广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）粤19刑初26号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人熊孝虎，男，1980年10月15日出生，居民身份证号码430××××××××××××438，汉族，初中，无业，户籍所在地湖南省岳阳市临湘市，住湖南省临湘市×××××××××××××。因犯抢劫罪、抢夺罪，于2005年5月11日被广州市番禺区人民法院判处有期徒刑4年。因涉嫌走私普通货物罪，于2020年9月24日被东莞海关缉私分局刑事拘留，于2020年10月30日被东莞海关缉私分局执行逮捕。现羁押于东莞市看守所。指定辩护人廖海波，广东赋诚律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2021〕Z4号起诉书指控被告人熊孝虎犯走私普通罪一案，于2021年2月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2021年4月14日公开开庭进行了审理，广东省东莞市人民检察院指派检察员佘小松到庭支持公诉，被告人熊孝虎及其辩护人廖海波到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：2015年1月至2018年5月期间，东莞市骅达国际货运代理有限公司（另案处理）以包税方式承揽需从香港进口的商品，将所揽货物以低报价格、伪报品名、伪报重量、拆分货物“化整为零”，制作虚假通关资料，通过快件渠道从东莞沙田口岸走私进口。然后将货物“聚零为整”，通知国内物流包税客户来提货或通过国内物流公司派送。被告人熊孝虎作为东莞市骅达国际货运代理有限公司的业务员，在明知公司违规代理快件包税进口业务情况下，招揽欧陆通科技有限公司、深圳市联合通国际货运代理有限公司、东莞市蓝鲸物流有限公司、深圳市安晟达货运代理公司，以及虞建华、王永杰等个人客户的货物，并从包税费中抽成。在2015年10月至2018年5月间，其共承揽包税进口墨盒、空白前路板、电池等各类商品832.5吨，偷逃税款908.375992万元。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书，骅达公司确认的上货清单、出货总表及业务员提成表、报关数据、价格资料、银行流水等书证和电子证据，张柏林、何鹤桥、李艳浪、张仪等证人证言，被告人熊孝虎的供述等证据。公诉机关认为，东莞市骅达国际货运代理有限公司无视国法，违反海关监管规定，为他人包税走私进口货物，偷逃国家税款，触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定。被告人熊孝虎作为直接责任人员，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人熊孝虎系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻、减轻或者免除处罚。被告人熊孝虎自愿认罪认罚，并签署了《认罪认罚具结书》，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以依法从宽处理。建议判处被告人熊孝虎有期徒刑五年。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起本院依法判处。在法庭上，被告人熊孝虎对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。熊孝虎的辩护人提出：1.熊孝虎不是公司的股东，也不是管理者，仅是业务员，属于公司底层员工，在本案中所起的作用较小，仅起次要和辅助的作用，系从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。2.被告人熊孝虎在认罪态度较好。经审理查明，2015年1月至2018年5月期间，东莞市骅达国际货运代理有限公司（另案处理）以包税方式承揽需从香港进口的商品，将所揽货物以低报价格、伪报品名、伪报重量、拆分货物“化整为零”，制作虚假通关资料，通过快件渠道从东莞沙田口岸走私进口。然后将货物“聚零为整”，通知国内物流包税客户来提货或通过国内物流公司派送。被告人熊孝虎作为东莞市骅达国际货运代理有限公司的业务员，在明知公司违规代理快件包税进口业务情况下，招揽欧陆通科技有限公司、深圳市联合通国际货运代理有限公司、东莞市蓝鲸物流有限公司、深圳市安晟达货运代理公司，以及虞建华、王永杰等个人客户的货物，并从包税费中抽成。在2015年10月至2018年5月间，其共承揽包税进口墨盒、空白前路板、电池等各类商品832.5吨，偷逃税款908.375992万元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）鉴定意见1.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，欧陆通公司委托骅达公司走私进口货物涉嫌偷逃税款人民币共计1964723.49元。2.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，联合通公司（赵应梅部分）委托骅达公司走私进口货物涉嫌偷逃税款人民币共计200362.78元；联合通公司委托骅达公司走私进口货物涉嫌偷逃税款人民币共计2437181.48元。联合通公司上述委托骅达公司代理进口货物两部分涉嫌偷逃税款人民币共计2637544.26元。3.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，蓝鲸公司委托骅达公司走私进口货物涉嫌偷逃税款人民币1006674.69元。4.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，安晟达-古河东特部分走私货物涉嫌偷逃税额为617097.28元；证实经海关关税部门核定，安晟达-安康达部分走私货物涉嫌偷逃税额为341190.86元。以上合计958288.14元。5.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，刘奇兵部分涉嫌偷逃税款为32037.96元。6.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，虞健华-刘奇兵部分涉嫌偷逃税额为245730.75元。7.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，虞健华-瞿锡明部分涉嫌偷逃税额为374912.25元。8.在扣货物价格结论书、价格认定表：由东莞市××××××出具，证实本案在扣货物按照全新商品的批发价格计算，批发价格为11498503元的情况。9.海关核定证明书、计核资料清单、熊孝虎部分在扣货物计税情况说明：证实在骅达公司扣押（未找到真实货主）货物的价格认定情况；证实该部分货物的计核情况；证实骅达公司走私进口滤芯、旅行箱部分货物涉嫌偷逃应缴税额共计人民币1254822.56元，涂国英走私进口电池部分涉嫌偷逃税17762.11元。其中入仓为“K”、“B17002”开头的熊孝虎部分的货物对应偷逃税款278649.89元。10.海关核定证明书（52202017587号）：证实王永杰代理协顺公司委托骅达公司走私普通货物，共偷逃税款1528717.64元（王永杰—协顺部分）。11.海关核定证明书（52202017764号）：证实王永杰代理协顺公司委托骅达公司走私普通货物，共偷逃税款56480.85元（王永杰—协顺部分扩线1）。（二）书证1.综合部分：（1）立案决定书、拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书：证实本案2018年9月3日立案，犯罪嫌疑人于2020年9月24日被刑事拘留，2020年9月26日海关部门决定延长羁押期限至2020年10月24日。（2）证明、户籍证明、刑事判决书：2002年3月1日因吸食毒品被临湘市公安局禁毒大队抓获；2005年5月11日熊孝虎因犯抢劫罪、抢夺罪，被广州番禺区人民法院判决有期徒刑4年。证实其已具备刑事责任能力。（3）抓获经过：证实2020年9月24日，广州市公安局天河分局凤凰派出所民警罗美华、胡春丽接到通知，于当日17时23分在天河区柯木朗软件园三楼将嫌疑人熊孝虎抓获，无自首情节。东莞缉私局民警李驰骋于9月25日前往凤凰派出所将其带回。（4）搜查笔录、扣押清单及随附清单、商检报告、海关涉案财物入库单：证实侦查机关于2018年5月11日依法对广东省东莞市××××××××××（东莞市骅达公司国际货运有限公司仓库）进行搜查，在办公区发现钟晓莹卡座、卢佩芬卡座以及在货仓内发现大量涉案证据材料和涉案走私货物。侦查机关依法进行扣押。（5）检验证书、检验清单:证实侦查机关委托中国检验认证集团广东有限公司对骅达公司涉嫌走私的涉案物品进行检验、清点后入库的情况。（6）情况说明、业务提成表：由卢佩芬根据U盘中保存的提成表分类统计汇总而成，共360页。证实骅达公司业务员熊孝虎2015年至2018年间揽货及赚取提成情况。其中表格中日期是客户提货日期，单号和账单序号是李洁开具的《送货单》上的编号，入仓号是熊孝虎提供给客户的货物入仓凭证（均是K或B字母开头）；品名、件数、重量是客户提走货物的实际情况；单价是熊孝虎和客户谈好的运费价格；运费是该批货物应收运费金额；提成是该批货物熊孝虎应该拿到的数额。（经过计算，表上显示其提成为运费的5%）.（7）情况说明、业务提成表：经熊孝虎确认业务提成表385页，经辨认是其在骅达公司期间，从各个客户处揽收的货物并收取运费情况制作的统计表，统计表中的信息是真实的，其中的货物都是其经手从客户手中揽得并通过骅达公司用快件渠道进口到国内。（8）证据大表：证实欧陆通、联合通公司、蓝鲸公司、安晟达、虞建华翟锡明、虞建华刘奇兵及刘奇兵等委托骅达公司进口货物，骅达通过快件、低报方式走私货物的具体情况。（证据大表反映了具体申报价格、重量、品名、报关单号等申报情况与货物单价、总价、重量、客户代码等实际情况，该表通过货物序号与运单号码锁定货物合单证进行对碰，将伪造用于报关的数据、香港入仓验货情况、发票反映货物真实情况与报关单内容进行对碰整理形成）（9）鉴定意见通知书：证实东莞海关缉私局向被告人熊孝虎通知其涉嫌走私偷逃税款9083759.92元。2．联合通公司部分（1）情况说明、银行流水：经涂国英确认，系涂国英本人通过网络银行打印的招商银行（622××××××××××024）2017年7月1日至2018年5月10日的流水，证实在上述时间段其向张柏林支付快件进口包税费以及向客户收取包税费的情况。