江苏省泗阳县人民法院刑 事 判 决 书（2018）苏1323刑初388号公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。被告人李丕繁。2018年1月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寄押于苍南县看守所，1月31日被刑事拘留，3月9日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人刘会，江苏知久律师事务所律师。被告人戚长松。2018年2月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，3月30日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人刘录，江苏大楚律师事务所律师。辩护人袁正，江苏苏鲁律师事务所律师。被告人李祖算。2011年12月16日因犯开设赌场罪被苍南县人民法院判处有期徒刑二年二个月，并处罚金三万元，2013年9月13日刑满释放。2018年1月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寄押于苍南县看守所，1月31日被刑事拘留，3月9日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人胡汉轩，江苏义缘律师事务所律师。被告人李丕顺。2018年1月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寄押于苍南县看守所，1月31日被刑事拘留，3月9日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人倪前进，江苏金邦律师事务所律师。被告人王亮惠。2018年3月19日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，4月10日被取保候审,2019年1月8日被逮捕，2月1日被取保候审。辩护人陈建国，江苏鑫诚律师事务所律师。被告人刘修乾。2017年12月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人林初权。2018年4月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告单位绍兴新朋玩具有限公司，统一社会信用代码913306020852614794，住所地绍兴市越城区皋埠镇攒宫村，法定代表人朱锦仁。诉讼代表人诸永明。被告人朱淼淼。2018年5月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，6月1日被取保候审。指定辩护人张亮星，江苏八面锋律师事务所律师。被告单位诸暨市凤茜纺织有限公司，统一社会信用代码91330681693871158C，住所地诸暨市陶朱街道三都村（前宅诸三路），法定代表人骆子燕。诉讼代表人宋茜。被告人沈红霞。2018年5月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。指定辩护人唐睿冉，江苏知久律师事务所律师。被告单位东阳市鑫烨线业有限公司，统一社会信用代码91330783790987304N，住所地浙江省东阳市巍山镇白坦二村，法定代表人吴建锋。诉讼代表人吴正群。被告人吴建锋。2018年5月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人李前龙，江苏致强律师事务所律师。被告人周忠章。2018年4月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。指定辩护人田林响，江苏金邦律师事务所律师。江苏省泗阳县人民检察院以泗检诉刑诉（2018）384号起诉书指控被告人李丕繁、李祖算、戚长松、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章、朱淼淼、沈红霞、吴建锋，被告单位绍兴新朋玩具有限公司、诸暨市凤茜纺织有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月10日向本院提起公诉。在本案审理过程中，根据泗阳县人民检察的建议，延期并恢复审理本案。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泗阳县人民检察院检察员刘光耀出庭支持公诉，被告人李丕繁、李祖算、戚长松、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章、朱淼淼、沈红霞、吴建锋，诉讼代表人诸永明、宋某吴正群，辩护人刘会、刘录、袁正、胡汉轩、倪前进、陈建国、张亮星、唐睿冉、李前龙、田林响到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省泗阳县人民检察院指控，2016年下半年，被告人李祖算与李某甲、陈某以及戚某乙在泗阳县相继成立了泗阳永恒纺织有限公司、泗阳诚信纺织有限公司、泗阳德棉纺织有限公司、泗阳德发纺织有限公司。之后，戚某乙又与林某凭、许某解等人成立了泗阳某纺织有限公司、泗阳华某纺织有限公司、泗阳诚利纺织有限公司和泗阳荣某纺织有限公司。公司成立之后，戚某乙等人虚构假的棉花收购记录，自行开具普通发票进行抵扣，并以价税合计金额的4.9%-5%将虚开的增值税专用发票卖给被告人李丕繁，并由被告人李丕繁等人统一进行具体开票和虚假资金流的操作。2016年下半年至2017年上半年，在无真实货物交易的情况下，被告人李丕繁通过被告人李丕顺以及李丕糟等人介绍，以上述公司名义虚开增值税专用发票。被告人戚长松明知被告人李祖算和戚某乙、李某甲等人成某阳永恒纺织有限公司、泗阳诚信纺织有限公司、泗阳德棉纺织有限公司、泗阳德发纺织有限公司、泗阳诚利纺织有限公司、泗阳荣某纺织有限公司利润来源为出售虚开增值税专用发票给被告人李丕繁进行返点的情况下，仍积极参与上述开票公司每月结算账务、协调事务、代发工资、代缴税款、利润分配等工作，并从中非法获利。被告人李祖算主要负责泗阳永恒纺织有限公司、泗阳诚信纺织有限公司的生产经营，参与泗阳永恒纺织有限公司、泗阳诚信纺织有限公司、泗阳德棉纺织有限公司、泗阳德发纺织有限公司通过虚开增值税专用发票非法获取的利润分成。