广西壮族自治区贺州市八步区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）桂1102刑初121号 公诉机关贺州市八步区人民检察院。 被告人白新德，男，1974年7月15日出生于广西壮族自治区贺州市八步区，汉族，在职研究生文化，广西贺州市xx投资有限公司（以下简称“xx公司”）原董事长、法定代表人，户籍所在地广西贺州市八步区，现住广西贺州市。因涉嫌职务违法于2019年6月17日被贺州市监察委员会采取留置措施。因涉嫌犯贪污罪，于2019年12月16日被贺州市公安局刑事拘留，于2019年12月25日被贺州市公安局执行逮捕。现羁押于钟山县看守所。 辩护人董良慧，广西裕华律师事务所律师。 贺州市八步区人民检察院以八检刑诉〔2020〕26号起诉书指控被告人白新德犯贪污罪和犯故意销毁会计凭证罪，于2020年3月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年4月27日公开开庭审理了本案。贺州市八步区人民检察院指派检察员马炳添出庭支持公诉。被告人白新德及其辩护人董良慧到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 2008年12月，经广西壮族自治区公安厅批准成立了广西贺州市xx押运有限公司（以下简称“贺州市xx公司”），股东为贺州市xx有限公司（以下简称“xx公司”）。2010年9月，xx公司将49%的股份转让给林某甲，此时，白新德在公司任董事兼总经理。2012年10月，林某甲将其占有的贺州市xx公司49%的股份转让给聂某甲。2013年3月，聂某甲将其占有的贺州市xx公司49%的股份转让给陈某5，此时，徐某1任贺州市xx公司副总经理，负责公司财务工作。2013年11月，陈某5将其占有的贺州市xx公司49%的股份转让给贺州市xx科技有限公司（法人代表邹某5，实际控制人白新德）。2013年12月，根据国务院第564号令《xx管理条例》及公安部第112号令《公安机关实施xx公司管理条例》等文件的规定，从事武装守护押运的xx公司必须符合“国有独资或国有资本占注册资本总额的51%以上”条件，经贺州市国有资产监督管理委员会批复，同意贺州市xx投资有限公司（国有企业）收购xx公司占有的广西贺州市xx押运有限公司51%股份，此时xx公司完成国有控股的改制。2014年1月，贺州市国资委决定调时任贺州市公安局xx民警白新德到xx公司工作。2014年6月，经股东会决议，司意将“广西贺州市xx押运有限公司”更名为“广西xx押运有限公司”(以下简称“xx公司”），将股东“贺州市xx投资有限公司”更名为“贺州市xx有限公司”（以下简称“xx公司”），白新德任xx公司董事长兼总经理，徐某1任公司董事兼副总经理。2016年8月，贺州市国资委下文，将xx公司占有xx公司51%的国有股权无偿划转给广西贺州市广某资本投资有限公司(以下简称“广某公司”），同年8月贺州市国资委调白新德到广某公司工作，任董事长。2018年1月，经过xx公司股东会决议，白新德不再兼任xx公司总经理，任命徐某1为xx公司总经理。2019年4月，广某公司完成对xx公司49%股权的收购，xx公司改制成为国有公司。 一、白新德犯贪污罪的事实：2014年1月至2018年12月期间，被告人白新德利用其担任xx公司董事、副总经理、广某公司法定代表人、董事长、执行董事、xx公司总经理、董事长的职务便利，指使xx公司副总经理、总经理兼出纳的同案人徐某1，以虚列xx公司虚假员工薪酬、虚列xx公司员工加班费、虚套燃油费、虚套维修费、虚套劳保费等非法手段，侵吞、骗取xx公司公款共计人民币8471992.55元；2016年8月，白新德利用其担任广某公司董事长的职务便利，通过虚增合同金额的非法手段，侵吞xx公司公款人民币60000元。具体犯罪事实如下： 以虚列xx公司虚假员工薪酬及虚列xx公司员工加班费的手段套取公款的事实 2014年至2017年期间，xx公司员工薪酬的发放工作由徐某1负责。在发放员工薪酬的过程中，徐某1按月从xx公司对公账户提取员工薪酬并转入其本人在中国农业银行开设的账户（户名：徐某1，银行账号：62×××18),由徐某1通过银行转账的方式将工资发放给该公司员工。2014年1月至2017年9月，白新德指使徐某1在制作xx公司工资发放花名册时将虚假员工名单掺杂进真实员工名单中进行造册，先后冒用陈某1等60多人的名字，虚增公司员工人数，通过虚假签名、伪造银行转账记录等非法手段，虚报冒领工资、加班费、高温补贴等薪酬，套取公款共计人民币6618781.66元。具体事实如下： 2014年1月至2015年1月期间，每月发放员工工资时，徐某1从xx公司对公账户将该公司员工薪酬和虚假员工薪酬一起提取至其个人银行账户（农行尾号0718)中，徐某1将真实员工薪酬通过转账方式发放至员工银行账户后，将虚假员工薪酬留存在其个人账户（农行尾号0718),通过取现或帮白新德支付费用等方式，将虚套的虚假员工薪酬交由白新德使用。 2015年2月至2017年9月期间，白新德指使徐某1将套取出来的公款转移到白新德、邓某2、蒋某1（另案处理）等人的个人银行账户，由白新德直接使用或由邓某2、蒋某1通过取现或者支付费用等方式，将套取出来的公款交由白新德、徐某1支配使用。在2015年6月至9月徐某1休产假期间，白新德、徐某1交待张某2代徐某1发放工资时以同样的手段套取公款。 2014年1月至2018年1月期间，白新德指使徐某1以发放xx公司员工加班费、工资等名义，虚列员工薪酬，从xx公司套取公款。在发放员工薪酬时，白新德指使徐某1以该公司员工名义虚列薪酬并进行造册，由徐某1冒签或者找他人代签的方式冒签员工签名。徐某1将造假的工资发放花名册交给白新德签字后，从xx公司对公账户将以公司员工名义虚列的薪酬、虚假员工薪酬以及该公司员工实发工资一起提取至其个人银行账户（农行尾号0718),通过转账方式发放该公司员工工资后，白新德吩咐徐某1将套取出来的公款（以公司员工名义虚列的薪酬和虚假员工薪酬）一并先后转移到白新德、邓某2、蒋某1的个人账户，供白新德、徐某1共同使用。 2019年2月，贺州市纪委派驻贺州市国资委纪检组开始调查虚套工资的事情，后白新德和徐某1经过初步统计，共虚套公款534万多元，同年4月18日、19日，经白新德指使，邹某5以xx公司的名义，分两笔共计5340065.52元退回xx公司账户。 (二）虚套燃油费的事实 2014年1月至2017年9月，白新德指使徐某1，通过变卖xx公司油卡收回油款的方式套取xx公司的燃油费共计人民币1534761.49元。 2014年1月至2017年9月期间，xx公司先后使用了三套加油卡，每一套油卡均有一张主卡。徐某1按照白新德的吩咐，每月根据上个月xx公司使用燃油费的情况（包含真实燃油费和虚假燃油费）从公司账上提前列支燃油费，经白新德签字同意后，徐某1从xx公司的对公账户中把钱款直接打入中石化公司的账户，对xx公司的加油主卡进行充值，并将主卡的燃油费圈存到部分油卡上，之后，白新德和徐某1将这些圈存好的油卡交由白某8、曾某、邹某3、陈某6等人变卖或直接将油卡卖给李某5、姚某2、李某6等人使用，套取出来的燃油费由白新德、徐某1使用。 2018年5月，xx公司按照市纪委的工作要求开展违规使用公务加油卡自查自纠工作，将违规套现公务加油卡的款项共计人民币438900元，由xx公司股东代表邹某5退至xx公司账户，同年9月19日，xx公司将上述款项上交至广某公司账户，同日广某公司将款项上交至贺州城建投资集团公司账户。次日，贺州城建投资集团公司将上述款项上交至贺州市纪委指定的账户。 （三）虚套维修费的事实 2014年1月至2018年12月期间，白新德指使徐某1，从xx快保维修中心、贺州市xx汽车修理厂、xx汽修厂、贺州市八步区xx汽车配件经营店、贺州市八步区xx汽车维修站、贺州市八步区xx汽车配件店等汽修店虚开维修费发票并套取公款共计人民币203705元。虚开维修费发票情况如下： 在xx汽车快保维修中心虚开一张发票，发票金额人民币28800元； 在贺州市xx汽车修理厂虚开一张发票，发票金额人民币38690元；其中有人民币1060元是xx公司车辆（桂Ｊ×××××)的维修费，应予剔除，剔除后为人民币37630元。 在xx汽修厂虚开四张发票，发票金额共计人民币83920元; 在贺州市八步区xx汽车配件经营店虚开十二张发票，发票金额共计人民币11980元； 在贺州市八步区xx汽车配件后虚开两张发票，发票金额共计15500元； 在贺州市八步区xx汽车配件店虚开一张发票，发票金额人民币9850元； 在贺州市八步区xx汽车配件后虚开两张发票，发票金额共计人民币16205元（实际从xx公司对公账户支付16025元）； 虚套劳保费的事实 2014年1月至2017年9月期间，白新德指使徐某1，从贺州市八步区圣武体育用品中心、贺州市八步区宜天隆贸易商行虚开劳保费发票并套取公款共计人民币114744.4元，虚开劳保费发票情况如下： 贺州市八步区圣武体育用品中心开具了四张发票，发票金额共计人民币13万元，其中白新德及其亲属个人消费人民币17452元、徐某1的个人消费人民币1928元，白新德从中套取人民币65000元归其个人使用，以上共计人民币84380元。 2、2016年10月27日，徐某1按照白新德的吩咐，在贺州市八步区宜天隆贸易商行开具一张金额为人民币30364.4元的虚假劳保费发票用于套取公款，套取的公款由白新德、徐某1使用。 虚增合同金额套取公款的事实 2016年8月，白新德受贺州市国资委委托，与黄某6洽谈公用房租赁事宜。在此过程中，白新德与黄某6私下约定，以每月人民币28000元租赁黄某6位于贺州的房屋，但在黄某6与广某公司、广西贺州广元资产运营有限公司（以下简称广元公司）签订的出租协议中将租金加大为每月人民币30000元，并将虚增部分租金返还白新德使用。2016年9月起，广某公司、广元公司按季度转账支付租金至黄某6账户（62×××68），黄某6扣除与白新德私下约定的租金，将虚增的租金共计人民币60000元分别于2018年1月19日、2018年10月16日、2019年2月3日分三笔转账至白新德指定的蒋某1银行账户（账号：62×××13),供白新德使用。 