云南省昆明市官渡区人民法院刑 事 判 决 书（2017）云0111刑初180号公诉机关昆明市官渡区人民检察院。被告人刘龙进，男，生于1981年5月27日，住云南省曲靖市会泽县。因涉嫌犯职务侵占罪，于2016年6月8日被刑事拘留，2016年7月15日被执行逮捕。现羁押于昆明市官渡区看守所。辩护人刘浩源，云南信道律师事务所律师。辩护人王方，云南玉源律师事务所律师。被告人郭烨熔，女，生于1971年12月2日，住广东省茂名市茂南区。因涉嫌犯职务侵占罪，于2016年6月9日被刑事拘留，2016年7月15日被执行逮捕。现羁押于昆明市看守所。辩护人欧保华、夏云娥，云南新洋务律师事务所律师。被告人段志，男，生于1985年2月21日，住云南省昭通市镇雄县。因涉嫌犯职务侵占罪，于2016年6月16日被刑事拘留，2016年7月15日被执行逮捕。现羁押于昆明市官渡区看守所。辩护人洪鑫，云南典传律师事务所律师。昆明市官渡区人民检察院以官检公一科刑诉（2017）200号起诉书指控被告人刘龙进、郭烨熔、段志犯职务侵占罪，于2017年2月23日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序组成合议庭，于2017年3月15日在本院第十法庭公开开庭审理本案。在审理过程中，昆明市官渡区人民检察院建议补充侦查，在将补充收集的证据移送本院后，本院依法通知了辩护人、诉讼代理人对证据进行了查阅。2017年6月7日第二次公开开庭审理了本案。昆明市官渡区人民检察院依法指派检察员袁松、书记员刘天妍、孟丽娜出庭支持公诉，被告人刘龙进、郭烨熔、段志及辩护人刘浩源、王方、欧保华、夏云娥、洪鑫，证人代某某、王某某，X公司的委托代理人资殿柱到庭参加诉讼。现已审理终结。昆明市官渡区人民检察院指控：一、2014年8月至2015年8月期间，被告人刘龙进利用担任温州市X笔业有限公司（以下简称X公司）云南省区经理的职务便利，与财务人员郭烨熔通过私自提高公司货物销售价格的方式，非法截余并占有X公司大理店营业款共计人民币505，756元。二、2015年2月至2015年6月，被告人刘龙进与财务人员郭烨熔通过私自提高公司货物销售价格方式，非法截余并占有X公司昆明云纺店、新螺蛳湾店营业款共计人民币27，639元。三、2015年8月，被告人段志利用担任X公司大理店店长的职务便利与财务人员郭烨熔通过私自提高公司货物销售价格的方式，非法截余并占有X公司大理店营业款共计人民币194，626元（其中段志分得154，626元，郭烨熔分得4万元）。四、2015年3月至2015年7月期间，被告人刘龙进利用担任X公司云南省区经理的职务便利，被告人郭烨熔利用担任X公司财务的职务便利，以“宣威客户徐某、瑞丽客户王某某”名义向X公司进货，刘龙进、郭烨熔采取财务报表少计或不计的方式，侵占公司货款共计人民币768，976元。公诉机关认为，被告人刘龙进、郭烨熔利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大；被告人段志利用职务上的便利将本单位财物非法占为己有，数额较大，三人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应以职务侵占罪追究其刑事责任。针对起诉指控的犯罪事实及罪名，公诉机关当庭出示和宣读了以下证据：一、书证1、户口证明、常住人口个人信息表证实：被告人刘龙进、郭烨熔、段志的基本身份情况。2、X公司的报案报告证实：刘龙进、郭烨熔、段志在X公司履职期间，私自提高公司货物的销售价格并非法截余营业款。刘龙进、郭烨熔采取财物报表少计或不计的方式，侵占公司货物。