河南省许昌市魏都区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1002刑初87号公诉机关许昌市魏都区人民检察院。被告人王水艇，男，1950年8月24日出生，汉族，小学毕业，无业，住福建省厦门市湖里区（户籍所在地：福建省石狮市）。2019年6月26日被临时羁押在石狮市看守所。因涉嫌虚开增值税专用发票2019年7月1日被许昌市公安局魏都分局刑事拘留，因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪2019年8月2日经许昌市魏都区人民检察院批准，同日由许昌市公安局魏都分局逮捕。指定辩护人韩军力，河南许都律师事务所律师。许昌市魏都区人民检察院以许魏检二部刑诉（2020）9号起诉书指控被告人王水艇犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。许昌市魏都区人民检察院指派检察员张晓燕出庭支持公诉，被告人王水艇及辩护人韩军力到庭参加诉讼。现已审理终结。许昌市魏都区人民检察院指控：2012年9月19日，厦门龙怀进出口贸易有限公司与被告人王水艇实际控制的重庆投源工贸有限公司签订外贸代理出口协议，合作出口货物“布”，协议有效期一年。2012年6月25日，重庆投源工贸有限公司注销。2013年7月，经王水艇介绍，厦门龙怀进出口贸易有限公司拟与许昌兴盈纺织品有限公司建立出口合作关系。2013年7月30日至2014年6月25日，王水艇、周亮亮利用周亮亮(另案处理)实际控制的许昌兴盈纺织品有限公司在无真实货物交易的情况下，由许昌兴盈纺织品有限公司向厦门龙怀进出口贸易有限公司开具增值税专用发票合计766份，税额12166208.1元。后厦门龙怀进出口贸易有限公司以自营出口名义向厦门市国税局申报出口退税，收到出口退税款11450548.96元。被告人王水艇明知上述两企业无真实货物交易，为牟取利益，仍介绍许昌兴盈纺织品有限公司向厦门龙怀进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票，并提供资金回流等帮助。公诉机关对以上犯罪事实向本院提供相关证据证实，认定被告人王水艇的行为已构成虚开增值税专用发票罪，系主犯，被告人认罪认罚，自愿签订认罪认罚具结书，建议判处有期徒刑十年至十二年，并处罚金人民币20万元。被告人王水艇辩称，我只是介绍虚开增值税专用发票，不知道虚开增值税专用发票判刑这么重，请求从轻处罚。其辩护人所提辩护意见是：1、对指控的事实及罪名无异议；2、被告人到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白；3、被告人虽然与同案人是共同犯罪，但起作用小；4、被告人年龄偏大，望对其从轻处罚。经审理查明：2012年9月19日，厦门龙怀进出口贸易有限公司与被告人王水艇实际控制的重庆投源工贸有限公司签订外贸代理出口协议，合作出口货物“布”，协议有效期一年。2012年6月25日，重庆投源工贸有限公司注销。2013年7月，经王水艇介绍，厦门龙怀进出口贸易有限公司拟与许昌兴盈纺织品有限公司建立出口合作关系。2013年7月30日至2014年6月25日，被告人王水艇、周亮亮利用周亮亮(另案处理)实际控制的许昌兴盈纺织品有限公司在无真实货物交易的情况下，由许昌兴盈纺织品有限公司向厦门龙怀进出口贸易有限公司开具増值税专用发票合计766份，税额12166208.1元。后厦门龙怀进出口贸易有限公司以自营出口名义向厦门市国税局申报出口退税，收到出口退税款11450548.96元。被告人王水艇明知上述两企业无真实货物交易，为牟取利益，仍介绍许昌兴盈纺织品有限公司向厦门龙怀进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票，并提供资金回流等帮助。以上犯罪事实，有被告人王水艇供述，证明厦门龙怀进出口贸易有限公司与周亮亮实际控制的许昌兴盈纺织有限公司在无真实货物交易的情况下,多次向厦门龙怀进出口贸易有限公司开具增值税专用发票，两个公司之间进行资金空转，龙怀公司将货款转入兴盈公司后，周亮亮扣除卖票手续费后，将剩余货款转入王水艇或者王水艇前妻李秀梅个人账户，王水艇扣除其好处费后，将剩余的货款打入厦门龙怀公司员工谢黄睿等个人账户，从而完成资金空转；同案人周亮亮的供述，证明其把增值税发票卖给王水艇，由王水艇负责资金来回周转；同案人方木泉供述，证明其只负责制作委托报关的相关手续，都是空白文书，谢黄睿签字同意后其在空白的委托报关手续上盖章，后把盖好章的空白委托报关手续