天津市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）津03刑初3号公诉机关天津市人民检察院第三分院。被告人李栋，男，1990年1月24日出生，山东省青岛市人，汉族，中专文化，户籍地山东省青岛市市南区，住山东省青岛市市北区，2020年4月22日因本案被取保候审。辩护人朱璇，北京德和衡（青岛）律师事务所律师。天津市人民检察院第三分院以津检三分院四部刑诉［2021］2号起诉书指控被告人李栋犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。天津市人民检察院第三分院指派检察员刘晓云、检察官助理刘庚出庭支持公诉。被告人李栋及其辩护人朱璇到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2015年至2018年间，被告人李栋以其个人名义通过吕某（另案处理）从加拿大进口沃尔沃ＸＣ90、奥迪Ｑ7、奔驰Ｇ63等汽车。在进口汽车过程中，被告人李栋明知进口车辆的实际成交价格（“开证”金额和“冒款”之和），为偷逃税款、获取非法利润，以低于实际成交价格的虚假价格向海关进行申报，将从国外订购的车辆走私进口。期间，被告人李栋负责与吕某具体沟通、确定进口车辆的品名、型号、价格等事务，联系进口通关环节从青岛、天津口岸申报进口汽车。同时，被告人李栋通过其控制的高翔、周栩等个人银行账户将低报价款电汇到吕某指定的国内账户中，由吕某支付给外商。被告人李栋采取低报价格方式走私进口汽车6辆，经海关关税部门核定，涉嫌偷逃税款共计310190.31元人民币。2020年4月22日，天津新港海关缉私分局在山东省青岛市市北区××路××号××将被告人李栋抓获归案。2020年4月28日，天津新港海关缉私分局依法扣押被告人李栋交纳的违法所得30万元人民币。2021年1月21日，被告人李栋自愿认罪认罚，签署认罪认罚具结书。针对起诉书指控的犯罪事实，公诉机关当庭宣读和出示了案件来源及到案经过、证人证言、报关单及附随单据、电子邮件、海关核定证明书、银行流水明细、扣押物品笔录和清单、电子数据等证据,公诉机关据此认定被告人李栋的行为已构成走私普通货物罪，并提请建议本院以犯走私普通货物罪判处李栋有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金。法庭审理中，被告人李栋对起诉书指控的犯罪事实均不表示异议。被告人李栋的辩护人提出，被告人李栋到案后能够如实供述犯罪事实，有悔罪表现，自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚。经审理查明：2015年至2018年间，被告人李栋以其个人名义通过吕某（另案处理）从加拿大进口沃尔沃ＸＣ90、奥迪Ｑ7、奔驰Ｇ63等汽车。在进口汽车过程中，被告人李栋明知进口车辆的实际成交价格（“开证”金额和“冒款”之和），为偷逃税款、获取非法利润，以低于实际成交价格的虚假价格向海关进行申报，将从国外订购的车辆走私进口。期间，被告人李栋负责与吕某具体沟通、确定进口车辆的品名、型号、价格等事务，联系进口通关环节从青岛、天津口岸申报进口汽车。同时，被告人李栋通过其控制的高翔、周栩等个人银行账户将低报价款电汇到吕某指定的国内账户中，由吕某支付给外商。被告人李栋采取低报价格方式走私进口汽车6辆，经海关关税部门核定，涉嫌偷逃税款共计310190.31元人民币。2020年4月22日，天津新港海关缉私分局将被告人李栋抓获归案。案发后，天津新港海关缉私分局依法扣押被告人李栋违法所得人民币310190.31元。2021年1月21日，被告人李栋自愿签署认罪认罚具结书。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证明：1.案件来源及抓获经过，证明：2019年，天津新港海关缉私分局在侦办大连陆驰国际贸易有限公司走私普通货物案中发现，犯罪嫌疑人李栋在2015年至2018年期间多次从大连陆驰国际贸易有限公司的法人吕某处购买进口汽车，存在低报价格走私进口汽车嫌疑，并于2020年4月22日立案侦查，犯罪嫌疑人李栋于当日到案。2.证人吕某的证言，证明：李栋通过其订车的车款由信用证款加ＴＴ款组成，信用证款由开证公司帮忙支付，ＴＴ款即差额款由李栋通过其支付。