云南省高级人民法院 刑 事 裁 定 书 （2020）云刑终602号 原公诉机关云南省德宏傣族景颇族自治州（以下简称德宏州）人民检察院。 上诉人（原审被告人）陈金海，男，1976年12月8日出生，汉族，小学文化，户籍所在地福建省莆田市秀屿区，现暂住云南省瑞丽市，2019年2月27日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，2019年4月4日被瑞丽海关缉私分局执行逮捕。因看守所调所关押，现押于陇川县看守所。 辩护人郭伟，北京倡衡律师事务所律师。 辩护人吴道恒，云南大格律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）黄庆勇，男，1977年6月25日出生，汉族，初中文化，户籍所在地福建省莆田市秀屿区，现暂住云南省瑞丽市，2019年2月27日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，2019年4月4日被瑞丽海关缉私分局执行逮捕。因看守所调所关押，现押于陇川县看守所。 辩护人张迪，北京倡衡律师事务所律师。 辩护人伏汉文，云南大格律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）何永遥，男，1989年9月23日出生，汉族，初中文化，务农，户籍所在地云南省瑞丽市，住德宏州瑞丽市，2019年2月27日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，2019年4月4日被瑞丽海关缉私分局执行逮捕。因看守所调所关押，现押于陇川县看守所。 辩护人李自品，云南欣艺律师事务所律师。 德宏州中级人民法院审理德宏州人民检察院指控原审被告人陈金海、黄庆勇、何永遥犯走私国家禁止进口的货物罪、走私普通货物罪，于2020年3月20日作出（2019）云31刑初278号刑事判决。原审被告人陈金海、黄庆勇、何永遥不服，提出上诉，本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷、讯问原审被告人，审阅辩护人的辩护意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。 原判法院判决认定：2017年以来，被告人陈金海与黄庆勇合伙在瑞丽市从事走私木材生意，二人在瑞丽市酒店对面租赁仓库用于存储木材。他俩一般由黄庆勇前往缅甸寻找木材货源，并通过微信与陈金海商量购买事宜，决定购买后雇用何永遥组织驾驶员将木材通过中缅边境的便道走私入境，之后由陈金海负责联系国内客户销售走私运输入境的木材并支付购买木材款和运费。2019年2月13日，瑞丽海关缉私分局根据举报在瑞丽市温泉酒店斜对面仓库内查获陈金海、黄庆勇让何永遥组织走私拉运入境的木材货车云Ｌ×××××和云Ｒ×××××,二辆货车分别装有木材32.62吨和35.73吨。经鉴定两辆货车中的68.35吨木材都为红酸枝木，为ＣＩＴＥＳ公约附录ＩＩ管制，价值746245元人民币。 在拉运走私木材的过程中，被告人何永遥长期通过微信与陈金海进行木材数量对账以便结算运费。经统计何永遥与陈金海的微信对账单，2017年至2019年2月13日期间，何永遥组织安排驾驶员为陈金海、黄庆勇从缅甸走私运输入境木材3697.09吨（不含现场查获的木材），市场价值共计2957.6720万元人民币，经海关计核偷逃税款为4732275.20元人民币。 上述事实，有下列证据证实： 1.受理案件登记表、立案决定书、检查记录、查获经过、到案经过。证实2019年2月13日瑞丽海关缉私分局接到群众举报：有人运输走私木材入境至瑞丽市。接报后，瑞丽海关缉私分局遂组织民警对举报地点竹林花园温泉酒店对面一仓库进行核查，民警到达后发现现场停放云Ｌ×××××和云Ｒ×××××货车及云Ｎ×××××白色越野车，陈金海在该仓库内办公室。