广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2014）东中法刑二初字第00011号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人何海丽，女。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年5月12日被羁押，同月13日被刑事拘留，同年6月18日被逮捕。现押于东莞市看守所。辩护人李芳，广东尚智和律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉（2014）4号起诉书指控被告人何海丽犯走私普通货物罪，于2014年1月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年2月18日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派检察员朱健出庭支持公诉，被告人何海丽及其辩护人李芳到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：东莞宜广工艺有限公司（以下简称宜广公司，已判刑）系一家进料加工企业，保税进口原料后加工圣诞饰品并复出口。在生产经营中，该厂由于部分客户取消订单及国内购料用于生产等原因，导致合同手册进项不足，无法核销。为了平衡合同手册，该公司船务兼报关主管张明伟（已判刑）在公司副总经理魏宏志（已判刑）的安排下，与被告人何海丽商定决定将宜广公司保税进口指标提供给何使用，伪报贸易性质进口塑胶粒。在上述走私犯罪过程中，何海丽委托金海公司采购进口货物及安排货物运输，货物通关由何海丽通知金海公司与张明伟具体联络，利用宜广公司的合同手册保税进口，之后由何海丽安排车辆从宜广公司将货物拉出，并销售给自己的国内客户谋取个人利益。经统计，2008年至2012年期间，被告人何海丽使用宜广公司合同手册，伪报贸易性质进口PP塑胶粒49吨、HIPS塑胶粒40吨、GPPS塑胶粒94吨，经海关关税部门核定，上述走私货物偷逃税款447240.2元。公诉机关向法庭提交的证据有：海关核定证明书，报关单等书证，陈XX等证人的证言，同案犯张明伟等人的供述、被告人何海丽的供述等证据。据此，公诉机关认为被告人何海丽的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法惩处。在法庭上，被告人何海丽对起诉书指控其偷逃税款的事实没有异议，但辩称其走私偷逃税款没有指控的那么多。辩护人提出，对起诉书指控的罪名没有异议，但指控被告人何海丽涉嫌走私偷逃税款数额不准确；何海丽作案中所起作用较小，是从犯、初犯，宜广公司已经补缴了走私行为给国家造成的税款损失，请求对被告人何海丽从轻判处。被告人何海丽及辩护人没有向本院提交证据。经审理查明：东莞宜广工艺有限公司（以下简称宜广公司，已判刑）在生产经营中，该厂由于部分客户取消订单及国内购料用于生产等原因，导致合同手册进项不足，无法核销。为了平衡合同手册，该公司船务兼报关主管张明伟（已判刑）在公司副总经理魏宏志（已判刑）的安排下，与被告人何海丽商定决定将宜广公司保税进口指标提供给何使用，伪报贸易性质进口塑胶粒。在上述走私犯罪过程中，何海丽委托金海公司采购进口货物及安排货物运输，货物通关由何海丽通知金海公司与张明伟具体联络，利用宜广公司的合同手册保税进口，之后由何海丽安排车辆从宜广公司将货物拉出，并销售给自己的国内客户谋取个人利益。经统计，2008年至2012年期间，被告人何海丽使用宜广公司合同手册，伪报贸易性质进口PP塑胶粒49吨、HIPS塑胶粒40吨、GPPS塑胶粒94吨，经海关关税部门核定，上述走私货物偷逃税款447240.2元。以上事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：（一）鉴定意见海关核税证明书（凤计核走201204［002］号、201204［003］号）：证实经海关关税部门核定，宜广公司、魏宏志、张明伟涉嫌走私货物偷缴应纳税金额人民币546846.66元人民币。