（2）情况说明、银行流水：经何发炳确认，证实何发炳向涂国英支付快件包税进口运费流水情况。（3）情况说明及统计表：该统计表是侦查机关从李艳浪的工作电脑中提取，并归纳筛选而成，并经李艳浪确认，证实骅达公司客户编号为K11和B17的客户2016年9月至今委托骅达公司进口货物的情况。该统计表中上货清单的运单号码指的是向海关申报时的号码，“申报品名”、“数量”、“单位”、“重量”、“价值”、“币值”、“件数”、“品牌”、“型号”、“商品编码”、“寄件人”、“寄件人地址”、“收件人”、“收件人地址”、“收件人电话”等项由李艳浪填写后提供给骅达公司王敏华作为报关参考，具体申报情况以报关为准。上货清单中的“实际品名”、“重量”由星麟公司现场查货人对货物核查后报给李艳浪，李艳浪将资料填写到清单当中是货物真实情况。后三位是该客户每批货物的流水号，“箱号”是指星麟公司查货人查货区分每箱的代码，“备注”中的多合1或1拆多，“多合1”的意思是指将相同的货物合为1件，“1拆多”的意思是指将1件拆分成几箱。（4）情况说明、发票：由赵应梅提供，证实其公司向供应商台湾助鑫公司采购货物的交易情况。日期与交易金额与实际交易情况相符,规格、数量、单价根据交易金额拟定。经赵应梅确认。（5）情况说明、银行流水：经赵应梅确认，证实其招商银行账号（622××××××××××893）自2017年8月1日至今的全部交易记录，其中标注“Δ”符号的交易记录，是其向涂国英支付进口电池的运费。（6）银行流水：证实赵应梅5614、何发炳5513、涂国英1148中国银行账户流水以及涂国英5911农业银行账户流水情况。（7）采购明细表：从何发炳电脑提取，证实其采购电池的具体信息情况，上有电池品牌、型号、数量、单价、金额及付款情况。其中订单号码注明涂国英或涂小姐的是采购后交给涂国英以快件形式包税进口。上述货物已在国内全部交货。经何发炳确认。2.欧陆通公司部分相关资料（1）情况说明、统计表、上货清单：根据李艳浪制作的上货清单筛选而来，证实了客户编码为K08的客户在2016年9月至今委托骅达公司进口货物的情况。其中，上货清单中运单号码指的是向海关申报时的号码，申报品名、数量、重量、价值、品牌、型号、收寄件人及地址电话等项目由李艳浪填写后提供给骅达公司王敏华作为报关参考，具体申报情况以报关为准，上货清单中的实际品名、重量是由星麒公司现场查货人对货物核查后报给李艳浪，其将资料填写到清单中，是货物真实情况，入仓号由骅达公司业务员提供给客户，该号中的前三位是区别客户的每个代码，后三位是每批货物的流水号。备注中的多合1是指相同的货物合为1件，1拆多的意思是指将1件拆分成几箱。以上材料经李艳浪确认。（2）情况说明、明细表、订购单、发票、进账单、出口报关单、出口装箱明细：证实2016年10月至2017年4月期间，胜宏公司为张仪生产空白线路板并送货到香港星麒物流公司所有货物价格及装箱明细情况。其中张仪是建威有限公司和深圳欧陆通科技有限公司的老板。（采购合同、发票显示，需方是建威有限公司）以上材料经胜宏刘小录确认。（3）情况说明、发票、装箱单：反映了欣强公司开给深圳市欧陆通科技有限公司的真实销售发票、装箱单情况，证实了2017年3月至12月期间，欧陆通公司委托圣达公司包税进口空白线路板（ZH）所有货物价格和装货明细情况。其中发票上的星麒公司及其收货地址是圣达公司提供的，发票上的入仓号是圣达公司业务员给我们在香港的入仓号，同时欧陆通公司也是凭该入仓号在长安圣达公司提货，缴纳包税费。经张仪确认。3.蓝鲸公司部分相关资料（1）情况说明、真实成交发票、装箱单、提单：供应商黄生提供，证实黄泳强向供应商采购汽车空调压缩机后委托胡丽琴进口的情况。装箱单上显示销售给广州友盛公司，提单收货人是蓝鲸公司。经黄泳强确认。（2）蓝鲸公司证据大表：证实将骅达公司提取的虚假数据、调取货物的真实发票信息于海关报关数据进行对碰，反映了蓝鲸公司、友盛公司走私货物的情况。（3）情况说明、银行流水：证实张柏林工商银行0394账号收取蓝鲸公司胡丽琴包税费的银行流水情况。（4）情况说明、上货清单:该统计表是侦查机关从李艳浪的工作电脑中提取，证实骅达公司客户编号为K78的客户在2016年5月至2018年5月期间交给骅达公司进口货物的情况。（5）情况说明及出库表：该出库表是侦查机关从卢佩芬的工作U盘中提取，并经卢佩芬确认，证实骅达公司客户编号为K78的客户自2016年1月至2018年5月委托骅达公司进口货物的提货情况和骅达公司向客户收取对应货物包税费的情况。4.安晟达公司部分相关资料（1）情况说明、发票：证实吴美喜公司向境外供应商采购3M耗材的情况。经吴美喜确认。（2）情况说明、发票：吴美喜提供给广东艾希机械对外合作有限公司以一般贸易方式进口货物的原始发票情况。经吴美喜确认。（3）情况说明、发票、装箱单：证实深圳市古河东特电子有限公司再2016年12月至2017年12月向境外供应商东特株式会社采购货物的真实发票及装箱单情况。经田增光确认。（4）安晟达-古河东特公司证据大表：证实将骅达公司提取的虚假数据、调取货物的真实发票信息与海关报关数据进行对碰，反映了安晟达公司、古河东特走私货物的情况。（5）安晟达-安康达公司证据大表：证实将骅达公司提取的虚假数据、调取货物的真实发票信息与海关报关数据进行对碰，反映了安晟达公司、安康达公司走私货物的情况。（6）情况说明、银行流水：证实张柏林账户收取李章才涉案货物包税费的情况。（7）情况说明、上货清单：该统计表是侦查机关从李艳浪的工作电脑中提取，证实安晟达李章才（显示入仓号K39、K0、B08开头）在2016年8月至2018年3月期间交给骅达公司进口货物的情况。（8）情况说明及出库表：该出库表是侦查机关从卢佩芬的工作U盘中提取，并经卢佩芬确认，证实安晟达李章才自2015年1月至2018年5月委托骅达公司进口货物的提货情况和骅达公司向客户收取对应货物包税费的情况。5.虞建华揽货部分相关资料：（1）报价单、手工账：证实翟瑞云提供，反映2017年1月至2018年5月向香港连盛公司杨先生购买柯美办公耗材的真实成交价，该采购记录已经翟瑞云指认确认。（2）进口价目表：证实进口价目表经向柯尼卡调取后，经刘奇兵、翟锡明指认，柯尼卡美能达办公系统（中国）有限公司向柯尼卡美能达日本总公司采购办公耗材的价格，该价格远低于刘奇兵等人向供应商采购的价格。（3）进口清单：证实经翟锡明确认，是其2016年8月至2018年2月期间采购柯尼卡美能达办公然后委托虞建华帮其包税进口到国内的货物的计表。其中实际品名、品牌、型号、实重、入仓号是真实数据，其他条目数据和信息其不知道真假。（4）情况说明、资金流向表：资金流向表是从翟锡明、虞建华、梁仲霞、陈瑶四人的银行流水、支付宝和微信转账记录中整理筛选制作，反映了翟锡明在2015年7月9日至2017年12月19日期间向供应商支付341.37万元，2015年6月6日至2018年3月5日向虞建华支付货物包税费18.21万元的情况。（5）情况说明、银行流水：证实张柏林工行账户收取虞建华涉案货物包税费的情况。（6）情况说明、银行流水：证实张柏林工行账户收取刘奇兵涉案货物包税费的情况。（7）情况说明、统计表、上货清单：根据李艳浪制作的上货清单筛选而来，证实了虞建华（显示入仓号K9开头）在2016年7月至2018年5月委托骅达公司进口货物的情况。（8）情况说明及出库表：该出库表是侦查机关从卢佩芬的工作U盘中提取，并经卢佩芬确认，证实虞建华自2015年7月至2018年5月委托骅达公司进口货物的提货情况和骅达公司向客户收取对应货物包税费的情况。（9）情况说明、统计表、上货清单：根据李艳浪制作的上货清单筛选而来，证实了刘奇兵（显示入仓号B7开头）在2017年3月至2017年6月委托骅达公司进口货物的情况。（10）情况说明及出库表：该出库表是侦查机关从卢佩芬的工作U盘中提取，并经卢佩芬确认，证实刘奇兵自2017年3月至2017年6月委托骅达公司进口货物的提货情况和骅达公司向客户收取对应货物包税费的情况。（11）虞建华部分证据大表：证实将骅达公司提取的虚假数据、调取货物的真实发票信息与海关报关数据进行对碰，反映了虞建华-翟锡明部分、虞建华-刘奇兵部分以及刘奇兵部分，虞建华在2016年7月至2018年5月期间交给骅达公司走私货物的情况。6.王永杰揽货部分相关资料：（1）协顺公司境外采购统计表、货物入仓统计表：证实协顺公司2015年1月至2018年5月向境外供应商采购货物的全部订单及仓库收货情况。其中有该公司所有采购货物的时间、品名、数量、供应商、真实交易价格等具体情况。（2）情况说明及上货清单：上货清单共59页。该统计表是侦查机关从李艳浪的工作电脑中提取，并归纳筛选而成。反映了王永杰（显示入仓号K39开头）自2015年11月至2018年5月期间交给骅达公司进口货物的情况。（3）情况说明及出货总表：共23页，是卢佩芬的工作U盘中保存的2015年1月至2018年5月11日每月制作的提成表文件下的《出库表》与骅达公司老板张柏林名下账户的银行流水对应、归纳、筛选而成。（4）情况说明及银行流水：侦查机关调取的张柏林名下收取王永杰包税费的工商银行流水情况。原件存于骅达国际货物代理有限公司走私案案卷中。对方账户是汤夏青。（5）协顺公司记账凭证、永锐达公司收款收据、对账单等采购和支付包税费资料：证实2015年1月至2018年5月协顺公司境外采购原材料，以及委托永锐达公司包税进口电线、连接器等货物，支付给永锐达公司包税费用的情况。其中永锐达公司对账单有协顺公司委托永锐达公司进口货物的日期、单号、货物名称、件数、重量、单价及金额，经协顺公司张**确认。（6）《王永杰—协顺部分证据大表》、《王永杰—协顺部分扩线1证据大表》、《王永杰—协顺部分、王永杰—协顺部分扩线1证据大表》：反映永锐达公司将协顺公司的货物通过骅达公司走私进口的具体情况。其制作思路是将协顺公司的收货记录与骅达公司的出货总表通过时间、品名、件数、重量等进行对碰形成了《王永杰—协顺部分、王永杰—协顺部分扩线1证据大表》（补充表），然后在出货总表中确定了对应的入仓号，将入仓号在骅达公司的上货清单检索出货物明细，再将协顺公司采购的价格进行对碰核税，形成了《王永杰—协顺部分证据大表》、《王永杰—协顺部分扩线1证据大表》。这部分对应的是52202017587号和52202017764号海关核定证明书。7.骅达公司报关数据光盘一张：证实骅达公司货物报关情况。（三）证人证言第一组：骅达公司人员证言1.张柏林：供述（1）东莞市骅达国际物流有限公司成立于2007年，其是该公司的老板兼法定代表人。（2）2012年接了一个客户货物，是手机套件（充电器、外包装盒，没有手机），当时其委托其它货代公司进口，后面海关认定价格低报。案件后面移到东莞海关缉私分局立案，整个过程中没有如实申报，最后经东莞市中级人民法院判刑处缓一年有期徒刑缓刑一年半。