湖南省攸县人民法院刑 事 判 决 书（2018）湘0223刑初1号公诉机关攸县人民检察院。被告人符桂成，男，1962年8月3日出生，汉族，湖南省攸县人，高中文化，中共党员，系攸县石羊塘镇政府干部，住攸县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月11日被攸县公安局刑事拘留，同年6月16日被该局取保候审，2015年6月12日被解除取保候审。经攸县人民检察院决定，于2017年6月13日被取保候审。经本院决定，于2019年4月17日被取保候审。辩护人欧阳达龙，湖南人信律师事务所律师。被告人符春华，男，1966年2月7日出生，汉族，湖南省攸县人，高中文化，务工，住攸县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月11日被攸县公安局刑事拘留，同年6月16日被该局取保候审，2015年6月12日被解除取保候审。经攸县人民检察院决定，于2017年6月13日被取保候审。经本院决定，于2019年4月17日被取保候审。辩护人丁凌，湖南地博律师事务所律师。被告人廖剑良，男，1964年10月14日出生，汉族，湖南省攸县人，高中文化，中共党员，务工，住攸县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月11日被攸县公安局刑事拘留，同年6月16日被该局取保候审，2015年6月12日被解除取保候审。经攸县人民检察院决定，2017年6月13日被取保候审。经本院决定，于2019年4月22日被取保候审。辩护人蔡三军，湖南顺杰律师事务所律师。辩护人胡钰花，湖南顺杰律师事务所律师。被告人符勇华，男，1976年10月29日出生，汉族，湖南省攸县人，初中文化，经商，住攸县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月13日被攸县公安局刑事拘留，同日被该局取保候审，2015年6月12日被解除取保候审。经攸县人民检察院决定，于2017年6月13日被取保候审。经本院决定，于2019年4月22日被取保候审。辩护人陈志洪，湖南地博律师事务所律师。被告人詹渡江，男，1971年3月22日出生，汉族，广东省深圳市人，大学文化，经商，住深圳市龙岗区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年8月30日被攸县公安局刑事拘留，同年9月6日被该局取保候审，2015年9月7日被解除取保候审。经攸县人民检察院决定，于2017年6月13日被取保候审。经本院决定，于2019年4月22日被取保候审。辩护人吴双，湖南人信律师事务所律师。被告人詹海东，男，1991年11月30日出生，汉族，广东省饶平县人，高中文化，务工，户籍地广东省潮州市饶平县，现住深圳市罗湖区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月8日被攸县公安局刑事拘留，同日被该局取保候审。经攸县人民检察院决定，于2017年6月13日被取保候审。经本院决定，于2019年4月22日被取保候审。辩护人李文，湖南博言律师事务所律师。攸县人民检察院以攸检公诉刑诉[2018]3号起诉书指控被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华、詹渡江、詹海东虚开增值税专用发票罪，于2018年1月2日向本院提起公诉。本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。攸县人民检察院指派检察员贺晓鸽出庭支持公诉，被告人符桂成及其辩护人欧阳达龙、被告人符春华及其辩护人丁凌、被告人廖剑良及其辩护人蔡三军、胡钰花、被告人符勇华及其辩护人陈志洪、被告人詹渡江及其辩护人吴双、被告人詹海东及其辩护人李文均到庭参加了诉讼，现已审理终结。攸县人民检察院指控，一、符桂成、符春华、廖剑良、符勇华犯罪部分2013年，攸县石羊塘镇政府为引进税收，政府领导组团赴广东省考察。在广州，政府召集石羊塘籍在粤经商人员见面，向众人传达了希望大家为家乡引进税收的意思。参与见面的被告人符勇华在深圳经商，回到深圳后，其和朋友唐汉民（在逃）说起为家乡引税的事情，唐汉民表示可以帮忙，但是需要在石羊塘这边成立一家公司。随后符勇华联系被告人符桂成，具体商谈成立公司、引进税收事宜。在筹建公司的过程中，由符勇华具体联系唐汉民和符桂成，传达双方的意思。期间，符勇华、符桂成了解到公司成立后的业务就是按照唐汉民的指示虚开增值税专用发票。符勇华和唐汉民约定，每开出1亿元的增值税发票，唐汉民付给符勇华手续费10万元，由符勇华具体分配；符勇华告诉符桂成，每开出1亿元的增值税发票，唐汉民将付给符桂成5万元手续费。