杭州市上城区人民法院刑 事 判 决 书（2014）杭上刑初字第555号公诉机关杭州市上城区人民检察院。被告人徐高军，农民，案发前暂住杭州市江干区皋塘东二区15号4楼402室。2013年3月因犯持有伪造的发票罪被杭州市江干区人民法院判处有期徒刑六个月，2013年5月27日刑满释放。2014年2月26日因涉嫌犯非法制造发票罪被杭州市公安局上城区分局刑事拘留，同年4月4日因涉嫌犯虚开发票罪被依法逮捕，现羁押于杭州市上城区看守所。辩护人郑荣根、李为斌，浙江五星国泰律师事务所律师。杭州市上城区人民检察院以上检公诉刑诉（2014）1503号起诉书指控被告人徐高军犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2014年11月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。杭州市上城区人民检察院指派检察员田涛、书记员李钟魁出庭支持公诉，被告人徐高军及其辩护人郑荣根、李为斌到庭参加诉讼。现已审理终结。杭州市上城区人民检察院指控2013年11月至12月期间，被告人徐高军利用电脑、发票打印机、空白发票等工具，以发放代开发票小广告的方式获取客户，然后利用一些企业浙江省国税开票系统原始密码未改的漏洞，侵入浙江省国税开票系统相应企业的开票页面，根据客户提供的资料盗开多家企业的发票并出售给他人，共计45张，票面金额共计人民币（以下币种同）3921932.7元；同时，被告人徐高军还于2013年9月至12月期间，不经过浙江省国税开票系统直接非法制造发票并出售给他人，共计53张，票面金额共计1951193元。公诉机关认为上述事实有被告人供述、证人证言、名片、涉案物品照片、发生情况报告表、接受证据材料清单、营业执照、税务登记证、组织机构代码、情况说明、被盗开发票清单、被盗开发票明细表、发票核查汇总单、浙江省被盗开发票单位及开票信息明细表、通用机打发票原件、复印件、ip落地资料、顺丰邮件清单、银行交易明细、扣押物品清单、通讯录、短信照片、通话记录单、证明、辨认照片、归案经过、户籍证明、刑事判决书、普通发票真伪鉴定证明、发票鉴定结果证明书、辨认笔录、电子物证检查工作记录、搜查笔录、电子数据检查结果光盘等证据证明，对被告人徐高军应以非法制造、出售非法制造的发票罪追究刑事责任。被告人徐高军辩称其受雇于他人，且仅参与了盗开杭州迈图新型建材有限公司的发票1张、临安及时雨广告有限公司的发票3张、浙江大形象广告有限公司的发票2张、杭州翰采广告有限公司的发票6张，以北京公司名义开具的发票并不是其本人开的，其仅是帮朋友从中进行介绍。被告人徐高军的辩护人提出：1、起诉书指控被告人徐高军盗开杭州解百广告有限公司发票7张、杭州佳安建材有限公司发票2张、杭州杰启贸易有限公司发票4张、杭州富阳千禧环保建材有限公司4张、杭州甲鼎贸易有限公司发票18张、临安及时雨广告有限公司号码为02675758的发票、杭州新博贸易有限公司发票1张、杭州畅唐科技有限公司发票2张的证据不足。2、涉案的不经过开票系统的北京国家税务局通用机打发票9张是被告人徐高军因帮助朋友而从中介绍，本人并没有拿到好处，故不应认定为犯罪。3、被盗开发票的企业均已经对涉案发票做作废处理，请求对被告人徐高军从轻处罚。经审理查明，2013年11月至12月期间，被告人徐高军利用电脑、发票打印机、空白发票等工具，以发放代开发票小广告的方式获取客户，然后利用一些企业浙江省国税开票系统原始密码未改的漏洞，进入浙江省国税开票系统相应企业的开票页面，根据客户提供的资料盗开多家企业的发票并出售给他人，共计45张，票面金额共计3921932.7元；同时，被告人徐高军还于2013年9月至12月期间，不经过浙江省国税开票系统直接非法制造发票并出售给他人，共计53张，票面金额共计1951193元。具体事实分述如下：1、2013年11月6日，被告人徐高军盗开杭州解百广告有限公司浙江省国家税务局通用机打发票7张，发票号码为00012491-00012497，票面金额共计698918元。2、2013年11月14日，被告人徐高军盗开杭州佳安建材有限公司浙江省国家税务局通用机打发票2张，发票号码为02263736、02263737，票面金额共计185950元。3、2013年11月15日，被告人徐高军盗开杭州杰启贸易有限公司浙江省国家税务局通用机打发票4张，发票号码为00005934-00005937，票面金额共计349997元。