四川省荣县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0321刑初101号 公诉机关四川省荣县人民检察院。 被告人成孝俊，男，1970年7月19日出生，汉族，小学文化，油罐车车主，户籍所在地四川省成都市蒲江县，住四川省蒲江县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经荣县公安局决定，于2019年5月10日被荣县公安局取保候审。 被告人张从林，女，1962年9月6日出生，汉族，小学文化，个体户，户籍所在地四川省成都市金牛区，住四川省成都市金牛区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经荣县公安局决定，于2019年7月10日被荣县公安局取保候审。 辩护人谢意，四川宗正律师事务所律师。 四川省荣县人民检察院以荣检公诉刑诉[2020]89号起诉书指控被告人成孝俊、张从林犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月14日向本院提起公诉。本院根据四川省自贡市中级人民法院指定管辖决定书，依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。四川省荣县人民检察院指派检察员李林芸出庭支持公诉，被告人成孝俊、被告人张从林及其辩护人谢意到庭参加诉讼。现已审理终结。 四川省荣县人民检察院指控： 2016年9月，焦舟宇、胡智杰（均另案处理）成立了四川科莱德实业有限公司（以下简称“科莱德公司”，另案处理），胡智杰为法定代表人，焦舟宇为该公司实际控制人。2016年至2018年，为了抵扣科莱德公司应交增值税，焦舟宇找到潘某（已起诉）让其为科莱德公司找增值税专用发票，约定按照增值税专用发票价税合计金额的百分之五至九支付点子费，并安排胡智杰按照潘某的要求转账、提供公司资料到石油公司建档、领取增值税专用发票等。潘某则作为中间人联系有购油需求但并不需要增值税专用发票的被告人成孝俊、张从林，成孝俊、张从林明知增值税专用发票将开具给科莱德公司用于抵扣增值税，组织购油款并通过潘某将款项转至科莱德公司账户，以科莱德公司名义向成都交通油料能源股份有限公司等石油销售公司购买柴油，虚构了科莱德公司与石油销售公司间的交易，使得科莱德公司在没有真实交易的情况下获得增值税专用发票，并用于抵扣该公司的增值税，而所购柴油均被实际购油的被告人成孝俊、张从林提走。 被告人成孝俊获得点子费959000元，被告人张从林获得点子费131366元。科莱德公司通过被告人成孝俊取得增值税专用发票65张，增值税专用发票价税合计金额12952940元，税额1882051.04元，通过被告人张从林取得增值税专用发票10张，增值税专用发票价税合计金额2558500元，税额371747.84元，并将上述票据进行了认证抵扣，造成了国家税收损失。 具体犯罪事实如下： 一、被告人成孝俊涉及的犯罪事实： 2017年7月21日至2018年1月22日，潘某多次联系被告人成孝俊组织购油资金，并通过潘某实际控制的银行账户或直接转款至胡智杰、焦舟宇账户，最终将购油款转至科莱德公司。科莱德公司收款后，假以公司名义向成都交通油料能源股份有限公司购买柴油并支付油款5146000元。该公司向科莱德开具增值税专用发票43份，价税金额5146000元，税额747709.33元。科莱德公司将上述票据均认证并抵扣税额747709.33元，所购买柴油均由实际购油的成孝俊提走。被告人成孝俊获得点子费共计296000元，潘某获取介绍费共计9000元。 2017年7月21日至2018年1月29日，潘某多次联系被告人成孝俊组织购油资金，并通过潘某实际控制的银行账户或直接转款至胡智杰、焦舟宇账户，最终将购油款转至科莱德公司。科莱德公司收款后，假以公司名义向成都银龙油料贸易有限公司购买柴油并支付油款7134500元。该公司向科莱德公司开具增值税专用发票15份，价税金额7134500元，税额1036636.75元。科莱德公司将上述票据均认证并抵扣税额1036636.75元，所购买柴油均由实际购油的成孝俊提走。被告人成孝俊获得点子费共计614000元，潘某获得介绍费共计18000元。 2017年7月26日，潘某联系被告人成孝俊组织购油资金，并通过潘某实际控制的银行账户转款至焦舟宇账户，最终将购油款转至科莱德公司。科莱德公司收款后，假以公司名义向中国石化销售有限公司四川成都石油分公司购买柴油并支付油款545000元。2017年8月25日，中国石化销售有限公司四川成都石油分公司成雅加油站向科莱德公司开具增值税专用发票6份，价税金额545000元，税额79188.04元。科莱德公司将上述票据认证并抵扣税额79188.04元，所购买柴油均由实际购油的成孝俊提走。被告人成孝俊获得点子费40000元，潘某获得介绍费2000元。 2017年12月14日，潘某联系被告人成孝俊组织购油资金，并直接转款至胡智杰银行账户，最终转款至科莱德公司。科莱德公司收款后，假以公司名义向四川中路能源有限公司购买柴油并支付油款127440元。2017年12月27日，该公司向科莱德公司开具增值税专用发票1份，价税金额127440元，税额18516.92元。