广东省惠州市惠城区人民法院刑 事 判 决 书（2017）粤1302刑初297号公诉机关惠州市惠城区人民检察院。被告人刘金超，男，1987年12月10日出生，汉族，大学文化，户籍所在地：广东省惠州市惠城区，原系乐金电子部品（惠州）有限公司财务部员工。因涉嫌职务侵占罪于2016年11月25日被惠州市公安局仲恺高新技术产业开发区分局刑事拘留，同年12月29日被依法逮捕。现羁押于惠州市看守所。辩护人陈美霞，系广东东舟律师事务所律师。被害单位乐金电子部品（惠州）有限公司。诉讼代理人利小聪，系广东伟伦律师事务所律师。惠州市惠城区人民检察院于2017年3月27日以惠城检公诉刑诉[2017]273号起诉书，指控被告人刘金超犯职务侵占罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。惠州市惠城区人民检察院指派检察员向前出庭支持公诉，被告人刘金超及其辩护人陈美霞、被害公司乐某电子部品（惠州）有限公司诉讼代理人利小聪到庭参加诉讼。本案现已审理终结。惠州市惠城区人民检察院指控:2012年3月，被告人刘金超应聘到惠州市仲某高新区乐某电子部品（惠州）有限公司（以下简称乐某公司）财务部工作，负责向供货商支付外币货款事务。在工作中刘金超发现公司对供货商提供的样品可以不付款以及对不良品可以扣款，于是利用公司财务管理上的漏洞，在电脑财务系统中删除扣款凭证，将不需支付的款项单独制作付款申请书，报公司领导审批后，在通过网银支付货款时私自修改付款申请书和网银数据包，将实际收款供货商修改为其姐刘某1提供的多家香港公司，或者在真实付款申请书审批后，在通过网银支付货款时直接将真实收款供货商修改为刘某1提供的香港公司，香港公司收到美元货款后转给刘某1，刘某1将美元兑换成人民币后再汇给刘金超。被告人刘金超以上述手段作案7次，共侵占本公司资金251456.81美元，折合人民币1548538.07元。1、2012年9月27日，刘金超在付给韩国TAEHA公司的付款申请书上将实际收款人修改为香港华南物流公司，最后转移到自己个人银行账户（中国银行，账号：62×××51；中国建设银行，账号：62×××51），侵占乐某公司资金8943.36美元。2、2013年2月27日，刘金超将乐某公司付给韩国TAEBAIK公司的货款转移到香港FLAIR公司，非法侵占乐某公司资金32000美元。3、2013年7月30日，刘金超将乐某公司付给韩国APTECH公司的货款转移到香港FLAIR公司，非法侵占乐某公司资金5000美元。4、2013年12月31日，刘金超将乐某公司付给深圳松维公司的货款转移到香港FLAIR公司，非法侵占乐某公司资金39852.14美元。5、2014年2月28日，刘金超将乐某公司付给韩国TSI公司的货款转移到香港梦家园公司，非法侵占乐某公司资金32998.21美元。6、2015年2月27日，刘金超将乐某公司付给韩国KT公司的货款转移到香港韩顺发公司，非法侵占乐某公司资金40408.60美元。7、2015年5月28日，刘金超将乐某公司付给韩国昌元公司的货款转移到香港嘉华公司，非法侵占乐某公司资金92254.50美元。2016年7月31日，被告人刘金超从乐某公司离职。2016年11月25日，被告人刘金超向公安机关投案自首。以上事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人刘金超无视国法，利用职务上的便利，将本单位财物人民币1548538.07元非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人刘金超是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。被告人刘金超对公诉机关指控其犯职务侵占罪不持异议。辩护人发表如下辩护意见：一、定罪辩护意见首先辩护人对公诉机关指控被告人刘金超构成职务侵占罪（包括犯罪数额）没有异议。但认为被告人有以下法定、酌定从轻、减轻处罚的情节：1、被告人刘金超是自己主动到公安机关报案，并能如实供述罪行，属于自首。此自首情节在起诉书中已经予以认定，符合我国《刑法》67条第1款规定的自首可以从轻或减轻处罚情节。