（3）骅达公司人员架构：其是公司总经理负责全面运作。公司下设业务部、通关部、国内仓库部、香港仓库部。业务部：经理何鹤桥、业务部有何水兵、熊孝虎、黄文、徐炎、刘强、周军。通关部：主管是吴满江、文员有王敏华、陈青云、区丽婷、陈运灵、蓝文界、方润棉。国内仓库：文员钟晓莹、卢佩芳、李洁。香港仓库：主管张永成、文员有李艳浪、张振鸿、陈见财、邓其东、阿文（香港人全名不详）、阿畴（香港人全名不详）、阿乐（香港人全名不详）、阿翠（香港人全名不详）。另外的一些普工其记不住名字，公司现在大约50多人。（4）骅达公司主要是代理国内客户以快件方式进口各类货物。走的是快件渠道，C类货物，也就是低价值的货物。每单申报的价格不超过5000元人民币。（5）按照货物重量来收费。一般是18元/公斤—50元/公斤不等，一般情况下25元/公斤左右的货物比较多。该费用包含香港星麒仓库至国内仓库的运输费用，加上报关的税费。在我们接到的客户中，直客的比例很少，90%以上都是转包的多，其们称之为“行家”货。其现在很少亲自接单，具体的“行家”要问业务员或者从钟晓莹“制作的业务员下单表”中查询。（6）骅达公司为客户包税进口的业务流程：业务员和直客货“行家”洽谈，客户会说是什么货，数量多少，之后业务员报价给客户，如果双方同意，业务员就会告诉客户一个入仓号，这个入仓号是该批货的唯一编号，包含客户信息、货物品名、数量件数、重量等。同时业务员会把该入仓号报给东莞长安仓库的操作文员钟晓莹。钟晓莹收到这个入仓号之后，会制作一份“香港入库明细表”，钟晓莹同时也会把仓号和货物信息发给香港仓库的操作文员刘少翠。之后客户去香港星麒仓库交货时，只要报入仓号就可以了。星麒仓库收到客户的货物之后，张永成会清点一下货物的数量后收下。刘少翠会把收货信息反馈给钟晓莹。对于固定客户的货物抽查一下核对数量就行了。有些客户的货物如果是小件散货，要核查对数的，也担心客户夹藏违禁品。查完货后，分货员会把实际到仓的货物信息，比如：实际品名、实际重量、入仓日期、入仓号、箱号等信息告诉此刘少翠，刘少翠会把这些信息制作成仓存表，然后把仓存表发给操作文员李艳浪，李艳浪根据仓存表以及其们自己的上货进度制作上货清单发送给报关员王敏华制作报关单向海关申报。货物清关之后拉到长安仓库，长安仓库那边的搬运工将货物卸下并核对之后会把实际到货易信息反馈给仓库员李洁。李洁那边会通知客户付款取货。客户一般都是派司机过来仓库拉货，拉货之前客户会把包税费通过银行转账的方式转到其的名下的工商银行卡上（卡号记不清了）。有时候也会把包税费用现金的方式交给李洁，李洁再转交给其。这种付现金的情况很少。（7）报关方面：报关时，申报品名由其公司沙田通关部的王敏华负责，她主要是根据星麒仓库负责人核对的货物清单，将各类货物分类制作报关品名。基本上都是按照实际品名制作，型号规格有时会改动。改动的主要原因是有些业务员为了抢生意接的客户，在香港星麒仓库验货时，文员反应货物价值较高，其公司担心按照实际的品名、规格申报，海关通不过，要求其们提高申报价格。为了避免麻烦，就会搞个型号申报，这样海关不容易询价。另外，2016年海关上了新的快件系统，之前申报的品名货物，之后再申报型号必须和之前一样，所以有时候改型号也是为了能让海关能通过。改申报规格型号是我安排的，后来做开了也不用每一票都征求我统一，其实整个快件行业，改规格型号也是普遍的行为。（9）代理费如何收取：货物进口后，客户会来提货。之后又仓库的文员李洁负责对账，之后李洁会把其的私人账户提供给客户，客户转账给其，极少数收取现金。李洁与客户之间对账没有对账单。都是按照重量收钱，对账比较简单。（10）一般客户的货物都有几个卡板，很少有散货，也有的量比较大有十几个卡板的。按照海关的规定是不能走快件渠道进口的，因为快件渠道允许报关进口只有小件低价值的货物、个人自用物品以及信件这三类。像以卡板计数的货物无论是重量还是价值都是不能走快件渠道报关进口的，快件渠道的货物价值标准是单件价值5000元人民币以内的货物。（11）对于这些不符合快件渠道进口标准的货物，是如何将货物通过快件渠道报关进口的：我要求李艳浪在做上货清单的时候就会把上货清单上将客户的货物拆分合并。货物重量大的、价值高的就会拆分成多件，货物重量小的、价值低的同类货物就会合并成一件，通过拆分和合并保证每件货物的价值不超过5000元人民币。然后李艳浪把上货清单发给香港仓库那边的分货员，分货员们就会根据上货清单上的内容对货物进行拆分和合并，并且按照上货清单上的对应关系在每一件货物上贴上对应的入仓号、分运单号、发货人、收发货地址和收发货人电话。由于每一件货物上的收发货人、收发货地址和收发货人电话都是假的且不重复，所以在海关看来，一车货货里每件货物都属于不同的客户，所以这样其们就可以把一个客户的大量高价值的货物快件渠道报关进来。（12）向客户收取的包税费是不够缴纳货物通关关税和增值税的，所以在向海关申报货物的时候，其们骅达公司会低报价格、低报一些重量。有时候同一辆车的货物里贵的、税率高的货物重量低报一点，便宜的、税率低的货物重量报高一点。这样能向海关少交一点税，其们公司就能赚到钱了。我要求李艳浪在做单时控制一车货物向海关交的税在5-7元每公斤，因为沙田快件中心那天征税平均是5-7元每公斤，而我们收客户的包税费平均是20多元每公斤，叫的税超过上述价格就很难赚到钱。（13）香港圣达物流有限公司是其之前一个合伙人成立的，以前其是用圣达公司的，名头在外面做生意。后来圣达公司注销了，现在都是用骅达公司的名义做生意。其在香港还成立了香港星麒物流有限公司，其上面说的香港仓库就是星麒公司。骅达公司就其一个股东，李艳浪、钟晓莹、王敏华、卢佩芬、李洁这几个人都没有分红。辨认笔录：张柏林辨认出熊孝虎。2.何鹤桥：供述（1）2014年就职于香港星麒国际物流公司大陆业务部，后来升到业务主管，负责在国内揽货，具体讲就是在国内寻找客户，如果客户有货需要进口进境，其就是联系客户先将货物交到其们公司的香港仓库，然后其们公司帮客户把货物报关进口，在国内交给客户。（2）作为业务经理，手下的业务员在外面揽货，有时候拿不准会咨询其，其会告诉他们能不能做，有时候业务员与客户谈的价格太低，其会叫业务员重新跟客户谈。如果业务员离职了，有跟其他业务员关系好的，可以把自己的客源交给其他业务员，如果不是，由其将客源分给客户较少的业务员。离职后的客户代码有时会变，有时不变，财务卢佩芬会根据客户代码来计算业务员的提成，卢会将提成表发给其核对，每个业务员自己也心里有数，也会自行去核对。(3)东莞市骅达国际货运代理有限公司、香港星麒国际物流有限公司的基本情况及人员架构：这两家公司其实就是一个老板，老板张柏林。主要经营的业务是在大陆找客源，如果客户有将货物从境外进口入境的活，其们公司会和客户谈好包税的费用，让客户有将货物交到其们公司的香港仓库，其们公司使用低报价格、伪报品名等方式从沙田口岸报关入境，入境后货物先到其们公司的大陆仓库（长安镇德政中路58号仓库），客户支付包税费后，通知客户自行将货物提走。（4）香港星麒公司的人员架构及负责的部分：星麒公司负责在香港收货，仓库在香港油塘高辉道。另外，星麒公司还负责制作向海关申报的相关单证。星麒公司一共有六个人，负责收货的是张先生（全名不知），负责制作报关单证是李艳浪，因为其很少去香港，所以星麒公司的详情不是很清楚，星麒公司大陆有个业务部，其就是业务部的主管。其先将一下其们业务部的工作职责，具体的流程是这样的，以其的工作来举个例子说明吧：其在国内揽到了客户的货，如果是其自己的客户，其会有一个固定的客户编号，客户编号是这样组成的，其的代码是A或X，其的客户代码话就是01、02/03/04……（揽到了多少就排多少），客户每次委托包税进口其再编一个数字，一般第一次就是001，第二次就是002，依次下排。但是有时顺序会出现偏差，但后一个号码不会与前一个号码重复。其就按照这个规律，编一个入仓号，打一个比方，其揽到的第一个客户，他委托包税进口第一票货物，那么入仓号就是AX01001或是X01001。客户要提供具体的货物的品名、牌子、型号、重量等给其，其一般都是微信或者QQ聊天记录传递《货物明细》、照片等；其就会查询货物价值，以此为参考向客户报价，最便宜的20元一公斤的包税费，贵的也有几百一公斤的包税费。（这个包税费的含义就是其们公司帮客户将货物从香港进口至大陆的运输费、相关海关方面的税费之总和）。和客户谈好包税费后，其会将《货物明细》、照片等信息通过QQ发给其们业务部的操作员钟小姐（全名其不记得了），钟小姐再将《货物明细》、照片等信息以QQ的形式传给其们香港公司，香港公司就知道要收这些货了。最重要的是其们会给客户一个入仓号，客户凭借这个入仓号就可以把货物先入其们香港的仓库。货物入其们香港仓库后，香港仓库的李艳浪会制作报关方面需要的单证。据其所知阿浪制作报关单证时，是没有掌握货物的真实价格资料的，因为其们在揽货的时候客户也没有提供给其们真实的价格资料，阿浪都是在网上查询一下货物的相关价格，选择一个可以让海关接受的价格去申报。阿浪知道其们业务部这边和客户商定好的包税费价格，所以制作报关单证时，她一定会核算成本，反正向海关缴纳的税加上相关的运输费是不能大于包税费的，要不然其们就没钱赚。所以阿浪会采用低报价格，甚至是伪报品名去制作通关单证，这样的话才可以向海关少交税款，其们公司才能赚钱。阿浪制作好相关的单证后，就交给其东莞骅达货代公司这边，由骅达公司这边负责办理报税方面的手续，具体细节其就不太清楚了。骅达公司这边其只认识一个叫吴满江的报关员，因为其不负责报关，所以对骅达公司的情况不了解。报关完后，先送货到其们在长安镇德政中路58号的仓库，骅达公司的吴满江通知其们业务部这边卸货。（大陆的仓库也是其们业务部管的，仓库和业务部的办公区在一起，平时看仓库的是其岳父刘其龙，他就负责保证货物在仓库内的安全，不要失火或被偷之类的）货物的外包装上都有入仓号的，每一个入仓号对应一个客户，其们按照这个规律在仓库内分别存放客户的货物。香港也会发一个《上货单》给钟小姐，告诉其们业务部现在上了这些货，让其们业务部找客户去支付包税费。业务部开单文员李洁会根据《上货清单》在制作一份《出库单》，《出库单》上写明是哪个客户的货，具体什么货要支付多少包税费，然后业务部客服（以前是阿芳，已离职。现在新来了一个广西的女孩子，其还不知道她叫什么）就会把《出货单》通过QQ发给客户，客户要么直接转包税费到其们老板的账户上（账户其不记得），要么司机前来拉货时直接付现金给其们业务部的开单文员李洁。上述环节产生的相关单证都保存在操作员钟小姐、开单文员李洁、客服广西哪个女孩子那里。包税费用的对账单就是李洁所开的《出货单》。（5）业务人员如何与客户谈关于包税进口事宜的：其实其们快件进口这一行，大家心里都有默契的，其们就跟客户讲明货物多少钱一公斤的包税费，进口环节其公司处理，不用客户出面报关、缴税什么的，其们公司进口环节代理全部搞定。