中华人民共和国广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤01刑初292号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人冯镇迪，男，1975年6月3日出生，汉族，文化程度大学本科，系广州安华报关报检有限公司报关员，户籍所在地广东省广州市番禺区。因本案于2018年7月26日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人骆琛、刘博伟，北京德和衡（广州）律师事务所律师。被告人石锦锋，男，1977年10月8日出生，汉族，文化程度大专，户籍所在地广东省清远市清城区，现住广东省广州市白云区。因本案于2018年7月27日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人徐焱，广东众帮律师事务所律师。被告人甄伟建，男，1974年9月30日出生，汉族，文化程度高中，系广州市荔湾区豪客皮革行法定代表人及实际经营人，户籍所在地广东省台山市之一，现住广东省广州市白云区。因本案于2018年7月26日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人李桐样、闫耀起，广东正大方略律师事务所律师。被告人HARSHINDERSINGH，中文译名：哈辛德·辛格，男，1969年4月5日出生，印度国籍，文化程度高中，现住广东省广州市白云区。因本案于2018年7月27日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人刘江、曾宇嘉，广东金舵律师事务所律师。被告人王静，女，1991年11月14日出生，汉族，文化程度大专，系东莞市茂达物流有限公司法定代表人，户籍所在地河南省郑州市金水区，现住广东省东莞市东城区。因本案于2018年7月26日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现被取保候审。辩护人伍春风，北京德和衡（广州）律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉【2019】89号起诉书指控被告人冯镇迪、石锦锋、甄伟建、HARSHINDERSINGH（哈辛德·辛某）、王静犯走私普通货物罪，于2019年6月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年10月18日公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员何旭基、尤桂敏出庭支持公诉，广州译语言翻译服务有限责任公司翻译员冯超云，上述被告人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。广州市人民检察院指控：2018年1月至2018年7月，以同案人钟某1、刘鲡胜（均另案处理）为首的走私进口皮革揽货团伙，以香港海兴（中港）物流有限公司（以下简称海兴物流公司）名义以包某走私进口方式揽收国内揽货人被告人石锦锋(其国内货主为被告人甄伟建）、王静、哈辛德·辛某等客户的牛羊皮革等货物，包某通关费用为每公斤人民币10.5-13元。由货主安排将货物发运至香港，货物提单的收货单位为海兴物流公司，钟某1负责在香港收货，对货物重新拼柜后运至南沙港交予邹某（另案处理），通过被告人冯镇迪等人以伪报品名、原产地及低报价格等方式走私进口，后运至深圳交给钟某2志或寻雄兵（均另案处理）接收，将货物分发给被告人石锦锋、甄伟建、哈辛德·辛某、王静等客户。各被告人具体犯罪事实分述如下：被告人冯镇迪在广州安某报关报检有限公司任报关员，受邹某指使按其提供的资料制作虚假报关单证，将货物以伪报品名、原产地及低报价格等方式申报进口。经统计，2018年1月至2018年7月，被告人冯镇迪以上述方式走私进口皮革共计119265.69公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币4075085.62元。被告人石锦锋以每公斤13元人民币的通关包某费代理进口国内货主被告人甄伟建从印度采购的牛皮革，然后以每公斤10.5-12元人民币的价格转包给钟某1走私进口。经统计，2018年3月至2018年7月，被告人石锦锋、甄伟建以上述方式走私进口牛皮革共计20360公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币720971.53元。被告人哈辛德·辛某将其从印度采购的山羊皮革以每公斤人民币13元的包某通关费用交给钟某1走私进口。经统计，2018年3月至2018年7月，被告人哈辛德·辛某以上述方式走私进口山羊皮革共计16865.69公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币608636.4元。被告人王静以每公斤人民币13-18元的包某通关费用在国内承揽广州市班某家具有限公司、深圳市美廷理创家具有限公司、东莞市富某家居集团有限公司进口皮革从香港到国内的通关运输业务，然后以每公斤人民币12-13元的价格转包给钟某1走私进口。经统计，2018年1月至2018年7月，被告人王静以上述方式走私进口牛皮革共计4728公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币237361.51元。为证实上述事实，广州市人民检察院向本院移交了书证，物证，电子证据，证人证言，同案人供述，被告人的供述和辩解，海关核定证明书等证据，并据此认为被告人冯镇迪、石锦锋、甄伟建、哈辛德·辛某、王静违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人冯镇迪、石锦锋、甄伟建、哈辛德·辛某、王静在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，是从犯，应当从轻、减轻或免除处罚。提请本院依法判处。被告人冯镇迪对起诉指控的主要犯罪事实及罪名没有异议，当庭表示认罪认罚；辩解提出其具有自首情节，其在安某报关公司担任报关经理，受公司委派代表公司发展业务，本案是单位犯罪，且偷逃的税额没有指控数额那么多。综上，请求法庭对其公正判决，从轻处罚。辩护人辩护提出：1.起诉将冯镇迪与在逃的邹某、钟某1等同案主犯予以区分认定为从犯，符合罪刑法定原则。一是在案证据不能证实冯镇迪与邹某、钟某1或其他同案人有任何形式的共谋，冯镇迪作为报关公司员工不具有发起犯意的动机。二是冯镇迪在低报价格这一走私核心环节中客观上有参与，但并非主导者，而是居于从属地位的配合者。三是冯镇迪不是违法所得的最大受益者，偷逃税款归于涉案走私货物的货主及邹某、姚某2等同案人，报关劳务收费全部归于报关公司。2.冯镇迪自动投案并如实供述主要犯罪事实，具有自首情节。对于其个人是否构成犯罪的辩解，属于其对于行为性质的认识因素，不影响对其如实供述的认定。3.安某公司及其隶属的安某公司南沙港口分公司受邹某的委托开展报关工作具备单位行为特征，冯镇迪实施的具体报关行为属于单位行为，应以单位犯罪中其他直接责任人员身份承担相应的刑事责任。4.穗关关（核）字（2019）003号税表所涉及的4柜货物及同案人钟某1深圳仓库扣押货物823千克不应认定为冯镇迪走私入境。综上，冯镇迪具有从犯、自首、单位犯罪等情节，且到案后认罪态度好，并有主动缴纳罚金的意愿，请合议庭对冯镇迪作出从轻、减轻处罚。被告人石锦锋对起诉指控的犯罪事实及罪名没有异议，当庭表示认罪认罚，其主动退缴非法所得人民币2万元，且家庭情况特殊，是两未成年孩子唯一法定监护人，请求法庭对其从轻、减轻处罚。辩护人辩护提出：1.石锦锋没有实际参与报关环节实施具体的伪报品名、原产地或低报价格的行为，所获取的也是正常低廉的业务佣金，不存在暴利，非法获利极少，在共同走私犯罪中，石锦锋所起作用次要，是从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。2.石锦锋归案后如实交代自己的罪行，积极认罪，真诚悔罪，审查起诉期间提出认罪认罚申请，应当给予其改过自新的机会。3.石锦锋家庭情节特殊，离婚后是两个未成年孩子唯一监护人，因本案被羁押，孩子上学、生活均无人照顾，且是家庭唯一经济和生活支柱，请求法庭对石锦锋减轻处罚，依法适用缓刑。被告人甄伟建对起诉指控的犯罪事实及罪名没有异议，当庭表示认罪认罚。辩护人辩护提出：1.甄伟建从国外购买的皮革由专业的揽货走私团伙以包某费方式走私进口，甄伟建没有参与虚假报关环节任何行为，在共同走私犯罪中仅起次要作用，依法应当认定为从犯。2.甄伟建能如实供述自己的罪行，且稳定没有反复，具有坦白情节。3.甄伟建主动退缴赃款人民币18万元，可酌情从轻处罚。4.甄伟建主观恶意不深，法律意识淡薄，且属于初犯，犯罪情节较轻。综上，恳请法庭对甄伟建从轻、减轻处罚，并依法适用缓刑。被告人哈辛德·辛某对公诉机关指控的犯罪事实和罪名予以否认，认为其是受印度国内公司老板安排进行货物交易，对涉案皮料走私进口主观上不知情，客观上也没有实施走私犯罪行为。辩护人辩护提出：1.辛某只是公司员工，受老板指示与钟某1商谈委托办理清关运输事宜，并无实施“伪报品名、原产地及低报价格”的走私进口行为。2.辛某不具有走私进口的主观故意，且与钟某1等人之间没有共同犯罪的故意，对他人的犯罪也不明知。3.辛某个人身体健康状况不宜长久羁押，侦查期间积极配合侦查机关调查讯问，且家属也代为退还人民币2万元作为国家税收损失赔偿款。综上，请求法庭依法判决，以维护被告人辛某的合法权益。被告人王静对起诉指控的犯罪事实及罪名没有异议，当庭表示认罪认罚。辩护人辩护提出：1.王静是初犯，且以放任心态参与犯罪，主观恶性小。2.王静涉案行为在共同犯罪中起辅助、次要作用，是从犯。3.王静认罪态度好，如实供述犯罪事实，具有坦白情节。4.王静如实提交资料，没有制作虚假单证，没有伪报品名、低报价格，且涉案偷逃税额较小，获利较少，情节轻微。5.王静悔罪诚恳，对其从轻处罚对社会不具有危害性。综上，恳请法庭对王静从轻适用刑罚。经审理查明：2018年1月至2018年7月，以同案人钟某1、刘鲡胜（均另案处理）为首的走私进口皮革揽货团伙，以香港海兴（中港）物流有限公司（以下简称海兴物流公司）名义，采取包某走私进口方式揽收国内揽货人被告人石锦锋、国内货主被告人甄伟建、王静、哈辛德·辛某等人的牛羊皮革等货物，包某通关费用为每公斤人民币10.5-13元。由货主安排将货物发运至香港，货物提单的收货单位为海兴物流公司，钟某1负责在香港收货，对货物重新拼柜后运至南沙港交予邹某（另案处理），再通过被告人冯镇迪等人以伪报品名、原产地及低报价格等方式走私进口，后运至深圳交给钟某2志或寻雄兵（均另案处理）接收，将货物分发给被告人石锦锋、甄伟建、哈辛德·辛某、王静等人。各被告人具体犯罪事实分述如下：一、被告人冯镇迪在广州安某报关报检有限公司（以下简称安某公司）任报关员，以单位名义按邹某提供的资料制作虚假报关单证，或直接使用邹某提供的报关单证，以伪报品名、原产地及低报价格等方式将涉案货物申报进口。经统计，2018年1月至2018年7月，被告人冯镇迪以上述方式走私进口皮革共计119265.69公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币4075085.62元。