2019年6月14日，贺州市监察委员会、贺州市八步区监察委员会分别对白新德、徐某1立案调查，并于同月17日对二人采取留置措施。在调查期间：于2019年12月11日，白新德退出违法所得人民币2000000元，于2019年12月12日，徐某1退出违法所得450000元。 二、白新德犯故意销毁会计凭证罪的事实：2019年2月20日，贺州市纪委派驻市国资委纪检组发函至广西xx押运有限公司（以下简称“xx公司”），要求调阅该公司2008年至2019年的财务账簿。时任xx公司董事长的被告人白新德，因害怕被派驻纪检组查出其实际控制的贺州市xx科技有限公司（以下简称“xx公司”）并未出资而占有xx公司49%股份的事情，遂交代财务人员收集xx公司2008年至2013年会计凭证共两箱。次日，白新德驾驶粤Ｒ×××××丰田牌小汽车将这两箱会计凭证运到贺州市平桂区黄田镇新村其大哥白某9联的房屋，在房屋一楼左边厨房内将这两箱会计凭证烧毁。经统计，被烧毁的2008年至2013会计凭证所涉及的营业总收入人民币2832.32万元，营业总成本人民币2765.31万元。 公诉机关认为，被告人白新德身为国家机关委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，以骗取的方式占有国有财物，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人白新德故意销毁依法应当保存的会计凭证，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以故意销毁会计凭证罪追究其刑事责任。 被告人白新德对公诉机关指控其犯故意销毁会计凭证罪的事实、罪名没有异议。但辩称其没有指使徐某1以虚列xx公司虚假员工薪酬、虚列xx公司员工加班费、虚套燃油费、虚套维修费、虚套劳保费等非法手段，侵吞、骗取xx公司公款；相关单位及领导有份使用了xx公司的油卡，也报销了维修费用；其没有利用担任广某公司董事长的职务便利，通过虚增合同金额的非法手段，侵吞xx公司公款人民币60000元。其虚套xx公司公款是经过股东同意的，且其对xx公司内部报账凭证仅做签字同意而不进行审核，其行为不构成贪污罪。 辩护人对公诉机关指控的罪名没有异议，但对公诉机关指控的部分事实有异议。提出：1、被告人白新德交待徐某1以虚构员工工资的方法套取xx公司公款，仅限于股东的股权比例范围之内，超过的部分是徐某1自己所为。2、对于指控的数额有异议：（1）xx公司的两个股东对于利用员工工资、维修费、办公费等等方式从xx公司套取利润已达成共识，被告人白新德套取资金的做法没有欺骗公司。且虚套出来的钱款属于xx公司的部分转到了成某的账户，属于xx公司的转到了徐某1的账户，股东未对列支的数额进行确认。认定犯罪数额时应当剔除股东按比例提取分红的部分。（2）对于超过分红比例以外的数额，白新德作为xx公司实际控制人可以获得xx公司持有49%股权范围内的利润，应剔除xx公司应分得的49%的部分，剩余部分才是犯罪数额。3、被告人白新德退出多笔赃款，可以从轻处罚。4、被告人白新德对于销毁会计凭证罪的事实当庭认罪，可以从轻处罚。 经审理查明： 2008年12月，经广西壮族自治区公安厅批准成立了广西贺州市xx押运有限公司（以下简称“贺州市xx公司”），股东为贺州市xx有限公司（以下简称“xx公司”）。2010年9月，xx公司将49%的股份转让给林某甲，此时，白新德在公司任董事兼总经理。2012年10月，林某甲将其占有的贺州市xx公司49%的股份转让给聂某甲。2013年3月，聂某甲将其占有的贺州市xx公司49%的股份转让给陈某5，此时，徐某1任贺州市xx公司副总经理，负责公司财务工作。2013年11月，陈某5将其占有的贺州市xx公司49%的股份转让给贺州市xx科技有限公司（法人代表邹某5，实际控制人白新德）。2013年12月，根据国务院第564号令《xx管理条例》及公安部第112号令《公安机关实施xx公司管理条例》等文件的规定，从事武装守护押运的xx公司必须符合“国有独资或国有资本占注册资本总额的51%以上”条件，经贺州市国有资产监督管理委员会批复，同意贺州市xx投资有限公司（国有企业）收购xx公司占有的广西贺州市xx押运有限公司51%股份，此时xx公司完成国有控股的改制。2014年1月，贺州市国资委决定调时任贺州市公安局xx民警白新德到xx公司工作。2014年6月，经股东会决议，司意将“广西贺州市xx押运有限公司”更名为“广西xx押运有限公司”(以下简称“xx公司”），将股东“贺州市xx投资有限公司”更名为“贺州市xx有限公司”（以下简称“xx公司”），白新德任xx公司董事长兼总经理，徐某1任公司董事兼副总经理。2016年8月，贺州市国资委下文，将xx公司占有xx公司51%的国有股权无偿划转给广西贺州市广某资本投资有限公司(以下简称“广某公司”），同年8月贺州市国资委调白新德到广某公司工作，任董事长。2018年1月，经过xx公司股东会决议，白新德不再兼任xx公司总经理，任命徐某1为xx公司总经理。2019年4月，广某公司完成对xx公司49%股权的收购，xx公司改制成为国有公司。 此节事实，被告人白新德及其辩护人在开庭审理过程中并无异议，且有白新德2013年至2019年在公安局、xx公司、正赢公司、广某公司、xx公司的任免情况文件，贺州市人民政府成立正赢集团、xx公司企业名字变更为交投公司、xx投资公司收购xx公司51%股份、xx公司资产评估、无偿划转xx公司51%国有股权、第39次股东会议等文件资料，xx公司工商登记材料，xx公司企业变更相关材料，广西xx押运有限公司章程，xx科技有限公司设立登记材料，xx公司企业变更相关材料，xx公司章程、xx公司、正通公司、交投集团、广某公司、城投集团等企业变更相关材料，白新德2017年至2019年领导干部个人有关事项报告表，同案人徐某1的供述，被告人白新德的供述等证据证实，足以认定。 一、白新德犯贪污罪的事实： 2014年1月至2018年12月期间，被告人白新德利用其担任xx公司董事、副总经理、广某公司法定代表人、董事长、执行董事、xx公司总经理、董事长的职务便利，指使xx公司副总经理、总经理兼出纳的同案人徐某1，以虚列xx公司虚假员工薪酬、虚列xx公司员工加班费、虚套燃油费、虚套维修费、虚套劳保费等非法手段，侵吞、骗取xx公司公款共计人民币8471992.55元；2016年8月，白新德利用其担任广某公司董事长的职务便利，通过虚增合同金额的非法手段，侵吞xx公司公款人民币60000元。具体犯罪事实如下： （一）以虚列xx公司虚假员工薪酬及虚列xx公司员工加班费的手段套取公款的事实 2014年至2017年期间，xx公司员工薪酬的发放工作由徐某1负责。在发放员工薪酬的过程中，徐某1按月从xx公司对公账户提取员工薪酬并转入其本人在中国农业银行开设的账户（户名：徐某1，银行账号：62×××18),由徐某1通过银行转账的方式将工资发放给该公司员工。2014年1月至2017年9月，白新德指使徐某1在制作xx公司工资发放花名册时将虚假员工名单掺杂进真实员工名单中进行造册，先后冒用陈某1等60多人的名字，虚增公司员工人数，通过虚假签名、伪造银行转账记录等非法手段，虚报冒领工资、加班费、高温补贴等薪酬，套取公款共计人民币6618781.66元。具体事实如下： 2014年1月至2015年1月期间，每月发放员工工资时，徐某1从xx公司对公账户将该公司员工薪酬和虚假员工薪酬一起提取至其个人银行账户（农行尾号0718)中，徐某1将真实员工薪酬通过转账方式发放至员工银行账户后，将虚假员工薪酬留存在其个人账户（农行尾号0718),通过取现或帮白新德支付费用等方式，将虚套的虚假员工薪酬交由白新德使用。 2015年2月至2017年9月期间，白新德指使徐某1将套取出来的公款转移到白新德、邓某2、蒋某1（另案处理）等人的个人银行账户，由白新德直接使用或由邓某2、蒋某1通过取现或者支付费用等方式，将套取出来的公款交由白新德、徐某1支配使用。在2015年6月至9月徐某1休产假期间，白新德、徐某1交待张某2代徐某1发放工资时以同样的手段套取公款。 2014年1月至2018年1月期间，白新德指使徐某1以发放xx公司员工加班费、工资等名义，虚列员工薪酬，从xx公司套取公款。在发放员工薪酬时，白新德指使徐某1以该公司员工名义虚列薪酬并进行造册，由徐某1冒签或者找他人代签的方式冒签员工签名。徐某1将造假的工资发放花名册交给白新德签字后，从xx公司对公账户将以公司员工名义虚列的薪酬、虚假员工薪酬以及该公司员工实发工资一起提取至其个人银行账户（农行尾号0718),通过转账方式发放该公司员工工资后，白新德吩咐徐某1将套取出来的公款（以公司员工名义虚列的薪酬和虚假员工薪酬）一并先后转移到白新德、邓某2、蒋某1的个人账户，供白新德、徐某1共同使用。 2019年2月，贺州市纪委派驻贺州市国资委纪检组开始调查虚套工资的事情，后白新德和徐某1经过初步统计，共虚套公款534万多元，同年4月18日、19日，经白新德指使，邹某5以xx公司的名义，分两笔共计5340065.52元退回xx公司账户。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认。 1、xx公司的员工名单、车辆信息、营业执照、xx许可证，现金发放员工工资、加班费等福利的会计凭证，2014年1月至2017年9月xx公司虚假员工工资会计凭证，证实xx公司在职员工及虚假员工情况。 2、证某、庄某、黄某1、罗某1、谢某1、胡某1、白某1、白某2、罗某2、成某、张某1、罗某3、蔡某1、黄某2、廖某、朱某1、姚某1、邹某1、邱某、白某3、林某1、黄某3、全某1、唐某1、高某、白某4、梁某1、易某、蔡某2、麦某、谢某2、苏某、黄某4、李某1、温某1、邹某2、周某、朱某2、李某2、陈某1、何某、江某1、林某2、李某3、伍某、陈某2、唐某2、刘某、黄某5、吴某1、郑某1、龙某、唐某3、叶某、贲某、丘某、巫某、白某5、白某6、谢某3、吴某2、陈某3、郑某2、梁某2、李某4、郭某、陈某4、唐某4等人的证言，证实xx公司虚列虚假员工薪酬的事实。 3、证人李某2、谭某、谢某4、邓某1、陈某5、钟某、姚某2、黎某1、黄某1、朱某2、白某7、温某1、白某6等人的证言，证实xx公司存在以员工名义虚列薪酬的事实。 