山东省沂水县人民法院刑 事 判 决 书(2016)鲁1323刑初137号公诉机关山东省沂水县人民检察院。被告单位沂水某裘皮服装有限公司，住所地沂水县许家湖镇，法定代表人李某某。诉讼代表人李某宝，男，25岁，沂水某裘皮服装有限公司员工，住临沂市河东区。被告人李某某，男，1966年出生于山东省临沂市河东区，汉族，高中文化，沂水某裘皮服装有限公司法定代表人，住临沂市河东区。2014年6月18日被沂水县公安局取保候审，2015年8月4日被沂水县人民检察院取保候审。现在家。被告单位南京某皮业有限公司，住所地南京市江宁区，法定代表人王某某。诉讼代表人王某亮，男，31岁，南京某皮业有限公司员工，住江苏省南京市江宁区。被告人王某和，男，1961年出生于江苏省南京市，汉族，初中文化，南京某皮业有限公司总经理，住江苏省南京市江宁区。2014年9月1日被沂水县公安局取保候审，2015年8月4日被沂水县人民检察院取保候审。现在家。被告人蒋某某，男，1956年出生于山东省临沂市河东区，汉族，小学文化，农民，住临沂市河东区。2014年9月1日被沂水县公安局取保候审，2015年8月4日被沂水县人民检察院取保候审。现在家。被告单位海宁市某服饰有限公司，住所地海宁市海昌街道，法定代表人周某某。诉讼代表人朱某某，女，47岁，海宁市某服饰有限公司员工，住浙江省海宁市海昌街道。被告人周某某，男，1968年出生于江苏省南京市，汉族，初中文化，海宁市某服饰有限公司法定代表人，住浙江省海宁市海昌街道。2014年9月5日被沂水县公安局取保候审，2015年8月4日被沂水县人民检察院取保候审。现在家。被告单位阳原县某皮草有限公司，住所地阳原县，法定代表人马某某。诉讼代表人马某某，女，44岁，阳原县某皮草有限公司法定代表人，住河北省张家口市阳原县。被告人李某，男，1963年出生于河北省石家庄市，汉族，高中文化，阳原县某皮草进出口有限公司总经理，住河北省张家口市阳原县。2014年12月5日被沂水县公安局取保候审，2015年8月4日被沂水县人民检察院取保候审。现在家。辩护人张成全，山东成全律师事务所律师。被告单位阳原县某皮草有限公司，住所地河北省张家口市阳原县，法定代表人屈某某。诉讼代表人屈某，男，26岁，阳原县某皮草有限公司员工，住河北省张家口市阳原县。被告人屈某某，男，1963年出生于河北省张家口市，汉族，高中文化，中共党员，阳原县某皮草有限公司法定代表人，住河北省张家口市阳原县。2014年12月25日被沂水县公安局取保候审，2015年8月4日被沂水县人民检察院取保候审。现在家。辩护人张敬众、武玉磊，山东成全律师事务所律师。山东省沂水县人民检察院以沂检公刑诉[2016]52号起诉书指控被告单位沂水某裘皮服装有限公司、南京某皮业有限公司、海宁市某服饰有限公司、阳原县某皮草有限公司、阳原县某皮草有限公司，被告人李某某、王某和、蒋某某、周某某、屈某某、李某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月17日向本院提起公诉。本院于同日受理后，依法组成合议庭，于2016年4月6日公开开庭审理了本案。沂水县人民检察院指派检察员闫昆出庭支持公诉，各被告单位诉讼代表人，被告人李某某、王某和、蒋某某、周某某、被告人屈某某及辩护人武玉磊、被告人李某及辩护人张成全到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，自2012年11月至2013年8月，被告人李某某在经营被告单位沂水某裘皮服装有限公司期间，以收取他人开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票共计150份，虚开税额共计2282331.22元，并已全部进行抵扣致使国家税款被骗。案发后，李某某上交违法所得450000元。具体犯罪事实分述如下：1、2012年11月，被告人李某某以收取5%的开票费为条件，经被告人蒋某某介绍，与被告人王某和联系后，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人王某和经营的被告单位南京某皮业有限公司虚开增值税专用发票30份，虚开税额433277.62元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，南京某皮业有限公司上交违法所得433277.62元。2、2012年12月，被告人李某某以收取开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人周某某担任法定代表人的被告单位海宁市某服饰有限公司虚开增值税专用发票30份，虚开税额435885.7元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，海宁市某公司上交违法所得435885.7元。