山东省莱阳市人民法院刑 事 判 决 书(2017)鲁0682刑初123号公诉机关山东省莱阳市人民检察院。被告人杜洪晓，男，1981年6月30日出生，汉族，高中文化，任山东龙大商贸有限公司莱芜分公司经理，住莱阳市。2016年11月23日因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留，同年12月9日被逮捕。辩护人田鹏程、姜明辉，山东今政通律师事务所律师。莱阳市人民检察院以莱检刑诉（2017）49号起诉书指控被告人杜洪晓犯职务侵占罪，于2017年3月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。莱阳市人民检察院指派检察员姚明镜出庭支持公诉，被告人杜洪晓及其辩护人田鹏程、姜明辉到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。公诉机关指控，被告人杜洪晓自2004年9月至2016年5月间，利用先后担任山东龙大商贸有限公司泰安分公司莱芜区域市场开发工作负责人、莱芜分公司经理的职务便利，采用将收到货款不入账、伪造客户对账单等手段，侵占公司货款1754447.5元，所得赃款被其全部挥霍。被告人杜洪晓得知山东龙大商贸有限公司到泰安分公司查账遂潜逃，后被公安机关抓获归案。公诉机关认为，被告人杜洪晓的行为构成职务侵占罪，并向法庭提供了相关证据证实，提请本院依法判处。被告人杜洪晓对起诉书指控的犯罪事实不予认可，对造成公司亏空数额没有异议，辩称是为公司开展业务的花费。辩护人田鹏程、姜明辉的辩护意见是，本案事实不清、证据不足，被告人杜洪晓不构成犯罪。经审理查明，被告人杜洪晓自2004年9月至2016年5月间，利用先后担任山东龙大商贸有限公司泰安分公司莱芜区域市场开发工作负责人、莱芜分公司经理的职务便利，采用将收到货款不入账、伪造客户对账单等手段，侵占公司货款1754447.53元，所得赃款被其全部挥霍。被告人杜洪晓得知山东龙大商贸有限公司到泰安分公司查账遂潜逃，后被公安机关抓获归案。具体犯罪事实如下：一、莱芜分公司关于鲁中冶金矿业集团公司的帐面显示应收帐款金额为1488797元，实际调查购货单位确认欠货款金额58592元，差额为1430205元。2014年10月30日，鲁中冶金矿业集团公司应收货款余额为97119元，经查该笔欠款属实，鲁中冶金矿业集团公司应收款差额应是1333086元。上述事实，有下列证据证实：1、书证（1）莱阳市公安局提供的莱芜分公司应收款确认统计表一份：鲁中冶金矿业集团公司账面应收1488797元，客户账面欠付58592元，差额1430205元。（2）鲁中矿业有限公司提供的证据材料，证实2015年1月至2016年5月份期间明细表，证实鲁中矿业有限公司与龙大商贸莱芜分公司的业务往来情况。（3）莱阳市公安局提供的查询杜洪晓交易明细，证实2015年5月25日，被告人杜洪晓的个人账户收到鲁中矿业有限公司汇款411510元。（4）山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司与鲁中矿业有限公司的账目明细（2010.9.20至2016.2.1），证实其中2014.10.30欠款97119元，经公司确认该笔97119的款项属实。（5）山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司所做与鲁中矿业有限公司往来账对账及发货单、欠条，证实鲁中矿业有限公司欠款是1488797元，该对账单系被告人杜洪晓伪造。2、证人证言（1）蔡某（鲁中矿业有限公司公共事业部饮食管理科科长）的证言，证实鲁中矿业有限公司自2015年1月至2016年5月，分别在中秋节、春节从龙大商贸有限公司莱芜分公司购进两批花生油，截至2016年5月份，尚欠龙大货款58592元；上述业务是龙大时任莱芜分公司负责人杜洪晓同其前任张振彬科长洽谈的，龙大公司提供的往来账核对表、欠条上的其公司印章是假的。（2）张某1（莱阳市龙大商贸有限公司财务部）的证言，证实经过公司和财务查账，杜洪晓在账上造成的应收款差额，其中鲁中矿业有限公司2014年底账面应收款余额是97119元，经公司核对是正确的。