广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤01刑初180号公诉机关广州市人民检察院。被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司，住所地东莞市万江街道水蛇涌村泰新路盈丰大厦B座317室，法定代表人徐某。诉讼代表人徐某。辩护人腾云，北京市盈科（广州）律师事务所律师。被告人匡明第，男，1984年10月9日出生，汉族，文化程度高中，出生地湖南省双峰县，户籍所在地双峰县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人周卓豪、吴寿长，广东国智律师事务所律师。被告人陈志文，男，1987年7月23日出生，汉族，文化程度大专，出生地湖南省常宁市，户籍所在地湖南省常宁市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人阳明，广东大洲律师事务所律师。被告人李晓雷，男，1988年5月7日出生，汉族，文化程度中专，出生地河南省长葛市，户籍所在地河南省长葛市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年9月9日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人邓建新，广东明镜律师事务所律师。被告人匡永杰，男，1990年9月4日出生，汉族，文化程度中专，出生地湖南省双峰县，户籍所在地湖南省双峰县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年9月9日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人吴志斌、尹笑芳，广东法制盛邦（东莞）律师事务所律师。广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2018]69号起诉书指控被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司、被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰犯走私普通货物罪，于2018年3月27日及2018年7月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员文华出庭支持公诉，被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司、被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰及其辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司（以下简称旗昂公司）从事国内货运代理、货物进出口业务，被告人匡明第为该公司实际负责人，负责公司全面经营工作。被告单位旗昂公司在经营期间，由公司实际负责人被告人匡明第决定，以全包费用的方式，价格8-20元/公斤不等的标准收取“运费”，为客户提供代理进口货物的服务。具体操作方式为：由公司对外宣传、招揽客户，被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰均以旗昂公司快速通关进口对外招揽客户、承揽货物，由被告人匡明第确定收取货物的“运费”标准，由各被告人按照自己的客户通知将货物送交旗昂公司在香港特别行政区承租的港丰仓库暂时存储，另行安排运输入境。同时由被告人匡明第（2017年3月后由被告人陈志文）负责汇总进口报关所需材料，交由报关行向海关申报进口，货物通关放行后存放于旗昂公司位于东莞市的仓库，由各被告人通知客户支付“运费”后提货。2016年8月至2017年5月，旗昂公司以“深圳某贸易公司”等企业为经营单位、通过伍某1委托增城市甲报关有限公司向海关申报进口，为香港某洋行等客户进口植绒布、电话按键、胶板等大量货物共计128.6吨。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币1319.7558万元。2014年，被告人匡明第、匡永杰联系上同案单位东莞市永鸿手袋有限公司（另案处理，以下简称永鸿公司）的报关业务员同案人张某5燕（另案处理），共同商定由同案人张某5燕使用永鸿公司的进料加工合同手册为旗昂公司代理进口牛皮等皮料，旗昂公司支付11元/公斤“代付运费”的包税费给永鸿公司(香港至大陆的费用按实际发生金额另行结算)。此后，旗昂公司由被告人匡永杰以全包费用的方式对外承揽牛皮等皮料的代理进口，转交同案人张某5燕使用永鸿公司的合同手册免税进口。2014年4月至11月，旗昂公司利用永鸿公司的合同手册，代理客户将本应以一般贸易方式进口的牛皮等货物共22．936吨伪报成进料加工保税货物免税进口，经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币83．6421万元。2015年9月，被告人匡永杰因故离开旗昂公司后，仍继续代理牛皮等皮料的进口业务，支付“代付运费”给同案人张某5燕，使用永鸿公司的合同手册进口牛皮等货物，2016年3月至2017年3月，共进口牛皮等皮料89．681吨。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币411.3265万元。综上，被告单位旗昂公司走私植绒布、电话按键、胶板、牛皮等货物入境，偷逃应缴税额人民币1403.3979万元。被告人匡明第、陈志文作为该公司股东，实际参与公司经营管理全过程，应对该公司走私货物入境偷逃应缴税额承担责任。被告人李晓雷应对其在该公司直接实施的代理进口货物走私入境偷逃应缴税额人民币1240.5414万元承担责任。被告人匡永杰应对其在该公司直接实施的代理进口货物走私入境偷逃应缴税额人民币110.9643万元及其个人实施的代理牛皮等皮料走私入境偷逃应缴税额人民币411.3265万元承担责任。公诉机关补充指控：2017年4月，被告单位旗昂公司、被告人匡明第、陈志文接受东莞市友和货运代理有限公司法定代表人唐某(均已另案起诉)等人委托，代理少儿漫画书、橡皮布、纸袋、塑料胶板、树脂胶片等货物的进口报关。同月6日，旗昂公司以“深圳某贸易公司”为经营单位，通过伍某1委托增城市甲报关有限公司向新塘海关申报进口，经海关查验，实际到货为橡皮布、包装盒、光敏感尼龙印刷版、未曝光柔性版材、感光水洗柔性版等货物，与申报不符。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币376934.85元。为证实上述事实，公诉机关当庭出示了以下证据：1.新塘海关缉私分局立案决定书、抓获经过、黄埔海关提供的报关单证、旗昂公司工商登记资料、增城市甲报关有限公司提供的报关资料、银行查询单证、网易公司提供的邮件资料等书证；2.证人李某1、伍某1、江某1、田某1、温某1、曾某1、邢某1、徐某、明某1、梁某1、张某1、张某2、游某1、张某3等14人证言；3.被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰的供述和辩解；4.黄埔海关缉私局司法鉴定中心检验报告书、黄埔海关偷逃税款核定证明书、广东诚安信司法会计鉴定所报告书等鉴定意见；5.广州网易计算机系统有限公司提供的电子数据。公诉机关还当庭补充出示了以下证据：1．黄埔海关提供的报关单证等书证；2．证人伍某1等人的证言；3．被告人匡明第、陈志文的供述和辩解；4．中国检验认证集团深圳有限公司检验证书、广州市发展和改革委员会价格认证中心《价格认定结论书》、黄埔海关偷逃税款核定证明书。公诉机关认为，被告单位旗昂公司、被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰无视国家法律，采用“全包税费”的方式代理进口、走私货物入境，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款及第一百五十三条第一款第（三）项的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条及《人民检察院刑事诉讼规则（试行）》第四百五十八条的规定，提起公诉及补充起诉，请法院判处。被告单位旗昂公司及其辩护人辩解、辩护认为：1.公诉机关以装箱单载明的价格认定货值缺乏准确性，装箱单是李晓雷等在网上找到的货物价格，并非真实价格。侦查机关出具的《偷逃税款核定证明书》与诚安信司法会计鉴定所做出的《司法鉴定意见书》，对走私货物的货值认定不一致，现认定货值出现差异，应当就低不就高，以《司法鉴定意见书》为准。2.广州市发改委价格认证中心的《价格认定意见书》没有资质证书，其以广州市场批发价格作为认定价格依据比入境前的真实价格高出许多，不应采信。3.旗昂公司在整个犯罪链中，仅参与其中部分工作，作用次要，应定性为从犯，从轻或减轻处罚。被告人匡明第及其辩护人辩解、辩护认为：1.匡明第走私是单位的职务行为。2.匡明第在共同犯罪中起次要作用，是从犯，其仅是赚取少量利润，也不是货主，在量刑时应当与其他直接走私者区别对待；永鸿公司为达到核销目的，才允许旗昂公司代理客户进口，永鸿公司独立完成合同手册的使用等，匡明第及旗昂公司仅起辅助性作用。3.报关单证由报关公司制作，匡明第没有参与。4.本案没有真实的合同及发票，邮件中记载的货物总量及总价并非实际成交价，案中的入仓单、装箱单来源于电脑硬盘，来源不明，无法与港丰仓工作表等一一对应，有证据证实进口货物的付汇与合同或邮件载明金额不符，无法印证进口货物的实际付汇情况。现有证据无法反映货物的真实成交价，认定的走私偷逃税款不符合证据确实充分。5.关于货值问题与旗昂公司意见一致。6.尚图公司的货物来自韩国，我国与韩国有关税优惠协定，应当按照该低关税的标准计核。7.