河北省唐山市丰润区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0208刑初110号 公诉机关河北省唐山市丰润区人民检察院。 被告人马佩光，男，1954年7月10日出生于河北省唐山市，汉族，高中文化，中共党员，户籍所在地河北省唐山市路北区，现住唐山市路北区。因涉嫌贪污罪、受贿罪，2017年5月27日经唐山市丰润区人民检察院决定取保候审，2017年12月7日经本院决定取保候审。 辩护人李晓军，河北华岩律师事务所律师。 被告人谢鹏，男，1973年8月4日出生于河北省唐山市，汉族，高中文化，户籍所在地河北省唐山市路北区，现住唐山市。因涉嫌贪污罪、受贿罪，2017年5月21日经唐山市丰润区人民检察院决定指定居所监视居住,2017年5月31日经唐山市丰润区人民检察院决定取保候审，2017年12月7日经本院决定取保候审。 辩护人陈化文，河北德硕律师事务所律师。 被告人吕海成，男，1964年8月19日出生于河北省沧州市，汉族，初中文化，户籍所在地及现住河北省沧州市盐山县。因涉嫌贪污罪，2017年5月20日经唐山市丰润区人民检察院决定指定居所监视居住，2017年5月31日经唐山市丰润区人民检察院决定取保候审，2017年12月8日经本院决定取保候审。 辩护人马洁，河北彬礼律师事务所律师。 被告人李冬生，男，1963年12月12日出生于河北省唐山市，汉族，大专文化，中共党员，师长，户籍所在地河北省唐山市路南区，捕前住址河北省唐山市路北区。因涉嫌贪污罪，2017年5月21日被唐山市公安局丰润区分局刑事拘留，因涉嫌国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪，2017年6月5日经唐山市丰润区人民检察院决定逮捕，同日被唐山市公安局丰润区分局执行逮捕。2018年5月20日经本院决定取保候审。 辩护人郭志宇，河北秉信律师事务所律师。 河北省唐山市丰润区人民检察院以丰检公诉刑诉［2017］280号起诉书指控被告人马佩光、谢鹏犯贪污罪、受贿罪，被告人吕海成犯贪污罪，被告人李冬生犯国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪，于2017年12月6日向本院提起公诉。本院于2018年6月5日作出(2017)冀0208刑初423号刑事判决书。宣判后，原审被告人马佩光、谢鹏、李冬生、吕海成提出上诉。河北省唐山市中级人民法院于2018年12月28日作出(2018)冀02刑终646号刑事裁定书，裁定“一、撤销河北省唐山市丰润区人民法院(2018)冀0208刑初423号刑事判决；二、发回河北省唐山市丰润区人民法院重新审判。”本院依法另行组成合议庭，公开开庭进行了审理。河北省唐山市丰润区人民检察院指派检察员张亚玲出庭支持公诉，被告人马佩光及其辩护人李晓军、被告人谢鹏及其辩护人陈化文、被告人吕海成及其辩护人马洁、被告人李冬生均到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省唐山市丰润区人民检察院指控： 1、2010年底至2011年初,被告人马佩光、谢鹏分别担任唐山饭店（集团）副总经理、餐饮部采购部主管。期间,马佩光指使谢鹏，以“赞助费”的名义向唐山饭店的供应商索要好处费。被告人谢鹏利用职务上的便利，向尹某、李某1、张某1等唐山饭店供应商索要好处费共计40万元。后被告人谢鹏将40万元好处费转账给被告人马佩光,马佩光将该笔款项均用于个人消费。 2、2009年至2013年间,时任唐山饭店（集团）副总经理的被告人马佩光指使负责餐饮部采购工作的谢鹏、时任唐山饭店（集团）餐饮部副经理兼总厨师长的被告人李冬生、库管员被告人吕海成，以虚构采购项目、增加成本的方式，利用伪造的采购入、出库单，共计套取唐山饭店采购资金107.2186万元。其中77.2186万元由被告人谢鹏负责报销后交由被告人马佩光占有和使用,其中约4万元系被告人谢鹏在套取上述钱款过程中多套取出的用于购买发票的税金,谢鹏未将该笔税金交税而是据为己有。另有约26万元套取的公款因唐山饭店停业，未能及时报销,被告人谢鹏利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该26万元以陈欠款的形式分别挂到了供货商陈某1及其虚构的供货商宋某名下，唐山饭店确认了上述陈欠款,并以每年20%的额度进行支付。2016年，唐山饭店支付首笔20%陈欠款,由被告人谢鹏将该笔钱款占为己有。 3、2009年至2013年间、时任唐山饭店餐饮部采购主管的被告人谢鹏，伙同时任唐山饭店餐饮部副经理兼总厨师长的被告人李冬生、库管员被告人吕海成，以虚构采购项目、增加成本的形式，利用伪造的采购入、出库单，套取唐山饭店采购资金共计约55万余元。其中被告人谢鹏分得约15万元、被告人吕海成分得约18万元,剩余套取的钱款因唐山饭店停业，未能及时报销。被告人谢鹏利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该笔钱款挂至其他供货商名下，唐山饭店确认了相关债权,并以每年20%的额度进行支付。2016年，唐山饭店支付首笔20%陈欠款约3.4万元。 4、2011年至2016年间,时任唐山饭店餐饮部采购主管的被告人谢鹏伙同时任唐山饭店财务部餐饮部成本录入员的周杰(另案处理),利用职务之便,以虚构采购项目、增加成本的形式，利用伪造的采购入、出库单,套取唐山饭店采购资金约25万元。其中被告人谢鹏报销后分给周杰约3万元，约22万元因唐山饭店停业未能及时报销，谢鹏、周杰利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该笔钱款挂至其虚构的供货商周洋名下,谢鹏周杰购买来发票、伪造了入库单及还款协议等,唐山饭店确认了该笔虚构的债权。2016年唐山饭店支付首笔20%陈欠款资金4.4万元。 5、2013年至2016年间，时任唐山饭店餐饮部采购主管的被告人谢鹏伙同张新立（另案处理），以虚构采购项目、增加成本的形式，利用伪造的采购入、出库单，套取唐山饭店采购资金共计5.553余万元。因唐山饭店停业,该笔钱款未能及时报销。后被告人谢鹏、张新立利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该笔钱款挂到虚构的供货商高某2名下，谢鹏、张新立购买来虚开发票、伪造了入库单及还款协议等,该笔虚构的债权得到了唐山饭店的确认。2016年唐山饭店支付首笔20%陈欠款11060元。 2017年7月31日,被告人谢鹏退还所得赃款23270元。2017年7月27日,被告人吕海成退还所得赃款181000元。 公诉机关就上述事实向法庭提交了相应的证据。 公诉机关认为，被告人马佩光、谢鹏身为国家工作人员，利用职务上的便利，侵吞、骗取公共财物，数额巨大，非法收受他人财物，为他人谋取利益，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、三百八十三条、三百八十五条；被告人吕海成身为国家工作人员，利用职务上的便利，侵吞、骗取公共财物，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条;被告人李冬生身为国有公司、企业、事业单位人员,滥用职权,致使国家利益遭受重大损失,其行为触犯了 被告人马佩光辩称，我从2003年到2012年承包唐山饭店餐饮部，成本从我的营业额出，三项费用水、电、煤气和低质易耗品从毛利中扣除，再和唐山饭店4、6分成，员工的工资资金由我核定发放，无论赔、赚必须保证员工的工资资金的按月发放，我个人没有工资。在承包经营中，我收取了供应商赞助费40万元，用于给管理人中节假日发放红包。其他被告人所说的虚开发票套取的资金，我不清楚，也未参与。我在侦查阶段供述中承认的20万元，是我替徒弟担的，实际我没得到。 辩护人李晓军提出如下辩护意见，一、被告人马佩光并非国家工作人员，不是贪污、受贿罪的主体。马佩光本人是一名厨师，虽然被聘为副总经理，但没有从事公务活动，也没有行使公权，涉案期间只有承包经营管理权。二、唐山饭店餐饮部自2003年1月起至2012年底，由马佩光与唐山饭店签订了承包协议，承包形式为餐饮部净利润的60%上缴给唐山饭店，40%归属马佩光个人。马佩光个人承包事实存在，虽然承包协议遗失，参照实际经营方式及其他相关证据，应认定企业内部承包的事实。只要马佩光承包经营客观存在，贪污、受贿赖以成立的基础就不复存在，职务犯罪不成立。收受供应商赞助费、好处费只是商业道德问题，不是法律问题。三、认定被告人马佩光参与贪污犯事实不清、证据不足，数额有误。起诉书指控的第一起贪污案，即被告人马佩光、谢鹏、李冬生、吕海成套取唐山饭店采购资金107.2186元，其中既遂部分81.2186元，未遂部分26万元。认定被告人马佩光指使、授意其他被告人虚构采购项目、套取资金、分得77万余元，事实不清，证据不足。单凭谢鹏说把钱都交给了马佩光，不能据此就认定马佩光得钱。根据马佩光与唐山饭店四六分成的协议约定，对上述涉案金额也应当相应折扣。 被告人谢鹏辩称，受贿罪我不认罪。对贪污的数额有异议，原审认定我得26万多元，实际我所得的是23000多元；认定我是国家工作人员我不认同。 辩护人陈化文、张达提出如下辩护意见，一、对谢鹏受贿罪指控不能成立。该行为发生在唐山饭店餐饮部已由马佩光承包后，马佩光告知谢鹏索要“赞助费”只是为了给员工发工资，谢鹏不知道被马佩光用于个人消费，谢鹏当时主观上并没有索贿或是受贿的犯罪意识，客观上也将索要的“赞助费”全部交给了马佩光，不应对谢鹏的行为定性为受贿罪。二、对贪污罪的指控事实不清，贪污既遂数额不清。被告人谢鹏不具有国家工作人员的身份，其也不是受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托经营国有财产人员，在受马佩光指使套取饭店采购资金时，该饭店餐饮部已经由马佩光承包，其采购职务也是由马佩光安排，工资也是由马佩光发放，所以其不具有国家工作人员身份，主观上也没有犯罪意识。原一审认定谢鹏贪污既遂分得261239元是不正确的，其中15万元未报销到手；马佩光陈欠款26万元付的20%即47440元只是谢鹏代领，因案发未及时给马佩光；谢鹏用于购买发票的税金4万元系与挂靠在宋某名下的是重叠的，该款也未取出，以上数额应该在既遂数额中扣除，谢鹏贪污既遂数额为23799元。