文书内容广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤19刑初211号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位佛山市康世嘉办公设备有限公司（以下简称康世嘉公司），成立于2015年3月19日，企业类型有限责任公司，位于广东省佛山市狮山镇六溪工业区，法定代表人曾康定，经营范围为销售、维修办公设备及办公设备租赁服务。诉讼代表人辛美华，女，54岁，系康世嘉公司文员。被告人曾庆平，男，1964年2月23日出生，汉族，文化程度初中，康世嘉公司实际老板，户籍所在地湖南省新化县。因涉嫌走私普通货物罪于2017年8月18日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕，现押于东莞市看守所。辩护人黄恒，广东广信君达律师事务所律师被告人曾康定，男，1989年11月22日出生，汉族，文化程度初中，康世嘉公司法定代表人，户籍所在地湖南省新化县。因涉嫌走私普通货物罪于2017年8月18日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕，于2018年11月22日被本院取保候审。辩护人张昊，广东广信君达律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二刑诉〔2018〕69号起诉书指控被告单位佛山市康某嘉办公设备有限公司及被告人曾庆平、曾康定犯走私普通货物罪，于2018年8月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年10月10日公开开庭审理本案，东莞市人民检察院指派检察员唐瑞虹出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人辛美华，被告人曾庆平及其辩护人黄恒律师，被告人曾康定及其辩护人张昊律师均到庭参加诉讼。因案情复杂，经广东省高级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。2019年2月15日至2019年2月22日期间，东莞市人民检察院对本案补充侦查。全案现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告单位康某嘉公司系成立于2015年3月19日的有限责任公司，主要经营二手复印机的销售及租赁业务；被告人曾庆平系该公司的实际负责人，被告人曾康定系该公司的法定代表人。2016年5月至2017年7月期间，为牟取非法利益，由曾康定负责向境外供应商购买二手复印机，由曾庆平负责与惠州新星机电有限公司（以下简称新星公司）、融世通机电（大连）有限公司（以下简称融世通公司）（均另案处理）的负责人商定报关进口包税价格，曾康定协助曾庆平与新星公司、融世通公司沟通，并跟进货物报关进口事宜。后康某嘉公司以每个货柜50000元左右的包税价格委托新星公司、融世通公司将由曾康定从境外购买的二手复印机进口到国内销售。经查，在上述期间，康某嘉公司委托新星公司和融世通公司包税报关进口二手复印机64柜共5375台，其中交由新星公司包税进口7柜，交由融世通公司包税进口57柜，上述64柜二手复印机均以低报价格的方式报关进境。经海关关税部门核定，上述货物偷逃应缴税款3025252.58元。2017年8月18日凌晨，侦查人员在佛山市南海区大沥镇沥北沥雅路一德名苑29栋5座502房将被告人曾庆平、曾康定抓获归案。公诉机关为指控上述事实，出示了搜查笔录等现场勘验材料，海关核定证明书，电子邮件、货物装柜清单、货物报关单等书证，肖某勇等证人的证言，被告人曾庆平、曾康定的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位康某嘉公司、被告人曾庆平及被告人曾康定的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任；被告人曾康定在共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻、减轻处罚；提请本院依法判处。法庭上，被告人曾庆平辩称：康某嘉公司委托新星公司、融世通公司报关的费用不全部都是5万元，应是5万到8万不等。被告人曾康定辩称：其只是负责电子邮件的交流。曾庆平的辩护人提出辩护意见如下：1.被告人曾庆平没有具体实施向海关低报价格的行为，对海关申报流程不熟悉，具体的报关流程曾庆平是不清楚的，曾庆平没有直接参与虚报行为；2.关于偷逃税款的数额，对于已经提供货物发票给新星公司、融世通公司的货物，在核算偷逃应缴税款时，应予以相应扣除；3.侦查机关提取曾康定电子邮件资料时，没有制作提取笔录，没有见证人，没有进行录像，只是把邮件资料打印出来给曾康定签名确认，违反《关于办理刑事案件收集提取和审查判断电子数据若干问题的规定》的有关规定，因此，该部分电子数据的真实性及证明效力存在重大瑕疵；4.被告人曾庆平愿意补缴税款。曾康定的辩护人提出辩护意见如下：1.被告人曾康定并非康某嘉公司的实际出资人也并非是实际负责人，在共同犯罪中起辅助作用，是从犯；2.被告人曾康定的主观恶性相对较小；3.被告人曾康定是初犯、偶犯，积极认罪；4.被告人曾康定是家庭经济支柱；5.