山东省济南市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）鲁01刑初10号 公诉机关山东省济南市人民检察院。 被告人谷翔，男，1985年7月8日出生于山东省淄博市，汉族，大学文化，系韩国翔云国际供应链股份公司负责人及山东恒古国际货物代理有限公司法定代表人，户籍地淄博市，住韩国首尔市，因犯走私普通货物罪于2017年5月4日被刑事拘留，同年6月9日被逮捕，现羁押于山东省济南市看守所。 辩护人董宪鸿，山东常春藤律师事务所律师。 被告人曹某某，男，1987年2月12日出生于山东省邹城市，汉族，专科文化，任山东恒古国际货物代理有限公司副经理，户籍地邹城市，住济南市，因犯走私普通货物罪于2017年5月4日被刑事拘留，同年6月9日被逮捕，现羁押于山东省济南市看守所。 辩护人宋甲俊、薛冲，山东齐邦律师事务所律师。 被告人李某某，女，1990年8月26日出生于山东省肥城市，汉族，中专文化，系山东恒古国际货物代理有限公司客服部主管，户籍地肥城市，住济南市，因犯走私普通货物罪于2017年5月4日被刑事拘留，同年6月9日被逮捕，现羁押于山东省济南市看守所。 辩护人郭丙池，山东圣义律师事务所律师。 被告人安某，男，1986年11月15日出生于山东省滕州市，汉族，专科文化，系山东恒古国际货物代理有限公司技术人员,户籍地滕州市，住济南市，因犯走私普通货物罪于2017年5月4日被刑事拘留，同年6月9日被取保候审，2018年2月26日被本院取保候审,2019年3月12日被监视居住。 辩护人陈家乐，山东泊汀律师事务所律师。 山东省济南市人民检察院以鲁济检公二刑诉（2018）2号起诉书指控被告人谷翔、曹某某、李某某、安某犯走私普通货物罪一案，于2018年2月23日向本院提起公诉，本院于2月26日立案受理，并依法组成合议庭，于同年8月1日、2019年3月23日公开开庭进行了审理，山东省济南市人民检察院指派检察员薛吉来、程梦寅出庭支持公诉，被告人谷翔、曹某某、李某某、安某及其辩护人董宪鸿、薛冲、郭丙池、陈家乐到庭参加诉讼。本案审理期间，公诉机关以需要补充侦查为由分别于2018年5月25日、同年9月25日建议延期审理，并于同年6月25日、10月25日申请恢复审理，本案由于案情复杂经上级法院批准延长审限三个月，现已审理终结。 山东省济南市人民检察院指控：被告人谷翔在韩国成立韩国翔云国际供应链股份公司(以下简称韩国翔云公司)，承揽韩国服装等货物至中国国内的托运进口业务。2014年12月，被告人谷翔、曹某某在济南注册成立了山东恒古国际货物代理有限公司(以下简称山东恒古公司)，负责韩国翔云公司进口货物在济南机场海关报关以及清关后国内转运业务，2015年1月至2017年2月期间，为了达到我国海关对快件渠道监管的免税规定标准以偷逃关税，谷翔指使韩国翔云公司员工，在韩国将招揽欲进口至中国国内大宗服装货物进行分拆后，伪造虚假的货物报关数据，将普通的服装货物拆分伪报成不缴或少缴税的“关税税额在人民币50元以下的一票货物”或“无商业机制的广告品和货样”等快件种类，以山东恒古公司或者委托境内多家报关公司在济南、青岛、北京、沈阳等口岸，向当地海关虚假报关入境。经海关计核，偷逃税款共计人民币12284631.25元。 期间，谷翔任命被告人曹某某为山东恒古公司的副总经理，负责管理公司日常业务，并实施了向济南机场海关虚假报关、对公司员工李某某、常某某等人进行走私培训、伪造虚假的申报经营单位，以及联系委托的报关公司山东迅吉安国际物流有限公司（以下简称山东迅吉安公司）和山东济南中外运有限公司（以下简称济南中外运公司）并为其提供虚假的报关发票和数据、对清关后的货物组织联系在国内转运等行为。被告人李某某为山东恒古公司客服部经理，其在明知谷翔采取货物拆分伪报的方式虚假报关走私的情况下，受谷翔、曹某某的安排，对在济南口岸清关后的货物，对接转运数据，联系国内转运，并对拆分的货物信息进行合并向收货人发送运输进程短信，为走私行为提供帮助。另外，在从青岛口岸进行走私的过程中，李某某受谷翔的安排还负责亲自以及组织本部门人员伪造大量虚假的货物面单运送至韩国翔云公司，用于在境外贴在货物包裹上，以掩盖走私行为。被告人安某受谷翔的指使，为山东恒古公司的上述走私行为开发软件，设计了具有虚假的报关资料生成和短信发送等功能的软件，帮助山东恒古公司走私犯罪。经海关计核，曹某某、李某某参与在济南口岸走私，偷逃税款共计人民币2650423.32元，安某参与走私偷逃税款2627670.87元。 2017年5月4日，谷翔在上海虹桥国际机场、曹某某、安某在济南市历下区中铁汇苑5号楼2单元601室、李某某在济南市高新区三庆世纪财富中心B座804房间，被海关人员抓获。 公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了证人证言、物证、书证、偷逃税款海关核定证明书及被告人供述等证据。公诉机关认为韩国翔云公司、山东恒古公司采取伪报的手段走私货物，偷逃国家税款。被告人谷翔、曹某某系直接负责的主管人员，被告人李某某、安某系其他直接责任人员，在走私过程中起帮助作用。被告人谷翔走私数额特别巨大，被告人曹某某、李某某、安某参与走私数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，构成走私普通货物罪，提请本院依法惩处。 被告人谷翔辩称：山东恒古公司经营的跨境快件运输工作，物品主要是韩国东大门地区的服装样板，没有固定价值，海关为方便监管采用按照公斤计税金价值报税，并且限定仅限东大门服装并100%过机查验，并非指控的逐票核税，其公司作为仓储企业向客户收取的只是每公斤税金加操作费，受益的是消费者。 被告人谷翔的辩护人提出如下辩护意见：1.本案计核偷逃税款的依据报关单上载明的货品名称、材质、商品编码、税则号、价格等内容不真实；海关在计核税款时应适用我国与韩国签订的自由贸易协定税率且从低适用暂定税率，而本案《计核证明书》却适用最惠国税率计核税款不当；关税条例规定进出口货物关税，以从价计征、从量计征或国家规定的其他方式征收，现有证据不能排除本案中海关存在从量计征的方式征税，《计核证明书》依照从价计征计算出应交税额不科学；卷宗中的报关单显示报关公司在报关时均按照17%的税率申报了增值税，海关也进行了查验并对税额在50元以下的一票货物，减免关税的同时也减免了增值税，但增值税的免税由国务院规定，海关无权免征，《计核证明书》将海关未征收的增值税计算为偷逃的税额没有依据。因此本案指控谷翔偷逃税款的数据不客观、不真实，《计核证明书》不能作为指控本案偷逃税额的证据。2.本案没有证据证明谷翔和报关公司或者有关人员商议通过拆分的方式进口货物，没有证据证实谷翔或谷翔安排尹某某提供虚假货物清单给报关公司，没有证据证实通过青岛口岸进口的都是翔云公司的货物，认定谷翔通过青岛口岸偷逃关税事实不清，证据不足。3.进口货物的收货人、出口货物的发货人是关税的纳税义务人，货主、报关公司都涉嫌共同犯罪，谷翔及其所在公司均不是纳税义务人，只是承揽其中的运输环节，综合其在整个过程中的地位、作用、犯罪情节，其也不是偷逃关税的受益者，在整个犯罪中应处于从犯的法律地位。4.谷翔一贯表现较好，可以酌情从轻处罚。5.谷翔曾向侦查机关几次检举他人犯罪的线索应依法查证，以确定是否具备从轻或减轻处罚的法定情节。 被告人曹某某辩解：1.其只是教给李某某发送短信，给常某某讲解海关报关系统的正常操作流程，不涉及任何走私的内容，并非起诉书指控的其对李某某和常某某进行走私培训。2.其仅向山东迅吉安公司提供了虚假的报关发票，未向其他的公司提供任何的发票和数据。其辩护人提出如下辩护意见：1.曹某某系山东恒古公司员工，按月领取工资，所有工作听取谷翔安排，其占有的山东恒古的1%的股份并未实际出资也未获得股东权利和分红，其在山东恒古实际运营之前仅负责国内货物转运，实际经营后其负责辅助性工作，具体业务流程全部由辛某某负责，其作用较小，应认定为从犯或比照从犯对其从轻处罚。2.其没有犯罪前科，表现一贯良好，能够如实供述自己的犯罪行为、认罪悔罪，应予以从轻处罚。 对于公诉机关指控的犯罪事实，被告人李某某、安某均予以认可，未提出辩解。 被告人李某某的辩护人提出如下辩护意见：李某某仅系山东恒古公司的一名普通员工，是从事领导安排的本职工作，法律意识和社会经验不足，系初犯，在整个犯罪过程中起到帮助、辅助作用，应系从犯，且能够如实供述其犯罪事实，请求法院给予减轻或从轻处罚。 被告人安某的辩护人提出如下辩护意见：安某系软件设计员，只负责软件开发不参与任何业务，谷翔安排安某研发软件时并没有违法犯罪的共谋，安某在犯罪中起到辅助作用，属从属地位，应当认定为从犯，且安某系初犯，平时表现一贯良好，能够如实供述，应对其判处缓刑。 经法庭审理查明：韩国翔云公司于2014年5月1日在韩国注册成立，经营服装、饰品、包、进出口及电子商务等业务。山东恒古公司于2014年12月在济南注册成立，经营代理报关、报检，代理国际快递、仓储服务、货运代理、计算机软硬件开发及进出口业务等业务，于2016年3月获得国际快递、报关、国际货运代理资质。上述二单位法定代表人均为谷翔。