2、被告人刘金超主动坦白交待犯罪事实，认罪态度好，并退赃一万元，有真诚的悔罪。从被告人自首到现今的庭审阶段，我们都可以看出，被告人能积极配合侦查机关查明事实真相，庭审也认罪，其认罪态度好。被告人对自己的罪行深感后悔。对被告人这种坦白交待、诚实认罪的态度，符合我国《刑法》67条第3款坦白从轻处罚的法定情节。被告人家属在经济条件不好的情况下，退赃款一万元。虽然所退赃款与其所侵占数额相差甚大，但也表明了其积极弥补公司损失的愿望。3、被告人刘金超系初犯、偶犯、无前科劣迹。由于被告人法律意识淡薄，没有认识到社会危害性，再加上被告人生活压力大，一时没有抵挡住诱惑、染上赌博恶性从而误入歧途；被告人在平时表现良好，并没有违法犯罪记录，连行政处罚都没有，依法可以对其酌定从轻处罚。4、被告人刘金超主观恶性较小，社会危害性不大。被告人刘金超在生活压迫、不慎梁上赌博陋习之下，发现公司财务管理上的混乱和漏洞后，才利用职务之便侵占本公司财物，并不是为了侵占公司的财物而积极的利用科技手段去制造公司财务管理漏洞进而达到犯罪目的，从被告人的行为来看，其未积极创造犯罪手段进行犯罪，其行为对于社会及社会其他成员来说危害比较小，主观恶性小。二、量刑辩护意见被告人刘金超虽然构成职务侵占罪，但根据犯罪数额、法定、酌定情节，建议对其判处三年一个月有期徒刑为宜，具体理由如下：1、根据《最高人民法院关于实施修订后的《关于常见犯罪的量刑指导意见》的通知（法发[2017]7号）》常见犯罪的量刑中的第（九）职务侵占罪（2）达到数额巨大起点的，可以在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点的规定，建议量刑起点为五年六个月。2、根据刑法第六十七条和《最高人民法院关于实施修订后的《关于常见犯罪的量刑指导意见》的通知（法发[2017]7号）》常见量刑情节的适用相关条文第4条规定，自首情节建议减少基准刑的40%以下量刑。建议减少基准刑的40%以下量刑。3、根据《最高人民法院关于实施修订后的《关于常见犯罪的量刑指导意见》的通知（法发[2017]7号）》常见量刑情节的适用相关条文第8条规定，退赃可以减少基准刑的30%以下，建议减少基准刑5%量刑。综上，建议判处被告人刘金超有期徒刑三年一个月。综上所述，辨认人认为，被告人构成职务侵占罪，但具有法定、酌定从轻情节，请求法庭在对被告人量刑时，能够考虑上述从轻、减轻情节，本着惩罚和教育相结合的刑事处罚精神，建议依法判处被告人刘金超有期徒刑三年一个月。被害单位诉讼代理人发表如下意见：一、被告人刘金超犯罪的主观恶性大。被告人是经过精密谋划，并在多个付款程序中弄虚作假，才达到非法侵占公司款项的目的，其犯罪的主观恶性相当大。具体手段为（起诉书中也已查明），被告人利用职务便利，在电脑系统中删除扣款凭证，将不需支付的款项单独制作付款申请书，报公司领导审批后，私自修改付款申请书和网银数据包，将实际收款供货商修改为其姐刘某1提供的多家香港公司，或者在真实付款申请书审批后，在支付货款时直接将收款供应商修改为其姐提供的香港公司，香港公司收到货款后转给刘某1，刘某1再转给被告人。二、被告人刘金超归案时未主动如实供述全部犯罪事实，且存在恶意转移其名下财产的重大嫌疑，悔罪表现极差，不应当认定其具有自首情节，更不应对其减轻处罚。首先，从被告人投案的时间来看，其是在我公司掌握其犯罪事实并向公安机关报案后才投案的，结合其转移财产的客观行为，其投案的主动性及动机不纯；其次，被告人归案后，仅按照公安机关已掌握的犯罪事实进行供述，并未主动供述当时公安机关尚未掌握的事实。后我公司经过进一步排查，发现被告人的其他犯罪事实并报告公安机关后，被告人在客观证据面前，才被动供述其存在的其他侵占我公司款项的犯罪事实；再次，在归案的前一天（2016年11月24日），被告人将其名下的银行存款人民币229200元取出，其声称取钱的目的是偿还我公司，但事实上并未偿还；同日，被告人委托他人作为代理人负责转让其名下位于惠州市小金口街道办事处金宝山庄M5栋208房的房产，受让方为被告人的亲叔叔刘某3。