科莱德公司将票据认证并抵扣税额18516.92元，所购买柴油均由实际购油的成孝俊提走。被告人成孝俊获得点子费9000元。 二、被告人张从林涉及的犯罪事实： 2017年2月6日，潘某联系被告人张从林组织购油资金，并通过潘某实际控制的银行账户将资金转至科莱德公司账户。科莱德公司收款后，假以公司名义向江油川西北利通总公司购买柴油并支付油款307500元。2017年2月20日，该公司向科莱德公司开具增值税专用发票1份，价税金额307500元，税额44679.49元。科莱德公司将票据认证并抵扣增值税税额44679.49元，所购柴油均由实际购油的张从林提走。被告人张从林获得点子费15000元，潘某获得介绍费1950元。 2017年2月8日，吴某通过被告人张从林联系潘某购买不带票柴油，并将购油资金按潘某要求转至科莱德公司。科莱德公司收款后，假以公司名义向江油川西北利通总公司购买柴油并支付油款610000元。2017年2月9日，该公司向科莱德公司开具增值税专用发票3份，价税金额610000元，税额88632.47元。科莱德公司将票据认证并抵扣增值税税额88632.47元，所购柴油均由实际购油的吴某提走。被告人张从林获得介绍费3000元，吴某获得点子费24000元，潘某获得介绍费5600元。 2017年10月31日，潘某联系被告人张从林组织购油资金，并让其直接转款至科莱德公司方。科莱德公司收款后，假以公司名义向四川石油管理局资阳油库购买柴油并支付油款1300000元。2017年11月7日，四川石油管理局资阳油库向科莱德公司开具增值税专用发票4份，价税金额1300000元，税额188888.88元。科莱德公司将票据认证并抵扣税额188888.88元，所购买柴油均由实际购油的张从林提走。被告人张从林获得点子费102500元，潘某获得介绍费11800元。 2017年11月6日，潘某联系被告人张从林组织购油资金，通过张从林实际控制的账户将资金转至科莱德公司。科莱德公司收款后，假以公司名义向四川中路能源有限公司购买柴油并支付油款341000元。2017年12月24日，该公司向科莱德公司开具增值税专用发票2份，价税金额341000元，税额49547元。科莱德公司将票据认证并抵扣税额49547元，所购买柴油均由实际购油的张从林提走。被告人张从林获得点子费10866元。 被告人成孝俊、张从林二人违法所得均已上缴。二人自愿认罪认罚。 上述事实，二被告人在庭审中均无异议，并有立案决定书、受案登记表、户籍信息、相关建档资料、增值税专用发票、银行流水、关于四川科莱德实业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的认定意见等书证；证人潘某、康某、胡某、唐某等人证言；被告人成孝俊、张从林的供述与辩解、认罪认罚具结书；视听资料、电子数据：同步录音录像光盘53张等证据予以证实。 本院认为，被告人成孝俊、张从林为获取个人利益，受他人之邀，多次虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人成孝俊系数额较大。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人成孝俊、张从林在共同犯罪中起次要作用，均系从犯，应当从轻处罚；被告人成孝俊到案后如实供述其罪行，系坦白，被告人张从林自动投案，并如实供述罪行，系自首，均应从轻处罚；二被告人还自愿认罪认罚，可以从宽处理。二被告人主动退缴违法所得，可酌情从轻处罚。公诉机关提出对被告人成孝俊判处有期徒刑三年至四年，并处五万元以上五十万元以下罚金；对被告人张从林判处有期徒刑一年，并处二万元以上，二十万元以下罚金的量刑建议适当。根据本案具体事实、情节、危害后果及被告人的认罪悔罪态度等，可以对二被告人适用缓刑。故二被告人及被告人张从林的辩护人提出对其适用缓刑的量刑意见本院予以采纳。 综上所述，为保护社会主义市场经济秩序，打击犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十七条第二款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人成孝俊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金二十万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、被告人张从林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金十万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、追缴扣押在案被告人成孝俊的违法所得九十五万九千元，被告人张从林的违法所有十三万一千三百六十六元，由扣押机关上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省自贡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  段培政 人民陪审员  谢召弟 人民陪审员  刘立新 二〇二〇年六月二日 书 记 员  李扬昕