江苏省宜兴市人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0282刑初536号公诉机关宜兴市人民检察院。被告单位宜兴市云舟商贸有限公司，统一社会信用代码91320282MA1Q4P264D，住所宜兴市周铁镇招商市场。诉讼代表人丁建华，男，系宜兴市云舟商贸有限公司职工。被告人丁建国，男，1967年11月7日出生于江苏省宜兴市，汉族，高中文化，宜兴市云舟商贸有限公司法定代表人，户籍地宜兴市，住宜兴市。2016年3月因犯污染环境罪被浙江省安吉县人民法院判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币四万元，2016年8月12日刑满释放。2018年12月因犯危险驾驶罪被本院判处拘役一个月二十日，并处罚金人民币二千元。因本案于2019年8月15日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于宜兴市看守所。辩护人卢晓峰，江苏宜欣律师事务所律师。辩护人谢黎光，江苏磊安律师事务所律师。被告单位济南翔岳钢铁有限公司，统一社会信用代码91370105MA3CFGEE2J，住所山东省济南市天桥区大魏钢材物流中心中排6-1号。诉讼代表人侯红梅，女，系济南翔岳钢铁有限公司职工。被告人侯秀芹，女，1973年4月11日出生，汉族，小学文化，济南翔岳钢铁有限公司法定代表人，住山东省博兴县。因本案于2019年8月22日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕，2020年1月21日被宜兴市人民检察院取保候审。辩护人陆国君，江苏衡立律师事务所律师。宜兴市人民检察院以宜检刑诉（2020）548号起诉书指控被告单位宜兴市云舟商贸有限公司、济南翔岳钢铁有限公司，被告人丁建国、侯秀芹犯虚开增值税专用发票罪，于2020年2月19日以简易程序向本院提起公诉。本院于同日受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，于6月3日公开开庭审理了本案。宜兴市人民检察院指派检察员尹志亚、代理检察员李娜薇出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人丁建华、侯红梅，被告人丁建国及其辩护人卢晓峰、谢黎光，被告人侯秀芹及其辩护人陆国君到庭参加诉讼。现已审理终结。宜兴市人民检察院指控，2017年9月至2019年5月，被告单位宜兴市云舟商贸有限公司(自然人独资的有限责任公司，以下简称云舟公司)在无真实交易的情况下，由该公司法定代表人被告人丁建国与被告人侯秀芹联系，商量决定通过支付开票费的方式，从被告人侯秀芹经营的被告单位济南翔岳钢铁有限公司(自然人投资的有限责任公司，以下简称翔岳公司)接受虚开的增值税专用发票共计56份，虚开税款合计人民币797758.67元，后云舟公司均向税务机关申报用于抵扣税款。案发后，被告人丁建国、侯秀芹分别经电话通知后向公安机关投案，归案后均如实供述了上述虚开增值税专用发票的事实。案发后，被告单位云舟公司、翔岳公司已共同补缴了全额税款。对于上述指控，有证人周某、陈某1、陈某2的证言笔录，被告人丁建国、侯秀芹微信聊天的截图，云舟公司、翔岳公司的企业营业执照、工商登记资料以及记账凭证、银行客户专用回单、增值税纳税申报表、银行账户资料明细，书证山东增值税专用发票，国家税务总局宜兴市税务局第一税务分局出具的云舟公司增值税纳税申报表、进项清单及税收缴款书，公安机关制作的电子证据检查工作记录，相关人员银行交易记录清单，被告人丁建国、侯秀芹的供述及签署的认罪认罚具结书，侦查人员出具的刑事案件侦破经过、归案经过材料等证据证实，足以认定。此外，本院刑事判决书证明被告人丁建国曾因犯罪受刑事处罚的情况。公诉机关认为，被告单位云舟公司、翔岳公司及被告人丁建国、侯秀芹的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。鉴于两被告单位及两被告人均具有自首、认罪认罚等从宽量刑情节，建议对两被告单位及两被告人予以减轻处罚，分别判处两被告单位罚金人民币十万元以上二十万元以下；判处被告人丁建国有期徒刑一年六个月以上二年六个月以下；判处被告人侯秀芹有期徒刑一年六个月以上二年六个月以下，并适用缓刑。对于上述指控及量刑建议，被告单位云舟公司、翔岳公司及被告人丁建国、侯秀芹在开庭审理过程中均无异议。被告人丁建国的辩护人提出的辩护意见是：被告人丁建国具有自首情节，能认罪认罚，积极补缴税款，挽回国家税收损失，建议对其减轻处罚。被告人侯秀芹的辩护人提出的辩护意见是：被告人侯秀芹具有自首情节，能认罪认罚，积极补缴税款，挽回国家税收损失，确有悔罪表现，建议对其从轻或者减轻处罚，并适用缓刑。本院认为，被告单位云舟公司、翔岳公司违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，由翔岳公司为云舟公司虚开增值税专用发票，虚开税款并致使国家税款被骗人民币79万余元,数额较大，被告人丁建国、侯秀芹分别系两被告单位直接负责的主管人员，两被告单位及两被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，均应予惩处。被告人丁建国曾因犯污染环境罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后五年内又犯虚开增值税专用发票罪，且应当判处有期徒刑，系累犯，予以从重处罚。被告人丁建国、侯秀芹在接到公安民警电话通知后主动到案，并如实供述自己的罪行，两被告单位及两被告人均属自首，均可以从轻或减轻处罚。被告人丁建国、侯秀芹能认罪认罚，可以从宽处罚。案发后，两被告单位积极补缴虚开的全部税款，挽回了国家税款损失，亦可从轻处罚。综上，本院决定对两被告单位及两被告人均予以减轻处罚。根据被告人侯秀芹的犯罪情节和悔罪表现，其符合缓刑适用的条件，可以宣告缓刑。公诉机关指控的罪名成立，量刑建议恰当，应予采纳；对辩护人提出的辩护意见亦均予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位宜兴市云舟商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元(罚金于本判决发生法律效力第二日起三十日内缴纳）。二、被告人丁建国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月(刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月15日起至2021年5月14日止)。三、被告单位济南翔岳钢铁有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元(罚金于本判决发生法律效力第二日缴纳）。四、被告人侯秀芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判员  许卫琴二〇二〇年六月三日书记员  胡烨雯本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十五条第一款被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。