贵州省兴义市人民法院刑 事 判 决 书（2020）黔2301刑初126号公诉机关贵州省兴义市人民检察院。被告人李太海，男，1965年9月26日生于贵州省习水县，汉族，初中文化，兴义市金海煤焦有限公司法定代表人，住贵州省贵阳市乌当区，因涉嫌犯诈骗罪于2019年8月22日被贵州省仁怀市公安局抓获，当日至2019年8月23日被临时羁押于仁怀市看守所，2019年8月24日被贵州省兴义市公安局刑事拘留，同年9月30日被逮捕。现羁押于兴义市看守所。委托辩护人张晏恺、吴祥有，贵州上运潇荣律师事务所律师。贵州省兴义市人民检察院以义检公诉刑诉[2020]127号起诉书指控被告人李太海犯诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2020年3月4日向本院提起公诉。当日本院以简易程序立案，后于2020年3月23日转为适用普通程序审理。本院依法组成合议庭，于2020年4月24日公开开庭审理了本案。贵州省兴义市人民检察院指派检察员李晓忠出庭支持公诉，被告人李太海及其辩护人张晏恺、吴祥有到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：兴义市金海煤焦公司成立于2014年9月，该公司系自然人独资有限责任公司，公司法定代表人、股东为被告人李太海。2017年以后，兴义市金海煤焦公司与李太海财产混同。2019年以来，被告人李太海以兴义市金海煤焦公司名义，在未发生真实交易的情况下，三次为贵州森辉商贸有限公司虚开增值税专用发票，具体为：2019年2月21日，开具三张增值税专用发票，票号NO00404300、NO00404301、NO00404302；2019年3月24日，开具四张增值税专用发票，票号NO00417230、NO00417231、NO00417232、NO0417233；2019年3月25日，开具三张增值税专用发票，票号NO0147617、NO0147619、NO0147620；2019年6月14日，开具一张增值税专用发票，票号NO00417621。前述11份发票合计税额142,083.17元、价税合计1,046,199.8元。贵州森辉商贸有限公司已将前述11份发票向税务机关抵扣税款。李太海非法牟利8万余元。在贵州森辉商贸有限公司信任后，2019年7月21日，被告人李太海称其手上有100万元的增值税专用发票，让贵州森辉商贸有限公司转账100万元至兴义市金海煤焦公司对公账户上，李太海承诺扣除开票费用11万元后，将增值税专用发票及余款转给贵州森辉商贸有限公司实际控制人史某（另案处理）。史某同意向李太海购买增值税专用发票，并于2019年7月22日安排贵州森辉商贸有限公司财务人员转账100万元到兴义市金海煤焦对公账户上。2019年7月23日，李太海将该笔款项转入自己的私人账户后进行取现、携款潜逃。李太海将其所骗钱款用于偿还个人债务等。另查明，2019年8月22日，被告人李太海被民警抓获，归案后如实供述自己诈骗的事实以及公安机关尚未掌握的虚开增值税专用发票的事实。2019年9月4日，贵州森辉商贸有限公司已补缴税款142,083.47元。李太海签署认罪认罚具结书。辩护人提出“1、被告人李太海在虚开增值税专用发票成立自首；2、李太海有立功情节；3、李太海自愿认罪认罚且认罪态度较好；4、李太海系初犯、偶犯”的辩护意见。上述事实，被告人李太海及辩护人在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审举证、质证，并查证属实的人口基本信息登记表，在逃人员登记表，抓获经过，临时羁押证明，扣押物品决定书、清单及扣押物品笔录，营业执照、组织机构代码证，对公账户开户情况，银行交易流水，煤炭购销合同，精煤结算清单，网上银行电子回单，值税发票认证结果单，税收完税证明，交易调查报告，贵州增值税专用发票复印件，会计凭证，增值税纳税申报表，不动产登记中心查询结果单，情况说明；证人史某、赵某、陈某、李某1、李某2、姚某证言；现场勘验笔录、现场方位示意图、现场照片，辨认笔录及照片；被告人李太海供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李太海以为他人虚开增值税专用发票为由，骗取他人钱财100万元，数额特别巨大，其行为构成诈骗罪；李太海为谋取不正当利益，三次为他人虚开增值税专用发票，且所虚开增值税专用发票已被他人用于抵扣税款，李太海的行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控李太海犯诈骗罪、虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，予以确认。