湖北省武穴市人民法院刑 事 判 决 书（2021）鄂1182刑初144号公诉机关湖北省武穴市人民检察院。被告人翟雨超，男，1962年10月23日出生于湖北省武穴市，汉族，高中文化，中共党员，武穴市大法寺镇东畈村财经主任，住武穴市。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2019年4月12日被刑事拘留，因涉嫌出售非法制造的发票罪于2019年5月14被逮捕，同年6月11日经武穴市公安局决定取保候审；2020年6月8日经武穴市人民检察院决定取保候审。武穴市人民检察院以武检二部刑诉〔2020〕252号起诉书指控被告人翟雨超犯出售非法制造的发票罪，于2021年3月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。武穴市人民检察院指派检察官周中军、检察官助理王志坚出庭支持公诉，被告人翟雨超到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2016年5月，被告人翟雨超在武昌火车站等车的时候收到一张代开发票的名片(内容为：湖北省四方税务代理有限公司,业务经理程辉,电话135××******)。后翟雨超通过该名片与自称“李朋”的业务员取得联系，“李朋”称其有一家公司，受武穴市税务局委托代开发票，并让翟雨超收取票面金额3%的费用，“李朋”只收取2%的手续费，剩下的1%归翟雨超。从2017年3月至2018年9月，翟雨超通过支付票面金额2%的手续费从“李朋”处获取发票，将发票以票面金额3%的价格出售的方式，共出售26张发票，票面金额共计2763643.92元。经国家税务总局武穴市税务局鉴定，被告人翟雨超出售的26张发票均为伪造的发票。案发后，被告人翟雨超主动投案，并如实供述了自己的罪行,积极退还26张假发票所涉税额137144.86元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了报案材料、伪造发票及相应真发票复印件、名片、微信聊天记录截图、快递单据复印件及物流信息、代开发票证明及基建工程汇总表、假发票情况一览表、银行账证、抓获经过、情况说明、户籍信息、证明、退赃情况说明、犯罪记录证明等书证；证人李某、翟某1、张某1、胡某1、翟某2、虞某、张某2、张某3、翟某3、胡某2证言；发票真伪情况鉴定；被告人翟雨超供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人翟雨超违反国家发票管理法规，出售伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的发票，危害国家税收征收管理制度，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。被告人翟雨超认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。被告人翟雨超系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。并建议对被告人翟雨超判处有期徒刑一年六个月，并处罚金，可以适用缓刑。被告人翟雨超对指控的事实、罪名无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明，2016年5月，被告人翟雨超在武昌火车站等车的时候收到一张代开发票的名片(内容为：湖北省四方税务代理有限公司,业务经理程辉,电话135××******)。后翟雨超通过该名片与自称“李朋”的业务员(电话:1361713329)取得联系，“李朋”称其有一家公司，受武穴市税务局委托代开发票，并让翟雨超收取票面金额3%的费用，“李朋”只收取2%的手续费，剩下的1%归翟雨超。从2017年3月至2018年9月，翟雨超通过支付票面金额2%的手续费从“李朋”处获取发票，将发票以票面金额3%的价格出售的方式，共出售26张发票，票面金额共计2763643.92元。经国家税务总局武穴市税务局鉴定，翟雨超出售的26张发票均为伪造的发票。具体犯罪事实如下：1、2017年3月,胡某2因承建武穴市大法寺镇东畈村的路灯安装工程需要发票结账,被告人翟雨超主动提出帮胡某2代开发票。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将发票（发票日期为2017年3月20日,发票代码为142111653002,发票号码为00160024,金额为234200元。）寄给翟雨超，翟雨超凭此发票在报账。因至今未与胡某2结清工程款,故翟雨超原本打算收取胡某2票面金额3%的手续费尚未收取。2、2017年9月,武穴市大法寺镇梅均村会计梅龙长委托被告人翟雨超代开2张发票,翟雨超收取梅龙长票面金额3%的手续费，随后联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将发票（票面日期为2017年9月27日,发票代码为142111653002,发票号码分别为00134072、00134073，金额分别为289980元、360060元。）寄给翟雨超。3、2017年11月,翟某2因承包武穴市大法寺镇东畈村渠道修建工程需要发票结账,被告人翟雨超答应帮翟某2代开发票,同时收取翟某2票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将发票（票面日期为2017年11月15日,发票代码为142111653002，发票号码为00134086,金额为42248元。）寄给翟雨超，翟雨超凭该发票在村里报账。4、2018年1月,武穴市大法寺镇张秀九村会计张某2因该村做了工程需要发票报账,于是联系被告人翟雨超，翟雨超同意帮张某2代开发票,同时收取张某2票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将3张发票（票面日期为2018年1月22日,发票代码为142111753002,发票号码分别为00117023、00117024、00117025，金额分别为70000元、30800元、17950元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给张某2。5、2018年2月,武穴市大法寺镇尤亭下村会计虞某因村里需要发票报账,于是联系被告人翟雨超,翟雨超同意帮虞某代开发票,同时收取虞某票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将2张发票（票面日期为2018年2月2日,发票代码为142111753002，发票号码分别为00124552、00124553，金额分别为128000元、37860元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给虞某。