广东省江门市江海区人民法院行 政 判 决 书（2020）粤0704行初50号原告：江门新会亿利集装箱配件厂有限公司，住所地：广东省江门市新会区双水镇工业开发区。法定代表人：谭洋。委托代理人：梁务连，该公司工作人员。委托代理人：邓丽华，广东永基律师事务所律师。被告：江门市*********，住所地：广东省江门市江海区*******。法定代表人：王逵昱，该中心主任。委托代理人：李丽芬，广东良匠律师事务所律师。第三人：李天云，男，1965年1月8日出生，汉族，住重庆市潼南县***********，公民身份号码：510************814。原告江门新会亿利集装箱配件厂有限公司（以下简称“亿利集装箱配件公司”）诉被告江门市*********（以下简称“江门公积金中心”）、第三人李天云住房和城乡建设其他行政行为纠纷一案，向本院提起行政诉讼。本院受理后依法组成合议庭,于2020年5月15日公开开庭进行了审理。亿利集装箱配件公司的委托代理人梁务连、邓丽华，江门公积金中心的负责人王逵昱及委托代理人李丽芬到庭参加了诉讼。李天云经本院传票传唤无正当理由未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。2019年5月16日，江门市*********新会管理部（以下简称“公积金新会管理部”）作出新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》，责令亿利集装箱配件公司于2019年5月26日前为李天云补缴1999年4月至2016年6月、2018年3月至2018年4月期间的住房公积金26035.96元。亿利集装箱配件公司诉称：一、江门市*****没有作出《责令限期缴存通知书》的行政主体资格。根据《住房公积金管理条例》第十条的规定，设区的市设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作，县不设立住房公积金管理中心，住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。住房公积金管理中心可以在有条件的县（市）设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。由此可见，江门公积金中心没有独立的行政执法权，故没有作出涉案《责令限期缴存通知书》的行政主体资格。二、《责令限期缴存通知书》缺乏法律依据。根据《住房公积金管理条例》第十三条、第十五条的规定，单位只可以为本单位职工办理住房公积金账户设立手续，不可以为已终止劳动关系的职工办理住房公积金账户设立手续。既然李天云没有办理住房公积金账户，涉案《责令限期缴存通知书》直接责令亿利集装箱配件公司缴存住房公积金，是没有法律依据的，客观不能执行的。诉讼时效制度和追诉时效制度，是一种普遍适用的基本法律制度，其目的是维护社会秩序的稳定。民法通则、民法总则规定了诉讼时效，税收征管法、行政处罚法规定了时效，刑法规定了追诉时效。缴存住房公积金，本质是一种民事权利，应参照适用民事诉讼时效制度，超过诉讼时效（2年或3年）则应不予保护。《住房公积金管理条例》第三十四条规定，住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时设立住房公积金账户、足额缴存住房公积金。据此，江门公积金中心和李天云是知道或应当知道亿利集装箱配件公司没有为李天云设立住房公积金账户，没有缴存住房公积金。因此，即使应为李天云缴存住房公积金，因其怠于行使权利，已超过诉讼时效。对于超过诉讼时效的，应不予保护。另，亿利集装箱配件公司在开庭当天提交《补充意见》如下：一、作出涉案《责令限期缴存通知书》的主体不适格。根据《住房公积金管理条例》第三十八条规定，住房公积金管理中心才有权责令限期缴存处理。根据《关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见》第三条规定，江门公积金中心的新会管理部作为分支机构，其授权范围只限于对住房公积金的催建和催缴，即对于未建立公积金账户或未缴存公积金的行为进行催告，但不包含对前述行为可作出责令缴存的行政处理权利。另依该条规定，江门公积金中心应按年度签订书面授权书，但江门公积金中心提交的证据中并未有相关文件。因此，江门公积金中心的证据是不能证明公积金新会管理部是有权作出责令限期缴存的处理的。公积金新会管理部作为作出涉案通知书的主体不适格。二、从江门公积金中心提交的证据显示，作为行政处理案件，江门公积金中心接到李天云投诉后，没有办理相关有效立案手续及告知亿利集装箱配件公司。江门公积金中心向亿利集装箱配件公司发出《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》时，没有告知亿利集装箱配件公司如不按函件要求协助调查时将有可能承担的具体法律后果；江门公积金中心向亿利集装箱配件公司发出《调查通知书》时，没有告知亿利集装箱配件公司具体的有可能承担的法律后果；江门公积金中心没有收到亿利集装箱配件公司书面回复文件时，没有直接向亿利集装箱配件公司进行调查，制作相关调查笔录；江门公积金中心作出《责令限期缴存通知书》前，没有告知亿利集装箱配件公司其即将采取的行政处理措施，没有给予亿利集装箱配件公司充分的申辩、陈述或要求听证的机会。