北京市朝阳区人民法院民 事 判 决 书（2018）京0105民初44018号原告：赵芮仟，女，1993年6月23日出生，汉族，住北京市大兴区。原告：刘少云，男，1939年1月15日出生，汉族，住北京市朝阳区。共同委托诉讼代理人：吴文亚，北京市百瑞律师事务所律师。被告：于晓冰，男，1990年11月14日出生，汉族，住山东省济南市历下区。委托诉讼代理人：周伟锋，上海明伦律师事务所律师。被告：济南易速企业管理咨询有限公司，住所地山东省济南市历下区益寿路****楼****。法定代表人：于晓冰。原告赵芮仟、刘少云（以下分别简称姓名，一并提起时合称二原告）与被告于晓冰（以下简称姓名）、被告济南易速企业管理咨询有限公司（以下简称易速公司，与于晓冰一并提起时合称二被告）民间借贷纠纷一案，本院立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理。赵芮仟，二原告之共同委托诉讼代理人吴文亚，于晓冰之委托诉讼代理人周伟锋到庭参加了诉讼。易速公司经本院合法传唤，未到庭应诉，本院依法缺席审理。本案现已审理终结。二原告向本院提出诉讼请求：1.判令于晓冰偿还二原告借款1200000元；2.判令于晓冰支付二原告上述借款中700000元自2016年12月21日至2017年1月21日、2017年3月21日至7月21日期间的利息84000元（按月利率3%计算），支付二原告上述借款中500000元自2016年11月1日至2017年8月1日期间的利息103333.32元（2016年11月1日至2017年1月1日期间按月利率3%计算，2017年1月1日至4月1日按年利率32%计算，2017年4月1日至8月1日按年利率20%计算）；3.判令于晓冰支付二原告上述借款700000元的利息（2017年9月21日至12月21日按年利率20%计算，自2017年12月21日起按年利率24%计算），支付二原告上述借款500000元的利息（自2017年9月1日起按年利率20%计算）；4.判令易速公司对上述借款中的700000元本金及利息承担连带给付责任。事实和理由：自2015年7月3日起，于晓冰以股票投资为由多次向刘少云借款，并为此与赵芮仟签订多份个人借贷合同（个人委托理财合同）。至2016年6月30日，刘少云通过赵芮仟的银行账户共向于晓冰出借款款项1200000元。2016年10月21日，于晓冰与赵芮仟就其中700000元借款签订最后一份《个人借贷合同》，约定借款年化利率为36%，借款期限为14个月，付息方式为按月付息，还款日期为2017年12月21日，借方如逾期还款，利息为从到期日期日息1%。同一天，于晓冰还以其时任法定代表人的易速公司就该700000元借款与赵芮仟签订一份《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》，并约定了与《个人借贷合同》相同的36%年化收益率，从2016年10月21日至2017年12月21日14个月的出资封闭期也与《个人借贷合同》期限相同，易速公司在该个人理财委托合同上盖具公章，予以确认。另外500000元借款于晓冰与赵芮仟口头约定年利率也为36%。后从2017年1月1日起，500000元借款年利率变更为32%，4月1日起变更为20%，700000元借款从2017年7月21日起年利率变更为20%。此后，于晓冰一直按合同约定支付相应利息，但借款中700000元自2016年12月21日至2017年1月21日、2017年3月21日至7月21日的利息105000元未予支付，500000元借款自2016年11月1日至2017年8月1日的利息103333.32元未予支付，且自2017年9月21日以后，于晓冰便不再支付利息。借款到期后，也不归还本金。2018年1月19日，于晓冰通过微信向二原告分别发送了一份《还款计划书》，对通过赵芮仟账户收到刘少云借款1200000元再次予以确认，并承诺于2018年2月10日和2月28日分两次归还借款本金1200000元，但未予兑现履行承诺。于晓冰拖欠借款本息的行为违反了与二原告的借款合同约定，依法应立即归还所欠本金及利息，并赔偿借款到期后的利息损失。