广东省广州市中级人民法院民 事 判 决 书（2020）粤01民终2118号上诉人（原审被告）：雷某，男，1973年10月3日出生，汉族，身份证住址广东省广州市越秀区。委托诉讼代理人：刘某，广东合盛律师事务所律师。委托诉讼代理人：麦某，广东合盛律师事务所律师。被上诉人（原审原告）：丘某，女，1972年5月21日出生，汉族，身份证住址广东省广州市越秀区。委托诉讼代理人：陈某1，广东天穗律师事务所律师。委托诉讼代理人：陈某2，广东天穗律师事务所实习律师。上诉人雷某因与被上诉人丘某离婚后财产纠纷一案，不服广东省广州市越秀区人民法院（2019）粤0104民初11367号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年2月19日立案后，依法组成合议庭审理了本案，现已审理终结。雷某上诉请求：1.撤销一审判决第一项，驳回丘某的诉讼请求；2.撤销一审判决第三项，改判丘某应向雷某返还843978.08元；3.一、二审诉讼费由丘某承担。事实与理由：1.本案基本事实背景。广州xx建设有限公司（以下简称通信公司）、广州xxx建设有限公司（以下简称网络公司）均是自然人独资企业，雷某是两公司的唯一股东，两公司开展的主营业务为通信管缆的铺设施工，工程地点遍布全国各地，需要不定点、不定期采购钢管、套接、井盖、井框、水泥、河沙、办公设施设备等物品，以及支付工程投标保证金、履约保证金等费用，若直接以公司账号支付非常不便，公司为方便经营，借雷某身份证开具了案涉的7张银行卡，其中6张为普通储蓄卡，1张为纯消费类的信用卡。一审中，广东xxx资产评估房地产土地估价顾问有限公司（以下简称xxx评估公司）就本案相关问题复函认为，通信公司同其股东雷某的往来款是通过通信公司会计核算设置的“其他应收款-雷某”和“其他应付款-雷某”二个账户反映。雷某的财产与公司的财产是清晰的，没有混同。雷某在一审也已提交多达600余页共计17组证据，公司借雷某身份证开具的案涉7张银行卡供公司采购物品和支付费用时，均有证据予以证明。雷某所提交的《针对一审判决书判项所依据的〈被告雷某转移夫妻共同财产（存款）一览表〉的逐项解释说明台账》（以下简称《台账》）涉及的商户超过百户以上，收据上有收款单位的公章，也载明了购买明细，采购的材料也符合公司的经营范围，雷某亦提供了部分采购发票。根据《中华人民共和国会计法》第十四条的规定，表明真实支出的收据可以作为入账凭证。同时根据《会计基础工作规范》(2019年03月14日）第四十八条的规定，《台账》所核验的每一笔从外单位取得的原始凭证以及从个人取得的原始凭证加盖了填制单位公章、填制人员签名，《台账》中每一笔交易均能反映公司真实采购信息，从而印证了与案涉银行卡的流水均具备因果关系。2.丘某诉争的银行卡流水在《台账》中能对应核实，案涉银行卡的流水并非双方婚姻存续期间的财产，不具备分割的可能性。（1）关于中国农业银行账号62×××10账户（以下简称4010账户）。2015年1月28日转账8000元、3月2日转账8000元、3月27日转账8000元、4月28日转账8000元、5月29日转账8000元、6月29日转账8000元、7月27日转账8000元、8月28日转账8000元、9月29日转账8000元、10月26日取现8000元、11月30日取现8000元、12月29日取现8000元，均是向广州市某产品批发中心支付当月的租金。2015年9月24日转账200000元，实际是转入网络公司。2015年10月20日取现160000元（两笔），其中14万元是铁路施工的协调费用，另外2万元是公司零星采购的流动资金。2015年11月2日转账100000元，实际是转入网络公司，该10万元分别来自公司员工陈利平在10月26日和11月2日代收的工程款。其余提取的款项均是用于公司日常零星采购材料所支出的费用。（2）关于中国农业银行账号62×××70账户（以下简称8170账户）。雷某重新申请打印银行流水明细，但2015年1月5日的消费，仅显示了对方账号为30×××16，未显示中文商户名字。（3）关于中国农业银行账号62×××17账户（以下简称3017账户）。2015年2月15日转账49999元和取现20000元，实为公司员工年终福利、发放红包准备，其中两笔转账流水明细显示，交易对方为赵国华转账30000元、陈利平转账19999元，该两人均是公司员工。2015年4月25日消费420000元和5月6日现支40000元，该款是购买萝岗万达的6套房子的款项，其中支付每套房屋中介费2万元、定金5万元，专项维持基金累计支付了35428.94元，预支了物业管理费1690.71元和1896元。2015年4月30日现支20000元，是为了便于在5月15日向广东某律师事务所支付房地产法律服务费13200元。2015年9月6日消费247963元，该款是雷某向广东某汽车科技有限公司支付的公车拍卖款，所购汽车供公司项目部使用，并在最终的工程结算款中抵扣。2015年10月17日取现60000元是用于应酬花销。2015年11月8日消费200000元，该款为雷某的大嫂廖某应急周转款，该20万元也是通信公司在11月8日打到雷某的账户上，在11月9日廖某将上述20万元转回至通信公司账上。2015年11月30日转账50000元、12月1日转账30000元和12月31日转账30000元，是雷某转给丘某的费用。（4）关于中国农业银行账号44×××42账户（以下简称9842账户）。该账户是专属于某花园还贷账户，2015年7月提前结清房贷后，该账户也未再继续使用，2015年7月3日取现剩余余额37793.91元，于当日全部存回通信公司。（5）关于中国农业银行账号62×××14账户（以下简称3014账户）。通过调取银行取款凭条显示，2015年6月1日取现30000元，由丘某签署“丘某”名字取走，其他取款凭条上出现丘某冒签“雷某”名字的事实，证明该卡确实在婚姻存续期间供丘某掌握并使用。（6）关于中国银行账号64×××28账户（卡号62×××26，以下简称1828账户）。2015年1月12日转账20万元，为谢某的个人借款，雷某将谢某的还款即这20万元已经打回给了网络公司。2015年2月4日转账16632元，经银行流水明细显示，转账信息为POS消费，收款方为夏某，是个体工商户，收款银行为中国工商银行海印支行，这是在海印又一城消费使用。2015年3月30日取现50000元，该款实际上是同日由朋友马国光转入，因为朋友在外出差不方便取现办事，故转入雷某账户，转入后马上取出，替朋友办事。2015年5月8日现支15000元，是公司零星采购工程电杆、电力、电缆、管材等。2015年6月16日转账10000元，该款是转至雷某名下的4010账户。