四川省乐山市中级人民法院 民 事 判 决 书 （2020）川11民终455号 上诉人（原审原告）：刘芳，女，1975年5月15日出生，汉族，居民，住四川省峨眉山市。 委托诉讼代理人：王劲松，四川乐嘉律师事务所律师。 被上诉人（原审被告）：赵江琼，女，1971年1月31日出生，汉族，居民，住四川省夹江县。 委托诉讼代理人：宿红英，四川点道律师事务所律师。 原审第三人：四川夹江宏发瓷业有限公司，住所地：四川省夹江县甘霖镇宝华村3社。 法定代表人：李勇刚，董事长。 委托诉讼代理人：佘永利，男，该公司工作人员。 委托诉讼代理人：陈建荣，四川索理律师事务所律师。 上诉人刘芳因与被上诉人赵江琼、原审第三人四川夹江宏发瓷业有限公司（以下简称宏发公司）民间借贷纠纷一案，不服四川省夹江县人民法院（2020）川1126民初95号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年5月6日立案后，依法组成合议庭进行了审理。本案现已审理终结。 刘芳上诉请求：1.撤销一审判决；2.支持刘芳的一审诉讼请求；3.本案一、二审诉讼费由赵江琼承担。事实和理由：一、刘芳分别于2015年1月8日、2015年2月26日通过其中国银行尾号为2617的账户向赵江琼在中国银行尾号为69158的账户转入了10万元、4万元。在2015年2月17日之前，刘芳还以现金的方式向赵江琼出借了3,000余元。一审判决认定的借款本金2,457,000元加上前述借款金额,刘芳出借款项本金应为260万元，故一审判决认定案涉借款本金金额错误。刘芳于2015年6月18日没有收到赵江琼任何还款，一审判决认定赵江琼归还刘芳28,000元错误；而且赵江琼于2017年10月29日的转款32,638元并非用于偿还案涉借款，而是偿还其他借款；刘芳对一审判决认定的赵江琼其他还款金额无异议，综上，一审判决认定赵江琼的还款总金额是错误的。二、刘芳与赵江琼在2016年6月28日对之前的借款本金及利息进行了结算，赵江琼在2016年6月28日之后按照100万元为基数偿还了部分本金并支付了部分利息，截止本案一审开庭前，赵江琼对尚欠100万元的本金从未向刘芳提出过异议，故一审判决不应在对2016年6月28日之前的本息进行计算。刘芳与赵江琼在2016年6月28日对之前的借款本金及利息进行结算时，赵江琼在明知双方结算的本金、利率的情况下，并未提出异议；即使赵江琼支付了部分高于法律规定的利息，这是其自愿给付行为，属于赠与，一审判决不应强制干预；在本案一审开庭前，赵江琼从未要求刘芳返还超出法律规定的利息或用于冲抵本金；而且即使赵江琼提出前述请求，该请求也超过了诉讼时效期间，故即使赵江琼支付了超出年利率36%的利息，该部分利息也不应作为本金予以扣减。三、刘芳在一审认可2016年6月28日之前的借款利息没有拖欠是指借款利息总额没有拖欠，一审判决却理解为刘芳自认赵江琼按月足额支付了利息，并以此为由对多笔借款利息没有按月据实计算，导致该判决对2014年1月至2017年9月案涉借款本息抵扣的计算错误。即使按照一审判决的计算方式，以借款本金260万元为基数进行计算，赵江琼还差欠刘芳30余万元本金及截止2020年5月31日的利息19余万元。综上，一审判决认定事实不清，适用法律错误，请求二审法院支持刘芳的上诉请求。 赵江琼辩称，一、一审法院在庭审中对案涉借款本金进行了核实，刘芳认可案涉借款本金为2,457,000元，且根据宏发公司的财务账，案涉借款本金金额就是2,457,000元。一审判决认定赵江琼的还款金额是正确的。二、赵江琼是宏发公司的财务人员，该公司从2014年开始以赵江琼的名义陆续向刘芳借款。因双方在2016年6月28日对之前的借款本息结算时，有一部分借款是按照每月4分利息进行结算，超过了双方约定的每月3分利息，而且赵江琼在还款过程中从未表示过要将超过双方约定利息的部分赠与刘芳，故该部分应当用于抵扣本金。案涉借款一直处于持续借款和还款过程中，故不存在超过诉讼时效期间的问题。三、刘芳自认在2016年6月28日结算时之前借款的利息已全部支付完毕，故一审判决对案涉借款本息抵扣的计算是正确的。综上，一审判决认定事实清楚，适用法律正确，程序合法，请求二审法院驳回上诉，维持原判。 宏发公司述称，一、刘芳在一审已自认案涉借款本金为2,457,000元，按照禁反言原则，刘芳在二审中提出借款本金为260万元不符合相关法律规定。一审判决认定赵江琼的还款金额是正确的。二、赵江琼于2016年6月28日出具借条并没有形成新的民间借贷关系，只是双方对之前借款本息进行的结算，故一审判决对2016年6月28日之前的借款本息是否符合法律规定进行审查是正确的。对于超出双方约定利息的部分是否属于赠与的问题，宏发公司同意赵江琼的答辩意见。刘芳在一审从未提出诉讼时效抗辩，现二审提出不符合法律规定。三、刘芳与赵江琼约定借款利息是按月支付，一审判决按月对借款本息进行计算并抵扣是正确的。综上，一审判决认定事实清楚，适用法律正确，程序合法，请求二审法院驳回上诉，维持原判。 刘芳向一审法院起诉请求：1.赵江琼归还刘芳借款600,000元，并从2017年1月1日起按年利息24%支付利息直至款项还清之日止（利息从2017年1月1日至2020年1月1日止约334,000元）；2.本案诉讼费用由赵江琼承担。 一审法院认定事实：刘芳系赵江琼弟弟赵勇刚前妻。赵江琼系宏发公司法定代表人李勇刚之妻。 2014年1月28日至2015年2月25日，刘芳共计通过银行转款、现金等方式支付赵江琼借款2,457,000元。具体的支付时间和金额分别为：2014年1月28日40万，2014年3月22日10万，2014年4月10日30万，2014年9月28日100万，2015年2月15日20万、16日6万、17日29.7万、25日10万，合计2,457,000元。双方未约定具体的还款时间，但约定利率为月息3分，按月付息，本金不定期归还。 2016年6月28日，刘芳、赵江琼对之前的借款还款进行结算后，赵江琼手写借条“借条今借到刘芳私人现金壹佰万元正（¥：1,000,000）借款期限半年借款人：赵江琼”。 从2014年2月28日至2018年1月28日，赵江琼通过其个人账户和赵亮的账户向刘芳共计转款3,782,638元。具体还款时间和金额见附件。 刘芳当庭认可：1.截止出具案涉借条之日，赵江琼全额支付了所有的利息，且无拖欠利息的情况；2.赵江琼最后一次支付利息的时间为2018年1月28日；3.且要求利息从2017年1月1日起，按年利率24%计算至付清时止。 同时，各方当事人均同意利息以月为单位计算。 一审法院认为，本案的争议焦点有： 一、案涉借款的借款人是赵江琼还是宏发公司 刘芳主张赵江琼是借款人，赵江琼与宏发公司则主张宏发公司是借款人。对此，该院认为，要认定本案的借款人，须从与刘芳建立民间借贷合意、案款款项的支付等情况综合分析。