上述事实，有公诉机关向法庭举证、并经庭审质证的下列证据证实，本院予以确认。1.广州安某报关报检有限公司提供的电子邮箱文件，证实：涉案人员陈某2巧（邮箱名“肥仔”）自2018年6月19日开始通过电子邮箱发送无公章的报关用合同、发票、装箱单给冯镇迪，报关单证显示的供货商为香港兆丰林国际贸易有限公司，经营单位为广州金速睿贸易有限公司。2.广州安某报关报检有限公司提供的代理报关报检协议书模板，证实：该协议书的甲方是广州安某报关报检有限公司，乙方是牛皮进口自然人，广州安某报关报检有限公司收费标准代办费用510元／柜（超柜加收50元／柜）。3.广州安某报关报检有限公司出具的税金进出记录表、金速睿公司在2018年2-7月向安某报关公司支付费用的凭证，证实：广州安某报关报检有限公司与肖某、陈某2巧、金速睿、罗某、刘某1在2018年3月1日至2018年7月20日的税金进出记录。4.广州安某报关报检有限公司出具的金速睿公司进口牛皮报关单、单证交接表，证实：广州安某报关报检有限公司对广州金速睿公司的货物办理进口申报的事实。5.广州金速睿贸易有限公司的企业资料，证实：苏某2是广州金速睿贸易有限公司的法定代表人。6.创富船务公司提供的提单资料，证实：创富船务公司为广州金速睿贸易有限公司提供船运服务。7.佛山市健烁进出口贸易有限公司向南沙海关出具的声明4份，内容：兹有我司佛山市健烁进出口贸易有限公司于2017年12月6日、12月9日、12月11日、12月13日从南沙东发码头以一般贸易方式进口一批“整张牛皮革”，报关单号：516720171677020922、516720171677021133、516720171677021184、516720171677021385，数量：2050KG、5000KG、25400KG、26100KG。上述报关单“整张牛皮革”我司申报的价格为“2.8USD/KG”，现经贵关审核价格低于海关掌握的价格资料。由于我司无法提供相关价格资料，现我司放弃解释，决定同意按照贵关最终的价格征税，并授权广州安某报关报检有限公司关报关员张碧香向贵关办理相关估价征税手续，请贵关给予办理。被告人冯镇迪签认，该4份声明内容是安某报关公司受货主邹某委托报关进口皮革，在申报过程中海关需要价格磋商，货主邹某同意确认后，安某公司代拟写放弃解释的声明，并加盖健烁公司的公章后提供海关。证实：以佛山市健烁进出口贸易有限公司名义从南沙东发码头以一般贸易方式申报进口的4票整张牛皮革，申报价格低于海关掌握的价格，且货主无法提供相关价格资料，遂决定放弃解释，按海关核定的价格征收税。8.涉案人员喻某1娥、何某2的农业银行、刘某2胜的工商银行、王辉的光大银行、谭霞的建设银行银行流水，证实：同案人钟某1让客户将包某费用汇给刘鲡胜、钟快基、喻某1娥等人帐户。9.广州海关核定证明书，证实：被告人冯镇迪偷逃税款人民币4075085.62元。10.证人何某1（广州安某报关报检有限公司法定代表人）的证言：我不认识邹某，只听公司部门经理冯镇迪跟我提起过这个名字，是冯镇迪接的一个客户。合作方式是临时性的委托报关，按照500块钱一票的收费标准收取费用，如多一柜加收50块钱，代客户缴纳税款就会收取100元费用的事项都是按行业性收费标准收取的。据我所知，邹某使用多个客户名委托我公司代理报关进口牛皮业务。我们公司有和邹某签订过协议，我见过。协议有我公司加盖的印章，但是对方只有签名，没有加盖印章。2017年底海关多次对我公司代理进口的牛皮价格进行质疑，这个情况冯镇迪没有跟我进行汇报和反馈。按照规定，如果海关对我公司代理进口的货物价格等信息有质疑的话，我们第一时间会联系客户提供海关需要的相关资料，有时也会由我们收集好客户提供的资料后代客户向海关提供。冯镇迪没有跟我提过帮邹某代理进口牛皮公司收取额外收益或者好处费的事情。我们公司都是按照代理进口协议，在代理过程完成后由现场统计员制作一份对账单发给客户，然后他们全部是转账到我公司账户。公司都有对报关报检员的行为进行相关规定。公司员工行为管理规定也会挂在业各现场的墙上，公司在业务会上也多次要求不得私自帮客户做单证、更改单证。11.证人吴某1（广州安某报关报检有限公司南沙分公司经理）的证言：我2010年起就在该公司工作，该公司自2015年11月起在南沙东发码头帮客户代理进口牛皮，2015年11月至2017年3月进口的是碎皮，后来因为环保问题不允许进口，从2017年6月起至2018年7月进口的都是整皮。委托安某公司代理进口上述牛皮革的是姚某2，安某公司与姚某2拟定过一份代理协议，姚某2没有回签给安某公司，但后来都是按照协议执行的。安某公司就只有姚某2一个客户，但姚某2使用了6家不同的经营单位，按时间顺序分别是汕头市润臻贸易有限公司、佛山市健烁进出口贸易有限公司、深圳市矩林达塑胶化工有限公司、佛山市百丰盈贸易有限公司、深圳市森盛塑料化工有限公司和广州金速睿贸易有限公司。代理姚某2进口牛皮革的业务具体由安某公司南沙货港经营部的部门经理冯镇迪负责。代理进口牛皮革的流程是：货物到达东发码头后，客户会让船公司将提单转到我司，再将货物的发票、装箱单、合同给我司，我司以上述资料办理报关、报检手续。海关审核通过后，我司通知客户缴纳税款，客户将税款汇入我司账户，再由我司代缴税款。货物放行后，我司将提单（放行条）交给码头并告知客户，客户找码头提货，最后我司再将报关单、税单交给客户。据我所知，上述货物报关过程中主要是邹某、陈某2巧、梁某2在跟进业务，姚某2只是最后签收一下报关单和税单。按公司规定，客户应该将报关用所有资料的原件、已盖章的电子件及少量未盖章的电子件（由我们代为盖章）提供给我公司，我司再递交给海关，我司统一用公司邮箱ａｎｈ×××＠163.ｃｏｍ接收电子件。进口货物如遇海关查验，我司有专门负责查验的员工黎某跟进，冯镇迪也会跟进，客户方负责配合查验的人员是梁某2。货物税款等相关费用是通知邹某、陈某2巧缴纳。我们调取了2018年的记录，发现邹某、陈某2巧有用肖某、陈某2巧、刘某1、罗某等人私人账户以及金速睿公司的账户支付相关费用。12.证人姚某1的证言：从2015年至今，我在广州主要做进出口贸易工作，我在广东东莞有注册2家公司，—家名叫东莞市晨坚进出口贸易有限公司，我是法人代表，也是实际老板。另一家叫东莞市晨伟进出口贸易有限公司，法人代表是黄某，实际老板是我本人。两家公司主要员工有陈慧仪，她是2017年底进入公司负责财务会计工作。2016年左右，我在广州市南沙区发码头认识了苏某2，他是广州金速睿贸易有限公司的法人代表兼实际老板，2017年底，我和苏某2合伙开了九州贸易公司，一起做进出口生意，实际上到目前为止这家公司并没有开展实际业务。2015年我在南沙区发码头认识邹某，他是做进口碎牛皮边角料生意，他问我有没有公司给他做经营单位用于进口牛皮贸易。于是我就和朋友佛山健烁进出口公司老板范志坚联系，他同意用他公司的抬头作为经营单位，还答应给我开税票返点作为报酬，我印象中时间段是2016年底至2017年底，平均一个月进口牛皮的数量在10-20个柜，范志坚一共通过现金或者银行转账的方式给了我40-50万元。2018年3月份左右，我找范志坚要2017年9月份至今年3月份的钱，他没有兑现给我的口头承诺，所以我就没有让这家公司作为邹某进口牛皮所需要的经营单位，之后我就找苏某2，他愿意并承诺给我开税票返点利润的一半作为报酬。于是我就把邹某介绍给了苏某2，让苏某2的金速睿公司作为经营单位，他们见面谈好了代理费并签订了协议，据我了解，苏某2收取邹某的代理费是200元/柜。邹某通过苏某2的金速睿公司作为经营单位进口牛皮的时间段是2018年3月份至今，进口牛皮的柜数平均每个月是50个柜，目前为止，一共有200多个柜。苏某2通过现金、微信、转账等方式给了我大概20万元。2015年，我在南沙区迪，他是安某报关行南沙分部的经理，我把他介绍给了邹某。据我所知，邹某进口的牛皮都是通过冯镇迪在南沙口岸报关进口的。邹某进口牛皮的报关价格应该是邹某自己定的价格，至于他具体安排谁制作报关单证不清楚。需要向海关咨询风险价，我觉得是邹某本人去咨询的，因为邹某做进出口生意，跟海关的人也比较熟。13.证人陈某1仪（东莞盛洋食品有限公司员工）的证言：2014年9月至2017年4月我就职于东莞市盛洋食品有限公司，从事文员工作；2018年1月至今在东莞市晨伟进出口贸易有限公司和东莞市晨坚进出口贸易有限公司兼职，从事文员工作，每周上一天班。东莞盛洋食品有限公司的老板是是何某2，主要业务是红酒的国内贸易。我在晨伟、晨坚两家公司工作都是姚某2安排，向他负责。2014年第三季度到2016年1月份左右有进口碎牛皮的业务，2014年第三季度我当时的老板何某2从外面招揽到进口碎牛皮的业务，供货商是香港的张先生和香港骏升公司的梁小姐，我按照老板何某2的要求和他们联系，货物报关后再送货给客户指定的国内指定地点。碎牛皮全部是交给安某报关行的冯镇迪在南沙报关进口。客户只提供货物的柜号、品名、产地、重量等资料给我们，没有提供货物的价格资料。我按照何某2的安排制作报关用的合同、发票、装箱单等资料给冯镇迪，由冯镇迪报关。报关的价格是何某2告诉我的，他叫我写多少我就写多少。货物进口后主要运到深圳观澜和佛山南海。盛洋公司按照每吨多少钱向客户收取进口费用，包含了进口的关税、杂费，客户按标准支付了费用后就不用另外支付进口应缴关税，关税由我们这边支付。报关行向我们收取的收费标准是每柜500元的代理费用，如果该票货物多于1个柜，每柜会加收80-100元的费用，如果报关行代缴关税，每一份税单还要收取100元的手续费，此外码头费、港建费等等其他费用实报实销。进口碎牛皮的时候，我记得有健烁和汕头润臻公司的名义向海关申报的，当时我对进口碎牛皮的情况有做了记录，海关缉私人员找到我的时候在我住的地方找到我做记录的5本笔记本，其中有2本中有记录进口碎牛皮的情况，里面的内容就是我经手进口碎牛皮的实际情况。我经手进口的碎牛皮具体数量可以看看我当时纪录的笔记本。我所经手进口的是碎牛皮，没有整张牛皮。我平时使用过ｙｅｅ×××＠163.ｃｏｍ、279×××＠ｑｑ.ｃｏｍ的邮箱。2018年4月之后我变成姚某2的员工，在姚某2手下主要负责按他指示操作他的公司账户转账、付汇、开增值税发票。以姚某2的“晨坚公司”名义进口货物业务有两块：一是何某2用“晨坚”名义进口塑料原料，二是晨坚公司进口塑料制品、布料等，但姚某2有吩咐过，让我按苏某3的要求付汇和开增值税发票。进口货物有付汇额度，姚某2和苏某3各吩咐过我一次对外付汇。和何某2有关那些塑料原料进口报关资料是我根据香港提供的资料做的，做完给冯镇迪报关。和何某2无关的那些就是姚某2另一个姓“洪”的员工做的。两次付汇金额、收款人和报关单不一致，都是他们告诉我收款账户信息，我照填的，是帮国内别的人付汇出去的，具体是帮谁我不知道。2014年9月到2016年3月左右，何某2进口的牛皮革边角料使用“聚顺美”、“高州万某”、“健烁”、“汕头润臻”四个公司名义进口，是姚某2提供的。因为姚某2和何某2有合作关系，但具体怎么合作我不清楚。何某22016年之后没做牛皮方面的进出口贸易，我也没有接触这方面的进出口贸易了。我为姚某2工作的时候接触到的业务里面没有做有牛皮方面的进出口贸易生意，但他有没有做我就不确定。我给苏某3寄过快递，收件人名字“苏某2”，但我不知道是不是他的名字。我的QQ27×××07、“牛奶糖”，微信×××，昵称“大头仪”。