其中，被告人李丕繁涉嫌虚开增值税专用发票价税合计57373395元，税额计8336304.96元；被告人李祖算涉嫌虚开增值税专用发票价税合计39037935元，税额计5672178.49元；被告人戚长松涉嫌虚开增值税专用发票价税合计46311255元，税额计6645002.67元；被告人李丕顺涉嫌虚开增值税专用发票价税合计14677830元，税额计2132676.18元；被告人王亮惠涉嫌虚开增值税专用发票价税合计11237050元，税额计1632733.75元；被告人刘修乾涉嫌虚开增值税专用发票价税合计4046000元，税额计587880.32元；被告人林初权涉嫌虚开增值税专用发票价税合计1618400元，税额计235152.14元。被告单位绍兴新朋玩具有限公司、被告人朱淼淼涉嫌虚开增值税专用发票价税合计346800元，税额计50389.74元；被告单位诸暨凤茜纺织有限公司、被告人沈红霞涉嫌虚开增值税专用发票价税合计2190800元，税额计318321.35元；被告单位东阳市鑫烨线业有限公司、被告人吴建锋涉嫌虚开增值税专用发票价税合计2085800元，税额计303064.94元；被告人周忠章涉嫌虚开增值税专用发票价税合计808900元，税额计117532.47元。公诉机关为此提供相关证据，并据此认为被告人李丕繁、李祖算、戚长松、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章、朱淼淼、沈红霞、吴建锋，被告单位绍兴新朋玩具有限公司、诸暨市凤茜纺织有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究各被告单位及被告人的刑事责任。被告人李丕繁辩称：自己系从犯。被告人戚长松辩称：自己不构成犯罪。被告人李祖算、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、朱淼淼、沈红霞、吴建锋、周忠章对公诉机关指控事实未提出异议。被告单位绍兴新朋玩具有限公司、诸暨市凤茜纺织有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司诉讼代表人对公诉机关指控事实未提出异议。被告人李丕繁辩护人提出辩护意见：被告人李丕繁系从犯、坦白，建议对其从轻处罚。被告人戚长松辩护人提出辩护意见：被告人戚长松不构成犯罪。被告人李祖算辩护人提出辩护意见：被告人李祖算系从犯，坦白，建议对其从轻处罚。被告人李丕顺辩护人提出辩护意见：被告人李丕顺系从犯、自首，退缴违法所得，建议对其减轻处罚，适用缓刑。被告人王亮惠辩护人提出辩护意见：被告人王亮惠系从犯、自首，建议对其减轻处罚，适用缓刑。被告人朱淼淼辩护人提出辩护意见：被告人朱淼淼系坦白，退缴违法所得，建议对其适用缓刑。被告人沈红霞辩护人提出辩护意见：被告人沈红霞系自首，退缴违法所得，建议对其适用缓刑。被告人吴建锋辩护人提出辩护意见：被告人吴建锋系自首，退缴违法所得，建议对其适用缓刑。被告人周忠章辩护人提出辩护意见：被告人周忠章系从犯、自首，建议对其适用缓刑。经审理查明：2016年下半年，被告人李祖算与李某甲、陈某、戚某乙在泗阳县成某阳永恒纺织有限公司（下称永恒公司）、泗阳诚信纺织有限公司（下称诚信公司）、泗阳德棉纺织有限公司（下称德棉公司）、泗阳德发纺织有限公司（下称德发公司）。后戚某乙又与林某凭、许某解等人成某阳某纺织有限公司（下称恒达公司）、泗阳华某纺织有限公司（下称华某公司）、泗阳诚利纺织有限公司（下称诚利公司）、泗阳荣某纺织有限公司（下称荣某公司）。公司成立之后，戚某乙等人以价税合计金额约5%的价格将虚开的增值税专用发票交给被告人李丕繁等人对外虚开。2016年下半年至2017年上半年，在无真实货物交易的情况下，被告人李丕繁通过被告人李丕顺等人介绍，以上述公司名义虚开增值税专用发票。2016年10月起，被告人戚长松明知被告人李祖算和戚某乙、李某甲等人成立永恒公司、诚信公司利润来源于虚开增值税专用发票，仍积极参与为上述公司结算账务、代发工资、代缴税款等工作，并从中非法获利。被告人李祖算主要负责永恒公司、诚信公司的生产经营，参与永恒公司、诚信公司等通过虚开增值税专用发票非法获取的利润分成。被告人李丕繁涉及虚开增值税专用发票价税合计5600余万元，税额计820余万元；被告人李祖算涉及虚开增值税专用发票价税合计3800余万元，税额计550余万元；被告人戚长松涉及虚开增值税专用发票价税合计2800余万元，税额计400余万元；被告人李丕顺涉及虚开增值税专用发票价税合计1400余万元，税额计210余万元。分述如下：1.2016年下半年至2017年下半年，被告人王亮惠明知福建省闽侯县南屿江口棉纺织厂、闽侯县南屿千年纺织加工场、闽侯县江口榕江纺织厂、闽侯县南屿兴利纺织厂、闽侯县南港纺织厂、闽侯县福峰工贸有限公司、闽侯县南屿旺羽针织厂与诚信公司、恒达公司等公司无真实货物交易，仍帮助上述企业从被告人李丕繁处购买以诚信公司、永恒公司名义虚开的增值税专用发票价税合计9729910元，税额计1408516.84元；以诚利公司名义虚开的增值税专用发票价税合计466740元，税额计73047.69元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票价税合计1040400元，税额计151169.22元。闽侯县江口盛丰织造厂、福州英超纺织有限公司、闽侯县江口元旺纺织厂与永恒公司、诚信公司等公司无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以永恒公司、诚信公司名义虚开的增值税专用发票价税合计2365200元，税额计343661.5元；以荣某公司、诚利公司名义虚开的增值税专用发票价税合计1093600元，税额计158899.12元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票价税合计210000元，税额计30512.83元。2.2016年下半年，乐清市欣雅达工艺品有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人刘修乾、李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票9份，价税合计1040400元，税额计151169.22元。