3、X公司营业执照、税务登记证、法人代表南月梅和委托代理人郑炜炜身份证复印件、委托书和情况说明证实：X公司昆明螺蛳湾商贸城一期F区三楼X号和云纺国际商贸城购物中心第7层第X号为个体工商户，经营者为陈某某。大理市物资公司内二楼门店营业者陈某某，但无个体工商户营业执照。X公司出具情况说明，以上三个店隶属于X公司。X公司在云南的三个经营部以陈某某的名字办理营业执照。4、段志、郭烨熔、刘龙进分别与X公司签订的劳动合同复印件、入职人员申请表复印件:刘龙进入职时间是2007年，郭烨熔入职时间是2010年，段志入职时间是2009年。5、X公司对刘龙进的人事任命函复印件：刘龙进从2008年7月1日起享受公司省级经理待遇。6、刘龙进与X公司签订的解除劳动合同协议书复印件、辞职通知书、X笔业公司工资表：双方于2015年8月1日解除劳动合同。7、门店日常营业规定、X公司直营店产品销售价格与结算方式情况说明：表示各直营店产品价格由公司规定，如需变动报请总公司批准并备案，部门经理与业务员无权做主，销售价格必须按照公司规定价格进行，如加价销售，全部货款上交公司。8、X公司出具的段志交还职务侵占货款的情况说明：段志于2016年6月15日交还109，626元，2016年6月16日交还45，000元，共计交还154，626元。9、加价销售X公司统计表：云纺店、大理店、螺蛳湾店3至7月份损失（郭烨熔制作两个账目，一个账目为真实销售账目、一个账目为报给公司的账目）。3月份差额为12，694元、4月份为40，659元、5月份为52，810、6月份为27，576元、7月份为12，459元。二、证人证言1、到案经过证实：2016年6月8日抓获被告人刘龙进、郭烨熔。2016年6月8日、15日，被告人段志到公安机关说明伙同刘龙进、郭烨熔等人利用职务便利侵占X公司货款的事实，2016年6月16日被刑事拘留。2、证人李某陈述证实：2014年8月段志叫我接替莽某某做会计，他让莽某某教我每天做两套销售账：一套大理店每天正常销售账（总公司规定的价格），一套是每天加价后的销售账，我学会后，段志要求我每天都要把大理店销售表（两套账）报给昆明的财务郭烨熔，她看了以后就可以了，我就按照正常销售单显示的公司销售款存入总公司指定账户，加价销售的货物余下来的钱段志叫我锁在大理店抽屉里。3、证人莽某某的陈述证实：2013年10月左右，段志安排我做两套账，一套是公司销售价，一套是加价1-3%左右的销售价，段志让我把两套账都给郭师（郭烨熔），收款是按照加价的收，存入公司账户的只是公司制定的销售价货款，这样每天就会余下几百元人民币来，段志叫我把结余的钱放在大理店抽屉里。4、证人谢某的陈述证实：从2015年1月开始，是郭烨熔安排店员按照所销售货物的货款乘以0.98后，就会出现与公司所给的销售价格上的不同，那么每天就会有结余的钱，这个钱郭烨熔会到店里来拿走。每天的销售情况我们做成电子表通过QQ发给郭烨熔，根据郭烨熔安排打折后的销售金额数据（一般是百分之二），当天的销售金额把打折后的金额存到X公司指定的陈某某的账户，打折剩余的零钱就放在店里等郭烨熔来拿。5、证人余某的陈述：在我工作期间，我们的货款是按照规定存到X公司陈某某的账户上，或者把货款带到云南公司交给郭烨熔，有时是郭烨熔来店里收。6、证人伍某某的陈述证实：在收取了客户货款按照规定打到陈某某的账户以外，存在收到的货款与存入的货款不一致的情况。这种情况从2012年初开始的，一直到2015年7月底刘龙进辞职为止。这种做法是郭烨熔安排做的，她要求我在收到货款后，按照她的安排折扣几个百分点，我根据她做给公司的财务报表上的折扣后的货款金额打款给公司，结余的资金都交给郭烨熔了。