外商会发给其一些车辆广告，其将车辆配置及价格发给找其订过车的客户，如果有人有需要就会联系其，包括李栋。有时是李栋这些客户直接联系其，问有没有车的资源，然后发给其具体配置，其再去问国外的外商，看是否能订到。如果能订到，其会联系李栋告诉他价格，他同意的话就会先交给其定金，其联系外商把车定下来。之后由李栋负责联系开证公司对外开证，开证公司拿到银行的信用证报文后给李栋，李栋通过邮箱发给其，其转发给国外外商，然后外商就会把车从国外发往指定的国内港口，后续的进口事宜都是李栋找开证公司或者报关行负责。车架号为YU4A22PL8G1018502的车实际成交价格是76375加币加上13336.45加币也就是89711.45加币，其报给李栋的价格是76375加币加上16336.45加币；车架号为YV4A22PL8G1038006的车实际成交价格是80500加币加上11725加币也就是92225加币，其报给李栋的价格是80500加币加上13000加币；车架号为YV4A22PL4G1070600的车实际成交价格是81450加币加上11244加币也就是92694加币，其报给李栋的价格是81450加币加上14744.2加币；车架号为YV4BC0PL9G1085454的车实际成交价格是88800加币加上12644加币也就是101444加币，其报给李栋的价格是88800加币加上13744加币；车架号为WA1WAAF74HD023913的车实际成交价格是86750加币加上9995加币也就是96745加币，其报给李栋的价格是86750加币加上13095加币；车架号为WDCYC7DH9JX287442的车实际成交价格是181330加币加上30000加币也就是211330加币，其报给李栋的价格是181330加币加上35000加币。3.证人吴某的证言，证明：2015年7月起，其在振华物流公司担任职员。报关单号为425820151589151988的报关单申报货物是沃尔沃ＸＣ90汽车，是以天津振华国际船舶代理有限公司作为经营单位向海关进行申报进口的。这辆车由青岛圣润锦浩汽车销售有限公司委托天津振华国际船舶代理有限公司对外付汇。4.证人林某的证言，证明：2015年至2017年，其在天津宝通运华国际贸易有限公司做业务经理。单号为425820161000096227、425820161000086627的报关单是该公司委托山东高速青岛西海岸港口有限公司作为经营单位向海关申报进口。这两票报关单申报进口的货物都是沃尔沃ＸＣ90越野车，经营单位是山东高速青岛西海岸港口有限公司，申报单位是青岛泰庆国际货运代理有限公司，报关单号为425820161000096227的汽车向海关申报的价格是80500元加币，车架号为ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006；报关单号为425820161000086627的汽车向海关申报的价格是81450元加币，车架号为ＹＶ4Ａ22ＰＬ4Ｇ1070600。宝通运华的财务记账上载明这两辆车由大连陆驰国际贸易有限公司委托该公司寻找开证公司开证进口，采取开立信用证的付款方式支付给国外外商。报关单号为425820161000096227的汽车开证金额是报关价格的20%也就是16100元加币，当时的加拿大元兑人民币汇率是1：5.0882，折合人民币价格就是81920.02元。因为当时该公司和大连陆驰的合作比较多，互相钱款都有交叉，这辆车的开证保证金该公司按照90000元人民币收取，在2016年3月15日由户名为高翔的个人卡支付给该公司公户。这辆车的还押汇款是报关价格的80%也就是64400元加币，当天的汇率为5.1215，折合人民币价格就是329824.6元，该公司按照339000元人民币收取，当时还有一辆车架号为YV4BC0PL9G1085454的沃尔沃XC90汽车也是大连陆驰的，这辆车的开证保证金是61000元人民币，两笔钱款加起来一共是400000元人民币，在2016年5月20日由户名为烟台雅致商贸有限公司的公户转给该公司。