因此，江门公积金中心作出涉案《责令限期缴存通知书》的程序不合法。三、认定事实方面：1、李天云在亿利集装箱配件公司处就职期间，从未向亿利集装箱配件公司提出过需要缴存住房公积金，对未缴存住房公积金也从未向亿利集装箱配件公司提出过异议，属于李天云本人放弃缴存住房公积金的权利。2、根据《住房公积金管理条例》第二条规定，用人单位只对在职职工负有缴存住房公积金的责任。李天云如已不再是亿利集装箱配件公司的在职员工，则亿利集装箱配件公司为李天云缴存住房公积金的事实基础消失，亿利集装箱配件公司没有再为亿利集装箱配件公司缴存住房公积金的责任。3、根据《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》第一条规定，李天云如属进城务工人员，则不属于强制缴存住房公积金人员的范围。4、经核算江门公积金中心提交的银行流水，江门公积金中心认定的公积金缴存起算时间、数额等部分有误。四、因《住房公积金管理条例》对于投诉未缴存住房公积金、追缴住房公积金的时效，并没有作出相关明确规定，故对于追缴住房公积金的时效，应参照适用《民法通则》或《中华人民共和国行政处罚法》中关于时效的相关规定。为此，对于李天云所提出的已超过2年期间部分的未缴存住房公积金，江门公积金中心无权再进行处理。五、江门公积金中心提交的《江门市住房公积金管理办法》是自2018年9月1日才施行，对于施行前所发生公积金补缴事宜，不具溯及效力。为维护亿利集装箱配件公司的合法权益，请求法院判令：一、撤销江门公积金中心于2019年5月16日作出的新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》；二、本案诉讼费由江门公积金中心承担。亿利集装箱配件公司在法定期限内向本院提供的证据有：新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》。江门公积金中心辩称：一、涉案《责令限期缴存通知书》发出主体适格。根据《住房公积金管理条例》第十条第一款、第二款以及《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》（江房金字〔2018〕73号）第六条、《关于江门市*********有关机构设置问题的复函》（江机编办[2013]759号）第二条第一款的规定，江门公积金中心及新会管理部作为江门市住房公积金管理部门，是依据前述规定成立的，属于依法律法规授权负责住房公积金的管理和运作，有权行使江门市范围内职工住房公积金的缴存、提取和贷款等具体管理工作等职权，作出涉案《责令限期缴存通知书》主体适格、程序合法。二、涉案《责令限期缴存通知》事实清楚、适用法律法规正确。（一）住房公积金缴存时间依据正确。根据《住房公积金管理条例》第二条第二款、第十七条的规定，结合李天云提交的新劳仲案字（2016）第765号《江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书》、新劳仲案字〔2015〕第515号《江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书》、新人社行决字〔2015〕第214号《江门市新会区人力资源和社会保障局行政处理决定书》《人员参保历史查询》等证据，江门公积金中心责令亿利集装箱配件公司为李天云在职期间缴存住房公积金符合法律法规及规范性文件规定。（二）住房公积金缴存基数计算依据正确。根据《住房公积金管理条例》第十六条、《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》（江房金字〔2018〕73号）第十条的规定，结合李天云已提交的工资单流水，根据该流水计算得出其1999年4月至2016年6月、2018年3月至2018年4月期间的月平均工资，因此江门公积金中心确定亿利集装箱配件公司为李天云补缴住房公积金26035.96元（单位部分）符合法律法规及规范性文件规定。三、关于住房公积金追缴时效问题。根据《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金〔2005〕5号）第六条及《住房公积金管理条例》第四十六条的规定可知，最长的追溯年限为1999年。另，《住房公积金管理条例》对住房公积金补缴追缴的时效没有限制规定，而追溯时效必须有法律的明确规定，因此江门公积金中心责令亿利集装箱配件公司补缴涉案的住房公积金符合规定。四、江门公积金中心依法对李天云申请的相关事实予以调查、核实，并作出涉案《责令限期缴存通知书》，已全面履行了法定职责。综上，江门公积金中心作出的涉案《责令限期缴存通知书》认定事实清楚，程序合法，适用依据正确，内容适当，请求法院依法驳回亿利集装箱配件公司的诉讼请求。江门公积金中心在法定期限内向本院提交的证据和依据有：1.