营口市鲅鱼圈区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0804刑初44号公诉机关营口市鲅鱼圈区人民检察院。被告人李善文，男，1966年7月25日出生，汉族，初中文化，户籍所在地辽宁省辽阳市，无业，现住辽宁省鞍山市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年5月28日被营口经济技术开发区公安局刑事拘留；于2019年6月10日被营口经济技术开发区公安局执行逮捕；于2020年5月22日被本院取保侯审于现住址。辩护人刘东，辽宁华君律师事务所营口分所律师。被告人颜景卫，男，1982年1月17日出生，汉族，初中文化，户籍所在地辽宁省大连市瓦房店市，无业，现住辽宁省大连市瓦房店市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年3月21日被营口经济技术开发区公安局刑事拘留；于2019年4月25日被营口经济技术开发区公安局取保侯审于现住址；于2020年2月28日被本院取保侯审于现住址。辩护人张媛媛，辽宁蓝佳律师事务所律师。被告人秦新英，女，1967年2月1日出生，汉族，高中文化，原调兵山联发公司销售员（已退休），现住辽宁省铁岭市调兵山市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年6月15日被营口经济技术开发区公安局刑事拘留；于2019年6月21日被营口经济技术开发区公安局取保侯审于现住址；于2020年3月16日被本院取保侯审于现住址。辩护人王植宏、宫政，辽宁观策律师事务所律师。营口市鲅鱼圈区人民检察院以营鲅检侦刑诉（2020）36号起诉书指控被告人李善文、颜景卫、秦新英犯虚开增值税专用发票罪，于2020年2月24日向本院提起公诉。本院审查后，认为符合开庭条件，决定开庭审理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。营口市鲅鱼圈区人民检察院指派检察员裴延斌、代检察员常委出庭支持公诉。被告人李善文及其辩护人刘东、被告人颜某及其辩护人张媛媛、被告人秦新英及其辩护人王植宏到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。营口市鲅鱼圈区人民检察院指控;2017年9月份，营口鑫宇机械设备制造有限公司法人曹某1以按开具发票金额的11%给买票扣点，而让被告人李善文帮助其带着开发票。在营口鑫宇机械设备制造有限公司与沈阳市利盛源物资回收有限公司没有业务往来的情况下，曹某1指使其妻子朱某以公司平账需要而让李善文出资作假资金流，并让颜景卫提供虚假废钢销售合同2份。2017年9月15日、2017年9月18日，被告人李善文伙同被告人顔景卫找被告人秦新英帮助从沈阳市利盛源物资回收有限公司为营口鑫宇机械设备制造有限公司开具购买废钢的增值税发票共45组，金额4273519.24元、税额726498.26元，价税合计5000017.50元。2017年9月19日至2017年9月25日，通过颜景卫个人银行卡与朱某个人银行卡及营口鑫宇机械设备制造有限公司账户、沈阳市利盛源物资回收有限公司账户分8笔银行往来循环转款制造虚假资金流共5000017.50元。而后，从营口鑫宇机械设备制造有限公司按其取得的涉案发票价税总额的11%提点给付的55万元买票提成中，李善文让送颜景卫按事先约定的提点分配“回扣”。其中，被告人李善文、颜景卫二人按涉案发票价税总额的1.3%提点得“回扣”共6.5万元，该二人从中各非法获利3.25万元；被告人秦新英等人按涉案发票价税额的9.7%提点得“回扣”共48.5万元，秦新英个人从中非法获利12.25万元。2017年10月，营口鑫宇机械设备制造有限公司经认证抵扣税款726498.26元。认定上述事实的证据如下：1、书证；2、证人朱某、曹某1、李某1、李某2的证言；3、被告人李善文、颜景卫、秦新英的供述与辩解；4、辨认笔录。