江西省高安市人民法院刑 事 判 决 书（2021）赣0983刑初40号公诉机关高安市人民检察院。被告人熊某强，男，出生于江西省高安市，汉族，大学本科文化，户籍所在地：江西省高安市，因涉嫌犯挪用公款罪于2020年12月16日被取保候审。现在家。辩护人艾雪珍，江西雪辰律师事务所律师。高安市人民检察院以高检三部刑诉（2021）31号起诉书指控被告人熊某强犯挪用公款罪，于2021年1月25日向本院提起公诉。本院于2021年1月25日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。高安市人民检察院指派检察员朱建纲出庭支持公诉。被告人熊某强到庭参加诉讼。现已审理终结。高安市人民检察院指控，高安市灰埠镇资源管理有限公司为灰埠镇政府出资注册，主要负责代收辖区内矿山企业上缴的矿产资源税款，被告人熊某强于2016年6月被任命为该公司副经理。灰埠镇根据高安市政府相关规定，对辖区内的非煤矿山企业增值税、资源税、营业税缴税标准按照炸药使用数量缴纳。被告人熊某强任灰埠镇资源管理有限公司副经理期间，负责公司出纳工作，侧重税费征缴，即收取、保管、核对灰埠镇辖区内矿山企业应缴税款，审批已缴税款矿山企业购买炸药申请，向税务部门缴纳收取的资源税。自2016年9月起，被告人熊某强通过其个人账户收取部分矿山企业缴纳税款，将部分矿山企业缴纳的税款转入其个人中航证券账户进行股票交易，使用一段时间后才转至灰埠镇资源管理有限公司对公账户，再缴交税款。具体情况如下：1、2016年9月1日，高安市灰埠镇顺发采石场员工钟某2将其企业应缴纳的税款30.15万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；9月2日，被告人熊某强将该税款中30万元人民币及其本人账户资金10万元人民币，共计人民币40万元转至其个人中航证券账户进行股票交易。2、2016年9月18日，高安市灰埠镇安凯采石场员工黄某2将其企业应缴纳的税款15.0748万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；9月19日，被告人熊某强将该税款中的15万元人民币转至其个人中航证券账户进行股票交易。上述两笔税款共计人民币45.2248万元，被告人熊某强在2016年10月25日归还至资源公司的对公账户中。3、2016年9月26日，高安市灰埠镇顺发采石场员工钟某2将其企业应缴纳的税款30.196万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；同日，被告人熊某强将该税款中9万元人民币及其个人账户资金2万元人民币转至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2016年9月30日归还至资源公司的对公账户中。4、2017年5月26日，高安市宝丰石料厂员工李某1将其企业应缴纳的税款7.5374万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；5月31日，被告人熊某强转出该税款中的7万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年7月7日归还至资源公司的对公账户中。5、2017年6月1日，高安市灰埠镇龙山采石场员工易某将其企业应缴纳的税款22.6122万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；6月6日，被告人熊某强转出该税款中10万元人民币至个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年6月23日归还至资源公司的对公账户中。6、2018年6月29日，高安红狮三矿员工黄某3将其企业应缴纳的税款30.1496万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；7月5日，被告人熊某强转出该税款中5万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2018年8月1日归还至资源公司的对公账户中。7、2017年7月5日至10日，钟某2、李某1、易某等将其企业应缴纳的税款共计60.2742万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；7月12日，被告人熊某强将该税款中20万元人民币转至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年8月31日归还至资源公司的对公账户中。8、2017年7月15日，高安市灰埠镇龙山采石场员工易某将其企业应缴纳的税款15.0748万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；7月18日，被告人熊某强转出其中的10万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年8月31日归还至资源公司的对公账户中。