7、证人张某某的陈述证实：2015年7、8月份刘龙进辞职后好像进行了一次盘点，然后把库存的货物数目重新录入系统。8、证人廖某某的陈述证实：货款是存到陈某某的账上，是否有存在刘龙进个人和其他人员账上的情况我不知道。9、证人王某某的陈述证实：我是X公司仓库主管，职责是收货和发货。我进公司工作开始没有做账，到了2011年开始手工做账，到了2012年搬到金马仓库后开始用电脑做账，原始单据按照总公司要求三个月左右销毁一次，直到2015年8月份左右，总公司要求我不要做账了，由总公司统一做账。10、证人张某的陈述：2015年6月刘龙进叫我入股昆明X商贸公司，我出了7.5万元。我是X商贸公司宣威店负责人。从2014年4月开始负责宣威店，我在负责宣威店期间，我用徐某的名字是因为X公司的客户徐某之前和X公司签了合同。我从X公司进过估计有100至130万的货，货款支付完了，我都是按照刘龙进的要求打入他的个人指定的收款账户，也会告诉X公司郭烨熔记账，然后再由他们支付给X公司货款。11、证人赵某某的陈述证实：我在X公司投资入股7.5万元，刘龙进安排我去负责X公司的瑞丽店，这个店2015年3月8日开始营业，我叫在店内上班的王某某办了营业执照。我当时还在X公司上班，不能用我的名字办X公司的营业执照，以王某某的名字办了我们就可以做X公司经销商了。进货由刘龙进和刘龙炳负责，我只记得我存过一次还是两次到陈某某是账上，其他的货款就是刘龙进在存了。12、证人徐某陈述证实：2015年1月我和刘龙进签订了转让协议，协议是我和昆明X商贸有限公司刘龙进签的。签订了转让协议后，我就把店面给了刘龙进经营，刘龙进后来就派了张某来接手经营，后面的事情我就不清楚了。13、证人周某某的陈述证实：X公司在2009年的时候从昆明英斯克公司购买一套竞驰进销存管理软件用，这套软件是进货、销售、库存管理软件，使用保存过账的数据不能删除、修改。三、被害人陈述：1、贺某某的陈述证实:螺蛳湾门店、云纺门店及大理门店是我公司在云南省的非独立核算片区门店,每一个门店,每日都要上报销售情况给总公司,并上交营业收入。按公司规定,各门店的销售情况统计及记账工作全权交给会计郭烨熔负责,各门店需把每日的销售情况及销售收入汇报给郭烨熔,郭烨熔再上报总公司,但在2015年2月至7月间,郭烨熔统计上报的金额与实际销售金额每日均有不符,经我公司核实(请会计师事务所鉴定),在2015年2月至7月间,三个门店的实际营业收入应为2,460,369元,但郭烨熔统计上报的营业收入只有2,314,171元,应收差额为146,198元。刘龙进、郭烨熔、谢某及段志等人合伙采取虚假报账,修改门店实际收入的方式,侵占公司货款146,198元。2、郑炜炜的陈述证实：据查账发现:2015年2月至2015年7月间我公司下属的云纺店、螺丝湾店、大理店实际销售收入一共是2，460，369元,郭烨熔实际上报并打款只有2，314，171元,差额为人民币146，198元,这些货款都被刘龙进、郭烨熔等人利用职务便利侵占了。3、代某某陈述证实：我们X公司在云南没有成立正式的分公司，各个省区我们公司叫办事处，省会城市的直营店是办理的个体工商户的营业执照。营业执照负责人都是陈某某(X公司财务人员)。我们公司的直营店一般是开在省会城市，在云南我们公司一共有三家直营店，其中在大理市有一家，在昆明新螺蛳湾有一家，昆明海埂路云纺市场有一家，这些直营店的是公司自负盈亏，从房子租赁、人员招聘、工资、水电经营费用都是总公司在负责。2015年6月，我公司发现刘龙进担任我公司云南办事处负责人期间，在云纺还开了一家同样门店昆明X商贸有限公司卖文具，门店卖我公司产品，我们要求刘龙进辞职，他辞职前和公司闹矛盾，扣押公司电脑，后他交回电脑，我公司把该电脑作为仓库监控使用。