浙江省绍兴市越城区人民法院刑 事 判 决 书（2011）绍越刑初字第285号公诉机关绍兴市越城区人民检察院。被告人金青。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2010年9月6日被绍兴市公安局刑事拘留，同年10月12日因涉嫌犯出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪被逮捕。现羁押于绍兴市看守所。辩护人郭炜。绍兴市越城区人民检察院以绍越检刑诉（2011）219号起诉书指控被告人金青犯出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪，于2011年4月25日向本院提起公诉。本院于同日立案受理，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。绍兴市越城区人民检察院检察员金妙绘、被告人金青及其辩护人郭炜到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：一、出售非法制造的发票2006年1月至2008年6月期间，被告人金青通过电话联系，以每份人民币8元左右的价格购买非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计212份，后以开具的票面金额的0.4-0.55%的价格出售给沈某、张某甲、许某甲、叶某（均已判刑）以及童亦刚等人，开票金额合计人民币16498646.26元，非法获利人民币74428元，具体分述如下：1、被告人金青以票面金额0.5%的价格将号码为00083265、00083267、00149347等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计39份，票面金额合计人民币3114656元，销售给沈某，非法获利人民币15261元。2、被告人金青以票面金额0.55%的价格将号码为00002406、00659291、00382885等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计17份，票面金额合计人民币1264870.26元，销售给张某甲，非法获利人民币6820元。3、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00010501、00010506、00010513等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计5份，票面金额合计人民币331920元，销售给童亦刚，非法获利人民币1287元。4、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00005352、00007110、00005451等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计43份，受票单位为浙江中联建设集团有限公司，票面金额合计人民币3630290元，销售给许某甲，非法获利人民币14177元。5、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00310220、00320731、00310210等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计5份，受票单位为浙江水联建设集团有限公司，票面金额合计人民币421500元，销售给许某甲，非法获利人民币1646元。6、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00320608、00320615、00320612等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计37份，受票单位为浙江环宇建设集团有限公司，票面金额合计人民币2719730元，销售给许某甲，非法获利人民币10582元。7、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00021732、00021741的非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计2份，受票单位为浙江有色建设集团有限公司，票面金额合计人民币150000元，销售给许某甲，非法获利人民币584元。8、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00361849、00361844、00952193、00952197的非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计4份，受票单位为浙江禹建建设集团有限公司，票面金额合计人民币250000元，销售给许某甲，非法获利人民币968元。9、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00331073、00331197、00331199的非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计3份，受票单位为浙江中实建设集团有限公司，票面金额合计人民币255000元，销售给许某甲，非法获利人民币996元。10、被告人金青以票面金额0.55%的价格将号码为00310003、00310008、00310012等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计10份，受票单位为浙江中联建设集团有限公司，票面金额合计人民币730360元，销售给叶某，非法获利人民币3936元。11、被告人金青以票面金额0.55%的价格将号码为00711550的非法制造的《浙江省货物销售统一发票》1份，受票单位为浙江长业建设集团有限公司，票面金额人民币11000元，销售给叶某，非法获利人民币52元。12、被告人金青以票面金额0.55%的价格将号码为00330809、00825789、00303409等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计14份，受票单位为浙江环宇建设集团有限公司，票面金额合计人民币901570元，销售给叶某，非法获利人民币4846元。