广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤03刑初687号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告人林某福，曾用名林增清，男。因本案，于2019年2月11日被刑事拘留；于同年3月14日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。2021年2月10日本院依法办理取保候审。 辩护人杜某，北京某某（深圳）律师事务所律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2019]605号起诉书指控被告人林某福涉嫌走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于2020年01月14日以及2020年09月16日公开开庭审理了本案，广东省深圳市人民检察院指派检察员梁某出庭支持公诉，被告人林某福及辩护人杜某均到庭参加诉讼。现已审理终结。 广东省深圳市人民检察院指控，2012年5月，郴州某某物流有限公司(以下简称某某公司)股东谢某(另案处理)、谢某平(另案处理)等人商议做快件进口生意。谢某平等人雇请阿力(另案处理)等人在香港租赁仓库并以香港某某公司名义在境外接收某某公司揽收的货物。被告人林某福等人受谢某雇请，利用快件进口渠道监管特点，伪报货物重量和价格向海关申报进口并将清关的货物发送到某某公司在深圳的仓库。 具体流程如下：谢某平等人负责招揽国内客户并以重量为单位确定每种货物的运费，公司员工参照此标准找客户。找到客户后给每个客户编码，作为客户在香港交货和深圳提货的凭证。有货物需要进口时，客户将货物送交香港某某公司在新界某某村畅业街23号某某集团中心101室的仓库并报出自己的客户编码，阿力等人负责收货、查货，接着按照快件2、快件3进口的要求分拆货物，并由赖某敏(另案处理)根据分拆后的情况以及林某福提供的虚假申报品名、申报价格和虚假的收发货人填表制作《进口货物总运单》，然后将该单通过QQ发给林某福核对。林某福经过核对、修改，使整车重量与报关重量平衡、每车货物同一报关品名使用不超过5次及报关编码与报关品名等一致后，把表发回给赖某敏。赖某敏根据修改后的虚假货物信息制作报关资料，将虚假报关资料交给某某报关行、香港运货司机，并根据林某福安排将《进口快件总运单》或者虚假报关资料通过QQ发送给林某福等人。林某福收到报关资料后录入报关系统，某某报关公司向香港海关申报出口，向某某海关申报快件入境转关至郴州海关快件中心。货物放行后运到深圳仓库交给具体客户。 经深圳海关计核，2012年11月至2014年1月，某某公司将揽收的IC等货物，按照上述快件进口方式将货物走私入境，偷逃应缴税额共计人民币7743655．07元。 为证明指控的事实，公诉机关出示了受案登记表、立案决定书；拘留证、逮捕证等文书；抓获经过、查获经过、被告人的身份户籍信息、计税说明、税表统计、三十份税表等税额计核材料、被告人确认的电子邮件材料、同案人相关案卷材料等书证；证人谢某、谢某平等人的证言；被告人林某福的供述与辩解；电子物证鉴定文书、会计鉴定所鉴定意见书、偷逃税款计核证明书等鉴定意见；电子数据光盘等证据。 公诉机关认为，被告人林某福系某某物流公司报关人员，无视国家法律法规，逃避海关监管，在明知走私的情况下，仍然根据他人指示和安排，向海关伪报货物品名、价格、重量，将货物走私入境，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，犯罪事实清楚，证据确实充分，其作为单位走私的直接责任人员，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。 被告人林某福表示认罪。 其辩护人提出：1.本案事实严重不清，证据不足，无法形成完整的证据链，证明本案走私偷逃税款为人民币7282677.37元。2.本案遗漏被告人，货主实为走私的最大获益者。3.被告林某福在本案中只从事了次要和辅助性的工作，系从犯，因此具有法定的从轻情节，依法应从轻或减轻处罚。4.被告人林某福是初犯、偶犯，悔罪态度诚恳，具有酌定从轻、减轻的情节。 经审理查明，2012年5月，郴州某某物流有限公司(以下简称某某公司)股东谢某(另案处理)、谢某平(另案处理)等人商议做快件进口生意。谢某平等人雇请阿力(另案处理)等人在香港租赁仓库并以香港某某公司名义在境外接收某某公司揽收的货物。被告人林某福等人受谢某雇请，利用快件进口渠道监管特点，伪报货物重量和价格向海关申报进口并将清关的货物发送到某某公司在深圳的仓库。 具体流程如下：谢某平等人负责招揽国内客户并以重量为单位确定每种货物的运费，公司员工参照此标准找客户。找到客户后给每个客户编码，作为客户在香港交货和深圳提货的凭证。有货物需要进口时，客户将货物送交香港某某公司在新界某某村畅业街23号某某集团中心101室的仓库并报出自己的客户编码，阿力等人负责收货、查货，接着按照快件2、快件3进口的要求分拆货物，并由赖某敏(另案处理)根据分拆后的情况以及林某福提供的虚假申报品名、申报价格和虚假的收发货人填表制作《进口货物总运单》，然后将该单通过QQ发给林某福核对。林某福经过核对、修改，使整车重量与报关重量平衡、每车货物同一报关品名使用不超过5次及报关编码与报关品名等一致后，把表发回给赖某敏。赖某敏根据修改后的虚假货物信息制作报关资料，将虚假报关资料交给某某报关行、香港运货司机，并根据林某福安排将《进口快件总运单》或者虚假报关资料通过QQ发送给林某福等人。林某福收到报关资料后录入报关系统，某某报关公司向香港海关申报出口，向某某海关申报快件入境转关至郴州海关快件中心。货物放行后运到深圳仓库交给具体客户。 2012年，同案人付某城为多赚取差价在明知货物真实价值的情况下，将自己揽收的货物以明显低于正常进口应缴税额的价格包税给任某某以上述快件进口方式进口。经深圳海关计核，同案人付某城偷逃应缴税额为人民币639200元。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实： （一）书证 （1）受案登记表、立案决定书 证实：根据群众举报，本案于2014年1月9日由沙湾海关缉私分局立案侦查。 （2）拘留证、逮捕证等法律文书 证实：被告人林某福于2019年2月11日被中华人民共和国深圳海关缉私局刑事拘留，于2019年3月14日被中华人民共和国深圳海关缉私局执行逮捕。 （3）查获经过、抓获经过， 证实：2014年8月7日，深圳海关缉私局统一部署对该案开展查缉、抓捕行动，当日抓获谢某、谢某平、任某某等七人，并对郴州某某物流有限公司郴州办公地点进行了搜查； 2019年2月11日8时40分许，在深圳市龙岗区地铁三号线大运途经永湖地铁列车上将林某福抓获。 （4）被告人照片、户籍证明、无犯罪记录证明 证实：被告人林某福的基本身份情况，无犯罪记录。 （5）鉴定意见通知书 证实：已告知被告人林某杰鉴定意见结论为偷逃税款人民币7743655.07元。 （6）协助查询财产通知书、银行流水 证实：林增清招商银行账户6225887802833786的开户资料、银行流水及对手信息。 （7）被告人签字的电子邮件 证实：从腾讯公司调取的电子邮件（原数据已随案移送，现保存在深圳市中级人民法院）打印材料可证明走私活动具体操作人员和流程。 （8）计税说明、税表统计、三十份税表、抗诉前的情况说明、抗诉前的税表等税额计核材料 证实：涉案走私货物偷逃税额计税基础和计税结论。经计核，共出具税表30份，B类共17张税表，C类共13张，全案案件总值44594804.73人民币，偷逃税款7743655.07人民币。 （9）中院一审判决书 证实：同案单位郴州某某物流有限公司、同案人谢某、谢某平等八人经深圳市中级人民法院审理，被认定构成走私普通货物罪并分别判处刑罚，可以证明该案已有的证据以及犯罪事实。 （10）调取证据通知书 证实：向腾讯公司调取相关电子邮箱的登录资料、登录地址和邮箱邮件内容；向长沙海关驻郴州办事处调取郴州某某物流有限公司成立至今的报关电子数据、纸质报关单、行政处罚决定书。 （11）提取情况说明,接受证据材料清单 证实：同案人赖某敏向沙湾分局提供其妹妹赖燕珊个人电脑的硬盘。 （12）郴州亿达物流公司提供的资料 ①郴州亿达公司与某某公司的快件清关及综合服务合同 ②进出境快件反走私协议 内容为某某物流公司应保证货物品名、性质、数量、价格的真实性，并承担由此产生的责任。 ③亿达公司、湘港公司通讯录 （13）谢某确认的书证资料 ①郑某转给其运费的银行流水 （14）任某某确认的书证资料 ①其制作的客户货物流水 ②其制作的客户账单（与客户的对账单） ③仓库流水清单 ④其与郑某通关交易的银行流水 ⑤其使用的刘某杰的银行账户与其本人银行账户的交易流水 ⑥其与客户付某城的银行交易流水 ⑦其、刘某杰的银行账户与客户高野的交易流水 （15）赖某敏确认的书证资料 ①其制作后发给老王、阿镔的送货清单 （16）王某文确认的书证资料 ①郑某发送给其的送货单 ②其将运费转给郑某的银行交易流水 确认其转给郑某的运费是收取客户的。 （17）郑某确认的书证资料， ①其收发的邮件 内容为运费结算表，与王某文确认的送货单一致。 ②运费标准 ③某某公司扣仓统计表 ④某某公司国内仓库出货单 ⑤手机信息、微信记录 ⑥任某某转账给其的银行交易流水 ⑦其转账给林某福、刘秋艳、王某文、谢小平、叶日新、谢某等人的银行交易流水 ⑧其收取国内客户运费的银行交易流水 （18）黄某某确认的书证资料 ①其制作的某某公司扣仓统计表 （19）付某城确认的书证资料 ①与货主夏总的对账单 ②任某某通过手机发送给其的对账单 ③其向任某某支付运费的银行交易流水 ④编号为G21、G35的货物清单 确认该货物清单中的货物均是其通过任某某从湖南郴州清关深圳交货的货物。 （20）刘某杰确认的书证资料 ①其交给任总使用的中信银行账户的资金流水 ②公司财务发给其的货物详细清单 ③其发给王某文的公司仓库库存清单 （21）同案犯确认的材料， 证实：某某公司快件进口的业务流程。 （二）证人证言 （1）谢某（别名谢老四，老板之一） ①2014年8月7日11：13-16：30 2012年11月至2014年1月成立郴州市某某物流有限公司，我是股东之一。我堂哥谢某平和他的一个叶姓朋友与我在2012年11月份一起出资成立了郴州市某某物流有限公司，叶姓朋友负责香港接货公司、仓库、文员，谢某平负责在国内揽收业务和深圳仓库的事情，我负责在郴州办理报关工作。叶姓朋友占50%的股份，谢某平占30%，我占20%，并由我通过朋友招到王国艳担任公司法人（她只是挂名公司投资人，没有参与公司业务）。