安徽省泗县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)皖1324刑初306号 公诉机关安徽省泗县人民检察院。 被告人梁峰，男，1971年7月15日出生于安徽省泗县，汉族，小学文化，住安徽省泗县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月1日被民警抓获（限制人身自由），次日被泗县公安局刑事拘留，同年9月6日经泗县人民检察院批准逮捕，次日由泗县公安局执行逮捕。现羁押于泗县看守所。 辩护人朱鹏，安徽邦建律师事务所律师。 被告人梁飞，男，1969年12月20日出生于安徽省泗县，汉族，初中文化，住安徽省泗县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月1日被民警抓获（限制人身自由），次日被泗县公安局刑事拘留，同年9月6日经泗县人民检察院批准逮捕，次日由泗县公安局执行逮捕。现羁押于泗县看守所。 辩护人苌勇，北京德恒（合肥）律师事务所律师。 被告人郭红军，男，1971年5月6日出生于安徽省泗县，汉族，初中文化，户籍地安徽省泗县。曾因犯非法拘禁罪，于2007年12月8日被福建省厦门市集美区人民法院判处有期徒刑六个月。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月22日被民警抓获，同日被羁押于厦门市第二看守所，同年8月28日被泗县公安局刑事拘留，同年9月6日经泗县人民检察院批准逮捕，次日由泗县公安局执行逮捕。现羁押于泗县看守所。 辩护人陈向东，江苏千秋业律师事务所律师。 被告人罗忠良，男，1982年4月8日出生于福建省上杭县，汉族，初中文化，户籍地福建省上杭县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月25日到泗县公安局投案后被刑事拘留，当日由泗县公安局取保候审，2019年2月13日经泗县人民检察院决定取保候审，同年8月27日经本院决定被取保候审。 辩护人朱家欢，安徽焕然律师事务所律师。 安徽省泗县人民检察院以泗检二部刑诉（2019）51号起诉书指控被告人梁峰、梁飞、郭红军、罗忠良犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年1月20日公开开庭进行了审理。安徽省泗县人民检察院指派检察员曹哲出庭支持公诉，被告人梁峰及其辩护人朱鹏、被告人梁飞及其辩护人苌勇、被告人郭红军及其辩护人陈向东、被告人罗忠良及受泗县法律援助中心指派的辩护人朱家欢到庭参加诉讼。期间，经泗县人民检察院建议，延期审理二次。本案现已审理终结。 安徽省泗县人民检察院指控： 2012年2月，被告人梁峰单独或伙同被告人梁飞在泗县先后注册成立泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司、泗县洁宇纺织有限责任公司、泗县昌隆木业有限公司，后在无真实货物交易的情况下，通过被告人郭红军或他人介绍等方式，利用上述公司向亳州市恒世隆商贸有限公司、被告人罗忠良经营的厦门众易达贸易有限公司等虚开增值税专用发票共计181份，开票金额15553790.54元，税额2644144.24元，价税合计18197934.78元。2012年9月，被告人郭红军注册成立泗县金森木业有限责任公司，后在无真实货物交易的情况下，利用该公司向被告人罗忠良经营的厦门众易达贸易有限公司、厦门强炎旺生物科技有限公司虚开增值税专用发票共计89份，开票金额8220451.05元，税额1397476.95元，价税合计9617928元。其中，被告人梁峰为他人虚开增值税专用发票181份，金额15553790.54元，税额2644144.24元，价税合计18197934.78元；被告人梁飞为他人虚开增值税专用发票139份，金额11892349.46元，税额2021699.32元，价税合计13914048.78元；被告人郭红军为他人虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票共计130份，金额11941878.45元，税额2030119.55元，价税合计13971998元；被告人罗忠良让他人为自己虚开增值税专用发票88份，金额8134979.25元，税额1382946.75元，价税合计9517926元。具体事实分述如下： 一、2016年4月11日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门欣六安贸易有限公司开具增值税专用发票13份，金额1282133.32元，税额217962.68元，价税合计1500096元，且均已认证抵扣。 二、2017年7月25日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向被告人罗忠良经营的厦门众易达贸易有限公司开具增值税专用发票4份，金额341935.04元，税额58128.96元，价税合计人民币400064元，且均已认证抵扣。 三、2017年11月23日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易发生的情况下，向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具增值税专用发票10份，开票金额866410.3元，税额147289.7元，价税合计1013700元，且均已认证抵扣。 四、2017年11月23日，被告人梁峰以泗县昌隆木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具增值税专用发票10份，金额871923.1元，税额148226.9元，价税合计1020150元，且均已认证抵扣。 五、2017年11月23日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县通达木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具增值税专用发票4份，开票金额359025.64元，税额61034.36元，价税合计420060元，且均已认证抵扣。 六、2017年3月17日至2017年7月12日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票11份，开票金额914680.36,税额155495.64元，价税合计1070176元，且均已认证抵扣。 七、2017年7月12日至2017年9月19日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县通达木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票17份，开票金额1359097.43元，税额231046.57元，价税合计1590144元，且均已认证抵扣。 八、2017年11月23日，被告人梁峰以泗县昌隆木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票20份，开票金额1735329.98元，税额295006.02元，价税合计2030336元，且均已认证抵扣。 九、2015年11月27日至2016年1月21日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票9份，金额897476.94元，税额152571.06元，价税合计1050048元，且均已认证抵扣。 十、2017年9月19日至2017年11月23日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县通达木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票14份，金额949155.55元，税额161356.45元，价税合计人民币1110512元，且均已认证抵扣。 十一、2016年11月24日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县通达木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向和县鸿鑫货架有限公司开具增值税专用发票3份，金额297435.9元，税额人民币50564.1元，价税合计人民币348000元，且均已认证抵扣。 十二、2017年7月27日至2018年3月25日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向和县鸿鑫货架有限公司开具增值税专用发票4份，金额307753.86元，税额52318.14元，价税合计360072元，且均已认证抵扣。 十三、2018年1月25日，被告人梁峰以泗县昌隆木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向和县鸿鑫货架有限公司开具增值税专用发票6份，金额495726.48元，税额84273.52元，价税合计人民币580000元，且均已认证抵扣。 十四、2015年11月27日至2016年1月21日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县通达木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向吴江市精源机电有限公司开具增值税专用发票8份，金额708410.28元，税额120429.72元,价税合计828840元，且均已认证抵扣。 十五、2013年11月26日至2016年1月21日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县通达木业有限责任公司、泗县万顺木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂开具增值税专用发票共计24份，金额2021620.44元，税额343675.46元，价税合计2365295.9元，且均已认证抵扣。 十六、2013年10月22日至2015年5月20日，被告人梁峰伙同被告人梁飞以泗县万顺木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向南京麦杰斯机电设备有限公司开具增值税专用发票18份，金额1587214.4元，税额269826.48元，价税合计1857040.88元，已认证抵扣增值税专用发票14份，金额1237214.41元，税额210326.47元，价税合计1447540.88元。 十七、2015年9月24日至25日，被告人梁峰以泗县洁宇纺织有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向东莞市千祥包装材料有限公司开具增值税专用发票6份，金额558461.52元，税额94938.48元，价税合计653400元，且均已认证抵扣。 十八、2017年8月24日，被告人郭红军以泗县金森木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向被告人罗忠良经营的厦门众易达五金有限公司开具增值税专用发票84份，金额7793044.21元，税额1324817.79元，价税合计9117862元，且均已认证抵扣。 十九、2015年10月至2016年5月，被告人郭红军以泗县金森木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向厦门强炎旺生物科技有限公司开具增值税专用发票5份，金额427406.84元，税额72659.16元，价税合计500066元，且均已认证抵扣。 被告人梁峰于2018年8月1日在泗县大庄镇万安村西卢庄被民警抓获；被告人梁飞于2018年8月1日在泗县东城虹郡小区被民警抓获;被告人郭红军于2018年8月22日在厦门市集美区中国银行杏林支行被民警抓获;被告人罗忠良于2018年10月23日主动到泗县公安局经侦大队投案。 公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、书证等证据，认为被告人梁峰为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，单独或伙同他人多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大；被告人梁飞为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，伙同他人多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人郭红军为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人罗忠良为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人梁峰、梁飞、郭红军的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二百零五条第一款、第三款，被告人罗忠良的行为触犯了《中华人民共和囯刑法》第二百零五条第一款、第三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究四被告人的刑事责任。在共同犯罪中，被告人梁峰、梁飞、郭红军均起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款、第四款的规定，系主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚。被告人罗忠良系自首，提请本院依法判处。 被告人梁峰当庭对公诉机关指控其本人的犯罪事实及罪名无异议，但辩解梁飞仅是股东，不参与也不知道他虚开增值税专用发票情况。 其辩护人辩护意见为：一、对公诉机关关于本案的定性及部分案件的事实认定没有异议；但认为起诉书指控的第1起、第16起，被告人梁峰不构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关认定被告人梁峰虚开增值税发票属于“数额巨大”情形错误。 二：被告人梁峰具有当庭自愿认罪、悔罪；没有犯罪前科劣迹，系初犯、偶犯等从轻情节。 被告人梁飞当庭辩解，他对虚开不知情，其不构成虚开增值税专用发票罪。 其辩护人辩护意见为：起诉书中指控的被告人梁峰伙同梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，对外虚开增值税专用发票部分事实无异议；起诉书中指控的被告人梁峰伙同梁飞以泗县通达木业有限公司名义，对外虚开增值税专用发票存在异议。 一、现有证据仅能证明梁飞参与了万顺木业有限公司的分红，但不能证明梁峰与梁飞合谋以泗县通达木业有限公司的名义，对外虚开增值税专用发票，梁飞在主观上不具有偷、骗税目的，且未实施虚开行为。 二、公诉机关指控的多起犯罪事实中，存在真实的交易，不应当以虚开增值税专用发票论处：起诉书指控的第1起不应当作为犯罪来认定；第2起梁飞与梁峰不存在共谋，梁飞不应当对该部分虚开行为承担刑事责任。且案发后，罗忠良已补缴税款，实际上未造成国家税款损失，应当从定罪数额中扣除；案发后，已认证抵扣的亳州市汇邦金属科技有限公司、亳州市恒世隆商贸有限贸公司已补缴税款部分，应当从定罪数额中予以扣减，或依法认定为从轻情节；第15起缺少的三张发票不应计入犯罪数额；第16起，公诉机关无相关证据证实无真实交易，根据疑罪从无原则，此节不应认定为犯罪。 三、如果梁飞构成犯罪，也仅应当对万顺公司虚开的部分承担刑事责任，且梁飞系从犯，应当从轻、减轻或免除处罚。 四、被告人梁飞接到公安机关电话，便在家中等待，抓捕时无拒捕行为，且供认了部分犯罪事实，应当认定为自首。 五、梁飞具有认罪认罚的情节，且已积极退赃。当庭提交了缴款书一份，证明被告人梁飞亲属代为缴纳退赃款一万元。 被告人郭红军当庭对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，并称为他人虚开增值税专用发票他共获利2万余元。 其辩护人辩护意见为：对公诉机关指控被告人郭红军构成虚开增值税专用发票罪不持异议，但是被告人具有如下法定和酌定从轻处罚情节：郭红军在共同犯罪中没有起到主要作用，不构成主犯，公诉机关认定其为主犯的指控不当；郭红军具有坦白情节，认罪认罚。 被告人罗忠良当庭对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。 其辩护人辩护意见为：对于公诉机关指控被告人罗忠良的犯罪罪名及犯罪事实均不持异议，但被告人具有如下法定从轻减轻的量刑情节：被告人罗忠良具有自首情节；被告人罗忠良认罪态度良好，当庭自愿认罪；被告人罗忠良已经足额归还了违法所得，没有让国家税款遭受重大经济损失；预交罚金；被告人罗忠良在此前没有违法犯罪记录，是初犯、偶犯。当庭提交了缴款通知书，证明被告人罗忠良预缴罚金情况。 