从现有证据看，赵江琼亲自书写借条，并在案涉借条借款人后签字确认；且案涉借款打入赵江琼个人账户或由赵江琼个人收取，还款除个别委托付款外，均通过赵江琼的个人账户进行支付，现并无证据证明案涉赵江琼所有的账户仅用于宏发公司；从法院调取的证据来看，其账户与刘芳之间还有其他的经济往来；且法律并未规定借款的最终使用人与借款人必须为同一人。现有证据证明，与刘芳建立借贷合意的，借款的收取、本息的偿还均为赵江琼，故本案案涉借款人为赵江琼。 二、赵江琼支付的月利超过3分部分应否抵扣本金，如需抵扣，应如何抵扣 赵江琼和宏发公司要求对多支付的部分从次月起的本金中逐笔予以抵扣。对此，该院认为，双方当事人约定利率为月息3分、按月支付。根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十一条“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：(一)实现债权的有关费用;(二)利息;(三)主债务”之规定，当还款不足以清偿所有债务，当事人对本息归还顺序未作约定的，应先清偿利息后清偿本金，即赵江琼支付的款项超过利息时，超过部分应依法抵充本金。 本案中，2014年1月28日至2016年6月22日，双方当事人未约定具体还款时间，根据《中华人民共和国合同法》第六十二条、第二百零六条之规定，2014年1月28日至2015年2月25日之间的借款，借款人可以随时返还，故2014年1月28日至2016年6月28日期间，因双方约定按月支付利息，故赵江琼支付的款项超过双方约定的月息3分的利息时，其多支付的部分应按月抵充本金。 2016年6月28日双方进行结算，并在借条中载明借款期限为半年，即该借款2016年12月28日偿还。借款一般在到期时才归还。根据《中华人民共和国合同法》第七十一条第一款的规定，债权人可以拒绝债务人提前履行债务，但提前履行不损害债权人利益的除外。因此，提前归还借款需经过债权人同意，直接以前期超额支付的利息在后期借款未到期之前即冲抵本金，意味着期限利益的丧失。即2016年6月28日至2016年12月28日期间，因刘芳享有期限利益，若赵江琼支付的利息超过双方约定的月利3分时，也应自2016年12月29日起抵扣本金。 2016年12月29日起，因赵江琼有权随时偿还，故应按付款日起先息后本的方式进行抵扣。 三、赵江琼是否还差欠刘芳借款本息 赵江琼和宏发公司均主张从2014年10月起，每月均多支付了相应的利息，应抵扣本金后计算。经过计算，赵江琼不仅不差欠刘芳本息，还超付了40余万。刘芳则认为双方当事人于2016年6月28日结算金额为100万，系双方当事人真实意思的表示，不违反法律规定，赵江琼应归还100万本金和之后利息。 对此，该院认为，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第九条之规定，民间借贷自借款人收到借款之日起生效，虽然刘芳出具了2016年6月28日出具的借条，但各方当事人均认可，其并非新的民间借贷关系，而是双方当事人于2016年6月28日进行了结算。现赵江琼抗辩结算存在错误，且提供了相应的证据证明借条中载明的“100万”确有错误，支付的利息超过了双方约定的36%。若仅依据双方的结算载明的金额而不考虑双方之间实际的款项支付情况，即可能与客观事实不符，亦可能变相的支持年利率超过36%部分的利息。故赵江琼是否还差欠刘芳借款应在根据当事人约定的利率、双方之间的借贷款项支付及还款情况的计算基础上予以确认。 再次，各方当事人均认可以月为单位进行计算，刘芳自认2016年6月28日之前的利息赵江琼已足额支付、且无拖欠之情形。根据赵江琼提供的支付凭证，刘芳提供的本金，赵江琼应还利息与实还本息之间的关系如下： 2014年1月至9月，刘芳累计提供本金1,800,000元，刘芳自认赵江琼足额支付了利息、且无拖欠之情形，赵江琼未提供其偿还本金之情形，故该期间，赵江琼仅足额支付了利息、未偿还本金。 2014年10月，本金为1,800,000元，利息应为1,800,000元×3%=54,000元，赵江琼支付了64,000元，多支付的10,000元应抵偿本金。 2014年11月，本金为1,790,000元，利息应为1,790,000元×3%=53,700元，赵江琼支付了64,000元，多支付的10,300元抵偿应本金。 2014年12月，本金为1,779,700元，利息应为1,779,700元×3%=53,391元，赵江琼支付了64,000元，多支付的10,609元应抵偿本金。 2015年1月，本金为1,769,091元，利息应为1,769,091元×3%=53,072.73元，赵江琼支付了64,000元，多支付的10,927.27元应抵偿本金。 2015年2月，本金为1,758,163.73元，利息应为1,758,163.73元×3%=52,744.91元，赵江琼支付了64,000元，多支付的11,255.09元应抵偿本金。另，2015年2月，刘芳支付了借款657,000元。 2015年3月，本金为2,403,908.64元，利息应为2,403,908.64元×3%=72,117.26元，赵江琼支付了92,000元，多支付的19,882.74元应抵偿本金。 2015年4月，本金为2,384,025.90元，利息应为2,384,025.90元×3%=71,520.78元，赵江琼支付了92,000元，多支付的20,479.22元应抵偿本金。 2015年5月，本金为2,363,546.68元，赵江琼虽只提供了37,000元的转款凭证，同时主张以现金形式支付了55,000元；刘芳不认可收到现金，但其自认赵江琼足额支付了利息无拖欠之情形，故该月利息该院认定已付清。 2015年6月，本金为2,363,546.68元，利息应为2,363,546.68元×3%=70,906.40元，赵江琼支付了92,000元，多支付的21,093.60元应抵偿本金。 2015年7月，本金为2,342,453.08元，利息应为2,342,453.08元×3%=70,273.59元，赵江琼支付了427,000元，多支付的356,726.41元应抵偿本金。 2015年8月，本金为1,985,726.67元，赵江琼虽只提供了43,000元的转款凭证，同时主张以现金形式支付了40,000元；刘芳不认可收到现金，但其自认赵江琼足额支付了利息无拖欠之情形，故该月利息该院认定已付清。 2015年9月，本金为1,985,726.67元，利息应为1,985,726.67元×3%=59,571.80元，赵江琼支付了83,000元，多支付的23,428.20元应抵偿本金。 2015年10月，本金为1,962,298.47元，利息应为1,962,298.47元×3%=58,868.95元，赵江琼支付了83,000元，多支付的24,131.05元应抵偿本金。 