山东省东阿县人民法院刑 事 判 决 书(2019)鲁1524刑初221号公诉机关东阿县人民检察院。被告人齐希民，男，1959年6月9日出生于山东省淄博市，汉族，高中文化，农民，住淄博市临淄区。2018年7月11日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被东阿县公安局决定并执行刑事拘留，2018年8月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被东阿县人民检察院批准逮捕，同日由东阿县公安局执行逮捕。2018年12月21日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被东阿县公安局决定取保候审，次日由淄博市公安局临淄分局执行取保候审。2019年7月29日被本院决定逮捕，2019年7月31日由东阿县公安局执行逮捕。辩护人：朱士训，山东雄迈律师事务所律师。辩护人：张大鹏，山东舜翔（聊城）律师事务所律师。被告单位东阿弘康物流有限公司，住所地山东东阿经济开发区胶光路南鱼山路西。法定代表人孙久香，该公司总经理。诉讼代表人王俊岚，男，1985年4月28日出生，汉族，住东阿县，该公司经理。被告人韩道龙，男，1974年1月15日出生于山东省东阿县，汉族，初中文化，农民，住东阿县。2018年7月16日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被东阿县公安局决定并执行监视居住，2019年2月14日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被东阿县人民检察院决定取保候审，同日由东阿县公安局执行取保候审。原审辩护人杨某2，山东千舜律师事务所律师。东阿县人民检察院以东检公刑诉[2019]33号起诉书指控被告人齐希民犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪，被告人韩道龙犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法于2019年8月1日作出（2019）鲁1524刑初58号刑事判决，被告人齐希民不服，提起上诉。聊城市中级人民法院于2019年11月5日作出（2019）鲁15刑终284号刑事裁定，撤销本院（2018）鲁1524刑初58号刑事判决，发回重新审判。东阿县人民检察院以东检公刑诉[2020]1号追加起诉决定书指控被告单位东某物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起追诉。本院重审立案后适用普通程序，另行组成合议庭对本案进行了公开开庭审理。东阿县人民检察院指派检察员程利出庭支持公诉。被告人齐希民、被告单位东某物流有限公司诉讼代表人王俊岚、被告人韩道龙及齐希民的辩护人朱士训、张大鹏均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。东阿县人民检察院指控。（一）虚开增值税专用发票罪原东阿县弘康物流有限公司的副经理韩道龙和淄博润川龙化工有限公司实际经营者齐希民商议，在无货物交易的情况下，由淄博润川龙化工有限公司给东阿县弘康物流有限公司虚开增值税专用发票，赚取开票费用。2017年7月25日，东阿县弘康物流有限公司转给齐希民447921元，扣除开票费（4%的开票费），同日齐希民通过齐某2凯账户资金回流给韩道龙提供的王某4账户252397元和86562元，淄博润川龙化工有限公司给东阿县弘康物流有限公司增值税专用发票4张（发票号码027××××71027××××7141，027××××71027××××7142）价税合计448872元，税款65220.73元，已经全部在国税局抵扣。被告人韩道龙让齐希民在无货物交易的情况下，给陕西泽庆矿山工程公司滦县顺安分公司虚开增值税专用发票，2017年7月28日，陕西泽庆矿山工程公司滦县顺安分公司公户转入淄博润川龙化工有限公司60万元，淄博润川龙化工有限公司给陕西泽庆矿山工程有限公司滦县顺安分公司虚开增值税发票6张（发票号码027××××7145，02797146，02797147，02797148，02797149，02797150）。价税合计592218.94元，税款87179.51元，已经全部在国税局抵扣。2017年8月31日，在无货物交易的情况下，韩道龙让齐希民继续虚开增值税专用发票，东阿县弘康物流有限公司转入淄博润川龙化工有限公司1563000元，淄博润川龙化工有限公司的齐希民收款后，转入齐某2凯账户，资金回流到韩道龙提供的王某4账户700000元，剩余的863000元被告人齐希民占为己有。淄博润川龙化工有限公司给东阿县弘康物流有限公司开具增值税专用发票11张（发票号码027××××71027××××7156，027××××71092××××0377，027××××71027××××7152，027××××71027××××7158，027××××71027××××7160，092××××0376）价税合计1106497.2元，税款160773.13元已经全部在国税局抵扣。被告人齐希民经淄博市临淄区的柴某介绍，在无货物交易的情况下，给广饶昶铭化工有限公司范某虚开增值税发票赚取开票费用。2017年11月13日，广饶昶铭化工有限公司公户转入淄博润川龙化工有限公司400000元，2018年4月24日转款至淄博润川龙化工有限公司1440501元，资金回流是淄博润川龙化工有限公司通过齐某2凯账户转入柴某账户，又转入广饶昶铭化工有限公司公户。齐希民虚开增值税专用发票17张（发票号码092××××0387，02910386，092××××03092××××0384，092××××03092××××0382，092××××03098××××1088，098××××10098××××1090，098××××10098××××1092，098××××10092××××0389，092××××03098××××1096，098××××1086），价税合计1840501元，税款267423.19元，17张增值税专用发票已经开出在国税部门认证，没有抵扣。公诉机关认定上述事实的证据有，书证户籍证明、淄博润川龙化工有限公司流水资料、东阿县弘康物流有限公司账户流水、齐某2凯账户流水、黄某兴账户流水、广饶昶铭化工有限公司账户流水、发票复印件、补交税款凭证、发破案经过、到案经过等；证人柴某等人的证言；被告人齐希民、韩道龙的供述等。（二）合同诈骗罪2018年4月下旬，被告人齐希民通过柴某的介绍认识了中油星海（大连）石化有限公司经理林某，齐希民向林某声称有调和柴油2000吨，每吨售价4800元，在齐希民位于临淄鑫一诺广场2107的办公室里，齐希民给林某看了油样指标和颜色，均符合林某的要求，林某和齐希民口头约定了合同的主要内容，林某让齐希民草拟合同遂返回福建。次日柴某微信告知林某合同已经拟好并发给林某，林某将修改后的合同发给柴某，要求柴某作担保并要求齐希民签订合同时拍视频给林某，2018年4月30日，林某代表中油星海（大连）石化有限公司和代表淄博润川龙化工有限公司的齐希民签订了购销合同，林某购买齐希民的燃料油（柴油）2000吨，价格为4800元/吨，交货地点山东潍坊港或滨州港，2018年5月14日交货1000吨，同日林某通过蒲燕钦账户（62×××70）转入齐希民安排的孙某2账户（62×××72）300000元保证金。齐希民联系到青州青博石化有限公司的王某2，假称购买王某2的燃料油，约定到王某2的油库内提取样品，同时叮嘱王某2不要和自己所带客户接触。