辽宁省营口市中级人民法院刑 事 裁 定 书（2021）辽08刑终60号原公诉机关营口市鲅鱼圈区人民检察院。上诉人（原审被告人）时洪轩，男，1976年3月23日出生，汉族，初中文化，辽宁省庄河市人,系辽宁天顺融资担保有限公司法定代表人,捕前住辽宁省大连市庄河市。因涉嫌诈骗罪于2019年3月30日被营口经济技术开发区公安局刑事拘留；经营口市鲅鱼圈区人民检察院批准于2019年5月6日被该局执行逮捕。现羁押于营口经济技术开发区看守所。辩护人关业彤，辽宁金宗律师事务所律师。营口市鲅鱼圈区人民法院审理营口市鲅鱼圈区人民检察院指控原审被告人时洪轩犯抽逃出资罪、职务侵占罪、挪用资金一案，于2020年11月17日作出（2020）辽0804刑初36号刑事判决。宣判后，原审被告人时洪轩不服，提出上诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人时洪轩，听取辩护人的辩护意见，认为本案事实清楚且不属于依法必须开庭审理的案件，决定不开庭审理，现已审理终结。原判认定：(一)抽逃出资犯罪事实2012年11月27日，被告人时洪轩在沈阳市申请成立辽宁天顺融资担保有限公司，注册资本为1亿元人民币，该公司原始出资2000万元、二期增资4500万元、三期增资3500万元均由沈阳兴达通投资咨询中心出资，在三次通过验资后，全部实缴资金又转回沈阳兴达通投资咨询中心。该公司于2012年11月28日成立。其后至2015年5月26日，该公司又依据辽宁省政府金融办批复文件两次经认缴增资而未实缴到位后变更注册资本为2.28亿元人民币。被告人时洪轩为骗取鲅鱼圈区政府信任，让鲅鱼圈区政府入股3000万元，向秦某拆借资金4200万元，该款于2016年9月20日汇到账辽宁天顺融资担保公司帐户，同日通过验资。2016年9月21日，又将4200万元汇给秦某。经司法审计鉴定：被告人时洪轩抽逃出资共14200万元。（二）合同诈骗犯罪事实2016年6月23日至2018年3月22日期间，被告人时洪轩向鲅鱼圈区国有资产管理局下属国有企业营口经济技术开发区资产经营有限公司提供其公司在盛京银行沈阳市科技支行的虚假账户余额为130516170.95元的银行账户历史交易明细清单，虚假拥有230248899.39元的资产负债表，及其虚构公司注册资金2.7亿元,骗取营口经济技术开发区资产经营有限公司于2016年9月5日入股辽宁天顺融资担保有限公司3000万元。2016年9月29日、2018年2月6日、2018年2月28日、2018年3月22日，被告人时洪轩分别以单位借款名义骗取营口经济技术开发区资产经营有限公司人民币400万元、200万元、30万元、10万元，计640万元。2016年12月13日，辽宁天顺融资担保有限公司返还营口经济技术开发区资产经营有限公司人民币1000万元。被告人时洪轩共骗取被害单位人民币2640万元。上述事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据证实：（一）书证1.书证（1）户籍证明。证明：时洪轩已达到刑事责任年龄。（2）现场检查报告书1份。证明：时洪轩经尿样检测为阴性。（3）前科劣迹查询证明1份。证明：时洪轩无前科劣迹情况。（4）营口经济技术开发区资产经营有限公司于2018年12月16日出具的报案材料1份。证明：该公司是经市政府批准成立的国有独资企业，隶属于营口经济技术开发区管理委员会。2016年9月为解决我区中小企业融资难、融资贵的问题，经区金融办招商引资，辽宁天顺融资担保有限公司落户鲅鱼圈区，经区金融办招商引资，辽宁天顺融资担保有限公司落户鲅鱼圈区，并重新增资合作，经政府批准营口经济技术开发区资产经营有限公司出资入股3000万元。出资入股后辽宁天顺融资担保有限公司注册资本增加到3亿元，公司股东分别为：时洪轩占股60.94%、大连市龙盛园林工程有限公司占股24.58%、区资产经营有限公司占股10%、王某1占股4.48%，法定代表人为时洪轩。（5）企业机读档案登记资料1份。证明：大连富某贸易有限公司的企业登记信息情况。（6）企业机读档案登记资料1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2017年9月21日经营口市鲅鱼圈区市场监督管理局核准，其注册资本为30000万元人民币、法定代表人为时洪轩等情况。（7）变更情况查询卡1份。证明：大连富某贸易有限公司的登记信息变更情况。（8）变更情况查询卡1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司的登记信息变更情况。（9）公司设立登记申请书1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2012年11月27日设立登记的申请情况。（10）公司股东（发起人）出资信息1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司由发起人大连市龙盛园林工程有限公司、李某2、时洪轩共同出资的情况。（11）股东会决议1份。证明：2012年11月27日，辽宁天顺融资担保有限公司经股东会选举时洪轩为法定代表人，选举李某2为公司监事。（12）辽宁天顺融资担保有限公司章程1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司设立时的公司章程规定情况。（13）公司变更登记核准通知书1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2012年12月06日经沈阳市工商行政管理局核准变更登记的情况。（14）有限公司责任公司变更登记附表1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司股东出资信息变更的情况。（15）辽宁捷嘉联合会计师事务所出具的《验资报告》1份。证明：辽宁捷嘉联合会计师事务所接受委托审验了辽宁天顺融资担保有限公司截至2012年12月6日止已登记的注册资本第2期实收情况。（16）本期注册资本实收情况明细表1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司截至2012年12月6日止认缴新增实收资本、新增实收资本的实际出资情况。（17）累计注册资本实收情况明细表1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司截至2012年12月6日止认缴注册资本、前期累计实收资本、本期新增实收资本、累计实收资本、货币资金情况。（18）辽宁捷嘉联合会计师事务所出具的验资事项说明1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司的有关验资情况。