民警依法对该涉案车辆进行检查，当场从两辆货车车厢内检查出木材，询问得知陈金海该两车木材均从缅甸走私入境。后经清点称量涉案木材共计68350千克。瑞丽海关于2019年2月14日行政受理该案，经调查陈金海、黄庆勇、何永遥三人自2017年结伙从缅甸木姐经便道向国内涉嫌走私花梨木、酸枝木共计3700余吨，预估案值4000万元，涉税500余万元。2019年2月26日9时30分许，民警再次前往瑞丽市温泉酒店斜对面一仓库，依法对仓库进行检查，现场查获仓库内木材一批，民警立即用陈金海的手机拨打了黄庆勇的电话号码，电话通知黄庆勇前来仓库对仓库内涉嫌走私进口的木材来源进行说明。9时40分，黄庆勇来到仓库向该局民警说明情况，民警遂将黄庆勇带回瑞丽海关缉私分局办案区。 2019年2月13日，瑞丽海关缉私分局根据群众举报“陈金海绕越设关地木材走私案”，根据调查取证情况，发现何永遥涉案。根据情报线索发现何永遥在瑞丽市货店内（瑞丽市城中加油站对面）。17时10分，民警在瑞丽市货店门口将涉案当事人何永遥查获，对何永遥人身及其驾驶的云Ｎ×××××本田轿车进行检查。将何永遥带回瑞丽海关缉私分局接受调查。 2.户口证明。证实被告人黄庆勇、陈金海、何永遥三人的基本身份情况。 3.称量（清点）记录、取样记录、各类木材过磅单。证实2019年2月14日在瑞丽市长兴米厂卡南仓库经对查获的木材进行称量和清点，在云Ｌ×××××货车上查获的木材共32620千克；云Ｒ×××××货车上查获的木材共35730千克（两辆货车上的红酸枝木大料25870千克、红酸枝木中料11005千克、红酸枝木小方料31475千克）。 2019年3月5日在瑞丽市酒店对面租赁仓库查获的木材进行称量仓库内查获的木材一部分是44410千克、另一部分是27800千克，合计72210千克。 对现场查获的木材进行分类，共分为14个种类，并对14个种类取样（共14个样品）用于检验。对14个种类木材进行称量：疑似红酸枝木原木30110千克、疑似花梨木长料2360千克、杂木460千克（其中柚木180千克、杂木280千克）、疑似红酸枝木小料1180千克、疑似花梨木板材6560千克、疑似花梨木小方筒1420千克、疑似花梨大板3180千克、疑似红酸枝木大料29970千克（其中车辆25870千克、木材4100千克）、疑似黑酸枝木短料9230千克、疑似红酸枝木中料13540千克（其中车辆11005千克、仓库2535千克）、疑似黑酸枝木长料3530千克、疑似花梨木方筒3310千克、疑似红酸枝小方料35710千克（其中车辆31475千克、木材4235千克）。 证实现场查获的木材的质量，对查获木材各种种类取样合法。 4.扣押笔录、扣押物品清单、发还物品清单。证实对现场查获的木材68350千克、仓库中查获的木材72210千克依法予以扣押；对陈金海的云Ｎ×××××哈弗车1辆、京Ｑ×××××轿车1辆、叉车2辆、手机2部；黄庆勇的津Ｄ×××××轿车1辆、手机1部；何永遥的东风云Ｌ×××××、东风云Ｒ×××××货车2辆、云Ｎ×××××轿车1辆、手机1部、电话卡1张、笔记本1本依法予以扣押。 扣押的云Ｎ×××××本田牌雅阁轿车一辆发还刀某某（何永遥的妻子）；京Ｑ×××××大众牌轿车一辆发还陈某某（陈金海的受托人）。 5.车辆信息、情况说明。证实扣押津Ｄ×××××大众车辆的机动车所有人为黄庆勇、云Ｎ×××××哈弗车辆的所有人为黄庆勇；云Ｌ×××××东风货车辆所有人为云南大理阿当有限责任公司 情况说明。说明经核查，扣押何永遥东风云Ｒ×××××车辆，在公安信息网车库内无云Ｒ×××××车辆信息。 特别说明：根据证人的讯问笔录，云Ｌ×××××东风货车是黄定云的二手车辆；云Ｒ×××××是杨俊杰的大货车。 6.出入境记录。证实2017年1月1日至2019年3月6日,陈金海和黄庆勇的出入境记录,陈金海出入缅甸边境数十次,黄庆勇出入缅甸边境二百次左右。 