姚某2备注是“解哥”，苏某3备注“苏生（解哥）”（意思是解哥姚某2通知我联系他的），冯镇迪备注是“迪哥”，何某2备注“何某2”。14.苏某1（广州金速睿贸易有限公司法定代表人）的证言：在今年4、5月份一天，海关要安排查验，我到查货现场时看到有缉私警察在现场，查货当时有我、姚某2、梁某2、肥仔、邹某，还有安某报关行的阿某在场。邹某大概于2018年3月开始借用金速睿公司名义向海关申报进口皮革。邹某是姚某2介绍我认识的，认识之后邹某来我公司谈借用金速睿公司给他作为申报进口的抬头公司，我征求过姚某2的意见，他认为问题不大。邹某借用金速睿公司作为申报单位，答应我每柜200元的费用，我还可以利用金速睿公司进口后的海关税单额度开增值税给国内厂家，可以收取1-2%手续费，此外还可以利用金速睿公司进口皮革的货值进行调汇赚一点钱。不过在邹某的业务上，我与姚某2是合作关系，所赚到的钱我与姚某2三七分成，姚七我三。据我所知，邹某进口的皮革是在香港打包装柜后运到南沙东发码头的，具体是从哪个国家运到香港不清楚。进口皮革是委托安某报关行报关的，联系人是阿某。报关用单证是阿某制作的，刚开始时阿某制作了报关用的合同、发票、装箱单要到我处盖章，因为我做红酒生意经常要用到公章，阿某就提出干脆由我另刻一个公司公章给他方便报关，后我在外面刻了一个金速睿公司的公章给阿某。邹某大约每个月有50柜进口皮革的。我除了将金速睿公司借给邹某作为申报抬头公司外，有时还帮邹某代支创富船公司的海运费和关税，该两项费用是邹某通过一个叫肖某的银行账户将相应款项转到我私人账户的，我再将款项转到金速睿公司的公户，最后以再以金速睿公司的公户分别转给船公司和安某报关行。肖某其实与邹某是同一个人，因为我加了“邹某”和“肖某”的微信，从微信判断，“邹某”和“肖某”应该是同一人，而且我还与邹某签订了一份协议，邹某签名时签了肖某的名字，邹某转给我的款项都有用邹某和肖某两个名字。邹某有梁某2和肥仔两个员工。冯镇迪报完关之后提供了多少份税单给我我没有统计，但货值上应该超过1000万元人民币，冯镇迪每次提供税单给我时都有在本子上签收。之所以皮革进口后货主不需要海关的税单是因为进口皮革的时候是以金速睿公司的名义申报的，邹某本身没有公司，要开票也要以金速睿公司的名义开具出去，我们当时也商议过，如果他有需要我可以开给他，如果他不用就给我使用。进口皮革的货款不用通过金速睿公司这个渠道去支付，我有利用这个皮革报关进口的付汇额度帮一些要付汇的人付汇给境外。冯镇迪报完关，我会上海关的中国电子口岸网站，在上面打印出进口皮革的付汇证明，凭这个付汇证明就可以帮需要付汇的人付汇出去。需要我帮忙付汇出去的人不是进口皮革的货主。我帮人家付汇是付到香港，付汇证明单上面有款项用途（牛皮货款），还有付汇金额多少美元，付汇证明单上面没有有数量、单价。我开增值税发票给的主要是开给茂名一带的鞋厂、手袋厂。15.证人梁某1的证言：2015年左右我在码头工作时认识陈某2巧、邹某，他们都是做牛皮革代理进口业务的。2017年9月左右开始给邹某、陈某2巧（外号肥仔）打工。我不知道陈某2巧、邹某他们有没有公司，但牛皮革进口业务使用很多公司名义做的，我记得有巨林达公司、广州金速睿公司等。工作都是陈某2巧、邹某直接安排我，工资是他们直接微信转账或者给现金向我支付，开始是4000，现在是6000，没有提成，过年给过一次8000奖金，还有就是每个柜车队给50块钱我做提成，因为是我介绍给他们运的。我具体负责陪验货，就是进口的牛皮革海关要开柜查验的时候，报关公司会通知我，然后我就去码头和报关公司的人一起陪海关进行查验。还有冯镇迪给我一些原产地的标签模板，我去找印刷公司做成贴纸，验货的时候有需要就贴在货物标签上，印刷钱我先垫付，然后找邹某报销，我记得有印度、阿根廷、巴西等国的货物标签。因为货物上有些是用油性笔写的原产地，不够清晰，我就按着装箱单上面的原产地给货物贴标签。冯镇迪在场的话，就是他根据装箱单告诉我哪个货物贴哪个标签。报关公司是安某报关公司，码头费用报关公司交。货物放行了阿毅或者阿某会电话或者微信通知我，我再通知陈某2巧、邹某。后续提货、联系车队、送货到客户我不参与，陈某2巧自己安排。我给他们打工之后一直都是找创富船公司，大概是2015年左右，我们的货基本都是走东发码头，2017年的时候有几柜走的是莲花山码头。货发运到哪里都是陈某2巧直接告诉车队的，应该是通过微信告诉车队陈承晓的。我只是听车队的司机提过有发佛山、东莞、深圳等地。所有报关所需的资料是冯镇迪做的，具体需要哪些资料我就不清楚了。16.证人寻某兵的证言：2015年10月份，我开始跟着我表姐钟某1做事。钟某1在香港有个公司叫“海兴物流”，主要是在港仓储、包装、装卸货以及报关、清关。钟某1在深圳有个仓库，安排我负责，主要是清关后的货物接收、装卸，等货主提货或者由我安排车派货。海兴物流我知道有钟某2嵘，她是钟某1的堂妹，主要负责财务，货到香港有时候也是她跟单。还有一个“陈小姐”是文员。我表姐夫刘鲡胜有时候也在香港仓库帮忙，具体做什么不清楚。2016年5月，钟某1让我和她堂弟钟某2志（钟某2嵘的亲弟弟）在深圳龙岗区良白路宇达物流园以钟某2志的名义租了个仓库，一直租到2017年4月。2017年4月，由于这个仓库库存太小，我向钟某1提出换到隔壁租个大一点仓库，于是就换到了现在租的龙岗区良白路83-1号金华伦物流园泰亿物流。因为现在这个仓库面积太大，我和一个叫“张某”的人以他的名义一起合租，每月给他租金11000元。如果有货要运到仓库，钟某1每次会提前将货柜清单（是照片截图，但内容是表格格式，清单包括柜号、装柜时间、货号、件数、重量、货主，有些时候也会有货主电话）微信发到群里告诉我们，里面有钟某1、钟某2志、钟某2嵘、我和喻某2。我收到信息后，有时候会联系车队“调度陈”了解货柜到仓库时间，也有时候“调度陈”会电话告诉我有货柜要到，给我司机电话让我联系司机准备卸货。货到仓库后我就开叉车并安排工人卸货。喻某2负责跟货，联系客户以及安排车拉货。钟某2志在2017年11月和2018年5月先后买了2台货车，他负责用自己的车拉货、送货。我确定货是在香港钟某1的“海兴仓库”装载并报关进来的。我也看到过司机的送货单，是张复写纸第三联，上面写的是“广州南沙”一个码头名字，还有提单号。运到深圳仓库的主要是牛皮，还有羊皮、生皮之类的。据我所知钟某1是按公斤收取费用，因为有二个印度客户，而我懂英语，钟某1让我和客户谈按每公斤12-13元人民币收取“运费”。后来这2个印度人又介绍了2个广州客户，一个姓陈，一个姓林，其中姓林的晚上来深圳仓库提货。因为我帮忙谈好了生意，钟某1提出按每公斤2毛钱给我提成。每公斤12-13元人民币是货从香港运到国内客户手里期间所有的费用，包含海运费、报关费用、关税费、国内清关后运至深圳仓库的运费以及从深圳仓库运至客户的运费等。钟天真区分客户是用随货的货号，也叫入仓号，写在货物包装上，不会有名字，基本上都是货号，很多客户都是叫物流或者货拉拉或者外面的司机来提货，我也只知道货号，不知道客户。司机报货号我就放货，不用签单。货从南沙清关后运至深圳仓库，我需要签司机的送货单。我签的是“熊某”，是钟某1给我起的，她让我不要签自己的名字，省的别人找我麻烦。我有怀疑过钟某1在做违法的事情，送货的司机曾经和我说过这事可能是违法的，我还当面问过钟某1，她答复的很绝对，说是正规进口的。我也看到货到仓库的到货单上也显示有广州南沙码头，应该是报关进来的，顾虑也就打消了。从我使用的iPhone6S和iPhoneX两台手机里提取了部分照片是钟某1发送到微信群里面的《装柜清单》，我之前的笔录里面解释过这些清单的作用。钟某1从2016年8月份开始发送这种《装柜清单》，我当时开始负责在仓库卸货，她就会发送清单到群里，我要按照清单上的内容理货。如果是送货上门的客户，是由钟某2志负责，我没有联系方式；自提客户我会有，但有时他们都是安排司机来提货。TR客户是印度人HARSH，通讯录记录“harsh，+917837070783”。去年下半年一天，钟某1、刘鲡胜、钟某2志和我租了台别克商务车去罗湖火车站把HARSH接到了仓库，刚开始我负责翻译，但我们沟通不太顺畅，HARSH就打电话给他的员工，让员工直接和钟某1沟通。当时HARSH问钟某1牛皮和羊皮从香港进口到大陆什么价格，钟某1报了价格，我只记得牛皮和羊皮的价格不一样。寻雄兵手机微信中提取的装柜清单截图，证实：（1）被告人王静以茂宇公司名义为班某公司包某代理进口的4票意大利产牛皮革共计1989公斤，班某公司已在国内收货；为美廷公司包某代理进口的泰国产牛皮革共计2166公斤，美廷公司已收货。（2）被告人甄伟建通过石锦锋包某代理进口的10票印度产牛皮革共计20360公斤，已在国内收货。（3）被告人HarshinderSingh(哈辛德·辛某）通过钟某1包某代理进口的11票印度产山羊皮革共计16825.69公斤，已在国内收货。17.证人陈某1晓（广州易运物流有限公司车辆调度）的证言及提供的对账记录表：2015年4月至今在广州易运物流有限公司负责车辆调度工作，公司的业务主要在东发码头帮客户将货柜运送到指定地点。运送牛皮柜的客户只有邹总，我入职的时候他就己经跟广州易运物流有限公司合作。以前碎皮的时候就他自己，后来做整张和半张，他手下就多了两个人，一个是梁某2，一个叫陈总（也叫肥仔），这三个人都见过。梁某2负责跟进码头、报关的事情，和我们对账、结算运费。陈总主要是和我对接，安排货柜运送事宜。目的地比较固定，有佛山南海罗村、黄岐、里水、东莞东坑镇、厚街、深圳龙岗区金华伦物流园。我们有付梁某2每柜30-50元回扣，是我们公司赵汝坚经理给的。我们公司对数是我，收钱应该是赵汝坚经理。我通过微信将对数表发给梁某2，对数表包含日期、车牌号、柜号、收货地址（深圳、厚街、东坑、里水、罗村、黄岐等）、运费、总运费、收款账户。收款账户是农业银行广州市南沙政务中心支行，户名赵汝坚，账户：62×××71。现场查扣的4柜货，柜号尾号0345的送佛山南海罗村“阿伟”,柜号尾数8325的送里水金先生,另外两个柜陈总没有告诉我。证人陈某1晓提供的2017年-2018年的对账记录表，证实：邹某委托广州易运物流有限公司从南沙东发码头运送牛皮货柜到客户对账记录，由陈某1晓制作与梁某2进行对数。18.证人陈某1（广州市瀛富船务货运代理有限公司操作部经理）的证言：瀛富公司大概是从2015年开始有从香港运输皮革到大陆，货主是“邹先生”他的皮革收货人用过很多家公司的名义，我印象中有“汕头润臻”、“佛山健烁”、“深圳炬林达”、“佛山百丰盈”、“深圳森盛”、“广州金速睿”等公司。帮“邹先生”运输皮革进口，都是他电话通知我司进口部的操作员需要进口几个柜，然后再告诉具体的柜号以及这些货柜是送到码头还是需要我们安排车辆去拖回码头；柜进到我司在香港屯门码头RTT,他再将每拒的件数及毛重告诉我们，我们录入舱单系统后就可装船发货了；货到东发码头后，我们打印提单交给他用于报关；最后卸货后，我们还要负责将吉柜运回码头。他的货都是安某报关行代理报关进口的，都是由安某安排人过来拿提单，安某的主要经办人是冯镇迪。香港的联系人有两个，一个是香港海兴公司的“钟小姐”，还有一个是“威哥”。订舱的联系人都是“邹先生”，跟“邹先生”一起的还有一个叫“肥仔”，另一个是梁某2。“肥仔”最早的时候来拿过提单，梁某2是代表货主配合查货的。19.被告人冯镇迪的供述和辩解、辨认笔录及对相关书证材料的签认笔录：我于2000年开始从事进出口报关业务，并考取了报关员资格证，2010年至今在广州安某报关报检有限公司任报关员。