安徽省亳州市谯城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）谯刑初字第00581号 公诉机关亳州市谯城区人民检察院。 被告人许辉，男，1983年9月16日出生于安徽省亳州市谯城区，汉族，初中文化，经商，捕前住谯城区。2013年3月15日因涉嫌出售非法制造的发票罪被亳州市公安局依法刑事拘留，20l3年4月3日被亳州市公安局依法取保候审，2014年9月29日被亳州市谯城区人民检察院依法取保候审。2015年3月6日被我院取保候审。2015年9月14日被告人许辉因涉嫌犯合同诈骗罪被亳州市公安机关抓获。2015年10月15日本院决定对其逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于亳州市看守所。 亳州市谯城区人民检察院以谯检公诉刑诉（2014）767号起诉书指控被告人许辉犯诈骗罪、持有伪造的发票罪，于2015年1月22日向本院提起公诉。本院开庭审判后，作出（2015）谯刑初字第0092号刑事判决书，被告人许辉不服提出上诉，亳州市中级人民法院经审查后，发回亳州市谯城区人民法院重审。2016年2月19日亳州市谯城区人民检察院以谯检刑诉（2016）155号起诉意见书向本院追加起诉。本院依法组成合议庭，于2016年1月26日、5月4日公开开庭审理了本案。亳州市谯城区人民检察院指派代理检察员宋某、佘某出庭支持公诉。被告人许辉到庭参加诉讼。本院建议公诉机关补充侦查一次。现已审理终结。 亳州市谯城区人民检察院指控。 (一)、诈骗、持有伪造的发票 2012年10月28日，河南省周口市豫通公路桥梁建设有限公司员工王某1委托其战友陆某、葛某到亳州市地税局开具地税发票，用于结算工程款。被告人许辉得知后，谎称其朋友在地税局上班，可帮忙办理，得到陆某、葛某的同意后，被告人许辉找吕某(已判决)按票面金额的3.4％，以40万元的价格从吕某处购买两份发票，发票代码:234161200815、发票号码：00009642、00009644，发票金额分别为600万元和578.05544万元。被告人许辉再将这两份发票按票面金额的4.95％，共计57.6068万元出售给周口市豫通公路桥梁建设有限公司，从中骗取17.8万余元。案发后被告人许辉将17.8万元退还周口豫通公路桥梁建设有限公司，但仍造成该公司40万元损失。 2012年2月至9月期间，被告人许辉在担任河南省天宇建设集团有限公司亳州项目部负责人时，承建亳州市建投房地产开发有限公司项目时，为逃避税收征管，从吕某处购买8份安徽省亳州市地方税务局通用机打发票，用于结算工程款，票面金额累计达2009.115742万元，涉及税款99.451229万元。 该8份发票分别为：开票日期为2012年2月13日，发票代码234161100801，票号00009817、金额l311443.33元，开票日期为2012年3月13日，发票代码234161100801，票号00020492、金额4158981.20元，开票日期为2012年4月13日，发票代码234161100801，票号00020393、金额4126026.30元，开票日期为2012年5月11日，发票代码234161100801，票号00019985、金额2598591.56元，开票日期为2012年6月13日，发票代码234161200802，票号00008211、金额3726115.03元，开票日期为2012年7月11日，发票代码234161200802，票号00008214、金额1980000.00元，开票日期为2012年8月10日，发票代码234161200802，票号00008213、金额1470000.00元，开票日期为2012年9月10日、发票代码234161200802，票号00008624、金额720000.00元。 经查，上述8份发票系被告人许辉按票面金额的3.6％从吕某处购买，由被告人许辉提供给亳州市建投房地产开发有限公司，按票面金额的4.95％，用以结算工程款。造成国家税款流失99.451229万元。侦查期间，被告人许辉已到亳州市地税局接受行政处罚，补缴税款99.451229万元，罚款64.492616万元。 经亳州市地税局鉴定，上述10份安徽省亳州市地方税务局通用机打发票均系伪造。 （二）合同诈骗罪 1、2015年3月11日，在亳州市谯城区王某2律师事务所，被告人许辉利用虚假的南部新区第二管理区证明：以及虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)与杨某签订房屋买卖合同。合同约定杨某从许辉处购买亳州市南部新区王合拉行政村孔庄拆迁还原安置房5套，其中80平方米一套，100平方米四套，总价85万元人民币。双方在亳州市王某2律师事务所签订购房协议后，2015年6月1日在许辉同意下，杨某将85万元房款汇入高传亮的银行账户。之后杨某到南部新区第二管理区询问房屋交付时间时发现许辉名下并没有以上房产。经亳州市公安司法鉴定中心鉴定，许辉所提供的“证明”及房屋还原安置单上所盖印章系伪造，事实上许辉在亳州市南部新区孔庄只拥有一套100平方米的房产，其房屋还原安置单号为79号，其卖给被害人杨某的这5套房产并不存在。 