湖南省绥宁县人民法院刑 事 判 决 书（2019）湘0527刑初61号公诉机关湖南省绥宁县人民检察院。被告人秦科，男，1982年11月20日出生于安徽省阜阳市界首市，汉族，初中文化，农民，户籍所在地安徽省界首市，现住安徽省合肥市政务区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月28日被绥宁县公安局刑事拘留，2018年8月20日被逮捕。现羁押于湖南省绥宁县看守所。辩护人周勇，湖南方剑律师事务所律师。湖南省绥宁县人民检察院以绥检公诉刑诉[2019]54号起诉书指控被告人秦科犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2019年5月14日向本院提起公诉。本院于2019年5月16日受理后，依法组成合议庭，于2019年7月29日第一次公开开庭进行审理；绥宁县人民检察院于2019年8月12日以绥检公诉延[2019]4号延期审理建议书，建议对本案延期审理，并于2019年9月11日建议对本案恢复审理；2019年12月2日，绥宁县人民检察院以绥检公诉刑诉补诉[2019]7号补充起诉决定书，决定对被告人秦科补充起诉；2020年2月17日绥宁县人民检察院又以绥检公诉延[2020]1号延期审理建议书，建议对本案延期审理，并于2020年3月18日建议对本案恢复审理,本院于2020年4月28日第二次公开开庭进行了审理;2020年6月6日绥宁县人民检察院以绥检公诉刑诉补诉[2020]2号补充起诉决定书，再次决定对被告人秦科补充起诉；本院于2020年6月18日第三次公开开庭进行了审理，绥宁县人民检察院指派员额检察官李德福、检察官助理黄杨出庭支持公诉，被告人秦科及其辩护人周勇到庭参加诉讼。本案现已审理终结。湖南省绥宁县人民检察院起诉指控，被告人秦科伙同李志杰、谢宇、王兴旺（均另案处理）于2013年12月26日在武冈市注册成立了君杰木业有限公司，2016年3月14日注销，法定代表人、执行董事、清算组负责人为王兴旺，清算组成员为谢宇，监事为李志杰；于2014年4月1日注册成立武冈市智康药业有限公司，法定代表人李志杰；于2015年6月4日借用戴某1的身份证注册成立武冈市郎森药业有限公司，法定代表人戴某1；于2015年6月5日注册成立武冈市强华药业有限公司，法定代表人李某4；于2015年7月30日注册成立武冈市博帮药业有限公司，法定代表人陈某2；于2015年8月3日注册成立绥宁宏源药业有限公司，法定代表人李某3；于2015年8月3日注册成立绥宁福寿康药业有限公司，法定代表人陈某3；于2016年3月24日注册成立绥宁鑫兴皮制品有限公司，法定代表人黄某1；于2016年3月24日注册成立绥宁创新皮革有限公司，法定代表人李某2。其中武冈智康药业有限公司、武冈强华药业有限公司、武冈郎森药业有限公司以每家每月1500元至2000元的代理费用聘请郦某（另案处理）代理公司会计业务，绥宁福寿康药业有限公司、绥宁宏源药业有限公司、绥宁创新皮革有限公司、绥宁鑫兴皮制品有限公司每家每月1000元至1500元的代理费用聘请唐某1（另案处理）负责的远程税务事务所代理会计事务，博帮药业有限公司聘请了李某1（另案处理）代理公司会计事务。由代理会计负责各公司的会计账，农副产品收购的通用手工发票领取，纳税申报及对外开具增值税专用发票。被告人秦科与李志杰在没有实际生产、经营的情况下，通过虚构交易，大量开具收购农副产品的湖南省国家税务局通用手工发票，用于抵扣各公司的进项税款，其中武冈市智康药业有限公司共开具通用手工发票3475份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额88605141.69元，取得增值税进项抵扣金额11518668.42元；武冈市郎森药业有限公司共开具通用手工发票950份，其中作废157份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额30473139.40元，取得增值税进项抵扣金额3961508.11元；武冈市强华药业有限公司共开具通用手工发票975份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额30704649.08元，取得增值税进项抵扣金额3991604.38元；武冈市博帮药业有限公司共开具通用手工发票50份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额2730835元，取得增值税进项抵扣金额355008.55元；绥宁宏源药业有限公司共开具通用手工发票4325份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额40709284.10元，取得增值税进项抵扣金额5292206.93元；绥宁福寿康药业有限公司共开具通用手工发票4175份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额39505940.50元，取得增值税进项抵扣金额5135772.27元；绥宁鑫兴皮制品有限公司共开具通用手工发票960份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额8899404元，取得增值税进项抵扣金额1156922.52元；绥宁创新皮革有限公司共开具通用手工发票920份，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额8637823元，取得增值税进项抵扣金额1122916.99元。以上发票均用于抵扣各公司在税务部门的进项税款。被告人秦科在没有真实货物交易的情况下，以其设立或实际控制的各个公司的名义，向下线企业虚开增值税专用发票，具体情况如下：（一）武冈君杰木业有限公司从2014年4月至2015年2月向湖北正道家俱有限公司、深圳市永华贸电子有限公司、郑州矿铭机械设备有限公司、河南矿鼎机械设备销售有限公司、扶沟县聚成商贸有限公司、郑州铂浩矿山机械有限公司虚开增值税专用发票120份，销售金额为人民币11822457.9元，增值税款为人民币2209818.10元，价税合计人民币14032276元。（二）武冈市智康药业有限公司从2014年6月至2015年6月向宿迁市康力现代医药有限公司、西安普天医药有限责任公司、百色昌盛中药材收购有限公司、华源医药（保定）有限公司、河南玉清医药集团有限公司、江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）、河北丰科城医药有限公司虚开增值税专用发票764份，销售金额为人民币73310630.46元，增值税款为人民币12462807.01元，价税合计人民币85773437.47元。（三）武冈市郎森药业有限公司从2015年6月至2015年10月向宿迁市康力现代医药有限公司、江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）虚开增值税专用发票269份，销售金额为人民币25142055.14元，增值税款为人民币4274149.38元，价税合计人民币29416204.52元。（四）武冈市强华药业有限公司从2015年6月至2015年10月向宿迁市康力现代医药有限公司、江西丰厚医药有限公司虚开增值税专用发票265份，销售金额为人民币25333914.43元，增值税款为人民币4306765.55元，价税合计人民币29640679.98元。（五）武冈市博帮药业有限公司从2015年8月至2015年9月向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）、丰城博斯宇医药有限公司（现江西德洋医药有限公司）虚开增值税专用发票25份，销售金额为人民币2248717.94元，增值税款为人民币382282.06元，价税合计人民币2631000.00元。（六）绥宁宏源药业有限公司从2015年10月至2016年7月向安徽东方民生药业有限公司、广东恒安药业有限公司、沈阳华源新凤医药有限公司、宿迁市康力现代医药有限公司等四家单位虚开增值税专用发票365份，销售金额为人民币33548247.70元，增值税款为人民币5703202.30元，价税合计人民币39251450.00元。（七）绥宁县福寿康药业有限公司从2015年10月至2016年7月向安徽东方民生药业有限公司、广东恒安药业有限公司、沈阳华源新晟医药有限公司、宿迁市康力现代医药有限公司等四家单位虚开增值税专用发票344份，销售金额为人民币32613983.25元，增值税款为人民币5544376.75元，价税合计人民币38158360元。（八）绥宁县鑫兴皮制品有限公司从2016年5月至2016年8月向岳西县媛朗服饰有限公司、岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票74份，销售金额为人民币7340878.63元，增值税款为人民币1247949.37元，价税合计人民币8588828元。（九）绥宁县创新皮革有限公司从2016年5月至2016年8月向岳西县瑞莱纺织有限公司、温州巴比特鞋业有限公司、温州徽润鞋业有限公司、岳西县浩宇棉纺有限公司等四家单位虚开增值税专用发票73份，销售金额为人民币7121794.74元，增值税款为人民币1210705.16元，价税合计人民币8332499.90元。另该院补充起诉：1、被告人秦科伙同李志杰（已判刑）于2014年12月至2015年12月期间，以邓坪堞的名义注册了武冈市天腾鞋业有限公司，该公司在经营期间租赁了武冈市湘南彩印厂二楼作为厂房，但该公司在经营期间无实际的生产、无产品交易、无资金往来。李志杰聘请郦某为该公司会计，取得四川省合江县利源皮革有限公司虚开的增值税专用发票52份，开票金额5164761.52元，税额87009.48元，价税合计6042771元。在2015年8月至9月期间，在武冈市国家税务局利用四川省合江县利源皮革有限公司虚开的增值税专用发票35份，开票金额3420935.98元、税额578045.62元，价税合计3998981.6元，作为武冈市天腾鞋业有限公司的进项，用于抵扣该公司的进项税款，然后通过会计郦某开具增值税专用发票44份，发票金额3585055元、税额617125.5元，价税合计4202180.5元，用于温州市信欧进出口有限公司的进项认证，作为抵扣进项税款。2、被告人秦科在辽宁省沈阳市法库县通过曹某1联系他人于2016年9月以高雷的名义注册了沈阳久荣纺织有限公司，于2017年3月以吴爱生的名义注册了沈阳爱生源医疗器械有限公司，在没有真实生产、销售的情况下，指使两公司聘请的会计王某1向江西省吉水县金辉针织有限公司、河南省平舆县锦裳服饰有限公司、安徽省百恋袜业有限公司、安徽省阜阳市中安医疗设备有限公司、安徽省康时利医药有限公司、新疆辰复达设备有限公司虚开增值税专用发票173份，发票金额17042416.78元，税额2897211.24元，价税合计19939627.92元，给国家造成税收损失3389736.74元。公诉机关为证明上述犯罪事实，向法庭提交了同案人李志杰、胡某2的供述，证人唐某1、郦某、李某1、李某2、李某3、黄某1、唐某2、陈某1、李某4、陈某2、戴某1、陈某3、曹某1、王某1等人的证言，辨认笔录，司法会计鉴定意见书，公司注册资料、湖南省通用手工发票及复印件，增值税专用发票及认证抵扣清单，被告人秦科的供述及户籍证明等证据，以被告人秦科的行为构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，提请本院依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定判处，并认定被告人秦科在共同犯罪中系主犯。被告人秦科辩称：他没有参与李志杰合伙开办公司，也没有虚开发票，不构成犯罪；沈阳久荣纺织有限公司是按卢涛的意思注册，由卢涛负责经营。其辩护人周勇提出的辩护意见是：1、秦科没有虚开增值税发票的故意，无证据证实秦科参与李志杰在武冈、绥宁开办公司，也没有与李志杰共同去收购或者领取、开具增值税发票的行为；2、秦科和胡某2都是给卢涛打工的，秦科到武冈、绥宁都是按卢涛的安排来拿东西，但东西都是密封的，且卢涛与李志杰之间本来就有联系的；3、公诉机关将指控李志杰的数额全部认定为秦科虚开增值税发票的数额是不当的；4、起诉书指控秦科的犯罪事实仅有张某1供述的那起事实与秦科有关，但无法证实秦科虚开增值税发票的事实；5、秦科可能为卢涛、李志杰等人虚开增值税发票提供了帮助和便利，构成共同犯罪的从犯，且其构成的是买卖增值税发票罪，对秦科应当在三年以下有期徒刑进行处罚。经审理查明，被告人秦科与李志杰（已判刑）为通过虚开增值税专用发票牟取非法利益，通过联系他人先后注册成立了武冈市智康药业有限公司、武冈市郎森药业有限公司、武冈市强华药业有限公司、武冈市博帮药业有限公司、武冈市天腾鞋业有限公司、绥宁县宏源药业有限公司、绥宁县福寿康药业有限公司、绥宁县鑫兴皮制品有限公司、绥宁县创新皮革有限公司、辽宁省沈阳久荣纺织有限公司、沈阳爱生源医疗器械有限公司。上述公司均具有一般纳税人资格，可开具增值税专用发票，并且在收购农副产品后，可自行以收购农产品名义开具湖南省国家税务局通用手工发票用于抵扣税款。公司成立后，被告人秦科与李志杰借用他人身份信息，以公司名义虚开农副产品收购发票抵扣税款后，由被告人秦科通过他人向下线企业虚开增值税发票。2014年1月至2017年3月期间，被告人秦科与李志杰在没有真实货物交易的情况下，以其开设或实际控制的各个公司的名义，虚开湖南省国家税务局通用手工发票15882份，发票金额共计人民币255430978.29元，抵扣税款共计人民币33412617.65元；虚开增值税专用发票2396份，发票金额共计人民币227233429.47元，税款共计人民币38629683.29元，其中认证抵扣税款共计人民币36640651.54元。已被追缴税款金额共计人民币11541353.55元。具体事实如下：（一）武冈市智康药业有限公司2014年4月1日，李志杰注册成立武冈市智康药业有限公司，并任公司法定代表人、执行董事兼总经理，聘请郦某、杨某2担任公司兼职会计，负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票、手工发票。2014年6月到2015年6月，被告人秦科与李志杰通过该公司以向曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2等农户收购药材名义，虚开湖南省国家税务局通用手工发票3475份，发票金额共计人民币88605141.69元，抵扣税款共计人民币11518668.42元。2014年6月至2015年6月，被告人秦科与李志杰在没有真实货物交易的情况下，提供虚假购销合同及对方公司营业执照、税务登记、组织机构代码、银行开户许可等资料给郦某，郦某根据提供的资料以武冈市智康药业有限公司销售药材名义向宿迁市康力现代医药有限公司虚开增值税专用发票261份，发票金额为人民币25190547.02元，税款为人民币4282392.98元；向西安普天医药有限责任公司开具增值税专用发票120份，发票金额为人民币11578205.05元，税款为人民币1968294.95元；向百色昌盛中药材收购有限公司虚开增值税专用发票3份，发票金额为人民币264102.57元，税款为人民币44897.43元；向华源医药（保定）有限公司虚开增值税专用发票60份，发票金额为人民币5742735.02元，税款为人民币976264.98元；向河南玉清医药集团有限公司虚开增值税专用发票177份，发票金额为人民币17022220.06元，税款为人民币2893777.41元；向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）虚开增值税专用发票38份，发票金额为人民币3595940.17元，税款金额为人民币611309.83元；向河北丰科城医药有限公司开具增值税专用发票104份，发票金额为人民币9817521.60元，税款为人民币1668978.40元。