潍坊市坊子区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁0704刑初287号 公诉机关潍坊市坊子区人民检察院。 被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司，统一社会信用代码91370704312949557H，单位地址系潍坊市坊子工业发展区驸马营一村，法定代表人曹丽娟。 诉讼代表人曹丽娟，女，1989年8月8日生，汉族，该公司法定代表人，住潍坊市坊子区。 被告单位青州市永兴塑料包装制品有限公司，统一社会信用代码913707811731721469G，单位地址系山东省青州市东夏镇刘胡同村，法定代表人曲春兴。 诉讼代表人李国昌，男，1974年9月24日生，汉族，该公司职工，住山东省青州市。 被告人王乃成，男，1966年7月20日生于潍坊市坊子区，汉族，初中文化，现住潍坊市坊子区，于2014年7月25日被潍坊市坊子区人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月17日被潍坊市公安局坊子分局取保候审。 被告人曲春兴，男，1974年6月3日生于山东省青州市，汉族，初中文化，现住山东省青州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月13日被潍坊市公安局坊子分局取保候审。 辩护人李金元，山东求是和信律师事务所律师。 辩护人王美慧，山东求是和信律师事务所律师。 潍坊市坊子区人民检察院以坊检公刑诉〔2019〕208号起诉书指控被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司，被告人王乃成、曲春兴犯非法购买增值税专用发票罪，于2019年10月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。潍坊市坊子区人民检察院指派检察员贺伟出庭支持公诉。被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司的诉讼代表人曹丽娟、青州市永兴塑料包装制品有限公司的诉讼代表人李国昌，被告人王乃成、曲春兴及被告人曲春兴的辩护人李金元、王美慧到庭参加了诉讼。因需补充侦查，潍坊市坊子区人民检察院于2020年1月11日建议延期审理，并于同年2月11日提请恢复法庭审理。因受新型冠状病毒肺炎疫情影响，本院于2020年4月3日裁定本案中止审理，于同年5月12日恢复法庭审理。现已审理终结。 潍坊市坊子区人民检察院指控： 1.2016年3月份，被告人王乃成在经营潍坊金鑫塑料包装有限公司期间，通过被告人曲春兴联系赵某，由赵某介绍从淄博浩飞化工销售有限公司给其经营的潍坊金鑫塑料包装有限公司虚开了5份增值税专用发票，价税合计502500元，税额73012.83元，并在坊子区国税局认证抵扣。 2.2016年3月份，被告人曲春兴在经营青州市永兴塑料包装制品有限公司期间，通过赵某介绍从淄博浩飞化工销售有限公司给其经营的青州市永兴塑料包装有限公司虚开5份增值税专用发票，价税合计489100元，税额71065.82元，并在青州市国税局认证抵扣。2017年12月份曲春兴向青州市国税局补缴了虚开的71065.82元税款。 对指控的上述犯罪事实，公诉机关提供了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据予以证实。公诉机关认为，被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司，被告人王乃成、曲春兴非法购买增值税专用发票，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零八条、第二百一十一条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法购买增值税专用发票罪追究其刑事责任，提请本院依法惩处。 被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司，被告人王乃成、曲春兴对公诉机关指控的非法购买增值税专用发票罪的犯罪事实和罪名均无异议。 被告人曲春兴的辩护人提出曲春兴“自首、认罪、无违法犯罪记录、犯罪情节显著轻微、不认为是犯罪”的辩护意见。 经审理查明： 2016年3月份，被告人王乃成实际控制的被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司在与被告人曲春兴实际控制的被告单位青州市永兴塑料包装制品有限公司的交易过程中，王乃成联系曲春兴想办法虚开增值税专用发票，曲春兴遂通过赵某让淄博浩飞化工销售有限公司为潍坊金鑫塑料包装有限公司虚开5份增值税专用发票，增值税专用发票票号分别为02872217、02872218、02872219、02872220、02872221，价税合计502500元，税额73012.83元，王乃成在潍坊市坊子区国税局将该5张增值税专用发票认证抵扣。 