查获的二手打印机并非国家禁止进口的货物，请求合议庭在考量货物本身的性质状态情况下，在康某嘉补缴上述货柜应缴税款后，予以返还。被告单位康某嘉公司、被告人曾庆平、曾康定及辩护人均没有向法庭提交任何证据。经审理查明，被告单位康某嘉公司系成立于2015年3月19日的有限责任公司，主要经营二手复印机的销售业务；被告人曾庆平系该公司的实际负责人，被告人曾康定系该公司的法定代表人。2016年5月至2017年7月期间，曾康定负责向境外供应商购买二手复印机，曾庆平负责与惠州新星机电有限公司（以下简称新星公司）、融世通机电（大连）有限公司（以下简称融世通公司）（均另案处理）的负责人商定报关进口包税价格，曾康定协助曾庆平与新星公司、融世通公司沟通，并跟进货物报关进口事宜。后康某嘉公司以每个货柜约70000元的包税价格（含进口税费、报关费、码头费、大连至佛山运费等全部费用）委托新星公司、融世通公司将由曾康定从境外购买的二手复印机进口到国内销售。经查，在上述期间，康某嘉公司委托新星公司和融世通公司包税报关进口二手复印机64柜共5375台，其中交由新星公司包税进口7柜，交由融世通公司包税进口57柜，上述64柜二手复印机均以低报价格的方式报关进境。经海关关税部门核定，上述货物偷逃应缴税款3025252.58元。2017年8月18日凌晨，侦查人员在佛山市南海区大沥镇沥北沥雅路一德名苑29栋5座502房将被告人曾庆平、曾康定抓获归案。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：（一）搜查笔录搜查证、搜查笔录及扣押清单：证实侦查机关于2017年8月18日对康世嘉公司位于佛山市南海区狮山镇高边六溪工业区南二路6号仓库及办公场所进行搜查，搜查到台式电脑硬盘一个，货柜号为FCIU9690205、TCNU5673437的复印机两柜等物品，并已依法扣押。（二）鉴定意见海关核定证明书及涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单：证实经海关关税部门核定，本案涉案二手复印机偷逃应缴税款3025252.58元。（三）书证1.涉案64柜旧复印机的进口资料：有电子邮件、货物装柜清单、货物报关单等（货物装柜清单等系从被告人曾康定邮箱中提取），已经过确认，证实康某嘉公司和被告人曾庆平、曾康定于2016年5月至2017年7月期间从境外购买旧复印机并报关进口的情况，共涉及货柜号为CXDU1060936、FCIU8978440、EITU1718146、EITU1043850、EGHU9021558、TGHU8864790、EGSU9084797、CAIU9327700、EITU1634472、TEMU7462325、EITU1130933、CLHU9072702、EISU9252174、DRYU9242625、CARU9473342、CAXU8141380、EITU1125500、EISU9910716、EISU9448866、TCLU4927308、EISU9186004、MSCU9893298、EMCU9834228、EITU1493841、TCNU4664702、CMAU5211206、EISU9453498、MRKU3752875、BMOU5826893、EISU9295849、FCIU9202276、HMCU9075016、EITU1575127、TEMU6220970、DRYU9829063、MSCU9730433、EMCU9785123、EMCU9871664、TCNU7766396、EITU1819558、CARU9995060、EITU1519859、FCIU8232656、TCLU8182002、EITU1276487、TCLU6704556、TCKU9611505、ONTU4000111、FCIU8567027、HNSU5008100、TGHU6594904、GVCU5236172、TTNU9124510、TGHU6679576、TGHU9186064、GVCU5032380、YMLU8610934、MAGU5260638、OOLU8355703、BMOU6098405、TCNU5082985、EITU1633096、CMAU5918668、EISU9273618共64柜货物。以上货物全部以低于实际价格的价格申报进口，其中货柜号为CXDU1060936发票采购价格为7325000日元，海关申报价格为13291美元；货柜号为FCIU8978440发票采购价格为7787500日元，海关申报价格为24836美元；货柜号为EITU1718146发票采购价格为50875美元，海关申报价格为20975美元；货柜号为EITU1043850发票采购价格75525美元，海关申报价格为11749美元；货柜号为EGHU9021558发票采购价格为61200美元，海关申报价格为9888美元；货柜号为TGHU8864790发票采购价格为30015美元，海关申报价格为9592美元；货柜号为EGSU9084797发票采购价格为57485美元，海关申报价格为10045美元；货柜号为CAIU9327700发票采购价格为386300人民币，海关申报价格为28330美元；货柜号为EITU1634472发票采购价格为445400人民币，海关申报价格为23020美元；货柜号为TEMU7462325发票采购价格为363