江苏省盱眙县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0830刑初148号公诉机关盱眙县人民检察院。被告单位嘉兴青山实业有限公司，统一社会信用代码91330402558628913G，住所地浙江省嘉兴市南湖区余新镇新盛路99号。法定代表人朱月华，该公司执行董事。诉讼代表人沈艳萍，女，系该公司员工。被告人张飞，男，1984年12月19日出生，汉族，中专文化，嘉兴青山实业有限公司采购经理，住海盐县。被告人张飞曾因犯赌博罪，于2013年4月24日被民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币五千元，2013年7月29日刑满释放。被告人张飞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月16日被盱眙县公安局取保候审，2020年2月29日被盱眙县人民检察院取保候审，2020年6月29日经本院决定并由盱眙县公安局对其执行逮捕。现羁押于盱眙县看守所。辩护人陈浩，浙江嘉诚中天律师事务所律师。辩护人陈会明，江苏天哲律师事务所律师。盱眙县人民检察院以盱检刑二刑诉（2020）60号起诉书指控被告单位嘉兴青山实业有限公司、被告人张飞犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月27日向本院提起公诉，并建议本院适用简易程序审理。本院受理后，经审查认为本案不宜适用简易程序，依法转为普通程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。盱眙县人民检察院指派检察官吕永辉出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人沈艳萍、被告人张飞及辩护人陈浩、陈会明均到庭参加诉讼。现已审理终结。盱眙县人民检察院指控，被告单位嘉兴青山实业有限公司系私营有限责任公司，被告人张飞系该公司采购经理。2016年3月至4月期间，被告人张飞为让被告单位嘉兴青山实业有限公司少交税款，经汤某（另案处理）介绍和联系，在没有真实货物交易的情况下，让江苏发翔塑料工贸有限公司为嘉兴青山实业有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计人民币1522500元，税额合计人民币221217.93元；让盱眙耀升工贸有限公司为嘉兴青山实业有限公司虚开增值税转移发票32份，价税合计人民币3673500元，税额合计人民币533756.37元。上述虚开增值税专用发票共计46份，价税合计人民币5196000元，虚开税额合计人民币754974.3元，虚开的税额均被嘉兴青山实业有限公司申报抵扣。案发后，被告人张飞主动投案，如实供述了上述事实，并在盱眙县公安局退出全部违法所得。为证实上述事实，公诉机关当庭出示并宣读了被告人庭前有罪供述、相关证人证言、书证等证据。据此，公诉机关当庭发表公诉意见认为，被告单位嘉兴青山实业有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告人张飞对被告单位的上述虚开行为进行决策、指挥和具体实施；其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人张飞系被告单位直接负责的主管人员，其行为代表单位，其有自首情节，应当认定被告单位也有自首情节，依法可以对被告人张飞及被告单位从轻处罚。被告人张飞系累犯，依法应当从重处罚。被告人张飞及被告单位均自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。被告单位的诉讼代表人当庭对指控单位的事实及罪名均不持异议，自愿认罪认罚。被告人张飞对起诉书指控的事实与罪名均不持异议，自愿认罪认罚。被告人张飞的辩护人对起诉书指控的事实及罪名亦均无异议，提出被告人张飞有自首、认罪认罚、偶犯等情节，建议对被告人张飞减轻处罚，在有期徒刑一年以下幅度内量刑。经审理查明，被告人张飞系被告单位嘉兴青山实业有限公司采购经理。2016年3月至4月期间，被告人张飞为让被告单位嘉兴青山实业有限公司少交税款，经汤某（另案处理）介绍和联系，在没有真实货物交易的情况下，先按票面价税合计金额将款项打入江苏发翔塑料工贸有限公司、盱眙耀升工贸有限公司账户，然后从中扣除开票费，将剩余资金回流给垫付方，让江苏发翔塑料工贸有限公司为嘉兴青山实业有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计人民币1522500元，税额合计人民币221217.93元；让盱眙耀升工贸有限公司为嘉兴青山实业有限公司虚开增值税转移发票32份，价税合计人民币3673500元，税额合计人民币533756.37元。上述虚开增值税专用发票共计46份，价税合计人民币5196000元，税额合计人民币754974.3元，被告单位嘉兴青山实业有限公司已将上述增值税专用发票全部申报认证、抵扣。案发后，被告人张飞主动投案，如实供述了上述事实，并自愿认罪认罚。被告单位嘉兴青山实业有限公司在盱眙县公安局退出全部违法所得，自愿认罪认罚。上述事实，被告单位嘉兴青山实业有限公司、被告人张飞当庭均不持异议，且有证人汤某、郭某、李某、冯某、张某甲、朱月华、沈某、张某乙的证言，记账凭证、增值税专用发票复印件、营业执照、认证结果清单，冯某、郭某、张某甲等银行卡交易明细清单，嘉兴青山实业有限公司出具的委托沈艳萍为诉讼代表人的情况说明，盱眙县公安局出具的发破案经过、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单，被告人张飞的常住人口基本信息表及前科书证等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位嘉兴青山实业有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人张飞系被告单位嘉兴青山实业有限公司直接负责的主管人员,对被告单位上述犯罪行为决策、指挥与具体实施，其行为也构成虚开增值税专用发票罪。被告人张飞犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，对被告单位嘉兴青山实业有限公司及被告人张飞依法均可以从轻或者减轻处罚。被告单位嘉兴青山实业有限公司及被告人张飞均自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告单位嘉兴青山实业有限公司退出全部违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人张飞曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕以后，五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，依法应当从重处罚。综合考虑本案犯罪情节、悔罪表现及危害结果，决定对被告单位嘉兴青山实业有限公司及被告人张飞减轻处罚。针对辩护人提出的被告人张飞有自首、认罪认罚等情节，建议对其减轻处罚的意见，经查属实，本院予以采纳。但辩护人提出对被告人张飞在有期徒刑一年以下量刑，本院认为，被告人张飞虚开增值税专用发票，数额较大，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑，且被告人张飞还是累犯，公诉机关已经依据被告人张飞具有自首的减轻处罚情节，建议对被告人张飞减轻处罚，判处有期徒刑二年六个月，该量刑建议恰当，本院予以采纳，辩护人的量刑建议畸轻，本院不予采纳。公诉机关指控被告单位嘉兴青山实业有限公司、被告人张飞犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第六十五条第一款，第五十三条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位嘉兴青山实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金已预缴。）二、被告人张飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月29日起至2022年12月28日止。）三、对被告单位嘉兴青山实业有限公司在盱眙县公安局退出的人民币754974.3元作为违法所得予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  蒋莹莹审 判 员  张晓玉人民陪审员  王 勇二〇二〇年六月三十日书 记 员  刘 静附相关法律规定：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十五条被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。