河南省鹿邑县人民法院刑 事 判 决 书（2021）豫1628刑初166号公诉机关鹿邑县人民检察院。被告人贾艳乐，女，1986年11月14日出生，汉族，初中文化，原系河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司实际控制人，户籍所在地河南省周口市川汇区，住周口市川汇区。因涉嫌隐匿、故意销毁会计帐簿罪，于.2020年4月16日被鹿邑县公安局取保候审。辩护人刘飞，河南陈州律师事务所律师。被告人刘闯，男，1983年4月27日出生，汉族，高中文化，原系河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司法人代表，户籍所在地河南省周口市川汇区，住周口市川汇区。因涉嫌隐匿、故意销毁会计帐簿罪，于2020年4月16日被鹿邑县公安局取保候审。辩护人张博，河南奉献律师事务所律师。鹿邑县人民检察院以鹿检刑诉（2021）3号起诉书指控被告人贾艳乐、刘闯犯隐匿、故意销毁会计账簿罪，于2021年3月22日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。鹿邑县人民检察院指控检察员袁华伟出庭支持公诉，被告人贾艳乐及其辩护人刘飞、被告人刘闯及其辩护人张博到庭参加诉讼。现已审理终结。鹿邑县人民检察院指控：2020年4月鹿邑县纪检监委驻县公安局纪检监察组因一起重大案件，需调取河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司近10年会计帐簿、会计凭证等财务资料，该公司法人、负责人即被告人贾艳乐、刘闯故意销毁、拒不交出该公司会计帐簿、会计凭证等财务资料，情节严重，影响纪检监察部门正常的司法活动。公诉机关认为，被告人贾艳乐、刘闯隐匿、故意销毁依法应当保存的会计账簿，情节严重，其行为构成隐匿、故意销毁会计账簿罪。被告人贾艳乐、刘闯认罪认罚，请求对其依法惩处。被告人贾艳乐对指控的犯罪事实无异议，表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人刘飞的辩护意见：被告人贾艳乐当庭认罪，有悔罪表现，且平时表现良好。请求对其从轻处罚。被告人刘闯对指控的犯罪事实无异议，表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人张博的辩护意见：被告人刘闯到案后如实供述犯罪事实，系初犯，并自愿签署认罪认罚协议书。请求对其从轻处罚。经审理查明：2020年4月鹿邑县纪检监委驻县公安局纪检监察组因一起重大案件，需调取河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司近10年会计帐簿、会计凭证等财务资料，该公司法人、负责人即被告人贾艳乐、刘闯故意销毁、拒不交出该公司会计帐簿、会计凭证等财务资料，情节严重，影响纪检监察部门正常的司法活动。上述事实有以下证据予以证实：（一）被告人供述和辩解1、被告人贾艳乐供述和辩解：我们公司地点在鹿邑县运河上郡北门，公司一楼有两间房子，楼上四间办公地点，公司现有11人，禹冰是我们公司的经理，具体负责安装和售后、催要欠款，其他没有更多业务。朱某是我们公司的会利兼出纳，2019年被我们公司招聘，每月工资是2000至2500元，负责账目管理、日常支出、工资发放，1500元以下直接报销，超过1500元以上由我签字或口头同意，每天通过微信给我上报。王康康、王建宏、马玉兵、刘路几个人在公司负责GPS的安装售后工作。朱晓琳、夏书文、徐腾、孙瑞（刚辞职）在公司负责客服工作。我们公司负责客车、货车、校车、出租车、危化品车辆GPS平台安装及售后服务工作。公司的车辆由我们安装好GPS之后由公司进行管理，个人安装的GPS我们不负责管理。对GPS车辆管理，每周将飘移、离线车辆上报给运输企业，并排查原因。GPS收费标准是货车公司每辆安装新设备1900至2000元，第二年每辆车收取服务费600元，个人车辆每辆2300至2500元，第二年每辆车收取服务费720元。回收老旧机器并更换新机，货车每部更换费用400元钱。客车每辆2800元，第二年每辆车收取服务费1000元，全是2G的，没有长途车辆，全是城乡客运。危化品每辆大概4200至4500元，第二年每辆车收取服务费1400元。全是鹿邑永安物流危化品公司，大概95辆左右，2019年更新换代，每辆3000元，全是4G的带主动安全系统。校车大约从2014年开始安装，大概360多台，价格从5200元至7000元不等，第二年每辆车收取服务费1800元。公司如何开展业务都是我们自已去找，上公司，上学校，发送一些名片做宣传。大部分业务是公司、学校和企业，目前开展了两家出租车业务，大概安装了19台，每辆车收取费用2350元。我们公司服务好，开的有分公司，服务便捷到位。我们公司开得时间长，技术专业，对员工培训好。对挂靠本地公司但车辆在外地的，如安徽、山东、江苏等地我们都亲自去安装。个人车辆我们去车管所、4S店、停车场、检测线去做宣传。但现在业务员也大部分辞职了，基本上只剩下售后。有些通过上网查询新注册的公司，然后派员洽谈业务。我们公司近十年的会计账薄、会计凭证、电子账单等财务资料都找不到了，纸质账簿也找不到了。2、被告人刘闯的供述和辩解：我们公司全名“河南天熠电子科技有限公司”，以前位于鹿邑县交警队门口东面过桥二百米路西，因为房子将要被社区收走，半年前搬到位于鹿邑县运河上郡小区北门。