600人民币，海关申报价格为16570美元；货柜号EITU1130933发票采购价格为287500人民币，海关申报价格为19190美元；货柜号为CLHU9072702发票采购价格为391500人民币，海关申报价格为13890美元；货柜号为EISU9252174发票采购价格为473200人民币，海关申报价格为22110美元；货柜号为DRYU9242625发票采购价格为351800人民币，海关申报价格为19930美元；货柜号为CARU9473342发票采购价格为355100人民币，海关申报价格为22090美元；货柜号为CAXU8141380发票采购价格为308600人民币，海关申报价格为20940美元；货柜号为EITU1125500发票采购价格为297600人民币，海关申报价格为18130美元；货柜号为EISU9910716发票采购价格为331500人民币，海关申报价格为20120美元；货柜号为EISU9448866发票采购价格为457500人民币，海关申报价格为22040美元；货柜号为TCLU4927308发票采购价格为276100人民币，海关申报价格为20360美元；货柜号为EISU9186004发票采购价格为576300人民币，海关申报价格为25740美元；货柜号为MSCU9893298发票采购价格为388000人民币，海关申报价格为23200美元；货柜号为EMCU9834228发票采购价格为308100人民币，海关申报价格为20180美元；货柜号为EITU1493841发票采购价格为372600人民币，海关申报价格为24970美元；货柜号为TCNU4664702发票采购价格为452200人民币，海关申报价格为24110美元；货柜号为CMAU5211206发票采购价格为353800人民币，海关申报价格为24090美元；货柜号为EISU9453498发票采购价格为360900人民币，海关申报价格为20970美元；货柜号为MRKU3752875发票采购价格为482100人民币，海关申报价格为22060美元；货柜号为BMOU5826893发票采购价格为310000人民币，海关申报价格为18620美元；货柜号为EISU9295849发票采购价格为351000人民币，海关申报价格为23550美元；货柜号为FCIU9202276发票采购价格为388400人民币，海关申报价格为22020美元；货柜号为HMCU9075016发票采购价格为281100人民币，海关申报价格为22400美元；货柜号为EITU1575127发票采购价格为367600人民币，海关申报价格为22370美元；货柜号为TEMU6220970发票采购价格为307300人民币，海关申报价格为18870美元；货柜号为DRYU9829063发票采购价格为319800人民币，海关申报价格为21120美元；货柜号为MSCU9730433发票采购价格为416200人民币，海关申报价格为21090美元；货柜号为EMCU9785123发票采购价格为324000人民币，海关申报价格为22390美元；货柜号为EMCU9871664发票采购价格为286700人民币，海关申报价格为22860美元；货柜号为TCNU7766396发票采购价格为324000人民币，海关申报价格为23300美元；货柜号为EITU1819558发票采购价格为400400人民币，海关申报价格为24300美元；货柜号为CARU9995060发票采购价格为244600人民币，海关申报价格为14930美元；货柜号为EITU1519859发票采购价格为460300人民币，海关申报价格为22780美元；货柜号为FCIU8232656发票采购价格为353700人民币，海关申报价格为20210美元；货柜号为TCLU8182002发票采购价格为310900人民币，海关申报价格为16330美元；货柜号为EITU1276487发票采购价格为497400人民币，海关申报价格为23780美元；货柜号为TCLU6704556发票采购价格为424100人民币，海关申报价格为23010美元；货柜号为TCKU9611505发票采购价格为6223750日元，海关申报价格为20540美元；货柜号为ONTU4000111发票采购价格为6926750日元；海关申报价格为20690美元；货柜号为FCIU8567027发票采购价格为6180750日元；海关申报价格为22300美元；货柜号为HNSU5008100发票采购价格为5453000日元；海关申报价格为23320美元；货柜号为TGHU6594904发票采购价格为5907000日元，海关申报价格为20710美元；货柜号为GVCU5236172发票采购价格为5503000日元，海关申报价格为18140美元；货柜号为TTNU9124510发票采购价格为5976500日元，海关申报价格为19380美元；货柜号为TGHU6679576发票采购价格为5813250日元，海关申报价格为16680美元；货柜号为TGHU9186064发票采购价格为5817250日元，海关申报价格为19880美元；货柜号为GVCU5032380发票采购价格为6386000日元，海关申报价格为22200美元；货柜号为YMLU8610934发票采购价格为60250美元，海关申报价格为23000美元；货柜号为MAGU5260638发票采购价格为55525美元，海关申报价格为24600美元；货柜号为OOLU8355703发票采购价格为49475美元，海关申报价格为24600美元；货柜号为BMOU6098405发票采购价格为55455美元，海关申报价格为24500美元；货柜号为TCNU5082985发票采购价格为57055美元，海关申报价格为27420美元；货柜号为EITU1633096发票采购价格为44975美元，海关申报价格为22040美元；货柜号为CMAU5918668发票采购价格为51050美元，海关申报价格为27700美元；货柜号为EISU9273618发票采购价格为62025美元，海关申报价格为26080美元。