三、本案中应认定谢鹏有重大立功行为，可以从轻、减轻或免除处罚。在本案的侦办过程中，在尚未掌握他人的贪污犯罪情况下，谢鹏主动交代了他人贪污犯罪的事实并且提供了相应的线索，交代了包括马佩光在内的已经挂账处理尚未结算的相关账款线索，有效的避免了国有资产的进一步流失，符合立功条件。四、本案中谢鹏还具有其他法定从轻、减轻处罚的情节。被告人谢鹏具有自首和积极退赃情节，在整个犯罪过程中处于从犯地位并且在贪污犯罪中大部分均未实现，属于未遂。其次被告人谢鹏系初犯并当庭认罪。再次，唐山饭店在财务管理上存在混乱现象，在一定程度上导致了谢鹏等人思想动摇致使发生犯罪行为。依法对谢鹏从轻、减轻处罚并对其适用缓刑。 被告人吕海成对公诉机关指控犯贪污罪罪名没有异议，辩称对犯罪数额170多万元有异议，在挑入库单的时候具体哪张是虚构的也拿不准，我自己得的181000元有意见，当时供述银行卡里的钱只减去了3000元的工资，还有早餐600元、午餐补贴1200元，集资款及利息6720元、取暖费1200元，犯罪金额大概是3万多元。 辩护人马洁提出如下辩护意见，一、对公诉机关指控吕海成犯贪污罪无异议，但对指控数额107.2186万余元有异议，无证据支持吕海成涉案高达此数，应认定吕海成参与犯罪虚加成本为：陈挂账26万元加上马佩光、吕海成、谢鹏自认陈欠款确定前取得的违法所得之和。公诉机关指控的犯事实第3项套取采购资金55万元应包含第2项数额中，且没有证据证实第3项内容。二、关于被告人马佩光、谢鹏、吕海成取得的违法所得，除被告人供述外，无其他证据证实，应以各被告人自认为准。公诉机关指控吕海成所得赃款约为18万元，依据是侦查阶段吕海成的统计，方法为按存款数额扣减收入的方式，按这种计算方法是不客观的，涉案的四年时间中，存入银行的款项有各种来源和可能，被告人不可能一一记起，不能排除其他合理怀疑。三、关于本案的危害结果，由于当时唐山饭店与其餐饮部是四六分成，给国家造成的损失的同时，餐饮部工资收入一并相应减少，故国家损失数值并非是贪污数值的总额。四、吕海成具有多项法定、酌定从轻情节。1.吕海成系从犯，其在共同犯罪的被告人中职位最低，犯罪行为系迫于领导的指示和压力所为。2.吕海成如实供述自己的犯罪事实，积极主动全部退赃，悔罪深刻，表现良好。3.吕海成平时表现良好，属初犯，属酌定从轻情节。综上，建议对被告人吕海成免除处罚或适用缓刑。 被告人李冬生对公诉机关指控的犯罪事实及罪名没有异议。 经审理查明： 唐山饭店（集团）营业执照记载为全民所有制企业，是国有企业。 一、受贿事实： 2010年底至2011年初，被告人马佩光、谢鹏分别担任唐山饭店（集团）副总经理、餐饮部采购部主管。期间,被告人马佩光指使被告人谢鹏以“赞助费”的名义向唐山饭店的供应商索要好处费，被告人谢鹏利用职务上的便利，向尹某、李某1、张某1等唐山饭店供应商索要好处费共计40万元。后被告人谢鹏将40万元好处费转账给被告人马佩光,被告人马佩光将该笔款项用于个人消费。 上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明： 1.2017年唐山市丰润区人民检察院反贪污贿赂局出具说明：我局在办理马佩光、谢鹏涉嫌受贿一案过程中，根据谢鹏交待其曾向唐山市荷花坑市场一名供应杂货的“二哥”索要过10万元赞助费，经我局侦查人员多方、多次查找，未能找到此人并核实谢鹏向其索要10万元赞助费相关情况。 2.马佩光工商银行卡交易明细。证实马佩光工商银行62×××02账户于2011年02月16日收到谢鹏交通银行62×××24账户跨行转账40万元。 谢鹏交通银行卡交易明细。证实谢鹏62×××24账户2011年2月16日向账户62×××02转出40万元。 3.唐山饭店（集团）营业执照。类型：全民所有制。成立日期：1997.03.05。餐饮服务有限期至2014年12月6日。唐山饭店（集团）情况说明。 被告人马佩光简历。机关、事业单位工作人员退休、退职审批表。2015年4月份起马佩光退休。 被告人谢鹏简历。谢鹏唐山饭店集团职工登记表。 被告人吕海成简历。证实吕海成1988年11月至2015年5月在膳食科（餐饮部）工作。 被告人李冬生简历。唐山饭店集团人事任免文件。 4.证人尹某的证言，我是一个个体工商户，他们一般都管我叫小尹水产。从2007年开始一直到2015年期间，我一直都给唐山饭店供应水产……唐山饭店都是由采购员谢鹏负责结算货款……我记得在2010年年底，有一次我去唐山饭店送货，谢鹏和我说都快到年底了，得给饭店的领导表示表示，就是给点好处费，当时跟我要8万元左右，我还挺不情愿，我说能不能少要点，谢鹏说领导就这么定的，我也没办法。就这样我才不得不答应了……当时正好唐山饭店还欠着我们家的货款呢，后来实在没法我就和谢鹏说就从饭店欠我的货款里扣吧。时间不长谢鹏就从给我们结算的货款当中少给了我8万多块钱。我记得大概在2010年的年底，具体时间记不清了，以发票记载为准。 5.证人李某1的证言，我认识马佩光，他是唐山饭店副总经理，从1994年开始马佩光从餐饮部经理一直干到主管餐饮的副总经理。我是唐山饭店的厨师，一直归马佩光领导……我大概从2003年底开始承包了唐山饭店的面点厨房，马佩光当时是主管餐饮部的领导，我为了和马佩光搞好关系，逢年过节我就给马佩光送点烟酒，这样一直到了2008年，唐山饭店的采购主管谢鹏找到我说你以后别给马总送东西了，马总说了你以后每个月拿5千元给他，我答应了。从2008年开始，每年我都给马佩光6万元，一直送到了2011年。之后唐山饭店因为面临拆迁，效益就不好了，我挣不着钱就没有再给马佩光送钱了。……通过谢鹏给马佩光送6万元现金是当时不是2009年就是2010年，也是快过春节，我当时用报纸把6万元现金包好后去马佩光办公室给他送钱，但是马佩光没有在，我就找到了谢鹏，然后我说马总不在，这个就由你替我交给马总吧。当时谢鹏就把钱给接了过去……谢鹏可能不知道我一共给马佩光送过多少钱，但是每年我给马佩光6万元，谢鹏应该知道。我还通过谢鹏的手给过马佩光一次6万元现金。 6.证人张某1的证言，我认识谢鹏，谢鹏是唐山饭店的采购员。我给唐山饭店供货，主要给唐山饭店供副食调料、还有烟酒……2010年底，谢鹏向我要过6万元“赞助”，谢鹏跟我要的是进店费。谢鹏当时告诉我说是快过年了，要向马总马佩光表示表示，他是唐山饭店主管餐饮的副总。不久我就把6万元现金给了谢鹏，全部是百元面额的人民币。如果我不答应交这笔6万元，我就不能继续给唐山饭店供货了。 7.证人汪某的证言，我认识谢鹏，谢鹏原来在唐山饭店负责采购，我们给唐山饭店供熟食。大概是2010年年底左右，谢鹏到我摊上说经济形势不景气，饭店的效益也不好，唐山饭店领导让我们供货商给饭店交点赞助费。他就说的是领导还是经理啥的，我记不太清了。时间太长，我给了多少赞助费记不太清了，大概就是5000元左右。当时谢鹏说了这个钱数是领导定的，愿意给就给，不给也可以，但是不给领导就可能不从我这用货了，因为我这属于是小户，就定了要几千块钱，我就大概给了5000。具体钱是怎么给的记不太清了，可能是结账时候给的。 8.证人王某的证言，我是从2009年开始到2013年给唐山饭店供应海参。我记得是2010年年底的时候，具体时间记不清了，有一次我去唐山饭店结算货款，谢鹏找到我说要过年了，我也给唐山饭店送了一年多的海参了，领导要求我表示表示，出点赞助费。意思就是向我们供应商要点好处费。谢鹏说是领导要求的要赞助费。我记得给了谢鹏5000元现金赞助费。当时谢鹏跟我说要赞助费之后，过来两天我就去唐山饭店找到谢鹏，把5000元的现金直接给他俩，5000元全是一百元面额的。 9.证人杨某的证言，我经营粮油生意过程中，给唐山饭店供应过粮油、米、面。从1997年开始一直到唐山饭店倒闭，我一直给唐山饭店供应粮油、米、面。我认识谢鹏，他是唐山饭店的采购员。我记得谢鹏跟我媳妇冯淑文要过“赞助费“。2010年年底，有一次我媳妇冯淑文回家跟我说，谢鹏要求过节打点一下领导，就是给点“赞助费”。我俩商量了一下，因为我们粮油生意利润低，就给了谢鹏5000元现金。这5000元现金是我媳妇冯淑文给谢鹏送去的。 10.证人熊某的证言，我认识马佩光，马佩光是唐山饭店副总经理，我从2003年开始在唐山饭店当厨师，马佩光负责餐饮管理，我归马佩光领导。我和马佩光之间有过不正当的经济往来。2007年底我承包了唐山饭店的海鲜鱼缸，也就是给唐山饭店送海鲜。大概到了2010年底或者2011年初这个时间段，唐山饭店主管采购的谢鹏找到我说，马总让你拿点钱，我当时问谢鹏说拿什么钱呀，谢鹏说你供应海鲜得给马总拿点好处，我说拿多少，谢鹏告诉我说拿6万元，然后我就答应了。谢鹏和我说完这件事情之后，过了几天我凑了6万元现金，然后直接拿给谢鹏了。谢鹏拿到钱之后说由他负责把这笔钱给马佩光送过去……我不知道谢鹏是否把这笔6万元现金给了马佩光，当时我给谢鹏6万元现金的时候，他告诉我说他把这笔钱给马佩光。 11.证人张某2的证言，唐山饭店姓马的副总，他曾经通过采购员谢鹏从我给唐山饭店供应货物的货款里拿走了5000元。大概2010年至2011年，我记得是冬天，谢鹏打电话把我叫到了唐山饭店旁边的交通银行门口，说唐山饭店的马副总想要弄点钱花，我说我手里也没钱，都是小本生意。当时唐山饭店还欠着我2万多块钱的货款。谢鹏提出来从我货款里面扣点钱给马总，我说多了不行，最多5000元，后来给我们结算货款的时候，就少给了我5000元。我只知道他管着唐山饭店餐厅的副总，具体叫什么名字我不知道，他个子挺高。 12.证人高某1的证言，我叫高某1，从2000年给唐山饭店送猪肉，从2003年至2012年每年春节前给唐山饭店马佩光2000元，为来年我办事，每次报销签字时为了顺利点报销（每2个月报一次）给500元，给马佩光。 13.被告人马佩光的供述，我原来是唐山饭店的副总经理，一直主管餐饮部，负责餐饮部的经营和管理，一直到2014年。我认识谢鹏，他是唐山饭店采购部经理，负责餐饮部门的原材料采购工作。我和谢鹏没有私人之间的经济往来。我们之间也没有借贷关系。卡号为62×××02工商银行卡是我的，也是我一直在使用。你们出示户名为马佩光卡号为62×××02工商银行卡交易明细和原始凭条，根据工商银行卡交易明细记载，2011年2月16日，户名为谢鹏，卡号为62×××24账户转入户名为马佩光卡号为62×××02，40万元，这笔钱是我安排谢鹏向唐山饭店餐饮部的供货商要的赞助费。大概2010年底，我把谢鹏叫到我办公室说，找找给唐山饭店餐饮部供应食材的供货商，跟他们要点赞助然后交给我。