山西省昔阳县人民法院刑 事 判 决 书（2020）晋0724刑初33号公诉机关山西省昔阳县人民检察院。被告人王久禄，男，1980年1月25日出生，汉族，大专文化，群众，山西省晋中市昔阳县人。2019年12月27日因犯虚开增值税专用发票罪被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年零二个月，并处罚金人民币五万元；2020年3月27日晋中市中级人民法院驳回上诉，维持原判。现羁押于昔阳县看守所。被告人司富兆，男，1980年12月26日出生，汉族，中专文化，群众，山西省晋中市和顺县人，无业。2011年4月6日因犯盗窃罪被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币一万五千元；2011年4月6日被晋中市中级人民法院改判为有期徒刑二年，并处罚金人民币15000元，2012年6月8日刑满释放。2019年11月1日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被昔阳县公安局刑事拘留，同年12月4经昔阳县人民检察院批准被依法执行逮捕。现羁押于昔阳县看守所。被告人李明宽，男，1987年12月5日出生，汉族，小学文化，群众，山东省菏泽市曹县人，务工。2019年12月5日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被昔阳县公安局取保候审。2020年4月2日经本院决定被依法取保候审。被告人董旭宇，男，1984年7月21日出生，汉族，硕士研究生，群众，山西省五台县人，个体经营。2019年12月9日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被昔阳县公安局取保候审。2020年4月3日经本院决定被依法取保候审。被告人乔虢华，女，1985年9月6日出生，汉族，大专文化，群众，山西省昔阳县人。2019年12月3日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被昔阳县公安局取保候审。2020年4月3日经本院决死被依法取保候审。辩护人方亚艳，山西迅逸律师事务所律师。被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华虚开增值税专用发票一案，由昔阳县人民检察院于2020年4月1日以昔检二部刑诉（2020）17号起诉书向本院提起公诉。经审查，本院认为符合立案条件，于同日立案，并依法组成合议庭，于2020年5月20日公开开庭审理了本案。昔阳县人民检察院指派副检察长张晋出庭支持公诉，被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、被告人乔虢华及其辩护人均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。昔阳县人民检察院指控：2018年4月至8月，被告人王久禄在明知没有实际货物交易的情况下，作为中间人介绍人通过电话、微信等方式联系，介绍济南某商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票9份，金额合计896120.73元，税额合计143379.27元，价税合计1039500元。介绍济南某1商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票3份，金额合计298706.91元，税额合计47793.09元，价税合计346500元。介绍石家庄某科技有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票10份，金额合计995689.7元，税额合计159310.3元，价税合计1155000元。介绍石家庄某商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份，金额99931.03元，税额15988.97元，价税合计115920元。介绍石家庄某1商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票5份，金额合计486387.92元，税额合计77822.08元，价税合计564210元。介绍山西某科技有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份，金额99870.69元，税额15979.31元，价税合计115850元。介绍山西某建筑工程有限公司为吕梁某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票29份，金额合计2801930.13元，税额合计448308.87元，价税合计3250239元。