青海省高级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）青刑终45号 原公诉机关青海省海东市人民检察院。 上诉人（原审被告人）祁世德，出生于青海省海东市，大学文化，原海东市乐都区交通局财务主任，住青海省海东市。2017年12月27日因涉嫌犯贪污罪、挪用公款罪被采取“两规”措施，2018年3月20日被采取留置措施，同年6月25日被逮捕。现羁押于青海省海东市平安区看守所。 辩护人刘璐，青海延辉律师事务所律师。 辩护人刘明沛，青海延辉律师事务所律师。 青海省海东市中级人民法院审理青海省海东市人民检察院指控原审被告人祁世德犯贪污罪、挪用公款罪一案，于2019年9月2日作出（2018）青02刑初8号刑事判决，原审被告人祁世德不服，提出上诉。本院依法组成合议，公开开庭审理了本案。青海省人民检察院指派检察员李昊德、检察官助理赵海月出庭履行职务。上诉人祁世德及辩护人刘璐、刘明沛到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 原审判决认定，一、被告人祁世德在担任海东市乐都区交通局财务主任、会计期间，利用职务之便，以非法占有为目的，通过编造虚假凭证、虚假单据、擅自转账、收支不记入财务账、虚列账面金额、故意做平账目数据、隐瞒公款去向等手段，先后非法占有乐都区交通局资金3,108,064.1元；又利用职务上的便利，将保管的乐都区交通局水泥38282吨，价值11,546,056.12元，采用隐瞒事实、归个人使用或低价出售等手段非法据为己有。综上，祁世德非法占有海东市乐都区交通局财物共计14,654,120.22元。 具体犯罪事实分述如下： （一）2009年1月至2015年5月，被告人祁世德在担任海东市乐都区交通局财务主任、会计期间，利用职务之便，通过虚开发票，编造虚假会计凭证、利用多支出、少入账等手段，套取海东市乐都区交通局资金共计2,411,064.10元。其中： 1.2010年2月12日，被告人祁世德利用职务之便，以借款名义指使海东市乐都区交通局出纳李某1擅自将150,000元从乐都区交通局账户转入祁世德所持有的徐某尾号0096建设银行卡中，归个人开销。事后，祁世德通过将此款不记入会计账目、编造虚假凭证、故意做平银行存款账目等手段，非法占有乐都区交通局资金150,000元。 2.2010年3月9日，时任海东市乐都区交通局局长刘某1为了套取项目资金，安排乐都区交通局项目办工作人员王某1、严某以结算村道硬化工程款的名义虚假制作了给赵某1结算88,533.35元、周某1结算120,534.91元、石贵民结算115,995.84元的工程结算单，该结算单由祁世德保管。2010年4月，刘某1在调离海东市乐都区交通局时，未对上述签了字的虚假工程结算单进行报账处理。2011年5月25日，祁世德用上述3张虚假工程结算单在税务部门开具发票，对时任局长巨某1称需支付该工程款，巨某1于2011年5月27日在发票上签字。2011年11月，祁世德从乐都区交通局出纳李某1处要走了一张尾号为2607的以马某1名义办理的建设银行卡归其个人使用，并且利用刘某1签字的工程结算单、巨某1签字的发票分别于2011年12月30日、12月31日由交通局账户向马某1尾号2607建设银行卡转款120,534.91元、115,995.84元，由祁世德个人支配使用。2012年8月21日，祁世德再次从交通局账户向赵某1尾号1020建设银行账户转款88,533.35元，赵某1收到该笔款项后按祁世德要求转至祁世德个人账户。上述款项共计325,064.1元全部被祁世德据为己有，用于其个人开销。 3.2012年4月1日，祁世德私自从海东市乐都区交通局账户向阿某尾号为0444的建设银行卡账户转款100,000元，用于偿还祁世德欠张某1的个人债务，阿某于2012年4月9日、4月16日分两笔将该款转至张某1账户。祁世德将从乐都区交通局转出的该100,000元未入会计账目予以侵吞。 4.2012年10月16日，祁世德私自从海东市乐都区交通局账户分两笔向张某2建设银行账户转款共300,000元，用于偿还从张某2处购买钢材的材料款。祁世德转出的该300,000元未计入会计账，侵吞交通局资金300,000元。 5.2009年，在海东市乐都区洪水镇下窑洞村湟水河大桥项目的实施过程中，施工者安某、苗某以徐州公路工程总公司的名义向海东市乐都区交通局缴纳保证金701,200元，其中601,200元履约保证金直接转入乐都区交通局账户，另外100,000元项目经理变更保证金由安某、苗某以现金形式交予祁世德，祁世德让出纳李某1出具了100,000元的收据后未将这100,000元入交通局账。2012年该项目竣工验收后，祁世德从交通局账户以转账形式退还保证金共701,200元，未入账的100,000元被祁世德非法占有。 6.2009年，在海东市乐都区双塔营至桃红营公路C标项目的实施过程中，该项目的施工方青海昌通公司项目经理蔡某于2009年1月18日向该区交通局交纳项目履约保证金200,000元，祁世德出具了收据，未入账。2014年1月27日祁世德从乐都区交通局账户向蔡某转账退还200,000元履约保证金，未入账的200,000元被祁世德非法占有。 7.2013年4月，祁世德注册成立青海隆丰公司，因验资资金不足，向青海秦旺公司老板秦某借款2,000,000元，由该公司出纳孙某转入祁世德账户。2013年4月28日，祁世德私自从海东市乐都区交通局账户转出2,000,000元至孙某个人账户用于偿还债务，2013年5月31日，祁世德从隆丰公司账户还给交通局1,000,000元，另外1,000,000元被祁世德非法据为己有。从交通局转出的1,000,000元以及从隆丰公司转回的1,000,000元祁世德均未入账。 8.2009年12月，时任泰宁水泥厂会计刘某2向海东市乐都区交通局出售2000吨冬储水泥，价格为684,000元，祁世德告诉刘某2其也有价值236,000元的水泥一同卖给交通局，刘某2向祁世德提供了648,000元的发票，祁世德又凑了302,400元的发票，共计开取发票950,400元。祁世德于2010年12月2日从交通局账户将920,000元转至由刘某2使用的赵先海尾号3203建设银行卡中，同日刘某2按照祁世德要求将236,000元转至祁世德尾号为5132建设银行卡中，祁世德将236,000元据为己有。 认定上述事实的证据有：海东市乐都区交通局银行对账单、银行转账凭证、财务凭证、进账单、付款凭证、发票、收据、委托书、工程结算单、电子转账凭证、会计账簿、完税凭证、资金差异表及多记账凭证，余某提供的移交清单、2010年水泥购入支出表、发票、水泥购销协议书、泰宁水泥有限公司收款凭单、借条等书证，祁世德、李某2、徐某、阿某、张某2、赵某1、马某1、赵先海等人银行卡流水明细、青海隆丰公司银行对账单，青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、证人徐某、李某1、黄某、刘某1、王某1、严某、吴某、巨某1、马某1、赵某1、周某1、石某、张某1、阿某、张某2、苗某、安某、蔡某、秦某、孙某、刘某2等人的证言及被告人祁世德供述与辩解。 （二）2009年海东市乐都区交通局在实施通村通畅项目过程中，被告人祁世德利用担任海东市乐都区交通局会计的职务便利，在支付项目工程款时，在未扣除部分项目在交通局所借水泥款的情况下，全额支付项目工程款，将交通局多支付的水泥款共计697,000元据为己有。其中： 1.2009年，祁世德父亲董国祥（已故）在实施达拉乡李家昂村和杜家洼通村通畅项目时，从海东市乐都区交通局借用水泥1000吨，价值340,000元。2011年4月董国祥去世后，祁世德于2011年4月11日将最后一笔工程款363,905.08元结算至由祁世德保管的徐某尾号0096建设银行卡中，祁世德利用职务之便并未将董国祥借用的340,000元水泥款扣除，该笔款项由其非法据为己有。 2.2009年侯某在实施芦花乡丰洼村通村通畅项目的过程中，从海东市乐都区交通局借用水泥1050吨，价值357,000元，且侯某未打借据，祁世德要求侯某将该1050吨水泥的水泥款直接转入其个人账户据为己有。 认定上述事实的证据有：达拉乡李家昂村、杜家洼村公路建设项目工程中期价款支付报表、原乐都县通村通畅工程2009-03、2009-05号承包合同书、清单支付表、海东市乐都区交通局会计账簿、记账凭证、付款凭证、银行进账单回单、银行流水、借据、完税凭证、水泥购入领用表、委托书、税收通用缴款书、税收通用申报表等书证，祁世德、徐某、李某2、侯某银行卡流水明细，青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见，证人徐某、袁某1、侯某、周某2等人的证言及被告人祁世德供述和辩解。 （三）2008年至2014年期间，海东市乐都区交通局从泰宁水泥厂等处购入水泥235789.19吨，用于道路工程项目196042.19吨，实际结余39847（含原结余100）吨。祁世德利用其管理交通局水泥的职务之便，将价值11,546,056.12元的38282吨水泥非法占有后私自低价出售或归个人使用。其中： 1.2009年，任某挂靠在青海昌通公司名下实施海东市乐都区交通局的双塔营至桃红营公路C标项目时，被告人祁世德私自将乐都区交通局500吨水泥卖给任某，总价为190,000元。2009年12月31日，乐都区交通局给青海昌通公司结算分期工程款时，祁世德要求任某将190,000元水泥款转入其个人账户，于是任某以青海昌通公司名义委托乐都区交通局将结算的工程款中190,000元直接转入任某账户，任某收到该190,000元工程款后将180,000元转入祁世德尾号8499建设银行卡中。 2.2010年，祁世德分多次私自向巨某2出售海东市乐都区交通局水泥1200吨，巨某2向祁世德尾号5132建行卡及由祁世德使用的徐某尾号0096建行卡多次转款共计434,040元，均为祁世德私自卖出该1200吨水泥所得赃款。 3.2009年至2013年期间，祁世德分多次私自向李某3出售海东市乐都区交通局的水泥2000吨，李某3向祁世德尾号5132建行卡、祁世德尾号8499建行卡及祁世德尾号0290工行卡多次转款共计650,000元，均为祁世德私自该2000吨水泥所得赃款。 4.2013年，王某2在海东市乐都区交通局实施通村通畅工程项目的过程中，祁世德私自向王某2卖出海东市乐都区交通局价格为230,000元的水泥1000吨，王某2于2014年7月29日向祁世德妻子李某2尾号8314工行卡转水泥款100,000元，还有130,000元水泥款未向祁世德支付。 5.2013年，李某4在海东市乐都区交通局实施通村通畅工程项目的过程中，祁世德私自向李某4卖出乐都区交通局的水泥1400吨。2014年1月4日，李某4向祁世德妻子李某2尾号8314工行卡转款46,000元。2014年1月14日，李某4在结算工程款时委托海东市乐都区公路工程队向李某2尾号8314工行卡转款298,000元，祁世德所得赃款共344,000元。 6.2013年，许某1在海东市乐都区交通局实施通村通畅工程项目时，通过袁某2向祁世德购买乐都区交通局水泥375吨，后许某1向李某2尾号8314工行卡转水泥款100,000元。 7.2013年期间，祁世德多次私自向祁某卖出海东市乐都区交通局的水泥5500吨，祁某及其妻子杨某1多次向祁世德尾号1567建行卡、尾号6013农行卡转账共计1,563,500元，其中1,363,500元为祁世德向祁某出售交通局水泥所得赃款。 8.2014年5月，祁世德以海东市乐都区交通局名义先后从泰宁水泥厂开取了价值280,000元的1000吨水泥票和价值2,950,000元的10000吨水泥票，2014年5月7日和2014年12月9日，祁世德私自从乐都区交通局账户分别向泰宁水泥厂转水泥款280,000元和2,950,000元，共3,230,000元。祁世德私自将其中9000吨水泥低价出售给祁某，将872吨出售给钟某，个人使用128吨，另1000吨水泥也由祁世德倒卖、使用。钟某、祁某、杨某1转入祁世德及其妻子李某2个人账户的赃款共计2,055,000元。 9.2008至2013年期间，祁世德私自将海东市乐都区交通局水泥15307吨倒卖、归个人使用，价值4,879,516元。 认定上述事实的证据：海东市乐都区交通局记账凭证、付款凭证、收据、电汇凭证、转账凭证、委托书、水泥购入清单、领用清单、领用借条、工程价款期中支付报表、建行流水、转款记录、会议记录、泰宁水泥公司收据等书证，瑞华会计师事务所[2018]63070014号审计报告、青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见等审计报告及鉴定意见，祁世德、李某2、徐某、巨某2、杨某1、祁某银行流水，证人任某、巨某2、李某3、王某2、李某4、袁某2、许某1、杨某1、祁某、钟某、房某、沈某、辛某、刘某1、韦某、侯某、李某1、杨某2、李某2、赵某2、张某3、王某1、严某、许某2、郭某、盛某、姜某等人的证言及被告人祁世德供述与辩解。 二、被告人祁世德利用职务之便，先后挪用海东市乐都区交通局资金8,056,535元，用于其公司的生产经营活动。 具体犯罪事实分述如下： 1.2013年3月29日，祁世德成立青海隆丰公司因验资资金不足向青海秦旺公司借款2,000,000元，2013年4月28日祁世德利用其担任海东市乐都区交通局财务主任的职务便利，私自从乐都区交通局账户向秦旺公司出纳孙某转款2,000,000元，青海隆丰公司验资完成后，祁世德于2013年5月31日从青海隆丰公司账户向乐都区交通局归还1,000,000元。 2.2013年12月3日，祁世德再次利用其职务之便，私自从海东市乐都区交通局账户向青海隆丰公司转款2,000,000元用于其生产经营活动。2013年12月23日，青海秦旺公司从海东市乐都区交通局借款5,000,000元，青海秦旺公司于2014年4月9日向乐都区交通局还款2,000,000元，祁世德并未将该2,000,000元入交通局账目，而是用于冲抵其2013年12月3日私自挪用的2,000,000元；2015年2月13日，青海秦旺公司分两笔向交通局归还2,756,535元，祁世德仍未将该公司的还款入交通局账目，并且将1,756,535元私自转至青海隆丰公司，2015年3月18日，又将1,000,000元转至青海隆丰公司，均被用于生产经营活动。至此，青海秦旺公司已向交通局归还的4,756,535元，全部被祁世德私自转至青海隆丰公司。青海秦旺公司欠交通局的另243,465元借款，经青海秦旺公司老板秦某和祁世德商量后由祁世德归还交通局。因青海秦旺公司向交通局的还款全部被祁世德私自挪用，致使在交通局账目上显示青海秦旺公司还欠交通局5,000,000元。交通局在2017年给青海秦旺公司结算乐都区文教路拓宽项目的工程款时，给青海秦旺公司少转5,000,000元。后秦某找到交通局，经查账后发现青海秦旺公司给交通局的还款均未入账，且被祁世德私自转至青海隆丰公司。2017年1月13日、1月18日，祁世德从青海隆丰公司分两笔向交通局归还了4,000,000元，交通局将该4,000,000元付给了青海秦旺公司；2017年1月21日、4月6日，祁世德又分多次直接给青海秦旺公司转了1,000,000元。至此，祁世德私自挪用交通局的4,756,535元已全部还清。 3.2015年4月21日，祁世德利用其职务之便，私自从海东市乐都区交通局向青海隆丰公司转款600,000元，于2015年5月20日归还；2015年5月21日，祁世德再次私自从乐都区交通局向隆丰公司转款1,000,000元，于2015年7月6日归还。上述被祁世德私自挪用的1,600,000元，均未入交通局账目，全部用于隆丰公司的生产经营活动。 4.2014年1月16日，祁世德利用职务之便，骗得领导同意，以付海东市乐都区公路工程队通村通畅预付工程款的名义，在2014年1月17日向该工程队转款700,000元，同日祁世德又让徐某向该工程队出具了700,000元的借据，该工程队分别于2014年1月17日、1月20日向徐某尾号4187工商银行卡转户转款410,000元、290,000元，后祁世德分多次将该700,000元转至自己账户中，用于其个人的生产经营活动。 认定上述事实的证据有：海东市乐都区交通局财务凭证、电子转账凭证、转款委托书、借据、银行流水、银行对账单、会计凭证与银行凭证支出差异表、余某提交的移交清单、青海隆丰建设工程有限公司营业执照、组织机构代码证、公司登记备案（变更）申请书、借条、个人业务凭证、银行对账单、银行流水等书证，祁世德、李某2、徐某银行卡流水明细，证人徐某、秦某、孙某、李某1、沈某、余某、辛某、袁某1等人的证言及被告人祁世德供述与辩解。 另查明：（一）海东市乐都区交通局在刘某1、巨某1、辛某三任局长期间以支付项目、工程款名义套取交通局资金3,658,281.02元作为“小金库”支出费用。 认定上述事实的证据有：海东市乐都区交通局记账凭证、证人刘某1、巨某1、沈某、辛某、李某5、马某2、李某1、马某1、张某4、马某3等人的证言及被告人祁世德供述与辩解。 （二）被告人祁世德贪污、挪用的公款去向 证明该事实的证据有：关于祁世德苗圃价值评估报告、永涛建设工程有限公司管理人祁善忠出具的证明、土地承包合同、土地承包协议、海东市乐都区监察委查封决定书、查封扣押清单、隆丰公司中标通知书及合同、祁世德任海东市乐都区交通局会计、核算中心主任期间多记账书证、2007-2015年海东市乐都区交通局资金差异表及凭证等书证，青司鉴196301400741会计司法鉴定意见书及被告人祁世德供述与辩解。 本案综合证据还包括：海东市乐都区监察委到案经过、海东市乐都区人民检察院线索移送函、海东市乐都区监察委立案决定书、“两规”措施决定书、留置措施请示、批复、实施留置措施决定书、延长留置时间的请示、批复、决定书、通知书、情况说明、浮动工资审批表、干部履历表、乐都区交通局乐交字（2011）39号文件、逮捕决定书、逮捕证、无犯罪记录证明等书证，瑞华会计师事务所瑞华青专审字（2018）63070014号关于对海东市乐都区交通运输局2007年至2015年公路建设项目专项资金审计报告、青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书关于海东市乐都区交通运输局2008年至2015年水泥采购的数量、价值及去向以及2007年至2015年银行存款支出与会计凭证金额差异情况的会计司法鉴定意见等审计报告和鉴定意见，证人姜某、李某6、金某、裴某、刘某1、余某、张某5、许某3等人的证言及被告人祁世德供述与辩解。 