4、证人张某2的证言，证实在2015年7月至9月徐某1休产假期间，张某2顶徐某1的班做了出纳，主要负责发放xx公司的员工工资及制作员工工资表。张某2在每月10号按照徐某1的指示将当月应付工资款转到张某2个人银行卡，再根据徐某1提供的名单和卡号逐一转账。余下的工资款按照白新德的指示，有的转账给邹某5、邓某2，有的取现出来交给了白某2。白新德、徐某1交待其通过取现或者支付费用等方式，将套取出来的公款交由白新德、徐某1支配使用的事实。 5、证人邓某2的证言，证实徐某1会把钱打到邓某2卡上，然后让邓某2取钱交给蒋某1，每次都是20万元左右，蒋某1也给过邓某2现金让其拿给徐某1。2014年5月至2016年3月期间徐某1转账给邓某2合计467.7873万元，邓某2取出现金交给了徐某1，其中有两次交给了徐某1指定的人。徐某1大概有5到10次是让邓某2把钱给白某2的，也叫邓某2转过11万元给白新德。邓某2在xx公司时的工资都是转账到银行卡上的，不需要在工资册上签名的，徐某1曾经让他在工资册上代签名。其通过取现或者支付费用等方式，将套取出来的公款交由白新德、徐某1支配使用的情况。 6、证人蒋某1的证言，自书材料，证实从2016年初到2017年10月份左右，徐某1将钱转账到蒋某1的农行卡上，并让蒋某1等钱到账之后就把钱全部取出来交给徐某1。徐某1每个月转给蒋某1的钱是冒签的员工工资，这些钱都是按照徐某1或是白新德的指示取现或者转账。从2016年2、3月份到2017年10月份，徐某1会让蒋某1在xx公司的工资表上代签其他人的名字，大概是要代签20多个名字，花名册内的人都不是xx公司真正的职工。徐某1转到蒋某1在农行账户上共计2188133元、转到蒋某1在桂林银行账户上共计1741579元，这些钱是由徐某1、白新德使用的。 7、徐某1尾号为0718的银行账户、白新德尾号为8718的银行账户、邹某5尾号为6364的银行账户、蒋某1的尾号为1413的银行账户、xx公司的银行账户、邓某1尾号为9813的银行账户、邓某2尾号为5585的银行账户、白某2尾号为6011的银行账户等账户的银行流水，广西xx押运有限公司的银行账户流水，张某2的银行账户流水，证实账户基本信息及账户的交易流水情况。 8、广西科桂会计师事务所有限公司出具的科桂某字[2019]第018号会计意见书，2014年1月至2017年9月期间会计记账凭证，xx公司2014年1月至2018年1月发放工资等福利核对汇总表、会计凭证，2014年至2017年9月年xx公司对公账户转入财务个人账户会计凭证，城投集团关于xx公司员工福利补贴发放情况核查报告，协助冻结财产通知书/解除冻结财产通知书等证据，证实2014年1月至2018年月xx押运公司通过虚列职工工资套取6618781.66元。 9、xx公司总账及明细账，证实2014年1月至2019年6月期间xx公司账目收支情况。 10、记账凭证，客户收款入账通知，证实xx公司向xx公司退出待处理工资款共计5340064.52元。 11、同案人徐某1的供述，（1）于2019年8月15日的供述：自xx公司国有控股以来，2014年1月至2017年9月期间，时任xx公司总经理、董事长白新德吩咐她利用主管、经手xx公司财物的职务便利，以虚列员工名单的方式，在xx公司套取公款共计五百多万元，套取公款后将这些钱款先打入她本人名下的银行账户，由她直接取现或者通过转至他人银行账户后取现，由xx公司总经理、董事长白新德进行支配。 套取出来的这560多万元的公款，她按照白新德的吩咐，将工资款虚套出来后，大部分钱都是交给了白新德，其中有一些钱是帮白新德支付了一些不好出账的开支，例如购买高档白酒、高档香烟等，她本人从xx公司套取出来的钱款中拿出一部分钱，用于在香港购买她本人的重大疾病保险，买这个保险大概用去了10万元左右。白新德拿到这些虚套出来的工资款后，主要用于购置房产、车位等个人生活开支。据她所知，白新德将这560多万元套取出来的钱中用于购买以下房产：一、桂林万达的房子，挂在邓某2名下；二、购买了绿洲家园两套房子的房款，其中一套挂在邓某2名下，有一套是登记在白新德自己名下；三、华某1汽车站的一个门面，这个门面挂在她的名下。她将这5677437.32元从xx公司套取出来以后，存放在：一、2014年1月-2015年1月期间，工资套取出来后存放在她的中国农业尾号为0718的银行卡中，大部分钱款由她从银行取现交白新德使用。二、2015年2、3月份是从她的银行卡中将套取的钱款转入白新德的中国农业银行卡，钱由白新德自行支配。三、2015年4月至2016年1月，公款套取出来后，经她的银行卡转至邓某2的农业银行卡上。四、2016年2月-2017年9月，公款套取出来后，经她的银行卡转至蒋某1的农业银行卡上。 （2）于2019年8月20日9时的供述：2018年4月份的一天，白新德提出万一纪检监察部门对套取公款的事情进行核查，邹某5要担起责任来，邹某5答应把套取油卡和套取工资款的事情一并承担起来。于是白新德吩咐徐某1让邹某5补签套取工资款534万多元的收据，邹某5补签了65张收据，收据上共计收到分红款1559057.54元、工资款4708065.54元，共计6267123.08元。2018年4、5月份，白新德作为xx公司的实际控制人变卖了xx公司持有的49%xx公司股权，并从所得款项中拿出534万多元以xx公司的名义退缴至xx公司账户，用以填补虚套的560多万元工资款。 （3）于2019年10月7日的供述：xx公司国有控股期间，她以虚列xx员工的手段套取公款一事，xx公司的主要领导并不知情，只有她和白新德两人知道这个事情。 她与白新德以虚列xx员工的手段套取公款一事，没有向xx公司的上级单位广某公司、广西贺州城建投资集团有限公司的其他主要领导汇报过。 经她统计，2014年1月至2017年9月，她按照白新德的吩咐，用虚列xx公司员工的手段，以发放工资款、加班费等名义共计套取公款5532587.67元。 她套取出来的公款主要用于：一、在香港购买健康重疾险、投资险，共计10万元左右；二、2014年6月至2015年6月左右，将虚套公款10%一共十多万元用于日常开支；三、购买华某1门面用了47万多元，这47万多元是用虚套的钱款和xx的收益混在一起构成的，各自占比多少我分不清楚。白新德套取出来的钱主要用于：一、购买绿洲家园小区两套商品房和一个车位，其中商品房白新德夫妻名下一套、白新德父亲名下一套，用了套取钱款约50万元；二、购买桂林万达华府一套房屋及车位，用了套取钱款20多万元；三、白新德黄田老家新村建了一栋房子，用了套取钱款100万元左右；四、城市现代酒店装修及酒店开支，用了套取钱款共计60万元左右；五、投资xx汽修厂，用了套取钱款约50万元。 （4）于2019年10月25日的供述：2014年1月-2017年9月，她按照白新德的吩咐，用虚列xx公司员工的手段，以发放工资款、加班费、高温补贴、开工利是等名义，在xx公司一共套取了550多万元公款。 12、被告人白新德的供述，（1）于2019年9月12日的供述，自书材料：从2014年1月至2017年9月，他总共从xx公司套取公款500多万元，是跟徐某1一起套取的。担任董事长之后就是负责xx公司的全面工作。这段时间徐某1都是主要负责分管xx公司的财务工作，在徐某1担任公司副总经理的时候她还兼任公司的出纳。xx公司的支出和报批程序，先是财务人员审核后，报分管财务的副总经理或者总经理审核，最后报给董事长审批。他知道当时xx公司的工资支出是分有三部分，第一部分是xx公司的员工工资，第二部分是xx公司部分，第三部分是xx公司员工部分，其实这部分的员工工资是虚假的，但这是经过xx公司同意的，xx公司的这部分一般都是从xx公司对公账户转到了徐某1账户后，由徐某1具体管理，他需要用钱的时候问徐某1拿，或者转账给他指定的人或账户。他们以虚列公司员工工资的方法套取，就是虚列一些原来在xx公司上班的员工，利用这些人的个人信息，列入xx公司员工名单，然后把这些虚假员工的名单列入xx公司的员工工资发放表，由徐某1那边负责找人在工资发放表上冒签这些人员领取现金的签名，以每月给他们现金发放工资的形式，将公款套取出来。虚列员工工资套取是从2014年1月份开始的。因为刚开始他只是xx公司的总经理，要想在xx公司报接待费用需要经过董事长罗某2的同意，他自己不能自由的开支，所以他就想套取点钱出来作为自己可以自由开支的接待费用，就交代了徐某1虚列一些虚假的员工掺入xx公司真实的员工工资发放表里面套取工资款出来归他使用。他虚列xx公司员工套取出来的工资款部分并没有按照占股比例分了其中的51%给xx公司，最主要的目的是为了从xx公司多套点钱供他使用，包括接待用一些，他自己也用一些。这种做法是他先提出来的。xx公司2015年1月至2017年9月会计凭证中，领款事由：付工资或者提现金付费用等，他确定这些领/借款单上面的“白新德”三字都是他本人亲笔签名。在2016年的时候，贺州市国资委聘请了审计部门来审计xx公司账目时提出不要以签名领现金形式发放工资，他就交代徐某1按照真实员工发放工资银行流水的模板伪造假的银行发放工资转账记录，继续套取公款。他和徐某1以虚列虚假的员工掺入xx公司真实的员工工资发放表里面套取工资款每个月大概是90000元左右。他当时就是交代徐某1，每月把公司的利润扣除xx公司和xx公司以员工和票据分配完利润后，剩余的利润就套出来，做到公司当月基本上没有利润。大概这几年套取出来大概是有534万元。除了虚列的这些员工名单，除了每月套取工资之外，也会有以这些虚列的员工名单套取加班费、高温补贴、年终红包、开工利是等。这些套取出来的钱，是和xx公司分红及列支工资部分的钱混在一起的，基本上都是由他支配和使用的。这些钱他主要是用于投资其他生意、购买房地产和借款给别人收利息，另外也有小部分用于吃喝使用，包括购买烟酒。购买房地产方面：1、2016年或者2017年购买了桂林万达华府一套房屋及两个车位，花费50万元左右；2、2015年购买了临桂区芭提雅小区一套房屋花费35万元；3、2015年购买贺州市绿洲家园B区一套6楼601号房及车位一个，花费35万元；4、跟徐某1共同购买贺州市江北中路步行街房屋一栋，总价是120万元，他这边花费72万元，剩下的算是徐某1出的；5、2014年购买翠苑小区房屋一套，首付20万元加装修12万元；6、2016年购买将军山别墅地一块总价200万，其中他在东盈村镇银行贷款100万，68万元是套取出来的钱，剩下30多万是他自己的钱；7、2015年购买华某1公司老汽车站门面一间，花费45万元；8、他给了30万元给他大哥白某9联建新村老家的房子。