山东省青岛市黄岛区人民法院刑 事 判 决 书（2014）黄刑初字第492号公诉机关青岛市黄岛区人民检察院。被告单位青岛XX物流有限公司。住所地：青岛市黄岛区。诉讼代表人徐某某，女，1983年10月30日出生，汉族，户籍所在地青岛市黄岛区，住青岛市黄岛区，青岛XX物流有限公司法定代表人。被告人王某某，男，1979年10月31日出生于山东省青岛市黄岛区，汉族，初中文化，青岛XX物流有限公司经理，户籍所在地青岛市黄岛区，住青岛市黄岛区。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票犯罪于2012年12月31日被胶南市公安局取保候审，2013年12月31日被青岛市黄岛区人民检察院取保候审于居住地。辩护人李增福、王涛，山东理证律师事务所律师。被告人张某某，女，1975年12月12日出生于山东省青岛市黄岛区，汉族，初中文化，青岛XX物流有限公司会计，户籍所在地及现住址青岛市黄岛区。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票犯罪于2012年12月31日被原胶南市公安局取保候审，2013年12月31日被青岛市黄岛区人民检察院取保候审于居住地。被告人葛某某，男，1971年1月3日出生于山东省青岛市黄岛区，汉族，中专文化，原青岛XX建材有限公司总经理，现经营青岛XXX新建村有限公司，户籍所在地青岛市黄岛区，现住青岛市黄岛区。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票犯罪于2013年4月12日被被原胶南市公安局取保候审。被告人高某，女，1976年10月29日出生于山东省青岛市黄岛区，汉族，中专文化，原青岛XX建材有限公司财务出纳，户籍所在地青岛市黄岛区，住青岛市黄岛区。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票犯罪于2013年4月12日被青岛市公安局黄岛分局取保候审于居住地。青岛市黄岛区人民检察院以青黄检刑诉（2014）357号起诉书指控被告单位青岛XX物流有限公司、被告人王某某、张某某、葛某某、高某犯虚开发票罪，于2014年3月13日向本院提起公诉。本院审查后，于2014年3月14日决定受理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。青岛市黄岛区人民检察院指派检察员唐蕾出庭支持公诉，被告单位青岛XX物流有限公司的诉讼代表人徐某某、被告人王某某、张某某、葛某某、高某及被告人王某某的辩护人李增福到庭参加诉讼。2014年6月12日，青岛市黄岛区人民检察院以本案需要补充侦查为由，建议对本案延期审理，本院于当日决定延期审理。2014年6月27日，青岛市黄岛区人民检察院补充侦查完毕，建议对本案恢复审理，本院于当日决定恢复审理。现已审理终结。青岛市黄岛区人民检察院指控，2011年5月至2012年5月期间，青岛XX建材有限公司生产、销售蒸压加气混凝土砌块等制品，青岛XX物流有限公司为其运输粉煤灰，个体运输司机为其运输加气混凝土砌块，后被告人葛某某安排被告人高某到青岛XX物流有限公司开具发票，被告人王某某安排被告人张某某虚开了该公司未与青岛XX建材有限公司发生的运输加气砌块业务的公路、内河货物运输业统一发票33份，开票金额合计9786638.36元。被告人王某某安排被告人张某某从青岛XX建材有限公司收取开票金额4.5%的费用，后青岛XX建材有限公司给个人运输司机结算运费时从个人运输司机手中收取5%的费用。对上述事实，公诉机关提供了查获经过、财务凭证、户籍证明等书证，被告人供述、证人证言等证据。公诉机关认为，青岛XX物流有限公司为他人虚开发票，情节严重；被告人王某某、张某某为他人虚开普通发票，情节严重；被告人葛某某、高某让他人为自己虚开发票，情节严重。青岛XX物流有限公司、被告人王某某、张某某、葛某某、高某的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人王某某、张某某、葛某某、高某系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定。被告单位青岛XX物流有限公司的诉讼代表人徐某某、被告人王某某、张某某、葛某某、高某对公诉机关指控的犯罪事实均供认不讳，未提出辩解意见。被告人王某某的辩护人李增福提出的辩护意见是：被告人王某某有自首情节，另外被告人张某某经被告人王某某的通知到公安机关自首，王某某的行为是协助公安机关的行为，故应认定为有立功情节。鉴于被告人王某某有自首和立功情节，又系初犯，犯罪情节较轻，认罪，悔罪，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2011年5月至2012年5月期间，青岛XX建材有限公司生产、销售蒸压加气混凝土砌块等制品，青岛XX物流有限公司为其运输粉煤灰，个体运输司机为其运输加气混凝土砌块。青岛XX建材有限公司的总经理葛某某与青岛XX物流有限公司经理王某某商议，让青岛XX物流有限公司为青岛XX建材有限公司虚开个体运输司机为青岛XX建材有限公司运输加气混凝土砌块运费结算发票。后被告人葛某某安排其公司财务出纳被告人高某到青岛XX物流有限公司开具发票，被告人王某某安排其公司会计被告人张某某开具了该公司未与青岛XX建材有限公司发生的运输加气砌块业务的公路、内河货物运输业统一发票33份，开票金额合计9786638.36元。被告人王某某安排被告人张某某从青岛XX建材有限公司收取开票金额4.5%的费用，后青岛XX建材有限公司给个人运输司机结算运费时从个人运输司机手中收取5%的费用。