因为在刘龙进辞职时我们公司只对当时的现有库存进行了清点交接，没有对公司的应收款进行清理交接，当时公司财务人员郭烨熔还在岗位，我们没有想到财务人员郭烨熔也在做假账，公司是在经营到2016年春节以后发现库存商品严重不符才进行盘点，同时又把原来的老电脑拿出来进行数据核对，才发现刘龙进、郭烨熔等人有侵占我们货物、货款的情况才向公安机关报案的。四、被告人的供述和辩解1、被告人刘龙进的供述称：我是2007年12月20日到X公司（云南办事处）工作的，2008年后做云南办事处片区经理，负责公司在云南的销售业务工作。我的工资是由X公司每月打到我的工资卡上。对于门店，我只是负责管理、监督和培训员工。对于财务、账目问题我不管理，都是由郭烨熔及出纳人员直接和公司财务对接，只是每个月及每年的销售业绩，郭烨熔会发个情况给我。我本人对于仓库的管理也是全权负责的，只是货物的进出都是具体仓管人员在负责。我在职期间没有私自侵占过公司的货物款项，也没有拿走短缺的货物。我在2014年12月从别人手中转了昆明X商贸有限公司的经营权（现公司法定代表人是我本人，是个人独资公司），在经营这个公司期间，郭烨熔兼职为X公司做财务工作。昆明X商贸有限公司注册地址是在昆明新螺蛳湾商贸城F区三楼615号（也就是X公司螺蛳湾商贸门店），因为当时这个门店是以我个人名义租的，所以在转昆明X商贸有限公司时，我就把注册地址变更在新螺蛳湾商贸城F区三楼615号了，X公司的实际经营地址是金马寺金马仓库一楼。X公司的新螺蛳湾店、云纺点也存在加价销售的行为，这两个店的加价行为也是我安排的。要加点销售是因为X公司云南省区要接待客户，公司规定的我每个月有1000多的接待费，我每个月都要接待多个客户，花费较大，所以我才想出来加点销售结余货款的方法，这是我自己想出来的。这些钱我用来接待云南省经销商用了一部分，接待X公司的上级领导用了一部分，其他就没有了。我自己没有用过，我没有分给过段志和郭烨熔。2、被告人郭烨熔的供述称：我是2010年6月进入X公司工作，在昆明办事处做财务，做到2015年11月2日辞职。我们结余公司的货款是从2015年2月至2015年7月。三个门店都有这种行为，另外办公室也存在这个情况。因为有的客户会直接到办公室进货，出纳伍某某和文员王丽兰会按照刘龙进的指示进行操作，把以折扣方式得到的钱交给我，由我交给刘龙进。向郭烨熔出示2015年2月、3月、4月、5月、6月内部资金表：这些表格是我做的，表格上的内容是我听从刘龙进的安排结余了X公司直营店（大理店、云纺点、新螺蛳湾店、办公室）的货物销售款，然后打入刘龙进的银行账户。表格上记录的款都是昆明X公司的销售款，没有X笔业的货款。郭烨熔补充供述称：（内部资金表上的）款项实际都是X公司云南办事处几个门店销售货物的货款记录，不是X公司的，而且表上的金额都以现金的方式交给刘龙进或存进刘龙进个人的银行账户上了。这几份表都是我本人制作的，是我在X公司云南办事处金马寺仓库办公室，我所用的电脑制作的，我离开公司时电脑还留在办公室，因为怕被发现，刘龙进让我把这些表格删除。这些销售款是刘龙进利用虚假返点和抬高厂家指导价销售出去后结余下来的公司货款。3、被告人段志供述称：2015年11月份公司的财务人员郭烨熔打电话给我讲“这段时间我没有钱用，你把加价销售的结余款打点给我”，我就从这笔钱中汇款3.3万元给郭烨熔，另外我听大理店的员工李某讲郭烨熔还从店里拿过这笔结余款中7000元的现金。这些结余款除了拿给郭烨熔的4万元以外，剩余的资金是154，626元。