如果客户的货物因为其方的原因遗失、损毁，其方会按照包税费乘以重量再乘上三至五倍的数额来赔付给客户。客户在找其们代理进口报关时，会提供货物的品名、规格、型号、重量等信息给其们，其实其也会要求客户提供真实的价格资料，这样的话当然其们不管在申报还是将来可能出现赔偿情形时都有一定的参考，但大部分客户都不会提供货物价格资料给其们。知道正规报关的话是要向海关提供真实的货物品名、规格、型号、价格来缴税进口。但据其所知，公司是采取低报价格、伪报品名等方式向海关申报，且目的就是为了少交税款，降低成本，这样的话才有客户找其们公司包税进口。其实这种代理进口货物的，大家双方心里都清楚，包税费用是不够支付货物正常报关进口所需要的费用，客户这样做是为了他们节约成本，其们这样做是为了留住客户，另一方面也是为了赚钱。其们业务部揽到货物后，会和客户谈好包税费用，然后告诉香港公司的阿浪，阿浪在去网上查询货物的品名、价格。找个大概海关能接受的价格制作报关单证，为了顺利申报也会对品名做适当的改动，这样的话其们公司在代理进口货物是会少交些税款，起码要比正规报关要少交一定的税款，其们就通过这种方式来压低成本，起码把成本压在包税费下。但如果李艳浪找到最低海关能接受的价格进行申报，所需缴纳的关税等费用加上进口环节运输费，都高于了包税费，李艳浪就会联系其们业务这边，说这样的包税价其们做不了，其们业务员就会再去和客户联系，如果客户愿意提高一下包税费用，其们公司有钱赚，那么就可以合作，如果可会不愿意提高包税费用，其们公司就只能终止合作，这种操作模式其老板张柏林是知情的，据其所知香港公司制作通关方面单证的李艳浪也是他负责主管的。（6）其们代理的客户比较多，比较难记，其的QQ还有客服的QQ上都有相关的记录，做的比较多的有：客户代码是X85，林先生（全名不详），他代理进口的货主要是3M胶纸；客户代码是X16，深圳市天行国际货运代理有限公司谭先生，他代理进口的主要是饮料冲剂；客户代码A43，李先生（全名不详，其记得QQ上他的号码）他代理进口的主要是玩具和油漆。其们业务员是基本没有基本工资的，都是拿提成，之前是包税费的百分之三，现在是包税费的百分之三至百分之五。李洁根据《出货单》来统计其们业务员赚取的包税费，给其们算提成。（7）从2015年至今，骅达公司的业务员有何水兵、熊孝虎等人。客户接受业务员报价后，会给客户一个入仓号。辨认笔录：骅达公司何鹤桥辨认出骅达公司业务员熊孝虎。3.李艳浪：（1）其是2010年到骅达公司的，2010至2015年在骅达公司当报关文员，之后就到香港星麒公司当做单员。2010年当时公司人员不多，主要是在东莞南城快件中心做代理报关业务，具体流程是香港那边的公司由货要报关进口，就会把货物的装箱单、发票通过qq发给我，我制作报关单向海关申报，期间我不需要对单证进行修改。骅达公司是在2015年才设立业务部，设立业务部钱，骅达公司主要是帮其他公司代理报关赚取报关费，设立业务部后，由业务员出去揽货然后由骅达公司负责香港入仓、做单、运输、代理报关等一系列业务。(2)工作流程：首先是公司的业务员招揽客户，并跟客户谈好一个运费，运费都是按照重量来计算的，而且是一个全包价，确定好之后业务员会向负责香港收货的张永成要一个入仓单，并告诉客户。客户根据入仓号将货物交给客户入仓，张永成在收到货物之后就会安排香港仓库验货，验货人员有梁家乐、阿恒等，对货物进行清点、查验、过磅，然后将货物的实际品名、重量、件数，并将结果报给刘少翠，刘少翠会根据收货情况录入电脑制作香港仓库的收货日报表。其根据库存情况以及客户的上货日期要求制作上货清单。对于仓库里面一些价值比较高的货物其会在上货清单上再次拆分成多项，一些价值比较低的同类物品其会合并成一项，然后把分运单号加到每一项货物前面去，然后其把上货清单发送给刘少翠，刘少翠那边就会把分运单号和入仓号打印出来贴在对应的每一项货物上面，与此同时刘少翠会从其们电脑里自动生成虚假的收发货人信息贴在每一项货物上面，另外其会把上货清单交给王敏华报关，同时也要发送给钟晓莹，由钟晓莹通知长安的仓库进行收发货，货物到了长安仓库之后由业务员联系客户提货并收取运费。价格一般都是其们自己在淘宝网上查的。张柏林要求其在做单的时候，通过伪报重量、伪报价格等方式，控制每公斤的货物应交关税在5至7元之间。他会让其根据实际品名修改一下，一般都是把明细的品名修改成较为笼统的品名（一般是针对价格较高的商品，后称2016年以前存在伪报品名情况，后来2016年海关上线新的快件系统后对货物品名和规格监管很严，就没有伪报品名，只在货物重量和价格上伪报）价格的话也根据货物的情况进行平衡，价格高的货物重量就报低一点，价格低的可以适当调高（例如一辆车里有货物A和B，A货100元每公斤，B货60元每公斤，A货20公斤，B货20公斤，假设A货关税是10%，增值税17%，B货关税是20%，增值税17%，那么A货要向海关缴税540元，B货交444元，相比之下B货要向海关交的税更少，这样就会把A货重量低报一点，把B货重量高报一点）。反正控制下来每车货物的重量是跟实际重量一致，但是总价格就调低。因为现在海关查的严格了，品名就很少修改，基本上都是调价或者数量。对除此以外还有报关收货人和收货地址，这些也是假的，都是按照公司内部资料随机填上去的，实际的或者要看入仓号，因为入仓单号可以反映是哪一个业务员接的货，实际货主是谁。（3）主观认知：其知道这种行为是违反海关规定的，偷逃了税款，是走私行为。但这是老板张柏林安排的，其只是公司的员工，只是每月收取固定工资，没有提成等额外收入，也没有公司的股份，而且其看整个快件行业都是这样操作的，其们公司向海关申报之后也通过，所以时间长了之后就会认为这是没问题的，现在其意识到事情的严重性。（4）海关规定走快件的货物只能是价值低的，根据经验来看一项货物价值不能超过五千人民币，否则就会被海关查。所以客户交给其们的货物只能拆分成很多项再伪造收发货人向海关的快件申报，通过拆分和伪报重量、价格将每一票货物的价格控制在五千元人民币一下向海关申报从而提高从海关通关的概率。（5）做不到利润最大化，只能凭经验做到每台车交的税不超过老板给划的底线，每公斤交5-7元的税。我公司收取的包税费大概是每公斤21-23元，用包税费总数减去通关成本，得出来每公斤的毛利在13-14元左右。（6）对比较轻或者比较便宜的同类货物进行合并是因为沙田海关快件中心规定一车最多只能申报310件货物，不合并一些重量小价格低的货物向海关申报会浪费一车货310件的指标从而导致运输成本升高。（7）2016年1月至2018年5月9日的上货资料基本上是其制作，有少量2015年的清单，2016年12月至2017年3月产假期间，上货清单的制作由刘少翠负责。上货清单分为两个部分，一部分是向海关申报的部分，另一部分是货物的实际情况。向海关申报的部分有分运单号、品名、数量、单位、重量、价值、币值、件数、品牌、型号、商品编码、收寄件人、收寄件人地址、收件人电话，货物实际情况部分包括实际品名、实际重量、入仓日期、入仓号、箱号。上货清单会直接用qq对话框发文件给刘少翠、钟晓莹和王敏华三个人。（8）客户都没有提供货物成交发票，申报价格是其从淘宝网或者其他网上查的同类商品价格和公司能接受的该类商品最低价格综合考虑决定下来的。（9）因为其没有获得香港的身份证，所以不能再香港的仓库里公开打工，否则会被劳工署的执法人员检查。另外其前两年才生小孩，需要照顾小孩，所以只能在家打工，其制作的上货清单都保存在其家中的电脑中，一个以“清单”命名的文件夹里。4.卢佩芬：2014年通过朋友介绍到东莞骅达公司当财务至今。骅达公司的老板是张柏林，熊孝虎等人是业务员，何鹤桥是业务经理。丈夫陈见财在骅达公司做搬运工。其负责每天出货的对账、计算公司的利润、计算员工的工资这三块工作。具体的工作流程：李洁会把每天的出货单（黄色封皮）交给其，其再根据出货单上应收款项和银行发送到其公司的公用手机上的收款短信进行核对。如果收到是现金的话，李洁会把出货单上注明收了多少现金。核对无误的话，其就会根据出货单在电脑上制作财务报表和转账现金日报表。财务报表上的主要内容有：出货日期、单号、账单序号、入仓号、业务员代码、品名、件数、重量、单价、运费、提货费、拆装费、国际件、垫底费、应收金额、实收金额、收款日期、付款方式、是否结算、备注。这些内容都是来源于出货单，代表着真实的出货情况。财务报表其每天更新，一个月统计一次。转账现金日报表则是其每天把收到的钱按转账和现金区分开来做一个表，内容跟财务报表上是一致的，只是统计方式有所不同。业务员的工资就是根据承揽到客户收取包税费的百分之五结算，业务员没有基本工资，只是这百分之五的提成。其每个月的工资是4500元，没有提成及分红。骅达公司的财务工作主要是三大块，第一负责骅达公司长安仓库每天出货的对账；第二是计算公司的利润；第三是计算每个员工的工资。公司为了方便统计业务员量和客户就采用英文字母来作为业务员代码，A和X是何鹤桥，B和K是熊孝虎。第二组欧陆通公司事实部分证言1.张仪(欧陆通科技有限公司老板兼法人)：（1）欧陆通公司成立于2013年11月29日，主要经营进口空白线路板贸易。（2）贸易方式有三种，一是客户向我们订货，我们联系供应商生产，联系圣达公司等物流公司通关运输，我们在深圳交货给客户，这样的客户有李斌、蔡威红，这种方式的客户实际上并没有参与货物的通关环节，只是向我们欧陆通买货而已，我们之间是国内销售关系。第二种是客户自己在香港的货物，委托我们公司代理运输，我们联系圣达等物流公司通关运输，由我们公司在深圳交货给客户，这样的客户有华杰公司、瑞势公司等，这两家都是皮包公司，我在圈子里问过这两家公司的情况，大家都没有听过，对方的联系人无法联系上。第三种是我们公司自己向国内供应商下单生产，然后供应商送货出口到我公司的香港公司“金拓宇科技有限公司”，然后“金拓宇科技有限公司”在产品上贴上自己的牌子，再委托圣达等通关公司报关进口及运输，最后由公司自行在国内销售。这种方式的供应商有胜宏科技、欣强电子有限公司。其中，胜宏科技公司生产的空白电路板型号是以CH开头的，欣强电子生产的空白电路板型号是以ZH开头的。（3）圣达公司上货清单中的客户代码K08开头的货物就是圣达公司代理我们公司从香港通关、运到国内的货物。我们公司是从2015年4月到2017年12月初委托圣达公司通过快件渠道，代理我公司从香港包税进口空白线路板进口。当时我公司需要找在中港两地物流通关的公司，搜到了圣达公司，联系人是王雄，王雄口头向我公司报价，包税费用是每公斤26元人民币，双方确定后就开始进口。这个包税费用包含从圣达公司在香港的星麒仓库到圣达公司在东莞市长安镇德仓库中间产生的所有运输、通关、税费等费用。（4）我们委托圣达公司进口的货物全部都是空白线路板，绝大多数是“金拓宇”这个品牌，其他还有华杰、瑞势、金泰克等几个品牌都是带客户上货。（5）向圣达公司支付包税费用是用我的招商、兴业等四人银行卡转账到圣达公司老板张柏林尾号为2015的工行银行卡账户。