2018年5月5日，齐希民带林某、柴某到王某2的油库看燃料油，向林某宣称是自己存放的燃料油（柴油），林某看到实际样品和库存后表示满意，同意购买该油，齐希民表示三天后可以发货。林某准备装货船只时晚到收货地点，齐希民遂以林某的装货船只晚到，将1000吨油已经卖给别人了为由，要求林某交齐剩余款项才发货，2018年5月1日林某与齐希民签订补充协议，约定林某交齐剩余款项380万元，齐希民保证提供1000吨油免罐租保留到2018年5月20日。同日，林某通过蒲燕钦账户（62×××70）转入齐希民提供的孙某2（62×××72）账户380万元，林某按约定提货时，齐希民因实际无履约能力而以各种理由推脱。齐希民安排孙某2将货款410万元转入其儿子齐某2凯农业银行账户（62×××72）中，在淄博金润汽车销售有限公司以齐某2凯的名义花费323380元购买别克商务汽车一辆，转款100万元至临淄汇金银行归还了齐某2凯房贷671121.92元，归还罗某2群欠款17万元、齐永红（齐顺民）欠款20万元、路某欠款10万元，赔偿日照港贸易有限公司违约金293476元，转款给杨某1177016元，以每吨5450元购买了32.48吨燃料油，剩余取现消费。公诉机关认定上述事实的证据有，书证孙某2、齐某2凯银行交易流水、购销（柴油）合同、齐希民和日照港贸易有限公司签订的合同、民事裁定书、齐希民购车材料、房屋买卖合同等；证人王某2、杨某1、罗某1、路某、齐某1、高某、柴某、王某1等人的证言；被害人林某的陈述；被告人齐希民的供述等。公诉机关认为，被告人齐希民在无实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；齐希民在无履约能力的前提下，虚构事实，和被害方林某签订合同，骗取到货款410万，用于清偿自己以往的债务、日常挥霍。齐希民的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、二百二十四条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票、合同诈骗罪追究齐希民的刑事责任；被告人韩道龙在无实际货物交易的情况下，让他人为单位虚开增值税专用发票抵顶税款、让他人为别人虚开增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究韩道龙的刑事责任；被告单位东阿县弘康物流有限公司在无货物购销的情况下，由公司副总经理韩道龙获得淄博润川龙化工有限公司汇款虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人韩道龙自动到案并如实供述，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条。建议判处被告人齐希民有期徒刑十二年至十四年，并处罚金；判处被告人韩道龙有期徒刑一年至二年，并处罚金；建议对东阿县弘康物流有限公司单处罚金60000元。被告人齐希民对公诉机关指控的虚开增值税专用发票罪没有异议。对合同诈骗罪不认可，辩称日照港起诉自己的时间是2018年3月6日，判决的时间是2018年5月16日，这个时间在协商，并且是供货时间。林某的船不是晚到是没有到，他违背了合同。我没有诈骗，通过正常的合同走的流程，2017年的时候我签订了和日照港的合同，2018年4月和林总签订的燃料油合同，柴某担保并代表林某签订的合同。因为和柴某谈的时候，我公司是进出口公司，我公司与新加坡的外商经韩国客商介绍与新加坡签订了每月6万吨的循环油，一年的合同，资金比较大，我们资金不足经朋友介绍找到日照港口贸易公司，它给我们代开国际信用证。跟日照港签订合同之后，我们就跟林某、柴某签订了合同，我把我和外商的合同以及跟日照港的合同一起发给柴某的手机上面。后与柴某签订了2000吨的购销合同，分两次发，第一次1000吨，因为他们的船没到我们没办法装，当时我们准备了几套方案，第一到王某3的库里去考察，同时柴某跟林某到王某3的办公室一起谈的，这是为装船考虑的第一个应急方案。第二到杨韩成库里谈过，准备备货源，当时林某、柴某、王某3取了油样，因为我们淄博那边是石油城，做油生意的比较多，有几千家，我们以前也经常装船，向客户发船，因为我做的这个油生意已经30年了，从离开部队回来就做，我们在一个圈里基本都认识，相互合作，先发货后付款，以前也这样装过船。先拉他们的货，再付给货主的款，我们都认识，经常合作，我们是跟客户联系的比较多，有的都是找我的、求我的让我给他们供货，我们准备这几套应急的方案，因为林某的船不到，我们不能装船，就没办法启动了应急措施，给我们造成了相应的经济损失。林某违约之后，我打电话给柴某打电话协商解决方案，柴某当时在北京回不来，事后几天我通知柴某让他通知林某还有我公司的法律顾问约好时间到我办公室协商的，当时林某协商解决方案时，谈到怎么解决，我们要求按照合同办，约定的是5月14日他们派船来拉货，签订合同后林某没有按约定履行合同，已经违约了，上面有违约条款和赔偿，当时林某的要求全部退款，因为我们这边有相应的经济损失没有谈成，就在这期间，发票事就案发了，公安局就把我抓了。后就没办法谈解决的方案了。之后因为没有给他油，林总就报警了。当时我把外商的合同交给日照港代理的时候按照国际合同法签订的正规合同，中英文版的，这上面有明确的公司信息、外商护照、联系方式、地址，都非常清楚。因为当时是日照港攒资代开1.2亿的国际信用证，并且他们加了相应的利润，全部一切费用由日照港打包承担，把第一单循环油3万吨进到了日照港，因为日照港开出国际信用证没按合同约定的条款开据，外商因为他开具的国际信用证不符合合同要求，外商拒接国际信用证，当时因为约定的是开MT103支付代号货到马上付款，他开的是202支付代号，货到一个月之后才能付款，所以外商不接受，外商把修改的国际信用证发回给日照港公司，日照港没有修改，所以外商没接这个信用证。如果接受了这个信用证就默认了这个支付方式，所以外商不是不接信用证，是因为他们开的不符合要求，我们跟新加坡外商签订的国际贸易合同是我们跟他们谈了一年半的时间通过韩国的外商才争取过来的，外商也到我们公司来勘查过，我们也委托在新加坡的朋友考查过这公司，因为信用证不合规，所以跟日照港起了纠纷，赔偿了29万多。因为我违约没交开证的保证金他起诉的。日照港替我们代理的进口合同，日照港也给我提供过样品，他说在高密库里有5000吨的货，就是因为他的船没到，我们没办法启动装船方案，如果启动这个方案，损失要更大。410万是第一个1000吨的但是他们的船没到，保留到5月20号那个我们没认可。以上是我不构成合同诈骗的理由。被告单位东某物流有限公司对起诉书指控的犯罪事实及罪名没有异议，签订的认罪认罚具结书属实。被告人韩道龙对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭认罪。对于剩余863000元齐希民未回转给韩道龙，韩道龙称在索要无果的情况下，无奈要求齐希民将该未回转的863000元购买成燃料油，齐希民也同意韩道龙购油，但一直未给韩道龙燃料油。被告人齐希民的辩护人提出如下辩护意见：一、合同诈骗罪。被告人齐希民的行为不构成合同诈骗罪，合同诈骗是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，以虚构事实、隐瞒真相的方式，骗取对方当事人的财物，数额较大的行为。本罪主观上是故意，并且具有非法占有公私财物的目的，客观上虚构事实、隐瞒真相，骗取对方的财物。