广西壮族自治区桂林市临桂区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）桂0312刑初44号 公诉机关桂林市临桂区人民检察院。 被告人何某，男，生于广西壮族自治区南宁市，汉族，研究生文化，原系桂林市冠信房地产有限公司总经理，住广西壮族自治区南宁市青秀区。因涉嫌犯职务侵占罪，于2019年11月26日被桂林市公安局临桂分局刑事拘留；因涉嫌犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于同年12月31日被逮捕。现羁押于桂林市临桂区看守所。 辩护人蒋雄辉，广西诚瑞（南宁）律师事务所律师。 辩护人杨柳，北京市盈科（南宁）律师事务所律师。 被告人陈某某，女，生于广西壮族自治区贵港市，汉族，大专文化，原系桂林市冠信房地产有限公司总经理助理，住广西壮族自治区南宁市青秀区。因涉嫌犯职务侵占罪，于2019年11月26日被桂林市公安局临桂分局刑事拘留；因涉嫌犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于同年12月31日被逮捕。现羁押于桂林市临桂区看守所。 辩护人秦林强，广西铁痕律师事务所律师。 桂林市临桂区人民检察院以桂市临检一部刑诉（2020）33号起诉书指控被告人何某、陈某某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2020年3月25日向本院提起公诉，并建议本案适用简易程序审理。在审理期间，本院认为本案不适宜简易程序审理，并转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。桂林市临桂区人民检察院指派检察员秦龙出庭支持公诉，上列被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2009年8月至2018年3月，被告人何某担任桂林市冠信房地产有限公司（以下简称桂林冠信公司）董事长、总经理、执行董事等职务；2008年9月至2015年3月，被告人陈某某担任桂林冠信公司总经办主任、综合部经理、总经理助理等职务。期间，桂林冠信公司分别与广西华南建设集团有限公司、广西安厦建筑工程有限责任公司、广西桂林地建建设有限公司、武汉建工第一建筑有限公司等公司签订协议，通过虚列工程项目、虚增工程量的方式，套取资金在桂林冠信公司设立“小金库”，并以桂林冠信公司出纳郑某某的名义在广西临桂农村商业银行开设一张卡号为62×××06的银行卡作为桂林冠信公司“小金库”的账户进行管理，桂林冠信公司“小金库”资金主要用于偿还公司的贷款利息,以及支付购买烟酒、接待费、营销活动等费用。至2014年年底“小金库”的资金使用完后，被告人何某交待被告人陈某某与公司财务人员宋某（桂林冠信公司财务经理，另案处理）、邓某（桂林冠信公司会计，另案处理）将“小金库”的相关账本和凭证等财务资料销毁掉，后被告人陈某某与宋某、邓某三人在公司财务办公室用碎纸机将桂林冠信公司“小金库”的相关账本和会计凭证等财务资料全部销毁。 经广西公明司法鉴定中心司法会计鉴定，桂林冠信公司“小金库”在2011年10月至2014年2月共收取资金13,128,287.44元，支出资金13,022,031.17元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、被害单位的报案陈述、证人证言、被告人的供述和辩解、鉴定意见等证据。 公诉机关认为，被告人何某、陈某某隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之—的规定，应当以隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪追究其刑事责任。公诉机关向本院建议被告人何某、陈某某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑3年以下有期徒刑，并处罚金。 被告人何某对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人蒋雄辉、杨柳提出的辩护意见是：1、本案的“小金库”设立的时间于2011年，桂林冠信公司日常经营紧张，为解决企业生存，在上级公司的同意和默许下，设立了“小金库”用于支付委托贷款的账外利息；2、从“小金库”的资金使用、审批和管理方面，“小金库”的资金开支使用和管理均按正常审批流程进行管理；3、桂林冠信公司的财务人员均系上级公司委派和任命；4、本案“小金库”的资金套取是经过公司会议讨论；5、本案“小金库”凭证的销毁的背景情况是由于上级公司决定将桂林冠信公司进行转让，在进行清产核资的过程中，由于涉及上级公司的账外消费支出的违规行为，才决定销毁；6、本案纸面的会计凭证虽然销毁，但是仍保留电子账簿，电子账簿可以体现“小金库”开支的基本情况，不影响对该笔资金的监管和税收，销毁行为后果显著轻微；7、被告人何某在公司纪委调查职务侵占过程中，如实供述了上述虚构项目套取“小金库”资金及销毁凭证的相关事实，具有自首情节，且签署认罪认罚具结书；8、何某没有再犯罪的危险，具备适用缓刑的条件。综上，请求对被告人从轻处罚并适用缓刑。 