2017年9月，邹某通过东发码头货运公司姚某2介绍与我认识，向我了解进口牛皮的报关费、所需报关资料、海关商检、通关速度、调度情况等，后来邹某就找我报关。有签订代理合同，我们这边是法人代表何某3签名并加盖安某报关公司的公章，邹某那边是一个肖某的人签的，但没有加盖任何公司的公章，包括后来交税汇款过来都是肖某名字汇的钱。协议的内容主要是代理进口费用是一票货以一个柜计350元人民币，如果货物超过一柜，会每柜收取50元的费用，还会收取代理网上支付的手续费100元，其他税费及杂费实报实销。达成合作关系后，邹某带陈某2巧（绰号：肥仔）给我认识，说以后有业务问题联系陈某2巧。邹某进口的是整张或半张的牛皮,我为邹某报关进口牛皮的流程：邹某或者陈某2巧发资料给安某报关公司公共邮箱ａｎｈ×××＠163.ｃｏｍ，我看到后就填制报关单发送给海关，海关审核后，公司出纳黄卫珍会通知邹某和陈某2巧汇钱入我公司对公账户用来交税。交完税我就会向海关递单，如果要查货就通知邹某和陈某2巧，邹某或陈某2巧会叫梁某2来配合海关，不需要查货就把提单放在东发码头单证室，邹某他们自行提货。海关查货偶尔有出现重量、规格、产地不对等问题，之后都是作改单或补税处理。邹某每次都有提供报关所需的合同、发票、装箱单、报关委托书、经营单位（健烁公司、金速睿公司）、发货单位（香港兆丰林有限公司），收货单位和发货单位的章都放在安某公司办公室，健烁公司的章是姚某2拿到公司给我的，金速睿公司和香港兆林公司的章是金速睿公司法人代表苏某3给我的，因为发过来的发票都是没有章的，而海关要求原件，因此章放在安某公司方便我在填写报关单证及时盖章，提高通关效率。然后我根据邹某提供给我的模板进行填写，重新制作合同、装箱单、发票，除了加填重量、柜号外，其他都是按照他提供的格式、数据去做的，然后加盖公章再向海关申报。邹某提供报关资料有三种方式，一种是通过公司邮箱发给我；第二种是陈某2巧带纸本给我；第三种是邹某用微信发钢笔手写的柜号、品名、每个柜的净重、毛重、件数给我，用的是“万某”的微信名。通过微信发给我的是没有价格、原产地等资料的，邹某会电话告知我原产地，如果有调价，邹某会告知我，如果没告知我，我就按邹某说的按之前的产地整张皮3.3美元、半张皮2.3或2.4美元、小半张皮1.8美元来填制报关单。邹某通过邮件和微信发给我的报关资料还有柜号、包装、产地、品名等内容，但不是每一次都有价格资料，因为申报时如果海关没有对价格提出质疑或价格磋商，我就会按照上一票的申报价格填写报关单证，如果海关有质疑或提出价格磋商，我会带邹某一起到海关进行价格磋商，并经邹某同意后采用海关估价进行报关。邹某曾经说过每次进口的皮革都是差不多的，我每次向海关申报的价格邹某都是知道的，因此邹某不用每次都提供价格给我。价格磋商的次数较多，自2017年9月到出事，大概有八九次，一开始经过价格磋商海关接受邹某的申报价格，到后来经过磋商价格就一次比一次提高。我对邹某提供的货物资料的真实性无法进行核实，因为我不具备皮革的专业知识，柜号、件数、包装、重量、产地均是邹某提供，我也不知道牛皮的真实价格，只是按照邹某确定的价格向海关申报。提单是船公司提供的，提单上有件数、重量、柜号、经营单位和货物名称，陈叶桦通过其公司的邮箱发安某公司邮箱。创富船务公司是邹某自己联系的。进口牛皮产地主要有印度、孟加拉、泰国等东南亚国家。进口牛皮没有统一包装，卡板为主，还有铁皮包装、编织袋包装、纸箱包装、胶纸包装，并且出现过产地和报关单不一致的情况。货物上的标签我没有动过，查货的时候我都在现场，邹某派梁某2来，有时候陈某2巧也在。据我所知，仓底货不是原装柜，是在香港拼柜，我发现柜号经常重复。邹某的报关业务都是我在负责，我帮邹某代理进口大概200票。进口牛皮财务黄卫珍有记录，用作收钱。近年来的业务数据我都存在一个U盘里，已被缉私人员扣押。梁某2是邹某雇的，负责跟进查货、联系司机把货物拖走。邹某有给我额外好处：有时候查货的话，他会给我2000元左右的辛苦费，有时给点微信红包，我在中秋、端午和春节收了邹某各2000元的红包，之所以额外给我钱是因为他觉得我服务好，事事亲力亲为，跟得比较紧通关速度也快。陈某2巧拿报关资料给我，有时也会给2000元红包，可能我干活比较卖力。姚某2是东发码头业务部的，我去喝茶时经常看到姚某2在金速睿公司，我平时叫姚某2“解哥”，姚某2去找海关、商检、码头等单位，联系起来通关业务会快一些。姚某2介绍我认识邹某后，基本上没再联系，就是偶尔碰面或者电话问邹某的进柜情况、通关情况，我不知道姚某2与邹某有否金钱来往。我们老板知道牛皮这块业务，知道有邹某这个客户，他不清楚金速睿公司。代理进口费用及需要缴纳的关税及杂费邹某会汇款到我们公司总部对公账户。我不认识钟某1、寻雄彬。邹某为什么要用金速睿作为经营单位我不太清楚，他们提供资料给我，我就用来报关了。帮助邹某报关进口牛皮的过程中疏漏的地方：一是很难去核实邹某提供的有关进口货物的真实价格信息资料，二是在海关多次对其货物进行询价和查验后，我作为直接经手人员没有对相关问题引起重视，但是我也向邹某提出过疑问，事后看来我由于工作疏忽，为了招揽客户没有完全做到作为报关员应尽的责任。被告人冯镇迪签认的虚假报关单证资料，证实被告人冯镇迪根据货主邹某提供的内容所制作用于报关用的报关单电子数据，抬头单位“广州金速睿贸易有限公司”是邹某指定。二、被告人石锦锋以每公斤13元人民币的通关包某费代理进口国内货主被告人甄伟建从印度采购的牛皮革，然后以每公斤10.5-12元人民币的价格转包给钟某1走私进口。经统计，2018年3月至2018年7月，被告人石锦锋、甄伟建以上述方式走私进口牛皮革共计20360公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币720971.53元。上述事实，有公诉机关向法庭举证、并经庭审质证的下列证据证实，本院予以确认。1.证人杨某的证言及辨认、签认笔录：2008年至今，我为新加坡PARPIALNTPTELTD公司驻中国办事处负责人。PARPIA公司在印度、中国及香港各有一个办事处，总公司在新加坡。中国办事处负责接中国大陆、台湾、香港的订单和制定皮革模板，中国办事处有4人，我是负责人。中国办事处在国内接到皮革订单后会先口头将订单给新加坡总公司制作合同，我将制作好的纸质订单转给印度皮革加工厂，同时也转一份给中国办事处邮箱，中国办事处将需求模板也直接给公司印度办事处，印度办事处再转给印度皮革加工厂，印度皮革加工厂将成品做好后通知印度办事处验货，货主将款项付给印度皮革加工厂后，由印度皮革加工厂负责发货给货主。货主付款同时将具体到货地点及联系人告知印度皮革加工厂。印度皮革加工厂有四五家，分别是tangarexpcrts公司、arcoleather公司、rlaleather公司、bluediamondleather公司。货到之后由货主自己提货。印度皮革加工厂将空运单、包装单及发票给我或发给货主，如发给我，我会转发给货主。如直接发给货主，货主会将上述三份单给我一份，我收到单之后工作完成。中国办事处不会另外制作合同和发票给货主。经常向我公司订购的公司有7、8个，我记得的货主有4、5个，其中一个豪客皮革行，老板叫甄伟建，他每个月有购买2万英尺的货，大概做了2年左右。中国办事处的邮箱是ｌｅａ×××＠ｐａｒｃｈｉｎａ.ｃｏｍ，邮箱密码为Scx3349s。此邮箱办事处员工都可以使用，办事处也只有这个邮箱，全部员工都可以看得到，近两年的记录都有保留，新加坡总公司那边该会有完整的定货及收佣金记录，我办事处没有做过完整的定货及收佣金账目，办事处电脑主要是邮箱记录及办事处开销的记录。新加坡总公司统一向印度皮革加工厂收取货值4%佣金费，都由新加坡总公司收取。我2017年初认识甄伟建，之后甄伟建通过其PARPIA公司订购印度产皮革。具体流程是：甄伟建需要什么样的皮革就向PARPIA提需求，然后我们去印度找货源样板，经他确认后下订单，我们通知印度厂家生产。生产完成后，我们公司在印度的员工会去验货，验货没问题后厂家会将发票和装箱单给我们，我们再转给甄伟建，让甄伟建将货款支付到厂家账户。甄伟建付款后会将收货人的信息提供给我，我们再转发给厂家发货，发货后厂家再将提单发给我们，我们再转发给甄伟建就完成交易。甄伟建的货都是发往香港的，收货人有两家，之前是HOIHING（INT'L）LOGISTICS，2018年开始是HINGKEETRANSPORT。我提供甄伟建2018年以HOIHING（INT'L）LOGISTICS为收货人的全部货物发票、装箱单以及提单。甄伟建通过我们购买皮革不需要支付佣金，我们都是从厂家处获取佣金。证人杨某辨认出被告人甄伟建，并签认甄伟建通过其购买的牛皮的发票、装箱单、提单等资料。2.被告人甄伟建的供述及辨认、签认笔录：我从国外购买的牛皮有两个渠道，一个渠道是通过巴某公司的杨元祯购买，另一个是通过巴某公司的前员工李惠敏购买（2-3票），绝大部分通过是芭比亚的杨元祯购买。购买的牛皮都是先发货到香港，再委托石锦锋或黄先生进口到大陆。石锦锋是转包给香港海兴物流公司的钟小姐进口，但不清楚钟小姐、黄先生是如何进口。将货物委托石锦锋、黄先生从香港进口到大陆，我只需要让供货商发货到上述他们指定的香港收货人处，剩下的就是在广州收货就行。我只需要提供货物提单给他们，他们在香港提货后就知道这批货物是我的，其它资料印度厂家应该会直接给他们。他们都是每公斤收取12-13块人民币的通关费，另外再收取香港提货、运输以及大陆运输等一些杂费。支付给石锦锋是用自己的农行账户转账到石锦锋中行账户上，支付给黄先生是通过微信转账。侦查人员提供的邮件反映的都是我通过巴某公司购买牛皮的发票、装箱单及提单。这些牛皮我都是委托石锦锋进口到大陆并收到货了，提单上面的收货人是香港海兴公司。我跟石锦锋没有签订书面协议，都是基于同业之间的信任。我只需要按照每公斤13元人民币的价格将货物委托给他，他就在国内在我指定的地点将货交给我就行了。如果货物缺失或者不交货给我，就按照货物的全款赔付。正常报关不按货值向我收取通关费用，而是按照每公斤13元人民币收取代理进口费用，这种模式严格来讲确实不合理。我没有把货物的实际价格信息资料提供给石锦锋，但我的供货商印度方面会把货物的实际信息全部发给我和香港海兴公司。货物的进口代理费用有时候我是用我自己的银行账户转给石锦锋的，有些时候是以现金形式给他的。石锦锋说货只要直接发到香港海兴公司，其他都不要我管了，只管在广州收货就可以了。如果不要发票就13元每公斤的价格收取代理进口及其他所有费用，如果需要发票就要补一点差价，但我从来没有要过发票。被告人甄某伟辨认出被告人石锦锋。被告人甄某伟签认的书证材料：（1）核税证明书，证实：被告人甄某伟涉嫌走私偷逃税款人民币720971.53元。（2）被告人甄某伟的邮箱提取的发票、装箱单，其签认：是我通过巴某公司购买印度生产牛皮的发票、装箱单及提单，我将这些货物委托给黄先生从香港进口到大陆，并且以每公斤12元人民币支付通关费用。（3）被告人甄某伟与黄田生(香港兴记)、石锦锋的微信联系的聊天记录。（4）从被告人甄某伟邮箱提取的资料（2018年3月-6月），其签认：是我通过巴某公司购买印度生产牛皮的发票、装箱单及提单，我将这些货物委托给石锦锋进口到大陆并全部收到了。证实：被告人甄伟建通过被告人石锦锋包某代理进口的10票共计20360公斤印度产牛皮革真实价格及所偷逃的税额。3.