经审理查明：2012年2月，被告人梁峰单独或伙同被告人梁飞在泗县先后注册成立泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司、泗县洁宇纺织有限公司、泗县昌隆木业有限公司，后在无真实货物交易的情况下，通过被告人郭红军或他人介绍等方式，利用上述公司向亳州市恒世隆商贸有限公司、被告人罗忠良经营的厦门众易达五金有限公司等公司虚开增值税专用发票共计181份，开票金额15553790.54元，税额2644144.24元，价税合计18197934.78元。2012年9月，被告人郭红军注册成立泗县金森木业有限公司，后在无真实货物交易的情况下，利用该公司向被告人罗忠良经营的厦门众易达五金有限公司、厦门强炎旺生物科技有限公司虚开增值税专用发票共计90份，开票金额8220451.05元，税额1397476.95元，价税合计9617928元。其中，被告人梁峰为他人虚开增值税专用发票181份，金额15553790.54元，税额2644144.24元，价税合计18197934.78元；被告人梁飞为他人虚开增值税专用发票139份，金额11892349.46元，税额2021699.32元，价税合计13914048.78元；被告人郭红军为他人虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票共计131份，金额11941878.45元，税额2030119.55元，价税合计13971998元；被告人罗忠良让他人为自己虚开增值税专用发票89份，金额8134979.25元，税额1382946.75元，价税合计9517926元。 具体犯罪事实分述如下： 一、2016年4月11日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门欣六安贸易有限公司开具增值税专用发票13份，金额1282133.32元，税额217962.68元，价税合计1500096元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、厦门欣六安贸易有限公司营业执照、记账凭证、进仓单、客户收付款入账通知等，证明厦门欣六安贸易有限公司法人刘某2，该公司于2016年4月30日收泗县万顺木业有限公司木板937.56立方米（该进仓单无相关人员签名且进仓日期在打款日期之后)。厦门欣六安贸易有限公司于2016年4月25日、26日向泗县万顺木业有限公司打款4笔共计人民币1500096元。 2、记账凭证、增值税专用发票13份（13张抵扣联和13张发票联)，证明泗县万顺木业有限公司于2016年4月11日给厦门欣六安贸易有限公司开具增值税专用发票13张，价税合计人民币1500096元，税额217962.68元，厦门欣六安贸易有限公司巳于2016年4月入账。 3、证人刘某1提供的厦门欣六安贸易有限公司2016年1月至4月增值税纳税申报表、2016年所得税纳税申报表，证明厦门欣六安贸易有限公司2016年纳税情况，其中该公司4月进项税额为383164.9元，4月所得税应纳额为0。 4、厦门市税务局提供的厦门欣六安贸易有限公司税务登记表、增值税专用发票认证发票查询，证明该公司于2012年5月24日成立，法人刘某2，投资方为刘某2、张某1、李某；泗县万顺木业有限公司向厦门欣六安贸易有限公司出具的13张增值税专用发票已全部认证。 5、林某户籍信息，证明林某已经死亡注销。 6、泗县万顺木业有限公司账户资金流水，证明2016年4月25日、26日分四笔共计1500096元由厦门欣六安贸易有限公司账户转到泗县万顺木业有限公司账户，同日从泗县万顺木业有限公司账户转到彭某个人账户，然后在同日该1500096元从彭某账户分8笔全部转入郭红军的个人账户，同日郭红军分四笔合计150万元又转到厦门欣六安贸易有限公司股东张某1个人农业银行账户，形成资金回流。 （二）证人证言 1、刘某2（厦门欣六安贸易有限公司法人代表）证明。厦门欣六安贸易有限公司和泗县万顺木业有限公司之间没有经济、业务往来，没有从万顺木业有限公司购买过任何原材料。他们公司从林某那里购买了价值150万元的木材，然后林某交给他们公司泗县万顺木业有限公司的13张增值税专用发票，金额合计：1282133.32元，涉案税额：217962.68元，价税合计额1500096元，上述13张发票均已抵扣。他们公司都是以现金方式支付林某货款，是林某安排他们公司用公司中国农业银行账户于2016年4月25日、26日转四笔共计1500096元到泗县万顺木业有限公司账户，同日从泗县万顺木业有限公司账户转到彭某个人账户四笔共计1500096元。同日该1500096元从彭某账户分8笔全部转入郭红军的个人账户，同日分四笔将1500096元转到张某1的个人农业银行账户，具体都是张某1负责实施的，然后林某就给他公司提供了13份关于泗县万顺木业有限公司开具的增值税专用发票。打款给泗县万顺木业有限公司的150万元钱都是他从林某那里借来的钱，林某把150万元通过银行转到张某1账号的（具体账号他不清楚)，张某1把钱再转到他们公司对公账号的，通过他们公司对公账号再转给泗县万顺木业有限公司账号的。这150万元之后是他本人经手从他名下的农业银行卡分多次提现还给林某的，他的农业银行账号是多少他记不清了。 他现在提供不了他们公司和泗县万顺木业有限公司的购销合同，也提供不了入库单，他没法证明他们公司从林某那购买了150多万元的木板。 2、李某（厦门欣六安贸易有限公司股东）证明，他在2012年5月4日注册成立厦门欣六安贸易有限公司。他们没有和泗县万顺木业有限公司发生过业务往来，他们公司接受泗县万顺木业有限公司的增值税专业发票，是因为他们公司从林某那里购买的原材料，然后林某给他们公司拿来的发票。林某说是泗县万顺木业有限公司的股东，他们公司从林某那里购买原材料木材是刘某2和张某1告诉他的，他不知道公司从林某那里购买木材后送货、支付货款、发票等情况。 2017年4月11日泗县万顺木业有限公司向厦门欣六安贸易有限公司开具品名为板材的增值税专用发票13份，金额合计：1282133.32元，涉案税额：217962.68元，价税合计额1500096元这个开票情况属实，他不知道上述发票有没有抵扣。 他不知道公司打款给泗县万顺木业有限公司及后边资金周转的事情，他也不知道他们公司打款到泗县万顺木业有限公司的1500096元是从那里来的。 3、张某1（厦门欣六安贸易有限公司股东）证明，他是听林某说过泗县万顺木业公司。林某说是泗县万顺木业有限公司的股东，他们公司从林某手里购买过板材，然后林某给他们提供了泗县万顺木业有限公司开具的增值税专用发票。票应该是邮寄到他们公司的，时间长了他想不清楚了。他把他们公司的开票资料交给林某。厦门欣六安贸易有限公司和林某之间有购销合同，但是时间长了，他也忘记林某是以什么公司名义和他们公司签订的合同，他们的公司的账目由于厂址搬迁，后来就停产不干了，公司的账目现在也丟失了。 他们公司从林某手中购买的原材料都是通过转账的方式支付的，他们公司从林某手中购买过多少板材、价值多少，时间长了，他也忘记了。 2017年4月11日泗县万顺木业有限公司向厦门欣六安贸易有限公司开具品名为板材的增值税专用发票13份，金额合计：1282133.32元，涉案税额217962.68元，价税合计额1500096元，这个属实。 厦门欣六安贸易有限公司账户在2016年4月25日、26日转四笔共计1500096元转到泗县万顺木业有限公司账户，同日从泗县万顺木业有限公司账户转到彭某账户分8笔全部转入郭红军的个人账户，同日分四笔计150.96万元，转到他的个人农业银行账户，形成资金回流的具体原因他也不知道，他现在也解释不了。 林某自称是泗县万顺木业有限公司股东，到底是不是他也不知道。林某是厦门集美区人，2017年左右就去世了。 4、刘某1（证人刘某2儿子）证明，他是2017年4、5月份到厦门欣六安贸易有限公司工作的。对厦门欣六安贸易有限公司和泗县万顺木业有限公司之间是否有业务往来，公司账目里面有从泗县万顺木业有限公司开具过来的增值税专业发票，以及相关的资金流情况都不知道。 他们公司购买原材料基本都是货到付款，客户把货拉到公司后，他们会提供银行账号，他们会把钱转到对方的对公账号。 2016年4月11日泗县万顺木业有限公司向厦门欣六安贸易有限公司开具品名为板材的增值税专用发票13份，金额合计：1282133.32元，涉案税额：217962.68元，价税合计额1500096元。这个开票情况属实，发票有没有抵扣他也不知道。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他们公司销售木方到厦门欣六安贸易有限公司，他是通过郭红军和厦门欣六安贸易有限公司联系的，每次厦门欣六安贸易有限公司需要方木时，都是郭红军把信息提供给他，给他提供的信息包括对方公司购买方木的数量、以及开票的信息。他收到信息后，他就会准备方木。都是通过货运的方式发货过去的，都是用货车拉的，货车司机都是他从网上找的，货车司机他都不认识。货车司机到厦门后，都会联系郭红军，他事先将郭红军的手机号告诉货车司机。货款都是现金的方式交给郭红军的，由郭红军再通过现金的方式把钱交给他的。2016年4月11日，泗县万顺木业有限公司开到厦门欣六安贸易有限公司增值税专用发票13份，金额合计：1282133.32元，涉案税额：217962.68元，价税合计额1500096元，开票情况属实。 2016年4月25日、26日分四笔共计1500096元由厦门欣六安贸易有限公司账户转到泗县万顺木业有限公司账户，同日从泗县万顺木业有限公司账户转到彭某个人账户四笔1500096元。同日该1500096元从彭某账户分8笔全部转入郭红军的个人账户，同日分四笔转到厦门欣六安贸易有限公司股东张某1个人农业银行账户，至此形成资金回流，他也不知道是怎么回事，他也无法解释这个问题。 他不认识林某，林某和泗县万顺木业没有任何关系。 2、梁飞供述，他不知道厦门欣六安贸易有限公司，泗县万顺木业有限公司和厦门欣六安贸易有限公司之间有没有真实的货物交易他也不知道，他不认识林某。 2017年4月11日泗县万顺木业有限公司向厦门欣六安贸易有限公司开具品名为板材的增值税专用发票13份，金额合计：1282133.32元，涉案税额：217962.68元，价税合计额1500096元，他也不清楚，都是梁峰负责的。他不知道林某和泗县万顺木业有什么关系，他不认识林某。万顺木业实际经营人是梁峰，他在公司成立时帮助梁峰办理相关公司注册登记一些工作。 3、郭红军供述，厦门欣六安贸易有限公司法人是刘某2，还有一个股东叫张某1，他和张某1比较熟悉，公司的其他人他不认识。他知道这个公司是通过一个叫林某（厦门人）认识的。当时林某说有人从其那里购买板材需要开具发票，没有发票开具给人就找他，然后林某把开票信息发给他后，他再把开票信息发给梁峰，梁峰都是通过邮寄的方式把发票邮寄过去的。 泗县万顺木业有限公司和厦门欣六安贸易有限公司之间没有真实的货物往来。泗县万顺木业有限公司开到厦门欣六安贸易有限公司的发票都是虚开的。 2016年4月11日，泗县万顺木业有限公司开到厦门欣六安贸易有限公司增值税专用发票13份，金额合计：1282133.32元，涉案税额：217962.68元，价税合计1500096元属实。因为厦门欣六安贸易有限公司从林某那里购买木材，林某没有发票，然后林某找他的，他就将开票信息发给梁峰，梁峰开具的这13份发票，收取4.3%的开票费。通过银行转账的方式支付的，这都是直接转给梁峰的开票费。 2016年4月25日、26日分四笔共计1500096元由厦门欣六安贸易有限公司账户转到泗县万顺木业有限公司账户，同日从泗县万顺木业有限公司账户转到彭某个人账户四笔1500096元。同日该1500096元从彭某账户分8笔全部转入郭红军个人账户，同日分四笔转到厦门欣六安贸易有限公司股东张某1个人农业银行账户，至此形成资金回流。这就是为了虚开发票，故意走的资金流水。这样主要是应付国税部门检查，不容易被发现虚开发票。 他认识林某，当时是通过谁认识的他忘记了，林某是干什么的他不知道。他和万顺木业有限公司没有关系，林某和万顺木业公司也没有关系。 二、2017年7月25日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向被告人罗忠良经营的厦门众易达五金有限公司开具增值税专用发票4份，金额341935.04元，税额58128.96元，价税合计人民币400064元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、厦门众易达五金有限公司税务登记证，证明厦门众易达五金有限公司法人罗忠良。 2、增值税专用发票认证发票查询表，证明泗县万顺木业有限公司2017年7月25日向厦门众易达五金有限公司开具的4张增值税专用发票均已认证。 3、厦门市税务局提供的厦门众易达五金有限公司税务登记表、增值税专用发票认证发票查询表，证明涉案4张发票已通过网上认证，全部认证相符。 4、增值税专用发票4份（均含发票联、抵扣联），证明泗县万顺木业有限公司开具给厦门众易达五金有限公司增值税专用发票4份，金额合计341935.04元，税额合计58128.96元，价税合计400064元。 5、被告人罗忠良提供的厦门众易达五金有限公司入库单，含吊牌和板材。 6、被告人罗忠良提供的建行客户回单，证明厦门众易达五金有限公司于2017年8月8日转给泗县万顺木业有限公司货款40万元、5万元。 7、罗忠良提供万顺木业有限公司出库单，载明该公司向厦门众易达五金有限公司发出木板250.04立方，价值400064元。 8、泗县万顺木业有限公司交易记录、彭某账户交易记录、郭红军账户交易记录，证明2017年8月8日，厦门众易达五金有限公司向泗县万顺木业有限公司转款40万元、5万元，当日，泗县万顺木业有限公司转入彭某账户45万元，彭某账户分三笔将45万元转入郭红军账户，8月11日，郭红军将45万元转入王某2账户。 （二）被告人供述 1、梁峰供述，他是通过郭红军和厦门众易达五金有限公司联系的，每次厦门众易达五金有限公司需要方木和木材时，都是郭红军把信息提供给他，给他提供的信息包括对方公司购买方木的数量、以及开票的信息。他收到信息后，他就会准备方木和木材。 2017年7月25日泗县万顺木业有限公司向厦门众易达五金有限公司开票4份，金额合计：341935.04元，涉案税额：58128.96元，价税合计额400064元，这个开票的情况属实。 2017年8月8日，从厦门众易达五金有限公司向泗县万顺木业有限公司转账两笔共计450000元，同日从万顺公司转45万到彭某账户，同日从彭某账户将该万元分三笔转到郭红军个人账户，8月9日，郭红军转41万元到肖某账户,是怎么回事，他无法解释。 2、梁飞供述，他不知道厦门众易达五金有限公司，泗县万顺木业有限公司和厦门众易达五金有限公司之间有无真实货物交易他也不清楚。 3、郭红军供述，泗县万顺木业有限公司和厦门众易达五金有限公司之间没有货物往来，2017年7月25日泗县万顺木业向厦门众易达五金有限公司开票4份，金额合计：341935.04元，涉案税额：58128.96元，价税合计额400064元情况属实。 2017年8月8日，从厦门众易达五金有限公司向泗县万顺木业有限公司转账两笔共计45万元，同日从万顺公司转45万到彭某账户，同日从彭某账户转到郭红军个人账户，8月9日，郭红军转41万元到肖某账户,这是为了虚开发票故意走的资金流，肖某这个人他不认识，这是罗忠良给他提供的银行账户，让他把资金转到肖某账户上面的，所以他才转的，也是收取4.3%开票费。开票费都是直接转给梁峰的，走资金流的时候梁峰就会把开票费扣除。 4、罗忠良供述，他通过郭红军介绍知道泗县万顺木业有限公司。当时他们公司需要发票，他找郭红军开票，就给他们公司开了四张泗县万顺木业有限公司的增值税专用发票。厦门众易达五金有限公司和泗县万顺木业有限公司之间没有真实的货物往来。厦门众易达五金有限公司接受泗县万顺木业有限公司的增值税专用发票也是虚开的，这样就是为了他们公司少交税款。 2017年7月25日泗县万顺木业有限公司在没有真实业务往来的情况下向厦门众易达五金有限公司虚开增值税专用发票4份，税额合计：58128.96元，涉案金额：341935.04元，价税合计额400064元。以上四张发票他认可，这都是虚开的增值税专用发票，都抵扣了。 厦门众易达五金有限公司接受泗县万顺木业有限公司虚开的4份增值税专用发票，支付开票费的，也是对公走账的时候直接扣除的，开票费也是按照5.5%支付的。 厦门众易达五金有限公司接受泗县万顺木业有限公司虚开的4份增值税专用发票当时也是郭红军找他的，给他提供发票并要求收取5.5%的开票费，然后通过邮寄的方式寄给他们公司财务的。 厦门众易达五金有限公司接受泗县万顺木业有限公司虚开的4份增值税专用发票，走资金回流，也是通过对公账户走账，然后通过个人账户回到他的建行卡号或王某2账户上面的。 三、2017年11月23日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具增值税专用发票10份，开票金额866410.3元，税额147289.7元，价税合计1013700元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、泗县万顺木业有限公司、彭某账户交易记录等，证明厦门市鑫航宇工贸有限公司于2017年12月18日向泗县万顺木业有限公司转款36万元，12月19日转款35万元，12月20日转款30万。