广东省高级人民法院刑 事 裁 定 书（2020）粤刑终386号原公诉机关广东省汕头市人民检察院。上诉人（原审被告人）梁强开，男，汉族，1967年7月13日出生，文化程度初中，原系中山市威飞五金塑料有限公司、中山市强开五金塑料有限公司的法定代表人，户籍地广东省佛山市顺德区。因本案于2019年11月27日被逮捕。现押于广东省汕头市看守所。辩护人郑梓川，广东众大（南澳）律师事务所律师。原审被告单位中山市威飞五金塑料有限公司，住所地中山市东凤镇同乐工业园乐安村十一队，法定代表人梁强开。诉讼代表人康利平，女，1971年1月2日出生，户籍地四川省南溪县，系中山市威飞五金塑料有限公司的厂长。原审被告单位中山市强开五金塑料有限公司，住所地中山市东凤镇同乐工业区，法定代表人梁强开。诉讼代表人廖凤莲，女，1968年7月6日出生，户籍地广东省中山市，系中山市强开五金塑料有限公司的厂长。广东省汕头市中级人民法院审理广东省汕头市人民检察院指控原审被告单位中山市威飞五金塑料有限公司、中山市强开五金塑料有限公司及原审被告人梁强开犯走私废物罪一案，于2019年12月2日作出（2019）粤05刑初28号刑事判决。宣判后，原审被告人梁强开不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经审阅案卷材料、讯问上诉人及听取辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭的方式进行审理。现已审理终结。原判认定，被告单位中山市威飞五金塑料有限公司（以下简称威飞公司）于2009年7月28日登记成立，被告单位中山市强开五金塑料有限公司（以下简称强开公司）于2005年6月21日登记成立，前述两被告单位均主要从事五金塑料制品、废塑料、塑料再生等加工、生产、销售，法定代表人及实际经营管理人均为被告人梁强开。梁强开为牟取非法利益，在明知我国对固体废物实施限制进口政策，进口的固体废物必须全部由《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称“批文”）载明的利用企业作为原料使用，并禁止转让批文的情况下，与深圳市鹏诠实业有限公司（以下简称鹏诠公司）的同案人王某1通谋，将本应由威飞公司、强开公司自用的批文的部分废塑料进口额度非法交由鹏诠公司使用，由鹏诠公司将实际系他人购买并委托其包税包证通关进口的废塑料伪报成威飞公司、强开公司的货物而报关进口。2014年3月至2015年6月，威飞公司、强开公司将批文提供给鹏诠公司后，该公司的同案人李某1、谭某2等人以威飞公司、强开公司的名义制作用于向海关报关的合同、发票及代理报关委托书等，向海关申报进口他人的废塑料，其中利用威飞公司、强开公司的批文额度为同案人黄某1、谭某1、郑某等实际货主报关进口共计11271.877吨废塑料。期间，报关进口的废塑料所需缴纳的关税、增值税由实际货主支付给鹏诠公司，然后由鹏诠公司的同案人许某1等人通过朱某1、许某2等个人账户汇至梁强开的妻子冯某1的个人银行账户，再由威飞公司、强开公司通过银行公户协助向海关缴纳税费。随后，鹏诠公司的李某1、谭某2等人按约定将进口货物报关单、海关进口关税专用缴款书、海关进口增值税专用缴款书及其他随附单证寄还给威飞公司、强开公司。然后，威飞公司、强开公司将相关海关进口增值税专用缴款书用于记账、抵扣，并按事先约定每吨100-120元的“返点费”通过冯某1的个人银行账户支付给鹏诠公司的朱某1、许某2等个人银行账户。2017年9月20日，汕头海关缉私局侦查人员在强开公司将梁强开传唤到案。原判认定上述事实，有书证、证人证言、鉴定意见及被告人供述及辩解等证据证实。原审法院认为，被告单位威飞公司、强开公司及被告人梁强开的行为均已构成走私废物罪。威飞公司、强开公司及梁强开在与鹏诠公司等走私废物共同犯罪中，起次要作用，系从犯，依法予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款和第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第三十一条、第五十二条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第一款第（三）项和第二款第（一）项、第二十一条第一款和第三款之规定，作出判决：一、被告单位威飞公司犯走私废物罪，判处罚金人民币六十万元。二、被告单位强开公司犯走私废物罪，判处罚金人民币四十万元。三、被告人梁强开犯走私废物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十万元。上诉人梁强开上诉提出：其当初出于对法律制裁的畏惧，以及为其公司的生存着想，才突然产生翻供的想法和行为，现在其已认识到错误，决定配合司法机关的审理，认罪悔罪，请求二审从轻、减轻处罚。上诉人梁强开的辩护人辩护提出：一、原判认定事实不清、证据不足。首先，2个货柜TGHU6095530、GLDU7478728项下货物的货主为威飞公司，相关货物系威飞公司自行采购使用的货物，不应认定为走私货物；其次，本案缺乏部分货主的指认及相应证据佐证，无法排除威飞公司、强开公司曾委托鹏诠公司进口其公司的货物的合理怀疑。二、梁强开具有自首、从犯等从轻、减轻情节，但原判对此未予充分考量。请求二审依法改判或者撤销原判，发回重审。经审理查明，原审被告单位强开公司、威飞公司分别成立于2005年6月21日、2009年7月28日，两公司均主要从事五金塑料制品、废塑料、塑料再生等的加工、生产、销售业务，公司法定代表人及实际经营管理人均为上诉人梁强开。2014年以来，梁强开为了牟取非法利益，与鹏诠公司（其公司对外以未经注册的内设部门佛山市深运通贸易有限公司的名义经营）的同案人王某1（另案处理）通谋，将本应由威飞公司、强开公司自用的部分废塑料进口额度交由鹏诠公司使用，再由鹏诠公司将实际系他人购买并委托其公司包证、包税通关进口的废塑料伪报为威飞公司、强开公司的货物报关进口。2014年3月至2015年6月，威飞公司、强开公司将进口批文提供给鹏诠公司后，鹏诠公司的同案人李某1、谭某2（均另案处理）等人以威飞公司、强开公司的名义制作合同、发票等报关单证，再向海关申报进口他人的废塑料。其中，李某1、谭某2等人先后利用威飞公司、强开公司的进口批文额度为实际货主申报进口共计11271.877吨废塑料。期间，实际货主将报关进口废塑料需要缴纳的关税、增值税支付给鹏诠公司后，由鹏诠公司的同案人许某1（另案处理）等人汇至梁强开的妻子冯某1的银行账户，再由威飞公司、强开公司向海关缴纳。随后，李某1、谭某2等人根据约定将进口报关单、海关进口关税专用缴款书、海关进口增值税专用缴款书及其他随附单证寄回给威飞公司、强开公司，威飞公司、强开公司再将相关海关进口增值税专用缴款书用于记账、抵扣，并按照事先约定的每吨100-120元的“返点费”支付至鹏诠公司使用的朱某1、许某2等人名下的银行账户。上述事实，有下列证据证实：（一）书证1.佛山市顺德区公安局容桂派出所出具的户籍材料及证明材料，证实：上诉人梁强开的个人信息及没有犯罪前科的情况。2.刑事案件立案决定书、受案登记表，证实：2017年11月16、17日，汕头海关缉私局将强开公司、威飞公司涉嫌犯罪的线索移交南澳海关缉私分局处理，南澳海关缉私分局立案侦办后于2018年3月5日将两公司涉嫌走私废物案并案侦查。3．汕头海关缉私局侦查一处出具的抓获经过，证实：汕头海关缉私局侦查人员于2017年9月20日前往强开公司将上诉人梁强开传唤到中山海关缉私分局接受讯问。4.中山市工商行政管理局出具的企业登记资料、营业执照，证实威飞公司、强开公司的企业基本信息。5.南澳海关缉私分局依法调取的强开公司、威飞公司的银行账户及方某1、冯某1、朱某1、许某2、任某等人的个人银行账户交易明细清单，证实本案关税、增值税转账、代缴及“返点费”的转账情况。6.南澳海关缉私分局出具的《关于犯罪嫌疑人梁强开现实表现的说明》，反映上诉人梁强开到案后能如实供述，主动提供单证，积极配合侦查机关调查取证的情况。7.中山市环保局出具的《关于对威飞公司、强开公司的申请进口废塑料监督管理情况意见表》，证实中山市环保部门建议批准威飞公司、强开公司进口废物的意见。8.中山市国家税务局出具的税务材料，证实：强开公司2014年7月至2015年6月税款抵扣、开具增值税专用发票等情况，以及威飞公司2014年2月至2016年1月税款抵扣、开具增值税专用发票等情况。9.南澳海关缉私分局出具的关于威飞公司、强开公司提供许可证给深运通团伙走私废物数量的说明及两公司涉嫌走私进口货柜表，关于深运通团伙向威飞公司、强开公司支付税款的说明，关于威飞公司、强开公司支付返点费给深运通公司的说明，关于深运通团伙借用威飞公司、强开公司的批文进口废塑料后送货情况的说明及相关附表，证实：（1）威飞公司于2014年3月21日至2015年6月25日期间提供批文给深运通团伙走私进口废物329个货柜共计6989.349吨，强开公司于2014年8月1日至2014年12月19日期间提供批文给深运通团伙走私进口废物202个货柜共计4282.528吨；（2）深运通团伙使用威飞公司、强开公司的批文报关进口废物，将所需缴纳的关税、增值税支付给冯某1的个人银行账户的情况；（3）威飞公司、强开公司通过冯某1等人的银行账户分别将“返点费”296293.6元和862293.5元支付给深运通团伙的情况；（4）上述报关进口的废物的真实货主并非威飞公司及强开公司，实际货主为金致利、海瀛、盈德、黄某1、郑某等公司或个人。10.