吉林省白山市浑江区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）吉0602刑初114号 公诉机关白山市浑江区人民检察院。 被告人宋峰杰，男,1981年2月27日出生,汉族，初中文化，无职业，户籍所在地：河南省开封市尉氏县，居住地：河南省开封市尉氏县。因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪，于2018年8月22日被拘留，于2018年9月20日被逮捕。现羁押于白山市看守所。 辩护人潘晓伟，吉林龙达律师事务所律师。 白山市浑江区人民检察院以浑检一部刑诉〔2019〕93号起诉书指控被告人宋峰杰犯非法出售增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。白山市浑江区人民检察院指派检察员邢今月出庭支持公诉，被告人宋峰杰及其辩护人潘晓伟到庭参加诉讼。现已审理终结。 白山市浑江区人民检察院指控，被告人宋峰杰以盈利为目的，在2017年10月至12月期间，其组织仇军、李某、王某1、赵某等人委托白山市唯爱咨询有限公司法人吴某在白山成立白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司、白山市华辰金属材料有限公司、白山市东昇金属材料有限公司、白山市晨阳金属材料有限公司、白山市九业金属材料有限公司、白山市曦金商贸有限公司，上述公司在没有任何经营业务和资金往来的情况下，在税务局领取税控盘和10万面额空白增值税专用发票共计100份。其中白山市凯泰商贸有限公司（10万面额20张）、白山市吉久商贸有限公司（10万面额20张）、白山市曦金商贸有限公司（10万面额20张）,上述三家以每家公司3万元价格出售给河南省尉氏县籍人张某1，白山市华辰金属材料有限公司（10万面额10张）、白山市东昇金属材料有限公司（10万面额10张）、白山市晨阳金属材料有限公司（10万面额10张）、白山市九业金属材料有限公司（10万面额10张），上述四家公司以每家1.5万元价格通过互联网出售。共计获利15万元。以上7家公司100张增值税专用发票均已抵扣，共计金额9,883,853.53元，税额1,680,255.17元。 白山市浑江区人民检察院指控上述犯罪事实所列举的证据有：犯罪嫌疑人归案情况、立案决定书、辨认笔录及照片、扣押清单、白山市国税局移送材料卷宗、常住人口基本信息、电子数据U盘，被告人宋峰杰供述与辩解，证人仇军、赵某、亚飞、吴某证言等。 白山市浑江区人民检察院认为，被告人宋峰杰以盈利为目的，非法出售增值税专用发票100份，票面额1000万，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零七条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人宋峰杰对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，认罪认罚。 辩护人潘晓伟对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，并辩称，被告人宋峰杰有两起立功表现，坦白并认罪认罚，有法定的从轻或减轻处罚的情节。 本院经审理查明，被告人宋峰杰于2017年6月至10月期间，利用仇军、李某、赵某、王某1等人的身份信息，委托白山市唯爱咨询有限公司法人吴某在白山市代理注册白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司、白山市华辰金属材料有限公司、白山市东昇金属材料有限公司、白山市晨阳金属材料有限公司、白山市九业金属材料有限公司、白山市曦金商贸有限公司，并利用上述空壳公司和注册公司的相关人员在白山市税务局领取税控盘和10万元面额的空白增值税专用发票共计100份。其中，白山市凯泰商贸有限公司20份、白山市吉久商贸有限公司20份、白山市曦金商贸有限公司20份，白山市华辰金属材料有限公司10份、白山市东昇金属材料有限公司10份、白山市晨阳金属材料有限公司10份、白山市九业金属材料有限公司10份。