云南省江城哈尼族彝族自治县人民法院刑 事 判 决 书（2019）云0826刑初144号公诉机关云南省江城哈尼族彝族自治县（以下简称江城县）人民检察院。被告人张翠香，女，1968年12月2日出生，汉族，初中文化，原江城县国庆机砖厂开票员，户籍所在地云南省华坪县，住云南省华坪县。因涉嫌职务侵占罪，于2019年3月8日被江城县公安局刑事拘留，同年4月15日被逮捕，2020年5月7日被释放，同日被本院取保候审。辩护人刘荣昌，云南瑞彪律师事务所律师。江城县人民检察院以江检一部刑诉〔2019〕142号起诉书、江检一部变诉〔2020〕1号变更起诉决定书指控被告人张翠香犯职务侵占罪，于2019年11月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年4月15日、2020年6月19日公开开庭审理了本案。江城县人民检察院指派检察员卢燕出庭支持公诉，被告人张翠香及其辩护人刘荣昌均到庭参加诉讼。公诉机关于2020年1月17日以本案需要补充侦查，建议本院延期审理，本院于当日同意延期审理一个月。2020年3月26日，公诉机关以本案因第一次补充侦查期限内鉴定结论未出为由，建议本院延期审理，本院于当日同意延期审理一个月。现已审理终结。公诉机关指控，被告人张翠香在2016年4月至2018年2月间，利用在江城县国庆机砖厂从事开票工作之便，多次修改国庆机砖厂发砖明细表、订砖记录本未上交给出纳等方式，非法占用砖款现金为人民币251,610元。针对指控的犯罪事实，公诉机关提供有受案登记表、立案决定书、户口证明、抓获经过、国庆砖厂发砖明细表、江城县国庆机砖厂发货单、订砖登记表、银行流水清单、鉴定意见书、证人证言、被告人供述和辩解等证据予以证实。公诉机关认为被告人张翠香利用开票员的职务之便，将江城县国庆机砖厂的现金非法占为己有，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任；建议对被告人张翠香在有期徒刑一至二年幅度内量刑。被告人张翠香对起诉书指控的罪名没有异议，但辩称其只认可起诉指控的189,200元的数额，不认可变更起诉决定书指控的251,610元的数额，且其女儿需要其扶养，请求本院从轻判处。辩护人对公诉机关指控被告人张翠香犯职务侵占罪无异议，但辩称：1.被告人犯罪数额依据鉴定结果无法确定。⑴西双版纳群丰司法鉴定所作出的鉴定意见，鉴定的部分时间段，不是被告人工作的时间段，发砖明细表上第一次出现被告人的名字是2016年4月19日，而鉴定的时间是从2015年9月份至2018年4月，超出了被告人的工作时间段；鉴定的时间段内，开票人不是只有被告人，还有其他人，究竟是谁占用了多少数额无法鉴定。⑵上会会计师事务所云南分所作出的鉴定意见共290,460元，公诉机关并没完全采纳，而只采纳了其中一部分即251,610元，有38,850元发现证据不足没有采纳，这足以说明被告人的犯罪数额通过鉴定结论是无法确定的；2.本案的争议焦点是被告人的犯罪数额到底是251,610元还是189,200元，被告人认可189,200元，辩护人也只认可189,200元，这与公诉机关指控数额存在争议；3.上会会计师事务所云南分所鉴定意见中的部分数额251,610元认定为被告人的犯罪数额证据不足，存在疑问，有可能加大被告人的刑事责任。订砖笔记本上登记的数据不能客观全面反映账目收支的情况，上面的数据无收款收据，必须有其他证据来印证；4.本案被告人的犯罪数额只能认定为189,200元，被告人从归案后到现在，前后供述比较稳定，再结合其它证据材料，已经达到了法律规定的证明标准；5被告人无犯罪前科，社会危害性不大。请求法院将被告人的犯罪数额定为189,200元，量刑时请考虑被告人无前科，社会危害性不大，主观恶意不深，给予被告人从轻处罚。经审理查明，被告人张翠香在2016年4月至2018年2月间，利用在江城县国庆机砖厂从事开票工作之便，多次修改国庆机砖厂发砖明细表、订砖记录本未上交给出纳等方式，非法占用江城县国庆机砖厂砖款现金。