（3）王某1（龙大商贸有限公司）的证言，证实莱芜分公司帐面列示的应收帐款—鲁中冶金矿业集团公司的帐载金额1488797元，实际调查购货单位确认的应欠货款金额58592元，双方货款差异金额1430205元。截止2014年10月30日，鲁中冶金矿业集团公司应收货款余额为97119元，经对账是正确的，因此鲁中冶金矿业集团公司应收款差额应是1333086元，这些货被杜洪晓卖掉后将货款侵占了，却作为应收款挂在鲁中冶金矿业集团公司账上。（4）隋某（龙大商贸有限公司任总经理）的证言，证实莱芜分公司成立于2003年5月份，从成立到2013年底祝某是负责人，杜洪晓是业务员，他俩是郎舅关系，从2014年初开始，总公司任命杜洪晓为莱芜分公司经理，全面负责分公司业务。杜洪晓在知道公安局已经对他姐夫祝某职务侵占案立案调查后，于2016年5月5日将手中的一些欠条、单据交给业务员孙某，并对孙某说分公司有问题，他害怕查出被抓跑了，杜洪晓逃跑后，我们总公司组成工作组开始对莱芜分公司进行查账，经查账、逐个找客户对账、找两家专业会计事务所进行审计，我们发现杜洪晓在任职期间存在严重职务侵占行为，涉嫌侵占公司货款达162万余元。其中莱芜分公司帐面列示的应收帐款—鲁中冶金矿业集团公司的帐载金额1488797元，对帐单上购货单位确认的应欠货款金额58592元，双方记录的货款差异金额1430205元。3、被告人杜洪晓的供述，证实鲁中冶金矿业集团公司应收款差额应是1333086元。审计报告中的对账单和出库单以及上面的公章都不是真的，都是我为了把账面做平做的假对账单和假的出库单，综合以上数据，通过我做假账给总公司造成了1754447.5元的实际损失，公司的货通过我手卖出去了，货款却没有回来。我在莱芜干了前后十余年，因做业务有不少处理不了的账，包括给客户送的礼，每年的亏损，详细的记不清了，这都是历年积攒下来的，积攒下来就有100多万了，这些差额都被其填补旧账了，按公司正常处理费用根本处理不了这么多，所以只能拿货款填，就这样越来越多，没办法就只能通过伪造假对账单、假欠条来平账，否则事情就暴露了。按照公司规定，分公司跑业务都是有正常的费用，该正常处理的我都已经处理了，这些帐处理不了的帐越来越多，最后我不得不用货款把这些钱补上。每到总公司、会计张某1查账、对账时，我就伪造一些客户对账单、欠条来平账，我知道只要调查，莱芜分公司的问题肯定能查出来，我害怕坐牢，就将手里的欠条交给孙某，就关掉手机跑了，再没回莱芜分公司办公。鲁中冶金矿业集团公司往来账核对表、2016年3月1日鲁中冶金矿业集团公司欠条对账单上的名字是我胡乱写的，对账单、欠条都是假的，上面的鲁中冶金矿业集团公司电子公章也是假的，当时伪造时其没有想到名字已变更这一点。凡是和公司对账时其提供的对账单、欠条、收条都是假的，我伪造这些对账单、欠条、收条的目的，是因为其把一些货款花了，货是卖给一些中小客户，也没有录入分销系统，全部挂在鲁中矿业、莱芜烟草、瑞云粮油、贵都商城这些客户名下，而这些客户的实际货款没有这么多，其为了应付公司对账、查账，只能通过伪造这些客户的对账单、欠条、收条来平账，否则事情就暴露了。2015年5月25日，从鲁中矿业有限公司账号向其转账411510元是支付给其的花生油货款，当时他们给我的是转账支票，我把钱转到我自己银行卡里了，这些钱后来都被我提出来花了。2015年6月8日从我工商卡向陈某2汇款70000元是我还陈某2的个人借款，以前我借过他钱。二、莱芜分公司关于莱芜贵都商城有限公司的帐载应收款金额为155753元，实际该公司并无结欠，其还欠该公司价值18007元的花生油，故双方货款差额173760元。上述事实，有下列证据证实：1、书证（1）山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司的欠条，证实被告人杜洪晓伪造莱芜贵都商城的印章做假账。（2）莱芜贵都商城提供的明细账目，证实该公司的印章不是莱芜市贵都商城，以及与莱芜分公司的交易明细。