谢鹏说试试，事情交代完大概有两三个月，谢鹏跟我要银行卡，说把赞助费打到我的卡上，我就把我名下工商银行的卡交给了谢鹏，让谢鹏把赞助费转到了我工商银行卡里面。我记不清当时谢鹏有没有跟我说要了多少赞助费了。要赞助我开始想着如果经营不好，就给员工发工资用，后来饭店经营也确实不好了，不过我通过裁员的方式解决了问题，后来这些钱也用不着了，我就把这笔钱和我其他钱混在一起转存为定期了。后来用于我个人消费了，具体情况以我的银行交易记录为准。在安排谢鹏向唐山饭店的供货商拉赞助费的时候，我印象中我没说拉赞助费的金额。我不知道谢鹏具体向供货商拉了多少赞助费，谢鹏给我转了40万元。具体他要了多少我不清楚。我没印象是否向谢鹏交代过向哪些供货商要赞助费和具体都要多少钱了。我不知道谢鹏都向哪些人供货商要了赞助费他没跟我说。我记不清是否和谢鹏说了要赞助费的目的了。我交待谢鹏让他给我要赞助费，因为他是采购主管，他长期和供货商打交道。我让谢鹏拉赞助款的事，我没跟别人说过，就我跟谢鹏知道。我没跟唐山饭店领导请示或者汇报过拉赞助款这件事。谢鹏要的这40万元赞助费，没有退回去后来我都自己花了。除了这40万元之外，我没有向其他人索要赞助费或者好处费。 14.被告人谢鹏的供述，我认识马佩光，他是唐山饭店的副总经理，主要分管餐饮，是我的主管领导。我和马佩光之间有过不正当的经济往来，马佩光曾经让我向唐山饭店的供货商要过“赞助费”。马佩光当时告诉我向供货商要“赞助费”，但是“赞助费”不是唐山饭店的要求，这个费用是马佩光本人自己的要求，我把“赞助费”收上来之后全部给马佩光了。在2010年年底的时候，马佩光找到我说，快到年底了这些供货商送货也很久了，你向供货商要点“赞助费”，我当时告诉马佩光说，现在咱们押供货商货款很久了，害怕不好要。马佩光就说如果供货商不给赞助费的话，以后就不用他们的货了。这样我就按照马佩光的指示去和这些供货商谈，告诉供货商，快过节了，你们得给马总表示表示，给点赞助，最后这些供货商基本都答应给了，只不过送货量大的我要的多，送货量少的我就要的少。我一共向这些供货商要了40万。马佩光当时暗示过我让我要40万左右，在要“赞助费”的过程中，我还不断向马佩光汇报，马佩光说怎么着也得要40万。我找了有供应水产冻货的尹某，供应酒水调料的张某1，承包海鲜池的熊某，承包面点厨房的李某1，供应海参的王某，供应蔬菜的冯志文，供应海蜇的张某2，供应熟食的王亚勋，供应粮油的杨某，还有一个在荷花坑市场供应杂货的叫“二哥”的。剩下的都是小商小贩要的赞助费，我记不清楚了。我分别向尹某要了8万元，张某16万元，熊某6万元，李某16万元，荷花坑叫“二哥”的10万元，王某，冯志文，张某2，王亚勋四人我要的不多，每人要的不是5千元就是1万元，具体哪个人要了多少，我现在记不清楚了。在荷花坑市场叫“二哥”的人，具体叫什么我不知道。我俩从打交道开始，我就一直叫他绰号“二哥”。以前有“二哥”的联系方式，但是这几年我不干采购员了，现在我把“二哥”的号码删除了。“二哥”的人现在不好找，我曾经去荷花坑市场找过他两次，没有找到。这些供货商赞助费有的是从货款里面扣的，有的是直接拿现金交到我手里的。我记得是尹某的8万元“赞助费”是从货款里面扣的，其他人给我的都是现金，我收完现金之后全部存到银行里面了。我和尹某商量后，我直接去财务帮尹某结的帐，财务给我的支票，我记得那次应该给尹某13万多，但是只给了尹某5万元货款，剩下的8万多点，我也和那些从其他供货商手里收的“赞助费”一起全部存入我个人银行账户了。收取的“赞助费”都放在交通银行我个人名下的账户上了。在收到40万元后，我一次全部都转给马佩光了。我不清楚马佩光在收到这笔40万元“赞助费”后做什么用了。我名下交通银行尾号为2524的交易明细中2011年2月16日，我转给马佩光工商银行尾号为1302卡的40万元就是我转给马佩光的“赞助费”，马佩光当时把他工商银行的卡给我了，我拿着马佩光的这张工商银行卡去交通银行办的这笔业务。我和马佩光个人之间没有任何经济往来。我认为40万元“赞助费”不应该要，这是索贿行为。但是我当时法律意识淡薄，我认为马佩光承包了餐饮部，再加上马佩光是我的领导，我不得不听他的。 二、贪污事实 （一）2009年至2013年间,时任唐山饭店（集团）副总经理的被告人马佩光指使负责餐饮部采购工作的谢鹏、时任唐山饭店（集团）餐饮部副经理兼总厨师长的被告人李冬生、库管员被告人吕海成，以虚构采购项目、增加成本的方式，利用伪造的采购入、出库单，套取唐山饭店采购资金，由被告人谢鹏负责报销后交由被告人马佩光占有和使用。在此期间，被告人谢鹏、李冬生、吕海成共帮助被告人马佩光套取唐山饭店采购资金共计107.2186万元。其中约4万元系被告人谢鹏在套取上述钱款过程中多套取出的用于购买发票的税金,被告人谢鹏未将该笔税金交税而是据为己有。另有约26万元套取的公款因唐山饭店停业，未能及时报销,被告人谢鹏利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该26万元以陈欠款的形式分别挂到了供货商陈某1及其虚构的供货商宋某名下，唐山饭店确认了上述陈欠款,并以每年20%的额度进行支付。2016年，唐山饭店支付首笔20%陈欠款,由被告人谢鹏将该笔钱款56239元【7440元（陈某1名下）＋48799元（宋某名下）】占为己有。 （二）在伙同被告人马佩光套取唐山饭店采购资金过程中，被告人谢鹏为能在套取唐山饭店采购资金中分得钱款，另以被告人马佩光的名义让被告人吕海成、被告人李冬生在伪造的入、出库单上签字，又多套取唐山饭店采购资金55万元。其中被告人谢鹏分得约15万元、被告人吕海成分得约18万元,剩余套取的钱款因唐山饭店停业，未能及时报销。被告人谢鹏利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该笔钱款挂至张某2、尹某供货商名下，唐山饭店确认了相关债权,并以每年20%的额度进行支付。2016年，唐山饭店支付首笔20%陈欠款约3.4万元。此笔陈欠款，被告人谢鹏从张某2处取得15000元；尹某取得钱款后，因唐山饭店尚未将尹某的货款结清，被告人谢鹏未能从尹某处取得该笔钱款。 (三)2011年至2016年间,时任唐山饭店餐饮部采购主管的被告人谢鹏伙同时任唐山饭店财务部餐饮部成本录入员的周杰(另案处理),利用职务之便,以虚构采购项目、增加成本的形式，利用伪造的采购入、出库单,套取唐山饭店采购资金约25万元。其中被告人谢鹏报销后分给周杰约3万元，约22万元因唐山饭店停业未能及时报销，被告人谢鹏与周杰利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该笔钱款挂至其虚构的供货商周洋名下,被告人谢鹏、周杰购买来发票、伪造了入库单及还款协议等,唐山饭店确认了该笔虚构的债权。2016年唐山饭店支付首笔20%陈欠款资金4.4万元，被周杰占有。 （四）2013年至2016年间，时任唐山饭店餐饮部采购主管的被告人谢鹏伙同张新立（另案处理），以虚构采购项目、增加成本的形式，利用伪造的采购入、出库单，套取唐山饭店采购资金共计5.553余万元。因唐山饭店停业,该笔钱款未能及时报销。后被告人谢鹏、张新立利用唐山饭店清理供货商陈欠款之机,将该笔钱款挂到虚构的供货商高某2名下，被告人谢鹏与张新立购买来虚开发票、伪造了入库单及还款协议等,该笔虚构的债权得到了唐山饭店的确认。2016年唐山饭店支付首笔20%陈欠款11060元，被张新立占有。 上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明： 1.扣押决定书及扣押物品清单。2017年6月1日，扣押谢鹏还款协议一份、银行卡（唐山银行）一张，尾号为3110。 2.吕海成个人银行卡2009年1月21日-2017年3月21日明细表。 3.李冬生个人银行卡2009年1月22日-2017年4月8日明细表。 4.2017年7月25日唐山饭店出具关于唐山饭店餐饮部出库单保管情况的说明：经与相关人员结合、了解，我单位因拆迁停业、部分员工离职等原因，未能找到2014年之前原有的餐饮出库单。 5.调取证据清单。调取唐山饭店2009年至2013年间相关记账凭证。 6.被告人谢鹏统计的唐山饭店2009年4月至2013年财务记账凭证中虚报采购成本的票据共计107.2186万元。 7.被告人吕海成统计的唐山饭店2009年4月至2013年财务记账凭证中虚报采购成本的票据共计1754496.05元。 8.唐山饭店关于将所有欠款不再付予采购员谢鹏，而是针对每个欠款供应商付款（附相关部门领导及相关供应商签字确认）的说明。 9.唐山饭店与张某2签订的还款协议。中国农业银行账户交易明细回单。2016年9月28日唐山饭店付张某2账号62×××39人民币32973元。 10.唐山饭店与陈某1达成的还款协议。中国农业银行账户交易明细回单。2016年9月28日唐山饭店付陈某1账户62×××73人民币12540元。 11.唐山饭店合同审批表及与尹某签订的还款协议。 12.欠条。唐山饭店餐饮部欠供应商宋某货款：包括蟹类、虾类、贝类等共计贰拾肆万叁仟玖佰玖拾陆元肆角叁分整。谢鹏、宋某签字确认。 唐山饭店合同审批表及与宋某签订的还款协议。唐山饭店提供财务记账凭证。2016年12月22日，唐山饭店集团代付谢鹏名下宋某陈欠款48799元，付款比例20%。 薛岩、李健、王文敏、冯丽娜、杨会生、陈某2、徐强等商户出具的证明及发票。 13.谢鹏银行卡交易明细。2016年09月30日谢鹏银行卡62×××75收到转存一万元。张某2银行卡资金往来信息结果表。2016年09月30日张某2转入谢鹏银行卡62×××75一万元。 14.刘妍研、王文敏、王文旭、刘某出具的同意将唐山饭店陈欠款汇入周洋账号的证明及开具的相关发票。 15.唐山饭店合同审批表及与周洋签订的还款协议。周洋个人身份证明材料。农业银行交易明细回单，2016年9月28日唐山饭店转入周洋账号62×××16银行卡44000元。 16.唐山饭店合同审批表及与高某2签订的还款协议。欠条：唐山饭店餐饮部欠供应商高某2肉类款共计伍万伍仟叁佰元整（55300元），谢鹏、高某2签字确认。陈某2出具为高某2提供发票证明。唐山饭店陈欠款付款审批表、记帐凭证，2016年6月30日唐山饭店付高某2陈欠款11060元，欠款总额55300元，付款比例20%。 17.证人岳某的证言，岳某系唐山饭店财务部主管，其证实餐饮部没有由个人承包过。