2013年11月26日，符勇华垫付3万元给符桂成在攸县石羊塘镇注册成立攸县桂成贸易有限责任公司（以下简称“攸县桂成公司”），法人代表系符桂成的妻子王某，同时聘用被告人廖剑良为公司会计。公司成立以后符桂成按照唐汉民、符勇华的要求，将公司银行卡、U盾、密码及其他所有公司的资料、公司的印章都通过大巴车带给符勇华转交给唐汉民。后唐汉民要求符桂成将公司变更为股份制公司，2014年1月15日，被告人符春华作为公司股东之一入股，占股20%（实际未出资）。公司成立后，唐汉民和同伙周创武（在逃）等人在深圳市招聘林某（深圳市罗湖区清水河生活小区停车场收费员）作为攸县桂成公司的贵金属买卖委托人，安排林某以攸县桂成公司买卖委托人的身份与深圳翠绿金业有限公司（上海黄金交易所会员公司）签订《贵金属代理交易合同》。唐汉民等人操纵攸县桂成公司的银行账户、公司印章，以攸县桂成公司的名义通过深圳翠绿公司的黄金交易平台从上海黄金交易所购买黄金，取得进项发票57份，发票价税合计349647226.41元，税额合计59440028.56元。所购买的黄金由深圳翠绿金业有限公司从银行金库提取后在深圳市交给林某，林某再将黄金交到周创武等人手上，由周创武等人将黄金处理变现后，将资金再汇集到深圳市佩捷尔贸易有限公司账上。深圳市佩捷尔贸易有限公司操控多家公司，先是转入资金到桥鸿金属制品（天津）有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家公司，然后再从这些公司的账上将资金转入攸县桂成公司账上，伪造交易资金流。2014年2月至5月期间，攸县桂成公司与桥鸿金属制品（天津）有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家受票公司未发生任何真实货物交易的情况下，唐汉民通过QQ邮箱向符春华发送受票公司信息、空白销售合同、空白黄金出货单、销项发票信息等资料，指使符桂成、符春华、廖剑良以上海黄金交易所开给攸县桂成公司的增值税专用发票在国税部门作进项税款抵扣后，向桥鸿金属制品（天津）有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家公司开出货物名为“黄金”的增值税发票374份，货物金额347803715.8元，税额59126631.77元，价税合计406930347.6元。发票开好后，符春华、廖剑良将增值税专用发票通过大巴车带给符勇华转交给唐汉民，唐汉民等人对增值税专用发票上的货物名称、数量、单价篡改后，再分别寄到天津桥鸿金属制品公司、成都顾盛公司等37家购票公司。天津桥鸿金属制品有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家公司利用国税部门“金税工程”系统在增值税专用发票抵扣时无法识别发票中文货物名称的漏洞，将篡改后的增值税专用发票进行税款抵扣，造成国家税款损失59126631.77元。认定上述事实的证据有37家受票公司的工商登记资料、37家受票公司的银行交易流水、佩捷尔公司交易流水、桂成公司交易流水、深圳翠绿公司提供的攸县桂成公司在其公司提取黄金的资料、攸县国税局提供的攸县桂成贸易有限公司销往其他公司的增值税专用发票记账联、鄢某刑事判决书、符春华的QQ邮箱截图、四被告人的户籍证明等书证、证人王某、余某、林某、冯某、李某的证言、时任石羊塘镇党委书记、镇长关于案件情况的说明、被告人符桂成、符勇华、符春华、廖剑良的供述等证据材料。二、被告人詹渡江、詹海东犯罪部分被告人詹渡江在深圳市经营一家家具贸易公司。2012年，被告人詹渡江在东莞采购木材时结识江西人鄢某（已判决）。2013年底，鄢某来到深圳找被告人詹渡江，让詹渡江帮忙介绍购买增值税专用发票，詹渡江表示同意。同时，被告人詹渡江经人介绍认识了老乡被告人詹海东，詹渡江让詹海东帮忙购买增值税专用发票。2014年5月，被告人詹海东在自己经营的水果店内做生意时碰上有人上门推销增值税专用发票，并发了名片给詹海东（上线身份未查实）。詹海东随即联系詹渡江，詹渡江告诉詹海东需开票面金额1099.9万元的增值税专用发票，同时将鄢某经营的“新余市兆亿工贸有限公司”的基本情况通过QQ邮箱发给詹海东，将兆亿公司的网银U盾邮寄给詹海东，詹海东收到后将上述资料、物品转发给上线，并和上线谈好按票面金额的5.2%购买增值税发票。詹渡江在收到上线开好的10张发票后，确认发票是真实可抵扣的后，再将发票寄给鄢某。鄢某按票面金额的5.5%付款（60.5万元），先是将款汇给詹渡江，詹渡江再将该款汇给詹海东，詹海东取现后将钱付给上线57.2万元，自己赚取33000元。鄢某拿到发票后，将上述全部发票在国税部门进行抵扣。经查，该10份发票全部系攸县桂成公司开出，开票金额9400854.71元，税额1598145.29元，价税合计10999000元。