2.检验证书（NO：44131709A038、NO：44131709A039）：证实经中国检验认证集团广东有限公司检验人员会同东莞和一物流有限公司仓库管理人员，对集装箱编号为FCIU9690205、TCNU5673437的申报货物外观成新率进行鉴定，发现货物结构完整，部件齐全，但外观陈旧，内部部件有老化、脏污、磨损等现象，证实申报货物为旧设备，其中集装箱编号为FCIU9690205的申报货物有82台为具有复印、打印和扫描等功能的多功能复印一体机（含3台分页器和2台纸盒配件），2台为分页器部件，2台为分页/装订机部件，2台为奥西数码印刷系统，合计93件货物；集装箱编号为TCNU5673437的申报货物有65台多功能复印一体机，7台大幅面打印机，1台大幅面扫描仪，1台多功能绘图仪，1台打印机，1台数字印刷系统，16件分页/装订机部件，4件分页器部件，合计96件货物。3.情况说明、协助查询财产通知书、银行账户流水等复印件：证实曾康定的中国农业银行账户（账号62×××12）转账给惠州新星公司的肖某勇（账号62×××77）、周某（账号62×××04），转账给大连融世通公司的纪某（账号62×××76）支付货款、包税费的情况。具体如下：表1：向惠州新星公司的转账记录            转账时间              转出金额              转账对象                  2016-01-25              80000元              肖黎勇                  2016-05-07              75000元              肖黎勇                  2016-05-08              141300元              肖黎勇                  2016-06-08              73000元              肖黎勇                  2016-07-14              73000元              肖黎勇                  2016-08-10              70000元              肖黎勇                  2016-09-22              63000元              肖黎勇                  2016-10-26              68000元              周伟田                  2017-04-17              113000元              周伟田            表2：向大连融世通公司的转账记录            转账时间              转出金额              转账对象                  2016-06-02              64977元              纪相泽                  2016-06-26              127720元              纪相泽                  2016-07-08              280571元              纪相泽                  2016-07-20              235568元              纪相泽                  2016-08-22              376037元              纪相泽                  2016-09-19              128420元              纪相泽                  2016-12-13              135658元              纪相泽                  2016-12-20              116717元              纪相泽                  2017-01-03              65680元              纪相泽                  2017-02-06              300000元              纪相泽                  2017-02-15              150000元              纪相泽                  