河北省成安县人民法院刑 事 判 决 书（2018）冀0424刑初231号公诉机关成安县人民检察院。被告人费某某，男，1977年6月28日生，汉族，初中文化，户籍所在地天津市静海区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2017年11月21日被天津市公安局静海分局抓获，同日被邯郸市公安局刑事拘留，2017年12月28日被成安县公安局执行逮捕。现羁押于邯郸市第二看守所。辩护人孙丹娜，河北十力（广平）律师事务所律师。被告人郭某某，男，1981年10月8日生，汉族，小学文化，户籍所在地天津市津南区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2016年4月5日被抓获，2016年4月6日被邯郸市公安局刑事拘留，2016年5月13日被执行逮捕，2017年1月24日被取保候审，2018年9月14日经成安县人民法院决定，由成安县公安局执行逮捕。现羁押于成安县看守所。辩护人王献锋、张聚超，河北赢铎律师事务所律师。被告人赵某某，男，1973年6月1日生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省邯郸市成安县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2016年4月6日到邯郸市公安局投案，2016年4月7日被刑事拘留，2016年5月13日被执行逮捕，2017年1月25日被取保候审，2018年9月14日经成安县人民法院决定，由成安县公安局执行逮捕。现羁押于成安县看守所。辩护人闫玉龙，河北方信律师事务所律师。被告人李某某，男，1986年6月19日生，汉族，小学文化，户籍所在地天津市静海区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2016年5月19日被天津市公安局静海分局抓获，同日被刑事拘留，2016年6月25日被执行逮捕，2017年1月24日被取保候审。2018年9月14日经成安县人民法院决定，由成安县公安局执行逮捕。现羁押于成安县看守所。辩护人闫建霞、刘双双，天津观潮律师事务所律师。被告人蔡某某，男，1977年1月17日生，汉族，初中文化，户籍所在地天津市静海区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2016年5月19日被天津市公安局静海分局抓获，同日被刑事拘留，2016年6月25日被执行逮捕，2017年1月24日被取保候审，2018年6月21日被执行逮捕，2019年2月26日被成安县人民法院取保候审。被告人张红某，男，1978年1月27日生，汉族，初中文化，户籍所在地天津市津南区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2016年8月5日投案，同日被取保候审，2018年9月17日被成安县人民法院取保候审。被告人张海某，男，1976年8月6日生，汉族，初中文化，户籍所在地天津市静海区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2016年11月29日投案，同日被刑事拘留，2016年11月30日被取保候审，2018年9月14日经成安县人民法院决定，同日被成安县公安局执行逮捕。现羁押于成安县看守所。辩护人王振涛，河北大法光律师事务所律师。被告人高某，男，1990年7月19日生，汉族，中专文化，户籍所在地天津市静海区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2016年12月7日投案，当日被取保候审。2018年9月14日被成安县人民法院取保候审。辩护人武朝、李会师，北京德和衡律师事务所律师。成安县人民检察院以成某县院公诉刑诉【2018】185号起诉书指控被告人费某某、郭某某、赵某某、李某某、蔡某某、张红某、张海某、高某涉嫌虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。成安县人民检察院指派检察员郝利强出庭支持公诉，被告人费某某、郭某某、赵某某、李某某、蔡某某、张红某、张海某、高某及辩护人孙丹娜、王献锋、闫玉龙、闫建霞、王振涛、武朝、李会师均已到庭，现已审理终结。成安县人民检察院指控，被告人王某2刚与费某某合谋后，由王某2刚伙同郭某某、赵某某在成某县注册成立成某县邦泰商贸有限公司、河北桓某商贸有限公司、成某县利某商贸有限公司、成某县勇强商贸有限公司四家公司，四家公司成立后，在2015年12月2日至2016年1月21日期间，进项增值税专用发票货物均为大米、淀粉等粮食作物，开具的销项增值税专用发票货物均为带钢、螺纹钢等钢材，进销项货物品质明显不一致，经邯郸市国税局稽查，涉嫌虚开增值税专用发票1704份，价税合计1.97亿元，涉及税款2871余万元，涉及受票企业四川、广西等16省、46市、155家公司。国税局依照程序约谈四家涉案公司法人时，由王某2刚带着费某某、李某某、马某冒充其中三家公司的法人代表接受约谈。费某某等人在天津制作好虚假的购销合同后，由费某某、李某某、蔡某某将虚假合同带至成某县交给王某2刚、郭某某，王某2刚带领郭某某、赵某某从成某县国税局领取中增值税发票后，由王某2刚将发票交给费某某，费某某将发票带回天津后，由费某某、马某、蔡某某通过高某、胡某、张海某、张红某虚开到受票公司，目前已查实的成某县利某商贸有限公司在无实际货物往来的情况下，由费某某将增值税专用发票卖给马某（刑拘在逃），由马某卖给高某，高某卖给胡某，由胡某向衡水伟建工程橡胶有限公司、衡水金泰工程橡胶有限公司、衡水盛某工程橡胶有限公司虚开增值费发票25份，税款419333.24元。河北桓某商贸有限公司、成某县邦泰商贸有限公司在无实际货物往来的情况下，蔡某某将增值税专用发票由张海某通过张红某向镁都环保设备（天津）有限公司、天津华意隆染料厂、天津西青区天源化工厂虚开增值税发票25份，税额421437.03元。公诉机关向本院提交下列证据证明其犯罪事实，要求本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，以涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪追究八名被告人的刑事责任。被告人费某某辩称，其只认25张票的罪，其余其不认罪。