同案人许某1确认的与威飞公司和强开公司相关的费用报销单、专用缴款单及深运通公司人员制作的财务数据表，证实：威飞公司和强开公司向鹏诠公司支付使用批文的返点费，代缴关税、增值税及相关资金收支往来情况。11.南澳缉私分局依法提取的骏迪隆公司Ｃｈｉ×××＠163.ｃｏｍ等电子邮箱与鹏诠公司梁某3使用的ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ等电子邮箱之间关于废塑料、废五金等货物包通关的部分邮件往来资料打印件，以及骏迪隆公司使用的郑某、倪某1、倪某2的银行账户交易明细，证实：骏迪隆公司通过电子邮箱将宝伟公司等客户委托通关进口的废塑料、废五金货柜转交鹏诠公司通关进口的情况；鹏诠公司使用威飞公司、强开公司的批文进口的货柜号IAAU1687262、SEAU8747676等实际货主并非威飞公司、强开公司。12.同案人黄某1使用的ｘｕｎ×××＠126.ｃｏｍ、138×××＠126.ｃｏｍ等电子邮箱与鹏诠公司梁某3等人使用的ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ、ａａａ×××＠126.ｃｏｍ电子邮箱之间关于废塑料、废五金等货物通关委托及对账的部分邮件往来资料打印件，以及黄某1使用的“陈某3”、“黄某2”、“黄某1”等人的个人银行账户和鹏诠公司使用的何某1、朱某1、许某2的个人银行账户交易明细,证实:黄某1委托鹏诠公司包证、包税、包通关进口废塑料的情况；鹏诠公司使用威飞公司、强开公司批文进口的货柜号EMCU9588715、CXDU1106528等货柜的实际货主是同案人黄某1。13.原审被告单位威飞公司、强开公司向侦查机关提供的威飞公司2014年度、2015年度总分类账、明细分类账以及强开公司2014年度总分类账、明细分类账，证实：威飞公司2014、2015年度的公司财务收支情况和强开公司2014年度的公司财务收支情况。14.进口货物报关单及入境货物通关单、固体废物进口许可证等随附单证、关税、增值税专用缴款书，证实：以威飞公司名义委托中山市中航报关有限公司向拱北海关等申报进口147份报关单项下329个集装箱以及以强开公司名义申报进口64份报关单项下202个集装箱的废塑料的具体情况，其中报关单中的货柜已进口入境，批文单位和收货人是威飞公司、发货单位是鸿达实业公司等，进口口岸是中山港。15.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单及照片等，证实：（1）汕头海关缉私局分别于2017年9月20日、10月26日依法搜查了强开公司、威飞公司，并扣押涉案物品一批，包括联想电脑2台、梁强开的小米手机1部等；（2）汕头海关缉私局于2017年6月13日依法对佛山市南海区九江镇阳光海岸花园海琴居B座402进行搜查，扣押深运通团伙的涉案物品一批，其中包括威飞公司的印章以及威飞公司、强开公司的报关单、成交合同、费用明细、发票、入境通关单、提单、货物运单等单证。（二）鉴定意见汕头市汕特会计师事务所出具的汕特会（2018）第024号鉴证报告书及关于《许某1团伙涉嫌走私进口货柜总表（按批文单位分类）的说明》，结论为：汕头海关缉私局编制的《许某1团伙涉嫌走私进口货柜总表（8077柜）》、《许某1团伙收取客户包柜通关费汇总表》和《许某1团伙与部分批文企业资金结算汇总表》在所有重大方面公允地反映了“1701案件中有关2011年12月1日至2017年6月13日期间许某1团伙涉嫌冒用批文、伪报收货单位走私进口固体废物的柜号、重量、日期、品名、包柜标准、转包团伙、进口报关单、进口口岸、收货单位（即批文单位）、委托客户等相关基本情况，许某1团伙与委托客户之间的部分资金实际计算相关情况与部分进口收货单位（即批文单位）之间的部分资金实际结算相关情况。1.经鉴证的《许某1团伙涉嫌走私进口货柜总表（8077柜）》反映：（1）在2014年7月31日至2014年12月18日期间，深运通团伙分64票报关单证，通过深运通团伙或由深运通团伙转包给“向华”团伙，使用强开公司的批文，在中山港口岸，为“海瀛”、“金致利”、“郑某”等客户进口废塑料、废五金等固体废物共计202条货柜4282.528吨。（2）在2014年3月12日至2015年4月14日期间，深运通团伙分147票报关单证，通过深运通团伙或由深运通团伙转包给“向华”团伙，使用威飞公司的批文，在中山港口岸，为“金致利”、“郑某”等客户进口废塑料、废五金等固体废物共计329条货柜6989.349吨。2.经鉴证的《许某1团伙与部分批文企业资金结算汇总表》反映：（1）强开公司使用冯某1、中山强开（深圳市）公司等银行账户与“朱某1”、“许某2”的个人银行账户结算的情况，其中，强开公司返点给许某1团伙862693.5元；为代缴进口税款，许某1团伙预先支付给强开公司4777001.22元。（2）威飞公司使用冯某1的银行账户与“朱某1”、“许某2”的个人银行账户结算的情况，其中，威飞公司返点给许某1团伙296293.6元；为代缴进口税款，许某1团伙预先支付给强开公司6826422.03元。（三）证人证言1.证人冯某1（上诉人梁强开的妻子，强开公司、威飞公司的财务人员）的证言：强开公司、威飞公司都是一套人马，老板是我丈夫梁强开。强开公司、威飞公司都有申领进口固体废物的许可证，都是由罗某办理申领手续。许可证申领后，都由梁强开负责管理。我的私人账号（农行62×××19）与朱某1（6444XXXX5462）、许某2（6228XXXX1378）的账户有资金往来，具体什么项目我忘记了，是梁强开交代我做的，具体问梁强开。2.证人罗某（强开公司、威飞公司的员工）的证言：强开公司的老板是梁强开，他还经营一家威飞公司，两个公司都是同一班人员。梁强开负责买货、定货、生产各个环节。我在公司根据老板的指派，负责申请批文、办理证件年审、开税务发票、接收报关单及随附税票，向环保部门申报核销批文等事务。2014年下半年，梁强开交代我将强开公司和威飞公司的废塑料进口批文寄给“阿瑶”，过不久，“阿瑶”主动联系我，说她是鹏诠公司的，叫我把批文寄给她。批文寄给“阿瑶”之后，有自称深运通公司的吴某（2015年3月之后是何小姐）跟我联系对账批文返点的事情。鹏诠公司是报关公司，我们公司把批文交给鹏诠公司报关。鹏诠公司使用我们公司废塑料许可证期间，“阿瑶”有通知我说他们公司把钱打到老板娘冯某1账户，我就在网上以我们公司的名义缴纳关税。冯某1的账户是梁强开让我提供给“阿瑶”的。鹏诠公司用我们公司的批文报关后，必须把相应的报关单及随附的增值税发票邮寄到公司给我，并在QQ上将抬头为批文返点的表格发给我，我根据报关单来跟深运通公司的人对账返点费，每吨废塑料的返点费是100元到120元之间，这笔钱我们公司是需要返点支付给鹏诠公司的，他们提供了许某2的银行账户给我，我就交给冯某1，由冯某1将返点费支付到许某2的账户。我们收到鹏诠公司回寄的报关单及随附单证之后的用处，一个是凭报关单来核销公司的废塑料进口许可证；一个是将增值税发票拿给会计师事务所，去国税局抵消17%的增值税。2014年，我们将批文交给鹏诠公司报关期间，我没有向他们提供合同、发票等报关资料，我并没有收到、看到货物进入我们公司的过磅单。罗某确认了其提供的强开公司、威飞公司公户账户资料。3.证人陈某1（强开公司的股东）的证言：梁强开是强开公司的大股东，占90%的股份，我是挂名股东，占10%股份。当时梁强开说公司必须有两个股东，但是他不能和妻子同时为公司的股东，所以就让我代为挂名，我并没有实际出资，也不参与公司的经营决策，实际我是强开公司和威飞公司的仓库管理员，主要负责公司货物出入库登记，其他情况我并不清楚。4.证人吴某（原鹏诠公司的员工）的证言：我2011年底至2015年2月在鹏诠公司做会计。我在2013年从鹏诠公司的财务报表看到深运通公司的费用催缴单才知道鹏诠公司对外以深运通公司的名义在做业务，并逐渐了解到深运通公司实际在使用批文企业的批文替国内客户代理报关进口废塑料、废五金并从中收取代理费。在2013年底、2014年初，我发现深运通公司的业务情况不是很合法合规，便在2014年年中提出离职，但王某1要求找到人接替我的工作以后才能离职，在2015年2月王某1找到了何某2接替我的工作，我将码头财务账册的制作交接给她之后就离职了。深运通公司属于鹏诠公司，鹏诠公司以深运通公司的名义对外开展报关业务。两家公司的财务核算都在一起，我认为就是同一家公司。5.证人陈某2的证言：我是中山市中航报关有限公司的经理，公司在中山港的报关行由我在负责。在2014年初至2015年12月，李某1以鹏诠公司、中山市宏泰塑料工贸有限公司、威飞公司、强开公司等作为经营单位，提供经营单位的委托书以及报关所需的材料，委托我公司报关进口废塑料。只要报关单上显示是我们公司代理报关和委托代理报关协议上显示是李某1那边跟单员幸某等人的，就是李某1他们委托我们公司代理报关的，威飞和强开公司的人自己没有来委托代理报关过，都是李某1他们来委托代理报关的，关税增值税等税款也都是李某1他们自己缴纳的。证人陈某2辨认出李某1，并确认了李某1以威飞公司的名义委托中山中航公司报关进口废塑料的报关数量对账单、中山市中航报关有限公司营业执照。（四）同案人的供述及辩解1.同案人许某1的供述及辩解：鹏诠公司是许志豪和凌燕开设的，总经理是王某1，深运通公司是王某1在2008年召集成立的，但没有进行工商登记，专门从事废塑料、废五金等两废货柜的代理报关通关业务。深运通公司先后在肇庆、高明、四会马房、中山、九江、三山等码头经营过为客户代理报关进口废五金、废塑料等两废货物的通关业务。2008年至今，我负责深运通公司的所有有关财务的工作，包括对各项支出和收入进行汇总、核算、结算和记账，深运通公司的运作的银行账户都是由我在掌握。