四川省眉山市东坡区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）川1402刑初17号 公诉机关眉山市东坡区人民检察院。 被告人罗杰，男，1992年9月2日出生，四川省洪雅县人，汉族，高中文化，户籍所在地四川省眉山市洪雅县，现住眉山市东坡区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月13日被眉山市公安局东坡区分局刑事拘留，同年4月17日被逮捕。现羁押于眉山市看守所。 辩护人李涛，四川乐嘉律师事务所律师。 被告人付国祥，男，1993年2月11日出生，四川省洪雅县人，汉族，初中文化，户籍所在地四川省眉山市洪雅县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月12日被眉山市公安局东坡区分局刑事拘留，同年4月17日被逮捕。现羁押于眉山市看守所。 辩护人周文轩，四川必应律师事务所律师。 被告人李家果（曾用名：李佳果），男，1974年11月19日出生，四川省丰都县人，汉族，户籍所在地眉山市东坡区，现住眉山市东坡区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月8日被眉山市公安局东坡区分局取保候审。 被告单位四川润清环保科技有限公司，统一社会信用代码：91510107331993131G，单位地址：成都市武候区金川路5号附7号，法定代表人陈国贵。 诉讼代表人王圣富，男，1984年10月5日出生，住四川省都江堰市。系该公司工程部经理。 被告单位四川浩绿环保科技有限公司，统一社会信用代码：915101070912906473，单位地址：成都市武候区簇桥中街21号2层205号。系法定代表人王鹏。 诉讼代表人邓祥，男，1975年10月15日出生，住四川省双流县，该公司销售经理。 被告人王科伟，男，1982年7月24日出生，眉山市东坡区人，汉族，大学文化，现住眉山市东坡区，系上述两个公司实际控制人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月7日被眉山市公安局东坡区分局取保候审。 辩护人王婷，四川良柄律师事务所律师。 被告单位四川馨颖建筑工程有限公司，统一社会信用代码：91510107395136630H，单位地址：成都市武候区武候大道铁佛段1号1栋1单元16层1612号，法定代表人李鑫。 诉讼代表人周梅，女，1993年6月10日出生，住四川省洪雅县。系该公司员工。 被告单位四川鸿达伟业建设工程有限公司，统一社会信用代码：9151000008987642XA，单位地址：成都市金牛区蓉北商贸大道一段17号1幢4层31号。法定代表人郭艳丽。 诉讼代表人吴光宇，男，1969年10月25日出生，住四川省眉山市东坡区。系该公司员工。 被告人陈光志，男，1979年1月6日出生，四川省达县人，汉族，户籍所在地眉山市东坡区，现住眉山市东坡区。系上述两个公司实际控制人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月8日被眉山市公安局东坡区分局取保候审。 辩护人唐明富，四川良柄律师事务所律师。 眉山市东坡区人民检察院以眉东检公诉刑诉2018]560号起诉书及眉东检公诉刑变诉（2019）3号变更起诉决定书，指控被告人罗杰、付国祥、李家果、被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司，被告人王科伟，被告单位四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司，被告人陈光志犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。公诉机关指派检察员彭伟伦出庭支持公诉，被告人罗杰及其辩护人李涛、被告人付国祥及其辩护人周文轩、被告人李家果，被告单位四川润清环保科技有限公司的诉讼代表人王圣富、四川浩绿环保科技有限公司的诉讼代表人邓祥，被告人王科伟及其辩护人王婷，被告单位四川馨颖建筑工程有限公司的诉讼代表人周梅、四川鸿达伟业建设工程有限公司的诉讼代表人吴光宇，被告人陈光志及其辩护人唐明富到庭参加诉讼。在第一次开庭后，本院依法函请公诉机关对四个被告单位的法定代表人是否补充起诉进行审查，逾期后，公诉机关未补充起诉。在审理过程中，公诉机关以本案需补充侦查为由，建议延期审理，本院作出了延期审理的决定，后恢复审理并重新计算审理期限。本案现已审理终结。 公诉机关指控：2017年1月左右，被告人罗杰和付国祥合谋进行增值税专用发票买卖。2017年2月21日，二人以被告人付国祥的名义成立四川祥麟瑞海贸易有限公司，付国祥担任法定代表人。后二被告人以四川祥麟瑞海贸易有限公司的名义虚开增值税专用发票。 1、2016年12月份，被告人高某2以四川君恒建筑工程有限公司名义承包修建尚义中心卫生院工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了3张增值税专用发票，金额333000元，其中税款50948.73元。 2、眉山市恩宇运输有限公司法人代表蒋某和监事董某在无实际交易的情况下，通过被告人罗杰、付国祥为四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开增值税专用发票3张，金额280170元，其中税额27764.59元。 3、2016年，被告人李家果以四川能达建筑工程有限公司名义承包东坡区复盛乡官盛村、中塘村、中坊村土地整理项目二标段工程后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票6张，价税合计660000元，其中税款95897.46。 4、2016年8月份，被告人高某2以四川军锐建筑工程有限公司名义承包修建苏辙小学风雨操场铺设专业木地板工程项目后，高某2将此工程以12万元的价格转包给文某，文某在无真实货物交易的情况下通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票1张，价税合计78375元，其中税款11387.82元。 5、2017年5月，刘某4为向修建苏母公园的贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司提供增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票1张，价税合计97860元，其中税款14220.14元。 6、2017年初，被告人牟某（另案处理）以四川华远建设工程有限公司名义承包眉山市第三水厂道路改迁工程后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计298125元，其中税款43317.3元。 7、2017年，牟某以四川军锐建筑工程有限公司名义承包修建东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地项目后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票6张，价税合计669875元，其中税款71414.51元。 8、2017年，被告人王科伟以四川浩绿环保科技有限公司和四川润清环保科技有限公司名义承建彭州隆丰垃圾焚烧发电厂部分工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司为四川浩绿环保科技有限公司虚开增值税专用发票72张，价税合计7889760元，其中税款1146375.39元；为四川润清环保科技有限公司虚开增值税专用发票19张，价税合计2208180元，其中税款320846.68元。 9、2017年7月19日，在无真实货物交易的情况下，被告人罗杰、付国祥以四川祥麟瑞海贸易有限公司的名义让义乌市鑫民金属制品有限公司为其虚开增值税专用发票18张，价税合计2055970元，其中税款298730.65元。 2017年10月，被告人罗杰利用杜某和孟某的名义注册四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司，分别由孟某、杜某担任法定代表人。后以四川利德伟建材有限公司、四川景城达维建材有限公司名义为他人虚开增值税专用发票。 1、2017年，王科伟以四川浩绿环保科技有限公司和四川润清环保科技有限公司名义承建彭州隆丰垃圾焚烧发电厂部分工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司为四川浩绿环保科技有限公司虚开增值税专用发票25张，价税合计2772250元，其中税款402805.56元；为四川润清环保科技有限公司虚开增值税专用发票12张，价税合计1330490元，其中税款193319.07元。此间，还通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司为四川润清环保科技有限公司虚开增值税专用发票60张，价税合计6698860元，其中税款973338.61元。 2、2017年，被告人李家果在挂靠四川馨颖建筑工程有限公司承建的白玉县登龙乡公路通畅工程后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司虚开了增值税专用发票72张，价税合计8133380元，其中税款1181773.05元。 3、2017年10月，被告人陈光志挂靠四川馨颖建筑工程有限公司承建眉山市东坡区特殊教育学校维修改造项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票1张，价税合计112835元，其中税款16394.83元；承建仁寿2016年度撤并建村通硬化路建设项目，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票2张，价税合计205400元，其中税款29844.44元；承建永寿镇永光电站尾水渠左堤应急抢险工程，通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计354000元，其中税款50128.2元；承建四川中科兴业高新材料有限公司项目，通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计230000元，其中税款33418.8元。 4、2017年，被告人陈光志挂靠中欧国际建工集团有限公司承建白马镇小学教师共租房项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票3张，价税合计301658元，其中税款43845.18元。 5、2017年，被告人陈光志以四川鸿达伟业建筑工程有限公司名义承建眉山市彭山区成眉石化园区办公楼增减工程项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票4张，价税合计450045元，其中税款65391.16元；承建眉山市东坡区大北街小学教学楼厕所吊顶工程、眉山市东坡区卫生院住院综合大楼建设项目以及四川固恒工程技术有限公司装饰装修工程施工补充合同项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票5张，价税合计536310.5元，其中税款77925.44元。 6、2017年，牟某挂靠四川全恒建筑工程有限公司承建眉山市技术学校篮球场改造工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计286650元，其中税款41650元。 7、2017年，眉山市隆鑫机械有限责任公司法定代表人何某、股东王某2及王某2之夫陈某1（三人均另案处理）因公司进项票不够，在无真实货物交易的情况，通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司虚开了增值税专用发票5张，价税合计563889元，其中税款81932.6元。 8、2017年，高某2挂靠中欧国际建工集团有限公司承建了苏辙小学工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开增值税专用发票6张，价税合计671755元，其中税款97605.43元。 9、被告人罗杰在挂靠四川添银市运动场项目时，利用四川景城达维建材有限公司虚开了增值税专用发票4张，价税合计425250元，其中税款61788.46元。 1O、2017年，被告人王科伟以四川润清环保科技有限公司承建彭州隆丰垃圾焚烧发电厂部分工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川朝林建材有限公司虚开增值税专用发票20张，价税合计2214810元，其中税款321810元。 11、2017年7月，佘某以四川民智达建筑工程有限公司名义承包修建工程，在无真实货物交易情况下，通过被告人罗杰在四川朝林建材有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计340425元，其中税款49463.46元。 上述开具的增值税专用发票均已经用于实际抵扣税款。 公诉机关提交相应证据认为，被告人罗杰违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人付国祥、李家果违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，数额较大，三被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，数额较大；被告四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建筑有限公司违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，对该四个公司应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人王科伟作为四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司直接负责的主管人员，被告人陈光志作为四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建筑有限公司直接负责的主管人员，且被告人陈光志还让他人为自己虚开增值税专用发票，对二被告人应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，并根据二被告人各自实际控制的两家公司虚开增值税专用发票的总税款来确定其量刑幅度。