广东省高级人民法院刑 事 裁 定 书（2020）粤刑终421号原公诉机关广东省汕头市人民检察院。上诉人（原审被告人）彭庆林，男，汉族，1986年9月8日出生，文化程度中专，户籍地广东省肇庆市端州区。因本案于2019年12月26日被逮捕。现押于广东省汕头市看守所。辩护人洪荣发、文子忠，广东正大联合律师事务所律师。原审被告单位肇庆市启盛商贸有限公司，住所地广东省肇庆市西江北路肇庆火车站广场西南侧邮政大楼12楼3、4室，法定代表人梁观胜。诉讼代表人梁观胜，男，汉族，1975年1月25日出生，住广东省肇庆市端州区，系肇庆市启盛商贸有限公司法定代表人。原审被告单位四会市源丰塑料五金有限公司，住所地广东省四会市下茆镇龙湾福龙工业园，法定代表人陈某1。诉讼代表人陈宇畴，男，汉族，1987年7月6日出生，住广东省吴川市，系四会市源丰塑料五金有限公司员工。原审被告单位广东肇庆正地塑料实业有限公司，住广东省肇庆市端州一路端州工业城，法定代表人黄殿。诉讼代表人黄殿，男，汉族，1959年8月18日出生，住肇庆市端州区，系广东肇庆正地塑料实业有限公司法定代表人。原审被告单位四会市旭鹏塑胶有限公司，住所地广东省四会市大沙镇四会大道旁（大布工业区6号），法定代表人梁旭鹏。诉讼代表人梁毅，男，汉族，1991年12月12日出生，住广东省肇庆市四会市，系四会市旭鹏塑胶有限公司员工。原审被告人邱亚伟，男，汉族，1953年4月7日出生，文化程度高中，户籍地广东省肇庆市端州区。因本案现已取保候审。原审被告人梁旭鹏，男，汉族，1970年9月1日出生，文化程度高中，户籍地广东省佛山市南海区。因犯盗窃罪于2012年1月13日被肇庆市中级人民法院判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年，并处罚金3000元。因本案现已取保候审。广东省汕头市中级人民法院审理广东省汕头市人民检察院指控原审被告单位肇庆市启盛商贸有限公司、四会市源丰塑料五金有限公司、广东肇庆正地塑料实业有限公司、四会市旭鹏塑胶有限公司及原审被告人彭庆林、邱亚伟、梁旭鹏犯走私废物罪一案，于2020年1月3日作出（2019）粤05刑初96号刑事判决。宣判后，原审被告人彭庆林不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人、听取辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭的方式进行审理。现已审理终结。原判认定，被告单位肇庆市启盛商贸有限公司（以下简称启盛公司）于2013年1月9日注册成立，企业类型为有限责任公司，法定代表人梁观胜，实际出资及管理经营人系被告人彭庆林；被告单位四会市源丰塑料五金有限公司（以下简称源丰公司）于2008年5月12日注册成立，企业类型为有限责任公司，法定代表人陈某1，实际管理经营人系彭庆林；被告单位广东肇庆正地塑料实业有限公司（以下简称正地公司）于1997年8月25日注册成立，企业类型为有限责任公司，法定代表人黄殿，实际管理经营人系被告人邱亚伟；被告单位四会市旭鹏塑胶有限公司（以下简称旭鹏公司）于2007年9月26日注册成立，企业类型为有限责任公司，法定代表人及实际管理经营人系被告人梁旭鹏。2015年上半年，深圳市鹏诠实业有限公司的同案人钟某与彭庆林商谈借用具有《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称批文）的企业的批文为他人进口废塑料等固体废物，彭庆林为牟取非法利益，在明知我国对固体废物实施限制进口政策，进口的固体废物必须全部由批文载明的利用企业作为原料使用，并禁止转让批文的情况下，仍然代表启盛公司与钟某通谋，寻找有关企业的批文转交给鹏诠公司使用，由鹏诠公司将实际系他人购买并委托其包证包税通关进口的废塑料伪报成批文载明的经营单位、货主单位而报关进口。2015年6月至2017年3月，启盛公司及彭庆林先后向源丰公司、正地公司、旭鹏公司及同案单位四会市易达塑料有限公司（以下简称易达公司）、肇庆市银塑塑料有限公司（以下简称银塑公司）、肇庆维胜环保资源科技有限公司（以下简称维胜公司）、肇庆得立信塑料有限公司（以下简称得立信公司）、佛山市南海里水里塑塑料有限公司（以下简称里水里塑公司）、里塑再生资源有限公司（以下简称里塑公司）借用批文，并转借给鹏诠公司使用，由鹏诠公司以伪报收货单位的方式走私进口废塑料等固体废物合计384柜7454.34吨。前述固体废物进口申报完成以后，鹏诠公司的同案人许某1经通过其控制的许某2等个人银行账户将报关所需缴纳的海关关税、增值税汇至彭庆林提供的上述批文企业使用的有关个人银行账户，随后，彭庆林通知批文企业向海关缴纳税费；清关完成以后，鹏诠公司将海关关税及增值税缴款书邮寄给彭庆林，彭庆林则转寄给批文企业，增值税缴款书被批文企业用于非法抵扣获利；此后，鹏诠公司的财务人员、同案人何某等则通过电子邮件与彭庆林核对结算已商定“返点费”，核对无误后，彭庆林通知并通过梁观胜、谭某1的个人银行账户收取批文企业支付的“返点费”，然后转付给鹏诠公司使用的许某2个人银行账户。期间，启盛公司及彭庆林利用其位于肇庆市火车站广场西南侧邮政大楼12楼的办公地点，邮寄和接受批文、报关单证及报关所需其他有关资料，通过面谈、电话、电子邮件、微信等方式与批文企业及鹏诠公司人员联系借用批文、费用结算等事项。2015年9月至2016年4月，源丰公司及彭庆林明知其申领的批文只能自用的情况下，仍将其批文通过启盛公司转交给鹏诠公司使用，以启盛公司为经营单位，以源丰公司为货主单位，由鹏诠公司将实际为他人的14份报关单下31柜600.24吨废塑料等固体废物伪报为源丰公司的货物走私入境。期间，源丰公司及彭庆林提供陈某1的个人银行账户接收鹏诠公司使用的许某2个人银行账户汇入的代缴海关关税、增值税款，然后源丰公司通过公户汇入肇庆市报关有限公司的账户，由肇庆市报关有限公司向海关代缴税款；清关完成后，钟某将海关关税、增值税缴款书及随附的其他报关单证交给彭庆林，源丰公司将增值税缴款书用于非法抵扣获利。此后，何某与彭庆林核对结算已商定“返点费”，核对无误后，源丰公司通过梁观胜的个人银行账户将“返点费”支付给鹏诠公司使用的许某2个人银行账户内。2015年7月至2016年4月，正地公司及邱亚伟在明知其申领的批文只能自用的情况下，仍将其批文通过启盛公司及彭庆林转交给鹏诠公司使用，由鹏诠公司将实际为他人的17柜247.1吨废塑料等固体废物伪报为正地公司的货物走私入境。期间，正地公司及邱亚伟将邱亚伟、朱某1的个人银行账户提供给彭庆林转交给鹏诠公司，用于接收鹏诠公司使用的许某2个人银行账户汇入的代缴海关关税、增值税款，然后正地公司通过公户汇入肇庆市报关有限公司的账户，由肇庆市报关有限公司向海关代缴税款；清关完成后，钟某将海关关税、增值税缴款书及随附的其他报关单证通过彭庆林转交给正地公司，增值税缴款书则被正地公司用于非法抵扣获利。同时，正地公司通过个人银行账户将约定的约每吨120元的“返点费”支付给彭庆林，彭庆林再转付给鹏诠公司使用的许某2个人银行账户内。2015年10月，旭鹏公司及梁旭鹏在明知其申领的批文只能自用的情况下，仍将其批文通过启盛公司及彭庆林转交给鹏诠公司使用，由鹏诠公司将实际为他人的4柜66.13吨废塑料等固体废物伪报为旭鹏公司的货物走私入境。期间，旭鹏公司及梁旭鹏将李某1的个人银行账户提供给彭庆林转交给鹏诠公司，用于接收鹏诠公司使用的许某2个人银行账户汇入的代缴海关关税、增值税款，然后旭鹏公司通过公户汇入肇庆市报关有限公司的账户，由肇庆市报关有限公司向海关代缴税款；清关完成后，鹏诠公司将海关关税、增值税缴款书及随附的其他报关单证通过彭庆林转交给旭鹏公司，增值税缴款书则被旭鹏公司用于非法抵扣获利。同时，旭鹏公司通过个人银行账户将约定的每吨约120元的“返点费”支付给彭庆林，彭庆林再转付给鹏诠公司使用的许某2个人银行账户。