以上共虚开销项增值税专用发票763份，发票金额共计人民币73211271.49元，抵扣税款共计人民币12445915.98元，价税共计人民币85657187.47元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记资料，证明：武冈市智康药业有限公司以及宿迁市康力现代医药有限公司、西安普天医药有限责任公司、百色昌盛中药材收购有限公司、华源医药销售（保定）有限公司的注册、注销登记情况。2、发票领购、注销登记账及湖南省国家税务局通用手工发票复印件，证明：2014年6月9日到2015年6月25日，武冈市智康药业有限公司以向曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、罗某2、徐某2、钟某、罗某3等人收购药材名义虚开湖南省国家税务局通用手工发票3475份，发票金额88605141.69元，取得抵扣税款金额11518668.42元。3、税务登记资料、增值税纳税申报表、增值税专用发票复印件、发票查询明细、认证抵扣明细表，证明：武冈市智康药业有限公司（纳税识别人号为430581096047523）于2014年6月9日至2015年6月25日以收购农副产品名义虚开发票3475份，发票金额人民币88605141.69元，取得增值税进项抵扣金额人民币11518665.42元，该金额已全部抵扣。2014年6月至2015年6月，该公司向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票261份，发票金额为人民币25190547.02元，税款为人民币4282392.98元；向西安普天医药有限责任公司开具增值税专用发票120份，发票金额为人民币11578205.05元，税款为人民币1968294.95元；向百色昌盛中药材收购有限公司开具增值税专用发票3份，发票金额为人民币264102.57元，税款为人民币44897.43元；向华源医药（保定）有限公司开具增值税专用发票60份，发票金额为人民币5742735.02元，税款为人民币976264．98元；向河南玉清医药集团有限公司开具增值税专用发票177份，发票金额为人民币17022220.06元，税款为人民币2893777.41元；向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票39份（含废票1份），实际发票金额为人民币3595940.17元，税款金额为人民币611309.83元；向河北丰科城医药有限公司开具增值税专用发票104份，发票金额为人民币9817521.60元，税款为人民币1668978.40元。以上共虚开销项增值税发票764份（含废票1份），有效发票金额共计人民币73310630.46元，税款共计人民币12462807.01元，价税合计人民币85773437.47元。4、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：武冈市智康药业有限公司向武冈市国家税务局领用收购专用发票，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额共计人民币88605141.69元，抵扣增值税进项税款金额共计11518668.42元。该公司从2014年6月至2015年6月以销售药材等名义向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票261份，发票金额人民币25190547.02元，税款金额4282392.98元，价税合计人民币29472940.00元；向西安普天医药有限责任公司开具增值税专用发票120份，发票金额11578205.05元，税款金额1968294.95元，价税合计13546500元；向百色昌盛中药材收购有限公司开具增值税专用发票3份，发票金额264102.57元，税款金额44897.43元，价税合计309000元；向华源医药（保定）有限公司开具增值税专用发票60份，发票金额人民币5742735.02元，税款金额976264.98元，价税合计6719000元；向河南玉清医药集团有限公司开具增值税专用发票177份，发票金额17022220.06元，税款金额2893777.41元，价税合计19915997.47元；向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票39份（含废票1份），实际发票金额3595940.17元，税款金额611309.83元，价税合计3991220.98元；向河北丰科城医药有限公司开具增值税专用发票104份，发票金额9817521.60元，税款金额1668978.40元，价税合计11486500元。5、立案决定书、认证结果通知单及清单，证明：河北丰科城医药有限公司、江西丰厚医药有限公司涉嫌虚开增值税专用发票被公安机关立案侦查。6、证人曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、罗某2、徐某2、钟某、罗某3、谢某1、戴某8等人的证言，证明：他们没有从事过中药材种植，也没有卖药材给武冈市智康药业有限公司，以他们名义开具的收购药材的手工发票是虚假的。7、证人刘某2、杜某2、董某1、曾某2、戴某9、邓某1、邓某2、邓某3、陆某3、银某1、姚某3、肖某1、陆某4、刘某3等人的证言，证明：他们或其家属陆承建、周某2、董远稻、戴香平、戴香伍、邓航、邓星乐、邓星容、陆曙光、银纯龙、刘青云、银希云、姚黎平、肖化圳等人没有从事过中药材种植，也没有卖药材给武冈智康药业有限公司，以他们名义开具的收购药材的手工发票是虚假的。8、证人邓某4的证言，证明：武冈市迎春亭办事处东塔路175号的4层楼房是他的，他没有将房子租给武冈市智康药业有限公司。9、证人杨某2的证言，证明：李志杰是武冈市智康药业有限公司的老板，聘请她和郦某为公司做过账。她主要负责到税务领手工发票、增值税专用发票及到工商局报送一些资料。她领回的票据交给了郦某，其中手工发票是公司安排其他人开的，增值税专用发票是李志杰让郦某开的。她们没见过武冈市智康药业有限公司的办公室，每次都是在东方酒店一客房与李志杰见面拿资料、开票，李志杰称办公室还在装修。10、证人郦某的证言及辨认笔录，证明：武冈市智康药业有限公司的老板李志杰找她和杨某2担任公司兼职会计，每人每月1000元。她们负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票、手工发票，票据都交给了李志杰。手工发票是李志杰安排其他人开具的，李志杰提供虚假购销合同及对方公司营业执照、税务登记、组织机构代码、银行开户许可等资料给她，让她根据提供的资料以武冈市智康药业有限公司名义开具增值税专用发票。她和杨某2每次都是在东方酒店一客房里与李志杰见面拿资料、开票，并在房间里看到过秦科。2015年9、10月份，李志杰还安排她和武冈国税局的税收管理员邓某5、许某2到武冈市户农家查看了武冈市智康药业有限公司的收购点。11、证人邓某5、许某2的证言，证明：他们是武冈市国税局税务管理员，负责管理武冈市智康药业有限公司。该公司具有一般纳税人资格，可以领取手工发票和增值税专用发票。2014年6月份，李某1来税务局为武冈市智康药业有限公司办理税务手续，该公司的老板是李志杰。后他们发现该公司收购农产品票据上有问题，就停止向该公司发放票据。12、证人熊某1的证言，证明：他是江西丰厚医药有限公司董事长，后公司卖给他人现更名为江西新正医药有限公司。他的江西丰厚医药有限公司与湖南的武冈市智康药业有限公司没有业务往来，也没有给该公司打过货款。武冈市智康药业有限公司给他公司开具的增值税专用发票是一个叫**的人提供给他的。13、证人田某1的证言，证明：他是2012年进入河南玉清医药集团有限公司，负责医院业务。他们公司主要经营西药，中药材基本不经营，与武冈市智康药业有限公司等湖南的公司没有业务往来。14、证人段某的证言，证明：她是河南玉清医药集团有限公司股东，法定代表人杨玉清是她丈夫，她们公司主要经营西药。15、证人刘某4的证言，证明：他是河北丰科城医药有限公司的总经理，法定代表人是他妻子高彩风，公司实际是他在管理，公司与武冈市智康药业有限公司等湖南的公司没有业务往来。16、证人梁某1的证言，证明：她是华源医药（保定）有限公司业务经理，公司主要经营西药，与武冈市智康药业有限公司等湖南的公司没有业务往来。17、证人梁某2的证言，证明：她是华源医药（保定）有限公司股东，公司主要经营西药，与武冈市智康药业有限公司等湖南的公司没有业务往来。18、证人邢某、张某1的证言，证明：2015年至2016年，宿迁市康力现代医药有限公司的邢某向张某1购买了武冈市智康药业有限公司增值税专用发票用于抵扣税款，而这些发票系张某1向王娟、秦科购买的。19、证人何某、田某2的证言，证明：他们分别是西安普天医药有限公司法定代表人、财务主管。公司没有向武冈市智康药业有限公司付过货款，也没有实质的业务往来，只是用武冈市智康药业有限公司的增值税专用发票抵扣税款。20、同案人李志杰的供述，证明：2014年4月，他按秦科的授意注册成立了武冈市智康药业有限公司，他是法人代表，负责收购，秦科负责销售，聘请郦某、杨某2担任公司会计。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后由他寄给秦科，秦科在武冈时就由秦科直接拿走；公司没有收购过药材，也没有销售过药材。21、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（二）武冈市郎森药业有限公司2015年6月4日，李志杰以戴某1名义注册成立武冈市郎森药业有限公司，聘请郦某、杨某2担任公司兼职会计，负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2015年6月至10月，被告人秦科与李志杰通过该公司以向曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、钟某、罗某2等农户收购药材名义，虚开湖南省国家税务局通用手工发票950份，作废157份，有效发票金额共计人民币30473139.40元，抵扣税款共计人民币3961508.11元。同时，被告人秦科与李志杰在没有真实货物交易的情况下，提供虚假购销合同及对方公司营业执照、税务登记、组织机构代码、银行开户许可等资料给郦某，让郦某根据提供的资料以武冈市郎森药业有限公司销售药材名义向宿迁市康力现代医药有限公司虚开增值税专用发票227份，发票金额为人民币21183080.80元，税款金额为人民币3601123.73元；向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票42份，发票金额为人民币3958974.34元，税款金额为人民币673025.65元。以上共计虚开销项增值税专用发票269份，发票金额共计人民币25142055.14元，税款金额共计人民币4274149.38元，价税合计人民币29416204.52元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记资料，证明：武冈市郎森药业有限公司、宿迁市康力现代医药有限公司的注册、注销登记情况。2、缴销发票清册、湖南省国家税务局通用手工发票复印件及领购、注销登记账，证明：2015年6月至10月，武冈市郎森药业有限公司以向曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1，周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、钟某、罗某2等人收购药材名义虚开手工发票950份，作废157份。3、税务登记资料、增值税纳税申报表、增值税专用发票复印件、发票查询明细、认证结果通知单及清单，证明：武冈市郎森药业有限公司（纳税人识别号为430581344842578）在2015年7月7日至11月11日以收购农副产品名义虚开发票433份，发票金额30473139.40元，取得税款抵扣金额3961508.11元，该金额已全部被抵扣。2015年7月至11月，该公司向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票227份，发票金额21183080.80元，税款金额3601123.73元，价税合计24784204.53元；向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票42份，发票金额3958974.34元，税款金额673025.65元，价税合计4631999.99元。以上共虚开销项增值税专用发票269份，发票金额为25142051.14元，销项税额为4274148.86元。4、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：武冈市郎森药业有限公司向武冈市国家税务局领用收购专用发票，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额共计30473139.40元，取得增值税进项抵扣金额共计3961508.11元。2015年6月至10月，武冈市郎森药业有限公司以销售药材等名义向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票227份，金额共计21183080.80元，税款共计3601123.73元，价税合计24784204.53元；向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票42份，金额共计3958974.34元，税款共计673025.65元，价税合计4631999.99元。以上金额共计25142055.14元，税款共计4274149.38元，价税合计29416204.52元。5、调取证据通知书、银行账户资金流向汇总及银行账户交易明细，证明：宿迁市康力现代医药有限公司将资金转账到武冈市郎森药业有限公司后，武冈市郎森药业有限公司再通过戴某1、李志杰、秦科账户将资金转入宿迁市康力现代医药有限公司。6、提取笔录、照片，证明：侦查机关从杨某3处提取了武冈市朗森药业有限公司、武冈市强华药业有限公司的牌子。7、证人曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、钟某、罗某2、谢某1、姜某1、黄某2、谢某2、戴某8、肖某2、唐某5、徐某2、罗某3等人的证言，证明：他们没有从事过中药材种植，也没有卖药材给武冈市郎森药业有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局手工发票是虚假的。8、证人刘某2、杜某2、董某1、曾某2、戴某9、邓某1、邓某2、邓某3、卢某1、谢某3、张某2、谢某4、谢某5、谢某6、谢某7、刘某3、黄某3、汤某、肖某1、陆某4、陆某3、银某2、姚某3、谢某8等人的证言，证明：他们或其家属陆承建、周某2、董远稻、戴香平、戴香伍、邓航、邓星乐、邓星容、李月娥、唐伟龙、张可波、张中波、谢某9、谢文武、谢巧辉、朱冬阳、谢海刚、谢某2、刘志良、沈某、周增群、肖化圳等人没有从事过中药材种植，也没有卖药材给武冈市郎森药业有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局手工发票是虚假的。9、证人戴某1的证言，证明：她在武冈没有开办过药业公司，是李志杰拿她身份证办理的公司登记手续，她不知情。她只是听他们（李志杰、秦科）讲过李志杰在武冈负责生产，秦科负责销售；她每次看到秦科来武冈时，秦科就只是在办公室整理一些票据，票据的具体内容她没注意看。她没有种植过中药材，也没有卖药材给武冈市郎森药业有限公司，以她名义开具的湖南省国家税务局手工发票是虚假的。10、证人黄某1的证言，证明：李志杰是她丈夫李某2的弟弟，李志杰曾向她们借过身份证、银行卡，她也没有卖药材给武冈市郎森药业有限公司，以她名义开具的湖南省国家税务局手工发票是虚假的。11、证人杨某2的证言，证明：武冈市郎森药业有限公司的实际控制人是李志杰。