河北省唐山市中级人民法院 刑 事 裁 定 书 （2020）冀02刑终213号 原公诉机关河北省玉田县人民检察院。 上诉人（原审被告人）乔力阳，男，1988年5月1日出生，汉族，农民，群众，高中文化，户籍所在地及现住址天津市蓟县。因犯强奸罪，2012年12月27日被天津市蓟县人民法院判处有期徒刑一年，2013年7月21日减刑释放。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2017年10月1日经玉田县人民检察院批准逮捕（网上追逃），2018年2月1日被留置羁押，次日由玉田县公安局执行逮捕。现押玉田县看守所。 辩护人郑云飞，河北正一律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）姜波，男，1984年2月10日出生，汉族，农民，群众，大学专科文化，户籍所在地及现住址河南省许昌市鄢陵县。2017年8月28日被留置羁押，同年9月1日被玉田县公安局刑事拘留，因涉嫌犯虚开增值税专用发票，2017年10月1日被玉田县公安局取保候审，2018年4月23日被玉田县人民检察院取保候审，同年9月29日被玉田县人民法院取保候审，2019年9月29日被玉田县人民法院监视居住，2019年10月24日经玉田县人民法院批准逮捕，2019年10月25日由玉田县公安局执行逮捕。现押玉田县看守所。 辩护人郭丽娜、鞠爱松，河北马健辉律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）李根，男，1994年1月5日出生，汉族，农民，群众，中专文化，户籍所在地及现住址天津市静海区。2017年9月9日被留置羁押，同月11日被玉田县公安局刑事拘留，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2017年10月1日被玉田县公安局取保候审，2018年4月9日被玉田县人民检察院取保候审，同年9月28日被玉田县人民法院取保候审，2019年9月29日被玉田县人民法院监视居住，2019年10月24日经玉田县人民法院批准逮捕，2019年10月25日由玉田县公安局执行逮捕。现押玉田县看守所。 辩护人陈立强、王海宁，河北杰大律师事务所律师。 河北省玉田县人民法院审理玉田县人民检察院指控原审被告人乔力阳、姜波、李根犯虚开增值税专用发票罪一案，玉田县人民法院于2019年12月30日作出（2018）冀0229刑初303号刑事判决。宣判后，原审被告人乔力阳、姜波、李根不服，在法定期限内提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，通过阅卷、讯问原审被告人乔力阳、姜波、李根，在二审审理期间，原审被告人乔力阳及其辩护人，原审被告人姜波及其辩护人，原审被告人李根及其辩护人没有新证据提交，经合议庭评议，认为案件事实清楚，决定不开庭审理本案。现已审理终结。 河北省玉田县人民法院认定，2015年6月至2015年底，被告人乔力阳伙同被告人姜波、李根，以玉田县乔泽涛粮贸有限公司名义，虚构收购业务，对外虚开增值税专用发票共计510份，金额50894506.06元，税额6616285.28元；抵扣发票数368份，抵扣金额28319532.91元，抵扣税款4781338.43元。 上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据予以证实： 1、被告人乔力阳供述,乔泽涛公司2015年前后在玉田县注册成立，注册地点是玉田县林西某处，公司的法人是姜波，股东都有谁他不清楚，公司营业主要是粮食购销业务，公司最初的实际负责人是姜波，后来是他。公司在玉田建行开立对公账户，账号多少他记不清了。没有专职会计，他临时找了一个记账会计叫赵某1。公司有账目资料，被国税部门调走了。2015年初他和姜波一起去找董某1联系苇帘业务，期间董恩第和董某2父子二人跟姜波他俩介绍说目前有一个好买卖，注册成立公司，通过开具一些发票就可以挣很多钱，当时询问姜波他俩干不干，他没有表态。后来董某1给他打过多次电话询问，姜波也说董某1给姜波打电话了。他当时不同意，后来姜波背着他在玉田县注册成立了乔泽涛粮贸公司，告知了他，他当时认为既然姜波已经把公司的经营手续办下来了，就同意了。乔泽涛粮贸公司没有实际的经营地址，没有实际从事粮食收购业务，开具了向农户收购粮食的发票。姜波当时在玉田城里租赁了一处综合楼，票据就是在那里开具的，开票用的电脑和打印机是他和姜波从老家用车拉过来的。收购粮食的发票是税务部门统一印制的增值税专用发票，是电脑打印版。姜波、李根和他三个人商量以后决定由姜波负责开具这些收购发票。售粮人员的信息和身份证号是当时经营玉田县圣兴粮贸公司的董某2给了他一部分，天津静海区的李根和李子双找来一部分，具体怎么获取的人员信息他不清楚。李根的父亲是李子双，李子双向他承诺过开出销售粮食的发票交给李子双他们，李子双他们按照所开发票票面的金额给他返还票费。姜波他俩和公司的会计赵某1多次到玉田县国税部门领取收购粮食的发票，公司开具的全部都是玉米和小麦这两个品种。公司开出的发票数量、金额和税款多少没统计过，估计有几千万元。收购粮食的发票记账联由他或是姜波交给公司的会计赵某1记账，其余联次发票全部被李根拿走，怎么处理的他不清楚。乔泽涛粮贸公司经营期间没有收购过粮食。当时就是为了挣钱，最初董某2父子俩都跟姜波他俩提过，首先需要收购粮食的发票，然后才可以对外开具粮食的销售发票，只有这样做才可以赚到钱。公司开具过销售粮食的发票，是销售小麦和玉米的增值税专用发票，开具给谁不记得了。票据也是由姜波他俩和公司会计拿着票据领购证从玉田国税部门领取回来的，和姜波开具收购粮食的发票是同一地址。每次开具销售粮食的发票的时候，李根或李子双都会带过来一份销售粮食的合同，然后由李根按照合同中的购货方名称、货物名称、数量、金额等项内容开具销售粮食的发票。乔泽涛粮贸公司经营期间对外开具的销售粮食的发票一部分会计记账用，其余的李根全部带走，具体干什么用了他不清楚。公司账户涉及的资金怎样记账和怎样出账都由李根负责操作，他不清楚。因为公司的对公账户和个人银行卡的网银卡及密码全部由李根负责管，他根本不知情。姜波他俩都应李根和李子双的要求在玉田建行办理过个人银行卡，卡办下来后就直接交给李根了，卡的密码也都告诉给李根了，至于李根用姜波他俩的银行卡都进行了哪些收付款的操作，他就不清楚了。