2、2014年4月21日，在亳州市国安投资咨询有限公司内，被告人许辉利用虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)与饶某签订房屋买卖合同，合同约定被害人饶某从被告人许辉处购买亳州市南部新区王合拉行政村孔庄拆迁还原安置房3套，其中100平方米一套，120平方米二套，总价60万元人民币。合同签订后，2014年4月23日被害人饶某儿子饶利州按照被告人许辉要求，将582000元现金打入他人账户。经亳州市公安司法鉴定中心鉴定，被告人许辉所提供的房屋还原安置单上所盖印章系伪造，被告人许辉名下无该房产。被告人许辉在亳州市经济技术开发区孔庄只拥有一套100平方米的房产，其房屋还原安置单号为79号，其所卖给被害人饶某的这3套房产并不存在。 3、2015年3月27日在亳州市谯城区哈佛财富广场投资咨询公司内，被告人许辉利用虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)与被害人李某签订房屋买卖合同，合同约定被害人李某从被告人许辉处购买亳州市南部新区王合拉行政村孔庄拆迁还原安置房3套，其中100平方米二套，120平方米一套，总价20万元人民币。双方签订购房协议后，被害人李某将20万现金分笔打入被告人许辉账户内。经亳州市公安司法鉴定中心鉴定，被告人许辉所提供的房屋还原安置单上所盖印章系伪造，被告人许辉名下无该房产。被告人许辉在亳州市经济技术开发区孔庄只拥有一套100平方米的房产，其房屋还原安置单号为79号，其所卖给被害人李某的这3套房产并不存在。 公诉机关针对上述事实，当庭出示了相关证据，认为被告人许辉的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十四条、第二百一十条之一、第二百二十四条之规定，应当以诈骗罪、持有伪造的发票罪、合同诈骗罪追究其刑事责任。 被告人许辉对公诉机关指控的犯罪事实辩称，其当时不知道从吕某处购买的发票是假的，因而不构成犯罪。其辩解称被害人杨某和饶某的钱其没有收到，李某的钱收到了。 经审理查明，(一)、诈骗罪、持有伪造的发票罪 2012年10月28日，河南省周口市豫通公路桥梁建设有限公司员工王某1委托其战友陆某、葛某到亳州市地税局开具地税发票，用于结算工程款。被告人许辉得知后，谎称其朋友在地税局上班，可帮忙办理，得到陆某、葛某的同意后，被告人许辉找吕某(已判决)按票面金额的3.4％，以40万元的价格从吕某处购买两份发票，发票代码:234161200815、发票号码：00009642、00009644，发票金额分别为600万元和578.05544万元。被告人许辉再将这两份发票按票面金额的4.95％，共计57.6068万元出售给周口市豫通公路桥梁建设有限公司，从中骗取17.8万余元。案发后被告人许辉将17.8万元退还周口豫通公路桥梁建设有限公司，但仍造成该公司40万元损失。 2012年2月至9月期间，被告人许辉在担任河南省天宇建设集团有限公司亳州项目部负责人时，承建亳州市建投房地产开发有限公司项目时，为逃避税收征管，从吕某处购买8份安徽省亳州市地方税务局通用机打发票，用于结算工程款，票面金额累计达2009.115742万元，涉及税款99.451229万元。 该8份发票分别为：开票日期为2012年2月13日，发票代码234161100801，票号00009817、金额l311443.33元，开票日期为2012年3月13日，发票代码234161100801，票号00020492、金额4158981.20元，开票日期为2012年4月13日，发票代码234161100801，票号00020393、金额4126026.30元，开票日期为2012年5月11日，发票代码234161100801，票号00019985、金额2598591.56元，开票日期为2012年6月13日，发票代码234161200802，票号00008211、金额3726115.03元，开票日期为2012年7月11日，发票代码234161200802，票号00008214、金额1980000.00元，开票日期为2012年8月10日，发票代码234161200802，票号00008213、金额1470000.00元，开票日期为2012年9月10日、发票代码234161200802，票号00008624、金额720000.00元。 经查，上述8份发票系被告人许辉按票面金额的3.6％从吕某处购买，由被告人许辉提供给亳州市建投房地产开发有限公司，按票面金额的4.95％，用以结算工程款。造成国家税款流失99.451229万元。侦查期间，被告人许辉已到亳州市地税局接受行政处罚，补缴税款99.451229万元，罚款64.492616万元。 经亳州市地税局鉴定，上述10份安徽省亳州市地方税务局通用机打发票均系伪造。 上述事实，有下列证据在案证实： 1、收条证明：张某收到许辉还款250000元。 2、发票鉴定结论证明书证明：涉案发票为假发票。 