2015年11月，本金为1,938,167.43元，利息应为1,938,167.43元×3%=58,145.02元，赵江琼支付了728,000元，多支付的669,854.98元应抵偿本金。 2015年12月，本金为1,268,312.45元，利息应为1,268,312.45元×3%=38,049.37元，赵江琼支付了100,000元，多支付的61,950.63元应抵偿本金。 2016年1月，本金为1,206,361.82元，利息应为1,206,361.82元×3%=36,190.85元，赵江琼支付了55,000元，多支付的18,809.15元应抵偿本金。 2016年2月，本金为1,187,552.68元，利息应为1,187,552.68元×3%=35,626.58元，赵江琼支付了40,000元，多支付的4,373.42元应抵偿本金。 2016年3月，本金为1,183,179.26元，利息应为1,183,179.26元×3%=35,495.38元，赵江琼支付355,000元，多支付的319,504.62元应抵偿本金。 2016年4月，本金为863,674.63元，利息应为863,674.63元×3%=25,910.24元，赵江琼支付了46,000元，多支付的20,089.76元应抵偿本金。 2016年5月，本金为843,584.87元，利息应为843,584.87元×3%=25,307.55元，赵江琼支付了140,000元，多支付的114,692.45元应抵偿本金。 2016年6月，本金为728,892.42元，利息应为728,892.42元×3%=21,866.77元，赵江琼支付了106,000元，多支付的84,133.23元应抵偿本金。 即至结算出具借条时止，赵江琼尚差欠刘芳的本金为644,759.19元，2016年7月至2016年12月，赵江琼应支付的利息为644,759.19元×3%×6=116,056.68元，赵江琼实际支付了280,000元，多支付的163,943.32元应自2017年1月起抵偿本金。 且刘芳请求2017年1月1日起按年利率24%计算利息，因双方约定的利息为按月支付，即月利率应为2%。 2017年1月，本金为480,815.85元，赵江琼未支付利息。 2017年2月，本金为480,815.85元，故1、2月份的利息为480,815.85元×2%×2=19,232.63元，赵江琼支付了40,000元，余额20,767.37元应抵偿本金。 2017年3月，本金为460,048.48元，利息应为460,048.48元×2%=9,200.97元，赵江琼支付了200,000元，余额190,799.03元应抵偿本金。 2017年4月，本金为269,249.45元，利息应为269,249.45元×2%=5,384.99元，赵江琼支付了158,500元，余额153,115.01元应抵偿本金。 2017年5月，本金为116,134.44元，利息应为116,134.44元×2%=2,322.69元，赵江琼未支付任何款项。 2017年6月，本金为116,134.44元，利息应为116,134.44元×2%=2,322.69元，另应支付5月份未付利息2,322.69元，赵江琼支付了107,000元，余额102,354.62元应抵偿本金。 2017年7月，本金为13,779.82元，利息应为13,779.82元×2%=275.60元，赵江琼支付了6,000元，余额5,724.40元应抵偿本金。 2017年8月，本金为8,055.41元，利息应为8,055.41元×2%=161.11元，赵江琼支付了6,000元，余额5,838.89元应抵偿本金。 2017年9月，本金为2,216.52元，利息应为2,216.52元×2%=44.33元，赵江琼支付了6,000元，余额5,955.67元应抵偿本金。 即根据双方的支付关系、之前的利息约定和刘芳庭审中主张的2017年1月1日后的利率请求，至2017年9月，赵江琼已支付完了所有的本息。对双方2017年10月是否有门市抵款的争议，系赵江琼还本付息后的事实主张，该院不予评价。 另，对宏发公司的请求返还的主张，因本案刘芳明确了其借款人是赵江琼，该院为查明相关事实追加宏发公司为第三人，赵江琼与宏发公司并未在法定期限内提起反诉，故对宏发公司的请求、本案不予处理，但其可另行起诉主张。 综上所述，本案案涉借款的借款人为赵江琼，根据现有证据计算，赵江琼已不再差欠刘芳借款本金和利息，故对刘芳的诉讼请求该院不予以支持。一审法院依照《中华人民共和国合同法》第六十二条、第七十一条第一款、第二百零六条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十一条、第二百零六条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第九条，《最高人民法院关于适用＜中华人民共和国民事诉讼法＞的解释》第九十条、第九十一条、第九十二条之规定，判决：驳回刘芳的诉讼请求。案件受理费6,570元，由刘芳自行承担。 二审中，刘芳提交了如下证据：1.中国银行存款历史交易明细清单3页，该组证据反映刘芳分别于2015年1月8日、2015年2月26日向赵江琼尾号为69158的账号转入10万元、4万元，拟证明刘芳出借给赵江琼的借款本金为260万元。2.中国农业银行银行卡交易明细清单1页，拟证明除了案涉借款以外，刘芳于2017年5月17日还向赵江琼出借16,920元，赵江琼于2017年10月29日转给刘芳的32,638元则是归还该笔借款。 赵江琼质证认为，1.对中国银行存款历史交易明细清单的真实性、合法性无异议，尾号为69158的账号确实是赵江琼的账号，刘芳于2015年1月8日转入的10万元是赵江琼作为宏发公司财务人员代表该公司通过刘芳账户向案外人“老七”所借的款项，该笔借款已通过刘芳的账户归还给了案外人“老七”；刘芳于2015年2月26日转入的4万元是赵江琼向刘芳临时所借的款项，赵江琼已归还了该笔借款，故该组证据反映的两笔借款与均案涉借款无关，不能达到刘芳的证明目的。2.对中国农业银行银行卡交易明细清单的真实性、合法性无异议，但该证据反映2017年5月17日先由赵亮向刘芳转入柴油款16,920元，再由刘芳向赵江琼转入该笔款项，因赵亮的账户一直由宏发公司使用，可见该款是刘芳退还给宏发公司的柴油款，故该证据与本案没有关联性。 宏发公司质证认为，同意赵江琼的质证意见。 赵江琼提交了如下证据：1.宏发公司的收款收据1页、赵江琼制作的流水账1页、交易时间分别为2015年3月9日、2015年3月16日的转账凭证2页、宏发公司的现金日记账1页、中国银行存款历史交易明细清单1页，赵江琼表示宏发公司的现金日记账对款项来源的方式进行了注明，现金支付注明为“现”，中国银行转账注明为“中”，农业银行转账注明“农”，拟证明刘芳于2015年1月8日转入的10万元是赵江琼代表宏发公司通过刘芳中国银行的账户向案外人“老七”所借的款项，该笔借款的本息已分别于2015年3月9日、2015年3月16日由赵江琼通过刘芳的账户归还给了案外人“老七”。