受让方取得该房产，不仅价值明显低于市场价，而且未实际支付任何款项（被告人刘金超与刘某3关于抵债的解释，并没有任何的原始证据予以支持）；而在归案当天（2016年11月25日），被告人又将其名下的粤Ｌ×××**号小型汽车过户给了其弟黄某3平（被告人刘金超与其岳父黄某3中关于抵债的解释，同样没有任何的原始证据予以支持）。从被告人在归案前同时转移其名下的银行存款、房产、车辆等财产的行为来看，刘金超恶意转移财产的可能性非常大。由此可见，其悔罪表现也是较差的。综上，被告人刘金超未主动如实供全部犯罪事实，且存在恶意转移其名下财产的可能。结合其投案的动机、客观环境，交代犯罪事实的完整性以及悔罪表现等具体情节，本案可以认定刘金超不具有自首情节，不应对其或减轻处罚。三、本案存在遗漏共犯的可能性，如果人民法院在审理过程中发现此情况，请求人民法院依法向人民检察院等办案机关提出意见，要求补充侦查遗漏部分。我公司认为，本案遗漏了应当追究刑事责任的共犯，即被告人的姐姐刘某1。理由如下：其一，根据被告人刘金超的供述以及证人刘某1、覃某、夏某1、马某1等人出具的证人证言可知，刘金超侵占我公司款项过程中，其姐姐刘某1不仅为其提供收款账号，而且整个收款过程均是由刘某1联系沟通并完成的。换言之，如果没有刘某1所提供的必要协助，刘金超的侵占行为是无法完成的。其二，刘某1在经过其提供的境外公司收取乐某公司支付的款项后，并未按其所收取的款项一一对应转付给刘金超。虽然其称有部分是通过现金方式支付，但从数额及零整程度来看以及从实践操作的难易程度来看（既然上家通过转账方式支付，刘某1直接转付更易操作，根本没有必要分出大笔现金支付），其解释存在明显不合理之处。鉴于刘某1在刘金超侵占我公司款项的过程中起着关键作用，不能排除其是在事前通谋的情况下为被告人刘金超提供账号及其他便利条件。因此，也不能排除刘某1属于共犯的可能。四、我公司作为外资企业，乐某韩国总部对本案高度关注，本案的裁判结果可能会产生国际舆论。请求人民法院公正审判本案，以展现我国的公正司法水平与形象。本案发生后，我公司韩国总部极为震惊，对本案高度关注，被告人的行为，已严重损害了我国员工在外资企业中的形象。当今国际形势下，本案的审理结果有可能成为国际舆论关注的形象。从这一角度而言，也请求人民法院公正审理本案。综上所述，请求人民法院依法向人民检察院等办案机关提出意见，要求补充侦查遗漏部分。最后，如在法院作出本案裁判时，被告人仍未对我公司作出任何实际退赔并取得我公司谅解的，请求人民法院对被告人判处实刑并从重处罚。经审理查明：2012年3月，被告人刘金超应聘到惠州市仲某高新区乐某电子部品（惠州）有限公司（以下简称乐某公司）财务部工作，负责向供货商支付外币货款事务。在工作中刘金超发现公司对供货商提供的样品可以不付款以及对不良品可以扣款，于是利用公司财务管理上的漏洞，在电脑财务系统中删除扣款凭证，将不需支付的款项单独制作付款申请书，报公司领导审批后，在通过网银支付货款时私自修改付款申请书和网银数据包，将实际收款供货商修改为其姐刘某1提供的多家香港公司，或者在真实付款申请书审批后，在通过网银支付货款时直接将真实收款供货商修改为刘某1提供的香港公司，香港公司收到美元货款后转给刘某1，刘某1将美元兑换成人民币后再汇给刘金超。被告人刘金超以上述手段作案7次，共侵占本公司资金251456.81美元，折合人民币1548538.07元。1、2012年9月27日，刘金超在付给韩国TAEHA公司的付款申请书上将实际收款人修改为香港华南物流公司，最后转移到自己个人银行账户（中国银行，账号：62×××51；中国建设银行，账号：62×××51），侵占乐某公司资金8943.36美元。2、2013年2月27日，刘金超将乐某公司付给韩国TAEBAIK公司的货款转移到香港FLAIR公司，非法侵占乐某公司资金32000美元。3、2013年7月30日，刘金超将乐某公司付给韩国APTECH公司的货款转移到香港FLAIR公司，非法侵占乐某公司资金5000美元。4、2013年12月31日，刘金超将乐某公司付给深圳松维公司的货款转移到香港FLAIR公司，非法侵占乐某公司资金39852.14美元。