为潘彩哲的牛皮旗昂公司陈述已经退回货主，且补缴了税款，请求法院查明。8.匡明第归案后如实供述自己罪行，其患有抑郁症，病情反复，匡明第犯罪主观恶意不深，是初犯、偶犯，故请求对匡明第处以三年以下有期徒刑并适用缓刑。被告人陈志文及其辩护人辩解、辩护认为：1.陈志文没有参与走私共谋，对公司资金也不掌握，亦不是旗昂公司直接负责的主管人员，在犯罪中所起作用较小；陈志文在2017年3月至4月期间接手报关业务，占偷逃税款数额比例极少，且也是根据匡明第指示行事，是匡明第犯罪工具和延伸。2.关于货值问题与旗昂公司意见一致。3.陈志文没有犯罪故意，在案中所起作用很小，仅起辅助性的合法工作性质，应当减轻或者免除处罚。综上，陈志文没有前科，系初犯，并如实供述所知晓事实，请求对陈志文从轻处罚。被告人李晓雷及其辩护人辩解、辩护认为：本案没有查处实物，均是依据电脑数据统计税款，可能与实际存在差距，不能做定案依据，从利于被告人原则，量刑时应减轻或从轻处罚；李晓雷因打工涉及本案，其没有意识被人利用成为犯罪工具，其没有主观恶意，在案中作用有限，是从犯；旗昂公司按照8-20元价格收取“运费”，真正获利的是“客户”，但“客户”没有受到惩罚，请求法院考虑而对李晓雷从轻处罚。李晓雷认罪、悔罪，坦白全部犯罪事实，是初犯，社会危害性较小，故请求对李晓雷适用缓刑。被告人匡永杰及其辩护人辩解、辩护认为：1.匡永杰仅负责拉业务、联系货主和跟进运费等，获得利益很低，在单位犯罪中起次要作用。2.指控匡永杰个人犯罪的货值、税额明显过高，实际每吨货值是9万元至10万元，应认定货值807万元至896万元，而非2045万元。3.匡永杰是初犯、偶犯，其是家中经济来源，故请求对匡永杰从轻或减轻处罚。经审理查明:被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司于2010年成立，从事国内货运代理、货物进出口业务，被告人匡明第是该公司实际负责人，与被告人陈志文分别占股70%和30%。2016年8月始，为旗昂公司牟取非法利益，由被告人匡明第决定，以包税及全包费用的方式，为货主或客户代理从香港进口货物的业务，旗昂公司由此收取8-20元/公斤不等的“运费”，具体操作方式为：被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰均以旗昂公司名义对招揽需要报关进口货物的货主或客户，由匡明第确定收取货物的包税“运费”，由各被告人匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰通知其承揽的货主或客户将货物送交旗昂公司在香港特别行政区承租的港丰仓存储，在待货物足以拼柜后，主要由陈志文联系港丰仓职员将涉案货物拼柜并安排粤港车辆经深圳运至新塘海关报关进口境内。同时，匡明第负责汇总进口报关资料，以低于实际成交价的货值、以“深圳某贸易公司”等企业为经营单位，通过伍某2等人委托增城市甲报关有限公司向海关申报进口。在海关部门放行后，匡明第安排车辆将货物运至旗昂公司位于东莞市的仓库存放，再由各被告人通知各自客户支付“运费”后提货。从2016年8月至2017年5月，旗昂公司以上述方式，为香港某洋行等客户进口植绒布、电话按键、胶板等大量货物共计128.6吨。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币1319.7558万元。2014年，为旗昂公司牟取非法利益，被告人匡明第、匡永杰与同案单位东莞市永鸿手袋有限公司（另案处理，以下简称永鸿公司）的报关业务员同案人张某5燕（另案处理），共同商定由同案人张某5燕使用永鸿公司的进料加工合同手册，以保税方式为旗昂公司的客户代理进口牛皮等皮料，旗昂公司支付11元/公斤“代付运费”给永鸿公司(涉案货物从香港至大陆的运费、仓管费用等按实另结)。从2014年4月至11月，匡永杰以包税及全包费用的方式对外承揽牛皮等皮料的代理进口业务，再在香港特别行政区将牛皮等皮料交给张某5燕指定的仓储点，由张某5燕使用进料加工合同手册免税进口境内。旗昂公司以此方式，为客户将应以一般贸易方式进口的牛皮等货物伪报成进料加工保税货物，免税进口共计22．936吨。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币83．6421万元。2015年9月，被告人匡永杰离开旗昂公司后，其个人仍延续上述保税方式继续为客户代理进口牛皮等皮料，支付“代付运费”给张某5燕，由张某5燕使用永鸿公司的进料加工合同手册免税进口牛皮等货物。从2016年3月至2017年3月，匡永杰为客户将应以一般贸易方式进口的牛皮等货物伪报成进料加工保税货物，免税进口共计89．681吨。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币411.3265万元。2017年4月，旗昂公司为牟取非法利益，匡明第、陈志文接受东莞市友和货运代理有限公司法定代表人唐某(均已另案起诉)等人委托，代理少儿漫画书、橡皮布、纸袋、塑料胶板、树脂胶片等货物的进口报关。同月6日，旗昂公司以“深圳某贸易公司”为经营单位，通过吴润玲委托增城市甲报关有限公司向新塘海关申报进口。经海关查验，实际到货为橡皮布、包装盒、光敏感尼龙印刷版、未曝光柔性版材、感光水洗柔性版等货物，货值与货物与申报不符。经海关关税部门核定，走私上述货物，偷逃应缴税额人民币37.693485万元。综上，被告单位旗昂公司、被告人匡明第、陈志文走私植绒布、电话按键、胶板、牛皮等货物入境，偷逃应缴税额人民币1441.091385万元；被告人李晓雷以旗昂公司名义直接走私货物入境，偷逃应缴税额人民币1240.5414万元；被告人匡永杰以旗昂公司名义直接走私货物入境，偷逃应缴税额人民币110.9643万元，同时，匡永杰个人直接走私货物入境，偷逃应缴税额人民币411.3265万元。上述事实，有公诉机关在庭审中出示，并经控辩双方质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证综合书证1.新塘海关缉私分局的立案决定书、黄埔海关驻凤岗办事处、新塘海关缉私分局查私科的移交明细表、案件移送函、抓获经过等书证证实：新塘海关缉私分局（以下简称侦查机关）于2017年3月对旗昂公司走私普通货物立案侦查。同年5月24日，侦查机关于东莞市抓获匡明第、陈志文和李晓雷，在湖南省双峰县抓获匡永杰。2.东莞市工商行政管理局提供《企业机读档案登记资料》、证明、工商登记设立申请书等证实：东莞市旗昂货运代理有限公司于2010年10月成立，法定代表人徐某，股东为徐某、陈志文、匡永杰（后退股）、李晓雷（后退股），住所地东莞市万江街道水蛇涌村泰新路盈丰大厦B座317室。经营范围系国内货运代理、货物进出口。3.湖南省双峰县公安局及青树坪派出所出具的户籍证明、湖南省常宁市公安局罗桥派出所出具的户籍证明、河南省长葛市石固派出所出具的户籍证明等证实：匡明第、陈志文、李晓雷及匡永杰的身份情况。4.侦查机关的搜查证、搜查笔录、扣押物品清单、扣押决定书等证实：2017年5月24日，侦查人员对东莞市万江区理想小区C1栋B单元602房进行搜查，扣押了匡明第使用的苹果手机2台、小米手机、HTC手机各1个、徐某使用的苹果手机1个，银行卡4张、软面抄笔记本、黑色笔记本各1个、收据1本、零散书证5页；对泰新路盈丰大厦B座317室旗昂公司进行搜查，扣押硬盘9个、移动硬盘1个、U盘4个、Iphone手机1台、旧手机6台、笔记本电脑2台、纸质材料1批、U盾4个、印章9枚、私章2枚；对东莞市万江盈丰花园一期B座B601房进行搜查，扣押了笔记本电脑1台、硬盘1个、手机3台、U盘2个、移动硬盘1个、会计凭证50本、分类账4本、纳税申报表1袋等物品；对东莞市南城运河三和福江楼1单元211房进行搜查，扣押VIVO手机1台、苹果手机2台、笔记本3本、文件袋2袋、A4打印纸1批；对东莞市万汇新东路鸿嘉楼D单元208房进行搜查，扣押苹果手机1台、笔记本1本、U盘1个等物品；扣押犯罪匡永杰Iphone手机1台。5.广州网易计算机系统有限公司（以下简称网易公司）提供的邮箱资料、光盘、侦查机关的调取证据通知书等证实：网易公司提供150×××＠163.ｃｏｍ、Ｋｉｏ×××＠163.ｃｏｍ、Ｄａｎ×××＠125.ｃｏｍ邮箱内容、注册信息和登录日志。6.招商银行东莞分行运营管理部提供的协助查询财产通知书、协助冻结财产通知书、农业银行东莞分行运营管理部提供的流水清单等证实：徐某、邢某2、王某1斌、曾某2、匡明第、旗昂公司的银行账户状况、资金往来情况及冻结情况。7.侦查机关扣留现场笔录、扣押物品清单、扣留决定书等证实：2017年8月30日，侦查机关对集装箱SNBU9002338申报的货物十九项货物进行查扣，扣押徐某百洁布、橡皮布等货物一批。2018年1月10日，对纸袋等三项货物予以解封。旗昂公司部分的证据1.黄埔海关报关单证档案部门提供的进口货物报关单、海关进口增值税、进口关税专用缴款书、代理报关委托书、合同、发票、装箱单、以及侦查机关查获的港丰进仓单、装箱单等单证证实：旗昂公司从2016年8月至2017年5月，通过报关公司以低于真实价格向海关大量报关进口圆珠笔、织针、塑胶片、树脂胶片、色带等货物。2.侦查机关调取的进口货物报关单、合同、发票、装箱单、海关进口关税、进口增值税专用缴款书、发票、装箱单等证实：2017年1月，旗昂公司通过报关公司向新塘海关申报进口少儿漫画书、树脂铜颗粒薄膜等货物一批。匡明第对此签认无误。3.侦查机关查获的匡明第的笔记本、空白授权委托书、纸条等零散书证5页证实：匡明第记录了大量货物名称、价格，客户联系方式、并设置编号以代表具体客户。其中笔记本记录了大量客户联系方式，记录PET膜、手机膜、工具14箱26804KG的字样等，记录了自粘胶膜HKD19.5、树脂胶板16.7等大量货物及金额、DC646K复合布1656K及明细等、入仓编码DC21五金荣、DC港丰、DC12华某等字样，记录了付费情况收据存根。匡明第对此辨认无误。4.