易速公司在名为理财实为借款的《个人理财协议》上盖具公章，对时任法定代表人的于晓冰的借款行为予以认可，应依法对该合同项下的700000元借款承担连带的还款责任。现原告诉至法院，望判如所请。于晓冰辩称：不同意原告的诉讼请求。2015年7月3日至2016年6月30日，于晓冰收到二原告名下的借款只有900000元。2015年7月3日到2017年12月30日于晓冰已经偿还利息297071元，已偿还本金428929元，还欠471071元及2017年12月30日之后的利息。于晓冰认为款项是于晓冰自己借的，和二原告都签有合同，易速公司虽然与二原告签订了委托管理合同，但是合同没有实际履行，所以易速公司不应该承担担保责任。另，于晓冰收到二原告支付的款项为1110000元。易速公司未到庭应诉，亦未提交书面答辩意见。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷作证。本院对相关的证据和事实认定如下：1、刘少云多次通过赵芮仟向于晓冰出借款项。2、2015年7月5日，赵芮仟（作为乙方、贷款人）与于晓冰（作为甲方、借款人）签订《个人借款合同》，约定：乙方贷给甲方人民币拾万元整，于2015年7月3日前交付甲方；借款利息10%；还款日期：2015年7月5日；还款方式为现金；借款方所借款项用于股票投资，如不按合同规定的用途使用借款，贷款方有权收回部分或全部贷款，对违约使用的部分，按银行规定利率加收罚息；借款方如逾期不还借款，贷款方有权追回借款，并从到期日起付日息1%。2015年7月3日，刘少云向赵芮仟转账100000元，赵芮仟向于晓冰转账200000元。二原告称赵芮仟支付的200000元中包括刘某出借给于晓冰的100000元，另100000元系刘少云出借给于晓冰的借款，该笔借款借期三个月，还款时间应为2015年10月5日，合同中错写为了2015年7月5日，利息10%为月息。于晓冰认可200000元中包括刘少云出借的100000元，另外100000元出借人并非刘某，但具体是谁出借不清楚，该笔款项借期应为三个月，利息10%为年息。3、2015年8月1日，刘少云向赵芮仟转账200000元。2015年8月2日，赵芮仟向于晓冰转账200000元。双方认可该笔款项系刘少云出借给于晓冰的借款，各方未就该笔借款签订借款协议。二原告称双方就该笔款项约定借期2个月，利息为月息10%，于晓冰称双方未约定借期及利息。4、2015年10月8日，赵芮仟（作为甲方、委托方）与于晓冰（作为乙方、管理方）签订《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》，约定：甲方将自有现金资产全权委托于乙方进行投资管理，乙方可将甲方资产投资于一级市场、二级市场以及大宗商品期货等金融市场中。乙方保证本次理财的年化收益率为60%。乙方须保证资金运作手段合法，即投资于股票、基金、期货等资本市场，不得参与赌博、违禁品经营等违法活动，乙方须全部承担资金运作带来的亏损风险。甲方授权乙方全权代理进行理财投资交易，甲方出资封闭期3月，起始时间为2015年10月8日，截至时间为2016年1月8日，封闭期内甲方不得擅自撤资，3月后可在双方协商下进行结算，结算形式为撤资、增资、分红、红利再投4种方式。封闭期内一般结算为每月进行一次，在甲乙双方协商下，可将结算期在不影响投资的情况下延长或缩短。出资金额：甲方本次理财出资500000元。落款乙方管理方处有于晓冰签字，并加盖有易速公司公章。同日，赵芮仟作为甲方、贷方与于晓冰作为乙方、借方签订《个人借贷合同》，约定：甲方贷给乙方人民币伍拾伍万元整，于2015年10月8日前交付乙方，逾期视为合同取消。借款年化利率为21.1%，借款期限为3个月，还本付息总额579000元。付息方式：按月付息（若某月内出现法定节假日，则付息日可适当顺延）。还款日期为2016年1月8日。还款方式为银行转账。借方如逾期不还款，贷方有权追回款项，并从到期日起付日息1%。2015年10月9日，刘少云向赵芮仟转账200000元，赵芮仟随即向于晓冰转账200000元。