广西壮族自治区象州县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）桂1322刑初113号 公诉机关广西壮族自治区象州县人民检察院。 被告人朱雷，男，1989年6月6日出生于安徽省安庆市岳西县，汉族，大学专科文化，务工，户籍所在地安徽省安庆市岳西县。现住安徽省合肥市长丰县双凤开发区。因涉嫌犯虚开发票罪，2018年12月12日被象州县公安局取保候审，2019年12月18日被象州县公安局解除取保候审，2020年5月15日被象州县人民检察院取保候审。 广西壮族自治区象州县人民检察院以象检公刑诉〔2020〕82号起诉书指控被告人朱雷犯虚开发票罪，于2020年6月16日向本院提起公诉。本院于当日立案受理后，经审查并征得被告人朱雷的同意，依法适用简易程序，公开开庭审理了本案。象州县人民检察院指派检察员韦仁伟出庭支持公诉，被告人朱雷到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控，2014年3月20日，符某1作为实际施工人通过挂靠湛江市通和工程机械有限公司与西部中大建筑集团有限公司（下称西部中大公司）柳武公路工程总承包第三分部（下称柳武公路第三分部）签订合同，取得柳武公路第三分部对应标段项目工程的承建资格，后符某1又承建柳武公路第六分部对应标段工程项目。在承建工程报账结算的过程中，因湛江市通和工程机械有限公司无法开具材料类增值税普通发票，符某1无法向对应项目部报账，为此符某1向时任柳武公路第三分部财务部负责人（后又改任柳武公路总承包部财务部副部长，分管第六分部）朱雷说明情况并请求帮助，朱雷答应帮符某1开具材料类增值税普通发票。 2014-2016年间，朱雷通过尤某（已被判刑，冒名杨某2），为符某1虚开以广西闽创投资有限公司等多家公司作为销售单位，以西部中大公司作为购货单位的增值税普通发票共计40份，价税合计6146648.27元。其中，涉及广西闽创投资有限公司9张发票，价税合计1050430.00元；广西鹏海商贸有限公司2张发票，价税合计437254.71元；广西南宁瑞鑫建材有限公司25张发票，价税合计2655934.61元；广西海林物资有限公司4张发票，价税合计2003028.95元。尤某提供虚开的发票后，朱雷通过自己名下中国工商银行账户62×××37、62×××32向“杨某2”（实为尤某）汇款，累计转账金额261000元。朱雷获得尤某提供的发票后转交符某1，符某1据此作为报销凭证向西部中大柳武公路总承包第三、第六分部申请报账。经象州县税务局核算，朱雷虚开发票行为造成国家税款损失268500元。 2018年12月9日，朱雷到象州县公安局投案，并如实供述自己虚开发票的事实，并表示自愿认罪认罚。 公诉机关认为，被告人朱雷在西部中大公司与广西闽创投资有限公司等四家公司没有真实货物交易的情况下，为帮助符某1顺利结算工程款，通过尤某为符某1虚开增值税普通发票40份，价税合计6146648.27元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人朱雷犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚。建议判处被告人朱雷有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金十一万元。公诉机关提交了户籍证明、受案登记表、立案决定书、破案、到案经过、扣押决定书、扣押清单、柳武公路工程总承包部关于被冻结资金处理的说明，象州县税务局《关于对象州县人民检察院委托调查虚开增值税普通发票造成国家税款损失情况的复函》、关于朱雷违法犯罪情况说明、符某1虚开发票案不起书决定书、尤某的刑事判决书，证人符某1、尤某、杨某1、黄某、鄢某、陈某、杨某2、施某、伍某、陆某、韦某的证言，朱雷、符某1、杨某2、尤某等人的银行开户信息及交易明细表，符某1承建柳武高速公路项目土建工程的劳务分包合同、急症凭证、承诺书等材料，以广西闽创有限公司名义虚开9张增值税普通发票的相关证据材料，以广西南宁瑞鑫建材有限公司名义虚开25张增值税普通发票的相关证据材料，以广西鹏海商贸有限公司名义虚开2张增值普通发票的相关证据材料，以广西海林物资有限公司名义虚开4张增值普通发票的相关证据材料，朱雷的辨认笔录及照片、尤某指认伪造身份证、印章笔录及照片等证据证实。 被告人朱雷对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。 另查明，2017年12月11日，公安机关依法扣押了华邦建投集团股份有限公司柳州至武宣公路工程总承包部的600820.32元，2020年6月9日该工程部出具情况说明表示自愿将被扣押的上述资金予以抵扣税款或罚金。2018年12月18日,朱雷向象州县公安局2084012040003109账户转入现金20万元，公安机关依法予以扣押。 本院认为，被告人朱雷帮助他人虚开发票，涉案金额6146648.27元，情节特别严重，其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人朱雷犯虚开发票罪成立。案发后朱雷主动投案且如实供述其犯罪事实，是自首，依法可对其从轻或减轻处罚。同时，朱雷自觉退缴出所逃税款，且所在单位也表示愿意从被扣押的工程款中予以抵扣税款和罚金，挽回了经济损失，视其有悔罪表现，可对其酌情从轻处罚。朱雷认罪认罚，可对其从宽处罚。根据朱雷的犯罪事实、犯罪情节及悔罪表现，其没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，本院决定对其减轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百零五条、第五十二条、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第七十六条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人朱雷犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金人民币十一万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；缓刑期间，实行社区矫正）； 二、对被告人朱雷退缴在象州县公安局的人民币20万元予以抵扣税款,另从象州县公安局扣押的华邦建投集团股份有限公司柳州至武宣公路工程总承包部的600820.32元中扣划68500元抵缴税款，扣划110000元抵缴罚金，依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，向本院或是来宾市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份、副本五份。 审 判 员 谭远献 二〇二〇年六月二十三日 法官助理 覃凤姣 书 记 员 谭德安 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。