江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏1322刑初183号 公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。 被告人陈柏年，男，1984年4月19日出生于江苏省南京市，汉族，澳大利亚凯腾地产有限公司职员，住江苏省南京市秦淮区。曾因犯伪造事业单位印章罪，于2009年9月27日被南京市秦淮区人民法院判处有期徒刑一年。现因涉嫌伪造金融票证罪，于2019年6月7日被沭阳县公安局刑事拘留，同年7月3日经沭阳县人民检察院批准逮捕，次日由沭阳县公安局执行逮捕。现羁押于沭阳县看守所。 辩护人詹修文，江苏衡鼎律师事务所律师。 辩护人孙小姣，江苏名典律师事务所律师。 被告人邵树建，男，1975年2月12日出生于江苏省建湖县，汉族，个体，住江苏省南京市秦淮区。因涉嫌伪造金融票证罪，于2019年5月31日被沭阳县公安局刑事拘留，同年7月3日经沭阳县人民检察院批准逮捕，次日由沭阳县公安局执行逮捕。现羁押于沭阳县看守所。 辩护人单泽鑫，江苏序阳律师事务所律师。 江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2020]45号起诉书指控被告人陈柏年、邵树建犯伪造金融票证罪，于2020年3月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员郁胜亚出庭支持公诉。被告人陈柏年及其辩护人詹修文、孙小姣、被告人邵树建及其辩护人单泽鑫均到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省沭阳县人民检察院指控：2017年2月至2018年2月，被告人陈柏年、邵树建共同伪造纸质商业承兑汇票，被告人陈柏年从刘某甲、陈某甲处购买以刘某甲实际控制的南京而启电子科技有限公司、南京沃泽信息技术有限公司名义从杭州银行领取的商业承兑汇票底板，邵树建作为江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司的商务经理伪造与禹某公司在中国银行南京中华路支行预留印鉴不一致的江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司财务专用章和法定代表人周某印章，并加盖在记载付款人、收款人、出票金额等汇票必要记载事项的商业承兑汇票上，其中出票金额、收款人信息由介绍买卖人张某甲提供。经查证：陈柏年、邵树建伪造商业承兑汇票后通过张某甲卖给张某乙4次共17张面额计210万元，卖给凡爱成1次8张左右面额计100万元，卖给陆荣忠1次10张面额计200万元，不通过张某甲直接卖给方某一次1张面额计500万元。共计伪造36张左右面额计1010万元。现分述如下： 1.2017年11月8日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州伯筑建筑材料有限公司的商业承兑汇票4张（6796、6797、6798、6799），共计面值50万元。后经张某甲介绍，以票面金额8个点4万元的价格卖给张某乙、王某甲、侯某使用。 2.2017年11月19日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：南京岗森废品回收有限公司的商业承兑汇票4张（6757、6758、6759、6760），共计面值50万元。后经张某甲介绍，以票面金额8个点4万元的价格卖给张某乙、王某甲、李某、王某乙使用。 3.2017年11月18日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：南京岗森废品回收有限公司的商业承兑汇票4张（6762、6763、6764、6765），共计面值50万元。后经张某甲介绍，以票面金额7个点3.5万元的价格卖给张某乙、王某甲、李某使用。 4.2017年12月28日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州伯筑建筑材料有限公司的商业承兑汇票5张（6819、6820、6821、6822、6823），共计面值60万元。后经张某甲介绍，以票面7个点4.2万元的价格卖给张某乙、李某、侯某使用。 5.2017年12月份左右，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为:江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州伯筑建筑材料有限公司的商业承兑汇票8张左右，共计面值100万元。后经张某甲介绍，以票面金额7个点7万元的价格卖给凡爱成、王某甲、侯某、王某乙使用。 6．2018年2月13日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：泰州市用法模料有限公司的商业承兑汇票10张（6826-6834、6006），共计面值200万元。后经张某甲介绍，以26万元的价格卖给陆荣忠、鞠风光使用。 7.2017年5月5日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州市陆畅冷冻设备有限公司的商业承兑汇票1张（26093020），面值500万元，后卖给方某使用。 公诉机关根据被告人陈柏年、邵树建及涉案案关系人的供述及辩解、证人证言、被害人陈述、相关书证等证据证明的事实，指控被告人陈柏年、邵树建伪造商业承兑汇票，情节特别恶劣，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十七条之规定，应当以伪造金融票证罪追究其刑事责任。被告人陈柏年犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻或者减轻处罚。 被告人陈柏年对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。 