公诉机关认为，被告人李善文、颜景卫、秦新英违反国家税收征管和发票管理的有关规定，以获取非法利益为目的，介绍他人虚开增修税专用发票，虚开税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李善文、颜景卫系自首，应适用《中华人民共和国刑法》第六十七条。被告人李善文对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为，1、被告人李善文是在与营口鑫宇机械设备制造有限公司有正常真实交易的情况下，请求他人代开增值税专用发票，虽然破坏了增值税专用发票的管理制度，但没有造成恶劣的社会后果；2、被告人李善文系自首，返赃，并自愿缴纳罚金，请求法院从轻或减轻处罚；3、被告人自首后辨认同案犯秦新英属于“协助抓捕其他犯罪嫌疑人”，应认为其具有立功表现情节，依法从轻处罚。被告人颜景卫对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为，被告人颜景卫系初犯、偶犯，且有自首、返赃，认罪认罚，犯罪情节轻微，请求法院从轻处罚，对被告人颜景卫判处缓刑。被告人秦新英起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为，1、本罪属结果犯罪，本案税务稽查报告未对沈阳利盛源物资回收有限公司所开发票造成税金损失金额认定，故造成国家税收损失不清；2、被告人秦新英仅起帮助作用，且其与姚某有合法业务资金往来，故起诉书将12.25万元认定为非法所得不准确；3、被告人秦新英系主动到案配合调查，应认定构成自首。综上，请求法院考虑被告人秦新英的犯罪情节，从轻处罚。经审理查明：2017年9月份，营口鑫宇机械设备制造有限公司法定代表人曹某1以按开具发票金额的11%给买票扣点，而让被告人李善文帮助其开发票。在营口鑫宇机械设备制造有限公司与沈阳市利盛源物资回收有限公司没有业务往来的情况下，曹某1指使其妻子朱某以公司平账需要而让李善文出资作假资金流，并让颜景卫提供虚假废钢销售合同2份。2017年9月15日、2017年9月18日，被告人李善文伙同被告人顔景卫找被告人秦新英帮助从沈阳市利盛源物资回收有限公司为营口鑫宇机械设备制造有限公司开具购买废钢的增值税发票共45组，金额4273519.24元、税额726498.26元，价税合计5000017.50元。2017年9月19日至2017年9月25日，通过颜景卫个人银行卡与朱某个人银行卡及营口鑫宇机械设备制造有限公司账户、沈阳市利盛源物资回收有限公司账户分8笔银行往来循环转款制造虚假资金流共5000017.50元。而后，从营口鑫宇机械设备制造有限公司按其取得的涉案发票价税总额的11%提点给付的55万元买票提成中，被告人李善文、颜景卫二人按涉案发票价税总额的1.3%提点得“回扣”共6.5万元，该二人从中各非法获利3.25万元；被告人秦新英等人按涉案发票价税额的9.7%提点得“回扣”共48.5万元，秦新英个人从中非法获利12.25万元。2017年10月，营口鑫宇机械设备制造有限公司经认证抵扣税款726498.26元。案发后，营口鑫宇机械设备制造有限公司补交增值税726498.26元。上述事实，有检察机关提交、且经庭审质证、认证的下列证据证明：1.书证（1）户籍证明。证明：李善文出生日期为1966年7月25日、颜景卫出生日期为1982年1月17日、秦新英出生日期为1967年2月19日的身份，均已达到法定刑事责任年龄。（2）前科劣迹查询证明。证明：被告人李善文、颜景卫、秦新英无前科劣迹的情况。（3）现场检测报告。证明：被告人颜景卫、李善文、秦新英经尿样吸毒现场检测结果呈阴性，均非吸毒人员。（4）扣押决定书、扣押清单。证明：扣押李善文、颜景卫各32500元人民币的情况。（5）账户资金明细。证明：2017年9月19日至2017年9月25日，颜景卫分8笔转账给朱某合计445万元及营口鑫宇机械公司分8笔转付给沈阳利盛源公司合计50000017.50元的资金流水情况。（6）营口鑫宇机械设备制造有限公司问题发票情况说明。