重庆市巴南区人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)渝0113刑初17号 被告人许某某,女,1979年2月8日出生于重庆市渝**,汉族,大学本科,公司财务,住所地：重庆市渝**。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2018年7月12日被刑事拘留，同年8月18日被执行逮捕，现羁押于重庆市巴南区看守所。 辩护人陈鹏炜，重庆炜林律师事务所律师，执业证号15001201110179999。 被告人白某某,男,1980年6月18日出生于四川省巴中市,汉族,初中文化,农民,住所地：四川省巴中市巴州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2018年10月18日被刑事拘留,同年11月22日被执行逮捕，现羁押于重庆市巴南区看守所。 辩护人刘祥顺，重庆百君律师事务所律师，执业证号15001200410183240。 被告人王方洲,男,1973年7月29日出生于四川省资中县,汉族,初中文化,驾驶员,住所地：四川省内江市资中县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2018年7月5日被刑事拘留，同月28日被执行逮捕，现羁押于重庆市巴南区看守所。 辩护人童向阳，上海市建纬（重庆）律师事务所，执业证号15001200320533279。 辩护人杨玲，上海市建纬（重庆）律师事务所，执业证号15001201511913656。 被告人汤龙,男,1967年12月26日出生于四川省资中县,,汉族,小学文化,农民,住所地：四川省内江市资中县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2018年7月4日被局取保候审。 指定辩护人谭琳玉，重庆泰洪瑞律师事务所律师，执业证号15001201611784037。 重庆市巴南区人民检察院以渝巴检刑诉[2018]576号起诉书指控被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月7日向本院提起公诉。因案情复杂，本院转为普通程序，依法组成合议庭。期间，因不可抗力，本院裁定中止审理，于2019年3月22日恢复审理。2019年4月4日公开开庭进行了审理。重庆市巴南区人民检察院指派检察官卢江宁出庭支持公诉，被告人许某某及其辩护人陈鹏炜、被告人白某某及其辩护人刘祥顺、被告人王方洲及其辩护人童向阳、杨玲，被告人汤龙与本院通过重庆市巴南区法律援助中心指派辩护人谭琳玉到庭参加了诉讼，现已审理终结。 重庆市巴南区人民检察院指控，2016年以来,邓某(另案处理)在没有真实交易的前提下,利用其所掌控的重庆展亮机械制造有限公司及重庆卡乐汽车运输有限公司、重庆胜丰汽车运输有限公司、重庆君睿达汽车运输有限公司、重庆强帮汽车运输有限公司(注册地均为重庆市万盛区,实际经营地址位于重庆市巴南区九公里渝南汽车市场内),多次向他人开具增值税专用发票,并按照开票金额5%的比例,收取高额“点子费”。被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙积极从中介绍,推荐他人从邓某处虚开增值税专用发票,并从中抽取0.5%-1%的点子费。具体事实如下： 1.被告人许某某自2017年9月开始,接受邓某邀请,担任其公司的财务顾问,为邓某虚开增值税专用发票“完善手续”。当月,许某某介绍重庆某某物流有限公司到邓某处虚开增值税专用发票,先后虚开17张,税价合计1663256.89元(含税额164827.26元)。许某某按照开票金额1%的比例收取了好处费,约3万元。 2.2017年下半年至今,经被告人汤龙、王方洲介绍,邓某向四川省内江市威远县某某贸易有限公司虚开增值税专用发票404张,税价合计43585428.6元(含税额4319277.41元)。王方洲按照1%、汤龙按照0.5%抽取了点子费,分别约50万元,25万元。 3.2018年1月,经被告人白某某介绍后,被告人许某某以重庆君睿达汽车运输有限公司的名义,向陕西某某有限公司虚开增值税专用发票34张,税价合计3634150元(含税额360141.04元)。后白某某又介绍了河南省某某水利工程局给许某某,许某某向其虚开了32张增值税专用发票,税价合计5001118元(含税额495606.34元)。许某某、白某某每次分别按照1%抽取点子费,约7.5万元。 经查,上述虚开的增值税专用发票均已抵扣税款。 民警分别于2018年7月4日在汤龙住处将其捉获;7月5日在内江资中县双河派出所将王方洲捉获;7月12日在许某某住处将其捉获;10月18日民警电话通知后,白某某自行到案,但当时未能如实供述。 到案后,许某某、白某某、汤龙、王方洲如实供述了上述事实。 为证明上述事实，公诉机关向法庭出示了相关书证，证人证言，被告人供述，相关笔录等，据此，认为被告人许某某、王方洲、汤龙、白某某虚开增值税专用发票,虚开的税款数额特别巨大或巨大,其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条,犯罪事实清楚,证据确实、充分,应当以虛开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于许某某、王方洲、汤龙、白某某在虚开增值税专用发票中起次要或辅助作用,根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定,系从犯,应当从轻、减轻或者免除处罚。许某某、王方洲、汤龙、白某某如实供述虚开增值税发票的行为,根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定,可以从轻处罚。综上，提请法院依法判处。 被告人许某某、白某某、汤龙对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。 被告人许某某的辩护人提出，许某某系从犯，认罪态度好，希望法院对其适用缓刑。 被告人白某某的辩护人提出，白某某系从犯，认罪态度好，希望法院对其适用缓刑。 被告人王方洲及其辩护人提出，王方洲在接到公安机关电话通知后，主动到案，并如实供述了全部犯罪事实，系自首，认罪态度好，希望法院对其适用缓刑。 