2.银行流水1页，拟证明对于刘芳于2015年2月26日转入的4万元，赵江琼于2015年2月28日已经归还。3.借记卡账户历史明细清单2页、中国银行交易流水明细清单1页，拟证明一审判决认定赵江琼于2015年6月18日向刘芳转入28,000元的实际转款时间是2015年6月17日，该笔款项是赵江琼通过其丈夫李勇刚账户转入刘芳指定的史建江账户，再由史建江将该笔款项转入刘芳男朋友翟强的账户，最后由翟强将该笔款项转给刘芳。 刘芳质证认为，1.对宏发公司的收款收据、赵江琼制作的流水账、交易时间分别为2015年3月9日、2015年3月16日的转账凭证的真实性、合法性均无异议。收款收据是宏发公司的记账凭据，该收据载明借到案外人“老七”现金，并非转款，故该收据与本案无关。赵江琼制作的流水账明确载明了刘芳于2015年1月8日转账的10万元，故对该证据的关联性无异议。交易时间分别为2015年3月9日、2015年3月16日的转账凭证载明的款项由来是案外人“老七”欠了刘芳20万元，赵江琼又欠“老七”的钱，“老七”要求赵江琼直接将借款还给刘芳，故该转账凭证载明的款项与本案无关。对宏发公司现金日记账载明“老七”借款的真实性无异议，但该证据注明的“中”字是何时注明不清楚，且与前述收款收据载明的“现金收讫”相矛盾，该证据不能证明“老七”的借款是以转账方式支付。对中国银行存款历史交易明细清单的真实性、合法性、关联性均无异议，但不能达到赵江琼的证明目的。2.对银行流水的真实性、合法性无异议，但赵江琼于2015年2月28日向刘芳的转款归还的是刘芳于2015年初借给赵江琼的现金，并非是归还刘芳于2015年2月26日转账给赵江琼的4万元，故该证据与本案无关。3.对借记卡账户历史明细清单、中国银行交易流水明细清单的真实性、合法性无异议，但与本案没有关联性。赵江琼知道刘芳的账户，可以直接转款，其通过多人转款不符合常理，虽然该笔款项最终进入了刘芳的账户，但这是因为刘芳与翟强存在债权债务关系，不能证明赵江琼归还了刘芳28,000元。而且赵江琼没有举证证明史建江的账户是刘芳指定的还款账户。 宏发公司质证认为，对赵江琼提交证据的真实性、合法性、关联性均无异议。 宏发公司没有提交新证据。 本院认证：对于刘芳提交的证据：1.因中国银行存款历史交易明细清单符合证据真实性、合法性、关联性特征，故本院予以采信；2.中国农业银行银行卡交易明细清单仅能反映刘芳于2017年5月17日向赵江琼转入16,920元，但不能证明赵江琼于2017年10月29日转给刘芳尾号为3210账户的32,638元则是归还前述款项，即该证据不能达到刘芳的证明目的，故本院不予采信。对于赵江琼提交的证据：1.宏发公司的收款收据、赵江琼制作的流水账、交易时间分别为2015年3月9日、2015年3月16日的转账凭证、宏发公司的现金日记账、中国银行存款历史交易明细清单符合证据真实性、合法性、关联性特征，故本院予以采信。2.银行流水符合证据真实性、合法性、关联性特征，本院予以采信。3.对于借记卡账户历史明细清单、中国银行交易流水明细清单，因赵江琼在知道刘芳银行账户的情况下，通过多人转账还款不符合常理，故该组证据不能达到赵江琼的证明目的，本院不予采信。 本院对一审法院查明的除以下事实以外的其他事实予以确认。 本院二审查明：2015年6月赵江琼向刘芳转款共计64,000元，2016年3月31日赵江琼向刘芳共计转款90,000元，2016年7月1日赵江琼向刘芳转款40,000元。从2014年2月28日至2018年1月28日，赵江琼向刘芳转款共计3,776,638元。 刘芳在一审庭审中对赵江琼主张案涉借款本金是2,457,000元及该借款本金的组成明细、出借时间均表示认可。 本院认为，本案的争议焦点：一、案涉借款本金总金额及赵江琼还款金额分别是多少？二、赵江琼每月还款金额超出月利率3%利息的部分是否应抵扣本金？三、赵江琼对案涉借款的本息是否已清偿完毕？ 一、关于案涉借款本金总金额及赵江琼还款金额分别是多少的问题。《最高人民法院关于适用的解释》第九十条规定：“当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实，应当提供证据加以证明，但法律另有规定的除外。在作出判决前，当事人未能提供证据或者证据不足以证明其事实主张的，由负有举证证明责任的当事人承担不利的后果”。第一，案涉借款本金总金额是多少的问题。刘芳主张除一审判决认定案涉借款本金2,457,000元以外，其还分别于2015年1月8日、2015年2月26日向赵江琼尾号为69158的账户转入10万元、4万元，在2015年2月17日之前以现金的方式向赵江琼出借了3,000余元，案涉借款本金应为260万元。首先，对于刘芳于2015年1月8日转入的10万元，赵江琼制作的流水账反映2015年1月8日收到刘芳中国银行转款10万元，同日宏发公司出具收款收据载明收到案外人“老七”临时借款10万元，该公司现金日记账载明“老七”借款10万元并在“对方科目”一栏注明“中”，表示该款来源于中国银行；落款时间分别为2015年3月9日、2015年3月16日的转款凭证及赵江琼提交的银行流水反映，赵江琼分别于2015年3月9日、2015年3月16日向刘芳转账5万元、50,800元，并对该两笔转款备注为归还案外人“老七”的借款和利息，即赵江琼提交的前述证据能够相互印证，形成证据锁链，足以证明该10万元是赵江琼通过刘芳的账户向案外人借款并还款。而刘芳主张赵江琼通过其账户向案外人“老七”还款，是因为刘芳对案外人享有债权，而案外人对赵江琼享有债权，案外人要求赵江琼直接向刘芳还款，但其没有提交证据证明该主张，故本院对其该主张不予采纳；其次，对于刘芳于2015年2月26日转入的4万元，赵江琼提交了银行流水证明该款已于2015年2月28日归还，刘芳主张赵江琼2015年2月28日的还款归还的是其于2015年2月初借给赵江琼的现金，但其没有提交证据予以证明，故本院对赵江琼已归还2015年2月26日借款4万元的主张予以采纳；再次，刘芳主张其在2015年2月17日之前以现金的方式向赵江琼出借了3,000余元，但没有提交证据予以证明，故本院对其该主张不予采纳；加之，刘芳在一审庭审对赵江琼主张案涉借款本金是2,457,000元及该借款本金的组成明细、出借时间均表示认可，故刘芳关于案涉借款本金为260万元的上诉理由不能成立。第二，赵江琼还款金额是多少的问题。