安徽省淮北市烈山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）皖0604刑初38号 公诉机关淮北市烈山区人民检察院。 被告人王雷，男，汉族，1983年6月6日出生于安徽省淮北市，大专文化，中共党员，系淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司法定代表人，住安徽省淮北市杜集区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月20日被淮北市公安局烈山分局取保候审，2019年3月14日被淮北市烈山区人民检察院决定取保候审，同年3月26日被本院决定取保候审。 辩护人刘雷，安徽北方之光律师事务所律师。 辩护人朱建钊，安徽北方之光律师事务所律师。 淮北市烈山区人民检察院以烈检刑一刑诉（2019）2号起诉书指控被告人王雷犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于同年4月10日、4月23日公开开庭审理了本案。淮北市烈山区人民检察院指派检察员谢某、周某、检某出庭支持公诉，被告人王雷及其辩护人刘雷、朱建钊到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 淮北市烈山区人民检察院指控：2017年6月，被告人王雷成立淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司，并担任法定代表人。同年7月，王雷为尽快进行工程结算，在无真实交易的情况下，通过微信联系他人虚开了销售方为上海宫米建材有限公司的增值税专用发票11份，价税合计1246775元，其中税款为181155.36元。案发后，王雷补缴了上述税款。针对指控事实,公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述等证据予以证实。公诉机关认为，被告人王雷让人为其虚开增值税发票，价税合计1246775元，其中税款为181155.36元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应以虚开增值税发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人王雷对公诉机关指控其犯虚开增值税发票罪的事实及罪名均无异议，但辩解称其行为构成自首。辩护人刘雷、朱建钊提出的辩护意见是：1.对公诉机关指控被告人王雷犯虚开增值税发票罪的事实及罪名均无异议；2.被告人王雷的行为构成自首；3.被告人王雷系初犯、偶犯，案发后主动补缴全部税款，且在庭审中自愿认罪，具有悔罪表现。综上，建议对其从轻处罚，判处拘役并适用缓刑。 经审理查明：淮北锦鸿利建筑安装有限公司成立于2006年4月10日，住所地安徽省淮北市朔里煤矿北村，法定代表人王庆忠；淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司成立于2017年6月5日，住所安徽省淮北市烈山区政府**楼**,法定代表人王雷。同年7月，被告人王雷为尽快进行工程结算，在无真实交易的情况下，通过微信联系他人虚开了销售方为上海宫米建材有限公司的增值税专用发票11份，价税合计1246775元，其中税款为181155.36元。案发后，被告人王雷主动补缴了税款181155.36元。 上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据予以证明： 1.书证 （1）安徽省公安厅移送的岳西县公安局关于岳西县吉吉贸易有限公司、岳西县龙钏贸易有限公司涉嫌虚开增值税发票案简要案情、立案决定书等材料，证明：赖某曾向淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司虚开了增值税专用发票。 （2）营业执照，载明：淮北锦鸿利建筑安装有限公司成立于2006年4月10日，，住所安徽省淮北市朔里煤矿北村法定代表人王庆忠；淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司成立于2017年6月5日，，住所安徽省淮北市烈山区政府**楼**法定代表人王雷。 （3）增值税专用发票电子底账信息查询单、上海增值税专用发票11张、发票清单、认证结果清单、记账凭证，证明：被告人王雷让他人向淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司虚开的增值税专用发票11张，均经过国家税务局认证。发票价税合计金额1246775.00元，其中，税款181155.36元，被告人王雷已全部退回。 （4）汇款记录，载明：被告人王雷为让他人虚开增值税专用发票,分别于2017年7月19日、7月24日、8月11日从其个人的中国工商银行账户62×××35向樊永祥中国建设银行账户62×××82汇款34500元、40200元、60000元。 （5）淮北市公安局烈山分局经侦大队出具的抓获经过，载明：2018年3月20日，该队民警在淮北市杜集区朔里镇街道将被告人王雷抓获。 （6）淮北市公安局杜集分局朔里派出所出具的证明，载明：经公安信息网查询及查阅相关材料，被告人王雷在案发前无违法犯罪记录。 （7）淮北市公安局烈山分局经侦大队出具的到案说明，载明：2018年3月20日，该单位接省厅交办线索对被告人王雷进行审查，该队民警与王雷电话联系，让其在淮北市杜集区朔里矿工人村工商银行对面二楼公司办公室等待，后民警将王雷带回该队进行审查。 （8）中共淮北朔里矿业有限责任公司物业公司支部委员会出具的说明，载明：王雷系其支部中共党员，现支部对王雷的行为正在处理中。 （9）被告人王雷户籍证明及本案诉讼程序方面的法律文书，证明：案发时，被告人王雷系完全刑事责任能力人。 2.证人证言 证人赖某证言：岳西县吉吉贸易有限公司、岳西县龙钏贸易有限公司是QQ名叫“新兴”的人委托别人在岳西县注册的，注册成功后受托人将注册后的资料、公司营业执照发到其手机139××××1316上（其QQ号码14×××70、微信昵称名称是“奋斗”），对方通过QQ发到其QQ上，注册公司的目的就是为了开增值税专用发票并将发票售卖给有需求的公司及个人。其在公司负责收发信息，按老板的要求发布买票信息，其联系到买家后，再问卖家需要什么种类的增值税发票及多少数额的发票，然后，其再将信息传达给老板，老板将发票寄给对方，这些公司之间是没有真实交易的。其与他人联系卖发票是分别通过微信支付、快递公司代收、转账汇款等方式收款，普通发票收0.5％至0.6％，增值税发票收3％至4％。其用岳西县龙钏贸易有限公司大概开了140万元的增值税发票，用岳西县吉吉贸易有限公司大概开了160万元的增值税发票，岳西县龙钏贸易有限公司开的发票卖给安徽裕弘建设工程有限公司，岳西县吉吉贸易有限公司开的发票卖给安徽安源水利工程有限公司及安徽裕弘建设工程有限公司，还有途顺公司其也买了大概160万元发票。安徽省滨江路桥工程有限公司从其公司开了200万元的增值税发票。 3.被告人供述 被告人王雷供述：淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司于2017年6月份成立，主要以建筑工程为主，是增值税一般纳税人，其担任法定代表人全权负责。总公司在杜集区朔里矿工人村，分公司是因为承建青龙山物流园和烈山创业园才成立的。2017年7月份，其接到一个南京的电话，一个女的说她们公司可以提供建材类的增值税专用发票，她可以代开增值税专用发票。因为淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司在烈山承包了工程，缺一部分发票，需要开具发票抵扣税款，其就加了她的微信，那个女的电话号码是137××××5838，微信号：×××,微信名：“南京贸易”。其与对方谈妥按六个点购买增值税专用发票，其通过微信把公司的名称、所需的发票金额等信息发给对方，大概一星期后，对方就通过顺丰快递将发票邮寄给其，快递单上没有寄件人的信息，只有其的地址、名字和电话，发票共计11张，票面上销方名称是上海宫米建材有限公司，购方名称是淮北锦鸿利建筑安装有限公司烈山分公司，开票日期为2017年7月份，税额181155.36，价税合计1246775元。其拿到票后验证是真发票，就到淮北市国税局行政服务大厅抵扣了。事后，其通过工商银行将钱汇到一个姓樊的账户上，其卡号是62×××35。其与上海宫米建材有限公司之间没有发生资金往来，也没有业务关系。公安机关查获后，其补缴了全部税款。 本院认为：被告人王雷让人为其虚开增值税发票，税款为181155.36元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立,本院予以支持。 关于被告人王雷及其辩护人提出被告人王雷的行为构成自首的辩解辩护意见，经查，被告人王雷的行为不符合自首的构成要件，应认定为坦白，故对上述辩解辩护意见不予采纳。 被告人王雷归案后如实供述犯罪事实，依法可以从轻处罚。案发后，被告人王雷主动补缴了全部税款，且在庭审中自愿认罪，依法可以酌情从轻处罚。根据被告人王雷的犯罪情节及悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十一条之规定，判决如下： 被告人王雷犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省淮北市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  姜玉文 审 判 员  李晓婷 人民陪审员  王桂芬 二〇一九年四月二十三日 书 记 员  王婷婷 书 记 员  花含笑 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。