12月19日，泗县万顺木业有限公司转给彭某账户36万元、35万元，12月20日转给彭某30万元。2017年12月19日，彭某转给郭红军20万元、16万元、20万元、15万元，12月20日彭某转给郭红军20万元、10万元。 2017年12月19日，郭红军转给陈某35万元，12月20日郭红军转给陈某30万元、12月21日郭红军转给陈某33万元。 2、增值税专用发票抵扣联10张，证明泗县万顺木业有限公司于2017年11月23日向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具的增值税专用发票抵扣联10张，价税合计:1013700元，总税额147289.7元。 3、厦门市市场监督管理局提供的厦门市鑫航宇工贸有限公司公司基本信息、公司章程，证明该公司的基本信息等情况。 4、抵扣证明，证明泗县万顺木业有限公司开具给厦门市鑫航宇工贸有限公司的10张增值税专用发票已认证。 5、泗县公安局出具情况说明，证明无法联系到陈某1、马某。 （二）证人证言 1、陈某证明，她不知道泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司、泗县通达木业有限公司。她名下的尾号为6556银行卡是她本人的，这张银行卡办好后由她老公交给李某1了，这张卡一直都在李某1那里，对里面资金流转情况她不知情。她不认识陈某1这个人。 2、林某1证明，他妻子陈某名下的尾号为6556招商银行卡在办理后就交由李某1使用，他不清楚该卡内的资金流水情况。他不知道李某1和厦门市鑫航宇工贸有限公司的关系。他不知道泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司、泗县通达木业有限公司。 3、李某1证明，她除了给厦门鑫航宇工贸有限公司代账以外，还成为过该公司的股东，该公司的实际经营人是陈某1、马某。厦门鑫航宇工贸有限公司经营主要生产门、衣柜、厨柜等产品。厦门鑫航宇工贸有限公司的釆购应该是马某负责的，厦门鑫航宇工贸有限公司的开票领票都是他们诺源财税咨询服务公司负责的。 她知道泗县万顺木业有限公司，她看到过这个公司开到厦门市鑫航宇工贸有限公司增值税专用发票，她才知道这个公司的。泗县万顺木业有限公司和厦门市鑫航宇工贸有限公司有没有真实的货物往来，她不知道。 2017年11月23日泗县万顺木业有限公司向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具品名为板材的增值税专用发票10份的情况属实。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他是通过郭红军和厦门市鑫航宇工贸有限公司联系的，每次厦门市鑫航宇工贸有限公司需要方木和木材时，都是郭红军把信息提供给他，给他提供的信息包括对方公司购买方木的数量、以及开票的信息。他收到信息后，他就会准备方木和木材。 2017年11月23日泗县万顺木业有限公司向厦门欣鑫航宇工贸有限公司开具品名为板材的增值税专用发票10份，金额合计：866410.3元，涉案税额：147289.7元，价税合计额1013700元属实。 厦门市鑫航宇工贸有限公司账户于2017年12月18日向泗县万顺木业有限公司账户转账36万元，12月19日转账35万元，12月20日转账30万元，3笔共计101万元。同时间段该101万元，分三笔转到彭某个人账户，分六笔转到郭红军的个人账户，同时间段从郭红军的个人账户转到陈某的银行账户。他不知道是怎么回事，他无法解释。 2、梁飞供述，他不知道厦门市鑫航宇工贸有限公司，泗县万顺木业有限公司和厦门市鑫航宇工贸有限公司是否有真实贸易往来具体情况他不知道，这都是梁峰具体负责的。 2017年11月23日泗县万顺木业有限公司向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具品名为板材的增值税专用发票10份，金额合计：866410.3元，涉案税额：147289.7元，价税合计额1013700元，具体情况他不知道，这都是梁峰具体负责的。 3、郭红军供述，泗县万顺木业有限公司和厦门市鑫航宇工贸有限公司之间没有货物往来。 2017年11月23日泗县万顺木业有限公司向厦门欣鑫航宇工贸有限公司开具品名为板材的增值税专用发票10份，金额合计：866410.3元，涉案税额：147289.7元，价税合计额1013700元，属实。 厦门市鑫航宇工贸有限公司账户于2017年12月18日向泗县万顺木业有限公司账户转账36万元，12月19日转账35万元，12月20日转账30万元，3笔共计101万元。同时间段该101万元，分三笔转到彭某个人账户，同时间段该101万元分六笔转到郭红军的个人账户，从郭红军的个人账户转到陈某的银行账户，同时和通达公司2017年11月份也有业务往来，这是为了虚开增值税专用发票故意走的资金流，应付国税部门检查。他也不认识陈某，陈某的银行账户是厦门市鑫航宇工贸有限公司老板陈总给他提供的，然后他把钱转到陈某账户上面的。 开票也是4.3%的开票费，开票费都是直接转给梁峰的，走资金流的时候梁峰就会把开票费扣除。 四、2017年11月23日，被告人梁峰以泗县昌隆木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具增值税专用发票10份，金额871923.1元，税额148226.9元，价税合计1020150元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、增值税专用发票抵扣联10份，证明泗县昌隆木业有限公司向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具的增值税专用发票抵扣联10份，价税合计1020150元，总税额148226.9元。 2、资金流水，证明厦门鑫航宇工贸有限公司账户打款37万元到泗县昌隆木业有限公司账户，后该37万元转到张某2账户，当天该37万元由张某2账户转到郭红军账户，转给陈某账户;2017年12月21日，厦门市鑫航宇工贸有限公司转款33万元到泗县昌隆木业有限公司，12月21日，该33万元转到张某2账户,当天该33万元由张某2账户转到郭红军账户，当天转给陈某账户；2017年12月22日，厦门市鑫航宇工贸有限公司转款32万元由张某2账户转给郭红军账户，当天郭红军转给陈某32万元。 3、增值税专用发票认证查询，证明10张增值税专用发票均已认证。 （二）证人证言 1、李某1证明，她知道泗县昌隆木业有限公司，她是看到过这个公司开到厦门鑫航宇工贸有限公司增值税专用发票知道的，这两个公司之间有无真实的货物往来她不知道。 泗县昌隆木业有限公司于2017年11月23日开到厦门市鑫航宇工贸公司增值税专用发票10份，金额合计871923.1元，涉案税款148226.9元，价税合计1020150元，开票情况属实。 为何转款给陈某，许某1、万某、张某3，具体怎么回事她不知道。 2、张某2证明，她名下有银行卡号尾号为9275、0378两张农业银行卡，尾号为0378的银行卡借给梁峰使用过，当时梁峰找她借的，说转账使用的，具体转什么账她不知道。 她不知道泗县昌隆木业有限公司。2017年12月21日，泗县昌隆木业有限公司账户转账37万元给她9275账户,当天该37万元由她账户转到郭红军账户;2017年12月22日，泗县昌隆木业有限公司转账33万元给她9275账户，当天该33万元由张某2账户转到郭红军账户；2017年12月22日，泗县昌隆木业有限公司给她转账32万元，当天该32万元转到郭红军账户，这是梁峰安排她这么操作的，梁峰说要把钱转到她银行卡上面的，并给她提供了郭红军的账户，要她把钱通过她的账户转给郭红军，梁峰把钱转给她后，她就按照梁峰的安排把钱转给郭红军账户了。梁峰就是让她帮忙的，她也不知道转的是什么钱。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他是通过郭红军和厦门市鑫航宇工贸有限公司联系的，每次厦门市鑫航宇工贸有限公司需要方木和木材时，都是郭红军把信息提供给他，给他提供的信息包括对方公司购买方木的数量、以及开票的信息。他收到信息后，他就会准备方木和木材。泗县昌隆木业向厦门市鑫航宇工贸有限公司都是含税价。 泗县昌隆木业有限公司于2017年11月23日开到厦门市鑫航宇工贸有限公司增值税专用发票10份，金额合计871923.1元，涉案税款148226.9元，价税合计1020150元属实。 2017年12月20日，厦门市鑫航宇工贸有限公司账户打款37万元到泗县昌隆木业有限公司账户，12月21日，该37万元转到张某2账户，转到郭红军账户，当天该37万元中的33万元转给陈某账户，转给张某3账户2000元，转给许某1账户20000元，至此郭红军卡里结余56125.3元等账户资金流水情况是怎么回事，他无法解释。 2、郭红军供述，泗县昌隆木业有限公司和厦门市鑫航宇工贸有限公司之间没有真实业务往来。2017年12月20日，厦门市鑫航宇工贸有限公司账户打款37万元到泗县昌隆木业有限公司账户，12月21日，该37万元转到张某2名下，当天该37万元由张某2账户转到郭红军账户，当天该37万元中的33万元转给陈某,转给张某32000元,转给许某120000元，至此郭红军卡里结余56125.3元；2017年12月21日，厦门市鑫航宇工贸有限公司转款33万元到泗县昌隆木业有限公司，12月22日，该33万元转到张某2名下,当天该33万元由张某2账户转到郭红军账户,当天转给陈某32万元，转给万某3.2万元，转给郭建1万元，至此郭红军卡里结息24125.3元；2017年12月22日，厦门市鑫航宇工贸有限公司转款32万元到泗县昌隆木业有限公司，当天该32万元转到张某2名下，当天该32万元由张某2账户转到郭红军账户，当天郭红军卡分6笔5万元转给张某330万元，12月25日又转给张某38500元，至此郭红军卡里结息31625.3元，这是为了虚开故意走的资金流，他不认识陈某、许某1、万某。 五、2017年11月23日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县通达木业有限公司名义，经被告人郭红军介绍，在无真实货物交易的情况下，向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具增值税专用发票4份，开票金额359025.64元，税额61034.36元，价税合计420060元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、泗县通达木业有限公司、彭某账户交易记录，证明2017年12月19日，厦门市鑫航宇工贸有限公司打款42万元到泗县通达木业有限公司，当天该42万元转到彭某账户后于当天转到郭红军账户，当天郭红军将该42万元转给陈某。 2、增值税专用发票抵扣联4张，证明泗县通达木业有限公司于2017年11月23日向厦门市鑫航宇工贸有限公司开具的增值税专用发票抵扣联4张，价税合计420060元，税额合计61034.36元。 3、厦门市市场监督管理局提供的厦门市鑫航宇工贸有限公司基本信息、公司章程，证明该公司的基本情况。 4、抵扣证明，证明该4张增值税专用发票已认证相符。 5、泗县公安局出具情况说明，证明无法联系到陈某1、马某。 （二）证人证言 1、陈某证明，证明内容同第三起一致。 2、林某1证明，证明内容同第三起一致。 3、李某1证明，她知道泗县通达木业有限公司给厦门市鑫航宇工贸有限公司开具过增值税专用发票，她是看到发票知道这个公司的。她不知道泗县通达木业和厦门市鑫航宇工贸有限公司之间有没有真实的货物往来。泗县通达木业有限公司于2017年11月23日开到厦门市鑫航宇工贸有限公司增值税专用发票4份情况属实。2017年12月19日，厦门市鑫航宇公司打款42万元到泗县通达木业公司，当天该42万元转到彭某账户后于当天转到郭红军账户，郭红军账户转款35万元给陈某，是怎么回事她不知道。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他是通过郭红军和厦门市鑫航宇工贸有限公司联系的，每次厦门市鑫航宇工贸有限公司需要方木和木材时，都是郭红军把信息提供给他，给他提供的信息包括对方公司购买方木的数量、以及开票的信息。他收到信息后，他就会准备方木和木材。 泗县通达木业有限公司于2017年11月23日，开到厦门市鑫航宇工贸有限公司增值税专用发票4份，金额合计359025.64元，涉案税款61034.36元，价税合计420060元属实。 2017年12月19日，厦门市鑫航宇工贸有限公司打款42万元到泗县通达木业有限公司，当天该42万元转到彭某账户，当天该42万元由彭某账户转到郭红军账户，当天郭红军转款35万元给陈某，转款给张某32万元，是怎么回事，他无法解释。 2、梁飞供述，都是梁峰具体负责的。 3、郭红军供述，泗县通达木业有限公司与厦门市鑫航宇工贸有限公司没有真实的业务往来。泗县通达木业有限公司于2017年11月23日，开到厦门市鑫航宇工贸有限公司增值税专用发票4份，金额合计359025.64元，涉案税款61034.36元，价税合计420060元属实。2017年12月19日，厦门市鑫航宇工贸有限公司打款42万元到泗县通达木业有限公司，当天该42万元转到彭某账户后转到郭红军账户，当天郭红军转款35万元给陈某，转款给张某32万元，这都是为了虚开故意走的资金流，主要是应付国税部门检查。资金先从公司账户转到对方公司账户，然后再通过各种方式回流，都是收取4.3%的开票费。 六、2017年3月17日至2017年7月12日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票11份，开票金额914680.36,税额155495.64元，价税合计1070176元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、泗县公安局提供的在逃人员登记表，证明亳州市恒世隆商贸有限公司实际经营人崔某已被网上追逃。 2、亳州市税务局提供抵扣证明，证明泗县万顺木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具的11张增值税专用发票已抵扣。 3、亳州市恒世隆商贸有限公司相关信息，证明该公司法人崔某，2014年3月12日成立，2018年6月10日注销。 4、增值税专用发票，证明泗县万顺木业有限公司开具给亳州市恒世隆商贸有限公司的增值税专用发票11张，价税合计人民币1070176元，总税额人民币155495.64元。 （二）证人张某证明，崔某是亳州市恒世隆商贸有限公司法人和实际经营人，这个公司也是她给他代账的。她到这家公司的地点看过，就是住房做成的办公室，崔某说他有个仓库，但是她没有见过。她是先给这家公司代账，后来又给崔某的亳州汇邦金属科技公司代账。亳州市恒世隆商贸有限公司的开票、领票、做账也是她负责，开票都是崔某通过微信给她提供开票信息，她根据开票信息将票开好后把票送给崔某。恒世隆公司的账目是交给崔某儿子崔某1的。 2017年3月17日至2017年7月12日，泗县万顺木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具品名为板材的增值税专用发票11份，金额合计914680.36元，涉案税额155495.64元，价税合计1070176元情况属实，这11份发票都被她抵扣了。 她不知道泗县万顺木业和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有无真实货物往来。后来亳州市国税局说泗县万顺木业、通达木业的增值税专用发票有异常，但崔某说没有问题就是开票环节出了问题，后来她又补交了税款，但她考虑到应该这些票是虚开的，不然崔某也不会安排她把税款补上。 亳州市恒世隆商贸有限公司、汇邦金属科技公司走资金都是崔某负责的。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，泗县万顺木业有限公司和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有真实的货物往来。亳州市恒世隆商贸有限公司他没有去过，他也不知道这公司实际经营人是谁。亳州市恒世隆商贸有限公司当时这两个公司来人到他厂里要购买木方的，对方公司自己找车来他厂里拉货，给他提供开票信息，他把票开好后就直接邮寄过去的，亳州市恒世隆商贸有限公司是现金的方式支付他货款的。 2017年3月17日至2017年7月12日，泗县万顺木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票11份，金额合计：914680.36元，税额155495.64元，价税合计1070176元，这个情况属实。 2、梁飞供述，他不知道泗县万顺木业有限公司和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有没有真实货物往来，这都是梁峰负责的。 