2016年3月份，被告人曲春兴通过赵某让淄博浩飞化工销售有限公司为其经营的青州市永兴塑料包装制品有限公司虚开5份增值税专用发票，增值税专用发票票号分别为02872212、02872213、02872214、02872215、02872216，价税合计489100元，税额71065.82元。曲春兴在青州市国税局将该5张增值税专用发票认证抵扣。 综上，被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司、被告人王乃成让他人为自己虚开增值税专用发票5份，价税合计502500元，税额73012.83元；被告人曲春兴介绍他人虚开虚开增值税专用发票5份，价税合计502500元，税额73012.83元；被告单位青州市永兴塑料包装制品有限公司、被告人曲春兴让他人为自己虚开5份增值税专用发票，价税合计489100元，税额71065.82元。 另查明： （一）被告人王乃成经公安机关电话传唤后主动投案，在第一次讯问时未如实供述其犯罪事实，在后续讯问时如实供述，庭审中自愿认罪；被告人曲春兴主动投案，到案后如实供述犯罪事实，庭审中自愿认罪。 （二）被告单位青州市永兴塑料包装制品有限公司侦查阶段已向青州市国税局补缴税款71065.82元。被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司在审判阶段已向坊子区税务局补缴税款73012.83元。 （三）被告人王乃成因涉嫌犯受贿罪，经坊子区人民检察院决定，于2014年2月27日被潍坊市公安局坊子分局执行刑事拘留，同年3月12日因涉嫌犯非国家工作人员受贿罪被潍坊市公安局坊子分局刑事拘留，同年3月21日被坊子区人民检察院批准逮捕，于2014年7月25日被本院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并于同日释放。共羁押4个月29日。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实： 1、被告人供述与辩解 （1）被告人王乃成的的供述，证实被告人王乃成的潍坊金鑫塑料包装有限公司在与曲春兴经营的过程中，未开具增值税专用发票，被告人王乃成通过曲春兴联系的赵某在与淄博浩飞化工销售有限公司无实际业务的情况下，让淄博浩飞化工销售有限公司为其开具5份增值税专用发票，价税合计502500元，税额73012.83元，王乃成在潍坊市坊子区国税局将该5张增值税专用发票认证抵扣。 （2）被告人曲春兴的的供述，证实被告人曲春兴应王乃成要求，介绍赵某为王乃成开具了5张增值税专用发票，价税合计502500元，税额73012.83元。曲春兴通过赵某让他人为自己虚开了489100元增值税专用发票，税额71065.82元，曲春兴在青州市国税局将该5张增值税专用发票认证抵扣。 2、证人证言 （1）证人赵某证实曲春兴联系赵某，赵某找一个姓徐的经理为曲春兴和王乃成虚开了增值税专用发票。 （2）证人李某证实赵某向李某账户汇入了249993.75元的开票费用。 （3）证人边斐证实边斐与李某、宗家旭、周睿一起注册了淄博浩飞化工销售有限公司对外虚开增值税专用发票。 （4）证人曹丽娟证实曹丽娟系金鑫塑料包装有限公司法人代表，但实际经营人为曹丽娟公公王乃成。 （5）证人王某1证实王某1系金鑫塑料包装有限公司兼职会计，淄博浩飞化工销售有限公司与金鑫塑料包装有限公司之间有过5张增值税专用发票，价税合计502500元，税额73012.83元，并到坊子区国税局已经抵扣税款。 （6）证人李国昌证实青州市永兴塑料包装制品有限公司确定李国昌为该公司诉讼代表人。 （7）证人王某2的证实金鑫塑料包装有限公司确定王某2为该公司诉讼代表人。 3、书证 （1）受案登记表，证实本案系由潍坊市公安局坊子分局工作中发现。 （2）被告人照片、户籍信息，证实被告人的基本情况，已达到完全刑事责任年龄。 （3）抓获经过，证实被告人王乃成系被公安机关传唤到案，第一次笔录未如实供述，后续讯问中如实供述，被告人曲春兴系主动投案并如实供述。 （4）刑事诉讼代表人授权委托书，证实青州市永兴塑料包装制品有限公司确定李国昌为该公司诉讼代表人。 （5）刑事诉讼代表人授权委托书，证实金鑫塑料包装有限公司确定王某2为该公司诉讼代表人。 （6）国家税务总局青州市税务局证明，证实青州市永兴塑料包装制品有限公司2017年12月进项税71065.82元已转出，于2018年1月2日正常申报纳税。 （7）临沂市公安局河东分局关于淄博浩飞化工销售有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件材料，证实淄博浩飞化工销售有限公司涉嫌虚开增值税专用发票。 （8）违法犯罪记录查询、刑事判决书，证实被告人王乃成于2014年7月25日被潍坊市坊子区人民法院判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。 （9）电话查询记录，证实被告人曲春兴无违法犯罪记录。 （10）营业执照，证实潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司经营范围情况。 （11）增值税专用发票、增值税申报表，证实潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司购买的进项税发票及抵扣税款情况。 （12）银行交易明细，证实潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司购买进项税发票时，王乃成、曹丽娟、周洪娟、赵某、李某、边斐的银行账户流水情况。 （13）税收完税证明，证实被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司缴纳增值税73012.83元，并缴纳了滞纳金。 本院认为，被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司、青州市永兴塑料包装制品有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定让他人为自己虚开增值税专用发票，并分别向税务部门抵扣认证;被告人曲春兴违反国家对增值税专用发票的管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，以上行为均符合虚开增值税专用发票的构成要件，均构成虚开增值税专用发票罪；被告人王乃成作为潍坊金鑫塑料包装有限公司直接负责的主管人员，被告人曲春兴作为青州市永兴塑料包装制品有限公司直接负责的主管人员，均应对各自单位犯罪分别承担相应刑事责任。同时根据最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》第二条规定，二被告单位、二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，但指控罪名不当，本院予以纠正。鉴于被告人王乃成在侦查和审判阶段如实供述犯罪事实，潍坊金鑫塑料包装有限公司在审判阶段补缴了税款，缴纳了滞纳金，认罪悔罪，犯罪情节轻微，可依法免予刑事处罚；被告人王乃成在缓刑考验期内再犯新罪，应当撤销缓刑，与新罪数罪并罚。鉴于被告人曲春兴具有自首情节，青州市永兴塑料包装制品有限公司在侦查阶段补缴税款，认罪悔罪，犯罪情节轻微，可依法免予刑事处罚。关于曲春兴辩护人提出的曲春兴系“自首、认罪悔罪、初犯、偶犯”的辩护意见，经查与事实相符，本院予以采纳。 根据本案被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百一十二条、第六十七条第一款、第三款、第三十七条、第六十九条、第七十一条、第七十七条第一款、第五十二条之规定，判决如下： 一、被告单位潍坊金鑫塑料包装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币30000元（已缴纳）。 二、被告单位青州市永兴塑料包装制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币60000元（已缴纳）。 三、被告人王乃成犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。撤销本院（2014）坊刑初字第109号刑事判决书中对被告人王乃成犯非国家工作人员受贿罪所宣告的缓刑（原判有期徒刑一年六个月，缓刑二年），与原判有期徒刑一年六个月予以并罚，决定执行有期徒刑一年六个月。 （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。前罪已羁押4个月29日，折抵刑期4个月29日。） 四、被告人曲春兴犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。 如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或直接向潍坊市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，并按对方当事人人数提交副本。 审 判 长  初东光 审 判 员  都正伟 人民陪审员  王瑞芹 二〇二〇年六月二十八日 书 记 员  李健健