广东省惠州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2014）惠中法刑二初字第33号公诉机关广东省惠州市人民检察院。被告单位惠州市某科技有限公司，住所地：惠州市惠城区，法定代表人：厉某福。诉讼代表人石某华，女，汉族，××年××月××日生。被告人黎某甲，女，汉族，大学文化，户籍所在地：广东省惠州市惠城区，惠州××××××仕视听科技有限公司副总裁。因涉嫌走私普通货物罪，2013年11月14日被惠州海关缉私分局取保候审，2014年6月17日被惠州市检察院取保候审，2014年7月23日被本院取保候审。辩护人何大尤，广东人为律师事务所律师。广东省惠州市人民检察院以惠市检公诉刑诉（2014）118号起诉书指控被告单位惠州市某科技有限公司、被告人黎某甲犯走私普通货物罪，于2014年7月1日向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，于2014年8月11日公开开庭审理了本案。惠州市人民检察院指派代理检察员骆誉出庭支持公诉，被告单位惠州市某科技有限公司诉讼代表人石某华、被告人黎某甲及其辩护人何大尤到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2013年初，被告单位惠州市某科技有限公司（以下简称“某仕公司”）因资金周转困难，决定卖掉库存料件以发放员工工资。2013年3月22日，惠州市惠城区对外经济贸易局批准“某仕公司”内销部分保税显示屏和显像管。被告人黎某甲明知公司内销保税料件前，应经海关许可并补缴税款，在公司尚未向海关申报并补缴税款的情况下，就同意员工内销库存保税料件显示屏8470个及显像管2881个，内销后也一直未补缴相应关税。经海关计核，某仕公司内销上述保税料件偷逃税款人民币810495.80元。公诉机关为支持上述指控，当庭出示了物证、书证、被告人供述与辩解、鉴定结论、勘验、检查笔录等证据。公诉机关认为，被告单位惠州市某科技有限公司违反海关法规，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工原材料在境内销售牟利，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第一百五十四条第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人黎某甲作为惠州市某科技有限公司直接负责的主管人员，同意公司员工违反海关法规内销保税货物，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款和第一百五十四条第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。被告单位某仕公司对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，表示认罪。被告人黎某甲对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，表示认罪。称某仕公司内销保税料件，是迫于当时工人闹事、上访的紧急情况，急需资金发放工人工资，卖掉后，没有筹集到资金补缴税款。辩护人辩护提出，被告人黎某甲犯走私普通货物罪没有异议，其能如实供述其所知的案情，主观恶性和社会危害性较小，犯罪情节轻微，能够当庭认罪，积极悔罪，可以酌定从轻处罚。其是初犯、偶犯，也不可能重新犯罪，其一贯表现良好，对社区无任何危害，恳求对其判处缓刑。经审理查明：2013年初，被告单位惠州市某科技有限公司因资金周转困难，决定卖掉库存料件以发放员工工资。2013年3月22日，惠州市惠城区对外经济贸易局批准“某仕公司”内销部分保税显示屏和显像管。被告人黎某甲明知公司内销保税料件前，应经海关许可并补缴税款，在公司尚未向海关申报并补缴税款的情况下，就同意员工内销库存保税料件显示屏8470个及显像管2881个，内销后也一直未补缴相应关税。经海关计核，某仕公司内销上述保税料件偷逃税款人民币810495.80元。认定上述事实的证据有：1、书证、物证（1）《受案登记表》、《立案决定书》，证实侦查机关受理案件的相关情况。（2）《查获经过》、《抓获经过》，证实惠州海关缉私分局于2013年11月13日对某仕公司进行立案侦查及主要负责人黎某甲到案情况。