另查明，被告人符勇华于2014年6月11日主动到攸县公安局投案,被告人詹海东于2016年11月7日主动到攸县公安局投案，如实供述了犯罪事实。案发后，攸县公安局扣押了攸县桂成公司账户内的人民币635.8901万元。认定上述事实的证据有攸县国税局提供的攸县桂成贸易有限公司销往兆亿公司的增值税专用发票记账联10份、兆亿公司提供的抵扣联、二被告人的户籍证明、鄢某的刑事判决书、詹渡江的QQ邮箱截图等书证、证人鄢某的证言、被告人詹渡江、詹海东的供述和辩解等证据材料。公诉机关认为，被告人符桂成作为攸县桂成公司的实际控制人，在桂成公司和桥鸿金属制品（天津）有限公司等37家公司无任何真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，被告人符春华、廖剑良分别作为桂成公司的股东、会计，在明知桂成公司和其他公司无真实货物交易的情况下，填写虚假的购销合同，实施虚开行为，被告人符勇华介绍符桂成虚开增值税专用发票，并和上线约定虚开增值税专用发票获得“手续费”，四被告人虚开的税款数额巨大，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。在共同犯罪中，被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华系受他人指使开票，均系从犯。被告人詹渡江、詹海东介绍鄢某购买虚开的增值税专用发票，虚开的数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华、詹渡江、詹海东对公安机关的指控没有异议，请求法院从轻处罚。被告人符桂成的辩护人欧阳达龙提出了如下辩护意见：公诉机关指控被告人符桂成犯虚开增值税专用发票罪事实不清、证据不足，被告人符桂成的行为不构成犯罪。被告人符春华的辩护人丁凌提出了如下辩护意见：对攸县人民检察院指控被告人符春华犯虚开增值税专用发票罪没有异议；被告人符春华在犯罪过程中起次要作用，系从犯，且有自首情节，请求法院对其从轻处罚。被告人廖剑良的辩护人蔡三军提出了如下辩护意见：被告人廖剑良是攸县桂成公司的会计，其基于对政府部门的信任，为完成本职工作而触犯了法律，被告人廖剑良是从犯，请求法院对其从轻处罚。被告人符勇华的辩护人陈志洪提出了如下辩护意见：对公诉机关指控被告人符勇华犯虚开增值税发票罪没有异议。但被告人符勇华具有自首情节，是从犯，认罪态度好，请求法院对其从轻处罚。被告人詹渡江的辩护人吴双提出了如下辩护意见：公诉机关指控被告人詹渡江犯虚开增值税专用发票罪事实不清、证据不足。被告人詹渡江系从犯，认罪态度好，请求法院对其从轻处罚。被告人詹海东的辩护人李文提出了如下辩护意见：被告人詹海东系从犯，有自首情节，请求法院对其从轻处罚。经审理查明，一、符桂成、符春华、廖剑良、符勇华的犯罪事实：2013年，攸县石羊塘镇政府工作人员为引进税收在广州与石羊塘籍在粤经商人员见面，向被告人符勇华等人传达了希望大家为家乡引进税收的意愿。后被告人符勇华和朋友唐汉民（在逃）说起为家乡引税的事情，唐汉民表示可以帮忙，但是需要在攸县成立一家公司。随后符勇华联系被告人符桂成商议成立公司引进税收事宜。在筹建公司过程中，由符勇华负责联系唐汉民和符桂成，传达双方的意思。期间，被告人符勇华、符桂成了解到公司成立后的业务就是按照唐汉民的指示虚开增值税专用发票。符勇华和唐汉民约定，每开出1亿元的增值税发票，唐汉民付给符勇华手续费10万元，由符勇华具体分配；符勇华告诉符桂成，每开出1亿元的增值税发票，唐汉民将付给符桂成5万元手续费。2013年11月26日，被告人符勇华垫付3万元给符桂成在攸县石羊塘镇注册成立攸县桂成贸易有限责任公司，法定代表人系符桂成的妻子王某，同时聘请被告人廖剑良为公司会计。公司成立以后符桂成按照唐汉民、符勇华的要求，将公司银行卡、U盾、密码及其他所有公司的资料、公司的印章都通过大巴车带给符勇华转交给唐汉民。后唐汉民要求符桂成将公司变更为股份制公司。2014年1月15日，被告人符春华作为公司股东之一入股，占股20%（实际未出资）。公司成立后，唐汉民伙同周创武（在逃）等人在深圳市招聘林某作为攸县桂成公司的贵金属买卖委托人，安排林某以攸县桂成公司买卖委托人的身份与深圳翠绿金业有限公司签订《贵金属代理交易合同》。唐汉民等人操纵攸县桂成公司的银行账户、公司印章，以攸县桂成公司的名义通过深圳翠绿公司的黄金交易平台从上海黄金交易所购买黄金，取得进项发票57份，发票价税合计349647226.41元，税额合计59440028.56元。所购买的黄金由深圳翠绿金业有限公司从银行金库提取后在深圳市交给林某，林某再将黄金交到周创武等人手上，由周创武等人将黄金处理变现后，将资金再回收到深圳市佩捷尔贸易有限公司账上。