报关单号为425820161000086627的汽车向海关申报的价格是81450元加币，开证金额是报关价格的20%也就是16290元加币，汇率是1：5.0547，折合人民币价格就是82341.06元，该公司按照91000元人民币收取这辆车的开证保证金，在2016年4月11日由户名为高翔的个人卡支付给该公司公户，该公司是按照报关价格的15%也就是12217.5元加币，汇率5.2，折合人民币为63531元人民币付给的开证公司山东高速青岛西海岸港口有限公司。这辆车的还押汇款是报关价格的80%也就是65160元加币，当天的汇率为5.0269，折合人民币价格就是32755.80元，客户分三笔支付给该公司，分别在2016年6月20日由户名为高翔的账户支付104000元人民币，2016年6月17日由烟台雅致商贸有限公司的公户支付一笔170000元人民币和一笔82000元人民币，合计356000元人民币。报关单号为021220161000022126、021220161000038062的报关单是大连陆驰委托该公司代理进口的。报关单号为021220161000022126的这票货物是沃尔沃XC90汽车，车架号为YV4BC0PL9G1085454，经营单位是中国汽车工业进出口有限公司，申报单位是天津心逸鸿松，向海关申报的价格是91815元加币；报关单号为021220161000038062的货物是奥迪Q7汽车，车架号是WA1WAAF74HD023913，经营单位是山东高速青岛西海岸港口有限公司，申报单位是天津裕佳成，向海关申报的价格是90345元加币。报关单号为021220161000022126的沃尔沃XC90汽车向海关申报的价格是91815元加币，该公司按照88800元加币收取费用，这辆车开证保证金一共是98500元人民币，其中一笔61000元人民币是和报关单号为425820161000096227项下车的还押汇款339000元人民币合计400000元人民币在2016年5月20日由户名为烟台雅致商贸有限公司的公户转给该公司，另一笔37500元人民币是在2016年5月25日由户名为高翔的账户转入该公司；这辆车的还押汇款是376000元人民币是在2016年9月5日由户名为高翔的账户转入该公司。车架号为YV4A22PL8G1038006的汽车税款为227847.25元人民币，车架号为YV4BC0PL9G1085454的汽车税款为255247.65元人民币，车架号为YV4A22PL4G1070600的汽车税款为232272.55元人民币，合计715367.45元人民币，在2016年6月16日由户名为高翔的个人卡支付给该公司公户690561.92元人民币。车架号为WA1WAAF74HD023913的这辆车向海关申报的价格是90345元加币，该公司按照86750元加币对外开证付汇，这辆车的开证保证金是74000元人民币，在2016年9月13日由大连陆驰有限公司的公户转给该公司，这辆车的还押汇款是400000元人民币，在2016年12月9日由户名为周栩的账户转给该公司；这台车的税款为308503.26元人民币，是由另外一台车的增值款转入。5.证人张某的证言，证明：2015年11月至2017年6月，其在天津心逸鸿松国际物流有限公司做报关员。报关单号为021220161000022126申报货物是沃尔沃ＸＣ90，以心逸鸿松作为申报单位向海关申报进口，经营单位是中国汽车工业进出口有限公司，向海关申报进口的日期是2016年8月3日。这辆车应该是天津宝通运华国际贸易有限公司联系的中国汽车工业进出口有限公司，由中国汽车工业进出口有限公司对外开证付款。6.证人王某的证言，证明：2016年1月至今，其在天津裕佳成货运代理有限公司做业务经理。报关单号为021220161000038062的申报货物是奥迪Ｑ7，以裕佳成作为申报单位向海关进行申报进口，车架号是ＷＡ1ＷＡＡＦ74ＨＤ023913，经营单位是山东高速青岛西海岸港口有限公司，向海关申报进口的日期是2016年11月7日。这辆车应该是天津宝通运华国际贸易有限公司联系的山东高速青岛西海岸港口有限公司，由山东高速青岛西海岸港口有限公司对外开证付款的。当时委托该公司报关报检的是天津宝通运华国际贸易有限公司。7.