辩护人孙丹娜提出的辩护意见是，1、本案应是虚开增值税专用发票罪不应是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；2、起诉书指控“王某2刚与费某某合谋后”、“在成某县注册成立公司涉嫌虚开增值税专用发票1704份，价税合计1.97亿，涉及税款2871余万元”不符合案件事实，缺乏证据支持，成某县四家公司成立全部财务皆有王某2刚一人掌控，与费某某无关，不存在“合谋”，卷中只有50张专用发票的去向，其他指控无审计报告印证；3、起诉书指控“费某某等人在天津制作好虚假合同后，由费某某、李某某、蔡某某将虚假合同带至成某交给王某2刚、郭某某”不符合事实。费某某是个电脑盲，不会拼音输入、打字、故没有能力制作虚假合同，费某某只是起到帮忙传递票据的作用；4、起诉书指控的“蔡某某将25份虚开专用发票由张海某……”与费某某无关；5、费某某将25份专用发票经马某、高某等人卖给伟建公司、金泰公司、盛某公司，实际上这三家公司有真实交易，因它们没有开票资质或者发票用完，只能以其他单位名义签订销售合同，未对国家造成损失，故应对费某某依法从轻；6、费某某系初犯、偶犯，无前科，应从轻、减轻。被告人郭某某辩称，其只是负责开车，希望从轻处理，其不构成犯罪。辩护人王献锋提出的辩护意见是，1、郭某某没有实施开票行为；2、指控郭某某具有虚开发票的故意，证据不足；3、税务机关登记的郭某某名义领取的发票，并非全部由郭某某领取；4、起诉书指控的两起犯罪涉及50份发票，没证据证实是郭某某所开；5、郭某某并未直接参加开具发票或者买卖发票，认定郭某某具有虚开的故意证据不足，依法判决郭某某无罪。被告人赵某某辩称，其不构成犯罪。辩护人闫玉龙提出的辩护意见是，1、被告人赵某某与同案被告人没有犯罪的故意，故公诉机关指控事实不清；2、被告人赵某某未领取过增值税发票，公诉机关指控证据不足；3、被告人赵某某未实施任何刑法规定的虚开增值税发票的行为，不构成共同犯罪，也未为犯罪行为提供任何帮助，故被告人不构成犯罪。被告人李某某辩称，其没有做过违法犯罪的事情，其只是领工资，没有其他获利，对于冒充法人签字，其悔罪、认罪。辩护人闫建霞提出的辩护意见是，被告人李某某系从犯、初犯，归案后如实供述自己的罪行，属于坦白，且愿意缴纳罚金，归案至今自愿悔罪且当庭认罪态度较好，主观恶性小，社会危害不大，家庭困难，请求法院从轻处罚。被告人蔡某某辩称，１、张海某、张红某没有从其这里购买发票２、其为费某某开车，如果提供帮助，我悔罪３、我糖尿病，缓刑。被告人张红某辩称，１、我是自首，２、未对国家造成巨大损失，３、我身体条件不好，请求从轻。被告人张海某对起诉书指控不持异议，并当庭表示认罪、悔罪，希望从轻处罚。辩护人王振涛提出的辩护意见是，1、对起诉时指控罪名不持异议；2、被告人张海某通过张红某卖给镁都环保设备有限公司的22张增值税发票罪有9张发票税款未抵扣，税额为152753.31元，尚未给国家造成经济损失，请求法院从轻处罚；3、被告人张海某系从犯，主动到案系自首，到案后认罪态度较好，应从轻、减轻处罚。被告人高某对起诉书指控不持异议，并当庭表示认罪、悔罪，希望从轻处罚。辩护人武朝、李会师提出的辩护意见是，对起诉指控罪名不持异议，但是被告人高某如实供述犯罪事实，应当认定为自首且是初犯；高某涉及的25份发票中有8份未抵扣，应认定未遂并作为量刑情节；高某开出的发票存在货物交易，一定程度上反映了犯罪情节较轻；此外，高某与本案其他被告人不具有犯罪故意，不应是共同犯罪，高某仅应当对自己帮助胡某代开25张开票承担刑事责任。经审理查明，被告人王某2刚与费某某合谋后，由王某2刚伙同郭某某、赵某某在成某县注册成立成某县邦泰商贸有限公司、河北桓某商贸有限公司、成某县利某商贸有限公司、成某县勇强商贸有限公司四家公司。国税局依照程序约谈四家涉案公司法人时，由王某2刚带着费某某、李某某等人冒充其中三家公司的法人代表接受约谈。费某某等人在天津制作好虚假的购销合同后，由费某某、李某某、蔡某某将虚假合同带到成某县交给王某2刚、郭某某，王某2刚带领郭某某、赵某某从成某县国税局领取增值税发票后，由王某2刚将发票交给费某某，费某某将发票带回天津后，由费某某、蔡某某等人通过高某、胡某、张海某、张红某虚开到受票公司，目前已查实的成某县利某商贸有限公司在无实际货物往来的情况下，由费某某将增值税专用发票卖给马某，由马某卖给高某，高某卖给胡某，由胡某向衡水伟建工程橡胶有限公司、衡水金泰工程橡胶有限公司、衡水盛某工程橡胶有限公司虚开增值税发票25份，税款419333.25元。河北桓某商贸有限公司、成某县邦泰商贸有限公司在无实际货物往来的情况下，蔡某某将增值税专用发票由张海某通过张红某向镁都环保设备（天津）有限公司、天津华意隆染料厂、天津西青区天源化工厂虚开增值税发票25份，税额421437.02元。认定上述事实由公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证明。1、赵某章证言，我是衡水金泰工程橡胶有限公司法人代表，2015年8月至2016年1月期间，在衡枣路东衡水市橡胶厂附近经营钢材的钢材商胡某向我公司供应带钢269.95吨，价税合计572315.2元，当时我公司分别于上述期间验货后由我通知公司会计通过银行支票付款214900元，现金支付357415.2元，合计572315.2元，上述带钢由胡某安排车辆送货到我厂，验货后，2016年1月份，胡某向我提供了成某县利某商贸有限公司增值税专用发票5张，货物品名带钢269.95吨，价税合计572315.2元，5份增值税专用发票已交会计记账并认证抵扣税款，我公司与成某县利某商贸有限公司没有实际业务交易。2、张国良证言，成某县利某商贸有限公司的增值税发票11张是我们村蔡某某给我的。2016年1月初，蔡某某打电话给我提出结算一部分货款时我提到给票就结算货款，8号左右蔡某某给了我11张增值税专用发票，我把11张增值税专用发票交给了公司会计刘某让她认证抵扣。11张增值税专用发票，衡水伟建公司与成某利某商贸有限公司无实际货物往来。3、蔡某某证言，我加工清洗带钢并给张国良的公司上货，成某县利某商贸有限公司开给衡水伟建工程橡胶有限公司增值税专用发票是我提供给张国良的，发票号01874343—01874353是胡某给我的，共计十一张。我一直从胡某处进购带钢。4、刘某证言，衡水伟建公司会计，发票号01874343—01874353，是老板张国良给我的，11份发票进行了认证并于当月抵扣了税款。