3、户籍证明：证明被告人许辉的基本情况。 4、情况说明证明：高红梅的丈夫张某没有将250000元交给王某1。 5、证人吕某证言证明：我是2009年认识的许辉，帮助许辉开发票是在2012年10月27日或28日中午，许辉给我打个电话，说让我帮他开一些税务发票急等着用，我就给许辉说我帮他问问，然后我就给姓赵的打电话，姓赵的说可以办，叫把手续拿给他看，我就给许辉打电话，让他把手续给拿过来，在行政服务中心许辉就把发票的手续送给我了，我当时就和姓赵的联系，姓赵的安排一个出租车过来拿的。2012年10月29日上午，姓赵的说发票给开好了，马上叫出租车给我送过来，我就到合工大南边菜市场等，一辆出租车过来就把发票交给我了，我就给许辉打电话说发票开好了，许辉来拿发票的时候我就给他说，叫他先去报，如果报不掉就赶紧把发票退给我，我再把钱退给他。三天后，许辉电话说发票是假的，我跟姓赵的说人家查过了，发票是假的，姓赵的说开发票钱都花出去了，他们几个人一起做的，得商量退一部分。 我给许辉开的是面额1000多万，税额在51万多元。 我给许辉讲开发票得40.5万元，我总计从许辉那里收了40万元的银行转账款，许辉把这40万元打进了一个叫郭某的卡上。 我和姓赵的认识因为在我车上放的小广告，说是可以办理各种发票的，我就把小广告放车上了，后来我在饭店吃饭时忘了要发票了，我就打小广告的电话，接电话是个男的，姓余的，说不管开餐饮的，只能开工程、建筑类的，让我和姓赵的联系，我就把姓赵的手机号存在我手机上了。 许辉总共朝郭某的卡上打了40万元，其中给姓赵的18万元，剩余的22万元都被我拿了，这些钱陆续都取出来了，发票知道是假的后，姓赵的退了12万元，我取出13万元，凑了25万元给许辉，剩余的钱被取出来还给别人利息了。 我给姓赵的打钱在我手机上有信息，小票我在交易时没有要，原来我用的那个手机卡也被我给扔了。 出示的八份发票是许辉和他的生意合伙人找我开的，都是许辉打电话联系我，把开发票的相关材料准备好，装在一个袋子中，我就按照他的要求找姓赵的去开，八张发票的付款方都是亳州市建投公司，收款方为河南天宇建设集团有限公司，当时许辉讲开河南这个公司的发票，我就按他的要求找姓赵的去开，其他我也不过问他是否干天字公司的活。 许辉找我开票开始两张我没问许辉多要钱，后来我都是给姓赵的2％的开票费，我给许辉是3.5％的开票费，姓赵的讲他们在地税局上班，都是下班前他们几个开的发票。 税务局收4.95％的税率，我给许辉讲我认识税务局的人，管开税率低的发票，我从没有给许辉讲自己是税务局的人，我认识他有两年多了，当时许辉还在南一环干俺包的工程。我给姓赵的钱除最后一次，都是通过出租车司机拿钱，送票。 我找老赵开票有三次是通过卡给他钱，一次是2万元，一次是18.5万元，还有一次是1万多元，基本上都是按2％收取开票费。许辉发现发票是假的之后，老赵退给我12万元，当时老赵给我丈张某仑打的电话。 6、证郭某贤证言证明吕某梅是其妗子，2012年10月底，曾经安排其到市政府西门农行办理一张农行卡，用的是自己的身份证，办好后，卡交吕某梅手中，两个多月前吕某梅曾经安排自己到市政府西门农行打过两万元钱。对方是叫段雷雷的。 7、证张某仑证言证明：是吕某梅说给许辉开的发票是假的之后才知吕某梅牵涉假发票的事情，就其自己工地上阜阳建工和江西中恒开的发票都吕某梅去操作的。 8、证王某1伟证言证明：开发票的事情葛某磊给他说的找许辉，说许辉认识行政服务中心的人，在行政服务中心买省事，我就同意了葛某磊又说先拿2万元现金，等发票开出后在把余款付给许辉，我就让葛磊先拿2万元给许辉，2012年10月29日，许辉把开好的两张发票拿给我，当时葛某磊陆某彬、我的一个会计杨井志在现场，随后我就叫杨井志将40万现金和28500元现金给许辉汇过去，又陆某彬帮我垫付13万元现金，总计给许辉578500元。 后来我发现这个发票是假的，我就找许辉，许辉说就是在行政服务中心开的，我们又到行政服务中心，证明这张发票是假的，许辉承认是假的，但是具体怎么回事他不愿意说。 9、证陆某彬证言证明：许辉帮助工庆伟开发票，后来发现发票是假的，开好发票第二天下王某1伟拿到后，电话叫我垫付给许辉13万元钱，我第二天在家准备好的，许辉到我家里拿的，后王某1伟发现发票是假的，就赶紧给许辉打电话，许辉过来后我们就在网上查，果然是假的，许辉给他朋吕某梅打电话，吕某梅要退钱，那13万元也没有吕某梅。现张某仑已经给我25万元，许辉给张打的有条子，等条子拿过来我就把钱王某1伟。至于另外4.8万元听说那葛某磊给的。 10、证葛某磊证言陆某彬基本一致，就是找许辉开发票的事情，这当中，4.85万元钱由其垫付的，一是许辉要的定金，二是2.85万元的现金是在郭某贤打过去40万元之后，其取出现金在其朋友店里给许辉的2.85万元现金。当时有广告店的老板王雪飞在现场。 11、证人随兰中证言证明：河南天字公司开的发票是许辉说吕某梅开的发票，是按照3.6％开的发票，第一次吕某梅办理好之后，发票可以报掉，就先后吕某梅开了八次。基本上都是我把钱给许辉，然后他去吕某梅办理，许辉当时对我吕某梅认识税务局的人，可以开到好的发票。现住知道所开的发票是假的，上吕某梅的当了。 