车架号ＹＵ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1018502、ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006、ＹＶ4Ａ22ＰＬ4Ｇ1070600、ＹＶ4ＢＣ0ＰＬ9Ｇ1085454、ＷＡ1ＷＡＡＦ74ＨＤ023913、ＷＤＣＹＣ7ＤＨ9ＪＸ287442车辆报关单、税单、外商电子邮件、吕某业务账本复印件、吕某名下中信银行账户交易明细等，证明：被告人李栋涉嫌走私的6辆汽车真实成交价格。8.青岛圣润锦浩汽车销售有限公司依法向天津新港海关缉私分局提供的代理进口车架号YU4A22PL8G1018502沃尔沃XC90的情况说明、代理协议、业务单证、银行交易凭证等，证明：高翔委托青岛圣润锦浩汽车销售有限公司进口车架号YU4A22PL8G1018502的沃尔沃XC90。9.天津振华国际船舶代理有限公司依法向天津新港海关缉私分局提供的为进口车架号YU4A22PL8G1018502沃尔沃XC90报关的情况说明、合同协议、业务单据、财务单据等，证明：青岛圣润锦浩汽车销售有限公司委托天津振华国际船舶代理有限公司为进口车架号YU4A22PL8G1018502沃尔沃XC90开立信用证、缴纳增值税。10.青岛泰庆国际货运代理有限公司依法向天津新港海关缉私分局提供的为进口车架号YV4A22PL8G1038006沃尔沃XC90、YV4A22PL4G1070600沃尔沃XC90、WDCYC7DH9JX287442奔驰G63报关的情况说明及报关单据等，证明：被告人李栋作为上述三辆汽车实际货主通过山东高速青岛西海岸港口有限公司、威海国际物流园股份有限公司委托青岛泰庆国际货运代理有限公司向海关报关。11.山东高速青岛西海岸港口有限公司依法向天津新港海关缉私分局提供的为进口车架号YV4A22PL8G1038006沃尔沃XC90、YV4A22PL4G1070600沃尔沃XC90、WA1WAAF74HD023913奥迪Q7开立信用证、缴纳税款的情况说明、协议、业务单据、财务单据等，证明：天津宝通运华国际贸易有限公司委托山东高速青岛西海岸港口有限公司为进口上述三辆汽车开立信用证、缴纳税款。12.天津裕佳成货运代理有限公司依法向天津新港海关缉私分局提供的为进口车架号WA1WAAF74HD023913奥迪Q7报关的相关单据，证明：天津裕佳成货运代理有限公司代理车架号为WA1WAAF74HD023913奥迪Q7报关。13.天津宝通运华国际贸易有限公司依法向天津新港海关提供的作为报关货主代理进口大连陆驰国际贸易有限公司YV4A22PL8G1038006、YV4A22PL4G1070600、YV4BC0PL9G1085454、WA1WAAF74HD023913的明细单及银行交易凭证，证明：天津宝通运华国际贸易有限公司依法向天津新港海关提供的作为报关货主代理进口大连陆驰国际贸易有限公司YV4A22PL8G1038006、YV4A22PL4G1070600、YV4BC0PL9G1085454、WA1WAAF74HD023913四辆汽车。14.天津新港海关缉私分局依法调取的高翔名下账号为6222××××7275交易明细，证明：李栋通过控制高翔账户为走私的车架尾号8502、8006、0600、5454等车辆支付开证款、冒款等情况。15.天津新港海关缉私分局依法调取的李栋名下6222××××7416交通银行账户银行交易明细，证明：李栋通过其账户为走私的车架尾号7442车辆支付冒款、税款等情况。16.天津新港海关缉私分局依法调取的周栩名下账号4427××××6707银行账户交易明细，证明：李栋通过控制周栩账户为走私的车架尾号5454、0600、3913等车辆支付冒款、开证款等情况。17.周栩、高翔出具的情况说明，证明：二人并未参与李栋走私汽车业务，其涉案银行账户均由李栋实际控制。18.天津海关津关税核字【2021】01号税款核定证明书，证明：李栋偷逃应缴税款人民币310190.31元。19.扣押决定书、扣押笔录及扣押清单，证明：2020年4月22日，天津新港海关缉私分局依法扣押李栋ｉｐｈｏｎｅ11手机一部，黑色，ＩＭＥＩ：35658910547××××。2020年4月28日，天津新港海关缉私分局依法扣押李栋违法所得人民币300000元。2021年3月31日，天津新港海关缉私分局依法扣押李栋违法所得人民币10190.31元。20.天津新港海关缉私分局电子数据提取笔录及清单，证明：天津新港海关缉私分局依法对吕某电子邮件数据进行提取、固定。