广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）粤19刑初20号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人陈雪冰，男，1979年7月24日出生，公民身份号码350××××××××××××617，汉族，文化程度小学，无业，户籍所在地福建省长乐市×××××××××××号。因犯走私普通货物罪于2019年8月16日被广东省深圳市中级人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八十六万元（刑期自2018年8月29日至2021年8月28日），2019年10月15日从深圳市第四看守所调入广东省清远监狱服刑。2020年11月24日，经广东省监狱管理局批准，东莞海关缉私分局将陈雪冰从广东省清远监狱提解出来。现押于东莞市看守所。辩护人林善彬、朱锦芳，福建润观律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2021〕Z7号起诉书指控被告人陈雪冰犯走私普通货物罪一案，于2021年1月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2021年3月29日公开开庭进行了审理，广东省东莞市人民检察院指派检察员唐瑞虹到庭支持公诉，被告人陈雪冰及其辩护人林善彬到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告人陈雪冰以“东莞市高埗镇彬彬铁厂”的名义，以每吨1400元左右的价格，在国内收购废钢、废铁，再以每吨2200左右的价格销售给印度尼西亚雅加达的炼钢厂。在货物申报出口时，为了牟取非法利益，陈雪冰将货物以每吨500-550元的全包价委托广东华众国际物流有限公司（以下简称华众公司，已起诉）代理出口废铁业务。上述按重量计费的全包价远低于陈雪冰出口货物真实价格的应缴税款。经查，2017年10月至2018年1月，陈雪冰委托华众公司包税代出废钢铁共计378柜10069.881吨。华众公司将上述废铁以低报价格的方式从东莞沙田等口岸报关出口至印尼雅加达。经海关关税部门核定，上述货物共偷逃应缴税额人民币3492719.76元。被告人陈雪冰到案后如实供述犯罪事实。2021年1月19日，陈雪冰的家属代其退缴违法所得5万元。公诉机关为指控上述事实，出示了发票、装箱单、报关单，海关核定证明书，勘验、检查、辨认、侦查实验笔录，搜查证、搜查笔录、扣押清单，鉴定文书、检验报告，证人王丽君、伍晓月的证言，同案人杨城文、李静文的供述，被告人陈雪冰的供述等证据。公诉机关认为，被告人陈雪冰违反海关监管规定，以明显低于货物正常出口应缴税额的价格委托他人代理出口货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陈雪冰在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。公诉机关建议判决被告人陈雪冰有期徒刑六年，并处罚金200万元。与深圳市中级人民法院判处的有期徒刑三年，并处罚金86万元的刑罚并罚，建议执行有期徒刑八年，并处罚金286万元。在法庭上，被告人陈雪冰对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。陈雪冰的辩护人提出：1.被告人陈雪冰在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚。2.被告人陈雪冰自愿退缴违法所得50000元，应酌情予以从处罚。3.被告人陈雪冰自愿认罪认罚，应予以从轻处罚。综合上述情节，对陈雪冰的处罚应在基准刑基础上减少60%-80%内进行。经审理查明，被告人陈雪冰以“东莞市高埗镇彬彬铁厂”的名义，以每吨1400元左右的价格，在国内收购废钢、废铁，再以每吨2200左右的价格销售给印度尼西亚雅加达的炼钢厂。在货物申报出口时，为了牟取非法利益，陈雪冰将货物以每吨500-550元的全包价委托华众公司代理出口废铁业务。上述按重量计费的全包价远低于陈雪冰出口货物真实价格的应缴税款。经查，2017年10月至2018年1月，陈雪冰委托华众公司包税代出废钢铁共计378柜10069.881吨。华众公司将上述废铁以低报价格的方式从东莞沙田等口岸报关出口至印尼雅加达。