湖北省武汉市武昌区人民法院刑 事 判 决 书（2017）鄂0106刑初483号公诉机关湖北省武汉市武昌区人民检察院。被告单位武汉九益科技有限公司，住所地：武汉市武昌区八一路**星星大厦**，法定代表人李某。诉讼代表人陈杰，男，1980年10月10日出生，汉族，武汉九益科技有限公司工程部副部长，户籍所在地河南省汝南县，住武汉市江岸区。被告人李某，男，1982年8月20日出生于武汉市，汉族，大学文化程度，武汉九益科技有限公司负责人，户籍所在地武汉市青山区。因本案于2016年10月12日自行到武汉市公安局江汉区分局接受调查，当日被刑事拘留，同年11月19日被逮捕。现羁押于武汉市武昌区看守所。辩护人菅博、刘伟，均系湖北山河律师事务所律师。被告人龚某，男，1986年9月9日出生于湖北省应城市，汉族，大专文化程度，从事个体经营，户籍所在地武汉市。因本案于2016年11月23日被武汉市公安局江汉区分局抓获，次日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现羁押于武汉市武昌区看守所。辩护人刘淑静，系湖北楚润律师事务所律师。湖北省武汉市武昌区人民检察院以昌检公诉刑诉（2017）484号起诉书指控被告单位武汉九益科技有限公司、被告人李某、龚某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月3日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序组成合议庭，于同年6月9日开庭，公开审理了本案。武汉市武昌区人民检察院指派检察员何秋珠出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人陈杰、被告人李某、龚某及其辩护人菅博、刘伟、刘淑静到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，现已审理终结。湖北省武汉市武昌区人民检察院指控：被告人李某在被告单位武汉九益科技有限公司（住所武汉市武昌区八一路9号星星大厦9层）担任负责人期间，为牟取非法利益，找被告人龚某虚开增值税专用发票。被告人李某于2015年8月至12月，在被告单位与武汉同鼎强物资有限公司没有真实货物购销的情况下，以被告单位购货为由，以支付开票费的方式，经被告人龚某介绍，让武汉同鼎强物资有限公司虚开增值税专用发票70份，价税金额合计人民币5990431.62元。经武汉市国家税务局第一稽查局认定，被告单位武汉九益科技有限公司于2015年8月至2016年1月，以上述增值税专用发票，申报抵扣进项税额合计为人民币1018373.38元，造成国家税款流失。案发后，被告单位武汉九益科技有限公司已向税务机关补缴税款合计人民币1018373.38元。被告人李某经公安民警通知于2016年10月12日自行到公安机关接受调查，并协助公安机关于2016年11月23日抓获被告人龚某。公诉机关认为：被告单位武汉九益科技有限公司找人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人李某作为被告单位直接负责的主管人员，被告人龚某介绍被告单位虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，且协助司法机关抓捕同案犯，系自首、立功，可以从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条、第六十八条的规定，对上述被告单位、被告人其追究刑事责任。被告单位诉讼代表人陈杰、被告人李某、龚某均对公诉机关指控的事实及罪名不持异议，当庭自愿认罪，请求法院从轻处罚。被告人李某辩护人作罪轻辩护，认为1、李某具有自首及立功法定从轻、减轻处罚情节；2、李某当庭自愿认罪；3、李某具有积极退赃情节，其单位主动补缴了全部税款；4、李某为了单位的利益而犯罪，主观恶性相对较小；4、李某对公司的经营具有重要作用，在家庭中其子年幼、其妻无业，均期望李某早日回归，请求法院从轻处罚。被告人龚某辩护人亦作罪轻辩护，认为1、龚某在本案中仅起介绍作用，社会危害性及主观恶性较小；2、龚某获利较小、并愿意退出非法所得；3、虚开增值税专用发票的单位已补缴了税款，没有给国家造成实际税款损失；4、龚某系初犯、偶犯，归案后如实供述全部犯罪事实，并当庭自愿认罪，悔罪态度较好，恳请法院对龚某从轻处罚、并适用非监禁刑。经审理查明：被告人李某在被告单位武汉九益科技有限公司（住所武汉市武昌区八一路9号星星大厦9层）担任负责人期间，为降低公司运营成本、牟取非法利益，通过被告人龚某介绍虚开增值税专用发票。被告人李某于2015年8月和12月，在被告单位与武汉同鼎强物资有限公司没有真实货物购销的情况下，以被告单位购货为由，以支付7%左右开票费的方式，先后二次通过被告人龚某联系，让武汉同鼎强物资有限公司虚开增值税专用发票共计70份，价税金额合计人民币5990431.62元。经武汉市国家税务局第一稽查局认定，被告单位武汉九益科技有限公司于2015年8月至2016年1月间，以上述增值税专用发票申报抵扣进项税额合计为人民币1018373.38元，造成国家税款流失。案发后，被告单位武汉九益科技有限公司已向税务机关补缴税款合计人民币1018373.38元。被告人龚某自述通过上述介绍他人虚开增值税专用发票，从中获利人民币6千余元。