安徽省休宁县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖1022刑初12号公诉机关安徽省休宁县人民检察院。被告人江顺利，男，汉族，1965年1月22日出生，大专文化，原休宁县齐云山镇人民政府农村集体“三资”代理服务中心会计，安徽省休宁县人，户籍地：安徽省休宁县，住安徽省休宁县。被告人江顺利因涉嫌犯玩忽职守罪，于2019年11月21日经休宁县人民检察院决定刑事拘留，同日由休宁县公安局执行刑事拘留；同年12月2日经休宁县人民检察院决定逮捕，同日由休宁县公安局执行逮捕。2020年1月10日被休宁县人民检察院决定取保候审。辩护人朱静安，安徽李美琳律师事务所律师。休宁县人民检察院以休检刑诉（2020）9号起诉书指控被告人江顺利犯玩忽职守罪,于2020年1月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，于2020年2月21日、6月17日二次公开开庭进行审理。休宁县人民检察院指派检察员陈某出庭支持公诉,被告人江顺利及其辩护人朱静安到庭参加诉讼。期间因案情需要，休宁县人民检察院建议本院延期审理，本案现已审理终结。休宁县人民检察院指控：2018年10月至2019年9月间，被告人江顺利在担任齐云山镇“三资”代理服务中心会计期间，未按规定保管会计印鉴及认真核对账目，以致汪志明等人在此期间多次将“三资”中心账户资金297万元转出，用于网络赌博，致使公共财产遭受重大损失。公诉机关认为，被告人江顺利的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款的规定，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。江顺利具有自首情节，且自愿认罪认罚，公诉机关建议对江顺利判处有期徒刑三年，缓刑四年。为支持指控，公诉机关向本院移送了相关证据材料。被告人江顺利对起诉书指控不持异议，表示自愿认罪认罚。其辩护人发表以下意见：1.江顺利作为会计将本人印鉴长期放在出纳汪志明处，该行为与汪志明挪用公款297万元，致使公共财产遭受损失的后果之间没有刑法上的因果关系。2.会计江顺利与汪志明就2019年4月银行账目未核对之前，汪志明挪用公款170万元，江顺利对该170万元，不应当承担玩忽职守的责任；在江顺利玩忽职守案件立案前，监察委追回案款38万余元，该38万余元应予以扣除。综述因江顺利玩忽职守行为造成公共财产实际损失为85.6万余元。3.造成公共财产损失的直接原因是汪志明挪用公款，即使江顺利在保管本人印章情况下，汪志明可通过偷、骗盖的方式在支票上盖章，江顺利的行为在给公共财产造成损失中所起作用微乎其微，对此请法庭予以考虑。4.江顺利具有自首情节，自愿认罪认罚，平常表现较好，建议法庭对江顺利免予刑事处罚，或减轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2018年10月至2019年9月间，被告人江顺利在担任齐云山镇“三资”代理服务中心会计期间，未按《中华人民共和国会计法》和《休宁县农村集体“三资”管理制度》规定保管会计印鉴，长期将其会计印鉴放置在“三资”中心出纳汪志明（另案处理）处。2019年4月至8月间，江顺利每月与汪志明进行对账时，未严格按照《中华人民共和国会计法》和政府会计制度规定等要求，认真核对账目。以致汪志明在此期间利用保管会计等印鉴、及转账支票的便利，私自以垫付工程款、支付征地款、支付工程款、小额扶贫贷款项目等名义，填写休宁农村商业银行转账支票并加盖印章，单独或伙同郑春庆先后10次挪用“三资”中心账户资金，数额共计297万元，用于网络赌博及偿还赌博所借钱款，致使公共财产遭受重大损失。被告人江顺利于2019年11月21日，在齐云山镇领导的陪同下主动到休宁县纪委监委投案，并如实供述自己的犯罪事实。汪志明在其挪用公款一案案发后，于2019年10月退出赃款38万余元。上述事实，有经过庭审举证、质证、认证的下列证据，予以证明：1.书证⑴江顺利的人口信息、干部履历表等身份材料，证实江顺利的身份信息，其于2010年12月任齐云山镇“三资”中心会计，属于国家工作人员。⑵休宁县监察委员会出具的到案情况说明，张文兴、郑卓奇出具的情况说明，证实2019年11月21日上午，江顺利在齐云山镇领导郑卓奇、查显才的陪同下到纪委监委谈话场所，并说明其在汪志明涉嫌挪用公款案中工作失职问题。⑶安徽省财政厅、休宁县财政局转发财政部关于印发《内部会计控制规范-货币资金（试行）》的通知，关于“三资”中心的规章制度，证实会计如何对单位货币资金的内部控制和管理；村集体资金、资产、资源纳入乡镇“三资”代理服务中心统一管理，村级开支实行严格审批程序。乡镇政府要履行好“三资”管理的主体监督职责，“三资”中心会计人员岗位职责等。