河南省新密市人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0183刑初83号公诉机关河南省新密市人民检察院。被告人本付平，男，1969年2月11日出生，汉族，初中肄业，中共党员，长葛市古桥镇刘李村村主任、长葛市钢材协会会长，户籍地河南省长葛市，住河南省长葛市。曾因犯非法购买增值税专用发票罪，于2015年1月8日被河南省尉氏县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。因涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票案于2019年11月14日被临时羁押于河南省方城县看守所，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月15日被新密市公安局刑事拘留，2019年12月16日经新密市人民检察院批准逮捕，同日由新密市公安局执行逮捕。辩护人彭铎，河南大正律师事务所律师。辩护人马宝杰，河南华灿律师事务所律师。新密市人民检察院以新密检二部刑诉〔2020〕2号起诉书指控被告人本付平犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。新密市人民检察院指派检察员王玲玲出庭支持公诉，被告人本付平及其辩护人彭铎、马宝杰到庭参加诉讼。现已审理终结。新密市人民检察院指控，2016年6月22日，被告人本付平受杜发群（已判刑）所托，为郑州某耐火材料有限公司、郑州某2耐火材料有限公司虚开销项方为某矿产品有限公司的增值税专用发票21张，价税合计217.3万元，其中税额合计315735.07元，于2016年6月30日收取杜发群开票费18.48万元。案发后，郑州某耐火材料有限公司、郑州某2耐火材料有限公司分别退缴税款17万元、145735.05元。为支持上述指控，公诉机关向本院提供了扣押杜发群、本付平手机清单，户籍注销证明，刑事判决书，临时羁押证明，到案经过，微信截图，顺丰快递信息表，河南省增值税专用发票、专票认证联明细，银行账户明细，证人李某1、李某2、许某、杜某1、杜某2的证言，同案犯杜发群、李金旺、李梅英的供述，被告人本付平供述与辩解，电子数据检查笔录等证据。依据以上证据材料，公诉机关提请本院以虚开增值税专用发票罪追究被告人本付平的刑事责任。被告人本付平辩称其不是有意的，是在不知情的情况下介绍的，希望从轻处罚，并当庭表示认罪认罚。辩护人对公诉机关指控被告人本付平犯虚开增值税专用发票罪没有异议，但辩称被告人本付平当庭认罪认罚，可适用认罪认罚从宽制度；本案造成的国家税收损失已经得到弥补，可酌情从轻处罚。经审理查明，2016年6月22日，被告人本付平受杜发群（已判刑）所托，为郑州某耐火材料有限公司、郑州某2耐火材料有限公司虚开销项方为某矿产品有限公司的增值税专用发票21张，价税合计217.3万元，其中税额合计315735.07元，于2016年6月30日收取杜发群开票费18.48万元。案发后，郑州某耐火材料有限公司、郑州某2耐火材料有限公司分别退缴税款170000元、145735.05元。另查明，在审理过程中，被告人本付平家属主动代为退缴违法所得18.48万元。上述事实，有经庭审查证属实的下列证据予以证实：1．户籍注销证明，证实被告人本付平的个人基本情况，及其户籍已被注销。2．（2014）尉刑初字第78号刑事判决书，证实被告人本付平因犯非法购买增值税专用发票罪，于2015年1月8日被河南省尉氏县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。3．被告人本付平供述，其在侦查机关的供述证实其任长葛市古桥镇刘李村村主任、长葛市钢材协会会长，微信号×××，昵称“不忘初心”，使用的手机号135××××9899，登记的是其身份信息，还有一个微信，昵称“回味人生”，手机号186××××1733，用其侄子本某的身份证办的；其当庭供述证实其给杜发群介绍过开发票，当时其和杨某在谈要账的事，杜发群打电话说想找个公司，杨某知道后给杜发群说他认识这个公司，税他交，送货后公司开票，给公司劳务费，其不认识该公司，杜发群打电话说货送了，开发票结账，信息转给其，给杨某开账之后，寄过去了，过了一段时间杜发群把钱转给其，转给其后剩下的钱直接用现金给杨某。4．被告人本付平手机微信截图图片，该图片经本付平确认打印于其手机微信截图与原件一致，证实本付平“梦幻人生”微信号对外显示电话号码183××××1888等基本信息，及其刘李村工作群情况。5．同案犯李金旺供述、证人李某1证言，证实李金旺是郑州某耐火材料有限公司法定代表人，李某1是该公司出纳。2016年上半年，李某2给李金旺公司提供了一批铝石，李金旺告知李某2需要增值税发票，李某2让李金旺联系杜发群开发票。后李金旺安排公司负责财务的李某1把李金旺公司的开发票信息给杜发群，杜发群将发票提交给李金旺，是河南省某矿产品有限公司为李金旺公司开具的11张增值税专用发票，价税合计117万元，税额170000.02元，开票日期2016年6月22日。开票期间，杜发群让李金旺公司给陕县润公司转了11万元，很快陕县某公司又将钱转回了李金旺公司。某公司按约定向杜发群提供的尾号为3959的账户转账支付8万元购买发票费用。6．同案犯李梅英供述及其提供的微信截图，证实其是郑州某2耐火材料有限公司会计，2016年，因其公司需要发票，其从老刘处获取杜发群的联系方式，后让杜发群提供了河南省某矿产品有限公司开的10张增值税专用发票，价税合计1003000元，税款145735.05元，公司按约定点数向杜发群提供的杜某2的银行账户转账支付8.5万元费用。7．