2015年5月份，李志杰将公司登记资料交给她，要她到工商局办理了公司登记，并要她和郦某为武冈市郎森药业有限公司做账，每月工资约2200元，她和郦某每人1100元。她主要负责到税务领手工发票、增值税专用发票，她领回的票据交给了郦某，其中手工发票是公司安排其他人开的，增值税专用发票是李志杰让郦某开的。后郦某因找李志杰要资料做账，被李志杰一直推脱，就告诉她公司不太正常，并要她一起不为公司做事。她们每次都是在东方酒店一客房与李志杰见面拿资料、开票，李志杰称公司办公室还在装修。12、证人郦某的证言及辨认笔录，证明：2015年6月份，武冈市朗森药业有限公司的老板李志杰找她和杨某2担任公司兼职会计，每人每月工资1000元。她们负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票、手工发票，票据都交给了李志杰。手工发票是李志杰安排其他人开具的。李志杰提供虚假购销合同及对方公司营业执照、税务登记、组织机构代码、银行开户许可等资料给她，让她根据提供的资料以武冈市郎森药业有限公司名义开具增值税专用发票。她和杨某2每次都是在东方酒店一客房里与李志杰见面拿资料、开票，并在房间里看到过秦科，李志杰告诉她提供的资料都是真实的。秦科是郎森药业的股东之一。13、证人朱某的证言，证明：2016年4月，李某1要她到武冈市工商局办理了武冈市郎森药业有限公司的注销手续，另还办理了武冈市强华药业有限公司的注销手续，注销公司的资料是李志杰交给她的。李志杰是李某1的客户。14、证人周某3的证言，证明：她没有与武冈市朗森药业有限公司签订过租房协议。15、证人邓某5、许某2的证言，证明：他们是武冈市国税局税务管理员，负责管理武冈市郎森药业有限公司，该公司具有一般纳税人资格，可以领取手工发票和增值税专用发票。武冈市郎森药业有限公司直接与他们接触的是李志杰，由郦某或杨某2到税务局领取湖南省国家税务局通用手工发票及增值税专用发票，郦某只开增值税专用发票。李志杰陪同他们到水浸坪乡杨某3家查看了药材收购点，杨某3家挂着武冈市郎森药业有限公司的牌子，但没有看到机器设备等生产工具。许某2还证明其妻子周某3没有与武冈市郎森药业有限公司登记的法定代表人戴某1签订过租房协议。16、证人杨某3的证言，证明：他住在武冈市，从事药材收购生意。2015年3、4月份，李志杰找到他，要在他家挂武冈市朗森药业有限公司、武冈市强华药业有限公司的牌子，但不收购他的药材，李志杰承诺给他5000元好处费。17、证人熊某1的证言，证明：他是江西丰厚医药有限公司董事长，后公司卖给他人现更名为江西新正医药有限公司。他的江西丰厚医药有限公司与湖南的武冈市郎森药业有限公司没有业务往来，也没有给该公司打过货款。武冈市郎森药业有限公司给他公司开具的增值税专用发票是一个叫**的人提供给他的。18、证人邢某、张某1的证言，证明：2015年至2016年，宿迁市康力现代医药有限公司的邢某向张某1购买了武冈市朗森药业有限公司的增值税专用发票用于抵扣税款，而这些发票系张某1向王娟、秦科购买的。19、同案人李志杰的供述，证明：2015年6月，他按秦科的授意以戴某1名义成立了武冈市朗森药业有限公司，聘请郦某、杨某2担任公司会计，公司由他负责收购，秦科负责销售。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后由他寄给秦科，秦科在武冈时就由秦科直接拿走；公司没有收购过药材，也没有销售过药材。20、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（三）武冈市强华药业有限公司2015年6月5日，李志杰以李某4名义注册成立武冈市强华药业有限公司，聘请郦某、杨某2担任公司兼职会计，负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2015年6月至9月，被告人秦科与李志杰通过该公司以向曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、钟某等农户收购药材名义，虚开湖南省国家税务局通用手工发票975份，发票金额为人民币30704649.08元，抵扣税款金额为人民币3991604.38元。2015年6月至10月，被告人秦科与李志杰在没有真实货物交易情况下，提供虚假购销合同及对方公司营业执照、税务登记、组织机构代码、银行开户许可等资料给郦某，让郦某根据提供的资料以武冈市强华药业有限公司销售药材名义向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票222份，发票金额为人民币21348871.71元，抵扣税款金额为人民币3629308.29元；向江西丰厚医药有限公司虚开增值税专用发票43份，发票金额为人民币3985042.72元，抵扣税款金额为人民币677457.26元。共虚开销项增值税专用发票267份，发票金额共计人民币25333914.43元，抵扣税款金额共计人民币4306765.55元，价税合计人民币29640679.98元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记资料，证明：武冈市强华药业有限公司、宿迁市康力现代医药有限公司的注册、注销登记情况。2、发票领购、注销登记账及湖南省国家税务局通用手工发票复印件、发票审计记载卡，证明：2015年6月至9月，武冈市强华药业有限公司以向曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某3、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、钟某等人购买药材名义虚开湖南省国家税务局通用手工发票975份。3、税务登记资料、增值税纳税申报表、增值税专用发票复印件、发票查询明细、认证结果通知单及清单，证明：武冈市强华药业有限公司（纳税识别人号为430581344842180）于2014年7月7日至2015年11月11日以收购农副产品名义虚开湖南省国家税务局通用手工发票975份，发票金额30704649.08元，取得增值税进项抵扣金额3991604.38元，该金额已全部抵扣。2015年6月至10月，该公司向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票222份，发票金额21348871.71元，税款金额3629308.29元，价税合计24978180.00元；向江西丰厚医药有限公司开具增值税专用发票43份，发票金额3985042.72元，税款金额677457.26元，价税合计4662499.98元。以上共虚开销项增值税发票265份，发票金额25333914.43元，税款金额4306765.55元，价税合计29640679.98元。4、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：武冈市强华药业有限公司向武冈市国家税务局领用收购专用发票，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额共计人民币307046049.08元，取得增值税进项抵扣金额共计人民币3991604.38元。2015年6月至10月，武冈市强华药业有限公司以销售药材等名义向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票222份，金额共计人民币21348871.71元，税款共计人民币3629308.29元，价税合计人民币24978180元；向江西丰厚医药有限公司开具增值税专用发票43份，金额共计人民币3985042.72元，增值税款共计人民币677457.26元，价税合计人民币4662499.98元。以上发票金额共计人民币25333914.43元，税款共计人民币4306765.55元，价税合计人民币29640679.98元。5、提取笔录、照片，证明：侦查机关从杨某3处提取了武冈市朗森药业有限公司、武冈市强华药业有限公司的牌子。6、证人曹某2、陈某4、刘某1、杨某1、戴某2、罗某1、姚某1、肖某1、徐某1、周某1、唐某3、戴某10（戴某3）、戴某4、戴某5、唐某4、陆某1、陆某2、戴某6、杜某1、许某1、周某2、曾某1、戴某7、马某、姚某2、王某2、钟某、谢某1、徐某2、罗某3、罗某2等人的证言，证明：他们没有从事过中药材种植，也没有卖药材给武冈市强华药业有限公司，以他们名义开具湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。7、证人刘某2、杜某2、董某1、曾某2、戴某9、邓某1、邓某2、刘某3、肖某1、陆某4、邓某3、银某2、姚某3等人的证言，证明：他们或其家属陆承建、周某2、董远稻、戴香平、戴香伍、邓航、邓星乐、谢某2、刘志良、肖化圳等没有从事过中药材种植，也没有卖药材给武冈市强华药业有限公司，以他们名义开具湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。8、证人李某4的证言，证明：2015年，李志杰以办事为由找他借身份证使用，后又找他借用一张银行卡，武冈市强华药业有限公司不是他开办的，他也没有卖过药材给李志杰。9、证人杨某2的证言，证明：武冈市强华药业有限公司的实际控制人是李志杰。李志杰将公司登记资料交给她，要她到工商局办理了公司登记，并要她和郦某为武冈市强华药业有限公司做账，每月工资2200元，她和郦某每人1100元。她主要负责到税务领手工发票、增值税专用发票，她领回的票据交给了郦某，其中手工发票是公司安排其他人开的，增值税专用发票是李志杰让郦某开的。后郦某因找李志杰要票做账，被李志杰一直推脱，就告诉她公司不太正常，并要她一起不为公司做事。她们每次都是在东方酒店一客房与李志杰见面拿资料、开票，李志杰称公司办公室还在装修。10、证人郦某的证言及辨认笔录，证明：武冈市强华药业有限公司的老板李志杰找她和杨某2担任公司兼职会计，每人每月工资1000元。她们负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票、手工发票，票据都交给了李志杰。手工发票是李志杰安排其他人开具的，李志杰提供销售合同及对方公司营业执照、税务登记、组织机构代码、银行开户许可等资料给她，她就根据这些资料以公司名义开具增值税专用发票。她和杨某2每次都是在东方酒店一客房里与李志杰见面拿资料、开票，并在房间里看到过秦科。2015年9、10月份，李志杰还安排她和武冈国税局的税收管理员邓某5、许某2到武冈市户农家查看了一个收购点。11、证人朱某的证言，证明；2016年4月，李某1要她到武冈市工商局办理武冈市强华药业有限公司的注销手续，注销公司的资料是李志杰交给她的。李志杰是李某1的客户。12、证人杨某3的证言，证明；他住在武冈市，从事药材收购生意。2015年3、4月份，李志杰找到他，要在他家挂武冈市朗森药业有限公司、武冈市强华药业有限公司的牌子，但不收购他的药材，李志杰承诺给他5000元好处费。13、证人聂某1的证言，证明：他是武冈市国税局税管员，曾负责武冈市强华药业有限公司税务管理工作。14、证人熊某1的证言，证明：他是江西丰厚医药有限公司董事长，后公司卖给他人现更名为江西新正医药有限公司。他的江西丰厚医药有限公司与湖南的武冈市强华药业有限公司没有业务往来，也没有给该公司打过货款。武冈市强华药业有限公司给他公司开具的增值税专用发票是一个叫**的人提供给他的。15、证人邢某、张某1的证言，证明：2015年至2016年，宿迁市康力现代医药有限公司的邢某向张某1购买了武冈市强华药业有限公司增值税专用发票用于抵扣税款，而这些发票系张某1向王娟、秦科购买的。16、同案人李志杰的供述，证明：2015年6月，他按秦科的授意以李某4的名义成立了武冈市强华药业有限公司，聘请郦某、杨某2担任公司会计，公司由他负责收购，秦科负责销售。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后由他寄给秦科，秦科在武冈时就由秦科直接拿走；公司没有收购过药材，也没有销售过药材。17、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（四）武冈市博帮药业有限公司2015年7月30日，李志杰以陈某2名义注册成立武冈市博帮药业有限公司，聘请李某1担任公司兼职会计，负责向国税局申报纳税、认证抵扣税款和领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2015年8月至9月，被告人秦科与李志杰通过该公司以向陈某5、陈立火等人收购药材的名义虚开湖南省国家税务局通用手工发票50份，发票金额共计人民币2730835元，抵扣税款共计355008.55元。2015年8月至9月，被告人秦科与李志杰在没有真实货物交易的情况下，以武冈市博帮药业有限公司销售药材名义向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票15份，发票金额为人民币1346153.85元，抵扣税款金额为人民币228846.15元；向丰城博斯宇医药有限公司（现江西德洋医药有限公司）开具增值税专用发票10份，发票金额为人民币902564.09元，抵扣税款金额为人民币153435.91元。以上共虚开销项增值税专用发票25份，发票金额共计人民币2248717.94元，抵扣税款金额共计人民币382282.06元，价税共计人民币2631000.00元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司税务登记资料，证明：武冈市博帮药业有限公司的注册登记情况。2、增值税纳税申报表及发票查询明细，证明：2014年8月至2015年11月，武冈市博帮药业有限公司以收购农副产品名义虚开发票50份，发票金额2730835元，取得增值税进项抵扣金额355008.55元，该金额已全部抵扣；2015年8月至2015年9月，该公司虚开增值税专用发票25份，发票金额人民币2248717.94元，税款金额382282.06元，价税合计2631000.00元，其中向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票15份，发票金额1346153.85元，税款金额228846.15元，价税合计1575000元；向丰城博斯宇医药有限公司（现江西德洋医药有限公司）开具增值税专用发票10份，发票金额人民币902564.09元，税额金额153435.91元，价税合计1056000元。3、认证结果通知单及增值税专用发票清单，证明：江西丰厚医药有限公司、丰城博斯宇医药有限公司涉嫌虚开增值税专用发票被公安机关立案侦查。2015年9月23日，武冈市博帮药业有限公司（纳税识别人号为430581351676774）向江西丰厚医药有限公司开具增值税专用发票15份，发票金额1346153.85元，税款金额228846.15元，价税合计1575000元，该款已被认证抵扣；2015年8月28日，武冈市博帮药业有限公司（纳税识别人号为430581351676774）向丰城博斯宇医药有限公司（现江西德洋医药有限公司）开具增值税专用发票10份，发票金额人民币902564.09元，税额金额153435.91元，价税合计1056000元，该款已被认证抵扣。4、武冈市国家税务局出具的发票缴销清册、发票审计卡、收购发票清单及手工发票存根联复印件，证明：2015年8月至9月，武冈市博帮药业有限公司领取湖南省国家税务局通用手工发票2本，共50份，以向陈某5、陈立火等人收购药材的名义虚开手工发票金额为2730805元。5、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：武冈市博帮药业有限公司向武冈市国家税务局领用收购专用发票，以收购农副产品的名义虚开收购专用发票金额共计人民币2730835.00元，抵扣税款金额共计人民币355008.55元。