2017-02-20              393456元              纪相泽                  2017-04-06              350000元              纪相泽                  2017-04-26              375490元              纪相泽                  2017-05-19              92012元              纪相泽                  2017-06-22              3118元              纪相泽                  2017-06-30              176642元              纪相泽                  2017-07-13              356766元              纪相泽                  2017-07-21              345211元              纪相泽                  2017-08-07              377982元              纪相泽      4.情况说明、协助查询财产通知书、银行账户流水等复印件：证实肖某勇的银行账户与曾庆平、曾庆高的交易明细情况。            转账时间              入账金额              入账来源                  2016-08-18              374787元              曾庆平                  2016-05-13              75000元              曾庆高      5.户籍证明：证实被告人曾庆平、曾康定的个人身份情况，及在户籍地辖区内未发现违法犯罪记录的情况。6.康某嘉公司工商注册资料复印件：证实被告单位康某嘉公司成立于2015年3月19日，系依法设立并经过工商登记注册的有限责任公司（自然人投资或控股），住所地为佛山市南海区狮山镇高边六溪工业区南二路6号，经营范围销售、维修：办公设备；办公设备租赁服务。法定代表人曾康定，投资者曾康定、曾某1。7.申报交税明细表：证实康某嘉公司2015年1月1日至2018年8月申报交税的情况。8.抓获经过：证实2017年8月18日凌晨，侦查人员在佛山市南海区大沥镇沥北沥雅路一德名苑29栋5座502房抓获被告人曾庆平、曾康定的情况，曾庆平、曾康定均系被动到案，无自首、立功情节。9.委托书、同意接受委托书：证实被告单位康某嘉公司委托辛美华作为诉讼代表人，代表该公司行使诉讼权利、履行诉讼义务，辛美华接受上述委托的情况。10.鉴定意见通知书：证实侦查机关已依法将核税结果通知被告人曾庆平、曾康定。11.指定管辖决定书复印机：证实本案经黄埔海关缉私分局根据《公安机关办理刑事案件程序规定》第十九条之规定，决定由东莞海关缉私分局管辖。（四）证人证言1.肖某勇（男，36岁，湖南娄底人，系惠州新星机电有限公司法人代表，另案处理）：我是惠州新星公司法人代表、老板，惠州新星人员20多名，公司业务主要是吴某负责，陈某负责揽客，吴某确定包税价格，吴某和叶某负责制作报关报检全套资料，周某负责递单报检。对外洽谈包税价格的时候，先由吴某确定每柜包税费5至8万元人民币，之后陈某在国内跑业务，联系货主，表明可以为他们提供采购二手复印机的渠道，以及包税代理报关进口事宜。惠州新星很多客户都是我湖南老乡，有一个老乡群，平时都知道我是做这一行的，有需要就会联系我，吴某就会安排陈某、叶某后续具体对接。国内客户需要采购进口二手复印机并想委托惠州新星代理报关进口，货主会事先将境外购买的旧复印机货物清单，包含品牌、型号、数量、柜号等信息，但不包含价格，通过电子邮箱或者微信等方式发送给陈某或叶某，并商量确定包税价格。惠州新星的公司客户，有康某嘉公司、金某伟页公司等，个人客户有曾某2、刘某1等，这些客户都有委托惠州新星代理包税进口二手复印机。2016年时，惠州海关查过惠州新星，说涉嫌有以低报价格方式代理客户进口二手复印机的行为。曾某2和老乡一起来惠州新星公司看货的时候与我认识，后来二人在广州留香市场见过一次。惠州新星公司有进口二手复印机的资质，进口后再维修销售。客户给惠州新星的包税费，有的是直接转给公司的账户，有的是转给我的账户（62×××65），有的是转给周某的账户。2.周某（男，44岁，广东博罗人，系惠州新星公司股东，另案处理）：惠州新星公司的法定代表人是肖某勇，股东有肖某勇和我，主要经营进口旧复印机、旧打印机。肖某勇主要负责生产、对外接单招揽业务；我主要负责商检、协调地方关系，我妻子吴某主要负责报关报检业务，制作报关单证；叶某也是负责报关报检业务，制作报关单证。惠州新星进口的旧复印机、旧打印机基本上是肖某勇招揽的湖南老乡客户的货物，像曾庆平等人，也有极少部分是公司在香港购买的。一般肖某勇和客户谈好帮客户代理进口业务后，由货主通过手机微信将货物品牌、型号、原产地、生产日期发给肖某勇，然后肖某勇又转发给吴某，由吴某或叶某制作报关资料申报进口。我没见过客户有将货物成交价格发票等提供给惠州新星。