2、证人证言（1）任某（莱芜贵都商城采购经理）的证言，证实该公司的印章不是莱芜市贵都商城，山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司上欠条的印章系伪造，莱芜分公司还欠18007元的花生油，并不欠莱芜分公司货款。（2）王某1的证言，证实杜洪晓做与莱芜贵都商城有限公司的假账，莱芜分公司帐面列示的应收帐款—莱芜贵都商城有限公司的帐载金额155753元，经购货单位确认他们不欠公司货款，对方支付了预付款后，我们还欠他们价值18007元的花生油，因此双方货款差额173760元，这些货款被杜洪晓侵占了。3、被告人杜洪晓的供述，证实莱芜分公司帐面列示的应收帐款—莱芜贵都商城有限公司的帐载金额155753元，经购货单位确认他们不欠我们公司货款，对方支付了预付款后，我们还欠他们价值18007元的花生油，因此双方货款差额173760元。以上这些审计报告中的对账单和出库单以及上面的公章都不是真的，都是我为了把账面做平做的假对账单和假的出库单，在莱芜找的一家复印店让他们做的假电子章打印的。三、莱芜分公司应收帐款—瑞云粮油、应收帐款—山东莱芜烟草有限公司，上述2家客户应收帐款帐载合计金额496969.53元，瑞云粮油并不欠货款，山东莱芜烟草有限公司与莱芜分公司未发过生业务往来。上述事实，有下列证据证实：1、书证：（1）山东莱芜烟草有限公司提供的单位印章九枚，证实该单位的印章情况。(2)山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司的收到条、往来对账单，证实被告人杜洪晓伪造瑞云粮油、山东莱芜烟草有限公司的印章做假账。2、鉴定意见（烟）公（刑）鉴（文）字[2016]21号，证实山东莱芜分公司提供的与山东莱芜烟草有限公司的收到条及往来对账表系伪造。3、证人证言（1）亓某（山东莱芜烟草有限公司）的证言，证实山东莱芜烟草有限公司从来没有和山东龙大商贸有限公司莱芜分公司有业务往来。（2）吴某1（莱芜市莱城区瑞康粮油经营部）的证言，证实2005年11月1日已由瑞云粮油更名为莱芜市莱城区瑞康粮油经营部，山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司2015年10月15日与瑞云的往来对账单系伪造，所欠款268264.97元货款也是假的，其公司与莱芜分公司的业务往来一直都是现款现货，没有欠款。（3）王某1的证言，证实经调查莱芜分公司应收帐款—瑞云粮油、应收帐款—山东莱芜烟草有限公司，上述2家客户应收帐款帐载合计金额496969.53元，经上述2家客户确认对方并不欠莱芜分公司货款。而山东莱芜烟草有限公司与莱芜分公司一直未发生业务，瑞云粮油与莱芜分公司有业务无欠款，杜洪晓在这两家账面上496969.53元应收款都被杜洪晓将货卖掉后，将货款侵占了。（4）隋某的证言，证实截至2016年5月11日，莱芜分公司应收帐款—瑞云粮油、应收帐款—山东莱芜烟草有限公司，上述2户购货客户应收帐款帐载合计金额496969.53元。经查，瑞云粮油、山东莱芜烟草有限公司2户购货客户目前并不欠莱芜分公司货款。4、被告人杜洪晓的供述，证实莱芜分公司应收帐款—瑞云粮油、应收帐款—山东莱芜烟草有限公司，上述2家客户应收帐款帐载合计金额496969.53元，经上述2家客户确认对方并不欠莱芜分公司货款。而山东莱芜烟草有限公司与莱芜分公司一直未发生业务，瑞云粮油与莱芜分公司有业务无欠款，这496969.53元都是我做的假账。以上这些审计报告中的对账单和出库单以及上面的公章都不是真的，都是我为了把账面做平做的假对账单和假的出库单，山东莱芜烟草有限公司、瑞云粮油的假公章，都是我在莱芜找的一家复印店让他们做的假电子章打印的。四、莱芜分公司应收帐款—辛庄煤矿、莱芜钢铁集团金鼎事业有限公司、莱芜诚信调味品有限公司、莱芜市荣祥商贸有限公司、莱钢百货大楼永兴商场、新兴商厦，账款金额为0，该六户购货单位共欠莱芜分公司249368元货款，被告人杜洪晓得知总公司要查账后，将上述6家公司的欠条交给公司后逃跑。上述事实，有下列证据证实：1、书证（1）莱芜市钢城区新兴商厦、莱芜荣祥商贸有限公司、莱芜市辛庄煤矿、莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司、莱钢百货大楼等提供的应付账款明细，证实上述公司与莱芜分公司的交易明细。