首先，赵江琼主张一审认定2015年6月18日归还的28,000元实际还款时间是2015年6月17日，但其提交的证据不足以证明其在该日向赵江琼还款28,000元，故刘芳以2015年6月18日其没有收到赵江琼任何还款为由主张一审判决认定赵江琼于该日归还28,000元错误的上诉理由成立；其次，刘芳主张赵江琼于2017年10月29日的转款32,638元并非用于偿还案涉借款，但其提交的证据不能证明该主张，故本院对其该主张不予采纳；再次，根据赵江琼提交的转款凭证反映，2016年3月31日赵江琼向刘芳共计转款90,000元，2016年7月1日赵江琼向刘芳转款40,000元，故一审判决认定2016年3月31日赵江琼向刘芳共计转款105,000元、2016年7月1日赵江琼向刘芳转款3,000元有误，应予纠正；最后，刘芳对赵江琼在2014年2月28日至2018年1月28日期间其他还款金额并无异议。综上，赵江琼在2014年2月28日至2018年1月28日期间的还款金额应为3,776,638元。 二、关于赵江琼每月还款金额超出月利率3%利息的部分是否应抵扣本金的问题。首先，双方对借款本金没有约定具体还款时间，但约定按月付息，月利率为3%，刘芳主张赵江琼每月还款金额超出月利率3%利息的部分属于赠与，但赵江琼不予认可，且刘芳没有提交证据证明，故刘芳该上诉理由不能成立；其次，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定：“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”虽然刘芳与赵江琼于2016年6月28日对之前的借款本息结算后，由赵江琼重新出具了借条，但该借条载明的借款本金并不是根据双方约定的月利率3%据实结算得出的金额，双方的结算存在超过月利率3%的还款部分没有用于抵扣本金的情形，在赵江琼对该部分并无赠与意思表示的情况下，刘芳主张该部分以双方结算为准，那么刘芳实质上就获得了超过了年利率36%的利息，根据前述法条可知，双方的该部分结算应视为无效，故对于双方2016年6月28日之前的借款本息，一审判决根据赵江琼的还款额、双方约定的月利率按照法律规定的本息清偿顺序按月计算并将还款超过利息的部分用于抵扣本金并无不当；再次，因按照法律规定案涉借款的每月还款超过了双方约定利息的多余部分均应用于抵扣相应本金，所以在案涉借款本息得到清偿之前，赵江琼则不可能存在每月多支付利息的情形，也就不存在其对多支付利息的权利主张在案涉借款本息清偿之前已超过诉讼时效期间的问题。综上，一审判决根据《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条的规定，认定赵江琼每月还款金额超出月利率3%利息的部分应抵扣本金并无不当。 三、关于赵江琼对案涉借款的本息是否已清偿完毕的问题。第一，根据本案查明的事实，双方约定按月付息，对于2016年6月28日之前的借款利息，刘芳在一审明确表示赵江琼没有拖欠的情况且已全额支付，故一审判决认定刘芳自认赵江琼已按月足额支付了2016年6月28日之前的利息并无不当，刘芳二审主张其仅认可赵江琼没有拖欠2016年6月28日之前借款利息总额的上诉理由不能成立。第二，一审判决对案涉借款本息抵扣的计算方法正确及对2015年6月以前的本息抵扣计算正确，故本院予以确认。因一审判决认定的赵江琼还款金额从2015年6月开始部分有误，导致从2015年6月开始的本息抵扣计算有误，故本院予以纠正。具体计算如下：2015年6月本金为2,363,546.68元，利息为70,906.40元(2,363,546.68元×3%)，虽然赵江琼只提供了64,000元转账凭证，但因刘芳自认赵江琼没有拖欠利息的情形，故认定该月利息以付清；2015年7月本金为2,363,546.68元，利息为70,906.40元(2,363,546.68元×3%)，赵江琼支付了427,000元，超过利息的356,093.60应抵偿本金；2015年8月本金为2,007,453.08元，利息为60,223.59元(2,007,453.08元×3%)，虽然赵江琼只提供了43,000元转款凭证，但因刘芳自认赵江琼没有拖欠利息的情形，故认定该月利息以付清；2015年9月本金为2,007,453.08元，利息为60,223.59元(2,007,453.08元×3%)，赵江琼支付了83,000元，超过利息的22,776.41元应抵偿本金；2015年10月本金为1,984,676.67元，利息为59,540.30元(1,984,676.67元×3%)，赵江琼支付了83,000元，超过利息的23,459.70元应抵偿本金；2015年11月本金为1,961,216.97元，利息为58,836.51元(1,961,216.97元×3%)，赵江琼支付了728,000元，超过利息的669,163.49元应抵偿本金；2015年12月本金为1,292,053.48元，利息为38,761.60元(1,292,053.48元×3%)，赵江琼支付了110,000元，超过利息的71,238.40元应抵偿本金；2016年1月本金为1,220,815.08元，利息为36,624.45元(1,220,815.08元×3%)，赵江琼支付了55,000元，超过利息的18,375.55元应抵偿本金；2016年2月本金为1,202,439.53元，利息为36,073.19元(1,202,439.53元×3%)，赵江琼支付了40,000元，超过利息的3,926.81元应抵偿本金；2016年3月本金为1,198,512.72元，利息为35,955.38元(1,198,512.72元×3%)，赵江琼支付了355,000元，超过利息的319,044.62元应抵偿本金；2016年4月本金为879,468.10元，利息为26,384.04元(879,468.10元×3%)，赵江琼支付了46,000元，超过利息的19,615.96元应抵偿本金；2016年5月本金为859,852.14元，利息为25,795.56元(859,852.14元×3%)，赵江琼支付了140,000元，超过利息的114,204.44元应抵偿本金；2016年6月本金为745,647.70元，利息为22,369.43元(745,647.70元×3%)，赵江琼支付了106,000元，超过利息的83,630.57元应抵偿本金；因2016年6月28日双方结算，约定借款在半年后归还，即刘芳享有期限利益，故一审判决认定赵江琼还款超过利息部分应在2017年1月开始抵扣本金并无不当。2016年7月至12月本金为662,017.13元，利息为119,163.08元(662,017.13元×3%×6个月)，赵江琼支付了280,000元，超过利息的160,836.92元应在2017年1月扣除该月利息后抵偿本金；因刘芳主张从2017年1月开始借款利息按年利率24%计算，故一审判决认定从2017年1月开始月利率为2%并无不当。