2015年1月至2017年2月期间，中国大陆客户在韩国购买大宗服装后，将所购货物交由韩国翔云公司，并交纳每公斤约1万韩元的“包干”托运费用。韩国翔云公司委托韩国当地报关公司向韩国海关部门报关并支付相关公司报关费用，同时委托中国大陆境内的山东恒古公司、以下简称山东迅吉安公司、济南中外运公司等多家报关公司在中国济南、青岛、北京、沈阳、威海等口岸将上述货物清关进口并将货物通过国内物流转运给国内客户。我国海关对快件渠道监管的免税规定，“关税税额在人民币50元以下的一票货物”或“无商业机制的广告品和货样”等快件可以不缴或少缴关税。为偷逃关税，被告人谷翔指使韩国翔云公司工作人员将所承揽的大宗普通货物拆分成若干快件包裹，制造所托运货物符合上述规定的假象，伪造虚假的经营单位、收货人、货物品类、价格等报关数据，分别提供给韩国当地及中国大陆的报关公司用于报关，同时将与货物相对应的真实的收货人信息通过“转运单”的方式发送给国内负责转运的公司或人员，货物清关后，国内负责转运公司或人员根据“转运单”的信息，重新整合，转运给真实收货人。山东恒古公司明知韩国翔云公司采取上述方式偷逃关税，仍然接受该公司发送的虚假报关数据及“转运单”，亲自或委托山东迅吉安公司等公司向我国海关虚假报关，清关后将货物重新整合并转运给真实收货人。 自2015年1月至2017年2月，韩国翔云公司采取上述方式通过沈阳、北京、威海、青岛、济南五口岸使用该手段共计偷逃税款12282918.93元，山东恒古公司参与其中的2650423.32元。被告人谷翔参与了上述全部走私行为；被告人曹某某身为山东恒古公司副总经理，负责管理公司日常工作，被告人李某某身为山东恒古公司客服部经理，参与了山东恒古公司的全部走私行为；被告人安某身为山东恒古公司的技术人员，受谷翔指使，开发设计了具有生成虚假报关资料和发送物流进程短信功能的软件，为山东恒古公司走私行为提供帮助，山东恒古公司上述走私中的偷逃应缴税款2627670.87元的行为系利用该软件完成，安某对此部分提供帮助行为。 2017年5月4日，谷翔在上海虹桥国际机场、曹某某、安某在济南市历下区中铁汇苑5号楼2单元601室、李某某在济南市高新区三庆世纪财富中心B座804房间，被海关人员抓获。 具体事实如下： 一、2015年，谷翔联系辽宁中旅国际货运有限公司（以下简称辽中旅公司）副总经理张某为韩国翔云公司通过沈阳口岸进口的货物进行货物海关清关业务，韩国翔云公司将普通货物拆分成若干快件包裹，伪造虚假的经营单位、收货人、货物品类、价格等报关数据提供给辽中旅公司用于报关，辽中旅公司清关后，谷翔经刘某委托沈阳延兴航空货运有限公司（以下简称沈阳延兴公司）对清关后的货物转运给国内实际收货人，韩国翔云公司在通过沈阳口岸采取上述方式走私普通货物偷逃税额为40028.34元。 上述事实，有经本院庭审举证、质证并予以确认的下列证据予以证实： 1.证人张某的证言证明：2015年其通过东航驻韩国公司经理介绍认识韩国翔云公司负责人谷翔，谷翔找其询问代理快件进口的业务，其去北京与谷翔面谈，同年8月22日，其到韩国与谷翔达成辽中旅公司为韩国翔云国际快件进口业务，口头约定其公司以5元/公斤（不含税款）为韩国翔云公司办理快件货物的进口业务，不负责国内转运，做了两票业务后谷翔提出让其报包税报价，其按13元/公斤报了价，并一直按此价格执行。具体流程是韩国翔云公司将申报清单电子数据传给其公司业务员杨某，杨某再安排报关部门进行报关，货物通关后杨某到海关监管库提货，然后将货物交给韩国翔云公司指定的国内收货人王甲或韩总。其公司和韩国翔云国际按周结算，韩国翔云公司使用邵某的银行账户将费用汇到其公司法定代表人账户内，还有一笔汇到财物人员孙某账户内，共收到204272元。总共35个总运单，货物总重量15.8吨。 证人杨某（辽中旅公司空运部业务员）的证言印证上述证言内容。 2.证人刘某（青岛鑫汇通公司总经理）的证言证明：谷翔联系其问能否承接沈阳进口服装的国内分拨业务，2015年6月份左右其联系沈阳延兴公司的韩某甲进行国内货物转运，航空快件到港后，为谷翔提供清关业务的辽中旅公司会把通知他去提货，然后其公司业务员王乙通过QQ把货运清单发给韩某甲。韩某甲按照货运清单进行国内分拨转运，费用其和韩某甲结算，但其和辽中旅公司没联系。 证人韩某甲(沈阳延兴公司法定代表人)的证言印证上述证言内容。 3.侦查机关提取杨某电脑中电子邮件的笔录及打印的用以报关的邮件资料，提取韩某甲电脑中QQ邮件中对账单及转运单资料证明：韩国翔云公司用以报关的资料显示收货人均为单位，转运清单中显示数个分运单对应同一收件人，且收件人为个人，与报关资料收件人不同，存在拆分货物虚假报关现象。 4.侦查机关调取的在韩某甲提供的转运单中真实收件人艾某、丁某提供的自书材料、身份证复印件、微信记录等资料证明：艾某在韩国购货由顺达物流代发货后收到韩国翔云公司的物流通知，丁某由代购代买代发货，其记不清货物内容。 5.辽中旅公司营业执照、快递业务许可证、报关单位注册登记证书、签收单一宗、银行交易明细，辽宁延兴公司营业执照、接受刘某打转运费的银行交易明细等证据证明：辽中旅公司具有代理报关、快递资质，该公司为韩国翔云公司货物代理通关后收取报关费用，向转运人韩某甲交接货物，韩某甲转运后，收取刘某代转的转运费用等事实。 6.济南海关关税处出具的济关核字（2017）0xx号《济南海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、北京关区报关数据光盘、侦查机关出具《证据说明》、《补查情况说明》、《关于计核税款与报关数据及真实收货人对应的说明》等证据证明：韩国翔云公司在通过沈阳口岸走私普通货物偷逃税额为40028.34元。 7.被告人谷翔供述：其认识辽中旅公司的张某，但没有直接安排韩国翔云公司的某个员工与辽宁中旅公司开展过业务，具体谁对接记不清楚了。 二、2016年，谷翔联系北京冠捷国际物流有限公司（以下简称冠捷公司）副总经理明某为韩国翔云公司通过北京口岸进口的货物进行海关清关业务，韩国翔云公司将普通货物拆分成若干快件包裹，伪造虚假的经营单位、收货人、货物品类、价格等报关数据提供给北京冠捷公司用于报关，北京冠捷公司清关后，韩国翔云公司经快递员陈某乙对清关后的货物转运给国内实际收货人，韩国翔云公司在通过北京口岸采取上述方式走私普通货物偷逃税额为51258.17元。 上述事实，有经本院庭审举证、质证并予以确认的下列证据予以证实： 1.证人明某的证言证明：其在公司主要负责管理货物进出口的清关、运输工作，2016年年底，谷翔找到其联系快件服装进口业务，两公司签订北京冠捷公司为韩国翔云公司代理快件服装进口清关业务的合同，费用按照每公斤10元支付。合同签订后具体负责业务的是唐某某，其公司先后为韩国翔云公司代理入关25票快件业务，韩国翔云公司收到唐某某的对账单后，通过邵某、马某某账户向其公司账户支付费用44万余元。货物清关后客户指定国内收货人接货。 2.证人唐某某（北京冠捷公司国际部经理）证人证言：2017年2月份，其公司为韩国翔云公司代理进口了25票快件货物的报关进口业务，韩国翔云公司工作人员通过电子邮箱hyeseooon@gmail.com把空运单、货物申报明细等资料发给其，其导出数据用于报关，通关后通知客户指定的提货人陈某乙提货，陈某乙收货后会在航空运单空白处签收，完成后制作对账单发给韩国翔云公司对账，他们根据对账单进行付款。 3.证人陈某乙（快递员）证言证明：2015年QQ昵称“莉莎贸易”，号码10056891xx的客户通过QQ联系自己，对方告诉其他是韩国翔云公司，他们从韩国发过来的快件在北京机场通关后需要做国内分拨转运业务，需要其给他中转操作一下，之后，韩国发货后，“莉莎贸易”通过传真把货运清单发给自己，其跟北京冠捷公司的唐某某核对件数及单号信息，确定无误后其会在航空运单上签收，表明货已提走，然后根据“莉莎贸易”的指令对快件进行国内分拨转运，发国内快递、航空运输或直接派送，负责分拨的0.5元/公斤，直接派送的1.5元/公斤，大概做了20多票，2017年3月通过谷某建行卡接收费用4万余元。 4.冠捷公司营业执照、出入境快件运营企业注册登记证、报关单位注册登记证、该公司与韩国翔云公司签订的进口清关合同、对账单、报关单据、货物清单及陈某乙签字的航空运单、侦查机关调取的韩国翔云公司业务员和唐某某的邮箱传输内容、侦查机关在唐某某电脑中提取其接收hyeseooon@gmail.com（尹某某邮箱）电子邮件的提取笔录及报关单据、冠捷公司法定代表人王某丙银行账户明细、陈某乙与“莉莎贸易”的QQ聊天截图、接受的部分转运单据等资料证明：韩国翔云公司在北京机场进口的货物通过北京冠捷公司进行国内清关，并向捷冠公司提供虚假的报关单据，由陈某乙根据韩国翔云公司提供的实际收货人转运单进行国内分拨转运，转运单据显示一个总运单下分为数个分运单，对应同一收件人。 5.济南海关关税处出具的济关核字（2017）010号《济南海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、北京关区报关数据光盘、侦查机关出具《证据说明》、《补查情况说明》、《关于计核税款与报关数据及真实收货人对应的说明》等证据证明：韩国翔云公司在2017年期间通过北京口岸走私普通货物偷逃税额为51258.17元。 