河北省东光县人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0923刑初20号公诉机关东光县人民检察院。被告人吴立焕，女，1977年12月15日出生，汉族，群众，初中文化，户籍地河北省东光县，住东光县。2017年10月14日因涉嫌诈骗罪被东光县公安局刑事拘留，2017年11月9日被东光县公安局取保候审。2018年10月18日被东光县人民检察院取保候审。2019年2月1日被东光县人民法院取保候审。辩护人李秀树，河北东方伟业律师事务所律师。辩护人王伟，河北子帅律师事务所律师。被告人赵希华，男，1965年11月1日出生，汉族，中共党员，小学文化，户籍地河北省东光县，住东光县。2017年10月18日因虚开发票罪被东光县公安局取保候审。2018年10月18日被东光县人民检察院取保候审。2019年2月1日被东光县人民法院取保候审。东光县人民检察院以东光县院公诉刑诉（2019）21号起诉书指控被告人吴立焕犯诈骗罪、被告人赵希华犯虚开发票罪，于2019年1月23日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，并于2019年3月22日公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员宋海博出庭支持公诉，被告人吴立焕、赵希华，辩护人李秀树均到庭参加了诉讼。本案经本院刑事专业法官会议讨论，现已审理终结。公诉机关指控的犯罪事实如下：1、被告人吴立焕诈骗罪的犯罪事实被告人吴立焕为获得财政扶贫资金，在明知自己经营的东光县鑫声种植专业合作社道路建设、水利建设已由东光县找王镇提供水泥、东光县水务局安排施工队伍负责施工建设完毕，且自己未实际出资的情况下，虚构30名贫困户入股、可带动贫困户发展设施蔬菜、食用菌建设的事实，以东光县鑫声种植专业合作社的名义于2016年4月8日向东光县扶贫和农业开发办公室（以下简称扶贫办）申请扶贫资金40万元。经县政府批准后，被告人吴立焕向东光县扶贫办、东光县财政局提供了虚假的泊头市路桥建筑有限公司节水灌溉工程合同、建棚协议、道路工程合同书、增值税发普通票等凭证申报验收，骗取财政扶贫资金40万元。2016年6月15日东光县财政集中支付中心将40万元扶贫资金拨付至泊头市路桥建筑有限公司，同日该公司扣除税费后将39.044万元转入吴立焕个人账户。吴立焕陆续通过转支、现支、消费等方式将上述款项占为己有。2、被告人赵希华某开发票罪的犯罪事实被告人赵希华在明知未给东光县鑫声种植专业合作社、东光县宏键农业专业合作社施工的情况下，为吴立焕、陈某在泊头市路桥建筑有限公司虚开增值税普通发票4张，共计80万元。公诉机关认为，被告人吴立焕以非法占有为目的，隐瞒事实真相、虚构事实骗取财政扶贫资金40万元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。被告人赵希华违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税普通发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人吴立焕辩称对起诉书中指控的犯罪事实有异议，认为其本就应获取扶贫资金，其最初是按规定以食用菌项目申请的扶贫资金，后来是扶贫办的工作人员让她以大棚、道路、水利灌溉建设为由申请扶贫资金的，其前期已经投入大量资金用于食用菌项目，如果不这么做就会破产。其不知道自己的行为是否构成诈骗罪。被告人赵希华对起诉书指控的虚开发票的犯罪事实及罪名均无异议，当庭表示认罪、悔罪。辩护人李秀树辩称：一、被告人吴立焕不具有诈骗40万元扶贫资金的主观故意，理由为被告人吴立焕经营的鑫声合作社符合获取40万扶贫资金的条件，且其主观上无非法占有的目的。二、起诉书指控的犯罪事实不能成立，理由为被告人吴立焕没有虚构30名贫困户入股的事实；鑫声合作社2016年4月8日的申请是按照东光县扶贫办工作人员的要求提交的，故不能作为被告人吴立焕构成诈骗罪的犯罪证据；鑫声合作社虚构施工合同、虚开发票是在东光县政府批准后才虚构或虚开的，亦不能作为被告人吴立焕构成诈骗罪的犯罪证据；被告人吴立焕获得扶贫资金后未占为己有，而是悉数用于鑫声合作社。综上，公诉机关指控被告人吴立焕犯诈骗罪的事实不清、证据不足。经审理查明的事实如下：一、被告人吴立焕诈骗罪的犯罪事实被告人吴立焕为获得财政扶贫资金，在明知自己经营的东光县鑫声种植专业合作社道路建设、水利建设已由东光县找王镇提供水泥、东光县水务局安排施工队伍负责施工建设完毕，且自己未实际出资的情况下，虚构30名贫困户入股、可带动贫困户发展设施蔬菜、食用菌建设的事实，以东光县鑫声种植专业合作社的名义于2016年4月8日向东光县扶贫和农业开发办公室（以下简称扶贫办）申请扶贫资金40万元。经县政府批准后，被告人吴立焕向东光县扶贫办、东光县财政局提供了虚假的泊头市路桥建筑有限公司节水灌溉工程合同、建棚协议、道路工程合同书、增值税发普通票等凭证申报验收，骗取财政扶贫资金40万元。2016年6月15日东光县财政集中支付中心将40万元扶贫资金拨付至泊头市路桥建筑有限公司，同日该公司扣除税费后将39.044万元转入吴立焕个人账户。吴立焕陆续通过转支、现支、消费等方式将上述款项占为己有。二、被告人赵希华某开发票罪的犯罪事实被告人赵希华在明知未给东光县鑫声种植专业合作社、东光县宏键农业专业合作社施工的情况下，为吴立焕、陈某在泊头市路桥建筑有限公司虚开增值税普通发票4张，共计80万元。公诉机关就指控被告人吴立焕诈骗罪的犯罪事实提交证据如下：一、被告人吴立焕的供述和辩解，其证实2013年7月份我注册成立东光县鑫声种植专业合作社，当时注册合作社的时候，注册资本金是160万，经营处所是龙王李乡吴集二村，发起人为五人，有我、我父亲吴某1、我弟弟吴某3、我叔伯哥哥吴某2、朋友王某4，实际跟本没有进行经营活动，我们五个人并未投资。2014年3月份在找王镇找王村西南方向租赁土地120亩建设温室大棚，种植食用菌和蔬菜，同年工商登记变更经营地址为，股东以及投资额没有变更，建设温室大棚都是我自筹的资金，当年建设10个种植食用菌温室，4个春秋大棚，当年申请食用菌产业项目扶贫产业项目补助金84万元。到了2015年我又投资了建设5个土棚温室，2个土墙温室以及配套设备，2015年10月份左右，具体时间记不清了，沧州市扶贫办对食用菌扶贫产业进行补助下达相应文件，当时符合条件的合作社都向东光县扶贫办进行申报，由扶贫办委托沧州发达会计师事务所对我们申报扶贫资金进行验收审计，审计后按照审计情况由东光县扶贫办按照文件要求条件进行分配。东光县鑫声种植专业合作社进行申报此次食用菌专项扶贫资金情况：经过审计我社种植食用菌面积的时候，我社符合补助40万元的标准，当时由于对东光县秋某种植专业合作社进行审计，按照标准应得到食用菌专项扶贫资金十余万元，东光县秋某种植专业合作社认为所得专项资金数额少，并提出发放120万元的额外要求，不知道什么原因，县里批复这笔扶贫资金按东光县鑫声种植专业合作社40万元、东光县宏键种植专业合作社40万元、东光县秋某种植专业合作社60万元，还有三家合作社得到不等的扶贫资金。批复下来后，扶贫办让我们这几家合作社提供的申请材料，并再次让沧州市发达会计事务所对我们提供的申请资料进行专项审计。