7.林业行政处罚决定书。证实瑞丽市森林公安局因何永遥无证拉运木材对其作出的瑞森公（莫派）林罚决字［2017］第0063号、瑞森公（刑）林罚决字（2017）第0169号、瑞森公（弄派）林罚决字（2018）第0139号、瑞森公（畹派）林罚决字（2018）第0187号林业行政处罚决定书。时间分别2017年5月19日、2017年9月12日、2018年5月29日、2018年8月5日。 第一次没收何永遥无木材运输证运输的木材（花梨木原木）18件，计材积14.75立方米。 第二次没收何永遥无木材运输证运输的木材（花梨木锯材）140件，计材积6.458立方米。 第三次没收何永遥无木材运输证运输的花梨木锯材4.7385立方米。 第四次没收何永遥无木材运输证运输的木材（花梨木锯材）357件，计材积10.82立方米。 8.个体工商户登记基本信息。证实陈金海在瑞丽市注册登记了个体工商户“瑞丽市陈金海珠宝店”；黄庆勇在瑞丽市登记注册了个体工商户“瑞丽市黄庆勇工艺品店”。 9.物证照片。证实陈金海指认现场查获的两辆车辆、两辆车辆上木材、仓库内木材的照片；陈金海、黄庆勇、何永遥指认租用的仓库及走私便道照片；陈金海、黄庆勇、何永遥指认现场查获的14个品种的木材；陈金海指认14个品种的木材鉴定取样照。 10.陈金海与何永遥的微信聊天记录照片一册。证实陈金海与何永遥的微信聊天记录详细记录了何永遥拉运陈金海和黄庆勇的木材后，通过微信跟陈金海核对拉运的具体数量，并以此为依据决算运输费。经统计二人的聊天记录，何永遥共帮陈金海和黄庆勇拉运木材3769．3吨，剔除仓库中查获现货72．21吨，手机信息数量为3697．09吨。 11.银行账户明细流水四册、银行转账统计表。证实陈金海、黄庆勇和何永遥的三人的银行账户明细和流水账。其中陈金海与黄庆勇的账户频繁发生账务往来；陈金海的农业银行账户和民生银行账户于2017年11月20日至2018年10月1日分5笔转账给何永瑶的账户58.64万元人民币。 陈强（陈金海的儿子）、何永遥的银行账户明细和流水账。其中陈强与何永遥的账户频繁发生账务往来；陈强的农业银行账户于2017年11月07日至2018年12月12日期间分11笔转账给何永瑶的账户114.42万元人民币。 何永遥62×××72中国农业银行卡交易明细汇总。 上述两个账户合计转账给何永遥账户173.06万元(58.64万元+114.42万元=173.06万元) 12.语音翻译材料二册。证实夏门精艺达翻译服务有限公司对陈金海与黄庆勇微信语音进行翻译后的文字材料。微信聊天时间从2016年10月9日至2019年2月4日，主要内容都是陈金海与黄庆勇长期以来，通过微信语音在一起商量买卖木材的相关事宜。 13.证人证言。（1）金某某（仓库转租人）的证言及辨认照片和仓库租用合同复印件。证实2018年9月份左右，他向一个名叫黄文贤的人租了竹林酒店对面的仓库。2018年10月，黄庆勇联系了他，之后黄庆勇和陈金海以每年22万元费用向他租用了这个仓库。当时租仓库的时候黄庆勇和陈金海都在，租用合同是黄庆勇写的，他在上面也签了名。 附：①金某某对黄庆勇和陈金海的辨认照片，指认这两个人就是跟他租仓库的人。②金某某和黄庆勇签字的租用仓库的合同复印件一份。 （2）陈强（陈金海的儿子）的证人证言、转账统计表。证实2018年6月份他到瑞丽找他父亲玩，他父亲陈金海和舅舅黄庆勇在瑞丽偶尔合伙做木材生意。他在瑞丽市张农行卡自己用，他父亲有时把钱转给他后，再让他转给别人，有时他父亲也会让他用其父亲的卡转账，这些人他都不认识，具体资金的用途他也不清楚。通过他的农行卡62×××76转出去的11笔钱共计114.42万元人民币，一部分是他自己转的，一部分是其父亲陈某的。 附：何永遥62×××72中国农业银行卡交易明细汇总。证实陈强签字认可的通过他的银行卡转账给何永遥银行卡的11笔共计114.42万元的明细汇总。 （3）黄定云（大货车驾员）证言及辨认笔录。证实云Ｌ×××××大货车是他哥哥黄定兵在瑞丽市购买的二手车，后拿给他用的。他和缅甸亲戚祖云共同驾驶大货车云Ｌ×××××，祖云开缅甸境内，他开中国境内，运费他占7成、祖云占3成。何永遥有货拉时会联系祖云和他，2018年12月他将车驶入缅甸交给了祖云。2019年2月13日凌晨，祖云打电话给他到项赛便道开货车。然后他就坐出租车到项赛便道，当时在场的还有杨俊杰云Ｒ×××××车辆和一辆缅甸牌照的越野车，他驾驶车辆跟着缅甸牌照的越野车到了竹林酒店对面的仓库。黄定云辨认出何永遥。 （4）杨俊杰（大货车驾员）证言及辨认照片。证实云Ｒ×××××大货车是他的，他在缅甸雇了“崩龙”的驾驶员开缅甸境内，我开中国境内，运费他占6成、“崩龙”4成。2019年2月12日中午，何永遥打电话给他让他到木姐装货，他就打电话给“崩龙”让“崩龙”去装货。2月13日“崩龙”打电话给他到国门春城等着。他到了国门春城后开着他的大货车跟着一辆缅甸车到竹林酒店对面的仓库。杨俊杰辨认出何永遥。 （5）赵国富（下货工人）证言及辨认照片。证实：陈金海经常找他到竹林酒店对面的仓库帮忙装卸木材，帮陈金海做活时经常有一个高个子的男子也在，他帮陈金海下货的木材都是酸枝木和花梨木。赵国富辨认出黄庆勇就是“高个子男子”；辨认出陈金海。 （6）王自聪、李应涛、李发伟、李金元（下货工人）证言及辨认笔录。证实陈金海经常找他们几个到竹林酒店对面的仓库帮忙装卸木材。王自聪、李应涛、李发伟、李金元辨认出陈金海。 （7）刀某某（何永遥的妻子）、杨某某（瑞丽市汇车众二手车交易公司法人）的证人证言、发还清单。证实2018年7月份，何永遥用妻子刀某某的云Ｎ×××××哈弗车到杨某某的“瑞丽市中缅二手车店”换购了云Ｎ×××××本田雅阁轿车，何永遥补交了4万元的差价。 14.被告人的供述与辩解。 （1）被告人陈金海供述称，2018年10月份左右，他和黄庆勇在瑞丽吃饭时，黄庆勇告诉他说缅甸一个木材老板约黄庆勇做木材生意，让他和黄庆勇一起做，当时他答应了，商量他占百分之二十的股份。黄庆勇去缅甸联系购买木材，他偶尔也去木姐看货，木材他们一般就找何永遥帮他们从缅甸拉回来，未向海关报关，具体是黄庆勇跟何永遥联系的。他负责看仓库，支付货款以及联系木材买家。他们每吨支付何永遥运费1400元。木材的数量主要是凭缅甸的单据，如果没有单据就要在缅甸过磅。他多数通过网银转账给缅甸木材老板。他仓库里的老料是在瑞丽购买的，新料就是从缅甸木姐拉过来的。2019年2月13日在他的仓库门口云Ｌ×××××和云Ｒ×××××两车花梨木就是他和黄庆勇让何永遥从缅甸拉运过来的木料。 2018年12月份左右，他让黄庆勇帮他联系一个仓库，黄庆勇就找了“老金”租了竹林花园酒店对面的这个仓库，租了半年，他通过现金交了五万左右的租金给老金。租仓库是用来堆放他的木材，仓库堆放的木材大部分是花梨木，少部分是酸枝木。 2019年2月13日，他仓库的两车木材是他让何永遥从缅甸拉过来的，仓库里的老料40吨是他在瑞丽市购买的。海关统计的他与何永遥的微信聊天记录的木材数量，不是他让何永遥运输的木材数量，这些单据不是运输木材的单据。 陈金海认可海关对他的微信“长城”与黄庆勇的微信“黄庆勇138××××6176”的语音聊天记录的翻译件（注：语音聊天系闽南话，内容中涉及二人具体商量买卖木材的相关事宜）。 附：瑞丽海关通过陈金海与何永遥的微信记录统计出何永遥拉运木材数量表，共计3769.3吨。 （2）被告人黄庆勇供述称，2019年2月13日陈金海被查获的木材，是陈金海打电话给他说何永遥电话打不通，让他帮联系何永遥去缅甸帮陈金海拉两车木材，他当时就电话联系了何永遥，让何永遥去缅甸拉的木材。 2017年，他和陈金海合伙一起做木材生意，他俩所有的费用都是平分。他在缅甸购买好木材，把缅甸货主的银行卡账户发给陈金海，陈金海支付定金或货款，多数是他联系，陈金海也会联系何永遥组织车辆到缅甸装车。