山西省沁源县人民法院   刑事判决书   （2020）晋0431刑初35号     公诉机关沁源县人民检察院。   被告人朱志林,男,1981年7月12日出生，汉族,初中文化,无业,现住山西省吕梁市。2019年11月26日,因涉嫌虚开增值税专用发票罪被沁源县公安局刑事拘留;2019年12月31日,经沁源县人民检察院批准,次日由沁源县公安局执行逮捕。现羁押于沁源县看守所。   指定辩护人王力，山西苍平律师事务所律师。   沁源县人民检察院以沁检刑刑诉（2020）30号起诉书指控被告人朱志林犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年6月4日公开开庭审理了本案。沁源县人民检察院指派检察员胡鸳鸯，助理检察员王红鹭出庭支持公诉，被告人朱志林及其指定辩护人王力到庭参加诉讼。本案现已审理终结。   沁源县人民检察院指控，2017年3月份,被告人朱志林得知韩某(另案处理)能以山西××煤矸石回收再利用有限公司虚开增值税专用发票。2017年4月份左右,被告人朱志林在微信群得知卫某(另案处理)要购买增值税专用发票,二人相约来到沁源县,由韩某将朱卫二人介绍给岳某(另案处理)。在无真实交易情况下,卫某提供给岳某受票方公司的开票信息和购销合同,岳某让白某（另案处理)以山西××煤矸石回收再利用有限公司的名义给郑州××贸易公司虚开88份增值税专用发票,发票金额8768544.44元,税额1490653元,价税合计10259197.44元,郑州××贸易公司于2017年5月纳税申报;给临汾市尧都区×××洗煤有限公司虚开112份增值税专用发票(已作废)。被告人朱志林获取介绍费人民币2.5万元。2019年12月23日,被告人朱志林家属退赃2.2万元。   为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了受案登记表、沁源县国税局领取发票记录、税务局发票认证记录、银行流水明细、山西省增值税专用发票等书证；辩认笔录、扣押笔录；被告人朱志林及同案岳某、韩某、卫某等人的供述与辩解等证据。公诉机关据此认定被告人朱志林的行为已经构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，建议判处被告人朱志林有期徒刑一年，并处罚金20000元。   被告人朱志林对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：被告人朱志林与另案处理的相关人员，不应当认定为共同犯罪；若被告人构罪，希望法庭在公诉人的量刑基础上酌情减轻处罚。   经审理查明，2017年3月份,被告人朱志林得知韩某(另案处理)能以山西××煤矸石回收再利用有限公司虚开增值税专用发票。2017年4月份左右,朱志林在微信群得知卫某(另案处理)要购买增值税专用发票,二人相约来到沁源县,由韩某将朱卫二人介绍给岳某(另案处理)。在无真实交易情况下,卫某提供给岳某受票方公司的开票信息和购销合同,岳某让白某（另案处理)以山西××煤矸石回收再利用有限公司的名义给郑州××贸易有限公司虚开88份增值税专用发票,发票金额8768544.44元,税额1490653元,价税合计10259197.44元,郑州××贸易有限公司于2017年5月纳税申报;给临汾市尧都区×××洗煤有限公司虚开112份增值税专用发票(已作废)。被告人朱志林获取介绍费人民币2.5万元。2019年12月23日,被告人朱志林家属退赃2.2万元。   另查明，郑州××贸易有限公司于2019年5月15日向国家税务总局郑州市中原区税务局缴款140万元，该税款所属日期是2017年5月1日至2017年5月31日。2019年7月10日缴款78400元，该税款所属日期是2017年3月1日至2017年3月31日。2019年8月26日缴款100700元，该税款所属日期是2017年5月1日至2017年5月31日。2019年9月29日缴款174375.89元，该税款所属日期是2017年2月1日至2017年2月28日的数额有102415.82元，所属日期是2017年5月1日至2017年5月31日的数额有71960.07元。综上，该公司补缴2017年5月税款15726660.07元，补缴2017年2、3、5月的税款共计1753475.89元。   上述事实有经庭审质证、确认的书证受案登记表、被告人基本情况、户籍证明、前科劣迹调查表、归案情况说明、扣押决定书、扣押笔录、农行账户流水、营业执照、身份证复印件、机构信用代码证、开户许可证、为入公司账而伪造的入账凭证、波辉公司银行流水清单、中国建设银行客户专用回单、中国人民银行支付系统专用凭证、网银转账交易传票、2张收据、7张银行承兑、购销合同、入库单、出库单、购销合同、长治市国税局涉嫌犯罪案件移送书、山西××煤矸石回收再利用有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告、处罚决定书、沁源国家税务局提供增值税专用发票电子底账信息查询、××公司提供的山西增值税专用发票88份（发票联折扣联）、郑州××贸易有限公司提供的从增值税发票认证结果通知书、认证结果清单、郑州××贸易有限公司提供的中国建设银行单位客户专用回单、中华人民共和国税收完税证明；同案人卫某、韩某、岳某供述；被告人朱志林的供述；被告人朱志林的辨认笔录、同案人卫某的辨认笔录；吸毒现场检测报告书等证据证实，足以认定。   本院认为，被告人朱志林违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。被告人朱志林系从犯，应当从轻或减轻处罚；鉴于被告人朱志林的家属将在本案中所得部分违法所得22000元予以退缴，被告人朱志林对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，且签字具结，对其可从轻处罚。关于辩护人提出本案被告人朱志林与另案处理的相关人员，不应当认定为共同犯罪的辩护意见，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第三款之规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。被告人朱志林为挣取介绍费，帮助韩某寻找购买增值税专用发票的客户，其主观上明知卫某与韩某、岳某所在的波辉公司没有货物购销和劳务买卖，其仍为卫某介绍虚开发票，并挣取双方共计2.5万元的中介费的行为符合介绍他人虚开的行为，故对辩护人提出的辩护意见，本院不予采纳。辩护人提出若被告人朱志林构罪，希望法庭在公诉机关的量刑意见基础上酌情减轻处罚的辩护意见，经查，被告人朱志林在公诉机关签署认罪认罚具结书，在本案中属从犯，且涉案单位已补缴税款的这些行为，公诉机关在作出量刑意见时已经考虑，故对辩护人提出的辩护意见，本院不予采纳。公诉机关的量刑建议适当。根据被告人朱志林的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条之规定，判决如下：   一、被告人朱志林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币20000元（已缴纳罚金人民币10000元）。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年11月26日起至2020年11月25日止。罚金限判决生效之日缴清。）   二、被告人朱志林家属退缴的被告人朱志林部分违法所得22000元，予以没收，上缴国库。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向长治市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。   审 判 长 张尔敏 人民陪审员 任振东 人民陪审员 郑保清 二O二O年六月十日 书 记 员 赵静然