4、2013年11月18日，被告人徐高军盗开杭州富阳千禧环保建材有限公司浙江省国家税务局通用机打发票4张，发票号码为02581674-02581677，票面金额共计300560元。5、2013年11月27日至29日，被告人徐高军盗开杭州甲鼎贸易有限公司浙江省国家税务局通用机打发票18张，发票号码为02905036-02905053，票面金额共计1643038.1元。6、2013年12月6日，被告人徐高军盗开杭州迈图新型建材有限公司浙江省国家税务局通用机打发票1张，发票号码为01800224，票面金额93500元。7、2013年12月13日至16日，被告人徐高军盗开临安及时雨广告有限公司浙江省国家税务局通用机打发票4张，发票号码为02675755-02675758，票面金额共计290000元。8、2013年12月16日，被告人徐高军盗开杭州新博贸易有限公司浙江省国家税务局通用机打发票1张，发票号码为00599960，票面金额30000元。9、2013年12月17日，被告人徐高军盗开杭州畅唐科技有限公司浙江省国家税务局通用机打发票2张，发票号码为00561632-00561633，票面金额共计130000元。10、2013年12月23日，被告人徐高军盗开浙江大形象广告有限公司浙江省国家税务局通用机打发票2张，发票号码为02684320-02684321，票面金额共计199969.6元。11、2013年9月期间，被告人徐高军不经过开票系统直接非法制造并出售浙江省地方税务局通用机打发票38张，上述发票的受票方均为松下电器（中国）有限公司杭州分公司，其中32张开票方为杭州新金大酒店有限公司，发票号码为00352930-00352932、00352936-00352939、00352943-00352945、00352948-00352949、00352953-00352955、00352958、00352960、00352962、00352966-00352968、00352973、00352977、00352979、00352983、00352986、00352989、00352994、00353005、00353006、00353009，其中6张开票方为杭州新西莱大酒店有限公司，发票号码为00330613、00330620、00330674、00330683、00330690、00330702。上述发票的票面金额共计173406元。12、2013年9月至12月期间，被告人徐高军不经过开票系统直接非法制造并出售北京市国家税务局通用机打发票9张。在6张受票方为杭州比奥标识系统工程有限公司的发票中，有3张开票方为北京市郑常庄民祥建材市场有限公司，发票号码为03322571、03321728、03320840，2张开票方为北京首航国立商贸有限公司，发票号码为29330201，29330205，1张开票方为北京贝盟广告有限公司，发票号码为28579529。在3张受票方为杭州尚塘广告有限公司的发票中，开票方均为北京东方盛泽四惠桥建材市场有限公司，发票号码为10970462、10970328、10970311。上述发票的票面金额共计1277787元。13、2013年11月5日，被告人徐高军不经过开票系统直接非法制造并出售浙江省国家税务局通用机打发票6张，受票方为杭州奥强实业股份有限公司，开票方为杭州翰采广告有限公司，发票号码为02628716-02628721，票面金额共计500000元。2014年2月26日，被告人徐高军在本市江干区皋塘东二区15号4楼被公安人员抓获。上述事实经庭审质证有下列证据证明：（1）被告人徐高军原有供述，证明其在租住地即本市江干区皋塘东二区15号4楼共计盗开了18张发票，其拥有多张户名为自己或者他人的银行卡（包括张某甲）。135××××0680、138××××2830两个手机号码一直由其本人使用。（2）证人李某甲证言，证明其在苏州工作，不知道其丈夫徐高军在杭州具体做什么工作，出租房里被查扣的电脑是其于2013年9月在徐高军出狱的时候买的，平时都是徐高军在使用的。2013年底，其到杭州看望徐高军时发现房间里多了一台彩色打印机，2014年初发现房间里又多了一台发票专用打印机。出租房里的网络是其用身份证登记办理的。被查扣的苹果手机对应的号码135××××0680是徐高军在出狱以后开始使用的。