5、王某3证言，我是衡水盛某工程橡胶有限公司实际负责人，2016年1月份，在衡枣路东衡水市橡胶总厂附近经营钢材的钢材商胡某向我公司提供带钢55.5吨，加税合计115995元，当时货物有胡某负责汽运到我公司，验收货物后，我向胡某支付现金115995元，付款后，胡某于2016年1月15日左右给了我1份增值税专用发票，发票号：01883057，票面价税合计为115995元，1份增值税专用发票已交会计记账并认证抵扣税款，我公司与成某县利某商贸有限公司没有实际业务交易。6、胡某证明，2016年1月份，我分别向衡水伟建工程橡胶有限公司、衡水金泰工程橡胶有限公司、衡水盛某工程橡胶有限公司虚开了增值税发票11份、5份、9份。我是从一个叫高某的天津人手里拿到的发票，2013年7、8月份，他曾经过来销售过带钢，之后我从他手里买过几次带钢，2013年开始我向伟建公司、金泰公司、盛某公司提供冲压片，带钢钢板供货，2016年1月份，我跟这三家公司结账时，这三家公司需要让我提供增值税专用发票，因为我的厂子不是一般纳税人，不能开增值税发票，所以我想到从别的地方买些增值税专用发票开到这三家，我给高某打电话，问他能否给我找点增值税专用发票，他说能，但是要按票面的6.6%收取开票费。我向蔡某某的厂子提供冲压片、带钢钢板，蔡某某再加工喷砂后向伟建公司供货，我向蔡某某要货款时，蔡某某讲伟建公司提供增值税专用发票才能结算，我找到高某虚开增值税专用发票，我将票给蔡某某，蔡某某按照7%的开票费约8万多元转账到我建行卡，我给高某6.6%的开票费；我给伟建开的11张发票。我向金泰公司提供冲压片、带钢钢板，金泰公司欠我货款，2016年1月我找金泰公司赵某章要账时，对方提出让我给他们公司开增值税专用发票后才给我结款，金泰公司按照6.9%的开票费约三万元转账给我，我给高某6.6%的开票费。我给金泰开票5张。我向盛某公司提供冲压片、带钢钢板，盛某公司欠我货款，2016年1月我找盛某公司赵某石要账时，对方提出让我给他们公司开增值税专用发票后才给我结款，给我按照6.9%的开票费，我给高某6.6%的开票费，我给盛某开了9张票。7、张某2证言，天津市华意隆染料厂财务。2015年我厂和一个叫张某3军的人在河北省衡水市武强县共同承包了一个生产染料的车间，生产原料为纯碱，2016年初，由张某3军购买了一批纯碱，68.82吨，业务是张某3军谈的，合同也是他传真过来的，张某3军向我厂财务提供了一张成某县邦泰商贸有限公司开具的增值税发票，我通过天津农商银行转账支票方式向张某3军付款106632元，并现金支付10362元，张某3军向我提供了两张收款收据。销方为成某县邦泰商贸有限公司，购方为天津市华意隆染料厂，发票号码为018××××3007，这张增值税专用发票已抵扣，合同是张某3军提供给我的，拿来的时候上面盖着成某县邦泰商贸有限公司的章，我盖上了天津市华意隆染料厂的章。8、张某3军证言，我和天津华意隆染料厂合作承包河北武强启龙化工厂一个车间，与成某县邦泰商贸有限公司签订的68.82吨纯碱是我一个朋友张红某负责的，产品购销合同和增值税发票也是张红某提供的。发票号码018××××3007，发票已抵扣，合同也是张红某提供给我的，我向张某2提供的。9、林某志证言，天津市西青区天源化工厂法人和实际经营人都是我，我厂有水性漆和自行车水性漆涂装两个生产项目，2012年，我将自行车水性漆涂装承包给了梁丰顺，和河北桓某商贸有限公司的业务时梁丰顺负责的。河北桓某商贸有限公司的发票也是梁丰顺提供的。发票号为02473462—02473463，两张发票已抵扣。合同也是梁丰顺提供给我的，字不是我签的，梁丰顺将合同拿过来时已经签了我的名字，后我盖上了天津市西青区天源化工厂的印章。10、梁丰顺证言，我于2013年1月份承包了林某志天津市西青区天源化工厂的自行车水性漆涂装业务，我在承包期间没有和河北桓某商贸有限公司发生过业务。我在承包期间，需要购进液碱作为原料，2015年12月，天津市大孙庄一个叫张红某的客户通过我侄子梁某来向我供应了共计108吨液碱，结算货款时张红某将河北桓某的两张增值税发票交给梁某来，梁某来将票交给我，我以现金形式向张红某结算货款共计21.7万余元。发票号为02473462—02473463，两张发票已抵扣，合同是张红某拿过来的。11、梁某来证言，我是镁都环保设备（天津）有限公司的业务员。镁都环保取得过河北桓某商贸有限公司的增值税发票22份，抵扣了14份。2015年12月2016年1月期间，我的一个叫张红某的客户通过我向镁都环保陆续供应了1283吨液碱，结算货款时需要张红某提供增值税发票，张红某将盖有河北桓某商贸有限公司合同章的空白合同拿到我公司，由我和他签订了供应合同，张红某在供货期间陆续向我公司提供了河北桓某商贸有限公司开具的增值税发票22份，我公司以现金、部分银行承兑汇票的方式向张红某结算货款，盖有河北桓某商贸有限公司的收款数据也是张红某提供给我公司的共计22张。12、姚旭证言，发票发售工作流程：纳税人需要提供自己本人的身份证和税务登记证副本，我把纳税人的身份证在金某三期系统比对后，我负责给纳税人发放发票。比照金某三期系统，成某县勇强商贸有限公司2015年12月份领取发票150份；2016年1月份领取发票300份。成某县利某商贸有限公司2015年12月份共领取发票150份，2016年1月份共领取发票350份；成某县邦泰商贸有限公司2015年12月共领取发票175份，2016年1月份共领取发票300份；河北桓某商贸有限公司领票人2015年12月份共领取发票125份，2016年1月份共领取发票300份。领票人本人亲自去的，因为领票人去领购发票时需要出示本人身份证和该公司税务登记副本。我们会将本人身份证信息和金某三期系统的领票人信息比对后，才会给纳税人发放发票。因为每天办税人太多，我辨认不出来赵某某、郭某某等人。13、李某1红证言，成某县国税局商城分局局长。主要证明邦泰、勇强、利某、桓某四公司在商城分局辖区；邦泰公司、桓某公司、利某公司、勇强公司我感觉这四家公司应该是一回事，但具体实际控制人我不清楚，因为该企业经营时间太短，我对企业的经营状况不是太了解，我只见过王某2刚和赵某某，其余人我没见过，也不了解。上述四家公司已经失联，法人、会计等税务登记的电话都打不通，与赵某某联系，他称已不在上述公司工作，对上述公司事务不知情。成某县局与上述四家公司失联后，于1月底将四家公司列为疑点风险企业，作出停票决定。14、王某4海证言，我是成某县国税局商城分局指派管理邦泰、勇强、利某、桓某四公司的工作人员，管理这四家公司的还有我同事张某4平。这四家公司在办理公司申请时，各种手续都符合规定，至于这四家公司有什么关系，我不清楚。