快件业务是2012年12月至2014年春节期间进行的。叶老板，男，约50岁，大陆人，听口音是广西人，是谢某平介绍认识的。 公司成立后，在深圳平湖设立了办公地点、仓库，由谢某平负责深圳方面的事情，主要是揽收快件货物、与香港方面联系接货、运输、国内货主提货、收取运费等。职员郑某负责仓库兼财务，每月底制作收支业务统计表给我们三个股东（我们三人每月底在平湖办公室碰面）；职员王某文负责仓库发货兼业务员。郴州公司方面由我负责，黄某某负责出纳及向海关缴纳税款、罚金；任某某负责报关、递单，将香港赖小姐发来的快件清单录入报关系统发给郴州海关，配合海关查验；林某福负责商检工作；还有一个女孩做文员，负责将海关扣货情况、香港未装运的货物情况汇总后，以QQ方式发给深圳仓库的王某文。香港某某公司由姓叶的股东（好像是郑某的亲戚）负责，一个姓赖的文员负责接货、制作快件清单，将制作好的清单通过邮件或者QQ发给深圳仓库的王某文或者郑某及郴州方面的任某某。 快件收费标准是王某文拟定，谢某平同意后报给客户的，我在郑某的月报表里面也能看到，是以每公斤来收取费用的。快件进口的运作流程是，由谢某平、王某文负责和客户洽谈，由客户将货物送达香港某某公司的仓库，叶老板安排香港赖小姐接收货物和制作快件清单、预申报单，赖小姐将快件清单发给任某某。王某文，并将预申报单交给中港车司机。中港车司机在叶老板的安排下向某某海关预申报。司机到郴州海关后，将报关资料交给任某某，由任某某将报关资料录入系统，发给海关办理报关手续、清关。之后货物运回深圳平湖仓库，交给王某文，由王某文负责将货物交给客户。初期是叶老板安排香港赖小姐制作的快件清单、预申报单，后来走上正轨后是叶老板和谢某平一起在管理香港业务。某某海关办理预申报的工作是叶老板在负责，他找报关行录入海关系统。 郑某转给我的账户的款项是公司收取客户的运费，这些款项用于香港车辆的运费、报关费、给海关的罚金、工人工资等公司开支。2014年2月17日，谢某平转给我100万是我退股的本钱加上经营快件生意的利润。 我没见过《进口快件总运单》，任某某是归我管理，但没有向我汇报过商品报关品名、重量和真实品名、重量不相符的事情，是他私自做的主。 ②2014年8月12日10：30-15：10 老叶负责香港找公司、仓库、人员、向某某海关申报申请快件转关到郴州的备案，用于香港收货、做单、向某某海关申报并转关到郴州清关；谢某平负责深圳这一块找办公场所、仓库、人员，用于收货和发货给货主；我负责郴州这边找办公场所、仓库、人员、向长沙海关申请做快件报关的资质，用于郴州海关清关，并将货物运回深圳仓库。2012年11月份的时候，向长沙海关的申请批下来了，一共批了郴州公路口岸6辆快件车，我们一共4个老板申请的，某某公司就我1个，安进公司3个（一个姓陈、一个姓翁、还有一个忘了）老板，郴州海关给我们每人分了一辆半快件车。因为郴州公路口岸是郴州亿达公司做的一个平台，所以我们在郴州清关的都要按每公斤2元人民币支付亿达公司场地使用费。 2012年12月份，某某公司就正式开始做快件生意，具体的就是快件从香港收货，某某口岸转关到郴州公路口岸清关，然后运回深圳仓库卸货，再叫客户到仓库提货，也有很少一部分是郴州本地客户的货，就会在郴州直接卸货了，剩下的货运回深圳。 某某公司老板和股东是我、谢某平、老叶和老叶的一个朋友四个人，出资是我、谢某平、老叶3个人平均出资的，股份是四个人平均分配，每人占公司25%的股份，刚开始我们每人出资120万元人民币，后来又都追加了一些投资，但大家都是一样出资的。因为老叶要负责协调某某海关的关系，他说他那个朋友要占一份，我们也同意了，所以最终某某公司的股份是4个人平分，老叶的朋友没有出钱，分红的时候也是平均分成4份，我和谢某平每人拿一份，老叶拿两份，我没见过老叶那个朋友，也没有接触过。老叶负责香港那一块，那边的人都是他请的，他把他的亲戚郑某安排在深圳做公司的财务，主要是负责收运费、发运费结算单给业务员、要业务员向各自的客户收运费。他香港那边负责香港收货、理货、做单，并把做好的单向某某口岸申报和发到郴州黄某某、任某某、林某福这里，用于向郴州海关申报，老叶还负责协调某某海关的关系。 谢某平找了王某文在深圳仓库做主管，深圳仓库里其他人都是亲戚、朋友互相介绍的，都归王某文管。他们主要负责深圳仓库的收货、发货给货主。谢某平找了老蒋做公司的财务，用于掌握公司的情况。我找了任某某做报关员、林某福（每月工资3500-4500元）做报检员、尹某做郴州片区的经理（他主要负责公司郴州片区的日常管理和郴州海关查车了，他要到现场配合，并协调关系，以及郴州海关的交税、罚款等事项），尹某通过招聘招了黄某某等4个报关文员，由任某某安排。我还负责协调郴州海关的关系。要交给海关的钱都是黄某某或尹某报给我，我通过转账和现金把钱给尹某，由他交到郴州海关。我找了王国艳做了某某公司的法人代表，每个月给她5000元人民币的工资，不要她管任何事，就是对公要求法人签名的时候，她要签下名。因为2009年惠东海关缉私局的快件案件到郴州调查过亿达公司，那个案件把老三谢建军搞进去了，好像判了三年，所以大家都怕了，不敢自己做某某公司的法人，就叫了个外人做法人，工商等部门登记的时候也是登记的王国艳100%的股份，没有我们几个实际股东的名字。 快件业务中一些理货的、报关的单证都是香港的员工做好之后直接发给郴州的黄某某、任某某、林某福这些人去报关，不用经过我们老板的，我也没看过这些单证，一些仓库的收、发货单证也是他们具体做事的直接传递的，我也不用管。郴州海关现场查车时，尹某和任某某会在现场，发现问题，海关要求收货公司说明情况，这个是任某某去处理的。海关要求估价、计税，黄某某会配合海关，并把海关的处罚单拿回来，告诉任某某和我，我把要罚的钱给尹某，尹某去海关交钱。这些被海关罚的钱是算我们自己的成本。某某公司的成本有：香港、深圳、郴州的仓库、办公场所租金，员工工资，租车从香港-郴州-深圳的运费，每辆次9000至9500元人民币，报关费用，海关的罚款、税金，给客户掉货的赔款，亿达公司每公斤货物2元钱的场地使用费，还有一些杂费。公司的收益就是快件货物的运费。我们我们只从2012年12月做到2014年1月就没做了，根本就没有赚到钱，光被海关罚款就罚了几十万。公司规定，如果货物掉了、被海关罚没了，按货物运费的8-10倍赔钱给客户，有现金赔的，有抵扣运费的。具体的赔款倍数由业务员跟客户谈，只要在这个幅度内就行，如果能低于这个幅度那是业务员的本事。我们深圳的仓库和办公场所在平湖，现在已经没租了。 ③2014年8月29日14：30-16：10 郴州某某物流公司的股东包括我、谢某平和老叶，没有其他人了。我陆续出现金80-90万，占25%的股份，谢某平出现金80万，占25%的股份，老叶出现金120万，占50%股份，我们三人约定的分红比例是按照股份比例。我找了王国艳担任公司法人，每个月给她3000元现金。 我知道快件只能进货样、广告品、文件等低价值物品。快件价值在300元以下进口不需要征税，快件价值在300元以上进口需要交纳行邮税。行邮税包括关税（物品不同税率不同）、增值税17%、消费税（物品不同税率不同）。具体报关单的形式有KJ1报关单是免税的，有KJ2、KJ2报关单是收税的。 我只知道某某物流进口过纸尿布，其他具体货物情况我不清楚。公司有被海关处罚及补税，主要涉及报关的货物品名、数量与实际进口货物品名、数量不符。我不知道国内客户的收费标准，具体与国内客户定收费标准是谢某平在负责。最初我、谢某平和老叶根据市场行情确定赔付标准，如果货物掉了、被海关罚没了，按货物运费的3-5倍赔钱给客户，有现金赔的，有抵扣运费的。 ④2014年11月6日10：30-12：46 叶某忠通过谢某平找到我，想通过我帮他在郴州成立一个物流公司，我就开始筹备该公司，给公司命名、找办公地点、找法人代表、跑工商、跑海关等等。成立公司过程中，我只是一个帮叶某忠打工的角色，最终决定权是在于叶某忠，例如公司名称起名为某某物流有限公司，公司注册资金额度等，都是叶某忠决定。公司正常运转以后，遇到要决策的事情，我也会向叶某忠请示由他决定。公司的注册资金是200万人民币，当时叶某忠通过谢某平把200万资金汇到公司账户，公司在成立过程中，需要其他很多资金，例如租场地、买办公用品等等，这些钱叶某忠叫我帮他先出，到时再算总账还给我，我就陆陆续续垫了40多万。垫完钱后，叶某忠说资金紧张，等公司赚了钱再还我，在我追问的比较急时，他说给我当股东。注册公司时，叶某忠叫我另外找一个法人，他说他身份证丢了，注册不了。是他吩咐尹某给王国艳发工资的。三个股东，叶某忠是公司的发起人、大老板，他占股份50%，谢某平原来占30%，口头给我20%；后来因为我多次向叶某忠索要我垫出去的钱，他以为我嫌股份少，就从谢某平那里减少5%，给我增加5%，最后默认叶某忠占50%，谢某平占25%，我占25%。 我是郴州方面业务挂名的负责人，具体报关业务是业务员去操作。我知道的就是香港那边会通过电子邮件发一份《进口快件总单》给报关员任某某和负责检验检疫的林某福。任某某会根据发过来的《进口快件总单》去海关报关，在报关的过程中，有些货物报错了，海关会扣留，会罚款。要罚款的时候，我就打电话给叶某忠，叶某忠会安排把海关要罚的钱打到我的账户里。 我们没有分过红，2014年2月份，谢某平转给我100万是我做木材生意，需要周转资金，向谢某平借的。上次我交代过说这笔钱是我退股和分红的钱，那是我乱说的。 ⑤2015年4月17日11：25——11：50 香港某某公司听说是是叶某忠负责管理的，我不知道某某物流公司需不需要与某某公司联系，我也不清楚某某公司是不是有个叫阿力的。 某某公司按照快件要求报关，报完关，海关那边会根据报关的情况出具缴纳关税的通知，然后我们根据这个税单去缴纳关税。缴纳关税的钱是深圳那边的财务郑某直接打到我交通银行的账户里，然后报关员再从我的账户里取出来去交关税。 辨认出林某福。 （2）谢某平（别名谢老二，老板之一）。 ①2014年8月7日9：56-14：03 某某物流公司的老板是我和谢某，我负责公司人事管理和货物到货短少时核对情况，他在湖南负责联系海关和管理报关员。我们各出30万成立了这家公司，具体注册是谢某在湖南负责的，注册时间大概是2011年。叶子和阿明负责在深圳的转关的业务，这是我公司关键业务，但是我不知道他们的真实身份。阿忠是香港仓库的主管，负责接货、发货、作报关资料，我通过朋友找到阿忠，他是香港人做过物流生意，我给他将近两万港币薪水和另外的提成。另外还有一个阿利和阿MI的女孩子在香港听阿忠安排做事。 公司在深圳平湖有个仓库，财务郑某和仓管王某文在那里办公。阿忠（全名好像叫李忠）负责在香港揽货和报关，货物从深圳某某海关转关至郴州快件中心清关，谢某安排报关员在郴州清关并安排将货物运回深圳或直接发往国内货主指定地点。