被告人王科伟、李家果、陈光志主动到案，如实供述其罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚。被告人付国祥到案后如实供述其罪行，是坦白，可以从轻处罚。被告人付国祥、王科伟揭发他人的犯罪行为，查证属实，有立功情节，可以从轻或减轻处罚。诉请本院依法判处。 被告人罗杰辩解称，其没有实施过虚开增值税专用发票的行为，整个过程没有牟取利益，不构成犯罪。 辩护人李涛提出如下辩护意见：1、罗杰没有虚开增值税发票的主观故意；2、对转给牟某的26.8万元应构成虚开增值税发票；3、已补缴全部税款；4、被告人罗杰系初犯。 被告人付国祥对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 辩护人周文轩提出如下辩护意见：1、被告人付国祥有坦白情节、立功表现；2、系初犯；3、从犯。请求判处有期徒刑三年。 被告人李家果对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 被告单位四川润清环保科技有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 被告单位四川浩绿环保科技有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 被告人王科伟对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 辩护人王婷提出如下辩护意见：1、被告人王科伟有自首情节；2、初犯；3、已补交全部税款。请求对其从轻处罚并宣告缓刑。 被告单位四川馨颖建筑工程有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 被告单位四川鸿达伟业建筑有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 被告人陈光志对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪。 辩护人唐明富提出如下辩护意见：在发生实际交易后，因对方不能提供增值税专用发票，不能抵扣应缴税款，才找第三方出具增值税专用发票，并非骗取税款，被告单位四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建筑有限公司均没有骗税故意，实际也未造成税款损失，本案不宜作为犯罪处理。 经审理查明：2017年1月左右，被告人罗杰和付国祥合谋为进行增值税专用发票买卖，于2017年2月21日以被告人付国祥名义成立了四川祥麟瑞海贸易有限公司，并由付国祥担任法定代表人。后二被告人以四川祥麟瑞海贸易有限公司的名义虚开增值税专用发票。 1、2016年12月份，被告人高某2以四川君恒建筑工程有限公司名义承包修建尚义中心卫生院工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了3张增值税专用发票，金额333000元，其中税款50948.73元。 2、眉山市恩宇运输有限公司法人代表蒋某和监事董某在无实际交易的情况下，通过被告人罗杰、付国祥为四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开增值税专用发票3张，金额280170元，其中税款27764.59元。 3、2016年，被告人李家果以四川能达建筑工程有限公司名义承包东坡区复盛乡官盛村、中塘村、中坊村土地整理项目二标段工程后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票6张，价税合计660000元，其中税款95897.46元。 4、2016年8月份，被告人高某2以四川军锐建筑工程有限公司名义承包修建苏辙小学风雨操场铺设专业木地板工程项目后，高某2将此工程以12万钱的价格转包给文某，文某在无真实货物交易的情况下通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票1张，价税合计78375元，其中税款11387.82元。 5、2017年5月，刘某4为向修建苏母公园的贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司提供增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票1张，价税合计97860元，其中税款14220.14元。 6、2017年年初，被告人牟某（另案处理）以四川华远建设工程有限公司名义承包眉山市第三水厂道路改迁工程后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计298125元，其中税款43317.3元。 7、2017年，牟某以四川军锐建筑工程有限公司名义承包修建东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地项目后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开了增值税专用发票6张，价税合计669875元，其中税款71414.51元。 8、2017年，被告人王科伟以四川浩绿环保科技有限公司和四川润清环保科技有限公司名义承建彭州隆丰垃圾焚烧发电厂部分工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在祥麟瑞海有限公司为四川浩绿环保科技有限公司虚开增值税专用发票72张，价税合计7889760元，其中税款1146375.39元；为四川润清环保科技有限公司虚开增值税专用发票19张，价税合计2208180元，其中税款320846.68元。 9、2017年7月19日，在无真实货物交易的情况下，被告人罗杰、付国祥以四川祥麟瑞海贸易有限公司名义让义乌市鑫民金属制品有限公司为其虚开增值税专用发票18张，价税合计2055970元，其中税款298730.65元。 2017年10月，被告人罗杰利用杜某和孟某的名义注册四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司，分别由孟某、杜某担任法定代表人。后以四川利德伟建材有限公司、四川景城达维建材有限公司名义为他人虚开增值税专用发票。 1、2017年，王科伟以四川浩绿环保科技有限公司和四川润清环保科技有限公司名义承建彭州隆丰垃圾焚烧发电厂部分工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司为四川浩绿环保科技有限公司虚开增值税专用发票25张，价税合计2772250元，其中税款402805.56元；为四川润清环保科技有限公司虚开增值税专用发票12张，价税合计1330490元，其中税款193319.07元；此间，还通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司为四川润清环保科技有限公司虚开增值税专用发票60张，价税合计6698860元，其中税款973338.61元。 2、2017年，被告人李家果在挂靠四川馨颖建筑工程有限公司承建的白玉县登龙乡公路通畅工程后，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司虚开了增值税专用发票72张，价税合计8133380元，其中税款1181773.05元。 3、2017年10月，被告人陈光志挂靠四川馨颖建筑工程有限公司承建眉山市东坡区特殊教育学校维修改造项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票1张，价税合计112835元，其中税款16394.83元；承建仁寿2016年度撤并建村通硬化路建设项目，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票2张，价税合计205400元，其中税款29844.44元；承建永寿镇永光电站尾水渠左堤应急抢险工程，通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计354000元，其中税款50128.2元；承建四川中科兴业高新材料有限公司项目，通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计230000元，其中税款33418.8元。 4、2017年，被告人陈光志挂靠中欧国际建工集团有限公司承建白马镇小学教师共租房项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票3张，价税合计301658元，其中税款43845.18元。 5、2017年，被告人陈光志以四川鸿达伟业建筑工程有限公司名义承建眉山市彭山区成眉石化园区办公楼增减工程项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票4张，价税合计450045元，其中税款65391.16元；承建眉山市东坡区大北街小学教学楼厕所吊顶工程、眉山市东坡区卫生院住院综合大楼建设项目以及四川固恒工程技术有限公司装饰装修工程施工补充合同项目，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开了增值税专用发票5张，价税合计536310.5元，其中税款77925.44元。 6、2017年，牟某挂靠四川全恒建筑工程有限公司承建眉山市技术学校篮球场改造工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计286650元，其中税款41650元。 7、2017年，眉山市隆鑫机械有限责任公司法定代表人何某、股东王某2及王某2之夫陈某1（三人均另案处理）因公司进项票不够，在无真实货物交易的情况，通过被告人罗杰在四川景城达维建材有限公司虚开了增值税专用发票5张，价税合计563889元，其中税款81932.6元。 8、2017年，高某2挂靠中欧国际建工集团有限公司承建了苏辙小学工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川利德伟建材有限公司虚开增值税专用发票6张，价税合计671755元，其中税款97605.43元。 9、被告人罗杰在挂靠四川添银市运动场项目时，利用四川景城达维建材有限公司虚开了增值税专用发票4张，价税合计425250元，其中税款61788.46元。 1O、2017年，被告人王科伟以四川润清环保科技有限公司承建彭州隆丰垃圾焚烧发电厂部分工程，在无真实货物交易的情况下，通过被告人罗杰在四川朝林建材有限公司虚开增值税专用发票20张，价税合计2214810元，其中税款321810元。 11、2017年7月，佘某以四川民智达建筑工程有限公司名义承包修建工程，在无真实货物交易情况下，通过罗杰在四川朝林建材有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计340425元，其中税款49463.46元。 上述开具的增值税专用发票均已经用于实际抵扣税款。 另查明，被告人王科伟、李家果、陈光志主动到案，被告人付国祥被动到案，四被告人均如实供述其罪行。被告人付国祥、王科伟揭发他人的犯罪行为，查证属实。 还查明，本案涉案的税款已全部补缴。 上述事实，有公诉机关提交并经当庭质证的如下证据证实： 1、受案登记表、指定管辖决定书、立案决定书。证实2018年4月，眉山市国家税务局将四川利德伟建材有限公司、四川景城维达有限公司税收违法案件移交眉山市公安局审查，眉山市公安局指定该案由眉山市公安局东坡区分局侦查办理。2017年11月27日，眉山市公安局东坡区分局立案侦查四川祥麟瑞海贸易有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案。2018年4月19日立案侦查四川利德伟建材有限公司、四川景城维达有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案。 2、被告人及被告单位信息。证实本案被告单位及被告人的基本情况。 3、关于四川祥麟瑞海贸易有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案的移送书。证实2017年11月21日，眉山市国税局将案件移送眉山市公安局东坡区分局。 4、关于四川祥麟瑞海贸易有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案额调查报告。证实浙江省义乌市国税局稽查局经过调查查明，义乌市鑫民金属制品有限公司于2017年7月19日，在无真实货物交易的情况下，以收取手续费或点子费的方式向四川祥麟瑞海贸易有限公司虚开增值税专用发票18份，开具金额1757239.35元，税款298730.65元。 5、浙江省义乌市国家税务稽查局提供已证实虚开单及信息清单。载明虚开的增值税专用发票共18张，涉及金额1757238.35元，税额298730.65元。 6、四川祥麟瑞海贸易有限公司税务登记表。证实该公司纳税情况。 7、关于四川利德伟建材有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案件线索的移送书。证实公安机关于2018年4月18日收到税务部门移送涉嫌虚开增值税专用发票的线索。 8、关于四川利德伟建材有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案调查报告。证实经核查，四川利德伟建材有限公司在没有货物交易的情况下，为绵阳市全恒建筑工程有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司、四川润清环保科技有限公司、四川馨颖建筑工程有限公司、中欧国际建工集团有限公司开具增值税专用发票共计109份，金额10324565.43元，税额1755176.07元，价税合计12079741.50元。 9、关于四川景城达维建材有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票案调查报告。证实，四川景城达维建材有限公司在没有真实货物交易的情况下，为眉山市隆鑫机械有限责任公司、四川朝林建材有限公司、四川润清环保科技有限公司、四川添银市政工程有限公司、四川馨颖建筑工程有限公司虚开增值税专用发票共计110份，金额10531913.78元，税款1184275.47元，价税合计11716189.25元。 10、扣押决定书、笔录、清单。证实公安机关在侦查过程中扣押了罗杰金色苹果8plus手机一部，串号356710080983715。 