广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）粤19刑初7号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位东莞市烨延电子商务有限公司（以下简称东莞烨延公司），统一社会信用代码91441900MA518Q3Q3W，成立于2018年1月15日，地址为东莞市东城街道同沙社区××××××××××××**，法定代表人张宇权，主要经营范围：销售化妆品、电子产品、电子数码产品等，国内货运代理，仓储服务，仓储物流信息咨询，货物及技术进出口等。诉讼代表人温延芳，女，39岁，系东莞烨延公司员工。被告人张宇权，男，1979年7月29日出生，公民身份号码440×××××××********，汉族，文化程度初中，系东莞烨延公司法定代表人，户籍所在地广东省增城市××××××××××××××（暂住东莞市南城区××××××××××××）。因涉嫌走私普通货物、物品罪于2020年6月11日被刑事拘留，同年7月17日被逮捕。现押于东莞市第二看守所。辩护人赖靖康、沈能伟，广东华商（东莞）律师事务所律师、实习律师。被告人张坤生，男，1978年1月14日出生，公民身份号码441×××××××********，汉族，文化程度大专，系中国邮政厚街分公司寄递事业部南五揽投站负责人，户籍所在地广东省五华县××××××风度（暂住东莞市厚街镇白濠社区××××××××）。因涉嫌走私普通货物、物品罪于2020年9月3日被取保候审。辩护人刘旋青，广东尚智和律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2021〕Z1号起诉书指控被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权、张坤生走私普通货物、物品罪，于2021年1月11日向本院提起的公诉。本院依法组成合议庭，于2021年3月16日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派检察员黄增彪、检察官助理叶宝蔓出庭支持公诉。被告单位东莞烨延公司诉讼代表人温延芳、被告人张宇权、张坤生及辩护人赖靖康、沈能伟、刘旋青到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：一、2020年4月至6月期间，被告单位东莞烨延公司为牟取非法利益，由公司老板被告人张宇权决策并具体实施，在香港采购SKⅡ、兰蔻、雅诗兰黛、海兰之迷等名牌化妆品后，将本应一般贸易进口的货物通过虚构国内收货人信息、伪报品名、低报价格等方式，伪报成行邮物品走私进口。其间张宇权串通中国邮政厚街分公司揽投站工作人员张坤生等人，由张坤生等人将走私进口的货物相应单号的国际行邮包裹拦截下来，集中交给张宇权，由张宇权在国内进行销售。经统计，东莞烨延公司在香港采购并走私进口的各类化妆品价值约人民币2897463.50元，偷逃税款约人民币469742.54元；张坤生偷逃税款人民币330394.60元。二、2018年至2019年期间，被告人张宇权与国内货主福州有家贸易有限公司（另案处理）经事先商议，福州有家贸易有限公司在日本购买药品、化妆品，通过虚构国内收货人信息、伪报品名、低报价格等方式，伪报成行邮物品走私进口。货物走私进口后，被告人张宇权联系邮局工作人员将相应单号的国际行邮包裹拦截下来，集中到自己的仓库，再指派公司员工通过德邦物流派送给福州有家贸易有限公司。经统计，东莞烨延公司通过上述方法截留并转运给福州有家贸易有限公司的各种日本产的药品、化妆品等货物共计2.8吨，价值43289170日元，折合人民币2557933.39元，偷逃税款人民币502838.69元。综上，被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权共计偷逃税款人民币972581.23元，被告人张坤生偷逃税款人民币330394.60元。为指控上述事实，公诉机关向法庭提供了，货物明细表等书证；张伟基等证人的证言；被告人张宇权、张坤生的供述与辩解；货物、物品偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；微信聊天记录等电子数据。上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人张宇权、张坤生对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。并据此认为，被告单位东莞烨延公司无视国法，违反海关监管规定，以伪报品名、低报价格等方式将货物伪报成行邮物品走私进口并在国内销售牟利，偷逃税款；被告人张宇权系该公司法定代表人、负责人，直接决定并实施该公司上述走私行为，是该公司走私犯罪直接负责的主管人员；被告人张坤生为牟取非法利益，违反国际进口邮件的派送规定，协助张宇权截留走私进口货物。被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权、张坤生的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，均应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人张坤生在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人张宇权在起诉指控的第二宗事实中其次要作用，在该宗犯罪中其次要作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人张宇权、张坤生认罪认罚，可以从宽处理。并提出建议对被告人张宇权判处有期徒刑二年，缓刑三年；对被告人张坤生判处有期徒刑八个月，缓刑一年的量刑建议。提请本院依法判处。在法庭上，被告单位东莞烨延公司诉讼代表人温延芳对起诉指控没有异议。被告人张宇权对指控的事实、罪名无异议，请求对其从轻处罚。其辩护人提出：1、对起诉指控罪名无异议，被告人张宇权作为被告单位法定代表人，应依法承担相应的刑事责任。2、对海关缉私部门核定的被告单位偷逃税款的金额有异议，其核定结果与实际情况存在重大误差。3、被告人张宇权是初犯、偶犯，如实供述相关事实，有悔罪表现，认罪认罚，提前自愿缴纳罚金人民币八万元，且其犯罪行为无实际获利，家庭经济不堪重负等，恳请采纳公诉机关的量刑建议。被告人张坤生对指控的事实、罪名无异议，请求对其从轻处罚。其辩护人提出：1、被告人张坤生在走私共同犯罪中协助张宇权截留财物，是本案的从犯，可对其从轻处罚。2、被告人张坤生具有自首情节，可对其从轻处罚。3、被告人张坤生没有前科，是初犯、偶犯，认罪认罚，还有两个小孩读书，请求对被告人张坤生从轻、减轻处罚。被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权、张坤生及其辩护人均没有向法庭提交证据。经审理查明：一、2020年4月至6月期间，被告单位东莞烨延公司为牟取非法利益，由公司法人被告人张宇权决策并具体实施，在香港采购SKⅡ、兰蔻、雅诗兰黛、海兰之迷等名牌化妆品后，将本应一般贸易进口的货物通过虚构国内收货人信息、伪报品名、低报价格等方式，伪报成行邮物品走私进口。