（3）证人蓝某证言及辨认照片，证明2013年11月，其以800元的价格卖给一男子一台发票打印机，后通过qq帮该男子安装了驱动程序。经其辨认，被告人徐高军系向其购买发票打印机的男子。（4）证人刘某证言及辨认照片，证明2013年11月，其在汽车北站附近看到一张代开发票的小广告，联系人是徐振海，联系方式138××××2295，其遂通过电话联系后帮“徐振海”发放小广告。其平时跟“徐振海”联系是拨打对方135××××1460的手机号码的。经其辨认，被告人徐高军系让其发小广告的男子“徐振海”。（5）证人张某甲证言及辨认照片，证明2013年10月之前，有人介绍其帮一男子办一张银行卡，好处费为50元，后其和该男子到工商银行以其名义办理了银行卡，至2013年底，该男子又让其帮忙办理了农业银行卡。另其还帮该男子发过代开发票的小广告。经其辨认，被告人徐高军系让其帮忙办理银行卡及发放小广告的男子。（6）证人张某乙证言，证明被告人徐高军租住在其房屋的四层，四楼除徐高军外的其余四户租客中，有三户是没有电脑故不使用网络，一户是单独使用电信的网络不和他人共用的。（7）证人倪某证言，证明2013年11月6日，其所在的杭州解百广告有限公司发现21张发票被盗开，其中号码为00012484-00012497的发票于11月6日被盗开。（8）证人马某证言，证明2013年12月10日，其所在的杭州甲鼎贸易有限公司发现开票系统密码被篡改，发票被盗开。发票被盗开的日期是从2013年11月27日到2013年12月3日。（9）证人徐某证言，证明2013年11月22日中午，其所在的杭州杰启贸易有限公司发现开票系统密码被篡改，5张通用机打发票被盗开，其中号码为00005934-00005937的发票于同年11月15日被盗开，号码为00005938的发票于同年11月21日被盗开。（10）证人董某证言，证明其所在的杭州畅唐科技有限公司开票系统密码被篡改且发票号码为02253465-02253467、00561632-00561642的发票被盗开。（11）证人宋某证言，证明2013年11月27日，其所在的杭州才风科技有限公司接受了开票方为杭州甲鼎贸易有限公司的5张发票，发票号码为02905036-02905040，上述发票是由其公司的两名外聘人员提供的。（12）证人李某乙证言及辨认笔录，证明杭州比奥标识系统工程有限公司和杭州尚塘广告有限公司曾分别接受过开票方为北京市郑常庄民祥建材市场有限公司、北京首航国立商贸有限公司、北京贝盟广告有限公司和北京东方盛泽四惠桥建材市场有限公司等四家公司的共计9张发票，发票号码为03320840、03321728、29330201、29330205、28579529、03322571、10970462、10970328、10970311，上述发票均是一个手机号码为138××××2830的人通过快递向其提供的，后其公司将费用打到一张户名为张某甲的农业银行卡上。经其辨认，被告人徐高军系其于2013年9月支付代开发票费用的对象。（13）证人张某丙证言，证明其所在的杭州索鼎科技有限公司曾接受过开票方分别为杭州解百广告有限公司和杭州翰采广告有限公司的发票共计14张，提供者为其朋友王某甲。（14）证人王某甲证言，证明2013年11月，其曾让一个代开发票的人开了14张发票并通过快递寄到其工作单位，后其将其中的7张交给发票上的受票方即杭州索鼎科技有限公司，该14张发票中有7张发票的开票方是杭州翰采广告有限公司。（15）证人姚某证言，证明其曾收到一个内有4张受票方均为杭州罗哲企业管理咨询有限公司，开票方分别为临安及时雨广告有限公司、杭州新博贸易有限公司和杭州畅唐科技有限公司的发票和几张空白销货清单的快递，该快递是由杭州罗哲企业管理咨询有限公司提供的，发票号码分别是02675758、00561632、00561633、00599960。（16）证人朱某证言，证明其所在的杭州罗哲企业管理咨询有限公司曾接受开票方分别为临安及时雨广告有限公司、杭州新博贸易有限公司和杭州畅塘科技有限公司的4张发票，具体经办人已经离职，无法联系。（17）证人王某乙证言，证明其曾接受过受票方均为松下电器（中国）有限公司杭州分公司，开票方分别为杭州新金大酒店和杭州新西莱大酒店的38张发票，后其将费用打到一张户名为张某甲的工商银行卡上，上述发票是一个手机号码为138××××2830的人通过快递提供的。