河南省濮阳市华龙区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0902刑初12号公诉机关河南省濮阳市华龙区人民检察院。被告人李明亮，男，1989年12月9日出生，汉族，小学文化，无业，户籍地河南省尉氏县。曾因犯抢劫罪，于2013年11月28日被河南省郑州金水区法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币一千五百元，2016年3月6日刑满释放。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月15日被濮阳市公安局大庆分局抓获，次日被刑事拘留，2019年5月23日经濮阳市华龙区人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。辩护人陈宁文，河南卫都律师事务所律师。被告人李广有，男，1984年5月28日出生，汉族，大专文化，无业，户籍地河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月15日被濮阳市公安局大庆分局抓获，次日被刑事拘留，2019年5月23日经濮阳市华龙区人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。辩护人***、赵文慧，河南松杉律师事务所律师。被告人翟忠敏，男，1979年7月8日出生，汉族，本科文化，系濮阳会计家园财税服务有限公司法定代表人，户籍地河南省濮阳市，捕前住濮阳市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月17日被濮阳市公安局大庆分局刑事拘留，同年5月23日经濮阳市华龙区人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。辩护人王振峰，河南哲维律师事务所律师。濮阳市华龙区人民检察院以濮华检二部刑诉（2019）173号起诉书指控被告人李明亮、李广有、翟忠敏犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院受理后，于2020年4月20日作出调取证据决定书，现该案补充侦查完毕。本院依法适用普通程序组成合议庭，公开开庭审理了本案。濮阳市华龙区人民检察院指派代理检察员林松出庭支持公诉，被告人李明亮、李广有、翟忠敏及上述辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。濮阳市华龙区人民检察院指控：2018年8至10月期间，被告人李广有、李明亮伙同李某、陈某（二人均另案处理），先后在濮阳市注册成立濮阳群晖、濮阳标旗、濮阳锦雕、濮阳维秀商贸有限公司等空壳公司，在与洛阳钢瑞、洛阳鸿诺商贸有限公司无实际货物交易的情况下，采取虚构经营活动之手段，为该两家公司虚开增值税专用发票200份，价税合计1999.200537万元，其中税额319.872113万元，用于抵扣税款319.872113万元。被告人翟忠敏作为濮阳会计家园财税有限公司法定代表人，明知李广有、李明亮等人注册公司实施虚开增值税专用发票犯罪，帮助注册上述濮阳锦雕、濮阳标旗商贸有限公司，虚开增值税专用发票价税合计1159.61622万元，税额159.947073万元。案发前，洛阳钢瑞、洛阳鸿诺商贸有限公司于2019年3月份补缴了偷逃的税款。案发后，翟忠敏亲属代为退赃2.4万元。为指控上述事实成立，公诉机关当庭宣读并出示了相关书证、被告人供述、证人证言、搜查笔录、辨认笔录等证据。认为被告人李广有、李明亮违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人翟忠敏明知他人实施虚开增值税专用发票犯罪而提供帮助，数额较大，三被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，与他人系共同犯罪。三被告人在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻或从轻处罚。李明亮在刑罚执行完毕之后，五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。建议对被告人翟忠敏在有期徒刑一年至二年幅度内量刑，并处罚金。提请本院依法惩处。被告人李明亮、李广有对起诉书指控的事实和罪名没有异议，均辩解二人是受他人指使实施的犯罪，系从犯，请求对其减轻处罚。李明亮辩护人辩护认为，李明亮系从犯，具有坦白、自愿认罪认罚情节，请求对其减轻处罚。李广有辩护人辩护认为，1、李广有在共同犯罪中起辅助作用，是从犯；2、涉案税款已全部追回，未给国家税款造成实际损失；3、李广有系初犯，具有坦白、退赃情节。综上，请求法院对其减轻处罚。被告人翟忠敏对指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。翟忠敏辩护人辩护认为，翟忠敏系初犯、从犯，具有坦白、退赃、自愿认罪认罚情节，且涉案税款损失已经弥补，请求对其减轻处罚。