何海丽涉嫌走私货物偷缴应纳税金额人民币447240.2元。（二）书证1、涉案货物报关单、情况说明：经何海丽、魏宏志、张明伟、白舜仁确认。证实2008年4月至2012年1月期间，宜广公司使用该合同手册替他人伪报货物性质保税进口12柜塑胶粒共计223吨的情况。其中，何海丽仅对其中五张报关单进行了确认，并承认该五张报关单中的货物是自己使用宜广公司合同手册报关进口的。经统计，上述五张报关单中，进口塑胶粒共计六柜，其中GPPS塑胶58吨，PP塑胶32.5吨，HIPS塑胶20吨。2、宜广公司放行条六张、统计表及情况说明：经何海丽、张明伟、郑XX、陈XX、魏宏志、白舜仁确认。证实何海丽使用宜广公司合同手册伪报贸易性质进口的货物从宜广公司拉出的情况。何海丽对该六张放行条均进行了确认，并在情况说明中承认该六张放行条（涉及10个柜）所显示货物均是其使用宜广公司合同手册进口后，委托陈XX去宜广公司拉出的。3、进口塑料比对表、情况证明：证实宜广公司2008年1月至2012年4月期间该公司使用合同手册进口的所有塑胶粒报关、采购、付款、运输、入仓的情况。其中代何海丽进口的223吨塑胶粒无相应的采购、付款、运输、入仓记录。分别经廖XX、魏宏志、张明伟、白舜仁、吕XX确认。4、报关单、采购单、付款凭证、运输凭证：证实2008年1月至2012年4月期间，宜广公司报关进口的所有塑胶料的报关单、采购、付款、运输情况，内容真实完整。其中，使用该公司合同手册帮何海丽进口的共计223吨塑胶料仅有报关单而无相关采购、银行付款凭证和运输单。经宜广公司生产副理廖XX、魏宏志确认。5、进口塑胶报关和运输情况比对表：证实根据宜广公司报关、运输、放行条等资料统计出，2008年1月至2012年4月期间该公司报关进口的所有塑胶料运输（含进厂和出厂）的情况。其中为何海丽代进口后被其拉走的塑胶粒合计：HIPS塑胶料40吨；GPPS塑胶料134吨；PP塑胶粒49吨。经张明伟确认。6、订购单、采购单、报关与采购数据比对表：证实宜广公司2008年至2012年所有采购进口塑胶粒的情况。经对比，上述时间段内宜广公司存在报关但并非该公司采购，既无订购单和采购单的塑胶粒合计PP新料49吨、GPPS新料134吨、HIPS新料40吨，共计223吨。经宜广公司生产及资料课长高XX确认。7、原材料仓仓库帐：证实宜广公司2008年至2012年原材料仓全部原材料进出仓情况。经宜广公司仓管员曾XX确认。8、报关与入仓情况统计表、进口塑胶粒未入仓统计表：证实2008年至2012年期间，宜广公司报关进口塑胶粒及原料仓进口新料入仓情况。经对比，2008年至2012年期间，宜广公司报关进口但未入仓的塑胶粒共10票，合计PP新料49吨、GPPS新料134吨、HIPS新料40吨，共计223吨。经曾XX确认。9、报关费用统计表、报关费用单据、会计凭证：证实宜广公司2008年至2012年期间进口塑胶粒报关费用的报销情况。经宜广公司财务部组长易XX确认。10、涉案货物报关费用财务报销单：证实2008年4月至2012年1月期间，宜广公司使用该公司合同手册替何海丽伪报货物性质保税进口10票塑胶粒的报关费用在该公司的报销情况。经白舜仁确认。11、物流承运收据、顺风公司快递单、鹏运公司货物托运单、顺裕达公司委托信息表、骏峰物流公司承运货物收据、大业货运公司托运单等单据：证实涉案货物经由物流公司运输至宜广公司的情况。经张明伟、鹏运公司经理庄XX、顺裕达公司跟单员郑XX、骏峰物流公司业务经理林XX、大业货运公司大陆办事处负责人周XX确认。12、采购送货单、收据、明细统计表：证实2010年12月6日至2011年12月21日期间，宜广公司购买国内塑胶粒的情况。经白瞬仁确认。13、合同手册：证实宜广公司合同手册执行情况及2008年至2012年该公司使用合同手册进口塑胶粒的情况。14、检查记录及宜广公司库存盘点明细（埔关缉检字（2012）3100003号）：证实2012年3月22日，侦查人员对宜广公司保税料件库存的盘点情况。