（18）证人汤某证言，证明其曾接受过受票方为浙江绿城联合建设有限公司，开票方为杭州迈图新型建材有限公司的1张发票，发票号码为01800224，后其将费用打到一张户名为汪日正的银行卡上，发票是一个手机号码为138××××2830的人通过快递提供的。（19）证人邵某证言，证明其曾接受过受票方分别为杭州奥强实业股份有限公司、杭州奥泰图像系统集成有限公司，开票方分别为杭州翰采广告有限公司、临安及时雨广告有限公司、杭州山海广告有限公司和浙江大形象广告有限公司的14张发票，后其将费用打到一张户名为汪日正的银行卡上，发票是一个手机号码为138××××2830的人通过快递提供的。（20）证人茹某证言，证明其所在的杭州奥泰图像系统集成有限公司曾接受过开票方为临安及时雨广告有限公司的3张发票，提供者为其公司的加工商。（21）证人沈某证言，证明2013年11月至12月，其所在的杭州迈图新型建材有限公司开票系统密码被篡改且发票被盗开了20张，其中一张发票号码为01800224，受票方为浙江绿城联合建设有限公司。（22）证人陆某甲证言，证明2013年11月中旬，其所在的杭州富阳千禧环保建材有限公司开票系统密码被篡改且发票被盗开了10张，其中同年11月18日，号码为02581674-02521677的4张发票被盗开。（23）证人钟某证言，证明其所在的浙江大形象广告有限公司于2013年12月23日被盗开了7张发票，发票代码为02684319-02684325。（24）证人闻某证言，证明2013年的11月，其接到杭州市西湖区国税局电话得知其所在的杭州佳安建材有限公司发票被盗开。经核实，其公司被盗开发票26张，发票号码为02263729-02263754。（25）证人王某丙证言，证明其所在的富阳东亮贸易有限公司曾接受过由富阳市富春街道三联村大畈洋劳务队负责人余某甲提供的几张发票。（26）证人余某乙证言，证明其曾帮哥哥余某甲向一个代开发票的人购买了5张开票方是杭州甲鼎贸易有限公司，受票方为富阳东亮贸易有限公司的发票，并将发票交给了余某甲。（27）证人陆某乙证言，证明其所在的浙江立信建设发展有限公司曾接受过1张开票方为杭州杰启贸易有限公司的发票，发票号码为00005937，提供者已无法联系。（28）证人陈某证言，证明2013年12月，其所在的临安及时雨广告有限公司被盗开了16张发票，其中2013年12月13日被盗开了3张，发票号码为02675755-02675757，受票方是杭州奥泰图像系统集成有限公司，同年12月16日被盗开了2张发票，发票号码为02675758、02675759，受票方分别为杭州罗哲企业管理咨询有限公司、杭州琢磨室内设计有限公司。（29）名片，证明证人王某乙用于联系代开发票的人的名片的外观情况，及证人刘某帮他人代发的名片的外观情况。（30）涉案物品照片，证明公安人员从被告人徐高军住处查扣的无线路由器、打印机、空白发票、空白销货清单、空白快递单及信封、电脑、行驶证、身份证、临时居住证、银行卡、手机、名片等的外观情况。（31）发生情况报告表，证明杭州甲鼎贸易有限公司、杭州解百广告有限公司和杭州杰启贸易有限公司因发票被盗开而向公安机关报案的情况。（32）归案经过、情况说明，证明被告人徐高军的归案情况，系被动到案。（33）户籍证明，证明被告人徐高军的自然人身份情况。（34）刑事判决书，证明被告人徐高军的前科情况。（35）扣押物品清单，证明公安机关从被告人徐高军的暂住地扣押了打印机、手机、空白发票纸、笔记本、图章等。（36）接受证据材料清单，证明公安机关接受了杭州解百广告有限公司、杭州甲鼎贸易有限公司、杭州杰启贸易有限公司、杭州迈图新型建材有限公司、杭州比奥标识系统工程有限公司、杭州索鼎科技有限公司、杭州罗哲企业管理咨询有限公司、王某乙、浙江绿城联合建设有限公司、邵某、杭州奥泰图像系统集成有限公司、杭州市国家税务局稽查局、杭州富阳千禧环保建材有限公司、富阳东亮贸易有限公司、浙江立信建设发展有限公司、临安及时雨广告有限公司等相关个人和单位提交的证据材料的情况。（37）营业执照、税务登记证、组织机构代码，证明杭州解百广告有限公司、杭州甲鼎贸易有限公司、杭州杰启贸易有限公司、杭州畅唐科技有限公司、杭州迈图新型建材有限公司、杭州比奥标识系统工程有限公司、杭州索鼎科技有限公司、杭州罗哲企业管理咨询有限公司、浙江绿城联合建设有限公司、杭州奥强实业股份有限公司、杭州奥泰图像系统集成有限公司、杭州富阳千禧环保建材有限公司、杭州佳安建材有限公司、富阳东亮贸易有限公司、浙江立信建设发展有限公司、临安及时雨广告有限公司的法人资格情况。