南京市玄武区人民法院刑 事 判 决 书（2017）苏0102刑初45号公诉机关南京市玄武区人民检察院。被告人朱小飞（化名刘奇），男，汉族，1983年5月8日出生于江苏省如皋市，大学文化，系南京双杯智能化工程有限公司、南京微步智能化工程有限公司实际负责人，户籍地在南京玄武区北京东路63号，住南京市玄武区成贤街112-6号。2016年4月12日，被告人朱小飞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局刑事拘留，2016年5月20日被逮捕。现羁押于南京市玄武区看守所。辩护人齐英，江苏国成律师事务所律师。南京市玄武区人民检察院以宁玄检诉刑诉〔2017〕54号起诉书指控被告人朱小飞犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月4日向本院提起公诉，本院依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。南京市玄武区人民检察院指派检察员郑海燕出庭支持公诉，被告人朱小飞及其辩护人齐英到庭参加诉讼。本案现已审理终结。南京市玄武区人民检察院指控，2014年10月至2016年1月间，被告人朱小飞以他人名义先后注册成立南京双杯智能化工程有限公司（以下简称“双杯公司”）、南京微步智能化工程有限公司（以下简称“微步公司”）、南京微阔贸易有限公司（以下简称“微阔公司”）、南京联阔贸易有限公司（以下简称“联阔公司”）、南京融邦智能化工程有限公司（以下简称“融邦公司”）、南京群仕机电贸易有限公司（以下简称“群仕公司”）、南京麦凡机电贸易有限公司（以下简称“麦凡公司”）共7家公司，并由朱小飞本人实际控制。2015年9月至2016年4月间，经中间人杨某1、卞某、杨某2、顾某（均另案处理）等人介绍，被告人朱小飞在没有实际业务往来的情况下，按票面价税合计收取4.3%-5%的开票费，先后以该7家公司的名义向南京兰鑫商贸有限公司、南京兰鑫高科技发展有限公司等16家公司虚开增值税专用发票共计130份，价税合计人民币15038435元，总税款人民币2185071.42元。上述增值税专用发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣。公诉机关认为，被告人朱小飞的行为已构成虚开增值税专用发票罪，现提起公诉，请依法判处。被告人朱小飞对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议，其辩护人对公诉机关指控的主要犯罪事实及定性亦无异议，但提出如下辩护意见、1、该案应认定为单位犯罪，涉案双杯公司和微步公司有正当的经营业务，2、被告人朱小飞的犯罪行为给国家造成的损失已由受票单位补缴，未给国家造成损失，3、被告人朱小飞归案后，认罪态度好，4、被告人朱小飞属于初犯、偶犯。经审理查明，2014年10月至2016年1月间，被告人朱小飞以他人名义先后注册成立双杯公司、微步公司、微阔公司、联阔公司、融邦公司、群仕公司、麦凡公司共7家公司，并由朱小飞本人实际控制。2015年9月至2016年4月间，经中间人杨某1、卞某、杨某2、顾某（均另案处理）等人介绍，被告人朱小飞在没有实际业务往来的情况下，按票面价税合计收取4.3%-5%的开票费，先后以该7家公司的名义向南京兰鑫商贸有限公司、南京兰鑫高科技发展有限公司等16家公司虚开增值税专用发票共计130份，价税合计人民币15038435元，总税款人民币2185071.42元。上述增值税专用发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣。具体犯罪事实分述如下：1、2015年9月至2016年1月间，被告人朱小飞先后以微步公司、双杯公司的名义向南京烨培科技有限公司虚开增值税专用发票共计7份，价税合计人民币537840元，总税款人民币78147.71元，均已被该公司申报抵扣。2、2015年10月至12月间，被告人朱小飞先后以微步公司、双杯公司的名义向南京凡瑞特软件有限公司虚开增值税专用发票共计17份，价税合计人民币1599800元，总税款人民币232449.57元，均已被该公司申报抵扣。3、2015年11月至2016年1月间，被告人朱小飞先后以微步公司、双杯公司、微阔公司的名义向南京聚彩计算机设备有限公司虚开增值税专用发票共计11份，价税合计人民币1109500元，总税款人民币161222.46元，均已被该公司申报抵扣。4、2015年11月至2016年1月间，被告人朱小飞先后以微步公司、双杯公司的名义向南京杰蓝数码科技有限公司虚开增值税专用发票共计8份，价税合计人民币1093500元，部税款人民币158884.6元，均已被该公司申报抵扣。5、2015年11月至2016年3月间，被告人朱小飞以微步公司的名义先后向南京立强电子有限公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计人民币966125元，总税款人民币140377.12元，均已被该公司申报抵扣。