2015年12月初，这四家公司刚刚办理完税务登记证后，成安县纪检委干部赵洪斌在分局办公室找到我，赵洪斌讲这四家公司是他和他弟弟赵某某招商引资过来的，问我该四家公司的一般纳税人手续是否到我手上，我说手续还没有过来，过了没多久，我在分局长李连红办公室见到赵某某和王某2刚，李某1红当时询问赵某某和王某2刚购销经营情况，期间王某2刚、赵某某还说他们是经营钢材的，因为业务量比较大，所以注册了四家公司。2015年12月12日，商城分局李某1红派我和张某4平核查四家公司注册地址，是赵某某和王某2刚开车来分局接我们过去的，期间没有见到四家公司的其他人员。2015年12月24日，我局对该四家公司的经营活动进行核查，当时参加人员有王某2刚和四家公司的法人代表，这四家公司的法人代表我只见过这一次，平时代表四家公司来税务局开展工作的是赵某某和王某2刚。15、王某4海证言，2015年12月24日上午，我局需要约谈涉案四公司法人代表，9点左右，王某2刚带着他们过来，约谈过程中，我负责记录，张某4平负责询问，并制作了约谈笔录，当时向他们索要身份证，他们都说没有带身份证，四个法人都是天津口音，其中一个叫郭某某（是后来公安机关让我辨认我才知道）12点40份左右约谈结束后，王某2刚和四个法人带我和张某4平在税务局北边一个小饭店吃饭。你们公安局让我辨认的那个叫费某某的天津人，我在李某1红办公室也见过，2016年2月28日，我去李某1红办公室谈工作，发现王某2刚、费某某也在，当时李某1红讲邦泰等四家该公司涉及广西作废发票142份，需要补交税款做进项转出，王某2刚讲和广西的业务由费某某负责经营，费某某讲广西的业务是他经营的，愿意配合税务局补缴税款。2016年1月份，我曾多次催促王某2刚向税务系统上传四家涉案公司的进项发票，王某2刚给了我一个天津的电话号码，说是四家公司的会计，后经我与其联系，对方答应上传，但一直没有上传系统，我又几次催促王某2刚，王某2刚说对方不会上传系统，最终四家涉案公司进项发票也没有上传到税务系统。16、张某4平证言，我只是偶尔配合王某4海工作，我对邦泰、勇强、利某、桓某四公司情况不清楚，2015年12月12日，我陪王某4海核查对这四家公司的注册地址，是赵某某和王某2刚开车接我们过去的。2015年12月24日，我局对四家公司经营活动进行核查，我当时也在场，四家公司参加的人员有王某2刚和四家公司的法人代表。其他同王某4海证言基本一致。17、宋某勇证言，2006年至今一直在北京工作，未注册过公司，未借被人使用过身份证，身份证曾经丢失过。18、蔡某1证言，张春颂借我5万元，当时张春颂尾号8813的农行卡在蔡某某那里，蔡某某就通过张春颂的卡转给我了。19、张春颂证言，尾号8813的农行卡是我的，但是今年我舅舅蔡某某跟我要张农行卡用用，我就将该卡给他使用，2016年5月份左右他把卡还给了我。阚某、蔡某2、张海某、高某、马某、魏某、徐某这些人中我只认识蔡某2，其他人不认识，这些转账记录我不清楚。20、蔡某2证言，2015年春天，我尾号6879的农行卡给蔡某某了，2016年5月份左右，蔡某某还给我了。我不认识阚某、马某、蔡某3、李某2、蔡某4、张春颂、王某5，转账我不清楚。21、蔡某3证言，我父亲蔡某2尾号6879的农行卡，2015年8月份左右交我使用，这张卡与阚某、马某、李某2转账我不清楚，有蔡某某借我的，有还的。（卷三十六）22、高西善证言，以我名字开户的卡号为62×××78的农行卡，是我姐夫费某某在使用。卡里的流水与我无关，都是费某某的。23、魏某证言，我于2000年左右办理卡号为62×××12的农行卡，2014年2月份左右，我朋友魏雨找我借卡并需要使用网银，我就把这张卡联通U盾都给了魏雨，之后该卡向天津禧顺福、向高某转账的流水都与我无关。24、高某证言，我于2014年左右办理卡号为62×××75，开户没多久连同U盾被我丈夫费某某要过去了，2016年5月份，费某某将卡连同U盾还给我了。该卡的流水我不清楚，都是费某某操作的。25、王某1证言，2016年1月份左右，蔡某某来到鸿起超市，交给我一个牛皮纸信封，让我交给张海某，后张海某到超市拿走。26、增值税一般纳税人申请认定表、金泰应交税金明细账、银行存款日记账、现金日记账、记账凭证、中国工商银行转账支票存根、企业网上认证结果通知书、企业网上认证结果清单。27、营业执照、税务登记证、增值税一般纳税人申请认定表、审批表、张国良身份证复印件、记账凭证。28、河北增值税专用发票、记账凭证、中国建设银行单位客户专用回单。29、成某邦泰、恒顺、利某公司相关银行流水、相关涉案人员银行流水。30、房屋租赁合同、工商资料、辨认笔录。31、河北康龙德会计师事务所有限公司审计报告，（1）成某县利某商贸有限公司在没有实际货物交易的情况下，由费某某将增值税发票卖给马某，由马某卖给高某，高某卖给胡某，由胡某向衡水伟建工程橡胶有限公司、衡水金泰工程橡胶有限公司、衡水盛某工程橡胶有限公司开具增值费发票25份，涉及增值税额419333.25元。（2）成某县邦泰商贸有限公司在没有实际货物往来的情况下，蔡某某将增值税专用发票卖给张红某，张海某通过张红某向天津华意隆染料厂开具增值费发票1份，涉及增值税额16999.13元。（3）河北桓某商贸有限公司在没有实际货物往来的情况下，蔡某某将增值税专用发票卖给张红某，张海某通过张红某向镁都环保设备（天津）有限公司天津西青区天源化工厂开具增值费发票24份，涉及增值税额404437.89元。32、邯郸市公安局物证鉴定所鉴定书，鉴定意见为部分赵某某签名不是赵某某所书写，部分无法作法明确意见。33、抓获证明，天津市公安局静海分局于2016年5月19日在在逃人员李某某的引领和配合下将蔡某某抓获。34、邯郸市国家税务局稽查局税务处理决定书、户籍信息、抓获证明等证据在卷佐证。35、同案犯王某2刚供述，成某县邦泰、勇强、利某、河北桓某四家公司都是在2015年12月4日注册成立的，注册地址都是邯郸市成安县商城镇南商城村茶临路路东，法人代表分别是杨某1、张某5、宋某勇、杨某2，财务负责人和办税人员都是李某3和程某，邦泰的经办人和代理人是我，其余三家公司经办人和代理人都是赵某某，领票人是郭某某、苏某、赵某某。上述四家公司的工商税务资料是我和赵某某办理的，实际经营人永达和费某某把法人代表的身份证原件通过顺丰快递从天津静海区邮寄到峰峰矿区顺丰经营点，收到身份证后，由郭某某开车带着我和赵某某去成安县工商局注册大厅，一起办理了四家公司的营业执照，我和赵某某一起到成某县国税局大厅，办理了这四家公司的税务登记，十多天后，成某县国税局商城分局税务专员王某4海、张某4平跟我联系要考察公司经营场地，我和郭某某、赵某某在商城办公地点等王某4海、张某4平。