被告人邵树建辩称其只对起诉书指控的第一起、第二起、第三起犯罪事实是事先明知的，是为了配合被告人陈柏年，对其他指控的犯罪事实其是不明知的，且涉案的印章也不是自己伪造的。 被告人陈柏年的辩护人提出：1、被告人陈柏年自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首；2、被告人陈柏年的家人已向公安机关退出其违法所得；3、起诉书认定被告人陈柏年属于情节特别严重无相关的司法解释规定，故认定情节特别严重依据不足。 被告人邵树建的辩护人提出：1、被告人邵树建仅是对起诉书指控的第一起、第二起、第五起是明知的，起到配合将商业承兑汇票出售的帮助作用；2、现有证据不能认定涉案的印章是被告人邵树建伪造的；3、被告人邵树建具有自首情节。 经审理查明：2017年2月至2018年2月，被告人陈柏年单独或者伙同被告人邵树建伪造纸质商业承兑汇票。被告人陈柏年从刘某甲、陈某甲处购买以刘某甲实际控制的南京而启电子科技有限公司、南京沃泽信息技术有限公司名义从杭州银行领取的商业承兑汇票底板，使用伪造的江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司财务专用章和法定代表人周某印章，并加盖在记载付款人、收款人、出票金额等汇票必要记载事项的商业承兑汇票上，其中出票金额、收款人信息由介绍买卖人张某甲提供。经查证：被告人陈柏年伪造商业承兑汇票后通过张某甲卖给张某乙4次共17张面额计210万元，卖给凡爱成1次8张左右面额计100万元，卖给陆荣忠1次10张面额计200万元，不通过张某甲直接卖给方某一次1张面额计500万元，共计伪造36张左右面额计1010万元。被告人邵树建作为江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司的商务经理，在明知的情况下，仍然同意被告人陈柏年伪造商业承兑汇票，并为其在出售的过程中提供帮助，涉案商业承兑汇票面额共计200万元。现分述如下： 1.2017年11月8日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州伯筑建筑材料有限公司的商业承兑汇票4张（6796、6797、6798、6799），共计面值50万元。后经张某甲介绍，以票面金额8个点4万元的价格卖给张某乙、王某甲、侯某使用。被告人陈柏年、邵树建分别从中获利。 2.2017年11月19日，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：南京岗森废品回收有限公司的商业承兑汇票4张（6757、6758、6759、6760），共计面值50万元。后经张某甲介绍，以票面金额8个点4万元的价格卖给张某乙、王某甲、李某、王某乙使用。被告人陈柏年、邵树建分别从中获利。 3.2017年11月18日，被告人陈柏年伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：南京岗森废品回收有限公司的商业承兑汇票4张（6762、6763、6764、6765），共计面值50万元。后经张某甲介绍，以票面金额7个点3.5万元的价格卖给张某乙、王某甲、李某使用。被告人陈柏年从中获利。 4.2017年12月28日，被告人陈柏年伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州伯筑建筑材料有限公司的商业承兑汇票5张（6819、6820、6821、6822、6823），共计面值60万元。后经张某甲介绍，以票面7个点4.2万元的价格卖给张某乙、李某、侯某使用。被告人陈柏年从中获利。 5.2017年12月份左右，被告人陈柏年、邵树建共同伪造付款人为:江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州伯筑建筑材料有限公司的商业承兑汇票8张左右，共计面值100万元。后经张某甲介绍，以票面金额7个点7万元的价格卖给凡爱成、王某甲、侯某、王某乙使用。被告人陈柏年、邵树建分别从中获利。 6．2018年2月13日，被告人陈柏年伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：泰州市用法模料有限公司的商业承兑汇票10张（6826-6834、6006），共计面值200万元。后经张某甲介绍，以26万元的价格卖给陆荣忠、鞠风光使用。被告人陈柏年从中获利 7.2017年5月5日，被告人陈柏年伪造付款人为：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司、收款人为：常州市陆畅冷冻设备有限公司的商业承兑汇票1张（26093020），面值500万元，后卖给方某使用。 案发后，被告人陈柏年主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实；被告人邵树建归案后能如实供述自己的罪行。被告人陈柏年已退出全部违法所得3.8万元，被告人邵树建已退出全部违法所得0.75万元。 上述事实，由公诉机关当庭提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证据证明效力的下列证据予以证实： 1、被告人陈柏年于2019年3月7日接受公安机关调查时称，张某乙曾通过张某甲找到自己为张某乙他们开过四次商业承兑汇票，共计210万元，前三次都是50万元，第四次是60万元。是纸质的商业承兑汇票，付款人是：江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司，收款人是常州伯筑建筑材料有限公司、南京岗森废品回收有限公司。收款人的信息都是张某乙提供给张某甲的，张某甲又提前提供给我的。我是通过禹某公司的邵树建开具的商业承兑汇票。 大概在2017年10月底11月初的时候，张某甲找我的，说：“朋友做生意，钱不够，能不能开点商业承兑汇票，这样可以晚半年给钱，到时候不会亏待你的。”