侦查机关查获的客户询价、货物表格、装箱单、代理货物进口流程、发票等证实陈志文积极参与涉案走私的具体行为。陈志文对此辨认无误。5.侦查机关查获的陈志文笔记本证实：陈志文记录了电脑密码、香港港丰仓职员等人的联系方式、涉案的费用支出、塑料挂钩等货物及价格、货物装箱单等，印证陈志文积极参与涉案走私活动。陈志文对此辨认无误。6.侦查机关查获的深圳某供应链公司报关专用章、深圳某贸易公司报关专用章、揭阳市某实业公司、某某国际、甲（香港）贸易有限公司和香港乙贸易有限公司专用章、冯某军印、张某印等印章证实：该章在陈志文抽屉查获，旗昂公司使用该印章、以上述公司名义作经营单位向海关申报进口货物。陈志文对此辨认无误。7.侦查机关调取的微信截屏证实：陈志文承认微信天道酬勤、QQ等均为其微信、QQ等联系方式，陈志文还为旗昂公司走私活动对外发布广告及介绍内容、吸引客户等。8.侦查机关的调取的手机聊天微信取证制作说明、手机取证报告、以及匡明第、陈志文、匡永杰手机内微信等证实：匡明第、陈志文、匡永杰通过微信或组群大量对话的信息内容，其中有：A．无上妙品匡明第与天道酬勤陈志文商谈货物报价代理进口情况、商量走私的具体行动。B．做货资料确认群：群员有Leo李晓雷/天道酬勤陈志文/普货一般贸易香港进口匡永杰等，共同商谈规避海关监管的方法、涉案货物报关、运货的情况等.C．匡明第无上妙品微信、陈志文天道酬勤微信、匡永杰微信号普货一般贸易香港进口与李晓雷等人在群内的商谈香港入仓报关进口、对外报价、收款放货等走私内容。其中陈志文负责收集其他人转发的资料、确定申报品名、制作单证交由报关行向海关申报进口等事项。9.侦查机关制作的旗昂公司涉嫌55票低报价格走私货物一览表证实：侦查机关将旗昂公司所涉的55票报关进口塑料胶板、圆珠笔等货物的报关资料、真实资料等列表比对。10.侦查机关制作的永鸿公司涉嫌代旗昂公司、匡永杰进口皮料涉案走私案证据一览表证实：侦查机关将旗昂公司、匡永杰所涉43票以使用进料加工合同手册代理进口牛皮革的报关资料、真实资料等列表比对。11．侦查机关扣押货物、物品现行变卖决定书证实：侦查机关对扣押的旗昂公司百洁布、橡皮布等货物一批先行变卖。港某物流（中港）有限公司部分的证据1.港某物流（中港）有限公司出具的情况说明书、提供的商业登记证、结算凭证、月结单、发票等证实：2016年8月25日至2017年5月止，港某物流（中港）有限公司（以下简称港某公司）向旗昂公司提供香港仓库-港丰仓，为旗昂公司接收货物、装货出仓，并收取仓租、卸柜费、装柜费等费用。2.港某公司出具的情况说明、提供的进仓单DC、装箱单、网易企业邮箱邮件、QQ记录、提货通知、装柜资料表等证实：旗昂公司田某2等人向港某公司阿某2等提交的港丰进仓单DC、装车单，指导港某物流公司在香港港丰仓为其涉案货物仓储、收货、出货。其中装柜资料表等单据内容包含入仓号、品名、箱数、重量、体积、部分列有中港车牌、集装箱号码、订单号、品牌、箱数、司机姓名及车牌等详细资料。增城市甲报关有限公司部分的证据1.增城市甲报关有限公司提供的报告、营业执照、说明、海关进口货物报关单证实：该公司从2016年8月24日至2017年5月23日为伍某2代理了195票报关业务，经营单位分别是深圳市乙贸易有限公司、深圳某供应链公司、深圳某贸易公司、深圳丙国际供应链有限公司、深圳市丁进出口有限公司、厦门戊进出口贸易有限公司。其中运作流程为伍某2提供报关委托书、合同、发票、装箱单、车辆资料及申报需要的规范资料，由该报关公司向海关申报，缴纳税款、海关车次确认等。2.增城市甲报关有限公司提供的QP系统打印的报关单证实：该报关公司代理报关进口货物195票，申报进口的货物有绳绒布、PVC人造革、醋酸前卫塑胶片、树脂胶板、塑料胶板等。香港某洋行植绒布部分的证据1.黄埔海关报关单证档案提供的海关进口货物报关单、海关进口关税、进口增值税专用缴款书、代理报关委托书、合同、发票、装箱单、以及侦查机关从网易提取的邮件（内有港丰进仓单、装箱单等真实单证）证实：匡明第收到香港发送植绒布的真实品名、数量、价格，仍以低于真实价格为香港某洋行向海关申报进口植绒布。2.新塘海关缉私分局法制科情况说明、银行流水清单证实：邢某2银行账户收到张某6荣转入报关费及运费的情况。3.侦查机关调取的快递单、某洋行张某6荣情况说明、致匡明第资料等证实：张某6荣将国外货单（包括单价、品种、数量等真实情况）交给匡明第申报通关。4.太子家具有限公司提供的情况说明、营业执照、农行网上银行电子回单、采购记录、发货明细证实：该公司向某宝荣采购植绒面料货物。5.某港标点布艺经营部提供的情况说明、营业执照、货运单证实：该经营部经香港张某6荣介绍布料供应商、收到259件植绒布，并支付货款269360元给供应商。东莞市某塑胶制品有限公司电话按键部分的证据1.海关进口货物报关单、海关进口关税、增值税专用缴款书、代理报关委托书、发票、东莞市某塑胶制品有限公司提供的说明、营业执照、某精密工业有限公司发票、证明、侦查机关的扣押物品清单、装箱单、港某物流（国际）有限公司进仓单证实：涉案的东莞市某塑胶制品有限公司电话按键真实价格；旗昂公司通过报关公司以低于真实价格报关进口。2.东莞市某塑胶制品有限公司表示配合缴纳税金。广州华喆箱包部分的证据1.侦查机关调取证据通知书、调取说明、网易邮件等证实：梁某2与货主联系运输、进口涉案布料事宜，并收到真实的发票、装箱单、货款收付表、提单等资料。张某勤部分的证据1.侦查机关调取的港丰进仓单、装箱单证实：旗昂公司李某磊代理张某勤申报进口圆珠笔，并收到蜡笔圆珠笔的真实单价、总价、数量、重量等资料。李晓雷对此辨认无误。2.证人张某勤的说明及对装箱单、港某物流进仓单DC、双面胶、织针产品货物进口资料等证实：张某勤将上述货物交给李晓雷代理进口。张某勤对此签认无误。；3.侦查机关查获的港某物流进仓单DC、装箱单、进口货物资料、侦查机关出具的说明、李晓雷书写的说明等证实：此为侦查机关对李晓雷办公电脑进行恢复所得资料，内容为李晓雷代理客户进口货物的相关资料，包括货物品名、数量、重量及部分真实货值等。李晓雷对此签认无误，其中客户进货单有圆珠笔、蜡笔等货物。永鸿公司皮料部分的证据1.侦查机关提取的匡永杰与张某5燕往来的邮件、装箱单、发票、匡永杰书写的说明证实：匡永杰以“小朱”名义发送装箱单给张某5燕，让张某5燕利用永鸿公司进料加工合同手册报关免税进口牛皮，其后，张某5燕将相关代付运费等制作为发票发送给匡永杰，并提供银行账户向匡永杰收取该费用。匡永杰对此辨认无误。2.侦查机关提取的张某5燕电脑中的2015年进口明细表、海关进口货物报关单等证实：张某5燕使用永鸿公司来料加工手册为他人进口牛皮、与永鸿公司进行分成的情况，其中该表记录了报关的日期、重量、总金额、运输费、实收金额）。张某5燕对此辨认无误。3.侦查机关提供的对比表（报关单编号、邮件、装箱单、发票）、海关进口货物报关单、张某5燕邮箱提取的邮件、彩升（香港）有限公司装箱单、富昇货柜服务公司车辆资料、发票、旗昂公司涉案货物的装箱单、张某5燕为旗昂公司制作的发票、通关无纸化进口放行通知书、深圳市环宇顺国际货运代理有限公司报关资料等证实：旗昂公司向某玉燕提供涉案货物的装箱单，由永鸿公司以进料加工名义为旗昂公司免税进口牛皮等皮料及收取费用。4.侦查机关查获的张某5燕制作的发票证实：张某5燕使用永鸿公司手册进口牛皮等货物后向旗昂公司朱先生收取代付运费、提货费、香港申报费、过磅费、检疫费等费用。张某5燕对此签认无误。义乌市尚图进出口有限公司部分的证据1.黄埔海关提供的进口货物报关单、代理报关委托书、铭宏股份（香港）有限公司与深圳某贸易公司的合同、发票、装箱单、海关进口关税/进口增值税专用缴款书、海关综合业务管理平台数据等证实：旗昂公司代理义乌市尚图进出口有限公司进口刻字膜等货物。2.尚图公司出具的情况说明、提供的真实发票、装箱单、货款明细、图艺数码（香港）有限公司转账韩国昌大公司的交易明细等证实：2015年8月至2017年3月，尚图公司向昌大公司采购刻字膜等胶膜等涉案货物，在香港以包税方式交给祥龙公司张某4进口至境内。证人游某2对此辨认无误。3.侦查机关出具的《关于凤岗分局侦办尚图案中涉及旗昂公司部分的偷逃税款》、《穿行表》证实：旗昂公司代理进口涉案刻字膜等货物所缴纳的税款与应当缴纳税款的对比。4.证人张某4书写的资料说明、QQ聊天记录证实：张某4与张某8彬之间关于包税进口胶膜货物的交谈内容。张某4对此签认无误。5.被告人匡永杰书写的对账单、装箱单、海关进口货物报关单证实：匡永杰代理张某8彬进口刻字膜并收取运费所谓事实。匡永杰对此辨认无误。6．被告人匡永杰书写的材料说明、QQ聊天记录证实：匡永杰与张某8彬之间关于进口涉案货物的交谈。匡永杰对此辨认无误。潘某部分的证据1.新塘海关缉私分局案件移送函、海关进口关税/进口增值税专用缴款书、代理报关委托书、合同、发票、新塘海关协助查询存款通知书、建行境外汇款申请书、交易明细证实：侦查机关接收潘某走私案侦办。2.黄埔海关的查问笔录、辨认笔录、情况说明、发票、提单、装箱单、营业执照、海关进口货物报关单、询问笔录、情况说明及派车单、发票、提柜纸、鸿运公司说明、手机银行拷屏资料、辨认笔录等证实：匡永杰、匡明第在收到潘某真实发票后，仍低于真实价格以一般贸易方式为潘某进口碎牛皮，并向潘某收取包税费用。潘某、匡明第、匡永杰对此辨认无误。深圳某贸易公司部分的证据1.新塘海关调取的进口货物报关单、代理报关委托书、装箱单、发票、合同、关税专用缴款书、进境载货清单等证实：深圳某贸易公司通过增城甲报关有限公司报关进口百洁布、橡皮布货物一批。匡明第、陈志文对此辨认无误，承认是其揽货进口。2.海关部门的查验记录、报告、深圳某贸易公司银业执照等证书：上述百洁布、橡皮布等货物申报与实际到货不符。3.上海某工贸有限公司出具的营业执照、情况说明、运输协议书、进口面料提单、装箱单、发票以及港丰仓的入仓单等证据证实：上述涉案部分布料货物的真实品名、价格、规格、数量等信息。报关进口。（二）证人证言1.证人徐某证言证实：2010年我与陈志文、李晓雷、匡永杰合股成立旗昂公司，我是法定代表人，负责财务。