向扶贫办提供材料情况：当时经过和扶贫办的协商，由我申请食用菌建设大棚、道路建设、节水灌溉施工资金为由申请这40万元的专项扶贫资金，但是这几项工程我在之前都已经做完了，为了取得这笔专项扶贫资金我联系了认识的泊头路桥建筑有限公司的赵经理，我跟这个赵总将实际情况叙述了一遍，让他给我提供三份施工合同以及欠款证明和发票，这样在他办公室经协商由他给我提供施工发票以及合同，证明施工欠款，由泊头路桥建筑有限公司收取相应的税点。我又将这些合同以及发票递交给扶贫办审批，经审批这笔40万元的扶贫资金于2016年6月15日汇至泊头路桥建筑有限公司账户，当天泊头路桥建筑有限公司将款扣除税点后转账至我的个人农行账户了。因为我和这个姓赵的男子认识我当时留的有电话，他在泊头市路桥建筑有限公司任部门经理，虽然不知道他叫什么名字，但是我存的有他的手机号。实际泊头路桥建筑有限公司没有施工，但是为了取的应该的的这笔扶贫资金我伪造了施工事实。当时按照扶贫办文件要求，还要有30名贫困户入股，所以我在扶贫办调取了30户贫困户名单，我为了符合文件要求就把这些名单列为贫困户递交的申请。但是实际这些人并未参股，我记得当时是的孙某3和张某4按照名单管这些人要的身份证复印件及户口本复印件，由二人经手给每人分了100元钱。我历年实际投资建设以及费用等都有账目，我聘请财政局杨斌代理会计，账目都在他那里存放。但是道路施工的那个的条子都撤出来了，现在不知道弄哪去了，灌溉的支出没有记账。因为2015年申请扶贫资金使用了泊头路桥建筑有限公司的发票入账，就把以前的白条撤出来了，杨斌能证实，灌溉工程的相关数据条子我也不知道弄到那去了。灌溉施工是何原因没有记账记不清楚了，但是我确实施工了，具体多少钱我也忘了。东光县鑫声种植专业合作社贫困户名单情况：因为我的合作社位于东光县，2015年，我去扶贫办找的这个贫困户的名单，我也忘记管谁要了，我找到的张某4和孙某3，让他俩帮我去找名单上的这30名贫困户，要名单上的贫困户的身份证复印件和户口本复印件，然后每个人给了100元钱。因为2015年食用菌的项目扶贫资金要求必须有30个贫困户入股，我的鑫声种植专业合作社驻地在，我就必须的贫困户。这30名贫困户实际是没有入股的。政府相关部门给我企业扶持的项目有：我们这个鑫声合作社主要是以扶贫办对口扶持，2014年给了我食用菌补助资金84万，2015年申请，2016年发给了我食用菌及基础建设资金40万元。其他的也有农工部门给的，扶贫办给我合作社打了一眼深井，大约2015年东光县水务局按照相关政策给我合作社免费安装了一套灌溉节水设备，之前我自己还上了一套灌溉节水设备。合社基础设施建设的情况:2014年我在东光县筹建农合社包地建设大棚，我记得大棚和农田灌溉铺设到各个大棚及其东侧、西侧承包地，当时灌溉是李某4给施工的，包工包料，我到现在还欠李某4的施工款，我这的所有的节水灌溉都是李某4干的，平时都欠着李某4，基本每年结款一次。我估计大约到现在农田灌溉项目花了20多万，但是这些费用我没有入账。我2014年盖了10个暖棚，2015年盖了7个暖棚，2016年盖了8个春秋棚，我记得是这样，具体什么时间盖得我记不清了。当时都是找王镇大曹村姓姬的一个男子给我盖得，他具体叫什么我不知道。姓姬的男子平时给我大棚维修和护理，所有的墙体、道路都是他施工的。大棚上的钢结构都是秦村的姓郑的男子给干的，棉被是我自己买的，找的是平常在我那干活的人干的。这些工程没有票了，有的是转账有的是现钱，现金交易的多。2014年铺设的灌溉管道和机井都是我自己投资的，后来到了2015年扶贫办扶持了我们合作社一眼深井，还安装的水泵，剩余我自己有重新铺设的管道，老管道就不用了，重新铺设的管道包括通大棚的管道和通白地管道和龙头等。2014年建设的时候我自己投资铺设的大棚合作社内的所有道路，当时都是砖路，这些活都是小姬给干的活，这个小姬不是叫姬某1就是姬汉青，具体我记不清了。到了2016年，镇政府支持给了我几车水泥，我就自己施工将大门口通南边地里的砖路都毁了后，铺设的水泥路，水泥路是找王村的路战胜给干的活，但是他和姬某1谁收的款我记不清了，花了多少我也记不清了。这部分政府只是提供的水泥，施工都是我自己花的钱，这部分钱都是我自己投资的。扶贫办就给我打了一眼深井，其他的资金我以前都交代了。除了这些还有我自己找镇政府争取了几车水泥。2015年我申请的食用菌扶贫资金是以混凝土路、两座种植大棚还有节水灌溉项目这三个项目申请的。这次申报扶贫资金中混凝土路施工的情况：当时申请的混凝土路，是从我合作社的大门一直通往南侧，共计166米，当时是找王镇镇政府给免费提供的几车水泥，免费施工的，原来是我自己投资修的砖道，当时修混凝土路时我们把砖道起了，重新修的混凝土路。这次申报扶贫资金中节水灌溉施工的情况：这是在2015年9月份，具体时间记不清了，扶贫办给打了1眼井安得水泵，后来我找的李某4依靠大井铺设灌溉管道，当时我记得管道从大井引出，通往东侧白地铺设灌溉用的主管道1条，在地里分了3条管道。再有就是通往南侧地及其土棚当中的管道都是李某4给施工的，当时快施工完的时候，水务局给我安排安装节水灌溉设施，李某4就停工了。水务局给白地、大棚都免费扶持安装了管道和用于灌溉的喷头等设施。审计的情况：当时我申报的是政府免费给施工混凝土路、我自己建好的两座种植大棚还有水务局免费给安装的节水灌溉项目，审计的时候实地考察我也是让他们看的这三个项目。混凝土路和节水灌溉是免费施工的，当时用这两个项目用于审计，申请这批扶贫资金是因为：我以前材料中交代过，因为当时沧州市下来的文是以种植食用菌面积和棒数扶持资金，当时我自己投资买的菌棒种植食用菌，投资大约40万、50万元，具体多少钱我记不清了。扶贫办委托发达会计事务所对我种植的食用菌棒数和面积进行了仔细的审计并出具了审计报告，按照审计情况，结合文件，我共计种植面积11.9亩，应得扶贫资金大约36万元。但到了2016年初，不知什么原因，扶贫办报县政府，让以基础建设设施申报才能拨付给我这批扶贫资金，所以我就找到泊头路桥姓赵的经理给伪造的合同开的票，然后取的这40万元扶贫资金。二、证人李某1的证言，其证实不知道东光县鑫声种植专业合作社，没有见过东光县鑫声种植专业合作社的出资清单，没有签字，没有入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关个人材料，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4。三、证人张某1的证言，其证实不知道东光县鑫声种植专业合作社，没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有在上面签过字，也没入股，没有借给过东光县鑫声种植专业合作社户口本、身份证等相关个人材料，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4。四、证人路某1的证言，其证实不知道东光县鑫声种植专业合作社，没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4，也不是村里的贫困户。五、证人刘某1的证言，其证实知道东光县鑫声种植专业合作社，但具体情况不了解。