新疆维吾尔自治区石河子市人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）兵9001刑初82号 公诉机关石河子市人民检察院。 被告人张某某，男，汉族，1966年8月21日出生于新疆维吾尔自治区石河子市，大专文化程度，系石河子市银算盘财务咨询有限公司、石河子市青创建材经销部、石河子市开发区鸿丰源建材经销部、石河子市恒财通工程咨询服务部法定代表人；石河子市君湘建材经销部、石河子市玉祥至诚建材经营部实际管理人，住石河子市。2016年4月20日因涉嫌犯非法出售发票罪被石河子市公安局刑事拘留，同年5月26日被依法逮捕，现羁押于石河子市第一看守所。 辩护人张广效，新疆双信律师事务所律师。 石河子市人民检察院以石市检刑诉［2017］64号起诉书指控被告人张某某犯虚开发票罪，于2017年1月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。石河子市人民检察院指派检察员王健旭出庭支持公诉，被告人张某某及其辩护人张广效到庭参加了诉讼。经新疆维吾尔自治区高级人民法院批准延长审理期限三个月，现已审理终结。 经审理查明，被告人张某某于2014年6月9日以其妻沈某的名义注册成立石河子市君湘建材经销部；张某某又于2014年9月24日在石河子工商行政管理局注册成立石河子市银算盘财务咨询有限公司；于2016年1月22日注册成立石河子市青创建材经销部；于2016年1月11日注册成立石河子市恒财通工程咨询服务部；于2016年1月29日注册成立石河子开发区鸿丰源建材经销部；张某某同时为石河子市君湘建材经销部、石河子市玉祥至诚建材经营部（成立于2015年10月28日）实际管理人。2014年6月至2016年4月，被告人张某某在没有任何真实货物购销、服务咨询业务的情况下，向多人虚开石河子市君湘建材经销部、石河子市青创建材经销部、石河子市开发区鸿丰源建材经销部、石河子市恒财通工程咨询服务部、石河子市玉祥至诚建材经营部的普通发票212份，虚开金额8410151.24元，张某某以开具发票缴纳税款为由收取手续费29余万元。 1、2014年6月，被告人张某某在砻丰源农业科技有限公司与石河子市君湘建材经销部没有任何真实购销业务发生的情况下，仍以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向砻丰源农业科技有限公司销售货物的发票3份，金额共计3.1140万元，用于其在砻丰源农业科技有限公司做帐使用。张某某按3.5%的比例收取手续费。 2、2014年12月至2015年1月期间，被告人张某某明知马和平（已去世）与石河子市君湘建材经销部没有任何真实购销业务发生，仍为马和平以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市天锐农机设备制造有限公司销售货物的发票6份，金额共计37.8200万元，用于在石河子市天锐农机设备制造有限公司结帐使用。张某某按3.5%的比例收取手续费。 3、2015年1月至2016年2月期间，被告人张某某明知崔某与石河子市君湘建材经销部没有任何真实购销业务发生，仍为崔某以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司、石河子市泰安建筑工程有限公司、石河子市泰安建筑工程有限公司南开发区分公司、石河子市市政工程养护中心、石河子市开发区鹏源路桥机械有限公司、石河子市开发区宏业建筑安装工程有限公司、新疆新伟建筑工程有限公司、石河子市永泰工程建设有限责任公司、石河子市阳光城市建设经营有限公司销售货物的发票共计31份，金额共计231.758601万元，用于崔某在上述公司结帐使用。被告人张某某收取手续费8万余元。 4、2015年3月，被告人张某某在石河子市君湘建材经销部与新疆地球之爱建设工程有限公司没有任何真实购销业务发生的情况下，仍为栾某以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向新疆地球之爱建设工程有限公司销售货物的发票3份，金额共计45万元，用于栾某在新疆地球之爱建设工程有限公司结帐使用。张某某按3.5%的比例收取手续费。 5、2015年5月，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与俞某没有任何真实购销业务发生，仍为俞某以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市石河子镇人民政府销售建材的发票9份，金额共计42.37307万元，用于俞某在石河子市石河子镇人民政府结帐使用。被告人张某某收取手续费17900元。 6、2015年9月至2015年10月期间，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与杨某1没有任何真实购销业务发生，仍为杨某1以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市恒业建筑安装工程有限责任公司销售货物的发票14份，金额共计97.428347万元，用于杨某1在石河子市恒业建筑安全有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费3万余元。 7、2015年9月、2016年2月，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与王某1没有任何真实购销业务发生，仍为王某1分两次以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市金石建筑工程有限责任公司南开发区分公司销售建材的发票7份，金额共计14.07899万元，用于王某1在石河子市金石建筑工程有限责任公司南开发区分公司结帐使用。被告人张某某收取手续费1200元。 8、2015年12月，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与王某2没有任何真实购销业务发生，仍为王某2以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市金石建筑工程有限责任公司销售建材的发票1份，金额共计7.5884万元，用于王某2在石河子市金石建筑工程有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费3035元。 9、2015年12月，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与靳某没有任何真实购销业务发生，仍为靳某以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司销售建材的发票5份，金额共计41.7120万元，用于靳某在石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费14600元。 10、2015年12月，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与陈某没有任何真实购销业务发生，仍为陈某以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司销售建材的发票3份，金额共计26.0108万元，用于陈某在石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费9100元。 