长春市二道区人民法院 刑 事 判 决 书 （2021）吉0105刑初95号 公诉机关长春市二道区人民检察院。 被告人韩丹，女，1980年5月3日出生，汉族，专科文化，户籍所在地吉林省长春市朝阳区，现居住吉林省长春市二道区，因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年7月30日被刑事拘留，同年9月3日被执行逮捕，现羁押于长春市第四看守所。 辩护人闫忠海、实习律师王茁旭，吉林中昱律师事务所律师。 被告人杨振双，男，1989年10月3日出生，汉族，小学文化，户籍所在地吉林省榆树市，现住吉林省榆树市，曾因犯容留他人吸毒罪被长春市朝阳区人民法院判处拘役五个月，并处罚金人民币三千元。现因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年8月7日被刑事拘留，同年9月3日被执行逮捕，现羁押于长春市第二看守所。 长春市二道区人民检察院以长二检二部刑诉[2021]59号起诉书指控被告人韩丹、杨振双犯虚开发票罪，于2021年2月23日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案，长春市二道区人民检察院指派检察官赵磊、检察官助理王盈企出庭支持公诉，被告人韩丹、杨振双及其辩护人闫忠海、实习律师王茁旭到庭参加诉讼，现已审理终结。 长春市二道区人民检察院指控，自2017年起，被告人韩丹伙同被告人杨振双，以牟利为目的，使用他人身份证等手段注册公司，向税务机关申领发票，注册成立长春市叶里青经贸有限公司等144家“空壳”公司。公司设立后，韩丹指使杨振双等人在税务机关领购增值税普通发票。韩丹在没有真实货物交易的情况下在长春市二道区上东街区39栋2门508室内以收取“税点”的方式将在税务机关领购的普通发票全部对外虚开，共计45257份，开具金额708949482.19元人民币，开具税额人民币20310722.70元，价税合计人民币729264894.89元。杨振双在明知韩丹申办公司虚开发票的情况下，为其从事承租房屋、申办公司、领购发票、运输发票、收取开票费等活动。 2019年至2020年7月，被告人韩丹伙同被告人杨振双采取上述方式，经徐某、杨亚茹介绍，在没有真实货物交易情况下，以收取“税点”的方式开具给全某333份名头为长春市政建设（集团）有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计3,271,583.00元。杨振双在明知韩丹虚开发票，仍按照其要求将虚开的发票送给徐某；经王某1介绍，二人以上述方式为张某1开具121份名头为新星宇工程建设集团有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计13,010,169.10元；经蔡某、张曼衡介绍，二人以上述方式为赵某、赵艳军、张某2开具230份名头为长春市天泽房地产开发有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计22,512,010.10元；经杜某介绍，二人以上述方式为杨喜生开具213份名头为吉林省圣安商品混凝土有限公司的增值税普通发票，金额合计21,368,483.53元；经杜某介绍，二人以上述方式为刘某1开具202份名头为长春润德商品混凝土有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计18,435,083.60元；经张某3介绍，二人以上述方式为张某4开具95份名头为长春经开集团工程建设有限责任公司的吉林增值税普通发票，金额合计5,631,580.30元；韩丹经他人（具体姓名不详）介绍，二人以上述方式为司某开具16份名头为长春经开集团工程建设有限责任公司的吉林增值税普通发票，金额合计177,064.62元；韩丹伙同杨振双还为史某开具7份名头为吉林省圣安商品混凝土有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计674,947.97元。综上，共计虚开发票1217份，总金额人民币85080922.22元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人韩丹、杨振双犯虚开发票罪的书证、证人证言、被告人韩丹、杨振供述及辩解、视听资料等证据。 公诉机关认为，被告人韩丹、杨振双为他人虚开普通发票，赚取手续费，情节严重，根据《中华人民共和国刑法》二百零五条之一之规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。公诉机关当庭阐述量刑建议被告人韩丹犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月；被告人杨振双犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，提请本院依法判处。 被告人韩丹对公诉机关指控犯虚开发票罪的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，并且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人意见为被告人韩丹到案后如实供述犯罪事实，属坦白，并且自愿认罪认罚，可以从轻处罚；被告人韩丹没有前科劣迹，可以从轻处罚；被告人韩丹认罪悔罪请求法院适用缓刑。 被告人杨振双对公诉机关指控犯虚开发票罪的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，并且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明，自2017年起，被告人韩丹以牟利为目的，使用他人身份证等手段注册成立长春市叶里青经贸有限公司等144家“空壳”公司，被告人杨振双在明知韩丹虚开发票，其向税务机关申领发票，公司设立后，韩丹指使杨振双等人在税务机关领购增值税普通发票。韩丹在没有真实货物交易的情况下在长春市二道区上东街区39栋2门508室内以收取“税点”的方式将在税务机关领购的普通发票全部对外虚开，共计45257份，开具金额人民币708949482.19元人民币，开具税额人民币20310722.70元，价税合计人民币729264894.89元。杨振双在明知韩丹申办公司虚开发票的情况下，为其从事承租房屋、申办公司、领购发票、运输发票、收取开票费等活动。 