河北省遵化市人民法院   刑事判决书   （2019）冀0281刑初47号   公诉机关河北省遵化市人民检察院。   被告人刘彦军，男，1977年5月1日出生，汉族，大专文化，户籍所在地山西省吕梁市，住山西省太原市。2017年2月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留；同年3月23日经遵化市人民检察院批准，当日由遵化市公安局执行逮捕；同年4月19日转取保候审；2018年4月11日，经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年2月1日，经本院决定取保候审。   辩护人李星，北京德恒（太原）律师事务所律师。   被告人郝彩霞，女，1975年12月16日出生，汉族，大专文化，住山西省太原市。2017年4月4日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留，同年4月20日转取保候审；2018年4月20日，经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年1月30日经本院决定取保候审。   辩护人白伟，山西黄河律师事务所律师。   辩护人乔盼有，北京德恒（太原）律师事务所律师。   被告人张乐，男，1965年10月17日出生，汉族，中专文化，住山西省长治市。2017年3月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留，同年4月19日转取保候审；2018年4月11日经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年2月1日经本院决定取保候审。   辩护人张立群，河北昊晟律师事务所律师。   河北省遵化市人民检察院以遵检公刑诉[2018]238号起诉书指控被告人刘彦军、郝彩霞、张乐犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月20日向本院提起诉讼。本院遵照最高人民法院指定管辖决定，于2019年1月30日立案审理并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。遵化市人民检察院检察员李英出庭支持公诉，被告人刘彦军及辩护人李星,被告人郝彩霞及辩护人白伟、乔盼有,被告人张乐及辩护人张立群等均到庭参加了诉讼。现已审理终结。   经审理查明：   一、被告人刘彦军虚开增值税专用发票事实   2014年8月-2015年5月期间，被告人刘彦军经营的山西佳德科技有限公司在没有真实交易的情况下，多次自深圳市东方兴业科技有限公司虚开增值税专用发票共计146张，价款全额人币币12944897.43元，虚开税款数额人民币2200632.57元，价税合计人民币15145530元。山西佳德科技有限公司虚开增值税专用发票均已在山西省太原市国税局进行抵税。   另查明，2016年9月4日和9月21日，被告人刘彦军主动到唐山市经侦支队交待其由深圳市东方兴业科技有限公司虚开增值税专用发票的事实。2017年3月13日,被告人刘彦军检举被告人张乐虚开增值税专用发票的犯罪行为。2017年3月29日，被告人刘彦军交到遵化市公安局税款人民币270.06万元。   上述事实，被告人刘彦军在开庭审理过程中亦无异议，且有证人智某、秦某等人的证言，太原市迎泽区国税局情况说明及发票明细，扣押清单，山西佳德科技有限公司营业执照、经营许可证，户籍证明，抓获说明，情况说明，扣押清单等证据证实，足以认定。另，辩护人李星提出的辩护意见是被告人刘彦军系初犯，具有自首、立功情节，已全部补缴税款，建议对其适用缓刑。   二、被告人郝彩霞虚开增值税专用发票事实   2014年至2015年12月期间，被告人郝彩霞经营的山西东尚科贸有限公司在没有真实交易的情况下，多次自深圳市东方兴业科技有限公司虚开增值税专用发票127份，价款全额人民币10743600元。虚开税款数额人民币1826400元，价税合计人民币12570000元，全部认证抵扣。   另查明，2016年9月6日，被告人郝彩霞经营的山西东尚科贸有限公司因取得不符合规定的进项发票，向太原市万柏林区国家税务局补缴税款人民币235384.64元。2017年4月4日下午，被告人郝彩霞到山西省公安厅民用机场公安刑警支队投案，当晚被遵化市公安局抓获。2017年4月19日，被告人郝彩霞交到遵化市公安局人民币232万元。2018年6月29日，被告人郝彩霞检举闫天进虚开增值税专用发票的犯罪行为。   上述事实，被告人郝彩霞在开庭审理过程中亦无异议，且有证人郝某、王某等人的证言，太原市万柏林区国家税务局补缴税款说明、发票明细，户籍证明，抓获说明，情况说明，扣押清单等证据证实，足以认定。另，辩护人白伟、乔盼有提出的辩护意见是被告人郝彩霞具有自首、立功情节，补缴了全部税款、依法应从轻处罚，建议对其适用缓刑。   三、被告人张乐虚开增值税专用发票事实   1.2014年3月至2016年3月，被告人张乐经营的山西长治市金鼎恒盛科技发展有限公司在没有真实交易的情况下，多次从深圳市东方兴业科技有限公司虚开增值税专用发票53张，价款人民币3057977.76元，虚开税款数额人民币519856.24元，价税合计人民币3577834元。均已认证抵扣。   2.2014年11月至2015年12月，被告人张乐经营的山西菲曼克贸易有限公司在没有真实交易的情况下，多次自深圳市东方兴业科技有限公司虚开增值税专用发票共计28张，价款人民币2446324.83元，虚开税款数额人民币415875.17元，价税合计人民币人民币2862200元。经核实，山西菲曼克贸易有限公司虚开的上述增值税专用发票均已在山西省太原市国税局进行抵税。   另查明，2016年11月，被告人张乐经营的山西菲曼克贸易有限公司补缴税款人民币94444.42元。2017年3月30日，被告人张乐被抓获。2018年7月3日和9月27日，被告人张乐协助长治市公安局将犯罪嫌疑人郭明、吴云亮抓获。   上述事实，被告人张乐在开庭审理过程中亦无异议，且有证人肖某、张某等人的证言，太原市迎泽区国税局情况说明，发票明细，长治市城区国税局情况说明，扣押清单，户籍证明，抓获说明，情况说明等证据证实，足以认定。另，辩护人张立群提出的辩护意见是被告人张乐如实供述自己的罪行，有立功表现，补缴全部税款，应对其从轻处罚。   本院认为，被告人刘彦军、郝彩霞、张乐违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实交易的情况下，多次让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，均应依法予以惩处。遵化市人民检察院指控被告人刘彦军、郝彩霞、张乐犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人刘彦军、郝彩霞主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚。被告人张乐如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。被告人刘彦军、郝彩霞揭发他人犯罪行为，被告人张乐协助抓获其他犯罪嫌疑人，经查证属实，均系有立功表现，均可从轻处罚。三被告人已将虚开的税款缴纳，均可酌情从宽处罚。辩护人提出的被告人刘彦军、郝彩霞、张乐可从轻处罚的辩护意见，理据充足，本院予以采纳。三被告人虚开的税款已被追缴，由扣押单位遵化市公安局上缴国库。案发前被告人郝彩霞补缴的税款人民币235384.64元，被告人张乐补缴的税款人民币94444.42元，不再重复缴纳。根据各被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十八条、第六十一条、第六十七条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：   一、被告人刘彦军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并罚金人民币三十八万元。   （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自本判决生效后三十日内缴纳。）   被告人郝彩霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十八万元。   （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自本判决生效后三十日内缴纳。）   被告人张乐犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。   （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自本判决生效后三十日内缴纳。）   二、三被告人虚开的税款由遵化市公安局上缴国库，其中上缴被告人刘彦军虚开的税款数额为人民币2200632.57元，上缴被告人郝彩霞虚开的税款数额为人民币1591015.36元，上缴被告人张乐虚开的税款数额为人民币841286.99元。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。   审 判 长 苗瑞生   人民陪审员 王剑斌   人民陪审员 杜国华     二○一九年四月二十三日   书 记 员 李金沙