公款投资方面：1、投资50万元入股10%嗨皮新能源汽车租赁公司；2、投资10万元跟温某2一起入股xx汽车快修部；3、投资50万元和陈某6一起做宾宴三楼红木家具店，并花费25万元购买红木家具；4、投资40万元和虞与洲一起做城市现代酒店；5、投资30万元和虞与洲一起做汉庭旁边的KTV。用于借款方面：1、2017年借款70万元给郭芸均，利息每月2分；2、2018年借款40万元给杨金飞，利息每月2分；3、2014年借款30万元给温某2，利息每月1分；4、2015年，借款20万元给莫宪昌，没有利息。加起来的一共是732万元，再加上他用这些套取出来的钱购买了不少红酒和茅台酒，一共用了48万元这样，全部加起来780万元。他只承认套取了534万元，因为上述花出去的钱里面还有xx公司在xx公司的利润分成，还有他在贺州市xx公司危险品运输车队的分红。在2015年左右，徐某1跟他说过这样套钱是违法的，让他不要做了。他回答，这最多只是偷税漏税，有什么好怕的，就让徐某1继续套了。徐某1见他这样说，也就没有继续再劝，也继续按照他的指示，继续套取公款。他与邓某2、蒋某1、白某2、徐某1、邹某5等人没有借贷关系。 （2）于2019年9月19日的供述：他在2014年1月至2017年9月期间，利用虚列已经离职的原xx公司的员工的工资，造成xx公司继续向这些人员发放工资的假象，套取xx公司的公款。与时任xx公司副总经理（后为总经理）徐某1共同套取xx公司公款共500多万元。因为从xx公司成立以来，就一直是利用各种名目把利润作为成本或者其他开支套取出来，造成xx公司没有经营利润的假象，以达到不用交税的目的。他和徐某1虚列员工的工资包括了每月工资，也有加班费、绩效奖励等薪酬，反正就是xx公司支付给这些虚假的员工各项支出，都是套出来的。 对于被告人白新德辩称其没有指使徐某1以虚列xx公司虚假员工薪酬、虚列xx公司员工加班费等非法手段，侵吞、骗取xx公司公款，其虚套xx公司公款经过股东同意的辩解意见，与上述查明的事实不符，本院不予采纳。 对于辩护人提出如下的辩护意见：1、被告人白新德交待徐某1以虚构员工工资的方法套取xx公司公款，仅限于股东的股权比例范围之内额度。2、xx公司的两个股东对于利用员工工资、维修费、办公费等方式从xx公司套取利润已达成共识，白新德作为xx公司实际控制人可以获得xx公司持有49%股权范围内的利润，认定犯罪数额时应当剔除股东按比例提取分红的部分。 经查：1、被告人白新德在侦查机关的供述和同案人徐某1在侦查机关的供述，均能证实被告人白新德指使徐某1以虚列xx公司虚假员工薪酬、虚列xx公司员工加班费等非法手段，侵吞、骗取xx公司公款的事实。2、2013年12月，根据国务院第564号令《xx管理条例》及公安部第112号令《公安机关实施xx公司管理条例》等文件的规定，从事武装守护押运的xx公司必须符合“国有独资或国有资本占注册资本总额的51%以上”条件，经贺州市国有资产监督管理委员会批复，同意贺州市xx投资有限公司（国有企业）收购xx公司占有的广西贺州市xx押运有限公司51%股份，此时xx公司完成国有控股的改制。即2014年1月起，xx公司是国有控股公司。被告人白新德决定在股东分配前套取国有控股的xx公司公款，造成公司利润较少的假象，其行为侵犯了国家财产利益。因此，辩护人的该辩护意见，本院不予采纳。 (二）虚套燃油费的事实 2014年1月至2017年9月，白新德指使徐某1，通过变卖xx公司油卡收回油款的方式套取xx公司的燃油费共计人民币1534761.49元。 2014年1月至2017年9月期间，xx公司先后使用了三套加油卡，每一套油卡均有一张主卡。徐某1按照白新德的吩咐，每月根据上个月xx公司使用燃油费的情况（包含真实燃油费和虚假燃油费）从公司账上提前列支燃油费，经白新德签字同意后，徐某1从xx公司的对公账户中把钱款直接打入中石化公司的账户，对xx公司的加油主卡进行充值，并将主卡的燃油费圈存到部分油卡上，之后，白新德和徐某1将这些圈存好的油卡交由白某8、曾某、邹某3、陈某6等人变卖或直接将油卡卖给李某5、姚某2、李某6等人使用，套取出来的燃油费由白新德、徐某1使用。 2018年5月，xx公司按照市纪委的工作要求开展违规使用公务加油卡自查自纠工作，将违规套现公务加油卡的款项共计人民币438900元，由xx公司股东代表邹某5退至xx公司账户，同年9月19日，xx公司将上述款项上交至广某公司账户，同日广某公司将款项上交至贺州城建投资集团公司账户。次日，贺州城建投资集团公司将上述款项上交至贺州市纪委指定的账户。 上述事实，有检察机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认。 1、证人白某8、曾某、陈某6、邹某3、邹某4、姚某2、李某5、李某6、蒋某1、邹某5等人的证言，证实xx公司虚套燃油费的事实以及通过邹某5以xx公司的名义清退燃油费的事实。 2、广西科桂会计师事务所有限公司出具的科桂某字[2019]第018号会计意见书，2014年1月至2017年12月期间燃油费会计凭证，2014年1月至2019年6月期间总账及明细账，证实2014年1月至2017年12月xx公司发生的燃油费支出3392975.84元，减去应扣减的1858214.35元，燃油费充值余额为1534761.49元。 3、xx公司中石化加油IC卡台账对账单，中石化客户群及油卡材料，中石化防伪税控票证信息明细，陈某6提供的中石化加油IC卡台账对账单及油卡复印件，油卡情况说明，城投集团关于xx公司油卡使用情况的报告，xx公司异常油卡统计表，姚某2借记卡账户历史明细清单，xx公司附属油卡使用情况说明，关于xx公司清退违规使用公务加油卡款项的情况说明及退款相关材料等证据，证实xx公司的油卡使用情况及清退违规使用油卡款项的情况。 4、广西xx押运有限公司车辆购置情况及车辆用油情况相关材料，广西xx押运有限公司开具的发票、加油卡（主副卡）、不记名油卡记录，以徐某1持有的13张加油卡及记录，证实xx公司的油卡使用情况。 5、证人成某的证言，证实在2014年9月左右，徐某1给了他5张油卡，一张主卡，4张副卡。他把这6张加油卡交给了办公室郑新智。当主卡的金额使用完后，成某就去找徐某1充值。在2016年8月,xx公司不再控股xx公司后,这6张加油卡还在xx公司使用。在2018年5月油卡自查自纠时，这些油卡由办公室人员陆某交回给了徐某1，xx公司持有xx公司51%股份期间，不存在双方约定变卖油卡套取现金用于公司接待的情况。 6、同案人徐某1于2019年11月8日的供述，国有资本控股广西xx押运有限公司期间，白新德还吩咐她虚套燃油费。每个月她们会把真实以及虚假的燃油费圈存进xx公司名下的中石化加油主卡，再从主卡中将虚假的燃油费分配至主卡加油卡名下的副卡中，她与白新德将这些副卡交由他人变卖或使用，最后这些人把油卡的钱款给回她和白新德。套取出来的燃油费由白新德进行支配，她也使用过一部分。 她们将xx公司开设的部分油卡交由xx公司、xx公司使用后，将剩余的油卡变卖掏出钱款，xx公司的人员均不知情。套取燃油费从2014年1月开始一直到2017年9月，通过变卖方式套取出燃油费，主要分为以下几部分：一、她直接变卖给亲朋好友，有李某6、姚某2、李某5等人，按照一定比例收取钱款；二、通过在加油站工作的白某8、曾某利用工作之便用她们提供给的油卡私底下为过往的货车加油的方式，帮助他们套出油卡的钱款，并交给她与白新德；三、通过邹某3、陈某6变卖给别人，收回钱款后交给她与白新德；四、她与白新德使用的油卡。 7、被告人白新德的的供述：（1）于2019年9月19日的供述，2016年8月份之后，xx公司把51%股份转给广某公司，广某公司就不在xx公司以员工工资、油费、修理费、餐饮费等报账来作为利润分成，这样就会出现xx公司成本突然大幅降低的情况，害怕税务部门怀疑，所以就继续叫徐某1按照原来的做法，以油费、修理费等开支继续套钱出来，只不过原来这些开支是给xx公司的，从2016年8月份之后油费和修理费这部分套出来的钱就是归他使用了。 （2）于2019年11月16日的供述，他和徐某1还虚套燃油费、维修费、劳保费，以及以虚列xx公司真实员工薪酬的手段从xx公司套取公款。我与徐某1从xx公司虚套燃油费、维修费、劳保费，以及以虚列xx公司真实员工薪酬的手段从xx公司套取公款一事，贺州市xx公司、xx公司的上级单位广某公司、贺州市城投集团公司的其他主要领导均不知情。在xx公司被国有控股之前，就一直存在虚套燃油费的情况，在国有控股xx公司之后，如果不继续虚套燃油费的话，xx公司账面上的燃油费支出肯定会下降得很厉害，公司的成本会降低，xx公司的账面利润就肯定会增加。为了防止xx公司账面上的燃油费支出突然下降，引起相关部门的怀疑和查处，所以他吩咐徐某1继续延用以前的做法，比对上一年度套取燃油费的金额，来确定下一年度虚套燃油费的金额，套取出来的燃油费由我来进行支配。自国有控股xx公司后，先后使用了两套油卡，每一套油卡都配备有一张主卡。每个月徐某1都会从xx公司的对公账户中把钱款直接打入中石化公司的账户，对xx公司的加油主卡进行充值，徐某1再把主卡的燃油费圈存到一些副卡上，他和徐某1就把这些副卡变卖给他人，套取出燃油费。2018年经过自查自纠统计了xx公司违规用油43.8万多元，实际上这43.8万多元是他和徐某1从xx公司虚套出来的燃油费，白新德吩咐徐某1以xx公司的名义将43.8万多元向组织清退。 对于被告人白新德辩称其没有指使徐某1通过变卖xx公司油卡收回油款的方式套取xx公司的燃油费共计人民币1534761.49元的辩解意见，与上述查明的事实不符，本院不予采纳。对于其辩称其他公司也使用xx公司油卡的辩护意见，并不能否认套取xx公司的燃油费的事实，且与查明的事实不符，因此，对该辩护意见本院不予采纳。 对于辩护人提出认定犯罪数额时应当剔除股东按比例提取分红的部分的辩护意见，与法律规定不符，本院不予采纳。 （三）虚套维修费的事实 2014年1月至2018年12月期间，白新德指使徐某1，从xx快保维修中心、贺州市xx汽车修理厂、xx汽修厂、贺州市八步区xx汽车配件经营店、贺州市八步区xx汽车维修站、贺州市八步区xx汽车配件店等汽修店虚开维修费发票并套取公款共计人民币203705元。虚开维修费发票情况如下： 在xx汽车快保维修中心虚开一张发票，发票金额人民币28800元； 2、在贺州市xx汽车修理厂虚开一张发票，发票金额人民币38690元；其中有人民币1060元是xx公司车辆（桂Ｊ×××××)的维修费，应予剔除，剔除后为人民币37630元。 3、在xx汽修厂虚开四张发票，发票金额共计人民币83920元; 4、在贺州市八步区xx汽车配件经营店虚开十二张发票，发票金额共计人民币11980元； 5、在贺州市八步区xx汽车配件后虚开两张发票，发票金额共计15500元； 6、在贺州市八步区xx汽车配件店虚开一张发票，发票金额人民币9850元； 7、在贺州市八步区xx汽车配件后虚开两张发票，发票金额共计人民币16205元（实际从xx公司对公账户支付16025元）； 上述事实，有检察机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认。 1、莫某等账户的交易流水及账户基本信息，xx快保维修中心、贺州市xx汽车修理厂、xx汽修厂、贺州市八步区xx汽车配件经营店、贺州市八步区xx汽车维修站、贺州市八步区xx汽车配件店等汽修店的维修费发票等证据，证实xx公司与前述汽修店间发生交易情况。 2、xx公司维修费会计凭证（附：车辆检查单、结算清单等单据），xx公司维修费流水，xx汽车修理厂、xx汽车检测中心、城市现代酒店、xx网吧、xx汽车快保中心等五家公司的电脑咨询单等证据，证实贺州市xx汽车修理厂、xx汽修厂、贺州市八步区xx汽车配件经营店、贺州市八步区xx汽车维修站、贺州市八步区xx汽车配件店等虚开的发票23张均已在xx公司报销。 3、广西科桂会计师事务所有限公司出具的科桂某字[2019]第018号会计意见书，证实2014年1月至2017年12月xx公司支付给xx汽保中心、xx汽修厂、xx汽配店、莫某、邹某5等的配件修理费314805元。 4、证人蒋某1的证言，证实：（1）xx公司车辆除了在2017年1至4月在贺州市xx修理厂维修外，其它时间一直在贺州市八步区xx汽车维修站维修，维修费的报销一般是由徐某1负责和维修厂老板莫某、温某2直接对接。蒋某1有时按照徐某1的吩咐在维修费报销单上签字，由他报销维修费的单据大部分是虚假的，并没有发生真实车辆维修。虚开维修费报出来的钱一部分转到他的个人银行账上，用于白新德个人开支了；有一部分是转到修理厂，再由修理厂取现金或转账给徐某1；还有一部分是从修理厂莫某那里取现金供白新德个人开支。一般情况下，虚开的维修费发票是徐某1叫车辆维修厂开具的，有在“xx汽修”老板莫某虚开过，有在“xx修理厂”老板温某2虚开过，还有在贺州市八步区xx汽车修理厂虚开过，其它修理厂也虚开过。（2）“xx修理厂”虚开4张发票，报销维修费83920元：其中16520元转到其个人农业银行上后取现给了徐某1；17990元转到了“xx修理厂”的账户上，再从“xx修理厂”的账户转到其个人的桂林银行后取现给了徐某1；另2笔款通过xx公司对公账户转到了“xx修理厂”的账户上了。（3）贺州市八步区xx汽车配件经营部虚开一张发票，报销维修费用11980元，钱转到了贺州市八步区xx汽车配件经营部的账户。 5、证人温某2的证言，证实：（1）开票金额共28800元的1张专用发票，是由贺州市八步区xx汽车快xx务中心开出，付款单位是广西xx押运有限公司。该发票是按徐某1要求虚开的抬头为xx公司、消费名目为8台押运车全车贴膜的发票，实际消费系白新德私人车辆的两笔维修费用，一笔是2017年5月16日张某2开了一部丰田凯美瑞（车牌号为桂Ｊ-×××××）到xx汽修厂来做全车喷漆的费用3890元，另一笔是2017年5月27日白新德开了一台本田奥德赛（车牌号为桂Ｊ×××××）到xx维修厂做维修，后来转到xx快保去修，主要更换了4条避震、超凡金装机油等，维修费25803元，共计25803元。维修费用28800元已由xx公司支付至xx快保的账户中。（2）贺州市xx汽车修理厂开具的金额为38690元的发票是虚开发票，其中16566元是白新德、徐某1二人在xx修理厂保养私人车辆所花费用，21000元以现金方式给回了徐某1，余下1124元为税费。 6、证人罗某4的证言，证实贺州市八步区xx汽车修理厂的注册成立主要是用于虚开发票。xx公司的车辆从未在xx汽车修理厂修理过，xx汽车修理厂开具的合计金额为83920元发票为按徐某1指示虚开的发票。其中16520元报账款转入蒋某1个人账户，余下67400元转入xx汽车修理厂对公账户。罗某4分别于2016年10月31日将21600元转入其个人的桂林银行账户，扣除税金后转出20970元给徐某1提供的一个名字叫陈家强的银行账户；于2016年12月23日从xx汽车修理厂对公账户将27810元转入其个人的桂林银行账户，后取24000元现金加上备用现金共计27810元，全部交给了徐某1；于2017年2月28日按照徐某1的指示，从xx汽车修理厂对公账户将17990元扣除税金524元后转出17466元给徐某1提供的一个名字叫蒋某1的银行账户。 7、证人吴某3的证言，证实白新德让吴某3注册贺州市八步区宝源汽车修理厂、贺州市八步区xx汽车修理厂专门用于虚开税务发票报账，贺州市八步区xx汽车修理厂开具的合计金额为83920元的四张发票为虚开发票，xx公司的车辆没有在贺州市八步区xx汽车修理厂维修过。其中16520元报账款由xx公司转入蒋某1的个人账户，余下67400元报账款由xx公司转入贺州市八步区xx汽车修理厂对公账户。 9、证人莫某的证言，证实：（1）xx汽修站是xx公司辆定点维修点，徐某1于2014年提出让xx汽修站开具发票用于报账，莫某同意了。从2014年年初至2017年年中每隔一段时间都会虚开发票给徐某1回去报账，并且徐某1要求开具大额发票，莫某会让贺州市八步区xx汽车修理厂、贺州市八步区xx汽车配件店，贺州市八步区新力量汽车养护服务部，贺州市八步区xx汽车配件店等汽修店开具发票。对于其它修理厂代开的发票，xx公司有时把维修费打入对应的对公账户再转给他，大部分是打入莫某个人的银行账户。（2）莫某在徐某1的指示下，通过加大发票金额或虚开发票的方式，为徐某1开具以下发票：贺州市八步区xx汽车配件店虚开金额为16205元的发票，该笔款项由xx公司于2014年7月22日转入莫某账户，莫某于2014年7月24、25日分别将10000元、5209元转入徐某1父亲徐某2生账号为62×××05的账户中。（3）贺州市八步区xx汽车配件店虚开金额为15500元的发票，该笔款项由xx公司于2015年10月14日转入莫某账户，莫某于10月15日将扣除税款和部分真实维修费后的余额转入徐某1账号为88×××55的个人账户。（4）贺州市八步区xx汽车配件经营店虚开金额为11980元的发票，莫某扣除该笔费用的税款后将所余款项转入徐某1丈夫白奎账号为62×××23的账户。 10、证人黎某2的证言，证实：（1）贺州市八步区xx汽车配件店的经营范围是销售汽车配件，没有汽车维修资质和条件，没有真实发生xx公司的车辆维修，凭证后所附的维修清单是虚造的。黎某2是受莫某所托为xx公司虚开发票。发票开具后，贺州市八步区xx汽车配件店也会收回相应税点金额。（2）贺州市八步区xx汽车配件店开出的发票都是虚开发票，维修清单是虚造的，广西xx押运有限公司没有真实发生的车辆维修。2014年4月24日，贺州市八步区xx汽车配件店账户中收到xx公司支付的9850元维修费；黎某2在扣除税费后，于4月30日将9260元转入账号为88×××10的徐某1个人账户。 11、证人成某的证言，证实2014年6月至2016年11月期间，xx公司在xx公司列支车辆维修费共计242211元，列支劳保费共计1806元。2014年6月至2016年11月期间，xx公司在xx公司列支车辆维修费共计171884元，列支劳保费共计71257元。xx公司、xx公司以列支车辆维修费、劳保费的形式提取利润分红不合法也不合规。xx公司不可能同意xx公司虚套公款用于业务开支，2014年的时候，xx公司的领导罗某2在一次会议上说xx公司的业务招待费只能在批复的每年30万额度内开支，不允许超额开支业务招待费的情况。 12、证人邓某2、谢某4、谭某、陈某4等人的证言，证实xx公司一般指定在xx修理厂维修车辆，车辆维修费是在xx公司报账支出的。 13、同案人徐某1的供述：（1）白新德还吩咐她以其他的手段（例如劳保费、维修费、燃油费等）套取公款，套取出来的钱款都是混杂在一起使用，那么使用的时候就无法分辨哪些钱是什么来源。白新德在指示她套取公款时曾承诺按套取公款数额的10%比例，提取一部分套取的公款（xx虚套部分）归她使用，2014年-2015年期间，这10%的钱款大概是10多万。另外经白新德的同意后，她曾使用部分套取出来的公款用于购买保险。（2）国有资本控股xx公司期间，白新德还吩咐她到一些汽车维修店虚开车辆的维修费发票，并以这些虚开的车辆维修发票在xx公司套取公款。她主要在以下三个人开设的汽车维修店虚开车辆维修发票：一、温某2自行开设或者温某2与其他人合伙开设的汽车维修店，有xx汽修店、广锐汽修店、华某2快保中心、xx快保中心等，这些店都虚开过维修费发票；二、白新德与罗某3合伙开设的xx汽修店；三、莫某开设的贺州市八步区xx汽修服务站以及贺州市八步区xx汽修部，另外，莫某开设的xx以及xx汽修部由于每个月的发票额度并不多，所以，莫某也帮她到贺州市八步区xx汽车配件经营部开过虚假的车辆维修发票。（3）确认发票金额28800元的发票以及车辆维修单8张，均为虚假的维修底单，并没有真实的帮xx公司的车辆贴膜，这28800元都是白新德、张某2等两人私家车的车辆维修费。2017年时，为了给xx公司的车辆贴膜，她经白新德签字同意后，从xx公司的对公银行账户将28800元转账到xx快保中心的对公账户，后来这28800元抵扣了白新德跟张某2两个人在xx快保中心所赊欠的个人车辆的维修费。