2018年6月，被告人王久禄、司富兆在明知没有实际货物交易的情况下，作为中间介绍人通过电话、微信等方式联系，介绍山西某1科技有限公司、山西某科技有限公司，为山东某有限公司山西某分公司虚开增值税专用发票7份，金额合计697732.73元，税额合计111637.27元，价税合计809370元。上述，王久禄共介绍虚开增值税专用发票65份，金额合计6376369.84元，税额合计1020219.16元，价税合计7396589元。2018年2月6日，被告人董旭宇在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为山西某工程有限公司虚开增值税专用发票6份，金额合计598577.78元，税额合计101758.22元，价税合计700336元。2018年5月10日，被告人李明宽在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为河南某建设有限公司虚开增值税专用发票7份，金额合计674353.47元，税额合计107896.53元，价税合计782250元。2018年5月11日，在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限公司为销货单位，为河南某建设有限公司虚开增值税专用发票4份，金额合计386896.54元，税额合计61903.46元，价税合计448800元。2018年2月11日，被告人乔虢华在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为榆次某建设有限公司虚开增值税专用发票5份，金额合计450512.83元，税额合计76587.17元，价税合计527100元。公诉机关针对以上指控事实当庭宣读和出示了书证、证人证言、被告人的供述与辩解、勘验、检查、辨认、侦查实验笔录、试听资料、电子数据等证据。据此认为被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究五被告人的刑事责任。被告人王久禄和司富兆系共同犯罪。建议判处被告人王久禄有期徒刑四年六个月，并处罚金十万元；判处被告人司富兆有期徒刑一年，并处罚金四万元；判处被告人李明宽有期徒刑一年零二个月，缓刑二年，并处罚金五万元；判处被告人董旭宇有期徒刑九个月，缓刑一年六个月，并处罚金三万元；判处被告人乔虢华有期徒刑七个月缓刑一年六个月，并处罚金二万元。提请本院依法判处。被告人王久禄对起诉书指控的犯罪事实当庭予以供认，未发表辩护意见，亦未向法庭提供证据。被告人司富兆对起诉书指控的犯罪事实当庭予以供认，未发表辩护意见，亦未向法庭提供证据。被告人李明宽对起诉书指控的犯罪事实当庭予以供认，未发表辩护意见，亦未向法庭提供证据。被告人董旭宇对起诉书指控的犯罪事实当庭予以供认，未发表辩护意见，亦未向法庭提供证据。被告人乔虢华对起诉书指控的犯罪事实当庭予以供认，未发表辩护意见。其辩护人发表如下辩护意见：被告人乔虢华如实供述自己的罪行，属坦白；被告人乔虢华系初犯、偶犯；被告人乔虢华亦未向法庭提供证据。经审理查明：（一）2018年4月至8月，被告人王久禄在明知没有实际货物交易的情况下，作为中间介绍人通过电话、微信等方式联系，介绍济南某商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票9份，金额合计896120.73元，税额合计143379.27元，价税合计1039500元。介绍济南某1商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票3份，金额合计298706.91元，税额合计47793.09元，价税合计346500元。介绍石家庄某科技有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票10份，金额合计995689.7元，税额合计159310.3元，价税合计1155000元。介绍石家庄某商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份，金额99931.03元，税额15988.97元，价税合计115920元。介绍石家庄某1商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票5份，金额合计486387.92元，税额合计77822.08元，价税合计564210元。介绍山西某科技有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票1份，金额99870.69元，税额15979.31元，价税合计115850元。介绍山西某建筑工程有限公司为吕梁某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票29份，金额合计2801930.13元，税额合计448308.87元，价税合计3250239元。