经海关关税部门核定，上述货物共偷逃应缴税额人民币3492719.76元。被告人陈雪冰到案后如实供述犯罪事实。2021年1月19日，陈雪冰的家属代其退缴违法所得5万元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）勘验、检查、辨认等笔录1.搜查证、搜查笔录、扣押清单：证实2018年6月4日，东莞海关缉私分局侦查民警依法分别对广东华众公司、广东华众公司广州分公司、杨城文的随身物品、王丽君的住处进行搜查，在广东华众公司搜查并扣押电脑主机4台，笔记本电脑1台，发票、记账凭证、对账单等1批，交易明细发票、付款申请等1批，物流材料1批；从广东华众公司广州分公司杨城文的办公室搜查并扣押绿皮笔记本1本，采购合同8页，采购合同共15页；从杨城文身上搜查并扣押华为mate9pro手机1部，苹果手提电脑1部，文件资料1叠；从王丽君的住处搜查并扣押笔记本电脑1台，苹果手机1部，u盘1个。2.辨认笔录（1）陈雪冰辨认笔录：陈雪冰辨认出“李总”李静文。（2）李静文辨认笔录：李静文辨认出陈雪彬（真名为“陈雪冰”）。（二）鉴定意见偷逃税款海关核定证明书、陈雪彬出口废钢铁统计表：2017年10月至2018年1月期间，广东华众公司低报价格走私出口废钢铁案（陈雪彬部分），走私的废钢铁合计10069.881吨，应缴税款为6250533.36元，已缴纳税款2757813.6元，核定偷逃税款3492719.76元。（三）视听资料、电子数据鉴定文书、检验报告：证实侦查机关将依法扣押的王小菊使用的金士顿120GB固态硬盘一个、伍晓月使用的WD牌500GB电脑硬盘一个、袁凯琳使用的Seagate牌500GB电脑硬盘一个送鉴定中心鉴定，提取、恢复和固定硬盘的基本信息、文件材料等证据的情况。检验报告书：证实侦查机关将依法扣押的蔡剑使用的iPhoneX手机一台，王丽君使用的iPhone6S手机一台送鉴定中心鉴定，提取、恢复和固定蔡剑和王丽君的微信聊天记录等证据的情况。鉴定文书、检验报告、手机取证报告：证实侦查机关依法将扣押伍晓月的iPhone7手机一台送鉴定中心鉴定，提取、恢复和固定了手机的基本信息、微信聊天记录等信息的情况。(四)书证第一组：证实陈雪冰（“陈雪彬”）委托广东华众公司代理走私出口废铁的书证1.侦查情况说明、王丽君手机微信聊天记录：证实侦查机关将依法扣押的王丽君的手机送检，提取华众公司等人与陈雪彬等人在低报价格出口废铁业务运作中的部分聊天记录，反映华众公司与货主陈雪冰（微信名备注为“陈雪彬”）在出口废钢铁过程中通过微信群与华众公司员工等沟通联系的情况。2.情况说明、收款对账通知单、DEBITNOTE、销售合同、VERIFICATIONORDER、商业发票、装箱单：反映2017年10月至2018年1月，陈雪冰委托华众公司（“李总”）代理出口废钢铁的情况。陈雪彬签认“以下这些资料共85页我没见过。”3.侦查情况说明、陈雪彬出口废钢铁统计表、收款对账单、DEBITNOTE、销售合同、信用证、VERIFICATIONORDER、发票等资料：证实经侦查民警根据扣押的伍晓月、冯晓霞电脑固态硬盘电子数据取证单证资料、扣押王小菊、杨城文的单证资料等，打印或复印提供收款对账单、DEBITNOTE、销售合同、信用证、VERIFICATIONORDER、发票等资料，反映2017年10月至2018年1月期间，货主陈雪冰（陈雪彬）委托华众公司走私出口废铁共10069.881吨的情况。4.伍晓月情况说明、合同、VERIFICATIONORDER、提单补料、发票、装箱单、DEBITNOTE等资料:经伍晓月确认，是伍晓月经手的资料，反映华众公司2017年10月至2018年1月期间包税代理货主陈雪彬出口废钢铁的情况。其中①收款对账通知单（DEBITNOTE）根据李静文要求录入ERP系统后再导出账单发送给微信群里的陈雪彬；②伍晓月根据泰纳确认单和柜封号数据及过磅重整理一份提单补料通过微信发送给陈雪彬确认；③伍晓月将陈雪彬确认后的补料提交给船公司，船公司再出具一份提单复印件给伍晓月；④信用证的合同是陈雪彬通过微信提供过来，伍晓月用陈雪彬用顺丰快递寄过来的章盖章扫描后回传在微信群里给陈雪彬。5.