姜波主要负责前期的公司注册、成立和公司粮食收购票据的开具，李根负责联系开具销售粮食的有关票据和资金收付款转账。他负责和公司会计赵某1到税务部门领取发票。公司租赁房屋的费用是由姜波出的，其余资金由李子双、李根父子提供，他妹妹没有参与公司的管理。李根给他10万左右，一部分给他现金，还有一部分是转账给他的，至于有多少现金、多少转账、银行卡号他不记得了。李根给他的10万元属于经营乔泽涛粮贸公司虚假开具收购粮食和销售粮食发票的票费。因为乔泽涛粮贸公司经营期间对外开出的销售粮食发票全部让李根拿走，估计是卖掉了，所以票费应该由李根或李子双给他。李子双向他承诺过开票返利比例，具体情况他不记得了。他印象中他分给了姜波一半，5万元左右，怎样给的他不记得了，其余的钱全部让他平时花销掉了。 李子双跟他和姜波说李子双在外地收购粮食，粮食都是从种粮农处直接收购的，没法取得收购粮食的发票，让他们出名在玉田境内注册成立一家粮贸公司，李子双从外地收购粮食的发票都从他俩注册的粮贸公司开出，还承诺说李子双的儿子李根懂得怎样经营粮贸公司，怎样开票和走账，公司成立以后公司的所有业务都是李子双和李根父子的指挥下一步步开展的。 公司经营期间，姜波、李根和他三个人共同负责，没有明确公司由哪个人具体负责。注册公司的目的是通过开具收购粮食发票和销售粮食的发票来挣钱。最初是李根负责开具发票，后来姜波学会了怎样开发票，收购粮食的发票就由李根和姜波两个人负责开，他没有开过收购粮食的发票，但是他曾经往收购粮食的发票上盖过玉田县乔泽涛粮贸公司的公章。姜波和李根在开具收购粮食发票的过程中，知道公司没有实际收购粮食，就是为了赚钱。李根在开具销售粮食发票的过程中，知道公司没有实际开展销售粮食的业务，李根是通过开发票挣钱。销售粮食发票记账那部分由公司会计记账用，抵扣那联李根直接拿走，卖给其他公司用于抵扣税款。销售粮食的发票都是李根一个人开的，开完之后李根就直接拿走卖掉了，具体卖了多少钱他确实不清楚，李根也没和他说过。直到最后李根给了他10万块钱，他把这10万块钱分给姜波5万元左右。 最初姜波他们三个人一直在玉田城里的一家宾馆居住，后来为了节省开支，由姜波提议，他们去玉田金旺玉城小区租用的房屋，当时姜波没有携带身份证，这样就由他出名并经手与房东签订的房屋租赁合同。在金旺玉城租房就是居住和办公，就是以乔泽涛公司的名义开具收购和销售玉米小麦等粮食的发票。乔泽涛公司经营期间他没有对外开过销售粮食的发票，都是李根经手开的。他不知道发票上开票人的名字为什么是乔力阳。 注册成立公司姜波和李根就知道公司成立的目的是打算通过开具发票来挣钱，不是通过公司开展正常的业务来获取利润。他没有带领姜波到乔泽涛公司所谓的收购点参观过。乔泽涛粮贸公司经营期间没有实际开展粮食销售业务。当时根本就没有收购粮食，没有粮食可卖。公司对公账户存在大量的销售粮食业务的资金流水，都是李根弄出来的，为什么要虚构这些交易流水他不清楚。资金是李根提供的具体哪儿来的他不清楚。在公司经营期间，李根一直在玉田县居住，公司没有实际的办公地点，他们临时在玉田县金旺玉城小区租住了房屋，用于开具发票，李根经常到他们租住的房屋来开具发票。 乔泽涛公司注册成立是姜波的主意，公司是姜波经手成立的。乔泽涛公司注册成立前他没有向姜波和乔丽影借用过身份证。他认为设立的材料是姜波负责提交的。乔泽涛公司设立时，向公司注册登记管理机关提供的材料他不清楚，他认为姜波应该清楚。注册材料中涉及到的签名是否是姜波和乔某亲自签的他不清楚。姜波和乔某是否是乔泽涛粮贸公司的股东他不清楚。姜波是法人，参与公司的各项管理，乔某从来没有参与过公司的业务，和公司没有实际关系。他认识田某1，姜波也认识田某1，他没有代表乔泽涛公司和田某1签订过房屋土地的租赁合同，那份合同是谁签的他不知道。乔泽涛公司的营业执照下来后，姜波告诉他说公司的注册登记地址在玉田县，公司占用的是田某1的房屋和土地，协议的内容他不清楚。公司没有实际使用租赁的房产和土地，他不清楚具体原因。他使用过尾号9299的号码，这是他四五年前办理的，后来因为姜波喜欢这个手机号码，在2014年前后他就把这个号码给姜波了，后来该号码就一直由姜波占有和使用。因为乔泽涛公司是由姜波操持成立的，所以姜波在给公司办理营业执照手续时就把这个手机号码留下了，涉及公司的有关事情就打这个手机号码与姜波联系。乔泽涛粮贸公司成立初期，姜波和李根就一直在玉田居住，当时他很少来玉田县，不清楚他们在玉田的活动内容。乔泽涛粮贸公司经营期间开具增值税发票时由李根和姜波两个人负责，他没有实际开具过发票。他不清楚增值税专用发票上显示的开票人为什么是乔力阳的名字。开票用的电脑、打印机等办公设备都是姜波他俩开车从他的老家拉过来的，从他老家弄来的旧电脑。当时李根和他说用于开具发票报税用所以弄的电脑和打印机。开具收购粮食发票过程中，售粮人的身份信息是李根提供的，通过什么途径获取他不清楚。乔泽涛公司经营期间，什么时间开发票，给谁开发票，开多少发票，怎样开发票都由李根操控负责。他没有向姜波等人提供售粮人信息并授意姜波开具发票。他个人名下有一张尾号是7901的建行卡，这张卡是他在2015年8月份前后李根让他办理的，说是用于公司办理业务用。卡办下来就交给李根了，一直由李根占有和使用，卡的密码是李根设定的。李根应该知道这张卡有多笔资金大额流动的原因。姜波他俩都在玉田建行同一网点办理过银行卡，办卡时李根、姜波和他三个人都在场，姜波的卡也是李根让他办理的，卡办下来当时也让李根给拿走了。当时卡开通了银行和短信提醒业务。姜波办理的银行卡密码是李根设定的。他不知道姜波名下的银行卡为什么有多笔大额资金交易，他只知道一直由李根使用，李根用卡干了什么他不清楚。他大约得了5万元的非法利益，这些钱是李根给他的，具体怎样给的他不记得了。李根肯定也获得了非法利益，应该比他得到的多得多，具体多少他不知道，李根也从来没有告诉过他。姜波也得到了5万元的非法利益，当时李根给了他10万元左右，他拿出了一半给姜波，当时是将5万元现金直接交给姜波，在他们临时租住的金旺玉城的房间里给的，李根、姜波他们三个人全部在场。钱他都花销用了。 玉田县乔泽涛粮贸有限公司成立期间，李子双组织他们去唐山市曹妃甸南堡海边玩。当天去的有他、姜波、李根，还有他母亲王某28，后来第二天，许永超、董某2也去了。住的宾馆的名字记不清了，当时他和姜波住在一个房间，李根住哪个房间记不清了。（向其核对2015年9月4日在唐山市曹妃甸南堡综合驿宾馆的住宿记录）他们是这天去的那里。 