2018年6月，被告人王久禄、司富兆在明知没有实际货物交易的情况下，作为中间介绍人通过电话、微信等方式联系，介绍山西某1科技有限公司、山西某科技有限公司，为山东某有限公司山西某分公司虚开增值税专用发票7份，金额合计697732.73元，税额合计111637.27元，价税合计809370元。上述，王久禄共介绍虚开增值税专用发票65份，金额合计6376369.84元，税额合计1020219.16元，价税合计7396589元。认定上述事实的证据如下：1、归案情况说明证实：昔阳县公安局于2019年8月27日对王久禄、李某涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。2019年12月27日王久禄因犯虚开增值税专用发票罪，被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年零二个月；2020年3月27日晋中市中级人民法院驳回上诉，维持原判。现羁押于昔阳县看守所。2、协助查询财产通知书及账户明细清单证实：2018年5月29日，王久禄转给马某某10000元。3、协助查询财产通知书及银行卡明细证实：2018年5月31日，王久禄转给白某某10000元。4、辨认笔录证实：王久禄从一组不同男子免冠照片中辨认出6号男子为司富兆。5、某公司工商注册资料、税务登记表证实：山西某科技有限公司成立于2017年11月9日，法定代表人张某某。6、非正常户认定表证实：2018年8月2日，山西某科技有限公司因未按期申报，查无下落，被认定为非正常户。7、某新能源公司工商注册资料、税务登记表证实：山西某1科技有限公司成立于2017年11月9号，法定代表人李某某。8、非正常户认定表证实：2018年8月20日，山西某1科技有限公司因不按时申报，联系不上，被认定为非正常户。9、山东某安装公司工商注册资料、税务登记表证实：山东某有限公司山西某分公司成立于2016年12月20日，法定代表人周某某。10、山西某建筑工程有限公司营业执照证实：山西某建筑工程有限公司成立于2018年1月31日，法定代表人张某某1。11、济南某商贸有限公司电子发票底账证实：2018年5月27日，济南某商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票9份，金额合计896120.73元，税额合计143379.27元。12、济南某1商贸有限公司电子发票底账证实：2018年5月27日，济南某1商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票3份，金额合计298706.91元，税额合计47793.09元。13、石家庄某科技有限公司电子发票底账证实：2018年5月29日，石家庄某科技有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票10份，开票金额均为99568.97元，合计995689.7元，税额合计159310.3元。14、石家庄某商贸有限公司电子发票底账证实：2018年5月31日，石家庄某商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司开具了1份增值税专用发票，开票金额为99931.03元，税额为15988.97元。15、石家庄某1商贸有限公司电子发票底账证实：2018年6月21日，石家庄某1商贸有限公司为山西某建筑工程有限公司开具了5份增值税专用发票，开票金额分别为91327.58元、97241.38元、99741.38元、99931.03元、98146.55元，合计486387.92元，税额合计77822.08元。16、山西某科技有限公司发票底账证实：2018年5月26日，山西某科技有限公司为山西某建筑工程有限公司虚开1份增值税专用发票，开票金额99870.69，税额15979.31。17、增值税专用发票数据查询、山西增值税专用发票证实：2018年6月20日，山西某建筑工程有限公司为吕梁某建筑工程有限公司虚开增值税专用发票29份，金额合计2801930.13元，税额合计448308.87元。18、增值税专用发票电子底账证实：2018年5月29日，山西某科技有限公司为山东某有限公司山西某分公司开具了两份增值税专用发票，开票金额分别为99931.03元、98146.55元，合计198077.58元。19、增值税专用发票电子底账证实：2018年5月29日，山西某1科技有限公司为山东某有限公司山西某分公司开具了五份增值税专用发票，五份开票金额均为99931.03元，合计499655.15元。20、证人马某某的证言证实：2017年我在太原打工期间认识了一个姓张和姓李的，这两个人是南方人，具体叫什么名字我也不清楚。