南通市崇川区人民法院 刑 事 判 决 书 （2014）崇刑二初字第0173号 公诉机关南通市崇川区人民检察院。 被告人赵某甲，无业。2010年12月15日曾因赌博被南通市公安局崇川分局罚款三百元；2011年2月17日曾因赌博被南通市公安局崇川分局行政拘留十日并处罚款五百元；2012年9月17日曾因赌博被南通市公安局崇川分局罚款三百元。2013年6月24日因涉嫌出售非法制造的发票罪被南通市公安局崇川分局取保候审，2014年8月11日经本院决定，由南通市公安局崇川分局执行逮捕。现羁押于南通市看守所。 南通市崇川区人民检察院以通崇检诉刑诉（2014）381号起诉书指控被告人赵某甲犯出售非法制造的发票罪，于2014年6月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。南通市崇川区人民检察院指派检察员金丽出庭支持公诉，被告人赵某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。 南通市崇川区人民检察院指控称：1、2012年初，南通丽馨实业有限公司与河南中烟工业有限责任公司洛阳卷烟厂发生一笔人民币74万的床上用品销售业务，因对方要求以广告业发票进行结算，南通丽馨实业有限公司遂通过柏某、宋某的介绍，请南通市创辉平面设计有限公司的法定代表人赵某甲代开发票。被告人赵某甲通过他人伪造了两张江苏省地方税务局通用机打发票（行业分类：广告业，发票代码232001108111，号码02446286、02446287，金额分别为人民币49万、人民币25万），通过柏某交给南通丽馨实业有限公司。南通丽馨实业有限公司将上述两张发票交给河南中烟工业有限责任公司洛阳卷烟厂，该厂于2013年1月13日通过中国银行汇票将两笔货款共计人民币74万支付给赵某甲公司，赵某甲从该款中按约扣除手续费人民币48700元，并将余款人民币691300元转给南通丽馨实业有限公司。经鉴定，上述发票代码为232001108111、号码分别为02446286和02446287、面值分别为人民币490000元、人民币250000元的发票均系假票。 2、2011年，南通市创辉平面设计有限公司与嘉达港务南通有限公司发生业务往来。2011年9月，赵某甲使用两份伪造的发票（金额分别为人民币31147元、人民币980元，其中面值为人民币31147元的发票，代码为232001008114、号码为02730532）与嘉达港务南通有限公司进行结算。后被嘉达港务南通有限公司发现，赵某甲重新开具两张真实发票（发票代码232001108111，号码02446286、02446287）交给嘉达港务南通有限公司，并换走了面值为人民币980元的假票，面值为人民币31147元的假票未能更换。经鉴定，发票代码为232001008114、号码为02730532、面值为人民币31147元的发票系假票。 被告人赵某甲在接到侦查机关多次电话传唤后，于2013年6月13日主动到公安机关，到案后如实供述了自己的主要犯罪事实。 公诉机关认为，被告人赵某甲违反国家税收管理法规，出售非法制造可以用于骗取出口退税、抵扣税款以外的其他发票，应当以出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。被告人赵某甲系自首，可以从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。 被告人赵某甲对起诉书指控的犯罪事实供认不讳，未提出辩解。 经审理查明：1、2012年初南通丽馨实业有限公司与河南中烟工业有限责任公司洛阳卷烟厂发生一笔人民币74万的床上用品销售业务，因对方要求以广告业发票进行结算，南通丽馨实业有限公司遂通过柏某、宋某的介绍，请南通市创辉平面设计有限公司的法定代表人赵某甲代开发票。被告人赵某甲电话联系“张票”（身份不清，未到案）让其按照要求制造了两张开票日期为2012年1月10日、发票代码为232001108111、付款方为河南中烟工业有限责任公司、收款方为南通市创辉平面设计有限公司的江苏省地方税务局通用机打发票（发票号码分别为02446286、02446287，金额分别为人民币49万、人民币25万），后将上述发票交给南通丽馨实业有限公司，南通丽馨实业有限公司再交给河南中烟工业有限责任公司洛阳卷烟厂，该厂于2013年1月13日通过中国银行汇票将两笔货款共计人民币74万支付给赵某甲公司，赵某甲从该款中按约扣除手续费人民币48700元，并将余款人民币691300元转给南通丽馨实业有限公司。经鉴定，上述两张发票均系假票。 2、2011年南通市创辉平面设计有限公司与嘉达港务南通有限公司发生业务往来。2011年9月，被告人赵某甲通过“张票”按照其提供的开票信息制造了两张金额分别为人民币31147元、980元的江苏省地方税务局通用机打发票（其中金额为人民币31147元的发票，代码为232001008114、号码为02730532、付款方为嘉达港务南通有限公司、收款方为南通市创辉平面设计有限公司）与嘉达港务南通有限公司进行结算。后被嘉达港务南通有限公司发现，赵某甲重新开具两张真实发票（发票代码232001108111，号码分别为02446286、02446287）交给嘉达港务南通有限公司，并换走了金额为人民币980元的发票，金额为人民币31147元的发票未能更换。经鉴定，号码为02730532、金额为人民币31147元的发票系假票。 2013年6月13日，被告人赵某甲在接到侦查机关多次电话传唤后主动到公安机关，到案后如实供述了自己的犯罪事实。2013年9月26日，被告人赵某甲向南通丽馨实业有限公司退出人民币20000元。 上述事实，被告人赵某甲在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉人举证的被告人赵某甲的户籍证明，被告人赵某甲的供述及辨认笔录，证人成某、陈某、柏某、宋某、赵某乙、朱某、范某、张某、储某的证言、宋某与赵某甲往来名细、发票领购簿、领购发票记录、嘉达港务南通有限公司提供的付款申请、银行汇票、对账单、涉案发票、南通市创辉平面设计有限公司的工商登记信息、与河南中烟工业有限责任公司的合同、收条、印章印文检验鉴定意见书、税务机关鉴定证明，行政处罚决定书、公安机关出具的到案经过、调取证据清单等证据佐证。上述证据经法庭调查核实，均具有证明效力，本院予以确认。 本院认为，被告人赵某甲违反国家发票管理法规，伪造普通发票，票面额达77万余元，其行为已构成非法制造发票罪。公诉机关指控被告人赵某甲构成犯罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以采纳。关于被告人赵某甲的行为定性，本院认为，被告人赵某甲联系制假人员，并提供所需发票号码、收款方、付款方、金额等具体信息定制假发票，制假人员按照其要求伪造发票并交给被告人赵某甲，被告人赵某甲的行为符合非法制造发票罪的构成要件。被告人赵某甲将伪造的发票交付其他单位使用或供本单位使用过程中，不存在买卖双方，不属于出售行为，故公诉机关指控其构成出售非法制造的发票罪的定性不当，本院予以纠正。被告人赵某甲主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。被告人赵某甲有多次劣迹，酌情从重处罚。综观被告人赵某甲的犯罪情节及社会危害性，且其未能通过审前评估，本院认为被告人赵某甲不具备缓刑适用条件。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人赵某甲犯非法制造发票罪，判处有期徒刑九个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年8月11日起至2015年5月10日止），并处罚金人民币二万元（此款由被告人赵某甲于本判决发生法律效力之日起三十日内履行）。 二、继续追缴被告人赵某甲的犯罪所得，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  冯卫国 代理审判员  曹燕飞 人民陪审员  戴汉武 二〇一四年八月十一日 书 记 员  袁 婧 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。