2017年3月17日至2017年7月12日，泗县万顺木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票11份，金额合计：914680.36元，税额155495.64元，价税合计1070176元的具体情况他不知道，这都是梁峰具体负责的。 七、2016年8月19日至2017年9月19日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县通达木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票17份，开票金额1359097.43元，税额231046.57元，价税合计1590144元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、亳州市税务局提供抵扣证明，证明泗县通达木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具的17张增值税专用发票已抵扣。 2、亳州市恒世隆商贸有限公司相关材料，证明亳州市恒世隆商贸有限公司法人崔某，2014年3月12日成立，2018年6月10日注销。 3、增值税专用发票，证明泗县通达木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具的增值税专用发票12张。 4、泗县公安局情况说明，证明因泗县通达木业有限公司账目缺失，导致无法找到2016年泗县通达木业有限公司开具给亳州恒世隆商贸有限公司的增值税专用发票5份。 （二）证人张某（会计）证明，泗县通达木业于2016年8月19日至2017年9月19日开到亳州市恒世隆商贸有限公司的增值税专用发票17份，金额合计1359097.43元，涉案税款231046.57元，价税合计1590144元情况属实，这17份发票也被她抵扣了。 她不知道泗县通达木业和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有无真实货物往来。后来亳州市国税局说泗县万顺木业、通达木业的增值税专用发票有异常，但崔某说没有问题就是开票环节出了问题，后来她又补交了税款，但她考虑到应该这些票是虚开的，不然崔某也不会安排她把税款补上。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，泗县通达木业有限公司在2016年8月19日至2017年9月19日开到亳州市恒世隆商贸有限公司增值税专用发票17张，金额合计1359097.43元，涉案税额231046.57元，价税合计1590144元情况属实。 2、梁飞供述，他不知道泗县通达木业有限公司和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有没有真实货物往来，这都是梁峰负责的。 2016年8月19日至2017年9月19日，泗县通达木业有限公司开到亳州市恒世隆商贸有限公司增值税专用发票17份，金额1359097.43元，税额231046.57元，价税合计1590144元具体情况他不知道，这都是梁峰具体负责的。 八、2017年7月12日至8月18日，被告人梁峰以泗县昌隆木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市恒世隆商贸有限公司开具增值税专用发票20份，开票金额1735329.98元，税额295006.02元，价税合计2030336元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、增值税专用发票，证明泗县昌隆木业有限公司开到亳州恒世隆商贸有限公司增值税专用发票20份，开票金额1735329.98元，税额295006.02元，价税合计2030336元。 2、亳州市税务局提供抵扣证明，证明泗县昌隆木业有限公司向亳州市恒世隆商贸有限公司开具的20张增值税专用发票已抵扣。 （二）证人张某（会计）证明，泗县昌隆木业有限公司于2017年7月12日至2017年8月18日开到亳州恒世隆商贸有限公司增值税专用发票20份，金额合计1735330元，涉案税款295006.02元，价税合计2030336元，情况属实，这20份发票也被抵扣了。 她不知道泗县昌隆木业和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有无真实货物往来。亳州市恒世隆商贸有限公司、汇邦金属科技公司走资金都是崔某负责的。 （三）被告人梁峰供述，泗县昌隆木业有限公司和亳州市恒世隆商贸有限公司之间有真实的货物往来。亳州市恒世隆商贸有限公司来人到他厂里要购买木方的，对方公司自己找车来他厂里拉货的，然后给他提供开票信息，他把票开好后就直接邮寄过去的。 亳州市恒世隆商贸有限公司是现金的方式支付他货款的。20份的开票情况属实，他不认识崔某，和崔某之间没有经济往来。 九、2017年3月17日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票9份，金额897476.94元，税额152571.06元，价税合计1050048元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、亳州市税务局抵扣证明，证明泗县万顺木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具的9张增值税专用发票已抵扣。 2、亳州市汇邦金属科技有限公司工商注册资料及相关变更信息，载明亳州市汇邦金属科技有限公司法人周某，股东王某、王某1。 3、增值税专用发票，证明泗县万顺木业有限公司开具给亳州市汇邦金属科技有限公司的增值税专用发票9张，价税合计人民币1050048元，总税额人民币152571.06元。 4、交易记录，证明亳州市汇邦金属科技有限公司分别于2016年8月19日、9月19日、10月12日转款给万顺公司1元、120000元、355000元、110000元，共计5850001元。泗县万顺木业账户分别于2016年9月19日、10月12日将上述金额打入彭某账户，彭某账户分别于上述日期当天将上述款项打入郭某、郑某、崔某账户。 （二）证人证言 1、程某证明，2015年，王某和王某1一起找他租赁厂房，当时商谈每年租金6.5万元，他和王某签了一份租赁协议，协议上面约定租期三年，实际上王某只租用了一年就不租了。当时租赁费用是王某还是王某1给他的，他忘记了，当时给的是现金。他们租赁他的厂房用于生产集成吊板（铝合金），就是厨房、卫生间使用的扣板。当时是王某、王某1兄弟在生产，好像和外地人合伙干的。当时加上王某、王某1只有四、五个人在工厂里面加工吊板。当时签订合同的时候周某不在场，他也不认识周某。 2、王某证明，2015年初，他认识崔某，崔某提出亳州没有做集成吊板的，让他和他哥成立一个公司生产吊板，由周某担任公司的法人，崔某负责销售。2015年8月7日注册成立亳州汇邦金属科技有限公司，公司法人是周某，他和王某1都是公司的股东。公司实际经营点为亳州市通达进口汽车修理有限公司的程某家的厂房，只经营一年左右因亏损不再经营了，2018年注销。公司成立后，他和崔某、王某1购买了液压机。公司有崔某、王某1、他、崔某1、另外还有一个工人。崔某主要负责采购、销售，王某1主要负责生产和送货，他主要负责送货，生产，有的时候也帮助他哥釆购。崔某1平时就在公司住，有的时候也帮着送送货物。公司还有一个财务，姓张，亳州人。 公司的开票和领票都是崔某和张会计负责的。他不知道亳州市汇邦金属科技有限公司和泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司有没有货物往来，但是生产不需要板材、木方等原材料的。 2017年3月17日泗县万顺木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具品名为板材的增值税专用发票9张，具体怎么回事要问崔某，这主要是崔某负责的。亳州市汇邦金属科技有限公司只干到2016年7月底。 3、张某（会计）证明，她做账的时候在购进发票里看过泗县万顺木业和泗县通达木业，她不知道泗县万顺木业、通达木业和亳州市汇邦金属科技有限公司是否有真实的货物往来。后来亳州市国税局说泗县万顺木业、通达木业开到亳州市汇邦金属科技有限公司的票异常，但崔某说没有问题就是开票环节出了问题，后来她又补交了税款，但她考虑到应该这些票是虚开的，不然崔某也不会安排她把税款补上。 2017年3月17日泗县万顺木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具品名为板材的增值税专用发票9份，金额合计897476.94元，涉案税额152571.06元，价税合计1050048元情况属实，这9份发票都被抵扣了。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，2017年3月17日，泗县万顺木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票9份，金额合计：897476.94元，税额152571.06元，价税1050048元，这个开票情况属实。 2、梁飞供述，他不知道亳州市恒世隆商贸有限公司、亳州市汇邦金属科技有限公司和泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司、泗县通达木业有限公司之间有没有真实货物往来，这都是梁峰负责的。2017年3月17日，泗县万顺木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票9份，金额合计：897476.94元，税额152571.06元，价税合计1050048元的具体情况他不知道，这都是梁峰具体负责的。 十、2016年9月19日至2017年11月23日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县通达木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票14份，金额949155.55元，税额161356.45元，价税合计人民币1110512元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、亳州市税务局抵扣证明，证明泗县通达木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具的14张增值税专用发票已抵扣。 2、增值税专用发票，证明泗县通达木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具的增值税专用发票14张。 （二）证人证言 1、张某（会计）证明，泗县通达木业有限公司于2016年9月19日至2017年11月23日开到亳州市汇邦金属科技有限公司增值税专用发票14张，金额合计949155.55元，涉案税额161356.45元，价税合计1110512元情况属实。这14张发票都被抵扣了，这是她去国税部门抵扣的。 2、程某证明，同第九起证明内容一致。 3、王某证明，同第九起证明内容一致。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，2016年9月19日至2017年11月23日，泗县通达木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司增值税专用发票14份，金额合计949155.55元，税额161356.45元，价税合计1110512元，这个开票情况属实。 2、梁飞供述，他不知道泗县通达木有有限公司和亳州市汇邦金属科技有限公司之间有没有真实货物往来，这都是梁峰负责的。 2016年9月19日至2017年11月23日，泗县通达木业有限公司向亳州市汇邦金属科技有限公司开具增值税专用发票14份，金额合计:949155.55元，税额161356.45元，价税1110512元的具体情况他不知道，这都是梁峰具体负责的。 十一、2016年11月24日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县通达木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向和县鸿鑫货架有限公司开具增值税专用发票3份，金额297435.9元，税额人民币50564.1元，价税合计人民币348000元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、邢某提供的和县鸿鑫货架有限公司营业执照、增值税专用发票三张、记账凭证，证明和县鸿鑫货架有限公司基本信息；2016年11月24日，泗县通达木业有限公司给和县鸿鑫货架有限公司开具的三张增值税专用发票已入账。 2、马鞍山市税务局提供的和县鸿鑫货架有限公司税务登记表、增值税发票认证查询结果单、已抵扣证明，证明2016年11月24日，泗县通达木业有限公司给和县鸿鑫货架有限公司开具的三张增值税专用发票（02973973、02973974、02973975)已认证抵扣。 （二）证人证言 1、邢某证明，他是和县鸿鑫货架有限公司的法人，公司是2012年5月份成立的，经营范围是货架制造和销售。他通过一个姓姚的在2016年到2018年开了四次共计十几张增值税专用发票，价税合计在一百二、三十万元，每次都是他主动打电话，将他要开的公司名称、金额等告诉对方，对方将票开好后打他电话，他自己去拿的。姓姚的按票面金额5%到6%收取开票费，最后一次是按照票面金额的6.5%收取的。开票费都是对方开好票后，他自己去拿票的时候带现金给对方的。他总共付了七、八万元开票费。 近几年生意不好做，他就想找人开点专票来抵扣赚点钱的。 他不知道姓姚的票是哪里来的，自己没有公司，票也是从外面来的，听他说是从老家来的。2016年11月24日，泗县通达木业有限公司给他公司开具的三张增值税专用发票（02973973、02973974、02973975)，2017年7月27日，泗县万顺木业有限公司给他公司开具的一张增值税专用发票（01525310)，2018年1月25泗县昌隆木业有限公司给他公司开具的六张增值税专用发票（05029542-05029547)，2018年3月25日泗县万顺木业给他公司开具的三张增值税专用发票（01327486-01327488)都是他向姓姚的买的发票。这些票他收到后进行了认证，认证相符后他到国税局进行了抵扣。他对上述13张增值税专用发票金额为1100916.24元，税额为187155.76元，价税合计1288072元没有异议。这13张发票抵扣的具体时间他记不得了，共抵扣了187155.76元。泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司他都没有听过，没有去过，也没有接触过，所以这三家公司情况他都不清楚，他公司和上述三家公司也没有真实的货物交易，他在外买票也没有走账，只付开票费，还是通过现金支付的。 他曾经签过一份合同，具体是与哪个公司签订的，他记不得了，是姓姚的给他的，给他后他盖了公司章，并签了字又给姓姚的。签合同是为了开票，因为没有合同，怕税务部门查出来，所以就签订了一份假的合同。 他不知道姓姚的与泗县通达木业、泗县万顺木业、泗县昌隆木业有限公司是什么关系，有没有货物交易。 他和姓姚的在2014年到2015年之间有过业务往来，购买过木方，总业务量在5、6万元。2016年之后就没有任何业务往来了。 2、顾某证明，邢某找过他叫他给搞点增值税专用发票来抵扣，他就帮开了。邢某总共向他买过三、四次发票。最早一次是2016年年底，最后一次是2018年。他给邢某的发票都是他找梁峰购买的，梁峰开好后邮寄给他，然后他再给邢某的，他看是从泗县那边邮寄过来的。他跟梁峰就见过一次面，吃饭过程中梁峰自己说能开到发票，如果需要可以找梁峰。梁峰给邢某开的发票都是泗县的木业公司，他记得有些发票的开票公司是泗县通达木业，其他发票的具体开票公司名字他没有注意看。前几次他收取邢某票面金额的百分之五至百分之六，最后一次百分之六点五；他找梁峰购买发票，前几次支付给梁峰票面金额的百分之五点五，最后一次百分之六点二。邢某支付给他现金。邢某找他开的这几次发票，邢某和他及对方没有任何货物交易。他总共收邢某六、七万元，他总共付了梁峰也有六、七万，他总共赚了两、三千块钱。 2016年11月24日，泗县通达木业开给和县鸿鑫货架有限公司三张增值税专用发票（02973973、02973974、02973975);2017年7月27日，泗县万顺木业开给和县鸿鑫货架一张增值税专用发票（01525310);2018年1月25日，泗县昌隆木业开给和县鸿鑫货架六张增值税专用发票（05029542-05029547);2018年3月25曰，泗县万顺木业开给和县鸿鑫货架三张增值税专用发票（01327486-01327488)，上述13张增值税专用发票，金额为1100916.24元，税额为187155.76元，价税合计1288072元是邢某分四次找他买的，他找梁峰帮邢某开的。 他帮邢某找梁峰购买过四次增值税专用发票，总共十二、三份。这四次都没有真实货物交易，都是花钱买的。