证明：1、问题发票的税额：营口鑫宇机械设备制造有限公司，2017年9月取得沈阳利盛物资回收有限公司45组增值税专票，金额合计50000175元。2、问题发票抵扣金额与认证金额情况：营口鑫宇机械设备制造有限公司2017年9月取得上述发票，金额4273519.24,税额726498.26元，价税合计5000017.5元。2017年10月企业进账勾选抵扣，税额合计726498.26元，已经全部认证抵扣。3、账目调整及转出税款情况企业于2019年7月10日己经调整账目，在办税服务厅金税三期系统做査补预交增值税726498.26元。（7）营口鑫宇机械设备制造有限公司电子缴税付款凭证。证明：营口鑫宇机械设备制造有限公司于2019年7月11日退缴增值税726498.26元的情况。（8）关于犯罪嫌疑人姚某的案件说明。证明：营口开发区公安局税侦大队侦查的颜景卫虚开增值税专用发票案中，犯罪嫌疑人秦新英交待的沈阳人姚某有虚开增值税专用发票的嫌疑，经组织人员到其户籍所在地进行传唤，属地派出所证实其户口为空挂户，没有实际住所。营口开发区公安局税侦大队正在采取其他手段抓捕中。（9）《协助查询财产通知书（回执）》营公（开）查财字（2018）121206号及农业银行银行卡（账号户名：62×××11颜景卫）交易明细清单。证明：2017年9月18日，李善文（卡号62×××77）付给颜景卫9万元；2017年9月19日，颜景卫转付给朱某（卡号62×××88）70万元、沈阳市利盛源物资回收有限公司（账号80×××08）转付给颜景卫70万元；颜景卫付给朱某50万元、沈阳市利盛源回收公司转付给颜景卫48万元；2017年9月20日，颜景卫付给朱某60万元、沈阳市利盛源回收公司转付给颜景卫60万元；2017年9月21日，颜景卫付给朱某50万元、沈阳市利盛源回收公司转付给颜景卫50万元；同日，颜景卫付给朱某37万元、沈阳市利盛源回收公司转付给颜景卫720,010.50元；2017年9月22日，颜景卫付给秦新英（卡号62×××76）29.1万元；颜景卫转付给朱某70万元，沈阳市利盛源回收公司转付给颜景卫70万元；同日，颜景卫付给朱某70万元、沈阳市利盛源回收公司有转付给颜景卫70万元；2017年9月25日，颜景卫付给朱某38万元、沈阳市利盛源回收公司转付给颜景卫600,007元；同日，颜景卫又转付给李善文12万元、秦新英19.4万元。2017年9月19日至2017年9月25日间，颜景卫分8次转付给朱某共445万元、沈阳市利盛源物资回收有限公司又分8次转付给颜景卫共5,000,010.57元；及颜景卫转付给秦新英共48.5万元、转付给李善文3万元的事实。（10）营公（开）查财字（2018）121204号《协助查询财产通知书（回执）》及营口银行股份有限公司经济技术开发区支行出具的《对公账户对账单（户名：营口鑫宇机械设备制造有限公司、账号51×××26）》各1份。证明：朱某（卡号：62×××61）于2017年9月19日转付给营口鑫宇机械制造公司150万元；朱某（卡号：62×××88）于2017年9月21日、22日分别转付给营口鑫宇机械制造公司各200万元。营口鑫宇机械设备制造有限公司于2017年9月19日分两次转付给沈阳市利盛源物资回收有限公司（账号80×××08）70万元、48万元；于2017年9月20日转付给沈阳市利盛源回收公司60万元；于2017年9月21日分两次转付沈阳市利盛源回收公司50万元、720010.5元；于2017年9月22日分两次转付沈阳市利盛源回收公司共140万元；于2017年9月25日转付给沈阳市利盛源物资回收有限公司600007.00元。2017年9月19日至2017年9月25日，营口鑫宇机械设备制造有限公司共收到朱某转存款500万元，及该公司分8次转付给沈阳市利盛源物资回收有限公司共5,000,017.50元的事实。（11）《协助查询财产通知书（回执）》营公（开）查财字（2018）121205号及营口银行股份有限公司经济技术开发区支行出具的《个人账户对账单（账号户名：62×××61朱某）》各1份。