唐汉民等人通过深圳市佩捷尔贸易有限公司操控多家公司，先是转入资金到桥鸿金属制品（天津）有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家公司，然后再从这些公司的账上将资金转入攸县桂成公司账上，伪造交易资金流。2014年2月至5月期间，在攸县桂成公司与桥鸿金属制品（天津）有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家受票公司未发生任何真实货物交易的情况下，唐汉民通过QQ邮箱向符春华发送受票公司信息、空白销售合同、空白黄金出货单、销项发票信息等资料，指使被告人符桂成、符春华、廖剑良以上海黄金交易所开给攸县桂成公司的增值税专用发票在国税部门作进项税款抵扣后，向桥鸿金属制品（天津）有限公司、成都顾盛贸易有限公司等37家公司开出货物名为“黄金”的增值税发票374份，货物金额347803715.8元，税额59126631.77元，价税合计406930347.6元。发票开好后，被告人符春华、廖剑良将增值税专用发票通过大巴车带给符勇华转交给唐汉民，唐汉民等人对增值税专用发票上的货物名称、数量、单价篡改后，再分别寄给天津桥鸿金属制品公司、成都顾盛公司等37家购票公司。该37家公司利用国税部门“金税工程”系统在增值税专用发票抵扣时无法识别发票中文货物名称的漏洞，将篡改后的增值税专用发票进行税款抵扣，造成国家税款损失59126631.77元。另查明，被告人符桂成于2014年6月11日在税务干部的陪同下主动到攸县公安局投案，如实供述了犯罪事实；被告人符勇华于2014年6月13日主动到攸县公安局投案,如实供述了犯罪事实。案发后，攸县公安局扣押了唐汉民等人为伪造资金流而转入攸县桂成公司账户内的人民币635.8901万元。被告人符桂成退缴了违法所得款8万元；被告人符春华、廖剑良各退缴了违法所得款2万元；被告人符勇华退缴了违法所得款8万元。上述事实，有如下证据证明：1、攸县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、受案登记表、立案决定书，证明2014年5月30日,攸县国家税务局将该案线索移送攸县公安局，攸县公安局于当日立案侦查。2、被告人符桂成的供述证明了被告人符桂成伙同被告人符春华、廖剑良、符勇华虚开增值税专用发票的事实：攸县桂成贸易有限公司是我在2013年在攸县工商行政管理局注册成立的，因为我是石羊塘政府干部，我就用我老婆王某的名字登记注册，法人代表王某，但是公司实际控制人是我。2013年10月初，我徒弟符勇华从深圳回攸县，我们闲聊时，他就说他有个朋友姓唐，是深圳翠绿金业有限公司业务员，看能不能帮我引进税收。符勇华回深圳后几天就打电话给我，说深圳翠绿金业公司的唐姓业务员答应帮我引进税款，但是要我在本乡镇开设一家贸易公司，翠绿公司提供资金流水、货物流水、购销合同还有抵扣发票，再由我的贸易公司到县国税局开具增值税专用发票给翠绿公司。我听到这个消息就到政府把这个情况简单地向谭新飞书记、黄华畅镇长作了汇报，领导听了后说只要是合法的就想办法引进来，政府全力支持，并且根据县里的文件，国税可返还税款的10%，地税返还20%到申办的公司。后通过符勇华做中间人，我们就公司办理情况进行了详细的洽谈。为了降低自己的风险，翠绿公司应我的要求答应先付款3万元给我作为我申办公司的前期运作费用。2013年11月26日我以我老婆王某的名义注册成立攸县桂成贸易有限责任公司。当时申办公司的时候我知道只是纯粹为了帮翠绿公司开票，但我以为有货物流、资金流且有抵扣发票，应该是合法的，我开这家公司主要是为了引税得到政府的税收奖励和赚取手续费。公司成立后我和我老婆王某到攸县农业银行开设了一个公司基本账户（18×××36），并应翠绿公司的要求开通了网银和U盾。公司证照及手续全部办理完成后，我就把这些证照及网银U盾和密码全部通过班车带给了符勇华。2014年1月，因为翠绿公司说个人独资公司不行，要求我们成立股份公司，这时正好符春华说要来我这儿做事，我就说让点股份给他让他帮公司联系业务。2014年1月15日，攸县桂成贸易公司变更为股份公司，符春华入股，出资40万元，占20%的股份，但符春华实际并没有出资，我们口头约定赚了钱分钱给他。至今我只支付给符春华2万元工资。桂成公司成立前，符勇华做中间人代我与翠绿公司唐业务员口头初步达成协议，先由翠绿公司出资3万元给我成立公司，公司成立后，由翠绿公司提供资金流水、货物流水、购销合同还有抵扣发票，再由我的贸易公司到县国税局开具增值税专用发票给翠绿公司。翠绿公司给我的报酬是每月1万元钱手续费，发票超过1亿元就付给我5万元手续费。手续费是由翠绿公司先付给符勇华，符勇华再将手续费打到我的攸县农行账户里。至今符勇华打了12万元到我账上。我桂成公司主要是由公司股东符春华，公司会计廖剑良负责与翠绿公司联系开票，开票时间是从2014年2月份开始的。