三、2015年，威海国际天翼物流有限公司（以下简称威海天翼公司）股东王晓某到韩国与被告人谷翔商定由其公司为韩国翔云公司通过威海口岸进口的货物进行清关业务。2016年，威海华某国际货运代理有限公司（以下简称威海华某公司）法定代表人吕某某通过与韩国翔云公司员工尹某某在韩国商定为韩国翔云公司通过威海口岸进口的货物进行清关业务。上述两公司均又委托中外运威海公司实际操作上述业务。韩国翔云公司将普通货物拆分成若干快件包裹，伪造虚假的经营单位、收货人、货物品类、价格等报关数据、转运单分别提供威海天翼公司、威海华某公司，两公司再将上述数据传给中外运威海公司，中外运威海公司清关后并将货物转运给国内实际收货人，韩国翔云公司在通过威海口岸采取上述方式走私普通货物偷逃税额为1304781.27元。 上述事实，有经本院庭审举证、质证并予以确认的下列证据予以证实： 1.证人吕某某的证言及情况说明证明：2016年5月，其和韩国翔云公司尹某某在韩国卡蒙门店商定按25元/公斤收费与韩国翔云公司开展快件进口业务（负责清关、国内转运及派送），后清关按4元/公斤转包给中外运威海公司（国内转运及派送，商检费、税费及转运费用实报实销）。韩国翔云公司从韩国发货后，尹某某将报关进口所需单据通过QQ传递给其公司员工丁某甲，其公司将上述单据转发给中外运威海公司快递部员工王皓某等人办理报关进口手续，随后尹某某再将转运清单发给丁某甲，丁某甲再转发，清关后中外运威海公司按照转运清单内容将货物发给国内客户，然后把快递单号填在转运清单上发回给丁某甲，丁某甲再传给尹某某。韩国翔云公司使用邵某和谷某的账户将运费打到其老公王晓峰招商银行账户内，其公司收取运费后再支付给中外运威海公司，其公司只是转发相关单据并未保存，也未见过货物。 证人丁某甲（威海华某公司员工）证言、丁某甲与韩国翔云公司QQ聊天截屏印证吕某某证言。 2.威海华某公司在中国银行基本账户的银行交易明细、国内支付业务收款回单、中外运威海公司开具给威海华某公司的增值税发票、王晓峰招商银行帐户交易明细等证据证明：威海华某公司给韩国翔云公司代理快件进出口业务并由中外运威海公司报关的事实。 3.证人王晓某[广东壹越物流有限公司（以下简称广州壹越公司）及上海合相电子商务有限公司（以下简称上海合相公司）法定代表人、上海共航货运代理有限公司（以下简称上海共航公司）股东及威海国际天翼物流有限公司（以下简称威海天翼公司）股东]的证言证明：2008年，其成立广州俊邦货运代理有限公司，2016年初更名为广州壹越公司；2013年左右成立上海共航公司和威海天翼公司，法定代表人均是王晓丙，其均占70%的股权，公司的日常运营由王晓丙负责。2015年4、5月份，中外运威海公司崔海乙问其有没有空运的客户和业务，后其去韩国考察，在韩国东大门见到韩国翔云公司老板谷翔，其说明想揽韩国进口快件业务，谷翔也有合作意向，回国后双方达成代理韩国翔云公司进口快件业务，并委托中外运威海公司办理入关业务。韩国翔云公司尹某某将空运提单、申报清单通过QQ发给其公司李X，李X再发给中外运威海公司一王姓业务员，由他们清关，同时李X接收尹某某的对应的转运单，李X再发给中外运威海公司，他们根据转运单上的收货人地址进行发货。广州壹越公司、上海共航公司、上海合相公司、威海天翼公司哪个公司需要进项增值税发票，其就会通过上述相应的公司账户向中外运威海公司付款，韩国翔云公司付款是转到其妻子于福某账户。 4.王晓某提供的广东壹越公司为韩国翔云公司代理入关的航空提单、虚假的申报清单、清关对账明细转运单、王晓某的广州壹越公司记账凭证、威海天翼公司账户、于福某的银行交易明细，上海共航公司的付款单、中外运威海公司开给威海天翼公司的发票等相关资料证明印证王晓某的证言，且证实报关用的申报清单与核转运单收件人不同，报关存在虚假数据，以及收取韩国翔云公司代理费及支付报关费的情况。 5.证人孙甲某（中外运威海公司总经理助理兼快递部经理）的证言证明：公司2015年开始开展韩服快件进口业务，主要客户是威海华某公司、威海天翼公司等，具体业务葛廷海负责。 6.证人葛廷海（中外运威海公司快递部副经理）证言证明：2016年5、6月，威海华某公司的王晓峰委托其公司代理快件进口报关，收取清关费每公斤4元，进口中产生的其他费用由威海华某公司自行负担，后期让其负责转运，其在快递费基础上加0.5元代理国内转运。威海华某公司丁某甲通过QQ将申报清单给其公司操作员王皓某、王甲仪等人，由她们向海关申报。基本上按照申报清单的内容申报，有时因为申报清单重量上有差距、品名过于笼统、申报价格过低海关提出质疑、没有报价的、经营单位不符合标准的会调整货物的重量、品名、报价，更换收货公司，使快件控制在海关免税标准之下或少缴点税。对重量比较大的，其会对分运单进行再次分拆，降低了单个包裹的重量，以更多的包裹的名义来申报，从留存的收件人信息中找一些填写到申报清单上，这样就造成其向海关申报的收件人信息与客户给其的申报清单上的收件人信息不一致。威海华某会通过QQ将转运单发给其公司员工刘某，其公司根据转运单上的货主名称转运，公司每月和客户对账，客户打到公司对公账户或支付给其现金，其再转交财务。公司崔某斌介绍为威海天翼公司代理韩国服装快件方式进口的申报业务，金额和具体数量以公司财务记录为主，其还与威海亚丰公司等有合作，报关流程都是一样的。 证人王皓某、王甲仪、侯某青、刘某、崔海乙（均为中外运威海公司快递部员工）的证言印证了葛廷海的证言。 7.证人马某某的证言证明：其2015年4月8日成立威海亚丰公司，2016年5月4日，成立山东恒古威海分公司，两个公司是一套人马，对外以威海亚丰公司名义开展工作，王乙负责对接韩国翔云公司接受货物转运资料、对账、结账，韩国翔云公司尹某某通过QQ将转运单发给王乙，其公司根据转运单上的收货人信息，将同一客户的物品进行归拢，将快件转发给收货人，青岛的业务其转给了刘某，王乙负责将韩国发过来的转运单转发给青岛鑫汇通公司的员工，然后王乙将转运情况汇总后反馈给韩国翔云公司。丛某负责其公司自己的韩国空运快件进口业务。谷翔是韩国翔云公司的老板，在韩国有顺丰、卡蒙、顺达三个门店，尹某某、刘乙、李某哲等给他打工，在韩国揽货、拆分、包装、制作虚假申报数据，然后发往中国。其公司自2016年4月至11月与韩国翔云公司合作在威海地区通过快件方式进口韩国服装，谷翔让李某哲发给其公司丛某报关数据，丛某拿到数据之后再转给中外运威海公司的刘新某进行报关，清关之后，大部分情况下是机场工作人员直接把货发往上海，同时让丛某把真实的转运单发给上海的董存甲，董存甲按照转运单上分运单号对应的货主进行派送。 8.证人王乙证言证明：其和丛某均是公司客服，其负责韩国翔云公司在青岛、烟台、威海地区的转运业务，丛某负责联系威海亚丰公司与全丰、GL、华盛等一些马某某自己联系的韩国小客户的业务及韩国翔云公司在青岛、烟台、威海地区以外的转运业务。 9.证人刘新某（中外运威海公司空运部员工）的证言证明：经崔海乙介绍，其公司为威海亚丰公司的马某某做快件进口业务，程序是由威海亚丰公司的“丛小姐”将海关申报清单通过QQ群发给快递部的王皓某等人，快递部向海关申报。业务从2016年5月21日至6月2日、10月24日的11个主单货物。马某某向其的银行卡付费。 10.威海华某公司的营业执照、商务部国际货运代理企业备案表、海关报关企业登记证书、上海共航公司、上海合相公司、广东壹越公司、威海天翼公司、中外运威海公司的营业执照、海关报关单位注册登记证书、快递业务经营许可证等证明上述单位的工商登记情况。 11.侦查机关调取的中外运威海公司为威海华某公司、威海天翼公司代理清关手续的转运单、对账明细、中外运威海公司报关的电子数据光盘、王乙邮箱内韩国翔云公司发给威海亚丰公司威海线国内转运单截屏、国内提单、申报清单、刘新某提供的威海亚丰公司与威海中外运公司对账单等证据证明：韩国翔云公司在威海口岸存在报关资料与转运单不一致走私的事实。 12.济南海关关税处出具的济关核字（2017）013-014号《济南海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、报关数据光盘、侦查机关出具《证据说明》、《补查情况说明》、《关于计核税款与报关数据及真实收货人对应的说明》等证据证明：韩国翔云公司在通过威海口岸走私普通货物偷逃税额为1304781.27元。 13.被告人谷翔供述：其不知道威海华某公司、威海天翼公司、广州壹越物流公司这三家公司，也不知是否发生过快件业务。韩国翔云公司的一部分快件的国内转运业务是威海亚丰公司办理的，不清楚威海亚丰公司的快件业务。 四、2013-2014年间，谷翔通过联系青岛永广泰国际货运代理有限公司（以下简称青岛永广泰公司）员工孙琪某，确定青岛永广泰公司为韩国翔云公司代理通过青岛口岸进口货物的清关业务。2014年谷翔经陈某为又联系了青岛隆泰航空货运代理有限公司（以下简称青岛隆泰公司）为韩国翔云公司代理青岛口岸进口货物的清关业务，青岛隆泰公司因其公司没有进口报关资质，其公司又委托中外运空运发展股份有限公司山东分公司（以下简称中外运山东分公司）、青岛翔通国际运输代理有限公司（以下简称青岛翔通公司）办理进口报关业务，韩国翔云公司将普通货物拆分成若干快件包裹，伪造虚假的经营单位、收货人、货物品类、价格等报关数据分别提供青岛永广泰公司及青岛隆泰公司，青岛隆泰公司根据分包给不同的公司，将上述数据再次转给实际报关单位。