山东省济宁市任城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0811刑初188号公诉机关济宁市任城区人民检察院。被告人孟某，女，1982年11月26日出生于山东省济宁市，汉族，初中文化。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月1日被济宁市公安局任城区分局取保候审，2020年4月8日经本院决定被取保候审。现在家。辩护人林传亮，山东公明政和律师事务所律师。被告单位济宁沐霖商贸有限公司，单位地址山东省济宁市任城区太白路万达广场15号楼东单元八层0806号，统一社会信用代码：91370811MA3C4QL188。法定代表人郑某经理。诉讼代表人白洪斌，男，1972年5月21日出生，汉族，济宁沐霖商贸有限公司职工，住山东省济宁市任城区。被告人郑某，女，1963年6月9日出生于，汉族，高中文化，。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月10日被济宁市公安局任城区分局刑事拘留，同年11月5日被取保候审，2020年4月8日经本院决定被取保候审。现在家。指定辩护人孔令伟，山东中岭律师事务所律师。济宁市任城区人民检察院以济任检二部刑诉〔2020〕24号起诉书指控被告人孟某、被告单位济宁沐霖商贸有限公司、被告人郑某犯虚开增值税专用发罪，于2020年4月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。济宁市任城区人民检察院指派检察员崔郭晶出庭支持公诉，被告人孟某及其辩护人林传亮、被告单位济宁沐霖商贸有限公司的诉讼代表人白洪斌、被告人郑某及其辩护人孔令伟等到庭参加了诉讼。现已审理终结。济宁市任城区人民检察院指控：1、2012年5月至2015年12月，被告人孟某在担任山东金科电气有限公司出纳期间，按照该公司时任法定代表人孙某（已判刑）的安排指使，在该公司与李某1（已判刑）实际控制的济宁市锦澎经贸有限公司、济宁智格耀商贸有限公司、济宁鑫泰丰贸易有限公司、济宁大鹰商贸有限公司无真实货物交易的情况下，为抵扣税款，多次让李某1为山东金科电气有限公司虚开增值税专用发票，价税合计54457942.16元，税额7912692.31元。经核实，上述税款均已认证抵扣。2、2016年2月至4月，被告人郑某在经营济宁沐霖商贸有限公司期间，在该公司与李某1实际控制的济宁大鹰商贸有限公司、济宁大智商贸有限公司无真实货物交易的情况下，为抵扣税款，多次让李某1为济宁沐霖商贸有限公司虚开增值税专用发票，价税合计464420元，税款67479.82元。经核实，上述税款均已认证抵扣。对于指控的上述犯罪事实，公诉机关向法庭提供的证据有：被告人孟某、郑某的供述与辩解，证人李某1、李某2、孙某、李某3的证言，辨认笔录，户籍证明、企业信息、税务认证结果通知书、记账凭证等书证。公诉机关认为，被告人孟某、被告单位济宁沐霖商贸有限公司、被告人郑某在无真实交易的情况下，多次让他人虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人孟某在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条之规定；到案后如实供述自己的罪行，系坦白，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定。被告人郑某在单位犯罪中系直接主管负责人，适用《中华人民共和国刑法》第三十一条、第二百零五条第二款之规定；经公安机关电话传唤到案，并如实供述自己的罪行，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。被告人孟某、郑某均自愿认罪认罚并签字具结。提请本院依法予以处罚。被告人孟某、郑某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议,表示自愿认罪认罚并签字具结，未作辩解；被告单位济宁沐霖商贸有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，未作辩解。被告人孟某的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，提出：被告人孟某主动到公安机关投案，但因当时处于怀孕期间，出于害怕心理未能如实供述，后向公安机关如实供述了全部犯罪事实，并自愿认罪认罚；孟某在共同犯罪中均是根据孙某的安排或指使从事的犯罪行为，本人没有任何获益行为，起次要、辅助作用，系从犯；被告人孟某系初犯、偶犯，社会危害性较小，对其判处缓刑不致再危害社会；孟某系三个孩子的母亲，对其适用缓刑更利于其积极的社会改造，综上，请求对其减轻处罚并判处缓刑。被告人郑某的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，提出：被告人郑某有自首情节，归案后能如实供述并自愿认罪认罚，且已补缴了抵扣的全部税款，未造成国家的税款损失，请求对其从轻处罚。经审理查明：1、2012年5月至2015年12月，被告人孟某在担任山东金科电气有限公司出纳期间，按照该公司时任法定代表人孙某（已判刑）的安排指使，在该公司与李某1（已判刑）实际控制的济宁市锦澎经贸有限公司、济宁智格耀商贸有限公司、济宁鑫泰丰贸易有限公司、济宁大鹰商贸有限公司无真实货物交易的情况下，为抵扣税款，多次让李某1为山东金科电气有限公司虚开增值税专用发票，价税合计54457942.16元，税额7912692.31元（其中，锦澎公司虚开给金科公司增值税专用发票316张，价税合计36133751元，税额5250203.33元；智格耀公司虚开给金科公司增值税专用发票42张，价税合计4723812元，税额686365.76元；鑫泰丰公司虚开给金科公司增值税专用发票75张，价税合计8580000元，税额1246666.5元；大鹰公司虚开给金科公司增值税专用发票46张，价税合计5020379.16元，税额729456.72元）。