11、银行交易明细，证实四川利德伟建材有限公司、四川景城达维建材有限公司、被告人付国祥个人帐户、四川祥麟瑞海贸易有限公司账户、罗杰的帐户、王科伟帐户之间的银行转帐情况。 12、发票统计表。证实虚开的增值税专用发票共计75张票据，开票时间均为2017年12月7日，发票代码均为5100171130，发票号码03694588-03696066，销售单位景程达维公司、利德伟建材公司，类型专票，税率为17%，金额合计7243914.65元，税额1231465.35元，价税合计8475380元。 13、白玉县登龙乡公路畅通工程建设工程施工劳务分包合同。证实被告人李家果挂靠四川馨颖建筑工程有限公司从中铁一局集团第四工程有限公司分包工程，合同暂定总价（含增值税）27200942元，增值税率11%，增值税2695589元。 14、购销合同、四川增值税专用发票、承诺书及发票清单。证实被告人李家果挂靠四川馨颖建筑工程有限公司承包白玉县登龙乡公路后，为虚开增值税专用发票而订立虚假的购销合同，在四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司虚开增值税专用发票。 15、关于永光电站的购销合同，施工合同，特殊教育学校维修改造工程的购销合同、建设项目工程总承包合同示范文本，采购县2016年度撤并建村通硬化路建设车购税投资计划项目的购销合同、政府采购合同、四川中科兴业高新材料有限公司购销合同、合同协议书、票据，证实被告人陈光志以四川馨颖建筑工程有限公司名义承建工程的情况。 16、眉山市彭山区成眉石化园区办公室增减工程的合同，购销合同，增值税专用发票、统计表复印件。证实被告人陈光志以四川鸿达伟业建筑工程有限公司名义承建彭山区成眉石化园区办公室工程增减工程，在四川利德伟建材有限公司虚开增值税发票共4张，金额共计450045元，税额65391.16元。 17、永寿高中校园维修改造工程采购项目工程的合同，购销合同，增值税专用发票、统计表复印件。证实在永寿高中校园维修改造工程采购项目中涉及虚开增值税发票共4张，金额共计377823.07元，税额64229.93元，价税合计442053元。 18、眉山市东坡区卫生院办公楼工程增减工程、眉山市东坡区大北街小学教学楼厕所吊顶工程、四川固恒工程技术有限公司装饰装修工程施工工程的合同，购销合同，增值税专用发票、统计表复印件。证实在该三个项目中被告人陈光志在四川利德伟建材有限公司虚开增值税发票共5张，税额77925.44元，价税合计536310.5元。 19、扣押决定书，扣押笔录，扣押清单。证实眉山市公安局东坡区分局依法扣押了以下证据材料： （1）四川浩绿环保科技有限公司和四川润清环保科技有限公司付款、收进项发票明细表及补税依据。 （2）国内支付业务付款回单4张，付款人四川润清环保科技有限公司，收款人四川利德伟建材有限公司，金额共计1330490元。 （3）增值税专用发票12张。买方四川润清环保科技有限公司，销售方四川利德伟建材有限公司，开票时间2017年10月25日，发票编号06629821-06629827；开票时间2017年10月27号，发票编号06629862-06629866，税率17%，货物名称角钢、H型钢，金额共计1137170.93元，税额193319.07元，价税合计1330490元。 （4）成都润清环保科技有限公司付款、收进项发票。2017年9月11日至9月21日向四川祥麟瑞海贸易有限公司付款2208180元（其中开票金额1887333.32元，进项税额320846.68元，共计2208180元）；2017年11月23日-2018年2月12日向四川景城达维建材有限公司付款6698860元（其中开票金额5725521.39元，进项税额973338.61元，共计6698860元）；2017年12月11日-2018年1月2日向四川利德伟建材有限公司付款1330490元（其中开票金额1137170.93元，进项税额193319.07元，共计1330490元） （5）四川润清环保科技有限公司增值税纳税申报表及附列资料、缴款凭证及付款回单。证实2018年5月11日四川润清环保科技有限公司缴纳增值税2056360.88元。 （6）四川浩绿环保科技有限公司进项发票、付款明细表。证实四川祥麟瑞海贸易有限公司收款6743384.61元，进项税额1146375.39元，价税合计7889760元；四川利德伟建材有限公司收款2369444.44元，进项税额402805.56元，价税合计2772250元。 （7）增值税纳税申报表，附列资料，电子缴款凭证。证实四川浩绿环保科技有限公司2018年5月11日缴纳税款1549180.94元。 （8）四川浩绿环保科技有限公司与四川祥麟瑞海贸易有限公司及四川利德伟建材有限公司的交易明细、增值税专用发票72张。证实四川浩绿环保科技有限公司与四川祥麟瑞海贸易有限公司涉及增值税专用发票金额共计6743384.61元，税额1146375.39元，价税合计7889760元。 （9）中国银行国内支付业务付款回单7张，增值税专用发票25张复印件。证实四川浩绿环保科技有限公司向四川利德伟建材有限公司的付款回单，金额共计2772250元。四川利德伟建材有限公司向四川浩绿环保科技有限公司出具的增值税专用发票。该25张增值税专用发票价税合计2772250元。 （10）中国银行国内支付业务付款回单16张，增值税专用发票25张复印件。证实四川浩绿环保科技有限公司向四川祥麟瑞海贸易有限公司的付款回单，金额共计6419760元。 21、中国银行国内支付业务回单。证实四川润清环保科技有限公司向四川祥麟瑞海贸易有限公司汇款，金额2198180元。 22、增值税专用发票。证实买方四川润清环保科技有限公司，销售方四川祥麟瑞海贸易有限公司，出票时间2017年9月5日，价税合计2208180元，其中税额共计320846.68元。 23、中国银行国内支付业务回单、增值税专用发票60张。证实2017年11月23日至2018年2月13日，四川润清环保科技有限公司共向四川景城达维建材有限公司付款13次，买方四川润清环保科技有限公司，销售方四川景城达维建材有限公司，涉及的增值税专用发票60张，价税合计6698860元。 24、成都润清环保科技有限公司付款、收进项发票、增值税专用发票20张、中国银行国内支付业务付款回单4张。证实收款方（供货）四川朝林建材有限公司，2017年10月12日至2017年10月24日付款1892999.98元，进项税额321810.02元，价税合计2214810元。2017年10月12日至2017年10月24日四川朝林建材有限公司收到付款2214810元。 25、证人马某提交的中选通知书复印件1张、合同复印件3张、发票复印件3张。载明绵阳市全恒建筑有限公司中选眉山市技工学校篮球场改造工程建设项目通知书，合同金额1734500元。涉及增值税专用发票3张，价税合计286650元，其中税额共计41650元。 26、证人徐某1提交的合同复印件1份，购销合同复印件1份，营业执照复印件1份，开户许可证复印件1份，发票复印件4份，汇款回单复印件1份，送货单、出库单复印件1份。载明四川添银市政工程有限公司承建眉山市东坡中学运动场改造及附属工程项目的合同协议书，金额789200元。四川添银市政工程有限公司向四川景城达维建材有限公司购买乳化改性沥青和花岗石路沿石的购销合同，金额425250元。4张增值税发票价税合计425250元，其中税款合计61788.46元。 27、证人蹇某1提交材料。 （1）中欧国际建工集团有限公司工程项目施工管理内部承包责任书复印件2份，眉山市东坡区中心小学新建教师公租房项目工程合同复印件1份，购销合同及工程款付款申请明细表、洪雅县农村信用合作社联合社业务回单1份，增值税专用发票复印件3张，收货单复印件1份，出库单、入库单2份，载明中欧国际建工集团有限公司向四川利德伟建材有限公司购买301758元的相关建材。增值税专用发票价税合计301758元，其中税额合计43845.18元。 （2）苏辙小学阶梯教室、图书阅览室、中高年级教室第二次装修项目合同复印件1份、购销合同及工程款付款申请明细表、洪雅县农村信用合作联合社业务回单1份、增值税专用发票复印件6张、收货单复印件1份，出库单、入库单2份，载明中欧国际建工集团有限公司向四川利德伟建材有限公司购买671755元的相关建材。增值税专用发票价税合计671755元，其中税额合计97605.43元。 28、证人毕某提交的施工合同复印件1份、中标通知书1份、完税证明复印件1份、增值税专用发票复印件3张。证实四川君垣建筑工程有限公司承建了眉山市东坡区尚义中心卫生院新建业务用房建设项目工程，金额1805100元。四川君垣建筑工程公司完税53096.03元，其中增值税47948.73元。增值税专用发票价税合计333000元，其中税额合计50948.73元。 29、证人杨某1提交的建设工程施工合同复印件2份，增值税专用发票7张。证实四川军锐建筑工程有限公司承建了眉山市东坡区国土资源局东坡区分局的东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地整理项目，金额1983066元；四川军锐建筑工程有限公司承建了眉山市东坡区教育局的苏辙小学风雨操场铺设专业木地板工程项目，金额617000元。增值税专用发票金额合计572542.76元，税额合计97332.24元，价税合计669875元。 30、合同协议书1份，水泥销售合同1份，收货单2张，收据1张，增值税专用发票6张。载明四川能达建筑工程有限公司承建了眉山市国土资源局东坡区分局的东坡区复盛乡观盛村、中塘村、中坊村土地整理项目二标段项目，金额4340901元。因该项目四川能达建筑工程有限工程向四川祥麟瑞海贸易有限公司购买水泥，金额1100500元。收货单表明水泥价款实际为660300元，收据显示金额660000元。增值税专用发票金额564102.54元，税额95897.46元，价税合计660000元。 31、微信聊天记录截图、短信聊天记录。证实王科伟与罗杰的聊天记录显示王科伟与罗杰之间存在虚开增值税发票的关系。罗杰与号码为158××××5888及李家果的聊天记录也涉及虚开增值税专用发票的事。 32、协助查询财产通知书。证实经查询，杜某、孟某的账号62×××95和62×××87的转帐情况。 33、稽查查补预缴税款申报表。证实眉山市隆鑫机械有限公司预缴2017年12月的税款48212.15元，预缴2018年1月的税款33720.45元。 34、四川能达建筑工程有限公司出具的说明。证实在三月份报表中，进项税转出共计金额111110.28元（包含眉山市东坡区6张金额计95897.46元；重庆开船税票15212.82元）该报表已在金三系统申报。 35、绵阳市全恒建筑工程有限公司增值税纳税申报表。证实进项税额转出41560元。 36、电子证据检查文书。证实侦查人员对罗杰的苹果8plus手机中的短信内容、微信聊天记录信息、QQ聊天记录进行提取勘验。 37、四川馨颖建筑工程有限公司增值税纳税申报表及完税证明。证实该公司实缴税款金额854328.35元。 38、中国建设银行网上银行电子回执。证实四川鸿达伟业建设工程有限公司支付款项情况。 39、四川鸿达伟业建设工程有限公司的增值税纳税申报表复印件。证实欠缴税额5695.81元，免税项目142155.37元。 40、情况说明两份。证实在办理四川祥麟瑞海贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案中，被告人付国祥检举揭发同案犯罗杰以四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司虚开增值税专票发票。被告人王科伟主动交代从罗杰处取得四川朝林建材有限公司开具增值税专用发票。公安机关以此为线索抓获其他被告人。 41、眉山市隆鑫机械有限公司营业执照复印件、增值税专用发票。证实该公司成立于2010年6月4日，法定代表人何某。该公司共向四川景城达维建材有限公司开出增值税专用发票5张，票面金额563889元，税额81932.6元。 42、号码为03749025-03749027、06240568的增值税专用发票，证实四川祥麟瑞海有限公司向眉山市恩宇运输有限公司购买增值税专用发票3张，票面金额280170元，税额27764.59元。贵州建工建筑装饰环境绿化有限公司向四川祥麟瑞海有限公司购买增值税专用发票1张，票面金额97868元，税额14220.14元。 43、营业执照、开户许可证、资格审查材料。载明中欧国际建工集团有限公司营业执照、四川浩绿环保科技有限公司营业执照、四川君垣建筑工程有限公司营业执照、四川军锐建筑公司有限公司营业执照、眉山市恩宇运输有限公司营业执照、绵阳市全恒建筑工程有限公司营业执照、四川润清环保科技有限公司营业执照的情况，四川润清公司法人变更前法定代表人王科伟，变更后为陈国贵。四川华远建设有限公司法定代表人张绍云。四川祥麟瑞海有限公司法定代表人付国祥。四川军锐建筑有限公司的投标人基本情况表、法定代表人身份证明。四川能达建筑工程有限公司的投标人基本情况表、法定代表人身份证明。 44、增值税专用发票09279363-09279365，证实四川华远建设工程公司向四川祥麟瑞海有限公司购买增值税专用发票，票面金额298125元，税额43317.30元。 45、送货单、水泥销售合同。证实客户名称四川华远建设工程有限公司向四川祥麟瑞海有限公司购买规格型号为PC32.5R的水泥，数量1225吨，单价325元，金额398125元。 46、营业执照、销售合同、增值税专用发票。载明四川民智达建筑工程有限公司法定代表人为杨爱民。四川民智达建筑工程有限公司向四川朝林建材有限公司购买镀锌板材45.5吨，单价为5910元；镀锌钢管12吨，单价5960元，合同金额340425元。四川朝林建材有限公司向四川民智达建筑工程有限公司开具票面金额为340425元，税额为49463.46元的增值税专用发票。 47、合同协议书。载明眉山市国土资源局东坡区分局与四川能达建筑工程有限公司的合同协议书，工程名称为东坡区复盛乡观盛村、中塘村、中坊村土地整理项目二标段，合同价款4340901元。眉山市国土资源局东坡区分局与四川军锐建筑工程有限公司的合同协议书，工程名称为东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地整理项目一标段，合同价款为1983066元。 48、到案经过，证实2018年3月12日，民警在洪雅县将付国祥抓获；同日在东坡湖广场旁鼎乐会所将罗杰抓获。被告人王科伟、陈光志、李家果系公安电话通知后，主动到案接受调查。 49、完税证明，证实牟某挂靠四川华远建设承建的第三水厂道路改迁工程涉及虚开的43317.3元的税款已经补缴完毕，并交纳罚款。 50、情况说明，载明根据罗杰所供述的李亚磊（李亚雷），经公安机关核查，没有查实此人真实身份，没有找到此人。 