广东省云浮市中级人民法院刑 事 判 决 书（2014）云中法刑一初字第20号公诉机关广东省云浮市人民检察院。被告人梁某某，男，汉族，1973年4月6日出生，广东省云浮市云城区人，身份证住址广东省云浮市云城区，住址广东省云浮市云城区。因本案，于2012年5月14日到广州海关禅城缉私分局投案，于同年5月16日被广州海关禅城缉私分局取保候审，于2013年5月9日被云浮市人民检察院取保候审，于2014年4月18日被本院取保候审。辩护人梁家栋，广东翔浩律师事务所律师。广东省云浮市人民检察院于2014年4月4日以云检刑诉（2014）12号起诉书指控被告人梁某某犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院审查后，认为符合法定开庭条件，决定开庭审判，于2014年6月12日公开开庭审理了本案。广东省云浮市人民检察院指派检察员陈砾出庭支持公诉，被告人梁某某及其辩护人梁家栋到庭参加诉讼。广东省云浮市人民检察于2014年7月8日建议延期审理，于同年8月8日建议恢复审理。案经合议庭评议，现已审理终结。广东省云浮市人民检察院起诉指控：2008年6月至2011年1月期间，被告人梁某某接受多家石材厂家的委托，代理客户委托佛山XX有限公司（下简称“XX公司”）开具信用证付汇，向国外购买石材。客户付款赎单后，梁某某同时代理客户报关进口石材，期间，梁某某为谋取利益，虚构交易价格，伪造合同、发票等商业单证，委托广州X报关有限公司等报关公司在广州南沙港海关（原为番禺海关）进行报关，偷逃国家税收。经广州海关核定，梁某某走私29票石材货物，偷逃国家税收合计人民币1255041.28元。认定上述事实的证据有：（1）被告人梁某某的供述与辩解；（2）证人卢某某、梁某甲、张某某、郭某、云某等人的证言；（3）书证；（4）辨认笔录等证据。广东省云浮市人民检察院认为，被告人梁某某为谋取非法利益，违反海关法规，采用虚构交易价格，伪造合同、发票等商业单证的手段，偷逃国家应收税额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人梁某某主动到广州海关禅城缉私分局交代主要犯罪事实，可认定为自首，依法可以从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。被告人梁某某对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。被告人梁某某的辩护人梁家栋提出被告人梁某某有以下从轻或减轻处罚情节：1、有自首情节；2、积极主动办理退款；3、当庭认罪；4、由于历史遗留、行业惯例、海关制度等多方面原因，造成本案，被告人梁某某对社会危害性不大。综上，请求对被告人梁某某适用缓刑。经审理查明，2008年6月至2011年1月期间，被告人梁某某以包税方式代理云浮多家石材厂家的进口石材委托业务。客户在境外购买石材后，交给梁某某一份形式发票，由梁某某委托佛山市XX贸易有限公司代开信用证，货物的真实资料到达国内开证银行，客户付款赎单后，XX公司将银行转来的货物真实发票、提单等原始资料和XX公司的空白报关单证交给梁某某。之后，被告人梁某某利用上述资料，代理客户办理石材的报关通关手续。为获取更多利益，被告人梁某某比照打听到的可以顺利通过海关审单而不需要进入估价程序的海关风险价，通过低报交易价格，伪造报关资料的手段，委托广州X报关有限公司向广州南沙港海关办理报关通关手续，偷逃国家税收。经核计，被告人梁某某通过低报价格进口石材，偷逃国家税收合计人民币1255041.28元。被告人梁某某于2012年5月14日到广州海关禅城缉私公局投案，主动交代走私普通货物的犯罪事实，于同年5月31日退出赃款人民币100万元。以上事实，有经庭审质证、认证的以下证据证实：（一）书证1、立案决定书、抓获经过，证实：侦查机关于2011年7月22日对本案立案侦查，梁某某于2012年5月14日投案自首。2、取保候审决定书、取保候审保证金通知书、退赃扣押清单、退赃款收据复印件，证实：侦查机关对梁某某进行取保候审及收取保证金情况。