江苏省南京市江宁区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0115刑初1154号 公诉机关江苏省南京市江宁区人民检察院。 被告人陈莉，女，1955年2月26日出生于江苏省南京市，汉族，大专文化。因本案于2018年11月14日被刑事拘留，同年12月21日被逮捕，现羁押于南京市看守所。 辩护人张桂宝，江苏中舜律师事务所律师。 被告人王永胜，男，1972年2月14日出生于河南省许昌市，汉族，大学文化。被告人王永胜曾因犯诈骗罪，于2013年1月被判处有期徒刑三年六个月，2014年9月16日刑满释放。因本案于2019年4月9日被刑事拘留，同年5月10日被逮捕。现羁押于南京市江宁区看守所。 辩护人林曙光、刘雨，江苏金宪律师事务所律师。 被告人姚坤江，男，1975年12月26日出生于浙江省湖州市，汉族，高中文化，、总经理。因本案于2019年3月4日被取保候审，同年3月22日被继续取保候审，2020年3月15日被继续取保候审。 被告人李孟杰，男，1964年10月7日出生于河南省许昌县，汉族，初中文化。因本案于2019年5月9日被取保候审，同年6月6日被继续取保候审，2020年5月29日被继续取保候审。 辩护人范子娟，江苏蔚蓝律师事务所律师。 辩护人王焕宇，江苏蔚蓝律师事务所实习律师。 江苏省南京市江宁区人民检察院以宁江检诉刑诉[2019]1069号起诉书指控被告人陈莉、王永胜、姚坤江、李孟杰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月20日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省南京市江宁区人民检察院指派检察员赵迅、检察官助理刘金帅出庭支持公诉，被告人陈莉及其辩护人张桂宝，被告人王永胜及其辩护人林曙光、刘雨，被告人姚坤江，被告人李孟杰及其辩护人范子娟、王焕宇到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省南京市江宁区人民检察院指控，2015年8月，被告人王永胜通过被告人陈莉找代办公司，在南京市江宁经济开发区注册成立南京逐伊旭皮革制品有限公司（以下简称逐伊旭公司）。2016年5月13日，被告人陈莉使用他人身份证在南京市江宁区注册成立南京涛顺皮革制品有限公司（以下简称涛顺公司）。2016年至2017年期间，被告人陈莉单独或经被告人王永胜联系虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，税款共计人民币2451157.4元。2016年至2017年期间，被告人王永胜联系被告人陈莉通过逐伊旭公司虚开增值税专用发票，税款共计人民币566552.11元。2016年8月到2017年3月期间，被告人姚坤江从涛顺公司向其经营的湖州市南浔华盛皮件制品厂（以下简称华盛皮件厂）虚开增值税专用发票，税款共计人民币165226.94元。2017年1月至3月期间，被告人李孟杰从逐伊旭公司向其经营的广州市白云区盛世皮具厂（以下简称盛世皮具厂）虚开增值税专用发票，税款共计人民币390218.54元。具体犯罪事实分述如下： 1.2016年7月22日，被告人陈莉通过他人取得济南大树养殖有限公司（以下简称大树公司）向涛顺公司虚开的购买羊皮增值税普通发票5份，金额共计人民币499800元，后抵扣进项税款人民币64974元。 2.2016年10月28日、12月24日、2017年1月15日，被告人陈莉用获取的徐某身份证号码作为纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票8份，金额共计人民币678708元，后抵扣进项税款共计人民币88232.04元。 3.2017年1月15日、2月24日、3月18日、4月24日、4月30日，被告人陈莉用陆忠明为销方名称、王**身份证号码作纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票26份，金额共计人民币2452760元，后抵扣进项税款共计人民币318858.8元。 4.2017年3月18日、3月20日，被告人陈莉用眭锁元为销方名称、徐某身份证号作纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票9份，金额共计人民币890460元，后抵扣进项税款共计人民币115759.8元。 5.2017年3月18日、3月20日、4月22日、4月24日，被告人陈莉用胡某为销方名称、胡少杰身份证号码作纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票20份，金额共计人民币1482400元，后抵扣进项税款共计人民币192712元。 6.