3、2013年7月6日，被告人李某某以收取4.5%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人屈某某担任法定代表人的被告单位阳原县某皮草有限公司虚开增值税专用发票7份，虚开税额101784.95元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，某皮草有限公司上交违法所得101784.95元。4、2013年7月，被告人李某某以收取4.5%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人李某经营的被告单位阳原县某皮草进出口有限公司虚开增值税专用发票10份，虚开税额158666.7元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，某皮草进出口有限公司上交违法所得158666.7元。5、2013年4-5月，被告人李某某以收取4%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为河北省衡水市桃城区王某霞（另案处理）担任法定代表人的鞍山市某贸易有限公司虚开增值税专用发票58份，虚开税额927589.71元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。6、2013年7月，被告李某某以收取6%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为浙江省桐乡市崇福镇吕某某（另案处理）担任法定代表人的的桐乡某皮草时装有限公司虚开增值税专用发票15份，虚开税额225126.54元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，桐乡某皮草时装有限公司上交违法所得225126.54元。公诉机关提交的证据如下：书证；证人王某亮、陆某某、马某某的证言；同案人吕某某及被告人李某某、王某和、蒋某某、周某某、屈某某、李某的供述等。公诉机关认为，被告单位沂水某裘皮服装有限公司，南京某皮业有限公司、海宁市某服饰有限公司、阳原县某皮草有限公司、阳原县某皮草有限公司违反税收征管制度，为他人虚开或让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额分别巨大、较大；被告人李某某、王某和、周某某、屈某某、李某在被告单位虚开增值税专用发票的行为中，分别系该单位直接负责的主管人员；被告人蒋某某介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大。上述被告单位、被告人的行为均破坏了国家金融管理秩序，触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。各被告单位、被告人均对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。被告人李某的辩护人的辩护意见：一、自首；二、被告单位与马某某存在真实交易，开具金额和目录明细真实，社会危害性小；三、已退赔税款，愿意缴纳罚金；四、一贯表现良好，无违法犯罪记录；五、当庭自愿认罪；六、初犯、偶犯，主观恶性较小。请求免予刑事处罚。被告人屈某某的辩护人的辩护意见：一、自首；二、被告单位与马某某存在真实交易，开具金额和目录明细真实，社会危害性小；三、已退赔税款，愿意缴纳罚金；四、一贯表现良好，无违法犯罪记录；五、当庭自愿认罪；六、初犯、偶犯，主观恶性较小。请求免予刑事处罚。经审理查明，自2012年11月至2013年8月，被告人李某某在经营被告单位沂水某裘皮服装有限公司期间，以收取他人开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票共计150份，虚开税额共计2282331.22元，并已全部进行抵扣致使国家税款被骗。案发后，李某某上交违法所得450000元。具体犯罪事实分述如下：1、2012年11月，被告人李某某以收取5%的开票费为条件，经被告人蒋某某介绍，与被告人王某和联系后，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人王某和经营的被告单位南京某皮业有限公司虚开增值税专用发票30份，虚开税额433277.62元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，南京某皮业有限公司上交违法所得433277.62元。认定上述事实的证据如下：⑴被告人供述和辩解①被告人李某某供述，其成立某裘皮公司后，在没有实际货物交易的情况下，利用该公司向南京某、海宁某、阳原县某皮草、阳原县某皮草等公司虚开增值税专用发票，其收取4.5%、5%的提成。