本案中被告人与日照港签订了合同、日照港与外商也签订了合同（日照港与外商签订合同被告人齐希民并没有参与），被告人齐希民没有资金并将实际情况告知了日照港的高某（侦查卷76页对高某的询问笔录可以体现），因日照港要求齐希民缴纳保证金，为此齐希民找了两家公司作为合作方，作为对日照港的担保。这说明被告人已为履行合同联系了货源，已为履行合同做了努力，虽然货源并没完全确定，但客观上已经具备了部分履行合同的可能性。最终货源没有到手是因为日照港开具的国际信用证不符合外国金融机构的要求，外国金融机构通知修改国际信用证后，日照港并没有修改，致使日照港与被告人签订的合同没有履行，也造成了被告人与林某之间的合同也无法履行。此事情发生后，被告人与林某之间的合同如何履行问题，双方在律师的参与下进行了协商，因协商未果，林某报案。这说明被告人主观上没有非法占有公私财物的故意，客观上没有骗取对方财物的行为。需要注意的是：外商到底存在不存在、开具的国际信用证合规不合规、金融机构是否让修改国际信用证、被告人是否为履行合同寻找了两家公司作为合作方、合作方是如何与日照港联系并签订的合同、侦查卷中没有关键证人尹某、客商韩国人、新加坡人的笔录、事情发生后在律师的参与下双方是如何协商的，上述关键证据都没有。根据“疑罪从无”“有利于被告人”的刑事原则，辩护人认为起诉书指控被告人犯合同诈骗罪，事实不清、证据不足，指控的罪名不成立。二、虚开增值税专用发票罪。1.被告人在为他人虚开的同时，按所开票数额在当地税务机关缴纳了相应的增值税，应在犯罪涉税数额内予以扣除；被告人给广饶公司范某开具的17张增值税专用发票，没有在国家税务部门抵扣，依据2015年最高人民法院研究室答复公安部经济犯罪侦查局【2015】58号文明确规定因虚开增值税系严重犯罪，不应将该罪理解为行为犯，即只要是虚开就一定够罪，故该笔税款不应计入犯罪所涉税款数额内；2017年8月31日开具的11张，税款数额160773.13元，不应计入犯罪数额，该11张虽然开票并抵扣，但双方有了真实交易合意，只是齐希民违约，没有履行口头协议，没有将相应的货物发给韩道龙；被告人齐希民已退赔并补缴了全部税款313173.37元，弥补了给国家造成的损失。2.被告人具有坦白情节。3.被告人系初犯。4.被告人认罪态度较好，具有悔罪表现。综上，辩护人认为起诉书指控被告人犯合同诈骗罪，事实不清、证据不足，指控的罪名不成立。被告人齐希民已构成虚开增值税专用发票罪，鉴于被告人具有坦白情节，系初犯，认罪态度较好、具有悔罪表现，并退缴了全部税款，弥补了给国家造成的损失，辩护人建议人民法院对被告人齐希民处以三年以下有期徒刑。被告人韩道龙的原辩护人提出如下辩护意见：1.被告人韩道龙只应对虚开的价税合计1284588.14元增值税专用发票承担刑事责任，而不应对2147588.14元的虚开增值税专用发票承担责任。为使虚开增值税专用发票不被发现，根据本案被告人齐希民要求，2017年8月31日，被告人韩道龙所在公司以购油款之名义向淄博润川龙化工有限公司转入1563000元，增值税专用发票开出后，齐希民将700000元回流转给被告人韩道龙，剩余863000元未予回转给韩道龙，后韩道龙要求齐希民将该未回转的863000元购买成燃料油，齐希民也同意韩道龙购油，为此韩道龙也派出车辆前往齐希民处拉油，但因齐希民违约直到本案发生前也未向韩道龙供油。不管何种原因，韩道龙将齐希民未回转的863000元改变为购油款，要求齐希民实际供油，如果当时齐希民确实进行了实际供油，则会变成实际供货交易，该863000元也不会因无货物交易，而被认定为虚开增值税专用发票数额中。因两被告人确已商定将863000元不再回转，变更实际供油款，只是由于齐希民的诈骗原因而未供油，因此该863000元不应计算到虚开增值税专用发票数额中。2.被告人韩道龙也系齐希民诈骗犯罪中的受害人，韩道龙的863000元油款，应计算到被告人齐希民的诈骗数额中。韩道龙要求将未回转的863000元转作为购油款进行购油，齐希民也同意了，但其实际却无油可供，就算该863000元性质不属购油款，齐希民也是以虚构事实，而达到非法占有之目的，因此该863000元应认定系齐希民的诈骗数额，公诉机关认为该863000元应属齐希民侵占，不符合我国刑法对侵占罪的规定。3.被告人韩道龙在本案中除具有自首情节外，尚具有立功情节。在虚开增值税专用发票犯罪中，被告人韩道龙认罪态度好，积极协助公安机关对虚开增值税专用发票犯罪的破获，并具有自首情节。同时，因对自己863000元被齐希民诈骗，韩道龙向公安机关报案，致使公安机关破获了齐希民诈骗他人410万元之案件，对此依法应认定韩道龙具有立功情节。根据我国刑法规定，具有自首情节、立功情节的，依法应予从轻或减轻处罚。综上，辩护人认为公诉机关指控被告人韩道龙虚开增值税专用发票2147588.14元不当。被告人韩道龙在本案中具有自首和立功情节，请求法庭在对其量刑时，依法给予减轻处罚。经审理查明。一、虚开增值税专用发票的事实1.被告人韩道龙在担任东阿县弘康物流有限公司副经理期间，和淄博润川龙化工有限公司实际经营者齐希民商议，在无货物交易的情况下，由淄博润川龙化工有限公司给东阿县弘康物流有限公司虚开增值税专用发票，用以抵扣东阿县弘康物流有限公司应缴纳的税款，而被告人齐希民赚取百分之四的开票费。2017年7月25日，东阿县弘康物流有限公司转给齐希民447921元，扣除开票费（4%的开票费），同日齐希民通过齐某2凯账户资金回流给韩道龙提供的王某4账户252397元和86562元，淄博润川龙化工有限公司给东阿县弘康物流有限公司增值税专用发票4张（发票号码027××××71027××××7142，027××××71027××××7144）价税合计448872元，税款65220.73元，已经全部在国税局抵扣。2017年8月28日，东阿县弘康物流有限公司转入淄博润川龙化工有限公司416000元，2017年8月31日，东阿县弘康物流有限公司转入淄博润川龙化工有限公司547000元。2017年8月30日齐希民通过齐某2凯账户向王某4账户转款50万元，2017年9月1日齐希民通过齐某2凯账户向王某4账户转款20万元。2017年8月31日淄博润川龙化工有限公司给东阿县弘康物流有限公司开具增值税专用发票11张（发票号码027××××71027××××7156，027××××71092××××0377，027××××71027××××7152，027××××71027××××7158，027××××71027××××7160，092××××0376）价税合计1106497.2元，税款160773.13元已经全部在国税局抵扣。通过被告人韩道龙介绍，被告人齐希民在无货物交易的情况下给陕西泽庆矿山工程公司滦县顺安分公司虚开增值税专用发票。2017年8月28日，陕西泽庆矿山工程公司滦县顺安分公司公户转入淄博润川龙化工有限公司60万元，淄博润川龙化工有限公司给陕西泽庆矿山工程有限公司滦县顺安分公司虚开增值税发票6张（发票号码027××××7145，02797146，02797147，02797148，02797149，02797150）。价税合计592218.94元，税款87179.51元，已经全部在国税局抵扣。被告人韩道龙共计让被告人齐希民为被告单位东某物流有限公司虚开增值税专用发票，价税合计1555369.2元，税款225993.86元已经在国税局抵扣；被告人韩道龙让被告人齐希民为陕西泽庆矿山工程公司滦县顺安分公司虚开增值税专用发票，价税合计592218.94元，税款87179.51元，已经全部在国税局抵扣。两公司在国税局共抵扣313173.37元。至案发，韩道龙称尚有863000元齐希民未回转给韩道龙，韩道龙在索要无果的情况下，无奈要求齐希民将该未回转的863000元购买成燃料油，齐希民同意韩道龙购油，但一直未给韩道龙燃料油。