⑷齐云山镇“三资”代理服务中心账户结算单及休宁农村商业银行余额对账单，银行记账联、转账支票、进账单。证实在2019年4月至9月汪志明、郑春庆等人对“三资”中心所开具转账支票多次办理了转账手续；汪志明和江顺利进行对账时填写的账户结算单上的余额与银行余额对账单上的余额不符。⑸中共休宁县纪律检查委员会暂予扣留、封存涉案款物登记表、转账凭证，证实汪志明及其家属退出赃款38.30058万元。⑹搜查汪志明办公室时拍摄的照片，证实2019年10月9日在搜查汪志明办公室时发现江顺利的印章。⑺休宁县司法局出具的调查评估意见书，经调查认为江顺利具备社区矫正条件。2.证人证言⑴汪志明证明：其于2018年10月任齐云山镇为民服务中心副主任兼任镇“三资”中心账户出纳，“三资”中心的资金来源及出纳职责。2019年4月至8月其因网络赌博输钱，便和郑春庆挪用“三资”中心资金，将“三资”账户上的资金转出需要开具的转账支票，支票上需加盖印章，其保管“休宁县齐云山镇农村集体“三资”代理服务中心印章、“三资”会计江顺利的私章、原出纳童君的私章，转账支票是不需要领导签字的，其个人可将“三资”账户上面的钱转出去。其和郑春庆合伙共10次将“三资”账户上的钱挪用到他们私人账户上，用于赌博。“三资”中心的会计是江顺利，对账单是其填写的，上面的结存是其根据当时挪用的公款金额配出来的，会计没有核对银行存款对账单，也没有向其提出要看每个月的银行对账单，所以会计没有发现其提供的账户结算单上的数额是不真实的。按规定“三资”中心账户上的资金转出要履行相关手续；会计的章应该在会计处。⑵郑春庆证明：汪志明是齐云山镇“三资”中心的出纳，其和汪志明在2019年4月至8月间先后多次挪用的“三资”中心账户上的公款，该公款是齐云山镇7个村的流动资金，共挪用了297万元，其中270万用于其和汪志明合伙赌博，另外27万元用于汪志明个人归还赌博借款。⑶查显才、郑卓奇（齐云山镇工作人员）证明：齐云山镇“三资”中心是镇政府下属的一个部门，负责管理齐云山镇政府7个行政村的资产、资源和资金。“三资”中心的出纳是汪志明，会计是江顺利。并说明了“三资”中心的职责，会计、出纳的职责。按照会计常识，“三资”中心账款分离，支票、账务印鉴分别保管，财政所的会计和出纳与“三资”中心的会计和出纳职责是分开，他们是互相监督和互相制约的关系。“三资”中心资金支出要履行一定手续，江顺利的印章是放在汪志明处。2019年9月24日他们叫江顺利核对“三资”中心账户余额，江顺利说汪志明没有和他对账，他们叫江顺利去打印银行流水，才发现银行余额和账目余额不符，从4月开始有大额资金转到郑春庆、程纪美、裴立峰、胡海军的私人账户，私自转出金额多达290余万元。⑷童君证明：其曾经任齐云山镇“三资”中心出纳，2018年10月就将出纳工作移交给了汪志明。开具转账支票需要加盖“三资”中心的公章、原镇长胡保卫的私章（何冬冬保管）、会计江顺利的私章、其本人私章。其中江顺利的私章在他自己办公室内，江顺利的章不会长期放其处保管。其和会计每个月都要对一次账，这是财务上的规定。⑸何冬冬证明：其主要保管原镇长胡保卫的私章等印章，胡保卫的印章主要是在各种转账支票上盖章。镇“三资”中心的出纳是汪志明，汪志明找其在支票上盖胡保卫的私章时，其只注意到上面有“三资”中心的公章，其没有看过转账支票上的具体内容。其上班期间将胡保卫的私章放在办公桌的抽屉里汪志明知道的。按照规定,出纳每个月都必须与会计对账；单位公章由办公室保管，私人印章应该是由私人管理。3.被告人江顺利的供述与辩解：齐云山镇“三资”中心是镇政府下属的一个部门，其是该中心的会计，出纳是汪志明，及出纳、会计在工作中的职责。因其工作疏忽，对自己的会计印鉴没有保管好，一直放在出纳那里，导致对印鉴失去监管；在月末对账时，其没有向汪志明要银行余额对账单，在汪志明材料不全时就和他对账了，没有尽到会计的职责；单位在财务上设置会计和出纳就是互相监督，其平时就是过于相信汪志明，没有尽到监督责任。以致汪志明利用便利多次挪用公款290余万元。4.休宁县审计局关于齐云山镇人民政府农村集体“三资”代理服务中心银行存款账实不符情况的报告。证实至2019年10月9日，齐云山镇农村集体“三资”中心在休宁农商行齐云山支行的账户银行存款账面余额为8641162.69元，实际余额为5671162.69元，短款297万元。并注明了从2019年4月至10月每月短款情况和短款资金使用情况。针对控辩双方争议焦点，本院综合评判如下：1.江顺利将本人印鉴长期放在出纳汪志明处，与汪志明挪用公款致使公共财产遭受损失的后果之间，有没有刑法上的因果关系？根据财会方面相关法规及文件，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权的人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；实行账款分管、支票、财务印鉴分别保管。