湖北省黄石市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）鄂02刑初34号公诉机关湖北省黄石市人民检察院。被告人梁红玉，女，1970年8月15日出生，汉族，大学文化，无职业，出生地新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市，户籍所在地新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市沙依巴克区，现住北京市朝阳区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年9月16日被大冶市公安局刑事拘留，同年10月20日被执行逮捕。现羁押于黄石市看守所。辩护人朱红星，湖北善远律师事务所律师。被告人张京涛，男，1975年12月21日出生，汉族，大学文化，无职业，出生地山东省高青县，户籍所在地山东省高青县。因犯盗窃罪于2001年2月20日被山东省淄博市张店区人民法院判处有期徒刑六年，2006年9月5日刑满释放。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年12月18日被大冶市公安局刑事拘留，2018年1月17日被执行逮捕，同年1月25日被大冶市公安局取保候审。指定辩护人徐明星，湖北善远律师事务所律师。黄石市人民检察院以鄂黄检刑诉[2018]30号起诉书指控被告人梁红玉、张京涛犯虚开增值税专用发票罪一案，本院于2018年12月10日立案受理，并依法组成合议庭，于2019年3月22日、4月8日公开开庭进行了审理。黄石市人民检察院指派检察员袁泉出庭支持公诉，被告人梁红玉、张京涛及其辩护人朱红星、徐明星到庭参加诉讼。本院审理期间黄石市人民检察院建议延期审理一次。本案经合议庭评议，现已审理终结。黄石市人民检察院指控：2016年6月至12月期间，被告人梁红玉伙同王某1（已判刑）等人，介绍他人为其等联系的广饶科力达石化科技有限公司、青岛美福石油化工有限公司、山东天弘化学有限公司等炼油企业及其他关联企业虚开燃料油增值税专用发票。在此过程中梁红玉通过程某（已判刑）为从事虚开增值税专用发票而注册成立并实际控制的大冶市得天泰贸易有限公司，进行变更进项增值税专用发票中货物名称的“变票”活动，然后经过盘锦东旺沥青有限公司、潍坊汇海石油化工有限公司等中间环节公司的“过票”活动，帮助炼油企业逃避缴纳消费税，梁红玉等人则从炼油企业按开票吨位数的一定比例牟取非法利益。同时，被告人梁红玉让被告人张京涛联系物流运输公司为大冶市得天泰贸易有限公司虚开运费增值税专用发票，张京涛为赚取开票费先后联系3家物流公司虚开运费增值税专用发票。经被告人梁红玉介绍并主持操作，被告人张京涛居间介绍，大冶市得天泰贸易有限公司共计接受其他企业虚开的原油、运费增值税专用发票共计171份，数量合计130,197.263吨，价税合计356,621,764.55元，税额51,692,115.06元，为其他企业虚开燃料油增值税专用发票共计314份，数量合计130,197.263吨，价税合计359,076,536.82元，税额52,173,513.60元，上述增值税税款全部被认证抵扣。通过上述虚开活动，共计造成国家消费税损失158,580,266.33元。至案发时，大冶市得天泰贸易有限公司还欠缴增值税税款217,948.83元。针对上述指控，公诉机关提供了：户籍信息、受案登记表、案件移送书、抓获经过、增值税专用发票、认证结果清单等书证，证人程某、王某1、魏某、孙某1等人的证言，湖北荆某联合会计师事务所鄂荆师[2018]鉴字第119号、148号、151号等会计鉴定意见书，搜查、提取、辨认等笔录，被告人梁红玉、张京涛的供述和辩解等证据材料予以证实。公诉机关认为，被告人梁红玉、张京涛介绍他人虚开增值税专用发票，其中梁红玉介绍他人虚开增值税专用发票价税合计359,076,536.82元，税额52,173,513.6元，虚开税款数额巨大，造成国家消费税、增值税损失合计158,798,215.16元，情节特别严重，张京涛介绍他人虚开增值税专用发票价税合计2699612.2元，造成增值税损失267529.14元，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。在共同犯罪中，被告人梁红玉起主要作用，系主犯，被告人张京涛起次要作用，系从犯。庭审前被告人张京涛在其辩护人在场情况下签署了《认罪认罚具结书》，黄石市人民检察院对被告人张京涛提出有期徒刑一至二年可适用缓刑的量刑建议，同时建议对其适用认罪认罚从宽制度。被告人梁红玉对起诉书指控的事实和罪名基本不持异议，但提出其并没有控制资金流，相关购销合同亦非其提供，利润分配不是其决定的，只是炼油企业转至其账户来分配的。其辩护人提出：1、被告人梁红玉在共同犯罪中所起作用较小，刘某4系主犯，梁红玉系从犯，梁红玉是协助刘某4的工作；2、根据被告人梁红玉的供述，消费税1.58亿余元已经挽回大部分，应当可以减轻梁红玉的责任；3、被告人梁红玉系初犯。综上，被告人梁红玉认罪悔罪，请求对被告人梁红玉从轻处罚，建议对梁红玉判处十年以下有期徒刑。被告人张京涛对起诉书指控的事实和罪名均不持异议，当庭对指控的事实、罪名认罪认罚。其辩护人对起诉书指控张京涛的事实和罪名均不持异议；同时提出张京涛在共同犯罪中系从犯地位，依法应从轻减轻处罚，建议对张京涛适用缓刑。经审理查明：2016年3月份，被告人梁红玉与程某（已判刑）商议，由程某成立一家公司，并利用该公司经营原油、燃料油的资质，从事以虚开的方式为其他企业变更进项增值税专用发票中货物品名的“变票”活动，每“变票”一吨,梁红玉给程某30元利润。2016年6月份，程某、江某2（另案处理）在大冶市注册成立大冶市得天泰贸易有限公司（以下简称“得天泰公司”)，并取得一般纳税人资格，主要经营油品等业务，公司实际由程某和江某2控制，其中，程某全面负责公司业务经营活动。公司成立后，被告人梁红玉要求程某将得天泰公司的营业执照、合同章、网银u盾等邮寄给自己，以便于其控制得天泰公司与上下游公司之间的资金流。同时，被告人梁红玉与王某1、魏某、刘某4（均另案处理）等人联系需要进项为燃料油增值税专用发票的炼油企业，拟通过得天泰公司“变票”，为炼油企业虚开燃料油增值税专用发票，从中牟取利润。2016年6月至12月，被告人梁红玉和王某1等人先后与广饶科力达石化科技有限公司（以下简称广饶科力达公司）、青岛美福石油化工有限公司（以下简称青岛美福公司）、山东天弘化学有限公司（以下简称山东天弘公司）等炼油企业联系“变票”业务，由炼油企业或梁红玉等人联系的其他公司为得天泰公司虚开原油增值税专用发票，经得天泰公司“变票”及梁红玉等人联系的其他公司“过票”后，最终为炼油企业虚开燃料油增值税专用发票。在实施上述虚开燃料油增值税专用发票过程中，被告人梁红玉伙同刘某4等人同时通过伪造虚假的资金流、编造虚假的购销合同、伪造出入库单据，掩盖真实的成品油生产加工环节和消费税应纳税人，帮助炼油企业逃避缴纳国家消费税等税收。被告人梁红玉等人则按照虚开成品油吨位数的一定比例从炼油企业非法获利。在没有真实货物交易的情况下，得天泰公司接受青岛美福公司、山东天弘公司、温州吕奕贸易有限公司（以下简称“温州吕奕公司”)虚开的原油增值税专用发票共计145份，数量130,197.2吨，价税合计353,922,152.35元，税额51,424,585.92元，后向盘锦东旺沥青有限公司（以下简称“盘锦东旺公司”)、潍坊汇海石油化工有限公司（以下简称“潍坊汇海公司”)、武汉当代科技产业集团股份有限公司（以下简称“武汉当代公司”)虚开燃料油增值税专用发票共计314份，数量130,197.2吨，价税合359,076,536.82元，税额52,173,513.6元。另外，为掩盖得天泰公司没有真实加工、运输的事实，被告人梁红玉让被告人张京涛联系物流运输公司为得天泰公司虚开运费增值税专用发票，张京涛为赚取开票费，先后联系山东皓润物流有限公司（以下简称“山东皓润公司”)、淄博冠麟物流有限公司（以下简称“淄博冠麟公司”)、淄博星运物流有限公司（以下简称“淄博星运公司”)为得天泰公司虚开运费增值税专用发票共计26份，价税合计2,699,612.2元，税额267,529.14元。上述增值税税款全部被认证抵扣。通过上述虚开活动，共计造成国家消费税损失158,580,266.33元。案发后，公安机关依法向广饶科力达公司等12家企业、2个个人追回损失共计99,444,939.41元。被告人梁红玉主动退缴赃款人民币150,000元、被告人张京涛主动退缴赃款人民币30,000元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：1、被告人的供述（1）被告人梁红玉的供述，证实：1、我、刘某4、魏某、王某1四人经商议，专门从事联系有需要燃料油增值税专用发票的炼油厂，通过“变票”公司和中间“过票”公司，将品名为“原油”变更为“燃料油”增值税专用发票的业务。2、程某是得天泰公司实际控制人。得天泰公司的网银由我控制，主要为了控制资金流转。3、我们4人一共联系了青岛美福公司、山东省博兴县永鑫化工有限公司、山东天弘公司、山东成达新能源化工有限公司、广饶科力达公司5家炼油厂通过得天泰公司“变票”。4、广饶科力达公司是我联系的，这条线流转原油5万吨，过票公司温州吕奕公司向得天泰公司开具品名为“原油”的增值税专用发票，程某根据我的要求，变更品名为燃料油，向武汉当代公司开具燃料油增值税专用发票。5、山东天弘化学有限公司是许某联系的，这条线流转原油3万吨。6、我联系张京涛向得天泰公司虚开货物运输发票。7、我们4人联系多家过票公司。（2）被告人张京涛的供述，证实受梁红玉指使，介绍山东皓润公司、淄博星运公司、淄博冠麟公司向得天泰公司虚开运费增值税专用发票，其按开票价税合计的一定比例从梁红玉处牟取开票费；另证实其因犯盗窃罪于2001年2月20日被山东省淄博市张店区人民法院判处有期徒刑六年，2006年9月5日刑满释放。2、证人证言（1）证人程某（系得天泰公司实际控制人）的证言，证实：1、2014年与江某2在浙江金华成某群公司，经营模式是接受上游企业的原油票，再变名为燃料油票开到下游企业，按开票货物数量每吨赚30元的利润，之后因被国税局发现涉嫌虚开停止领票。