经魏宏志、白舜仁、曾XX等人签名确认。15、樟木头塑胶原料市场租赁合同：证实招牌为“金海”的公司于2004年至2007年间在樟木头塑胶原材料市场经营胶料生意，现已撤离，且由于时间过长，无法提供相关“金海”公司登记资料。现该商铺承租单位为“金翌塑胶”公司。16、查询结果、企业机读档案登记资料：证实经东莞市工商局查询，没有发现以何海丽或其身份证作为企业代表人或投资者的登记，也没有以“江鑫”“庆腾”“金亿”等字眼作为名称的登记企业。17、嘉利塑胶商行、普拉司仓库报告：证实嘉利塑胶商行未和何海丽有过交易，也从未以“金海公司”的名义开展过业务。普拉司仓库自2008年至今，没有与何海丽、陈XX、江鑫公司开展过业务。18、银行账户流水：证实何海丽农业银行及工商银行账户2008年至2012年4月之间的交易流水情况。19、金艺亚太公司销售合同、销售发票、银行凭证：证实何海丽通过谢XX向金海公司购买塑胶粒的情况。由于时间久远，部分资料丢失，现仅找到该四柜货物的相关购买资料，分别为2010年12月21日一柜；2010年12月23日一柜；2011年1月11日两柜。经宜广公司张明伟、易XX、金海公司谢XX确认。20、情况说明：侦查机关认定何海丽利用宜广公司合同手册伪报贸易性质走私进口12柜223吨塑胶粒的涉案事实、偷逃税款与宜广公司一致，故根据“凤计核走201204［002］号”《海关核税证明书》，认定何海丽偷逃税款人民币546846.66元，与宜广公司一致。21、扣押物品文件清单、收款收据、放行条、快递单：证实2012年3月28日，同案犯张明伟退缴个人全部违法所得10600元；2012年4月6日，单位宜广公司退缴违法所得563000元；2012年4月6日，侦查机关扣押宜广公司放行条六份；2012年10月8日，侦查机关扣押宜广公司快递物品给深圳骏峰物流公司的快递单六份；2013年4月8日，侦查机关扣押宜广公司2008年至2012年度仓库帐共五本的情况。22、抓获经过：证实被告人何海丽被网上追逃后，于2013年5月12日被抓获归案的情况，及其同案犯魏宏志、白舜仁、张明伟积极配合侦查机关调查取证并如实供述自己犯罪行为的情况。23、现场指认照片：证实宜广公司保存海关物流账的位置；存放代他人进口塑胶粒的暂存放位置（D栋厂房入口处）和该公司原料仓（C栋厂房内）位置。经张明伟确认。24、宜广公司照片、营业执照、企业机读档案：证实宜广公司为外国法人独资公司、法定代表人为林怀德，经营范围为生产销售塑胶五金工艺制品等信息。25、常住人口信息、证明：证实被告人何海丽身份情况及无前科，及其同案犯魏宏志、白舜仁、张明伟的身份情况。（三）证人证言1、陈XX：证实陈XX主要在樟木头塑胶市场上帮人送货赚运输费，2003年左右由于业务来往认识了何小姐，陈不知道其全名是什么。2008年左右，何小姐打电话给陈，叫其帮何小姐带司机去宜广公司拉塑胶粒，并告诉了其货物的数量、司机和宜广公司张先生的联系方式，要求陈帮助点数，之后和司机一起将货物运输至樟木头塑胶市场，并答应给陈60元一次的费用。之后每次都是何小姐先给陈打电话，后陈和何小姐雇的司机一起开车来宜广公司，在门卫登记入厂后将车停在左手厂门边，将货物搬上车。每次张先生都会在场，搬运完毕清点无误后，张会拿一张填写好的放行条给陈或司机，凭此放行条陈等人将车开出宜广公司，将货物运输至樟木头塑胶市场仓库，陈电话通知何小姐货物到了，之后陈就可以走了。陈一共去宜广公司帮何小姐拉货6、7次，一般都是两辆货车，都是大货车。车和搬运工都是何小姐联系的，费用也是何小姐给，陈不用管。陈没有留意张开具的放行条内容，知道拉的料是PS和PP两种塑胶粒，但不知道货物的性质，也不知道宜广公司的性质。这些货物不是陈的，其都是在何小姐的安排下帮她去拉货的，自己只赚取60元的车费，张先生也没有直接叫过陈去拉货，陈从没有自己请司机去宜广公司拉货，陈也没有那么多钱购买那些货物。其没有给过张先生任何好处费。现在陈与何小姐也没有什么联系了。辨认笔录：陈XX辨认出张明伟就是宜广公司的张先生。2、谢XX：证实谢于2006至2009年间在金海发展（香港）有限公司驻樟木头办事处任负责人。