阿忠在香港发货后就打电话给公司仓库管理员王某文，有时也打电话给我们几个老板，王某文收到货后会核对数量。谢某安排人在湖南直接发给货主，没有发回深圳的货物他们会在电脑上记录。王某文核对数量后发现短少时会打电话给我或其他几个老板。确定如果丢了货或损坏就按运费的三倍赔偿客户，业务员确认短少原因后会主动联系客户。如果是海关查扣了，就会返港或补交税，这种情况就不用赔偿客户。 我们按公斤收取运费，每公斤十元人民币左右。大部分客户在国内通过现金或转账交费给公司财务郑某，还有一部分香港客户直接在香港交港币给阿忠，这部分港币就由阿忠负责管理。 2013年11月左右，我们有一单货在某某海关被查，货物申报价值与实际不符，被海关处罚，当时是阿明负责去海关处理，后来公司交了罚金还补交了税款。阿明对我们讲是香港发货发错了。他是跟叶子来的，具体情况我不清楚。叶子是深圳人，是我多年的朋友，原来在广西做贸易公司。我不知道他们的身份情况。 公司赚钱了就会分红，分了几次，分过10万的，2013年经营不善后就停止经营了。主要是交税太多、场地费贵，客户也少，市场竞争激烈，后来就不赚钱了。 谢某安排人在湖南报关，因为在深圳我们没有租到物流园的场地，只能转到郴州去做。王某文负责仓库，郑某是财务，是叶子找来做事的。王某文和郑某都是公司成立就来了。我知道郑某有做账表，需要赔款时我会在他电脑上看帐表，我主要看丢货的那部分情况，其他的我没太注意。我对公司报表不清楚，也不主动找他们看，和公司其他人员不常联系，他们会自己运作。我不清楚从我家里搜出来的收据和通讯录是谁的。我不清楚我公司货物在湖南是如何报关的。 2014年2月7日我转给谢某100万人民币是我借给谢某的钱，是我以前赚钱留下的。 ②2014年8月7日21：50-22：40 我不知道揽货的价格，我让王某文自己看着办。每个月10号左右我们三个人会在平湖海吉星农贸市场旁边的一个写字楼碰面，就是郑某和王某文平时住的宿舍，碰头的时候郑某把上个月的财务报表给我们每人一份看看。报表上就是支出和收入表，没其他内容。没有看过其他表。郑某收到运费后，会向我请示，我一般先让郑某联系谢某看他在湖南有多少开支，先转账到谢某指定的账户上，如果还有盈余就转到我在中国银行的一个账户，有时是拿现金直接给我。盈利差不多有几十万的时候，我就会在当月的碰头会上讲分红，按大家出资的比例，我和谢某各25%，老叶一人占50%（好像还要拿一些出来给阿明作为分红），一般是转账，具体账号记不清了。有时我手上钱不够就由郑某转账。 ③2014年8月12日10：30-14：43 某某公司刚开始有五个股东，大概到2013年4、5月份的时候有一个人（黄延新）退出了，就变为只有四个股东，这四个股东分别是谢某、“叶子”、“阿明”和我。谢某是我堂弟。“叶子”，男，深圳人，40岁左右，全名不清楚，我有听见别人叫他阿中；“阿明”，男，40岁左右，深圳人，是“叶子”的朋友，我没有他的电话。我们各占25%。我个人一共出资80万元左右人民币作为股本，其他几个人也是一样的。“阿明”就一直拖着，没有出钱，他硬是不交我们也没办法，再说他负责货物从某某进关的事宜，我们也就继续让他做股东了。这些人在我公司的工商注册资料中没有登记。我们股东没有书面的股权协议。 我是负责深圳平湖仓库的管理，就是货物在郴州清关入境又运输到深圳的仓库后，由我安排平湖仓库的人与客户联系提货；“叶子”和“阿明”是负责货物从香港到深圳某某这一段的运输和转关申报；黄延新负责货物在香港的收货和装车工作；谢某负责货物在郴州的清关工作。 某某公司的员工主要分三个部分：香港那里有“阿忠”、“阿米”、“阿利”这几个，另外还有几个我不知道名字；深圳这边就是我、郑某、王某文，另外还有几个搬运工，但是我不知道名字；郴州这边是谢某在负责，我只知道有一个报关员姓任的，具体名字我不知道。我平常的工作都是电话安排王某文处理的。 某某公司在香港由“阿忠”他们注册成立了一家公司专门用于在香港收取客户的货物，具体名字我不清楚。公司收取的货物有衣服、鞋子、机器配件、二三极管、电容电阻等等，客户具体进口的数量我不清楚，从几十公斤到几百公斤的都有。公司以货物的重量为单位向客户收取费用的，具体的费用根据货物的价值有所区别。便宜的有纸卡、鞋底、胶纸等货物，我公司每公斤向客户收取10元人民币左右的费用；贵的有二三极管、显示屏玻璃等电子产品，我公司每公斤向客户收取30到80元人民币左右的费用。费用包括货物从香港运输到深圳再到郴州再回到深圳交给客户期间的所有费用，包括了在此期间的运输费用、报关费用、向海关缴纳的税款等等。一般交货后由郑某向客户收取，有给现金的也有转账的，转账是转到郑某的个人账户上。在湖南向海关缴纳的税款由郑某支出，具体转给谁我不清楚。 向郴州海关申报进口清关的货物资料一个是香港员工查货，另外客户在香港交货的时候向我公司提供货物的详细清单，香港员工会把每一次进口货物的货物资料全部汇总好然后再发给深圳和郴州的员工。但是具体是谁在负责我不清楚。深圳这边收发货工作具体由王某文负责，平时由他具体管理，他向我负责。如果遇上货物损坏、丢失等情况他会电话向我汇报，然后我们再决定按照货物运费的三到五倍进行赔偿。 ④2014年8月29日10：15-13：43 （部分）香港公司我只去过一次，让阿忠招人，不知道公司名字，不认识赖某敏、李某光。香港公司员工的工资是阿忠发的，我不知道多少钱，钱应该是郑某给的。深圳这边有一个叫“小蒋”的在做会计，也是湖南人，他在公司具体负责根据送货单计算公司应当向客户收取的费用，但是不负责收钱，收取费用的事是郑某在管。股本资金刚开始都放在我这里，后来黄延新退股，我就退给他了，剩下的钱在经营过程中陆续全部支付出去了。 我们以重量为单位向客户收取费用。公司被海关处罚时，我问过谢某，谢某说我们报关的时候没有报对品名，我没有详细问。 ⑤2014年11月20日11：24-12：58 2012年，我、谢某和阿忠（我平时称呼叶老板为阿忠）想一起做物流快件生意，商定由谢某在郴州注册成立某某物流公司，公司注册资金需要200万，叶老板通过转账的方式转了140万到我的账号，我出了剩下的60万。郴州那边租场地等这些钱谢某出了70万，深圳这边的仓库等由我负责，前前后后我出的钱大概也有70万。阿忠占50%的股份，我和谢某各占25%。谢某负责湖南郴州货物报关、清关；我负责深圳招揽客户，深圳仓库收发货的管理，财务管理；阿忠负责香港仓库的管理以及货物在深圳转关。某某公司是某某物流公司在香港的仓库。某某公司是我找一个叫李忠的香港人注册成立的，仓库场地也是他去租，钱从公司账户转过去。 通过快件走货有个市场价，找我们走货的客户都知道这些价格，我们就根据这些价格来确定我们公司的运费。运费与货物真实价格之间的关系我们不管，反正根据快件走私的市场价，做过之后有钱赚我们就用这个价格做，没钱赚我们就不做了。根据快件走货的市场行情，我们确定我们公司的赔偿情况是：运费是15块每公斤以下的，按照运费的5倍进行赔偿；运费是15块每公斤以上的，按照运费的10倍赔偿。 我、阿忠和谢某的很多朋友都知道我和阿忠是做快件的，所以他们或者他们的朋友有货要走，我就把王某文或郑某的电话给他们。 ⑥2015年4月15日12：39-13：10 香港某某公司是老叶请了一个叫阿忠的人在管理，老叶也请了阿力，我不清楚两人的具体情况，也不知道他们负责什么工作。 ⑦2015年7月2日14：15-15：03 我不认识赖某敏，也不知道向海关申报的货物价格。 谢某平没有辨认出赖某敏。 （3）任某某（报关员、业务员）， ①2014年8月7日10：00-18：00 我在郴州市某某物流有限公司当报关员，主要负责郴州的现场清关，还有联系少部分客户。公司主要负责代理报关业务，从中收取清关费用。负责人是尹某，文员有孙淑婷、黄丽丹、黄某某、小叶，我和一个叫林增清的人负责报关，还有一个司机。在深圳负责财务的叫郑某，仓管叫刘某杰。公司法人代表是王国艳，听说老板是姓谢的几兄弟，具体是谁我不知道。 公司的工作流程是：客户向境外供货商订好货后，交由香港某某物流公司揽货报关进口，该公司一个叫“阿敏”的人把需要报关进口的货物制作成一份《进口快件总运单》，然后发给我们公司的林增清进行审核，审核后林增清会把该表发回给“阿敏”再由她将繁体改为简体，其中也会以离线文件的形式发一份到我的QQ上，同时“阿敏”会制作报关数据表给四个文员，由他们将报关数据录入海关系统。我清关前会看一看这份总运单，核对自己客户的货物安排情况。我怕以后找不到这份单，所以会用QQ邮箱自己给自己发了一份备存。待我们公司的文员根据这份总运单通过系统向海关报关后，我会拿着司机本、载运清单、货物发票、委托书等资料到郴州海关快件科递单，现场联系沟通报关出现的问题。等海关审核完后对进口货物进行查验，我在现场一直到查验装货完毕。清关完后货物会原车运回深圳在平湖的仓库，然后有的会以快递的方式发货给客户，有的客户会自己到仓库里取货。我联系的客户如果要发快递的话我会叫我的表弟刘某杰在深圳帮我发货。另一报关员林增清主要负责单证报关方面的工作，而我主要负责后期的清关工作，郴州的清关工作都是我和尹某一起到现场经办的。 我在公司每个月5000元的固定工资，公司开始以总运费的3%给我提成，大概一个星期后，我就自己找客户赚差价，自己联系的客户提成大概每个月有一两万元左右。我不清楚公司代理报关的费用收取，客户转账会转到我中信银行的账号上，现金会交给我表弟刘某杰，然后我扣除自己的提成后通过现金或转账交给财务郑某。这点公司是知道的。 《进口快件总运单》各栏目的含义：“类别”中的B代表以快件KJ2的方式申报进口，C代表以快件KJ3的方式申报进口；“序号”、“箱号”都是随机的，没有实际意义；“寄件人”、“收件人”都是虚拟的；“运单条码”相当于快递编号；“商品编码”代表海关商品编码；“真实品名”代表货物的真实名称；“报关品名”就是把“真实品名”详细化，“报关货值”是香港某某公司根据“节省”税款的原则报过来的报关方案；“备注”中几件拼一件是为了通关和“节省”税款方便填报的；“无牌子”、“无型号”分别代表货物的牌子跟型号；“数量”代表货物数量；“单位”代表货物单位；“单价”是根据“报关货值”除以“报关数量”得出的结果，不是真实的；“提单号码”代表订货客户代码；“客户单号”是随机的；“客户名称”、“人仔”我不知道什么意思。“真实件数”、“真实重量”与“报关件数”、“报关重量”不一样，是把价值低的、税率低的货物重量加大；把价值高的、税率高的货物重量减轻。求重量和件数平衡，以达到少交税款通关的目的。我也知道国家有规定这是不允许的，但我只是打一份工，得养家糊口，也就默认了这种做法，现在知道错了。 G21至G40的客户我都负责过。我只记得付某城使用的客户代码是G21、G35，高野使用的客户代码是G28。付某城主要是网上代购电子产品、日用品等杂货；高野主要是台式电脑风扇。