被告人石锦锋的供述和辩解及辨认、签认笔录：2013开始揽出口货物到香港的业务，2017年开始同时揽从香港进口货物的业务，一直至今，进出口都是揽货后转包给别的公司做。承揽过的进口业务只有牛皮，客户只有甄先生，下一手交给钟某1进口。进口流程：甄先生通过微信照片将牛皮发往香港机场的提单给我，我再转发给钟某1，钟某1就去提货，然后进口到国内，放到她在深圳龙岗的仓库，我就找司机去仓库提货，然后运到甄先生广州天伦鞋业交易中心档口停车场，甄先生安排小拖板车把货运走。我代理进口牛皮收甄先生12元/公斤，从香港包某到他档口附近。我给钟某110.8元/公斤，从香港包某到她深圳仓库。我们都是不定期结账，大概是一个多月银行转账结一次。每做一票，钟某1都会把这票情况以及累计情况通过微信信息发给我，信息内容包括“前欠款”、“本次重量”、“本次款项”、“目前欠款”这4个信息。我和甄先生也是这种方式对账和结账，我会在收到甄先生款项之后支付款项给钟某1。甄先生用什么银行转过来的不清楚，我的收款账户是农业银行黄石路支行的银行卡，我给钟某1就从这个账户出，她的收款账户是深圳农行的，户名姓钟，但不是钟某1。钟某1只需要提单，我微信照片的形式发给她。甄先生也只是提供提单，也是微信照片形式发给我。没有人向我提供过牛皮发票资料。钟某1没有给我报关单据，没有见过税单。甄先生的供货商那边我没有接触。我和甄先生以及钟某1有对保，就是如果货物由于各种原因无法交货，赔偿都是按包某费赔，就是当次包某费不收，钟某1再赔包某费一倍（12乘以重量）给我，我再赔包某费（10.8乘以重量）给甄先生，但是甄先生委托我的货我都委托钟某1进口然后交货给了甄先生，没有出现过赔付的情况。被告人石锦锋签认的书证材料：（1）核税证明书，证实：被告人石锦锋偷逃税款人民币720971.53元。（2）石锦锋制作的与李某、卓某的对账单、卓某发给石锦锋货物资料图片、石锦锋与钟某1、甄伟建的微信聊天截图、钟某1发给石锦锋香港收货人信息、石锦锋转包钟某1走私进口货物提单截图、石锦锋支付通关费用给钟快基截图。证实：石锦锋通过微信与甄伟建、钟某1联系代理进口涉案牛皮的事实，微信内容包括发送货物提单、香港收货人信息、货物到货信息、结算通关费用、对账单、通关费用转账记录等，印证了石锦锋供述。三、被告人哈辛德·辛某将其从印度采购的山羊皮革以每公斤人民币13元的包某通关费用交给钟某1走私进口。经统计，2018年3月至2018年7月，被告人哈辛德·辛某以上述方式走私进口山羊皮革共计16865.69公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币608636.4元。上述事实，有公诉机关向法庭举证、并经庭审质证的下列证据证实，本院予以确认。1.从印度EXCELTANNER公司电子邮箱中调取的被告人哈辛德·辛某和钟某1签订的《进口皮料协议书》，内容：（1）空运货物香港费用；（2）海运货物香港费用；（3）香港到广州运费（羊皮人民币13元/公斤，牛皮人民币12.5元/公斤）；（4）付款条件；（5）货物保障：如因海关扣货导致货物无法交付，海兴按每公斤100元人民币进行赔偿；（6）注意事项：客户需要提供装箱单和发票以便于入口报关。证实：海兴（中港）物流有限公司为被告人哈辛德·辛某在广州设立的EXCELIMPEXLEATHER办事处包某代理进口皮革的事实。2.从印度EXCELTANNER公司电子邮箱中调取的货物发票、装箱单、提单，证实：被告人哈辛德·辛某通过海兴公司包某代理进口的16825.69公斤印度产山羊皮革的真实价格。3.被告人哈辛德·辛某和员工jessica及钟某1的微信记录，证实：被告人哈辛德·辛某和员工jessica及钟某1就有关山羊皮的交易所进行沟通的事实。4.海关核定证明书，证实：被告人哈辛德·辛某进口印度产山羊皮革11票，共计16865.69公斤，偷逃应缴税额人民币608636.4元。5.被告人哈辛德·辛某的供述和辩解及其对钟某1的辨认笔录：我为印度国人，就职于印度EXCELTANNER公司，老板是印度人Jadmaludeen，2016年跟他一起来广州设立了EXCELIMPEXLEATHERTANNER办事处（没有登记注册），主要从事皮革贸易，公司在广州设立了办公室，我是负责人，主要负责销售工作，还有一名中国女员工和一名印度男员工。女员工叫JESSICA，中文名不清楚，负责秘书工作。男员工叫NIZAMUDDIN，是我助理，主要负责财务工作。我们收取货款有时候现金，有时候转账，在广州财务没有账本。平时在广州主要是看管货物和接受订单。我在办公室附近租了一间仓库储放货物，仓库存库的货不多，目前存货在20-40袋左右，都是些坯革（半成品皮革）。我主要在中国接内地客户订单，然后把订单传给印度公司，印度公司把所有货物发往香港，大概60%在香港卖掉，40%销往中国内地，具体比例我不特别确定。中国大陆的客户在香港收货，他们会自己想办法运到中国内地。决定收货地点有时候是客户定，有时候是我们定。大致的原则是能在香港交货的就在香港交货，不能的就在中国内地，内地收货地都在广州，具体提货地点就是我的仓库。要在广州交货的货物，我们主要通过两家物流公司进口，一家是TOPGLOBE，老板叫JANICE的女士。另一家叫海兴物流，海兴物流人员因为不会讲英文，我都是通过微信与他们联系，因为微信上自带翻译功能。与我联系的是海兴物流的老板KELLYCHUNG女士。约7-10天前印度公司发出了一批货物，我把该批货物委托给KELLYCHUNG运到中国内地，该批货物被扣，我案发前一天还在香港见到KELLYCHUNG，KELLYCHUNG没有提起该事。我与KELLYCHUNG是于2017年9-10月通过做皮革销售的CANDY介绍认识，之后我开始与KELLYCHUNG有生意往来。大多数时间还会通过Email或微信提供PACKINGLIST(装箱单）和INVOICE（发票），我的邮件地址是ｈｅｒ×××＠ｇｍａｉ1.ｃｏｍ,我的微信号是×××。我看到发票上面的价格是每平方英尺0.8-1.15美元，一袋大约折合是750平方英尺（总共是600-862.5美元，按6.5汇率，折算成人民币是3900-5606元），但我对价格的真假不知情。KELLYCHUNG和JANICE她们完成通关手续后，并没有提供什么通关凭据给我。刚开始我问她们要过一两次，她们都解释确实是通过海关进来的，但因为我的货物在货柜里只占一小部分，所以没法提供。但她们会提供一张INVOICE(发票）给我，作为为我提供服务的凭据。我的货物大多是白色箱子，从KELLYCHUNG处收到的货物基本有标示“TR”。我觉得“TR”不太可能是印度方面标注上去的，我不好确定KELLYCHUNG是否也给别人标示“TR”字样。但她给我的货物总会有“TR”的字样。她给我的发票上面也总是会有“TR”字样，后面跟着货物件数，发票会写“ToHARSH”。货物到了中国内地后，KELLYCHUNG和JANICE通知我到货，因为我不会中文，收货时司机和我办公室的JESSICA具体联系。付款是通过我们广州公司3人，主要是JESSICA的农行账号转账到KELLY的农行账号。每袋皮革的重量是35-40公斤，我需支付KELLY每袋皮革的费用是455-520元。付给JANICE也一样是农行账号。如果KELLYCHUNG把货物丢了，赔偿约定我不记得是否有协议，但这一行如果把货丢了一定会赔偿。收取国内客户的货款是有的现金，有的转账。如果是转账，客户转到我们广州公司3人，主要是JESSICA的农行账号。支付货款给供货商，通过我在中国内地向人支付人民币，那个人就会在香港安排向印度供货方支付美元。原来说过每袋价格5000-7000人民币，支付的通关费用是455-520元，低于货值的10%，我所知道的价格是来自发票，以发票为准。所有费用，包括进口的物流费用，是否够向中国海关缴纳税收不知情，反正她们是保证海关清关的。经我辨认，侦查人员提供的KELLYCHUNG（ｈｏｉ×××＠ｆｏａｍａｉｌ.ｃｏｍ）发送给我公司邮箱（ｅｘｃ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ）的邮件里的附件就是EXCEL公司委托海兴公司进口皮革的协议，该份协议有执行，EXCEL公司大约从2017年12月开始将皮革交给海兴公司进口。这些货物提单上面的收货人都是香港EXCELIMPEXLIMIED(以下简称香港EXCEL),而不是海兴公司，KELLYCHUNG能在香港提货，是我将香港EXCEL的公章从广州邮寄到香港交给KELLYCHUNG，这样她就可以代表香港EXCEL去提货。香港EXCEL的公章总共有3枚，我手上一枚、TOPGLOBE公司那里一枚、海兴公司一枚，都是为了在香港提货方便给他们的。海兴公司负责送货，有时送到广州EXCEL公司，有时送到我的客户指定地点。海兴公司帮我们进口一票货物后都会给发一份发票给我们，上面有货物重量、件数、费用明细以及收款账户，我们核对无误后，我、JESSICA、NIZAMUDDIN三个人的私人账户付款到发票上面的收款账户就可以了。为方便和KELLYCHUNG沟通进口皮革的事专门建有微信群“海兴物流”，微信群内有我（harsha5469）、JESSICA（jessica8831）、KELLYCHUNG（真真2013）、NIZAMUDDIN（Nizamuddin88）4人。KELLYCHUNG在该微信群里发送了一些文件，主要就是我上面所述的海兴公司给我的运费发票。从我手机里面提取的与真真2013(lsl20081226)的聊天记录是我跟KELLYCHUNG的聊天记录。我提供给海兴公司进口货物发票、装箱单及提单，全部在我使用的ｈｅｒ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ邮箱里。海兴公司帮我进口皮革是按重量收费，而不是按货物价值收费，是否合理我从来没考虑过。协议约定如果因海关扣货导致货物无法交付给客户，海兴按RMB100/KG赔偿，当时我们商谈的时候主要讨论的是通关费用，KELLYCHUNG承诺货物丢失按上述标准赔偿。我跟KELLYCHUNG最终谈定的价格是13元人民币每公斤委托给她，然后她负责清关最后将货物送到我广州的办公地点，我把所有货物的真实价格信息都如实提供给KELLYCHUNG。被告人哈辛德·辛某辨认出同案人钟某1。四、被告人王静以东莞市茂达物流有限公司名义，以每公斤人民币13-18元的包某通关费用在国内承揽广州市班某家具有限公司、深圳市美廷理创家具有限公司、东莞市富某家居集团有限公司进口皮革从香港到国内的通关运输业务，然后以每公斤人民币12-13元的价格转包给钟某1走私进口。经统计，2018年1月至2018年7月，被告人王静以上述方式走私进口牛皮革共计4728公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币237361.51元。上述事实，有公诉机关向法庭举证、并经庭审质证的下列证据证实，本院予以确认。1.证人王某1（东莞市茂宇实业有限公司法定代表人）的证言：2011年至今，我主要用东莞市茂宇实业有限公司的名义经营医学美容方面的生意，我是该公司的法人代表。该公司主要是其老公用来做国际贸易。茂达公司是我与我丈夫袁某注册成立的，成立时袁某是法人代表，2014年法人代表变更为王静。茂达公司开始时做拖车物流生意，后袁某开始做国际贸易，我开始做医学美容，公司交给王静和石柳芳打理，但我会收取一定的平台费用，我与袁某不再参与公司经营，王静和石柳芳具体怎么帮客户通关我不知道，我不参与具体业务，只知道货物有皮料和布料。