双方确认协议中的500000元包括先前两笔300000元借款。二原告称理财协议系双方就款项与利率的真实记述，当时于晓冰说国家规定理财不能保底，为了保底签订了借款合同，同时借款合同又不能超过国家利率的限制，理财协议约定年利率为60%、36%等，借款合同约定为年21%、36%等，实际履行过程中双方按照理财协议履行。于晓冰称当时出借人比较多，怕有法律风险，于晓冰以易速公司名义签订理财协议，为了保证二原告的非法利益，在签订个人借款合同时把本金提高了，但理财协议并未履行，双方想履行的是借款合同。二原告称借款合同中为何提高本金数额不清楚，称可能是计算了利息。2016年4月14日，赵芮仟（作为甲方、委托方）与于晓冰（作为乙方、管理方）就2015年10月8日《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》再次签订《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》，行文内容与2015年10月8日《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》一致，约定乙方保证本次理财的年化收益率为60%，甲方出资封闭期6个月，起始时间为2016年4月15日，截至时间为2016年10月15日，封闭期内甲方不得擅自撤资，6个月后可在双方协商下进行结算，甲方本次理财出资500000元。落款乙方管理方处有于晓冰签字，并加盖有易速公司公章。当日，赵芮仟作为甲方、贷方与于晓冰作为乙方、借方签订《个人借贷合同》，行文内容与2015年10月8日《个人借贷合同》一致，并约定甲方贷给乙方人民币陆十万元整，于2016年4月15日前交付乙方，借款年化利率为16.7%，借款期限为6个月，还本付息总额650000元，还款日期为2016年10月15日。5、2016年5月14日，赵芮仟（作为甲方、委托方）与于晓冰（作为乙方、管理方）签订《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》，该委托书行文内容与上述2015年10月8日《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》一致，并约定乙方保证本次理财的年化收益率为60%，甲方出资封闭期5个月，起始时间为2016年5月15日，截至时间为2016年10月15日，封闭期内甲方不得擅自撤资，5个月后可在双方协商下进行结算，甲方本次理财出资200000元。落款乙方管理方处有于晓冰签字，并加盖有易速公司公章。同日，赵芮仟作为甲方、贷方与于晓冰作为乙方、借方签订《个人借贷合同》，约定：甲方贷给乙方人民币贰十叁万元整，于2016年5月15日前交付乙方，逾期视为合同取消。借款年化利率为20.9%，借款期限为5个月，还本付息总额250000元。付息方式：按月付息（若某月内出现法定节假日，则付息日可适当顺延）。还款日期为2016年10月15日。还款方式为银行转账。借方如逾期不还款，贷方有权追回款项，并从到期日起付日息1%。2016年5月10日，刘少云委托顾某向赵芮仟转账200000元。2016年5月11日及13日，赵芮仟分别向于晓冰转账100000元。6、2016年6月30日，刘少云向赵芮仟转账500000元。当日，赵芮仟向于晓冰转账300000元。2016年7月4日，赵芮仟向于晓冰转账110000元。二原告称款项系刘少云出借给于晓冰的借款，借款本金为500000元，向于晓冰实际转账共计410000元，与500000元的差额系抵扣了于晓冰应支付给他人的本金及利息，其中抵扣了应付关某某2016年5月29日至2016年6月29日期间的利息10000元，应付许某某2016年6月4日至2016年7月4日期间的利息9000元，应付王某某2016年5月30日至2016年6月30日期间的利息5000元（赵芮仟于2016年7月4日将抵扣的5000元支付给王某某），应付刘某2016年5月30日至2016年6月30日期间的利息6000元及本金60000元，赵芮仟主张抵扣的款项已支付他人。