江苏省泰州市中级人民法院 执 行 裁 定 书 （2021）苏12执复28号 复议申请人（申请执行人）：深圳前海盛世悦金投资企业（有限合伙），住所地广东省深圳市前海深港合作区前湾一路******。 法定代表人：宁新江，执行董事。 复议申请人（被执行人)：中盛光电能源股份有限公司，住，住所地江苏省泰州市海陵区姚家路**/div> 法定代表人：翟林高，董事长。 复议申请人深圳前海盛世悦金投资企业（有限合伙）（以下简称前海投资企业）、中盛光电能源股份有限公司（以下简称中盛光电公司）不服江苏省泰州市海陵区人民法院（以下简称海陵法院）（2020）苏1202执异171号执行裁定，向本院申请复议。本院于2021年2月23日立案后，依法组成合议庭进行审查，现已审查终结。 经审查查明，2019年11月28日，海陵法院对前海投资企业诉被执行人中盛光电公司股东知情权纠纷一案作出（2019）苏1202民初3776号民事判决：一、中盛光电能源股份有限公司于判决生效之日起第十日在公司主要办事机构所在地提供公司章程、股东名册、公司债券存根、2015年至2018年年度股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、2015年至2018年年度财务会计报告及2019年第一季度财务会计报告，供深圳前海盛世悦金投资企业（有限合伙）查阅；二、驳回深圳前海盛世悦金投资企业（有限合伙）的其他诉讼请求。 根据前海投资企业的申请，海陵法院于2020年3月13日立案强制执行，案号为（2020）苏1202执429号。在该案执行过程中，被执行人中盛光电公司提交了其公司2015年度至2019年度的财务报表及附注（均加盖了被执行人单位印章，但未有相关负责人的签字或印章）、股东名册。海陵法院执行谈话中，被执行人反映该公司章程修正案已在庭审阶段进行了提供；表示：公司未发行公司债，无法提供公司债券存根；股东会议记录、董事会会议，因资料已丢失，现无法找到相关资料。上述情况，海陵法院执行中已向申请执行人予以告知，申请执行人要求被执行人提供相应的书面说明。2020年8月17日，被执行人中盛光电公司向海陵法院出具了情况说明，第四项载明股东会议记录、董事会会议记录，由于前期大股东泰通（泰州）工业有限公司破产及公司上市重组失败，大量人员辞职或离职，办公地址多次搬迁，很多资料已丢失，现无法找到相关资料。2020年9月10日，海陵法院作出（2020）苏1202执429号执行告知书，告知书载明：“被执行人提供了公司章程、股东名册、2015年至2018年年度财务会计报告及2019年第一季度财务会计报告，并就判决书判决的公司债券存根、2015年至2018年年度股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议不能提供的原因作出情况说明，……。至此本院（2019）苏1202民初3776号民判决书判决的内容已经全部执行完毕，该案予以结案。”2020年9月11日，海陵法院作出（2020）苏1202执429号结案通知书，载明被执行人已履行了本案义务，本案已经全部执行完毕，现已结案。 申请执行人前海投资企业不服上述执行行为，向海陵法院提出异议，并提交了北京兴华会计师事务所受江苏益友天元律师事务所委托，对被执行人2015年至2019年3月31日的财务报表及财务报表附注、泰通（泰州）工业有限公司的破产管理人审计报告、债权表进行梳理及可能存在的不规范事项，于2020年9月9日出具的财务咨询报告。 海陵法院认为，执行结案是指人民法院在执行程序中，已经实际执行完毕或者依照法律规定作结案处理的情况。本案性质系行为执行，执行中，被执行人向申请执行人提供了公司章程、股东名册、2015年至2018年年度财务会计报告及2019年第一季度财务会计报告。至于财务会计报告形式及内容均是否符合相关法律规定，执行中无法进行审查。异议人可以根据会计法相关规定，向相关部门反映。根据生效的法律文书确定的义务，被执行人还需要向异议人提交公司债券存根，海陵法院对双方执行谈话中，被执行人向异议人反映公司未发行公司债，无法提供公司债券存根，对此，异议人并无异议。此外，被执行人还需要履行向异议人提交公司2015年至2018年年度股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议的义务。但被执行人未能履行，仅提交了情况说明，但对该情况说明的真实性，海陵法院执行实施过程中未能认真审查，穷尽相关执行强制措施。《最高人民法院关于执行案件立案、结案若干问题的意见》第十五条规定了“生效法律文书确定的执行内容，经被执行人自动履行、人民法院强制执行，已全部执行完毕，或者是当事人达成执行和解协议，且执行和解协议履行完毕，可以以“执行完毕”方式结案。执行完毕应当制作结案通知书并发送当事人。双方当事人书面认可执行完毕或口头认可执行完毕并记入笔录的，无需制作结案通知书。执行和解协议应当附卷，没有签订书面执行和解协议的，应当将口头和解协议的内容作成笔录，经当事人签字后附卷”。依据该规定，本案中，被执行人并未自动履行，海陵法院亦未能强制执行完毕，异议人又未书面认可，故本案的执行依据并未执行完毕，对该案作结案处理显然不妥。异议人的异议理由成立，执行结案行为应当予以撤销。据此于2020年11月17日作出（2020）苏1202执异171号执行裁定：撤销海陵法院于2020年9月11日作出的（2020）苏1202执429号结案通知书。 