（19）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议及、章程修正案各1份。证明：该公司于2012年12月5日变更实收资本由2000万元增至6500万元的出资情况。（20）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议、公司章程修正案各1份。证明：该公司于2012年12月经股东会研究决定注册资本增加到10000万元的股东出资情况。（21）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议1份。证明：该公司于2014年2月25日免去李某2监事职务，选举王某1为公司监事。（22）辽宁天顺融资担保有限公司章程修正案1份。证明：该公司章程第六章第十三条监事姓名修正为：王某1；此修正案全体股东通过，并报登记机关备案。（23）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议1份。证明：该公司原股东李某2转让股份并退出股东会、该公司股权变更的情况。（24）辽宁天顺融资担保有限公司章程1份。证明：2014年1月15日该公司变更时的公司章程规定情况。（25）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议、公司章程修正案1份。证明：该公司于2015年5月25日经股东会决议，注册资本由17000万元增加至22800万元的股东出资情况。（26）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议、公司章程修正案各1份。证明：该公司于2016年10月13日注册经营范围变更情况：办理贷款担保，票据承兑担保，贸易融资担保，项目融资担保，信用证担保，诉讼保全担保，以及投标担保，预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务；与担保业务有关的融资咨询、财物顾问等中介服务；以自由资金进行投资。（27）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议1份。证明：该公司于2016年9月4日同意增加法人企业“营口经济技术开发区资产经营有限公司”为公司参股股东，同意增加公司注册资本7200万元，其中股东时洪轩增加投资4200万元、营口经济技术开发区资产经营有限公司投资3000万元，增资后公司注册资本金变更为30000万元。（28）辽宁天顺融资担保有限公司章程修正案1份。证明：该公司章程修改注册资本为30000万元人民币，股东名称新增营口经济技术开发区资产经营有限公司，出资3000万元，占比10%。时间：2016年9月4日。（29）辽宁天顺融资担保有限公司股东会决议1份。证明：该公司于2016年10月8日同意注册资本金变更为叁亿元，同意公司股东、出资方式、出资额和出资时间的情况。（30）中国人民银行征信中心于2018年10月24日出具企业信用报告1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司企业信用情况。（31）辽华义会验[2016]25号《验资报告》1份及附件14页。证明：辽宁华义会计师事务所有限公司接受委托，审验了辽宁天顺融资担保有限公司截至2016年9月20日止新增注册资本实收情况：营口经济技术开发区资产经营有限公司于2016年9月5日缴纳投资款3000万元，银行账号12×××09；时洪轩于2016年9月20日缴纳投资款4200万元，银行账号11×××01。（32）辽宁天顺融资担保有限公司专用收款收据（0008321）、阜新银行转账支票存根各1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年9月5日收到营口经济技术开发区资产经营有限公司投资款3000万元人民币。（33）营口经济技术开发区资产经营有限公司提供的阜新银行转账支票存根1份。证明：营口经济技术开发区资产经营有限公司于2016年9月29日开据转账支票给天顺融资400万元人民币往来款的情况。（34）营口经济技术开发区资产经营有限公司提供的阜新银行进账单1份。证明：营口经济技术开发区资产经营有限公司2016年12月13日收到辽宁天顺融资担保有限公司1000万元人民币。（35）营口经济技术开发区资产经营有限公司提供的阜新银行人民币结算业务申请书及辽宁天顺融资担保有限公司收款收据各1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2018年2月6日收到营口经济技术开发区资产经营有限公司200万元人民币借款。（36）辽宁天顺融资担保有限公司收款收据、阜新银行转账支票存根各1份。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2018年2月28日收到营口经济技术开发区资产经营有限公司30万元人民币借款。（37）营口融生农村商业银行营业部于2019年5月28日出具的营公（开）查财字[2019]号《协助查询财产通知书（回执）》及交易明细8页。证明：账户：辽宁天顺融资担保有限公司2016年10月1日至2016年12月31日银行流水情况。（38）丹东银行大连庄河支行于2019年1月10日出具的营公（开）查财字[2018]122802号《协助查询财产通知书（回执）》1份及交易明细1页。证明：账户辽宁天顺融资担保有限公司，账号06×××58，2016年9月28日至2019年1月10日的银行流水情况。（39）阜新银行营口分行于2018年12月25日出具的营公（开）查财字[2018]12251号《协助查询财产通知书（回执）》、交易明细1页、电子凭证复印件3页（6张）、客户明细对账单2页。证明：辽宁天顺融资担保有限公司（账号12×××09）银行流水情况。（40）盛京银行沈阳市科技支行于2018年12月27日出具的营公（开）查财字[2018]122602号《协助查询财产通知书（回执）》及交易明细1页。证明：辽宁天顺融资担保有限公司，账号03×××69，2012年12月6日，投资款李某2，贷20000000.00（元）；2012年12月6日，时洪轩投资款，贷25000000.00（元）；2012年12月7日，销户转款45000480.05（元），余额0.00（元）。（41）锦州银行鞍山分行于2018年12月28日出具的鞍公（开）查财字[2018]033号《协助查询财产通知书（回执）》及交易明细1页。证明：账户沈阳汇程商贸有限公司，账号41×××99，2016年9月1日至2016年9月30日交易明细及对方信息；2、开户信息：法人庄严，身份证2311811992××××××××，手机号134××××2777，企业办公地址：沈阳市和平区安图街8-1号（803），及银行流水情况：2016年9月21日，存入辽宁天顺融资担保有限公司来款42,000,000.00元。