呼和浩特市赛罕区人民法院刑事判决书（2018）内0105刑初361号公诉机关呼和浩特市赛罕区人民检察院。被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司，组织机构代码55281XXXX，单位地址:内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区巧报镇原巧报饲料厂院内1号楼4单元5层4052。法定代表人詹良飞，该公司经理。诉讼代表人林永福，男，初中文化，系内蒙古自高阀门成套设备有限公司业务经理，现住呼和浩特市。辩护人杨乐，内蒙古蒙信律师事务所律师。被告人林某1，男，出生于福建省安溪市，初中文化，内蒙古自高阀门成套设备有限公司实际控制人，户籍地址：福建省安溪县官桥镇新春村横山**，现住呼和浩特市。2016年11月3日因涉嫌犯非法购买增值税专用发票罪被呼和浩特市公安局赛罕区分局取保候审，2017年11月3日变更为监视居住，2018年5月21日被呼和浩特市赛罕区人民检察院变更为取保候审,于2019年5月20日被本院决定取保候审。辩护人朱彦辉，内蒙古蒙信律师事务所律师。呼和浩特市赛罕区人民检察院以呼赛检公诉刑诉（2018）308号起诉书指控被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司、被告人林某1犯非法购买增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。呼和浩特市赛罕区人民检察院指派检察员刘某出庭支持公诉，被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司诉讼代表人林永福及被告单位辩护人杨乐、被告人林某1及其辩护人朱彦辉到庭参加诉讼。现已审理终结。呼和浩特市赛罕区人民检察院指控：2010年3月21日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司成立，注册资本人民币3000万元，该公司实际控制人为被告人林某1。1、2016年12月6日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司非法向福建鑫勃森贸易有限公司购买增值税发票22份，涉税金额369825.99元；向福建汇城联合贸易有限公司购买增值税发票25份，涉税金额424575.8元。2、2016年12月7日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司非法向福建省福州市××区金馨贸易有限公司购买增值税发票10份，涉税金额169859.1元。3、2016年12月8日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司非法向福建省福州市台江区北洋贸易有限公司购买增值税发票30份，涉税金额499074.18元。2016年9月18日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司缴税付款人民币943536.78元；2017年11月2日，被告人林某1经公安机关电话通知到案。公诉机关提供了相关证据，据以认定被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司、被告人林某1的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零八条之规定，应当以非法购买增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司诉讼代表人林永福对起诉书指控的事实作了供认，被告人林某1对起诉书指控的部分事实提出异议。被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司辩护人提出如下辩护意见：1、对公诉方指控的案件定性及罪名不持异议。2、被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司已经补缴全部税款。3、被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司没有犯罪前科，系初犯、偶犯认罪态度较好，不存在社会危害，恳请法院依法从轻处罚。被告人林某1辩护人提出如下辩护意见：1、对案件定性及罪名不持异议。2、本案证据未形成完整证据链，不足以证实公诉方指控的非法购买增值税专用发票行为。3、本案为单位犯罪，被告人林某1作为单位实际控制人依法应承担刑事责任，但应比照自然人犯罪从轻处罚。4、本案立案前，被告单位已经及时补缴全部税款，未给国家税源收益造成任何损失，对被告单位及被告人依法应当从轻处罚。5、被告人林某1无任何违法犯罪前科，系初犯、偶犯，积极认罪悔罪，主观恶性不深，有悔改表现，不致再危害社会，请求对被告人林某1免予刑事处罚或适用缓刑。经审理查明，2010年3月21日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司成立，注册资本人民币3000万元，该公司实际控制人为被告人林某1。1、2016年12月6日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司非法向福建鑫勃森贸易有限公司购买增值税发票22份，涉税金额369825.99元；向福建汇城联合贸易有限公司购买增值税发票25份，涉税金额424575.8元。2、2016年12月7日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司非法向福建省福州市××区金馨贸易有限公司购买增值税发票10份，涉税金额169859.1元。