《投诉书》;2、李天云身份证、亿利集装箱配件公司《企业机读档案登记资料》、李天云活期交易明细查询、新劳仲案字（2016）第765号《江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书》、新劳仲案字〔2015〕第515号《江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书》、新人社行决字〔2015〕第214号《江门市新会区人力资源和社会保障局行政处理决定书》、李天云《人员参保历史查询》；3、《承诺书》《投诉人送达地址确认书》;4、《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》、EMS快递单及邮件投递结果查询、《调查通知书》及附件、EMS快递单及邮件投递结果查询;5、《住房公积金应缴数额统计表》（李天云签名确认）;6、新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》及附件、EMS快递单及邮件投递结果查询;7、《住房公积金管理条例》、江房金字〔2018〕73号《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》、建金管[2005]5号《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》、江机编办〔2013〕759号《关于江门市*********有关机构设置问题的复函》、粤建房字〔2003〕88号《转发建设部等三部门关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见的通知》。李天云未作陈述，也未向本院提交证据。经审理查明,2019年3月5日，李天云向江门公积金中心提出投诉，称其于1999年3月10日入职亿利集装箱配件公司工作至2016年6月26日，亿利集装箱配件公司没有为其缴纳上述期间的住房公积金，故要求亿利集装箱配件公司为其补缴存1999年3月10日至2016年6月26日的住房公积金。李天云还向江门公积金中心提交了李天云身份证、活期交易明细查询、亿利集装箱配件公司《企业机读档案登记资料》、新劳仲案字（2016）第765号《江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书》、新劳仲案字〔2015〕第515号《江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书》、新人社行决字〔2015〕第214号《江门市新会区人力资源和社会保障局行政处理决定书》、李天云《人员参保历史查询》等材料。2019年3月19日，公积金新会管理部向亿利集装箱配件公司送达《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》，要求亿利集装箱配件公司于2019年3月25日前函复是否存在没有为李天云缴存住房公积金的情况。2019年4月20日，公积金新会管理部向亿利集装箱配件公司送达《调查通知书》，载明：“……根据李天云提供的工资情况，我部经过详细核算，认定你单位应为李天云补缴在职期间住房公积金共计26035.96元（单位部分，详见附件）。若你单位对职工所反映的事实和补缴数额有异议，请于2019年4月30日前提出异议并附上有关证明材料。若你单位没有异议，请在《住房公积金应缴数额统计表》上盖章确认，并于2019年4月30日前送回我部。”该《调查通知书》还附有公积金新会管理部制作的《住房公积金应缴数额统计表》，表格主要记载了李天云的缴存时间、欠缴月份、月平均工资、缴存比例、单位欠缴金额等内容。李天云亦在该表格上签名确认相关数据。亿利集装箱配件公司在收到上述《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》《调查通知书》后，没有作出回复或提交有关证明材料。2019年5月16日，公积金新会管理部作出新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》，责令亿利集装箱配件公司于2019年5月26日前为李天云补缴1999年4月至2016年6月、2018年3月至2018年4月期间的住房公积金26035.96元。该通知已于2019年5月17日送达亿利集装箱配件公司。亿利集装箱配件公司不服，提起本案行政诉讼。另查明，2015年8月21日，江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会作出新劳仲案字〔2015〕第515号《仲裁裁决书》，查明李天云于1996年3月10日受雇于亿利集装箱配件公司，一直工作至今，亿利集装箱配件公司没有为李天云参加社会保险。裁决确认双方1996年3月10日至2015年8月5日期间存续劳动关系。亿利集装箱配件公司确认未就上述《仲裁裁决书》提起诉讼，上述文书已生效。2015年11月11日，江门市新会区人力资源和社会保障局作出新人社行决字〔2015〕第214号《行政处理决定书》，查明李天云于1998年11月至2015年7月在亿利集装箱配件公司工作，亿利集装箱配件公司一直没有为其缴纳社会保险费。决定亿利集装箱配件公司收到本处理决定书之日起15日内到江门市新会区社会保险基金管理局为李天云补办1998年11月至2010年8月的社会保险费（养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险）登记和申报手续。亿利集装箱配件公司确认未就上述《行政处理决定书》提起诉讼，上述文书已生效。