江苏省连云港市中级人民法院 刑 事 判 决 书 (2016)苏07刑初56号 公诉机关江苏省连云港市人民检察院。 被告单位连云港友某国际贸易有限公司，，住所地连云港市连云区板桥工业园泰和路号。 法定代表人王某。 诉讼代表人王某，男，1947年2月9日出生于，住连云港市连云区。 被告人肖某，女，1981年3月2日出生于江苏省连云港市，汉族，高中文化，连云港友某国际贸易有限公司实际负责人，住连云港市连云区，因涉嫌走私普通货物罪，2015年12月10日被刑事拘留，2016年1月5日被连云港海关缉私分局取保候审。2016年5月19日被取保候审。 辩护人常洪波，江苏明智达律师事务所律师。 江苏省连云港市人民检察院以连检诉刑诉［2016］55号起诉书指控被告单位连云港友某国际贸易有限公司（以下简称友某公司）、被告人肖某犯走私普通货物罪一案，于2016年11月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派检察员张兆航出庭支持公诉，被告单位友某公司的诉讼代表人王某，被告人肖某及其辩护人常洪波等到庭参加诉讼。期间，因江苏省连云港市人民检察院建议对本案延期审理，本院分别于2017年2月9日决定对本案延期审理一个月。本案现已审理终结。 公诉机关指控： 2014年3月，被告人肖某在从事国内货物运输的过程中认识了国内货主李某。后双方谈好由肖某就代理李某进口越南单板。约定由肖某以“门到门”的方式负责将李某在越南采购的单板运输至山东临沂，每个货柜费用包干，购买单板的货款由李某自己支付。随后，肖某谈好以相同方式代理货主王某1、郑某、尤某、张某1、卢某、王某2、汤某1、梅某1等人进口越南单板。 2014年9月，被告人肖某开始以被告单位友某公司名义代理进口越南单板。肖某在明知国内货主采购的单板每个集装箱数量多于36立方米，单价高于50美元/立方米的情况下，为了偷逃应缴税款，降低成本，以友某公司作为名义买方，与国外发货人商定按照每柜36或者33立方米，单价50美元/立方米签订虚假贸易合同，并由越南发货人制作虚假单证供肖某用于进口报关。 2014年11月至2015年1月，被告人肖某以友某公司名义为李某、王某1、郑某等人，采用上述方法，报关进口越南单板共计15票129个货柜。经连云港海关核定，涉嫌偷逃应缴税款合计人民币537491.79元。 2015年12月10日，被告人肖某经传唤主动到案，如实供述自己的罪行。 2016年4月1日，被告单位友某公司主动退缴违法所得人民币537491.79元。 为证明指控的事实，公诉机关当庭提交了如下证据：货物照片、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单等物证；身份信息、电子邮件、手机短信、买货记录、企业资料、报关单及其随附单证等书证；证人李某、王某1、郑某、尤某、张某1、卢某、王某2、汤某1、梅某1、王某3等证言；被告人肖某供述和辩解；海关核定证明书、计核税款的情况说明等鉴定意见；理货记录、现场照片等。 公诉机关认为，被告单位友某公司、被告人肖某代理进口货物时，瞒报数量、价格，逃避海关监管，偷逃应缴税款，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人肖某主动到案后，能够如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条的规定，属自首；被告单位连云港友某国际贸易有限公司亦属于自首。 被告单位友某公司对公诉机关指控的犯罪事实予以供认，没有提出异议和辩解。 被告人肖某及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，请求根据其犯罪事实及情节，对其从轻处罚。 经审理查明： 被告单位友某公司于2014年6月注册成立，法定代表人为王某4，被告人肖某是股东，2015年3月，友某公司变更法定代表人为王某，股东变更为王某、胡某。期间被告人肖某是友某公司的实际控制人。 2014年3月，被告人肖某在从事国内货物运输的过程中认识了李某，因李某需要从越南进口单板，双方约定李某从越南购买的单板由肖某代理进口，并以“门到门”的方式负责将李某在越南采购的单板运输至山东临沂，每个货柜采用包干形式支付费用。