他们把货款通过银行转给我，我再扣除自己的提成后通过银行转给财务郑某或者叶日新。不知道叶日新是谁，是郑某叫我转的，一开始都是把钱转给叶日新的，后来才转给郑某。 货物清关价格是根据同行对比定出来的，开始是某某深圳公司的财务郑某定的，后来是“老王”定的。我就是根据这个价格接的单。公司不做对保，货物如果是丢失、损坏等情况就按按照货物重量和包税进口单价赔偿3至10倍；如果涉及到海关扣货问题就按海关规定程序处理。 ②2014年8月7日21：45-22：00 谢某是某某公司的老板，我回想起来之前在公司偶尔能看到他去公司指导与管理。 ③2014年8月12日10：00-14：20 某某物流公司的业务主要在深圳和郴州两个城市，郴州这边的老板是谢某，经理是尹某，单证负责人和商检清关的是林增清，我负责给海关提交单证及海关清关，还有四个文员黄某某、孙淑婷、黄丽丹、小叶；深圳这边的老板是谢老二（真名我不知道），财务是郑某，王某文负责报价，刘某杰是搬运工，也负责发货。我没见过阿敏，只通过电话和网络联系，具体名字不知道。林增清主要负责单证，商检清关查验和管理四个文员完成报关录入环节，同时也有自己的客户拿提成。谢某不常来公司，一两个月一次，他基本也不管理公司业务。尹某全面负责，主要传达海关和商检的新规定，对通关环节的问题进行处理。一些具体的业务要求额会和我说。我客户的业务和数据不需要他审核。我没有见过谢老二，只是每次报价时郑某都说要他说了算。 ④2014年8月14日10：50-13：00 填写报关材料都是林增清和他管理的四个文员负责填报的。我从未参与过单证材料的填写，也未签过名。这种虚假材料填写报关材料的行为我知道是违法的。我在进入公司时，业务运作的模式就已经成型了，开始就是林增清负责，我没有参与过。应该是老板谢某安排林增清指示文员按照《进口快件总运单》的内容进行报关。我公司文员全部都是按照《进口快件总运单》的内容填写报关资料，应该不会有遗漏和少报。我公司对客户货物是包税代理进口的，是以重量为单位结算运费的。具体每一票货物结算的单价是王某文和郑某负责。我的客户我按照运费的3%结算我的提成。 海关查验和扣货问题都是尹某负责的，我公司每一车进口货物都会有几单快件被海关查验，要求提供货主材料核实收发货人，还有就是移送缉私处理。这两种情况都是尹某负责，好像都是他打个报告等一等就办理退港了。还有就是被海关查验会发生重新估价的情况，这种情况是由文员，主要是黄某某在网上查找价格，之后填估价表向海关申报，再由公司补税。货物被没收的情况好像没有发挥僧过。处理中对海关估价有问题的，因为是包税进口，不会向客户再收费，我的提成也不会有影响。 ⑤2014年8月29日11：00-13：30 平时单证这工作主要是林某福负责，有时他有事不在时我会帮一下忙。我只对该表的HS海关商品编码和整车总重量作修改。因为香港那边对中国的HS海关商品编码不熟悉，有时会弄错；还有就是整车报关总重量如果与实际总重量相差300公斤以上在口岸通关时会报警，所以需要作调整。我只对这两项数据作修改。然后以QQ离线文件的形式再把这份修改过的打单表发给香港的“阿敏”，同时也会以同样的形式发给林某福一份。香港某某公司除了“阿敏”还有一个QQ叫“阿joe”的，我需要买奶粉及一些日用品会找他。另外还听说有叫“阿力”的。尹某工资是每月8000元，林某福是每月5000多，电话费全部报销，黄某某每月3000多，话费每月50元报销。我每月5000整，话费每月150元报销。我在清关查验后清点货物时有时会发现发泡胶、塑料卡板、塑胶壳等保护组，都会随货物随车运到深圳，我不清楚为什么会有这些东西。 ⑥2014年9月2日11：04-12：10 我在郴州是负责向海关递交单证的，在中港运输货车到达郴州以后，我会拿着司机本、进出境载货清单、代理报关委托书、货物发票、装箱单这些单证交给海关。我们会根据阿敏做好并发送给我们（我、林某福、黄某某）三人的《KJ1》、《KJ2》、《KJ3》报关单、打单表录入电子数据。海关在接收并审核放行之后，我们再把审核放行的货物的报关单打印出来盖章，再由我递交给海关。货物的发票、装箱单应该是中港运输车司机随车一起带到郴州的。在《报关单》和《代理报关委托协议书》上所填写的经营单位应该不是实际的经营单位，因为每车货不可能只有一家货主的货物。我只知道所填写的经营单位是重庆瑞爱贸易有限公司。 公司以修改重量和品名的方式向海关申报进口货物，我这么做是谢某和林某福要求的。曾经谢某在公司交待林某福，要求在进口快件的时候修改重量和品名，我在旁边听到了。林某福不在办公室时要求我来修改单证，就会告诉我谢某要求这次单证如何修改。 ⑦2014年11月7日11：30-12：36 我的客户只需通过电话告诉我他的货物的品名、重量、件数就可以了，不须提供书面的材料。报关价格都是香港“阿敏”发过来的总运单里写明的价格。货物的真实价格我不清楚，报关价格由香港那边根据具体的货物情况进行确定，具体怎么规定的我不清楚。货物的运费、赔率是老板确定的，这些我都是从郑某、王某文那里了解到的，以前公司也发过一个赔率的文件，是郑某通过QQ发给我们的。 海关查验出申报有问题的货物，就需要对货物进行估价，估价的流程就是我们先从网上搜索到被扣货物在网络上的各种报价，全部打印出来拿给海关参考。然后海关就根据我们提供的资料，根据最高的价格和最低的价格，折中出一个比较合理的价格，然后我们再根据海关确定的价格进行报关。一般情况下，海关估出来的价格会比我们原来申报的价格高一点，有时比我们申报的价格低一点，有时差不多。 林增清和林某福是一个人，平时我们称呼林某福叫阿福，但是林某福领工资的时候，签名签的是林增清。 ⑧2015年6月30日15：30-16：30 因丢货给客户的赔偿肯定比客户损失货物的实际价值低，这个赔偿规定是公司定的，15块/千克运费以上的就是运费的10倍，15块/千克运费以下的就是运费的5倍。有个3倍赔付的可能是我和客户谈的时候变通了一下。 海关在对快件进行抽检的过程中，如果发现快件申报的价格、品名、数量、新旧等信息与实际进口的货物不符，就会对这些货物进行扣留，扣留后会要求对货物重新进行估价。我们会根据海关查验记录单上被扣留货物的信息，到互联网上的电商网站，如阿里巴巴、亚马逊等，把相同货物的价格信息打印出来，交给海关。海关也会上网查货物价格，然后结合我们公司交上去的价格资料，综合出一个合理的价格。每一次估价后，海关都会要求我们补税。行政处罚是尹某跟踪处理的，他是如何处理的我不清楚。 其辨认出林增清。 （4）赖某敏（文员） ①2014年8月26日11：05-19：10 某某公司是李某光2012年10月、11月在香港注册成立的一家贸易公司，在大陆这边叫某某公司。实际的老板是谢老二（辨认出谢老二就是谢某平），公司在香港由李某光负责日常管理，李某光和我是文员，仓库有5-8人负责收货和搬运。某某公司是做香港到大陆的快件物流，没有其它生意了，还有客户编号：A000的亿达公司的晶元是通过一般贸易报关入境到内地的。 深圳这边我知道的有阿力（具体名字不知道，他不是香港人，是深圳这边的人，QQ号码是787519377），这个人是帮谢老二管理我们香港仓库的，长期在香港和我们一起工作，在我的感觉上他的级别比李某光都高，因为谢老二来了一般都是接见阿力，谢老二有什么事一般都是通过阿力告诉李某光的，阿力在香港什么都做，跟内地沟通也多。深圳这边还有财务小蒋，工资是小蒋把钱打给李某光，由李某光发给我们。深圳还有阿镔和老王（具体名字不知道）。郑某做的很杂，主要侧重在深圳平湖和客户沟通、收客户的运费，老王主要是管理深圳仓库和跟客户沟通，客户的编号都是老王定的，客户有什么意见也是老王来处理，每次先做谁的货、老王会给阿力打电话说谁的价格给的高先做谁的，阿力就会根据老王的要求先发谁的货。阿力说过有一个叫华哥的人负责某某海关的关系，每次从香港发车，阿力都会打华哥电话告诉华哥已经发车了，叫华哥看着，有时候阿力没时间就会叫我拿他的电话打给华哥告诉华哥发车了。我手机里没有华哥的电话，司机应该都认识华哥，华哥经常会叫司机帮忙从香港买奶粉到深圳。 湖南那边我知道的有谢老四、小林、小任、小黄，名字我都不知道，我只见过谢老四，其他3个人没见过。谢老四来过几次香港公司。阿力每次在香港收货的时候，碰到电子产品、玻璃屏、一些特别的货（如：含有木头的、大量的化妆品、保健品）都要先打电话给谢老四，问能不能上、能上多少，有时候谢老四没时间就会叫小林和阿力沟通。谢老四如果说哪些货不能上、哪些货上的数量不能太多，阿力就会把货退给客户或者在香港仓库存放几天。我做打单表的时候，阿力会告诉我哪些货能做、哪些货不能做，哪些货只能做多少。还有价格问题，阿力和小林沟通好后会告诉我哪种货今天要报多少钱，如果阿力没说，我就按照小林传给我的表格上查报关价格填到打单表里就可以了。谢老四是湖南那边的负责人，其他3个都是报关的。 每个客户老王都会给一个固定的编号（如：G01、A999等），客户送货到香港仓库，会报出自己的编号，并将货物的PACKLIST提供给仓库，有少部分客户有时也会提供INVOICE，但我们都不会看INVOICE上的价格的，我们是按照自己的价格报关的。阿力会带着收货的小妹和仓库的工人在仓库收货，有时收货的小妹有事，阿力也会叫我收货。我们会抽查几件客户的货物，就是随机打开几箱，看货物的品名、型号、数量和PACKLIST上的是否一致，如果不一样我们会把货物实际的品名、型号改上去。 然后阿力会安排仓库的人拆货，就是把客户送来的一整批货拆成几批，符合快件报关的要求。有些客户的货允许我们仓库的人拆，有些客户的货不允许我们仓库的人拆，他们自己拆。拆好后，仓库小妹会根据拆好的货做一个清单，包含每一件货的品名、型号、重量、数量、客户编码、客户单号、客户单号（货物在香港仓库存放的位置）。这份清单会给我，我用来做《进口快件总运单》（俗称“打单表”）。在刚开始做的时候，我那个位置就有一张纸，内容是哪个真实品名能够报成哪几个报关品名，每个报关品名的报关价格是多少。我去到某某公司做打单表时，阿力告诉我这张纸是老板谢老二拿过来的，是小林做的，要我问小林怎么做打单表。小林告诉我，如果他没有提出特别的意见就要我按照这张纸将真实品名改成报关品名，并按照后面写的价格填写报关价格，同一个报关品名在同一车货中不能使用超过5次。我后来把这张纸做成了电子版存在公司电脑里，并按照小妹给我的理货清单和这张纸做打单表。如果阿力和谢老四、老王沟通后有特殊情况，或者阿力和小林沟通后有些价格要改，我做打单表的时候，阿力就会坐我边上，告诉我哪些货能做、哪些货不能做，哪些货只能做多少，哪种货今天要报多少钱。 我做好打单表后，打单表会自动根据已经设置好的公式生成快件2和快件3两张报关表，我会把打单表和报关表都传给小林或者小任，小林或小任会检查表的内容，主要是检查报关品名、报关重量和报关价值，经常改的就是这三项，如果碰到海关查的严的时候也会检查货物的品牌、型号。