广东省深圳市中级人民法院刑 事 判 决 书（2014）深中法刑二初字第237号公诉机关广东省深圳市人民检察院。被告人桂某，男。因本案于2013年7月10日被刑事拘留，同日被取保候审。辩护人林某平，广东XX律师事务所律师.广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2014）619号起诉书指控被告人桂某犯走私普通货物罪，于2014年7月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人桂某到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2010年8月，中华人民共和国蛇口海关发现，报关单号为530420101041024818、5349201041024739、534920101490507377的实际进口货物归类与申报不符，遂将上述3票共计32柜的大理石材予以扣留。经查，报关单号为5349201041024739、534920101490507377的11个柜石材的真实货主为深圳市际某进出口有限公司（以下简称际某公司），报关单号为530420101041024818的21个柜石材的真实货主为深圳市美某石石业有限公司（简称美某石公司）。该两公司从境外采购上述涉案石材后均系委托深圳市粤某国际货运代理有限公司（以下简称粤某公司）代理报关进口。经查，2010年初，粤某公司王某荣与际某公司叶某斌商谈由粤某公司代理际某公司进口西班牙米黄大理石板材，并负责向国外付汇、报关进口及进口后相关运输。粤某公司收取2900元／柜的代理费及代付货款总额2‰的手续费，税款由际某公司另行支付。2010年1月至8月，际某公司分批次统一按照l6.5欧元／平方米的价格向西班牙圣马丽诺公司（SANMARINOS.A）购买了157个货柜共60280平方米的西班牙米黄大理石板材，并委托联某国际物流有限公司将货物从西班牙运输到深圳。在货物到港前，际某公司将货物的原始发票、装箱单、原产地证书、尺码单等原件寄到王某荣指定的深圳市XX路X号XX中心XX楼702由王某收取。在收取到相关货物的真实资料后，粤某公司并未据此如实向海关申报进口，而是由被告人桂某依货物到港先后时间以深圳市汇某峰贸易公司（法人代表位王某荣）为经营单位，以四会市某盛贸易有限公司、深圳某利工艺石材有限公司为收货单位，用制作的虚假合同、发票等单证向蛇口海关申报进口金碧辉煌C级大理石毛板共60280平方米，以12张报关单向海关申报，申报单价全部为8.5美元／平方米。经查证，上述粤荣公司代理进口的货物中报关单号为534920101490502724，534920101490502725的两票货物共缴纳税款l26343.32元人民币，通关后粤荣公司按照货物的真实价格计算出应缴纳税款为371597.54元人民币，并提供虚假的口岸电子业务系统显示的税款给际某公司。际某公司向粤某公司支付了371597.54元人民币的税款及95700元人民币的代理费。另查，2010年8月中旬，美某石公司进口部经理郑某明按照老板刘某的安排与粤某公司老板王某荣谈好由粤某公司按照大理石毛板（西班牙）：蛇口港￥34／M2；盐田港：￥37／M2；大理石光板（西班牙）：蛇口港￥42／M2，盐田港￥45／M2的价格代理美某石公司包税报关进口并运输西班牙米黄大理石板材共31个货柜。2010年7月7日美某石公司向西班牙供货商支付了货款后，委托欧某（厦门）国际货运代理有限公司将货物从西班牙运输到深圳港，并将海运提单及货权转让证明提供给了粤某公司。2010年8月22日，被告人桂某用伪造的合同、发票、装箱单等单证以汇某峰贸易公司为经营单位，以深圳康某工艺石材有限公司为收货单位，以8.5美元／平方米单价向蛇口海关申报进口金碧辉煌大理石毛板21货柜（报关单号为530420101041024818，已被蛇口海关查扣）。桂某另将伪造的以汇某峰贸易公司为经营单位，以深圳某利工艺石材有限公司为收货单位的虚假合同、发票、装箱单等单证邮寄给粤荣公司驻盐田办公地点的报关员黄某霖，由黄某霖据此于2010年8月20日以8.5美元／平方米单价向大鹏海关申报进口金碧辉煌大理石毛板10货柜（报关单号为531620101161033941）。该10个货柜货物放行后，郑某明向粤某公司王某荣支付了包税进口代理费共157070.7元人民币。经深圳海关审单处计核，上述走私进口的188个货柜71188.97平方米西班牙米黄大理石板材共计偷逃税款人民币1435546.54元。公诉机关为证实上述指控事实，当庭宣读和出示了扣押物品文件清单、报关单、代理报关委托书、代理进口协议书、发票、装箱单、海运提单、补料单、海关进口增值税专用缴款书、尺码单、原始发票、装箱单、电汇凭证、户籍材料等物证、书证，证人王某荣、王某红、高某峰、王某、叶某斌、王某雄、郑某明、黄某霖、曹某、关某民的证言及辨认笔录，被告人桂某的供述与辩解，检验证书、核税证明书，电子数据审查报告等证据。