其间张宇权串通中国邮政厚街分公司揽投站工作人员张坤生等人，由张坤生等人将走私进口的货物相应单号的国际行邮包裹拦截下来，集中交给张宇权，由张宇权在国内进行销售。经统计，东莞烨延公司在香港采购并走私进口的各类化妆品价值约人民币2897463.50元，偷逃税款约人民币469742.54元；张坤生偷逃税款人民币330394.60元。二、2018年至2019年期间，被告单位东莞烨延公司为牟取非法利益，由公司法人被告人张宇权与国内货主福州有家贸易有限公司（另案处理）经事先商议，福州有家贸易有限公司在日本购买药品、化妆品，通过虚构国内收货人信息、伪报品名、低报价格等方式，伪报成行邮物品走私进口。货物走私进口后，被告人张宇权联系邮局工作人员将相应单号的国际行邮包裹拦截下来，集中到自己的仓库，再指派公司员工通过德邦物流派送给福州有家贸易有限公司。经统计，东莞烨延公司通过上述方法截留并转运给福州有家贸易有限公司的各种日本产的药品、化妆品等货物共计2.8吨，价值43289170日元，折合人民币2557933.39元，偷逃税款人民币502838.69元。综上，被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权共计偷逃税款人民币972581.23元，被告人张坤生偷逃税款人民币330394.60元。上述事实，有经公诉机关提供，并经法庭出示、质证的下列证据证实：第一宗事实的证据（一）书证1.张宇权抓获经过：证实被告人张宇权系被动归案，无自首、立功情节。2.张坤生抓获经过：证实被告人张坤生于2020年9月3日11时许归案，并于当日被侦查机关取保候审。3.烨延公司营业执照、工商登记资料：证实东莞市烨延电子商务有限公司于2018年1月15日成立，法定代表人是张宇权，经营范围有销售、网上销售化妆品、电子数码产品等以及国内货运代理、仓储服务等。4.货物明细表、快递单号明细表等材料：从张宇权使用的电脑文件夹中打印并经其签名确认，证实张宇权在香港采购货物的明细；张宇权在香港采购后，交由香港E特快伟仔打包发送的货物明细；张宇权提供给香港E特伟仔打包发货的地址信息；香港E特快伟仔发送给张宇权，由张转发给温州客户的货物明细；香港伟仔发给张宇权的中国邮政国际运单号；张宇权使用的用来收件的他人身份证复印件；张确认烨延公司的库存表，证实烨延公司走私进口化妆品的库存情况；深圳明通供应商提供给张宇权的拿货报价表。5.烨延公司行邮表：由侦查机关从扣押的烨延公司电脑中的提取文件打印，证实张宇权于2020年4月-6月从香港采购化妆品等货物后，通过行邮渠道伪报贸易性质走私化妆品等货物的情况。6.烨延公司到货明细表：2020年5月、6月烨延公司到货表打印件共20页，证实东莞市烨延电子商务有限公司2020年5月、6月分别收到从香港采购并通过国际行邮方式寄回东莞的各种化妆品品名、数量、价格等情况。7.烨延公司销售明细表：从张宇权使用的电脑文件夹中打印，经张宇权签名确认，证实烨延公司将走私进口的各种化妆品销售给客户的情况。8.国际行邮面单图片：经张林立签名确认，侦查人员于2020年6月11日从东莞市烨延电子商务有限公司仓库中扣押的国际邮件包装上的面单，证实了烨延公司从香港采购了化妆品后，通过国际邮件将货物寄到国内，最后集中到其公司，由其公司在国内销售的情况。9.搜查证、搜查笔录及扣押物品、文件清单：证实侦查机关依法扣押东莞市烨延电子商务有限公司办公场所和仓库的物品，以及涉案人员张伟基持有的手机一部。10.检验证书：证实经侦查机关委托，中国检验认证集团广东有线公司对放置于东莞市麻涌志诚仓库的一批化妆品进行数量及外观检验，证实该批货物为化妆品，种类较多，共9纸箱。11.行邮数据与德邦物流数据比对表：行邮数据表以及德邦物流从张伟基处收取快递的收件数据比对，包括国内快递单号、收件客户信息、发货人信息、国际快递单号、国外寄件人信息、收件人信息、邮件总价值、税款总额等内容，证实烨延公司（寄件人张伟基）通过德邦物流将走私进口的包裹通过德邦物流寄送给国内客户的情况。12.户籍资料、身份证复印件：证实被告人张宇权、张坤生及烨延公司诉讼代表人温延芳的身份情况。13.扣押款物清单：证实张坤生归案后缴纳违法所得1万元，暂扣于海关账户。14.中国邮政东莞市寄递事业部传真电报：证实邮政部门内部于2018-2019年发布关于进一步加强进口邮件投递安全的通知及相关方案，严禁邮政员工代签收、换单转寄等行为，防止利用邮政渠道进行走私、贩毒等违法犯罪行为。（二）证人证言第一组证人证言证实烨延公司、张宇权从香港采购化妆品后走私入境等情况1.张伟基：2016年7、8月期间，我在张宇权承包的安能物流同沙站点做事，主要负责搬运、打包货物后交给德邦等物流公司发往国内客户。当时安能物流同沙营业点有收国际快递和国内快递，国内快递就是客户拿到营业点或者是我到一些工厂取件，然后按照客户的要求打包寄出去。国际快递就是安能物流同沙营业点收到国际快递后，我对照张宇权电脑上的一个电子表格，按照表格上的国际运单号对应的国内收件人信息，打印一份国内快递单，再把这个国内快递单贴在原国际运单上，把原来的国际运单覆盖住，只留下原国际快递的运单号。我会按照张宇权的指示，将不同单号的国际邮包打包成一个或几个快递包裹交给德邦快递，张宇权也会交给我一张手写单，上面有收货人姓名及电话，以及哪些快递单号是属于哪个收货人的，然后我就根据这些信息来打包和发货，站点的散货的处理方式也是这样。国内快递单上的发货人写“张生”，发货人电话就是我的手机号码，地址就是，地址就是东城同沙上的收件信息是不同的收件人、收件电话和地址，但是在同一个区域。我并不认识邮局的人，第一次去下桥、南城、旗峰这几个邮局都是张宇权带我去的，后面张宇权交代好以后就是我自己去，我去到邮局告诉对方国际邮件的单号，邮局的人就会把对应运单号的邮件给我。每个邮局基本都是固定的两三个人给我拿国际快递，如果那几个固定的人不在，我就打电话给张宇权，他会联系好，由别人把快递拿给我。后面张宇权会给我一张明细表，上面全国各地的人都有，我按照这张表打印德邦物流面单，把这些国际快递包裹发给国内的收货人。寄件时，张宇权让我在德邦物流网站上注册了几个账号，有张伟瑜、立伟化妆品之类的，用的都是我的手机号码135××××****。我于2019年1月离开张宇权的公司。2020年5月某天，张宇权打电话给我，说让我帮他在阳江收一下从香港来的国际快递并转寄。张宇权把我和浙江的收货人“小马兄弟”三个人建了一个微信群。在群里收货人会把收货人姓名、地址和电、地址和电话发到微信群里香港来的国际邮包后，就按照微信群里的联系人、地址和电、地址和电话等信息发国内快递。我帮张宇权收过不超过十次的快递，也没有收取过他的好处费，只是老乡之间帮个忙而已，但“小马兄弟”有给过我钱，他给我一件10元，从5月份开始至案发，我收了“小马兄弟”几百元。我也有加“小马兄弟”的微信，在案发当日下午2点多左右，“小马兄弟”发微信给我说张宇权出事了，叫我不要再与张宇权联系，并让我退出那个微信群，随后他把我的微信也删了。2.张立伟：我是2017年年底开始在张宇权和他姐夫张健超一起开的东莞市时迅电子商务有限公司（下称时迅公司）工作，时迅公司也是在东莞市东城区彩怡广场18栋，跟烨延公司一样是做化妆品生意，当时张宇权还有一个安能物流，就在烨延公司背后那家安能物流，后来听张宇权说是转给别人做了。