于晓冰不认可抵扣情况。双方未就该借款签订借款合同。二原告称双方未就该两笔款项约定借期，利息约定为月息3%，于晓冰称双方未约定借期，就该借款给过利息，具体利率标准不清，后又称未约定利息，偿还的都是本金。7、2016年10月21日，赵芮仟（作为甲方、委托方）与于晓冰（作为乙方、管理方）签订《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》，该委托书行文内容与上述2015年10月8日《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》一致，并约定乙方保证本次理财的年化收益率为36%，甲方出资封闭期14个月，起始时间为2016年10月21日，截至时间为2017年12月21日，封闭期内甲方不得擅自撤资，14个月后可在双方协商下进行结算，甲方本次理财出资700000元。落款乙方管理方处有于晓冰签字，并加盖有易速公司公章。同日，赵芮仟作为甲方、贷方与于晓冰作为乙方、借方签订《个人借贷合同》，约定：甲方贷给乙方人民币柒拾万元整，于2016年10月21日前交付乙方，逾期视为合同取消。借款年化利率为36%，借款期限为14个月，还本付息总额952000元。付息方式：按月付息（若某月内出现法定节假日，则付息日可适当顺延）。还款日期为2017年12月21日。还款方式为银行转账。借方如逾期不还款，贷方有权追回款项，并从到期日起付日息1%。双方认可上述协议中700000元系2016年6月30日之前二原告所付的款项，不包括2016年6月30日及2016年7月4日之款项。8、2018年1月17日，赵芮仟通过微信向于晓冰发送“冰哥，我昨天和所有人一一确认过了，最后确认的方案和你对一下，如果可以律师修改协议，我们把字签了”、“2018年2月15日前还刘少云60万元整，2018年2月28日前归还其余五人（王某某230万，于某10万，王xx10万，王某某40万元，刘少云60万）共计150万元整，于2018年3月起，每月15日还10万元给赵芮仟，共计9个月，金额共计90万元。50万元本金经协商不再给付，但若有到期未按时付款的情况出现，总还款金额将补齐140万元剩余本金。陈某某合同期为4月4日到期，到期后需还款10万元本金”，于晓冰回复“芮仟基本没问题但你的那个虽然你给我减少了本金但是我无法保证每月足额还到十万”。2018年1月19日，于晓冰向赵芮仟发送还款计划表一份，其中刘少云为甲方，于晓冰为乙方，内容为：鉴于：1、从2015年7月3日起，甲乙双方签有多份个人借贷合同（个人委托理财合同）；3、甲方并未直接向乙方出借款项，而是通过第三人赵芮仟账户向乙方汇款；从赵芮仟账户名下向本人汇款的交易明细如下：a.2015年7月3日汇入20万元；b.2015年8月2日汇入10万元；c.2015年10月9日汇入20万元；d.2016年5月11日汇入10万元；e.2016年5月13日汇入10万元；d.2016年6月30日汇入50万元；以上合计汇入120万元；3、甲乙双方一致确认，通过赵芮仟账户名下向本人汇款的上述金额全部系甲方出借于乙方。双方协议截至2018年1月19日，乙方尚欠甲方借款120万元，该借款于2018年2月28日之前归还甲方，其中60万元于2018年2月10日前归还甲方；2015年7月至2018年2月28日甲方已经收到乙方支付的利息共计70万元，2018年2月28日之前的利息甲方不再向乙方主张，若乙方不能在2018年2月28日前归还全部借款的，则逾期利息按照剩余本金为基数月利2%从2018年1月20日起计算至实际还清之日止。经询，双方称计划表中部分款项时间、金额有误，应以实际发生的为准。赵芮仟将上述微信聊天内容办理公证，北京市海诚公证处出具了（2018）京海诚内民证字第02194号公证书。