证明：朱某使用其尾号26061和尾号31888账户两个个人银行账户向营口鑫宇机械设备制造有限公司转款的情况。（12）《协助查询财产通知书（回执）》营公（开）查财字（2019）030803号及中国农业银行股份有限公司鞍山达道湾支行出具的《银行卡交易明细单（账号户名：62×××77李善文）》各1份。证明：朱某（账号：62×××77）于2017年6月26日、7月1日分两笔网银转账付给李善文41,632.00元、74,642.00元，于2017年12月4日网银转账付给李善文200,560.00元；李善文于2017年9月18日转付给颜景卫（尾号7511卡）90,000.00元。在案发前，朱某通过两次网银转账付给李善文共116,274.00元；在案发后，朱某通过网银转账付给李善文200,560.00元；在案发期间，李善文转款给颜景卫90,000.00元的事实。（13）营公（开）查财字（2019）030804号《协助查询财产通知书（回执）》及中国农业银行股份有限公司调兵山某分理处出具的《个人账户对账单（账号户名：62×××76秦新英）》。证明：颜景卫（尾号7511卡）于2017年9月22日付给秦新英29.1万元；同日，秦新英又转付给姚某（账号：62×××78）21.75万元；颜景卫于2017年9月25日付给秦新英19.4万元；秦新英于2017年9月26日又转付给姚某14.5万元的事实。（14）国税法库县税务局提供的《税务登记表》1份。证明：沈阳市利盛源物资回收有限公司的纳税人身份情况。（15）国税法库县税务局提供的《增值税专用发票电子底账信息查询》1份。证明：2017年9月15日、2017年9月18日，沈阳市利盛源物资回收有限公司（销方）给营口鑫宇机械设备制造有限公司（购方）开具的45组发票销售金额共计4,273,519.24元、税额共计726,498.26元。（16）营口经济技术开发区公安局税侦大队提供的《调取证据清单》1份。证明：办案单位调取凭证23本（2016年度）、抵扣联11本（2016年度）、账簿9本（2016年度）、账簿10本（2017年度）、发票抵扣联11本（2017年）、记账凭证28本（2017年）、账簿1册（2018年）、凭证1本（2018年）。（17）营口鑫宇机械设备制造有限公司提供的《辽宁增值税专用发票（抵扣联）》复印件45份。证明：沈阳市利盛源物资回收有限公司给营口鑫宇机械设备制造有限公司开具的45组增值税发票金额共计4,273,519.24元、可抵扣税额共计726,498.26元。（18）营口鑫宇机械设备制造有限公司提供的《废钢销售合同》复印件2份。证明：沈阳市利盛源物资回收有限公司（供方）与营口鑫宇机械设备制造有限公司（需方）签订2份《废钢销售合同》的事实。其中，双方于2017年9月8日签订的合同中约定：废钢数量约1700吨、含税单价1830元/吨、金额3111000元；于2017年9月13日签订的合同中约定：废钢数量约1093吨、含税单价1830元/吨、金额2000190元。（19）沈阳利盛源废旧物资回收有限公司一案稽查报告。证明：经省税务稽查认定，沈阳利盛源废旧物资回收有限公司给营口鑫宇机械设备制造有限公司虚开增值税专用发票45份，虚开发票金额4,273,519.24元，税额726,498.26元。（20）营口鑫宇机械制造有限公司原材料2017年明细帐、记账凭证、电子银行业务凭证、发票复印件。证明：营口鑫宇机械设备制造有限公司入账于2017年9月19日至2017年9月25日通过银行转账付给沈阳利盛源物资回收有限公司共5,000,017.50元，其中原材料（废钢）金额4,273,519.24元，应交税金（增-进）726,498.26元。（21）辽宁省罚没款收据。证明：颜景卫、李善文非法所得共6.5万元被罚没的情况。（22）关于李善文、颜景卫自首材料情况说明。证明：被告人李善文、颜景卫系自首到案的情况。（23）秦新英到案情况说明。证明：在办理颜景卫虚开增值税专用发票案过程中，颜景卫交待其虚开的发票是秦新英为其开具，为此我们到秦新英的户籍所在地对其传唤，并电话通知其到案接受传唤调查。