原审判决认为，被告人祁世德在担任海东市乐都区交通局财务主任、会计期间，利用职务之便，以非法占有为目的，侵吞单位财物14,654,120.22元，数额特别巨大，其行为构成贪污罪；又利用职务之便，先后挪用乐都区交通局资金8,056,535.00元，用于其公司的生产经营活动，其行为又构成挪用公款罪。应数罪并罚。祁世德归案后能如实供述主要犯罪事实，具有坦白情节，可从轻处罚。青海省海东市人民检察院指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人祁世德及其辩护人有关公诉机关指控的贪污罪的事实不清和挪用公款罪的部分事实不清的诉辩意见与查明事实不符，不予采纳。根据被告人祁世德的犯罪事实、性质、情节、社会危害性。根据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（三）项、第三百八十四条第一款、第六十四条、第六十七条第（三）款、第六十九条第一款之规定，以贪污罪判处祁世德有期徒刑十三年，并处罚金人民币一百万元；以挪用公款罪判处祁世德有期徒刑六年，合并刑期有期徒刑十九年，决定执行有期徒刑十八年，并处罚金一百万元。祁世德贪污所得财物予以追缴，上缴国库；挪用公款未退还的700,000元予以追缴后退还海东市乐都区交通局。 祁世德上诉及其辩护人辩称，1.原判认定祁世德犯贪污罪的事实不清、证据不足。一是祁世德采取虚假手段套取乐都区交通局资金的事实存在，但套取资金未占为己有；二是祁世德以多支付工程款方式套取水泥款的事实存在，但无占为己有的故意；三是祁世德私自买卖水泥款的事实存在，但所卖水泥非乐都区交通局的水泥；四是原判认定祁世德低价出售或个人使用去向不明部分水泥的事实不清、证据不足。2.原判认定祁世德犯挪用公款罪的事实不清、证据不足。 青海省人民检察院出庭意见认为，原审判决认定上诉人祁世德犯贪污罪、挪用公款罪的部分事实清楚、证据确实、充分。但认定祁世德贪污去向不明部分水泥的事实不清、证据不足。祁世德部分上诉理由成立。原审法院定罪准确，适用法律正确，审判程序合法。建议二审法院查明事实后依法改判。 经审理查明，一、上诉人祁世德在担任海东市乐都区交通局财务主任、会计期间，利用职务之便，通过编造虚假凭证、虚假单据、擅自转账、收支不入账、虚列账面金额、制造虚假平账数据、隐瞒公款去向等手段，先后非法占有乐都区交通局资金3,298,064.1元；又利用职务上的便利，将其保管的乐都区交通局水泥22475吨，价值6,115,000元，采用隐瞒事实、归个人使用或低价出售等手段非法据为己有。综上，祁世德非法占有海东市乐都区交通局财物共计9,413,064.1元。具体事实如下： （一）2009年1月至2015年5月，上诉人祁世德在担任海东市乐都区交通局财务主任、会计期间，利用职务之便，通过虚开发票，编造虚假会计凭证、利用多支出、少入账等手段，套取海东市乐都区交通局资金共计2,411,064.10元。其中： 1.2010年2月12日，上诉人祁世德利用职务之便，以借款名义指使海东市乐都区交通局出纳李某1擅自将150,000元从乐都区交通局账户转入祁世德所持有的徐某尾号0096建设银行卡中，归个人开销。事后，祁世德通过将此款不记入会计账目、编造虚假凭证、故意做平银行存款账目等手段，将该款项据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证： ①银行原始凭证（02260043）、海东市乐都区交通局建设银行对账单、徐某尾号0096建设银行卡流水明细证明：2010年2月12日，乐都区交通局通过建设银行尾号2153账户向徐某建设银行尾号0096的银行账户转账150,000元，资金用途标记为工程款。 ②青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、海东市乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表、祁世德与余某移交清单证明：2015年5月31日，祁世德向余某移交了乐都区交通局建行、邮政储蓄、农发行的账务和二十多套项目套账，仅建设银行账户挂账1,000,000元，在银行余额调节表中标记为预付1,000,000元，其余账面已平。乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表及多记账凭证证实转给徐某的150,000元未制作会计帐，无记账凭证，祁世德通过调整或记录不符合交通局实际业务的会计凭证，使银行存款账面余额与实际余额达成一致，造成部分会计凭证中的银行存款支出与记账金额存在差异，故转给徐某的150,000元已在交通局账目进行账务处理。综上，祁世德通过多记账，银行账户多支出的方式将转给徐某的150,000元在交通局账务进行处理，非法占有该笔款项。 （2）证人证言： ①证人徐某证言证明：祁世德是我妻子的哥哥，我于2013年和2014年从青海路桥公司承包了引胜路四座桥梁的工程，该工程款于2014年汇入我持有的建设银行0096的卡内，此卡一直在我使用。2015年以前祁世德偶尔也用过此卡。 ②证人李某1证言证明：2010年2月12日，在无任何凭证和领导签字的情况下，祁世德安排我从海东市乐都区交通局向徐某转款150,000元，后我把银行转账凭证交给了祁世德。按理说无领导签字的相应凭证是不能出钱的，因祁世德是我的领导，而且他每次都说局领导已同意的，我没办法就按照他说的做了。当时交通局一直都有这样的习惯，经常是转完钱以后祁世德再去找领导补签字。 ③证人黄某证言证明：我与祁世德、青海通达公司、海东市乐都区交通局均无经济往来，也没有亲戚承包过青海通达路桥公司的工程和海东市乐都区交通局的工程。 （3）祁世德供述与辩解证明：2010年2月12日，通达公司委托交通局转付给黄某亲戚150,000元工程尾款，由于他没有银行卡，就把这个钱转入了我保管的我妹夫徐某尾号0096的建行卡里，后这笔款被我个人使用了。 2.2010年3月9日，时任海东市乐都区交通局局长刘某1为了套取项目资金，安排乐都区交通局项目办工作人员王某1、严某以结算村道硬化工程款的名义虚假制作了给赵某1结算88,533.35元、给周某1结算120,534.91元、给石贵民结算115,995.84元的工程结算单，并且由刘某1、王某1、严某在虚假的工程结算单上签字，记账联均由祁世德保管。2010年4月刘某1在调离乐都区交通局时并未对上述签了字的虚假工程结算单作任何处理，至2011年5月25日，祁世德用上述3张虚假工程结算单开取发票，并由时任局长巨某1于2011年5月27日在发票上签字。2011年11月，祁世德从乐都区交通局出纳李某1处要走了一张尾号为2607的以马某1名义办理的建设银行卡归祁世德个人使用，并且利用刘某1签了字的工程结算单、巨某1签了的发票分别于2011年12月30日、12月31日由交通局账户向马某1尾号2607建设银行卡转款120,534.91元、115,995.84元，由祁世德个人支配使用。2012年8月21日，祁世德再次由交通局账户向赵某1尾号1020建设银行账户转款88,533.35元，赵某1收到该笔款项后按祁世德要求转至祁世德个人账户。上述款项共计325,064.10元全部被祁世德据为己有，用于其个人开销。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证： ①海东市乐都区交通局财务凭证（2012年8月20日第0044#）、2012年8月21日进账单（回单）、2012年8月20日付款凭证、00039843号发票、交通局2010-018号工程结算单、会计账簿、赵某1尾号1020银行卡流水明细、祁世德尾号5132银行卡明细、交通局邮政储蓄尾号0001银行明细证明：2010年3月9日，乐都区交通局以2010-018号工程结算单结算工程价共计105,819.63元，时任局长刘某1、项目负责人严某、王某1，领款人赵某1在该结算单签字；2011年5月20日，乐都区交通局开具工程款为105,819.63元的发票（该票据有5月27日巨某1签字“同意支付”的签字）；2012年8月20日祁世德制作付款凭证，记载2008年村道硬化工程款，应付105,819.63元，税4,502.63元，预付12,783.65元，实付工程款为88,533.35元；2012年8月21日，乐都区交通局财务制作会计账，标记为赵某1工程款，并通过乐都区交通局中国邮政储蓄银行尾号0001账户向赵某1建行尾号1020的账户转账支付工程款88,533.35元；2012年8月23日，赵某1通过其尾号1020银行账户将88,533.35元全额转入祁世德尾号5132的银行账户。 ②海东市乐都区交通局财务凭证（2012年2月17日第0077#）、2011年12月30日建设银行电子转账凭证、2011年5月25日付款凭证、00039689号发票及完税凭证、交通局2010-026工程结算单、马某1尾号2607银行卡流水明细证明：2010年3月9日，乐都区交通局以2010-26号工程结算单结算周某1蒲台乡辛家庄村工程款125,891.60元，有时任局长刘某1签字同意支付，项目负责人严某、王某1，领款人周某1签名；2011年5月25日，乐都区交通局开具工程款为125,891.60元的发票，票面有巨某1于5月27日同意支付的签字；2011年5月25日，乐都区交通局制作付款凭证，付给周某12007年蒲台乡辛家庄村工程款为125,891.60元，税金为5,356.69元，实付12,534.91元，乐都区交通局于2011年12月30日通过建行尾号2153银行账户向马某1尾号2607的建行账户支付工程款12,534.91元。 ③海东市乐都区交通局财务凭证（2012年2月17日0091#）、2011年12月31日电子转账凭证、2011年5月19日付款凭证、00039673号发票及完税凭证、交通局2010-011号工程结算单、马某1尾号2607银行卡流水明细证明：2010年3月9日，乐都区交通局2010-011号工程结算单记载下营乡下祝家村工程结算价为121,150.80元，有时任局长刘某1，项目负责人严某、王某1，领款人石贵民签字；2011年5月19日，开具发票号码为00039673，工程款金额为121,150.80元的发票，并于当日制作应付工程款金额为115,995.84元的付款凭证；2011年12月31日，乐都区交通局向马某1尾号2607的银行卡支付工程款115,995.84元。马某1尾号2607的银行卡办理时间为2010年9月30日。2011年10月21日，马某1尾号2607银行卡余额为58,018.93元，2011年12月30日、31日马某1账户收到交通局转款12,534.91元和115,995.84元，2012年1月2日、21日、2月21日该账户向祁世德5132账户转款50,000元、50,000元、30,000元，2月29日向侯某转款40,000元。 （2）证人证言： ①证人刘某1、王某1、严某、吴某证言证明：赵某1、周某1和石某的工程结算单是虚假的。2010年3月，时任局长刘某1在调离前为处理部分招待费和其他费用，安排严某在村道硬化结余的工程款中制作虚假的工程结算单，严某便安排临聘人员吴某根据财务提供的数据制作单据，由项目办主任严某、副主任王某1、局长刘某1签字后，刘某1将单据交由祁世德保管，后刘某1调离。刘某1还证明，曾安排祁世德销毁虚假工程结算单，但祁世德是否已销毁我不清楚。 ②证人巨某1证言证明：2011年4月，祁世德拿着赵某1、周某1和石某的工程结算单和发票和工程结算单对我说这是以前还未结算的工程并让我签字，我看工程结算单上有前任局长刘某1以及项目办负责人王某1、严某的签字，便在上面签了“同意支付”。 ③证人李某1、马某1证言证明：马某1尾号2607银行卡是马某1与李某1丈夫魏江宏一起办理的，由李某1保管。李某1并称该卡用于交通局小金库资金的支出，2011年10月份祁世德要走，当时卡中余额为58,000元；马某1还称，没有承包过2007年下营乡上祝家村、蒲台乡辛家庄村的村道硬化工程，也不认识周某1和石贵民。 ④证人赵某1、周某1、石某证言证明：我们三人与海东市乐都区交通局并未签订金额分别为88,533.35元、12,534.91元和115,995.84元的工程单，也不存在委托付款的事情。赵某1还证明，祁世德打电话说单位需要用钱先把钱转来，我就转给了祁世德，转款收到时间为2012年8月23日，金额88,533.35元。 （3）祁世德供述与辩解证明：2010年3月9日，刘某1签字给赵某188,533.35元、周某1120,534.91元和石贵民115,995.84元的工程结算单，刘某1打算套取该款到小金库，安排严某和王某1虚造的工程结算单。该款还未套出刘某1就调离了，套取虚造的工程结算单一直放在我办公室。2011年5月，巨某1局长快调离时，我用上述虚造的工程结算单开具发票找巨某1签字。巨某1调离后，我让周某1、石贵民将该款转到了当时由我保管的马某1的建行卡。赵某1的88,533.35元转入他的银行卡，又让他转入马某1的建行卡内。以上共计325,064.1元用于个人花销。 3.2012年4月1日，上诉人祁世德为偿还其欠张某1个人债务，私自从海东市乐都区交通局账户向阿某尾号为0444的建设银行卡账户转款100,000元，阿某于2012年4月9日、4月16日分两笔将该款转至张某1账户。祁世德从交通局转出的该100,000元未入会计账目。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证： ①中国建设银行存款凭条证明：2012年2月29日，张某1以现金方式向祁世德尾号5132的建设银行卡内存入100,000元。 ②阿某尾号0444建设银行卡活期明细信息表证明：2012年4月1日，乐都区交通局向阿某尾号0444的建设银行账户转账100,000元，交易备注为代发工资；该账户于4月9日、16日分两次向张某1尾号8248、6831银行卡中分别转账50,000元，共计100,000元。 ③海东市乐都区交通局尾号为2153的建设银行账户明细证明：乐都区交通局尾号2153的银行账户于2012年4月1日向阿某0444账户转账100,000元。 ④青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、2007年-2015年海东市乐都区交通局资金差异表及多记账凭证，余某提供的移交清单证明：2012年4月1日，乐都区交通局给阿某转账100,000元无会计凭证，会计与银行对比少记100,000元。2015年5月31日，祁世德向余某移交了乐都区交通局建行、邮政储蓄、农发行的账务和二十多套项目套账，仅建设银行账户挂账1,000,000元，在银行余额调节表中标记为预付1,000,000元，其余账面已平。乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表证及多记账凭证证实转给阿某的100,000元未制作会计帐，无记账凭证，祁世德通过调整或记录不符合交通局实际业务的会计凭证，使银行存款账面余额与实际余额达成一致，造成部分会计凭证中的银行存款支出与记账金额存在差异，转给阿某的100,000元已在交通局账目进行账务处理。 （2）证人证言： ①证人张某1证言证明：2012年3月份，我借给祁世德100,000元。半个多月后我借用阿某的建行卡，祁世德把该款转到这张卡内。该款从什么账户转来的我不清楚。 ②证人阿某证言证明：我在海东市乐都区交通局没有承包过工程，也没有业务往来。2012年3、4月份，我将建行尾号0444银行卡借给张某1使用过。 ③证人李某1证言证明：当时祁世德给我写了个借据，并且有收款方的账号，让我去转账100,000元。我把这一笔做到出纳账上以后，将祁世德写的借据和银行转款凭条交给他了，他有没有上账我不知道。 （3）祁世德供述和辩解证明：2012年3月份，我去东北进苗木向张某1借了100,000元。回来后张某1打电话要这笔钱，我说我想办法转给他，让他给我提供账号，他用短信发来卡号和人名，我安排出纳李某1以工程款的名义给这个账户转账100,000元。给阿某转账时没有相关的审批手续或者凭证，因为我是财务主任，李某1是出纳，我就安排她把这个钱转出去，这100,000元因没有任何手续无法入账，也没还给交通局。 4.2012年10月16日，上诉人祁世德为偿还其从张某2处购买钢材的材料款，私自从海东市乐都区交通局账户分两笔向张某2建设银行账户转款共300,000元，祁世德转出的该300,000元并未入会计账。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证： ①海东市乐都区交通局账号为2153的建设银行明细、张某2尾号3134银行卡流水清单一份证明：2012年10月16日，乐都区交通局尾号2153账户向张某2尾号3134的银行卡分别转入200,000元、100,000元，共计300,000元。 ②青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书会计司法鉴定意见、2007年-2015年海东市乐都区交通局资金差异表、祁世德多记账凭证、余某提供的移交清单证明：2012年10月16日向张某2转账300,000万元无会计凭证号，会计与银行对比少记300,000元。2015年5月31日祁世德向余某移交了海东市乐都区交通局建行、邮政储蓄、农发行三家银行账务和二十多套项目套账，仅建设银行账户挂账1,000,000元，在银行余额调节表中标记为预付1,000,000元，其余账面已平。海东市乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表及多记账凭证可以证实转给张某2的300,000元未制作会计帐，无记账凭证，被告人祁世德通过调整或记录不符合交通局实际业务的会计凭证，使银行存款账面余额与实际余额一致，造成部分会计凭证中的银行存款支出与记账金额存在差异，转给张某2的300,000元已在交通局账目进行账务处理。 （2）证人证言： ①证人张某2证言证明：我和祁世德之间有过钢材交易。祁世德在民和、乐都修建桥梁，一直从我这里购买钢材，祁世德转给我的300,000元是钢材货款。我在乐都区交通局没有承包过工程，与乐都区交通局没有经济往来。 ②证人李某1证言证明：与之前转款的情况一样，祁世德写了个借据让我去转账300,000元，我转完钱就将借据和银行转款凭条都给了祁世德，他有没有去找领导补签和做账我都不知道。 （3）祁世德供述和辩解证实：在修建我承包的康泰路四座桥梁工程时，我从张某2处购买了钢筋。我安排出纳李某1从交通局帐里给张某2分两笔支付300,000元作为钢筋款，没有任何凭证，所以就没有入账，李某1转账后也没问我要凭证。因为没凭证，后海东市乐都区交通局给路桥公司支付康泰路项目工程款时未扣除这300,000元，这300,000元我未还给交通局，我从路桥公司承包的康泰路项目中四座桥梁工程款都结清了。 5.2009年，在海东市乐都区洪水镇下窑洞村湟水河大桥项目的实施过程中，施工人安某、苗某以徐州公路工程总公司的名义向乐都区交通局缴纳保证金701,200元，其中601,200元履约保证金直接转入乐都区交通局账户，另外100,000元项目经理变更保证金由安某、苗某以现金形式交予上诉人祁世德，祁世德让出纳李某1出具了100,000元的收据后未将这100,000元入交通局账。2012年该项目竣工验收后，祁世德以转账形式从乐都区交通局账户退还保证金共701,200元，未入账的100,000元被祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证： ①青海省行政事业单位编号为00654513的资金往来收据证明：2010年10月8日，海东市乐都区交通局收到徐州市公路工程总公司（乐都湟水河大桥项目部）人员变更保证金100,000元，会计签字祁，收款人李某1。 ②海东市乐都区交通局记账凭证、付款凭证、中国建设银行电子汇划收款回单证明：2009年12月14日，乐都区交通局收到徐州公路工程总公司乐都洪水乡下窑洞村湟水河大桥D标项目部履约保证金转款601,200元。 ③海东市乐都区交通局记账凭证（2012年6月30日0032#）、电汇凭证、收据、申请报告证明：2012年6月25日，徐州公路工程总公司乐都洪水乡下窑洞村湟水河大桥D标项目部向乐都区交通局申请退还履约保证金701,200万元，同日向乐都区交通局出具收据，时任局长辛某签字并同意退还；2012年6月28日，乐都区交通局向徐州公路工程总公司乐都洪水乡下窑洞村湟水河大桥D标项目部尾号为0046农村信用社账号转账701,200万元。 ④海东市乐都区交通局邮政储蓄账户尾号0001银行流水证明：2012年6月28日，乐都区交通局通过尾号0001的邮政储蓄账户向尾号0046账户转账701,200万元，标记为保证金。 （2）证人证言： ①证人李某1证言证明：2009年，海东市乐都区洪水镇下窑洞村湟水河大桥项目部的施工方给交通局转账保证金601,200元，另外徐州市工程总公司以现金形式缴纳过履约保证金，祁世德让我开具100,000元的收据给对方。祁世德收到该款后没交到单位账上，从账上显示只交了601,200元，实际是交了701,200元。在退保证金的时候，以祁世德做的会计账进行转款。 ②证人苗某、安某证言证明：2009年到2012年，海东市乐都区洪水乡下窑洞村修建湟水河大桥工程中标单位是徐州路桥总公司，我俩挂靠在该公司，于2012年完工通过了验收。在该项目实施中给交通局交了履约保证金601,200元，人员变更保证金100,000元，其中601,200元以转账的形式交的100,000元用现金交给了交通局的出纳李某1，李某1也给我俩开了收据，当时祁世德也在办公室。工程完工后交通局退还保证金701,200元。 （3）祁世德供述和辩解证明：2009年洪水镇下窑洞村湟水河大桥工程项目是由安某、苗某挂靠在徐州公路工程总公司名下实施的。这个项目中，安某、苗某一共交了701,200元保证金，其中601,200元是履约保证金，100,000元现金是项目经理变更保证金。我收到这100,000元现金后未入账让出纳李某1开具收据，该款我个人都花销了。2012年该项目验收竣工以后，我将701,200元保证金从交通局的账户退还至该工程项目部账户，其中601,200元履约保证金和100,000元项目经理变更保证金。 6.2009年，在海东市乐都区双塔营至桃红营公路C标项目的实施过程中，该项目施工方青海昌通公司项目经理蔡某于2009年1月18日向乐都区交通局交纳项目履约保证金200,000元，上诉人祁世德出具收据后未入乐都区交通局账目。2014年1月27日祁世德从乐都区交通局账户向蔡某转账退还200,000元履约保证金，未入账的200,000元被祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证： ①青海省行政事业单位资金往来收据证明：2009年1月9日，海东市乐都区交通局收到青海昌通交通建设有限公司付双塔营至桃红营公路工程C标段保证金200,000元，收款人祁。 ②记账凭证（2014年2月24日第0027号）、编号为00090988的电汇凭证、收据、委托书、海东市乐都区交通局邮政储蓄银行对账单证明：2013年9月24日，青海昌通交通建设工程有限公司乐都区双塔营至桃红营公路工程C标项目部，申请乐都区交通局将双塔营至桃红营公路工程C标段履约保证金200,000元转入项目经理蔡某尾号为6730的账户，后经时任交通局局长辛某在转款收据上签字，同意退还双塔营至桃红营公路工程C标段履约保证金200,000元。2014年1月27日，乐都区交通局邮政储蓄银行尾号0001账户向蔡某尾号6730的建设银行卡转款200,000元。2014年2月24日，乐都区交通局将此笔款项制作第0027号记账凭证（记账人裴某、复核人祁世德，制单人金某）。 （2）证人证言： ①证人李某1证言证明：蔡某是否交过200,000元工程保证金我不知道，我是根据祁世德做的账和领导签字出款。 ②证人蔡某证言证明：2009年，我挂靠在青海昌通交通建设工程有限公司名下，施工建设双塔营至桃红营公路工程C标段。当时我交了200,000元现金给乐都区交通局会计祁世德，他开具了收据。2014年1月27日，乐都区交通局给我尾号为6730的建行卡中退了200,000元。 (3)祁世德供述和辩解证明：2009年双塔营至桃红营公路C标项目的项目经理蔡某给我交来200,000元现金作为履约保证金。2014年1月27日，我从乐都区交通局账户给蔡某退还了200,000元的保证金。收取200,000元现金时，我给蔡某出具了200,000元的收据。但该款我用于个人花销，一直没入账，给局领导也未汇报过。 7.2013年4月，上诉人祁世德个人注册成立青海隆丰公司，因验资资金不足，向青海秦旺公司老板秦某借款2,000,000元，由该公司出纳孙某转入祁世德账户。2013年4月28日，祁世德私自从海东市乐都区交通局账户转出2,000,000元至孙某个人账户用于偿还债务，2013年5月31日，祁世德从隆丰公司账户还给交通局1,000,000元，另外1,000,000元被祁世德非法据为己有。从交通局转出的2,000,000元以及从隆丰公司转回的1,000,000元祁世德均未计入乐都区交通局账目。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证: ①借条、工行转账凭证证明：2013年4月18日，祁世德从秦旺公司借款2,000,000元，留了其尾号为5132的建行账户和李某2尾号为8314的工行账户。次日，孙某通过其工行尾号为4137的账户向祁世德转账1,900,000元，向李某2账户转账200,000元。 ②海东市乐都区交通局建设银行对账单证明：2013年4月28日，乐都区交通局建行尾号为2153的账户给孙某尾号为4137的账户转账2,000,000元。 ③青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、海东市乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表、祁世德多记账凭证、余某提供的移交清单证明：2015年5月31日，祁世德向余某移交了乐都区交通局建行、邮政储蓄、农发行三家银行账务和二十多套项目套账，仅建设银行账户挂账1,000,000元，在银行余额调节表中标记为预付1,000,000元，其余账面已平。乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表证及多记账凭证可以证实转给孙某的2,000,000元未制作会计帐，无记账凭证，祁世德通过调整或记录不符合乐都区交通局实际业务的会计凭证，使银行存款账面余额与实际余额达成一致，造成部分会计凭证中的银行存款支出与记账金额存在差异。 ④祁世德尾号5132建设银行卡流水明细证明：2013年4月19日，祁世德尾号5132的建行账户收到孙某尾号4137账户的转账1,900,000元。当天，祁世德通过转账方式转给董梅花5261的银行账户1,900,000元。 ⑤青海隆丰公司建设银行对账单证明：2013年4月19日，该公司收到董梅花尾号5261账户的转账1,900,000元。 ⑥李某2尾号8314工行卡流水证明：2013年4月19日，李某2尾号8314工行卡号收到孙某尾号4137账户转账200,000元，当天该卡取现100,000元。 （2）证人证言： ①证人秦某证言证明：2013年4月19日，祁世德成立青海隆丰公司，因验资资金不足向我借款2,000,000元，并打了借据。我安排公司会计孙某给祁世德转款，转款后十天左右该笔借款已归还。 ②证人孙某证言证明：2013年4月18日，祁世德从秦旺公司借款2,000,000元，并出具了借据，也由秦某签字同意。2013年4月19日，我从个人账户向祁世德尾号5132的建行卡转款1,900,000元，向李某2尾号8314的工行卡转款200,000元，多转的100,000元祁世德通过现金方式给了我。大概过了10天，祁世德将2,000,000元归还到我的个人账户，我不清楚这2,000,000元的资金来源。 （3）祁世德供述和辩解证明：我因成立隆丰公司验资短缺，向秦旺公司老板秦某借款2,000,000元，后因验资时间未到无法撤回资金，便从交通局银行账户以预付工程款的名义向秦旺公司会计孙某银行账户转款2,000,000元。验资完成后将1,000,000元还回交通局，剩余900,000元用于隆丰公司项目。 8.2009年12月，时任泰宁水泥厂会计刘某2向海东市乐都区交通局出售2000吨冬储水泥，价格为684,000元，上诉人祁世德告诉刘某2其也有价值236,000元的水泥一同卖给交通局，刘某2向祁世德提供了648,000元的发票，祁世德又凑了302,400元的发票，共计开取发票950,400元。祁世德于2010年12月2日从交通局账户将920,000元转至由刘某2使用的赵先海尾号3203建设银行卡中，同日刘某2按照祁世德要求将236,000元转至祁世德尾号为5132建设银行卡中，祁世德将236,000元据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证： ①海东市乐都区交通局2010年12月30日记账（137号）、2010年12月1日付款凭证0832、原始单据粘贴单、建设银行进账单回单、2010年水泥购入支出表、发票九张证明：2010年11月30日，乐都区交通局制作支出项目为村道硬化的原始单据粘贴单，单据张数9张金额920,000元，由巨某1核签，祁世德为财务审核（单据中没有经办人签字）；12月1日，祁世德制作编号为0832的付款凭证，支付赵先海2007年村道硬化水泥款920,000元，该单据仅有审核人祁世德的签名，同日通过交通局尾号2153账户向赵先海尾号3203的账户转款920,000元，资金用途标记为水泥款；2010年12月30日，乐都区交通局制作支付村道水泥款920,000元的记账凭证（无会计、记账、出纳、制单、领款人签字），提供的水泥发票票号分别为00402394、00402384、00402385、00402386、00402387、00402388；00399672、00399671、00399670，发票金额为950,400元。其中，票号尾号670/671/672的发票开具时间为2009年12月24日，金额302,400元（单张金额为10,800元）；票号2384-2388和2394六张发票的开具时间为2010年7月7日，金额为648,000元（单张金额为108,000元）。 ②水泥购销协议书证明：2007年11月2日，甲方赵先海（印章为乐都水泥编织袋厂）与乙方乐都县交通局（刘某1签名）签订水泥销售协议书，约定甲方现货4000吨水泥，每吨价格以230元销售给乙方（乐都县交通局），付款方式为转账，结算数量为以实际用量结算。 ③泰宁水泥有限公司收款凭单证明：2010年1月29日，刘某2购买泰宁水泥厂冬储水泥2000吨，单价为310元/吨，共计622,000元，提货人刘某2代，收款人房某。 ④海东市乐都区交通局建设银行对账单、赵先海尾号3203银行卡个人活期明细、祁世德尾号5132建设银行卡流水明细证明：2010年12月2日，乐都区交通局向赵先海尾号3203账户转账920,000元；同日，赵先海该账户分三次向祁世德尾号5132的账户转款共计236,000元。 （2）证人刘某2证言证明：2010年，我从泰宁水泥厂买了2000吨冬储水泥，每吨是310元，总价是622,000元，之后我以每吨342元，总价684,000元的价格将这些水泥卖给了乐都区交通局。2010年12月，交通局转入我以赵先海身份证办理的建行银行卡920,000元。交通局转给我920,000元而不是684,000元，是因为祁世德跟我说这水泥款里有236,000元是别人的水泥款，让我收到水泥款后给他汇过去，他给我提供了他自己的卡号，我收到920,000元后就给他汇了236,000元。我以赵先海的名义向乐都区交通局销售过水泥。 （3）祁世德供述与辩解证明：2009年12月份，泰宁水泥厂会计刘某2给乐都区交通局销售她自己采购的冬储水泥，大概是60多万元，但是签订合同是920,000元，乐都区交通局就转了920,000元到刘某2提供的账户里，多转的236,000元刘某2转给我了。多付的这些钱我给刘某2说是别人的水泥款，我是为了让刘某2把这236,000元的水泥款转给我才这么说的。刘某2销售给交通局2000吨水泥，除去给我的236,000元其余就是刘某2向交通局销售水泥的总价款，钱转给我以后我就花掉了。这一笔账记在乐都区交通局2010年12月137号财务凭证，赵先海的卡一直是刘某2在用，附的合同是2007年11月2日刘某2以赵先海的名义和交通局签订的，也就是说这一次交通局和刘某2没有签订水泥购销协议，这两份协议其实是同一份，所以2010年这一次水泥的单价、数量和这份合同上写的都不一样。 （二）2009年，海东市乐都区交通局在实施通村通畅项目过程中，上诉人祁世德利用担任海东市乐都区交通局会计的职务便利，在支付项目工程款时，在未扣除部分项目在交通局所借水泥款的情况下全额支付项目工程款，将交通局多支付的水泥款共计887,000元据为己有。其中： 1.2009年，上诉人祁世德之父董国祥（已故）在实施达拉乡李家昂村和杜家洼村通村通畅项目时，从海东市乐都区交通局借用水泥1000吨，价值340,000元。2011年4月董国祥去世后，祁世德于2011年4月11日将最后一笔工程款363,905.08元结算至由祁世德保管的徐某尾号0096建设银行卡中，祁世德利用职务之便并未扣除董国祥借用的340,000元水泥款后将该笔款项据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①达拉乡李家昂村公路建设项目工程中期价款支付报表（第一期）、清单支付表证明：达拉乡李家昂村公路建设项目工程中期价款支付报表编报日期为2010年7月21日，建设单位为乐都区交通局，监理单位为达拉乡李家昂村、施工单位负责人为董国祥，李家昂村公路建设项目合同金额为323,190元，本期支付金额为161,595元，清单支付表上有承包人董国祥的签字。 ②达拉乡杜家洼村公路建设项目工程中期价款支付报表（第一期）、清单支付表证明：该报表编报日期为2010年7月21日，建设单位为乐都区交通局，监理单位为达拉乡杜家洼村、施工单位负责人为董国祥，杜家洼村公路建设项目合同金额为631,800元，本期支付金额为315,900元。 ③海东市乐都区交通局2010年8月30日13号记账凭证、2010年8月12日0530号付款凭证、2010年8月12日建行进账单回单、建行流水、2010年8月12日董国祥借据各一份证明：2010年8月12日，董国祥向乐都区交通局借款450,000元，用于2009年通村通畅达拉乡李家昂村路和杜家洼村路，时任局长巨某1、副局长沈某、财务祁世德签字，预留账号尾号为9715建设银行卡号；同日，祁世德制作0530号付款凭证，并通过交通局尾号2153银行账户向董国祥尾号9715银行账户转款450,000元，资金用途标记为预付工程款；2010年8月30日，祁世德对该笔预付工程款制作13号记账凭证。 ④建设银行网上银行电子回单证明：2011年1月25日乐都区交通局向董国祥尾号9715账户转账110,000元。 ⑤海东市乐都区交通局2011年7月30日第0162号、9号记账凭证、2011年3月28日付款凭证、00097599号发票、00043519号电汇凭证回单、尾号0001邮政储蓄银行卡流水及徐某尾号0096建设银行卡流水明细证明：2011年3月28日，祁世德制作“付给乐都县公路工程队2009年通村通畅杜家洼、李家昂工程款954,990元，税31,084.92元，预付560,000元，应付363,905.08元”付款凭证（该凭证无编号、无会计、审核、记账、出纳签名），2011年3月28日，乐都区交通局开具编号为97599的发票，该发票记载工程款为954,990元；2011年7月28日、30日对上述款项制作记账凭证；2011年4月11日，乐都区交通局向徐某尾号0096银行卡转账支付工程款363,905.08元。 ⑥海东市乐都区交通局水泥购入领用表证明：董国祥借用水泥1000吨，金额340,000元。董国祥所承包的李家昂村公路建设项目合同金额为323,190元，杜家洼村公路建设项目合同金额为631,800元，共计954,990元（税前），交通局付款凭证记载：截止2014年4月11日交通局共向董国祥支付预付款660,000元，向徐某银行账户转款363,905.08元，上述款项共计923,905.08元，税费共计31,084.92元，工程项目合同价款已全额支付，但未在工程款中扣除340,000元借用水泥款。 ⑦海东市乐都区交通局2013年7月31日17号记账凭证一份证明：2013年7月31日，乐都区交通局以2009年通村通畅工程的名义向董国祥对冲预付款600,000元。 ⑧关于董国祥在海东市乐都区公路工程队承包工程资金支付情况说明、会计账簿、记账凭证及附件证明：董国祥于2002年承包川官公路，经查账工程结算金额6,808.94元，扣税款3,249.39元，预借26,000元，水泥材料等各项扣款41,348.41元，多付9,788.86元，在亲仁直线4,483.6元扣税款235元，岗沟公路大修工程款5,850.4元，扣税款306元，实际支付9,793元，与川官公路多付款相抵；董国祥于2008年承包雨润镇红坡麻沙沟河中桥，经查账：合同价521,100元，扣税款16,961.81元，扣管理费1,422元，实际应支付工程款493,716.19元，已支付工程款458,237元，余款35,479.19元经和祁世德本人对账于2013年12月27日全部支付结清。 ⑨青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：董国祥实施2009年通村通畅项目时领用水泥1000吨，金额340,000元；结算工程款时未将上述领用水泥金额扣除，直接支付工程款。 （2）证人证言： ①证人徐某证言证明：2009年我没有在乐都区交通局或乐都公路工程队实施过通村通畅项目，但我丈人董国祥承包过。2011年结工程款时因我丈人已病重去世，所以就结算到我的账户，钱到账后将银行卡给了姐夫祁世德。 ②证人袁某1证言证明：2001年至2002年，祁世德的父亲董国祥在乐都区交通局公路工程队实施的民和官亭大马家桥工程款早就结清了。2008年至2010年，董国祥实施雨润红坡村的路桥工程，2013年至2014年最后一笔工程款也结清了。 （3）祁世德供述和辩解证明：2010年，我父亲董国祥实施达拉乡李家昂村和杜家洼村的通村通畅项目时，从交通局领用了1000吨水泥并写了借据，刘某1局长也批了。1000吨的水泥票是从我这里领出去的，交通局在支付最后一笔工程款的时候，票据被我锁在财务的保险柜里，其他人打不开，也不知道有这张借据。2011年，一共支付了90多万元的工程款，但没有把1000吨水泥钱扣回来。2014年，这张借据被我撕掉了，因为这1000吨水泥款等于是交通局多给我了，我不想再交回去。按照2010年的水泥价格340元/吨，一共是340,000元。当时徐某的建设银行卡我在使用，转款时，我给交通局财务说了转到这张卡上，钱到了以后我就取出来了。 2.2009年侯某在实施芦花乡丰洼村通村通畅项目的过程中，从乐都区交通局借用水泥1050吨，价值357,000元，且侯某未打借据，侯某在结算工程款时祁世德要求侯某将该1050吨水泥的水泥款357,000元直接转入祁世德个人账户，由祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①原乐都县通村通畅工程2009-03、2009-05号承包合同书证明：2009年12月1日，侯某与乐都区交通局签订承包通村通畅道路工程，芦花乡羊肠子至丰洼公路的两份合同，其中2009-03号合同，约定工程建设规模及标准地段全长4,698公里，合同总承包价1,141,614元；2009-05号合同约定，工程建设规模及标准地段全长13公里，合同总承包价3,159,000元。 ②工程中期价款支付证书第二期、清单支付表、2010年7月31日编号为81/2、82/2记账凭证、2010年7月5日付款凭证、建设银行转账小票、进账单回单、委托书、完税凭证、税收通用缴款书6页、税收通用申报表一张、交通局建设银行流水单、侯某尾号3635建行卡明细证明：截止2010年6月18日，2009年通村通畅羊肠子至丰洼公路，施工单位侯某应付工程款486,000元（该价款支付证书记载，该公路全长13公里，由数个施工单位共同完成）；2010年7月5日祁世德制作2009年通村通畅羊肠子至丰洼路付给侯某工程款486,000元，税20,679.3元，质保金48,600元，实付41,6,720.7元的付款凭证；2010年7月5日，乐都区交通局将工程款486,000元工程款的发票及完税凭证（票号为106955，税款为2,679.3元）开出，该税票上有时任局长巨某1同意支付的签字，乐都区交通局于当日通过尾号2153账户向侯某尾号3635（3262）建设银行账户支付工程款3,767,207元，7月5日经侯某委托，乐都区交通局于7月6日通过尾号2153银行账户向魏江宏尾号2214银行账户转账40,000元。 ③工程中期价款支付报表（第三期、第四期）、2011-7-30第02224号（1/2/、2/2）记账凭证两份、2011.7.1-86、87记账凭证、银行电子回单三份、付款凭证一份、完税凭证、税收缴款书三份、税收申报表一张、侯某尾号3262、4670建行卡明细、交通局建设银行流水单证明：工程中期价款支付报表记载，截止2010年8月23日，2009年通村通畅羊肠子至丰洼路应付给施工单位侯某工程款243,000元（该价款支付证书记载，该公路全长13公里，由数个施工单位共同完成，二期侯某施工队完成1公里）；截止2010年10月23日，2009年通村通畅羊肠子至丰洼路应付侯某工程款323,190元（由公路管理站、质监站、项目办共同核定侯某施工队共完成里程为6,698公里），项目三四期工程款共计566,190元。2011年7月1日，祁世德制作86、87号记账凭证和付款凭证，2009年通村通畅羊肠子至丰洼路总价款56,619.00元，营业税24,091.38元，印花税342.48元，质保金56,619元，扣预付60,000元，实付425,137.14元（该付款凭证中将金额改为435,137.14元，右上角标注付95,137.14元）；该工程款的税金发票于2011年6月29日开出，上面有巨某1签名，落款日期为7月1日；2011年1月25日、31日、7月25日，交通局分三次通过2153银行账户共向侯某尾号3262、4670银行卡，共转入工程款435,137.14元（多付1万元）。 ④水泥借据一张证明：2011年8月3日，侯某在羊肠子至丰洼道路工程中借用交通局水泥200吨，每吨单价330元，共计66,000元（扣预付时仅扣了60,000元）。 ⑤2011年交通局水泥领用清单、通村通畅项目各施工队价款支付表、海东市乐都区监察委情况说明各一份证明：2011年侯某在承包羊肠子至丰洼道路中，从乐都区交通局公路工程队借用水泥1050吨，水泥价款为357,000元。 ⑥侯某建设银行尾号4670银行流水、祁世德尾号5132银行流水、李某2银行流水证明：2012年2月29日，祁世德尾号为5132银行账户向侯某4670账户分别转入50,000元、60,000元，共计110,000元；2012年4月17日侯某向祁世德还款150,000元，其中40,000元为水泥款。 ⑦侯某身份证复印件证明：侯某的身份情况。 ⑧青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：候斌才实施2009年通村通畅项目时领用水泥1050吨，金额357,000元，结算工程款时未将上述领用水泥金额扣除，直接支付工程款。 （2）证人证言： ①证人侯某证言：2011年，我承包建设芦花乡丰洼村通村通畅项目时从交通局借了1050吨水泥，当时水泥款没有从工程款中扣除。祁世德说他用他的水泥票先给交通局把这1050吨水泥顶掉，让我把水泥款直接给他。我一共给祁世德转了460,000元的水泥款，分别是2012年10月11日分三笔给祁世德转账150,000元；2011年7月26日转了一笔150,000元，2012年2月29日我投标的时候向祁世德借了110,000元，于2012年4月17日给他还了150,000元，多还的40,000元是给他的水泥款；2013年2月2日给祁世德妻子李某2银行卡转了120,000元的水泥款。 ②证人周某2证言证明：我不认识祁世德，侯某说要转300,000元买他人的房子，我把我卡号为×××的银行卡借给他去转账了。 （3）祁世德供述和辩解：侯某在交通局承包通村通畅项目乐都下北山羊肠子至丰洼道路时，持经刘某1局长批准的1050吨水泥借据，从我这领取了1050吨的水泥票。2011年底最后结算工程款的时候，没有扣除水泥款，因为最后结算工程款时，侯某出具的1050吨的借据我找不到了，就和侯某商量这次先不扣水泥款，等借据找到了我再从他的其他项目的工程款中扣除，直到现在没有找到就不了了之。未扣除1050吨的水泥价格每吨340元，一共是357,000万元。 3.2009年，任某挂靠在青海昌通公司名下实施海东市乐都区交通局的双塔营至桃红营公路C标项目时，向祁世德借用乐都区交通局水泥1000吨，价值380,000元。2009年12月31日，乐都区交通局给青海昌通公司结算分期工程款时，祁世德要求任某将190,000元水泥款转入其个人账户，任某便以青海昌通公司名义委托乐都区交通局将结算的工程款中190,000元直接转入任某账户，任某收到该190,000元工程款后将180,000元转入祁世德尾号8499建设银行卡中，由祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①海东市乐都区交通局的记账凭证（2009.12.31.20#）、付款凭证、收据、电汇凭证、委托书、工程价款期中支付报表、建行流水和祁世德尾号8499建行流水各一份证明：2009年12月30日，祁世德制作付款凭证（2张，其中p85有李某1盖章，p86无印章，记载多付款3.21元），记载付给青海昌通公司双塔营至桃红营公路C标段工程款549,338元，应交税金17,880.95元，质保金27,467元，实际付款503,993.26元；同日，经任某委托，乐都区交通局于2009年12月31日向任某尾号4597账户转账190,000元，给青海昌通公司转账313,993.26元，同月31日祁世德对上述款项制作记账凭证（无任何人签名）。 ②建设银行转账凭条、祁世德尾号8499账户流水证明：2009年12月31日，任某通过其尾号4516建设银行账户向祁世德尾号8499账户转账180,000元。 ③青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：2009年12月31日，祁世德建设银行账户（43674244033018499）收到任某转来款项180,000元。祁世德称，2009年任某实施双塔营至桃红营公路项目时向祁世德领用水泥500吨，每吨价格380.00元。交通局2009年12月之20号凭证向任某支付工程款190,000元，任某收到后转入祁世德账户180,000元。 （2）证人证言： ①证人任某证言：2009年我挂靠青海昌通公司在海东市乐都区交通局承包双塔营至桃红营公路C标项目。实施过程中，我从乐都区交通局祁世德处借用水泥1000吨，价格为380,000元，当时未打借条，所借用的1000吨水泥款中，190,000元是在结算工程款时扣除的，后来年底再次结算工程款时，祁世德让我把剩下500吨190,000元的水泥款转给他，于是我出具了一份委托书，内容是委托乐都区交通局将本次支付给青海昌通公司的工程款中的190,000元直接转入我个人账户，并加盖青海昌通公司印章，因我与祁世德还有其他经济往来，经双方核算后，我只需向祁世德转款180,000元，所以在乐都区交通局转的190,000元到账后，就将180,000元转到祁世德个人账户。 (3)被告人祁世德供述与辩解：2009年，任某挂靠在青海昌通公司名下实施了乐都区交通局双塔营至桃红营公路C标，他实施这个项目的时候从乐都区交通局借了1000吨水泥，价格是380,000元。其中有190,000元水泥款是在其中一次给他结算工程款时直接扣除了，另外190,000元水泥款是给他结算完工程后，他直接给我转了180,000元，说其余10,000元他先用一下。他转给我的180,000水泥款没有入乐都区交通局的帐，被我自己花掉了。任某借的1000吨水泥中有500吨出具了借条，水泥款从工程款中扣除，另外500吨没有打借条，所以我就让他把水泥款直接转给我。 （三）2008年至2014年期间，海东市乐都区交通局从泰宁水泥厂等处购入水泥235789.19吨，用于道路工程项目196042.19吨，实际结余39847（含原结余100）吨。上诉人祁世德利用其管理交通局水泥的职务之便，将价值6,115,000元的22475吨水泥非法占有后私自低价出售或归个人使用。其中： 1.2010年，上诉人祁世德分多次私自将其保管的海东市乐都区交通局水泥1200吨出售给向巨某2，巨某2向祁世德尾号5132建行卡及由祁世德使用的徐某尾号0096建行卡多次转款共计415,000元，上述款项由祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证：祁世德尾号5132建设银行流水、徐某尾号0096建设银行流水、巨某2尾号5021建设银行流水、祁世德银行往来明细（水泥去向）、建设银行存款凭条、青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：巨某2尾号5021账户向祁世德尾号5132、徐某尾号0096银行账户共计转款415,000元；经司法会计鉴定，通过2010年加权平均单价计算，祁世德共向巨某2出售水泥为1200吨。 （2）证人巨某2证言证明：2010年，我从祁世德处两次买过水泥票，2010年4、5月份买了300吨，2010年5、6月份买了500吨。每次水泥的价格都不同，但均比市场价格低，当时水泥的市场价格是340元至380元不等，所以找祁世德买的水泥价格一般都是在360元左右。根据转给祁世德的水泥款和当时的水泥价格算下来，从祁世德手中购买的水泥是1200吨左右。 （3）祁世德供述与辩解证明：2010年，我给巨某2卖了几次水泥，由于每次的单价不同，根据2010年的水泥价格，给他卖的水泥共计1200吨左右。银行流水共计415,000元，都是水泥款，我俩没有其他经济往来。 2.2009年至2013年期间，上诉人祁世德分多次私自将其保管海东市乐都区交通局的水泥2000吨出售给李某3，李某3向祁世德尾号5132建行卡、祁世德尾号8499建行卡及祁世德尾号0290工行卡多次转款共计650,000元，上述款项由祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证：祁世德尾号5132、8499建设银行，0029工商银行流水、祁世德银行往来明细（水泥去向）、青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：祁世德建设银行尾号8499账户收到李某3转来款项166,000元，建设银行尾号5132账户收到李某3转来款项290,000元，工商银行尾号0290账户收到李某3转来款项194,000元，合计650,000元。 （2）证人李某3证言证明：2009年4、5月份，祁世德让我帮他卖水泥，他给我的都是水泥票，价格都比市场价低。2010年4、5月份，有些倒卖水泥的老板问我有没有低价的水泥，我联系祁世德后又卖了一部分水泥。祁世德给我的水泥票的单位名称我记不清了，我只记得有一个私人名字叫赵先海。祁世德给我的水泥票100吨、200吨、300吨的都有，大概共有2000吨左右。我的建设银行卡尾号8612在2009年4月29日、2009年4月30日、2009年5月3日给祁世德建行尾号8499的卡中转账13,600元、122,400元、30,000元的转账记录都是我帮他卖出的水泥款。 （3）祁世德供述与辩解证明：2009年至2013年，我陆续给李某3卖了2000吨水泥，他将水泥款都付清了，每次给他卖的价格不同。期间，我的银行卡流水中李某3转给我的650,000元都是水泥款，我和他除了水泥款没有其他经济往来，这650,000元就是我陆续给他卖的2000吨水泥款，具体每次卖多少钱现在说不上。 3.2013年，王某2在海东市乐都区交通局实施通村通畅工程项目的过程中，祁世德私自将其保管的海东市乐都区交通局价格为230,000元的水泥1000吨出售给王某2，王某2于2014年7月29日向祁世德妻子李某2尾号8314工行卡转水泥款100,000元，还有130,000元水泥款未向祁世德支付。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①李某2尾号8314工商银行卡流水、祁世德银行往来明细证明：2014年7月29日，李某2尾号8314银行卡收到王某2尾号7802的银行卡转账100,000元。 ②青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：2014年7月29日，祁世德之妻李某2工商银行账户（6222082806,000338314）收到王某2转来款项100,000元。祁世德称，2013年王某2实施通村通畅项目时向祁世德领用水泥1000吨，每吨价格230元，金额230,000元。王某2转入李某2账户100,000元，剩余130,000元截至目前尚未向祁世德支付。按2013年加权平均单价计算1000吨水泥价值265,000元。 （2）证人王某2证言证明：我于2009年或2010年实施海东市乐都区交通局的高庙镇柳湾村的村道硬化工程、中岭乡平坦村村道硬化工程、桃红营乡黑窑洞村村道硬化工程、汉达公路麻洞村段，2014年实施老鸦峡至三条沟通村通畅工程，后没有在乐都区交通局实施过工程。上述工程的工程款都结清了，之前在乐都区交通局实施工程不需要挂靠，水泥都是从交通局借的。之后要求有挂靠单位，我就挂靠在乐都公路工程队，之后实施的工程水泥都是从公路工程队借的。2013年，我在实施汉达路麻东段的餐厅通村通畅工程时，到交通局会计祁世德那里借了1000吨水泥，当时水泥的价格每吨是230元，我给祁世德打了借条。2014年，我给祁世德打电话说还水泥款的事情，他给我提供了一个卡号。同年7月29日，我向祁世德妻子李某2尾号8314的工行卡转账100,000元，剩余的130,000元我和他商量从我的工程质保金中扣除，但之后他再没有和我要。 （3）祁世德供述与辩解证明：2013年，王某2实施通村通畅工程时需要水泥，但是从交通局借不上就找到我，我私自将交通局的水泥1000吨卖给他，他给我个人打了230,000元的欠条，后来他给我妻子李某2转了100,000元的水泥款，还有130,000元水泥款说好等他结了工程款后给我，但后来王某2工程出事故赔钱了，我再没好意思要这130,000元。