5、2014年2月28日，刘金超将乐某公司付给韩国TSI公司的货款转移到香港梦家园公司，非法侵占乐某公司资金32998.21美元。6、2015年2月27日，刘金超将乐某公司付给韩国KT公司的货款转移到香港韩顺发公司，非法侵占乐某公司资金40408.60美元。7、2015年5月28日，刘金超将乐某公司付给韩国昌元公司的货款转移到香港嘉华公司，非法侵占乐某公司资金92254.50美元。2016年7月31日，被告人刘金超从乐某公司离职。2016年11月25日，被告人刘金超向公安机关投案自首。以上事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、刑事案件受理登记表、立案决定书，证明案件的来源及由此启动的侦查程序合法、有效。2、授权委托书、书面报案材料、工作人员高某1陈述，证明被害单位为乐某电子部品（惠州）有限公司，原我公司财务部付款业务担当者刘金超在职期间将四笔应支付给供应商的货款恶意支付给了其他公司，后经查证，根据乐某公司掌握的资料显示，刘金超涉嫌侵占了公司共七笔资金，总金额是美元20551345。这四家公司与我公司无任何交易往来。现申请报案处理，委托我公司财务高某1办理相关事宜。3、证人证言（1）证人刘某1证言，我是刘金超的姐姐，刘金超一共叫我转了四笔款项，分别是：（1）2013年年底的一天，刘金超跟我说他公司有一笔钱要转，要我找一个外币账户，我就通过朋友马某1找到了香港一家公司，接着我把公司名称及付款资料告诉刘金超。过了几天，马某1通过银行转账分几次转了共20多万元人民币到我的中国建设银行账户，然后我就通过银行转账和现金的方式全数交给刘金超。（2）2014年2月份，刘金超又跟我说他公司有一笔钱要转，要我找一个外币账户，我也是通过马某1找到了香港一家公司，接着我把公司名称及付款资料告诉刘金超，过了几天，马某1就通过银行转账分几次转了大约20万元人民币到我的中国农业银行账户，然后我就通过银行转账和现金的方式全数交给刘金超。（3）2015年2月份的一天，刘金超又跟我说他公司有一笔钱要转，要我找一个外币账户，因当时我在博罗县伟德线路板有限公司工作，我知道该公司有外币业务，于是我就叫了公司的出纳覃某帮忙，覃某同意了并给了香港嘉华公司的付款资料给我，我再转交给刘金超。过了两三天，覃某就通过其私人农业银行账户一次性转了20多万人民币到我的农业银行账户，然后我就通过银行转账和现金的方式全数交给刘金超。（4）2015年5月份的一天，刘金超又说他公司有一笔钱要转，要我找一个外币账户，我又找到覃某帮忙，覃某给了香港嘉华公司的付款资料给我，我再转交给刘金超，过了两三天，覃某就通过其私人农业银行账户一次性转了50多万元人民币到我的农业银行账户，然后我就通过银行转账和现金的方式全数交给刘金超。建设银行和农业银行的开户人都是我本人，其中建设银行账号为62×××30、农业银行账号为62×××72，覃某是通过其私人农业银行账户转账给我的，具体账户我不清楚。我帮刘金超转这四笔外币的时候，刘金超说是其公司要转外币，我不清楚是刘金超侵占其公司的款项。刘金超于2012年至2015年期间在乐某电子部品（惠州）有限公司做财务。我通过香港嘉华公司夏某2那了解到乐某电子部品（惠州）有限公司杨总的联系方式，后我和杨总通过几次电话，希望全数退还侵占的款项，请求该公司不追究刘金超的法律责任，同时杨总加了我的微信，在微信上我和杨总也是在聊刘金超侵占公司款项一事，希望退钱后公司能不追究刘金超的法律责任。刘金超于2016年11月24日从其中国建设银行账户现金支取229200元后，就将该笔款项交给了我父亲刘某4添，后我父亲刘某4添将这笔款项分别还给了杨某彬、刘某4平，该两人得知刘金超出事之后就到家里讨要欠款，我父亲迫于压力就把钱还给了他们两个，杨某彬、刘某4平拿到钱后就将欠条还给了我父亲刘某4添。（2）证人杨某证言，我在乐某电子部品（惠州）有限公司任副总，主要负责公司生产以外的管理工作。