被告人汤龙的辩护人提出，汤龙系从犯，又系肢体残疾，认罪态度好，希望法院对其适用缓刑。 经审理查明，2016年以来,邓某(另案处理)在没有真实交易的前提下,利用其所掌控的重庆展亮机械制造有限公司及重庆卡乐汽车运输有限公司、重庆胜丰汽车运输有限公司、重庆君睿达汽车运输有限公司、重庆强帮汽车运输有限公司(注册地均为重庆市万盛区,实际经营地址位于重庆市巴南区九公里渝南汽车市场内),多次向他人开具增值税专用发票,并按照开票金额5%的比例,收取高额“点子费”。被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙积极从中介绍,推荐他人从邓某处虚开增值税专用发票,并从中抽取0.5%-1%的点子费，具体事实如下： 1.被告人许某某自2017年9月开始,接受邓某邀请,担任其公司的财务顾问,为邓某虚开增值税专用发票“完善手续”。当月,许某某介绍重庆某某物流有限公司到邓某处虚开增值税专用发票,先后虚开17张,税价合计1498429.63元(含税额164827.26元)。许某某按照开票金额1%的比例收取了好处费14984元。 2.2017年下半年至今,经被告人汤龙、王方洲介绍,邓某向四川省内江市威远县某某贸易有限公司虚开增值税专用发票404张,税价合计39266151.13元(含税额4319277.41元)。王方洲按照1%、汤龙按照0.5%抽取了点子费,分别为392662元、196331元。 3.2018年1月,经被告人白某某介绍后,被告人许某某以重庆君睿达汽车运输有限公司的名义,向陕西某某有限公司虚开增值税专用发票34张,税价合计3634150元(含税额360141.04元)，后白某某又介绍了河南省某某水利工程局给许某某,许某某向其虚开了32张增值税专用发票,税价合计5001118元(含税额495606.34元)。其中，许某某抽取点子费86353元、白某某抽取点子费151612元。 2018年7月4日，汤龙在其住处被捉获，后如实供述了上述事实;7月5日，王方洲经公安机关电话通知后，自行到内江资中县双河派出所接受调查，并如实供述了上述事实;7月12日许某某在其住处被捉获，后如实供述了上述事实;10月18日民警电话通知后,白某某自行到案,但当时未能如实供述。 上述事实，有经法庭举证质证的受案登记表，立案决定书，被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙的户籍信息，记账凭证，增值税专用发票，银行流水明细，涉及虚开发票的认定书，纳税申报表，到案经过说明等书证；证人秦某、藤某等人的证言；被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙的供述与辩解；辨认笔录等证据为证，足以证明。 本院认为，被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙违反国家增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其中，许某某涉及税额1020574.64元；白某某涉及税额855747.38元，数额较大；王方洲、汤龙涉及税额4319277.41元，数额巨大。其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙犯虚开增值税专用发票罪的罪名及犯罪事实成立。 被告人王方洲及其辩护人提出王方洲具有自首情节，经查，被告人王方洲在接到公安机关电话通知后，主动到案，在公安机关对其询问时，即如实供述了主要犯罪事实，应认定为自首，被告人王方洲及其辩护人提出的答辩意见成立，本院予以采纳。 到案后，被告人许某某、白某某、汤龙如实供述其犯罪事实，可从轻处罚；被告人王方洲有自首情节，可从轻处罚；在共同犯罪中，被告人许某某、白某某、王方洲、汤龙处于从属地位，起次要作用，应减轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第四十七条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人许某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金六万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即从2018年7月12日起至2020年7月11日止）。 （罚金限判决生效之日起三十日内上缴） 二、被告人白某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金五万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即从2018年10月18日起至2020年4月17日止）。 （罚金限判决生效之日起三十日内上缴） 三、被告人王方洲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金十万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即从2018年7月5日起至2021年7月4日止）。 （罚金限判决生效之日起三十日内上缴） 四、被告人汤龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金十万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日）。 （罚金限判决生效之日起三十日内上缴） 五、追缴被告人许某某所获赃款101337元；被告人白某某所获赃款151612元；被告人王方洲所获赃款392662元；被告人汤龙所获赃款196331元。 （赃款限判决生效之日起三十日内上缴） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市第五中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  刘天柱 人民陪审员  刘思碧 人民陪审员  易如琴 二〇一九年五月二十一日 法官 助理  吴晓艳 书 记 员  罗馨柔