2018年8月7日，齐希民通过吴学红账户向东阿县公安局涉案资金管理专户转账313173.37元，用于补交涉案公司偷逃的税款。2.经淄博市临淄区的柴某介绍，被告人齐希民在无货物交易的情况下，给广饶昶铭化工有限公司范某虚开增值税专用发票赚取开票费用。2017年10月18日，齐希民给范某虚开增值税专用发票17张（发票号码092××××0387，02910386，092××××03092××××0384，092××××03092××××0382，092××××03098××××1088，098××××10098××××1090，098××××10098××××1092，098××××10092××××0389，092××××03098××××1096，098××××1086），价税合计1840501元，税款267423.19元，已经在国税部门认证，没有抵扣。2017年11月13日，广饶昶铭化工有限公司公户转入淄博润川龙化工有限公司400000元，2017年11月14日，齐希民通过齐某2凯的账户转回广饶昶铭化工有限公司职工马守梅账户400000元。2018年4月24日广饶昶铭化工有限公司公户转款至淄博润川龙化工有限公司公户1440501元，后淄博润川龙化工有限公司通过齐某2凯账户转入柴某账户，又转入广饶昶铭化工有限公司公户。认定上述事实的证据如下：（一）书证1.淄博市公安局梧台派出所、东阿县公安局姜楼派出所出具的户籍证明证实，被告人齐希民，男，汉族，1959年6月9日出生，身份证号码，户籍所在地山东省淄博市临淄区凤凰镇南齐村2号；被告人韩道龙，男，汉族，1974年1月15日出生，身份证号码，户籍所在地东阿县姜楼镇王小楼村412号。2.广饶县昶铭化工有限公司出具的齐希民向广饶县昶铭化工有限公司虚开增值税专用发票的情况证实，发票代码3700171130、发票号码092××××0387；发票代码3700171130、发票号码092××××0386；发票代码3700171130、发票号码092××××0385；发票代码3700171130、发票号码092××××0384；发票代码3700171130，发票号码092××××0383；发票代码3700171130、发票号码092××××0382；发票代码3700171130、发票号码092××××0390；发票代码3700171130、发票号码098××××1088；发票代码3700171130、发票号码098××××1089；发票代码3700171130、发票号码098××××1090；发票代码3700171130、发票号码098××××1091；发票代码3700171130、发票号码098××××1092；发票代码3700171130、发票号码098××××1087；发票代码3700171130、发票号码092××××0389；发票代码3700171130、发票号码092××××0388；发票代码3700171130、发票号码098××××1096；发票代码3700171130、发票号码098××××1086。上述发票开票日期均为2017年10月18日，销售方系淄博润川龙化工有限公司，购买方为广饶县昶铭化工有限公司，除发票代码3700171130、发票号码098××××1096的发票价税合计为5310元外，其他每笔发票价税合计均为114700元。3.东阿县弘康物流有限公司出具的东阿县国家税务局认证结果通知书及相关发票证实，已通过税务机关认证的发票：发票代码3700141140，发票号码027××××7144，税额15842.26元；发票代码3700141140，发票号码027××××7141，税额16459.49元；发票代码3700141140，发票号码027××××7143，税额16459.49元；发票代码3700141140，发票号码027××××7142，税额16459.49元。上述发票开票日期为20170725，开票公司均为淄博润川龙化工有限公司。发票代码3700141140，发票号码027××××7160，税额16011.97元；发票代码3700171130，发票号码092××××0376，税额16011.97元；发票代码3700171130，发票号码092××××0377，税额14506.84元；发票代码3700141140，发票号码027××××7157，税额10694.13元；发票代码3700141140，发票号码027××××7155，税额7621.7元；发票代码3700141140，发票号码027××××7152，税额16011.97元；发票代码3700141140，发票号码027××××7153，税额16011.97元；发票代码3700141140，发票号码027××××7154，税额16011.97元；发票代码3700141140，发票号码027××××7156，税额15866.67元；发票代码3700141140，发票号码027××××7158，税额16011.97元；发票代码3700141140，发票号码027××××7159，税额16011.97元；发票代码3700171130，发票号码092××××0377，税额14506.84元；发票代码3700141140，发票号码027××××7160，税额16011.97元。上述发票开票日期为20170831，开票公司均为淄博润川龙化工有限公司。4.中国农业银行股份有限公司淄博临淄晏婴路分理处出具的淄博润川龙化工有限公司农业银行15233901040001594公户20170608-20180709交易明细证实，2017年7月25日东阿县弘康物流有限公司（以下简称弘康物流）向淄博润川龙化工有限公司（以下简称润川龙化工）转款447921元；2017年8月28日陕西泽庆矿山工程公司滦县顺安分公司向淄博润川龙化工有限公司转款60万元；2017年8月28日弘康物流向润川龙化工转款41.6万元；2017年8月31日弘康物流向润川龙化工转款54.7万元；2017年11月13日昶铭化工向润川龙化工转款40万元；2018年4月24日昶铭化工向润川龙化工转款1万元；2018年4月24日昶铭化工向润川龙化工转款25万元；2018年4月24日昶铭化工向润川龙化工转款25万元；2018年4月24日昶铭化工向润川龙化工转款50万元；2018年4月24日昶铭化工向润川龙化工转款430501元。5.东阿县公安局出具的东阿县弘康物流有限公司齐鲁银行1200814000000006190公户20170607-20171031交易明细证实，2017年7月25日弘康物流向润川龙化工转款447921元；2017年8月28日弘康物流向润川龙化工转款41.6万元；2017年8月31日弘康物流向润川龙化工转款54.7万元。6.中国农业银行股份有限公司东阿县支行出具的王某4农业银行62×××77银行卡20×××02-20170915交易明细证实，2017年7月25日齐某2凯账户向王某4账户转款252397元；2017年7月25日齐某2凯账户向王某4账户转款86562元；2017年8月30日齐某2凯账户向王某4账户转款50万元；2017年9月1日齐某2凯账户向王某4账户转款20万元。7.中国农业银行股份有限公司东阿县支行出具的齐某2凯农业银行62×××72银行卡20×××15-20180629交易明细证实，2017年7月25日齐某2凯账户向王某4账户转款252397元；2017年7月25日齐某2凯账户向王某4账户转款86562元；2017年8月30日齐某2凯账户向王某4账户转款50万元；2017年9月1日齐某2凯账户向王某4账户转款20万元；2017年11月14日齐某2凯账户向马守梅6228481348991839574账户转款40万元；2018年4月24日齐某2凯账户向柴某账户62×××56转款1万元；2018年4月24日齐某2凯账户向柴某62×××56账户转款50万元；2018年4月24日齐某2凯账户向柴某62×××56账户转款50万元；2018年4月24日齐某2凯账户向柴某62×××56账户转款420437元。