21.犯罪嫌疑人基本情况、户籍证明等，证明：李栋具备完全刑事责任能力，无前科。22.认罪认罚具结书，证明：2021年1月21日，被告人李栋自愿签署认罪认罚具结书，并认可天津市人民检察院第三分院有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金的量刑建议。23.被告人李栋的供述，证明：其没有以青岛栋栋汽车销售有限公司的名义进口过汽车。进口汽车的流程一般是国内客户把需要的车型和配置告诉高翔，然后由其负责联系车源，其会根据吕某提供的价格，再加点钱后让高翔问客户是否能接受，如果客户能接受，其就会联系吕某订车，并给吕某交一部分定金，这些定金最后就会抵车辆的冒款了。之后吕某会通过微信或者邮箱发给其车辆的配置单，然后其联系开证公司，由开证公司开立信用证，等开证公司转来开证报文后其再转发给吕某，然后等着国外发车。在车辆到港后，由开证公司通知其需要报关并缴纳税款了，如果其手里有钱就把税款支付给开证公司，由他们转给报关行，如果没有钱就由开证公司垫税。在车辆通关后，其联系高翔让他联系客户去看车，如果客户觉得没问题就会把车款按照发票价格付给开证公司，开证公司会把这些钱扣除他们应得的手续费以及还押汇款后的余款退还给其和高翔，其和高翔会根据最后的利润对半分。通关时，其也会联系报关行，询问报关行车辆通关的进度。吕某给其报价的时候，一辆车的价格包括信用证金额和冒款，行业内分别称为ＬＣ价格和ＴＴ价格。信用证价格是由开证公司向国外开立信用证付款，ＴＴ价格支付给吕某，由吕某支付给外商。吕某会提供外商的账户信息，其会联系开证公司，把金额以及外商账户提供给开证公司，先支付给开证公司对应车辆的开证保证金，大概是车辆信用证价格的15%左右，开证公司会通过银行支付相应的车款到外商账户，外商收到国外银行通知后，就会将车辆发往国内，并把相应的发票、提单、箱单通过银行传递给国内银行，银行会通知开证公司到单，然后开证公司核对单据无误后赎单并办理押汇，一般是90天。车辆到港后，就先放在开证公司指定的监管仓库里。剩余部分的信用证货款分两种情况，有时候是其把信用证货款支付给开证公司，有时候是车辆销售后，国内客户要提车，就会按照车辆销售金额转给开证公司，开证公司把其欠的金额扣除后，剩余的钱打给其。不管是何种方式，其把全部款项同开证公司结算清楚后，开证公司才会放车。支付给吕某的ＴＴ金额的货款有用其个人的银行卡，也有用其前妻周栩的银行卡付的，还有用高翔的银行卡付的。其与吕某往来邮件的内容包括其从吕某那购买车辆的图片、车辆配置单、提单、开证合同等单据，上面还有吕某发给其的车辆报价信息，记录了其一共从吕某处购买了6辆车，车架号分别是ＹＵ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1018502、ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006、ＹＶ4Ａ22ＰＬ4Ｇ1070600、ＷＡ1ＷＡＡＦ74ＨＤ023913、ＹＶ4ＢＣ0ＰＬ9Ｇ1085454、ＷＤＣＹＣ7ＤＨ9ＪＸ287442。ＹＵ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1018502、ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006、ＹＶ4Ａ22ＰＬ4Ｇ1070600、ＹＶ4ＢＣ0ＰＬ9Ｇ1085454是沃尔沃ＸＣ90，ＷＡ1ＷＡＡＦ74ＨＤ023913是奥迪Ｑ7、ＷＤＣＹＣ7ＤＨ9ＪＸ287442是奔驰Ｇ63。车架号为ＹＵ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1018502的这辆车在2015年12月份以76357元加币向海关申报，支付给外商的价款包括两部分，一部分是ＬＣ价格76375元加币，另一部分冒款是16336.45元加币，实际成交价格是92711.45元加币。ＬＣ价格76375元加币，应该是国内客户先支付给青岛圣润锦浩汽车销售有限公司，然后由青岛圣润锦浩汽车销售有限公司付给开证公司天津振华国际船舶代理有限公司，由天津振华把车款付给国外外商，向海关缴纳的税款也是由其或者客户先转给圣润锦浩，再由圣润锦浩转给开证公司天津振华，由天津振华转给报关行青岛圆正。