3.2016年下半年，慈溪经济开发区盛达工艺编织厂在无真实货物交易的情况下，经被告人刘修乾、李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票9份，价税合计1040400元，税额计151169.22元。4.2016年下半年，盐城市源源纱业有限公司业务员金某与被告人林初权约定以含税的价格购买棉纱。被告人林初权经被告人刘修乾、李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票14份，价税合计1618400元，税额计235152.14元，并提供给盐城市源源纱业有限公司抵扣税款。5.2016年下半年，绍兴市上虞福音针织有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以永恒公司、诚信公司名义虚开的增值税专用发票5份，价税合计581850元，税额计84542.33元；以诚利公司名义虚开的增值税专用发票3份，价税合计346800元，税额计50389.74元。6.2017年上半年，温州瑞昌包装有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票4份，价税合计420775元，税额计61138.24元；以诚利公司名义虚开的增值税专用发票3份，价税合计350400元，税额计50912.82元。7.2017年上半年，乐清市鑫隆工艺品有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以诚利公司名义虚开的增值税专用发票6份，价税合计693600元，税额计100779.48元。8.2016年下半年至2017年上半年，绍兴市吴荣线业有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票1份，价税合计115600元，税额16976.58元；以诚利公司名义虚开的增值税专用发票3份，价税合计346800元，税额计50929.74元；以华某公司名义虚开的增值税专用发票2份，价税合计200000元，税额计29059.82元。9.2017年上半年，绍兴三浩制线有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票5份，价税合计578000元，税额计83982.9元。10.2016年下半年至2017年上半年，苍南县美成纺织品有限公司在无真实货物交易的情况下，通过被告人李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司、诚信公司名义虚开的增值税专用发票46份，价税合计5304450元，税额计770732.14元；以荣某公司名义虚开的增值税专用发票4份，价税合计462400元，税额计67186.32元。11.2016年下半年，温州国雅纺织有限公司在无真实货物交易的情况下，通过被告人李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票9份，价税合计1040400元，税额计151169.22元。12.2016年下半年，温州书仑纺织品有限公司在无真实货物交易的情况下，通过被告人李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票5份，价税合计580500元，税额计84346.15元；以诚利公司名义虚开的增值税专用发票3份，价税合计349380元，税额计50764.62元。13.2016年下半年至2017年上半年，浙江省嵊州市金得利织造领呔有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票2份，价税合计231200元，税额计33593.16元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票3份，价税合计346800元，税额计50389.74元。14．2016年下半年至2017年上半年，绍兴诺尔贝领带服饰有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以荣某公司名义虚开的增值税专用发票2份，价税合计231200元，税额计33593.16元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票2份，价税合计231200元，税额计33593.16元。15.2016年下半年至2017年上半年，乐清市恒达工艺有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以永恒公司、诚信公司名义虚开的增值税专用发票51份，价税合计5683900元，税额计825865.74元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票23份，价税合计2666000元，税额计387367.5元；以诚利公司、荣某公司名义虚开的增值税专用发票15份，价税合计1624800元，税额计236082.01元。16.2016年下半年至2017年上半年，嵊州市华丰织造有限公司在无真实货物交易的情况下，通过许某解等人从被告人李丕繁处购买以永恒公司、诚信公司名义虚开的增值税专用发票7份，价税合计754400元，税额计109613.66元；以恒达公司、华某公司名义虚开的增值税专用发票22份，价税合计2350140元，税额计341473.3元。17.2016年下半年至2017年上半年，苍南县鸿利棉绳有限公司在无真实货物交易的情况下，通过许某解从被告人李丕繁处购买永恒公司虚开的增值税专用发票11份，价税合计1151200元，税额计167268.34元；以恒达公司名义虚开增值税专用发票5份，价税合计5020000元，税额计72940.17元。18.2016年下半年至2017年上半年，绍兴柯桥金法纺织有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以诚信公司名义虚开的增值税专用发票1份，价税合计116450元，税额16920.09元；以诚利公司名义虚开的增值税专用发票7份，价税合计809200元，税额计117576.06元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票1份，价税合计115600元，税额16796.58元。