两人到后，先看了公司办公场地，后来去了峰峰矿区我的厂子看了一下，中午吃完饭就回去了，又过了几天，王某4海让我通知四家公司法人代表和实际经营人到商城分局，我给永达打电话让其代四家公司的法人代表到商城分局，过了两三天。永达带着其中三家法人代表来到成某县国税局商城分局，我们在商城分局门口见面，我把他们带到王某4海办公室，由王某4海和张某4平给他们四人做了约谈笔录，主要看看四家公司的经营情况和公司流水，之后，永达就带着三名法人代表回天津了。我不认识这四家公司的财务负责人、办税人员程某和李某3。一般情况下，郭某某、赵某某领票后，将票交给我，我再电话通知永达来拿票，如果通知不到永达，也会通知费某某。有时永达自己来拿票，有时永达司机来拿。按照程序注册公司必须先购买电脑，然后到税务局办税大厅安装税款系统，我给费某某打电话讲需要购买电脑，费某某让我先购买，事后再给钱，过了两天，我让赵某某联系了电脑门市，然后我、郭某某、赵某某在税务大厅安装了税款系统后，将电脑搬到永达的山东牌照帕萨特车上，然后永达和费某某就回天津了。四家公司的名字是我和郭某某在工商局现场编的，领票通常是我和郭某某、赵某某到税务大厅领购发票，郭某某去税务大厅领购发票比较多，每次票都由我将票给永达和费某某。一般都是永达和费某某给我打电话说要到成某来，需要发票后，永达和费某某带着金某盾给我和郭某某、赵某某后，我们再去税务大厅领购发票，有时永达和费某某一起来，有时他们单独来。上述四家公司的进项票都是永达和费某某他们在天津操作的，因为他们拿着金某卡在网上就能进行操作，销项发票也是我按照永达和费某某说的，把从成某县税务大厅领购的发票给了他们，永达和费某某拿着发票回天津后再开具销项增值税发票。关于三个笔记本内容显示有大量资金支出，这些钱都是永达和费某某给我的，让我为了给上述四家公司办营业执照、税务登记证使用，其中有送礼、疏通税务机关关系使用的。“永达”通过辨认我知道他的名字是李某某。和费某某、李某某一起来成某领取的还有蔡某某、马某。蔡某某和马某也经常拿着赵某某和郭某某的身份证复印件和四家涉案公司的购销合同到税务大厅领购发票。我没见过四家公司正常营业。每次领购发票，必须向税务局提交合同，都是费某某让李某某、蔡某某带过来的，具体怎么回事我不清楚，但是第二次领票时，费某某让郭某某带着蔡某某到办税大厅门口复印门市复印过合同。2015年12月中旬，专管员王某4海给我打电话让四家涉案公司的法人、实际经营人、会计到税务局接受约谈。后来费某某带着马某和李某某来到成某，在税务局门口，费某某拿出四张身份证、让马某和李某某挑选，费某某自己也选了一张，并说尽量挑选本人和身份证照片相似的，最后我带着他们上楼接受约谈，约谈过程中，王某4海讲四个法人中还有一个女的，怎么没有来，费某某讲那个女的有事来不了。2015年12月初，四家公司刚成立，我带着郭某某、赵某某第一次领购了发票，由郭某某开车带我拉着涉案公司的四台主机、一台显示器，一台打印机，到峰峰万豪宾馆和费某某、蔡某某、李某某、马某见面，在万豪宾馆，由李某某连接的电脑、打印机、我见到费某某、蔡某某、李某某、马某在开增值税发票，由李某某操作电脑，第二天费某某对我说系统太慢，票没有开完，而且峰峰离成某太远，领票不方便，之后我们又去了成某县办税大厅，费某某将已开具的发票存根、合同及印章交给郭某某，郭某某在大厅领购了发票，然后就出去了，之后听费某某对我讲他们在办税大厅的电脑上开具了增值税发票，之后我们一起找了成某一个宾馆，费某某让李某某和蔡某某将电脑和打印机搬到宾馆房间里，由李某某连接电脑和打印机，然后我带着郭某某、赵某某就走了，当天下午，我带着郭某某、赵某某领票后去宾馆给费某某送票，见到费某某他们正在开票，由李某某操作电脑，过了几天费某某等人又搬到成某昌某都宾馆，还是李某某操作电脑。我见到李某某在宾馆操作过一个笔记本电脑，我听费某某对我讲，他让李某某找航天金某公司苗某把涉案公司的认证系统全部安装到这台笔记本电脑，说这样开票方便。每次都是李某某、蔡某某从天津拿着四个公司已开取发票的存根联、印章、合同过来领票，这些东西分别装在四个蓝色档案盒里，有时他们自己领，有时把这些东西交给我和郭某某，让我们领票。向办税大厅提供的购销合同不是真实的，是虚构的合同，每份合同只有时间不一样，内容都一样，这四家公司从成立到走逃，共40多天时间，领取了1800多份票，我没有见过这四家公司货物、仓储、物流、财务等。36、被告人费某某供述，我没有虚开增值税发票。2015年11月，朋友王某2刚在天津市静海区一个饭店对我讲，他在天津开办一个钢管厂，经营不善，欠下很多钱，他在邯郸市有关系想拉我一起在邯郸市开办公司，利用这些公司向外虚开增值税专用发票。由于王某2刚没有钱，所以开办公司的费用由我先行垫付，由我们一起经营管理，开票所得平分。2015年12月份，由王某2刚牵头，在邯郸市成安县家公司分别是：成某县邦泰商贸有限公司、成某县利某商贸有限公司、成某县勇强商贸有限公司、河北桓某商贸有限公司，法人代表都是王某2刚找的。公司成立后，由王某2刚带着郭某某、和一个强某的人负责到税务局领取增值税专用发票，把票领出来后，一部分由王某2刚自己找人开票，另一部分通过我的司机李某某将发票从成某运到天津静海交给我，由我将这些增值税专用发票虚开出去，王某2刚陆续给了我约20多份增值税专用发票。这四个公司从成立到出事，只干了两个月，后我们就被网上追逃。因为所有的增值税专用发票都是王某2刚带人去税务局领取的，具体多少份我不清楚，王某2刚通过李某某大约给了我20多份，我将这些增值税专用发票给了马某，马某给了我几万元，钱我已经花完。邦泰等四家公司成立后没有实际经营什么业务，也没有会计、仓储、物流等。四家公司的进项票都是王某2刚管理，具体情况不知道。每一次到税务局领购增值税专用发票时，向税务局提供的工业品买卖合同是王某2刚提供的。37、被告人郭某某供述，2015年1月份中旬，王某2刚跟赵某某联系是否能注册四家公司，赵某某答应帮忙联系一下，两三天后，王某2刚拿出四张身份证给我和赵某某看了看，说成立四家公司用这四张身份证，然后把四张身份证给了我，然后我们三人一起开车去了成安县工商局，我在车里等着，赵某某和王某2刚进去办了手续，王某2刚让我代理上述四家公司工商注册手续，王某2刚让我当四家公司注册手续的委托代理人，我在利某公司和邦泰公司法定代表人签字一栏签订了宋某勇和杨某1的名字，王某2刚在桓某和勇强公司法人签字一栏签了张某6和张某5的名字。