具体操作模式是这样的：增值税发票是每月按翠绿公司提供的供货合同、资金流水及抵扣发票到攸县国税局按每笔购销合同开具增值税发票，每月28号前寄给符勇华，再由符勇华交给翠绿公司的唐业务员。我公司的基本账户网银U盾一直在深圳翠绿公司姓唐的手里，U盾密码一直是姓唐的人掌控，流程开始是由翠绿公司先向上海黄金交易所汇入黄金货款，上海黄金交易所就会开具黄金增值税发票邮寄给我桂成公司。收到上海的发票后，符春华、廖剑良就会与深圳姓唐的联系，有时候深圳那边还有一个姓周的和姓李的和符春华、廖剑良联系，主要是姓周的联系最多，深圳那边我只联系符勇华，其他三个人我都没有他们的联系电话。深圳那边确认我们收到了上海的发票后就会把将要开具发票的详情通过QQ邮箱发到符春华的QQ邮箱里面。翠绿公司会把每个销货公司的名称、法人代表的身份证明、税务登记证、公司基本账户、销货金额、销货合同等资料传给符春华。廖剑良会根据深圳传过来的详细信息到攸县国税局，由税务事务所代理开出每个进货公司的增值税专用发票。廖剑良根据深圳那边的要求，有些直接寄给销货公司，大部分通过班车寄给了符勇华，有时直接寄给翠绿公司姓周的。至今我公司共取得67张进项增值税发票，合计3.49亿余元，这些发票在国税局得到了认证，且已经作了抵扣。至今我公司共开出4个亿左右金额的增值税发票。我们公司没有发过货给30多家购方公司，我们是按翠绿公司的要求开的票，据深圳那边的人说是销了货给30多家公司，但是否真的销了货我不知道。桂成公司和上述30多家公司签订的出货单和产品购销合同不是真实的：开具发票前翠绿公司的人会与符春华联系，然后把空白的出货单及空白的产品销售合同邮寄给符春华，空白的出货单和产品购销合同上只盖有进货公司的章，其他地方都是空着的，符春华拿到出货单及产品购销合同后再根据深圳那边通过QQ邮箱发给符春华的每个进货公司的详细信息逐一填写。出货单和产品购销合同上盖有哪个合同的印章，符春华就写哪个公司的详细信息，并代签那个公司法人代表的名字，桂成公司这边就由会计廖剑良签字并盖公司的章。之后再由廖剑良拿着这些出货单和产品购销合同去国税局开票。我们公司没有从上海黄金交易所购买进黄金，翠绿公司是否以代理身份代替我们桂成公司向上海黄金交易所进了黄金我不知道。桂成公司至今已向攸县国税局缴纳了38万元左右的税款，向攸县地税局缴纳了10万多元的税款。翠绿公司通过符勇华转了12万元左右的开票手续费到我个人农行账户里，政府付了5000多元的奖励款。我妻子王某对公司的情况一概不知，她就是在公司办理基本账户的时候去攸县农业银行签了字。桂成公司和深圳佩捷尔公司没有业务往来。我在农行打公司基本账户资金流水时，发现有多笔资金是从深圳市佩捷尔公司转入我公司的，发现这个情况后我们联系姓唐的，姓唐的解释说翠绿公司资金短缺，向佩捷尔公司借钱周转。3、被告人符春华的供述证明其虚开增值税专用发票的事实：我于2014年1月份入股桂成公司，占股20%，公司法人代表王某，实际拥有人是符桂成，因为符桂成是石羊塘政府工作人员，所以以王某的名字注册。实际上我没有出资，我和符桂成约定他给我发工资，每月4000元左右。我公司和其他公司没有真实的货物交易。公司的资金流水、货物流水、购销合同及抵扣发票都是由翠绿公司负责提供。我公司没有从上海黄金交易所购入黄金。我公司和翠绿公司合作的具体操作模式是这样的：由翠绿公司先向上海黄金交易所汇入购买黄金的货款，上海黄金交易所按货款金额开具增值税发票抵扣联，然后将抵扣联邮寄给我公司，翠绿公司的业务员确认我公司收到抵扣发票后，就将购销合同及每个销货公司的名称、法人代表的身份证明、税务登记证、公司基本账号、销货金额等相关资料发给我，我将资料交给廖剑良，廖剑良根据相关资料到攸县国税局，由税务事务所代理开出每个销货公司的增值税发票，然后再把发票寄给翠绿公司的业务员。购销合同上需方公司的名称、法人代表、银行账号等相关信息是我和廖剑良写上去的，周姓业务员将这些信息发给我，再将盖有需方公司公章的空白购销合同及送货单邮寄给我，我和廖剑良就在空白处填写。我公司获取利润的途径就是帮翠绿公司代开增值税发票，翠绿公司按比例返回一定数额的手续费给我公司，其他方面我公司没和其他公司做过任何一笔生意。至今为止符桂成付了2万元钱给我。4、被告人廖剑良的供述证明其虚开增值税专用发票的事实：桂成公司成立于2013年11月26日，法人代表王某，但公司具体管理和运作是符桂成。2013年12月，符桂成请我担任公司会计，2014年1月，符春华成为公司股东。桂成公司和深圳市翠绿金业公司合伙，是专业为翠绿公司开增值税发票的。从2014年2月到现在，上海黄金交易所会将他们开具给桂成公司的黄金交易增值税专用发票抵扣联邮寄给符桂成，符桂成收到后交给我。