12、被告人许辉的供述证明：关于河南周口豫通公王某1伟开发票的事情，许辉供述，2012年10月28日起去葛某店里玩，陆某也在，他们正谈论购买发票的事情，我说有个朋友在行政服务中心上班，是税务局的，找他买省事，陆某和葛某同意后，我就给吕某打电话，她说先交2万元的定金，她说在行政服务中心门口见面，我打的过去，在行政服务中心我把手续和2万元定金交给吕某，吕某一算大概得58万元税款，我让她先办着，吕某又给我说这是他们几个下班后一块整治的，不要给别人说。 河南天字的发票是我和随兰中两个人商量的，还是吕某丈夫张某说的吕某认识地税局的人，把吕某的手机号给我了，我就和吕某联系，吕某就答应给我办理了，我每次都是按照3.6％的税款给吕某，这八张发票是我找吕某办理的。 帮助王某1开票我实际给吕某40万元，我收王某157.8万元，这其中的17.6万元是我在陆某家里收的，分别是2万元、2.8万元和13万元。后来发现吕某开的发票是假的，我把这些钱都退给陆某了。 吕某给我开的发票我不知道是假的，因为我认为有外经证的是3.6％，没有外经证的是4.95％，吕某当时说她认识地税局的人，也有外经证帮我顶一下。我认为这个就可以，所以我就让吕某帮我办了。 我上了吕某的当了，我当时图便宜，想省点税款，而且每一次到建投公司报账都能报掉，也没有想那么多。 我找吕某开的河南天宇八张发票都是按照3.6％的税款给他的，开出来的发票显示是4.95％，我对此也怀疑过，但吕某讲内部人操作，因为在开第一张发票的时候，这张发票在建投公司都报掉了，我也相信吕某，没想那么多。 滁州振海公司的发票也是我介绍马志桥找吕某开的，当时给了4万元钱开票费，是我和马志桥一块给吕某的，后来隔了一个多星期才把发票拿到手。开票费是我和马志桥一起给的，我没有从中挣一分钱。 王某1的那两张发票在出事之后，张某退给我了25万元。 上述证据，经庭审质证，能够相互印证，予以确认。 （二）合同诈骗罪 被告人许辉许辉利用虚假的南部新区第二管理区证明：以及虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)分别与被害人杨某、饶某和李某签订房屋买卖合同，骗取被害人163.2万元，具体情况如下： （1）、2015年3月11日，在亳州市谯城区王某2律师事务所，被告人许辉利用虚假的南部新区第二管理区证明：以及虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)与杨某签订房屋买卖合同。合同约定杨某从许辉处购买亳州市南部新区王合拉行政村孔庄拆迁还原安置房5套，其中80平方米一套，100平方米四套，总价85万元人民币。双方在亳州市王某2律师事务所签订购房协议后，2015年6月1日在许辉同意下，杨某将85万元房款汇入高传亮的银行账户。之后杨某到南部新区第二管理区询问房屋交付时间时发现许辉名下并没有以上房产。经亳州市公安司法鉴定中心鉴定，许辉所提供的“证明”及房屋还原安置单上所盖印章系伪造，事实上许辉在亳州市南部新区孔庄只拥有一套100平方米的房产，其房屋还原安置单号为79号，其卖给被害人杨某的这5套房产并不存在。 上述事实，有下列证据证明： 1、鉴定意见及通知书副本证明：经亳州市公安司法鉴定中心证明2012年7月15日许辉的“南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置号”和2015年3月12日“证明”两份检材文件上的“亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区”可疑印章印文与样本“亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区”印文不是同一枚印章盖印形成的。 2、书证证明：南部新区第三管理区第二工作组提供的拆迁还原安置号样本。 3、书证证明：许辉本人实际所有安置单。 4、照片证明：许辉与杨某签订的购房合同以及手机信息记录。 5、律师见证书证明：许辉和杨某在王某2律师的见证下签订的房屋买卖合同。 6、书证证明：许辉本人同意杨某将85万元打入两笔账户62×××82高传亮的账户。2015年6月1日，许辉为杨某出具了一个收条，证明当时许辉收到杨某购房款现金85万元。 7、抓获经过证明：2015年9月14日被告人许辉系被抓获。 8、户籍证明：被告人许辉的基本情况。 9、证人蒋某证言证明：在2014年年底左右的时间，许辉从我这里借了30万元，他说是干工地用当时我给许辉做了手续，他抵押他那张位于南部新区E小区的5套房子的房票，编号08号，房票时间是2012年为7月15日，盖有亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区印章的粉红色的房票。当时他把这张房票抵押给我，借30万元，期限是3个月，利息5分。到了2015年1月份的时候，借款快到期的前几天许辉找我，他的意思是通过我在咨询公司认识的人的关系，把他的这5套房子卖掉。借款到期时，许辉还了我10多万元，还换了一个担保人，担保12万，他还抵押给我一辆大众朗逸车。