上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）沪03刑初24号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海吉量贸易有限公司(以下简称“吉量公司”)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，住所地上海市宝山区淞兴西路XXX号3F-664，法定代表人马某某。诉讼代表人陈佳敏，女，1981年10月24日生。辩护人赵伟荣，上海济铭律师事务所律师。被告人马某某，男，1979年8月17日出生，汉族，户籍地上海市普陀区，住上海市普陀区。辩护人白云泽，上海济铭律师事务所律师。被告人叶某，男，1978年10月7日出生，汉族，户籍地上海市宝山区，住上海市宝山区。辩护人罗鸿涛，上海济铭律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分刑诉〔2021〕21号起诉书指控被告单位吉量公司、被告人马某某、叶某犯走私普通货物罪，于2021年2月7日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈梦迪出庭支持公诉，被告单位吉量公司诉讼代表人陈佳敏及辩护人赵伟荣，被告人马某某及其辩护人白云泽，被告人叶某及其辩护人罗鸿涛到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2016年1月至2020年7月间，为降低进口成本，谋取非法利益，吉量公司法定代表人、被告人马某某和公司股东、被告人叶某经共谋，决定采用低报价格方式向海关申报进口货物，并由叶某具体制作低价发票，提供给报关公司予以申报进口涉案货物，差额货款通过吉量香港有限公司支付。经上海浦江海关计核，被告单位吉量公司及被告人马某某、叶某采取上述低价申报方式走私进口涉案货物共计130票，偷逃应缴税款共计人民币(以下币种均为人民币)XXXXXXX.43元。2020年9月1日，被告人马某某、叶某经侦查人员电话联系后均主动到案配合调查，并如实供述了上述犯罪事实。同月10日、18日，吉量公司分别缴纳暂扣款20万元、400万元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据材料。公诉机关认为，被告单位吉量公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口涉案货物，被告人马某某、叶某作为被告单位直接负责的主管人员，经共谋后具体实施走私进口行为，偷逃应缴税额达680余万元，情节特别严重。被告单位吉量公司、被告人马某某、叶某的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(三)项、第二款、第三款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位吉量公司、被告人马某某、叶某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人马某某、叶某作为被告单位直接负责的主管人员主动投案，如实供述本人及公司的犯罪事实，被告单位吉量公司、被告人马某某、叶某均系自首，均可以减轻处罚。案发后，被告单位缴纳暂扣款420万元，可对被告单位和二被告人酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位吉量公司罚金690万元；判处被告人马某某、叶某有期徒刑三年，适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位吉量公司诉讼代表人、被告人马某某、叶某对指控事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。各辩护人对公诉机关指控被告单位、被告人的事实、罪名亦无异议，同意公诉机关的量刑建议，认为被告单位、被告人具有自首、认罪认罚、退缴违法所得、预缴罚金等情节，希望法庭从宽处理。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有公诉机关当庭举证，并经法庭质证属实的《受案登记表》《案发经过》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《报关单》《税单》《发票》《订单》《涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、电脑文件打印件、邮件打印件、相关银行流水、吉量公司的工商登记资料、被告人马某某、叶某的任职证明、常住人口基本信息等书证，上海司法会计中心有限公司出具的《司法会计鉴定意见书》，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的鉴定文书及所提取、恢复、固定的电子数据，证人黄某某、吴某某、沈某1、王某、贾某等人的证言等证据证实，被告人马某某、叶某亦供认不讳，足以认定。审理期间，被告单位吉量公司向本院缴纳4,458,000元。本院认为，被告单位吉量公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口涉案货物，被告人马某某、叶某作为被告单位直接负责的主管人员，经共谋后具体实施走私进口行为，偷逃应缴税额达680余万元，情节特别严重，被告单位吉量公司、被告人马某某、叶某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告人马某某、叶某主动投案并如实供述本人及公司的犯罪事实，对被告单位及两名被告人均可认定为自首，依法均可以从轻或者减轻处罚。被告单位吉量公司、被告人马某某、叶某案发后自愿认罪认罚，被告单位吉量公司在侦查阶段退缴了部分违法所得，审理期间预交了部分罚金，依法均可以从宽处理。综上，根据被告单位及被告人犯罪的事实、性质、情节及对社会的危害程度，本院决定对被告单位吉量公司从轻处罚，对被告人马某某、叶某减轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人及辩护人亦无异议，本院予以支持。各辩护人的相关合理辩护意见，本院亦予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第(三)项、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位上海吉量贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百九十万元。(已缴纳人民币四百四十五万八千元，其余罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳完毕。)二、被告人马某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、被告人叶某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)四、违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。马某某、叶某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周宜俊审 判 员  高卫萍人民陪审员  陆金华二〇二一年三月二十九日法官 助理  邵 清书 记 员  邵 清附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。