（2）龙大商贸公司提供的2016年对账情况分析，证实莱芜分公司与辛庄煤矿等六家公司的账面情况。2、证人证言（1）张某2（莱芜市钢城区新兴商厦经理）的证言，证实该公司共欠莱芜分公司货款2020元，2016年6月已经结算清。（2）王某2（莱芜荣祥商贸有限公司经理）的证言，证实该公司共欠莱芜分公司货款25320元，2016年5月已经结算清。（3）陈某1（莱芜市辛庄煤矿场长）的证言，证实该公司共欠莱芜分公司货款100036元。（4）王某3（莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司会计）的证言，证实该公司共欠莱芜分公司货款63992元，2016年6月已经结算清。(5)吴某2（莱芜市钢城区永兴商场会计）的证言，证实永兴商场隶属于莱钢百货大楼，2009年独立经营并更名，2005年间该公司共欠莱芜分公司货款20800元。（6）王某4（莱芜市诚信调味品有限公司总经理）的证言，证实该公司共欠莱芜分公司货款37200元，2016年5月已经结算清。（7）王某1、隋某的证言，证实辛庄煤矿、莱芜钢铁集团金鼎事业有限公司、莱芜诚信调味品有限公司、莱芜市荣祥商贸有限公司、莱钢百货大楼永兴商场、新兴商厦等6户，龙大商贸莱芜分公司应收帐款帐载金额为0。经调查，该6户购货单位确认截止2016年5月11日，共欠莱芜分公司249368元货款。截止到目前，莱芜钢铁集团金鼎事业有限公司、莱芜诚信调味品有限公司、莱芜市荣祥商贸有限公司、新兴商厦4家客户的128532元欠款已经收回清帐。莱钢百货大楼永兴商场、辛庄煤矿2家客户的120836元欠款尚未结清。上述购货单位与莱芜分公司的销售对帐记录手续完备合规。3、被告人杜洪晓的供述，证实辛庄煤矿、莱芜钢铁集团金鼎事业有限公司、莱芜诚信调味品有限公司、莱芜市荣祥商贸有限公司、莱钢百货大楼永兴商场、新兴商厦等6户，龙大商贸莱芜分公司应收帐款帐载金额为0。经调查，该6户购货单位确认截止2016年5月11日，共欠莱芜分公司249368元货款。以上6家客户的欠条就是我跑时交给孙某的。本案综合证据如下：1、书证（1）户籍证明，证实被告人杜洪晓出生于1981年6月30日，具备完全刑事责任能力，应承担刑事责任。（2）办案说明，证实被告人杜洪晓被列为网上在逃人员，于2016年11月23日被海南徐闻县公安局抓获。（3）山东龙大商贸有限公司提供的证据材料如下：①营业执照，证实山东龙大商贸有限公司系有限责任公司。②劳动合同、劳动合同补充协议、责任状以及2015年12月至2016年3月的工资表，证实被告人杜洪晓系山东龙大商贸有限公司职工。③报案材料，证实山东龙大商贸有限公司因被告人杜洪晓利用职务便利，侵吞公司钱款162万余元报案。（4）前科查询，证实被告人杜洪晓无行政、刑事处罚记录。（5）龙大集团的会计制度，证实龙大集团的报销数额及流程。（6）山东龙大商贸有限公司的专项审计报告二份，证实山东龙大商贸有限公司莱芜分公司目前尚未办理单独的分公司营业执照，2003年5月开始，莱芜分公司初始发生了销售业务客户往来，因此我们以2003年5月1日为审计的起始日期。莱芜分公司从成立一直到2013年年底均为祝某管辖，业务员杜洪晓常驻莱芜。2014年年初，莱芜分公司的销售业务管理工作有杜洪晓单独负责。财务核算上，泰安分公司将莱芜分公司视为同业务部室，将莱芜分公司的全部业务在泰安分公司的财务帐套中进行单独核算。泰安分公司的业务核算分销系统中也将莱芜分公司视同单独业务部门进行核算统计。但莱芜分公司的运营管理实质上是独立于泰安分公司之外运行的。（7）杜洪晓的交易明细，证实2015年6月8日，被告人跨行汇款7万元至陈某2账户。（8）龙大公司提供的莱芜分公司截止2013年12月31日的应收账款余额为4039702.45元，证实莱芜分公司2013年底的账目情况。（9）龙大公司提供的离职管理，证实由商贸公司总部、财务部、分公司经理、分公司经理会计组成交接小组，同意交接完毕后方可离职，任期内遗留问题公司保留追诉权利。（10）龙大公司提供的任职证明，证实被告人杜洪晓自2004年以来一直全面负责莱芜分公司的业务。