2015年8月至9月，武冈市博帮药业有限公司从以销售药材等名义向江西丰厚医药有限公司（现江西新正医药有限公司）开具增值税专用发票15份，发票金额共计人民币1346153.85元，税款共计人民币228846.15元，价税合计人民币1575000.00元；向丰城博斯宇医药有限公司（现江西德洋医药有限公司）开具增值税专用发票10份，发票金额共计人民币902564.09元，税款共计人民币153435.91元，价税合计人民币1056000.00元；以上发票金额合计人民币2248717.94元，抵扣税款人民币382282.06元，价税合计人民币2631000元。6、证人陈某5、陈某6的证言，证明：陈某5及陈某6的胞弟陈立火没有种植药材，也没有卖药材给武冈市博帮药业有限公司。7、证人熊某1的证言，证明：他是江西丰厚医药有限公司董事长，后公司卖给他人现更名为江西新正医药有限公司。他的江西丰厚医药有限公司与湖南的武冈市博帮医药有限公司没有业务往来，也没有给该公司打过货款。武冈市博帮医药有限公司给他公司开具的增值税专用发票是一个叫**的人提供给他的。8、证人徐某3的证言，证明，他是丰城博斯宇医药有限公司业务经理，公司与武冈市博帮医药有限公司没有任何业务往来，也没有给该公司打过货款。武冈市博帮医药有限公司给丰城博斯宇医药有限公司开具的10份增值税专用发票，是一个叫**的人提供的。现公司已变更为江西德祥医药有限公司，他仍在公司任业务经理。9、证人朱某的证言，证明：2015年开始，李某1雇请她为武冈市博帮药业有限公司做会计，负责记账、税务申报及到税务部门领取农副产品手工发票、增值税专用发票。该公司登记的法定代表人是陈某2，但李志杰实际管理公司，与她联系工作，她领取的票据也是交给李志杰。10、证人李某1的证言，证明：2015年8月到2016年3月，她担任武冈市博帮药业有限公司会计，每月1000元，该公司法定代表人登记的是陈某2，但她和朱某领取的手工发票、增值税专用发票都交给了李志杰，李志杰再找人开票。公司做账的资料都是李志杰交给她的。11、证人陈某1的证言，证明：2014年至2016年初，李志杰租用她的一套房屋作公司办公室；2015年，李志杰称收购药材需要身份证，她为李志杰提供了其姐姐陈某2的身份证，被李志杰用于注册博帮药业。12、证人陈某2的证言，证明：她没有开办武冈市博帮药业有限公司。13、证人程某的证言，证明：她在武冈市国税局发票窗口管理农副产品发票和增值税专用发票时，武冈市博帮药业有限公司来领取发票的人是李某1或朱某。14、证人聂某1的证言，证明：他是武冈市国税局税管员，曾负责武冈市博帮药业有限公司税务管理工作。15、同案人李志杰的供述，证明：2015年7月，他按秦科的授意以陈某2的名义成立了武冈市博帮药业有限公司，聘请李某1担任公司会计，公司由他负责收购，秦科负责销售。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后由他寄给秦科，秦科在武冈时就由秦科直接拿走；公司没有收购过药材，也没有销售过药材。16、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（五）绥宁县宏源药业有限公司2015年8月3日，李志杰以李某3名义注册登记绥宁县宏源药业有限公司，聘请唐某1、袁某合伙的湖南远程税务、会计事务所负责税务、会计事务，每月报酬1500元。唐某1则安排张某5负责记账，安排其女儿唐某8负责国税局申报纳税、领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2015年10月至2016年7月，被告人秦科与李志杰通过该公司以向陈艳、戴某8、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、唐某4、王佃壮、王炉、王起炳、王速波、王某3、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢斌、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文武等人收购药材名义，虚开湖南省国家税务局通用手工发票173本，共4325份，发票金额为人民币40709284.1元，抵扣税款人民币5292206.93元。同时，被告人秦科与李志杰在无真实交易的情况下，向湖南远程税务、会计事务所的张某5提供虚假购销合同等资料，让张某5根据提供的资料以绥宁县宏源药业有限公司销售药材名义向安徽东方民生药业有限公司开具增值税专用发票45份，发票金额为人民币4358162.36元，税款为人民币740887.64元；向广东恒安药业有限公司开具增值税专用发票77份，发票金额为人民币7218461.54元，税款为人民币1227138.46元；向沈阳华源新晟医药有限公司开具增值税专用发票228份，发票金额为人民币20510940.05元，税款金额为人民币3486859.95元；向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票15份，发票金额为人民币1460683.75元，税款金额为人民币248316.25元。以上共虚开销项增值税专用发票365份，发票金额共计人民币33548247.70元，抵扣税款金额共计人民币5703202.30元，价税共计人民币39251450元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记资料，证明：绥宁县宏源药业有限公司、安徽东方民生药业有限公司、沈阳华源新晟医药有限公司、广东恒安药业有限公司、宿迁市康力现代医药有限公司的注册登记情况。2、绥宁县国家税务局出具的手工发票花名册、人口信息、发票数额明细及湖南省国家税务局通用手工发票，证明：2015年10月至2016年7月，绥宁县宏源药业有限公司以向陈艳、戴某8、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、唐某4、王佃壮、王炉、王起炳、王速波、王某3、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢斌、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文武等人收购药材名义虚开湖南省国家税务局通用手工发票173本，共4325份，发票金额为人民币40709284.1元，抵扣税款为人民币5292206.93元。3、增值税纳税申报表、增值税发票明细、增值税专用发票复印件，证明：2015年10月至2016年7月，绥宁县宏源药业有限公司申报抵扣进项发票金额为40709284.1元，抵扣税款金额5292206.93元。2015年10月至2016年7月，该公司以销售药材名义向安徽东方民生药业有限公司虚开增值税发票45份，发票金额4358162.36元，税额740887.64元；向广东恒安药业有限公司虚开增值税发票77份，发票金额7218461.54元，税额1227138.46元；向沈阳华源新晟医药有限公司虚开增值税发票228份，发票金额20510940.05元，税额3486859.95元；向宿迁市康力现代医药有限公司虚开增值税发票15份，发票金额1460683.75元，税额248316.25元；以上共计虚开增值税专用发票365份，发票金额33548247.70元，税款金额5703202.30元。4、邵阳市国家税务局调查情况及沈阳华源新晟医药有限公司出具的说明、增值税专用发票复印件、增值税纳税申报表，证明：该公司业务经理于某因工作失误，导致公司接受了绥宁县宏源药业有限公司虚开的增值税专用发票；沈阳华源新晟医药有限公司收到绥宁县宏源药业有限公司开具的增值税专用发票228份，发票金额20510940.05元，税额3486859.95元。5、安徽东方民生药业有限公司出具情况说明、增值税专用发票复印件、增值税纳税申报表及认证清单，证明：安徽东方民生药业有限公司原业务员闫国华向公司提供绥宁县宏源药业有限公司货物虚假入库单，致该公司接受绥宁县宏源药业有限公司虚开的增值税专用发票认证抵扣了税款。6、广东恒安药业有限公司出具的认证清单、增值税专用发票及增值税纳税申报表，证明：广东恒安药业有限公司接受绥宁县宏源药业有限公司虚开增值税发票77份，金额7218461.54元、税额1227138.46元。7、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：2015年10月至2016年7月，绥宁县宏源药业有限公司共向绥宁县国家税务局领用收购专用发票173本，以收购农副产品的名义开具收购专用发票金额共计人民币40709284.10元，抵扣税款金额共计人民币5292206.93元。2015年10月至2016年7月，绥宁县宏源药业有限公司以销售药材等的名义向安徽东方民生药业有限公司虚开增值税专用发票45份发票金额为人民币4358162.36元，税款金额为人民币740887.64元；向广东恒安药业有限公司开具增值税专用发票77份，发票金额为人民币7218461.54元，税款为人民币1227138.46元；向沈阳华源新晟医药有限公司开具增值税专用发票228份，发票金额为人民币20510940.05元，税款金额为人民币3486859.95元；向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票15份，发票金额为人民币1460683.75元，税款金额为人民币248316.25元。以上虚开增值税发票共365份，发票金额为人民币33548247.70元，税款金额为人民币5703202.3元，价税合计人民币39251450元。8、租赁合同、现场照片，证明：2015年9月5日，李志杰以绥宁县宏源药业有限公司名义租赁阮某在绥宁县工业园开发区，但没有实际生产经营。9、证人龙某、唐某6的证言，证明：他们是绥宁县国税局工作人员，为绥宁县宏源药业有限公司办理过税务登记及一般纳税人手续，公司的实际老板是李志杰。他们在税务管理工作中曾发现过公司开票异常的情况，在检查过程中发现公司没有实际经营。10、证人阮某、尹某1、李某5的证言，证明：2015年9月份，李志杰以开办药厂名义租赁了阮某在绥宁县工业园开发区，租期三年，但交了一年租金就没有继续交钱了；李志杰没有运机器到厂里来，也没有进行实际的经营。11、证人黄某4的证言，证明：他是绥宁县工业集中管理委员会副主任，工业园中原吉达修理厂没有绥宁县宏源药业有限公司进驻，也没有公司经营活动。12、证人李某3的证言，证明：2015年8月份，李志杰找他借用身份证去办事情，他还办理了一张工商银行卡交给李志杰，李志杰每个月给他3000元工资；后来他才知道李志杰借用他身份证注册开办了绥宁县宏源药业有限公司。13、证人谢某8、谢某1、戴某8、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、刘某5、刘某3、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、徐某2、徐某4、曾某1、周某4、唐某5、唐某7、唐某4、王某3、肖某1、肖某2、谢某2、唐某4、徐某2等人的证言，证明：他们没有种植过中药材，也没有卖药材给绥宁县宏源药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。14、证人胡某1证言，证明：她是邵东县黑田铺乡建中村妇联主任，她们村村民没有种植药材的，也没有收购药材的，村民卢小定、刘志良、刘某3、唐某9、谢某10、卢某1、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢玉业、谢某8、朱冬阳、李月娥等人均没有从事中药材种植，也没有卖药材给绥宁县宏源药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。15、证人尹某2的证言，证明：他是邵东县团山镇岩石村村书记，村民禹桂华一直在外打工，也没有卖药材给绥宁县宏源药业有限公司，以他名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。16、证人王某4的证言，证明：他是邵东县斫曹乡岩泉村村主任，绥宁县宏源药业有限公司没有来村里收过药材，村民王某3、王炉、王孝习、唐某7、王起炳等人都在打工，未从事药材种植，也没有卖药材给绥宁县宏源药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。17、证人谢某5、张某2、谢某3、王某5、赵某、王某6、卢某2、蒋某、李某6、肖某1、王某7、李某4、汤某等人的证言，证明：他们及其家属谢文武、张可波、唐伟龙、王炉、王起炳、王孝习、王连波、卢小定、周娟茹、谢巧辉、肖化圳、王佃壮、杨悄然、周增群等没有种植过中药材，也没有卖药材给绥宁县宏源药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。18、证人黄某1的证言，证明：李志杰是她丈夫李某2的弟弟，李志杰曾向她们借过身份证、银行卡，她没有卖药材给绥宁县宏源药业有限公司，以她名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。19、证人于某的证言，证明：他是沈阳华源新晟医药有限公司副总经理，负责公司管理，他不记得与绥宁县宏源药业有限公司有业务来往。20、证人都某的证言，证明：他在沈阳华源新晟医药有限公司上班，交过身份证等资料，没有办过锦州银行的银行卡，也不知道是谁使用他锦州银行卡。21、证人杨某4的证言，证明：他在沈阳华源新晟医药有限公司负责货物运输，没有运输过绥宁县宏源药业有限公司的货物，公司货物主要是黑龙江、四川的。22、证人贾某的证言，证明：她是安徽东方民生药业有限公司办公室主任，法定代表人肖庆云已出国定居。公司用绥宁县宏源药业有限公司开具的增值税专用发票抵扣了税款。23、证人张某3的证言及辨认笔录，证明：2016年6月，他从秦科手里购买了绥宁县宏源药业有限公司、绥宁县福寿康药业有限公司的增值税专用发票后，出售给安徽东方民生药业有限公司用于抵扣税款。24、证人罗某4、黄某7的证言，证明：罗某4是广东恒安药业有限公司法定代表人，黄某7是公司副总经理。绥宁县宏源药业有限公司虚开给公司的增值税专用发票是原业务员李海滨负责的，他们并不知情，但愿意积极补缴税款。25、证人邢某、张某1的证言，证明：2015年至2016年，宿迁市康力现代医药有限公司的邢某向张某1购买了绥宁县宏源药业有限公司增值税专用发票用于抵扣税款，而这些发票系张某1向王娟、秦科购买的。26、证人张某4的证言，证明：2015年7月，武冈的李某1要她为李志杰的绥宁县宏源药业有限公司办理工商、税务登记手续，李志杰提供了李某3身份资料登记为公司法定代表人。27、证人张某5的证言，证明：2015年，她在唐某1、袁某合伙开办的会计公司上班。2015年10月份，唐某1让她为李总的绥宁县宏源药业有限公司记账，而唐某1女儿唐某8则为公司税务申报、领取票据；她根据唐某1提供给她的农副产品收购发票记账联做公司支出账，并在李总向她提供绥宁县宏源药业有限公司的购销合同等后，根据销售金额开具增值税专用发票。2016年8月，该公司注销，李总将公司账本拿走了。28、证人唐某8的证言，证明：他父亲唐某1、袁某是湖南远程会计事务所合伙人，法定代表人为唐某1，她和张某5是所里工作人员；唐某1、袁某于2016年7月分开，事务所由唐某1负责，2017年3月法定代表人变更为她。2015年，她们所为邵东李总的绥宁县宏源有限公司记账、办理税务事务，她们领取发票交给李总，李总开好收购发票又交给她们，她们根据李总提供的销售合同开具增值税专用发票，并向税务机关报税、交税。税款由李总打入她父亲账户，由她父亲代某。29、证人唐某1的证言，证明：他从绥宁县国税局退休后，在湖南远程税务事务所绥宁代理部负责，人员包括袁某、张某5和其女儿唐某8。2015年10月，他们代理了李志杰的绥宁县宏源药业有限公司税务事务，每月1500元；张超群、唐某8负责公司记账，并根据李志杰提供的药材收购发票、销售合同开具增值税专用发票。他在工作中发现公司税负较低，大量开具农副产品手工发票，可能存在偷税的问题，并就此向税务局领导反映过；税务局派人查过公司账后没有发现问题，他们就继续为公司做账。2016年8月份，绥宁县宏源药业有限公司出事后，李志杰就将公司的账本全部拿走了。