我在时迅公司做的时候，我弟弟张伟基是在张宇权的安能物流公司工作。到了2019年4、5月份左右，张宇权和张健超分开做了，我继续在张健超的公司做了两个月左右，到2019年7月份，我从张健超的公司辞职回家。回家后，我知道张宇权他一直在做化妆品，我自己以前的客户找我要货时，我也会找张宇权代发。一直到今年3月份，张宇权再次叫我过东莞来，到烨延公司工作。我到公司后，主要工作就是在微信朋友圈发广告，加入一些微信群，推销我们公司的化妆品，平时公司有货到时，负责收货、点货，在给客户发货时，负责核对，打包。烨延公司是从2019年4、5月份开始营业的，就是张宇权与张健超分开的时候。烨延公司的货都是张宇权负责采购的，张宇权有将他采购的订单发给我，目的是在我们收货时，以这个订单跟到货的情况进行核对，确定采购的货是否到齐。从他发给我的订单以及我们收货的情况上看，我知道烨延公司销售的化妆品有两个来源，一个是从深圳进货，另一个是直接从香港购买，品牌有SKII、兰蔻、雅诗兰黛、海兰之迷、MAC、娇韵诗、赫莲娜、莱珀尼、资生堂、娇兰等欧美、韩国、日本品牌，没有做国产品牌。公司是从今年4月底开始从香港订货，在今年5月中旬才开始有收到从香港采购的货。以前都是老板从深圳明通大厦、华强北附近采购货物，采购都是老板张宇权负责。深圳采购的货是快递直接送货到我们公司的，一般都是比较大的纸箱包装，我从快递单上看到是从深圳明通大厦、华强北等地方发过来的。香港采购的货一般是老板张宇权自己开车去接回来或者是叫货拉拉送过来，还有两三次是老板张宇权安排我去厚街河田邮局取货回来。香港的货都是小纸箱装的，每个箱子不超过两公斤，快递面单上写的是E特快，上面有三联，一联是收件人，一联是投递局，一联是海关，每一联上都有运单号码，另外在海关联上，还列明货物信息，包括品名、重量、单价等。不管是深圳的货还是香港的货，货到公司后，我们几个人就负责清点，老板会安排我们折开纸箱，把货拿出来。从我折纸箱点货的情况来看，每个纸箱的重量都不超过两公斤，每个纸箱里面装五六件化妆品。老板会给我或者他儿子张林立一份打印的表，表上面有面单单号，由我们对照这个表进行点数，确定表上的邮件是否收到，拆开包裹后，再清点到了哪些货，多少数量，记录在一张白纸上，点完再把表和记录的纸交回给老板，然后把货放到公司仓库的货架上。我们公司是通过微信对外销售货物的，当有客户向我们购买时，我公司就通过韵达、德邦、顺丰等快递公司把货发给客户。我们公司的货大部分是在国内通过微信销售给客户了，还有部分在仓库被侦查机关扣押了。当时扣押的那些货，是我根据老板做的订货表以及我所知道的收货情况清点出来的，确定侦查机关扣押的货都是香港采购回来，没有在深圳采购的货。我们公司从香港买的化妆品，都是国外的品牌，不可能像面单上写的那么便宜，公司采购的是SKII、兰蔻、海兰之迷等高档化妆品，价格是比较高的，而快递面单上写的品名爽肤水、润手霜等，价格更是比烨延公司采购的化妆品低很多，我以前看这个面单还以为上面的钱数是交税的，现在侦查机关给我看清楚我才知道这是海关申报价值，这个价格肯定不是我们公司的采购价格，我们公司的采购价格要远远高于这个价格。我去厚街河田邮局取过两三次香港快递包裹，时间都是五月底，老板叫我去厚街河田邮局拿一些香港的货，他给我一张表格，让我根据表格取香港包裹。他跟我说，让我去河田邮局前台，报他名字就可以了。我导航到了河田邮局，跟前台的人说是张宇权让我来拿货的，前台的人就跟我说是哪些货，让我自己对数，对完数后，跟邮局的人说多少件就可以了，然后我把货拉回公司，再折开点数。张宇权发给我的深圳的订单，表格名字叫《韩之-订单》以及《权哥定货单》，这是两个不同的供应商。香港的订单，张宇权是发一个名为《香港件》的表格给我，表里面有每批香港快递的单号以及订货表、到货表等各种表格，每批香港快递号单会列明快递单号、编号、收件人信息等，订货表上会列明产品名称、订货数量、到货数量等信息，到货表会列明产品名称、到货数量、价格等信息。烨延公司的采购、向供应商付款等事宜都是张宇权负责，别人是不知道的，甚至老板的儿子张林立应该也不清楚采购的事。我的微信名叫A斌仔［韩国免税店批发］。微信账号是leobinzi，微信ID是wxid_87141×××××722。3.张林立：烨延公司是我爸张宇权在2018年注册成立的有限责任公司，主要是做化妆品销售。公司现在有五人，除了我爸之外，还有我、张立伟、夏健东、蔡丽云。今年3月，我爸叫我到公司帮忙，我到公司后，主要工作就是和张立伟负责收货、点货，夏健东、蔡丽云两人负责发货，我和张立伟负责核对，打包。烨延公司销售的化妆品有两个来源，一个是从深圳进货，另一个是直接从香港购买，品牌有SKII、兰蔻、雅诗兰黛、海兰之迷、MAC、娇韵诗、赫莲娜、莱珀尼、资生堂、娇兰等欧美、韩国、日本品牌，没有做国产品牌，我们公司是从今年5月才开始有收到从香港采购的货。深圳采购的货是快递直接送货到我们公司，一般都是比较大的纸箱包装。香港采购的货是我爸自己开小车去接回来或者是叫货拉拉送过来，都是小纸箱，上面有国际邮递面单。不管是深圳的货还是香港的货，货到公司后，我们几个人就负责清点，清点完告诉我爸有什么货、多少数量，然后我爸就会做一个到货表，之后货物就放在仓库里。我们公司是通过微信对外销售货物的，当有客户向我们购买时，我公司就通过韵达、德邦、顺丰等快递公司把货发给客户，客户通过支付宝或微信给我们支付货款。从香港采购的化妆品有部分已经销售出去了，还有部分在仓库，2020年6月11日侦查人员来我公司时，从香港采购还没有销售出去的化妆品已经被我们清点出来了，然后被侦查人员扣押了。采购的事一直都是我爸自己负责，从与供应商联系到付货款，都是他自己操作，公司其他人都不是很清楚。货到公司后，我们从货物的包装和来货的方式区分货是哪里采购的，如果是深圳来的货，都是韵达公司送过来的大纸箱，如果是香港的货，都是我爸自己拉回来或者是货拉拉送过来的小纸箱。支付货款一般是我爸用他的银行卡向供应商转账，有时也用支付宝转账。另外我爸平时有转一些钱到我的招商银行账户上，他偶尔会叫我转一些钱到指定银行账户，他也没有说是干嘛用的，有可能也是给供应商的货款。我们公司从香港买回来的化妆品，都是一个个小纸箱子装着的，每个纸箱上面都贴着这种国际快递面单（侦查人员出示），这些面单上的货物信息，单价都是二三十元，我们公司从香港买的化妆品，都是国外的品牌，价格都是比较贵的，没有这么便宜的，我也不知道这些面单上的价格是怎么回事。4.温延芳：2019年4月烨延公司开始在深圳明通那边拿货，我老公张宇权说在深圳拿货不如在香港直接买赚钱，于是2020年5月开始我们公司就从香港直接买货。从香港买的货是邮政送过来的，大部分都是我老公开车去邮政自提，有时用货拉拉运过来。在香港拿的货与在深圳拿的货的最大区别就在包装上，在深圳买的都是很大一个纸箱，用韵达快递送过来，在香港买的都是统一规格大概2公斤的小纸箱，贴的是国际运单号。烨延公司的物流业务就是客户通过邮政把国际件送到公司，再让公司员工张立伟和夏建东把写有客户收货信息的快递面单贴上去，通过德邦、安能、顺丰快递公司发给客户，也就是说，有些客户知道张宇权可以通过邮政进货，他们在国外采购好货物后就通过他用邮政把货物进口，送到公司后，再安排公司员工把有客户收件信息的快递面单贴上通过德邦和安能等物流公司把货转运给他们，这样他们就可以省下税款。