我们认识之后，他们跟我说让我找几个本地人的身份证注册公司，注册一个给我5000元，随后我找到张某某、李某某、王某某、吴某某、李某某、宋某某等六个人，并承诺一个人给3000元，随后这两个人南方人用他们的的身份证注册了六个公司，但我现在只记得三个公司的名称，分别是山西某科技有限公司、山西某新能源公司、山西某新能源有限公司，后来还开了银行账户、办理了税务登记。另外他们还用了我的银行卡、吴某某、宋某某的银行卡转账用。21、证人高某的证言证实：吕梁某建筑工程有限公司的法人是我父亲高某某，营业范围是市政工程施工等干工程为主，实际经营人是我。我公司接受了某建筑工程公司开具的发票，我已经在税务局抵扣了。当时接受对方虚开发票的事情也是业务员李某1联系的。22、证人朱某某的证言证实:2018年5月份的时候，我经东营市的一个人认识了扈某某的哥哥，他哥哥介绍一个姓王的想和我合伙承包山地，我也想承包地挣点钱就答应他了。姓王的叫我去了济南一个服务大厅去办承包山地的手续，他还要了我的身份证，具体办什么手续他不让我看，我也不清楚具体情况，这个公司（济南某1商贸有限公司）应该是他弄的，我什么也不知道。23、证人张某的证言证实：2018年5月份左右的时候，我在网上认识一个人，后来我和他在济南市见了面，他要了我的身份证原件拿去复印，当时他说让我帮他去税务局领增值税发票，我的身份就是代表公司的财务人员（济南某商贸有限公司），走完填表、领票等流程，给我150元，我当时缺钱，觉得这工作简单，就帮他做了一次。这个公司的手续是他拿的，我就领过一次发票，一共领出十张增值税发票。后就又给了他了，其他的事情我不知道怎么回事。24、证人胡某的证言证实：2018年夏天的时候，我在网上认识一个朋友。这个人和我说他能帮我办下贷款，我已准备贷款买车就相信了他。他让我坐火车去了石家庄，当时接我的有一个男的和一个女的，他们带我去旅店住下，这个男的安排我说，一会去一个地方，去了就说是办贷款的，他还说给我包装一下，有人问了就说我是石家庄某1商贸有限公司的员工，后来他问我要了我的身份证原件，我在石家庄住了几天他就叫我回了，让我回去等消息，剩下的事情他都替我办了。回来之后，我再打电话就打不通了，我的身份证还在他那儿没有拿回来，我没有办法又补办了一张身份证，至今他没有给我办下贷款。具体的有关石家庄某1商贸有限公司的情况我都不知道，都是那个男的办理的。25、证人张某某2的证言证实：山西某建筑工程有限公司的法定代表人是我父亲张某某1，我是公司的负责人。济南某商贸有限公司、济南某1商贸有限公司、济南某商贸有限公司开给山西某建筑工程有限公司的增值税专用发票，是王久禄联系的，这三家公司开出来的增值税专用发票是一个山东的人给我送到山西某建筑工程有限公司的，当时我不在公司，他用一个山东的手机号码给我打的电话，说是王久禄让送过来的，我没有见过这个人，这个人给我送过来三、四车水泥，当时我看见他家的水泥不合格，就没有收他的货，随后把他们三家开给我的增值税专用发票让送水泥的人捎回去退给山东的这个人了。26、被告人王久禄的供述证实：张某某2让我开增值税专用发票，我就通过微信联系上一个姓刘的，让他们互相联系，之后我就没有参与了。我给司富兆介绍的公司虚开过增值税专用发票。刚开始是榆次的人让我给联系人帮忙给他的某公司开增值税发票，我把某公司的开户信息、联系方式等告诉司富兆后，司富兆就和榆次人单独联系了，具体他们怎样操作的我不清楚。我给白某某、马某某转账的钱是某买发票的钱，是按照司富兆指定的账户转的，这两个人我不认识。27、被告人司富兆的供述证实：2018年的时候，王久禄让我给一家公司开票，我记不得公司名称，开票信息是王久禄给我的，他让我给那家公司开增值税发票。我在太原马路上见路边停的车的车窗上插着发票开据公司的名片，我就拿了两张，一家开发票的公司叫某公司，另一家公司的名称记不得了。我按公司的电话打过去和人家谈好，开发票的事情，人家同意给开，税点按多少收的我忘了。开了票后，我就把票给了王久禄了，我是怎么拿到发票的，通过什么途径给了王久禄的记不清了，反正一共开了大概六十万到八十万的总金额的发票，每张发票的金额是10多万，开发票的钱是怎样给开票公司的我记不得了。开票的费用是谈好开票点数和费用后，我告诉王久禄开票公司的开票费用和白某某的银行卡号之后，他们把费用给我转到白某某的卡上，至于是王久禄亲自转的还是收票公司转的我就不清楚了，我收到钱后，到自动取款机上把钱取出来，再把开票费用给开票公司存进去，因为人家不让卡对卡转账。白某某原来是昔阳县某洗浴中心的收银员。上述证据经当庭质证，被告人王久禄、司富兆均表示无异议。公诉机关围绕指控的犯罪事实而向法庭提供的以上证据来源合法、内容客观真实，且与本案有关联性，能够形成证据锁链，该系列证据并与被告人王久禄、司富兆的法庭供述相互印证，足以认定。（二）2018年2月6日，被告人董旭宇在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为山西某工程有限公司虚开增值税专用发票6份，金额合计598577.78元，税额合计101758.22元，价税合计700336元。另查明，被告人董旭宇接昔阳县公安局电话后主动到昔阳县公安局接受讯问，并如实供述自己的罪行。