浙江省台州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙10刑初6号 公诉机关浙江省台州市人民检察院。 被告人郏政广，男，1973年10月17日出生于浙江省台州市，汉族，初中文化，经商，户籍地台州市黄岩区,住台州市路桥区。因本案于2019年1月23日被取保候审。 辩护人梁海燕、李达淼，浙江海贸律师事务所律师。 浙江省台州市人民检察院以台检二部刑诉〔2019〕10号起诉书指控被告人郏政广犯走私普通货物罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。台州市人民检察院指派检察员泮建辉出庭支持公诉。被告人郏政广及其委托的辩护人梁海燕、李达淼到庭参加诉讼。期间根据公诉机关建议延期审理一次。现已审理终结。 台州市人民检察院指控，2016年11月至2018年5月间，被告人郏政广根据客户需求，向林立武购买手表。林立武让黄文阅、罗炳超等人逃避海关监管，通过旅检渠道从香港携带手表入境至广东省深圳市，再通过顺丰快递邮寄给郏政广或郏政广的客户，郏政广收到手表后在境内销售牟利，共走私入境欧米茄、劳力士、浪琴、百达翡丽等32块名牌手表，价格合计2387305元，共计偷逃税款人民币1484391.49元。 公诉机关当庭出示了相关证据，认为被告人郏政广的行为构成走私普通货物罪，郏政广在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或减轻处罚，到案后如实供述罪行，依法可以从轻处罚。提请本院依法判处。 被告人郏政广对起诉指控的犯罪事实没有异议。其辩护人认为，2017年4月30日购买的一只手表系郏政广的香港朋友自行到香港林立武的表店取走，未越过边境海关，不应计入偷逃的税款；我国从2019年7月1日起对香港地区购买手表带入中国内地需要缴纳的关税已有明显的下调，应按现行的规定计算应缴纳的关税；郏政广系共同犯罪的从犯，归案后如实供述犯罪事实，有检举揭发他人犯罪的立功表现，请求予以从轻处罚。 经审理查明，2016年11月至2018年5月，被告人郏政广联系林立武（另案处理）从香港走私手表入境，在境内销售牟利。郏政广根据客户需求，将手表品牌、型号、图片通过微信发给林立武，确认有货后，双方商定价格。郏政广向买家确认购买后，将货款汇入林立武指定的账户，并通过微信把汇款截图、收货地址发给林立武。林立武雇佣黄文阅、罗炳超（均另案处理）等人逃避海关监管，通过旅检渠道从香港携带手表入境至广东省深圳市，并按照林立武发的地址，通过顺丰快递邮寄给郏政广或郏政广的客户，郏政广收到手表后在境内销售牟利。通过上述方式，郏政广走私入境欧米茄、劳力士、浪琴、百达翡丽等32只名牌手表，价格合计人民币2387305元。经台州海关关税部门核定，偷逃税款共计人民币1484391.49元。 2019年1月23日，被告人郏政广在台州市路桥区家中被公安民警抓获归案。本院审理期间，被告人郏政广主动退缴税款人民币750000元。 认定上述事实的证据有： 1、被告人郏政广的供述，供认其在台州路桥数码城有一间店面，出售手表等物品。其与林立武是在表展上认识的，其按照行业内很多人的做法，通过林立武在香港购买手表，林立武安排“水客”以随身携带的方式把手表从香港带到深圳，再邮寄给其，其在境内销售。其向林立武购买的手表因偷逃了关税，所以价格低，在境内销售才能赚到钱。具体的过程是，客户联系其要购买手表，其通过微信先发送一个需要购买的手表的图片给林立武，问询有无手表及价格，如果林立武答复有的话，二人经讨价还价定下价格之后，其告诉客户价格，如果确定购买，其向林立武发订单并支付表款，表款包含手表价格及“水客”带工费，主要通过其本人的工商银行、泰隆银行账户汇款，每次汇款均按照林立武指定的账户，户名有姜某某、吴某某、赖某等人。支付表款后，其将收表地址通过微信发送给林立武。林立武通过“水客”将手表从香港带至深圳，再由“水客”邮寄给其。“水客”邮寄之后林立武会通过微信将快递的面单号发送给其。其通过快递面单的寄件人知道“水客”有刘生、罗生、周古中、林晓婷等人。通过上述方式其共向林立武购买了32只手表，有卡地亚、劳力士、欧米茄、积家、百达翡丽、江诗丹顿等名表，均已在国内销售出去，其中2017年4月30日购买的一只卡地亚ＣＩ014634手表，是客户王兵自己去香港的表店领取，其余31只手表都是通过快递邮寄给其或其指定的客户。侦查人员向其出示的其与林立武之间的微信聊天记录，是其联系林立武购买手表的记录。 