经上会会计师事务所云南分所司法会计鉴定，张翠香于2016年4月1日至2018年2月3日在江城县国庆机砖厂作为开票员工作期间，《订砖笔记本》发砖记录中已发出砖金额而《收款收据》中未见收款金额为人民币290,460元，其中首次发砖日开票人和《订砖笔记本》登记订砖日开票人均为张翠香的金额为人民币251,610元。上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实：1.受案登记表、立案决定书。证实2018年9月13日8时10分，江城县国庆机砖厂法人吴志国到江城县公安局经济侦查大队报案称：在2016年4月至2018年1月期间，其聘请管理砖厂的李某1、张翠香将砖厂卖砖的钱私自占用了，查了2017年12月至2018年1月的账，发现被占用了126400元，以及江城县公安局于2018年9月14日将该案立案侦查的情况。2.户口证明、查询张翠香基本信息及违法犯罪前科情况说明。证实被告人张翠香的基本身份信息，以及无违法犯罪记录的情况。3.传唤证、拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书、提请批准逮捕书、批准逮捕决定书、逮捕证、逮捕通知书、取保候审决定书。证实被告人张翠香因涉嫌职务侵占罪，于2019年3月8日被江城县公安局刑事拘留，同年4月15日被逮捕的情况。4.江城县公安局经济侦查大队出具的情况说明。证实江城县公安局民警抓获被告人张翠香的过程。2019年3月8日10时许，江城县公安局书面传唤张翠香到华坪县公安局进行讯问，同日18时对其刑事拘留，并于19时从华坪县将张翠香带回普洱市，途经昆明市嵩明县时已经是3月9日凌晨2时，民警将张翠香留置嵩明县城北派出所留置室休息后，3月9日20时将张翠香送到普洱市看守所羁押的情况。5.营业执照。证实江城县国庆机砖厂位于江城县河边寨，个人独资企业，投资人为吴志国，成立日期2016年1月18日的情况。6.江城县国庆机砖厂于2018年11月15日出具的证明。证实张翠香于2016年1月至2018年2月在江城县国庆机砖厂从事开票工作的情况。7.扣押决定书、扣押清单、随案移送清单。证实2018年11月12日，江城县公安局民警在见证人的见证下，从吴志国处扣押了记账凭证85册、订砖笔记本25本、账本16本、收款收据存根164本、发砖记录6盒、发砖明细表52本、回收订砖客户联4摞；2019年1月28日，江城县公安局民警在见证人的见证下，从吴志国处扣押了江城县国庆机砖厂发货单1204本，以上扣押物品随案移送的情况。8.收款收据、江城县国庆砖厂发货单。证实订砖人黄某于2016年补交以前未付砖款7000元；李某22016年付砖款24840元及国庆乡政府支付砖款的情况。9.中国邮政集团公司云南省江城县分公司出具的协助查询财产通知书、交易明细表、存取款业务凭证。证实张翠香在华坪县支行开户的一张卡号为62×××51的银行卡（未销户），以及该卡于2017年1月至2018年2月期间的交易明细清单；在江城县勐烈大街营业所开了一张卡号为62×××20的银行卡（此卡已销户），以及改卡于2015年12月至2018年7月的交易明细清单，其中2016年5月16日至2018年2月1日期间，通过邮政储蓄勐烈大街营业所网点柜面现存43笔共计人民币518000元的情况。10.江城县农村信用联社交易明细清单。证实江城县国庆机砖厂专用账户45×××12于2015年12月至2018年2月期间交易明细；吴志国账号62×××15于2015年12月至2018年2月期间交易明细的情况。11.协助查询财产通知书及查询结果。证实张翠香于2005年5月12日在建行华坪支行开户的卡号：62×××72，余额56.9700元；于2018年6月22日存入一年期旺财存款Ｂ款100000元的情况。12.物证江城县国庆砖厂记账凭证、订砖笔记本、账本、收款收据存根、发砖记录、发砖明细表、发货单。