（42）营口银行经济技术开发区支行于2018年12月28日出具的营公（开）查财字[2018]122802号《协助查询财产通知书（回执）》及交易明细2页。证明：账号：51×××99开户至今交易流水。（43）中国农业银行大连庄河支行于2019年1月10日出具的营公（开）查财字[2018]122801号《协助查询财产通知书（回执）》1份及交易明细11页。证明：户名倪某2，账号62×××67，银行流水查询情况2016年11月14，由51×××0194695（营口中*）账户转存借款天顺担保1,000,000.00元；2016年12月19日，由辽宁天顺融资担保有限公司43×××99账户转存300,000.00元。（44）哈尔滨银行大连庄河支行于2019年1月10日出具的营公（开）查财字[2018]122803号《协助查询财产通知书（回执）》。证明：账户大连富某贸易有限公司，账号12×××25，账号流水查询回复情况大连富某贸易有限公司于2016年11月25日收到辽宁天顺融资担保有限公司（账号：51×××99）转入人民币1,000,000.00元；大连富某贸易有限公司于2016年11月25日转出给许某（账号：62×××65）人民币1,000,000.00元。及大连富某贸易有限公司（账号：12×××25）于2012年11月15日至2016年11月18日与辽宁天顺融资担保有限公司及时洪轩个人无往来转款的情况。（45）营口经济技术开发区公安局经济犯罪侦查大队于2019年1月10日出具的营公（开）查财字[2019]0110号《协助查询财产通知书（回执）》。证明：账户大连富某贸易有限公司（账号：12×××25）于2012年4月26日至2016年11月15日与辽宁天顺融资担保有限公司及时洪轩个人无往来转款的情况。（46）中国农业银行营口开发区支行于2019年6月11日出具的营公（开）查财字[2019]061001号《协助查询财产通知书（回执）》1份及交易明细29页。证明：户名许某，账号：62×××65，账号流水查询回复情况。（47）营口融生农村商业银行营业部于2018年12月28日出具的营公（开）查财字[2018]122801号《协助查询财产通知书（回执）》、交易明细3页及银行票据1张。证明：账户辽宁天顺融资担保有限公司2016年10月1日至2016年12月31日银行流水情况。（48）大连农村商业银行营口分行于2019年6月5日出具的营公（开）查财字[2019]号《协助查询财产通知书（回执）》、营开公（经）冻财字[2019]0604004、0604003、0604002、0604001号《协助冻结/解除冻结财产（回执）》5份及交易明细4页。证明：账户辽宁天顺融资担保有限公司银行流水情况。（49）彰武县农村信用社合作联社于2019年6月6日出具的营公（开）查财字[2019]060601号《协助查询财产通知书（回执）》、营开公（经）冻财字[2019]060601、060602号《协助冻结/解除冻结财产（回执）》2份、业务凭证回单2页及交易明细4页。证明：账户辽宁天顺融资担保有限公司银行流水情况。（50）营口经济技术开发区公安局经济犯罪侦查大队于2019年6月5日出具的营公（开）查财字[2019]060502号《协助查询财产通知书（回执）》、营开公（经）冻财字[2019]060406、060407、060405号《协助冻结/解除冻结财产（回执）》3份、交易明细3页、客户明细对账单3页。证明：辽宁天顺融资担保有限公司银行流水情况。（51）营口经济技术开发区公安局于2019年6月5日出具的营公（开）查财字[2019]号《协助查询财产通知书（回执）》、营开公（经）冻财字[2019]060504、060503号《协助冻结/解除冻结财产（回执）》2份、对公账户对账单16页。证明：辽宁天顺融资担保有限公司银行流水情况。（52）在逃人员登记表。证明：被告人在逃情况。（53）合作协议。证明：营口开发区资产经营公司与辽宁天顺融资担保有限公司于2016年6月23日签订合作协议的情况。（54）借款合同。证明：时洪轩于2015年9月10日向孙某3借款1500万元人民币。（55）个人结算业务申请书。证明：孙某3于2015年5月7日转账给孙某51000万元人民币，于2015年5月22日转账给孙某5500万元人民币。（56）交易详情手机截图。证明：王某3于2017年5月10日转账给辽宁天顺融资担保有限公司。（57）借条。证明：时洪轩于2016年12月7日借三丰房地产商业用地（熊岳镇唐屯村）地号（101-006-06）使用权面积（34854.00㎡）用于三丰房地产和天顺担保公司贷款共同用。（58）收条。证明：车某于2017年5月22日收到王某3还买车款10万元。（59）营口融生农村商业银行股份有限公司《协助查询财产通知书（回执）及交易明细。证明：时洪轩账户交易流水情况（时间：2016年11月4日至2017年7月21日）。（60）营口融生农村商业银行资金转出入明细表。证明：辽宁天顺融资担保有限公司银行交易流水情况（时间2016年12月2日至2017年7月21日）（61）情况说明。证明：孙某1陈述其负责辽宁天顺担保公司工作方面具体情况。（62）营开公（经）查财字[2019]110602号《协助查询财产通知书（回执）》及单位活期交易明细。证明：秦某4200万来源，平安银行沈阳分行集中作业中心提供辽宁天顺融资担保有限公司账户11×××01开户至2016年9月26日流水，侯志强（账号：62×××76）于2016年9月20日存入辽宁天顺融资担保有限公司4200万元，辽宁天顺融资担保有限公司于2016年9月21日支取给沈阳汇程商贸有限公司（账号：41×××99）4200万元。（63）小企业会计准则资产负债表。证明：辽宁天顺融资担保有限公司资产情况。（64）纳税人征收项目明细表。证明：辽宁天顺融资担保有限公司纳税情况。（65）辽宁天顺融资担保有限公司营口融生农村商业银行资金转出明细表。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年12月2日至2017年7月21日资产转出情况。（66）辽宁天顺融资担保有限公司营口融生农村商业银行资金转入明细表。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年11月11日至2017年6月12日资产转入情况。（67）盛京银行沈阳市科技支行协助查询财产通知书（回执）及银行流水。证明：辽宁天顺融资担保有限公司（账号：03×××02）于2012年11月27日至2019年11月6日账户交易情况。（68）阜新银行协助查询财产通知书（回执）及电汇凭证。