五、鉴定意见1、昆明锦康司法鉴定中心于2016年5月26日出具司法会计鉴定报告书，锦康会计鉴字[2016]29号鉴定意见证实：X笔业公司云南地区三个门店自2015年2月至7月期间，财务人员将营业收入累计少记146，198元，致使公司在此期间营业收入损失146，198元。2、昆明锦康司法鉴定中心于2016年4月27日出具司法会计鉴定报告书，锦康会计鉴字[2016]21号鉴定意见证实：①X公司昆明金马寺仓库自2015年11月30日至2016年3月19日期间的库存商品损失金额为728，468.59元。②X公司昆明金马寺仓库自2015年3月至2015年7月，财务人员利用职务之便，将销售给瑞丽客户王某某、宣威客户徐某的商品销售收入少计768，976.65元，致使公司在此期间损失货款768，976.65元。经被告人刘龙进的辩护人申请，本院依法通知证人代某某、王某某出庭作证，证人代某某当庭陈述称：陈某某在X公司负责财务，零售店的货款都打到陈某某的账户上，把款打到陈某某的账户上就视为打到了X公司的账户上。刘龙进没有给过我钱，关于接待费用公司有申请表，刘龙进向我申请我再向公司报销，刘龙进离职的时候对货物进行过清点，当时没有发现出货、进货之间有差额。证人王某某当庭陈述称：我在X公司责任进出货的管理，刘龙进离职的时候进行过货物的清点，没有发现货物缺少的情况，实际的货物比电脑中的数据还多了四千多元钱，产品销售单我们是看得见的，但单子我们改不了，只要有单子我们就会发货。X公司的委托代理人提出：1、本案事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立；2、被告人刘龙进认罪态度极差且涉案数额特别巨大，请求依法从严、从重判处；3、被告人郭烨熔在法庭上的表现良好，对案件的侦查起到一定的促进作用，公司表示对其谅解，如果能全部退赃则谅解的程度更大；4、被告人段志的行为公司已经谅解，请求对其依法从轻判处；5、对涉案款项，请求法院依法判决追缴，以维护受害人的合法利益。补充侦查后收集的证据如下：一、证人陈某某的证言证实：我自2002年应聘进入X公司工作，2007年转到内贸部做财务，一直工作到现在。X公司的省区经理原来是刘龙进，郭烨熔是云南省财务主管，公司在昆明还有一个云纺店及新螺蛳湾店，在大理有个大理店，云纺店的店长之前是谢某，新螺蛳湾店店长我不知道，大理店的店长是段志，公司还有个仓库在昆明，仓库由刘龙进直接管理。新螺蛳湾店、云纺店登记为个体工商户，经营者是我，大理店到市场监督管理部门登记的时候，管理部门说登记不了，所以这个店没有登记。云南省区的云纺店、新螺蛳湾店、大理店其实都是X公司的，这些门店的租金、人员工资、货物、设备等费用全部是X公司出的，门店由X公司经营管理。公司为了方便收取云南省区销售款，经我同意用我户名的几张银行卡来收取货款，其中收取大理店货款的是我户名的农村信用社银行卡，收取云纺店、新螺蛳湾店的分别是我户名的两张农业银行卡，收取昆明仓库直接发货款的是我户名的一张农业银行卡。这些银行卡从开户至今收到的钱都是X公司销售货款，不是我私人的钱。银行卡都是X公司管理，进出我银行卡上的钱，其实都是公司的钱。二、租赁合同书、仓库租赁协议、螺蛳湾商贸城商位有期有偿使用协议书、工作联络函证实：新螺蛳湾店、云纺店、大理店、昆明仓库所在地的租赁均是与X公司与对方签订的租赁合同和协议，同时在租赁期间，刘龙进发函X公司申请和办理房租费用。针对起诉指控的犯罪事实及罪名，被告人刘龙进提出：大理店、云坊店、新螺蛳湾店不是X公司的，店是陈某某的，我是和陈某某合作，款项都是打给了陈某某，我没有给X公司上过班。指控的第四起事实，我们是向陈某某进货，账款也是打到陈某某的帐户上与X公司无关。在离职前对货物进行过清点，没有出现货物短缺的情况。综上，我的行为不构成犯罪。