秦新英口头答应到案却迟迟没到案，经请示对其上网追逃。在上网追逃期间，秦新英从新疆乘飞机回辽宁时被新疆警方塔里木公安局网安支队发现，秦新英为争取投案的机会向当地110报警称要投案自首，新疆塔里木公安局网安支队先于当地公安派出所将秦新英带走。在新疆带走。我们去新疆交接逃犯时是网安支队与我们交接的。（24）姚某查找情况说明。证明：2019年6月25日，营口经济技术开发区公安局工作人员李某3等三人来我所调查姚某户籍情况，经调查，姚晓坤户籍地沈阳市于洪区已经动迁，现在该地址已经不存在。沈阳市公安局于洪分局南阳湖派出所。2019年6月25日。（25）人员档案。证明：秦伟的身份信息于2019年8月20日因死亡被注销。（26）受案登记、立案决定、案件来源、抓捕经过。证明：本案发破案情况及被告人颜景卫、李善文系自动投案；被告人秦新英系抓捕到案的经过。2.证人证言（1）证人朱某的证言证人朱某于2019年4月9日依法所作证言。证明：沈阳利盛源物资回收有限公司的45组发票是颜景卫给朱某送的；朱某通过营口鑫宇机械制造有限公司的对公账号给沈阳利盛源物资回收有限公司转账500万，是曹某1转让的事实。（2）证人曹某1的证言①证人曹某1于2019年4月9日依法所作证言。证明：营口鑫宇机械设备制造有限公司法人代表和实际经营人都是曹某1，该公司的经营范围是废钢、次品钢、不合格钢材，是一般纳税人。营口鑫宇机械设备制造有限公司与沈阳利盛源物资回收有限公司没有实际经营业务，为取得发票跟卖废钢的老李提出并让朱某操作走假资金流。②证人曹某1于2019年7月8日依法所作证言。证明：沈阳利盛源物资回收公司和营口鑫宇机械制造公司没有真实业务发生；做假资金流是为平账而提出来并让朱某联系做的；沈阳利盛源物资回收公司开出的45组、金额5000017.5元发票是李善文和颜景卫提供的。③证人曹某1于2019年9月27日依法所作证言。证明：营口鑫宇机械制造设备有限公司曾经从李善文、颜景卫和李某2处购买过废钢，销售合同是曹某1让颜景卫提供的。④证人曹某1于2019年12月24日依法所作证言。证明：曹某1收购颜景卫、李善文、李某2的废钢的数量和金额没有过称小票、付款凭证及账目记载的事实。⑤证人曹某1于2019年12月26日依法所作证言。证明：颜景卫说沈阳市利盛源物资回收有限公司要求做资金流，然后曹某1就让颜景卫做的资金流的事实。（3）证人李某1的证言证人李某1于2019年4月11日依法所作证言。证明：其在营口鑫宇机械设备制造有限公司任记账会计，营口鑫宇机械制造公司取得沈阳市利盛源物资回收公司开具的45组价税合计5000017.50元的增值税发票是老板娘朱某给李某1提供的，并于2017年10月份认证抵扣了税款726498.26元及该公司没有该笔废钢材料业务入库单的事实。（4）证人李某2的证言①证人李某2于2019年8月1日依法所作证言。证明：其与李善文在2016年-1018年卖给营口鑫宇机械设备制造有限公司400多万元的废钢，没有提供发票，曹某1扣了其10-12个税点；其与沈阳市利盛源物资回收有限公司没有关系，其没有让李善文为营口鑫宇机械设备制造有限公司提供发票。②证人李某2于2019年12月30日依法所作证言。证明：李某2对其销售给营口鑫宇机械设备制造有限公司2000吨、金额400多万元废钢，其提供不出证据。3.被告人的供述与辩解（1）被告人颜景卫的供述与辩解①被告人颜景卫于2019年3月21日依法所作供述。证明：李善文为帮助营口鑫宇机械设备制造有限公司取得废钢发票而联系秦新英开的发票，并让颜景卫与其一起出资70万元进行倒账；按照沈阳市利盛源物资回收公司所开的45组发票额5,000,017.50元，颜景卫与朱某及营口鑫宇机械制造公司、沈阳市利盛源物资回收公司之间通过循环转款制造虚假资金流；颜景卫、李善文、秦新英将营口鑫宇机械设备制造有限公司给的55万元买发票“回扣”，按约定提点分赃；及颜景卫从沈阳市利盛源物资回收有限公司开具的这些发票与营口鑫宇机械设备制造有限公司没有真实的货物交易的事实。②被告人颜景卫于2019年3月22日依法所作供述。