被告人陈某某对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人秦林强提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人陈某某的事实和罪名均无异议；陈某某在共同销毁会计账簿中所起的作用较小，在何某的指示下，陈某某监督财务人员销毁会计账簿，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且有自首情节，认罪态度好，是初犯、偶犯，建议对被告人从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2009年8月至2018年3月，被告人何某担任桂林冠信公司董事长、总经理、执行董事等职务；2008年9月至2015年3月，被告人陈某某担任桂林冠信公司总经办主任、综合部经理、总经理助理等职务。期间，桂林冠信公司分别与广西华南建设集团有限公司、广西安厦建筑工程有限责任公司、广西桂林地建建设有限公司、武汉建工第一建筑有限公司等公司签订协议，通过虚列工程项目、虚增工程量的方式，套取资金在桂林冠信公司设立“小金库”，并以桂林冠信公司出纳郑某某的名义在广西临桂农村商业银行开设一张卡号为62×××06的银行卡作为桂林冠信公司“小金库”的账户进行管理，桂林冠信公司“小金库”资金主要用于偿还公司的贷款利息,以及支付购买烟酒、接待费、营销活动等费用。至2014年年底“小金库”的资金使用完后，被告人何某交待被告人陈某某与公司财务人员宋某（桂林冠信公司财务经理，另案处理）、邓某（桂林冠信公司会计，另案处理）将“小金库”的相关账本和凭证等财务资料销毁掉，后被告人陈某某与宋某、邓某三人在公司财务办公室用碎纸机将桂林冠信公司“小金库”的相关账本和会计凭证等财务资料全部销毁。 经广西公明司法鉴定中心司法会计鉴定，桂林冠信公司“小金库”在2011年10月至2014年2月共收取资金13,128,287.44元，支出资金13,022,031.17元。 另查明，被告人何某和陈某某于2019年11月26日经广西交通投资集团纪委通知，主动到达指定地点，后经公安民警传唤到案。 上述事实有经庭审质证、确认的受案登记表、立案决定书、抓获经过、户籍证明、卡号为62×××06的广西临桂农村商业银行账户的活期存款历史明细查询、财务处理清单、桂林冠信公司“小金库”账户流水情况整理表、桂林市冠信房地产有限公司经营情况介绍及其国家企业信用信息公示系统查询、广西交通投资集团有限公司报案委托书、何某同志基本情况及何某在广西冠信实业有限公司、任职的文件资料、广西地产（集团）有限公司文件关于何某同志任职的通知、广西华南建设集团有限公司于2019年10月24日出具的证明、“远辰.国际文化新城”项目六期、七期土方回填工程、桂林市冠信房地产有限公司工程结算审定表、中华人民共和国税收缴款书、建筑业统一发票记账联、中华人民共和国税收通用完税证、中国工商银行转账凭证、广西安厦建筑工程有限责任公司于2019年11月13日出具的情况说明、广西安厦建筑工程有限责任公司与南宁市顺达建筑工程劳务有限责任公司签订的工程施工劳务合同、中标通知书、项目施工协作协议、远辰.国际文化新城项目临时道路工程施工协议、建筑业统一发票记账联、广西安厦建筑工程有限责任公司汇兑来账凭证及网银国内跨行大额汇款凭证、中国工商银行资金汇划补充凭证、借款凭证、人民银行支付系统专用凭证、广西桂林地建建设有限公司于2011年7月13日与桂林市冠信远辰地产有限公司签订的建设工程施工合同、工程结算审定表等相关资料、武汉建工第一建筑有限公司与桂林远辰地产开发有限公司签订的冠信远辰.实验小学协议书、电子转账凭证、工程付款内部审批表、施工单位工程付款申请表等相关资料、证人宋某、邓某、黄某、冯某、周某、郑某的证言、广西公明司法鉴定中心司法会计鉴定意见书、二被告人的供述和辩解等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人何某、陈某某等人隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。在本案中，被告人陈某某起次要作用，系从犯，可依法从轻或减轻处罚。二被告人在侦查机关尚未立案且单位调查谈话期间，主动交代办案机关未掌握的事实，后经侦查机关口头传唤归案，归案后如实供述了自己的罪行，故二被告人具有归案的主动性及自愿性，符合自首的有关规定，应认定为自首。鉴于二被告人有自首情节，被告人陈某某系从犯，且均愿意接受处罚，故依法对其从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。经本院委托南宁市青秀区司法局对二被告人进行社会调查后评估认为，二被告人具备社区矫正的条件。综合全案案情，对辩护人提出对二被告人从轻处罚并适用缓刑的意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第六十七条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人何某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币五万元；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已交纳） 二、被告人陈某某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已交纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向桂林市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  唐 妍 人民陪审员  李明成 人民陪审员  赵绪文 二〇二〇年六月十六日 书 记 员  刘 峦