然后许辉把这个房票就抽走了，之后因为截止到2015年3月份当时他还欠我65万元，他就想着把这个房子抵押给我，我就安排朱某去找许辉让朱某代表我和许辉去找个律师做个手续。因为当时我在外面有很多欠债，我安排朱某把房子做到朱某的名下，当时朱某把和许辉签订的房屋买卖协议还有拿着许辉的粉红色房票一起交到公司。此后由于抵押给我的房子太多，我也不想要许辉南部新区的房子，我就把许辉想卖房子的信息给杨某说了。杨某也对许辉的房子感兴趣，然后我就安排朱某拉着杨某和许辉去王某2律师事务所，去签订了房屋买卖合同，让律师做了见证，而许辉和朱某签订的那份房屋买卖协议也就无效了。我印象中我在2014年去过四眼井胡同的一家打印社，在2015年我没去过。在杨某买许辉房子的过程中，我印象中好像是杨某或者是律师提出要南部新区管理区再出一份证明：意思就是证明许辉的这5套房子卖给杨某，不得再卖给第三方。开这个证明是我安排朱某陪同许辉去办理的。此前我借了杨某总共大概有300多万，因为不是一笔，此后她从我公司把这些债务都抵成条子了(别人欠我的钱，给我打的条子，我再转给杨某，让她要。 10、证人王某2证言证明：在2015年2月26日，许辉和朱某来到我所里，双方要求我所做个律师见证，见证他们之间签订合同。当时是这样的，许辉欠蒋某60多万元，许辉准备用他在南部新区的5套还原房屋给蒋某抵债，但是许辉说他的5套还原房子价格是85万元，如果抵债需要蒋某把差额的近20万元补给他现金。当时朱某是代表蒋某来和许辉签订合同的。许辉提出补现金差价后，朱某就没同意，双方就没有签订成合同。到了2015年3月“日的时候，朱某、许辉还有杨某他们三人来到我的律师事务所，在我的见证下，许辉与杨某签订了合同，许辉将其的5套还原房屋卖给杨某了，中间人是朱某。当时许辉当时作为卖方提供了本人的身份证，还有一张粉红色的“南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置号”的单子，上面的编号为08号，下面盖有“亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区”的印章。除此之外，许辉没有提供其他东西。当时我听到他们三方是这样说的：许辉欠蒋某60多万元(朱某代表蒋某)，蒋某欠杨某100多万元，许辉用他的5套还原房子作价85万元卖给杨某，以此来消除三方的部分债务关系。然后他们三方就在我的律师所里签订了房屋买卖合同。在做见证之前，我已告诉他们房屋的真实性由他们自行核实，我们只证明他们在我所签订了这份合同，至于双方提供材料的真伪，我们不进行证明。 11、证人朱某证言证明：在2015年3月份的时候，蒋某曾让我代表他准备购买许辉位于南部新区还原的几套房子，因为蒋某在外面欠了许多债，他不能把任何财产放到自己名下，而且许辉也欠蒋某一部分钱。在今年3月份的时候，蒋某安排我，让我去找许辉做一个房产买卖协议。我当时对蒋某说，房产落到谁的名下蒋某说，房产落到其妻子刘萍的名下，我说如果落到刘萍名下，肯定刘萍也要跟着去，蒋某说那就落在你的名下。于是我联系许辉，当时我和许辉来到王某2律师事务所，我们两个在王某2律所里签订了一份房屋买卖协议(因为协议没有履行，已经撕毁)，房价是80多万。当时许辉给我提供了一份粉红色的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单。签订好协议后我们也没有给律师付见证费(因为之前许辉欠我们老板蒋某60多万，他们之间怎么找补的差价我不清楚)，我把签订好的协议和粉红色的房屋拆迁还原安置单交到我们公司。这是第一次，又过几天，当时许辉还有杨某来到我们公司，蒋某安排我拉着他们去王某2律师事务所去办理许辉和杨某之间的房屋买卖协议，让律师见证。我当时问蒋某为啥又卖给杨某了？蒋某说你不需要知道那么多的事，我安排的事情你办好就行了。当时我们一起到了律师事务所，其中有一个律师提出，最好再让南部新区负责还原房子的部门出一份证明才保险，于是我们就都回去了。又过了两三天，蒋某安排我找许辉，把南部新区的证明事情办好。于是我联系许辉，许辉当时说不得闲，中间好像又过了2天，我联系许辉，他来到我们公司，当时蒋某对我说：你拉着许辉去南部新区管理区开个证明。于是我开车拉着许辉，当时许辉给我说：咱们不要去南部新区管理区了，我联系好以前孔庄的大队书记了，在一起吃个饭，让书记出个证明。于是按照许辉说的，我开车拉着许辉来到暗香咖啡，我和许辉到的时候，就有一个四十多岁的中年男子在大厅等着来。许辉喊那个人叔，我们在一个座位上坐下来后，许辉说：俺叔，你给我出个证明：我想把我的房子卖了。当时那个人说：管，反正是你自己愿意卖的。当时在座位上，那个人就拿出印有亳州市经济开发区第三管理区抬头的公文纸，他在上面写了证明：证明的大概内容就是说许辉在南部新区还原了几套房子，这些房子卖给杨某，不再卖给第三方了。那个人写好证明后，就从包里掏出公章盖上了。然后我和许辉就走了。我就拿着这个证明回到公司交给蒋某，第二天许辉和杨某都来到公司了，当时蒋某安排我拉着他们去了王某2律师事务所，在律师的见证下，许辉和杨某签订了房屋买卖合同，我作为中间人，也在上面签字按印。 