何永遥把木材运输到他们的仓库后，陈金海负责下货清点，再把木材销售出去。他们在缅甸购买木材的均价大概在一万多元，花梨木的均价10000元，酸枝木的均价13000元。他们给何永遥的运费有几百元至1800元都有，都是由陈金海跟何永遥结算运费。通过核对陈金海和何永遥微信聊天记录，何永遥共计帮他们拉运3769.3吨,他觉得没哪么多,应该有部分是在瑞丽市购买的木材。仓库里的酸枝木老料是他们在瑞丽市买的。认可对本案木材的品种鉴定、价格认定和核税情况。 （3）被告人何永遥供述、微信木材统计表、银行流水明细表。 2019年2月25日对何永遥所作的询问笔录。何永遥供述其走私木材到仓库的经过，供认他帮陈金海、黄庆勇运输过酸枝木和花梨木。 何永遥供述称，2017年10月份，他在饭局上认识陈金海，陈金海和他谈起从缅甸拉运木材到中国的事情。后来通过了解得知了木材从缅甸到线及操作方式，他就主动联系了陈金海，并告诉陈金海从缅甸管辖的地方路上要出多少过路费，陈金海就直接同意了。黄庆勇是和陈金海一起做木材生意的，他拉木材给陈金海时黄庆勇也会在场，一来二去就认识了。陈金海、黄庆勇在缅甸买好木材后，电话告诉他需要几张车。他自己或找人开着车辆从便道或渡口到缅甸木姐出来的木材中转站莫东。就有人看着车牌问是不是来装陈总、黄总的货，对接上后就装车。装好货后就会有缅兵带他到渡口，“大组”的人又带他们进入中国。到中国他们联系陈金海、黄庆勇明确下货地点。然后根据他俩的指示地点去下货，一般都是到查获两车木材的仓库那里下货。2018年8月份，由于缅兵抓偷渡到缅甸的中国人，他们不敢到缅甸去，就把车开到中缅边境，找缅甸驾驶员开车到木材中转站装木材，又由缅甸驾驶员把车开到边境，他又安排人去开回来。被查获的两车木材就是2019年2月9日，陈金海打电话给他说有两车木材在缅甸，让他找车运输到瑞丽。当天下午他联系了驾驶员杨俊杰和黄定云，他俩的车正好在缅甸等货拉运。2月13日凌晨，陈金海打电话给他说两张车已经由缅甸人开到瑞丽项赛便道了。他就开着他的本田轿车带着杨俊杰（云Ｒ×××××车主）和黄定云（云Ｌ×××××车主）到了项赛便道，后杨俊杰和黄定云开着货车跟着一张缅甸车把木材送到了陈金海的木材仓库。陈金海、黄庆勇付给他的运费是1400元左右一吨，含过路费。路上如果被查，在缅甸境内损失算缅甸木材老板的，在中国被查算陈金海、黄庆勇的。他的运费都是陈金海通过银行转账或者拿现金给他，陈金海会通过“长城”的微信名跟他“男人成也风云”的微信名进行对账，他认可海关通过梳理他与陈金海微信记录，统计出他帮陈金海运输木材的数量为3769.3吨。他的银行卡收到陈金海、陈强的银行卡转账16笔共计173.06万元人民币,就是陈金海支付给他拉运木材的运费。他认可侦查机关对本案木材的品种鉴定、价格认定和核税情况。 海关统计的何永遥与陈金海微信记录对账单拉运木材数量表5页。何永遥签字认可。 海关统计的其银行账户收到陈金海、陈强的银行卡转账16笔共计173.06万元人民币交易明细统计表。何永遥签字认可。 15.现场辨认笔录、辨认笔录及照片。 （1）何永遥辨认了拉运走私木材后存放仓库、走私入境便道的地点。（2）陈金海辨认出何永遥；黄庆勇辨认出何永遥、杨俊杰（云Ｒ×××××驾驶员）；何永遥辨认出陈金海、黄庆勇、黄定云（云Ｌ×××××驾驶员）、杨俊杰。 16.鉴定意见及鉴定意见通知书。 （1）云南省昆明忆尘森林司法鉴定中心所作的昆忆鉴[2019]植检字第006号司法鉴定意见书。经对本案现场查获的14个品种木材取样的14个样品（编号YC-2019-006-1至YC-2019-006-14）进行种属、保护级别进行鉴定。 结论为：①样品11、12检材为豆科黄檀属黑酸枝木类木材，为CITES公约附录Ⅱ管制；②样品2、5、6、8、9检材为豆科黄檀属红酸枝木类木材，为CITES公约附录Ⅱ管制；③样品1、7、10、13、14检材为豆科紫檀属花梨木类木材，无保护和管制信息；④样品4检材为马鞭草科柚木属柚木木材，无保护和管制信息；⑤样品3检材未知，无判定保护和管制信息依据。 （2）瑞丽市发改局认证中心所作的瑞发改价认[2019]130号木材价格认定结论书。对本案查获的14个品种的木材进行认定。依据价格认定标的在认定基准日的市场价格进行了客观公正的分析测算。具体认定结果如下： 红酸枝木原木30110千克*12元/千克=361320元； 花梨木长料2360千克*10元/千克=23600元； 柚木180千克*10元/千克=1800元； 杂木280千克，价格认定标的价格为500元； 红酸枝木小料1180千克*10元/千克=11800元； 花梨木板材6560千克*8元/千克=52400元； 花梨木小方筒1420千克*10元/千克=11360元； 花梨木大板3180千克*10元/千克=31800元； 红酸枝木大料29970千克*12元/千克=3596400元； 黑酸枝木短料9230千克*8元/千克=73840元； 红酸枝木中料13540千克*11元/千克=148940元； 黑酸枝木长料3530千克*10元/千克=35300元； 花梨木方筒3310千克*9元/千克=29790元； 红酸枝小方料35710千克*10元/千克=357100元。 注：对现场查获的木材进行分类称量时，现场车辆上的查获的红酸枝木大料有25870千克*12元/千克=310440元；红酸枝木中料11005千克*11元/千克=121055元；红酸枝小方料31475千克*10元/千克=314750元。三项共计74.6245万元人民币。 17.偷逃税款海关核定证明书。瑞丽海关综合业务科所作的瑞关计核字（2019）314号走私货物偷逃税款海关核定证明书。证实瑞丽海关综合业务科对陈金海与何永遥手机微信账本记录梳理统计出的走私木材数量3697.09吨（有利于犯罪嫌疑人以每吨8000元计算）进行偷逃税款进行计核，偷逃税款为4732275.20元人民币。（3697.09吨×8000元×税率16%＝4732275.20元） 瑞丽海关综合业务科所作的瑞关计核字（2019）093号走私货物偷逃税款海关核定证明书。经对从现场两辆货车上查获的木材68.35吨和从仓库里查获的木材72.21吨进行偷逃税款进行计核，偷逃税款为146921.16元人民币。 瑞丽海关综合业务科所作的瑞关计核字（2019）099号走私货物偷逃税款海关核定证明书，对本案仓库内查获的红酸枝木原木30.11吨（老料）进行偷逃税款进行计核，偷逃税款为27793.8元人民币。 瑞丽海关综合业务科所作的瑞关计核字（2019）100号走私货物偷逃税款海关核定证明书，对本案仓库内查获的木材中42.1吨（新料13个品种）进行偷逃税款进行计核，偷逃税款为43976.16元人民币。 瑞丽海关综合业务科所作的瑞关计核字（2019）101号走私货物偷逃税款海关核定证明书，对本案现场的两辆车内查获的红酸枝木68.35吨（三个品种）进行偷逃税款进行计核，偷逃税款为75151.2元人民币。 证实黄庆勇、陈金海、何永遥走私木材的具体数量和偷逃税款数额。其中，在仓库查获的两车木材为CITES公约附录Ⅱ管制酸枝木,价值74.6245万元，偷逃税款7.51512万元人民币。手机微信记录梳理统计出的走私木材偷逃税款473.227520万元人民币。上述鉴定意见已告知被告人。 18.视听资料。证实对被告人的讯问程序合法。 原审法院判决认为，被告人陈金海、黄庆勇、何永遥无视国家海关法的规定，逃避海关监管，从境外将国家禁止进出的货物、木材走私入境，陈金海与黄庆勇合伙走私木材，由黄庆勇前往缅甸寻找木材货源，与陈金海商量购买事宜，决定购买后雇请何永遥组织驾驶员将木材通过中缅边境的便道走私入境，再由陈金海负责联系国内客户销售走私运输入境的木材并支付购买木材款和运费。