（38）浙江省被盗开发票单位及开票信息明细表，证明浙江省被盗开发票的开票方、发票号码、票面金额和受票方的情况。其中杭州富阳千禧环保建材有限公司、临安及时雨广告有限公司、杭州杰启贸易有限公司、杭州解百广告有限公司、杭州佳安建材有限公司、杭州迈图新型建材有限公司、浙江大形象广告有限公司等企业的发票被盗开。（39）ip落地资料，证明杭州解百广告有限公司被盗开的7张发票（00012491-00012497）、杭州佳安建材有限公司被盗开的2张发票（02263736-02263737）、杭州杰启贸易有限公司被盗开的4张发票（00005934-00005937）、杭州富阳千禧环保建材有限公司被盗开的4张发票（02581674-02581677）、杭州甲鼎贸易有限公司被盗开的18张发票（02905036-02905053），被盗开地址均为杭州市江干区皋塘东二区15号4楼，即被告人徐高军地租住地。（40）顺丰邮件清单，证明署名为“徐”、“徐先生”等的寄件人使用138××××2830、135××××0680的手机号码自2013年9月4日至2014年1月4日通过顺丰邮递的情况，其中曾经向浙江绿城联合建设有限公司项目财务潘露露、邵某、姚某等人邮寄过顺丰邮件。（41）被盗开发票清单、情况说明，证明杭州解百广告有限公司被盗开的21张发票中，发票号码为00012491-00012497的受票方为杭州索鼎科技有限公司，票面金额共计698918元。（42）空白通用机打发票存根联，证明杭州佳安建材有限公司被盗开发票的发票号码为02263729-02263754。（43）情况说明、通用机打发票存根联复印件，证明杭州杰启贸易限公司被盗开的5张发票以及1张正常发票的存根联复印件情况，被盗开发票的号码为00005934-00005938，受票方包括浙江立信建设发展有限公司和浙江伟业建设有限公司，涉该两公司发票的票面金额为349997元。（44）通用机打发票，证明浙江立信建设发展有限公司提供的印有杭州杰启贸易有限公司发票专用章的1张发票的复印件，票面金额为50000元，发票号码为00005937。（45）空白通用机打发票复印件，证明杭州富阳千禧环保建材有限公司被盗开发票的号码为02581674-02581683。（46）被盗开发票清单、通用机打发票复印件，证明杭州甲鼎贸易有限公司被盗开发票的号码为02905032-02905053，票面金额为1768674.1元，其中包括受票方为富阳市东亮贸易有限公司的发票5张，发票号码为02905046-02905050，票面金额共计494418元，受票方为杭州才风科技有限公司的发票5张及复印件情况，发票号码为0295036-02905040，票面金额为350000元。（47）被盗开发票清单、通用机打发票，证明杭州迈图新型建材有限公司被盗开发票的号码、具体金额和受票方的情况。其中号码为01800224的发票原件显示受票方为浙江绿城联合建设有限公司，票面金额为93500元。（48）通用机打发票、收据，证明杭州奥泰图像系统集成有限公司接受的印有临安及时雨广告有限公司发票专用章的发票3张和收据2张，发票号码02675755-02675757，票面金额为250000元。（49）情况说明、通用机打发票复印件，证明杭州新博贸易有限公司发票被盗开发票13张，发票号码为0059956-0059966、0028997-0028998，其中发票号码00599960的受票方为杭州罗哲企业管理咨询有限公司，票面金额为30000元。（50）被盗开发票明细表，证明杭州畅唐科技有限公司被盗开发票的号码、票面金额和受票方的情况，其中发票号码为00561632、00561633的受票方为杭州罗哲企业管理咨询有限公司，票面金额为130000元。（51）通用机打发票，证明杭州罗哲企业管理咨询有限公司接受的印有杭州畅唐科技有限公司号码为00561632、00561633的发票2张、临安及时雨广告有限公司号码02675758的发票1张、杭州新博贸易有限公司号码为00599960的发票1张的原件情况，票面金额分别为73500元、56500元、40000元、30000元。（52）通用机打发票，证明杭州奥强实业股份有限公司接受的印有浙江大形象广告有限公司发票专用章的2张发票的原件情况，发票号码为02684320、02684321，票面金额共计199969.6元。