我知道国内运输一般是按重量计算，涉及到进口的我不清楚。茂宇和茂达公司与客户结算，有一些用我私人账户，因为茂宇和茂达这两个公司实际上都是我和袁某的，所以要用我的银行卡，便于我控制公司的资金。我用过4个账户，分别是中国建设银行、中国银行、中国工商银行、中国农业银行帐户。茂宇公司和茂达公司共四人，是一套人马，分别是王静和石柳芳做物流跟单，财务王冬瑾专门做出口退税核算，财务邓婉君给茂宇和茂达做财务核算，向客户收付款。2.证人石某1（东莞市茂达物流有限公司跟单某1）的证言及签认笔录：2016年左右茂达公司开始揽收包某进口货物，老板袁某的朋友把香港钟小姐介绍给我与王静认识，钟小姐的英文名叫KELLY，是做香港到国内的皮料包某进口生意的。钟小姐在国内负责派货的叫熊某，钟小姐把熊某介绍给我和王静认识，后面的货基本都是熊某联系接货，我与王静在深圳他们的仓库见过熊某一次，2016年中开始跟钟小姐合作做进口皮料的包某进口生意。我们与钟小姐商定从香港到国内的皮料包某通关费是每公斤12-13元，向货主收取的包某通关费一般是每公斤货物14-15元。与钟小姐合作的过程：客户先与国外的皮料厂商签订订货合同，收货地址是香港，到货通知会发给我们合作的香港物流公司。货物到香港后，我们合作的运输公司会去香港提货，然后把货物送到钟小姐的海兴公司仓库。之后，我会把该批货物的提单号、品名、产地、尺码、皮革厚度，有时提供颜色、货值、重量提供给钟小姐，然后就在国内等着收货。货物到达国内后，熊某会联系我，给我送货到东莞。我会与熊某约好地点，然后接货，送给客户，或者让客户去接。客户委托公司包某进口皮料，有部分客户会把发票传真给我，有部分不提供发票。钟小姐包某代理进口皮料不需要提供货物发票，只需要提供货值。如钟小姐对货值有疑问，会要求把发票给她核对。钟小姐包某进口费用都是按重量计算，除非货物价值特别高，不然包某费用跟货物的货值没有关系。我向客户收取费用，除了货物的包某费用，还有货物在香港接货费、换单费和其他代支费用。公司会给这些客户发出账单，账单上会有银行账户，都是财务邓婉君安排的，银行账户一般都是私人账户，具体是谁的我不知道。给钟小姐的包某代理进口费用都是公司转账支付，钟小姐会在每单货物完成后发账单给其和王静，我和王静把账单交给财务处理就可以了，都是财务邓婉君安排的。公司原来有一些固定客户，这些固定客户的揽货分给我和王静来跟。如果有新的客户，也是分给我和王静。负责跟单的客户有巍峰贸易、高某贸易、鑫丰贸易等，王静负责的客户是广州班某家具厂、华红鞋业有限公司、富某家居集团、玫语花香家居厂等。我们公司钟小姐给的编号是278，我姓石，所以我跟的货就是278S，S是我姓的首字母。编号278Z和278M的是王静跟的货物。我和王静包某代理费用是通过茂宇公司的法人代表王某2的私人账户收取的。东莞市茂达物流有限公司和东莞市茂宇进出口有限公司实际上是一间公司，一套人马，一个办公地点，两个公章。证人石某1签认的装柜清单，证实：茂达物流公司委托钟某1包某进口货物情况。3.证人韩某（广州市班某家具有限公司法定代表人）的证言及提供的班某公司进口牛皮明细表和相关凭证：我于2013年开设广州市班某家具有限公司，从事家具设计及生产。2017年，班某通过意大利Leapell公司销售人员介绍找国内一个叫Monica（中文名王静）代理进口从意大利采购的牛皮。班某公司要求Monica将班某公司向意大利Leapell公司购买的牛皮从意大利运输到国内工厂，Monica是要求按重量收取费用的，也就是说，不管货物的价格多少，Monica都是按重量收费。我们选择Monica有三个原因，第一Monica是Lealpell公司介绍的，他们熟悉操作起来更顺畅；第二，Monica给我们的报价最低；第三，Monica承诺如果牛皮出现色差等问题，她可以帮我们跟Lealpell公司沟通售后。Monica如何代理进口我不清楚，Monica让班某公司不要管怎么进口，反正合法合规操作，而且送货到厂后才收取费用。进口牛皮的具体流程：先由我确定需要购买什么样的皮革，然后由我助理彭雨沫向Leapell公司下单，确定订单后班某公司支付货款，Leapell公司准备出货时班某公司会通知Monica和Leapell公司进行联系提货，之后班某公司只需要在工厂等收货就可以了。对Leapell公司支付货款，是我个人和公司员工在国内购汇后，直接从国内汇款到Leapell公司账户。向Monica支付通关费用则是由班某公司员工账户付款到Monica指定账户，由公司出纳冯美玲负责。班某公司负责与Monica联系沟通之前是张海平，张海平离职后是谭某2接手。证人韩某提供的班某公司进口牛皮明细表、及货物发票、付款凭证、东莞茂宇进出口贸易有限公司收取包某进口费用的发票、相关凭证，证实：（1）东莞茂宇进出口贸易有限公司为班某公司包某代理进口意大利产牛皮革的事实。（2）班某公司通过茂宇公司包某代理进口4票共计1989公斤意大利产牛皮革的真实价格和数量。4.证人谭某1（广州市班某家具有限公司采购部经理）的证言：2015年至今，我任广州市班某家具有限公司采购部经理。2017年开始，因班某公司研发新产品需要从意大利Leapell公司进口牛皮，该公司介绍了Monica（中文名王静）给班某公司老板韩轶，由王静为班某公司代理进口牛皮。王静是以个人身份与班某公司联系进口牛皮事宜，我不知道Monica属于哪家公司，我每次都是与她个人直接联系，她也是以个人账户收费。代理进口牛皮是班某公司老板韩轶直接与王静联系后，她提出运输费按每公斤22元人民币收取，该运输费包括从意大利到中国的运费、关税及其他杂费。王静负责从Leapell公司提货，经国际运输后交到班某公司。意大利Leapell公司会向班某公司提供货物发票，是通过邮箱发给班某公司确认的。Leapell公司的邮箱是export@lealpell.it，班某公司的邮箱是ｉｎｆ×××＠ｂａｎｌａｎ.ｃ班某公司没有接触过提单，因为运输是包给王静，班某公司没有必要知道运输情况。王静不需要班某公司提供进口牛皮的合同、发票等货物资料。没有这些真实的货物资料，我不知道王静怎祥将货物报关进口。班某公司至今通过王静进口约2万多尺牛皮，重量在1.5-2吨之间。王静是通过“王某2”账户收取运输费的，一般班某公司收到货物后，王静会把运费发票发给其，我通知财务冯美玲付款。5.证人傅某1（深圳市美廷理创家居有限公司采购部职员）的证言及提供的美廷公司购买国外牛皮的发票和相关单证：2011年6月至今，我在深圳市美廷理创家居有限公司任采购部职员。东莞市茂宇进出口有限公司有为美廷公司通关物流，茂宇公司的联系人是monica。我于2018年初开始接手对接monica，之前是刘青跟进与monica合作事宜，现刘青已离职。美廷公司与monica合作的流程：美廷公司根据需要向国外供货商订货，收货地点是香港，我司将提单、发票等资料交给monica，由她负责在香港接货，然后通关运输到国内，在我司工厂收货。2018年美廷公司有一次委托monica进口从泰国订购的整张牛皮，共2166公斤，2018年6月6日到达香港，我通过微信将货物重量、装箱单等资料发给monica，6月7日或8日货物就到了国内，在工厂交给我司，是monica安排司机直接送到仓库的。美廷公司委托monica代理进口牛皮，包某通关费用是每公斤13元人民币，其他运输费用之类的实报实销。证人傅某1提供的美廷公司购买国外牛皮的货物发票、装箱单、茂宇公司的进口报价单，证实：（1）美廷公司通过茂宇公司包某代理进口1票共计2166公斤泰国产牛皮革的真实价格。（2）东莞市茂宇进出口贸易有限公司为美廷公司进口牛皮革按重量从香港进口至大陆的费用按每公斤13元人民币收取包某进口费，如运输过程中造成货物丢失或海关扣押原因，1吨赔付人民币10万元。6.证人樊某（东莞市富某家居集团有限公司财务总监）的证言：东莞市富某家居集团有限公司主要生产加工家居家具，我认识东莞市茂达物流有限公司老板王某2。2014年左右，富某公司想在国外购买一些皮料，但是富某公司没有精力去做这些报关报检运输的工作，就想直接外包给物流公司。我上网找到了王某2的茂达公司，并且去他们公司考察了一下，最后确定以后的国外皮料都交给茂达公司通关进口。富某和茂达合作分两种模式，一种是如果货物是整柜进口，富某就需要提供合同发票等报关资料给茂达，由茂达公司负责从国外原产地的运输，进口到国内的报关报检运输，还有国内运输，整柜的皮料进口的费用都是实报实销，包括运输费、香港入仓费，清关费，海关查验费等等，茂达公司只是收取一定的手续费。另外一种模式是小批的的少量皮料除了运输费，入仓费实报实销，通关这块费用直接包某给茂达公司，按照重量计价，从香港通关到国内交给富某的费用每公斤大概18元。包某费用是包括茂达从香港提货到在国内交给富某的全部费用，包括所有通关费、税费和国内运输费用。费用都是私人银行账户汇款，富某一般用邝礼云、林某、陈某3的私人账户转给王某2的私人银行账户（账号60×××31，中国银行的卡号），并备注“富某”字样。王某2带过一个人过来富某跟我谈生意，叫Monica。富某委托茂达公司进口皮料，包某进口这块不用提供单证。富某向国外公司购买皮料，通过茂达公司包某进口是富某公司的香港账户直接跟国外结算。皮料单价一般是人民币20-30元左右一平方尺，我公司有购买的发票和其他单证。茂达公司一般交货给富某公司都是有货车直接送到富某公司。7.证人秦某1（东莞市厚街华红鞋厂老板）的证言：华红鞋厂是我在2010年注册的个体工商户，主要生产加工鞋类，为国外品牌代工。2018年4月份，华红鞋厂跟美国CGA公司谈成了一笔订单，其中部分生产原料(主要是皮料）需要从意大利、美国等地进口。因为华红鞋厂没有进出口权，所以CGA公司的业务员给我推荐了茂宇公司的Monica,说她可以帮我们通关进口国外的皮料，我就开始和Monica合作，委托她帮我进口用于CGA公司订单的国外进口皮料，从4月份到现在，一共委托Monica帮华红鞋厂进口了6票进口皮料，这些皮料华红鞋厂都在国内收到货了，并且己经用于生产。我和Monica商定的是人民币18块每公斤皮料的包某费用。包某费用是包括Monica从香港提货到在国内交给华红鞋厂的全部费用，包括所有通关费、税费和国内运输费用。这些委托的费用华红鞋厂是用我农村信用社的银行账户给Monica提供的账户转钱，有时用我老婆蒋意红的农村信用社账户给她转钱。Monica提供的银行账户是私人账户，户名叫王某2。华红鞋厂与Monica的通关费用结算清了。这些皮料是美国CGA公司给我们供货的，CGA公司先把货发到香港，然后我们委托Monica帮我们从香港提货，再通关到国内交给华红鞋厂。这些皮料单价一般是2美金左右一尺，我公司有购买的发票和其他单证。Monica从香港提货然后通关到国内的过程我不清楚。华红鞋厂委托Monica进口皮料，华红鞋厂不用提供单证。Monica交货给华红鞋厂都是有货车直接送到华红鞋厂，Monica一般不过来，都是只有司机过来。8.被告人王静的供述和辩解及其对相关书证的签认笔录：我于2014年开始任东莞市茂达物流有限公司法人代表。我公司帮番禺班某家具有限公司代理进口意大利牛皮，具体过程是：班某公司根据自己需求向意大利牛皮供应商订货，签订购货合同，合同的收货地址是香港钟小姐的海兴物流公司。合同签订之后，班某公司的联系人谭某2先生会把装箱单发到我ｍｏｎ×××＠163.