30、证人李某7的证言，证明：他是李志杰父亲。2016年，李志杰因被税务机关调查，要他帮其承担责任，向税务机关说绥宁县宏源药业有限公司是他开的。31、证人周某4的证言，证明：她是李志杰妻子，李志杰涉嫌虚开增值税发票犯罪后，她骗侦查机关称向李志杰公司卖过几百万元的药材。32、同案人李志杰的供述，证明：2015年7月，他按秦科的授意以李某3的名义成立了绥宁县宏源药业有限公司，聘请唐某1的湖南远程税务事务所绥宁代理部负责会计、税务事务，公司由他负责收购，秦科负责销售。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后都是通过邮寄的方式寄给秦科；公司在绥宁县工业开发区是秦科的司机联系的，租金是秦科去付的，秦科买了一次药材和设备运到厂房，他没有收购过药材，秦科也没有销售过药材。33、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（六）绥宁县福寿康药业有限公司2015年8月3日，李志杰以陈某3名义注册登记绥宁县福寿康药业有限公司，聘请唐某1、袁某合伙的湖南远程税务、会计事务所负责会计、税务事务，每月报酬1500元；唐某1则安排张某5负责记账，安排其女儿唐某8负责国税局申报纳税、领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2015年10月至2016年7月，被告人秦科与李志杰通过该公司以向陈艳、戴某8、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、唐某4、王佃壮、王炉、王起炳、王速波、王某3、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢斌、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文武、唐某9、杨许云、周巧辉、谢某10等人收购药材名义，虚开湖南省国家税务局手工发票4175份，发票金额共计人民币39505940.50元，抵扣税款共计人民币5135772.27元。同时，被告人秦科与李志杰在无真实交易的情况下，向湖南远程税务、会计事务所的张某5、唐某8提供虚假购销合同等，让两人根据销售金额以绥宁县福寿康药业有限公司销售药材名义向安徽东方民生药业有限公司虚开增值税发票45份，发票金额为人民币4461906.01元，税款金额为人民币758523.99元；向广东恒安药业有限公司虚开增值税发票69份，发票金额为人民币6445384.77元，税款金额为人民币1095715.23元；向沈阳华源新晟医药有限公司虚开增值税发票212份，发票金额为人民币19975239.49元，税额金额为人民币3395790.51元；向宿迁市康力现代医药有限公司虚开增值税发票18份，发票金额为人民币1731452.98元，税款金额为人民币294347.02元。以上共虚开销项增值税专用发票共计344份，发票金额共计人民币32613983.25元，税款金额共计人民币5544376.75元，价税共计人民币38158360元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记、税务登记资料，证明：绥宁县福寿康药业有限公司、安徽东方民生药业有限公司、广东恒安药业有限公司、沈阳华源新晟医药有限公司、宿迁市康力现代医药有限公司的注册登记情况。2、绥宁县国家税务局出具的手工发票花名册、人口信息、明细及湖南省国家税务局手工发票，证明：2015年10月至2016年7月，绥宁县福寿康药业有限公司以向陈艳、戴某8、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、唐某9、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、杨许云、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周巧辉、周增群、朱冬阳、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、唐某4、王佃壮、王炉、王起炳、王速波、王某3、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢斌、谢某10、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文武、唐某9、杨许云、周巧辉、谢某10等人收购药材名义虚开湖南省国家税务局通用手工发票167本，共4175份，发票金额39505940.50元，抵扣税款5135772.27元。3、增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税专用发票复印件及认证明细，证明：2015年10月至2016年7月，绥宁县福寿康药业有限公司（纳税人识别号为430527351677291）以销售药材名义向安徽东方民生药业有限公司虚开增值税发票45份，发票金额4461906.01元，税款758523.99元；向广东恒安药业有限公司虚开增值税发票69份，发票金额6445384.77元，税款1095715.23元；向沈阳华源新晟医药有限公司虚开增值税发票212份，发票金额19975239.49元，税款3395790.51元；向宿迁市康力现代医药有限公司虚开增值税发票18份，发票金额1731452.98元，税款294347.02元。以上共计虚开增值税专用发票344份，发票金额为32613983.25元，税款金额为5544376.75元，价税合计38158360元。4、资金流向情况、银行账户明细，证明：2015年至2016年，沈阳华源新晟医药有限公司从公司账户将资金转入绥宁县福寿康药业有限公司账户后，绥宁县福寿康药业有限公司通过户名为陈某3的银行账户将资金转回沈阳华源新晟医药有限公司职工都某、法定代表人张海军账户；2016年，广东恒安药业有限公司从公司账户将资金转入绥宁县福寿康药业有限公司账户后，绥宁县福寿康药业有限公司通过户名为陈某3、郭桂芝、王杰的账户转入广东恒安药业有限公司法定代表人罗某4、赖思卓银行账户。5、广东恒安药业有限公司出具的认证清单、增值税专用发票及增值税纳税申报表，证明：广东恒安药业有限公司接受绥宁县福寿康药业有限公司增值税发票69份，金额6445384.77元，税额1095715.23元，均被认证抵扣。6、邵阳市国家税务局调查情况及沈阳华源新晟医药有限公司出具的说明、增值税专用发票复印件、增值税纳税申报表，证明：该公司业务经理于某因工作失误，导致公司接受了绥宁县福寿康药业有限公司虚开的增值税专用发票；沈阳华源新晟医药有限公司收到绥宁县福寿康药业有限公司虚开增值税发票212份，金额19975239.49元，税额3395790.51元。7、安徽东方民生药业有限公司出具情况说明、增值税专用发票复印件、增值税纳税申报表及认证清单，证明：安徽东方民生药业有限公司原业务员闫国华向公司提供绥宁县福寿康药业有限公司货物虚假入库单，至该公司接受绥宁县福寿康药业有限公司虚开的增值税专用发票认证抵扣了税款。8、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：2015年10月至2016年7月，绥宁县福寿康药业有限公司共向绥宁县国家税务局领用收购专用发票167本，以收购农副产品的名义虚开收购专用发票金额为39505940.50元，抵扣税款金额为5135772.27元。2015年10月至2016年7月，绥宁县福寿康药业有限公司以销售药材等的名义向安徽东方民生药业有限公司开具增值税专用发票45份，发票金额4461906.01元，税款金额758523.99元；向广东恒安药业有限公司开具增值税专用发票69份，发票金额人民币67445384.77元，税款金额1095715.23元；向沈阳华源新晟医药有限公司开具增值税专用发票212份，发票金额19975239.49元，税款金额3395790.51元；向宿迁市康力现代医药有限公司开具增值税专用发票18份，发票金额为1731452.98元，税款金额为294347.02元。以上共虚开增值税专用发票344份，发票金额为32613983.25元，税款金额为5544376.75元，价税合计38158360元。9、证人龙某、唐某6的证言，证明：他们是绥宁县国税局工作人员，为绥宁县福寿康药业有限公司办理过税务登记及一般纳税人手续，公司的实际老板是李志杰。他们在税务管理工作中曾发现过公司开票异常的情况，在检查过程中发现公司没有实际经营。10、证人陈某3的证言，证明：她没有在绥宁县办过任何公司，但她朋友李志杰在2015年借用她的身份证注册一家药材公司，她是法定代表人，但不在公司做任何事情，李志杰每月给她三千元工资。11、证人李某7的证言，证明：他是李志杰父亲。2016年，李志杰因被税务机关调查，就要他帮其承担责任，向税务机关说绥宁县福寿康药业有限公司是他开的。12、证人谢某8、谢某1、戴某8、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、刘某5、刘某3、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、徐某2、徐某4、曾某1、周某4、唐某5、唐某7、唐某4、王某3、肖某1、肖某2、谢某2、唐某4、徐某2等人的证言，证明：他们没有种植过中药材，也没有卖药材给绥宁县福寿康药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。13、证人胡某1证言，证明：她是邵东县黑田铺乡建中村妇联主任，她们村村民没有种植药材的，也没有收购药材的，村民卢小定、刘志良、刘某3、唐某9、谢某10、卢某1、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢玉业、谢某8、朱冬阳、李月娥等人均没有从事中药材种植，也没有卖药材给绥宁县福寿康药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。14、证人尹某2的证言，证明：他是邵东县团山镇岩石村村书记，村民禹桂华一直在外打工，也没有卖药材给绥宁县福寿康药业有限公司，以禹桂华名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。15、证人王某4的证言，证明：他是邵东县斫曹乡岩泉村村主任，绥宁县宏源药业有限公司及福寿康药业有限公司没有来村里收过药材，村民王某3、王炉、王孝习、唐某7、王起炳等人都在打工，未从事药材种植，也没有卖药材给绥宁县福寿康药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。16、证人谢某5、张某2、谢某3、王某5、赵某、王某6、卢某2、蒋某、李某6、肖某1、王某7、汤某、谢某10、唐某9、邓某3等人的证言，证明：他们及其家属谢文武、张可波、唐伟龙、王炉、王起炳、王孝习、王连波、卢小定、周娟茹、谢巧辉、肖化圳、王佃壮、周增群等人没有种植过中药材，也没有卖药材给绥宁县福寿康药业有限公司，以他们名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。17、证人张某4的证言，证明：2015年7月，武冈的李某1要她为李志杰的绥宁县福寿康药业有限公司办理工商、税务登记手续，李志杰提供了陈某3身份资料登记为公司法定代表人。18、证人张某5的证言，证明：2015年，她在唐某1、袁某合伙开办的会计公司上班。2015年10月份，唐某1让她为李总的福寿康药业有限公司记账，而唐某1女儿唐某8则为公司税务申报、领取票据。李总向她提供购销合同等，她就据此开具了增值税专用发票，唐某8也开具了部分增值税专用发票。2016年8月公司注销，李总拿走了公司账本。19、证人唐某8的证言，证明：他父亲唐某1、袁某是湖南远程会计事务所合伙人，法定代表人为唐某1，她和张某5是所里工作人员；唐某1、袁某2016年7月分开，事务所由唐某1负责，2017年3月法定代表人变更为她。2015年，她们所为邵东李总的绥宁县福寿康药业有限公司记账、办理税务事务；增值税专用发票主要是张某5开具的，她也帮忙开具增值税专用发票，税款由李总打入她父亲账户，由她父亲代某。20、证人唐某1的证言，证明：他从绥宁县国税局退休后，在湖南远程税务事务所绥宁代理部负责，人员包括袁某、张某5和其女儿唐某8。2015年10月，他们代理了李志杰的绥宁县宏源药业有限公司、福寿康药业有限公司税务事务，每月3000元；张超群、唐某8负责公司记账，并根据李志杰提供的资料开具增值税专用发票。他在工作中发现两公司税负较低，大量开具农副产品手工发票，可能存在偷税的问题，并就此向税务局领导反映过；税务局派人查过公司账后没有发现问题，他们就继续为两公司做账。他还为李志杰的公司代缴税款，由李志杰将钱打到他的账户，2016年8月份，绥宁县宏源药业有限公司、福寿康药业有限公司出事后，李志杰就将公司的账本全部拿走了。21、证人黄某1的证言，证明：李志杰是她丈夫李某2的弟弟，李志杰曾向她们借过身份证、银行卡，她没有卖药材给绥宁福寿康药业有限公司，以她名义开具收购药材的手工发票都是虚假的。22、证人于某的证言，证明：他是沈阳华源新晟医药有限公司副总经理，负责公司管理，他不记得与绥宁县福寿康药业有限公司有业务来往。23、证人都某的证言，证明：他在沈阳华源新晟医药有限公司上班，交过身份证等资料，没有办过锦州银行的银行卡，也不知道谁使用他锦州银行卡。24、证人杨某4的证言，证明：他在沈阳华源新晟医药有限公司负责货物运输，没有运输过绥宁县福寿康药业有限公司的货物，公司货物主要是黑龙江、四川的。25、证人贾某的证言，证明：她是安徽东方民生药业有限公司办公室主任，法定代表人肖庆云已出国定居。公司用绥宁县福寿康药业有限公司开具的增值税专用发票抵扣了税款。26、证人张某3的证言及辨认笔录，证明：2016年6月，他从秦科手里购买了绥宁县宏源药业有限公司、绥宁县福寿康药业有限公司的增值税专用发票后，出售给安徽东方民生药业有限公司用于抵扣税款。27、证人罗某4、黄某7的证言，证明：罗某4是广东恒安药业有限公司法定代表人，黄某7是公司副总经理。绥宁县福寿康药业有限公司虚开给公司的增值税专用发票是原业务员李海滨负责的，他们并不知情，但愿意积极补缴税款。28、证人邢某、张某1的证言，证明：2015年至2016年，宿迁市康力现代医药有限公司的邢某向张某1购买了绥宁县福寿康药业有限公司增值税专用发票用于抵扣税款，而这些发票系张某1向王娟、秦科购买的。29、同案人李志杰的供述，证明：2015年7月，他按秦科的授意以陈某3的名义成立了绥宁县福寿康药业有限公司，聘请唐某1的湖南远程税务事务所绥宁代理部负责会计、税务事务，公司由他负责收购，秦科负责销售。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后都是通过邮寄的方式寄给秦科；公司在绥宁县工业开发区是秦科的司机联系的，租金是秦科去付的，秦科买了一次药材和设备运到厂房，他没有收购过药材，秦科也没有销售过药材。30、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（七）绥宁县鑫兴皮制品有限公司2016年，胡某2联系被告人秦科以发票金额5％的价格购买增值税专用发票，为其实际控制的岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司及其指定的岳西县媛朗服饰有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，被告人秦科遂联系了李志杰注册成立相关公司。