（53）通用机打发票，证明杭州奥强实业股份有限公司接受的印有杭州翰采广告有限公司发票专用章的6张发票的原件情况，发票号码为02628716-02628721，票面金额共计500000元。（54）通用机打发票，证明松下电器（中国）有限公司杭州分公司提供的分别印有杭州新西莱大酒店有限公司和杭州新金大酒店有限公司发票专用章的38张发票原件的情况。其中开票方为杭州新西莱大酒店有限公司的发票6张，发票号码为00330613、00330620、00330674、00330683、00330690、00330702，票面金额共计27200元，开票方为杭州新金大酒店有限公司的发票32张，发票号码分别为00352930-00352933、00352936-00352939、00352943-00352945、00352948-00352949、00352953-00352955、00352958、00352960-00352962、00352966-00352968、00352973、00352977、00352979、00352983、00352986、00352989、00352994、00353005、00353006、00353009，票面金额共计146206元。（55）情况说明、发票核查汇总单、通用机打发票，证明杭州比奥标识系统工程有限公司接受的印有北京市郑常庄民祥建材市场有限公司、北京首航国立商贸有限公司、北京贝盟广告有限公司等三家公司发票专用章的6张发票原件情况，发票号码为29330201、28579529、29330205、03322571、03321728、03320840，票面金额共计777787元，3张受票方为杭州尚塘广告有限和公司、开票方为北京东方盛泽四惠桥建材市场有限公司的发票复印件情况，发票号码为10970462、10970328、10970311，票面金额为500000元。（56）证明，证明杭州翰采广告有限公司在2013年5月份之后未曾开过发票。（57）银行交易明细，证明户名为张某甲，尾号为6569的工商银行卡自2013年9月25日至2014年2月25日的交易明细情况，其中2013年9月30日，该账户收到由王某乙网银转账4850元。（58）银行交易明细，证明从被告人徐高军处查扣的5张农业银行卡的账户信息及交易明细情况，其中户名为张某甲的农业银行卡于2013年12月31日收到由李某乙转入的10600元；2014年1月28日收到由李某乙转入的1800元。（59）通讯录、短信照片，证明公安人员从被告人徐高军处扣押的苹果手机（号码为135××××0680）和三星手机（号码为138××××2830）上留存的通讯录部分内容及部分短信内容的情况，显示被告人徐高军曾与汤某、潘露露、邵某、李某乙等购买发票的人联系的情况。（60）通话记录单，证明被告人徐高军使用的手机号码135××××0680自2013年11月1日至2013年12月31日的通话记录情况。（61）普通发票真伪鉴定证明，证明杭州市国家税务局对公安机关查扣的516份发票经鉴定，其中413份发票均为假发票；对30份浙江省国家税务局通用机打发票经鉴定均为假发票。（62）发票鉴定结果证明书，证明杭州市地方税务局对共计37份浙江省地方税务局通用机打发票经鉴定均为假发票。（63）普通发票真伪鉴定证明，证明杭州市地方税务局对共计38份浙江省地方税务局通用机打发票经鉴定均为假发票。（64）鉴定发票证明，证明北京市丰台区国家税务局对共计6份北京市国家税务局通用机打发票经鉴定，号码为29330201、29330205的发票为假发票，号码为28579529的发票流向相符，号码为03322571、03321728、03320840的发票未按照规定的时限、顺序、栏目全部一次性开具发票。（65）电子证物检查工作记录，证明公安机关将从被告人徐高军处扣押的笔记本硬盘进行检查，其硬盘内存有相关被盗开发票单位的相关资料，在ie浏览器中发现有访问国税网站的历史记录及查询企业信息的搜索记录；发现在迅雷下载软件中有下载浙江地税普通发票开票软件的记录。（66）搜查笔录，证明公安机关对被告人徐高军的住处即本市江干区皋塘东二区15号4楼402室进行搜查的情况。（67）电子数据检查结果光盘，证明被告人徐高军用于非法制造发票的笔记本的硬盘内的电子数据情况。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。