蒋某某介绍其和王某和谈的虚开增值税专用发票。②被告人王某和供述，其实际经营的某公司在与沂水某裘皮公司无真实货物交易的情况下，通过被告人蒋某某介绍，让沂水某裘皮公司为某公司虚开增值税专用发票298万余元，其按照5%的比例支付好处费，后其将所开发票用于抵扣税款。③被告人蒋某某供述，其在明知王某和和李某某无真实货物交易的情况下，介绍李某某为王某和虚开增值税专用发票。⑵证人证言证人王某亮（男，29岁，南京某皮业公司员工，系被告人王某和之子）证实，其所在的某公司在与沂水某裘皮公司无货物交易的情况下，购买沂水某裘皮公司出具的增值税专用发票用于报税，部分走账资金的数额及走账过程。该次买卖系蒋某某介绍，走账的资金也是蒋某某提供的。⑶书证①南京市江宁区国家税务局出具的证明及增值税发票明细一份，证实涉案30份增值税专用发票的代码、号码、开票日期、金额、税额及认证情况。②南京某皮业有限公司的税务登记证表、企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证。③企业网上认证结果清单、增值税专用发票抵扣联、发票联。④中国农业银行回单3张、沂水某裘皮有限公司账户交易明细、王某亮账户交易明细，证实南京某皮业有限公司与沂水某裘皮服装有限公司的走账情况。⑤购销合同。⑷其他证据扣押决定书、扣押清单、山东省非税收入通用票据。2、2012年12月，被告人李某某以收取开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人周某某担任法定代表人的被告单位海宁市某服饰有限公司虚开增值税专用发票30份，虚开税额435885.7元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，海宁市某公司上交违法所得435885.7元。认定上述事实的证据如下：⑴被告人供述和辩解①被告人李某某供述，其经过蒋某建介绍认识了某公司的周某某,后在没有实际货物交易的情况下，利用某裘皮公司向海宁某公司虚开增值税专用发票30份，收取5%的提成。②被告人周某某供述，其实际从蒋某建处购进皮子，因蒋某建不能开具增值税专用发票，经蒋某建介绍，让李某某为其开具增值随专用发票，其支付“开票费”，后其公司将该发票用于抵扣税款。⑵证人证言证人陆某某（男，50岁，海宁某服饰有限公司聘任会计）证实，某公司2012年12月收到沂水某裘皮服装有限公司的增值税专用发票30份，后某公司将该发票用于抵扣税款。⑶书证①浙江省海宁市国家税务局出具的证明及增值税发票明细一份，证实涉案的30份增值税专用发票的代码、号码、开票日期、金额、税额及认证情况。②海宁市某服饰有限公司的税务登记证表、企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、增值税纳税申报表。③认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票抵扣联。④海宁市某服装有限公司的其他应付款明细账、记账凭证、进账单、材料入库单、现金交款单、电汇凭证、应付账款明细账、银行存款明细账及增值税专用发票的发票联等材料一宗，证实海宁市某服装有限公司与沂水某裘皮服装有限公司及与李某某之间资金往来情况。⑷其他证据扣押决定书、扣押清单、山东省非税收入通用票据。3、2013年7月6日，被告人李某某以收取4.5%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人屈某某担任法定代表人的被告单位阳原县某皮草有限公司虚开增值税专用发票7份，虚开税额101784.95元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，某皮草有限公司上交违法所得101784.95元。认定上述事实的证据有：⑴被告人供述和辩解①被告人李某某供述，其经徐某某、马某某介绍，在没有实际货物交易的情况下，利用某裘皮公司向阳原县某皮草公司等单位虚开增值税专用发票，收取4.5%的提成。②被告人屈某某供述，其委托马某某购进皮子，由马某某提供了某公司的增值税专用发票，其支付4.5%开票钱，后其公司将该发票用于抵扣税款。⑵证人证言证人马某某（男，57岁，住河北省张家口市阳原县）证实，其为某皮草公司、某皮草公司收购皮子，后因两家公司需要增值税发票，其介绍李某某与屈某某、李某联系，由李某某为两家公司开具增值税专用发票。⑶书证①阳原县某皮草有限责任公司的一般纳税人认定书、营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证实某皮草公司的基本情况。②增值税专用发票的发票联、抵扣联。