江苏省如皋市人民法院刑 事 判 决 书（2017）苏0682刑初170号公诉机关如皋市人民检察院。被告单位南通金远机械制造有限公司（以下简称金远公司），组织机构代码57038736-6，单位地址如皋市搬经镇严鲍居二十一组，法定代表人王士保。诉讼代表人王士保，男，1983年7月15日出生，汉族，户籍所在地安徽省寿县，被告单位金远公司法定代表人、总经理。被告人谢宏，女，1982年11月24日出生，汉族，大学文化，被告单位金远公司股东，户籍所在地江苏省如皋市，住如皋市。被告人谢宏因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月8日被如皋市公安局取保候审，于2017年3月1日经如皋市人民检察院决定继续取保候审。被告人黄公峰，男，1971年3月24日出生，汉族，高中文化，个体工商户，户籍所在地天津市静海县，住天津市静海区。被告人黄公峰因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月23日被如皋市公安局刑事拘留，同年12月19日变更为取保候审，于2017年3月1日经如皋市人民检察院决定继续取保候审。辩护人殷勇，江苏金皋律师事务所律师。被告人腾常林，男，1972年10月15日出生，汉族，小学文化，个体工商户，户籍所在地天津市静海县，住天津市静海区。被告人腾常林因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月14日被如皋市公安局刑事拘留，于2017年1月12日变更为取保候审，于2017年3月1日经如皋市人民检察院决定继续取保候审。被告人魏东，男，1979年12月2日出生，汉族，初中文化，农民，户籍所在地天津市静海县，住天津市静海区。被告人魏东因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月12日被如皋市公安局刑事拘留，同月21日变更为取保候审，于2017年3月1日经如皋市人民检察院决定继续取保候审。如皋市人民检察院以皋检诉刑诉（2017）156号起诉书指控被告单位金远公司、被告人谢宏、黄公峰、腾常林、魏东犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月24日向本院提起公诉，并建议适用简易程序。审理中，本院依法转为适用普通程序，组成合议庭，于2017年4月26日公开开庭审理了本案。如皋市人民检察院指派检察员倪建宏、章晓健出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人王士保、被告人谢宏、黄公峰、腾常林、魏东及被告人黄公峰的辩护人殷勇到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人谢宏于2014年底，为使其经营的被告单位金远公司增加进项抵扣，达到少缴税款之目的，遂联系被告人黄公峰为其虚开增值税专用发票，并给付了开票费计人民币135000元。被告人黄公峰通过被告人魏东的介绍与被告人腾常林相识，由被告人黄公峰提供了受票单位资料后，被告人腾常林给付了被告人黄公峰增值税专用发票共13份，金额计人民币1274546.30元，税额计人民币216672.90元，价税合计人民币1491219.20元。被告人腾常林因此从被告人黄公峰处取得开票费计人民币83508元；被告人魏东从被告人黄公峰处取得介绍费计人民币2000元。上述虚开的增值税专用发票已由被告单位向国家税务机关申报抵扣。案发后，被告人谢宏、魏东向公安机关投案，如实供述了自己的罪行；被告人黄公峰、腾常林如实供述了自己的罪行；被告人腾常林积极配合公安机关劝说被告人魏东自首，并取得效果。公诉机关认为，被告单位金远公司及其直接负责的主管人员被告人谢宏、被告人黄公峰、腾常林、魏东的行为均构成虚开增值税专用发票罪。本案部分系单位犯罪，对被告单位应当判处罚金。被告人谢宏、魏东系自首，可以从轻或减轻处罚；被告人黄公峰、腾常林系坦白，可从轻处罚；被告人腾常林系立功，可从轻或减轻处罚。诉至本院。被告单位金远公司诉讼代表人及被告人谢宏、黄公峰、腾常林、魏东对公诉机关的指控没有异议，均当庭表示自愿认罪。被告人黄公峰的辩护人对公诉机关指控被告人黄公峰犯虚开增值税专用发票罪没有异议，并提出如下辩护意见：1.被告人黄公峰能如实供述自己的罪行，可从轻处罚；2.被告单位金远公司已经全部补交了税款，被告人黄公峰也积极退出了赃款；3.被告人黄公峰系初犯、偶犯，文化水平较低，法律意识淡薄；4.被告人黄公峰上有老，下有小，同时对罚金也自愿予以缴纳。综上，建议对被告人黄公峰从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明，谢宏于2014年底，为使其经营的被告单位金远公司增加进项抵扣，达到少缴税款之目的，遂联系被告人黄公峰为其虚开天津地区钢材项目增值税专用发票，并给付了开票费计人民币135000元。被告人黄公峰通过被告人魏东的介绍与被告人腾常林相识，由被告人黄公峰提供了受票单位资料后，被告人腾常林给付了被告人黄公峰以天津聚友佳商贸有限公司名义出票的05447185-05447197号《天津增值税专用发票》共13份，金额计人民币1274546.30元，税额计人民币216672.90元，价税合计人民币1491219.20元。被告人腾常林因此从被告人黄公峰处取得开票费计人民币83508元；被告人魏东从被告人黄公峰处取得介绍费计人民币2000元。上述虚开的《天津增值税专用发票》已由被告单位金远公司向国家税务机关申报抵扣。案发后，被告人谢宏、魏东向公安机关投案，如实供述了自己的罪行；被告人黄公峰、腾常林如实供述了自己的罪行。被告人腾常林积极配合公安机关劝说被告人魏东自首，并取得效果。被告单位金远公司已向国家税务机关补缴了全部税款计人民币216672.90元；如皋市公安局扣押被告人黄公峰违法所得人民币46492元、被告人腾常林违法所得人民币24508元、被告人魏东违法所得人民币2000元，均暂存于该局。审理中，被告人魏东退出违法所得人民币3000元，暂存于本院。