给他退质保金的时候也没有扣，到现在王某2还欠我130,000元的水泥款。 4.2013年，李某4在海东市乐都区交通局实施通村通畅工程项目的过程中，祁世德私自将其保管的海东市乐都区交通局的水泥1400吨出售给李某4。2014年1月4日，李某4向祁世德妻子李某2尾号8314工行卡转款46,000元。2014年1月14日，李某4在结算工程款时委托海东市乐都区公路工程队向李某2尾号8314工行卡转款298,000元，祁世德所得赃款共计344,000元。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①李某2工行尾号8314银行流水、工商银行进账单回执、公路工程队2014年1月之29号凭证、转账支票、借据、转款委托书各一份、祁世德银行（水泥去向）往来明细证明：2014年1月4日，祁世德收到李某4尾号3646账户转款46,000元。2014年1月9日，李某4委托海东市乐都区公路工程队将共和至虎林至芦花道路工程款中的298,000元转入李某2尾号8314工行卡，1月14日公路工程队支付该笔款项。 ②青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：2014年1月4日，祁世德之妻李某2工商银行账户（6222082806,000338314）收到李某4转款46,000元；2014年1月14日，收到交通局公路工程队转款298,000元，合计344,000元。祁世德称，2012年李某4实施通村通畅项目时向祁世德领用水泥，按2012年加权平均单价计算领用1400吨。李某4转入李某2账户46,000元，结算工程款时委托交通局公路工程队转入李某2账户298,000元（公路工程队2014年1月之29号凭证）。 （2）证人李某4证言证明：2013年5、6月份，我实施通村通畅工程时由于资金紧张，没钱买水泥，便向祁世德借用水泥，等工程款结算后将钱还给他。祁世德好像给了我500多吨水泥票和500吨左右的水泥。最后工程结账后，我给他写了一张借条，一共是298,000元的水泥款，并在他写好的转账委托书上签了字。后公路队直接从我的工程款中转了298,000元给他提供的账号。2014年1月4日，我尾号3646的卡给李某2转水泥款46,000元，当时公路队还没结算我的工程款，但祁世德找我要水泥款，我从自己的卡中转了46,000元，卡号是祁世德提供的。 （3）祁世德供述与辩解证明：2013年李某4在乐都区交通局搞通村通畅工程需要水泥，我私自分几次将交通局的水泥借给他，让他工程结算后把水泥款给我，他先向我妻子李某2卡里转了46,000元，过了几天公路工程队给他结算工程款，他就委托公路工程队将剩余的水泥款转到了我妻子李某2的卡里。还称，李某4于2014年1月4日给李某28314卡转账46,000元，乐都公路工程队于2014年1月14日给李某2转款298,000元都是水泥款，因为当时李某4向我拿的水泥价值344,000元，李某4转了46,000元后委托工程队向我妻子李某2卡里转了剩余的298,000元。我给李某4的水泥票都是2012年的，当时单价在240元至250元之间，我出售给李某4的水泥计1400吨左右。 5.2013年，许某1在乐都区交通局实施通村通畅工程项目时，通过袁某2向上诉人祁世德购买乐都区交通局的水泥375吨，后许某1向李某2尾号8314工行卡转水泥款100,000元，该款项有祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： 认定上述事实的证据有： （1）书证: ①李某2尾号8314银行流水、祁世德银行（水泥去向）往来明细证明：2014年12月18日、19日李某2尾号8314账户收到许某1尾号1750转款共100,000元。 ②青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：2014年12月18日、19日，李某2工商银行账户（6222082806,000338314）两次分别收到许某1转来款项合计100,000元。祁世德称2013年许某1实施通村通畅项目时委托袁某2帮忙向祁世德领用水泥375吨，每吨价格266.67元，金额100,000元。 （2）证人证言： ①证人袁某2证言证明：2001年至2014年5月，许某1实施寿乐镇熊家湾村的村道硬化工程，由我监管。许某1因资金紧张，希望能够先解决一下工程上用的水泥，我找到交通局会计祁世德，在他那里借了375吨泰宁水泥厂的水泥，我把水泥票给了许某1。工程结束后，许某1说他向祁世德提供的卡号转付了100,000元的水泥款。 ②证人许某1证言证明：2013年，我实施熊家湾村的村道硬化工程是通过袁某2找祁世德买的水泥。当时我干的这个工程交通局不提供水泥，就找了袁某2，让他帮我从交通局会计祁世德那里借了375吨水泥，工程款结算以后，袁某2提供了一个银行卡号让我把这375吨水泥款转给祁世德，于是我就向该银行卡转账100,000元。 （3）祁世德供述与辩解证明：2013年袁某1在交通局搞通村通畅工程，他需要些水泥，我就私自把交通局的水泥给他卖了375吨，他按照每吨230元的价格给我8万多元的现金。 6.2013年期间，上诉人祁世德多次私自将其保管的乐都区交通局水泥5500吨出售给祁某，祁某及其妻子杨某1多次向祁世德尾号1567建行卡、尾号6013农行卡转款共计1,346,000元，其中1,146,000元为祁世德向祁某出售交通局水泥所得赃款。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： 认定上述事实的证据有： （1）书证: ①祁世德银行（水泥去向）往来明细、杨某1、祁世德、李某2、祁某银行流水、查询金融财产通知书回执（75号、39号）、农业银行凭证三份、建设银行存款凭证一份证明：2013年5月10日、11日、6月9日、6月20日、6月28日、7月28日、7月29日，祁某、杨某1通过银行转账、存现方式分别向被告人祁世德尾号1567银行卡转款275,000元、56,000元、180,000元、200,000元、285,000元、117,000元、233,000元，共计1,346,000元。 ②青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书证明：祁世德建设银行账户（4340624400311567）收到祁某转来款项353,000元，农业银行账户（622845194,0002106013）收到祁某转来款项935,500元，建设银行账户（4340624400311567）收到祁某之妻杨某1转来款项275,000元，合计1,563,500元。祁世德称，2013年向祁某低价出售交通局水泥5500吨，金额1,346,000元。祁某支付的1,346,000元中含有苗木款200,000元，扣除后支付水泥款1,146,000元。 （2）证人证言: ①证人祁某证言证明：我在倒卖水泥期间，祁世德卖给我的水泥，都是按照水泥的市场价格计算的，但祁世德拿来的水泥票都是交通局的，他的水泥比市场价便宜点，我俩的账都结清了，我都是转账支付。给他的苗木款不到200,000元，其他都是水泥款。我尾号9514建行卡流水中2013年5月11日、6月9日、7月28日分别向祁世德转款56,000元、180,000元、117,000元都是转给祁世德的水泥款；我尾号7119农行银行卡取款凭条分别于2013年6月28日、7月29日向祁世德转款285,000元、233,000元，也是转给祁世德的水泥款，两张凭条上的客户签名是我妻子杨某1代我签的。2013年6月9日，通过自助终端服务从我尾号4813的农行卡向祁世德转款200,000元也是给祁世德的水泥款。我妻子杨某1于2013年5月10日向祁世德4340624400295240的建行卡内存款275,000元这也是我让杨某1转给祁世德的水泥款。2013年至2014年期间一共给祁世德转款3,383,5000元，其中大概有200,000元的苗木款，其他的钱都能确定是给他的水泥款。那一年的平均市场价在230至240元每吨左右，折算下来大概就是5000吨到6000吨左右。我从他手里拿的都是2013年及以前的水泥票。 ②证人杨某1证言证明：2013年5月10日，我向祁世德4340624400295240的建行卡内存款275,000元是我丈夫祁某让我转存给祁世德的水泥款。我给祁世德和李某2转款或者存现的单子上签了字。 （3）祁世德供述与辩解证明：2013年我给祁某卖了5000多吨水泥，都是陆续卖的，每次价格也都不一样，其中还有2012年结余的水泥票。2013年期间，祁某及其妻子杨某1给我尾号1567建行卡、6013农行卡一共存现13,460,000元，其中2,000,000元是祁某给我的苗木款，其余的11,460,000元都是他给我的水泥款。2013年的水泥价格是230元至245元不等，每次卖给他的单价都比市场价低，根据水泥款数额，我一共给他卖了5500吨水泥。 7.2014年5月，上诉人祁世德以乐都区交通局名义先后从泰宁水泥厂开取了价值280,000元的1000吨水泥票和价值2,950,000元的10000吨水泥票，2014年5月7日和2014年12月9日，祁世德私自从交通局账户分别向泰宁水泥厂转水泥款280,000元和2,950,000元，共3,230,000元。祁世德私自将其中10000吨水泥低价出售给祁某，将872吨出售给钟某，个人使用128吨。钟某、祁某、杨某1转入祁世德及其妻子李某2个人账户共计2,272,500元，上述款项由祁世德据为己有。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①海东市乐都区交通局2014年5月22日11号记账凭证、2014年5月31日25号、26号记账凭证、原始单据粘贴单、尾号215银行账户流水和中国建设银行单位客户专用回单及泰宁水泥有限公司收据证明：2014年5月22日，乐都区交通局财务记账人裴某、复核人祁世德、制单人金某制作11号记账凭证，记载垫付221账套新购1000吨水泥款280,000元，同月31日制作25号、26号记账凭证，购入水泥冲预付工程款（泰宁公司）92万元、支付新购1000吨水泥款280,000元；5月7日，祁世德制作原始单据粘贴单，标记2013年通村通畅支付280,000元，冲减预付920,000元，由沈某、辛某签字；同日，乐都区交通局尾号2153建设银行账户向泰宁水泥公司1400账户转款280,000元。 ②海东市乐都区交通局2014年12月26日第42号记账凭证、（2014.12.8）付款凭证和中国邮政储蓄银行客户回单（12.9）、农业发展银行电汇凭证（回单）及泰宁水泥公司收据证明：2014年12月8日，祁世德制作付款凭证付给青海泰宁水泥有限公司水泥款2,950,000元；12月11日，乐都区交通局农业发展银行尾号3051账户向其尾号0001邮政储蓄银行账户转款2,950,000元，标记为调账（垫付水泥款）；12月9日，通过尾号0001银行账户向青海泰宁水泥有限公司尾号1400账户转款2,950,000元，标记用途为水泥款；12月26日，乐都区交通局制作记账凭证（制单人为金某）记账支付泰宁水泥公司（乐都公路队2013年通村通畅）2,950,000元。2014年5月18日，泰宁水泥公司开具收据（房某），开票日期为5月13日（水泥款为2,650,000元），收到水泥款为1,475,000元、1,475,000元，共计2,950,000元。 ③海东市乐都区交通局2014年水泥购入清单、领用清单证明：2014年，乐都区交通局分别于5月7日购入水泥1000吨，总价为280,000元；12月11日购入10000吨，总价为2,950,000元，共计11000吨水泥，价值3,230,000元；本年度无领用情况。 ④青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、祁世德银行（水泥去向）往来明细、查询金融财产通知书回执（75号、39号）、农业银行凭证二份、杨某1尾号0334工行银行流水、祁某9514银行流水、祁世德尾号1567建行流水、6013、4813农行流水、李某2尾号8314银行流水、建设银行存款凭证一份、东监查询[2018]68号中国工商银行查询通知书回执证明：祁世德建设银行账户（4340624400311567）收到祁某转来款项300,000元，农业银行账户（622845194,0002106013）收到祁某转来款项930,000元，农业银行账户（6228481940222644813）收到祁某转来款项120,000元，祁世德之妻李某2工商银行账户(6222082806,000338314)收到祁某之妻杨某1转来款项470,000元，合计1,820,000元。祁世德称，2014年，其向祁某低价出售交通局水泥10000吨，金额1,820,000元。 ⑤青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、祁世德银行往来明细（水泥去向）、祁世德尾号1567建行流水、6013农行流水、李某2尾号4452银行流水、东监（审调）查询（2018）81号回执、中国农业银行取款凭条证明：祁世德农业银行账户（622845194,0002106013）收到钟某转来款项195,000元，建设银行账户（4340624400311567）收到钟某转来款项10,000元，祁世德之妻李某2建设银行账户（62170044,00010394452）收到钟某转来款项30,000元，合计235,000元。祁世德称，2015年祁世德向钟某出售交通局水泥872吨，转入祁世德账户235,000元，另外有128吨由祁世德自己使用。按2014年购进单价（280元/吨）计算，872吨水泥价值244,160元，128吨水泥价值35,840元。 （2）证人证言： ①证人祁某证言证明：我于2014年7月16日、8月16日、8月26日分别向祁世德转款150,000元、150,000元、270,000元；2014年6月2日、3日，7月22日，9月1日、2日通过自助终端服务从2774农行卡向祁世德转款200,000元、90,000元、100,000元、200,000元、70,000元；2014年8月20日，从6222022806009366186的工商银行卡向祁世德的妻子李某2汇款120,000元；杨某1于2014年9月6日、26日向祁世德妻子李某2转款270,000元、200,000元，这是转给祁世德的水泥款，他妻子李某2的卡号也是祁世德提供给我让我给他转水泥款的。2014年5月以后，我和妻子杨某1给祁世德及祁世德妻子李某2的卡里总共转款以及存现1,820,000元，这些都是从祁世德手中购买水泥的钱，大概9000吨至10000吨。祁世德在2014年5月份以后提供的水泥票都是2014年当年的。2013年我从他的苗木合作社买过苗木。当时转了200,000元左右苗木款，除此以外，再没有任何经济往来。 ②证人杨某1证言证明：2014年9月6日、26日，从我6212882806,000235745的工商银行卡向李某2转款270,000元、200,000元，是我丈夫祁某让我转给祁世德的水泥款。 ③证人钟某证言证明：2014年4月26日，祁世德让我拉了两车60吨水泥去瞿昙寺，后我找祁世德要水泥钱，祁世德就拿了一张乐都区交通局从泰宁水泥厂开具的1000吨的水泥票，让我帮他拉运。2015年，祁世德自己找车拉走68吨，一共拉了4次，2015年8月12日、25日，9月13日，三次从1000吨里拉走128吨，剩余872吨水泥我俩商量按市场价每吨280元的价格给他转钱，后来我分7次给祁世德一共转了235,000元，其中2015年1月27日转祁世德农行卡100,000元，2015年2月13日转祁世德农行卡40,000元，2015年4月29日转祁世德妻子建行卡30,000元，2015年9月28日转祁世德农行卡30,000元，2016年1月26日转祁世德20,000元，2016年5月13日转祁世德农行5,000元，2017年6月9日转祁世德建行卡10,000元，我还欠他5,260元还没有算账。 ④证人房某证言证明：2014年5月7日，海东市乐都区交通局转入泰宁水泥有限公司280,000元水泥款，我不清楚是哪年开的收据，经查，没有找到这张收据的存根。 （3）祁世德供述和辩解证明：2014年5月，我私自以乐都区交通局的名义从泰宁水泥厂购买了11000吨水泥，价值3,230,000元，把这些水泥低价卖给了祁某和钟某，他俩都把款通过我的卡和我妻子李某2的卡转给了我。辛某局长调走前，说要1000吨水泥票，我就给水泥厂转了280,000元，开了1000吨水泥票，后来泰宁水泥厂又拿来了10000吨的水泥票，到5月份泰宁水泥厂开好收据后送到我那里，我就去找继任的杨某2局长签字，但是杨某2没有签字，说前面局长的事情他不管。2014年12月9日，我从单位账户中把2,950,000元转给了泰宁水泥厂。2015年5月给余某交账时，我从公路工程队的应付工程款中扣了2,950,000元，直接转给了泰宁水泥厂，所以账是平的。2014年从泰宁水泥厂购买的11000吨水泥，交通局工程上没有用，我都卖掉了，给祁某卖了9000吨，给钟某卖了1000吨、剩余的1000吨我记不清了。2000年开始我就做一些苗木生意，后来帮我父亲搞了一些小工程。2012年开始我个人搞了一些工程，在这期间我自己周转不过来，我就卖了一些水泥当周转金。2014年我发展了我的苗木产业，在甘肃红古种了700多亩苗木，在曲坛镇红庄村、口子村、晁家村流转土地400亩种植苗木，投资了大概10,000,000元，在2013年又成立了青海省隆丰建设有限公司，投资了2,500,000元，所以这些钱我一直没还上。 二、挪用公款犯罪事实 上诉人祁世德利用职务之便，先后挪用海东市乐都区交通局资金8,056,535.00元，用于其公司的生产经营活动。具体事实如下： 1.2013年3月29日，上诉人祁世德设立青海隆丰公司时，因验资资金不足，向青海秦旺公司借款2,000,000元，2013年4月28日祁世德利用其担任乐都区交通局财务主任的职务便利，私自从乐都区交通局账户向秦旺公司出纳孙某转款2,000,000元，隆丰公司验资完成后，祁世德于2013年5月31日从隆丰公司账户向乐都区交通局归还1,000,000元。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①青海隆丰建设工程有限公司营业执照、组织机构代码证、公司登记备案（变更）申请书证明：该公司注册成立时间为2013年4月22日，企业法定代表人为祁三姐，于2016年7月18日法定代表人变更为盛国龙。 ②借条证明：2013年4月18日，祁世德向青海秦旺公司借款2,000,000元，留了其尾号5132的建行账户和李某28314工行账户。 ③个人业务凭证证明：2013年4月19日，孙某通过其工行尾号4137账户向祁世德转账1,900,000元，向李某2账户转账200,000元。 ④海东市乐都区交通局建设银行对账单证明：2013年4月28日，海东市乐都区交通局建行尾号2153账户给孙某尾号4137账户转账2,000,000元。 ⑤海东市乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表、余某提交的移交清单证明：2013年4月28日，乐都区交通局转入孙某1,000,000元，无会计凭证号，此笔转款记录与实际转账不符。2015年6月5日，祁世德向余某移交会计账务时，将该1,000,000挂在乐都区交通局建设银行余额调解表中，标记为预付款1,000,000元。 ⑥祁世德尾号5132建设银行卡流水明细证明：2013年4月19日，祁世德尾号5132的建行账户收到孙某尾号4137账户的转账1,900,000元。同日，祁世德通过转账支取1,900,000元给董梅花5261的银行账户。 ⑦青海隆丰公司建设银行对账单证明：2013年4月19日，青海隆丰公司收到董梅花尾号5261账户的转账1,900,000元。 ⑧李某2尾号8314工行卡流水证明：2013年4月19日，李某2尾号8314工行卡号于收到尾号4137的转账200,000元，当天取现200,000元。 ⑨青海隆丰公司建设银行流水证明：2013年5月31日，青海隆丰公司尾号5802账户分五次向海东市乐都区交通局转款1,000,000元。 （2）证人证言: ①证人秦某证言证明：2013年4月19日，祁世德成立青海隆丰公司时因验资的钱不够，让我给他借2,000,000元，他给我打了借据，我安排我们公司出纳孙某给他转款，大概过了10天左右，孙某告诉我说这2,000,000元已经还回来了。 ②证人孙某证言证明：2013年4月18日，祁世德从我们秦旺公司借款2,000,000元，并且出具了借据，老板秦某签字同意了。次日，我从我的个人账户向祁世德尾号5132的建行卡转款1,900,000元，向李某2尾号8314的工行卡里转了200,000元，多转的这100,000元祁世德给我了现金。大概过了10天这2,000,000元就还到我个人账户了，我不知道这2,000,000元是交通局账户转给我的。 （3）祁世德供述与辩解证明：2013年4月，我因设立隆丰公司需要验资时资金不足，便向秦旺公司的老板秦某借款1,900,000元。秦某安排他公司的会计孙某将1,900,000元汇入我尾号1567的建设银行卡中。2013年4月25日，交通局的出纳李某1休假，交通局的财务章，法人章都由我保管。这时，秦某提出还款，但验资需要15天才能完成，所以我于2013年4月28日从乐都区交通局账户将2,000,000元以预付工程款的名义转给了孙某的个人账户。隆丰公司验资完成后，我将1,000,000元归还乐都区交通局，剩余900,000元用于隆丰公司的工程项目，一直没有还。秦某要钱时，说他资金比较紧张，我便多还了100,000元。从乐都区交通局账户转出的2,000,000元未入交通局的会计账，我在每个月底的银行存款余额调节表（对账单）中按未达账项目处理，并将调节表装订在凭证里面，由于交通局每个月底都要做这个表，所以在2013年4月份的表中填写未达账项2,000,000元，到了5月份归还1,000,000元后，在表中填写的是未达账1,000,000元，因为该款项一直未归还，故在之后的银行余额调节表中都有未达账1,000,000元。 2.2013年12月3日，上诉人祁世德利用其职务之便，私自从乐都区交通局账户向青海隆丰公司转款2,000,000元用于其生产经营活动，2013年12月23日，青海秦旺公司从乐都区交通局借款5,000,000元，秦旺公司于2014年4月9日向交通局还款2,000,000元，祁世德并未将该2,000,000元入交通局账目，而是用于冲抵其2013年12月3日私自挪用的2,000,000元；2015年2月13日，秦旺公司分两笔向交通局归还2,756,535元，祁世德仍未将秦旺公司的还款入交通局账目，并且将1,756,535元私自转至隆丰公司，2015年3月18日又将1,000,000元转至隆丰公司，均被用于生产经营活动。至此，秦旺公司已向交通局归还的4,756,535元，全部被祁世德私自转至隆丰公司，秦旺公司欠交通局的另243,465元借款经秦旺公司老板秦某和祁世德商量后由祁世德归还交通局。因秦旺公司向交通局的还款全部被祁世德私自挪用，致使在交通局账目上显示秦旺公司还欠交通局5,000,000元，故交通局在2017年给秦旺公司结算乐都区文教路拓宽项目的工程款时，给秦旺公司少转5,000,000元。后秦某找到交通局，经查账后发现秦旺公司给交通局的还款均未入账，且被祁世德私自转至隆丰公司。2017年1月13日、1月18日，祁世德从隆丰公司分两笔向交通局归还了4,000,000元，交通局将该4,000,000元付给了秦旺公司；2017年1月21日、4月6日，祁世德又分多次直接给秦旺公司转了1,000,000元。至此，祁世德私自挪用交通局的4,756,535元已全部还清。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证: ①海东市乐都区交通局财务凭证（2013年12月0002#）、电子转账凭证三张、转款委托书、借据一张、交通局建设银行流水证明：重庆皇华建设有限公司承建的109国道拓宽项目资金因银行开户中，为确保农民工工资发放，于2013年12月19日委托海东市乐都区交通局转付青海秦旺公司5,000,000元，并出具借条。2013年12月23日，乐都区交通局分三次向青海秦旺公司分别转款2,000,000元、2,000,000元、1,000,000元，共计5,000,000元，并制作2013年12月31日第02号记账凭证，标记为重庆皇华公司预付工程款。 ②海东市乐都区交通局建设银行对账单、青海隆丰公司建设银行对账单、祁世德尾号1567建设银行卡流水明细、祁世德尾号6013农业银行卡流水明细、祁世德挪用公款明细表证明：2013年12月3日，乐都区交通局转隆丰公司2,000,000元。2015年2月13日，秦旺公司向乐都区交通局转款1,000,000元和1,756,535元；当日，乐都区交通局转隆丰公司1,756，535元；2015年3月18日，乐都区交通局转隆丰公司1,000,000元。2017年1月13日，隆丰公司还乐都区交通局2,000,000元；同月18日还2,000,000元；2017年4月6日，祁世德通过其农行尾号6013账户向秦旺公司分两次转款256,535元和200,000元；同日，祁世德通过其尾号1567建设银行账户向秦旺公司分别转款200,000元、100,000元，剩余756,535元，付清秦旺公司。 （2）证人证言： ①证人秦某证言证明：2013年12月23日，乐都区交通局转给秦旺公司5,000,000元是文教路的工程预付款，当时这个项目上资金没有到位，全部由我垫资，后来和交通局的领导商量先借5,000,000元工程款给秦旺公司解决农民工工资问题。过了一段时间，祁世德打来电话说这5,000,000元转给秦旺公司是有问题的，说上面来检查不好说，让我把钱还给交通局。2015年2月13日，我公司还了乐都区交通局1,000,000元、1，756,535元；4月9日，还了乐都区交通局2,000,000元。后文教路付工程款的时候，乐都区交通局扣了我公司5,000,000元，我找交通局5,000,000元已还为什么还要扣，后交通局经查账祁世德把钱转走了，我又给祁世德说了这事，祁世德说马上把钱打给我。我说这是交通局欠我的，还钱就从交通局的账户还给我。我还找了交通局的沈某局长和余某会计，他俩都说是祁世德把钱转走了让我赶紧去要。2017年1月18日、2017年1月19日，交通局共给我公司转账4,000,000元，祁世德给我公司转账1,000,000元。 ②证人李某1证言证明：乐都区交通局于2013年12月3日、2015年2月13日、2015年3月18日向青海隆丰公司分别转款2,000,000元、1,756,535元、1,000,000元。转这些钱的时，祁世德给我说这是和秦旺公司倒的账，而且是领导安排的，我就都按他的要求转给了隆丰公司，我不知道隆丰公司是祁世德的。其中2015年3月18日给隆丰公司转的1,000,000元是祁世德自己转的，当时我请了假，把印章、网银账户密码都交给了他。转走的4,750,000元都是由秦旺公司转进交通局，交通局再转给隆丰公司的，所以当时我以为祁世德说的是真的，这就是倒了个账。后来我才知道，转走的这4,750,000元都是秦旺公司给交通局的还款，并不是倒账。当时给秦旺公司借的5,000,000元是我出的，有借据也有领导签字。由于秦旺公司给交通局还钱后没有找我开收据，而且平时经手的款项太多，所以当祁世德让我把这个些秦旺公司还给交通局的钱转给隆丰公司的时候，我就忘记了秦旺公司曾向交通局借款5,000,000元的事，还以为这些钱就像祁世德说的是用来倒账的。 ③证人沈某证言证明：2013年辛某任局长期间，秦旺公司实施的109文教路拓宽工程项目的资金都是由秦旺公司先垫付的，后来就借给了秦旺公司5,000,000先发民工工资。2017年1月，这个项目的工程款到了10,000,000元，我要把先借的5,000,000元工程款扣掉，但是秦旺公司的老板秦某说钱已经还给了交通局。我问出纳李某1后发现2015年祁世德就把交通局的5,000,000元转到了他自己的隆丰公司里，没有任何审批手续。我多次联系祁世德都没联系上，我就给秦旺公司的老板秦某打电话说祁世德把交通局的钱转走了，让秦某自己去找祁世德。后秦某联系到了祁世德，祁世德就把4,000,000元转到了交通局，交通局把这4,000,000支付给了秦旺公司，我听说剩余的1,000,000元祁世德还给了秦旺公司。根据我们查账，祁世德转走的5,000,000元是交通局的公款，秦旺公司给交通局还款5,000,000元祁世德未入账，我们也没有发现，但是我给区委政府反映问题的时候也反映了这件事。 ④证人余某证言证明：祁世德任海东市乐都区交通局财物主任期间，多次私自将交通局的钱转出不入账，通过作假账的方式把账目做平。2013年，秦旺公司从交通局借了5,000,000元，2017年结算工程款的时候发现秦旺公司还欠交通局5,000,000元，所以就少转了5,000,000元。后来经过查账才发现，至2015年2月13日，秦旺公司向交通局一共转款4,756,535元，但是这些钱全部没入账，都转给了隆丰公司，所以从账上看秦旺公司没有还交通局的借款。2017年1月份，隆丰公司给交通局还了4,000,000元，我们随即将这4,000,000元转给了秦旺公司，还差秦旺公司1,000,000元的工程款由祁世德替交通局还给了秦旺公司，这样秦旺公司和交通局、隆丰公司的钱都互相结清了。 （3）祁世德供述与辩解证实：2013年12月23日，秦旺公司从乐都区交通局借了5,000,000元。2015年2月13日，秦旺公司一共还了4,756,535元，剩下的243,465元我与秦旺公司老板秦某商量的是由我还给交通局，这样秦旺公司5,000,000元的借款就都还清了。后秦旺公司归还给交通局的4,756,535元都被我私自挪用了，用在了隆丰公司的生产经营活动中，是我安排李某1转的款。2017年，乐都区交通局给秦旺公司结算109国道拓宽项目的工程款时，有5,000,000元没有结算给秦旺公司，然后秦旺公司老板秦某就找到我，让我把这5,000,000元还给他。于是我就于2017年1月13日、1月18日给交通局还了4,000,000元，交通局就把这4,000,000元转给了秦旺公司，剩下的1,000,000元我分几次都转给了秦旺公司和秦旺公司的出纳郭小芬，这1,000,000元里有我替交通局给秦旺公司给的756,535万元，还有243,465万元是我欠秦旺公司的钱本来是说好由我替秦旺公司还给交通局的，这样也就不用还给交通局，直接转给秦旺公司，秦旺公司与交通局的账就全部结清了。乐都区交通局账上我什么都没处理，转出没入账，还回来时也没入账。 3.2015年4月21日，上诉人祁世德利用其职务之便，私自从乐都区交通局向青海隆丰公司转款600,000元，于2015年5月20日归还；2015年5月21日，祁世德再次私自从交通局向隆丰公司转款1,000,000元，于2015年7月6日归还。上述被祁世德私自挪用的1,600,000元，均未入交通局账目，全部用于隆丰公司的生产经营活动。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）海东市乐都区交通局建设银行对账单、祁世德挪用明细表、青海隆丰公司建设银行对账单证明：2015年4月21日，乐都区交通局通过建设银行账户向隆丰公司转账600,000元；5月20日，隆丰公司向乐都区交通局转账600,000元；2015年5月21日，乐都区交通局向隆丰公司转款1,000,000元；2015年7月6日，隆丰公司归还1,000,000元。 （2）证人李某1证言证明：2015年4月21日、5月21日，乐都区交通局分别向青海隆丰公司转款600,000元和1,000,000元，这两笔祁世德都写了借据，让我去转钱，也说是领导安排的，倒个账就还回来，我就按他的要求转了。这两笔钱时间不长就还进来了。 （3）祁世德供述与辩解证明：2015年4月21日，我从乐都区交通局挪用600,000元至隆丰公司，于同年5月20日还回交通局。2015年5月21日，我又从乐都区交通局挪用了1,000,000元至隆丰公司，于同年7月6日还回交通局，这2笔钱都用于隆丰公司生产经营活动了。 4.2014年1月16日，上诉人祁世德利用职务之便，骗得领导同意，以付乐都区公路工程队通村通畅预付工程款的名义，在2014年1月17日向公路工程队转款700,000元，同日祁世德又让其妹夫徐某向乐都区公路工程队出具了700,000元的借据，乐都区公路工程队分别于2014年1月17日、1月20日向徐某尾号4187工商银行卡转户转款410,000元、290,000元，后祁世德分多次将该700,000元转至自己账户中，用于其个人的生产经营活动。 上述事实有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： （1）书证： ①海东市乐都区交通局2014年2月4日44号记账凭证证明：2014年2月24日，乐都区交通局结算支付乐都公路工程队2013年通村通畅应付工程款700,000元，记账人裴某，复核人祁世德，制单人金某。 ②海东市乐都区交通局建设银行明细、电子转账凭证证明：2014年2月24日，乐都区交通局向乐都公路工程队尾号6286账户转账700,000元，标记为工程款。 ③借据一份证明：2014年1月16日，乐都公路工程队向乐都区交通局借2013年通村通畅工程预付款700,000元，财务审核为祁世德，借款人袁某1，主管领导沈某、单位领导辛某。 ④记账凭证2016年1月第40号证明：乐都公路工程队支付徐某应收账款700,000元。 ⑤工商银行进账单回单二份、存根证明：乐都公路工程队于2014年1月17日、1月20日分别向徐某尾号4187的账户转账490,000元、210,000元，计700,000元。 ⑥借据一份证明：2014年1月17日，徐某向乐都公路工程队借款700,000元，有朱海雲、袁某1签字，借款人为徐某。 ⑦徐某尾号4187工行卡流水证明：2014年1月17日、20日，徐某尾号4187的账户收到工程队尾号6286账户的转账490,000元、210,000元，共计700,000元。 ⑧徐某在海东市乐都区交通局公路工程队承包项目合同及付款凭证证明：2012年-2015年徐某在乐都区交通局公路工程队承包的康泰路项目工程款已全部结清（4,201,944元）。 （2）证人证言: ①证人辛某证言证明：2014年1月16日，乐都公路工程队向乐都区交通局借2013年通村通畅工程预付款700,000元的借据我没见过，上面的签字也不是我写的。交通局在通村通畅项目上不存在支付预付款的情形，都是老板先垫资开工，我们在审核工程量后报海东市交通局，再由海东市交通局报省交通厅，最后省交通厅再下拨款，我们才将工程款给老板，在这之前我们也没有钱，所以不存在预付一说。记账凭证中项目主管也是就当时项目办主任王某1并没有签字，就算是要打款，也要求这张借据上全部都要签字才行，公路队要借款，上面的内容也应该是公路工程队进行填写，但是借款单位，借款原因，金额等信息都像是祁世德写的。就算是2013年的通村通畅项目的预付款，不可能在2014年才支出，在2014年1月份时工程已经完工了，不存在预付款一说。另外，每年的1月份财政要做决算预算，所有支出都冻结了，不可能支出这笔钱。 ②证人沈某证言证明：我知道乐都区交通局给公路队预付款700,000元的事情，不知道公路队又把钱转给徐某的事情。当时是公路队的会计李成业找我说公路队要先预付一部分工程款用于发放民工工资，当时我想这是正常的支付，我就同意了，并让李成业写了借据，借款人的签名袁某1是李成业签的，然后辛某签字后就把钱转出去了。这件事情辛某之前也给我说过，她当时说先给公路队转给700,000元预付款，具体干什么她也没有说。2014年2月，44号财务凭证借据上主管领导审核中我的名字是我签的，徐某在交通局有没有工程我不知道。 ③证人徐某证言证明：我只在2013年和2014年的时候从青海路桥公司承包了引胜路四座桥梁的工程，没有直接在乐都区交通局或公路工程队干过工程。2014年的时候就已经将承包的工程结算完了，一共结了大概3,000,000元的工程款，结的工程款都发了民工工资、支付材料款。我没在公路工程队干过工程，2014年快过年的时候祁世德说他有一笔工程款，需要我去公路工程队结一下，给公路队打个借条，然后把钱给他打过去。我就去工程队打了个700,000元的借据，并且让公路队的队长袁某1在上面签了字，当天工程队就给我转了一部分钱，过了几天又给我转了一笔，这两笔一共700,000元转到我尾号4187的工行卡里。这笔钱到账后我把银行卡给了祁世德。几天后祁世德把这张银行卡还给了我，但里面的700,000元已被他转走。 ④证人袁某1证言证明：2014年1月份，祁世德来找我，说有一笔700,000元的工程款要过一下我们工程队的帐，然后由他的妹夫徐某以借款的名义代领，我同意帮他。过了几天，这700,000元就打到我们公路队工行的对公账户里面。钱到账的第二天，徐某给我们写了借据，当天我们就给徐某账户转出490,000元，过了两天后又转了剩余的210,000元。但是工程队给交通局出具的借据我当时没有见过，并且这上面我的签名不是我自己签的。2016年1月，祁世德不当会计后，我们公路工程队的财务和交通局财务对账后，发现祁世德将交通局给我们转的700,000元挂在2013年通村通畅项目的工程款上，等于就是祁世德将本该属于我们公路队的700,000元工程款转走了，然后我们就打电话给祁世德要求他将这700,000元交回来，但他一直没还，直到现在都没还。 （3）祁世德供述和辩解证明：我在乐都区交通局任会计期间以徐某的名义从青海路桥公司承建过乐都康泰路上四桥梁的工程。2014年底该工程款已全部结清。徐某没有在交通局公路工程队干过工程。2014年初的时候，我在实施康泰路四座桥梁的工程时，青海路桥公司给我的工程款还没有结清，我没钱发民工工资，又因为这个康泰路项目的工程款是由我们交通局结给青海路桥公司的，乐都区交通局给路桥公司的工程款也没有结清。于是，我就去找了时任交通局局长辛某，从交通局先给我借700,000元用于发放农民工工资。因为我和徐某都没在交通局里干过工程，所以我就提出把这700,000元以通村通畅工程预付款的名义先给公路工程队，然后我再从公路队把这700,000元借出来，辛某也同意了。后来我就以公路队长袁某1的名义给交通局打了一张700,000元的借据，再拿给辛某和沈某在借据上签字，然后就把700,000元付给了公路工程队。钱到了公路工程队账户以后，我给公路工程队长袁某1说了有一笔700,000元要从公路队走一下账，他同意了。当天，我让徐某去袁某1处写了一张700,000元的借条并提供了徐某的银行卡号。过了两三天，徐某给我说这700,000元已经到了他账户，我就把钱转到了我的账户。2014年2月之44号财务凭证这上面的字不是我写的，可能是我当时安排我们财务室的人写的，具体安排谁我忘记了，这个字体是裴某写的，袁某1的签名也是她签的，上面我的名字是我自己写的。辛某和沈某的字都是我拿给他们，他们自己签的，700,000元都发了农民工工资，我还没有将钱归还交通局。2015年我不干会计工作后袁某1给我打过电话，让我把钱还回去，我也一直没还。 上述事实还有经第一、二审庭审质证、认证的下列证据予以证明： 1.书证： （1）海东市乐都区监察委员会到案经过证明：本案由海东市乐都区人民检察院发现犯罪线索后移送乐都区监察委。2017年12月27日，经海东市纪律检查委员会批准对被调查人祁世德采取“两规”措施，同日，经调查人员口头传唤，被调查人祁世德至青海省纪委办案点接受调查。被调查人到案后，未如实供述其犯罪事实，隐匿犯罪证据，不配合调查，经查证后，其对部分犯罪事实予以供认。 （2）海东市乐都区人民检察院线索移送函、海东市乐都区监察委立案决定书证明：2017年12月26日，海东市乐都区人民检察院以乐检移函（2017）1号线索移送函，将祁世德涉嫌贪污一案向乐都区纪律检查委员会移送。同日，海东市乐都区纪律检查委员会以乐纪（2017）13号立案决定书，决定对祁世德违纪问题立案审查。2018年2月12日，海东市乐都区监察委员会以乐监案（2018）1号立案决定书决定对祁世德违法问题立案调查。 （2）“两规”措施决定书、留置措施请示、批复、实施留置措施决定书、延长留置时间的请示、批复、决定书、通知书、情况说明各一份证明：2017年12月27日，海东市乐都区纪律检查委员会决定对祁世德实施“两规”措施。2018年2月28日，海东市乐都区监察委员会向海东市监察委员会以乐监呈（2018）1号文件请示将祁世德“两规”措施变更为留置措施，期限为90天（从2017年12月27日至2018年3月26日），海东市监察委员会于2018年3月18日作出批复，同意海东市乐都区监察委员会的请示事项，2018年3月19日，海东市乐都区监察委员会以乐监（2018）1号决定书决定，于2018年3月18日开始对祁世德实施留置措施。同月20日，海东市乐都区监察委员会向海东市监察委员会请示将祁世德留置期限延长三个月（从2018年3月27日至2018年6月26日），同月23日，海东市监察委员会作出同意请示内容的批复后，海东市乐都区监察委员会于同日作出延长留置时间的决定书，并将延长留置时间通知海东市乐都区交通局党组。 （4）浮动工资审批表、干部履历表、原乐都县交通局乐交字（2011）39号文件证明：1996年7月至1999年6月18日，祁世德工作单位为乐都拖拉机养路费征稽站，职务会计。2008年1月7日，经原乐都县交通局局务会议决定：确定财务负责人为祁世德，负责财务支出审核、办理报账手续，票据管理。2011年3月23日，经原乐都县交通局研究决定任命祁世德为财务办公室主任。 （5）逮捕决定书、逮捕证证明：2018年6月25日，经海东市人民检察院决定，由海东市公安局对祁世德执行逮捕。 （6）无犯罪记录证明一份证明：祁世德无前科。 （7）海东市乐都区交通局记账凭证证明：刘某1任乐都区交通局局长期间小金库资金来源及套出金额为889,116.74元。巨某1任乐都区交通局局长期间小金库资金来源及套出金额为806,510.97元。辛某任乐都区交通局局长期间小金库资金来源及套出金额为962,653.31元。 （8）关于对祁世德苗圃价值评估报告证明：海东市乐都区监察委于2018年8月1日委托海东市乐都区林业局对祁世德名下位于该区曲坛和甘肃兰州红古区苗圃的总价值进行评估鉴定，乐都区交通局调查规划设计队李守祯、许小龙、李积龙于2018年8月17日出具价值评估报告：位于该区瞿坛镇红庄村苗圃总面积199亩、主要树种青海云杉、油松、樟子松、杨树、柳树等，评估价值197,077,840元，土地提供方为赵元昌等85户（有合同面积为120.78亩，无合同面积为78.2亩）；位于甘肃省兰州市红古区苗圃：①河嘴台苗圃，总面积450亩，主要树种油松、河北杨、青海云杉、柳树、榆树等，评估价值1,512,480元；土地提供方为于捷（甘肃省兰州市红古区河嘴乡河嘴台村人），土地使用方为甘肃省永涛建设工程有限公司。②平安台苗圃，总面积282.5亩，主要树种油松、杨树、白蜡，评估价值22,931,300元，土地提供方为兰州花威苗木种植场，土地使用方为甘肃省永涛建设工程有限公司，评估总价值为57,129,620元。 （9）永涛建设工程有限公司管理人祁善忠出具的证明材料证明：永涛建设工程有限公司与花威苗木种植场对72.5亩土地未签订正式的书面合同，原因是2015年11月1日因土地没有整改完成，2016年3月土地整改好以后又承包的，未签订合同为72.5亩。 (10)土地承包合同、土地承包协议证明：位于青海省海东市乐都区瞿坛镇红庄村苗圃有合同面积为120.78亩；位于甘肃省兰州市红古区河嘴台苗圃，总面积450亩，土地提供方为于捷（甘肃省兰州市红古区河嘴乡河嘴台村人）；甘肃省兰州市红古区平安台苗圃，总面积282.5亩，土地提供方为兰州花威苗木种植场，土地使用方为甘肃省永涛建设工程有限公司。 (11)海东市乐都区监察委查封决定书、查封扣押清单证明：①2018年9月4日，该委对隆丰建设工程有限公司名下的海东市乐都区瞿坛镇红庄村199亩苗圃予以查封，并告知被告人祁世德；②2018年6月26日，该委对祁世德名下位于四川省金堂县赵镇金凤路555号70栋30楼3号房(90.61m2)屋予以查封；③2018年7月16日，该委对祁世德妻子李某2名下位于海石湾镇水榭花都12号楼3单元1702室住房进行查封；④2018年7月31日，该委对隆丰公司名下位于交通花苑7号楼1单元1012室查封。 (12)隆丰公司中标通知书及合同证明：隆丰公司于2016年3月11日中标海东市乐都区2015年公益林造林资金造林项目三标段。中标价为3,389,593.6元。2016年3月23日隆丰公司（盛国龙）与海东市乐都区林业局签订承包合同：该项目发包人为海东市乐都区林业局，地点：乐都区峰堆乡上阳洼村，乐都区瞿坛镇红庄村，项目建设规模为灌溉造林1780亩。 (13)祁世德任海东市乐都区交通局会计、核算中心主任期间多记账书证、2007-2015年海东市乐都区交通局资金差异表及凭证、青司鉴196301400741会计司法鉴定意见书证明：乐都区交通局财务会计账记账数为8,706,445.74元，银行账户实际支出数为6,504,574.90元，祁世德多记支出账2,201,870.84元。祁世德通过调整或记录不符合交通局实际业务的会计凭证，使银行存款账面余额与实际余额达成一致，造成部分会计凭证中的银行存款支出与记账金额存在差异。 2.审计报告及司法会计鉴定意见书 (1)瑞华会计师事务所瑞华青专审字（2018）63070014号关于对海东市乐都区交通运输局2007年至2015年公路建设项目专项资金审计报告证明：经海东市乐都区纪律检查委员会委托，瑞华会计师事务对乐都区交通局2007年至2015年的公路建设专项资金的适用和管理情况进行了审计，包括对乐都区交通局所实施的项目进行梳理，审计各项目财政资金的使用和管理情况；对2007至2015年各主要项目工程款的计算和支付情况、2008年至2015年项目建设所需要的水泥采购和使用情况进行审计。经审计发现：2008年至2015年，乐都区交通局共计购入水泥235789.19吨，金额75,825,838.8元（含计入预付账款等往来科目的水泥款），2008年至2015年，乐都区交通局共计领用水泥196042.19吨，其中已进行会计账务处理38543.18吨、未进行会计账务处理157499.01吨，截止2015年12月1日，交通局水泥数量应结存39847吨，根据交通局提供的“提货单”结存数量为1565吨（系2010年购入的青海乐都华夏水泥有限公司1565吨水泥尚未领用），亏空38282吨。由于水泥价格随市场波动，故本次审计以当年购买水泥的总价值除以当年购买总吨数计算出平均单价来确认亏空水泥的价值，亏空的38282吨水泥总价值为11,546,056.12元。 (2)青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书关于海东市乐都区交通运输局2008年至2015年水泥采购的数量、价值及去向以及2007年至2015年银行存款支出与会计凭证金额差异情况的会计司法鉴定意见书证明：祁世德在2008年至2015年任交通局会计及财务主任期间，向祁某、李某3、巨某2等8人销售交通局水泥21847吨，自己使用128吨，价值6,371,540元，剩余16307吨水泥价值5,174,516.12元祁世德不能说明去向。由于交通局水泥是由祁世德负责购买并领用、保管，应由祁世德承担相应责任。2007年至2015年交通局银行存款支出2,250,000元，分别为向徐某支付150,000元，向阿某支付100,000元，向张某2支付300,000元，向孙某支付2,000,000元，收到青海隆丰建设工程有限公司转来1,000,000元，但上述收支金额未进行财务记账。祁世德通过调整或记录不符合交通局实际业务的会计凭证，使银行存款账面余额与实际余额达成一致，造成部分会计凭证中的银行存款支出与记账金额存在差异。2007年至2015年海东市乐都区交通局资金差异表及多记账凭证、余某提供的移交清单证明：2015年5月31日，祁世德向余某移交了乐都区交通局建行、邮政储蓄、农发行三家银行账务和二十多套项目套账，仅建设银行账户挂账1,000,000元，在银行余额调节表中标记为预付1,000,000元，其余交接账面已被做平的事实。同时根据2007年至2015年乐都区交通局资金差异表及多记账凭证，祁世德通过会计凭证少记账、银行存款实际多支出的方式对未入账资金1,550,000元进行账务处理。 3.证人证言： (1)证人刘某1证言证明：我在任期内私设“小金库”资金共计410,000元，是以2007年南北山大通道项目上青海路达招标公司收标书费的形式套取的。杨某2任乐都区交通局局长期间，因瑞华会计师事务所审计乐都区交通局水泥发现问题后，找杨局长商量核对我在任期间的水泥，算清楚后再交给下一任局长再算。在杨局长安排我们核对，我和张某5找到我在任期间的发货记录和汇总表。我让祁世德在每年交通局给水泥厂多少钱，水泥厂开多少水泥的单子打印出来后，我把这些资料装在一个盒子里放在办公室了。之后发现祁世德拉的单子和村道硬化办公室汇总表丢失了，我让杨局长去报案，但是没有报案。具体丢失的资料就是2008年至2010年祁世德拉出的采购水泥单子和2008年至2010年村道硬化办公室制作的领用水泥汇总表。我们整理出来的资料都是根据原始资料及原始台账资料汇总的，是真实的资料。我重新整理资料后交给了许某2保管，剩下的领用水泥原始台账和单据交给余某保管。这些资料里没有水泥厂的出库单。 （2）证人巨某1证言证明：我在任期总共套取875,966.46元的项目资金设立“小金库”，具体由沈某等登记后和财务核对，开支是由巨某1、沈某、祁世德碰头商量的。 （3）证人沈某证言证明：我在局长任期内存在套取工程款后设立“小金库”的事实，“小金库”资金共计875,966.46元，辛某局长任期套取6笔共计962,653.31元。 （4）证人辛某证言证明：我在2011年6月至2014年5月，担任乐都区交通局局长期间分别于2012年和2014年分6笔设立了预算外资金90万余元，是通过给马某2和李某5进行工程结算套取的资金。 （5）证人李某5证言证明：2012年结算的高店镇西门村、东门村以及碾伯镇贾湾村的村道硬化工程项目我没有实际参与施工，是交通局辛某局长为了给交通局套取项目资金而进行的结算，从我账户只是走了一下账。 （6）证人马某2证言证明：2012年从乐都区交通局结算的碾伯镇晁马家村以及洪水镇大寨村的村道硬化项目工程款350,000元是乐都区交通局为套取项目资金而结算到我名下的，我没有干过这些工程项目。 （7）证人李某1证言证明：我于2009年担任乐都区交通局出纳后，祁世德通过其他工程老板倒出一些钱作为单位小金库支出使用。我尾号5231建行卡中存入的小金库资金有2010年10月18日马某3转款45,000元、2010年10月18日张某4转款94,780.04元、2010年10月29日马某1转款85,930.39元、2011年1月5日马某1转款两笔115,000元，2011年5月17日王广兵转款64,200元、2011年6月21日马某3转款20,400元。马某1尾号2607建行卡办理后由我持有作为小金库使用。2011年10月份祁世德将该卡要走，当时余额为58,000元。 （8）证人马某1证言证明：我未参与2010年海东市乐都区达拉乡前半沟村村道硬化工程，我名下尾号2607银行卡是严某让我与魏江宏一起办理的，我未实际用过该卡。对2011年1月4日转入的231,000元并不知情。2010年12月29日，向李某1尾号5231账户转账存入85,930.39元，是交通局出纳说钱汇错了让我退回去而转得钱。 （9）证人张某4证言证明：2010年10月，李某1给我打电话说向我的银行卡转入了82,425.8元，并要求全额转回李某1的银行卡。当天，我与马某3一同去银行转款，马某3通过ATM机给李某1转款45,000元，剩余的10,000元加上我的8,425.8元用我的卡一同转给李某1账户。我未参与瞿坛镇韩家村道路硬化工程的施工，工程结算单不是本人签名，该笔款项已转回李某1账户。 （10）证人马某3证言证明：2010年10月15日左右，乐都区交通局李某1打电话说乐都区交通局向我的账户转款59,354.24元。2010年10月18日，我通过ATM机向李某1账户转款45,000元，剩余14,354.24元通过张某4银行账户转给李某1。2011年6月21日，我通过柜台向李某1转款20,400元。我不知道乐都区交通局为何给我转款，到账后都是李某1要求退回她的账户，凭证上记载的工程我没有参与施工过，也不是本人签名。 （11）证人姜某证言证明：李某6负责村道硬化的会计账，李存莲是负责经费账，剩下的项目都是我记账，出纳是祁世德。2007年12月20日16号凭证是李某6记的账，我刚去的时候交通局账比较乱，年底又要给财政局交账，这个凭证没有审核，就是李某6盖章的，此凭证具体情况我不清楚。此凭证附的收据是200,000元，祁世德将进账单和收据给会计李某6，李某6再记账。经费账，项目账都进行对账，我、李某6、李存莲、祁世德都对过账。在交账时存在少记账1,000元。 （12）证人李某6证言证明：2007年5月，姜某任乐都区交通局财务主管，我负责工资和村道硬化的账，祁世德是出纳。2008年姜某调离后，祁世德任财务中心主任，李某1任出纳，我负责记账。2008年1月1日以后账就到财政局了，我就去财政局对2008年第一季度的账，那次是与银行存款一致。2008年二季度我去对账的时候，祁世德很不高兴，我就没去对账了。2007年交通局的水泥是姜某负责。姜某调离时给祁世德交账了。 （13）证人金某证言证明：我在海东市乐都区交通局从事财务工作，2010年8月至2011年12月负责村道硬化记账工作，2012年1月至2018年8月从事行政事业经费核算记账工作。乐都区交通局财务中心工作人员李存莲从事劳动工资和社保核算工作，裴某辅助大项目的工作，李某1是专职出纳，从事银行收支款业务，余某2012年8月来交通局的，也是从事大项目的辅助工作，2015年6月正式接替了祁世德的财务主任工作至今。2010年8月是手工记账，2011年转为电子记账。我手工记账记的是村道硬化项目，其余的大项目都是祁世德负责记账、审核的，裴某协助祁世德的工作。电子记账衔接以后，2011年村道硬化项目我负责电子记账，其余大项目还是祁世德负责电子记账。电子记账凭证分工要求制单人、记账人、复核人必须分开，不能是同一人，所以设置的就是所有项目制单人是我，记账人是裴某，复核人是祁世德，但实际情况是我只是村道硬化项目的制单人，其他所有大项目由祁世德本人负责记账。2012年我接手经费账以后，原村道硬化项目的记账工作也由祁世德负责。手工记账时进行审核按要求是祁世德进行审核的，我只是按规定记账。祁世德有修改电子账目的权限，而且每个月会计出纳是要对账的，祁世德从来不让我参与对账，财务中心的人都不让参与对账，就算里面有记账错误或者祁世德私自调账我们也没法发现。祁世德都是自己对账，把出纳账和银行对账单拿过来自己进行对账。 （14）证人裴某证言证明：我在海东市乐都区交通局担任会计时，祁世德已任财务中心主任。