鹤壁市鹤山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0602刑初57号公诉机关鹤壁市鹤山区人民检察院。被告人李占魁，男，1963年3月6日出生，汉族，本科文化，曾任鹤壁市鹤山区国家税务局中山税务分局副局长，现任鹤壁市鹤山区税务局收入核算股工作人员，住鹤壁市淇滨区国税局家属院南院9号楼西单元101号（户籍登记：鹤壁市淇滨区）。2020年8月4日因涉嫌滥用职权、玩忽职守经鹤壁市鹤山区人民检察院决定被鹤壁市公安局淇滨区分局执行取保候审。辩护人李保贵，河南道平律师事务所律师。鹤壁市鹤山区人民检察院以鹤山检一部刑诉（2020）45号起诉书指控被告人李占魁犯滥用职权罪、玩忽职守罪，于2020年11月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。鹤壁市鹤山区人民检察院指派检察员彭辉、王琼出庭支持公诉，被告人李占魁及辩护人李保贵到庭参加诉讼。案件审理过程中，鹤壁市鹤山区人民检察院以补充侦查为由建议延期审理一次。本案现已审理终结。鹤壁市鹤山区人民检察院指控：一、滥用职权罪2010年6月鹤壁市鹤壁集东头煤矿（以下简称东头煤矿）兼并重组，其工商经营范围变更为对煤矿的投资，之后不再生产经营。2011年5月东头煤矿名称变更为鹤壁市东头煤矿投资有限公司，但经营范围、企业名称均未办理相应税务变更。2010年10月至2012年12月期间，被告人李占魁在明知东头煤矿不再生产经营的情况下，违反税务调查规定，按照时任鹤山区国税局中山税务分局局长刘某（另案处理）的安排，在未进行实地调查的情况下，于2011年8月至2012年11月为该企业出具同意核定增加发票领购数量的税务调查报告，并将税务调查报告等资料送原鹤山区国税局税政科核审、提交原鹤山区国税局局长办公会并同意通过。2010年10月至2013年1月期间，东头煤矿累计从税务机关领购增值税专用发票共计1285份，致使东头煤矿在没有任何真实货物交易的情况下，采用虚构资金流方式，向鹤壁市润晟经贸有限责任公司等多家公司虚开增值税发票1178份，合计对外虚开增值税专用发票金额共计117364429.9元，税额共计19951954.8元，价税合计137316384.70元，给国家税款造成巨额损失。二、玩忽职守罪1.刘某（另案处理）任鹤山区国税局中山税务分局局长期间，受鹤壁市福康泰物资有限公司实际控制人杜某（另案处理）请托，为该公司办理核定增加领购增值税专用发票数量手续提供帮助，被告人李占魁时任中山税务分局副局长、税管员，违反税务调查规定，按照刘某安排在未对鹤壁市福康泰物资有限公司实地调查情况下，为该企业出具同意核定增加发票领购数量的税务调查报告，使该企业在未有实际货物经营活动的情况下成功办理增加发票领购数量手续。2012年12月22日杜某等人以鹤壁市福康泰物资有限公司名义向洛阳煤炭统销有限公司虚开85份煤炭销售增值税专用发票，涉及税额1444748.37元。2017年2月24日洛阳市瀍河回族区人民法院（2016）豫0304刑初123号判决书判决杜某构成虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑二年，并处罚金50000元。2.刘某（另案处理）任鹤山区国税局中山税务分局局长期间，受鹤壁市汇丰源商贸有限公司实际拥有人李用兵（另案处理）请托，为该公司办理核定增加领购增值税专用发票数量手续提供帮助。被告人李占魁违反税务调查规定，按照刘某安排在未对鹤壁市汇丰源商贸有限公司实地调查的情况下，为该企业出具同意核定增加发票领购数量的税务调查报告，使该企业在没有实际货物经营活动的情况下成功办理增加发票领购数量手续。2012年10月至12月期间，鹤壁市汇丰源商贸有限公司向洛阳煤炭统销有限公司虚开93份煤炭销售增值税专用发票，涉及税额1577954.73元。2017年2月28日，洛阳市瀍河回族区人民法院（2016）豫0304刑初117号判决书判决李用兵构成虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑二年，并处罚金50000元。以上税款在法院作出判决前已补缴。公诉机关认为，被告人李占魁的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款的规定，应当以滥用职权罪、玩忽职守罪追究其刑事责任。并有提供有被告人供述、证人证言、书证等证据材料予以印证。被告人李占魁对公诉机关指控的事实和罪名无异议，表示自愿认罪认罚。辩护人认为，公诉机关指控被告人李占魁犯滥用职权罪部分事实不清、证据不足，不构成滥用职权罪；对被告人李占魁构成玩忽职守罪无异议，鉴于被告人具有自首情节，自愿认罪认罚，建议免予刑事处罚。经审理查明：（一）2010年6月，鹤壁市鹤壁集乡东头煤矿（以下简称东头煤矿）被兼并重组后不再进行生产经营。2011年5月，东头煤矿名称变更为鹤壁市东头煤业投资有限公司，经营范围对煤矿的投资，但未进行税务变更。2010年10月至2012年12月期间，时任鹤山区国税局中山税务分局局长刘某（另案处理）安排被告人李占魁违规为东头煤矿办理增加领购增值税专用发票数量手续。2011年8月8日，鹤山区国税局局长办公会以处理历史遗留问题为由讨论通过为东头煤矿增加领购增值税专用发票数量。2011年8月至2012年11月，被告人李占魁在未进行实地调查的情况下违规为东头煤矿办理增加领购增值税专用发票数量的手续。