天津市西青区人民法院刑 事 判 决 书(2020)津0111刑初228号公诉机关天津市西青区人民检察院。被告人孙永录，男，1990年12月8日出生，汉族，高中文化，天津市龙驰投资发展有限公司副总经理，户籍地为天津市北辰区，现住。该被告人因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年6月13日被取保候审。辩护人张玉亭，天津普宜律师事务所律师。被告人师彬，男，1986年2月15日出生，汉族，大专文化，天津市瀛鼎嘉钢铁贸易有限公司总经理，户籍地为天津市北辰区，现住天津市北辰区。该被告人因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月26日被刑事拘留，2019年10月8日被取保候审。天津市西青区人民检察院以津西青检三部刑诉〔2020〕19号起诉书指控被告人孙永录、师彬犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月28日适用认罪认罚从宽制度向本院提起公诉。本院经审查于2020年4月30日受理立案,依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市西青区人民检察院指派检察员刘海燕出庭支持公诉，被告人孙永录、师彬及被告人孙永录的辩护人张玉亭到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市西青区人民检察院指控：天津龙驰投资发展有限公司系天津华北建设集团有限公司的挂靠企业。2017年5月，被告人孙永录在担任天津龙驰投资发展有限公司副总经理期间，为抵扣公司税款，在被告人师彬的介绍下，让天津升久钢铁贸易有限公司为天津华北建设集团有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计2914173.58元，税款数额423426.99元，让天津鑫升久旺商贸有限公司为天津华北建设集团有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1635767.6元，税款数额237675.59元。虚开的增值税专用发票共计39份，税款数额共计661102.58元。以上发票均已认证抵扣。后天津龙驰投资发展有限公司通过天津华北建设集团有限公司积极补缴了税款。被告人孙永录、师彬经公安机关电话传唤后主动到案，并如实供述自己的犯罪事实。检察机关提供了相应的证据，指控被告人孙永录、师彬犯虚开增值税专用发票罪，请求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款的规定进行处罚。建议判处被告人孙永录有期徒刑二年六个月，适用缓刑，并处罚金；判处被告人师彬有期徒刑二年六个月，适用缓刑，并处罚金。被告人孙永录、师彬供认上述被指控犯罪事实。被告人孙永录的辩护人发表如下辩护意见：被告人孙永录具有自首情节；被告人孙永录如实供述，认罪悔罪；被告人孙永录的犯罪行为社会危害性小，已积极补缴税款；被告人孙永录自愿认罪认罚。经审理查明，天津市龙驰投资发展有限公司系天津华北建设集团有限公司的挂靠企业，被告人孙永录系天津市龙驰投资发展有限公司副总经理。2017年5月，被告人孙永录为抵扣其公司税款，在被告人师彬的介绍下，由天津升久钢铁贸易有限公司为天津华北建设集团有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计金额为2914173.58元，税款数额为423426.99元；由天津鑫升久旺商贸有限公司为天津华北建设集团有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计金额为1635767.6元，税款数额为237675.59元。以上虚开的增值税专用发票共计39份，均已认证抵扣，税款数额共计人民币661102.58元。被告人孙永录、师彬后经公安机关电话传唤后主动到案，并如实供述自己的罪行。现天津市龙驰投资发展有限公司已通过天津华北建设集团有限公司补缴税款，被告人师彬已退缴违法所得人民币22749元。被告人孙永录、师彬自愿认罪认罚。上述事实，有检察机关提交并经法庭质证、认证的扣押清单，证人姚某、孙某、李某、刘某、侯某的证言，被告人孙永录、师彬的供述，刘某中国农业银行银行卡交易明细清单、孙永录中国农业银行银行卡交易明细清单、天津鑫升久旺商贸有限公司农业银行账户交易明细、天津升久钢铁贸易有限公司农业银行账户交易明细、天津华北建设集团有限公司税务登记表、增值税专用发票认证发票查询信息、天津华北建设集团有限公司工商登记信息、天津颜顺建筑工程有限公司营业执照复印件、天津颜顺建筑工程有限公司天津银行明细对账单、购销合同复印件、项目承包协议复印件、记账凭证复印件、报销凭证复印件、天津银行单位客户专用回单、天津增值税专用发票复印件、天津华北建设集团有限公司增值税纳税申报表附列资料复印件、天津华北建设集团有限公司说明、中国农业银行账户交易明细回单复印件、中国农业银行网上银行电子回单复印件、中国农业银行业务回单复印件、中国工商银行回单凭证复印件、天津市瀛鼎嘉钢铁贸易有限公司营业执照复印件、天津市瀛鼎嘉钢铁贸易有限公司证明、案件来源、到案经过、居民信息表、人员详细信息、无犯罪记录证明、国家税务总局天津市税务局第四稽查局涉嫌犯罪案件移送书、案件情况调查报告、天津市龙驰投资发展有限公司工商登记信息等书证予以证实，足以认定。本院认为，被告人孙永录没有货物购销，让他人为自己开具增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人师彬明知被告人孙永录没有货物购销，介绍他人为被告人孙永录开具增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人师彬的行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，二被告人作用相当，不区分主从犯。被告人孙永录、师彬经公安机关电话通知主动到案，到案后均如实供述自己的罪行，是自首，依法可以对二被告人从轻或减轻处罚。被告人孙永录、师彬自愿认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人孙永录所在的天津市龙驰投资发展有限公司已通过天津华北建设集团有限公司补缴税款，被告人师彬已退缴违法所得人民币22749元，作为量刑情节考虑。公诉机关对被告人孙永录、师彬的量刑建议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条，第七十六条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人孙永录犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币50000元。在缓刑考验期内，依法实行社区矫正。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金从判决确定之日起一个月内缴纳。）被告人师彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币50000元。在缓刑考验期内，依法实行社区矫正。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金从判决确定之日起一个月内缴纳。）二、案缴被告人师彬违法所得人民币22749元予以没收。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  伊西友人民陪审员  白玉斌人民陪审员  于俊慧二〇二〇年六月三日书 记 员  郑博涵附：本裁判文书所依据法律规定的具体条文：《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。