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，我也不可能签字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4，也不是村里的贫困户。六、证人路某2的证言，其证实不知道东光县鑫声种植专业合作社。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，我更不可能签字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4。也不是村里的贫困户。七、证人孙某1的证言，其证实不知道东光县鑫声种植专业合作社。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，不是我签的字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，不认识吴立焕。不是村里的贫困户。八、证人王某1的证言，其证实系孙某4女儿，他外出打工了，你们想咨询的孙某4关于东光县鑫声种植专业合作社的情况我已经打电话咨询过了，具体情况孙某4都跟我说了。孙某4不知道东光县鑫声种植专业合作社。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，不是孙某4签的字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，不认识吴立焕。九、证人孙某2的证言，其证实知道东光县鑫声种植专业合作社。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，认识吴立焕，鑫声种植专业合作社就是她经营的，吴某2、吴某3、吴某1、王某4都不认识。十、证人张某2的证言，其证实系张某7的妻子，他常年在外打工，张某7不知道东光县鑫声种植专业合作社。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4。十一、证人侯某的证言，其证实系吕某2的妻子，他常年在外打工，吕某2不知道东光县鑫声种植专业合作社。他没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关信息，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、吴某1、王某4。十二、证人张某3的证言，其证实知道东光县鑫声种植专业合作社，没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关材料，不认识吴立焕、吴某2、吴某3、王某4，只认识吴某1。十三、证人路某3的证言，其证实知道东光县鑫声种植专业合作社，是东光县秦村镇吴集二村的吴立焕经营的大棚种植，他没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资。大约两年前的一天，具体时间记不清了，当时吴立焕管我借身份证，我跟吴立焕是亲戚，我也没问她是干什么用，她也没和我说干什么用。认识东光县的王秀良，他大约在十年前就搬到东光县居住了，他在的房子就卖给了我。我只认识吴立焕和吴某1，他们都在秦村镇吴集村居住，我们是亲戚，吴某1是吴立焕的父亲，吴某1可能在鑫声种植专业合作社干活，具体情况我不清楚。吴立焕在占地经营鑫声种植专业合作社，具体经营了多少年我也不清楚。十四、证人董某的证言，其证实我知道东光县鑫声种植专业合作社，我知道该合作社内有一个饭店并在这个饭店吃过几次饭，该合作社其他的项目我不清楚。2016年9月2日有一笔吴立焕的银行账户转到我的账户16000元钱，是因为孙乐乐死亡和东光县鑫声合作社有关，我作为中间人帮助双方和解，在签订协议后，由于银行下班无法转账，我有农业银行POS机，鑫声合作社的吴立焕将钱转到我的账户上。十五、证人刘某2的证言，其证实我不知道东光县鑫声种植专业合作社。没有见过东光县鑫声种植专业合作社出资清单，没有签过字，也没入股，也没有出过资，没有为东光县鑫声种植专业合作社提供户口本、身份证等相关信息，不认识吴立焕，不是贫困户。有叫王秀良的，王秀良现在在东光居住，他在大约有10多年左右前就把房子卖给路某3了。房子卖之前、之后没有出租过，房屋的基本构造四间房，坐北朝南，还有一个院，大约110多平米，房屋在找王村西北角与宋庄交界处。十六、证人孙某3的证言，其证实2016年春天的一个下午，吴立焕到我家让我去趟东光县鑫声合作社，我和张某4一起到的合作社，吴立焕给了我们一张名单，让我们帮她去收这个名单上的户口本和身份证，我也没有问她收这些东西干什么用，吴立焕给了我们大约三、四千元钱，然后我们第二天早晨一起按照名单一边收证件，一边给每户100元钱，第二天早晨收集完后这些证件，复印后给了吴立焕，这个名单大约30至40户左右，不知道吴立焕要这些户口本和身份证干什么，这些人有的是贫困户也有的不是贫困户。十七、证人张某4的证言，其证实2016年春天的一个下午，吴立焕让我去趟东光县鑫声合作社，过了一会儿孙某3也来了，吴立焕给了我们一张贫困户的名单，让我们帮她去收这个名单上贫困户的户口本和身份证，我们问她收这些东西干什么用，她具体说的什么我记不清楚了，大概意思是她经营的合作社要给这些名单上的人分红，所以需要这些人的身份证和户口本，吴立焕给了我们大约三、四千元钱，然后我们第二天早晨一起按照名单一边收证件，一边给每户100元钱，第二天早晨收集完这些证件后，复印后给了吴立焕，这个名单大约30至40户左右，这些人我认为有的是贫困户也有的不是贫困户，具体谁是贫困户我不知道，他没有给名单上的人分红，我能记起的名单上的人是路某6、吕某2、李俊清、王某2、孙某10、张某7、路某3、李某2、孙某11、任某3，别人记不清了。十八、证人路某4的证言，其证实我不知道东光县鑫声种植专业合作社，不认识吴立焕，没有在东光县鑫声种植专业合作社入过股，也没有出过钱，没有在东光县鑫声种植专业合作社出资清单上签过字，2015年的一天我将身份证和户口本借给过我村的孙某3和张某4，他们给了我100元钱，不知道他们借我身份证干什么去。十九、证人路某2的证言，其证实我知道东光县鑫声种植专业合作社，不认识吴立焕，2015年的一天我将身份证和户口本借给过我村的孙某3和张某4，他们给了我100元钱，不知道他们借我身份证干什么去。二十、证人张某1、孙某1、李某1、孙某4、冯某1、张某3、孙某5、任某1、冯某2、王某2、马某1、吕某1、任某2、任某3、刘某1、李某2、孙某6、孙某7的证言，其均证实没有在东光县鑫声种植专业合作社入过股、也没有出过钱，没有在东光县鑫声种植专业合作社出资清单上签过字，2015年的将身份证和户口本借给过孙某3和张某4，他们给了100元钱，不知道他们借身份证干什么去。二十一、证人李某3、张某5、路某5、任某4的证言，其证实没有在东光县鑫声种植专业合作社入过股，将身份证和户口本借给过孙某3和张某4，不知道他们借身份证干什么去。二十二、证人吴某2的证言，其证实系吴立焕的堂兄，吴立焕开始在吴某4经营合作社时候找到我说还需要四个人才能成立合作社，由于吴立焕资金不足，所以吴立焕找到我问我是否入股合作社。然后我就把4万元钱借给了吴立焕，她也没有给我收据和凭证，后来分两次吴立焕给我共计3.8万元，具体时间记不清楚了。给吴立焕这些钱我没有考虑是借给她还是入股鑫声种植专业合作社。