深圳那边一个姓周的和姓李的会联系我或者符春华核实，之后，翠绿公司将收票公司的名称、基本账户、货款金额、公司资金流水、购销合同、送货单等资料通过QQ邮箱发到符春华的QQ邮箱内，我和符春华将资料打印出来，再由我根据翠绿公司提供的资料和上海黄金交易所开具的抵扣发票，到攸县国税局根据翠绿公司的要求按照购销合同开具增值税发票。开好后，我或者符春华将开具好的发票通过大巴车寄给符勇华。从2014年2月至今，桂成公司共取得了67张进项增值税发票，是上海黄金交易所和翠绿公司开具给桂成公司购买黄金的增值税发票，票面金额合计3.49亿余元，这些发票在攸县国税局得到了认证，并已经作了抵扣。桂成公司由我经手共开出3.9亿左右金额的增值税专用发票，我是委托攸县日新税务所代我们公司去攸县国税局开发票的。桂成公司没有从上海黄金交易所或深圳翠绿公司购进黄金，也没有将黄金销售给其他公司。桂成公司和其他公司签订的出货单和产品购销合同不是真实的，是我和符春华填写的。我从2013年12月至今在桂成公司领取了2万元工资。5、被告人符勇华的供述证明其虚开增值税专用发票的事实：2013年6月左右，石羊塘镇几个领导到深圳考察，召集我们石羊塘在深圳的经商人员开见面会，会上，乡镇领导提出要我们帮家乡引税，为家乡建设做点贡献。过了几天，几个朋友叫我一起吃饭，我就说了引税这件事情，其中一个姓唐的老板（唐汉民）对我说，他是深圳翠绿金业有限公司的业务员，要办这件事可以找他，他有这方面的关系和资源，我们就互留了联系方式。后我就把信息转达给攸县石羊塘政府的相关领导，要他们来人联系引税这件事情。2013年10月，攸县石羊塘镇委派符桂成等人到深圳考察并与深圳翠绿金业公司洽谈引税方面的事宜，双方达成了合作意向。过了几天，唐汉民联系我，要我和符桂成联系，让符桂成在攸县本地开设一家贸易公司，（目的是取得一般纳税人资格及上海黄金交易所的备案），注册公司的相关费用由我先垫付，注册成功后，唐老板负责帮我报销这笔钱。我就联系符桂成将唐汉民的意思转达给他。后我拿出3万元，通过符春华将这笔钱给了符桂成。2011年11月底，符桂成在攸县石羊塘注册成立桂成贸易有限责任公司。我和唐汉民达成口头协议，每月15号前，唐汉民将桂成公司需缴纳的税款打到我的账号内，由我负责将税款转账给符桂成，桂成公司收到税款后，到当地税务部门交税并开具增值税发票，每月月底，按当月开出的增值税发票的数额，唐汉民按比例返回一定数额的手续费给我和桂成公司。当时我们说好的是每开具1亿元数额的增值税发票，唐汉民就支付10万元的手续费给我（千分之一），这笔手续费由我来分配。我和唐汉民谈好后，我就把情况告诉了符桂成，我把唐汉民和我谈好的经营模式告诉了符桂成，关于手续费的比例和数额方面，我说每开具1亿数额的增值税发票就能赚5万元手续费，超出及不足部分也是按比例返还。2014年3月至5月，唐汉民通过建设银行转了40万元到我账号内，期间还拿了37万元现金给我用于支付桂成公司应缴税款及返回的手续费，这笔钱我通过农业银行转了66万元到符桂成的农行账号内（含桂成公司应缴税款及手续费），我自己留了11万元。桂成公司具体如何帮深圳翠绿公司开具增值税专用发票我不清楚，我只负责把唐汉民每月转给我的钱转给符桂成，我没有参与桂成公司的经营管理，桂成公司的业务是帮深圳翠绿公司开具增值税专用发票，其他还有什么业务我不知道。我听唐汉民和符桂成说，至今桂成公司帮翠绿公司开了近4亿元的增值税专用发票。6、证人王某的证言，证明桂成公司是以其的名义注册的，但是其没有参与公司管理，公司的具体运作和管理都是符桂成负责，廖剑良是会计。攸县桂成公司与其他多家公司签订的产品购销合同上的“王某”签名都不是其本人签的。攸县桂成公司与深圳翠绿公司签署的“上海黄金交易所开户登记表”和攸县桂成公司对林某的“授权委托书”上面“王某”的印章都不是其本人加盖的。7、证人余某的证言，证明余某作为株洲日新税务师事务所开票员，为攸县桂成公司开增值税专用发票有3-4个亿。8、证人林某的证言，证明其系深圳市清水河小区停车场收费员，经停车场老板娘“罗姐”介绍到翠绿公司从事提货工作。大概2013年11月其作为攸县桂成公司买卖执行人和翠绿公司签订了贵金属代理交易合同，合同事先即加盖了桂成公司的印章。后其多次在翠绿公司提货（黄金）后交给“邓”姓男子。9、证人冯某的证言，证明冯某没有担任过任何公司的法定代表人，深圳佩捷尔公司的法定代表人不是冯某本人。10、证人李某的证言，证明2014年1月24日前的一天，林某到深圳翠绿公司签订了贵金属代理交易公司，被代理的公司是攸县桂成公司。11、北京云峰兵戎商贸有限公司工商登记资料、攸县桂成公司销往北京云峰兵戎商贸有限公司的增值税专用发票记账联、增值税发票情况表、增值税发票记账联、北京云峰公司银行开户资料、北京云峰公司银行流水，证明2014年5月13日，攸县桂成公司向北京云峰公司开出26份增值税专用发票，货物金额25641008.58元，税额4358971.42元，价税合计29999980元。