公司成立后，开始在玉田县城的宜春宾馆，后来姜波在玉田县城租了一处综合楼（金旺玉城7楼），在那里开票。他们所开的发票有的是给自己公司开的，有的是给外面的公司开的。对内开具的发票姜波负责开，对外开具的发票李根负责。对内开具的发票是按照董某2他们收上来的身份证和李根、李子双提供身份证开具的，对外开具的发票是李根按照李子双从外面带来的粮食购销合同或他本人从外面带来的粮食购销合同开的。他们一共对内、对外开具了几千万元的粮食购销发票。公司成立之后，没有经营地址，也没有对外销售过粮食。对内开具发票是为对外开具发票做准备，对外开具发票是为了将来卖发票挣钱。 成立玉田县乔泽涛粮贸公司就是为了开发票、卖票挣钱。公司成立之前他做苇帘生意，认识了董某2、董某1。二人找他和姜波说有一个好买卖，注册成立一家公司，通过开具一些发票就可以挣到很多钱，他当时没有同意。后姜波背着他以他儿子的名义成立了乔泽涛粮贸公司。公司成立的时候董某1父子向他二人介绍了李子双和李根。董某1告诉他成立公司之后，怎么操作才能挣钱，李子双父子俩是内行，由这二人负责对外经营业务。公司成立之后，他和李子双说他和姜波什么也不懂，李子双说“你们不用管，我儿子会开，由他操作就行了。”李子双向他承诺，开出去的销售粮食的发票由李子双负责对外销售，李子双会按照发票面额给他们返点。认识许永超，是通过李根认识的，李根说许永超也成立公司了。许永超、董某2给他转的钱都是李子双、李根转给他卖票的钱。他的五六张卡都在李根的手中，有建行、农行的，有他的、他朋友的。李根说要卡是为了走账用。走账就是公司间走资金往来流水，都是骗人的，只是走个形式，是李子双、李根父子俩操作的。他见过李根开票，李根除了给他们乔泽涛粮贸公司开票，还给董某2的圣兴粮贸有限公司开过，他见过李根在董某2家厂子里开票。在玉田开票期间李根和他经常在一起待着，还经常和他去天津蓟县，花钱像流水一样。李根在玉田呆了将近一年。 （当庭供述）他通过董某1、董某2的介绍认识李子双和李根父子，一起去的还有曹某1。董某1和他说，李子双和李根父子在外地收粮食，但是没有办法成立公司，收购粮食需要发票，让他们出个名代开发票，找他很多次。董某1以前和他做过苇帘生意，姜波当时跟他在一起，董某1等人总找他们，他们就心动了。这些人教他们怎么起照，从工商到地税一步步做。随后他们起了营业执照，起照后李子双和李根教他们怎么做，开始的发票都是李子双和李根开的。第一次开发票是在玉田的一个宾馆，第二次在车站的一个招待所。随后他和姜波琢磨住宾馆费用太高，就在玉田金旺玉城租了房子，之后就在那里开。会计是他找的，发票他一次没有开过，因为不会用程序。开发票的时候必须提供收购粮食人的身份证，所有的材料都是李根提供的，这事姜波也知道。进项和销项都由李根开，后来李根开不过来，就教给了姜波，姜波开进项，李根开销项。每次都是李根拿着购销合同，上边写着给哪个公司开，他印象中一共开了三、四家公司。开完票李根将票拿走，过一段时间之后给他们钱。乔泽涛粮贸公司成立时是他和姜波准备的资料，李根告诉他们怎么做，他们就怎么做。在相关的材料中，姜波和乔某的名字有的是他写的，有的是他们找的代办签的字，姜波在场，没有签字。他认识曹某1，对曹某1的粮贸公司不了解。曹某1也认识李根父子。他认识田某1，租过田某1林西的房子，签了租赁协议，这个租赁协议是真实的。租地是起照用。他不认识周如成，田某1有没有将协议上的地租给别人他不清楚，他没有与其他人因为这块地发生过争执。他给这块地拍过照，拍照时姜波在场。他租协议上的这块地给田某1钱款了。他没有和姜波说过乔泽涛公司有真实的粮食收购业务，姜波知道公司成立的真实目的。公司的相关发票都是李根拿的，他找的会计赵某1，税务局是他和姜波跑的。他收到过10万多元钱，他实际得了5万元，给了姜波5万元。在虚开发票过程中银行账户是李根负责的，李根让他和姜波在银行开账户，但是李根将卡及银行卡密码要走了。李根从中获利多少他不清楚，乔泽涛粮贸公司虚开发票期间李根在玉田县单独租了一个房子，李根与董某2的圣兴粮贸公司也有联系。 2、被告人姜波供述,2015年8、9月份的时候，乔力阳让他在玉田县开过发票，他开了一部分收购票，乔力阳和“小李”开的圆头票。当时乔力阳让他出名在玉田注册了一个粮贸公司，叫玉田县乔泽涛粮贸公司，公司的实际负责人是乔力阳，他不是公司的股东，公司的股东都有谁他不知道，也没有出过资。他跟乔力阳的妹妹乔某于2015年5月结婚，2016年9月离婚。乔力阳说自己欠别人钱，很多人要账，还坐过牢，身份证不能用，后来他就同意把他的身份证给乔力阳用了，乔力阳找中介的办理了公司的手续。公司注册成功后，他是法人，还在玉田北环的一个建行办理了一张银行卡，用他的名字开户，但预留的手机号、短信提醒都是留的乔力阳的手机号，银行卡密码也是乔力阳设置的，同时开通了网银，这张银行卡及银行给的Ｕ盾当时都被乔力阳拿走了，现在这张卡也在乔力阳那里。过了些日子，乔力阳拉着他到玉田一个宾馆，让他帮着把车上的电脑和打印机搬到宾馆房间，说是开票用的，又过了几天，乔力阳说租宾馆贵，就在大厦北边金旺玉城那租的房子作为办公室，乔力阳就在这开收购粮食的票。当时他在蓟县，乔力阳给他打电话说让他去帮着弄弄票，说给他开工资，他说有时间过去看看。后乔力阳、“小李”、会计赵姐就教他怎么开发票，他学会后，就给乔力阳开收购发票。他跟乔某离婚后，就不理乔力阳了，乔力阳给他打电话他也没接，后来乔力阳给他发信息说想用他身份证把公司注销了，他没理乔力阳。他开的每张收购粮食的发票钱数不能超过乔力阳给他的范围，一张票不能超过多少钱，开票的身份证都是乔力阳提供给他的，他记不清多少身份证复印件了，也没见过这些身份证复印件上的人，这些票都是以玉田县乔泽涛粮贸公司的名义开的，所开票的身份证所对应的人是否真的卖给他们公司粮食他不清楚。乔力阳说代收粮食点的人找的身份证，让他这样开的票，他也没见过公司的营业执照，乔力阳带他看过一个粮食代收点，是不是他们公司的他不清楚。他开收购粮食的票时，也没见粮食。他在金旺玉城那住了一个多月少说也开过几百张发票，乔力阳给他提供的身份证复印件基本上都是唐山的，有玉田镇的、丰南的。乔力阳租房子有租房协议，是乔力阳的名义。他开发票乔力阳答应给他发工资，后来也没给过他工资，但是他见乔力阳做过的工资表里有他的名字。他去玉田国税局拿过发票，票是赵会计领的，还跟乔力阳一起拿过票。他没开过增值税专用发票，但是“小李”开过，“小李”20岁左右，1.78米左右，长了一脸疙瘩，挺黑的，开一辆天津牌照的黑色起亚，“小李”开完票之后直接拿走了。