2016年9月13日，江门市新会区劳动人事争议仲裁委员会作出新劳仲案字（2016）第765号《仲裁裁决书》，查明李天云是亿利集装箱配件公司的员工，于1999年3月10日入职工作至2016年6月21日，亿利集装箱配件公司没有为李天云参加社会保险，李天云于2016年6月22日以在职期间亿利集装箱配件公司未为其购买社会保险为由向亿利集装箱配件公司邮寄送达《解除劳动合同书》，并提出解除劳动关系。裁决：一、确认双方于2016年6月22日解除劳动关系；二、亿利集装箱配件公司在本裁决生效之日起三日内一次性给付李天云经济补偿金35944.72元。亿利集装箱配件公司确认未就上述《仲裁裁决书》提起诉讼，上述文书已生效。又查明，李天云的《人员参保历史查询》显示，李天云自1998年11月开始参加社会基本养老保险，其中亿利集装箱配件公司在1998年11月至2016年6月、2018年3月至2018年4月期间为李天云参加社会基本养老保险；江门市新会亿利型材厂有限公司在2016年7月至2018年2月、2018年5月至2018年10月为李天云参加社会基本养老保险。本院认为，本案系住房和城乡建设其他行政行为纠纷。《住房公积金管理条例》第十条规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。县(市)不设立住房公积金管理中心。前款规定的住房公积金管理中心可以在有条件的县(市)设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。”第十一条规定：“住房公积金管理中心履行下列职责:……（二）负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；（三）负责住房公积金的核算……（七）承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。”第三十四条规定：“住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：……（三）足额缴存住房公积金。”第三十八条规定：“违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。”《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》（江房金字〔2018〕73号）第六条规定：“市住房公积金管理中心在新会区及各市设立住房公积金管理部，市住房公积金管理中心及各管理部实行统一核定编制限额、统一业务规范、统一信息管理、统一会计核算方法的管理模式……新会、台山、开平、鹤山、恩平管理部为市住房公积金管理中心的分支机构，在市住房公积金管理中心的授权范围内对住房公积金进行管理。”《关于江门市*********有关机构设置问题的复函》（江机编办〔2013〕759）规定：“……二、分支机构（一）新会、台山、开平、鹤山、恩平等市（区）住房公积金管理部为江门市*********分支机构……主要任务：……依法开展住房公积金行政执法工作。”本案中，江门公积金中心作为江门市（设区的市）负责住房公积金管理运作的专门机构，具有负责江门市辖区范围内的住房公积金的管理运作，对于用人单位逾期不缴或者少缴住房公积金的行为有责令限期缴存等法定职权。公积金新会管理部作为江门公积金中心的分支机构，有权在江门公积金中心的授权范围内开展住房公积金行政执法工作。但由于前述授权没有法律、法规或者规章的规定，根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第二十条第三款“没有法律、法规或者规章规定，行政机关授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权的，属于行政诉讼法第二十六条规定的委托。当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告。”的规定，江门公积金中心为本案适格被告。亿利集装箱配件公司关于公积金新会管理部作出涉案《责令限期缴存通知书》缺乏法律依据且江门公积金中心作为被告主体不适格的主张，法律依据不足，本院不予支持。根据各方当事人的诉辩意见，本案的争议焦点是：公积金新会管理部作出的新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》是否合法。《住房公积金管理条例》第二条第二款规定：“本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。”第十五条第一款规定：“单位录用职工的，应当自录用之日起30日内向住房公积金管理中心办理缴存登记，并办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。”第十九条规定：“职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托银行计入职工住房公积金账户。”第二十条第一款规定：“单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。”本案中，生效的《仲裁裁决书》《行政处理决定书》显示李天云与亿利集装箱配件公司于1996年3月至2016年6月期间存续劳动关系；《人员参保历史查询》显示亿利集装箱配件公司在1998年11月至2016年6月、2018年3月至2018年4月为李天云参加社会基本养老保险，亿利集装箱配件公司对曾与李天云存在劳动关系且没有缴存李天云在劳动关系存续期间的住房公积金的事实没有提出异议，故亿利集装箱配件公司应依法为李天云缴存其在职期间的住房公积金。