我知道面单上很多名字和地址都是假的，只有手机号是真的，因为我老公张宇权以前在邮政工作，认识邮政的工作人员，所以地址是错的也能送到公司这里。张宇权应该有用我的名字在网上买过境外的化妆品，他把手下员工的身份资料都用了，不过这些化妆品我从来没有用过，也不知道买了什么东西，应该只是作为收件人使用。5.夏健东：我的工作是按照老板的要求打包和发货，有时是整箱货直接贴快递面单，有时是老板自己把货找好放在塑料盒子里，我把盒子里的货装箱并贴好快递面单，由快递公司上门收件，主要有德邦、顺丰和韵达快递。我们公司来货的化妆品有的是从深圳来的，有的是从香港来的，到货后我就会帮忙拆货，香港的货都是A4纸这么大，两公斤左右装的箱子，大部分都不用拆，我看到这些小箱子面单上的单号有英文字母，前后各两个，中间是一个阿拉伯数字，深圳来的货都是大箱子，贴的是深圳的快递面单。6.蔡丽云：烨延公司主要是做化妆品销售生意，张宇权是老板，张立伟和夏建东负责打包，温延芳是老板娘，张林立是老板的儿子负责理货等杂事。老板的客户有时会拉一个群，客户在群里问价格，然后下单，我就按客户下的单打单配货，然后由夏建东他们打包发货。我们公司的化妆品有的是深圳来的，有的是香港来的。案发当天侦查人员扣押的那一批货物，都是从香港进来的。第二组证人证言证实张坤生等邮局工作人员为张宇权截留国际包裹等情况7.曾小娜：今年4月底5月初左右，老乡张坤生找到我，让我帮他截留一些国际进口邮件，说是他客户的。因为大家是老乡，我也没有想那么多就答应了。当张坤生有国际进口邮件要我截留时，他会通过微信先发一个表给我，列明哪些邮件号、收件人信息等。我就按照他给我发的表的内容，把相应单号的国际进口邮件挑出来放在一边。有时候我会让我们揽投站的邮车司机把这些邮件带过去南五站点交给张坤生，有时候张坤生也会叫人过来河田揽投站找我拿件，过来拿件的我见过一次，是一个大约30岁的男子。从4月底5月初开始，一直到6月份，我一共帮张坤生截留了一两百个国际进口邮件，具体数量记不清楚了，我看到这些面单上面写的是化妆品。我帮张坤生截留这些国际进口邮件，是要在系统上录入“代签收”，但国际进口邮件这方面，我们公司是严格规定不能这样代签收的。8.徐苑杰：今年4月底，老乡张坤生找到我，让我帮他截留一些国际进口邮件，说是他客户的。因为大家是老乡，我也没有想那么多就答应了。当张坤生有国际进口邮件要我截留时，他会通过微信先发一个表给我，列明哪些邮件号、收件人信息等。我就按照他给我发的表的内容，把相应单号的国际进口邮件挑出来放在公司停车棚。有时候我会让我们公司的邮车把这些邮件带过去南五站点交给张坤生，有时候张坤生也会让一个叫“伟仔”的男子过来我们北栅揽投站找我拿件。从4月底到5、6月份，我一共帮张坤生截留了三百多个国际进口邮件，具体数量记不清楚了，我看到这些面单上面写的是化妆品。另外6月份有两批邮件，张坤生跟我说这些先退回香港，但为什么要退回张没有说明。我帮张坤生截留这些国际进口邮件，我在系统上录入“代签收”就可以了，但国际进口邮件这方面，我们公司是严格规定不能这样代签收的。9.张思科：今年4月底，张坤生找到我，说他有一个客户有些进口的货，是一些化妆品，会寄到我们沙田揽投站，每批货有十几二十件，到时让我帮他截留这些国际进口邮件，再用我们邮政的邮车拉到南五揽投站给他就行了。我们邮政内部虽然有规定禁止揽投员代签收、私自转单转寄，但我当时没有想到会有这么严重的后果，就答应了。当张坤生有国际进口邮件要我帮他截留时，他会通过微信先发一个表给我，列明哪些邮件号、收件人信息等。我就按照张坤生给我的表，把相应单号的国际进口邮件挑出来放在一个装邮件的筐里面，等到有邮车去南五揽投站时，就让司机带过去交给张坤生。从4月底到5、6月份，我一共帮张坤生截留了两百多个国际进口邮件。另外6月份有两批邮件，张坤生跟我说这些先退回香港，但为什么要退回张没有说明。这些邮件我看到面单上写的是化妆品，上面没有交税的条码。后来张坤生有请过我吃饭，有时会给我发几十块钱的红包。（三）被告人供述1.张宇权：2016年的时候我承包了安能物流同沙站点做快递，我只是给安能公司交押金，我就负责同沙站点的业务，地址位于，地址位于东莞市东城区同沙社区×××××××××××××××登记。我就是该站点的负责人，张伟基是我的员工，是负责收发货和送快递的具体操作的业务员。2018年1月15日成立了东莞市烨延电子商务有限公司，我本人是法人代表，监事人是张泽新，但张泽新本人不知道，只是我在工商注册时用了他的身份，他是我堂哥。张林立负责开门等打杂工作，蔡丽云负责客服及打单等工作，夏建东和张立伟负责货物打包发快递。2003年4月我开始进入邮局做业务，2016年辞职，在邮局做了13年，对个人邮寄进境物品还是懂的，所谓的行邮渠道进境物品，规定是必须个人购买并且是个人自用，而且要如实申报。我有一群客户，他们从国外寄国际行邮包裹到东莞，我通过邮局认识的人把这些包裹截留下来，然后再用德邦物流把这些货寄给这个客户指定的收货人。韩国的客户有三个，分别是陈雄、中海国际、中韩桥梁，法国的客户有黄洛洛、康总团队等，这些客户的资料我之前有确认过，还有日本的一些客户，是一个叫安原的老师介绍的，但货很少。黄洛洛是我法国的一个客户，在2017年年底他加我微信，想和我合伙做生意，让我提供尽量多数量的收货人姓名、联系电话以及收货地址，我就提供了我亲戚朋友大约有十几个人的收货人信息。我主要通过国内的德邦和顺丰物流公司发货，运费大概人民币30元左右，我从中赚取二三十块的差价。其他国外的客户和黄洛洛的操作模式是一样的。与陈雄合作的相关流程如下：2016年，我还在下桥邮局工作，就发现我旁边有个快递公司经常会通知我把那些国际邮件送到该快递点来，或者通知我把该单号的邮件送到德邦快递，也就是说这些国际快递都是他们在掌控，量还比较大，从而在国内快递的运费上赚钱。当时我就想把他们这块业务抢一些过来自己做，于是我就加了快递单上收货人的微信，我就和收货人发信息说我也可以帮你们发快递，不用再送到其他快递公司，而且我是邮局的，还把工作证发给他们看，邮件到了我这里之后我可以直接就发货了，安全和速度可以保障。聊了一段时间后，那个货主就把发货人的电话发给我，我就开始和发货人聊快递的事宜，这个发货人就是陈雄，他的微信在我的手机里面，昵称叫“海纳百川”。当时我就和他聊我是邮局的，你的国际邮件来到我这里我也可以直接就帮你发给货主，速度和安全性会比较好一些，而且国内运费这一块我也可以打个折扣。后来我和他商定一件国际邮件80元，我在收到快件后就会按照陈雄的指令给国内客户发货。由于我在德邦快递可以拿到比较低的运费折扣，因此我可以从中赚取运费差价，比如说，我收到10件国际快递，陈雄会告诉我这10件快递，6件是浙江货主的，4件是四川货主的，那么我就会将浙江货主的六件货物打成一个包，4件四川货主的打成一个包去发德邦快递，总共收到800元陈雄给我的快递费，除去德邦快递的国内运费比如说460元，那么我就赚340元快递费，类似这样。后来在2017年的时候，由于韩国部署萨德导弹，很多代购不去韩国采购货物了，陈雄就和我说现在代购少了，货物少了，没啥利润，就将运费降到了60元一个国际快递，数量少了很多，后来也就不做了。