我就联系邵树建的，他说：“可以，但是这票可以延期，不能兑现，我们也不能兑现，票到期以后，一定要将票退给我们。”我跟张某甲说了，她也同意的，后来在2017年11月8日的时候，张某甲约了老沈、张某乙他们一起去到禹某公司门口的，我和张某甲、还有一个男的（具体是谁记不清了）到邵树建的办公室，邵树建对张某甲说：“别出事，第一因为我们是朋友关系，第二这票不能兑现、不贴现，到期以后要换回来，你们要写承诺书给我们。”张某甲也同意的，后来我们就下楼的，我们和张某乙几个人就到禹某公司边上的蓝湾咖啡店的，就跟要求跟张某乙他们说的。我又回到邵树建处，跟邵树建说的，邵树建就跟50万的汇票给我的，我就拿到咖啡店，将这50万的商业承兑汇票给张某甲的。后来张某甲给我1万元。 在第二天11月9日的时候，张某甲又联系我说：“张某乙今天还需要开50万。”我说可以，张某甲将岗森的材料发给我，我又联系邵树建，将岗森的材料发给邵树建，后我到禹某公司邵树建的办公室拿的这50万的商业承兑汇票，拿到以后，还是到蓝湾咖啡店，张某乙和王某甲也在，我就将50万的商业承兑汇票给张某甲的，张某甲又给张某乙，后来张某甲给我转账1.25万元。 第三次具体时间我也记不清了，也是在2017年11月的时候，还是张某甲联系我的，说：“张某乙还需要开50万的承兑汇票。”我就联系邵树建，联系以后，我就到邵树建办公室拿的这50万元的票，拿过以后我还是送到蓝湾咖啡店的，当时张某乙和王某甲也在，我将这50万的承兑汇票给张某甲的，后来张某甲给我转1.25万元。 第四次大概是在12月份的时候，张某甲联系我的，说：“张某乙要开60万的票。”我也同意的，当时张某甲先打款4000元给我的，我就联系邵树建的，他也同意的，第二天我从邵树建办公室拿到这60万的承兑汇票，后我和张某甲在蓝湾咖啡店等张某乙的，后来我和张某甲到南京郊区的一个场地的，张某甲将这60万元的票给张某乙的，后张某甲转给我1.1万元。 我去找邵树建拿票的时候，邵树建都已经将票开好了给我的，具体邵树建是找谁开的，我不清楚。 张某甲转给我的钱，我第一次是转给邵树建老婆的（微信名茉莉）2500元，第二次是转给邵树建（微信名金陵）4000元，后来两次我也转了，具体想不起来了。 2019年6月6日接受讯问时称，自己和邵树建是朋友关系，2013年通过朋友介绍认识的。在2017年4月份的时候，张某甲找我说：“想找一家大型的国有企业开商业承兑汇票，给朋友用，可以晚半年再付款。”我说：“我这边只是认识舜天禹某公司，其他不认识。”后我找邵树建：“说有家企业想开商业承兑汇票，你能不能开？”他说：“可以开。”我说：“那你开一张某丙给人家看看。”后来邵树建就开一张10元面值的电子商业承兑汇票，是发的照片给我看的，付款人是禹某公司，收款人是：十堰城基物流有限公司，我就发给张某甲看的，她看完以后说她的朋友不认可禹某公司，这事情也就不了了之。 当时张某甲海问电子商业承兑汇票的时候，还问了纸质的商业承兑汇票，我还让邵树建到银行购买的，但是后来他说，需要公司的法人印章和财务章等一套整套手续才能购买。”他又说:“这些印章、手续都不在我手里，是周某保管的。”后来我们商量说找朋友看有没有卖的。后来我联系了朋友刘某甲，他说有，是1000元一张。后我就将刘某甲的电话告诉邵树建，开始他说贵了，但是刘某甲不同意，也就这样默认了，因为张某甲说肯定需要，后邵树建自己联系刘某甲购买了4张空白的商业承兑汇票，是4000元，我们就等张某甲来开票的，但是一直没有开，票就是邵树建保管的。 2017年5月中旬的时候，张某甲对我说：“有朋友需要开纸质的商业承兑汇票，你能不能开？”我说：“我需要跟邵树建确认一下。后来我就联系邵树建，邵树建说我可以用公司的第二套印章，但是这汇票不能兑现等。我对张某甲将这情况说了一下，她说外面开票都是1.5个点，你这边能不能便宜点。后我对邵树建说，他也同意一个点的，后过一两天时间，张某甲带着客户（两人，具体公司名称我记不清了，就记得是常州什么阀门有限公司）到邵树建办公室，我是事先到邵树建办公室等他们的，我到的时候，邵树建到202室用禹某公司的电脑打印机打印汇票的，第一张被他打废掉了，我就帮他打的，一张面值是20万，一张面值是30万，我们打印汇票的时候，邵树建就通过他老婆将第二套印章送过来的，等张某甲他们来以后，邵树建老婆也到了，并将印章交给邵树建就走了，我们将这打印好的汇票给他们看的，他们看好确定消息没有错误以后，邵树建就当着我们的面拿出他说的禹某公司第二套印章盖章的，后张某甲给了5000元现金，扣除购买汇票的本钱2000元，剩余3000元一人一半，邵树建是微信转账给我的。 后来到2017年6月份的时候，张某甲对我说：“有人问我朋友圈发的禹某公司开给常州市平典物资有限公司的商业承兑汇汇票能否兑现，你看是不是你们开的。”我说这票不是经过我手开的。” 大概在2017年11月初的时候，张某甲找我说朋友做生意需要开点商业承兑汇票，玩半年付钱。客户要求到禹某公司办公室开，这次我们谈好是开票面值的2个点，后来我和邵树建说，他也同意的。我和邵树建就商量，我出钱买票，他负责盖章。在11月7日，我就联系刘某甲卖了4张空白的商业承兑汇票，给了现金4000元，后来在2017年11月8日的时候，张某甲就带着张某乙他们到禹某公司门口的，但是后来是张某甲一个人来的。邵树建就对张某甲说：你们将打印好的承诺书让他们签字，把手续办好，不要惹麻烦。张某甲也同意的，后来我们就下楼的。…………后来张某甲就转给我1万元，我通过微信转账给邵树建老婆2500元。 在11月8日，…………后来张某甲给我转账1.25万元，除去汇票4000元，还剩余8500元，我微信转账给邵树建4000元。 在2017年11月17日，…………后来张某甲给我转1.25万元，除去成本4000元，应该给他4000元，我是在11月29日支付宝转给他1000元，剩余我给他1000元，还有2000元说好是下次给的。 在2017年12月28日提前一两天的时候，………当时张某甲先打款4000元给我，我就联系邵树建，他也同意的。