2011年8月至2012年12月，东头煤矿对外开具增值税专用发票990份，金额约98618755.30元，税额约16765190.33元（其中，有效985份，金额98119839.07元，税额16680374.56元，作废5份，金额498916.23，税额84815.77元）。2010年10月至2013年1月期间，东头煤矿累计从税务机关领购增值税专用发票共计1285份，致使东头煤矿在没有任何真实货物交易的情况下，采用虚构资金流方式，向鹤壁市润晟经贸有限责任公司等多家公司虚开增值税发票1178份，合计对外虚开增值税专用发票金额共计117364429.9元，税额共计19951954.8元，价税合计137316384.70元，给国家税款造成巨额损失。上述事实，被告人李占魁在开庭时无异议，表示自愿认罪认罚。并有被告人李占魁的供述，证人刘某、贾某等人的证言，工商登记资料、税务登记资料、会议记录、东头煤矿案件调查报告等证据证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定。（二）2012年，刘某（另案处理）任鹤山区国税局中山税务分局局长期间，受鹤壁市福康泰物资有限公司实际控制人杜某（另案处理）请托，帮忙为该公司办理核定增加领购增值税专用发票数量。被告人李占魁时任中山税务分局副局长、税管员，在未对该公司进行实地调查的情况下，按照刘某安排，为该公司办理核定增加领购增值税专用发票数量手续，致使该企业在未有实际货物经营活动的情况下增加领购增值税专用发票数量。2012年12月22日杜某等人以鹤壁市福康泰物资有限公司名义向洛阳煤炭统销有限公司虚开85份煤炭销售增值税专用发票，涉及税额1444748.37元。2017年2月24日洛阳市瀍河回族区人民法院（2016）豫0304刑初123号判决书判决杜某构成虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑二年，并处罚金50000元。以上税款已补缴。上述事实，被告人李占魁在开庭时无异议，表示自愿认罪认罚。并有被告人李占魁的供述，证人刘某、杜某等人的证言，税务登记资料、刑事判决书等证据证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定。（三）2012年，刘某（另案处理）任鹤山区国税局中山税务分局局长期间，受鹤壁市汇丰源商贸有限公司实际控制人李用兵（另案处理）请托，帮忙为该公司办理核定增加领购增值税专用发票数量。被告人李占魁时任中山税务分局副局长、税管员，在未对该公司进行实地调查的情况下，按照刘某安排，为该公司办理核定增加领购增值税专用发票数量手续，致使该企业在未有实际货物经营活动的情况下增加领购增值税专用发票数量。2012年10月至12月期间，鹤壁市汇丰源商贸有限公司向洛阳煤炭统销有限公司虚开93份煤炭销售增值税专用发票，涉及税额1577954.73元。2017年2月28日，洛阳市瀍河回族区人民法院（2016）豫0304刑初117号判决书判决李用兵构成虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑二年，并处罚金50000元。以上税款已补缴。上述事实，被告人李占魁在开庭时亦无异议，表示自愿认罪认罚。并有被告人李占魁的供述，证人刘某、李用兵等人证言，税务登记资料、刑事判决书等证据证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定。另查明：2019年在办案单位办理刘某涉嫌职务犯罪案件中，刘占魁作为证人如实陈述了其违规为涉案企业办理增加领购增值税专用发票数量手续的事实。本案另有综合证据，被告人户籍证明、到案证明、任职文件、税务机构相关规定、调查报告、增值税票种核定记录等证据在卷佐证。本院认为，被告人李占魁作为税务机关工作人员，在为涉案三家企业办理增加领购增值税专用发票数量手续时，严重不负责任，不认真履行职责，致使国家利益遭受重大损失，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪。第（一）起犯罪事实，公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，但指控被告人李占魁犯滥用职权罪，指控罪名不当，应当依据法律和审理认定的事实作出有罪判决，即按照被告人李占魁犯玩忽职守罪作出有罪判决；第（二）、（三）起犯罪事实，公诉机关指控被告人李占魁犯玩忽职守罪，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人李占魁在监察机关对其立案前作为证人如实陈述了犯罪事实，可以认定自首，可以从轻或减轻处罚；被告人李占魁当庭表示自愿认罪认罚，可以从宽处理。为打击刑事犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第七十二条、第七十三条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、《最高人民法院关于适用＜中华人民共和国刑事诉讼法＞的解释》第二百九十五条第一款第（二）项之规定，判决如下：被告人李占魁犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年缓刑四年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省鹤壁市中级人民法院提起上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  尤文广人民陪审员  范利敏人民陪审员  孙志芳二〇二一年三月十八日书 记 员  李艳丽