51、情况说明，载明四川祥麟瑞海贸易有限公司与阜宁县蔡飞金属材料有限公司、山东亚德商贸有限公司、山东王宝金属制品有限公司、贵州恒益多商贸有限公司、峨眉山市吉顺贸易有限公司、武汉环宇维金属材料有限公司、四川峨眉山佛光水泥有限公司是否涉及虚开增值税专用发票的行为未被查实。四川利德伟建材有限公司、四川景城达维建材有限公司涉及的其他虚开增值税专用发票的行为未被查实。 52、证人证言。 （1）证人李鑫（四川馨颖建设工程有限公司法定代表人，四川鸿达伟业建设工程有限公司的会计）的证言，其主要内容是：我在四川鸿达伟业建设工程有限公司做资料工作，另外兼职帮眉山市恩宇运输有限公司申报税项。眉山市恩宇运输有限公司的法人是蒋某，实际负责人是董某。眉山市恩宇运输有限公司在2017年11月份开出了三张增值税专用发票，金额大概是28万元。2017年11月份的时候（具体日期要看票），董某给我打电话说要开28万元的增值税专用发票，说对方跟我联系，过后付国祥和罗杰来找到我说董某让他们来找我开票，并给我说了开票的金额和内容，经向董某核实后，开了三张28万元左右的增值税专用发票给付国祥和罗杰，这三张发票的开票方是眉山市恩宇运输有限公司，收票方是四川祥麟瑞海贸易有限公司（公司的全称我记不清楚），项目是运输，付国祥和罗杰拿着票走了，过后一两天，董某的老婆蒋某把发票专用章给我，付国祥和罗杰（我记不清楚是两个人一起来的还是其中一个人来的）拿着我开的票来盖的眉山市恩宇运输有限公司的发票专用章，后来这笔交易一直没有钱进眉山市恩宇运输有限公司的账，我就给董某打电话说了这个情况，董某回答说他自己处理这件事，后来董某一直没有把银行回单给我，我不知道他是怎么处理的。 我是四川馨颖建设工程有限公司法人代表，四川鸿达伟业建设工程有限公司的会计。这两家实际控制人都是陈光志。四川鸿达伟业建设工程有限公司在修建眉山市彭山区成眉石化园区办公楼工程增减工程时，从四川利德伟建材有限公司取得增值税专用发票4份，合计金额442053,税额64229.93元（开票日期是2017年10月27日）。这个工程实际修建人是罗应举修建，但是罗应举提供不了成本票，罗应举就将税钱留在公司，但是公司没有进项票。陈光志就安排我去找罗杰开票，我跟罗杰联系，将所需要的票面金额告诉罗杰后，罗杰将购销合同拿给我盖章（一式两份），我们公司留一份，同时罗杰就将票拿给我，之后，罗杰将购货款打入我们公司指定的银行账户上。这次开票，四川鸿达伟业建设工程有限公司与四川利德伟建材有限公司没有真实货物交易。不一定每次开票都要走账。 四川鸿达伟业建设工程有限公司在修建永寿高中校园维修改造工程采购项目工程，这个工程实际修建人是赵桂斌，但是赵桂斌提供不了成本票，赵桂斌就将税钱留在公司。于是，陈光志就安排我去找罗杰将这个工程的进项票开够，我就跟罗杰联系，将所需要的票面金额告诉罗杰后，罗杰到办公室找到我将购销合同拿给我盖章（一式两份），我们公司留一份。在盖章同时罗杰就将增值税专用发票4份给我，合计金额450045元,税额65391.16元（开票日期是2017年11月2日）。陈光志只给我说过罗杰要收开票总金额9%的税钱。之后，罗杰将购货款打入我们公司指定的银行账户上，这次是回流到周梅的银行卡上。这次开票，四川鸿达伟业建设工程有限公司与四川朝林建材有限公司没有真实货物交易。 四川鸿达伟业建设工程有限公司在眉山市东坡区卫生院办公楼工程增减工程时，由于公司进项票不够，再加上在修建眉山市东坡区厕所吊顶工程（这个工程实际修建人是陈光志），在修建四川固恒工程技术有限公司装饰装修工程施工补充合同，实际承建人是佘某，但是佘某提供不了成本票，佘某就将税钱留在公司，这就造成公司进项票不够，陈光志就事先与罗杰联系后，罗杰就到办公室找到我将这三个工程的购稍合同拿给我盖章（一式两份），我们公司留一份。同时罗杰就将票拿给我，之后，罗杰将购货款打入我们公司指定的银行账户上。这次从四川利德伟建材有限公司取得增值税专用发票5份，合计金额536310.5元,税额77925.44元（开票日期是2017年11月12日）。这次开票，四川鸿达伟业建设工程有限公司与四川朝林建材有限公司没有真实货物交易。 四川馨颖建设工程有限公司在承包修建白玉县登乡公路通畅工程时，实际修建人是李家果，李家果给我们四川馨颖建筑工程有限公司提供的四川利德伟建材有限公司开具的增值税专用发票48份，提供的四川景城达维建材有限公司开具的增值税专用发票27份，合计金额8475380元，税额1231465.35元。王某1是四川馨颖建设工程有限公司的会计，开具的增值税发票的购稍合同是罗杰拿过来的。这些票只有一部分通过对公账户打过购货款。李家果给我们写过承诺书，说这些增值税专用发票是真实有效的。 眉山市彭山区成眉石化园区办公楼增减工程和眉山市东坡区卫生院办公楼增减工程、眉山市东坡区大北街小学教学楼厕所吊顶工程，四川固恒工程技术有限公司装饰装修工程取得的增值税专用发票，我们已经向国税局补税，从四川朝林建材有限公司取得增值税专用发票，我们马上进行补税。 （2）证人王某1（四川馨颖建筑工程有限公司的工作人员）的证言，其主要内容是：四川馨颖建筑工程有限公司法人代表是李鑫，实际控制人是陈光志。我是在2017年10月份左右到四川馨颖建筑工程有限公司工作的，我的工作就是收到购销合同后审核公司签订的购销合同有无错误，内容有无对公司不利的条款，我审核完没有问题就将购销合同交给陈兰盖章，还有收到增值税专用发票后核对票上的金额和购稍合同上的金额是否一致，我经手的第一个项目是李家果挂靠我们公司承建的白玉县登龙乡公路通畅工程，是罗杰把购销合同拿到公司给我，我当时不认识罗杰，罗杰告诉我是李家果的项目，我向李家果电话确认后审核了合同然后交给陈兰盖章，过后这个项目的增值税专用发票有些是罗杰拿来的，有些是李家果拿来的。过后，我又经手了眉山市东坡区特殊教育学校维修改造工程、采购县2016年度撤并建村通硬化路建设车购税投资计划项目、永寿永光电站、四川中科兴业高新材料有限公司1000吨／年聚笨硫醚及1000吨／年聚笨硫醚不风项目，这四个项目的合同都是罗杰拿到公司来的，增值税专用发票全部是罗杰拿来的，这几个项目我都向陈光志确认过。 罗杰交给我的白玉县登龙乡公路通畅工程的增值税专用发票是四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司开具的，眉山市东坡区特殊教育学校维修改造工程、采购县2016年度撤并建村通硬化路建设车购税投资计划项目的增值税专用发票是四川利德伟建材有限公司开具的，永寿永光电站、四川中科兴业高新材料有限公司1000吨／年聚笨硫醚及1000口屯／年聚笨硫醚不风项目的增值税专用发票的增值税专用发票是四川景城达维建材有限公司开具的。 （3）证人周某的证言，其主要内容是：2017年10月份左右，闫某给我说他有老乡想要找几个身份证办理公司，我给李欧说起此事，李欧说可以。之后，我在闫某的铺子上与闫某的老乡见面，李欧、杜某、孟某都来了，我们就说起办公司需要身份证的事情。之后的事情就是李欧、杜某、孟某与闫某的老乡进行交接。后来，闫某叫我通知杜某等人去办手续，我就叫李欧通知他们。在与闫某的老乡见面的当晚，闫某的老乡给我1000元钱。 （4）证人杜某的证言，其主要内容是：2017年10月份的一天，周某就叫我去喝酒，我就喊孟某一起去。我们一起到达江公丽景小区一家铺子上，在哪里我认识闫某及他的几个工人。在喝酒过程中，周某和闫某就给我和孟蕾说用我们的身份证去办一个公司去投标，投标完成后就把身份证还给我们，然后，每个月发工资给我们。闫某的老乡说竞标后就把身份证还给我们。过了两天，我和孟某就把身份证拿给闫某老乡，过了一周左右，闫某的老乡把身份证还给我们。之后，一名男子（洪雅人，人有点黑，头发短）就与我、孟某联系，并带我们去办了建设银行的银行卡和一张电话卡，办好后就把银行卡交给他。我没有参与四川利德伟建材有限公司管理，我只是挂名法人。四川利德伟建材有限公司开票情况，最开始我不清楚。在2018年1月份左右，那个男子又带我们到洪雅县国税局，洪雅县国税局问我们参与公司管理没有，还说公司欠80多万的税款。 （5）证人闫某的证言，其主要内容是：我介绍杜某和孟某当公司的法人代表。在2017年10月份左右，李亚磊让我给他找两个人注册公司。我就找周某，周某就找了杜某和孟某，李亚雷与杜某说了开公司的事就走了。之后，李亚磊给我打电话叫我通知杜某和孟某去办手续，我就让周某通知的，我也给杜某发过微信或者短信。之后我就没有管了。 （6）证人孟某的证言，其主要内容是：2017年10月份的一天，杜某带我认识了周某和闫某。周某和闫某就给我和杜某说有一个挣钱的事情，就是用我们的身份证去办一个公司去投标，投标完成后就还给我们，然后，每个月发工资给我们。闫某的老乡过来也是这样说的。过了两天，我和杜某就把身份证拿给闫某老乡，过了1个星期左右，闫某的老乡把身份证还给我们。之后，一名男子（洪雅人，人有点黑，头发短）就带我和杜某到洪稚县国税局签字，还到信用社去办了账户。过了一段时间，那名男子叫我和杜某到建设银行办银行卡，还先办了电话卡，我们把银行卡办好后，交给了他。我没有参与四川景城达维建材有限公司管理。四川景城达维建材有限公司开票情况最开始我不清楚，2018年1月份左右，那个男子又带我们到洪稚县国税局，洪稚县国税局问我们参与公司管理没有，另外说公司欠80多万的税款。我拿身份证给他们办公司时，闫某的老乡给过我一千元钱。 （7）证人陈某2的证言，其主要内容是：我是贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司财务。刘某4是朝阳五金铺的老板，我们贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司在修建苏母公园时向他购买过材料。我们向刘某4购买材料，刘某4一共向我们提供了8万多元钱的货，有4万多元钱我们已经付给刘某4，前期没有票，我们是用私人账户付款，但是后面的3万多元钱我们要刘某4提供增值税专用发票才予以付货款，但是刘某4开不出来增值税专用发票，刘某4就给我说他朋友可以开出增值税专用发票但是要出7％的手续费，他只出其中3万多元钱的手续费，剩下的钱由我们来出。我听后就同意了。之后，刘某4把四川祥麟瑞海贸易有限公司资料提供过来后，我把合同理好后就交予刘某4，之后，我通过对公司对公账户将货款打入四川祥麟瑞海贸易有限公司对公账户。刘某4将我们打给四川祥麟瑞海贸易有限公司的货款扣除3万多元及3万多元7％的手续费后，将剩下的钱以现金方式在我办公室拿给我。四川祥麟瑞海贸易有限公司开给贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司只有一张专票。票面金额是97868元，刘某4一共向我们提供的8万多元钱的货，因为当时我们还在向刘某4进货，所以开9万多元的增值税专用发票。我们与四川祥麟瑞海贸易有限公司没有真实货物交易，但是我们与刘某4有真实货物交易。 （8）证人马某的证言，其主要内容是：我是绵阳市全恒建筑工程有限公司法定代表人。我公司于2016年8月20日承包了眉山市技工学校篮球场改造工程，实际是牟某负责修建的，由他提供票据来结算，我们公司只收取工程管理费。在工程结束结算后，业主方把工程款打到了我们公司，我们公司根据牟某提供的购买材料的增值税专用发票，把材料款打给牟某购买材料的公司，除了材料款其他钱打给了牟某的个人账户。牟某提供的增值税专用发票开票方是四川利德伟建材有限公司，一共有3张，票号分别是06629828、06629829、06629830，票面金额共计286650元，税额共计41650元。绵阳市全恒建筑工程有限公司与四川利德伟建材有限公司没有实际货物交易。 （9）证人徐某2（四川添银市政工程有限公司财务经理）的证言，其主要内容是：我公司于2017年7月12日承包了眉山市东坡区东坡中学运动场改造及附属工程项目，实际是陈光志负责修建的，由他提供票据来结算。在工程结束结算后，业主方把工程款打到了我们公司，我们公司根据陈光志提供的购买材料的增值税专用发票，把工程款打给陈光志购买材料的公司。陈光志提供的增值税专用发票是四川景城达维建材有限公司，陈光志给我们提供了该公司的营业执照和开户许可证以及购销合同。增值税专用发票共4张，票号分别是03696083、03696084、03696085、03696086，票面金额共计425250元，税额共计61788.46元，这几张增值税专用发票已经到国税局认证抵扣。我们只认陈光志，根据他提供的票据来付款，他购货开票的情况我们不清楚。 （10）证人蹇某2（中欧国际建工集团有限公司财务经理）的证言，其主要内容是：我负责财务及报税管理。四川利德伟建材有限公司给我们公司开具的9张增值税专用发票，眉山市东坡区中心小学新建教师公租房项目工程有3张增值税专用发票（票号是03692686、03692687、03692688），票面总金额是301758元，税额43845.18元。及苏辙小学阶梯教室、图书阅览室、中高年纸渗室等二次装修工程项目有6张增值税专用发票（票号是03692674、Ｏ3692675、03692676、03692677、03692678、03692679）票面总金额是671755元，税额97605.43元。以上9张发票我们公司已经到东坡区国税局进行认证抵扣了。这两个工程项目是我们中欧国际建工集团有限公司承包，后分包给陈光志修建，我们与陈光志签订的内部承包责任书。上述9张增值税专用发票是由陈光志提供，因为我们在内部承包责任书已经注明所有税票由承包人负责。陈光志以我们公司的名义与四川利德伟建材有限公司签订购销合同，四川利德伟建材有限公司给我们提供的营业执照及法人杜某身份证复印件。 （11）证人刘某1（洪雅县诚信会计服务有限公司法定代表人）的证言，其主要内容是：我是四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司的财务负责人，主要是用我的资质。2017年9月底，一个自称刘波的人叫我帮他成立两家公司，我们谈好价格一共4000元钱。之后，我就帮他成立四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司，我主要办理了公司工商注册、税务登记、银行开户、防伪税控及发票领购。我没有见过刘波，只有他电话，号码是137××××2077、ｌ30××××2814、182××××3014。在银行开户时，刘波给我打电话说他一个兄弟将法人孟某和杜某带过来，之后，我在洪川信用社见到孟某和杜某、还有刘波一个姓李的兄弟，他说是洪雅人。之后，第一回我给这两个公司到洪雅国税局领票时，也是这名姓李的男子过来拿票。之后，就是翟旭雷过来联系我领票及认证。 在2017年10月中旬，刘波又叫我帮忙成立两家公司，一家是四川利智达建筑劳务有限公司，一家是洪雅县鹏辰建材有限公司，这两个公司的法人代表都是翟旭雷，领票和认证也是是翟旭雷过来联系我。我不认识叫罗杰的男子，但是在与翟旭雷的接触过程中，翟旭雷说老板是罗杰，所以我将130××××2814、18282××××1电话备注该为罗杰，137××××2077的电话号码我没有改，我还是备注是刘波，但是，这三个电话号码与我通话的人，声音是同一个人，另外翟旭雷告诉我老板是罗杰后，刘波给我打电话时，我就说罗总，他就说姓刘。