③认证结果通知书、认证结果清单、防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细，证实涉案增值税专用发票已经认证、抵扣税款。④电子转账凭证、电子汇划收款材料一宗，证实阳原县某皮草有限责任公司与沂水某裘皮服装有限公司资金往来情况。⑤沂水某裘皮服装有限公司账户交易明细、大额支付入账通知书、资金往来信息结果表，证实某皮草有限责任公司与沂水某公司资金往来情况。⑥购销合同、入库票。⑷物证扣押决定书、扣押清单、物证照片。⑸其他证据扣押决定书、扣押清单、山东省非税收入通用票据。4、2013年7月，被告人李某某以收取4.5%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为被告人李某经营的被告单位阳原县某皮草进出口有限公司虚开增值税专用发票10份，虚开税额158666.7元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，某皮草进出口有限公司上交违法所得158666.7元。认定上述事实的证据如下：⑴被告人供述和辩解①被告人李某某供述，其经徐某某、马某某介绍，在没有实际货物交易的情况下，利用某裘皮公司向阳原县某皮草等公司虚开增值税专用发票，收取4.5%的提成。②被告人李某供述，其让马某某购进皮子，其支付马某某892000元的货款，马某某向其提供了某公司1092000元的增值税专用发票，其支付4.5%开票钱。后其公司将剩余的200000元货款用于走账。⑵证人证言证人马某某（男，57岁，住河北省张家口市阳原县）证实，其为某皮草公司收购皮子，后因李某需要增值税发票，其介绍李某某与李某联系，由李某某为某皮草公司开具增值税专用发票。⑶书证①阳原县某皮草进出口有限公司的营业执照、法定代表人身份证、组织机构代码证、税务登记证、增值税一般纳税人认定书、复查报告、增值税一般纳税人审批表等材料一宗，证实阳原县某皮草进出口有限公司的基本情况。②增值税专用发票的抵扣联、发票联。③认证结果通知书、认证结果清单，证实涉案增值税专用发票认证相符。④入户单、记账凭证、中国银行汇兑支付往账凭证、中国银行结算业务申请书，证实阳原县某皮草公司向沂水某裘皮服装有限公司打款200000元。⑤沂水某裘皮服装有限公司账户交易明细、大额支付入账通知书、资金往来信息结果表，证实某公司、某皮草公司的资金往来情况。⑥收据，证实李某向马某某付款892000元。⑷其他证据扣押决定书、扣押清单、山东省非税收入通用票据。5、2013年4-5月，被告人李某某以收取4%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为河北省衡水市桃城区王某霞（另案处理）担任法定代表人的鞍山市某贸易有限公司虚开增值税专用发票58份，虚开税额927589.71元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。认定上述事实的证据如下：⑴被告人李某某供述，其经郑某某介绍，在没有实际货物交易的情况下，利用某裘皮公司向鞍山某公司虚开增值税专用发票，其收取4%的提成。⑵同案犯王某霞（女，40岁，住河北省衡水市桃城区，系鞍山市某贸易有限公司法定代表人）供述，其对某公司收到沂水某公司增值税发票的事实予以供认，但该笔业务系郑某某经手，其不知情。⑶书证①沂水某裘皮服装有限公司开具发票情况统计表、增值税专用发票复印件。②鞍山市国家税务局涉税证明、关于增值税专用发票认证抵扣查询情况说明、发票明细表,证实涉案增值税发票的认证抵扣情况。③税务登记表。④沂水某裘皮服装有限公司账户交易明细、大额支付入账通知书、资金往来信息结果表，证实某公司、某公司之间资金往来情况，印证了两公司之间虚假交易。⑤户籍信息、在逃人员登记信息表、鞍山市公安局办案协作函、立案决定书等材料一宗。6、2013年7月，被告李某某以收取6%的开票费为条件，在无真实货物购销的情况下，利用被告单位沂水某裘皮服装有限公司,为浙江省桐乡市崇福镇吕某某（另案处理）担任法定代表人的的桐乡某皮草时装有限公司虚开增值税专用发票15份，虚开税额225126.54元，并已全部抵扣致使国家税款被骗。案发后，桐乡某皮草时装有限公司上交违法所得225126.54元。认定上述事实的证据如下：⑴被告人李某某供述，其经他人介绍，在没有实际货物交易的情况下，利用某裘皮公司向桐乡某公司虚开增值税专用发票，其收取5.5%的提成。⑵同案犯吕某某（男，38岁，住浙江省桐乡市崇福镇，系桐乡某皮草时装有限公司法定代表人，另案处理）供述，其从蒋某玉处购进货物，因蒋某玉无法开具增值税专用发票，其经蒋某玉介绍，以支付6%的好处费为条件，从沂水某公司购进增值税专用发票15份，抵扣税款22万余元。⑶书证①税务登记表、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证。