我每个月会将本月支出和收入的情况登记记录为一套详细的记账流水，同时会制作相应的记账凭证，并且将相关的随附单证附在后面，这套手工账册是深运通整个月的财务状况，里面包括了收取各个客户的通关费、收取批文企业的批文返点费和向海关缴纳关税的税单等内容。我每个月都会将记账的流水和对应的记账凭证一整套邮寄到鹏诠公司那边去，由那边的财务何某2去制作电子账务和相应的财务报表。何某2会将其制作的合作柜的利润分成报表、《批文返点应收款表》等表格给我。深运通公司收入的费用都由我在负责掌握的，我会将所有别人欠我们的费用都核对并登记，如果别人拖欠我们钱，我就会让相对应岗位的人去追账。王某1是深运通公司的负责人，而我在深运通公司负责财务工作的，深运通公司所有的财务开支都是需要经过我审核、支付、收取和管理。深运通公司除了王某1和我本人外，还有李某1、梁某3、许骢铃、王某2、林某、张某、谭某2、朱某1、梁某1、陈某5、钟某、许某3、何某2和杨某3等人。梁某3、张某是业务员，负责揽货；李某1是南海码头的总负责人，之前是中山码头的负责人，主要负责码头的报关、报检业务；谭某2是制作合同、发票等报关单证的报关员，她在高明、肇庆、九江、马房、中山等码头都工作过；林某负责在码头现场查货理货以及刻章等各项事务；何某2是会计，负责制作电子账册及各类财务报表，与批文企业对账等；杨某3是负责与客户对账包通关费用，以及向客户催账；梁某1负责拖柜和送货等事项；朱某1、王某2是码头现场理货人员。另外，何某2在2015年3月接手吴某的工作，之前会计的工作都是吴某在做的，他的工作内容跟何某2一样。深运通公司在日常经营包通关进口废五金、废塑料等两废货柜的业务中，一般是客户先找到我们，并且提供相应的货物清单给我们，我们梁某3等业务员就会先审核，这些货物是否属于国家允许进口的货物，并且核算成本，如果觉得没有什么问题了，我们就会报价给对方，我们是按照每个货柜包税、包证的价格跟客户收取通关费的。客户如果觉得价格合适的话，就会将货柜交给我们负责报关进口。之后客户只要负责将货柜在境外交柜给我们指定的联系人即可，其他的一切就都是交给我们负责操作。我们就会负责帮客户将货柜从境外报关进口至境内，并且在报关进口完成后运载交付至货主，在此通关过程中产生的各项费用，包括需要向海关缴纳的税款、报关时候需要使用到的批文、中检证，船运费、报关费、报检费等各类支出，全部由我们负责提供和承担。简单的说，我们就是属于全包的模式。我们公司所使用的批文有的是王某1去找回来的，有的是梁某3、钟某、李某1等业务员去找回来的，他们把批文找回来后，就放在了谭某2等负责报关的人那里，在向海关报关的时候可以使用。负责报关的谭某2等人在海关核定的需缴纳的税款出来后，就会告诉我，我就会通过我们所控制的私户将税款转账到批文企业指定的私户，然后再由批文企业将税款从他们的公户帮我们转账到海关指定的公户，以批文企业的名义向海关缴纳税款。在向海关缴纳税款后，就会有税单出来，谭某2就会传真给我，我就会用来入账。批文单位所使用的接收我们转账过去需缴纳关税的私人账户一般都是固定的，有的时候会有更换，但是这种情况非常少。因为我要转需要缴纳的关税金额给对方，所以批文单位的账号我都是非常清楚的，我的手写流水账都是按照每票提单来进行记录缴纳的关税。同时会手写一张相对应的记账凭证，并且将向海关缴纳税款的税单入账到后面作为凭证。在我的手写流水账册中和记账凭证及制作的相应流水账中，存在少量入账的随附关税税单金额和柜数比记账凭证的柜数、税金金额大的情况，这是因为这票提单里面涉及的货柜分成两个部分，由代报柜和包通关的货柜组成。关于批文企业支付批文返点费给我们的情况，有的时候有，有的时候没有，要根据市场行情来的，但大部分情况下都是有的。有时候我们手头找不到批文可以使用，还会用钱去购买批文，而有的时候还会存在我们不用支付购买批文的费用，批文企业也无需支付批文返点费给我们的情况。批文返点费的收取是按照每个月不同的方案执行的，而且每个批文企业的批文返点方案都是不同的，由于每个月的汇率都会变动，所以我们批文返点费的结算一般都是月结的模式，但有少数也会采用当票报关当票结算的模式。同时，废塑料是按照吨数来收取批文返点费，一吨废塑料大约为50元至120元不等的批文返点费。我们的会计也就是何某2等人每个月会根据不同的批文单位和对应的批文返点执行方案，分别制作对应的《批文应收款表》，同时，我们是按照每票提单来逐票进行计算批文返点费的。批文单位在收到我们的《批文应收款表》后如果经核对没有问题，就会通过他们的私户支付相应的批文返点费给我们，但是有的时候，批文单位也会经常拖欠我们的批文返点费，我们就会和批文单位商量一下将欠我们的批文返点费和我们要让他们帮我们缴纳的关税进行对冲。我们在完成报关后，都需要将使用完毕的批文和报关单、税单等单证寄还回去给批文企业。深运通公司主要是通过许某2、朱某1、任某等人的多个私人账户在运作的。我们也没有将收款和支出专门区分不同的账户，都是同样的账户在运作，哪个有钱就哪个账户支付。但收款账户都是固定的，2015年之前收取包通关费用的账户是朱某1的个人账户，2015年之后用的是许某2的账户。许某2、朱某1、任某等人都是我们的亲属，我跟他们借身份证开户给公司使用，不用给他们任何回报的。我们每个客户都会有一个相对应的代码，我记得的就有HC禾洋、GP泰城、HR向华、HO盈德、HE海瀛、AP金某等。我在记录收取到哪个客户的通关运费的时候，有的时候也会将代码一起记录进去。我认识骏迪隆公司的郑某，他的公司的车队有帮我们运输货柜，我们也有承接他交给的包通关代理业务，主要是废塑料、废五金包通关业务。我们跟郑某合作包通关业务大概是从2011年开始到2014年，在2015年之后就没有合作了。郑某通过私户给我们汇款，在账面显示是运费，实际上就是代理通关费。在我记录的《现金收支结算表》中，我们收取郑某转给我们进行包通关业务费用时，我记录代码为“收到小郑运费”、“收到深圳小郑运费”和“收到G.S小郑运费”。我知道强开公司和威飞公司，这两家公司都有支付批文返点给我们公司，另外我们公司也有将关税、增值税通过私人账户转账给威飞公司、强开公司，所以我们公司使用过这两家公司的批文为其他客户通关进口废塑料。（出示写有“收到威飞4月货款”、“收到强开货款”字样的费用报销单），这是我记录的费用报销单，这两份是威飞公司和强开公司的我们支付批文返点费的记录单证，说明我们公司使用了他们的批文用于通关进口其他客户的废塑料，他们向我们支付返点费的情况。（出示带有“威飞2015年4月应付我司返点费”及带有“提单号WA2015032009”等字样的表格）这是记录威飞公司、强开公司需要支付或者应支付我们公司的批文返点费。我们收取公司批文返点费每个时间段是不同的，大概在50-120元每吨。（出示带有“中航921.2014121812.1柜关税”、“中航925.2014112807.2柜税”字样的费用报销单及随附的“专用缴款书”）这是我记录的将关税、增值税转账给威飞、强开公司的费用报销单以及所对应的进口废塑料的海关缴税书。这些通关进口的货柜实际货主是谁我不清楚，但绝对不是威飞或者强开公司的，因为我们公司利用这两家公司的批文通关进口其他客户的货物，我们就要把关税、增值税转账给威飞、强开公司，由他们替我们缴税。之前笔录确认的类似单据都是利用批文企业通关进口其他客户的货物，我们通过批文企业去缴纳通关环节的海关税款，像这种情况就是这些货柜不是批文企业的。我们公司没有利用强开公司、威飞公司的批文进口他们自己公司的货物。如果是用他们的批文替他们公司进口他们的货物，我们就不用给他们汇款过去，税款是由他们自己支付的，所有费用都要他们自己去负责的，我们只向他们收取代理费用，经我回忆，我们公司就没有为威飞、强开公司用他们的批文报关进口他们自己的货柜。废塑料方面我们没有做过使用批文厂的批文通关进口他们自己的货柜，废五金就有，具体哪些我忘记了。正常代理费用1000-1500元每柜。威飞公司、强开公司是通过冯某1的账户支付我们的返点费和收取代支付的海关关税，具体账户号码我不记得了，可以查银行账户，转账记录和我的记录应该是对得上的。我们从来没有支付过威飞公司、强开公司货物质量保证金，有转账给他们的情况只是使用他们的批文通关进口其他客户货柜所需要他们代为缴纳的海关税款。同案人许某1确认了其手写的2014年3月至2015年7月现金收支结算表、收取客户包柜通关费汇总表、与部分批文企业资金结算汇总表、以及费用报销单、提单号表格、专用缴款书、威飞2015年4月应付返点费表格。2.同案人李某1（深运通公司九江码头联系人兼业务员）的供述和辩解：深运通公司的主要业务是为客户包柜、包税、包批文（固体废物进口许可证）进口废塑料、废五金。我不清楚鹏诠公司与深运通公司是什么关系，反正都是王某1在负责管理。我于2011年开始进入鹏诠公司工作，一开始是帮王某1开车，2012年初至2015年4月就被王某1安排到中山港码头，协助王某1管理协调码头的进口业务，同时负责配合海关、商检查验。大概2015年4月的时候，中山港的业务停了，我就回家歇了一段时间。到了2016年3月，我根据王某1的安排到深运通公司的九江码头工作，并作为公司在九江码头、三山码头的负责人，负责码头人员的管理和码头的业务工作，还负责根据王某1的安排联系批文厂拿批文。我的电子邮箱是ｌａｕ×××＠163.ｃｏｍ，月工资在7500-9000元。