江西省抚州市临川区人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣1002刑初222号公诉机关抚州市临川区人民检察院。被告人杨何法，男，1965年5月19日出生于浙江省台州市椒江区，汉族，小学文化程度，养殖户，住浙江省台州市椒江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月3日被抚州市公安局临川分局刑事拘留，同年7月28日被抚州市公安局临川分局取保候审。2019年6月12日被抚州市临川区人民检察院以涉嫌犯虚开增值税发票罪提起公诉，因在法院审理期间拒不到案，同年7月15日被抚州市公安局临川分局刑事拘留并网上追逃。2019年11月15日被浙江省宁波市象山县公安局民警抓获归案，同年12月19日经抚州市临川区人民检察院批准逮捕，同日由抚州市公安局临川分局执行逮捕。现羁押于抚州市看守所。抚州市临川区人民检察院以临检刑诉〔2020〕203号起诉书指控被告人杨何法犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。抚州市临川区人民检察院指派检察员卢某出庭支持公诉，被告人杨何法到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2016年3、4月份，被告人杨何法伙同杨某某（外号“二哥”，另案处理）通过代办公司成功注册了3家无实际办公地点的个体经营户，并通过税务审批，分别为：抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部、抚州市临川区振华汽车配件批发部。2016年12月至2017年1月，被告人杨何法伙同杨某某在无实物、无物流、无资金来往的情况下，分别以抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部为销售方，对外虚开增值税专用发票110份，金额共计10723128.12元，税额1822931.78元（已全部认证抵扣）。其中为河北省石家庄市赞皇县朋昊机械制造有限公司虚开增值税专用发票30份，金额共计2976971.8元，税额506085.2元；为石家庄市青太机械制造厂虚开增值税专用发票27份，金额共计2622660.18元，税额445852.22元；为石家庄市栾城区佳鑫机械制造有限责任公司虚开增值税专用发票13份，金额共计1224427.76元，税额208152.74元；为石家庄市乐新机械设备销售有限公司虚开增值税专用发票10份，金额共计999111.12元，税额169848.88元；为石家庄宝丰机械制造有限公司虚开增值税专用发票10份，金额共计998968.36元，税额169824.64元；为天津建达伟业科技有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计498117.1元，税额84679.9元；为天津佳腾伟业商贸有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计452974.35元，税额77005.65元；为天津玉乾机械设备销售有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计496923.1元，税额84476.9元；为天津妍发科技有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计452974.35元，税额77005.65元。2016年12月至2017年1月，为获取可抵扣进项税发票，在无实际交易情况下，被告人杨何法伙同杨某某先后以抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部为购买方，先后向上海雪礼金属材料、上海蜀薇贸易等7家有限公司购进增值税专用发票115份，金额共计11268942.36元，税额1915720.23元。因部分所购发票未申报或被税务机关决定不予抵扣，成功抵扣税额为1411238.58元。案发后，被告人杨何法退缴赃款30万元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了银行账户交易明细、税务机关提供相关材料、户籍信息等书证；证人陈某1、崔某、王某1等人的证言；被告人杨何法的供述和辩解；杨何法等人的辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人杨何法伙同他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以对被告人杨何法从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人杨何法自愿如实供述涉嫌的犯罪事实，对指控的犯罪没有异议，接受刑事处罚，建议判处被告人杨何法有期徒刑四年，并处罚金10万元。被告人杨何法对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明，2016年3、4月份，被告人杨何法伙同杨某某通过代办公司成功注册了3家无实际办公地点的个体经营户，并通过税务审批，分别为：抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部、抚州市临川区振华汽车配件批发部。