2015年11月6日取现10000元、11月8日消费30000元、12月1日取现10000元、2016年1月24日取现15000元，均为供家庭消费使用。（7）关于中国农业银行账号44×××77账户（卡号46×××97，以下简称5477账户）。2015年11月8日消费70000元，实为公司项目经理傅某的借款，其于2016年5月19日向xx公司归还了80000元。3.一审查明事实不清，适用法律不当。（1）根据谁主张谁举证的民事证据规则，主动举证的责任在于丘某。雷某秉着实事求是，希望做到案结事了，在一审中已经主动提供了多达600余页共计17组证据，而且雷某已提供了案涉银行卡的全部交易明细，但一审并未全部就案涉银行卡的来源、交易明细及每一笔交易的合理性、真实性进行查明以及认定，导致判决结果不公。（2）丘某并未举证雷某账户与公司账户存在所谓“非法资金往来”事实。《会计法》《税收征收管理办法》《企业会计基本准则》中并无关于公司账户与管理人账户之间不得进行非法资金往来的具体规定，一审引用上述法律法规，明显属于法律适用错误。公司向第三方购买零星材料，并记载在公司财务账册中，其结论已经过合法的评估机构予以确认。雷某账户与公司账户并不存在所谓非法资金往来。（3）一审遗漏了重要事实。世华行评估公司复函载明，当公司借款给雷某时公司在账上体现其他应收款-雷某账户余额的增加，当雷某还款或报销时体现在公司账上其他应收账款-雷某账户余额的减少或其他应付账款-雷某账户余额的增加。换言之，案涉雷某银行卡关于公司的资产（支出与收入），均在离婚案件中同步向审计评估公司移交并审查，故雷某在一审答辩中认为丘某要求分割雷某案涉银行卡的银行流水往来属于重复起诉。（4）一审一方面认定雷某就丘某主张的大额资金支出提供了相应证据，另一方面又认为雷某拒不提供账户交易明细存在隐匿夫妻共同财产的行为，前后矛盾。首先，雷某提交的是真实支出的收据，并加盖了收款主体的公章，通过汇总后与银行卡支出流水比较，两者之间的数据吻合度极高，两者间的数据完整且互为连贯。其次，雷某已经在一审中提交了诸多具备流水闭合性、具有合同、发票且时间节点上完全吻合的证据，一审却未在判决结果中剔除。最后，一审以5000元以上的消费均作为转移隐藏共同财产的依据，不但没有法律依据，而且有违公允，脱离了生活实际。雷某作为打拼商场多年的生意人，生活上、工作上支出超过5000元的行为是正常的。实际上，在双方短暂的婚姻存续期间，家庭全部开支均来源于雷某。4.丘某在离婚案以及与雷某的系列案中，均表示无正当职业，是全职太太，以借款的形式度日。但经雷某统计，丘某仅两张卡累计消费转移财产1687956.16元。其中，从中国银行账号70×××46账户（卡号62×××42，以下简称3146账户）以及中国工商银行账号62×××73账户（以下简称5673账户）获知，从2015年5月，丘某上述银行账号均稳定有金钱转入，这与无业无收入的全职太太相比存在矛盾。再结合丘某仍有闲钱炒股，在系列案中已更换超过3家以上律师事务所作为代理人，每月花销非常巨大。因此，丘某每月支出来源都属于雷某，属于婚姻存续期间的夫妻共同财产予以分割。丘某所提交的证据以及说明，并未就2015年1月-2016年1月期间每一笔流水支出对应作出详细说明，且大额支出大多发生在2016年1月离婚案之后。3146账户和5673账户的收入多来源于微信零钱（微信钱包）以及现金现存的方式，丘某将夫妻共同财产藏匿在微信、支付宝，以及以现金的方式隐匿。从5673账户银行流水得出，女儿雷某2向该账户转账合计76000元，丘某将部分夫妻共同财产藏匿在雷某2的银行账户中。在丘某提起本案后（2019年4月），3146账户和5673账户流水与起诉前正常月流水的支出收入平均值相比较巨幅减少。因此，一审在未就丘某在婚姻存续期间的收入来源、每一笔支出明细的合理性、合法性作出评判，仅一句话认定丘某在婚姻存续期间累计花费了1687956.16元的行为属于正常生活消费行为，属于事实查明不清，应予纠正。丘某辩称：1.关于雷某是否存在转移、隐匿夫妻共同财产的问题。（1）根据婚姻法及相关司法解释，夫妻双方在婚后所取得的收入在无特别约定的情况下，均应为夫妻共同财产，故雷某在婚姻关系存续期间所获取的银行账户资金款项属于夫妻共同财产。同时，根据银行账户实名制原则，账户名义人即是资金的权利人，丘某无需就雷某账户内的资金的来源进行举证，资金在雷某账户内即已完成举证责任，如果雷某否认该资金性质，举证责任在雷某。xx公司和xxx公司的《股东全部权益价值追溯性资产评估报告书》一文中所示，两公司对外使用的账户并不涵括本案所涉雷某名下的银行账户。在两公司于离婚案件诉讼期间进行审计评估时，雷某也未向审计公司提供其名下账户的交易明细，未将其名下银行账户的收入支出纳入公司的资产范围。可见，前述账户所涉资金款项不属于两公司所有，是属于夫妻共同财产。（2）雷某与丘某未婚先孕，感情基础薄弱。婚后两人争吵较多，雷某自2014年与异性保持不正当男女关系且多次对丘某实施家庭暴力，两人亦多次分居并谈及离婚，夫妻关系十分紧张，不排除掌控全部家庭财产的雷某在2015年期间做出转移夫妻共同财产的行为。雷某与丘某的家庭经济条件较好，资产优越，然法院在对雷某名下账户采取保全措施时，数十张银行卡所冻结的金额仅两万余元，与其收入状况、经济状况明显不符。雷某隐瞒丘某，在2015年私下购置位于广州市开发区某路某号六套公寓(办公性质)，并擅自冒签丘某的签名办理银行贷款。从私下购房到伪造丘某的签名可见两人感情不好。雷某在离婚案以及本案中，拒绝提供其名下银行流水交易明细以供核查，同时为减少丘某所获得的财产分配份额，不仅伪造《代持股协议》，还在涉及购房首付出资的来源上做出不一致的解释，企图混淆法院。雷某谎称已将4010账户交给评估机构进行核查，明显有违诚信诉讼原则，其在本案中的陈述均值得质疑。（3）雷某主张4010账户等银行账户资金交易款项属于xx公司、xxx公司的经营款，然其未能充分举证予以证实。并且，从xxx评估公司的《回复函》可知，评估公司重申法院来函中提及的4010账户为个人账户，不是企业的法人账户，该账户不属于委托评估的资产范围，雷某没有提供上述银行账户的交易流水资料。由此，雷某主张本案所涉银行账户(包括4010账户)均为两公司的经营款，却未在公司资产审计时主动提交上述账户的交易明细，此举说明本案所涉银行账户款项并非为两公司的经营款。（4）雷某提交的大量票据没有接收凭证单位名称，只能证实可能存在采购材料行为的发生，而无法完全证实是两公司的采购行为。同时，因交易客户信息空缺，实践中不排除雷某借用其他施工队、合作伙伴的单据来滥竽充数，冲抵本案证据之用。大量的票据没有加盖填制单位公章，极容易通过伪造等手段获得，部分票据是手写白条，部分票据存在人为涂改，无法保障其真实性。上述票据还与《会计法》《会计基础工作规范》关于原始凭证应具备的基本要求的规定所不符，依法不能作为原始凭证使用。