公司的主要负责人是王某1，负责所有业务安排和人员管理，负责联系批文厂找批文；许某1负责公司的财务，费用支出、缴纳税款、收取客户通关费、发员工工资、收批文返点费等；梁某3负责联系客户揽柜；许某4在我去九江码头之前系九江码头的负责人，负责联系客户揽货，找批文，她的角色类似公司的副总；梁某1负责联系客户送货；陈某5负责联系船公司做提单，她的其他工作我不清楚，她于2017年3月离职；王某2在码头负责现场查货，同时也接替了陈某5离职后的工作；钟某负责三山码头的报关业务和现场查货，他偶尔会过来九江码头帮忙查货，还有跟我去拿过批文；林某也是负责码头报关、报检、查验的工作；谭某2也是在码头工作，负责制作报关单证、向报关行递交报关资料；何某2在鹏诠公司负责记录公司进口废塑料、废五金的统计表；杨某3也是在鹏诠公司工作，负责向客户催收钱；梁某2也是在码头工作，于2016年底左右才进来公司，负责码头理货；张某工作跟梁某3一样，负责联系客户和揽柜；许某3负责码头理货工作，2016年6月左右离职；梁某4也是负责在码头理货，于2016年离职；黎某、朱某1也是负责码头理货；吴某是鹏诠公司的财务，具体做什么我不清楚；潘某1的工作性质和谭某2一样。关于我们公司主要业务流程，首先，由王某1和许某4负责去找具备废塑料使用资质的厂家，和他们洽谈拿批文给我们公司用的事情，之后批文厂会以邮寄的方式将批文寄给我们公司林某或者是谭某2，有时批文厂也会自己送到我们公司，有时我们公司也会自己去批文厂拿。然后，客户如果有废塑料、废五金要进口到国内，会通过邮件等方式将货物柜号、照片、重量等信息发给梁某3或张某，梁某3或张某他们会再把货物照片发给我，问我这个货能不能报关，我根据目前公司手头有哪些种类的批文，以及查看图片中的废塑料是否符合进口要求后答复梁某3和张某。如果能做，梁某3和张某会要求我报价，我综合考虑码头费用、拖车、关税费等报给他们，一般来说，废塑料整柜按20吨的重量来计算费用，代理费大约是2万多到3万元，但是如果长期做这种货，梁某3他们就不需要每一次都找我报价，他们也是很熟业务的，遇到比较特殊的不知道怎么报价的才会问我。这些接单程序完成后，梁某3他们那边负责排船期、中检证。如果谭某2在申报时无法确定使用哪一个公司的批文以及使用批文项下哪一个品名来申报时，谭某2就会以微信或者是打电话的方式问我的，谭某2根据确定的批文和品名制作合同、发票、装箱单等报关资料。随后，货物到码头，王某2、朱某1、许某3等人就负责理货，林某、谭某2负责在九江码头报关、报检，钟某负责在三山码头报关、报检，另外林某、钟某负责安排排柜、配合海关、商检查验。货物查验放行后，梁某1负责联系车队、客户送货。一般我们是委托中山日顺车队、九江顺联车队、三山的丰冠车队送货。最后，车队的人将运费单发送给我，我转发给梁某1要求他核对，如果核对无误，梁某1就会传真给许某1，由许某1安排支付车队运费。王某1在今年（2017年）的时候，交代我以清远三联厂的批文进口的塑料必须先拉到该厂存几天，然后再拉给实际客户，但在之前，货物报关后都直接拉给实际货主。关税费用的支付，是谭某2要跟许某1说货物需要多少关税费用，并告知许某1对方批文厂收关税的私人账户，许某1就打钱到对方账户上，最后，对方会以批文厂的名义向海关交税。我们公司包税替客户进口废塑料、废五金，除了替批文厂代理报关进口两废货物之外，其他客户的许可证是由我们公司寻找的，客户不需要提供许可证。除了替批文厂代理报关进口两废货物之外，其他的实际货主不是报关进口时使用的批文上的收货单位。王某1日常有发一些关于如何应对海关打击走私固体废物的链接给我们。在我的认知中，如果没有偷税、漏税，如果不进口洋垃圾，就不是走私。我知道强开公司、威飞公司，这两家公司有提供批文给我们用于通关进口其他客户的废塑料。威飞公司、强开公司的批文是老板王某1去联系的，具体怎么谈的我不清楚。我记得当时是他们的老板梁强开送到码头给我的。我们公司2014年至2015年期间利用威飞公司、强开公司的批文为其他客户包税通关进口共531柜固体废物，这些货柜通关进口所使用的合同、发票等单证，如果批文厂提供批文给我们通关进口其他客户的货物，这部分货柜报关用的合同、发票等单证都是由我们制作的，批文厂和客户都不会做这些单证的。使用威飞公司、强开公司的印章要么是对方公司授意我们自己去刻的，要么就是对方提供印章给我们使用，因为时间太久，后来我们公司没在中山做了，也没有与对方合作，具体我记不太清楚了。该531柜货物使用威飞公司、强开公司的批文通关进口废塑料货柜的实际货主是否是威飞公司、强开公司我也说不清楚，因为我不是负责招揽客户，如果我们公司有转账货物的关税、增值税给对方公司，由对方公司代为缴纳海关税款的话，那这些货柜的实际货主就肯定不是批文厂，如果是批文厂自己的货物用自己的批文的话，我们只收取一定的代理费，是不用转账给对方代为支付海关税款。另外如果有收取对方批文返点费的，更说明这些货物不是批文厂的。就我知道的，我们公司没有替威飞公司、强开公司在境外订购过废塑料。我们在使用批文厂的批文通关进口货物时，通过私人账户转账给批文厂的每单报关单的关税、增值税的款项，这些款项就是我们公司使用批文厂的批文为其他客户通关进口货物所需要缴纳的海关税款，一般就是由我们码头人员通知许某1那边转账给批文厂，由批文厂代我们缴纳海关税款，像这种情况的，这些报关单下的货物就不是批文厂的，而是我们公司所招揽的客户的。转账的款项不可能是货物质量保证金，这些就是需要批文厂代为缴纳的海关税款。我们公司使用其他批文厂的批文为批文厂通关进口他们自己的货柜，收取的费用大概是每柜1000元左右，其他的税款和码头费用都是批文厂自己出的，报关用的合同、发票这些单证都是对方提供过来的，是不用我们做的，也不用我们转海关税款给他们。我知道我们公司收取过威飞公司、强开公司的批文返点费，我们当时使用威飞、强开公司的批文时，我听王某1说过要收取对方的批文返点费，具体批文返点费是有当时的市场价的，而且我们公司跟对方结算批文返点费是由许某1在跟对方结算的，具体的他比较清楚。3.同案人梁某3的供述及辩解：我于2007年至今在深运通公司工作，主要负责对外联系客户揽货。深运通公司的总公司是鹏诠公司，我们公司的主要业务就是利用他人的批文（固体废物许可证）为客户包税通关进口废旧五金和废旧塑料。深运通公司一般的运作模式，就是客户有废旧五金和废旧塑料要进到国内，这些客户都是王某1找的，之后由我们业务员（我、张某、许某4）接手，这些客户他们会通过邮件、QQ、微信的方式将要进口的货柜和货物情况发给我们业务员（有时客户会直接发给王某1，王某1再转发给我们），我们会发给公司码头的人看能不能上柜，如果没有问题，我们会联系香港的船公司查询货柜到香港的情况，如果货柜到了香港，就由金致利、向华等公司负责提柜和做中检证，我们将这些要进口的货柜货物的具体情况发给我们公司的谭某2，谭某2会告诉我们具体这些货物要以什么公司的名义报关并且分单，我们就会根据这些情况提供给船务公司制作香港至国内的二程提单。这些两废货柜到码头后，我们会提供二程提单的复印件给谭某2，由码头的人员到码头的船代公司拿二程的正本提单，由码头李某1那边负责报关进口、在码头接收货物和协助查验货物，缴税也是由码头负责，货物可以放行了，李某1、林某、钟某就会通知我们去联系车队，梁某1会联系客户送货的事宜。另外一种模式就是客户交给我们的两废货物，我们公司自己没办法通关进口，由王某1先跟同行联系和谈好价格，后续再交给我们去做，我们会将货柜资料发给同行，由同行去通关进口这些货柜，我们公司会从中获取一点利润，一般我们会向客户收取包税通关费，再支付费用给同行；还有一种是替批文厂办理进口手续，我们纯粹赚点代理费。我们为客户包税、包批文通关进口的费用包括货物从香港到国内的码头费用、船务费用、关税费用和国内运输费用等，我们是按柜跟客户收钱，王某1会先定好哪类货物收多少钱，我们根据每条柜的货物情况按不同的价格收费。批文都是老板王某1负责找来的，在王某1跟定点厂联系好后，对方的人会跟我联系批文的事情，我就会跟李某1联系需要多少批文然后回复定点厂并让他们将批文、营业执照等相关的复印件以及印某寄给林某，然后林某根据印某去刻相关的印章。根据老板王某1安排的，批文厂会把批文返点方案发给我，我再发给何某2，由她按照计算的返点费跟工厂提供的返点数核对后收钱。我使用的电子邮箱是：ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ、221×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。我曾经在公司其他人制作的提单上看到过强开公司、威飞公司，我的印象中这两家公司没有用他们的批文委托我们通关进口过自家的货物。如果是批文厂的批文进口自己的货物，我们收取大概1000至2000元左右的费用，和跟客户收取包税通关的费用是不同的，废塑料包税通关的费用大概在1万多到2万多元。我知道禾洋公司和黄某1，禾洋公司是我们公司的客户，有委托我们公司包税包批文通关进口货柜，黄某1是禾洋公司的老板。2014年至2015年期间禾洋公司通过我们公司包税、包批文并用威飞公司的批文通关进口了23柜的废塑料，禾洋公司就该23柜货物的委托通关下单邮件应该是删掉了，当时公司的业务是在中山港，后来转到九江，时间太久和邮箱的空间有限，这些邮件应该删掉了。我认识谭某1，他是深运通公司的客户，我们都称他为谭先生，我们主要通过邮件联系，MARXXXX730@163.COM电子邮箱是他的，这个邮箱与我使用的ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ邮箱的往来邮件内容主要是谭某1要通过深运通公司通关进口货柜，他把货柜的资料，包括什么时候到港、柜号、货物的品种、重量一起发给我，我再联系王某1看能不能做，可以的话，我就把价格发给谭某1。