云南省红河哈尼族彝族自治州中级人民法院刑 事 裁 定 书（2021）云25刑终187号原公诉机关云南省泸西县人民检察院。上诉人（原审被告人）刘正林（曾用名：刘永林，绰号：“沙猫林”），男，1962年9月10日生，汉族，初中文化，云南省泸西县人，住泸西县。因涉嫌犯绑架罪于2019年3月26日被刑事拘留，同年4月31日被逮捕。2020年6月27日因犯组织领导黑社会性质组织罪、高利转货罪、骗取贷款罪、绑架罪、故意伤害罪、敲诈勒索罪、赌博罪、非法持有毒品罪、非法持有枪支罪、非法运输珍贵濒危野生动物制品罪，被泸西县人民法院判处决定执行有期徒刑二十五年，并处没收个人全部财产，剥夺政治权利三年。2020年10月16日经本院二审判决决定执行有期徒刑二十五年，并处没收个人全部财产，剥夺政治权利三年。现押于云南省泸西县看守所。原审被告人赵卫民（曾用名：赵卫明），男，1968年9月14日生，汉族，大专文化，云南省泸西县人，住泸西县。因涉嫌犯骗取贷款罪于2019年6月9日被刑事拘留，同年7月17日被逮捕。2020年6月27日因犯参加黑社会性质组织罪、骗取贷款罪被泸西县人民法院判处决定执行有期徒刑二年，并处罚金人民币九万元。现押于云南省泸西县看守所。云南省泸西县人民法院审理云南省泸西县人民检察院指控原审被告人刘正林、赵卫民犯虚开增值税专用发票罪一案，于2020年12月31日作出（2020）云2527刑初327号刑事判决。宣判后，原审被告人刘正林不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经阅卷审查，并依法讯问了上诉人刘正林，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原判认定：被告人刘正林系泸西县辽源煤业有限责任公司法定代表人和实际控制人，被告人赵卫民2012年9月至2014年6月30日系该公司的会计。2011年8月13日至2011年11月21日，泸西县辽源煤业有限责任公司在没有真实货物交易情况下，刘正林通过张耀、卢士吉、杨家伟（已判处）等人从“云南煤炭多种经营公司”五个不同纳税人识别号的企业（昆明隆涛商贸有限公司、云南东全经贸有限公司、昆明朝盛商贸有限公司、云南献民贸易有限公司、云南高铭商贸有限公司）虚开的共计86份进项增值税专用发票，抵扣税款2,353,933.74元，发票金额13,846,669.03元。泸西县国家税务局发现泸西县辽源煤业有限责任公司虚开进项增值税发票抵扣税款事实后，刘正林于2012年5月4日到泸西县国税局补缴了税款710,692.48元、滞纳金38,022.05元；2015年8月12日，补缴了尚未缴纳清的税款1,643,241.26元、滞纳金1,097,685.16元。在刘正林的授意下，赵卫民找到李兰（另案处理），经李兰介绍于2013年12月25日、2014年1月22日，从何建国（另案处理）经营的泸西县宏达煤业有限公司分两次共开具增值税专用发票5份，抵扣税款712,363.63元；于2014年3月27日、6月18日，两次从石林生宏煤业有限公司共开具进项增值税专用发票3份，抵扣税款369,868.71元。事后，李兰给予了赵卫民3.2万元的好处。在刘正林的授意下，该公司会计杨迎春与李兰联系后，于2014年10月2日、11月11日，两次从永平县金松经贸有限责任公司开具进项增值税专用发票3份，抵扣税款143,614.34元。原审法院根据上述认定事实，认为被告人刘正林身为自然人出资的泸西县辽源煤业有限责任公司法定代表人且为实际控制人，违反国家税收管理法规，在该公司没有货物购销进行实际经营活动情况下，为抵扣税款，让他人为该公司虚开增值税专用发票，税款数额达3,579,780.42元，数额巨大；被告人赵卫民身为该公司的会计，让他人为该公司代开增值税专用发票抵扣税款数额达1,082,232.34元，数额较大，二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。2011年8月13日至2011年11月21日虚开的86份增值税专用发票，所抵扣的税款2,353,933.74元中，被告人刘正林未被采取强制措施前能如实供述犯罪事实，且补缴了相应的税款及滞纳金，依法从轻处罚。2013年12月25日至2014年6月18日虚开的8份增值税专用发票，所抵扣的税款1,082,232.34元中，被告人刘正林起主要作用，是主犯；被告人赵卫民起次要作用，是从犯，依法对被告人赵卫民减轻处罚。被告人赵卫民到案后能如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，依法从轻处罚、从宽处理。二被告人因前罪判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，依法数罪并罚，且系组织、领导、参加黑社会性质组织罪的漏罪，应对二被告人依法严惩。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第四十五条、第五十二条、第五十三条、第七十条、第六十九条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决：1.被告人刘正林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币五十万元；犯组织、领导黑社会性质组织罪、高利转货罪、骗取贷款罪、绑架罪、故意伤害罪、敲诈勒索罪、赌博罪、非法持有毒品罪、非法持有枪支罪、非法运输珍贵濒危野生动物制品罪，判处有期徒刑二十五年，并处没收个人全部财产，剥夺政治权利三年。总和刑期三十五年，并处没收个人全部财产，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币五十万元，决定执行有期徒刑二十五年，并处没收个人全部财产，剥夺政治权利三年。2.被告人赵卫民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元；犯参加黑社会性质组织罪、骗取贷款罪判处有期徒刑二年，并处罚金人民币九万元。总和刑期四年，并处罚金人民币十四万元，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币十四万元。3.依法追缴被告人赵卫民非法所得人民币3.2万元。宣判后，原审被告人刘正林以“其是找人代开发票被骗，其不构成虚开增值税发票罪”为由，向本院提出上诉。经二审审理查明的事实与原判认定的事实一致。认定本案事实的证据在一审庭审已予以质证，并在一审判决中予以列述，证据确实、充分，足以认定，本院予以确认。本院认为，上诉人（原审被告人）刘正林身为自然人出资的泸西县辽源煤业有限责任公司法定代表人及实际控制人，违反国家税收管理法规，在该公司没有货物购销进行实际经营活动情况下，为抵扣税款，让他人为该公司虚开增值税专用发票，抵扣税款数额巨大；原审被告人赵卫民身为该公司的会计，让他人为该公司代开增值税专用发票，抵扣税款数额较大，二人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究其刑事责任。对于2011年8月13日至11月21日虚开的用于抵扣税款2,353,933.74元的86份增值税专用发票，上诉人刘正林在未被采取强制措施前能如实供述犯罪事实，且补缴了相应的税款及滞纳金，对该部分罪行可从轻处罚。在共同犯罪中，上诉人刘正林起主要作用，是主犯；原审被告人赵卫民起次要作用，是从犯，依法应当对其减轻处罚。原审被告人赵卫民到案后能如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，依法从轻处罚、从宽处理。上诉人刘正林及原审被告人赵卫民在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，依法应当数罪并罚，且系组织、领导、参加黑社会性质组织罪的漏罪，应依法予以严惩。上诉人刘正林的上诉意见无证据证实，且与本院查明的事实不符，本院不予采纳。原审判决认定上诉人刘正林及原审被告人赵卫民犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，定性准确，量刑适当，审判程序合法。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长 邓 杰审判员 陈建锐审判员 谢云生二〇二一年三月三十日书记员 黄清韵