天津市宝坻区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0115刑初237号公诉机关天津市宝坻区人民检察院。被告人石会莹，女，1978年12月5日出生，天津市宝坻区人，汉族，中专文化，无业，户籍地为天津市宝坻区，现住天津市宝坻区。2019年9月4日因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪被天津市公安局宝坻分局刑事拘留，2019年10月2日因涉嫌犯虚开发票罪、非法制造发票罪被执行逮捕。现羁押于天津市宝坻区看守所。辩护人郝青梅，天津天衡律师事务所律师。被告人王永吉，男，1979年10月25日出生，辽宁省喀喇沁左翼蒙古族自治县人，汉族，初中文化，农民，户籍地为辽宁省喀喇沁左翼蒙古族自治县，现住辽宁省喀喇沁左翼蒙古族自治县。2019年9月4日因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪被天津市公安局宝坻分局刑事拘留，2019年10月2日因涉嫌犯虚开发票罪被执行逮捕。现羁押于天津市宝坻区看守所。辩护人张志鹏，天津宝信律师事务所律师。天津市宝坻区人民检察院以津宝检刑诉﹝2020﹞215号起诉书指控被告人石会莹犯虚开发票罪、非法制造发票罪，被告人王永吉犯虚开发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉，并提出量刑建议。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市宝坻区人民检察院指派检察员孙伟出庭支持公诉。被告人石会莹及其辩护人郝青梅、被告人王永吉及其辩护人张志鹏均到庭参加了诉讼。现已审理终结。天津市宝坻区人民检察院指控：一、被告人石会莹、王永吉虚开发票的犯罪事实2011年8月至2016年2月，被告人石会莹担任天津市祥坤节能设备有限公司（以下简称：祥坤公司，已注销）出纳。2012年9月至2016年2月，被告人王永吉担任祥坤公司业务员。2015年1月至3月，被告人石会莹、王永吉在没有实际货物交易的情况下，通过他人伪造天津市国家税务局通用机打发票，以收取开票费的方式，以祥坤公司的名义向盘锦亿华建设有限公司第十分公司虚开天津市国家税务局通用机打发票5份，票面金额共计人民币7995414元。经鉴别，上述5份天津市国家税务局通用机打发票均系伪造的发票。2018年6月7日，被告人石会莹主动向天津市公安局宝坻分局投案，并如实供述自己虚开发票的罪行。案发后，王永吉经天津市公安局宝坻分局民警电话传唤到案，并如实供述自己虚开发票的罪行。涉案天津市国家税务局通用机打发票被天津市公安局宝坻分局依法调取。二、被告人石会莹非法制造发票的犯罪事实2011年12月至2015年7月，被告人石会莹为结算货款，通过他人伪造税务机关代开统一发票、天津市国税机关代开机打发票等发票34份，提供给与祥坤公司具有实际货物交易的宽甸满族自治县中医院、鞍山市职教城管理委员会等单位，票面金额共计人民币7036150元。经鉴别，上述34份发票均系伪造的发票。2018年6月7日，被告人石会莹主动向天津市公安局宝坻分局投案，并如实供述自己非法制造发票的罪行。案发后，涉案发票被天津市公安局宝坻分局依法调取。在案件审理过程中，被告人石会莹主动退缴违法所得人民币五万元；被告人王永吉主动退缴违法所得人民币十四万元。上述事实，被告人石会莹、王永吉在开庭审理过程中均无异议，并有证人邢某、徐某、韩某1、朴某、金某、张某1、韩某2、汪某、王某、李某1、李某2、张某2、满某、朱某1、侯某、田某、朱某2、李某3、孙某、张某3、马某、杜某的证言笔录，辨认笔录，调取证据通知书、调取证据清单、发票明细表、天津市国税局通用机打发票、转账支票存根、记账凭证、电汇凭证、汇款凭证、天津市工业企业专用发票、结算业务申请书、中标通知书、合同、发票汇总表、发票流向信息，扣押决定书、扣押清单，接受证据材料清单、国税通用缴款书、代开机打发票、地税通用机打发票、国税代开机打发票、徐某中国农业银行卡交易明细清单、建筑工程施工合同、工业品买卖合同、设备安装合同、结算业务申请书，协助查询财产通知书、祥坤公司农业银行对公账户信息、流水、祥坤公司账户交易明细、李某1银行账户明细，祥坤公司购领发票及缴税记录、增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表，盘锦亿华建设有限公司第十分公司工商登记资料、名称变更决定，祥坤公司户卡、注销登记申请书、注销登记证明，鉴定发票明细表、鉴别证明，案件来源及到案经过，常住人口登记表、户籍证明，被告人石会莹、王永吉的供述笔录等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人石会莹、王永吉为他人虚开伪造的天津市国家税务局通用机打发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪，且系共同故意犯罪。被告人石会莹违反国家发票管理法规，非法制造发票，其行为已构成非法制造发票罪。天津市宝坻区人民检察院指控被告人石会莹、王永吉的犯罪罪名成立。被告人石会莹一人犯数罪，应数罪并罚。被告人石会莹、王永吉犯罪以后自动投案，到案后如实供述自己的罪行，均系自首，依法予以减轻处罚。被告人石会莹、王永吉的辩护人建议给予二被告人从轻、减轻处罚的辩护意见，与事实相符，本院予以采纳。公诉机关提出的量刑建议适当，二被告人亦认罪认罚，本院予以采纳。根据本案的犯罪事实、性质、情节、对社会的危害程度及二被告人的认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，第二百零九条第二款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第六十九条第一款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人石会莹犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币一万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月4日起至2021年3月3日止。罚金于判决生效后三日内缴纳。）被告人王永吉犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月4日起至2020年9月3日止。罚金于判决生效后三日内缴纳。）二、追缴被告人石会莹违法所得人民币五万元，追缴被告人王永吉违法所得人民币十四万元，上缴国库。（已全部退缴）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  刘旭鹏人民陪审员  蒋拥文人民陪审员  张 琳二〇二〇年六月二十四日书 记 员  潘树余附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。