河南省商丘市睢阳区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1403刑初271号公诉机关商丘市睢阳区人民检察院。被害人代理人李文威，河南京港律师事务所律师。被告人张新喜，男性，1981年6月20日出生，汉族，高中文化，户籍所在地河南省商丘市，住商丘市睢阳区。2015年2月10日，因故意毁坏财物被商丘市公安局古宋分局行政拘留。因涉嫌隐匿会计凭证罪，于2019年4月12日被商丘市公安局古宋分局刑事拘留；因涉嫌隐匿、会计凭证罪，于2019年5月17日经睢阳区检察院批准逮捕，次日被商丘市公安局古宋分局执行逮捕。辩护人王晓一,河南宇言律师事务所律师。辩护人郝双才,河南和悦律师事务所律师。商丘市睢阳区人民检察院以商睢二部刑诉（2020）7号起诉指控被告人张新喜隐匿会计凭证罪一案，于2020年4月22日向本院提起公诉。本院于2019年4月22日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，商丘市睢阳区人民检察院指派检察员周继亮、李圣威出庭支持公诉，受害人委托代理人李文威、被告人张新喜及辩护人王晓一到庭参加诉讼。现审理终结。商丘市睢阳区人民检察院指控，2015年3月12日，商丘市华辉游乐设施有限公司注册成立，公司类型为自然人独资的有限责任公司，工商登记法定代表人为郭某1，经营范围是游乐园开发、游乐园设备销售及维护、游乐园经营管理。从2015年至2016年10月，张某2、周某2共向商丘市华辉游乐设施有限公司投资1959.5701万元。2018年，被害人张某2、周某2与公司法定代表人郭某1、被告人张新喜因经营商丘市华辉游乐设施有限公司发生纠纷，于2018年4月将商丘市华辉游乐设施有限公司、郭某1、张某2起诉至睢阳区人民法院，要求确认张某2、周某2具备股东资格并要求郭某1、张新喜赔偿侵权损失。2018年8月29日，睢阳区人民法院判决认定张某2、周某2是商丘市华辉游乐设施有限公司的股东，并享有100%的股权，张新喜、郭某1协助办理股东变更登记。张新喜、郭某1上诉后，商丘市中级人民法院于2018年12月19日维持原判。2019年1月16日，周某2向公安机关控告张新喜等人转移会计账目，公安机关要求张新喜提供会计凭证，被告人张新喜拒不提供会计凭证。2019年3月7日，办案民警依法对张新喜家中搜查时扣押商丘市华辉游乐设施有限公司部分会计凭证。2018年2月23日至2019年1月12日期间，被告人张新喜变更公司原有账户私自用邢某公司的名义办理四部POS专门收入公司的营业额并且在中信银行私开了公司的对公帐号，后采取现金支取的方式将公司营业额408.979万元和商户保证金100万元占为己有。针对上述指控，公诉机关当庭出示、宣读了以下证据：1.物证：公司财务会计凭证、空白发票、POS机等；2.书证：户籍证明、前科证明、起诉书、民事判决书、搜查笔录等书证；3.证人证言：证人王某2、郭某1、邢某等人的证言：4.被害人陈述：被害人张某2、周某2的陈述；5.被告人的供述与辩解：被告人张新喜的供述与辩解。认为被告人张新喜行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以隐匿会计凭证罪、职务侵占罪追究其刑事责任，请依法判处。被告人张新喜辩称，我没有隐匿会计凭证和职务侵占，不构成犯罪，会计凭证放的位置是公司租的办公司，不是我家，那是报税的资料，那不是公司的会计凭证，指控的犯罪不属实。辩护人王晓一提出的辩护意见是，张新喜控制华夏游乐园期间，聘用王某2做的账是“外账”，是形式上合法的假账，其价值不大，隐匿不会给公司带来大的影响，形成的资料不是财务凭证，被告人和张某2有民事经济纠纷，没有及时交出“外账”主观恶意小，认定被告人隐匿会计凭证，证据不足；被告人张新喜没有利用职务上的便利，没有主观故意，没有侵占事实发生，其不构成职务侵占罪，综上应该对被告人施以缓刑。经审理查明，2015年3月12日，商丘市华辉游乐设施有限公司注册成立，公司类型为自然人独资的有限责任公司，工商登记法定代表人为郭某1，经营范围是游乐园开发、游乐园设备销售及维护、游乐园经营管理。从2015年至2016年10月，张某2、周某2共向商丘市华辉游乐设施有限公司投资1959.5701万元。2018年，被害人张某2、周某2与公司法定代表人郭某1、被告人张新喜因经营商丘市华辉游乐设施有限公司发生纠纷，于2018年4月将商丘市华辉游乐设施有限公司、郭某1、张某2起诉至睢阳区人民法院，要求确认张某2、周某2具备股东资格并要求郭某1、张新喜赔偿侵权损失。