因为我们是亲戚，就把钱给她了，她也没给我分红。我把钱借给过吴立焕，但是具体她做什么用就不知道了。二十三、证人吴某1的证言，其证实系吴立焕的父亲，吴立焕经营的合作社我大女儿吴丽萍可能投资过，我听吴丽萍说投了20万，究竟详细情况我不知道。我儿子想投资，最后因为家庭纠纷没有投资。我给了他们多少钱我记不清了，他们自己可能有帐。二十四、证人尹某的证言，其证实吴立焕是我妻子，我平时在合作社帮忙，吴立焕是法人。2015年吴立焕到沧州市扶贫办问扶贫资金补助政策，其一是大棚补助，新建钢结构食用菌棚室投资在150万元以上，给予不超过30%等比例的建棚投资补助，单个项目补助不超过80万元；其二就是在原来基础大棚内种植食用菌棒，按照时间种植棚内面积667平米补助3万元，最高不超过40万元的补助，我按照要求种植了14个大棚食用菌，然后我就向东光县扶贫办提出申请，后来东光县扶贫办委托沧州市发达会计事务所对鑫声合作社项目进行审计，审计结果共计253683个菌棒，栽培面积共计7821.5平方米，审计后按照要求，我的合作社按照实际种植食用菌面积应该申请35万元资金。东光县扶贫办并没有按照此标准给予我社补助资金，后来东光县扶贫办要求我们合作社以基建名义申报扶贫资金。我和吴培换就把有关基建项目的申报材料给了东光县扶贫办，然后根据东光县政府批复，得到了40万元的扶贫资金，但是我的基建项目在申报时已经施工完毕，今年我的妻子吴立焕在市纪委和省纪委上访申诉东光县扶贫办没有按照沧州市扶贫办文件以食用菌项目申报扶贫资金，却以基建工程材料进行申报，并且没有明确的基建项目要求。沧州市扶贫办下达2015年扶持食用菌项目文件的时间为2015年10月27日，但是要在2015年11月30日之前申报完成，由于我们合作社没有30名贫困户入股投资且每年3月份才能在工商登记修改贫困户名单，所以没有办法将贫困户入股工作完成，后来我们合作社为了符合条件，根据县扶贫办提供的贫困户名单申报食用菌扶贫资金。二十五，证人马某2的证言，其证实我在扶贫办工作，我们科室负责项目的申报、验收、验收资料的把关。2014年，根据市政府扶贫工作部署和要求，为尽快培育壮大食用菌产业，我县按照《沧州市2014年度市级财政扶贫资金支持食用菌产业项目指南》要求，给吴立焕申报的，第一批的申报条件是2014年1月1日至9月30日，在此期间续建、新建的我食用菌项目，且已建成投产。吴立焕的鑫声种植专业合作社符合申报条件。分别给鑫声合作社84万元、宏键合作社84万元，秋某合作社33万元。2015年度上级下达我县市级扶贫资金346万元，由于我县申请扶持食用菌合作社达不到扶持条件，根据沧市财农《2015》259号文件规定，市级财政扶贫资金要按照沧市财农《2015》177号文件要求，优先满足扶贫食用菌项目所需资金，如有剩余由县自主安排项目，因此，按照我县实际情况，参照《2015年度市级财政扶贫资金支持食用菌产业项目补助办法》，经领导协调报县政府审批，根据政府批复（东某1字《2016》8号）文件，为鑫声种植专业合作社等6家食用菌合作社以贫困村安排食用菌大棚建设、节水灌溉管道等基础设施项目。其中为鑫声合作社安排食用菌大棚资金15万元、道路建设资金5万元、管道资金20万元，共计40万元。大约2016年5月份左右，项目完工后经县扶贫办委托沧州市发达会计事务所对以上三个合作社完成情况进行审核，并出具了专项审计报告，由合作社提供施工协议、预决算、税票等报账资料，经扶贫办把关后报县财政局审核拨款。按照上级文件要求，我们经办该笔食用菌扶持资金的申报及拨款，都是按照相关文件批复执行的，东光县鑫声合作社等三家合作社都是按照文件要求最终将相关资料提供给我们，然后扶贫办委托第三方会计师事务所对其提供的票据合同以及项目实施情况进行审计，其中包括文件要求的符合30名贫困户入股等，这三家合作社提供的入股贫困户具体情况我记不清了，以入档资料为准。二十六、证人李某4的证言，其证实2014年至2017年在给经营鑫声种植专业合作社的吴立焕干过活。2014年吴立焕开始在经营鑫声种植专业合作社，我就先在大棚南侧给她现有的二号井引进来的生活用水和大棚里面的灌溉用水，大概10多万元的活。2015年下半年左右，吴立焕经营的合作社修了一个深井，我给她向东引的管道，到了东面，分成了南北两个管道，又从最南头向西引到西头土棚处，土棚管道我给铺设的，管道和大井接没接到一起记不清楚了。土棚东侧，暖棚西侧白地里我给铺设的东西灌溉用的管子，这些活大概10多万元钱，后来给大棚安装的还有锅炉等，其余都是零碎活，具体花了多少记不清楚了。2016年我给他经营的农家乐修的水暖，总共加起来大约30万元左右。给吴立焕干的活没有帐，鑫声合作社深井大约是2015年下半年，或者2016年初具体时间记不清楚了，吴立焕联系的我给铺管道，当时深井已经施工完成了，深井泵压力罐都已经安装好了。2014年我给她施工管道，经上边的压力罐和泵都是我的活。除了深井、机井外所有的管道取暖都是我施工的。二十七、证人姬某1的证言，其证实一开始我的施工队在鑫声种植专业合作社建设了10个大棚和一排平房，平房位于北侧，10个大棚位于平房南侧，建设大棚过程中由北向某铺设的砖道，砖道延伸到最南侧，期间在砖道最北侧建设好了东光县鑫声种植专业合作社的大门。建设这10个大棚之后，在西南侧建设好了的饭店和冷库，冷库位于饭店西侧。之后位于饭店南侧建设好了2个砖棚。去年秋天的时候，我的施工队在鑫声种植专业合作社建设水泥路两侧的排水沟以及饭店的装修。以上工程总计价值多少钱我记不清了，合作社还欠我2万元余钱。我说的项目都是我自己施工的，只有大棚的钢结构和塑料薄膜不是我干的，我的工程队只负责土建这一块。二十八、证人姬某2的证言，其证实在我施工之前，吴立焕经营的鑫声种植专业合作社暖棚已经建好，听说是种植的食用菌，别的事情我就不知道了。2015年麦收之后，我的施工队到了鑫声种植专业合作社，吴立焕把工程计划告诉我，然后我就吩咐我的工程队按照要求进行施工，分别将五个土棚的土坯和南北通道的路基铺设好，建设好之后，因大雨毁坏部分工程，我的施工队又对鑫声种植专业合作社进行了施工，具体施工用的时间我记不清楚了，这些工程款共计20万余元。我们就是就是自己的工程队，没有留有发票和资料，这些工程除了我的工程队外，没有其他的组织和个人施工过，五个土棚的土坯和南北通道的路基都是我的工程队建设的，没有其他人建设。二十九、证人郑某1的证言，其证实吴立焕鑫声合作社5个土棚钢结构和塑料薄膜安装工程活是我干的，我找了几个社会朋友，用了大约一个月的时间将这些工程设计完毕，总工程大概有30多万左右，我们自己提供原料，之后分几次结清工钱。这些活都是我们自己施工的，没有其他单位和个人施工。三十、证人龙某的证言，其证实2015年我为鑫声种植专业社打过一眼深井。我是东光县水务局抗旱服务站站长，2015年东光县找王镇政府打电话让我们去打一眼深井，我就带着我们站上的人去了打井，当时我不知道是谁打井，只知道给打井，当时打了一眼深机井和安装了水泵，当时建了井房，后来扶贫办验收，给我们打的钱，大概是9万1千元，具体账目为准，我们这有票。三十一、证人孙某8的证言，其证实大概2、3年前，东光县水务局给我下通知让我的工程队给找王鑫声种植专业合作社安装灌溉用输水管道，管道从露天水泵深井处开始，向某、东、西三个方向铺设，管道型号“125”型，直径5寸（12.5cm），具体出水口记不清楚了，施工时间大约3天，具体工程款因水务局具体指示，项目总工程款账目都在东达实业公司留存。