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年9月29日转账给大连创汇贸易有限公司400万元。（69）专用收款收据、转账支票存根。证明：营口经济技术开发区资产经营有限公司于2016年9月29日转账给辽宁天顺融资担保有限公司400万元。（70）收款收据、转账支票存根。证明：营口经济技术开发区资产经营有限公司于2018年2月28日转账给辽宁天顺融资担保有限公司30万元。（71）收款收据、人民币结算业务申请书。证明：营口经济技术开发区资产经营有限公司于2018年4月10日转账给辽宁天顺融资担保有限公司200万元。（72）收款收据、人民币结算业务申请书。证明：辽宁天顺融资担保有限公司（阜新营口分行账号：12×××09）向营口经济技术开发区资产经营有限公司借款400万元人民币。2016年9月29日，该笔400万元被以“借款”名义汇入时洪轩的大连创汇贸易有限公司（大连农村商业银行庄河城关支行账号：16×××22），同日，又经大连创汇贸易公司（账号：16×××22）被以“还款”名义汇入时洪轩使用的孙某4银行卡（账号：62×××86）内；辽宁天顺融资担保公司（账号：43×××99）转入大连创汇贸易有限公司（账号：16×××22）200万元人民币，用于偿还其大连创汇公司欠大连农村商业银行庄河支行的贷款。（73）银行协助查询财产通知书（回执）、个人账户对账单。证明：孙某4、孙某5银行交易流水情况。（74）董事、监事、经理信息表、公司股东出资信息、公司章程、验资报告、股东会决议、人民政府金融工作办公室文件。证明：辽宁天顺融资担保有限公司信息情况。（75）民事判决书、民事调解书、财产查询反馈汇总表、执行裁定书、协助冻结存款通知书、执行案件结案通知书、追加财产保全数额申请书、账户冻结支付业务凭证。证明：辽宁天顺融资担保有限公司、时洪轩、王某1、董某被起诉及执行情况。（76）司法协助查询信息、营口银行客户对账单、账户综合查询明细、农村信用社对账单、阜新银行对账单。证明：辽宁天顺融资担保有限公司银行流水情况。（77）民事诉讼及冻结存款明细表。证明：时洪轩、王某1、董某未还款金额合计人民币20,434,050.00元人民币；原告车某共计冻结10,618,898.90元人民币。（78）营口沐森再生资源有限责任公司对公账户对账单、何某2个人银行对账单。证明：营口沐森再生资源有限责任公司于2016年12月21日转账给辽宁天顺融资担保有限公司2,400,000.00元人民币，辽宁天顺融资担保有限公司于2016年12月26日转账给何某22,400,000.00元人民币；何某2于2016年12月29日转账给辽宁天顺融资担保有限公司6,000,000.00元人民币，辽宁天顺融资担保有限公司于2017年1月5日转账给营口沐森再生资源有限责任公司6,000,000.00元人民币。（79）企业机读档案登记资料、变更情况查询卡、法人信息。证明：大连创汇贸易有限公司法人变更情况。（80）辽宁省庄河市人民法院民事调解书。证明：2016年8月29日协议内容：被告时洪轩欠原告王晓艳借款本金300万元，于2016年10月15日前一次性给付。如逾期给付则承担该款自起诉之日（2016年6月15日）始至实际给付之日止按月利率2%计算利息；被告辽宁天顺融资担保有限公司对上述借款承担连带给付义务。（81）鉴定意见通知书。证明：相关鉴定意见已告知时洪轩。（82）协助查询财产通知书、孙某4交易明细清单、汇票复印件。证明：大连创汇贸易有限公司于2016年12月29日转账给孙某4400万元；孙某4于2016年9月29日转账给张兴国200万元；孙某4于2016年10月10日转账给陈吉冬600,000.00元（用途：还款）；倪某2于2016年12月20日转账给孙某4500,000.00元；孙某4于2017年1月10日收入50万元，来自孙某4（营口银行卡）。（83）协助查询财产通知书、大连创汇贸易有限公司交易明细清单、汇票复印件。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年5月18日转账给大连创汇贸易有限公司590,000.00元；大连创汇贸易有限公司于2016年5月19日转账给王某6577,000.00元（用途：还款）；大连捷利物资经销处于2016年5月20日转账给大连创汇贸易有限公司10,000,000.00元；大连创汇贸易有限公司于2016年5月20日转账给逢鹏10,000,000.00元（用途：还款）；辽宁天顺融资担保有限公司于2016年6月6日转账给大连创汇贸易有限公司1,000,000.00元；大连创汇贸易有限公司于2016年6月6日转账给辽宁金百房地产开发有限公司1,000,000.00元（用途：还款）；大连创汇贸易有限公司于2016年8月4日转账给张兴国1,200,000.00元（用途：还款）；大连创汇贸易有限公司于2016年9月2日转账给宋景伟1,000,000.00元（用途：还款）；大连创汇贸易有限公司于2016年12月29日有400万元收入后支出；大连创汇贸易有限公司于2016年12月29日向大连农商银行贷款2,000,000.00元，同日转账给吴艳2,000,000.00元；无锡市恒轩服装销售有限公司于2017年12月29日转账给大连创汇贸易有限公司2,000,000.00元，同日大连创汇贸易有限公司用于偿还大连农商银行贷款2,000,000.00元；大连创汇贸易有限公司于2017年12月29日向大连农商银行贷款2,000,000.00元，同日转账给潘学彤。（84）协助查询财产通知书、宁某交易明细清单。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年12月15日转账给宁某400,000.00元；辽宁天顺融资担保有限公司于2017年1月1日转账给宁某300,000.00元。（85）协助查询财产通知书、任某工商银行交易明细清单。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2016年12月16日转账给任某50,000.00元。（86）受案登记、立案决定、案件来源、抓捕经过。证明：本案发破案情况及被告人到案情况。（87）借条。证明：借款人辽宁天顺融资担保有限公司时洪轩于2018年3月22日从营口经济技术开发区资产经营有限公司借款人民币10万元整。（88）银行流水复印件。证明：辽宁天顺融资担保有限公司档案材料2015年9月1日-2016年5月19日和2016年1月1日-2016年9月20日的银行流水显示，辽宁天顺融资担保有限公司伪造在盛京银行沈阳科技支行对公账户03×××02银行流水账户余额约1.3亿的情况。以下（89）至（96）均调取于营口市金融发展局辽宁天顺融资担保有限公司档案材料。证明：辽宁天顺融资担保有限公司向营口市金融发展局提供虚假银行流水及虚报自有资金的有关情况。