2、同案犯林立武的供述，供认其在香港注册了“誉丰国际贸易公司”，地址位于香港，从事手表销售生意。台州客户郏政广有向其购买通过“水客”走私入境的手表的情况，二人通过手机微信联系。其销售手表从香港到内地所有的操作方法都是一样的，就是国内客户通过微信发送具体手表款式进行询价，以及是否有货。如果价格合适定下来要买的话，对方就会按照其提供的账户汇款。其收到客户转账记录截图后，在香港店里把手表交给“水客”，货款中包括带工费，“水客”以随身携带的方式把手表从香港带进深圳罗湖口岸，偷逃了税款，“水客”在深圳将手表通过顺丰快递邮寄到国内客户。“水客”把顺丰快递的运单号通过微信发送给其，其再转发给国内客户。其联系的“水客”有罗炳超、黄文阅，黄文阅手下的叫周克忠，他们的手下可能还有一些人。侦查人员出示的手机微信聊天记录，都是其通过手机微信与郏政广联系买卖手表的记录，其有32只手表卖给郏政广，其中通过罗炳超带的有10只名表，通过黄文阅带的有15只名表，通过其他人带的有7只名表。 3、同案犯黄文阅的供述，供认其帮林立武从香港带手表到深圳，然后根据他提供的地址邮寄给国内的客户。林立武通过WhatsApp软件联系其，其跟周克中一起到林立武那里拿手表后到香港上水火车站，根据手表数量找人把手表带在手上通过罗湖口岸，再把手表重新收集在一起，由周克中根据林立武提供给其的收件人信息邮寄，邮寄时会化名周古中、周志成、周森、周成、周俊等名字。找人带手表入境深圳，每个手表付100至200元港币带工费，其向林立武收取每个手表400至450港币带工费，这个费用是指带手表从香港到深圳的费用，邮费都是选择到付，由国内客户承担。 4、同案犯罗炳超的供述，供认其帮林立武从香港带手表入境，根据他提供的地址邮寄给国内的买家。林立武提前一天告诉其要带多少表，其与朋友一起或叫朋友去林立武店里拿表，林立武把手表、表盒和保卡拍照发给其与林立武及林立武妻子“钟小姐”三人的微信群里。其与朋友到香港上水找人帮忙把手表带到深圳，他们把手表戴在手上通过罗湖口岸入境深圳，其则带着保卡等从罗湖口岸入境深圳，入境后他们再把手表都交给其，其再去罗湖村附近的顺丰快递店，根据林立武发的地址邮寄给国内客人，其将手表和对应的快递单号拍照发到三人的微信群里。郏政广是林立武在台州的客户，其帮林立武将郏政广购买的手表从香港带到深圳再邮寄给郏政广或其他人。侦查人员出示的顺丰速运快递单及物流记录，都是其帮林立武邮寄手表的面单，上面的寄件人“罗生”是其寄件时的化名。一般林立武用微信支付给其带工费，是按每套400元人民币，另外会根据盒子大小和品牌等再收取100元至200元不等的费用。 5、证人郏某某的证言，证实其在哥哥郏政广位于路桥电子数码城的店铺打工，知道郏政广从香港购买名表，通过“水客”从香港带到深圳，逃避了缴税，再卖给客户。客户订货后，郏政广再微信联系香港那边卖名表的人。手表通过顺丰快递邮寄到郏政广指定的地址，一般邮寄到店铺。快递都是有保价的，快递费一般在八九十元到二百元之间。卖一只名表能赚一二千元差价，最多三四千元。 6、证人赖某的证言，证实其在香港东方找换公司工作，其向客户提供过自己的国内收款账户及姜某某、宁江兴的国内收款账户，听说过吴某某户名的国内收款账户。 7、证人蒲某的证言，证实其是深圳顺丰快递罗湖营业部收件员，罗炳超来过顺丰快递罗湖营业部邮寄手表，罗炳超是帮人从香港带手表到深圳。手表的牌子有欧米茄、浪琴、劳力士等。 8、证人邹某的证言，证实其是深圳顺丰快递沙头角田心站快递收件员。黄文阅、周克忠来邮寄过手表，一般是用周古中、周志成的名字邮寄。手表都是欧米茄、浪琴等高档手表。 9、证人陈某的证言，其系深圳顺丰快递罗湖火车站营业部管理员，黄文阅、周克忠到营业部邮寄过手表。 10、扣押笔录，证实扣押郏政广手机一部。 11、电子数据现场勘验工作记录、电子证据检查工作记录、移动硬盘一个，证实2018年5月8日，南京市海关侦查人员对林立武进行搜查，扣押IPHONE7手机一部。对林立武被扣押的IPHONE7手机进行电子数据提取，获取联系人、短信、通话记录、微信、快递、图片等数据，数据压缩成文件存于移动硬盘，包括林立武与郏政广、黄文阅、罗炳超的微信聊天记录。 12、郏政广与林立武的微信聊天记录，证实双方在2016年11月23日至2018年5月4日间，郏政广向林立武共购买了32只手表及每只手表的购买时间、品牌、价格、汇款情况、收货地址。