认定上述事实的证据如下：1、归案情况说明证实：2019年12月9日，昔阳县公安局电话通知董旭宇到昔阳县公安局接受讯问。2、昔阳县某商贸有限责任公司增值税专用发票电子底账证实：2018年2月6日，昔阳县某商贸有限公司给山西某工程有限公司开具增值税专用发票6份，金额分别为99794.87元、99794.87元、99794.87元、99824.79元、99824.79元、99543.59元。3、山西某工程有限公司增值税纳税申报表证实：山西某工程有限公司法定代表人任某某。4、李某的供述证实：我给山西某工程有限公司开过票。5、被告人董旭宇的供述证实：2018年2月份，我和李某一起吃饭的时候向他说起开发票的事情，当时我说在阳泉干了一个工程，以山西某工程有限公司的资质中的标，结算工程款需要给对方提供增值税发票，李某说他有公司能开下增值税发票，当时我们谈好开票的税点之后，李某就从昔阳县某商贸有限公司给我开了6份增值税专用发票，这6份发票是我来昔阳拿上的。为了显示开票的真实性，我让山西某建设工程公司将材料款70多万打到昔阳县某商贸有限责任公司，之后，昔阳县某商贸有限责任公司又将材料款70多万扣除部分税点后打到我的银行卡上。税点是按十个点收的，当我给了李某一万还是二万元现金，剩余的开票费用从山西某工程有限公司打给他的材料款中扣了，具体多少钱我记不清了。昔阳县某商贸有限责任公司和山西某工程有限公司之间没有货物交易。上述证据经当庭质证，被告人董旭宇均表示无异议。公诉机关围绕指控的犯罪事实而向法庭提供的上述证据来源合法、内容客观真实，且与本案有关联性，能够形成证据锁链，该系列证据并与被告人董旭宇的法庭供述相互印证，足以认定。（三）2018年5月10日，被告人李明宽在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为河南某建设有限公司虚开增值税专用发票7份，金额合计674353.47元，税额合计107896.53元，价税合计782250元。2018年5月11日，在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限公司为销货单位，为河南某建设有限公司虚开增值税专用发票4份，金额合计386896.54元，税额合计61903.46元，价税合计448800元。以上，被告人李明宽虚开增值税专用发票金额共计1061250.01元。另查明，2019年12月5日，昔阳县公安局依法将李明宽传唤至昔阳县公安局接受讯问。认定上述事实的证据如下：1、归案情况说明证实：2019年12月5日，昔阳县公安局依法将李明宽传唤至昔阳县公安局接受讯问。2、昔阳县某商贸有限公司增值税专用发票电子底账信息证实：2018年5月11日，昔阳县某商贸有限公司为河南某建设有限公司开具4份增值税专用发票，开票金额分别为15889.66、15889.66、15889.66、14234.48。3、昔阳县某商贸有限公司增值税专用发票电子底账信息证实：2018年5月10日，昔阳县某商贸有限公司为河南某建设有限公司开具7份增值税专用发票，开票金额分别均为96336.21元。4、河南某有限公司账户交易流水、发票认证清单、公司变更信息、会计账页、增值税专用发票抵扣联、发票联、会计凭证证实：2018年5月8日，河南某建设有限公司变更为河南某有限公司。2018年5月10日，某公司给某1公司开具7份增值税专用发票，共计金额为674353.47元，税额为107896.53元，价税合计782250元，已认证抵扣。河南某公司于2018年5月17日和2018年5月18日先后收到祝某某转来的三笔款，分别是300000元（5月17日转给某公司）、482250元（5月18日转给某公司）、448800元（5月18日转给某2公司）。2018年5月18日，某公司与河南某公司有一笔482250元的资金即进即出。5、李某银行卡账户交易流水证实：2018年5月18日，李某转给祝某某448800元，某2公司转给李某448800元。6、协助查询财产通知书及银行卡交易明细证实：2018年5月18日，某2公司有448800元即进即出。2018年5月17日，某公司有300000元即进即出；2018年5月18日，某公司有482250元即进即出。7、王久禄的供述证实：昔阳县某商贸有限公司和昔阳县某商贸有限公司的实际控股人是我。刚开始我是和村长周某某1熟悉，那儿有河南某1公司的工地，我往工地送水泥，经介绍认识了某有限公司的李明宽，但公司成立后，由于我要买材料往工地送的话，资金压力太大就没有实际运营，也没有实际的货物交易，就是开出去一些增值税专用发票，又让别的公司给我的两个公司开进来一些增值税专用发票，具体各是多少，有哪些公司给我开了票，我们公司给哪些公司开了票我记不清了。8、被告人李明宽的供述证实：2018年4月份左右，王久禄和村长周某某1到工地找到我，周某某1说以前找王久禄开过增值税发票，说他公司的发票没有问题，王久禄说他公司的发票多，能便宜开给我。