经过我们公司的数据排查，发现账目存在异常，初步怀疑是公司前员工刘金超侵占了公司四笔货款，分别为：2015年5月28日刘金超从公司账户汇了92554.5美元到香港嘉华公司，该笔款是应汇到韩国昌元公司的；2015年2月27日刘金超从公司账户汇了40408.6美元到香港韩顺发公司，该笔货款是应汇到韩国KT公司；2014年2月28日刘金超从公司账户汇了32998.21美元到香港梦家园公司，该笔货款是应汇到韩国TIS公司的；2013年12月31日刘金超从公司账户汇了39852.14美元到香港FLAIR公司，该笔货款是应汇到深圳松维公司的。我们通过查看刘金超的入职资料时，发现刘金超的姐姐刘某1在博罗县伟德线路板有限公司（以下简称“伟德公司”）工作，并通过香港律师联系到香港嘉华公司，并询问该公司的法人代表夏某1收到我公司货款一事，夏某2就说收到该笔货款后已全数转到伟德公司的一个私人账户，并可以帮我们确认。之后伟德公司的财务覃某就来到我们公司，解释说收到嘉华公司的款项是刘某1收取的，该笔钱也全部转到刘某1的私人银行账户，并将刘某1的联系方式告诉我们。2016年11月22日，刘某1的微信加了我的微信，她主动发来信息问能不能不追究刘金超的法律责任，我就确定了刘金超肯定是侵占了公司的货款，我就回信息给刘某1，说要做到这些就必须把款项全数退回，刘某1就发来信息：“我就知道这两件”，然后我们一直在聊退款问题（已截图提交给公安机关），期间也通过几次电话，都在聊怎么退钱的问题，刘某1一直让我们公司给她们筹钱的时间。刘金超于2012年3月至2015年8月在乐某电子部品（惠州）有限公司任财务，负责外币付款。（3）证人马某1证言，我曾帮过刘某1转过两笔款项，分别是：第一笔在2013年年底的一天，刘某1打电话问我认不认识朋友在香港开公司的，帮忙周转一笔款项，因当时我是做手机生意的，也有向香港那边进货，我就说可以帮刘某1找一下，最后我就找到了一家以前合作过的公司（具体名字不记得了），然后将该公司介绍给刘某1，让刘某1自己跟香港那边的公司谈，刘某1就说跟对方不熟，让我把对方公司名称及付款账号发给其就可以了，然后我就叫香港那边的公司把名称及付款账号发给我，然后我将信息转发给刘某1了。过了一个月左右，香港那边的公司就打电话给我，说有一笔钱是转给刘某1的，问我有什么银行账号，该笔钱将打到我的账号，让我转交给刘某1，然后我就将我一个中国建设银行账号（62×××49）发给对方。不久我就收到了一笔款项，具体多少钱我记不起来，然后我就将此事告诉刘某1，刘某1就发了一个银行账号给我，我就将该笔钱一次全数转给刘某1了。第二笔在2014年年初，具体哪天我不记得了，刘某1又打电话问我能不能再帮其找一间香港公司，跟上次一样转一笔款项，我又介绍了一间公司给刘某1，具体名称我也不记得了。过了一个月左右，香港那边的公司就打电话给我，让我发个银行账户过去，我就把建设银行的账号发过去，后我就将该笔钱全数转给刘某1了。（4）证人金某证言，我是在乐某电子部品（惠州）有限公司的装备技术部门（TEAM），职务是采购员。刘金超之前是我们公司财务部负责付款的员工。我在工作中是和采购部的刘某2对接。关于2012年7月25日下订单的价值32000美元的设备的情况是这样的，这批设备是直流电源模组，供货商是韩国泰白公司，分别在2012年9月12日发货20个，价值20000美元；2012年9月20日发货12个，价值12000美元，两批共合计32000美元。这部分设备是之前公司采购的一批价值305170美元的照明设备的一部分。关于2012年2月22日下订单价值5000美元的设备的情况是这样的，这批设备是一台振动供料盘，价值5000美元，供货商是韩国APTECHCO.Ltd公司。以上两批设备的文件材料是正常流转，我收到以上两批设备的文件材料后就按公司章程发给相关部门，上述两批设备没有存在不合格情形，上述两批设备有没正常收货并付款我不清楚，不是我的工作范围。正常的免付款（无偿）设备会在发票上印有“NCV”的字样，但上述两批设备的发票上没有“NCV”的字样。