该樟木头办事处主要从事联系国内客户销售塑胶粒的业务，位于本市樟木头塑胶原料市场一期二栋14号档口，当时对外挂“光明塑胶”的牌子，现在仍然在营业，只不过现在对外挂“金亿塑胶”的牌子，由金海公司老板的堂弟在负责管理。谢于2006年因业务往来认识了何海丽，2008年开始，何需要向金海公司购买塑胶粒就会联系谢，何是直接来到档口和谢商谈，等何将货款打到金海公司香港的账户后，谢才联系香港金海公司从香港发货过来。金海公司销售给何海丽塑胶粒的时候有签销售合约，但由于时间太久很多资料都找不到了，现在只找到四柜货物的销售合约和发票，和其中三柜货物的付款资料，但谢记得销售给何的不只这四柜，其从2008年就开始向金海公司购买塑胶粒了。当时何是以宜广公司的名义向金海公司签订合约的，而金亿亚太公司是金海公司的下属公司，卖给何海丽的塑胶粒是通过该金亿亚太公司销售的，所以这些销售合中卖方为金亿亚太公司，买方是宜广公司，且盖有宜广公司印章，其实这些货物都是何海丽以“宜广公司”名义向金海公司购买的。另提供两笔货款支付资料，由于何海丽是用地下钱庄付款给金海公司的，所以虽然这两笔货款的付款方不是何本人，不过确为何支付给金海公司购买塑胶粒的货款。谢不知道何是怎么将货物报关进口的。辨认笔录：谢XX辨认出被告人何海丽。3、陈XX：证实陈XX在宜广公司先后任制造部副经理、经理，主要负责生产的产品质量检查。2006年时，一个叫何海丽的塑胶推销员找到陈XX推销塑胶粒并留下了电话，后来偶然何会打电话给陈XX询问是否需要塑胶粒，但由于陈XX不负责塑胶粒采购，所以一直也没有和何海丽主动联系过，也不清楚其和宜广公司实际有没有业务。2008年时，张明伟找到陈XX，问陈是否认识做塑胶粒生意的人，帮忙转一下合同料件，陈便联系了何海丽，并约她来陈XX的办公室。后陈XX将何海丽介绍给张明伟认识，之后便由张与何具体商谈公司合同的问题。之后便由张明伟具体和何海丽进行商谈，虽然当时陈也在场，但陈没有留意他们说的内容。辨认笔录：陈XX辨认出来宜广公司和张明伟商谈公司合同平衡事宜的何海丽。4、曾XX：证实曾2000年7月开始在宜广公司担任仓管主管。曾有看到过两次船务部的人将一些塑胶粒没有卸在原料仓，而是放在D栋那里。曾由于没有收到订购单，因此也没有管这些货物是不是入仓库。宜广公司自己生产用料和外发加工用料均是从原料仓即是C栋和娱乐室领取的，曾不知道放在D栋的料是怎么回事，也不知道最后被谁拿走了，但一定不是用于生产和外发。这部分货物具体为HIPS40吨，GPPS134吨，PP49吨。曾不知道为什么会存在这样的差距，自己登记的仓库帐是真实完整的。指认照片：曾XX指认出宜广公司原料仓办公场所及其个人保管在办公桌抽屉里的原料进出仓账本。5、高XX：证实高主要负责宜广公司管理生产课和资材课的事务并负责采购订单。高不知道为什么有部分货物有报关但是没有采购，高不负责报关也不和报关部门核对数据，其开具的采购单都是宜广公司真实采购的，已经提供给侦查机关。6、易XX：证实易主要负责宜广公司包括报关费用在内的费用报销。易没有报销过国内购买国内再生料的费用。报关费用的报销流程是先由报关员制作报关费用明细申请表，然后由船务主管张明伟和任一台湾主管签名后交给易，易以此单据报销。易不知道公司采购流程是怎么样的，公司采购进口、费用支出方面的内容均是台湾任一公司的张雅闵负责。7、吕XX：证实吕是宜广公司报关员。主要负责进出口货物单据核对和处理外汇局的单据。宜广公司进口塑胶粒时，由宜广公司的台湾公司将货物装箱单传真给船务主管张明伟，张再与吕一起核对装箱单上的货物名称、数量等信息，确认没有超过合同范围后，通知台湾公司可以报关进口。之后香港的运输公司将司机纸传真给吕，吕核对柜号、货物名称、数量等信息后将司机纸交给张明伟，由他传真给报关行向海关报关，之后吕再通知运输公司通关。宜广公司的合同手册一直是平衡的，吕没有发现有什么异常，海关查厂后吕才知道宜广公司有进口料件没有入库的情况。8、郑XX：证实郑是宜广公司稽核处组长。主要负责水单和机器维修等工程工作和宿舍、保安等后勤工作，主管台干是白瞬仁。