餐饮部的收入计算由两个人负责，财务部负责收钱，餐饮部负责把收入录入电脑，生成餐饮部的收入报表。餐饮部的支出主要是采购成本，先由餐饮部的谢鹏负责采购原材料，原材料由餐饮部库房管理清点后开据入库单，然后原材料使用之后再开据出库单，财务部的周杰拿着餐饮部交过来的出、入库单据录入电脑并生成成本报表，这样统计工资的时候就会跟财务部要收入和支出的具体金额，计算当月的营业利润，然后计提工资的数额就有了。 18.证人何某的证言，何某系唐山饭店集团副总经理，主持唐山饭店的经营工作。其证实唐山饭店有销售部、客房部、餐饮部、财务部、安保部、质检部、办公室、工程部。唐山饭店餐饮部一直都是由唐山饭店自行经营，没有由个人承包经营过，只是进行过工资制度分配改革，打破大锅饭，由固定工资改为岗位绩效工资。餐饮部的管理和收益权始终都是唐山饭店的。餐饮部由唐山饭店副总兼餐饮部经理马佩光负责管理。餐饮部的收益归唐山饭店所有，只是在发放工资的时候，先计算当月的经营毛利润，按照当月毛利润的一定比例给餐饮部的员工发放工资。张新立是在唐山饭店集团锦江贵宾楼饭店工作，当过贵宾楼的厨师长，是唐山饭店的正式职工，张新立承包过唐山饭店二楼厨房。大概是2010年前后至2013年年初的样子，张新立承包了唐山饭店二楼厨房。 19.证人郑某的证言,郑某2012年开始在唐山饭店财务部兼职负责现金出纳工作，一直到2016年11月退休。其证实餐饮部的工资是根据餐饮部的营业收入的一定比例计算的。唐山饭店有一份规定餐饮部计提工资的说明文件，文件规定了餐饮部按照营业收入的一定比例计提工资。餐饮部从2007年其接手工资发放工作之后肯定没发过奖金。 20.证人李某2的证言,李某2系唐山饭店财务经理，其证实唐山饭店的支出包括饭店客房部的物料采购，餐饮部的原材料采购，水电费、工资和其他费用支出。餐饮部原材料采购支出的流程是供货商给餐厅采购部送货，餐厅库管清点入库后，开据入库单，入库单需要有供货商和库管以及采购部负责人的签字，然后库管把签好字的入库单交给财务部门的周杰，周杰根据入库单的情况把信息录入电脑。入库的原材料被餐厅厨房支领使用之后，库管会开具出库单，出库单经库管和厨师长签字之后交给周杰，周杰把信息录入电脑，最后生成报表。周杰主要负责原材料出库与入库的电脑录入。其担任唐山饭店财务部经理期间，大部分采购货款都是通过采购部负责人谢鹏支付给供货商的。唐山饭店餐饮部工资按照经营毛利润率的一定比例计算。其在唐山饭店财务部担任经理期间，餐饮部发工资都是发放现金。 21.证人陈某1的证言，我在经营贝类水产生意期间与唐山饭店有过业务往来，一直到2016年9月份，唐山饭店才把欠我的货款给我结算清了。清账确认手续上显示唐山饭店一共欠我62700元，但这些欠款里只是2700元是我自己的真实货款，有6万元不是我自己的钱，是谢鹏跟我说让我帮忙挂到我名下的钱，这些钱是谢鹏的钱。这些材料中的发票都是我自己开的，我还用蔡岳为的名义开了3张发票。在去年9月份的时候，唐山饭店支付给我第一笔欠款12540元，我从里面扣除了应该给我的2700元及帮谢鹏开6万元发票所花的2400元税金外，我把剩下的大概有7440元都交给了谢鹏。 22.证人宋某的证言，谢鹏是我的朋友。我和唐山饭店没有业务往来。你们调取还款协议、证明、欠条等相关材料我都没见过，也没有签过字。去年10月份的时候，谢鹏约我到新华道华联商厦跟我说唐山饭店在改制，以前挂在他名下的账目不能再以他的名义报销了，找别人他也不放心，所以就找到了我，用一下我的身份证复印件和银行卡，把账挂到我的名下。我就把我的身份证复印件和唐山银行的银行卡给谢鹏了。我借给谢鹏用的那张银行卡一直在谢鹏手里，也是他在使用。 23.证人张某2的证言，你们调取并出示的2016年5月1日你与唐山饭店签订的还款协议及证明编号（三），这个还款协议上“张某2”的签字是我签的，但这个证明编号（三）上“张某2”的签字不是我签的，具体是谁签的我不清楚。这笔164869元唐山饭店欠我的供货款不是真实的，只有14869元是我的货款，剩下的150000元是谢鹏的。去年4月份的时候，谢鹏找到我，说他自己买了一部分货，没有发票，而且不能以他的名义报销，让我帮忙给他开点发票，把欠他的这部分钱挂到我的名下，我就答应了。2016年9月28日，我收到了唐山饭店给我转入的32973元货款之后，我把唐山饭店实际欠我的货款14869元扣除之后，又扣了帮谢鹏开具发票的税点，剩下的钱都给谢鹏了。去年9月30日我用手机银行给谢鹏的农行银行卡转了1万元,另外还有大概5000多块钱是在我店里给的谢鹏现金，但具体是5000零多少的现金，我记不清了。我与唐山饭店签署的欠款164869元后附的发票及证明一份，这些发票都是我开具的，证明是谢鹏帮我打印出来，我给盖的刘嫒嫒的发票公章。刘媛媛的发票是我帮谢鹏开的。 24.证人尹某的证言，你们调取并出示的唐山饭店2016年10月1日第12号记账凭证，凭证后附的还款协议，还款协议上的“尹某”是我签的，这个协议是后来现金结算货款之后的欠款，唐山饭店总共欠我的货款是360100元，去年给付了我总货款的百分之二十，也就是给了我69020元。这360100元不都是我的货款，对我的欠款是210100元，剩下的150000元是谢鹏的。去年唐山饭店清理陈欠款的时候，谢鹏找到我，说唐山饭店对他也有陈欠款，但是饭店不允许把欠款放在他的名下，他总共有150000元的陈欠款，说把这十五万块钱的陈欠款挂到我的名下，我就同意了。去年唐山饭店给我付百分之二十的陈欠款时，我没有按比例把谢鹏的钱给他，我说等唐山饭店把我的货款都结清了之后再给他，而且当时我也在急用钱。 25.周洋证言，我没有给唐山饭店供应过食材或者其他的餐饮原材料。你们调取的唐山饭店2016年10月1日制单编号10中后附的中国农业银行账户交易明细回单是唐山饭店给周杰的钱，钱到我卡上后我就转给他了。大概是去年5、6月份，周杰给我打电话，说唐山饭店欠他点儿账，他出面不合适，让我顶个名，帮他要要账，我就同意了。有一天周杰到福乐园那边的手机店（君昌通讯）找到我，让我签了个东西，具体签的是啥我也没细看，签完之后周杰又跟我要了一张身份证复印件，过了几天之后又跟我要了我的银行卡复印件，就是那张尾号为8516的农行卡。你们调取的唐山饭店2016年10月1日至2016年10月31日第贰册记账凭证，2016年10月1日制单编号10中后附的还款协议中的“周洋”不是我签的。你们出示的2016年10月1日制单编号10后附的“证明编号（三）”上面的供应商签字“周洋”也不是我签的。2016年10月1日制单编号10后附的发票及证明我不清楚是怎么回事,应该是周杰找的。我听说过谢鹏，他是周杰的朋友，也是唐山饭店的。 26.证人刘某的证言，我没有给唐山饭店供应过水产品。你们调取并向我出示的唐山饭店2016年10月1日制单编号10中后附的开票单位为刘某的这些发票是我开具的。是去年8月的时候，经营冷冻货的大旭（不知道大名叫啥）找到我，让我给开点发票，我就给他开了……我不认识周洋和周杰。 27.证人张某3的证言，我一直在经营水产生意，我没有给唐山饭店供应过货物。市场上的人都管我叫“大旭”。你们调取并出示的唐山饭店2016年10月1日制单编号10中后附的开票单位为刘某、刘妍研、王文旭、王文敏的这些发票是我找刘某开的。找刘某给唐山饭店开具这些发票，是因为去年8月份的时候，我一个特别好的哥们给我打电话，说他一个朋友（后来我才知道他叫周杰）需要用点儿票，问我能不能帮忙给开点票，人家该出税点出税点……我就又找刘某帮忙给开了这些发票，后来也是周杰到我的摊位上取的发票。 28.证人高某2的证言，唐山饭店不欠我货款。你们调取并出示的唐山饭店2016年12月份10号凭证，这里面的还款协议不是我的签字，我没签过这个协议。陈某2的证明是我写的，因为我的票不够了，找陈某2借的票。凭证里“唐山饭店餐饮部欠供应商高某2肉类款共计人民币伍万伍仟叁佰元整”的证明上的高某2是我的签字。2015年底，在我开的饭店（名字叫小苑），唐山饭店的采购谢鹏、厨师张新立跟我说唐山饭店欠他俩钱呢，以后要从我这用猪肉，顺便把欠他俩的钱的票给开出来，我一听能给唐山饭店供货也挺好，就答应他俩了。刚才我也说了只是在2016年年初的时候从我这用了1000多块钱的肉馅。发票我给开了，共开了5万多块钱的发票，有一部分还是我从其他人手找的。结果后来也没从我这买肉。实际上这个欠款都是欠张新立和谢鹏的钱，欠款证明也是他俩找我签的，他俩还说我只是卖肉的，对我没啥影响，我就签了。凭证中的发票，是我提供的，除了我自己的，还有陈某2的，陈某2的票是我找的。共计55300元。都是应谢鹏、张新立的要求开的。凭证里的尾号为2985的中国工商银行的银行卡和身份证的复印件是我提供的。当时是谢鹏和张新立跟我要的，我就给他们俩。尾号为2985的工商银行银行卡原来是我开户并使用着，2016年5月份的一天，在唐山宾馆对面的工商银行，张新立找到我，说要用我的这张卡扣税用，还说要办变更，是在柜员机办理的业务，我正好有急事，把卡交给张新立就先走了，卡应该是变更了。卡在张新立手里。 29.证人陈某2的证言，你们调取并出示的唐山饭店2016年12月第三册第10号记账凭证后附的发票是我的发票。但是这些发票是高某2从我这里借用的……我经营的摊位和唐山饭店没有任何业务往来。 30.同案犯周杰的供述，大概是2010年左右，我在唐山饭店工作的时候，我和我们唐山饭店的采购员谢鹏，通过假造入库单，虚增采购成本报销等形式，贪污了唐山饭店的钱。大概从2010年左右开始，我听说我们唐山饭店餐饮部马总（马佩光）在采购成本上套钱。有一次我跟我们餐饮部的采购员谢鹏商量，马总（马佩光）在单位套钱花，咱俩是不是也在采购成本上套点钱花，谢鹏就同意了。之后，我们就根据每月餐饮部的效益好坏决定我们在采购成本上加钱的多少，效益好的时候我们就多加点，效益不好的时候就少加或者不加……加钱这件事是我和谢鹏俩商量的，但我说不好是我俩谁先提的了。就这样我们俩每个月就根据餐饮部效益的好坏商定在采购成本上虚加钱的多少，多的时候一次加5000来块钱，少的时候加1000块或者不加，总的算下来一直到2012年或2013年的样子，唐山饭店的效益不好了，我们就不加钱了，反正这几年一共加了有十几万、不到二十万的样子，其中在我们开始虚填入库单来加钱的前期，谢鹏陆续报销回来并给过我至少有3万块钱。剩下我们加出来的钱虽然已经走了入库、出库等报销手续，但因为唐山饭店效益不好，一直也没给我们报销回来。