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的南京创睿仪器仪表有限公司（以下简称创睿公司）虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票17份，金额共计人民币1126084.61元，税款共计人民币191434.39元，价税共计人民币1317519元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向创睿公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票4份，金额共计人民币342435.91元，税款共计人民币58214.09元，价税共计人民币400650元。创睿公司先后抵扣税款共计人民币249648.48元。 7.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的南京欧扑得贸易有限公司（以下简称欧扑得公司）虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票15份，金额共计人民币991394.01元，税款共计人民币168536.99元，价税共计人民币1159931元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向欧扑得公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票2份，金额共计人民币170940.17元，税款共计人民币29059.83元，价税共计人民币200000元。欧扑得公司先后抵扣税款共计197596.82元。 8.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的南京惠旺自动化设备有限公司（以下简称惠旺公司）虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票26份，金额共计人民币1781478.64元，税款共计人民币302851.36元，价税共计人民币2084330元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向惠旺公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票4份，金额共计人民币350333.34元，税款共计人民币59556.66元，价税共计人民币409890元。惠旺公司先后抵扣税款共计人民币362408.02元。 9.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的南京鸿之鹄贸易有限公司（以下简称鸿之鹄公司）虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票15份，金额共计人民币1006675.22元，税款共计人民币171134.78元，价税共计人民币1177810元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向鸿之鹄公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票2份，金额共计人民币173547.01元，税款共计人民币29502.99元，价税共计人民币203050元。鸿之鹄公司先后抵扣税款共计人民币200637.77元。 10.2017年1月至3月期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的南京丰厚环境科技有限公司（以下简称丰厚公司）虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票9份，金额共计人民币616965.81元，税款共计人民币104884.19元，价税共计人民币721850元。丰厚公司先后抵扣税款共计人民币104884.19元。 11.2016年8月到2017年3月期间，被告人陈莉在无真实交易的情况下，以收取开票金额的4.7%开票费的形式，先后从涛顺公司向被告人姚坤江经营的华盛皮件厂虚开增值税专用发票12份，金额共计人民币971923.06元，税款共计人民币165226.94元，价税共计人民币1137150元，华盛皮件厂在取得发票后先后抵扣税款共计人民币165226.94元。姚坤江先后支付给被告人陈莉5万余元的开票费。 12.2017年1月至3月期间，被告人李孟杰经营盛世皮具厂期间，在无真实交易的情况下，通过虚走资金扣除开票费的方式，从他人处取得逐伊旭公司虚开的增值税专用发票25份，金额共计为人民币2295403.46元，税款共计为人民币390218.54元，价税共计人民币2685622元。盛世皮具厂先后抵扣税款390218.54元。 案发后，丰厚公司已补缴税款104884.19元，华盛皮件厂已补缴税款165226.94元，盛世皮具厂已补缴税款390218.54元。 2018年11月14日，被告人陈莉经公安机关通知到案，2019年3月4日，被告人姚坤江至公安机关投案。2019年4月5日，被告人王永胜被公安机关抓获归案。2019年5月9日，被告人李孟杰经公安机关传唤后到案。各被告人到案后均如实供述自己的犯罪事实。 