据我所知，陈雄给我发的货一般都是化妆品等生活用品。每次陈雄在韩国发了快递以后，会在微信给我发一张表格，表格上的内容就有国际快递单号，还有每个单号是哪个国内收货人，包括地址、电话、姓名等信息。我会根据这些内容去整理，然后帮每个客户打包送去德邦物流发快递。有一点我要说明一下，其实快递上写的电话是真实货主的电话，但是姓名和地址就不是了，不过这个不是我去提供的，是陈雄自己去弄的，我没有参与到前面国际快递的过程，我只是后面的国内快递过程。我发完国内快递以后，我拍下国内快递单号，用微信发给陈雄，他就会支付给我运费了。都是通过微信支付收款的，而且都是我自己微信收的钱，也都是陈雄自己微信转账给我的，我没有用别的微信收过钱，陈雄也没有让别人给我转过账。从我多年邮政快递的经验来说，我觉得我没有参与到陈雄前面的行邮快递环节，包括伪造收货人姓名地址等，也没有参与到快递申报价格，我只是参与了国内发货环节，最多只能说帮助了陈雄完成这种“蚂蚁搬家”的方式，逃避了行邮渠道的个人自用范畴，涉嫌了走私，但我也只为了赚取一点运费差价而已。我是有错的，但是我觉得走私的主要获益者不是我，希望公安机关可以从宽处理。东莞市烨延电子商务公司开始运作后，我的安能快递同沙点也不做了，闲了大半年，同时我在这些年经常送快递又有些资源，知道很多人需要买化妆品，也加过微信，所以我就准备自己销售化妆品，我就经常发朋友圈来招揽客户，有时候我去深圳明通大厦那里进货然后再销售，赚取差价。同时，因为我在邮局工作过，知道每个包裹如果小于1.5公斤，走行邮快递到国内不会有事，也不用交税，所以我有时会去香港买化妆品。为了回避自用范围和不交税，我就叫香港的发货人（即伟仔）帮忙在香港分单发货，货物品名、价值、电话、收货人、地址我就、地址我就瞎编一些货物不超过1.5公斤，让伟仔按照我提供的上述方式发货。当然地址一定要编成我认识的邮递员的所在区域，这样才可以保证我的国际邮件会被派到该区域，然后我就会把我的快递单号给我认识的快递员，告诉他这些货是我的，到了之后给我就行了。我是通过朋友介绍认识了香港的化妆品供应商，通过微信向供应商采购化妆品。香港的供应商有“小甜甜全球购(禁言请打语音)”、“香港天美化妆品”等，我跟这些供应商在微信上谈好价格，然后这些供应商会按照我的要求，把货送到位于香港新界屯门建群街3号记当工业大廈11楼2室的香港有利公司，交给伟仔，然后伟仔会按我的要求，给我打包成每个不超过两公斤的小包裹，再通过国际行邮把货物寄到东莞厚街、沙田、虎门、南城等地，这些地址是我通过厚街邮局的张坤生从邮局系统里导出来的，然后我再发给香港仓库的伟仔，伟仔根据这些地址，随便编一些人名和电话号码，面单上的地址就是我给他的地址，收件人信息是他自己随便编的，申报的品名一般写洗浴液、身体乳之类，价值一般就是两百来块钱，他清楚知道要怎么申报才不被海关扣货，然后再以行邮包裹的形式寄到国内。货到了这些邮局之后，我通过我认识的邮局的人，把这些货的行邮单号发给他们，让他们帮我把相应行邮单号的包裹截留下来，我再去邮局把这些包裹取回，最后在国内销售。这样就可以成功回避国际邮件各项规定，也就是走私成功了。重要环节包括以下三个：一是需要在香港分单、分货，完成每件货物不超过1.5公斤；二是需要我伪造每个分单的收货人信息和货物品名价值信息；三是在国内的邮政快递区域一定要有认识的快递员，我将快递单号给他们才知道是我的货。香港供应商会在微信里给我银行卡的信息，我就用我的招商银行（我只有一个）的卡转账给供应商指定的账户，小额的也会直接通过微信支付给供应商。伟仔是按每个包裹人民币95元向我收取费用，我是通过微信转给伟仔的。⑤收货渠道：我自己走私的货物都是通过东莞沙田、厚街、虎门的邮局寄回来，并且都是通过厚街的投递员张坤生帮我去这几个地方拿快递，因为他是我的老同事，2003年我们一起进的邮局，而且他现在就是厚街的投递员，他和沙田虎门的投递员都很熟。东城的包裹是通过石井邮局的唐维亭帮我截留的，南城的包裹是通过区仔（微信名邮政速递物流吴生）帮我截留。我记得在香港采购的货物应该不超过一百万。我香港的供应商只有前面说的两个，而且那个“小甜甜全球购(禁言请打语音)”是分两个地方交货的，有部分是国内交货，部分是香港交货。这个我跟她的微信聊天中都会有记录。我在香港采购化妆品不需要他们提供发票，只是有时我的客户向我索取发票，我才会向我的供应商索取发票，我曾经向供应商索取过几张销售小票，应该还能在我微信收藏里找到。我手机号138××××****注册的微信名为“韩之韩妆”的微信号里，有一个群聊，里面有韩之韩妆（物流）、小马兄弟、马加富、王卓群这4个人，小马兄弟和马加富是兄弟，是温州人，都是我的货主，王卓群是福建福州中国邮递的投递员，因为小马兄弟和马加富想去福州那边进货，我和王卓群以前是同事，我就把王卓群介绍给他们俩认识。还有一个群里有韩之韩妆（物流）、小马兄弟、马加富、伟、张坤生这5个人，张坤生是东莞厚街中国邮政的投递员，伟是我东莞烨延电子商务有限公司的员工，马氏兄弟两个人有货发到我这里时就在这个群里交流，我和他们兄弟两人平时也会给张坤生几百块的喝茶钱。我认为我有两件事是不对的，第一就是我在承包安能物流同沙站点的时候帮一个韩国人陈雄（福建籍）接收行邮渠道的护肤品等货物。我就是负责帮助他将每个货主的分单货物全部揽收后，统一发德邦快递给他指定的货主。另外一件事就是我自己在香港买的化妆品，通过行邮渠道分单进口，自己收货后再售给国内的代购牟利。其实大家就是把一个人的货物分单后用行邮渠道来进口物品，以规避个人自用合理范围这条规定，类似蚂蚁搬家，把自己需要的物品进口到国内。如果一个人一次邮寄太多就会被认定为非合理自用。我之前为陈雄等客户转运国际行邮包裹，刚开始做的时候真的不是很清楚，看到别人赚钱，也想通过这种方式赚钱，也做了一些，后来我知道这样做是走私，我就不敢再做了。因为今年疫情导致深圳很多货物品种缺货，而且从香港拿货价格更便宜，我以前在深圳买货的，我想多赚点钱于是就从香港买货，再通过行邮的方式走私进口。我知道自己做错了，我愿意配合你们调查，争取从轻处理。2.张坤生：我于2000年到中国邮政东莞东城下桥处理中心工作，一直到2009年调到厚街分公司涌口揽投站，后于2019年10月份调到厚街分公司南五揽投站任负责人。张宇权是我以前在下桥处理中心的同事，后来他离职了，近几年他是自己承包来了安能物流一个站点做物流，近两年开了一家叫烨延的公司，做电商，主要做化妆品。今年4月份，张宇权找到我，说他在香港买了一批化妆品，货值几十万，急着要进来，想通过国际行邮进口，让我帮忙，并说如果是交税通关进口费用太高了，没有钱赚，他把整批货分成小包裹，通过国际行邮进口，就可以不用交税。他让我帮忙，我知道他的意思是帮他把国际行邮包裹截留下来给他，这种截留行为以前在我们邮政系统比较普遍，我们中国邮政东莞寄递事业部在去年开始整顿，发了一个通知，要求进一步加强国际进口邮件投递质量，严格执行“三严禁”：严禁社会快递公司人员代签收、换单转寄其他地址行为；严禁邮政员工代签收、换单转寄其他地址行为；严禁在投递过程中违规收取任何费用。我知道我如果帮张宇权截留国际进口邮件，是违反公司规定的行为，但张宇权跟我说他就一批货，已经付了款给人了，进口不了，让我帮帮忙，他每个邮件给我五元费用，并保证说不会有什么违禁品，都是化妆品，不会有什么问题的。我看在大家多年相识，又是旧同事，就答应帮他。