2、因云某公司利润被姜某拿走，我找到上家梁红玉，想直接与梁红玉做生意，2016年6月份跟江某2合伙在大冶成立了得天泰公司从事“变票”业务，公司实际控制人是我和江某2。3、得天泰公司与上、下游开票业务都是梁红玉联系的，与上、下游企业的购销合同以及货权转移确认单都是梁红玉安排上、下游企业做好后发到得天泰公司，公司加盖合同章。公司的合同章及网银都由梁红玉管理，购销资金的收付也是梁红玉操作。4、如果出现退票、税务机关检查等情况时，得天泰公司由我负责跟上下游企业联系。5、从上游企业取得的原油、沥青、重质油发票通过得天泰公司变更货物名称为燃料油开到下游企业。得天泰公司从青岛威盾工贸有限公司、青岛美福公司、青岛博德物流有限公司、山东天弘公司、温州吕奕公司、青岛泰柏林国际贸易有限公司共取得19.8万余吨原油、沥青、重质油增值税专用发票，公司取得发票但没有收到货物。向四川锦泰石油化工有限公司、潍坊汇海公司、金澳科技（湖北）化工有限公司、盘锦东旺公司、武汉当代公司共开具19.8万余吨燃料油增值税专用发票，但没有交付任何货物给下游企业。与临沂玉麒麟石化公司签订了加工合同，但没有履行合同，也没有支付加工费。按销售的吨位每吨提成28-30元，共获利300万元。6、知道要缴纳消费税，并与江某2、梁红玉商议。得天泰公司开具燃料油发票，本来得天泰限公司每吨要交1000多元燃料油消费税，开票吨位有19万余吨，应交消费税2.4亿元，在公司没有交消费税情况下，向下游企业开具燃料油专用发票，下游企业可以将2.4亿元消费税申报抵扣，最终梁红玉可以从下游企业获取好处。（2）证人王某1的证言，证实：得天泰公司的合同都是梁红玉做好的，合同的事主要由梁红玉负责，刘某4负责资金，魏某叫我联系做石油的贸易公司接受增值税专用发票后再开到梁红玉指定的公司去，事成之后梁红玉按1元/吨给我提成。我联系青岛美福公司张经理，说有一个公司的重量为4万多的原油增值税专用发票开到青岛美福公司，青岛美福公司每吨加价30-35元后再开票到得天泰公司。青岛美福公司收到资金后必须马上转到潍坊汇海公司。没有看到货物交易。（3）证人魏某的证言，证实梁红玉提出湖北有家公司可以做炼油厂品名变更业务，于是王某1联系企业购买原油，梁红玉负责变票，刘某4负责资金，我负责联系王某1。梁红玉和刘某4、王某1还联系过票公司。后来梁红玉到大冶市家公司用于变票，王某1联系了山东博兴永鑫化工有限公司等公司。刘某4主要是和梁红玉合伙，我和王某1一伙。并且梁红玉、刘某4说每吨给我2元好处费。（4）证人王某2（系温州吕奕公司出纳）的证言，证实梁红玉手上有得天泰公司的网银，其按照梁红玉的安排转账、制作合同。（5）证人吕某1（系得益泰公司法定代表人）的证言，证实：程某和江某2叫我去注册得益泰公司当法定代表人，每个月给我5千元工资。得益泰公司成立后做了一笔原油开票生意，因出现问题开出的销项增值税专用发票都作废了。之后程某和江某2又成立了得天泰公司，公司经营的模式是从上游取得原油增值税专用发票，再以燃料油开到下游公司，一吨加价30元。江某2负责资金和账目，程某负责联系上、下线开票业务。我只是给程某开车及一些跑路的工作，没有参与具体业务。公司没有库房，没有物流，更没有见到原油，也不存在对原油进行加工。之所以将购进的原油当成燃料油对外销售，是为了逃避缴纳消费税。公司网银账号被程某拿去了，听程某说是他的上线在使用。（6）证人黄某1（系得天泰公司会计）的证言，证实：得天泰公司及人员分工情况，江某2和程某是老板。程某主要是负责公司业务，诸如联系合同等，凡是公司在外面与业务有关系的事都是他去办。程某安排我接受、回传合同，接受、对外开具发票，税务申报。公司每月的利润转往江某2的浙江丰盈财务公司。得天泰公司没有仓库。公司网银是在一个叫王秘书（女）的人手中。公司运作的资金流水最开始公司公户收到得天泰公司销售出去的货款，再支付给上游公司的采购应付款，两者的差额就是公司的利润。利润的数额（含税）是不定的，沥青变成燃料油时，每吨有45元、38元；原油变成燃料油时，每吨有30元。后者情况居多。我到银行打回单时，银行提出公司资金当天到，当天走，而且我还发现公司先收到资金，再支付资金。（7）证人江某1（系得天泰公司法定代表人）的证言，证实：得天泰公司的实际控制人是程某和江某2，我是出纳，黄某1是会计，冯某2是司机，冯家良负责处理对外关系，得天泰公司专门接受和开具油类增值税专用发票业务，通过变票赚取差价赢利。与上下游企业之间没有真实货物交易，没有仓库，也没有运输、加工。（8）证人冯某1的证言，证实：帮程某注册得天泰公司，没有参与公司经营，实际控制人是程某。（9）证人冯某2（得天泰公司员工）的证言，证实：程某借用我的身份证注册公司，我只负责开车，不清楚业务，每月工资6千。黄某1按程总的安排开具和送达发票。（10）证人张某1（系得益泰公司会计）的证言，证实：1、得益泰公司虚开情况；2、得天泰公司网银操作是王某2实际操作，公司资金进出、合同传递也是一个叫梁某的安排王某2做的。（11）证人高某1（系广饶科力达公司财务总监）的证言，证实：2016年12月份，广饶科力达公司向东营齐润公司采购原油，东营齐翰商贸有限公司给梁红玉提供的温州吕奕公司开具品名为“原油”（5万吨）的增值税专用发票，发票流转和“变更”都是梁红玉安排的，最后流回到广饶科力达公司的是5万吨的“燃料油”的增值税专用发票。资金是从我们公司财务出的，它运行的方向和增值税专用发票流转的方向是相反的，中间扣下“过票”的利润，最后流转到东营齐翰商贸有限公司。伙同梁红玉进行“变票”的目的一是解决广饶科力达公司不能经营原油的问题，二是让广饶科力达公司逃避巨额的消费税。（12）证人郑某（系广饶科力达公司法定代表人）的证言，证实：公司采购部经理蒋海从东营齐翰公司采购原油，高某1汇报变票一事，将5万吨原油变票为燃料油，公司支付每吨100元的费用，我同意并安排高某1具体办理。因为原油提炼加工成为燃料油对外销售按规定需要缴纳消费税，并且公司也不具备原油提炼加工的许可。5万吨原油公司购进后就自己加工提炼成燃料油对外销售了。进项增值税专用发票也都认证抵扣了。（13）证人李某1（系东营齐翰公司销售经理）的证言，证实：东营齐翰公司是东营齐润公司的分公司，东营齐翰公司向广饶科力达公司销售了5万吨原油，蒋海让我公司跟温州吕奕公司签销售合同。东营齐翰公司对温州吕奕公司开5万吨原油增值税专用发票。原油直接被广饶科力达公司从青岛港拖走。（14）证人刘某1（系武汉当代公司能源部业务经理）的证言，证实：刘柄新介绍我跟梁红玉做石油生意，梁红玉说让我公司从上家进货销售给下家，货物直接在仓库里面货转，我们只需要接收上家的增值税专用发票，再开给下一家就行了，其他的事情都不要我们参与，我公司可以得到每吨15元的利润。2016年12月份，武汉当代公司接受得天泰公司增值税专用发票100余份，涉及燃料油5万吨，总价格1.2亿元。以上发票武汉当代公司都全部用于抵扣税款，并开具增值税专用发票给辽宁华路公司，上家和下家都是梁红玉安排好的。公司账户流水账显示公司账户向得天泰公司转账3.8325亿元，但得天泰公司向我公司销售的货款只有1.2275亿元，是因为我公司与得天泰公司总共签订了15万吨的燃料油购销合同，但履行5万吨后，因为得天泰公司变更货物品名被大冶市国税局发现，不能再开票，另外的10万吨合同无法履行，多余的货款并没有退还。（15）证人贺某（系武汉当代公司能源部业务副部长）的证言，证实：刘某1汇报说梁红玉介绍一笔过账业务，得天泰公司有一笔燃料油生意需要从武汉当代公司过票，没有真实货物交易，下游是辽宁华路公司。具体业务是刘某1做的，公司获取每吨15元的利润。另公司接受上海营明实业有限公司虚开的增值税专用发票并开具到辽宁华路公司；接受上海营明实业有限公司虚开增值税专用发票100余份，涉及燃料油3万吨。与证人刘某1的证言相印证。（16）证人吕某2（系温州吕奕公司总经理）的证言，证实：与梁红玉一起成立温州吕奕公司，梁红玉联系好上游公司山东齐翰公司、下游公司得天泰公司，并安排出纳制作合同，原油发票从山东齐翰公司开出，没有变更品名开到得天泰公司，原油5万吨，利润15-25元每吨，没有真实货物交易。2016年12月份左右，温州吕奕公司还接受了东营亚通石化公司沥青发票，并向上海营明实业有限公司开具沥青发票，大概3万多吨。这些业务都是梁红玉去联系的，我按照梁红玉的要求安排会计接受并向外开具相应的增值税专用发票。温州吕奕公司过票时，会通过公户扣下一些利润，这些利润都由梁红玉分配。（17）证人杨某1（系辽宁华路公司采购、销售负责人）的证言，证实：梁红玉叫我跟武汉当代公司签销售合同，最后将油卖给广饶科力达公司，每吨赚30元。没有真实货物交易，梁红玉说燃料油在青岛港存放。（18）证人孙某1（系青岛博德物流公司实际控制人）的证言，证实：应王某1的要求接受虚开及向其他公司虚开，其中2016年7月份向得天泰公司虚开9066.1吨沥青增值税专用发票，2016年8-9月份向得天泰公司虚开5969.6吨沥青增值税专用发票，公司赚取过票利润；另介绍青岛美福公司向得天泰公司虚开原油发票，得天泰以燃料油发票开给潍坊汇海公司，数量49938.663吨。（19）证人孙某2（青岛美福公司股东、实际控制人）的证言，证实：2015年底将青岛美福公司业务经营交由侄儿孙某1主管，孙某1可以调度资金。（20）证人张某2（系青岛美福公司业务员）的证言，证实：1、青岛美福公司股东孙某2占99%股份，2016年孙某2的侄儿孙某1负责青岛美福公司业务。2、2016年5月份，青岛美福公司从利津石油公司采购了约7万吨原油，孙某1说原油卖给了王某1，王某1代表的是得天泰公司。3、青岛美福公司给得天泰公司开5万吨原油发票，孙某1安排潍坊汇海公司接受得天泰公司5万吨燃料油发票，接着潍坊汇海公司将5万吨燃料油发票开给青岛美福公司，最终原油直接销售给了江苏新海石化有限公司。4、公司资金调度由孙某1负责，业务资金由孙某1审批签字。（21）证人宋某（利某炼化有限公司原油部经理）的证言，证实：2016年3月份青岛美福公司业务经理孙某1与其联系从利津石油公司购买6.85万吨原油，签订合同后青岛美福公司就打了全部货款2亿元，原油在日照市岚山港码头，听说这批原油最终是江苏新海公司买去了。