12、证人胡某证言证明：其证明自己和许辉是一个村庄的，听他人说许辉在外面干工程欠了很多钱。 13、被害人杨某陈述证明：在2015年3月份的时候，我一个朋友蒋某问我可要房子，蒋某干的国安投资公司(位于香港步行街)，当时他说房子在亳州市南部新区亳州师专体育场对面的还原小区，有房票，总价85万，具体多少平方他没有说。在2015年3月份的一天，我来到国安投资公司的门口，在门口当时和卖房人许辉也见面了，当时在场的有朱某(他是给蒋某帮忙的)，当时我们谈了关于房子的事情，我当时问他多少钱一个平方、房子什么时间能够交付等。许辉也没说多少钱一个平方，只是说总共5套房子，总价85万元。他说他等着用钱，否则他根本不舍得卖。我们当时口头达成了买卖房子的协议。没说几句话，许辉就走了。过了2天，蒋某电话通知我说：许辉要和你签订合同，于是我们双方在王某2律师事务所见了面，在王某2的见证下，许辉向我提供了一份红色的南部新区孔庄村房屋拆迁还原号的安置单，还有一份盖有亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区的证明材料，还有一份许辉的离婚证，当时在场的还有中间人朱某。我们三方签订了一份房屋买卖合同。合同签订后，我没有立刻付款，我交了5000元钱的律师见证费。当天晚上我自己又开车去了房子处看了，当时房子还处于建设期，没有盖好。后来在2015年6月1日，在许辉的同意下，我和许辉指定的高传亮的账户分两笔总共打入85万元。整个房屋买卖过程就是这样的。在2015年7月份我拿着许辉给我的房屋去找负责这边还原房的孙明新，当时孙明新说我这个房票是假的，他说上面的签字也不是他签的，于是我才想到来报案。在没有和许辉达成这笔买卖前，我和蒋某之间的确有债务往来。此前我把钱借给蒋某303万元，这些钱都是分笔借给他的，具体每笔多少我都忘记了。现在这些条子都已经被蒋某抽回去了，他把欠我的钱的借条都换成了其他人给他写的借条，意思是他把别人欠他的债转给我，让我去要这些债。这些债并不包括许辉卖给我虚假房产的85万元。高传亮是我妹夫，此前我欠高传亮70万，加上利息也有80多万，我们之间有银行往来的账目证明。我之所以把这85万购房款打给高传亮，我可以把欠高传亮的钱还了，许辉可以把他和蒋某之间的账兑掉，蒋某也可以从中把他欠我的钱兑掉85万元。整个过程我损失的其实是85万元的账目。 14、被告人许辉供述证明：关于骗取杨某85万元的供述，在2014年年底的时候，我因为干工程急需用钱，就从亳州市国安投资公司的蒋某手里借了60万元，这笔钱不是一笔，是零零散散借的，总额就在60万左右，利息是月息5分。借过钱之后，蒋某就催着我要钱，因为我的钱都被工程上占着了，没有钱还给蒋某。蒋某说他给我找钱。在2015年3月份的一天，蒋某给我打电话，让我去他办公室商议一下找钱的事，于是我就去了他的办公室。当时他给我说，可以帮我错钱，但是我要抵押东西。我给他说没有东西抵押。蒋某说：你的房票呢？因为蒋某和我是挨边庄的，他知道我还原的有房子。我给他说我的房票抵押出去了，你又不是不清楚。蒋某说：那你弄个假房票。我问他哪里能弄着假的房票，他说他认识人。当天下午，蒋某开着车带着我来到人民路四眼井附近的一家打字社，当时蒋某认识店里的老板。蒋某和我一到店里，店主就喊他蒋总。蒋某对店主说：我朋友来刻个印章，打个东西。那个店里的男的同意了。蒋某接着把一个印有亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区印章的房屋拆迁还原安置号的照片通过微信发给我了，意思就是让打字社按照这张照片的模板做出来一个房屋拆迁还原安置号和印章。蒋某就先走了，我在店里等着，过了十多分钟，打字社就把亳州市南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区的印章和房屋拆迁还原安置号做好了，我给了打印社80元钱。然后我就坐在店里等着蒋某来接我，当时我在店里就把这张空白房票填好了。然后我把刻好南部新区建设工作领导小组办公室第二管理区的印章盖上了。盖好章后我就联系蒋某，我给他说：这边弄好了，你过来接我吧。蒋某就开车过来接我了。我们来到蒋某办公室后，蒋某给杨某打电话说：俺伙计的这个房子，从你那里使点钱。具体他们怎么交涉的我就不知道了。此后在蒋某的安排下，我和杨某、蒋某的司机朱某来到亳州市王某2律师事务所，当时的意思就是在这个律师事务所以我的这些假房票和杨某签订一份房屋合同，当时也快弄好了，后来因为律师要5000元见证费，我们也没给他，就没签成合同。中间又隔了几天，蒋某又把我们约好，也就是2015年3月11日，当时我和杨某还有朱某来到王某2律师事务所，我和杨某签订了一份房屋买卖合同。卖方为：许辉，买方为：杨某。我用那张假房票作价85万元卖给杨某。签订完合同后，我就把那张假房票交给杨某。我也不清楚是谁付的律师费。此后蒋某给我说杨某提出要南部新区大队开个证明文件，我当时对蒋某说：证明咋开？大队里咋给我开证明？蒋某说：你找你伙计老朱，给你写个证明不就行了吗？于是第二天我安排老朱(朱先彬)让他在暗香咖啡拿着上次刻好的公章等着，然后蒋某安排朱某拉着我直接去了暗香咖啡。