河南省永城市人民法院刑 事 判 决 书（2021）豫1481刑初120号公诉机关永城市人民检察院。被告人何齐才，男，1979年9月28日出生，浙江省台州市椒江区人，汉族，初中文化，系郑州佳宝财务服务有限公司法人，户籍所在地浙江省台州市椒江区，现住河南省郑州市。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人张道威，河南正剑律师事务所律师。被告人马某某，男，1987年10月23日出生，河南省禹州市人，汉族，小学文化，农民，户籍所在地河南省禹州市，现住郑州市管城区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人翟慎海、程晓敏（实习），河南路德律师事务所律师。被告人高某某，曾用名高小女，女，1996年4月15日出生，河南省洛宁县人，汉族，大专文化，系郑州佳宝财务服务有限公司会计，户籍所在地河南省洛宁县，现住焦作市温县。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月7日被永城市公安局取保候审，同年9月30日被永城市人民检察院取保候审。被告人刘某1，男，1997年1月2日出生，河南省社旗县人，汉族，大专文化，系郑州佳宝财务服务有限公司员工，户籍所在地河南省社旗县，现住河南省郑州市金水区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月7日被永城市公安局取保候审，同年9月30日被永城市人民检察院取保候审。永城市人民检察院以永检二部刑诉[2020]103号起诉书，指控被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1犯虚开发票罪,向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。永城市人民检察院指派检察员张琳、张翰林出庭支持公诉，被告人何齐才及其辩护人张道威，被告人马某某及其辩护人翟慎海、程晓敏，被告人高某某、刘某1均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2019年6月，被告人何齐才在郑州注册成立郑州佳宝财务服务有限公司，后通过网络高价购买居民身份证，伙同被告人高某某、刘某1陆续在郑州市批量注册河南灿云建材有限公司等64家企业，办理税种登记、申领发票后，由何齐才对外开具无真实交易关系的增值税普通发票共计6984份，价税合计金额为597371600.47元。2020年4月，被告人马某某利用购买的何齐才注册的河南旭峤物业管理有限公司等8家公司为他人开具无真实交易关系的增值税普通发票共计380份，价税合计金额为31937413.53元。案发后，侦查机关扣押何齐才现金85700元。公诉机关认为，被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人高某某、刘某1在共同犯罪中起次要和帮助作用，是从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻或减轻处罚。被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1归案后能够如实供述自己的罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚。被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。提请依法判处。被告人马某某辩护人向本院提供的证据材料有：1、马某某之父马建恒住院病历一份。2、禹州市张得镇小寨村村民委员会出具的证明一份。主要证实被告人马某某父亲因冠心病住院，无劳动能力；马某某有两个双胞胎儿子，妻子无工作，无力照顾老人孩子，家庭极度困难。被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1对公诉机关指控的事实与罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人何齐才辩护人认为，被告人何齐才虚开发票的行为社会危害性不大，何齐才到案后如实供述自己的罪行，系坦白，并自愿认罪认罚，可以从轻处罚；何齐才系初犯、偶犯，认罪态度较好，可以对其从轻处罚。被告人马某某辩护人认为，马某某关于涉案8家公司的供述与何齐才供述相矛盾，证据存在瑕疵；马某某虚开的三千万元的发票去向不明，仅有126万多元查明了去向。被告人马某某归案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节，自愿认罪认罚，且其家庭困难，建议对其判处二年以下有期徒刑。经审理查明：2019年6月，被告人何齐才在郑州注册成立郑州佳宝财务服务有限公司，后通过网络高价购买居民身份证，伙同被告人高某某、刘某1陆续在郑州市批量注册河南灿云建材有限公司等64家企业，办理税种登记、申领发票后，由何齐才对外开具无真实交易关系的增值税普通发票共计6984份，价税合计金额为597371600.47元。被告人何齐才获利30万元。2020年4月，被告人马某某利用购买的何齐才注册的河南旭峤物业管理有限公司等8家公司为他人开具无真实交易关系的增值税普通发票共计380份，价税合计金额为31937413.53元。案发后，侦查机关扣押何齐才现金85700元。上述事实，有被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1的供述和辩解，证人刘某、丁某、翁某、柴某、戈某、孟某、铁明亚、陈某、郭某、张某、徐某、高某、李某、袁某的证言，公安机关扣押的居民身份证、电脑、刻章机、银行卡等物品，到案经过、何齐才注册的60家空壳公司名称、开票信息、税务登记信息、河南旭峤物业管理有限公司等8家公司的开票信息、税务登记信息、搜查笔录、扣押物品清单、扣押何齐才现金缴款单、收据、情况说明、马某某部分公司的开票信息、购销合同、销货清单、虚假发票、认罪认罚具结书、被告人户籍信息表等相关证据证实，足以认定。本院认为，被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，诉求依法追究其刑事责任，本院予以支持。高某某、刘某1在共同犯罪中起次要和帮助作用，是从犯，依法应当从轻或减轻处罚。何齐才、马某某、高某某、刘某1归案后能够如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，依法可以从轻从宽处罚。辩护人上述辩护意见成立，予以采纳。经调查，被告人高某某、刘某1所在的社区矫正机构认为对高某某、刘某1进行社区矫正不致再危害社会且愿意对被告人进行帮教，故可以对高某某、刘某1宣告缓刑。根据被告人何齐才、马某某、高某某、刘某1犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度及认罪态度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人何齐才犯虚开发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2026年5月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）二、被告人马某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2022年7月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）三、被告人高某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。四、被告人刘某1犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。（被告人高某某、刘某1的缓刑考验期限均自判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）五、对侦查机关扣押的未随案移送的被告人何齐才现金85700元予以没收，由公安机关上缴国库；对被告人何齐才剩余违法所得214300元继续予以追缴；对侦查机关扣押的其余涉案物品由扣押机关依法处理。如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份、副本五份。审 判 长  贾成宇审 判 员  常明文人民陪审员  刘庆才二〇二一年三月十六日书 记 员  吴怡默