宋峰杰将白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司、白山市曦金商贸有限公司的注册手续、税控盘及空白的增值税专用发票（共计60份），以每家公司3万元的价格，出售给河南省尉氏县籍人张某1；将白山市华辰金属材料有限公司、白山市东昇金属材料有限公司、白山市晨阳金属材料有限公司、白山市九业金属材料有限公司的注册手续、税控盘及空白的增值税专用发票（共计40份），以每家1.5万元的价格通过互联网出售，共计获利15万元。以上七家公司领购的100份增值税专用发票均已向相关企业开出，开票金额合计9883853.53元，税额合计1680255.17元。 上述事实，有在庭审中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源证实，本案系白山市国家税务局稽查局移送公安机关侦查。 2、受案登记表、立案决定书证实，白山市公安局直属分局对宋峰杰涉嫌非法出售增值税专用发票罪立案侦查。 3、犯罪嫌疑人归案情况证实，公安机关于2018年8月21日在西藏自治区山南市一处民宅内将宋峰杰抓获。 4、解除取保候审决定书三份证实，公安机关以不应当追究刑事责任为由，于2019年6月分别决定对仇军、赵某、李某解除取保候审强制措施。 5、常住人口基本信息表证实，被告人宋峰杰于1981年2月27日出生等自然情况。 6、白山市国税局移送材料卷宗证实，白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司、白山市曦金商贸有限公司、白山市华辰金属材料有限公司、白山市东昇金属材料有限公司、白山市晨阳金属材料有限公司、白山市九业金属材料有限公司在没有任何经营业务和资金来往的情况下，在税务机关领取税控盘和10万面额版空白增值税专用发票，凯泰公司、吉久公司、曦金公司各领取10万面额版增值税专用发票20份，华辰公司、东昇公司、晨阳公司、九业公司各领取10万面额版增值税专用发票10份，上述七家公司合计领取空白增值税专用发票100份，该100份发票均已向相关企业开出，开票金额合计9,883,853.53元，税额合计1,680,255.17元。 7、税务机关发票发售清册、纳税人领用发票票种核定表、办税采集信息截图等税务调查卷宗材料及所附办案说明证实，宋峰杰在税务机关领购增值税专用发票的情况。 8、白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司工商登记材料、办理公司注册委托书证实，宋峰杰委托吴某办理公司注册领购发票的相关情况。 9、国家企业信用信息公示系统查询单证实，2017年10月17日，白山市曦金商贸有限公司的法定代表人由王曦变更为郑小琳。 10、电子数据勘验检查工作记录、电子数据存储U盘证实，公安机关对宋峰杰的三星手机、华为手机、VIVO手机提取电子数据的情况。 11、扣押决定书、扣押清单证实，公安机关扣押宋峰杰三星手机、华为手机、VIVO手机、DELL笔记本电脑各一部。 12、辨认笔录及照片证实，经吴某辨认，被告人宋峰杰是委托吴某办理凯泰公司和吉久公司的人，此人自称“俞义庆”。经李某辨认，宋峰杰是带李某到吉林省白山市成立公司自称“姓宋”的河南人；吴某是带李某办理工商营业执照的白山本地人；赵某是跟李某一起来白山的陕西人。经赵某辨认，宋峰杰是领赵某到吉林省白山市国税局领票，并自称“姓宋”的男子；吴某是到白山市之后领赵某去国税局领发票的白山本地人；李某是跟赵某一起在白山同住的叫“李某”的男子。经仇军辨认，宋峰杰是带其到吉林省白山市成立吉久商贸公司并到国税局领发票自称“姓孟”的男子；吴某是带其去工商局和国税局的白山本地人；王某1是跟其一起到白山办税的叫“王某1”的陕西人。 13、辨认笔录证实，宋峰杰辨认出张某1是购买发票的人。 14、证人吴某证言证实，我是白山市唯爱财务咨询有限公司的实际经营者。大概在2017年2月初的时候，有个自称“俞义庆”的人通过我在58同城留的电话联系我，找我在白山代理注册公司，在电话里我们谈好注册一家公司收取“俞义庆”5,000元，注册公司的相关人员身份信息、经营范围、公司名称由俞义庆”提供，注册公司的相关手续由我办理。俞义庆”要求我代理注册的公司必须能领增值税发票及银行开户。谈好后，大概在2月中旬的时候，“俞义庆”带着注册公司的法人来到白山，并提供给我法人的身份证原件、公司地址、公司名称及经营范围，我代理注册了白山市新锐商贸有限公司，领着“俞义庆”及公司法人到税务局领取了增值税发票，我拿着发票接着去银行办理完公司开户后将公司的营业执照、增值税发票、税控盘、银行开户的U盾及公司的其他全部材料交给“俞义庆”，我和“俞义庆”之间代理这家公司的业务就算是结束了。