四川省成都市青羊区人民法院 刑 事 判 决 书 （2021）川0105刑初113号 公诉机关四川省成都市青羊区人民检察院。 被告人刘城松，男，1988年10月2日出生，汉族，小学文化，户籍所在地：广东省饶平县。因本案于2020年7月25日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现羁押于四川省成都市看守所。 辩护人潘红伊，四川霖澳律师事务所律师。 被告人张永严，男，1985年8月26日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：广东省饶平县。因本案于2020年7月25日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现羁押于四川省成都市看守所。 辩护人汪良军，四川拓泰律师事务所律师。 被告人詹惠深，男，1990年9月30日出生，汉族，小学文化，户籍所在地：广东省饶平县。因本案于2020年7月25日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现羁押于四川省成都市看守所。 指定辩护人刘金花，四川东方大地律师事务所律师。 被告人严凤兰，女，1994年3月23日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：四川省资阳市雁江区。因本案于2020年7月25日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现羁押于四川省成都市看守所。 辩护人郑聪，四川霖澳律师事务所律师。 四川省成都市青羊区人民检察院以成青检三部刑诉〔2021〕Z2号起诉书指控被告人刘城松、张永严、詹惠深、严凤兰犯虚开发票罪，于2021年1月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法公开开庭进行了审理。四川省成都市青羊区人民检察院指派检察员杨娟出庭支持公诉。被告人刘城松及其辩护人潘红伊，被告人张永严及其辩护人汪良军，被告人詹惠深及其指定辩护人刘金花，被告人严凤兰及其辩护人郑聪，到庭参加诉讼。现已审理终结。 四川省成都市青羊区人民检察院指控：20l9年5月3日起，被告人刘城松通过自行注册以及掌握的他人注册的成都高杭建筑工程有限公司等多家“空壳”公司，在未进行任何真实经营的情况下，骗取开票资格并向税务机关申领发票，其后通过老乡群或印发小卡片等方式招揽“客户”，在双方未发生任何真实交易的情况下，按照“客户”购票要求虚开增值税普通发票。被告人严凤兰与刘城松共同居住，并帮助刘城松在虚开的发票上盖章、张贴开票广告、邮寄虚开发票等。2020年5月l4日，被告人张永严、詹惠深加入该团伙，与刘城松、严凤兰分别租赁本市青羊区蜀鑫东路XX号金沙海棠小区X栋X单元XX号、X栋X单元XX号房用于虚开发票及存放开票工具。此后，刘城松除自己虚开发票外，还将自己招揽的业务分给张永严、詹惠深让二人虚开，并提供开票所需犯罪工具（空白发票、税控盘、公司章、开票电脑、打印机等），张永严、詹惠深根据刘城松提供的客户信息开具发票，每份发票收取刘城松给予的5至l5元不等好处费。张永严、詹惠深也自行招揽业务，使用刘城松提供的犯罪工具开票，开票后支付刘城松30至l80元不等成本。 2020年7月24日，被告人刘城松、张永严、詹惠深、严凤兰被民警当场挡获，现场查获开票工具以及未邮寄出的发票。经国家税务总局成都市税务局认定，20l9年5月3日至2020年7月23日，被告人刘城松自己虚开，让张永严、詹惠深虚开发票共计28696份，价税合计金额388062566.06元，税额7l48294.78元，其中被告人张永严、詹惠深虚开发票共计3463份，价税合计金额38996648.76元，税额396673.30元。 公诉机关为证实上述指控事实，当庭出示了物证、书证、证人证言、被告人供述与辩解、检查笔录、电子数据等证据。据此，认为，被告人刘城松、张永严、詹惠深、严凤兰违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，本案犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人刘城松、张永严、詹惠深、严凤兰系共同犯罪，其中刘城松、张永严、詹惠深在犯罪中起主要作用，系主犯；严凤兰在犯罪中其次要辅助作用，系从犯，分别适用《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十六条、第二十七条之规定处罚。四被告人自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提请本院依法判处。 被告人刘城松对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，提出其自愿签署了认罪认罚具结书，请求对其从轻处罚的辩解意见。 被告人刘城松的辩护人对起诉书指控刘城松的罪名和犯罪事实均无异议，提出其认罪态度好，请求对其从轻处罚的辩护意见。 被告人张永严对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，提出其自愿签署了认罪认罚具结书，请求对其从轻处罚的辩解意见。 被告人张永严的辩护人对起诉书指控张永严的罪名和犯罪事实均无异议，提出其认罪态度好，请求对其从轻处罚的辩护意见。 