货物清关后并由刘某将货物转运给国内实际收货人，韩国翔云公司在通过青岛口岸采取上述方式走私普通货物偷逃税额为8236427.83元。 上述事实，有经本院庭审举证、质证并予以确认的下列证据予以证实： 1．证人孙琪某证言及辨认笔录证明：2013年或2014年间，谷翔找其联系代理清关业务，双方确定韩国翔云公司委托青岛永广泰公司代理清关合作业务关系，双方谈好每公斤5-6元清关费用，谷翔安排员工把主运单扫描件等信息发到其公司操作部公共邮箱内，其公司提供运营人名称、经营单位、商品编码等，以货样广告品的方式报关。通关后通知青岛鑫汇通公司负责人刘某，他是谷翔指定的转运人。费用谷翔通过邵某和谷某的账户向其中国银行账户付款，其扣除提成费后转到公司。韩国翔云公司的收款记录客户代号为TOP，后来记到客户代号“得利”下，2016年年底就没再有合作了。孙琪某能够辨认出谷翔。 证人吕某（青岛永广泰公司报关人员）的证言印证了孙琪某证言内容。 2.侦查机关调取的青岛永广泰公司的营业执照、快件业务经营许可证、海关报关单位登记证明书、辅助核算明细账（有关TOP、得利部分）、与韩国翔云公司邮件往来截图，手机银行截图、提取自中国海关电子口岸客户端青岛永广泰公司的报关单信息资料、电子数据光盘等证据证明：青岛永广泰公司具有速递、报关代理资质。由于海关系统更换，2016年6月之前的数据无法调取，2016年6月-11月青岛永广泰公司为韩国翔云公司代理清关业务，共171票总运单项下的报关单数据。韩国翔云公司通过邵某或谷某个人银行卡向孙琪某个人银行卡支付代理清关业务费用的情况。 3.证人陈某为（青岛流亭机场物流有限公司国内部员工）证言、陈某为银行交易明细证明：其受韩国翔云公司谷翔委托联系了青岛隆泰公司的王某君，由该公司协助谷翔办理韩国服装快件进口业务，基于双方对其的信任，业务资金往来通过其交付，其抽取0.2元每票的佣金，结算时谷翔通过邵某打给其钱，其通过转账或现金转给王某君。 4.证人王某君（青岛隆泰公司法定代表人）证言及辨认笔录证明：2014年，陈某为介绍说有韩国客户谷翔往国内发韩服，让其联系代理报关，因其公司没有进口报关资质，其公司委托中外运山东分公司、青岛翔通公司为谷翔办理韩国服装进口报关业务。原公司员工任振某通过QQ接收谷翔操作员的运单信息和报关信息，后转发给中外运山东分公司及青岛翔通公司的业务员。由于任振某辞职，电脑都换了没有留存信息，货物清关后把谷翔的分拣出来交给刘某处理。任振某制作对账单发给谷翔操作员，谷翔把款打给陈大伟，陈大伟再和其公司结算，其公司再和中外运山东分公司、青岛翔通公司结算。王某君能够辨认出谷翔。 5.证人牟某刚（青岛翔通公司快件部经理）证言证明：通过查询其公司系统，2014年10月至2015年11月的11700余票系青岛隆泰公司委托该公司办理，该公司业务员通过QQ发来货物清单，其公司工作人员核对商品编码、重量、数量以及申报规范等信息，如果有问题就通知对方，如果没问题就直接导入海关系统进行报关。收取进口操作费每公斤4元、报关费每票150元，仓储费每天0.5元，其公司不负责转运，由青岛隆泰公司自行安排提货，并用现金支付了代理通关费用。 6.侦查机关调取的青岛翔通营业执照、快件运营单位资格证书、海关报关单位注册登记证明书、青岛翔通公司与青岛隆泰公司协议书、对账明细等证据证明：青岛翔通公司具有代理报关资质，青岛隆泰公司委托青岛翔通公司报关。 7.证人崔丙（中外运山东分公司快件部经理）证言证明：中外运山东分公司为青岛隆泰公司代理报关。经查询公司系统，2014年12月至2016年10月期间，从系统内将主运单号逐票检索，提取了27条记录，对应重量为217422公斤，是青岛隆泰公司委托报关的。货物清关后客户自行提货。 8.侦查机关调取的中外运山东分公司的营业执照、快递业务经营许可证、海关报关单位注册登记证明书、提取自中国海关电子口岸客户端中外运空运公司2016年6月至11月为青岛隆泰代理进口韩国服装的报关单信息资料及提取笔录、中外运山东分公司提供的收取隆泰王某君的收款回单证明：中外运山东分公司具有代理报关资质，2016年6月至2016年11月期间，为青岛隆泰公司代理进口业务共237票主运单项下报关清单信息、收取报关费用，2016年6月之前的由于海关切换系统原因无法提取。 9.刘某（青岛鑫汇通公司总经理）证言及刘某银行卡交易记录证明：2013年春天，谷翔和马某某一起到青岛找其谈国内转运的事宜，谷翔是韩国翔云公司的老板，谷翔从韩国发到青岛、烟台、威海的货由马某某负责，到青岛的货都是由其公司转运，马某某会将转运单通过QQ发送给其公司员工王乙，提货时包装上有收货人代码，根据这些代码对照转运单上具体收货人的名字、电话和地址进行转运。转运情况王乙发给马某某公司的小王，他们再把信息转给韩国翔云公司。费用通过马某某结算。谷翔有几票快件在沈阳清关后委托其做的国内转运。 10.证人马某某证言、马某某银行卡交易记录证明：2014年开始为韩国翔云公司做青岛口岸的转运业务，青岛的业务其转给了刘某，王乙负责将韩国发过来的转运单转发给青岛鑫汇通公司的员工，然后王乙将转运情况汇总后反馈给韩国翔云公司。青岛地区进口的货物由中外运青岛公司、青岛永广泰公司、青岛翔通公司为谷翔的货物办理通关手续。马某某收取谷翔及谷翔通过谷某、邵某转来的转运费用，向青岛鑫汇通支付青岛口岸的国内转运费用。 王乙证言与马某某证言一致。 11.侦查机关提取刘某电子邮箱数据及提取笔录，提取王乙邮箱内保存的国内转运单及提取笔录并打印转运单内容及邮件截图证明：王乙接收韩国翔云公司转运单信息，并将部分转给青岛鑫汇通公司刘某，由他们对青岛清关的货物进行国内转运，存在报关资料与转运单不一致的事实。 12.济南海关关税处出具的济关核字（2017）015-017号《济南海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、青岛海关报关数据光盘、侦查机关出具《证据说明》、《补查情况说明》、《关于计核税款与报关数据及真实收货人对应的说明》等证据证明：韩国翔云公司在通过青岛口岸走私普通货物偷逃税额为8236427.83元。 13.被告人谷翔的供述：青岛口岸的通关是青岛的一些通关公司在韩国的代理找的我们，他们负责联系通关公司通关，其没有直接联系过青岛永广泰公司，但代理公司是否联系过其不清楚，其公司和青岛永广泰公司之间没有直接的资金往来，不用对账，其公司向韩国代理公司支付费用，有时在韩国直接支付现金，大多数是通过韩国的换钱所直接把钱打款到他们的国内账户。听说过青岛隆泰公司，但与该公司没有联系，对该公司人员没有印象。 五、2015年，谷翔通过联系山东迅吉安国际物流有限公司（以下简称山东迅吉安公司）副总经理潘丁，曹某某、孙琪某通过联系山东济南中外运有限公司（以下简称济南中外运公司）员工蒋某，分别确定上述两公司为韩国翔云公司代理通过济南口岸进口货物的报关业务。韩国翔云公司将普通货物拆分成若干快件包裹，伪造虚假的经营单位、收货人、货物品类、价格等报关数据提供山东恒古公司，曹某某将上述数据再次转给上述两报关单位，货物清关后并由山东恒古公司将货物转运给国内实际收货人。2016年山东恒古公司自己有了代理清关的资质后，韩国翔云公司的货在济南口岸进口的货物由山东恒古公司自己代理清关并转运。韩国翔云公司及山东恒古公司在通过济南口岸采取上述方式走私普通货物偷逃税额为2650423.32元，安某参与其中的2627670.87元。 上述事实，有经本院庭审举证、质证并予以确认的下列证据证实： 1.证人潘丁证言证明：2015年初，谷翔到公司找其联系为韩国翔云公司代理以快件方式清关韩国服装货物，后来曹某某交了2万的押金，当时其没听说过山东恒古公司，其一直认为他俩都是韩国翔云公司的，后来山东恒古公司也在济南机场做清关业务，其才知道他们是山东恒古公司的。曹某某将报关资料（包括发票、报关委托书）提供给其公司报关员米某朋，每次飞机到后，米某朋到航空公司拿提货单，并拿着上述单据去报关，通关后海关盖章放行，曹某某一起跟着提货，双方交接后就完成了。报关委托书（委托方青岛华惠阳贸易有限公司）由曹某某提供，其公司共代理了19票，时间段是2015年3月30日至2015年4月22日，申报的总重量是2406.5千克，分成了366票分运单申报。 证人米某朋（山东迅吉安公司员工）证言印证了上述证言内容。 山东迅吉安公司的《快递业务经营许可证》、海关《报关单位注册登记证书》、19票报关单及附随单证、济南管区报关数据电子证据证明：山东迅吉安公司具有国际快递、报关资质，该公司曾为韩国翔云公司代理国内报关业务。 2.证人蒋某(济南中外运公司航空快件部主管)证言证明：济南中外运公司和山东中外运弘志物流有限公司（以下简称中外运弘志公司）是同属于中外运齐鲁事业部，是两个不同的部门，济南中外运公司主要负责洽谈客户及物流操作，中外运弘志负责货物物品报关。中外运弘志从网上找到了宁波雄镇禾盛贸易有限公司签署了协议并作为经营单位。