但是时间太久了，其只记得其用高翔的银行卡号为6222××××7275的卡付给过青岛圣润锦浩汽车销售有限公司部分钱款，冒款金额16336.45元加币是按照汇率4.715，折合人民币是77026.36元，在2015年12月14日由高翔的银行卡号为6222××××7275的卡支付给吕某。车架号为ＹＶ4Ａ22ＰＬ4Ｇ1070600的这辆车在2016年5月份以81450元加币向海关申报。这辆车ＬＣ价格81450元加币，冒款是14744元加币，车款总价格是96194元加币。开证价格81450元加币，其在2016年4月11日使用高翔的银行卡支付给天津宝通运华91000元人民币，这笔钱是开证保证金，后续的由宝通运华又支付给开证公司山东高速青岛西海岸公司，剩余的还押汇款其在2016年6月20日用高翔的卡支付给宝通运华104000元人民币，还有部分还押汇款应该是车辆的国内买家直接转给的宝通运华，由宝通运华转给开证公司山东高速。这辆车的税款是232272.55元人民币，另外还有车架号为ＹＶ4ＢＣ0ＰＬ9Ｇ1085454的车，税款是255247.65元人民币，以及车架号为ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006的车，税款是227847.25元人民币，三辆车的税款合计715367.45元人民币，其在2016年6月16日用高翔的卡支付给宝通运华690561.92元人民币，中间有差额应该是互相之间还有钱款结余。税款由宝通运华又付给开证公司，由开证公司向海关缴纳，但相关的记账单据因为时间太久了，其找不到了。这辆车的冒款其记得是和车架号为ＹＶ4ＢＣ0ＰＬ9Ｇ1085454的车辆一起支付给吕某的，由吕某支付给国外外商，当时吕某报给其的冒款价格是14744.2元加币，其用妻子周栩的银行卡在2015年12月7日支付给吕某两笔均为25000元人民币的车辆定金，后续的这两笔钱就当做这两辆车的冒款了。车架号为ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006的这辆车在2016年6月12日以80500元加币向海关申报，单号是425820161000096227，申报口岸是青岛。吕某报给其的价格是ＬＣ价格80500元加币加上冒款13000元加币，共计93500元加币。其在2016年2月3日把开证款和冒款一共553179.58元人民币用高翔的卡支付给的吕某，然后由吕某把开证款436800元人民币替其转给了天津宝通运华，后续应该是宝通运华又转给了开证公司山东高速青岛西海岸港口有限公司，剩余的钱就作为这辆车的冒款以及之前欠吕某其他车辆的钱款了。车架号为ＹＶ4ＢＣ0ＰＬ9Ｇ1085454的这辆车在2016年8月3日以91815元加币向海关申报，单号是021220161000022126，申报口岸是天津。其支付了ＬＣ价格88800元加币，冒款13744元加币，总价格是102544元加币。开证保证金其在2016年5月26日使用高翔的卡转给宝通运华37500元人民币，还押汇款376000元人民币是其在2016年9月5日用高翔的卡转给宝通运华，然后由宝通运华支付给开证公司中国汽车工业的，由中国汽车工业对外开证付款。税款255247.65元人民币是和车架号为ＹＶ4Ａ22ＰＬ4Ｇ1070600和ＹＶ4Ａ22ＰＬ8Ｇ1038006的两辆车的税款一起支付的，这辆车的冒款是其在2015年12月7日用妻子周栩的银行卡支付给吕某两笔25000元人民币的车辆定金中的一笔抵扣的。车架号为ＷＡ1ＷＡＡＦ74ＨＤ023913的这辆车在2016年11月7日以90345元加币向海关申报，单号是021220161000038062，申报口岸是青岛。其支付了ＬＣ价格86750元加币，冒款13095元加币，总价格是99845元加币。开征保证金74000元人民币其是在2016年9月13日用其妻子周栩的银行卡支付给吕某的大连陆驰公司公户的，由大连陆驰替其转给的天津宝通运华，还押汇款共计400000元人民币是其在2016年12月9日用周栩的卡转给宝通运华，税款是308503.26元人民币是之前与宝通运华有钱款结余，直接拿这部分钱抵扣了，冒款67000元人民币其在2016年11月14日用周栩卡支付给吕某。