三被告人的行为已经触犯我国刑律，构成走私国家禁止进出口的货物罪、走私普通货物罪，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第一百五十三条第一款（三）项的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私国家禁止进口货物罪、走私普通货物罪追究三人的刑事责任。被告人陈金海、黄庆勇、何永遥一人犯数罪，应当对其数罪并罚。三被告人系共同犯罪，陈金海、黄庆勇购买、售卖走私木材，在本案中起主要作用，系本案主犯；何永遥在本案中起次要作用，系从犯，依法应当从轻、减轻处罚。本案系海关接到相关线索举报破获，三名被告人均无主动向瑞丽海关自动投案的行为，无自首情节。陈金海、黄庆勇、何永遥走私普通货物偷逃应缴税额税款473.227520万元，属数额特别巨大，应处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 辩护人提出海关核定证明书不能作为认定本案的依据，计算货值及税款应当以实际查获的木材为准的辩护意见，不予采纳。辩护人提出认定陈金海和黄庆勇于2017年10月开始实施合伙走私木材的犯罪行为没有充分确实的证据，黄庆勇应当只对2019年2月13日在瑞丽竹林温泉酒店对面的仓库查获走私木材负责，应当在三年以下量刑。经查，陈金海、黄庆勇合伙走私木材的时间及经过，尽管陈金海、黄庆勇当庭拒绝供认，陈金海在侦查阶段曾作过与黄庆勇合伙走私木材的有罪供述，黄庆勇在其第四、五次讯问笔录自认过其与陈金海从2017年10月开始合伙，与二人微信联系、证人证言相印证，在案证据形成证据锁链，证实陈金海与黄庆勇合伙走私木材。 陈金海认罪悔罪，认罪态度较好,系从犯，不是木材的买家或卖家，在整个犯罪过程中，处于次要的、被支配的地位，依法应当从轻、减轻处罚；何永遥能坦白交代自己的犯罪行为，供述前后稳定。何永遥主观上明知陈金海、黄庆勇拉运国家禁止进出口的酸枝木而将该批木材走私入境，且现场查获了国家禁止进出口的酸枝木，为CITES公约附录II管制，其行为已经构成走私国家禁止进口货物罪。 根据上述事实和证据，原判依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第一百五十三条第一款第（三）项、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十九条、第六十一条、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第（一）项、第十六条第一款之规定，作出如下判决： 一．被告人陈金海犯走私国家禁止进口的货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二百四十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十一年，并处罚金人民币二百五十万元。 二．被告人黄庆勇犯走私国家禁止进口的货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二百四十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十一年，并处罚金人民币二百五十万元。 三．被告人何永遥犯走私国家禁止进口的货物罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币五万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币二十五万元。 四．从两辆货车上查获的走私木材68350千克、从仓库中查获的走私木材72210千克、陈金海的叉车2辆、手机2部；黄庆勇的云Ｎ×××××哈弗车1辆、津Ｄ×××××轿车1辆、手机1部；何永遥的手机1部依法予以没收。 宣判后，上列上诉人以下述主要理由提出上诉。 