公诉机关针对上述指控，向本院提供了被告人的供述和辩解、证人证言、增值税专用发票、税收完税证明、认证清单、电子缴款凭证、营业执照、发破案及抓获经过等证据。公诉机关认为，被告人陈莉虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究刑事责任；被告人王永胜虚开增值税专用发票，数额较大；被告人姚坤江、李孟杰虚开增值税专用发票，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人陈莉与被告人王永胜、姚坤江、李孟杰分别共同实施虚开增值税专用发票的行为，分别系共同犯罪。被告人陈莉、姚坤江、李孟杰自首，依法可以从轻处罚。被告人王永胜曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后，在五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十五条第一款、第六十七条第一款的规定予以判处。 被告人陈莉辩称，对起诉书指控取得或虚开的增值税普通发票，有部分可能计入公司成本，有部分计入公司费用，并未完全抵扣，但具体数额记不清了；对起诉书指控的虚开的增值税专用发票，除向盛世皮具厂开具的不知情外，其他的无异议。其认罪认罚。辩护人提出的辩护意见是，1.起诉书指控的涛顺公司接受大树公司虚开的增值税普通发票，在2016年7月涛顺公司并无申报抵扣税款的记录，故请法庭依法认定，对其他虚开的增值税普通发票抵扣税款的事实不持异议；对起诉书指控的虚开增值税专用发票，除逐伊旭公司向盛世皮具厂虚开的尚无证据足以证明系陈莉开出或知情以外，其他均无异议；2.陈莉系自首，依法可以从轻处罚；3.陈莉后期自动停止犯罪行为，到案后认罪悔罪，也无前科，请求酌情从宽处罚。 被告人王永胜辩称，其与他人商量并请被告人陈莉帮助办理注册成立逐伊旭公司，后经商量申领增值税专用发票进行开具属实。对逐伊旭公司向创睿、欧扑得、惠旺、鸿之鹄等公司虚开增值税专用发票，系因逐伊旭公司欠陈莉的代帐费用，陈莉提出以虚开的增值税专用发票的税款冲抵，其印象陈莉曾向其讲过。对逐伊旭公司向盛世皮具厂虚开增值税专用发票不知情。其认罪悔罪。其辩护人提出的辩护意见是，王永胜非逐伊旭公司的实际控制人，指控王永胜向陈莉实际控制的创睿、欧扑得、惠旺、鸿之鹄等公司以及盛世皮具厂虚开增值税专用发票均证据不足，王永胜无罪。 被告人姚坤江对起诉书指控的事实和罪名均无异议，自愿认罪认罚。 被告人李孟杰对起诉书指控的事实和罪名均无异议，自愿认罪认罚。其辩护人提出的辩护意见是，1.被告人李孟杰自首；2.被告人李孟杰自愿认罪认罚，认罪态度较好；3.被告人李孟杰法律意识淡薄，主观恶性不大；4.被告人李孟杰系初犯、偶犯，不具有再犯可能性；5.被告人李孟杰积极补缴税款，综上，恳请法庭对李孟杰判处一年以下有期徒刑并适用缓刑。 经审理查明，2015年8月，被告人王永胜通过被告人陈莉找代办注册公司，后在南京市江宁经济开发区注册成立逐伊旭公司。2016年5月13日，被告人陈莉使用他人身份证在南京市江宁区注册成立涛顺公司。2016年至2017年期间，被告人陈莉单独或经被告人王永胜联系虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，抵扣税款共计人民币2060938.86元。2016年至2017年期间，被告人王永胜联系被告人陈莉通过逐伊旭公司虚开增值税专用发票，税款共计人民币566552.11元。2016年8月到2017年3月期间，被告人姚坤江从涛顺公司向其经营的华盛皮件厂虚开增值税专用发票，抵扣税款共计人民币165226.94元。2017年1月至3月期间，被告人李孟杰从逐伊旭公司向其经营的广州市白云区盛世皮具厂虚开增值税专用发票，抵扣税款共计人民币390218.54元。具体犯罪事实分述如下： 1.2016年7月22日，被告人陈莉通过他人取得大树公司向涛顺公司虚开购买羊皮增值税普通发票5份，金额共计人民币499800元，后抵扣进项税款人民币64974元。 2.2016年10月28日、12月24日、2017年1月15日，被告人陈莉用获取的徐某身份证号码作为纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票8份，金额共计人民币678708元，后抵扣进项税款共计人民币88232.04元。 3.2017年1月15日、2月24日、3月18日、4月24日、4月30日，被告人陈莉用陆忠明为销方名称、王**身份证号码作纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票26份，金额共计人民币2452760元，后抵扣进项税款共计人民币318858.8元。 4.2017年3月18日、3月20日，被告人陈莉用眭锁元为销方名称、徐某身份证号作纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票9份，金额共计人民币890460元，后抵扣进项税款共计人民币115759.8元。 