19.2016年下半年，绍兴市元泽针纺织有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票6份，价税合计651800元，税额计94705.97元。20.2016年下半年，绍兴志富纺织有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票4份，价税合计462400元，税额计67186.32元；以恒达公司名义虚开的增值税专用发票2份，价税合计231200元，税额计33593.16元。21.2016年下半年，绍兴志孜纺织有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票14份，价税合计1618400元，税额计235152.12元。22.2016年下半年至2017年上半年，绍兴柯桥森本织造有限公司在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以恒达公司名义虚开的增值税专用发票14份，价税合计1556000元，税额计226085.46元。23.2016年下半年，被告人朱淼淼作为被告单位绍兴新朋玩具有限公司负责人，在无真实货物交易的情况下，通过被告人刘修乾、李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票3份，价税合计346800元，税额计50389.74元。上述增值税专用发票已抵扣税款。被告人朱淼淼补缴涉案税款。24.2016年下半年，被告人沈红霞作为被告单位诸暨市凤茜纺织有限公司负责人，在无真实货物交易的情况下，从被告人李丕繁处购买以恒达公司名义虚开的增值税专用发票19份，价税合计2190800元，税额计318321.35元。25.2016年下半年，被告人吴建锋作为被告单位东阳市鑫烨线业有限公司负责人，在无真实货物交易的情况下，经被告人李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司、诚信公司名义虚开的增值税专用发票18份，价税合计2085800元，税额计303064.94元。被告人吴建锋补缴涉案税款。26.2016年下半年，被告人周忠章明知海宁市裕源纺织有限公司、杭州双某家纺布艺有限公司与恒达公司无真实货物交易，仍帮助上述企业，经被告人李丕顺介绍，从被告人李丕繁处购买以永恒公司名义虚开的增值税专用发票7份，价税合计808900元，税额计117532.47元。另查明，被告人李丕繁、李祖算、朱淼淼归案后如实供述犯罪事实。被告人戚长松主动投案，归案后未如实供述犯罪事实。被告人李丕顺准备投案时被抓获归案，归案后如实供述犯罪事实。被告人刘修乾、吴建锋、周忠章、沈红霞、王亮惠、林初权主动投案，归案后如实供述犯罪事实。2016年7月至9月，永恒公司、诚信公司合伙人共获利约35万元；2016年10月以来，永恒公司、诚信公司合伙人共获利约100万元；被告人李丕繁获利约11万元；被告人李丕顺获利约5万元；被告人刘修乾获利约2万元。被告人刘修乾退赃2万元；被告人李丕顺退赃5万元；被告单位凤茜公司退缴318321.35元。上述事实，有经过庭审举证、质证的被告人李丕繁、李祖算、李丕顺、王亮惠等人供述，证人戚某乙、李某乙等人证言，增值税专用发票，抵扣证明，银行交易记录，发破案及归案情况说明等证据予以证实。针对被告人的相关辩解及辩护人的辩护意见，本院结合审理查明事实，综合评判如下：被告人李丕繁辩称：自己系从犯。被告人李丕繁辩护人提出辩护意见：被告人李丕繁系从犯。经查，被告人李丕繁供述、证人戚某乙、李某甲等证言证实被告人李丕繁与李某甲、戚某乙等人商量，由其统一负责对外出售永恒、诚信、恒达、华某、诚利、荣某六家公司的增值税专用发票，并从中获利，其在共同犯罪中并非起次要或辅助作用。故被告人李丕繁此辩解及其辩护人的辩护意见不能成立，本院不予采信。被告人戚长松辩称：自己不构成犯罪。被告人戚长松辩护人提出辩护意见：被告人戚长松不构成犯罪。经查，被告人李丕繁供述，证人李某甲、陈某、戚某乙证言、申报情况表证实李某甲、陈某、戚某乙、戚长松等人合伙成立永恒、诚信、德棉、德发纺织公司对外虚开增值税专用发票。2016年10月，德棉、德发两家公司在虚开增值税专用发票两个月即被国税部门查获，李某甲等人向戚长松支付协调费，由戚长松出面协调解决此事。后被告人戚长松继续为永恒、诚信公司缴纳税款，发放会计工资等，并从中获取利润。被告人李丕繁供述、证人陈某等证言虽证实被告人戚长松开始算账时即明知几家公司对外虚开增值税专用发票，但现有证据无法确定第一次算账的准确时间。综上，被告人戚长松自2016年10月起，主观明知成立上述公司目的为虚开增值税专用发票，仍为公司虚开增值税专用发票提供帮助。期间，永恒、诚信公司对外虚开增值税专用发票价税合计2800余元，税额计400余万元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。诚利公司合伙人林某凭证言无法确定被告人戚长松在该公司中的地位，荣某公司合伙人“老孟”无相关证言，证人戚某乙证言证实戚长松未参与诚利、荣某公司算账，故诚利、荣某公司对外虚开的增值税专用发票不宜计算在被告人戚长松的犯罪数额中。本院认为，被告人李丕繁、李祖算、戚长松违反票据管理法规，虚开增值税专用发票，数额巨大。被告人李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章介绍他人或让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告人李丕顺、王亮惠、刘修乾犯罪数额较大。被告单位绍兴新朋玩具有限公司、诸暨市凤茜纺织有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司违反票据管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人朱淼淼、沈红霞、吴建锋作为上述被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人李丕繁、李祖算、戚长松、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章、朱淼淼、沈红霞、吴建锋，被告单位绍兴新朋玩具有限公司、诸暨市凤茜纺织有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，指控罪名成立，本院予以支持。