8.中国农业银行股份有限公司淄博临淄支行出具的齐某2凯农业银行62×××72银行卡20×××03-20180809交易明细证实，20180424齐某2凯账户向柴某62×××56账户分四次分别转款1万元、50万元、50万元、42.0437万元。9.中国光大银行淄博临淄支行出具的柴某光大银行62×××56银行卡20×××21-20180725交易明细证实，2018年4月24日齐某2凯62×××72账户向柴某账户转款144.0501万元；2018年4月24日柴某账户向昶铭化工账户转款144.0501万元。10.中国建设银行股份有限公司滦县支行出具的陕西泽庆矿山工程有限公司滦县顺安分公司建设银行13050162733609131517公户20170801-20171030交易明细证实，2017年8月28日泽庆矿山工程向润川龙化工15233901040001594转款60万元。11.东阿县公安局出具的广饶县昶铭化工有限公司招商银行546900412610901公户20180401-20180430交易明细及转账凭证证实，2018年4月24日昶铭化工向润川龙化工转款144.0501万元。12.滦县行政审批局出具的陕西泽庆矿山工程有限公司滦县顺安分公司登记情况表证实，陕西泽庆矿山工程有限公司滦县顺安分公司的企业登记基本情况。13.国家税务总局滦县税务局出具的增值税专用发票认证情况证实，开票日期2017年8月30日，发票代码3700141140，发票号码分别为027××××7145，02797146，02797147，02797148，02797149，02797150的增值税专用发票已通过滦县国家税务局认证。14.东阿县公安局出具的齐希民补交税款的转账凭证证实，2018年8月7日，齐希民通过吴学红6223190322451425账户向东阿县公安局涉案资金管理专户转账313173.37元，用于补交偷逃税款。15.东阿县市场监督管理局出具的东阿县弘康物流有限公司工商注册登记资料证实，东阿县弘康物流有限公司企业登记情况。16.东阿县公安局、临淄区工商行政管理局出具的淄博润川龙化工有限公司、山东润川龙石化有限公司工商注册登记资料证实，淄博润川龙化工有限公司是自然人独资有限责任公司，股东发起人为齐希民，法定代表人齐希民。2018年1月29日名称由淄博润川龙化工有限公司变更为山东润川龙石化有限公司；2018年5月4日股东发起人由齐希民变更为王某1，法定代表人王某1。17.广饶县市场监督管理局出具的广饶县昶铭化工有限公司工商注册登记资料证实，广饶县昶铭化工有限公司是自然人独资有限责任公司，股东发起人牟相俊，法定代表人牟相俊，监事马守梅，执行董事兼总经理牟相俊。18.东阿县公安局出具的归案情况说明证实，2018年7月11日11时，办案民警房保忠、董庆、牛涛在淄博临淄区鑫一诺广场门岗处将被告人齐希民抓获，并刑事拘留。2018年6月2日，被告人韩道龙主动到公安局交代虚开增值税发票的情况，2018年7月16日被告人韩道龙到东阿县公安局投案自首，被采取监视居住强制措施。19.东阿县公安局出具的发破案经过证实，2017年11月10日，韩道龙来东阿县公安局报案，转入淄博润川龙化工有限公司96.3万元没有发货，经过侦查发现有虚开增值税发票的犯罪事实存在，2018年6月7日立案侦查齐希民涉嫌虚开增值税发票案侦查。2018年7月11日，办案民警在淄博临淄区诺广场将齐希民抓获，破获该案。20.东阿县弘康物流有限公司出具的任职证明证实，被告人韩道龙（身份证号码）在东阿县弘康物流有限公司的职务为副经理，主管会计工作业务。（二）证人证言1.证人孙某1的证言证实，东阿县弘康物流有限公司成立于2015年10月20日，2018年5月18日法人变更为孙久香。公司是汽车运输公司，经营汽车运输、购进燃油等项目。公司会计是郑某，公司的财务账目都在她那里存放。韩道龙是公司副总，负责公司购进燃油并开具增值税发票。对韩道龙联系开增值税发票的事并不清楚。2.证人郑某的证言证实，其在东阿县弘康物流有限公司负责财务的记账、增值税申报和记账。公司主要经营货物运输，车辆租赁，公司里有十几台大型车辆，购进燃油对外销售。副总韩道龙负责公司运营和财务。弘康物流与润川龙化工的业务均由韩道龙联系，其按照韩道龙的要求制作账目，不清楚是否发生了真实的货物交易。3.证人范某的证言证实，广饶县昶铭化工有限公司法人代表是牟相俊，其与牟相俊是亲戚，使用牟相俊的名字注册的公司。通过柴某联系齐希民虚开增值税专用发票，开票费是7个点。润川龙化工齐希民一共虚开给昶铭化工范某17张发票，开票时间均为2017年10月18日，发票号码分别是092××××03098××××1096，092××××03092××××0385，092××××03092××××0387，092××××03092××××0389，092××××03098××××1086，098××××10098××××1088，098××××10098××××1090，098××××10098××××1092，092××××0383。其中号码098××××1096的发票价税合计5301元，其余16张发票价税合计均为114700元，合计17张发票价税合计共1840501元。用牟海峰的账户62×××86转给齐某2凯6223200316133952账户山东广饶农村商业银行个人卡上开票费139685.07元。润川龙化工给昶铭化工虚开的增值税专用发票已在国税局认证但没有抵扣、国税局没有入库存，这些票已经作废了，昶铭化工没有开出去销项。（三）被告人的供述1.被告人齐希民的供述证实，其通过江苏的陈某认识了被告人韩道龙，并达成了由齐希民向韩道龙虚开增值税专用发票的意向，约定开票费4个点。具体虚开情况如下：2017年7月25日弘康物流向润川龙化工转款2笔，金额分别为361359元和86562元，合计447921元。同日，齐希民通过齐某2凯的农行账户向韩道龙转款2笔，金额分别是252397元和86562元，合计338959元，收取开票费108962元。齐希民向韩道龙开具了4张增值税专用发票，分别是：发票号码027××××7144，价税合计109032元；发票号码027××××7141，价税合计113280元；发票号码027××××7143，价税合计113280元；发票号码027××××7142，价税合计113280元。4张发票价税合计共计448872元。韩道龙联系了陕西泽庆矿山工程有限公司并向齐希民支付了2万元定金，由齐希民向泽庆矿山工程虚开60万元增值税专用发票。泽庆矿山工程向润川龙化工转款60万元。2017年8月28日弘康物流向润川龙化工转款41.6万元，8月31日弘康物流向润川龙化工转款54.7万元。2017年8月30日齐希民通过齐某2凯的农行账户向王某4转款50万元、9月1日转款20万元，收取开票费62400元（留在了润川龙化工公户）。齐希民向泽庆矿山工程虚开了5张左右的增值税专用发票（发票信息以查询的为准）。齐希民向韩道龙开具了11张增值税专用发票，分别是：发票号码027××××7160，金额110200元；发票号码092××××0376，金额110200元；发票号码092××××0377，金额99841元；发票号码027××××7157，金额73600.80；发票号码027××××7155，金额52455.20元；发票号码027××××7152，金额110200元；发票号码027××××7153，金额110200元；发票号码027××××7154，金额110200元；发票号码027××××7155，金额109200元；发票号码027××××7158，金额110200元；发票号码027××××7159，金额110200元。