同案人梁某3确认了客户货物资料表、客户代码表、货柜情况表等，并确认同案人谭某1（客户代码盈德）通过深运通公司通关进口的货柜总表，其中包括利用威飞公司和强开公司批文通关的货柜，以及与张某的往来邮件及其附件。4.同案人张某的供述及辩解：我是2008年下半年进入深运通公司，2008年至2009年在肇庆新港码头，当时是跟着梁某3工作，主要是给梁某3打下手，负责给他们揽过来的货柜补充资料给船务公司做提单。2009年至2011年，我和梁某3到番禺的合作伙伴建兴公司的办公室去办公，主要是负责补充货柜资料给船务公司，另外还根据码头反馈的货柜货物到港情况负责跟客户联系核对货物情况、负责跟建兴公司和客户沟通送货的事，还负责过一段时间跟李小姐联系做中检的事。2012年至今我和梁某3他们就到南海颐景园烟雨3座1003房办公，我负责办公室一些杂事以及原先负责的配送、中检证这些，到了2012年中开始，我根据王某1的安排主要负责跟客户联系揽柜的事。另外我有时还要负责处理船务公司货柜额外费用和根据公司财务的对账单跟客户追钱。我的工作性质跟梁某3差不多，相当于是他的副手，另外在其他人有事时还要兼顾办公室其他人的事。我本人使用的电子邮箱是：ｗａｎ×××＠163.ｃｏｍ。深运通公司主要是为客户包税、包证通关进口废旧五金和废旧塑料，我们的运作模式就一种。一般情况下，就是客户有废旧五金和废旧塑料要进口到国内时，会通过邮件、QQ、微信的方式将要进口的集装箱的废旧五金和废旧塑料的柜号、照片、重量等信息发给我或者梁某3，我们就会将货物信息转发给码头的李某1等人看是否能做；可以做的话，梁某3会联系船公司查询货柜到香港的情况，如果货柜到了香港，我会把客户发给我的要进口的集装箱及货物信息发给梁某3他们；陈某5、梁某1等人负责联系船公司制作提单，码头那边谭某2他们负责制作报关单证，由码头决定使用哪些批文；码头那边的人负责清关，货物放行后由梁某1负责联系客户送货，之后由负责财务的人员制作对账单并发给客户对账；杨某3负责跟客户收款，如果杨某3收不到款，而且是我的客户，我就要根据杨某3的对账单向客户追款。我们使用批文厂的批文，对方是要给我们返点费的。为了方便深运通公司内部人员查阅信息，了解货柜的详细情况以及便于公司核对信息，我们将客户交柜的资料包含了柜号、品名、通关单位、单价、码头、重量等信息制成一张主要以“BOOKING运”命名的汇总电子表格。一般来说，由我们揽货的人员接收客户交过来的货柜资料，然后汇总进这个表格里面，如我负责的客户发货柜资料过来，我就发给梁某3，之后梁某3汇总他的客户货柜情况及我的客户货柜情况，录入这张表格。这表格主要在我、梁某3、陈某5、梁某1、王某2之间流转。我知道进口废五金、废塑料是需要批文才能报关的。我们为客户包税通关进口的两废货物不是批文厂的，客户只提供货物，通关所需的资料都是我们负责的。同案人张某确认了深运通公司制作的中山上柜收入成本利润明细表，其中涉及威飞公司、强开公司；确认了2014年4月至2015年1月客户委托清关进口的货柜情况。5.同案人梁某1的供述及辩解：我于2012年3月到深运通公司工作，主要负责船务和联系车队运输，我每月固定工资3800元人民币，我常用的手机号码是137××××8423，我在深运通公司使用的邮箱是ｌｊｗ×××＠163.ｃｏｍ。深运通公司经营项目包括进口废塑料、废五金相关业务，公司负责人是王某1。我们在中山码头和肇庆码头委托的是肇庆的一个车队，联系人叫“杰仔”，他对应的是我们公司中山的货，还有一个联系人叫“准哥”，他对应的是我们肇庆各个码头的货。除了肇庆这个车队外，佛山九江码头委托的是日顺车队，老板是“阿君”，联系人之前是“阿亮”，今年的联系人是“安仔”，佛山三山码头委托的是丰冠车队，联系人是苏某。我的具体工作一般是梁某3或张某接受客户委托进口废塑料、废五金的业务单后，他们会将接单资料汇总成一张命名为“BOOKING般”的电子表格中，然后将这份表格用QQ或电子邮件发给我；废塑料、废五金货物进口到码头时，码头那边的王某2或梁某2等人会告诉我一个“起水重量”，我会对这个重量进行登记；等到货物报关完成可以提出码头时，公司码头人员会通知运输车队，随后车队联系人会打电话告知我货物可以放行；我接着就打电话给委托我们进口货物的客户确定送货时间和送货地点，之后我在电脑中制作送货资料的电子表格，再用手机拍照，以微信的形式发给车队联系人，车队联系人就会安排司机去拖柜；司机拖柜后就出码头过磅，过磅后司机便跟我联系，告诉我重量，我核对无误后就把送货信息包括柜号、客户电话、大致地点、卸货时间等以短信的形式发给司机，由司机自行联系客户送货。另外由于今年三月左右公司负责安排船公司做提单的陈某5辞职了，因此原本由她负责的工作就会由梁某3、王某2还有我去做，主要是联系船公司做提单。货柜到港、海关放行以后，一般是直接运输到客户那里，但从今年（2017年）2、3月开始，有一些货柜是要送去定点厂的。当时李某1打电话告诉我，现在查得比较严，有些柜必须先卸到厂里之后，才能联系客户把货拉走，还交代我要跟运货的司机说，看后面有没有人“盯尾”，如果有人跟的话，要马上停下来，然后告诉他。货柜送去定点厂之后，定点厂会对货柜进行开柜拍照，拍照后有时候会将原货柜直接再拉去客户那里，有时候需要进行卸货，几天之后再将货散运去给客户。之所以这样做，都是定点厂要求的，应该是为了避免海关发现。我们和车队在运输费用上的结算，首先由日顺车队将运费情况发给李某1，然后李某1发给我核对，丰冠车队的运费单由“卢小姐”直接发给我核对，肇庆车队的运费是跟钟某结算的，钟某再把结算单发给我核对，上述运费核对无误后，我再传真给许某1，由许某1具体支付。定点厂的卸货费用由定点厂将费用结算单发给我或梁某3核对后，再由梁某3发给负责财务的许某1。另外，梁某3或张某发给我的BOOKING资料分两种电子表格，一种是梁某3和张某接的客户委托进口废塑料的资料，一种是他们接的废五金的资料，里面包括柜号、到哪个国内码头上及还柜码头、货物品名、重量、二程船公司、到码头时间、委托我们进口的客户及我们通关的单位，如果是我们通关，通关单位就写深运通，如果接单后委托其他同行做的，就会写深运通-同行公司。废五金和废塑料的BOOKING内容格式是一样的，区别就是货物品名和柜号等具体信息。我需要将对应废塑料和废五金BOOKING分别做一份对应的工作表，工作表体现的是柜号、货物品名、重量、委托客户、船公司、码头放行时间、送货联系人、送达客户时间、送货地址及送货联系人电话等。在前期制作的时候，我的工作表中除了我制作的上述工作表外，还附有梁某3给我的BOOKING,还有少量的厂名（就是送货地址和联系人）以及船公司联系资料。到后期，我仅制作工作表，不再附梁某3的BOOKING了。这些工作表都是在我的笔记本电脑制作的，我的U盘也有记录。笔记本电脑放在我办公桌上，已经被汕头海关缉私局扣押，而U盘放在我家中。我记录这些工作表，一是自己使用，梁某3和张某将客户联系电话告诉我后，我必须记录在具体货柜后面，以便货柜通关放行后联系送货；二是需要发给张某和陈某5，发给张某的目的是要他检查我的工作，发给陈某5的目的是要她制作跟客户的对账单。在2014年5月之前，我有将这些工作表以电子邮件发送给张某和陈某5，之后我就用QQ发送给他们。同案人梁某1确认了相关的电子邮件、客户货柜情况表等。6.同案人何某2的供述及辩解：我是2015年3月才进公司的，我记得我到公司后当时威飞公司、强开公司还有批文返点欠款，我记得有向他们催收过批文返点的费用。我只是负责核算，我不清楚威飞公司、强开公司是通过什么账户支付返点费的。根据码头那边传过来的资料，我有接触过代理费为1000到1500元的费用，但这些代理费具体指的是什么我就不清楚。公司使用批文厂的批文进口其他客户的货物，批文厂要支付返点费给我们，50-120元每吨。如果批文厂支付的是50-120元每吨的费用那肯定是批文返点费，不可能存在代理报关进口费用为50-120元每吨的情况，因为我们公司是需要支付码头各种费用的，这个幅度的代理费肯定要大亏的，所以是不可能的。我们公司没有为这两家公司购买过废塑料，也没有支付过任何的货物质量保证金。同案人何某2确认了其制作的财务工作表格，其中涉及威飞公司。7.同案人谭某2的供述及辩解：许某4、李某1、梁某3、钟某和林某等人都有拿过批文给我。我知道威飞公司、强开公司，我在中山的时候有使用过李某1提供的这两家公司的批文。我们公司2014年至2015年期间利用威飞公司、强开公司的批文为其他客户包税通关进口共531柜固体废物，这些货柜通关进口所使用的合同、发票等单证是由我们公司自己制作的，客户没有提供过这些单证，威飞公司、强开公司也没有提供过这些单证。我不负责招揽客户，但如果公司记录这些货柜是其他客户的，那这些货柜就不是威飞公司、强开公司的。我到中山港那边的时候，公司已经在使用这两个公司的印章了，当时我协助幸遥制作报关用的单证，具体印章怎么来的我不清楚，但是当时这两个印章就在我们公司，我们做好单证后需要盖印就在公司盖的。我们公司没有用威飞公司、强开公司的批文通关进口他们自己的废塑料，如果有，应该是他们自己制作好报关用的单证提供给我们，我在中山港那边的时候还负责到报关行送报关用的单证，但我印象中没有接过他们自己送来的报关单证。我们应该没有替这两家公司在境外订购过废塑料。同案人谭某2确认了其报关进口两废货物所使用的印章和批文，其中包括威飞公司的印章及批文。8.同案人杨某3的供述及辩解：2008年8月至2017年6月我在鹏诠公司担任会计，同时负责码头公司向客户发送、追讨通关费和代理费等事务。我主要使用465×××＠ｑｑ.ｃｏｍ和ａａａ×××＠126.ｃｏｍ这两个电子邮箱。