广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）粤19刑初21号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人陈卓生，男，1974年5月13日生，汉族，公民身份证号码440×××××××********，初中文化程度，户籍所在地为广东省普宁市占陇镇占梨村梨园区××××××××。曾因赌博于2008年6月12日被广东省揭阳市公安局东山分局治安管理大队处以行政拘留十日并处罚款3000元；曾因赌博于2013年4月10日被广东省揭阳市公安局磐东派出所处行政拘留十日并处罚款1500元。因涉嫌走私普通货物罪于2020年5月21日被东莞海关缉私分局取保候审，于2021年1月13日被东莞市人民检察院取保候审，于2021年2月2日被本院取保候审。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2021〕Z8号起诉书指控被告人陈卓生犯走私普通货物罪，于2021年1月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2021年2月25日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员刘嵘出庭支持公诉，被告人陈卓生到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告人陈卓生于2010年11月参加了南海平洲协会组织的缅甸玉石公盘，竞拍中标编号2047的1份玉石毛料（重72KG，成交价格255000欧元），并将该玉石毛料以明显低于货物正常进口应缴税款的包税价格委托陈日强的通利公司进口。后陈日强走私团伙以低报价格方式将玉石毛料从缅甸运输进境，陈卓生在国内将玉石毛料提走，并加工销售。经海关关税部门核定，陈卓生偷逃应缴税款758105.44元。2020年5月14日，陈卓生向东莞海关缉私分局主动投案，并退缴违法所得75.82万元。公诉机关为指控上述事实，出示了到案经过等书证，海关核定证明书等鉴定意见，被告人陈卓生的供述和辩解。公诉机关认为，被告人陈卓生无视国法，违法海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的包税价格委托他人进口玉石毛料，偷逃国家税款，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告人陈卓生对起诉书的指控没有异议，并表示自愿认罪认罚。经审理查明，被告人陈卓生于2010年11月参加了南海平洲协会组织的缅甸玉石公盘，竞拍中标编号2047的1份玉石毛料（重72KG，成交价格255000欧元），并将该玉石毛料以明显低于货物正常进口应缴税款的包税价格委托陈日强的通利公司进口。后陈日强走私团伙以低报价格方式将玉石毛料从缅甸运输进境，陈卓生在国内将玉石毛料提走，并加工销售。经海关关税部门核定，陈卓生偷逃应缴税款人民币758105.44元。2020年5月14日，陈卓生自动到东莞海关缉私分局投案，并退缴违法所得人民币75.82万元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、海关核定证明书及偷逃税款明细、计核资料清单及情况说明：证实在“601”专案中，经核定，陈卓生偷逃税款数额为758105.44元。2、受案登记表、到案经过：证实被告人陈卓生自动投案。3、户籍证明、身份证及犯罪记录证明：证实陈卓生的身份情况，作案时已达刑事责任年龄。曾因赌博于2008年6月12日被广东省揭阳市公安局东山分局治安管理大队处以行政拘留十日并处罚款3000元；曾因赌博于2013年4月10日被广东省揭阳市公安局磐东派出所处行政拘留十日并处罚款1500元。4、扣押物品清单：证实陈卓生在侦查阶段退缴违法所得75.82万元。5、送货单、中标名单、酒店名单、报关表等业务单据：由通利公司员工廖小敏、梁丽冰、梁焕仪制作，陈卓生和梁丽冰均对单据均签字确认，证实陈卓生委托通利公司代理进口1份玉石毛料，并在国内支付尾款后将玉石毛料提走的情况，单据内容能够反映拍得玉石毛料的编号及真实交易价格。6、刑事裁定书：证实前案陈日强等同案人的裁判情况，认定了陈日强团伙以通利公司名义接受玉石毛料货主委托，为货主将中标玉石毛料通过空运、海运或陆运的方式报关并运输入境的犯罪事实。7、被告人陈卓生供述：2010年底，我参加了南海平洲玉石协会组织到缅甸玉石拍卖公盘，当时交纳了一万欧元给通利公司陈日强指定的账户里作为入场保证金，有协会安排统一帮忙订酒店、办签证、订机票和办理公盘入场手续。这次公盘我中标了一份玉石，编号为2047，中标金额是255000欧元。这份玉石我以包税价的形式委托协会介绍的通利公司运回国了，后在国内收到这份玉石并销售了。在委托通利公司进口玉石过程中，我没有向海关如实申报玉石的价格。当时一起去平洲的玉石商大多是通过平洲与其协会组织参加缅甸玉石拍卖会，通利公司居中协调交接，我没有直接接触过陈日强，办理手续都是找通利公司的经办人办的。因为当时行业潜规则，觉得法不责众，带着侥幸心理我就这么做了。2011年底，我听说海关开始查走私玉石的案子，通利公司的人和一些货主都被抓了，协会也通知我们货主到海关讲清楚情况。我很害怕，打算看看其他货主如何处理就一直拖延没有去投案自首。去年年底协会通知我们货主说只要主动投案坦白交代并退缴违法所得可以从宽处理，我才下定决心投案自首的。我愿意认罪认罚，希望从宽处理。上述证据间能相互印证，已形成完整的证据链，足以证实上述事实。本院认为，被告人陈卓生无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税费委托他人包税代理进口普通货物，偷逃国家税款，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人陈卓生自动投案，到案后如实供述其罪行，系自首，依法可对其减轻处罚。被告人陈卓生主动退缴全部违法所得，依法可酌情从轻处罚。被告人陈卓生自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人陈卓生主动预交罚金，悔罪态度诚恳，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。公诉机关建议对被告人陈卓生判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币20万元；法院经审理认为符合缓刑条件的，建议适用缓刑。公诉机关的量刑建议合法，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人陈卓生犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币20万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已向本院缴交，在判决生效后上缴国库。）二、暂扣在东莞海关缉私分局由被告人陈卓生退缴的违法所得人民币75.82万元，予以没收，在判决生效后直接由该局上缴国库。如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  何颜宇审 判 员  廖 政人民陪审员  钟佩琪二〇二一年四月二十五日书 记 员  尹铭嫦（附页）本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻;（二）有悔罪表现;（三）没有再犯罪的危险;（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。