2016年3月份，李志杰委托唐某1以黄某1的身份资料到工商部门注册成立了绥宁县鑫兴皮制品有限公司，并聘请唐某1、张慧群合伙的湖南远程税务、会计事务所负责税务、会计事务，每月报酬1500元；唐某1则安排其女儿唐某8负责公司记账、国税局申报纳税、领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2016年5月至7月，李志杰通过该公司以向陈艳、戴某8、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、唐某4、王佃壮、王炉、王起炳、王速波、王某3、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢斌、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文武、唐某9、杨许云、周巧辉、谢某10等人收购皮革名义，虚开湖南省国家税务局手工发票960份，发票金额共计人民币8899404元，抵扣税额共计人民币1156922.52元。2016年5月至8月，被告人秦科与李志杰在无真实交易的情况下，向湖南远程税务、会计事务所的唐某8提供虚假购销合同，让唐某8根据购销合同以绥宁县鑫兴皮制品有限公司销售皮革名义向胡某2指定的岳西县媛朗服饰有限公司开具增值税专用发票42份，发票金额为人民币4176598.26元，税款金额为人民币710021.74元；向胡某2实际控制的岳西县浩宇棉纺有限公司开具增值税专用发票7份，发票金额为人民币694017.10元，税款金额为人民币117982.90元；向胡某2实际控制的岳西县瑞莱纺织有限公司开具增值税专用发票25份，发票金额为人民币2470263.27元，税款金额为人民币419944.73元。以上共虚开销项增值税专用发票共计74份，发票金额共计人民币7340878.63元，税款金额共计人民币1247949.37元，价税共计人民币8588828元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记、税务登记资料，证明：绥宁县鑫兴皮制品有限公司、岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司、岳西县媛朗服饰有限公司的注册登记情况。2、绥宁县国家税务局出具的手工发票、增值税专用发票明细、清单、虚开手工发票的农户花名册及湖南省国家税务局通用手工发票存根，证明：2016年6月至8月，绥宁县鑫兴皮制品有限公司向陈艳、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某1、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、王炉、王起炳、王速波、王某3、王细壮、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢斌、谢文武、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳等人开具手工发票960份，发票金额8899404元，取得进项抵扣税额1156922.52元。3、增值税专用发票明细、增值税纳税申报表及认证抵扣清单，证明：绥宁县鑫兴皮制品有限公司（纳税人识别号为91430527MA4L3D9TX5）以销售皮革名义于2016年7月18日向岳西县媛朗服饰有限公司虚开增值税专用发票42份，金额4176598.26元，税款710021.74元；2015年5月26日向岳西县浩宇棉纺有限公司虚开增值税专用发票7份，金额694017.10元，税款117982.90元；2016年6月21日向岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2470263.27元，税款419944.73元；以上共计申报销项增值税专用发票金额7340878.63元，税款1247949.37元，价税合计8588828元。上述税款均被抵扣。4、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：2016年5月至2016年7月，绥宁县鑫兴皮制品有限公司共向绥宁县国家税务局领用收购专用发票960份，以收购农副产品的名义虚开收购专用发票金额共计8899404元，抵扣税款金额1156922.52元。同时，绥宁县鑫兴皮制品有限公司以销售皮革等名义向岳西县媛朗服饰有限公司虚开增值税专用发票42份，发票金额为4176598.26元，税款金额为710021.74元；向岳西县浩宇棉纺有限公司虚开增值税专用发票7份，发票金额为694017.10元，税款金额为117982.90元；向岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票25份，发票金额为2470263.27元，税款金额为419944.73元。以上共虚开增值税专用发票74份，发票金额共计7340878.63元，税款金额共计1247949.37元，价税合计8588828.00元。5、证人卢某1的证言，证明：他和妻子李月娥、叔父卢小定没有卖任何皮革品给绥宁县鑫兴皮制品有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。6、证人谢某3的证言，证明：她和儿子唐伟龙没有从事皮革生意，没有卖皮革给绥宁县鑫兴皮制品有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。7、证人张某2、王某8、王某6、王某7、王某5、李某8、谢某5、谢某6、黄某3的证言，证明：张可波、张中波、王某3、王孝习、王连波、王佃壮、王炉、唐小永、谢文武、谢巧辉、沈某等人没有从事皮革生意，没有卖皮革给绥宁县鑫兴皮制品有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。8、证人刘某5、徐某5、黄某5、谢某1、谢某2、姜某1、肖某2、唐某5的证言，证明：他们没有从事皮革生意，没有卖皮革给绥宁县创新皮革有限公司、绥宁县鑫兴皮制品有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。9、证人李某4、谢某7、刘某3的证言，证明：他们及其家属杨悄然、朱冬阳、谢海刚、谢某2、刘志良没有卖皮革给绥宁县鑫兴皮制品有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。10、证人黄某1的证言，证明：李志杰是她丈夫李某2的弟弟，绥宁县鑫兴皮制品有限公司是李志杰借用她的身份证开办的，她没有参与公司经营；同时李志杰还借用她的工商银行卡，她与绥宁县鑫兴皮制品有限公司没有任何业务往来。11、证人唐某2的证言，证明：2015年他父亲唐某1说有家企业要租用他在的房屋，他就让父亲与对方签订租赁合同但他没有收过租金，也没有看到有人使用过房子或搬运设备到房子里。12、证人熊某2的证言，证明：绥宁县创新皮革有限公司和绥宁县鑫兴皮制品有限公司是用她的会计证到注册的，但她不是这两家公司的实际会计，也没有为两家公司办理过会计业务。13、证人刘某6的证言，证明：岳西县瑞莱纺织有限公司是他和胡某2出资成立的，胡某2负责公司报税、对外业务，公司原材料主要来自温州，2016年底公司停业。14、证人王某9的证言及辨认笔录，证明：2015年，胡某2借他父亲王某10的身份证开办了岳西县瑞莱纺织有限公司。15、证人刘某7、易某的证言及辨认笔录，证明：岳西县浩宇棉纺有限公司是胡某2出资，以刘某7名义成立的，公司报税、财务等等管理由胡某2负责，刘某7、易某负责来料加工，公司没有从绥宁县鑫兴皮制品有限公司购买原材料。16、证人叶某、陶某证言，证明：他们夫妻成立岳西县媛朗服饰有限公司后，胡某2曾将一些加工业务放到她们公司，并为抵加工费就要绥宁县创新皮革有限公司、绥宁县鑫兴皮制品有限公司向她们公司开具增值税专用发票用于抵扣税款。17、证人唐某8的证言，证明：他父亲唐某1、袁某是湖南远程会计事务所合伙人，法定代表人为唐某1，她和张某5是所里工作人员；唐某1、袁某于2016年7月分开，事务所由唐某1负责，2017年3月法定代表人变更为她。2016年，她们所为李总的绥宁县创新皮革有限公司、鑫兴皮制品有限公司记账、办理税务事务；她们领取发票交给李总，李总开好收购发票又交给她们，她们根据李总提供的销售合同开具增值税专用发票，并向税务机关报税、交税，税款由李总打入她父亲账户，由她父亲代某。18、证人唐某1的证言，证明：他从绥宁县国税局退休后，在湖南远程税务事务所绥宁代理部负责，人员包括袁某、张某5和其女儿唐某8。2016年3、4月份，李志杰提供李某2、黄某1的身份资料给他，要他帮忙办理绥宁县创新皮革有限公司、鑫兴皮制品有限公司工商、税务登记手续。办手续需要的公司章程、房屋租赁合同是他从网上下载的，绥宁县创新皮革有限公司地址登记为他的房屋，绥宁县鑫兴皮制品有限公司地址是虚假的。李志杰聘请他为绥宁县创新皮革有限公司、鑫兴皮制品有限公司办理税务、财务事务，每月3000元。他们根据李志杰提供的销售合同开具增值税专用发票，他还为李志杰的四家公司代缴税款，由李志杰将钱打到他的账户。2016年8月份，绥宁县宏源药业有限公司、福寿康药业有限公司出事后，李志杰就将公司的账本全部拿走了。19、证人胡某2的证言及辨认笔录，证明：2016年，他联系同学秦科为其实际控制的岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司及其指定的岳西县媛朗服饰有限公司虚开增值税发票，价格为票面金额的5％。2016年5月至7月期间，秦科通过邮寄方式寄给他由绥宁县创新皮革有限公司、鑫兴皮制品有限公司开具的增值税专用发票，这些发票均被抵扣了税款。案发后，他通过三家公司账户主动向侦查机关退赔税款。20、同案人李志杰的供述，证明：2015年7月，他按秦科的授意以黄某1的名义成立了绥宁县鑫兴皮制品有限公司，聘请唐某1的湖南远程税务事务所绥宁代理部负责会计、税务事务。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后都是通过邮寄的方式寄给秦科，公司没有收购过毛皮、皮革等，也没有销售过皮革制品。21、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（八）绥宁县创新皮革有限公司。2016年，胡某2联系被告人秦科以发票金额5％的价格购买增值税专用发票，为其实际控制的岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，被告人秦科遂联系了李志杰注册成立相关公司。2016年3月份，李志杰委托唐某1以李某2的身份资料到工商部门注册成立了绥宁县创新皮革有限公司，并聘请唐某1、张慧群合伙的湖南远程税务、会计事务所负责税务、会计事务，每月报酬1500元；唐某1则安排其女儿唐某8负责公司记账、国税局申报纳税、领取增值税专用发票、湖南省国家税务局通用手工发票。2016年5月至7月，李志杰通过该公司以向陈艳、戴某8、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某2、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、唐某4、王佃壮、王炉、王起炳、王速波、王某3、王孝飞、肖化圳、肖某1、肖某2、谢斌、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文武、唐某9、杨许云、周巧辉、谢某10等人收购皮革名义，虚开湖南省国家税务局手工发票920份手工发票，发票金额共计人民币8637823元，抵扣税款共计人民币1122916.99元。2016年5月至7月，被告人秦科与李志杰在无真实交易的情况下，向湖南远程税务、会计事务所的唐某8提供虚假购销合同，让唐某8根据提供的资料以绥宁县创新皮革有限公司销售皮革名义向岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，发票金额为人民币1090598元，税款金额为人民币185401.70元；向温州巴比特鞋业有限公司虚开增值税专用发票12份，发票金额为人民币1111ｌ11.12元，税款金额为人民币188888.88元；向温州徽润鞋业有限公司开具增值税专用发票25份，发票金额为人民币2441025.62元，税款金额为人民币414974.38元；向岳西县浩宇棉纺有限公司虚开增值税专用发票25份，发票金额为人民币2479060.00元，税款金额为人民币421440.20元。以上共虚开销项增值税专用发票73份，发票金额共计人民币7121794.74元，抵扣税款金额共计人民币1210705.16元，价税共计人民币8332499.90元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记、税务登记资料，证明：绥宁创新皮革有限公司、温州徽润鞋业有限公司、温州巴比特鞋业有限公司、岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司的注册登记情况。2、绥宁县国家税务局出具的手工发票清单、虚开手工发票的农户花名册及湖南省国家税务局通用手工发票存根，证明；2016年5月至7月，绥宁县创新皮制品有限公司向陈艳、郭二秀、黄某5、黄某6、黄某1、姜某1、李某4、李月娥、刘清连、刘某5、刘志良、刘某3、卢小定、卢某1、沈某、唐伟龙、唐某5、唐某7、唐小永、唐烨、王炉、王起炳、王速波、王某3、王细壮、王孝习、肖化圳、肖某1、肖某2、谢海刚、谢某2、谢巧辉、谢文斌、谢文武、谢某3、谢某9、谢玉业、谢某1、谢某8、徐某2、徐某4、杨悄然、禹桂华、曾某1、张可波、张中伟、周娟茹、周某4、周增群、朱冬阳等人收购皮革名义开具手工发票920份，发票金额8637823元，取得进项抵扣税额1122916.99元。3、增值税专用发票明细、增值税纳税申报表、认证抵扣清单，证明：绥宁县创新皮革有限公司（纳税人识别号为91430527MA4L3D902N）以销售皮革名义于2016年7月18日向岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，发票金额1090598元，税款185401.70元；2016年7月15日向温州巴比特鞋业有限公司虚开增值税专用发票12份，金额111l11l.12元，税款188888.88元；2016年5月30日向温州徽润鞋业有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2441025.62元，税款414974.38元；2016年6月24日向岳西县浩宇棉纺有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2479060元，税款421440.20元；以上共计申报销项增值税专用发票金额7121794.74元，税款1210705.16元，价税合计人民币8332499.90元。上述税款均被抵扣。4、湖南远扬司法鉴定所[2017]涉税鉴定字第51号司法鉴定意见书，证明：2016年5月至7月，绥宁县创新皮革有限公司共向绥宁县国家税务局领用收购专用发票920份，以收购农副产品的名义开具湖南省国家税务局通用手工发票，发票金额共计8637823.00元，抵扣金额共计1122916.99元。同时，绥宁县创新皮革有限公司以销售皮革等名义向岳西县瑞莱纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，发票金额为1090598元，税款金额为185401.70元；向温州巴比特鞋业有限公司虚开增值税专用发票12份，发票金额为111ll11.12元，税款金额为188888.88元；向温州徽润鞋业有限公司虚开增值税专用发票25份，发票金额为2441025.62元，税款金额为人民币414974.38元；向岳西县浩宇棉纺有限公司虚开增值税专用发票25份，发票金额为2479060.00元，税款金额为421440.20元。以上共虚开增值税专用发票73份，发票金额共计7121794.74元，税款金额共计1210705.16元，价税合计人民币8332499.90元。5、证人卢某1、谢某3、谢某7、刘某3的证言，证明：他及其家属李月娥、卢小定、唐伟龙、朱冬阳、谢海刚、谢某2、刘志良没有卖任何皮革品给绥宁县创新皮革有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。