2015年，我丈夫匡明第患有抑郁病，不能正常工作，公司没赚到什么钱，李晓雷和匡永杰就提出退股，公司给他们各6万元，收回公司股份，所以匡明第、陈志文就各占股份50%，我虽是法定代表人，但匡明第和陈志文才是实际的管理人。公司业务范围为货运代理、代理货物进出口。公司开始只有李晓雷、匡永杰跑业务，后来匡明第、陈志文从东莞市华泰货运代理有限公司离职到公司做业务，近期又新招了三名员工，其中曾某2是2017年2月入职，小温、小田是4月入职的。我具体是收款及按业务员通知付款、统计员工工资和提成。公司只有匡明第、陈志远、李晓雷、匡永杰和我五个人时，工资都是1200元，他们揽来的业务收入提成30%，年终再按占股比例分红。现在工资调整为每人2000元，其他方面不变，跟单某小温、小田工资3500元，无提成。业务提成是业务员跟单对应款项汇款完毕，在月底发放。业务员出去招揽业务时的误餐费、交通费等由公司承担，实报实销。我登记统计账本，不做电脑账单，算完账目并已发放后会撕掉账本。公司使用旗昂公司的农行账户、我的建设银行账户和工商银行账户收取代理费及对外支付款项。我没有参与货物资料的制作，是业务员自己制作。对于收货款，业务员会告诉我某天要收取货运代理费、金额多少，收到款后我就告诉业务员，账单则由业务员自己制作。货款一般是客户向我转账或者业务员交现金。公司业务所使用的货物代码，比如DC18-210K，DC18指具体的客户，K代表匡明第，C代表陈志文，L代表李晓雷，J代表匡永杰，货物代码贯穿整个货物的进口流程，我根据货物代码支付相关费用，收取客户代理费，并为业务员计发提成。业务员揽到客户货后将货物送至香港港丰仓，再将货物运送至新塘码头，联系增城甲报关有限公司进行报关。我使用QQ与港丰仓的财务熊丽娟联系并向港丰仓以月结方式结算仓储费用，我用邢某2或曾某2银行账户向对方指定的账户汇款。公司收取的代理费用及对外付款也是用邢某2的招商银行账户，曾某2到旗昂公司后，我把邢某2账户上的钱都转到了曾某2银行账户上，约有150万元，故该招商银行账户的150万元是旗昂公司进口货物业务的利润。业务员承接的货物到香港港丰仓后，业务员自行决定装柜，我负责与香港港丰仓拖柜到新塘的拖车公司即深圳海派公司联系，并支付拖车费用，我使用QQ与深圳海派公司财务小曾联系，她每月发一份对账单给我，列明了我公司每天的货柜拖柜费、过磅费等明细，确认无误后我就会通过邢某2、曾某2的银行卡向深圳海派公司指定的关某个人账户支付相关费用。货物到达新塘后，因为匡明第联系的增城市甲报关有限公司为我公司的货物代理报关进口，所以增城甲报关有限公司会把进口货物的关税、增值税单发给匡明第，匡明第再用微信转发给我，我就税单上的金额按匡明第告诉我的增城甲报关有限公司中国银行账户上支付进口关税和增值税，报关行也有直接发微信给我。货物在新塘海关进口后，深圳海派公司负责将货物运送至我公司在东莞市望牛墩租用的仓库，由仓库的仓管陈先生负责收货，我与他使用微信联系，他的微信叫望牛墩仓管，每十天或半个月他会发给我一份账单，账单上列明了我公司货物的仓储费、卸货费、加班费等费用，我确认后直接用微信转账到他的微信号。2.证人邢某2证言证实：从2011年到2015年底，我在旗昂公司负责出口业务，后辞职了，现靠帮旗昂公司跑腿、送快递赚点钱。旗昂公司进口货物的方式，一是走快递，一是拼柜报关，拼柜报关就是客户把货交给香港货仓，拼柜安排香港发货到内地报关。2012年，匡明第跟我要了招商银行的银行卡、密码和网银key使用，这张卡一直在匡明第手上。3.证人曾某2证言证实：2017年3月至今我在旗昂公司任业务员，负责在QQ群里、微信群里发旗昂公司广告，内容是展示旗昂公司一般贸易进口化妆棉、车针等普杂货的优势。这些工作是匡明第安排我做的，旗昂公司法人是徐某，实际负责人是匡明第，公司业务主要是香港一般贸易进口普杂货，公司在香港租了仓库叫港丰仓。客户来询价，问一些货物能不能做，我会问过匡明第、陈志文或者李晓雷之后才答复他们，并告诉客户香港港丰仓库的地址。4.证人田某2证言证实：2017年4月，我和温某2到旗昂公司，我任跟单员，温某2任客服。旗昂公司主要业务是帮客户从国外向国内进口货物，进口货物主要是布、防霉纸、化妆棉、眼罩等等，老板匡某1，财务徐小姐，业务员陈某、李某3、曾某3，公司位于东莞市万江区，还有一仓库位于东莞市望牛墩。我使用我的QQ接收客户发给我的图片，并将图片按日期进行整理，如业务员需要，就会到我的电脑上查看图片。5.证人温某2证言证实：我经陈志文面试入职旗昂公司，我工作是在电脑QQ上操作，名称是旗昂公司客服-小温，客户通过客服邮件资料、提问（货到了没有），我把资料转发业务员陈某（陈志文）、曾某3（曾某2）、李某3（李晓雷）三人，我多与业务员联系，和老板匡某1和财物徐小姐少联系。我作为业务员和客户的桥梁，负责转发转问等，涉及费用运输是客户找业务员谈的，资料中含有客户提供的货物价格，有的有、有的没有价格。客户提供的货物资料我均转发给业务员，用QQ直接转发业务员的QQ，也有打印出纸制单据交给业务员。公司为客户从香港进口至大陆的货物有化妆棉、眼罩等。我整理报关资料，陈某教我多一些，一般把报关要素留下来（其中没有申报价格），转给业务员，其中有品名、数量、产地、规格、成份、材质、单价、单位，单价项有的有，有的没有。6.证人明某2证言证实：我在2015年注册成立东莞市鹏航货运代理服务有限公司，经营货运代理。公司在去年年底承揽了一些客户的进口货物，由于公司没有直接报关进口方面的业务，故将这些货物转交其他公司代理进口，其中就包括了旗昂公司。我在去年认识了旗昂公司匡明第，从2016年底至2017年5月，有客户找到我公司（这些客户也是同行的一些物流、货运代理公司），要我公司代理进口一些胶圈、朔胶粒、布料、朔料衣架的货物，我就询问匡明第代理上述货物的费用，他报给我是按每公斤7-8元，我再按每公斤加上1元的价格报给这些客户，然后客户用QQ或微信发给我相关资料，我按匡明第发给我的“工作号单”的表格上每一栏，包括货物品名、规格、数量、重量、体积、价格等一一填好后，用QQ或微信转发给匡明第，匡明第就让我通知客户将货物送到香港的港丰仓。客户提供给我的资料上都有具体的货物价格，我都将价格如实填在“工作号单”那些表格上。7.证人江某2证言证实：我是港某物流（中港）有限公司（以下简称“港某公司”）的董事，港某公司主要业务为货物仓储、装卸。2016年8月初，旗昂公司匡某2找到我公司在深圳办事处商谈香港仓储、香港代收货物、卸装车辆货物的业务。经商定，我公司同意在香港公司仓库（港丰仓，地址在香港新界元朗落马洲DD99LOT255）提供固定仓租。另外对其存放货物收取登记费每票250元，卸柜费向客户收，除非客户指定由匡某2支付，装柜费向匡某2公司收取1600元/40R柜、拆板费50元/板。我公司于2016年8月25日开始与旗昂公司合作至2017年5月。客户持旗昂公司的“进仓单DC”连同货物送到我仓，我公司港丰仓员工验过货物的数量等与“进仓单DC”上的箱数、板数一致后，在其中一联单上签收交回客户，之后我公司的阿某1、阿某2就会以QQ形式（后改用易网邮件）通知旗昂公司。当时双方在QQ上建立里一个叫“香港仓储运输（旗昂）-收货群”，阿某1负责香港收货，阿某2负责通知，对方主要有旗昂公司客服小温、操作小田，匡某1、陈某，货物达到一个货柜数量时旗昂公司的陈某就会通知装柜出货，货物运输的车辆都是旗昂公司负责的。陈某生以QQ或者邮件发来文件，文件内容是一个标注有工作号、收货日期、入仓号、品名、编号、包装、卡板类型、箱数、重量、体积的表格，我们据此帮旗昂公司装箱。8.证人姚某证言证实：伍某2不是我们增城市甲报关有限公司员工，她在外面揽到业务就到我公司，利用我公司报关资质来办理报关业务，经统计，从2016年8月底至2017年5月底她共通过我公司办理了160票进口业务，每次是一个货柜。她的客户共使用过6家公司来作为经营单位。她进口业务货物基本都是杂货，很多品种。我公司具体流程：伍某2承揽到客户的进出口业务后，从客户处取得委托书、合同、发票、装箱单、司机及货柜资料，以及用于规范申报的货物明细，包括商品编码、品名、规格型号、数量、单价、总价等，她拿这资料到我公司让录入员将委托书、合同、发票、装箱单扫描并上传至海关，我公司只负责录入申报，未对货物进行过审查或更改其资料。资料上传后，海关审单中心就会审查，如果没问题，我公司就通知伍某2，伍某2再通知货柜车司机过深圳皇岗口岸到新塘海关，货柜进皇岗海关后，我公司就在“东方支付”平台上查询到这个货柜进口所需缴纳到关税和增值税，就会通知伍某2让客户将应缴税金打到我公司到账户上，我公司到就会在“东方支付”平台上支付税金。我公司打印报关单交到关科，如果关科电脑通知放行，货柜车进入新塘海关车场后就可以走了。9.证人李某2证言证实：2016年夏，匡明第问我可否办理进口业务，我联系了增城市甲报关有限公司，报关行答复500多元可以进口一货柜，我回复匡明第帮他办理货柜进口业务收费1500元。8月，匡明第说有货柜需要我帮忙进口，报关行为我推荐了正在报关行做事的伍某2，我和伍某2商量每单她收300元帮做报关。我们以这方式为匡明第办理进口业务约100多货柜。其中有两次因违规被海关查扣的，一次是在货柜中发现黄色的漫画书，一次是进口牛皮涉嫌是废物。我们主要是用微信联系，微信群叫“吹水群”，群里有我、匡明第和伍某2，另外是匡明第那边的人。匡明第如有货要进口，他会在群里告诉我们，然后他就会把货柜的纸质资料送来新塘交给伍某2和我，匡明第送来的纸质资料分别是委托书、合同、发票，装箱单，另外一份是司机和货柜单、车牌资料，一份是货柜内商品的具体明细，包含每一种商品的商品编码、品名、规格、型号、单价、总价、净重、毛重、原产国等资料，主要是用于报关行进行预申报录入。伍某2拿到资料后就会把资料送到海关对面的增城市甲报关有限公司，交给报关行进行录入，到了2017年，因为匡明第的货越来越多，匡明第就提供了一个邮箱给伍某2和我，把货物的资料先发在邮箱里。他们的货物用深圳宏泽科、厦门戊作抬头，报关行让他们把营业执照、商检、报关代码提供过来，我们不帮助他们进行商品归类、提供商品编码，他们提供过来的资料里面就有，价格资料也是他们提供的，他们没有询问过我海关价格、商品编码，他们的单通常一录入系统就发送，出单的准确度很高，税费都是他们转账给报关行由报关行代缴。