后我们三人开车去工商局商城分局办理工商注册剩余的手续，第二天领取了四家公司营业执照，当日三人在工商局附近印章店分别刻了这四家公司的法人印章、公司公章、财务章、发票章共16枚，并到银行开了对公账户。当时办理了这四家公司的税务登记后，从税务机关领取了四套税务软件和四张金某系统光盘，然后赵某某在他朋友那里买了四台电脑，用做这几家公司的开票设备。这些设备在成某县国税局征管大厅门口王某2刚将这些设备交给了在那里等着的强子和达子，他们把这些设备拉走了。一般情况下，由我开车拉着王某2刚到成某县商城镇赵某某家接上赵某某一起去领票，领票后交给达子和强子，有时，王某2刚会叫强子和达子拿着我们的身份证复印件去领票。我经常见到王某2刚给费某某打电话要钱。我觉得费某某是四家公司的实际经营人，因为每次费某某都带马某、蔡某某、李某某来成某拿票时都是有费某某和王某2刚接触，即使费某某本人没有来成某，也是他电话和王某2刚说好后让李某某、蔡某某过来拿票。而且我见过费某某开票。成某县邦泰等四家公司刚成立时，王某2刚带着我和赵某某去办税大厅领发票，之后王某2刚带着我开车将一台显示器四台主机拉到峰峰万豪宾馆，我见到费某某、蔡某某、马某、李某某，当天在宾馆房间由李某某连接电脑和打印机，没有见到他们开票，第二天王某2刚带着我去万豪宾馆找费某某拿开票的合同和印章，听费某某对王某2刚讲，他们开了一晚上票，因为系统慢没有开完，费某某还讲，峰峰离成某太远，领票不方便，要求住在成某，之后我和王某2刚带着费某某等四人一起来成某办税大厅，在成某商城村接上赵某某，在成某办税大厅我和赵某某负责领购发票，领票后交给费某某，我见到马某、李某某在办税大厅的电脑开具增值税发票，由马某持手机提供开票信息，李某某负责操作电脑，当时所有人都在场，然后我们一起到成安县一个宾馆（宾馆门口有一座小庙）我们一起将台式电脑搬到宾馆房间，由李某某负责连接电脑，然后我和王某2刚、赵某某就走了。当天下午，王某2刚带着我和赵某某去宾馆给费某某送票，见到费某某他们正在开票，李某某在操作电脑，过了两天，费某某等人在昌宏丽都宾馆开了房间，王某2刚带着我和赵某某到宾馆找费某某拿领票的合同，当时王某2刚自己上去的，当天下午王某2刚带着我和赵某某又去宾馆给费某某送票，我见到费某某、马稳茗、李某某、蔡某某在宾馆房间开票。第一次合同是王某2刚给我的，后来都是李某某和蔡某某给的，李某某和蔡某某说如果合同用完了可以复印。费某某对王某2刚讲系统太慢，这些发票没有开完，当时费某某、王某2刚、蔡某某、马某、李某某、赵某某和我一起到办税大厅，蔡某某或李某某将四个公司开完的增值税专用发票的存根联、印章和合同交给我，我和赵某某、蔡某某一起去领购发票，所领购的发票交给了费某某，当时我见到四家公司其中的一台主机已经连接了大厅的显示器和打印机，由马某将手机里的开票信息提供给李某某，李某某负责操作电脑。2015年12月中旬，费某某带着马某、蔡某某、李某某来到成某县领票，王某2刚、我、赵某某和他们四人一起来到成某县办税大厅，当时费某某带着一台新的笔记本电脑，在办税大厅，费某某和李某某找到航天金某工作人员苗某，让其往笔记本电脑里装系统，我问李某某，已经买了四台电脑，为何要往笔记本里装系统？李某某讲开票系统装到笔记本里开票携带方便，当天没有装完，又去了两三次才装完系统。每次领购发票时一般都是蔡某某向我提供，有时也由李某某提供。每次领购时向税务局提供的四家涉案公司的工业品买卖合同都是重复使用的，合同上显示的签订时间不同，但合同内容都一样，我记得第二次去大厅领票时，需要向税务局提供合同，蔡某某让我领他去税务大厅门口复印门市复印合同，蔡某某将每家公司的合同复印了两三份，并且蔡某某在四家涉案公司的工业品买卖合同上签上了不同日期。38、被告人赵某某供述，2015年5月份左右，因为当时我也做一些钢材生意，就通过别人介绍认识了王某2刚，我当时去王某2刚的铸峰装备公司应聘，没有应聘上，但是互相留了电话，同年11月份，王某2刚主动给我打电话说其要在商城工业区友发钢管上带钢，当时说是和其他一个朋友做这个生意，并说其和友发钢管老板徐总是老乡关系，每月可以给友发钢管上三万吨带钢，每吨利润有十元，但是必须成立公司开税票才能提出钱，让我给其打工并帮忙一起成安县工商局，税务局跑手续，当时我答应后王某2刚和一个叫郭某某的一起来到我家，找到我去成某工商局和税务局办理了相关注册公司的登记，当时王某2刚一共注册了四个公司，利某、勇强、桓某、邦泰。其中桓某、邦泰租了我家位于的门面房，一共租用了一大间，租金是每年一万五千元，实际一共给了我三千元。另外两间租用我村赵泽军家的门面，当时商城工商所来看时，王某2刚和郭某某让人搬来一些桌椅和电脑打印机，后来工商所的人走了后，王某2刚和郭某某就让人把东西搬走了，过了三天左右成安县工商局打电话通知郭某某去工商忆领取工商注册登记证，郭某某就开车拉着我和王某2刚一起到成某县工商行政大厅领取。王某2刚让我在桓某公司、利某公司、勇强公司的增值税一般纳税人资格登记表里经办人和代理人那里签名、他在邦泰公司经办人和代理人那里签名，2015年12月3日左右开始郭某某拉着我和王某2刚连续每天都去行政大厅领取增值税专用发票，郭某某去领票，我和王某2刚在车上等着，领取的票由郭某某拿着，后续发票到哪我就不知道了。四家公司成立后，没有在我村经营过。王某2刚当时答应我说让我跟着干说让我干销售，但是我什么也没有干过，公司成立后大约在同年12月份左右，王某2刚支付过我五千元工资，后来因为不发我工资，我就不干了。每次和王某2刚、郭某某于税务大厅领票时，都会有两个天津人出现，具体叫什么不清楚，只知道其中给一个叫强子。每次和费某某、李某某一起来成某的还有另外两个天津人，一个费某某管他叫表哥，还有一个男的，一米八左右，圆脸。39、被告人李某某供述，2015年12月初，在费某某家，当时我、蔡某某、马某在场，费某某讲他准备在成某县成立四家公司，需要向外开具增值税发票，并讲到公司正在办理，让我们一起去邯郸市成某县商量此事，当天我们就到了峰峰一个宾馆见到王某2刚、郭某某、赵某某，我们几人在吃饭期间，费某某询问王某2刚、郭某某等人公司办理进展情况，王某2刚讲公司正在办理，需要费用，过了三四天，费某某、我、蔡某某、李某某四人再次开车来到峰峰，当时在宾馆见到王某2刚、郭某某，王某2刚称公司已经办理下来了，在峰峰宾馆门口，王某2刚让郭某某从一辆白色大众车上将四台电脑和金某盘搬到我开的帕萨特车上，当时，我和费某某、王某2刚、郭某某、蔡某某、马某都在，第二天我们四人来到成某和王某2刚、郭某某、赵某某七人来到成某县办税大厅，郭某某去大厅领购了增值税发票，交给费某某，之后，我们一起来到成某县一个宾馆，费某某让我和蔡某某将电脑搬到费某某和马某的房间，我将电脑和打印机连接好就出去了，第二天我们四人就回天津了。