综上，启盛公司借用源丰公司、正地公司、旭鹏公司及同案单位易达公司、银塑公司、维胜公司、得立信公司、里水里塑公司、里塑公司的批文，提供给鹏诠公司使用走私进口废塑料等固体废物384柜7454.34吨；源丰公司经启盛公司提供批文给鹏诠公司走私废塑料等固体废物600.24吨；正地公司经启盛公司提供批文给鹏诠公司走私废塑料等固体废物247.1吨；旭鹏公司经启盛公司提供批文给鹏诠公司走私废塑料等固体废物66.13吨。另外，正地公司因本案取得的增值税专用缴款书被非法抵扣后，该公司已补缴税款、被追缴滞纳金、处以罚款合计858002.46元；旭鹏公司因本案取得的增值税专用缴款书被非法抵扣后，该公司已补缴税款47157.13元。原判认定上述事实，有书证、证人证言、被告人供述及辩解等证据证实。原审法院认为，被告单位启盛公司在被告人彭庆林的管理经营下，为牟取非法利益，明知我国对固体废物实施限制进口政策，固体废物进口批文必须由载明的企业进口、利用，仍然与鹏诠公司通谋，寻找有关企业的批文转交给鹏诠公司使用，以伪报进口商、利用商的方式，逃避海关监管，为他人走私进口固体废物，合计7454.34吨，情节特别严重；被告单位源丰公司、正地公司、旭鹏公司分别在被告人彭庆林、邱亚伟、梁旭鹏的管理经营下，为牟取非法利益，在明知其公司申领的固体废物批文只可自用的情况下，仍非法提供给启盛公司转交鹏诠公司使用，以伪报进口商、利用商的方式为他人走私进口废塑料，其中，源丰公司走私固体废物600.24吨，情节特别严重；正地公司走私固体废物247.1吨，情节特别严重；旭鹏公司走私固体废物66.13吨，情节严重。启盛公司、源丰公司、正地公司、旭鹏公司的行为均已构成走私废物罪。彭庆林作为启盛公司及源丰公司的实际管理经营人，邱亚伟作为正地公司的实际管理经营人，梁旭鹏作为旭鹏公司的实际管理经营人，均系其公司直接负责的主管人员，依法应对单位犯罪承担刑事责任，其行为均已构成走私废物罪。启盛公司、源丰公司、正地公司、旭鹏公司、彭庆林、邱亚伟及梁旭鹏在走私废物共同犯罪中，起次要作用，系从犯，依法对启盛公司、源丰公司、正地公司及彭庆林、邱亚伟予以减轻处罚；对旭鹏公司及梁旭鹏予以从轻处罚。彭庆林、邱亚伟、梁旭鹏系向侦查机关主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，均予从轻处罚；鉴于单位直接负责的主管人员自首，启盛公司、正地公司、旭鹏公司也应当认定为自首，均予从轻处罚。彭庆林具有规劝邱亚伟投案自首的情节，系立功，依法予以从轻处罚。正地公司、旭鹏公司补缴了因本案非法抵扣的有关税款，弥补了国家损失，对正地公司、旭鹏公司及邱亚伟、梁旭鹏酌情从轻处罚。邱亚伟、梁旭鹏归案后认罪态度好，主动缴纳罚金，认罪认罚，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法对邱亚伟、梁旭鹏适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款及第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第三十一条、第五十二条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条、第七十三条第二款及第三款、第七十五条、第七十六条、第七十七条；《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第一款第（三）项及第二款第（一）项、第二十一条；《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第五条之规定，作出判决：一、被告单位肇庆市启盛商贸有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币三十万元。二、被告单位四会市源丰塑料五金有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币六万元。三、被告单位广东肇庆正地塑料实业有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币二万五千元。四、被告单位四会市旭鹏塑胶有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币一万元。五、被告人彭庆林犯走私废物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元。六、被告人邱亚伟犯走私废物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元。七、被告人梁旭鹏犯走私废物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。上诉人彭庆林上诉及其辩护人辩护提出，彭庆林的犯罪情节较轻，认罪悔罪态度好，没有再犯的危险，且具有自首、立功等情节。原判未对彭庆林适用缓刑不当。请求二审改判对彭庆林适用缓刑。经审理查明，原审被告单位源丰公司、启盛公司分别成立于2008年5月12日、2013年1月9日，两公司的实际经营管理人均为上诉人彭庆林。原审被告单位正地公司成立于1997年8月25日，实际经营管理人系原审被告人邱亚伟。原审被告单位旭鹏公司成立于2007年9月26日，实际经营管理人系原审被告人梁旭鹏。2015年上半年，钟某（另案处理）与彭庆林商谈借用持有《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》的企业的批文为他人进口废塑料等废物。彭庆林为了牟取非法利益，代表启盛公司与钟某密谋，寻找有关企业的批文并转交给鹏诠公司使用，再由鹏诠公司将实际系他人购买并委托其公司包证、包税通关进口的废塑料伪报为进口批文载明的经营单位、货主单位报关进口。2015年6月至2017年3月，启盛公司及彭庆林先后向源丰公司、正地公司、旭鹏公司及同案单位易达公司、银塑公司、维胜公司、得立信公司、里水里塑公司、里塑公司（均另案处理）借用进口批文，并转借给鹏诠公司使用，再由鹏诠公司通过伪报收货单位的方式走私进口7454.34吨废塑料等固体废物。上述固体废物申报进口之后，鹏诠公司的同案人许某1经（另案处理）通过其控制的许某2等人的银行账户将报关时需要缴纳的海关关税、增值税汇至彭庆林提供的上述批文企业使用的有关个人银行账户，再由彭庆林通知批文企业向海关缴纳。货物清关之后，鹏诠公司将海关关税及增值税缴款书通过彭庆林交给批文企业，增值税缴款书被批文企业用于非法抵扣。此后，鹏诠公司的财务人员、同案人何某（另案处理）等人通过电子邮件与彭庆林核对结算“返点费”，经核对无误后，彭庆林通过梁观胜、谭某1的银行账户收取正地公司、旭鹏公司等批文企业支付的“返点费”，再转付至鹏诠公司使用的许某2的银行账户。期间，启盛公司及彭庆林利用其公司位于肇庆市火车站广场西南侧邮政大楼12楼的办公地点邮寄、接收批文、报关单证及其他报关所需资料，通过面谈、电话、电子邮件、微信等方式与批文企业及鹏诠公司人员联系借用批文、费用结算等事项。经统计，启盛公司借用源丰公司、正地公司、旭鹏公司、易达公司、银塑公司、维胜公司、得立信公司、里水里塑公司及里塑公司的进口批文，提供给鹏诠公司用于走私进口共计7454.34吨废塑料等废物。其中，2015年9月至2016年4月，彭庆林将源丰公司的进口批文交给鹏诠公司使用，再由鹏诠公司以启盛公司作为经营单位、源丰公司作为货主单位，走私共计600.24吨废塑料等废物入境；2015年7月至2016年4月，正地公司及邱亚伟在明知其公司申领的进口批文只能自用的情况下，仍将进口批文通过启盛公司、彭庆林交给鹏诠公司使用，再由鹏诠公司将实际为他人进口的共计247.1吨废塑料等废物伪报为正地公司的货物走私入境；2015年10月，旭鹏公司及梁旭鹏在明知其申领的进口批文只能自用的情况下，仍将进口批文通过启盛公司、彭庆林交给鹏诠公司使用，再由鹏诠公司将实际为他人进口的共计66.13吨废塑料等废物伪报为旭鹏公司的货物走私入境。