证实记账凭证记录国庆机砖厂各年度出售红砖收入情况，订砖笔记本记录国庆机砖厂各年度定购红砖情况，账本记录国庆机砖厂各年度收支情况，收款收据存根记录国庆机砖厂各年度收款收据情况，发砖记录国庆机砖厂各年度发运砖的情况，发砖明细表记录国庆机砖厂各年度发运砖的情况，发货单记录2016年、2017年、2018年1至4月份砖厂出售砖块情况。上述物证已当庭出示，且让被告人进行辨认。13.云南省普洱市墨江县公安局泗南江派出所出具的情况说明。证实（1）周荣昌（身份证号：5327231961××××××××）、周春明（身份证号：5327231964××××××××）、李某5（身份证号：5327231955××××××××）、王某（身份证号：5327231977××××××××），几人经墨江县公安局泗南江派出所核实，未曾到国庆机砖厂购买过砖；（2）经墨江县公安局泗南江派出所核实，陈笑林（身份证号：5327231974××××××××）曾在江城县国庆机砖厂预定过砖，但是没有拉过砖；仓卫林（身份证号：5327231964××××××××）曾到江城县国庆机砖厂购买砖交了1万元定金，因未拉到货，最后退回了1万元定金；（3）经墨江县公安局泗南江派出所核实张俊华（身份证号：5327231961××××××××）2018年下半年去福建打工，未曾到江城县国庆机砖厂购买砖；王某安（身份证号：5327231983××××××××）一直在景洪，未曾到江城县国庆机砖厂购买砖的情况。14.云南省绿春县公安局半坡边境派出所出具情况说明。证实（1）杨某（身份证号：5325311985××××××××）、李某5（身份证号：5325311972××××××××）、王某（身份证号：5325311985××××××××）三人经绿春县公安局半坡边境派出所核实一直在云南省外打工，未曾到江城县国庆机砖厂购买过砖；（2）王某（身份证号：5325311946××××××××）、杨某（身份证号：5325311987××××××××）、杨某（身份证号：5325311992××××××××）三人经绿春县公安局半坡边境派出所电话联系，证实三人未曾到江城县国庆机砖厂购买过砖；（3）杨小华（身份证号：5325311986××××××××）无法取得联系的情况。15.云南省绿春县公安局大黑山派出所出具的情况说明。证实（1）杨某（身份证号：5325311950××××××××）经绿春县公安局大黑山派出所核实，此人已去世，经询问拉砖司机（电话：151××××6195），该户建房时的红砖是到墨江购买的，未曾到江城县国庆机砖厂购买过砖；（2）李某5（身份证号：5325311990××××××××）、李某5（身份证号：5325311987××××××××）、李某5（身份证号：5325311978××××××××）、李某5（身份证号：5325311994××××××××）未联系上本人，无法核实情况；（3）王某（身份证号：5325311981××××××××）、王某（身份证号：5327231984××××××××）、王某安（身份证号：5325311969××××××××）、张某（身份证号：5325311977××××××××）、张某（身份证号：5325311985××××××××）几人经绿春县公安局大黑山派出所核实，未曾到江城县国庆机砖厂购买过砖；（4）陈某（身份证号：5325311987××××××××）、陈春福（身份证号：5325311999××××××××）未联系上本人，无法核实情况（5）张某（身份证号：5325311978××××××××）未联系上本人，无法核实的情况。16.鉴定聘请书、上会会计师事务所云南分所上会云审字【2020】072号司法会计鉴定意见书、鉴定意见通知书。证实江城县公安局委托上会会计事务所（特殊普通合伙）云南分所对张翠香自2016年4月1日至2018年2月3日在国庆砖厂开票期间职务侵占情况进行鉴定。经鉴定，张翠香于2016年4月1日至2018年2月3日在江城县国庆机砖厂作为开票员工期间，《订砖笔记本》发砖记录中已发出砖金额而《收款收据》中未见相关收款票据金额为人民币290,460元，其中首次发砖日开票人和《订砖笔记本》登记订砖日开票人均为张翠香的金额为人民币251,610元，民警已将该鉴定结论告知被告人张翠香及被害人吴志国的情况。