根据宜广公司的规定，入场必须登记，出厂如果有货物的话必须开具放行条。放行条由各部门经办人开具，并由各部门负责主管台干签名后交保安审核放行，保安在放行条上签字后自己留一栏，各部门自己留一栏。每个月月底，会将放行条交给总务部的陈芳保存在她的办公桌中。陈芳现已经离职了，其保管的放行条最早时间是2008年，已经提交给侦查人员了。指认照片：郑XX指认宜广公司放行条的保管情况。现有的放行条为2008年至今，但由于保管不善，并不完整。9、庄XX：证实鹏运公司成立于1991年，主要从事大陆香港两地运输业务，庄作为该公司经理负责管理整个公司。鹏运公司有受该公司长期客户顺裕达公司委托帮宜广公司运输两柜塑胶粒到东莞宜广公司。10、黄XX：证实顺裕达公司从2006年开始帮宜广公司运输货物，主要是将货物从宜广公司运至盐田港或在港口转仓。经查询该公司业务操作系统，其中2008年4月10日帮宜广公司将两柜进口货物从香港运输至宜广公司，但不是该公司自己运输的，是委托给鹏运公司运输的，这是唯一一次帮宜广公司运输进口货物。11、郑XX：证实郑XX是顺裕达货运代理公司跟单员。从2006年开始帮宜广公司运输出口货物。一般由宜广公司的张先生与郑联系，安排将货物从宜广公司运至盐田港。唯一一次帮宜广公司运输进口货物是在2008年4月10日从香港运输过两柜进口货物至宜广公司。这一次是一个女的打电话过来下单的，运输用的资料也是这个女的给的，而其他帮宜广公司运输的都是出口货物，且前期联络和资料均是通过张先生。12、林XX：证实根据骏峰物流有限公司资料，其一共为宜广公司运输过5次货物，共计8个货柜，全部都是塑胶粒，这些货物都是香港金海公司的陈小姐打电话过来下单委托运输的。13、周XX：证实周是大业公司大陆办事处负责人。大业一直和宜广公司有业务联系，一般由宜广公司的香港公司魏小姐向大业公司邓小姐下单并支付运输费用，费用月结。但2011年5月14日，帮宜广公司运输的两柜货物与其他业务的合作方式不同。这两柜是由宜广公司张明伟向大陆办事处童云下单的，费用由张明伟通过其个人账户直接付给大业公司老板娘洪莉莉个人账户。当时张说着两个柜比较急，由工厂下单，要求快递安排车运输。虽然有不同，但反正能收到钱，周等人也没问那多。这些货物都运到了宜广公司。14、彭XX：证实其曾经购买的车牌号为粤S5＊＊**的货车现已卖出，不知道谁在用。其本身没有去清溪任何的工厂拉过货物。15、廖XX：证实廖XX2007年进入宜广公司任生产副理至今，负责产品制造和品保。宜广公司进口的塑胶均存放在原材料仓库中，但廖听一些车间工人说起曾看到过一些进口的塑胶粒是放在制造六部大门右边的空地上，过一天塑胶粒就不见了。据料所知，这些新料均是通过宜广公司合同手册进口的，但由于其本身不负责采购，对这些塑胶粒的情况廖不清楚。16、纪XX：证实纪从2004年开始在宜广公司任职保安至今，其有在宜广公司放行条“门卫”一栏签过名并登记过车牌号，但时间太久，其不记得有其签名的车牌号的具体车辆情况及来拉货的人。17、朱XX：证实朱于2011年在宜广公司做保安至今，其有在宜广公司放行条“门卫”一栏签过名并登记过车牌号，但时间太久，其不记得有其签名的车牌号的具体车辆情况及来拉货的人的情况。18、杨XX：证实杨是东莞市塘厦镇龙润商行经理。2008年时，杨因为要向朋友销售塑胶粒因此找到并认识了在樟木头市场从事塑胶粒买卖生意的何海丽，之后杨就开始从何处购买PP料和台化新料，价钱为PP料4000多元一吨，台化新料10多元一公斤。杨向何购买塑胶粒的货款是通过杨建设银行的账号（＊＊＊＊）转账到何的账户中。杨与何除此之外没有其他任何金钱来往，所有转账记录均是向何购买塑胶粒的货款，但具体购买塑胶粒的数量杨不记得了。（四）被告人及同案人的供述与辩解1、何海丽供述（1）事前商议：何2004年左右在樟木头成立了江鑫塑胶原料经营部的时候，就有卖塑胶粒给宜广公司，并认识了该公司的陈经理。后于2008年上半年，陈经理打电话给何说宜广公司合同手册出了点问题不能平衡，找何帮忙。