案发后，彭庆林、邱亚伟及梁旭鹏主动向汕头海关缉私局投案自首。上述事实，有下列证据证实：（一）书证1.汕头海关缉私局的《接受刑事案件登记表》、《立案决定书》、《并案说明》及《并案侦查说明》等，证实本案的侦破经过。2.工商部门出具的被告单位启盛公司、源丰公司、正地公司、旭鹏公司及其他有关企业的工商登记资料，证实上述公司的工商登记情况。3.吴川市公安局解放派出所出具的户籍证明及无犯罪记录证明书，证实上诉人彭庆林的个人基本信息及其未有前科的事实。4.肇庆市公安局端州分局治安管理大队户政中队出具的人口信息查询资料及肇庆市公安局端州分局刑侦大队的证明，证实原审被告人邱亚伟的个人基本信息及其未有前科的事实。5.佛山市公安局西樵派出所出具的户籍证明及广东省肇庆市中级人民法院（2012）肇中法刑终字第56号刑事裁定书，证实原审被告人梁旭鹏的个人基本信息及其于2012年1月13日因犯盗窃罪被判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年，并处罚金3000元的事实。6.汕头海关缉私局出具的到案经过，情况记录、情况说明等，证实上诉人彭庆林于2017年9月25日主动到汕头海关缉私局投案；原审被告人邱亚伟的投案经过及在彭庆林的动员下，于2018年5月11日主动到南海海关缉私分局向汕头海关缉私局投案；原审被告人梁旭鹏于2018年5月28日上午主动到汕头海关缉私局投案。7.汕头海关缉私局依法调取的原审被告单位源丰公司、正地公司、旭鹏公司及同案单位易达公司、银塑公司、维胜公司、得立信公司、里水里塑公司、里塑公司涉案进口废塑料的报关单证、成交合同、入境货物通关单、提单、批文、进口关税缴款书、进口增值税缴款书等串并单证，证实涉案固体废物以伪报货主的方式已经报关入境。8.汕头海关缉私局制作的《关于启盛公司涉案货柜表格的情况说明》及启盛公司涉案货柜简表，证实启盛公司借用涉案企业批文转交给鹏诠公司使用为他人走私进口固体废物的报关单、货柜数量、报关日期、固体废物重量等情况。9.汕头海关缉私局出具的《关于启盛公司涉及批文单位为他人代缴进口环节增值税、关税的情况说明》及随附的涉案单位易达公司、银塑公司、维胜公司、得立信公司、里水里塑公司和被告单位源丰公司、正地公司、旭鹏公司共9家批文企业为深运通公司代缴通关环节税款资金流向明细表及所对应的银行流水等串并单证，证实原审被告单位及涉案企业提供批文给鹏诠公司（深运通公司）使用为他人进口固体废物，并为鹏诠公司代缴海关税款的事实。10.汕头海关缉私局依法调取的上述9家批文企业与佛山市口岸报关有限公司、肇庆市报关企业有限公司的银行账户交易流水，以及该9家批文企业使用的“陈某1”、“朱某1”、“李某1”、“李某2”、“陈某3”、“张某1”、“魏某”等私人账户与鹏诠公司的许某2、朱某2等私人账户的资金往来情况，汕头海关缉私局依法调取并经上诉人彭庆林确认的由其控制的谭某1的6212XXXX8525、梁观胜的6228XXXX3779、邓某1的6228XXXX3777个人账户流水记录，证实涉案企业协助鹏诠公司缴纳相应报关单证上的关税、增值税情况以及“返点费”流转情况。11.四会市国税局稽查局出具的原审被告单位旭鹏公司、源丰公司纳税抵税资料，证实旭鹏公司、源丰公司将提供批文给他人使用所获取的海关增值税予以抵扣的情况，其非法抵扣增值税收入归公司所有。12.肇庆市端州区国税局出具的原审被告单位正地公司纳税抵税资料，证实正地公司将批文提供给他人使用所获取的海关增值税予以抵扣的情况，其非法抵扣增值税收入归公司所有。13.原审被告单位旭鹏公司、正地公司申领批文的材料，证实其二公司取得进口批文的情况。14.国家税务总局肇庆市税务局第一稽查局出具的税务行政处罚事项告知书、税务行政处罚决定书、税务处理决定书以及相应的税收完税证明，证实原审被告单位正地公司因本案违规取得的增值税专用缴款书9份被抵扣后，该公司已补缴税款、被追缴滞纳金、处以罚款合计858002.46元。15.国家税务总局肇庆市税务局第二稽查局出具的证明及原审被告单位旭鹏公司提供的电子缴税凭证，证实旭鹏公司因本案违规取得的增值税专用缴款书1份被抵扣后，该公司于2019年3月6日补缴了相关税费47157.13元，追缴滞纳金等正在处理中。（二）证人证言1.证人冯某的证言：启盛公司老板是彭庆林，公司的经营和管理都由他负责，法定代表人是梁观胜。我是公司股东，但很少到公司，没有参与公司的经营。有时彭庆林会让我帮忙交一些水电费、快递费、宽带费等，每个月要定期去启盛公司签一些文件，一个月彭庆林发给我2000元工资，作为公司股东我没有出资，具体都是彭庆林操作的。2.证人周某1的证言：启盛公司老板是彭总，大家都叫他“彭十”（经辨认为彭庆林），我于2013年6月到这家公司做文员，2013年8月就被彭庆林辞退了。公司业务我不清楚。证人周某1辨认出彭庆林、陈某1。3.证人陈某1的证言：源丰公司地址在四会市下茆镇龙湾福龙工业园内，公司经营范围是废旧塑料的消解和再生利用、生产、销售等，公司的法定代表人是我。我只知道源丰公司的批文都放在启盛公司里使用，源丰公司和启盛公司的老板都是彭庆林。2013年的时候，彭庆林找到我，说他需要用我的名义买一家公司，跟我借身份证，并答应我公司成立后每月给我900元，后来我才知道彭庆林买的是公司叫源丰公司，我占公司股份的80%，另一个股东是陈某2，占20%，之后，公司都是彭庆林在操作。我有开了一个个人账户给彭庆林使用。源丰公司申领批文都是启盛公司去操作的，需要签名就叫我去签名。证人陈某1辨认出上诉人彭庆林，并确认了源丰公司申领的批文、印章印模、银行公户流水明细以及其个人的中国银行卡尾号为4910的交易流水明细。4.证人陈某2的证言：2007年，我在四会市下茆镇租了一块地来建厂房用于出租赚取租金。2008年，梁某1找我说想租用我的厂房加工废塑料、废五金，并答应如果我出租厂房给他，可以占公司30%股份。我为了收租，就答应了梁某1。但我没有参与工厂的实际经营。源丰公司成立时，梁某1任法定代表人。而后公司因为经营问题多次变更法定代表人，目前公司现任法定代表人是陈某1。我不是实际股东，我是挂名的。在2013年的时候，赖某1因为家庭的原因，不想继续经营源丰公司，就到处托朋友看看有谁想买下源丰公司。刚好在那个时候我经朋友介绍认识彭庆林。我就介绍彭庆林与赖某1认识，赖某1与彭庆林谈妥后，赖某1就把他的公司卖给了彭庆林，之后应该是彭庆林在经营该公司。证人陈某2辨认出上诉人彭庆林。（三）同案人的供述及辩解1.同案人林某1的供述及辩解：银塑公司主要业务是使用进口的废塑料加工生产成再生塑料后销售。公司的法定代表人是梁某2，负责产品生产、销售。我在银塑公司属于原料采购经理，负责公司固体废物进口许可证的申领、使用和原料进口采购业务，基本工资是一个月3000元，根据采购原料多少有提成。平时我公司的限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证都是由文员保管，如果需要使用，我就跟文员拿，有货物进口我就把许可证交给广宁县海川商贸有限公司，由他们帮我们报关进口。2016年底，彭庆林找到我说他有个朋友要废塑料，没有批文，想跟我借用，并说我们公司可以用他提供的进口别人货物的缴税单去抵扣我司的一些增值税，这样可以少缴部分增值税，获取一些利润。不过这些利润还得分一些到他那边，具体就是每吨废塑料120元。当时因为批文是我在管理，而且我跟彭庆林比较要好，也比较信任他，就没有汇报给公司的老板梁某2，直接答应了彭庆林。大概2017年1月底，彭庆林就让我把批文材料和营业执照以及批文注册的经营单位广宁县海川商贸有限公司的营业执照快递给他，我就把上述材料通过顺丰快递到肇庆一栋邮政大楼。