舟山市定海区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0902刑初39号 公诉机关舟山市定海区人民检察院。 被告人朱敏林，曾用名朱海敏，男，1970年10月7日出生于浙江省绍兴市，汉族，初中文化，系舟山明都石油化工有限公司、海盐明都石化有限公司法定代表人，户籍地浙江省绍兴市柯桥区，住浙江省绍兴市柯桥区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年10月23日被刑事拘留，同年11月28日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人王良平，浙江六和（舟山）律师事务所律师。 被告人沈某，男，1983年1月9日出生于浙江省杭州市，汉族，初中文化，舟山沛楷石油化工有限公司法定代表人，家住浙江省杭州市萧山区。曾因犯走私普通货物罪于2019年12月6日被浙江省宁波市中级人民法院判处有期徒刑一年，并处罚金人民币九万元。现因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年11月5日被刑事拘留，同年11月28日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人陈江南，浙江泽大（浙江自贸区）律师事务所律师。 被告人翁某，男，1972年11月9日出生于浙江省杭州市，汉族，初中文化，杭州华燕石油化工有限公司法定代表人，家住浙江省杭州市萧山区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年10月23日被舟山市公安局定海区分局取保候审，2020年1月20日被舟山市定海区人民检察院取保候审。现在居住处。 舟山市定海区人民检察院以舟定检二部刑诉〔2020〕39号起诉书指控被告人朱敏林、沈某、翁某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月6日向本院提起公诉。本院审查后于同年3月9日予以受理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。舟山市定海区人民检察院指派检察员夏坚德、检察官助理唐荻出庭支持公诉。被告人朱敏林、沈某、翁某及辩护人王良平、陈江南到庭参加了诉讼。现已审理终结。 经审理查明：2017年4月至10月期间，被告人朱敏林、沈某、翁某各自利用所经营的公司，在未发生真实交易的情况下，虚开增值税专用发票。其中被告人朱敏林虚开增值税专用发票税款数额共计人民币89.818416万元；被告人沈某虚开增值税专用发票税款数额共计人民币28.795093万元；被告人翁某虚开增值税专用发票税款数额共计人民币21.794873万元。具体如下： 1、2017年4月12日、21日，被告人朱敏林应被告人翁某要求，在双方未发生真实货物交易的情况下，利用所经营的舟山明都石油化工有限公司为被告人翁某所经营的杭州华燕石油化工有限公司虚开发票号为15643260-15603264、15643275-15643283的增值税专用发票14份，价税合计人民币150万元，税款计人民币21.794873万元。后双方又通过资金走账回流的方式掩盖虚开事实。被告人朱敏林并从中收取一定比例的开票费用。 2、2017年4月21日、25日，被告人朱敏林应被告人沈某要求，在双方未发生真实货物交易的情况下，利用所经营的舟山明都石油化工有限公司为被告人沈某所经营的舟山沛楷石油化工有限公司虚开发票号为15643284-15603292、15643294-15643296的增值税专用发票12份，价税合计人民币125.221万元，税款计人民币18.194505万元。其中4月21日开具的9份发票双方通过资金走账回流的方式掩盖虚开事实。被告人朱敏林并从中收取一定比例的开票费用。 3、被告人沈某为帮他人走业务量，遂提出给被告人朱敏林虚开增值税专用发票，经被告人朱敏林同意后，2017年7月5日、8月8日，在双方未发生真实货物交易的情况下，被告人沈某利用所经营的舟山沛楷石油化工有限公司向被告人朱敏林所经营的舟山明都石油化工有限公司虚开了发票号为15883697-15883702、15883722-15883723增值税专用发票8份，价税合计人民币72.957万元，税款计人民币10.600588万元。 4、被告人朱敏林为填补舟山明都石油化工有限公司因进项税额转出处理导致进项发票的缺口。2017年10月31日，在其实际经营的海盐明都石化有限公司与舟山明都石油化工有限公司无真实货物交易的情况下，由海盐明都石化有限公司为舟山明都石油化工有限公司虚开了发票号24247451-24247475的增值税专用发票25份，价税合计人民币269.984万元，税款计人民币39.22845万元。2018年11月29日、30日，被告人朱敏林通过资金走账回流的方式掩盖虚开事实。 案发后，被告人朱敏林、沈某、翁某自动向公安机关投案，并如实供述自己的罪行。被告人翁某已补缴所虚开发票的全部税款。 上述事实，被告人朱敏林、沈某、翁某在开庭审理过程中均无异议，且有证人高某、应某、刘某、胡某、沈某证言、涉嫌犯罪案件线索移送书、《关于舟山明都石油化工有限公司案件的调查报告》、涉嫌犯罪案件移交清单、税款计算表、确认虚开发票明细清单、电子底账信息查询（销货）、货物明细清单、国家税务总局杭州市税务局第三稽查局税收违法案件协查函、已证实虚开通知单、营业执照、税务登记证、公司登记基本情况、账户交易明细、调取证据通知书、调取证据清单、扣税单证汇总簿封面、浙江增值税专用发票、专用发票认证相符发票清单、认证结果通知书、认证结果清单、记账凭证、进项发票清单、扣款通知书、入库单、预付账款明细账、接受证据材料清单、进项税额转出明细表、增值税纳税申报表、纳税人信息表、资金回流表、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、勘验报告、随案移送清单、勘验报告、户籍证明、到案经过、刑事判决书、起诉书、涉案财物入库确认清单、税收缴款书等证据予以证实，足以认定。 本院认为：被告人朱敏林、沈某、翁某利用各自经营的公司，在没有真实货物交易的情况下，为他人、为自己、让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告人朱敏林虚开的税款数额较大，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉指控的罪名成立。被告人沈某在判决宣告后，刑罚执行完毕前还有其他罪没有判决，应对新发现的罪作出判决，并依法实行数罪并罚。被告人朱敏林、沈某、翁某犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。被告人翁某补缴虚开的全部税款，可酌情从轻处罚。被告人朱敏林、沈某、翁某自愿认罪认罚，可以从宽处罚。被告人朱敏林、沈某辩护人提出的要求对朱敏林、沈某从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关提出的以虚开增值税专用发票罪分别判处被告人朱敏林、沈某、翁某有期徒刑三年至三年六个月、一年至一年六个月、一年至一年三个月均并处罚金，对被告人翁某可适用缓刑的量刑建议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第六十九条第一款、第三款、第七十条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人朱敏林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年二个月，并处罚金人民币五万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年十月二十三日起至二○二二年十二月二十二日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 二、被告人沈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币二万元，与前罪所判刑罚实行数罪并罚，决定执行有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币十一万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年十一月五日起至二○二一年七月四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 三、被告人翁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 四、责令被告人朱敏林退出犯罪所得人民币四十九万八千二百九十元三角八分；责令被告人沈某退出犯罪所得人民币十八万一千九百四十五元零五分，均予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省舟山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  侯文君 人民陪审员  马 骏 人民陪审员  水海红 二〇二〇年六月二日 书 记 员  刘君杰 附： 《中华人民共和国刑法》 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。