河南省舞阳县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1121刑初268号公诉机关舞阳县人民检察院。被告人宋某1,小名宋某2，男,1978年10月25日出生于河南省漯河市召陵区，汉族,初中毕业，农民，系舞阳某某纺织有限公司负责人，住河南省漯河市召陵区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年3月6日被舞阳县公安局刑事拘留,因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪于2019年4月9日被舞阳县舞阳县人民检察院批准逮捕,2019年4月10日被舞阳县公安局执行逮捕。指定辩护人孙志乐,河南银海律师事务所律师。舞阳县人民检察院以漯舞检二部刑诉[2019]95号起诉书,指控被告人宋某1犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉,本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。舞阳县人民检察院指派检察员张保安出庭支持公诉,被告人宋某1及其辩护人孙志乐到庭参加诉讼。现已审理终结。舞阳县人民检察院指控，2017年3月14日，经王京申、王利红（二人均另案处理）介绍，被告人宋某1在与新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司没有实际业务往来的情况下，以舞阳某某纺织有限公司的名义为新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司开具增值税专用发票20份，金额1962470.12元，税额333619.88元，新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司接到这20份增值税专用发票后全部抵扣了税款。为证明上述事实，公诉机关提供了被告人和同案犯供述及辩解、辨认笔录和书证等证据。公诉机关认为，被告人宋某1违反法律规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人宋某1伙同他人共同故意犯罪，系共同犯罪。建议判处被告人宋某1一年以上三年以下有期徒刑，并处五万元以上二十万元以下罚金。被告人宋某1对指控的犯罪罪名及犯罪事实均无异议。辩护人孙志乐提出的辩护意见是，1.宋某1在归案后如实供述并积极提供相应的事实依据,构成坦白,且当庭认罪,可以酌情从轻处罚;2.宋某1愿意退缴违法所得及缴纳罚金,请法庭酌情考虑;3.宋某1系初犯、偶犯,无再犯可能性。综上,请求法庭对宋某1从轻减轻处罚并适用缓刑。经审理查明:2016年被告人宋某1和其妻弟王某合伙成立了舞阳某某纺织有限公司,王某担任该公司法定代表人,宋某1负责公司日常经营管理。2017年3月14日，经河北邯郸市鸡泽县人王京申、王利红（二人均另案处理）介绍，被告人宋某1在与新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司没有实际业务往来的情况下，以舞阳某某纺织有限公司的名义为新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司开具增值税专用发票20份，金额1962470.12元，税额333619.88元。新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司接到这20份增值税专用发票后全部抵扣了税款。另查明，因本案虚开增值税专用发票宋某1获得好处费人民币90000元，孟庆军、王利红、王京申等人获得好处费19155元。上述事实，有经庭审质证的下列证据证实:1.被告人宋某1供述，证明经河北邯郸市鸡泽县人王京申、王利红介绍，承诺按发票金额的6%给其好处，在其经营的舞阳某某纺织有限公司与新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司没有实际业务的情况下，为新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司虚开了20份增值税专用发票，按6%计算其应该得到12万多元的好处费，实际上王京申只给其9万元。2.同案犯刘顺利供述，证明其系新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司实际负责人，以前其在河南买过很多棉布，卖布的公司不能开具增值税专用发票，他们就找公司给其开增值税专用发票。2017年3月14日,在其与舞阳某某纺织有限公司没有真正实物交易的情况下，经卖布公司介绍，其把公司资料通过卖布公司提供给舞阳某某纺织有限公司,舞阳某某纺织有限公司开具了增值税专用发票,开票后斯美奇公司将货款打给开票公司，开票公司再将钱回流给斯美奇公司，后其将票拿到税务机关抵扣了。3.