甘肃省金昌市金川区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）甘0302刑初49号 公诉机关金昌市金川区人民检察院。 被告人李某某，男，1990年4月30日出生，汉族，中专文化，北京市人，无业，住北京市门头沟区。2019年5月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被山东滨州市公安局刑事拘留，同年6月13日被金昌市公安局刑事拘留，同年6月26日被逮捕,现押于金昌市金川区看守所。 辩护人徐志强，甘肃镍都律师事务所律师。 被告人刘某某，女，1987年8月16日出生，汉族，中专文化，甘肃省金昌市人，无业，住本市。2019年2月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被金昌市公安局刑事拘留，同年4月3日被逮捕，现押于金昌市金川区看守所。 辩护人高山，甘肃金天元律师事务所律师。 被告人李某，男，1990年2月21日出生，汉族，大专文化，陕西省西安市人，无业，住陕西省榆林市靖边县。2019年12月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被金昌市公安局金川分局刑事拘留，2020年1月2日被逮捕，现押于金昌市金川区看守所。 辩护人白春波，上海市锦天城（西安）律师事务所律师。 被告人狄某某，女，1981年4月15日出生，汉族，大学文化，甘肃省金昌市人，住本市。2020年3月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被金川区人民检察院决定逮捕，现押于金昌市金川区看守所。 辩护人陈炷昌，甘肃清锋律师事务所律师。 金昌市金川区人民检察院以金区检一部刑诉﹝2020﹞21号起诉书指控被告人李某某、刘某某、李某、狄某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。金川区人民检察院指派检察员许丽出庭支持公诉，被告人李某某及其辩护人徐志强、被告人刘某某及其辩护人高山、被告人李某及其辩护人白春波、被告人狄某某及其辩护人陈炷昌均到庭参加诉讼。案经合议庭评议，现已审理终结。 公诉机关指控，（一）2017年11月8日，被告人刘某某以曲淑媛的名义在金昌市金川区注册成立金昌市金焱达商贸有限公司（以下简称金焱达公司）。公司成立后，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某在金焱达公司无实际生产经营活动的情况下，预谋利用公司为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票倒卖赚钱。根据税务部门相关规定，一般情况下金焱达公司每月最多只能申领10万元版增值税专用发票25份，为顺利增量申领出百万元版增值税专用发票，经狄某某介绍认识相关税务工作人员，由李某某向税务部门提供虚假购销合同以及证明双方存在资金流、货物流的虚假材料，骗取税务部门信任，2018年4月金焱达公司从原金昌市国税局申领百万元版增值税专用发票56份，被告人李某通过中间人联系增值税专用发票的买家和卖家后，由刘某某将部分虚开的增值税专用发票送至石家庄李某某处，狄某某将另一部分发票送至济南李某处。之后，四人将所得赃款予以平分。 1、2018年4月15日、16日，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某申领出百万元版增值税专用发票56份（其中2份作废），将剩余54份增值税专用发票通过中间人向山西吉海财通煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票26份，票面总金额23931600.02元，总税额4068371.98元（未被认证抵扣税款）；向山东协国煤业有限公司虚开增值税专用发票20份，票面总金额18376835.12元，总税额3124061.88元（已认证抵扣）；向山东仁协煤业有限公司虚开增值税专用发票8份，票面总金额7262582.05元，总税额1234638.95元（已认证抵扣），以上共计票面总金额49571017.19元，总税额8427072.81元，其中税额4068371.98元未认证抵扣。 2、2018年4月16日至4月28日期间，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某在金焱达公司与上游开票公司之间不存在真实业务往来情况下，通过中间人金焱达公司让西安协顺盈实业有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2492307.75元，总税额423692.25元；让西安懿超程工贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4999893元，总税额849982元；让西安宏寿源商贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4984615.5元，总税额847384.5元；让西安凉灿工贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4991582.81元，总税额848569.19元；让西安赛鑫协工贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4984615.5元，总税额847384.5元；让西安同茂光经贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4999893元，总税额849982元；让西安宏盈物资有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2492307.75元，总税额423692.25元；让西安盈寿瑞商贸有限公司为其虚开增值税专用发票30份，票面总金额2990769.3元，总税额508430.7元；让西安摩云金建筑材料有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元；让西安扬辉团石油化工有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元；让东营市鹏烨商贸有限公司为其虚开增值税专用发票158份，票面总金额15737354.21元，总税额2675349.79元；让吉林市龙元商贸有限公司为其虚开增值税专用发票10份，票面总金额999991.5元，总税额169998.5元；让沈阳芭悦梦园林绿化工程有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499978.75元，总税额424996.25元；让大连仕会国际贸易有限公司为其虚开增值税专用发票15份，票面总金额1495384.65元，总税额254215.35元；让福州洛莘耕余贸易有限公司为其虚开增值税专用发票26份，票面总金额2575772.23元，总税额437881.3元；让荆州市莱财商贸有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元；让荆州市福超商贸有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元。