2018年8月29日，睢阳区人民法院判决认定张某2、周某2是商丘市华辉游乐设施有限公司的股东，并享有100%的股权，张新喜、郭某1协助办理股东变更登记。张新喜、郭某1上诉后，商丘市中级人民法院于2018年12月19日维持原判。2019年1月16日，周某2向公安机关控告张新喜等人转移会计账目，公安机关要求张新喜提供会计凭证，被告人张新喜拒不提供会计凭证。2019年3月7日，办案民警依法对张新喜家中搜查时扣押商丘市华辉游乐设施有限公司部分会计凭证。2018年2月23日至2019年1月12日期间，被告人张新喜变更公司原有账户私自用邢某公司的名义办理四部POS专门收入公司的营业额并且在中信银行私开了公司的对公帐号，后采取现金支取的方式将公司营业额408.979万元和商户保证金100万元占为己有。上述事实，有以下证据证实：一、书证、物证：1、户籍证明证实，张新喜，1981年6月20日出生。2、前科证明，2015年2月因故意毁财被行政拘留。3、党员证明证实,张新喜非中共党员。4、民事判决书及一、二审卷宗证实，张某2、周某2是商丘市华辉游乐设施有限公司的股东，并享有100%的股权。5、搜查笔录、扣押决定书、扣押调取证据清单等证实，扣押会计凭证等证据情况。6、游乐园项目经营合同及收据证实，各经营客户入驻商丘市华辉游乐设施有限公司提供的场地，经营收入按约定比例分成及收取押金的情况。7、公司财务会计凭证、空白发票的照片等在卷证实。二、证人证言1、证人曹某证实：2015年10月份我在商丘市华夏游乐园工程部上班，2017年3月我给华夏游乐园老板张新喜当司机，2018年3月份张新喜让人用我的身份证办了一张中信银行的银行卡，并绑定了POS机，然后让我按照他的要求将卡中的钱转账给他指定的人员。2018年8月29日至2018年12月27日期间，张新喜安排我来回转账及消费华夏游乐园营业额及商户的保证金大约有250万元左右。张新喜从来不用他本人的身份办理银行卡，他都是用我和王某1、邢某郭某1的身份办理银行卡，他怕他老表张某2知道华夏游乐园的实际收入营业额及客户保证金。2、证人邢某（邢克杰）证实：自2015年华夏游乐园开始建设我就在里面工作，是网络工程师，2016年开始负责游乐园管理网线、摄像头监控、华夏游乐园的收费系统管理。张新喜安排我在华夏游乐园财务收取现金的，张新喜让我把收取的现金存到我的个人账户上，方便转账支出，张新喜给我提供账号姓名，让我支付多少我就支付多少。张新喜安排我用我公司办理了四个POS机并绑定我的银行卡，放在华夏游乐园里使用。在2019年1月份我协助郭某2充值华夏游乐园储值卡共3726张，价值2980800元，每张充值500送300元，每一张充值卡价值800元，3726张的充值卡的用途是为了抵园区各项的支出费用、园区的广告费，商户的返利等，园区的收入营业额都是张新喜安排我转出去的，这些钱平时都是张新喜用于还账、消费了。2018年9月份时张新喜问我有没有卡办网银，我说有之后，他就说用一下，张新喜用曹某的账号往我卡里打钱，并让我用卡里的钱还工程款转账，用我的卡转钱及取钱都是张新喜具体安排，具体用途我不清楚。（详见银行流水）3、证人郭某2证实：我在华夏游乐园操作过山车、海盗船、迪斯科转盘，干了一段时间的财务。后来王某1给我打电话说郭某1让我俩把华夏游乐园办公室及资料室的东西拉走，送到银河路与侯恂路交叉口，我和王某1把五个大箱子、一个小箱子、共计六个箱子装到小货卡车上，王某1带着我把东西送到维景东银河路与侯勋路交叉口，然后郭某1就把车开走了。我在财务期间，负责收现金，POS机系统上的钱不归我管，我收取的现金，先是放在财务室的保险箱里，再由邢某把财务室收取的现金拿走。我和邢某按照张新喜安排2019年1月2日20时13分至23时充值3176255.4元，用于给客户返钱、还工程款，及留些备用。4、证人王某1证实：2016年进入华夏游乐园并在游乐园内经营卖小吃和画小娃娃的生意，向郭某1和张新喜交了10万元现金画娃娃摊位的押金，同时还是华夏游乐园法人郭某1的司机。张新喜是山西华辉公司的委托人，负责整个园区，郭某1负责整个园区的运营以及设备管理，夏小梅负责财务。我们在华夏游乐园的收入是张新喜、郭某1给我结算，结算的时候有一张条子，上面有总金额，折扣，抽成，然后是纯利润，纯利润是我的收入。郭某1安排我和郭某2开着面包车去拉的账目票据，共拉有三个文件柜子和三、四箱东西，当时是我开的车，拉哪去了我不知道，我和郭某2将面包车开到侯恂路，郭某1让我和郭某2开他的车离开，郭某1将拉着东西的面包车开走了。5、证人王某2证实：2018年2月，我给华夏游乐园做账目，华夏游乐园的会计凭证账单、账目是我做的,从2018年2月到2018年12月我总共给华夏游乐园做了10个月的账目。