2015年9月，青岛坤昊达公司的孙琪某经理及曹某某找其说有快件需要清关，并通过QQ将快件的申报单据发给其，其交给中外运弘志公司的报关员岳皓某、李宇某，他俩负责向海关申报。其公司代理的青岛昊坤达的快件全是韩国服装，一共代理了5吨左右的快件，都是按照货样广告品向海关申报的，海关审单后，其打电话给曹某某，通知他过来提快件。2015年10月，韩国翔云公司老板谷翔与大连润丰公司经理盖卫某一起来济南中外运公司洽谈代理报关快件业务，其和公司副总杨春某四人在场，盖卫某和其公司签署了《运输代理协议》。谷翔说他的公司在韩国，签协议比较麻烦，就没签协议，大连润丰和韩国翔云公司先后交了5万元保证金，两个公司的费用单独核算，两个公司分别发送报关资料给其公司，韩国翔云公司的报关资料开始是曹某某发给其QQ邮箱，后来他直接发到其公司的公共邮箱中，其再转发给岳皓某和李宇某，报关员收到后就直接报关去。谷翔让其在快件通关后直接和曹某某联系，一般都是曹某某来提货。其和翔云国际是周结费用，其做出对账单通过QQ和曹某某对账。账目核对无误后，翔云公司会通过一个叫邵某的个人账户汇款到其公司账户。 证人杨春某（济南中外运公司副总）、岳皓某（中外运弘志公司报关员）的证言印证上述证言；杨春某并证实为韩国翔云公司代理的时间为2015年10月至2016年1月底。岳皓某另证实谷翔的快件商品是韩国服装类，收货人都是公司。 3.证人李宇某（中外运弘志公司报关员）证言证明：公司从网上找了两家公司作为向海关申报的经营单位，一家是宁波雄镇禾盛国际贸易有限公司，一家是昆明的公司。 4.宁波雄镇禾盛国际贸易有限公司登记情况及2015年8月至2017年6月期间实际控制人陈某夫出具情况说明证明：其公司2015年9月至2016年3月未委托中外运弘志公司代理进口韩国服装及未与山东恒古公司有业务往来。 中外运弘志公司的营业执照、登记证书、海关的进出境快件营运人登记备案申请表、济南中外运公司出具《情况说明》、电子证据（光盘册1-济南管区报关数据）等证据证明：中外运弘志公司具有国际货物运输、报关代理的经营范围，其代理韩国翔云公司在济南海关的报关数据，韩国翔云公司通过邵某等人将代理费用转至济南中外运公司的情况。 5.证人蒋丽某（在韩国进口服装的淄博个体工商户）的证言证实：其系卖服装的个体工商户，自2012年开始，每月到韩国首尔东大门服装批发市场采购服装货物，都是通过物流代理运输回国，2014年左右开始通过一家叫“卡蒙”的公司代理运输，老板是谷翔，其购买完货物后，将购物小票交给卡蒙门店，他们会提货并运输到国内。自己的客户代号为“LIS”，与卡蒙按照货物重量结算代理费，每公斤1.1万韩元，其中包括国际国内运输费和清关费用；卡蒙会将衣服打包成几公斤重的小包，货物通关后会接收到0531-888132xx客服电话的物流短信。 侦查机关调取的济南海关快件报关单（清单）及附随的报关手续、韩国翔云公司尹某某发给李某某等人的转运单及国内转运单回执、对应的部分顺丰快递转运包装袋及面单照片等证据证明：蒋丽某在韩国购买货物后交给卡蒙门店往国内运输，山东恒古公司对蒋丽某的货物以C类向海关报关进口，报关资料上发件人对应的是不同的公司，委托方为四川柯思立途贸易有限公司，通关后实际转发的收货人为蒋丽某。 6.证人邹某（在韩国进口服装的济南世茂国际广场经营服装的个体工商户）证言：其为从事服装行业的个体工商户，2016年7月在济南世茂国际广场成立BE:U服装店，主要销售在韩国采购的服装，2016年9月份在韩国采购完服装委托韩国翔云公司运输，其的客户代码为XY_ZR71,运费每公斤6500韩元（包含清关及运费），收到的包裹是顺丰速递过来的，顺丰快递面单下还盖着另外的面单，应是报关用的单子。其不认识寄件人李某某，也不认识山东恒古公司。 侦查机关调取的邹某手机短信截图、顺丰公司相对应快递查询信息、韩国翔云尹某某发给李某某等人的转运单及国内转运单回执、济南海关总运单号快件报关单（清单）及附随的报关手续等证据证明：邹容在韩国购买货物后交给韩国翔云公司往国内运输，山东恒古公司负责国内段通关并转运，在国内报关过程中，恒古公司对邹某的货物以货样广告品向海关报关进口，报关资料上发件人对应的是不同的公司，委托方为四川柯思立途贸易有限公司，通关后实际转发的收货人为邹某。 7证人肖圆某（上海卡蒙信息科技有限公司职工）证言证明：其于2012年12月应聘到韩国东大门的顺风物流门店做前台收银，谷翔是老板，国内客户在东大门买了韩国服装后拉到顺风门店（或把小票交给门店，由门头工作人员提货），其工作主要是在韩国首尔东大门提货、包装、发货到中国。打包后会用黑色签字笔在麻袋上写上客户代码，然后按每公斤收费。其知道卡蒙门店也是谷翔的。2014年3、4月份谷翔给其打电话说他想做好客户维护工作，想在国内设一客服部门发物流信息，方便客户查询物流情况，想让其回国后把客服部门建立起来。2014年8月份，按照谷翔的安排，其在网上找到可以群发短信的平台，谷翔安排韩国翔云公司的财务打钱充值成功后可以使用，谷翔安排韩国尹某某通过QQ邮箱发来“发货明细”，其会把相同客户编码的货物件数和重量汇总后，通过短信平台发短信给收件人，做了一个月，将此工作交给了曹某某，后来曹又交给李某某。2015年5月上海卡蒙公司成立，法人代表是谷翔，股东谷翔79%，谢翔10%，自己11%，其和谢翔没有实际出资，后谢翔退出。 8.证人谷某(山东恒古公司财务人员)的证言证明：2015年5月，其进入山东恒古公司工作，公司谷翔说了算，平时曹某某负责，当时跟着李某某学习客服业务，通过翔云国际物流平台给客户发送收货短信和帮助李某某打印面单，面单打印累积到一箱后就通过威海东来公司海运寄给韩国翔云公司。面单上的收货人及收货地址与向海关申报的收货人和收货地址是一致的，与实际的收货人和收货地址是不一样的，打印面单的收件人及地址一直是30个公司或100个公司循环使用，2015年7、8月份，其跟着韩国的郑琳某学习财物操作，谷翔安排郑跟其交接，郑把其拉到三个微信群，分别是韩国翔云公司的三家门店顺风、顺达、卡蒙。其根据郑的要求将这三家门店每天的收支情况做成出纳单。韩国翔云公司通过三家门店依据重量向客户收取费用，山东恒古公司代理国内清关和转运手续，按每公斤8、9元人民币收取代理费，国内转递费按照实际产生的费用收取。2016年4月后开始负责财务工作。韩国翔云公司尹某某根据对账单，依据重量向山东恒古公司支付清关费，通过邵某的账户打到曹某某个人账户。在2015年的下半年和2016年期间，山东恒古公司主要代理韩国翔云公司的韩国服装进口，国内的客户在韩国购买服装，然后交给韩国翔云公司，入境货物海关规定有重量限制，为了不超过这个重量限制，韩国翔云公司在发货时就将同一收件人的货物拆成多个运单发运，空运到济南机场后，山东恒古公司负责办理这些货物的清关手续，海关放行货物后，山东恒古公司的转运部根据韩国翔云公司提供的转运单，按照客户代码重新分类，然后根据国内收货人的地址转运给货主。翔云物流平台系统是安某根据谷翔的要求逐步开发的，安某负责维护，曹某某曾经先后安排其去刻过“深圳市圩录江贸易有限公司”、“四川柯思立途贸易有限公司”2个单位公章，刻好后就交给了曹某某，曹某某后来安排其用这两个公章在空白报关单上盖过。2016年11月谷翔通知其把办公电脑的硬盘全部销毁，曹某某也通知了其，并让其通知李某某把全部的转运单都销毁，其通知后，李某某和苑某将资料全部烧毁了，但电脑硬盘没有销毁。 9.证人辛某某（山东恒古公司报关员）的证言证实：2016年3月谷翔找其到山东恒古公司负责机场通关的业务，半个月后机场业务由其全面负责，直接向谷翔负责、汇报。2016年5、6月份公司开展了个人邮递物品业务。国内货主在韩国购买物品后委托韩国翔云公司运输，货物在韩国清关后空运到济南机场，由山东恒古公司办理清关手续，韩国翔云公司尹某某把通关资料通过QQ或者邮箱发给常某某和张振鲁，常某某或张振鲁直接将数据导入报关系统后向海关申报后向其汇报货物数量，其联系海关的业务现场以及机场对这些货物进行过机机检，货物通关后，其到航空公司拿提单，到机场机检处提货，公司转运部按照包裹货主代码对货物进行分拣，根据韩国发过来的转运单将货主的所在地重新贴标签交给山航或者民航或者国内的顺丰快递公司，转运给国内的货主。转运单的内容其不清楚。进口的韩服都是按照快件类B、C类（低值货物、广告货样品）（对应修改前的KJ2、KJ3）报关单申报。其认为数量、重量、价格是真实的，单件货物基本都是在8公斤以下，并在包裹上贴上货物详细情况的面单，面单上收货人都是单位名称，不是个人，收货人信息和向海关申报信息是一致的。2016年11月14日其听说缉私局要核查快件企业，向谷翔微信汇报，谷翔安排人把公司电脑硬盘拆下来砸掉，2017年3月份，海关发现其公司在B类个人物品申报过程中存在一个收件人对应多个包裹的情况，向山东公司下稽查通知书，其给谷翔电话汇报后，按谷翔指示安排常某某将电脑里面的申报资料删除，这些资料主要是报关信息。 10.证人常某某（山东恒古公司报关员）的证言证实：山东恒古公司主要从事快件进口业务及极少的跨境电商。其2016年2月到山东恒古公司任报关员，负责快件进口后的申报工作。