安徽省颍上县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)皖1226刑初717号 公诉机关颍上县人民检察院。 被告单位颍上县南邦缝纫设备科技有限公司（以下简称南邦公司），统一社会信用代码91341226MA2MQ2EC5X，住所地颍上县慎城镇颍阳社区一期21栋，法定代表人刘传东。 诉讼代表人刘刚，男，1966年6月6日出生，系南邦公司员工。 被告人刘传东，男，1984年7月5日出生，汉族，初中文化，南邦公司法定代表人，安徽省颍上县人，住安徽省颍上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月13日被颍上县公安局刑事拘留，同年9月19日被该局取保候审，2019年7月16日被该局监视居住。2020年6月10日本院决定取保候审。 被告单位颍上县华利服饰有限公司（以下简称华利公司），统一社会信用代码：91341226MA2MRH6F5P，住所地颍上县夏桥镇郭桥村王庄，法定代表人王二虎。 诉讼代表人姚奇，男，1982年11月5日出生，系华利公司员工。 被告人王二虎，男，1986年12月18日出生，汉族，初中文化，华利公司法定代表人，安徽省颍上县人，住安徽省颍上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月17日被颍上县公安局取保候审，2019年7月16日被该局监视居住。2020年6月10日本院决定取保候审。 被告单位颍上县凯源箱包有限公司（原颍上县宏发手袋厂,以下简称凯源公司），统一社会信用代码913412266726202024，住所地颍上县谢桥镇郑庄村，法定代表人**。 诉讼代表人宋彬彬，男，1993年10月3日出生，系凯源公司员工。 被告人**，男，1971年11月15日出生，汉族，小学文化，凯源公司法定代表人，安徽省颍上县人，住安徽省颍上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月11日被颍上县公安局取保候审，2019年7月16日被该局监视居住。2020年6月10日本院决定取保候审。 颍上县人民检察院以颍检检二刑诉[2019]489号起诉书指控被告单位南邦公司、被告人刘传东、被告单位华利公司、被告人王二虎、被告单位凯源公司、被告人**犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。颍上县人民检察院指派检察员张某出庭支持公诉。被告单位南邦公司的诉讼代表人刘刚、被告人刘传东、被告单位华利公司的诉讼代表人姚奇、被告人王二虎、被告单位凯源公司的诉讼代表人宋彬彬、被告人**到庭参加诉讼。因新冠肺炎疫情，2020年2月3日本院裁定本案中止审理。2020年6月4日本院裁定本案恢复审理。现已审理终结。 经审理查明，2017年6月至7月间，经被告人刘传东介绍，芜湖华年纺织有限公司（以下简称华年公司）实际控制人韩某（另案处理）在没有真实货物交易的情况下，为被告单位华利公司及其法定代表人被告人王二虎、被告单位凯源公司及其法定代表人被告人**虚开增值税专用发票，金额共计936192元，税额共计159152.64元，价税合计1095344.64元。被告单位南邦公司及其法定代表人刘传东用其银行帐户向关联银行帐户走帐、回款，顺利实现上述虚开的增值税专用发票的行为。具体事实如下： 1.2017年6月，王二虎到南邦公司向刘传东提出需要虚开增值税专用发票以帮助华利公司抵扣税款。刘传东遂帮助王二虎联系到华年公司实际控制人韩某。韩某在明知没有真实货物交易的情况下，约定以票面金额的8%收取手续费，后以其公司名义为华利公司虚开增值税专用发票6张及一份假购销合同，金额561600元，税额95472元，价税合计657072元。同年7月，华利公司将此6张增值税专用发票全部抵扣税款。 2.2017年6月，刘传东到凯源公司安装机器设备时，**向刘传东提出需要虚开增值税专用发票以帮助凯源公司抵扣税款，刘传东遂帮助**联系到韩某。韩某在明知没有真实货物交易的情况下，约定以票面金额的8%收取手续费，后以芜湖雨宏纺织有限公司名义为凯源公司虚开增值税专用发票4张，金额374592元，税额63680.64元，价税合计438272.64元。同年7月，凯源公司将此4张增值税专用发票全部抵扣税款。 另查明，2017年7月17日，王二虎被公安机关传唤到案后，如实供述事件的整个经过。2018年7月18日，王二虎向颍上县公安局退缴10万元。 2017年8月13日，刘传东被公安机关传唤到案后，如实供述事件的整个经过。 2018年12月11日**主动到颍上县公安局投案，如实供述事件的整个经过。2018年12月10日，**向颍上县公安局退缴63680.64元。 被告单位南邦公司的诉讼代表人刘刚、被告人刘传东、被告单位华利公司诉讼代表人姚奇、被告人王二虎、被告单位凯源公司诉讼代表人宋彬彬、被告人**在公诉机关审查起诉阶段及庭审中，均自愿认罪认罚。 上述事实，三被告单位的诉讼代表人刘刚、姚奇、宋彬彬及被告人刘传东、王二虎、**在开庭审理过程中无异议，并有书证受案登记表、户籍证明、到案经过、企业注册信息、营业执照、应付账、记账凭证、发票清单、资金回流明细、税务处理决定书、税收完税证明、界首市人民法院刑事判决书、退赃票据、认罪认罚具结书、社区影响调查评估意见等书证；证人韩某、孙某、徐某、王某等人证言；被告人刘传东、王二虎、**的供述与辩解等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告单位南邦公司、被告人刘传东、被告单位华利公司、被告人王二虎、被告单位凯源公司、被告人**违反国家增值税专用发票管理规定，在没有真实交易的情况下,或介绍他人虚开,或让他人为自己虚开增值税专用发票并成功抵扣了税款，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，均应当承担刑事责任、受到惩处。被告人刘传东、王二虎被公安机关传唤到案后，如实供述犯罪经过，均构成坦白，依法均可以从轻处罚；被告人**主动到公安机关投案，如实供述犯罪经过，构成自首，依法可以从轻或减轻处罚；被告单位南邦公司、被告人刘传东、被告单位华利公司、被告人王二虎、被告单位凯源公司、被告人**自愿认罪认罚，依法可以从宽处理；被告人王二虎、**（及其公司）主动退缴全部赃款又具有酌定从轻处罚的情节。本院综合全案情节，并结合三被告单位及三被告人的具体犯罪情节决定均给予相应的从轻处罚。被告人刘传东、王二虎、**三人所居住的社区认为，其三人之前表现良好，具备社区矫正条件。本院决定对该三被告人适用缓刑。为了打击犯罪，维护国家税收征管制度，对南邦公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定；对华利公司、凯源公司分别依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定；对被告人刘传东依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定；对被告人王二虎依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定；对被告人**依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位颍上县南邦缝纫设备科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元（已缴纳）； 二、被告人刘传东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 三、被告单位颍上县华利服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万元（已缴纳）； 四、被告人王二虎犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 五、被告单位颍上县凯源箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（已缴纳）； 六、被告人**犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 七、对被告单位颍上县华利服饰有限公司和被告人王二虎的违法所得95472元（在侦查机关）予以追缴并上缴国库； 八、对被告单位颍上县凯源箱包有限公司和被告人**的违法所得63680.64元（在侦查机关）予以追缴并上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省阜阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  李江 审 判 员  龚军 人民陪审员  杨静 二〇二〇年六月十日 法官助理韩莎莎 书记员郭兴玲 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的 第三十条【单位负刑事责任的范围】公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条【单位犯罪的处罚原则】单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第二十五条【共同犯罪概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。