以上金焱达公司从西安协顺盈实业有限公司等17家上游企业购买进项增值税专用发票664份，票面总金额66244251.95元，票面总税额11261522.58元，上述发票均被金焱达公司认证并抵扣进项税额。 综上，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某利用金焱达公司虚开增值税专用发票，犯罪数额11261522.58元，给国家造成损失数额3515231.48元，倒卖获利2766000元，其中购买抵扣进项票支出1394300元，银行扣除手续费750元，剩余1370950元被四人分脏，李某某分得329375元（另用于个人消费花销54200元），刘某某、李某、狄某某每人分得329125元。2018年5月，因进项增值税专用发票未能及时认证抵扣，产生822469.35元增值税税款，李某某筹集497469.35元、刘某某、狄某某共同筹集325000元补缴税款。2018年8月10日、11月14日，李某某、刘某某分两次补缴应纳增值税税款21000元。 （二）2018年8月23日，被告人李某某、刘某某注册成立金昌市和讯新能源有限公司（以下简称和讯新能源公司），在无实际生产经营活动情况下，以为他人虚开、让他人为自己虚开的方式虚开增值税专用发票倒卖获利。 1.2018年9月21日，和讯新能源公司为河南省平顶山市诚得源商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2403781.29元，总税额384605.01元。上述发票已被认证并抵扣销项税额。 2.2018年9月13日至9月30日期间，和讯新能源公司让山东省菏泽市东明石油经销有限公司为其虚开增值税专用发票5份，票面总金额8121940.52元，总税额1299510.48元；让河北省元氏县胜泰汽车运输有限公司为其虚开增值税专用发票4份，票面总金额319327.28元，总税额31932.72元；让河北省元氏县鸿胜汽车运输有限公司为其虚开增值税专用发票5份，票面总金额499545.45元，总税额49954.55元。以上和讯新能源公司让河北省元氏县鸿胜汽车运输有限公司等3家企业为其虚开增值税专用发票14份，票面金额8940813.25元，总税额1381397.75元。上述发票均已被认证并抵扣进项税额。 （三）、被告人李某某伙同张某、杨某1（均另案处理）等人，在山东省青岛市、滨州市注册成立青岛茂兴合图商贸有限公司等10家企业。2019年2月26日至5月22日期间，被告人李某某等人在明知注册的上述10家公司不具有实际生产经营活动情况下，为河南城邦机电设备有限公司等8家下游企业虚开增值税专用发票186份，票面总金额18004506.95元，总税额2508597.6元，其中：青岛古澜贸易有限公司为河南城邦机电设备有限公司虚开增值税专用发票10份，票面总金额921982.8元，总税额147517.2元，为河南辉迈实业有限公司虚开增值税专用发票10份，票面总金额947393.11元，总税额151582.88元；为天津诚元商贸有限公司虚开增值税专用发票5份，票面总金额442305.6元，总税额70768.88元；青岛茂兴合图商贸有限公司为河南城邦机电设备有限公司虚开增值税专用发票10份，票面总金额931321元，总税额149011.4元；青岛安润新能源有限公司为祁县一通商务服务有限公司虚开增值税专用发票23份，票面总金额2058125元，总税额329300元；青岛利索商贸有限公司为济南清峰达商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面总金额99720.98元，总税额15955.36元；青岛亿丰祥新能源有限公司为济南清峰达商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面总金额99827.59元，总税额15972.41元；青岛翼丰招新建筑工程有限公司为济南清峰达商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面总金额99720.98元，总税额15955.36元；无棣招新建筑工程有限公司为济南浩北建筑材料有限公司虚开增值税专用发票25份，票面总金额2467699.2元，总税额320800.8元；无棣峰翼新能源有限公司为济南浩北建筑材料有限公司虚开增值税专用发票50份，票面总金额4943097.5元，总税额642602.5元；无棣晨北建筑材料有限公司为滨州谦鼎矿产品有限公司虚开增值税专用发票25份，票面总金额2497787.5元，总税额324712.5元；滨州合亨建筑工程有限公司为山东彩金金属材料有限公司虚开增值税专用发票25份，票面总金额2495525.69元，总税额324418.31元。上述发票均未被认证抵扣税款。 综上，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某在不具有实际生产经营活动情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，犯罪数额共计15151517.93元，给国家造成损失数额共计3899836.49元。其中，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某利用金焱达公司虚开增值税专用发票，犯罪数额11261522.58元，给国家造成损失数额3515231.48元；被告人李某某、刘某某利用和讯新能源公司虚开增值税专用发票，犯罪数额1381397.75元，给国家造成损失数额384605.01元；被告人李某某伙同他人利用青岛茂兴合图商贸有限公司等10家公司为他人虚开增值税专用发票，犯罪数额2508597.6元。 