他收邢某四次钱，共计六、七万元，都是现金，他只赚了两千元，剩下的他都给梁峰了。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他不知道和县鸿鑫货架有限公司，他经营的三家公司与和县鸿鑫货架有限公司没有业务往来。他记不清他经营的三家公司有没有开票给和县鸿鑫货架，以税务部门开票为准。 2016年11月24日，泗县通达木业有限公司给鸿鑫公司开具的三张增值税专用发票（02973973、02973974、02973975)具体情况他记不清了，税务部门查出来有发票，说明他开过发票。 他对外虚开增值税专用发票早期收3%开票费，后期收4%开票费，他记不得给和县鸿鑫公司开票收取多少个点的开票费了。 他是从公司注册成立时就开始对外进行虚开了。他对外虚开有的走账，有的不走,直接收取开票费，大部分是不走账的。开票费大部分收现金，小部分进行走账，货款大部分是现金支付。 2、梁飞供述，他不知道和县鸿鑫货架有限公司，泗县通达木业有限公司与和县鸿鑫货架有限公司之间有无真实的货物往来他也不知道。 2016年11月24日泗县通达木业有限公司在没有真实业务往来的情况下向县鸿鑫货架有限公司虚开增值税专用发票3份，税额合计：50564.1元，涉案金额：297435.9元，价税合计额348000元，开票的情况以国税部门数据为准。具体情况他也不知道。 十二、2017年7月27日至2018年3月25日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向和县鸿鑫货架有限公司开具增值税专用发票4份，金额307753.86元，税额52318.14元，价税合计360072元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、邢某提供的和县鸿鑫货架有限公司营业执照、增值税专用发票（含发票联、抵扣联)、记账凭证，证明2017年7月27日，泗县万顺木业有限公司给和县鸿鑫货架有限公司开具的一张增值税专用发票，2018年3月25日泗县万顺木业有限公司给和县鸿鑫货架有限公司开具的三张增值税专用发票均入账。 2、马鞍山市税务局提供的和县鸿鑫货架有限公司税务登记证、增值税发票认证查询结果单、已抵扣证明，证明2017年7月27日，泗县万顺木业有限公司给和县鸿鑫货架有限公司开具的一张增值税专用发票均已认证抵扣。 （二）证人证言 1、邢某证明，证明内容与第十一起一致。 2、顾某证明，证明内容与第十一起一致。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司实际经营人是他。泗县万顺木业和泗县昌隆木业是没有实际业务的，泗县通达木业只有部分的业务。他主要对外销售木方、木板等板材，主要销售到浙江。他经营的三家公司与和县鸿鑫货架有限公司没有业务往来，他记不清他经营的三家公司有没有开票给和县鸿鑫货架，以税务部门开票为准。 2017年7月27日，泗县万顺木业有限公司给鸿鑫公司开具的一张增值税专用发票（01525310)，2018年3月25日泗县万顺木业给他公司开具的三张增值税专用发票(01327486-01327488)具体情况他记不清了，税务部门查出来有发票，说明他开过发票。 2、梁飞供述，他不知道和县鸿鑫货架有限公司，也不知道泗县万顺木业有限公司与和县鸿鑫货架有限公司之间有无真实的货物往来。 2017年7月27日至2018年3月25日泗县万顺木业有限公司向和县鸿鑫货架有限公司虚开增值税专用发票4份，税额合计：52318.14元，涉案金额：307753.86元，价税合计额360072元，开票的情况以国税部门数据为准，具体情况他也不知道。 十三、2018年1月25日，被告人梁峰以泗县昌隆木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向和县鸿鑫货架有限公司开具增值税专用发票6份，金额495726.48元，税额84273.52元，价税合计人民币580000元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、邢某提供的和县鸿鑫货架有限公司营业执照、增值税专用发票（含发票联、抵扣联)、记账凭证，证明2018年1月25日泗县昌隆木业有限公司给和县鸿鑫货架有限公司开具的六张增值税专用发票且均入账。 2、马鞍山市税务局提供的和县鸿鑫货架有限公司税务登记证、增值税发票认证查询结果单、已抵扣证明，证明2018年1月25日泗县昌隆木业有限公司给鸿鑫公司开具的六张增值税专用发票均已认证抵扣。 （二）证人证言 1、邢某证明，证明内容与第十一起一致。 2、顾某证明，证明内容与第十一起一致。 （三）被告人梁峰供述，他不知道和县鸿鑫货架有限公司，他经营的三家公司与和县鸿鑫货架有限公司没有业务往来。他记不清他经营的三家公司有没有开票给和县鸿鑫货架，以税务部门开票为准。 2018年1月25日泗县昌隆木业有限公司给鸿鑫公司开具的六张增值税专用发票(05029542-05029547)，具体情况他记不清了，税务部门查出来有发票，说明他开过发票。 十四、2015年11月27日至2016年1月21日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县通达木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向吴江市精源机电有限公司开具增值税专用发票8份，金额708410.28元，税额120429.72元,价税合计828840元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证： 1、吴江市精源机电公司营业执照、工商登记内档资料卷、增值税专用发票、银行转账凭证等，证明吴江市精源机电公司于2015年12月10日向泗县通达木业有限公司转款15万元、12月31日向泗县通达木业有限公司转款218800元、2016年1月27日向向泗县通达木业有限公司转款10万元； 泗县通达木业有限公司于2015年11月至2016年1月向吴江精源机电公司开具增值税专用发票8份复印件以及吴江市精源机电公司增值税纳税申报表。 2、增值税抵扣证明，证明泗县通达木业有限公司开具给吴江市精源机电有限公司的8张增值税专用发票巳申报抵扣。 3、银行交易记录，证明2015年12月10日吴江市精源机电公司支付货款2笔各150000元，当日均转入彭某账户（2笔各150000元)，当日由彭某账户转入卢某账户2笔各150000元；2015年12月31日吴江市精源机电公司支付货款218800元，当日转入彭某账户218800元，当日由彭某账户转入卢某账户218800元；2016年1月27日吴江市精源机电公司支付货款100000元，当日转入彭某账户100000元，1月29日由彭某账户转入卢某账户100000元。 （二）证人证言 1、夏某证明，他是吴江市精源机电有限公司的副总，他的主要职责就是负责公司的釆购，张某4是公司的法人同时也是公司的实际经营人。吴江市精源机电有限公司主要就是生产电机绝缘处理设备等，产品原材料主要是钢材、电器等零配件，吴江市精源机电有限公司和泗县通达木业有限公司之间没有真实的货物往来。 泗县通达木业有限公司于2015年11月27日至2016年1月21日，开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，金额合计708410.28元，涉案税款120429.72元。价税合计828840元，开票情况属实。 吴江市精源机电有限公司接受泗县通达木业有限公司开具的增值税专用发票就是为了公司减少成产成本，然后就通过卢某购买了这些增值税专用发票，购买这些发票的开票费都是按照10个点左右支付的。 是他负责和卢某联系的，当时是通过一个朋友介绍认识的，后来卢某通过电话联系他了，电话里问他可需要增值税专用发票，说能给他们公司开到发票，当时说开发票要给10个点左右，然后他就跟张某4说了这个事情。后来他就打电话给卢某让给他们吴江市精源机电有限公司开了增值税专用发票。 泗县通达木业有限公司于2015年11月27日至2016年1月21日，开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，走资金流水的，走资金流水的原因是为了公司的账目要平，也是为了税务部门的检查，开票费都是走资金的时候直接扣除的。 泗县通达木业有限公司开到吴江市精源机电有限公司的增值税专用发票都被抵扣了。 出现资金回流情况是因为他们公司和泗县通达木业有限公司之间没有真实的货物往来，他们只是购买他们的增值税专用发票，他们把货款打过去后，对方公司在转回给他们，最后都是回到他们公司老板张某4账户上面的。 2、张某4证明，他是吴江市精源机电有限公司法人，也是这个公司的实际经营人，负责公司的全面工作，公司的釆购是夏某负责的。 他知道泗县通达木业有限公司，他们公司接受过泗县通达木业有限公司的开具的增值税专用发票，吴江市精源机电有限公司是如何接受泗县通达木业有限公司的增值税专用发票的他不是太清楚，这是夏某负责联系的。 吴江市精源机电有限公司和泗县通达木业有限公司之间没有真实的货物往来。 泗县通达木业有限公司于2015年11月27日至2016年1月21日，开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，金额合计708410.28元，涉案税款120429.72元，价税合计828840元，这个开票情况属实。泗县通达木业有限公司开到吴江市精源机电有限公司的增值税专用发票都已经被抵扣了。这些票都是卢某送到他们厂里的，把票送过来后他们的财务就会电话告诉他。开票费是按照10个点左右支付的，开票费是走资金的时候对方直接扣掉的，资金最后回到他的农行卡上面。 吴江市精源机电有限公司有两个对公账户，和泗县通达木业有限公司都是走资金流水的。 泗县通达木业有限公司给他们开具8张增值税专用发票，金额合计708410.28元，涉案税款120429.72元，价税合计828840元。他们公司只走了618800元的资金流水是因为卢某不让他们再走资金流水了，他们就是直接给了卢某的开票费，开票费是现金支付给卢某的，开票费是安排出纳吴某给的。 3、吴某证明，她是吴江市精源机电有限公司出纳，吴江市精源机电有限公司主要就是生产电机绝缘处理设备等，原材料主要有钢筋、链条、链轮、电器产品等，公司的釆购都是夏某负责的。她知道泗县通达木业有限公司，这个公司的老板是谁不知道，她也没有去过这个公司。他们公司接受过这个公司开具的增值税专用发票，所以她听说过这个公司。 吴江市精源机电有限公司和泗县通达木业有限公司之间有没有真实的货物往来她不知道。 泗县通达木业有限公司于2015年11月27日至2016年1月21日，开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，金额合计708410.28元，涉案税款120429.72元，价税合计828840元，这个开票情况属实，泗县通达木业有限公司开到吴江市精源机电有限公司的增值税专用发票都被她抵扣了。 泗县通达木业有限公司和吴江市精源机电有限公司走资金流水的，货款都是她负责打款的。打款需要采购夏某书面申请，然后老板张某4审批，夏某拿着审批好的书面申请找她，她就打款。 4、卢某证明，吴江市精源机电有限公司的夏某找过他，说想买一些木材类的增值税专用发票，当时他就想到梁峰，然后他就把梁峰的手机号发给夏某了，夏某和梁峰电话联系的，具体情况他不清楚。后来他听夏某说梁峰能给提供增值税专用发票，但要收开票费7、8个点。吴江精源机电和泗县通达木业应该是没有真实货物往来的，因为夏某说要开票费，如果有真实交易就不会有开票费了。是夏某将开票信息提供给他，然后他转发给梁峰的，开好的发票是梁峰直接邮寄给吴江市精源机电有限公司的。 泗县通达木业于2015年11月27日至2016年1月21日开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，总金额708410.28元，总税额120429.72元，价税合计828840元情况属实。两家公司是走资金流水的，转账都是梁峰负责的，具体情况他不清楚。他名下尾号为4162工行卡被梁峰拿去使用一段时间，后来他要回来了。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他不知道吴江市精源机电有限公司，泗县通达木业有限公司和吴江市精源机电有限公司之间有无真实货物往来他记不住了。 泗县通达木业有限公司于2015年11月27日至2016年1月21日，开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，金额合计708410.28元，涉案税款120429.72元，价税合计828840元，这个开票情况属实。 他认识卢某，和他是一个庄的，他们熟悉。付某这个人他不认识，他和卢某、付某之间没有经济往来。 2、梁飞供述，他不知道吴江市精源机电有限公司，泗县通达木业有限公司和吴江市精源机电有限公司之间有无真实的货物往来他不知道。泗县通达木业有限公司于2015年11月27日至2016年1月21日，开到吴江市精源机电有限公司增值税专用发票8份，金额合计708410.28元，涉案税款120429.72元，价税合计828840元，具体情况他也不知道，开票的情况以国税部门数据为准。 十五、2013年11月26日至2016年1月21日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县通达木业有限责任公司、泗县万顺木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂开具增值税专用发票共计24份，金额2021620.44元，税额343675.46元，价税合计2365295.9元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、苏州市吴江区市场监督管理局提供的吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂工商登记内档资料，证明该厂登记信息等情况。 2、增值税抵扣凭证，证明已抵扣泗县通达木业有限责任公司、泗县万顺木业有限责任公司开具给吴江市松陵镇八坼铭祥模具精密模具配件厂增值税专用发票共计24张。 3、增值税专用发票，泗县万顺木业有限公司向吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂开具安徽增值税专用发票共计2张，泗县通达木业有限公司向吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂开具安徽增值税专用发票共计20张，开票时间自2013年11月26日至2015年11月26日。 4、泗县公安局情况说明，证明由于泗县通达木业有限公司账目和泗县万顺木业有限公司账目部分账目缺失，缺少2016年1月21日泗县通达木业有限公司开具到吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂增值税专用发票，发票号码：02516318，缺少2014年6月20日、2015年1月29日泗县万顺木业有限公司开具给吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂增值税专用发票，发票号码分别为：02031245、02725513，现仅找到涉案增值税专用发票22张。 (二)证人证言 1、朱某1证明，他是吴江市松陵镇八坼铭祥模具精密模具配件负责人，2010年5月17日用他儿子朱某2的名义注册成立，2018年8月工厂停产了。 他不知道泗县万顺木业有限公司和泗县通达木业有限公司，这两家他都没有去过。泗县万顺木业有限公司和泗县通达木业有限公司给他厂开具的都是增值税专用发票，这些发票都是他找付某买来的。付某是泗县人，做电梯配件的，在八坼有一个公司叫富弘聚机电厂。他都是和付某联系购买发票的，没有跟其他人联系过，他不清楚付某是从哪里开过来的。开票资料都是他直接给付某的，开好的发票都是付某自己送过来给他或他到厂里去拿的。他和付某谈的是8个点，就是发票价税合计金额的8%。开票费用大部分是现金支付的，也用他自己的广发银行信用卡在付某厂里刷卡消费支付的。泗县万顺木业开具给他厂的4份增值税专用发票、泗县通达木业开具给他厂的21份增值税专用发票都是他找付某买的。 泗县万顺木业有限公司、泗县通达公司和八坼铭祥模具厂没有真实的货物交易，没有实际业务往来，他们公司接受的泗县万顺木业、通达木业的增值税专用发票都是他花钱购买的，都已全部抵扣掉了。八坼铭祥模具厂与泗县万顺木业、通达木业没有与25份增值税专用发票对应的购销业务往来，他们厂和付某也没有与25份增值税专用发票对应的购销业务往来。上述25张发票他们没有通过公司走账，他直接付开票费的。 2、付某证明，他认识吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂实际经营人朱某1，他知道泗县万顺木业、通达木业实际是梁峰控制的，他通过卢某知道梁峰这个人，但他没有见过。朱某1找他购买过增值税专用发票，当时他只是听朱某1讲需要一些增值税专用发票，想购买一些用于公司抵扣税款，他就将梁峰手机号给朱某1了。