证明：颜景卫与李善文为牟利，于2017年9月15日、9月18日从沈阳市利盛源物资回收公司先后虚开45组增值税发票金额共计4273519元、税额726498.3元,卖给营口鑫宇机械设备制造公司的事实。③被告人颜景卫于2019年4月4日依法所作供述。证明：2017年9月份，李善文为帮营口鑫宇机械设备制造有限公司曹某2买发票，而带颜景卫正式接触该公司并见朱某，朱某让李善文、颜景卫出钱提供发票倒账的；颜景卫和李善文合作共卖给营口鑫宇机械制造公司约有500吨左右、价值100万多万元不含税价的废钢和铁屑，结算卖货款都是营口鑫宇公司转账给李善文的相关事实。④被告人颜景卫于2019年4月25日依法所作供述。证明：颜景卫因不批准逮捕被公安机关取保候审。⑤被告人颜景卫于2019年6月4日依法所作供述。证明：颜景卫和李善文在2017年9月份之前一共卖给营口鑫宇机械制造公司能有四、五百吨、价值七八十万，颜景卫和李善文卖废钢铁没说过自己是沈阳市利盛源回收公司的业务员。李善文伙同颜景卫、秦新英为分开发票提点的“回扣”，而与朱某及营口鑫宇机械制造公司、沈阳市利盛源回收公司作假资金流；所开的发票是秦新英提供给颜景卫转交朱某的，及颜景卫转给秦新英的48.5万元，是秦新英索要的9.7个税点的事实。⑥被告人颜景卫于2019年6月18日依法所作供述。证明：颜景卫是通过李善文认识秦新英的；为开发票李善文和颜景卫到调兵山与秦新英见面商量过，所开发票是秦新英用快递两次邮寄给颜景卫的，颜景卫和李善文再一起去送给朱某的；颜景卫与秦新英、姚某没有经济往来和买卖废钢业务往来；颜景卫给秦新英转的48.5万元是买发票的税点钱的事实。⑦被告人颜景卫于2019年9月29日依法所作供述。证明：本案所涉《废钢销售合同》是曹某1跟颜景卫要的，由秦新英提供给颜景卫再转给曹某1的；颜景卫和李善文共同卖给曹某1100万元左右废钢；及颜景卫与沈阳市利盛源物资回收有限公司没有关系的事实。⑧被告人颜景卫于2019年9月29日依法所作供述。证明：颜景卫卖给营口鑫宇机械制造公司的废钢，其来源没有收购结算凭证；曹某1与秦新英均提出过开发票得做资金流的事实。（2）被告人李善文的供述与辩解①被告人李善文于2019年5月28日依法所作供述。证明：李善文给营口鑫宇机械公司实际提供了价值120万元的货，给开了价税合计5000017.50元的废钢发票。开发票是营口鑫宇机械公司曹某2让李善文给带的，并约定按票面金额的11%支付开票费；之后，李善文伙同颜景卫找秦新英帮着开发票；开发票要做假资金流用来平账是营口鑫宇公司老板娘向李善文和颜景卫提出的；做假资金流是李善文和颜景卫共同出资，其中李善文出资了9万元，具体由颜景卫操作的；李善文和颜景卫没有挂靠沈阳利盛源物资回收公司。鑫宇机械有限公司曹某2支付开票费55万元，被秦新英分得48.5万元，李善文和颜景卫各分得32500元的事实。②被告人李善文于2019年5月29日依法所作供述。证明：涉案500万元增值税发票是秦新英帮助提供的，营口鑫宇机械制造公司接受该500万元发票是李善文征得曹某1同意后，曹某1指使其媳妇（朱某）与李善文、颜景卫具体操办的；李善文之前卖给曹某1的废钢铁货款在开发票之前都结清了，没有因没开发票而扣货款的事实。③被告人李善文于2019年6月11日依法所作供述。证明：2019年5月28日，被告人李善文被公安机关刑事拘留。④被告人李善文于2019年6月19日依法所作供述，摘自证据材料卷40-41页证明：李善文、颜景卫为给营口鑫宇机械有限公司的曹某2开发票而去铁岭调兵山市与秦新英见面，9.7%的税点“回扣”是秦新英索要的；开发票的事秦新英没有给李善文介绍姚某的事实。⑤被告人李善文于2019年7月29日依法所作供述，摘自证据材料卷42-43页证明：李善文给营口鑫宇机械制造公司开废钢发票是曹某1提出要的，涉案的《销售废钢合同》李善文没经手。（3）被告人秦新英的供述与辩解①被告人秦新英于2019年6月5日依法所作供述。