其到公司后曹某某教其业务操作，他给其一个QQ号让其使用该号码与韩国翔云公司“莉莎”（后知道是尹某某）联系，韩国翔云公司给其发送报关用的电子数据、报关委托书、提单、发票、面单，其开始将电子数据复制粘贴到曹某某给其的EXCEL表程序里，直接生成海关报文，2016年6月份后，山东恒古公司开始使用安某开发的翔云国际物流平台之后报关就直接将电子数据导入这个平台，不再使用EXCEL表程序。电子申报成功后，打印纸质报关单、填写代理报关委托书、打印的面单去海关留存，报关完成。报关委托书中的经营单位为深圳圩江贸易有限公司，到了2016年6.7月份，更换为四川柯思立途贸易有限公司，韩国翔云公司给其的时候单据上面已经盖好章了，具体怎么盖的其不清楚，2016年5、6月前都是按照KJ2、KJ3低价值货物或者广告货样品货物来申报的，2016年6月份海关进行系统切换，然后都是按照B、C类快件向海关申报低于50元免征。但实际上是国内货主在国外购买的货物，不是货样广告品。货物清关后，山东恒古公司运转部对货物进行分拣，李某某联系山航或者辉煌货运、顺丰快递对货物进行转运，按照代码对货物进行分拨，尉某那里有一份李某某发给他的转运单，上面标注了主单号、分单号、件数、重量、客户代码、目的地等信息。转运单和报关单的收货地不同，报关单是一个包裹对应一个收货人，扫码后很多不同的收货人的货都发往一个地区，而且转运单的客户代码前几位都是一样的。其开始一直认为进口快件上出现的收件人信息即为真实的收件人。2016年10月份，转运组工作比较忙，其去转运组帮忙的时候，发现进口报关时包裹上贴的面单和清关后通过国内快递公司邮寄给收件人的信息是不一致的。2016年3月辛某某开始全面负责公司在机场的工作。2017年2月辛某某让其整理公司之前申报过个人物品的申报信息，主要是身份信息，其整理后将姓名+其公司销毁了一部分纸质的转运单，当时转运单上有真实的国内货主，其公司害怕海关查到真实货主，就会发现公司的违法行为。 证人张振鲁（山东恒古公司清关人员）的证言印证辛某某、常征跃证言。 11.证人尉某（山东恒古公司转运组工作人员）的证言证明：2015年10月，其到山东恒古公司工作，当时公司不具备清关资质，其先是做二层转运，即其他公司清关后将货物提出交付给其公司，再通过顺丰或航空转发到客户，后来公司取得资质后，公司自己做清关加转运，其主要从事货物转运，报关完毕后，其拿着李某某发给其的转运单去国际快件库将货物找出来，货物过海关的X光机检查通过后，其通过包裹的代码进行分类，根据转运单上备注栏来确定发往地址，分运时只看包裹代码不看面单，后来使用扫码枪进行分类。拿着航空提货单找海关人员签字、加盖“海关放行章”放行，提出货后会通过航空或陆运将货物发出。发货人都填的山东恒古公司，联系方式留曹某某、辛某某或李某某的。去年大概11月份，李某某到其办公室，当时办公室里常某某、王丁、张振鲁、谷某、辛某某都在，李某某说海关要查，让其把转运组使用的那台电脑上她发给其的转运单都删掉，后来把系统重新做了一遍。 证人张来某(山东恒古公司转运组工作人员)、证人孙亚某（山东恒古公司机场部工作人员）证言、证人刘乙、赵丙元（均为顺丰速运公司济南机场营业部工作人员）证言印证了上述证言内容。 12.证人俎召某（山东恒古公司人事部门负责人）的证言证明：山东恒古公司人员组成及分工，并证明2017年5月8日其联系过谷翔家人留下的电话，谷某和谷翔妻子到公司将办公室内的印章、营业执照、U盾等带走。 13.证人谷某（谷翔父亲）证言证明：谷翔出事后，谷翔公司的俎召某通知公司被搜查后还有很多东西怕丢了，问其能不能取回去，其到三庆财富中心804将一些公章和资料带走，后交给海关，其名下的6228450286001295162农业银行卡办完后谷翔一直使用。 14.南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所于2017年5月26日出具的《司法鉴定意见书》用以证明：对济南海关缉私局送检的安某手机及笔记本电脑、李某某手机、笔记本电脑及U盘、曹某某笔记本电脑及手机、谷某电脑、手机及U盘、谷翔手机、辛某某手机进行了数据提取、恢复、固定。 15.侦查机关提取自网之易信息技术（北京）有限公司的xyjt2014jn@163.com邮箱（李某某使用）的邮件一宗、由南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所提取自李某某U盘的文件及恢复已删除的文件证明：1554121173@qq.com（尹某某邮箱）邮箱发给李某某使用的xyjt2014@163.com等邮箱的转运单、转运单回执、主单清单等文件。 16.侦查机关制作的提取笔录及光盘证明：济南海关缉私局通过海关业务管理网提取2015年1月至2016年12月期间，山东恒古公司经济南海关关区报关进口的通关数据。 17.侦查机关调取的曹某某两个建行账户交易明细、山东恒古公司建设银行对公账户交易明细证明：曹某某账户用以收取韩国翔云公司支付代理费。山东恒古公司与各转运公司结算、海关缴税、员工社保及工资等交易情况。 18.济南海关关税处出具的济关核字（2017）004号-008号《济南海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、济南关区报关数据光盘、侦查机关出具《证据说明》、《补查情况说明》、《关于计核税款与报关数据及真实收货人对应的说明》等证据证明：韩国翔云公司及山东恒古公司在2015年、2016年期间通过济南口岸走私普通货物偷逃税额为2650423.32元，安某参与其中的2627670.87元。 19.被告人谷翔供述：其占韩国翔云公司10%左右的投资，其是法定代表人，在韩国做仓储、分拣业务，公司下属三个门店（顺风、顺达、卡蒙），平时由刘乙管理。后成立山东恒古公司，主要做进口快件、电商的清关业务，其任法定代表人和总经理，其给了曹某某1%的干股，曹某某任副总经理，公司管理上由曹某某负责，李某某任客服，安某负责技术研发；2015年在上海成立了上海卡蒙信息科技有限公司，主要是做境外仓储。山东恒古公司成立后，2015年在济南口岸开展快件业务，开始和济南迅吉安公司及济南中外运公司合作开展快件业务，2015年11月，山东恒古公司取得国际快件运营资质后，2016年初也开始做清关业务，2016年8、9份，其发现上家运输公司给山东恒古公司的报关数据上的收件人和包裹与实际派送的收件人不一致，注意到通过拆分单的方式进行报关减免一部分关税，可以吸引更多的客户以及给韩国翔云公司及山东恒古公司带来更多的利润。后由曹某某负责济南方面的业务。采取韩国国内的客户在韩国首尔的东大门市场购买完服装后，到韩国翔云公司的三个的门店告诉工作人员在那个档口购买了服装，接单的门店就派人到档口提货，按标准打包，将客户的货物分成几个包裹向海关申报，一般每7公斤打成一个包裹，包裹上写上客户代码，并将韩国翔云公司或上家运输公司（瑞麟公司、丽莎贸易、联友货运等）打印好的面单（收件人和发件人均为虚假，系统内已经输入的虚假客户循环生成收发货人）贴到货物包裹上，目的是将同一客户的多个包裹来申报通关的数据变成多个客户名下单个包裹来申报通关的数据，一个客户名下多个包裹申报通关需要交纳关税，但一个客户的多个包裹变成多个客户名下的单个包裹申请通关就可能不需要交税了。然后把货物包裹交给上家运输公司，并将面单的信息制作申报数据分别传给上家运输公司及山东恒古公司，上家运输公司使用申报数据清关出口，山东恒古公司用申报数据清关进口。韩国翔云公司运输部根据包裹上标注的客户代号制作实际收货人的转运单，并将转运单发给山东恒古公司的李某某，李某某安排人员按照转运单上的真实客户为收件人制作转递面单贴在需转运的包裹上，将货物通过国内快递送给实际收货人。汇总这个客户这批货的重量，按照韩国上家运输公司给的报价加上其公司的仓储、打包费用，向国内客户收取费用，客户通过韩国的换钱所在门店结算韩币，上家运输公司给韩国翔云公司结算现金，涉及中国境内的清关费用，上家公司直接打给山东恒古公司，这笔费用不包括税金。 20.被告人曹某某的供述：2014年10月，谷翔叫其来济南办理成立山东恒古公司事宜，当时韩国翔云公司在首尔有三个门店揽收国内客户在韩国购买的服装，然后进口到国内，公司成立之前其以韩国翔云公司济南办事处的名义开展业务，主要是负责对韩国翔云公司发送到国内客户的货物在离开韩国和货物清关后发送短信、打印面单等客服方面的工作。公司成立后，其有1%的股份，但没有实际出资，李某某是客服，安某负责开发“翔云物流管理平台”，公司成立以来主要做两种业务。第一种是快件业务，韩国翔云公司在韩国招揽业务、打包发货至国内，交由国内清关公司或山东恒古公司在国内代理清关；第二种是跨境电商业务，国内买家在上海卡蒙公司开发的跨境电商网站平台上订单购买商品，韩国翔云公司在韩国将商品打包后发货至国内，由山东恒古公司在国内代理清关。公司很多与业务有关的款项会通过其的建行卡进出。2015年初，谷翔和青岛永广泰公司的孙琪某与山东迅吉安公司的经理潘丁谈了合作事项，孙又帮着联系了青岛华惠阳贸易有限公司作为虚假委托人，其后又按照谷翔指示安排李佩某私刻了该公司的公章。