2019年1月份的时候，在凯旋路和长江路交叉口将会计凭证账单、账目、发票、税盘、电子钥匙给了张新喜，当时就我和张新喜两人在，现在华夏游乐园的会计凭证账单、账目、发票、税盘、电子钥匙在哪里我不知道。6、证人侯某证实：2016年9月30日，我应聘进入华夏游乐园担任的财务主管。在张某2没有离开华夏游乐园之前，华夏游乐园里的商户上的刷卡上的钱我是交给张某2，收的现金我们财务就留着，然后财务负责支出，工人工资、饮食、采购零件、电费、税收等，我们财务不够支出由张某2出钱支出。之后张某2逼迫离开华夏游乐园了，张某2离开华夏游乐园之后，华夏游乐园的财务就乱了，当时张新喜、郭某1就把华夏游乐园的商户都带到财务室，逼着张某2发钱，之后张新喜、郭某1把张某2挤走了，之后财务就是由张新喜、郭某1当家了，张新喜为主，郭某1为辅，期间收的钱由郭某1、邢某（别名：邢克杰）来收现金，每天的下午来拿现金，刚开始的时候是郭某1带着邢某来拿，后来郭某1安排邢某来拿。2018年5月份张新喜、郭某1找了一名女的叫陈某，让陈某负责财务，之后在2018年8月份我离开华夏游乐园了。张新喜、郭某1把张某2挤走之后，直到我离开的时间2018年8月份，他们一共在华夏游乐园收取了大概收取的得有200多万元现金。郭某1、邢某、曹某、王某1在华夏游乐园收取大概有一千万左右。2018年4月份我给张新喜90万元，是莫斯科转盘的押金和2万元的车旅费。7、证人夏某证实：2016年8月25日我进入华夏游乐园担任会计开始，我把收的钱交到商丘市华辉游乐设施有限公司的对公账户上（建设银行，卡号我记不住），后来（我记不住时间了）是往大老板张某2个人账户上汇钱，郭某1的个人账户与期间更换的几个人的个人账户的银行卡都是存在财务室，由我和财务主管侯某掌管，需要支出的时候张某2离开后是张新喜负责支出，张新喜给候国营下命令怎么支出，支出多少，候国营再交代我给谁支出，支出多少，之后由我支出，我每支出一笔钱都有记录，我做的有电子流水信息，还有每一笔支出的会计凭证，我离开后，我把电子流水信息以及会计凭证交给了主管侯某了。8、证人陈某证实：2018年6月底7月初张新喜让我进入的华夏游乐园担任的会计，在2018年10月8日离开的华夏游乐园。在我担任会计的时候，还有侯某、夏某、郭某2、邢克杰（邢某）当过会计。我负责收取现金，保证金押金，邢克杰管理整个园区的刷卡消费的钱，包括POS机绑定的银行账户，我在华夏游乐园担任会计期间的账目、账簿、会计凭证都是我保管的，张新喜和郭某1安排我给谁开，我就给谁开，开完之后我就会把票据保管好，每次支出郭某1都让邢克杰给我对账，每一笔钱都要向他汇报。直到我离开华夏游乐园，我把我保管的账目、账簿、会计凭证及部分现金（大约有几千元的现金）我就都交给郭某2了。9、证人王某3证实：2017年11月15日,我进入华夏游乐园担任副总期间,侯某、夏某、陈某、郭某2他们四个都在华夏游乐园担任过会计，当时郭某1是商丘市华辉游乐设施有限公司的法人,张新喜是总负责人是张总(张某2)的表弟。张新喜、郭某1在2018年2月份至2019年1月份强占了华夏游乐园，把张某2的办公室换锁锁住，他们收取华夏游乐园的营业额，更换华夏游乐园刷卡收钱的POS机。2018年12月底的一天（具体哪天我记不住），下午郭某1向我要我办公室的钥匙，郭某1还问我：“你办公室的东西都没动吧”，我说“没动”。第二天王某1给我办公室的钥匙后，我发现两个文件柜、我抽屉里的文件、桌子上的文件夹都被拉走了，电脑里的东西也被清理了。园区的账目、会计凭证、会计账簿及文件是郭某1在管理。10、证人赵某1证实：园区的账目、会计凭证、会计账簿及文件是郭某1在管理，2017年11月15日,我是张某2聘请来负责华夏游乐园管理的,在华夏游乐园担任总经理,一直至今。侯某、夏某、陈某、郭某2他们四个都在华夏游乐园担任过会计。2018年2月21日，我请假带着孩子出游，我出游回来（2018年3月1日）之后张某2就离开了华夏游乐园，张新喜和郭某1在经营管理华夏游乐园，张某2的办公室的门锁也换了。大约在2018年12月底，或2019年元月初我记得我去上班的时候看到办公桌上面所有的东西都被清走了，我们办公室的所有东西都没了，被谁拉走了，我没有看到，就知道头天上班好好的，我们是晚上18点下班，我们办公室人都走完大概是19点左右，第二天来上班就看到办公室的东西都没有了。11、证人白某证实，我老公郭留岗2018年10月24日借了张新喜20万，是邢某的银行卡转来的，后来没有有用上，又还到邢某的银行卡的上了。12、证人林某证实：2013年7月份，我成功竞标商丘市园林局招标商丘市华夏游乐园项目施工建设项目，承包了建设华夏游乐园的游乐园园路，广场（游乐园A-F区广场、广场设施及铁艺们），承包华夏游乐园以后，把其中一部分承包给其他人，将游乐园园路建设承包项目给了张新喜一部分（华夏游乐园内柏油路），后来张新喜又把我承包给他的项目承包给了王恭峰。