报关品名是如果长时间都是这几种没变过，他们就会改动一下，报关重量一般是把价值低的改重一点，价值高的改轻一点，报关价值的改动就没什么规律了，我看了他改的每次都不一样。品牌和型号的改动一般是海关查的严的时候，像一种品牌和型号的货太多，或海关对某种品牌查的严，小林或小任就会改品牌、型号，把真实的品牌、型号改成假的，改品牌型号的情况不多，如果改了他们也会在打单表上用和旁边不一样的颜色表示出来。 他们改好打单表后，会发回给我。因为最初的打单表和报关表是在同一个Excel文件中的不同sheet文件，已经做好了公式可以根据打单表自动生成报关表，但是这样的文件太大了，用QQ不好传，所以我做好打单表传给他们时都会把打单表和报关表分别另存为两个文件发给他们，所以他们改动打单表时报关表内容是不会变的。我收到他们改好的打单表后，要把他们改动的内容黏贴复制到报关表上。然后做好司机纸，把司机纸和报关表给一份给某某报关行向香港海关报出口，向某某海关报转关至郴州，给一份给司机，还要发一份给郴州的小黄向郴州海关报关，给小黄的这一份以前是直接发给小黄，后来既要发给小黄也要发给小林。 然后我要根据打单表制作送货清单，包含运输车号、客户编号，提单号码（就是打单表上的客户单号），运单条码，实际件数、实际重量、实际品名这些内容，发给郑某和老王各一份，他们要用来收货和收运费，运费的价格是他们自己打的，我不知道运费价格。在2012年圣诞节之前只要发给郑某，圣诞节之后老王也要一份，我就两个人都发。刚开始做的时候我没有做这个送货清单，是把打单表直接发给他们，后来他们都向阿力和李某光多次投诉我，说这个文件太大了，很多内容他们不需要。后来我就改做送货清单了，但因为在我电脑里这些文件都存在一起，后来也有时候会发错了，直接把打单表发给他们。运费价格应该是老王定的，先上谁的货也是老王决定的。我查不到一些货物的商品编码时，会联系郴州的小黄，小黄查好后会告诉我，然后最后定稿的报关表我发给小黄，小黄要改成简体字，还有有时候小林要我把打单表发给小黄，我就发了，她用来干什么我不清楚。 《进口快件总运单》：表格名称下的第一行是指该票货物中申报的货物的票数，第二行所写的“类别”是指某票货物是以什么方式向海关申报进口，B代表以KJ2方式申报，C代表以KJ3方式申报，这个是自动生成的，我填好报关重量和单价后，会自动生成报关价值，如果没有超过279元人民币，类别项就会自动生成“B”，报关价值超过了279元类别项会自动生成“C”，我们会将货物价值控制在3000元以下；“序号”和“箱号”是表格内的公式自动生成的，我不知道什么意思；“寄件人”、“收件人”是该票货物向海关申报的寄件人和收件人的名称，这个名称是假的，是我根据小林给我的资料随便复制粘贴的，过一段时间小林会传一些新的收发货人资料给我更新；“运单条码”就是分运单号，我只要记住上一车最后一个号码，然后填上需要几个单号，表格会自动生成运单条码。“商品编码”就是根据报关品名在网上查的。“真实品名”是货物的真实品名，报关品名是根据小林给我的资料修改的用来报关的品名，一个真实品名可以改成几个报关品名，“真实件数”是报关的每票货物的真实件数，“真实重量”是报关的每票货物的真实重量，香港仓库拆好货以下都会称重的。“报关件数”都是1，我们都是把一票货物捆成一件报关。“报关重量”就是把真实重量修改后用来报关的重量。“报关货值”是报关重量乘以单价自动生成的。“备注”是表示这一票货是几件货捆成的。“无牌子”是货物的品牌，除非小林或小任修改过，否则这个品牌肯定是货物原包装箱上写明的品牌。“无型号”是货物的型号，除非小林或小任修改过，否则这个型号肯定是货物原包装箱上写明的。“数量”是货物的数量，如果写的是几盘、几件这些小数那都是准确的；IC这些写着几千、几万粒这些大数，都是小林或小任改过的，都是假的。“单位”是数量的单位。“单价”是根据小林提供的资料或者修改的情况填写的报关单价，都是按重量算的，每公斤多少钱，这个跟货物的实际价格肯定是不相符的。“客户名称”是代表这批货放在香港仓库的哪个位置，发货时就是根据这个位置装货的。“提货地点”和“人仔”是固定有的，我不知道什么意思。 ②2014年8月26日20：25-21：26 在我制作《进口快件总运单》的同时，会做好内容一致的《KJ1报关单》、《KJ2报关单》、《KJ3报关单》、《KJ4报关单》交给中港运输公司（某某运输公司）和货车捆绑并在湖南郴州清关。报关单上的货物品名、重量、数量、价格等内容有真有假，是和《进口快件总运单》所列的报关件数、报关重量、报关货值等内容是一致的。某某物流公司运输进口的货物不都是从我公司客户的，有时候由于货物品种不够多，价值低的货物太少了重量不够，小林他们就会要求我们香港仓库这边加一些公司自己准备好的发泡胶、塑料卡板、塑料壳等不值钱货物进去充数，运输入境后有些破旧的扔掉了，像塑料卡板之类的就再运回来。 《打单表》比对应的《报关单》数据多一部分，一种是因为做到单内的货物太重了调不平衡，所以小林和阿力会商量把一部分货物改到下一车再进口；另外一种是因为香港仓库忘记装货了，我们一般会通知司机回来公司把货物重新装上。 公司采取这样的方法进口快件，小林、小任、小黄这三个人知道，因为我做好的表要发给他们，而且他们有时候还要再修改；另外，我认识的两个老板也肯定知道，因为谢老二在公司刚刚成立的时候，他亲自拿了一张记录着可以把什么货伪报成哪些品名货物的单子交给阿力，阿力又交给我录入电脑，所以谢老二是知道的。至于谢老四，因为阿力在收价值高的货、比较敏感的货的时候都会与谢老四联系，问他收不收，如果收的话报成什么合适；另外我曾经见过阿力打电话给小林问货名、价值、重量怎么改，小林说他也不知道，让阿力问谢老四。另外，阿镔、老王也知道，因为我最开始的时候都是把同时记录有货物的真实品名、重量和改过的虚假品名、数量的《打单表》发给他们俩，他们嫌麻烦，还向李某光投诉过我。从此之后，我就只发有真实品名的货物清单给他们了。 ②2014年11月11日10：05-12：30 （部分）当货物的总重量达到一车的要求时，以重量为准，一般是3吨至4吨，就可以结束一个总打单表的录入。具体多少重量够一车，由“阿力”定。我在录单过程中，不清楚货物的真实价格，客户送货时也没提供有关货物真实价格的资料。 ③2015年4月15日11：39-12：10 某某公司的老板是谢老二和谢老四，在平常工作中，还有一个姓叶的老板。我记得公司开业的时候是姓叶的主持的，开业后就很少见到了。某某公司在老板不在的情况下，是曾力和李某光管理。平常我看到曾力和谢老二、谢老四都有联系，相对而言，谢老二去某某公司多一点。曾力就是以前我跟你们说的阿力，负责和客户联系，安排货物的进出，负责和湖南郴州、深圳联系，沟通有关业务的问题，负责管理某某公司的仓库，给我们安排工作，例如督促指导我制作总打单表，负责和老板沟通联系等等。 （5）王某文（深圳仓库仓管） ①2014年8月7日9：50-13：14 2012年12月至2013年6月我被谢老二招进某某公司的位于龙岗白泥坑明辉工业园背后的仓库工作，主要负责核对、收发货物，指挥搬运工等，我是仓库的主管，我的上级是谢老二，他跟谢老四都是公司老板。工资是每个月财务郑某给我的现金，开始是4500元，后来涨到6000元。 某某公司在香港有一个仓库，有四五百平方。我刚开始收货的时候，郑某通过QQ发送货单给我，上面有客户名称、货物编号、件数重量等，香港收货后发到湖南郴州清关后的两地牌港车把货送过来后我们就直接卸到仓库，四个搬运工就按照客户名称把货物分类放在仓库，我这里收货后等客户来提货就行了。客户上门报客户编号，我根据送货单数量提货，如果发现货物短少，我要跟郑某说。大概做了半年后，2013年7月我接替郑某的工作，香港发货过来后，直接给我邮箱发一份送货单，如果发现货物短少我就要通过QQ和郴州的黄小姐联系。我跟黄小姐没见过面，也没打过电话。如果黄小姐那边没什么问题，我就还要跟香港一个叫“某某查件”的QQ联系。客户提货的时候签收不是很规范，报客户编号对了就可以提货。 某某是按重量收费的，每种货物都有自己的编号，每个编号都有收费的标准，都是按重量收的，具体收多少钱是公司财务定的。郑某和小蒋是财务人员。我有收过客户的运费，收了之后都转给郑某的账号了，客户付运费主要付给郑某。我收费的时候郑某也发给我一个运费结算表，用来核对客户给我账号的付款情况。运费结算表里面有货物编号、客户编号、货物数量、运费单价、运费总价。是小蒋给客户发的运费结算。用我的账号收运费是因为有些客户只认识我，我就报比某某稍高的单价运费，赚一点差价运费，公司的收费我还是转给正常收费的郑某账号。 ②2014年8月7日16：05-16：50 我邮箱中《2012郴州某某物流有限公司扣仓统计表》是郴州的黄小姐通过QQ发给我的，之前是发给郑某的。发这个表是因为如果货物到香港发到郴州清关，海关扣了货，客户这里就会短少，我就要回复客户货被海关扣了多少。香港发货单上的数量扣除海关扣货，剩下的客户可以提走，等公司在郴州处理，放行了再通知客户来提。统计表实际应该是2013年的数据。 ③2014年8月7日19：00-21：30 在仓库上班的有8、9个人，我记得有张造明负责出货时过磅、陈俊杰搬货。香港货车运货到仓库后，我们按照不同客户把货物分别堆放（货物在香港时已经在外包装纸箱上做有编号），国内客户来仓库取货时报自己的固定编号，我们仓库的人就搬货、发货，有必要时才过磅。香港方事先会通过邮件发一份货物清单给郑某，郑某把清单打印出来给我，上面有客户名称、货物编号、件数、重量等，国内客户取货时我们就按清单与货主核对。公司的客户是谢老二拉的。 不同货物收费不同，都是按重量收取运费，电子产品是每公斤20多元人民币，其他不记得了。货物若丢失，每公斤15元以下的，按照货物运费的5倍赔偿，15元以上的按照10倍赔偿。我有三、四个自己的客户，我在公司的运费上加上每公斤0.5元，客户会把运费直接给我，我就赚一点差价，再把公司应收的运费交给郑某；其他客户有时来提货时直接把现金给我，我就再交给郑某。公司基本上每天都有少量货物被郴州海关扣押，具体原因我不知道，郴州文员黄小姐在扣押后会通过QQ把海关扣押文书发给我。被扣的货物大部分都退港，有一小部分后来海关发还给我们，我没听说过货物被海关没收。 ④2014年8月12日11：02-13：10 某某公司的老板是谢老二和谢老四，谢老二主要负责深圳这边的管理，我不清楚谢老四具体负责什么工作。有时谢老四会跟着谢老二到仓库，但一般都是谢老二安排工作。公司的财务是郑某、小蒋，郑某负责从客户手上收运费，小蒋负责公司平常的财务支出，例如我们仓库平常的一些报销。张昭明是搬运工，2013年7月谢老二把我从仓库调到附近办公室，负责处理客户的问题和接收发一些文件，我离开仓库后小张就顶替我原来的仓库管理工作。