证人李某2对微信群截图辨认无误。10.证人伍某2证言证实：2016年夏天，李某2介绍匡某2要来报关进口货柜，让我帮做具体的报关事宜。我从事报关多年了，清楚报关的各项流程。首先我接受匡某2的资料，资料包括委托书、合同，发票、装箱单、仓库司机及货柜号的打印纸，包括货物的具体品名商品编码、重量、规格、型号、单价、总价、原产国的商品明细一共6份资料，这些资料有时是匡某2本人送来，有时是司机送来。我会将资料交给报关行，由报关行安排录入员录入，上传至海关的预申报系统、等海关审核。海关审核通过后，我会在匡某2建的“吹水群”里发微信，告诉匡某2货柜车可以从深圳皇岗进关了。货柜车进皇岗后，我会到东方支付平台上查看货柜进口所需缴纳的关税和增值税，用手机拍下应缴金额，并通过微信发给李某2，李某2就会通知匡某2将税金打入报关行的账户，再由报关行支付税金。货柜车进入新塘海关车场，查验货柜车后就放行。匡某2的货柜全是进口业务。匡某2交到我这里的货物的资料明细，我没有进行变更或更改，我自己都不知道海关的价格资料库的信息，更不可能把这样的信息提供给匡某2。匡某2提供的资料中使用的经营单位，我只记得丁和宏泽科。我共为匡某2办理了大概100多个货柜。11.证人梁某2证言证实：华喆公司的叶洁明委托我作为货代进口布料送到华喆公司在清远的厂，叶洁明还推荐旗昂公司的陈先生做进口通关和运输，陈先生的电话是150××××8838，邮箱是150×××＠163.ｃｏｍ，微信名是天道酬勤，他的全名我不知道。刚开始联系时我只知道他是陈先生，他开了公司发票我才知道他是用旗昂公司代理货物进口运输。陈先生按照货物类型、货物的重量来报价，他的费用包括中港运输费，他在香港提货后运输到东莞仓库的全程费用，他们代支付的香港货代提货费、换单费、香港仓库的装卸费、香港的隧道费等，这部分实报实销的。每次叶洁明打电话和发邮件通知我有货需要从台湾进口，我就负责找台湾的货代公司，布料的厂家将货送到我找好的货代仓库，货到后我订好船告诉陈先生，等资料齐全后就会发资料给陈先生，这些资料包括合同、发票、装箱单、电放提单等。陈先生会要求我提供一些报关要素给他，但没有要求我做报关单证。他制作一个表格，里面有比如布料的厚度、重量、宽度、制作方法等。至于商品编码我不知道，没有提供给他，我不记得他们是否要求我提供货物的价格，但是叶洁明跟台湾厂家订货的邮件会抄送给我，我就会把这些邮件里面工厂提供的合同、装箱单和发票转给陈先生，他见到发票应该是知道价钱的。他们拿到这些资料后，负责从香港提货，然后再报关进口，运到东莞他们的仓库他们通知我，向我落实送货时间后，陈先生就会发账单给我，第一次是先付款，他们再派车辆将货物运到清远的厂家，后来那两票我跟他说是叶先生的货，他就是先送货后收钱。旗昂公司是包税进口的，陈先生没有向我要过关税费，我只需要按照约定支付代理进口的费用，我都按照陈先生用邮件提供的账单上面的金额付费的，这部分费用叶洁明会实报实销支付给我的。我不知道这运输代理费用是否够缴纳进口关税，也不知道税率是多少，因为是叶洁明介绍我找他的，我也就接受他的价格了。陈先生也跟我说这个货物进口有一定的风险，如果海关查货，有可能货物会被没收，我也把这风险告知里叶洁明，叶洁明表示要这样进口。我共找陈先生进口运输了3次布料共3票。这三票的费用都是我支付给旗昂公司，都是按照陈先生提供的账单给的，一次是支付到他的香港账户，两次是他们公司的国内账户。旗昂公司没有给我报关单、关税税单。12.证人张某勤证言、辨认笔录及亲笔供词证实：2014年至2015年我接炒单的生意，炒单就是我从庄家处拿到货物包税进口价格，加价给我承揽的客户来进口货物，交给庄家通关进口，我从中赚取差价。旗昂公司就是庄家，而我的客户大多数是同行，都是炒单的，并不是最终的货主。我们的行规，庄家报价，我们炒单的层层加价，最终货主接受包税费价格，业务就可以做。我只接同行的单，炒单到我这里已经是二包甚至三、四包了，层层赚取差价，到了庄家手上，包税费已经压得很低了，以正常报关进口那点包税费肯定进不来，所以庄家都要低报来降低成本。我在大黄蜂实业有限公司做业务主管，将承揽到境外客户的货物交由旗昂公司在香港的指定仓库，货由他们负责进口。2013年，我是与邢某2和李小雷联系，当时主要是我帮他们代理进口快件业务。2016年底，旗昂公司业务员李晓雷对我说，他们公司开展以一般贸易方式包税进口普货业务。我试了少量货物后发现没有问题，就开始接单给旗昂公司做。具体流程是：客户将货物清单发给我，我通过QQ、微信转给李晓雷，李晓雷让我通知客户将货送到香港港丰仓库，货入仓后，旗昂公司会安排上货，最后在旗昂公司望牛墩仓库提货。我的货物主要是树脂胶板、化妆棉、橡皮布等。在2107年的3月，我有一票200多公斤10件的pvc膜或是压印膜，由于旗昂公司报关进口的一柜货中有7003公斤的羊毛被海关查扣，李晓雷跟我解析说是因为这货柜里面有一批羊毛纱线申报不实被海关扣押，才导致包括我的这票货在内的其它货物过了一个星期才拿到货。我给旗昂公司支付包税费有现金支付和转账，现金是交给李晓雷，转账是转给旗昂公司叫王某1斌的账户，还有一个账户我记不住了。李晓雷告诉我，我在旗昂公司的客户代码是DC1-10，L代表李晓雷。2017年春节后，我约李晓雷在旗昂公司见面，当时还有匡某2、陈先生和邢某2。我与旗昂公司的李晓雷通过QQ联系，他事先会发送一些需要填写的表格给我要我详细填写，我填好之后再通过QQ发送需要进口货物的装箱单、入仓纸这些内容的资料的表格单证给他，这些资料的单证的内容一般包含货物的品名、数量、件数、包装、净重、毛重、体积、货值、成份、规格、产地等。因为我们的货为一般贸易进口，他要我这些资料是用来向海关申报的，内容越详细就越安全，因为圈内的行规大家都清楚，在申报进口货物时会打“擦边球”，也就是要在品名、价格上做做文章，具体他们如何操作我就不了解，但是有一点他们报给我们的香港到大陆的运费很低，这在我们行内人能猜得到他们是不可能正常申报进口的了。证人张某勤对其通过QQ发给李晓雷的装箱单资料、货物进口装箱单及进仓单等资料无误；张某勤对李晓雷辨认无误。13.证人游某2证言证实：义乌市尚图进出口有限公司（以下简称尚图公司）的老板是游峰，我担任尚图公司外贸部主管，负责进出口业务。尚图公司的业务主要有销售进口刻字膜和热转印纸，也有国内采购烫画机后进行内销和外销业务。2016年9月至今，尚图公司进口的刻字膜和热转印纸都是交给深圳祥龙公司的张某4处理的。尚图公司根据客户需求进口刻字膜时，我会联系韩国供应商GTFlexcompany（中文简称叫昌大公司）下订单，供应商会通过微信发送Commercialinvoice（正式发票）和Packinglist（装箱单）给我，上述资料有采购刻字膜的真实价格、数量、名称、规格、重量及预计到港日期等信息。我收到该资料后，将供应商给我的正式发票、装箱单、提单和我制作的报关资料表通过我的QQ发送给张某4，并提醒他货物到港日期，张某4根据资料安排从香港提货后，由张某4送到广州的一个仓库（由林某接收），再由林某送货至尚图公司。按照上述进口刻字膜的方式，尚图公司需要支付刻字膜每公斤10-12元价格的费用给张某4，另外加算张某4香港提柜等费用。每次货物从香港进口到境内时，张某4会在QQ群（群名叫胶膜进口群，群里有林某、张某4、蔡某和我）发送送货单的图片，送货单有货物重量、每公斤货物收取的费用、进口货物在香港提货产生的费用等明细。根据这个图片我可以知道进口货物的情况及尚图公司需支付给张某4的费用。尚图公司有进出口经营权，但尚图公司找张某4进口的货物不属于免税货物，一般贸易进口货物是需要缴纳进口关税和增值税。尚图公司一般贸易进口刻字膜，需要依据货物实际价值计算增值税17％和关税5％左右。尚图公司支付给张某4每公斤货物10至12元的包税费用，再加上香港提货必须的费用，就包含了尚图公司进口货物所需要的所有费用，这些费用是不足以缴纳实际货物进口所需的关税和增值税的，因为我知道货物真实价格的。尚图公司进口刻字膜都是找韩国昌大公司购买的，但是尚图公司向韩国昌大公司采购的刻字膜并非都是运送至尚图公司的，游峰还有一个公司在菲律宾的，尚图公司向韩国昌大公司购买的刻字膜有些是运往菲律宾的。进口的刻字膜还有一部分是原价卖给林某的，所以并不是尚图公司向昌大公司付款的所有刻字膜最终都运过来尚图公司了。14.证人张某4证言证实：我帮尚图公司黄先生包税进口，会填写一个电子表格，记录客户的下单情况，电子表格在我使用的台式办公电脑里叫“进口下单明细登记表”，里边会有记录我接单情况，该表格包含“日期、客户、单号、品名、件数、重量／体积、成本单价、收客户单价、配合商”以及备注等内容。其中“日期”是指货柜到港日期，“配合商”就是我转包出去的下家，“单号”是香港盛世公司提货时候给我的仓号。该表中有标注“退货”的是没有做成的，尚图黄先生委托我进口的“胶膜”没有退货的情况。尚图黄先生委托我进口的“胶膜”货物是韩国进口的新胶膜。该表中第23和43项中客户为“黄先生”的，就是尚图公司黄先生委托我进口胶膜的记录。我和黄先生相关的两条记录中，日期和重量不是特别准确。日期和重量我都是大概记录的，会和实际相差几天，重量也会相差一些，具体数据应该去看提单号比较准确。该表中“配合商”是“黄江信联”和张某8彬。张某8彬包税进口后，我记得是在东莞望牛墩那边提货的，张某8彬微信发给我具体地址，只是我现在真记不起来了，我支付包税费给张某8彬和黄江信联是通过工商银行银行卡支出，张某8彬收款账户我记得是朱冬连账户，黄江信联是财务收款的。2015年9月至2017年5月期间，我以每公斤10-12元不等价格，为尚图公司进口韩国刻字膜19票。尚图公司的游某2与我联系，通知我在香港提柜、提供自提单、报关资料，包括有价格、数量、规格、品名和原产地等资料，知道价格是为了防止货物流失时可以赔偿。尚图公司是知道这个包税价格是不可能正常报关进口的，我承揽后交给张某8彬、王某2、信联等人进口，我方在东莞提货。