2014年5月15日，深圳市佩捷尔贸易有限公司转账货款八笔共计29999986元到北京云峰公司账上，每笔钱到账后即被转至攸县桂成公司账上。12、伊诺嘉业（北京）商贸有限公司工商登记资料、攸县桂成公司销往伊诺嘉业（北京）商贸有限公司的增值税专用发票记账联、伊诺嘉业（北京）商贸有限公司银行流水、开户资料、北京东达启航物业管理有限公司物业管理合同，证明2014年4月24日，攸县桂成公司向伊诺嘉业（北京）商贸有限公司开出3张增值税专用发票，货物金额2316239.32元，税额393760.68元，价税合计2710000元。2014年5月12日，伊诺嘉业（北京）商贸有限公司网上银行转账货款271万元到攸县桂成公司，同时，深圳佩捷尔贸易有限公司向伊诺嘉业公司转入271万元。13、北京恒誉佳业矿产品有限公司工商登记资料、北京恒誉公司国税登记资料、恒誉公司的银行流水、增值税专用发票抵扣联、增值税专用发票发票联、攸县桂成公司销往北京恒誉佳业矿产品有限公司的增值税专用发票记账联、攸县桂成公司开往北京恒誉公司增值税发票一览表、增值税发票记账联、恒誉公司的银行流水，证明2017年6月4日，该公司向攸县桂成公司打入货款1004万元，同日，深圳市佩捷尔公司向该公司转入1004万元。2014年5月20日，攸县桂成公司向北京恒誉佳业矿产品有限公司开出17张增值税专用发票，货物金额15901974.35元，税额2703335.65元，价税合计18605310元。14、天津市雅德宝商贸有限公司工商登记资料、攸县公安局经侦大队办案说明、天津市雅德宝商贸有限公司工商登记资料、天津市河东区国家税务稽查局证明、雅德宝公司国税登记资料、攸县桂成公司销往天津市雅德宝商贸有限公司的增值税专用发票记账联、雅德宝公司的银行流水，证明天津市雅德宝公司接受攸县桂成公司开具的增值税发票30张，发票金额29308383.94元、税额4982425.26元，已全部申报抵扣成功。15、天津市瑞智胜商贸有限公司工商登记资料、天津市瑞智胜商贸有限公司国税认证、抵扣资料、攸县桂成公司销往天津市瑞智胜商贸有限公司的增值税专用发票记账联、天津市瑞智胜商贸有限公司银行流水，证明2014年2月至4月期间，天津市瑞智胜商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票11份，发票金额9341978.11元，税额1588136.29元，已全部抵扣成功。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。16、天津汉原升商贸有限公司的工商登记资料、国税登记资料、认证资料、查询情况说明、攸县桂成公司销往天津汉原升商贸有限公司的增值税专用发票记账联、银行开户资料、银行流水，证明2014年3月24日，天津市汉原升商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票3份，发票金额2890194.01元，税额491332.99元。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。17、天津新海绿洲贸易有限公司工商登记资料、税务资料、攸县桂成公司销往天津新海绿洲贸易有限公司的增值税专用发票记账联、银行开户资料、银行流水，证明2014年3月20日，天津市新海绿洲贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票21份，发票金额18250138.66元，税额3102523.59元。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。18、天津双满佳商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、攸县桂成公司销往天津双满佳商贸有限公司的增值税专用发票记账联、银行流水，证明2014年3月24日，天津市双满佳商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票5份，发票金额4871971.37元，税额828235.13元。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。19、天津方东君忆商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、银行流水、银行开户资料、攸县桂成公司销往天津方东君忆商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明2014年3月25日，天津市方东君忆有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票9份，发票金额4973134.19元，税额1453454.81元。