深运通公司和鹏诠公司具体是什么关系我说不清楚，但是鹏诠公司的日常开销、员工工资都是由深运通公司打钱过来的，鹏诠公司本身没有业务，主要业务是码头那边在做，即深运通公司在做。公司用批文厂的批文为客户进口固体废物。在货柜成功报关进口后，陈某5会制作一份客户的电子对账单通过邮箱发送给我和何某2进行登记，里面包括了客户的代码和名称、柜号、品名、重量、单价等内容，同时陈某5会传真一份给许某1确认，陈某5辞职后，这项工作就由梁某3负责。许某1在收到这份账单后，就会通过计算，手写相关内容在超重、超吨运费和小计等项目，随后将手写后的账单传真给我，因为许某1不会使用电脑，我在收到他手写的账单后就会再整理制作一份电子的收取代理报关费用的对账单发给国内货主去核对，这份对账单包括国内货主的名称、客户联系电话、柜号、品类、超重、重量、单价、超吨运费、小计、以及收款银行账户的户名、开户银行、账号等信息。柜号就是集装箱的号码；品类就是废五金或是废塑料；超重就是以20吨为基准，超过20吨的重量或是少于20吨的重量；重量就是货柜的实际重量；单价就是货柜具体收取的通关费用；超吨运费就是超过20吨或是少于20吨的数量所需要的增加或是减掉的费用。国内货主在确认对账单无误之后就会将需要支付的通关费用转到我们指定的收款账户。我向客户核对、追讨的通关费，一般是许某1将计算后的应收取的通关费用发给我，我做成电子表格后直接发送给相应客户，具体是什么费用我不会过问。同案人杨某3确认了由其发给客户谭某3（盈德谭某1）用于核对通关费用、货柜数量的对账单的往来电子邮件，其中包括谭某1委托深运通公司通关进口的货柜柜号（批文单位是被告单位威飞公司、强开公司）。9.同案人谭某1的供述及辩解：我经营废塑料很多年，从网上得知德国GFR公司等境外供货商有废塑料出售，我觉得品种和价格合适，就通过电子邮件向他们订购，之后以我在香港的盈德有限公司作为收货人接收境外供货商发运到香港的废塑料，同时我使用盈德公司的账户对外支付废塑料货款。废塑料到达香港后，我无法通关进口至内地，我就找到梁某3，我知道他有能力通关进口，梁某3在看到我发给他的废塑料照片柜号等信息后会给我报个通关费用价格，我同意后他就让我在香港把废塑料货柜的提单等资料交给他指定的人，之后他会替我通关进口并运至我顺德的竣翘厂，我收到货后没有生产加工就直接在内地销售。我都是使用我的Ｍａｒ×××＠163.ｃｏｍ（即139XXXX904@163.COM）电子邮箱与境外供货商和梁某3联系的。通关价格是梁某3定的，通常是按20吨2、3万元人民币的通关费，如果超过20吨，他会按每吨1100元的价格加收，如果少了，他也会按8、9百元每吨的价格减少，但最低减到18吨，即使再轻的柜他也按18吨来收钱。货物通关后梁某3公司的人会发一封邮件跟我对账，并提供收款账户，我会跟梁某3确认后转账过去。2014年以来我通过梁某3通关进口大概有一百多条柜的废塑料。竣翘公司没有环评资质和《固体废物进口许可证》，梁某3跟我说他有批文，把货交给他通关没有问题，且整个顺德废塑料行业都是这么做。我应该是2014年开始和深运通公司有业务往来的。深运通公司的梁某3是如何进口废塑料的具体过程我不清楚，全部交给梁某3他们去处理。我委托梁某3通关进口时没有提供许可证，梁某3说他们手里有批文，不用我理。竣翘公司的废塑料是使用哪个公司的许可证进口的我不知道，许可证是梁某3找来的。同案人谭某1确认了其与德国GFR公司人员、梁某3等人就废塑料订购和通关有关事宜的往来邮件，以及其通过深运通公司通关进口的货柜总表，其中包括利用威飞公司和强开公司批文通关的货柜。10.同案人黄某1的供述及辩解：禾洋塑料经营部所经营的废塑料主要是从日本订购的，每次都是我亲自前往日本看货采购。我有委托深运通公司通关进口废塑料。大概2012年我经人介绍认识了深运通公司的梁某3，他说他们公司可以帮我通关进口废塑料，后来我就陆续有委托深运通公司通关进口废塑料。我在日本订购了废塑料，运输到香港之后，通过邮件将货物清单和图片发给梁某3，梁某3确定后报价给我，我觉得可以就通知王小姐将柜单等资料交给梁某3指定的香港人，之后由深运通公司负责通关进口后将货柜送到禾洋经营部。深运通负责通关进口，他们包证、包柜、包税，按照每条柜20吨位标准，超重了加价，不够分量就减价，费用是市场行情价，变动很大，每条柜2万到3万元。我清楚废塑料进口需要批文，深运通公司通关进口后没有提供报关单给我。费用一般都是收到货物后，深运通公司的财务会通过邮件将收费单发到我邮箱，我校对无误后就将钱通过我本人及妻子陈某3、我父亲黄某2的账户打到他指定的账户（朱某1、许某2、何某1）。ａａａ×××＠126.ｃｏｍ是深运通公司财务的邮箱，ｘｕｎ×××＠126.ｃｏｍ是我使用过的邮箱。禾洋塑料经营部委托深运通公司包通关的废塑料有300多条柜，具体以海关查实统计的为准。禾洋塑料经营部没有进口废塑料的批文是没办法进口废塑料的，我委托深运通公司通关进口废塑料的行为是违反国家规定的。但整个塑料行业都是这样做，我也只能遵守这个行业规则，要不没法做下去。同案人黄某1确认其涉嫌走私进口货柜总表，其中包括利用威飞公司和强开公司批文通关的货柜。11.同案人郑某的供述及辩解：骏迪隆公司主要有我、倪某1、倪某2、杨某1、方某1和杨某4等人，我是老板，负责公司全部业务，倪某1、倪某2是业务经理，杨某1是操作员，方某1是财务员，其中倪某1是从2010年底到2013年底在公司工作，后来2013年底至2015年5、6月一直在公司领取工资，但是没有在公司具体负责其他业务，倪某2也是2013年我和倪某1因为走私出事，他过来帮忙协助照看公司，一直工作到2014年底或者2015年初，后来他就自己去发展了。骏迪隆公司的电子邮箱是ｃｈｉ×××＠163.ｃｏｍ，这个邮箱是我们公司联系业务用的，主要由倪某1和杨某1在使用。我们公司在开展业务时资金往来过程中所使用的银行账户有两个，分别是我妻子倪某3名下的1个账户和我们骏迪隆的公账，公司所使用的倪某3名下的账户平时由方某1保管并负责具体操作。公司没有使用过倪某1和倪某2名下的账户，我并没有让方某1使用倪某3的账户跟宝伟公司和深运通公司进行业务往来，至于倪某1的账户我就根本不知道，对于倪某2的账户，我在2014年的时候就跟方某1说不要继续使用了。骏迪隆公司邮箱中所涉及的废塑料、废五金货柜的进口业务不是骏迪隆公司做的，是倪某1自己做的，因为他有客户资源，他把柜交给深运通公司去操作，我们骏迪隆公司可以多拉一些柜子。我是2012年上半年知道倪某1使用公司邮箱ｃｈｉ×××＠163.ｃｏｍ跟深运通公司联系代理进口废塑料、废五金货柜，一开始我真不知道深运通公司进口废塑料这个业务是违法的，所以我才让我倪某1跟深运通公司衔接做这个业务，骏迪隆公司这边就只是做运输。对于2011年12月至2015年4月期间，深运通公司许某1在他手写记录的《现金收支结算表》中多次记录“收到深圳小郑运费”、“收到小郑运费”和“收到G.S小郑运费”，是指我们交给深运通公司的废塑料、废五金货柜的包通关费，对此我认为深运通公司以为这一块业务是我的业务。12.同案人倪某1的供述及辩解：深圳市骏迪隆物流有限公司主要从事物流运输业务和“接单”接受废塑料货主的委托交给深运通公司包通关进口等生意。公司老板是郑某，财务是方某1，我和杨某1是业务员，负责接单、跟单等业务，骏迪隆公司后来更名为深圳市龙润洲供应链管理有限公司。大概2011年12月至2015年4月期间，香港宝伟公司等客户通过邮箱ｐｏｗ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ.hk将废塑料货物资料发送到公司邮箱ｃｈｉ×××＠163.ｃｏｍ，然后杨某1或者我就把该邮件转发给深运通公司梁某3等人的邮箱ｊｒｋ×××＠126.ｃｏｍ，由深运通公司包通关进口将货物送至国内实际收货人，之后骏迪隆公司向深运通公司支付包通关费用，再向香港宝伟公司等客户收取相关费用，骏迪隆公司每条柜从中赚取人民币500元的利润。ｃｈｉ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱是公司的，就是业务员我和杨某1都可以使用，老板郑某好像没有使用这个邮箱。2011年12月至2015年4月期间，一般是我或者杨某1使用这个邮箱跟香港宝伟公司和深运通公司联系，我有使用我名下尾数6819的银行账户用于骏迪隆公司向深运通公司支付包通关费用和向香港宝伟公司收取相关费用，向深运通公司的转账有一些是废塑料的包通关费，有一些不是包通关费，宝伟公司汇入的款项有些是我们委托深运通公司包通关进口货物的费用，有些不是，我这个账户涉及到跟宝伟公司收款和向深运通公司付款，这些都属于骏迪隆公司的资金往来。我知道正常向海关申报进口废塑料、废五金的话，是要提供真实的合同、发票和固体废物许可证等资料，但因为宝伟公司等客户没有提供合同、发票、固体废物许可证等单证给我，我就没有提供给深运通公司。我只是接单、转单，我也没有违规操作，深运通公司是如何操作的我不清楚。深运通公司通关进口固体废物所使用的许可证不是委托我通关进口的客户及实际收货客户的。13.同案人杨某2的供述及辩解：我是香港海瀛运输有限公司和佛山市顺德区澳海瀛国际货运代理有限公司的法定代表人，股东都是我和潘某2，两个公司都是同一套人马。香港公司的业务包括接受客户在香港交给我们公司的废塑料货柜，我们公司再将这些废塑料货柜转给通关公司去通关进口到国内，从中赚取一定的利润。我们公司的废塑料货柜的客户大部分由我负责招揽，我们跟客户谈好后，客户把废塑料货柜货物的品名、重量和货物照片等资料发给我们，我们公司就联系通关公司，通关公司说可以进并商定好包柜、包税、包证的价格，三方协商好后，客户就将具体的柜号、货物品名、重量、国内的收货人和提单信息提供给我们公司，我们转给通关公司，之后货柜在香港提货、通关进口和国内送货就由通关公司负责。