5.2017年3月18日、3月20日、4月22日、4月24日，被告人陈莉用胡某为销方名称、胡少杰身份证号码作纳税人识别号，向涛顺公司自开羊皮收购增值税普通发票20份，金额共计人民币1482400元，后抵扣进项税款共计人民币192712元。 6.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的创睿公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票17份，金额共计人民币1126084.61元，税款共计人民币191434.39元，价税共计人民币1317519元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向创睿公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票4份，金额共计人民币342435.91元，税款共计人民币58214.09元，价税共计人民币400650元。创睿公司先后抵扣税款共计人民币249648.48元。 7.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的欧扑得公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票15份，金额共计人民币991394.01元，税款共计人民币168536.99元，价税共计人民币1159931元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向欧扑得公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票2份，金额共计人民币170940.17元，税款共计人民币29059.83元，价税共计人民币200000元。欧扑得公司先后抵扣税款共计197596.82元。 8.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的惠旺公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票26份，金额共计人民币1781478.64元，税款共计人民币302851.36元，价税共计金额人民币2084330元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向惠旺公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票4份，金额共计人民币350333.34元，税款共计人民币59556.66元，价税共计人民币409890元。惠旺公司先后抵扣税款共计人民币362408.02元。 9.2016年至2017年期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的鸿之鹄公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票15份，金额共计人民币1006675.22元，税款共计人民币171134.78元，价税共计人民币1177810元。2016年，被告人陈莉从其代账的逐伊旭公司，向鸿之鹄公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票2份，金额共计人民币173547.01元，税款共计人民币29502.99元，价税共计人民币203050元。鸿之鹄公司先后抵扣税款共计人民币200637.77元。 10.2017年1月至3月期间，被告人陈莉从涛顺公司向自己所控制的丰厚公司虚开品名均为皮革PIGE的增值税专用发票9份，金额共计人民币616965.81元，税款共计人民币104884.19元，价税共计人民币721850元。丰厚公司先后抵扣税款共计人民币104884.19元。 11.2016年8月到2017年3月期间，被告人陈莉在无真实交易的情况下，以收取开票金额的4.7%开票费的形式，先后从涛顺公司向被告人姚坤江经营的华盛皮件厂虚开增值税专用发票12份，金额共计人民币971923.06元，税款共计人民币165226.94元，价税共计人民币1137150元，华盛皮件厂在取得发票后先后抵扣税款共计人民币165226.94元。姚坤江先后支付给被告人陈莉5万余元的开票费。 12.2017年1月至3月期间，被告人李孟杰经营盛世皮具厂期间，在无真实交易的情况下，通过虚走资金扣除开票费的方式，从他人处取得逐伊旭公司虚开的增值税专用发票25份，金额共计为人民币2295403.46元，税款共计人民币390218.54元，价税共计人民币2685622元。盛世皮具厂先后抵扣税款390218.54元。 案发后，丰厚公司已补缴税款104884.19元，华盛皮件厂已补缴税款165226.94元，盛世皮具厂已补缴税款390218.54元。 2018年11月14日，被告人陈莉经公安机关通知到案，2019年3月4日，被告人姚坤江至公安机关投案。2019年4月5日，被告人王永胜被公安机关抓获归案。2019年5月9日，被告人李孟杰经公安机关传唤到案。各被告人到案后均如实供述自己的犯罪事实。 