（5）本案所涉票据是孤证，单一证据，且存在不适格等问题，雷某也未能进一步提供记账凭证及会计账簿予以证实。同时，雷某提供的票据所反映的票面金额、发生日期、款项支付方式与雷某名下银行账户交易流水所记载取现金额、取现日期、现金及转账的支付方式无法一一对应，不能证实两者之间的关联性。《公司法》《人民币银行结算账户管理办法》《会计法》《税收征收管理法》《企业会计基本准则》等明确公司应当使用单位账户对外开展经营行为，公司账户与管理人员、股东账户不得进行非法的资金往来，不得违规将单位款项转入个人银行结算账户，不得以任何个人名义开立账户存储，由此可认定从公司账户转至雷某个人银行结算账户的资金及通过雷某个人银行结算账户收取属于公司的款项均属于非法的资金往来，雷某属于违法操作，应承担不利责任。（6）雷某在二审提交的《台账》在金额统计、文字表述、解释去向以及所附票据等方面均存在问题。如，4010账户每月对外的一次性转账8000元，在其统计的台账表格中没有该笔明细，其所提供的单据中也没有该8000元面值的交易事项；雷某于2015年01月05日对外一次性消费1.9万，雷某解释为购置分纤箱、分路器，然其从《收据》反映出的交易行为发生在2015年01月24日，显然与其银行消费记录的日期不符，并且就连金额也不一样，《收据》载明的金额为14096元。同样，雷某于2015年01月10日对外一次性消费15960元，银行流水交易记录根本无法与雷某提供的《发票》在发生时间、支付金额上一一对应。因此，雷某根本不是针对每一笔支取进行解释并且提供相吻合的证据予以佐证，而是东拼西凑，拿当月发生的票据笼统解释为当月银行流水的取现及资金转账的发生原因，但无论是金额还是支付时间均无法一一匹配。雷某于2015年02月04日转账16632元、2015年03月30日取现5万元、2015年11月06日取现l万元、2015年12月01日取现1万元，其辩解为一家人日常消费，没有证据予以证实，且丘某在统计雷某的支取款项时，已经减除日常必要开支所发生的款项，加之雷某一直强调涉案的所有账户均是公司使用，然其又主张个人家庭消费使用，自相矛盾。雷某辩称部分开支用于提前还贷、补充公司流动资金，该主张也没有证据予以证实。（7）关于4010账户的大额支取。雷某在2015年09月24日转账20万元，没有经过丘某的同意，雷某是在两人感情破裂之时将资金转入xxx公司，雷某也未解释为何转款，雷某将从xx公司所获取的资金通过自己的个人私账转入xxx公司的行为亦违反相关法律规定，故应认定为转移财产。雷某在2015年10月20日取现16万元，雷某辩称该支取费用是用于工程协调费，但从雷某提交的施工合同来看，并没有关于协调费的约定，是否真实产生协调费，没有证据予以证实；施工合同约定的工期分别在2014年03月25日至2014年06月25日、2014年06月25日至2014年09月25日，但雷某支取该款项是在一年后即2015年10月20日，两者时间相差极大，若在工期完成后再产生协调费，不合常理；雷某提交的施工合同所载明两处工程造价仅为二十余万元，却需要产生十余万元的协调费，也不合常理；即使产生相应的费用，也不应该是雷某用个人私账进行支付，故应认定为转移财产。雷某在2015年11月02日转账10万元，并未解释为何向网络公司转账10万元，故应认定为转移财产。（8）关于8170账户的大额支取。雷某在2015年01月05日通过“消费”的方式转走19000元。雷某辩称用于购买建筑辅材、公司日常开支。然而雷某并未能提供当日消费金额为19000元的票据或发票。而经核查通信公司在当日并没有发生任何交易记录。（9）关于3017账户的大额支取。雷某在2015年02月15日转账49999元、取现2万元，雷某提供劳动合同，辩称转账及取现是为了发放员工年终福利，但仅有劳动合同无法证实雷某转账及取现是为了发放员工年终福利待遇的客观事实，雷某亦无法提供员工收取该福利待遇的签收凭证；即使雷某为员工发放福利待遇，在金融工具如此发达的今天，可以实现全部转账，而没有必要部分取现；即使雷某为员工发放福利待遇，也可以由公司公账支付，没必要用个人私账支付，故应认定为转移财产。雷某在2015年04月25日消费42万元，04月30日取现2万元，05月06日取现4万元，雷某虽提交了购房发票、维修基金发票、增值税发票，但发票金额、交易时间与消费金额、消费时间、取现金额、取现时间均不能一一对应，交易明细亦无法说明该消费是转入开发商广州萝岗万达广场有限公司，两者缺乏关联性；雷某在离婚案中陈述，该六套公寓的首付款是用广州市越秀区某路某号某房抵押贷款250万元进行支付，现又辩解该首付款是由该资金进行支付，明显矛盾。雷某在2015年09月06日消费247963元，雷某实际控股通信xx公司，与公司存在利害关系，由公司出具的记账凭证是否真实，尚存争议；即便如雷某所述，其在同日将收到的两笔资金以“消费”的形式转走247963元，也并未解释该款项的去向，故应认定为转移财产。雷某在2015年11月08日消费20万元，雷某辩解是借款与该资金交易方式不相吻合；雷某提交的客户收付款入账通知，仅能说明xx公司与廖某存在经济往来；xx公司于2015年11月08日向雷某转账20万元与廖某于2015年11月09日向xx公司转账20万元之间缺乏关联性。（10）关于9842账户的大额支取。雷某称在2015年07月03日取现37793.91元是用于公司补充流动资金，然而并未提供任何证据予以证实，且该处分行为亦未经得丘某同意。（11）关于3014账户的大额支取。雷某在2015年01月12日取现1万元、04月22日取现2万元、06月01日取现3万元、06月16日取现1万元，合计7万元。雷某并未提供证据证实上述支取用于家庭生活以及未能对取现行为作出合理解释。（12）关于1828账户的大额支取。雷某在2015年01月12日转账20万元，雷某仅仅解释了该款是由案外人谢某于2015年01月12日转入所得；雷某将20万元通过个人私账直接转入网络公司的行为违反法律规定且未经得丘某的同意。（13）关于5477账户的大额支取。雷某在2015年11月08日消费7万元，是持信用卡向珠海经济特区某房产有限公司通过“消费”的方式刷走，该交易流水所反映的事实与雷某辩称向案外人傅某出借借款的事实不吻合。2.关于丘某是否存在转移、隐匿夫妻共同财产的问题。（1）雷某在法庭辩论终结后才匆忙提交《民事反诉状》，违反了诉讼程序的规定，不应准许。（2）丘某已于2019年07月22日提交了《原告丘某大额支取解释一览表》，对自己名下所有相关大额支取均做出了合理解释，并且提供了充分证据予以佐证，丘某没有转移夫妻共同财产的行为。