车架号为ＷＤＣＹＣ7ＤＨ9ＪＸ287442的这辆车在2018年7月2日以178330元加币向海关申报，单号是425820181000117016。其支付了ＬＣ价格181330元加币，冒款35000元加币，总价格是216330元加币。这辆车由开证公司威海国际物流园股份有限公司对外付汇的，税款其是在2018年4月16日分别付了378254.79元人民币、312616.32元人民币、749128.89元人民币给青岛龙城鼎源有限公司，由龙城鼎源支付给开证公司威海国际物流园，由威海国际缴纳税款，冒款198360元人民币其用个人银行卡分别在2018年1月24日付给吕某100000元人民币，在2018年2月5日付给吕某98360元人民币。本院认为，被告人李栋明知进口汽车真实价格，仍逃避海关监管，采用低报价格的方式走私进口汽车，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪，应依法惩处。公诉机关指控被告人李栋犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人李栋到案后能够如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚；其自愿签署具结书、认罪认罚，依法可从宽处理。天津市人民检察院第三分院的量刑建议适当，本院予以采纳。辩护人所提李栋有坦白、认罪认罚等情节，请求从轻处罚的意见，经查证属实，本院予以采纳。综上，根据本案的犯罪性质、社会危害程度，及被告人李栋实施走私犯罪的主观恶性、认罪悔罪表现等情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第七十六条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条，及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人李栋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三十二万元。在缓刑考验期限内，对被告人李栋依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）二、在案扣押的违法所得人民币310190.31元依法予以追缴上缴国库；扣押苹果手机一部依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审判长 钟 彬审判员 张玉军审判员 赵 侃二〇二一年四月九日法官助理卢迪书记员单鑫语附：相关法律条文1、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。2、《中华人民共和国刑法》第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。3、《中华人民共和国刑法》第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。4、《中华人民共和国刑法》第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。5、《中华人民共和国刑法》第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。6、《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。7、《中华人民共和国刑法》第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。8、《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。9、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。10、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。11、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。