同案犯杜发群供述，证实2016年6、7月份，郑州某耐材公司老板李金旺和郑州某老板孙某先后给其联系，说他们需要百十万元左右的矿石增值税发票，让其给他们找发票，其让他们将开票信息通过微信提供给其，其将两个公司提供的发票信息提供给本付平，本付平给两公司开的都是陕县某矿产品公司的增值税专用发票，票开好，本付平将发票和陕县某公司的银行账户U盾邮寄给其，其再将发票和U盾邮寄给两个公司走账。某公司、某2公司找发票，其分别按发票金额的9个点和8.8个点收取的费用，他们将钱转到其使用的其女儿杜某2的工行账户上，其通过该账户将两个公司转给其的18.48万元转给了本付平。其中，给郑州某公司开具11张增值税专用发票，货物是铝石，价税总计117万元，税额170000.02元，开票日期都是2016年6月22日；给某2公司开具了10份增值税发票，价税总计1003000元，其中税款为145735.05元。本付平和其联系时使用的微信昵称为“梦幻人生”，电话号码186××××1888，其微信昵称“知足”，使用的手机号139××××8168。8．证人许某证言，证实其在某2公司财务科工作，李梅英是公司的老板娘，平时负责原料采购、收款、打款等。涉案的10张陕县某公司向某开具的增值税发票是李梅英给其的，当时给其的还有盖有陕县某公司合同专用章的空白合同和收据，李梅英让其填写完整后该发票抵扣入账、报税，后其通过网上增值税申报系统将该10张增值税发票进行抵扣。9．证人李某2证言，证实其是某公司的挂名股东，不参与公司经营。2015年前后，其给某公司供过一批铝石，大概二三百吨，二三十万元，其铝石是从其一个叫王某的朋友处拉的，其未向某公司提供增值税发票。10．证人杜某2证言，证实杜发群是其父亲，其名下尾号为“3959”的工商银行账户是其开的，该卡其不知道在哪，好长时间没用了，也不知道谁在使用。李某1、李金旺、李某未向其转过钱。11．杜发群微信及微信聊天记录截图，证实杜发群与李某1、李梅英、本付平通过微信联系、沟通开增值税发票情况。12．专票认证联明细，增值税专用发票复印件、某公司、某2公司工商登记档案、记账凭证，证实某公司、某2公司将涉案增值税发票相关项目入账并抵扣税款情况。13．银行账户明细，证实某公司与某3公司自资金往来情况，杜某2尾号为3959工商银行账户与李梅英、李金旺、李某1、本付平等人的资金往来情况。14．（2018）豫0183刑初706号刑事判决书，证实同案犯杜发群等人因本案虚假增值税发票事实被定罪处罚情况。15．电子数据检查笔录，证实对本付平、杜发群等人手机中提取的与本案相关电子数据情况。16．辨认笔录及照片，证实杜发群对被告人本付平的辨认情况。17．羁押证明、到案经过，证实被告人本付平因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月14日被羁押于方城县看守所，于2019年11月15日被新密市公安局带回。18．缴费票据，证实在审理过程中，被告人本付平家属主动代为退缴违法违法所得18.48万元。本院认为，被告人本付平为他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。新密市人民检察院指控被告人本付平犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，本院予以支持。关于被告人本付平辩称其不是有意的，是在不知情的情况下介绍的辩解意见，经查证，同案人杜发群供述、杜发群微信及微信聊天记录截图、银行账户明细、电子数据检查笔录等证据相互印证，均证实被告人本付平明知杜发群为他人虚开增值税发票而接受委托并收取费用的事实。故对该辩解意见本院不予采纳。关于辩护人辩称本付平认罪认罚，可适用认罪认罚从宽制度，本案造成的国家税收损失已经得到弥补，可酌情从轻处罚的辩护意见，经查证，在案卷宗材料证实被告人本付平在侦查阶段未供述其犯罪事实，庭审中供认称其介绍过杜发群开发票，但辩解是在不知情情况下介绍的，其上述供述表现不符合认罪认罚的认定条件；本案造成的国家税收损失因郑州某耐火材料有限公司、郑州某2耐火材料有限公司退缴税款而得到弥补，二公司退缴税款的行为与被告人本付平无关，不应作为本付平的量刑考量因素。故对上述辩护意见，本院不予采纳。被告人本付平所犯虚开增值税专用发票罪，依法应在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万以下罚金”的法定刑幅度内量刑处罚。被告人本付平在缓刑考验期间又犯本罪，依法应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人本付平供述部分犯罪事实及其家属主动代为退缴违法所得18.48万元，可酌情对其从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十九条、第七十七条第一款之规定，判决如下：一、撤销被告人本付平因犯非法购买增值税专用发票罪，于2015年1月8日被河南省尉氏县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元的缓刑部分。二、被告人本付平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零四个月，并处罚金人民币四万元；与原判有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元并罚；决定执行有期徒刑三年零十个月，并处罚金人民币九万元（原判五万元已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年11月14日起至2023年9月13日止。罚金限本判决生效后十日内缴纳完毕。）三、对被告人本付平家属代为退缴的违法所得十八万四千八百元依法予以没收，上交国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  李丹辉人民陪审员  李本坤人民陪审员  楚丙欣二〇二〇年六月二十八日法官助理黄艳玲书记员吕梦洁