②某公司的纳税申报材料一宗、认证结果清单。③供应商明细账、记账凭证、增值税专用发票发票联、抵扣联、材料入库单、网上银行转账凭证。④沂水某裘皮服装有限公司账户交易明细。⑤拘留证、取保候审决定书、抓获经过、办案说明等材料一宗。⑷其他证据扣押决定书、扣押清单、山东省非税收入通用票据。本案的综合证据1、受案登记表、案件来源证明，证实本案的发破案经过。2、到案经过证明、抓获经过、被告人到案经过、办案说明，证实被告人的到案过程。3、扣押决定书、扣押清单。4、2012年记账凭证5册、2013年度记账凭证17册、抵扣联7册、2012年度账本2册。5、2012年度申报表2册、2013年度申报表7册。2012年度、2013年度某公司向当地税务部门缴税情况。6、扣押决定书、扣押清单、山东省非税收入通用票据。7、户籍证明。本院认为，被告单位沂水某裘皮服装有限公司，南京某皮业有限公司、海宁市某服饰有限公司、阳原县某皮草有限公司、阳原县某皮草有限公司违反税收征管制度，为他人虚开或让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额分别巨大、较大；被告人李某某、王某和、周某某、屈某某、李某在被告单位虚开增值税专用发票的行为中，分别系该单位直接负责的主管人员；被告人蒋某某介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大。上述被告单位、被告人的行为均破坏了国家金融管理秩序，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。各被告人均自动投案，如实供述，系自首，可从轻或减轻处罚；当庭自愿认罪、悔罪；各被告人上缴非法所得，被告单位及被告人蒋某某缴纳罚金，均可从轻处罚。被告人李某某劝说蒋某某自首属实，提供侦破谭某某非法经营案的重要线索，并协助司法机关抓捕谭某某，构成立功，可从轻处罚。被告人屈某某、李某犯罪情节轻微，可免予刑事处罚。被告单位阳原县某皮草有限公司不属偶然犯罪，被告人李某不是偶犯，其辩护人的相应辩护意见不予采纳；其他辩护意见，予以采纳。被告单位阳原县某皮草有限公司不属偶然犯罪，被告人屈某某不是偶犯，其辩护人的相应辩护意见不予采纳；其他辩护意见，予以采纳。综合各被告单位、被告人犯罪的事实、性质、情节、悔罪表现和社会危害程度，决定对被告单位沂水某裘皮服装有限公司，南京某皮业有限公司、海宁市某服饰有限公司、阳原县某皮草有限公司、阳原县某皮草有限公司从轻处罚。对被告人李某某、王某和、周某某、蒋某某减轻处罚，均可适用缓刑，令其于判决生效后十日内到驻地司法所接受社区矫正。在此期间，被告人应当遵纪守法，服从司法行政机关的监督和管理，积极参加社区公益劳动，做一名有益于社会的守法公民。对被告人屈某某、李某免予刑事处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条之规定，判决如下：一、被告单位沂水某裘皮服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（已缴纳）。被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）二、被告单位南京某皮业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（已缴纳）。被告人王某和犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）三、被告人蒋某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币七万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）四、被告单位海宁市某服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（已缴纳）。被告人周某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）五、被告单位阳原县某皮草有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已缴纳）。被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。六、被告单位阳原县某皮草有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已缴纳）。被告人屈某某犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  李厚胜审 判 员  张德付人民陪审员  王全德二〇一六年八月二日书 记 员  武 慧