惠州新星申报进口货物价格一般是吴某或叶某确定的，海关有时会提出惠州新星申报价格过低，要求更改价格，惠州新星就将申报价格更改为海关审单价进行申报。货主需要向惠州新星支付货物进口的报关费用、税费、运费等，每柜大概5-7万元左右的包税费。曾庆平是惠州新星公司的货主，他有旧复印机委托新星公司包税进口，他和吴某、肖某勇都认识，不知道是吴某还是肖某勇去和曾庆平谈包税价格的，不过吴某有让我发银行账号给曾庆平转包税费给我。客户的包税费一般到时转账到肖某勇指定的账户，我记得我的银行账户也收过包税费，好像收的是曾庆平转的包税费。3.吴某（女，43岁，广东博罗人，系惠州新星公司员工，另案处理）：惠州新星公司是肖某勇负责揽客拉业务，我负责制作报关报检全套资料，以及跟香港诚信公司签采购合同。肖某勇事先将境外购买的旧复印机货物清单，包含品牌、型号、数量，部分还有柜号等信息，但不包含价格，通过微信发给我或直接拿给我，我不管货物清单的来源，只管货物跟清单能对应即可。后我和香港诚信公司根据肖某勇提供的这份旧复印机货物清单上的内容来签购销合同，合同上价格是我和肖某勇二人和香港诚信公司的谢某1商定。然后，再根据购销合同内容来制作报关单证，报关单证上的发票、装箱单、购销合同均以惠州新星机电有限公司作为买方，以香港诚信办公设备有限公司（老板为谢某1）作为销售商。提单的话是肖某勇或香港运输公司发给我，我就向海关递单并申报进口。我在惠州新星工作使用的电子邮箱是ｈｕｌ×××＠163.ｃｏｍ。惠州新星公司的客户有金某伟页、康某嘉、欧某等。4.谢某1（男，37岁，系香港诚信办公设备有限公司的老板）：惠州新星公司与香港诚信公司之间有两部分业务往来，第一是我让新星公司代理进口过几个柜的二手复印机，进口到大陆后我在国内销售给客户，第二是我有在香港销售一些货物给惠州新星，由他们自己进口到大陆。我委托新星公司代理进口的货物，是和肖某勇、陈某谈的，收取6到8万元人民币的包税费用，进口环节由新星公司负责，我只支付费用，货到大陆后会通知我，我再通知买家去提货。第二部分我作为供应商销售货物给新星公司的只有3、4个货柜，其他的资料不是我作的，是新星公司自己制作的，新星公司使用香港诚信公司的名义制作这些资料的情况，因我和肖某勇是老乡，比较熟，肖有跟我说过要使用一下香港诚信公司的名义，但没有具体说要怎么使用。我不清楚曾庆平等货主的情况。5.马巍（男，38岁，系融世通机电（大连）有限公司老板，另案处理）：融世通公司帮曾老板等客户代理进口二手复印机，过程中没有向客户要过真实发票，客户也没有提供货物成交的真实发票给我公司，我公司在代理报关时根据海运提单、货物清单以及之前签订的贸易大合同的价格制作报关单证向海关申报。6.孙某（男，37岁，系融世通机电（大连）有限公司老板在普兰店工厂的厂长）：融世通公司的客户有四个，刘某2、刘某3、曾庆平、谢某2，公司为了区分他们，分别给他们编代号A、B、C、KC。融世通公司向客户催收费用时，要求他们将钱打到融世通公司的中国银行账户上，或者打到一个户主名叫纪某的私人账户上面。（五）被告人供述和辩解1.曾庆平供述：我2010年至今做复印机生意。2015年左右注册了康某嘉公司，我是公司的老板，公司地址在佛山市狮山镇六溪工业区，我儿子曾康定是公司的法人代表，公司有两个股东，一个是曾康定，另一个是我的侄子曾某1，他们各占50%的股份。曾某1只是个挂名股东，没有参与实际经营，也没有出钱投资康某嘉公司，其列为投资人只是为了申请营业执照方便而已。康某嘉公司只有四个人，我负责报关进口事宜，曾康定负责购买复印机事宜，曾某1负责看门，我老婆负责做饭和搞卫生。康某嘉公司由我和曾康定经营，主要经营二手复印机的销售及租赁生意，刚开始是在国内购买一点二手复印机卖赚利润，在2016年中旬，看到一些老乡做进口二手复印机回来卖好赚钱也跟着老乡开始做进口二手复印机生意。曾康定负责二手复印机的采购，他是通过同行介绍认识了美国的一个代理公司，公司的具体名字我不记得了，是英文名称。他一般都是和这间美国的代理商采购二手复印机的。同时香港也有一些二手的复印机，我也经常到香港看一些二手的复印机。我公司进口二手复印机是由我本人负责的。我公司是没有进口资质的，无法报关进口，所以我公司都是通过大连融世通公司以及惠州新星公司代理进口的。我通过同行认识的惠州新星公司。最开始我是和惠州新星公司的吴某联系（我还和新星公司的老板肖某勇联系过），当时我和吴某商定，按照包税的方式帮我公司代理进口二手复印机。包税费是按照每个货柜来收取的。一般每个货柜收取5万元人民币左右的包税费。不过每个货柜中装的复印机数量多的话，他们公司还要加钱。包含了货物进口时办理批文的费用，货物进口的税金、报关费、码头费等全部的费用。曾康定和美国代理商谈好后，美国代理商负责发货，一般都是以货柜海运的形式发货的。美国代理商发货后，会将货物的资料如发票、装箱单、提单等通过邮件的形式发到曾康定的邮箱里。曾康定收到货物资料后，会将货物资料发给惠州新星公司吴某的邮箱，有时候也会通过微信将货物资料发给她，惠州新星公司要求提供货物的装箱单和提单电子版正本，不用提供货物的价格资料。惠州新星公司收到货物资料后，等货物到惠州港，他们负责帮我公司办理进口手续。然后通知我们去他们公司取货。包税费中不包括从惠州到佛山的运输，都是我们自己去提货的。我不清楚惠州新星公司是如何申报的。与惠州新星公司结算包税费用是将钱打到肖某勇的账户上的。我和曾康定的账户都转过，我印象中还有借用我弟弟曾庆高的账户转过包税费。