广东省江门市江海区人民法院行 政 判 决 书（2020）粤0704行初71号原告：江门市新会亿利型材厂有限公司。住所地：广东省江门市新会区双水镇工业开发区。法定代表人：谭洋。委托代理人：梁务连，该公司工作人员。委托代理人：邓丽华，广东永基律师事务所律师。被告：江门市*********。住所地：广东省江门市江海区*******。法定代表人：王逵昱，该中心主任。委托代理人：李丽芬，广东良匠律师事务所律师。第三人：李天德，男，汉族，1981年9月18日出生，住广东省云浮市云安区*************，公民身份号码：441************。原告江门市新会亿利型材厂有限公司（以下简称“亿利型材公司”）诉被告江门市*********（以下简称“江门公积金中心”）、第三人李天德住房和城乡建设其他行政行为纠纷一案，向本院提起行政诉讼。本院受理后依法组成合议庭,于2020年5月8日公开开庭进行了审理。亿利型材公司的委托代理人邓丽华、江门公积金中心的负责人王逵昱及委托代理人李丽芬到庭参加了诉讼。李天德经本院传票传唤无正当理由拒不到庭。本案现已审理终结。2019年6月6日，江门市*********新会管理部（以下简称“公积金新会管理部”）作出新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》，责令亿利型材公司于2019年6月16日前为李天德补缴2002年3月至2018年10月期间的住房公积金32864.88元。亿利型材公司诉称：一、江门市*****没有作出《责令限期缴存通知书》的行政主体资格。根据《住房公积金管理条例》第十条的规定，设区的市设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作，县不设立住房公积金管理中心，住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。住房公积金管理中心可以在有条件的县（市）设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。由此可见，江门公积金中心没有独立的行政执法权，故没有作出涉案《责令限期缴存通知书》的行政主体资格。二、《责令限期缴存通知书》缺乏法律依据。诉讼时效制度和追诉时效制度，是一种普遍适用的基本法律制度，其目的是维护社会秩序的稳定。民法通则、民法总则规定了诉讼时效，税收征管法、行政处罚法规定了时效，刑法规定了追诉时效。缴存住房公积金，本质是一种民事权利，应参照适用民事诉讼时效制度，超过诉讼时效（2年或3年）则应不予保护。《住房公积金管理条例》第三十四条规定，住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时设立住房公积金账户、足额缴存住房公积金。据此，江门公积金中心和李天德是知道或应当知道亿利型材公司没有为李天德设立住房公积金账户，没有缴存住房公积金。因此，即使应为李天德缴存住房公积金，因其怠于行使权利，已超过诉讼时效。对于超过诉讼时效的，应不予保护。另，亿利型材公司在开庭当天提交《补充意见》如下：一、作出涉案《责令限期缴存通知书》的主体不适格。根据《住房公积金管理条例》第三十八条规定，住房公积金管理中心才有权责令限期缴存处理。根据《关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见》第三条规定，公积金新会管理部作为分支机构，其授权范围只限于对住房公积金的催建和催缴，即对于未建立公积金账户或未缴存公积金的行为进行催告，但不包含对前述行为可作出责令缴存的行政处理权利。另依该条规定，江门公积金中心应按年度签订书面授权书，但江门公积金中心提交的证据中并未有相关文件。因此，江门公积金中心的证据是不能证明公积金新会管理部是有权作出责令限期缴存的处理的。公积金新会管理部作为作出涉案通知书的主体不适格。二、从江门公积金中心提交的证据显示，作为行政处理案件，公积金新会管理部接到李天德投诉后，没有办理相关有效立案手续及告知亿利型材公司。公积金新会管理部向亿利型材公司发出《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》时，没有告知亿利型材公司如不按函件要求协助调查时将有可能承担的具体法律后果；公积金新会管理部向亿利型材公司发出《调查通知书》时，没有告知亿利型材公司具体的有可能承担的法律后果；公积金新会管理部没有收到亿利型材公司书面回复文件时，没有直接向亿利型材公司进行调查，制作相关调查笔录；公积金新会管理部作出《责令限期缴存通知书》前，没有告知亿利型材公司其即将采取的行政处理措施，没有给予亿利型材公司充分的申辩、陈述或要求听证的机会。因此，公积金新会管理部作出涉案《责令限期缴存通知书》的程序不合法。三、认定事实方面：1、李天德就职期间从未提出过需要缴存住房公积金，对未缴存住房公积金也从未提出过异议，属于李天德本人放弃缴存住房公积金的权利。2、根据《住房公积金管理条例》第二条规定，用人单位只对在职职工负有缴存住房公积金的责任。李天德如已不再是亿利型材公司的在职员工，则亿利型材公司为李天德缴存住房公积金的事实基础消失，亿利型材公司没有再为亿利型材公司缴存住房公积金的责任。3、根据《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》第一条规定，李天德如属进城务工人员，则不属于强制缴存住房公积金人员的范围。4、经核算江门公积金中心提交的银行流水，江门公积金认定的公积金缴存起算时间、数额等部分有误。四、因《住房公积金管理条例》对于投诉未缴存住房公积金、追缴住房公积金的时效，并没有作出相关明确规定，故对于追缴住房公积金的时效，应参照适用《民法通则》或《中华人民共和国行政处罚法》中关于时效的相关规定。为此，对于李天德所提出的已超过2年期间部分的未缴存住房公积金，公积金新会管理部无权再进行处理。五、江门公积金中心提交的《江门市住房公积金管理办法》是自2018年9月1日才施行，对于施行前所发生公积金补缴事宜，不具溯及效力。为维护亿利型材公司的合法权益，请求法院判令：一、撤销江门公积金中心于2019年6月6日作出的新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》；二、本案诉讼费由江门公积金中心承担。