公诉机关认为，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李某某认罪认罚，可从轻处理，建议判处十一年至十三年有期徒刑，并处罚金；被告人刘某某有自首情节，认罪认罚，可从轻处理，建议判处十年至十二年有期徒刑，并处罚金；建议对被告人李某判处十年至十二年有期徒刑，并处罚金；被告人狄某某认罪认罚，可从轻处理，建议判处十年至十二年有期徒刑，并处罚金。 被告人李某某及其辩护人对指控的事实、罪名均不持异议；其辩护人认为，被告人李某某如实供述犯罪事实，认罪态度较好，认罪认罚，望法庭从轻、从宽处罚。 被告人刘某某及其辩护人对指控的事实、罪名不持异议；被告人刘某某及其辩护人认为，刘某某有自首情节，认罪态度好，系初犯、偶犯，主观恶性小，且系本案从犯，有法定、酌定从轻或减轻处罚情节，建议在十年以下判处刑罚。 被告人李某对指控其虚开增值税专用发票罪的犯罪事实、罪名均不予认可。其辩解认为，自己没有从中联系买卖税票，也没有接过税票和分赃，不构成犯罪；其辩护人认为，1、甘肃镍华会计事务所没有司法机构鉴定的法定资质，且在鉴定中依据被告人供述、证人证言等非财务会计资料进行司法会计鉴定，超出具体业务范围，程序违法，该司法鉴定鉴定的专项审计报告不能作为定案依据；2、公诉机关向法庭提交的被告人李某犯罪证据没能达到确实、充分的证明标准，不能排除其他合理怀疑，指控被告人李某犯虚开增值税专用发票罪证据不足，指控不能成立；3、起诉书认定被告人李某给国家造成损失3515231.48元错误，税额3124061.88元不应认定为损失，因该笔税款认证抵扣后又被转回并未给国家造成损失。 被告人狄某某对公诉机关指控的事实、罪名不持异议；其辩护人认为，1、指控四被告人通过中间人从西安协顺盈实业有限公司等17家企业购买进项增值税专用发票664份，票面总金额66244251.95元，票面总税额11261522.58元的事实，没有证据证明狄某某知情、参与及实施犯罪行为，该项指控不能成立；2、甘肃镍华会计事务所作出的专项审计报告不能作为定案依据（理由同上）；3、被告人狄某某自愿认罪认罚，在共同犯罪中所起作用很小，系从犯，且给国家造成损失较小，因而社会危害性也较小，有法定、酌定从轻、减轻处罚情节，建议判处三年以下有期徒刑，并适用缓刑。 经审理查明，（一）2017年11月8日，被告人刘某某以曲淑媛的名义在金昌市金川区注册成立金昌市金焱达商贸有限公司（以下简称金焱达公司），股东（发起人）为被告人李某某、刘某某。公司成立后，该公司登记为增值税一般纳税人。被告人李某某、刘某某、李某、狄某某在金焱达公司无实际生产经营活动的情况下，预谋利用公司为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票倒卖赚钱。按税务部门相关规定，一般情况下金焱达公司每月最多只能申领10万元版增值税专用发票25份，为顺利增量申领出百万元版增值税专用发票，经狄某某介绍认识相关税务工作人员，由李某某向税务部门提供虚假购销合同以及证明双方存在资金流、货物流的虚假材料，骗取税务部门信任。2018年4月金焱达公司从原金昌市国税局共申领百万元版增值税专用发票56份，通过中间人联系增值税专用发票的买家和卖家后，由刘某某将部分虚开的增值税专用发票送至石家庄李某某处，狄某某将另一部分发票送至济南李某处。之后，四人将所得赃款予以平分。 1、2018年4月16日，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某申领出百万元版增值税专用发票56份（其中2份作废），将剩余54份增值税专用发票通过中间人向山东协国煤业有限公司、山东仁协煤业有限公司、山西吉海财通煤炭销售有限公司予以虚开，票面总金额49571017.19元，总税额8427072.81元，其中税额4068371.98元未被受票公司认证抵扣，税额4358700.83元已被受票公司认证并抵扣。 （1）2019年4月15日、4月16日，金焱达公司向山西吉海财通煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票26份，票面总金额23931600.02元，总税额4068371.98元。 （2）2018年4月16日，金焱达公司向山东协国煤业有限公司虚开增值税专用发票20份，票面总金额18376835.12元，总税额3124061.88元。 （3）2018年4月16日，金焱达公司向山东仁协煤业有限公司虚开增值税专用发票8份，票面总金额7262582.05元，总税额1234638.95元。 2、2018年4月16日至4月28日，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某在金焱达公司与上游开票公司之间不存在真实业务往来情况下，通过中间人从西安协顺盈实业有限公司等17家企业购买进项增值税专用发票664份，票面总金额66244251.95元，票面总税额11261522.58元，上述发票均被金焱达公司认证并抵扣。 （1）2018年4月20日，金焱达公司让西安协顺盈实业有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2492307.75元，总税额423692.25元。 （2）2018年4月23日，金焱达公司让西安懿超程工贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4999893元，总税额849982元。 （3）2018年4月25日，金焱达公司让西安宏寿源商贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4984615.5元，总税额847384.5元。 （4）2018年4月24日，金焱达公司让西安凉灿工贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4991582.81元，总税额848569.19元。 （5）2018年4月25日，金焱达公司让西安赛鑫协工贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4984615.5元，总税额847384.5元。 （6）2018年4月23日，金焱达公司让西安同茂光经贸有限公司为其虚开增值税专用发票50份，票面总金额4999893元，总税额849982元。 （7）2018年4月20日，金焱达公司让西安宏盈物资有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2492307.75元，总税额423692.25元。 （8）2018年4月24日，金焱达公司让西安盈寿瑞商贸有限公司为其虚开增值税专用发票30份，票面总金额2990769.3元，总税额508430.7元。 （9）2018年4月20日，金焱达公司让西安摩云金建筑材料有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元。 （10）2018年4月20日，金焱达公司让西安扬辉团石油化工有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元。 （11）2018年4月23日、4月24日，金焱达公司让东营市鹏烨商贸有限公司为其虚开增值税专用发票158份，票面总金额15737354.21元，总税额2675349.79元。 （12）2018年4月28日，金焱达公司让吉林市龙元商贸有限公司为其虚开增值税专用发票10份，票面总金额999991.5元，总税额169998.5元。 （13）2018年4月28日，金焱达公司让沈阳芭悦梦园林绿化工程有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499978.75元，总税额424996.25元。 （14）2018年4月26日，金焱达公司让大连仕会国际贸易有限公司为其虚开增值税专用发票15份，票面总金额1495384.65元，总税额254215.35元。 （15）2018年4月28日，金焱达公司让福州洛莘耕余贸易有限公司为其虚开增值税专用发票26份，票面总金额2575772.23元，总税额437881.3元。 （16）2018年4月20日，金焱达公司让荆州市莱财商贸有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元。 （17）2018年4月28日，金焱达公司让荆州市福超商贸有限公司为其虚开增值税专用发票25份，票面总金额2499946.5元，总税额424991元。 上述事实，经法庭质证，有下列证据予以证实： 1、书证（1）调取证据通知书、工商注册资料证实，金昌市公安局经侦支队从金昌市金川区市场监督管理局调取了金焱达公司、和讯新能源公司及本案中涉及到的20家上游公司和3家下游公司注册成立、经营范围为煤炭、焦炭（以上两项不含储存及堆放）、矿产品、铁精粉、金属材料……；金焱达公司的法定代表人（负责人）变更为刘某某的事实；（2）金焱达公司印章5枚（公章4枚、法人章1枚）、增值税发票系统金税盘1个、印鉴入网证6个、发票领用簿1个、开户许可证、开户印鉴卡、营业执照各1张、金昌市税务局移交的金焱达公司账簿及凭证证实，金焱达公司开户信息情况与领用增值税专用发票的事实；（3）企业信息查询及结果证明单、税务登记表、增值税存根联发票查询、情况说明证实，山西吉海财通煤炭有限公司会计孙改琴于2018年4月份兼职，负责记账、报表的申报工作，接管至2018年8-9月份，接管期间母公司没有发生业务，基本都是零申报，没有开具发票，也没有进项发票认证，对甘肃金昌开具过来的发票，一无所知的事实；另调取帐簿资料清单、刑事照片证实，2019年1月21日从刘某某处调取金焱达公司帐目、记帐凭证的事实；（4）增值税专用发票申领资料及审批手续证实，2018年4月12日，金昌市国税局准予金焱达公司提出的增值税专用发票最高开票限额申请的事实。 2、国家税务总局金昌市税务局稽查局关于金焱达公司涉嫌虚开增值税专用发票、涉嫌持有伪造的发票的调查报告及补充调查报告（一）、（二）、《增值税专用发票电子底账信息查询清单》、增值税专用发票、情况说明及甘肃镍华会计事务所专项审计报告、帐簿资料清单证实，（1）根据金焱达公司2018年4月记账凭证、金焱达公司虚开增值税专用发票共计54份，发票开具时间为2018年4月15日-2018年4月16，开具票面总金额49571017.19元，增值税销项税额8427072.81元，未见出库单等反映实物流转的相关原始凭证；同时证实，金焱达公司于2018年4月给山西吉海财通煤炭销售有限公司开具的增值税专用发票26份，金额23931600.02元，税额4068371.98元，金焱达公司已经进行了销项税申报，山西吉海财通公司开业至今一直零申报，对取得的增值税专用发票尚未认证抵扣进项税额；（2）根据金焱达公司2018年4月记账凭证及金昌市税务局调查报告，2018年4月20日-2018年5月13日期间，金焱达公司接受虚开增值税专用发票664份，涉及17家公司，增值税专用发票开具票面总金额66244251.95元，增值税进项票面总税额11261522.58元，均已认证抵扣；（3）金焱达公司2018年5月缴纳增值税款822649.35元、2018年8月10日查补预缴增值税税款1000元、2018年11月14日查补预缴增值税税款20000元；（4）通过调查取证已获取的涉税资料来看，上述企业与金焱达公司无具体货物交易，销售业务不真实，金焱达公司开具的上述发票属于虚开增值税专用发票的事实；(5)给国家造成的损失情况，李某某、刘某某等人设立金焱达公司、和讯新能源公司接受虚开增值税专用发票的增值税金额合计12642920.33元；对外虚开增值税专用发票增值税金额合计8811677.82元;扣除金焱达公司2018年5月已缴纳的增值税款822469.35元、2018年8月10日查补预缴增值税税款1000元、2018年11月14日查补预缴增值税税款20000元之后，给国家造成的税款流失金额为20611128.80元；（6）根据金焱达公司财务资料及经侦支队提供的案卷资料，未见金焱达公司与涉案单位之间存在相关货物采购、验收入库、装卸、运输等货物流转的相关记录；（7）四被告人分赃情况，根据讯问笔录及银行交易记录，李某某、刘某某、李某、狄某某等人在金昌设立金焱达公司、和讯新能源公司取得虚开增值税专用发票获利2766000元。李某某等四人虚开增值税专用发票获利资金去向：李某某向兀娟芳、严水英、熊敏支付购买抵扣用增值税进项税发票支出金额1394300元，李某某、刘某某、李某、狄某某合计分得虚开发票获利资金1370950元，其中李某某分得款项及个人日常消费支出合计383575元，刘某某、李某、狄某某各分得款项329125元；银行跨行转账自动扣除手续费750元的事实。 