张宇权让我先帮他多找一些地址，他好按这些地址寄国际进口邮件。如果同一地址，寄那么多国际快递，很可能会被海关扣关。我就在我们公司的系统上找了一些地址，把这些地址通过微信发给张宇权。我把地址给了张宇权之后，大约一个星期左右，张宇权就给我发一个表格，列明了哪些国际进口邮件号码，让我帮他把这些号码的国际邮件截留下来。第一批货全部是寄到我所负责的南五投递点的，我当时按张宇权给我的面单号码，交待我手下的揽投员，把这些单号的国际进口邮件放在一边，没多久张宇权派了他公司的员工“伟仔”到我们南五投递点把这些单号的邮件拿走。这些邮件如果有签收的话，就是“伟仔”签收，由于这些邮件是用的别的名字，有签收也是“代签收”。如果没有签收，我南五投递点的揽收员也会“代签收”。但国际进口邮件，按规定签收时是要提供收件人的身份证的，这样代签收肯定是不符合规定的。我为张宇权截留的国际进口邮件，除了我的南五投递点，后来很多是寄到厚街河田、虎门、沙田。因为这些地址是我给张宇权，我给他这些地址，是从系统上找的，我找的地址所在的投递点是我比较熟悉的揽投点负责的，这样我找这些揽投点截留邮件时也比较方便。厚街河田我是找河田投递点的内务曾小娜，虎门我是找北栅投递点的阿杰，沙田我是找沙田投递站的张思科帮忙。我帮忙截留的这些邮件，从来没有向海关交过税，我们邮政也没有代征过税。我帮张宇权截留国际进口邮件后，我会通过微信把截留的邮件数量告诉他，他就会通过微信给我转账相应的费用。具体的金额大概就是按照每件五元左右给我个整数，他转给我多少我就收多少。我让曾小娜他们帮忙时没有说给他们费用的。他们帮我截留邮件后，我有时会给他们发个几十元的微信红包感谢一下他们。从今年4月份到6月份，几个站点加起来，我帮忙截留的大概有一千多件。张宇权被抓了之后，他还有一批国际进口邮件，几个站点加起来有七八十个件，我当时让相关站点的人把这些件退回香港了。除了张宇权，还有一个叫小马的，是张宇权居中搭线介绍的，我也帮他截留过几百件国际进口邮件。小马按每件10元给我费用。这个小马的件跟张宇权的件，都是按我之前给张宇权的地址寄过来的，我让人截留下来后，都由张宇权派人取走，或者是我叫货拉拉送货给张宇权，张宇权如何把货给小马，我就不清楚了。其他站点的货，一般是张宇权派人去取，如果他没空，我就让其他站点的揽投员带到我南五投递点，我再叫货拉拉送给张宇权。（四）鉴定意见1.偷逃税款海关核定证明书1：证实根据侦查机关送核的长缉侦税字（2020）033号送核表，审核确定东莞市烨延电子商务有限公司走私案涉嫌偷逃税款达人民币469742.54元。2.偷逃税款海关核定证明书2：证实根据侦查机关送核的长缉侦税字（2020）034号送核表，审核确定东莞市烨延电子商务有限公司走私案（张坤生负责部分）涉嫌偷逃税款达人民币330394.60元。（五）电子数据1.微信聊天记录：经张伟基签名确认是张宇权拉其进入的微信聊天群的记录，群聊时间为2020年4-6月份，微信群内有张伟基和张宇权、小马兄弟和马加富4人，内容是张宇权让其提供阳江收货人地址，然后让其在阳江收取番禺寄过来的快递，再按照小马兄弟指定的地址把这些快递以顺丰到付的形式寄到深圳或者温州，其按照每个包裹10元收取小马兄弟的好处费。2.微信聊天记录：经张立伟本人确认，上述记录是张宇权与其的微信聊天记录，内容包括对话记录、快递面单、货物清单、收款单、转账记录等，同时证实张宇权给其发送的文件名为《权哥定货单》表格文件，反映了张宇权从深圳采购化妆品的情况；文件名为《权哥》的表格文件，反映的是张宇权从香港采购化妆品后，通过国际快递寄到国内的情况；文件名为《香港件》的表格文件，反映从香港采购化妆品通过国际快递寄到国内以及烨延公司在国内收到货的情况；文件名为《5-1》的表格文件，反映了烨延公司在国内销售化妆品的情况等。3.微信聊天记录：该记录由侦查机关从扣押的张宇权手机微信中提取打印出来，内容是张宇权分别与供应商“A$吉祥欧美”、“小甜甜全球购（禁言请打语间）”、“香港天美化妆品”的聊天记录以及部分交易转账记录，反映了张宇权与供应商通过微信商谈价格、交货的情况。4.微信聊天记录：内容是张宇权分别与香港仓库工作人员“茵茵”、“伟仔”的聊天记录，包括“405粉岭上批，加马哥的小灯泡；小棕瓶还没有发出来？要明天才能打包，箱子都用完了，定了两千个；司机车牌WJ7943司机号码92763899；伟仔，我想问e特快能不能寄回来，那个雅诗兰黛小棕瓶我想在香港接点回来，看一下多少钱，一支100毫升的寄回来要多少钱”等，证实了张宇权与香港仓库打包人员通过微信商谈收货、打包走私货物的情况。5.微信聊天记录：微信聊天记录及提取文件共36页，经张坤生签名确认，是其与张宇权于2019年4月24日至2020年6月10日的微信聊天记录及从记录中提取的文件打印件，证实了张坤生2020年4月-6月份向张宇权发送寄件地址、二人确认张坤生截留的邮件数量、张宇权向张坤生转账支付报酬等情况。6.微信聊天记录：从扣押的张宇权的手机微信中提取打印，内容是张宇权分别与“张坤生”、“邮政-石井-唐维亭”、“邮政速递物流吴生135××××****”等邮局工作人员之间于2020年4月-5月份的聊天记录，包括“这样可以不，这都是我们这的小区，单元门牌号码你随意编；明天试一下发货；好，你看看发多少票，到时候单号发给我，试一下看”等，证实了张宇权与上述邮局工作人员通过微信商谈拦截国际行邮包裹并通过国内快递发回给其的情况。7.微信聊天记录：从扣押的张宇权的手机微信中提取打印，证实张宇权于2020年5月份与湖北“马世萍”通过微信商谈，由张提供报酬，马提供邮寄地址、拦截国际行邮包裹并通过国内快递发回给张宇权的情况。第二宗事实的证据（一）书证1.数据对碰单（行邮•德邦•有家）：证实福州有家贸易公司非法走私进口化妆品、药品等货物后，由烨延公司联系截留并通过德邦物流集中将货物寄运给福州有家贸易公司的明细情况。2.德邦物流数据与行邮数据比对表：行邮数据表以及德邦物流从张伟基处收取快递的收件数据比对，包括国内快递单号、收件客户信息、发货人信息、国际快递单号、国外寄件人信息、收件人信息、邮件总价值、税款总额等内容，证实烨延公司（寄件人张伟基）通过德邦物流将走私进口的包裹通过德邦物流寄送给国内客户的情况。3.企业信用信息公示报告、营业执照复印件：证实福州有家贸易有限公司成立于2014年4月15日，营业期限至2034年4月14日，法定代表人是刘立升；福州有家贸易有限公司深圳分公司成立于2018年4月9日，登记状态是存续，营业期限至2034年4月14日，负责人是陈仕法。4.福州有家贸易公司上货清单：由侦查机关从福州有家贸易公司深圳分公司办公电脑中提取并打印，内容包括上货的品名、数量、单号、单价、货值等信息，经陈仕法笔录确认，反映2018年2-8月期间，该公司老板张咏在日本采购后，通过行邮渠道，伪报贸易性质走私进口眼药水、化妆品等货物的详细EXCEL表格上货清单。5.有家公司快递销货明细：由福州有家贸易公司深圳分公司提供的打包发货表（打包发快递），经伍树威确认内容真实无误，反映了2017至2018年期间有家深圳分公司通过快递发货销售货物时快递面单上所留存的客户资料，由伍树威根据收到的发货资料进行留存登记，证实了有家深圳分公司将走私进口的护肤品等货物销售给国内客户。6.