大连融世通公司的业务员（我手机存的联系人为“大连厂长”，电话：139××××5686。相关费用是打到他指定的账户，从手机微信资料上可以看出是打到名字为“纪某”的账户上）找到我公司联系业务，说可以给我公司包税进口二手复印机。具体的过程与惠州新星公司差不多，不过货物不是发到惠州港的，是发到大连港。我公司还是提供那些货物资料如货物提单、装箱单等给大连融世通公司，但不用提供货物发票。大连融世通公司报关进口后负责将货物从大连运到佛山。也是按照每个货柜５万元人民币左右收取包税费用的。包含了货物进口时办理批文的费用，货物进口的税金、报关费、码头费等全部的费用。同时还包括从大连到佛山的费用。包税费都是直接转账给大连融世通公司的账户上的。大连融世通公司以及惠州新星公司在报关的时候是可以对外付汇的，如果大连融世通公司及惠州新星公司有付汇额度，就会帮我公司付汇。如果没有能支付多少就支付多少，剩下的部分我公司是通过个人购汇的方式向美国的代理公司付款的。同时美国的代理公司也会帮我公司找美金，我们在国内付人民币给他们就可以了。我认真详细看过侦查人员向我出示的证据大表，该证据大表清晰、真实、准确地反映康某嘉公司走私二手复印机的相关情况，我对该证据大表无异议，认同该表的有关数据。除了被海关扣押的两个货柜外，其它的复印机都在国内卖掉了。被海关扣押的两个货柜的货物是康某嘉公司通过大连融世通公司包税进口的二手旧复印机，2017年8月18日才送到我公司，还没来得及卸货就被海关查扣了。我知道货物进口要如实向海关申报，惠州新星公司大连融世通公司不需要我公司提供货物发票，我公司只要支付包税费就可以了，他们怎么申报的，是否如实申报，我就不管了。惠州新星公司和大连融世通公司应该没有办法如实申报，因为他们根本不知道我公司购买这些二手复印机的价格，所以他们不能如实申报，应该是按照他们自己的价格申报的。这样申报可能会造成少缴税款。整个行业都是通过这几家公司进口通关的。我儿子不知道通关的情况，是我叫我儿子帮我做的，实际都是我在做。曾康定银行流水显示的转账给肖某勇、周某、纪某的款项是支付包税费，银行流水显示的肖某勇就是新星公司的肖某勇，我不认识其他的肖某勇。辨认笔录：经辨认，曾庆平辨认出惠州新星公司的肖某勇。确认笔录：曾庆平确认已看过侦查人员出示的证据大表，并对该表上的数据等内容表示认同。2.曾康定供述：我2010年至今和父亲曾庆平一起做复印机生意。2015年左右注册了成立康某嘉公司，我任法人代表，父亲曾庆平是康某嘉公司老板，公司地址在佛山市狮山镇六溪工业区，经营二手复印机的销售及租赁生意。公司有两个股东，一个是我，另一个是我的堂弟曾某1，我们各占50%的股份；曾某1只是个挂名股东，没有参与实际经营，也没有出钱投资康某嘉公司，其列为投资人只是为了申请营业执照方便。康某嘉公司只有三个人，我父亲曾庆平负责报关进口事宜，我负责购买复印机事宜，曾某1负责看门。康某嘉公司由我和我父亲曾庆平经营，主要经营二手复印机的销售及租赁生意，刚开始是在国内购买一点二手复印机卖赚利润，在2016年中旬，看到一些老乡做进口二手复印机回来卖好赚钱也跟着老乡开始做进口二手复印机生意。我负责采购二手复印机，和美国代理商谈好后，美国代理商负责发货，一般都是以货柜海运的形式发货的。由于我公司是找大连融世通公司（我父亲曾庆平负责联系的）代理进口的，所以会要求美国代理商将货柜直接发运到大连港，大连融世通公司收到货物资料后，等货物到大连港，他们负责帮我公司办理进口手续。然后负责将货物运到我公司佛山的仓库。美国代理商发货后，会将货物的资料如发票、装箱单、提单等通过邮件的形式发到我的邮箱里。我收到货物资料后，会将货物资料发给大连融世通公司的邮箱。他们要求提供货物的装箱单和提单电子版正本，不要求我们提供发票，有时候我会将货物的发票一并发给大连融世通公司，但不是每票货物都有提供。包税费是按照最高7万元人民币每柜收取费用的，一般都在7万元人民币以内，包括了货物进口的税金、报关费、码头费、从大连到康某嘉公司的运费等全部的费用。大连融世通公司和惠州新星公司是以包税的方式帮我公司进口的。也就是他们会根据我们需要进口的机器数量报一个包税价格给我公司，我们觉得合适，就让他们帮我们报关进口，税款之类的我们就不用管了，都包含在包税费用里面。也就是我们只需要支付包税费用，货物就可以直接报关进来并运输到我们公司。不过惠州新星公司的包税费用不包括国内的运输费用，也就是说货物从惠州运输到佛山的费用是我们自理的。我不知道货物的申报价格，这些我们不用管的，是由大连融世通公司和惠州新星公司他们去申报的，他们用什么价格申报也不会告诉我们，他们也没有要求我们提供实际成交价格。我只提供货物的装箱单、提单给他们。具体是我父亲曾庆平负责联系这两间公司的，他和谁联系的我不知道，我父亲会让我将需要报关进口的货物的装箱单、提单发到对方的邮箱，我印象中大连融世通公司帮我们报关的，我是发到大连融世通公司的邮箱，具体邮箱号我不记得了；惠州新星公司帮我们报关的，我是发到一个huling开头的电子邮箱里。我见过肖某勇和周某。大连融世通公司在报关的时候是可以对外付汇的，如果大连融世通公司有付汇额度，就会帮我公司付汇。如果没有，能支付多少就支付多少，剩下的部分我公司是通过个人购汇的方式向美国的代理公司付款的。同时美国的代理公司也会帮我公司找美金，我们在国内付人民币给他们就可以了。