他之前听卢某讲梁峰可以虚开增值税专用发票。后来他听朱某1说梁峰要开票费7、8个点。朱某1的吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂和泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司之间应该是没有货物往来的，朱某1购买的增值税专用发标是应该都是虚开的。 3、卢某证明，付某是他小孩舅，他听付某讲过吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂，付某好像收过到这个厂的钱，然后把钱给他，他转给梁峰的，付某和梁峰之间不认识，他没有收取过任何费用。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他不知道吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂，泗县通达木业有限公司和吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂之间有没有真实的货物往来他记不住了。 2014年6月26日至2016年1月21日，泗县通达木业有限公司开到吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂增值税专用发票21份，金额：1772630.36,税额：301347.14，价税合计：2073977.5元情况属实。 泗县万顺木业有限公司和吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂之间有没有真实的货物往来他记不住了。 2013年11月26日至2015年9月29日，泗县万顺木业有限公司开到吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂增值税专用发票4份，金额：334515.72,税额：56867.68,价税合计：391383.4元情况属实。 2、梁飞供述，他不知道吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂。泗县通达木业有限公司和吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂之间有无真实货物往来他不知道。泗县万顺木业有限公司和吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂之间有无真实的货物往来他不清楚。 2014年6月26日至2016年1月21日，泗县通达木业有限公司开到吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂增值税专用发票21份，金额：1772630.36,税额:301347.14,价税合计：2073977.5元。开票的情况以国税部门数据为准，具体情况他也不知道。 2013年11月26日至2015年9月29日，泗县万顺木业有限公司开到吴江市松陵镇八坼铭祥精密模具配件厂增值税专用发票4份，金额：334515.72,税额:56867.68,价税合计：391383.4元。开票的情况以国税部门数据为准。具体情况他也不知道。 十六、2013年10月22日至2015年5月20日，被告人梁峰与被告人梁飞以泗县万顺木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向南京麦杰斯机电设备有限公司开具增值税专用发票18份，金额1587214.4元，税额269826.48元，价税合计1857040.88元，已认证抵扣增值税专用发票14份，金额1237214.41元，税额210326.47元，价税合计1447540.88元。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、南京麦杰斯机电设备有限公司营业执照、公司章程等资料，证明该公司基本信息等情况。 2、南京市税务局出具的认证抵扣证明，证明19张发票中一张已作废，14张已认证相符。 3、增值税专用发票，泗县万顺木业有限公司开具给南京麦杰斯机电设备有限公司的增值税专用发票18份。 （二）证人证言 1、段某证明，他是南京麦杰斯机电设备有限公司实际经营人，该公司2010年1月18日注册成立，公司模式主要是代加工，生产的产品主要主是营业执照上的经营范围。原材料主要是钢材、木材等原材料，由他负责釆购。他们只从安徽泗县迦勒木业购进过木材，该公司老板叫陈某2。 南京麦杰斯机电设备有限公司和泗县万顺木业有限公司之间是没有真实的货物交易的。泗县万顺木业有限公司开具到他们公司的增值税专用发票是陈某2提供给他的，原来的业务也都是陈某2介绍的，他公司到2015年才和陈某2经营的泗县迦勒木业有限公司发生业务往来的。2013年10月22日至2015年5月20日，泗县万顺木业有限公司开具给南京麦杰斯机电设备有限公司增值税专用发票18份，都被他公司抵扣了。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，泗县万顺木业在2013年10月22日至2015年5月20日开具给南京麦杰斯机电设备有限公司增值税专用发票18份，总金额1587214.4元，总税额269826.48元，总价税合计1857040.88元的情况属实。 他不认识叫陈某2的人，他也不知道南京麦杰斯机电设备有限公司的实际控制人是谁。 2、梁飞供述，泗县万顺木业有限公司和南京麦杰斯机电设备有限公司之前有没有交易他不知道，这都是梁峰负责的，开票情况他也不知道。 十七、2015年9月24日至25日，被告人梁峰以泗县洁宇纺织有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向东莞市千祥包装材料有限公司开具增值税专用发票6份，金额558461.52元，税额94938.48元，价税合计653400元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、东莞市税务局石排税务分局出具的税务事项通知书，电子缴费凭证，证明发现东莞千祥公司抵扣的发票号为3400152130、00223912-00223913、04008136-04008139属于失控；2018年11月6日，公司已缴纳税款和滞纳金。 2、东莞市千祥包装材料有限公司纳税申报表，证明2015年9月该公司进项税转出额为94938.48元。 3、记账凭证、购销合同、送货单、对账单、存款账户回单等，证明泗县洁宇纺织有限公司与东莞市千祥包装材料有限公司于2015年6月签订棉纱购销合同，金额为653400元，有梁峰、李某签名。泗县洁宇公司开具的增值税专用发票已入2015年9月入账，对账单载明泗县洁宇公司于2015年7月送货6次，总金额653400元；东莞千祥公司共向泗县洁宇公司打款653400元。 4、增值税专用发票，证明泗县洁宇纺织有限公司开具给东莞市千祥包装材料有限公司增值税专用发票六张。 5、抵扣证明，证明泗县洁宇纺织有限公司向东莞市千祥包装材料有限公司开具增值税专用发票6份已抵扣。 6、刘某3农业银行账户交易明细，证明该账户于2015年9月收入转存620161元。 7、泗县洁宇纺织有限，证明该账户于2015年9月分三次收到东莞千祥包装材料有限公司打款共计653400元。 8、账户交易明细，证明东莞市千祥公司账户与泗县洁宇公司、刘某4、刘某3等账户转款情况。 9、泗县供电公司出具的情况说明，证明未查询到“泗县洁宇纺织有限公司”用户。 （二）证人李某（刘某3丈夫）证明，他是东莞市千祥包装材料有限公司的法人代表，也是该公司的实际经营者，负责公司生产，业务等基本上所有事都是他管理，还有一个股东是他老婆刘某3，她没有具体事务。千祥公司与泗县洁宇公司没有业务往来，他公司账本上有泗县洁宇公司开具的六张增值税专用发票。那六张票（票据情况略）总金额是558461.52元，总税额是94938.48元，总价税金额是653400元。 他们公司没有与泗县洁宇公司有过任何业务来往，也没有任何货物交易，这六张增值税专用发票是他从一个安徽男子购买的，当时是以发票面额7个点或8个点（千分之七或八）的价格向那名男子购买的。他购买的原因是自己不太懂这方面法律知识，另一方面是因为公司进项不够。他将购买回来的六张发票到税务部门抵扣了。他购买那些发票大概花了3万多元。 （三）被告人供述 1、梁峰供述，他之前没有完全如实供述，他有虚开增值税专用发票的行为。泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司、泗县洁宇纺织有限公司的对公账户交易明细他看了，这里大量的资金从外地公司对公账户转入他的四个公司后，又立即转入刘某4、彭某、张某2等人的个人账户，后又转入所受票公司的相关关系人账户中，是他安排走账的，这些资金转入刘某4、彭某、张某2等人的个人账户之后，然后他安排她们把钱转回给对方提供的个人账户。 他还以泗县洁宇纺织有限公司名义对外虚开增值税专用发票，是一个自称金某的找他注册的公司，法人是他老婆卓某，这个公司租用的是他厂房使用的，她给他租金6万元，是现金给他的。这个公司的会计也是他找的许某，利用这个公司对外开票都是金某给他提供的开票信息。然后金某又让他再注册公司，他就分别又成立泗县金地皮革有限公司和泗县鸿运纺织有限公司、泗县华康纺织品有限公司。泗县金地皮革有限公司和泗县鸿运纺织有限公司需要对外开票都是金某给他提供的开票信息，到了2016年年初的时候，他就联系不上金某了，他就没有再领票。 泗县洁宇纺织有限公司成立的时候，金某给了他6万元房租。这三个公司他没有赚钱还贴钱的，贴钱的原因是因为金某让他开20多万元票，他把票开好后联系不上金某了。他把开票的税钱给交了，所以他贴钱的。 木材开票主要是收取3.5至4个点，纺织开票主要收4个点左右的开票费。 十八、2016年2月24日至8月24日，被告人郭红军以泗县金森木业有限责任公司名义，在无真实货物交易的情况下，向被告人罗忠良经营的厦门众易达五金有限公司开具增值税专用发票85份，金额7793044.21元，税额1324817.79元，价税合计9117862元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、泗县供电公司出具的泗县金森木业2012年10月至2018年9月用电情况表，载明金森木业自2012年10月起有用电量，其中2013年2月、2014年2月用电量为0。 2、泗县税务局出具的税务登记证、增值税专用发票电子底账信息查询表，证明泗县金森木业于2012年9月4日成立，法人郭红军；增值税专用发票电子底账信息查询表载明泗县金森木业向厦门众易达五金有限公司开具增值税专用发票85张，价税合计人民币9117862元，税额1324817.79元。 3、泗县市场监督管理局提供的泗县金森木业有限公司私营企业基本注册信息查询单、公司登记申请书等，证明该公司系郭红军于2012年9月4设立，郭红军任公司法人等情况。 4、泗县金森木业银行交易明细表、郭红军账户交易记录，证明泗县金森木业于2016年3月至10月，泗县金森木业分26笔共计收到厦门众易达公司共计9070098.14元，且均于当日将上述款项转入郭红军个人账户，后郭红军分20笔转入王某2账户共计808万元。 5、罗忠良提供的泗县金森木业开具的众易达公司的增值税专用发票84份（均含发票联、抵扣联），证明泗县金森木业开具给众易达公司的增值税专用发票情况。 6、厦门国税局提供的泗县金森木业开具给厦门众易达公司增值税专用发票认证证明，证明泗县金森木业开具给厦门众易达公司的增值税专用发票已认证。 7、厦门众易达五金有限公司营业执照，证明该公司的基本信息等情况。 8、厦门众易达与泗县金森木业签订的销售合同、金森木业出库单，载明厦门众易达向泗县金森木业购进1290.34立方米木板，总金额2000027元；泗县金森木业于2016年5月24日出库。（二）证人证言 1、许某2证明，2010年左右，郭红军以每年3万元价格租他家厂房干板皮，当时门口还挂泗县金森木业有限公司的牌子，但他看到是彭某1和许某3在里面生产的。泗县金森木业有限公司是郭红军的，这个厂生产板皮，没有别的产品。郭红军将厂租好后就是彭某1在厂房里生产板皮的，干到2014年左右，彭某1把厂又转给许某3干了，许某3一直干到2017年7、8月份。彭某1干的时候都是他和他老婆、儿子、小孩舅妈四五个人，许某3干时也是他一家干的，没有别人。 2、彭某1证明，他从2013年3月份开始是在自家后院干板皮生意的，后许某2让他搬到厂房干，并说不要房租，免费给他用，他就同意了，然后他就把自家生产板皮的机械设备搬过去了，当时厂房里有一台旋切机、一台带锯都是非常旧的，他把自家带去的设备安装好后，就在许某2家厂房生产板皮了，他在厂房干到2014年7、8月份，他就不干了，然后他就把机械设备转给许某3继续生产。 他在那里生产期间没有交过任何费用，房租、电费不要他交。他在那里生产期间就是他、老婆、儿子、儿媳几个人干的，没有找别的工人，他主要就是生产板皮的，没有其他产品，他在生产期间共计使用原材料原木有100方左右。他生产的板皮都销到大庄荣胜木业的，其他就销到江苏睢宁二车板皮，其他没有了。 他不知道泗县金森木业这个公司，他没有见过这个公司。他认识郭红军，他就在许某2家见过一面，当时郭红军说他在那个厂房生产板材期间的房租、电费都由郭红军出，他还问可有什么事，郭红军说没有事，出了任何事都由其负责，就让他在那生产就行了。郭红军说其长期在厦门工作。在他到许某2家厂房生产之前，厂房里没有人生产，当时只有二台机械放在厂房里，还有一堆废木头，其他什么也没有了。 3、许某3证明，他是2014年底从事板皮生意的。他在大庄街许某2家厂房里生产板皮的，厂房位于大庄街北头104国道路东侧。2014年7、8月份，彭某1找他说不想干了，想把机械设备转让给他，让他干，当时以3万元价格转让给他，他就接手了，一直干到2016年的时候，不干后机械设备还放在厂房里的。一直到2017年7月份左右，许某2把厂房又重新租出去了，让他把设备拉走，他就把设备拉走了。他生产期间没有交过房租、电费，他没有交过任何费用。他生产期间没有找过工人，都是自家几口人干的。生产期间用的原木都是他自家收购的，生产量也不大，想干就干。他生产出的板皮都卖给大庄荣胜木业，没有销往别处。他生产板皮期间没有开过票，他卖给荣胜木业后，就给他现钱了。 他不知道泗县金森木业这个公司，他不认识郭红军，但他和这个人通过电话，他生产期间该交电费了就会打电话给郭红军，就会把电费交了。他找郭红军交电费是因为许某2家厂房是郭红军租的，他到厂房生产板皮后，郭红军主动联系他，说让他安心在厂房生产，电费、房租等费用都由其来交，让他生产就行了。每次都是和郭红军电话联系的，他和郭红军没有业务往来。他生产期间所用电费等费用都是由郭红军出，他生产的板皮获利都是他的。 4、石某证明，郭红军的公司叫泗县金森木业有限公司，她给郭红军的公司做账。泗县金森木业有限公司是2012年9月4日注册成立的，当时是她代郭红军在泗县行政服务大厅工商局窗口注册成立的。公司成立时法人就是郭红军，公司经营范围是木材加工销售。每月月初郭红军把泗县金森木业有限公司的电费单据、货物进出库单据、销售发票等材料给她，然后就是她负责来给泗县金森木业有限公司做账的。 泗县金森木业有限公司的进项发票、销项发票多数都是郭红军自己领取的，郭红军有时会叫她帮助他领取发票，她去领发票的次数比较少。 泗县金森木业有限公司对外开具发票都是郭红军负责的，她没有替郭红军开具过发票。她没有经手参与泗县金森木业有限公司的银行转账业务和现金业务，这都是郭红军负责的。 泗县金森木业有限公司的账目她没有保管过，公司的账目每月做好后都会交给郭红军，都是郭红军负责的保管的。 （三）被告人供述 1、郭红军供述，他是泗县金森木业有限公司的实际经营人，实际经营地点他记不清楚了。 泗县金森木业有限公司生产使用的厂房是他租用的，厂房租赁谁的他记不住了，厂房地点他也记不住了。房租多少他也记不住了，房租是通过现金支付的，给谁的他记不住了。 泗县金森木业有限公司有真实的生产经营，生产到什么时候不生产了，他记不住了。后来因为业务不好就不生产经营了。 有哪些工人，时间长了他记不清楚了。 他知道厦门众易达五金有限公司，这个公司的老板叫罗忠良。泗县金森木业有限公司和厦门众易达五金有限公司之间有真实货物往来，两家公司之间具体是如何发生货物交易的，时间长他记不住了。泗县金森木业有限公司是如何发货给厦门众易达五金有限公司他也记不住了。 泗县金森木业有限公司开票给厦门众易达五金有限公司的，开票都是他负责的。 增值税专用发票由他开好后，票是怎么交给厦门众易达五金有限公司的，交给谁的，如何交的他都忘记了。厦门众易达五金有限公司是如何支付他货款的，他记不清楚了。 2016年2月24日至2016年8月24日，泗县金森木业有限公司向厦门众易达五金有限公司开具的增值税专用发票情况他记不清了。他记不清楚以泗县金森木业有限公司名义还向哪些企业开具过增值税专用发票。 2、罗忠良供述，他是主动投案的，因为他为了少交税款，他实际经营的厦门众易达五金有限公司接受了泗县金森木业有限公司和泗县万顺木业有限公司虚开的增值税专用发票，并进行抵扣了。 