ｃｏｍ邮箱，有时谭某2还会把该批货物的提单发给我，我再提单转发给钟小姐。货物到港后，会直接送到钟小姐的货场或由钟小姐凭提单到香港机场提货。钟小姐接到货后，会安排货物装柜、装船，然后通关运到国内。运到国内后会有一个叫熊某的人联系我在深圳龙岗附近的物流园交货，我公司会安排货拉拉货车把货送到班某公司。我跟钟小姐谈好的价格是13元人民币/公斤牛皮全包，包括钟小姐在香港接货，帮我们拼柜装船，再通关到国内的所有费用。每次班某订购的意大利牛皮都会有随附货物发票贴在货物的外包装上，发票上的价格就是牛皮的真实价格。这种意大利牛皮进口的综合税率是多少我不知道。我不知道我包某给钟小姐的这些意大利牛皮是怎么通关进口，但钟小姐说是正常通关打税的。钟小姐的包某费用是转账支付，由财务邓婉君转账，是一个户名叫刘某2胜的私人账户。每次我们收到货之后支付包某费用。我在钟小姐那里代号是278M,因为我英文名叫Monica。我帮客户保税进口牛皮等货物的包某费用是打到东莞市茂宇进出口有限公司法人王某2的私人账户上，付给香港钟小姐的费用也是通过王某2的私人账户。客户给我们包某费用后，我公司会给他们开具账单的，都有以茂宇或者茂达的名义开账单，因为两间公司都是一个办公地点。我的客户主要有广州番禺的班某家具厂、深圳市美庭家居有限公司、东莞市华红鞋业有限公司、东莞市富某家居有限公司，还有一个深圳的代理公司也会把皮料部分分包过来，那个代理公司叫深圳市润庆物流有限公司。我公司向客户的包某费用，班某是16块钱每公斤，华红公司是18块钱每公斤，富某是18块钱每公斤，美庭家居是13块钱每公斤，不同客户不同的包某费。我和石柳芳负责茂宇公司和茂达公司承榄的包某进口皮料的跟单工作，包某费用归公司所有，我和石柳芳仅拿绩效工资和基本工资，绩效工资是跟每个月跟单的业务量有关。我们都有用茂宇或者茂达公司的名义跟客户签订委托协议或者开账单给客户。我与香港钟小姐合作为客户包某通关运输进口外国皮料，袁某、王某2他们没有参与，也不知情，他们都不管这块业务，这块业务是我和石柳芳在跟，他们不会过问。我跟的客户汇总表是我做的，这个表是2018年年初开始一直到7月25日我跟单的汇总表。第一、二列是跟单某2的日期和月份，第三列是客户名称，第四列是货物的件数、重量和货物种类，比如第一行的第四列是2PLTS/791KG/N的意思就是两件货，791千克重，皮料。一般N是皮，PU就是PU，Y或者F就是布料。第5列是目的港从哪里到哪里，第6列是香港进口的费用明细，会备注给了香港钟小姐多少钱，第7列是货物的香港运费，第8列是我计算的总成本，第9列是我们收了客人的款项明细，第10列是该单公司纯收入，也就是利润。我知道进口货物要缴税，但没有去了解牛皮进口的相关税率。钟小姐很少会要求我们提供所委托货物的真实价格信息及其他资料，如果要，我们也会提供的。班某等几家公司他们没有向我要过这方面的资料，我也没有向钟小姐要过这方面的资料。我没有提供任何单证给钟小姐，我认为她是通过不法手段包某进口皮料的。认定本案犯罪事实的其他综合证据：1.广州海关缉私局出具的被告人抓获经过，搜查、扣押笔录及清单，冻结银行账户资料，证实：（1）被告人冯镇迪于2018年7月26日在广州市南沙区发码头被抓获；依法对被告人冯镇迪办公室进行搜查，扣押电脑硬盘、U盘各1个、纸质文件资料2盒、印章2枚、华为手机1部。（2）被告人HarshinderSingh(哈辛德·辛某）于2018年7月26日在广州火车东站被抓获，扣押其三星手机（黑色）1部。（3）被告人石锦锋于2018年7月27日在广州白云国际机场CZ6749航班客舱内被抓获，扣押其1台华为手机。（4）被告人甄伟建于2018年7月26日在广州市站西路18号天伦鞋业交易中心1-41、1-48档被抓获，在其档口查获涉案进口皮料装箱单、发票一批以及宏基笔记本电脑1部、U盘1个、华为手机1部，另扣押上缴的款项人民币18万元。（5）被告人王静于2018年7月26日在东莞市东城区被抓获，扣押其手机1台；依法对东莞市东城区南路联合大厦606室茂宇进出口有限公司进行搜查，扣押硬盘3个，笔记本电脑1部、印章2枚。（6）冻结涉案人员寻雄兵账户30996.13元、钟某1账户61906.95元、钟某2志账户25995.22元、高煜账户1043537.75元、钟快基账户650122.57元、喻某1娥账户172478元、石锦锋账户20535.12元、姚某2账户65354.15元。2.侦查机关调取的进口货物报关单及报关用发票、合同、船运单、装箱单等报关单证，证实：（1）班某公司通过茂宇公司包某代理进口的4票共计1989公斤意大利产牛皮革、美廷公司通过茂宇公司包某代理进口的1票共计2166公斤泰国产牛皮革的报关价格远低于货物成交价格，并且伪报了产地；报关时间是2018年5月28日至7月20日；（2）被告人HarshinderSingh(哈辛德·辛某）所在的EXCELIMPEXTANNER公司通过海兴公司包某代理进口的11票共计16825.69公斤印度产山羊皮革的报关价格远低于货物成交价格，并且将山羊皮伪报成牛皮；报关时间是2018年3月13日至6月1日；（3）被告人甄伟建通过石锦锋包某代理进口的10票共计20360公斤印度产牛皮革的报关价格远低于货物真实价格；报关时间是2018年4月8日至7月9日；以上货物均是以广州金速睿贸易有限公司为经营单位和收货单位，以香港兆丰林国际贸易有限公司为供货商，由广州安某报关报检有限公司申报进口。3.扣押货物价值鉴定证书，证实：委托鉴定广州海关缉私局查出走私的一批皮料包括1号柜1CLU6334338、2号柜SEGU4454525、3号柜EPDU4910345、4号柜SEGU4648325及深圳仓皮料共81891kg。鉴定结论为：该批货物市场价格1752.6308万。对于公诉机关的指控和各被告人、辩护人所提的辩解、辩护意见，本院综合评判如下：一、关于本案犯罪事实的认定及定性1.对于被告人冯镇迪，经查：（1）被告人冯镇迪供认其于2000年就从事进出口报关业务并考取报关员资格证，证实作为职业报关员，冯镇迪具备代理进出口业务的专业知识以及相当的报关经历、经验，主观上应当明知客户报关进口货物必需提供与货物有关的所有报关单证。（2）被告人冯镇迪的供述与证人何某1、吴某1、陈某1仪、姚某1、苏某1、梁某1、陈某1的证言一致，证实邹某的货物由安某报关公司代理报关进口，并主要由冯镇迪负责报关进口工作；且证人苏某1、梁某1指认报关所需的资料由冯镇迪根据邹某的模版或提供的价格资料制作，梁某2按冯镇迪要求印制原产地标签在验货时贴在货物上，以伪造原产地。被告人冯镇迪供认其是根据邹某提供的货物产地、价格、品名或使用海关对之前进口货物的磋商价格，并根据邹某提供的模板制作合同、装箱单、发票等相关报关单证，且在相关报关单证上加盖供货商及经营单位、收货单位的公章。故冯镇迪作为安某公司负责涉案货物进口报关工作的部门经理，亲自组织和参与，骨干作用明显。（3）证人何某1证实邹某使用多个公司作为客户（经营单位）委托其公司进口牛皮业务并签定委托合同,代理业务完成后，由公司现场统计员制作对账单发给客户，然后由客户将全部代理费用转账到公司帐户；证人吴某1证实客户委托安某公司进口牛皮革应按公司规定，让船公司将提单及客户将发票、装箱单、合同等资料原件提供给公司，并将已盖章及少量未盖章的电子件通过公司邮箱统一接收，再由其公司递交海关，海关审核通过后，公司通知客户缴纳税款，客户将税款汇入公司账户，由公司代缴税款，如遇海关查验，公司有专门负责查验的员工黎某、冯镇迪等人跟进；证人梁某1证实涉案货物的报关公司是安某报关公司，涉及码头等相关费用由安某报关公司交纳，货物放行后由安某报关公司的黎某或冯镇迪微信通知其提货等；被告人冯镇迪供认代理进口费用及需要缴纳的关税、杂费均由邹某汇款到安某公司总部对公账户；侦查机关从安某公司提取的电子邮箱文件、安某公司出具的金速睿公司进口牛皮报关单及单证交接表，证实涉案人员陈某2巧（同案人邹某同伙）通过电子邮箱发送无公章的报关用合同、发票、装箱单给冯镇迪所在的安某报关公司公共邮箱，用于邹某作为经营单位的金速睿公司办理涉案货物的进口报关业务；广州安某报关报检有限公司出具的税金进出记录表及金速睿公司在2018年2-7月向安某报关公司支付费用的凭证，证实安某报关公司与肖某、陈某2巧、金速睿公司等主体就相关涉税资金的支付往来情况。故本案代理所产生的所有费用均由安某公司收取和支配，所产生的收益也均归于安某公司而非被告人冯镇迪个人，且证实被告人冯镇迪存在盗用公司名义实施个人走私犯罪行为的证据不足。（4）佛山市健烁进出口贸易有限公司向南沙海关出具并由被告人冯镇迪签认的4份声明，证实邹某以佛山市健烁进出口贸易有限公司名义从南沙东发码头以一般贸易方式申报进口的4票整张牛皮革，申报价格低于海关掌握的价格资料，而且货主无法提供相关价格资料，遂决定放弃解释，按海关核定的价格征收税；侦查机关出具的广州海关核定证明书，证实被告人冯镇迪代表安某公司代理报关进口涉案货物偷逃税款人民币4075085.62元，情节严重。综上，现有证据之间、证据与案件事实之间能够相互印证，证实被告人冯镇迪作为广州安某报关报检有限公司直接负责的主管人员，参与走私牛羊皮革等货物入境，情节严重，应当以走私普通货物罪定罪处罚。2.对于被告人石锦锋、甄伟建，经查：（1）证人杨某证实甄伟建通过其所在公司驻中国办事处订购印度产牛皮，并发往香港再报关进口。（2）被告人甄伟建、石锦锋的供述，一致证实甄伟建将涉案的进口牛皮革以每公斤人民币13元左右的全包价委托被告人石锦锋代理进口，石锦锋再以每公斤人民币10.5至12元左右全包价转包给钟某1代理进口，作为货主的甄伟建委托代理进口上述货物除提单外不需要提供货物的其他资料给代理进口方，作为代理进口方的石锦锋除提单外亦不需要货主提供正常报关进口所需的货物资料。作为从事进口牛皮革贸易的经营人以及从事货物进出口代理业务的人员，应当了解进出口货物的基本流程、税率和相关规定，从货主方选择包某代理进口方式及价格，完全可以认识到全包费用明显低于货物正常进口所需费用，代理方也应当明确认知到不可能采取正常、合法、合规的方式进行代理进口货物。且甄伟建也供认正常报关不按货值向其收取通关费用，而是按每公斤13元人民币收取代理进口费用的模式确实不合理。故被告人甄伟建、石锦锋走私的主观故意明显。（3）被告人甄某伟签认的核税证明书、甄某伟邮箱提取的发票及装箱单、甄某伟与黄田生(香港兴记)、石锦锋的微信联系的聊天记录等材料，证实被告人甄伟建通过被告人石锦锋包某代理进口的10票共计20360公斤印度产牛皮革的报关价格远低于货物真实价格，偷逃税款人民币720971.53元。（4）被告人石锦锋签认的核税证明书、石锦锋制作的对账单、石锦锋与钟某1、甄伟建的微信聊天截图、钟某1发给石锦锋香港收货人信息、石锦锋转包钟某1走私进口货物提单截图、石锦锋支付通关费用给钟快基截图等材料，证实石锦锋通过微信与甄伟建、钟某1联系代理进口涉案牛皮，偷逃税款人民币720971.53元的事实，微信内容与甄伟建、石锦锋的供述相互印证。综上，被告人石锦锋、甄伟建参与共同走私牛皮革等货物入境，数额巨大，应当以走私普通货物罪定罪处罚。3.对于被告人哈辛德·辛某，经查：（1）从印度EXCELTANNER公司的电子邮箱中调取的被告人哈辛德·辛某和钟某1签订的《进口皮料协议书》，证实香港海兴公司钟某1为被告人哈辛德·辛某从印度EXCELTANNER公司采购的涉案货物包某代理进口，双方约定，如因海关扣货导致货物无法交付，海兴公司按每公斤100元人民币进行赔偿。