几天后，彭庆林就把一套单证送到我们公司，我就让我们公司的文员庄某拿出我们公司的公章在上面盖章，盖好章后彭庆林就把这些单证拿走了，之后报关单证上一些还需要盖海川公司的印章就由彭庆林自己去找他们盖。之后，彭庆林打电话跟我说要我们代他们缴纳进口的税款，并让我报个账号给他，他那边会安排人把税款转过来。我就找到我们公司的财务人员梁某3，让他报一个公司掌握的私人账号给我，梁某3就给我提供了一个户名为魏某的6228XXXX9177账号，我把这个账号通过微信发给彭庆林，彭庆林马上安排人把税款打到我提供的魏某的账号。在收到彭庆林微信汇款单的照片通知之后，我就通知财务人员梁某3核查款项，并把该笔款项打到彭庆林通过微信提供给我的报关行账号。打完款项之后，我就把梁某3拍照给我的汇款单照片转发给彭庆林，通知他我们已缴纳好税款了。彭庆林那边就会安排去办理通关手续。几天后，彭庆林就把对应的报关单、税单、合同、发票等单证发给我。之后，我就按照之前跟彭庆林约定的每吨120元的返点费让财务人员梁某3根据彭庆林提供的税单和报关单计算，然后通过我司控制的魏某的账户转账给彭庆林指定的“谭某1”的账户，其后彭庆林有打电话给我说我们公司少支付了他几百元，回头等彭庆林又到工业园区的时候我就跟财务要了几百元交还给他。期间我也有交代梁某3说可以拿这些报关单和税单去抵扣厂里生产产品的部分增值税，公司可以获取一些利润。事后，因为我们公司要应付税务部门检查，我就安排公司文员庄某和焦某按照彭庆林提供的报关单上的货柜制作虚假的进仓单。我事后有将银塑公司借批文给彭庆林的事向老板梁某2汇报过，因为梁某2比较信任我，他说让我来负责就好，不需要什么事都向他报告，我有一定的自主权。而且我与彭庆林的合作也有一点私人帮忙的性质，我觉得事情不大，就没有事事向梁某2汇报。梁某2有交代过财务人员梁某3和公司文员庄某、焦某等人在原料采购进口方面都直接听我的安排，而且平时梁某2不在的时候他们都是听我的。2017年2月，彭庆林利用我司批文一共有尾号为0821、0820、0823三份报关单，3份报关单涉及有APHU6919640等28个货柜，共进口其他PP废碎料及下脚料673300千克。因为我司的批文上显示经营单位是广宁县海川商贸有限公司，所以在具体报关的过程中经营单位也只能是广宁县海川商贸有限公司，但是在这个过程中我们只是在彭庆林提供的单证上加盖公司的印章后就交还给彭庆林，并没有联系广宁县海川商贸有限公司，具体经营单位是怎么回事彭庆林才比较清楚。彭庆林拿我们公司的批文进口他人的货物没有送到我们公司，因为这些货物都是别人的。我们公司因为拿这些报关单、缴税单去抵扣增值税，为了应付税务部门的检查，也会根据这些报关单、缴税单制作虚假的入仓单，实际上这些货物都不会送到我们公司的。银塑公司是使用我司的8002XXXX4337账户为彭庆林他们代缴税款，开户行是广宁县农村信用合作社五和分社。魏某是我们公司的财务人员，由财务主管梁某3在管理，现在已经离职了。魏某的银行卡尾号为9177的账户和银塑公司公户尾号为4337的账户都是我们公司控制的账户，上述3个账户显示的是魏某的账户收取彭庆林那边的许某2的账户转账的税款后，由银塑公司的公户再将具体税款转账到佛山市口岸报关有限公司的公户缴税的具体流程。其中魏某的6228XXXX9177账户在2017年2月9日收到许某2的账户汇过来的205153.54元，我司用公户于当天将205153.54元的税款汇往佛山市口岸报关有限公司公户缴纳511220171127000821号报关单的税款。另外，魏某的账户分别于2017年2月10日与2017年2月13日收到许某2的账户汇过来的190000元与406237.22元，之后我司的公户分别于当天将单税款216096.12元和203122.64元汇往佛山市口岸报关有限公司的公户缴纳税款，该两笔款项为什么无法对应准确，因为时间比较久，我记不起来了。在我司收到彭庆林那边发过来的报关单证后，就让梁某3以每吨120元的标准按照3份报关单上的数量计算返点费，计算好将款项转账到彭庆林提供的“谭某1”的账户。账户上显示的2017年2月27日魏某的6222XXXX8563汇款80320.8元到谭某1的6212XXXX8525账户就是我司支付给彭庆林的返点费。后面彭庆林还打电话说我们少转了几百元，我就等彭庆林又到华南工业园区的时候找梁某3拿几百元还给他。同案人林某1辨认出上诉人彭庆林，并确认了魏某的个人银行账户与谭某1的个人银行账户之间的转账系返点费。2.同案人梁某5的供述及辩解：易达公司成立于2007年，股东有我和李某4。我是公司老板、法定代表人、实际经营者，李某4是挂名股东。在肇庆、佛山等地有一家很大的公司叫中海联，有代理报关及经营废塑料、废五金进出口业务。因为在肇庆、佛山等地区中海联公司在进口废塑料、废五金方面比较专业、规模比较大，2012年我公司就与中海联公司合作，使用中海联公司提供的佛山市赞佳贸易有限公司、肇庆市服务链商贸有限公司等作为经营单位来申领限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证。我司将批文申领下来后，如果经常要进口货物就把批文放在中海联公司那边，方便他们报关进口我们在境外订购的废塑料。平时我们要进口自己公司的废塑料时就把合同、发票、提单、装箱单等单证交给中海联公司去代理报关，中海联公司就使用我们的批文为我们代理进口。我们开始合作不久，大概2012年的时候，中海联公司的人就跟我们谈说有个朋友要进一点废塑料，没有批文，想借用我司的批文，我就同意了。2015年中海联公司也向我们公司借过一次批文，我也同意了。到2016年6月的时候，中海联公司的“阿十”（经辨认为彭庆林）就找到我，想借用我司的批文进口一些他们公司自己的废塑料，在使用公司批文之后，他那边也会把缴税单给我司，我司可以拿这些缴税单去抵扣一些产品销售的增值税，到时只需要支付给彭庆林那边一吨120元的返点费。我觉得这是合作共赢，还不错，就同意了，并跟彭庆林说批文放他们那边，让他们自己把握好，不要拿我司的批文进口其他种类的东西。我们就这样开始合作了，彭庆麻那边要进口他人的货物时，他就把合同、发票、装箱单等单证寄过来或者拿到我们公司盖章，盖完章我司就把这些单证寄回肇庆市火车站旁的邮政大楼或者由彭庆林拿回去，之后，彭庆林那边就要求我们提供一个私人账户，我就叫梁某4提供李某2的私人账户给他。不久，彭庆林那边就使用许某2的账户把税款转到我司提供的李某2的账户，然后李某2就把对应的税款转到彭庆林提供的报关公司公户。通关手续完成后，彭庆林就会把对应的关税、进口增值税缴款书、报关单及随附单证拿过来或者寄到我司做账。同时，为了应付税务部门、环保部门的检查，我就让梁某4安排人根据彭庆林提供的报关单证制作虚假的入仓单。大概过了一段时间，我就让梁某4根据彭庆林使用我司批文进口他人货物的数量以每吨120元的标准计算返点费用，随后梁某4根据我的指示将返点费用使用现金或者转账到彭庆林提供的邓某1、谭某1的账户。之后，财务人员自然就会拿彭庆林提供的缴款书等材料去税务局抵扣产品销售增值税。这样我们的合作就完成了。2016年因为我们刚开始大批量的合作，具体就由我来跟进，到后面就让梁某4自己去跟进。许某2估计是彭庆林那边的人，邓某1、谭某1可能是彭庆林的同事，估计都是中海联公司的人，这两个人的账户都是彭庆林提供给我司支付返点费用的。具体的合同、发票等单证是彭庆林拿给或者寄给我们盖章，因为这部分货物是别人准备借用我们公司的批文进口的，货物并不是我司的。如果是我司自己的货物，具体就是供应商给我们，我们再交给彭庆林。我司和经营单位签有代理协议，是彭庆林提供经营单位的资料给我们，我司就准备材料去环保部门申领。同案人梁某5辨认出上诉人彭庆林就是其所说的“阿十”。3.同案人吕某的供述及辩解：维胜公司的经营范围是废旧塑料的消解和再生利用，生产、销售塑料五金制品、再生塑料等，法定代表人是万某，我是公司进口原料负责人。