3、2016年12月8日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司非法向福建省福州市台江区北洋贸易有限公司购买增值税发票30份，涉税金额499074.18元。另查明，2016年9月18日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司缴税付款人民币943536.78元。2016年12月12日内蒙古自高阀门成套设备有限公司四次补缴税款人民币608685.99元。2017年11月2日，被告人林某1经公安机关电话通知到案。上述事实有下列证据证明：1、协查通报。证明2016年9月6日，福建福州“11.27”虚开增值税专用发票案集群战役中，发现内蒙古自高阀门成套设备有限公司有购买增值税专用发票行为的情况；2、扣押物品、文件清单。证明扣押增值税专用发票的情况；3、内蒙古自高阀门成套设备有限公司营业执照。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司2010年3月31日成立及其经营范围；4、关于对”福建‘11.27’虚开增值税专用发票案”进行协查处理的转办函。证明本案由福建省福州市××区国家税务局协查转办至呼和浩特市赛罕区国家税务局的情况；5、内蒙古银行电子缴税付款凭证。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司2016年9月18日补缴税款943556.78元；6、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建汇诚联合贸易有限公司工矿产品购销合同。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建汇诚联合贸易有限公司签订虚假工矿产品购销合同的情况；7、福建增值税专用发票。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司从福建汇诚联合贸易有限公司、福建市鼓楼区金馨贸易有限公司、福建省台江区北洋贸易有限公司、福建鑫勃森贸易有限公司购买的增值税专用发票情况；8、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建省福州市××区金馨贸易有限公司工矿产品购销合同。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建省福州市××区金馨贸易有限公司签订虚假工矿产品购销合同的情况；9、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建省台江区北洋贸易有限公司购销合同。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建省台江区北洋贸易有限公司签订虚假购销合同的情况；10、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建鑫勃森贸易有限公司买卖合同。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建鑫勃森贸易有限公司签订虚假买卖合同的情况；11、常住人口基本信息。证明被告人林某1的基本身份信息；12、立破案工作说明。证明本案立破案情况，2016年11月2日公安人员通过电话联系林某1到公安机关配合调查；13、呼和浩特市赛罕区国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、税务文书送达回证、关于内蒙古自高阀门成套设备有限公司发票违法案件的调查报告。证明本案移交呼和浩特市公安局赛罕区分局的情况；14、呼和浩特市赛罕区国家税务局（稽查局）税收违法案件协查回复函、税务协查报告。证明本案协查情况；15、“已证实虚开通知单”、发票明细单、情况说明、宁德市泽源贸易有限公司开具增值税专用发票情况表、关于对宁德市泽源贸易有限公司税务处理决定书的公告、宁德市国家税务局稽查局税务处理决定书、存款明细账、宁德市泽源贸易有限公司稽查报告、重大税务案件审理提请书。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司从宁德市泽源贸易有限公司购买发票6份，涉案发票金额为5857027.92元；16、呼和浩特市赛罕国家税务局稽查局询问笔录。证明税务机关对林某1的调查情况；17、关于福安市宏盛源工贸有限公司案件的协查回复函、税务协查报告、发票明细、情况说明、福安市国家税务局稽查局税务处理决定书、增值税发票存根联发票查询、福安市宏盛源工贸有限公司税务查询表格。证明2015年9月21日，内蒙古自高阀门成套设备有限公司业务员陈秀华在互联网上查询到福安市宏盛源工贸有限公司有该企业需要的产品，且价格合理，遂向内蒙古自高阀门成套设备有限公司采购电动阀门14台，取得增值税发票8份，公司取得发票后将发票进行进项认证，款项由承兑汇票支付，2016年10月12日已纳税申报，同时加收该笔税额的滞纳金；18、福州市马尾区公安局起诉意见书。证明2015年12月21日，福州市马尾区公安局对中远达公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，钟吉生交代2015年5月5日通过福建汇诚联合贸易有限公司虚开发票25份到内蒙古自高阀门成套设备有限公司，2015年6月17日通过福建鑫勃森贸易有限公司虚开发票22份到内蒙古自高阀门成套设备有限公司；19、内蒙古自高阀门成套设备有限公司交易明细。