天津市第二中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）津02刑初206号公诉机关天津市人民检察院第二分院。被告人李斌，男，1983年7月17日出生于天津市，汉族，大学本科文化，北京泰穆迪森国际商贸有限公司法定代表人、经理，户籍地北京市东城区，住北京市通州区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年8月16日被天津经济技术开发区海关缉私分局刑事拘留，2018年9月12日被天津经济技术开发区海关缉私分局取保候审。2019年9月12日被天津市人民检察院第二分院取保候审。2020年1月6日被本院取保候审。辩护人孙淑环，天津茹是律师事务所律师。天津市人民检察院第二分院以津检二分院四部刑诉〔2019〕80号起诉书，指控被告人李斌犯走私普通货物罪，于2019年12月30日向本院提起公诉，并提出量刑建议。本院依法组成合议庭，于2020年6月9日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派检察员许希坤出庭支持公诉，被告人李斌及其辩护人孙淑环到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市人民检察院第二分院指控，2018年1月至2018年5月间，被告人李斌通过微信向在香港经营手表生意的林某（另案处理）购买高档品牌手表用于在国内销售。为获取高额利润，二人商议由林某在香港委托“水客”采取随身携带，不向海关申报的方式走私进境，进境后由“水客”通过快递邮寄至李斌指定地点。李斌通过银行转账汇款等方式将购表款支付到林某指定的账户内，“水客”的费用计算在购表款中由李斌一并支付。经计核，李斌通过上述方式走私手表10块，偷逃税款共计人民币307858.45元（以下币种均为人民币）。李斌退缴40万元。针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了受案登记表、到案经过、李斌的银行交易记录等书证，证人林某等证言，海关核定证明书、电子证据检验报告等鉴定意见，被告人李斌的供述等证据。据此认为，被告人李斌违反国家法律法规，逃避海关监管，偷逃应缴税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。法庭审理中，被告人李斌对起诉书指控的犯罪无异议。其辩护人提出，李斌具有坦白情节，案发后积极退缴全部违法所得，请求法庭对其从轻处罚，适用缓刑。经审理查明，2018年1月至2018年5月间，被告人李斌通过微信向在香港经营手表生意的林某（另案处理）购买高档品牌手表用于在国内销售。为牟取非法利益，二人商议由林某在香港委托“水客”采取随身携带，不向海关申报的方式走私进境后，由“水客”通过快递邮寄至李斌指定的地点。李斌通过银行转账将购表款支付到林某指定的账户内。经计核，李斌通过上述方式走私进境手表10块，偷逃应缴税款共计307858.45元。2018年8月16日，被告人李斌被查获归案，如实供述了自己的犯罪事实。案发后，李斌退缴40万元。以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.案件来源、到案经过、立案决定书等证明：2018年8月16日，在统一指挥下，天津经济技术开发区海关缉私分局对南京海关移交的走私手表线索开展侦查，该线索涉及李斌，遂于同日立案侦查。后李斌于当日跟随办案人员来到天津经济技术开发区海关缉私分局办案地点接受询问，如实供述了自己的犯罪事实，侦查机关于当日对李斌刑事拘留。2.微信聊天记录证明：李斌自林某处购买10块手表并通过水客走私进境后，再邮寄至李斌指定的地点。3.李斌的尾号为7777的招商银行卡历史交易明细表证明：2018年1月至2018年5月间，李斌的招商银行卡向林某指定的吴幼珠、谢东翔、林某的银行账户转账的情况。4.自顺丰公司调取的邮寄记录证明：水客自广东向李斌邮寄10块手表及其包装盒、证书的情况。5.《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：经计核，李斌涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计307858.45元，核定偷逃税款共计307858.45元。6.证人林某的证言证明：其在2012年被日本一家从事手表生意的公司派往香港工作，该公司在香港有个实体店铺。销售手表有两种方式：一是在实体店销售，还有一种通过微信销售。手表销售的客户主要是内地客户。客户在微信里选择手表，看中后和其谈好价格后，客户会付款。日本公司联系了第三方收款公司（即地下钱庄），让客户把钱打到地下钱庄提供的账户上，其可以在香港拿到对应的港币。