（22）证人谭某（潍坊汇海公司总经理）的证言，证实：2016年7月份，青岛美福公司业务经理孙某1打电话说有一笔5万吨燃料油业务从潍坊汇海公司走一下，潍坊汇海公司每吨得50元利润，上游是湖北大冶的公司，只有货权转移证明，没有走货物。潍坊汇海公司董事长孔某和青岛美福公司股东、实际控制人孙某2是夫妻，两家公司是家族企业。（23）证人刘某2（潍坊汇海公司出纳）的证言，证实：2016年5、6月份期间，得天泰公司向潍坊汇海公司开具5万吨燃料油发票，潍坊汇海公司再对青岛美福公司开具5万吨燃料油发票，资金是反向流转，具体由谭某负责。（24）证人许某的证言，证实：刘某4叫我找一家炼油厂，他们通过得天泰公司帮炼油厂避税。之后我通过朋友朱利津认识山东天弘公司的采购经理扈某，山东天弘公司要求将原油的发票给我们，我们周转后到山东天弘公司的时候发票变成燃料油。原油合同3万吨。（25）证人扈某（系山东天弘公司业务经理）的证言，证实：许某代表得天泰公司和辽宁华路公司跟我们公司谈合作，许某说刘某4和梁红玉是得天泰公司的实际控制人，得天泰公司有优惠政策，可以进行变票业务。公司向得天泰公司开原油票，接受辽宁华路公司燃料油发票，数量30258.60吨，实际是东营亚通公司通过管道运输液态沥青混合物给我公司，我公司向东营亚通公司出售30258.60吨燃料油，在这个过程中增值税专用发票经过了很多公司。（26）证人卞某（系山东天弘公司仓储部主任）的证言，证实：扈某让其制作两张向得天泰公司销售3万多吨原油的提货凭证，实际上没有向得天泰公司发出原油，公司购进的原油都是公司自己提炼，从不对外销售原油。还按照扈某的要求制作了辽宁华路公司供应燃料油的入库单，也没有实际供应。（27）证人杨某2（系盘锦东旺公司副总经理）的证言，证实：盘锦东旺公司接受得天泰公司燃料油发票并向上海富巍国际贸易有限公司虚开的情况，涉及原油30258.60吨，每吨赚取30元利润。增值税专用发票已全部认证抵扣。（28）证人翟某1（系盘锦东旺公司分管采购销售业务副总经理）的证言，证实：盘锦东旺公司与上游公司得天泰公司、下游公司上海富巍国际贸易有限公司“过票”的情况。原油30258.60吨，没有真实货物交易，公司从中获利907758元，增值税专用发票已全部认证抵扣。（29）证人朱某（系上海富巍国际贸易公司实际控制人）的证言，证实：陈嵘亮介绍并联系好上、下游企业，接受上游企业盘锦东旺公司三万多吨燃料油增值税专用发票后再向枣庄矿业集团物资公司开具三万多吨燃料油增值税专用发票，资金都是他人操作，没有真实货物交易，公司每吨提60元，获利46.8万元。（30）证人李某2（系枣庄矿业集团物资公司市场部业务员）的证言，证实：2016年11月份，市场部王明贤说有笔燃料油业务要走下流程，上海富巍国际贸易有限公司的张经理与我联系，并将价格、数量报给我，我最后确定下游企业为重庆物茂供应链管理有限公司。枣庄矿业集团物资公司接受上游企业上海富巍国际贸易有限公司开具的3万吨燃料油增值税专用发票，并向下游企业重庆物茂供应链管理有限公司开具3万吨燃料油增值税专用发票。公司只是过资金、过票，没有真实货物交易，公司获取每吨1元的利润。（31）证人韦某（系重庆物茂供应链管理有限公司总经理）的证言，证实：上海枣矿新能源有限公司石油化工事业部部长刘某3说他们公司刚成立，目前正在做燃料油生意，希望可以合作，他帮我们公司找好上下游企业，上下游企业只打款和开具增值税专用发票，我公司获取千分之三的利润，公司通过商议后，由业务部负责人黄某2具体操作。公司接受枣庄矿业集团物资公司开具的增值税发票后，向重庆隆某贸易有限公司开具增值税专用发票，涉及燃料油30258.60吨。（32）证人黄某2（系重庆物茂供应链管理有限公司业务部经理）的证言，证实：业务是经过公司上会确定的，荣某联系下游企业重庆隆某公司，枣庄矿业公司联系人是李某2，我负责合同流程。先收到下游公司打款，然后支付上游公司，发票是先收到枣庄矿业公司的增值税专用发票，然后再开往重庆隆某公司。涉及燃料油3万多吨，公司获取20多万元利润。公司没有存放燃料油的仓库，没有运输环节。（33）证人荣某（系重庆物茂供应链管理有限公司副经理）的证言，证实：公司与上海枣矿新能源公司做燃料油生意，徐某1让带上他们公司，刘某3同意。与证人黄某2的证言相印证。（34）证人徐某1（系重庆茧丝绸集团有限公司经营部经理）的证言，证实：2016年11月份，重庆隆某贸易有限公司与上海枣矿新能源有限公司有一批30258.6吨燃料油销售，重庆隆某贸易有限公司与上下游的合同都是重庆物茂供应链管理有限公司制作好后交由重庆隆某贸易有限公司盖章。公司没有收到燃料油，也没有发售燃料油，重庆物茂公司的荣某说我们公司就过下增值税专用发票和资金，给我们公司每吨提取3元的利润。（35）证人刘某3（系上海枣矿新能源有限公司总经理助理）的证言，证实：东营亚通石化有限公司采购负责人王某3与我联系说他们公司要采购一批燃料油，要我公司提供资金帮助，每吨燃料油给我公司20-30元的利润。具体的操作流程都是由王某3告诉我，上游公司重庆皓润公司开好增值税专用发票后快递给我公司，我公司拿到税务部门认证后再开具增值税专用发票打到下游公司东营亚通石化有限公司，没有货物交易，我公司就是做资金生意，赚点资金成本。（36）证人王某3（系东营亚通公司供应部经理）的证言，证实：与枣矿新能源公司负责人刘某3谈垫资购买燃料油，刘某3公司只负责走票走资金，每吨给20元左右。最后由温州吕奕公司向我公司开具3万多吨的沥青发票，我公司再向枣矿新能源公司开具同等数量燃料油发票，从而规避消费税。与证人扈某的证言相印证。（37）证人方某（系温州吕奕公司会计）的证言，证实：温州吕奕公司2016年8月份注册，梁红玉和吕某2是老总。温州吕奕公司接受东营亚通公司发票，开给上海营明公司、得天泰公司。与得天泰公司签的10万吨合同，后来补签3万吨，实际交易5万吨。没有真实货物交易，公司只是过票过资金从中赚取利润。（38）证人薛某（系上海营明实业有限公司实际控制人）的证言，证实：2016年11月份期间，上海营明实业有限公司接受温州吕奕公司30258.6吨沥青增值税专用发票，向下游武汉当代公司开具同等数量的燃料油增值税专用发票，每吨提成5元，公司没有收到沥青也没有发出燃料油。（39）证人杨某1（系辽宁华路公司采购、销售负责人）的证言，证实：接受武汉当代公司30258.6吨燃料油增值税专用发票，并向山东天弘公司虚开的情况，每吨赚取30元利润。（40）证人翟某2（系山东皓润公司、淄博星运公司的实际控制人）的证言，证实：2016年5月份，张京涛介绍说梁红玉要买运输燃料油的增值税专用发票，通过山东皓润公司向得天泰公司开了33739吨燃料油运输发票，通过淄博星运公司向得天泰公司开了15442.9吨燃料油运输发票。经依法辨认，翟某2辨认出张京涛、梁红玉。（41）证人孙某3（系山东皓润公司会计）的证言，证实：山东皓润公司和星运公司是一套班子，星运公司没有危险品运输资质、没有油罐车。2016年7、8月份，两公司都向得天泰公司开票。（42）证人高某2（系淄博冠麟公司实际控制人）的证言，证实：淄博冠麟公司没有危险品运输资格，也没有油罐车。2016年11月份的时候，经张京涛介绍向得天泰公司虚开运输发票，总价额5%作为开票费。后按照张京涛的要求向得天泰公司开具3份增值税运输发票，金额240517.2元，开票费12026元。张京涛和梁红玉一起合伙做石油生意。3、书证第一组书证系综合材料（1）户籍信息表，证实被告人梁红玉、张京涛的基本情况。（2）得天泰公司营业执照，证实得天泰公司于2016年6月7日成立，法定代表人江某1，经营范围有沥青、原料油、燃料油、重质油等。（3）线索来源，证实该案由大冶市国税局于2017年3月17日移送至大冶市公安局，同年3月24日立案侦查。（4）抓获经过，证实梁红玉于2017年9月16日在北京市朝阳区万科公园被抓获归案，张京涛于2017年12月18日在山东省高青县被抓获归案。（5）梁红玉农行（卡号62×××19）卡交易明细，证实梁红玉与王某1、张京涛、徐某2、付婷婷、张某3等账户转账的情况。（6）张京涛、徐某2、付婷婷、张某3银行流水，证实张京涛与徐某2、付婷婷、张某3等账户转账的情况。（7）大冶市公安局于2019年3月14日出具的《关于犯罪嫌疑人梁红玉涉及其他犯罪事实的情况说明》，证实侦查机关对梁红玉涉嫌参与浙江程凯虚开增值税专用发票案不予追加移送审查起诉的事实及理由。（8）大冶市公安局经侦大队于2019年3月26日出具的《关于大冶市得天泰贸易有限公司虚开增值税专用发票案公司和个人非法所得暂扣款情况》及相关缴款书及罚没款收据，证实案发后公安机关依法向炼油企业或终端石油公司山东天弘公司追缴罚没款、向东营亚通公司、广饶科力达公司追缴损失共计人民币91,109,949.6元，向枣庄矿业公司等9家中间“过票”公司及涉案人员魏某、张京涛追缴部分损失。以上共计12个单位、2个个人，共计追回损失人民币99,444,939.41元。（9）《认罪认罚具结书》，证实被告人张京涛于2019年3月18日在其指定辩护律师在场情况下签署了《认罪认罚具结书》，承认黄石市人民检察院指控的犯罪事实，并认可量刑建议。（10）罚没款、赃款收据，证实被告人梁红玉在本院审理期间主动退赃人民币15万元、缴纳罚金人民币10万元；被告人张京涛在公安侦查机关主动退赃人民币3万元、在本院审理期间主动缴纳罚金人民币3万元。（11）刑事判决书及释放证明，证实被告人张京涛因犯盗窃罪于2001年2月20日被山东省淄博市张店区人民法院判处有期徒刑六年，2006年9月5日刑满释放。第二组书证系得天泰公司相关材料（7）调取证据通知书、调取证据清单、得天泰公司增值税专用发票明细清单、认证结果清单，证实得天泰公司自2016年6月至今进项增值税专用发票认证、抵扣及开具销项发票的情况。（8）协助查询财产通知书、得天泰公司开账户资金流水，证实得天泰公司账户（16×××33）与上下游企业资金转账的情况。（9）购销合同、货权转移确认书、采购记账凭证、进项抵扣清单、增值税专用发票抵扣联、付款记账凭证、付款电子回单，证实2016年6月3日得天泰公司与青岛美福公司签订49938.633吨原油进项合同，支付货款144922212.35元以及青岛美福公司向得天泰公司开具原油增值税专用发票、得天泰公司抵扣税款情况。（10）购销合同、货权转移确认书、销项记账凭证、销项清单、增值税专用发票销项记账联、收款记账凭证、收款电子回单，证实2016年6月3日得天泰公司与潍坊汇海公司签订49938.633吨燃料油销项合同，收款147668838.82元以及向潍坊汇海公司开具燃料油增值税专用发票的情况。