2017年1、2月，我将厂里的批文提供给中海联公司的彭庆林使用，他说用一下我的批文给别人进点货。我将5份废塑料进口许可证交给他，他帮别人进货后将这些货物的25份报关单及随附的缴纳税款发票寄给我，共涉及80个柜的废塑料。我提供了张某1的账户给彭庆林，由他支付上述80个柜的进口关税和增值税的钱给我们，我们再以公司的名义去缴纳这批货物的关税。这些塑料的实际货主是谁我不清楚，不是我们维胜公司的。彭庆林使用了许某2的账户给张某1的账户支付关税。彭庆林每使用我们的批文进口一吨废塑料，我们需要支付给他120元的费用，我是通过现金给他的。我还将立信公司的批文提供给彭庆林，他也是用于进口其他公司的货物，情况跟维胜公司一样，但量比较少，共涉及7个货柜。同案人吕某通辨认出上诉人彭庆林。4.同案人陈某5冲的供述及辩解：里塑塑料公司成立于2001年，法定代表人和实际经营者都是邓某2，邓某2的丈夫许某3是公司的董事长，但平时基本没参与经营。我是公司的厂长，协助邓某2管理日常事务，财务由我妻子许某5负责，申领批文及批文的登记使用由梁某6负责，仓库出入仓登记具体是由我负责，其他都是普通文员，听我安排工作。里塑再生资源公司成立于2011年，法定代表人是许某3，实际经营者还是邓某2，该公司的管理人员跟里塑塑料公司基本一样，两个公司实际上就是不同牌子，同一套人马，只是具体的生产工人有所不同。大概2015年的时候，我在参加广宁县华南再生资源园区一次聚会的时候，认识了“阿十”（经辨认为彭庆林）。彭庆林从事进出口相关业务，在我们那边比较有名。大概2015年10月的时候，彭庆林找到我，说他有个朋友有一些废塑料要进口，问我们有没有多余的批文额度借给他用，并说使用批文的话我们需要向他支付每吨120元的服务费。我当时觉得很奇怪，他那边借用我们的批文，我们怎么还要向他支付返点费。他说缴关税的钱不用我们出，但税单会给我们用于抵扣增值税，所以要扣一些钱返回给他。我觉得这样可以给公司节省成本，增加收入，而且我年底的奖金跟公司的效益相关，公司效益好了，我年底奖金也会多起来，这样对大家都有好处，所以我就答应跟彭庆林合作出借批文的事项。彭庆林要求我提供公司的相关资料给他，他说是拿去备案用的，我就叫梁某6提供材料给我转交给彭庆林，具体什么材料我也忘记了。不久，彭庆林就拿了一些合同等单证过来，让我们在上面盖上公司的印章。盖完之后，彭庆林就拿走这些材料。随后彭庆林让我提供个账号给他，他要将进口的税款先转过来，我就找到许某5要了一个账号，许某5向我提供了一个陈某3的账号给彭庆林，不久彭庆林就通知我说有缴税的款项打到陈某3的账户，我就通知许某5核查款项，许某5核查到款项之后就直接在公司的公户上按照彭庆林提供的报关单号缴税。之后彭庆林就会将税单及报关单证带到或者快递到我们公司。我就将这些税单及随附的报关材料交给梁某6，他们会根据税单的时间去安排抵扣销售货物开票产生的税款，具体怎么操作我就不懂了。然后我按照报关单上的重量按照每吨120元的标准计算返点费用，然后就直接跟许某5要现金给彭庆林。因为要支付的返点费每次都不多，所以开始都是现金，后来彭庆林嫌麻烦就提供了谭某1的6212XXXX8525账户叫我打款进去。经我核对，出借里塑塑料公司的批文为他人进口货物有516320151635024595等16份报关单项下57柜货物，具体重量以报关单证上的重量为准；出借里塑再生资源公司的批文有515420161546012312等8份报关单项下11柜货物，具体重量以报关单证上的重量为准。彭庆林拿我们公司的批文进口他人的货物没有送到我们公司，这些货物都是别人的，同时我们还要制作相应的入仓记录来应付税务部门、环保部门检查。同案人陈某5冲辨认出上诉人彭庆林就是其所说的“阿十”。5.同案人梁某7的供述及辩解：佛山市深运通贸易有限公司的老板是王某1，公司的主要业务就是利用他人的批文（固体废物进口许可证）为客户包税、包批文通关进口废旧五金和废旧塑料。我于2007年至今在深运通公司工作，主要是负责对外承接进口报关业务。我本人使用的电子邮箱是：ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ、221×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。深运通公司一般的运作模式就是客户有废旧五金和废旧塑料要进到国内，这些客户都是王某1找的，之后由我们业务员接手，这些客户会通过邮件、QQ、微信的方式将要进口的集装箱的废旧五金和废旧塑料的资料发给我或者张某2，我会联系香港的金致利公司（具体名称不清楚）的翁小姐、向华公司（具体名称不清楚）的何先生查询货柜到香港的情况，如果货柜到了香港，我会将这些要进口的集装箱货物的具体情况发给公司负责做单的谭某2，谭某2会告诉我们具体这些货物要以什么公司的名义报关，我就会根据这些情况提供给船务公司制作香港至国内二程提单。之后这些两废货柜到码头后，我们会提供二程提单的复印件给谭某2，由谭某2他们制作报关用的报关单、合同、发票、装箱单等报关单证，委托报关行报关。李某3负责在码头接收货物和协助查验货物，缴税也是由码头负责，货物可以放行了，李某3等人就会通知我们去联系车队，我们会联系客户可以送货，客户会提供联系电话和大概的地点给我们，我们就会让司机去联系，由司机负责联系和送货给国内的客户。船务公司的费用是由上面对好后告诉许某1经，由他进行支付。码头的搬运费是由码头负责的公司人员对好后告诉许某1经去支付。报关过程中产生的费用也都是码头的公司人员告诉许某1经去支付。我们知道报关进口废旧塑料和废旧五金是需要许可证的，公司和老板有给我们培训过，我们接受客户委托时没有要求对方提供许可证，我们用于报关的许可证是王某1去弄来给我们公司用的，我不清楚他怎么跟对方谈的。我们公司是按柜包税给客户通关的，货物从香港到国内的码头费用、船务费用、关税费用、国内运输费用等均由我们公司负责，我们按柜跟客户收钱，根据每条柜的货物情况按不同的价格给客户包税通关。同案人梁某7确认了其与客户委托深运通公司清关进口货柜往来的电子邮件打印件。6.同案人钟某的供述及辩解：深运通公司的主要业务是为客户包税包证进口废五金、废塑料，就是利用批文厂的批文（固体废物许可证）为客户包税通关进口废旧五金和废旧塑料。简单说就是客户以一定的价格在境外将两废货物整柜交给我们，由我们公司找批文，同时制作报关用的单证为客户以包税包证包柜的方式通关进口这些废货物，再在国内将两废货物运给客户，先后主要有五个码头，分别是九江码头、三山码头、新港码头、中山港码头、高明码头。深运通公司的工作流程，一般情况下，由许某6、李某3、梁某7、张某2负责跟客户揽货，王某1、李某3、许某6等人负责找批文。客户下单后，梁某7会将相关货柜信息发给码头这边，之后，我、潘某、谭某2根据许某6、李某3的指示，对客户的货柜进行分单和制作报关所需的一切单证，货柜到码头后，我们码头的人就负责报关报检及联系许某1经缴纳税款，货物放行以后，由梁健文负责联系客户送货。在三山码头这边，有货柜到码头的话，我要先跟李某3商量确认货物要用什么具体的品名，然后报给谭某2，同时，李某3会告诉谭某2具体用什么厂的批文，之后就跟九江码头那边的模式一样，谭某2制作分单和制作报关所需的一切单证，货柜到港后，谭某2会给我到港货柜的提单复印件，我拿去前往船代公司领取到港货柜的提单正本，然后谭某2还会将报关所需的合同、装箱单、发票、中检证复印件给我，需要批文的话也会将批文提供给我，我拿到这些单据就回去找报关行，将这些资料交给报关行录单报检报关，接下来，我就在码头配合商检、海关查验货物，还要通知谭某2那边缴税，谭某2会联系批文企业，然后由许某1经打税款到他们指定的账户，由批文企业缴税，货物放行以后我就会将加盖海关、商检放行签章的正本提单交给运输公司，同时我会通知梁健文说货物已经放行了，后面的事就是梁健文联系客户送货。