13、证人王恭峰：2015年6月份，张新喜把承包园林局路面的活介绍给我，双方并签订了合同，合同当时是张新喜找的一个人代签的，当时合同上说的是我建好一部分，就给一部分的结款，2015年陆续结款20万元，2016年结款60万元左右；后来又陆续结款30万元。2018年2月至2018年12月份，结了20万元左右。14、证人周某1证实：经过我朋友姜崇介绍郭某1，通过郭某1于2016年10月1日在华夏游乐园经营无轨小火车、喂奶鱼两个项目，将无轨小火车、喂奶鱼及鱼池的保证金20万元以现金的方式给了郭某1，事后郭某1并没有给我开具发票和收据，我多次向郭某1要收据，他告诉我说票开好了，但是一直没有给我票据收据。15、证人简某证实：张新喜于2019年6月28日将借我的50000元归还给我，当时说借款用是于华夏游乐园。16、证人高某1证实：我将位于睢阳区建业联盟新城圣芭芭拉90号楼2单元15楼西户的房子通过中介租出去的，承租人写的是郭某1，并约定2015年11月18日到2017年11月18日每月房租1800元，2018年11月18日到现在每年房租为25000元，后来转给我28000元，其中包括物业费。17、证人李某1证实：2018年2月我在商丘市睢阳区华夏游乐园东门里面经营投影球、直开飞机的生意成了华夏游乐园的商户，8月2日我与华夏游乐园郭某1签订合同，当时合同上写的是我生意的百分之四十归华夏游乐园所有，剩下的百分之六十归我所有。2018年9月到2019年1月份的营业额到现在郭某1都没有给我，总营业额为24381元扣除百分之四十后，我的营业纯收入是14628.6元。18、证人冯某证实：2015年春季时，郭某1、张新喜找到我问我要不要在华夏游乐园内弄个小亭子干生意，我说我愿意干，往他们游乐园对公账户上转账96000元的押金保证金，后来因为一些原因不能再华夏游乐园干生意了，就去找郭某1、张新喜退回我的96000元的押金，一直到2018年10月份才把押金全部退完。张新喜每次退还押金都说钱是从别的地方借来的。19、证人李某2证实：2018年4月份我在商丘市睢阳区华夏游乐园开了个飞机救援游乐项目成为华夏游乐园商户，期间我多次找郭某1给我签合同他都没有给我签。当时郭某1口头承诺生意营业额的百分之四十归华夏游乐园所有，剩下的百分之六十归我所有。2018年8月至2019年2月的生意营业额的百分之六十，共计30000元没有给我。20、证人高某2证实：2017年1月份我在商丘市睢阳区华夏游乐园东门里做水上遥控船生意成为华夏游乐园商户，2月份我与华夏游乐园签订了合同。合同上承诺生意营业额的百分之四十归华夏游乐园所有，剩下的百分之六十归我所有。2018年8月至2019年2月的生意营业额的百分之六十，共计17400元没有给我。21、证人秦某证言证实：2017年8月3日我在商丘市睢阳区华夏游乐园东门里面经营游园自驾车、魔幻静宫的生意成为华夏游乐园商户，8月1日我与华夏游乐园郭某1签订合同。当时合同上写着生意营业额的百分之三十归华夏游乐园所有，剩下的百分之七十归我所有。2018年8月至2019年2月的生意营业额的百分之七十,共计70413元没有给我。22、证人郑某证实：2016年10月份我在商丘市睢阳区华夏游乐园东门里面开了个射击馆成为华夏游乐园商户，2017年2月我与华夏游乐园郭某1签订合同。当时合同上写着生意营业额的百分之三十归华夏游乐园所有，剩下的百分之七十归我所有。2018年8月至2019年2月的生意营业额的百分之七十，共计33600元没有给我。23、证人霍某证实：2017年1月份我在商丘市睢阳区华夏游乐园东门里面开了个欢乐站游乐项目成为华夏游乐园商户，2017年2月份我与华夏游乐园郭某1签订合同，当时合同上写着生意营业额的百分之四十归华夏游乐园所有，剩下的百分之六十归我所有。2018年8月至2019年2月的生意营业额的百分之六十，共计24000元没有给我。24、证人梁某证实：我是2017年通过应聘到商丘市华夏游乐园上班的，在华夏游乐园负责保安的管理。王某1将北门的监控弄坏了，然后整个园区监控都是瘫痪状态，只有东门办公区域的监控室独立的。2018年12月月底（张新喜拿着判决书到园区的两天之后）的一天，我看见郭某1指挥郭某2、王某1将办公室物品，有文件、几个箱子、柜子等物品开着一辆银灰色小货车拉走，连续拉了两天，都是晚上23时左右，园区的监控室视频，是王某1破坏的，当时他破坏时，不让我们接也不让我们动。25、证人丁某证实：我是在拉卡拉支付公司上班，商丘市睢阳区华夏游乐园内用的POS机是我们公司让我负责安装的。