广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书(2020)粤06刑初10号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告人李志刚，男，1978年11月4日出生，汉族，初中文化，经商，户籍所在地广东省佛山市南海区。因本案，于2018年11月22日被广州海关南海缉私分局取保候审，于2019年11月21日被佛山市人民检察院取保候审，于2020年1月15日被本院继续取保候审。指定辩护人刘希、梁钰柔，均系广东中天鼎盛律师事务所律师,由佛山市法律援助处指派。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉〔2020〕2号起诉书指控被告人李志刚走私普通物品罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员叶丽莉出庭支持公诉。被告人李志刚及其辩护人刘希、梁钰柔到庭参加诉讼。经广东省高级人民法院批准,依法延长审理期限三个月。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控，2013年3月至2018年7月期间，被告人李志刚使用用户名“黄某强”的账户，通过日购网在日本雅虎等网站购买汽车配件、洋酒等物品，并以伪报品名、低报价格的方式填报虚假邮包信息，利用邮政快递将上诉物品走私入境。经海关关税部门计核，偷逃应缴税款共计人民币126248.61元。为证实以上犯罪事实，公诉机关在法庭上提供了相应证据，并认为被告人李志刚逃避海关监管，走私普通物品入境，偷逃应缴税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通物品罪追究其刑事责任。被告人李志刚归案后自愿认罪认罚，建议判处其有期徒刑六个月至一年，缓刑一年至二年，并处罚金人民币十三万元以上十五万元以下的量刑建议。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，提请本院依法判处。被告人李志刚及其辩护人对指控的事实及罪名均没有异议。其辩护人提出被告人李志刚系初犯，犯罪情节轻微，如实供述犯罪行为，悔罪态度好，恳请法院考虑本案的具体情况，对被告人李志刚予以从轻处罚。经审理查明，公诉机关指控被告人李志刚犯走私普通物品罪的事实清楚，本院予以确认。另查明，被告人李志刚归案后自愿认罪认罚，并于2020年5月20日签署了《认罪认罚具结书》，主动补缴税款人民币4.6万元。上述事实，有控辩双方在法庭上举证、质证并经本院认证的下列证据予以证实：（一）物证、书证1.穗关缉南搜查字[2018]0037号搜查证、搜查笔录、穗关缉南扣字[2018]0066号扣押决定书、扣押笔录、扣押清单。证实：2018年11月21日广州海关南海缉私分局在佛山市南海区九江镇恒某冷气店进行搜查，扣押硬盘一个、U盘一个、工行银行卡一张、建行银行卡一张、农行银行卡一张、苹果手机二台。2.扣押决定书（穗关缉南扣字[2019]0054号）、扣押笔录、扣押清单。证实：被告人李志刚主动缴纳违法所得人民币4.6万元。3.诉讼文书。证实：2018年11月16日广州海关南海缉私分局对李志刚、黄某强涉嫌走私进口普通货物物品案立案侦查。4.户籍资料、违法犯罪记录证明、身份证复印件。证实：李志刚、黄某强的个人基本信息及无违法犯罪记录的情况。5.到案经过及其说明。证实：根据广州白云机场海关缉私分局提供线索，侦查人员最终锁定犯罪嫌疑人李志刚涉嫌以低报价格、伪报品名的方式走私进口二手汽车配件、洋酒等商品。广州海关南海缉私分局民警于2018年11月21日18时50分在佛山市南海区九江镇恒某冷气店将李志刚抓获，抓捕过程李志刚没有反抗。6.广州海关南海缉私分局出具的穗关缉南调证字[2018]0067、0068号《调取证据通知书》。证实：广州海关南海缉私分局向腾讯公司调取582168398@qq.com邮箱的注册资料、2012年3月28日至2018年11月19日的邮件资料及登录地址。7.通话清单。