（5）证人刘某2证言，我在乐某电子部品（惠州）有限公司任采购员，公司查账后，发现于2013年2月27日有一笔32000美元的款项、于2013年7月30日有一笔5000美元的款项是不用做成AP传票交给财务刘金超付款的，但该两笔款项已经付款了，情况是这样的，当时我收到同事金某发送给我的进购资料，该两笔款项上的发票上都没有注明是无偿的，我就认定是要付款的，所以我才把这两笔款项做成AP传票拿去审批，审批完至到期付款前，其中5000美元款项的供应商找我核对，发现这笔5000美元的款项是不用付款的，所以我发送给刘金超的付款明细是不包含5000美元这笔款项的，并且口头告诉刘金超这笔5000美元的款项是不用付的；至于32000美元的款项，当时我发送付款明细给刘金超时，还有一份文件在其中，该文件全是韩文，在我做成AP传票后才收到的，因为我看不懂韩文，当时不知道该份文件是说明不用付款的，其他采购单都没有的，我问了其他同事后才知道，所以我才将该文件附在一起交给秦某娟，因ERP系统上做了AP传票，还是要发给刘金超的。32000美元的款项是付给韩国TAEBAIK公司的，5000美元是付给韩国APTECH公司，刘金超最后将该两笔款项付给什么公司我不清楚，（6）证人夏某1证言，我任某（香港）科技有限公司（下简称“嘉华公司”）法人代表，主要负责公司的资金、人事等基本事务。嘉华公司是一家在香港注册的私人股份有限公司，注册时间是2014年11月27日，主要从事货物进出口贸易。嘉华公司与乐某电子部品（惠州）有限公司（下简称“乐某公司”）没有债权债务关系，嘉华公司与伟德线路板有限公司（下简称“伟德公司”）是业务合作关系，经常会发生资金的往来。我老乡欧阳某在惠州博罗成立了一家伟德线路板有限公司，因为我和欧阳某是老乡，因此我们在私下或是生意上都会有比较紧密的接触，因为伟德公司是在内地成立的，没有香港的银行账户，我们两家公司就达成协议，由我的嘉华公司负责伟德公司在香港的款项进出和采购工作。我作为嘉华公司的法人代表，直接与伟德公司的财务覃某对接工作的事宜，具体而言，就是若有客户向伟德公司付款，由该客户直接将钱汇入我公司的恒生银行账户，接着覃某将客人汇款的底单交给我公司，由我公司将款项汇给伟德公司，或者由我公司将款项按照伟德公司的指示汇给客户。伟德公司的另一个财务刘某1与乐某公司的财务刘金超是姐弟关系，根据我们了解有两笔涉及刘某1与刘金超涉嫌职务侵占的具体金额，第一笔在2015年5月份，刘金超将乐某公司的一笔92254.５美元的资金汇入我公司的恒生银行账户，覃某将该笔款项的汇款底单交给我，我就根据覃某的指示将这笔差不多对应的人民币通过香港的找换公司汇给覃某的私人账户，而覃某再将该笔款项转给刘某1，因此就有了乐某公司向嘉华公司转入92254.５美元这一情节。第二笔在2015年2月27日，金额为40408.6美元，嘉华公司在发现第一笔款项有异常后，就向伟德公司反映，两家公司立即组织了财务自查，伟德公司财务覃某当即提出了该笔40408.6美元的款项同2015年5月发生的92254.５美元款项相同，都是由刘某1委托办理的。嘉华公司与伟德公司在与乐某公司联系后，乐某公司通过查账确认该笔40408.6美元确实是由他们公司转账出去的，我们因此确信该笔款项是刘金超与刘某1侵占的第二笔资金。刘某1与覃某两个都是伟德公司的财务，是同事关系，以上的92254.５美元是刘某1请覃某帮忙代收的。其实刘金超实施侵吞乐某公司的外币资金，必须要有一个接收点，具体到这笔92254.５美元的款项，接收点就是嘉华公司，刘金超清楚嘉华公司与伟德公司的合作关系，就利用这一点将侵吞的资金先转移到嘉华公司，再由嘉华公司转移到伟德公司，最后由伟德公司在内部将资金转移到刘某1的私人账户上。嘉华公司所使用的账户账号为22×××83，该账户是在香港恒生银行账户开户的，伟德公司是用覃某的中国农业银行个人账户来接收款项的，农业银行账号是：62×××10，刘某1接收款项使用的私人账户是中国农业银行的银行卡，账号是62×××72。（7）证人覃某证言，我在博罗县伟德线路板有限公司（下简称“伟德公司”）任出纳员一职，主要负责落实我公司账户的收付款工作。我认识刘某1，她于2014年5月至2015年5月底在我公司工作，2015年10月以后，刘某1就离职了。她在公司时任财务主管一职。实际上就是公司会计，在公司主要负责做账、对账等工作。我不认识刘金超，但听说刘金超是刘某1的亲弟弟。