被告人刘龙进的辩护人提出：一、本案定性错误，公诉机关将X公司的财务与个体户陈某某的财务混同，对被告人刘龙进作出了错误的指控。理由：1、从大理店、新螺蛳湾店、云纺店和X公司的工商登记信息来看，二者不具有任何关联性，也不属于X公司的分支机构的范畴，并当庭提交了一份X公司的公示信息（网上下载），以证实X公司的法人代表是南月梅，陈某某不是X公司的股东，大理店、云纺店、新螺蛳湾店与X公司无隶属关系；2、公诉机关将X公司与陈某某的财产混同，X公司在本案中并无损失，认定刘龙进侵占公司资产的事实认定错误。二、被告人刘龙进、郭烨熔等人成立了昆明X商贸有限公司，虽然违背了公司法中规定的同业禁止的义务，但仍依购销双方的约定，全额支付了货款，公诉机关指控刘龙进侵占货物的事实认识错误。理由：1、刘龙进指示X公司全额支付货款，不存在任何侵占X公司货物的事实；2、在刘龙进离职前X公司已派人进行了多次盘点，在双方确认货款无误后，才允许刘龙进离职，故刘龙进没有侵占X公司的货物的事实。三、对公诉机关补充侦查调取的证据提出：1、不能以陈某某一个人的证言就确定与X公司的关系，本案应以工商登记为准，如果要采信陈某某的证言就应该提出X公司所承担的义务和责任的相应证据；2、其中的租赁合同中约定的租赁时间从2011年就开始，但签定合同的时间是2015年，存在X公司提供虚假证据的可能性。综上，请求判决被告人刘龙进无罪。被告人郭烨熔提出：第一起事实，是刘龙进安排我结余五十余万元的，当时需要资金向刘龙进借了十万元，刘龙进说不用还了，我就认为是他分给我的钱；第二起事实，只是帮助刘龙进做事，没有获利，他也没有分钱给我；第三起事实，离职前与段志结余的款项是十一万多，我分得四万元；第四起事实，是刘龙进安排我做的，我只是少计没有不计，离职前我还催过刘龙进付货款但他说是公司欠他的。被告人郭烨熔的辩护人提出：一、第一起事实，郭烨熔仅仅以借钱的方式分得10万元，在整个事件中听从刘龙进安排，明显处于次要、从属的地位；2、第二起事实，郭烨熔仅仅是根据刘龙进的安排将营业报表隐去加价部分上报公司总部，没有侵占这笔营业款的主观故意，事实上没有与刘龙进共同商议分配的事，也没有实际获利，应当从指控的犯罪事实及数额中扣除；3、第三起事实，郭烨熔离职前与段志截余的款项为十一万多，而不是指控的194，626元；第四起事实：公诉机关混同了X公司的公司行为和刘龙进、郭烨熔的个人行为，错误指控郭烨熔个人犯罪，对出货账进行少记是“X公司”的一直以来存在的交易习惯，不是一种犯罪行为，郭烨熔不存在侵占此笔货物的主观故意，客观上没有实施具体的侵占行为，不应当构成职务侵占罪。二、郭烨熔应认定为本案的从犯，当庭认罪、认罪态度较好。三、对公诉机关补充侦查调取的证据所提出的意见与刘龙进辩护人提出的意见一致。综上，建议法庭对郭烨熔在三年以下量刑、从轻处罚，并适用缓刑。被告人段志对起诉指控的事实及罪名无异议。辩护人提出：一、2015年8月至2016年6月期间大理店的销售财务记录及司法会计鉴定，仅有言词证据，请法庭在对段志定罪量刑时予以充分考虑这个重大瑕疵。二、被告人段志在本案中的行为应认定为自首。三、被告人段志的行为构成犯罪中止。四、起诉书指控的194，626元中大理店里留存的4626元不应认定。五、被告人段志在案发前已经全部退赃。六、被害人表示愿意谅解被告人段志的行为。七、被告人段志悔罪态度较好，系初犯、偶犯。八、被告人段志案发后主动退赃、积极配合公安机关调查，主观恶性及社会危害性较小，家中两个孩子属学龄儿童，需要照料，建议对被告人段志从宽处罚并适用缓刑。