吴立焕没有给我的工程队结过账，我们工程队只对东达实业公司负责，东达实业公司对东光县水务局负责，具体工程款我也不清楚。三十二、证人孙某9的证言，其证实我是东光县水务局任办公室主任，我局未给东光县鑫声、秋某两个合作社施工、建设过水利灌溉工程。三十三、证人张某6的证言，其证实系东光县财政局党组副书记，原单位东光县水务局局长，大约2015年，当时县领导考察合作社，考察后领导让我负责联系施工队给东光县鑫声合作社种植专业合作社安装节水灌溉管道等，这样我联系了东达公司的孙总让他联系队伍，马上落实鑫声种植专业合作社的灌溉工程，并通知了鑫声种植专业合作社经营者吴立焕配合，我们水务局与其没有实际项目合同。这部分工程我只是给负责联系施工队伍，水务局没有工程施工预算以及图纸。三十四、证人崔某的证言，其证实我在沧州发达会计事务所工作，协助注册会计师工作。2016年1月份，我事务所接到东光县扶贫办的委托，分别对东光县鑫声、宏建、秋仓三个合作社申报的“沧州市2015年度市级财政扶贫资金支持食用菌产业”项目2014年10月1日至2015年11月30日期间新建和利用原有棚室种植食用菌完成情况进行逐一审核，我事务所按《沧州市2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》以及注册会计师独立审计准则，对以上3个企业基本情况进行详细的审查，并对三个合作社进行了实地考察，实地考察人员有我、李某5、谭某。审核结束后，我事务所给三个合作社作出审计报告。2016年5月份，东光县扶贫办委托我们事务所对鑫声、宏建、秋某进行审计，对鑫声合作社“发展设施蔬菜、食用菌”项目进行了考察，对宏建合作社“节水灌溉”进行了考察，对秋某合作社种植大棚进行了考察，本次对三个合作社审计依据《沧州市2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》的规定并参照《沧州2014年度市级财政扶贫资金支持食用菌产业项目申报指南》进行的。本次审计由我和李某5到场勘查。三十五、中共东光县纪律检查委员会线索移送函、移送案卷材料，证实2017年10月11日东光县纪委将“关于宏建、鑫声、秋仓等三个种植专业合作社涉嫌套取国家扶贫资金”的相关线索移送东光县公安局。三十六、在东光县水务局调取鑫声合作社开业至今账本，证实2016年8月3日销售方东光县水务局抗旱服务站给购买方东光县找王镇找王村村民委员会开具河北省增值税普通发票1张，钻井工程款10万。2016年10月26日通过农业银行由东光县财政集中支付中心拨付10万。三十七、在东光县扶贫办调取鑫声种植专业合作相关票据，内容为东光县找王镇找王村委会与东光县水务局抗旱服务站签订的钻井合同、东光县水务抗旱服务站深井成井报告、沧州发达会计事务所关于东光县扶贫开发办公室2014-2015年财政专项扶贫资金项目工程审核报告，证实东光县扶贫开发办公室2014-2015年财政专项扶贫资金东光县300米深井及配套工程项目审核造价100334.95元，2016年8月3日东光县民委员会与东光县水务局抗旱服务站开具钻井工程款发票10万元。三十八、在东光县扶贫和农业开发办公室调取的财政扶贫资金支持食用菌产业项目和产业项目配套建设相关文件资料及鑫声合作社申请、申报及拨款相关资料。1、沧州市财政局、沧州市扶贫开发办公室文件沧市财农【2014】42号；关于《沧州市2014年度市级财政扶贫资金支持食用菌产业项目申请指南》的通知。证实申报条件规定：1、支持范围为国家贫困县、省定贫困县、省后续扶持县和非贫困县的贫困村的食用菌项目；2、按农民自愿原则，优先支持由农民专业合作社和具备法人资格进行食用菌生产的企业，且带动农户参与（农户原则上不少于30户，其中贫困户所占比例不低于30%）的食用菌产业小区或者园区建设项目。占地不少于10亩、棚室5栋以上，项目建设资本性投资50万元以上。2、沧州市财政局、沧州市扶贫办关于下达2015年市级财政扶贫资金的通知，沧市财农《2015》259号文件，文件规定了要按照沧州市财政局、沧州市扶贫办《关于印发2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》（沧市财农《2015》177号）文件要求，优先满足扶持食用菌项目所需资金，如有剩余连同市财农《2015》179号文件所下达资金按照有关规定，由你县自主安排项目，积极做好财政扶贫资金与项目的衔接工作，并经县（市、区）政府批准后实施。3、沧州市财政局、沧州市扶贫办关于印发《2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》市财农《2015》177号的通知，规定扶持条件：食用菌项目必须是在2014年10月1日至2015年11月30日期间新建和利用原有棚室种植食用菌的项目，并已建成投产，且符合以下条件其中包括：（一）带动贫困户发展食用菌产业的农民专业合作社和农业企业；（二）农民专业合作社和农业企业须在2015年9月1日前注册；（三）参股贫困户不少于30户，并吸纳贫困劳动力就业。（四）新建食用菌项目须是钢架结构棚室，且棚室投资（包括水、电、路等基础设施)在150万元以上，利用原有棚室种植食用菌棚室面积在3500平米以上。4、东光县扶贫办、东光县财政局关于上报2015年市级财政专项扶贫资金项目实施计划请示（东扶办【2013】3号），证实扶贫办请示县政府：2015年上级下达我县市级财政扶贫资金共计346万元，计划扶持项目16个，总投资781万元，其中财政扶贫资金346万元，自筹资金435万元，项目覆盖贫困村14个，预计解决温饱人数1260元。其中设施种植中食用菌：建食用菌种植大棚45座，棒135万，其中鑫声15万；产业项目配套建设中道路建设：修水泥路3千米，砖路1千米，其中鑫声种植专业合作社5万；水利建设：鑫声种植专业合作社20万。效益情况：扶持重点村14个，扶持贫困户910人，扶持贫困人口3185人，预计脱贫人口1260人。5、东光县人民政府关于县扶贫办上报2015年市级财政专项扶贫资金项目实施计划请示的批复（东政复字【2016】8号），内容为你单位报来《关于2015年市级财政专项扶贫资金项目实施计划的请示》（东扶办【2013】3号）收悉。经研究，同意该计划上报并实施，请严格按照有关规定执行。三十九、在沧州市扶贫办调取2014年至2016年扶贫项目相关文件，沧市财农【2015】179号关于下达2015年市级财政扶贫资金的通知，证实为进一步做大做强食用菌产业规模，深入推进全市扶贫攻坚行动，促进贫困乡村农民增收致富，经研究，现下达你县市级财政扶贫资金万元（详见附件）。请列入2015年财政支出功能分类科目213类05款99项“其他扶贫支出”，支出经济分类科目399类99款“其他支出”。一、要严格执行财政扶贫资金报账制管理的有关规定，并实行报账管理。二、要按照《2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》要求，认真组织实施，积极做好财政扶贫资金与项目的衔接工作。三、要按照进一步加强预算执行管理的有关要求，在确保财政资金安全的前提下，加快财政扶贫资金拨付进度，切实提高财政资金使用效益。要加强对资金使用和项目建设情况的监督、检查，确保资金安全、规范。