（4）确认金额为38690元的发票所附7张车辆维修单都是虚假的，38690元维修费中的1060元，是用于支付xx公司的宝骏牌桂Ｊ×××××号车辆的真实维修费，剩余的37630元一是白新德及其亲属的个人车辆维修费11798元，她个人车辆维修费3708元，合计16566元；二是余款被温某2扣除了税钱后拿给了蒋某1，蒋某1拿回一万多元现金交给她，她交给白新德使用。（5）xx汽修厂开具的4张发票均为虚开的汽车维修费发票，这4张虚假的发票都是用于套取公款的，共计套取公款83920元。这钱是经白新德同意，在费用报销单上签字后，由她将钱从xx公司的对公账户转出，其中16520元钱是直接转入蒋某1银行账户，由蒋某1交给白新德使用，其余的21600元、27810元、17990元都是转入xx汽修厂的账户，由xx汽修厂的罗某4等人扣除税钱后，再把钱给回她和白新德。（6）贺州市八步区xx汽车配件店开具的两张发票是虚开的，金额共计16025元。在没有真实的进行车辆维修的情况下，她从xx公司对公账户转账给莫某，由莫某去开票。在扣除了开票的税钱以后，莫某在2017年7月25日转了1万元钱到她父亲名下的桂东农村合作银行账户，在2017年7月26日又转了5209元到她父亲名下的桂东农村合作银行账户，共计转入15209元，她都拿去给白新德用于个人消费了。（7）贺州市八步区xx汽车配件店开出的发票两张（发票号分别为：04619256、04619255，发票金额分别为7200元、8300元，合计15500元）、维修底单一张是虚假的，在与另外27张共计金额为25900元的发票共同报销后，再减去真实修理费24100元以及虚开发票的税款930元，莫某给回她16370元。她扣除个人垫付的1800元后，剩余的14570元就交给白新德使用。（8）贺州市八步区xx汽车配件经营店开具的金额共计11980元的12张发票都是虚开的，没有真实的用于车辆维修。白新德叫她在贺州市农业银行购买了一些贵重金属物品，花费11980元，后来白新德叫她到莫某处虚开维修费发票，套钱出来用于填回之前购买贵重金属物品花去的那11980元。2017年1月左右，莫某帮xx公司开具了金额共计11980元的发票给她，她使用xx公司账户转账11980元给莫某之后，莫某扣除开票的税钱，连同之前欠她的1600多元钱，共计13000元，于2017年3月9日转至她丈夫白奎的银行账户。（9）贺州市八步区xx汽车配件店开具的金额9850元的发票是虚开的，没有真实的用于xx公司的汽车维修。在徐某1把钱转给八步区xx汽配店后，莫某在xx汽配店虚开发票并扣除税钱后，剩余的钱给回她。她将该笔钱款用于支付了xx公司的其他公务开支。 14、被告人白新德的供述：（1）在2016年8月份之后，xx公司把51%股份转给广某公司，广某公司就不在xx公司以员工工资、油费、修理费、餐饮费等报账来作为利润分成，这样就会出现xx公司成本突然大幅降低的情况，他吩咐徐某1去一些汽修店虚开一些发票回来，套取xx公司维修费，降低xx公司的账面利润，套取出来的维修费由白新德进行支配。其中他让徐某1去罗某3开设的xx汽修店、莫某开设的汽修店虚开过维修费发票。除此之外，他还吩咐徐某1用xx公司的公款帮他在温某2开设的汽修店结清过其本人私家车的维修费以及虚开发票报账。（2）温某2提供的该笔38690元维修费的车辆维修底单，白新德和徐某1等个人的车辆维修费大概一万多元，剩余的钱是挂在修理店还是徐某1提取回来了，以徐某1说的为准。（3）确认xx汽修厂的4张发票均是虚开的，套取出来的83920元没有用于维修xx公司的车辆，而是由徐某1套取出来之后交给他使用了。（4）贺州市八步区xx汽车配件店开具的发票号06316531、发票金额9850元的发票，贺州市八步区xx汽车配件店开具的发票金额16025元的两张发票，白新德无法确认该维修费发票是否是虚开的，要以徐某1说的为准并认可徐某1的说法。（5）贺州市八步区xx汽车配件店开具的发票号分别为：04619256、04619255，发票金额分别为7200元、8300元的两张发票，白新德无法确认该发票是否是虚开，但是能确定的是这两张发票有用于虚套钱款并最终由白新德使用，但是虚套的目的主要是为了提取xx公司的利润。（6）贺州市八步区xx汽车配件经营店开具的金额共计11980元的十二张发票，白新德无法确认该发票是否是虚开，要以徐某1说的为准并认可徐某1的说法。（7）金额为28800元的发票及维修费的车辆维修底单，是用于白新德和张某2个人的车辆维修。 对于被告人白新德辩称不是其指使徐某1虚开发票套取公款的辩解意见，与其在侦查机关的供述不符，与同案人徐某1在侦查机关的供述不符，本院不予采纳。对于被告人白新德辩称其同意所报修理费包括相关公司和相关公司领导车费的费用，套取的费用不是自己所用，不属贪污的辩解意见，并不能否定其虚开维修费发票实施虚套公款的事实。因此。对于被告人白新德该辩解意见，本院不予采纳。 对于辩护人提出认定犯罪数额时应当剔除股东按比例提取分红的部分的辩护意见，与法律规定不符，本院不予采纳。 （四）2014年1月至2017年9月期间，被告人白新德指使同案人徐某1从贺州市八步区圣武体育用品中心（以下简称为“圣武体育用品中心”）、贺州市八步区宜天隆贸易商行（以下简称为“宜天隆商行”）虚开5张劳保费发票并套取共计114744.4元公款。其中：1、贺州市八步区圣武体育用品中心开具了四张发票，发票金额共计人民币13万元，其中白新德及其亲属个人消费人民币17452元、徐某1的个人消费人民币1928元，白新德从中套取人民币65000元归其个人使用，以上共计人民币84380元。2、2016年10月27日，徐某1按照白新德的吩咐，在贺州市八步区宜天隆贸易商行开具一张金额为人民币30364.4元的虚假劳保费发票用于套取公款，套取的公款由白新德、徐某1使用。 上述事实，有检察机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认。 1、账号为62×××88（李某7）的银行交易流水及圣武体育用品中心的销售底单等证据，证实xx公司向圣武体育中心支付了130000元，圣武用品店提供给xx公司4台跑步机、2台健身车、1台仰卧起坐板，共计价值50470元。后李某7于2017年2月7日转账30000元给徐某1提供的蒋某1的银行账户、给了35000元现金白新德、在白新德家安装了一台价值9000元的跑步机和一台价值4000元的健身车，另有12845元消费记录为白新德及其家属、徐某1的个人消费。 2、广西科桂会计师事务所有限公司出具的会计意见书，xx公司2011年-2019年9月个税申报记录表、劳保费凭证，证实xx公司存在支付给圣武体育用品中心、宜天隆商行货款200509.4元的事实。 3、证人李某7的证言及相关会计记账凭证等证据，证实2015年11月，xx公司到圣武体育用品中心采购了一台跑步机和一台健身车，一共是1万多元，徐某1支付费用时错打，多打了10多万元到圣武体育用品中心的对公户。经李某7联系白新德询问，白新德说钱不用退，留着为以后购买体育用品和劳保用品冲账。在2015年至2016年期间，李某7根据白新德的指示，从圣武体育用品中心代开虚假的劳保用品发票交给徐某1：李某7根据徐某1的要求，加大金额虚开发票并虚签购买10台跑步机和10辆健身车的合同，xx公司向圣武支付139900元。其中，圣武用品店提供给xx公司4台跑步机（每台价格9000）、2台健身车（7000元每台）、1台仰卧起坐板（470元），共计50470元；于2017年2月7日向蒋某1的银行账户转账30000元；于2017年1月7日交给白新德35000元；在白新德家里安装价值9000元的跑步机一台、价值4000元的健身车一台，以及白新德、徐某1、邓某3（白新德老婆）、邓旺连（白新德岳父）等人的个人消费共计12845元。目前xx公司还欠圣武体育用品中心1415元。 4、证人黄某8的证言及相关会计记账凭证等证据，证实：（1）宜天隆商行主要经营烟酒、茶叶、土特产、电脑耗材、日用品、劳保用品等，白新德常在店里面拿烟酒和土特产，支付方式为现金结账或是以发票到xx公司报销，xx公司结算清楚后通过银行转账转到宜天隆贸易商行的账户。用于向xx公司报销的发票虚列办公耗材、食用品、劳保用品等名目，实际是替白新德消费的烟酒、土特产等物结算。（2）劳保用品费用30364.4元的发票是虚开的，发票清单是工作皮靴110双，后附的物品清单明细是店长根据xx公司的徐某1的要求制作打印出来的。xx公司将发票金额的钱款30364.4元打进了黄某8父亲的工商银行账户后，扣除6%税金，黄某8把28600元现金交给了徐某1。 5、证某的证言及相关会计记账凭证等证据，证实：（1）xx公司报销劳保费时需要会计签字审核，但在实际操作中，未经会计事前审核，徐某1就已经报支了劳保费用。2015年11月3日xx公司转账13万到八步区圣武体育用品中心，是徐某1亲自操作转账的。直到2016年3月左右，徐某1才发现多转账了钱到八步区圣武体育用品服务中心，于是徐某1跟白新德商量决定通过购买体育器材把这笔多转账的钱用掉。另附的购销合同是为了完善报账材料而跟八步区圣武体育用品服务中心补签的。（2）会计凭证附有八步区圣武体育用品中心开具的发票各一张，金额分别为13000元、43800元、47340元、25860元，合计130000元，这刚好冲抵了徐某1误转给圣武体育用品店的13万元。谢某4根据发票的购买物品名称，在做账时一共将4台跑步机和1台健身车计入了“固定资产科目”。除此之外，这些发票列示的一部分其他物品，如工作服、气排球等，xx公司是没有购买过的。（3）会计凭证附有八步区宜天隆贸易商行开具的发票一张，金额30364.4元；采购物品清单显示“工作皮靴110双”。凭证另付的费用报销单上有她本人的签字。公司采购的工作皮靴是在湖南一家公司采购的，不是在八步区宜天隆贸易商行采购的。 6、证人蒋某1的证言及相关会计记账凭证等证据，证实：（1）经白新德和徐某1批准，xx公司先将虚报的劳保费转账到圣武体育用品服务中心的对公账户，之后由白新德或者徐某1交待李某7将3万元转账到蒋某1的农行账户。该尾号1413的农行卡主要是给白新德使用的，所以这笔钱进账后，由白新德个人使用了。白新德、徐某1个人也在圣武体育用品服务中心拿过一些体育用品。他们拿的东西都是从xx公司报账的。