有家公司仓库自提货明细：该资料由有家深圳分公司提供，经伍树威确认内容真实无误，反映了2017年至2018年期间有家深圳分公司通过客户自提方式销售货物的明细情况，由伍树威负责记录，并通过微信群发给财务郑小姐，由郑小姐进行统计汇总，证实了有家深圳分公司将走私进口的护肤品等货物销售给国内客户。7.邮件打印件共41页：经伍树威本人确认，该邮件资料是由其本人提供，其从2018年开始，将平时工作中由陈仕法和郑巧薇在公司微信群里发给其的“收件人”、“发件人”以及联系电话信息进行整理，并保存在其邮箱内以备查，记录了大量的快递收件人、发件人的姓名、电话以及货物图片、品牌、种类等信息。8.福州有家贸易有限公司走私案数据对碰表：内容包括国际快递邮件号、原寄局、寄达局、收件人信息、申报品名、申报总价、完税价格、申报货物的真实品名以及真实单价等信息，证实福州有家深圳分公司通过揽货团伙将境外采购的日用品等货物以伪造国内收货人信息，伪报品名、低报价格等方式伪报成行邮物品走私进口。9.搜查证、搜查笔录及扣押物品清单：证实侦查机关经搜查，扣押陈仕法苹果手机一部、电脑硬盘四个、笔记本电脑一台及文件资料一批；扣押福州有家贸易有限公司深圳分公司仓库的货物16卡板、伍树威持有的黑色iphone7手机一台、苹果平板电脑一台、快递单一袋。10.陈仕法抓获经过：证实陈仕法于2020年6月11日6时被抓获归案。（二）证人证言1.张伟基：2016年7、8月期间，我在张宇权承包的安能物流同沙站点做事，主要负责搬运、打包货物后交给德邦等物流公司发往国内客户。当时安能物流同沙营业点有收国际快递和国内快递。国际快递就是安能物流同沙营业点收到国际快递后，我对照张宇权电脑上的一个电子表格，按照表格上的国际运单号对应的国内收件人信息，打印一份国内快递单，再把这个国内快递单贴在原国际运单上，把原来的国际运单覆盖住，只留下原国际快递的运单号。我会按照张宇权的指示，将不同单号的国际邮包打包成一个或几个快递包裹交给德邦快递，张宇权也会交给我一张手写单，上面有收货人姓名及电话，以及哪些快递单号是属于哪个收货人的，然后我就根据这些信息来打包和发货，站点的散货的处理方式也是这样。国内快递单上的发货人写“张生”，发货人电话就是我的手机号码，地址就是，地址就是东城同沙上的收件信息是不同的收件人、收件电话和地址，但是在同一个区域。我并不认识邮局的人，第一次去下桥、南城、旗峰这几个邮局都是张宇权带我去的，后面张宇权交代好以后就是我自己去，我去到邮局告诉对方国际邮件的单号，邮局的人就会把对应运单号的邮件给我。每个邮局基本都是固定的两三个人给我拿国际快递，如果那几个固定的人不在，我就打电话给张宇权，他会联系好，由别人把快递拿给我。后面张宇权会给我一张明细表，上面全国各地的人都有，我按照这张表打印德邦物流面单，把这些国际快递包裹发给国内的收货人。寄件时，张宇权让我在德邦物流网站上注册了几个账号，有张伟瑜、立伟化妆品之类的，用的都是我的手机号码135××××****。我寄的国内快递人中，伍生我有点印象，因为我前女友就是姓伍，我看到这个姓印象比较深刻，应该是寄到深圳的，具体地址不记得了。陈仕法这个名字没有什么印象。2.伍树威：深圳分公司的老板是陈仕法，公司主要是做化妆品、护肤品贸易，公司主要办公地点就是一个仓库。我的工作就是在仓库收货、理货、分货、发货，我的工作全部是陈仕法交办的，我听他的指令干活。首先是收货，有时候客服群里会有人说明天有XX货要到，然后将货物清单发到群里，有时候是没有人事先说的，直接就寄到了仓库，这两种情况我都会收货，在收货清点完成后，以手写单或者制作EXCEL表格等形式发到群里，手写单和EXCEL表格都是包括品牌品名和数量，然后陈仕法或财务郑小姐就会在客服群里通知发货的品牌、品名、数量、客户名字、收货地址、电话、用哪个物流发货、是否到付等信息，我就会按照发货信息拣货打包，然后发货。有家深圳分公司的货都是从日本进口的化妆品、护肤品，包括防晒霜、洗面奶、面膜、化妆水、乳液等，主要是资生堂旗下的一些牌子。公司一般每个月进口1到2票货，每票货大概1万多件（这里的件数是最小的包装），大概会分成几十个快递包裹。通过中国邮政送到深圳有家的货，既有国内的运单，也有国际的运单。国际运单上的“发件人”是日文，“收件人”是东莞地区，不同的人。国内运单的发件人是联X物流公司，有时是个人名义，收件人是我和陈仕法。安能物流是日本原箱包装的，运单上发件人是从浙江省发来的，我电脑里整理统计了大量的发件人、收件人的记录。3.温延芳：烨延公司的物流业务就是客户通过邮政把国际件送到公司，再让公司员工张立伟和夏建东把写有客户收货信息的快递面单贴上去，通过德邦、安能、顺丰快递公司发给客户。也就是说，有些客户知道张宇权可以通过邮政进货，他们在国外采购好货物后就通过他用邮政把货物进口，送到公司后，再安排公司员工把有客户收件信息的快递面单贴上通过德邦和安能等物流公司把货转运给他们，这样他们就可以省下税款。我知道面单上很多名字和地址都是假的，只有手机号是真的，因为我老公张宇权以前在邮政工作，认识邮政的工作人员，所以地址是错的也能送到公司这里。张宇权应该有用我的名字在网上买过境外的化妆品，他把手下员工的身份资料都用了，不过这些化妆品我从来没有用过，也不知道买了什么东西，应该只是作为收件人使用。（三）被告人及同案人供述与辩解1.张宇权：其公司转运的从日本寄过来的包裹，基本上都是一名叫周哥的福建男子的。2018年2-6月，当年春节刚过，周哥主动到我公司找到我，跟我说他以前在东莞其他镇区转运国际快递，但其他镇区转运速度很慢，想让我帮他转运。我们商定了价格，我交给德邦物流寄货，我赚中间差价。开始几次，是周哥用面包车直接把国际包裹拉到我公司交给我，同时通过微信发给我一张转运表，我把表格给张伟基，张把这些国际包裹转发给国内的收货人。后来周哥让我自己去东莞旗峰邮局拿件，我派张伟基过去拿回来，然后根据周哥给的转运表发货。是否有包裹寄往深圳已经记不清楚了，我也不认识陈仕法。侦查人员出示的德邦公司的数据表格，就是周哥让我转运的那些国际包裹数据，包裹的国际行邮单号后面的两个字母是“JP”。在2018年6、7月份，我听说邮政有不少人因为转运国际包裹走私被海关抓了，然后这个周哥就自此不见人了，他欠了我不少运费，当时我就扣下他的货不给他转运出去。过了一个星期左右，有一个李姓男子过来我公司说要拿周哥那批货，我跟对方要运费，对方不给，还威胁说如果我报警，他们走私，那么我也跑不掉，所以我就很害怕，最终没有要到运费，那批货也给李姓男子拿走了。我在被逮捕之前没有交代这个周哥的事情，也是因为害怕。2.同案人陈仕法：有家深圳分公司是福州有家贸易有限公司的深圳分公司，福州有家贸易有限公司的法人和老板是刘立升（张咏的母亲），实际业务经营者是张咏，主要业务是进口化妆品、护肤品、生活用品，然后用于国内销售。福州有家贸易有限公司一直有通过水客代进面膜、袜子之类的货物，因为水客从深圳口岸过关后再快递到福州导致成本较高，2017年底，张咏提议让我去深圳开办分公司，货物进口之后可以直接在深圳发货，节省成本，所以我就去了深圳筹办。2018年4月，刘立升办了有家深圳分公司的营业执照，我是负责人，有家深圳分公司的主要业务也是进口化妆品、护肤品、生活用品，然后用于国内销售。