陕西省西安市中级人民法院陕西省西安市中级人民法院民事判决书 (2020)陕01民终8001号 上诉人（原审被告）：西安山地华源置业有限公司,住所地陕西省西安市未央区。法定代表人：朱桂祥，该公司执行董事。委托诉讼代理人：刘瑾，陕西菲格律师事务所律师。委托诉讼代理人：郑成彬，陕西菲格律师事务所律师。被上诉人（原审原告）：陈冠羽，男，1966年11月23日出生，汉族，住广东省电白县。委托诉讼代理人：和永波，陕西科健律师事务所律师。上诉人西安山地华源置业有限公司（以下简称：山地华源公司）因与被上诉人陈冠羽股东知情权纠纷一案，不服西安市未央区人民法院(2020)陕0112民初4444号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年5月20日立案后，依法组成合议庭审理了本案。现已审理终结。上诉人山地华源公司上诉请求：1.撤销一审民事判决，依法改判驳回陈冠羽全部诉讼请求或发回重审；2.本案一、二审诉讼费由陈冠羽承担。事实和理由：陈冠羽在担任山地华源公司总经理期间，利用职务之便，涉嫌将公司两千余万元资金私自占为己有，现山地华源公司正收集其涉嫌刑事犯罪的资料。此时，陈冠羽申请查询财务会计报告必然存在不正当目的，即借此查询来了解山地华源公司手中掌握的其涉嫌犯罪的证据，以便摆脱刑罚。依照《公司法司法解释四》第八条之规定，陈冠羽存在不法目的，故其全部诉讼请求均应予以驳回。即使陈冠羽有权查阅财务会计报告，其亦当依照《公司法》第三十三条之规定先向山地华源公司书面提出查阅要求并说明理由，经山地华源公司同意后方可查阅。一审中陈冠羽虽主张向山地华源公司邮寄《陕西陕西科健律师事务所律师函》请求查阅财务会计报告，但该文件中因缺少陈冠羽的授权委托书以及致函律师执业证复印件，山地华源公司无法辨别该函真伪，未作出是否同意查询的决定，后陈冠羽直接提起诉讼。故陈冠羽申请查阅财务会计报告的程序错误，未履行向山地华源公司申请查阅的前置程序。因一审法院对上述事实认定不清，直接适用《公司法》第三十三条认定陈冠羽作为山地华源公司股东具有查阅公司财务会计报告的权利属于适用法律错误。请求二审法院支持其上诉请求。被上诉人陈冠羽答辩称，会计账簿查阅权纠纷中，股东要求查阅公司会计账簿是否具有可能损害公司利益的不正当目的，应当由公司承担举证责任。股东要求查阅公司会计账簿与其不正当目的的实现之间应当具有因果关系。因此，公司即使证明了股东某一行为将导致公司遭受损害，但该行为非借助查阅公司会计账簿而加以实施，则公司不能拒绝。陈冠羽从未给公司带来任何损失，在一审中山地华源公司也没有提交证据证明陈冠羽有不正当目的。如陈冠羽侵占了山地华源公司的两千余万元，山地华源公司不可能不追究陈冠羽的刑事责任，对公司财务进行审计。法律规定的行使股东知情权的前置程序是提出书面请求，陈冠羽委托律师发律师函，申请查阅山地华源公司财务会计报告，山地华源公司及其法定代表人均已签收，却在法律规定的时间内未向陈冠羽回复，只是公司的会计向陈冠羽说收到了律师函。且律师函中已注明了委托人及联系方式，山地华源公司放弃自己的权利，也阻止了陈冠羽行使自己的权利，致使陈冠羽不得不向法院提起诉讼。山地华源公司拒绝陈冠羽行使权利，是因为政府在公司场地征收，同时赔偿了8000万左右，现公司以不再经营，山地华源公司法定代表人及其他股东为侵占陈冠羽的利益，故意扭曲事实阻止陈冠羽行使权利，以免陈冠羽追究其刑事责任。请求二审法院驳回上诉。被上诉人陈冠羽向一审法院起诉请求：1.山地华源公司提供完整的公司自成立至法院判决生效之日的财务会计报告(包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书及利润分配表)、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议以供其查阅、复制，及其委托的注册会计师查阅财务会计报告；2.本案诉讼费用由山地华源公司承担。一审法院认定事实：山地华源公司成立于2007年12月13日，股东分别为沈勇、东莞市裕景实业集团有限公司、陈冠羽。庭审中，陈冠羽提交了《陕西科健律师事务所律师函》、顺丰邮寄单据，证明陈冠羽按法律规定向山地华源公司提出书面请求要求查阅公司财务等，但山地华源公司未做任何表示。山地华源公司表示未收到陈冠羽上述材料。由于双方各执己见，致调解未果。一审法院认为，《中华人民共和国公司法》第三十三条规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”本案中，陈冠羽作为山地华源公司公司的股东，应当享有相应的股东权利，有权了解公司经营状况和财务状况。根据上述法律规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东要求查阅公司会计账簿的，才有书面请求的要求，故一审法院对陈冠羽关于山地华源公司向其提供公司成立之日2007年12月13日起至判决生效之日止的财务会计报告、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议供其查阅、复制的诉讼请求应予支持。《最高人民法院关于适用若干问题的规定(四)》第十条规定：“人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录。股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。”根据该规定，陈冠羽可委托会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行查阅。综上所述，依据《中华人民共和国公司法》第三十三条、第九十七条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款，《最高人民法院关于适用若干问题的规定(四)》第十条之规定，判决：西安山地华源置业有限公司于本判决生效后三十日内在其公司住所地提供西安山地华源置业有限公司自2007年12月13日起至判决生效之日止的财务会计报告、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议供陈冠羽及其委托的注册会计师查阅、复制。案件受理费100元(陈冠羽已预交)，现由西安山地华源置业有限公司负担，于本判决生效后十日内支付陈冠羽。经二审审理查明，一审查明事实属实，本院予以确认。二审期间，双方当事人均未提交新的证据。本案属于股东知情权纠纷。本案的争议焦点是陈冠羽要求行使股东知情权目的是否正当。本院认为，向公司提出书面请求、说明目的，是股东行使知情权的前置程序。本案中，陈冠羽委托律师向山地华源公司发送的律师函、邮寄单足以表明其履行了该前置程序。 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第八条规定：“有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的，人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”：（一）股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外；（二）股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益的；（三）股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿，向他人通报有关信息损害公司合法利益的；（四）股东有不正当目的的其他情形。”山地华源公司主张陈冠羽涉嫌刑事犯罪,其查阅财务会计报告是为了摆脱刑罚，但山地华源公司提交的证据并不能证明其主张，应当承担举证不能的不利后果。综上所述，山地华源公司的上诉请求不能成立，应予驳回。一审判决认定事实清楚，适用法律正确，程序合法，应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项的规定，判决如下：  驳回上诉，维持原判。    二审案件受理费100元，由上诉人西安山地华源置业有限公司负担。本判决为终审判决。     审 判 长  张    鹏                   审 判 员   孙      敏                    审  判  员  岳  新  文 二〇二〇年六月十八日   书 记 员    汪   靖  朝