（2）支付劳保用品费用30364.4元的报销发票是贺州市八步区宜天隆贸易商行开具的，报销款转账到贺州市八步区宜天隆贸易商行，是徐某1叫蒋某1报销的，报销款转账到贺州市八步区宜天隆贸易商行。贺州市八步区宜天隆贸易商行是一家烟酒行、不经营劳保用品，位置在八步祥云街顺风快递旁边，xx公司没有在那购买过劳保用品。（3）劳保用品及健身器材费用47340元的报销发票是贺州市八步区圣武体育用品中心开具的，是白某1报销的；支付健身器材费用25860元的报销发票是贺州市八步区圣武体育用品中心开具的，报销人是白某1。该劳保用品报销发票是虚开的。xx公司没有在圣武体育用品中心购买过工作服、护腰带，且xx公司是2018年才开始配备护腰带。（4）虚报出来的劳保费用转账给各个商贸公司或者商店的是用来支付之前白新德在这些商店里购买烟酒等物品的费用。 7、证人邓某2的证言及相关会计记账凭证等证据，证实他对签有“邓某2”名字的劳保费用报账单不知情。 8、同案人徐某1的供述及相关会计记账凭证等证据，证实：（1）徐某1在xx公司工作期间，在白新德的吩咐下，通过虚开发票的方式在xx公司账上套取公款，大部分是以购买劳动保护用品的名义所开具的虚假发票，发票的内容大多数都是购买服装、手套、安全帽等物品，主要是到贺州市八步区圣武体育用品服务中心、贺州市八步区宜天隆贸易商行开具虚假的劳保费发票，然后用这些虚假的发票在xx公司套取公款。（2）在2015年下半年，白新德在贺州市八步区圣武体育用品服务中心要了一台价格是1.3万元跑步机以供白新德个人使用的，白新德叫徐某1用xx公司的公款来支付这台跑步机的钱。徐某1在转钱给圣武体育用品中心的时候，转账金额多填写了一个0，将1.3万元错支付成13万元，多支付了11.7万元。徐某1把多转钱给圣武体育用品中心这件事情向白新德汇报，白新德说将多付的11.7万元钱当作xx公司预付给圣武体育中心的预付款，在圣武体育用品中心拿4台跑步机放置在八步、钟山、昭平、富川的驻点站，购买这4台跑步机的钱款直接在多付的11.7万元钱里面抵扣。为了方便圣武体育用品中心开发票，徐某1以xx公司的名义与圣武体育用品中心签订了一个购买10台跑步机，共计13万元的虚假协议。在圣武体育用品中心一共开具了4张发票，冲平了这13万元支出，4张发票所记载的购买物品的内容有虚假。期间，白新德在李某7的手上拿回了6.5万元钱自行使用，为了掩盖拿钱的事情，白新德吩咐徐某1去找李某7虚开发票，用以平账。13万元的具体使用情况为：一是白新德个人使用的跑步机一台（9000元）、健身车一台（4000元），共计1.3万元；二是白新德及他的亲属在圣武体育中心拿了衣服、鞋子等个人消费共计4452元，这4452元钱是在这13万元钱中抵扣的；三是xx公司在圣武体育用品中心购买了4台跑步机（每台跑步机9000元），2台健身车（每台70**元），另外还购买了一些篮球、散打护具等物品，共计56935元；四是徐某1个人在圣武体育中心拿了衣服、鞋子，共计1928元，这1928元也是在13万元中支出；五是白新德从李某7手中拿回了3.5万元现金、让李某7向蒋某1账户转账3万元，供他自己支配使用。（3）白新德经常在宜天隆拿烟酒、茶叶之类的物品，且基本上都是先赊账、后结款，欠款累积到一定的金额后，由徐某1负责结清欠款。支付方式为宜天隆开具发票，用xx公司的公款去结账。开票金额为30364.4元的发票是宜天隆贸易商行在2016年10月27日开具xx公司的，这张发票是虚开的，并没有真实的在宜天隆处购买劳保用品。该发票用途是在xx公司套取公款，套取出来的公款归白新德使用。白新德吩咐徐某1开具这张虚假的劳保费发票并套取公款的原因是2016年第三季度，xx公司的账面利润比较大，为了跟之前几个季度的利润相持平，不引起相关税务部门的怀疑，要以劳保费的名义虚开发票把钱款套取出来，降低xx公司的账面利润。发票开好后，徐某1按照xx公司的财务制度，制作相关的单据让白新德签字，白新德签字同意后，徐某1从xx公司的对公银行账户支付了30364.4元给宜天隆贸易商行。黄某8收到款项后扣除了6%的税钱以及零头数，将剩余28600元交给徐某1。该笔款项由白新德个人使用了。 9、被告人白新德的供述及相关会计记账凭证等证据，证实：（1）白新德曾经吩咐过徐某1到圣武体育用品中心虚开劳保费发票，用以套取xx公司的公款。白新德叫徐某1去圣武体育用品中心结清xx公司的13000元款项，徐某1错误支付为130000元，徐某1问白新德怎么处理，白新德答复可以用于购买一些健身器材给我们xx公司的员工，不用拿回来了。之后徐某1就跟圣武体育用品店的老板李某7对接，徐某1叫李某7开具一些发票给她，李某7就以劳保费的名义开了发票交给徐某1，具体开了多少金额，以徐某1说的为准，后徐某1这些劳保费发票，在xx公司账上冲平了多付给圣武体育用品店的那些钱款。（2）票面金额合计13万元的4张发票所记载的购买内容，有些是真实的，有些应该是虚假的。徐某1多付给圣武体育用品店的钱，是否用这四张发票平账白新德不清楚，要以徐某1说的为准。销售清单里面记载有xx公司所购买物品的金额、时间以及白新德本人的购买消费记录，该部分底单中有白新德的签名，也有白新德的妻子邓某3以及徐某1等人的签名。根据底单的记录来看，一是有30000元是转账到蒋某1账上，由白新德使用；二是有35000元是圣武体育用品店老板李某7将现金拿给白新德的，由白新德使用；三是白新德本人以及亲属在圣武体育用品店拿过一些东西，也是用这些钱抵扣；四是徐某1在圣武体育用品店也拿过一些东西，是用这些钱抵扣；五是剩余的钱款就用于购买公司的跑步机等健身器材。（3）宜天隆商行开具记载购买内容是劳保用品的两张发票是虚开的，白新德和徐某1以及xx公司都没有到宜天隆购买过劳保用品，这两张发票套取出来的钱都是用于支付烟酒款，至于是公务接待所用的烟酒还是白新德个人接待所用的烟酒，白新德分不清楚。 对于被告人白新德辩称其没有指使徐某1虚开劳保费发票并套取公款的辩护意见，与其在侦查机关的供述不符，与同案人徐某1在侦查机关的供述不符，本院不予采纳。 （六）虚增合同金额套取公款的事实 2016年8月，白新德受贺州市国资委委托，与黄某6洽谈公用房租赁事宜。在此过程中，白新德与黄某6私下约定，以每月人民币28000元租赁黄某6位于贺州的房屋，但在黄某6与广某公司、广西贺州广元资产运营有限公司（以下简称广元公司）签订的出租协议中将租金加大为每月人民币30000元，并将虚增部分租金返还白新德使用。2016年9月起，广某公司、广元公司按季度转账支付租金至黄某6账户（62×××68），黄某6扣除与白新德私下约定的租金，将虚增的租金共计人民币60000元分别于2018年1月19日、2018年10月16日、2019年2月3日分三笔转账至白新德指定的蒋某1银行账户（账号：62×××13),供白新德使用。 上述事实，有检察机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认。 1、证人黄某6的证言，证实2016年8月左右广某公司董事长白新德、广元公司总经理胡某2联系他谈房屋租赁。当时他跟白新德要30000元/月。白新德要求他以28000元租出来，他答应了。但是和两个公司的其他人依旧是说30000元/月，剩下2000元差价给白新德。他和蒋某1签了一个虚假的租房协议，胡某2等人均不知情。他一共转给蒋某160000元。 2、证人蒋某1的证言，证实2018年到2019年初的时候，一个叫黄某6的人曾经打过三次钱到他的尾号为1413农业银行账户上，第一次打了15000元整，第二次打了30000元，第三次打了15000元，加起来一共是60000元。这些钱都是白新德叫黄某6打进他的卡里的。这些钱打到他的账户之后，也是供白新德日常支配和使用的。 3、证人杨某的证言，证实2016年8月至2018年5月，广元公司办公场所是租用黄某6所有的贺州旁边原来的友谊饭店的房屋，当时是白新德联系黄某6租的，每个月30000元。 4、62×××13（蒋某1）账户的银行卡交易流水及账户基本信息等证据，证实黄某6扣除与白新德私下约定的租金，将虚增的租金共计人民币60000元分别于2018年1月19日、2018年10月16日、2019年2月3日分三笔转账至白新德指定的蒋某1银行账户（账号：62×××13)的事实。 5、广某公司与黄某6签订的出租协议，广某公司办公场所租金支付相关材料，广西贺州市广元资产运营有限公司原办公楼租赁情况，广元公司与黄某6签订的出租协议，广元公司，广某公司、广西贺州市项目投资发展有限公司与黄某6签订的补充协议，广元公司办公场地租金支付相关材料等证据，证实白新德受贺州市国资委委托，与黄某6洽谈公用房租赁事宜过程中私下约定加大租金，虚增部分租金返还归白新德使用的事实。 6、被告人白新德的供述，原来友谊饭店的房屋是广某公司向黄某6租赁的，广某公司从2016年9月1日开始向黄某6租赁房屋作为办公场所，合同是租赁三年，也就是租到2019年8月31日止。2016年5月份的时候，他当时是贺州正赢集团下属子公司xx公司的副总经理，后来贺州市国资委调他去筹备成立广某公司并已经基本确定公司成立后由他担任广某公司的董事长，就到处找合适办公的地方，顺带也帮另外一个新成立的贺州市广元资产投资有限公司（以下简称为“广元公司”）找办公场所。他得知友谊饭店招租，就找到黄某6谈。黄某6开价是每月15元每平方米，一共是2000个平方米，要30000元每个月，他砍价到了28000元每个月，黄某6也答应了；但他当时又跟黄某6约定，让黄某6跟广某和广元公司的其他人说的时候价格还是要开到每月15元每平方米，剩下的差价到时候归他，黄某6也答应配合。后来，他带着当时贺州市国资委的主任莫宪昌去友谊饭店看地方，莫宪昌看了觉得可以，就拍板决定广某公司和广元公司就租了黄某6友谊饭店的房子来办公了，价格就是黄某6按照他的要求说的15元每月每平方米，一共2000平方米，每月租金就是30000元。广某公司提供的《出租协议》就是他跟黄某6签订的租房协议。后来也是按照协议上签订的租金价格向黄某6支付租金。广元公司那边应该也是。黄某6也按照他的要求把房租的差价款给他，一直到2019年第一季度他被留置之前。黄某6按照季度转账给蒋某1。黄某6把钱给蒋某1而不是他，是因为之前他要求黄某6按照每月28000与蒋某1签订了一份合同，这些钱在蒋某1的账户实际上是由他支配和使用的。