之后，肖某以相同方式与王某1、郑某、尤某、张某1、卢某、王某2、汤某1、梅某1等人约定代理进口越南单板。 2014年9月，被告人肖某以被告单位友某公司名义为李某等代理进口越南单板。被告人肖某明知李某等采购的单板装箱体积多于36立方米/箱，单价高于50美元/立方米的情况下，为降低成本，被告人肖某以友某公司作为名义买方，与国外发货人商定按照36立方米/箱或者33立方米/箱，单价50美元/立方米签订虚假贸易合同，并由发货人制作虚假单证，供被告人肖某报关进口，偷逃部分应缴税款。 自2014年11月至2015年1月，被告人肖某以友某公司名义采用上述方法，报关进口越南单板共计15票129个货柜。因少报数量、低报价格偷逃应缴税款经连云港海关核定，共计人民币537491.79元。 另查明，2015年12月10日，被告人肖某经传唤主动到案，如实供述自己的罪行。 2016年4月1日，被告单位友某公司主动退缴偷逃税款人民币537491.79元。 上述事实有经庭审举证质证，并经本院确认的下列证据证实： 一、书证：身份资料、电子邮件、手机短信、买货记录、企业资料、查询财产资料、报关单及其随附单证等。 1.授权委托书、王某身份证、肖某户口信息，证明王某和肖某的自然状况及王某被授权参加诉讼的情况。 2.肖某提供从其邮箱中打印的邮件，证明肖某与客户之间交易往来情况。 3.报关单及随附单据，证明涉案货物进口及报关的事实。 4.张某1、李某、梅某2、卢某、尤某等提供的货物明细、聊天记录、短信息，王某1提供的转款记录、货柜数量记录明细，王某1、刘某、王某2、汤某1提供的委托代理合同等，证明被告人肖某及友某公司实际通关进口货物交易及被查扣货物的情况。 5.账务查询明细、对帐单、支出凭证、财务报表等，证明友某公司财务状况及被告人肖某与委托人王某1、张某1帐目及资金往来情况。 6.友某公司、金盛公司出具的情况说明，证明两公司是相互独立的法人企业。 7.友某公司报关单板货物情况，证明2014年9月至2015年1月友某公司代理进口单板货物共54票。 二、证人证言 1.证人王某1的证言笔录，证明其通过陆永林认识肖某，其以“门到门”方式委托肖某进口单板，费用是包干的，其在越南买货的货款是通过其儿子王新宇的农行卡转帐的，其一共从越南采购了65个货柜，其中63个货柜是海关查获之前进的，另外2个货柜是被海关查获之后进口的。 2.证人李某的证言笔录，证明2014年3月初，肖某和其谈代理进口的业务，约定运输方式为“门到门”包干运费。其从越南采购单板的价格都告诉了肖某，肖某代理其进口了约300个货柜。每个货柜体积45立方左右，单价是450元人民币/立方米，或600元人民币/立方米。现场被查获的13个货柜成交单价在越南工厂采购价600元人民币/立方米。货款是通过其农行卡打到越南装货人阿某在中国指定的农行账户。 3.证人梅某2的证言笔录，证明2014年12月，其进口货物的国内代理换成肖某，其和肖某采取的是包干方式，是“门到门”价格，不到100个货柜。每柜都在45立方米左右。其提供的手机短信有装货的数量、价格和汇率，支付的货款都是按照短信上的金额支付的。被查获的11个货柜实际采购单价都是210万越南盾/立方。实际立方数在45立方米／每柜。每个货柜的人民币价格是按照汇率3500:1左右折算出来的。 4.证人尤某的证言笔录，证明其通过他人介绍认识进口代理肖某，运费是包干费用。越南的板材，质量好一点的采购价是约600元人民币/立方米，质量差的260-280元人民币/立方米。连云港码头被查获的8个货柜板材都是质量好的。货物价格都有明细，货物的包干费都是通过其的农行卡转账到肖某的农行卡。 5.证人张某1的证言笔录，证明2014年10月左右，肖某跟其联系帮其代理进口越南的单板，因为价格便宜其就同意由肖某代理进口其在越南采购的单板。具体每柜的体积在44－45立方米，总价折合人民币11367元至15559元不等。后来海关调查的时候，其才知道肖某是按照50美元每立方米，每柜33立方米进行申报的。 6.证人郑某的证言笔录，证明其2014年5月份其从越南进口单板由肖某代理，其采购单板两个货柜，一个采购单价是520元人民币/立方米，装了1763包，48.23立方米；另一个采购单价是670元人民币/立方米，装了1848包，48.07立方米。 7.