还是我自己联系刘某甲花5000元购买5张空白的商业承兑汇票，后邵树建让我将空白汇票拿到他弟弟烟酒店，他弟弟也没有在，我就回他办公室等他的，后拿到这60万的承兑汇票………后来我和张某甲到南京郊区的一个场地，张某甲将这60玩的票给张某乙的，后张某甲转给我1.1万元，共15000元，除去成本50000元剩余10000元应该给他5000元，因为在2017年3月17日欠郦华东4500元，是我赢微信转账还的，还有在2017年4月13日他欠姓高的高利贷被堵在办公室，我替他还了2000元，是微信转账。 周某不可能将自己公司的印章让邵树建保管的，这印章肯定是邵树建自己找人刻的，肯定不是公司的印章，因为这印章他老婆还保管的，她还送到公司给邵树建的，张某甲也看的。 在2017年12月4日的时候，张某甲联系我说：“张某乙要票的，再开100万，还是开给常州伯筑建设材料有限公司。”我还是对邵树建说的，他也同意的，还是让我买空白汇票他负责盖章，除去成本一人一半，当时也认识是张某乙开的，我就还是找刘某甲花8000元买了8张空白商业承兑汇票，在12月5日上午我拿空白汇票到邵树建弟弟烟酒店打印的，打印完以后就拿到他办公室给他盖章的，盖完章还是到咖啡店，我才知道是王某甲和凡爱成购买这100万的汇票，我记得当庭被我打废了2张，第二天我重新购买给张某甲的………后来张某甲给我现金14000元，除去成本8000元，应该给邵树建4000元，当时我微信转给他朋友钟夏裔4000元，但是后来他不承认的，因为他开始让我转的，我就转的，但是后来他不承认的，可是这时我已经转出去了，他就不承认的。 具体记不得了，但是在2017年11月29日的时候，张某甲微信转账给我2万元的，这肯定是开100万的禹某公司的商业承兑汇票。（问：收款人是南京岗森废品回收有限公司） 张某甲知道商业承兑汇票上的禹某公司财务章和法人印章是邵树建第二套印章盖的，当时是邵树建老婆将这印章送到他办公室，然后邵树建盖章，张某甲也在场，这次是2017年5月份，半年就是11月到期没有退回来，对方肯定找她的说这汇票兑现不了，我也对她说过的，这商业承兑汇票上的印章是二套章。 2017年3月30日，我通过微信转账给邵树建6200元，这是邵树建向我借钱买前面我讲的4张空白商业承兑汇票的钱，200元说是给他加油的，到现在这6000元也没有还给我，后来也没有和他计较。 2019年6月7日接受讯问时称，江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司和常州伯筑建设材料有限公司、南京岗森废品有限公司没有真实的贸易往来。 2019年7月2日接受讯问时称，我原本不认识陆荣忠，也不熟悉泰兴市永发模料有限公司，2018年腊月底，我通过张某甲介绍卖给泰兴市永发模料有限公司商业承兑汇票10张，票面金额是200万元。 2018年春节前，张某甲联系我，要我开10张商业承兑汇票，面额是200万元，还是给我票面金额的1%手续费。当时我就以每张空白商业汇票1000元的价格向刘某甲购买了十张空白的商业承兑汇票。我把这10张空白商业承兑汇票交给邵树建，在禹某公司进出口有限公司的办公室，邵树建通过办公室的打印机填写的，付款人是江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司，收款人是泰兴市永发模料有限公司。承兑汇票上的印章都是邵树建加盖的，我把这十张商业承兑汇票做好后，张某甲本人到南京拿的，当时和张某甲一起来的有一个叫凡爱成，还有陆荣忠父子，我把这十张商业承兑汇票给了陆荣忠。大约过了一两天，张某甲给了我2万元的手续费，是给的现金。 2019年8月6日接受公安机关询问时称，自己是在2017年年初的时候通过朋友张某甲介绍认识王某丙，经三人商量后，我按照所开承兑汇票金额的1%收取报酬。王某丙的企业是江苏数德锐焊接科技有限公司，前后开过300多万的商业承兑汇票。我跟张某甲、王某丙第一次谈的时候，就明确讲明：我开出的商业承兑汇票只能帮对方企业有这笔业务往来，如果有人打电话到上海核创实业有限公司，我们可以帮忙证明确有业务来往，但我们不会撤人这笔钱已经支付。我开给王里面的商业承兑汇票，都是通过蔡某上海核创实业有限公司开具的，上面盖的是蔡某提供的第二套公司财务、法人章，没有在那银行备案。 因为没有人打电话给我和蔡某询问过江苏数德锐焊接科技有限公司的业务问题，倒是因为王某丙的会计一次从张某甲车上拿走了我遗忘的一个装有310万元承兑汇票的档案袋，那个公司是：“常州市陆畅冷冻设备有限公司”，是这个公司退给我们的商业承兑，我联系王某丙，一直拖着不给，我和蔡某就主动登报作废了上海核创实业有限公司跟江苏数德锐焊接科技有限公司、常州市陆畅冷冻设备有限公司的所有商业承兑汇票。 2019年8月12日接受讯问时称，我和刘某甲说好以后，我记得第一次是我先联系刘某甲的，我说：“有人去买票。”后我将刘某甲电话告诉邵树建的，让他去买票的，卖了四张，后来就是我和刘某甲联系的，联系不上他，我就联系陈某甲的，后来就从陈某甲手里购买了5万多元(共计50多张)，期间也有刘某乙送过票，具体情况记不清了。 大概是2017年12月底，王某甲和凡爱成通过张某甲从我手里购买的100万的商业承兑汇票（6-7张左右），张某甲给我2万元，除去票钱，给邵树建6000元现金。 大概是2018年2月，陆荣忠父子和凡爱成通过张某甲从我手里购买200万的商业承兑汇票，付款人是禹某公司，收款人是泰兴市永发模料有限公司，张某甲给我3.5万元，我给了邵树建1.5万元。 2017年初，张某甲介绍方某开票的，我们三人一起谈的，但是没有开票，后来方某直接联系我的开1000万元，说好是3个点，他将付款人信息直接给我的，是常州市陆畅冷冻设备有限公司，付款人：上海核创实业有限公司，开出以后，他给我15万元，我给了张某甲2.5万元，拿走620万元面值的商业承兑汇票，并约定过一段时间过来将剩余的票拿走，后来也没有能力卖，还退还310万元的汇票给我，还向我要钱，我没有已还，后来他一直找我，我就找了邵树建，开了500万元禹某公司的商业承兑汇汇票，说好是三个点，用完以后再付钱，我还给了邵树建2000元，后来他没有用出去，也没有退给我。 