有家深圳分公司的业务模式主要是进口日本的化妆品、护肤品、生活用品（2018年时主要包括日本的眼药水、感冒药、胃药、化妆品、护肤品等，包括防晒霜、洗面奶、面膜、化妆水、乳液等，高档的主要是资生堂旗下的一些牌子，2019年后变成日用品主要包括洁厕剂、洗衣粉、洗衣液、洗衣球、牙刷、牙膏等，还有丝袜，丝袜占的比例比较大），然后用于国内销售。有家深圳分公司进口日本的化妆品、护肤品、生活用品的，要自己负责通关，这一块是由张咏负责的；销售其它公司货物的，不用负责通关。公司一般每月进口1到2票货，每票货大概1万多件（这里的件数都是最小的包装），每票货物会分成几十个快递包裹，数量太多，总数我记不清了。具体的通关情况我不了解，我只知道2018年9月以前，也就是刘立升被抓以前，有从东莞邮政通关的，还有从新疆、河北、河南、广西等地通关的，因为从快递单上可以看到，是从这些地方发货过来，肯定也就是从这些地方通关。我们在国内仓库收到的货物，都是德邦物流从东莞送过来的，一般都是大包装的箱子，里面有很多个小箱子，每个小箱子上贴着从日本直邮来的国际面单。面单上除了留的电话号码是我和伍树威的电话号码，其他信息诸如地址、姓名等都是假的，上面有货物的品名，也是跟我们看到的实际品名不符的，面单上写的品名一般是沐浴露、洗手液之类的，实际上是眼药水、化妆品等我上面提到的我们公司实际采购的货物，另外面单上的价格也是假的，一般只有一千多日元，远远低于我们公司实际采购货物的价格。侦查机关给我出示的表格，都是从福州有家深圳分公司扣押的电脑中提取的相关资料。第一个表格就是“发货清单明细”，第二个表格是“到货价格表”。张咏在日本采购的货物，然后通过直邮的方式寄回中国。每票货物的明细数量都是我们真实的入仓数量。每次我们都会如实的核对数量，并反馈给张咏。表格中的单价，张咏讲过，是他在日本采购货物的价格。表格都是老板张咏做的，他会不定期地发在我们“加油客户”群里，我用微信电脑版打开表格后，保存在电脑里以备货物到仓库后进行核对数量。我和伍树威只对表格中的货物数量进行核对，单价、金额我们并不关心。表格中结尾带JP的“单号”，应该是从日本直邮来中国的。货物是从日本通过中国邮政寄回中国这边。表格中显示的货物没有交过关税等税费，因为直邮的单上名字虽然不是我和伍树威，但是联系电话都有我和伍树威的电话，但是我们收货的这些包裹，我们从来没有收到过要求去交税的通知。（四）鉴定意见偷逃税款海关核定证明书：证实根据侦查机关送核的长缉侦税字（2020）036号送核表，审核确定福州有家贸易有限公司走私案（东莞市烨延电子商务有限公司协助走货部分）涉嫌偷逃税款达人民币502838.69元。以上证据来源合法，能相互印证，形成证据锁链，本院予以采信。对被告人张宇权辩护人提出的辩护意见，经查，1、辩护人提出的被告人张宇权作为被告单位法定代表人，应依法承担相应的刑事责任，及被告人张宇权是初犯、偶犯，如实供述相关事实，有悔罪表现，认罪认罚的辩护意见能够成立。2、辩护人提出的对海关缉私部门核定的被告单位偷逃税款的金额有异议，其核定结果与实际情况存在重大误差的辩护意见，经查，海关缉私部门核定的被告单位偷逃税款核定证明书，是从被告单位的电脑提取，并经被告人张宇权确认，还有证人张立伟等人的证言证实缉私部门提取表上所列品名系从香港过来的国际小包裹，所进行的核定偷逃税额，庭审中，被告人张宇权对此亦无异议，此核税证明书应予采信，故辩护人所提此辩护意见不能成立。3、辩护人提出的被告人张宇权是初犯、偶犯，如实供述相关事实，有悔罪表现，认罪认罚，提前自愿缴纳罚金人民币八万元等辩护意见能够成立。被告人张坤生的辩护人提出被告人张坤生是本案的从犯，没有前科，是初犯、偶犯，认罪认罚，请求从轻、减轻处罚的辩护意见，能够成立，但提出具有自首情节，经查，侦查机关已经掌握了被告人张坤生犯罪事实，并实施抓捕行动，通过被告人张坤生公司部门负责人通知其前来，被告人张坤生交代了共同走私犯罪事实，不属于自首，应认定为坦白，可以从轻处罚。本院认为，被告单位东莞烨延公司无视国法，违反海关监管规定，以伪报品名、低报价格等方式将货物伪报成行邮物品走私进口并在国内销售牟利，偷逃税款和协助其他公司完成私行为；被告人张宇权系该公司法定代表人、负责人，直接决定并实施该公司上述走私行为和协助其他公司走私行为，是该公司走私犯罪直接负责的主管人员；被告人张坤生为牟取非法利益，违反国际进口邮件的派送规定，协助张宇权截留走私进口货物。被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权、张坤生的行为均已构成走私普通货物、物品罪。公诉机关指控被告单位东莞烨延公司、被告人张宇权、张坤生的行为均已构成走私普通货物、物品罪的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以确认。在被告单位东莞烨延公司与被告人张坤生共同走私犯罪中，被告单位东莞烨延公司起主要作用，系主犯，被告人张坤生帮助被告单位东莞烨延公司走私，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚。被告单位东莞烨延公司在起诉指控的第二宗犯罪事实中，起帮助作用，其次要作用，系从犯，被告人张宇权系该公司法定代表人、负责人，可按照从犯处理。被告人张宇权、张坤生认罪认罚，其家属均主动缴纳罚金，可以依法从宽处理。被告人张坤生相比较被告人张宇权，作案时间短，犯罪金额小，又是起从犯作用，经司法行政机关调查评估，被告人张坤生具备社区矫正的条件，符合宣告缓刑的条件，本院依法对被告人张坤生适用缓刑，对被告人张宇权不适用缓刑，但结合被告人张宇权的犯罪事实、情节，可在量刑建议有期徒刑二年的基础上再做从轻处罚。被告人张宇权、张坤生的辩护人所提辩护意见部分属实，本院部分予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第三十条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位东莞市烨延电子商务有限公司犯走私普通货物、物品罪，并处罚金人民币七十万元（罚金自判决生效后一个月内向本院缴交完毕，上缴国库，被告人张宇权家属已代为缴纳罚金人民币八万元）。二、被告人张宇权犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年六个月（刑期自判决执行之日起计算，判决之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月11日起，执行至2020年12月10日止）。三、被告人张坤生犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币十五万元（缓刑考验期从本判决确定之日起计算，被告人张坤生已预交罚金人民币十万元）。四、暂扣于侦查机关黄埔海关驻长安办事处缉私分局的被告单位东莞市烨延电子商务有限公司走私物品（详见走私物品清单），由侦查机关依法处理，上缴国库。五、暂扣于侦查机关黄埔海关驻长安办事处缉私分局的被告人张坤生的违法所得人民币一万元，由侦查机关依法上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  杜新春审 判 员  黄小美人民陪审员  李少琼二〇二一年四月七日书 记 员  谢雪平