证明：李某4（李善文）找秦新英帮助联系开卖废钢发票，秦新英给李某4介绍了小姚(姚某)带发票的人；小姚让小颜（颜景卫）给秦新英转了两笔钱，且小姚让秦新英从中将其欠的12万多元扣下，余款秦新英又打给小姚账户里的情况。②被告人秦新英于2019年6月15日依法所作供述。证明：2017年9月份，颜景卫给秦新英银行卡里分两次转了一笔29.1万元、一笔19.4万元共48.5万元，秦新英又分两次扣下一笔7万多元、一笔4.9万元后转付给姚某共36万多元；颜景卫转的这两笔钱没有废钢买卖的真实业务发生；秦新英对李善文、颜景卫和姚某买卖增值税发票是明知的事实。③被告人秦新英于2019年6月16日依法所作供述。证明：秦新英因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留。④被告人秦新英于2019年6月21日依法所作供述。证明：秦新英刑拘后被取保候审。⑤被告人秦新英于2019年10月11日依法所作供述。证明：秦新英对沈阳利盛源物资回收有限公司开给营口鑫宇机械设备制造有限公司的500万元增值税专用发票、对2017年9月颜景卫付给其的48.5万元；及沈阳利盛源物资回收有限公司给其尾号8676农行卡转入的一笔340863元、一笔575190元的涉案事实均不如实交代的情况。⑥被告人秦新英于2019年10月16日依法所作供述。证明：其称颜景卫转账的48.5万元是姚某让颜某转给其的，并让其扣下12万元后，余下的36.5万元其转给姚某，48.5万元的收款和转帐均是其操作的。⑦被告人秦新英于2019年12月27日依法所作供述。证明：秦新英对其收取颜景卫为开发票转给其的48.5万元“回扣”的相关涉案事实拒不交代的情况。4.辨认笔录（1）李善文辨认笔录及照片。证明：辨认人李善文对犯罪嫌疑人进行辨认，辨认结果，李善文能够辨认出秦新英就是违法嫌疑人。（2）秦新英辨认笔录及照片。证明：辨认人秦新英对犯罪嫌疑人进行辨认，辨认结果，秦新英能够辨认出姚某就是违法嫌疑人。本院认为，被告人李善文、颜景卫、秦新英违反国家税收征管和发票管理的有关规定，以获取非法利益为目的，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立。系共同犯罪。被告人李善文、颜景卫系自首，可从轻或减轻处罚；被告人秦新英当庭认罪，酌情从轻处罚；被告人李善文、颜景卫、秦新英主动上交违法所得，并积极缴纳罚金，酌情从轻处罚；综上情节，对被告人李善文、颜景卫减轻处罚；对被告人秦新英从轻处罚。关于各辩护人的辩护意见与本院查明的事实相符的予以采纳，其余不予采信。综合本案的犯罪性质、情节及对社会的危害程度，对被告人宣告缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，且当地基层组织也同意对被告人实施社区矫正，故依法对被告人宣告缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第六十七条、第五十二条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李善文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币5万元。二、被告人颜景卫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币5万元。三、被告人秦新英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币6万元。（缓刑考验期自判决生效之日起计算）四、依法追缴被告人李善文违法所得人民币3.25万元、被告人颜景卫违法所得人民币3.25万元、被告人秦新英违法所得人民币12.25万元上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向营口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本六份。审判长 金 梅审判员 韩素坤审判员 尚振武二〇二〇年六月十八日书记员 王 岩