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：1.书证（1）被告单位金远公司提供的《企业法人营业执照》、《组织机构代码证》、《税务登记证》复印件等，证明：被告单位金远公司企业的设立情况。（2）如皋市公安局、天津市公安局分别调取的《常住人口信息》及出具的《户籍证明》，证明：被告人谢宏、黄公峰、腾常林、魏东的自然情况，案发时均已达刑事责任年龄。（3）如皋市公安局、天津市公安局分别出具的情况说明，证明：被告人谢宏、魏东具有自首情节；被告人黄公峰、腾常林在其家乡被公安机关抓获；被告人腾常林具有立功情节。（4）如皋市公安局制作的《发破案经过》，证明：本案发破案情况。（5）如皋市公安局调取的被告单位金远公司的记账凭证，证明：天津聚友佳商贸有限公司于2014年12月12日开具05447185-05447197号天津增值税专用发票共13份，开票金额计人民币1274546.30元，税额计人民币216672.90元，价税合计人民币1491219.20元，已入账。（6）如皋市国家税务局稽查局出具的《抵扣证明》，证明：被告单位金远公司接受虚开的13份天津增值税专用发票，已经申报抵扣。（7）如皋市公安局调取的江苏如皋农村商业银行股份有限公司有关被告单位金远公司的往来明细、中国农业银行股份有限公司静海县支行有关被告人黄公峰的往来明细、被告人腾常林的往来明细、李庆昌的往来明细，证明：被告单位金远公司于2014年11月24日向被告人黄公峰卡号汇款人民币135000元；被告人黄公峰于2014年11月24日收到金远公司转款人民币135000元；被告人黄公峰于2014年12月9日和18日两次转款至被告人腾常林卡号人民币计83508元；被告人腾常林分别于2014年12月9日和18日两次收受被告人黄公峰转款人民币计83508元；被告人腾常林分别于2014年12月25日和2015年1月1日两次转款人民币至李庆昌卡号计59000元。（8）天津市北辰区市场和质量监督管理局提供的天津聚友佳商贸有限公司工商登记复印件，证明：天津聚友佳商贸有限公司设立情况。（9）如皋市公安局制作的《扣押决定书》，证明：案发后，公安机关扣押被告人黄公峰赃款人民币46492元、扣押被告人腾常林赃款人民币24508元、扣押被告人魏东赃款人民币2000元。(10)如皋市公安局调取的《农村商业银行电子缴税付款凭证》等，证明：案发后，被告单位金远公司于2016年11月18日补缴税款计人民币216672.90元。2.证人证言（1）未出庭证人王士保的证言，证明：被告单位金远公司接受他人虚开增值税专用发票13份，并进行了申报抵扣。（2）未出庭证人张伯平的证言，证明：虚开的13份增值税专用发票已全部向国税机关申报抵扣。3.被告人的供述与辩解（1）被告人谢宏的供述，证明：其让被告人黄公峰为金远公司虚开增值税专用发票用于抵扣，并支付了开票费用。（2）被告人黄公峰的供述及辨认笔录，证明：其为被告单位金远公司虚开增值税专用发票，并从中渔利；其辨认出被告人腾常林即帮助其虚开增值税专用发票之人，被告人魏东即为介绍腾常林帮助其虚开增值税专用发票之人。（3）被告人腾常林的供述及辨认笔录，证明：其为被告单位金远公司虚开增值税专用发票，并从中渔利；其指认出被告人黄公峰（老黄）系委托其帮助虚开增值税专用发票之人；其辨认出马建壮为向其提供虚开增值税专用发票之人。（4）被告人魏东的供述，证明：其为他人介绍虚开增值税专用发票，从中收取介绍费，及案发后存在自首情形。本院认为，被告单位金远公司及其直接负责的主管人员被告人谢宏在未有货物购销的情况下让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人黄公峰、腾常林为他人虚开增值税专用发票、被告人魏东介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已触犯刑律，均构成虚开增值税专用发票罪。案发后，被告人谢宏、魏东主动投案，并能如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚；被告人黄公峰、腾常林能如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；被告人腾常林积极配合公安机关劝说他人自首，并取得效果，系立功，可以从轻处罚。公诉机关指控被告单位金远公司、被告人谢宏、黄公峰、腾常林、魏东犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，提请从轻处罚的理由成立，本院予以支持。被告人均自愿认罪，且已退赃、被告单位涉案税款已补缴，均可酌情从轻处罚。对于辩护人基于上述情节建议对被告人黄公峰从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第六十八条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位南通金远机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（已预缴）。被告人谢宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人黄公峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币四万元（已预缴）。被告人腾常林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币四万元（已预缴）。被告人魏东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（已预缴）。二、如皋市公安局扣押的被告人黄公峰的违法所得人民币四万六千四百九十二元、被告人腾常林的违法所得人民币二万四千五百零八元、被告人魏东的违法所得人民币二千元（均暂存于如皋市公安局），被告人魏东退出的违法所得人民币三千元（暂存于本院），均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  卢建辉人民陪审员  刘福明人民陪审员  顾凤伟二Ｏ二Ｏ一七年六月六日书记员王海珊