河北省兴隆县人民法院刑 事 判 决 书（2016）冀0822刑初90号公诉机关河北省兴隆县人民检察院。被告人杨某某，住河北省兴隆县。2016年2月29日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被兴隆县公安局刑事拘留。同年3月10日经兴隆县人民检察院批准，由兴隆县公安局执行逮捕。现羁押于河北省兴隆县看守所。辩护人翟建波，河北东庆律师事务所律师。河北省兴隆县人民检察院以兴隆县院公诉刑诉（2016）71号起诉书指控被告人杨某某犯持有伪造的发票罪，于2016年6月2日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴隆县人民检察院检察员谢军辉出庭支持公诉，被告人杨某某及其辩护人翟建波到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，被告人杨某某于2014年承包了兴隆县福成新型建材有限公司（简称福成公司）生产线钻孔灌注工程。工程竣工后，福成公司扣留了税金245000元并要求杨某某提供发票。杨某某购买四张假发票，发票号码分别为00943728、00943723、00943734、00943741，发票金额总计为4467519.86元。杨某某将该4张假发票作为工程款结算凭证提供给福成公司，福成公司依据这四张假发票将扣留的245000元中的122170元支付给杨某某，用于发放杨某某拖欠的工人工资。经查上述发票属于承德市东坡餐饮有限公司的发票号段，该公司已开具为餐费。公诉机关认为，被告人杨某某明知是伪造的发票而持有，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。公诉机关起诉的同时提供了相关证据。被告人杨某某对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，自愿认罪。其辩护人翟建波的辩护意见为：1、起诉书中指控福成公司依据被告人提供的四张发票向被告人支付扣留税金122170元不能成立。2、被告人杨某某自愿认罪，能够如实供述，依法应当从轻处罚。3、杨某某犯罪情节较轻，依法应当从轻处罚。综上所述，辩护人认为应当对被告人从轻作出处罚。经审理查明，2014年，被告人杨某某承包了兴隆县福成新型建材有限公司（简称福成公司）生产线钻孔灌注工程。工程竣工后，福成公司要求被告人杨某某提供结算工程款发票。被告人杨某某从他人处购买四张号码分别为00943728、00943723、00943734、00943741的假发票，发票金额总计为4467519.86元。杨某某将该四张假发票作为工程款结算凭证提供给福成公司，福成公司扣留税金245000.00元，后又将其中的122170.00元支付给被告人杨某某，用于发放杨某某拖欠工人的工资。经查上述发票属于承德市东坡餐饮有限公司的发票号段，该公司已开具为餐费。认定上述事实的证据有：一、被告人杨某某的供述证实：2014年，我给兴隆县福成新型建材有限公司干了钻孔灌注桩施工工程。临近春节，我需要支付工人工资，但兴隆县福成新型建材有限公司要求提供发票以后才给我结算。当时贪便宜，也为了给工人支付工资，就从一个石家庄人手购买发票。我通过QQ邮箱将工程合同、发票金额、付款方名称发给这个石家庄人，他将发票通过顺丰快递邮寄给我，并向我收取1.5%的税款。我把石家庄人给我的发票交给福成公司姓肖的会计。福成公司给潘某某发放了120000.00元左右的工资。2015年1月份左右通过农行卡给石家庄售发票的人转账2000.00元。二、证人证言。1、张某某的证言证:我是兴隆县福成新型建材有限公司会计，负责公司的财务记账。2014年2月20日兴隆县福成新型建材有限公司与中化岩土工程股份有限公司签订了钻孔灌注桩基施工合同。打桩施工是北营房的杨某某负责施工，我们签合同时就约定施工方必须给我公司提供发票。2014年8月15日工程竣工后，我公司扣除了税金245000.00元，等杨某某给我们开发票以后再将这245000.00元的税金支付给他。直到2014年春节前杨某某将四张发票（发票总金额4467519.86元）交给我公司，杨某某于2015年2月份从我公司支取122170元用于发放工人工资，杨某某出具了一张122170.00的支款条。2、肖某某证言证实：我是兴隆县福成新型建材有限公司会计，负责成本会计这一块。杨某某为我们公司干了打桩施工工程。2015年2月份一天。我们公司张某某会计让我去北营房加油站找杨某某拿发票，我和潘某某一起去的。杨某某给了我四张发票，金额为4467519.86元。我担心是假的，就和潘某某、杨某某一起去的北营房地税所。地税所工作人员说肉眼看不出真伪，需要过了报税期，在下一个月才能通过发票系统验证发票真伪。我们就回到福成公司，发放给潘某某等人工人工资120000.00元左右。发放的120000.00元工资是从扣留杨某某25万元税款中的120000.00元。三、书证。1、受案登记表、立案决定书证实：本案受案、立案情况。2、犯罪嫌疑人基本情况、户籍证明证实：被告人杨某某的身份信息情况。3、抓获经过证实：2016年2月29日兴隆县公安局民警在鹰手营子站候车室将犯罪嫌疑人杨某某抓获。4、兴隆县地方税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书冀承兴地税稽罚[2015]10001号关于杨某某案件的移送书、关于杨某某开具假发票案件的调查报告、冀承兴地税稽罚[2015]10004号税务行政处罚决定书、发票鉴定报告、调查笔录、发票复印件、发票协查情况说明证实：经兴隆县地方税务局稽查局调查核实，杨某某为兴隆县福成新型建材有限公司提供2015年1月30日开具的由兴隆县地方税务局代开的四张河北省地方税务局通用机打发票01（平推三联）发票四张（票号分别为：00943723、00943728、00943734、00943741），发票开具付款方为：湖南省第四工程有限公司，收款方为兴隆县云龙建筑有限公司，开票项目为工程款，开票金额分别为1210000.00元、1140000.00元、1090000.00元、1027519.86元，该四张发票为虚假发票。这四张发票号段为承德市双桥区地方税务局发放给承德市东坡餐饮有限公司的发票。2015年12月16日，兴隆县地方税务局稽查局对杨某某违法线索移交公安机关。5、调取证据通知书、调取证据清单、中化岩土公司桩基工程量明细表、支款凭证证实：杨某某在兴隆县福成新型建材有限公司桩基施工工作量及工程金额。以及杨某某支取工程款情况。6、证明、光盘一张证实：网之易信息技术（北京）有限公司提供的网易邮箱账号为的注册信息、登录日志、邮箱内容等信息情况。7、协助查询财产通知书、个人客户关联合约信息、银行卡交易明细、业务凭证证实：2015年2月6日，杨某某将2000.00元发票款汇入李某某账户。上述证据具有合法性、客观性、关联性，其证明效力本院予以确认。本院认为，被告人杨某某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。兴隆县人民检察院对被告人杨某某犯持有伪造的发票罪的指控成立，依法应追究其刑事责任。被告人杨某某自愿认罪，依法予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人杨某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元（此款于判决生效后十日内缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年2月29日起至2016年8月28日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省承德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  张亚琦人民陪审员  张秀莲人民陪审员  蔡宝义二〇一六年六月三十日书 记 员  赵晓萌附页兴隆县人民法院（2016）冀0822刑初90号刑事判决书，所涉及的相关法律条款具体内容如下：《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。