梁某某于2012年5月31日向广州海关禅城缉私分局退出违法所得100万元。3、核税对数表、海关核定证明书（穗关禅核字（2013）1号）、税款计核表、计核明细表，证实：海关审核梁某某部分应缴税额，偷逃税额的情况。4、海关提取的报关单证，证实：侦查机关提取了潘某、梁某某涉案的报关单证。5、广发行提取的信用证资料，证实：证实侦查机关向广发行提取了潘某、梁某某委托代开的信用证资料。6、广州X报关有限公司提供的报关资料，证实：经X公司签认确认其公司代理卢某某报关进口的代理报关委托书、报关单，梁某某等单证。7、货物代理协议，证实：卢某某作为甲方云浮市XXX有限公司的代表与乙方XXX物流有限公司于2010年1月5日签订货物代理协议，甲方委托乙方办理进出口报关业务。8、云浮XXX公司提供代理费记账明细以及支付凭证，证实：XXX公司为梁某某代收代支款项情况。9、云浮市工商局《证明》，证实：云浮市天诚贸易有限公司在云浮市工商局电脑数据库中没有登记记录。10、户籍资料，证实：被告人梁某某出生于1973年4月6日，已达刑事责任年龄，未发现其有违法犯罪记录。11、冻结通知书，证实：侦查机关冻结相关账户存款情况。12、云城区XX石材厂等4家企业的营业执照等资料，证实：云城区XX石材厂等四家企业的工商登记情况。13、云浮市XXX工程有限公司等11家企业的机读档案登记资料，证实：该11家企业的工商档案登记情况。14、情况说明（1）广州海关佛山缉私分局的《情况说明》，证实：佛山缉私分局无法调取梁某某与潘某2008年7月至2011年3月的通话记录；重新调取了信用证号为GDBFSYYLC090＊＊＊＊及GDBFSYYLC110＊＊＊＊相关资料，其余无法提取；以及对梁某某客户的相关资料调取情况。（2）深圳XXX物流有限公司出具的《情况说明》，证实：深圳XXX物流有限公司接受梁某某委托于2008年至2011年5月拖运柜货流程情况。（3）广州海关佛山缉私分局2013年9月出具的6份《情况说明》，证实：由于时间太久等原因，对梁某某计核偷逃税款时，暂无法提供海运费、保险费，未将上述费用列入税款计核范围内；因银行方面原因，无法调取的完整信用证资料共16单；潘某、梁某某在案发后对电子邮件证据进行销毁，网监部门及邮箱服务器所在公司对删除后的邮件无法恢复；还对税款计核表与对应明细表应征增值税不一致，暂无法核实情况作了说明。（4）广东XXX货运代理有限公司出具的《情况说明》及附件，证实：广东XXX货运代理有限公司从2011年初起所有人员都陆续辞职。该公司在2012年、2013年1月注销了南沙分公司、黄埔报关分公司、黄埔开发区分公司，在2013年7月在广州海关、黄埔海关、新港海关撤销了报关业务。附件为相关撤销、注销文件、资料。15、银行流水，证实：佛山XX贸易公司、张某某、云浮XX公司苏某某、XX公司、梁某某的银行帐户流水情况，其中张某某农业银行955998009155405＊＊＊＊账户多次与梁某某账户发生交易。（三）证人证言：1、卢某某的证言，证实：其受聘于梁某某，梁某某有石材从南沙港进口时，梁某某会将货物的头程提单（一正二副）、空白报关单、报关委托书、报检委托书、合同（成交确认书）、装箱单、发票等资料寄到其在广州的住处，然后其持上述资料到南沙港报关。有几次是由一个叫潘某的人寄来头程提单，梁某某寄来报关单、合同、发票、装箱单，其再持二人的单证到码头递单申报。经卢某某辨认，其辨认出梁某某，辨认出梁某某快递给其的报关资料共99票。2、梁某甲的证言，证实：XX公司在南沙港进口货物时，其代表公司与梁某某交接单证，单证资料主要包括形式发票、装箱单、提单、发票、原产地证等，其通过QQ将资料发送给梁某某。3、张某某的证言，证实：XX与天诚公司业务主要是由XX代开信用证，然后提供空白报关单证给对方，由对方自己负责报关进口，XX只收取代开信用证费用。梁某某主要在南沙港报关，应该都是以XX公司名义申报进口。经张某某辨认，其辨认出梁某某，并辨认出受梁某某委托代开信用证的单证资料。