（11）购销合同、货权转移确认书、采购记账凭证、进项抵扣清单、增值税专用发票抵扣联、付款记账凭证、付款电子回单，证实2016年11月17日得天泰公司与温州吕奕公司签订5万吨原油进项合同，支付货款121250000元以及公司向得天泰公司开具原油增值税专用发票、得天泰公司抵扣税款17617521.38元的情况。（12）购销合同、货权转移确认书、销项记账凭证、销项清单、增值税专用发票销项记账联、收款记账凭证、收款电子回单，证实2016年6月3日得天泰公司与武汉当代公司签订5万吨燃料油销项合同，支付货款122750000元以及向武汉当代公司开具燃料油增值税专用发票的情况。（13）购销合同、货权转移确认书、采购记账凭证、进项抵扣清单、增值税专用发票抵扣联、付款记账凭证、付款电子回单，证实2016年11月11日得天泰公司与盘锦东旺公司签订两份原油进项合同，支付货款共计87749940元以及公司向得天泰公司开具原油增值税专用发票、得天泰公司抵扣税款情况。（14）购销合同、货权转移确认书、销项记账凭证、销项清单、增值税专用发票销项记账联、收款记账凭证、收款电子回单，证实2016年6月3日得天泰公司与青岛美福公司签订30258.6吨燃料油销项合同，支付货款88657698元以及向盘锦东旺公司开具燃料油增值税专用发票的情况。第三组书证系广饶科力达线相关材料（15）广饶科力达公司工商资料、进销项清单、公司账户银行流水、公路货物运输合同、采购合同、采购记账凭证、付款电子回单、进项抵扣清单、进项发票抵扣联，证实广饶科力达公司与辽宁华路公司签订5万吨燃料油采购合同，收受辽宁华路公司燃料油增值税专用发票108份，并全部认证抵扣税款。（16）销售明细表、销售合同、销售记账凭证、销项发票记账联，银行流水，证实广饶科力达公司向山东明威石化有限公司、盘锦文佳化工有限公司等公司销售燃料油并开具燃料油增值税专用发票及转账情况。（17）辽宁华路公司工商资料、进销项清单、采购合同及收发货确认单、付款记账凭证、付款电子回单、采购记账凭证、进项抵扣清单、进项发票抵扣联、销售合同及收发货确认单、收款记账凭证、收款电子回单、销售记账凭证、销项清单、销项发票记账联、银行流水，证实辽宁华路公司与武汉当代公司签订5万吨燃料油采购合同，收受武汉当代公司燃料油增值税专用发票11份，与广饶科力达公司签订5万吨燃料油销售合同，对广饶科力达公司开具燃料油增值税专用发票108份，以及辽宁华路公司与武汉当代公司、广饶科力达公司之间相应的转账情况。（18）调取证据清单、增值税申报表、增值税发票存根联发票查询、物品清单明细列表、银行流水，证实温州吕奕公司资金流转及增值税认证抵扣的情况。（19）购销合同、收发货确认单、收款记账凭证、收款电子回单、销售记账凭证、增值税专用发票销项记账联，证实温州吕奕公司与得天泰公司签订5万吨原油销售合同，向得天泰公司开具原油增值税专用发票以及资金转账的情况。（20）购销合同、货权转移确认书、采购记账凭证、付款记账凭证、付款电子回单、进项抵扣清单、增值税专用发票抵扣联，证实温州吕奕公司与东营齐翰商贸有限公司签订5万吨原油采购合同以及付款、增值税专用发票抵扣的情况。（21）武汉当代公司工商资料、采购合同及收发货确认单、付款电子回单、进项抵扣清单、进项发票抵扣联、销售合同及收发货确认单、收款电子回单、销项清单、销项发票记账联，证实武汉当代公司与得天泰公司签订5万吨燃料油采购合同，收受得天泰公司燃料油增值税专用发票107份并认证抵扣，与辽宁华路公司签订5万吨燃料油销售合同，向辽宁华路公司开具燃料油增值税专用发票11份。（22）调取证据通知书、调取证据清单、增值税进销项清单、银行流水，证实武汉当代公司缴纳、抵扣税款以及资金往来的情况。（23）东营齐翰公司工商资料、进销项清单、公司账户银行流水、采购合同、采购记账凭证、付款电子回单及对应银行流水、进项抵扣清单、入库单、进项发票抵扣联、销售合同、收款记账凭证、收款电子回单及对应银行流水、销售记账凭证、销货单、销项清单、销项发票记账联，证实东营齐翰公司与东营齐润公司签订5万吨原油采购合同，与温州吕奕公司签订5万吨原油销售合同，向温州吕奕公司开具原油增值税专用发票103份，以及转账情况。（24）东营齐润公司工商资料、进口资质、货物作业合同、货物保管费发票记账联、港口货物入库单、销售合同、销售发票清单、销售记账凭证、销货单、销项发票记账联、收款记账凭证、收款电子回单及对应银行流水，证实东营齐润公司与青岛实华原油码头有限公司签订原油保管合同，向东营齐翰公司销售原油5万吨并开具原油增值税专用发票及转账情况。第四组书证系青岛美福公司线相关材料（25）调取证据通知书、进项抵扣清单、增值税专用发票电子底账信息查询清单、银行流水、对公账户交易明细等，证实青岛美福公司增值税认证抵扣情况以及与潍坊汇海公司、得天泰公司资金转账情况。（26）购销合同、货权转移确认书、采购记账凭证、进项抵扣清单、增值税专用发票抵扣联、付款记账凭证、付款电子回单，证实青岛美福公司从利津石油化工厂有限公司购进68555.715吨原油的情况。（27）销售明细表、收款凭证、银行电子回单、销售记账凭证、销项清单、销项增值税发票记账联，证实青岛美福公司向莱芜润圆石油化工有限公司销售燃料油以及资金流转情况。（28）销售合同、收款记账凭证、银行电子回单、销售记账凭证、销项明细表、销项记账联、银行对账单、发票清单等材料，证实2016年6月3日青岛美福公司与得天泰公司签订49938.633吨原油销售合同、收款以及向得天泰公司开具原油增值税专用发票情况。（29）采购合同、货权转移书、采购明细表、付款记账凭证、银行电子回单、采购记账凭证、增值税专用发票抵扣联清单、发票联及抵扣联，证实2016年6月3日青岛美福公司与潍坊汇海公司签订49938.633吨燃料油采购合同、付款以及潍坊汇海公司向青岛美福公司开票、青岛美福公司抵扣税款等情况。（30）调取证据通知书、进项认证结果清单、资金流水，证实潍坊汇海公司增值税认证抵扣情况以及与得天泰公司、青岛美福公司资金转账情况。（31）采购合同、货权转移书、采购明细表、付款记账凭证、银行电子回单、采购记账凭证、增值税专用发票抵扣联清单、发票联及抵扣联，证实2016年6月3日潍坊汇海公司与得天泰公司签订49938.633吨燃料油采购合同、付款以及得天泰公司向潍坊汇海公司开票、潍坊汇海公司抵扣税款等情况。（32）销售合同、收款记账凭证、银行电子回单、销售记账凭证、销项明细表、销项记账联、银行对账单等材料，证实2016年6月3日潍坊汇海公司与青岛美福公司签订49938.633吨燃料油销售合同、收款以及向青岛美福公司开具燃料油增值税专用发票情况。（33）工商资料、销售合同、销售记账凭证、销项记账联、销项清单、收款记账凭证、银行电子回单、银行对账单、进口原油资质批复、报关单，证实利津石油化工厂有限公司进口原油，与青岛美福公司签订原油销售合同、开具原油增值税专用发票及银行转账的情况。第五组书证系山东天弘公司线相关材料（34）购销合同、材料入库单、进口单证、加工情况说明、记账凭证、辽宁增值税专用发票、国内支付业务付款回单等，证实2016年11月11日山东天弘公司与辽宁华路公司签订燃料油采购合同，单价3060元/吨，金额92591316.00元，进项税额13453439.32元，并收受辽宁华路公司开具的增值税专用发票80份、向辽宁华路公司转账的情况。（35）山东天弘公司增值税专用发票认证结果（销货单位：辽宁华路公司）、发票清单，证实山东天弘公司将辽宁华路公司开具的增值税专用发票认证、抵扣税款12749991.27元的情况。（36）购销合同、记账凭证、提货凭证、山东增值税专用发票，国内支付业务收款回单、银行存款交易明细对账单等，证实2016年11月12日、14日山东天弘公司与得天泰公司签订原油销售合同，向得天泰公司开具原油增值税专用发票9份，得天泰公司向山东天弘公司转账87749940元。（37）山东天弘公司销售合同、收款记账凭证、收款电子回单、销项记账凭证、提货凭证、销项发票、银行流水等，证实山东天弘公司对外销售燃料油的情况。（38）调取证据清单、盘锦东旺公司认证清单、银行流水，证实盘锦东旺公司认证抵扣增值税税额的情况。（39）购销合同、收发货确认单、付款记账凭证、国内支付业务收款回单、湖北增值税专用发票、明细账，证实盘锦东旺公司与得天泰公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受得天泰公司燃料油增值税专用发票78份，向得天泰公司转账88657698.00元。（40）销售合同、收发货确认单、销项记账凭证、增值税专用发票、销项清单、收款记账凭证、明细账、收款记账凭证、收款电子回单、提货凭证、销项发票、银行流水，证实盘锦东旺公司与上海富巍公司签订30258.60吨燃料油销售合同，向上海富巍公司开具燃料油增值税专用发票77份，以及与上海富巍公司转账情况。（41）上海富巍公司工商资料、税务进销项清单、公司账户银行流水、采购合同、收发确认单、记账凭证、付款电子回单、采购记账凭证、进项清单、进项发票、销售合同、收款记账凭证、收款电子回单、销售记账凭证、销项发票，证实上海富巍公司与盘锦东旺公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受盘锦东旺公司燃料油增值税专用发票77份，与枣庄矿业公司签订30258.60吨燃料油销售合同，对枣庄矿业公司开具燃料油增值税专用发票79份。（42）枣庄矿业公司工商资料、税务进销项清单、公司账户银行流水、采购合同、货权转移确认书、采购记账凭证、进项抵扣清单、进项发票、入库单、销售合同、收款记账凭证、收款电子回单、销售记账凭证、销项发票、材料配拨单，证实枣庄矿业公司与上海富巍公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受上海富巍公司燃料油增值税专用发票79份，与重庆物茂公司签订30258.60吨燃料油销售合同，对枣庄矿业公司开具燃料油增值税专用发票79份，以及枣庄矿业公司与上海富巍公司、重庆物茂公司之间相应的转账情况。