同案犯孟庆军供述，证明2017年3月份左右，新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司实际负责人刘顺利让给他找个能卖给他发票的人，其找到鸡泽县的王利红，王利红又找到王京申，最后王利红同意卖给刘顺利发票，说要6或7个点的钱。刘顺利通过手机信息把他公司的信息和发票金额转过来，其又将其发给了王利红，发票开好后王利红用信封封好后让其交给王顺利，刘顺利收到发票后给其转账109155元好处费，其转给王利红107000元，下余2155元是王利红给其的好处费。4.同案犯王利红供述，证明2017年初同村的王京申说他有增值税专用发票，谁要了可以介绍给他，后来其和鸡泽县的孟庆军一起喝酒时孟庆军说新疆一个公司想要增值税发票，其给王京申说过之后，王京申就给新疆这个公司虚开了增值税专用发票。其和王京申在这件事上都得了好处。开票公司就是舞阳某某纺织有限公司，收到好处费后其转给舞阳某某纺织有限公司的王丽9万元，转给王京申1万元。5.证人王某证言，证明其和姐夫宋某1合伙成立了舞阳某某纺织有限公司，由其担任法定代表人，公司日常事务由宋某1负责。公司没有卖给新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司棉布。6.证人孟某1证言，证明其曾经是舞阳某某纺织有限公司的兼职会计，公司是王某和其姐夫宋某2的合伙企业，王某负责生产，宋某2负责业务，宋某2让其给他们公司做过帐。7.证人高某证言，证明其是河北省鸡泽县源源种植有限公司的实际控制人，源源公司和河南的舞阳某某纺织有限公司没有做过任何交易。河北省鸡泽县一个叫董江献的棉花贩子让其为舞阳某某纺织有限公司、漯河市久通纺织有限公司开具了40份增值税普通发票。8.证人孟某2证言，证明其是新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司出纳，自2017年3月14日至2017年3月17日斯美奇转给舞阳某某纺织有限公司10笔款，金额2296090元，舞阳某某纺织有限公司又把这些钱转给一个叫王利红的账户上，王利红又把钱转给了刘顺利，这些钱是刘顺利在与舞阳某某纺织有限公司没有实际业务的情况下接收了舞阳某某纺织有限公司开具的增值税专用发票。9.证人张某证言，证明其曾任新疆巴州斯美奇纺织科技有限公司会计，舞阳某某纺织有限公司在与斯美奇公司没有实物交易的情况下为斯美奇公司开具了20份增值税专用发票，这20份增值税专用发票全部通过认证并抵扣了税款。10.辨认笔录，证明宋某1在分组照片中辨认出王京申、王利红就是指使其虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人。11.被告人宋某1的户籍证明及无前科证明，证明被告人宋某1犯罪时已达刑事责任年龄，在户籍登记地无违法犯罪记录。12.舞阳县国税移交材料及提供的证据材料、新疆尉犁县税务局提供的证据材料、新疆巴音郭楞蒙古自治州公安局经侦支队提供的相关书证、鸡泽县税务局提供的相关书证、刘顺利、王某、王丽、王利红、孟庆军、王京申银行交易明细、刘顺利确认斯美奇接虚开信息表、宋某1、王某手机中提取的相关书证、顺丰快递公司提供的相关书证、电费结算清单，证明本案案情的全部书证，与被告人及同案犯供述、证人证言相印证。13.舞阳县公安局经济犯罪侦查大队出具的抓获证明及侦破经过，证明本案案发过程及被告人宋某1被抓获的情况。本院认为:被告人宋某1违反国家发票管理法规,为他人虚开增值税专用发票,虚开税款金额1962470.12元，税额333619.88元,其行为已构成虚开增值税专用发票罪,依法应予惩处。公诉机关指控罪名成立,本院予以支持。被告人宋某1归案后如实供述自己的罪行,依法对其从轻处罚。鉴于被告人宋某1系初犯,签署认罪认罚具结书，认罪认罚,对其予以从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人违法所得的一切财物，应当予以追缴。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款及第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、第六十一条之规定,判决如下:一、被告人宋某1犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年八个月,并处罚金人民币50000元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年3月6日起至2020年11月5日止。罚金于本判决生效后三十日内向本院缴纳）；二、依法追缴被告人宋某1虚开增值税专用发票犯罪所得人民币90000元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省漯河市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  王德新审 判 员  刘琳飞人民陪审员  刘会民二〇二〇年六月十二日书 记 员  刘晓杰