经审理查明：2018年8月至10月期间，被告人李广有、李明亮受李某、陈某（二人另案处理）指使、安排，在濮阳市城区，以帮助贷款为名，借用有贷款需求人员的身份信息注册公司，先后注册成立了濮阳群晖商贸有限公司、濮阳标旗商贸有限公司、濮阳锦雕商贸有限公司和濮阳维秀商贸有限公司等多家虚假公司，领取空白增值税专用发票交予李某、陈某，为他人虚开增值税专用发票提供帮助，二人均从中非法获利2万元。后上述四家公司在与受票单位洛阳市钢瑞商贸有限公司、洛阳鸿诺商贸有限公司无实际货物交易的情况下，为该两家公司虚开增值税专用发票共计200份，价税合计1999.200537万元，其中税额319.872113万元，用于申报抵扣税款319.872113元。被告人翟忠敏明知李广有、李明亮等人注册公司用于为他人虚开增值税专用发票，仍帮助注册上述濮阳锦雕、濮阳标旗商贸有限公司，涉案税额159.947073万元，从中非法获利2.4万元。另查明，2019年3月（案发前），洛阳市钢瑞、洛阳鸿诺商贸有限公司补缴了上述抵扣的全部税款。同年4月，被告人李广有、李明亮、翟忠敏先后被公安机关抓获归案，均对上述事实供认不讳。李广有、翟忠敏亲属分别代为退出违法所得2万元、2.4万元。又查明：濮阳市公安局大庆分局从被告人李广有、李明亮住处扣押作案工具联想牌、惠普牌笔记本电脑各1台，手机13部。再查明，被告人李明亮曾因犯抢劫罪，于2013年11月28日被河南省郑州金水区法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币一千五百元，2016年3月6日刑满释放。上述事实有经庭审质证、确认的被告人李广有、李明亮、翟忠敏供述，证人陈某、李某、王某1、杨某、张某1、朱某、周某1、孙某、刘某、张某2、段某、何某、王某2、周某2、高某证言，濮阳市公安局大庆分局出具或调取的常住人口信息表、抓获证明、涉案公司工商、税务登记材料、虚开增值税专用发票信息、增值税纳税申报表、完税证明以及河南省郑州金水区人民法院刑事判决书、新乡市监狱出示的罪犯档案资料等证据证实，本院予以确认。本院认为：被告人李明亮、李广有、翟忠敏违反国家对增值税发票的管理规定，在他人的授意、安排下，采取注册虚假公司、领取空白增值税发票等手段，为他人虚开增值税专用发票提供帮助，致使受票单位凭借虚开的发票进行偷税，其中李明亮、李广有犯罪数额巨大，翟忠敏犯罪数额较大，三被告人的行为均侵犯了社会主义市场经济秩序，已构成虚开增值税专用发票罪，与他人系共同犯罪。李明亮在刑罚执行完毕之后，五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，是累犯，依法应当从重处罚。李明亮、李广有、翟忠敏在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法应当减轻处罚；其三人到案后，均如实供述犯罪事实，系坦白，依法均可从轻处罚。李广有、翟忠敏均系初犯，且自愿退出违法所得，可酌情从轻处罚。公诉机关指控的事实、罪名成立，本院予以支持。公诉机关对翟忠敏的量刑建议适当，本院予以采纳。关于李明亮辩护人所提“李明亮系从犯，具有坦白、自愿认罪认罚情节，请求对其减轻处罚”的辩护意见，经当庭查证属实，本院予以采纳。关于李广有辩护人所提“李广有系从犯、初犯，具有坦白、退赃情节，且抵扣的税款已经追回，请求对其减轻处罚”的辩护意见，经当庭查证属实，本院予以采纳。关于翟忠敏辩护人所提“翟忠敏系初犯、从犯，具有坦白、退赃、自愿认罪认罚情节，且涉案税款损失已经弥补，请求对其减轻处罚”的辩护意见，经当庭查证属实，本院予以采纳。综合考量各被告人的犯罪事实、情节及对社会的危害程度等，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李明亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年又八个月，并处罚金人民币六万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二〇一九年四月十五日起至二〇二二年十二月十四日止。）二、被告人李广有犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年又二个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二〇一九年四月十五日起至二〇二二年六月十四日止。）三、被告人翟忠敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年又三个月，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二〇一九年四月十七日起至二〇二〇年七月十六日止。）（上述罚金于判决生效后十日内缴纳。）四、被告人李广有、翟忠敏分别退出的违法所得2万元、2.4万元，依法予以没收，上缴国库；被告人李明亮违法所得2万元，依法予以追缴。五、扣押在案的作案工具：联想牌、惠普牌笔记本电脑各1台，手机13部，由扣押机关濮阳市公安局大庆分局依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向濮阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  屈林英审 判 员  刘 芳人民陪审员  孙晓钰二〇二〇年六月二十八日书 记 员  赵 霈