他不知道开票干什么用，开完票他就把票分开，乔力阳说一部分交给会计做账，另一部分乔力阳拿走。他不知道乔泽涛粮贸公司是否设有收储粮食的仓库，他和乔力阳都开过收购粮食的发票，别人开没开过他不清楚。乔泽涛粮贸公司把收购的粮食销售到哪了他不知道，广元、淮南市、连云港的三家公司他都不了解，他也不清楚乔泽涛粮贸公司是否销售过粮食。 他在玉田县乔泽涛公司担任法人。以前他和乔力阳的妹妹乔某谈过对象，期间和乔力阳认识。后来到了2015年初，乔力阳让他出名在玉田县注册成立一家粮贸公司，最初他没有同意，最后碍于情面出名把公司给注册成立了，他注册成立公司前后乔力阳没有给过他好处。公司的营业执照显示经营小麦、玉米等粮食的收购销售业务，公司的业务全部由乔力阳负责，是否实际开展了业务他不清楚。他给乔泽涛公司开据过收购粮食的发票，是乔力阳让他开的，他也没有过多考虑就给开了，没有向乔力阳询问过原因，没有实际统计过涉及金额。他经手开的发票都让乔力阳拿走了，当时跟他说交给公司会计记账用。他在开发票之前乔力阳曾带领他到一个粮食收购点观看过，具体地址说不好，当时确实有人在收购粮食，乔力阳告诉他这就是乔泽涛公司的粮食收购现场，收购点设有很多个，每天可以收购几十吨的粮食。这样他就相信了乔泽涛公司确实在收购粮食。他没有开过乔泽涛公司对外销售粮食的发票。乔力阳和李根都开过对外销售粮食的发票，开过多少、怎样处理的这些发票他不清楚。他现在知道公司根本没有收购粮食，乔力阳也没有收购粮食。 成立玉田县乔泽涛粮贸有限公司是乔力阳的主意，也是乔力阳经手成立的。乔力阳当时说自己欠了别人钱，还有犯罪前科，就借用他和乔某的身份信息联系代办人员注册成立的公司。公司的注册资料他没见过，其中姜波的签名不是他的亲笔签字，他看乔某的也不像乔某的亲笔签字。房屋租赁合同也不是他亲笔签名，手印也不是他按的。他没有主持召开过乔泽涛粮贸公司的股东会议，没有实际担任执行董事，这些资料应该是乔力阳注册公司时提供的虚假资料。公司经营期间对外开出两种增值税发票，一种是从农户手中收购粮食的发票，还有一种是公司对外销售粮食的发票。期间他只负责开具过公司收购粮食的发票，公司销售粮食的发票全部是乔力阳和李根二人负责开出的。发票开票人一栏全部显示乔力阳的名字应该是开票系统功能设定的问题。他开票时都是乔力阳给他规定开票的具体时间、货物的名称、单价还有数量，食粮人员的信息资料也是乔力阳给他的。乔泽涛粮贸公司是否通过虚开增值税发票获利他不清楚，他没有获利，乔力阳承诺给他发工资，最后工资他没有得到过。他名下尾数08618的建行卡是乔力阳带领他去办理的，一直由乔力阳保管和使用，乔力阳用这张卡办理了哪些业务他不清楚，乔力阳也没有告诉他。 因经营苇帘业务认识董某2，不知道圣兴粮贸公司，不认识曹某1。见过李子双一面，后来知道是李根的父亲。乔力阳介绍他与李根认识，后来经营乔泽涛粮贸公司，在玉田县金旺玉城的出租房内，李根教他开过收粮食的发票。乔力阳和李根经常在一起。乔力阳没给过他劳动报酬。 乔力阳让他办了两三张卡，是工行和建行的，和他说公司开户、货款转账得用。记不清2015年9月4日去唐山市曹妃甸区堡合驿宾馆开房间是干什么了。他在玉田开票有半个月，小李子和乔力阳都教他开过票。 3、辨认笔录，被告人姜波辨认出乔力阳、开票的“小李”（李根）。 4、被告人李根供述,2014年或2015年夏天，他父亲李子双叫他到玉田宜春宾馆，认识了会计杨某1和一个蓟县的叫乔力阳的人。他一共来了3次，第二次来玉田，他父亲给了他一个黄色的袋子让他给杨某1，他就给杨某1送过一次东西，不知道里面是什么，向杨某1借过50万元。乔力阳和他父亲是一起的，具体干什么不清楚。他没给乔力阳工作过，也没给乔力阳开过增值税专用发票。他父亲让他在玉田开过一个建行的卡，开通网银，没说干什么，当时留的他父亲的手机号，他父亲让他用这张卡转过钱，一笔20多万，两笔40多万，对方账号都是他父亲给他的，他没给乔力阳转过钱，他两张建行卡的资金进出情况他不清楚。他不认识董某1、曹某1、赵某1、姜波、陈某1、张永明、马奎勇、董某2等人，他也没给这些人转过账。他没开过增值税专用发票。 他不知道乔泽涛公司，认识乔力阳，他父亲李子双在玉田县做粮食买卖，带他去玉田玩时与乔力阳一起吃过一两次饭，在他父亲李子双的引荐下就与乔力阳认识了。他没有在乔泽涛公司工作过，没有负责开过销售粮食的发票，也没有倒卖过。他没听过乔泽涛公司，更不了解乔泽涛公司的具体业务。他父亲从来没有详细和他说过、他也没问过他父亲在玉田做什么粮食买卖。 2015年上半年他父亲李子双正在玉田县做生意，具体做什么生意他不清楚，期间他父亲招呼他来过玉田县两三次，来到玉田县以后他的主要时间就是在玉田县城里闲逛。乔泽涛公司是谁经手成立的他不知道，没听说过公司的名称。注册公司是谁的主意、公司的真实目的他不知道。他没有经手开具过发票。他没有参与过乔泽涛粮贸公司的经营管理，更没有操作开具增值税发票的事情，姜波他俩根本就不认识，至于姜波和乔力阳怎么说他管不了。他没有以公司结算资金为由要求姜波和乔力阳在玉田建行办理银行卡并交给他使用。他没有获利。他在玉田县建设银行办过银行卡，他父亲让他办的，办完后卡给他父亲了。卡上与乔力阳交易记录的事得问他父亲李子双。 5、证人赵某1证言,2015年9月，乔力阳找她在玉田县乔泽涛粮贸有限公司担任过一个月的兼职会计，公司法人代表是姜波，公司地址是玉田县，具体地址不清楚，她没去过公司。姜波30岁左右，河南人。乔力阳27岁左右。天津蓟县人，乔力阳跟她说姜波是他妹夫。她只知道姜波是法人代表，她到国税局办业务时需要法人签字姜波就过去，乔力阳负责开票，给她送票，让她报税，办业务需要公司的章也是乔力阳拿着章去办，她只负责记账、汇总增值税发票、报税，乔力阳、姜波他们管现金，具体谁管她不清楚。这个公司的业务就是倒卖粮食，增值税专用发票上写的都是销售小麦和玉米，收购发票上也是小麦和玉米，她不知道从哪收购的粮食，她看收购发票上都是从农户个人手收购的，给卖粮食的人都开了进项发票，已经按收购金额抵扣进项税，她看销售发票上是销售到四川广元一家公司、江苏连云港一家公司，还有一家公司她记不清了，一共三家公司，货款有现金，有银行转账，转账的银行单子乔力阳都交给她入账了，没银行单子的乔力阳跟她说是现金。这公司的增值税专用发票和收购发票都是她跟乔力阳、姜波一起从税务局领的，他们自己也领过，她看发票上的开票人是乔力阳，她没见过开发票，都是乔力阳把发票给她。她不知道公司在哪办公，乔力阳说公司在林西镇有个粮食收购点，在金旺玉城小区租了个房子，她都没去过。