被告人李祖算曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，在刑罚执行完毕以后，五年内再故意犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。被告人李丕繁、戚长松、李祖算、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章分别与他人共同故意实施犯罪，系共同犯罪。其中，被告人李丕繁在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人戚长松、李祖算、李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、周忠章在共同犯罪中起次要或辅助作用，系从犯。被告人李丕顺、王亮惠、刘修乾、林初权、吴建锋、周忠章、沈红霞主动投案，归案后如实供述犯罪事实，系自首。被告人李丕繁、李祖算、朱淼淼归案后如实供述犯罪事实。被告人李丕顺、刘修乾退缴违法所得，被告单位绍兴新朋玩具有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司退缴税款，被告单位诸暨市凤茜纺织有限公司退缴违法所得。适用缓刑对被告人王亮惠、刘修乾、林初权、朱淼淼、沈红霞、吴建锋、周忠章所在社区无重大不良影响。综合案情，对被告单位绍兴新朋玩具有限公司、诸暨市凤茜纺织有限公司、东阳市鑫烨线业有限公司，被告人李丕繁、李丕顺、林初权、朱淼淼、沈红霞、吴建锋、周忠章从轻处罚；对被告人李祖算、戚长松、王亮惠、刘修乾减轻处罚，并对被告人王亮惠、刘修乾、林初权、朱淼淼、沈红霞、吴建锋、周忠章适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十五条，第六十七条第一、三款，第七十二条，第七十三条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位诸暨市凤茜纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元。（于判决生效后十日内缴纳）。被告单位东阳市鑫烨线业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元。（于判决生效后十日内缴纳）。被告单位绍兴新朋玩具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元。（于判决生效后十日内缴纳）。被告人李丕繁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年二个月，并处罚金二十万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月27日起至2029年3月26日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人李祖算犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金十二万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月29日起至2024年7月28日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人戚长松犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金十万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年2月27日起至2023年8月26日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人李丕顺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金七万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月24日起至2022年1月23日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人王亮惠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人刘修乾犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人沈红霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年八个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人吴建锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年八个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人林初权犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人周忠章犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月，并处罚金三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人朱淼淼犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役二个月，缓刑四个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、追缴、没收违法所得上缴国库。（于判决生效后十日内追缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  常开平代理审判员  张 雷人民陪审员  陈宗显二〇一九年四月十日书 记 员  陈竹青