之后，“俞义庆”又联系我代理注册公司，大概在2017年5、6月份时我代理注册了白山市华辰金属材料有限公司、白山市东昇金属材料有限公司，在2017年8月时我代理注册了白山市晨阳金属材料有限公司、白山市九业金属材料有限公司，在2017年9月时我代理注册了白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司、白山市曦金商贸有限公司，上述七家公司的代理模式与白山市新锐商贸有限公司的基本相同，不同的是晨阳公司、九业公司的地址是由我提供的。我领着“俞义庆”及公司法人到税务局实名认证的时候领取过一次增值税发票，发票都让“俞义庆”拿走了。我代理一家公司收取“俞义庆”5,000元钱，其中包括代理注册费用、代理税务登记费用、代理银行开户费用以及帮“俞义庆”跑腿的人工费，但注册最后三家公司的费用降了500元，每家收取4,500元。“俞义庆”之前一直是现金支付费用，注册后三家是用网银支付的费用。 15、证人仇军证言证实，我名下有一个吉久商贸有限公司，我是法人代表，这家公司曾开出过发票，发票是我去实名认证领购的。2017年8月的时候，我把身份证抵押给一名男子取得500元钱。大概过了一个月，这名男子给我打电话，让我去吉林拿身份证，并且办理一个业务，具体什么业务我当时不清楚。我们在吉祥村见面，联系我的这名戴眼镜的男子带着我和另外一个西安人从咸阳机场乘飞机到长春，再乘车到白山。当天晚上有个叫王某1的西安人和我们一起吃的饭。第二天早上，有个当地的联系人开车带着我和王某1、与我同行的西安人到白山的工商局，这个联系人去办业务时我们三个人都在车上，之后又带着我们去白山国税局，他叫我到国税局大厅的窗口坐着，采集我的影像后就让我出去了，所有业务都是他办的，办完业务后他将我们带回火车站附近的宾馆。接着我们就返程回西安了。我听跟我同行的西安人说戴眼镜的男子姓孟，跟我同行的西安人姓名我不清楚，到白山以后碰到的西安人叫王某1。 16、证人李某证言证实，我注册了白山市凯泰商贸有限公司，具体不是我办理的，我是法人代表。2017年8、9月份，我因为欠车贷急于还钱，就把身份证原件给了给我办贷款的人。过了一周左右，有个自称姓宋的人给我打电话说他是办理贷款的人，跟我说办理公司需要去吉林省白山市，于是我就跟他一起乘飞机到长春，在长春高速客运站与另一个陕西人碰头，我们三人一起乘客车到白山。第二天，有个白山本地人来接我们去了白山的工商局，我去签字领的工商营业执照，他让我在手续上签字，并把手续拿走了。之后，这个本地人和姓宋的领着陕西人去一个办公楼，干什么我不清楚。事情办完后，姓宋的给了我和陕西人每人1,000元钱。 17、证人赵某证言证实，2017年10月份左右，我经人介绍找到姓宋的抵押身份证注册公司办贷款，姓宋的拿走了我的身份证，告诉我用我的身份证注册公司法人用，并给了我500元现金。过了大概一个多月，姓宋的联系我在吉祥村碰头，给我买了去长春的火车票，我到长春之后在高速客运站找到了姓宋的和李某，我们一起乘客车来到白山。第二天，姓宋的带着我、李某到了白山市国税局楼下和一个白山本地人接头，这个白山本地人带我和李某到白山市国税局大厅办理业务，我领的增值税发票，这个接头人把发票拿走了。然后姓宋的给了我1,500元钱。 18、证人王某1证言证实，2017年11月份，我和一个姓宋的男子一起去的吉林省白山市，一个姓吴的白山本地人跟我进的税务局办税大厅，税务局录了我的个人资料，我领取了发票，领完之后我将发票交给吴姓男子，姓宋的一直在大厅外面。姓宋的给我买了西安至白山往返的车票，还给了我300元好处费。 19、证人张某1证言证实，袁三喜是尉氏县专门干发票生意的，我给袁三喜当司机，帮他送或接收一些公司的资料。2016年末我认识的宋峰杰，后来我的老板袁三喜跟宋峰杰联系收购公司和发票的事，我开车到尉氏县洧川镇三中门口给了宋峰杰1万元。2017年10月份，袁三喜让我联系宋峰杰取东西，我在尉氏县从宋峰杰手里取了几个档案袋。过了十几天后，袁三喜给我8万现金，我把钱给了宋峰杰。 20、被告人宋峰杰供述与辩解证实，2016年的时候，我认识了张某1，慢慢熟悉后，张某1就让我去注册公司领取增值税专用发票，我将注册的公司和领取的增值税专用发票出售给张某1。2017年3月份左右，我通过网络联系到白山市唯爱财务公司的吴某，我跟吴某联系使用的是“俞义庆”的身份，我们商谈好注册的公司要求能出发票，最低10万元面值的，最低10张发票，注册公司的法人、财务、监事的身份证原件及复印件由我提供，其他手续都由吴某负责办理，费用是每家公司5,000元。