送核表、简要案情、送核情况说明、发票、装箱单、报关单、保险合同等送核随附单证资料：证实经侦查民警从扣押的伍晓月电脑固态硬盘通过电子数据取证、从申报海关调取报关单证资料等，调取发票、装箱单、报关单、保险合同等资料，反映华众公司代理陈雪彬出口废钢铁共10069.881吨，华众公司将上述废铁以低报价格的方式从东莞沙田等口岸报关出口至印尼雅加达。6.侦查情况说明、财务单证：反映2017年12月期间李玉华农业银行账户、恒生银行（香港）账户的收付款情况，证实陈雪彬与华众公司款项往来情况。7.协助查询财产通知书、陈雪冰农业银行明细：证实陈雪冰622×××××××××××××475农业银行账号在2017年11月至2018年3月期间，与苏城、李勤弼、李静文的款项往来情况。8.协助查询财产通知书、苏城农业银行明细（13P26-65）：证实苏城622×××××××××××××071农业银行与岑洁娴、陈雪冰、杨城文、杨诗雨、李静文、李玉华、李勤弼、陈雪冰的款项往来情况；证实苏城622×××××××××××××271农业银行账号与李静文、李勤弼、杨城文、杨诗雨款项往来情况。第二组：综合书证9.受案登记表、立案决定书：证实侦查机关于2019年11月18日对本案立案侦查的情况。10.户籍证明：证实被告人陈雪冰的个人身份情况，案发时具有完全刑事责任能力。11.协助提解服刑人员陈雪冰的函、罪犯提解通知、罪犯资料移交登记表、商情羁押服刑人员陈雪冰的函：证实陈雪彬因犯走私普通货物罪于2019年8月16日被广东省深圳市中级人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八十六万元，2019年10月15日从深圳市第四看守所调入广东省清远监狱服刑。2020年11月24日，经广东省监狱管理局批准，东莞海关缉私分局将陈雪冰从广东省清远监狱提解出来，现羁押于东莞市看守所。12.鉴定意见通知书：鉴定意见已通知陈雪冰、李静文、杨城文，陈雪冰签字确认时注明其已收到，但逃税没这么多。13.刑事判决书：证实2017年7月，陈雪冰委托深圳海德港国际货运代理有限公司老板陈文权代理出口废钢铁，偷逃应缴税额人民币858651.94元。2019年8月16日，深圳市中级人民法院对陈雪冰判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八十六万元的情况。14.扣押清单：2021年1月19日，东莞海关缉私分局依法扣押陈雪冰家属代为退缴的违法所得5万元（暂扣东莞海关账户）。(五)证人证言1.王丽君：证实华众公司以按重量计费的包税价格代理香港福辉公司、陈雪彬等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。（1）华众公司主要业务是代理客户出口家具、服装、陶瓷业务，从2017年开始有代理客户出口废钢铁。华众公司法人代表和老板是杨城文，负责公司全面经营管理。李静文是股东，两人是合伙关系，杨城文、李静文都有对外联系客户的业务。其在华众公司主要负责核对提单及随附单证。（2）其知道华众公司代理出口废钢铁的客户有福辉公司、北京五矿公司、陈雪彬和宝达公司都是李静文洽谈的客户，广昌公司是杨城文洽谈的客户。（3）其知道公司存在低报价格走私出口废钢铁的事情，也知道这是违法行为。2.王小菊：证实华众公司以按重量计费的包税价格代理香港福辉公司、陈雪彬等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。3.伍晓月：证实华众公司以按重量计费的包税价格代理陈雪彬等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。4.冯晓霞:证实华众公司以按重量计费的包税价格代理东钢等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。（六）被告人及另案处理同案人的供述与辩解1.同案人李静文:（1）其2009年7月与高中同学杨城文合伙成立了广东华众国际物流有限公司，主要从事家具、服装、汽配、陶瓷、废铁的出口报关及物流业务，杨城文占股65%，其占股35%。其等人主要做的就是以包税方式揽接客户需要出口的废铁，由其等人联系报关行将废铁报关出口到国外，从中赚取利润。其和杨城文具体负责联系客户，先联系客户的人就从毛利润中提成40%，操作员按照毛利润1%提成，文件部文员按照每票提成，约20元人民币，剩下的净利润归公司所有，最终按股权比例分配。