公司用于报关进口两废所使用的批文是王某1、李某3、许某6等人去找的，一般他们联系好后会让我、林海琦跟进后续的事情。我联系的批文厂比较多，主要有彭庆林，他提供的抬头有源丰公司、银塑公司、维胜公司、里塑塑料公司、里塑再生资源公司、正地公司、易达公司等。报关用的合同、发票、装箱单是我们公司自己制作出来的，印章我们公司自己去刻的。关于税费的缴纳，报关后将税款打到批文厂的账户，由批文厂在网上缴纳税款，因为是利用批文单位的名义报关进口，所以要通过他们向海关缴纳。同案人钟某辨认出上诉人彭庆林。7.同案人何某的供述及辩解：鹏诠公司和深运通公司是同一个老板许某4，业务负责人是王某1，财务总负责人是许某1经，而且两个公司是同一班人在工作，鹏诠公司有工商登记。我2015年进入鹏诠公司后，公司几乎没有以鹏诠公司的名义从事代理报关进口两废业务，对外基本是用深运通公司的名义开展代理报关进口两废的业务，只有在资金需要走公账或者开发票的时候才会使用到鹏诠公司，因为深运通公司没有进行工商登记，没有办法走公账和开发票。深运通公司的利润是许某4和王某1两个人分的，具体是许某4拿8成的利润，王某1拿2成的利润。我入职时所填的入职表、签订的劳动合同、购买的社保写的都是鹏诠公司，所以我认为我是鹏诠公司的员工，另外，我的工资是许某1经从许某2的账户转账到我的个人账户，但电话费等补助是鹏诠公司发给我的。许某1经每月会根据鹏诠公司的出纳陈某6制作的鹏诠公司费用明细表，包括鹏诠公司当月员工的工资和日常运作费用开销，将相应的费用转账到王某1的个人账户，再由陈某6取现金用于鹏诠公司员工工资发放和日常用作开销。深运通公司主要业务是受客户的委托，采用包税、包证的模式为客户代理报关进口废五金、废塑料等两废货物。我们按照每个货柜包税、包证的价格跟客户收取通关费，客户只要将货柜在境外交给我们，我们就负责帮客户将货柜从境外报关进口至境内，并且在报关进口完成后运载交付给货主，在此过程中产生的各项费用，包括需要向海关缴纳的关税都是由我们承担，同时报关的时候需要使用到的批文，也是由我们负责提供。我们向客户收柜后有两种操作模式：一种是在收柜后由深运通公司自己负责报关进口，这种情况细分成代报柜、MY柜和合作柜。代报柜就是就是代理柜，货和批文都是属于客户所有的，我们就是收取一点的报关代理费；MY柜就是由我们自己负责包税、包证、包通关报关进口的，利润也全部归深运通公司所有的货柜；合作柜就是合作的同行收柜后再交给我们报关进口，利润需要按照事先约定的比例和合作的同行分成，和我们有合作柜业务的同行有德信、新豪、金致利、建兴等。这些交给我们去报关进口的货柜是由我们负责包税、包证、包通关报关进口的。另外一种是收柜后转柜给其他的同行去报关进口，称为“交客户报关”，我们只从中转一手，赚一点包通关差价。在这种情况下，由于不是我们负责报关的，因此所需的批文和所需要缴纳的关税都是由具体实施通关的其他同行负责的。我们转柜出去帮我们报关的同行有荣骏、向华等。我每个月在制作完合作柜的报表后，我就需要跟合作的同行进行对账，向他们核算清楚相应的利润分成。我们双方确认无误后，我就需要将合作柜报表发送给许某1经。如果需要支付对方利润的情况，就由许某1经去操作，如果是对方要支付我们利润的，他们就会转到许某1经指定的账户，有的时候拖欠我们太久，许某1经就会让我去追账。因为有的批文单位采用关税与批文返点直接对冲的模式，我们在扣除批文返点后，会将剩余的应缴纳税款转账给批文单位，由批文单位帮我们代缴关税。有时候批文单位欠我们的批文返点费太多，我们就会跟批文单位协商，采用批文返点费和关税直接对冲的模式，抵扣掉批文返点费。对冲时，我要先把批文返点费计算出来后告诉谭某2，谭某2就会把减除批文返点费的金额告诉许某1经，许某1经再将该金额转账到批文单位指定的账户，由批文单位帮我们向海关代缴关税。我曾经受许某1经的指使，联系批文单位采用批文返点对冲关税。公司存在多个批文企业返点费结算对应一个人的情况，例如大平和金在田的，我就是跟海庆源的的“阿萍”结算批文返点费的。维胜、正地、易达、银塑、源丰、里塑塑料、里塑再生资源，我就都是跟“十哥”结算批文返点费的。8.同案人许某1经的供述及辩解：深运通公司于2008年成立，从未进行过工商注册登记，专门从事废塑料、废五金等两废货柜的代理报关通关业务。深运通公司先后在肇庆、高明、四会马房、中山、九江、三山等码头经营过为客户代理报关进口两废货物的通关业务。王某1是深运通公司的负责人，而我在深运通公司负责财务工作，公司所有的财务开支需要经过我审核、支付、收取和管理。梁某7、张某2是业务员，负责揽货；李某3是南海码头的总负责人，之前是中山码头的负责人，主要负责码头的报关报检业务；谭某2是制作合同、发票等报关单证的报关员，她在高明、肇庆、九江、马房、中山等码头都工作过；林海琦负责在码头现场查货理货以及刻章等各项事务；何某是会计，负责制作电子账册及各类财务报表，与批文企业对账等；杨青梅负责与客户对账包括通关费用，以及向客户催账；梁健文负责拖柜和送货等事项；朱某2、王某2是码头现场理货人员。另外，何某在2015年3月接手吴伟东的工作，之前会计的工作都是吴伟东在做的，他的工作内容跟何某一样。深运通公司的经营流程，一般是客户先找到我们，并且提供相应的货物清单给我们，梁某7等业务员就会先审核，这些货物是否属于国家允许进口的货物，并且核算成本，如果觉得没有什么问题了，就会报价给对方，我们是按照每个货柜包税、包证的价格跟客户收取通关费的。客户如果觉得价格合适的话，就会将货柜交给我们负责报关进口。之后客户只要负责将货柜在境外交给我们指定的联系人即可，其他的一切就都交给我们负责操作。我们负责帮客户将货柜从境外报关进口至境内，并且在报关进口完成后运载交付给货主，在此通关过程中产生的各项费用，包括需要向海关缴纳的税款、报关时候需要使用到的批文、中检证，船运费、报关费、报检费等，全部由我们负责提供和承担。简单的说，我们就是属于全包的模式。客户委托两废货柜给我们包通关的时候，是没有提供相应批文的，批文是由我们负责提供的，批文就是《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》。客户交柜给我们有两种情况，一种是代报柜，也就是货和批文都是客户的，我们仅赚一点代理报关手续费而已，每柜500元至1500元，这种代报柜非常少；另一种是需要包税、包证、包通关的货柜，这种情况的货柜占绝大多数。我们在揽货后，并不一定全部都是我们自己报关进口，有的时候由于我们手上没有相对应的批文可以报关进口，就只能转柜给其他的同行或者有合作协议的同行去负责通关。深运通公司的主要收入有五个方面：一是运费，也就是包通关费，是委托货柜让深运通公司包通关的客户所支付给我们的包通关费，我在我所记录的手工账册中都将其记录为“运费”，运费一般情况下都是客户累积到一定的数额然后支付一定的款项给我们，但是也有一些客户是按照交柜的情况进行支付结算的，但是这种情况是非常少的；二是合作柜的利润分成，也就是我们有可能在收柜后转给我们合作的同行去报关进口，这样他们就需要支付之前确定好的利润分成给我们公司，我在账册中一般都记录为“利润”；三是我们所使用的批文所对应的批文企业支付给我们的批文返点费用，我在账册中一般都记录为“货款”；四是代理费，也就是批文企业提供批文然后让我们帮他们代理报关进口的费用，也就是说批文是批文企业的，货也是属于批文企业的，我们纯粹就是帮忙代理报关进口，这些货柜我们只是赚点手续费，这种货柜我印象中非常的少，大概就有宏泰、泰城、大地等几家批文企业有存在这样的情况；五是作为香港收货人收入，一般一个货柜是收1000元。我们除了收取客户包税、包证、通关费外，在烂柜、修柜等情况下，还向客户收取相应额外的费用，不过这种情况非常少，涉及的金额也比较小。深运通公司主要是通过许某2、朱某2、任某等人的多个私人账户在运作的。我们也没有将收款和支出专门区分不同的账户，都是同样的账户在运作，哪个有钱就用哪个账户支付。