公司的客户是在香港交柜给通关公司的。通关公司的报价就是整条货柜废塑料包证和包通关税费的费用，包括批文、合同、发票、装箱单等单证，交柜后所有从香港通关进口到国内所需的单证都由通关公司去负责。客户在香港把废塑料货柜交给我们的时候，是没有将进口所需合同、发票等任何报关进口单证给我们的。深运通公司是我们其中一个通关公司。同案人杨某2确认了其公司员工阮某红发给其和潘某2的客户对账单电子邮件打印件，其中包括鹏诠公司利用威飞公司的批文通关进口的货柜。14.同案人潘某2的供述及辩解：我和杨某2都是香港海瀛运输有限公司和佛山市顺德区澳海瀛国际货运代理有限公司的股东，两个公司都是同一套人马。香港公司的业务包括接受客户在香港交给我们公司的废塑料货柜，我们公司再将这些废塑料货柜转给通关公司去通关进口到国内，从中赚取一定的利润。我们公司的废塑料货柜的客户大部分由杨某2负责招揽，我们跟客户谈好后，客户把废塑料货柜货物的品名、重量和货物照片等资料发给我们，我们公司就联系通关公司，通关公司说可以，并商定好包柜、包税、包证的价格，三方协商好后，客户就将具体的柜号、货物品名、重量、国内的收货人和提单信息提供给我们公司，我们转给通关公司，之后货柜在香港提货、通关进口和国内送货就由通关公司负责。公司的客户是在香港交柜给通关公司的。通关公司的报价就是整条货柜废塑料包证和包通关税费的费用，包括批文、合同、发票、装箱单等单证，交柜后所有从香港通关进口到国内所需的单证都由通关公司去负责。客户在香港把废塑料货柜交给我们的时候，是没有将进口所需合同、发票等任何报关进口单证给我们的。我们公司做得最多的是通过深运通公司通关进口客户的废塑料货柜，其他的就不太记得。一般是阮某红在负责跟客户和通关公司沟通核对通关费用，她接收到通关公司发来的通关费用对账单后，重新制作转发给我和杨某2，另外阮某红将根据通关费用制作给客户的对账单发给我和杨某2，之后客户支付通关费后会打电话通知阮某红或者杨某2，我会在收到银行的短信通知或者通过网银查询后，核对给客户的对账单没有错误，我会通过我的农业银行卡62×××12或者杨某2的农商卡6223XXXX0807转账给通关公司，我记得我的2412这个卡曾经坏了，就到银行换卡，卡号就变成62×××74，这张卡的流水清单，确认是我们公司用于支付通关公司通关费和收取客户通关费用的银行账户。同案人潘某2确认了其公司员工阮某红发给其的客户对账单电子邮件打印件，其中包括鹏诠公司利用威飞公司批文通关进口的货柜；确认了其农业银行卡62×××74是用于收取客户和支付通关公司通关费的账户，并对具体支付通关费和收取通关费的记录进行标注。（五）上诉人的供述及辩解上诉人梁强开的供述及辩解：我是强开公司、威飞公司的法定代表人和实际经营人，负责全部业务。强开公司、威飞公司有申领限制进口类可用作原料的固体废物许可证，即批文，两家公司的批文由罗某办理申领手续后由我管理和掌控。强开公司的批文曾在2014年8月至2014年12月，威飞公司的批文曾在2014年3月至2015年4月，由我提供给鹏诠公司的王某1拿去进口货物，但所进口的货物并不是我们公司的。王某1使用我们的批文期间，会将关税款项转账到我妻子冯某1的银行账户，然后由我们以公司的名义代缴关税。我们提供批文给王某1使用，需要向王某1支付批文返点费每吨100-120元。为了应付环保部门检查，王某1用我们公司的批文进口的货物报关进口后，有时会先运到我们厂拍照后原柜、原货运走给实际货主。强开公司是有限责任公司，地址位于中山市东凤镇同乐工业区内，成立于2005年6月21日，法定代表人是我，股东是我和陈某1（我的舅母），我占90%股份，陈某1占股10%，我每年会将经营利润的10%分给陈某1。但陈某1只是挂名，她是公司的仓库管理员，并没有实际注资，也不参与公司的经营决策，公司的注册资本都是我出的。公司经营范围为加工、生产、销售五金塑料制品、废塑料、塑料再生等。我是强开公司的经营人，负责全部业务；公司的文员是罗某，主要负责报关单证的收集、批文申请核销等手续、缴税等业务；陈某1负责仓管、过磅等；冯某1负责财务，主要就是提供银行账户给我收付款，具体财务做账是委托外面的中山市维德、丰裕事务所，其他的就是生产工人。公司有8台拉粒机，3台破碎机，每月可加工近2000吨废塑料原料。强开公司的生产原料全部来自进口。威飞公司是有限责任公司，地址位于中山市东凤镇同乐工业区内，成立于2009年7月28日，法定代表人是我，股东是我和冯某2明（我妻子冯某1的妹妹），我占90%股份，冯某2明占股10%，但冯某2明只是挂名，她没在威飞公司工作，没有实际注资，我支付给她利息，而不是分红。公司的注册资本都是我出的，公司经营范围为加工、生产、销售五金塑料制品、废塑料、塑料再生等。强开公司和威飞公司的管理人员是一套人马两块牌子。我在公司主要负责买货、定货、生产各个环节，公司的经营决策都是我在负责，公司其他人都按我的要求和吩咐做事。威飞公司和强开公司一直都有实际经营，现在一直都有在生产运营，我之前有提供过两家公司的账册给海关缉私局的同志，可以证明我们公司的实际经营情况。两家公司各有工人30个左右。威飞公司厂房有12000平方米左右，而强开公司厂房有10000平方米左右，我们自己生产用不了那么大的厂房，所以将威飞公司的6000平方米租给别人组装电器，将强开公司4000平方米租给别人生产煤气炉组件。强开公司和威飞公司都有申请进口废塑料的批文。威飞公司的批文是从2009年开始申领，强开公司的批文是从2007年开始申领，这两家公司的批文从2013年开始都是由我司业务员罗某负责办理申领手续，具体申领要当地环保局的环保证明、市环保局验厂、还要营业执照、要收货人商检证、每个月的环保检测报告以及合理水电费单等，我们就拿着相关申领表格材料和批准文书到省环保厅和北京环保部申领就可以，环保部通过后就会将批文批下来。威飞公司和强开公司申领批文之后，这些批文都是由我在负责管理和掌控。王某1是大概2013年初，在中山市开环保会议时，朋友介绍认识的，说他是通关最快最准时的。在王某1借用批文之前，他就帮我们公司代为报关进口废塑料，用的是我们公司自己的批文进我们自己的货物。另外王某1对香港熟，了解一些便宜的货源，可以介绍给我。王某1借用我们公司的批文都是他跟我联系的。2014年年初的时候，我们还没有出借批文给王某1使用，因为当时我们公司虽然有废塑料批文，但是在国外订不到符合批文规定的废塑料货物，批文的额度没办法完成，会影响下一年度废塑料批文的申领额度，而我们公司当时有货物委托王某1他们代为报关进口，王某1知道我们这个批文的额度用得很慢用不完，就跑到强开公司找我，跟我说他想进口废塑料，自己又没有批文资质，要借用威飞公司和强开公司的批文去进口别人的废塑料，另外还谈好说到时报关的时候，他们会通过私人账户将税款打到我们这边的私人账户，由我们公司的公户去缴税，还有就是报关进口所开出来的税票就寄给我们公司用于抵扣部分我们公司在中山国税所需交纳的增值税，另外就是我们要按照王某1那边使用批文的额度情况按每吨100-120元左右付钱给他们。对方有利可图，我们又可以完成批文的额度。所以，当王某1提出向我借用批文时，我也同意了。另外当时之所以会出借批文给王某1使用，还有一个原因就是每年地方政府和海关都希望我们公司下一年度能够再多申请一些批文额度，多交一些税，促进当地的税收，我希望政府也考虑到这个原因最后对我从轻处理。2014年初跟王某1谈好借批文给他使用后，他就让我把借给他使用的批文寄到中山港的中航报关公司，他们公司有一个员工在那里操作、接收。我就交代罗某将批文寄给中航报关公司王某1指定的员工，我记得有两个人，一个是“阿锋”，一个是“阿瑶”，这两个人我都没有接触过，罗某可能比较清楚他们的情况。王某1借用强开、威飞公司批文的模式：由对方使用我强开公司、威飞公司的批文额度，在中山港为其他的货主进口废塑料。货物进口过程中的费用，包括运费、码头费、关税、增值税等均由对方承担。我公司仅需负责两方面，一是在对方寄过来的事先以我强开公司、威飞公司名义制作的合同、代理报关委托书等单证上加盖公司的公章；二是在海关出具关税、增值税专用缴款书后，等待对方按照缴款书上所需缴纳税款的总额将税款足额汇入我公司指定的银行账户，我公司再以公司的名义去办理缴税手续。对方会自己去领缴税手续后的税单，办完海关手续后，对方将货物直接送给真实的货主，仅将报关后的单证，包括报关单、关税专用缴款书、增值税专用缴款书、合同、发票、装箱单等随附单证寄给我们公司。因我公司收到的增值税专用缴款书可以向中山市国税局申报增值税进项额度，可以节省税费支出，我们公司就会按照约定根据对方批文使用的额度支付对方费用。我们公司收取王某1他们预先支付的关税费用是用我妻子冯某1的个人农业银行账户62×××19，当时我交代冯某1将账号告知罗某，由罗某跟对方公司具体工作人员去联系。因为这些货物不是我们公司的，所以由王某1他们来预先支付关税，如果是我们自己的货物，就我们自己交，不用对方打过来。经我了解，对方用于支付关税费用的账户为：朱某1的6228XXXX1476和许某2的6228XXXX7672。威飞公司用于缴纳税款的银行账户为建设银行4400XXXX7359，强开公司用于缴纳税款的银行账户为建设银行44001781803053005825。王某1大约用了我们一万吨左右的额度，具体以海关查证的为准。从2014年开始，强开公司应该有约4000吨的额度交给王某1用于进口别人的货；从2014年到2015年，威飞公司应该有6000多吨的额度交给王某1用于进口别人的货物。