江苏省靖江市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1282刑初83号公诉机关江苏省靖江市人民检察院。被告单位江苏双德金属材料有限公司（以下简称双德公司），统一社会信用代码320293000006483,住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路21号1-528室，法定代表人刘某。诉讼代表人刘某，双德公司法定代表人。被告单位江苏江阴一靖江工业园区世鑫金属材料有限公司（以下简称世鑫公司），注册号320293000005128,住所地江阴经济开发区靖江园区四圩村十二队，法定代表人刘某甲。诉讼代表人刘某甲，世鑫公司法定代表人。被告单位靖江市长恒金属材料有限公司（以下简称长恒公司），统一社会信用代码91321282074689242T,住所地靖江市斜桥镇新港村8号，法定代表人严某某。诉讼代表人严某某，长恒公司法定代表人。被告单位江苏江阴一靖江工业园区益盛金属材料有限公司（以下简称益盛公司），统一社会信用代码91320293069451053U，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路21号2-221室，法定代表人蒋某某。诉讼代表人蒋某某，益盛公司法定代表人。被告人戴某，男，1974年9月16日出生，双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司实际经营者，住靖江市。因本案分别于2019年3月3日、2020年3月4日被取保候审。靖江市人民检察院以靖检诉刑诉〔2020〕78号起诉书指控被告单位双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司、被告人戴某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年6月18日公开开庭审理了本案。靖江市人民检察院指派检察员宋杰出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人刘某、刘某甲、严某某、蒋某某，被告人戴某到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：一、被告单位双德公司为他人虚开增值税专用发票2015年12月至2016年1月间，被告单位双德公司为他人虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1003658.4元，税额合计人民币145830.72元，收取开票费共计人民币86173元。具体分述如下：1.2015年12月29日，被告单位双德公司为靖江市宏图机械厂（另案处理）虚开价税合计人民币483590.4元、税额合计人民币70265.28元的增值税专用发票5份。2.2016年1月24日，被告单位双德公司为靖江市江宏纸管机械制造有限公司（另案处理）虚开价税合计人民币520068元、税额合计人民币75565.44元的增值税专用发票5份。二、被告单位长恒公司为他人虚开增值税专用发票2015年1月至2016年7月间，被告单位长恒公司为他人虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币536440元，税额合计人民币77944.26元，收取开票费共计人民币43780.64元。具体分述如下：1.2015年1月17日，被告单位长恒公司为靖江市腾欣模具厂虚开价税合计人民币216432元、税额合计人民币31447.38元的增值税专用发票2份。2.2016年7月21日，被告单位长恒公司为靖江市宏图机械厂虚开价税合计人民币320008元、税额合计人民币46496.88元的增值税专用发票3份。三、被告单位世鑫公司为他人虚开增值税专用发票2013年8月至2013年10月间，被告单位世鑫公司为江苏强盛汽配制造有限公司（另案处理)虚开价税合计人民币1531055元、税额合计人民币222461.04元的增值税专用发票14份，收取开票费共计人民币122484.4元。四、被告单位益盛公司为他人虚开增值税专用发票2013年9月至2015年5月间，被告单位益盛公司为他人虚开增值税专用发票31份，价税合计人民币3330695.82元，税额合计人民币483947.21元，收取开票费共计人民币295591.2元。具体分述如下：1.2013年12月至2015年5月，被告单位益盛公司为江苏凯通船用阀门有限公司（另案处理）虚开价税合计人民币1850234.82元、税额合计人民币268837.53元的增值税专用发票17份。2.2013年9月至2014年8月，被告单位益盛公司为江苏强盛汽配制造有限公司虚开价税合计人民币1480461元、税额合计人民币215109.68元的增值税专用发票14份。被告人戴某作为被告单位双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司的实际经营者，具体实施了为他人虚开增值税专用发票的行为，虚开的税款数额合计人民币930183.23元。被告单位双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司、被告人戴某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚。另查明，被告单位双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司已分别退出了违法所得人民币86173元、43780.64元、122484.4元、295591.2元，并分别预缴了财产刑保证金人民币20000元、30000元、20000元、50000元。本院委托了靖江市司法局对被告人戴某的平时表现、社区监管条件等进行了调查，该局调查后认为，戴某具备适用社区矫正的条件。上述事实，被告单位诉讼代表人及被告人戴某无异议，且有经查证属实的接处警工作登记表、增值税专用发票税务资料、企业工商登记资料、财务记账凭证、银行账户交易明细等书证，证人何某某、展某、陈某等人的证言，被告人戴某的供述与辩解，调查评估意见书，缴费发票以及被告人的身份信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司为他人虚开增值税专用发票，被告人戴某系上述四公司直接负责的主管人员，四被告单位及被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法处罚。被告单位双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司、被告人戴某犯罪后自动投案，归案后如实供述自己的罪行，系自首，均可以从轻处罚。四被告单位及被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法均可以从宽处理。鉴于四被告单位退出了全部的违法所得，并预缴了财产刑保证金，故对四被告单位及戴某均可酌情从轻处罚。公诉机关指控双德公司、世鑫公司、长恒公司、益盛公司及戴某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，量刑建议适当，本院予以支持。根据戴某的犯罪情节、悔罪表现，结合审前调查评估意见，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故给予其一定的考验期限。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位江苏双德金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已预缴）二、被告单位江苏江阴一靖江工业园区世鑫金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（已预缴）三、被告单位靖江市长恒金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已预缴）四、被告单位江苏江阴一靖江工业园区益盛金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（已预缴）五、被告人戴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）六、被告单位江苏双德金属材料有限公司退出的违法所得人民币八万六千一百七十三元，被告单位江苏江阴一靖江工业园区世鑫金属材料有限公司退出的违法所得人民币十二万二千四百八十四元四角，被告单位靖江市长恒金属材料有限公司退出的违法所得人民币四万三千七百八十元六角四分，被告单位江苏江阴一靖江工业园区益盛金属材料有限公司退出的违法所得人民币二十九万五千五百九十一元二角，均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  陈卫琴人民陪审员  瞿轶昆人民陪审员  刘林燕二〇二〇年六月十八日书 记 员  季轩羽附录：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼》第十五条被告人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。