2016年9月份，我公司给华夏游乐园安装的POS机，我是2017年9月份接管华夏游乐园POS机的管理。我们公司安装POS机需要营业执照与法人身份证还有绑定的银行卡就可以了。华夏游乐园给我们提供了华辉游乐设施有限公司营业执照，法人是郭某1的身份证原件，我们公司一开始在华夏游乐园安装14个，期间减少到7个，最后7个也不用了。后来华夏游乐园的邢某用他自己的公司（信佑电子科技有限公司）办理了四个POS机，我知道一开始邢某在华夏游乐园里面有项目，后来侯某离开华夏游乐园之后，邢某就接替侯某的财务了。在2018年2月26日，郭某1打电话通知我，让我把华夏游乐园的POS机绑定的银行卡换成自己的银行卡，还说今天必须办好，还说换好给我一张华夏游乐园的VIP卡，挂断电话我就到华夏游乐园更换绑定的银行卡了，把绑定的张某2的银行卡取消了，换成了郭某1的银行卡，他是法人，他让我换也不能不换。当时郭某1没有给我出具书面材料只提供身份证银行卡。除了这次以外，在2018年5月9日，郭某1让我来华夏游乐园，变更POS机入账银行卡，我就到华夏游乐园来了，郭某1让我把绑定的他自己的银行卡换成曹某的银行卡。郭某1让我把绑定他的银行卡换成曹某的银行卡他给我出具了书面材料了。郭某1还出具他的银行卡身份证，变更的时候我拍的有照片。26、证人赵某2证实：2015年8月31日临汾市华辉游乐有限公司在商丘园林局中的标（政府统一招标），开发投资建设商丘市华夏游乐园项目，2017年5月份，商丘市华辉游乐有限公司和张新喜是由临汾华辉游乐有限公司通过口头协议指定在华夏游乐园进行招商引资及游乐园管理，并说明临汾公司安排工作人员现场指导、培训、监督。该口头约定一直没有履行，张新喜在交给我45万后，再也不交了。授权委托书是在2019年1月4日出具的，解除《合作协议》通知函是2018年10月25日出具的，是给张新喜出具的。27、证人吕某证实：临汾华辉游乐设备有限公司是赵某2的，我是公司会计，有人给我打钱，赵某2都是让我转给别人或者给他转成现金再交给他，这些钱我没有入过临汾华辉游乐设备有限公司的帐。临汾华辉游乐设备有限公司在2011年12月份被临投集团收购，之后的财务所有的资金往来都是临投集团发展，每天收的营业额也是交给临投集团负责，所有人员的公司管理费用，投资维护费用都是临投集团出的。赵某2只负责管理经营，财务支出收入都是入临投集团公司。28、证人李某3证实：我和张新喜我们是朋友关系。我是睢阳区华夏游乐园内的商户。2019年3月7日在张新喜家中，位于睢阳区圣芭芭拉小区搜查到5本会计凭证账单(商丘华辉游乐设施有限公司)、账目、以及发票我在场。当时还有刘某在场。这些会计凭证账单、账目、以及发票，张新喜从什么地方拿来的我不知道。这些会计凭证账单、账目、以及发票，张新喜是什么时间放在家中的我不知道。张新喜是否还有别的会计凭证账单、账目、以及发票我不知道。我没有见过别的会计凭证账单、账目、以及发票。29、证人刘某证实：我认识张新喜(张新)，我和张新喜我们是朋友关系。2019年3月7日在张新喜家中，位于睢阳区圣芭芭拉小区搜查到5本会计凭证账单(商丘华辉游乐设施有限公司)、账目、以及发票我在场。当时还有一个叫晨晨（全名我不知道）的女子在场。这些会计凭证账单、账目、以及发票，张新喜从什么地方拿来的我不知道。这些会计凭证账单、账目、以及发票，张新喜是什么时间放在家中的我不知道。张新喜是否还有别的会计凭证账单、账目、以及发票我不知道。30、证人李某4证实：我跟张新喜、郭某1是认识，我跟张新喜、郭某1没有特殊关系，我是华夏游乐园的商户。我在华夏游乐园投资项目了。我通过我亲戚杨涛进入的华夏游乐园的，我交了保证金押金50万元。2018年5月17日，我和孙清明合伙人在华夏游乐园的财务办公室交给了张新喜、郭某150万元现金，当时财务室的财务主管侯某也在财务办公室，我和孙清明交了50万元的保证金押金之后，财务办公室侯某给开了一张50万元的收条，收条上面盖有商丘市华辉游乐设施有限公司的章。游乐园游客到园区游玩的消费，是先入到公司帐上，在返还给商户。在2018年2月份至2019年1月份期间，我们商户的营业额都没有返还。31、证人张某1证实：我跟张新喜、郭某1认识。我跟张新喜、郭某1没有特殊关系，我是华夏游乐园的商户。我在华夏游乐园投资项目了。我通过我亲戚杨涛进入的华夏游乐园的，我两次共交了保证金押金50万元。2018年5月19日，我和我的介绍人杨涛一起在华夏游乐园的财务办公室交了25万元，当时张新喜、郭某1、侯某、夏某在财务办公司点钞收款，财务办公室侯某给开了一张25万元的收条，收条上面盖有商丘市华辉游乐设施有限公司的章，第二次是2018年5月21日，我和我的介绍人杨涛一起去的华夏游乐园的财务室交了25万元的现金，当时张新喜、郭某1、侯某、夏某在财务办公司点钞收款，我和杨涛交了25万元的保证金押金之后，财务办公室侯某给开了一张25万元的收条，收条上面盖有商丘市华辉游乐设施有限公司的章。