刘波在微信聊天上过程中给我发过信息说他姓刘。微信名建筑劳务，微信号是130××××2814。??????????（12）证人杨某2（四川腾远建筑装饰工程有限公司的会计）的证言，其主要内容是：我们公司承包了四川华远建设工程有限公司眉山市第三水厂道路改迁工程，是我老板牟某以私人名义承包了。工期2016年至2017年12月份，整个工程的造价是八十万左右。我们公司在修建过程中与四川祥麟瑞海贸易有限公司是否有业务来往具体的我不清楚，最后四川华远建设工程有限公司工程款向我们付工程款时，是使用四川祥麟瑞海贸易有限公司开具给四川华远建设工程有限公司的增值税专用发票。牟某给我说，四川华远建设工程有限公司要付工程款，喊我联系罗杰开票，我问好要开票的金额后说给罗杰，罗杰就给我们公司开了四张增值税专用发票，开票的单位是四川祥麟瑞海贸易有限公司。这些增值税专用发票是罗杰在办公室交给我了。我记不清楚是我邮寄给四川华远建设工程有限公司，还是老板牟某亲自拿给四川华远建设工程有限公司。这四张增值税专用发票的金额分别为100000元、100000元、98125元、100000元。罗杰将四张增值税发票给我时，附带了四川祥麟瑞海贸易有限公司法人信息，我才知道四川祥麟瑞海贸易有限公司法人是付国祥。我看过眉山市第三水厂道路改迁工程的账本，总共购买水泥款共计12890元水泥款是付给陈志明，没有向罗杰购买过水泥。我和罗杰在同一个办公室上班，但是他属于腾亿公司员工。我认识付国祥，他是跑工地，有时他要到办公室来。 （13）证人刘某2（眉山市安欣财税服务有限公司的法人）的证言，其主要内容是：我们公司是2017年6月份至11月份在帮四川祥麟瑞海贸易有限公司代理记账的，账本存放在我们公司。 （14）证人毕某的证言，其主要内容是：我是四川君垣建筑工程有限公司的财务人员。眉山市东坡区尚义中心卫生院新建业务用房建设项目是我们公司承包的，但合同签订之后是由高某2负责修建，高某2提供票据之后，我们将工程款全部转给他指定的账户，我们公司只收取一定的管理费。高某2修建的眉山市东坡区尚义中心卫生院新建业务用房建设项目有3张四川祥麟瑞海贸易有限公司开具的增值税专用发票（票号是08091481、08091480、08091479），这些票已经在国税局认证抵扣。我不知道这些票是虚开的，高某2向我们提供票据，我们到国税局认证抵扣成功后就拨付工程款，后来在2018年3月27日，高某2给我们打电话说要把那3张票作废，并给我们转款52744元来补税，我们后来去补税加上滞纳金实际补上了53096.03元。 （15）证人杨某3的证言，其主要内容是：我是四川军锐建筑工程有限公司的法人。在法律意义上，我们公司承包过苏辙小学风雨操场铺设专业木地板工程项目和东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地整理项目一标段。但是合同签订之后是由高某2和牟某负责修建，他们提供票据之后，我们将工程款全部转给他们指定的帐户，我们公司只是收取一定的管理费。贸易有限公司开具了的增值税专用发票，高某2修建的苏辙小学风雨操场铺设专业木地板工程项目有一张（票号07505502），牟某修建的东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地整理项目一标段有六张（票号06240562到06240567）。这些票在绵阳国税局已经认证抵扣了。我不知道这些票是虚开的，高某2和牟某向我们提供票据，我们到国税局认证抵扣成功后就拨付工程款。 （16）证人宋某的证言，其主要内容是：我是四川能达建筑工程有限公司财务人员。眉山市东坡区复盛乡观盛村、中塘村、中坊村土地整理项目二标段这个工程是我们公司承包的，但是合同签订之后是由李家果负责修建，李家果提供票据之后，我们将工程款全部转给他指定的账户，我们公司只是收取一定的管理费。李家果修建的眉山币东坡区复盛乡观盛村、中塘村、中坊村土地整理项目二标段有六张四川祥麟瑞海贸易有限公司开具的增值税专用发票（票号是08091473至08091478），六张票一共66万元，涉及税额95897.46元。这些票在国税局已经认证抵扣了。我不知道这些票是虚开的，李如果向我们提供票据，我们到国税局认证抵扣成功后就拨付工程款。 （17）证人刘某3的证言，其主要内容是：四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司是在洪稚登记成立的，属于我们税源管理2科的管户。2017年10月份左右，通过朋友许知认识了罗杰，罗杰给我说他在给四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司跑业务，让我照顾，因为运种商贸公司是虚开增值税专业发票的高危企业，我们一直都很重视，我就告诉罗杰让他一定要保证业务的真实性，不能买票。过了段时间，这两家公司的财务负责人刘某1到洪稚县国税局来申请一家公司领取十万元版的增值税专用发票二十份，第二天刘某1或罗杰给我打电话说他们的业务量大，一家公司需要增加十份增值税专用发票，我看了四川利德伟建材有限公司、四川景城达维建材有限公司和四川浩绿环保科技有限公司、四川润清环保科技有限公司签订的修建彭州垃圾发电站的四份供货合同，有几千万的业务，确实量很多，我就同意了增加十份增值税专用发票给这两家公司，过后，我和我们2科的同事一起到彭州去考察了这个垃圾发电站的项目，看到这个项目是真实的而且很大。这两家公司三个月一共领取了220份增值税专用发票。2017年12月15日左右，我们内部的抵扣凭证核查系统推送了两张青岛开给四川利德伟建材有限公司的进项票为失控票，我问罗杰，他说这两张票没有进行认证抵扣。后来四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司又陆续出现了失控票，都认证抵扣了，出现这种情况后，我们发现他们没有进项的银行流水，我就把他们所有的进项票都调出来看了，发现很多票都有问题，我们就联合稽查局对这两家公司的法人杜某和孟磊进行了约谈，通过约谈了解到这两家公司的实际控制人叫李云富，我们通过电话联系了李云富，让他来把税款补齐，他说他在河南老家来不了，后来一个自称叫李亚磊的人带着四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司的公章到我们单位来，他说他是这两家公司的员工，他代表李云富来补缴这两家公司的税款，这两家公司一共补缴了十六万多的税款，后来由于这两家公司的税款没有补齐，我多次打电话给李云富、罗杰、李亚磊向他们催收税款，后来他们通过顺丰快递给我补寄两份欠税清缴计划来，发件地址是眉山，过后他们一直没有来交过税。 我不清楚四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司的增值税专用发票是谁到洪稚国税局领取的，根据规定，只能是公司法人、公司财务、办税人才能领票。 （18）证人佘某的证言，其主要内容是：2017年7月份左右，我以四川民智达建筑工程有限公司名义承包眉山市东坡区（县乡道）路侧隐患排查工程，这个工程在2017年11月底完工。我没有向四川朝林建材有限公司购买过材料（镀锌板材及镀锌钢管）。四川民智达建筑工程有限公司要拨付工程款给我，但是要增值税专用发票（材料票），由于在工程建设过程中我是向私人购买材料就没有票据，于是我就找到罗杰商谈，我以总金额8%的价格向他购买票面金额总计340425元的增值税专用发票。我到罗杰上班的地方（城北加油站旁）找到他，罗杰将购货合同（上面加盖四川朝林建材有限公司，一式两份）及3张增值税专用发票给我，我将购货合同拿到四川民智达建筑工程有限公司加盖公章，并将增值税发票交给四川民智达建筑工程有限公司，我将加盖公章的合同交给罗杰一份。在开票前，我就叫李燕君将钱打到罗杰指定的银行账户，这个账户是付国祥的银行卡，帐号是62×××00，打款时间是2017年10月30日，打款金额是27000元。这3张增值税发票没有走账，当时我没有钱。这3张增值税发票已经认证抵扣了。 （19）证人陈某1的证言，其主要内容是：我妻子王某2是眉山市隆鑫机械有限责任公司股东，我就在公司里帮忙。眉山市隆鑫机械有限责任公司从四川景城达维建材有限公司取得了56万多元的增值税专用发票的事情我清楚，这件事情是我去经办的。 2017年12月13日，王某2回家后给我说眉山市隆鑫机械有限责任公司差进项票，她让李家果帮忙找了一个开票的人，李家果把开票人的电话发给何某，何某告诉了我，让我和对方联系开票。2017年12月14日，我按照电话号码联系了这个人，让他给我开56万元的增值税专用发票，对方答应了提出要收八个点的点子费，我把眉山市隆鑫机械有限责任公司的开票信息发给了对方，然后我让王某2先打了三万元的点子费到对方提供的账户，当天一个小伙子拿了票和合同到公司来交给我，我在收到票和合同后，让王某2把剩下的一万五千元的点子费打给对方，之后按照对方要求，我和何某商量后让王某2分两次按照合同上金额给对方打钱走账，第一钱24万多元，第二笔32万，钱通过眉山市隆鑫机械有限责任公司的对公账户打到了开票方的对公账户，后对方又把钱打回了我的私人账户。对方是通过四川景城达维建材有限公司开票给眉山市隆鑫机械有限责任公司。给我送票和合同的人我不认识，我是用158××××5888短信联系过对方，通过ＱＱ邮箱发过开票信息给对方。 （20）证人何某的证言，其主要内容是：我是眉山市隆鑫机械有限责任公司法人代表，王燕蓉是股东，我和王燕蓉各占50%的股份。眉山市隆鑫机械有限责任公司和四川景城达维建材有限公司没有经济来往，也没有真实货物交易。2017年10月份左右，王燕蓉说公司的进项不够，在国税局开不了票，需要开点票来抵扣公司的进项税款，我同意了。王燕蓉拿了一份眉山市隆鑫机械有限责任公司和一家洪雅公司（我记不清楚名字）的采购合同来找我签字，并给我说要按照合同上的金额把钱打到对方的对公账户，对方把票开出来后把钱给我们打回来，我们付给对方8个点的点子费，我在合同上签了字后就交给王燕蓉去办理，过了几天王燕蓉告诉我钱回来了，具体流程是王燕蓉在办理，她清楚。 （21）证人王某2的证言，其主要内容是：2017年11月份一天，何某给我说公司差进项发票来抵扣税款，让我想办法找点票，当时和我一起打牌的李家果我知道他有开票的渠道，何某通过李家果要到了开票的电话，我就叫陈某1给对方联系，对方要8个点的手续费，我和何某同意了。陈某1将眉山市隆鑫机械有限责任公司开票信息发给对方后，就叫我先打了3万元的点子费过去，在当天下午，对方就将票和合同通过快递寄到我们公司，陈某1接受了票后，他叫我将剩下的1.5万打给对方。之后银行走账，我们怕对方把钱黑吃了，我们商量分两次打款，第一次打款24万回来后，第二次打款32万也回来了。银行走账的56万回到陈某1的私人账户上。对方是通过四川景城达维建材有限公司开票。四川景城达维建材有限公司和眉山市隆鑫机械有限责任公司之间没有真实货物交易。我们一共接受对方56万的增值税专用发票，税款有7、8万元钱。这些发票我们已经到东坡区国税局补税了。 （22）证人刘某4的证言，其主要内容是：2016年底，我开始给修建苏母公园的贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司供五金、管材等材料，刚开始的时候对方只要求提供收据就可以结账，后来对方提出必须要增值税专用发票才能结账，我的门市没有增值税专用发票，我就联系罗杰开3百万元的增值税发票，但罗杰提出来要开7、8万的票才行，并提出他收7个点的点子费，他来承担多开票的点子费。我把空白供货合同后交给罗杰，罗杰开了一张金额为97868元的增值税专用发票给我，我又把票交到贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司，他们收到票后打了97868元，罗杰收到钱后喊我到他的办公室去拿扣除点子费6850元，我把我的货款和多开票的点子费3万多元扣起来后，把剩余的钱交回了贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司。 我向贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司提供了8万元左右的货，前面供货的4万多元我凭收据已经收到了货款，后面的3万多元对方要增值税专用发票才付的钱。我与四川祥麟瑞海贸易有限公司没有真实货物交易。罗杰在城北加油站旁边的腾亿公司上班，电话137××××2077，他说他是四川祥麟瑞海贸易有限公司的老板。我不认识付国祥。 （23）证人文某的证言，其主要内容是：2016年8月份，高某2用四川军锐建筑工程有限公司的资质承包了苏辙小学的工程来做，高某2把其中的地板和安装地板的基材包给我做，按照合同规定根据工期结账，我的工程总价是617000元，我的货是从成都买的，都没有增值税专用发票，我找高某2结账需要我向四川军锐建筑工程有限公司提供增值税专用发票，我就让罗杰帮我去国税局开票到四川军锐建筑工程有限工程，票没有经过我的手，我不知道票是开给什么公司的。我找罗杰给我开了两次票，总共是工程总价80%的票，工程总价剩下的20%我找罗杰开票的时候，罗杰说他开了家公司可以开票，我就答应罗杰。开的票都没有经过我，他直接拿给四川军锐建筑工程有限公司。我和罗杰没有真实货物交易，罗杰开票每次都是他说多少钱，我就付他多少钱，前两次是用我的卡到国税局划得钱，最后一次是我直接把钱交给罗杰，具体多少，是现金还是银行转账我记不清了。我没有听说过四川翔麟瑞海贸易有限公司。我是通过罗杰认识的付国祥，但没有往来。我从高某2手里承包的苏辙小学的地板工程，材料款总的工程造价是61.7万元，我是以12万元的价格从高某2手里接过来做，材料款共40万元，工人工资7万多元。我愿意把税款补齐。 （24）证人高某1的证言，其主要内容是：2017年9月份，我个人独资成立四川朝林建材有限公司担任法人代表至今。我们公司在2017年11月的进项不够，无法开具增值税专用发票给购买我们材料的公司，于是我找到罗杰给我开具增值税专用发票，罗杰给我说要7%至8%的手续费，我同意了。过了几天，罗杰就把四川景城达维建材有限公司向四川朝林建材有限公司出具的9张增值税发票拿给我公司会计赵满红（181××××3065），这些发票总金额1004200元，税款145909.39元，我们认证抵扣68000多元的税。四川朝林建成有限公司和四川景城达维建材有限公司没有真实货物交易。我们没有通过对公账户给四川景城达维建材有限公司转过货款，罗杰说的手续费因为我当时没有钱，说过等钱回来就付给他。户名孟某转给我的102000元是向罗杰借的钱，我不认识孟某。我愿意补税。 2017年7月份左右的一天，我和罗杰一起聊天的时候，我提出想成立一家公司来承接高某2他们工地上的材料生意，罗杰提出和我一起合伙做，我妻子当财务人员，我把我的身份证复印件和租一个门市的房产证复印件给他，他去办理工商登记,每人出了1500元。