9、赵芮仟于2016年6月30日向于晓冰发送电子邮件，主题为“7月付息日”，其中附件为“付息日”EXCEL文件一份，内容如下：ABCDEFG137月14周日周一周二周三周四周五周六15121634a)利息1万（关某某20万，2.29到11.29，到期取本金）b)利息9000（许某某30万）c)利息5000（姐姐1月30-4月30）d)利息66000+4000（妈妈+冰哥朋友）56a)利息105000（于某到期取本金利息）75000陈某某8a)利息16000（40万，4月8日到10月8日，4%关某某）b)5000利息（妈妈新合同，5%利息）91710111213a)利息8000（20万，关某某4月11到7月11），新合同关某某10万，4%利息14a)利息2万（妈妈20万，6月14-9月14）到期退本金15利息3万5（10月15日到期，本金加20万，共70万）16赵芮仟还向于晓冰发送过大量的电子邮件，其中详细记录了应付息的内容。赵芮仟提交银行交易明细，佐证于晓冰按照邮件中载明的内容支付了款项。赵芮仟、刘某、王某某、于某、高某某、王xx等人分别与二被告签订有前述《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》或《个人借贷合同》。二原告称刘某、许某某、雷某某、刘xx、郑xx、王某某、于某、高某某、王xx、关某某、王某某2、邓x、陈某某等多人都向二被告出借款项，大部分人以自己名义与二被告签订合同，少部分以赵芮仟名义签订合同，提供借款本金时有通过自己账户支付的，也有通过赵芮仟账户支付的，二被告偿还借款本金时有的转到实际出借人账户，有的转到赵芮仟账户，所有人的利息均是偿还至赵芮仟账户。于晓冰称没有与雷某某、刘xx、郑xx、邓x形成过借款关系，与二原告所述其他人形成过借款关系，是否签订过借款合同不清楚，是否以赵芮仟名义签订不清楚，提供借款本金应是通过本人账户所支付，于晓冰偿还本息时有的付至出借人账户，有的付至赵芮仟账户。经询，于晓冰不能提供通过赵芮仟偿还他人借款本息的具体明细。10、于晓冰提交交易记录，主张于晓冰通过其本人及王xx4账户向包括二原告在内的多人的还款情况，其偿还117笔，金额共计3563861元；提交王xx4出具的情况说明，内称其向赵芮仟、刘少云、陈某某转账23笔、金额共计736500元系受于晓冰的指示，该款项均系于晓冰归还这些人的借款和利息，736500元钱款是于晓冰本人的；提交电子邮箱截图，证明原告向其发送的邮件都没有看。于晓冰主张其就本案还款情况如下：2015年8月5日还款10000元；2015年9月7日还款30000元；2015年10月9日还款30000元；2015年11月12日还款20000元；2015年11月18日还款10000元；2015年12月14日还款20000元；2015年12月21日还款10000元；2016年1月12日还款20000元；2016年1月19日还款10000元；2016年2月16日还款20000元；2016年2月22日还款10000元；2016年3月14日还款20000元；2016年3月17日还款10000元；2016年4月14日还款20000元；2016年4月15日还款10000元；2016年5月18日还款30000元；2016年6月28日还款3000元；2016年6月29日还款18000元；2016年7月25日还款24000元；2016年8月23日还款24000元；2016年9月30日还款24000元；2016年10月24日还款24000元；2016年11月17日还款3000元；2016年12月19日还款24000元；2016年12月21日还款21000元；2017年7月3日还款157000元；2017年8月11日还款10000元；2017年8月19日还款10000元；2017年9月20日还款20000元。以上还款共计642000元。于晓冰于2016年1月19日支付赵芮仟110000元，于晓冰主张其中100000元系偿还刘少云。二原告否认款项系本案还款。