17.证人付某（江城县国庆乡机砖厂厂长）的证言。证实付某于2018年3月份应吴志国的聘请到江城县国庆机砖厂负责管理砖厂经营。2018年8月份，吴志国与付某商量后，二人一起抽查李某1负责管理砖厂期间2017年12月至2018年1月两个月的砖厂所有账目，经抽查发现这两个月有出售砖块、收取货款记录，但是会计账本上没有入账记录、也没有出具收据的有：2017年12月10日，客户：普丹丹，预订砖块20000个，收取订金8000元（订砖本22本—103页）；2017年12月7日，客户：普云桥，预订砖块22000个，收取订金8800元（订砖本22本—97页）；2017年12月12日，客户：张治坤，预订砖块36000个，收取订金14400元（订砖本22本—110页）；2017年12月12日，客户：仓卫林，预订砖块40000个，收取订金16000元（订砖本22本—110页）；2017年12月12日，客户：王某安，预订砖块10000个，收取订金4000元（订砖本22本—111页）；2017年12月13日，客户：普文祥，预订砖块30000个，收取订金12000元（订砖本22本—119页）；2017年12月14日，客户：张云祥，预订砖块26000个，收取订金10400元（订砖本23本—11页）；2018年1月27日，客户：陈春福，预订砖块10000个，收取订金4000元（订砖本23本—95页）；2018年1月22日，客户：蔡勤学，预订砖块22000个，收取订金8800元（订砖本23本—46页）；2018年1月22日，客户：罗元真，预订砖块28000个，收取订金11200元（订砖本23本—32页）；2018年1月29日，客户：刘万生，预订砖块10000个，收取订金4000元（订砖本23本—97页）。以上砖块均为0.4元每块的价格出售，并且都已经出售收取费用，也有每次拉运预订砖块驾驶员签字的记录共计12笔，金额为126400元人民币。李某1负责管理经营国庆砖厂期间，砖块预订、出售、收费、开具收据是张翠香在做的情况。18.证人李某1（原江城县国庆乡机砖厂厂长）的证言。证实2015年10月份至2017年11月份，吴志国请李某1到江城县国庆机砖厂上班，让李某1负责砖厂的生产、销售、财物管理等工作，等于是当厂长。张翠香是2016年4月份开始至2018年2月份到江城国庆机砖厂上班，每个月工资3000元，负责开票、收砖款方面的工作。开票人、收款人系同一人，张翠香每天开票、收款后汇总，将票据、款项交给出纳曾某，两人核对无误后，曾某将原始票据与款项保管，然后制作发砖明细表，复印交给李某1一份。只有开票人、收款人和出纳曾某会接触到现金。曾某收到款项后将该款存到吴志国的账户上的情况。19.证人曾某（原江城县国庆乡机砖厂出纳）的证言。证实曾某于2016年5月12日至2017年4月7日、2017年11月5日至2019年2月24日在江城县国庆机砖厂任出纳工作。开票人当天收到的砖款（包括现金砖款、预订砖款）当天就交给曾某，交钱时，开票人就会拿给曾某签过字的《发砖明细表》，曾某就在原件右上角签上名字，然后就将开票人交给的现金拿到县城银行预存，第二天开票人就要提供给曾某头天收到现金砖款的货运单、预订砖款的收据，经过开票人和曾某双方核对无误后，曾某就会在《发砖明细表》上签上“已交清”等字样。2016年5月12日至2017年4月7日间，每天《发砖明细表》曾某都要复印一份复印件交给李某1，原件由开票人保管；2017年11月5日至2019年2月24日间，《发砖明细表》复印件有两份，曾某保管一份、李某1保管一份、开票人保管原件。每个月曾某都要与李某1核对一次账目，并且双方还要在曾某设计的一份收支结余表上签字。按原则，《发砖明细表》复印件与原件应该是完全一致的。如果出现开票人持有的《发砖明细表》原件有修改，并且把砖的数量、金额都修改增加的话，那说明开票人没有把实际销售的全部砖款交给曾某，修改增加的砖款应该是开票人自己挪用了。