安徽省芜湖经济技术开发区人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖0291刑初50号公诉机关安徽省芜湖经济技术开发区人民检察院。被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司，统一社会信用代码913402003356328942，法定代表人赵守军，住所地安徽省芜湖经济技术开发区桥北工业园。诉讼代表人张圣银，男，汉族，1979年8月16日出生，芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司员工。被告单位芜湖贝尔德机械有限公司，统一社会信用代码91340207694133720G，法定代表人张瑞高，住所地安徽省芜湖经济技术开发区汽经二路（泰来机械制造公司内）。诉讼代表人唐治国，男，汉族，1990年8月15日出生，芜湖贝尔德机械有限公司员工。被告单位芜湖瑞新汽车装备有限公司，统一社会信用代码9134020055780423Y，法定代表人孟刚，住所地安徽省芜湖经济技术开发区桥北工业园红旗路（华富模具制品公司厂房）。诉讼代表人费万胜，男，汉族，1987年10月11日出生，芜湖瑞信汽车司员工。被告单位芜湖市安瑞电热带制造有限公司，统一社会信用代码91340200784930934C,法人代表人黄某1，住所地芜湖市高新技术产业开发区纬一路。诉讼代表人陶蕾，女，汉族，1984年10月10日出生，芜湖市安瑞电热带制造有限公司员工。被告人赵守军，男，1977年11月8日生，汉族，中专文化程度，现住芜湖市，芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司负责人。2013年12月9日，因犯挪用资金罪，被安徽省池州市贵池区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年9月11日被芜湖市公安局经济技术开发区分局取保候审。2019年4月18日，本院决定对其逮捕，但因身体健康原因芜湖市第一看守所不予关押。2019年4月19日，本院决定对其取保候审。指定辩护人秦梦甜，安徽仝人律师事务所律师。被告人张瑞高，男，I975年5月29日出生，汉族，大学文化程度，现住安徽省芜湖市鸠江区，系芜湖贝尔德机械有限公司法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月I4日被芜湖市公安局经济技术开发区分局取保候审。2019年4月17日，本院决定继续对其取保候审。指定辩护人黄智标，安徽天谛律师事务所律师。被告人孟刚，男，1982年10月6日出生，汉族，大专文化程度，现住安徽省芜湖市鸠江区，系芜湖瑞信汽车装备有限公司法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年3月7日被芜湖市公安局经济技术开发区分局取保候审。2019年4月17日，本院决定继续对其取保候审。指定辩护人李超，安徽深蓝律师事务所律师。被告人孙蓓，女，1968年12月27日生，公民身份号码340206196812270108,汉族，大专文化程度，户籍地安徽省芜湖市镜湖区，现住芜湖市三山区，系芜湖市安瑞电热带制造有限公司财务负责人。2018年5月4日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被芜湖安局经济技术开发区分局取保候审。2019年4月17日，本院决定继续对其取保候审。辩护人陶征，安徽真见律师事务所律师。芜湖经济技术开发区人民检察院以芜经开检刑诉[2019]15号起诉书，指控被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司、芜湖贝尔德机械有限公司、芜湖瑞信汽车装备有限公司、芜湖市安瑞电热带制造有限公司、被告人赵守军、张瑞高、孟刚、孙蓓犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序，于2019年4月30日公开开庭进行了审理。芜湖经济技术开发区人民检察院指派检察员鲁某出庭支持公诉。被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司诉讼代表人张圣银、芜湖贝尔德机械有限公司诉讼代表人唐治国、芜湖瑞信汽车装备有限公司诉讼代表人费万胜、芜湖市安瑞电热带制造有限公司诉讼代表人陶蕾、被告人赵守军及其辩护人秦梦甜、被告人张瑞高及其辩护人黄智标、被告人孟刚及其辩护人李超、被告人孙蓓及其辩护人陶征到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2015年至2017年8月间，被告人赵守军为谋取非法利益，在没有真实货物交易发生的情况下，为吴江市信捷塑胶五金有限公司、被告单位芜湖贝尔德机械有限公司等单位介绍或直接虚开增值税专用发票共计92份，价税合计金额9140504.69元，税额1328107.5元，其中被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票共计48份，价税合计金额4852844.79元，税额705114.17元。被告单位芜湖贝尔德机械有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票23份，价税合计金额2284734.33元，税额331969.93元；被告单位芜湖瑞信汽车装备有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票8份，价税合计金额860122.98元，税额124975.13元；被告单位芜湖市安瑞电热带制造有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票5份，价税合计金额499966.8元，税额72644.75元。被告人赵守军为他人介绍虚开增值税专用发票44份，价税合计4287659.9元，税额622993.33元，具体事实如下：1.被告人张瑞高系被告单位芜湖贝尔德机械有限公司的法定代表人。2015年至2016年3月，在没有真实货物交易发生的情况下，被告人张瑞高让被告人赵守军以被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为销货方，为被告单位芜湖贝尔德机械有限公司虚开增值税专用发票23份，价税合计金额2284734.33元，税额331969.93元，且已全部抵扣;2.被告人孟刚系被告单位芜湖瑞信汽车装备有限公司的法定代表人。2015年至2016年1月，在没有真实货物交易发生的情况下，孟刚让赵守军以被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为销货方，为被告单位芜湖瑞信汽车装备有限公司虚开增值税专用发票8份,价税合计金额860122.98元，税额124975.13元，且已全部抵扣；3.被告人孙蓓系被告单位芜湖市安瑞电热带制造有限公司的直接主管人员。