广东省珠海市香洲区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0402刑初523号公诉机关珠海市香洲区人民检察院。被告人詹润泽，男，1990年12月7日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省潮州市。因本案于2019年5月21日被羁押并被刑事拘留，同年6月27日被逮捕。辩护人刘星，广东凯邦（广州）律师事务所律师。被告人林星明，男，1978年7月19日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省潮州市。因本案于2019年5月21日被羁押并被刑事拘留，同年6月27日被逮捕。辩护人李超本，广东定海针律师事务所律师。辩护人卢庆方，广东盈进（中山）律师事务所律师。被告人詹淑君，女，1987年10月5日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省潮州市。因本案于2019年5月21日被羁押并被刑事拘留，同年6月27日被逮捕。辩护人彭丁彪，湖南常清律师事务所律师。珠海市香洲区人民检察院以珠香检公诉刑诉〔2020〕521号起诉书指控被告人詹润泽、林星明、詹淑君犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2020年5月15日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。珠海市香洲区人民检察院指派检察员吴晓跃出庭支持公诉，被告人詹润泽及其辩护人刘星、被告人林星明及其辩护人李超本、卢庆方、被告人詹淑君及其辩护人彭丁彪到庭参加诉讼。现已审理终结。珠海市香洲区人民检察院指控，2016年起，被告人詹润泽、林星明、詹淑君合伙租用广东省深圳市xx区xx为窝点，并购买了电脑、打印机、空白发票、开票软件等作案工具，通过手机短信和微信、QQ等网络工具对外发布出售发票信息，后在上述窝点内非法制造虚假发票并对外出售牟利。其中，被告人詹润泽负责购买、设计制造假发票的开票软件、“电子狗”和虚假发票查验平台，并伙同被告人林星明一起负责对外联系客户和非法制造发票等工作，被告人詹淑君负责对外联系客户和放置空白发票纸、打扫卫生等工作。经查，被告人詹润泽联系并出售非法制造的多份假发票给喻某，假发票价税额共计人民币约700万元；联系并非法制造的126份假发票给王某，假发票价税额共计人民币约127.9万元；联系并非法制造的10份假发票给谢某，假发票价税额共计人民币约2.4万元；帮助被告人詹淑君联系到的客户非法制作了100份假电子发票，假发票价税额共计人民币约30万元；帮助被告人詹淑君联系到的客户制作了44份假纸质发票，假发票价税额共计人民币约173万元。被告人林星明联系并出售非法制造的2份假发票给在珠海市香洲区的魏某，假发票价税额共计人民币11万元；联系并出售非法制造的多份假发票给李某，假发票价税额共计人民币约1164万元；联系并出售非法制造的多份假发票给李某2，假发票价税额共计人民币约70万元；帮助被告人詹淑君联系到的客户制作了1份假发票给王某，假发票价税额共计人民币约1.28万元。2019年5月21日，被告人詹润泽、林星明、詹淑君被抓获，涉案电脑、打印机、手机等作案工具一批被缴获。公诉机关认为，被告人詹润泽、林星明、詹淑君无视国家法律，伪造并出售伪造的发票，均应当以非法制造、出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。被告人詹润泽、林明星归案后如实供述自己的犯罪事实，且自愿认罪认罚，被告人詹淑君系从犯，归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，建议判处被告人詹润泽、林星明有期徒刑一年六个月至二年，并处罚金；判处被告人詹淑君有期徒刑一年二个月至一年六个月，并处罚金。公诉机关提交了被告人詹润泽、林星明、詹淑君的供述及辨认笔录，证人陈某、李某、邱某、詹某1、詹某2、叶某、魏某、李某2、崔某、喻某、谢某、王某、周某、黄某、朱某、饶某、严某、张某、詹某3、詹某4、詹某5、陈某2、詹某6、涂某、张某、刘某、马某、蒋某、詹某7的证言，抓获经过，搜查笔录，扣押清单，扣押笔录，扣押决定书，电脑打印资料，增值税普通发票联，国家税务局珠海市税务总局出具的证明，租用服务器付费记录以及注册信息，制作发票软件的电脑运行界面，平台登录网址，身份证复印件，模板价格表，销售方公司信息，海关进口增值税专用缴款书，电子发票明细，电子发票客户清单及发票，POS单客户清单，软件销售记录，詹润泽指认对外出售开票软件的明细，发票开票明细，接受证据材料清单，假发票明细，营业执照，深圳市国家税务增值税一般纳税人认定通知书，一般纳税人转为小规模纳税人登记表，购销合同，法定代表人身份证明书，授权委托书，银行账户开户资料及流水，网络在线提取笔录，电子数据提取固定清单，电子数据检查笔录，图片记录表，移送清单，国家税务总局深圳市*******关于查询深圳电子增值税普通发票领用开具情况的回复，发票流向查询，机动车销售统一发票存根联，情况说明，45.248.70.111及45.248.70.175的相关信息，广东省饶平县公安局经侦大队协查函，关于方君君的协查情况说明，登录账号密码、QQ和手机，远程登陆日志，支付信息、交易流水，实名认证信息，服务器数据,42.51.45.103以及39.109.115.11管理方式，项目劳务承包合同，关于詹柏伟出售非法制造的发票案的综合调查报告，收缴空白发票清单，增值税发票真伪查询结果表，广东省国家税务局通用机打发票，提请判决清单，鉴定书，检材印章图片，鉴定人资格证书，鉴定机构资格证书，鉴定意见通知书，发票鉴定书，发票真伪鉴定结果通知，送检发票明细清册，国家税务总局广州市税务局发票鉴定书，公章、私章、印章、发票专用章、合同专用章印模，营业执照印模，QQ、微信聊天记录，刻章图片，电脑照片，支付宝聊天及转账记录，现场照片，微信聊天记录截图，广东省税务局发现首例涉嫌伪造“国家税务总局全国增值税发票查验平台”查验虚假增值税发票案件说明，人员基本信息，户籍证明，无前科证明等证据证实。