关于辩护人提出起诉书指控被告人徐高军盗开杭州解百广告有限公司发票7张、杭州佳安建材有限公司发票2张、杭州杰启贸易有限公司发票4张、杭州富阳千禧环保建材有限公司4张、杭州甲鼎贸易有限公司发票18张的证据不足及被告人徐高军辩称其未盗开上述发票的意见。经审理认为，ip落地资料证明上述发票是在被告人徐高军暂住的本市江干区皋塘东二区15号4楼被盗开，证人张某乙证言证明该4楼除被告人徐高军外的其他三户租客没有电脑故不使用网络，一户租客单独使用电信网络，结合各被盗开发票企业的报案情况、被盗开发票清单及证人证言证明收到上述部分被盗开发票的情况，及被告人徐高军电脑上有部分被盗开发票企业的记录，综上可认定被告人徐高军盗开了上述发票并予以出售，故被告人徐高军及其辩护人的相应意见与到案证据不符，不予采纳。关于辩护人提出起诉书指控被告人徐高军盗开临安及时雨广告有限公司号码为02675758的发票、杭州新博贸易有限公司发票1张、杭州畅唐科技有限公司发票2张的证据不足及被告人徐高军辩称未盗开上述发票的相应意见。经审理认为，电子数据证明在被告人徐高军电脑上有新博贸易有限公司、畅唐科技有限公司发票记录，另有证人姚某证明其曾收到一个内有4张受票方均为杭州罗哲企业管理咨询有限公司，开票方分别为临安及时雨广告有限公司、杭州新博贸易有限公司和杭州畅唐科技有限公司的发票，发票号码分别是02675758、00561632、00561633、00599960，与杭州罗哲企业管理咨询有限公司的证人朱某证言能够相互印证，另有顺丰邮件清单证明被告人徐高军曾经给姚某邮寄过顺丰邮件。此外还有部分被盗开发票的原件与复印件、被告人徐高军电脑上的电子数据等证据能够相互印证。综上可认定被告人徐高军盗开了上述发票并予以出售，被告人徐高军及其辩护人的相应意见与到案证据不符，不予采纳。关于被告人徐高军辩称其没有非法制造受票方为松下电器（中国）有限公司杭州分公司38张发票的意见。经审理认为，证人王某乙证言及辨认笔录证明其通过小广告联系被告人徐高军并约定代开发票，顺丰邮件记录证明被告人徐高军向王某乙邮寄了发票，银行汇款记录证明王某乙通过网银向被告人徐高军持有的户名为张某甲的银行卡内转账，从被告人徐高军处扣押的电脑上有相关开票方的记录，与到案的涉案发票原件能够相互印证，故可认定被告人徐高军非法制造并出售了上述发票，故被告人徐高军的辩解与到案证据不符，不予采纳。被告人徐高军辩称其是受雇于他人的意见。经审理认为，证人李某甲、蓝某证言证明被告人徐高军盗开发票关键的犯罪工具系被告人徐高军本人所有，在案的代开发票小广告、部分证人证言、短信照片、顺丰邮件记录、电子数据等证明被告人徐高军实施了联系客户、招揽生意、制作并寄送发票的行为，而被告人徐高军无法提供其上家的联系方式等有效信息，故被告人徐高军的相应意见与到案证据不符，不予采纳。本院认为，被告人徐高军非法制造发票并予以出售，情节严重，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立。关于被告人徐高军及其辩护人提出涉案的北京国税局9张发票系被告人徐高军帮助朋友从中介绍，没有收取好处费故不构成犯罪的相应意见。经审理认为，证人李某乙证言及辨认笔录、顺丰邮件记录、短信记录等证明被告人徐高军深度参与了向李某乙出售该9张发票的行为，发票是否由其本人制作，不影响对其出售非法制造的发票罪的认定。故被告人徐高军及其辩护人的相应意见不予采纳。被告人徐高军在刑罚执行完毕五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当对其从重处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款，第六十五条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十四条的规定，判决如下：一、被告人徐高军犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年2月26日起至2017年5月25日止。罚金限判决生效之日起三十日内缴纳）。二、扣押在案的发票打印机一台、惠普笔记本电脑一台、黑色苹果手机一部、三星手机一部等作案工具予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李小丹人民陪审员  骆仕君人民陪审员  郑芳亚二〇一四年十二月十五日书 记 员  陈 晓