2015年10月，在没有真实货物交易发生的情况下，孙蓓让赵守军以被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为销货方，为被告单位芜湖市安瑞电热带制造有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计金额499966.8元，税额72644.75元，且已全部抵扣；4.2015年11月至2016年2月，吴江市信捷塑胶五金有限公司（已判决）在没有真实货物交易发生的情况下，让被告人赵守军以被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为销货方，为吴江市信捷塑胶五金有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计金额708021.78元，税额102874.96元，且已全部抵扣；5.2016年1月，吴江区同里镇鼎泰精密模具厂的经营者向某（已判决）在没有真实货物交易发生的情况下，让被告人赵守军以被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为销货方，为吴江区同里镇鼎泰精密模具厂虚开增值税专用发票5份，价税合计金额499998.90元，税额72649.40元，且已全部抵扣；6.2016年6月至2017年8月，被告人赵守军为谋取非法利益，在没有真实货物交易发生的情况下，分别从杨润润（另案处理）所经营的芜湖鑫博金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计金额1366104.15元，税额为198493.78元，从芜湖县华拙铜制品有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计金额为300410.40元，税额为43649.37元，从芜湖吉浩金属制品有限公司虚开增值税专用发票26份，价税合计金额为2621145.35元，税额为380850.18元，通过杨媛（另案处理）虚开给吴江市信捷塑胶五金有限公司，从中收取增值税专用发票价税合计金额1%左右的好处费。上述44份增值税专用发票被江苏吴江市信捷塑胶五金有限公司全部抵扣。被告人赵守军于2017年9月7日经公安机关电话通知到案，被告人张瑞高、孟刚、孙蓓分别于2018年8月8日、2018年3月6日、2018年5月2日主动至公安机关投案。另查明：被告单位芜湖贝尔德智能装备有限公司于2019年3月29日补缴税款331969.96元。被告单位芜湖瑞信汽车装备有限公司于2019年4月24日补缴税款124975.13元。被告单位芜湖市安瑞电热带制造有限公司于2018年12月4日补缴税款72644.75元。上述事实，被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司、芜湖贝尔德机械有限公司、芜湖瑞信汽车装备有限公司、芜湖市安瑞电热带制造有限公司、被告人赵守军、张瑞高、孟刚、孙蓓于开庭审理时亦无异议，并有经控辩双方举证质证、本院依法予以确认的受案登记表、户籍信息、苏州市吴江区人民法院（2018）苏0509刑初5号、（2018）苏0509刑初364号刑事判决书、安徽省池州市贵池区人民法院（2013）贵刑初字第00290号刑事判决书、解除社区矫正书、到案经过、涉案增值税发票、记账凭证、企业基本注册信息查询单、章程、营业执照、涉案公司记账凭证、订货单机交易记录、抵扣证明、个人转账记录、公司账户转账记录、芜湖市税务局证明、死亡证明、病例材料、诉讼代表人信息、税款补缴凭证；证人黄某1、李某、唐某、向某、甘某、吴某、黄某2证言；被告人赵守军、张瑞高、孟刚、孙蓓供述与辩解等证据予以证实，足以认定。本院认为：被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司、芜湖贝尔德机械有限公司、芜湖瑞信汽车装备有限公司、芜湖市安瑞电热带制造有限公司违反国家专用发票管理规定，在没有真实货物购销的情况下，为他人或让他人为自己虚开增值税专用发票,其中被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票，税额705114.17元，数额较大，其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪，应依法予以惩处；被告人赵守军、张瑞高、孟刚、孙蓓分别系芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司、芜湖贝尔德机械有限公司、芜湖瑞信汽车装备有限公司、芜湖市安瑞电热带制造有限公司的直接负责的主管人员或直接负责人，亦应以虚开增值税专用发票罪论处。被告人赵守军个人为他人介绍虚开增值税专用发票，税额622993.33元，数额较大，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪，应依法予以惩处。综上，公诉机关指控的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人赵守军、张瑞高、孟刚、孙蓓自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，亦可视作被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司、芜湖贝尔德机械有限公司、芜湖瑞信汽车装备有限公司、芜湖市安瑞电热带制造有限公司具有自首情节，依法可从轻处罚。被告单位芜湖贝尔德机械有限公司、芜湖瑞信汽车装备有限公司、芜湖市安瑞电热带制造有限公司补缴了全部税款，可酌情从轻处罚。被告人赵守军于缓刑考验期内又犯新罪，应撤销缓刑，按照《中华人民共和国刑法》第七十七条之规定处罚。综上，根据各被告单位、被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第一款、第二款、第三款、第七十七条第一款之规定，判决如下：一、被告单位芜湖铜鑫金属材料贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；（罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、被告单位芜湖贝尔德机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元；（罚金于判决生效后十日内缴纳。）三、被告单位芜湖瑞信汽车装备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元；（罚金于判决生效后十日内缴纳。）四、被告单位芜湖市安瑞电热带制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元；（罚金于判决生效后十日内缴纳。）五、撤销池州市贵池区人民法院（2013）贵刑初字第00290号刑事判决书中的对被告人赵守军宣告的缓刑部分；六、被告人赵守军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元，与前罪判处有期徒刑三年，数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币五万元;（刑期于判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；罚金于判决生效后十日内缴纳。）七、被告人张瑞高犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，宣告缓刑二年;（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）八、被告人孟刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，宣告缓刑一年六个月;（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）九、被告人孙蓓犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，宣告缓刑十个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向芜湖市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  俞泽迪人民陪审员  丁家芳人民陪审员  姜建业二〇一九年五月十三日书 记 员  冷晶晶附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。