（2）大概从2017年9月其开始参与走私出口废铁，其等人觉得利润比较大，其是股东，对此知情，当时想大家一起赚钱，和杨城文共同决定发展废铁出口业务，就陆续发展福辉公司、广昌公司、陈雪彬、林友辉、北京五矿、东钢、宝达、陈松等客户，还有一些客户做的量比较小，其不记得联系人。华众公司以包税方式揽接国内客户出口废铁业务，未按货物的实际成立价格向海关申报，包税费用每吨废铁大概450-520元人民币。首先其和杨城文会找国内的铁厂，确定铁厂有废铁销售，再联系客户，与客户谈好意向，其等人向报关行询价，报关行告知现阶段废铁出口的费用之后，其等人加上自己的利润报包税价给客户，客户同意之后，客户自行去购买废铁，将货物的装箱单等资料发给文件部的王丽君，由王丽君联系商检，再由操作部的王小菊安排联系拖车装柜，联系报关行报关，文件部联系船公司做提单并发给客户确认，并制作包税费对账单，货物到目的港后，客户支付包税费到其等人指定的银行账户。也有客户是自己联系的废铁销售，自己买好废铁之后再找其等人包税出口。其没统计其总共涉嫌参与走私出口废铁的具体数量，以海关统计为准。（3）华众公司与陈雪彬的业务往来情况其见过陈雪彬（其不知具体是哪个“斌”“冰”“斌”），福建人，体态偏瘦，其不知道陈雪彬有无注册公司。陈雪彬之前被深圳海关扣过货，所以通过点通网联系其。其和陈雪彬见过几次面，有在华众公司广州分公司谈业务，也在东莞一起吃过饭。两人谈好代理出口废钢铁的全包价是每吨400-500元人民币，陈雪彬没有要求华众公司代垫货款。华众公司与陈雪彬联系的出口废钢铁微信群主要有：其、王小菊、伍晓月、陈雪彬等人。其不知道单证资料中的合同、发票、装箱单是谁制作的，要问公司的操作文员，但《VERIFICATIONORDER》是陈雪彬提供的。其不知道华众公司和陈雪彬是如何具体对账的、陈雪彬如何支付代理费的，要问操作文员。2.同案人杨城文供述：供述了华众公司以按重量计费的包税价格代理陈雪彬等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。其只听说过陈雪彬这个名字，不认识陈雪彬，不知道陈雪彬的真实姓名，其他都不知道。3被告人陈雪冰供述：（1）陈雪冰2016年到2017年在东莞高埗收购废铁。2017年6、7月做出口废铁生意，其没有注册公司，租了“东莞市高埗镇彬彬铁厂（再生资源回收有限公司）”。因为厂里有机器，陈雪冰一个月交五万元租金给“东莞市高埗镇彬彬铁厂”，也把微信名“陈雪冰”改成“陈雪彬”。“东莞市高埗镇彬彬铁厂”有其、陈和平、“阿乐”、还有一个四川人（打压铁的，其忘记叫什么名字）。陈和平在陈雪冰的铁厂打工，做了两三个月，主要负责记数，工资每个月大约3000元人民币。陈雪冰称其没见过“创景贸易发展有限公司”这个名字，（第一份笔录2020年11月24日其称没听说过华众公司；第3份笔录2020年11月24日其称记起来国内“李总”李静文的公司叫“华众公司”，但不知道全称），没听说过“金锋投资有限公司”，也没有提供创景贸易发展有限公司和金锋投资有限公司的印章给华众公司，其也不知道海众实业有限公司的情况。（2）①委托“李总”（李静文）包税代理出口废钢铁。陈雪冰在国内收购废钢铁的价格一般是每吨人民币1300元至1400元，都是其自己收购的。其向很多客户收购，一般是20至30多个，每次都不一样，大概以每吨1000多元人民币收购。陈雪冰除了委托深圳海德港国际货运代理有限公司（老板陈文权）外，还在2017年委托给“李总”（第1份笔录2020年11月24日其称不知道“李总”的名字，第3份笔录2020年12月22日其称记起来国内“李总”叫李静文）包税代理出口废钢铁，但是数量没有那么多。其不记得“李总”从2017年几月开始到陈雪冰的铁厂买过废铁。一开始“李总”发名片到陈雪冰的铁厂，其按名片上的电话号码打给“李总”，“李总”叫其去他广州公司洽谈，“李总”（李静文）以老板的身份跟其谈。“李总”说其几个老乡都在他这里出口，价钱都差不多，全包价人民币450元左右，出口到印度尼西亚雅加达，其问他合不合法，他说是合法的。因为其对出口废钢铁的程序不懂，为了赚取一点小差价（每吨能赚50至60元利润），且他的广州公司很大，办公环境很好，位置繁华，不像骗子公司，其就委托李静文的公司出口废钢铁。“李总”的微信名好像是英文名“ERIC”。除了“李总”，其不认识公司的其他人。其主要通过手机、微信与“李总”及其公司人员联系。