第一，雷某只是单方面统计转出金额，而不统计转入金额，所形成的数字不能客观反映出丘某支取、使用资金的真实情况；第二，丘某大额支取多用于购买证券，雷某只是单方面统计购买证券的转出金额，而不统计从证券中回赎的金额，造成实际支取金额存在偏差；第三，丘某大额支取还缴纳了社会抚养费以及离婚案的诉讼费、律师费；第四，小额支取属日常生活的必要开支，且2015年尚未普及使用微信等支付平台，丘某只能通过取现的形式缴纳孩子幼儿园费用等。综上，雷某的上诉请求缺乏事实与法律依据，应予驳回。丘某向一审法院起诉请求：1.雷某向丘某支付雷某隐藏、转移的属于夫妻共同财产的银行存款3262432.39元的60%，即1957459.43元；2.本案受理费由雷某承担。一审法院查明：2010年，丘某、雷某同居。2011年1月24日，双方未婚先育女儿雷某2，于××××年××月××日登记结婚，2015年12月分居。2016年1月，丘某向一审法院提起离婚诉讼，一审法院于2018年1月26日作出（2016）粤0104民初768号民事判决：一、准许丘某与雷某解除婚姻关系；二、女儿雷某2由丘某直接抚养，雷某每月向女儿给付抚养费3500元，至女儿十八周岁时止；三、雷某有权探望女儿雷某2。具体时间为：雷某每月的第一、三个星期的星期六上午九时三十分接走女儿进行探望，星期日上午九时三十分前将女儿送回。丘某有协助义务；四、粤Ａ×××××奥德赛多用途乘用车一辆，归雷某所有。雷某应在该判决发生法律效力之日起十日内，一次性向丘某补偿50000元；五、雷某在该判决发生法律效力之日起一个月内，向丘某补偿共同还贷额的一半即250000元；六、xx公司归雷某所有，雷某在该判决发生法律效力之日起一个月内向丘某补偿199671.05元；七、xxx公司归雷某所有，雷某无需向丘某支付补偿款；八、雷某名下的银行存款余额由雷某所有，雷某应在该判决发生法律效力之日起十日内，一次性向丘某补偿11518.73元；九、雷某在该判决发生法律效力之日起十日内，一次性向丘某支付损害赔偿金30000元；十、驳回丘某的其他诉讼请求。丘某、雷某均不服提起上诉，本院于2018年8月2日作出（2018）粤01民终10318号民事判决：一、维持一审法院（2016）粤0104民初768号民事判决第一、二、三、四、六、七、八、九、十项；二、撤销一审法院（2016）粤0104民初768号民事判决第五项；三、驳回丘某的其他诉讼请求。该判决于2018年8月3日发生法律效力。双方确认上述一二审判决均未对已认定的雷某名下银行账户的交易明细进行审核处理。丘某名下银行账户情况：1.兴业银行信用卡账号52×××00截至2018年8月余额为0元；2.中国农业银行账号44×××01截至2018年8月2日余额为31.65元；3.5673账户截至2018年8月2日余额为520.46元，雷某主张根据交易明细显示，从2015年5月至2018年7月共计支出937473.27元、提现147900元，月均支出24037元，明显超出基本生活所需，丘某存在转移夫妻共同财产的行为；丘某就上述账户超过5000元大额支出予以说明：2015年5月7日，转账100000元至证券账户，5月15日转账支付女儿雷某2的97864.2元的社会抚养费，提供越计生征决字［2012］1709号《社会抚养费征收决定书》及非税收入电子票据；6月2日-6月29日共计转账88000元至证券账户，期间证券账户转入资金60000元；6月29日转账10000元清还邓柏谦的借款，邓某出具证明证实于2015年6月16日现金存款10000元至账户中，6月29日通过微信转账10000元清还商户款项，与交易明细相符；7月1日、9月22日合计转账30000元至证券账户，期间亦有证券账户资金回转至账户中；10月15日转账20000元支付律师费；2015年12月9日至2016年9月26日共计转账合计70000元至证券账户，期间亦有证券账户资金回转至账户中；2017年5月24日转账80000元支付离婚案对公司的审计评估费，提供收费函；10月30日转账93105元支付离婚案的资产评估费；4.3146账户截至2018年8月2日余额为147.12元，雷某主张根据交易明细显示，从2015年1月至2018年7月共计支出757044元，月均消费支出17605元，明显超出基本生活所需，丘某存在转移夫妻共同财产的行为；丘某就账户超过5000元大额支出予以说明：2015年12月1日、2016年1月13日合计取现90000元，用于清还向母亲林某的借款100000元，提供林某出具的证明证实丘某已还款90000元、林某名下中国工商银行账号62×××30账户于2015年4月30日转账100000元至丘某名下5673账户内，丘某将该款转账至证券账户中；2016年4月1日转账49901元给母亲林某，母亲的朋友马某转账50000元入账；2016年7月18日-8月9日合计转账30000元至证券账户，与证券账户交易明细相符；2017年5月22日取现16200元支付上述离婚案件房屋评估费；2018年2月14日取现51192元交付上述离婚案件的诉讼费用；5.丘某名下股票情况：中国银河证券股票资金账号33×××30余额58.90元，未持有股票。庭审期间，丘某向一审法院申请律师调查令就上述生效判决中涉及的雷某名下银行账户情况进行调查，丘某主张以下款项用途不明，视为雷某隐匿转移的夫妻共同财产：1.4010账户：2015年1月28日转账8000元、2015年1月30日取现5000元、2015年2年5日取现25000元（五笔）、2015年2月9日取现5000元（两笔）、2015年2月11日取现6000元（两笔）、2015年3月2日转账8000元、2015年3月2日取现4000元、2015年3月3日取现20000元、2015年3月5日现支10000元（两笔）、2015年3月6日取现20000元（四笔）、2015年3月16日取现20000元（五笔）、2015年3月27日转账8000元、2015年4月1日取现20000元（四笔）、2015年4月8日取现10000元（两笔）、2015年4月13日取现10000元（两笔）、2015年4月17日取现3000元、2015年4月20日取现10000元（两笔）、2015年4月23日取现3000元、2015年4月28日转账8000元、2015年4月29日取现5000元、2015年5月13日取现25000元、2015年5月21日取现2500元、2015年5月27日取现5000元、2015年5月29日转账8000元、2015年6月10日取现2500元、2015年6月16日取现40000元（三笔）、2015年6月25日取现13000元（四笔）、2015年6月29日转账8000元、2015年7月3日取现3000元、2015年7月23日取现2500元、2015年7月24日取现5000元、2015年7月27日转账8000元、2015年7月30日取现5000元、2015年8月