3、调取证据通知书、银行明细清单证实，（1）刘天蛟中国农业银行银行卡交易明细证实，2018年5月9日向金焱达公司分四次支付货款2000000元，徐兴勇中国农业银行银行卡交易明细证实，金焱达公司多次支付货款；（2）狄某某中国农业银行银行卡交易明细证实，2018年5月12日“孙静”“转存”20000元；（2）山东仁协煤业有限公司中国建设银行金昌分行对公活期存款交易明细报表证实，自2018年2月6日至5月10日期间，与大连恒茂能源发展有限公司、刘天蛟、倪玉山、白龙有多次交易；2018年5月10日与金焱达公司交易金额2000100元；山东协国煤业有限公司中国建设银行金昌分行对公活期存款交易明细报表证实，2018年5月4日至5月9日期间，与金焱达公司多次交易，其中5月9日分四次交易2000000元、分三次交易2031110元；（3）刘某某中国建设银行金昌分行个人活期明细信息证实：2018年4月26日狄某某“电子汇入”50000元、31275元、1700元，5月11日狄某某“电子汇入”9942元，5月12日狄某某“电子汇入”9939元，5月13日狄某某“电子汇入”3000元、20000元、20000元，5月16日狄某某“电子汇入”20000元；（4）山西吉海财通煤炭销售有限公司帐户交易明细证实，2018年6月4日至8日期间有多次转帐记录，转入方“金昌市金焱达商贸有限公司”；（5）夏作仁中国农业银行金昌金川支行个人客户关联合约信息证实，2018年6月8日与“金昌市金焱达商贸有限公司”分四次交易990000元、980000元、950000元、969900元，当日被赵某全部“转支”；（6）2018年、2019年刘淑洋中国农业银行金昌金川支行个人客户关联合约信息证实，2018年6月4日至6月7日与“金昌市金焱达商贸有限公司”多次货款交易（交易结束当日即被赵某全部“转支”）；（7）金焱达公司农业银行对公帐户交易明细证实，2018年5月4日至5月9日与徐兴勇、山东协国煤业有限公司、白龙、倪某、山东仁协煤业有限公司、刘天蛟、山西吉海财通煤炭销售有限公司、刘淑洋有多次交易（当日“转存”后即“转取”）；（8）刘某某、李某某和狄某某在工行、中行、邮储银行的交易信息证实，孙静在中国农业银行借记卡业务凭证，帐号×××，余额251.01元，开户日期2018年1月11日，2018年3月15日狄某某转存4950元、5000元；3月25日至6月期间，倪玉山多次转存、兀娟芳多次转支、李某多次与其交易，2018年4月18日狄某某转支50000元、50000元、9500元，4月21日狄某某转支4笔每笔11875元，4月24日狄某某转支355000元、3000元，4月25日狄某某转支199200元、800元，4月27日狄某某转支50000元，5月7日狄某某转支67500元，5月12日狄某某转支20000元、20000元，8月21日狄某某转支3000元的事实。 4、证人证言及辨认笔录：(1)证人惠某的证言证实，2018年6月以来，金昌市税务局稽查局对金焱达公司的相关涉税情况进行检查时发现，2018年4月，金焱达公司收到西安懿超工程有限公司等7家公司开具的300份的增值税专用发票认证并抵扣税款我局在对该公司稽查的过程中调取了该公司的会计账目凭证原件，凭证中既没有物流凭证也没有物流付款凭证，金焱达公司经营期间共抵扣进项增值税专用发票近600张，金额约7000余万元，税额约1000余万元，上游公司18家，涉及7省10余市。金焱达公司经营期间开出了销项增票54份，金额共计近5000万元，税额近1000万元。目前我们已经查清了8家单位开出的近326份进项增值税专用发票和26份销项增值税专用发票的抵扣、申报税情况和上下游公司的走逃等情况；（2）证人胡某1的证言及辨认笔录证实，金焱达公司是2018年3月份在原国税局办税大厅登记为一般纳税人，可向企业提供增值税专用发票。2018年4月4日由刘某某和李某某申领了百万元版的增值税专用发票；经辨认李某某就是和刘某某一起申领增值税专用发票的男子。（3）证人刘某的证言证实，刘某某曾在2018年元月让我给她担任一个公司的法定代表人，又过了一段时间，公司法人变更为她的事实；（4）证人王某1的证言及辨认笔录证实，刘某某与姓李男子用我公司打印机打印多少专用票出具给什么公司我都不清楚的事实，经王某1辨认李某某是和刘某某一起去公司找她的那个男子的事实；（5）证人李某1的证言证实，2018年上半年我在金焱达公司给该公司做账。刘某某带来的空白增值税发票开给什么公司我不知道，跟刘某某一起来的姓李的男人我没注意，我不清楚刘某某情况的事实；（6）证人庞某的证言证实，2018年3月左右，刘某某到我家她说要成立公司，让我给她公司担任会计，我就答应了，5、6月刘某某和一个年轻男的我不认识，拿来好多增值税专用发票和一些农业银行的回单，让我做账，我就简单汇总了一下，一共就装订了一本凭证和一个往来账簿，增值税专用发票涉及进项和销项，一共涉及进项有十几家，销项好像就三家，涉及金额5000万元以上，具体我不清楚；同时证实，金焱达公司要到政务大厅领营业执照和税务登记证的时候，当时需要录入我的会计信息，我到政务大厅去了以后就是一个胖胖的女子以及带陕北口音的高个子男的和北京的矮个子小伙在办这些业务。2018年5月份的时候，刘某某和这个胖胖的女子把一堆票据送到我家，让我帮她把票据整理一下。北京那个小伙也在2018年5月份的时候给我在家里送过一次金焱达公司的金税盘，让我在网上帮忙把2018年4月份未抵扣的进项票抵扣税款，我进了系统后发现金焱达公司未抵扣的进项票已经不能抵扣了，北京小伙就把金税盘拿走了的事实，经庞某辨认，狄某某就是和刘某某一起的那个胖胖的女的事实；（7）证人白某的证言证实，山东仁协公司和山东协国公司都是在2017年8月1日注册的，实际经营是我，我不认识刘某某和李某某，但我知道金焱达公司，因为我收到过金焱达公司提供的增值税专用发票。仁协公司和协国公司跟金焱达公司都没有业务往来的事实；（8）证人倪某的证言证实，我就是帮白某注册了山东仁协公司，挂了该公司的法人代表，但从未参与过该公司的经营，该公司的实际经营者是白某，我不认识刘某某和李某某的事实；（9）证人范某的证言证实，我公司给金焱达公司开具了5张增值税专用发票，发票金额总计8121940.52元，税额总计1299510.48元的事实；（10）证人魏某的证言证实，2018年4月中旬，收到了金焱达公司快递给我的26份煤炭销售增值税专用发票，价税合计共2400万元，对公账户一直由赵某保管，我公司和金焱达公司没有其他资金业务往来，我公司没有向金焱达公司支付过开票费用的事实；（11）证人赵某的证言证实，2018年4月中旬的时候收到了金焱达公司快递给我的26份煤炭销售增值税专用发票，价税合计共计约2400余万元，我们公司一直没有收到金焱达公司送来的煤炭，没有发生业务就不存在纳税和抵扣的情况，而且一次性收到2000多万的增值税专用发票，我也害怕出问题，就一直没有抵扣的事实；（12）证人柴某的证言证实，2018年2月6日，李某在我店签订了合同以按揭付款的形式购买了一辆白色斯柯达牌小轿车，车号是×××，李某按揭购车的时候没有担保人，李某于2018年2月6日支付了首付款11000元，之后每月支付3130元的按揭款，共计36期。李某在此期间都是通过他预留的扣款账户通过我公司系统由银行自动扣款；同时证实，“花生好车”汽车销售公司销售了一辆黑色的奥迪A4L轿车，购买人是朱某的事实；（13）证人朱某的证言及辨认笔录证实，在“花生好车”汽车销售公司买奥迪A4L轿车实际购买人是李某某的事实； 5、被告人供述与辩解、同步录音录像证实，（1）李某某的供述及辩解证实，2018年3、4月的时候，我和李某一起到金昌来和刘某某一起商量怎么申领增值税专用发票的事情，我和刘某某开办金焱达公司的目的就是为了开出增值税专用发票倒卖赚钱。