河南省封丘县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0727刑初28号公诉机关封丘县人民检察院。被告人刘月恩，男，1963年10月16日出生，汉族，高中毕业，农民，封丘县农乐农业发展有限公司法定代表人，户籍所在地河南省封丘县，住封丘县。因犯故意伤害罪2018年6月25日被封丘县人民法院判处有期徒刑一年零二个月，缓刑二年。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票，于2019年1月17日被封丘县公安局刑事拘留，因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票犯罪，于2019年1月31日被封丘县人民检察院批准逮捕，次日被封丘县公安局执行逮捕。辩护人刘建钊，河南中同合律师事务所律师。封丘县人民检察院以新封检公诉刑诉〔2019〕283号起诉书指控被告人刘月恩犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2019年9月30日作出（2019）豫0727刑初376号刑事判决书，判决后被告人刘月恩提出上诉。新乡市中级人民法院于2020年1月15日作出（2019）豫07刑终508号刑事裁定书，撤销原判，发回本院重新审理。封丘县人民检察院于2020年5月12日以新封检一部刑变诉（2020）1号变更起诉决定书，向本院提出变更起诉。本院依法适用普通程序，并依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。封丘县人民检察院指派检察员王又朝出庭支持公诉，被告人刘月恩及其辩护人刘建钊等到庭参加诉讼。在审理期间，公诉机关申请延期审理,补充侦查，后恢复法庭审理。本案现已审理终结。公诉机关指控：被告人刘月恩于2015年4月11日注册成立封丘县农乐农业发展有限公司，2015年4月29日被认定增值税一般纳税人。2015年5月份，被告人刘月恩和安阳市的刘某结识，两人商量由刘月恩为刘某控制的公司虚开增值税专用发票。在无实际货物交易的情况下，2015年5月18日，被告人刘月恩以封丘县农乐农业发展有限公司的名义，向鹤壁嘉禾农业开发有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2485239.03元，税额323080.97元。2015年6月26日，刘月恩又以封丘县农乐农业发展有限公司的名义，向浚县善堂镇东信粮食收购部虚开增值税专用发票43份，金额4286301.06元，税额557218.94元。上述刘月恩虚开增值税专用发票税额880299.91元，均已在国家税务总局浚县税务总局善堂税务分局认定抵扣入库，致使国家税款被骗880299.91元人民币。后在2015年6月份，被告人刘月恩为少缴税款，又为自己虚开用于抵扣税款的普通发票397份，抵扣进项税款458761.82元人民币。到案后，被告人刘月恩如实供述了涉嫌的犯罪事实。公诉机关提交的证据有书证被告人刘月恩的户籍证明、前科证明、到案经过；刑事判决书、封丘县纪律检查委员会文件；封丘县工商局私营企业注册信息、国家税务总局浚县税务局善堂税务分局证明；封丘县农乐农业发展有限公司、刘月恩农业银行账户交易明细；浚县公安局对浚县鹤壁嘉禾农业开发有限公司涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票立案决定书、在逃人员登记表；封丘县公安局经侦大队证明、调查笔录及犯罪线索转出查证通知书等；证人刘某、牛某、王某1、柳某、王某2、程某的证言；被告人刘月恩的供述和辩解；辨认笔录2份等证据。公诉机关认为被告人刘月恩为他人和自己虚开增值税专用发票和用于抵扣税款的发票，税额133.906173万元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。被告人刘月恩曾故意犯罪，本罪为漏罪，应当对其故意伤害罪撤销缓刑，依法数罪并罚。被告人刘月恩到案后如实供述了涉嫌的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。要求依法判处。被告人刘月恩对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。辩护人辩称被告人主观恶性小，社会危害性不大，认罪态度好，且自愿认罪认罚，刘月恩积极提供线索，构成立功。并当庭提供两份书证：封丘县看守所证明一份；黄德镇派出所证明一份。经审理查明：被告人刘月恩于2015年4月11日注册成立封丘县农乐农业发展有限公司，2015年4月29日被认定增值税一般纳税人。2015年5月份，被告人刘月恩和安阳市的刘某结识，两人商量由刘月恩为刘某控制的公司虚开增值税专用发票。在无实际货物交易的情况下，2015年5月18日，被告人刘月恩以封丘县农乐农业发展有限公司的名义，向鹤壁嘉禾农业开发有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2485239.03元，税额323080.97元。2015年6月26日，刘月恩又以封丘县农乐农业发展有限公司的名义，向浚县善堂镇东信粮食收购部虚开增值税专用发票43份，金额4286301.06元，税额557218.94元。上述刘月恩虚开增值税专用发票税额880299.91元，均已在国家税务总局浚县税务总局善堂税务分局认定抵扣入库，致使国家税款被骗880299.91元人民币。后在2015年6月份，被告人刘月恩为少缴税款，又为自己虚开用于抵扣税款的普通发票397份，抵扣进项税款458761.82元人民币。到案后，被告人刘月恩如实供述了涉嫌的犯罪事实。认定上述事实的证据如下：（一）书证（1）被告人刘月恩的户籍证明证明被告人刘月恩为成年人，系完全刑事责任能力人。（2）前科证明、刑事判决书证明被告人刘月恩2018年6月25日因犯故意伤害罪被封丘县人民法院判处有期徒刑一年零二个月，缓刑二年。（3）封丘县纪律检查委员会文件证明刘月恩2018年因犯故意伤害罪，被封丘县纪律检查委员会开除党籍处分。