因为开票人不止一个，开票人一般是轮流交叉上班的，每人上班一天，反复轮流，如果哪个开票人没有把当天实际销售的砖的数量、砖款登记上的话，下一个来接班的开票人就无法正常对接工作，订砖的客户拉砖的时间没有固定，哪天想拉就哪天拉，没有登记就意味着开票人换班以后客户就拉不到砖，那问题就会被马上暴露出来。2017年1月1日至2018年2月间，国庆砖厂的开票人是张翠香和王某财的情况。20.证人白某1（原江城县国庆乡机砖厂开票员）的证言。证实白某1于2015年底至2017年1月3日在国庆机砖厂上班，与张翠香一起负责开票。开票主要是两种，一种是订砖，客户来订砖把订砖的现金交给白某1，然后由白某1开收款收据给客户，收据为三联，一联给客户，一联给出纳，一联由开票人留底。白某1就把客户订砖情况登记在订砖本上，之后客户就拿着收据、身份证过来拉砖，白某1就把拉砖的数量登记在账本上，然后就开发货单（五联单），一联给驾驶员，一联给上砖人，一联给客户，一联给出纳，剩余一联留底。另一种就是现金砖，客户拿钱给白某1现金砖是不开收据的，就只开发货单（五联单），当天下午白某1就拿着钱、收据和当天制作的发砖明细表和出纳对账，双方核对无误后开票人就把钱交给出纳。云南上会会计师事务所“上会云审【2020】072号”鉴定意见书附表一、《订砖笔记本》有订砖记录但无《收款收据》明细表、附表三、首次发砖开票人为张翠香而《订砖笔记本》登记开票人非张翠香明细表中，订砖本13本95页、74页，订砖本日期分别为2017年1月2日、2017年1月3日，订砖客户分别为白某3、陈笑林的订砖情况是订砖人“白某3”（山背后人）2016年12月9日初次订砖15000片砖，单价0.45元，共计6750元，当天拉了12000片砖，12月14日拉了3000片，已拉完。但是2017年1月2日加砖15000片不是白某1经手，字迹也不是白某1本人的。驾驶员张连高中的“张”跟平时张翠香字迹就比较相符。订砖人为“陈笑林”（泗南江人）2016年12月6日初次订砖30000片砖，单价0.45元，共计13500元，3月24日至3月28人分6次已拉完，但是2017年1月3日加订砖8600片不是白某1经手的，字迹也不是其本人字迹的情况。21.证人李某2的证言。证实李某2向江城县国庆乡机砖厂购买过54000块砖，每块砖为0.46元，向国庆砖厂办公室一个女的支付现金砖款24840元的情况。22.证人黄某的证言。证实2016年2、3月份，黄某向江城县国庆乡机砖厂购买国60000块砖，每块砖为0.45元，共支付砖款27000元的情况。23.证人李某3的证言。证实2017年8月份左右，李某3到江城县国庆机砖厂订购过30000块红砖，价格为0.43元每块，总计12900元，订砖当日就用现金交清了购砖款，购砖款是拿现金到砖厂开单办公室交给一个女的工作人员。李某3没有加订过砖，签字拉砖的人李某3一个都不认识。李某3去订购红砖时，砖厂当时是开具收据给李某3，后面李某3拿给帮拉砖的白某2交回砖厂的情况。24.证人李某4的证言。证实2017年7月19日，李某4去过江城县国庆机砖厂订购过22000块红砖，价格为0.43元每块，总计9460元，订砖当日就交清了全额的购砖款，购砖款是拿现金到砖厂开单办公室交给一个男的工作人员。到了10月4日，盖房子砖不够了，李某4委托司机白某2去江城国庆机砖厂购买了6000块红砖，价格为0.43元每块，总计2580元，砖款是李某4拿给白某2自己去支付的。李某4去订购红砖时，砖厂当时第一次是开具收据给李某4，但是拉砖时李某4把收据拿给白某2，砖厂要求回收收据，所以李某4的收据也交回砖厂。第二次购买砖块时李某4把砖款给了白某2，白某2没有拿收据回来给李某4的情况。25.证人白某2的证言。证实白某2帮李某4、李某3到江城县国庆机砖厂拉运过红砖。白某2帮李某4拉运李某4于2017年7月19日的订砖22000块、帮李某4购买过6000块砖，共计拉着28000块红砖，三次拉运的签字是白某2自己签字的；帮李某3拉运过7500块红砖，下面签字也不是白某2签的情况。26.证人郑某的证言。证实郑某向江城县国庆机砖厂购买过1次红砖，向砖厂支付30000块红砖的现金砖款13800元，且没有加订过红砖的情况。