附件：2015年市级财政扶贫资金分配表证实东光县金额200万。四十、东光县农工部关于鑫声等三家合作社情况报告，证实鑫声2014年12月申请市财政扶持资金5万元，该项目资金于2015年拨付鑫声合作社，2016年12月，该合作社申请市财政扶持资金15万元，该项资金目前还未拨付。期间未扶持过鑫声合作社工程施工等项目。四十一、东光县扶贫办出具的东光县2015年度食用菌项目评审情况，内容为2015年12月，我办按照《沧州市2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》要求，聘请沧州发达会计师事务所对东光县鑫声合作社等6家合作社2014年10月-2015年11月期间新建和利用原有棚室种植食用菌的完成情况进行了审核，具体情况如下：东光县鑫声种植专业合作社：共建有食用菌大棚16座，其中温室大棚13座，春秋保温大棚3座，菌室栽培面积11.73亩（667平米/亩），栽培菌棒共计253683个，平均每亩地放置菌棒21627个。后来由于财政部门要求合作社贫困户参股情况需提供银行流水证明，这些合作社达不到要求，故未按照补助办法执行。根据沧市财农《2015》259号文件规定，市级财政扶贫资金要按照沧市财农《2015》177号文件要求，优先满足扶持食用菌项目所需资金，如有剩余由县自主安排项目，因此，根据我县实际情况，参照《2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》，为秋某种植专业合作社等6家食用菌合作社以及贫困村安排食用菌大棚建设、节水灌溉管道等基础设施项目，经县政府批准实施（东某1字《2016》8号）。在批复的项目完工后，我办组织第三方中介机构对项目完成情况进行了评审。四十二、东光县鑫声合作社向东光县财政局提出的申请书、报账申请单，证实2016年4月8日东光县鑫声合作社向东光县财政局提出申请书：根据市县财政部门对合作社发展设施蔬菜、食用菌的支持政策，我社2015年带领30多名贫困户发展设施蔬菜、食用菌建设，项目投资额达40.545多万元。因合作社资金有限，现申请财政扶贫支持资金40万元。四十三、东光县财政集中支付中心2016年6月15日支付泊头路桥建筑工程有限公司40万元的财政直接支付凭证及预算部门财政直接支付申请书、泊头路桥建筑工程有限公司给东光县鑫声种植专业合作社开具3张增值税普通发票，证实东光县财政集中支付中心于2016年6月15日支付泊头路桥建筑工程有限公司40万元。泊头路桥建筑工程有限公司给东光县鑫声种植专业合作社开具3张增值税普通发票，分别是发票号15165146，名称工程款（备注鑫声合作社园区节水灌溉、滴灌工程款）价税合计10万元；发票号15165147，名称工程款（备注鑫声合作社园区水泥道路工程款）价税合计5万元；发票号15165145，名称工程款（备注鑫声合作社园区建棚工程款）价税合计15万元；四十四、东光县鑫声种植专业合作社与泊头市路桥建筑工程有限公司签订的建棚协议及道路工程合同书、节水灌溉工程合同书。四十五、在沧州市发达会计师事务所调取的鑫声种植专业合作社2014年至今的审计报告卷：1、东光县鑫声种植专业合作社专项资金审计报告（沧发会专字【2016】25号），时间2016年5月20日，沧州发达会计事务所根据《沧州市2015年市级财政扶贫资金支持食用菌产业补助办法》的规定并参照《沧州2014年市级财政扶贫资金支持食用菌产业项目申请指南》及按照中国注册会计师独立审计准则，结合专项审计的特殊性进行的。项目投资情况：截止2016年5月1日止，贵公司记账凭证记载该项目在建工程404457元，其中：温室大棚152127元，节水灌溉202330元，园区道路50000元；凭证记载应付泊头路桥建筑工程有限公司404457元。实地考察情况：该合作社棚室建设2座，园区节水灌溉工程、园区道路建设混凝土路166米。种植大棚及混凝土工程预审明细表：2座种植大棚、混凝土路工程预审造价202000；节水灌溉工程预审造价：主管道、副管道、滴管带、供水压力罐共计200039元。参股人员共计208人，其中30户贫困户入股时间均为2016年1月20日。附：东光县鑫声种植专业合作社贫困名单。2、决算报告，证实根据市县对合作社设施蔬菜、食用菌项目支持政策，我社带领30多名贫困户发展设施农业建设，重点建设温室、园区道路、园区节水灌溉，目前项目已圆满完成。3、东光县鑫声种植专业合作社专项资金审计报告（沧发会专字【2016】07号），2016年2月3日发达会计师事务所出具：证实实地考察情况：我们对东光鑫声合作社食用菌项目进行了实地考察，该公司共有食用菌大棚16座，其中温室大棚13座，春秋大棚3座，菌室栽培面积为11.73亩，栽培菌棒共计253683个，平均每亩地放置菌棒21627个。参股人员共计208人，其中30户贫困户入股时间均为2016年1月20日。并附鑫声合作社申请财政扶贫资金的申请时间2016年1月19日（没有会计师签字）四十六、在泊头市路桥建筑工程有限公司调取的鑫声种植专业合作社普通发票和银行专用回单等凭证，证实泊头路桥给鑫声合作社开具河北增值税普通发票三张共计40万元。2016年6月15日东光财政集中支付中心转给泊头路桥公司400000元钱；2016年6月15日泊头路桥公司转给吴立焕390440元钱。四十七、在东光县工商局调取的鑫声种植专业合作社的工商注册登记档案，证实合作社参股人员共计208人，2016年1月13日由5名增援增加到208人，出资总额变更为500万元，增加后出资为由吴立焕出资497.93万元，其余参股人员均为0.01万元并由合作社出资人员签订的农民专业合作社成员出资清单，清单有出资人员的签字。营业执照变更登记日期2016年1月21日，法定代表人吴立焕。四十八、吴立焕62228481738006423374农业银行账号流水，证实2016年6月15日泊头路桥公司转存390440元钱，2016年6月16日分别转给李某6、李某7分别2万元，6月17日转给吴某53万、1.5万，2016年6月18日转给田连杰4万，6月20日转给鑫声合作社5万，6月20日分四次现金支取5000，剩余187456.44元钱用于其他日常支出。四十九、东光县扶贫和农业开发办公室2015-2017年度扶贫项目台账，证实2015年度扶贫办依据沧市财农【2015】179号拨付40万给东光县鑫声种植专业合作社。五十、东光县财政扶贫资金项目验收合格证，证实东光县鑫声种植专业合作社节水灌溉管道、道路、温室大棚项目经检查验收，符合项目计划任务的要求，同意报账提款。五十一、吴立焕户籍证明信，证实吴立焕系1977年12月15日出生，具有完全刑事责任能力。五十二、东光县公安局经侦大队情况说明，证实2017年10月11日我局接到东光县纪委监察委线索移送函，要求对东光县宏建、鑫声、秋某三个种植专业合作社涉嫌套取国家扶贫资金进行侦查。我局随即成立专案组，并结合移送线索进行侦查。经查，我局于2017年10月14日对东光县鑫声种植专业合作社涉嫌套取国家扶贫资金立案侦查，并于当日对鑫声种植专业合作社负责人吴立焕进行呈请拘留。2017年10月13日犯罪嫌疑人吴立焕因非法上访由东光县公安局治安大队从北京接回并移送我局侦查大队，我队于2017年10月14日19时向吴立焕宣布刑事拘留。2017年10月11日我局接到东光县纪委监察委线索移送函，要求对东光县宏建、鑫声、秋某三个种植专业合作社涉嫌套取国家扶贫资金进行查处。