以上证据已经当庭举证、质证，在充分听取控、辩双方及X公司代理人意见的基础上，根据证据的合法性、关联性、有效性，本院确认以下法律事实：经审理查明：一、2014年8月至2015年8月期间，被告人刘龙进利用担任X公司云南省区经理的职务便利，与财务人员郭烨熔通过私自提高公司货物销售价格的方式，非法截余并占有X公司大理店营业款共计人民币505，756元。二、2015年2月至2015年6月，被告人刘龙进与财务人员郭烨熔通过私自提高公司货物销售价格方式，非法截余并占有X公司昆明云纺店、新螺蛳湾店营业款共计人民币27，639元。三、2015年8月，被告人段志利用担任X公司大理店店长的职务便利与财务人员郭烨熔通过私自提高公司货物销售价格的方式，非法截余并占有X公司大理店营业款，其中郭烨熔与段志共同截余的款项为人民币109，518.13元，段志本人前后共截余人民币194，626（其中段志分得154，626元，郭烨熔分得4万元）。四、2015年3月至2015年7月期间，被告人刘龙进利用担任X公司云南省区经理的职务便利，被告人郭烨熔利用担任X公司财务的职务便利，以“宣威客户徐某、瑞丽客户王某某”名义向X公司进货，刘龙进、郭烨熔采取财务报表少计或不计的方式，侵占公司货款共计人民币768，976元。本院认为，被告人刘龙进、郭烨熔利用职务便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，被告人段志利用职务便利，将本单位的财物非法占为己有，数额较大，三被告人的行为已触犯刑律，构成职务侵占罪。公诉机关指控三被告人犯职务侵占罪，指控事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，本院予以支持。根据庭审中控、辩双方争议的焦点，本院从以下三个方面作综合评判：第一，本案被害单位的主体身份问题？被告人刘龙进及辩护人提出大理店、云纺店、新螺蛳湾店的工商登记注册人为陈某某，X公司与陈某某没有关系，X公司不是本案的被害单位。对于营业店的工商登记为陈某某，公诉机关当庭答辩认为名为陈某某实为X公司，属于X公司的一种经营模式。本院认为，从三个营业店成立的注册资金、人员的管理、工资的发放、供货、收款等，均由X公司负责经营和管理，陈某某本身就是X公司的员工，X公司在云南片区成立公司并进行经营，只是借用了陈某某的名字但实为X公司，这一事实有陈某某本人的证言及X公司在三个营业店经营过程中租赁场地的合同及其他证人证言、书证等证据予以证实。再根据X公司出具的情况说明及账户资金情况等，能证实三个营业店的相关营业款项在汇入陈某某账户后又由陈某某的账户转到X公司。所查明的事实足以认定本案的被害单位为X公司，对辩护人提出X公司不是本案受害单位的意见，本院不予采纳。第二，三被告人在本案中的行为如何定性？被告人刘龙进提出与X公司并无任何关系，仅与陈某某有合作关系的辩解。本院认为，根据庭审查明的证据证实，被告人刘龙进入X公司的时间是2007年，自2008年7月起享受公司省级经理待遇，其在工作期间按X公司的规定与陈某某进行联系和开展业务，且在任职省级经理期间多次以工作联络函的形式向X公司申请云南营业店的运营资金，并得到X公司的指示和答复，故其辩解与本案查证的事实不符，本院不予采纳。在公诉机关指控的前三起事实中，被告人刘龙进、郭烨熔、段志利用在X公司中各自担任的职务便利条件，采用在未经X公司同意或授权的情况下，擅自提高公司规定的货物价格，之后，将提高部分所得到的货款进行截余并非法占为己有，三被告人的行为属于职务侵占行为。