二原告提交银行交易明细，并主张以下款项系于晓冰针对本案700000元借款范围内的还款：2015年8月5日支付10000元；2015年9月7日支付30000元；2015年10月9日支付30000元；2015年11月9日支付25000元；2015年12月8日支付25000元；2016年1月8日支付25000元；2016年2月16日支付25000元；2016年3月14日支付25000元；2016年4月15日支付25000元；2016年6月17日支付20000元；2016年7月15日支付35000元；2016年8月15日支付35000元；2016年9月19日支付35000元；2016年10月20日支付35000元；2016年12月21日支付21000元；2017年2月24日支付21000元；2017年3月23日支付21000元。二原告主张以下款项系于晓冰针对本案2016年6月30日及7月4日借款的还款：2016年7月21日支付15000元；2016年9月3日支付15000元；2016年10月10日支付15000元。二原告主张以下款项系于晓冰针对本案所有借款的还款：2017年8月11日支付10000元；2017年8月18日支付10000元；2017年9月20日支付20000元。二原告还主张以下为本案还款：2016年5月15日赵芮仟支付刘少云250**元，系赵芮仟入金200000元，实际转给于晓冰155000元，其中扣除了应付刘少云利息25000元及应付赵芮仟20000元利息；2016年6月20日赵芮仟支付刘少云150**元，系赵芮仟转给于晓冰的入金100000元中扣除应付刘少云利息15000元及陈某某利息5000元，实际转给于晓冰80000元；2016年11月9日赵芮仟支付刘少云150**元，系赵芮仟入金50000元，实际转给于晓冰35000元，扣除应付刘少云20**年6月30日、7月4日借款利息15000元；2016年12月8日赵芮仟支付刘少云150**元，系赵芮仟转给于晓冰的260000元入金中抵扣75000元，其中抵扣应付刘少云20**年6月30日、7月4日借款利息15000元，其余抵扣赵芮仟出金，实际转给于晓冰185000元；2016年11月21日赵芮仟支付刘少云210**元，系于某（于春某）入金200000元，扣除应付刘少云7000**元借款利息21000元以及应付晋xx出金103000元，实际支付于晓冰76000元；2017年1月23日赵芮仟支付刘少云210**元，系关某某入金200000元，其将52000元支付给赵芮仟用于支付于晓冰应付其他借款人的利息，包括应付刘少云7000**元借款利息21000元、王某某29000元、于某6000元、王某某（袁某）16000元。11、在王某某起诉本案二被告借款合同纠纷一案中，王某某主张于晓冰有多笔还款，其中2016年7月4日支付利息5000元，二被告对付款数额不持异议。经本院询问，二原告称该5000元即本案中其主张抵扣王某某的利息。于晓冰不认可两笔款项系同一笔或存在关联。查，于晓冰于2016年7月4日未支付赵芮仟或王某某款项。经询，于晓冰无法陈述清楚王某某案件中2016年7月4日所付款项，其又表示本案中可采纳该笔款项，但是对于二原告主张的其他抵扣的款项不予认可。12、二原告主张700000元借款从2017年7月21日起年利率变更为20%，500000元借款从2017年1月1日起年利率变更为32%，4月1日起变更为20%。13、于晓冰系易速公司法定代表人。本院认为：根据双方当事人的诉辩意见，本案争议焦点为：（一）本案借款关系的主体；（二）借款本金及利息如何认定；（三）如何认定本案还款的范围以及如何进行抵扣。（一）关于借款关系的主体问题根据本院查明的事实，刘少云通过赵芮仟出借款项，虽然以赵芮仟名义签订借款合同，但案涉款项的实际出借人系刘少云，于晓冰对此予以知晓，双方对于刘少云系实际出借人亦无异议，故本案借款的出借人应为刘少云，赵芮仟作为原告主张还款，无事实依据，本院不予支持。关于借款人的认定。除2016年6月30日及2016年7月4日两笔款项外，针对其他款项，赵芮仟与二被告先后签订有多份《个人借贷合同》或《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》。理财协议书约定甲方委托易速公司进行理财服务，但未有证据显示易速公司实际提供了理财服务，且协议书约定了理财期限内的固定收益，易速公司承担资金运作带来的亏损风险，上述约定内容不符合委托理财法律关系的特征，恰与民间借贷法律关系特征相符，故理财协议书虽名为委托理财，但实为借贷法律关系。