（3）被告单位某仕公司的《营业执照》、《组织机构代码证》、《税务登记证》及法定代表人厉某福、主要负责人黎某甲的身份信息，证实被告单位的企业性质、住所地等基本情况；法定代表人、主要负责人身份信息。（4）搜查证、搜查笔录、扣押物品清单，证实在某仕公司财务办公室搜出国内采购原料的增值税发票、国内销售的增值税发票。（5）扣留决定书、扣留现场笔录、清单，证明扣留某仕公司购销合同、送货单等相关单证。（6）《涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书》《鉴定意见通知书》，证实某仕公司内销保税料件共偷逃税款810495.80元。（7）海关进口货物报关单及进项发票，证明进口免税料件的事实。（8）发货通知单、现金收款凭证、材料出库单及内销保税料件显示屏、音响相关书证，证实被告单位保税料件内销的事实。（9）加工贸易保税进口料件内销批准证，证明惠州市惠城区对外经济贸易局批准某仕公司部分内销进口料件。（10）检查记录、货物检查情况表，证实某仕公司车间生产情况。（11）某仕集团报告，某仕公司对其营运情况、检讨、整改情况的说明。（12）惠州海关收取担保审批表、保证金收据，证实某仕公司案发后缴纳担保金70万元。2、证人证言（1）厉某福证实，其是公司的法定代表人，2013年春节之后不久，公司工人闹着要发工资，情况较为紧张，所以我就召集公司销售负责人张某、财务负责人易某、副总裁黎某甲等4、5人开会，一起研究如何解决资金问题，发放工人工资，了解到还有一部分库存音箱和库存料件，所以就讲到能否先卖掉，以解决员工工资。当时我在会议上讲了一个大方向，库存的成品、半成品、料件要尽快卖掉，如果涉及海关保税料件要去办理海关等相关手续。后来我就没有跟进了，张某、易某、黎某甲等人也没有跟我讲过内销保税料件。黎某甲负责行政、社会事务和报关。内销保税成品及料件是因为销售部接到订单，计划部没有资金购买国内料件，计划部黎某乙便决定挪用进口料件一部分用于直接内销，一部分用于生产成品内销，内销保税料件已经向惠城区外经局申请了，但是没有钱不交税款，所以至今未向海关申请内销及补税。我开始不知道，知道海关来稽查的时候才发现的。（2）张某证实，其是公司国内销售总监，过完年员工就闹着发工资，因为我是负责销售的，员工找我发钱，我就到仓库看货，将里面的库存成品及返修机先卖掉，钱还不够支付工资，我又到仓库看，发现还有一些料件显示屏放了很久没有使用，然后我就问财务主管易某能不能卖，她说这是保税料件，现在办理转内销手续，可以卖，然后我就联系买家，卖给了关某，显示屏8470个，显像管2881个，共88.5万元人民币。（3）易某证实，其是会计部长，2012年上半年，厉某福召集黎某甲及其他部门负责人开会，讲到一些库存料件存放较久，占用资金，需要尽快处理，变现解决企业资金困难，后来2012年底至2013年初，工人闹着要发工资，也发生过上访事件，所以公司就急着将这些保税料件处理掉。2012年底，报关员杨某跟我讲过公司手册不平衡，然后我说这件事我解决不了，就和他一起到黎某甲办公室讲了这个情况，后来我出来了，他们两人怎么谈我不清楚，后来我知道公司一直没有钱补税，所以没有办理海关内销申请手续。2013年春节后，杨某跟我聊起公司手册不平衡，内销了保税料件，已经做好了内销批文，为什么还不去海关办理手续，会出问题的，我就说公司现在资金紧张，应该是没钱交税了。（4）杨某证实，其是公司报关员，2012年底或2013年初，我发现公司手册进出口不正常，没有实际进出口，手册余料结转量大，存在问题，我就去找易某，跟她讲手册不平衡进出口不正常，之后她带我去黎某甲办公室汇报，黎某甲说公司资金紧张，要先申请内销一部分保税料件，解决资金问题，但是整本手册全部办理内销批准并缴税的话量太大，资金不够解决缴税，所以让我一步步办理，先办理显示屏这部分内销申请，之后我通过手册核算，计算出公司显示屏部分余料数量，在2013年3月向外经申请内销，在3月22日外经办下来《加工贸易保税进口料件内销批准证》。在办理内销过程中，我看到工人将保税料件搬走，我就跟杨某强讲，内销手续还没有办好，外经委的内销批文已经办好，但是还没有去海关办理内销申请并补税，怎么就内销了呢。杨某强听了之后也没说什么。后来我不记得是跟易某还是跟杨某强讲内销手续还没有完全办好，还没有向海关缴税，他们说没钱缴税，等资金凑到了再通知我办理。之后就一直没有下文。（5）关某证实，其是某仕公司保税料件买家，2013年3月，我联系张某向某仕公司购买显示屏8470个，显像管2881个，共88.5万元，大约有80%有质量瑕疵。