到了之后我给老朱说：俺叔，你给我开个证明：证明我房子的事情。朱先彬说：管，于是朱先彬当场写了一份证明。写好证明之后，我和朱某拿着证明交给了蒋某，后来他又交给了杨某。房屋买卖的经过就是这样。当时合同约定是三天付款，签订完合同后，我向杨某要钱，她说，你找蒋某去，钱给蒋某了。我又找蒋某要这剩下的25万元(房价85万，去掉我欠蒋某的60万)，蒋某说钱还没打过来。此后，我就找蒋社士要钱，他也一直说杨某没有把钱打给他。因为我没有杨某的手机号，我也联系不上杨某，我只能一直向蒋某要钱。到了2015年5月份杨某给我打电话，给我说：蒋某已经跑了，你欠蒋某的那60万要给我。于是我们在2015年6月1日下午14时许见了个面，我们在曹氏公园对面的药都银行见的面，和杨某一起的还有2个人，我不认识。杨某给我说：许辉兄弟，蒋某跑了，你欠他的钱得给我。我说好。杨某的意思还是想要我的那向套房子。于是在药都银行我按她的意思写了一个收条，还有一份补充说明。这个高传亮我不认识，杨某让我这样写的。她当时给我说：她卡里只有40万，她借高传亮45万的钱，然后再凑够85万元打到高传亮的卡上，打过85万之后，你再写个条子，写完之后，我再给你取25万元。当时和杨某一起来的人拿出一张银行卡，杨某就在银行里面进行了转账。具体怎么转的我不清楚，那个人应该就是高传亮。接着杨某又和她的朋友一起到外面打印了一份收条，我写好这两个东西后，杨某拿着条子就走了，杨某也不说给我25万元的事情了。我们这个其实是三角债的关系。我此前欠了蒋某60万元，蒋某欠杨某几百万(具体多少，我不清楚，我是听杨某说的)。如果这个房子买卖成了，杨某给我房价的85万元，然后我就可以把我欠蒋某的60万元兑掉，蒋某也可以兑掉杨某的一部分欠款。说到底，就是如果这笔交易成了，就是我和蒋某使用虚假的房票一起骗了杨某，最后我欠蒋某的钱兑掉了，蒋某欠杨某的钱兑掉一部分，最后杨某啥也没落着，只落了一张假房票。 上述证据，经庭审质证，能够相互印证，予以确认。 （2）、2014年4月21日，在亳州市国安投资咨询有限公司内，被告人许辉利用虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)与饶某签订房屋买卖合同，合同约定被害人饶某从被告人许辉处购买亳州市南部新区王合拉行政村孔庄拆迁还原安置房3套，其中100平方米一套，120平方米二套，总价60万元人民币。合同签订后，2014年4月23日被害人饶某儿子饶利州按照被告人许辉要求，将582000元现金打入他人账户。经亳州市公安司法鉴定中心鉴定，被告人许辉所提供的房屋还原安置单上所盖印章系伪造，被告人许辉名下无该房产。被告人许辉在亳州市经济技术开发区孔庄只拥有一套100平方米的房产，其房屋还原安置单号为79号，其所卖给被害人饶某的这3套房产并不存在。 上述事实，有下列证据证明： 1、被害人饶某陈述证明：其陈述当时签订合同是在蒋某的公司内进行的，当时在场的有我，蒋某，许辉。许辉拿着一份房屋买卖协议，他在出售人处签了名字，按了手印。我当时没有按手印，说等大队干部来了，才按。上午我就回去了。到了下午，我又过去了，来了一个大队干部，许辉说是他们庄的大队副书记兼民兵营长。当时那个男的说赶紧签字得走，他和蒋某就在四邻上签字，签的是铁先仁。签完合同两天后，我让我儿子饶利州给许辉打的钱，具体打钱是我儿子负责的。 2、被告人许辉供述证明：关于骗取饶某60万元的供述，在2014年的时候，当时急于用钱，蒋某说可以找饶某借钱。但是得用抵押。我说自己的还原单子在我父亲那，取不出来。然后蒋某给了自己一张南部新区孔庄拆迁还原单子8号，上面写着根据8号单子，许辉在南部新区将有60平米一套，80平米一套，100平米一套，120平米2套的还原房子。安置单右下角该有南部新区第二管理委员会的印章。我在安置单子上签下了许辉的名字。我写好之后，蒋某就给饶某打电话让他下午过来签订合同。签合同的时候我向饶某提供了身份证复印件，南部新区孔庄拆迁还原单子，还有一份房屋过户委托书，一份承诺书，一份无婚姻登记证明。合同签好后，后来蒋某对我说这60万元他先用一下，过几天再给我。但是一直没有给我。钱是饶某的儿子饶利州打给我的。 上述证据，经庭审质证，能够相互印证，予以确认。 （3）、2015年3月27日在亳州市谯城区哈佛财富广场投资咨询公司内，被告人许辉利用虚假的南部新区孔庄村房屋拆迁还原安置单(08号)与被害人李某签订房屋买卖合同，合同约定被害人李某从被告人许辉处购买亳州市南部新区王合拉行政村孔庄拆迁还原安置房3套，其中100平方米二套，120平方米一套，总价20万元人民币。双方签订购房协议后，被害人李某将20万现金分笔打入被告人许辉账户内。经亳州市公安司法鉴定中心鉴定，被告人许辉所提供的房屋还原安置单上所盖印章系伪造，被告人许辉名下无该房产。被告人许辉在亳州市经济技术开发区孔庄只拥有一套100平方米的房产，其房屋还原安置单号为79号，其所卖给被害人李某的这3套房产并不存在。 上述事实，有下列证据证明： 1、书证证明：许辉向李某的承诺书、及房屋过户委托书、房屋买卖合同。 