我与刘某1私下有过两次账务往来，第一次在2015年3月初的一天，我在外办事，刘某1打电话告诉我，她叔叔有一笔外汇要从香港汇给她，她想通过香港嘉华公司（该公司是伟德公司的合作伙伴，主要帮我公司代收、代付外汇货款，然后将外汇兑换成人民币与我公司结算的，以下简称“嘉华公司”）兑换成人民币后汇到公司的账户过过账，然后再将钱转回给她。因为我和刘某1是同事，我认为这事也不会有什么影响，就同意了。2015年3月2日，刘某1通过她的QQ将一张汇丰银行的银行转账凭证截图发给我，告诉我她叔叔那笔钱已经汇到了嘉华公司的账户，要我联系嘉华公司的负责人，要他们帮忙把钱兑换成人民币转回我公司后再转给她。我看到刘某1发来的汇丰银行转账凭证上的内容都是英文标记的，我看不明白内容，只看明白了嘉华公司的收款金额为40408美元。我就打电话给嘉华公司的夏某2（男，手机号码138××××****，我没见过他，我和嘉华公司对接工作时都是联系他的）告诉他，嘉华公司收到了一笔40408美元的款项，要他帮忙看看是否已入账，夏某2确认了该笔收款后，就将这笔40408美元兑换成252893元人民币，全部转到了我账号为62×××10的农业银行账户上。刘某1就告诉我，这笔钱就是她叔叔汇给她的钱。我确认收到这笔钱后，于2015年3月3日通过我的以上农业银行账户将这笔钱全部汇到刘某1账号为62×××72的农业银行账户。第二次在2015年5月底的一天，刘某1又告诉我，她叔叔又要将一外汇款汇给她，要我再按照上次的方法帮她过账收款。2015年5月29日是，刘某1将一张汇丰银行收款凭证截图发到我的QQ上，我看到该收款凭证与上次一样都是英文，我看不明白具体内容，只看明白了嘉华公司收到了92254.5美元。我又联系了嘉华公司的夏某2，要他帮忙确认该笔收款。随后夏某2又将嘉华公司所收到的92254.5美元兑换成570590元人民币分为两笔：第一笔为130000元人民币，第二笔为440590元人民币，汇到了我账号为62×××10的农业账户上。刘某1告诉我这两笔钱就是她叔叔汇来的钱，我又通过我的以上农业银行账户将570000元人民币汇到了刘某1账号为62×××72的农业银行账户上，剩下的590元我给了她现金。这两次账务往来都是在刘某1离职之前。（8）证人黄某1（刘金超的岳父）证言，2016年11月25日，刘金超将一辆北京现代小车过户给了我儿子黄某3平，因刘金超之前欠了我最少有20万元，后来，刘金超说要去公安机关投案自首，我就向刘金超提出让他把车过户给黄某3平，以此来抵债。过户那天，是刘金超一人去车管所办理手续的。（9）证人刘某3（刘金超的叔叔）证言，刘金超欠了我约40万元，我在得知他出事之后（即涉嫌侵占乐某公司资金被追究责任后，大约是在他自首前一个星期时），就让他把欠我的钱还清，他也答应了，并和我达成协议，刘金超用他位于惠州市小金口街道办事处金宝山庄M5栋208房的房产以价格223965元来抵偿欠款，刘金超于2016年11月24日委托了代理人代理房产产权转移事宜，代理人于2016年12月6日和我到惠州市房产局办理了房产变更手续。剩余的176035元欠款就我和刘金超达成口头协议，他以房产抵偿他欠我的所有欠款。（10）证人黄某2（刘金超妻子）证言，出示刘金超尾号为4686的中国建设银行流水显示，刘金超于自首前的一天（即2016年11月24日）存入了229200并于当天将该笔款项提出，经黄某2辨认，这应该是刘金超为了还乐某公司的欠款而筹的钱，事发之后我们大家帮忙筹钱，这229200元就是向亲戚朋友借的，但刘金超欠乐某公司的资金高达上百万元，我听刘金超说无法偿还这笔巨额资金，于是他就于自首前将所筹得的钱又还给了那些亲戚朋友。至于刘金超是否有房产、是否有变卖个人资产、是否有股资股票、证券或是有其他投资行为我都不清楚，我们都是各管各的，家里的生活支出全都是由我承担。4、人身检查笔录，证明公安人员对刘金超的人身进行检查，经检查，刘金超的身上没有涉案物品及其他危险性物品。5、辨认材料及照片签供，指认照片：（1）证人杨某对从其手机微信中提取出来的与刘某1商量如何退款的聊天内容进行了指认；（2）证人马某1对刘某1叫其帮忙转两笔款项时所使用的中国建设银行卡进行了辨认；（3）证人刘某1对其个人银行账户流水进行辨认，流水清单中画横线的就是其转给刘金超款项的转账流水记录；（4）证人夏某1对刘某1的农业银行账户款项来往记录的明细进行了确认；（5）证人高某1对刘金超侵占的七笔款项所用到的相关材料均进行了确认。