13、被告人金青以票面金额0.55%的价格将号码为00824545、00825303、00824549等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计6份，受票单位为浙江中成建设集团有限公司，票面金额人民币433750元，销售给叶某，非法获利人民币2337元。14、被告人金青以票面金额0.55%的价格将号码为00330630、00330633、00330634等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计13份，受票单位为浙江中实建设集团有限公司，票面金额合计人民币1339000元，销售给叶某，非法获利人民币7260元。15、被告人金青以票面金额0.4%的价格将号码为00021551、00021562、00060030等非法制造的《浙江省货物销售统一发票》共计13份，受票单位为浙江恒发投资有限公司，票面金额人民币945000元，销售给许某甲，非法获利人民币3676元。上述事实，被告人金青在开庭审理过程中亦无异议，且有证人沈某、张某甲、许某甲、叶某、童亦刚、陆某甲、胡某、陆某乙、寿某、金某、成某甲、周某、裘某、王某甲、孟某、王某乙、韩某、许某乙、贝某、冯某、徐某甲、徐某乙、张某乙、何某、毛某、张某丙、成某乙、郭某、邵某、张某丁、谢某甲、张某戊、谢某乙、黄某、徐某丙、封某、李永水等的证言，调取证据通知书及清单，发票原件、复印件，发票鉴定证明，刑事判决书，辨认笔录及照片等证据证实，足以认定。二、非法出售发票2007年5月至2008年6月期间，被告人金青将其在余铭峰、倪嫣（均已获刑）处帮忙时私存的真的《浙江省货物销售统一发票》共计240份，后以票面金额0.7%的价格出售给许某甲等人，票面金额合计人民币21968956.01元，非法获利人民币153781元。1、被告人金青以票面金额0.7%的价格将号码为00771552、00771559、00771565等《浙江省货物销售统一发票》共计178份，受票单位为绍兴市华欣预拌混凝土有限公司、绍兴市旭峰混凝土有限公司，票面金额合计人民币16862759.72元，销售给许某甲，非法获利人民币118039元。2、被告人金青以票面金额0.7%的价格将号码为00780100、00780087、00780095等《浙江省货物销售统一发票》共计10份，受票单位为浙江中联建设集团有限公司，票面金额合计人民币644000元，销售给许某甲，非法获利人民币4508元。3、被告人金青以票面金额0.7%的价格将号码为00048112、00061051、00048107等《浙江省货物销售统一发票》共计9份，受票单位为绍兴大众棉织有限公司，票面金额合计人民币708520元，销售给许某甲，非法获利人民币4959元。4、被告人金青以票面金额0.7%的价格将号码为00029255、00029254、00029253等《浙江省货物销售统一发票》共计43份，受票单位为中富商品混凝土有限公司，票面金额合计人民币3753676.29元，销售给许某甲，非法获利人民币26275元。上述事实，被告人金青在开庭审理过程中亦无异议，且有证人许某甲、张某己、姚某、卢某、孟某、李某、朱某、张某庚等的证言，调取证据通知书及清单，发票复印件，刑事判决书等证据证实，足以认定。2010年9月6日凌晨，被告人金青在浙江省杭州市南山路一棋牌室内被公安机关抓获归案。案发后，公安机关从被告人金青处扣押人民币229912元。以上事实，被告人金青不表异议，且有由公安机关出具的抓获经过说明，扣押、发还物品清单，情况说明，现金缴款单等证据予以证实。本院认为，被告人金青出售伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票，情节严重，其行为已构成出售非法制造的发票罪；被告人金青又出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票，情节严重，其行为又构成非法出售发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人金青非法出售发票达240份，票面金额达2196万余元，非法获利15万余元，应当认定为情节严重。公诉机关对被告人金青犯非法出售发票罪未指控情节严重不当，本院依法予以纠正。被告人金青一人犯两罪，应依法数罪并罚。鉴于被告人金青能自愿认罪，且已经退清全部所得赃款，悔罪表现较好，可对其酌情从轻处罚。被告人金青及其辩护人据此请求对其从轻处罚的意见，本院予以采纳。但根据被告人金青的犯罪数额，尚不能对被告人金青适用缓刑。被告人金青的辩护人请求对被告人金青适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。公诉机关提出被告人金青能自愿认罪，且已退赃，可酌情从轻处罚的量刑意见，本院亦予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二、四款，第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人金青犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币十万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币二十万元，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币三十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一○年九月六日起至二○一四年三月五日止；罚金限在本判决生效后即时缴纳）；二、公安机关移送本院扣押被告人金青的人民币229912元，其中人民币228209元系违法所得，予以没收；人民币1703元在本判决生效后发还给被告人金青。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  夏妙兴代理审判员  陈建华代理审判员  车佳妮二〇一一年五月二十七日书 记 员  陈 艇附录：《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑最高不能超过二十年。如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。