2015年之后，因为当时王某1他们公司已经离开中山港，没在这边操作这些废塑料的进口，另外就是码头也不让做太多的废塑料，所以我就没再跟王某1合作。我们公司是用冯某1的个人农业银行账户62×××19支付对方批文使用额度费的，经我了解，对方用于收取批文额度费的银行账户有：朱某1的6228XXXX1476、朱某1的6444XXXX5462和许某2的6228XXXX1378。虽然实际货物不是我们强开和威飞公司的，但我们要应对环保部门和税局的检查，所以这些报关单证要回寄到我们公司去核销批文，随附的税票可以用于报税抵扣。经公司整理，强开公司共借给王某114份批文，批文证号分别为：SEPAX2014061102、SEPAX2014061103、SEPAX2014061065、SEPAX2014061104、SEPAX2014061092、SEPAX2014061106、SEPAX2014061069、SEPAX2014061107、SEPAX2014061108、SEPAX2014061108、SEPAX2014061084、SEPAX2014061068、SEPAX2014061066、SEPAX2014061067，由王某1他们以我强开公司的名义向中山海关申报进口64份报关单项下202个集装箱的废塑料；而威飞公司共借给王某118份批文，批文证号分别为：SEPAX2014061111、SEPAX2014061130、SEPAX2014061112、SEPAX2014061113、SEPAX2014061140、SEPAX2014061114、SEPAX2014061151、SEPAX2014095400、SEPAX2014061152、SEPAX2014095430、SEPAX2014095410、SEPAX2014095420、SEPAX2015066824、SEPAX2015066810、SEPAX2015066801、SEPAX2015066825、SEPAX2015066787、SEPAX2015066823，由王某1他们以我威飞公司的名义向中山海关申报进口147份报关单项下329个集装箱的废塑料；具体进口废塑料的数量以你们查证的为准。（出示“深运通团伙利用中山市威飞五金塑料有限公司许可证进口废塑料一览表”和“深运通团伙利用中山市强开五金塑料有限公司许可证进口废塑料一览表”）这两份表中的情况和我们公司借给王某1使用的批文进口别人货物的情况一致，情况属实。上述表格中211份报关单项下531个集装箱内货物是我公司将批文借给王某1，由王某1他们为其他公司或个人进口的。上述货物的关税、增值税等全部的资金都是由王某1他们提前付给我公司。我们公司再分别以威飞公司、强开公司的名义缴税。因为海关要求缴税必须要由批文上的有进出口权批文企业的户头去缴税才可以，所以必须通过我们公司去缴税。上述货物大部分从码头报关进口后，先运到我们厂拍照过磅后，原柜原货运走，运去哪里是王某1他们联系的，我不清楚。另外还有很少部分是王某1他们就从码头直接运走送给他们自己的货主。相关合同、发票、装箱单等单证是王某1他们做好后让我们盖印的。上述货物有原料入库、投产、成品入库、销售等单证，但是这些货物都没有实际入库就被王某1拉走。这些单证都是虚假的，但是我们公司会按照所制作的这些单证的情况在国内采购废塑料，这样实物和单证在形式上对得上，也就可以应付税务部门的检查及海关的稽查。事实上上述211份报关单项下531个集装箱货物都不是我们公司的。（出示“许某1团伙涉嫌走私进口货柜总表-涉及威飞公司部分329柜”的表格）其中柜号为TGHU6095530和GLDU7478728是我一个客户委托我代为交给王某1他们包柜、包税、包证通关的货物，这两条柜的货物为太空包尼龙，我们公司是不能加工这些大体积的尼龙货物，所以这些货物不是我们公司的，只是刚好王某1他们使用批文是用到我们威飞公司的批文。（出示侦查机关调取的冯某162×××19账户的银行记录）这个账户是我们公司用于收取王某1他们预付税款和支付王某1他们批文使用费的账户，其中划荧光笔的部分就是收取预付税款和支付批文使用费的情况。（出示“深运通团伙向中山市强开五金塑料有限公司支付代缴税款资金明细表”、“深运通团伙向中山市威飞五金塑料有限公司支付代缴税款资金明细表”）这两份表体现的就是我们公司收取王某1预付税款的情况，和实际情况一致。我们两家公司借批文给王某1使用去进口别人的货物，从中获得的利益都是归公司的，我们公司要开支，要付水电费要支付工人工资。除了对方支付预付税款和收取批文使用费外，冯某1的账户跟朱某1、许某2的账户还有一些转账，有些是车队的运费，我们要帮王某1他们开发票，所以王某1他们要打钱给我们，这些钱会支付给车队。另外还有王某1他们也有帮我们进口我们自己的货物，我们要支付他们中检的费用等。上诉人梁强开确认了其提供的强开公司、威飞公司的营业执照、印某、进口货物报关单、限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证；确认了威飞公司、强开公司银行公户的企业活期明细信息（橙色荧光标注的为代王某1支付海关税款）、冯某1的农行账户62×××19明细（粉色荧光标注为鹏诠公司转账给被告单位代为缴纳关税、增值税；蓝色荧光标注为支付给鹏诠公司的使用批文费用）；确认了深运通团伙利用强开公司和威飞公司的许可证进口废塑料一览表、支付代缴税款明细表、许可证、报关单、成交合同、装运前检验合格证书、入境货物通关单、专用缴款书等。对于上诉人梁强开及其辩护人所提上诉理由、辩护意见，评析如下：一、关于上诉人梁强开的走私犯罪数量的认定问题。经查，事发期间，梁强开伙同他人先后利用威飞公司、强开公司的进口批文走私共计11271.877吨废塑料入境的犯罪事实，不仅有查扣在案的虚假报关单证、银行账户交易明细资料、电子邮件等书证及同案人等人的供述证实，上诉人梁强开本人归案后亦对此供认不讳，并对相关书证签认无误，其中梁强开在侦查阶段明确供认其中2个货柜TGHU6095530、GLDU7478728项下的货物系威飞公司的一个客户委托其代为交给王某1等人包税、包证通关的货物，王某1等人再通过威飞公司的进口批文走私入境，足资认定。因此，原判认定梁强开的走私犯罪数量事实清楚，证据确实、充分。梁强开的辩护人认为原判认定事实不清，证据不足的理据不足，不予采纳。二、关于上诉人梁强开是否具有自首情节的问题。经查，梁强开于2017年9月20日被传唤至中山海关缉私分局接受讯问，虽然其归案后如实供述其罪行，但是其之后翻供，拒不认罪。梁强开的行为不符合自首的成立要件。梁强开的辩护人认为其具有自首情节于法无据，不予采纳。三、关于原判对上诉人梁强开的量刑是否适当的问题。经查，梁强开参与走私废物11271.877吨，犯罪情节特别严重，依法应当判处五年以上有期徒刑，并处罚金。原判鉴于梁强开系从犯，已对其从轻处罚，量刑并无不当。梁强开及其辩护人认为原判对其量刑过重理据不足，不予采纳。本院认为，原审被告单位威飞公司、强开公司及其直接负责的主管人员、上诉人梁强开违反国家法律及海关管理法规，逃避海关监管，伙同他人走私国家限制进口的涉案废物入境，情节特别严重，其行为均已构成走私废物罪。在共同犯罪中，威飞公司、强开公司及梁强开均起次要作用，均系从犯，依法均应从轻处罚。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。梁强开及其辩护人所提上诉理由、辩护意见均不能成立，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款、第三款，第二十七条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第二款第一项以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第一项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长  吴铭泽审判员  邓敏波审判员  刘晓光二〇二〇年六月二日书记员  邓碧霞附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第一百五十二条以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条走私国家禁止进口的废物或者国家限制进口的可用作原料的废物，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节严重”：（一）走私国家禁止进口的危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到一吨以上不满五吨的；（二）走私国家禁止进口的非危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到五吨以上不满二十五吨的；（三）走私国家限制进口的可用作原料的固体废物、液态废物分别或者合计达到二十吨以上不满一百吨的；（四）未达到上述数量标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节特别严重”：（一）走私数量超过前款规定的标准的；（二）达到前款规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的；（三）未达到前款规定的标准，但造成环境严重污染且后果特别严重的。走私置于容器中的气态废物，构成犯罪的，参照前两款规定的标准处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。