乔力阳、姜波他们负责转账，现金的事她不管，她只管记账、统计票、报税，乔力阳当时找她做兼职会计时说每个月给她800元钱，但她就做了一个月就找不到他们了，工资一次都没给过她。公司的发票都是2015年开的，她看收购发票开了三、四个月，销售发票开了两个月，是9月和10月开的，销售额有三、四千万。她不认识陈某1、许传君、乔某等人，她只知道乔某是姜波妻子，二人是公司股东。她没有向这公司销售过粮食，不知道为什么公司有向她收购粮食的发票，乔力阳找她要过身份证，税务局办手续需要她的身份证，她把身份证和会计证都给过乔力阳，肯定是他用她的身份信息开的票，她实际并没有卖过粮食。 她没去过乔泽涛粮贸公司的实际办公场地，公司的经营管理她也没有实际参与过，不知道公司是否实际开展了购销业务。公司主要由乔力阳负责。法人是姜波，他俩曾经带她去玉田县国税部门给乔泽涛粮贸公司的领取过购销粮食的发票，至于姜波和乔力阳与乔泽涛粮贸公司到底什么关系她不清楚，姜波是否实际参与经营管理和怎样参与的她不清楚。她没亲眼见过这些发票是由谁经手开出的，她记账用的购销粮食的发票都是乔力阳经手给她的，发票上显示的开票人是乔力阳。乔力阳他们从来没有告诉她购销粮食的发票是谁负责开出的，她也从来没有问过。乔力阳告诉过她说他在玉田县金旺玉城小区居住办公。她没有开具过购销发票，根本不会开。公司的经营状况如何她不清楚，通过她给公司所记载的账目资料分析，乔泽涛粮贸公司处于亏损状态。公司没有实际缴纳过增值税，因为公司经营期间增值税进项税额一直大于公司的增值税销项数额，所以不用缴纳增值税。 6、辨认笔录，赵某1辨认出姜波、乔力阳。 7、证人王某1证言，乔力阳是她儿子，乔某是她女儿，姜波与乔某处过对象，领过结婚证，但是没办结婚仪式，前几年离婚了。她不知道乔力阳、乔某从事什么工作，他们都在外面租房住，从春节到现在都没来看过她，她跟他们也没联系。 8、证人董某1证言,他知道曹某1参与经营董某2的粮贸公司，还有玉田的姓马的人与李子双和曹某1是一起的，也是跟着操持开票的，还有一个叫李根的是曹某1找来负责开票的。李根开的是收购票和增值税专用发票。2015年夏天的时候，曹某1、李子双还有他，他们仨在他的苇帘厂待着时，曹某1说找个会用电脑的得负责开票，后来就找来了李根负责开票，他不知道他们在哪开票，就是听说他们在城里租个房开票。他认识乔力阳，是蓟县人，和董某2的公司有联系。他因虚开增值税专用发票被判刑，李根给他们开的票，地点在玉田县开的发票，用的李根他们带来的电脑开的发票。 9、证人杨某1证言，2015年6月至2016年4月她在玉田县圣兴粮贸做兼职会计，她负责归拢这个公司的账目，然后去玉田县税务局报账，圣兴粮贸公司地址在郭家桥乡，法人代表是董某2，她认识李根，李根从2015年6、7月份开始就给她送玉田圣兴粮贸公司的增值税普通发票和增值税专用发票，大约送了3、4个月左右。她不清楚李根是否在圣兴粮贸公司上班，但是他负责给她送票。李根和她借过钱，借过三次，都还了。 10、辨认笔录，杨某1辨认出李根。 11、证人俞某证言，他在玉田镇××单元××室有房产，这房子2015年购买之后一直出租，2015年9月份曾租给天津蓟县的一个叫乔力阳的人，乔力阳和他说在玉田开了个粮食公司，需要在他这里办公，租期是半年，他们还签了协议，三个月后乔力阳说经营不善，就不租了，现在还差他几百块钱的房租。乔力阳跟他签的协议，给了他3000元预付款。 12、房屋租赁合同证实，俞某将金旺玉城12栋1单元702室租赁给乔力阳，日期2015年9月9日。 13、证人陈某1证言，他是修家具的，不知道玉田县庆丰粮贸公司，他在建行办理过银行卡，卡号是尾号41×××57，这张卡是2014年许永超让他办理的，在办卡过程中除了名字是他签的之外，密码、来电提醒电话都是许永超设置的，后来银行给的白色的东西，也让许永超拿走了。许永超说买网上的什么币用，后来说不用了，就把卡还给他了。他不知道2015年11月2日玉田县庆丰粮贸公司往他的建行卡转了108万元的事，他和淮南市顶聚商贸公司没有经济往来，也不知道2015年11月他的卡与这公司有多笔上百万的业务往来的事情，他和玉田县乔泽涛粮贸公司也没有业务往来，也不知道在2015年11月他的建行卡与这个公司的几笔上百万的业务往来，这事得问许永超，他的建行卡当时在许永超手里。 14、辨认笔录，陈某1辨认出许永超。 15、接受证据材料清单，玉田县国家税务稽查局提供的户名为陈某1，卡号尾数41×××57的银行卡交易明细。 16、证人乔某证言,她听乔力阳说过乔泽涛粮贸公司的名称，她哥说是个倒卖粮食的公司。她不清楚公司的情况，没人告诉她是公司的股东。2015年她和姜波领完结婚证没多长时间，她哥乔力阳给她打电话，说要用她的身份证，她问乔力阳使她的身份证干什么用，乔力阳说他想注册一个公司卖粮食，乔力阳的身份证因为欠别人钱不能用，她就把身份证借给乔力阳了，没有参与登记和注册工作。之后乔力阳一直不还她身份证，大约2016年年底，她给她母亲过生日的过程中，她和乔力阳发生了争执，她从乔力阳手中把她身份证索要过来了，姜波和她说过乔力阳打算借用他的身份证使用，征求了一下她的意见，她当时让姜波自己决定。注册乔泽涛粮贸公司她没有来玉田县，就是把身份证借给乔力阳了，没参与公司的任何经营管理业务，不清楚公司的经营状况。她曾经问过姜波和乔力阳公司到底干什么业务，但是当时他二人没跟她详细说，只是让她不用管。她不认识李根。她来过玉田县一个小区给姜波送被罩，乔力阳和姜波在那里居住，不知道是不是公司的办公地址。乔力阳和姜波没有给她开过工资。 在公司注册成立的时候，乔力阳向她借用过身份证使用，当时她也不知道乔力阳向她借用身份证注册成立公司到底想做什么。姜波应该参与了乔泽涛粮贸公司的经营管理业务，当时为了经营玉田这家粮贸公司姜波曾经在玉田县待过很长时间，期间她也问过乔力阳和姜波他俩，在玉田县到底做什么买卖，他俩都没告诉她，只是搪塞她不要过多的打听询问。姜波在玉田县暂住期间，她只来过一次，不知道姜波在经营乔泽涛粮贸公司过程中到底负责什么业务，说不好姜波是否知情，姜波为什么要给乔泽涛粮贸公司开具大量收购粮食的发票她不知道，不知道姜波是否获得利益。 乔泽涛公司应该是乔力阳注册的，当时乔力阳跟她借用身份证使用过，说是打算注册成立一家公司，用来从事经营粮食，后来因为乔力阳涉嫌虚开发票犯罪被公安机关抓捕了，她们办案人员多次找她了解情况，这样她才知道公司名字叫玉田县乔泽涛粮贸有限公司，至于乔力阳当时注册成立这家粮贸公司的真实目的她并不清楚。