河北省邯郸市永年区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0408刑初161号 公诉机关河北省邯郸市永年区人民检察院。 被告人裴献民，男，1966年5月10日出生，汉族，群众，小学文化，住邯郸市大名县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票于2018年6月29日被邯郸市永年区公安局批准刑事拘留后在逃，2018年9月26日被无锡市公安局惠山分局长安派出所抓获，2018年10月11日被刑事拘留，2018年11月9日被逮捕，现羁押于邯郸市永年区看守所。 辩护人牛文斌，河北升阳律师事务所律师。 河北省邯郸市永年区人民检察院以永检刑二刑诉（2019）113号起诉书指控被告人裴献民犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2019年4月2日受理后，依法组成合议庭，于2019年5月8日公开开庭审理了本案。邯郸市永年区人民检察院指派检察员刘某出庭支持公诉，被告人裴献民及其辩护人牛文斌到庭参加诉讼。现已审理终结。 邯郸市永年区人民检察院指控:2015年6月9日至8月26日裴献民通过千荣矿产品销售有限公司（以下简称千荣公司）向得强紧固件销售有限公司（以下简称得强公司）虚开增值税专用发票（进项税）130份，价税合计12882669.23元，税款2190053.87元。2015年6月28日至7月30日，裴献民通过卓拔矿产品销售有限公司（以下简称卓拔公司）向得强公司虚开增值税专用发票（进项税）81份，价税合计7977972.39元，税款1056255.31元。开票价格为价税合计的4%。千荣公司、卓拔公司与得强公司没有实际业务往来，且存在明显的资金回流情况。公诉机关认为被告人裴献民的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人裴献民对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳，当庭认罪。其辩护人的意见为，被告人裴献民当庭认罪，主观恶性较小，系初犯，有悔罪表现，应对其从轻、减轻处罚。 经审理查明：2015年6月9日至8月26日被告人裴献民通过千荣公司向得强公司虚开增值税专用发票（进项税）130份，价税合计12882669.23元，税款2190053.87元。2015年6月28日至7月30日，裴献民通过卓拔公司向得强公司虚开增值税专用发票（进项税）81份，价税合计7977972.39元，税款1056255.31元。以上虚开增值税专用发票税额合计3246309.18元。开票价格约为价税合计的4%。千荣公司、卓拔公司与得强公司没有实际业务往来，且存在明显的资金回流情况。 上述事实，被告人裴献民在庭审中无异议，且有以下证据予以证实： 1、银行账户信息及流水查询、千荣公司、卓拔公司、得强公司公司注册登记材料，税务登记表、虚开增值税发票专用发票信息表，王某2飞、王某3、张某账户与得强公司转款明细，辨认笔录及照片，抓获证明、被告人裴献民的户籍证明。 2、证人梁某证言：邯郸市千荣公司和邯郸市卓拔公司是同一个老板裴献民，裴献民是两个公司的实际经营人，两个公司均为一般纳税人。裴献民雇用我为两个公司的报税会计，我职责是整理会计账目，我是外账会计。我一个月去一两次位于邯郸市融富中心的2103办公室，裴献民会给我进销项增值税专用发票和费用票，让我做账到网上申报税款。到了2015年年底，因为千荣公司和卓拔公司增值税专用发票进项有问题，税务局多次找裴献民，裴献民也不出面解决，到了2016年国税局联系我停止申报，最后千荣公司和卓拔公司被列为国税局非正常企业。得强公司是千荣公司和卓拔公司的下游企业，千荣公司、卓拔公司把增值税专用发票开具到得强公司，我只接触过千荣公司、卓拔公司开具给得强公司的增值税专用发票和得强公司给千荣公司、卓拔公司的银行转账单据，其他往来是裴献民操作的。 3、证人张某证言：2014年4月份左右，裴献民找到我老公魏大江，他说想办公司需要我老公帮忙，我老公因为已经是一个公司法人，所以我老公让我帮裴献民注册公司，裴献民先把我身份证拿走，后来裴献民说公司注册的事办的差不多了，让我和他一起到了邯郸市人民路工商行政大厅，裴献民拿给我好多材料，让我做千荣公司的法人。公安机关向我出示卓拔公司工商资料时，其中股东用我的身份证，也是我签字，但是裴献民让我签字时，并没有给我说明卓拔公司的事。裴献民让我帮他注册公司后，印章、税控盘等都是裴献民自己拿着，我没有参与千荣公司、卓拔公司的实际经营，也没有给联系过业务，两个公司都是裴献民自己经营。我的银行卡47×××99是在2011年左右我老公姐姐魏某需要银行卡走账，我申请这张卡后就交给了她，现在这张卡我也没有见过。 4、证人魏某证言：2015年裴献民给我说他经营的千荣公司和卓拔公司需要用不同账户走流水，他知道我是会计，让我帮他转账增加公司银行流水。我印象中裴献民给过我永年县得强紧固件销售有限公司转账U盾，帮裴献民转过几次账。裴献民给我写好怎么转账，一般先转钱到得强公司，再从得强公司分别转到千荣公司和卓拔公司。因为只是转账走个流水，我先把自有的资金通过王某1、张某、王某2飞和我的账户的钱按裴献民写好的资金数额转账。因为我拿着裴献民公司的账户U盾，我再把自己的钱转回来。 5、证人王某1证言：我办理62×××26银行卡后，把卡给了我外甥女魏某，因为魏某家开公司，魏某担任会计，需要银行走账，我就把银行卡和U盾等都给了她，2015年期间的具体操作我不清楚。 6、被告人裴献民供述：我是千荣公司和卓拔公司的实际经营人。2016年6月初，邯郸市永年人未花英给我说她想买增值税专用发票进项票，我和她谈好价格是加税合计4%左右，未花英告诉我开票信息，未花英的公司是永年县得强紧固件销售有限公司，我用千荣公司和卓拔公司给得强公司开增值税专用发票。2015年6月份到8月份，千荣公司往得强公司开具了增值税专用发票130份，价税合计12882669.23元，税款2190053.87元。卓拔公司向得强公司开具增值税专用发票81份，价税合计7977972.39元，税款1056255.31元。未花英把钱从得强公司转到千荣公司和卓拔公司，我再把千荣公司和卓拔公司的钱转到我实际使用王某1、张某、王某2飞账户上，之后用这三人的账户把钱再转回得强公司。 本院认为：被告人裴献民虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人裴献民认罪，量刑时可对其从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条第一款的规定，判决如下： 被告人裴献民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年十个月，并处罚金人民币二十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月26日起至2029年7月25日止。罚金限判决生效之日起十日内履行完毕。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  秦 强 审 判 员  张晓静 人民陪审员  李 鹏 二〇一九年五月十五日 书 记 员  彭 璇 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条第一款：罚金在判决指定的期间内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行有可以执行的财产，应当随时追缴。