四川省内江市东兴区人民法院刑 事 判 决 书（2014）内东刑初字第81号公诉机关内江市东兴区人民检察院。被告人陈某茂，男，1961年12月19日出生，汉族，浙江省台州市临海市人，初中文化，农民，住浙江省台州市临海市。2013年10月13日因本案被内江市公安局东兴区分局刑事拘留，同年11月1日被逮捕。现羁押于内江市东兴区看守所。辩护人李治纲，系四川泰维律师事务所律师。内江市东兴区人民检察院以内东区检公诉刑诉（2014）54号起诉书指控被告人陈某茂犯出售非法制造的发票罪，于2014年5月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2014年6月12日公开开庭审理了本案。内江市东兴区人民检察院指派代理检察员王聪、书记员平新河出庭支持公诉，被告人陈某茂及其辩护人李治纲到庭参加诉讼。本案现已审理终结。内江市东兴区人民检察院指控，被告人陈某茂于2012年10月9日至2013年3月13日，以开票金额0.8%-1.5%不等的价格，向谭某（另案处理）出售“建筑业统一发票（代开）”16份（发票号码分别是00024322、00024323、00024321、00001842、00001839、00001840、00001870、00001876、00001875、00001880、00001881、00001853、00001854、00001852、00001855，有一份发票号码不详），票面金额累计34699770.50元。案发后被告人陈某茂已退出非法所得5万元。经四川省内江市地方税务局鉴定：上述16份发票均为假票。被告人陈某茂的行为构成出售非法制造的发票罪。量刑建议：被告人陈某茂的行为不属于情节严重，应在二年以下量刑。被告人陈某茂对指控事实罪名均无异议。辩护人李治纲对指控事实和罪名无异议，提出被告人陈某茂系初犯，案发后认罪态度好，退清了全部赃款，流失的税款已全部补交，没有给国家造成严重损失，其妻是一级残疾的精神病人，母亲年老多病，儿子读大学，家庭经济困难，请求法院对陈某茂从轻处罚，适用缓刑。经审理查明，2012年4月份左右，被告人陈某茂从浙江来到四川泸州开始做假发票业务。其雇人在泸州、内江、宜宾、自贡等地发放代开假发票的名片，采取以下流程出售假发票：首先等待要开发票的客户给其打电话联系开票的相关事务并谈定好价格后，再由客户将开票信息发送到其手机上，由其将开票信息给成都制卖假发票的人，成都卖假发票的人制票人制票完成后，通过快递邮寄给陈某茂，其再交给客户，待客户用了发票后将开票费给陈某茂。2012年10月9日至2013年3月13日期间，被告人陈某茂以开票金额0.8%至1.5%不等的价格，在内江市市中区、东兴区向内江顺意劳务有限公司的负责人谭某（另案处理）出售了“建筑业统一发票（代开）”16份，票面金额累计34699770.50元。具体为：1、开票时间为2012年10月9日，付款方是内江市东兴区碑（椑）南乡，收款方是内江市东兴区天坛建筑公司小河口分公司，发票号码00024322，工程款是65000元，税率是0.05，税款是3503.5元。2、开票时间为2012年10月9日，付款方是内江市东兴区碑（椑）南乡，收款方是内江市东兴区天坛建筑公司小河口分公司，发票号码00024323，工程款是60000元，税率是0.05，税款是3234元。3、开票时间为2012年10月9日，付款方是内江市东兴区碑（椑）南乡，收款方是内江市东兴区天坛建筑公司小河口分公司，发票号码00024321，工程款是100000元，税率是0.05，税款是5390元。4、开票时间为2012年10月12日，付款方是内江市嘉宏城建集团有限公司，收款方是内江市东兴区天坛建筑工程安装有限公司小河口分公司，发票号码00001842，工程款是40000元，税率是0.0539，税款是2156元。5、开票时间为2012年10月11日，付款方是内江市东兴区碑（椑）南乡麻湾村，收款方是内江市天坛建筑安装工程有限公司小河口分公司，发票号码00001839，工程款是50000元，税率是0.0539，税款是2695元。6、开票时间为2012年10月11日，付款方是内江市东兴区碑（椑）南乡大冲村，收款方是内江市天坛建筑安装工程有限公司河口分公司，发票号码00001840，工程款是100000元，税率是0.0539，税款是5390元。7、开票时间为2012年10月19日，付款方是内江市东兴区碑（椑）南乡沙石村，收款方是内江市东兴区天坛建筑有限公司小河口分公司，发票号码00001870，工程款是240000元，税率是0.0539，税款是12936元。8、开票时间为2012年10月23日，付款方是内江嘉宏城建集团有限公司，收款方是内江市天坛建筑安装工程有限公司小河口分公司，发票号码00001876，工程款是50000元，税率是0.0539，税款是2695元。9、开票时间为2012年10月23日，付款方是内江市嘉宏城建集团有限公司，收款方是内江市天坛建筑安装工程有限公司小河口分公司，发票号码00001875，工程款是24600元，税率是0.0539，税款是1325.94元。10、开票时间为2012年11月1日，付款方是内江嘉宏城建集团有限公司，收款方是内江市东兴区天坛建筑安装工程有限公司小河口分公司，发票号码00001880，工程款是37000元，税率是0.0539，税款是1994.3元。11、开票时间为2012年11月1日，付款方是内江嘉宏城建集团有限公司，收款方是内江市天坛建筑安装工程有限公司小河口分公司，发票号码00001881，工程款是12000元，税率是0.0539，税款是646.8元。