2017年1月本金为662,017.13元，利息为13,240.34元(662,017.13元×2%)，超过利息的147,596.58元(160,836.92元-13,240.34元)应抵偿本金；2017年2月本金514,420.55元，利息为10,288.41元(514,420.55元×2%)，赵江琼支付了40,000元，超过利息的29,711.59元应抵偿本金；2017年3月本金为484,708.96元，利息为9,694.18元(484,708.96元×2%)，赵江琼支付了200,000元，超过利息的190,305.82元应抵偿本金；2017年4月本金为294,403.14元，利息为5,888.06元(294,403.14元×2%)，赵江琼支付了158,500元，超过利息的152,611.94元应抵偿本金；2017年5月本金为141,791.20元，利息为2,835.82元(141,791.20元×2%)，赵江琼未支付任何款项；2017年6月本金为141,791.20元，利息为5,671.65元(141,791.20元×2%×2个月)，赵江琼支付了107,000元，超过利息的101,328.35元应抵偿本金；2017年7月本金为40,462.85元，利息为809.26元(40,462.85元×2%)，赵江琼支付了6,000元，超过利息的5,190.74元应抵偿本金；2017年8月本金为35,272.11元，利息为705.44元(35,272.11元×2%)，赵江琼支付了6,000元，超过利息的5,294.56元应抵偿本金；2017年9月本金为29,977.55元，利息为599.55元(29,977.55元×2%)，赵江琼支付了6,000元，超过利息的5,400.45元应抵偿本金；2017年10月本金为24,577.10元，利息为491.54元(24,577.10元×2%)，赵江琼支付了36,638元，超过利息的36,146.46元应抵偿本金。综上,截止2017年10月赵江琼已将案涉借款本息全部付清。 综上所述，刘芳的上诉请求不能成立，应予驳回；一审判决认定事实基本清楚，虽然计算有误，但判决结果正确，应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项规定，判决如下： 驳回上诉，维持原判。 二审案件受理费13,140元，由刘芳负担。 本判决为终审判决。 审 判 长 黎琳 审 判 员 李霞 审 判 员 王进 二〇二〇年六月三十日 法官助理 王琦 书 记 员 孙影 附一审判决附表：赵江琼还款明细                            支付日期                       支付金额                       收款人姓名                       收款人账户                               2014/3/28                       12000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/5/21                       12000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/6/12                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/7/15                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/7/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/8/11                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/8/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/9/12                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/9/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/10/13                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/10/30                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/10/30                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/11/12                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/11/29                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/11/30                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/12/10                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/12/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2014/12/29                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/1/14                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/1/29                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/1/29                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/2/12                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/2/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/2/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/3/11                