证明2015年8月7日，钟吉生通过陈海油的银行账户以及西安未央的银行账户向内蒙古自高阀门成套设备有限公司注入资金2332089元，又通过内蒙古自高阀门成套设备有限公司向福建汇诚联合贸易有限公司汇入2332089元，福建汇诚联合贸易有限公司向内蒙古自高阀门成套设备有限公司开具发票；2015年9月8日，钟吉生通过西安未央的对公账户以及陈海油的个人账户向内蒙古自高阀门成套设备有限公司注资，内蒙古自高阀门成套设备有限公司向福建鑫勃森公司注资90万元、90万元、74.5万元，福建鑫勃森向内蒙古自高阀门成套设备有限公司出具发票；20、证人林某证言。证明2016年10月，在林某1家，通过林长虎买来的增值税专用发票，税务局查出是失控发票，税已补交，林某1是内蒙古自高阀门成套设备有限公司的实际负责人；21、钟吉生笔录。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司向福建鑫勃森贸易有限公司、福建汇诚联合贸易有限公司购买增值税专用发票双方无真实贸易往来的事实；22、被告人林某1供述。证明林某1系内蒙古自高阀门成套设备有限公司的实际控制人，2010年3月成立公司，詹良飞系法定代表人，股东有吴良德、蔡宗萍。2015年，从福建购买增值税专用发票，是该公司林长虎安排的。在2016年9月18日补交了福建省鑫勃森贸易有限公司虚开22份，福州市鼓楼区金馨贸易有限公司虚开的10份，福建汇城联合贸易有限公司虚开25份增值税专用发票税款，共计943536.78元；23、呼和浩特市赛罕区公安分局经侦大队工作说明。证明（1）《税票申报开票入库明细》系呼和浩特市赛罕区税务局第一税务分局从系统查询后打印；（2）两张《电子税务付款凭证》复印件是内蒙古自高阀门成套设备有限公司税管员贾湖英在2016年要求内蒙古自高阀门成套设备有限公司在缴纳税款后向其提供的税票复印件，2018年11月16日由内蒙古自高阀门成套设备有限公司税管员贾湖英提交给经侦大队侦查员旷野、王志明；24、内蒙古自高阀门成套设备有限公司税票申报开票入库明细。证明内蒙古自高阀门成套设备有限公司2016年9月19日补缴税款943536.78元，2016年12月12日分四笔补缴税款202128.19元、299321.53元、45276.71元、61959.56元。以上证据经当庭举证、质证，被告单位及被告人林某1均无异议。被告单位辩护人对内蒙古自高阀门成套设备有限公司向福建省福州市××区金馨贸易有限公司、福建省台江区北洋贸易有限公司购买的发票、钟吉生的笔录提出异议。被告人林某1的辩护人对协查通报、关于对”福建‘11.27’虚开增值税专用发票”进行协查处理的转办函、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建汇诚联合贸易有限公司工矿产品购销合同、福建增值税专用发票、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建省福州市××区金馨贸易有限公司工矿产品购销合同、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建省台江区北洋贸易有限公司购销合同、内蒙古自高阀门成套设备有限公司与福建鑫勃森贸易有限公司买卖合同、呼和浩特市赛罕区国家税务局（稽查局）税收违法案件协查恢复函、税务协查报告、已证实虚开通知单、发票明细单、情况说明、宁德市泽源贸易有限公司开具增值税专用发票情况表、关于对宁德市泽源贸易有限公司税务处理决定书的公告、宁德市国家税务局稽查局税务处理决定书、存款明细账、宁德市泽源贸易有限公司稽查报告、重大税务案件审理提请书、呼和浩特市赛罕区国家税务局稽查局询问笔录、福州市马尾区起诉意见书、内蒙古自高阀门成套设备有限公司交易明细提出异议。本院认为辩护人未提供其他证据予以支持其质证意见，对其质证意见不予采纳。本院认为公诉机关所举证据来源合法、客观、相互印证，均予采信。本院认为，被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司、被告人林某1作为单位的实际控制人非法购买增值税专用发票87份，涉税金额为人民币1463335.07元，其行为构成非法购买增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。鉴于被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司已补缴税款，酌情可以对其从轻处罚，对被告单位及被告人的该项辩护意见予以采纳。被告人林某1经公安人员电话通知到案，能够如实交待自己的主要犯罪事实，应当认定为自首，依法可以对其从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百零八条第一款，第三十条，第三十一条，第六十七条一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条之规定，判决如下：一、被告单位内蒙古自高阀门成套设备有限公司犯非法购买增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。二、被告人林某1犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后五日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向呼和浩特市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 荣淑敏人民陪审员 苏志华人民陪审员 高 飞 二〇一九年四月十五日书 记 员 史凯文