最后大概是在2015年左右，具体时间记不清了，在我们唐山饭店进行最后的清算、统计之前，我发现我手上还有好几年前的死账（欠其他供货商的货款无人结账）大概有4、5万块钱的样子，这些钱也没有供货商来要钱，我就跟谢鹏说我手上还有4、5万块钱的账没人要了，让他也给统计到之前我俩套钱的数目里，挂到他名下现金采购的账里，他也同意了。就这样最后统计清算的时候，包括后来加的这4、5万块钱在内，唐山饭店欠我有22万元，谢鹏跟我说让我找个人出名顶一下这22万元的账，我就找到了我堂弟周洋，把这22万元钱挂在了周洋的名下，并由我找来了22万元的发票，跟唐山饭店也签订了还款协议等材料，最后唐山饭店确认了还欠周洋名下22万元供货款的事实。大概到了2016年9月份唐山饭店就把第一笔钱4.4万元转到了周洋的银行卡上，周洋后来后来又把这笔钱给我转了过来，这笔钱我自己花了，但我现在有钱，我愿意把这些钱都退还给国家。 31.同案犯张新立的供述，承包唐山饭店二楼厨房期间，我为了给我自己及手下的员工多发点奖金啥的，我在采购成本上虚加了一部分采购内容，加了有几万块钱。我找当时我们唐山饭店负责采购的谢鹏说，我们厨房任务完成了，我想给大家发点福利，让他在我们厨房的采购上加点钱。谢鹏当时答应了，就这样，我就会根据我们每个月的利润情况，告诉谢鹏每次给我们加多少钱，他就给我加多少钱。一共让谢鹏加了多少钱我说不太准了，有时候加几百或一、两千块钱，就这样一共加起来有5、6万块钱样子，前期加钱的时候，谢鹏给我报销回来有两、三千块钱给我了，我先给我和我的手下分了，后期一直也没有报销回来，大概一共欠了我5万多块钱。后来唐山建投公司接手了唐山饭店，有一天谢鹏找到我说之前我们加的钱还有几万块钱没报销回来呢，现在唐山饭店在清理欠帐，让我找个信得过的人顶一下名，好把这笔欠款要回来。之后我就找到了我的一个朋友叫高某2的，让他顶的供货商的名，把这5万来块钱欠款挂在了高某2的名下。我每次都让谢鹏加的有些肉类，还有些蔬菜，具体都有什么我也说不清楚了，我主要就是告诉谢鹏要加的钱数，剩下的都是他去走手续，我不问。出库的时候也都是我手下厨师去库房领用东西的时候，顺便在出库单把字签了。我没有专门安排过手下厨师到库房签之前我让谢鹏虚报的采购项目出库单，因为一般我们厨师去领用东西的时候顺便就在出库单上签字了，他们都比较年轻，也不会认真核对实际领用的东西跟出库单记录内容是不是一样，我没有专门安排过。高某2是一个在荷花坑市场卖猪肉的，是我的朋友。我当时跟高某2说的是唐山饭店还欠我点钱，得用他的名字顶一下，他就答应了，我就说他还得帮我找点发票用，他也帮我找了有几万块钱的发票，其中有一部分是他自己攒的，有一部分是他从别人那里找来的。高某2实际上没有给唐山饭店供过货，我只是用了一下他的名字，把之前没报销回来的那些加出来的几万块钱挂他名下了，让他给我开了点发票，这件事跟他没有关系。我跟高某2说让他帮忙顶名的时候，我记得是没有其他人在场，就我和高某2两个人说的这事儿。谢鹏应该是见过高某2，而且后期办理欠款手续的材料，是高某2给我的，我又给谢鹏的，所以谢鹏肯定也知道高某2。当时我们套取的这5万来块钱，谢鹏都帮我记着呢，反正当时也没有报销回来，现在建投清理欠款，我琢磨着反正也是欠着我的钱，现在可以给我，我也就想要这些钱了。此事与高某2没有关系，银行卡是高某2的，但在我手里，去年饭店于6月底打款20%（11060元）于2985工行卡上。这笔钱至今我还没有动用。 32.被告人马佩光的供述，我是唐山饭店副总经理，大概在2009年……我找到餐饮部采购主管谢鹏，让他看看，如果餐饮部毛利润高了，让他从库房虚列成本，套取点资金把损失给补回来。这事餐饮部副经理兼厨师长李冬生，还有库房主管吕海成也应该知道，这件事情绕不开李冬生和吕海成。我记得和李冬生说过虚列成本的事，有一天在厨房，李冬生问我谢鹏说多列成本的事情，我说我知道这事，李冬生就不问了。吕海成我没有说过，应该是谢鹏通知他的……谢鹏负责采购，吕海成负责库房管理，他俩负责虚列库存，就是虚写入库单，李冬生是厨师长负责在造假的出库单上面签字，这样账就做平了，钱也就套取出来了。我们餐饮部的经营是承包经营，按毛利润比例饭店给餐饮部提工资……到2011年改成餐饮部百分之四十五，饭店百分之五十五之后，我不发愁工资了。我就让谢鹏、李冬生、吕海成把这件事情停下来了，不再套取资金了。谢鹏、李冬生、吕海成三人一共通过虚列成本的方式，具体套取多少我不清楚，给了我大约二十万元左右。是谢鹏给我，谢鹏是采购主管，他负责报销，他把着钱。谢鹏给了具体次数记不清了，多的时候有三两万元的时候，少的时候有四五千的时候。我没有给谢鹏、李冬生、吕海成从这些套取的资金中分钱。谢鹏把这笔二十多万元给我后我在个人生活中消费了。我自己消费了一部分，剩下的我都住院看病花了。唐山饭店餐饮部有承包协议，饭店和我签订的。没在我手里，应该在财务部门。 33.被告人谢鹏的供述： （1）2017年5月2日被告人谢鹏供述，在我从事唐山饭店餐饮部采购工作之后，约从2009年年初到2013年期间，我按照马佩光的指示，在采购成本上帮助马佩光虚报采购成本，并把虚报回来的采购款大概有110来万都交给了马佩光。大概从2009年年初开始，有一天我们当时餐饮部总厨师长李冬生找到我说“咱们营业额和效益都不错，马总（马佩光）让帮他加点钱。就是让你在采购成本上多写点原材料，回来报销后把钱给马总送过去。”……之后过了几天，我就找到马佩光问他，马佩光说：“你就加吧。”我想他是领导，我得听他的，我也就帮他加了。之后每个月李冬生都会告诉我当月要给马佩光加多少钱，我就按他的意思，在采购项目中虚列出一些内容，按李冬生说的钱数给增加到采购成本里面，通过正常的报销途径，把这些虚报的钱直接给马佩光送到办公室去，我大概算了一下，从2009年年初到2013年，唐山饭店停业之前的这段时间，我一共帮马佩光通过这种形式虚报了有110来万的钱，也都交给马佩光了。因为我们餐饮部基本上是零库存采购，所以正常的采购和报销形式是先由厨师长跟我们库管员报用料单，我们统计完后，由我直接向供货商要货，供货商把相应的货物送到餐饮部，再由库管员清点验货后，登记入库并同时把货物交给厨房，由厨师长再次验货后办理领用出库手续，由厨师长和库管员在出库单上签字确认。最后由我把入库单、供货商开具的发票一起拿到财务部进行核对并打印微机单，我再拿着这些票据找马佩光、何某签字后交给财务经理签字报销。虚报采购成本这事，我当时是在李冬生跟我说完让我帮马佩光加钱、马佩光也同意的情况下，我找到了我们库管员吕海城，跟他说马佩光让多给他写点采购内容，他说行，之后吕海成根据我告诉他的钱数，在入库单上虚列一些采购项目，并在出库单上也写上相应的出库数量，到了晚上由李冬生我们核对好了虚开的采购钱数后，在虚开的出库单上签字，这样就完成了这些虚开的采购项目的入库和出库工作，之后我就可以按正常的报销程序进行报销了……吕海成知道虚报采购成本的事，我跟吕海成说的是马佩光让我们虚报的，而且这件事也必须由他经手才能填写入库和出库单。吕海成没有就这件事提出过异议，他跟我说过为啥要这样加成本,但具体他也没说过别的，我就跟他说的领导让他虚报，他办就行了。从2009年年初到2013年期间，每个月都会虚报1、2万，多则4、5万，少则1万元左右，具体每个月都加了多少我也说不太清楚了,我大概记得一共110来万……我每次都把虚报的采购款都交给马佩光了，我每次报销回来都会把虚报的钱给他送过去，李冬生没有经手过钱的事……我个人和马佩光、李冬生、吕海成他们几个没有任何的经济往来，他们三个人之间是否有经济往来我不清楚。 （2）2017年5月8日被告人谢鹏供述，主要内容为谢鹏通过翻阅唐山饭店财务记账凭证，供述了2009年到2013年之间其帮马佩光虚报套取的采购金额共计1072186.6元，其自己按虚报额的4%的标准加了4万多元税金，该4万元被其消费。 （3）2017年5月25日被告人谢鹏手写材料，……陈某1在唐山饭店的陈欠款里有一笔应该是62700元，也是挂在我名下分出来的，这是我找的人为马佩光顶的名，其中2700元是陈某1本人真实送的货，这62700元已经付了20%（12540元）其中2700陈某1已经取走，其他的9840元除了了陈某1开票的钱外有几千元陈某1也给了我，其余的是等款下来后给马佩光。…… （4）2017年5月29日被告人谢鹏供述，我之前交代的是已经从唐山饭店套取出来资金的情况，但是还有部分套取的虚假资金是已经下账了，但是唐山饭店还没有支付的情况。当时唐山建投饭店管理有限公司接手唐山饭店，账上有1272693.63元的应付账款是挂在我的名下，这部分钱本来应该是通过我给各个供应商的货款，但是挂在了我的名下，审计的时候提出来这些钱不能放在我的名下，要分开放到各个供应商的名下。但是这笔应付账款里面有之前虚报的成分，这部分造假套取出来的钱将来报销出来后准备分给周杰、马佩光、吕海成、李冬生、张新利和我。这些供货商有些其实在唐山饭店有自己的账户，但是唐山饭店一直欠人家钱，供货商就不愿意再给饭店送货了。我向何某、马佩光汇报之后，研究决定给这些供货商每送一次货就结算一次现金，但是这样也没有坚持很久，很快也是拖欠了这些供货商不少货款，这部分欠的现金就挂在了我的名下。这笔1272693.63元的供货款我大概分了有十多个供货商，这部分真实发生的有262269元，因此完全虚造的金额共有879296.43元；从虚报部分中我应该分得193996.43元（其中挂张某2名下150000元、宋某名下43996.43元），吕海成应该分得80000元（挂尹某名下），李冬生应该分得40000元（挂尹某名下），马佩光应该分得260000元（挂宋某名下200000元、陈某1名下60000元），周杰应该分得250000元（挂周洋名下220000元，挂尹某名下30000元）张新利应该分得55300元（挂高某2名下）。张新利是唐山饭店二楼零点厨房的承包人。我是分别和马佩光、周杰、李冬生、吕海成、张新利五人商量的虚报供货款，套取资金，马佩光一直知道我在虚报供货款，套取资金，最后马佩光自己计算我在虚报货款方面差他260000元，因此我就在宋某和陈某1的账户名下一共帮马佩光虚报了260000元的货款；李冬生也知道我在这方面造假，我告诉过他还差他40000元，还告诉他把这部分钱挂在尹某的名下。吕海成也知道这方面有假，在2015年夏季我们一起去草原，我告诉过吕海成还差着他钱，吕海成明确表示不要了。