6日取现20000元、2015年8月14日取现52500元（三笔）、2015年8月25日取现5000元、2015年8月28日转账8000元、2015年9月15日取现2500元、2015年9月21日取现5000元、2015年9月24日转账200000元、2015年9月25日取现50000元（五笔）、2015年9月29日转账8000元、2015年9月29日取现50000元（三笔）、2015年10月19日取现3600元、2015年10月20日取现160000元（两笔）、2015年10月26日取现18000元（两笔）、2015年11月2日转账100000元、2015年11月4日取现20000元（四笔）、2015年11月18日取现2500元、2015年11月20日取现20000元（四笔）、2015年11月30日取现13000元（两笔）、2015年12月7日取现5000元、2015年12月9日取现3000元、2015年12月12日取现10000元（两笔）、2015年12月14日取现15000元（三笔）、2015年12月16日取现2500元、2015年12月17日取现1236.30元、2015年12月29日取现8000元、2016年1月11日取现10000元（两笔）、2016年1月14日取现2500元、2016年1月19日取现5000元、2016年1月26日取现8000元，共计1143836.3元。雷某认为：该银行卡一直由xx公司的财务保管，账户内50000元以内的支出与工程包干的农民工进行工程结算，并提供大量的收款收据，另2015年9月24日转账200000元至xxx公司；2015年10月19日转账140000元，分别支付长沙某车间100000元、株洲某车间40000元作为施工工程的配合费用，并提供xx公司与广州铁路（集团）公司广州通信段于2014年签订的《京广线平改立引起光电缆迁改防护施工合同》两份，约定由通信公司分别以101365元、117420元包干使用；2015年11月2日转账100000元至xxx公司，为xx公司员工陈x收取的工程款，提供转账凭证；该账户均为xx公司、xxx公司经营业务款项转款转账之用，并在离婚案中已就上述账户明细作为证据提供审计评估公司进行审计审核，不存在隐瞒及转移财产行为。就此一审法院发函给xxx评估公司，该司于2019年9月11日复函：雷某名下4010账户为其个人账户，不是企业的法人账户，该账户不属委托评估的资产范围，雷某没有提供上述账户。2.8170账户2015年1月5日消费19000元。雷某认为该账户并未持续使用，上述消费款项购买建筑辅材、公司日常支出，提供收款收据为证。3.3017账户：2015年2月15日转账49999元（两笔）、2015年2月15日取现20000元（四笔）、2015年2月17日取现10000元（三笔）、2015年4月20日消费59000元、2015年4月25日消费420000元（七笔）、2015年4月30日取现20000元（四笔）、2015年5月6日取现40000元、2015年7月5日消费93577元、2015年9月2日消费50000元、2015年9月6日消费247963元、2015年10月17日取现60000元、2015年11月8日消费200000元、2015年11月30日转账50000元、2015年12月1日转账30000元、2015年12月24日消费41407.34元（六笔）、2015年12月25日消费37263.84元（五笔）、2015年12月31日转账30000元，共计1459210.18元。雷某认为：账户中几千元的支出为日常生活必要消费，其中：2015年2月19日为春节，2月15日转账的款项用于发放员工的年终福利，提供xx公司两名员工的劳动合同；2015年4月20日消费的59000元购买粤Ａ×××××车辆，该车辆已在离婚案中予以评估并分割处理，提供2015年4月21日的发票（金额为46800元）、行驶证、评估报告书等；2015年4月25日、4月30日、5月6日消费及提现的资金用于支付广州市萝岗区某路某号x、xx、xxx、xxxx、xxxxx、xxxxxx房的首付款，提供2015年5月15日、7月3日、12月16日、12月21日的发票、2015年12月27日专项维修资金交存凭证、2015年12月16日缴交物管费等收款收据；2015年7月5日消费的款项支付购买粤Ａ×××××车辆的首付款，提供2015年7月5日的发票（金额254800元）、车辆信息登记凭证等；2015年9月2日消费的款项支付保证金，已于2015年10月15日回转账户中；2015年9月6日消费款项为雷某向xx公司借款，该借款一直挂在该公司账目上，属于夫妻存续期间的共同债务，提供记账凭证（未有印章）；2015年10月17日提现款项用于购买建筑辅材、公司日常支出，提供相关收款收据；2015年11月8日消费的款项借给朋友周转资金，于2015年11月9日直接回转至xx公司，提供转账凭证；2015年12月24、25日消费款项为雷某承包湖南工程项目税金（按工程项目2%收取），发包方向雷某开具完税证明，提供2015年12月24、25日税收完税证明23份。4.9842账户2015年7月3日取现37793.91元。雷某认为该账户用于清还某花园房屋的贷款，2015年7月1日、2日雷某向xx公司借款还贷后，为便于管理，雷某将账户中的款项全部提取用于补充公司流动资金。5.3014账户：2015年1月12日取现10000元（两笔）、2015年4月22日取现20000元、2015年6月1日取现30000元、2015年6月16日取现10000元，共计70000元。雷某认为：该银行卡为丘某保管使用，雷某定期存款至账户中作为家庭使用。6.1828账户：于2015年1月10日消费15960元、2015年1月12日转账200000元、2015年2月4日转账16632元、2015年3月30日取现50000元、2015年5月8日取现15000元（六笔）、2015年6月16日转账10000元（两笔）、2015年11月6日取现10000元（两笔）、2015年11月8日消费30000元、2015年12月1日取现10000元（两笔）、2016年1月24日取现15000元（三笔），共计372592元。雷某认为：该账户为雷某正常消费账户，均为小额几千元支出，其中2015年1月12日转账的款项为案外人谢某向雷某的借款，雷某将款项转账给网络公司中，提供转账交易凭证；2015年3月30日取现款项为雷某购买建筑辅材、公司日常支出等。7.5477账户2015年7月17日消费90000元、2015年11月8日消费70000元，共计160000元。