江西省铜鼓县人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0926刑初40号公诉机关江西省铜鼓县人民检察院。被告人李XX，男，1961年8月5日出生于江西省丰城市，汉族，初中文化，江西友福贸易有限公司和丰矿煤炭供销经营部的实际控制人，捕前住丰城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年3月15日被丰城市公安局刑事拘留，同日被该局变更为监视居住。2019年3月1日被丰城市人民法院监视居住，同年4月18日经该院决定逮捕，次日由丰城市公安局执行逮捕。现羁押在丰城市看守所。辩护人罗姗娜，江西利元律师事务所律师。辩护人张珉，北京大成（杭州）律师事务所律师。被告人李XX虚开增值税专用发票一案经原审法院丰城市人民法院于2019年4月23日作出一审判决，判处被告人李XX有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元。被告人李XX不服该判决向宜春市中级人民法院提出上诉。宜春市中级人民法院以原审认定事实不清为由将该案发回重审，并指定本院审理。本院受理后将该案移送铜鼓县人民检察院重新审查起诉。铜鼓县人民检察院以铜检一部刑重诉〔2020〕1号起诉书指控被告人李XX犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月25日向本院提起公诉。本院于2020年6月1日立案，并依法由审判员简卫华、刘宜、盛月辉三人组成合议庭，于2020年6月24日公开开庭审理了本案。铜鼓县人民检察院指派副检察长林三忠、检察官助理樊嘉玉子出庭支持公诉，被告人李XX及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。铜鼓县人民检察院指控：2016年6月，被告人李XX利用其在2014年11月已去世堂兄李华国和其弟弟李某的身份证，以李华国为公司法定代表人，李华国和李某为股东，注册成立了江西友福贸易有限公司，李某不知晓也没参与公司经营管理，该公司实际由被告人李XX掌控和进行日常经营管理。在公司经营期间，被告人李XX利用江西友福贸易有限公司，分别于2016年11月25日和2017年1月18日，让北京泉珍商贸有限公司为江西友福贸易有限公司虚开增值税专用发票184份，发票号01314021至01314088和16007721至16007836，货物名称为主焦煤、炉渣、钢筋、煤矸石、粉煤灰、陶土、粉煤、煤，价款18275184.95元，税款3106781.5元，价税合计21381966.45元，并于当期已抵扣。江西友福贸易有限公司在2017年2月24日至2017年3月1日，先后通过江西友福贸易有限公司的公司账户将20248000元转入北京泉珍商贸有限公司，除其中一笔1748000元的资金，经江西托福贸易有限公司，转入丰矿煤炭供销经营部，再经邬某的个人账户转回至江西友福贸易有限公司，另有两笔1700000元和1500000元的资金，经丰矿煤炭供销经营部，转入邬某的个人账户，再转回至江西友福贸易有限公司，其余的均直接通过丰矿煤炭供销经营部，共有20238000元回流至江西友福贸易有限公司。其实际是用100多万资金，经几个账户，往复循环，并最终流转回江西友福贸易有限公司，没有实际支付货款。为了会计做账时能够平账，另外用两张银行承兑汇票复印件，共计110万元，列现金支付33966.45元，账面上已完成支付货款21381966.45元，而实际通过银行转账支付的资金已有20238000元回流至江西友福贸易有限公司。2018年8月份，被告人李XX在被监视居住期间向丰城市公安机关提供了重要线索，从而得以侦破其他犯罪案件。案发后，被告人李XX主动向丰城市公安局退缴赃款75万元；本院提起公诉前，李XX的亲属又代其向铜鼓县人民法院退缴违法所得2356781.5元。为证明上述事实，公诉机关在法庭上出示了受案登记表、立案决定书、刑事判决书、企业登记信息、增值税专用发票及抵扣联认证情况表、银行账户交易明细、转账汇款回单等书证；证人邬某、黄某、刘某、李某等人的证言；被告人李XX的供述与辩解；辨认笔录；视听资料等证据材料。据此，公诉机关认为，被告人李XX虚构江西友福贸易有限公司法定代表人和股东，实际操纵该公司，为谋取非法经济利益，在没有实际货物购销或者没有提供或接受应税劳务的事实情况下，让他人为其虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李XX犯罪后有立功表现，可以从轻或者减轻处罚；被告人李XX认罪认罚，可以从宽处理。