公诉机关认为，被告人桂某作为深圳市粤某国际货运代理有限公司的报关主管，系直接负责的人员，其无视国家法律，违反海关法规，采取伪报品名、低报价格的方式走私普通货物进境，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三十条、第三十一条的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。被告人桂某承认控罪，对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，请求对其从轻处罚。其辩护人提出：被告人桂某认罪态度好，有自首情节。本案属于单位犯罪，桂某作为公司的报关员，仅是听从公司老板安排完成报关任务，在犯罪中仅起到次要作用或辅助作用，系本案的从犯。恳请法庭在量刑时能充分考虑到被告人的上述情节和表现，对被告人桂某适用缓刑或者免除处罚。经审理查明的事实与公诉机关指控的事实基本相同。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：一、物证、书证1、被告人身份证明材料，证实被告人桂某的身份情况。2、抓获经过，证明2013年7月10日，被告人桂某到蛇口海关投案。3、（2011）深中法刑二初字第268号、（2013）深中法刑二初字第11号刑事判决书，证实同案犯王某荣、王某红的判决情况。4、涉案单位的工商登记资料、企业营业执照，证明深圳市粤某国际货运代理有限公司总经理为王某荣，法人代表为王某红；深圳市汇某峰贸易有限公司法人代表王某荣，总经理为王某红；深圳市际某进出口有限公司法人代表叶某斌，总经理王某雄。5、扣押物品文件清单、扣押物品照片及货物入仓单，证明侦查部门扣押了涉嫌走私的11510平方米的大理石板材。6、粤某公司向海关递交的被扣的32柜货物报关材料报关单530420101041024739、530420101041024818、534920101490507377）、申报货物与实际货物对照表，证实实际进口货物与申报不符。7、际某公司报关单53920101490502724、53920101490502725、530420101041005126、530420101041005128、530420101041008287、530420101041013910、530420101041003294、530420101041003199、530420101041017344、530420101041003871共计146个柜）及随附单证，证实粤荣公司向海关申报进口大理石毛板（金碧辉煌C级），申报价格8.5美元每平方米。8、联某国际物流有限公司提供的海运提单、补料单和货代提单证明，证实提单号为MSCUVD731435、MSCUVD728332、MSCUVD874169、MSCUVD883095、MSCUVD650171、MSCUVD655360、MSCUVD672340、MSCUVD738521、MSCUVD792676、COSU0998804460、COSU0998809220、ES1320382、ES1320870共44个柜的西班牙米黄大理石板材货主为际某公司，由深圳市汇某峰贸易有限公司报关进口。经际某总经理王某雄签认，此货物为西班牙米黄大理石毛板，由其本人监装。9、际某公司提供的其进口大理石的西班牙供货商原厂尺码单、原始发票、装箱单、木质包装熏蒸证书、原产地证书，证实际某公司委托粤某公司分四票报关进口的货物是向西班牙圣马力诺公司购买的西班牙米黄大理石板材，共16980平方米，单价是16.5欧元／平方米。10、际某公司出具的《关于我公司八票西班牙米黄大理石毛板情况的补充说明》、八票西班牙米黄大理石的海运提单，证实八票西班牙大理石米黄的购买价格均为16.5欧元。11、粤某公司代理报关进口大理石的海运提单以及补料单（经王某签认），证实粤某公司有机会看到货物的真实品名和真实价格。12、农业银行卡取款业务回单、银行进账单、电汇凭证，证实际某公司支付大理石货款、税款以及代理费给粤某公司后，传真给粤某公司的银行凭证。13、际某公司提供的转帐单证及侦查机关调取的王某荣、叶某斌农业银行、汇某峰贸易有限公司、慧某石材商行银行流水单据，证明际某公司按粤某公司的要求向王某荣的农业银行个人帐户及汇某峰贸易有限公司的广发银行帐户支付了33个柜12770平方米西班牙米黄大理石板材税款人民币371597.54元、代理费人民币95700元。