客户需要咨询运费、货物到达时间等等一些业务问题或者客户发现货物短少或者损坏就会打电话找我，我负责向他们解释。我通过QQ与公司指定的QQ进行联系，就客户提出的问题进行咨询，按照QQ那边的回答回复客户。收发文件就是香港仓库那边有客户送货，会整理一张收货单通过QQ发给我保存下来备查；香港仓库那边要发货到大陆了，会整理一张发货单QQ发给我，我再根据深圳仓库接发货的需要剪掉没有的信息，把繁体字转成简体字，转发给仓库。 我不知道香港的仓库是谁负责，我需要联系香港仓库的话，就通过专门的QQ或者电话联系“阿力”。我公司报关的业务是郴州那边负责的，我只知道有一个姓任的和一个小黄在郴州那边上班。 ⑤2014年8月14日10：31-13：00 有关公司帮客户从香港走货到深圳的运费单价,我是2013年7月份,接替郑某部分工作后,因为要与客户沟通,所以才比较清楚单价的事。我接替郑某工作以前，运费的价格应该是谢老二和郑某定。接替以后，新客户要走的货如果是我们公司做过的话，我就按照原来的标准报给客户；如果客户要走的货是我们原来没做过的，我就向谢老二汇报，他会给出这个新货的运费范围，我再按此范围去跟客户谈定一个运费价格。我不清楚运费具体是根据什么来定的，也不知道具体包括什么费用。客户过来提货，付运费给我们就可以，我从来都没见过报关单和海关税单。反正我是根据谢老二的安排来做事，是否缴税，是否合法，我不去考虑。我觉得公司把货从香港走到深圳，再走到湖南郴州，再走回深圳，才交货给客户，这样折腾不是很正常。 ⑥2014年8月29日10：55-12：30 我只见过阿力一两次，记得他从香港到深圳来找郑某拿工资。2013年7月份接替郑某工作后，涉及港仓的事我会联系阿力。 香港仓库那边发货顺序不是我定的，我只负责帮客户向香港提要求，有时同种货客户都要求先上货，阿力就提过解决方案，就是谁的运费高就先上谁的货。找到我或经我手的客户编号都是我定，按照字母加数字定，没有固定规律。 ⑦2014年11月19日10：18-11：32 我只记得L开头的客户是我的，其他想不起来了。谢老二叫我接待的客户是算公司的，我不能从中提成，我只能从自己客户里提成。每个月谢老二、谢老四、还有一个我不认识的人会在平湖那边碰面，或者到仓库看看，我不清楚他们碰头的目的。 （6）郑某（财务） ①2014年8月7日12：15-16：30 某某物流有限公司在香港对外称某某公司，地点在香港粉岭。公司负责人是谢老板（谢老二），平常有电话联系工作。我负责制作货物的理货单，联系国内客户收取运费；王某文负责管理仓库、通知客户提货，他还带我进行电脑操作、熟悉货物进口流程、制作理货单，附带帮忙联系收取国内客户的运费；小蒋核对出库的货物件数和重量。香港方面有四五个人，负责人阿JOE管理仓库事务，员工“阿敏”负责做单，还有一个叫“阿丙”的。 国内客户要进货就和谢老板联系，谢老板将我的工作手机留给客户，国内客户与我联系商定客户编码。客户实际进货时，将货物运到香港某某公司仓库，香港的小敏和阿JOE安排人员进行点货验货，称重量，张贴入仓编号和国内客户编号。货物数量达到装车程度，就联系香港的运输公司将货物经深圳口岸运输进境，运到湖南由小任和小林负责报关缴税，再运回深圳仓库卸货，国内客户到仓库领货。有的客户在公司仓库取货时同时现金支付运费，由仓库管理员王某文收取之后再存入我的交通银行账户，有的客户将运费转到我的交通银行账户。之后我接到谢老板的电话指示，就将货物税金转到一个叫“*华”的湖南地区交通银行或者建设银行账户，此外还有部分钱款汇到谢某的交通银行账号，用来付工资和缴罚款税费。刚开始是谢老二给我一个户名叫叶日新的交通银行卡，用来收取国内客户运费。后来叶日新要收回这张卡，谢老二就叫我去办一个卡，每个月给1千元补贴。 我公司在香港接国内客户货物时有装箱单记录，货物运到国内后我根据香港方面提供的资料制作出库单，客户领货时要核对货物并在出库单上签字认可收货。公司按照货物重量收取运费，不同品名的货物运费标准不同，一般普货如尿布、食品，每公斤10-12元，中扽普货如沐浴露，每公斤15-18元，高货值货物如二、三机管、IC，每公斤23-80元，最终确定运费标准我都要请示谢老二。如果货物发生损失，公司按照运费价值的5-8倍赔付，一般直接从该批次其他货物运费中扣减赔付费用。我知道有发生过国内货物被海关处理的事情，主要可能涉及税金问题。公司有违报货物数量而被处罚。 ②2014年8月29日10：30-12：40 2012年11月底，我姨夫叶某忠介绍我到某某物流有限公司工作。谢老二对我讲过我姨夫叶某忠也在帮该公司做事，具体做何事我不知道。老板有谢老二（平时称“二哥”）、谢老四（平时称“四哥”）。我刚开始负责接受某某物流有限公司香港方面阿JOE和“阿敏”发到我的qq（BIN 我的交通银行账户每收到一笔运费和每支出一笔钱款，我都会用一个笔记本（2014年1月我离开时交给谢老二）制作流水账。谢老二或谢老四到公司的时候，时不时都会看这个流水账。谢老二有需要用钱的时候，会向我拿仓库收回的运费，有时在仓库刚好收到客户的运费现金，就直接拿走。仓库管理负责人王某文会通知我，我就在流水账上注明。一般每一个月或一个半月，谢老二和谢老四、我姨夫叶某忠、我、王某文及小蒋会在公司地址平湖佳兆业茗萃园9栋9A1405聚会，我只负责将自己记的公司流水账拿给他们看。具体他们谈哪些事，我不知道。 另从2012年12月中旬开始，谢老二（平时称“二哥”）还安排我与一些一直有业务往来的老客户联系，询问他们有没有货物需要从香港运到深圳。后来这些老客户基本上都有货物通过公司用快件形式从香港运到深圳。我知道货物从香港运到国内要交纳关税及增值税17%。我公司在湖南以快件形式报关有缴纳过一些税款，但我不清楚是否全部缴纳了税款。 另外国内客户的货物被海关部门扣留的，我公司不赔付，因为这些货物会退回香港，以后再运进来交给国内客户。如果货物是被海关没收，我公司是要赔付给客户的。 我知道有的国内客户的货物进口时有被海关暂扣，后来被退回香港或者罚款补税处理。我只知道公司是用快件形式帮国内客户进口货物，具体操作过程中是否有违法行为我不清楚。（对于收到的进口快件的总运单中明确注明了货物的真实品名、数量、件数和报关的品名、数量、件数不同，我没有注意看快件总运单的内容。 ③2015年4月17日11：13-11：20 （部分）某某物流公司需要缴纳关税了，郴州那边就会有人打电话给我，说需要缴纳关税了，一共是多少钱，我就把钱汇到湖南那边指定的账户。我不知道郴州那边是谁给我打的电话。 ③2015年6月30日14：59-15：20 我没有自己的客户。我不知道香港“阿敏”为什么发给我“进口快件总运单”。我不知道“进口快件总运单”上同一货物为什么会有真实和报关两个重量和品名。我也不知道报关用的是哪个重量、哪个品名。 运费价目单是谢老二交给我的，也有一些事我自己根据公司做过的货物进行记录。运费包括：客户把货交给公司香港仓库，然后我们把货运到深圳过关，再运到郴州清关，最后运回深圳交给货主，整个过程的运输费用和报关费用。 （7）黄某某（文员） ①2014年8月7日23：15-8月8日02：00 2012年11月我到某某物流公司上班做文员，公司老板是谢某，经理叫尹某，财务孙舒婷，报关主管叫林某福，任某某是报关员，深圳的财务人员叫郑某，还有两个文员叶梦思和黄丽丹，香港有一个文员叫阿敏。 某某物流公司主要是经营快件进口的一家公司，我公司的货物都是从香港进口，经将深圳某某口岸转关，然后运输至郴州海关监管中心，由我公司在郴州报关，报关后货物拉回深圳。具体快件进口的流程是：香港阿敏会事先通过邮件发《进口快件总运单》至林某福或任某某的邮箱，由林某福或任某某核对《进口快件总运单》上的数据，数据核实后通过邮件发给阿敏，由阿敏根据核实后的《进口快件总运单》上的报关重量、报关件数和报关货值上的内容制作报关数据，发送到我的邮箱。我根据郴州海关快件申报系统上的格式，将阿敏制作的报关数据格式修改一下，再发给林某福和任某某，由林某福和任某某录入快件申报系统，如果林某福和任某某不在，就由我录入系统。若阿敏发来的运单条码有乱码，我联系阿敏，她会发进口总运单到我邮箱，我修改数据后再发给林或任。如果有司机纸（载货清单）林某福就会发给我，我就会打印出来交给商检。 进口总运单上的报关名称是因为海关有规定快件进口一项不能超过几件，所以我们公司进口同一种商品太多的时候，就会把货物区分为具体名称来报关，保证每种商品报关的数量不超过海关规定的数量。真实件数、重量是实际进口的件数和重量，报关件数、报关重量是阿敏制作的在报关单上填写的件数和重量，报关货值是填写在报关单上的货物价值。《进口快件总运单》上的数据都是阿敏制作的，由林某福或任某某核对的，我只是见过、修改过运单条码上的数据，其他我不知道他们为什么这样做。我只是发现有时海关检查时实际进口的数据和报关数据不一样，我没问过。如果海关查到，需要估价时，我就会在淘宝网站上查询该商品的价格后，再把价格报给海关，如果淘宝上没有价格就会拿样品给海关估价。海关估价出来的价格一般会比原来申报的价格高，但是有时候也跟原来申报价差不多，有时也比原来申报价格低。如果海关查验后扣货，我就会把相关信息（清关日期、车牌、总运单号、分运单号、申报品名）发给郑某（2013年上半年）或老王（2013年下半年）。被查扣的货物原来没有真实价格，估价资料都是我们网上找的。我每次报关都是根据阿敏发给我的报关数据，我没深究过《进口快件总运单》上的数据是什么意思，以为阿敏给我的报关数据就是实际情况，同时任某某也给我说过，要我做好本职工作，不该问的叫我别问。前三个月工资1800元，以后每个月2200元，再加上一些补贴。我的工作平时是林某福安排的，他是报关主管。 ②2014年8月14日11：30-12：30 尹某是公司经理，他负责某某公司的日常工作。如果海关正常查车，尹某、林某福、任某某3个人会在现场配合海关；如果海关扣货了，没有移交缉私，以前就是任某某带着我到海关办理估价、计税这些事，后来海关只允许一个人进去，就是我自己去做这些事了；如果案件移交缉私了，就是尹某本人去处理。送缉私的案件要打的“情况说明”是尹某安排财务孙淑婷打的，打好后没有盖章就交给了尹某，所有的资料都是尹某送到海关的。 任某某教我怎么看“报关数据表”（我们叫这个表“报关单”），如果报关单出错了，一般是他们自己和“进口总运单”核对，如果他们忙的时候就会叫我直接QQ和香港阿敏联系，要她通过QQ发“进口总运单”给我，用来核对总运单号、分运单号这些数据。他们还教我怎么将报关数据导入报关系统，他们不在的时候吩咐我，我才会导入报关数据。他们教我怎么到海关做事，将海关扣货资料通过QQ发给郑某，后来发给老王。 ③2014年11月11日14：15-15：30 （部分）某某物流公司有三个老板，公司的业务在香港、深圳、郴州三个地方，有的老板我没见过，也不认识，我只知道负责郴州的老板是谢某。 