（6）圣达公司一开始是王雄和我们对接业务，到了2016年3月换成另外一个业务员小熊，一直到2017年12月就没有再委托过圣达了。（7）委托圣达公司进口的空白线路板，如果是金拓宇牌子的全部都是4层到8层板，大部分是6层的，华杰、瑞势、金泰克全部都是8层以上的板。空白线路板型号后面带2B是次品的意思，价格比正常的便宜很多。（8）在香港交货，大概ZH开头的空白线路板的真实成交价格每公斤是300左右，偶尔也有400左右，CH开头的是每公斤230元左右。空白线路板是零关税的，只计算17%的增值税，ZH这种正常通关的话每公斤要交50元左右，CH开头的每公斤要交40元左右，我们给圣达公司的包税费平均每公斤只有26元左右，肯定是不够缴纳税款的，就算全部缴税都不够，何况还有物流等费用，圣达自己也要赚钱。（9）我知道这是以明显低于应缴税费的包税价格委托圣达公司包税进口货物，圣达公司肯定是以走私违法的方式进口货物，所以我的行为导致国家少收了税收，是属于违法行为。因为这个包税进口是整个行业的操作模式，当时为了方便，看到大家都是这么做的，就这么操作了，其实这样操作是吃亏的，因为包税进口，圣达公司不会给我们提供任何报关单、税单，我们公司产品都是0关税，其实在销售的时候，开增值税发票时可以用于抵扣。（10）我们从2017年12月至今，是通过具备正规资质的供应链公司通过一般贸易货运渠道报关进口，成本反而比以前降低了。（11）我是以欧陆通公司的名义对外做生意的。（12）建威是我在香港注册的一家公司，主要用这个公司的名义向国内的胜宏、欣强等企业采购空白线路板。因为胜宏、欣强这种大企业是不会以国内销售方式向我们欧陆通这种小公司卖货的，我只能注册一个香港公司来跟他们打交道。（13）公司现在进口量比较少，占公司业务量的百分之十左右，现在主要从国内采购空白线路板进行销售。辨认笔录：欧陆通公司法人张仪辨认出骅达公司业务员熊孝虎就是“小熊”。2.刘小录(胜宏科技股份公司销售部员工)：胜宏公司是一家上市公司，主要从事空白线路板生产和销售。张仪是胜宏公司的一个客户。2016年6月开始，张仪向胜宏公司采购空白线路板，我负责跟张仪对接。张仪通过邮箱向我发送订单和空白板工艺需求，订单上有张仪自己编的产品名称、型号、单位、数量、单价和金额等要输，我们根据他提供的采购订单和工艺需求进行生产，生产完毕后，我们胜宏公司会将产品出口到香港，张仪会给我们一个香港地址，是香港星麒国际物流有限公司，还会有一个K08开头的入仓号，我们会凭着入仓号把货物送到上述地址去将货物入仓，对方是一个小客户，他的公司是贸易公司，为了保险起见，我都是叫张仪预付款，交货后直接在预付款里扣钱，然后开具销售发票给张仪。订单上的产品名称是CH开头的一串代码。我们和张仪是从2016年6月开始到2017年4月，张仪嫌我们做的空白线路板质量太差了，我们也觉得他这个客户太小，就没有合作了。张仪是以建威有限公司的名义向我们公司采购的。欧陆通是张仪的国内公司，我们不跟他的国内公司进行交易。我们不清楚货到星麒物流公司后怎么处理。我们是应张仪的要求在香港交货的，如果在国内交货要交17%增值税的，成本会变大。第三组联合通公司事实部分证言1.涂国英（联合通公司股东)：（1）和老公黄庆军一起开办深圳市联合通国际货运代理有限公司，黄庆军是法定代表人，其是股东，后来2018年5月因为海关查了快递行业，其在昨天（8月28日）开始就入职中国平安公司当业务员。（2）招揽的客户都是委托星麒（圣达、骅达）通过快件进口的。圣达公司其没有去过，一直都是跟他们的业务员熊孝虎联系的，他的手机号150×××××677，平时都是手机和QQ联系，其负责联系客户，丈夫负责送货，再把在国内招揽的货物交给骅达公司申报进口，自己赚取差价。首先由客户联系好，会告诉其数量和件数，其会联系星麒的熊孝虎，把货物的数量和件数告诉他，他接受的话就会给我一个入仓号（B17或者K11），我把入仓号告知客户把货物运送到星麒仓库办理入仓手续，过几天后，货物到了骅达公司便会通知其，其把货物提出来后会把包税费转给张柏林，客户收货后就会向其招商银行账户转账。整个过程基本没有产生单证，客户在香港入仓会有一个入仓单，但客户也只是拍照给其，提过的时候圣达公司会开一张提货单，但提货之后单子就没有用了，也不保存了。主要的客户有何发炳和赵小姐，都是以公斤收费的，费用是全包价，包括税费。运输费，费用是在星麒收取我费用的基础上加收2-5元，支付给星麒公司的包税费是转账给一各叫张柏林的账户上，每次都是在长安提货时当场向张柏林转账，他们确认收钱后才会放货，自从2015年开始基本都是找星麒公司做快件进口，其现在知道快件在数量和金额上都有限制，就是进口样品或者个人自用物品，大宗货物是不能走快件的，但是现在整个快递行业都是把大件的拆成小件去进口。星麒不知道我们的货物是多少钱，他们就可以按照自己的想法去申报，可以把价格报低一点，税少交一点，没有具体算过给的包税费是否足够缴税，但是如果按照实际价格报关的话，其想应该是不够支付的。已经知道错了，虽然没有直接参与他们的运输、报关环节，但负责招揽客户，从中赚取利润，间接参与其中。另外代理珠海欧阳先生的情况是这样的，他的货是跟香港盈泰公司采购的，为了规避进口风险，大部分都是在香港交货，少部分不在香港交货的会把客户介绍给涂国英，让其帮忙代理进口，其就找熊孝虎代理，但是客户名字想不起来了。2.黄庆军(涂国英丈夫)：联合通国际货运公司是老婆涂国英和其负责，老婆负责对外联系，其负责送货。别人委托我公司包税进口，再转包给星麒公司。货物通过快件到了星麒公司的大陆仓库之后，通知我老婆，我老婆就让我去大陆仓库拉货。星麒公司的老板叫张柏林，还有一个业务员叫“小熊”。辨认笔录：黄庆军辨认出熊孝虎。3.何发炳：（1）2006年7月之后我就自己在香港成立一家艾里克森电子有限公司，公司只有我一个人，没有具体的办公场所，平时都是在家开展业务，其以前是做出口和转口的业务，货物都是在境外交付，后来认识了联合通的涂国英，她告诉其有安全快捷的渠道进口，其就顺便也开发了国内客户，一般都是找她进口锂离子电池，品牌是三星、三洋、松下等，规格型号一般称之为18650.锂离子电池是香港的一家公司购买的联系人是钟小姐，采购没有发票，但是对方会提供账单，上有电池的品牌、规格、数量、单价、金额等内容，保存在邮箱里，内容全面真实。不需要发送采购单证给涂国英，其确认好进口货物后涂国英会给其一个入仓号，由香港的那家公司直接发给那个地址报关进口。联合通公司其没有去过，但知道该公司的涂国英和她的丈夫黄庆军。每次香港交货和支付运费都是跟涂国英联系，国内收货时跟黄庆军联系。运费按照公斤计算，大约是25元/公斤，是全包价，包括货物从香港到客户公司的运费、进口报关费和税费等。每次找涂国英进口的量大概是100件左右，其也大概知道他们是通过低报价格进口的，偷逃国家税款，自己也是为了生存，降低成本，就没有想那么多。4.赵应梅：证实其是极地光电公司法定代表人，后来虽然更换了法定代表人，但实际经营者是其和丈夫。公司主要做电池贸易。其主要负责采购电池和销售。客户需要电池，其就向供应商采购，如果客户同意的话就直接在香港交货，如果客户需要国内交货，就将电池委托给涂国英用快件包税方式进口后，由其在国内交货给客户。采购的电池全部是锂电池，供应商是台湾助鑫公司，与对方的廖总联系，采购从2016年开始，但是现在只有2017年4月-12月成交记录，即补做的订购合同，补做的合同交易日期和金额与实际交易的一致。涂小姐是深圳联合通公司的，是其丈夫黄庆军在一次送货过程中跟其介绍，说可以帮其代理进口电池，后来就跟涂小姐联系上，当时她说是用快件样品的方式代理，支付运费，运费实际就是一个包含从进口关税和增值税，以及国内运费的全包费用，大约33元人民币每公斤。货到香港后，其会把电池品牌、型号、规格、数量、重量告诉涂小姐，她会安排香港物流公司到指定仓库提货，然后给其一个入仓号，让其在国内等货就可以，货到大陆，涂小姐会安排其丈夫给送货，清点数量后，通过其招商银行把运费转给她。对方没有提供任何进口单据，说是有已经报关缴税的。向廖总采购的电池很多是在香港直接交货的。给涂小姐的运费是不够支付正常进口的税款的，当时如小姐说是用快件样品方式报关进口，就算海关扣了，补缴税款就可以取回电池，后来确实节省了费用，就给她进口。自己可以根据发票的日期和对应的转账给涂小姐的银行流水，来确认交给涂小姐进口通过快件渠道包税进口的电池，即只有三次。无法证实在香港销售货物的情况。第四组蓝鲸物流公司事实部分证言1.胡丽琴：供述（1）2014年12月15日成立了东莞市蓝鲸物流有限公司做进出口业务，是我一个人负责各项业务。之前公司有一个国内送货的司机叫何国华，一个客户叫胡艳芳。公司主要是做中港进出口、香港代报关、快进进口等。（2）2015年下半年开始委托骅达公司以快件方式帮进口货物，主要有空调压缩机、LED灯具、狗粮等。2015年下半年，在QQ群里认识了骅达公司的业务员熊孝虎，他在群里打广告说骅达可以用快件进口货物，通关时效很快，我就加了他qq私聊。后面我有货要进口就会qq联系熊孝虎，告诉他我有什么货要进，熊孝虎会根据我的货物给我报价，我接受报价后他会给我一个K78开头的入仓号，告诉我星麒仓库的地址，我凭着入仓号将货物送到星麒仓库，之后就等骅达公司通知去骅达公司在东莞长安镇德政中路的仓库提货，点完货后，我再把相应的运费支付到熊孝虎提供的一个名为张柏林的银行卡。（3）我和黄泳强是在QQ里认识的，我向他介绍蓝鲸公司可以提供香港提货、报关、用快件将货物从香港进口到国内的服务，然后他觉得可以就把货物给我做了。黄泳强委托过我进口空调压缩机、电机、散热水箱（后期称只有汽车空调压缩机这一种货物）、发电机等汽车配件。熊孝虎给我的报价是19元一公斤，后面涨到21元一公斤，有时又要到25元一公斤。这个费用包括骅达公司将货物从香港运输到大陆的运费、要向海关缴纳的关税、增值税和利润。我在这个基础上每公斤加两三元左右再报价给黄泳强。黄泳强通过他名下的银行卡给我转账，我也是用自己名下的银行卡转到张柏林名下的账户。具体操作：黄泳强QQ上告诉我压缩机的卡板数压缩机数量以及压缩机的为一千多块一个，我把信息反馈给熊孝虎后，熊会给我报价，给我入仓号，我这边叫香港一家公司传真收取黄泳强供应商发到香港的提单，佳展公司收到提单后会去香港海关报关并提货送到星麒仓库，凭入仓号入仓。货到大陆后，骅达客户会在群里通知我去骅达的长安仓库提货，我这边派司机去长安把货物提到蓝鲸公司的仓库，我再通知黄泳强拉货。黄泳强没有提供真实成交发票给我，骅达公司也不需要。熊孝虎只要货物的品名和数量，仅仅第一次问了我压缩机的价钱，我问过黄泳强，黄泳强说一千多块一台我就告诉了熊孝虎，后来就没有问了。不知道骅达公司怎么申报货物价格。