（4）封丘县工商私营企业注册信息证明农乐农业发展有限公司的基本情况。（5）国家税务总局浚县税务局善堂税务分局证明证明封丘县农乐农业发展有限公司开具的增值税专用发票共计43份，销售额4286301.06元，税额为557218.94元，已在该公司抵扣认证。（6）封丘县农乐农业发展有限公司、刘月恩农业银行账户交易明细证明被告人刘月恩及封丘县农乐农业有限公司账户交易情况。（7）浚县公安局对浚县鹤壁嘉禾农业开发有限公司涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票立案决定书。证明浚县鹤壁嘉禾农业开发有限公司已被立案调查。（8）在逃人员登记表证明刘某、王某1已被浚县公安局上网追逃。（9）封丘县公安局经侦大队证明证明鹤壁嘉禾农业开发有限公司的相关情况。（10）调查笔录及犯罪线索转出查证通知书等证明证据链条不完整，被告人刘月恩构成不立功。（二）证人证言证人刘某证明几年前的一天下午，我去封丘找牛某，当时牛某和刘月恩已经约好了，吃饭的时候刘月恩和王某1、柳某商量收小麦的事情，王某1说收一吨小麦带票可以多挣15元，成立公司和具体开票事宜我不清楚。鹤壁嘉禾农业开发有限公司法定代表人是王某2，实际经营人是柳某，浚县善堂镇东信粮食收购部的法人是王某1。当时刘月恩和王某1、柳某商量的时候我说我可以向他们提供资金，但是违法的事情我不做。刘月恩将网银U盾邮寄给我，我让王某1去拿的，听王某1说开票是按每吨15元给刘月恩的费用。刘洪斌的网银我也交给王某1了。证人牛某证明和刘月恩认识十几年了，和刘某是十几年前在郑州的糖酒会上认识的，刘某之前是做养殖的，大概四五年前的一天刘某来找我，我就约刘月恩、刘某一块吃个饭，他们认识了之后就互相记了联系方式。证人王某1证明浚县善堂镇东信粮食收购部是我成立的，经营范围是粮食的收购和销售，雇了两个亲戚帮忙，公司开了两个对公账户，一个是农业银行、一个是建设银行，都是在浚县开设的账户，银行账户手续都给了胡保平，我做粮食收购没有使用过浚县善堂镇东信粮食收购部的名义，我不认识郑文选，也不知道我的公司有进项和销项发票，手续都在胡保平处。印象中胡保平叫我用我的个人账户流转过几次钱。证人柳某证明刘某是浚县西韩庄开的浚县晨龙牧业有限公司的法定代表人和实际经营人，2015年4月份我跟着刘某负责鹤壁嘉禾虚开增值税专用发票的事情，平时还给刘某跑腿，刘军波负责军波经营部虚开增值税专用发票的事，鹤壁嘉禾是我当时以我母亲的名义成立的公司，2013年的时候我把公司变更为王某2，王某2就在公司担任法定代表人，从2015年的时候，刘某找到我想用鹤壁嘉禾公司收粮食了，每个月给我几千元，我感觉可以就同意了，后来刘某让我去找浚县中浚通企业服务中心的宋帅帅，在他那办理税务登记手续，还说嘉禾的账户也是在这记账、报税，每家公司给1000元的代理费用，费用是刘某出，我们三家公司开始开票是在晨龙牧业的二楼集体办公室开票，我、王某1、刘军波分别负责各自公司开票的事情，中间产生的费用也是刘某出钱。我负责嘉禾公司刘某每个月给我5000元。（三）被告人刘月恩的供述与辩解供述了2015年4月份的时候，我成立了封丘县农乐农业发展有限公司，并办理了增值税一般纳税人，公司成立后，牛某领着鹤壁的刘某找我，问我销售粮食能不能开票，如果能开票就给我开票费，2015年5月份的时候，刘某跟我说开票要从对公账户走账，这样显得比较真实，他就让我把对公账号的U盾给他，由他负责转账就行，我把对公账户的U盾给刘某以后，刘某先将钱转到我的对公账户上，然后用我的U盾再将钱转走，2015年5月18日，刘某给我一份假购销合同，然后让我按照合同金额给他开具增值税专用发票，这一次我给他开了25张增值税专用发票，对方单位是鹤壁嘉禾公司。这次他给我的好处费总金额不超过六万元。又过了一个月，刘某又让我给他开了43份增值税专用发票，价税合计7651840元。2015年6月25日，我的公司开具可以抵扣税款的发票397份，2015年7月份在封丘县税务局抵扣税款458761.82元，后来我感觉不合适就把公司注销了。上述证据经当庭举证、质证，足以认定。本院认为，被告人刘月恩为他人和自己虚开增值税专用发票和用于抵扣税款的发票，税额133.906173万元，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实充分，其行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人刘月恩到案后如实供述了涉嫌的犯罪事实，系坦白，依法从轻处罚。被告人刘月恩在缓刑考验期限内发现漏罪，依法应当撤销缓刑，数罪并罚。辩护人辩称被告人认罪态度好，且自愿认罪的辩护意见，符合案件事实，本院予以支持。辩护人提供的证据，证据链条不完整，不能认定被告人构成立功，其他辩护意见，因缺乏法律依据和证据支持，本院不予采信。根据被告人刘月恩的犯罪事实、情节、认罪悔罪表现，结合公诉机关的量刑建议，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第七十七条第一款、第五十二条、第五十三条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、撤销封丘县人民法院（2018）豫0727刑初154号刑事判决书中被告人刘月恩犯故意伤害罪，判处有期徒刑一年零二个月，缓刑二年的缓刑部分。二、被告人刘月恩犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元，加上原判有期徒刑一年零二个月，决定执行有期徒刑六年零六个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月17日起至2025年7月16日止。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向新乡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  陈红珍审判员  贾西娟审判员  孙玲玲二〇二〇年六月二十八日书记员  杨 瑞