上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证实： 1．被告人的供述与辩解 （1）被告人陈莉的供述与辩解，证明因当时国家有收购农副产品的发票可以抵扣税款政策，其有会计证，想自己成立一个皮革公司，通过开具发票赚取差价。于是在2016年5月用朋友的身份证找到一个叫丁某的女孩，注册了涛顺公司，其是公司实际经营人，但公司无实际经营。2016年7月至2017年4月期间，在无真实交易的情况下，涛顺公司取得大树公司增值税普通发票5份，以徐建、陆忠明、眭锁元、胡某为销售方，自开增值税普通发票计63份，均以开票金额的13%抵扣涛顺公司进项税款。然后，其再给别的需要发票的人开具增值税专用发票，收取对方4.5到5个点的费用。涛顺公司成立后，在均无真实交易的情况下，其向代帐的创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司、丰厚公司虚开过增值税专用发票。货款从公司账上走，开票费从工商银行卡网银上支付。2018年7月份找吴某做了涛顺公司法人变更登记。其通过他人联系到了姚坤江，票是其或者会计开的，收取姚坤江5个点的开票费。2015年5、6月份认识王永胜，帮助王永胜注册了逐伊旭公司并为逐伊旭公司代帐，包括申领增值税专用发票、开票、做账、认证、申报纳税，其收取逐伊旭公司代帐费用，因逐伊旭公司欠其代帐费，其与王永胜商量后，从逐伊旭公司开具发票冲抵代帐费。后发现逐伊旭公司开票量太大，代了大约半年的时间就没有代了，后有他们自己申领、开票。对于农副产品税款抵扣直接由企业在网上申报即可。 （2）被告人王永胜的供述与辩解，证明2015年与他人谷某商量注册成立公司。后其通过陈莉找丁某注册了逐伊旭公司，由陈莉代帐，公司实际没有经营。听说从税务局领取增值税专用发票给他人开具，可以从中赚取利润，其与谷某商量就做发票生意，遂通过让陈莉开具增值税专用发票赚取一个点的开票费。逐伊旭公司将增值税专用发票开具给创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司是为了支付陈莉提出支付的代帐费用。对逐伊旭公司向盛世皮具厂开具增值税专用发票其不知情。 （3）被告人姚坤江的供述与辩解，证明2016年8月至2017年3月其通过陈莉从涛顺公司向华盛皮件厂虚开金额合计110余万元的增值税专用发票，其先后支付陈莉5万余元的开票费。 （4）被告人李孟杰的供述与辩解，证明盛世皮具厂是个人独资企业，其实际经营。2017年，其通过他人取得逐伊旭公司开具给公司的增值税专用发票25份，支付了票面金额5%的费用。 2.证人证言 （1）证人丁某的证言，证明陈莉提供资料，其帮陈莉注册成立了涛顺公司和逐伊旭公司，收取了代办费用。 （2）证人吴某的证言，证明陈莉提供资料，其帮陈莉办理了涛顺公司变更登记手续。 （3）证人胡某的证言，证明陈莉是其姨娘。其虽是鸿之鹄公司及欧扑得公司的法定代表人，但鸿之鹄公司自成立后账均是陈莉代帐，欧扑得公司不是其注册的，是陈莉搞的公司，对于逐伊旭公司和涛顺公司向鸿之鹄公司和欧扑得公司开具增值税专用发票其不知情。 （4）证人陈某1的证言，证明陈莉使用其身份证注册惠旺公司，对于逐伊旭公司和涛顺公司向惠旺公司开具增值税专用发票其不知情。 （5）证人陆某的证言，证明其是丰厚公司法定代表人，陈莉给其公司代帐并申报纳税，对陈莉虚开增值税专用发票的事情不清楚，对虚开的税款104884.19元公司已进行了补缴。 （6）证人彭某的证言，证明其是创睿公司法定代表人，陈莉给其公司代帐，对陈莉虚开增值税专用发票的事情不清楚。 （7）证人陈某2的证言，证明其是陈莉的姐姐。陈莉使用其丈夫眭锁元身份证在银行办理银行卡的事实，对陈莉虚开增值税专用发票的事不知情。 （8）证人徐某的证言，证明其从未做过羊皮生意，对于涛顺公司利用其身份信息开具增值税发票，应当是其身份信息被盗用了。 （9）证人计某的证言，证明其通过姚坤江向其经营的华盛皮件厂提供涛顺公司12份增值税专用发票的事实。 （10）证人谷某的证言，证明陈莉帮助注册了逐伊旭公司，并且给公司代帐，负责领取发票、开具发票、报税等，逐伊旭公司并无实际经营。 3.书证 （1）涛顺增值税申报明细、涛顺增值税申报附表二（进项税）明细及情况说明，证明涛顺公司自2016年6月至2017年4月，累计申报增值税普通发票进项税额1865812.56元（2016年6月为177418.8元），增值税专用发票进项税额82879.34元。增值税普通发票进项税额抵扣由企业直接在网上申报抵扣。 （2）增值税普通发票、涛顺公司财务记账凭证、身份资料信息等，证明大树公司于2016年7月22日开具给涛顺公司增值税普通发票5份，涛顺公司将大树公司开具的该增值税普通发票5份，金额499800元，应交税款（进项税额）分两笔分别为25989.6元、38984.4元，合计64974元，记入2016年8月31日公司财务记账凭证。