（四）上诉人及原审被告人的供述及辩解1.上诉人彭庆林的供述及辩解：2011年，我在肇庆三榕港码头现场帮忙打杂工，之前钟某在肇庆码头报关行工作，我们就在码头认识了。2015年，钟某找到我，说他已经不在之前的三榕港报关公司工作，现在跟着一个老板到另外一个码头工作，可以代理固体废物的进口业务，在这个过程中需要借用一些固体废物进口许可证，也就是我们平常说的批文，他让我帮忙找一些批文给他帮别人通关进口。钟某跟我说，他那边借用我提供的批文，税款实际上由钟某他们支付，进口别人的货物后他会将进口增值税缴款书、报关单等单证交给厂家，厂家可以凭借上述材料去对应的国税局抵扣增值税。当然钟某表示他们也不会凭空让企业赚那么多增值税的钱，他们会按照实际进口的数量收取每吨80-120元的返点费。他让我去跟企业核算一下是否划算。我刚好之前在广交会认识了一些专门做塑料产品生意的厂家，了解到他们有进口许可证，有时有额度用不完。我就把钟某提供给我借用批文获利的方式跟那些厂家商量，厂家觉得可以，双方一拍即合。我们就开始按照钟某提供的模式操作。批文厂家的批文不用时就放在钟某那里，当钟某那边有进口货物的时候，需要批文厂家协助以公户缴纳关税、增值税。因为货物不是批文厂家的，不可能由批文厂家来承担关税增值税，只能由钟某他们将缴税款项转到批文厂家那边再以批文企业名义去缴税，因此钟某会跟我要批文厂家相关的账户，在批文厂家提供之后，我就会将对应的企业账户报给钟某，钟某就会安排将对应的税金转给批文厂家提供的账户，同时我会将钟某报给我的对应缴税的报关行账户报给批文厂家，再由批文厂家将款项转到报关行的账户去缴税。在货物通关放行之后，钟某那边就会将进口相关的缴税单、报关单、合同、发票等材料现场交给我或者通过顺丰快递寄到肇庆市火车站旁邮政大厦保安那里，我拿到这些材料之后就会将其转交或者快递给批文厂家。如果是那种本身在佛山南海的厂家，我一般都是跟钟某在南海九江现场拿单证后直接送去厂里，不需要先送回肇庆。过段时间，钟某就打电话通知我，说具体批文厂返点费已经计算好了，已经发邮件到我的邮箱来确认，同时厂家自己按照收到的报关单和缴税款项按照一定的比例将返点费转账到我控制的“谭某1”的账户或者以现金的形式交给我，我就按照收到的款项与钟某那边提供的表格对比核对，在核对没问题后，我就会以现金交给钟某或者转账的形式转到钟某提供的“许某2”的账户。如果是批文是用来帮别人进口货物的话，批文厂家就只提供批文和企业自身相关备案材料，没有跟货物有关的合同、发票、装箱单等材料，因为钟某那边进口的货物都不是批文厂家的货物，批文厂家自然不可能有相关货物的合同、发票、装箱单等跟货物有关的材料，只需要提供批文即可。在钟某那边使用我提供的批文帮别人进口货物的过程中，企业没有通过我委托钟某进口自己所有的货物。如果厂家有自己的货就不会通过我这边找到钟某来进口，都是通过别的途径来进口。固体废物进口许可证的管理非常严格，只能申领的批文厂家进口自己的固体废物时使用，不能出借给其他单位或个人使用。我总共提供了银塑公司、源丰公司、易达公司、旭鹏公司、里塑塑料公司、里塑再生资源公司、维胜公司、得立信公司、正地公司这九家企业的固体废物许可证供深运通团伙为别人进口固体废物。源丰公司是我在2013年的时候用十几万元跟别人买下来的，当时买这家公司时因为我的身份证出问题，就找了陈某1和陈某2，用他们的名义办理了源丰公司的工商变更登记。在买下来之后，我就用源丰公司和启盛公司的名义申领批文进口废塑料。在这个过程中，陈某1没有参与经营，我只是每个月给他900元好处费。经营过程中，我有让周某1拿过一些公司的材料去给陈某1签名。源丰公司跟启盛公司一样，具体的经营业务都是由我一个人在做。源丰公司的账册、批文都放在启盛公司这里，实际经营还是由启盛公司在负责。我提供源丰公司的批文供给钟某那边使用大概是从2015年9月到2016年4月，具体时间、数量和使用的批文号以侦查机关查证的为准。2013年，我在肇庆三榕码头认识了银塑公司的进出口业务负责人林某1。2016年，我到肇庆市广宁县五和镇华南再生资源产业园的银塑公司找到林某1，当时我们是在进大门右转的办公楼见面。我跟林某1说有个清关公司要向他们公司借用批文来进口别人的货，并答应在通关之后可以把报关单、缴税单等单证交给他们去抵扣增值税，他说要考虑一下，过了一段时间后他回复我说可以，并提供了公司的营业执照等备案资料给我。林某1先把银塑公司的批文给我，我再转交给钟某，由钟某那边去安排为别人进口固体废物。过了不久，钟某就通知我向批文企业要相关账户来收准备代缴关税和增值税的款项，林某1有发一个账号给我，我把这个账号通过微信转发给钟某，后来我才知道这账号是一个叫“魏某”的，钟某那边就安排将关税和增值税款项打到“魏某”的账户，同时钟某会将转账的金额和具体的报关行账户通过微信发给我，我再转发给林某1。林某1当天就会安排通过银塑公司的公户将对应的款项打到钟某指定的报关行账户缴税。在货物通关放行之后，钟某就将报关单、缴税单、合同、发票等报关单证快递寄到肇庆火车站邮政大厦给我，我就立刻将报关单证当面交给林某1。钟某那边算好具体返点费用之后就通过一个邮箱发给我，我就向林某1催拿返点费，至于返点费林某1是现金还是转账到我提供的“谭某1”的账户支付给我，我忘记了。我在核对无误之后就会把返点费用再转账到钟某提供的“许某2”的账户。我跟林某12016年初有谈过，但是没有合作，真正有实际合作大概就是2017年1、2月，具体时间、数量和使用的批文号，以侦查机关查证的为准。易达公司的进出口业务负责人外号叫“小杰”（经辨认为梁某4），也是在三榕码头认识的。大概2016年6月，我到易达公司跟梁某4当面商谈合作借批文给清关公司进口他人货物的事情，梁某4考虑一段时间同意了。后来梁某4就提供了“李某2”的账号给我发给钟某代缴关税和增值税款。具体的操作模式跟银塑公司的差不多。我提供易达公司的批文供钟某那边使用大概是从2016年6月到2016年12月底，具体以侦查机关查证的为准。我是跟旭鹏公司一个叫梁旭鹏的人联系，他是公司负责人，我们具体认识时间太久了，过程忘记了。大概是2015年10月的时候，我去旭鹏公司跟梁旭鹏当面商谈合作借批文给清关公司进口他人货物的事情，过了一段时间梁旭鹏答复同意了。后面梁旭鹏就提供了代缴关税和增值税款的账户，因为时间太久我记不清楚，以侦查机关查证的为准。具体的操作模式跟之前说的差不多。我提供旭鹏公司的批文供钟某那边使用大概是2015年10月，我们合作比较少，具体以侦查机关查证的为准。我是跟正地公司一个叫邱亚伟的人联系，他是公司的进出口业务负责人，我们是在三榕码头认识的。大概是2015年5月的时候，我去正地公司跟邱亚伟当面商谈合作借批文给清关公司进口他人货物的事情，邱亚伟想了两个月才答复我同意这样做。后来邱亚伟提供了代缴关税和增值税款的账号，因为时间太久为记不清楚，具体以侦查机关查证的为准。具体的操作模式跟之前说的差不多。我提供正地公司的批文给钟某那边使用大概是2015年7月到2016年6月，具体以侦查机关查证的为准。我的微信号是“×××”，钟某的微信是×××；我使用的邮箱是289×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，深运通公司财务人员使用的邮箱是149×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。上诉人彭庆林辨认出梁某4、林某1、陈某1、梁旭鹏、邱亚伟、梁某5、吕某、陈某5冲，并确认了其使用的微信的聊天记录，反映鹏诠公司将许某2的个人银行账户提供给被告人彭庆林用于收取批文返点费。2.原审被告人邱亚伟的供述及辩解：正地公司是一家专门从事塑料加工利用的企业，法定代表人是黄殿。公司的股东分别是我和黄殿，各占50%的股份。在公司的管理上，我负责废塑料进口许可证领取使用、原材料采购、进口及财务，黄殿负责生产、销售。