陈雪冰与华众公司出口废钢铁的微信群是“陈雪彬&华众-出口印尼废铁”，微信群主要有陈雪冰、压铁工兼铲车工“阿乐”（主要负责记数）、“李总”（其主要跟“李总”联系）、其不记得“李总”公司的其他人。其记得微信名“天道酬勤”好像是泰纳公司的人，他有向其拿加班工资。“阿乐”的微信名好像是“邹什么乐”。其不记得微信名“水墨丹青”是谁。大约在2017年底，没有做废铁出口时就解散微信群，但不知道是谁解散的。出口废铁前，由“阿乐”负责装柜，“李总”那边负责预约泰纳公司检验。泰纳公司主要负责检验，核算吨数。其不知道出口废钢铁至印度尼西亚雅加达是否需要购买货物运输保险。陈雪彬的铁厂有过磅单，其凭过磅单数量与“李总”对账。废钢铁在陈雪冰的场地过磅，其有记录废钢铁的重量，泰纳公司检验后会把重量告诉李静文的华众公司，华众公司收到货款扣除包税代理费后，会把剩余的货款转到其个人账户，其会按照出货重量核对收到的金额。每次出口废钢铁是10柜或20柜。其认为2017年10月至2018年1月，其委托“李总”公司出口废钢铁合计有三千吨左右。其愿意签收《鉴定意见通知书》，但对金额有异议。②出口废钢铁给印尼买家“李总”。陈雪冰主要负责与印度尼西亚买家“李总”（印尼华人，主要微信沟通）联系、和国内的“李总”（李静文）联系，以及在“彬彬铁厂”收购废铁。其收购的废钢铁就卖给一家叫“海洋”的印度尼西亚雅加达的公司，其不知道公司的全称。当时印尼买家“李总”的业务员在国内开展业务、到处发名片，然后印尼“李总”通过业务员联系上其，但其没见过印尼“李总”。其通过电话、微信等方式跟印尼买家“李总”谈销售价格。印尼买家“李总”每天通过微信（微信名是英文）发布购买废钢铁的价格，陈雪冰看到价格合适就联系印尼“李总”出货，有时印尼“李总”和国内“李总”（李静文）会主动联系陈雪冰，问其要不要出货。销售价格以销售合同为准，其记得大概是每吨330元至340元美金。（3）①单证情况。其不清楚海众实业有限公司在香港开立银行账户收取印尼买家的废钢铁货款，不清楚信用证是如何制作的，其没有提供信用证合同给“李总”公司。柜号和磅单数量等数据由泰纳公司提供给“李总”公司。其没见过办案民警出示的《收款对账通知单》、《DEBIRNOTE》这5页核对包税代理费的单据。其没见过办案民警出示《SALESANDPURCHASECONTRACT》（销售合同），这是“李总”（李静文）与印度尼西亚买家“李总”签订的。印尼买家“李总”没有提供卖废钢铁的未盖章《销售合同》给其，因为印尼的“李总”明确跟其说，他只承认跟他签订合同的公司做生意（李静文的公司跟印尼的“李总”签订合同，收取货款），不承认其是真实的货主。其没见过《商业发票》、《装箱单》，其认为这是“李总”公司的文员制作的，其不知道具体有什么作用，其不知道商业发票的价格的依据。其没有提供过《VO》给华众公司和泰纳公司，但其不记得他们有没有发给其看。其全包给李静文，印尼买家“李总”与李静文很熟，印尼买家“李总”把相关资料直接发给李静文，具体通过什么方式传递要问李静文。其没有要求李静文提供《海关出口关税专用缴款书》给其。②包税代理费。出口废钢铁的包税代理费是每吨人民币450元左右，主要包括有货物从废品站到码头的运输费用、拖车费、租柜费、出口报关费、税费、和印度尼西亚买家签订合同的费用等，都是“李总”负责的，其不知道是否包含其他费用。③货款。委托华众公司李静文包税出口废钢铁给印尼的客户，大概每吨收取330美元的货款，折合人民币2200元左右。其自己收取330美元货款，除去华众公司每吨450元人民币的包税费用，从中有钱赚，其就找华众公司包税出口了。印尼买家只认公司，印尼买家把货款转给跟它签订合同的公司，由于“李总”帮其代理签订合同，所以“李总”帮其代收废铁货款。印尼的“李总”把货款转到李静文的公司，扣掉包税代理费每吨大约人民币450元后，剩余的货款由“李总”用人民币转到陈雪冰的尾号“2475”的中国农业银行账户，其没有用其他账户收取货款。其卖给印度尼西亚的废铁货款，在深圳中院被判决的时候，才知道是美元，其认为“李总”收取的也是美元。（4）陈雪冰称向海关申报进出口货物，正常肯定要实事求是的申报，需要向海关缴纳税款，但其没有了解具体如何缴纳税款，不知道如何向海关申报，反正全包给华众公司了。其不知道出口废钢铁的税率、不知道出口废钢铁要向海关缴纳多少税费，不知道出口废钢铁向海关申报的价格。