12、开票时间为2012年10月15日，付款方是内江鑫隆国有资产经营有限公司（工建办），收款方是四川富圣建设集团有限公司，发票号码00001853，工程款是1000000元，税率是0.0539，税款是53900元。13、开票时间为2012年10月15日，付款方是内江鑫隆国有资产经营有限公司（工建办），收款方是四川富圣建设集团有限公司，发票号码00001854，工程款是1000000元，税率是0.0539，税率是53900元。14、开票时间为2012年10月15日，付款方是内江鑫隆国有资产经营有限公司（工建办），收款方是四川富圣建设集团有限公司，发票号码00001852，工程款1000000元，税率0.0539，税款是53900元。15、开票时间为2012年10月15日，付款方是内江鑫隆国有资产经营有限公司（工建办），收款方是四川富圣建设集团有限公司，发票号码00001855，工程款是921170.50元，税率是0.0539，税款是49651.09元。16、开票时间不明、发票号码不明，收款方是四川内江东亚建筑工程有限公司；付款方四川劲力房地产开发有限公司威远分公司；开票金额是30000000（三千万）元，税款是1617000元。与之配套的“中华人民共和国税收通用完税证”，开票时间是2013年3月25日，票号是3729989，纳税人名称是“内江东亚建筑工程有限公司”，税额是1617000元。上述16份发票及配套的完税证经内江地税部门鉴定，均系假票。上述16份假票除票号未明的三千万元那份外，其余15份假票，购票人均已付购票款给陈某茂。被告人陈某茂于2013年10月13日在泸州市江阳区被公安机关抓获。被告人陈某茂到案后，如实供述自己的犯罪事实，已退出违法所得50000元。另查明：票号不明的三千万元发票及配套完税证，实际购买人为四川内江东亚建筑工程有限公司的孙建，孙建系通过隆益华介绍从谭俊处取得，谭俊系在陈礼茂手中购买。孙建在拿到该票及配套的票号是3729989的完税证后，将该发票用于其东亚建筑工程有限公司承包的由四川劲力房地产开发有限公司发包的工程项目荣威＊云岭商住小区工程项目，该票已入劲力公司账务。后孙建通过朋友在地税局查出得知该票系假票，其于2013年9月6日到威远县地税局税务大厅开了一张建筑业统一发票（代开），开票金额是3000万元，税率是0.0433，并缴纳了1299000元税款后，就用这张其开的真票将谭俊给其开的假票从劲力公司账务中置换了出来，其随后将该张假票撕毁，因此未付给谭俊该假票的钱。陈礼茂多次向谭俊催要该份假票的购票钱，谭俊均以东亚公司孙建尚未付款为由拒付。后谭俊以孙建尚未付款为由从孙建处要回了该份三千万假票的配套完税证，并将该完税证交由其内江顺意劳务有限公司的工作人员黄平保管，后公安人员在黄平处查获了该份完税证。上述事实，公诉机关在庭审时出示了以下证据予以证实：被告人陈某茂的供述；证人刘某荣、张某甲、林某菊、张某甲荣、余某、黄某、孙某、柯某、蒋某民、陈某友、谭某、曾某德、隆某华、付某良、张某乙的证言；辨认笔录；书证：受案登记表、立案决定书、户籍信息、抓获经过、到案经过、补侦决定书、办案情况说明、富圣建设公司假发票案件移送书、虚假建筑业统一发票联、发票真伪鉴定结果通知书、情况说明、四川富圣建设公司营业执照及财务资料、四川鑫隆国有资产经营公司营业执照及财务资料和合同书、四川富圣建设公司记账凭证、内江东亚建筑工程公司营业执照及财物资料、虚开发票清单、内江市东兴区及市中区地税局发票代开专用章、天坛建筑公司发票案件移送书、天坛公司情况说明、东兴区地税局关于税务检查通知书及相关材料、内江市地税局税务检查及相关材料、威远县地方税务证明、完税证、张某乙提供的富圣建设公司帐页、富圣建设公司提供虚假建筑业统一发票发票联及完税证、天坛建筑公司付某良提供虚假建筑业统一发票发票联和部分完税证、鉴定聘请书及清单、发票真伪鉴定结果通知书、调取证据通知书、银行交易清单、调取证据通知书及合约查询、情况说明、暂扣款收据、追缴财物决定书、刑事处罚罚没票据。辩护人出具了残疾人证、户口籍证明，临海市杜桥镇兰江塘村村委会证明。以上证据，经庭审质证，公诉人、被告人及辩护人均无异议，符合刑事证据的合法性、客观性、关联性，能够证实经庭审查明的事实，本院予以采信。本院认为，被告人陈某茂违反发票管理法规，出售伪造的建筑业统一（代开）16份发票，开票金额为34699770.5元，其行为已触犯刑律，构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立。案发后，被告人陈某茂能如实供述自己的犯罪事实，依法从轻处罚。积极退缴违法所得，酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人陈某茂犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。（有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。刑期即自2013年10月13日至2014年10月12日止。罚金于本判决生效后五日内向本院元缴清。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省内江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应递交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  毛战英审 判 员  徐弓长人民陪审员  李万明二〇一四年八月十八四日书 记 员  熊 勇附相关法律规定：一、《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。