后何来到宜广公司，和陈经理及报关张明伟在一个办公室谈，主要是张明伟谈，张说该公司合同手册出口项过多，进项太少，叫何帮忙进口一些平衡合同。何一开始提议宜广公司进口后再将货物卖给何，但宜广公司的魏总经理称宜广公司库存原料还有很多，再购买的话在请款上有难度，不同意何的提议。后协商后决定由何自己付款买货，用宜广公司的合同手册进口，何再将货物拿去卖。当时何不太想做，因为何的妹妹2006年时因为用别人合同手册进口塑胶粒被海关通缉，但宜广公司的人说不会有问题，后何就同意了。2008年何用宜广公司的合同手册进口了两个柜货物。2010年，宜广公司的张明伟又打电话给何，说是通过陈XX问到何的电话的，并和何说该公司合同手册又不平衡了，想找何像2008年一样平衡合同，何也答应了。（2）具体操作：每次都是张明伟和何说该公司有多少数量的GPPS、HIPS或PP料的合同额度了、可以进口，后何就通过网上找供应商下单，并把张明伟的电话告诉对方，叫供应商在进货的时候将相关的进口载货清单等手续联系张明伟提供，并按照魏副总的安排叫供应商将货物运至宜广公司。报关由宜广公司负责，报关用的资料也是宜广公司的人做的，这些资料怎么给运输公司和报关行的，何也不清楚。货物运到宜广公司后，张明伟会打电话通知何货物到了，何就安排陈XX帮何请司机并带人去宜广公司将货物拉到樟木头塑胶市场的普拉斯仓库附近将货物卖给买家，由买家自己租仓库存放货物。何每次给60-100元的带路费给陈XX，另外请货车的钱也是何出。每次货到之前，何均先联系好买主，每次货物一到普拉斯仓库买主就会来提货，一般会很快卖掉。货款有现金收取也有打到何在樟木头农行开的银行卡上，客户都是不固定的。何通过宜广公司合同手册进口的货物多为HIPS和GPPS，也有少量的PP胶料。货物都是向金海公司找一个姓谢的男子购买的，该公司是一家香港公司，在樟木头塑胶市场有一个档口，付款都就是直接给他们档口付款，开收据。何订货的时候都是包运费价，运输问题由金海公司处理，何不知道谁委托运输，也不知道运输公司是如何拿到相关运输资料等情况。（3）报关费：一开始何不愿意给报关费，但后来张明伟说台湾公司说不过去，何就开始给张报关费和装卸费，大约是每柜1000元左右，都是现金直接给张，一共给了大约1万元左右，大约是一万一两千元。其中2008年给张的钱何印象不深，2010年年底后，何给过张三次钱，最后一次是2012年春节前，一次性给了张五千元。（4）数量：何从2008年上半年开始使用宜广公司的合同手册进口货物一直到2011年底2012年初，具体进口了多少货物何不记得了，印象中大约有六、七柜。何目前能清楚记得的有2008年使用宜广公司合同手册进口了两柜货物，一柜PP胶粒，一柜GPPS胶粒；2010年12月25日进口了一柜货物；2012年春节前进口了两柜货物。另外，由于何使用宜广公司合同手册进口的货物均是委托陈XX去拉货的，也可以说陈XX去宜广公司拉的所有货物均是何海丽的。（5）主观：这件事情宜广公司的魏副总，张明伟及白副总都知道。何知道使用宜广公司的合同手册进口货物使应该交税进口的货物免税进口了，造成了国家税款的流失。何的妹妹因为同样的行为被太平海关抓了，何海丽还陪其妹妹去自首，所以知道这样是违法的。不过这个做法也是宜广公司提议的。何知道宜广公司被查了，但自己不敢去海关交待。何使用宜广公司合同手册进口货物均是以自己个人的名义进行，且其在2008年至2012年期间，没有注册任何公司，其之前的江鑫塑胶经营部2007年也注销了，其也没有借别人名义经营。何没有和陈XX说过这些货物是走私进口的，陈应该不知道。何不知道金艺或金艺亚公司。辨认笔录：何海丽辨认出帮其从宜广公司拉塑胶粒的陈XX。补充侦查卷：何目前能清楚记得的有2008年使用宜广公司合同手册进口了两柜货物，一柜PP胶粒，一柜GPPS胶粒；2010年12月25日进口了一柜货物；2012年春节前进口了两柜货物。除了这五柜货物之外应该还有，具体的何记不起来了，不过总共应该只有六、七个柜，没有海关认定12柜那么多，对鉴定意见中认定何偷逃税款50多万的意见有异议。