（第1份笔录2020年11月24日其称其没有把出口废钢铁的价格资料给过“李总”，没有正式跟他说过；第3份笔录2020年12月22日其称其有告诉李静文废钢铁的真实成交价格，因为李静文是全包的，像发票等资料都在华众公司，有时真实成交价格还是李静文告诉其的），其不知道每吨出口废钢铁的包税代理费是否够缴纳正常的每吨要缴纳的海关税费，李静文跟其说是够的，是合法的。“李总”说全包价就是由他帮其把废铁出口到印度尼西亚，只要“李总”出的全包价格能把废铁出口到印度尼西亚，其就委托“李总”出口，其都包给他了，其他的都不管。其不知道企业向海关申报进出口货物是否需要如实申报品名、单价、重量、税则号等，这些都是承包给“李总”做的。“李总”没有给其出口废铁向海关报关的税票，其不知道“李总”公司出口废钢铁有无向海关如实申报。其现在知道出口废钢铁没有如实向海关申报是违法行为，现在知道“李总”公司以全包价承包帮其代理出口废铁是违法的，因为其全包给“李总”，放任“李总”的做法，导致违法走私，其一开始没想到这是犯罪行为，没想到这么严重。其作为货主出口废钢铁却对缴纳关税不跟进、不过问，造成国家税款流失，其是有过错的，由于自己文化水平不高，法律意识淡薄，但是疏忽大意，只想到全包价给华众公司的“李总”，能把废钢铁出口到印尼就行，放纵李静文的公司去低报价格（低报价格是李静文的公司才做，当时李静文说是合法的），其现在知道这是走私犯法行为，如果当时知道这是走私犯法的，其是不会这样做的。其愿意认罪认罚，想办法补缴国家税款。检察讯问笔录：供认以每吨1400元左右的价格在国内收购废铁后，以每吨2200元左右的价格销售给印尼买家。出口时，以每吨450元左右的全包价委托李静文的公司包税代理出口。供认其给李静文公司的包税费不足以缴纳货物正常出口应当缴纳的税费，导致偷逃国家税款，涉嫌走私犯罪。虽然记不清楚一共委托李静文的公司走私出口废钢铁的具体数量，但对检察机关审查认定的10069.881吨的数量，及偷逃税款3492719.76元不持异议，自愿认罪认罚，审查起诉阶段家属代为退缴违法所得5万元，1月20日，陈雪冰在辩护律师见证下与本院签订认罪认罚具结书。确认笔录：陈雪冰确认微信名为“陈雪彬”的微信截图是其微信。本院认为，被告人陈雪冰违反海关监管规定，以明显低于货物正常出口应缴税额的价格委托他人代理出口货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人陈雪冰犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人陈雪冰在共同犯罪中所起作用较次，是从犯，依法可减轻处罚。被告人陈雪冰在法庭上认罪，且已退缴部分违法所得，依法可酌情从轻处罚。被告人陈雪冰曾因犯走私普通货物罪被判刑，判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现其在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照刑法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。公诉机关的量刑建议适当。辩护人所提意见，合理部分，本院已予以采纳并在量刑时有所体现。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款，第六十四条，第六十九条、第七十条之规定，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人陈雪冰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金200万元；与原判犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金86万元实行并罚，决定执行有期徒刑八年，并处罚金286万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月29日起至2026年8月28日止。）二、被告人陈雪冰退缴的违法所得人民币50000元，予以没收，直接由东莞海关缉私分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  王金秀二〇二一年四月二十三日书 记 员  钱锐超本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。