被告人詹润泽、林星明、詹淑君对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人詹润泽的辩护人提出的辩护意见是，1.被告人詹润泽具有坦白情节；2.被告人詹润泽认罪认罚，且系初犯、偶犯；3.被告人詹润泽的主观恶性较小，犯罪情节较轻。综上，请求对被告人詹润泽从轻处罚。被告人林星明的辩护人提出的辩护意见是，1.被告人林星明具有坦白情节；2.被告人林星明认罪认罚；3.被告人林星明系初犯、偶犯。综上，请求对被告人林星明从轻处罚，并适用缓刑。被告人詹淑君的辩护人提出的辩护意见是，1.被告人詹淑君系从犯；2.被告人詹淑君具有坦白情节；3.被告人詹淑君认罪认罚，且系初犯、偶犯。综上，请求对被告人詹淑君从轻处罚。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，公安机关从被告人詹润泽处查获手提电脑1台、台式电脑1台、小米手机2部、苹果手机1部、网卡1个、公章136个、发票专用章20个等物品，从被告人林星明处查获U盘12个，打印机4台、打印扫描一体机1台、台式电脑一台、碎纸机1台、全自动光敏印章机1台、小米MAE136手机2部、华为ATU-AL10手机2部、短信群发器三台、硬盘2个等物品，从被告人詹淑君处查获台式电脑1台等物品。本院认为，被告人詹润泽、林星明、詹淑君违反国家规定，伪造并出售伪造的发票，其行为均已触犯我国刑律，构成非法制造、出售非法制造的发票罪。公诉机关指控被告人詹润泽、林星明、詹淑君的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人詹淑君在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻处罚。被告人詹润泽、林星明、詹淑君归案后如实供述自己的罪行，且其愿意接受处罚，均依法可以从轻处罚。根据本案的犯罪事实及情节，被告人詹润泽的行为不属于犯罪情节轻微，对被告人林星明亦不宜适用缓刑，被告人詹润泽的辩护人提出的第3点辩护意见及被告人林星明的辩护人提出的请求适用缓刑的辩护意见不成立，本院不予采纳；三被告人的辩护人提出的其他辩护意见均成立，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。根据被告人詹润泽、林星明、詹淑君的犯罪事实、情节和悔罪态度依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人詹润泽犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币四万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月21日起至2021年1月20日止；罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳）。二、被告人林星明犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币四万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月21日起至2021年1月20日止；罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳）。三、被告人詹淑君犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月21日起至2020年7月20日止；罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳）。四、扣押在案的从被告人詹润泽处查获的手提电脑1台、台式电脑1台、小米手机2部、苹果手机1部、网卡1个、公章136个、发票专用章20个，从被告人林星明处查获的U盘12个，打印机4台、打印扫描一体机1台、台式电脑一台、碎纸机1台、全自动光敏印章机1台、小米MAE136手机2部、华为ATU-AL10手机2部、短信群发器三台、硬盘2个，从被告人詹淑君处查获的台式电脑1台，由扣押机关直接予以没收，上缴国库；扣押在案的其他物品，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省珠海市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  孙珑艳人民陪审员  苏惠嫦人民陪审员  陈小惠二〇二〇年六月二十四日书 记 员  李俊蓉韩天野附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下的罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下的罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下的罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。