（43）重庆物茂公司工商资料、税务进销项清单、公司账户银行流水、采购合同及结算单、采购记账凭证、进项抵扣清单、进项发票、付款记账凭证、付款电子回单、销售合同及结算单、销售记账凭证、销项发票、收款记账凭证、收款电子回单，证实重庆物茂公司与枣庄矿业公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受枣庄矿业公司燃料油增值税专用发票79份，与重庆隆某公司签订30258.60吨燃料油销售合同，对重庆隆某公司开具燃料油增值税专用发票79份，以及重庆物茂公司与枣庄矿业公司、重庆隆某公司之间相应的转账情况。（44）重庆隆某公司工商资料、税务进销项清单、公司账户银行流水、采购合同及结算单、采购记账凭证、进项抵扣清单、进项发票、付款记账凭证、付款电子回单、销售合同及结算单、销售记账凭证、销项发票、银行对账单，证实重庆隆某公司与重庆物茂公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受枣庄矿业公司燃料油增值税专用发票79份，与上海枣矿公司签订30258.60吨燃料油销售合同，对上海枣矿公司开具燃料油增值税专用发票79份，以及重庆隆某公司与重庆物茂公司、上海枣矿公司之间相应的转账情况。（45）上海枣矿公司工商资料、采购合同及收发确认单、付款记账凭证、付款电子回单、进项抵扣清单、进项发票、销售合同及收发确认单、销售记账凭证、销项发票、收款记账凭证、收款电子回单、银行流水，证实上海枣矿公司与重庆隆某公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受枣庄矿业公司燃料油增值税专用发票79份，与东营亚通公司签订30258.60吨燃料油销售合同，对东营亚通公司开具燃料油增值税专用发票8份，以及上海枣矿公司与重庆隆某公司、东营亚通公司之间相应的转账情况。（46）东营亚通公司工商资料、公司账户银行流水、采购合同、付款记账凭证、付款电子回单、银行对账单、采购记账凭证、进项发票、进项抵扣清单、称重计量单、销售记账凭证、销项发票、结算单，证实东营亚通公司与上海枣矿公司签订3万吨燃料油采购合同，收受枣庄矿业公司燃料油增值税专用发票8份，对外开具汽油、柴油增值税专用发票，以及转账情况。（47）温州吕奕公司采购合同及收发确认单、付款记账凭证、付款电子回单、采购记账凭证、进项抵扣清单、进项发票、销售合同及收发确认单、收款记账凭证、收款电子回单、销售记账凭证、销项发票、银行流水，证实温州吕奕公司与东营亚通公司签订30258.60吨沥青采购合同，收受东营亚通公司沥青增值税专用发票8份，与上海营明公司签订30258.60吨沥青销售合同，对上海营明公司开具沥青增值税专用发票8份，以及温州吕奕公司与东营亚通公司、上海营明之间相应的转账情况。（48）上海营明公司工商资料、进销项清单、公司账户银行流水、付款记账凭证、付款电子回单、采购记账凭证、进项发票、收款记账凭证、收款电子回单、销售明细、销售记账凭证、销项发票，证实上海营明公司收受温州吕奕公司沥青增值税专用发票8份，数量30258.60吨，对武汉当代公司开具燃料油增值税专用发票780份，数量30258.60吨，以及转账情况。（49）武汉当代公司进项抵扣清单、进项发票抵扣联、销售合同及收发货确认单、销项清单、销项发票记账联，证实武汉当代公司收受上海营明公司燃料油增值税专用发票780份，向辽宁华路公司开具燃料油增值税专用发票11份。（50）采购合同及收发货确认单、付款记账凭证、付款电子回单、采购记账凭证、进项抵扣清单、进项发票抵扣联、销售合同及收发货确认单、收款记账凭证、收款电子回单、销售记账凭证、销项发票记账联、银行流水，证实辽宁华路公司与武汉当代公司签订30258.60吨燃料油采购合同，收受武汉当代公司燃料油增值税专用发票11份，与山东天弘公司签订30258.60吨燃料油销售合同，对山东天弘公司开具燃料油增值税专用发票80份，以及辽宁华路公司与武汉当代公司、山东天弘之间相应的转账情况。第六组书证系三家物流公司线相关材料（51）淄博冠麟物流有限公司营业执照、记账凭证、增值税专用发票3份，证实淄博冠麟公司向得天泰公司开具增值税专用发票3张，金额240517.20元。（52）山东皓润物流有限公司营业执照、货物运输合同、增值税专用发票，证实得天泰公司与山东皓润公司于2016年7月2日签订货物运输合同，山东皓润公司向得天泰公司开具增值税专用发票16张。（53）淄博星运物流有限公司营业执照、货物运输合同、增值税专用发票3份，证实得天泰公司与淄博星运公司于2016年8月1日签订货物运输合同，淄博星运公司向得天泰公司开具增值税专用发票7张。4、鉴定意见（1）湖北荆某联合会计师事务所关于大冶市得天泰贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案中线1所涉及的十三家单位涉嫌收受虚开和对外虚开增值税专用发票情况的会计鉴定意见书（文号：鄂荆师[2018]鉴字第148号），鉴定意见：1.涉嫌收受虚开增值税专用发票情况2016年06月至2017年07月，在没有真实货物交易的情况下，线1相关联公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况如下：(1)得天泰公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：得天泰公司涉嫌收受山东天弘公司和淄博冠麟公司（另案处理）虚开的增值税专用发票12份，价税合计87,990,457.20元，其中：增值税税额12,773,826.31元。得天泰公司收受上述12份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,773,826.31元。得天泰公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,773,826.31元。(2)山东天弘公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：山东天弘公司涉嫌收受辽宁华路公司虚开的增值税专用发票80份，价税合计92,591,316.00元，其中：增值税税额13,453,439.32元。山东天弘公司收受上述80份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,453,439.32元。山东天弘公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,453,439.32元。(3)盘锦东旺公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：盘锦东旺公司涉嫌收受得天泰公司虚开的增值税专用发票78份，价税合计88,657,698.00元，其中：增值税税额12,881,887.49元。盘锦东旺公司收受上述78份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,881,887.49元。盘锦东旺公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,881,887.49元。(4)上海富巍公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：上海富巍公司涉嫌收受盘锦东旺公司虚开的增值税专用发票77份，价税合计89,565,456.00元，其中：增值税税额13,013,784.15元。上海富巍公司收受上述77份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,013,784.15元。上海富巍公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,013,784.15元。(5)枣庄矿业公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：枣庄矿业公司涉嫌收受上海富巍公司虚开的增值税专用发票79份，价税合计91,380,972.00元，其中：增值税税额13,277,576.91元。枣庄矿业公司收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,277,576.91元。枣庄矿业公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,277,576.91元。(6)重庆物茂公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：重庆物茂公司涉嫌收受枣庄矿业公司虚开的增值税专用发票79份，价税合计91,411,230.60元，其中：增值税税额13,281,973.68元。重庆物茂公司收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,281,973.68元。重庆物茂公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,281,973.68元。(7)重庆隆某公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：重庆隆某公司涉嫌收受重庆物茂公司虚开的增值税专用发票79份，价税合计91,683,558.00元，其中：增值税税额13,321,542.28元。重庆隆某公司收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,321,542.28元。重庆隆某公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,321,542.28元。(8)上海枣矿公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：上海枣矿公司涉嫌收受重庆隆某公司虚开的增值税专用发票79份，价税合计91,774,333.80元，其中：增值税税额13,334,732.38元。上海枣矿公司收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,334,732.38元。