11张发票价税合计共计1106497元。上述发票均没有真实货物交易。通过淄博临淄的柴某介绍，齐希民向广饶昶铭化工有限公司虚开增值税专用发票。昶铭化工向润川龙化工公户转款，2017年11月13日转款40万元，2018年4月24日转款1万元，4月24日转款4笔，金额分别是25万元、25万元、50万元和430501元，合计1840501元。收款后齐希民将钱转入齐某2凯的农行账户中，然后给柴某和马守梅转回去了。齐希民收取了开票费11万元左右。有关发票信息以调取的为准。没有真实货物交易。2.被告人韩道龙的供述证实，其于2017年11月10日到东阿县公安局报案，称被淄博润川龙化工有限公司的齐希民诈骗96.3万元。2016年3月，韩道龙通过江苏人陈某认识了润川龙化工的齐希民。韩道龙和齐希民两人商量好虚开增值税专用发票的有关事项。2017年7月25日，韩道龙向润川龙化工转款361359元和86562元，合计447921元。齐希民扣下4个点的开票费后，把剩余资金转给了韩道龙提供的王某4账户。齐希民向弘康物流虚开了4张增值税专用发票。韩道龙利用这4张虚开的增值税专用发票在东阿县国税局抵扣了税款。2017年8月28日，韩道龙联系的陕西泽庆矿山工程有限公司的黄总给润川龙华工转款60万元，8月28日弘康物流向润川龙华工转款41.6万元，8月31日弘康物流向润川龙华工转款54.7万元，合计金额156.3万元。齐希民通过齐某2凯账户转回给王某4账户两笔钱，2017年8月30日回款50万元，2017年9月1日回款20万元。齐希民给弘康物流开具了11张增值税专用发票，韩道龙在东阿县国税局进行了抵扣。有关发票号码是：027××××71027××××7153，027××××71027××××7155，027××××71027××××7157，027××××71027××××7159，027××××71092××××0376，092××××0377。发票金额合计1106496元。韩道龙将齐希民给泽庆矿山工程开具的发票直接给泽庆矿山工程邮寄过去了，虚开的发票数量不清楚。全部没有真实的供货交易。关于向泽庆矿山工程虚开增值税专用发票的资金流向：2017年7月28日韩道龙通过王某4的账户向泽庆矿山工程黄某的账户转款412860元和140000元，随后泽庆矿山工程向润川龙化工转款60万元。润川龙化工总共转回70万元。二、合同诈骗的事实2018年3月6日，日照港贸易有限公司起诉淄博润川龙化工有限公司及齐希民，要求解除双方签订的《轻质循环油购销合同》，赔偿其开证费、保证金占用费等损失，日照市东港区人民法院分别于2018年4月9日、2018年5月16日开庭，齐希民到庭应诉。2018年4月下旬，被告人齐希民通过柴某的介绍认识了中油星海（大连）石化有限公司经理林某，齐希民向林某声称有调和柴油2000吨，每吨售价4800元，在齐希民位于临淄鑫一诺广场2107的办公室里，齐希民给林某看了油样指标和颜色，均符合林某的要求，林某和齐希民口头约定了合同的主要内容，林某让齐希民草拟合同遂返回福建。次日柴某微信告知林某合同已经拟好并发给林某，林某将修改后的合同发给柴某，要求柴某作担保并要求齐希民签订合同时拍视频给林某，2018年4月30日，林某代表中油星海（大连）石化有限公司和代表淄博润川龙化工有限公司的齐希民签订了购销合同，约定林某购买齐希民的燃料油（柴油）2000吨，价格为4800元/吨，产品分两批向需方供货，供方最晚五月六日将第一批一千吨货物送至指定交货港口，交货地点山东潍坊港或滨州港，另外一千吨五月十四号交货。同日林某通过蒲燕钦账户（62×××70）将预付款300000元转入齐希民安排的孙某2账户（62×××72）。后齐希民联系到青州青博石化有限公司的王某2，假称购买王某2的燃料油，约定到王某2的油库内提取样品，同时叮嘱王某2不要和自己所带客户接触。2018年5月5日，齐希民带林某、柴某到王某2的油库看燃料油，向林某宣称是自己存放的燃料油（柴油），林某看到实际样品和库存后表示满意，同意购买该油，齐希民表示三天后可以发货。林某准备的装货船只晚到收货地点两天，齐希民遂以林某的装货船只晚到，将1000吨油已经卖给别人了为由，要求林某交齐剩余款项才发货，2018年5月11日林某与齐希民通过微信协商签订补充协议，约定林某交齐剩余款项380万元。同日，林某在齐希民对补充协议表示同意后通过蒲燕钦账户（62×××70）转入齐希民提供的孙某2（62×××72）账户380万元，林某按约定提货时，齐希民因实际无履约能力而以各种理由推脱。齐希民安排孙某2将货款380万元转入其儿子齐某2凯农业银行账户（62×××72）中，在淄博金润汽车销售有限公司以齐某2凯的名义花费323380元购买别克商务汽车一辆，转款100万元至临淄汇金银行归还了齐某2凯房贷671121.92元，归还罗某2群欠款17万元、齐永红（齐顺民）欠款20万元、路某欠款10万元，赔偿日照港贸易有限公司违约金293476元，转款给杨某1177016元，以每吨5450元购买了32.48吨燃料油，剩余取现消费。认定上述事实的证据如下：（一）书证1.日照港贸易有限公司出具的民事起诉状证实，2018年3月6日，日照港起诉淄博润川龙化工有限公司及齐希民，要求解除日照港和淄博润川龙化工有限公司签订的《轻质循环油购销合同》，淄博润川龙化工有限公司赔偿其直接经济损失409682元，赔偿违约造成的预期利益及其他损失共计100万元，齐希民承担连带赔偿责任。2.日照港贸易有限公司出具的证明证实，日照港贸易有限公司起诉淄博润川龙化工有限公司及齐希民合同违约的案件，日照市东港区人民法院分别于2018年4月9日、2018年5月16日开庭。3.林某出具的齐希民与林某签订的购销合同及补充协议证实，齐希民和林某签订购销合同，林某购买齐希民燃料油2000吨，价格4800元/吨，交货地点为山东潍坊港或者滨州港，5月14日交货1000吨，需方应在验货合格后支付第一批货物50％货款，供方启动装船程序。需方迟延提货的，货物风险自最迟提货约定日后转移自需方。补充协议：甲方（中油星海）应于2018年5月11日向乙方（山东润川龙石化有限公司）付款380万元，收款为孙某62×××72账户。本协议确定的一千吨油，乙方需免罐租保留到2018年5月20日，在此期间乙方不以任何理由要求涨价或者不发货。4.林某出具的电子回单证实，2018年4月30日，林某通过蒲燕钦的账号汇款给齐希民提供的孙某2的账户30万元，2018年5月11日，林某通过蒲燕钦的账号汇款给齐希民提供的孙某2的账户380万元。5.山东润川龙石化有限公司出具的齐某2凯账户网上银行电子回单证实，2018年5月16日，齐某2凯账户汇入日照港贸易有限公司账户人民币293476元。6.日照港贸易有限公司出具的山东省日照市东港区人民法院（2018）鲁1102民初1877号民事裁定书证实，原告日照港贸易有限公司与被告山东润川龙石化有限公司、被告齐希民买卖合同纠纷一案，东港区人民法院于2018年3月7日立案，于2018年4月9日依法公开开庭进行了审理。被告山东润川龙石化有限公司已于2018年5月16日偿还原告日照港贸易有限公司开证手续费、邮电费137956.10元、保证金资金使用费132043.9元，支付原告为本案支出的律师费15000元，承担本案诉讼费8476元，以上共计293476元。