天津市北辰区人民法院刑 事 判 决 书（2019）津0113刑初828号公诉机关天津市北辰区人民检察院。被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司，住所地天津市东丽区军粮城街先锋东路221号C座109室。诉讼代表人孙俊立，该公司指派人员。被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司，住所地天津市东丽区丰年村街常熟北里10号楼3门202室。诉讼代表人徐继莹，该公司指派人员。被告人孙鑫，男，1982年8月4日出生于天津市，汉族，中专文化，中共党员，住天津市东丽区（户籍地天津市东丽区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月2日被天津市公安局北辰分局刑事拘留，同年8月8日被天津市北辰区人民检察院批准逮捕。现羁押于天津市北辰区看守所。辩护人**，天津才高律师事务所律师。被告人贾恒，男，1983年10月12日出生于天津市，汉族，大专文化，住天津市河东区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月18日被取保候审。辩护人金魁贤，天津旗帜律师事务所律师。天津市北辰区人民检察院以津辰检三部刑诉〔2019〕23号起诉书指控被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司、被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司、被告人孙鑫、被告人贾恒犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市北辰区人民检察院指派检察员杨欣出庭支持公诉，被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司的诉讼代表人孙俊立、被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司的诉讼代表人徐继莹、被告人孙鑫及其辩护人**、被告人贾恒及其辩护人金魁贤到庭参加了诉讼。现已审理终结。天津市北辰区人民检察院指控，2013年3月至2015年9月，被告人孙鑫在没有真实业务的情况下，以其实际经营的天津金隆驰钢铁贸易有限公司为天津市正泰伟业人防设备有限公司虚开增值税专用发票79份，税额合计人民币1196313.6元。2015年8月，被告人贾恒经孙鑫介绍，在没有真实业务的情况下，以其实际经营的天津中皖钢铁贸易有限公司为天津市正泰伟业人防设备有限公司虚开增值税专用发票19份，税额合计人民币316606.85元。2019年7月2日孙鑫在其公司内被公安机关传唤到案，同年7月18日贾恒向公安机关投案。针对上述指控事实，公诉机关提供了相应的证据材料，认为被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司、被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司、被告人孙鑫、被告人贾恒的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，并建议本院对被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司、被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司判处罚金的刑罚；对被告人孙鑫判处有期徒刑三年六个月，并处罚金；对被告人贾恒判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月的刑罚。被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司、被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司、被告人孙鑫、被告人贾恒对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人孙鑫的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，同时提出孙鑫主观恶性较小、具有立功情节，请求本院对其从轻处罚。被告人贾恒的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，同时提出如下辩护意见：1．贾恒具有自首情节；2．被告人自愿认罪认罚；3．被告人系初犯、偶犯，没有前科劣迹；4．被告人积极退赃，请求本院对其从轻处罚。经审理查明，被被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司于2011年8月22日成立，法定代表人为左洁，实际经营人为被告人孙鑫。被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司于2012年8月16日成立，法定代表人为贾恒。2013年3月至2015年9月期间，被告人孙鑫在没有真实业务的情况下，以其实际经营的天津金隆驰钢铁贸易有限公司为天津市正泰伟业人防设备有限公司虚开增值税专用发票79份，税额合计人民币1196313.6元，上述增值税专用发票均在税务机关认证入账抵扣。被告人孙鑫从中获取违法所得456867.54元。2015年8月，被告人贾恒经孙鑫介绍，在没有真实业务的情况下，以其实际经营的天津中皖钢铁贸易有限公司为天津市正泰伟业人防设备有限公司虚开增值税专用发票19份，税额合计人民币316606.85元，上述增值税专用发票均在税务机关认证入账抵扣。被告人贾恒从中获取违法所得130740元。案发后，天津市正泰伟业人防设备有限公司已全额补缴本案涉及的税款。在本案审理过程中，被告人贾恒主动退缴了违法所得130740元。2019年7月2日孙鑫在其公司内被公安机关传唤到案，同年7月18日贾恒向公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实。上述事实，被告单位诉讼代表人孙俊立、徐继莹，被告人孙鑫、贾恒在开庭审理过程中供认不讳，并有证人证言、记账凭证、报销凭单、接受证据材料清单、增值税专用发票复印件、入库单、付款回单、银行卡交易明细、补缴税款情况说明、税务处理决定书、缴税付款凭证、业务付款回单、退缴违法所得发票、被告单位市场主体基本信息、被告人基本情况、案件来源、抓获经过等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司及其实际经营人被告人孙鑫违反国家税收征管和发票管理规定，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开增值税专用发票，涉及虚开税额1196313.6元，数额较大的行为；被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司及其法定代表人被告人贾恒违反国家税收征管和发票管理规定，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开增值税专用发票，涉及虚开税额316606.85元的行为；被告人孙鑫居间介绍贾恒为他人虚开增值税专用发票，涉及虚开税额316606.85元的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。鉴于被告人孙鑫自愿认罪认罚，受票单位已补缴相应税款，挽回了国家的经济损失，故依法对其从轻处罚；被告人贾恒自动投案，并如实供述了主要犯罪事实，系自首，自愿认罪认罚，已退缴违法所得，受票单位已补缴相应税款，挽回了国家的经济损失，故依法对其从轻处罚。关于被告人孙鑫辩护人所提孙鑫具有立功情节的辩护意见，经查，本案中，被告人孙鑫并无揭发检举行为，供述受票单位、虚开增值税专用发票过程等情况系如实供述其犯罪行为中的一部分，不符合刑法关于立功的相关规定，故辩护人的此项辩护意见不能成立，本院不予采纳。二被告人的辩护人提出的其他从轻处罚的辩护意见，符合法律规定，本院酌情予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告单位天津金隆驰钢铁贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元；（罚金于本判决生效后缴至本院。）二、被告单位天津中皖钢铁贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元；（罚金于本判决生效后缴至本院。）三、被告人孙鑫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月2日起至2023年1月1日止。罚金于本判决生效后缴至本院。）四、被告人贾恒犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人孙鑫违法所得456867.54元，依法予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  张 磊审 判 员  荆梦瑜人民陪审员  范 辉二〇二〇年六月十八日法官助理孔令超书记员张春鑫附：本裁判文书所依据法律规定的具体条文《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。