在本案中身为会计的江顺利长期将本人印鉴存放在出纳汪志明处，以致汪志明在此期间利用保管会计等印鉴、及转账支票的便利，私自以垫付工程款等名义，填写休宁农村商业银行转账支票并加盖印章，单独或伙同郑春庆多次挪用“三资”中心账户资金297万元，用于赌博，致使公共财产遭受重大损失。江顺利未履行财务印鉴管理相关规定，给汪志明挪用公款带来可乘之机，二者之间具有一定因果关系。故对于辩护人提出江顺利将本人印鉴放在汪志明处，与汪志明挪用公款致使公共财产遭受损失的后果之间没有刑法上的因果关系的辩护观点，不予采信。2.如何界定江顺利的玩忽职守行为，致使公共财产造成损失数额多少问题？评议认为，虽然2019年4月汪志明挪用公款行为发生在江顺利按月核对银行存款账目之前，但江顺利未履行会计与出纳之间相互监督、制约工作机制，及财务印鉴管理等方面相关规定，使得汪志明在2019年4月挪用公款有了可乘之机，并得以实现。故汪志明在该阶段挪用公款给公共财产遭受损失，与江顺利未应尽履行职责，有一定的因果关系，该期间给公共财产遭受损失数额，应计入江顺利渎职犯罪造成的经济损失数额。辩护人对此相应辩护观点，不予采信，予以驳回。虽然江顺利玩忽职守一案休宁县监察委员会立案调查时间是2019年11月21日，但与该案件相关联的汪志明、郑春庆挪用公款一案立案调查时间是2019年10月9日，汪志明在其案发后，在2019年10月退出涉案款38万余元，根据根据最高人民法院、最高人民检察院《关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释》第八条第三款规定，对犯罪分子自行挽回的经济损失，不予扣减，但可作为酌定从轻处罚情节。故对辩护人提出本案所造成的经济损失，应扣减该38万余元的辩护观点，与司法解释规定不符，不予采纳。3.江顺利的行为在给国家造成损失中所起作用经查，虽然汪志明、郑春庆挪用公款290余万元，是造成公共财产遭受重大损失直接原因，但作为会计的江顺利将本人印鉴长期置放在出纳汪志明处，未及时核对银行账目，违反财务管理的相关法律法规、规章制度，未履行应尽职责，给汪志明等人挪用公款有可乘之机，从而致使公共财产遭受重大损失。故对辩护人提出因汪志明等人挪用公款给公共财产遭受重大损失，而江顺利的行为在给公共财产造成损失中所起作用是微乎其微的辩护观点，不予支持。本院认为，被告人江顺利身为国家机关工作人员，在担任齐云山镇“三资”代理服务中心会计期间，没有认真履行会计职责，玩忽职守，以致汪志明等人挪用公款290余万元得以实现，致使公共财产遭受重大损失，情节特别严重，其行为构成玩忽职守罪，公诉机关指控的罪名成立。江顺利犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首；且江顺利到案后，表示自愿认罪认罚，本院依法决定对其从轻处罚。关于量刑情节方面的观点，控辩双方一致，法庭予以采纳。根据被告人的犯罪事实、情节、认罪态度、社会危害性，并报请本院审判委员会研究讨论决定，依据《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，第六十一条、第六十二条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条，及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：被告人江顺利犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑的考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向黄山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。审 判 长  陈丽秀审 判 员  朱利力人民陪审员  杨 利二〇二〇年六月十七日法官助理胡洁书记员周懿附《中华人民共和国刑法》条文：第六十一条【量刑的事实根据与法律依据】对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十二条【从重处罚与从轻处罚】犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第三百九十七条【滥用职权罪；玩忽职守罪】国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。国家机关工作人员徇私舞弊，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实,愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。