姜波是否为公司股东、是否在公司担任职务她不知道，公司注册资料上她的名字不是她签的。乔力阳跟她说过公司占用大成家的房屋和土地，大成应该就是田某1。公司的股东决议等内容都应该是成立公司时人为故意做的假手续。姜波没有向她借用过身份证。 17、证人曹某1证言，李根的父亲叫李子双，他先认识李子双，后认识李根，和李根没有什么特殊关系。他对乔泽涛粮贸公司不了解。2015年4月份或5月份，李子双出资并操作，由他和董某2出面在玉田县郭家桥乡下黄庄村注册成立一家粮贸公司，名称叫玉田县圣兴粮贸有限公司，期间公司只从周边村镇的村民手中收购了一小部分粮食，最多不超过十吨。后来公司开具了很多收购粮食的发票和销售粮食的发票，公司通过虚开发票的方式挣到了钱，最后由李子双经手给了他好处费或是参与公司经营管理的利润。圣兴公司经营期间，他和董某2不懂电脑，也不会使用电脑开具发票，圣兴公司开出的发票都是李子双让李根经手开出的。期间董某2给李根提供过售粮人的身份信息，那些开票用的售粮人员信息具体是怎样获取的他不清楚。李根在圣兴公司对外开具收购和销售粮食发票，都是李子双让李根开的，李根应该知道由其经手开出的发票都是在没有真实货物交易的情况下虚假开具的发票，开具发票的目的就是打算骗取国家税款获得非法利润。他对李根有辨认能力。 18、辨认笔录，曹某1对李根辨认无误。 19、证人董某2证言，他知道乔泽涛公司的名称，具体情况不清楚。该公司是否有销售粮食行为，开具发票等行为他全都不知道。他没有参与。 20、证人田某1证言，2015年6、7月份乔力阳找过他，当时因为他经营的奥玉矿泉水公司已经停业，乔力阳和他说打算租用公司两间房屋用于收购粮食。当时公司的部分房屋和土地已经租赁给了周如成，周如成当时在从事粮食收购业务，他怕乔力阳在此处收购粮食与周如成发生矛盾，就不打算把房屋租赁给乔力阳，最终他们也没谈妥，乔力阳就走了。当时共来了两个人，另外那个人乔力阳给他介绍说是妹夫或姐夫，河南人，名字叫姜波。姜波一直在场，乔力阳他俩谈话时姜波一直在边上旁听着，谈话内容全都听到了，但是姜波一直没有发言。他没有把房屋或是土地租赁给乔力阳使用，没有跟乔力阳或者姜波签订过房产租赁合同，合同中涉及他的签字也不是他签的，不知道这份租赁合同是哪儿来的，期间他没有帮助乔力阳和姜波办理过乔泽涛粮贸公司的任何注册登记手续。后来乔力阳或是姜波没有实际在奥玉矿泉水公司院内开展收购粮食的业务。在乔力阳找他谈租赁房屋收购粮食的事情过去十几天后，乔力阳带着姜波再次来到奥玉矿泉水公司院内，当时周如成在收购粮食，院内存放了很多小麦和玉米，乔力阳给周如成粮食收购现场进行了拍照，被周如成的家人发现了，周如成把他叫到当场理论，后来在他的解劝之下才把姜波和乔力阳放走。当时乔力阳和姜波为什么要给周如成的粮食收购现场拍照他不清楚。 21、辨认笔录，田某1对乔力阳和姜波辨认无误。 22、证人董某3、董某4、董某5、郝某1、高某1、宋某1、田某2、于国艳、娄某1、吉某1、娄某2、张某1、梁某1、张某2、安某1、董某6、董某7、郭某1、董某8、姚某1、郑某1、杨某2、董某9、王某2、曹某2、王某3、王某4、董某10、牛某、臧某、贾某1、于某1、计某、杨某3、张某3、安某2、张某4、刘某1、孙某1、仇某、张某5、张某6、董某11、张某7、董某12、张某8、姚某2、李某1、江某1、陈某2、王某5、高某2、张某9、薛某、王某6、李某2、张某10、邵某、王某7、李某3、冯某1、娄某3、周某1、尚某、史某、孟某1、吴某1、钟某、宗某、胡某1、胡某2、魏某1、刘某2、魏某2广、廉某、刘某3、武某1、吉某2、袁某1、陈某3、武某2、卢某1、张某11、周某2、周某3、马某1、马某2、王某8、张某12、范某、周某4、张某13、高某3、高某4、韩某、张某14、孙某2、王某9、轩维宽、孙某3、孙某4、刘某4、张某15、田某3、张某16、张某17、刘某5、马某3、李某4、李某5、张某18、马某4、王某10、朱某1、曹某3、张某19、尹某1、郝某2、王某11、郭某2、陈某4、何某、贾某2、张某20、孟某2、陈某5、朱某2、吴某2、张某21、杨某4、张某22、苏某1、吴某3、张某23、许某1、刘某6、谢某1、于某2、吴某4、郁某1、于某3、许某2、侯某1、孙某5、田某4、侯某2、谢某2、侯某3、吴某5、卢某2、张某24、张某25、杜某1、郑某2、赵某2、寇某1、赵某3、王某12、赵某4、赵某5、寇某2、王某13、赵某6、寇某3、寇某4、陈某6、赵某7、赵某8、张某26、孟某3、孟某4、张某27、刘某7、寇某5、鲍某1、赵某9、刘某8、赵某10、白某1、寇某6、张某28、寇某7、赵某11、张某29、赵某12、张某30、赵某13、赵某14、刘某9、赵某15、田某5、袁某2、田某6、王某14、袁某3、王某15、陈某7、袁某4、许某3、孟某5、袁某5、赵某16、田某7、李某6、孟某6、吴某6、吴某7、廖某、谢某3、王某16、张某31、刘某10、吴某8、国某、杨某5、方某1、吕某1、张某32、吴某9、张某33、吴某10、窦某、张某34、左某1、王某17、王某18、朱某3、果某1、魏某3、张某35、吴某11、吴某12、张某36、魏某4、魏某5、轩玉香、李某7、魏某6、贾某3、徐某1、曹某4、祝某、徐某2、孙某6、熊某、魏某2、张某37、张某38、左某2、程某、刘某11、冯某2、朱某4、赵某17、李某8、高某5、李某9、于某4、于某5、窦某、于某6、吴某13、张某39、侯某4、齐某1、张某40、吴某14、董某13、鲍某2、侯某5、于某7、岳某、董某14、吴某15、张某41、李某10、卢某3、贾某4、董某15、刘某12、吴某16、吴某17、吴某18、王某19、郭某3、方某2、吴某19、王某20、侯某6、张某42、张某43、于某8、于某9、王某21、侯某7、杜某2、吴某20、吴某21、于某10、吴某22、董某16、马某5、侯某8、张某44、吴某23、吴某24、齐某2、侯某9、齐某3、张某33、张某45、侯某10、吴某25、吴某26、孙某7、吴某27、张某46、刘某13、孟某7、吴某28、郭某4、刘某14、李某11、吴某29、侯某11、孟某8、周某5、侯某12、赵某18、于某11、张某47、郭某5、季某、于某12、侯某13、李某12、蒋某、尹某2、梁某2、杨某6、刘某15、王某22、王某23、邱某1、黄某、杨某7、王某24、李某13、吴某30、果某2、张某48、宋某2、苏某2、张某49、宁某、郝某3、覃某、邱某2、谷某、杨某8、艾某、杨某9、申某、江某2、赵某19、刘某16、果某3、王某25、张某50、魏某7、常某、赵某20、肖某1、齐某4、吕某2、刘某17、白某2、周某6、付某、娄某4、李某14、娄某5、吴某31、孙某8、郁某2、于某13、郑某3、王某26、杨某10、张某51、陈某8、肖某2、刘某18、杨某11、刘某19、杨某12、娄某6、马某6、周某7、陈某9、高某6、陈某10、娄某7等人证言证实，2015年没有向玉田县乔泽涛粮贸有限公司卖过粮食。 