江西省安义县人民法院 刑 事 判 决 书 （2021）赣0123刑初5号 公诉机关江西省安义县人民检察院。 被告人刘上柏，男，1962年5月6日出生于江西省安义县，汉族，初中文化程度，个体，户籍所在地江西省安义县，住江西省南昌市青山湖区，因本案，于2020年12月1日被安义县公安局取保候审，2021年1月11日由安义县人民检察院决定取保候审，同年2月3日由本院决定取保候审。 江西省安义县人民检察院以安检一部刑诉〔2021〕95号起诉书指控被告人刘上柏犯虚开增值税专用发票罪，于2021年2月1日向本院提起公诉。本院经审查于同年2月2日立案，并依法适用简易程序，组成合议庭，于2021年3月3日公开开庭审理了本案。安义县人民检察院指派检察官戴晓勤出庭支持公诉，被告人刘上柏到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2017年11月至2018年10月间，经被告人刘上柏介绍，江西隆胜纱业有限公司法定代表人王某（已判决）在无货物交易的情况下，以按收取票面金额5.5%开票费的方式为同案人徐某2（另案处理）实际控制的南昌凯蓝特实业有限公司、南昌瑞铭服饰有限公司、南昌市雅志针织有限公司虚开增值税专用发票共计26份，税额共计人民币388058.46元，抵扣税款人民币388058.46元。具体事实如下： 1.2018年4月12日和10月25日，经被告人刘上柏介绍，王某在无货物交易的情况下，以江西隆胜纱业有限公司的名义，为南昌凯蓝特实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，税额人民币137643.29元，抵扣税款人民币137643.29元。 2.2017年11月20日、2018年4月12日、2018年10月25日，经被告人刘上柏介绍，王某在无货物交易的情况下，以江西隆胜纱业有限公司的名义，为南昌瑞铭服饰有限公司虚开增值税专用发票共计10份，税额人民币150060.05元，抵扣税款人民币150060.05元。 3.2018年4月12日和10月25日，经被告人刘上柏介绍，王某在无货物交易的情况下，以江西隆胜纱业有限公司的名义，为南昌市雅志针织有限公司虚开增值税专用发票共计7份，税额人民币100355.12元，抵扣税款人民币100355.12元。 2020年12月1日，被告人刘上柏经电话传唤到案，如实供述了自己的罪行。同日，刘上柏向安义县财政局上交违法所得人民币10825.28元。 公诉机关认为，被告人刘上柏为牟取非法利益，在江西隆胜纱业有限公司与他人公司没有货物交易的情况下，介绍江西隆胜纱业有限公司为他人公司虚开增值税专用发票共计26份，税额共计人民币388058.46元，抵扣税款人民币388058.46元，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。刘上柏具有自首情节，可从轻处罚；案发后积极上交了违法所得，酌情从轻处罚；且自愿承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。建议判处被告人刘上柏有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。公诉机关提交了被告人刘上柏的户籍信息、归案经过材料、涉案增值税专用发票、抵扣证明、发票认证清单、资金回流交易明细、扣押决定书、缴款证明等书证、证人徐某1的证言、同案人王某、徐某2及被告人刘上柏的供述与辩解等证据证实。 被告人刘上柏对指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，上述虚开的26份增值税发票价税共计2706318.5元，被告人刘上柏从中获取非法利益共计10825.28元。2020年12月1日，刘上柏向安义县公安局退缴违法所得10825.28元，安义县公安局对该款项依法予以扣押。 在本案审理过程中，被告人刘上柏主动预缴罚金人民币五万元。 本院认为，被告人刘上柏为牟取非法利益，介绍他人虚开增值税专用发票共计26份，税额共计人民币388058.46元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。在本案犯罪中，被告人刘上柏与同案人王胜系共同犯罪，二人作用相当，均系主犯，应按参与的全部犯罪处罚。被告人刘上柏主动到案后如实供述了自己的罪行，是自首，依法从轻处罚；案发后，其已退缴违法所得，预交罚金，酌情从轻处罚；其自愿认罪认罚，依法从宽处理。综合全案案情及被告人的认罪态度、悔罪表现，结合社区矫正机构的调查意见，被告人刘上柏没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区不会产生重大不良影响，可依法宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当，符合法律规定，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人刘上柏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、扣押在案的被告人刘上柏退缴违法所得人民币10825.28元，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈 勇 人民陪审员  熊细艳 人民陪审员  张 燕 二〇二一年三月四日 法官助理万艳 书记员胡如意 附：一、《中华人民共和国刑法》相关法律条款 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。没收的财物和罚金,一律上缴国库,不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 二、《中华人民共和国刑事诉讼法》相关条款 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。