费某某和马某将电脑拉走了，我和蔡某某就回家了。从成某回来后的两三天，费某某约我和马某一起到成某县，在成某县税务局门口见到王某2刚、郭某某，费某某对我们说，税务局需要约谈四个公司的法人代表，因办理公司时向税务局提供的法人信息都是假的，需要顶替法人接受税务机关约谈，当时，由费某某拿出四张身份证让我们自己挑选，看谁和身份证上的照片相似，然后我和费某某、王某2刚、马某分别拿了一张身份证去接受税务局约谈，税务局制作了约谈笔录，我们在笔录上签字了。回到天津后，费某某对我和蔡某某讲，由我和蔡某某负责去成某领票，领票过程是有时由王某2刚、郭某某领票后，交给我们，有时由我和蔡某某、王某2刚、郭某某一起去大厅领票，有时我拿着郭某某的身份证去领票。每次领票时费某某都会交给我和蔡某某一份合同，让我们带到成某交给郭某某，而且每次向税务局提供的合同都是一样的。领的发票都交给费某某。我记得2015年12月份中旬，费某某带着我和马某、蔡某某去成某领票，在成某县办税大厅见到王某2刚、郭某某之前，费某某让我去找航天金某工作人员苗某，往一个笔记本电脑里装系统。装好后，笔记本费某某拿走了。分工：王某2刚则带着郭某某利用赵某某当地的关系成立四家涉案公司，郭某某、赵某某负责领购发票，有时我和蔡某某和郭某某一起去领发票，我和蔡某某把领好的票从成某带到天津交给费某某，费某某有时也会带着我和马某、蔡某某一起来成某领票，费某某每次来成某都带着马某。40、被告人蔡某某供述，2015年11月份，我表弟费某某给我打电话，让我和他一起去成某办事，当时一起去的还有李某某、马某，费某某说他有一个叫王某2刚的朋友在成某开了几个公司，带我们过去看看情况，在峰峰的一个宾馆，见到郭某某、王某2刚、赵某某，吃饭期间我听费某某询问王某2刚、郭某某等人公司办理情况，第二天我们就回天津了，过了三四天，费某某让我和李某某、马某一起开车到峰峰，当时见到王某2刚、郭某某，在宾馆门口，王某2刚让郭某某将四台电脑搬到费某某的黑色帕萨特轿车上，当时我和费某某、王某2刚、郭某某、马某都在，第二天我们四人和王某2刚、郭某某来到成某县办税大厅，郭某某去大厅领票后交给费某某，之后我们一起到成某的一个宾馆，费某某让我和李某某讲电脑搬到费某某和马某住的房间，由李某某讲电脑和打印机连上，第二天我们四人就回天津了。从成某回来后，费某某对我讲让我和李某某负责从成某领发票，每次领的都交给费某某。张春颂是我姐姐蔡秀云的儿子，张颂春名下尾号为8813的农行卡是费某某在使用，2016年1月份，费某某让我帮他找一张农行卡，我就把张春颂的这张卡要过来，给了费某某。费某某用这张卡向蔡某1尾号1371的农行卡转账5万元的情况，我不清楚。我没有使用蔡某1尾号为1371的农行卡。蔡红仁是我大伯家的儿子，2015年10月13日阚某名下尾号为1077的卡向蔡红仁尾号为6879的卡转账3万元，2016年1月18日转账3万元，这几笔我不清楚，我不认识阚某。张春颂名下尾号为8813的开卡向蔡某2尾号为6879的农行卡转账我不清楚，我没有使用过以蔡某2名义开的尾号为6879卡。张春颂名下尾号为8813日农行卡是费某某的使用，转账记录我不知道怎么回事。蔡红仁名下转账记录我不知道怎么回事。41、被告人张红某供述，我朋友张某3军承包了河北武强启龙化工有限公司的一个车间生成染料，我给他做销售和原材料供应，2016年1月份，我从河北武强当地一个姓闫的个体户手里采购了68.82吨纯碱做原料，我是以每吨1500元的价格采购的，以每吨1700元的价格卖给张某3军，这批纯碱是以现金购买的，没有开具增值税发票，我在和朋友吃饭时认识一个叫张海某的，他讲可以以票面价格的6%向我们提供增值税发票，并要我向他提供开票信息，购销合同是张海某传真到天津市华意隆染料厂，2016年1月份，张海某通过顺丰快递将一张增值税发票和两张收款收据邮寄给我，张某3军分两笔向我支付了货款和开票费，我将货款以现金形式支付给姓闫的，以票面金额的6%向张海某农行卡转账支付开票费。两张收款收据的时间分别为2016年2月2日、2016年2月22日，金额分别为1066322元、10362元，增值税发票号码为018××××3007，供方为成某县邦泰商贸有限公司，需方为天津市华意隆染料厂，购销合同是张海某提供给我的，拿来时上面盖着成某县邦泰商贸有限公司的章，我再向张某3军提供的。该发票已抵扣。我通过张海某还向镁都环保设备（天津）有限公司、天津市西青区天源化工厂提供过增值税发票。我向镁都环保设备（天津）有限公司供应过液碱，是从山东滨州和河北黄骅采购的，因为货物不带票，所以我通过张海某从河北桓某商贸有限公司取得22张增值税专用发票，这些发票有的是张海某本人送来的，有的是通过快递邮寄过来的，开票费按照6%收取的，通过现金支付给张海某。向镁都提供22张增值税专用发票是张海某向我提供的。我向天津西青区天源化工厂供应过液碱，是从山东滨州和河北黄骅采购的，因为货物不带票，所以我通过张海某从河北桓某商贸有限公司取得2张增值税专用发票，发票是通过快递邮寄过来的，开票费按照6%收取的，通过现金支付给张海某。向天津西青区天源化工厂提供的增值税2张增值税专用发票是张海某向我提供的。共虚开26份增值税发票，开票费按票面金额的6%收取，有一笔通过我岳母马志英的银行卡转账给张海某，其余是通过现金支付给张海某，2015年12月21日马志英向张海某转账12000元，这笔是我向张海某支付的票款。42、被告人张海某供述，2015年12月份，我的一个朋友张红某给我打电话，他说他给化工企业上液碱，没有增值税发票，想让我帮他开票，当时电话中我们商议我以票面金额6%向张红某出售增值税发票，共交易了3次，25份，税款约42万元，张红某向我付款3次，约14.8万元。我记得有一次通过银行转账其余都是现金支付，转账金额以银行凭证为准，开票信息都是张红某提供的，我向张红某提供相应的增值税发票、合同、收款收据。我向张红某出售的25份增值税专用发票是我一个叫蔡某某的老乡给我的，我和蔡某某姐夫是一个村的。2015年下半年，在我们村蔡某某姐姐家门口，我和蔡某某闲聊时他曾对我说，静海从事开增值税发票的人特别多，他目前也给人开票，如果我有朋友需要，可以找他。2015年12月份，张红某找我开票时，我便给蔡某某打电话，蔡某某说可以按照票面金额的4.4%向我提供增值税发票，总共交易了3次，25份，税款约42万元，我向蔡某某付款4次，约12.8万元，我记得都是通过银行转账，我通过我尾号为0076的农行卡向蔡某某的外甥张春颂的农行卡转账，是蔡某某让我向张春颂的农行卡转账的，每次蔡某某给我票、合同、收款收据都是在我们村，大部分都是蔡某某自己给我的，其中有一次他给我票时有一个静海人开着一辆黑色帕萨特山东牌照的车一起来的。