申请执行人前海投资企业不服上述裁定，向本院申请复议称，海陵法院异议裁定认定“财务会计报告形式及内容均是否符合相关法律规定，执行中无法进行审查”错误。根据会计法等法律法规，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，但被执行人现仅提供会计报表、会计报表附注，拒绝提供财务情况说明，明显与生效判决及法律法规相悖。且其提供的会计报表、会计报表附注存在无财务人员签字、部分年度资产负债表缺失、无财务说明等严重形式问题，执行法院既未强制被执行人补充提供，也未要求被执行人进行合理说明，也未得到复议申请人前海投资企业的认可，便直接认定被执行人已经履行生效判决确定的义务，与实际情况严重不符。综上，执行法院对被执行人提供的财务会计报告形式与内容均不予审查，严重损害了复议申请人前海投资企业的合法权益。请求：撤销海陵法院（2020）苏1202执429号结案通知书，并要求被执行人继续履行提供2015年至2018年年度以及2019年第一季度财务会计报告（完整包含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书），以及提供2015年至2018年年度股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议。 被执行人中盛光电公司不服上述裁定，向本院申请复议称，复议申请人中盛光电公司在诉讼阶段即向海陵法院提交了股东名册、章程修正案等文书，在执行阶段，再次应海陵法院通知，提交了股东名册、章程修正案和财务报表等资料。至于债券存根，因复议申请人中盛光电公司并未发行债券，该项材料自始不存在。关于股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议，因复议申请人中盛光电公司在2018年并购重组失败后，相关业务人员均已离职，办公场所多次搬迁，在查询档案资料后，确未发现相应资料，复议申请人中盛光电公司并无隐瞒。复议申请人中盛光电公司此前也向前海投资企业反馈了前述事实，但其仍执意索要，毫无道理。综上，复议申请人中盛光电公司已按生效文书要求提供了已有材料，且海陵法院执行员多次沟通，已尽到核查义务，因此，海陵法院裁定执行完毕，并无不当，海陵法院异议裁定撤销结案通知书错误。请求：撤销海陵法院（2020）苏1202执异171号执行裁定。 本院认为，《中华人民共和国民事诉讼法》第二百三十六条规定，发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行。本案中，海陵法院（2019）苏1202民初3776号民事判决书确认申请执行人前海投资企业享有查阅中盛光电公司公司章程、股东名册、公司债券存根、2015年至2018年年度股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、2015年至2018年年度财务会计报告及2019年第一季度财务会计报告等资料的权利，中盛光电公司依法负有提供判项中确定的相关资料供前海投资企业查阅的义务。本案争议部分为财务会计报告及股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议的履行情况。首先，关于财务会计报告，根据《中华人民共和国会计法》第二十条的规定，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。本案中，被执行人中盛光电公司只向申请执行人提供了会计报表和会计报表附注，财务情况说明书则未提供。从形式上看，被执行人所提供的材料并不符合上述法律规定，其也未提供充分证据证明其所提供的材料在内容上符合要求。因此，被执行人应继续履行提供财务会计报告以供申请执行人前海投资企业查阅。被执行人中盛光电公司主张已履行完毕判决书确认的提供财务会计报告查阅义务的复议理由不成立，本院不予支持。根据《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》相关规定，当事人、利害关系人认为人民法院具体执行措施或程序违反法律规定，并对其合法权益造成侵害的，可以依照民事诉讼法第二百二十五条的规定提起执行异议。本案一审法院已对申请执行人前海投资企业异议所指向的具体的执行行为审查处理，至于一审法院对相关事实的表述是否恰当，二审法院可在复议审查阶段予以直接纠正，现申请执行人前海投资企业以一审法院裁判理由表述不当所提复议请求，不属于执行复议审查范畴，其复议理由不能成立，本院不予支持。其次，关于股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议，被执行人主张该部分材料因企业搬迁等原因均已丢失，但未提供相应的证据证明，故其主张无法继续履行生效法律文书确定的该项义务，于法无据。综上，本案的执行依据并未执行完毕，海陵法院据此裁定撤销执行结案行为并无不当，依法应予维持。依照《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第二十三条第一款第(一)项之规定，裁定如下： 驳回深圳前海盛世悦金投资企业（有限合伙）、中盛光电能源股份有限公司的复议申请，维持江苏省泰州市海陵区人民法院（2020）苏1202执异171号执行裁定。 本裁定为终审裁定。 审 判 长 孙金录 审 判 员 陈海涛 审 判 员 潘贻杰 二〇二一年三月十五日 法官助理 宋静婷 书 记 员 缪雯青