亿利型材公司在法定期限内向本院提供的证据有：新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》。江门公积金中心辩称：一、涉案《责令限期缴存通知书》发出主体适格。根据《住房公积金管理条例》第十条第一款、第二款以及《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》（江房金字〔2018〕73号）第六条、《关于江门市*********有关机构设置问题的复函》（江机编办[2013]759号）第二条第一款的规定，江门公积金中心及新会管理部作为江门市住房公积金管理部门，是依据前述规定成立的，属于依法律法规授权负责住房公积金的管理和运作，有权行使江门市范围内职工住房公积金的缴存、提取和贷款等具体管理工作等职权，作出涉案《责令限期缴存通知书》主体适格、程序合法。二、涉案《责令限期缴存通知》事实清楚、适用法律法规正确。（一）住房公积金缴存时间依据正确。根据《住房公积金管理条例》第二条第二款、第十七条的规定，结合李天德提交的《仲裁裁决书》（新劳仲案字〔2016〕第726号）、《人员参保历史查询》等证据，江门公积金中心责令亿利型材公司为李天德在职期间缴存住房公积金符合法律法规及规范性文件规定。（二）住房公积金缴存基数计算依据正确。根据《住房公积金管理条例》第十六条、《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》（江房金字〔2018〕73号）第十条的规定，结合李天德已提交的工资单流水，根据该流水计算得出其2002年3月至2018年10月期间的月平均工资，因此江门公积金中心确定亿利型材公司为李天德补缴住房公积金32864.88元（单位部分）符合法律法规及规范性文件规定。三、关于住房公积金追缴时效问题。根据《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金〔2005〕5号）第六条及《住房公积金管理条例》第四十六条的规定可知，最长的追溯年限为1999年。另，《住房公积金管理条例》对住房公积金补缴追缴的时效没有限制规定，而追溯时效必须有法律的明确规定，因此江门公积金中心责令亿利型材公司补缴涉案的住房公积金符合规定。四、江门公积金中心依法对李天德申请的相关事实予以调查、核实，并作出涉案《责令限期缴存通知书》，已全面履行了法定职责。综上，江门公积金中心作出的涉案《责令限期缴存通知书》认定事实清楚，程序合法，适用依据正确，内容适当，请求法院依法驳回亿利型材公司的诉讼请求。江门公积金中心在法定期限内向本院提交的证据和依据有：1.《投诉信》;2、李天德身份证、江门市新会双水拆船钢铁有限公司（以下简称“双水拆船钢铁公司”）的《企业机读档案登记资料》、李天德活期交易明细查询、（2016）粤0705民初5045号《民事判决书》、新劳仲案字〔2016〕第726号《仲裁裁决书》、李天德《人员参保历史查询》；3、《承诺书》《投诉人送达地址确认书》;4、《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》、EMS快递单及邮件投递结果查询、《调查通知书》及附件、EMS快递单及邮件投递结果查询;5、《住房公积金应缴数额统计表》（李天德签名确认）;6、新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》及附件、EMS快递单及邮件投递结果查询;7、《住房公积金管理条例》、江房金字〔2018〕73号《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》、建金管〔2005〕5号《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》、江机编办〔2013〕759号《关于江门市*********有关机构设置问题的复函》、粤建房字〔2003〕88号《转发建设部等三部门关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见的通知》。李天德未作陈述，也未向本院提交证据。经审理查明,2019年3月19日，李天德向江门公积金中心提出投诉，称其于2002年2月10日至2018年10月26日与双水拆船钢铁公司存在劳动关系，双水拆船钢铁公司没有为其缴纳上述期间的住房公积金，故要求双水拆船钢铁公司为其缴纳自2002年2月10日至2018年10月26日的住房公积金。李天德向江门公积金中心提交了李天德身份证、双水拆船钢铁公司的《企业机读档案登记资料》、李天德活期交易明细查询、（2016）粤0705民初5045号《民事判决书》、新劳仲案字〔2016〕第726号《仲裁裁决书》、李天德《人员参保历史查询》等材料。2019年4月20日，公积金新会管理部向双水拆船钢铁公司送达《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》，要求双水拆船钢铁公司于2019年4月30日前函复是否存在未为李天德缴存住房公积金的情况。2019年5月10日，公积金新会管理部向双水拆船钢铁公司送达《调查通知书》，载明：“……根据李天德提供的工资情况，我部经过详细核算，认定你单位应为李天德补缴在职期间住房公积金共计32864.88元（单位部分，详见附件）。若你单位对职工所反映的事实和补缴数额有异议，请于2019年5月19日前提出异议并附上有关证明材料。不提出异议或不如实提供相关证据材料和不配合调查的，你单位将承担相应的法律后果。”该《调查通知书》还附有公积金新会管理部制作的《住房公积金应缴数额统计表》，表格主要记载了李天德的缴存时间、欠缴月份、月平均工资、缴存比例、单位欠缴金额等内容。李天德亦在该表格上签名确认相关数据。双水拆船钢铁公司在收到上述《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》《调查通知书》后，没有作出回复或提交有关证明材料。2019年6月6日，公积金新会管理部作出新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》，责令亿利型材公司于2019年6月16日前为李天德补缴2002年3月至2018年10月期间的住房公积金32864.88元。