何印象中向金海公司购买塑胶粒没有签订销售合约，不过因为何告诉谢这些货物是宜广公司的，叫谢发货、运输等事项自行和张明伟联系，可能张和谢有签订销售合约。不过即使有签署，这些销售合约也是假的，不是宜广公司购买的货物，而是何通过谢向金海公司购买的，只不过用宜广公司的合同手册进口。辨认笔录：何海丽辨认出金海公司在樟木头市场的代理商谢先生就是谢XX。2、魏宏志供述：（1）宜广公司系一家成立于2004年的外商独资企业，执行进料加工合同手册，保税进口PP、HIPS、GPPS塑胶粒，加工圣诞饰品，产品全部复出口，魏为该公司总经理。宜广公司的三名股东同时也是台湾任一公司的股东，双方是关联公司，因此宜广公司原料的采购、付货款、收货款都是通过台湾任一公司，宜广公司只是负责生产和原材料报关进口。（2）2008年时，由于金融风暴，部分客户取消订单，导致宜广公司合同手册存在大量溢余。为了平衡公司合同手册，魏同意将宜广公司的合同手册提供给他人使用进口货物。货物进口后先在宜广公司暂时存放几天再拉走。2010年时为了降低生产成本，魏就决定购买大量国内再生料进行生产，从而导致宜广公司合同手册出现大量溢余。魏就安排张按照2008年时的方法，通过代他人进口原料来平衡合同手册，并在2010年时魏交代负责国内料采购的白舜仁配合张，将每次国内采购的数量告诉张，方便张帮他人进口相同数量的原料从而平衡合同。（3）宜广公司使用自己公司合同手册替他人进口的共计223吨塑胶粒均是替何小姐、陈司机进口的，除此之外没有提其他人进口过。具体使用合同手册代他人进口原料的操作是由张明伟负责的，魏不清楚具体过程也不知道何小姐与陈司机之间的关系，不知道何小姐的全名。3、张明伟：供述（1）张明伟担任宜广公司船务主管，主要负责该公司进口原料及出口成品报关所需资料整理工作，另还有一名报关员吕XX，具体负责外勤工作，听从张明伟的管理。宜广公司2008年至2012年使用该公司自己的合同代何海丽进口货物共12柜，其中2008年4月由于客户取消了订单，导致宜广公司合同手册中PP料溢余，帮何进口了2个柜。2010年12月至2012年1月由于宜广公司使用国内料生产导致进项不足，所以帮何进口了10柜货物。（2）商议过程：2008年时，张按照宜广公司总经理魏宏志的吩咐通过该公司的陈XX找到了供应商之一的何海丽，并和何约定了用宜广合同手册帮何进口货物的事情。后来2010年时，张发现宜广公司合同手册进项不足，经向魏总汇报后决定采用和2008年一样的方式帮他人进口货物。后张由于找不到何的电话，就打给了2008年时帮何拉货的陈司机，问其何的电话，后陈司机将何的电话告诉了张，张就直接和何联系并再次约定了用宜广公司合同手册帮何进口货物的事情。（3）具体操作：使用宜广公司合同手册帮何海丽进口货物过程中，宜广公司只负责报关环节，货物的采购和运输均是由何海丽自己安排。每次都是张电话通知何可以进口的数量，后何告诉张一个运输公司的地址，张便将做好的司机纸等资料快递给运输公司，后运输公司将报关需要的资料寄给张，由宜广公司负责货物报关。但2011年5月14日进口的两柜货物由于时间比较急促，是张委托大业运输公司运输的。货物入境后先拉到宜广公司，后由张电话通知何货物到了，由何派司机来宜广公司拉货，货物出厂时张会开具放行条。每次使用宜广公司的合同手册替何进口货物后，张会向何收取每柜1000元左右的好处费，张一共向何收取了10600元好处费。（4）2008年至2012年宜广公司代进口的12柜货物均是替何进口的，之前是因为怕何打击报复才谎称2010年后的10柜货物是帮陈司机进口的，其实2010年时，张只是先找了陈司机问何的电话，后来进口货物的事情都是直接和何联系的，之后进口的10柜也是帮何进口的。代何海丽进口货物的过程中，没有正式签过合同。不过大概在2010年后，在代何进口货物之前，张会按照何的吩咐在其传真过来的，卖方为香港金艺亚太公司，买方为宜广公司的虚假销售合约上加盖宜广公司公章。这些销售合约上面的货物其实是何海丽使用宜广公司合同手册报关进口的。2011年5月14日进口的两个柜是何让张先代付运费，后来何将现金还给张。辨认笔录：张明伟辨认出使用宜广公司合同手册进口货物的何海丽和多次从宜广公司拉走塑胶粒的陈司机。