游乐园游客到园区游玩的消费，是先入到公司帐上，在返还给商户。在2018年2月份至2019年1月份期间，我们商户的营业额没有返还。32、证人王某4证实：我跟张新喜、郭某1我们认识，我和他们没什么特殊关系，张新喜、郭某1是在华夏游乐园管理园区的，我是园区商户。张新喜、郭某1是原商丘市华辉游乐设施有限公司的，华夏游乐园是商丘市华辉游乐设施有限公司管理的，张新喜、郭某1在华夏游乐园负责管理园区。我在华夏游乐园内经营开心马场、遥控船、水上三轮车、三角机器人共四个项目，2017年5-6月份的时候我来华夏游乐园玩的时候，无意间想投项目，当时是张新喜、郭某1在管理，我就找的张新喜、郭某1商谈的，之后进入的华夏游乐园。进入华夏游乐园投项目，缴纳了费用。我把钱交给了商丘市华辉游乐设施有限公司共55万元钱，我的合伙人2016年12月15日交给华夏游乐园财务15万元，我的合伙人告诉我侯主管（财务主管，侯某）帮他查询了交款记录，有记录我是通过银行转账交给商丘市华辉游乐设施有限公司的中信银行，交钱的地点是商丘市商字西南角的中信银行内转账，2016年12月27日共两次转账一次5万元、一次35万元，2017年1月13日转账15万元。我向商丘市华辉游乐设施有限公司中信银行账号是：81×××15在银行转账是有流水信息，有商丘市华辉游乐设施有限公司收据。我交给商丘市华辉游乐设施有限公司的钱，交的是保证金押金。是张新喜和郭某1他们两个让交的，不交保证金押金不让进场（不让进入华夏游乐园），张新喜、郭某1是以商丘市华辉游乐设施有限公司的名义跟我谈的。我交的保证金华夏游乐园的财务主管侯某给开了收据条，没有签侯某的名字，收据条上有商丘市华辉游乐设施有限公司的财务章。进入华夏游乐园投项目第一年的时候签订了合同，当时签订的合同是一年的合同，合同到期之后一直没有再给续签合同。合同签订的具体时间我记不住了，当时是在华夏游乐园食堂，当时张新喜、郭某1、牛主管（不知道名字）还有园区工作人员，还有几十家商户一起在食堂里签订的合同，签订的合同不针对个人，是跟商丘市华辉游乐设施有限公司签订的，盖的是商丘市华辉游乐设施有限公司的章。签订合同时有张新喜、郭某1、牛主管（叫什么名字不知道，是一个女的），还有一些（大概50多家）商户都在场，游乐园游客到园区游玩的消费，是先入到公司帐上，在返还给商户。在2018年2月份至2019年1月份期间，商户的营业额返还了一部分，返还的是2018年8月30日之前的，但是2018年8月30日之前的还欠5万元没有返还够，2018年9月1日至今的，没有返还。33、证人支某证实：2013年时商丘市园林局招标，林亮用我公司河南大城建建设集团有限公司资质竞标后中标，建设商丘市睢阳区华夏游乐园，我公司是挂名公司，华夏游乐园建设工程承包，分包都是由林亮自己支配，我公司不参与工程分包等事宜。商丘市园林局把工程款打到我公司河南城建建设集团有限公司对公账户，后由我公司打给林亮。34、证人郭某3证实：2019年华夏游乐园郭留涛交给我4张以前华夏游乐园的会员卡，让我在北门卖给来华夏游乐园玩的游客，之后我就在北门拿着卡，有游客来我就告诉游客，买会员看充200元钱送30元钱，充500元钱送300元钱，我今天上午卖给游客两张华夏游乐园的会员卡，一张200元钱的，一张500元钱的，游客买了之后有的项目不能玩，买我会员卡的游客就去华夏游乐园办公室投诉了，之后华夏游乐园办公室就报警了，我就被带到派出所了。三、被害人陈述1、被害人周某2陈述：商丘市华辉游乐设施有限公司成立于2015年3月份，在2018年2月23日张新喜强行占有公司还将我的东西从办公室清出去，我通过法院起诉郭某1、张新喜。2018年1月10日通过法院的民事判决书将公司法定代表人身份变更回来。华夏游乐园属于商丘市华辉游乐设备有限公司，商丘市睢阳区人民法院判决给我了，判决结果：一、原告张某2、周某2为被告商丘市华辉游乐设施有限公司的股东，并享有该公司100%的股权；二、本判决生效后10日内，被告郭某1、第三人张新喜应协助原告张某2、周某2办理为商丘市华辉游乐设施有限公司股东的工商变更登记，法院拘留郭某1后，张某2、郭某1已经配合将商丘市华辉游乐有限公司股东的股商登记变更给我，现在张新喜和郭某1拒不将商丘华辉有限公司华夏游乐园项目的营业管理系统、经营流水、经营账目、会计凭证提供给我，导致我现在无法正常经营。