上海枣矿公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,334,732.38元。(9)东营亚通公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：东营亚通公司涉嫌收受上海枣矿公司虚开的增值税专用发票8份，价税合计91,834,851.00元，其中：增值税税额13,343,525.37元。东营亚通公司收受上述8份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,343,525.37元。东营亚通公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,343,525.37元。(10)温州吕奕公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：温州吕奕公司涉嫌收受东营亚通公司虚开的增值税专用发票8份，价税合计87,749,940.00元，其中：增值税税额12,749,991.31元。温州吕奕公司收受上述8份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,749,991.31元。温州吕奕公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,749,991.31元。(11)上海营明公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：上海营明公司涉嫌收受温州吕奕公司、淄博汇恒公司和淄博展腾公司虚开的增值税专用发票28份，价税合计90,836,317.20元，其中：增值税税额13,100,582.86元。上海营明公司收受上述28份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,100,582.86元。上海营明公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,100,582.86元。(12)武汉当代公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：武汉当代公司涉嫌收受上海营明公司虚开的增值税专用发票780份，价税合计91,138,903.20元，其中：增值税税额13,242,403.34元。武汉当代公司收受上述780份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,242,403.34元。武汉当代公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,242,403.34元。(13)辽宁华路公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：辽宁华路公司涉嫌收受武汉当代公司虚开的增值税专用发票11份，价税合计91,592,782.20元，其中：增值税税额13,308,352.97元。辽宁华路公司收受上述11份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,308,352.97元。辽宁华路公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,308,352.97元。2.涉嫌对外虚开增值税专用发票情况2016年06月至2017年07月，在没有真实货物交易的情况下，线1相关联公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况如下：(1)得天泰公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：得天泰公司涉嫌对盘锦东旺公司虚开增值税专用发票78份，价税合计88,657,698.00元，其中：增值税税额12,881,887.49元。受票单位收受上述78份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,881,887.49元。盘锦东旺公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,881,887.49元。(2)山东天弘公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：山东天弘公司涉嫌对得天泰公司虚开增值税专用发票9份，价税合计87,749,940.00元，其中：增值税税额12,749,991.27元。受票单位收受上述9份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,749,991.27元。得天泰公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,749,991.27元。(3)盘锦东旺公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：盘锦东旺公司涉嫌对上海富巍公司虚开增值税专用发票77份，价税合计89,565,456.00元，其中：增值税税额13,013,784.15元。受票单位收受上述77份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,013,784.15元。上海富巍公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,013,784.15元。(4)上海富巍公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：上海富巍公司涉嫌对枣庄矿业公司虚开增值税专用发票79张，价税合计91,380,972.00元，其中：增值税税额13,277,576.91元。受票单位收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,277,576.91元。枣庄矿业公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,277,576.91元。(5)枣庄矿业公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：枣庄矿业公司涉嫌对重庆物茂公司虚开增值税专用发票79份，价税合计91,411,230.60元，其中：增值税税额13,281,973.68元。受票单位收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,281,973.68元。重庆物茂公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,281,973.68元。(6)重庆物茂公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：重庆物茂公司涉嫌对重庆隆某公司虚开增值税专用发票79份，价税合计91,683,558.00元，其中：增值税税额13,321,542.28元。受票单位收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,321,542.28元。重庆隆某公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,321,542.28元。(7)重庆隆某公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：重庆隆某公司涉嫌对上海枣矿公司虚开增值税专用发票79份，价税合计91,774,333.80元，其中：增值税税额13,334,732.38元。受票单位收受上述79份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,334,732.38元。上海枣矿公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,334,732.38元。(8)上海枣矿公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：上海枣矿公司涉嫌对东营亚通公司虚开增值税专用发票8份，价税合计91,834,851.00元，其中：增值税税额13,343,525.37元。受票单位收受上述8份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,343,525.37元。东营亚通公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,343,525.37元。(9)东营亚通公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：东营亚通公司涉嫌对温州吕奕公司虚开增值税专用发票8份，价税合计87,749,940.00元，其中：增值税税额12,749,991.31元。受票单位收受上述8份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,749,991.31元。温州吕奕公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,749,991.31元。(10)温州吕奕公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：温州吕奕公司涉嫌对上海营明公司虚开增值税专用发票8份，价税合计88,718,215.20元，其中：增值税税额12,890,680.86元。受票单位收受上述8份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为12,890,680.86元。