（4）知道货物向海关申报要求真实成交价格，也清楚快件进口监管制度，只能走个人物品、样品和小价值、低重量的货物，重量不能超过80KG，价格不能超过5000元人民币，给骅达的货物都不符合这个标准，不符合快件进口规定。（5）蓝鲸公司营业中赚取的利润主要用在支付公司租金、运输车辆，给司机和客服的工资。2.黄泳强：供述（1）2015年4月15日登记注册了友盛公司从事汽车配件的销售业务至今，前身是广州友盛汽配贸易有限公司，但那时没有营业执照，直到2015年才办下来。公司三个人，我是老板，还有一个业务和一个财务。我负责从国外和国内采购汽车空调压缩机回来并寻找客源进行销售，进口的品牌只有两个日本丰田牌下子公司品牌，DENSO和SANDEN，是委托东莞市蓝鲸物流有限公司的胡丽琴帮我把采购的空调压缩机报关进口到国内。（2）我和胡丽琴在qq上认识，她主动加我告诉我她是蓝鲸公司的，帮在香港的港口帮我提货，也能快速帮我的货物报关进口到国内。因为我这个行业的季节性和实效性都很强，她说能快速帮我报关进口的条件吸引了我，我就把货物交给她报关进口，只进口空调压缩机这种货物。我会叫我的国外供应商把空调压缩机的提单、发票和装箱单用邮箱发给胡丽琴，胡丽琴在香港帮我提货然后报关，货物通关后运到东莞市樟木头镇，胡丽琴通知我去拉货。我委托给蓝鲸公司的货物都是一批几百个压缩机一起委托的，但交货给我都是零零散散的货物，我从来没见过货物的报关单和税单。还有一次发现空调压缩机包装上面贴了一张白纸，上面有字母和阿拉伯数字组成，好像是K。2016年6月开始委托蓝鲸公司进口空调压缩机一直到2018年5月结束，大概有6000个。2017年6月开始是找新加坡的供应商何先生和黄先生采购的，之前是找马来西亚的供应商阿dean和一些小供应商采购，是通过展销会认识和下单的。2017年6月之前的价格资料已经没有了。胡丽琴的报价是30元人民币/公斤。每一次她通知我到了多少重量的货，我就按照重量乘以30元用我名下的工行账户支付到胡丽琴名下的账户，这个价格包括香港到大陆的运费、税费和蓝鲸公司的利润。我知道增值税的税率和关税，我采购的压缩机价格大约是1000元人民币/个，每个大概是8公斤，我给蓝鲸公司的包税费是不够缴纳通关时要向海关缴纳的税费，一个空调压缩机大约要缴纳275元。但由于胡丽琴她们说报关很快，我为了快点拿到货物就委托给了蓝鲸公司，造成国家税款的流失。但不知道蓝鲸具体是怎么向海关申报进口货物的.（3）价格资料上的一部分货物我叫胡丽琴在香港交给我的客户出口到台湾或东南亚国家，只进口了一部分到国内，我在国外采购汽车空调压缩机再转手销售给国外的客户占业务的一半左右。我和供应商的结算是采用以货换货冲账的方式，供应商需要我们中国产的其他空调配件，在我这里拿货。（4）我是以友盛公司的名义向蓝鲸公司委托进口货物的，否则没人相信，也有派发名片。我用公司公章收取卖货客户支付给我的货款，也会用公章支付公司的其他花费，赚取的利润都会再投入公司的采购中去，以及员工工资和营业场地的租金水电费用。第五组安晟达公司事实部分证言1.李章才：供述（1）2012年到深圳市森利通物流有限公司做业务员做进口业务，2016年成立了深圳市安晟达货运代理公司至今。公司是用妻子郭冬娣名义成立的，主要是在香港中转物流、一般贸易进口、快件进口。（2）2016年年底认识圣达熊先生，他说他们圣达公司做快进进口的，可以帮人进口，我们就换了联系方式。我有委托熊先生通过快件进口电线、3M品牌的货物等货物。（3）电线是贾小姐委托的。贾小姐是古河东特的，我一开始认识的是田先生，具体委托报关的事情是和田先生谈的。我们面谈时我跟他说了这边有快件渠道可以进口货物，田先生问我如何收费，我说按公斤算。我报价是16元/公斤，这个价格包含了货物从香港到大陆的运输费，向海关缴纳的税费以及送货上门的运费。（4）3M品牌货物是安康达公司吴美喜委托的。我委托熊先生所有3M产品都是吴美喜给的。（5）贾小姐和吴先生有货要进就会QQ联系，告诉我货物的品名等信息，我再微信转给熊先生，问他这些货物能不能进，多少钱进，然后熊先生给我报价，电线大约是14或者15元一公斤，过滤盒是14-17以公斤，砂纸是11-16元一公斤。我在熊先生报价的基础上加2-3元每公斤再报价给贾小姐和吴先生。熊先生随后给我一个B08开头的入仓号（后承认前期用过K开头的入仓号），叫我把货物凭入仓号送到香港的星麒仓库入仓，我再把地址发给吴先生，叫吴先生送货到星麒仓库。贾小姐那边会直接叫供应商通过邮件把货物提单发送给我，我安排香港的合作公司去码头提货然后把货物送到星麒仓库去入仓。报关的事情就由圣达公司负责了。等熊先生通知我货物进口到大陆了，我这边会去圣达公司在东莞的长安仓库提货，提货前我会把运费用我名下的银行卡转给圣达老板张柏林名下账户，再送货给贾小姐或者快递给吴先生。另外我还和一个叫何合乔（音译）的先生联系过，熊先生说何先生是她的经理，我和熊先生有时价格谈不下来，熊先生就会叫我去跟何先生谈。贾小姐的运费是月结，每个月底我会做账单通过qq发给贾小姐，她会用深圳市东特古河科技有限公司的账户把钱转到我名下银行卡。吴先生的运费是票结，他是用自己名下的银行卡把运费转给我。（6）吴先生没有把货物成交发票给我，熊先生也没有找我要发票，只需要提供货物的品名、件数和重量。我委托圣达公司的全部3M耗材都是吴先生委托的。（7）古河东特公司通过圣达公司快件进口的那部分没有提供发票，但是用一般贸易进口那部分有提供。（8）圣达公司走快件所收取的运费不够支付走一般贸易要向海关缴纳税费的。辨认笔录：李章才辨认出熊孝虎。2.田增光（安晟达公司）：供述（1）2013年注册成立了深圳市古河东特电子有限公司做电线销售生意至今，贾会滨是合伙人。公司主要业务是在境内和境外采购TOTOKU（中文译名为东特）电线在国内进行销售。公司我负责国内销售，贾会滨负责向境外供应商采购的，但公司大小事情我说了算。（2）公司的境外供应商就一家，是日本的东特株式会社，由贾会滨通过邮件相东特株式会社下单，之后东特株式会社会发这批货的提单发送给贾会滨和我们的通关公司，并且把货物的发票和装箱单发到贾会滨的邮箱，由通关公司负责接下来的香港提货、报关和送货。（3）代理公司是深圳市安晟达，是我和李章才谈的，他说按照公斤收费，一公斤电线收我16元人民币，后来涨到19元/公斤，负责帮我搞定货物从货物到大陆之间所有环节。具体是贾会滨负责对接。（4）2017年下半年我们公司开始找深圳市富森供应链管理有限公司用一般贸易方式进口，但是同时也会继续找李章才进口，李章才也会用一般贸易进口方式帮我们进口电线。快件进口和一般贸易进口的区别在于，快件进口的话李章才不需要我们提供采购发票，也不会提供报关单和税单给我们，但是一般贸易进口李章才要我们必须提供货物的发票和装箱单，也会有税单和报关单。（5）每个月李章才会通过QQ发送账单给贾会滨，我们是使用公司公章支付运费给李章才的银行卡。（6）东特古河全称深圳市东特古河科技有限公司，是我和贾会滨在2011年1月7日登记成立的，公司成立后一直没怎么运作，只是用了下公账而已。因为东特古河是小规模纳税企业，开发票额度受限，我们为了多点开发票，又成立古河东特公司来做生意，我们都是用古河东特公司对外营业，东特古河公司只是用来收付货款和开发票。（7）根据我们向东特株式会社采购电线的价格来看，支付给李章才的运费标准是不够缴纳向海关缴纳的增值税和关税的。因为快件通关速度很快，而且成本也低，但后来在2017年年底之后都采用一般贸易进口了。3.贾会滨（安晟达公司）：供述（1）2011年我和田增光注册成立了深圳市东特古河科技有限公司，但没做经营。2013年我和田增光注册成立了深圳市古河东特电子有限公司做电线销售生意至今。公司主要业务是在境内和境外采购东特牌电线在国内销售。公司目前我负责在境外采购电线，田增光负责在国内销售，公司管理以田增光为主。（2）委托李章才的价格是田增光和对方谈的，李章才的运费价格有变动也是要经过田增光的同意，这个通关渠道也是田增光找的。委托价格16-19元包括了香港到公司的运费、货物报关需要向海关缴纳税费及李章才要赚取的利润。用快进进口不需要提供货物真实成交发票，用一般贸易进口就需要。（3）具体对接工作：当供应商要发货了，我就会qq联系李章才，告诉她有多少多重的电线要进口，他会给我报个价格，我这边接受后，供应商会把提单通过邮件发给李章才，由李章才在香港提货并跟进后续通关事宜，货物通关后，李章才会把货物拉到我们公司。（4）我们每个月会统计下一个供应商发送给我们的发票金额，然后用我们公司在香港公司的账户转账给供应商提供的账户。李章才每个月会通过qq发一份对账单给我，我核对无误后会使用公司的公账支付运费到李章才的银行账户。（5）在境外采购的电线全部在国内销售了。（6）根据我们采购的价格，支付给李章才的运费是不够缴纳货物通关的增值税和关税的。（7）我和田增光都是公司的股东，我们的利润是五五分成。4.吴美喜的供述（安晟达公司）：2014年成立福州安康达公司做工业用品销售，主要在国内和境外采购工业耗材（3M产品，包括口罩、砂纸、胶布和耳罩等）然后在国内销售。我是老板兼业务采购。境外供应商就是香港物料亚洲有限公司。进口途径有两种，一是用快件进口，一是用一般贸易方式进口。通过供应商认识了深圳市安晟达公司的李章才，李章才帮我将我采购的3M耗材用快件方式进口到大陆。他的报价是砂纸是16元左右每公斤，滤毒盒是19元左右每公斤，口罩是25元左右每公斤。答应报价后，他会给我一个B08开头的入仓号叫我这边安排把货物送到香港星麒仓库，之后通关的事情就有李章才去操作，货物通关到大陆后，李章才会用天鹰物流将货物发到福州，我这边到天鹰物流公司去付费提货。收到货后，我用名下的账户给李章才转运费。用一般贸易方式进口的3M耗材是交给广东艾希机械对外合作有限公司报关进口到大陆，货款也是通过该公司支付。走快件和一般贸易进口不同的是，快件进口李章才没有将报关单和税单给我，一般贸易进口的艾希公司会把报关单和税单给我。一般贸易方式都是按照实际成交价格打税的，该交多少税就交多少，海关的报关单和税单都给给我，但是用快件方式进口的不需要提供价格，按照公斤算，成本远低于一般贸易的成本，也没有报关单和税单，用快件进口会偷逃国家税款。第六组虞建华事实部分证言1.虞建华：走私基本情况：我2015年下半年的时候在东莞市南城区××××办公,当时骅达公司业务员熊孝虎“扫楼”扫到我那里,熊孝虎向我介绍他们骅达公司是做快件进口的,进口速度很快,要是有什么货物可以交给他帮我用快件进口进来。当时我们互相留了联系方式后他就走了。后面我有货要进口我就会在微信上联系熊孝虎,告诉他我有什么货要进。熊孝虎会根据我的货物向我报价。接受他的报价后他都会给我一个K9开头的入仓号,并且告诉我一个叫香港星麒的仓库地址(具体地址我已经忘记了),叫我凭借着他给我的入仓号把货物送到个星麒仓库里入仓。入仓之后的事情我就不用管了。等熊孝虎通知我货物进到国内我就会支付运费然后叫货拉拉司机去骅达公司在东莞长安镇德政中路的仓库提货。