公诉机关指控的第三起事实中，在庭审中被告人郭烨熔及辩护人对指控的金额提出异议，认为郭烨熔离职后不应再对之后的截余款承担责任，针对此意见，公诉机关在庭后提交了书面材料明确认定郭烨熔的犯罪金额为109，518.13元，在庭审中，被告人郭烨熔、段志及其辩护人对此并无异议，本院认为，根据最高人民法院《关于全面推进以审判为中心的刑事诉讼制度改革的实施意见》的规定：“定罪证据确实、充分，量刑证据存疑的，应当作出有利于被告人的认定”，关于本案的涉案金额，公诉机关以有利于被告人的原则认定，符合此《实施意见》的规定，本院予以采信。对公诉机关指控的第四起事实，被告人刘龙进、郭烨熔先采取注册昆明X商贸有限公司的方式，再以“宣威客户徐某、瑞丽客户王某某”名义向X公司进货，在此过程中，刘龙进安排郭烨熔采取少入账、不入账的手段侵占公司财物，刘龙进及辩护人提出离职之前已进行过货物清点并不存在货物短缺的情况，本院认为，正是刘龙进安排郭烨熔采用不入账、少入账的手段侵占X公司的货物，此事实有被告人郭烨熔的供述、证人证言、书证、司法鉴定报告等证据予以证实，故对公诉机关指控的第四起犯罪事实，本院予以确认。第三，关于本案三被告人的量刑情节及量刑被告人郭烨熔的辩护人提出系从犯的意见，本院认为，根据庭审查明的事实，在共同犯罪中刘龙进起组织、策划作用，系主犯；被告人郭烨熔起次要、辅助作用，系从犯，对此辩护意见予以采纳。提出认罪态度好，取得了被害单位的谅解，本院认为，郭烨熔自归案后能如实供述自己的犯罪事实，具有悔罪表现，另根据X公司提交的情况说明：公司愿意对郭烨熔谅解的意见，对此辩护意见予以采纳，综上，决定对被告人郭烨熔减轻处罚，但本院也注意到郭烨熔未能实际退赔涉案款，故减轻幅度不宜过宽。辩护人提出判处三年以下有期徒刑并适用缓刑的意见，与刑法罪刑相适应原则不符，本院不予采纳。被告人段志的辩护人提出段志系自首的辩护意见，本院认为，段志主动投案的情节有公安机关出具的到案经过证实，段志到案后能如实供述自己的犯罪事实，符合自首的构成要件，对此辩护意见予以采纳，但再提出认罪态度好的意见，本院不再重复评价。提出系犯罪中止的意见，无事实及法律依据，不予采纳。提出已退赔X公司涉案款并取得谅解，建议适用缓刑的意见，本院综合被告人段志具有法定、酌定情节，决定对被告人段志适用缓刑。对X公司提出对被告人刘龙进、郭烨熔、段志的处理意见，本院综合三被告人在本案中的作用、地位、具有情节，在量刑时予以考量，对提出要求对损失的涉案财产继续追缴的意见，于法有据，本院予以采纳。据此，根据三被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条、第六十四条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人刘龙进犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月8日起至2023年6月7日止）。二、被告人郭烨熔犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年零六个月。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月9日起至2019年12月8日止）。三、被告人段志犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。四、对被告人刘龙进、郭烨熔继续追缴涉案款，发还被害单位温州市X笔业有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向云南省昆明市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  梁成锐人民陪审员  普 璐人民陪审员  钟美玲二〇一七年六月十二日书 记 员  李仲学