第二次补充侦查：阿敏发给我的报关数据，在任某某和林某福不在的情况下，就由我录入海关系统。如果报关数据有乱码，我就叫阿敏把《进口快件总运单》发给我，我对照运单条码，修改运单条码就行，其他数据都不用改，这样改好后，就发给林某福和任某某。 其辨认出林某福。 （8）付某城（货主） ①2014年8月7日10：00-12：00 2013年初，我通过朋友认识了任某某，他能帮我把货物从香港进口到深圳。我不清楚他具体在什么公司。任某某在香港有仓库，我在国内找到需要从香港进货到深圳的客户，就让他们把货拉到任某某在香港的仓库，那边会称重并装箱，开一个包括货物箱数、重量信息的入库单给客户，客户通过手机短信的方式把入库单的信息告诉我；任某某也会通过电话告诉我。一般情况下，货物运到香港仓库后大概三天到五天时间，任某某把货进口到国内，并运到湖南郴州清完关，再拉回深圳，就会打电话叫我去提货。我就用我自己的车把货运给货主，并从客户手上收运费，收到运费，我扣除自己赚的差价，就把钱支付给任某某。我承揽的货物就3种：IC、玻璃片、二三极管，任某某报给我的价格IC是每千克85元，玻璃片是每千克50元，二三极管是每千克27元。我报给客户的价格是IC每千克90元，玻璃片每千克55元，二三极管每千克32元。任某某口头跟我说过，如果货物发生损坏或者被海关扣留，就会按照运费的20倍给我赔偿，我也同样跟客户口头对保。运费是指客户把货交到任某某香港仓库后，任某某运输进口到国内，清完关，交回给我，我再交回给客户，这个过程的一个总的费用。客户以现金或者转账的方式把运费支付给我，我就会通过交通银行以转账的方式支付给任某某中信银行账户。经我确认的转账记录表，总共25笔1598834元应该就是我同他一年合作全部的运费。 G35、G21这两个客户编号是任某某给我的。任某某说他在湖南郴州那边有熟人，清关会比较便宜。任某某给我报的运费确实比市场上的便宜，大概每公斤可以便宜10块钱。我觉得如果正常报关的话，会有很多手续，价钱肯定会比任某某帮我做的高很多。任某某说过，在进货过程中，货物可能会被海关例行检查，若被海关检查的话，要么会打回香港或者被海关查扣；如果货物被海关查扣，会按照运费的20倍赔偿。 ②2014年8月7日15：20-17：40 跟任某某合作的一年时间里没有出现过扣货、丢货、少货的情况，所以没有执行过对保协议。提货一般就是任某某或刘某杰打电话通知我货到了，我就开车到他们在平湖的仓库与刘某杰对接，根据货主和任某某给我的货单提货，主要是清点件数和核对重量。我的客户主要有夏总和杨总（杨帆），我收他们的运费比较高，基本都不低于120元公斤，他们都给了我货值，根据货值和重量，我有些按重量收，有些按货值的2%收费，哪个收得多就按哪个收，多赚些差价。 ③2014年11月20日10：00-11：10 我向客户揽货的时候，客户只需要告诉我是什么货物，然后我们把运费谈好，确定可以做后，就把任某某给的客户编号告诉客户，让他们把货拉到任某某公司香港仓库就可以了。任某某不需要我提供购买货物时的发票或者合同，我也不要求我的客户提供这些资料。我不知道没有客户购买货物的发票或者合同等报关资料任某某如何报关。刚开始任某某跟我说货物损失的话会按照运费的20倍赔偿，但是我后来找到客户，就具体货物问他时，他说的赔偿是5倍或10倍，没有20倍的。 ④2015年6月30日11：54-12：20 （部分）我报给客户的运费是根据任某某报给我的价格，每公斤加几块钱。报关费用已经包括在运费中了。我当时问任某某为什么要到郴州清关，任某某说郴州那边清关便宜。我知道他们是按重量来算的。我的客户找我运一次货，一般货值都在30来万左右。 （9）刘某杰（某某物流公司深圳仓库搬运工） ①2014年8月7日19：46-22：00 某某公司全名叫香港某某贸易股份有限公司，公司有3、4个老板，都姓谢；公司主要是帮大陆客户从香港把货物进口到深圳；公司在香港有仓库，在深圳龙岗平湖白坭坑也有一个仓库，我就在公司白坭坑当搬运工。仓库管理人姓张，我们叫他“张哥”，包括我还有6个搬运工。公司在平湖还有两个财务，一个姓蒋管收钱，一个姓郑管存钱。王某文原来在白坭坑仓库姓张那个职位，2013年7月份左右离开了。我每天要清点仓库库存发给他。 某某公司的业务流程，先在国内找到需要从香港快件走货到大陆的客户，然后客户就会把货运到公司在香港的仓库。仓库收货后，就会把货物详细清单通过QQ发送给公司在深圳的财务，财务整理后再通过QQ发送给仓库，因为仓库里面只有我一个人会用电脑，就发送给我，公司在深圳姓蒋或者姓郑的财务给我发货物详细清单（包含有货物名称、件数、编号、重量等），我就打印出来交给姓张的仓库管理。香港仓库那边把货从香港那边通过快件渠道从深圳某某口岸进口，到深圳后再转运到湖南郴州，清完关再运回深圳仓库。货物拉到白坭坑仓库后，我们就开始卸货，姓张的就会拿着我打印的那张货物详细清单进行核对。客户来提货时，会先找仓库管理报一个货物编号，我们到仓库里面找对应的货物，进行过磅，帮客户装车，姓张的会给客户开一张收据。收据一共两联，一联给客户，一联仓库留下来交给财务。财务再根据这个收据去向客户收运费。我每天下午等到没有客户过来提货后，要对仓库货物进行清点，并做成“送货单”表格，再发给王某文。 我到某某深圳仓库工作后，经常看到姓任的到我们仓库去，我们平常都叫他“任总”。“任总”平常到仓库时，有时候会给我买条烟或者私下塞给我一两百块的小费，反正我获得“任总”的关照多一点，慢慢我就跟他混熟了。因为公司的货有一些是任总的客户的，“任总”可能是为了让我可以更勤快地帮他客户搬货。去年“任总”叫我帮他开个中信银行的账户，我就去开了并把银行卡和密码交给了他。 我在公司当搬运工的工资是3500块人民币，公司管吃管住，工资是由姓郑的财务发的现金。我有听那个姓张的仓库管理说过，公司这样从香港通过快件渠道帮客户走货到深圳不会有事的，因为公司都把关系做通了。还听说，公司走货过程中有可能会被海关检查，检查的话就可能会被扣货，没碰到海关检查就没事。我心里确实是有点害怕会出事，但是又听说公司已经把关系都做通了，又想想自己没有去拉客户，又没有做其他比较关键的工作，只是搬搬货，收收货物详细清单，觉得应该不会有事。 ②2014年8月14日10：20-13：10 我按照郑某或王某文发给我的表头上有“送货单”字样的表格模板填写库存货物的件数和重量，表格中包含有车号、上货日期、到货日期、提货单号、客户编号等信息。填写完后，我就把表格发给王某文。我接收郑某或王某文发给我的《货物详细清单》，打印出来交给仓库的老张，老张去与仓库的货物进行核对。《货物详细清单》列有品名、件数、重量、入仓号、公司编号。重量是货物大概重量是大概重量，不是实际重量。入仓号代表客户编码，公司编号代表货物编码。《送货单》的件数和数量是我根据货物清点的实际件数和实际重量填写上去的，其他项目都是他们发给我时就有的。我们公司的货都是从香港运过来的，每次过来卸货的车都是中港两地牌货车。我不清楚这些货有没有报关。 我听说我们公司有一个姓叶的老板，但是没有见过面不认识。 （10）尹某（某某物流公司经理） ①2017年8月7日18：10-19：50 郴州某某物流公司有3个老板，其中一个是谢某。公司主要业务是进口快件，在香港。深圳。郴州分别有办公地点或仓库，我只知道公司的货是从香港来的，香港仓库的情况我不清楚，也从来不跟那边联系。郴州这边主要是报关清关，谢某负责全面管理，我负责郴州片区的行政办公管理，还有报关员任某某、林某福，文员黄某某、小黄、一个姓叶的女孩负责报关录入，财务是小孙。是谢某安排我过来注册公司，让我找了我朋友王国艳当法人代表。任某某和林某福是谢某自己招回来的。 公司的业务流程，先在香港的仓库收货，收到货后就在香港收到的货分拆成快件的形式，然后报关进口，将货物从深圳口岸运输入境，运到郴州清关，再将货物运输回深圳仓库交给客户。公司的快件是任某某拿着报关资料直接去海关报关。快件清关是货物从深圳某某口岸入境后运输到郴州湘南物流园，然后海关就剪关锁卸货查验，查验过程中货物报关有问题就扣货，没问题就装车。查到有问题的货物，海关扣货后报关员任某某就去联系处理，方式有退港、补税或者重新估价。林某福负责的工作是报关，他和任某某的工作差不多。任某某、林某福的工作由老板谢某安排，我监督。有时公司快件卸货工作忙不过来时，我会安排他俩去帮忙卸货。郴州片区的人员工资是深圳的财务根据我们的财务报表把钱打到我个人交行的银行账号，然后我们的财务就去取钱或者转账把工资发给大家。我是八千块工资加两三千左右的汽油补贴，报关员是每个月四五千。 ②2017年8月28日14:39-15:30 （部分）海关一个月会给我们公司出一到两次税单，取到税单我就会安排财务通知谢某，谢某把钱打到我郴州交行的账号，我再把钱转到公司账户，财务通过公司账户把钱转到海关规定的收税账号。我对快件进口的业务不懂的。平常因为在现场看着海关人员查验比较多，海关会对我们提申报要求，我就把这些要求传达给报关员任某某、林某福。 ③2017年11月1日09：35-10：40 海关对某某公司的行政处罚基本上都是我处理。海关在现场查验中查到货物报关信息与实际货物信息不相符的情况，如果达到行政立案标准，海关就会把有问题的货物暂扣下来，要求我们提供相关材料配合调查，一般是申报数量、价格、型号规格和品名与实际的不相符。每次都是文员准备好材料，我拿去给海关。材料是我找林某福要的，有时我在外面忙，林某福就会自己准备好相关的材料。海关通知我们去拿《行政处罚决定书》后，我就向老板谢某汇报罚款金额，合适就安排财务转罚款到我的交行账户，我把钱转到公司账户由财务缴纳罚款，不合适就叫我去找海关协商。我们会安排林某福或者任某某和黄某某去网上找相关货物的价格信息，我去找海关争取降低处罚金额。 （三）被告人供述和辩解 （1）林某福（报关员） ①2019年2月11日14:05-16:30 我叫林某福，别名林增清，我签字的时候有时候就签林增清。2012年底谢某招我进入湖南郴州某某物流公司负责报关，2013年年底某某公司解散后我就回深圳了，这期间没有工作。2015年我回平远老家务农带小孩至今。 某某公司的老板是谢某、谢某平，我听说叶某忠也是老板，但不确定他是否是老板。 某某公司是一家专门做快件进口的公司，公司在香港、深圳、郴州均有办公点或者仓库，其中在香港对外叫某某公司，在国内就叫某某物流，具体的业务流程是：首先公司通过业务员在国内寻找需要从香港进口货物到大陆的客户，找到客户后，客户把货送到公司香港仓库，香港仓库收到货后，香港仓库的同事就会根据快件进口的要求把客户的货物分拆成快件的形式进行包装，待货物积攒满一车了，公司就用车把货物运输到深圳来，从某某口岸转关到湖南郴州物流园进行清关，清完关公司再把货物运输回深圳仓库，把货物送给客户或者客户自己上门取货。 