我委托骅达公司进口最主要的是碳粉、感光鼓、显影剂等办公用品以及布料。是我的客户委托给我进口的,我转手再包给骅达公司进口。刘奇兵委托其走私的事实：2016年下半年开始，刘奇兵委托我进口办公耗材，每次刘奇兵那边要进货了,就会用微信发一个清单给我,上面列明货物的品名、型号、件数和重量。我这边就把清单转发给熊孝虎,问熊孝虎这些货物能不能进。熊孝虎看了后说能进就会给我报价。我这边在熊孝虎报价的基础上加个2-3元/公斤再报价给刘奇兵。刘奇兵觉得价格没问题的话,我这边再回复熊孝虎价格没问题。熊孝虎会给我一个“K96”开头的入仓号,叫我凭借着这个入仓号把货物送到骅达公司在香港的星麒仓库(仓库地址我不记得了)。我这边把入仓号和星麒仓库的地址转发给刘奇兵,叫刘奇兵根据入仓号把货物送到星麒仓库去入仓。货物入仓后,我这边就等这骅达公司安排货物通关就行了。等货物通关了，熊孝虎会通知我有多少件货到了,我这边会将运费支付给骅达公司同时通知刘奇兵告诉他有多少件货进进来了,叫他去骅达公司在东莞长安镇德政中路的仓库提货。货提完后,刘奇兵会将运费支付给我。我一般都是用我名下尾号为1438的工商银行卡和我老婆陈红名下的尾号为12415的招商银行卡转账给熊孝虎提供的一个名为“张柏林”的银行卡，有时候我也会通过微信把运费支付给达公司。刘奇兵通过自己或者他老婆翟小姐的账号转账支付给我部分运费,还有部分是刘奇兵在微信上支付给我。收运费的事我是跟刘奇兵谈的。翟锡明委托其走私的事实：柯尼卡美能达办公耗材的货主除了刘奇兵之外还有一个货主是翟锡明，翟锡明是刘奇兵的小舅子,也是做办公耗材的。我于2015年底到2018年上半年代理翟锡明进口柯尼卡美能达办公耗材。我和翟锡明是在2015年的时候由朋友介绍认识的。当时我做一些代购生意,翟锡明有找过我买进口奶粉和红酒，后来我一个香港的做物流生意的朋友唐生问我有没有渠道可以帮他的客户进口一些办公耗材,我说我可以找到渠道，然后唐生介绍的那个要进口办公耗材的客户就是翟锡明。我和翟锡明的合作模式是：翟锡明把货物的信息(型号、重量、件数)传给唐先生,然后唐先生再告诉我，我再去问骅达公司业务员熊孝虎报价，我在熊孝虎的报价基础上加上三四块钱再报给唐先生，等唐先生和翟锡明沟通过没问题后告诉我说价格可以接受,我这边再回复熊孝虎说价格可以。熊孝虎就会告诉我一个K96开头的入仓号,叫我这边把货物送到香港仓库去入仓，我就把入仓号和香港仓库地址告诉给唐先生,让唐先生和翟锡明那边负责香港入仓。货物入仓完后我在国内等着熊孝虎通知我货物进口到了大陆，货物通关到了骅达公司的长安仓库后,我会叫个车去长安仓库提货，送到翟锡明给我的一个收货地址:广州市天河区××,收货联系人是翟锡明提供的一个广州手机号码。我和翟锡明做生意要通过唐先生倒一手，是因为翟锡明是唐先生搭线介绍给我认识的,按照行规,翟先生给我的货物我赚的钱都要抽一点给唐先生,支付标准大概是一公斤一块钱到两块钱左右，唐先生要掌握货物信息才能知道我应该给他多少抽成。而且唐先生还要帮我在香港处理很多事情,如果我绕开他,那么我和他的一些业务合作就会中止了，为了一笔生意这么做就没有必要了。我上面说的那种模式只是一开始做的前两次要这么操作,后面就是我和翟锡明直接对接,省去了唐先生那一环节，不过给唐先生的利润还是要照给。唐先生不知道叫什么名字,香港人,60岁左右,一米七五左右。我都是通过一个香港号码和他联系的。号码是:00952921593。翟锡明收到货后用他名下的账户支付运费到我名下的工商银行卡内,有时候也会通过微信直接转账给我。我和唐先生在香港还有些生意,在香港也会收些货款,给唐先生的利润都直接在香港给唐先生了。其主观故意：翟锡明和刘奇兵委托给我的办公耗材我全部委托给了骅达公司的熊孝虎进口。客户不会将货物的真实价格告诉我，也不会给我发票，只会告诉我是什么货物,有多少箱,有多重，其他的信息都不告诉我。熊孝虎收我的货的时候没有找我要货物的真实成交价格，也不需要我提供发票，会找我要货物的品名、品牌、型号和数量，熊孝虎跟我说他们会根据货物的品名、品牌、规格型号去网上找相关的参考价格向海关申报。我知道海关对于进出口货物的申报的要求是如实申报，包括货物的真实成交价格。我知道这样会导致没法向海关申报货物的真实成交价格,造成国家税款的流失。熊孝虎向我报价碳粉等办公用品一开始是19块钱一公斤,后面涨价涨到了25块钱左右，布料一开始是11块钱一公斤,后面涨价涨到了18块钱一公斤。这些费用包括了骅达公司将货物从香港运输到大陆的运费、向海关缴纳的关税和增值税以及骅达公司自己要赚取的利润。我就在熊孝虎的报价的基础上每公斤加两三块钱左右然后再报价给客户。我没有留存相关的业务单证和财务单证，因为公司只有我一个人,就没有做账和做单,都是口头和电话来联系业务。2.刘奇兵：其委托熊孝虎走私的事实：我找熊孝虎进口的操作跟找虞建华一样,就是把货物信息发给熊孝虎,然后熊孝虎给我报价,然后我叫我老婆通知供应商送货到熊孝虎指定仓库。不过熊孝虎收费很贵,而且还不包送货上门,所以做了几票就没做。给熊孝虎的运费是支付到一个叫“张柏林”的卡中。3.翟瑞云：公司基本情况：我和老公刘奇兵是做柯尼卡美能达的碳粉、硒鼓等办公消耗品的销售生意的，于在2018年4月4日注册成立广州顺诚办公设备有限公司，在此之前也一直以顺诚公司的名义做生意。我向香港的杨先生和梁小姐采购的柯美办公耗材，杨先生和梁小姐一般会在QQ上发报价单给我,报价单上有办公耗材的品名(例如碳粉、硒鼓等)、型号、价格。我看了报价单结合我的销售情况就会向杨先生和梁小姐下单。杨先生和梁小姐根据我的单备好货后会在QQ里通知我付款。我通过我的农行银行卡把货款转给杨先生提供的一个户名叫“陈瑶”的民生银行卡里面去和梁小姐提供的一个户名为“梁仲霞”的建设银行里面去。至此整个采购流程结束。刘奇兵联系虞建华通关进口的事实：将办公耗材进口到大陆这一部分是由刘奇兵负责联系的，我只知道他是找东莞的虞建华通关。虞建华告诉我们一个香港仓库的地址(地址是:香港特别行政区油塘高辉道17号油塘工业城A座103室)以及一个K6或者B74开头的入仓号,让我们把货凭借入仓号送到那个地址去入仓。我这边会通知杨先生或者梁小姐用虞建华给的入仓号把我采购的货物送到虞建华提供的香港仓库地址里去。接下来我们只用等着虞建华帮我们把货物通关之后送货到我们这里就行了。跟虞建华谈通关进口事宜的是刘奇兵，他们怎么谈的我不清楚，我只负责采购。其他情况：我向杨先生和梁小姐采购柯美的办公耗材的时候会产生发票、装箱单、报价单、采购单等单证，这些单证我没有保存,当时只是在QQ上对这些单证进行流转,现在时间过去了两年多,QQ上的信息大部分都没有了。我的办公电脑里存有我记录的采购流水账,在储路径是:“计算机”一“文档(F)"“2017拿货明细”。这个文件有我自2017年1月至2018年5月期间向杨先生、梁小姐采购柯美的办公耗材数据。里面的数据都是真实的。这些文件夹里的采购的公耗材我全部送到香港特别行政区油塘高辉道17号油塘工业城A座103室入仓并且全部委托给虞建华帮我们进口到大陆。我的流水账是依据我向杨先生和梁小姐采购柯美的办公耗材实际采购价格和、数量、型号制作出来的。4.翟锡明：其委托虞建华走私的事实：我是柯尼卡美能达的分销商。大概2015年,虞建华加了我微信,跟我推销他可以代理报关进口货物,我试探着进过几批货物,发现还比较顺畅,就跟他合作了。我找虞建华进口的全部是我在境外采购的柯尼卡美能达品牌办公耗材。每次我从香港供应商杨先生和梁仲霞那里采购了柯美耗材后,就会在微信上问虞建华些这些货能不能进,如果能进,我就会把货物的品名、型号、件数、重量发给他,问他多少钱能做。虞建华会给我报价,碳粉大概是30元/公斤、硒鼓是35元/公斤(这些都是后期的价格,前期价格会低点)，我觉得价格合适,就同意了这个价格。随后虞建华会给我一个入仓号和一个香港仓库的地址(具体什么号和地址我不记得了),我就把虞建华发给我的信息直接复制粘贴发送给我的供应商,叫供应商把货物送到指定仓库去入仓。中间报关的事情就由虞建华搞定了。等虞建华把货物进口到大陆了,虞建华那边就联系货拉拉或者优速快递把货物送到我在天河区岑村7巷8号的仓库里。我这边就通过我名下的银行卡把运费支付给虞建华,有时候也会微信转账和支付宝转账。我向供应商杨先生和梁仲霞釆购的柯美耗材全部都进口到内地了，进口到内地的柯美耗材都是通过我名下的利成公司在国内销售。第七组王永杰事实部分证言1.王永杰：委托骅达公司进口的流程：永锐达公司的业务有一般贸易进口、快件进口、国际快递出口，绝大部分业务是快件进口，其中快件进口找骅达公司做，主要是跟骅达公司的熊孝虎联系。跟熊孝虎联系主要是为东莞虎门的东莞市协顺电子科技有限公司（下称协顺公司）代为进口电线，其还帮深圳市海科连科技有限公司（下称海科连公司）和上海现尚电子科技有限公司（下称现尚公司）进口保险丝，海科连只委托进口一个品牌叫BUSSMANN牌的保险丝。如王永杰有货要进口就在qq上向熊孝虎询价，接受报价后，熊会给王一个K39开头的入仓号，并告诉王一个叫香港星麒的位于香港油塘工业大厦A座1楼的仓库地址，凭该入仓号就可以送货物入仓。等骅达公司通知王货到已到国内，王就会叫车去骅达公司位于东莞长安镇德政中路的仓库提货，清点无误后就把运费通过汤夏青的招商银行的账户支付到熊指定的户名为“张柏林”的账户，然后往再将货物送给客户，客户收到货后再把运费支付到汤夏青的招商银行账户。接受协顺公司货物进口的流程：协顺公司的业务员都加了王的qq，如果有货就在qq里将货物的品名、件数和实际货物的图片发给王，王就在熊的报价上加3元一公斤的费用报给协顺公司，如果接受了就回复熊。电线的报价开始熊孝虎给的是15元一公斤，后来涨到18元，保险丝一开始是21元一公斤，后来涨到了45元，再后来是65元。协顺公司是用“蒋秀芳”的账户转账给王支付运费。海科连公司的联系人是张霞，是王在阿里巴巴网上上认识的，她是采购跟单员，qq号码是103550702，手机号码是134×××××186和185×××××461，qq上、手机上备注都是“海张小姐”，海科连的采购事宜是由老板郑宁决定的，郑宁手机号码是186×××××039，王见过郑宁。海科连公司使用“贺兰天”的账户支付运费。和“贺兰天”之间的支付流水只到2017年1月，是因为当时海科连的货物丢失的问题，海科连不肯支付运费，而王永杰不想丢失这个客户，还继续帮海科连进口，但后来海科连提出赔偿的数额太大，王就没跟他合作了。王永杰和张霞在qq聊天记录里多次提及这种进口是有风险的，是灰色地带。现尚公司的联系人是张小姐，qq号码是499803132，手机号码是139×××××004，现尚公司是用公司公账支付运费。送货入仓和提货送货的过程：一般而言，有些客户拿着王给他的入仓号自己送货到星麒仓库，有些需要王帮其提货送到星麒仓库，客户会将邮箱货物装箱单发给王，王就叫香港固定帮忙的司机提货，并将司机资料、车牌等发给客户，并安排司机到指定位置将货提出来送进星麒仓库。