4、郭某的证言，证实：其记得有一个姓卢的客户通过MSC公司从国外承运石材荒料到南沙新港，承运的大理石多数来自土耳其，其公司代收和收取的所有费用，卢生都要求我们开具发票，抬头多数是XX公司。5、云某的证言，证实：2008年至2011年期间一个姓梁的客户委托X报关公司代理进口大理石荒料，具体跟单的是一个叫卢某某的人。卢某某交单包括成交确认书、发票、装箱单、代理报关委托书、提单以及手填的报关单。其公司审查卢某某提交的材料没有逻辑错误后就交由海通公司录入系统，之后送审单中心审单，之后交南沙新港海关处报关。海关出具税单后，由卢某某本人负责缴税。卢某某提供的代理报关委托书，委托方有佛山市XX公司、云浮市XX石材有限公司、云浮市XXX纺织品有限公司等，但以XX公司居多。卢某某提供的发票、装箱单、成交确认书抬头绝大多数是一家叫聚龙云石有限公司。6、李某某的证言，证实：其代理一些厂家委托梁某某进口石材，其将厂家的形式发票给梁某某，之后的开证、海运、报关、报检、国内拖车都由梁某某负责，具体是如果制作报关资料其不清楚，什么价格报关其也不清楚。最终税单要求梁某某转给客户。经李某某辨认，其辨认出梁某某。其还签名确认了其提供的代理委托梁某某的单证。7、毛某某的证言，证实：其XXX公司曾委托梁某某代理进口石材，包括委托开具信用证及报关。梁某某如何申报进口，其不清楚。梁某某代理进口的每一票货物的收货单位都是其公司XXX，清关后税单也要交回其公司。毛某某对其公司提供的单证及相关资料进行了盖章确认。8、丁某某的证言，证实：XX石材厂曾通过李某某介绍分别委托XX公司代开信用证以及委托梁某某代理报关，并要求报关单上的收货单位填写XX石材厂，清关后要拿回付汇联和税单。9、高某某的证言，证实：其云浮XXX有限公司在2009年通过梁某某从国外进口过一些石材荒料，通过XX开具信用证，委托梁某某报关。清关之后，梁某某要将税单给回其公司。10、李某甲的证言，证实：云浮市XXX有限公司在2009年至2010年间，曾委托梁某某代理进口石材。其公司通过XX公司开具信用证，货物的国内清关和陆路拖车则由梁某某负责处理。进口石材的收货单位是其公司。经李某甲辨认，其辨认出梁某某。11、李某乙的证言，证实：2008年至2010年期间，XXX公司曾帮梁某某代支、代付过一些款项，其中部分是支付给XX的。其不清楚给付的是什么款，但应该是石材货款，大概共代付了20笔。其本人及其公司没有收取过梁某某任何费用。12、黄某某的证言，证实：梁某某曾于2008年至2010年间以XX公司名义委托XXX公司出口石材。经黄某某辨认，其辨认出梁某某。13、吴某某的证言，证实：云浮XX石材有限公司、云浮市XX石材贸易有限公司代理客户在南沙港进口石材，由潘某负责联系梁某某代理报关，具体情况其不知情。14、黄某某的证言，证实：云浮XX石材有限公司、云浮市XX石材贸易有限公司在南沙港代理客户进口过石材，业务都是潘某和苏某某具体负责。对于在南沙港代理进口石材的事情，公司股东没有专门商议过，具体怎样操作其不知情。15、粱某的证言，证实：其自2008年开始向XX公司购买石材，付款情况分两部分，一部分是通过转账给XX公司，另一部分通过给现金方式给潘某，为什么要这样付款其不清楚，但实际支付的总货款比报关价格多得多。其也曾委托潘某在南沙港报关进口石材。16、张某某的证言，证实：其曾委托潘某在南沙港进口石材，但由于时间太久了，其也无法辨认出对应的报关单。17、证人钟某某的证言，证实：XX公司在南沙港进口货物时，主要是潘某、苏某某与梁某某沟通报关的价格，梁某某报给其公司的是一个全包价。支付给梁某某的费用有时候是一票，有时是几票一起支付。18、曾某某的证言，证实：云浮XX公司部分业务是委托梁某某在南沙港报关的，XX公司是否有制作过虚假单证委托梁某某报关，其就不清楚了。19、曾某甲的证言，证实：其是广州X报关公司南沙分公司副经理，其曾经在相应的报关单上签名确认。20、蔡某某的证言，证实：对于海关出示的报关单编号为516620111661005207、5166201111661002548的报关单其不知情，目前经办该业务的员工均已离职，无法联系。（三）被告人的供述与辩解1、被告人梁某某的供述与辩解。