亿利型材公司不服，提起本案行政诉讼。另查明，2017年1月20日，江门市新会区人民法院作出（2016）粤0705民初5045号《民事判决书》，判决确认李天德与双水拆船钢铁公司于2002年2月10日至2016年6月21日期间存续劳动关系。又查明，李天德的《人员参保历史查询》显示，双水拆船钢铁公司在2016年7月至2018年10月期间为李天德参加社会基本养老保险。本院认为，本案系住房和城乡建设其他行政行为纠纷。《住房公积金管理条例》第十条规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。县(市)不设立住房公积金管理中心。前款规定的住房公积金管理中心可以在有条件的县(市)设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。”第十一条规定：“住房公积金管理中心履行下列职责:……（二）负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；（三）负责住房公积金的核算……（七）承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。”第三十四条规定：“住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：……（三）足额缴存住房公积金。”第三十八条规定：“违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。”《江门市*********关于江门市住房公积金管理办法》（江房金字〔2018〕73号）第六条规定：“市住房公积金管理中心在新会区及各市设立住房公积金管理部，市住房公积金管理中心及各管理部实行统一核定编制限额、统一业务规范、统一信息管理、统一会计核算方法的管理模式……新会、台山、开平、鹤山、恩平管理部为市住房公积金管理中心的分支机构，在市住房公积金管理中心的授权范围内对住房公积金进行管理。”《关于江门市*********有关机构设置问题的复函》（江机编办〔2013〕759）规定：“……二、分支机构（一）新会、台山、开平、鹤山、恩平等市（区）住房公积金管理部为江门市*********分支机构……主要任务：……依法开展住房公积金行政执法工作。”本案中，江门公积金中心作为江门市（设区的市）负责住房公积金管理运作的专门机构，具有负责江门市辖区范围内的住房公积金的管理运作，对于用人单位逾期不缴或者少缴住房公积金的行为有责令限期缴存等法定职权。公积金新会管理部作为江门公积金中心的分支机构，有权在江门公积金中心的授权范围内开展住房公积金行政执法工作。但由于前述授权没有法律、法规或者规章的规定，根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第二十条第三款“没有法律、法规或者规章规定，行政机关授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权的，属于行政诉讼法第二十六条规定的委托。当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告。”的规定，江门公积金中心为本案适格被告。亿利型材公司关于公积金新会管理部作出涉案《责令限期缴存决定》的主体不适格的主张，法律依据不足，本院不予支持。根据各方当事人的诉辩意见，本案的争议焦点是：公积金新会管理部作出的新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》是否合法。《住房公积金管理条例》第二条第二款规定：“本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。”第十五条第一款规定：“单位录用职工的，应当自录用之日起30日内向住房公积金管理中心办理缴存登记，并办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。”第十九条规定：“职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托银行计入职工住房公积金账户。”第二十条第一款规定：“单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。”本案中，李天德向江门市*****投诉双水拆船钢铁公司没有为其缴纳劳动关系存续期间的住房公积金，并提交了《民事判决书》《人员参保历史查询》等材料证明其所主张的劳动关系。江门市*****受理该投诉后，由公积金新会管理部展开调查，向双水拆船钢铁公司发出《关于协助调查职工缴存住房公积金情况的函》《调查通知书》，后于2019年6月6日作出新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》，责令亿利型材公司限期为李天德补缴2002年3月至2018年10月期间的住房公积金32864.88元。但亿利型材公司并非被投诉对象，本案也无证据显示与李天德存在劳动关系的主体是亿利型材公司，故公积金新会管理部作出涉案《责令限期缴存通知书》认定事实不清，主要证据不足，应当予以撤销并由江门公积金中心对李天德的投诉重新作出行政行为。综上所述，依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十条第（一）项之规定，判决如下：一、撤销江门市*********新会管理部于2019年6月6日作出的新金执责字[2019]71号《责令限期缴存通知书》；二、被告江门市*********应于本判决发生法律效力之日起的法定期限内对涉案投诉事项重新作出行政行为。本案案件受理费50元（已由原告江门市新会亿利型材厂有限公司预交），由被告江门市**********担。原告江门市新会亿利型材厂有限公司预交的受理费50元，由本院予以退回；被告江门市*********应向本院补缴案件受理费50元。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省江门市中级人民法院。审 判 长  李周旭人民陪审员  曹璘玉人民陪审员  邓连爱二〇二〇年六月二十八日书 记 员  甄润瑜