2016年12月至2017年1月，被告人杨何法伙同杨某某在无实物、无物流、无资金来往的情况下，分别以抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部为销售方，对外虚开增值税专用发票110份，金额共计10723128.12元，税额1822931.78元（已全部认证抵扣）。其中为河北省石家庄市赞皇县朋昊机械制造有限公司虚开增值税专用发票30份，金额共计2976971.8元，税额506085.2元；为石家庄市青太机械制造厂虚开增值税专用发票27份，金额共计2622660.18元，税额445852.22元；为石家庄市栾城区佳鑫机械制造有限责任公司虚开增值税专用发票13份，金额共计1224427.76元，税额208152.74元；为石家庄市乐新机械设备销售有限公司虚开增值税专用发票10份，金额共计999111.12元，税额169848.88元；为石家庄宝丰机械制造有限公司虚开增值税专用发票10份，金额共计998968.36元，税额169824.64元；为天津建达伟业科技有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计498117.1元，税额84679.9元；为天津佳腾伟业商贸有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计452974.35元，税额77005.65元；为天津玉乾机械设备销售有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计496923.1元，税额84476.9元；为天津妍发科技有限公司虚开增值税专用发票5份，金额共计452974.35元，税额77005.65元。2016年12月至2017年1月，为获取可抵扣进项税发票，在无实际交易情况下，被告人杨何法伙同杨某某先后以抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部为购买方，先后向上海雪礼金属材料、上海蜀薇贸易等7家有限公司购进增值税专用发票115份，金额共计11268942.36元，税额1915720.23元。因部分所购发票未申报或被税务机关决定不予抵扣，成功抵扣税额为1411238.58元。案发后，被告人杨何法退缴赃款30万元。另查明，案发后被告人杨何法被公安机关抓获归案；于2017年7月3日被公安机关刑事拘留；于2017年7月28日被公安机关取保候审；于2019年6月12日被抚州市临川区人民检察院以涉嫌犯虚开增值税发票罪提起公诉，因在法院审理期间拒不到案；于2019年7月15日被抚州市公安局临川分局刑事拘留并网上追逃；于2019年11月15日被浙江省宁波市象山县公安局民警抓获归案。上述事实有经庭审质证、确认的受案登记表、户籍证明及人口信息基本查询、归案情况说明2份及羁押证明1份、政府非税收现金专用进账单等材料、抚州市临川区昌浩机械设备经营部、抚州市临川区杰瑞建材经营部等公司注册登记材料、证明三份、中国农业银行交易明细、抚州市临川区昌浩机械设备经营部、杰瑞建材经营部的银行账户交易明细、关于对涉案人员杨某某的抓捕说明、增值税专用发票数据查询及增值税纳税申报、发票认证表、临川区昌浩机械设备经营部虚开30份增值税专用发票给河北石家庄赞皇县朋昊机械制造有限公司的相关证据、临川区昌浩机械设备经营部虚开5份增值税专用发票给天津建达伟业科技有限公司的相关证据、临川区昌浩机械设备经营部虚开5份增值税专用发票给天津佳腾伟业商贸有限公司的相关证据、临川区昌浩机械设备经营部虚开5份增值税专用发票给天津妍发科技有限公司的相关证据、临川区昌浩机械设备经营部虚开5份增值税专用发票给天津玉乾机械设备销售有限公司的相关证据、临川区杰瑞建材经营部虚开27份增值税专用发票给石家庄市青太机械制造厂的相关证据、临川区杰瑞建材经营部虚开10份增值税专用发票给石家庄乐新机械设备销售有限公司的相关证据、临川区杰瑞建材经营部虚开10份增值税专用发票给石家庄宝丰机械制造有限公司的相关证据、临川区杰瑞建材经营部虚开13份增值税专用发票给石家庄市栾城区佳鑫机械制造有限责任公司的相关证据、证人陈某1、徐某1、徐某2、朱某、张某、崔某、王某1、王某2、陈某2、王某3、孟某、李某的证言、被告人杨何法的供述与辩解、被告人杨何法、陈某1、徐某1的辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人杨何法伙同他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院应予确认。被告人杨何法认罪认罚，依法可从轻处罚；案发后被告人杨何法退缴部分赃款，依法可酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人杨何法犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，折抵26日。即自2019年11月15日起至2023年10月19日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。）二、追缴被告人杨何法的违法所得，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省抚州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  章燕玲人民陪审员  丁丽玲人民陪审员  张柏兰二〇二〇年六月三十日书 记 员  晏 慧