黄殿很少过问我负责的业务。大概在2013年的时候，启盛公司的彭庆林找到我说有朋友要进口废塑料，要借用正地公司的批文，不用我们公司缴税但税单可以给我公司使用，但要返还一些费用。我就将正地公司的批文借给彭庆林使用。不久，彭庆林就把税款转到我提供的账户，我收到钱后就通过公户把税款转到彭庆林指定的报关行账户缴税，没过多久彭庆林就把进口的增值税发票给我。过后，我就按约定的每吨120元计算返点费并交给彭庆林。后来，彭庆林就跟我说干脆将启盛公司作为正地公司的进口经营单位。在2016年我司就以启盛公司作为国内收货人申领批文。之后，彭庆林又跟我借用批文，我当时觉得刚好可以作为一部分采购国内原料的增值税进项，就同意了彭庆林的要求。我出借正地公司的批文供彭庆林进口他人货物，不用经过黄殿的同意。我是使用我妻子朱某1的私户收取启盛公司转来的代缴税税款。我司将批文出借给启盛公司，有制作虚假的入仓单。我司将进口许可证借给启盛公司的彭庆林后，彭庆林将我司许可证转交深运通公司为其他货主走私废塑料17柜共262.409吨，实际使用批文额度247.1吨。原审被告人邱亚伟辨认出彭庆林，并确认了启盛公司借用其公司批文后返回的海关关税、增值税缴款书、报关单及其他随附单证等材料。3.原审被告人梁旭鹏的供述及辩解：旭鹏公司是一家专门从事废塑料加工利用的企业。公司法定代表人是我，公司股东是我和梁某8，公司管理由我负责。我公司有进口废塑料的许可证。在2014年的时候，启盛公司的彭庆林找到我，要我将启盛公司作为旭鹏公司的国内收货人，我公司向启盛公司支付代理费。后来彭庆林说他朋友要进口废塑料，想借用旭鹏公司的批文，不用我们公司缴税但税单可以给我们公司使用，同时我们要返还一些费用。我就将公司的批文借给彭庆林使用。不久，彭庆林就将税款转到我提供的私户，我收到钱后就通过公户把税款转到他指定的报关行账户缴税。后来彭庆林将进口的增值税发票给我，我安排公司会计拿增值税发票去国税局报税抵扣税款。我是使用我妻子李某1的银行卡收取启盛公司那边转来的代缴税款。我司将进口许可证出借给彭庆林，彭庆林将我司进口许可证转交深运通公司为其他货主走私废塑料4柜共66.65吨，实际使用批文额度66.13吨。原审被告人梁旭鹏辨认出彭庆林，并确认了其出借批文给彭庆林转给鹏诠公司使用后相关关税、增值税的汇转过程及银行流水明细。（五）电子数据1.汕头海关缉私局制作的《关于往来邮件的情况说明》及汕关缉（情）调证字〔2017〕67号、80号、82号、87号、102号、106号、115号、131号调取证据通知书，汕头海关缉私局依法向网易公司、腾讯公司调取鹏诠公司使用的ａａａ×××＠126.ｃｏｍ、ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ等电子邮箱邮件，反映原审被告单位启盛公司借用同案单位里塑塑料公司、里塑再生产资源公司、得立信公司、易达公司、维胜公司的批文提供给鹏诠公司用于走私废塑料的邮件资料调取及存放情况，证实涉案固体废物的货主系委托鹏诠公司通关进口的他人，并非许可证载明的批文单位。2.经上诉人彭庆林确认的其使用的289×××＠ｑｑ.ｃｏｍ电子邮箱与鹏诠公司的钟某、何某等人使用的邮箱往来电子邮件，证实：彭庆林转借批文给鹏诠公司之后，其与鹏诠公司之间就旭鹏公司、易达公司、源丰公司、正地公司、银塑公司等的返点费进行对账的事实以及其将源丰公司、旭鹏公司的备案资料转发给鹏诠公司使用的情况。3、上诉人彭庆林的微信×××(彭十)与鹏诠公司的同案人钟某的微信×××（向明天进发）之间的聊天记录打印件，证实：彭庆林提供源丰公司、易达公司、里塑公司等同案单位的批文给鹏诠公司使用，并且进行返点费核对等事实。对于上诉人彭庆林及其辩护人所提上诉理由、辩护意见，评析如下：关于原判对上诉人彭庆林量刑是否适当的问题。经查，事发期间，彭庆林参与走私共计7454.34吨废物入境,犯罪情节特别严重，依法应当对其判处五年以上有期徒刑，并处罚金。原判经综合考量彭庆林的犯罪事实及其具有从犯、自首及立功等情节，已对其减轻处罚，量刑并无不当。彭庆林及其辩护人认为原判未对其适用缓刑不当理据不足，不予采纳。本院认为，原审被告单位启盛公司、源丰公司及其直接负责的主管人员、上诉人彭庆林，原审被告单位正地公司及其直接负责的主管人员、原审被告人邱亚伟，原审被告单位旭鹏公司及其直接负责的主管人员、原审被告人梁旭鹏为了牟取非法利益，违反国家法律及海关管理法规，逃避海关监管，伙同他人走私国家限制进口的涉案废物入境，其行为均已构成走私废物罪。其中，启盛公司、彭庆林参与走私共计7454.34吨废物入境，犯罪情节特别严重；源丰公司参与走私共计600.24吨废物入境，犯罪情节特别严重；正地公司、邱亚伟参与走私共计247.1吨废物入境，犯罪情节特别严重；旭鹏公司、梁旭鹏参与走私共计66.13吨废物入境，犯罪情节严重。在共同犯罪中，启盛公司、源丰公司、正地公司、旭鹏公司、彭庆林、邱亚伟及梁旭鹏均起次要作用，均系从犯，依法均应对启盛公司、源丰公司、正地公司、彭庆林及邱亚伟减轻处罚；依法均应对旭鹏公司、梁旭鹏从轻处罚。彭庆林、邱亚伟及梁旭鹏均主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，均系自首；启盛公司、源丰公司、正地公司及旭鹏公司亦均系自首，依法均可从轻处罚。邱亚伟、梁旭鹏的犯罪情节较轻，具有悔罪表现，没有再犯罪的危险，且宣告缓刑对其二人所居住社区没有重大不良影响，依法可以对其二人宣告适用缓刑。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。彭庆林及其辩护人所提上诉理由、辩护意见均不能成立，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款、第三款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第二款第一项以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第一项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长  吴铭泽审判员  邓敏波审判员  刘晓光二〇二〇年六月二日书记员  邓碧霞附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第一百五十二条以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条走私国家禁止进口的废物或者国家限制进口的可用作原料的废物，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节严重”：（一）走私国家禁止进口的危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到一吨以上不满五吨的；（二）走私国家禁止进口的非危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到五吨以上不满二十五吨的；（三）走私国家限制进口的可用作原料的固体废物、液态废物分别或者合计达到二十吨以上不满一百吨的；（四）未达到上述数量标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节特别严重”：（一）走私数量超过前款规定的标准的；（二）达到前款规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的；（三）未达到前款规定的标准，但造成环境严重污染且后果特别严重的。走私置于容器中的气态废物，构成犯罪的，参照前两款规定的标准处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。