黄某6到2019年3月份为止给了蒋某160000元。只给到3月份是因为到3月份纪委调了xx公司的账，很有可能查到他，他就跟黄某6说不要给钱了。这件事情只有他和黄某6、蒋某1知情。之前也做过意图掩盖这笔差价的事情，他跟黄某6说万一被纪检监察机关有人问起这几笔钱，他就让黄某6说是跟蒋某1的借贷关系，并让黄某6写了假收条给蒋某1造成已经还清的假象，实际上不存在借贷关系。他和黄某6也不存在借贷关系和合作关系。 对于被告人白新德辩称其不是虚增合同金额套取公款，因个人先签合同、公司后签合同，该60000元系黄某6给其的违约金的辩解意见，与查明的事实不符，本院不予采纳。 （七）被告人白新德、徐某1共计退出赃款8228965.52元。2019年6月14日，贺州市监察委员会、贺州市八步区监察委员会分别对白新德、徐某1立案调查，并于同月17日对二人采取留置措施。 另查明，被告人白新德伙同徐某1套取xx公司员工薪酬、员工加班费、高温补贴等6618781.66元，套取燃油费1534761.49元，套取维修费203705元，套取劳保费114744.4元，共计套取xx公司公款8471992.55元。被告人白新德、同案人徐某1等人共计退出赃款8228965.52元。其中：2018年5月31日，邹某5向xx公司退回违规套取的燃油费438900元，xx公司于9月19日将上述款项交至广某公司账户，广某公司交至贺州市城建投资集团公司账户，贺州市城建投资集团公司账户于次日交至贺州市纪委指定的账户。2019年4月18日，xx公司向xx公司退出虚套的员工薪酬5000000元；2019年4月19日，xx公司向xx公司退出虚套的员工薪酬340064.52元。2019年12月11日，被告人白新德向贺州市监察委员会退出赃款2000000元。2019年12月12日，同案人徐某1向贺州市监察委员会退出赃款450000元。 此节事实，被告人白新德其及其辩护人在开庭审理过程中并无异议，且有广西壮族自治区行政事业单位资金往来结算票据（暂扣白新德涉嫌贪污款2000000元），广西壮族自治区罚没款收据（徐某1退得涉嫌贪污款450000元），相关凭证、账户流水等退款材料，同案人徐某1的供述，被告人白新德的供述等证据证实，足以认定。 二、被告人白新德犯故意销毁会计凭证罪的事实 2019年2月20日，贺州市纪委派驻市国资委纪检组发函至广西xx押运有限公司，要求调阅该公司2008年至2019年的财务账簿。时任xx公司董事长的被告人白新德，因害怕被派驻纪检组查出其实际控制的贺州市xx科技有限公司（以下简称“xx公司”）并未出资而占有xx公司49%股份的事情，遂交代财务人员收集xx公司2008年至2013年会计凭证共两箱。次日，白新德驾驶粤Ｒ×××××丰田牌小汽车将这两箱会计凭证运到贺州市平桂区黄田镇新村其大哥白某9联的房屋，在房屋一楼左边厨房内将这两箱会计凭证烧毁。经统计，被烧毁的2008年至2013会计凭证所涉及的营业总收入人民币2832.32万元，营业总成本人民币2765.31万元。 此节事实，被告人白新德其及其辩护人在开庭审理过程中并无异议，且有受案登记表，现场勘验笔录、现场图、现场照片，广西xx押运有限公司2008年至2013年资产负债表汇总表，广西xx押运有限公司2008年至2013年利润表汇总表，广西xx押运有限公司出具的关于2008年至2013年利润表及汇总表主要报表项目的说明，广西xx押运有限公司出具的关于会计档案及财务套账有关情况的说明，广西xx押运有限公司的营业执照（副本复印件），2008年7月至2013年12月总账及明细账，2008年7月至2013年12月会计报表，财务软件（畅捷通软件）电子账套（2009年至2013年），户籍证明，无刑事犯罪（违法）记录检验鉴定通知单，中共贺州市纪律检查委员会出具的关于移交问题线索的函，证人蒋某1、谢某4、庄某、徐某1的证言，关于徐某1、白新德的情况说明，被告人白新德的供述等证据证实，足以认定。 本案综合证据：被告人白新德的户籍证明，搜查笔录，查封/扣押物品、文件清单，解除查封/扣押物品、文件清单，不动产信息查询证明，房产登记信息查询情况说明，房产抵押信息查询情况说明。 本院认为，被告人白新德身为国家机关委托管理、经营国有财产的人员，伙同徐某1，利用职务上的便利，以骗取的方式占有国有财物，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条之规定，构成贪污罪。公诉机关指控被告人白新德犯贪污罪成立。依法应判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。被告人白新德还故意销毁依法应当保存的会计凭证，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，构成故意销毁会计凭证罪。依法应当判处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。被告人白新德一人犯数罪，依法应当数罪并罚。对于被告人白新德辩称其行为不构成贪污罪的辩解意见。经查，xx公司在2014年1月至2019年4月期间是国有资本控股公司，被告人白新德在国家出资企业中负有管理、监督国有资产职责的组织即贺州市国资委研究决定，代表其在国有控股公司从事领导管理工作，主体上符合贪污罪的规定。被告人白新德主观上出于故意，且具有利用职务上的便利非法占有公司财物的目的；客观上实施了非法占有财物的行为。被告人白新德的行为不仅侵犯了公务人员公务行为的廉洁性，还侵犯了公共财产的所有权。被告人白新德的行为符合贪污罪的构成要件。被告人白新德提出的该辩解意见，本院不予采纳。在实施贪污的共同犯罪中，被告人白新德决定并指使同案人徐某1实施犯罪行为，在全案中起主要作用，是主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人白新德在调查阶段积极退出违法所得，是积极退赃，依法可以从轻处罚。被告人白新德在故意销毁会计凭证罪中，如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。本院为维护国家的廉政制度和国家机关的正常管理活动，打击刑事犯罪。依照《中华人民共和国刑法》第九十三条第一款、第三百八十二条第二款、第三百八十三条第一款第（三）项和第二、三款、第一百六十二条之一、第二十六条第一款、第六十九条、第六十四条、第五十二条、第五十三条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条、第十九条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下： 一、被告人白新德犯贪污罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二百万元；犯故意销毁会计凭证罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币二百一十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月17日起至2031年12月16日止。罚金限于本判决生效后三十日内交至本院上缴国库，期满不缴纳的，强制缴纳）。 二、被告人白新德退出至贺州市纪律检查委员会、贺州市监察委员会指定账户的赃款共计2438900元，由贺州市纪律检查委员会、贺州市监察委员会依法处理。 三、继续追缴被告人白新德贪污所得赃款243027.03元，待追缴后退还广西xx押运有限公司，该款项由被告人白新德与徐婕互负连带追偿责任；继续追缴被告人白新德贪污所得赃款60000元，待追缴后上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贺州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 李温芳 审 判 员 盘桂淑 审 判 员 胡文佳 二〇二〇年六月十九日 法官助理 唐 婕 书 记 员 温佩佩 书 记 员 廖峻乐 附：本案相关法律规定 《中华人民共和国刑法》 第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。 …… 第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。 受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。 与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。 第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 （二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 （三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。 犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。 犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。 第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 …… 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第三条贪污或者受贿数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额特别巨大”，依法判处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处罚金或者没收财产。 第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。 对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。