6、银行帐户交易流水，证明被告人刘金超及涉案人员刘某1、马某1、覃某、涉案单位乐某电子部品（惠州）有限公司、香港嘉华公司、博罗伟德线路板有限公司的银行款项来往记录。7、被害单位提供的汇款申请书，电脑财务系统记录、材料说明，证明被告人刘金超职务侵占公司的共七笔款项的整个流程。8、汇率折算表，证明被告人刘金超作案7次共侵占本公司资金251456.81美元，折合人民币1548538.07元。9、入职材料，证明被告人刘金超入职乐某电子部品（惠州）有限公司的时间、基本履历、学历文凭及任职范围。10、注册资料，证明嘉华（香港）科技有限公司的类别是私人股份有限公司，于2014年11月27日在香港企业登记注册服务中心有限公司登记成立，法人代表是夏某1。11、亲笔所写的自首书，证明刘金超如实阐述其自己在乐某电子部品（惠州）有限公司期间，利用自己职务上的便利侵占公司款项的经过。其现在深深的意识到其这种行为是不对的，并且触犯了国家法律，其会积极配合公安机关的调查争取宽大处理获得改正机会，让自己重新新人。12、到案经过，证明被告人刘金超到案的情况，其具有自首的情节，不具有立功表现的情节。13、户籍材料，证明被告人刘金超的基本情况。14、被告人刘金超对利用职务之便侵占公司资金的犯罪事实供认不讳。被告人刘金超辩护人提供退赃一万元的“收据”，证明被告人退赃一万元的情况。本院认为，被告人刘金超利用职务上的便利，将本单位款项1548538.07元人民币非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人刘金超犯职务侵占罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。关于自首问题，证据材料中“抓获经过”及“自首书”显示，被告人是离职后，于2016年11月25日到公安机关投案自首，并对侵占公司货款的行为供认不讳；被告人在“自首书”中，也承认侵占了5笔美金，合计198000美元，虽与最后查实的次数及金额有差距，但被告人对基本事实是供认不讳的，因此，公诉机关对被告人自首情节的认定，符合法律规定，本院予以支持。至于被害公司代理人提出的共犯问题，因在案证据不足，且公诉机关并没有提起公诉，因此，该问题不在本案审理范围，代理人可另寻途径举报。辩护人提出“被告人是自首，认罪态度好，误入歧途是染上赌博恶习所致，在经济条件不好的情况下，仍退赃一万元，虽相差甚大，但也表明了弥补公司损失的愿望，请对其从轻处罚”的辩解，与查明事实相符，本院予以采信。被告人刘金超是自首，依法可从轻或减轻处罚；但其侵占的数额巨大，案发后只退赃一万元，因此，综合本案的各种情节及社会危害性，量刑时予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人刘金超犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年11月25日起至2022年5月24日止。罚金应在本判决生效之日起一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）。二、责令被告人刘金超在本判决生效后三十日内退赔人民币1538538.07元（扣除已退赃的10000元人民币）给被害单位乐金电子部品（惠州）有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向惠州市中级人民法院上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  邹玉娟审 判 员  蓝诗祥人民陪审员  陈观昨二〇一七年六月十九日书 记 员  胡瑞洋附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百七十一条【职务侵占罪;贪污罪】公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。