陈金海：原判认定三被告人走私木材3697.09吨，偷逃关税473275.20元的事实，缺乏确实、充分的证据支持；不认可微信显示的内容，该内容无其他证据证实；对一审判决认定的走私国家禁止进口货物罪，真诚认罪服判。请二审公正判决。 其辩护人提出：对一审判决认定陈金海犯走私国家禁止进口货物罪的定罪量刑无异议，但认为陈金海的行为不构成走私普通货物罪，建议本院依法改判或者发回重审。 黄庆勇：一审判决认定其与陈金海于2017年10月开始合伙实施走私木材的犯罪行为，缺乏充分、确实的证据支持；一审判决认定上诉人从缅甸走私入境木材3697.09吨，偷逃税款473.227520元，属于认定事实不清，证据不足；请二审法院查明事实，作出公正判决。 其辩护人提出：一审判决认定走私普通货物罪的事实不清，证据不足；上诉人黄庆勇具有坦白情节，可以依法从宽处理；上诉人系初犯，主观恶性、社会危害性相对较小。请求二审法院依法改判，减轻对上诉人的量刑。 何永遥：请求撤销原判第三项内容；其不构成走私国家禁止进出口货物罪，因其主观上不明知；公诉机关指控走私入境木材3697.09吨，偷逃税款人民币473.22752元，证据不足。请求二审对其给以有期徒刑五年以下的刑事处罚。 其辩护人以相同理由为其辩护。 经审理查明：原判认定上诉人陈金海、黄庆勇、何永遥犯走私国家禁止进出口货物罪，犯走私普通货物罪的事实属实。 该事实有侦查机关出具的受案登记表、立案决定书、检查记录查获经过材料、到案经过材料、称量记录、扣押笔录、扣押物品清单、出入境记录、行政处罚决定书、查获的木材及照片、微信聊天记录照片一册、银行账户明细流水四册、银行转账统计表、语音翻译材料二册、证人证言、鉴定结论、偷逃税款海关核定书、视听资料等证据证实，三上诉人亦曾供认在卷，原判已分项列述，并经过一审庭审质证后认证。取证程序合法，证明内容客观真实，足以认定本案的犯罪事实，本院予以确认。 上诉人陈金海、黄庆勇及其辩护人和上诉人何永遥提出原判认定三上诉人走私普通货物的犯罪事实证据不足，经查，微信记录的内容是客观存在，原判结合上列其他证据，认定自2017年以来，上诉人陈金海、黄庆勇、何永遥共同走私木材入境3697.09吨，偷逃税款473.227520万元人民币，证据确实，故其上诉理由和辩护意见不能成立，不予采纳。 本院认为，上诉人陈金海、黄庆勇违反海关法规，共谋走私木材入境，其中国家禁止进出口的木材68.35吨；普通木材3697.09吨，偷逃税款473.227520万元，其行为已触犯刑法，分别构成走私国家禁止进出口货物罪，走私普通货物罪，均应依法处罚。上诉人陈金海、黄庆勇共同出资，雇请上诉人何永遥从境外走私木材入境，在共同犯罪中起主要作用，系主犯，上诉称仅对现场查获的国家禁止进出口的木材68.35吨负有刑事责任，对其他走私行为不予认罪，企图规避法律，逃避法律制裁，本应依法从严惩处，鉴于上诉不能加重被告人刑罚的原则，原判对其量刑亦无不当，故其原判量刑畸重的上诉理由和辩护人的辩护意见不能成立，不予采纳。上诉人何永遥，为牟取非法利益，为上诉人陈金海、黄庆勇组织运输木材走私入境，其行为亦触犯刑法，分别构成走私国家禁止进出口货物罪，走私普通货物罪，均应依法处罚。其上诉称，不知道运输的还有国家禁止进口的木材，该上诉理由不能成为抗辩不成立构成走私国家禁止进出口罪的理由，因其受人雇佣，目的是为牟取非法利益，运输的木材不管是什么样的木材都在其主观明知概括的范围内，因此其上诉理由及其辩护人的辩护意见不能成立，不予采纳。原判认定事实清楚，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条（一）项的规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长  杨宇纲 审判员  邹尔曼 审判员  李 杰 二〇二〇年六月三十日 书记员  杨世燕