上海营明公司涉嫌非法用于抵扣的税款为12,890,680.86元。(11)上海营明公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：上海营明公司涉嫌对武汉当代公司虚开增值税专用发票780份，价税合计91,138,903.20元，其中：增值税税额13,242,403.34元。受票单位收受上述780份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,242,403.34元。武汉当代公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,242,403.34元。(12)武汉当代公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：武汉当代公司涉嫌对辽宁华路公司虚开增值税专用发票11份，价税合计91,592,782.20元，其中：增值税税额13,308,352.97元。受票单位收受上述11份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,308,352.97元。辽宁华路公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,308,352.97元。(13)辽宁华路公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：辽宁华路公司涉嫌对山东天弘公司虚开增值税专用发票80份，价税合计92,591,316.00元，其中：增值税税额13,453,439.32元。受票单位收受上述80份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为13,453,439.32元。山东天弘公司涉嫌非法用于抵扣的税款为13,453,439.32元。3.涉嫌收受虚开和对外虚开增值税专用发票造成国家消费税税款流失情况线1涉案单位虚开增值税专用发票行为涉嫌造成国家消费税税款流失73,709,949.60元。（2）湖北荆某联合会计师事务所关于大冶市得天泰贸易有限公司、潍坊汇海石油化工有限公司、青岛美福石油化工有限公司涉嫌收受虚开和对外虚开增值税专用发票情况的会计鉴定意见书（文号：鄂荆师[2018]鉴字第119号），鉴定意见：1.涉嫌收受虚开增值税专用发票情况2016年06月至2017年07月，在没有真实货物交易的情况下，线2相关联公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况如下：(1)得天泰公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：得天泰公司涉嫌收受青岛美福公司和山东皓润公司（另案处理）虚开的增值税专用发票141份，价税合计146,609,162.35元，其中：增值税税额21,224,248.50元。得天泰公司收受上述141份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为21,224,248.50元。得天泰公司涉嫌非法用于抵扣的税款为21,224,248.50元。(2)潍坊汇海公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：潍坊汇海公司涉嫌收受得天泰公司虚开的增值税专用发票129份，价税合计147,668,838.82元，其中：增值税税额21,456,155.90元。潍坊汇海公司收受上述129份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为21,456,155.90元。潍坊汇海公司涉嫌非法用于抵扣的税款为21,456,155.90元。(3)青岛美福公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：青岛美福公司涉嫌收受潍坊汇海公司、益利津公司虚开的增值税专用发票150份，价税合计343,366,955.93元，其中：增值税税额49,890,925.47元。青岛美福公司收受上述150份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为49,890,925.47元。青岛美福公司涉嫌非法用于抵扣的税款为49,890,925.47元。2.涉嫌对外虚开增值税专用发票情况2016年06月至2017年07月，在没有真实货物交易的情况下，线2相关联公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况如下：(1)得天泰公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：得天泰公司涉嫌对受票单位潍坊汇海公司虚开增值税专用发票129份，价税合计147,668,838.82元，其中：增值税税额21,456,155.90元。受票单位收受上述129份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为21,456,155.90元。潍坊汇海公司涉嫌非法用于抵扣的税款为21,456,155.90元。(2)潍坊汇海公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：潍坊汇海公司涉嫌对受票单位青岛美福公司虚开增值税专用发票130份，价税合计148,170,042.35元，其中：增值税税额21,528,980.77元。受票单位收受上述130份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为21,528,980.77元。青岛美福公司涉嫌非法用于抵扣的税款为21,528,980.77元。(3)青岛美福公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：青岛美福公司涉嫌对受票单位得天泰公司虚开增值税专用发票125份，价税合计144,922,212.35元，其中：增值税税额21,057,073.27元。受票单位收受上述125份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为21,057,073.27元。得天泰公司涉嫌非法用于抵扣的税款为21,057,073.27元。3.消费税损失情况线2涉案公司虚开增值税专用发票行为涉嫌造成消费税税款流失60,825,291.53元。（3）湖北荆某联合会计师事务所关于大冶市得天泰贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案中线3所涉及的六家单位涉嫌收受虚开和对外虚开增值税专用发票情况的会计鉴定意见书（文号：鄂荆师[2018]鉴字第151号），鉴定意见1.涉嫌收受虚开增值税专用发票情况2016年06月至2017年07月，在没有真实货物交易的情况下，线3相关联公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况如下：(1)温州吕奕公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：温州吕奕公司涉嫌收受东营齐瀚公司虚开的增值税专用发票103份，价税合计120,000,000.00元，其中：增值税税额17,435,897.33元。温州吕奕公司收受上述103份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,435,897.33元。温州吕奕公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,435,897.33元。(2)得天泰公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：得天泰公司涉嫌收受温州吕奕公司虚开的增值税专用发票11份，价税合计121,250,000.00元，其中：增值税税额17,617,521.38元。得天泰公司收受上述11份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,617,521.38元。得天泰公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,617,521.38元。(3)武汉当代公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：武汉当代公司涉嫌收受得天泰公司虚开的增值税专用发票107份，价税合计122,750,000.00元，其中：增值税税额17,835,470.21元。武汉当代公司收受上述107份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,835,470.21元。武汉当代公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,835,470.21元。(4)辽宁华路公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：辽宁华路公司涉嫌收受武汉当代公司虚开的增值税专用发票11份，价税合计123,500,000.00元，其中：增值税税额17,944,444.40元。辽宁华路公司收受上述11份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,944,444.40元。辽宁华路公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,944,444.40元。(5)广饶科力达公司涉嫌收受虚开增值税专用发票情况：广饶科力达公司涉嫌收受辽宁华路公司虚开的增值税专用发票108份,价税合计125,000,000.00元，其中：增值税税额18,162,392.93元。广饶科力达公司收受上述108份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为18,162,392.93元。