李太海在归案后如实供述诈骗的罪行、主动如实供述虚开增值税专用发票的罪行，在诈骗罪中成立坦白，在虚开增值税专用发票罪中成立自首；用虚开的增值税专用发票所抵扣的税款已补缴，可酌情对李太海从轻处罚；李太海自愿认罪认罚，可从宽处罚。综合李太海的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，决定依法对李太海判处刑罚。李太海身犯数罪，应当数罪并罚。辩护人所提“1、被告人李太海在虚开增值税专用发票罪中成立自首；2、李太海有立功情节”的辩护意见，经查，李太海在归案后如实供述侦查机关尚未掌握的虚开增值税专用发票犯罪事实以及其他同案人员，该情节能够认定为自首，但不能认定为立功；所提“李太海自愿认罪认罚且认罪态度较好”的辩护意见成立，予以采纳；所提“李太海系初犯、偶犯”的辩护意见，经查，李太海三次虚开增值税专用发票，一次实施诈骗行为，不是初犯、偶犯，该辩护意见不成立，不予采纳。公诉机关所提建议以诈骗罪判处李太海有期徒刑十年以上十三年以下，并处罚金；以虚开增值税专用发票罪判处李太海有期徒刑一年以上二年以下，并处罚金的量刑意见适当，予以采纳。李太海被先行羁押二日，应折抵刑期二日。被告人李太海通过虚开增值税专用发票的违法所得8万元应予以没收，上缴国库。李太海通过诈骗所得的100万元，其中11万元系他人欲从李太海处购买虚开的增值税专用发票所支付李太海的款项，应当予以没收，其余89万元应当责令李太海退赔被害单位。随案移送的护照一本、往来港澳通行证一本、邮政银行卡（卡号62×××90）一张、贵阳银行存折（存折号10×××98）一本与本案无关，应发还李太海；兴义市金海煤焦公司印章四枚、合同及结算单一本、兴义市金海煤焦有限公司营业执照一本，随案保存；黑色本田车钥匙一把、黑色手机一部、戒指二枚以及暂扣于兴义市公安局的贵Ａ×××××号黑色本田轿车一辆，移送执行部门执行。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，第二百零五条第一款、第三款，第六十九条第一款、第三款，第六十七条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李太海犯诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币二十万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零五个月，并处罚金人民币二万元，总和刑期十二年零五个月，并处罚金人民币二十二万元，决定执行有期徒刑十二年，并处罚金人民币二十二万元。[刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日（先行被羁押二日，折抵刑期二日），即自2019年8月24日起至2031年8月21日止。罚金限判决生效后30日内缴清。]二、继续追缴被告人李太海违法所得人民币19万元，予以没收；责令被告人李太海退赔被害单位贵州森辉商贸有限公司经济损失人民币89万元。三、随案移送的护照一本、往来港澳通行证一本、邮政银行卡（卡号62×××90）一张、贵阳银行存折（存折号10×××98）一本，发还被告人李太海。随案移送的兴义市金海煤焦公司印章四枚、合同及结算单一本、兴义市金海煤焦有限公司营业执照一本，随案保存。随案移送的黑色本田车钥匙一把、黑色手机一部、戒指二枚以及暂扣于兴义市公安局的贵Ａ×××××号黑色本田轿车一辆，在执行过程中根据核查的具体情况和实际追缴到位财物的金额，发还被害单位贵州森辉商贸有限公司俱领。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黔西南布依族苗族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  邓国琴人民陪审员  黄恩志人民陪审员  尹金萍二〇二〇年六月五日法官 助理  马 杰书 记 员  张 龙