23、证人王某27证言，卖过粮食，是否向乔泽涛粮贸公司卖过粮食记不清了。 24、玉田县公安局经侦大队说明、现场图及照片证实，2018年6月1日下午侦查人员在姜波的带领下找到一个废弃的粮食收购场地，经调查得知周如成于2014年至2016年期间曾经租用过上述场地经营玉田县宏源粮食购销店，从事小麦、玉米的购销业务，没有与任何人合伙经营。 25、调取证据通知书，从乔某、乔力阳、姜波处调取书写文字笔记。 26、司法鉴定意见书，鉴定意见：（1）委托方提供的玉田县乔泽涛粮贸有限公司工商注册资料中的申请书复制件上“法定代表人签字”处的“姜波”字迹出自于乔力阳的笔迹。（2）《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》复制件上签字栏处的“姜波”、“乔某”字迹均出于乔力阳的笔迹。（3）工商注册资料中章程签字页复制件上“全体股东签字”处的“姜波”字迹以及“乔某”字迹出于乔力阳的笔迹。（4）《玉田县乔泽涛粮贸有限公司股东会决议》复制件上“全体股东签字盖章”处的“姜波”字迹以及“乔某”字迹出自于乔力阳的笔迹。（5）《玉田县乔泽涛粮贸有限公司关于公司执行董事、监事、经理的任职文件》复制件上“全体股东签字”处的“姜波”字迹与“乔某”字迹出自于乔力阳的笔迹。（6）《玉田县乔泽涛粮贸有限公司法定代表人的任职文件》复制件上“全体股东签字”处的“姜波”字迹与“乔某”字迹出自于乔力阳的笔迹。（7）《法定代表人信息》复制件上“法定代表人签字”处的“姜波”字迹出于乔力阳的笔迹。（8）委托方提供的玉田县乔泽涛粮贸有限公司工商注册资料中的《租赁合同》复制件上乙方落款处的“姜波”字迹出自于乔力阳的笔迹。（9）委托方提供的玉田县乔泽涛粮贸有限公司工商注册资料中的《私营企业党建情况统计表》复制件上的“填报人”处的“姜波”字迹不出自于姜波、乔某、乔力阳的笔迹。（10）委托方提供的玉田县乔泽涛粮贸有限公司工商注册资料中的《企业登记照颁发及归档记录表》复制件上3处“姜波”字迹不出自于姜波、乔某、乔力阳的笔迹。 27、关于玉田县乔泽涛粮贸有限公司涉嫌犯罪案件的调查报告、税务稽查报告，结论：该公司对外开具的增值税专用发票510份全部为虚开，金额50894506.06元，税额6616285.28元，建议公安机关立案查处。 28、税务处理决定书复印件，违法事实：虚假注册、交易资金不真实、虚拟收购业务，处理决定：“你公司对外开具的增值税专用发票510份全部虚开，金额50894506.06元，税额 6616285.28元，移送公安机关立案查处。” 29、唐山正信司法会计鉴定中心司法鉴定意见书，鉴定意见：1、玉田县乔泽涛粮贸有限公司2015年8月至2015年12月累计虚列销售小麦7815.81吨，销售玉米19345.62吨，共计27161.43吨。虚开增值税专用发票510张，涉及金额共计50894506.06元，增值税销项税额6616285.28元；累计虚列收购小麦和玉米共计30693.09吨，开具农产品收购增值税普通发票6436张，发票金额63898552.70元，增值税进项税额8306808.02元。2、玉田县乔泽涛粮贸有限公司2015年8月至2015年12月累计虚列增值税销项税额6616285.28元，已抵扣进项税额6616285.28元，期末留抵进项税款1690522.74元，给国家造成税款损失6616285.28元。 30、玉田县公安局关于圣兴、富国、乔泽涛、庆丰粮贸对外虚开增值税专用发票、对方接收抵扣发票统计表，其中玉田县乔泽涛粮贸有限公司所开增值税专用发票中对方抵扣发票数368份，抵扣金额28319532.91元，抵扣税款4781338.43元，抵扣价税合计33100871.34元。 31、报警案件登记表证实本案由玉田县国家税务局于2017年8月15日移送案件。 32、协助查询财产通知书、银行账户交易明细等证实本案相关公司、个人账户之间资金往来情况。 33、接受证据材料清单证实，玉田县国家税务稽查局提供玉田县乔泽涛粮贸公司涉嫌虚开增值税专用发票案卷等材料。 34、玉田县国家税务稽查局调取账簿资料通知书、清单证实，调取账簿、记账凭证等材料。 35、玉田县乔泽涛粮贸有限公司营业执照复印件证实，该公司法定代表人姜波，成立日期2015年6月18日。 36、调取证据清单、工商资料证实，从玉田县市场监督管理局调取工商资料，包括公司设立登记提交材料目录、公司登记备案申请书、指定代表人或者共同委托代理人授权委托书等。 37、玉田县市场监督管理局2012年12月25日行政处罚决定书证实，当事人开业后自行停业连续六个月以上未开展经营活动，决定吊销玉田县乔泽涛粮贸有限公司营业执照。 38、玉田县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书证实，玉田县国家税务局将玉田县乔泽涛粮贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案移送公安机关。 39、已证实虚开证明证实，经查证，玉田县乔泽涛粮贸有限公司开具给连云港贝蓝贸易有限公司已证实虚开的发票共计236份（其中小麦53份，玉米183份），涉案发票金额23514344.43元，税额3056865.27元，价税合计26571209.7元；玉田县乔泽涛粮贸有限公司开具给广元市荣跃商贸有限公司已证实虚开的发票共计132份，涉案发票金额13182395.29元，税额1713711.11元，价税合计14896106.4元；经查证，玉田县乔泽涛粮贸有限公司开具给淮南鼎聚商贸有限公司已证实虚开的发票142份，涉案发票金额14197766.34元，税额 1845708.9元，价税合计：16043475.24元。并附发票清单。 