公司法人是贾艳乐，现有员工7人，禹冰，男，负责设备安装与平台维修；王康康、王见红，都是负责安装和售后；朱小林、夏书文、徐腾，都是女孩，都是负责平台操作；朱路，负责收钱和记账，也负责平台操作。河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司的法人是我，目前该公司没有经营，原因是无法办理银行的对公账户。河南天熠电子科技有限公司的实际控制人一直都是我妻子贾艳乐，只是在2019年6月份她生产之前，我开始参与河南天熠电子科技有限公司的经营。我们公司的业务主要是贾艳乐负责的，我基本上不咋了解，合作洽谈都是贾艳乐做的。我们公司主要是安装车辆GPS设备，和信息平台维护，供运管与交警重监办查看以便监督运输车辆。我们公司主要客户是运输公司，因为一般新入户的车辆都是挂靠运输公司，由运输公司代收费用帮其入户，运输公司可以掌握车辆是否安装我们公司的设备。我们安装的设备分为两种，一种是2G，安装一台收取运输公司2000元主要费用，返回运输公司一百至三百元，次年起算收取年服务费700元左右，返回运输公司一辆车100元左右。如果安装4G的设备，安装费是3000元左右，返回运输公司三至五百元，年费1800元左右，返回三二百块钱。我们也为私人车辆安装GPS，这部分业务很少，一般是运输公司介绍或者老客户车主介绍。我们公司没有与公职人员有利益往来。平时监管我的部门是运管和交警重监办，他们都是监管GPS是否在线问题。我们公司与重监办没有业务往来。平时是公司的会计朱路负责记录的流水账，纸质的台账也是他做的。公司的账目我不知道存在哪个电脑上，纸质的我不知道在哪，我不清楚。（二）证人证言1、证人朱某（公司会计）证言：我于2018年5月份到河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司工作，负责财务工作至今。天熠公司的经营范围是给货车、校车、客车、公交车以及渣土车的GPS定位器的销售和安装。河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司一共有九人，法人是刘闯。我刚到河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司工作的时候，我们公司的业务工作的开展都是贾艳乐负责的，2019年的3、4月份，贾艳乐怀孕即将生产，就把公司的大部分业务工作都交给了刘闯。我负责每天公司的收入和支出的汇总和上报以及公司员工工资的发放。朱晓琳、徐腾和夏书文负责客服工作；王见红和王康康是技术人员，负责给购买者调试机器；禹某是我们公司的总经理，刘闯和贾艳乐不在的时候，他就负责我们公司的全面工作。我们公司工作的时候没有使用财务软件，用的是WPS表格登记的每天的收入和支出，还有一个手写的账本。公司的账目不是全部在我这里。2020年以前的公司手写账本在2020年的4月7日的时候贾艳乐给我要走了，2020年至今的手写账本在我这里。2019年以前的电子帐被我存到一个旧的移动硬盘里面了，后来有毛病了，贾艳乐于2020年3月12日左右要走了，2019年的电子帐在我新买的移动硬盘里面。2、证人禹某（公司经理）证言：我于2014年3月到河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司工作，工作人员七个人。分别是我、王见红、王康康、朱某、徐腾、朱晓琳、夏书文。我负责分公司的日常工作；王见红和王康康是技术人员，负责装机器和修理机器；朱某是财务人员；剩余的三个人是文员。公司的法人是刘闯，实际控制人是刘闯的家属贾艳乐。我只是在公司里面工作，外面的工作都是他们夫妇做的。账目的事情平时都是朱某负责的。（三）其他证据1、扣押物品清单及退还证明：侦查机关扣押移动硬盘一个、台式电脑主机11台、手提电脑2台、账本、记录本、POS机刷单小票。后退还。2、现场勘查笔录、现场图：证明案发现场的内外部状况。3、河南天熠电子科技有限公司鹿邑分公司注册信息。4、鹿邑县公安局情况说明：证明公安机关在调取天熠公司账目时，被告人刘闯、贾艳乐拒不提供公司纸质账目。查获的移动硬盘已损毁，无法恢复、读取数据。5、发破案报告、视听资料。6、被告人贾艳乐、刘闯的户籍证明和前科证明：证明贾艳乐曾因因吸食毒品于2007年2月被行政拘留、罚款、强制戒毒。刘闯无犯罪前科。上述证据均经法庭质证，来源合法，客观真实，被告人贾艳乐、刘闯对指控的犯罪事实无异议，并认罪认罚。本院认为，被告人贾艳乐、刘闯隐匿、故意销毁依法应当保存的会计账簿，情节严重，其行为构成隐匿、故意销毁会计账簿罪，指控的罪名成立，予以支持。被告人贾艳乐、刘闯当庭自愿认罪，如实供述其犯罪事实，又系初犯，可从轻处罚。二被告人的辩护人的辩护意见予以采纳。根据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：（一）被告人贾艳乐犯隐匿、故意销毁会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币30000元。（缓刑考验期，自判决确定之日起计算。罚金已于判决宣告前缴纳。）（二）被告人刘闯犯隐匿、故意销毁会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币30000元。（缓刑考验期，自判决确定之日起计算。罚金已于判决宣告前缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 薛 勇审判员 刘 辉审判员 巴艳杰二〇二一年四月二十三日书记员 王 溶