2、被告人邵树建于2019年5月30日接受询问时称，自己于2015年年底到2018年春节前这段时间，在江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司工作，职务是商务部经理，负责接待。自己微信名为：倒做金陵，自己老婆微信名：茉莉。 方某拿过一张500万元禹某公司开给他自己公司的500万的商业承兑汇票，他说是通过陈柏年开的，到我们公司核实，我还说不是的，后来什么情况我就不知道了。否认在2017年11月-12月期间，陈柏年通过自己购买禹某公司开给常州伯筑建设材料有限公司和南京岗森废品回收有限公司的商业承兑汇票。 2019年5月30日接受讯问时称，大概在2017年3月30日上午的时候，陈柏年对我说“你去拿6张空白的商业承兑汇票，我把钱通过微信转给你。我说“你拿空白的商业承兑汇票干嘛”，他说：“有人用，你把票拿回来我开给人家，用出去给你点好处。”后他就通过微信转账给我6200元，他说：“你要给人家现金6000元。”后来一个男的给我6张空白商业承兑汇票，我将6000元给这个男的，200元就是我加油了。拿回去的路上路过陈柏年家，我将空白的票给他的，后我想要好处的，他说票没有用出去，人家不用了。 2017年5-6月份的时候，方某拿一张500万的商业承兑汇票。我说这汇票不是我们公司的，是假票，我当时让他将票先放在我们公司的，但是他说：“我花了15万从陈柏年手里购买的，我要去找他。”后他就一直找陈柏年没有找到。我打电话给陈柏年，陈柏年说没有用出去。 2017年11月8日前几天的时候，陈柏年找我说：“张某甲要点汇票，你配合一下，我们挣小钱。”我说：“你开给她是几个点？”他说是票面金额的1.5个点。到时候你就说安排会计开。”我问：“那到时候怎么开这票？”他说：“你不管，到时候我自己开。”到时候张某甲来，你要让她开面值大一点的，扣除成本挣的钱我们平分。”他还说：“你放心，这票到期我发函过去，就说贸易合同每月签，合同作废。”我就同意的，后拉他自己还买一台专门打印汇票的打印机，就是放在我办公室（201）的隔壁202室。 在2017年11月8日的时候，当时陈柏年带张某甲就到我办公室的，陈柏年介绍我是禹某公司商务部副总，说：张某甲需要开点禹某公司的汇票。”我说：“这汇票只能作抵押用，到期不能兑现，到期不能兑现，6月到期以后要拿回来，如果再需要，把老的票拿回来，再付钱重新开票，千万不能到银行兑现。”张某甲说：“好的，并说给两个点。”我说：“那我安排会计开。”后来陈柏年就带张某甲出去了，过一会陈柏年过来了，我带他到202房间，他就拿出自己的电脑和空白的汇票，将电脑打印的，付款人是禹某公司，收款人是建筑材料公司啊，后他还拿出禹某公司的法人印章和财务章盖章的，说章是自己拧的，当时具体开了多少汇票我不知道，盖好以后他就走了，后来当天陈柏年通过微信转账2500元给我老婆微信。 第二天，也就是2017年11月9日，具体是上午还是下午我记不清了，这天张某甲没有来，陈柏年过来找我说：“张某甲还需要开一点汇票。”我说：“昨天是你弄得，今天你自己再去弄。”当天因为我忙就没有过去看，就是他自己到202开票的，开完以后他就走了，后来他到我办公室，通过微信转4000元给我，我说：“怎么这么少？”他说：“一共开了120万的汇票，除去成本就这些了。” 经出示陈柏年提供的转账记录，2017年10月26日支付宝转给我4000元、2017年11月1日和11月29日分别转给我1250元和1000元、2017年12月17日微信转给我1000元，这都是陈柏年开的禹某公司的汇票卖出去以后，给我的好处，具体卖给谁、卖多少我记不清了。 陈柏年之前他说要购买禹某公司的，我将公司的开户行许可证等资料拍照给他的，所以他就有的。 2019年5月31日接受讯问时称，自己记得张某甲从陈柏年处购买禹某公司汇票记得两次，其中第一次与张某甲对话内容都是陈柏年教我怎么说的。 具体记不清了，我记得在2017年12月份他打电话对我说：“张某甲还需要一点票，我开给她。”我说：“你开就好了，具体开多少面值的？”他说：“具体还在考虑，都是10万、20万面值的，反正挣到的钱一人一半。”这次他没有到我办公室开，第二天我朝他要钱，但是他一直找理由没有给我钱，他对我说是给我8000元好处，因为在2017年12月17日陈柏年通过微信借给我1000元，所以他还欠我7000元一直没有给我。 就是我和陈柏年协商好的，陈柏年是以我们禹某公司名义开的，用伪造的禹某公司印章盖章，并让我对张某甲说是禹某公司副总，相信我，怕张某甲直接联系我的。 2019年6月1日接受讯问时称，陈柏年一共找我开过三四次禹某公司的商业承兑汇票，其中在开票之前跟我提前跟我讲的有两次，分别是2017年11月8号、9号，这两次票都是开给张某甲的。还有一两次这样，他说开完票才跟我讲，这个票也是开给张某甲的，具体开票日期我想不起来了。 我微信转账里面和支付宝转账里面，2017年度凡是从陈柏年转给我或者转给我老婆的，数额在一万元以上的，都是开票的钱，具体数额记不清了，大概接近一万块钱。 因为陈柏年知道我在禹某公司，禹某公司全称前面有舜天集团字样，别人比较相信，我当时是公司商务部经理，陈柏年把别人带到我这里，我作为公司经理，而且我的办公室比较大，在公司耳聋，由我说出来的话别人比较相信，也正因为这一点，陈柏年才会分好处给我。 2019年8月13日接受讯问时称，我开始和张某甲不认识，就是后来陈柏年跟我说：“张某甲要开纸质的商业承兑汇票。”我说：“怎么开？印章和票呢？”我还说：“我们公司的印章都在周总那边？”他说：“这些不需要你操心，我来操作，我就是将张某甲带来，你对她说手续齐全。”还说：“我将票卖出去，挣到钱给你一点。”陈柏年就是开始的时候带过张某甲去过我就是舜天国际集团禹某进出口有限公司的办公室一次。 自己没有打过电话让自己老婆送禹某公司的印鉴章到公司，盖在空白的商业承兑汇票上。 经出示公安机关接受的5张汇票，开票日期：2017年12月28日，付款人：禹某公司，收款人：伯筑建筑公司，票号：21776819-23。