工商登记办好后，我去办的税务登记，办好后罗杰让我把手续和公章、对公帐户的卡一起交给了他，公司由他来操作。公司成立后第一个月，罗杰给了我6000元，他说他买税控牌和公司的开销另外他请了一个会计要发工资，这些费用除下来只能分我6000元，后来罗杰还分过我几次钱，加上第一次的6000元，一共有两万多。我问过罗杰是什么工程，他没有告诉我。 2017年12月份，东坡区国税局通知我到东坡区国税局去，说四川朝林建材有限公司接受的武汉黛米新能源科技有限公司在2017年9月26日开具的9份，发票金额共计890234.17元，税额共计151339.81元的增值税专用发票失控了，要求我把这家公司开给四川朝林建材有限公司的票做进项转出然后把税补了，下来后，我让罗杰去处理，罗杰把四川朝林建材有限公司的营业执照、公章等一套手续交给了做账的赵满红，过后罗杰给我说开票方退了他10多万元，我让他去把税补交了，后罗杰通过银行转账给我7万元，说剩下的钱他要去买票抵扣四川朝林建材有限公司税款，他拿了100万元的票让赵满红去国税局认证抵扣四川朝林建材有限公司的税款，是四川景城达维建材有限公司开具给四川朝林建材有限公司的增值税专用发票，我到国税局去补缴了武汉黛米新能源科技有限公司开具的增值税专用发票的税款和罚款等，一共是17万左右，在办理武汉黛米新能源科技有限公司开具的增值税专用发票失控的事情的时候，张磊给我说，淮安韵程亿金属材料有限公司在2017年10月23日开具给四川朝林建材有限公司的12份，发票金额共计1164126.92元，税额共计197901.58元的增值税专用发票失控了，张磊告诉我这笔税款加上罚金一共要补缴22万多元。2018年4月2日，我到东坡区国税局去交钱，当时工作人员告诉我系统显示我只需要交17万多元，因为在2018年1月系统自动抵扣48000元税款（就是2017年12月罗杰去买了四川景城达维建材有限公的增值税专用发票其中抵扣的48000元的税款） 我的手机绑定了四川朝林建材有限公司的对公账户。四川朝林建材有限公司的对公账户转账出去没有转账到其他公司的对公账户。四川朝林建材有限公司对公账户转到我的工商银行账户62×××46，因为罗杰说，必须要转到法人私人账户上，我转给罗杰、王科伟，周梅等罗杰指定账户。四川景城达维建材有限公司与四川朝林建材有限公司没有真实的货物交易。我不认识孟某。 （25）证人高某2的证言，其主要内容是：2016年12月至2017年10月，我是以四川君恒建筑有限公司的名义承包修建了眉山市东坡区尚义中心卫生院工程。这个工程的水泥我通过牟某介绍的朋友购买的，我将钱付给牟某。我没有向付国祥购买过水泥。2017年7月4日，四川君恒建筑工程有限公司是付给四川祥麟瑞海贸易有限公司33万材料款，是我做眉山市东坡区尚义中心卫生院工程的工程款。 四川君恒建筑工程有限公司要付工程款给我，但需要票据，说过以材料的名义报账，要出具正式的增值税专用发票，材料款是33万。我们当时只有部分发票，发票不够，只有出钱去购买发票。我叫罗杰去办理，罗杰就说对方要7个点的税收，我同意了，罗杰把票开好后就交于四川君恒建筑工程有限公司，罗杰将君恒公司给四川祥麟瑞海贸易有限公司33万元的材料款扣除7%的开票费用23100元后，将剩下306900元交给我。我和四川祥麟瑞海贸易有限公司没有真实货物交易。四川君恒建筑工程有限公司给我开33万增值税发票的公司不是供货商，四川君恒建筑工程有限公司转款33万是给同一家公司，我没有向同一家公司买过33万的材料款。我非法所得33万按照17%的税率是56100元。 我以四川军锐建筑工程有限公司的名字承包修建苏辙小学风雨操场铺设专业木地板工程项目。这个工程转包给文某，工程中所有税票由文某提供。2018年3月27日我通过转账52744元给四川君恒建筑工程有限公司后，君恒建筑工程有限公司已将这33万税票的税向国税局补齐。 我在2017年9月4日，通过陈光志承建了中欧国际建工集团有限公司的苏辙小学阶梯教室、图书预览室、中高年级教室等第二次装修工程，在这个工程做完结算的时候，通过罗杰向中欧国际建工集团有限公司开具了6张增值税专用发票（发票号03692674至03692679），票面金额工具671755元，税额共计97605.43元，开票公司是四川利德伟建材有限公司。我承建的苏辙小学阶梯教室、图书预览室、中高年级教室等第二次装修工程于四川四川利德伟建材有限公司没有真实货物交易。该工程是我通过陈光志承包后交于我做的。我还通过陈光志承建了四川银添市政工程有限公司的眉山市东坡区东坡中学运动场改造及附属工程项目，这个项目我承包后交给罗杰在做，是罗杰联系陈光志，我没有实际经营这个项目，具体情况我不清楚。 （26）证人蒋某的证言，其主要内容是：我在2017年10月任眉山市恩宇运输有限公司法人至今。我们公司在10月份或11月份开过20几万的增值税发票给四川祥麟瑞海贸易有限公司。我老公董某给我说一家公司要我们开一点税票，并叫我把公章带给李鑫，我看见李鑫把公章加盖在开在四川祥麟瑞海贸易有限公司增值税专用发票上，之前董某给我说过总金额是20多万。董某叫对方走账，对方说没有钱。2018年2月底，董某打钱给对方，对方再把钱打回我们公司，这才完成走账。董某说过收了5%或6%的手续费。具体是董某负责。李鑫电话182××××8803。 （27）证人董某的证言，其主要内容是：我从2017年10月任眉山市恩宇运输有限公司监事至今，妻子蒋某担任法人代表。我认识付国祥，他开了一个四川祥麟瑞海贸易有限公司，电话号码137××××6500。2017年11月，付国祥打电话给我说，他现在开了一家公司，要我给他开增值税专用发票，我收6个点。约三天后，我就将票开给他了，总金额大概28.8万元左右，在当天，他就通过银行转账转给我6个点的费用，大概15000元。过了两天我就叫他同过对公账户走账，他说没有钱就一直在拖，2月份，我就转了28万到付国祥私人卡上，过了会儿，付国祥通过四川祥麟瑞海贸易有限公司对公账户将28万元转到眉山市恩宇运输有限公司对公账户上。开发票后，我让妻子蒋某把公司的章拿去给帮我报税的李鑫，李鑫盖在开的发票上。我和付国祥（祥麟瑞海贸易有限公司）之间没有真实业务来往。我没有给四川祥麟瑞海贸易有限公司从山东枣庄市运输过货物到四川省彭州市。我开具给四川祥麟瑞海贸易有限公司的3张增值税专用发票（发票号码：03749025、03749026、3749027），一共税款26000余元。 （28）证人牟某的证言，其主要内容是：我从2015年6月至今担任四川腾远建筑装饰工程有限公司法人代表。 2017年初，我和四川华远建筑工程有限公司达成口头协议，四川华远建筑工程有限公司把眉山市第三水厂道路改迁工程其中大约总价70万元的道路修建包给我做，70万元的工程包括了材料、劳务等，工程在2017年2月底完工。水泥我通过罗杰去买的，他说能买到便宜的水泥，还保证开票。他在哪儿买的我不清楚，大概有300吨水泥，价值10万元左右。付水泥款的方式有付给拉水泥的驾驶员，有付给罗杰，有付的现钱，有银行转账或微信转账。工程做完后，四川华远建设工程有限公司要求凭票拨款，我除开真实买水泥的10万元左右的票，还差20万左右的票。之前我和罗杰合作的工程还有大概5万的票没有给我，我就和罗杰商量让他把差我的票开了，再额外多开点票凑30万元的票。罗杰答应了并要求多开的票我出税钱，我答应他按我该出的税款扣起来，然后把钱转给我。罗杰把票（四川祥麟瑞海贸易有限公司在2017年4月14日向四川华远建设工程有限公司开具了3张总共298125元的增值税专用发票，税款一共是43317.3元，票号分别为09279363、09279364、09279365）开好后直接邮寄到四川华远建设工程有限公司，作废的票（09279362）我不知道怎么回事。 我和四川华远建设工程有限公司结账的时候，四川华远建设工程有限公司要求凭票拨款，当时我还有30万元左右的工程款没有票，我联系罗杰让他以买水泥的名义给我提供30万元的增值税专用发票，罗杰要收取10%的点子费。罗杰打钱给我的时候扣除了他给我开增值税专用发票的点子费30125元钱。四川华远建设工程有限公司在2017年4月21日打款298125元到四川祥麟瑞海贸易有限公司账户上是付给我的材料款。我和四川祥麟瑞海贸易有限公司没有业务往来，付国祥在高某2的工地上看工地。我一直以为罗杰是四川祥麟瑞海贸易有限公司的老板。我知道高某2是四川祥麟瑞海贸易有限公司的法人代表。我做眉山市第三水厂道路改迁工程没有真实向罗杰买过水泥。 我还有两个工程是找罗杰开的票。一个是东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地项目，这个项目是以四川军锐建筑工程有限公司的名义承建的，这个项目通过罗杰用四川祥麟瑞海贸易有限公司向四川军锐建筑工程有限公司开具了6张增值税发票，票面金额共计591500元，税额共计85944.42元。另一个是眉山市技工学校篮球场改造工程建设项目，这个项目通过罗杰用四川利德伟建材有限公司向绵阳市全恒建筑工程有限公司开具了3张增值税专用发票，票面金额共计286650元，税额共计41650元。在我发现这两个项目发票存在虚开的情况后，我联系了四川军锐工程有限工程和绵阳市全恒建筑工程有限公司积极补税，现在绵阳市全恒建筑工程有限公司的41650元已经补齐了，四川军锐建筑工程有限公司要求我除了把税款给他们，还要收取我25%的企业所得税和交10万元到20万元到他们作为保证金，现在我们双方还在交涉。 我通过罗杰开具给四川华远建设工程有限公司的增值税专用发票的税款43317.3元，我准备好了，愿意补税，但四川华远建设工程有限公司进入了省属风控系统，税款补不进去。东坡区悦兴镇罗家村、农光村、马堰村土地项目，罗杰说开票出7个或8个点的税费，钱是在工程结算后，工程款打到罗杰给我开票的公司，罗杰把这个钱扣除后把工程款打给我。 （29）证人郭艳丽的证言，其主要内容是：我是在2015年开始担任四川鸿达伟业建设工程有限公司法人的。公司是我丈夫陈光志在管理，我只是挂名法人，他是实际控制人。 （30）证人陈某3的证言，其主要内容是：我是在2014年2月开始担任四川浩绿环保科技有限公司的法人至今。王科伟在负责管理整个公司。 （31）证人王某3的证言，其主要内容是：我是2015年至今担任中欧国际建工有限公司的法人。我们公司承建了白马中心小学新建教师公租房工程和苏辙小学第二次小学工程，但是这两个工程是陈光志挂靠我们公司修建的，我们与陈光志签订的内部挂靠承包协议。协议上明确由陈光志提供发票后，我们拨付工程款，如果发票出了问题，我们公司配合相关机关追究其相应的责任。 （32）证人陈国贵的证言，其主要内容是：我是在2018年1月开始担任四川润清环保科技有限公司法人的。我们负责具体事务，因为我只是挂名法人，我是在家务农，实际负责人是我女婿王科伟，王科伟在负责管理公司，2018年1月前，公司的法人是王科伟。 （33）证人刘某5的证言，其主要内容是：我是四川华远建设工程有限公司财务负责人。四川华远建设工程有限公司承建了眉山市第三水厂道路等改迁工程，由牟某承建的。该工程我公司一共支付了298125.00的材料款给四川祥麟瑞海有限公司，材料都是由牟某在采购，我们是根据牟某提供的供货商来付款的。牟某一共提交了三份（09279363-09279365），总金额为298125.00购买水泥的增值税专用发票给我公司。这三张增值税专用发票已经向国税局认证抵扣了。四川华远建设工程有限公司与四川祥麟瑞海贸易有限公司是否有真实货物交易，我公司不清楚。工程是由牟某负责整个工程施工，我公司负责技术及收取管理费和代缴整个工程的税金。 54、情况说明、立案决定书、拘留证、讯问笔录，证实被告人王科伟于2019年3月18日向青神县公安局检举青神县黑龙镇的“曾华鸣”及白果乡三青寺村“平娃儿”涉嫌贩卖毒品，经公安机关查证属实，涉嫌贩卖毒品的刘建平（平娃儿）已被青神县公安局于2019年3月23日刑事拘留。 55、被告人供述与辩解。 （1）被告人陈光志的供述，其主要内容是：2014年10月成为四川鸿达伟业建筑工程有限公司股东至今。四川鸿达伟业建筑工程有限公司法定代表人是郭艳丽，股东有我、邓永清、张孝利，公司主要是由我管理。 2017年10月份的时候，我因为四川鸿达伟业建筑工程有限公司差进项票，就找到罗杰帮我开增值税专用发票，罗杰告诉我开票的项目。在四川鸿达伟业建筑工程有限公司承包的眉山市彭山区成眉石化园区办公楼增减工程项目中，罗杰给我开了一共是4张增值税专用发票，票面金额共计442053元，税额64229.93元，这次开票没有通过公司账户走账，点子费按开票金额的8%计算出来了，但当时没有付罗杰点子费，是之后走账的时候罗杰扣除点子费后再将余下的钱转回来的。2017年11月15日，罗杰给我眉山市东坡区大北街小学教学楼厕所吊项工程、眉山市东坡区卫生院住院综合大楼建设项目以及四川固恒工程技术有限公司装饰装修施工补充合同三个项目开票，罗杰给我开了5张增值税专用发票，票面金额共计536310.5元，税额77925.44元，这三个项目通过四川鸿达伟业建筑工程有限公司的对公账户把钱打到四川利德伟建材有限公司的对公账户，然后罗杰按8%的比例把点子费扣除后把钱打回了我的个人账户。眉山市彭山区成眉石化园区办公楼增减工程项目和四川固恒工程技术有限公司装饰装修工程施工补充合同这两个项目是别人挂靠在我公司做的项目，他们在工程结算后没有给我公司提供票据，我就把税款按17%从他们工程款里扣了下来，这样造成了我公司的进项票不够。 四川馨颖建筑工程有限公司的法人代表是李鑫，郭艳丽是股东，我是实际控制人。2017年10月20日。四川馨颖建筑工程有限公司承建的眉山市东坡区特殊教育学校维修改造项目进项票不够，罗杰用四川利德伟建材邮有限公司给四川馨颖建筑工程有限公司开了1张增值税专用发票，票面金额112835元，税额16394.83元，罗杰把票开出来给我后，我让李鑫通过四川馨颖建筑工程有限公司的对公账户把钱打到了四川利德伟建材有限公司的账户，罗杰按8%的比例把点子费扣除后把钱打回我的个人账户，另外还有几个挂靠四川馨颖建筑工程有限公司的项目因为没有提供票据，我让罗杰开了增值税专用发票，这几个项目是仁寿2016年度撤并建村硬化路建设项目，这个项目四川利德伟建材有限公司给四川馨颖工程有限公司开了2张增值税专用发票，票面金额共计205400元，税额29844.44元，还有永寿镇永光电站尾水渠左堤应急抢险工程和四川中科兴业高新材料有限公司项目两个项目，罗杰用四川景城达维建材有限公司给四川馨颖建筑工程有限公司开了5张增值税专用大票，票面金额共计575000元，税额83547元。 2017年12月，我挂靠中欧国际建工集团有限公司承建了白马镇小学教师共租房项目，工程结算的时候因为中欧国际建工集团有限公司要求必须公对公提供增值税专用发票，我就叫罗杰开票，罗杰用四川利德伟建材有限公司给中欧国际建工集团有限公司开了3张增值税专用发票，票面金额301758元，税额43845.18元。李家果挂靠在四川馨颖建筑工程有限公司承建的白玉县登龙乡公路通畅工程还向罗杰购买过800多万的增值税专用发票。