原告于2018年5月16日向东港区人民法院申请撤诉。同日，东港区人民法院准许原告日照港贸易有限公司撤回起诉。7.中国农业银行股份有限公司淄博临淄支行出具的齐某2凯农业银行62×××72银行卡20×××03-20180809交易明细证实，2018年4月30日至5月11日孙某2从其名下62×××72账户向齐某2凯账户转款7笔，共计410万元；2018年5月16日，齐某2凯该账户向日照港贸易有限公司653001040017632账户转款293476元。8.东阿县公安局出具的孙某2农业银行62×××72账户银行卡交易明细证实，2018年4月30日，蒲燕钦62×××70账户向孙某2账户转款5万元；2018年4月30日，民生银行30×××01账户向孙某2账户转款25万元；2018年4月30日，孙某2账户向齐某2凯62×××72账户转款30万元；2018年5月11日，蒲燕钦62×××70账户向孙某2账户转款380万元；2018年5月11日，孙某2账户向齐某2凯62×××72账户转款380万元。9.东阿县公安局出具的林某报案材料证实，林某报案的情况。（二）证人证言1.证人柴某的证言证实，其和齐希民是朋友关系，和林某也是朋友关系。2018年4月下旬，齐希民给其打电话称有3万吨非标柴油要出售，价格4800元每吨（比当时市场价低100元），让其帮忙联系买家。其随后到齐希民办公室，询问价格低的原因，齐希民说是日照市的一个领导存的油，因为存的时间长了有点变质，所以价格比市场低。于是，其把这批柴油的价格和指标报给了林某，林某表示价格可以但是需要到临淄看一下样品。几天后，林某到达临淄，和其到齐希民在临淄鑫一诺广场2107室的办公室，林某和齐希民谈好了价格和数量，林某要求齐希民再调整柴油颜色，随后林某离开。随后，齐希民把柴油的颜色按照林某的要求调好，其拍照后发给林某，林某认可了颜色和指标。后来林某和齐希民在网上签订了购销合同，齐希民使用自己的山东润川龙石化有限公司和林某的中油星海（大连）石化公司签订合同，当时齐希民说他的公司法人是其对象王某1，由齐希民替王某1签字。合同约定林某采购齐希民公司2000吨柴油，合同上注明燃料油，分2批提完，每批1000吨，提货日期是5月6日至5月14日，价格是不带发票每吨4800元，附带了产品的指标要求，齐希民的公司指定货款打到孙某2的农行账户上。随后，2018年4月30日，林某按照合同要求给齐希民转款30万元，其作为担保人按照合同要求也向齐希民转款20万元（其使用齐希民所欠的20万元货款顶的）。几天后齐希民让其联系林某到临淄验货，期间林某两次到临淄看货。齐希民说准备卖给林某的燃料油都存在王某2的油库里，齐希民还带其和林某到王某2的油库（青州市青博物流有限公司）看货。过了几天，齐希民说没有货了，如果先打货款可以拿到货。于是，林某和齐希民更改了供货合同，当天林某把380万元货款打到了齐希民指定的孙某2账户上（农业银行临淄支行62×××72），并催促齐希民发货。但是，齐希民以种种理由不发货，后来就不和其与林某见面，再后来就不接电话。后来其听王某2说，齐希民并没有购买王某2的燃料油，也没有签订购销合同，也没有交定金，更没有在王某2的油库里存货；齐希民嘱咐王某2如果其问的时候就说是齐希民在王某2的油库里存着燃料油。其由此知道齐希民骗了自己和林某。2.证人王某1的证言证实，其与齐希民于2009年离婚。山东润川龙石化有限公司是齐希民成立的，但是齐希民让其到临淄区工商局签过字，但是不知道办理的什么手续。其不知道自己是不是这家公司的法人，也没有参与公司的经营，不签字，不知道齐希民做的什么生意。2018年4月28日齐希民与林某签订的燃料油购销合同，其没有见过，合同上“王某1”的签名也不是其本人签的。3.证人王某2的证言证实，2018年4、5月份，临淄一个姓齐的（齐希民，微信名字“勇往直前”，电话136××××4097）通过微信与其联系，称想采购青博石化的燃料油并且还发给其一个指标。随后其拿了样品送到齐希民在临淄鑫一诺大厦的办公室，当时把样品放下就走了，双方没有沟通价格，齐希民只是说量很大。过了一段时间，齐希民给其打电话说要到青博石化取样品，并嘱咐其不要和他的客户说话，然后齐希民领着一个姓柴的和一个福建的客户到青博石化取样品。又过了一段时间，齐希民又带着柴某到青博石化取样品。上述取样过程中，齐希民只是说购买的量很大，其他事项都没说，也没有商谈价格和具体的采购数量，也没有支付定金或货款。此后，齐希民没有再和其联系。齐希民在领着柴某和福建客户取样之前，曾向青博石化购买过一车燃料油。4.证人高某的证言证实，其在日照港贸易有限公司任业务部经理。2017年10月份，齐希民与其联系业务，称能从新加坡买到3万吨轻质循环油、货值1亿余元。由于齐希民的指标和价格有一定利润空间，但没有资金，于是其同意齐希民的建议，由日照港贸易有限公司给齐希民的淄博润川龙化工有限公司作代理进口业务，并要求齐希民缴纳总货值20%的履约保证金约1600万元。但由于齐希民以各种理由不缴纳保证金，并且不让日照港贸易有限公司直接联系外商公司，因此怀疑齐希民说的是假业务。日照港贸易有限公司因此损失13万元信用证开证费、保证金950万元在银行扣留了6个月，还有一个亿信用额度的占用等。2018年3月份日照港贸易有限公司起诉了齐希民和他的公司，经过两次开庭，2018年5月16日齐希民和日照港贸易有限公司达成调解，齐希民赔偿293476元。这笔钱打到了日照港贸易有限公司的账户上。日照港贸易有限公司此前和齐希民没有业务上的往来。5.证人孙某2的证言证实，其和齐希民是朋友关系，不是齐希民公司的财务人员，和齐希民公司没有任何关系。2018年4月30日之前的某天，齐希民到其办公室，称要使用其账号收一个合同定金。因为是朋友关系又是邻居，其没有问原因就同意齐希民使用他的农业银行62×××72账号。4月30日，该账号收到了30万元转款，当时齐希民到其办公室让他把这30万元转到齐某2凯账户上。于是其分两笔将钱转到齐某2凯农业银行62×××72账号上。5月11日，其账号又收到了380万元，其于当天分5笔将钱转到齐某2凯农业银行62×××72账号上。齐希民说这些钱是福建省那边的客户的货款。6.证人林某的证言证实，齐希民在没有实际货物的情况下骗取林某签订购销合同，诈骗中油星海（大连）石化有限公司货款410万元。其经朋友介绍认识了柴某，并通过柴某认识了齐希民。2018年4月下旬，柴某联系其称齐希民处有2000吨调和柴油，询问其是否购买。过了两天，柴某带着其到齐希民在临淄鑫一诺广场2107室的办公室，商量买卖的有关事宜。2018年4月30日，在柴某做担保、齐希民和其签订合同后，其按照合同要求向齐希民转款30万元。合同约定中油星海采购齐希民公司2000吨柴油，合同上注明燃料油，分两批提完，每批1000吨，提货日期是5月6日至5月14日，价格是不带发票每吨4800元，附带了产品的指标要求，齐希民的公司指定货款打到孙某2的农行账户上。2018年5月4日，柴某通知其第一批1000吨货已经准备好，让其到临淄验货。5月5日，其和柴某到齐希民的办公室验货，但样品与原先谈好的不一样，其要求提供原先说好的柴油，齐希民让其每吨加10元，其同意并要求到存油的仓库实地查看。齐希民安排王某2拉着其和柴某、齐希民到青州市青博物流有限公司油品储存罐取样查看。其见样品符合要求，齐希民说三天以后就可以发货，于是其回去准备发船。由于船只出现质量问题迟到两天，齐希民说把调好的1000吨柴油卖给了别人。同时柴某说已经派人调查好了，齐希民手里确实还有1000吨柴油，并且临淄有人想以5200元每吨的价格购买，齐希民不敢骗他，这样其于5月10日其到达临淄，11日其和柴某找到齐希民，让齐希民把剩下的1000吨柴油发给自己。