9、2018年8月8日，高安红狮三矿员工黄某3将其企业应缴纳的税款30.1496万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；9月7日，被告人熊某强转出该税款中的20万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易。9月10日，被告人熊某强又将该税款中的10万元人民币归还其姐夫黄某1的欠款，剩余的0.1496万元人民币税款一直存放在被告人熊某强个人银行账户中，直至被市委第六轮巡察时发现，被告人熊某强于2020年7月13日才将该笔税款归还至资源公司的对公账户中。综上，被告人熊某强多次挪用公款共计人民币136万元，其中126万元人民币用于个人经营活动，10万元人民币用于归还个人借款且超过三个月未归还。2020年12月16日，被告人熊某强主动到高安市纪委监委交代其上述挪用公款的犯罪事实。高安市人民检察院认为，被告人熊某强身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。被告人熊某强有自首情节，且其自愿认罪认罚。建议对被告人熊某强判处拘役六个月，缓刑一年（调整后的量刑建议）。被告人熊某强对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人熊某强的辩护人提出：1、挪用公款罪中公款既包括国家、集体所有的货币资金，也包括由国家管理、使用、运输汇总与储存过程中的私人所有货币。而本案中的款项是黄某2、李某1等从自己的私账上将款项转至熊某强个人账户上的，与刑法中定义的公款完全不一致，不应属于公款；2、被告人熊某强在本案中没有犯罪的主观能动意思表示，充其量属于“好心办坏事”；3、客观上，被告人熊某强的行为并未产生任何危害后果，也没有造成不良的社会影响。综上所述，被告人熊某强的行为不属于挪用公款，不构成犯罪。4、被告人熊某强有自首情节。经审理查明，高安市灰埠镇资源管理有限公司为灰埠镇政府出资注册，主要负责代收辖区内矿山企业上缴的矿产资源税款，被告人熊某强于2016年6月被任命为该公司副经理。灰埠镇根据高安市政府相关规定，对辖区内的非煤矿山企业增值税、资源税、营业税缴税标准按照炸药使用数量缴纳。被告人熊某强任灰埠镇资源管理有限公司副经理期间，负责公司出纳工作，侧重税费征缴，即收取、保管、核对灰埠镇辖区内矿山企业应缴税款，审批已缴税款矿山企业购买炸药申请，向税务部门缴纳收取的资源税。自2016年9月起，被告人熊某强通过其个人账户收取部分矿山企业缴纳税款，将部分矿山企业缴纳的税款转入其个人中航证券账户进行股票交易，使用一段时间后才转至灰埠镇资源管理有限公司对公账户，再缴交税款。具体情况如下：1、2016年9月1日，高安市灰埠镇顺发采石场员工钟某2将其企业应缴纳的税款30.15万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；9月2日，被告人熊某强将该税款中30万元人民币及其本人账户资金10万元人民币，共计人民币40万元转至其个人中航证券账户进行股票交易。2、2016年9月18日，高安市灰埠镇安凯采石场员工黄某2将其企业应缴纳的税款15.0748万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；9月19日，被告人熊某强将该税款中的15万元人民币转至其个人中航证券账户进行股票交易。上述两笔税款共计人民币45.2248万元，被告人熊某强在2016年10月25日归还至资源公司的对公账户中。3、2016年9月26日，高安市灰埠镇顺发采石场员工钟某2将其企业应缴纳的税款30.196万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；同日，被告人熊某强将该税款中9万元人民币及其个人账户资金2万元人民币转至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2016年9月30日归还至资源公司的对公账户中。4、2017年5月26日，高安市宝丰石料厂员工李某1将其企业应缴纳的税款7.5374万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；5月31日，被告人熊某强转出该税款中的7万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年7月7日归还至资源公司的对公账户中。5、2017年6月1日，高安市灰埠镇龙山采石场员工易某将其企业应缴纳的税款22.6122万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；6月6日，被告人熊某强转出该税款中10万元人民币至个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年6月23日归还至资源公司的对公账户中。6、2018年6月29日，高安红狮三矿员工黄某3将其企业应缴纳的税款30.1496万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；7月5日，被告人熊某强转出该税款中5万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2018年8月1日归还至资源公司的对公账户中。