2012年12月24日，青岛XX建材有限公司将股权全部转让给了青岛XX建筑工程有限公司和青岛XX置业有限公司。另查明，2012年7月31日，原胶南市公安局在工作中发现被告人王某某、张某某、葛某某、高某涉嫌虚开用于抵扣税款的发票犯罪，并经调查获取了部分证据。2012年12月27日，王某某主动到公安机关投案，后如实供述其犯罪事实。2012年12月31日，公安机关要求王某某通知张某某到公安机关接受调查，张某某即到公安机关如实供述其犯罪事实。2013年1月28日，2013年4月12日，公安机关通过电话传唤葛某某、高某到公安机关，二人如实供述了让青岛XX物流有限公司为自己虚开发票的事实。对上述事实，青岛XX物流有限公司诉讼代表人徐某某、被告人王某某、张某某、葛某某、高某在开庭审理过程中未提出异议，并有书证----接受刑事案件登记表、案件来源、抓获经过、人口信息查询件、车辆挂靠合同、私营企业登记信息查询结果、公司设立登记表、验资报告、青岛XX物流有限公司股东决议、公司变更登记表、章程修正案、道路运输经营许可证、纳税人涉税保密查询告知书、工商企业登记信息查询件、企业法人营业执照、享受增值税税收优惠政策备案申请表、虚开发票的明细复印件、营业费用明细表、付款凭证、运费结算明细表等，辨认笔录和照片，证人法某某、王某、赵某某、柴某某、韩某某、庄某某、邓某某、许某某的证言，被告人王某某、张某某、葛某某、高某的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位青岛XX物流有限公司为他人虚开发票，情节严重，被告人王某某作为该公司的直接负责的主管人员，被告人张某某作为该公司其他直接责任人员，为他人虚开发票，情节严重；被告人葛某某作为原青岛XX建材有限公司总经理，被告人高某作为该公司财务出纳，让他人为自己所在公司虚开发票，情节严重，其行为侵犯了国家的发票管理制度，上述被告单位及四被告人均构成虚开发票罪。因原青岛XX建材有限公司股权已全部转让，公诉机关未指控该公司的单位犯罪，但被告人葛某某、高某作为公司直接负责的责任人员和其他直接责任人员，依法应当追究其刑事责任。公诉机关指控被告单位青岛XX物流有限公司，被告人王某某、张某某、葛某某、高某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，定性及适用法律准确，本院予以支持。被告人王某某的辩护人提出的关于被告人王某某协助抓获被告人张某某有立功表现的辩护意见，本院认为，公安机关已掌握本案有关情况，被告人王某某主动到公安机关接受调查时，因被告人张某某系被告人王某某公司下属人员，公安机关让王某某通知张某某，张某某接电话后即到公安机关如实供述其犯罪事实，二被告人均属于在未被采取强制措施前主动到案并如实供述其犯罪事实，系自首，被告人王某某的行为不属于协助公安机关抓获被告人张某某，故其有立功表现的辩护意见不成立，本院不予采纳。辩护人关于被告人王某某系初犯，有自首情节，认罪，悔罪，建议对其从轻处罚等辩护意见符合本案事实及法律规定，本院予以采纳。被告人王某某、张某某、葛某某、高某在未被采取强制措施前，在接受公安机关调查过程中如实供述其犯罪事实，可视为自动投案，系自首，均可从轻处罚。被告单位青岛XX物流有限公司系自首，可从轻处罚。在被告人王某某、张某某的共同犯罪中，被告人王某某系公司主要负责人员，起主要作用，应对参与、组织的全部犯罪承担责任；被告人张某某受被告人王某某领导、安排，起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。在被告人葛某某、高某的共同犯罪中，被告人葛某某系主要负责人员，起主要作用，应对其参与、组织的全部犯罪承担责任；被告人高某受被告人葛某某领导、安排，起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。根据被告人张某某、高某的犯罪事实、性质、情节，其犯罪情节轻微，尚不需要对其判处刑罚，依法可免予刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条之一、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一款、第五十二条、第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第三十七条，第七十六条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百八十三条、最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条，最高人民法院《关于适用财产刑若干问题的规定》第一条、第二条第一款之规定，判决如下：被告单位青岛XX物流有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金已缴纳）。被告人王某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。（缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人葛某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。（缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人张某某犯虚开发票罪，免予刑事处罚。被告人高某犯虚开发票罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄惠芳审 判 员  刘金仁人民陪审员  章志美二〇一四年七月十日书 记 员  杨 鸣