6、2018年2月,武穴市大法寺镇湖北村村书记张某3因给村里修路需要发票报账,于是让村会计翟某3帮忙去开发票报账,翟某3就联系被告人翟雨超,翟雨超同意帮张某3代开发票,同时收取张某3票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将2张发票（票面日期为2018年2月9日，发票代码为142111753002，发票号码分别为00124571、00124572，金额分别为90066元、3425元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给翟某3。7、2018年3月,武穴市大法镇湖北村会计翟某3因村里报账需要发票,再次联系被告人翟雨超，翟雨超同意帮翟某3代开发票,同时收取翟某3票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将发票（票面日期为2018年3月28日,发票代码为142111753002,发票号码为00235015,金额为29307元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给翟某3。8、2018年5月,武穴市大法寺镇西畈村会计翟某1因需要发票报账,于是联系被告人翟雨超,翟雨超同意帮翟某1代开发票，同时收取翟某1票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将3张发票（票面日期为2018年5月18日,发票代码为142111753002,发票号码分别为00235027、00235028、00235029,金额分别为26000元、55100元、63600元）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给翟某1。9、2018年7月,武穴市大法寺镇西畈村会计翟某1因需要发票报账,再次联系被告人翟雨超,翟雨超同意帮翟某1代开发票，同时收取翟某1票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将发票（票面日期为2018年7月16日，发票代码为142111753002，发票号码为00235018,金额为91200元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给翟某1。10、2018年7月,武穴市大法寺镇巴巷村村书记胡某1因需要发票结算工程款,于是联系被告人翟雨超,翟雨超同意帮胡某1代开发票，同时收取胡某1票面金额3%的手续费。随后翟雨超联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将2张发票（票面日期为2018年7月6日，发票代码为142111753002,发票号码分别为00235034、00235035，金额分别为29925元、16450元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给胡某1。11、2018年8月,武穴市大法寺镇巴巷村村书记胡某1再次联系被告人翟雨超帮忙开发票,翟雨超收取胡某1票面金额3%的手续费，随后联系“李朋”,并通过银行转账的方式将票面金额2%的手续费汇到指定账户,后“李朋”通过快递将发票（票面日期为2018年8月9日，发票代码为142111753002,发票号码为00235038,金额为56485元。）寄给翟雨超，翟雨超将发票交给胡某1。12、2018年9月,李某在武穴奥得赛化学有限公司做工程需要发票结账,于是便联系其舅爷翟某1商谈开发票的事,翟某1称有熟人可以代开发票但需要收取票面金额4%的手续费，后李某微信转账给翟某142500元手续费。翟某1将发票内容告知被告人翟雨超并向其支付票面金额3%的手续费，随后翟雨超联系“李朋”，将13000元手续费存入指定的账户中(账户名陈兰,卡号62×××19)，后“李朋”通过顺丰快递将7张发票（票面日期为2018年9月10日,发票代码为142111753002,发票号码分别为00235046、00235047、00235048、00235049、00235050、00235051、00235052，金额分别为161601.89元、286631.58元、54738.92元、91310.39元、293625.77元、52791.09元、150288.28元。）寄给翟雨超，翟雨超通过翟某1将发票交给了李某,李某将发票拿到武穴奥得赛化学有限公司结账，发现这7张发票均为伪造发票，后翟雨超将32000元手续费通过翟某1退还给李某。案发后，被告人翟雨超主动投案，并如实供述了自己的部分罪行,并在公安机关积极退还26张假发票所涉税额137144.86元。上述事实，有经庭审质证、确认的报案材料、伪造发票及相应真发票复印件、名片、微信聊天记录截图、快递单据复印件及物流信息、代开发票证明及基建工程汇总表、假发票情况一览表、银行账证、抓获经过、情况说明、户籍信息、证明、退赃情况说明、犯罪记录证明等书证；证人李某、翟某1、张某1、胡某1、翟某2、虞某、张某2、张某3、翟某3、胡某2证言；发票真伪情况鉴定；被告人翟雨超供述与辩解等到证据证实，足以认定。本院认为，被告人翟雨超违反国家发票管理法规，出售伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的发票，危害国家税收征收管理制度，其行为构成出售非法制造的发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控成立。被告人翟雨超虽主动到案，但只如实供述部分犯罪事实，不能认定为自首，可以认定系坦白，其愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。被告人翟雨超当庭自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告人翟雨超积极退还26张假发票所涉税额137144.86元，挽回国家经济损失，量刑时酌情从轻处罚。被告人翟雨超所在社区评估认为对翟雨超实施社区矫正，其社会危险性不大，风险可控。公诉机关的量刑建议予以采纳。故依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人翟雨超犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已预缴）二、被告人翟雨超退还26张假发票所涉税额137144.86元，予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黄冈市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  伍 菁人民陪审员  程晓祥人民陪审员  陶来德二〇二一年四月九日书 记 员  黄 琦