经核实，上述税款均已认证抵扣。另查明，本院（2019）鲁0811刑初501号刑事判决书、山东省济宁市中级人民法院（2019）鲁08刑终471号刑事裁定书判令同案犯孙某、李某1共同退赔损失7912692.31元，且孙某在该案已退赔30万元。上述事实，被告人孟某在开庭审理过程中亦无异议，且有同案已决犯李某1、孙某的供述，证人李某3的证言，李某1对孟某的辨认笔录，济宁市公安局任城区分局受案登记表、抓获经过、智格耀公司、大智公司、大鹰公司、锦澎公司的企业信息、税务登记、增值税纳税申报表、鑫泰丰公司销项明细、锦澎公司认证结果通知书、认证结果清单、销项明细、智格耀公司认证结果清单、销项明细、大鹰公司认证结果通知书、认证结果清单、销项明细、金科公司接收鑫泰丰公司、锦澎公司、智格耀公司、大鹰公司开具的增值税专用发票、金科公司2015年度记账凭证及相关单据、山东省济宁市任城区人民法院（2019）鲁0811刑初501号刑事判决书、山东省济宁市中级人民法院（2019）鲁08刑终471号刑事裁定书、认罪认罚具结书及被告人孟某的户籍信息等证据证实，足以认定。2、2016年2月至4月，被告人郑某在经营济宁沐霖商贸有限公司期间，在该公司与李某1实际控制的济宁大鹰商贸有限公司、济宁大智商贸有限公司无真实货物交易的情况下，为抵扣税款，多次让李某1为济宁沐霖商贸有限公司虚开增值税专用发票，价税合计464420元，税款67479.82元（其中，大鹰公司虚开给沐霖公司增值税专用发票4张，价税合计445700元，税额64759.82元；大智公司虚开给沐霖公司增值税专用发票1张，价税合计16000元，税额2720元）。经核实，上述税款均已认证抵扣。济宁市沐霖商贸有限公司于2018年10月24日补缴上述抵扣税款及滞纳金。上述事实，被告单位济宁沐霖商贸有限公司及被告人郑某在开庭审理过程中亦无异议，且有同案已决犯李某1的供述，证人李某2的证言，济宁市公安局任城区分局受案登记表、抓获经过、济宁沐霖商贸有限公司企业信息、法定代表人信息、股东信息、记账凭证、接收大智公司、大鹰公司开具的增值税专用发票、进销项发票信息、认证结果通知书、认证结果清单、补缴抵扣税款的完税凭证、大智公司销项明细、大鹰公司销项明细、认罪认罚具结书及被告人郑某的户籍信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人孟某、被告单位济宁沐霖商贸有限公司在无真实交易的情况下，多次让他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其中孟某参与虚开税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人郑某系对济宁沐霖商贸有限公司直接负责的主管人员，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名均能成立，本院予以支持。被告人孟某系在同案已决犯孙某的安排、指使下实施犯罪，对非法获益没有使用、支配权，其在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，且归案后能如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚并签字具结，对其依法可减轻处罚。被告单位济宁沐霖商贸有限公司表示自愿认罪，对其可酌情从轻处罚。被告人郑某经公安机关电话传唤后主动到案，并如实供述自己的罪行，系自首，归案后自愿认罪认罚并签字具结，对其依法可从轻处罚。案发后，被告人孟某的同案已决犯孙某已退缴30万元税款；被告单位济宁沐霖商贸有限公司已全额补缴抵扣的税款，挽回了给国家造成的经济损失，对被告人孟某、被告单位济宁沐霖商贸有限公司及被告人郑某均可酌情从轻处罚。被告人孟某的辩护人提出的孟某归案后如实供述全部犯罪事实，自愿认罪认罚，系本案从犯，请求对其减轻处罚的辩护意见成立，予以采纳；被告人孟某作为会计人员，在2012年5月至2015年12月的较长时间内，违背其职业操守，大量虚开增值税专用发票，数额巨大，严重损害了国家的经济利益，辩护人提出的孟某系初犯、偶犯，行为社会危害性较小，请求对其判处缓刑的辩护意见不能成立，不予采纳。被告人郑某的辩护人提出的郑某有自首情节，归案后能如实供述并自愿认罪认罚，且已全额补缴了抵扣的税款，请求对其从轻处罚的辩护意见成立，予以采纳。故依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第四十七条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人孟某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金六万元。（刑期从判决实际执行之日起计算。罚金已缴纳）。二、被告单位济宁沐霖商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（罚金已缴纳）。三、被告人郑某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  徐玉平审 判 员  吴智慧人民陪审员  杨 鹏二〇二〇年六月二十二日书 记 员  贾红霄