证人张某4对与张某8彬QQ聊天记录资料、资料说明等辨认无误。15．证人殷某、吴某、伍某2证实：殷某为台湾客户李先生通过友和物流公司刘小姐进口涉案的漫画图书一批，当时快递至香港的仓库，后海关查扣该图书；伍某2承认其为匡明第报关该票货物；吴某为新塘口岸车场保安人员，其在2017年4月10日，见海关检验科人员对深圳某贸易公司货物查验，发现黄色漫画一批及其他货物在一货柜中。（三）鉴定报告、偷逃税款核定证明书1.黄埔海关偷逃税款核定证明书证实：A．东莞市旗昂货运代理有限公司涉嫌走私普通货物，核定偷逃应缴税额人民币469484.28元（某洋行植绒布部分）、人民币12405414.52元（李晓雷部分）、人民币49437.53元（东莞某部分）、人民币254427.08元（匡永杰、尚图部分）、人民币18794.52元（潘某牛皮部分），合计13197557.9元。B．永鸿公司涉嫌走私普通货物，核定偷逃应缴税额人民币836421.42元（旗昂公司、匡永杰部分）、人民币4113265.49元（匡永杰个人部分）。C．深圳市宏泽科贸有限公司涉嫌走私普通货物，核定偷逃应缴税额人民币376934.85元。2.黄埔海关缉私局司法鉴定中心检验报告书证实：对李晓雷持有的KingstonU盘提取和固定了U盘的未删除文档文件信息(压缩到DVD数据光盘)；对李晓雷使用的S/N:WCC6Y0ELPPRN电脑硬盘提取和固定了硬盘的办公文档、图片等文件信息（压缩到DVD数据光盘）。3.黄埔海关缉私局司法鉴定中心检验报告书证实：对张某5燕使用的联想笔记本电脑、笔记本硬盘提取和固定了未删除文档文件信息，对永鸿公司的电脑和电脑硬盘固定及提取文档信息（压缩到DVD数据光盘）。4.黄埔海关缉私局司法鉴定中心检验报告书证实：对匡明第的iphone7手机、陈志文iphone6S手机、匡永杰iphone7Plus手机进行恢复、提取和固定了手机内的QQ、微信聊天记录、短信以及电子邮箱等信息。5.广东诚安信司法会计鉴定所报告书证实：王某1斌、邢某2等人账户收取张某勤、张某6荣等人账户款项合计2934514.2元，经与涉案55票走私进口货物资料核对，有7票能明确判断收取包税费，其金额为222887.48元。2014年4月至11月、2016年3月至2017年3月间，旗昂公司和匡永杰利用永鸿公司加工贸易合同手册走私货物43票，已开具包税费发票的金额为1499595.6元（41票），未见包税费发票经测算的金额为1795.5元（2票），合计金额1501391.1元；旗昂公司和匡永杰共支付张某5燕款项合计2884222.6元，经核对能与上述43票包税费核对相符的金额为1149062元。6.中国检验认证集团深圳有限公司的检验证书、广州市发改委价格认证中心的价格认定结论书证实：对涉案货物进行检验，货主深圳市宏泽科贸有限公司货物为包装盒、橡皮布等货物；采用市场法对价格认定标的分析测算，涉案包装盒、橡皮布等货物货值为2252110元。（四）被告人供述1.被告人匡明第供述：2010年，我以妻子徐某名字注册成立旗昂公司，实际控制人是我，旗昂公司成立时共出资10万元，其中我占股70%，陈志文、李晓雷和匡永杰各占股10%。2015年李晓雷和匡永杰退出股份，变成我占70%股份，陈志文占30%股份。旗昂公司的经营范围包括快递、海运、空运和货代。旗昂公司各人各自对外接单，接单后利润由接单人提成30%，剩余的70%利润交回公司，在年底扣除公司费用后按股份分成。陈志文是我老乡、东莞华泰货运代理有限公司原同事，业务员李晓雷是我以前的同事，业务员徐俊（徐某的哥哥）也来帮忙，我还请了小田、小温做文员。我的手机微信软件中的“望牛墩”群里的“AOO太白”是我，“小雷”就是李晓雷，“天道酬勤”就是陈志文，“小乐子”是我妻子徐某，“AJim_一般贸易香港进口”是徐俊，“望牛墩仓库仓管”名字不详，我们公司租他的仓库，“Missing”是仓库的文员，名字不详，“操作小田”、“旗昂小温”分别是小田、小温。旗昂公司由我决策和指挥运作，在2016年下半年开始开展货物进口代理业务。在报关进口时，我公司会将货物的价格报低，目的是为了少交关税和增值税。我公司另一股东陈志文负责货物的进口业务操作，也参与公司的运营决策。业务员李晓雷负责对客户揽货也跟进货物进口报关环节实现。匡永杰之前在公司、离开后也个人代理进口一些货物。旗昂公司在这两年时间内，先后委托广州市增城甲报关有限公司申报进口皮料、布料、胶版等货物大概有一百多票，这些货物在申报时低报了货物的价格，目的是少缴税。我公司代理客户进口货物，客户会通过QQ邮箱向我发送准备进口的货物资料，资料内容为报关申报的表格，包括品名、用途、成分、数量、价格，然后我会将这些资料给陈志文整理做报关资料，陈志文整理完之后会送给我或者发邮件给增城市甲报关有限公司进行申报。进口货物过程：首先我负责将报关资料的模版发给增城甲报关有限公司，然后由陈志文负香港方的货物发运，货物报完关后送往我公司租用的仓库，再由各自承揽货物的业务员根据“工作单”对应个人的客户编码跟进通知客户提货，客户编码前面DCX代表具体客户，紧跟数字一般代表货物的件数，后面的字母代表各业务员，“K”是我，“L”是李晓雷，“C”是陈志文。这些货物基本都是来自同行在香港收揽的货物。2016年，我公司在香港租用了港丰仓的仓库，当时是我和陈志文亲自到港某公司深圳的办事处，找到他们负责人江某2细谈合作货物进口的事项，包括仓库租用期限的费用及超期费用、装卸费用、登记费用。在2016年中，我公司就通知客户将承揽的货物送至港丰仓，港丰仓收到货物后，将一份货物签收单、入仓单通过QQ或邮件发给陈志文接收，在客户送来的货物凑够一个货柜时，我公司就会由陈志文通知港丰仓装柜发货。客户提供一份包括品名、重量、用途、成分的装箱单给我们报关，货物的价格资料一般是电话确认，在确认装柜发货后，我就具体负责货物报关资料的制作，根据货物的品名、数量、价格、产地等资料制作好电子版的资料用邮箱发送给增城市甲报关有限公司李某2，由她具体向海关申报。2017年2月份之前这些报关的资料都是我制作的，之后就是陈志文负责制作的了。我公司在申报时共使用三个单位作为经营单位，分别是深圳某供应链公司、深圳市宏泽科贸有限公司、深圳市牛富正通贸易有限公司。这三家经营单位是我、陈志文找来的。李晓雷承揽的货物相关资料直接交给陈志文，他也有提供过他的客户资料给我。涉嫌低报价格的4票植绒布的货物是香港张至荣打电话找我进口的，他将货物运至港丰仓后，我根据他发给我的货物相关资料的邮件制作相关报关资料后替他申报进口，事后按每公斤运费7.5元收费，包括货物国内送货至深圳他指定的代收点。对于2017年4月报关单1325项下的货物被海关发现重量和品名与申报不符，我让李晓雷前往海关协助查验，后海关查扣了。这些货是包税进口的，我们使用深圳某贸易公司作为经营单位报关。被海关查获的这批图书中1326本淫秽漫画书是姓唐的客户给我接单的，我收取他1.5元每公斤的运费（从香港运到东莞），其他的费用实报实销，另加代理费每票500元。2.被告人陈志文供述：旗昂公司是2010年10月成立，匡明第和我是公司股东，匡明第占股权70%，我占30%，原来是有四个股东，分别是匡明第、我、李晓雷和匡永杰，2015年9月李晓雷和匡永杰退股。小温、小田和曾某2才来公司不久。我投资了3万元，至今分得利润约30万元。我的手机注册有名为“天道酬勤”的微信号、Arvin的微信号，我的QQ为150×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。我公司在2016年夏天开始做进口业务、货运代理。业务员揽到客户会编号，第1、2位是字母，是香港仓库固定的，然后是客户代码、货物数量、业务员代码其中K是匡明第、C是我，L是李晓雷。我和匡明第到港丰仓的公司在深圳的办事处见过面，港丰仓“阿某1”、“阿某2”与我方对接。我们招揽到客户后就会给客户一个编号，客户拿编号把货送香港港丰仓。客户将货物的入仓单连同货物一起送至港丰仓后，港丰仓会将其中一联（签收单）以图片形式发送至“港丰”仓所建的QQ群，我会记录下来。我们按照仓库里货物的情况计算体积重量，够拼一柜货就安排司机提货，再进口送望牛墩仓库，公司收钱后业务员通知客户提货。我们要发货了，我就通过150×××＠163.ｃｏｍ的邮箱发邮件给港丰阿某2，把提货司机的资料和分流单发给她们，她们把货物交给司机。同时我也会将邮件抄送发给匡明第，他就知道货物要发出。以前我是负责把港丰收到的货登记，根据入库的数量、重量、体积来计算是否可以拼成一柜，统计好就做成分流单，再把分流单发给港丰。我在2017年3月底从匡明第接手了核对货物的资料，用于制作报关用的货物明细，货物明细包括品名、重量、型号，我制作好这些明细就提供给报关行使用。我公司在4月19日请了两个跟单某，就由她们向客户收集资料。每票货收客户多少钱一般要问匡明第，他了解市场价格。我们报关时申报的价格有时会跟客户报的价格差不多，有时低、有时高。客户要求我们的报价包税，所以我们报价要含税费。2017年3月的1325号报关单，海关查验发现小儿漫画实际是淫秽漫画，我知道此货是匡明第揽货的，品名和价格是客户自己定的，报关资料是李某2制作并上传海关，工作单是港丰仓发出装货指令到邮箱。货物出柜报关进口所需的资料在前段时间是由匡明第交给报关行的，最后一个月是我交给报关行的。我只确认我公司有用深圳某贸易公司作为经营单位申报进口客户的货物。当时公司需要找一个公司作为经营单位在货物报关时使用，我就在网上找何生提供了“洪泽科”抬头的公司给我并寄了这家公司的营业执照副本复印件和公章。3.被告人李晓雷供述：2010年我、陈志文、匡永杰和徐某四人共同出资成立了旗昂公司，我出资是1万元，占10%的股份。匡明第是徐某的老公，负责公司的业务管理。2015年我缺钱就把股份退出来（公司股东剩下匡明第和陈志文），当时公司给了我6万元，但我仍在公司做业务员，主要负责开发业务，给公司联系需要代理进出口货物的客户，业务提成30%。旗昂公司的业务主要有国际快递、中港运输，有进口业务。