2、证人证言（1）王某1的证言，证实我们公司在莱芜的业务一直都是杜洪晓具体负责，他是从2003年5月份开始在莱芜负责开展销售业务的，莱芜的账目一直是独立核算的，只不过从2014年总公司开始正式任命他为莱芜分公司经理，以前一直没有任命，但是他是莱芜实际上的负责人。每年年底，我们商贸公司都要对分公司逐个制定下年度预算，各分公司必须照此执行。如果超出此费用预算，费用支出前必须报经公司领导批准，方可支出，否则由支出人自行承担。如果分公司费用有超出年度预算的，经领导审批同意的，可以报销。未经领导同意或者擅自支出的，自行承担。分公司的业务招待费不得超过年度销售额的0.5%，如有超过的未经领导批准，自行承担。龙大商贸对于分公司正常年度亏损规定：如果是市场原因造成的，分公司提出合理解释，经报请公司领导审批同意，公司可以对亏损进行核销，但是分公司负责人的个人工资、年底奖金肯定要减少。公司给予客户的回扣额度是不可能达到7万元的，总公司和邮政有交易协议，并不需要分公司给予佣金。（2）张某1（龙大商贸有限公司财务部）的证言，证实杜洪晓是莱芜分公司经理，2016年5月6日因害怕账目问题暴露携款逃跑了。杜洪晓负责开发整个莱芜市场，公司财务上要求，莱芜分公司的库存分销系统必须当天发货当天录入，实际上一直都是由杜洪晓自己登录系统录入，存在事后补录的情况，货款结算也由他独自和客户结算，有些客户他销售货物后收到了货款不入账，为将财务明细账和库存管理账做平，他将部分客户已结货款挂在其他客户应收款上，造成了公司明细账和实际客户明细账不符，经查账统计，应收款差额达200余万元，这些货款都被他利用职务之便，纳为己有，为公司造成了重大损失。截止到2016年5月10日，莱芜分公司财务明细账和库存商品管理系统账面数据是一致的，账面数据是平账的。从我们调查来看，杜洪晓就是把已经卖出的货没有按照实际情况录入分销系统，明明是卖给A客户的货却记在了B客户的账上，收到货款不入账，或者入账一部分，将已收货款作为应收款挂在账上，每个季度和我对账时就拿出和客户的对账单和欠条交给我入账，欠条给我的是该季度客户总的欠条，我就给杜洪晓要客户的销售明细单和每张出库单对应的欠条，杜洪晓不给我，他说他已经说和客户对过账，客户也盖过章了，都正确，我要和客户见面我也见不着，只能这样入账。经过我们公司和财务查账，杜洪晓在账上造成的应收款差额，其中鲁中矿业有限公司2014年底账面应收款余额是97119元，经我们公司核对是正确的。（3）李某（龙大商贸有限公司莱芜分公司仓库保管兼业务员）的证言，证实其于2015年8月20日到莱芜分公司工作，时任分公司经理是杜洪晓，杜洪晓负责开展业务、联系客户，分公司没有记账会计，由泰安分公司张某1为莱芜单独记账，杜洪晓掌握公司的客户情况，其分公司的业务员不知道发货单上的数量和单据上客户实际收到的货物数量是否相符。（4）刘某（龙大商贸有限公司莱芜分公司业务员）的证言，证实其于2014年7月到莱芜分公司工作的，时任经理杜洪晓负责谈业务，业务员不和客户接触，杜洪晓自己掌握客户的要货量、货款，业务员不知道发货单上的数量和单据上客户实际收到的货物数量是否相符。（5）孙某（龙大商贸有限公司莱芜分公司业务员）的证言，证实其于2014年5月到莱芜分公司工作的，时任经理杜洪晓负责谈业务，业务员不和客户接触，杜洪晓自己掌握客户的要货量、货款，业务员不知道发货单上的数量和单据上客户实际收到的货物数量是否相符。（6）祝某的证言，证实2001年至2016年4月份，其在山东龙大商贸有限公司泰安分公司工作，是泰安分公司的负责人，莱芜办事处的主任是杜洪晓，莱芜办事处从一开始成立，杜洪晓就在那一直负责。(7)王某5（烟台信益有限责任会计师事务所会计）的证言，证实烟信审备字2016第21号审核报告是其公司根据山东龙大商贸有限公司提供的莱芜分公司的有关账目资料进行的审计。（8）陈某2的证言，证实该与杜洪晓是朋友关系，2015年初，杜洪晓向其借了一笔钱，同年6月8日，杜洪晓通过银行汇款向其还款70000元。3、被告人杜洪晓的供述，证实2004年，我到山东龙大商贸有限公司泰安分公司干业务员，负责莱芜市辖区范围的花生油销售业务，2014年开始公司正式下文任命我为莱芜分公司经理至案发。