当时我给河南某建设有限公司干了部分工程，河南某建设有限公司让我提供发票才给我结算，我就联系王久禄开发票。刚开始王久禄让我垫付资金走流水账，我不同意，后来王久禄答应他给垫付资金走流水账。第一次，王久禄带我到昔阳县银行走的资金流水，王久禄将448800元打给河南某建设有限公司，后来河南某建筑有限公司将款项448800元打给昔阳县某商贸有限公司。这次王久禄收取了我八个点的开票手续费，票面显示税率是十六个点，王久禄给我提供了昔阳县某商贸有限公司开给河南某建设有限公司的账户，河南某建设有限公司再将款项782250元打给昔阳县某商贸有限公司，这次王久禄还是收取了我8个点的手续费。王久禄给我提供了昔阳县某商贸有限责任公司开给河南某建设有限公司的7份增值税发票。昔阳县某商贸有限公司虚开给河南某建设有限公司的4份增值税发票。这两次王久禄共收取了我的开票手续费98484元，开票手续是从我班组工长祝某某的账户转给王久禄本人的。上述证据经当庭质证，被告人李明宽均表示无异议。公诉机关围绕指控的犯罪事实而向法庭提供的上述证据来源合法、内容客观真实，且与本案有关联性，能够形成证据锁链，该系列证据并与被告人李明宽的法庭供述相互印证，足以认定。（四）被告人乔虢华为昔阳县某建筑有限责任公司员工。2018年2月11日，被告人乔虢华在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为榆次某建设有限公司虚开增值税专用发票5份，金额合计450512.83元，税额合计76587.17元，价税合计527100元。另查明，2019年12月3日，昔阳县公安局依法将乔虢华传唤至昔阳县公安局接受讯问。认定上述事实的证据如下：1、归案情况说明证实：2019年12月3日，昔阳县公安局依法将乔虢华传唤至昔阳县公安局接受讯问。2、昔阳县某商贸有限责任公司增值税专用发票电子底账证实：2018年2月11日，某公司给榆次某建设有限公司开具5份增值税专用发票，金额分别为96163.85元、96153.85元、99145.3元、97435.9元、61623.93元，税额合计为76587.17元，价税合计527100元。3、记账凭证及银行交易凭条复印件证实：2018年2月12日，榆次某公司转给某公司527100元。4、昔阳县某建筑有限责任公司工商注册资料证实：昔阳县某建筑有限责任公司法定代表人乔某某。5、证人郑某某的证言证实：2018年2月份，李某给我办过一张银行卡，用我的卡给别人转过账，李某给这张卡存过527100元。6、证人张某某3的证言证实：我在榆次某建设有限公司担任财务科长。昔阳县某有限公司是我们公司在昔阳项目部的供货商。我们公司在昔阳县园林局有项目，园林局给我公司支付材料款后，项目部的乔虢华给我提供某公司的5份增值税专用发票，说用了某公司的材料，让我给某公司付款527100元，我就按发票上的账户转了款。7、王久禄的供述证实：我给乔虢华开过5份增值税专用发票。8、被告人乔虢华的供述证实：我从2016年到昔阳县某建筑有限责任公司工作，主要负责要账、后勤工作。2017年，我通过朋友介绍认识王久禄。2018年，我找王久禄开过增值税专用发票。我们公司挂靠榆次某建设有限公司。2018年2月13日现金缴款单显示我给某4公司现金存入483661元。这483661元材料款由我们公司先垫付，增值税发票是后来才开具的，发票开好以后，榆次某建设有限公司再把材料款打给某公司，某公司再将款转到我在银行的个人账户，我又将此笔款转到某4公司的账户。某公司与榆次某公司并没有真实交易。上述证据经当庭质证，被告人乔虢华及其辩护人均表示无异议。公诉机关围绕指控的犯罪事实而向法庭提供的以上证据来源合法、内容客观真实，且与本案有关联性，能够形成证据锁链，该系列证据并与被告人乔虢华的法庭供述相互印证，足以认定。公诉机关还提供如下综合证据：1、受案登记表证实：2018年11月，昔阳县公安局接到昔阳县税务局关于摸排线索的报告，昔阳县公安局民警在核查该报告中的线索时发现：2018年2月至5月期间，王久禄伙同李某，在没有货物购销的情况下，以昔阳县某商贸有限责任公司为销货单位，为其他公司虚开增值税专用发票30份，开票金额3087151元；以昔阳县某商贸有限公司为销货单位，为其他公司虚开增值税专用发票12份，开票金额1358405元。2、户籍证明证实：被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华的基本身份信息。3、昔阳县人民法院刑事判决书、晋中市中级人民法院刑事裁定书证实：被告人王久禄因涉嫌虚开增值税专用发票罪被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年零二个月，并处罚金人民币五万元；晋中市中级人民法院作出刑事裁定书，驳回上诉，维持原判。