自己看过了，具体情况记不清了，具体有无给好处我记不清了。 出示2017年12月4日-12月5日，你和陈柏年的聊天记录，你看一下，当时张某甲是购买多少张禹某公司的商业承兑汇票。自己看过了，根据聊天记录，肯定是第一天开了80万元票，我让陈柏年先收80万的钱，20万票明天给，这肯定是购买100万的的汇票，具体几张我不清楚，我记得他答应给我8000元，但是就是后来给我1000元，7000元一直没有给我。 出示陈柏年的转账记录。经看后，是2017年10月26日支付宝转给我4000元、2017年11月1日和11月29日支付宝分别转给我1250元和1000元，2017年12月17日微信转给我1000元。这些钱都是陈柏年开的禹某公司的汇票卖出去以后，给我的好处，具体还卖给谁、卖多少我记不清了。 经出示公安机关接受的一张：陈柏年开给方某的一张500万面值的商业承兑汇票，开票日期2017年5月，付款人是：禹某公司，收款人：常州市陆畅冷冻设备有限公司。自己看过了，这张票我不知道什么情况，陈柏年没有对我说，也没有给我好处费。 经出示公安机关接受的5张商业承兑汇票：付款人：禹某公司，收款人：泰兴市永发模料有限公司，开票日期：2018年2月13日，共计面值120万。自己看过了，具体我不清楚，陈柏年没有给我好处。 3、涉案关系人张某甲于2019年3月7日接受询问时称，自己通过沈某甲认识张某乙的，自己介绍张某乙和江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司的陈柏年，具体他在公司负责什么我也不清楚，反正我去禹某进出口公司的时候，都是他接待我的。 大概就是在2017年11月8日的时候，我和张某乙等人到禹某公司边上的蓝湾咖啡店，我就联系陈柏年的，后陈柏年过来的，我说：“他就是禹某公司的，票就是从他那里开的。”后陈柏年拿了四张承兑汇票（票号：21776796-99）禹某公司的财务章和法人周某都盖章的，面值共计50万元，是在前一天晚上，老沈就将收款人常州伯筑建筑材料有限公司的资料发给我的，我当时就发给陈柏年的。后张某乙当时就转账给我4万元，我通过微信转给陈柏年1万元，支付宝转账给沈某甲是1.1万元，因为他欠我150元，直接给他就是1.25万元。剩余的1.75万元就是我的好处。 在第二天11月19日的时候，张某乙直接和我联系说还需要50万的票，我就联系陈柏年，还是到蓝湾咖啡店，张某乙和王某甲也在，陈柏年就将50万的承兑汇票给张某乙的，付款人是禹某公司，收款人是岗森公司。当时张某乙又转账给我4万元，我通过微信转账给陈柏年1.25万元、微信转账给沈某甲1.25万元，剩余的1.5万元就是我的好处。 第三次是在11月18日的时候，张某乙直接联系我说：“我还需要50万的票，就给7个点。”我也同意的，后我联系陈柏年。还是在蓝湾咖啡店，陈柏年将50万的承兑汇票给张某乙，付款人是禹某公司，收款人是伯筑公司。当时张某乙转账给我3.5万元，我通过微信转账给陈柏年1.25万元，剩余的2.25万元就是我的好处。 第四次是在2017年12月28日，张某乙联系我的说还需要60万的承兑汇票。后他先打给我4000元，我就联系陈柏年的，还将4000元微信转账给陈柏年的。在12月29日的时候，我和陈柏年先到蓝湾咖啡馆，后张某乙没有来，让我们送到南京郊区的一个场地，我给张某乙汇票的，付款人是禹某公司，收款人是伯筑公司，当天张某乙又转给我3.8万元，我通过微信转给陈柏年1.1万元，剩余的2.7万元就是我的好处。 之前我听朋友说陈柏年可以开承兑汇票先期给人作押金适用的，他们的公司是上市公司。 陈柏年出具的210万元承兑汇票上的“江苏舜天国际集团禹某进出口有限公司财务专用章”、“周某”印在陈柏年拿来的时候这两个章就已经盖上。 2019年6月13日接受讯问时称，大概在2016年年底的时候，通过朋友认识陈柏年，知道他可以开汇票融资。 在2017年的时候，是陈柏年带我到邵树建的办公室认识邵树建的，他是禹某公司的邵总，具体当时陈柏年是如何介绍我记不清了，邵树建在公司具体负责什么我不知道。 在2017年3、4月份，我找陈柏年说：“你开个样票给我看看。”他也同意的，后陈柏年就开一张10元面值的禹某公司的电子商业承兑汇票，陈柏年是发的照片给我看的，付款人是禹某公司，收款人是：十堰城基物流有限公司。 在2017年5月份的时候，我朋友何玮找我说顾玉仙的西安航城能源科技有限公司需要开商业承兑汇票。我说可以需要面值的3.5个点。我又联系陈柏年的，陈柏年说需要联系一下禹某公司的邵树建，后说联系好的。后来过了二、三天，我带着何玮和顾玉仙到禹某公司邵树建的办公室，邵树建就说你以后开票就找陈柏年。后来邵树建就出去一会，回来拿了3张商业承兑汇票（50万、30万、20万各一张），他还拿出自己办公室抽屉的禹某公司印章盖在汇票上，当时这50万的汇票打印错了，就没有给钱。我记得过两三天陈柏年又给我一张50万的汇票，这时顾玉仙给我3.5万现金，我给陈柏年1.5万。当时陈柏年跟我介绍邵树建是禹某公司的副总。 2017年5月底的时候，朋友小唐找我说常州申奥阀门厂的朋友要开50万的商业承兑汇票，我就联系陈柏年。过一两天，我带着小唐和申奥厂的法人蒋某一起到邵树建的办公室，当时不是陈柏年就是邵树建到隔壁开票了，过了一会，他们就按着一张面值20万元、一张面值30万元，邵树建就当着我们的面拿出禹某公司财务章和法人印章盖章的，我记得好像是从自己办公室抽屉拿出来的，具体记不清了，后蒋某给我现金175000元，我给他们现金7500元。 大概在2017年6月份的时候，有人问我禹某公司开给常州市平典物资有限公司的260万一张面值商业承兑汇票能否兑现的，我说肯定不能兑现，我当时还问陈柏年这票是不是他开的，他说不是的。 2017年11月8日的时候，我和张某乙等人在蓝湾咖啡店，陈柏年就过来的，我介绍说：“他就是禹某公司负责开票的陈某乙。”当时陈柏年就拿出之前开给别人家的承兑汇票给他们看的，他们就同意开票的。陈柏年就出去一会，拿回4张汇票……. 在第二天也就是在2017年11月9日的时候，我联系陈柏年说张某乙还需要开50万元汇票。