我挂靠中欧国际建工集团有限公司承建眉山市东坡区苏辙小学阶梯教室、图书阅览室、中高年级教师等二次装修项目，实际是高某2做的。 我挂靠四川添银市运动场项目，我在四川添银市政工程有限公司签订内部协议后把项目交给了高某2，罗杰用他私人账户打了7万多元的工程保证金给我，我把钱打到了四川添银市政工程有限公司，工程完了，四川添银市政工程有限公司把工程保证金打给我，我把钱打到了罗杰的私人账户，这个项目的材料票是罗杰交给我的，我让人快递寄到四川添银市政工程有限公司。四川鸿达伟业建筑工程有限公司和四川馨颖建筑工程有限公司与四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司之间没有实际货物交易。 四川鸿达伟业建筑工程有限公司在2017年11月份，从四川朝林建材有限公司取得增值税专用发票。四川鸿达伟业建设工程有限公司在修建永寿高中校园维修改造工程采购项目工程，实际修建人是赵桂斌，但赵桂斌提供不了成本票，赵桂斌就将税钱留在公司。我联系罗杰讲好以票面金额9%的价格购买增值税发票，之后，我叫李鑫联系罗杰购买发票。李鑫告诉我四川朝林建材有限公司开具的增值税专用发票也是罗杰开具的。四川朝林建材有限公司开具增值税专用发票4份给四川鸿达伟业建设工程有限公司，合计金额450045，税额65391.61元，开票日期是2017年11月2日。我们走账过去，罗杰扣点子费，再返回我们剩下了钱。 （2）被告人李家果的供述，其主要内容是：我是成都市丰都商会副会长。2016年10月，我挂靠在四川能达建筑工程有限公司去投标东坡区国土局的复盛乡土地整理二标段的项目，中标后于2016年10月28日开工，到2017年1月15日左右完工，整个工程造价432万元左右，工程结账时还差60多万元的增值税专用发票，我去找罗杰，要他帮我开66万的增值税专用发票，他收8%的点子费，我提供了四川能达建筑工程有限公司的营业执照、开户许可证和盖了四川能达建筑工程有限公司公章的购买合同给罗杰，过后罗杰给了我6张四川祥麟瑞海贸易有限公司开具的增值税专用发票，总价是66万元，我拿到票后把票交给了四川能达建筑工程有限公司。2017年6月9日，四川能达建筑工程有限公司的工作人员给我说66万元在当天打给四川祥麟瑞海贸易有限公司了，我知道四川祥麟瑞海贸易有限公司收到钱后马上联系罗杰把钱给我，当天罗杰通过银行转账给我50万元，第二天罗杰拿了10.72万元的现金给我，他扣了剩下的5.28万元作为点子费。我做复盛乡土地整理二标段的项目没有向罗杰购买过水泥，和四川祥麟瑞海贸易有限公司也没有真实业务往来。我不认识付国祥。6张增值税专用发票税款11.22万元，我愿意补税款。 我做白玉县登龙乡公路通畅工程时，找罗杰开过材料票。在2017年4月份，我挂靠四川馨颖建筑工程有限公司承包修建白玉县登龙乡公路通畅工程，在修建次工程过程中，我购买的水泥、沥青等材料时，销售方没有开票给我，在2017年12月份，四川馨颖建筑工程有限公司要拨付工程款给我，但是需要材料票，我找到罗杰开票，罗杰收我8%的点子费。之后，罗杰就自行到四川馨颖建筑工程有限公司找王某1办理开票手续（采购合同盖章），罗杰将票交给四川馨颖建筑工程有限公司后，四川馨颖建筑工程有限公司将货款打给了开票方四川景城达维建材有限公司和四川利德伟建材有限公司后，罗杰扣除8%的手续费将剩余的货款返回。是李鑫和陈光志的账户打给我的私人账户。罗杰将采购合同拿给王某1，王某1要给我打电话确定合同金额是否正确，我要补签字。四川景城达维建材有限公司和四川利德伟建材有限公司开具给四川馨颖建筑工程有限公司的增值税专用发票，没有真实货物交易。我与罗杰也没有真实货物交易。白玉县登龙乡公路通畅工程开具的增值税专用发票共计7243914.65元，税额1231465.35元。我付给罗杰总金额8%的点子费，就是58万。 （3）被告人王科伟的供述，其主要内容是：四川润清环保科技有限公司法人代表是陈国贵，四川浩绿环保科技有限公司法人代表是陈某3，我是实际控制人。两个公司都是2014年成立。四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司在2017年间接受过四川景城达维建材有限公司、四川利德伟建材有限公司、四川祥麟瑞海贸易有限公司开具的增值税专用发票，没有真实的货物交易，这些票据都在国税局认证抵扣了。 2017年初，我通过牟某认识罗杰，罗杰给我介绍一个材料供应商，罗杰说可以开一些票。我们在建设彭州隆丰垃圾焚烧发电厂过程中，我们购买的很多材料，但很多没有票，我们公司的进项不够，我就找罗杰开票。第一次，我和罗杰协商以7%的价格向罗杰购买增值税专用发票，我向罗杰提供采购合同、发票信息，罗杰给我提供对方公司四川祥麟瑞海贸易有限公司的营业执照、对公账户。罗杰把票开好后，我到眉山找到罗杰把票给我后，我把票拿回公司，公司把票开到国税局进行认证抵扣，我就将钱打给开票公司的对公账户，之后罗杰将钱返回到我指定的银行账户上。 四川景城达维建材有限公司、四川利德伟建材有限公司、四川祥麟瑞海贸易有限公司开具给四川润清环保科技有限公司和四川浩绿环保科技有限公司的增值税专用发票我都是找罗杰开的，票都是罗杰亲手交给我。出了6%至11%的手续费，现金和微信转账支付，具体多少钱记不得了。我找罗杰开票这件事还有赵轩（157××××5660、138××××8030）知道，他是我的实际合伙人，袁孝平代他持股，我付点子费给赵轩悦。 （4）被告人付国祥的供述，其主要内容是：2017年1月底左右，罗杰提出有一个挣钱的生意，就是购买增值税发票，出售增值税发票，除开税收，可以获得利润，我们就商量好开一家公司一起做。我在2017年2月21日罗杰的帮助下成立了四川祥麟瑞海贸易有限公司。四川华远建设工程有限公司与四川祥麟瑞海贸易有限公司没有真实货物交易，这是罗杰联系的业务，四川华远建设工程有限公司以7个点的价格向我们购买增值税发票，钱是罗杰收取了，大概21000元钱。当时是罗杰掌握优盾，钱是罗杰转出去了，因为我们要将298125元返回四川华远建设工程有限公司，因为我们之间没有真实货物交易。四川祥麟瑞海贸易有限公司和四川军锐建筑工程有限公司、四川君恒建筑工程有限公司、贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司、四川省上元天骄建筑工程有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川能达建筑工程有限公司、四川润清环保科技有限公司之间均没有真实货物交易，但我们给他们开具了增值税专用发票，我们收取开票金额7%至8%的手续费（点子费）。有时是现金收取点子费，有时是对方银行转账过来后，我们扣除点子费再返回去，点子费现金是罗杰在收。银行转账扣除点子费是我在收取。 收取点子费后，我们除开税收和购买其他公司开具的增值税专用发票费用后，我和罗杰四六开或是三七开。我们购买其他公司开具的增值税专用发票是为了到东坡区国税局抵扣税收。我们公司与眉山市恩宇运输有限公司、阜宁县蔡飞金属材料有限公司、山东亚德商贸有限公司、山东王宝金属制品有限公司、义乌市鑫民金属制品有限公司、贵州恒益多商贸有限公司、峨眉山市吉顺贸易有限公司、武汉环宇维金属材料有限公司、四川峨眉山佛光水泥有限公司之间没有真实货物交易，我们出4.5%至6%的价格通过罗杰找到中间人向上述九家公司购买增值税专用发票，但只给三家公司打过钱走账。我们通过罗杰找到中间人李亚雷向上述九家公司购买增值税专用发票。四川军锐建筑工程有限公司、四川君恒建筑工程有限公司、贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司、四川省上元天骄建筑工程有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川能达建筑工程有限公司、四川润清环保科技有限公司、四川华远建设工程有限公司将钱转进我们公司对公账户后，我先将钱从四川祥麟瑞海贸易有限公司转到我私人账户上，再将钱转进罗杰提供的账户上。 眉山市恩宇运输有限公司是我找的，眉山市恩宇运输有限公司的董老板先打钱到我建行卡上，我再将钱转到四川祥麟瑞海贸易有限公司对公账户上，再将钱转到眉山市恩宇运输有限公司对公账户，这是眉山市恩宇运输有限公司在2017年11月份开具增值税专用发票给我，然后在2018年2月份才走账，是眉山市恩宇运输有限公司董老板（135××××0806）提出来走账。 四川军锐建筑工程有限公司、四川君恒建筑工程有限公司、贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司、四川省上元天骄建筑工程有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川能达建筑工程有限公司、四川润清环保科技有限公司、四川华远建设工程有限公司将钱转进我们公司对公账户后，我们从公司对公账户转到我或者罗杰的私人银行卡上，只有四川华远建设工程有限公司转了一笔298125元是通过四川祥麟瑞海贸易有限公司转给罗杰，返回给上述8家公司指定的私人账户。 2017年4月的记账凭证上罗杰向我打了一张268000元钱的借条是为了规避税务局查账，罗杰提出来让我打张借条，把这件事情抹过去。2017年5月的记账凭证上我给罗杰打了一张268000元钱的收条是因为罗杰说要收支平衡，其中银行转账113000元钱是我与罗杰卖增值税专用发票挣的钱，这113000元我打给四川峨胜水泥集团有限公司走账，但最后我们没有在那里拿票。增值税发票的购买及销售操作是罗杰，我只负责走账，还有就是开票（有些票据是罗杰开的），我在整个过程中只分得2万多元的利润，2017年8、9月，我用公司卖票的钱及购买票对方退回来的钱到税务局补了16万余元的税款。牟某是和罗杰谈好后，罗杰给我说了牟某要30万元左右的票，并给了我受票方的信息，受票方是牟某挂靠的四川华远建设工程有限公司，我把298125元的票开出来后交给罗杰，由罗杰把票交给牟某。 四川祥麟瑞海贸易有限公司向四川军锐建筑工程有限公司、四川君恒建筑工程有限公司、贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川能达建筑工程有限公司、四川润清环保科技有限公司、四川华远建设工程有限公司七家公司开具了增值税专用发票。（此处与之前相比少了：四川省上元天骄建筑工程有限公司）这些票是工程的实际承包人购买的，上述公司都是实际承包人挂靠的公司。我记得有牟某、高某2、王科伟、文某、李家果等人向我和罗杰买过票，其他还有些人我不知道名字。 第一次我和罗杰拿着拟好的假合同按董某说的去鸿达伟业公司找董某请的会计李鑫开的票。我们通过银行转账给董某开票的点子费，这钱是罗杰之前找的卖票给我们的人因为票出问题退给我们的钱。卖票给我们的人是罗杰在网上认识的，他们在联系，我不认识。峨眉山市吉顺贸易有限公司在2017年5月27日向四川祥麟瑞海贸易有限公司开具了4张增值税专用发票（票号07268183、07268182、07268181、07268179，金额总共401693元），但两个公司之间没有真实货物交易。 罗杰在洪雅县开了两个公司，一家叫利德伟建材贸易有限公司，一家叫景城达维建材贸易有限公司，这两个公司也是虚开增值税发票，法人代表是杜某和孟某。这两家公司的法人是给我们祥麟瑞海贸易有限公司提供进项票的人李亚雷找来的，我带杜某和孟某到国税登记，并带他们到银行办理对公账户。之后，罗杰叫我到国税去找一个姓刘的科长把票领出来，我就把票拿给罗杰。罗杰把票卖出去后，罗杰叫我去银行走账，意思是对方把钱打到这两家公司后，因为当时这两家公司优盾没有办下来，罗杰叫我把公司对公账户上的钱转到法人代表的银行卡上。罗杰就给我发过一个月工资3000元，第二个月他就自己操作了。杜某和孟某只是挂名，没有在公司上班，罗杰给我1万元，我转交给他们。 当时四川祥麟瑞海贸易有限公司在外购买的进项票失控，我补了16万税后，还差几十万的税款，罗杰就跟我说可以去购买运输票进行抵扣，我就向眉山市恩宇运输有限公司的董某购买了30万左右的增值税专用发票，由于我当时没有钱，就由罗杰通过银行转账向眉山市恩宇运输有限公司的董某付点子费。我没有见过李亚磊，四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司的会计师刘某1。我在刘某1那里拿营业执照，我和刘某1一起到国税局领票。我有一回是在罗杰办公室见过王科伟，还有一回是罗杰叫我去吃饭，在吃饭过程中罗杰将四川祥麟瑞海贸易有限公司开具的增值税发票拿给王科伟。我和王科伟没有谈过票的事。联系买票和卖票都是罗杰去做的。 （5）被告人罗杰的供述，其主要内容是：我和付国祥是朋友关系，四川祥麟瑞海贸易有限公司的法人是付国祥，主要做建材生意。我和四川祥麟瑞海贸易有限公司没有直接业务往来，但我给付国祥介绍过生意。我在2017年8月找付国祥借钱，付国祥通过四川祥麟瑞海贸易有限公司的账户转了20万左右给我，过了两个月我还了10多万到四川祥麟瑞海贸易有限公司的账户上，另外差的钱我是拿的现金给付国祥。 2017年下半年，我在和一些工程老板接触的时候了解到他们做工程需要建材，我就想到把付国祥介绍给他们供货，我从中赚取介绍费，后来我联系了3个老板，李家果、王科伟、陈光志和付国祥谈的合作，我和付国祥说好了，他们谈好生意我提2个点子。李老板和王科伟的生意谈成了，陈老板谈成没有我不清楚，我都是按照付国祥给我说的合同价来收取点子费。我一共收取了付国祥8万多元的点子费，是分多次现金给我的。我们都是口头协议，后因点子费的事我们闹僵了。除了8万多元的点子费，我和付国祥没有其他经济上的往来。 四川腾亿建筑装饰工程有限公司是2015年登记成立的，从2016年开始经营，公司法人是高某2，占97%的股份，我是公司股东兼工程负责人，占3%的股份，公司主要是建筑工程、装饰维修、劳务分包。四川腾亿建筑装饰工程有限公司所做的所有工程都是我负责，主要是做工程时候的劳务、材料、安全、进度。我介绍牟叔（180××××9555）向付国祥购买过十几万的水泥。李加股、王科伟、牟叔与付国祥的生意成功了，付国祥大约供了400万的货物给他们，我提了8万元左右的介绍费。付国祥在2017年7、8月通过四川祥麟瑞海贸易有限公司的账户转了20万左右给我尾号7777的建设银行卡上，是还钱给我。如果那笔钱我没有转给魏红，就是转给牟叔，原因好像是还钱给他。2017年2月，付国祥说他想做劳务，让我去承包工程，他叫人来做。我说要做劳务不如把材料一起做，可以成立一个公司。过后他自己找人注册成立了四川祥麟瑞海贸易有限公司。2017年4月，牟某对我们说他做的工程差点成本票叫我们给他开30万左右的增值税专用发票，还说其他开票的人都收的7个点，付国祥答应了。之后我到峨眉佛光水泥厂找一个姓徐的，让他把我和高某2在佛光水泥厂拉水泥的票开给四川祥麟瑞海贸易有限公司，我们取得进项票之后，我们就开给四川华远建设工程有限公司，我和付国祥就把开好的增值税发票交予牟某。