河南省许昌市魏都区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1002刑初798号公诉机关许昌市魏都区人民检察院。被告单位:许昌鸿泰纺织有限公司，组织机构代码75229348-3，公司地址:许昌市魏都区民营经济园，法定代表人:赵军超。诉讼代表人:马晓涛，男，1981年9月18日出生，许昌鸿泰纺织有限公司股东、监事。辩护人海涛，河南名人律师事务所律师。被告人赵军超，男，1971年7月9日出生，汉族，高中毕业，中共党员，许昌鸿泰纺织有限公司法定代表人、实际控制人，住许昌市前进路东方明珠小区棕榈滩一街(户籍所在地:河南省许昌市魏都区)。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪2017年12月20日被许昌市公安局魏都分局取保候审，2018年12月18日被许昌市公安局魏都分局监视居住。2019年7月10日被许昌市魏都区人民检察院监视居住。2019年12月30日被本院取保候审。辩护人刘英杰，河南九格律师事务所律师。许昌市魏都区人民检察院以许魏检二部刑诉（2019）33号起诉书指控被告单位许昌鸿泰纺织有限公司、被告人赵军超犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，于2019年12月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。魏都区人民检察院指派检察员张晓燕出庭支持公诉，被告单位许昌鸿泰纺织有限公司诉讼代表人马晓涛及其辩护人海涛，被告人赵军超及其辩护人刘英杰均到庭参加诉讼。现已审理终结。许昌市魏都区人民检察院指控：被告人赵军超是许昌鸿泰纺织有限公司(以下简称:许昌鸿泰公司)的法定代表人和实际控制人。2016年以来，许昌鸿泰公司在与唐河县盛泰农业种植专业合作社、郑州市管城区仁泰种植农民专业合作社等多家企业在无实际货物交易的情况下，许昌鸿泰公司多次向上述部分企业虚开增值税专用发票共计108份，税额1791618.2元，并让上述部分企业向许昌鸿泰公司虚开增值税普通发票共计349份，税额448318.16元，虚开增值税专用发票共计11份，税额31577.22元。2017年12月20日，赵军超主动到魏都分局投案。公诉机关对以上犯罪事实向本院提供相关证据证实，认定被告单位许昌鸿泰纺织有限公司、被告人赵军超的行为已构成虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，被告人赵军超有自首情节，被告人已退缴全部税款并积极缴纳罚金，建议对其适用缓刑。被告单位许昌鸿泰纺织有限公司及其辩护人对指控的罪名及事实无异议，被告人赵军超及时到案，并如实供述犯罪事实，是自首，被告单位愿意补齐税款，缴纳罚金，请求对被告人赵军超适用缓刑。被告人赵军超辩称：因为不懂法，盲目经营，现愿意补齐税款，缴纳罚金，请求从轻处罚。其辩护人所提辩护意见是：被告人赵军超有自首情节；被告单位愿意弥补全部损失，缴纳罚金；本案是单位犯罪对被告人赵军超可从轻处罚；被告单位是爱心企业，为疫情防控积极捐赠口罩；被告人赵军超认罪悔罪，请求对赵军超适用缓刑。经审理查明：被告人赵军超是许昌鸿泰纺织有限公司(以下简称:许昌鸿泰公司)的法定代表人和实际控制人。2016年以来，许昌鸿泰公司在与唐河县盛泰农业种植专业合作社、郑州市管城区仁泰种植农民专业合作社、南阳绿佳源农业发展有限公司、南阳井满满纺织加工部、巴东县宏顺纺织加工厂、开封路淮纺织有限公司、开封路漫纺织有限公司、通许县源约纺织品加工厂、象山爵溪甬港针织厂、象山耀盛服饰有限公司、象山浩诺服饰有限公司、象山爵溪博文针织有限公司、鄱阳县烨伟服饰有限公司、鄱阳县伟泽服饰有限公司、都昌县聚鑫服饰织造有限公司，都昌县通耀服饰织造有限公司、都昌县创联服饰织造有限公司、九江县联辉服饰有限公司、九江县通利佳服饰有限公司多家企业在无实际货物交易的情况下，许昌鸿泰公司多次向上述部分企业虚开增值税专用发票共计108份，税额1791618.2元，并让上述部分企业向许昌鸿泰公司虚开增值税普通发票共计349份，税额448318.16元，虚开增值税专用发票共计11份，税额31577.22元。具体犯罪事实如下:一、虚开抵扣税款发票罪1.2016年1月25日、3月25日和5月25日，许昌鸿泰纺织有限公司让唐河县盛泰农业种植专业合作社为其虚开套开的增值税普通发票118份，抵扣税款1497339.48元;2.2016年7月24日、8月24日和9月23日，许昌鸿泰纺织有限公司让郑州市管城区仁泰种植农民专业合作社为其虚开套开的增值税普通发票163份，抵扣税款2080187.33元；3.2016年11月24日和2016年12月25日，许昌鸿泰纺织有限公司让南阳绿佳源农业发展有限公司为其虚开套开的增值税普通发票68份，抵扣税款870791.35元。二、虚开增值税专用发票罪1.2016年1月28日，许昌鸿泰纺织有限公司让南阳井满满纺织加工部为其虚开增值税专用发票1份，抵扣税额2912.62元;2.2016年3月25日，许昌鸿泰纺织有限公司让巴东县宏顺纺织加工厂为其虚开值税专用发票2份，抵扣税额5825.24元；3.2016年6月22日，许昌鸿泰纺织有限公司让开封路淮纺织有限公司为其虚开增值税专用发票3份，抵扣税额8388.36元；4.2016年7月25日，许昌鸿泰纺织有限公司让开封路漫纺织有限公司为其虚开增值税专用发票3份，抵扣税额8676元;5.2016年8月23日，许昌鸿秦纺织有限公司让通许县源约妨织品加工厂为其虚开增值税专用发票2份，抵扣税额5775元6.2016年3月29日，许昌鸿泰纺织有限公司向象山爵溪雨港针织厂虚开增值税专用发票12份，税额195369.2元;7.2016年5月11日，许昌鸿泰纺织有限公司向象山耀盛服饰有限公司虚开增值税专用发票7份，税额106794.87元；8.2016年5月11日，许昌鸿泰纺织有限公司向象山浩诺服饰有限公司虚开增值税专用发票12份，税额199466.64元；9.2016年5月11日，许昌鸿泰纺织有限公司向象山爵溪博文针织有限公司虚开增值税专用发票10份，税额159683.8元；10.2016年7月15日，许昌鸿泰纺织有限公司向鄱阳县烨伟服饰有限公司虚开增值税专用发票6份，税额共计101725.37元。