证人王某2的证言笔录，证明2014年7月，其从越南进货的中国代理是肖某，运输方式是“门到门”，费用包干，货物通关后，其把包干费用打给肖某，找肖某提货。其进口的五个柜子体积数量45.735－49.428立方米／每柜，单价是590－635元人民币/立方不等。 8.证人汤某1的证言笔录，证明2014年12月19号其去越南买单板，从越南装货到邳州是“门到门”包干费用。包干费打给中国的货代肖某。在码头被查的4个货柜都是相思木单板，体积数量44.94－48.69立方米／每柜，成交单价都是638元人民币/立方米。货款实际己付了108590元。包干费用都付给肖某了。落款日期为2014年12月2日的《委托进口代理合同>>，是其和肖某补签的。 9.证人卢某的证言笔录，证明2014年下半年，其从越南采购单板，是肖某代理进口的，采取“门到门”包柜，费用包干。被查获的4个货柜，分别是体积数量45.68立方米，采购单价575元人民币/立方米，总价26266元人民币;体积数量47.59立方米，采购单价575元人民币/立方米，总价27364元人民币;体积数量46．17立方米，采购单价575元人民币/立方米，总价26547元人民币;体积数量51.01立方米，采购单价575元人民币/立方米,总价29330元人民币，采购价格是越南工厂的购货价格，不包括运费。 10.证人王某3的证言笔录，证明友某公司注册登记及公司由肖某实际控制的情况。 三、海关核定证明书、计核税款的情况说明等证明友某公司、肖某偷逃税款共计人民币537491.97元。 四、理货记录、货物照片、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单等笔录，友某公司报关进口板材被查处的情况，证明扣押友某公司退缴非法所得人民币537491.97元。 五、被告人肖某对指控的事实均予以供认。 本院认为，被告单位连云港友某国际贸易有限公司代理他人进口货物，通过低报货物数量、价格的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税款，数额较大；被告人肖某作为该公司直接负责的主管人员，与该公司均构成走私普通货物罪，系单位犯罪。公诉机关指控连云港友某国际贸易有限公司和肖某构成走私普通货物罪的罪名成立，本院予以支持。被告人肖某案发后自动投案，如实供述其和连云港友某国际贸易有限公司的犯罪事实与被告单位连云港友某国际贸易有限公司均是自首，依法均予以从轻处罚。被告单位连云港友某国际贸易有限公司、被告人肖某案发后，退缴了全部应缴税款，酌情予以从轻处罚。关于被告人肖某及其辩护人提出“根据其犯罪事实及情节，对其从轻处罚”的辩解、辩护意见成立，本院予以采纳。被告人肖某归案后认罪、悔罪，对其适用缓刑不致危害社会，依法可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款，第三十一条，第六十七条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，判决如下: 一、被告单位连云港友某国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十五万元（已缴纳）。 二、被告人肖某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年缓刑一年。 (缓刑考验期自判决确定之日起计算) 三、追缴被告单位连云港友某国际贸易有限公司偷逃的税款537491.79元（已追缴），上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 （此页无正文）                            审 判 长  倪 洁                               审 判 员  齐 扬                               审 判 员  张清磊                                                                               二Ｏ一七年六月七日                                           书 记 员   李双艳