关于缴存期间的问题，根据《住房公积金管理条例》第十七条“新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。”的规定，本案现有证据显示，李天云自1999年3月至2016年6月、2018年3月至2018年4月在亿利集装箱配件公司工作，其1999年3月入职属于《住房公积金管理条例》第十七条所规定的“新参加工作的职工”，应从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，李天云20**年3月再次入职属于《住房公积金管理条例》第十七条所规定的“新调入的职工”，应从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，故公积金新会管理部责令亿利集装箱配件公司为李天云补缴1999年4月至2016年6月、2018年3月至2018年4月的住房公积金，并无不当，本院予以确认。关于补缴金额的问题，根据《住房公积金管理条例》第十六条第二款“单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。”、第十七条、第十八条“职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。”江房金字〔2018〕73号《关于印发〈江门市*********关于江门市住房公积金管理办法〉的通知》第九条第一款“住房公积金由职工本人及其所在单位分别缴存，缴存额均不得低于职工本人上一年度月平均工资的5%，不得超过职工本人上一年度月平均工资的12%。”第十条“职工住房公积金缴存基数为职工本人上一年度（自然年度）月平均工资，计算住房公积金缴存基数的工资应当由下列六部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。住房公积金缴存基数不得高于市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍，不得低于市人力资源和社会保障部门公布的职工最低月工资标准。”的规定，结合李天云提交的工资单流水，公积金新会管理部根据工资单流水计算出李天云19**年4月至2016年6月、2018年3月至2018年4月期间的公积金缴存基数，并以5%的缴存比例，确定亿利集装箱配件公司为李天云补缴的住房公积金金额，符合上述法律法规和规范性文件的规定，亿利集装箱配件公司认为李天云工资流水中没有1999年4月至8月以及2018年3月的工资，《住房公积金应缴数额统计表》中缴存时间为1999年4月至2000年6月、2018年3月至2018年4月的月平均工资认定缺乏依据。由于职工住房公积金缴存基数为职工本人上一年度（自然年度）月平均工资，若没有相应的银行流水则按照相关部门当年度公布的上一年度职工最低月工资标准作为缴存基数。1998年江门市及市区在岗职工平均工资为690.58元/月，2017年江门市及市区在岗职工平均工资为5508.91元/月，但《住房公积金应缴数额统计表》中确认缴存时间1999年4月至2000年6月的缴存基数为741.08元/月，缴存时间2018年3月至2018年4月的缴存基数为1445.81元/月，由此导致欠缴住房公积金总金额错误，公积金新会管理部据此金额作出涉案《责令限期缴存通知书》，责令亿利集装箱配件公司为李天云补缴1999年4月至2016年6月、2018年3月至2018年4月期间的住房公积金26035.96元，主要证据不足。依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十条规定：“行政行为有下列情形之一的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为：（一）主要证据不足的……”公积金新会管理部作出的《住房公积金应缴数额统计表》中缴存时间为1999年4月至2000年6月、2018年3月至2018年4月的缴存基数计算错误，亿利集装箱配件公司请求撤销涉案《责令限期缴存通知书》，理由成立，本院予以支持。李天云经本院传票传唤无正当理由未到庭参加诉讼，但不影响本案的审理。依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十条第（一）项之规定，判决如下：一、撤销被告江门市*********于2019年5月16日作出的新金执责字[2019]49号《责令限期缴存通知书》；二、被告江门市*********在本判决生效后的法定期限内对第三人李天云于2019年3月5日提出涉案投诉重新作出处理。本案案件受理费50元（已由原告江门新会亿利集装箱配件厂有限公司预交），由被告江门市**********担。原告江门新会亿利集装箱配件厂有限公司预交的案件受理费50元，由本院予以退回；被告江门市*********应向本院补缴案件受理费50元。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省江门市中级人民法院。审 判 长  李国盛人民陪审员  古世强人民陪审员  陈国富二〇二〇年六月二十三日法官 助理  许静怡书 记 员  郑锡安