之后四川华远建设工程有限公司把298125元材料款转到四川祥麟瑞海贸易有限公司对公账户，之后祥麟瑞海贸易有限公司把其中268000元钱转到我账户后，我又转给牟某。还有现金10000余元是付国祥拿给牟某。我和付国祥只得到7%的开票费用20800元左右，我和付国祥将成本除后一人分得5000元左右。 四川祥麟瑞海贸易有限公司与四川军锐建筑工程有限公司、四川君恒建筑工程有限公司、贵州建工建筑装饰环境绿化工程有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川能达建筑工程有限公司、四川润清环保科技有限公司、四川华远建设工程有限公司没有真实货物交易。上述7家公司以7%的价格向四川祥麟瑞海贸易有限公司购买了增值税专用发票，我都参与了。我只分了3次钱，2次4000元左右，1次6000元左右。这些公司是王科伟、牟某、李家果、高某2、刘总（187××××7798） 我认识四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司的老板，这两个公司的老板是李亚磊和李云富，我到税务局找过刘某3关照他们。过了两个月，税务局刘某3给我打电话说四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司的进项票出了问题，我给李亚磊和李云富说了这件事，让他们自己去处理，我就没管了。 我和四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司有业务往来。我做东坡中学维修改造工程的时候，李亚磊给我送过材料，这个工程是陈光志到成都添银市政建设工程有限公司去签的，签下来后交给高某2，高某2又把工程给我做，李亚磊给我送过材料的供货合同是用四川利德伟建材有限公司和成都添银市政建设工程有限公司签的，后来我提供给成都添银市政建设工程有限公司的增值税专用发票也是四川利德伟建材有限公司开具的。我没有通过四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司向其他公司开具增值税专用发票，我没有开票给高某2、高某1、陈光志、李家果、何某、王科伟等人。我不认识陈某1。 王科伟发给我的信息我拿给李亚磊看了，后面的事情是他们自己去交接的，我不清楚过程。李亚磊开给王科伟的发票是李亚磊让我交给王科伟的，后来王科伟就直接联系的我，我帮李亚磊送过3次左右的票给王科伟。我和洪雅国税局的范平一起开的洪雅腾陵建筑劳务有限公司和洪雅腾越建筑材料有限公司，洪雅腾陵建筑劳务有限公司的法人代表是朱勇，洪雅腾越建筑材料有限公司法人代表是翟云迁，我和范平是这两家公司的实际控制人。洪雅腾陵建筑劳务有限公司和洪雅腾越建筑材料有限公司做过劳务、建材以及别人挂靠我们公司，我们收取管理费。我和范平一人分了2万左右。 四川朝林建材有限公司与我没有关系，公司法人是高某1。我自己的私人账户转过钱给他，高某1用高某2名义承包工程后，我转给他的工程款，这些钱高某2清楚。除了工程款，他要去唱歌，他向我借钱，我就微信转给5000元钱给他。我不认识刘某1，从来没有给一个叫刘某1的人打过电话见过面。我认识李鑫和王某1，他们是陈光志公司的人。158××××5888是陈某1号码，他们要增值税发票，我只是中间人，我把消息发给付国祥，就是付国祥和他们交易。王科伟、陈光志、李家果、高某2、牟某、高某1是通过联系我，我联系李亚磊，然后我将四川利德伟建材有限公司和四川景城达维建材有限公司开具的增值税专用发票拿过去。王科伟、陈光志、李家果、高某2、牟某、高某1没有李亚磊联系方式，他们不知道有李亚磊这个人，他们没有谈过点子费。是我拿购货合同到受票公司盖章。我没有从中收过钱。 本院认为，被告人罗杰违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人付国祥、李家果违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，数额较大，三被告人的行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。 被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司违反税收征管法规，虚开增值税专用发票，该四公司的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人王科伟作为被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司直接负责的主管人员，被告人陈光志作为被告单位四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司直接负责的主管人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。 关于本案的定罪量刑标准，根据最高人民法院研究室关于如何适用法发[1996]30号司法解释数额标准问题的电话答复（法研[2014]179号），对虚开增值税专用发票案件的量刑数额标准，可以不再参照适用1996年《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》，在新的司法解释制定前，对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定执定。即骗取的税额在50万以上，应当认定为虚开增值税专用发票数额较大；骗取税额在250万元以上，应当认定为虚开增值税专用发票数额巨大。本案中，被告人罗杰虚开的税款数额巨大，依法应当判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产；被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司虚开税款数额虽分别属数额较大，但累加后属数额巨大，对于两家公司的实际控制人王科伟，应当将两家公司虚开税额累计后确定其量刑幅度，以一罪论处，罚当其罪，故对被告人王科伟依法应当判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。被告人付国祥、李家果虚开的税款数额较大，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。对被告单位四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司直接负责的主管人员陈光志，应当依法判处三年以下有期徒刑或拘役。 被告人王科伟、李家果、陈光志主动到案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚。被告人付国祥被动到案后如实供述自己的罪行，是坦白，可以从轻处罚。被告人付国祥、王科伟揭发他人的犯罪行为，查证属实，有立功表现，可以对二被告人从轻或减轻处罚。被告人陈光志挂靠他人公司承建项目并让他人为自己虚开增值税专用发票4万余元，酌情从重处罚。 关于被告人罗杰提出“其没有实施过虚开增值税专用发票的行为，没有牟取利益，不构成犯罪”及其辩护人提出“罗杰没有虚开增值税专用发票的主观故意”的辩解、辩护意见，经查，证人李鑫、王某1、杨某2、佘某、刘某4、文某、高某1、高某2、牟某的证言及被告人陈光志、李家果、王科伟的供述均证实在双方没有真实货物交易的情况下，伪造采购合同（购销合同），通过被告人罗杰虚开增值税专用发票用以抵扣税款的事实，被告人付国祥的供述也证实其与罗杰为虚开增值税专用发票谋利而成立公司，并通过公司名义为他人虚开增值税专用发票收取点子费的事实，故该辩解、辩护意见与查明事实不符，本院不予支持。 关于被告人陈光志之辩护人提出“在发生实际交易后，因对方不能提供增值税专用发票，不能抵扣应缴税款，才找第三方出具增值税专用发票，并非骗取税款，被告四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建筑有限公司均没有骗税故意，实际也未造成税款损失，本案不宜作为犯罪处理”的辩护意见，本院认为，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第三款规定“虚开增值税专用发票……，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的”，从查明事实看，本案中，涉案的开票方与受票方均无真实货物交易，符合“为他人虚开”“让他人为自己虚开”的情形，并且将虚开的增值税专用发票实际用于抵扣了税款，其行为侵犯了国家对增值税专用发票的管理秩序和国家税收，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。该辩护意见不能成立，本院不予支持。 关于被告人罗杰之辩护人提出“转给牟某的26.8万元构成虚开增值税专用发票罪，已补交税款”、被告人付国祥之辩护人提出“被告人付国祥有坦白情节、立功表现”、被告人王科伟之辩护人提出“被告人王科伟有自首情节、立功表现，已全部补缴税款”的辩护意见与查明事实相符，本院予以支持。 关于被告人罗杰之辩护人提出“被告人罗杰系初犯”、被告人付国祥之辩护人提出“被告人付国祥系初犯”、被告人王科伟之辩护人提出“被告人王科伟系初犯”的辩护意见，从审理查明事实来看，被告人罗杰、付国祥、王科伟均多次实施虚开增值税专用发票行为，不宜认定为初犯，该辩护意见不能成立，本院不予支持。 关于被告人付国祥之辩护人提出“被告人付国祥系从犯，请求判处有期徒刑三年”的辩护意见，经查，被告人付国祥与被告人罗杰共同实施虚开增值税专用发票，二人所起作用相当，只是在虚开税额上有所不同，在量刑上予以区分，但不宜划分主、从犯。根据被告人付国祥虚开的税款数额，对其判处三年有期徒刑有违于罪责刑相适应原则，故该辩护意见不能成立，本院不予支持。 本案涉案的税款已全部补缴，对本案五被告人及被告单位可酌情从轻处罚。 在本案中，被告人罗杰、付国祥为实施虚开增值税专用发票而设立公司，公司设立后也一直在实施虚开增值税专用发票犯罪，其主观恶性及社会危害程度大于受票的被告人及被告单位，故在量刑时予以综合考量。 根据被告人罗杰、付国祥、李家果及被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、被告人王科伟、四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司、被告人陈光志的犯罪事实、性质、情节及悔罪表现，本院决定对被告人付国祥、李家果及被告单位四川润清环保科技有限公司、四川浩绿环保科技有限公司、四川馨颖建筑工程有限公司、四川鸿达伟业建设工程有限公司、被告人陈光志从轻处罚，对被告人王科伟减轻处罚，并对被告人李家果、王科伟、陈光志适用缓刑。关于被告人王科伟之辩护人提出“请求对被告人王科伟减轻处罚并适用缓刑”的辩护意见成立，本院予以支持。 综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款，第六十七条第一、三款，第六十八条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条第一款之规定，判决如下： 一、被告人罗杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即自2018年3月12日起至2028年9月11日止。罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 二、被告人付国祥犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十七万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即自2018年3月12日起至2022年3月11日止。罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 三、被告单位四川润清环保科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元； （罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 四、被告四川浩绿环保科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十四万元； （罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 五、被告人王科伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 六、被告人李家果犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十二万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 七、被告单位四川馨颖建筑工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元； （罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 八、被告单位四川鸿达伟业建设工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元； （罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 九、被告人陈光志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效后五日内缴纳） 十、将扣押在案的苹果8PLUS手机一部予以没收；对被告人罗杰、付国祥的违法所得继续予以追缴。 如不服本判决，可在接到本判决书第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省眉山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。 审 判 长  文俊芳 人民陪审员  周正宏 人民陪审员  周定远 二〇一九年五月二十三日 书 记 员  任丽梅 四川省眉山市东坡区人民法院 刑事裁判文书附录 （2019）川1402刑初17号 附相关法律条文及司法解释： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第二款单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》 第一条第一款具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。