江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏1322刑初627号 公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。 被告人徐法刚，男，1977年6月5日出生于江苏省沭阳县，汉族，个体，住沭阳县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年9月10日被沭阳县公安局刑事拘留，2015年10月16日被该局作出取保候审决定，2016年10月16日被该局解除取保候审。2019年1月16日被沭阳县人民检察院院作出取保候审决定。 辩护人叶莉，江苏序阳律师事务所律师。 被告人王清，男，1971年12月23日出生于江苏省灌南县，汉族，驾驶员，住江苏省灌南县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年6月17日被沭阳县公安局刑事拘留，2016年6月23日被该局取保候审，2017年6月23日被该局解除取保候审。2019年1月16日被沭阳县人民检察院作出取保候审决定。 辩护人郑永泽，江苏沂淮律师事务所律师。 江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2019]573号起诉书指控被告人徐法刚、王清犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月2日向本院提起公诉。本案依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员郁胜亚出庭支持公诉。被告人徐法刚及其辩护人、被告人王清及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省沭阳县人民检察院指控： 2015年1月至8月期间，被告人徐法刚经高某、洪某、姜某甲（另案）及被告人王清等人作为中间环节的人逐次介绍，以注册的沭阳李某丁运输中心、沭阳县德怀运输中心等十几家运输中心为承运人，以德州金正大生态工程有限公司、中国邮政集团晋城分公司、淮安恒发纸业有限公司等外地公司为受票方，虚开货物运输业增值税专用发票共计105份，虚开税款数额388470.91元，价税合计金额6206248.42元。 期间：经姜某甲及被告人王清逐次介绍虚开货物运输业增值税专用发票15份，虚开税款数额138738.75元,价税合计金额1400000元。 公诉机关根据被告人徐法刚、王清的供述和辩解、证人证言及相关书证等证据证明的事实，认为被告人徐法刚、王清的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人徐法刚、王清共同实施部分虚开增值税专用发票犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条的规定，系共同犯罪。被告人徐法刚、王清归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。 被告人徐法刚对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。 被告人徐法刚的辩护人提出：被告人徐法刚无犯罪前科，系初犯、偶犯；归案后能如实供述自己的犯罪事实；自愿认罪认罚；当庭表示愿意退赃，缴纳罚金。建议对被告人徐法刚从轻处罚并适用缓刑。 被告人王清对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。 被告人王清的辩护人提出：被告人王清归案后能如实供述自己的犯罪事实；自愿认罪认罚；为他人介绍虚开增值税专用发票，未获取利益；无前科劣迹，系初犯、偶犯，当庭表示愿意补缴税款。建议对被告人王清从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明：2015年1月至8月期间，被告人徐法刚经高某、洪某、姜某甲（已判刑）及被告人王清等人作为中间环节的人逐次介绍，以注册的沭阳李某丁运输中心、沭阳县德怀运输中心等十几家运输中心为承运人，以德州金正大生态工程有限公司、中国邮政集团晋城分公司、淮安恒发纸业有限公司等外地公司为受票方，虚开货物运输业增值税专用发票共计105份，虚开税款数额388470.91元，价税合计金额6206248.42元。 2015年1月至2月，姜某甲介绍王清通过徐法刚以沭阳县仲某运输中心和沭阳县郁某甲运输中心名义为淮安恒发纸业有限公司虚开货运运输业增值税专用发票15份，税额138738.75元，价税合计1400000元。 被告人徐法刚、王清归案后均能如实供述自己的犯罪事实，当庭自愿认罪认罚，且在本案审理期间，被告人徐法刚自愿弥补国家税款损失349623.9元。 上述事实，由公诉机关提交的经过庭审质证的以下证据予以证实： 被告人徐法刚、王清分别供述其虚开或介绍他人虚开增值税专用发票的时间、地点、金额、获利情况等事实；同案关系人姜某甲等人供述；证人马某甲、高某、洪某、崔某、夏某、刘某甲、刘某乙、尤某、徐某甲、王某甲、尤某、门继波、樊某、吴某甲、吴某乙、宋某甲、马某乙、董某、曹某甲、曹某乙、王某庚、王某丙、马某丙、于某甲、李某戊、洪某、姚某、魏某甲、徐某乙、张某甲、张某乙、胡某、汪某、朱某、王某丁、曹某丙、曹某丁、宁某、曹某戊、曹某己、司某乙、邹某、李某己、沈某、夏某、顾某、钱某、张某丙、周某、蒋某、赵某、王某戊、王某己、李某丙、魏某乙、宋某乙、于某乙等人证言；沭阳县市场监督管理局出具的沭阳顺守、顺行、顺业、万某、徐某丙、怀江、德怀、保珍、开博、郁某甲、仲某、振辰、顺顺、顺迪、佳宇、开宇、兰英、沭华、李某丁、郁某乙、秀强、彭某、助乐、平某甲、远翔、如刚、家某、开俊、明某、如超、宝春、安某、雨训运输中心的注册登记信息、原始材料；沭阳县国税局出具的沭阳县雨训、开博、佳宇、仲某、振辰、郁某甲、开宇、顺顺、顺迪、顺守、顺行、顺业、怀江、德怀、保珍、明某、开俊、家某、如刚、兰英、沭华、李某丁、郁某乙、秀强、彭某、助乐、平某甲、万某、徐某丙、成某甲、成某乙、宝春、安某、如超、远翔、雨训、传梅、唐某、翠平、平某乙、汤某、宝林等运输中心的开票明细；徐法刚尾号2207银行卡交易明细、洪某尾号7201银行卡交易明、司某甲建尾号7070银行卡交易明细、姜某乙红尾号0405银行卡交易明细、姜某甲尾号0578银行卡交易明细、吴泓尾号6445银行卡交易明细、徐住尾号7797银行卡交易明细、杨娥尾号7595银行卡交易明细、崔某尾号6050银行卡交易明细、李某己尾号6873银行卡交易明细、沈某尾号3015银行卡交易明细、夏某尾号7220银行卡交易明细、王某己尾号1102银行卡明细、张某甲尾号8950银行卡明细、李某戊银行卡明细、连云港天乙金属制品有限公司尾号8503账号明细；货物运输业增值税专用发票复印件、记账凭证、货运发票认证结果通知书、认证清单、借款单、销货清单、货物运输合同、销货清单、调拨单、发货明细、证明、付款委托书、申报单、辨认笔录、情况说明；以上证据相互印证，足以认定审理查明的事实。公安机关出具的“发破案经过”、“抓获经过”，证实本案的案发情况及被告人归案情况。“有/无前科劣迹证明”，证明了被告人徐法刚、王清无前科劣迹。人员基本信息表，证明了被告人徐法刚、王清系完全刑事责任年龄人。 本院认为：被告人徐法刚违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票用于抵扣税款，被告人王清违法国家国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其二人行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐法刚、王清归案后能如实供述自己的犯罪事实，依法予以从轻处罚。被告人徐法刚、王清能自愿认罪认罚，依法予以从宽处理。被告人徐法刚能退出部分税款，酌情予以从轻处罚。经考察，被告人徐法刚、王清认罪悔罪态度较好，再犯罪可能性低，对被告人徐法刚、王清宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，依法对被告人徐法刚、王清适用缓刑。对辩护人提出的与上述观点相同的意见，均予以采纳。据此，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 被告人徐法刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 被告人王清犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  顾广浩 人民陪审员  吴霞娟 人民陪审员  胡玉华 二〇二〇年六月二十三日 法官 助理  刘玲玲 书 记 员  宋飞艳 书 记 员  江 伟 附有关法律规定： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。提供 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。