因为我没有和李冬生、吕海成两人商议过具体分给他俩多少钱，给李冬生40000元、吕海成80000元都是我自己定的，他俩对于造假的事情都知情，我觉得应该给他俩分点钱；周杰在这件事情上是很主动的，其中挂在周洋名下的发票全部是周杰向我提供的，包括周洋这个人也是周杰找来顶名的；张新利也是主动找的我，告诉我说他承包厨房的厨师开的工资少，需要想点办法，我俩就商量出来虚报点供货款，套点钱出来，最后是张新利让我把虚报的部分写在高某2这个供货商的名下。唐山建投饭店管理有限公司接手唐山饭店后，对于账上这部分没有给供货商结算的货款出了一个政策，欠这些供货商的钱款分五年还清，每年还百分之二十，并且和供货商签订了协议，现在已经支付了第一个百分之二十了。周杰用周洋的名字挂的220000元的百分之二十44000元应该是已经得了，张新利挂在高某2名下的55300元的百分之二十11060元应该也得了，但是我挂在供货商名下的货款，供货商会优先拿自己应该得的部分，没有按照百分之二十的比例给我，宋某名下243996.43元已经付了百分之二十48799元，这笔48799元我已经拿到手了。张某2给了我15000元，陈某1给了我6500元，挂尹某账上的钱，尹某没有给我，告诉我她自己的钱结算完之后最后支付给我。所以我现在一共拿了70299元，这笔钱包括给马佩光的、还有我想分给吕海成、李冬生的。这部分钱我扣了20000多元购买发票的税款，剩下的我自己消费了，没有给马佩光、吕海成、李冬生分钱。高某2、周洋、马丽娜这三人不是我找的，所以这三人是否知情我不清楚。张某2、尹某、陈某1、宋某这四人是我找的，但是这四个人都不知情，我当时告诉他们说饭店不让把这些帐挂在我名下了，先挂在你们名下，等将来饭店给钱了，你们把钱给我，他们四人并不知道我虚报了供货款。我参与一共套取了879296.43元，套取这部分钱需要虚开发票，其中周洋名下的220000元发票、高某2名下的55300元发票、马丽娜名下的34600元发票不是我找来的，剩下的张某2、尹某、陈某1、宋某四人名下共计569396.43元发票是我找过来的，这些发票需要花钱买，我一共花了28500元的税款。这笔虚开的54062.55元入库单还没有报销回来，包含在虚假的879296.43元里面。但是这些入库单是周杰给我提供的，因为入库单一共分三联，红联是入账用，白联是库房留底，绿联是财务微机室存底，也就是说由周杰留存绿联，周杰是根据自己手里的留存的未结算的绿联找到我，然后比照绿联填写的这部分红联。周杰找出的这部分这些未结算的货款有的已经过了很久，甚至在我还没有当采购员的时候就发生了，这些供货商可能是饭店拖欠的久了，已经遗忘了，所以就没有找唐山饭店要，但是还在账上挂着。这个问题我也问过周杰，当时周杰说没事，如果有供货商找过来了就把钱还给供货商，不过时间过了很久了估计这些钱也没有供货商要了。之前周杰给我提供过需要加的虚加的商品的名称，周杰是微机员，他掌握着厨房的利润点，知道应该在哪里可以虚加货物，我按照周杰提供的商品名称虚加过不少入库单，但是现在这些入库单我找不出来了。这些虚加的钱大部分没有报销回来，但是周杰和我也商量好了分配钱数，最后算出我要给周杰250000元，依据这个数额找周洋顶名220000元，尹某顶了30000元分别和唐山饭店签了欠款协议。 （5）2017年6月21日被告人谢鹏供述，吕海成整理的这5年的入库单的金额总计为1754499.05元，我对这个金额的总数没有意见，但是因为毕竟过了这么长时间，吕海成也不可能记忆的非常准确，所以我们俩整理的入库单在个别上可能会有所出入，但总数额应该差不多。我之前整理的2009-2013年虚报的入库单总金额为1072186.6元，与吕海成整理出来的入库单在金额总数上有将近700000的出入是因为当时我在整理虚报的入库单时只是根据帮助给马佩光虚报的总数整理的，所以我整理的入库单不包括我与李冬生、吕海成虚报的入库单，也不包括我与周杰、张新立虚报的入库单，所以整理出来的金额总数为1072186.6元，而吕海成整理的是这几年我们所虚报的入库单，这其中包括帮助马佩光虚报的入库单，也包括我、李冬生、吕海成我们三个自己虚报的入库单，还有一小部分是我和周杰虚报的入库单，另外还有我和张新立虚报的入库单的大部分，所以吕海成整理的入库单金额总数才会比我整理的入库单金额总数多了近700000元，也就是说吕海成整理的入库单金额总数是准确的，与所有真正虚报的套取资金总额也就是差了有30、40来万元钱，因为其中周杰和我虚报的入库单是大部分是我写的，所以吕海成可能没挑出来。 （6）2017年5月24日被告人谢鹏供述，除了以前我跟你们说的我帮马佩光套取过采购资金外，我和李冬生、吕海成三个人也套取过唐山饭店餐饮部的采购资金。大概从2009年开始一直到2012年或2013年，准确的时间记不清了。是在开始帮马佩光套取资金一段时间之后，有一次四哥（李冬生）和我在一块聊天，就聊到我们一直帮马佩光套钱，而我们自己现在工资又不高，也没有奖金，我们就想给自己在采购资金上也套点钱花。之后我和李冬生、吕海成也就按照给马佩光套钱的形式，也开始给我们自己套钱了，前后大概套取了有55万左右的采购资金，这些钱大部分报销回来后由我们三个人分了，还有一小部分由于饭店经营不善，没有报销回来。具体是李冬生先提出来的，还是我先提出来的，我说不准了。就是那次聊天我俩就达成了一致意见，也给自己套点钱花。吕海成知道我们三个给自己套钱的事，因为吕海成是库管员，负责填写入库单，所以我跟吕海成说过李冬生、我、还有吕海成我们三个人也套点钱花，当时他问我这样做好不，我说李冬生说可以，你就管写入库单就行了。之后他也没反对，默认了我们套钱这事儿。我、李冬生、吕海成就是跟帮马佩光套钱是一个形式，只是具体每次加多少钱，都是由李冬生定数，他告诉我之后，我再告诉吕海成填写入、出库单，之后等把这些加的钱报销回来后，我们三个人再自己分配。因为当时李冬生是总厨师长，他掌握着库房采购的需求和厨房的营业情况，所以一般情况下都是李冬生告诉我每次可以加多少钱，入库单上填什么内容，我再通知吕海成具体填写。每次多的时候大概会加个1、2万，少的时候加几百或一、两千，也是李冬生根据我们每个月餐饮部的营业情况来决定的，给马佩光套的多的时候，我们也套的多点。我之前交待的帮马佩光大概套取了107万余元，这钱是我从财务凭证里挑出来的虚报入库单统计的数字，实际上这个数字跟帮马佩光套钱的数字差不多，这些钱我都差不多都给他了，另外还有大概26万没有报销回来，所以没有给马佩光，我现在也记不清这107**是不是包含没有给马佩光的这26万元。但我和李冬生、吕海成三个人自己套取的采购资金跟马佩光的这107万没有关系。所以上次我在看唐山饭店财务帐的时候，没有把我们自己套取资金的数目找出来，只是按给马佩光套钱的数挑的入库单，这些入库单都是虚假的，但是现在我真的也找不出来哪些假的入库单是给马佩光套的，哪些是给我们自己套的了。我们自己套钱，用来报销的这些发票跟帮马佩光套钱所使用的发票一样，有些是供货商给我们供货直接给我的空白发票，而且有时候供货商给我的发票数额是比实际采购的数额多，我都混在一起用了，有时候供货商也会给我一些空白发票，我们自己根据需要自己填写数额，这时候一般我都会让吕海成填写上我们需要的数额。还有一些发票是我自己买东西开的，也用来在单位采购结账上了。具体哪张发票对应的是哪个采购的内容或我们虚报的内容我现在也说不准了，都是混在一起用的。吕海成所填写的这些空白发票有一部分确实是实际发生的采购，有部分是我们自己套取采购资金使用了，有些是帮马佩光套取采购资金用的。我与李冬生、吕海成三个人自己实际上一共套取了我记得应该是55万左右，具体数字说不准了，但我们三个人实际分配的没有这么多，大概就是每次我们把这些套取的钱报销回来后，都是我们三个人分掉，李冬生一共分了有10万多点儿，我分了有20万出头儿，吕海成分了有15、16万来的，具体数说不准确了。另外还有一部分没有报销回来，所以现在还欠着4万块钱没分给李冬生，还欠着大概有2、3万块钱没分给吕海成。关于我们三个套取的资金怎么分配我们也没有具体商量过，因为这些钱都是我经手报销的，也最终是我给李冬生、吕海成进行的分配，总体上我掌握的是我适当可能会多分点儿、给李冬生、吕海成少分点儿，但也没有具体的分配方案。一般都是我把这些套取的钱报销回来后，我就会到李冬生自己的办公室把钱给李冬生，就跟他说一句“这是咱们加的钱”之后我就把钱给他，他就自己收起来了。我给吕海成钱，也是因为我俩的办公桌都在库房，坐对面桌，所以我就会在只有我俩的时候，把套取出来的钱分给他，大概意思也是跟他说“这是咱们加的钱”，他也不会说啥就把钱收下装起来。分这些套取的钱就是我自己看着分的，没跟他俩说过每个人都分了多少钱，所以他们应该不知道我们相互之间具体每次都分了多少钱。李冬生或吕海成没有对我分配的这些套取出来的采购资金有过意见，因为本来这些钱就相当于是白得的，我们分多少都是赚的，他们俩都没有提出过意见。而且吕海成的性格也是给他多少、他就拿多少，不会说啥的，我记得最后我们饭店暂停营业后，我还跟他说过还差他多少钱没给他，他还说算了，不要了呢。我分得的这20万出头儿的采购资金具体怎么处理的我记不起来的，反正都是我自己个人花了。吕海成及李冬生怎么处理的不知道，他们没跟我说过。我没跟任何人说过这件事，也没跟单位的人说过，这件事只有我和李冬生、吕海成三个人知道。马佩光应该就是知道我们帮他套取采购资金，他不知道我们三个人自己也套取过采购资金的事情。其他人更不知道了。 （7）2017年5月24日被告人谢鹏手写材料，大概在2009年给马佩光套取现金以后，我也记得不是很清楚是我找的李冬生还是李冬生找的我，也可能是在日常闲聊时谈起了给马佩光套现的事，我们俩人都有意图给自己加一些钱，……所以就开始加了。……基本上是给马佩光加的多的时候，我们三个也加的多，具体数额实在记不清，吕海成大概给过了18万左右，给吕海成钱的时候大多数时在我们两人的办公室给他现金。李冬生也会有十几万，给李冬生钱的地点是在他的办公室（现金）。我自己也有20多万，粗略算一算这几年我们三个应该套现金额在50-60万元之间。 （8）2017年5月26日被告人谢鹏供述，周杰是唐山饭店财务部微机室微机员。周杰的工作是我们手写的出库入库单据他负责录入电脑。在2011年左右，周杰说我们有些入库单出库单肯定是有问题，得去查一查。因为当时正在给马佩光虚加采购成本（套现），我怕他知道这个事情或者说出去，会产生不好的影响，所以我就跟周杰实话实说了，告诉了他给马佩光虚加采购成本的事。以后周杰又几次找过我，说他也想虚加些采购成本……后来我实在没有办法就答应周杰也给他虚加采购成本，也就是套现。