对于协顺公司，熊孝虎把入仓号和香港发货地址发给王永杰，王永杰通过丁航转发给协顺公司，协顺公司会自行交货到骅达公司的香港仓库。货物通关后，王开自己面包车到骅达公司位于长安镇的仓库提货后送到协顺公司，并提前做到送货单和运费单给协顺公司，过几天协顺再转账过来。对于现尚公司，他们的邮寄送货地址王永杰已经不记得了，都是王永杰在香港帮他们提货，量少的就从香港直接寄过去上海，量大的现尚公司会自己联系华富洋供应链和富森供应链进口，然后发入仓号和香港仓库给王永杰，王永杰就把货物送到指定仓库入仓，王永杰只赚了现尚公司在香港提货和送货的费用。海科连公司的送货地址是在深圳市×××××口附近一个仓库。还有一个通关公司的提货点在深圳龙王庙工业区，叫云端公司。2.丁佳发：证实其2014年至2018年底在王永杰的永锐达公司上班，后辞职帮人搬货开车。永锐达公司在深圳市南山区西丽路众冠西郡县××××，其在公司主要是揽货，王永杰让其在网上搜索客户，其找了协顺公司，主要是代为进口连接器、端子、门铰、电线等，还找了现尚公司，主要是保险丝。协顺公司有好几个业务员，有李铭燕、刘小姐和胡小姐；现尚主要联系张小姐。协顺公司是永锐达公司通过快件方式进口的，现尚公司只是委托永锐达公司在香港提货后送到深圳华富洋供应链公司在香港的残酷，再由华富洋公司进口，又或者是永锐达公司在香港提货后直接发顺丰到上海现尚公司，永锐达只赚了提货和送货的费用。揽货过程：客户将货物告诉丁佳发之后，丁问王永杰价钱，王告诉价格给丁之后，丁再回复给客户，客户同意后通过qq发货物清单给丁，除了货物清单外没有其他资料了，后丁转交给王。随后王会给丁一个入仓库号和香港仓库地址，丁再转发给客户让客户送货到仓库。后面的时候由王永杰处理了，丁不接触进口的事情。通关后，货物较少的情况下，王永杰自己提货送货到协顺公司，多的时候，发快递给李铭燕。其和王永杰约定赚到的钱他七成，丁三成，因为王有通关资源。3.张**：证实其2014年2月入职至协顺公司任财务主管至今，协顺公司主要生产电线连接器，原材料采购包括电线、五金件，胶料、端子（小电机）、包装线，老板是蒋春荣和邹林林，主要管理者是邹林林，蒋春荣偶尔参与厂里的活动，采购主管是吴美兰，仓管是郑喜娣，生产主管唐强，品控主管是刘海花，研发部主管是刘乔生，公司约有280人，位于虎门镇南面工业区B5栋。产品部分原材料需要从境外进口，主要是采购部负责，但采购部会轮岗。对于长期合作的客户就采取月结，对于采购量少的，就采用票结，费用由老板邹林林签名后财务部申请付款。有段时间公司采用OA系统审批，部分采购单没有邹林林签名也是可以流转的，但是肯定要邹审批才能流转，系统上的订单号都是唯一的不会重复，以FC开头跟着11位数字。境外材料的采购，主要是通过邹林林的一个朋友在香港汇丰银行的账户支付货款，报关进口费是从公司财务人员“蒋秀芳”的私人账户转到委托书上的“汤夏青”的私人账户，因为报关公司没法开具发票，所以只能用私人账户，由于数额不大，还有邹林林的签名，财务部就支付了，再按照填写记账凭证等手续办理做账。开具“蒋秀芳”账户是邹林林决定的，主要是用这个私账支付一些无法用公账的费用。无论老板邹林林在不在，所有的款项都要邹林林同意才支付。4.郑喜娣：证实其主要负责通过OA系统将厂里原材料的储存、登记、发放，采购员在系统上将采购单流转到仓库，然后其清点无误后入库并在系统上标记，并按照境内、境外采购进行分区存放。境外的材料，主要是仓管跟采购员对接，其根据2016年12月29日至2018年5月11日的境外采购原料入仓数据生成了一张收料通知清单，单据编号是B字开头，第2至9位是入仓时间，最后两位是入仓批次，一般来说入仓日期与送货日期一致，不一致的是可能货物有问题，待问题解决了才入仓就有一两天的出入。5.吴美兰：证实其2005年入职协顺工作工作采购，2007年作采购主管至今。公司老板是邹林林和蒋春荣，但主要是邹在管理。公司大部分原料是从国内采购，小部分在国外采购，公司接到客户的生产订单后，会在订单中附带原材料，采购部根据订单向供应商采购，仓库收到货后，采购部可以在系统里看到货物采购完成了。对于采购量少的或者境外采购的，就采用票结，费用由老板邹林林签名后财务部申请付款，境外的供应商一般只开具形式发票，不含税，境内开具的是增值税发票，先后是17%到15%后来是13%。境外采购这部分，是李铭燕跟吴美兰说，有一个永锐达的公司可以用快件进口的方式进口，并拿了报价单给吴看，上面写着按公斤或者立方收费，货物太少的话就最低收费260一票，如果需要永锐达提货或者送货还要另外给钱。后来吴向邹林林汇报将境外的原材料交给永锐达公司进口，还跟邹说费用按公斤收费，包括从香港到大陆的全费用，邹同意了，给永锐达的运费是月结的，而且每次运费结算都是需要邹同意审核签名才能支付的，具体采购操作是由吴收下的采购员负责。协顺公司通过永锐达公司进口，是有问题的，因为给永锐达的运费不足以支付正常向海关缴纳的增值税和关税。6.李铭燕：证实其2009年入职协顺公司作采购，公司大部分原料是从国内采购，小部分在国外采购，公司接到客户的生产订单后，会在订单中附带原材料，采购部根据订单向供应商采购，仓库收到货后，采购部可以在系统里看到货物采购完成了。对于长期合作的客户就采取月结，对于采购量少的，就采用票结，费用由财务部申请付款。境外的供应商一般只开具形式发票，不含税，境内开具的是增值税发票，先后是17%到16%后来是13%。2015年时一名自称丁先生的人联系其，说永锐达的公司可以用快件进口的方式进口，并拿了报价单给李看，上面写着按公斤或者立方收费，货物太少的话就最低收费260一票，李将此事告知了吴美兰，吴美兰同意后，他们几个采购员就各自加了丁先生联系进口事宜。2019年永锐达公司的王先生说丁已离职，以后由他负责。报价单上的费用包括香港到大陆的全费用以及永锐达的利润，如果需要永锐达提货或者送货还要另外给钱。李采购的货物到达香港后就跟丁先生联系，告诉他品名、重量、件数，丁会给李一个K字头的入仓号和香港仓库地址，让李将货物送到该仓库，入仓后就等永锐达公司将货送到公司就行了。一般来说，永锐达没有找协顺要成交发票，永锐达是不能向海关申报货物真实价格的，运费的费用是月结的。李认为这种进口方式逃避了增值税和关税，是有问题的，因为经过成本核算，永锐达的运费不足以支付增值税和关税。7.胡凤华、刘松丽两人笔录与李铭燕一致。8.邹林林：委托永锐达公司进口的情况：2016年许，协顺公司应客户要求在境外采购原材料进口入境用于生产，采购部主观吴美兰告知邹林林，李铭燕找到一个叫永锐达公司可以进口，费用是按公斤算，还给邹看了报价单，邹就同意了找永锐达公司进口一事了。公司的每一笔支出均需要邹本人同意，包括支付给永锐达公司的运费和购买境外货物的货款，邹都会在对账单进行审核，或者让采购部的人解释，也会登录OA系统查询。如果邹不在，就要电话请示邹同意，事后补签或者由蒋春荣或者财务部拿其个人私章去盖印。有一些对方无法发票的支出，包括委托永锐达公司进口货物的运费也是无法提供发票的，邹就决定用“蒋秀芳”的私人账户支付。（四）被告人的供述与辩解熊孝虎供述：a.2015年4月开始去了东莞圣达物流公司（又称骅达公司）上班。骅达公司老板是张柏林，业务经理是何贺桥，业务员有我，何水兵等人；是专门做快件进口业务；我作为业务员负责在国内寻找货主（以圣达公司名义开展业务），向货主揽货、报价，并且把货物交给香港星麒仓库入仓。货物进口到国内后，我通知客户过来提货。b.具体流程：我会在QQ群交流群里打广告，货去一些写字楼找客户。一旦有客户咨询快件业务，我就告诉对方是按公斤收费，不同的货物价格也不同（公司有一个报价单，根据上面的价格给客户报价，包含了货物从香港星麒仓库到东莞长安仓库的全部费用，含关税和增值税在内，也包含了向客户赚取的利润）。客户会告诉需进口什么货物，如果有的货物报价单尚没有价格或者需要涨价，就请示何鹤桥价格如何向客户报。跟客户谈好价格后，我这边会给客户一个入仓号和香港星麒仓库的地址，让客户把货物送到该仓库。后面的事情就由香港仓库那边搞定了。等货物进口到大陆送到长安德政中路骅达公司的仓库后，我这边再通知客户过来提货，向张柏林的账户支付了运费后就可以把货物提走了。需要客户提供货物的品名、品牌、规格型号以及重量，不需要提供真实成交发票和货物价格。我们都是在淘宝上查一下价格，具体申报都是李艳浪在香港那边做单操作完成。向客户承揽的货物向海关申报的价格不会是真实的价格，因为我都不知道货物真实成交价格，公司就更不会知道了。我知道国家增值税税率是17%，客户给的价格是不够向海关交税的。公司按5%给我们提成，业务经理何鹤桥要抽成，所以实际到手是2%—3%左右。C.入仓号一般是K开头的，我也用过B开头的入仓号，具体看财务的对我提成的统计情况。就是由字母和阿拉伯数字组成的代码，第一个是业务员代码，第二和第三位是发展的客户的顺序，第四、五、六是客户进口货物的批次号，如第一个客户给我的第一批货的入仓号就是K01001。2018年5月在骅达公司长安仓库扣押的货物，标注K开头的入仓号是我的客户的货物。D.印象中客户有欧陆通公司的张仪、联合通公司的涂小姐、蓝鲸公司的胡小姐、安晟达公司的李先生；虞先生、永锐达公司的王先生等等。150×××××677是我的号码。骅达公司出事后，我心里害怕，就一直躲避。我的行为违反了海关监管规定，对国家税款造成了损失，我现在很后悔，我愿意好好配合调查，愿意认罪认罚，争取从宽处理。审查起诉阶段笔录：与侦查阶段供述一致。表示愿意认罪认罚，接受五年有期徒刑量刑建议。本院认为，东莞市骅达国际货运代理有限公司无视国法，违反海关监管规定，为他人包税走私进口货物，偷逃国家税款。被告人熊孝虎作为骅达公司的业务员，在明知骅达公司存在伪报进口的情况下，仍听从公司安排，招揽客户，并从包税费中抽成，是单位走私犯罪的直接责任人员，应当对其经手的业务部分偷逃应缴税款承担相应责任。被告人熊孝虎的行为已构成走私普通货物罪，依法应予以惩处。被告人熊孝虎在单位犯罪中所起作用较次，系从犯，依法可对其减轻处罚。公诉机关指控被告人熊孝虎犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。辩护人的辩护意见合理部分予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：被告人熊孝虎犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年9月24日起至2025年9月23日止。）如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  吴伟清二〇二一年四月二十八日书 记 员  钱锐超本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。