6、证人刘某5、徐某5、黄某5、谢某1、姜某1、谢某2、谢某5、肖某2、唐某5的证言，证明：他们没有从事皮革生意，没有卖任何皮革品给绥宁县创新皮革有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。7、证人张某2、王某8、王某6、王某7、王某5、谢某6、黄某3的证言，证明：张可波、张中波、王某3、王孝习、王连波、王佃壮、王炉、谢巧辉、沈某没有从事皮革生意，没有卖任何皮革品给绥宁县创新皮革有限公司，以他们名义开具的湖南省国家税务局通用手工发票是虚假的。8、证人李某2的证言，证明：李志杰是他的弟弟，绥宁县创新皮革有限公司是李志杰借用他的身份证开办的，他没有参与公司经营；同时李志杰还借用他的工商银行卡，他与绥宁县创新皮革有限公司没有任何业务往来。9、证人熊某2的证言，证明：绥宁县创新皮革有限公司和绥宁县鑫兴皮制品有限公司是用她的会计证到注册的，但她不是这两家公司的实际会计，也没有为两家公司办理过会计业务。10、证人蔡某的证言，证明：温州徽润鞋业有限公司老板是邱喜雪，他对公司要绥宁县创新皮革有限公司虚开增值税发票的事不知情，2015年6月公司就没有生产了。11、证人刘某6的证言，证明：岳西县瑞莱纺织有限公司是他和胡某2出资成立的，胡某2负责公司报税、对外业务，公司原材料主要来自温州，2016年底公司停业。12、证人王某9的证言及辨认笔录，证明：2015年，胡某2借他父亲王某10的身份证开办了岳西县瑞莱纺织有限公司。13、证人刘某7、易某的证言及辨认笔录，证明：岳西县浩宇棉纺有限公司是胡某2出资，以刘某7名义成立的，公司报税、财务等管理由胡某2负责，刘某7、易某负责来料加工，公司没有从绥宁县创新皮革有限公司、绥宁县鑫兴皮制品有限公司购买原材料。14、证人唐某8的证言，证明：他父亲唐某1、袁某是湖南远程会计事务所合伙人，法定代表人为唐某1，她和张某5是所里工作人员；唐某1、袁某于2016年7月分开，事务所有唐某1负责，2017年3月法定代表人变更为她。2016年，她们所为李总的绥宁县创新皮革有限公司记账、办理税务事务。她们领取发票交给李总，李总开好收购发票又交给她们，她们根据李总提供的销售合同开具增值税专用发票，并向税务机关报税、交税；税款由李总打入她父亲账户，由她父亲代某。15、证人唐某1的证言，证明：他从绥宁县国税局退休后，在湖南远程税务事务所绥宁代理部负责，人员包括袁某、张某5和其女儿唐某8。2016年3、4月份，李志杰提供李某2、黄某1的身份资料给他，要他帮忙办理绥宁县创新皮革有限公司、鑫兴皮制品有限公司工商、税务登记手续。办手续需要的公司章程、房屋租赁合同是他从网上下载的，绥宁县创新皮革有限公司地址登记为他的房屋，绥宁县鑫兴皮制品有限公司地址是虚假的。李志杰聘请他为绥宁县创新皮革有限公司、鑫兴皮制品有限公司办理税务、财务事务，每月3000元。他们根据李志杰提供的销售合同开具增值税专用发票，还为李志杰的四家公司代缴税款，由李志杰将钱打到他的账户。2016年8月份，绥宁县宏源药业有限公司、福寿康药业有限公司出事后，李志杰就将四个公司的账本全部拿走了。16、证人胡某2的证言及辨认笔录，证明：2016年，他联系同学秦科为其实际控制的岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司及其指定的岳西县媛朗服饰有限公司虚开增值税票，价格为票面金额的5％。2016年5月至7月间，秦科通过邮寄方式寄给他由绥宁县创新皮革有限公司开具的增值税专用发票，这些发票均被抵扣了税款。案发后，他通过三家公司账户主动向侦查机关退赔税款。17、同案人李志杰的供述，证明：2015年7月，他按秦科的授意以李某2的名义成立了绥宁县创新皮革有限公司，聘请唐某1的湖南远程税务事务所绥宁代理部负责会计、税务事务。会计到税务机关领取手工发票和开好增值税发票后都是通过邮寄的方式寄给秦科，公司没有收购过毛皮、皮革等，也没有销售过皮革制品。18、被告人秦科的供述及辩解，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（九）武冈市天腾鞋业有限公司2014年11月14日，被告人秦科伙同李志杰以邓坪堞名义注册成立武冈市天腾鞋业有限公司后，在无真实交易的情况下，让四川省合江县利源皮革有限公司向该公司虚开增值税专用发票52份，发票金额共计人民币5164761.52元，税款金领共计人民币878009.48元，其中32份发票被武冈市天腾鞋业有限公司进行认证抵扣，发票金额为人民币3420935.98元、税款金额为人民币578045.62元。2015年8月24日、9月21日，被告人秦科与李志杰向聘请的兼职会计郦某提供虚假购销合同等资料，让郦某根据提供的资料向温州市信欧进出口有限公司虚开增值税专用发票44份，发票金额共计人民币3630149.47元，税款金额共计人民币617125.5元，价税共计4247247.96元，但上述增值税专用发票税额均未被认证抵扣。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、公司注册登记、纳税人情况一览表，证明：武冈市天腾鞋业有限公司的注册、注销登记情况。2、合江县利源皮革有限公司开票情况统计表、合江12户企业分省市、分企业开票统计表，证明：2015年7月31日、8月19日，合江县利源皮革有限公司向武冈市天腾鞋业有限公司虚开增值税专用发票52份，发票金额5164761.52元，税款金额878009.48元。3、增值税纳税申报表、进项税明细表，证明：2015年8月份，武冈市天腾鞋业有限公司申报认证抵扣进项增值税专用发票16份，金额1563162.04元，税额265737.56元；2015年9月份，该公司申报认证抵扣进项增值税专用发票19份，金额1857773.94元，税额312308.06元。其中认证抵扣合江县利源皮革有限公司开具的进项增值税专用发票33份，发票金额3265589.73元，税款金额555150.27元，价税合计3820740元。4、四川省合江县国家税务局稽查局出具的已证实虚开通知单及虚开增值税专用发票清单，证明：合江县利源皮革有限公司向武冈市天腾鞋业有限公司共虚开增值税专用发票52份，发票金额5164761.52元。5、增值税销项税明细表、增值税纳税申报表附列资料、退税申报情况、温州市鹿城区国家税务局的证明，证明：2015年8月24日、9月21日，武冈市天腾鞋业有限公司虚开给温州市信欧进出口有限公司销项增值税专用发票44份，发票金额3630119.47元，税额617125.5元，价税合计4247244.96元，上述增值税专用发票未被温州市信欧进出口有限公司进行认证抵扣。6、银行账户明细单，证明：温州市信欧进出口有限公司与武冈市天腾鞋业有限公司有资金往来。7、证人杨某2的证言，证明：2014年12月至2015年12月，李志杰又让她和郦某到武冈市天腾鞋业有限公司兼任兼职会计、报税员，她负责到税务局领票和销票，郦某负责申报纳税和开具增值税专用发票。她按李志杰的要求到武冈市工商局领取武冈市天腾鞋业有限公司证件，去税务局办理了武冈市天腾鞋业有限公司税务登记。2015年8月份、9月份，武冈市天腾鞋业有限公司开出增值税专用发票后，她和郦某找李志杰要资料做账，但李志杰一直推脱，就没在该公司做事了。8、证人郦某的证言，证明：李志杰让杨某2办理好武冈市天腾鞋业有限公司手续后，要她担任公司会计和报税员，每月工资2000元，但只领了两个月工资。2015年9月、10月份，她为公司申报了两个月纳税。2015年8、9月，李志杰在东方明珠酒店向她提供进项税发票、购销合同等资料，她根据提供的资料开具了增值税专用发票。因李志杰一直不提供公司资金来往等做账资料，她和杨某2就决定不帮李志杰做事了。9、证人万某、董某2的证言，证明：他们是武冈市国家税务局工作人员，负责武冈市天腾鞋业有限公司税收管理，武冈市天腾鞋业有限公司实际控制人是李志杰，在湘南彩印租了个厂房，但没有实际生产。2015年8月、9月，该公司申报了两个月纳税，他们发现该公司比较可疑就向局领导进行了报告，找李志杰进行过调查；李志杰为此向他们行贿，但被他们拒绝了。10、证人聂某2的证言及辨认笔录，证明：2015年1月，李志杰和安徽人秦科找他租赁湘南彩印厂二楼做厂房，但几乎没有生产。11、证人胡某1的证言，证明：她是邵东县黑田铺镇齐合居委会主任，邓坪谍是其居委会居民。邓坪堞现在外打工，邓坪堞在电话里反映与李志杰是表兄弟关系，没有开办过武冈市天腾鞋业有限公司，但李志杰用其身份证在银行开过户。12、同案人李志杰的供述，证明：武冈市天腾鞋业有限公司的厂房是戴某1找人帮忙联系的，秦科去租的。秦科找戴某1要过身份证及银行卡，并要戴某1找一些农户的身份资料，他将这些资料交给了秦科。13、被告人秦科的供述，证明：他的老板是卢涛，不知道是哪里人。卢涛让他到湖南这边找李总拿资料，他多次到武冈、绥宁找李总拿过资料，资料装在档案袋里。李总将福寿康药业公司、智康药业有限公司银行卡交给他办过业务，要他找戴某1要过身份证复印件。他在农业银行、建设银行、工商银行、中国银行都办理过银行卡，都是老板卢涛要他去办理的，卢涛给他每个3000元钱的工资，他、李总、还有卢涛三人没有同时见过面。（十）沈阳久荣纺织有限公司2016年9月14日，被告人秦科通过曹某1在辽宁县沈阳市法库县以高雷名义注册成立沈阳久荣纺织有限公司，聘请王某1担任公司兼职会计，负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票。2016年9月至2017年5月，被告人秦科在没有真实货物交易的情况下，通过曹某1让王某1以沈阳久荣纺织有限公司销售棉纱的名义向江西省吉水县晶辉针织有限公司虚开增值税专用发票85份（其中作废一份），发票金额8377337.27元，税款金额1424147.73元，价税合计9801485元；向河南省平舆县锦裳服饰有限公司虚开增值税专用发票8份，发票金额799911.04元，税款金额135984.88元，价税合计935895.92元；向安徽百恋袜业有限公司虚开增值税专用发票25份，发票金额2493974.37元，税款金额423975.63元，价税合计2917950元。以上共虚开增值税专用发票117份，发票金额11671222.68元，税款金额1984108.24元，价税合计13655330.92元；其中吉水县晶辉针织有限公司的84份增值税专用发票被认证抵扣税款1424147.73元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、企业登记资料、注销登记申请书、纳税人纳税登记信息，证明：沈阳久荣纺织有限公司于2016年9月14日成立，2017年7月10日因决议解散而注销，登记的法定代表人为高雷，经营范围为针纺织品、棉花、棉纱、棉布销售，取得增值税一般纳税人资格，纳税识别号为91210124ＭＡ0Ｐ56ＨＤ8Ａ，登记的财务负责人为王某1。2、增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底账信息查询认证结果清单，证明：沈阳久荣纺织有限公司（纳税人识别号为91210124MA0P56HD8A）于2016年11月至2017年3月，向江西省吉水县晶辉针织有限公司虚开增值税专用发票85份（其中作废一份），发票金额8377337.27元，税款金额1424147.73元，价税合计9801485元；向江西省吉水县金辉服饰有限公司虚开增值税专用发票7份，发票金额693512.79元，税款金额117897.21元，价税合计811410元；向河南省平舆县锦裳服饰有限公司虚开增值税专用发票8份，发票金额799911.04元，税款金额135984.88元，价税合计935895.92元；向安徽百恋袜业有限公司虚开增值税专用发票25份，发票金额2493974.37元，税款金额423975.63元，价税合计2917950元。以上共虚开增值税专用发票125份，发票金额12364735.47元，税款金额2102005.45元，价税合计14466740.92元。其中吉水县晶辉针织有限公司将84份增值税专用发票用于抵扣该公司的进项税款1424147.73元；吉水县金辉煌服饰有限公司将7份增值税专用发票用于抵扣该公司的进项税款117897.21元。3、证人曹某1的证言及辨认笔录，证明：2014年8月份，他在沈阳市开烧烤店时认识安徽省界首市的秦科。2016年8、9月份的一天，他和秦科、鲁某一起到法库找董某3，秦科把注册公司的资料交给董某3，董某3就帮着办理工商和税务相关手续，注册成立了沈阳久荣纺织有限公司，经孙某介绍王某1当会计，公司的账户都是交给王某1去办理的。秦科通过秦春艳等人的账户把税款转到他的账户，他再将税款转到王某1的账户上交税；秦科还通过秦春艳、卜子阳、姜俊龙等人的账户给他转款，他再提现给秦科，具体提现多少钱记不清了。久荣公司的业务是由秦科负责，他不知道久荣公司对外虚开增值税专用发票的事情；他和秦科一起到找王某1取过账本，是秦科把账本拿走了。秦科当时住在沈阳的租房，是他帮秦科租的。4、证人王某1的证言及辨认笔录，证明：2016年9月，她去双台子乡办税时通过乡政府的人认识了曹某1，曹某1就找她担任沈阳久荣纺织有限公司兼职会计，每月工资2000元。她负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票，发票邮寄到沈阳奉天九里小区15号楼交给曹某1，曹某1开票后把发票存根邮寄回来，她再根据发票记账；她告诉曹某1公司应交税款，曹某1通过银行转账到她的银行卡，她再到国税局刷卡交费。公司的进项是棉花等初级农产品，开出的棉纱需要加工，曹某1告诉她有委托加工并给她一张委托加工的发票让她记账；公司没有支付货款和收取货款，都是挂在应收和应付账上，2017年5月15日公司注销时账目都交给了曹某1。另外，曹某1还在法库双台子乡注册了沈阳爱生源医疗器械有限公司，法人是吴爱生，实际经营人是曹某1，也是她担任公司兼职会计，经营模式和沈阳久荣纺织有限公司是一样的，她根据曹某1提供的农副产品收购发票和增值税专用发票存根记账，都没有支付货款和收取货款。5、证人李某9的证言，证明：他是吉水县晶辉针织有限公司和吉水县金辉服饰有限公司的兼职会计，他不知道与沈阳久荣纺织有限公司的业务往来，他是按老板杨某5给的发票做账，货款应该是老板杨某5或老板娘黎某付的，晶辉公司收到金额为8377337.27元的发票和金辉公司收到金额为693512.79元的发票都用于抵扣了公司税款。6、证人黎某的证言，证明：吉水县晶辉针织有限公司和吉水县金辉服饰有限公司是她丈夫杨某5一个经营管理，她是晶辉公司的股东，不参与管理。她是按丈夫杨某5的意思转款给沈阳久荣纺织有限公司，久荣公司通过其他账户转到她个人账户，她再从个人账户转回到公司账户。7、证人杨某5的证言，证明：他是吉水县晶辉针织有限公司和吉水县金辉服饰有限公司的法人，会计都是李某9。公司与沈阳久荣纺织有限公司没有真实的货物交易，但与河南的“阿力”有生意往来，“阿力”给的发票是沈阳久荣纺织有限公司的；公司根据发票转给久荣公司，久荣公司又转给他妻子黎某名下，他再通过个人账户转给“阿力”，“阿力”自称是久荣公司的业务员。8、证人郭某的证言，证明：他是吉水县晶辉针织有限公司的仓库管理员，负责仓库的入库、出库，由他经手的入库单都是有真实货物入库的。9、证人孙某的证言，证明：他是通过法库县国税局的董某3认识曹某1的。2016年9月份，董某3找到他说沈阳久荣纺织有限公司要变更企业地址，从秀水河子迁到双台子，他就协助董某3办理了公司的变更手续；后来董某3领着曹某1来找他认识一下，并对他说这个公司是曹某1的户，沈阳爱生源医疗器械有限公司是董某3自己在双台子乡办理工商、税务手续的，没有经过他们。10、证人杨某6的证言，证明：他是法库县国税局五台子税务所的工作人员，负责沈阳久荣纺织有限公司的税收管理。双台子乡的孙某带曹某1到过税务所，并介绍沈阳久荣纺织有限公司是曹某1的户。11、证人刘某8的证言，证明：她是从2017年2月开始在法库县国税局五台子税务所工作，负责双台子乡的税收管理。她接管沈阳久荣纺织有限公司后没有见过公司法人及财会人员，也没有人来与她联系过；沈阳爱生源医疗器械有限公司是2017年4月成立的，她只与公司的会计王某1联系，没有与别人联系过。