我在华夏游乐园的信佑电子管理系统上发现在2019年1月2日时张新喜、郭某1安排邢某在华夏游乐园信佑电子系统上充值3176255.4元，共充值4001张卡，并于2019年1月3日时删除系统所有的日志数据。日志数据被删除后，游客的充值卡，就都不能使用了，园区游客来消费时充值卡不能使用，会造成很大的影响，我们不同意消费会导致商户及游客在华夏游乐园闹事，导致我们游乐园无法正常经营。2018年2月23日郭某1、张新喜恶意串通利用郭某1名义法人的职务恶意更换会计账户，控制霸占公司的收入占为己有主要包括自2018年2月23日他们控制华夏游乐园园区开始至我们打赢官司执行过来（2019年1月12日下午5点左右）这段时间游乐园的经营收入以及2018年2月23日后进入游乐园的商户交纳的保证金等等，郭某1、张新喜并没有把收取的商户保证金，以及游客在华夏游乐园刷卡消费的费用汇入商丘市华辉游乐设施有限公司的对公账户，郭某1、张新喜收取的商户的保证金以及游客刷卡消费的费用至今不知去向，法院判决我们胜诉后，也始终不见这些资金，商丘市华辉游乐设施有限公司的对公账户，并没有入账记录，郭某1以及张新喜自2018年2月23日至2019年1月12日，收取华夏游乐园费用长达11个多月324天，期间收取的费用没有入商丘市华辉游乐设施有限公司的对公账户，至今不知道郭某1、张新喜在华夏游乐园2018年2月23日至2019年1月12日收取的费用在何处，这段时间我们统计了光欠园区小商户应该分到的钱以及工人工资都有几百万，说明华夏游乐园在这段时间是有收入的，但这些钱不知去向。2、被害人张某2陈述:我没有将商丘市华夏游乐园2016年10月1日至2018年2月份的账目、会计凭证拉走。华夏游乐园的账目、会计凭证一直都是张新喜在管理，我不认识王某2。我从来没有委托过张新喜找会计公司做过报税资料、报税的优盘和账目、会计凭证审计报税。我和我妻子（周某2）出资成立的商丘市华辉游乐设施有限公司，公司法人代表注册是郭某1（郭某1是我公司名义法人），郭某1是张新喜（别名张新）的朋友，张新喜是我的老表，在商丘华辉公司注册成立时我和张新喜我们是合伙人，商议共同投资成立商丘华辉公司，我对商丘华辉公司投资了有2000余万元，张新喜因没有钱未对商丘华辉公司进行投资，我找到张新喜说：你未对公司进行投资，我们给你发工资，你帮忙管理公司，当时张新喜同意了，在2018年2月23号（因郭某1是公司名义法人）张新喜与郭某1商议后将商丘华辉公司的所有进出账目的银行卡都更换成郭某1的，我和我妻子（周某2）到位于华夏路华夏游乐园我们公司的办公室去看到办公室的东西都被清走了，我和我妻子找到在法人代表郭某1，郭某1推托说让我去找张新喜，我找到张新喜，张新喜让我去找郭某1，互相推托，我实在找不到人就到商丘市睢阳区人民法院起诉张新喜、郭某1，2018年8月29日商丘市睢阳区人民法院民事判决书（2018）豫1403民初3691号判决：一、原告张某2、周某2为被告商丘市华辉游乐设施有限公司的股东，并享有该公司100%的股权；二、本判决生效后10日内，被告郭某1、第三人张新喜应协助原告张某2、周某2办理为商丘市华辉游乐设备有限公司股东的工商变更登记；三、驳回原告张某2、周某2的其他诉讼请求。张新喜、郭某1上诉到商丘市中级人民法院，2018年12月19日河南省商丘市中级人民法院民事判决书（2018）豫14民终4231号判决：驳回上诉，维持原判。郭某1、张新喜将我们公司办公室门的锁全部都换了，我们公司投资的华夏游乐园项目所有的账目都在张新喜、郭某1手里。四、被告人张新喜的供述与辩解被告人张新喜供述和辩解：我负责整个园区的管理、运营，我是园区内的总负责。华夏游乐园是由商丘市园林局承建，其中的部分游乐设施是由商丘华辉公司购买，华夏游乐园不归商丘华辉公司所有,商丘华辉公司前法人是郭某1负责，总经理赵某1、副总经理王某3两人是办公室内的主要人员，我总负责人。该公司是我和郭某1两个人出资成立的，具体投资多少钱我不记得了，华夏游乐园营业运行期间收取的费用都用于工人工资，水电费，伙食费，还游乐设备，还游乐设备基础。现在该公司被法院判决给了周某2和张某2，法人也变给了周某2，我正在申诉。2015年8月份，山西临汾华辉游乐公司与商丘市园林局签订了华夏游乐园的二十年的承包合同，签订合同后委托郭某1和我共同管理经营华夏游乐园，张某2买了二十台左右的设备，我委托张某2暂时管理财务部门工作，2017年6月1日签订了一个合作协议，商丘华辉公司一直没有履行协议，由于商丘公司不履行协议，我不在委托张某2管理财务，2018年2月23日由我代理山西公司全权管理经营华夏游乐园。2018年2月23日至2019年1运9日我受张某2委托，管理公司账目，对于公司的账目、会计凭证我没有转移，在我家搜出的会计凭证、账目及发票，是张某2让我联系会计公司报税用的，公安机关搜查后我才知道是账目和会计凭证。