14、际某公司提供的该公司与粤某公司的对帐单、粤某公司提供的口岸电子业务数据、53920101490502724、534920101090502725的报关单数据，经过对比，上述书证材料可以证明粤某公司明知货物的真实价格而伪造了假的报关数据。15、涉及美某石公司通过粤某公司进口31个柜报关单（531620101161033941、530420101041024818）及随附单证，证明粤某公司将美某石公司委托的31个柜西班牙米黄大理石伪报成大理石毛板（金碧辉煌C级）。16、欧某（厦门）国际货运代理有限公司的到货通知，证明提单号为COSU0998809220、COSU0998810670的31个柜西班牙米黄大理石的货主为美某石公司。17、美某石公司提供的信用证（由利某行代开用于支付31个柜西班牙米黄大理石板材的货物明细）银行转帐资料及报价单，证明货物的品名均为西班牙米黄，有光板有毛板，信用证上记载了其实际成交价格。18、美某石公司提供的粤某公司传真给其公司的进口代理费用报价单，证实代理价格为大理石毛板（西班牙）：蛇口34／M2；盐田37／M2；大理石光板（西班牙）：蛇口42／M2；盐田45／M2。说明美某石公司已经明确告知粤某公司进口的是西班牙大理石。19、中国农业银行卡存款业务回执（美某石公司提供），证实2010年10月3日，从余某芳（郑某明妻子）的账户向向王某荣的银行卡内转入人民币157070.70元。二、证人证言1、王某荣证言：汇某峰货代公司是其注册成立，后来将该公司给高某峰使用，公司是皮包公司无办公地址。汇某峰贸易公司也是其投资设立的，公司设在XX中心XX楼X号办工，公章和执照由其保管，平时是其在管理。粤某公司与上述两家公司没有业务合作关系，各自独立经营。粤某公司有员工王某红、桂某、曹某、关某民、张某凤、陈某等。桂某、曹某负责报关，在XX中心XX楼XX号办公。2010年8月汇某峰贸易公司委托粤某国际从蛇口海关申报进口的32个柜的货物中21个柜的货物是深圳市美某石石业有限公司的，老板叫刘某，每柜保管费200元。另外11个柜是公司代理方某石材公司进口的，老板叫刘某聪，是报关代理连带拖车运输，2600元每柜。其在辨认笔录中辨认出被告人桂某。2、王某红（粤某公司法人代表）证言：汇某峰贸易公司、粤某公司都是其妹妹王某荣的，粤某公司为美某石公司保税进口大理石都是王某荣和桂某负责，王某经常会拿一些报关用的单证过来，都是直接交给桂某。其在辨认笔录中辨认出被告人桂某。3、高某峰证言：汇某峰货运代理有限公司是其投资成立的，由于其在招港集团，不方便使用自己的名字，所以注册时找了王某荣汇，又用了桂某的名义作另一个股东。办公地点有两个，一个是以公司名义租用的XX中心XX，一个是以庞某生名义租用的XX中心X。后者主要是报关部，由王某等人办公。在注册汇某峰贸易公司时，王某荣使用了XX中心X的地址，但粤某公司与汇某峰贸易公司都在X办公。2008年到2009年9、10月左右，汇某峰贸易公司揽到大理石进口业务后，由其公司做订舱，粤某公司做报关。2010年8月，其发现王某的办公桌上有一份有关大理石的单证，王某说是王某荣让他接的单证，准备要交给粤某公司报关。粤某公司的货被查扣后，王某荣打电话找其帮忙。王某荣讲，被扣货的原因是伪报品名及低报价格，她是帮人包税进口的。4、王某（汇某峰国际货运代理有限公司报关部）证言：其公司和粤某公司合作做大理石进口的生意，其公司负责海运环节，粤某公司负责联系客户及报关、运输等进口环节；其负责在货物到港后联系船公司、把海运有关单证提单、到货通知等资料给粤某公司报关员桂某。2010年，其跟的单证主要是粤某公司的客户，这部分工作是王某荣安排其做的，没有向高某峰汇报过。际某公司进口的都是西班牙米黄大理石毛板，该公司委托粤某公司代其向西班牙供货商支付货款，并代垫进口税款及代理报关、运输的工作，际某公司自己委托联某公司做海运。货物到港后，联某公司会按际某公司安排或由际某公司把海运提单、到货通知寄给其，其再把单证等资料交给桂某去报关。报关后，粤某公司的财务王某红会把代付外汇的数额、代缴税款单、代理费数额给其，其会把单证传真给际某公司，由际某公司把相关款项打到粤某公司指定的账户。报关进口际某公司的大理石所附的合同、发票应该是桂某自己制作的。5、叶某斌（际某公司法人代表）证言：从2010年1月开始，际某公司委托粤某公司代理报关进口西班牙米黄大理石毛板，每平方米16.5欧元，由粤某公司代为电汇支付大理石货款、垫付税款及拖车运输至目的地等事务，其公司再通过银行转账的方式把货款、税款和代理费转给粤某公司。其中，2010年8月份，其公司委托深圳市汇某峰贸易有限公司代理进口的11个柜被蛇口海关查扣了。6、王某雄（际某公司总经理）证言：其公司进口的都是西班牙米黄大理石毛板，每平方米16.5欧元。有44个柜是其在西班牙监装的，由叶某斌通过王某荣代理报关进口。7、郑某明（美某石公司进口部经理）证言：美某石公司老板为刘某、马某飞、周某钧。