4、白瞬仁供述：2010年年底的时候，由于国际市场上塑胶粒的价格比较高，进口新料进行生产成本较高。为了降低成本增强公司竞争力，宜广公司总经理魏宏志安排白舜仁负责在国内市场上购买再生料进行生产，由于这一做法会导致公司合同手册不平衡的情况，魏就决定在使用国内采购料进行生产的同时，使用宜广公司的合同手册帮他人进口塑胶粒来平衡合同手册。并安排张明伟具体负责使用宜广公司合同手册帮他人进口货物的事情，安排白配合张明伟，将国内采购再生料的数量告诉张，以便于张帮他人进口相同数量的塑胶粒来平衡合同。替他人进口的货物在拉货出厂的时候要开具放行条，白也有签署过该放行条，但具体开具放行条的次数白就不记得了。被拉走的全部都是进口的新料，没有再生料。这些被拉走的新料是谁的白不清楚，这些都是张明伟具体负责，白没有问过。关于被告人何海丽辩称其偷逃税款没有指控的那么多；辩护人提出公诉机关指控何海丽涉嫌走私偷逃税款数额不准确的意见。经查，本案认定被告人何海丽使用宜广公司合同手册进口走私10柜货物，即PP塑胶粒49吨、HIPS塑胶粒40吨、GPPS塑胶粒94吨的犯罪事实。有同案人张明伟供述宜广公司提供保税指标均全部提供给何海丽使用；证人陈XX证实其去宜广公司帮何海丽拉货有6、7次，拉出的所有货物均是何海丽的，并对宜广公司六张放行条（10个货柜）予以确认；被告人何海丽供述其2008年4月使用宜广公司合同手册走私进口2柜货物，2010至2012年间又用宜广公司合同手册走私进口8柜货物，并对其中8柜涉案货物的报关单和宜广公司放行条进行比对确认；另外2柜涉案货物，虽然何海丽予以否认，但有金海公司的销售合约等采购单据，何海丽也确认了上述10柜（包括该2柜）货物的宜广公司放行条，并确认该放行条的10柜货物是自己使用宜广公司合同进口后委托陈XX拉走的，陈XX去宜广公司拉出的货物均属于自己，其所有涉案货物均是通过金海公司采购的。且上述证据之间能相互印证，足以认定被告人何海丽使用宜广公司合同手册保税进口货物10柜的数量和偷逃税款数额。另外，公诉机关对海关核税证明书中认定的，序号为7、8的两柜GPPS胶料，已按有利于被告人的原则予以扣除。故被告人何海丽及其辩护人所提上述意见理据不足，本院不予采纳。关于辩护人提出被告人何海丽是从犯的辩护意见，经查，在共同犯罪中，被告人何海丽虽然不是犯意的提起者，但在走私过程中，何海丽委托公司采购进口货物、安排货物运输，还负责联系国内客户对进口货物进行销售，所起作用不是次要的，其行为不符合从犯的特征，故辩护人提出的上述意见，本院不予采纳；但提出同案犯宜广公司已经退缴了全部违法所得，被告人何海丽又系初犯，酌情对被告人何海丽从轻处罚的意见，经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告人何海丽无视国法，违反海关监管规定，使用他人进料加工合同手册伪报贸易性质进口货物，致使本应以一般贸易方式进口的货物保税进口，偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控何海丽犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。鉴于被告人何海丽的同案犯宜广公司已经退缴了全部违法所得，一定程度上弥补了走私行为给国家造成的税款损失，可酌情对何海丽从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第一百五十四条第（一）项、第五十三条的规定，判决如下：被告人何海丽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2013年5月12日起至2017年5月11日止；罚金自本判决生效之日起30天日一次性向本院缴纳，上缴国库。）如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  钟志华审 判 员  黄小美代理审判员  李瑞峰二〇一四年三月五日书 记 员  胡雪青