给王水艇；同案人谢黄睿的供述，证明方木泉和王水艇与周亮亮对接购买增值税专用发票，厦门龙怀公司与许昌兴盈纺织品有限公司没有货物交易，兴盈公司开具增值税专用发票给厦门龙怀公司，龙怀公司使用这些发票和出口报关单据申请出口退税；证某、赵某、雷某等证人的证言均证明没有销售过棉花，没有接触过发票，与许昌宏力纺织品有限公司没有来往，不认识周思成、周亮亮；证人吴某证言，证明厦门龙怀公司是总经理谢黄睿负责公司业务，厦门龙怀公司主要出口农副产品，包括水果罐头、蔬菜，也有少量服装，是跟别人合作代理出口；许昌东恒纺织品有限公司开具给阜宁智晟贸易有限公司的增值税专用发票明细表；许昌东恒纺织品有限公司开具给阜宁智晟贸易有限公司的增值税专用发票，河南省许昌市国家税务局稽查局提供许昌东恒纺织品有限公司开具的增值税专用发票存根联明细表；许昌市国家税务局稽查局关于许昌东恒纺织品有限公司涉嫌虚开发票一案的调查报告；许昌市国家税务局稽查局关于许昌宏力纺织品有限公司涉嫌虚开发票一案的调查报告；厦门龙怀进出口贸易有限公司会计凭证、账簿等会计资料；厦门龙怀公司提供的侦查人员调取的账册之外的票据复印件，侦查人员又从厦门龙怀公司调取到该复印件的原件；许昌兴盈纺织有限公司、许昌宏力纺织有限公司和许昌东恒纺织有限公司工商注册信息；河南省许昌市国家税务局稽查局提供的许昌兴盈纺织品有限公司增值税专用发票明细表；重庆投源工贸有限公司基本情况，证明重庆投源工贸有限公司成立于2010年9月6日，核准注销日期2012年6月25日；国家税务总局许昌市税务局稽查局关于许昌兴盈纺织品有限公司涉嫌虚开发票案调查报告，证明许昌兴盈纺织品有限公司无货交易虚开增值税专用发票；厦门龙怀进出口贸易有限公司会计凭证、账簿等会计资料；协助查询财产通知书；调取证据材料；许昌永红纺织品有限公司设立登记申请书及有关资料；许昌宏力纺织品有限公司公司设立登记申请书及有关资料；许昌兴盈纺织品有限公司设立登记申请书；辨认笔录；河南博达会计师事务所有限公司出具司法鉴定意见书；受案登记表及立案决定书，被告人户籍信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王水艇为牟取非法利益，伙同周亮亮利用周亮亮实际控制的许昌兴盈纺织品有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。许昌市魏都区人民检察院指控被告人王水艇犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人王水艇在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告人王水艇辩解其只是介绍虚开增值税专用发票及其辩护人关于王水艇在共同犯罪中所起作用小的的意见，经查，同案人周亮亮、方木泉等人的供述及鉴定意见，证明周亮亮按照王水艇提供的开票信息通过许昌兴盈纺织品有限公司向厦门龙怀进出口贸易有限公司开具增值税专用发票，王水艇负责两个公司之间虚开增值税专用发票的资金来回周转，综合全案证据，王水艇在虚开增值税专用发票犯罪中所起作用并非只是介绍，而是伙同周亮亮共同利用许昌兴盈纺织品有限公司对外虚开增值税专用发票，其在共同犯罪中起主要作用，应认定主犯，其辩解及辩护意见与所查事实不符，本院不予采纳。其辩护人关于被告人王水艇到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白的辩护意见，经查，被告人王水艇在抓获时，司法机关已掌握了其主要犯罪事实，故被告人的行为不构成坦白，且公诉机关在量刑建议时已考虑被告人的认罪态度，适用认罪认罚从轻做出了处罚。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人王水艇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币五十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月26日起至2030年6月25日止。罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。对被告人的违法所得，予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向许昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  韩志华人民陪审员  李鸿岭人民陪审员  远 航二〇二〇年六月五日书 记 员  田耀文