微信聊天记录的内容反映郏政广先发图片问货有没有，并咨询价格，双方讲好价格，郏政广向客户确定购买后，再联系林立武，郏政广汇款并拍转账凭证给林立武，林立武再通过“水客”从香港带货至广东省深圳市，通过快递邮寄给郏政广或者郏政广指定的客户，手表和包装盒分开邮寄，顺丰快递单拍照发给郏政广。微信聊天内容经郏政广、林立武确认系二人联系买卖手表的聊天记录。 13、林立武与黄文阅的微信聊天记录，证实林立武发郏政广等人的收件地址和联系方式给黄文阅。 14、林立武与罗炳超的微信聊天记录，证实罗炳超邮寄给郏政广等人手表。 15、林立武与微信昵称“主爱天使林”的聊天记录，证实林立武让其他“水客”交付或邮寄众多手表的情况，反映林立武除了郏政广外，还有卖给其他人大量手表。 16、郏政广工商银行、泰隆银行的账户交易明细，赖某的招商银行账户交易明细，吴某某的上海浦东发展银行交易明细，证实郏政广向林立武指定的账户汇款的情况，汇款时间、金额与微信聊天记录中郏政广发给林立武的汇款截图一致。 17、顺丰快递单，证实从深圳邮寄手表给郏政广或郏政广客户的情况，与林立武发给郏政广的微信聊天记录中的快递单图片一致。 18、偷逃税款海关核定证明书，证实经台州市海关计核，计税价格是2387305元，核定郏政广偷逃税款共计人民币1484391.49元。 19、归案经过，证实2019年1月23日，台州海关缉私分局侦查人员在路桥区家中抓获郏政广。郏政广到案后态度配合，对犯罪事实供认不讳。 20、户籍证明，证实被告人郏政广的身份情况。 上述证据经庭审举证、质证，能相互印证，足以认定。本案事实清楚，证据确实、充分。关于辩护人提出的辩护意见，经查，（1）关于2017年4月30日购买的一只手表有否入境问题。除2017年4月30日郏政广向林立武购买的一只卡地亚CI014634手表外，其余31只手表均有从深圳快递给郏政广或郏政广指定客户的快递信息。郏政广与林立武的微信聊天记录反映，郏政广购买的这只卡地亚CI014634手表，确系客户自行到香港表店领取。如果香港客户需要向林立武购买手表，没有必要通过郏政广，可以肯定这只卡地亚CI014634手表由客户领取后携带入境。因此辩护人提出的2017年4月30日购买的这只手表未越过边境海关、不应计入偷逃税款的理由不能成立，不予采纳。（2）关于辩护人提出的税款计算问题。根据最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》，应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算，因此辩护人提出应以现行规定计算税款的理由不能成立，不予采纳。 本院认为，被告人郏政广与他人通谋违反海关法规，逃避海关监管，伙同他人走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，属共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立。郏政广积极主动联系林立武购买手表走私入境，以低于国内商场的价格在境内销售，造成国家巨额税款流失，在共同犯罪中并非起次要作用，不能认定为从犯，起诉认定郏政广系从犯不当，予以纠正，辩护人提出郏政广系从犯的意见不能成立，不予采纳。郏政广检举揭发他人犯罪，未经查证属实，辩护人提出郏政广有立功表现的意见不能成立，不予采纳。视本案具体情节，并基于郏政广归案后能如实供述犯罪事实，积极退缴税款，有悔罪表现，依法对郏政广予以从轻处罚并适用缓刑。辩护人据此要求从轻处罚的意见予以采纳。郏政广退缴的税款系违法所得依法应判决追缴。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人郏政广犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币一百二十五万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 二、违法所得人民币一百四十八万四千三百九十一元四角九分予以追缴，上缴国库，其中被告人郏政广负责退缴人民币七十五万元（已缴纳），并对余款七十三万四千三百九十一元四角九分承担连带退缴责任（限判决生效后一个月内履行完毕）。 三、随案移送的作案工具郏政广手机一部予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  陈敏莉 审 判 员  陈 园 人民陪审员  管健华 二〇二〇年六月二十九日 代书 记员  梁荩文