后来在上午的时候我和陈柏年到邵树建的办公室，我就是记得邵树建对我说：“开票要加到2.5个点。”我说可以。…… 第三次、第四次开票过程同上。 具体时间记不清娥，大概是在2017年12月份的时候，凡爱成联系我说需要开票，后我联系陈柏年说张某乙联系的人需要开100万元汇票。我们还是约好到禹某公司边上的咖啡店，当天陈柏年给的80万的禹某公司的汇票，后来有补给凡爱成20万元。凡爱成是给我现金5万元，我给陈柏年是2.5万元。 后来凡爱成还找我开过两次50万的禹某公司汇票，这两次还是给我现金5万元（我记得好像还一样15000元是转账的，不是转给我就是赚到我驾驶员任某账号上的），我给陈柏年共计2.5万元现金。 2017年11月29日，自己通过微信转账给陈柏年2万元是什么钱，自己记不清了。 邵树建的老婆我不认识，我没有注意邵树建的老婆送过禹某公司的财务印章和法人印章到邵树建的办公室给他盖在我们购买的汇票上。 大概在2017年2月份左右，方某打我电话能不能弄到核创的商业承兑汇票，我说可以，当时他就将公司信息发给我，我又发给陈柏年的。过好几天，我和方某一起去南京的，陈柏年将100万的汇票给方某的，是50万一张、2张20万的和1张10万的。付款人是上海核创实业有限公司，收款人是他自己的常州市陆畅冷冻设备有限公司，后面具体情况我就不清楚了。就是后来方某对我说他自己找陈柏年开的500万一张面值的商业承兑汇票，具体情况就不清楚，不是通过我开的。 4、证人刘某甲证言证实，自己是2014年、2015年这样通过朋友认识陈柏年的，他想利用我们公司到银行信用贷款的娥，因为公司资质不够没有贷到款。陈柏年从我处购买有三、四十张纸质的空白商业承兑汇票，这些空白商业承兑汇票是以南京而启电子科技有限公司和南京沃泽信息技术有限公司到杭州银行南京分行拿的，我给他10张左右，他给我不是七八百元一张就是一千元一张，后来他就联系陈某甲的，也是按照800元至1000元一张的价格。还有陈柏年手下联系过我买票，我就安排六鹏程将票送给他，具体他购买多少张我记不清了，大概分几次购买20张左右。印象中就是陈柏年和他的朋友从我们这儿买票的。 2019年8月27日接受讯问时称，2016年12月2日，以而启公司名义领过10张空白的商业承兑汇票，后陈柏年到我公司用这汇票打印几张试试的，打废了三四张。后来在2017年4月份的时候，陈柏年又让我去银行领票的，说好是1000元一张。我记得就是2017年上半年的时候，陈柏年联系我的，后我卖给他二三次空白商业承兑汇票，大概有20张这样，大概是2万元左右，其中一次我是送到难进高楼门下面陆琴脚艺门口的，是陈柏年先联系我说让别人联系我购买的，后就是一个男的过来拿的。上述证言得到相关书证等证据予以证实。 5、证人陈某甲证言证实，陈柏年联系自己并购买了空白商业承兑汇票，是1000元一张，自己从陈柏年处共收取了5万多元。 6、证人刘某乙证言证实，自己送过空白商业承兑汇票给陈柏年，是按照800元至1000元每张收取费用，自己一共收取了13000元。 7、涉案关系人张某乙、侯某、李某、王某甲、凡爱军等人陈述、证人沈某甲证言证实通过张某甲介绍从陈柏年购买没有真实交易的银行商业承兑汇票，用于购买模板、抵押以及抵消个人债务等用途，并向张某甲支付约定的价款。其中，沈某甲、张某乙、侯某、王某甲明确证实2017年11月8日在禹某公司附近的咖啡店，陈柏年还向他们拿出一张以前开出的商业承兑汇票让他们看的，介绍陈柏年的身份是禹某公司的陈某乙（其中沈某甲、张某乙证言提到陈柏年出去开票的，未提及张某甲和陈柏年一起出去）。上述供述内容得到被害人张某丁、张某戊、司某、张某己、荀某乙陈述以及相关书证等证据予以证实。 8、证人江某证言证实，邵树建是其丈夫，自己的微信名为茉莉，在2017年11月8日陈柏年曾微信转账2500给自己，具体情况不清楚。自己在家中没有看到邵树建拿过禹某公司的财务章和法人印章，也没有将上述印章送到过禹某公司。 9、证人沈某丙证言证实，邵树建与自己是表兄弟关系，在2017年冬天，邵树建曾联系过自己要借用自己烟酒店的打印机，后是谁来打印、打印什么自己不清楚。 10、证人方某证言证实，在2017年2月9日前两天，我和朋友谈起自己资金紧张，后跟张某甲联系，张某甲又和陈柏年联系，开了100万的汇票，付款人是上海核创公司，收款人是自己的陆畅冷冻公司。我拿到票以后，递给我之前欠款的卖货人，他们都不用这票，对我说核实上海核创公司，公司说没开过这票，我就联系陈柏年说：你们既然开票了，应该和出票公司联系好，如果回访的时候，公司应配合，如果这样说，客户肯定不用这汇票，我花的钱不就打水漂了。陈柏年说：那你将这汇票都销毁了，我重新换一家开给你。 在2017年4月份，陈柏年证据联系我，对我说开禹某公司的商业承兑汇票，我就让陈柏年开500万的禹某公司的商业承兑汇票，后在2017年3月16日分三次每次5万元共计转给他15万元。后来大概在2017年5月5日，让我到南京的大行宫边上一个超市拿的，拿到以后我就用这汇票抵押贷款的，但是人家不收，说超过国家规定的每一张汇票金额300万元。我又联系陈柏年，后来就不接我电话。大概在2017年6、7月份，我到禹某公司找的，刚还碰到邵树建的。他说我们公司没有出过这商业承兑汇票。……该证言内容得到相关书证以及银行卡交易明细等证据予以证明。 11、证人任某证言证实，自己经人接受认识张某甲，从2017年10月左右就给张某甲开车。后和张某甲一起去过南京的，在禹某公司附近的咖啡店，张某乙从张某甲手里买汇票的，我就知道汇票是姓陈的拿过来的。 12、南京市秦淮区人民法院(2009)秦刑初字第334号刑事判决书证明了被告人陈柏年的前科罪名以及刑罚处罚情况；有无前科劣迹证明证明被告人邵树建无前科劣迹。 13、沭阳县公安局出具的发破案经过以及到案经过证明本案的案发情况以及被告人归案情况。 14、“人口基本信息表”，证明了被告人陈柏年、被告人邵树建的刑事责任年龄 被告人邵树建辩称其只对起诉书指控的第一起、第二起、第三起犯罪事实是事先明知的，是为了配合被告人陈柏年，对其他指控的犯罪事实其是不明知的，且涉案的印章也不是自己伪造的。 