江苏省盐城市大丰区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0982刑初4号公诉机关盐城市大丰区人民检察院。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司，统一社会信用代码91320982MA1MBYAW70，单位地址盐城市大丰区经济开发区新民5组，法定代表人汪某某。诉讼代表人肖南，男，1980年3月27日生，汉族，被告单位中再发宏博科技江苏有限公司副总，住盐城市大丰区。被告人汪某某，男，1954年3月10日生，汉族，初中文化，中再发宏博科技江苏有限公司法定代表人、实际经营人，户籍所在地：江苏省淮安市清浦区，住盐城市大丰区。被告人汪某某曾因犯挪用公款罪，于1993年12月23日被江苏省盱眙县人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年；因犯合同诈骗罪，于2003年6月12日被淮安市中级人民法院判处有期徒刑十年零六个月。被告人汪某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年10月24日被盐城市大丰区公安局取保候审，2019年10月24日经本院决定取保候审，次日由盐城市大丰区公安局执行取保候审。辩护人金垒，江苏煜衡律师事务所律师。盐城市大丰区人民检察院以大检诉刑诉大检诉刑诉〔2019〕513号起诉书指控被告单位中再发宏博科技江苏有限公司、被告人汪某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。盐城市大丰区人民检察院指派检察员单庆恒、检察官助理沈莉莉出庭支持公诉，被告单位中再发宏博科技江苏有限公司诉讼代表人肖南、被告人汪某某及辩护人金垒到庭参加了诉讼。本案因不可抗拒原因中止审理1次。现已审理终结。盐城市大丰区人民检察院指控：2017年1月19日，被告人汪某某为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，以支付票面不含税金额6%的开票费的方式，通过他人，让杨某（已被泰州市姜堰区人民法院刑事判决）以泰州镜洋商贸有限公司、泰州市龙羽特云商贸有限公司2家公司的名义，为中再发宏博科技江苏有限公司虚开增值税专用发票合计35份，金额人民币3470110.71元，税额人民币589918.69元，价税合计人民币4060029.4元。其中，中再发宏博科技江苏有限公司接受泰州镜洋商贸有限公司虚开的增值税专用发票25份，金额人民币2496666.75元，税额人民币424433.25元，价税合计人民币2921100元；中再发宏博科技江苏有限公司接受泰州市龙羽特云商贸有限公司虚开的增值税专用发票10份，金额人民币973443.96元，税额人民币165485.44元，价税合计人民币1138929.4元。以上35份增值税专用发票已被被告单位中再发宏博科技江苏有限公司用于向税务机关申报抵扣税款。被告人汪某某接到盐城市大丰区公安局经济犯罪侦查大队民警电话通知后，到盐城市大丰区经济犯罪侦查大队接受调查，归案后如实供述了犯罪事实。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司补缴税款人民币589918.69元。指控证据有被告人供述、证人证言、书证增值税专用发票复印件、申报抵扣明细等。公诉机关认为，被告单位中再发宏博科技江苏有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，被告人汪某某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司、被告人汪某某犯罪以后自动投案，如实供述了自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司、被告人汪某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司对起诉书指控的主要犯罪事实均未提出异议，并表示认罪认罚。被告人汪某某对起诉书指控的犯罪事实未提出异议，并表示认罪认罚。其辩护人意见是：1、被告人汪某某主观恶性较小。2、被告人汪某某案发后主动投案，到案后如实供述了案情，系自首，依法可以从轻或减轻处罚。3、被告人汪某某认罪认罚，依法可从宽处理。4、本案被告单位已补缴了涉案的全部税款共计589918.69元，国家税款损失已挽回，可对被告人汪某某酌情从轻处罚。经审理查明：2017年1月19日，被告人汪某某为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，以支付票面不含税金额6%的开票费的方式，通过他人，让杨某（已被泰州市姜堰区人民法院刑事判决）以泰州镜洋商贸有限公司、泰州市龙羽特云商贸有限公司2家公司的名义，为中再发宏博科技江苏有限公司虚开增值税专用发票合计35份，金额人民币3470110.71元，税额人民币589918.69元，价税合计人民币4060029.4元。其中，中再发宏博科技江苏有限公司接受泰州镜洋商贸有限公司虚开的增值税专用发票25份，金额人民币2496666.75元，税额人民币424433.25元，价税合计人民币2921100元；中再发宏博科技江苏有限公司接受泰州市龙羽特云商贸有限公司虚开的增值税专用发票10份，金额人民币973443.96元，税额人民币165485.44元，价税合计人民币1138929.4元。以上35份增值税专用发票已被被告单位中再发宏博科技江苏有限公司用于向税务机关申报抵扣税款。被告人汪某某接到盐城市大丰区公安局经济犯罪侦查大队民警电话通知后，到盐城市大丰区经济犯罪侦查大队接受调查，归案后如实供述了犯罪事实。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司补缴税款人民币589918.69元。上述事实，被告单位中再发宏博科技江苏有限公司及被告人汪某某均表示无异议；并有证人鲍某、杨某等人证言；书证中再发宏博科技江苏有限公司企业登记信息、汪某某身份信息，公安机关的案发经过说明、公安机关云端线索信息网站截图及被告人归案情况说明，淮安市清浦区人民法院刑事判决书、江苏省淮安市中级人民法院刑事判决书、释放证明书，中再发宏博不锈钢江苏有限公司接受泰州镜洋商贸有限公司增值税专用发票认证清单、盐城市税务局第一稽查局出具的已抵扣证明及认证清单、江苏省泰州市姜堰区人民法院刑事判决书、泰州市姜堰区公安局立案决定书、协助查询财产通知书，泰州市龙羽特云商贸有限公司虚开增值税专用发票复印件、泰州镜洋商贸有限公司虚开的增值税专用发票复印件，税收完税证明、企业电费缴纳的发票、生产经营相关照片等证据在卷证实。上述证据，均经庭审质证，证据合法，且证据间相互印证，足以认定。本院认为，被告单位中再发宏博科技江苏有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，被告人汪某某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控，事实清楚，证据充分，定性准确，本院予以支持。被告人汪某某有前科，酌情从重处罚。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司、被告人汪某某犯罪以后自动投案，如实供述了自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位中再发宏博科技江苏有限公司、被告人汪某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理，据此公诉机关建议对其从宽处罚，并提出具体量刑建议和可适用缓刑的意见，本院予以采纳。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位中再发宏博科技江苏有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。二、被告人汪某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  季顺江人民陪审员  徐瑞娟人民陪审员  谢义梅二〇二〇年六月二十三日书 记 员  朱爱云附相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。