4、昔阳县人民法院刑事判决书、刑满释放证明书证实：2011年1月6日，司富兆因犯盗窃罪被昔阳县人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币15000元。2011年4月6日，晋中市中级人民法院刑事判决书判处上诉人司富兆犯盗窃罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币15000元（已交纳）。司富兆于2012年6月8日刑满释放。上述证据经当庭质证，被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、被告人乔虢华及其辩护人均表示无异议。公诉机关围绕指控的事实而向法庭提供的以上证据来源合法、内容客观真实，且与本案有关联性，能够形成证据锁链，足以认定。本院认为：被告人王久禄、司富兆、董旭宇、李明宽、乔虢华违反国家税收和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票或者让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告人王久禄作为中间介绍人为他人联络虚开增值税专用发票，数额较大；被告人司富兆作为中间介绍人为他人虚开增值税专用发票；被告人李明宽、董旭宇、乔虢华让他人为自己虚开增值税专用发票，五被告人的行为均侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应分别予以惩处。公诉机关指控被告人王久禄、司富兆、李明宽、董旭宇、乔虢华犯虚开增值税专用发票罪之事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人王久禄、司富兆共同故意犯罪，属共同犯罪。在共同犯罪过程中，被告人王久禄、司富兆积极实施介绍并促成为他人虚开增值税专用发票的犯罪行为，均起主要作用，均系主犯。被告人司富兆有犯罪前科，故对其酌情予以从重处罚。被告人董旭宇犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，属自首，依法可以从轻处罚。被告人王久禄、司富兆、李明宽、乔虢华在案发后均能如实供述自己的罪行，属坦白，依法可以从轻处罚。对被告人乔虢华的辩护人所提辩护意见，与本院审理查明认定的事实一致，本院予以采纳。故依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第五十二条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人王久禄犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年零六个月，并处罚金人民币十万元。与晋中市中级人民法院（2020）晋07刑终62号刑事裁定书所判执行有期徒刑三年零二个月，并处罚金人民币五万元实行并罚。决定执行有期徒刑六年零六个月，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年6月19日起至2025年12月18日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）二、被告人司富兆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币四万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年11月1日起至2020年10月31日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）三、被告人李明宽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零二个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人董旭宇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年零六个月，并处罚金人民币三万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人乔虢华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年零六个月，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向晋中市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  王 磊人民陪审员  赵森瑞人民陪审员  郭全林二〇二〇年六月二十八日书 记 员  王舒羽书 记 员  李晓丹附：判决所依据的法律条文1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。