（89）辽宁省政府金融办公关于同意辽宁天顺融资担保有限公司变更事项的批复文件（辽金办复[2016]140号）。证明：2016年7月27日，经辽宁省政府金融办审核，同意辽宁天顺融资担保有限公司变更营业场所为营口市鲅鱼圈区13-东城怡景H1#楼-8#门市。（90）辽宁天顺融资担保有限公司经营许可证。证明：2015年5月1日，经辽宁省政府金融办为辽宁天顺融资担保有限公司所颁发的经营许可证情况。（91）公司变更登记核准通知书、营业执照、辽宁省政府金融办公关于同意辽宁天顺融资担保有限公司变更事项的批复文件（辽金办复[2012]551号）。证明：辽宁天顺融资担保有限公司于2012年12月06日经沈阳市工商局核准、并于2012年12月21日经辽宁省政府金融办审核，变更注册资本由2000万元至1亿元人民币，公司住所为沈阳经济技术开发区的有关情况。（92）辽宁省政府金融办公关于同意辽宁天顺融资担保有限公司变更事项的批复文件2份（辽金办复[2013]12号）、（辽金办复[2015]117号）、股东会决议、营业执照。证明：辽宁天顺融资担保有限公司经辽宁省政府金融办审核，于2014年1月14日同意变更注册资本至1.7亿元人民币，及该公司于2015年变更注册资本至2.28亿元人民币的有关情况。（93）企业迁移登记注册通知函及通知书。证明：2016年8月16日，辽宁天顺融资担保有限公司被同意迁移至营口市鲅鱼圈区市场监督管理局登记注册的情况。（94）辽宁省政府金融办公关于同意辽宁天顺融资担保有限公司变更事项的批复文件（辽金办复[2016]172号）。证明：辽宁天顺融资担保有限公司经辽宁省政府金融办审核，于2016年9月30日同意变更注册资本至3亿元人民币及营口经济技术开发区资产经营有限公司等各股东出资比例等有关情况。（95）营业执照。证明：2016年10月9日，营口市鲅鱼圈区市场监督管理局核准合作后的辽宁天顺融资担保有限公司营业执照的有关情况。（96）调取证据通知书、银行流水。证明：辽宁天顺融资担保有限公司实际资产变更情况。（97）自有资金使用情况说明、银行流水、对账单。证明:辽宁天顺融资担保有限公司提供的自有资金使用情况，其中：一、截至2016年8月底，该公司自有资金合计23024.88万元；二、截至2016年9月21日，该公司货币资金为28254.28万元，存出保证金1973.34万元。2.证人证言（1）证人刘某1的证言①证人刘某1于2018年12月24日证言证明：2016年9月，区资产经营管理有限公司实际出资3000万元占股10%参股辽宁天顺融资担保有限公司，过了不到一个月，由于区财政没有钱了就跟天顺担保公司要回1000万，之后区资产经营公司又给天顺公司400万，在2017年4月份左右又给天顺200万，总计区国有资产公司给天顺担保有限公司打过去2600万的事实。②证人刘某1于2019年11月19日证言证明：按营政发2016（17）号文件规定，区资产经营公司投入的国有资金其监管部门是区金融办。合作之后根据注资比例行使各自权利和履行各自业务，时洪轩的个人债务与双方合作协议不发生关系。天顺担保公司法人时洪轩向以暂时资金短期周转困难，向区资产经营公司于2016年9月29日借款400万元、于2018年2月6日借款200万元、于2018年2月28日借款30万元的原因；及2016年12月13日区资产经营公司向天顺担保公司借款1000万元的原因。③证人刘某1的证言证人刘某1于2020年6月29日证言证明：2018年3月22日，时洪轩以在彰武县笔业务需要资金周转为名，经刘某1同意而从营口经济技术开发区资产经营有限公司借现金10万元人民币，至今未归还。（2）证人孙某1的证言①证人孙某1于2018年12月24日证言证明：其是牵线联系的，是具体经手人。其看到验资报告实缴3亿元和省金融办颁发的金融许可证。没去银行查询辽宁天顺融资担保公司的实有资金情况。2016年6月，区资产经营管理有限公司和辽宁天顺融资担保有限公司共同出资经营辽宁天顺融资担保有限公司，双方约定区资产经营公司出资3000万元占股百分之十，辽宁天顺融资担保公司由原资产2.28亿元增资4200万元变成2.7亿元占股百分之九十。及区资产经营公司出资3000万元打入天顺担保公司阜新银行账户3000万元的事实。②证人孙某1于2019年11月8日证言证明：区资产经营公司与辽宁天顺担保公司合作之后，根据注资比例行使各自权利和履行各自业务，时洪轩的个人债务与双方合作协议不发生关系。区资产经营公司投入了3000万元与辽宁天顺担保公司合作，2016年12月13日孙某1代表区政府向辽宁天顺担保公司借1000万元用于资金周转，区资产经营公司2016年9月29日、2018年2月6日、2018年2月28日分别借给辽宁天顺担保公司400万元、200万元、30万元，实际辽宁天顺担保公司法人时洪轩占用国有资金2630万元的事实。③证人孙某1于2020年7月14日的证言证明：2015年9月1日-2016年5月19日和2016年1月1日-2016年9月20日，辽宁天顺融资担保有限公司在盛京银行沈阳科技支行对公账户03×××02银行流水复印件，当时是时洪轩提供给鲅鱼圈区金融办的，鲅鱼圈区金融办负责时洪轩提供材料是否齐全，齐全后，让时洪轩送到营口市金融发展局进行初审的情况。（3）证人王某1的证言证人王某1于2018年12月19日证言证明：王某1个人及其大连市龙盛园林工程有限公司在辽宁天顺融资担保公司实际没有出资而占股。辽宁天顺融资担保公司成立之后在鲅鱼圈阜新银行做了2笔、彰武县笔业务，大连做了10多笔。及该公司现在没有固定资产的事实。（4）证人秦某的证言证人秦某于2019年3月18日证言证明：2016年9月21日，时洪轩找秦某借一笔4200万元，并告知其用于公司增资验资用的事实，给他汇到辽宁天顺融资担保有限公司的账户上面的，当天时洪轩就给转回来了，按2.5%收取费用。（5）证人王某2的证言证人王某2于2019年6月26日证言证明：时洪轩通过天顺担保公司的融生银行基本账户用网银将其要用的钱转到出纳王某2银行卡里，并于2016年12月9日、15日、19日，时洪轩给王某2卡里分别转了20万元、10万元、20万元三笔钱，每次都是时洪轩开车带王某2去营口银行把钱取出来给时洪轩的事实。（6）证人刘某2的证言证人刘某2于2019年1月10日证言证明：刘某2在离职前于2018年11月27日送天顺融资担保有限公司账目到公司2楼财务室，天顺融资担保有限公司账目上除了交给银行的保证金外，账目上没有钱。天顺融资担保有限公司交给银行大约1000万元的，但是现在由于贷款客户还不上款，钱都从保证金里扣没了。及天顺融资担保有限公司账目中有营口市鲅鱼圈区政府投资3000万元的事实。（7）证人侯某的证言证人侯某于2019年1月2日证言证明：侯某在天顺融资担保上班期间共做了两笔业务。