被告人詹惠深对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，提出其自愿签署了认罪认罚具结书，请求对其从轻处罚的辩解意见。 被告人詹惠深的指定辩护人对起诉书指控詹惠深的罪名和犯罪事实均无异议，提出其认罪态度好，请求对其从轻处罚的辩护意见。 被告人严凤兰对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，提出其自愿签署了认罪认罚具结书，请求对其从轻处罚的辩解意见。 被告人严凤兰的辩护人对起诉书指控严凤兰的罪名和犯罪事实均无异议，提出其认罪态度好，请求对其从轻处罚的辩护意见。 经审理查明，20l9年5月3日起，被告人刘城松通过成都高杭建筑工程有限公司等多家“空壳”公司，在公司无实际经营发生的情况下，骗取开票资格并申领发票，其后通过微信群、印发小广告等方式招揽“客户”，根据“客户”需求，在无真实交易的情况下为客户虚开增值税普通发票。被告人严凤兰与刘城松共同居住，在刘城松的指使下在虚开的发票上盖章、张贴广告、邮寄虚开发票等。2020年5月l4日，被告人张永严、詹惠深开始参与虚开发票。刘城松除自己虚开发票外，向张永严、詹惠深提供开票所需的空白发票、税控盘、公司印章、开票电脑、打印机等犯罪工具，并将自己招揽的部分业务分给张永严、詹惠深完成。张永严、詹惠深根据刘城松提供的客户信息开具发票后，按每份发票收取刘城松给予的5至l5元不等好处费。此外，张永严、詹惠深还自行招揽开票业务，使用刘城松提供的犯罪工具开票，开票后支付刘城松30至l80元不等成本。 2020年7月24日，被告人刘城松、张永严、詹惠深、严凤兰在本市青羊区被民警抓获，民警现场查获并扣押了用于虚开发票的犯罪工具空白发票11本、卷式发票15套、发票领用薄7本、路由器1个、金税盘15个、笔记本电脑二台、台式电脑主机箱一台、公章21枚、发票专用章22枚、已开发票846张、营业执照副本43本、营业执照正本29本、私章26枚、财务专用章25枚、身份证复印件10张、银行U宝8个、存款账户信息单4张、银行卡13张、身份证10张、移动电话16部、广告传单2箱。 经国家税务总局成都市税务局认定，20l9年5月3日至2020年7月23日，四被告人虚开发票共计28696份，价税合计金额388062566.06元，税额7l48294.78元，其中张永严、詹惠深虚开发票共计3463份，价税合计金额38996648.76元，税额396673.30元。 另查明，公诉机关向本院提交成青检三部量建〔2021〕Z15号《量刑建议书》，建议判处被告人刘城松有期徒刑四年十一个月，并处罚金；公诉机关向本院提交成青检三部量建〔2021〕Z17号《量刑建议书》，建议判处被告人詹惠深有期徒刑二年，并处罚金，建议判处被告人张永严有期徒刑二年一个月，并处罚金；公诉机关向本院提交成青检三部量建〔2021〕Z16号《量刑建议书》，建议判处被告人严凤兰有期徒刑十一个月，并处罚金。 上述事实，有物证、书证、证人证言、被告人供述与辩解、检查笔录、电子数据等证据予以证实。以上证据经当庭举证、质证且来源合法，内容客观真实，与指控的事实关联，能够形成证据锁链，足以证实指控事实，予以采信。 本院认为，被告人刘城松、张永严、詹惠深、严凤兰为他人虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，罪名成立，予以支持。四被告人系共同犯罪，刘城松、张永严、詹惠深在共同犯罪中作用地位相当，不宜区分主从，按罪责自负原则量刑处罚；严凤兰在共同犯罪中起次要和辅助作用，系从犯，依法应从轻、减轻处罚。四被告人归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法均可从轻处罚。四被告人自愿签署认罪认罚具结书，有悔罪表现，均予以从轻从宽处罚。公诉机关所提量刑建议适当，予以采纳。刘城松的辩护人关于其认罪态度好，可从轻处罚的辩护意见成立，予以采纳。张永严的辩护人关于其认罪态度好，可从轻处罚的辩护意见成立，予以采纳。詹惠深的指定辩护人关于其认罪态度好，可从轻处罚的辩护意见成立，予以采纳。严凤兰的辩护人关于其认罪态度好，可从轻处罚的辩护意见成立，予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人刘城松犯虚开发票罪，判处有期徒刑四年十一个月，并处罚金人民币四十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月25日起至2025年6月24日止。） 二、被告人张永严犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年一个月，并处罚金人民币五万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月25日起至2022年8月24日止。） 三、被告人詹惠深犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月25日起至2022年7月24日止。） 四、被告人严凤兰犯虚开发票罪，判处有期徒刑十一个月，并处罚金人民币二万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月25日起至2021年6月24日止。） 五、扣押在案的犯罪工具依法予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  蔡 茂 人民陪审员  马远达 人民陪审员  汪 蓉 二〇二一年三月三十日 法官 助理  王 斌 书 记 员  胡 兰