我局随即成立专案组于2017年10月14日对东光县鑫声种植专业合作社涉嫌套取国家扶贫资金立案侦查，经查，2016年东光县鑫声种植专业合作社负责人吴立焕和东某2建种植专业合作社负责人陈某为取得国家扶贫资金让犯罪嫌疑人赵希华联系泊头路桥建筑公司开具相关施工发票并补立合同，虚开发票金额累计80万元。根据以上线索，我局于2017年10月18日对犯罪嫌疑人赵希华呈请拘留。经过我队联系，犯罪嫌疑人赵希华主动到东光县经侦大队说明情况，并完成询问笔录。2017年10月18日14时向赵希华宣布刑事拘留。东光县鑫声种植专业合作社涉嫌诈骗案案中于2017年10月18日14时对犯罪嫌疑人赵希华宣布拘留，随后体检过程中发现其血压偏高，送东光县看守所后医生多次测量血压未见好转，建议去医院进一步找大夫检查。中医院急诊根据赵希华情况给其服药观察，其血压仍然为150/110mmHg，以致当晚10时许，仍达不到收押血压标准，经请示领导，对其取保候审。上述证据经过当庭举证、质证，被告人吴立焕、辩护人李秀树发表如下质证意见：一、证人王某1、张某2、侯某均不是贫困户本人，其证言不能作为证据使用；二、证人李某1等不认可收到100元钱，与客观实际不符，也与孙某3、张某4的证言不符，上述证人证言不能证实吴立焕虚构事实骗取扶贫款；三、对证人马某2的证言不予认可，鑫声合作社获得的40万扶贫资金就是种植食用菌大棚而取得的，马某2所讲的内容与事实不符，不能作为认定本案的事实依据；四、对本案中的书证的真实性无异议，但不能证实吴立焕有诈骗的犯罪事实，不能认定其犯诈骗罪。对于被告人及辩护人的质证意见，本院认为上述意见不影响对本案犯罪事实的认定，故依法不予采信。对于公诉机关提交的上述证据，本院认为其客观真实、来源合法，故依法予以采信。被告人吴立焕、辩护人李秀树当庭提交如下证据：一、2016年1月19日鑫声合作社向东光县扶贫办、东光县财政局递交的扶贫资金申请（侦查卷161页）；二、入股分红协议及土地流转协议各三十二份、股权证七份；三、鑫声合作社收到扶贫资金后的资金流向证据；四、鑫声合作社经营期间有关领导到现场视察指导工作的照片十张；五、鑫声合作社经营规模照片六张；六、鑫声合作社向找王村、宋庄村、后周村、吴庄村缴纳分红押金的票据。公诉机关针对上述证据发表质证意见如下：一、2016年1月19日鑫声合作社确实向东光县扶贫办、东光县财政局提交了扶贫资金申请，但因无证据证实三十名贫困户入股的事实，故申请未获批；二、土地流转协议与本案没有关联性，因该协议仅记载土地流转情况，入股分红协议及股权证的形成时间为2016年7月，是在涉案扶贫款下发之后，与本案没有关联性；三、鑫声合作社收到扶贫资金后的资金流向证据可证实吴立焕占有并使用了扶贫资金；四、第四组和第五组的照片与本案没有关联性；五、宋庄村、后周村、吴庄村的分红收据与本案没有关联性，的收据与本案中贫困户的证言相矛盾，对其真实性无法考证。对于被告人吴立焕、辩护人李秀树提交的第一组证据，该证据仅能证实吴立焕以食用菌种植申请过扶贫资金，但该申请是否符合条件以及是否获批均不能予以证实；对于土地流转协议，该协议内容不完整，或缺少签订日期，或缺少双方签字，或缺少村委会公章及负责人签章，不符合证据的形式要求，另上述协议普遍签订于2014年，应与鑫声合作社迁址同期形成，同年鑫声合作社工商登记变更经营地址为，但股东以及投资额没有变更，上述事实与被告人、辩护人其欲证实的村民以土地入股合作社且成为合作社股东的事实相矛盾，故对土地流转协议依法不予采信；入股分红协议及股权证的形成时间为2016年7月，确系涉案扶贫款下发之后形成，与本案没有关联性，依法不予采信；对于鑫声合作社收到扶贫资金后的资金流向证据，被告人吴立焕经营鑫声合作社属正常的投资经营活动，其投资的多少不是其申请扶贫资金成功的必然条件，更不能证实其无非法占有扶贫资金的主观故意；对于提交的其他证据，本院认为与本案没有关联性，且不影响对本案犯罪事实的认定，故依法不予采信。公诉机关就指控被告人赵希华某开发票罪的犯罪事实提交证据如下：一、被告人赵希华的供述和辩解，其证实自己干建筑施工队，挂靠泊头路桥公司。认识吴立焕，吴立焕经营的有饭店，在他那吃饭的时候认识的她，她找我在泊头路桥公司开过发票。2016年一天具体日子记不清了吴立焕给我打电话称其申请扶贫资金了他经营大棚以及附属设施都已经施工完毕，当时没有发票没法报销，让我帮忙找泊头路桥公司开票，当时我就同意了，后来吴立焕领着另一个妇女跟我见面，我才知道原来吴立焕和另一个妇女都是干经营大棚的，申请大棚扶贫资金没有发票，工程都已经施工完毕了，这样我就去了泊头路桥建筑有限公司和公司老板樊某说这两个工程都是我来施工的，需要补充合同和开发票，樊某就同意了，后来我带着吴立焕和另一个妇女一起去的泊头路桥建筑有限公司，樊某安排财务人员按照他们提供的合同内容以及开票信息开的票，我们又和会计去税务局开了外管证，之后吴立焕和陈某（那个妇女）拿着外管证开的发票，后来怎么打钱我就不知道了。当时我只知道他俩都是经营大棚种植的，开票是以合作社的名义开的，具体情况不清楚。吴立焕介绍的另一个妇女我也不知道叫什么，他经营的大棚在哪里我也不知道听意思就是开票为了领取扶贫资金。泊头路桥建筑有限公司开票，按照平常我和泊头路桥建筑有限公司合作，开票就得给公司提取2%的管理费用，还得扣除税金，当时我记得我跟公司说吴立焕是我的朋友，说以吴立焕只是扣除了税金没有收取管理费，另外一个妇女收取了管理费。我没有给吴立焕、陈某施工过。吴立焕和陈某开了多少发票具体我记不清了，吴立焕、陈某是如何取得的扶贫资金听意思是把扶贫资金按照申请的资金金额打到泊头路桥公司账户后，再打给他们。当时施工合同都是吴立焕和陈某打完了合同后拿着去泊头路桥公司盖得章，还是他们在公司打的合同我就记不清了。合同以及发票备注的什么工程我真的忘了，我没有得到过好处，我也没有去吴立焕和陈某的大棚基地实地考察过是否与发票工程相符，我没有实地考察，又明知他们为了申请扶贫资金才让我介绍虚开发票我知道自己有责任，我不懂法，我错了。我的工程队成立了有十四五年了，共有工人约十三人，平时就承包修路、厂房建设、平房建设等，工程量不大，我的工程队基本就是在东光县境内承揽活施工。大概我的工程队成立的时候我就和泊头路桥建筑工程有限公司老板樊某认识所以我的工程队就挂靠在他们公司名下，平时我们工程队使用泊头路桥建筑工程有限公司资质承揽工程承揽工程后公司给我们的委托施工合同，扣除相应的管理费和发票税金后，将我工程队应得的工程款拨付给我们，并给我工程队的委托方开局发票，工程监理由委托方派人，泊头路桥建筑工程有限公司提供技术支持，有的时候泊头路桥建筑工程有限公司也来参与工程验收。管理费和税金都是每次工程单次结算，结算扣除相应费用后将工程款再打给我。我的工程队是挂靠的泊头路桥建筑工程有限公司，没有签订过合同，都是委托方和泊头路桥建筑工程有限公司签订合同，签订合同后，泊头路桥公司再派我们施工队去施工，扣除管理费和发票税金后，将工程款拨付我们。我们工程队也给泊头路桥公司揽活。二、被告人吴立焕的供述和辩解，其证实2016年虚开的40万元票据的情况：2016年给我的这40万元，原本是2015年的食用菌项目的补贴，东光县扶贫办和东光县财政局最终批复让我以基础建设进行申报，我就找到泊头路桥公司的赵经理，这个赵经理是我们吃饭认识的，具体叫什么我不知道，我知道他和泊头路桥公司多年合作，我让他介绍开得票，补充的合同。