手表有时是内地客户联系“带工”，有时是日本公司联系“带工”。“带工”就是平时所说的“水客”，指从香港把货物通过人身带到内地的人。后其注册了誉丰国际贸易公司通过微信销售手表。其的微信昵称是“阿ＬＡＭ香港全新腕表一手腕表”，微信号是×××。其在微信朋友圈发手表型号、图片等，还有一些亲戚帮其在微信里销售手表。其找了第三方公司合作，找的是“香港东方找换店”。东方找换店给其提供账户，其把账户告诉内地客户，客户把手表款打到该账户上，其到香港东方找换店里拿相应的港币。其把表通过“带工”从香港带到深圳后，按照其提供的地址发顺丰快递寄给内地客户。其有几个固定的“带工”，“带工”大部分是来其香港店里拿手表，“带工”一般按照一只表（包含盒子、保卡）400元收费，其通过微信转账给“带工”。国内客户找其拿表，他们在微信上和其联系，询问有没有某种型号的手表，其再询问货源方有没有该种型号的手表。如果有货，就告诉客户有该款手表，并向国内客户报价，确定最终价格后，其把第三方的收款账号发给国内客户，客户向第三方的收款账户转款后，将汇款单或交易记录及收货地址通过微信发给其，其确认收钱后就去货源方拿货，把手表交给香港的“带工”带到深圳，再将手表通过顺丰快递给国内客户，这样交易就完成了。7.证人罗某、黄某的证言证明：二人系林某找的“带工”，负责将手表从香港携带进入大陆。8.扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证明：案发后，被告人李斌退缴40万元。9.户籍证明材料证明：被告人李斌的出生日期、住址等自然身份情况。10.被告人李斌供述：其在2018年年初从香港的林某（微信号是×××，微信昵称是“阿ＬＡＭ香港全新腕表一手最低价”）处购买了一块积家手表，之后陆续在他那里进手表，到2018年5月，其通过林某进了10块手表。买货前，其与林某商定由他负责包带工，他委托带工将手表带到深圳，通过顺丰快递到付寄给其，盒子通关后也会寄给其。其通过顺丰快递到付再寄给客户。其将货款通过尾号7777的招商银行卡转账打到林某指定的吴幼珠、林某和谢东翔的账户。转款后，其用微信把转账的截图发到林的微信号上。带工一次大概550港币左右，通过带工可以不缴税带进来。其和林某合作之初就谈好价格中包含“带工”。另在本院审理期间，被告人李斌主动向本院缴纳认罚款217858.45元，有缴款单为凭。本院认为，被告人李斌为牟取非法利益，违反国家法律法规，逃避海关监管，伙同他人走私进境手表在国内销售，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪，应依法惩处。公诉机关指控罪名成立，应予支持，量刑建议适当，本院予以采纳。鉴于被告人李斌到案后能够如实供述自己的罪行，认罪态度较好，并考虑其自愿认罪认罚，主动缴纳认罚款，又系初犯，可依法对其从轻处罚，适用缓刑。对于被告人李斌的辩护人所提，请求对李斌从轻处罚，适用缓刑的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，本院为维护国家对普通货物的进出口监管与税收征收制度，打击走私犯罪活动，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款，第二十五条第一款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十一条，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第七十六条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人李斌犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三十一万元。在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。已缴纳至本院的人民币二十一万七千八百五十八元四角五分及在天津经济技术开发区海关缉私分局扣押的人民币九万二千一百四十一元五角五分折抵罚金。）二、在案扣押的违法所得人民币307858.45元依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘秀萍审 判 员  周 虹人民陪审员  荣亚兵二〇二〇年六月二十二日书 记 员  刘 旸书 记 员  卢 山附：本案适用的法律条文及司法解释《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。……对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。