证实：被告人李志刚134****333手机号2018年8月1日至2018年11月20日的通话情况。8.广州海关南海缉私分局提供的邮路信息资料。证实：广州海关缉私局侦查一处向驻邮局办事处调取涉案邮包的海关申报、征税及邮路信息资料。共182条信息，收件人为黄某强、李志刚、黄某强、李某生、罗某婷、李某源或“noname”,日期为2013年5月30日至2018年7月23日,物品名称主要为车用品、配件、中古置物、玻璃工艺品、家居用品、装饰用品等。9.中国邮政集团公司广东省寄递事业部提供的涉案国际邮包的寄递情况。证实：广州海关南海缉私分局向中国邮政集团公司广东省寄递事业部调取涉案国际邮包的寄递情况。共182条信息，日期为2013年5月30日至2018年7月23日,其中海关回执有63个系统无数据,9个退运，其余108个均为放行。10.货物品名翻译材料、翻译公司资质材料。证实：广州皓某翻译服务有限公司对涉案日购货物品名清单进行中文翻译。翻译材料中可见均是汽车配件、洋酒等物，共854件。11.穗关机缉远勘字[2018]4号《远程勘验工作记录》。证实：广州白云机场海关缉私分局对日购网阿里云服务器47.98.147.14（前台服务器）、47.96.96.73（数据库服务器）、116.62.154.170（新图片服务器）进行远程勘验，获取并固定日购网数据和程序。12.情况说明。证实：李志刚签认的部分快递面单、发票、商品图片等相关书证是广州白云机场海关缉私分局侦办“GZ403邮包走私案”时于2018年7月22日从日购网网站服务器中提取的，详见《远程勘验工作记录》。（二）鉴定意见、电子数据1.广州海关出具的穗关（南）核字（2019）035号。证实：2014年11月至2018年4月期间，李志刚走私进口二手汽车配件等商品共计82件，商品价值580184日元，核定偷逃税款共计人民币6161.22元。2.广州海关出具的穗关（南）核字（2019）036号。证实：2015年1月至2018年2月期间，李志刚走私进口大量二手汽车配件、洋酒等商品，总价值4165557日元，核定偷逃税款共计120087.39元。3.穗关缉南鉴通字[2019]046号《鉴定意见通知书》。证实：李志刚于2019年11月20日收到鉴定意见书并签名，鉴定意见为其涉嫌走私进口的普通货物物品核定偷逃税款共计人民币126248.61元。4.关于计核税率的情况说明。证实：侦查机关对李志刚涉嫌走私进口的汽车配件、洋酒等商品进行甄别，区分“物品”和“货物”分别进行计核，“物品”使用行邮税率，“货物”适用普通货物税率。对同一邮包内商品总价值低于人民币1000元，但应缴税款大于人民币50元，归为个人物品计核税款；对同一邮包内商品总价值高于人民币1000元，且同一邮包内仅有一件商品，应缴税款大于人民币50元的，归为个人物品计核税款；将同一邮包内商品总价值高于人民币1000元，且同一邮包内商品数量大于1件的，归为货物计核税款。5.关于计核原始数据的情况说明。证实：本案的计核资料清单中的数据是广州白云机场海关缉私分局侦办“GZ403邮包走私案”时于2018年7月22日从日购网网站服务器中提取的。通过广州海关缉私局侦查一处提请广州海关驻邮局办事处协助调取了李志刚涉案邮包的海关申报、征税和邮路信息资料。中国邮政集团公司广东省寄递事业部协助调取了李志刚涉案邮包的进口和投递的信息资料。根据上述资料，已将李志刚涉案邮包中已缴纳税款、已退运、无申报记录的邮包进行剔除；保留申报后海关已放行，在境内已妥投的邮包，并将保留的邮包涉及的商品提交海关计核税款。因此能够证实计核资料清单中涉及的商品均已入境。6.电子数据。证实相关情况。（三）证人证言1.证人黄某强的证言。主要内容：证人黄某强指证其用自己名字及手机号码注册的日购网账户除了两票商品是其本人购买外，账户从2013年开始至今都是交由给李志刚使用。黄某强称李志刚在申报时有存在低报价格的情况。2.证人杨某婷（系上海中某网络科技有限公司客服部主管）的证言。主要内容：日购网是一个代拍、代购的平台，网址是“www.rigouwang.com”。代拍的商品很复杂，主要是日本的茶道具、酒类、电器等，日购网没有上架任何商品，商品数据来源于日本雅虎、乐天（代购）等网站。