在那以后，我就告诉我们库房管理员吕海成需要给周杰加一些采购成本……但吕海成始终不愿支持此事，所以有很多次都是由我写的入出库单据。这样虚开的出库单的落款没有厨师长李冬生签字。反正我是把出库单和入库单都交给周杰了，他自己去想办法。大概从2011年一直到2014年年初，4年左右的时间。除了以虚构采购成本套取资金之外，我和周杰还通过其它手段套取过资金。周杰给我拿过一些一直没有给供货商报销的票据，这些票据几乎都是在我当采购员之前发生的，一直没有给这些供货商结算，这些供货商也一直没有找饭店要，周杰说这些钱咱们先报销出来，如果将来真有供货商找饭店要了，咱们就把这些钱退回去，如果没有人过来要咱俩就分了。所以我就把这些没有报销的入库单交给财务报销，但现在还没有报销回来。这种方式报销就我和周杰知道。……给吕海成大概也就是一两万元，吕海成没问过也不清楚这些钱的出处，他有可能认为是李冬生我们三个套的。给周杰的钱多一些，有四、五万元，具体数记不清了。……给周杰和吕海成的钱数的不一样，第一点是因为有些入出库单是我填写的，没有通过吕海成。第二点是我和周杰单独还把那些饭店一直没有给供货商结算的部分钱给报销了上去。我们三个人虚加的这些钱没报销回来的大概有三十多万。其中包括周杰的有25万，我的有十几万，具体数记不清。周杰的25万其中有22万是应该通过我报销回来以后给他，但是2014年饭店停业改制后我们财务部后期有要求，报销的名字不能写我的名，该是哪个供货商就写哪个供货商，之前财务部不掌握这些散户的供货商，我就把供货商的名单提交给财务部了。后来我就告诉周杰让他找一个人来替代我的名以后报销用，周杰就找了一个叫周洋的人顶替了我的名字，并和唐山饭店签了还款协议，签协议是周杰签的，是在周杰的车上签的，而且已经付给了周洋22万全款的20%。其余那三万块钱我给他写在了一个供货商尹某的名下，我跟尹某说过挂在她的名下，但尹某不知道这都是谁的钱，这三万也没报销回来，尹某也没给我，所以我也没给周杰。我在这里没报销回来的十几万，我写在了供货商张某2现金账户名下，但张某2不知道真实情况，在饭店给付百分之二十的时候，张某2自己真实供的货款就已经结清了，还剩下了一部分，扣除她帮我开的发票税点后，给我了一万多块钱。之前我已套现出来的几万元我用来消费了。这件事情主要是我和周杰两人知情，吕海成知道的不多。我和周杰报销那些饭店一直没有结算的供货商票据的事情吕海成就不知道。这件事情是我主动交代的，希望司法机关能够对我从轻处理。 （9）2017年5月30日被告人谢鹏供述，……周洋名下的这22万元陈欠款不是真实供货发生的，这些钱都是周杰之前套取的唐山饭店采购资金。刚才我看的你们从唐山饭店调取的关于给周洋结算陈欠款的财务手续材料，这第一张唐山饭店2016年10月1日第10号记账凭证金额为44000元就是唐山饭店给周洋结算的第一笔欠款（20%部分）。这张6月19日的唐山饭店合同审批表里面关于合同名称、合同内容以及对方单位及联系人、经办部门、经办人等都是我本人填写的。证明编号（三）里采购员签字“谢鹏”、库管员“吕海成”供货商里“周洋”等人的签字都是我自己签的，微机管理员“周杰”的签字应该周杰自己签的。后面这份还款协议里乙方“周洋”签字应该是有次我拿着印泥到周杰的车里找他签的，签字是周杰代签的，上面的手印也是周杰自己按的。周洋的身份证复印件也是周杰给我的。后面这些刘研妍、王文敏、刘某开的这些发票都是周洋找来交给我的，包括她们三个人所开具的这三份证明也都是周洋给我的，因为这些发票都是刘研妍等三人开具的，但这些拖欠的货款是挂在周洋的名下，所以必须要有开发票人的证明才行。刘研妍、王文敏、刘某不是唐山饭店原来的供货商，我都不认识她们三个人，她们也没有给我们供过货。 （10）2017年5月31日被告人谢鹏供述，我认识张新利，他是唐山饭店餐饮部二楼零点厨房承包人。……大概在2013年，张新利主动找我，说他承包厨房的厨师开的工资少，需要想点办法，我俩就商量出来虚报点货物，套点钱出来。最后是张新利让我把虚报的部分写在高某2这个供货商的名下。张新利先给我提供虚报的货物名称、数量、金额，然后我让吕海成比照写入库单，这部分有20000元左右。还有一部分是唐山饭店还没有结算的，之前都是挂在我的名下，后来财务不允许了。我就找张新利说需要找个人顶名，后来张新利就找了一个叫高某2的人来顶名，这部分钱一共有55300元，唐山饭店和高某2签订的有协议，一共分五年还清，每次唐山饭店偿还百分之二十，这笔钱的第一个百分之二十11060元已经付给高某2了。最早唐山饭店已经结算过的虚报的20000元中，我大概分得了有几千块钱，具体数额现在我记不清楚了。后来虚报的55300元中，我没有分到钱，因为我告诉过张新利，这钱就放你这里我不要了，以后多请我吃几顿就行了。张新利当时说：“那还行？”，后来也就没有话了。吕海成不知道张新利虚报供货。我和张新利虚报的55300元的货款中，发票是张新利找来的。高新利我不认识，是张新利找的。我只是听张新利说过，高新利在荷花坑市场上卖猪肉。我和张新利虚报供货，套取资金的事情是我主动向检察机关交代的，希望可以得到宽大处理。 34.被告人吕海成的供述： （1）2017年5月19日被告人吕海成的供述，我在唐山饭店餐饮部当库管员的时候，大概是从2009年到2013年年底期间，我帮我们餐饮部经理马佩光虚报过采购成本，通过多填一部分虚假的入库单和出库单，之后通过财务报销的形式给马佩光套取过采购资金。在2009年上半年的时候，我们餐饮部采购主管谢鹏到库房里找到我并跟我说“马总说咱们在采购成本上多加点儿钱，你在入库单上多写点采购内容”，我当时就问谢鹏我多写入库单的话，出库怎么办，谢鹏就说你就写好入库单就行了，出库由李冬生给你签字。我记得当时还问过谢鹏为什么要给马佩光加钱，他说是马头儿（马佩光）让加的，我写上就行了。之后他就告诉了我虚报的具体数额，我就按他告诉我的数额给写了虚报的入库单，又写了出库单，李冬生不是当天就是第二天来找的我，在出库单上签了字，我就把这两个虚报的入库单和出库单给了谢鹏，谢鹏就会按正常我们采购报销的程序到财务科去报销。后来基本上每个月要么是谢鹏或者是李冬生每次都会通知我帮马佩光虚报采购成本的数额，我就会按刚才说的程序给马佩光加钱。李冬生当时是我们餐饮部的总厨师长兼副经理，这些虚报的出库单都得由他签字才能报销。每次给马佩光在采购成本上加钱我记得第一次是谢鹏告诉我的，后来有时候是谢鹏告诉我，有时候是李冬生告诉我，还有他俩一起来找我让我给马佩光加钱的时候。具体每次都是他俩谁跟我说，我现在也说不准了，但虚报采购成本这个事就是他俩告诉我的。马佩光没有直接跟我说过帮他加钱的事，都是谢鹏或者李冬生跟我说。从2009年第一次帮马佩光在采购成本上加钱一直到2013年年底，我一直在帮马佩光以我刚才说的这种形式加钱。这几年下来大概我一共帮马佩光加了有100万-200万的样子，具体加钱数额我说不准了，反正每次多的时候有5、6万的样子，少的时候也有加几千块钱的时候，具体我要是看一下入库单的话可以差不多能找出来这些虚报的入库单。谢鹏或李冬生让我每次给马佩光加钱的数额是怎么确定，我说不太准，应该是根据餐饮部的营业收入来定的，效益好的时候加的就多一些，不好的时候就加的少一些。刚开始的时候，我真不知道马佩光为什么要这样加钱，反正他们都是我的领导，让我加我就加了，后来加钱的次数多了，我认为他应该是通过在采购成本上虚报采购内容的形式贪污我们单位的钱，而且谢鹏也跟我说过，让我不要把给马佩光加钱的事情跟其他人说。当时谢鹏就是说这些钱是马总（马佩光）让加的，不能跟别人说，我也就答应了，没问他为什么。刚开始给马佩光加钱的时候，都是谢鹏给我写个条儿，上面写好了虚报采购的内容和金额，我再抄到入库单上，后来就是谢鹏或李冬生直接告诉要加钱的数额，我直接写到入库和出库单上，再由谢鹏通过正常报销的形式到财务科报销。我们虚报的采购内容一般都是在入库单上写大虾、海鲜之类的比较贵的，而且易消耗的东西。我帮马佩光假造好入出库单后，谢鹏到财务科报销，需要相应的发票，报销都是谢鹏负责的，这些加出来的钱的发票都是谢鹏找来的，只是我记得有几次谢鹏找来几张空白的发票让我帮他填写过发票的内容，这些我经手填写的虚报采购成本相对应的空白发票，我现在也能找出来。每次我给马佩光加完钱，谢鹏从财务报销回来后，谢鹏都在库房里给我几千块钱的好处费，跟我说“这是上次加的钱，报销回来了，给你点好处，意思意思”，我就把钱收下，等过几天手里的现金多了，我就会存到我建设银行的卡里，用来炒股用。谢鹏没跟我说过这些好处费是谁给的，一般情况下他都是在库房里把钱给我，跟我说这钱是上次加的钱，给我点儿好处。之后就把钱给我了，我也不多问。最多的时候谢鹏会给我6、7千块钱，少的时候有给我几百块钱的时候。刚才我看了一下你们调取的我建设银行的交易记录，这张银行卡就是我用来存谢鹏给我的好处费的银行卡，我存进去之后都用来炒股了，还有一部分是我用来购买盐山县的房子用了。我仔细找了一下，下面这些现金存入的交易里有些就是谢鹏给我的好处费，比如2009年2月28日，现金存入7000元其中有4000元是谢鹏给我的好处、3月31日现金存入10000元其中的7000元是谢鹏给我的、5月12日现金存入11000元其中有6000元是谢鹏给我的、6月14日现金存入15000元其中有12000元是谢鹏给我的、7月16日现金存入10000元其中有7000元是谢鹏给我的、10月12日现金存入21000元其中有14000元是谢鹏给我的、11月29日现金存入10000元其中有6500元是谢鹏给我的、2010年1月13日现金存入12000元其中有7000元是谢鹏给我的、3月28日现金存入12000元其中有6000元是谢鹏给我的、6月5日现金存入24000元其中有12000元是谢鹏给我的、8月7日现金存入22000元其中有15000元是谢鹏给我的、11月6日现金存入25000元其中有15000元是谢鹏给我的、2011年1月12日现金存入20000元其中有12000元是谢鹏给我的、5月4日现金存入14000元其中有7000元是谢鹏给我的、5月10日现金存入11000元其中有5000元是谢鹏给我的、7月9日现金存入16000元其中有6000元是谢鹏给我的、8月11日现金存入19000元其中有15000元是谢鹏给我的、10月11日现金存入13000元其中有7000元是谢鹏给我的、11月1日ＡＴＭ存款8900元其中有5000元是谢鹏给我的、11月21日ＡＴＭ存款10000元其中有3000元是谢鹏给我的、2013年8月3日ＡＴＭ存款4500元是谢鹏给我的、12月31日ＡＴＭ存款5500元其中有5000元是谢鹏给我的。