7、2017年7月5日至10日，钟某2、李某1、易某等将其企业应缴纳的税款共计60.2742万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；7月12日，被告人熊某强将该税款中20万元人民币转至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年8月31日归还至资源公司的对公账户中。8、2017年7月15日，高安市灰埠镇龙山采石场员工易某将其企业应缴纳的税款15.0748万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；7月18日，被告人熊某强转出其中的10万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易，该笔税款被告人熊某强在2017年8月31日归还至资源公司的对公账户中。9、2018年8月8日，高安红狮三矿员工黄某3将其企业应缴纳的税款30.1496万元人民币转入被告人熊某强个人账户中；9月7日，被告人熊某强转出该税款中的20万元人民币至其个人中航证券账户进行股票交易。9月10日，被告人熊某强又将该税款中的10万元人民币归还其姐夫黄某1的欠款，剩余的0.1496万元人民币税款一直存放在被告人熊某强个人银行账户中，直至被市委第六轮巡察时发现，被告人熊某强于2020年7月13日才将该笔税款归还至资源公司的对公账户中。综上，被告人熊某强多次挪用公款共计人民币136万元，其中126万元人民币用于个人经营活动，10万元人民币用于归还个人借款且超过三个月未归还。2020年12月16日，被告人熊某强主动到高安市纪委监委交代其上述挪用公款的犯罪事实。上述事实，有经庭审质证、确认的高安市监察委员会立案决定书、到案情况说明、中国农业银行股份有限公司业务回单（收款）、高安市灰埠镇资源管理有限公司票据、中共高安市纪委高纪字（2020）229号文件、高安市监察委员会高监（2020）36号决定、被告人熊某强的供述、被告人熊某强的自我供述材料、证人陈某、钟某1、黄某1、黄某2、李某1、谌某、易某、钟某2、黄某3、李某2、何旭刚的语言、熊某强干部（职工）基本情况表、灰埠镇人民政府信用代码、事业编制人员名册、分工文件、任免文件、关于资源公司管理制度等材料、高安市灰埠镇资源管理公司营业执照、高安市灰埠镇资源管理公司工商登记信息、高安市灰埠镇安监站2016至2018年采石场购买爆炸物品申请表、2016年、2017年、2018年、2020年高安市灰埠镇资源管理有限公司收取相关非煤矿山企业税费入账凭证、2017年、2018年高安市灰埠镇安全生产监督站收取相关非煤矿山企业修路山资费入账凭证、高安市宝峰石料厂工商营业执照、缴税入账证明、高安市灰埠镇顺发采石厂工商营业执照、缴税入账证明、高安市灰埠镇龙山采石厂、高安市灰埠镇三鑫采石场、高安市灰埠镇安凯采石场等营业执照、工商登记信息、熊某强高安农商银行账号62×××09账户银行流水、熊某强中国农业银行账号62×××65账户银行流水记录、熊某强中航证券（客户号00100013485）账户交易记录及开户信息、陈萍中国工商银行（卡号62×××48）账户银行流水记录、无违法犯罪记录证明、常住人口信息表等证据证实，足以认定。本院认为，被告人熊某强身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款用于营利活动和归还个人借款超过三个月未归还，数额较大，其行为已构成挪用公款罪，公诉机关指控被告人熊某强的犯罪事实和罪名成立。被告人熊某强犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首；被告人熊某强已全部归还了挪用的公款；且被告人熊某强自愿认罪认罚。综合以上情节，对被告人熊某强依法从轻处罚。被告人熊某强的辩护人提出被告人熊某强有自首情节的辩护意见与事实和法律相符，本院予以采纳。被告人熊某强的辩护人提出本案中的款项是黄某2、李某1等人从自己的私账上将款项转至被告人熊某强个人账户上，不属于公款，被告人熊某强的行为不构成挪用公款罪。经查，黄某2、李某1等人转至熊某强个人账户上的款项均是矿山企业的税款，被告人熊某强是资源公司的副经理，负责收取矿山企业的税款工作，被告人熊某强收到矿山企业员工款项后灰埠资源管理有限公司会开具相应的票据给矿山企业，即为矿山企业缴纳了税款，故应认定该款项为公款，对被告人熊某强辩护人的该辩护意见不予采纳。公诉机关的量刑建议适当。为了维护国家廉政制度，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：被告人熊某强犯挪用公款罪，判处拘役六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省宜春市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱建梅人民陪审员  况爱国人民陪审员  伍智刚二〇二一年四月十五日书 记 员  卢柯依