河南省郑州市管城回族区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0104刑初149号公诉机关河南省郑州市管城回族区人民检察院。被告人朱永杰，男，1979年10月5日出生于河南省杞县，汉族，中专文化程度，个体，住河南省杞县柿园乡常寨村（户籍地：河南省杞县）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月5日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年8月13日被郑州市公安局商城路分局取保候审。指定辩护人赵春叶，河南大周律师事务所律师。被告人夏宝永，男，1978年10月28日出生于河南省杞县，汉族，初中文化程度，务工人员，住河南省杞县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月27日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年8月13日被郑州市公安局商城路分局取保候审。指定辩护人李一洋，河南大周律师事务所律师。河南省郑州市管城回族区人民检察院以郑管检二部刑诉〔2020〕10号起诉书指控被告人朱永杰、夏宝永犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用认罪认罚普通程序，公开开庭进行了审理。河南省郑州市管城回族区人民检察院指派检察员孙永记出庭支持公诉，被告人朱永杰及其指定辩护人赵春叶、被告人夏宝永及其指定辩护人李一洋到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省郑州市管城回族区人民检察院指控：2018年1月份，被告人朱永杰指示被告人夏宝永在无实际交易的情况下，利用资金回流的方式，让谷志航（另案处理）为上海初井商贸有限公司虚开11份增值税专用发票，出票方为郑州澈音商贸有限公司9份，郑州帆清商贸有限公司2份。其中虚开增值税发票的出票方为郑州澈音商贸有限公司的增值税专用发票金额为853264.96元，税额为145055.04元，价税合计998320元；虚开的出票方为郑州帆清商贸有限公司的2份增值税专用发票金额为190153.85元，税额为32326.15元，价税合计222480元。上述发票已全部认证抵扣。2019年8月5日，被告人朱永杰到郑州市公安局商城路分局经侦大队投案。2019年7月27日，被告人夏宝永到郑州市公安局商城路分局投案。二被告人到案后均如实供述上述事实。针对上述指控，公诉机关提供了被告人朱永杰、夏宝永的供述；同案犯谷志航的供述；证人刘某、张某的证言；到案经过；前科证明；上海初井商贸有限公司增值税专用发票抵扣联11份；支付宝转账记录截图两份；郑州澈音商贸有限公司私营企业基本注册信息查询单及工商登记材料、郑州帆清商贸有限公司私营企业基本注册信息查询单及工商登记材料；郑州澈音商贸有限公司税务登记表；上海初井商贸有限公司档案机读材料、上海初井商贸有限公司涉税事项调查证明材料：2018年1月-3月郑州市纳税申报表；郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司（销货方）增值税发票存根发票查询；郑州澈音商贸有限公司、朱永杰银行流水；上海初井商贸有限公司情况说明、增值税纳税申报表、税收完税证明、电子缴费证明；户籍证明等证据，认为被告人朱永杰、夏宝永虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款之规定，已构成虚开增值税专用发票罪。被告人朱永杰、夏宝永犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，均系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或减轻处罚。并建议判处被告人朱永杰有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金；建议判处被告人夏宝永有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金。遂提请本院依法判处。被告人朱永杰对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚。其指定辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控被告人朱永杰构成虚开增值税专用发票的基本犯罪事实和罪名没异议，但认为被告人具有以下量刑情节：1、被告人朱永杰犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首；2、被告人主观恶性较小，从犯罪动机上，仅是为了顺利结算工程款项，其行为具有偶然性；3、造成的危害后果较小，案发后已积极补交税款，尽可能挽回其犯罪行为给国家造成的损失；4、被告人朱永杰未直接从虚开增值税专用发票的行为中获取非法利益，与常见的倒卖发票、骗税行为区别较大；5、被告人朱永杰自愿认罪认罚，社会危害性小，系初犯，具备社区矫正条件。建议对被告人从轻、减轻处罚，并适用缓刑。被告人夏宝永对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚。其指定辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控被告人构成虚开增值税专用发票的基本犯罪事实和罪名没异议，但认为被告人具有以下量刑情节：1、被告人夏宝永犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首；2、被告人夏宝永在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯；3、被告人夏宝永主观恶性较小，系初犯、偶犯；4、被告人夏宝永有明显悔罪表现，且涉案公司已经补交了税款；5、被告人夏宝永自愿认罪认罚，积极缴纳罚金。