进口方面是国内货主咨询我公司从香港运输到国内的价格，我要货主提供货物的相关情况，通过QQ转发给匡明第或者问匡明第，匡明第就会给报价，我就把报价给货主，货主认可就会找我们进口货物了。客户把境外采购货物发运到香港，运输到我们在香港的合作公司四通公司（ABC）的仓库，货主会把货物的发票、装箱单等之类通过QQ给我，我再把资料转给报关公司，由报关公司去报关进口。我公司在新塘进口的那批淫秽书刊在国内联系人殷小姐，这批书是香港李先生的少儿漫画书，要运到国内，李先生把货物交到香港港丰仓库，我公司就找了增城甲报关行代理报关手续，最后被海关检查时发现中间夹的是淫秽书籍。我的客户中有大黄蜂事业公司的张某勤，我给他代理7、8次，他让我们代理的货物主要有橡皮布、胶板、圆珠笔和布料这四类。橡皮布和胶板的代理费都是每公斤7元；圆珠笔的代理费是每公斤15元；布料的代理费是每公斤6.5元。我会向客户要货物的装箱单、发票，都是通过微信、QQ传输照片、文档、表格，客户的散货在香港港丰仓库汇集，够一柜了就报关进口到大陆。我公司向客户报价的散货运费包括了运费、报关费、税费、装卸费等，香港送货的费用以及客户在大陆仓库的费用另外计算。我没有向客户提供货物的报关单和税票，客户也没有向我要。我不清楚陈志文、匡永杰进口什么货，我们各自的客户不同。我们报给客户的包税费是匡明第确定的。我只知道收这包税费，我们是有钱赚的。包税费就是我们所讲的运费，包括了所有费用、也就是全包帮客户进口货物。我接到客户的单，就报给匡明第处理报关环节，我们公司上货单（分流单）上的入仓号是由客户代码、货物件数、哪个人接的单三部分组成，例如DC1-10370L,DC1是客户代码，指的是张某勤，我接的单基本都是他的，10370代表货物数量，L代表我本人李晓雷的货。K代表匡明第，C代表陈志文，J代表匡永杰。旗昂公司在2016年开始就做进口业务多一点了。我报价给客户一直都是包税的，按重量计费的。我有跟客户要过装箱单和发票，我们在香港的仓库接收货物中转的，有时安达公司和常安公司去仓库提货，有时陈志文或匡明第会安排送货。我们接收客户的货物不是同一个价格，而是有浮动的，比如我们公司代理进口化妆棉价格大概11元每公斤，另每平方加收120元，因其体积较大。我一般进口的是布料、橡皮布、胶板、化妆棉、眼罩，我们公司的布料、胶板走得比较多，我就拿这些打广告，我主要是靠网页、黄页上打电话以及同行介绍揽货的。揽到货后，我就通知客户将货物送到香港港丰仓，然后我就给他一个客户编号，进仓后客户把入仓单给我，我会给客户发一个表格，包含有品名、数量、价格、重量、产地等，让他填表格的内容，表格内容填好后我就发给陈志文或匡明第确认价格，报价给客户。这个表格所需要填的内容都是报关进口货物所需的资料，如果资料不够就要客户补齐，进口申报和货物物流至我公司望牛墩仓库则是由公司的其他人负责跟进。等货物到东莞望牛墩仓库时，仓库的陈先生会通知我，我就通知客户打款。客户打完款且我们确认收款后我就让客户提货走。港丰仓库和望牛墩仓库是由陈志文和匡明第联系管理的，后来有操作文员在跟单。4.被告人匡永杰供述：2010年8月，我堂哥匡明第提议让我、李晓雷、陈志文、徐某合伙开货代的旗昂公司，法人代表是徐某，匡明第个人出资6万元，但股份在我的名下，我占公司70％股份，李晓雷、陈志文、徐某各出资1万元，各占公司股份的10%，匡明第是公司的老板，负责客户及是否接货、收单的价格。当时匡明第、李晓雷、陈志文都在东莞华泰货运代理有限公司做业务员，所以公司只有我在管理，后来公司又请了邢某2、黄某做业务员。2012年李晓雷、陈志文先后辞职到旗昂公司做业务，2017年4月公司又请了小温、小田。2014年7月我和李晓雷退股了，我分了9万元，我有自己的来料加工贸易牛皮货物进口生意。2016年9月，因匡明第生病，我回旗昂公司帮忙，一直到现在。我公司主要业务是普通货物的进出口贸易，到2013年5月，旗昂公司才开展来料加工贸易进口牛羊皮的业务。2013年的5月，我认识了永鸿皮具厂的张小姐，她掌握着永鸿皮具厂的合同指标，有次我公司有一吨多牛皮货物要进，我就试着联系她帮我带点货进来，她当时同意以每公斤10.5元价格给我上货，这次货物成功进口后，我和匡明第到她公司对面的大排档请她吃饭，敲定以后以每公斤10.5元价格给我们上货，但是香港的费用要另算。自那后，我们有牛羊皮的货物就会询问她有无合同指标上货，多的时候五、六吨，少的时候也就一两吨。只有我自己独自负责来料加工进口的牛羊皮货物。我需要向某小姐提供的货物资料有货物的品名，原产地、颜色、张数、厚度等信息，通邮箱发给张小姐，我把需要进口的牛羊皮货物在香港交给张小姐，由她在香港提货后，联系报关公司以来料加工贸易方式将货物报关进口到国内的，张小姐制作报关单证报关，报关进口到国内永鸿皮具厂的仓库，我联系货运司机把货提走送到客户的仓库。张某5燕的工厂是来料加工厂，进口货物是免税的，我把货拼到他们厂就比我找其他人报关进口价格划算，我公司通过来料加工贸易方式进口的货物主要是牛皮（头层张皮），也有少量的羊皮。同行会将一些牛皮的单卖给我公司。永鸿皮具厂给我的合同指标价货是每公斤人民币10.5元，我公司向客户接单的价格一般是每公斤人民币12元，这个价格不包括香港的费用，这是我自己加1.5元的利润来制定的。我公司通过来料加工贸易的方式进口，是因为以一般贸易征税方口，成本高，大家都不愿意进口。货物进口后每次都结清代上费用，张某5燕将代上费用算好总金额后告知我，我让徐某转账给张某5燕的账户或刘汉林的账户，徐某使用王某1斌、邢某2的账号来转账出去的。陈志文、李晓雷、邢某2他们是清楚他们揽的货是找张某5燕代上的，因为我和匡明第在同张某5燕洽谈好代上货一事后，回到公司都告知他们。我公司向客户收取包税费，一般都是让客户通过银行转账到王某1斌、曾某2的招商银行的账户，其它的也有通过微信转账的，还有现金的。以前我在公司时，我公司向永鸿皮具厂支付运费是通过公司王某1斌的招商银行账转账给张小姐的。后来我从公司退股后，就是通过我自己的招商银行账户转账给张小姐的。我与客户之间有货物对保协议，口头上的，是运费的3倍。运费就是包税费，包括从香港仓库到国内我公司仓库的所有费用，如海关关税，检验检疫费，运输费、香港仓库的登记费等。我曾有无因故向客户赔偿过两次费用。我的微信名称是“普货一般贸易香港进口”，微信号：×××,该微信账号是我用手机号汪册的，是我本人使，我有ｋｉｏ×××＠ｌ63.ｃｏｍ、ｋｉｏ×××＠ｌ26.ｃｏｍ两个邮箱，用来联系客户、传递单证，我在旗昂公司做业务时一直使用“朱杰”身份。2013年到2014年7月，旗昂公司以来料加工贸易方式进口的牛羊皮赚取的利润都属于公司，我只是拿提成，是利润的30%。我离开旗昂公司后，旗昂公司就没有找张某5燕代上货了。2015年7月我退出旗昂公司，这个上货渠道就是我个人的了，利润也都是我个人所有了。2016年3月我找张某5燕帮我代上货，之前张某5燕发给我一表格，我只需要将客户的货物，主要是牛皮（少量猪、羊皮）分类填好表格，从邮箱ｋｉｏ×××＠ｌ26.ｃｏｍ发给张某5燕的邮箱ｌｉｓ×××＠163.ｃｏｍ,张某5燕将我的货物拼到他们厂的货物里报关进来。我发给张某5燕的邮件中，入仓号中的kk8301、kk8501、kk8801是客户，kk8是我的代码，后面301是深圳同行的客户，501是广州同行的客户，801是我自己的客户。我的这些客户会将代上货物的品名、数量、颜色这些发给我，不会把货物真实的价格发给我的。我从旗昂公司辞退后于2016年10月左右回到东莞，旗昂公司在大陆仓库位于东莞市原万国纸业厂址。我委托旗昂公司做的货物有布料、转印纸、密封圈、碎牛皮等，涉及价格，我问匡明第、陈志文，有时也问李晓雷，货物资料发给陈志文，操作文员来后就发给操作文员，货到之后陈志文或李晓雷会通知我。我只负责揽货，我的货物都是从网上揽回来的，我在QQ、微信里面加同行，大家聊一聊有货同行就会问我报价，价格合适他们就找我做，旗昂公司一直做的客户都是以同行为主的，同行找旗昂公司做因为我们有价格和时效上的优势。谈好价格后，我会给客户一个入仓号，比如张某9上DC2-加件数+J,客户J就会把货送到香港港丰仓库，仓库会把签收单发回给我公司操作，我会在微信上建一个群，把公司的操作文员和客服文员就是小田、小温某3群，客户也拉进去，客户要提供什么资料、问什么问题都在群里解决。我们会发一个表格给客户填，每个品名的价格都不一样，操作文员会根据不同货物给不同的表客户，客户填完我就给操作文员或者操作文员直接在我建立的群里问客户。这个表应该是上货进口用的。我的客户有张某9（代码为“DC2-J”）、潘先生（他是整柜的货物不用拼柜，所以没有代码）、刘小姐（代码“DC6-J”）、刘先生（代码“DC18-J”，做布料的）。在2017年4月初，我从张某8彬处承揽了一票刻字膜进口业务，他找我进口整柜的刻字膜和散货热转印纸，包税进口价是每公斤6.5元。张某8彬通过手机微信或者QQ将货物资料转给我，我再转给公司的操作文员和跟单，我再把该批货物的入仓单号给他，并通知他将货物送到公司香港仓库，后面的事情就不用我管了。到货后，操作人员通知我，我再通知张某8彬交钱、提货。一般情况都是转账，公司收款账户我记得是王某1斌、邢某2的东莞招商银行账户，如果是现金，我就去望牛墩仓库收。张某9的货物单号以DC2-100j为例，DC2代表共和张某9。后面的100代表该批货物的箱数，j就是代表我揽的货。DC是公司固定的货物入仓单号的英文前缀。我不记得我跟张某8彬共进口了多少热转印纸，反正有几次。除了热转印纸，还有密封圈，包税价6-8元每公斤不等。提货的地方是在东莞市望牛墩万国纸业仓库里，张某8彬自己会去提货。具体流程是，他会先去仓库看货，点箱数，装车过磅，之后付款，送货。张某8彬付款一般情况都是转账，转账是转到公司的账户。包税就是货物从张某8彬送入香港港丰仓到我公司东莞仓库，这之间的全部费用，包括运费，进口报关费用等。我知道进口货物肯定需要缴税，有关税和增值税。从事物流、货运行业的职业，我之前在旗昂公司进行收揽货物进出口，在2015年9月（之前讲错里，讲成7月份）离开公司，在2016年9月又回到旗昂公司做兼职。旗昂公司的实际老板是我哥匡明第，现在根据他们占有股份来看应该是匡明第和陈志文。