于是，其与齐希民又达成了一份补充协议，约定执行1000吨柴油，但是必须把余款380万元全部付清后发货。5月11日当天，其把剩余的380万元转到了合同指定账户。之后，其多次催齐希民发货，但齐希民以种种理由推脱。5月16日，柴某告知其青博物流公司的人告诉柴某说，齐希民根本没有和他们谈价格也没有订货，只是领着其去看了看。所以知道被骗。（三）被告人的供述被告人齐希民的供述证实，2018年4月，淄博润川龙化工有限公司与中油星海（大连）石化有限公司签订了2000吨燃料油的买卖合同，其收到了星海公司410万货款。其经营的润川龙化工有限公司没有2000吨燃料油。其曾带领林某到王某2在青州的油库去取样，当时油库中的油不是他的。润川龙化工与星海公司的合同上，王某1的签名是由其签上的。以上证据来源合法，内容客观真实，能相互印证，形成完整的证据链。且经庭审举证、质证，本院予以确认。本院认为，被告人齐希民为获取非法利益,违反国家税收征管和发票管理规定，在无实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告单位东某物流有限公司为获取非法利益,在无实际货物交易的情况下，让他人为自己公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人韩道龙作为东某物流有限公司直接负责的主管人员直接实施为公司虚开增值税专用发票抵扣税款的犯罪行为，并且让他人为其他公司虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，依法应当数罪并罚。公诉机关指控被告单位及二被告人的虚开增值税专用发票罪名均成立。被告人齐希民在日照港贸易有限公司已对其起诉、进行了开庭，且自己并无货物的情况下，与被害人签订买卖合同收取款项30万元，且在与日照港贸易有限公司的买卖合同面临解除的情况下，又同意收取被害人的货款380万元，其主观上非法占用的犯罪动机明确，客观上也在履行合同过程中实施了收到货款后并未用来组织货源、积极供货而是归还房贷、偿还原来借款等犯罪行为，且其犯罪所得一直没有退赔，骗取了对方当事人财物，数额特别巨大，其行为构成合同诈骗罪。公诉机关指控被告人齐希民犯合同诈骗罪名成立。被告人齐希民的辩护人及齐希民本人以与日照港贸易有限公司签订合同为由，否认其主观上的犯罪故意，否认其客观上骗取对方财物的行为，与本案查明的事实相违背。被告人齐希民在日照港贸易有限公司已对其起诉、进行了一次开庭，且自己并无货物的情况下，与被害人签订不能履约的合同，其主观上故意明确，客观上也实施了犯罪行为，且其犯罪所得一直没有退赔。其与日照港贸易有限公司签订合同的情况，系其为实施犯罪准备条件，在其与被害人签订合同时，亦没有提到货物来源于日照港贸易有限公司，而是到他人仓库看货以骗取被害方的信任，被告人齐希民与日照港贸易有限公司之间的关系，不影响诈骗被害人事实的成立。故，对辩护人关于被告人齐希民不构成合同诈骗罪的辩护意见不予采纳。关于被告人齐希民的辩护人对被告人齐希民给广某树林开具的17张增值税专用发票没有在国家税务部门抵扣，该笔税款不应计入犯罪所涉税款数额内的辩护意见，经查，在案证据证实被告人齐希民给广饶县范某公司开据的17张增值税专用发票没有真实的贸易发生，且齐希民与范某均系为了获取非法利益的“虚开”，齐希民是为了赚取开票费且已实际获利，范某则为通过抵扣税款非法获利，被告人齐希民的犯罪目的、主观故意明确，且已实际虚开了17张发票，只是因被告人意志以外的原因，未能抵扣税款。公诉机关该笔指控成立，对被告人及其辩护人的意见不予采纳。被告人齐希民、韩道龙的辩护人均称863000元所对应的增值税专用发票的税款数额，不应计入犯罪数额，因双方有了真实交易合意，只是齐希民违约，没有履行口头协议，没有将相应的货物发给韩道龙。以上辩护意见，将二被告人犯罪完成后产生的纠纷前置来否定其二人的犯罪行为，与客观事实不符，不予采信。辩护人关于被告人齐希民在为他人虚开的同时，按所开票数额在当地税务机关缴纳了相应的增值税，应在犯罪涉税数额内予以扣除的辩护意见与法律规定不符，不予采纳。辩护人关于被告人齐希民（在虚开增值税专用发票犯罪中）已补缴了全部税款313173.37元，弥补了给国家造成的损失，具有坦白情节，系初犯，被告人认罪态度较好，具有悔罪表现的辩护意见以及量刑方面的建议予以采纳，对被告人齐希民可从轻处罚。被告人韩道龙的辩护人关于韩道龙系齐希民诈骗犯罪中的受害人，公诉机关认为该863000元应属齐希民侵占，不符合我国刑法对侵占罪的规定，其辩护意见与本案公诉机关的指控无关。被告人韩道龙的辩护人关于韩道龙有立功情节的辩护意见，经查，齐希民合同诈骗罪一案，是由林某到淄博市临淄分局经侦大队报案而案发，与韩道龙无关，对该辩护意见本院不予采纳。关于被告人韩道龙是否自首的问题，经查，2017年11月10日，韩道龙到东阿县公安局报案，称被齐希民骗油款96.3万元，却未如实交代该款是其与齐希民串通虚开增值税专用发票所使用的资金流，没有如实交代自己虚开增值税专用发票的犯罪事实。直到2018年6月7日，在侦查机关已发现其虚开增值税专用发票的犯罪事实后，才向侦查机关供述自己的犯罪事实，其行为不构成自首。公诉机关及被告人韩道龙的辩护人关于韩道龙自首的意见不予采纳。被告人韩道龙当庭认罪、悔罪，可从轻处罚。根据被告人韩道龙的犯罪性质、情节、作用及判前社会调查，对其适用缓刑，没有再犯罪的危险及不良社区影响，可对其宣告缓刑。被告单位东某物流有限公司如实供述犯罪事实并认罪认罚，对被告单位东某物流有限公司依法可予以从轻处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》二百零五条、第二百二十四条、第六十七条第三款、第六十九条第一款、第二十五条、第三十一条、第五十二条、五十三条、第六十四条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人齐希民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑年三年，并处罚金人民币十万元；犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币四十万元，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币五十万元；（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金限判决生效之日起十日内一次性缴纳。）二、被告单位东阿弘康物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（已缴纳）；三、被告人韩道龙犯单位（东阿弘康物流有限公司）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，决定执行有期徒刑一年零十个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金五万元已缴纳。）四、对被告人齐希民虚开增值税专用发票的犯罪所得予以追缴；五、对被告人齐希民合同诈骗犯罪所得人民币四百一十万元予以追缴，退赔被害人中油星海（大连）石化有限公司。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或直接向山东省聊城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  刘红珍审 判 员  荣垂功人民陪审员  李 华二〇二〇年六月二十四日书 记 员  张 岭