2019年至2020年7月，被告人韩丹伙同被告人杨振双采取上述方式，经徐某、杨亚茹介绍，在没有真实货物交易情况下，以收取“税点”的方式开具给全某333份名头为长春市政建设（集团）有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币3,271,583.00元。杨振双在明知韩丹虚开发票，仍按照其要求将虚开的发票送给徐某；经王某1介绍，二人以上述方式为张某1开具121份名头为新星宇工程建设集团有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币13,010,169.10元；经蔡某、张曼衡介绍，二人以上述方式为赵某、赵艳军、张某2开具230份名头为长春市天泽房地产开发有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币22,512,010.10元；经杜某介绍，二人以上述方式为杨喜生开具213份名头为吉林省圣安商品混凝土有限公司的增值税普通发票，金额合计人民币21,368,483.53元；经杜某介绍，二人以上述方式为刘某1开具202份名头为长春润德商品混凝土有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币18,435,083.60元；经张某3介绍，二人以上述方式为张某4开具95份名头为长春经开集团工程建设有限责任公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币5,631,580.30元；韩丹经他人（具体姓名不详）介绍，二人以上述方式为司某开具16份名头为长春经开集团工程建设有限责任公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币177,064.62元；韩丹伙同杨振双还为史某开具7份名头为吉林省圣安商品混凝土有限公司的吉林增值税普通发票，金额合计人民币674,947.97元。综上，共计虚开发票1217份，总金额人民币85080922.22元。 另查明，被告人韩丹为他人虚开普通发票，赚取手续费，非法所得人民币50万元。 上述事实有经庭审质证、确认的立案决定书、到案经过、户籍证明、认罪认罚具结书、国家税务总局吉林省税务局稽查局关于移送涉嫌虚开增值税发票违法犯罪团伙线索的函、吉林省公安厅经济犯罪侦查总队线索开展核查的通知、关于韩丹虚开增值税普通发票案情况说明、涉案企业发票明细表、韩丹常住人口数据查询详细信息、杨振双常住人口数据查询详细信息、韩丹企业信息明细表、涉案企业开具发票金额汇总表、杨振双企业信息明细表、刘某1、戴某、蔡某、张某3、张某2、王某1、杜某、杨振双、徐某、孙某、宋某、史某指认笔录、长春市公安局搜查证、搜查笔录、扣押清单、公司财务专用章、发票专用章印迹、现场指认照片、上东街区房产证、租赁合同、韩丹与王某1聊天记录、韩丹与史某聊天记录、韩丹与杜某聊天记录、韩丹与宋某聊天记录、韩丹与张某3聊天记录、韩丹与杨振双聊天记录、韩丹房产信息、韩某个人住房信息查询结果证明、韩丹个人住房信息查询结果证明、杨振双收容他人吸毒刑事判决书、八十三家涉案企业名单及税务登记表、长春经开集团工程建设有限责任公司营业执照、吉生午建筑安装工程有限公司发票明细、 吉生午建筑安装工程有限公司发票复印件、吉生午建筑安装工程有限公司结算凭证、文钰运输服务有限公司发票明细、文钰运输服务有限公司发票复印件、长春经开集团工程建设有限责任公司报销单、伊辛经贸有限公司费用请款单、伊辛经贸有限公司发票明细、伊辛经贸有限公司发票复印件、入库单、出库单、报销单 达子天商贸有限公司发票明细、圣安商品混凝土有限公司相关书证、长春市力夫经贸有限公司发票明细、长春润德商品混凝土有限公司相关书证、长春市历申辛经贸有限公司发票明细、长春市天泽房地产开发有限公司相关发票明细复印件、长春市新星宇工程建设集团有限公司发票明细、国家税务总局长春市税务稽查局税务稽查案卷、证人王某2、王某3、孙某、韩某、郑某、戴某、赵某、张某2、蔡某、刘某2、刘某3、王某4、王某1、张某1、王某5、付某、全某、徐某、王某6、刘某4、司某、宋某、张某4、张某3、董某、郝某、史某、姜某、杨某、杜某、王某7、钟某、刘某1的证言、被告人韩丹、杨振双供述及辩解、视频资料等证据证实，足以认定。 本院对刑事控辩双方的辩论意见，综合相关证据评析如下： 关于辩护人提出的被告人韩丹到案后如实供述犯罪事实，属坦白，并且自愿认罪认罚，可以从轻处罚；被告人韩丹没有前科劣迹，可以从轻处罚的辩护意见，与法有据，予以采信；关于辩护人提出的被告人韩丹认罪悔罪请求法院适用缓刑的辩护意见，经查，被告人韩丹为他人虚开普通发票，赚取手续费，情节严重，检察机关量刑适当，故其辩护意见，不予以采信。 本院认为，被告人韩丹、杨振双为他人虚开普通发票，赚取手续费，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人韩丹到案并如实供述其犯事实，属坦白，可以从轻处罚。被告人杨振双案发后，主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实，可从轻处罚。被告人韩丹、杨振双到案后能够自愿认罪认罚，对其可以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。 综上，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条、《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一【虚开发票罪】、第六十七条第一款【自首】、第六十七条第三款【坦白】、第五十二条【罚金】、第五十三条【罚金缴纳】、第六十四条【犯罪物品处理】之规定，判决如下： 一、被告人韩丹犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自于2020年7月30日至2022年1 月29日止，罚金于判决生效后立即缴纳） 二、被告人杨振双犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自于2020年8月7日至2021年8 月6日止，罚金判决生效后立即缴纳） 三、责令追缴被告人韩丹非法所得人民币五十万元，上缴国库；公安机关扣押的犯罪工具，依法没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省长春市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  王迪逊 人民陪审员  周 军 人民陪审员  李 杰 二〇二一年三月三十日 书 记 员  邹政法