刚才我找出来的这些交易记录所记载的金额基本上都是谢鹏给我的好处费，大概一共有18.1万元的样子，谢鹏从我们帮马佩光加的钱里报销回来后给我的好处费。我能确定其中就有谢鹏给我的好处费是因为基本上我的收入都是固定的，工资也就是2000多块钱，职工食堂再给我发600-800元，还有就是偶尔打点小牌有时候每个月少的时候赢几百块钱，多的时候赢千上块钱，而且我在饭店吃住，基本上也都没有什么花费，所以我所有的钱都是存到这张建行银行卡上，所以我能确定谢鹏给我的钱基本上就是我刚才从流水里挑出来的这些钱。帮马佩光加钱后，谢鹏不是每次会给我好处费，2012年谢鹏没有给我钱。后来2013年餐饮部的效益也不好了，也没怎么给我好处费。 （2）2017年5月26日被告人吕海成供述，主要供述其翻阅唐山饭店2012年财务记账凭证后，通过辨认其填写的发票及入库单，供述2012年帮马佩套取的资金26748.35元。2013年帮马佩套取的资金289699.5元。通过翻阅2009年至2013年的财务记账凭证，找出来的虚报的入库单一共1754496.05元。 （3）2017年5月28日被告人吕海成供述，我不认识周洋。我不清楚你们调取的唐山饭店与周洋签订的还款协议情况，我作为库管员，长期送货的供货商我都认识，我没看见过周洋这个人，他也没有给唐山饭店送过货。你们调取的“证明编号（三）”的复印件，文件上的吕海成不是我的签字。 35.被告人李冬生的供述： （1）2017年5月21日被告人李冬生供述，我在唐山饭店餐饮部担任总厨师长兼经理助理期间，我曾经受唐山饭店副总经理（主管餐饮部）马佩光指使，虚报餐厅采购成本套取过唐山饭店资金。2009年5月份有一天，马佩光把我叫到了他办公室，跟我说：“在餐厅的采购成本上加点，这样咱们可以多落点钱。”我当时还问着为什么增加成本，马佩光说：“让你弄你就弄。”他还说让我把采购部主管谢鹏叫过去，他跟谢鹏说一下具体怎么操作。这样我就跟谢鹏说：“马总想在餐厅的采购成本里加点，让你过去一趟，和你说说具体怎么弄。”从当月开始，我们就开始每月中旬和下旬分两次虚列一部分的餐厅采购开支。一直到2013年10月份之后，餐厅效益不好了，我们就不再虚列开支套钱了。这样陆陆续续大概4-5年时间每个月都虚列成本，总共算下来这些年套取了大概有100万左右。餐厅采购支出套取资金正常的流程是先由餐厅的采购部主管谢鹏负责采购原材料，然后这些原材料需要经过库房管理吕海成清点后开据入库单，最后这些原材料使用之后吕海成再开据出库单，出库单经过我审核签字之后就可以下账了。我们虚列支出就是通过谢鹏和吕海成伪造入库单，经谢鹏签字，然后再伪造出库单，出库单经我签字之后，这些本不存在的支出就可以核算了。唐山饭店每个月都核算两次营业利润，我们根据本次营业利润的多少确定具体本次虚列多少成本。利润多的时候就多虚报点开支，利润少的时候就少虚报点开支，所以我们基本上都是每月套两次钱。马佩光和我都知道每月的核算利润情况。每次套取都是谢鹏和吕海成把入库单和出库单做好之后，吕海成拿着出库单找我签字，每次吕海成都告诉我这次套取的总金额，我就把字给签上。只是好几年了，我现在也记不清每次都套了多少钱了。套取的这些钱我没有经手过这些钱，但是我觉得应该是给马佩光了，因为这件事就是他让我们干的。我觉得自己是马佩光提拔起来的，而且还在他手下干，马佩光安排我这么干，我就干了。这件事是马佩光安排的，只有我、谢鹏和吕海成这些参与的人知道，别人应该不知道这件事。在唐山饭店工作期间我的收入就是工资收入。2009年开始我的工资每月不到3000元，还有每月我们有1500到2000元的奖金。从2010年开始，奖金每月涨到了3000元。别的收入没有了。 （2）2017年6月22日被告人李冬生的供述，我记得有一次谢鹏跟我说过帮马佩光套出来的钱还有一部分没报销回来,马佩光还总找他要钱,他就把这些没报回来的钱挂在小尹的账上了,等报回来再给马佩光。时间我真记不清了，大概不是2012年就是2013年的时候，有一次我和谢鹏从马佩光办公室出来后，在过道上谢鹏跟我说马佩光总找他要加出来的钱，但这些钱还没有报销回来，没法给他，谢鹏说他把这笔该给马佩光的钱挂到了一个叫小尹的供货商名下了，等报销回来再给马佩光。我听了后就“嗯”了一声，也没跟他说别的。 36.扣押决定书及扣押物品清单，暂扣谢鹏主动上交的23270元、暂扣吕海成主动上交资金181000元。 本院认为，被告人马佩光、谢鹏为国有企业从事公务人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物40万元，数额巨大，其行为均已构成受贿罪，公诉机关的指控成立。 被告人马佩光、谢鹏、吕海成为国有企业从事公务人员，利用职务上的便利，侵吞、骗取公共财物，数额巨大，三被告人的行为均已构成贪污罪，公诉机关的指控成立。 被告人李冬生身为国有企业工作人员，滥用职权，造成国有公司严重损失，致使国家利益遭受重大损失，其行为已构成国有企业人员滥用职权罪，公诉机关指控成立。 经查，唐山饭店系全民所有制企业，是国有企业。被告人马佩光时任唐山饭店（集团）副总经理，被告人谢鹏负责餐饮部采购工作、被告人吕海成担任库管员，三被告人系在国有企业中从事公务人员，应以国家工作人员论。被告人马佩光及其辩护人、被告人谢鹏辩称其不是国家工作人员的辩解意见理据不足，本院不予采纳。对被告人马佩光辩护人提出的被告人马佩光涉案行为发生在其承包过程中，其个人合法所得部分应在赃款部分应予扣除的辩护、辩解意见，经查，本案公诉机关及被告人马佩光均未提交承包协议证实马佩光承包唐山饭店餐饮部的事实，且证人何某、岳某证实唐山饭店餐饮部从未对外承包过，故现有证据不能认定马佩光承包唐山饭店餐饮部的事实。同时，本案中马佩光等人套取的系唐山饭店的采购资金，是唐山饭店的公共财物，唐山饭店的采购资金与唐山饭店餐饮部的利润是两个概念，不能混淆，故此辩护、辩解意见，不予采纳。对被告人谢鹏及其辩护人提出的谢鹏不构成受贿罪的辩护、辩解意见，与查明事实不符，本院不予采纳。被告人谢鹏对贪污共同犯罪，除主动如实供述自己的犯罪行为外，还如实供述同案犯的犯罪事实，可以认定为自首，但不属于立功表现，辩护人关于被告人谢鹏具有立功表现的辩护意见，理据不足，本院不予采纳。被告人谢鹏、吕海成关于犯罪数额的辩解意见，与查明的案件事实不符，本院不予支持。 被告人马佩光在受贿、贪污犯罪中起主要作用，是主犯。应以其参与的全部犯罪处罚。被告人马佩光一人犯两罪，应予以并罚。被告人马佩光对犯受贿罪自愿认罪，依法予以从轻处罚。被告人谢鹏在受贿犯罪中起辅助作用，是从犯，依法予以减轻处罚。被告人马佩光、谢鹏、吕海成的部分贪污犯罪行为属犯罪未遂，依法予以从轻处罚。被告人谢鹏在与被告人马佩光共同贪污犯罪中起辅助作用，是从犯。应当从轻处罚；被告人谢鹏主动如实供述司法机关尚未掌握的贪污犯罪事实，以自首论；被告人谢鹏部分退赃，酌情予以从轻处罚。被告人吕海成在与被告人马佩光共同贪污犯罪中起辅助作用，是从犯；当庭自愿认罪，积极全部退赃，依法予以减轻处罚。被告人李冬生当庭自愿认罪，且案发后追回部分损失，酌情予以从轻处罚。 综合考虑各被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节、对于社会的危害程度以及在共同犯罪中所起的作用，为维护正常的社会秩序，惩治犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款、第二款、第三百八十五条、第三百八十六条、第一百六十八条第一款、第九十三条第二款、第六十七条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十一条、第六十四条、第六十九条第一款、第三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第十八条、第十九条之规定，判决如下： 一、被告人马佩光犯受贿罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金三十万元；犯贪污罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金三十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金六十万元（刑期从判决执行之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人谢鹏犯受贿罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十万元；犯贪污罪，判处有期徒刑四年，并处罚金二十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑五年，并处罚金三十万元（刑期从判决执行之日起计算。指定居所监视居住的期限应当折抵刑期，监视居住二日折抵刑期一日。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 三、被告人吕海成犯贪污罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十五万元（刑期从判决执行之日起计算。指定居所监视居住的期限应当折抵刑期，监视居住二日折抵刑期一日。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 四、被告人李冬生犯国有企业人员滥用职权罪，判处有期徒刑一年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月21日起至2018年5月20日止）。 五、对被告人马佩光受贿犯罪所得400000元，依法予以追缴，上缴国库。 六、对被告人马佩光、谢鹏贪污犯罪所得772186元，依法予以追缴，退还唐山饭店；对被告人谢鹏贪污犯罪所得237969元（已退赃款23270元已扣除），依法予以追缴，退还唐山饭店。 七、河北省唐山市丰润区人民检察院暂扣的被告人谢鹏退回贪污所得赃款23270元、被告人吕海成退回贪污所得赃款180000元发还唐山饭店。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本三份，副本八份。 审判长  崔福华 审判员  徐天鹏 审判员  顾智娟 二〇一九年四月二十九日 书记员  赵 颖