27.证人白某3的证言。证实白某3到江城县国庆机砖厂买过两次砖，一次是2016年底，一次是2017年年初，具体时间其记不清了。每次买了多少砖，支付了多少钱白某3记不清了。第一次订的砖拉了两车，第二次订砖拉了一车。白某3两次去国庆机砖厂拉砖都是把砖钱全额支付，砖厂负责人给白某3开票，然后再去拉砖，两次都是一个女工作人员开具票据的情况。28.证人曹某的证言。证实2016年12月份，曹某到江城国庆机砖厂通过预定的方式预定了5000元的砖，之后自家盖房子不够用，其又让拉砖来的司机用6000元现金去帮忙购买砖。购砖款是付给国庆机砖厂财务室里的一个女工作人员，预定的砖时0.45元一块，后来用现金购买的是0.5元一块，总的买了22000元，第一次预定买砖开了收款收据，第二次用现金购买就没有开收款收据的情况。29.证人罗某的证言。证实2017年3月份至5月份期间，由于砖供应不上来，罗某陆续到江城县国庆机砖厂拉过4次砖，前三次每次购砖款是5000元，第四次是13000元。2016年12月份罗某向国庆机砖厂预定过砖，支付25000元，后来到2017年，又临时在砖厂购买了3000元的砖，当场拉走。之前预定的砖是0.45元一块，购买了25000元的砖，后来0.57元一块，购买了3000元的砖，总共支付28000元，购买砖时，砖厂开了收款收据给了罗某。砖款是用现金支付给国庆机砖厂财务室的一个女工作人员的情况。30.证人李某5的证言。证实其家里近几年没有建过新房，自家的房子是政府帮忙用空心砖翻新的，李某5从来没有到江城县国庆机砖厂订过砖的情况。31.证人张某（龙箐沟砖厂负责开单订货人）、韩某（龙箐沟砖厂管理人员）的证言。证实龙箐沟砖厂的开单、订货收款等操作程序的情况。32.被害人吴志国（江城县国庆机砖厂投资人）的陈述。证实2015年9月份，吴志国聘请李某1、张翠香来江城县国庆机砖厂工作，李某1负责管理，张翠香负责开票。2016年4月份，李某1推荐曾某来砖厂做出纳。当时和张翠香开单据的还有王某财（已病逝），由二人轮流开单据，卖了多少砖由开票人登记、收款，下午交给出纳一份单据，交当天卖砖钱，出纳签字确认。2018年2月10日，张翠香离职后，现在出纳与张翠香开的单据对不上，与王某财的账对得上，对不上账的单据正在整理中，具体数字还没有出来。吴志国没有与张翠香签订过劳务合同，张翠香的工资每月3000元，年底还有一部分奖金，这些都有账目记录的情况。33.被告人张翠香的供述与辩解。证实张翠香是2016年到江城县国庆砖厂工作的，具体时间记不清了，当时是国庆砖厂的吴志国直接来找张翠香的。张翠香在国庆机砖厂上班期间的工作职责是负责开票。开票人是负责开票和收款的，开的是国庆机砖厂的发货单，然后根据发货单制作出发货明细表，还负责把订砖情况登记在订砖本上，负责收现金砖款和订砖款，然后开具收款收据给客户，最后把收到的砖款交给出纳。国庆机砖厂开票人有两人，之前开票人员是张翠香和白某1，之后白某1辞职，就聘请王有财来开票。张翠香在国庆砖厂开票主要情况是两种，一种是订砖，客户来订砖的时候，把订砖的钱（现金）交给张翠香，然后由张翠香开具收款收据给客户，收据是三联的，其中一联交给客户，另外一联交给出纳，剩余的一联由开票人留底。张翠香把客户订砖情况登记在账本（订砖本）上，之后客户就拿着收据来拉砖，张翠香就把当时拉砖的数量登记在账本上，然后再开发货单（五联单）其中一联给驾驶员，一联给上砖人、一联给客户、一联给出纳，剩余一联留底。另外一种就是现金砖，客户拿钱给张翠香，现金砖是不开具收款收据的，就只开发货单（五联单），当天下午张翠香就拿着砖款、收据和当天制作的发砖明细表和出纳核账，双方核对无误后开票人就把砖款交给出纳，出纳收到砖款后在发货单、发砖明细表、收款收据上签字。订砖本上的订砖信息是由当天开票人登记的。订砖信息是真实有效的。订砖本上记录的订砖款项基本都收到了，除非是赊账的情况。赊账的情况订砖本上是要注明的，是谁赊的账，该客户的订砖本上就写上“某某某同意”。