时洪轩管理整个公司事情，王某1负责我们的工资和公司这些人员的吃喝跟公司的办公用品。第一笔业务是2017年9月30日营口好乐居在阜新银行办理贷款150万的业务，第二笔是2017年11月16日鲅鱼圈中泰铝业在阜新银行贷款700万的业务，这两笔业务贷款都已经还完了的事实。（8）证人孙某2的证言①证人孙某2于2019年1月31日证言证明：2016年11月25日，时洪轩转给孙某2朋友倪某1账户1000万元，当天倪某1又把1000万元打给孙某2会计许某的账户上，是时洪轩还孙某2以前的欠款情况。②证人孙某2于2019年10月29日证言证明：2016年11月25日，辽宁天顺融资担保有限公司（营口银行账号：51×××99）有1000万元人民币转账到大连富某贸易有限公司（账号：12×××25）是2016年时洪轩向孙某2借的钱。（9）证人倪某1的证言证人倪某1于2019年10月29日证言证明：2016年11月25日，辽宁天顺融资担保有限公司打到倪某1的大连富某贸易有限公司的1000万元，倪某1又将该笔钱打到孙某2公司许某的农业银行卡内，是时洪轩用于偿还其欠孙某2的借款钱。（10）证人王某3的证言证人王某3于2019年6月25日证言证明：其经车某介绍认识时洪轩，其引见车某、时洪轩认识的孙某1。时洪轩以为方便开办融资担保公司跑事而责成某和车某二人出资及贷款去买一台白色奥迪A4车，该车被孙某1的儿子孙猛开走，区纪检委介入调查后上交区纪委了。时洪轩以向王某3借土地使用证准备贷款用而借给王某7200万元，及王某3扣掉其给时洪轩平时使用的钱和买奥迪车的花费约37万元，归还给时洪轩163万元的事实。（11）证人车某的证言证人车某于2018年12月29日证言证明：其介绍时洪轩认识王某3，王某3给他们介绍给区政府金融办主任孙某1。时洪轩买了两台车送给金融办孙某1和国有资产管理局刘某1，分别是黑色迈腾轿车牌照是辽BY和白色奥迪A4轿车的事实。（12）证人姜某的证言证人姜某于2019年6月26日证言证明：2017年6月12日，时洪轩借用天奥机械有限公司的土地使用证及办公楼证抵押给熊岳正大小额贷抵押金额400万元。其中，一笔是打到姜某的丈夫赵某营口银行卡里150万元被时洪轩取走，另一笔是姜某将打入金龙包装有限公司账户上250万元中的180万元转入时洪轩妻子王明晓阜新银行卡中，及时洪轩于2018年5月份左右还了姜某40万元的事实。（13）证人赵某的证言证人赵某于2019年11月21日证言证明：时洪轩以天顺融资担保公司名义向赵某的天奥公司借了330万元。后于2018年2月28日辽宁天顺担保公司归还了赵某公司30万元借款的事实。（14）证人倪某2的证言①证人倪某2于2019年9月5日证言证明：其在2013年5月-2017年4月是时洪轩的司机，后来就不给他干了。大连创汇贸易有限公司的实际控股人是时洪轩，倪某2只是名义法人，时洪峰、王某6在倪某2之前也任过该公司名义法人，王某6曾给该公司给贷款200万元。②证人倪某2于2019年9月5日证言证明：时洪轩和孙某2俩个人合伙共同出资做银行倒贷业务并从中赚取利润。（15）证人周某的证言证人周某于2019年9月5日证言证明：2015年5月8日至2016年1月11日，时洪轩向周某借款五笔共计2590万人民币，其共计还周某240万元人民币的利息的事实。2016年12月28日和2016年12月29日时洪轩还的100万元是利息。（16）证人孙某3的证言证人孙某3于2019年9月5日证言证明：2015年5月7日、5月22日，时洪轩向孙某3共借款1500万人民币。时洪轩于2016年3月份左右归还孙某3200万元；于2016年12月27日打到孙某3卡内100万元；于2016年12月28日打到孙某3卡内70万元。（17）证人李某1的证言证人李某1于2019年9月4日证言证明：2016年12月9日，时洪轩付辽宁天顺融资担保有限公司租赁龙港花园59、60号门市房租30万元的事实。（18）证人王某4的证言证人王某4于2019年11月14日证言证明：时洪轩是其亲妹夫，时洪轩于2016年12月左右用王某4的海洋新村1号楼3单元1102的房子在大连农村商业银行办理贷款100万，并将王某4有一张卡号为16×××35的大连农村商业银行银行卡持为己用。王某4对2016年12月19日从辽宁天顺担保公司向卡号16×××35的银行卡内打款100万元，其不知情。（19）证人王某5的证言证人王某5于2019年11月14日证言证明：时洪轩是其姑父，时洪轩安排王某5去银行转账用其妻子孙某4的一张卡号为62×××97的大连农村商业银行银行卡是时洪轩给王某5的事实，倪某2给时洪轩当司机。（20）证人孙某4的证言证人孙某4于2019年11月14日证言证明：孙某4对其名下一张卡号为62×××88营口银行的银行卡的办理情况其不知情。2016年左右，时洪轩以给其孩子办保险用借过孙某4身份证用了5-6次，其婆婆孙某5。（21）证人何某1的证言证人何某1于2020年1月14日证言证明：2016年12月21日，时洪轩为作过桥用而向何某1借款240万元，2016年12月26日，辽宁天顺担保公司对公账号尾号9899向何某1的6231778000000223144账户转入240万元是时洪轩还其借款。2016年12月29日，时洪轩向何某1借款600万元，2017年1月5日，辽宁天顺担保公司的对公账号尾号9899向营口沐森再生资源有限责任公司的对公账号51×××01-52065内分别转入600万元和9.6万元是时洪轩还其借款及偿付利息。（22）证人王某6的证言证人王某6于2020年1月3日证言证明：其与时洪轩妻子王某1是堂姐弟关系。时洪轩是大连创汇贸易有限公司的实际控制人，2013年7月30日至2016年12月13日期间王某6担任该公司的法定代表人，2016年12月13日，时洪轩把该公司又变更给倪某2了，时洪轩用该公司在银行办理贷款时让王某6签字的事实。（23）证人姚某的证言证人姚某于2020年6月15日证言证明：2018年3月22日，时洪轩经鲅鱼圈区国资局局长刘某1同意从营口开发区资产经营公司借现金10万元的事实。被告人的供述与辩解3.被告人时洪轩的供述与辩解（1）被告人时洪轩于2019年3月29日供述证明：公司于2012年在沈阳市注册成立的，当时注册资金1亿元人民币，2013年增资到2.28亿元人民币。2016年从沈阳迁到营口市鲅鱼圈区注册，注册资金3亿元，时洪轩对辽宁天顺融资担保有限公司没有实际出资2.7亿元，其找沈阳华义会计师事务做的虚假的验资报告，这个虚假的验资报告是利用过桥来增资的。2016年6月至今，其在鲅鱼圈区经营该公司只做了两笔担保业务。鲅鱼圈区国有资产管理局参股出资的去向是，时洪轩给孙某2的朋友公司过桥用，把1000万元打入大连富某贸易有限公司未还；时洪轩打给区政府1000万元之后，政府返还给其630万元，加上剩下的1000万元共1630万元，其中的1430万元被时洪轩偿还其以前做生意的个人债务了；剩下的200万元被时洪轩存入该公司银行的账户用作保证金。