湖北省枝江市人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂0583刑初311号公诉机关湖北省枝江市人民检察院。被告人戴某，男，1970年4月5日出生于湖北省枝江市，汉族，初中文化，农民，住枝江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月17日被枝江市公安局取保候审，2019年9月17日解除取保候审，同年11月25日被本院决定取保候审。指定辩护人王某1，湖北骁阳律师事务所律师。被告人吴某，男，1966年4月21日出生于广西壮族自治区南宁市，汉族，高中文化，无业，住广西壮族自治区南宁市江南区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月23日被枝江市公安局取保候审。指定辩护人董某1，湖北骁阳律师事务所律师。被告人王某2，男，1941年5月1日出生于湖北省枝江市，汉族，小学文化，退休职工，住枝江市。2019年9月17日解除取保候审，同年11月25日被本院决定取保候审。指定辩护人罗某1，湖北骁阳律师事务所律师。被告人梁某，男，1975年6月1日出生于河北省保定市高阳县，汉族，高中文化，无业，住河北省高阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月11日被高阳县公安局抓获，当日被枝江市公安局刑事拘留，同年6月24日被枝江市公安局取保候审。指定辩护人陈某，湖北骁阳律师事务所律师。枝江市人民检察院以枝检公诉刑诉〔2019〕318号起诉书指控被告人戴某、吴某、王某2、梁某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。枝江市人民检察院指派检察员蒋小来、检察官助理刘铭出庭支持公诉，被告人戴某及其辩护人王某1，被告人吴某及其辩护人董某1，被告人王某2及其辩护人罗某1，被告人梁某及其辩护人陈某到庭参加诉讼。因案情复杂，提请宜昌市中级人民法院批准延长审理期限三个月。本案现已审理终结。枝江市人民检察院指控，2012年至2015年，枝江市某棉业有限公司法定代表人被告人戴某为他人虚开增值税专用发票114份，税额人民币1456199.3元，获利256500元；广西南宁市某棉业有限公司法定代表人被告人吴某让他人为自己虚开增值税专用发票86份，税额1098605.20元，获利1098605.20元；被告人王某2介绍他人虚开增值税专用发票25份，税额312942.93元，获利27100元；河北省高阳县某纺织厂法定代表人被告人梁某让他人为自己虚开增值税专用发票10份，税额127498.9元，获利127498.9元。针对上述事实，公诉机关提供的证据有书证、证人证言、各被告人的供述和辩解等，公诉机关认为被告人戴某、吴某、王某2、梁某的行为构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款之规定定罪处罚。被告人戴某、吴某、梁某对起诉书指控的事实不持异议。被告人戴某的辩护人辩称：戴某有自首情节，自愿认罪认罚，退赃款100000元，可从轻处罚。被告人吴某的辩护人辩称：吴某有自首情节，是从犯，自愿认罪认罚，退法所得650000元，可从轻处罚。被告人王某2对虚开增值税专用发票的事实不持异议，辩称没有获利。其辩护人辩称：有自首情节，是从犯，年满75周岁，自愿认罪认罚，可从轻处罚。被告人梁某的辩护人辩称：自愿认罪认罚，可从轻处罚。经审理查明，2012年至2015年，枝江市某棉业有限公司法定代表人被告人戴某为他人虚开增值税专用发票114份，税额1456199.3元，获利256500元；广西南宁市某棉业有限公司法定代表人被告人吴某让他人为其公司虚开增值税专用发票86份，税额1098605.20元；被告人王某2介绍他人虚开增值税专用发票25份，税额312942.93元，获利27100元；河北省高阳县某纺织厂法定代表人被告人梁某让他人为其公司虚开增值税专用发票10份，税额127498.9元。具体事实如下：1.2013年10月27、28日，被告人戴某在没有真实货物交易的情况下，向重庆市垫江县某纺织有限公司虚开增值税专用发票18份，税额230095.20元，该18份增值税专用发票被重庆市垫江县某纺织有限公司认证抵扣。戴某获利28000元。2.2012年5月24日至2015年7月20日，被告人吴某许诺给戴某每吨300元的好处费购买增值税专用发票，戴某在没有真实货物交易的情况下，多次为吴某开具增值税专用发票共计86份，税额1098605.20元。该86份增值税专用发票被广西南宁市某棉业有限公司认证抵扣。戴某获利203500元。3.2014年，被告人梁某找到贩卖棉花的被告人王某2，委托王某2帮其购买增值税专用发票，王某2找到被告人戴某，许诺给戴某每吨300元的好处费给梁某开具发票，戴某在没有真实货物交易的情况下，同年11月25日向高阳县某纺织厂开具增值税专用发票10份，税额127498.9元，该10份增值税专用发票被高阳县远其纺织厂认证抵扣。戴某获利25000元。4.2016年1月，枝江市某农贸有限责任公司通过被告人王某2介绍，在没有真实货物交易的情况下，于2006年1月23日向湖南省津市市某纺织有限公司开具增值税专用发票15份，税额185444.03元，该15份增值税专用发票已经全部被湖南省津市市某纺织有限公司认证抵扣。王某2获利27100元。同时查明，2018年4月28日，戴某主动到枝江市公安局投案；2019年4月22日，吴某主动到枝江市公安局投案；2019年6月11日被梁某被抓获归案；2019年7月9日，王某2经电话通知到案。公安机关扣押戴某100000元，扣押吴某650000元，扣押梁某120000元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：发（破）案经过及归案情况说明、工商登记资料及税务资料、银行账户交易明细、增值税专用发票认证抵扣信息等书证，证人蔡某2、李某、蔡某1、许某等人的证言，被告人戴某、吴某、梁某、王某2的供述和辩解，扣押决定书、扣押清单等。本院认为，被告人戴某、吴某、王某2、梁某虚开增值税专用发票，其中戴某、吴某虚开的税款数额较大，四名被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应受刑罚处罚。戴某、吴某有自首情节，积极退赃，依法可以从轻处罚。梁某归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，积极退赃，依法可以从轻处罚。吴某的辩护人辩称其是从犯，经查，吴某让他人为自己经营的企业虚开增值税专用发票用于抵扣税款，并非次要或者辅助作用，不能认定从犯，该辩护意见本院不予采信。王某2犯罪时已满74周岁，可酌情从轻处罚。王某2虽然主动投案后如实供述了主要犯罪事实，但其当庭否认获利，不能认定自首。王某2辩称未获利，经查，王某2的供述证实其帮助湖南省津市市某纺织有限公司虚开发票时，对方公司承诺给1.7个百分点的开票费，对方公司拿到发票后给王某2持有的王某3的银行账户上转了27100元的开票费；许某证实给湖南省津市市某纺织有限公司虚开增值税专用发票是王某2联系的，开票时走了资金流，都是王某2拿着账户网银具体操作的，许某没有得好处费；同时有银行交易明细等证据佐证，该辩解意见本院不予采信。王某2的辩护人辩称其是从犯，经查王某2在本案中所起作用积极主动，不能认定从犯，该辩护意见本院不予采信。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十二条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人戴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，罚金二十万元。二、被告人吴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，罚金二十万元。三、被告人王某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，罚金二万元。四、被告人梁某犯虚开增值税专用发票罪，有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金五万元。（上列四被告人的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人戴某的违法所得256500元、被告人王某2的违法所得27100元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省宜昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张书辉审 判 员  陈晓艳人民陪审员  李 兰二〇二〇年六月四日书 记 员  黄 露