（2）从印度EXCELTANNER公司电子邮箱中调取的货物发票、装箱单、提单，证实被告人哈辛德·辛某通过香港海兴公司包某代理进口的16865.69公斤印度产山羊皮革的报关价格远低于货物真实成交价格，并且将山羊皮伪报成牛皮。（3）被告人哈辛德·辛某和员工jessica及钟某1的微信记录，证实被告人哈辛德·辛某和员工jessica及钟某1就有关山羊皮交易价格、收发货等事项进行沟通磋商的事实。（4）被告人哈辛德·辛某供认进口皮革是以人民币13元/公斤全包价格委托钟某1所在的香港海兴公司代理进口，双方在协议中约定如因海关扣货导致货物无法交付，代理进口方需按人民币100元/公斤标准赔偿，且代理进口方不提供缴纳进口税款的相关凭据。在案的核税证明材料，证实山羊皮革真实价格与关税、增值税的征税率明确，经折算实际缴税额远高于13元/公斤的包某费用。作为从事皮革进出口贸易经营人，应当熟知进出口货物的税率和和应缴税额，从被告人选择包某委托代理进口的方式及包某代理进口价格，货物有被海关查扣风险而签订协议约定赔偿条款等因素看，被告人完全应当认识到其所确定的全包费用明显低于货物正常进口所需费用，代理进口方不可能采取正常、合法、合规的方式为其进口货物。故被告人哈辛德·辛某客观上实施了走私进口皮革的行为，主观上对走私进口皮革应当明知。（5）海关核定证明书，证实被告人哈辛德·辛某进口印度产山羊皮革11票，共计16865.69公斤，偷逃应缴税额人民币608636.4元。综上，被告人哈辛德·辛某参与共同走私山羊皮革等货物入境，数额巨大，应当以走私普通货物罪定罪处罚。4.对于被告人王静，经查：（1）被告人王静的供述及签认由其本人制作的汇总表、东莞茂宇、茂达公司开给客户的账单、装柜清单表、王静与运货司机的微信聊天记录等书证，证实班某、富某、美廷公司等客户委托王静所在的东莞茂宇、茂达公司通关进口皮料，茂宇公司收取包某费用13-18元/公斤不等的包某费，在没有提供任何单证且明知钟某1可能存在通过不法手段包某进口的情况下，仍然将所揽货物委托钟某1包某进口到国内，并安排司机运货交付货主。（2）证人王某1证实茂达公司是其与袁某注册成立，袁某是法人代表，2014年法人代表变更为王静，后公司交给王静和石柳芳打理，其收取一定的平台费用，不再参与公司经营，对于王静和石柳芳具体如何开展业务不知情。（3）证人石某1的证言及签认的装柜清单，证实茂达公司揽收的货物交给钟某1包某进口，商定从香港到国内的包某通关费是每公斤12-13元，向货主收取的包某通关费是每公斤14-15元，钟某1包某进口费用都是按重量计算，跟货物的货值没有关系。（4）证人韩某、谭某1的证言及班某公司提供的进口牛皮明细表、货物发票、付款凭证、收取包某进口费用发票及相关凭证，证实班某公司通过王静代理进口意大利产牛皮，王静要求按重量收取费用，不需要班某公司提供进口牛皮的合同、发票等货物资料；班某公司通过茂宇公司包某代理进口4票共计1989公斤意大利产牛皮革。（5）证人傅某1的证言及提供的发票和相关单证，证实美廷公司通过茂宇公司包某代理进口1票共计2166公斤泰国产牛皮革，茂宇公司按重量每公斤13元人民币收取包某进口费，如货物丢失或被海关扣押，每吨赔付人民币10万元。（6）证人樊某的证言及提供的结算单、购货发票、装箱单等资料，证实富某公司委托茂达公司包某进口皮料不用提供单证，费用按照重量计价，每公斤18元，包括茂达从香港提货到在国内交给富某的全部费用，包括所有通关费、税费和国内运输费用。（7）证人秦某1的证言及提供结算单、购货发票、提单、装箱单等，证实华红鞋厂委托王静进口皮料的事实，华红鞋厂不用提供单证。（8）侦查机关调取的进口货物报关单及报关用发票、合同、船运单、装箱单等报关单证，证实班某公司通过茂宇公司包某代理进口的4票共计1989公斤意大利产牛皮革、美廷公司通过茂宇公司包某代理进口的1票共计2166公斤泰国产牛皮革的报关价格远低于货物成交价格，并且伪报了产地。（9）海关核税证明书，证实被告人王静涉嫌走私的偷逃税款人民币237361.51元。综上，被告人王静作为茂达公司直接负责的主管人员，走私牛皮革等货物入境，应当以走私普通货物罪定罪处罚。二、关于犯罪数额，在案的核税表所确定的各被告人走私偷逃税款的数额客观具体，本院予以确认。对于被告人冯镇迪及辩护人提出穗关关（核）字（2019）003号税表所涉及的4柜货物及钟某1涉案仓库扣押的货物不应当认定为冯镇迪走私入境的意见，经查，根据安某报关公司提供，由陈某2巧发给安某公司公共邮箱电子邮件对应的报关单，（2019）003号税表所涉及的4柜货物申报价格及相应的报关资料，虽由货主邹某确定并制作而非冯镇迪，但作为报关环节主要负责人冯镇迪，其工作性质和主要任务是将涉案货物报关并通关入境，至于是否系冯镇迪还是邹某或他人制作报关材料，并不影响其伙同钟某1、邹某等人共同走私涉案货物入境的事实，并由此涉及的走私货物数量及偷逃的税额，均应当计算在被告人冯镇迪的犯罪数额之内。故上述辩解、辩护意见，据理不足，本院不予采纳。三、关于被告人地位作用的认定，经查：1.本案走私的链条为境外揽货—境外拼柜—走私通关—境内派送，同案人钟某1、刘鲡胜等人操纵整个走私环节实施走私犯罪。揽货人被告人石锦锋、王静揽货后又转包给钟某1，从中赚取差价，在实施走私环节中起居间介绍作用，均不是主要犯罪行为的直接实施者，对犯罪的发生及行为的实施不起组织作用，只是通过钟某1等人完成犯罪实现利益，在走私活动中主观上出于一种放任的故意。故被告人被告人石锦锋、王静地位作用有限，可认定为从犯。2.被告人甄伟建、哈辛德·辛某分别包某给石锦锋、钟某1走私进口，作为货主，向国外供应商购买或代理销售牛皮革，以包某的方式委托石锦锋转包钟某1或直接交付钟某1代理通关走私入境，被告人甄伟建、哈辛德·辛某虽是最终受益者，但在实施走私环节中均不是主要犯罪行为的直接实施者，在走私活动中对犯罪的发生及行为的实施不起组织作用，只是通过钟某1等人完成犯罪实现利益，主观上出于一种放任的故意，故被告人甄伟建、哈辛德·辛某地位作用有限，可认定为从犯。3.被告人冯镇迪作为广州安某报关报检有限公司报关员、部门负责人，以单位名义按邹某提供的资料制作虚假报关单证，或使用他人制作的虚假单证，将涉案货物以伪报品名、原产地及低报价格等方式申报进口，被告人冯镇迪仅参与走私其中一环，在共同犯罪中相对于同案人钟某1、刘鲡胜、邹某等人而言，地位次要，作用较小，可认定为从犯。但其行为处于走私犯罪的重要环节，即直接制作或使用虚假报关单证并用于报关，将涉案货物走私入境，故量刑应当区别于其他从犯从重考虑。四、关于自首，经查，侦查机关出具的抓获经过，证实被告人冯镇迪系在南沙东发码头被抓获归案，侦查机关对冯镇迪实施抓捕前未与冯镇迪有过沟通联系，是依据侦查线索所确定的信息实施抓捕。至于抓捕当时冯镇迪正在海关办公区域内与其他工作人员进行何种沟通，并不能证实冯镇迪是在尚未受到讯问，未被采取强制措施时，确已准备去投案的情形。故依照《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，冯镇迪的到案过程不具备投案的主动性。但归案后，被告人冯镇迪能如实稳定供述主要犯罪事实，具有坦白情节，依法可从轻处罚。本院认为，被告人冯镇迪、王静作为单位直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，结伙共同走私普通货物入境，其行为已构成走私普通货物罪；其中被告人冯镇迪偷逃应缴税额，情节严重。被告人石锦锋、哈辛德·辛某、甄伟建违反海关法规，逃避海关监管，结伙共同走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持；惟指控被告人冯镇迪、王静为个人犯罪不当，本院予以纠正。被告人冯镇迪、石锦锋、甄伟建、哈辛德·辛某、王静在共同犯罪中，地位作用有限，系从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人冯镇迪、石锦锋、甄伟建、王静如实供述主要犯罪事实，可以从轻处罚。被告人甄伟建退缴违法所得人民币180000元，被告人石锦锋退缴违法所得人民币20360元，被告人哈辛德·辛某退缴违法所得人民币20000元，可酌情从轻处罚。各辩护人提出被告人系从犯等有关罪轻意见，本院予以采纳。被告人哈辛德·辛某及辩护人提出被告人没有走私的主观故意和客观行为，不构成走私普通货物罪的意见，与查明的事实不符，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第二十五条、第二十七条、第三十一条、第三十五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第二十四条的规定，判决如下：一、被告人冯镇迪犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月26日起至2023年7月25日止）。二、被告人甄伟建犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币八万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月26日起至2020年7月25日止。罚金自本判决生效之次日起十日内向本院缴纳，上缴国库）。三、被告人石锦锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月27日起至2020年7月26日止。罚金自本判决生效之次日起十日内向本院缴纳，上缴国库）。四、被告人HARSHINDERSINGH，中文译名：哈辛德·辛格犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年十一个月，并处罚金人民币三万元，驱逐出境（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月27日起至2020年6月26日止。罚金自本判决生效之次日起十日内向本院缴纳，上缴国库。驱逐出境自刑期期满后执行）。五、被告人王静犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月26日起至2019年3月25日止）。六、被告人甄伟建退缴违法所得人民币180000元、被告人石锦锋退缴违法所得人民币20360元、被告人HARSHINDERSINGH（中文译名：哈辛德·辛格）退缴违法所得人民币20000元，予以追缴，上缴国库（由广州海关缉私局执行）。七、冻结涉案人员寻雄兵账户人民币30996.13元、钟天真账户人民币61906.95元、钟峥志账户人民币25995.22元、高煜账户人民币1043537.75元、钟快基账户人民币650122.57元、喻迈娥账户人民币172478元、石锦锋账户人民币20535.12元、姚晨光账户人民币65354.15元，扣押走私皮料共81891千克（详见冻结、扣押清单），予以没收，上缴国库；其他被扣押的手机、电脑、硬盘等物品（详见扣押清单），予以没收，由侦查机关作为物证保存（由广州海关缉私局执行）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。（此页无正文）审判长  唐军国审判员  梁 敏审判员  边 龙二〇二〇年六月九日书记员  陈杨韬罗丽君