我不知道是不是进口的。关某指认了现金收款凭证、收款收据、材料出库单。（6）黎某乙证实，去年底工人闹着要工资，公司没钱给，业务部就提出能不能将库存料件生产些成品卖掉赚钱发工资，我没有办法，找到仓库看还有一些料件，主要是IC，然后我就做了生产计划安排，当时生产成品是音箱，做好后由业务部卖掉，我不知道用了多少保税料件。（7）任某证实，侦查人员出示的出库单上的显示屏、显示管都是保税货物，都是从公司保税仓出去的，被卖掉了，不知道卖到哪里。（8）李某证实，2013年3月20多号，张某带人说公司卖掉一批显示屏、显像管，买了88.5万元，钱交到我手上，后来用在发放工人工资了。3、被告人黎某甲的供述与辩解，其供述称：2013年过年期间，我公司资金较为紧张，要发放员工工资，老总厉某福有召集相关部门的人员开会讨论解决供述资金问题，其中讲到将公司库存的材料等清理一下，哪些可以处理，尽快处理，需要办手续的尽快办理，回笼资金。2012年底至2013年1月期间，公司的销售和生产等部门先使用公司库存料件生产一部分音箱在国内卖掉了。大约2013年3月，报关员和易某找我说公司手册余料结转量大，存在大量库存料件，手册不平衡，我当时跟报关员讲公司余料量较大，全部办理内销手续可能资金不够，先办理保税料件显示屏这块内销申请，之后报关员就将公司库存保税料件显示屏部分先向城区外经申请了内销批文，即《加工贸易保税进口料件内销批准证》，报关员在2013年3月22号办了下来。这时销售部负责人张某正好联系到了显示屏的买家，2013年3月25日公司将库存的显示屏和显像管卖掉了，买了80多万，资金用于发放员工工资。因为公司没有资金缴纳海关税款，所以没有向海关申请内销，可能报关员或者财务跟我讲过要办理海关手续的事，但当时公司确实没有钱，我就答复他们先等一下公司有钱再说吧。可能因为当时公司管理脱节，销售部门不知道这批料件是否已经办理完海关手续。4、辩护人当庭提交的《惠州市公安局新村派出所证明》，证明被告人黎某甲在居住辖区无犯罪记录，对社区无危害性。以上证据均经当庭质证，且能相互印证，均予以采信。本院认为，被告单位惠州市某科技有限公司无视国法，违反海关法规，逃避海关监管，在未经海关许可并且未补缴应缴税额的情况下，擅自将批准进口的来料加工原材料在境内销售牟利，其行为已构成走私普通货物罪。被告人黎某甲作为被告单位负责日常管理工作的主管人员，同意公司员工违反海关法规内销保税货物，应当对被告单位的犯罪行为承担刑事责任，其行为已构成走私普通货物罪。被告单位因资金周转困难，为发放工人工资卖掉库存料件，到案后能够积极配合侦查机关调查，主动向海关缴纳担保金，认罪态度好，依法可从轻处罚；被告人黎某甲能够积极配合侦查机关调查，如实供述犯罪事实，认罪态度好，依法可从轻处罚。对于被告人黎某甲称公司面临无法发放工人工资的压力决定内销保税料件的事实，经查证属实，本院予以确认。对于辩护人提出被告人黎某甲主观恶性和社会危害性小，当庭认罪，积极悔罪，系初犯、偶犯，应当酌情从轻处罚的辩护意见，经查证属实，本院予以采纳。被告人黎某甲的犯罪情节较轻，有明显的悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。公诉机关指控被告单位惠州市某科技有限公司、被告人黎某甲犯走私普通货物罪，事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一、二款、第一百五十四条第一款、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告单位惠州市某科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十二万元（罚金应在判决生效后三十日内，一次性向本院缴纳，上缴国库）。二、被告人黎某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  丁祥雄代理审判员  于海砚代理审判员  唐荣平二〇一四年八月二十八日书 记 员  张 帆附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第一百五十四条下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚：（一）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的；