订砖本上记录的订砖款项注明有“付清”两字的，订砖款是已经收到了。客户的预订砖款一般是以现金的方式交给开票人，如果是转账的情况，客户就直接把订砖的款项转到吴志国的卡上。客户来订砖的时候，收款收据是由当天上班的开票人开具的，订砖的都要开收款收据的，现金砖的不需要开具。已经开具的发货单（五联单）上的砖是已经销售出去了，开了单据的都已经卖了的。发砖明细表是由当天开票人填制的，是根据发货单填制的。当天发出去的订砖和现金砖都登记在这个表上，当天收到的现金砖款和订砖款也登记在上面。当天和出纳对账时，需要拿着这个表和出纳核对。双方核对无误后，开票人把发砖明细表登记的现金砖款和订砖款交给出纳，然后出纳在这个表上签字确认，最后出纳在复印一份签好字的发砖明细表，开票人留原件，出纳留复印件，双方各留存一份，金额是一致的。张翠香通过现金转下账的方式来操作占用砖厂款项。具体的操作是，当张翠香收到现金砖款时，把该笔现金砖款登记在预订砖的订砖本上，一般是登记在之前预订砖的客户名下，登记为该客户的加订砖，再把登记在订砖本上的日期倒推几天，就把该笔现金砖款改变成了预订砖款。在发砖记录本上，张翠香就把当天收到的这笔现金砖款，登记成下账砖，因为下账砖是之前就已经交过款的预订砖，当天下午和出纳对账时，该笔钱就不需要交给出纳，这些款就存到张翠香名下的江城县邮政储蓄银行卡是62×××20账户上，第一次用这种方式转款大概是2017年中旬。张翠香在国庆机砖厂上班负责开票时每月工资是3000元的情况。以上证据，经本院公开开庭举证、质证，证人张某、韩某的证言，与本案无关联性，本院不予确认；其余证据来源合法，内容客观真实，并能相互印证，足以认定上述事实，本院予以确认。西双版纳群丰司法鉴定所出具的［2018］鉴字第22号关于对江城县国庆机砖厂2015年12月至2018年2月李某1等人涉嫌职务侵占所涉及问题的财务资料及会计记录的司法会计鉴定意见书，公诉机关认为，因鉴定时间是2015年8月5日至2018年2月3日，开票人员除张翠香外，还有白某1、王某财等人，故该鉴定意见书所作出的结果不客观、公正，未将该鉴定意见作为本案证据出示。被告人张翠香的辩护人向法庭出示的证据：自愿离婚子女扶养协议书、残疾人证。欲证实张翠香女儿系智力残疾人，由张翠香扶养监护的情况。该份证据，与本案无关联性，本院不予确认。本院认为，被告人张翠香利用其在江城县国庆机砖厂从事开票工作之便，多次非法占用现金达职务之便，将国庆机砖厂砖款251,610元人民币非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，应依法予以惩处。公诉机关指控被告人张翠香犯职务侵占罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持；对被告人张翠香提出的量刑建议适当，本院予以采纳。被告人张翠香辩称其只认可起诉指控的189,200元的数额，不认可变更起诉决定书指控的251,610元的数额，以及辩护人提出本案犯罪金额只应认定189,200元，上会会计师事务所云南分所鉴定意见中的部分数额251,610元认定为被告人的犯罪数额证据不足，存在疑问等意见，与本案查明的事实不符，本院不予采纳，辩护人提出被告人归案后，前后供述比较稳定，无犯罪前科的意见，本院予以采纳。鉴于被告人张翠香归案后认罪态度较好，退回部分赃款，对被告人张翠香可酌情从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人张翠香犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、依法追缴涉案赃款人民币251,610元，退回江城县国庆机砖厂。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向云南省普洱市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审判长  李绍伟审判员  白 雪审判员  佐江琴二〇二〇年六月三十日书记员  李林成