6、2015年11月至2016年4月间，被告人朱小飞先后以微步公司、双杯公司、微阔公司的名义向南京兰鑫高科技发展有限公司虚开增值税专用发票共计8份，价税合计人民币747340元，总税款人民币108587.87元，均已被该公司申报抵扣。7、2015年12月至2016年1月间，被告人朱小飞先后以双杯公司、联阔公司的名义向南京金软科技有限公司虚开增值税专用发票共计2份，价税合计人民币60300元，总税款人民币8761.53元，均已被该公司申报抵扣。8、2015年12月至2016年3月间，被告人朱小飞先后以双杯公司、联阔公司、微步公司的名义向南京联智通信科技有限公司虚开增值税专用发票共计28份，价税合计人民币4271100元，总税款人民币620586.9元，均已被该公司进行了抵扣申报。9、2015年12月至2016年4月间，被告人朱小飞先后以双杯公司、联阔公司、群仕公司、融邦公司的名义向南京兰鑫商贸有限公司虚开增值税专用发票共计9份，价税合计人民币770080元，总税款人民币111891.98元，均已被该公司申报抵扣。10、2016年1月间，被告人朱小飞先后以微阔公司、微步公司的名义向南京泰展电子科技发展有限公司虚开增值专用发票共计2份，价税合计人民币159500元，总税款人民币23175.22元，均已被该公司申报抵扣。11、2016年1月27日，被告人朱小飞以微步公司的名义向南京双北电子科技有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计人民币65000元，税款人民币9444.44元，已被该公司申报抵扣。12、2016年1月至3月间，被告人朱小飞先后以微阔公司、微步公司的名义向南京雄心见科技开发有限公司虚开增值税专用发票共计9份，价税合计人民币1408260元，总税款人民币204618.97元，均已被该公司申报抵扣。13、2016年2月1日，被告人朱小飞以微步公司的名义向南京星金谱系统集成有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计人民币400000元，税款人民币58119.66元，已被该公司申报抵扣。14、2016年2月23日，被告人朱小飞以微阔公司的名义向南京金某安防工程有限公司虚开增值税专用发票共计4份，价税合计人民币450000元，总税款人民币65384.62元，均已被该公司申报抵扣。15、2016年3月8日，被告人朱小飞以麦凡公司、双杯公司、微步公司的名义向银川鑫祺伟业商贸有限公司虚开增值税专用发票共计9份，价税合计人民币1000000元，总税款人民币145299.12元，均已被该公司申报抵扣。16、2016年3月24日，被告人朱小飞以微步公司、群仕公司的名义向南京福又隆软件科技有限公司虚开增值税专用发票共计2份，价税合计人民币400000元，总税款人民币58119.65元，均已被该公司申报抵扣。2016年4月11日，被告人朱小飞被公安机关抓获归案。以上主要事实被告人朱小飞供认不讳。本案事实另有物证“刘奇”身份证；户籍信息、抓获经过、搜查笔录、扣押清单、刑事摄影照片、增值税专用发票、境值税纳税申报表、认证结果通知书、记帐凭证、税务登记表、银行往来明细、刑事判决书等书证；证人邢某、巫某、甘某、徐某1、杨某2、卞某、顾某、雷某、王某1、吴某、张某1、秦某、张某2、徐某2、王某2、张某3、浦某,4、陈某、张某4的证言；南京市公安局网络安全保卫支队制作的电子证据检查笔录等证据予以证明。上述证据均经庭审质证，合法有效，具有证明效力。本院认为，被告人朱小飞虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，南京市玄武区人民检察院指控事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持；被告人朱小飞归案后，如实供述其主要犯罪事实，依法可以从轻处罚，上述辩护人的辩护意见，经查，有事实依据，本院予以采纳；对于被告人朱小飞的辩护人提出该案系单位犯罪的辩护意见，经查，被告人朱小飞成立的七家公司，以实施为他人虚开增值税专用发票犯罪为主要活动，谋取非法利益亦非为单位，因此，本院认为不应以单位犯罪论处，该辩护意见不予采纳；据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第六十七条第三款、第五十二条之规定，判决如下：被告人朱小飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年4月12日起至2023年4月11日止。罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吕 彬人民陪审员  窦玉龄人民陪审员  刘银才二〇一七年六月二十六日书 记 员  章 颖