蔡某某叫他达子。销方为成某县邦泰商贸有限公司，购方为天津华意隆染料厂，发票日期为2016年1月16日，货品名称为纯碱，发票代码为1300152130，发票号码018××××3007，这张是蔡某某卖给我，我又卖给张红某的。销方为河北恒顺商贸有限公司，购方为镁都环保设备（天津）有限公司，22张增值税发票是蔡某某卖给我，我又卖给张红某的。合同也是蔡某某给我提供，我又提供给张红某的。销方为河北恒顺商贸有限公司，购方为天津市西青区天源化工厂，发票日期为2015年12月11日、2015年12月12日，货品名称为液碱，这两张发票是蔡某某卖给我，我又卖给张红某的。这两张发票的合同、收据也是蔡某某给我提供，我又提供给张红某的。我向张红某出售的25份增值税专用发票是蔡某某按4.4%给我的，我向蔡某某付款4次，约12.8万元，我通过我尾号0076的农行卡向蔡某某指定的张春颂的农行卡转账。2016年1月初，我把开票信息用短信给蔡某某后，蔡某某打电话通知我拿票，我让蔡某某把票给我二嫂，我二嫂开了一家鸿启超市，后我到超市拿走，当时票、工业品买卖合同、收款收据装在一个牛皮纸信封，信封上标明了增值税专用发票的份数及合计钱款。43、被告人高某供述，2016年1月份，我曾经的一个客户胡某给我打电话说他给当地一些公司供应带钢，结算时对方公司需要胡某提供增值税发票，但是胡某没有公司，不能开票，问我能不能给其找些增值税发票，我说可以，经过协商，我答应以票面金额的6.6%向胡某出售增值税发票，总计份三次向胡某出售25份增值税发票，税额合计约40万元，胡某将开票信息通过短信或邮件的方式提供给我，我以快递的方式将开好的发票和收据、购销合同给胡某，胡某通过转账的形式向我支付开票费。销方为成某县利某商贸有限公司，购方为衡水伟建工程橡胶有限公司的11张发票；销方为成某县利某商贸有限公司，购方为衡水金泰工程橡胶有限公司的5张发票；销方为成某县利某商贸有限公司，购方为衡水盛某工程橡胶有限公司的9张发票，上述25张发票是我从一个叫马某的客户那里购买后，卖给胡某的。本院认为，被告人费某某、郭某某、赵某某、李某某、蔡某某、张红某、张海某、高某违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票的行为，八名被告人均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人费某某及辩护人辩称无罪的意见，经查，被告人费某某在公安机关供述，成立四家公司费用由其本人垫付，利用公司对外虚开增值税专用发票，同案犯王某2刚、被告人郭某某、李某某等人均供述证实领票后交费某某且费某某提供合同等行为，故该辩护意见不予采纳。被告人郭某某及辩护人辩称无罪的意见，经查，同案犯王某2刚、被告人李某某、赵某某等人供述均证明郭某某到税务机关领票及办理涉案公司相关事宜等行为，故该辩护意见不予采纳。被告人赵某某及辩护人辩称无罪的意见，经查，同案犯王某2刚、被告人郭某某、证人王某4海等人均证实，赵某某参与四家公司成立及一起陪同去大厅领票等行为，故该辩护意见不予采纳。被告人蔡某某辩称无罪的意见，经查，被告人张海某、证人王某1均证实蔡某某将票交于张海某的事实，郭某某、赵某某等人供述证明蔡某某到成某拿票、提供合同的事实，故该辩护意见不予采纳。被告人李某某及辩护人、被告人张红某、被告人张海某及辩护人、被告人高某及辩护人的辩护意见，本院酌情予以考虑。张红某、张海某、高某主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实，应认定为自首，可从轻处罚。被告人李某某引领和配合公安机关抓获同案犯，应认定为立功，从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条、第六十八条、第七十二条，判决如下：被告人费某某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金人民币十五万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月21日起至2021年5月20日止。罚金已缴纳。）被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年零三个月，并处罚金人民币十万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月14日起至2021年2月22日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）被告人蔡某某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自羁押之日起计算。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月14日起至2020年11月23日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月14日起至2021年1月5日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）被告人张红某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年缓刑三年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）被告人张海某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年缓刑三年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）被告人高某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年缓刑三年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向邯郸市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本三份。审判长  李红庆审判员  任建梅审判员  齐新亮二〇一九年五月九日书记员  王路亚