在2017年5月至10月期间，我通过QQ提供法人群买的李某、赵某、仇军、王某1、王伯轩、崔雅焕、杨硕、吕炎平的身份信息，联系西安一个自称“鸡头”的人买的强博卫、井阳军、李冬梅、白永超、赵某、仇军、王某1、郑小琳的身份信息，用上述人员的身份信息分别注册了白山市凯泰商贸有限公司、白山市吉久商贸有限公司、白山市曦金商贸有限公司、白山市华辰金属材料有限公司、白山市东昇金属材料有限公司、白山市晨阳金属材料有限公司、白山市九业金属材料有限公司，并利用上述七家公司从税务机关领购增值税专用发票合计100份，其中凯泰公司、吉久公司、曦金公司各领取10万面额的发票20份，华辰公司、东昇公司、晨阳公司、九业公司各领取10万面额的发票10份。上述七家公司是我将各公司对应的法人、财务的身份信息提供给吴某，由吴某代理注册的；华辰公司和东昇公司的发票是吴某代办后交给我的，其他公司的发票是我将各公司的法人、财务人员带到白山，由吴某带着他们到税务机关代办的。吴某代办各公司的账户后再将增值税发票、税控盘及公司资料邮寄给我。我按每家公司5,000元向吴某支付的注册费用。我注册公司就是为了领购空白的增值税专用发票，将发票出售给张某1。晨阳公司和九业公司的合计20份空白增值税专用发票（面额10万元），我想卖给张某1，但他没要，于是我通过QQ上一个转让公司的群里联系了一个深圳的买家，买家的身份我不清楚，我们在郑州见面，对方确认后给了我1.5万元现金；华晨公司和东昇公司的合计20份空白增值税专用发票（面额10万元），张某1没买这两家公司，我通过QQ上的公司转让群联系买家，然后通过微信私聊以每家1.5万元的价格出售，我用的微信名字是“大长今”，一共两个买家，我不认识，用现金在郑州东站的肯德基里面当面交易的；凯泰公司、吉久公司、曦金公司的合计60份空白增值税专用发票（面额10万元），在尉氏县我卖给张某1了，三家公司张某1共给我9万元。 21、办案说明、立案决定书（张某2同案）、在逃人员登记/撤销表证实，被告人宋峰杰归案后主动交代其可以协助公安机关抓捕另案涉嫌虚开增值税专用发票罪的刑拘在逃犯罪嫌疑人张某2同，提供张某2同实际居住地为河南省尉氏县大马乡双岭岗村。2018年9月12日，公安机关根据宋峰杰提供的信息在当地公安机关配合下，在河南省尉氏县大马乡双岭岗村庄北头驾校内将犯罪嫌疑人张某2同成功抓获。鉴于此，公安机关认为，宋峰杰帮助抓获犯罪嫌疑人张某2同，有立功表现。 本院认为，被告人宋峰杰非法出售增值税专用发票，票面额累计1,000万元，数额巨大，其行为构成非法出售增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。鉴于被告人宋峰杰归案后如实供述了自己的罪行，且认罪认罚，故对其予以从轻处罚。鉴于被告人宋峰杰协助公安机关抓捕其他案件的犯罪嫌疑人张某2同，属于立功，故对其予以减轻处罚。对辩护人提出的被告人有立功表现、坦白并认罪认罚的辩护意见，本院予以支持。辩护人提出的另一起立功表现，不符合立功的规定，本院不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十八条及《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第三条、《最高人民法院关于适用的若干问题的解释》第三条第二款、第二条第二款、第四款之规定，判决如下： 一、被告人宋峰杰犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币三十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押刑期一日折抵刑期一日。即自2018年8月22日起至2027年8月21日止。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。） 二、被告人宋峰杰违法所得十五万元继续追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省白山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  李 冰 人民陪审员  车轶博 人民陪审员  郭艳玲 二〇二〇年六月二十三日 书 记 员  刘 超