（2）被告人时洪轩于2019年3月31日供述证明：公司成立时，按要求其要出资2.7亿元人民币，当时没有2.7亿元人民币，利用过桥的方式拆借的2.7亿元。（3）被告人时洪轩于2019年5月7日供述证明：批捕情况。（4）被告人时洪轩于2019年6月3日供述证明：鲅鱼圈区政府一共给其拿了2630万元。2016年9月28日，时洪轩将区政府借给的400万元用于偿还大连创汇贸易公司在庄河农商行的400万元贷款；2016年11月25日，时洪轩用辽宁天顺担保公司营口银行账户转入大连富某贸易有限公司哈尔滨银行账户1000万元，是孙某2向时洪轩借款倒贷用的；2018年2月8日，区政府给辽宁天顺担保公司阜新银行账户转入200万元被时洪轩用于存入彰武农村信用社作保证金了；2018年2月28日，区政府给辽宁天顺担保公司阜新银行账户转入30万元被时洪轩还给赵某了。其余1000万元被时洪轩用于偿还其个人2016年之前债务。及时洪轩的妻子王某1在辽宁天顺担保公司没有实际出资而占股的情况。（5）被告人时洪轩于2019年6月20日供述证明：43×××99账户的对公明细是辽宁天顺融资担保有限公司在营口融生农村商业银行的对公账户。（6）被告人时洪轩于2019年9月11日供述证明：2016年10月13日，由2.28亿元增资到3亿元人民币时是其向沈阳人秦某拆借的4200万和鲅鱼圈区政府注资的3000万人民币。2016年12月13日，从辽宁天顺担保公司阜新银行的对方账号将这1000万元转到区资产经营公司的对公账号内了；2016年9月29日，区资产经营公司转账给天顺担保公司阜新银行对公账号内的400万元，被时洪轩给公司客户代偿本金和利息了；2018年2月6日，区资产经营公司转账给天顺担保公司阜新银行对公账号内的200万元，被时洪轩交到彰武农村信用社作为保证金了；2018年2月28日，区资产经营公司转账给天顺担保公司阜新银行对公账号内的30万元，被时洪轩给公司客户代偿本金和利息了。（7）被告人时洪轩于2019年11月7日供述证明：孙某5是其嫂子，时洪某2是其姐姐，孙某4侄媳妇。他们的大连农村商业银行卡在其手里使用。时洪轩对2012年11月27日，成立的辽宁天顺投资公司时的注册资金2000万元，及2012年12月6日增资4500万元、2012年12月13日增资3500万元的出资款项来源于沈阳兴达通投资公司并抽逃出资的情况，其拒不供认；在辽宁天顺担保公司与区资产经营公司合作时，时洪轩增资的4200万元是从秦某处借的过桥钱。2016年9月29日，时洪轩向区资产经营公司借款400万元，被时洪轩用于给大连创汇贸易公司偿还大连农商银行庄河分行贷款；2018年2月6日，时洪轩向区资产经营公司借款200万元，被时洪轩用于公司交彰武农村信用社账户内作保证金了；2018年2月28日，时洪轩向区资产经营公司借款30万元，被时洪轩用于给区金隆包装公司在阜新银行贷款300万元做贷款的保证金；2016年11月25日，从辽宁天顺担保公司账号51×××99向大连富某贸易公司转入的1000万元，是时洪轩借给孙某2朋友的倪某1过桥用的；2016年11月11日经辽宁天顺担保公司（账号12×××09）电汇转付到辽宁天顺担保公司在营口融生银行43×××99的1000万元，被时洪轩用于交付房租30万元、借给杨丽娟50万元，其他的代偿银行本金和利息了。（8）被告人时洪轩于2019年11月21日供述证明：时洪梅（大连农村商业银行一张）、孙彩娟（大连农村商业银行一张）、孙某4（营口银行一张、大连农村商业银行一张）的银行卡都是时洪轩用于过桥拆借资金用的。2016年12月19日，从辽宁天顺担保公司大连农村商业银行对公账号向王富国银行卡（卡号16×××35）内打款100万元，是时洪轩倒贷用的。时洪轩打给孙某2的1000万元，是借给孙某2的战友倪某1的过桥钱。时洪轩给大连创汇贸易公司代偿过贷款。（9）被告人时洪轩于2020年1月13日供述证明：公司账目丢了。2017年5月10日，张齐向辽宁天顺担保公司在营口农商银行对公账号尾号9899内打进163万元，是时洪轩之前借给王某3，打给王某7的200万元，王某3扣除奥迪车款费用37万元，还回的163万元。2016年12月9日、12月15日、12月19日从辽宁天顺担保公司的对公账号尾号9899分别转给王某2的62×××80银行卡内20万元、10万元、20万元，经王某2取现金给时洪轩后，被用于交庄河的房租30万，其余交公司税和给员工开工资了。2017年1月22日，辽宁天顺担保公司的对公账号尾号9899转给杨丽娟6231778000000203518卡内50万元，被时洪轩借给杨丽娟，之前，也曾借给杨丽娟20万元和80万元，及营口中昱实业有限公司也是杨丽娟的公司。2016年12月26日，辽宁天顺担保公司的对公账号尾号9899转给何某2的6231778000000223144卡内240万元，是时洪轩和何某2之前过桥钱。（10）被告人时洪轩于2020年1月19日供述证明：时洪轩对辽中京华专审[2020]3号审计报告有异议。（11）被告人时洪轩于2020年7月7日供述证明：2018年3月22日，时洪轩经刘某1同意而从营口开发区资产经营公司借现金10万元人民币；向营口开发区金融办提供的银行流水中，显示2015年9月1日-2016年7月22日辽宁天顺融资担保公司账目中有1.3亿元左右，而实际辽宁天顺融资担保公司账目中没有1.3亿元。（12）被告人时洪轩于2020年7月15日供述证明：2018年3月22日，时洪轩向营口开发区资产经营有限公司借款的10万元，用于公司经营、代客户偿还利息和缴税了；交到营口市金融发展局的辽宁天顺融资担保有限公司的档案是每年营口市金融发展局对辽宁天顺融资担保有限公司年检检查用的。4.鉴定意见辽中京华专审[2020]3号专项审计报告。摘自补充侦查4卷59-81页。审计意见如下：（1）时洪轩涉嫌抽逃出资金额为14200万。①2012年时洪轩、李某2、大连龙盛园林工程有限公司分三次投入天顺担保公司2000万、4500万、3500万共1亿元投资款，投入次日分三次转给沈阳兴达通投资咨询中心合计1亿元。②2016年9月20日时洪轩投入天顺担保公司4200万投资款，验资次日转给沈阳汇程商贸有限公司4200万。（2）开发区资产经营公司投资天顺担保公司3000万元的审计意见①转回区资产经营公司1000万元；②支付孙某21000万元，时洪轩笔录记载是孙某2朋友向其借款，孙某2笔录记载是时洪轩还其欠款，该笔1000万元支出用于时洪轩对外借款或偿还借款。③时洪轩用于偿还债务及其他支出1000万元，其中：1）转给王某7200万元、返还163万元、未返还37万元，根据现有资料用于购买奥迪车和其他支出37万元，奥迪车未登记在公司名下，37万元支出系与公司无关支出。