被告人李某经公安民警通知于2016年10月12日自行到公安机关接受调查，并协助公安机关于2016年11月23日抓获被告人龚某。上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实：1、武汉市公安局江汉区分局万松街派出所、经济犯罪侦查大队分别出具的抓获经过、破案经过及情况说明等材料，证明被告人李某自行到案、龚某被查获归案的经过情况。2、书证：（1）被告人单位武汉九益科技有限公司的营业执照、组织机构代码证、税务登记证，该公司于2005年7月21日注册登记，法定代表人李某，住所武昌区八一路**星星大厦**。（2）武汉九益科技有限公司提供的与虚开增值税专用发票相关的付款、转账凭证及明细账、被告单位与开票单位签订的虚假《产品订货合同》及虚开的《湖北增值税专用发票》70份，证明被告单位找武汉同鼎强物资有限公司为自己虚开增值税专用发票的事实。（3）被告人李某在武汉农村商业银行账户、招商银行水果湖支行账户的交易明细查询、被告人龚某在农业银行账户的相关资金往来查询及银行流水、农业银行武汉丹水池支行出具的武汉同鼎强物资有限公司的账户信息及资金往来明细，证明被告单位、被告人李某、龚某与开票单位之间因开具增值税专用发票而发生资金往来的事实，与书证（2）相印证。（4）武汉市国税局第一稽查局出具的对武汉九益科技有限公司缴纳税款的说明、税收缴款书及税款开票查询，证明被告单位已补缴税款。3、证人证言：（1）证人李某（被告单位法人）的证言，证明该公司具体的事务由李某负责及事后知道李某通过同鼎强公司虚开增值税专用发票冲抵公司应缴税款的事实。（2）证人刘某、彭某（被告单位员工）的证言，证明该公司法人因身体原因基本上没有管理公司事情，李某负责公司全面工作，是公司的实际控制人，我们的工程计划、工作进度、财物方面都是找李某。（3）证人丁某（同鼎强公司代帐会计）的证言，证明其于2016年2、3月帮同鼎强公司做了两个月的税务报税账目的事实。（4）证人曾某的证言，其介绍丁某给同鼎强公司做了两个月的报表。4、辨认笔录：被告人李某对介绍其单位虚开增值税专用发票的同案人员龚某予以指认。5、被告人李某的供述，其对通过龚某向武汉同鼎强物资有限公司购买增值税专用发票、并将所开税额全部抵扣单位应缴税款的事实予以供认。6、被告人龚某的供述，对其介绍李某向武汉同鼎强物资有限公司购买增值税专用发票的事实供认不讳。以上证据，经庭审举证、质证，确认属实，足以证明上述事实成立。本院认为：被告单位武汉九益科技有限公司在经营过程中，为牟取非法利益，让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，数额较大，被告人李某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人龚某介绍被告单位虚开增值税专用发票，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实及罪名成立，适用法律正确，本院予以采纳。被告人李某、龚某的辩护人关于本案犯罪主观恶性较小的辩护意见，公诉人当庭答辩认为，被告人李某、龚某为了牟取非法利益，伙同他人虚开增值税专用发票用于抵扣应缴税款，造成国家数额较大的税款流失，具有应追究刑事责任的社会危害性，不能反映其主观恶性较小，对上述辩护意见表示反对，本院支持公诉意见。被告单位武汉九益科技有限公司案发后已补缴虚开增值税专用发票抵扣的全部税款，相应减轻罪责，并愿意履行罚金刑，可以酌情从轻处罚。被告人李某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行、并当庭自愿认罪，是自首；李某能协助公安机关抓捕同案犯，具有立功表现，可以从轻或者减轻处罚。被告人龚某在本案中介绍他人虚开增值税专用发票，所获利益相比其上下游犯罪较小，故其罪责相对较轻，龚某归案后能如实供述自己的罪行，当庭自愿认罪，并愿意退出非法所得，可以酌情从轻处罚。根据被告人李某、龚某的上述事实情节及认罪、悔罪的态度，并结合二被告人居住地社区矫正机关出具的社会调查评估意见，本院认为李某、龚某无再犯罪危险，故决定对其适用非监禁刑。被告人李某、龚某的辩护人在量刑方面的辩护意见本院均酌情予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十六条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位武汉九益科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币30万元（已缴纳）。二、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告人龚某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币5万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人龚某所退赃款人民币6千元（已缴纳），予以没收上缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省武汉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  成 萍人民陪审员  孙艳萍人民陪审员  张学慈二〇一七年六月二十日书 记 员  王 升