我知道货物进口应该如实向海关申报，反正我公司只要支付包税费就可以了，大连融世通公司怎么申报的，是否如实申报，我就不管了。我银行流水显示的转账给肖某勇、周某、纪某的款项是支付包税费，银行流水显示的肖某勇就是新星公司的肖某勇，我不认识其他的肖某勇。辨认笔录：经辨认，曾康定辨认出惠州新星公司的肖某勇。对本案事实、被告人曾庆平、曾康定的辩解意见及各辩护人的辩护意见，本院作出综合析断如下：1.证人周某、谢某1、孙某证言证明新星公司、融世通公司的客户是被告人曾庆平，与被告人曾庆平、曾康定关于曾庆平是康某嘉公司老板的供述相互印证，足以证明曾庆平主导经营康某嘉公司，亲自委托新星公司、融世通公司以显然不足以缴纳进口货物税额的包税款进口货物，其走私普通货物入境的主观故意和客观行为皆备，对代理进口公司以低报价格的方式走私普通货物入境的行为承担走私普通货物共同犯罪的责任。被告人曾康定长期与曾庆平从事复印机生意，且在与新星公司、融世通公司之间信息往来、付款手续等环节亲身参与，明知康某嘉公司未向代理进口公司提供货物的真实价格，显然是对走私犯罪知情而参与关键环节，系对康某嘉公司走私犯罪直接负责的其他责任人员，其在共同犯罪中所起作用较曾庆平为次要，是从犯，可予减轻处罚。2.走私入境的货物数量、货值与偷逃税款数额的认定以书证货物采购发票、装柜清单、提单、报关单为基础，经海关关税部门计核，曾庆平及曾康定对核税的数据均予确认，在案证据足以证明涉案货物偷逃应缴税款3025252.58元。3.本案电子数据的提取过程没有制作提取笔录，但有提取清单；清单上没有侦查人员、电子数据持有人（提供人）、见证人签名或者盖章，但有东莞海关缉私分局公章，且相关电子数据打印件全部经电子数据持有人（被告人曾康定）签字确认。涉案电子数据的类别、文件格式均清楚明了，电子数据经采取打印方式固定，该取证方法没有技术要求，电子数据的原始存储介质即电脑硬盘亦已经扣押并封存，故而本院认定涉案电子数据的提取程序存在的瑕疵不影响其内容的真实性及对案件事实的证明效力，应当采纳为本案证据。4.被告单位康某嘉公司在审理阶段向东莞海关缉私分局补缴税款20万元，本院予以确认。5.《中华人民共和国海关法》第八十二条规定，运输依法应当缴纳税款的货物进境，由海关没收走私货物、物品及违法所得，构成犯罪的，依法追究刑事责任。最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于《办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》（2002年）第十七条规定，人民法院进行判决时，对于扣押、冻结的走私货物、物品、违法所得以及属于犯罪单位所有的走私犯罪工具，应当一并判决予以追缴、没收。据此，被告人曾康定的辩护人所提关于请求在康某嘉补缴被扣押货柜应缴税款后，予以返还货柜的意见不成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位康某嘉公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人代理进口货物，偷逃国家税款情节严重，构成走私普通货物罪，依法应承担刑事责任。被告人曾庆平作为康某嘉公司的实际负责人，直接决定并实施康某嘉公司走私行为，系对康某嘉公司走私犯罪直接负责的主管人员；被告人曾康定作为康某嘉公司的法定代表人，积极参与实施康某嘉公司走私行为，系对康某嘉公司走私犯罪直接负责的其他责任人员；被告人曾庆平、曾康定的行为均构成走私普通货物罪，依法应承担刑事责任。被告人曾康定在共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，考量其犯罪情节与认罪态度，决定对其减轻处罚。鉴于被告人曾庆平、曾康定承认罪行，且康某嘉公司已退缴违法所得20万元、预缴罚金450万元，依法可对被告人曾庆平、曾康定从轻处罚。公诉机关指控被告单位佛山市康某嘉办公设备有限公司、被告人曾庆平、曾康定犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。视被告人曾庆平、曾康定的犯罪情节、悔罪表现，本院认为对二被告人适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条、第七十三条的规定，判决如下：一、被告单位佛山市康世嘉办公设备有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金450万元（已缴纳，在本判决生效后上缴国库）。二、被告人曾庆平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。三、被告人曾康定犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。四、涉货柜号为FCIU9690205、TCNU5673437的复印机两柜（暂扣于东莞海关缉私分局），予以没收，由暂扣单位东莞海关缉私分局上缴国库。本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审审 判 长  黄运祎审 判 员  郑寒草人民陪审员  吴素珍二〇一九年四月十日书 记 员  胡雪青附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。