我和刘某某通过金焱达公司在金昌市国税局分两次申领了56份百万元版的增值税专用发票，除两张作废外，由李某联系买家，我们以票面金额的5.5％将发票卖出去，除两张作废外其余的54份全部卖给山东仁协公司、山东协国公司及山西吉海财通公司。买票的人将钱转账支付到我持有的我女朋友孙静的农业银行账户，大概卖了300万元左右；2018年4月20日前后，李某又帮我们通过南方的渠道联系购买进项票，收到了大约有600余份10万元版的由上游公司开给金焱达公司的进项税增值税专用发票，用于抵扣销项票产生的税款，我和刘某某于2018年4月28日在金昌市国税局办税大厅用购买的进项税票将产生的税款予以认证抵扣。同时证实，2018年3月底，我和李某、刘某某、狄某某四人在狄某某家里商量利用金焱达公司申领发票的事情，当时我们商量的时候就说了，我们四个人只要把增值税专用发票领出来再卖出去，获得利润平分，我们通过金焱达公司虚开增值税发票获利2766000元，我分得329375元，剩余三人每人分得329125元，我们四人合计分掉倒卖增值税专用发票的获利1316750元的事实；（2）被告人刘某某的供述及辩解、辨认笔录证实，我和李某某开办金焱达公司就是卖增值税专用发票挣钱。2018年春节前后，李某某和李某先后来金昌两次都住在狄某某的家里，我们四个人多次在狄某某家里商量利用金焱达公司申领发票的事情。商量好后，我和狄某某想办法到税务机关找关系把增值税专用发票领出来，李某某和李某再找买家把领出来的增值税专用发票卖出去倒卖获利，获得利润四个人平分。李某不是李某某的司机，我们是合作关系，司机不可能给分30多万元的好处费的。金焱达公司卖出去了5400万元的增值税专用发票，按照6.8%的税率计算，应该是卖了360多万元，除去买票花了120多万元，应该是获利了200多万元的事实；（3）被告人李某的供述与辩解证实，2018年4月金焱达公司虚开增值税专用发票倒卖获利的事情，我不清楚，我没有参与该公司虚开增值税专用发票的事情，我和李某某是雇佣关系。2018年4月李某某让我在飞机场等狄某某，狄给我送公司的资料，具体是什么资料没告诉我，后又打电话说不需要等了，让我直接去石家庄天鹅湖宾馆，去后李某某那天就给我们四人分钱了，2018年4月至5月期间李某某给我支付了约33万元的事实；（4）被告人狄某某的供述及辨认笔录证实，2018年2月前后，李某某和李某说是能不能在金昌找到国税局的关系，通过关系领一些增值税专用发票出来，他们有关系把领出来的票卖掉，就能赚钱了。从这时候，我就知道李某某和刘某某开办金焱达公司就是领发票卖了赚钱，后经我介绍认识税务局的人，税务局审查合格以后就给李某某和刘某某把票领出来了，具体多少份，我不清楚。刘某某开好票后于2018年4月17日让我送到了山东济南的高铁站交给了李某，给李某打电话的时候，李某又给了我另一个人的电话，让我打电话联系把票交给电话里的人就行了。我就打电话联系了一个男子，把票到济南高铁站交给了一个男子，然后我坐高铁去石家庄和他们汇合分钱的事实； 6、金昌市公安局经济犯罪侦查大队情况说明、国家税务总局金昌市税务局情况说明、鉴定委托书三份、甘肃镍华会计事务所关于专项审计报告相关情况说明及关于印发《2018年度甘肃省人民法院委托司法鉴定、评估、拍卖备选机购名单》的通知及甘肃省司法厅办公室文件证实，（1）金焱达公司、李某某、刘某某等人涉嫌虚开增值税专用发票案涉及的虚开金额、购买伪造的增值税专用发票金额、纳税、财务状况与案件相关的资金往来、货物交易、非法所得及资金去向等情况的专项审计业务系由金昌市公安局与国家税务总局金昌市税务局共同委托的事实；（2）甘肃镍华会计事务所、审计人员均有鉴定资质，可承办会计类司法鉴定业务，甘肃镍华会计事务所所作出的镍会所专审字（2019）第034号、035号、镍会所专审字（2019）第047号专项审计报告程序合法的事实；（3）镍会所专审字（2019）第047号专项审计报告由17处错误将“孙静尾号3175账号”笔误“李某尾号3175账号”予以更正的事实； 7、受案登记表、立案决定书、公安机关联合办案申请表、指认笔录、扣押决定书、扣押清单、刑事照片、接受证据清单、购车手续、电子证据检查笔录及光盘证实，（1）该案由金昌市税务局稽查局于2019年2月21日移送金昌市公安局侦查，因该案案情复杂且涉案金额巨大，特提请同金昌市公安局联合办案的事实；（2）公安人员在刘某某住处扣押公章、税盘、合同、发票领用薄、金焱达公司等公司开户许可证、印鉴卡、营业执照、黑色苹果手机1部、白色OPPO手机1部并对手机中与案件有关的通讯记录、聊天记录、文件等进行勘验检查的事实；（3）购买车辆融资、买卖合同、验收单、还款计划、委托扣款授权书等书证证实李某购买车辆的事实； 8、到案经过、羁押证明、公务员职级套转表、干部履历表、毕业证书、人员电子档案、常住人口信息表证实，（1）李某某、刘某某、李某、狄某某均已达到负刑事责任年龄且已成年的事实；（2）刘某某于2019年2月26日主动到公安机关投案、李某某于2019年5月29日被山东市公安局在河北省廊坊市文安县抓获、李某被网上追逃于2019年12月9日被抓获、狄某某于2020年3月18日抓获的事实，另狄某某身份为四级主任科员的事实； 上述证据，能够相互印证，足以证实本案事实，本院予以确认。 （二）2018年8月23日，被告人李某某、刘某某以苏焕辉名义注册成立金昌市和讯新能源有限公司（以下简称和讯新能源公司）。公司成立后，该公司登记为增值税一般纳税人。被告人李某某、刘某某在公司无实际生产经营活动的情况下，以为他人虚开、让他人为自己虚开的方式虚开增值税专用发票倒卖获利。 1.2018年9月21日，和讯新能源公司为河南省平顶山市诚得源商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2403781.29元，总税额384605.01元。上述发票已被认证并抵扣销项税额。 2.2018年9月13日至9月30日期间，和讯新能源公司让河北省元氏县鸿胜汽车运输有限公司、河北省元氏县胜泰汽车运输有限公司、山东菏泽市东明石油经销有限公司等3家企业，为其虚开增值税专用发票14份，票面金额8940813.25元，总税额1381397.75元。上述发票均已被认证并抵扣进项税额。 （1）2018年9月26日、9月27日，和讯新能源公司让山东省菏泽市东明石油经销有限公司为其虚开增值税专用发票5份，票面总金额8121940.52元，总税额1299510.48元。 （2）2018年9月30日，和讯新能源公司让河北省元氏县胜泰汽车运输有限公司为其虚开增值税专用发票4份，票面总金额319327.28元，总税额31932.72元。 （3）2018年9月30日，和讯新能源公司让河北省元氏县鸿胜汽车运输有限公司为其虚开增值税专用发票5份，票面总金额499545.45元，总税额49954.55元。 另查明，2019年2月26日，被告人刘某某主动到公安机关投案，并如实供述其伙同他人虚开增值税专用发票的犯罪事实；被告人李某被公安机关上网追逃，于2019年12月9日被抓获。 综上，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某利用金焱达公司、和讯新能源公司虚开增值税专用发票倒卖获利2766000元，其中购买抵扣进项票支出1394300元，银行扣除手续费750元，剩余1370950元被四人分赃，李某某分得329375元（另用于个人消费花销54200元），刘某某、李某、狄某某每人分得329125元。2018年5月，因进项增值税专用发票未能及时认证抵扣，产生822469.35元增值税税款，李某某筹集497469.35元、刘某某、狄某某共同筹集325000元补缴税款。2018年8月10日、11月14日，李某某、刘某某分两次补缴应纳增值税税款21000元。 上述事实，被告人李某某、刘某某在开庭审理过程中无异议，且有1、书证、物证（1）国家税务总局金昌市税务局稽查局关于金昌市和讯新能源公司有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的调查报告;（2）东明石油经销有限公司开具增值税专用发票2份（3）甘肃航天信息有限公司金昌分公司开具增值税专用发票2份；（4）北京韵毅安扬商贸有限公司、元氏县泰汽车运输有限公司、元氏县鸿胜汽车运输有限公司、东明石油经销有限公司调查情况；（5）增值税专用发票电子底账信息查询清单；（6）关于武威市奇彩新能源有限公司生产经营情况的核查函、税务登记表等相关材料；（7）嘉峪关旭德能源有限公司调查函、增值税纳税表、认证结果通知书；2、证人杨某2、范某、胡某1的证言；3、甘肃镍华会计事务所的专项审计报告；4、指认笔录、刑事照片、扣押决定书、扣押清单、电子证据检查笔录；5、被告人李某某、刘某某的供述及辩解等证据在案证实，足以认定。 （三）被告人李某某伙同张某、杨某1（均另案处理）等人，在山东省青岛市、滨州市注册成立青岛茂兴合图商贸有限公司等10家企业，在明知上述公司不具有实际生活经营活动情况下，为河南城邦机电设备有限公司等8家企业虚开增值税专用发票186份，票面总金额18004506.95元，总税额2508597.6元。上述发票均未被认证抵扣税款。 1.2019年2月26日，青岛古澜贸易有限公司为河南城邦机电设备有限公司虚开增值税专用发票10份，票面总金额921982.8元，总税额147517.2元，为河南辉迈实业有限公司虚开增值税专用发票10份，票面总金额947393.11元，总税额151582.88元；为天津诚元商贸有限公司虚开增值税专用发票5份，票面总金额442305.6元，总税额70768.88元。 2.2019年2月26日，青岛茂兴合图商贸有限公司为河南城邦机电设备有限公司虚开增值税专用发票10份，票面总金额931321元，总税额149011.4元。 3.2019年3月9日，青岛安润新能源有限公司为祁县一通商务服务有限公司虚开增值税专用发票23份，票面总金额2058125元，总税额329300元。 4.2019年3月14日，青岛利索商贸有限公司为济南清峰达商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面总金额99720.98元，总税额15955.36元。 5.2019年3月14日，青岛亿丰祥新能源有限公司为济南清峰达商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面总金额99827.59元，总税额15972.41元。 6.2019年3月14日，青岛翼丰招新建筑工程有限公司为济南清峰达商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面总金额99720.98元，总税额15955.36元。 7.2019年4月18日，无棣招新建筑工程有限公司为济南浩北建筑材料有限公司虚开增值税专用发票25份，票面总金额2467699.2元，总税额320800.8元。 8.2019年4月23日，无棣峰翼新能源有限公司为济南浩北建筑材料有限公司虚开增值税专用发票50份，票面总金额4943097.5元，总税额642602.5元。 9.2019年4月24日，无棣晨北建筑材料有限公司为滨州谦鼎矿产品有限公司虚开增值税专用发票25份，票面总金额2497787.5元，总税额324712.5元。 10.2019年5月22日，滨州合亨建筑工程有限公司为山东彩金金属材料有限公司虚开增值税专用发票25份，票面总金额2495525.69元，总税额324418.31元。 上述事实，被告人李某某在开庭审理过程中无异议，且有1、案件来源、受案登记表、立案决定书、抓获经过、移送案件通知书、随案移送清单、国家税务总局青岛市税务局稽查局对青岛古澜贸易有限公司检查报告、增值税专用发票开票信息、调取证据通知书、税务登记表等资料、公司税务资料、协助冻结财产通知书、银行交易明细、税务登记信息、增值税专用发票领票记录、增值税专用发票进销项记录、纳税申报表、《李某某山东青岛、滨州涉嫌虚开增值税专用发票一览表》；2、证人杨某1、张某、宋某、杨某3、曲某、杨某4、胡某2证言，证人李某2证言、微信聊天截图及辨认笔录，证人王某2证言及辨认笔录、王贵生证言及辨认笔录、吴福振证言及辨认笔录、孙久成证言及辨认笔录、张焕生证言及辨认笔录；3、甘肃镍华会计事务所专项审计报告；4、羁押证明、到案经过、《国家税务总局甘肃省税务局稽查局关于下发“双打”两年专项行动2019年第一批总局集中选取案源通知》及附件、提请公安机关联合办案申请表、立案管辖问题的情况说明；5、被告人李某某供述与辩解等证据在案证实，足以认定。 综上，被告人李某某、刘某某、李某、狄某某利用金焱达公司等公司，在公司不具有实际生产经营活动情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票943份，犯罪数额共计15151517.93元，给国家造成损失数额共计3899836.49元。其中，被告人李某某虚开增值税专用发票943份，犯罪税款数额共计15151517.93元、被告人刘某某虚开增值税专用发票757份，犯罪税款数额共计12642920.33元，给国家造成损失数额3899836.49元；被告人李某、狄某某虚开增值税专用发票718份，犯罪税款数额共计11261522.58元，给国家造成损失数额3515231.48元。 