11、2016年1月，被告人张某某明知石河子市青创建材经销部与黄某1没有任何真实购销业务发生，仍为黄某1以石河子市青创建材经销部的名义虚开向石河子公路养护处销售建材的发票14份，金额共计14万元，用于黄某1在石河子市公路养护处结帐使用。被告人张某某收取手续费4900元。 12、2015年12月，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与苏某没有任何真实购销业务发生，仍为苏某以石河子市君湘建材经销部的名义虚开向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司销售建材的发票1份，金额共计0.5万元，用于苏某在石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费200元。 13、2015年12月，被告人张某某明知石河子市恒财通工程咨询服务部与杨某2没有任何真实购销、服务咨询业务发生，仍为杨某2以石河子市恒财通工程咨询服务部的名义虚开向石河子市天艺达安全技术有限责任公司销售建材的发票3份，金额共计2.8万元，用于杨某2在石河子市天艺达安全技术有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费800余元。 14、2016年2月至3月期间，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与梁和平、敬学成没有任何真实购销业务发生，仍为梁和平、敬学成以石河子市君湘建材经销部的名义向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司虚开销售建材的发票6份，金额共计39.096497万元，用于梁和平、敬学成在石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费13600余元。 15、2016年3月，被告人张某某明知新疆汇达机动车驾驶员培训有限公司与石河子市青创建材经销部没有任何真实购销业务发生，仍为董光辉以石河子市青创建材经销部的名义向新疆汇达机动车驾驶员培训有限公司虚开销售材料的发票10份，金额共计10万元，用于董光辉在新疆汇达机动车驾驶员培训有限公司做帐使用。被告人张某某收取手续费3600元。 16、2016年3月至4月期间，被告人张某某明知石河子市君湘建材经销部与曹矿没有任何真实购销业务发生，仍为曹矿以石河子市君湘建材经销部的名义向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司虚开销售建材的发票共计9份，以石河子市青创建材经销部的名义向石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司虚开销售建材的发票共计20份，发票金额合计106.0685万元，用于曹矿在石河子市北泉建筑安装工程有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费37000余元。 17、2016年3月至4月，被告人张某某明知石河子市恒财通工程咨询服务部与刘某没有任何真实购销、服务咨询业务发生，仍为刘某以石河子市恒财通工程咨询服务部的名义向石河子市祥瑞房地产开发有限责任公司虚开策划活动费用的发票43份，金额共计100万元，用于刘某在石河子市祥瑞房地产开发有限责任公司结帐使用。被告人张某某收取手续费40000元。 18、2016年4月，被告人张某某明知石河子市青创建材经销部、石河子市玉祥至诚建材经营部、石河子开发区鸿丰源建材经销部与黄某2没有任何真实购销业务的情况下，分别为黄某2以上述三个单位的名义虚开向辽宁省大连市对口支援第八师工作队销售货物的发票5份、12份、5份，共计22份，金额共计21.6660万元，用于黄某2在辽宁省大连市对口支援第八师工作队结帐使用。被告人张某某收取手续费6500元。 另查，2016年4月20日16时，被告人张某某经公安机关电话通知，自动到石河子市公安局经济犯罪侦查支队投案，如实供述了犯罪事实。 上述事实，被告人张某某在开庭审理中亦无异议，且有石河子国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、关于石河子市君湘建材经销部非法出售发票案件的调查报告；受案登记表、立案决定书；石河子市祥瑞房地产开发有限公司营业执照；石河子市银算盘财务咨询有限公司、石河子市君湘建材经销部、石河子市青创建材经销部、石河子市恒财通工程咨询服务部工商注册登记资料；石河子开发区鸿丰源建材经销部、石河子市玉祥至诚建材经营部税务登记信息采集表；石河子国家税务局稽查局关于石河子市君湘建材经销部虚开发票案件的情况说明；张某某虚开发票案件检查情况统计表；记帐凭证、收据、付款通知单、发票、银行转帐支票存根、委托书、证明、项目明细帐、情况说明；石河子市公安局经济犯罪侦查支队出具的到案经过；被告人张某某的常住人口查询信息；证人吴某、张某1、杨某3、焦某、沈某、靳某、黄某2、黄某1、陈某、高红、李某、杨某1、栾某、曹某、张某2、王某2、杨某2、崔某、王某1、刘某、苏某、董某、俞某、陈某、张某3、许某、任某的证言；收据等证据在卷证实，足以认定。 本院认为，被告人张某某违反发票管理法规，在与他人无实际业务发生的情况下，利用石河子市君湘建材经销部等五家单位的名义为他人虚开发票共计212份，金额合计8410151.24元，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，构成虚开发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，本院予以确认。被告人张某某关于其收取手续费为26万余元，而非30万余元的辩解，经查，公诉机关根据张某某每开一笔发票均按3.5%的比例收取手续费的惯例，对指控的十八起犯罪事实进行核算后得出，张某某亦对其收取手续费的比例予以认可，故可以认定张某某按3.5%的比例收取手续费，实收金额应为29万余元，对其本院辩解意见不予采纳；被告人张某某经公安机关电话传唤，主动到公安机关投案，如实供述了犯罪事实，符合自首的构成要件，故可对其从轻处罚；辩护人关于此方面的辩护意见本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条第一款及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 被告人张某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金（人民币）五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年4月20日起至2018年4月19日止。） 所判罚金限被告人张某某于本判决生效后十日内一次性缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向新疆生产建设兵团第八师中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。 审 判 长 张环审判员杨婷 人民陪审员 沈     涓 二〇一七年六月十六日 书 记 员 杜     鹃