日购网是绑定了日本“IDEARIDEAR株式会社”公司日本雅虎账号的。客户拍卖成功后，日本商家会将货物发到“IDEARIDEAR株式会社”日本的仓库。“IDEARIDEAR株式会社”会登录日购网后台，录入对应的商品信息，录入完毕之后，系统就会显示“日本已到货”状态，接着日购网会员客户在系统上提交打包商品操作。商品打包好后，系统会提示客户支付，然后客户在系统上填写收货人姓名、收件地址及收货电话等信息，缴纳打包费、日本等地运费、国际运费等费用就完成了。邮寄分为包税和不包税两部分业务。包税进口业务，经营发货的时候不会按客户填写的收货人地址、商品名称、价格等填写国际运单，而是根据国内包税点提供的信息填写，之后国内包税点收到货物后，再通过国内快递将商品邮寄给客户。不包税的情况下，IDEAR公司会如实填写客户提供的收货人信息，客户在系统上填写的内容，IDEAR公司都在国际快递面单上如实填写，直邮给客户。在不包税的情况下，海淘客户都不想“被税”（主动交税），所以我公司大部分会员客户都会在国际面单伪报品名及低报价格。客户低报就低报了，我们公司也不会管这方面的事，反正客户怎么填写国际面单，公司就怎么给客户出单。公司不做任何提示，伪报、低报被海关查到的风险由客户自己承担。据我了解酒是不能直接从日本寄到中国的（EMS有规定液体是不能邮寄的），若在日购网拍下的酒应该是伪报了品名的。我们发货的邮包被海关查扣我们会建议被扣货的客户变换一下收货地址和收货人，但没有明确要求他们提供虚假地址和收货人。有些客户的酒之前被海关扣留了，不能通关，这些客户就会打电话问我们怎么办，我们告诉客户拿收货人身份证到海关处理，客户就会告诉我们留的收货人名字是虚构的，收货人的地址有些也是不真实的。因为有些客户同一天要发多个包裹进境，有些客户做这个生意久了就会积累一些规避海关查缉的风险，所以就会在日购网留不同的地址和收货人以降低被海关检查风险。3.证人李某1（系上海中某网络科技有限公司技术部主管）的证言及签认材料。其证言的主要内容：客户在竞拍商品成交后，如果没选择包税服务的，均是由客户在填制申报页面中自行填制商品的品名和金额，我公司不负任何责任，如果客户填制的伪报了品名和价格，我公司也不会理会。如果客户选择了包税服务，客户也要在填制申报页面中自行填制商品名称和金额，但在发货的时候，发货人员会在网站系统上将客户填制的地址更改为包税地址。证人李某1对以下材料进行了签认：（1）由李某1制作的日购网服务器数据下载固定使用相关说明。证实：日购网离线平台的登录、下载数据步骤。（2）日购网全部交易数据表。证实：发货日期为2013年4月17日至2018年7月19日字段，日购网交易数据608266条。（3）日购网交易包税数据表。证实：发货日期为2017年7月6日至2018年7月19日字段，日购网交易包税数据37978条。（4）导出及操作说明。证实：使用日购网后台管理功能导出日购网交易包税数据方法及包税货品后台操作情况。4.证人苏某1（系上海中某网络科技有限公司财务主管）的证言。主要内容：我公司的经营范围是日本货物的代购、代拍。网址名称为“日购网”（www.rigouwang.com）。客户竞拍的所有商品均是通过邮递进入我公司在日本的仓库，我公司日本仓库员工负责打包张贴快递单邮寄入境给通关人或客户，但具体的货物来源、代购、代拍流程我不清楚。5.证人甘某1（系上海中某网络科技有限公司中文客服）的证言。主要内容：我公司均要求客户在竞拍商品后填写邮递面单，其中收货人、收货地址、邮编、收货人电话、商品名称、数量、金额这些选项是必填项目。客户在询问如何填写价格时，我们的客服会建议客户申报金额不要超过人民币1000元，因为超过人民币1000元会退运，重量建议不要超过15KG。这些建议都是公司的要求，因为代拍商品绝大多数价值都超过人民币1000元，如果如实申报，大多数都会被退运，业务就无法开展了。我公司运营的日购网相关重要提示第四条明确指出液体不能邮寄。日购网出售的酒是客户伪报了品名邮递入境，如果客户咨询客服，我们回复填个统称，价格建议填人民币1000元以下。