税额已追回；11.2016年7月15日，许昌鸿泰纺织有限公司向鄱阳县伟泽服饰有限公司虚开增值税专用发6份，税额共计101738.45元。税额已追回；12.2016年10月14日，许昌鸿泰纺织有限公司向都昌县聚鑫服饰织造有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计67905.85元；13.2016年10月14日，许昌鸿泰纺织有限公司向都昌县通耀服饰织造有限公司虚开增值税专用发票12份，税额共计203782.88元;14.2016年10月14日，许昌鸿泰纺织有限公司向都昌县创联服饰织造有限公司虚开增值税专用发票18份，税额共计305673.02元;15.2016年9月14日，许昌鸿泰纺织有限公司向九江县通利佳服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，税额共计237306.88元;16.2016年10月14日，许昌鸿泰纺织有限公司向九江县联辉服饰有限公司虚开增值税专用发票7份，税额共计112171.24元。2017年12月20日，赵军超主动到魏都分局投案。另查明，案件审理过程中，被告单位许昌鸿泰纺织有限公司补缴税款4479895.38元；退缴非法获利20000元；另在新冠肺炎防控期间积极向许昌魏都产业集聚区管理委员会捐赠一次性医用口罩1000只。上述犯罪事实，有被告人赵军超的供述；证人尹某、王某、杨某1、杨某2、罗某、周某等的证言；查询财产通知书；许昌市国税局稽查局移交材料；许昌市国税局稽查局关于许昌宏泰纺织有限公司涉嫌虚开发票案调查报告；许昌市公安局魏都分局出具的情况说明；江西省鄱阳县人民法院（2019）赣1128刑初11号刑事判决书，证明同案人申金雷在伟泽公司、烨伟公司与许昌宏泰纺织有限公司没有实际货物交易的情况下编造虚假资金流，虚开增值税专用发票，抵扣税款罪已判决的事实；浙江省宁波市中级人民法院（2018）浙02刑初91号刑事判决书，证明同案人金明华、郭建通因骗取出口退税罪已被判决的事实；福建省厦门市中级人民法院（2017）闽02刑初100号刑事判决书、福建省厦门市中级人民法院（2019）闽02刑初34号刑事判决书，证明同案人孙文欣、刘文得因骗取出口退税罪分别已被判决的事实；复制于宁波市中级法院的证据材料；许昌市国家税局稽查局税务行政处罚事项告知书；许昌市税务局调取账簿资料清单；许昌市国家税局稽查局税务行政处罚决定书；新乡县鑫桥石化有限公司出具的说明，证明与许昌宏泰纺织有限公司无销售业务；晋江市国家税务局稽查局税务处理决定书，证明对晋江亿洲服饰有限公司补征企业所得税；调取证据通知书；基本注册信息查询单；收到条；河南省电力公司电费结算清单；被告人赵军超的党员基本信息表，户籍证明等证据证实。以上证据均经当庭查证属实，足以认定。本院认为，被告单位许昌鸿泰公司在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，并让他人为自己虚开增值税发票和增值税普通发票用于抵扣税款，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪；被告人赵军超作为许昌鸿泰公司直接负责的主管人员，在没有实际货物购销的情况下，让自己实际控制经营的许昌鸿泰公司为他人虚开增值税专用发票，并让他人为许昌鸿泰公司虚开增值税专用发票和增值税普通发票用于抵扣税款，其行为已构成虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪。魏都区人民检察院指控被告单位许昌鸿泰公司、被告人赵军超犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人赵军超案发后主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可减轻处罚。被告单位已补缴全部税款，挽回了国家税款损失，有悔罪表现，可对被告单位及被告人赵军超酌情从轻处罚。被告单位许昌鸿泰公司及其辩护人、被告人赵军超及其辩护人关于赵军超有自首情节，可减轻处罚的辩护意见与查明事实一致，予以采纳。被告单位许昌鸿泰公司及其辩护人、被告人赵军超及其辩护人关于被告单位及赵军超已补缴税款，缴纳罚金，请求对被告人赵军超适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。综合考虑被告单位许昌鸿泰公司、被告人赵军超的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度、认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第七十二条第二款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：被告单位许昌鸿泰纺织有限公司犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，判处罚金人民币五十万元；被告人赵军超犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内一次性缴纳）。三、被告单位许昌鸿泰纺织有限公司退缴补税款4479895.38元，予以没收，上缴国库；被告人赵军超退缴违法所得2万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向许昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  韩志华人民陪审员  菅敬华人民陪审员  吴媛媛二〇二〇年六月十八日书 记 员  田耀文