于晓冰作为易速公司的法定代表人，同时以公司、个人的名义针对同一笔款项出具两份不同的合同，应属于共同借款的意思表示，故于晓冰应与易速公司就相应款项承担共同还款责任。针对2016年6月30日及2016年7月4日的款项，双方并未签订借款合同或其他协议，二原告主张该款项系刘少云出借给于晓冰的借款，于晓冰未持异议，对此本院予以确认，于晓冰应负责偿还该借款。（二）关于借款本金及利息的问题除2016年6月30日及2016年7月4日两笔款项外，赵芮仟分多笔实际支付于晓冰共计700000元，部分借贷合同虽然将本金提高，但赵芮仟并未支付相应款项，该部分借款本金应认定为700000元。关于2015年7月3日之借款，借贷合同约定利息为10%，二原告主张为月利率10%，于晓冰主张为年利率10%。根据于晓冰的履行情况及双方交易习惯，可知该笔款项双方约定的利率为月利率10%。关于2015年8月2日之借款，双方虽然未签订借款合同，但根据于晓冰的付款情况及嗣后签订的理财协议书可知，该笔款项亦约定了月利率10%的利息。此后双方又签订了多份理财协议及借贷合同，二原告主张双方按照理财协议予以履行，于晓冰亦实系按照理财协议约定的标准支付利息。2016年10月21日，双方将700000元借款利率调整为年利率36%。二原告主张2017年7月21日起双方将利率调整为年利率20%，对此本院不持异议。2016年10月21日理财协议约定的还款期间届满后，二被告应当偿还借款，并继续支付刘少云利息。因双方已将利率标准调整为年利率20%，对于逾期还款期间的利息，本院继续按照年利率20%的标准支持。针对2016年6月30日及2016年7月4日的款项。虽然刘少云向赵芮仟转账的款项为500000元，但赵芮仟实际向于晓冰支付的款项共计410000元，其余90000元并未支付。根据法律规定，借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金；预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。根据本院查明的事实，刘少云、赵芮仟等人向于晓冰出借的款项约定了高额的利息。赵芮仟作为借款关系的中间人或其自身作为出借人，起到了纽带的作用，即其将出借人的资金归集后支付给于晓冰，并将于晓冰返还的资金予以分配，形成了较为固定的模式。在刘少云向于晓冰提供出借资金时，赵芮仟将其中部分本金抵扣于晓冰应付他人的高额利息，在刘少云收取利息时，赵芮仟将其本人或他人提供给于晓冰借款本金中的部分款项抵扣应付刘少云的高额利息。该种操作模式，变相的提高了借款本金数额，严重损害了借款人的利益，不符合立法的本意。综上，赵芮仟所抵扣的款项不应计入借款本金，案涉两笔款项借款本金应认定为410000元。关于二原告主张的2016年7月4日抵扣王某某利息5000元，于晓冰不予认可，因另案中法院已采纳该笔赵芮仟向王某某所付5000元系于晓冰之还款，且现于晓冰对该笔款项计入本案款项范围亦表示认可，本院对此不持异议。对于该笔款项，本院酌情纳入于晓冰欠付利息的范围。关于410000元借款，双方未就该借款签订书面借款合同。二原告主张双方约定利息为月利率3%，于晓冰予以否认。根据在案证据，可以推知双方对利息进行了约定，于晓冰否认双方约定了利息，没有事实依据。二原告主张利率标准为月利率3%，本院综合在案证据予以采信。二原告称该笔借款利率自2017年1月1日起变更为年利率32%，2017年4月1日起变更为20%，对此本院不持异议。（三）关于本案所还款项以及抵扣问题关于本案还款。本案有大量的当事人通过赵芮仟向于晓冰提供借款，于晓冰亦存在通过赵芮仟偿还借款本息的情形，于晓冰不能提供通过赵芮仟偿还他人借款本息的具体明细，亦不能提供其所主张本案所还款项的有效证据，对于其主张的还款范围，本院不予采信。二原告对还款能够进行合理的说明，并提供了电子邮件、银行交易明细单、多份《个人借贷合同》及《易速投资管理有限公司个人理财协议委托书》等证据，能够佐证于晓冰所还的款项及其所还款项在出借人之间的分配情况，故对于于晓冰的还款，本院以二原告所主张的为准。