陈志文负责整理报关资料，我们将需要进口的货物资料交给陈志文后，他就对资料整理成一个文件，再将该文件发给报关公司的人。这些资料在2016年时是交给我哥匡明第整理，2017年后才交给陈志文。我给陈志文的货物资料内容有品名、重量、产地、材质、用途等，价格方面资料就并不是每一个客户都有。5．同案人张某5燕供述：永鸿公司是来料加工企业，老板是黄晓春和陈明良，2010年9月至今我在任报关员，在此期间把公司多余的合同指标以约11元/公斤的价格卖给了别的公司，我用永鸿公司的合同手册帮别的公司进口牛皮，他们的牛皮本来是要一般贸易进口的，我用合同手册帮他们进口，他们就可以不用向海关缴纳一般贸易进口所需要缴纳的增值税和进口关税了，其中一家公司就是旗昂公司。当时旗昂公司小朱问我要不要进口，我把这个情况给老板黄晓春讲后，他就同意我把多出来的指标卖掉。然后小朱再打电话来的时候，我就答应和他见面。小朱微信的昵称为“普货一般贸易香港进口”，微信号是×××，他和匡永杰来和我谈，我们三人在厂旁边的一个餐馆吃饭，然后开始合作。小朱一般会打电话或发微信给我，问我什么时候上料，我就会把上料的大概时间告诉他，他如果有料件要上，就会在微信里发装箱单给我，装箱单上会有货物品名、箱数、原产地、颜色、张数、SF数量、净重、毛重、厚度等，我就会把他的资料加到永鸿公司要上的料件数里面一起报关进来。在香港装货时，我会把运输公司的联系人JOJO（香港的富异运输公司的业务员）的电话发给小朱，小朱会和他们联系装货。货报送进境后，当港车司机把料件运到永鸿公司的仓库，我就会打电话给小朱去拿货。小朱和永鸿公司进口的都是成品牛皮，为了区别，小朱在他们的料件上会贴上标识，标识叫登记号或入仓号。永鸿公司自己的料件没有贴标识。仓库是陈金林管理，我在货到时会告诉他永鸿自己的料件有多少件，其他的料件不是我们公司的。一般情况下，旗昂公司是自己去仓库拉，这些料件拉走后不会再回来，这些料件进口都是和我们谈好的，用了我们公司合同指标帮进口，他们要付给我们指标费的。我和小朱一般是次结，我一般是把总共多少钱告诉他，告诉我丈夫刘汉林工行银行账户，朱先生每次都是将代进费用打到这个账户的。同时我在电脑上做一个INVOICE或对账单的表格，上面会列名公司或人名、日期、货物信息、费用项目、币种、单价、重量、总价、总计、及收款账号等等。其中费用项目下代付运费就是我们收的合同指标费用。这个表格我是做来为自己备查的。我用永鸿公司的合同手册给旗昂上了牛皮103895公斤，我是用永鸿公司的合同备案价210港币每公斤的价格来报关的，不需要他们的发票。他们进口的牛皮从给我的装箱单资料上看和我们公司进口的牛皮品质差不多。如果是一般贸易进口牛皮，我知道的是一般是要缴纳17％的增值税和4个点左右的关税，综合税率20％多。如果是用合同手册进口就不用缴纳这笔费用。旗昂公司朱先生需要传递进口皮料的装箱单，会发邮件给我邮箱的，朱先生提供的资料只有装箱单，装箱单上面会提供货物品名、箱数、原产地、颜色、张数、SF数量、净重、毛重、厚度等信息，他不会也不需要提供皮料的真实进口价格资料。同案人张某5燕辨认出匡永杰是与其洽谈代上货的“小朱”；辨认出《2015年进口明细表》、《进口货物报关单》是其用笔记本电脑制作的。对于被告单位旗昂公司、匡明第等被告人及其辩护人的辩解、辩护意见，本院评析如下：1.对于涉案走私货物的真实价格，香港某洋行、东莞市某塑胶制品有限公司等货主均提交相关真实发票证实涉案货物的价格，同时，侦查机关在匡明第、李晓雷等被告人处缴获的电脑、邮箱中提取的装箱单、港丰仓提供的入仓单等书证，匡明第、李晓雷等人均予以签认，且与上述相关真实发票相互印证，现公诉机关是根据真实发票、装箱单、入仓单等书证确认涉案货物的货值，并非旗昂公司、被告人及辩护人所述仅以装箱单载明的价格认定涉案货值，故公诉机关以上述书证、结合证人证言等确定涉案货物价格证据充分。2.侦查机关以真实发票等证据，确定每票走私货物的货值，海关部门再以此作出《偷逃税款核定证明书》，核计旗昂公司、各被告人的偷逃税额是正确的。诚安信司法会计鉴定所对涉案货值认定的标准、参照资料等未有充分陈述，且部分数量等有瑕疵，故《司法鉴定意见书》中关于对涉案货物货值的统计本院不予采信。广州市发改委价格认证中心是法定价格认证部门，相关法律规定该中心而非个人即具有确认价格的资格，旗昂公司及其辩护人质疑认证中心的法律效力或资格没有法律依据支持。在百洁布等部分货物未有真实价格资料的情况下，海关部门在价格认证中心认定的市场批发价基础上，采用国内倒扣价格作为涉案货物的价格是符合相关法律规定的。3.《海关法》、《进出口货物原产地条例》等相关法律规定，进口货物适用协定优惠等税率的，其收货人或者其代理人在申报进口时应当提交原产地证书等证明，在办结海关手续前向海关进行申报。现涉案的来自韩国的尚图公司货物，相关收货人或代理人均未在规定期限内提交相关证明，故海关核税部门对其税率依法适用的关税是适当、正确的。4.关于潘某的涉案牛皮货物，潘某等人承认其涉案货物已报关入境，匡明第及其辩护人认为该货物已经退回货主的意见并无事实证据，本院不予采信。5.陈志文是旗昂公司的股东、负责人之一，其负责联系香港的港丰仓接收涉案货物、拼柜以及将涉案货物运输入境等活动，其更在匡明第病后全权负责旗昂公司走私活动的决策和管理，对此，侦查机关查获的书证、匡明第、李晓雷及多名证人均予以证实，故陈志文及其辩护人关于陈志文并非犯罪单位的直接负责主管人员、没有犯罪故意、犯罪中所起作用较少等意见不能成立。6．旗昂公司为谋取非法利益，在港承揽货物后拼柜，代理货主或客户以伪报价格等方式向海关报关进口、运输入境，其获利次于货主，在共同走私活动中并非处于重要地位，可认定为从犯。匡明第作为旗昂公司实际负责人，决定公司包税代理进口货物的运作模式、确定包税价格、联络报关公司等事项，属于犯罪单位直接负责的主管人员，应对旗昂公司走私偷逃应缴税额承担全部责任。陈志文是旗昂公司的股东，负责承揽货物，管理在港的接货、拼柜、运输等走私活动，后期更替代匡明第负责确定包税价格、联系报关公司等事项，亦属于单位犯罪直接负责的主管人员，应对旗昂公司走私偷逃应缴税额承担全部责任。李晓雷、匡永杰在旗昂公司主要负责承揽货物、催收包税费用，属于单位犯罪的其他直接责任人员，应对其承揽的走私偷逃应缴税额承担责任。此外，匡永杰个人利用永鸿公司的合同手册走私，其获利次于货主，在永鸿公司走私活动中并非处重要地位，可认定为从犯。综上，旗昂公司、匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰及其辩护人关于公诉机关指控的涉案货值有误、走私偷逃税款数额有误等意见不能成立，本院不予采信；旗昂公司、匡明第等被告人关于从犯、请求减轻处罚的意见成立，本院予以采纳。本院认为，被告单位旗昂公司违反海关规定，逃避海关监管，以伪报价格、利用合同手册保税进口等方式，走私普通货物入境，偷逃应缴税额逾千万元，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪。被告人匡明第、陈志文作为旗昂公司直接负责的主管人员，被告人李晓雷、匡永杰作为旗昂公司其他直接责任人员，参与走私活动，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人匡永杰以利用合同手册保税进口的方式，走私普通货物入境，偷逃应缴税款数额特别巨大，其行为亦构成走私普通货物罪。旗昂公司、匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰在共同走私活动中，处次要地位，可认定为从犯，依法应减轻或从轻处罚。匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰归案后均如实供述全部犯罪事实，依法可从轻处罚。考虑匡明第部分时段因病未能积极参与走私犯罪活动，对其可酌情从轻处罚。综合旗昂公司、匡明第、陈志文、李晓雷、匡永杰社会危害、犯罪情节等，依法对其减轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第一款第（三）项、第三十条、第三十一条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币500万元。（罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）二、被告人匡明第犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2024年5月23日止。）三、被告人陈志文犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2022年11月23日止。）四、被告人匡永杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币80万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2022年11月23日止。罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）五、被告人李晓雷犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2021年5月23日止。）六、侦查机关扣押的被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司百洁布、橡皮布等货物一批，依法予以变卖，所得款项上缴国库。七、继续追缴被告单位东莞市旗昂货运代理有限公司偷逃应缴税额人民币1441.091385万元，继续追缴被告人匡永杰偷逃应缴税额人民币411.3265万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审判长  杨梅珍审判员  蔡丽君审判员  许媛媛二〇一九年四月三十日书记员  王珊珊陈小婷周婷婷