我和泊头路桥公司赵经理说政府给我的合作社拨了一部分资金，需要有资质的证实建设单位给开税票，还得补充相关合同，才能拨给我。因为经营宏建合作社的陈某和我是同学，2016年拨发的扶贫资金当中也有陈某的40万元，我和陈某一起找的赵经理，在泊头路桥公司开的税票，补充的合同，到了2016年6月份，泊头路桥公司扣除了我的开票税金后，将钱打到我的个人农行账户，我记得只扣除了我的税金，扣除了陈某的税金和管理费。取得40万扣除税金之后2016年大约9月份，我们合作社员工打药死了，我们中间调解人董福盛转账14万元，给死者家属转账了4万元，其余的我都日常花销了。三、证人王某3的证言，其证实系泊头路桥建筑工程有限公司的会计，我只管财物。2016年5月一天，我们老板樊某找到我说，东光县鑫声种植专业合作社和东光县宏建种植专业合作社需要开发票。然后赵希华领着两人来到我们单位，我和他们去了税务局办理的外管证，然后他们回到东光交完税，来到我们公司开的增值税普通发票。下个月，具体时间记不清楚了，东光县财政局集中支付中心将80万元汇至我们公司账户后，当天我们公司扣除了2.4%税金后，我们将钱又返还到吴立焕的账户了。宏建种植专业合作社扣除2.4%税金和8000元钱的管理费后，我们将钱返还给陈某的账户。合同我们没有留存，当时赵希华在我们公司办公室扣的章，赵希华和我们公司关系好，平时给我们公司干活，有的时候我们承揽的活赵希华来干，他用我们的资质承揽业务。四、证人樊某的证言，其证实东光县的赵希华平常承揽建筑等工程经常使用我们公司的资质承揽工程，平时操作就是需要给他提供合同以及发票我们扣除相应的管理费及发票税金，东光县鑫声、宏建种植专业合作社的确赵希华在我公司走的施工合同，我们公司给开具的普通发票。大约2016年5月份一天，赵希华给我打电话说鑫声和宏建种植专业合作社与他是朋友，申请扶贫资金，按照规定这批资金必须划拨到第三方施工单位的账户，赵希华说实际这两个合作社的工程已经之前干完了，让我们公司提供发票就是为了取得扶贫资金，我认为这两个合作社申请的资金所涉及的工程是赵希华进行施工的，赵希华长期使用我们公司的资质施工承揽工程，他找我只是补充发票和合同，所以就答应赵希华给他提供发票，并收取发票税金和管理费。当时安排财物人员给他开的发票，补充的施工合同，当时按照赵希华的要求补充的施工项目合同及发票。经过我查看会计账目，给鑫声种植专业合作社看具三张河北增值税普通发票，一张价税合计15万元，工程项目备注园区建棚工程款；另一张价税合计5万元，工程项目备注园区水泥道路工程款；还有一张价税20万元，工程备注园区节水灌溉工程。施工合同当时我们没有留存，当时是赵希华拟好合同后我们盖的公章，到了2016年6月15日由东光县财政集中支付中心向我公司转账40万元，当日我们公司联系赵希华，将汇至我公司的40万元扣除2.4%所得税后39.044万元汇至制定的吴立焕农业银行账户，吴立焕的银行账号为：62×××74。给宏建种植专业合作社开具增值税普通发票一张，价税合计40万元，2016年6月15日东光县财政局支付将40万元汇至我们公司账户后，当天我们公司扣除了2.4%税金和8000元钱管理费，给陈某建设银行回款38.244万元。我们公司没有直接给这两个合作社施工，当时赵希华跟我说这两个合作社所列的工程已经施工完毕，这次申请扶贫资金按照要求必须开具正规的发票及合同，扶贫资金必须汇至施工公司账户，我就认为这两个合作社的工程都是赵希华进行的施工，赵希华平常也是挂靠我们的公司资质施工，平常有的工程也需要合同和发票，都是我们公司来提供，但是我们得扣除税金和管理费。鑫声专业合作社为什么没有收取管理费，具体情况我忘记了，应该是赵希华的亲友，所以没有收取他的管路费，只是收取了税金。这两个合作社我根本不认识，我们也没有去过实地进行核实过，发票所列的施工项目，是赵希华口头说的这些工程已经在之前都施工完毕了。五、辨认笔录，分别为赵希华辨认吴立焕、陈某，且均辨认成功。六、被告人赵希华体检表、检验报告单、x线诊断报告单、心电图，证实赵希华窦性心动过速，不适宜羁押。七、被告人赵希华户籍证明信，证实赵希华1965年11月1日出生，具有完全刑事责任能力。八、泊头市路桥建筑工程有限公司为东光县宏建、鑫声农业专业合作社开具的河北增值税普通发票四张，金额共计80万元。上述证据经当庭举证、质证，被告人赵希华均无异议。对于公诉机关提交的上述证据，本院依法予以采信。本院认为，被告人吴立焕在未明确知悉沧州市关于食用菌产业项目补贴的文件内容下，投资食用菌项目，导致因不符合贫困户入股的条件而无法获得政府扶贫资金，而后其虚构了贫困户入股发展食用菌项目的事实，且为重新获得政府扶贫资金，在明知其经营的东光县鑫声种植专业合作社道路建设、水利建设已由东光县找王镇政府提供水泥、东光县水务局安排施工队伍负责施工建设完毕，且自己未实际出资的情况下，仍以此为由申请扶贫资金，并提供虚假施工合同及发票，最终骗取政府扶贫资金40万元。故对于辩护人提出的被告人吴立焕不具备诈骗罪的犯罪故意，其行为不构成诈骗罪的辩护意见不予采信，但被告人吴立焕申请扶贫资金的初衷确系投资食用菌项目，且其在获取扶贫资金后悉数用于了鑫声合作社，未用于个人挥霍，本院在量刑时对上述情节予以充分考虑。被告人吴立焕诈骗政府扶贫资金40万元，数额巨大，其行为构成诈骗罪，公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，应当依法追究其刑事责任。被告人吴立焕诈骗款项系政府扶贫资金，酌情予以从严惩处。被告人赵希华违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税普通发票，虚开数额累计80万元，属情节严重，公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人赵希华能如实供述全部犯罪事实，当庭认罪、悔罪，依法予以从轻处罚。被告人赵希华系初犯，且犯罪情节较轻，符合适用缓刑的条件。综上，对被告人吴立焕适用《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第五十二条、第五十三条、《最高人民法院、最高人民检察院》第一条、第二条；对被告人赵希华适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人吴立焕犯诈骗罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币五万元，追缴其违法所得四十万元并上缴国库；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日,罚金自本判决生效后十日内缴纳）二、被告人赵希华犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金自本判决生效后十日内缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向河北省沧州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曾宪杨人民陪审员  王晓阳人民陪审员  邢彦达二〇一九年五月二十四日书 记 员  郑月梅