雷某认为：该银行卡为信用卡，用于雷某平时消费支出，主要为商务应酬、购置工程材料、公司固定资产（电风扇、会议桌、办公用品等），其中2015年7月17日消费的款项为代朋友刷卡，该朋友于2015年8月5日还款90000元至账户中；2015年11月8日向珠海经济特区某房产有限公司消费70000元，为公司项目经理傅某借款，其于2016年5月19日向xx公司归还，提供傅某于2016年5月19日转账80000元至xx公司账户，提供转账交易凭证。丘某根据以上账户的统计主张雷某共计转移3262432.39元，要求丘某、雷某各按6:4比例进行分割；雷某认为上述账户除了雷某正常生活开支及家庭生活开支外，其余均是用于雷某名下独资经营的xx公司、xxx公司经营业务的来往款项，属于两公司的款项，并非夫妻共同财产，雷某不存在转移、隐匿夫妻共同财产行为，不同意丘某的分割请求。一审法院认为，关于丘某是否重复起诉问题。根据已发生法律效力的（2016）粤0104民初768号民事判决认定在2017年12月20日第三次庭审过程中，丘某已明确要求雷某提供上述所涉相关账户的交易明细，但雷某仅表示同意分割账户余额，不同意提供交易明细。仅就上述相关账户的余额进行分割，但因雷某不提供交易明细而未就账户中相关款项支出进行审核认定及处理，现丘某在本案主张要求分割应予支持，不属重复起诉。关于雷某是否存在转移、隐匿夫妻共同财产的问题。丘某、雷某婚姻关系存续期间（××××年××月××日-2018年8月3日）获取的收入在无特别约定情况下均为夫妻共同财产，双方有平等的处置权，现双方均按法庭要求提供从2015年1月至离婚时止期间的交易明细，丘某就其名下银行账户及证券账户进行申报，雷某主张丘某上述账户从2015年5月至2018年7月按每月转账、提现共计支出1687956.16元并分割50%即843978.08元，雷某根据每月支出统计总数额而不考虑基本生活消费支出缺乏客观及合理性，而丘某已就上述账户的大额资金支出予以明确说明属于合理合法开支，并提供证据证实，同时转账至证券账户的资金亦与证券账户交易明细对应，且资金亦有回转账户中，不存在雷某所述转移财产的行为，雷某主张的大额不合理开支依据不足，不予接纳。庭审期间，丘某申请律师调查令查询雷某名下账户的交易明细，并就大额不合理资金支出主张雷某存在隐匿转移夫妻共同财产的行为，应予少分，予以支持，理由如下：1.双方在离婚案诉讼期间，丘某已明确提供雷某名下所涉的银行账户的开户行及账号，具有明确的财产线索，但雷某在一审法院询问上述账户情况时仅确认账户余额但拒不提供账户交易明细，在本案诉讼期间亦不提供，存在隐匿夫妻共同财产的行为；2.根据《会计法》《税收征收管理法》《企业会计基本准则》等相关规定，公司应当使用单位账户对外开展经营行为，公司账户与管理人员、股东账户之间不得进行非法的资金往来，也不应该是雷某用个人私账进行支付。雷某虽是xx公司、xxx公司的独资经营人，但该两个公司均为独立法人，公司均设有自己的账户进行经营活动，雷某主张其名下个人账户均用于上述两间公司经营活动收取公司的款项，已是违法操作，对此承担不利的法律后果；3.雷某主张其个人名下账户款项均为上述两公司的经营款项，但在上述两公司于离婚案诉讼期间进行审计评估时，并未向审计公司提供其名下账户的交易明细，以致审计评估公司未将其名下银行账户的收入支出纳入公司资产范围，规避审计及评估，同时在本案一审法院征询上述问题时仍向法庭谎称将上述账户全部提供给审计评估公司，有违诚信原则，其陈述值得质疑，雷某的上述抗辩理由不成立；4.基于上述理由，雷某就其名下账户大额资金支出应提供充分、完整、互为连贯、无瑕疵的完整证据链条支持抗辩的理由，雷某虽就丘某主张的大额资金支出提供相应的证据予以说明资金用途及去向，但其提供的证据材料大部分为公司财务记账的凭据，没有相应的发票、合同互相佐证或时间点无法对应，扣除每笔转账消费低于5000元以下及提供的证据证实应予分割的款项为：4010账户合计为1109500元；8170账户为19000元；3017账户中扣除以下款项：2015年4月20日59000元（购买粤Ａ×××××车辆）、2015年7月5日93577元（购买粤Ａ×××××车辆的首付款）、2015年9月2日支付保证金50000元（已于2015年10月15日回转账户中）、2015年12月24日、25日转账的78671.18元（承包湖南工程项目支付的税金）后为1177962元；9842账户为37793.91元；3014账户合计为70000元；1828账户合计为372592元；5477账户扣除2015年7月17日消费90000元（2015年8月5日已还款90000元至账户中）为70000元；以上合计2856847.91元，丘某要求双方各按6:4比例分割应予支持，即雷某应返还2856847.91元×60%=1714108.74元给丘某。综上，一审法院依照《中华人民共和国婚姻法》第四十七条规定，于2019年12月9日判决：一、于该判决发生法律效力之日起九十日内，雷某返还1714108.74元给丘某；二、驳回丘某的其他诉讼请求；三、驳回雷某的诉讼请求。二审中，雷某提交如下证据：1.《购房者服务合同》《结算确认书》、POS单，拟证明雷某为购买萝岗万达的6套公寓房，在2015年4月25日从3017账户支出6笔房屋中介费共12万元；2.《房地产法律服务委托合同》及收据，拟证明雷某为购买萝岗万达的6套公寓房，在2015年4月30日从3017账户取现20000元，用于2015年5月15日支付律师服务费13200元；3.物业管理费发票，拟证明雷某2015年5月6日从3017账户取现40000元，支付了萝岗万达的6套公寓房专项维修基金共35428.94元，并预付了2015年12月16日的物业管理费共3587.31元；4.POS单、预收款通知书、拍卖成交确认书、发票，拟证明雷某于2015年9月5日通过拍卖购得丰田牌汽车和帕萨特汽车，于2015年9月6日通过刷卡消费从3017账户转账247963元给广东某汽车科技有限公司，雷某购置的上述汽车供公司项目部使用，最终在工程结算中抵扣；5.3014账户流水及取款凭条，拟证明2015年4月22日取现2万元签名为雷某，6月1日取现3万元签名为丘某，6月16日取现1万元签名为雷某，丘某在4月22日、6月16日冒签雷某名字取现，该银行卡实际由丘某控制并使用；6.