主要内容：天诚公司是其于2008年年初挂牌成立的个人独资公司，但是一直没有工商注册。2008年其就是以天诚公司名义对外开展业务。天诚公司主要从事代理客户进口石材业务，具体来讲可以为客户提供海运、对外付汇（开证或TT）、国内报关、国内拖车运输等代理业务。天诚公司自成立以来，一直都是在南沙港码头报关进口的，卢某某负责在南沙码头递单。客户到国外点货，回国后的三天到一周之内，以传真或电子邮件的方式提供给其货物的形式发票及尺码单，然后其再将形式发票以传真或者电邮方式提供给佛山XX公司张某某小姐，由佛山XX代其以开证或者TT方式对外付汇。赎单后，XX给其提单、装箱单、成交发票、原产地证、消毒证。此外，XX时不时还会寄给其一堆盖好XX公章的空白报关单和盖好单的空白A4纸。其拿到XX寄来的上述资料后，用电脑制作并打印好报关用的装箱单、成交确认书、发票，然后将此三份单证连同空白的报关单、空白的报关报检委托书等资料寄给卢某某，由卢某某到南沙港码头递单申报进口。经海关审核通过并出具税单后，其汇钱给卢某某由他负责缴税。货物清关后，其再联系拖车将货物运输到客户指定的堆场。其制作的报关用的装箱单、发票的抬头、成交确认书的品名、数量、重量都是按照实际装柜情况如实填写的，而单价则是在海关风险价的基础上多五到十元向海关申报。XX公司、潘某曾委托过其在南沙申报进口过石材。经被告人梁某某辨认，其辨认出了潘某，辨认出由潘某的云浮XX、XX公司制作的报关资料，以及由其制作的报关资料，还辨认出了广发行提取的资料。2、另案被告人潘某的供述与辩解，证实：其曾委托梁某某帮忙在南沙港报关进口石材，梁某某报给其的价格是包吨价，具体流程是其将真实单证资料给梁某某，让梁某某负责制作单证申报，梁某某如何制作单证报关其不清楚。给付梁某某的费用根据实际情况一次性或者将几批货凑在一起一次性支付。支付给梁某某的费用包括税金、报关费、码头费、单证费、拖车费等，还有梁某某自己收取的代理费，但梁某某的代理费有多少，其不清楚。经潘某辨认，其辨认出梁某某。3、另案被告人苏某某的供述与辩解，证实：云浮XX公司、XX公司在南沙港代理进口石材业务，主要是由潘某找梁某某报关，具体操作其不是很了解，报价时梁某某报的是全包价。4、另案被告人吴某某的供述与辩解：证实：其在云浮XX、XX公司主要负责按照潘某要求制作单证，并在云浮六都港代理报关进口。本院认为，被告人梁某某在代理石材进口业务过程中，违反海关管理法规，逃避海关监管，采用低报价格手段办理石材进口通关手续，偷逃应缴税款1255041.28元，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人梁某某的犯罪事实清楚，证据确实，充分，罪名成立。被告人梁某某自动投案，如实供述罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人梁某某积极退出非法所得，认罪态度好，亦可酌情从轻处罚。根据被告人梁某某的犯罪事实、性质、情节、对于社会的危害程序及悔罪表现，被告人梁某某符合缓刑条件，可对其宣告缓刑。被告人梁某某的辩护人请求对被告人判处缓刑的辩护意见，理由成立，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款的规定，判决如下：被告人梁某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金130万元。罚金自本判决生效之日起一个月内一次性缴纳。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）二、对扣押在案的被告人梁某某退出的非法所得100万元予以没收，对尚未退出的非法所得255041.28元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  覃 谦审 判 员  刘恒军代理审判员  陈 阳二〇一四年八月十三日书 记 员  赵飞凤附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。