我们分公司和客户洽谈业务、结算货款都是我自己和客户接触，分公司的业务员就是听我安排帮我送货，偶尔客户和我说好后我让他们送货时把部分货款捎回来，回来后就马上交给我了。山东龙大商贸有限公司和我个人之间不存在经济纠纷，公司不欠我钱。我们公司规定记账分财务明细账和库存商品管理两套系统，财务明细账我不清楚，是泰安分公司会计做的账。库存商品管理用的是业务核算分销系统，莱芜分公司一直是单独记账的，只不过莱芜分公司没有专门的记账会计，由泰安分公司的张某1兼任，为我们单独做账。莱芜分公司的库存分销系统一直都是由我用自己的用户名登录系统录入，货款结算也由我独自和客户结算，其他业务员对实际货物销售和货款结算情况不知情，业务员只负责按我的吩咐送货，我安排他们怎么干他们就怎么干。我们公司规定：分公司回收货款应通过公司对公账户打款，所有货款不得通过分公司人员个人账户结算。我们公司每年度年底，总公司都要逐个去分公司制定下年度预算，如果年度费用花超了，需要上报公司领导申请，公司领导同意了才能报销处理。如果超出太多的话，公司领导也不会同意，我们也不会上报，只能自己想办法处理，我手里掌握有客户支付的货款，就用客户的货款垫上了。用了货款垫付，积少成多，我就不好处理了，为了平账，每到总公司、会计张某1查账、对账时，我就伪造一些客户对账单、欠条来平账，如果他们要找客户对账，账目正常的客户，我就领着他们去面见，账目不一致的，我就以客户有事、我们分公司自己对账等借口，不让他们亲自见到客户，这样以来，我做假账的事情一直没有暴露。莱芜分公司客户支付货款有通过公司对公账户打款，也有承兑汇票、转账支票、现金，只要客户付款就行。对于我侵占公司货款1754447.5元的调查结果，我没有异议，这些钱都被我吃喝花了，我前后在莱芜十多年，人生地不熟，为了交朋友做业务花了不少钱，按公司正常处理费用根本处理不了这么多，所以我只能拿货款填，我就这样越积越多，没办法就只能伪造假对账单，假欠条来平账，否则事情就暴露了，这十多年我大手大脚习惯了，请人吃饭，喝酒档次比较高，花钱比较多，公司正常费用处理不了，慢慢积攒下来就有这么100多万元了，具体每次怎么花的，时间太长，次数太多，我也记不清了。本院认为，山东龙大商贸集团总公司提供的查账明细以及涉案鲁中矿业有限公司等公司的交易明细、银行汇款记录均能证实莱芜分公司的货款交易情况；鉴定意见能够证实被告人杜洪晓伪造公司印章，收款不入账的事实；相关证人证言、审计报告、伪造的相关单据能够证实与莱芜分公司的业务来往情况、被告人杜洪晓负责莱芜公司业务及伪造公司印章，收款不入账的犯罪事实；被告人杜洪晓在侦查机关的供述，能够证实所侵占款项被其吃喝花光；被告人杜洪晓自2004年9月至2016年5月间一直全面负责莱芜分公司，证人祝某的证言证实莱芜分公司与泰安分公司的账目是分开的，其从未从莱芜分公司账目上拿过钱，综上，能够认定被告人杜洪晓利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪，公诉机关指控罪名成立。对其在庭审中辩解侵占的公司货款170余万元用于填补公司财政造成的亏空，其给予莱芜邮政陈某2的7万元钱不是私人借款，是开展业务的好处费的辩解意见，与证人证言及其在侦查机关的供述等相关证据矛盾，本院不予采信。辩护人田鹏程、姜明辉关于本案事实不清、证据不足，被告人杜洪晓不构成犯罪的辩护意见，与审理查明的事实及相关证据不符，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人杜洪晓犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年11月23日起至2022年11月22日止）。二、责令被告人杜洪晓于判决生效后一个月内退赔损失人民币1754447.53元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省烟台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱江东审 判 员  宋同贤人民陪审员  王民兴二〇一七年六月十五日书 记 员  姜 红