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/3/17                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/3/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/3/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/4/13                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/4/18                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/4/29                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/4/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/5/10                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/5/18                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/6/11                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/6/18                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/6/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/6/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/13                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/16                       20000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/18                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/28                       300000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/31                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/7/31                       9000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/8/17                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/8/30                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/9/17                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/9/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/9/29                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/10/17                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/11/17                       500000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/11/18                       200000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/10/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/10/30                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/11/18                       28000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/12/3                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/12/1                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/12/30                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2015/12/30                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/1/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/1/28                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/2/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/3/2                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/3/23                       150000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/3/24                       100000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/3/31                       50000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/3/31                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/3/31                       15000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/4/30                       6000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/4/30                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/5/21                       100000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/5/29                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/6/2                       6000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/6/22                       100000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/7/1                       3000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/7/29                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/8/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/9/29                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/10/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/11/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2016/12/28                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/2/2                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/3/6                       40000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/3/27                       150000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/3/27                       10000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/4/27                       150000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/4/27                       8500                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/6/10                       100000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/6/10                       7000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/7/19                       6000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/8/29                       6000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/9/30                       6000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/10/29                       32638                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/10/29                       4000                       刘芳                       6228480521228843210                               2017/12/4                       3500                       刘芳                       6228480521228843210                               2018/1/4                       3500                       刘芳                       6228480521228843210                               2018/1/28                       3500                       刘芳                       6228480521228843210                               合计                       3782638