客户包裹被退运了向我们咨询，我们会建议客户拆分包裹，如果客户咨询是否是金额申报高了，则建议客户申报金额低于人民币1000元，这些都是公司要求这样回复的。（四）被告人的供述和辩解被告人李志刚的供述及辩解、辨认、签认笔录。主要内容：我大概从2013年开始在日购网上买东西，我没有在日购网上注册账号，我使用的是我朋友黄某强在日购网上名称是“黄某强”的账户。黄某强将账户给我使用后，他自己应该有继续使用这个账户买东西，但他买的东西收件人是他自己。“黄某强”这个账号之后基本上就是我一个人在用。我在日购网申报填写购买商品的内容和我实际购买商品的内容不是一样的，商品名称、商品价格和数量都是我乱填的。我在网上申报填写的名称有家具、装饰品、玻璃工艺品之类的名称，有些不记得了，都是随便乱报的。申报填写的价格也是乱填乱报的，这样填报的原因是为了避免海关扣货。我在日购网上表格里填的价格比购买、竞拍商品的实际价格要低，因为把价格填低，如果海关要打税的话我也可以少交税款。我在日购网主要是购买二手汽车配件和洋酒，我购买的二手汽车配件都是我自己店铺用，有些是原价卖给一些朋友。洋酒就是自己或跟朋友聚餐喝了。我在日购网上购物时，填写的收件人有我、我妻子罗某婷或某婷，父亲李某生、小儿子李某源，但他们都没有参与实际购买，我只是用他们的名字作为收件人。因为当时我有东西被海关扣了，我就问日购网的客服，他们说换一个名字就可以了，然后我就用了我家人的名字。案发后，被告人李志刚对以下涉案的材料进行了签认：（1）快递面单：CI149923745JP、CI149924689JP、CI150075715JP、CI150076795JP、EJ632522628JP。证实：李志刚通过日购网从日本购买的洋酒、汽车配件等物品的部分快递面单。（2）发票打印件。证实：李志刚使用“黄某强”账户在日购网购买洋酒、汽车配件等物品的部分发票。（3）商品图片。证实：李志刚使用“黄某强”账户在日购网购买洋酒、汽车配件等物品的部分照片。（4）邮包申报情况表。证实：李志刚使用“黄某强”账户通过日购网从日本购买物品后，所购物品进口到国内时邮包申报情况。（5）物品购买清单。证实：李志刚使用“黄某强”账户通过日购网从日本购买物品的详细清单，除快递单号为CC784944765JP、CI056314760JP的两票商品是黄某强、黄某强兄弟二人购买的。（6）偷逃税款海关核定证明书。证实：海关民警已向李志刚告知涉案偷逃税款海关核定证明书的内容。本院认为，被告人李志刚逃避海关监管，走私普通物品入境，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通物品罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人李志刚归案后认罪态度较好，主动补缴税款人民币4.6万元，可酌情从轻处罚。被告人李志刚的辩护人提出从轻处罚的意见成立，本院予以采纳。被告人李志刚归案后自愿认罪认罚并签署认罪认罚具结书，根据其犯罪事实、情节，对其适用缓刑不至于危害社会。佛山市人民检察院提出建议判处被告人李志刚有期徒刑六个月至一年，缓刑一年至二年，并处罚金人民币十三万元以上十五万元以下的量刑建议本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条第二、三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条的规定，判决如下：一、被告人李志刚犯走私普通物品罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金应于本判决发生法律效力之日起三十日内缴纳。）二、对扣押在案的人民币4.6万元冲抵其偷逃的应缴税款，对尚未追缴的应缴税款由侦查机关继续追缴。对扣押在案的其他物品由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴文波审 判 员  胡智鸿人民陪审员  孔繁昌二〇二〇年六月十六日法官 助理  区志滨书 记 员  詹月华附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。