本院认为，金川区人民检察院指控被告人李某某、刘某某、李某、狄某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，应予支持。被告人李某某、刘某某、李某、狄某某违反增值税专用发票管理规定，利用金焱达公司、和讯新能源公司等公司，在公司没有货物购销，不具有实际生产经营活动的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予惩处。被告人李某某提出犯意并负责注册成立公司、提供伪造的购销合同、承兑汇票等相关文书从税务机关领取税票虚开销售，并通过中间人联系他人为金焱达公司、和讯新能源公司虚开进项税票，伙同刘某某到税务机关认证抵扣，获利后分配赃款，在共同犯罪中起了主要作用，系主犯；被告人刘某某负责开办公司、预谋后积极参与犯罪伙同李某某到税务机关领取税票虚开、认证抵扣税票，获利后分赃，亦起了主要作用，系主犯，应按照其所参与或者组织、指挥的全部犯罪处罚。被告人李某参与预谋并按李某某安排接票并分赃，在共同犯罪中起了次要、辅助作用，系从犯；被告人狄某某预谋后按李某某、刘某某指派送票并分赃，在共同犯罪中亦起了次要、辅助作用，系从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人李某某到案后能如实供述其虚开增值税专用发票犯罪的事实，认罪态度较好，且认罪认罚，依法可从轻、从宽处罚；被告人刘某某案发后主动到公安机关投案，并如实供述其虚开增值税专用发票犯罪的事实，属自首，且认罪认罚，依法可减轻处罚；被告人李某系从犯，依法应减轻处罚，考虑被告人李某拒不认罪，结合其犯罪情节及社会危害程度，可酌情从严惩处；被告人狄某某到案后亦能如实供述其虚开增值税专用发票犯罪的事实，认罪态度较好，且自愿认罪认罚，又系从犯，依法应减轻处罚。被告人李某某、刘某某、狄某某及各自辩护人提出，李某某、刘某某、狄某某认罪认罚、刘某某有自首情节、狄某某系从犯之辩护观点，理由成立，本院已予采纳；但被告人刘某某的辩护人提出，刘某某系本案从犯之辩护观点，理由不能成立，不予采纳。被告人李某及其辩护人提出“李某没有联系买卖税票及分赃、甘肃镍华会计事务所作出的专项审计报告程序违法不能作为定案依据；指控被告人李某犯虚开增值税专用发票罪证据不足，指控不能成立；税额3124061.88元不应认定为造成国家损失”以及被告人狄某某的辩护人也认为甘肃镍华会计事务所作出的专项审计报告程序违法不能作为定案依据；指控被告人狄某某伙同各被告人购买进项增值税专用发票664份，认证抵扣进项税额11261522.58元的事实，无据证实狄某某知情、参与及实施犯罪行为，该项指控不能成立；狄某某参与的犯罪对国家造成损失较小，社会危害性较小，应酌情从轻处罚之辩护观点，经查，在案的证人惠某、胡某1、王某1等人证言，专项审计报告、金昌市税务局调查报告、扣押的增值税专用发票等书证与被告人李某某、刘某某、狄某某的供述及被告人李某在侦查阶段的供述相互印证，足以证实被告人李某、狄某某犯虚开增值税专用发票罪的犯罪事实成立，被告人李某、狄某某与被告人李某某、刘某某事前预谋事后分赃获利，应当以共同犯罪论处。被告人李某、狄某某的辩护人提出的该项辩护理由与本案查明的事实相悖，不予采信；但被告人李某提出其没有从中联系买卖税票的辩解理由成立，已予采信。甘肃省司法厅办公室甘司办发（2019）8号文件、2018年度甘肃省人民法院委托司法鉴定、评估、拍卖备选机构中甘肃镍华会计事务所在鉴定机构名单范围内、且该鉴定机构及鉴定人员均有法定鉴定资质，委托、鉴定程序合法，所作出的专项审计报告可作为定案依据，专项审计报告鉴定各被告人的犯罪行为给国家造成损失为3899836.49元。被告人李某、狄某某的辩护人关于“甘肃镍华会计事务所作出的专项审计报告不能作为定案依据、税额3124061.88元不应认定为造成国家损失、社会危害性较小”的辩护观点，不能成立，不予采信。综上，根据各被告人虚开增值税专用发票犯罪的事实、情节及对社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第三款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十四和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金100000元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月29日起至2030年5月28日止，罚金限判决生效后缴纳） 二、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金90000元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月26日起至2028年2月25日止，罚金限判决生效后缴纳） 三、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金50000元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月9日起至2027年12月8日止，罚金限判决生效后缴纳） 四、被告人狄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金50000元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年3月18日起至2027年3月17日止，罚金限判决生效后缴纳） 五、随案移送的金昌市金炎达商贸有限公司公章4枚、法人章1枚、增值税发票系统金税盘、印鉴入网证6张、发票领用薄1个、营业执照1张、开户许可证1张、开户印鉴卡1张，金昌市和讯新能源有限公司公章4枚、法人章1枚、印鉴入网卡5张、开户许可证1张、营业执照1张、煤炭购销合同2份、一般纳税人登记表1张、增值税专用发票最高开票限额申请表1张，嘉峪关旭德能源有限公司合同专用章1枚、增值税发票系统税盘1个、网眼密码器1个依法没收。 六、对被告人李某某非法所得383575元、被告人刘某某、狄某某、李某各非法所得329125元继续予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省金昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份、副本二份。 审 判 长  祁世萍 人民陪审员  孙建宏 人民陪审员  王治霞 二〇二〇年六月二十九日 书 记 员  刘 燕