40、玉田县国家税务局证据目录及证据资料，包括税务登记表、调查笔录、田某1与乔泽涛粮贸公司租赁合同（签名为姜波）、周如成宏源粮食购销店营业执照复印件、非正常户认定表、乔泽涛粮贸有限公司销连云港贝蓝贸易有限公司增值税专用发票开具明细、玉田县国家税务局税收违法案件协查函、回复函、税务登记表、已认证抵扣发票信息、企业档案管理资料等材料，证实玉田县国家税务局对乔泽涛粮贸公司虚开增值税专用发票行为进行调查，连云港贝蓝贸易公司、广元市乐翔、荣跃商贸有限公司、淮南市鼎聚商贸有限公司接受乔泽涛粮贸公司虚开增值税专用发票以及因虚开增值税专用发票被立案调查等情况。 41、乔泽涛粮贸粮食收购明细及说明、公司科目汇总表、记账凭证、中国建设银行单位客户专用回单，证实该公司账目等情况。 42、调取证据清单、连云港贝蓝贸易有限公司注册资料、税务资料，证实该公司相关情况。 43、乔力阳、李根、姜波、李子双、曹某1河北境内住宿记录汇总，其中李根、乔力阳于2015年8月21日在玉田海城旅店203房间均有住宿记录；姜波、乔力阳于2015年9月4日21时14分至次日11时20分在唐山市曹妃甸区堡合驿宾馆1008房间有住宿记录，李根于2015年9月4日21时14分至次日11时20分在唐山市曹妃甸区堡合驿宾馆1058房间有住宿记录。 44、在逃人员信息登记表证实被告人乔力阳、姜波、李根被网上追逃的情况。 45、情况说明、在逃人员信息登记表证实李子双因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被公安机关上网追逃。 46、抓获经过、羁押证明证实被告人乔力阳于2018年2月1日被抓获，在蓟县看守所羁押至次日；被告人姜波于2017年8月28日被抓获，2017年8月28日至同年8月31日在郑州铁路公安处看守所羁押；被告人李根于2017年9月9日被抓获，于2017年9月9日至同月11日在静海区看守所羁押。 47、调取证据清单，天津市蓟县人民法院刑事判决书证实被告人乔力阳犯强奸罪，于2012年12月27日被判处有期徒刑一年。 48、天津市第一中级人民法院刑事裁定书证实，被告人乔力阳被减刑两个月，刑期自2012年9月22日起至2013年7月21日止。 49、全国违法犯罪人员信息查询单证实，被告人乔力阳2013年7月21日刑满释放。 50、常住人口基本信息证实被告人乔力阳、姜波、李根的基本情况。 河北省玉田县人民法院认为，被告人乔力阳、姜波、李根违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，应予刑事处罚。被告人乔力阳被判处有期徒刑以上刑罚，在刑罚执行完毕后,五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。被告人乔力阳当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。辩护人王春合提出公司的实际控制人是李根，系主犯，被告人乔力阳是从犯，被告人姜波辩称其开具的是收购粮食的普通发票，不是增值税专用发票，辩护人郭丽娜、鞠爱松提出被告人姜波未与乔力阳共谋，无虚开故意，系从犯，被告人李根提出其对本案并不知情，辩护人陈立强提出指控李根犯虚开增值税专用发票罪证据不足，经查，被告人乔力阳、姜波、李根共同实施虚开增值税专用发票的行为，属于共同犯罪，上述事实有被告人供述、证人证言及其他证据证实，形成了完整的证据链，且不宜区分主从犯，故被告人及其辩护人的观点理据不足，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十五条第一款、第六十四条之规定，认定被告人乔力阳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币十万元；被告人姜波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元；被告人李根犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元；被告人乔力阳违法所得十万元予以追缴，上缴国库。 宣判后，原审被告人乔力阳以原审法院判决对其量刑过重为主要理由提出上诉；其辩护人提出与上诉理由基本相同的辩护意见。原审被告人姜波以原审法院判决应认定其为从犯，对其量刑过重为主要理由提出上诉；其辩护人提出与上诉理由基本相同的辩护意见。原审被告人李根以原审法院判决认定其犯虚开增值税专用发票罪属认定事实不清，证据不足，即便认定其构成虚开增值税专用发票罪，也应认定其为从犯为主要理由提出上诉；其辩护人提出与上诉理由基本相同的辩护意见。 经二审审理查明的事实与一审判决认定事实一致。原判所依证据，经查收集合法，并经庭审质证、认证，能够证明案件真实情况，本院予以确认。 本院认为，河北省玉田县人民法院认定上诉人乔力阳、姜波、李根犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，适用法律正确，量刑适当，审判程序合法。关于上诉人乔力阳及其辩护人所提上诉理由及辩护意见，经查，原审法院根据上诉人乔力阳的犯罪事实、性质、情节及社会危害性，依法在法定刑幅度内对其进行判处，量刑并无不当。关于上诉人姜波及其辩护人所提上诉理由及辩护意见，经查，上诉人姜波及上诉人乔力阳、李根共同实施了虚开增值税专用发票的行为，属于共同犯罪，其行为不宜区分主从犯，原审法院根据上诉人姜波的犯罪事实、性质、情节及社会危害性，依法在法定刑幅度内对其进行判处，量刑并无不当。关于上诉人李根及其辩护人所提上诉理由及辩护意见，经查，上诉人李根违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。上诉人李根及上诉人乔力阳、姜波共同实施了虚开增值税专用发票的行为，属于共同犯罪，其行为不宜区分主从犯。在二审审理期间，上诉人乔力阳及其辩护人，上诉人姜波及其辩护人，上诉人李根及其辩护人亦未提交影响本案犯罪事实认定及量刑的新的证据，故上诉人乔力阳及其辩护人，上诉人姜波及其辩护人，上诉人李根及其辩护人所提上诉理由及辩护意见，理据不足，本院不予支持。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项、第二百四十四条之规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长 刘 健 审判员 孙国斌 审判员 李 博 二〇二〇年六月四日 书记员 谢美琪