当时祁世德把财政转过来的账全部拆掉进行重新整理装订，我负责登账，祁世德负责做会计凭证，李某6负责村道硬化的账目。之后，我在除了村道以外的大项目上协助祁世德整理单据。2010年金某接手了李某6的工作，李存莲负责经费会计，后来李存莲负责工资，金某开始负责经费会计，余某来后开始负责给祁世德当助手，我负责打个税票之类的，李某1一直是出纳。2011年以前都是手工记账，当时有一部分是我根据祁世德给我的付款凭证进行手工制单记账，有一部分是祁世德自己手工制单记账的。手工记账时祁世德自己进行审核，我只是按他的要求进行手工制单记账。2011年省公路局要求将手工账改为电子记账，电子系统上线运行，要求制单人，记账人，复核人不能同一人，所以电子系统内我是记账人，金某是制单人，祁世德是复核人。实际不是这样分工的，除了村道以外的大项目上我只是帮祁世德整理单据，不存在我记账的情形。电子账是自动设定生成的，记账人显示的是我。实际记账人和制单人、复核人都是祁世德，而且电子记账在系统上祁世德是可以进行修改的。在对账时祁世德不让我们财务人员参与。祁世德独立完成对账。我不是独立记账，只是协助祁世德，也没有提出要求对账。 （15）证人余某证言证明：2012年8月至2013年4月，我在乐都区交通局负责打杂以及财务软件的修复工作。2013年5月至今，负责项目账的记账工作，后期进行了乐都区交通局邮储银行和农发行的对账工作，建行账户都是祁世德在对账。单位的所有调账也是祁世德在做，我和裴某、金某都不懂调账。祁世德说农发行和邮储银行只牵扯省公路局的项目，但是建行账户牵扯了很多项目，有乐都区财政局，发改局、省交通厅、扶贫局、经费、养护费等等，情况比较复杂，祁世德就没让我对建行的账。我去交通局以后金某是经费会计，李存莲是人事工资、裴某是项目工程开票及个别往来核对，李某1是出纳，祁世德是负责全盘。因为他是财务中心主任，所有的发票都由他审核，我去交通局之前祁世德负责记经费以外的所有项目电子账，我去了以后项目上的部分电子账是我在记账，这些账目的审核还是祁世德在进行。给徐某转钱的事情我们其他人员都不知道，调查机关介入后，我们协助查账才知道的。当时我们都不知道给隆丰公司转钱的事情，账务给我移交后，我和秦旺公司对账的过程中发现这件事的。我是2012年来的，我来了交通局以后交通局的水泥一直都是由祁世德进行保管的。2015年5月祁世德给我移交时有建行、农发行和邮储和二十几套账的对账汇总表，并制作了移交清单。从账面上是平的。但经核对后给我移交的资金和隆丰公司的往来账不对。水泥账面资金和库存也不对。移交时账面上有水泥，2015年5月第一次交接时库存材料水泥是18,419,354.5元，2015年7月第二次交接，这次交接只牵扯了农村公路基建账里面的库存材料余额，其他的都没变，这次交接库存材料水泥是9,073,665.5元的水泥，但实际上给我交了价值30多万的数量大概是1455吨的水泥，剩余的祁世德跟我说是村道硬化未摊销，和项目办核对后可以摊销，我接手后省公路局和事务所的人到我们单位检查的时候发现这些水泥是祁世德已经摊销掉了，相当于这些水泥是祁世德亏空了。祁世德交账时向我移交过1500多吨的水泥票和一张库存水泥领用清单，这些单据后来都交给监察委了。刘某1和许某2财务室转交过一部分村道硬化领用水泥相关资料，后面也交给监察委了。 （16）证人张某5证言证实：大概是2016年或者2017年，省督查组到我局查账有问题后，前任局长刘某1与沈某局长沟通说把她任期间资料找出来看一下。我和刘某1在配电室找资料，大概找到8、9个盒子，刘某1把自己的一部分资料拿到原张永卿局长办公室和祁世德、张某3对账。过了两三天，杨局长说那天找出来的一部分资料丢失要报案。那天找到的资料主要是项目资料，比如村道硬化关于水泥的项目资料。资料里没有祁世德的财务账，都是项目资料。也没有水泥厂的出库单等资料。 （17）证人许某3证言证实：2015年以后的一天，祁世德和刘某1在二楼沈某办公室对水泥账。次日刘某1让我去报案说昨天找出来的资料丢失了。我就去了碾伯派出所，但没有报案，丢失的是什么资料我不知道。 4.祁世德供述与辩解证明：2015年5月，经辛某安排，与李某5、马某2签订虚假合同，套取工程款用于“小金库”支出，其中：碾伯镇贾湾村村道硬化结算李某5144,613.79元，高店东门村结算给李某5104,304.21元，高店西门村结算给李某564,646.46元，碾伯镇晁马家村结算给马某2231,505.50元，洪水大寨子村结算马某2119,434.72元，2014年4月从碾伯镇西岗村结算给徐某298,148.63元，上述六笔资金共计962,653.31元作为“小金库”使用。李某5与马某2通过转账方式转入我的银行账户，其中李某5还给过我60,000元现金。刘某1任期也存在套取项目资金设立“小金库”的情况，2007-2008年在实施南北山大通道项目时，以标书费名义向投标人收取42万余元，由路达公司按年度分3次以现金形式交给我；2009年从通村通畅项目资金套取了两笔，一笔65万多元，一笔23万余元。巨某1任期套取的有80到90万元左右，出示的乐都区交通局凭证都是“小金库”的资金来源，套取的共计776,510.97元都用于了“小金库”的支出。我贪污和挪用的钱都用到了我经营的隆丰公司，隆丰公司将这笔钱分别用于2015年4月份在乐都曲坛镇盛家水库东山承包绿化工程时修建拦洪坝3公里多，共投资160余万元，两项合计520余万元，这些项目没有向乐都水利局、交通局打报告申请项目资金。因为盛家水库东山绿化工程由我公司中标承包，为了达到成活率我就自己投资修建了这些工程。2007年我在曲坛镇红庄村流转土地400亩，每年每亩流转承包费为500元，流转费一年200,000元，至今流转费共计2,000,000元。管理人员是我妹妹祁三姐，组织当地农民除草浇水，一年给农民工工资200,000元，共计2,000,000元，共开支400多万元，以上共计开支900多万元，这些钱都是从贪污和挪用公款中支出的。另外我以隆丰公司的名义2016年和2017年分别向青海银行和平安农信社各贷款5,000,000元，共计10,000,000元，其中归还平安小额贷款公司借款4,000,000元，归还平安农信社4,000,000元贷款，1,000,000元从隆丰公司归还。以上10,000,000元贷款主要用于兰州红谷区平安台700亩地的苗圃工程项目建设，2015年隆丰公司从姓阚的人手中承包的，一年承包费是每亩500元，共计350,000元，每亩投资10,000元，共计投资7,000,000元，我叔叔祁善忠管理。2016年从贷款中购买了在乐都民生小区16栋的1号铺面1509平方，购买价12,000,000元，其中给开发商青海平兴公司支付了2,000,000元，还欠10,000,000元。2007年至2015年度会计凭证与银行实际支出差异表内容是属实的。通过查账核对，第一点，会计记账数目比银行实际支出数多的有九项，这九项合计会计凭证比银行实际支出多记5,107,216.52元；第二点，会计记账数比银行实际支出数少的有十三项，这十三项会计凭证比银行实际支出少记1,355,345.68元；第三点，从交通局银行账转入阿某100,000元，张某2300,000元，孙某1,000,000元，徐某150,000元，共计1,550,000元没有入会计账，第二点和第三点共计2,905,345.68元。多记的和少计的相互冲减后会计记账数比银行实际支出数还多2,201,870.84元。会计记账和银行实际支出有差异是因为当时在会计工作中疏忽大意造成的。因为我们会计和出纳没有经常对账，一部分发现了，一部分未发现，发现的就进行了调账。我给余某交账的时候账是平的，资金平衡表中的差异使用库存材料（水泥）顶平的，实际库存水泥没有，我就是用以前帐内扣除的水泥领条来顶平的。 针对上诉人的上诉理由及其辩护人的辩护意见和出席二审法庭的检察员出庭意见，结合审理查明的事实、证据，本院综合评述如下： 一、祁世德上诉及其辩护人辩称祁世德采取虚假手段套取乐都区交通局资金的事实存在，但套取资金未占为己有的上诉理由和辩护意见。经查，银行原始凭证、青海省行政事业单位资金往来收据、海东市乐都区交通局建设银行对账单、邮政储蓄银行对账单、海东市乐都区交通局财务凭证、付款凭证、完税凭证、会计账簿、工程结算单、水泥购入支出表、水泥购销协议书、泰宁水泥有限公司收款凭单、借条、徐某尾号0096银行卡流水明细、赵先海尾号3203银行卡流水明细、祁世德尾号5132银行卡流水明细、李某2尾号8314银行卡流水明细、张某2尾号3134银行卡流水明细、阿某尾号0444银行卡流水明细、马某1尾号2607银行卡流水明细、青海隆丰公司建设银行对账单、中国建设银行存款凭条等书证证实，祁世德采取虚开发票、编造虚假会计凭证，多支出、少入账等手段，套取乐都区交通局资金的事实。证人徐某、李某1、黄某、刘某1、王某1、严某、吴某、巨某1、马某1、赵某1、周某1、石某、张某1、阿某、张某2、苗某、安某、蔡某、李某2、孙某、秦某、刘某2等人的证言及祁世德供述相互印证证实，祁世德以转付黄某亲戚工程款名义侵吞公款150,000元，归还其欠张某1债务100,000元，归还张某2钢材欠款300,000元。侵吞从安某、蔡某处收取的工程保证金200,000元和100,000元，利用其所保管的石贵民、周某1、赵某1名下虚假工程结算单，分别套取乐都区交通局资金115,995.84元、120,534.91元、88,533.35元，其私自将乐都区交通局资金2,000,000元用于归还其成立青海隆丰建设有限公司验资时借用青海秦旺公司老板秦某的2,000,000元欠款，后祁世德通过隆丰公司归还乐都区交通局1,000,000元，剩余1,000,000元未归还，并将账目做平。以上祁世德侵吞的资金共计2,411,064.10元。乐都区交通局记账凭证、证人刘某1、巨某1、沈某、辛某、李某5、马某2、李某1、马某1、张某4、马某3等人的证言及祁世德供述相互印证证实，海东市乐都区交通局在2006年至2014年期间以支付项目工程款名义套取交通局资金2,658,281.02元作为“小金库”支出费用，该“小金库”套取的资金与祁世德利用职务便利采取侵吞、套取等方法非法占有乐都区交通局的公共财物2,411,064.10并无关联。因此，祁世德辩称的其套取资金后并非占为己有，而是用于乐都区交通局“小金库”资金的辩解无事实依据。原审认定祁世德采取虚假手段套取乐都区交通局资金并占为己有的事实清楚，证据确实、充分。祁世德的此节上诉理由和辩护人的辩护意见不能成立。 二、祁世德上诉及其辩护人辩称祁世德以多支付工程款方式套取水泥款的事实存在，但无占为己有的故意的上诉理由和辩护意见。经查，乐都区交通局达拉乡李家昂村、杜家洼村公路建设项目工程中期价款支付报表、清单支付表、会计账簿、情况说明、记账凭证、付款凭证、发票、建设银行网上银行电子回单、水泥购入领用表、乐都区通村通畅工程承包合同书、水泥借据、委托书、侯某尾号4670银行卡流水、徐某0096银行卡流水、任某尾号4516银行卡流水、乐都区交通局邮政储蓄银行卡流水等书证，证人徐某、侯某、袁某1、周某2、任某的证言及祁世德供述相互印证证实，祁世德在担任海东市乐都区交通局会计期间，利用职务便利，在向施工人支付项目工程款时，未扣除其父董国祥在施工期间借用的乐都区交通局价值340,000元的水泥款、侯某在施工期间借用的乐都区交通局价值357,000元的水泥款的情况下，向二人全额支付项目工程款，后将乐都区交通局多支付的水泥款共计697,000元据为己有。祁世德利用职务便利，在结算施工人任某工程款时，要求任某将借用乐都区交通局的500吨价值190,000元的水泥款转入其个人账户，任某在折抵10,000元与祁世德个人债务后将180,000元转入祁世德建设银行卡，由祁世德据为己有。原审认定祁世德以多支付工程款方式套取乐都区交通局水泥款并据为己有的事实清楚，证据确实、充分。祁世德的此节上诉理由和辩护人的辩护意见不能成立。 三、祁世德上诉及其辩护人辩称祁世德私自售卖水泥的事实存在，但所卖水泥并非乐都区交通局的水泥的上诉理由和辩护意见。经查，付款凭证、记账凭证、收据、电汇凭证、转账凭条、委托书、泰宁水泥有限公司收据、乐都区交通局水泥购入清单、领用清单、乐都区交通局银行账户流水等书证，青海正信会计师事务所有限公司青正信[2019]会鉴字第6号司法鉴定意见书、补正书相互印证证实，2008年至2014年期间，海东市乐都区交通局从泰宁水泥厂等处购入水泥235789.19吨，用于道路工程项目196042.19吨，实际结余39847（含原结余100）吨，结存数量为1565吨，亏空38282吨。干部履历表、乐都区交通局文件、浮动工资审批表等书证，证人姜某、李某6、金某、裴某、刘某1、余某、张某5、李某1等人的证言及祁世德供述相互印证证实，2008年1月，祁世德任乐都区交通局财务人员，负责财务支出审核、办理报账手续，票据管理，2011年3月被任命为乐都区交通局财务办公室主任，负责乐都区交通局财务工作。工程价款期中支付报表、转账凭证、付款凭证、祁世德、李某2、徐某银行往来明细、杨某1、祁某银行流水等书证，证人李某2、祁某、杨某1、钟某、房某、许某1、袁某2、李某4、王某2、李某3、巨某2等人的证言及祁世德供述相互印证证实，2009年至2014年间，祁世德多次向祁某、钟某、许某1、李某4、王某2、李某3、巨某2等人以低于市场价格出售其保管的乐都区交通局水泥票，上述水泥购买人将购买水泥款转至祁世德及其妻子李某2银行账户，祁世德将该款项据为己有。祁世德辩称的其售卖他人水泥的辩解无证据证实。祁世德的此节上诉理由和辩护人的辩护意见不能成立。 四、祁世德上诉及其辩护人辩称原判认定祁世德低价出售或个人使用祁世德保管乐都区交通局去向不明水泥为贪污的事实不清、证据不足的上诉理由和辩护意见。经查，青海正信会计师事务所司法鉴定意见、补正书相互印证证实，2008年至2014年期间，海东市乐都区交通局从泰宁水泥厂等处购入水泥235789.19吨，用于道路工程项目196042.19吨，实际结余39847（含原结余100）吨，结存数量为1565吨，亏空38282吨。青海正信会计师事务所司法鉴定意见书、证人任某、巨某2、李某3、王某2、李某4、许某1、祁某、钟某等人的证言、祁世德、李某2、徐某银行流水明细及祁世德供述相互印证证实，2008年至2015年，祁世德任乐都区交通局会计及财务主任期间，利用其保管乐都区交通局水泥票的职务便利，私自以个人名义向祁某、李某3、巨某2等8人出售交通局水泥共计22347吨，自己使用128吨，合计22475吨。上述证据相互印证证实，2008年至2015年，祁世德任乐都区交通局财务负责人期间，负责财务支出审核及水泥购买、领用、管理工作，且在此期间确有15807吨水泥票祁世德不能说明去向，但在案证据无法证明交通局从泰宁水泥厂等水泥厂购买的水泥已足额出库，亦无证据证明祁世德在向他人私自出售水泥22475吨之外，还有向他人私自出售或者个人使用的情况。因此现有证据无法证明祁世德私自出售或个人使用乐都区交通局去向不明的水泥15807吨，亦无证据证明祁世德以其他方式贪污了该部分水泥。祁世德的此节上诉理由及辩护人的辩护意见和出席二审法庭检察员的出庭意见均予采纳。 五、祁世德上诉及其辩护人辩称原判认定祁世德犯挪用公款罪的事实不清、证据不足的上诉理由和辩护意见。经查，隆丰公司营业执照、转账记录、借条、借据、孙某银行转账凭证、乐都区交通局建设银行对账单、青海隆丰公司建设银行对账单、银行流水、乐都区交通局会计凭证与银行凭证支出差异表、余某提交的移交清单、祁世德、李某2、徐某银行流水明细等书证，证人秦某、孙某、李某1、袁某1、徐某、沈某、辛某、余某等人的证言及祁世德供述相互印证证实，祁世德利用其财务主任的职务便利，私自挪用乐都区交通局资金用于偿还其个人欠秦旺公司借款，将秦旺公司归还乐都区交通局的资金私自挪用转入祁世德经营的隆丰公司用于该公司生产经营活动，以及祁世德骗得乐都区交通局领导同意，以预付工程款名义将乐都区交通局资金转入其个人账户进行营利活动的事实。祁世德采取上述手段，挪用乐都区交通局公款进行营利活动共计8,056,535元。祁世德的此节上诉理由和辩护人的辩护意见不能成立。 本院认为，上诉人祁世德在担任海东市乐都区交通局财务主任、会计期间，利用职务之便，采取侵吞、骗取等手段非法占有公共财物的行为已构成贪污罪。其贪污数额9,413,064.1元，属犯罪数额特别巨大，且情节严重，应予严惩；祁世德还利用职务之便，挪用公款8,056,535元进行营利活动的行为又构成挪用公款罪。应予严惩。祁世德一人犯两罪，应数罪并罚。祁世德归案后能如实供述主要犯罪事实，具有坦白情节，可从轻处罚。原判认定祁世德犯挪用公款罪的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确。但对祁世德贪污数额认定有误，应予纠正。祁世德的上诉理由及其辩护人的辩护意见部分成立，予以采纳。青海省人民检察院关于原判认定祁世德犯贪污罪、挪用公款罪事实清楚、证据确实、充分，定罪准确，但对于去向不明部分水泥认定祁世德贪污的事实不清、证据不足，应依法改判的意见，理由充分，应予采纳。根据祁世德的犯罪性质、情节、认罪态度及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（三）项、第三百八十四条第一款、第六十四条、第六十七条第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（三）项的规定，判决如下： 一、维持青海省海东市中级人民法院（2018）青02刑初8号刑事判决第一项对祁世德犯挪用公款罪的定罪量刑及祁世德犯贪污罪的定罪、罚金部分及第二项。即被告人祁世德犯贪污罪，并处罚金人民币一百万元；犯挪用公款罪，判处有期徒刑六年；被告人祁世德贪污所得财物予以追缴，上缴国库；挪用公款未退还的700,000元予以追缴后退还海东市乐都区交通局。 二、撤销青海省海东市中级人民法院（2018）青02刑初8号刑事判决第一项对祁世德犯贪污罪的量刑部分及合并刑期、决定执行部分。即被告人祁世德因犯贪污罪被判处有期徒刑十三年，合并刑期有期徒刑十九年，决定执行有期徒刑十八年。 三、上诉人祁世德犯贪污罪判处有期徒刑十二年，犯挪用公款罪判处有期徒刑六年，决定执行有期徒刑十七年。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月27日起至2034年12月26日止） 本判决为终审判决。 审判长  祁国庆 审判员  刘红梅 审判员  冉剑侠 二〇二〇年六月二十二日 书记员  刘玉强 1