安徽省砀山县人民法院刑 事 判 决 书(2021)皖1321刑初96号公诉机关安徽省砀山县人民检察院。被告人陈某某，男，汉族，1961年11月11日出生于浙江省台州市，初中文化，住江西省宜丰县。户籍地：浙江省台州市天台县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月17日被砀山县xxx刑事拘留，当日被该局变更为取保候审。辩护人石方，安徽梨都律师事务所律师。安徽省砀山县人民检察院以砀检刑诉（2020）Z384号起诉书指控被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，于2021年3月3日向本院提起公诉。本院受理后，适用简易程序，依法组成合议庭，于2021年3月31日公开开庭审理了本案。砀山县人民检察院指派检察员韩卫珍、检察官助理薛俭俭出庭支持公诉，被告人陈某某及砀山县法律援助中心接本院通知指派的辩护人石方到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。安徽省砀山县人民检察院指控：一、被告人陈某某于2011年6月16日成立砀山县森然工艺品有限公司，2011年10月20日至2012年1月19日期间，在没有真实货物交易的情况下，通过邵伟（另案处理）收取开票费向杭州滋荣机电设备有限公司、杭州原羚贸易有限公司虚开增值税专用发票103份，价税合计11163248.07元，税额1622010.34元。二、2011年9月至12月，被告人陈某某在没有真实货物交易的情况下，从霍山县新洋竹业有限公司、霍山县荣跃竹业有限公司虚开增值税专用发票至其实际控制的江西宜丰鸿腾汽车用品工艺有限公司10份，价税合计1062591元，税额154393.57元。2019年9月17日，被告人陈某某归案后对自己的犯罪事实供认不讳。案发后，被告人陈某某退缴违法所得人民币502346.16元，缴纳涉案税款人民币8543933.57元。为证明上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人的户籍信息、归案经过、违法犯罪前科查证情况工作记录、私营企业基本注册信息查询单、税务登记表、增值税专用发票、增值税专用发票抵扣清单、刑事判决书、缴款单、证人李某、曹某、张某的证言，被告人陈某某的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人陈某某在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开和让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。因被告人陈某某具有坦白、积极退赔情节，且自愿认罪认罚，建议对其判处有期徒刑三年,缓刑五年，并处罚金人民币二十万元。被告人陈某某对起诉讼指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人的辩护人对公诉机关认定的事实、罪名、量刑建议均表示认同，未提出新的辩护意见。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控相一致。另查明：2012年8月30日，被告人陈某某被砀山县xxx刑事拘留，当日被该局变更为取保候审；2019年9月17日，被告人成立在江西省贵溪市经济开发区麦鸿祥有限公司被贵溪市xxx工业园派出所民警抓获，当日被临时羁押于贵溪市看守所，同年9月19日被霍山县xxx民警带回并执行刑事拘留，2019年10月25日被霍山县xxx执行逮捕，2020年1月9日,被霍山县人民检察院决定取保候审。2020年9月17日，被告人陈某某被砀山县xxx执行逮捕，当日被该局变更为取保候审。2012年8月30日，被告人陈某某在砀山县xxx退缴违法所得人民币502346.16元；2020年1月6日，在霍山县检察院缴纳涉案税款人民币154393.57元；2020年9月17日，在砀山县xxx缴纳涉案税款人民币500000元；2021年2月24日，在砀山县人民检察院缴纳涉案税款人民币200000元。2021年3月30日，被告人陈某某缴纳罚金人民币200000元。上述事实有经庭审举证、质证、本院予以确认的被告人户籍信息、归案经过、违法犯罪前科查证情况工作记录，砀山县xxx出具的情况说明、私营企业基本注册信息查询单、税务登记表、增值税专用发票、增值税专用发票抵扣清单、刑事判决书、缴款单、证人李某、曹某、张某的证言，被告人陈某某的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为：被告人陈某某违反国家税收管理和发票管理的规定，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开和让他人为自己虚开增值税专用发票，并在税务部门认证抵扣税款，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实存在，罪名成立。被告人陈某某归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可从轻处罚；其主动退缴违法所得，积极缴纳涉案税款用于弥补其行为给国家造成的经济损失，可酌情从轻处罚；其自愿认罪认罚，可从宽处理。公诉机关的量刑建议适当。辩护人的辩护意见成立，本院予以采纳。根据被告人陈某某犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条三款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）二、对被告人陈某某违法所得合计人民币五十万零二千三百四十六元一角六分，予以追缴（已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  管义龙人民陪审员  王 雷人民陪审员  侯 幸二〇二一年三月三十一日书 记 员  怀加利附本案适用的相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行的，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。