鉴于其已退缴全部赃款，建议判处被告人李XX有期徒刑四年，并处罚金人民币50万元；鉴于其家属后又主动代其缴纳罚金五十万元，调整量刑建议为有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币50万元。被告人李XX对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出，被告人李XX具有立功情节，且退缴了全部违法所得，主动缴纳罚金，自愿认罪认罚，可以从轻或减轻处罚，并在法庭提供罚金缴纳凭证一份。经审理查明：2016年6月，被告人李XX利用其弟弟李某及其已逝堂兄李华国的身份证，以李华国为公司法定代表人、李华国和李某为股东，注册成立了江西友福贸易有限公司。事实上李某不知晓也未参与公司经营管理，该公司实际由李XX掌控并进行日常经营管理。公司经营期间，李XX分别于2016年11月25日、2017年1月18日让北京泉珍商贸有限公司为江西友福贸易有限公司虚开增值税专用发票184份，发票号为01314021至01314088和16007721至16007836，货物名称为主焦煤、炉渣、钢筋、煤矸石、粉煤灰、陶土、粉煤、煤，价款18275184.95元，税款3106781.5元，价税合计21381966.45元，并于当期在税务部门认证抵扣。江西友福贸易有限公司在2017年2月24日至2017年3月1日，先后通过江西友福贸易有限公司的公司账户将20248000元转入北京泉珍商贸有限公司，除其中一笔1748000元的资金经江西托福贸易有限公司转入丰矿煤炭供销经营部，再经邬某的个人账户转回江西友福贸易有限公司，另有一笔1700000元和一笔1500000元的资金经丰矿煤炭供销经营部转入邬某的个人账户，再转回江西友福贸易有限公司，其余九笔资金均直接通过丰矿煤炭供销经营部转回江西友福贸易有限公司，共计20238000元资金实现回流。上述12笔转账实际是用100多万资金，经几个账户往复循环，并最终流转回江西友福贸易有限公司，并未实际支付货款。此外，李XX为了平账，借用两张合计110万元的银行承兑汇票复印件，另列支现金33966.45元，虚列货款1133966.45元，从账面上完成货款支付21381966.45元。2018年8月份，被告人李XX在被监视居住期间向丰城市公安机关提供了重要线索，从而得以侦破其他犯罪案件。案发后，被告人李XX主动向丰城市公安局退缴赃款75万元；本案发回重审期间，其亲属又代其退缴违法所得2356781.5元，合计退赃3106781.5元；并主动缴纳罚金50万元。上述事实，有公诉机关举示并经庭审质证、确认的前述证据以及辩护人提供的罚金缴纳凭证予以证实，足以认定。本院认为：被告人李XX虚构江西友福贸易有限公司法定代表人和股东，实际操纵该公司，为谋取非法经济利益，在没有实际货物购销或者没有提供或接受应税劳务的事实情况下，让他人为其虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人李XX犯罪后有立功表现，可以减轻处罚；被告人李XX自愿认罪认罚，且退缴了全部赃款，可以从宽处理。被告人李XX的辩护人提出，李XX具有立功情节，且退缴了全部违法所得，主动缴纳罚金，自愿认罪认罚，可以从轻或减轻处罚的辩护意见，与查证的事实相符，本院予以采纳。根据本案犯罪事实、性质、情节，以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十八条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告人李XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币五十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月19日起至2022年10月17日止；罚金已缴纳。）二、扣押在案的违法所得款予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向江西省宜春市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  简卫华审判员  刘 宜审判员  盛月辉二〇二〇年六月二十九日书记员  许海燕