另，涛顺公司自2016年10月28日至2017年4月30日，以徐某身份证号码作为纳税人识别号的增值税普通发票8份；以陆忠明为销售方、王**身份证号码作为纳税人识别号的增值税普通发票26份；以眭锁元为销售方、徐某身份证号码作为纳税人识别号的增值税普通发票9份；以胡某为销售方、胡少杰身份证号码作为纳税人识别号的增值税普通发票20份；共计63份，以收购羊皮向自己自行开具，并将上述票据及应纳的税款（进项税额）记入该期间的相应记账凭证。 （3）增值税专用发票、增值税纳税申报表、增值税专用发票认证明细、企业网上认证清单、认证通知书、税务部门电子底账信息，电子缴款凭证、税收完税证明、国内支付业务付款回单、网银电子回单、银行回单、记账凭证等，证明2016年至2017年间，涛顺公司向创睿公司虚开增值税专用发票17份，计税款191434.39元，逐伊旭公司向创睿公司虚开增值税专用发票4份,计税款58214.09元，合计税款249648.48元；涛顺公司向欧扑得公司虚开增值税专用发票15份，计税款168536.99元，逐伊旭向欧扑得开具增值税专用发票2份，计税款29059.83元，合计税款197596.82元;涛顺公司向惠旺公司虚开增值税专用发票26份，计税款302851.36元，逐伊旭公司向惠旺公司虚开增值税专用发票4份，计税款59556.66元，合计税款362408.02元;涛顺公司向鸿之鹄公司虚开增值税专用发票15份，计税款171134.78元，逐伊旭公司向鸿之鹄公司虚开增值税专用发票2份，计税款29502.99元，合计税款200637.77元;涛顺公司向丰厚公司虚开增值税专用发票9份，计税款104884.19元;涛顺公司向华盛皮件厂虚开增值税专用发票12份，计税款165226.94元;逐伊旭公司向盛世皮具厂虚开增值税专用发票25份，计税款390218.54元。上述增值税专用发票税款均进行了抵扣。 （4）陈莉工商银行62×××42卡、60×××24卡、陆忠明工商银行62×××56卡、胡某工商银行62×××72卡、眭锁元工商银行62×××96卡、姚坤江农业银行62×××00卡，涛顺公司工商银行43×××16账户、逐伊旭公司工商银行43×××50账户交易流水，证明陈莉、眭锁元、胡某、陆忠明、大树公司、涛顺公司、逐伊旭公司、创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司、丰厚公司、华盛皮件厂等之间转款往来情况。 （5）营业执照，证明涛顺公司、逐伊旭公司、创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司、丰厚公司、盛世皮具厂工商登记注册情况。 4.搜查笔录及扣押清单、刑事摄影照片，证明2018年11月14日，公安机关对陈莉秦淮区标营3-1号19幢401室进行了搜查，经搜查发现室内有涛顺公司、欧扑得公司、鸿之鹄公司、创睿公司、惠旺公司、丰厚公司2014-2017年等年度账册，涛顺公司发票专用章1枚，创睿公司、欧扑得公司、鸿之鹄公司公章各1枚，惠旺公司公章及发票专用章各1枚，Ｕ盾3只,分别贴有眭锁元，胡某、陆忠明名字标签，眭锁元，胡某、陆忠明、胡少杰、王**等人个人印鉴章各1枚。对上述涉案物品予以扣押。 5.发破案及到案经过，证明该案公安机关于2018年11月6日立案，经侦查而案发。2018年11月14日陈莉被传唤到案。王永胜被网上追逃，2019年4月5日，王永胜被抓获归案。2019年5月9日李孟杰被通知到案。2019年3月4日，姚坤江自动至公安机关投案。 6.户籍资料、前科劣迹查询材料、刑事判决书，证明陈莉、王永胜、姚坤江、李孟杰均系完全刑事责任能力人。陈莉、姚坤江、李孟杰均无前科劣迹。王永胜曾因犯罪被判刑，2014年9月16日刑满释放。 上述证据，来源合法、客观真实，本院予以确认。 关于各被告人的辩解及辩护人的辩护意见，本院综合评判如下： （1）关于被告人陈莉提出的起诉书指控涛顺公司取得或自行虚开的增值税普通发票，有部分可能计入公司成本，有部分计入公司费用，并未完全抵扣的辩解，经查，被告人陈莉注册的涛顺公司取得或虚开增值税普通发票，发票及税款等相应数额均计入公司财务记账凭证，且该增值税普通发票由公司向税务机关自行申报抵扣税款，无需进行认证，2016年7月至2017年4月期间，涛顺公司就该部分税款抵扣达1688393.76元，远超过起诉指控数额，故陈莉该辩解不能成立，不予采纳；对起诉指控逐伊旭公司向盛世皮具厂虚开的增值税专用发票系陈莉开出尚无证据足以证明，故陈莉该辩解及辩护人该点辩护意见成立，予以采纳。辩护人提出的涛顺公司取得的大树公司虚开的增值税普通发票，在2016年7月涛顺公司并无申报抵扣税款的记录，是否应予以认定的问题，经查，该票据虽开具在2016年7月22日，但实际做账的时间在2016年8月份，申报的税款计入同年8月31日记账凭证，故该笔申报抵扣的税款应予认定。2.辩护人关于陈莉自首，依法可以从轻处罚；归案后认罪悔罪，无前劣迹，可酌情从宽处罚的辩护意见成立，予以采纳。 （2）关于被告人王永胜辩解逐伊旭公司向盛世皮具厂虚开增值税专用发票其不知情，经查，本案中，王永胜与他人在陈莉帮助下注册成立了逐伊旭公司，后经商量以申领增值税专用发票进行开具获得利益，通过逐伊旭公司向创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司等虚开增值税专用发票，冲抵逐伊旭公司欠陈莉的代帐费用，并且其从中亦或多或少获得了一定的利益，此有陈莉及王永胜的供述及虚开的增值税专用发票予以证实；其次，王永胜无证据证明其对逐伊旭公司对外虚开增值税专用发票不知情或不明知；第三，即使王永胜对逐伊旭公司向盛世皮具厂虚开增值税专用发票当时不知情，但对虚开增值税专用发票，主观上仍具有高度概括故意，故王永胜该辩解不能成立，不予采纳。关于辩护人提出的王永胜非逐伊旭公司的实际控制人，指控王永胜向创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司以及盛世皮具厂虚开增值税专用发票均证据不足，王永胜无罪的辩护意见，本院认为，同上所述，逐伊旭公司系王永胜与他人商量并在陈莉帮助下注册成立，后经商量以申领增值税专用发票进行开具获利，逐伊旭公司向创睿公司、欧扑得公司、惠旺公司、鸿之鹄公司及盛世皮具厂虚开增值税专用发票，即使王永胜不是逐伊旭公司的实际控制人，不直接经手开具发票，但主观上对发票的开具持高度概括故意，而虚开的行为有虚开的增值税专用发票及抵扣认证等证据证实，王永胜对此仍应承担虚开增值税专用发票罪的法律责任，故辩护人该辩护意见亦不能成立，不予采纳。 （3）被告人李孟杰的辩护人提出的被告人李孟杰自首、自愿认罪认罚，认罪态度较好，法律意识淡薄，系初犯、偶犯，主观恶性不大、被告人李孟杰积极补缴税款，依法可以从轻或酌情从轻处罚并适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳；根据李孟杰犯罪的事实、性质、情节，辩护人请求法庭对李孟杰判处一年以下有期徒刑不当，本院不予采纳。 本院认为，被告人陈莉虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，数额较大，其行为应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究刑事责任；被告人王永胜虚开增值税专用发票，数额较大；被告人姚坤江、李孟杰虚开增值税专用发票，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控被告人陈莉犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被告人王永胜、姚坤江、李孟杰犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人陈莉与被告人王永胜、姚坤江分别共同实施虚开增值税专用发票的行为，分别系共同犯罪。被告人陈莉、姚坤江、李孟杰自首，依法可以从轻处罚。被告人王永胜如实供述犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人王永胜曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后，在五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。被告陈莉、姚坤江、李孟杰归案后认罪悔罪，无前科劣迹，可酌情从宽处罚。为了维护税收管理秩序，惩罚犯罪，根据各被告人犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十五条第一款、第七十二条第一、三款、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人陈莉犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑六年三个月，罚金人民币二十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月14日起至2025年2月13日止。罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。） 被告人王永胜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，罚金人民币六万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月5日起至2022年4月4日止。罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。） 被告人姚坤江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告人李孟杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、扣押的涛顺公司发票专用章1枚，分别贴有眭锁元，胡某、陆忠明名字标签的Ｕ盾3只，眭锁元，胡某、陆忠明、胡少杰、王**个人印鉴章各1枚，予以没收，由公安机关予以销毁。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  王宜贵 人民陪审员  匡 燕 人民陪审员  李 杰 二〇二〇年六月十五日 书 记 员  史兰兰 见习书记员  陶宇辰