二原告还主张2016年5月15日支付刘少云250**元等多笔款项系本案还款，对此本院不持异议。需要说明的是，在本院就案涉款项处分之后，当事人之间如有其他争议，可另行解决。关于还款的抵扣问题。根据《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务”之规定，对于于晓冰所还款项，本院优先在利息中进行抵扣，如款项有剩余，本院则在本金中进行扣除。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持”之规定，对于于晓冰已还的款项，就其已支付利息部分，本院在年利率36%的范围内按照本院认定的利率标准予以支持。对于未付的部分，本院在年利率24%的范围内按照本院认定的利率标准予以支持。另，因自2016年6月30日起，刘少云与于晓冰还有410000元借款，对于此后的每笔还款系偿还何笔借款，二原告能够作出合理的说明，故对于上述所还款项，本院以二原告所主张的为准。关于2017年8月11日、2017年8月18日及2017年9月20日之款项，系针对700000元及410000元的共同还款，本院按照还款发生时尚欠两笔借款本金的比例予以核算还款的数额。经计算，截止至2017年9月20日，二被告尚欠刘少云7000**元借款本金440972元、利息28668元；于晓冰尚欠刘少云4100**元借款本金404394元、利息49291元。民事诉讼的当事人有到庭陈述并对对方当事人的诉讼请求进行答辩的权利。本案易速公司经本院合法传唤，无正当理由拒不出庭应诉，视为其放弃了举证、质证及答辩的权利，不影响本院依据查明的事实作出判决。综上所述，根据《中华人民共和国合同法》第八条、第二百条、第二百零六条、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条、《最高人民法院关于适用的解释》第九十条、《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：一、被告于晓冰、济南易速企业管理咨询有限公司于本判决生效后七日内偿还原告刘少云借款本金四十四万零九百七十二元、利息二万八千六百六十八元；二、被告于晓冰、济南易速企业管理咨询有限公司于本判决生效后七日内支付原告刘少云利息（以四十四万零九百七十二元本金为基数，自二〇一七年九月二十一日起至实际给付之日止，按照年利率百分之二十的标准计算）；三、被告于晓冰于本判决生效后七日内偿还原告刘少云借款本金四十万四千三百九十四元、利息四万九千二百九十一元；四、被告于晓冰于本判决生效后七日内支付原告刘少云利息（以四十万四千三百九十四元本金为基数，自二〇一七年九月二十一日起至实际给付之日止，按照年利率百分之二十的标准计算）；五、驳回原告赵芮仟、刘少云的其他诉讼请求。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务的，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费18462元，由原告刘少云负担5400元（已交纳），由被告于晓冰、济南易速企业管理咨询有限公司负担8345元（原告刘少云已交纳3831元，被告于晓冰、济南易速企业管理咨询有限公司于本判决生效后七日内支付给原告刘少云38**元；余款4514元，被告于晓冰、济南易速企业管理咨询有限公司于本判决生效后七日内交至本院），由被告于晓冰负担4717元（于本判决生效后七日内交至本院）。公告费260元，由被告济南易速企业管理咨询有限公司负担（原告刘少云已交纳，被告济南易速企业管理咨询有限公司于本判决生效后七日内支付给原告刘少云）。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于北京市第三中级人民法院。审 判 长  韩 龙审 判 员  陈 峰审 判 员  郝 卓二〇二〇年六月二十四日法官助理  徐川涵书 记 员  白婉蓉