建议对被告人从轻、减轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：2018年1月份，被告人朱永杰指示被告人夏宝永在无实际交易的情况下，利用资金回流的方式，让谷志航（另案处理）为上海初井商贸有限公司虚开11份增值税专用发票，出票方为郑州澈音商贸有限公司9份，郑州帆清商贸有限公司2份。其中虚开增值税发票的出票方为郑州澈音商贸有限公司的增值税专用发票金额为853264.96元，税额为145055.04元，价税合计998320元；虚开增值税发票的出票方为郑州帆清商贸有限公司的增值税专用发票金额为190153.85元，税额为32326.15元，价税合计222480元。上述发票已全部认证抵扣。2019年8月5日，被告人朱永杰到郑州市公安局商城路分局经侦大队投案。2019年7月27日，被告人夏宝永到郑州市公安局商城路分局投案。二被告人到案后均如实供述上述事实。以上事实，有法庭查证属实的下列证据证明：1、被告人朱永杰、夏宝永当庭对上述犯罪事实无异议，并自愿认罪，与同案犯供述、证人证言、书证等证据能够相互印证一致；2、同案犯谷志航的供述，证实2018年春节前后，一个叫朱龙的朋友找到其，称一个干建筑的公司想开二百万元的增值税发票，其就联系了专门虚开增值税发票的“老秦”手续费是票据金额的6%，双方同意后，朱龙将买票公司的名称、金额、对公账号等信息发给其，其再转发给“老秦”，“老秦”根据信息制作虚假供货合同，再将合同和增值税发票快递给对方，开票费公司是郑州澈音商贸有限公司，收票方公司名字其记不清了。2018年春节前，姚红彦与其联系询问是否能够开发票，并介绍给其一家客户公司，其通过“老秦”开给对方5张发票，其中开票方有郑州澈音商贸有限公司。其也通过“老秦”给夏宝永开过10张左右，大概100万元的增值税发票，收票公司名字记不清了，开票公司是郑州澈音商贸有限公司和郑州帆清商贸有限公司的情况；3、证人张某的证言，证实刘某是其前夫，2016年10月份左右离婚，2017年底做滴滴司机时认识邹洪涛，在与邹洪涛熟悉后，邹洪涛说要用其和刘某的身份证办事，当时其没有多想，就将身份证交给邹洪涛，邹洪涛就带着其和刘某到郑州市的一个工商局和税务局办理业务，其多次向邹洪涛索要身份证，邹洪涛都没有给其，后二人不再联系的情况；4、到案经过，证实2019年8月5日，朱永杰到商城路分局投案自首的相关情况；2019年7月27日，夏宝永到商城路分局投案自首的相关情况；5、前科证明、户籍证明，证实二被告人均属应负刑事责任年龄阶段且无违法犯罪记录的情况；6、上海初井商贸有限公司情况说明及增值税纳税申报表等，证实2019年2月得知郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司十一份发票总计17余万元税额不能抵扣，后在2019年3月、4月税务申报时进行进项税转出，并据实缴纳税金的情况；7、证人刘某的证言；上海初井商贸有限公司增值税专用发票抵扣联11份；支付宝转账记录截图两份；郑州澈音商贸有限公司私营企业基本注册信息查询单及工商登记材料、郑州帆清商贸有限公司私营企业基本注册信息查询单及工商登记材料；郑州澈音商贸有限公司税务登记表；上海初井商贸有限公司档案机读材料、上海初井商贸有限公司涉税事项调查证明材料：2018年1月-3月郑州市纳税申报表；郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司（销货方）增值税发票存根发票查询；郑州澈音商贸有限公司、朱永杰银行流水等证据附卷，与其他证据相互印证一致，佐证了案件事实。以上证据，经开庭出示、质证，证据来源合法、内容真实有效，本院予以确认。本院认为，被告人朱永杰、夏宝永虚开增值税专用发票，二被告人行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控二被告人犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。关于被告人夏宝永的指定辩护人提出夏宝永在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯的辩护意见。经查，本案中，被告人朱永杰提起犯意，后二被告人预谋实施虚开增值税专用发票，并由夏宝永负责具体联系实施，其在共同犯罪中行为积极、主动，不宜认定为从犯。故对该辩护意见，本院不予采纳。根据被告人朱永杰、夏宝永犯罪的事实和性质，对其依法均应在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金”的法定刑幅度以内处以适当刑罚。在对二被告人具体量刑过程中，本院充分考虑以下量刑情节：1、被告人朱永杰、夏宝永犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，均系自首，依法可从轻或减轻处罚；2、二被告人均系初犯，可酌情从轻处罚；3、涉案税款已补缴，可酌情从轻处罚。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。其指定辩护人相应从轻的辩护意见，本院予以采纳。综合上述情节，二被告人确有悔罪表现，对二被告人适用缓刑确实不致再危害社会，且二被告人所居住的社区同意对其进行社区矫正，故可对朱永杰、夏宝永依法宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人朱永杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币六万元。二、被告人夏宝永犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。罚金均于判决生效三日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  常 菲人民陪审员  杨建明人民陪审员  张 政二〇二〇年六月二十四日书 记 员  詹文卓