2010年7月份，其公司向西班牙购买了31个柜的西班牙米黄大理石，共10908.97平方米，价值251402.89欧元。按老板刘某的要求，其与王某荣联系并谈妥了委托粤某公司代理包税进口的事宜。按毛板和光板区分支付代理费，毛板到蛇口港￥34／M2，盐田港：￥37／M2；大理石光板到蛇口港￥42／M2，盐田港￥45／M2。2010年8月份，粤某公司从大鹏海关报关进口了其中的10个柜，其通过老婆余某芳的农行账户支付了代理费人民币157070.7到王某荣的农行个人账户。另外21个柜，被蛇口海关查扣了。8、证人黄某霖（粤某公司报关员）证言：在2006年6月-2010年11月10日在粤某公司盐田报关部做报关员，老板是王某荣，财务是王某红，531620101161039941号报关单是其报的，报关随附的单证是桂某给的，收货单位深圳市康某工艺石材有限公司是桂某告诉其的。其在报关中遇到异常情况及查验的结果都要给王某荣汇报。其在辨认笔录中辨认出被告人桂某。9、曹某（粤某公司报关人员）证言：其是2009年10月到粤某公司工作的，涉案的三票货物都是桂某报的关，报关用的随附单证也都不是其准备的。在康某工艺品公司的《代理进口协议书》上的签名是桂某和周某军填的。其按照提单、码单录入时间、柜号、货物重量、原产地，其中方某公司的原产地固定是埃及，按照补料单录入品名，收货单位、经营单位、单价、规格等则需要请示王某荣、王某红、桂某，由他们来最终确定。如果有时桂某他们确定不了货物的品名，比如方某公司的货，桂某会让其问王某。其在辨认笔录中辨认出被告人桂某。10、关某民（粤某公司外勤）：粤某公司经理是王某荣，桂某主管进口业务。其主要工作是到船公司换提单，经手的提单上收货单位均为汇某峰贸易有限公司、写的是“大理石石块”，公章是盖好了桂某交给其的。其对桂某交给其到船公司换进口大理石提单的资料进行了签认。（三）被告人桂某供述与辩解：其办理业务都是按照王某荣的指示来办的，申报品名和申报价格都是王某荣确定的，再由其制作报关单证去向海关申报。在办理业务中发现，货主会把货物的发票、装箱单等资料交给王某荣、王不会按照这些来申报，她会另外制作报关用的代理报关委托书、合同、发票、装箱单和代理进口协议书，再把制作好的这些单证交给其，其会负责填写代理报关委托书，有时其会在合同、代理进口协议书上的深圳市汇某峰贸易有限公司、四会市某盛贸易有限公司的印章处签上“方某阳”、“聂某宇”的名字，正因为这些做法是不正常的，其就知道粤某公司这是在走私。其所办理的粤某公司的代理报关进口大理石的报关单证都不是真实的。王某荣让其按照“金碧辉煌C级”单证向海关申报，这个品名会比“西班牙米黄”的单价要低一些。（四）鉴定结论1、海关核定证明书［深关计税字（10-09）03197号］，证明经深圳海关审单处计核，扣押在案的32个柜及报关单号为534920101490502724、534920101490502725涉及的43柜的西班牙米黄大理石板材共涉嫌偷逃税款人民币737789.8元。2、海关核定证明书［深关计税字（10-09）03577号］，证明经深圳海关审单处计核，其余涉案的113个货柜西班牙米黄大理石板材共涉嫌偷逃税款人民币697756.74元。计税价格为实际成交价格。本院认为，被告人桂某作为深圳市粤某国际货运代理有限公司的报关主管，系直接负责的人员，其无视国家法律，违反海关法规，采取伪报品名、低报价格的方式走私普通货物进境，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪成立。被告人桂某作为深圳市粤某国际货运代理有限公司的报关主管，主要负责公司的报关活动，其对公司的走私活动知情，属于直接负责的主管人员，应认定为主犯，辩护人提出被告人系从犯的辩护意见本院不予采纳。被告人桂某主动向侦查机关投案并如实供述自己的罪行，应认定为自首，依法可减轻处罚。被告人桂某认罪态度较好，具有悔罪表现，酌情可从轻处罚。另考虑被告人桂某犯罪情节较轻，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，本院决定对其适用缓刑。辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第二十六条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：被告人桂某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的应提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长 林 福 星审 判 员 张   宇代理审判员 吴   南二〇一四年八月二十二日书 记 员 陈敏（兼）