他主要负责公司的全面工作，公司的主要事务（采购、生产、销售）都是他经手办理的，公司的财务不固定，现在的财务叫林某2（在我公司应该工作4年左右)，公司的账目都是林某2做的。 他们公司的经营范围是钢木家具制造，公司的主要经营模式就是订单加工。原材料主要是木头和钢材。 他知道泗县金森木业有限公司，这个公司的实际经营人是郭红军，法人是谁他忘记了。在他们公司和泗县金森木业有限公司之间虚开增值税专用发票之前，他就认识郭红军了。当时郭红军找到他，对他说如果需要木材类的发票，可以给他提供泗县金森木业有限公司的发票，他购买的发票都是按照5.5%的开票费都是对公走账的时候由郭红军扣除的。 泗县金森木业有限公司的实际经营人是郭红军。因为他们公司接受泗县金森木业有限公司的发票都是他联系郭红军的。每次需要开票都是电话联系的，他都会打郭红军的电话。 厦门众易达五金有限公司和泗县金森木业有限公司之间没有货物往来。他们厦门众易达五金有限公司从郭红军手中购买泗县金森木业有限公司的增值税专用发票，主要就是为了他们公司用于抵扣税款的，这样他们公司就可以少交税款。 2016年2月24日至2016年8月24日，泗县金森木业有限公司在没有真实业务往来情况下向厦门众易达五金有限公司虚开增值税专用发票85份，金额合计7793044.21元，涉案税款1324817.79元，价税合计：9117862元都是属实的。并且这都是虚开的，没有真实货物交易的，这样做都是为了他们公司少交税款。 厦门众易达五金有限公司购买泗县金森木业有限公司的85份发票都被抵扣了。 该85份增值税专用发票，他们之间是走资金流的，主要就是通过他们公司对公账户转款给泗县金森木业有限公司的对公账户，再通过私人账户回流到王某2的账户,王某2是他们公司股东郭某1的表妹，这张卡实际是他在使用。然后形成资金的回流，资金回流的过程中郭红军会把开票费扣除。除了王某2的银行卡，还有他的一张建行卡。走资金回流主要就是为了应付国税部门的检查，不容易被国税部门发现我们公司少交税款的情况。 厦门众易达五金有限公司接受泗县金森木业有限公司虚开的85份增值税专用发票，他支付郭红军开票费的，开票费是按照5.5%给郭红军的，主要就是对公走资金的时候郭红军直接扣除。 十九、2015年10月至2016年5月，被告人郭红军以泗县金森木业有限公司名义，在无真实货物交易的情况下，向厦门强炎旺生物科技有限公司开具增值税专用发票5份，金额427406.84元，税额72659.16元，价税合计500066元，且均已认证抵扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认： （一）书证 1、厦门市税务局提供的泗县金森木业开给厦门强炎旺生物科技有限公司增值税专用发票认证发票查询，查询号码为02555970、02555971、02456751、02426594、024265595发票认证相符。 2、泗县公安局情况说明，因公司的账目丢失，未调取到相关增值税专用发票。 （二）被告人郭红军供述，2015年11月25日至2016年5月24日，泗县金森木业有限公司开到厦门强炎旺生物科技有限公司增值税专用发票5份，总金额427406.84元，总税额72659.16元，总价税合计500066元，这个情况时间长了他记不清了。 泗县金森木业有限公司和厦门强炎旺生物科技有限公司之间有真实货物交易。泗县金森木业有限公司是如何发货时间长了，他记不住了。厦门强炎旺生物科技有限公司如何支付货款时间长了，他记不清了。厦门强炎旺生物科技有限公司如何提供开票信息时间长了，他记不住了。厦门强炎旺生物科技有限公司从泗县金森木业有限公司购买的产品时间长了，他记不清了。 另查明：被告人梁峰、梁飞于2018年8月1日被民警抓获；被告人郭红军于2018年8月22日被民警抓获;被告人罗忠良于2018年10月25日主动到泗县公安局投案。被告人梁飞亲属代为退赃款1万元；被告人罗忠良于2018年10月25日退款150万元至泗县公安局涉案资金账户，被告人罗忠良在本院预缴罚金102946.75元。 认定上述事实的综合证据有： 一、书证 （一）泗县供电公司出具的情况说明及用电情况表、说明，载明未查询到“泗县洁宇纺织有限公司”的用户；泗县万顺木业有限公司2011年4月至2018年6月用电情况。 泗县通达木业有限公司2011年9月至2018年6月用电情况，其中2011年9月至2012年10月用电量为0。 泗县万顺木业有限公司2011年4月至10月用电量为0,2012年2月至6月用电量为0。 泗县昌隆木业有限公司2013年6月至2018年6月用电情况，2014年3月、2016年2月为0。 泗县昌隆木业有限公司户号为3434716934电表原户名为泗县辉腾木业有限公司，于2017年4月15日更名为泗县昌隆木业。 户号为3424005697户名为泗县万顺木业有限公司为大庄万安公用变低压非居民用户，户号为3424200031户名为泗县万顺木业有限公司为高压用户。 （二）泗县市场监督管理局出具的公司基本信息表、董事监事经理信息表、法人信息表、公司章程等，证明泗县洁宇纺织有限公司于2015年5月28日成立，法人代表卓某，监事梁峰；泗县通达木业有限公司于2012年2月28日成立，股东为梁某、梁峰，2012年6月4日该公司法人由梁某变更为梁峰，经营范围为板材；泗县昌隆木业有限公司于2017年3月23日成立，股东为孟某、梁峰，梁峰兼任监事，经营范围为木材收购、加工、销售，单板、多层板、夹芯板收购、加工、销售，木制品加工、销售；泗县万顺木业有限公司于2012年2月14日成立，法人梁某，股东为梁某、梁飞，梁飞于2011年12月12日租用大庄中心粮库仓库为泗县万顺木业经营使用，泗县万顺木业指定代表为梁飞。 （三）账户交易明细，载明泗县万顺木业有限公司、泗县洁宇纺织有限公司、泗县昌隆木业有限公司对公账户明细情况。 （四）户籍证明，证明四被告人出生日期等基本身份信息。 （五）到案经过、寄押情况证明，证明被告人梁峰、梁飞、郭红军均系抓获归案；被告人罗忠良系投案。 （六）前科证明、刑事判决书，证明被告人梁峰、梁飞、罗忠良均无违法犯罪前科；被告人郭红军曾因犯非法拘禁罪，被福建省厦门市集美区人民法院判处有期徒刑六个月。 （七）税务稽查报告，泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司、泗县洁宇纺织有限公司、泗县诚信纺织有限公司案件稽查报告载明以上几公司涉嫌对外虚开增值税专用发票，建议移送公安机关处理。 （八、情况说明，证明被告人罗忠良通过厦门众易达五金有限公司于2018年10月25日向泗县公安局退款150万元，该款已转入泗县公安局涉案资金账户。 （九）泗县公安局制作的搜查笔录、扣押清单，证明泗县公安局于2018年8月1日依法搜查并扣押了泗县通达木业有限公司发票专用章、万顺木业有限公司发票专用章、梁飞印章、记账笔记本二本等物品。 （十）梁飞书写的两板材厂明细薄，万安厂万顺厂、西卢厂通达的记账本复印件，载明内容有:万顺、通达领票、交税等情况、通达万顺开支情况(含电费、房租等）。 （十一）缴款书，证明被告人梁飞亲属代为缴纳退赃款和罗忠良预缴罚金情况。 二、证人证言 (一)郭某证明，梁飞、梁峰虚开增值税专用发票的公司有：泗县昌隆木业有限公司、泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县洁宇纺织有限公司、泗县诚信纺织有限公司、泗县华康纺织品有限公司。以上6家公司从注册之日起到现在没有停止虚开过，虚开金额数亿元，具体数额他也不清楚。泗县通达木业法人是梁峰，万顺木业股东是梁飞，梁峰是昌隆木业、诚信纺织、华康纺织三家公司股东。 (二)张某2证明，她名下有2张农业银行卡，其中尾号为0378的银行卡借给梁峰使用过，但具体转什么账她不知道，是梁峰安排她转的。 (三)孟某证明，泗县昌隆木业有限公司2017年成立，他是个挂名法人，实际经营人是梁峰。梁峰找他说要注册一个木业公司，当时说每个月给他1000元钱。他没有参与实际经营，长期在外打工。梁峰付钱是现金给他老婆闫某的。 (四)赵某证明，是梁飞介绍他到万安小蔡庄这个厂生旋板皮子，这个厂老板叫梁新爱（梁峰)。他不知道现在这个厂叫什么名字，他在2018农历正月来到这个厂干活，从来没有看到这个厂挂牌子。这个厂里都是他负责的，就是缺材料时他打电话给新爱送材料来，平时都不到厂里来，都是他在管理这个厂，他平时都住在这个厂里。 从他2018年正月到这个厂里以来，之前谁在厂里干他不清楚。生产的板皮都是销售到新集老黄（黄某），在新集高中南边，他都是用三轮车拉送的，每车最多装五方，从来没有销售到别的地方去。货钱他不沾钱，都是老黄和新爱两个人联系的。 他这厂里平时就5、6个工人，都是他从瓦坊带过来的，他每月工资4000元左右，其他工人都他按件计资，他的工资都是新爱付现金给他的。 他和新爱说过，就现在的生产量和市场价格是赚不到钱的，新爱说他别管那么多，帮他干活就行了。 （五）黄某1证明，他系黄某的儿子，他在新集高中南办了泗县明耀木制品有限公司，都是从周边木材板厂购买原材料的。他没有从梁飞、梁峰处购买过木板，他也不认识这两个人。他从万安的赵某处购买过木板。他向赵某购买板材，没有要发票，也没有给他公司开过发票。 （六）孟某1证明，他原来是在家开木方的，2013年梁峰找他说在万安粮站注册了一个万顺木业公司，叫他把电锯搬到其经营的厂里去，免费给他使用场地、机器，免费用电。梁峰这么做是因为其注册的这个厂里必须要有人干活，特别是国税局来检查是必须看到厂里有工人，机器在转。梁峰为了开票，自己又没有实际加工生产木材，所以才免费提供厂地给他用，帮他交电费，目的就是应付上面检查。万顺公司现有一台拨皮机、一台旋切机、一台报废的旋切机。这些机器是梁峰买的实际是他用的，万顺木业公司是梁峰实际经营。 他加工木方从来不开票，也没有注册过公司，梁峰在2012年刚注册时有加工过木材，后来他2013年搬到万顺这个厂后，梁峰就没有在这厂里加工过木材了。 （七）张某5证明，2012年初，原在万安开砖厂一个姓梁的人租用大庄粮站仓库办板皮厂，签订协议到2016年，2017年续租。并辨认出与其签订协议的梁老板系梁飞。 （八）卢某1证明，大庄粮站大概是2012年租给梁飞办厂的，厂名是泗县万顺木业有限公司。孟某1在厂里负责生产、销售，梁飞和新爱（梁峰）偶尔也过来转转。这个厂都正常经营的，销售板皮都是孟某1用大三轮车拉去卖的，卖到什么地方他不清楚。 从梁飞租过之后就是刘某5在这干板皮干了一年多，后来换的孟某1，孟某1到这个厂里有四、五年了。 （九）王某3（被告人梁飞妻子)证明，她没有工作，最近这8年都在泗县带孩子上学。梁飞从1998年到2015或2016年经营大庄第三砖窑厂，窑厂不干后就在大庄镇万安村租一个厂房住顺便干木材厂的，木材厂叫什么她不知道，具体经营她也不问。 她有两张农行卡，一张建行卡，但她没有印象办理过工行卡，她也从来没有使用过工行卡，这张卡里的钱和她没有关系。梁飞没有用过她的银行卡，应该没有其他人用过她银行卡。 （十）崔某2证明，她没有正式工作，在家附带给几个企业开具增值税专用发票和相关的农副产品收购发票。她现在主要是给梁峰找她的三家企业代开增值税专用发票和相关农副产品收购发票。他一个企业一个月给她三百块钱，是许某介绍她帮助梁峰三个企业开发票的。企业名字是泗县万顺木业有限公司(法人梁某)、泗县通达木业有限公司（法人梁峰）、泗县昌隆木业有限公司（法人闫某)。企业金税盘和开票的电脑是梁峰提供给她的，另外他每个月都会把领的空白的增值税专用票和农副产品收购发票交给她。当企业需要开增值税专用发票时，梁峰就来找她或打电话或用微信把要开票的企业信息和开票金额给她，她按梁峰要求把票开好，将开好的增值税专用发票中二联交给梁峰带走，存根联交给许某做账。另外梁峰每家企业还会提供一份一百人左右的个人身份信息给她，好让她开农副产品收购发票，这个企业一百人左右的身份信息她每个月都是反复用来开具农副产品收购发票。她按梁峰意思开好当月增值税专用发票后就按相应的数量再开具农副产品收购发票用于进项抵扣。月底与增值税专用发票存根联一起直接交给许会计做账。这三个企业有一个法人是梁峰，其余两个法人她没见过，都是梁峰找她办的。她不知道这三个企业是否有实际经营，她也没有去过这三个企业。 （十一）许某证明，2012年10月份，梁飞主动找她说他和梁峰一起办了两个木业公司，让她帮忙给他做账。一般情况下都是梁峰把账目拿来，她帮他记账、申报、年审、缴纳税款。刚开始的时候增值税专用发票是梁飞老婆王某3申领，后来也有网上申领的，再后来就是让崔某2办理的。崔某2从2013年开始为通达木业和万顺木业领票干到现在。 从2012年至2014年，梁峰和梁飞实际经营就万顺和通达两家公司，2015年的时候又增加了泗县洁宇纺织和泗县金地皮革共四家公司。2016年的时候，泗县金地皮革注销了，泗县洁宇纺织有限公司转入非正常户，正常申报的还是万顺和通达两家公司。2017年的时候除了万顺和通达两家公司外又增加了一家泗县昌隆木业有限公司共三家。 直到2018年4、5月份，通达公司因税务检查不合格停止开票外，另外两家正常。泗县洁宇纺织和泗县金地皮革不正常经营，因为涉嫌虚开增值税专用发票被税务局停的，所以经营时间很短就被注销和变成不正常户了。 上述这些公司的实际控制人是梁峰，万顺公司有梁飞的股份。日常工作都是梁峰安排她具体工作，有时梁飞也给她安排过工作。比如2017年下半年梁飞就要求她去拿电费的复印件和万顺公司和通达公司公章去税务局办理发票增量业务。上述几家公司的涉税工作，2017年以前都是梁峰对接的多，2017年以后都是梁飞对接办理税务局工作。崔某2负责开具增值税专用发票和收入发票。据她所知，都是梁峰指示崔某2开票，开好票后崔某2按梁峰要求梁峰自取或帮忙邮寄。上述公司的银行转账业务和现金业务她没有经手，据她了解，一般都是使用一个叫彭某的账户，具体事情她不清楚了，梁峰应该知道。她为上述公司代账共获取工资大概有十一万左右。梁峰和梁飞的公司经营情况应该是涉嫌虚开增值税专用发票犯罪。 (十二)梁某1证明，梁峰是他侄子。梁峰在他们庄北湖有个木材厂，他2018年在那里干活的，干有三、四个月的时间。当时就是在厂里干杂活，捡木材等杂活，一直干到梁峰被公安抓。当时厂里有四、五个工人，他就认识卢某2，也是干杂活的，其他几个人不认识，梁峰也没有给他工资。梁峰的板材厂主要生产板皮、木方架。当时厂城有一台熟板机，制料机器，其他也没有什么机器了。梁峰厂里成品他知道有往大庄卖过的。 (十三)卢某2证明，他和梁峰是一个庄子上的，梁峰在他们庄北湖有个板材厂，叫什么名字他不知道。他在梁峰位于西卢庄北湖的板材厂干过杂活。他是2018年天气热的时候在厂里干活的，他在那就干七、八天左右，然后被公安局抓了他就不干了，没拿过工资。梁峰的板材厂主要生产木方、板皮的。他当时主要负责抬木头，当时有人负责开木方，他不认识。当时有四、五个工人，他只认识梁某1，其他人他不认识。 (十四)刘某6证明，他在梁峰的板皮厂干过，梁峰哪个厂叫什么名字他不知道，位于他们庄北湖路西侧的一个板皮厂。他是2013年左右在梁峰板皮厂干活的，干活期间有四、五个工人，他主要负责开锯，就是把木头锯开，他在梁峰的厂干有1年左右的时间，然后他就不干了。当时是梁峰到他家找他到厂里干活的，工资是每天100元，都是现金发放的，工资是梁峰发给他的。梁峰的厂主要生产板皮和木方，生产的产品卖到过武圩村，还有江苏睢宁等地，其它他不清楚了。 他认识梁飞，是梁峰的哥。梁飞平时吃住都在厂里，他平时喊梁飞都是梁总，也是厂里的老板。他是听梁峰讲这个板材厂是其和梁飞合伙干的，梁飞有时也给他们安排活干，当时还有谁他想不起来了，他记得有他家属。 （十五）孟某2证明，他是2018年初在那干的。因为梁峰平时在厂里少，梁飞是厂里的“头子”，头子就是老板。梁飞平时就住在厂里，吃也在厂里。平时安排工作也都是梁飞安排他们工厂工人的，他主要负责开锯、接锯。他干活期间有五、六个人，当时有梁修材，其他几个人他叫不出名字，还有一个叫周某1的。他在梁峰的厂打工，不知道厂名字。 （十六）单某证明，他认识梁峰，他在梁峰的板皮厂里面干过活。他是2017年5月底到梁峰经营的泗县通达木业有限公司干活的，一直干到梁峰被公安局抓获。 他主要负责厂房里面的开据（开木料）、做多层板，他主要提供者方面的技术以及机械的维修。泗县通达木业有限公司有一台热压机（主要生产多层板使用的）、一台带锯（主要是做托盘使用的）、旋切机（主要是生产板皮使用的）。一共也就是这三台机械设备。 到了2018年的时候，梁峰说到年底结算工资待遇，然后就出事了，被抓住了就没有拿到工资。他在的时候有七、八个工人，还有四、五个工人的，最多的时候有二、三十个工人。工人不固定，干一段时间就换人了。 泗县通达木业有限公司的老板具体是谁他也说不好。他到厂里干活就是梁峰找他的，平时梁峰会给他安排工作，有时需要购进木料，就会让他把关，他说可以了，然后就会采购。梁飞平时吃住都是在泗县通达木业有限公司厂里的，有时候也会给工人安排工作，也会给他安排工作。主要还是梁峰安排工作的比较多。 （十七）黄某2证明，他在板材厂里干过活，那个厂叫什么名字他不知道。厂位于梁峰庄北湖路西侧，是一个板皮厂。他是2018年6、7月份在那里干活的，一直干到梁峰被公安机关抓了。 他在梁峰板材厂主要负责开锯，就是把木方开成片子。他共干了二、三个月时间，工资都没有给他结算。当时梁峰到他家找他，说让他给厂负责开锯，当时承诺给他每天200多块钱，然后他就去厂里开锯了。