12、证人董某3的证言及辨认笔录，证明：她是法库县国税局的工作人员。2016年秋天，鲁某介绍并带着曹某1和秦科一起来找她帮忙办理营业执照，她就联系秀水乡政府的吴某给他们办了营业执照；后曹某1税想把公司地址变更到双台子，她就带着他们到双台子乡政府找孙某，让孙某帮着变更地址。2017年春天，秦科直接到国税局找她注册一家公司，她拿着秦科给她的身份证到行政审批大厅办理了沈阳爱生源医疗器械有限公司的营业执照，公司地址也是双台子；后秦科又让她去办理爱生源公司的工商注销备案，但还没注销。13、证人鲁某的证言，证明：他是通过战友介绍认识了曹某1。2016年秋天，他跟曹某1、秦总及一个不认识的人一起来法库找董某3，让董某3帮忙办理了营业执照；过了一阵，董某3又带着他、曹某1、秦总及那个不认识的人到秀水河子镇找吴某研究企业的事情，后吴某带着他、曹某1和秦总到法库县国税局办税大厅办税。14、证人吴某的证言，证明：2016年9、10月份，他当时在秀水河子镇工作，负责招商引资。法库县国税局的董某3让他帮忙在秀水河子办个户，之后曹某1、鲁某及两个不认识的人到秀水河子找他，想在秀水河子办个企业，他就带他们四个人到工商局办理了营业执照。15、证人李某10的证言，证明：他是万家隆不动产华润奉天九里西门店的员工。2017年年初的一天，曹某1和秦军一起来到店里租了奉天九里15号楼2单元201室，并签订了租房协议，曹某1说租房给秦军住。16、证人唐某10的证言，证明：她是曹某1的妻子。2015年曹某1退伍后开了一年饭店，之后曹某1和几个朋友代理一家名叫ＢＯＹ的服装公司。她的银行卡都是自己在使用，曹某1曾经在她这里分别拿过10万元、20万元说是借给别人，后来也都还给了她。17、证人李某11的证言及辨认笔录，证明：2017年3月份，曹某1把沈阳久荣纺织有限公司的公章、财务章、法人章和相关材料交给她，她到中国光大银行大东支行帮曹某1办理了公司的二级银行账户。18、被告人秦科的供述与辩解，证明：2016年9月，他到沈阳这边想注册个公司用来开具增值税专用发票卖钱，就让曹某1帮忙注册了沈阳久荣纺织有限公司，是他和曹某1一起去法库县国税局办理的注册公司手续；公司成立后，他让会计王某1到税务局去领取发票，然后告诉王某1受票企业、金额、品种，王某1按照要求开出发票后邮寄到沈阳浑南区他租房的那个地方，他就将发票邮寄给之前联系好的下家企业，开票费是转到卜子阳和姜俊龙的银行卡上。2017年3月，他又在法库注册了沈阳爱生源医疗器械有限公司，也是用来虚开增值税专用发票的，开票的方式和之前是一样的，都是他联系好下家后让会计按照要求开具票据，他再将票据寄给买票方。他告诉会计王某1都是真实交易，王某1不知道虚开增值税专用发票的事。沈阳久荣公司开具的增值税专用发票下家都是卢涛联系的，沈阳爱生源公司对外开具增值税专用发票的下家都是他通过网上联系到的；2017年之前他是给卢涛打工，都是卢涛指使他怎么做的，2017年以后虚开增值税发票都是他自己做的。（十一）沈阳爱生源医疗器械有限公司2017年3月28日，被告人秦科通过曹某1在辽宁省沈阳市法库县以吴爱生名义注册成立沈阳爱生源医疗器械有限公司，聘请王某1担任公司兼职会计，负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票。2017年3月至2017年7月，被告人秦科在没有真实货物交易的情况下，通过曹某1让王某1以沈阳爱生源医疗器械有限公司销售医用棉球、棉签的名义向阜阳市中安医疗设备有限公司虚开增值税专用发票6份，发票金额595042.74元，税款金额101157.26元，价税合计696200元；向安徽康时利医药有限公司虚开增值税专用发票17份，发票金额1667843.54元，税款金额283533.46元，价税合计1951377元；向新疆辰复达医疗设备有限公司虚开增值税专用发票32份，发票金额3108307.69元，税款金额528412.31元，价税合计3636720元。以上共虚开增值税专用发票55份，发票金额5371193.97元，税款金额913103.03元，价税合计6284297元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、企业登记资料、纳税人纳税登记信息及营业执照，证明：沈阳爱生源医疗器械有限公司于2017年3月28日成立，登记的法定代表人为吴爱生，经营范围为医疗器械销售，取得增值税一般纳税人资格，纳税识别号为91210124MA0TYQA11U，登记的财务负责人为张秋玲。阜阳市中安医疗设备有限公司于2011年5月25日成立，法定代表人登记为顾育。2、增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底账信息查询及增值税专用发票复印件，证明：2017年4月19日至6月12日，沈阳爱生源医疗器械有限公司（纳税人识别号为91210124MA0TYQA11U）向阜阳市中安医疗设备有限公司虚开增值税专用发票6份，发票金额595042.74元，税款金额101157.26元，价税合计696200元；向安徽康时利医药有限公司虚开增值税专用发票17份，发票金额1667843.54元，税款金额283533.46元，价税合计1951377元；向新疆辰复达医疗设备有限公司虚开增值税专用发票32份，发票金额3108307.69元，税款金额528412.31元，价税合计3636720元。以上共虚开增值税专用发票55份，发票金额5371193.97元，税款金额913104.03元，价税合计6284297元。其中阜阳市中安医疗设备有限公司将6份增值税专用发票用于抵扣该公司的进项税额101157.26元。3、银行账户交易明细，证明：沈阳久荣纺织有限公司、曹某1、王某1、秦春艳、卜子阳、姜俊龙之间的银行账户交易情况。4、证人曹某1的证言及辨认笔录，证明：2017年4月份，他和秦科一起找董某3办理了沈阳爱生源医疗器械有限公司的注册手续，秦科让他找王某1担任公司会计，公司的基本账户是他去办理的，公司的事情他要王某1直接与秦科联系，他不清楚爱生源公司对外虚开增值税专用发票的事情。5、证人王某1的证言及辨认笔录，证明：2016年9月，她去双台子乡办税时通过乡政府的人认识了曹某1，曹某1就找她担任沈阳久荣纺织有限公司兼职会计，每月工资2000元。她负责向国税局申报纳税和领取增值税专用发票，发票邮寄到沈阳奉天九里小区15号楼交给曹某1，曹某1开票后把发票存根邮寄回来，她再根据发票记账；她告诉曹某1公司应交税款，曹某1通过银行转账到她的银行卡，她再到国税局刷卡交费。公司的进项是棉花等初级农产品，开出的棉纱需要加工，曹某1告诉她有委托加工并给她一张委托加工的发票让她记账；公司没有支付货款和收取货款，都是挂在应收和应付账上，2017年5月15日公司注销时账目都交给了曹某1。另外，曹某1还在法库双台子乡注册了沈阳爱生源医疗器械有限公司，法人是吴爱生，实际经营人是曹某1，也是她担任公司兼职会计，经营模式和沈阳久荣纺织有限公司是一样的，她根据曹某1提供的农副产品收购发票和增值税专用发票存根记账，都没有支付货款和收取货款。6、证人张某6的证言，证明：他是阜阳市中安医疗设备有限公司的总经理。2017年5月份的时候，他通过公司业务员谢某11从沈阳爱生源器械有限公司购买了696200元的增值税专用发票用于抵扣了税款。7、证人谢某11的证言，证明：她是安徽华源股份有限公司的销售员。阜阳市中安医疗设备有限公司的张某6要她联系购买医用棉签、棉球的进项发票，正好她认识秦刚能买到票，就找秦刚购买了60多万元的发票直接邮寄给了张某6。8、证人孙某的证言，证明：他是通过法库县国税局的董某3认识曹某1的。2016年9月份，董某3找到他税沈阳久荣纺织有限公司要变更企业地址，从秀水河子迁到双台子，他就协助董某3办理了公司的变更手续；后来董某3领着曹某1来找他认识一下，并对他说这个公司是曹某1的户，沈阳爱生源医疗器械有限公司是董某3自己在双台子乡办理工商、税务手续的，没有经过他们。9、证人刘某8的证言，证明：她是从2017年2月开始在法库县国税局五台子税务所工作，负责双台子乡的税收管理。她接管沈阳久荣纺织有限公司后没有见过公司法人及财会人员，也没有人来与她联系过；沈阳爱生源医疗器械有限是2017年4月成立的，她只与公司的会计王某1联系，没有与别人联系过。10、证人董某3的证言及辨认笔录，证明：她是法库县国税局的工作人员。2016年秋天，鲁某介绍并带着曹某1和秦科一起来找她帮忙办理营业执照，她就联系秀水乡政府的吴某给他们办了营业执照；后曹某1税想把公司地址变更到双台子，她就带着他们到双台子乡政府找孙某，让孙某帮着变更地址。2017年春天，秦科直接到国税局找她注册一家公司，她拿着秦科这给她的身份证到行政审批大厅办理了沈阳爱生源医疗器械有限公司的营业执照，公司地址也是双台子；后秦科又让她去办理爱生源公司的工商注销备案，但还没注销。11、被告人秦科的供述与辩解，证明：2016年9月，他到沈阳这边想注册个公司用来开具增值税专用发票卖钱，就让曹某1帮忙注册了沈阳久荣纺织有限公司，是他和曹某1一起去法库县国税局办理的注册公司手续；公司成立后，他让会计王某1到税务局去领取发票，然后告诉王某1受票企业、金额、品种，王某1按照要求开出发票后邮寄到沈阳浑南区他租房的那个地方，他就将发票邮寄给之前联系好的下家企业，开票费是转到卜子阳和姜俊龙的银行卡上。2017年3月，他又在法库注册了沈阳爱生源医疗器械有限公司，也是用来虚开增值税专用发票的，开票的方式和之前是一样的，都是他联系好下家后让会计按照要求开具票据，他再将票据寄给买票方。他告诉会计王某1都是真实交易，王某1不知道虚开增值税专用发票的事。沈阳久荣公司开具的增值税专用发票下家都是卢涛联系的，沈阳爱生源公司对外开具增值税专用发票的下家都是他通过网上联系到的；2017年之前他是给卢涛打工，都是卢涛指使他怎么做的，2017年以后虚开增值税发票都是他自己做的。另查明，侦查机关收缴安徽东方民生药业有限公司罚没款人民币1499411元，收缴沈阳华源新晟医药有限公司罚没款人民币3500000元，收缴广东恒安药业有限公司罚没款人民币1300000元，收缴西安普天医药有限责任公司罚没款人民币1477801.31元，收缴华源医药（保定）有限公司罚没款人民币260000元，收缴江西丰厚医药有限公司罚没款人民币1500000元，收缴丰城博斯宇医药有限公司罚没款人民币100000元，收缴温州徽润鞋业有限公司罚没款人民币49350元；胡某2通过岳西县浩宇棉纺有限公司、岳西县媛朗服饰有限公司、岳西县瑞莱纺织有限公司以罚没款形式共退赔人民币1854791.24元，以上款项共计人民币11541353.55元。又查明，2018年7月19日，被告人秦科在安徽省合肥市蜀山区被抓获并羁押，2018年7月28日被刑事拘留，刑事拘留前实际被羁押九日。全案还有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人戴某1的证言及辨认笔录，证明：2013年还是2014年，李志杰在东方明珠小区租用一套房作办公室，她在这里经李志杰介绍认识了其在武冈的生意伙伴秦科，李志杰负责武冈的事情，秦科对外进行销售，秦科常在该办公室整理进货单、出货单等票据。2015年6月份左右，李志杰和秦科以租房为由找她借身份证，秦科还以发工资为由要她找一些农民的身份证复印件及办理银行卡交给秦科，她办理好银行卡后通过邮寄方式寄到安徽的一家美容美体店交给秦科。2、证人李某2的证言，证明：他将他和老婆黄某1的身份证复印件给了李志杰，李志杰用他和黄某1的身份证在绥宁办了两家公司；他和黄某1还办理了银行卡和手机卡，按李志杰所讲的地址寄到安徽合肥市的一家店子，收件人是一位女士。他听李志杰说和安徽人秦科一起做生意，秦科是老板。3、证人卜某的证言，证明：她在安徽界首市家琉璃时光美容店，她和秦科是朋友关系。2014年至2016年，秦科在外面做些生意，具体做什么她不清楚；秦科与湖南那边有业务，湖南曾有快递寄给她，她就直接交给了秦科，应该是文件资料类的东西。秦科找她办理了一张农商行的银行卡，是否还在别的银行办理银行卡，她记不清楚了。4、同案人李志杰的供述，证明：在武冈及绥宁开的君杰、强华、郎森、智康、博帮、福寿康、宏源、鑫兴、创新九家公司，都是秦科让他到武冈、绥宁找会计、租场地开设的，自己只是帮秦科打工，秦科每个月给他一万元钱的工资，绥宁、武冈公司法人李某2、黄某1、李某3、陈某3、李某4、戴某1及他的银行卡都是在秦科手上。秦科找戴某1要过她本人的身份证及银行卡，还要她找农户的身份信息，戴某1找好后交给他，他再交给秦科。他与下游公司从来没有联系过，会计在税务机关领好发票后都是交给秦科，通过邮寄的方式寄到安徽省界首市的一家琉璃时光美容院，收件人是姓卜的女士；有时秦科到武冈或者绥宁时，就由秦科直接带走。5、被告人秦科的供述，证明：卜某是他前女友，他和卜某没有业务来往，也没有经济来往；卜某的银行卡是他让卜某去办理的，卡里的资金往来卜某不知情，都是他根据卢涛的指示去办理的，每笔银行取现业务和ＡＴＭ机取现业务都是他让卜某去办理的，卜某取了钱交给他，他再转给卢涛。6、银行卡交易明细及资金流向统计表，证明：2015年5月15日至2016年7月30日，秦科通过网上银行向李志杰转款4559800元，但秦科与卢涛之间并无资金往来。7、刑事判决书，证明：李志杰因犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪被处刑的情况。8、抓获经过、临时羁押通知书、在逃人员登记表，证明：秦科于2018年7月19日被抓获并羁押的情况。9、户籍证明，证明：被告人秦科的年龄等基本情况，具有完全刑事责任能力。本院认为，被告人秦科违反国家税收征管和发票管理规定，伙同他人在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，并且为抵扣虚开的销项税额，虚开用于抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控的罪名成立，对被告人秦科应依法惩处。但公诉机关未提供证据证实被告人秦科参与武冈市君杰木业有限公司虚开增值税专用发票的犯罪行为，对该起指控事实不予支持。被告人秦科为牟取非法利益，伙同李志杰共同实施虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票的犯罪行为，系共同犯罪；在共同犯罪中，被告人秦科起主要作用，系主犯。被告人秦科辩称不构成犯罪及辩护人提出对被告人秦科定罪不当的辩护意见；经审查，被告人秦科与李志杰出于非法牟利的目的，由秦科负责联系下线企业所需增值税专用发票的具体情况，李志杰则根据下线企业的情况以他人名义注册成立相关公司，在没有实际经营的情况下，为下线企业虚开增值税专用发票，且虚开农副产品收购发票抵扣销项税额，秦科与李志杰具有共同的犯罪故意，分别实施了虚开增值税专用发票、用于抵扣税发票犯罪中不同阶段的犯罪行为，造成国家税收巨额损失，应以虚开增值税专用发票、用于抵扣税发票罪追究被告人秦科的刑事责任。故被告人及辩护人上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下：被告人秦科犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月28日起至2030年7月18日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省邵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应递交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  彭 文人民陪审员  唐秀清人民陪审员  刘 云二〇二〇年六月二十四日书 记 员  黄 敏附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。……虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。…………对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……