用青岛华惠阳贸易有限公司的名义与山东迅吉安公司签订了商业快件合作协议，山东迅吉安公司办理完清关手续后，其公司办理货物交接，并按照实际收货人进行转运。韩国翔云公司的尹某某把对接单及报关所需要的形式发票及转运单发到xyjt2014@163.com邮箱，然后其从邮箱里把形式发票打印出来后，递交给山东迅吉安公司用于报关。李某某按转运单进行转运。2015年9月底或10月初到2016年3月，谷翔先通过孙琪某的青岛昊坤达公司与中外运弘志公司合作，又通过大连润丰公司的盖卫某与中外运弘志公司合作，最后韩国翔云公司直接和中外运弘志公司合作，办理货物清关，后山东恒古公司负责国内的转运。2016年3月，山东恒古公司自己有了代理清关的资质后，韩国翔云公司的货由山东恒古公司自己代理清关并转运。谷翔说需要国内企业作为经营单位，其向谷翔汇报后安排谷某去刻了四川柯立途公司及深圳圩录江公司公章。清关费用是7.5元/公斤，国内转运费另计。韩国翔云公司的尹某某或者金春某把报关数据发到山东恒古公司的邮箱，其将报关数据输入孙琪某给的自带程序的EXCEL表格，就会自动生成舱单和报关文件用于清关。其报关很少一共10单左右，后来将业务交给常征跃。转运单韩国翔云公司发给李某某，用于向真实收货人转运货物。转运单信息和报关信息不一致，用于报关的收件人是多个单位，转运单上的收件人都是个人。申报货品均为“货样”、“广告品”。实际上是一个收货人进口的货物拆分成多个小于8公斤的小包裹进行少交税款的虚假申报、灰色清关现象。大约在2016年10月份谷翔说最近查的很严，让其安排谷某把以前留存的转运单等纸质单据都烧了、电子数据全销毁，其就给谷某和常某某打电话，把谷翔的意思传达给了他们。2017年4月份，谷某告诉其辛某某把机场的电脑换了。 21.被告人李某某供述：其是2014年10月到山东恒古公司工作的，老板谷翔成立韩国翔云公司、山东恒古公司、上海卡蒙公司三家公司，韩国翔云公司在首尔下设三家门店分别是顺丰、顺达、卡蒙，安某一直在山东恒古公司上班。国内客户在韩国购买服装等货物后，找到韩国翔云公司的门店，需要韩国翔云公司将购买的货物运至他们在国内的收货地址，韩国翔云公司在收到货物后对货物进行打包，并分割成若干小包裹，定好运输工具的舱位，在韩国办理报关出口手续，货物到达国内后，由韩国翔云公司委托国内的清关公司办理报关进口手续，在使用国内物流公司将货物运至客户指定的地点，公司前期清关是由中外运济南公司的蒋某等人负责办理，2016年左右由山东恒古公司自己办理进口报关业务。其到恒古公司工作后，曹某某教其办理转运等工作，并给了电子邮箱密码，要求其加了尹某某等人的QQ号码，让其在工作中使用这个邮箱与韩国翔云公司等进行对外联系。其曾经帮助韩国翔云公司打印过发货时的面单，尹某某发给其打印面单的模版和160多家的单位名称及地址,其按照要求循环重复使用上述单位打印面单,韩国翔云公司在发货时就使用这些面单。其客服部日常工作为：货物从韩国出发后，其通过邮箱（xyjt2014jn@163.com）接收韩国翔云公司运输部尹某某等发来的转运单、转运单回执。常某某等人将货物办理通关后，其将转运单电子版通过QQ发给尉某等人，由他们按照转运单上的收件人进行分拣发送。通过翔云国际物流系统下载导出对接表，与转运单的数量、重量进行核对，核对没问题将对接表的内容导入短信内容生成表，通过短信平台向客户发送货物出货短信或派送短信，在转运单上添加好转运方式并将转运单回执发给韩国翔云公司的尹某某或金春某。面单上有分运单号、单位名称，分运单的收货人、收货单位是用于报关进口时使用的，是不真实的，转运单上的收货人才是真实的货主。其到公司不久就知道公司将应该按照货物向海关申报进口的货物拆分成多个不同的收货单位的包裹并以快件的形式向海关报关进口,报关时也并不是按照真实的价值申报。这样操作虽然违反海关相关法律法规但可以少缴进口的税款。山东恒古公司按照0.5元/公斤的标准收取韩国翔云公司的转运费，另外还收取清关费用。一般都是汇到曹某某银行账户中。2016年冬天，曹某某给他们开会，当时参加的有谷某、常某某等人，内容是全国海关都在严查快件类走私，让他们暂停业务并销毁全部的业务资料，纸质业务资料收集起来后，由其和苑某至把资料带到机场附近胡家村将资料全部烧毁。 22.被告人安某供述：2014年11月其给谷翔打工，在山东恒古公司负责系统软件的开发、维护和使用。2014年底、2015年春节前，谷翔安排其根据他们的要求开发便于发货管理的系统，大约5个月，其开发了“翔云物流管理平台”，包括客户管理、分运单管理、主单管理、发货管理。1.客户管理模块是录入客户真实信息、包括客户代码、客户地址、联系方式及具体收货地址，前后发生过业务的大约有5000多客户。韩国翔云公司三个门店的经理和运输部尹某某有授权权限添加。2.分运单管理模块：韩国翔云公司的尹某某通过QQ给其一些企业名称、地址、电话让其维护到平台中，用于自动生成分运单，在生成分运单时每个分运单号自动抓取预先录入的企业作为收件人，这些单位循环使用，是虚假的收货人与实际收发货人是不一致的，一般一个实际客户对应多个分运单，对应多个不真实的收发件人。3.发货管理模块是对包裹信息的录入，韩国翔云公司运输部会根据预估发货的体积和重量向航空公司订舱，生成主单（内容包括航班号、日期、到达港口，清关公司），然后将提前生成的分运单号录入系统的主运单下，其中收货人是分运单管理模块抓取，系虚假的，在此基础上录入品名、件数、重量、客户代码等信息。4.主单管理模块是在发货时进行管理，通过此模块可以生成货物清单和转运单。货物清单是在分运单信息、发货管理信息的基础上，录入价格等信息，韩国翔云公司会根据真实的货物重量等信息手动修改货物清单对应的数据，“货物清单”生成的目的就是为了向海关申报提供数据。韩国翔云公司给对应的清关公司发过去，由清关公司根据货物清单的有关内容制作报关材料，但是清关公司在向海关申报的时候，有没有按照“货物清单”的数据向海关申报，其不太清楚。山东恒古公司的报关数据可以直接通过“翔云物流管理平台”的“货物清单”进行转换，其他清关公司，并不能直接从“翔云物流管理平台”获取。转运单是从“客户管理”和“发货管理”相关字段抓取后，导出生成的。从“发货管理”模块抓取所需要的主单号、分运单号、包裹号、件数、重量等数据，比对包裹号的客户代码，再从“客户管理”模块抓取真实的收货人信息，导出的这个表格。简单说就是通过翔云物流管理平台通过操作生成一真一假表格，真的表格是转运单用于国内转运使用，假的表格是货物清单用于向海关申报时提供数据。这么操作报关，商品品名、价值、收发货人信息都没有如实申报。平台没有归拢货物的作用，其为李某某制作了与平台对接的模板，李某某把韩国翔云公司发过来的转运单导入模板，平台自动向实际收货人发送短信。“翔云物流管理平台”的数据都存储在山东恒古公司在阿里云租的一台服务器上。 此外，公诉机关还向法庭宣读、出示了下列证据，经本院庭审举证、质证并予以确认： 1.书证韩国翔云公司商业登记证及全部登记事项证明书复印件及其翻译件、山东恒古公司工商登记材料、《快递业务经营许可证》、《报关单位注册登记证书》、《国际货运代理企业备案表》、营业执照、山东恒古公司与韩国翔云公司的《国际快递业务合作协议》、山东恒古公司与济南国际机场货运中心的《国际快件监管库进港货物存储区租赁合同》、侦查机关出具的《情况说明》等证据用以证明：韩国翔云公司于2014年5月1日在韩国首尔注册成立，法定代表人谷翔，经营服装、饰品、包、进出口及电子商务等业务。山东恒古公司于2014年12月25日在山东济南注册成立，经营代理报关、报检，代理国际快递、仓储服务、货运代理、计算机软硬件开发及进出口业务等业务，具有国际快递、报关、国际货运代理资质。谷翔持有99%股份并任法定代表人，曹某某持有1%的股份。山东恒古公司为韩国翔云公司办理国际快递业务的报关及转运等工作。韩国翔云公司、山东恒古公司工作人员均已离职，无法确定诉讼代表人。 2.侦查机关向网之易信息技术（北京）有限公司调取的涉案邮箱的注册内容、登录日志、邮箱内容、邮件内容存储的光盘及优盘，向深圳腾讯计算机系统有限公司调取谷翔、尹某某等涉案邮箱的全部邮件内容及六个月的登录日志存储的优盘，调取支付宝（中国）网络技术有限公司涉案32个支付宝开立及2015年以来的交易明细存储光盘；由南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所提取自谷翔手机，谷翔与肖圆某、齐园某、马某某、曹某某、刘乙等人的微信聊天记录，提取自曹某某笔记本电脑的文件、谷某手机文件、辛某某手机文件等证据证明：四被告人对同一主单号项下的货物拆分成多个分运单和包裹以多个虚假国内收货人等信息向海关申报通关偷逃税款是明知的。 3.侦查机关制作的检查笔录和报关数据与翔云物流平台申报清单数据对碰情况说明及证据说明、各关区报关单以及韩国翔云公司转运单对碰表证明：经对济南、青岛、沈阳、北京关区的通关数据和从邮件中获取的转运单数据进行检查，通过相同的分运单号相联系，比对了8195466票，转运单79599个。通过报关单、转运单中相同的“分运单号”作为关键字段相联系，实现了对海关报关数据中每票报关单与每份转运单中的真实收件人信息的对应，且排除单票报关单中存在单次实际收货人的情况。 