《客户收付款入账通知》，拟证明雷某于2015年7月3日存款37793.91元到通信公司；7.6526账户流水，拟证明2015年1月10日通过POS消费15960元，2月4日通过自助终端转账16632元给夏惠芬，这两笔转账均为消费；3月30日马某转入5万元，当天柜台取现5万元，因马某出差，雷某帮其取现；6月16日转账1万元至4010账户；8.3017账户流水、POS单、《客户付款入账回单》，拟证明xx公司分别于2015年9月6日转账133203元、114760元至该账户，说明2015年9月6日支付竞拍汽车款来源于xx公司；2015年2月15日转账3万元给赵某、转账19999元给陈x是给公司员工发放年终奖；2015年12月16日分别转账19000元、64051.91元至广州萝岗万达广场有限公司账户（商户号53×××45），尾号0245账户属于广州萝岗万达广场有限公司，雷某转账30万元用于购房，转账12万元用于支付居间服务费；9.8170账户流水，载明2015年1月5日消费1.9万元，未能显示消费商户；10.4010账户的《客户收付款入账通知》及《业务凭证》，拟证明从2015年1月至2016年1月，通信公司每月转账8000元至该账户，再该账户转账给广州市某农产品批发中心，雷某向广州市某农产品批发中心承租商铺再转租，每月向广州市芳村农产品批发中心支付租金8000元；该账户每一笔取现均源自通信公司。丘某质证认为：1.对证据1的三性不予确认，《购房服务合同》没有签署时间，没有负责人签字，内容存在手写，可信度较低，且在合同中没有房产的地址信息，不能证实雷某的主张；雷某在一审时未提及有中介服务费的产生；POS单记录模糊不清，无法确认其内容及关联性。2.对证据2的三性不予确认，雷某的取现行为发生在2015年04月30日，实际使用时间却发生在2015年05月15日，不合常理；雷某在一审中并未提交该证据，不应采纳。3.对证据3的三性不予确认，取现金额、时间与发票的金额、时间不能对应，无法证实两者之间的关联性。4.对证据4的三性不予确认，雷某未提供该车辆的登记证书或行驶证，且未经得丘某的同意；雷某在一审中并未提交该证据，不应采纳。5.对证据5的三性不予确认，不排除雷某冒签丘某签名的可能；雷某在一审中并未提交该证据，不应采纳。6.对证据6的真实性确认，但对其合法性、关联性有异议。雷某所转款项是夫妻共同财产，其直接将款项转入公司，未经得丘某的同意；雷某在一审中并未提交该证据，不应采纳。7.对证据7的真实性、合法性确认，但关联性、证明事实有异议。针对16632元，该笔交易的信息为“转账”，与雷某所述“消费”不符，并且无法证实该款项的实际去向；针对50000元，雷某笼统以替朋友办事为由，敷衍解释；针对10000元，雷某在一审中并未提交该证据，不应采纳。8.对证据8，劳动合同没有关于福利待遇的约定，雷某与赵某、陈x是否是员工关系，现有证据不足以证实，且具备利害关系。雷某转账金额、时间均与雷某提交的购房发票金额、时间不一致，不能认定雷某支取该款项用于购房的事实；雷某在本案中逾期提交的证据，并未能显示出收款对象，其显示的商户号也出现不完全一致的情形，无法证实收款人为广州萝岗万达广场有限公司。9.对证据9的真实性确认，但合法性、关联性不予确认。该证据是逾期证据，不应被采纳。10.对证据10的三性不予确认，虽显示广州市某农产品批发中心收取款项，但资金用途没有证据予以证实，而且雷某一直辩称4010账户是公司结算工程辅料所用，前后矛盾，雷某在一审中也未提交该证据，不应采纳。丘某提交了《广州市存量房买卖合同》，拟证明丘某母亲林某向马某出售房产，2016年4月1日丘某代母亲收取定金5万元，同日扣除手续费后将余款49901元转回给母亲，并非恶意转移财产。雷某质证认为，该合同没有签订时间，没有约定付款账户，合同载明定金付款时间为2016年3月31日，但马倩转入的时间是4月1日。对于一审查明的事实，本院予以确认。二审另查明，雷某名下4010账户分别于2015年1月28日、3月2日、3月27日、4月28日、5月29日、6月29日、7月27日、8月28日、9月29日各转账8000元到收款方户名为广州市某农产品批发中心的银行账户内。雷某分别于2015年10月26日、11月30日、12月29日以柜台现金存款的方式向收款方户名为广州市某农产品批发中心的银行账户内各存入8000元。雷某名下4010账户于2015年9月23日收到xx公司转入的20万元，于2015年9月24日转出20万元到xxx公司银行账户内。雷某名下4010账户于2015年10月26日收到陈利平转入的6万元，于2015年11月2日收到xx公司转入的4万元，于2015年11月2日转出10万元到xxx公司银行账户内。雷某名下3017账户于2015年2月15日分别转出30000元到赵某银行账户内，转出19999元到陈x银行账户内。雷某与广州某房地产经纪有限公司签订的《购房者服务合同》及《结算确认书》载明，雷某通过广州新臣房地产经纪有限公司提供的独家居间服务，确认购买萝岗万达广场项目x、xx、xxx、xxxx、xxxxx、xxxxxx共六套公寓房，并拟与广州萝岗万达广场有限公司签署商品房销售（预售/现售）合同，现确认已领用电子凭单及E金券，用以享受购房优惠，雷某同意与发展商签订合同后，组织方有权指示第三方支付平台将雷某在该平台账户中预存的预付居间服务费两万元/套转入广州新臣房地产经纪有限公司指定的账户，作为雷某正式向该公司支付的居间服务费，等等。另，银行账户交易流水明细记载，账号为53×××45的商户为广州萝岗万达广场有限公司。雷某名下3017账户于2015年11月8日收到xx公司转入的20万元，案外人廖某于2015年11月9日转入20万元到xx公司银行账户内。另，双方均确认雷某名下3017账户于2015年11月30日转账50000元、12月1日转账30000元、12月31日转账30000元，共计110000元均是转到丘某银行账户内。雷某于2015年7月3日以柜台现金存款的方式存入37793.91元到xx公司银行账户内，附言为股东存款。银行卡取款凭条载明，雷某名下3014账户于2015年6月1日取款30000元，客户签名处落款为“丘某”。雷某名下1828账户的交易流水明细清单载明，2015年2月4日该账户支出16632元，交易名称为小额普通，附言为BEPS10xxxxx17，对方账户名为夏某，对方开户行为中国工商银行股份有限公司广州某支行；2015年3月30日10：50该账户收到马某转入的5万元，于11：36柜台现金取款5万元；2015年6月16日该账户转账10000元（两笔）到雷某名下4010账户内。案外人谢某于2015年1月12日转款200000元到雷某名下1828账户内，雷某于当天从1828账户转款200000元到xxx公司银行账户内。本院认为，关于雷某名下4010账户转移夫妻共同财产问题。对于2015年1月28日转账8000元、3月2日转账8000元、3月27日转账8000元、4月28日转账8000元、5月29日转账8000元、6月29日转账8000元、7月27日转账8000元、8月28日转账8000元、9月29日转账8000元、10月26日取现8000元、11月30日取现8000元、12月29日取现8000元，上述12笔共计96000元，雷某在二审中已经补充提交了相应的银行转账凭证以及柜台现金存款单据，证实上述96000元均是向广州市某农产品批发中心支付租金，且在支付前均是先由xxx公司转款到4010账户，因此该款不属于转移财产。