我在公司主要负责：一是审单。审单有两块，一块是确定新的货物能不能进口，就是香港那边接到以前没有进口过的货物，香港同事阿敏就会打电话问我这货物能否进口，然后我就会查找商检和海关的一些规定，如果商检、海关规定没有说不能进的话，我就回复阿敏说可以进，如果规定说不能进的话，我就回复不能进；另外一块就是确定新货物的报关价格，香港那边收到以前没有做过的货物的话，香港阿敏就会打电话给我问该如何录入打单表中的海关申报价格，然后我就会打电话问谢某，谢某确定后告诉我，我再告诉阿敏；二是根据香港阿敏提供给我的打单表信息制作报关单，制作好报关单后，录入报关系统向海关申报；三是有些需要重新估价的，等海关估完价后，我重新制作报关单录入系统；四是协助商检查验。 某某公司就是一个仓库，接收国内客户的货，并把货物分拆成快件的形式，把分拆的货物相关信息录入打单表。然后把打单表发给郴州和深圳，郴州那边用打单表的信息进行报关，深圳这边用打单表信息把进口后的货物回笼，交给客户。香港那边的业务我听说是谢某平负责。我知道公司香港的同事有一个叫“阿敏”的女孩，还有一个叫阿力的男的。其他还有什么人我不清楚。因为我的工作是根据阿敏发给我的打单表制作报关单，所以我知道阿敏的工作就是将那些分拆的货物信息录入打单表。阿力负责什么工作我不清楚。 公司在深圳平湖那里有个仓库，深圳这边的业务主要就是货物在湖南郴州清完关后，把货物运输回深圳仓库，再把货物送给客户或者客户到深圳仓库取货。公司在深圳这边的业务主要是谢某平负责。同事我知道的有王某文负责仓库、郑某负责会计。 公司在郴州的主要业务就是清关，货物在香港分拆后，从深圳某某进关，转关到湖南郴州，货物在湖南郴州进行清关。公司在郴州的业务是谢某负责。同事有尹某、任某某、我、黄某某和两个文员。谢某是老板之一，公司在郴州的所有业务都是由他负责管理；其次是尹某，尹某是郴州业务的业务经理，主要负责管理我们报关员、文员等人开展具体的业务工作；任某某和我是报关员，我根据香港打单表制作好数据，录入系统后，就由任某某打印出来，交给尹某经理签字盖章，然后送到海关去报关，有时候我不在的时候，我的工作就暂时由任某某来代替；黄某某负责协助我制作报关单，协助尹某和任某某配合海关现场查验，协助任某某对海关要求重新估价的，配合海关进行重新估价。其实公司的业务员都是兼职的，我知道的公司业务员一个是我自己，还有任某某。公司鼓励我们去找客户，找到客户后，我们可以在公司规定的运费基础上给客户报价报高一点，赚点差价。 我的客户在打单表上的代码是G01-G20。打单表上有很多信息，例如货物品名、报关价格、报关重量、实际重量、收发货人的地址、联系电话等。有些客户是我自己上互联网搜索，找到就打电话和他们谈的；有的客户是通过已经有的客户相互介绍的。我的客户比较多，比较杂的，做什么货的都有，有做电子零配件的，有做日用品的，有做化妆品的，有做衣服的等等。 我公司运费价格是由谢某平定的，我一般问郑某公司规定的哪种货物是什么价格，具体是如何定我不清楚。报价方面，我就是在公司规定的价格基础上，多报一块至两块钱每公斤，客户货物多的话，我赚的差价就会少一点，少的时候也有两毛左右每公斤的。报关价格不能随便填，每次有香港那边有新的货物时，都要打电话给我确认报关价格，我还要打电话给谢某，谢某确认后，才告诉我，我再告诉香港那边的。 那些收发货人信息不是真的，因为都是那批收发货人信息来回使用。对于某某公司这种分拆货物，伪报成快件的行为，我当时觉得自己是一个打工的，有什么事的话，也有老板顶着，所以就没想那么多。现在我知道错了。 ②2019年2月15日10时10:14-12:00 我在某某公司的业务工作是由谢某安排好给我，尹某对我的日常工作进行管理和监督，我平常的工作是向尹某和谢某汇报。公司专门给我配了一个电子邮箱1324353989@qq.com，平常我就是用这个邮箱来收发与公司有关的业务邮件。赖某敏在香港通过QQ邮箱或者QQ文件传输打单表给我，主要是通过邮箱发给我，文件传输相对少。 我向客户报价，要知道公司的运费价格，我会向谢某平询问价格，问完后，郑某就会发一份报价单到邮箱给我；还有黄某某协助我报检的，会给我发报检单，有时候黄某某还会给我发海关因为商检问题扣仓的仓单，还有我与客户对账的对账单。 （侦查人员向林某福出示从其电子邮箱1324353989@qq.com调取的邮件材料）过这么长时间了，数据那么多，我真的不能一一确认了，你们原始数据如果是这个邮箱的就是这个邮箱的。 ③2019年2月15日12:59-13:10 电子邮箱资料显示我经常和一个叫林亦屿的人进行对账。林亦屿我没见过，他只是我的客户。我看到发给林亦屿的对账单资料显示他的代码是G01。还有没有其他的代码我现在不能确定。林亦屿是男的，具体其他情况，我就不知道了。大概与林亦屿合作了一年，具体时间记不起来了。 ④2019年3月5日12：31-13:10 我根据香港阿敏给我发的打单表，即《进口快件总运单》，按照海关填报报关单的格式，将打单表里的信息，转化成报关单。我是按照公司的要求来制作报关单，具体情况我现在记得不是很清楚。阿敏制作的打单表主要是根据客户送货到香港仓库的信息。 （第一次笔录里中有说到香港那边收到没做过的货物时，需要打电话过来问其报关价格，其问过谢某后再告诉阿敏）我不知道为什么报关价格需要郴州这边决定，而不是根据客户实际货物的价格填报关价格。我不知道打单表里“真实品名”和“报关品名”有什么不一样；打单表里“真实重量”和“报关重量”的区别好像是毛重和净重。我不知道高价值的货物报关重量比真实重量低以及低价值的货物报关重量比真实重量高的原因。 某某公司有被海关行政处罚的情况，可能因为公司在报关过程中价格过低给海关查到了。反正我是按照香港阿敏发给我的打单表制作报关单的。 公司给我的客户代码是G01至G20，但G01、G04、G16等四个客户是属于公司的。我和客户没见过面，不认识客户的，我的客户都是老板谢某、谢某平叫我去找的。我和客户联系一般是打电话，有时候会通过电子邮件。运费有些是客户转账给我，我扣除自己的提成后再转账给郑某的；有的是客户直接转给郑某的。 我在某某公司的工资是5000块钱，加上我做业务员找客户加的提成，每个月约1万块人民币。我的工资是由公司转账到工资卡，提成是我和我客户直接结算，一般是从客户转给我的运费里扣除。 ⑤2019年7月3日14:46-15:50 我听说过叶某忠，我记得在湖南郴州某某公司上班的时候，有一次晚下班谢某带我们吃饭，见过叶某忠，我听到谢某称呼他为“叶总”。我只见过这一次。我不清楚叶某忠是不是某某公司老板，也不清楚他是否在公司工作。林亦屿这个名字是听老板说的，我不认识也没见过他，是林亦屿先找到公司，然后公司让我跟这个客户的。 我们是按重量每公斤多少钱向客户收取包税进口运费的，就是客户在香港把货交给我们，我们帮客户运输报关进口到国内，再交回给客户的费用，越贵重的货物运费越高。整理快件总运单的信息就是将进口快件总运单转成符合报关系统录入的格式。我知道快件总运单上有真实重量、报关重量、报关单价、报关货值、收发货人地址名字等。我不知道为什么会出现两个重量，两个重量是有差别的，我们以报关重量进行报关。快件上的收发货人不是我们的客户，我看到很多是重复的，所以应该很多都是假的，但我不确定是否全部是假的。我不知道为什么收发货人不填真实的客户。用假的收发货人信息欺骗国家，我知道这是违法行为，但这是公司的规定和行为，我们只是根据公司的安排工作。 我在某某公司的工资报酬有两块，一块是我协助报关报检的固定工资5000块每个月，另外一块是我作为公司业务员，揽货时我会在公司规定运费价格的基础上高报一点给我的客户，赚运费差价，客户越多赚的越多，平均一个月也有5000块左右，所以我在某某公司总的工资平均下来在10000块左右。 辨认出尹某、深圳仓库的老王（王某文）、任某某、谢某平、黄某某、谢某。 （四）鉴定意见 （1）电子物证鉴定文书 证实：从检材中提取了未删除文件14855个，大小共计7.74GB；恢复已删除文件2个，大小96.8KB；提取聊天记录1份，大小共计23.1MB。 （2）广东广信司法会计鉴定所鉴定意见书 证实：2012年11月至2014年2月期间打单表和报关单数据能通过“运单条码”和“分运单号”比对一致的数据中，类别B总价格为13,938,898.40元，类别C的总价格为28,900,380.24元，“提单号码”为G21及G21-X、G35、G35-X的类别B总价格为360,018.70元，“提单号码”为G21及G21-X、G35、G35-X的类别C总价格为927,688.10元。 （3）偷逃税款计核证明书 五、视听资料 （1）电子证据光盘1张，包含数据有： ①从郴州某某物流有限公司调取的所有快件报关单数据； ②从任某某QQ1063558584邮箱、赖某敏QQ1121980656邮箱、林某福QQ1324353989邮箱调取的电子邮件中的《进口快件总运单》； ③从赖某敏提供的电脑硬盘中提取的《进口快件总运单》； ④计事务所会计鉴定的结果； ⑤林某福QQ1324353989邮箱电子邮件。 本院认为，被告人林某福系郴州某某物流有限公司的直接责任人员，违反海关法规，逃避海关监管，将应缴税货物以快件形式伪报品名、低报价格走私入境牟利，偷逃税额数额较大，其行为已构成走私普通货物罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人林某福起次要作用或辅助作用，属本案的从犯，依法从轻处罚。相关辩护理由本院予以采纳。《偷逃税款计核证明书》核定的偷逃应缴税额以被告人虚构的报关单价为依据，没有建立在客观真实的基础之上，不符合证据的客观真实性和合法性要求。案卷材料显示，本案中侦查机关系在反复侦查后未能查清进口货物的具体数量、规格型号和实际成交价格，才根据有利于被告人原则采用了报关单价计核偷逃税额，但鉴于本案报关单价不具有客观真实性，据此得出的结论不能作为本案定案的依据。同案人付某城偷逃应缴税额依法应认定为人民币639200元。该货物系被告单位走私入境，被告人均应对该偷逃应缴税额承担法律责任。辩护人有关本案犯罪数额的辩护意见部分成立，本院予以支持。参照全院另案处理的其他被告人量刑，根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人林某福犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月11日起至2021年2月10日止）。 二、扣押在案的作案工具依法予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 周  正  茂 审判员 张    宇 审判员 黎    峰 二〇二一年三月十五日 本件与原件核对无异 书记员 周雪芳（兼）