2、证人卞某证言证明：其证明许辉和李某签订购房合同的时候自己在现场，双方签订的内容以及许辉提供的材料与李某陈述一致的。在自己店内，李某用手机银行给许辉转了20万元钱。 3、被害人李某陈述证明：其陈述自己通过卞某认识了干工程的许辉，当时许辉说自己中了一个工程标，急需用钱，愿意把南部新区的还原房抵押给其，从这用20万元钱。当时和许辉在卞某的公司内签订的合同，还签订了购房买卖合同。签订合同的时候许辉提供了身份证复印件，南部新区孔庄拆迁还原单子，还有一份房屋过户委托书，一份承诺书，一份无婚姻登记证明。许辉还给其写了一份承诺书，后来其向许辉提供的工行卡尾号是4803打了20万元过去。 4、被告人许辉供述证明：关于骗取李某20万元的供述，其供述通过哈佛财富广场的卞某认识了李某，当时急着用钱，就用一张编号为8号得南部新区还原房8号房屋假房屋拆迁安置单作价20万元卖给了李某。当时就是在哈佛财富广场屋内签订的合同，当时卞某在场，签订合同的时候给李某提供了身份证复印件，南部新区孔庄拆迁还原单子，还有一份房屋过户委托书，一份承诺书，一份无婚姻登记证明。所提供的拆迁还原房单子是伪造的，是在大洋桥一个打字社打出来的，加盖自己以前私刻的印章。李某通过网上银行给其转账了20万元钱。 上述证据，经庭审质证，能够相互印证，予以确认。 综上，被告人许辉以40万元的价格从吕某处购买两份发票，后以57.6068万元卖出，从中骗取17.8万余元，构成诈骗罪；2012年2月至9月期间，被告人许辉为逃避税收征管，购买8份通用机打发票，用于结算工程款，票面金额累计达2009.115742万元，涉及税款99.451229万元，构成持有伪造的发票罪；利用虚构事实隐瞒真相签订合同的方式，骗取三名被害人163.2万元，数额特别巨大，构成合同诈骗罪。 本院认为，被告人许辉以非法占有为目的，隐瞒事实真相，骗取他人财物，数额巨大，其行为构成诈骗罪；被告人明知是伪造的发票，仍然予以购买并使用，且数量巨大，其行为又构成持有伪造的发票罪；被告人许辉以非法占有为目的，虚构事实，利用签订房屋买卖合同骗取他人财物，数额特别巨大，其行为又构成合同诈骗罪，应予数罪并罚。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人关于不知开出的发票是假发票的意见，与审查明的事实不符，本院不予采信。案发后，被告人将诈骗罪中的诈骗款退还被害人，又补交了给国家造成的损失，可酌情从轻处罚。经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百一十条之一、第二百二十四条、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下： 一、被告人许辉犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币一万元；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币四万元；犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年9月14日起至2030年8月24日止。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳） 二、违法所得予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省亳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘善金 代理审判员  程 慧 人民陪审员  洪娜娜 二〇一六年八月十六日 书 记 员  吴 帆 附本案相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。 第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百二十四条有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产： （一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的； （二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的； （三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的； （四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的； （五）以其他方法骗取对方当事人财物的。 组织、领导以推销商品、提供服务等经营活动为名，要求参加者以缴纳费用或者购买商品、服务等方式获得加入资格，并按照一定顺序组成层级，直接或者间接以发展人员的数量作为计酬或者返利依据，引诱、胁迫参加者继续发展他人参加，骗取财物，扰乱经济社会秩序的传销活动的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。