被告人邵树建的辩护人提出：1、被告人邵树建仅是对起诉书指控的第一起、第二起、第五起是明知的，起到配合将商业承兑汇票出售的帮助作用；2、现有证据不能认定涉案的印章是被告人邵树建伪造的。 经查：1、起诉书指控的第七起犯罪事实，被告人邵树建供述其是不明知的，在方某到公司向其询问时也明确告知该汇票不是禹某公司出具的，该供述内容得到方某证言的证实。结合在案证据反映出被告人陈柏年除了起诉书指控的上述犯罪事实，还有以上海核创实业公司名义出具的商业承兑汇票的事实，对该商业承兑汇票上的印章是伪造的还是核创公司工作人员盖章的，现有证据无法认定。另外被告人陈柏年供述和涉案关系人张某甲供述证实看到被告人邵树建在办公室拿出所谓的公司第二套印章在汇票上盖章，但其二人供述内容在具体情节上存在矛盾，被告人邵树建亦不予认可，且证实盖章的事实均发生在本案指控的犯罪事实之前，即证明的目的能否延伸到以后发生的犯罪事实，存有疑问。到目前为止，涉案的印章也尚未被查获。故现有证据认定涉案汇票的印章是由被告人邵树建伪造并使用在伪造的商业承兑汇票上的依据不足。2、被告人邵树建供认其对起诉书指控的第一起、第二起、第五起是明知的，起到配合将商业承兑汇票出售的帮助作用。被告人邵树建到案后其作了稳定的供述，对起诉书指控的其他犯罪事实均予以否认。公诉机关针对被告人邵树建的上述辩解，只是出示了被告人陈柏年的供述来予以证实，但未能进一步出示其他证据予以证实，故现有证据不能否定被告人邵树建的上述辩解。对被告人邵树建的上述辩解以及辩护人的上述辩护意见，予以采纳。 另被告人邵树建的辩护人提出被告人邵树建具有自首情节。经查，被告人邵树建虽然是经公安机关电话传唤到案，其到案后接受公安机关侦查人员询问时，其否认自己实施参与了伪造金融票证的犯罪行为，说明其缺乏如实供述的意图。同日在接受公安机关讯问时，其供认其参与了起诉书指控的第一起、第二起伪造金融票证的犯罪事实，涉案金额为100万元。在接受公安机关第五次讯问时，在侦查人员向其出示了相关证据后，才供述了其参与起诉书指控的第五起伪造金融票证的犯罪事实，涉案金额为200万元。根据以上查明的事实，被告人邵树建第一次接受讯问时其供述的犯罪数额与其未如实供述的犯罪数额相当，故不能认定被告人邵树建主动归案后，其供述了主要犯罪事实，不符合自首的认定条件。对辩护人的上述辩护意见，不予采纳。 本案中，被告人陈柏年伪造金融票证的总面额为1010万元，被告人邵树建伪造金融票证的总面额为200万元。结合相应的立案标准以及同类犯罪的司法解释，被告人陈柏年伪造金融票证，属于情节特别严重；被告人邵树建伪造金额票证，属于情节严重。 本院认为，被告人陈柏年、邵树建伪造金融票证，其中被告人陈柏年属于情节特别严重，被告人邵树建属于情节严重，其行为均已构成伪造金融票证罪。公诉机关指控被告人陈柏年、邵树建犯金融票证罪的部分事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确，予以支持。被告人陈柏年、邵树建共同实施故意犯罪，系共同犯罪。被告人陈柏年犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。被告人邵树建在共同犯罪中起次要作用，依法予以减轻处罚。被告人邵树建归案后能如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人陈柏年、邵树建能退出违法所得，均依法酌情予以从轻处罚。对被告人陈柏年、邵树建的辩护人与上述观点相同的辩护意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十七条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人陈柏年犯伪造金融票证罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二〇一九年六月七日起至二〇二五年六月六日止；所处罚金须在判决生效后十日内缴纳完毕。） 被告人邵树建犯伪造金融票证罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二〇一九年五月三十一日起至二〇二一年五月三十日止；所处罚金须在判决生效后十日内缴纳完毕。） 二、依法追缴被告人陈柏年违法所得人民币三万八千元（已缴纳）；追缴被告人邵树建违法所得人民币七千五百元（已缴纳），上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴 栋 人民陪审员  胡玉华 人民陪审员  吴霞娟 二〇二一年四月八日 法官 助理  张旭书 书 记 员  宋飞艳 书 记 员  江 伟 附本案相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百七十七条【伪造、变造金融票证罪】有下列情形之一，伪造、变造金额票证的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产： （一）伪造、变造汇票、本票、支票的； （二）伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证的； （三）伪造、变造信用证或者附随的单价、文件的； （四）伪造信用卡的。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接指认人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条【共同犯罪的概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条【从犯】在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条【犯罪物品的处理】 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。