2）转给王某250万元，时洪轩讯问笔录记载用于交庄河房租30万元，其余给公司交税和给员工开工资了。依据现有资料无法确认时洪轩用于偿还个人债务。3）转给李某130万元用于支付公司房租。4）转给倪某230万元，倪某2转回天顺担保公司208万元，依据现有资料无法确认时洪轩用于偿还个人债务。5）转给宁某70万元，依据现有资料无法确认时洪轩用于偿还个人债务。6）转给任某5万元，依据现有资料无法确认时洪轩用于偿还个人债务。7）转给王富国100万元，根据时洪轩笔录，支付王富国100万元时洪轩用于倒贷了。8）转给营口中昱实业有限公司100万元、杨丽娟50万元，依据现有资料杨丽娟归还100万元无法认定归还至天顺担保公司，依据时洪轩讯问笔录支付营口中昱实业有限公司100万元及支付杨丽娟50万元时洪轩用于对外借款。9）转给孙某3170万元，依据孙某3提供的2015年9月10日与时洪轩的1500万元借款合同及时洪轩的1500万元收条，该笔资金时洪轩个人占用，用于偿还2015年欠款。10）转给大连创汇贸易有限公司200万元，大连创汇贸易有限公司用于偿还银行贷款本息。大连创汇贸易有限公司系时洪轩个人控制的用于倒贷的公司，该笔资金200万元用于时洪轩个人占用。11）转给周某100万元，依据时洪轩讯问笔录，支付周某100万元用于个人对外借款。12）转给王晓艳20万元，依据现有资料支付王晓艳20万元用于偿还天顺担保公司和时洪轩2015年借款。13）转给姜丽20万元，依据现有资料无法确认时洪轩偿还个人债务。14）转给何某29.6万元，依据现有资料支付9.6万元利息与公司担保业务无关，时洪轩个人占用公司资金9.6万元。经对上述审计意见汇总，无法确认时洪轩个人占用金额175万元，与天顺担保公司经营有关50万元，时洪轩用于倒贷、出借、偿债等支出766.6万元。（详见附表1）开发区资产经营公司借给天顺担保公司400万元的审计意见依据现有资料天顺担保公司0009账户支付大连创汇贸易有限公司400万元与公司经营无关。开发区资产经营公司借给天顺担保公司30万元的审计意见依据现有资料，该笔资金被时洪轩用于偿还赵某借款。开发区资产经营公司借给天顺担保公司200万元的审计意见该笔借款200万元现存天顺担保公司彰武县农村信用合作联社城郊信用社452812010138588196账户（被冻结）。综上所述，开发区资产经营公司投入天顺担保公司3000万元、借给天顺担保公司630万元去向为：转回开发区资产经营公司1000万元；无法确认时洪轩个人占用金额175万元；与天顺担保公司经营有关支出250万元；时洪轩个人占用金额2196.6万元。证明：辽宁中京华会计师事务所有限公司对辽宁天顺融资担保有限公司时洪轩涉案资金金额进行司法审计。原判认为，被告人时洪轩在公司成立后，多次抽逃出资，数额巨大，后果严重，其行为已构成抽逃出资罪，依法应予以处罚。公诉机关指控的罪名成立。鉴于被告人对犯抽逃出资罪当庭认罪，可酌情从轻处罚。被告人时洪轩以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，提供虚假的银行交易明细清单、虚假资产负债表、谎报注册资金等手段，骗取被害单位财物，数额特别巨大，其行为已构成合同诈骗罪，依法亦应予以处罚。公诉机关指控被告人犯职务侵占罪、挪用资金罪，因被告人构成合同诈骗罪以后的行为属于事后的不可罚行为，故公诉机关指控的被告人犯职务侵占罪、挪用资金罪不成立，应予以调整。被告人时洪轩及其辩护人对抽逃出资罪的辩解及辩护意见，予以采纳，其余的辩解及辩护意见，因与查明的事实不符，故不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十九条、第二百二十四条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人时洪轩犯抽逃出资罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币600万元，犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币1000万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑十七年，并处罚金人民币1600万元。二、责令被告人时洪轩将非法所得人民币2640万元，返还被害单位营口经济技术开发区资产经营有限公司。上诉人时洪轩的上诉理由及其辩护人的辩护意见是：1、若构成合同诈骗罪，抽逃出资与合同诈骗之间具有牵连关系，应当重罪吸收轻罪，不应再以抽逃出资罪另行定罪处罚。2、上诉人没有非法占有目的，也没有使用虚构事实、隐瞒真相的手段，不构成合同诈骗罪。3、司法审计不具有客观性、公正性，不能作为本案定案依据。本院经审理查明，原判认定被告人时洪轩抽逃出资罪、合同诈骗罪的事实，有经原审法院庭审举证、质证并已在原审判决书中认证的各证据证实。证据来源合法，内容客观、真实，且能相互印证，本院予以确认。上诉人及其辩护人在本院审理过程中未提出新的证据。关于上诉人时洪轩及其辩护人提出的抽逃出资与合同诈骗之间具有牵连关系，应当重罪吸收轻罪的意见，经查，上诉人时洪轩在沈阳市成立辽宁天顺融资担保有限公司后，多次抽逃出资，与其合同诈骗行为是两个独立的行为，不具有牵连关系，故该上诉理由及辩护意见不成立，本院不予采纳。关于上诉人时洪轩及其辩护人提出的不构成合同诈骗罪的意见，经查，上诉人时洪轩的供述及鉴定意见等证据证实其所骗赃款用于偿还个人债务，非法占有故意明显，其又在签订、履行合同过程中，采用提供虚假的银行交易明细清单、虚假资产负债表、谎报注册资金等手段，骗取被害单位财物，符合合同诈骗罪的构成，故该上诉理由及辩护意见不成立，本院不予采纳。关于上诉人时洪轩及其辩护人提出的司法审计不能作为本案定案依据的意见，经查，鉴定意见系有鉴定资质的鉴定机构依法依规作出，可以作为定案依据，故该上诉理由及辩护意见不成立，本院不予采纳。本院认为，上诉人时洪轩在公司成立后，多次抽逃出资，数额巨大，后果严重，其行为已构成抽逃出资罪；以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，提供虚假的银行交易明细清单、虚假资产负债表、谎报注册资金等手段，骗取被害单位财物，数额特别巨大，其行为已构成合同诈骗罪，应依法数罪并罚。上诉人时洪轩提出的上诉理由及其辩护人提出的辩护意见均不成立，本院不予采纳。原判事实清楚、证据确实充分、审判程序合法、定罪准确、量刑适当。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款（一）项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长  王振宇审判员  唐晓葵审判员  张 强二〇二一年三月二十三日法官助理吴昊书记员张凤