我安排提取的现金，用于公司的支出了，我没有侵占，具体支持都在账目里。五、鉴定意见司法会计鉴定意见书，豫鼎诺(2019)金会鉴字抵7号，鉴定结果为：(一)、曹某中信银行62×××03账号存入支付情况1、存入4,907,581.26元。其中：现金存入839,668.89元，拉卡拉存入3,700,573.00元,郭某1存入13,240.00元,林某存入200,000.00元,渤海银行存入154,099.21元。(附表一)2、支付4,907,541.22元。其中:支付现金1,425,227.59元,支付3300161683059000667账户789,542.61元,支付曹某6212261716006995583账户1,721,481.32元，支付候国营60,000.00元，支付郭某1100,000.00元,支付孙玉波等人688,811.00元,支付215500690账户122,478.70元。(附表二)(二)、郭某1中信银行61×××66账号存入支付情况1、存入3,267,343.05元。其中:现金存入313,624.25元,拉卡拉存入2,267,662.80元,姜嵩等9人存入686，056.00元(附表三)2、支付3,267,299.86元。其中:支付现金1,25,562.92元,其他支付401.00元,支付7440810182200001028账户25,460.97元,支付个人1,944,444.16元,支付宝43,430.81元。(附表四)(三)、邢某中信银行61×××47账号存入支付情况1、存入889,537.60元。其中:其他收入存入570.66元,拉卡拉存入168,757.94元,郭某1等3人存入720,209.00元。(附表五)2、支付889,388.96元。其中:其他支付30,504.95元,支付3300161678305900067账户30,000.00元,支付215500690账户23,124.44元,支付243300133账户13,233.00元,支付个人803,526.57元,支付宝19,000.00元。(附表六)(四)、王某16217868000004878083账户现金存入1,792,100.00元，取现金1,391,000.0元。(附表七、附表八)(五)、郭某26236682470001999891账户存入现金136,799.00元，取现金20,000.00元。(附表九、附表十)上述证据经当庭质证、示证、来源合法、客观真实，且能互相印证，本院予以确认。关于被告人张新喜及辩护人辩称，张新喜不构成犯罪,在其控制华夏游乐园期间，聘用王某2做的帐是“外账”，是形式上合法的假账，其价值不大，隐匿不会给公司带来大的影响，形成的资料不是财务凭证，被告人和张某2有民事经济纠纷，没有及时交出“外账”主观恶意小，认定被告人隐匿会计凭证，证据不足；被告人张新喜没有利用职务上的便利，没有主观故意，没有侵占事实发生，其不构成职务侵占罪的问题，经查，公安机关在被告人处搜出会计凭证并予以扣押，在被告人控制管理公司期间安排财务人员取出现金交予本人，在民事判决判决其不拥有公司股权后，没有交出占用的资金，可见被告人隐匿了会计凭证,利用了管理公司的职务便利，具有非法占有的目的。故对被告人及辩护人的辩护意见，本院不予采纳。本院认为，被告人张新喜违反有关法律规定，故意隐匿会计凭证,其行为已构成隐匿会计凭证罪。张新喜利用职务之便，非法将本单位财产占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。张新喜一人犯数罪，应数罪并罚。综合本案具体犯罪情节及社会危害性，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第二百七十一条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十九条第一、三款之规定，判决如下:一、张新喜犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年。决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月12日起至2025年4月11日止。罚金限判决生效后十日内缴纳。）二、责令被告人张新喜退赔被害单位商丘市华辉游乐设施有限公司508.979万元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  杨建波审 判 员  王建场人民陪审员  郭银玲二〇二〇年六月十五日书 记 员  高英豪