对于2015年9月24日转账200000元，雷某在一审时已经提交了银行转账凭证，证实该款于2015年9月23日由xx公司转入4010账户，然后于第二天再转入xxx公司，该款只是周转，不属于转移财产。对于2015年11月2日转账100000元，雷某在一审时已经提交了银行转账凭证，证实2015年10月26日陈利平转入6万元以及11月2日xx公司转入4万元共计10万到4010账户，然后4010账户再转出10万元到xxx公司，该款只是周转，不属于转移财产。对于该账户其他部分支取，由于均属于取现且操作频繁，虽然雷某在一审时提交了几百份收款收据，但是时间与金额均无法一一对应，而且雷某将公司资金以其个人名义开立账户存储本身亦属于违规操作，由此所产生的不利法律后果亦应由其自行承担。因此，对于4010账户合计提取的713500元应认定为转移财产予以分割。对于雷某名下8170账户于2015年1月5日消费19000元，由于该款交易明细显示的用途为消费，且数额不大，符合日常支出，一审认定该笔款项属于转移财产不当，本院予以纠正。对于雷某名下3017账户转移夫妻共同财产问题。对于2015年2月15日转账49999元（两笔），雷某在二审中已经补充提交了相应的银行流水明细，证实当天转账30000元给赵某、转账19999元给陈x，且雷某在一审时亦提交了劳动合同证实赵某和陈x系其员工，因此，雷某关于该两笔转账系为员工发放福利待遇的辩解合理，本院予以采信。对于2015年4月25日消费420000元（七笔），雷某在二审中补充提交的银行转账记录，显示账号为53×××45的商户为广州萝岗万达广场有限公司，且雷某补充提交的《结算确认书》上载明的房号与正式购房发票上载明的房号也是一致的，因此，雷某于2015年4月25日消费的款项确为购买万达广场的6套公寓房，由于该6套公寓房尚未处理，丘某可另案主张，该款项不属于转移财产。对于2015年9月6日消费247963元，虽然雷某在二审期间补充提交了发票、成交确认书、拍卖材料，证实该款确实用于购买车辆，但是其购买的车辆在离婚诉讼中并未作为夫妻共同财产予以分割，而且现在车辆由雷某实际控制使用，因此该款应当作为夫妻共同财产予以分割。对于2015年11月8日消费200000元，雷某在一审时已经提交了银行转账凭证，证实11月8日xx公司转款20万元到3017账户，11月9日案外人廖某转款20万元到通信公司，雷某辩解是廖某借其卡消费后再还款给xx公司，由于雷某的辩解与银行转账凭证的时间和金额均能一一对应，故该辩解合理，该笔消费不属于转移财产。对于2015年11月30日转账50000元、12月1日转账30000元、12月31日转账30000元，共计110000元，双方均确认该款是转给丘某的，故不属于转移财产。因此，对于3017账户合计提取的397963元应认定为转移财产予以分割。关于雷某名下9842账户于2015年7月3日取现37793.91元，雷某提交了银行存款凭证，证实雷某于2015年7月3日在柜台现金存款37793.91元到xx公司，而xx公司已经作为夫妻共同财产予以分割，故该款不属于转移财产。关于雷某名下3014账户转移夫妻共同财产问题。雷某提交了银行卡取款凭证，显示2015年6月1日取现30000元的人为丘某，虽然丘某辩解该签名为雷某冒签的，但由于该账户本身就属于雷某所有，雷某没有冒签的必要，丘某的该辩解明显不合常理，由此也可印证该银行卡实际是由丘某保管使用，因此，该账户共计70000元取现不属于转移财产。关于雷某名下1828账户转移夫妻共同财产问题。对于2015年1月10日消费15960元和11月8日消费30000元，由于该两笔款交易明细显示的用途均为消费，符合日常支出，不属于转移财产。对于2015年2月4日转账16632元，雷某在二审中已经补充提交了相应的银行流水明细，证实该款系POS机刷卡消费，不属于转移财产。对于2015年1月12日转账200000元，雷某提交了银行转账凭证，证实案外人谢瑾于1月12日转款20万元到1828账户，当天1828账户又转款20万元给xxx公司，故不属于转移财产。对于2015年3月30日取现50000元，从该账户的交易明细可以看出，雷某是先收到案外人马某的5万元转款后于当天现金取款的，雷某关于该款实为帮朋友办事的辩解符合常理，本院予以采信。对于2015年6月16日转账10000元，实为转到雷某名下的4010账户，故不属于转移财产。对于2015年5月8日取现15000（六笔）、11月6日取现10000元、12月1日取现10000（两笔）、2016年1月24日取现15000元（三笔），雷某辩解上述取现均是其日常消费所需提取，由于上述取现数额并不大，符合日常开支，雷某的辩解意见符合常理，本院予以采信。通过上述分析，1828账户提取的款项不属于转移财产。对于雷某名下5477账户于2015年11月8日消费70000元，由于该款交易明细显示的用途为消费，且该账户为信用卡账户，雷某辩解该款实为借款，明显与事实不符，本院不予支持。对于丘某名下银行账户转移夫妻共同财产问题。雷某上诉主张丘某名下的5673账户和3146账户的所有支出均属于转移财产，由于丘某已就上述银行账户的大额支取予以说明并提供了相应的证据，况且在日常生活消费中必定会产生相应支出，雷某将上述银行账户的所有支出累加汇总后认为丘某存在转移财产的行为，明显不符合实际，且理据不足，本院不予支持。综上，雷某名下银行账户共转移夫妻共同财产为713500元＋397963元＋70000元＝1181463元，应由雷某返还其中的60%给丘某，即708877.8元。综上所述，雷某的上诉请求部分成立。由于雷某于二审期间才提交相应证据，导致一审被改判，故相应的案件受理费应由雷某负担。依照《中华人民共和国婚姻法》第四十七条第一款，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第（二）项之规定，判决如下：一、撤销广东省广州市越秀区人民法院（2019）粤0104民初11367号民事判决第二、三项；二、变更广东省广州市越秀区人民法院（2019）粤0104民初11367号民事判决第一项为：雷某于本判决发生法律效力之日起九十日内返还708877.8元给丘某；三、驳回丘某、雷某的其他诉讼请求。如未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。本案一审受理费46403元，由丘某负担10723元，由雷某负担35680元；二审受理费27264元，由雷某负担。本判决为终审判决。审判长  苗玉红审判员  黄文劲审判员  徐俏伶二〇二〇年六月十日书记员  黄坚鑫陈秋莹