广饶科力达公司涉嫌非法用于抵扣的税款为18,162,392.93元。2.涉嫌对外虚开增值税专用发票情况2016年06月至2017年07月，在没有真实货物交易的情况下，线3相关联公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况如下：(1)东营齐瀚公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：东营齐瀚公司涉嫌对温州吕奕公司虚开增值税专用发票103份，价税合计120,000,000.00元，其中：增值税税额17,435,897.33元。受票单位收受上述103份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,435,897.33元。温州吕奕公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,435,897.33元。(2)温州吕奕公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：温州吕奕公司涉嫌对得天泰公司虚开增值税专用发票11份，价税合计121,250,000.00元，其中：增值税税额17,617,521.38元。受票单位收受上述11份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,617,521.38元。得天泰公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,617,521.38元。(3)得天泰公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：得天泰公司涉嫌对武汉当代公司虚开增值税专用发票107份，价税合计122,750,000.00元，其中：增值税税额17,835,470.21元。受票单位收受上述107份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,835,470.21元。武汉当代公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,835,470.21元。(4)武汉当代公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：武汉当代公司涉嫌对辽宁华路公司虚开增值税专用发票11份，价税合计123,500,000.00元，其中：增值税税额17,944,444.40元。受票单位收受上述11份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为17,944,444.40元。辽宁华路公司涉嫌非法用于抵扣的税款为17,944,444.40元。(5)辽宁华路公司涉嫌对外虚开增值税专用发票情况：辽宁华路公司涉嫌对广饶科力达公司虚开增值税专用发票108份，价税合计125,000,000.00元，其中：增值税税额18,162,392.93元。受票单位收受上述108份增值税专用发票后，到其所在地国家税务局进行了认证抵扣,实际抵扣的增值税进项税额为18,162,392.93元。广饶科力达公司涉嫌非法用于抵扣的税款为18,162,392.93元。3.涉嫌收受虚开和对外虚开增值税专用发票造成国家消费税税款流失情况线3涉案公司虚开增值税专用发票行为涉嫌造成消费税税款流失60,900,000.00元。大冶诚信有限责任会计师事务所冶会事鉴[2017]第24号司法鉴定意见书，鉴定意见：2016年6月-2016年12月，得天泰公司收受青岛美福公司、山东天弘公司、温州吕奕公司、山东皓润物流公司、淄博冠麟物流公司、淄博星运物流公司六家企业虚开增值税专用发票合计171份，数量合计130,197.263吨，价税合计356,621,764.55元,其中:金额304,929,649.49元,增值税税额51,692,115.06元，已认证抵扣增值税税款51,692,115.06元；2016年6月-2016年12月，得天泰公司虚开给盘锦东旺公司、潍坊汇海公司、武汉当代公司三家企业增值税专用发票314份，数量合计130,197.263吨，价税合计359,076,536.82元,增值税税额52,173,513.60元，已认证抵扣增值税税款52,173,513.60元；截止2017年2月28日，得天泰公司欠缴增值税税款为217,948.83元；截止2017年2月28日，得天泰公司逃避消费税合计158,580,266.33元。5、现场勘验、提取、辨认等笔录（1）搜查笔录，证实侦查人员于2017年3月29日在大冶得天泰贸易有限公司搜查到电脑两台、中国银行U盾一套、金某盘一个、软件电子狗一个，发票专用章、合同专用章、税务专用章、法人私章各一个、作废税票一袋。扣押清单，证实侦查人员对上述物品进行了扣押。（2）提取笔录，证实从梁红玉身上扣押三星G925手机一部，并通过手机邮箱提取得天泰公司与其他企业的购销合同等资料（3）辨认笔录：①经依法辨认，被告人梁红玉辨认出刘某4、魏某、许某、张京涛、王某1、翟某2、高某1、王某2。②经依法辨认，被告人张京涛辨认出梁红玉、翟某2、高某2。③经依法辨认，王某1辨认出魏某、刘某4。④经依法辨认，魏某辨认出梁红玉、刘某4、王某1。上述证据，本院依法予以确认。本院认为，被告人梁红玉分别伙同他人以及被告人张京涛通过介绍他人虚开增值税专用发票牟取非法利益，其中梁红玉介绍他人虚开增值税专用发票价税合计359,076,536.82元，税额52,173,513.60元，虚开税款数额巨大，并造成国家消费税损失共计158,580,266.33元，情节特别严重；张京涛介绍他人虚开增值税专用发票价税合计2,699,612.2元，税额税额267,529.14元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人梁红玉分别伙同魏某、王某1等人以及被告人张京涛介绍他人虚开增值税专用发票，构成共同犯罪。在共同犯罪中，梁红玉负责联系得天泰公司实施整个虚开增值税专用发票犯罪链条的关键环节“变票”、宏观掌控上下游公司的“过票”并控制资金流转及非法所得的提取、分配等事项等，系主犯；被告人张京涛受梁红玉的指使介绍他人虚开运费增值税专用发票给得天泰公司，处于从属被支配地位，起次要作用，系从犯，依法应从轻或减轻处罚。被告人梁红玉、张京涛归案后能如实供述犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚。被告人梁红玉、张京涛归案后各主动退缴违法犯罪所得人民币15万元、3万元，具有一定悔罪表现，可酌情从轻处罚，退缴赃款依法上缴国库，不足部分继续予以追缴。被告人张京涛庭前签署《认罪认罚具结书》，依法可对其适用认罪认罚从宽制度，但公诉机关关于对其适用缓刑的量刑建议，鉴于被告人张京涛户籍所在地山东省高青县司法局以被告人张京涛经常居住地不在所属辖区为由对本院发出的审前社会调查函予以退回、山东省高青县高城镇派出所出具证明及当地社区矫正机构工作人员电话回复无法确认被告人张京涛的经常居住地址，本院结合被告人张京涛的涉案犯罪事实、情节及具有犯罪前科等客观事实，综合评定认为被告人张京涛不符合适用缓刑的条件，但仍可在法定刑幅度范围内对其从轻从宽处罚。故对被告人张京涛的辩护人提出的对其从轻处罚的事实情节方面的辩护意见本院依法客观认定，但对其建议适用缓刑的辩护意见本院不予支持。关于被告人梁红玉提出其没有控制资金流及利润分配及其辩护人提出资金及利润分配均系刘某4负责，梁红玉的地位作用较小，应认定为从犯的相关辩解和辩护意见。经查，证人程某、王某1、魏某、王某2等多名证人证言以及被告人梁红玉在侦查、审查起诉阶段的历次供述，相互一致证实被告人梁红玉通过程某成立的得天泰公司实施“变票”活动，全局上把控整个虚开增值税专用发票链条中上下游“过票”环节的虚假购销合同的签订及对应数量的增值税专用发票的虚开、接收，特别是控制、跟踪、监督资金流转，并掌握着非法所得的提取、分配等事项，上述行为事实足以体现出被告人梁红玉在共同犯罪中明显的主犯地位和作用，故对被告人梁红玉及其辩护人的该项辩解和辩护意见本院不予支持。关于梁红玉的辩护人提出涉案消费税损失已经挽回大部分，可酌情对梁红玉从轻处罚的辩护意见，本院根据审理查明的事实依法予以认定。关于梁红玉的辩护人提出被告人梁红玉系初犯，建议对梁红玉判处十年以下有期徒刑的辩护意见。经查认为，为牟取非法利益，被告人梁红玉伙同程某、王某1等数人各自分工负责、紧密配合，通过“变票”、“过票”等方式虚开增值税专用发票，帮助炼油企业等逃避缴纳消费税，虚开增值税专用发票税款数额巨大，造成国家消费税损失高达1.58亿余元，情节特别严重，且无法定减轻处罚情节，依法不足以对其减轻处罚。故对辩护人的该辩护意见本院不予支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第六十七条第三款、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人梁红玉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币四十五万元(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年九月十六日起至二○三○年三月十五日止；罚没款于本判决生效之日起三十日内缴纳（已缴纳十万元)）；二、被告人张京涛犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，并处罚金人民币三万元(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年五月十三日起至二○一九年八月四日止；罚没款已缴纳）；三、对被告人梁红玉、张京涛的剩余违法所得依法继续予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  习少婷审判员  贾华斐审判员  宾 欣二〇一九年五月九日法官助理艾楠书记员付晓