当时厂里有五、六个人，其他人他不认识。梁峰板材厂主要生产板材和木方。他不认识梁飞，要是见面可能认识。 三、被告人供述 (一)梁峰供述，泗县万顺木业有限公司实际是他经营控制的。这个公司成立后，他和梁峰只是购买了一些生产板材的机器，例如旋切机、拨皮机。泗县万顺木业不是他一个人生产经营的，和梁飞经营的，2013年就交给孟某1生产经营了。 因为他和梁飞对外虚开增值税专用发票，他们的公司需要经营运作，这样不容易被发现，他们才无偿把场地给孟某1使用的。 泗县万顺木业有限公司都是他负责的，包括领票及对外开票都是他负责的，梁飞主要就是负责公司外围的一些协调事情，协调使用的一些费用，等到他和梁飞开票分红的时候，就会把开支的钱除掉。对外虚开赚到的钱，都是他和梁飞平均分的。正常都是2、3个月的时间和梁飞分红一次，每次分红都是直接给他的现金。 泗县万顺木业有限公司开始的时候都是他领取的。都是他把开票信息提供给会计许某的，开票信息主要包括厂名、厂址、纳税人识别号、公司账户、开票数额等信息。他对外虚开增值税专用发票主要开到上海、浙江安吉、江苏南京等地。他以泗县万顺木业有限公司非法获利有十几万，他和梁飞是平均分的。经他手都是现金支付给梁飞的，给梁飞有十几万元的分红。正常他都是几个月和梁飞算一次臝利，算账的时候他和梁飞都会把各自经手的开支钱除掉，剩下的钱再平均分。 泗县通达木业有限公司是他负责领票也是他负责对他开票的。梁飞也是主要负责工商、税务的协调工作。 他和梁飞以泗县通达木业有限公司名义对外虚开增值税发票，他和梁飞各自非法获利十几万。 泗县昌隆木业有限公司是2017年3月份注册成立的，公司的法人是闫某，这个公司实际是他控制的。这个公司他找亲戚赵某生产的。这个公司的经营模式和泗县万顺木业的经营模式一样。他当时把机械设备配齐后，他只干了三个月左右，然后就交给赵某了，无偿交给赵某的，电费也是他代缴的。主要就是让赵某在厂里生产，这样不容易被国税等部门检查发现，他才利用泗县昌隆木业有限公司对外进行虚开增值税发票的。 他以泗县昌隆木业有限公司名义非法获利7、8万元左右。 他还以泗县金地皮革有限公司、泗县洁宇纺织有限公司、泗县鸿运纺织有限公司名义对外虚开增值税专用发票。泗县洁宇纺织有限公司成立的时候，金某给了他6万元房租。这三个公司他没有赚钱还贴钱的，贴钱的原因是因为金某让他开20多万元票，他把票开好后联系不上金某了。他把开票的税钱给交了，所以他贴钱的。 木材开票主要是收取3.5至4个点，纺织开票主要收4个点左右的开票费。 泗县万顺木业和泗县昌隆木业是没有实际业务的，泗县通达木业只有部分的业务。他主要对外销售木方、木板等板材。主要销售到浙江。 他让郭红军帮助他经营的泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司向厦门一些公司销售板材，同时帮助他带票到厦门一些企业。郭红军帮助他公司销售到厦门板材后，他都会给他1-2千元不等的好处费。费用都是他通过现金给郭红军的。他和郭红军之间没有经济往来。 (二)梁飞供述，泗县通达公司是部分对外进行虚开的，泗县万顺木业有限公司都是对外进行虚开发票的，对外虚开发票都是梁峰负责的。郭红军帮着以泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司对外开过发票，他听梁峰讲过郭红军介绍对外开过发票，具体开到什么地方的他不知道，是虚开的还是真实货物交易的他也不知道。他和郭红军之间没有经济往来。 他和梁峰合伙就以泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司对外虚开过增值税专用发票，具体开到什么地方都是梁峰负责的。 梁峰于2012年注册泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司，两家公司实际控制人都是梁峰。这两家公司他参与投资和管理、办理注册和税务资料，泗县万顺木业有限公司租赁场地也是他找粮站站长张某5谈的。当时两个公司合计他投资24万元，梁峰投资16.3万元。对外销售主要是梁飞来联系，工商、税务部门设计业务由他来负责，开销他来记录。开始他们说好赚到钱了，他投的多先让他把成本拿了，对外虚开增值税专用发票都是梁峰联系的。刚开始对外卖票才2.8点左右，后来最高达4个点左右。他本子记录上他记载截止2013年1月份，对外开票共赚取利润14.2万元(除掉税收）。具体梁峰把票卖到哪了，要问梁峰清楚。他和梁峰大概算了下截止现在虚开增值税专用发票赚取好处费大概40万元左右。梁峰分多次给他共计20万元左右都是现金。2014年后账目就没有细算，赚到钱就分点给他。公司有真实交易主要销到浙江杭州安吉，他也跟车去过。没有真实交易的发票具体开到哪些地方他不清楚，是梁峰负责的。除上述两家公司没有其他公司对外虚开，他想挣点钱，才和梁峰合伙搞公司进行虚开的。 (三)郭红军供述，泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司虚开到厦门的增值税专用发票都是按照4.3%的开票费收取的，开票费是通过银行转账的方式支付的，有的是走资金流的时候直接由梁峰扣除开票费的，有的时候开发票费是直接由受票企业直接转给梁峰的。 泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司对外虚开增值税专用发票开始的时候是他介绍的，受票方将开票信息发给他（包括数量、品名、纳税人识别号、公司名称、银行账户信息、邮寄地址），他再将开票信息发给梁峰，梁峰按照开票信息就会把发票开具出来，然后就会按照邮寄地址邮寄出去。虚开的发票都会走资金流，受票方会将钱直接转到泗县通达木业有限公司、泗县万顺木业有限公司、泗县昌隆木业有限公司对应的对公账户上面，梁峰就会在把钱转到一些个人账户，然后转到他的个人账户上面，他再按照受票方给他提供的银行账户把钱转到指定的账户上面。一般都是先开票再走资金流的。 他没有收取梁峰的任何费用。他就是帮助对外虚开发票的，当初梁峰找他的时候，知道他在厦门人际关系多，朋友多，熟人多，他就帮助介绍虚开发票的，他没有收取梁峰给我的好处。 他到泗县万顺木业有限公司去过，当时他看是他们庄的一个姓孟的在生产经营。 泗县通达木业有限公司和厦门众易达五金有限公司之间是有部分真实板材交易的,部分是虚假的。具体多少虚假的他也说不清。只要是资金回流的都是没有真实货物交易的，都是为了虚开发票走的资金流。 泗县通达木业有限公司和厦门易建达工贸有限公司之间没有真实的业务往来。泗县通达木业有限公司开具到厦门易建达工贸有限公司的发票也是虚开的。 泗县通达木业有限公司和厦门吉鑫宇工贸有限公司之间是没有真实货物往来的。泗县通达木业有限公司开具到厦门吉鑫宇工贸有限公司的发票是虚开的。 泗县通达木业和厦门强炎旺生物科技有限公司有真实货物往来。厦门强炎旺生物科技有限公司的实际经营人叫林某3。他住的地方和他家不远，平时散步的时候认识的，他才知道他是做木制颗粒。泗县通达木业有限公司开到厦门强炎旺生物科技有限公司的发票是真实的。 泗县万顺木业有限公司实际经营人是梁峰，还有没有其他人他不知道。这个公司有哪些股东他不知道。他和泗县万顺木业有限公司之间没有任何关系。他也不是公司股东。林某和泗县万顺木业有限公司之间没有任何关系。他不知道厦门强炎旺生物科有限公司。 (四)罗忠良供述，厦门众易达五金有限公司是2010年6月24日注册成立的，他是公司法人同时也是公司的实际经营人，公司的股东还有一个叫郭某1，公司的业务都是他一个人负责，郭某1只是一个投资人，不负责公司的任何事情，公司注册地址在：厦门市海沧区海沧街道青礁村东林社院前84号，公司经营范围：家具出口、五金加工等业务。 他主要负责公司的全面工作，公司的主要事务（采购、生产、销售）都是他经手办理的，公司的财务不固定，现在的财务叫林某2（在他公司应该工作4年左右)，公司的账目都是林某2做的。 他们公司的经营范围是钢木家具制造，他们公司的主要经营模式就是订单加工。原材料主要是木头和钢材。 泗县万顺木业有限公司和泗县金森木业有限公司虚开给厦门众易达五金有限公司增值税专用发票都是按照5.5给点支付开票费用的，开票费都是走资金回流的时候由郭红军扣除的，当时是他和郭红军在厦门众易达五金有限公司他的办公室里面谈的，具体时间他忘记了，当时谈的时候郭红军提出开票费要收取5.5个点的开票费用。 上述证据均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。 关于被告人梁峰、梁飞的辩护人均认为起诉书指控的第1起、第16起，被告人梁峰、梁飞不构成虚开增值税专用发票罪的辩护意见，以及梁峰辩护人认为公诉机关认定被告人梁峰虚开增值税发票属于“数额巨大”情形错误的辩护意见，经查，关于起诉书指控的第1起，无供销合同、入库单、出库单等书证证明厦门欣六安有限公司和林某之间存在真实的货物交易；被告人梁峰、梁飞、郭红军均证明和林某不认识；林某和泗县万顺木业有限公司无关，不存在其代理泗县万顺木业有限公司代为签订合同；资金流水以及货款已进行完整的资金回流，故该起虚开事实成立。 关于起诉书指控的第16起，2013年后交给他人生产，被告人梁峰、梁飞没有实际生产经营，陈某2证明两个公司并无真实的货物交易。被告人梁峰、梁飞在没有真实货物交易的情况下，向他人虚开增值税专用发票的事实成立，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人梁峰虚开增值税专用发票数额已达250万元人民币，依法应认定为数额巨大。故被告人梁峰、梁飞辩护人此节辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人梁飞当庭辩解他对虚开不知情，其行为不构成虚开增值税专用发票罪以及其辩护人认为第2起梁飞与梁峰不存在共谋，梁飞不应当对该部分虚开行为承担刑事责任。且案发后，罗忠良已补缴税款，实际上未造成国家税款损失，应当从定罪数额中扣除；案发后，已认证抵扣的亳州市汇邦金属科技有限公司、亳州市恒世隆商贸有限贸公司已补缴税款部分，应当从定罪数额中予以扣减，或依法认定为从轻情节的辩护意见，经查，被告人梁飞对被告人梁峰的虚开增值税专用发票行为知情，故该起梁飞应承担刑事责任；被告人梁飞与梁峰有为他人虚开行为，且梁飞虚开数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，已补缴的税款不应从定罪数额中扣除。故被告人梁飞当庭辩解以及其辩护人此节辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人梁飞的辩护人认为第15起缺少的三张发票不应计入犯罪数额的辩护意见，经查，泗县公安局出具证明因账目无法提取，不能提供该三张发票；证人朱某以及被告人梁峰对虚开的发票认可；抵扣凭证亦能证明该三张发票已抵扣，故梁飞辩护人此节辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人梁飞辩护人认为被告人梁飞对通达木业有限公司虚开增值税专用发票不知情以及应认定其为从犯的辩护意见，经查，被告人梁峰、梁飞的供述能够相互印证梁飞负责泗县万顺木业有限公司及泗县通达木业有限公司外围协议事情、梁峰负责领票和对外开票，分红时两人平分；证人许某证实梁飞也送企业资料和增值税专用发票给她做账；梁飞参与了泗县通达木业有限公司的注册，2017年泗县万顺木业有限公司、泗县通达木业有限公司等公司涉税工作都是梁飞对接办理的。被告人梁飞与梁峰仅是分工不同，两人均积极的实施了虚开增值税专用发票的行为，均起主要作用，应认定为主犯。故被告人梁飞辩护人上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人梁飞辩护人提出其具有自首情节的辩护意见，经查，被告人梁飞系被抓获归案，且归案后未能如实供述其本人及同案犯的主要犯罪事实，其行为不符合自首的成立条件，故其辩护人上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人郭红军辩护人认为不应认定郭红军为主犯的辩护意见，经查，被告人郭红军受被告人梁峰之托帮其介绍向厦门欣六安贸易有限公司等公司虚开增值税专用发票，积极帮助他人提供信息、传递发票，与被告人梁峰、梁飞均起主要作用，均应当认定为主犯。故被告人郭红军辩护人上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人郭红军辩护人提出其具有坦白情节的辩护意见，经查，被告人郭红军在归案后虽对其介绍虚开增值税专用发票行为供认不讳，但对其以泗县金森木业有限公司名义对外虚开增值税专用发票行为拒不供述，故不能认定其如实供述主要犯罪事实，其行为不符合坦白的成立条件，故其辩护人上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。 本院认为，被告人梁峰为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，单独或伙同他人多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大；被告人梁飞为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，伙同他人多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人郭红军为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人罗忠良为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大。被告人梁峰、梁飞、郭红军、罗忠良的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人梁峰、梁飞、郭红军均起主要作用，均系主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚。被告人梁峰、郭红军当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚；被告人梁飞亲属代为退赃款1万元，可以酌情从轻处罚；被告人罗忠良犯罪后自动投案，并能如实供述所犯罪行，系自首，依法可以从轻处罚；被告人罗忠良已退清涉案税款，可酌情从轻处罚。对被告人梁峰、梁飞、郭红军依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第五十二条、第五十三条、第六十四条及第六十一条之规定；对被告人罗忠良依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条及第六十一条之规定，判决如下： 一、被告人梁峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月1日起至2029年1月31日止；罚金限自本判决生效后三十日内缴纳。） 二、被告人梁飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币二十七万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月1日起至2027年7月31日止；罚金限自本判决生效后三十日内缴纳）。 三、被告人郭红军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年十个月，并处罚金人民币二十七万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月22日起至2027年6月21日止；罚金限自本判决生效后三十日内缴纳。） 四、被告人罗忠良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十二万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已预缴102946.75元至本院，待判决生效后，由本院上缴国库，余款限自本判决生效后三十日内缴纳。） 五、被告人梁峰、梁飞、郭红军违法所得人民币二十七万元、二十万元、二万元，均依法予以追缴，上缴国库。 （其中梁飞亲属已在本院代为缴纳一万元，待判决生效后，由本院依法上缴国库，其余款继续追缴。） 六、被告人罗忠良虚开骗取的税额人民币1382946.75元，依法予以追缴，上缴国库。 （被告人罗忠良已退人民币150万元至泗县公安局，除去虚开骗取的税额人民币1382946.75元，余款罗忠良自愿缴纳罚金，待判决生效后，均依法上缴国库。） 七、泗县公安局扣押的泗县通达木业有限公司发票专用章一枚、泗县万顺木业有限公司发票专用章一枚、梁飞私章一枚、记账笔记本两本等物品，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 刘   宏 审 判 员 秦 素 娟 人民陪审员 刘 秀 荣 二〇二〇年六月一日 书 记 员 庄雅（代） 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。