4.侦查机关调取的阿里云关于“翔云国际物流平台”后台数据及检查笔录、针对翔云国际物流平台制作的检查笔录、《报关数据与翔云物流平台申报清单数据对碰情况说明》、济南海关缉私局出具的翔云系统报关数据对碰表证明：该平台的功能基本与上述存储于安某电脑中的内容一致；该平台具有自动提取事先录入数据库中的虚假的发货人生成虚假报关数据报关、报关后由李某某整理录入真实客户信息发送短信等功能。并记录了2015年9月至2016年12月通过该平台生成的报关清单的情况。 5.侦查机关制作的搜查笔录及扣押物品清单证明：扣押谷翔的苹果手机1部、记事本、护照、身份证、居住证、驾驶证以及银行卡8张；扣押曹某某手机2部；辛某某、安某、李某某、谷某手机各一部；安某笔记本电脑一部；山东恒古公司电脑主机12个、笔记本电脑4个，U盘2个，辛某某使用手机一台，小票打印机一台，打印小票一宗；扫码器5台，财务凭证一宗；空运提单等业务资料一宗；谷某笔记本电脑两台。 6.侦查机关出具的关于计核税款与报关数据及真实收货人对应的说明、关税处关于计核税款的说明、情况说明等证据证明：韩国翔云公司通过五口岸走私拆分数量、重量及偷逃税额的数额，本案不适用中韩双边协定税率以及计核增值税的依据。 7.侦查机关出具的补查情况说明证明：被告人谷翔检举他人犯罪线索侦查机关已依法开展查证工作，但尚未查证属实。 8.侦查机关调取的被告人谷翔、安某、李某某、曹某某的《户籍证明》、《证明》等证明：四被告人自然身份情况，以及无犯罪前科记录。 9.侦查机关出具的案发经过、受案登记表、立案决定书、到案经过等材料证明:本案系侦查机关在工作中发现，并于2017年1月6日立案侦查，四被告人于同年5月4日被抓获。 针对控辩双方围绕本案事实、证据发表的意见，本院综合评判如下： 一、关于被告人谷翔辩称的“海关为方便监管对韩国东大门服装按照公斤税金价值报税，并非逐票核税”，经查，韩国翔云公司的报关单上不仅有重量、还有总价值、件数、关税税额、增值税税额、消费税税额、总税额等项目，且均显示逐票核税，谷翔的抗辩理由没有证据支持，不予采信。 二、关于被告人谷翔提出的“本案没有证据证明谷翔和报关公司或者有关人员商议通过拆分的方式进口货物，没有证据证实谷翔或谷翔安排尹某某提供虚假货物清单给报关公司，没有证据证实通过青岛口岸进口的都是韩国翔云公司的货物，认定谷翔通过青岛口岸偷逃关税事实不清，证据不足”的辩护意见。经查，被告人谷翔联系孙琪某委托青岛永广泰公司以及通过陈某为联系王某君委托青岛隆泰公司代理韩国翔云公司在青岛口岸的代理报关业务，并委托马某某进行国内转运，韩国翔云公司工作人员将虚假的报关单以及真实的转运单通过电子邮件发给不同的公司，并通过谷翔、谷某、邵某账户进行结算转账的事实，有孙琪某、陈某为、王某君、马某某、王乙等证人证言、海关报关单、转运单以及银行账户在案为证，均能证实韩国翔云公司在青岛口岸的走私行为，谷翔作为韩国翔云公司的负责人应负相应的法律责任，其辩护人此条辩护意见不能成立，不予采信。 三、关于被告人谷翔辩护人提出的“本案计核偷逃税款的依据报关单上载明的货品名称、材质、商品编码、税则号、价格等内容不真实；现有证据不能排除本案中海关存在从量计征的方式征税，依照从价计征计算出应交税额不科学；税款应适用我国与韩国签订的自由贸易协定税率且从低适用暂定税率，适用最惠国税率计核税款不当；报关单在报关时均按照17%的税率申报了增值税，海关对税额在50元以下的一票货物，减免关税的同时也减免了无权免征的增值税，现又计算为偷逃的税额没有依据。本案指控谷翔偷逃税款的数据不客观、不真实，不能作为指控本案偷逃税额的证据”的辩护意见以及谷翔要求重新鉴定的抗辩意见，经查，本案报关单位工作人员的证言、实际货主的证言以及被告人的供述虽均证明报关单上载明的货品名称、商品编码、收/发件人名称、价格等内容均为虚假的数据，但由于本案中涉案货物均已被货主提走，涉案货物即没有发票也不知晓具体的规格、型号，无法精确计核其价值，且韩国翔云公司在申报过程中也基本采用按照海关规定的最低限价或略高于限价进行申报，明显低于货物真实价格，侦查机关使用申报价格作为计核依据已是有利于被告人，辩护人此项辩护意见不成立，本院不予采纳。关于辩护人提出的本案应适用中韩自由贸易协定以及海关无权免征增值税现又作为偷逃数额不当的辩护意见，经查，韩国翔云公司在申报时并未提供由韩国授权机构签发的有效原产地证明书，以及货物的商业发票和全程运输单证，根据中韩自由贸易协定只有在申报时提供上述单证才能适用协定税率，本案侦查机关采用最惠国税率计征并无不当。《中华人民共和国进出口关税条例》第六十五条规定“进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定”，侦查机关依据此规定增值税代为征收并无不当，辩护人提出此辩护意见以及谷翔要求重新鉴定的意见均不成立，本院不予采纳。 四、关于公诉机关指控的韩国翔云公司通过威海亚丰公司代理报关并转运的事实。经查，威海亚丰公司王乙的证言证实其仅是转运韩国翔云公司公司在青岛、烟台、威海的货，丛某负责报关马某某自己在韩国揽的货，未证实其公司有代理韩国翔云公司报关业务，谷翔供述威海亚丰公司报关的货物与其公司无关，除马某某证实其曾代理韩国翔云公司报关，无其他证据予以佐证，公诉机关起诉认定韩国翔云公司该笔走私事实证据不足，本院不予支持。 本院认为，韩国翔云公司、山东恒古公司为牟取非法利益，违反海关法规，采取拆分、伪报的方式逃避海关监管，走私普通货物，韩国翔云公司偷逃应缴税款特别巨大，山东恒古公司偷逃应缴税额巨大，其行为均符合走私普通货物罪的构成要件，鉴于公诉机关未指控上述单位，本案不对上述单位进行处理。被告人谷翔作为韩国翔云公司、山东恒古公司的负责人，参与上述两公司的全部犯罪行为；被告人曹某某系山东恒古公司直接负责的主管人员，被告人李某某作为该公司直接责任人员，参与该公司的全部犯罪行为；被告人安某作为山东恒古公司技术开发人员，系单位犯罪的直接责任人员，参与该公司的部分犯罪行为，公诉机关指控上述被告人的行为均构成走私普通货物罪成立。但指控的数额有误，本院依法予以纠正。其中，被告人谷翔情节特别严重，被告人曹某某、李某某、安某情节严重。谷翔作为韩国翔云公司及山东恒古公司的法定代表人，为谋取非法利益，组织安排他人实施走私犯罪，在共同犯罪过程中系主犯，其应对上述两单位参与的全部犯罪事实负责，其辩护人辩称其在整个犯罪中处于从犯地位不成立，本院不予采纳。被告人曹某某、安某均是按照谷翔的指示从事工作，被告人李某某按照谷翔以及曹某某的指示从事工作，均系从犯，三被告及其辩护人提出的三被告人系从犯的理由本院予以采纳。被告人谷翔检举他人犯罪线索问题尚未查证属实，其辩护人提出认定谷翔立功的辩护意见不能成立，本院不予采纳。鉴于四被告人均系初犯、结合犯前表现对被告人谷翔依法从轻处罚，被告人曹某某、李某某、安某系从犯且认罪态度较好，依法对上述三被告人减轻处罚。综上，根据走私单位在走私环节中的作用以及各被告人犯罪的事实、犯罪情节、认罪态度及社会危害性等因素，对被告人谷翔依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款；对被告人曹某某、李某某依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三第一款第（二）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款；对被告人安某依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三第一款第（二）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条、七十三条、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下： 一、被告人谷翔犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月4日起至2027年5月3日止）。 被告人曹某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月4日起至2019年11月3日止）。 被告人李某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月4日起至2019年5月3日止）。 被告人安某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期于本判决确定之日起计算）。 二、扣押于济南海关缉私局的被告人谷翔的苹果手机1部、曹某某手机2部、安某、李某某手机各一部；安某笔记本电脑1部、山东恒古公司电脑主机12个、笔记本电脑4个、U盘2个、小票打印机一个、扫码器5台，予以没收，其余扣押物品由济南海关缉私局依法处置。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正、副本各一份。 审判长  陈清霞 审判员  陈 静 审判员  毕庶惠 二〇一九年四月二十三日 书记员  李 飞