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。20、天津瀚一海商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、银行流水、银行开户资料、攸县桂成公司销往天津瀚一海商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明2014年3月24日，天津市汉原升商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票9份，发票金额8550767.52元，税额1453630.48元。21、天津隆桦商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、攸县桂成公司销往天津隆桦商贸有限公司的增值税专用发票记账联、银行流水、开户资料，证明2014年3月24日、25日，天津市隆桦商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票9份，发票金额8291359.13元，税额1409531.07元。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。22、天津顺畅美合商贸有限公司工商登记资料、银行流水及开户资料、税务登记表、天津市北辰区国家税务局稽查局说明、攸县桂成公司销往天津顺畅美合商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明2014年3月24日，天津市顺畅美合商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票5份，发票金额4872240.16元，税额828280.84元。23、天津台盈商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、查询情况说明、攸县桂成公司销往天津台盈商贸有限公司的增值税专用发票记账联、开户资料、银行流水，证明2014年3月24日，天津市台盈商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票2份，发票金额1709663.60元，税额290642.80元。24、天津云菊商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、查询情况说明、攸县桂成公司销往天津云菊商贸有限公司的增值税专用发票记账联、银行开户资料、银行流水，证明2014年3月24日，天津市云菊商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票5份，发票金额4872473.49元，税额828320.51元。25、天津市昌顺贵商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、查询情况说明、攸县桂成公司销往天津晶仙雅贸易有限公司的增值税专用发票记账联、银行流水、开户资料，证明2014年5月23日，天津市昌顺贵商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票6份，发票金额5129572.66元，税额872027.34元。26、海汇欣商贸（天津）有限公司工商登记资料、国税登记资料、攸县桂成公司销往海汇欣商贸（天津）有限公司的增值税专用发票记账联、银行流水、开户资料，证明2014年4月25日、5月20日，天津市海汇欣商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票12份，发票金额11555475.2元，税额1964430.80元。银行流水方面，深圳市佩捷尔公司向该公司汇入款项后，该公司将佩捷尔公司汇入的款项又全部转入攸县桂成公司账户。27、天津晶仙雅贸易有限公司工商登记资料、国税登记资料、攸县桂成公司销往天津晶仙雅贸易有限公司的增值税专用发票记账联、开户资料及流水、天津晶仙雅贸易有限公司中国人民银行支付系统专用凭证、天津银行网上银行转账凭证，证明2014年5月27日，天津市晶仙雅贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票18份，发票金额17094444.43元，税额2906055.57元。28、天津正光金属材料贸易有限公司工商登记资料、国税认证、抵扣资料、攸县桂成公司销往天津正光金属材料贸易有限公司的增值税专用发票记账联、天津正光金属材料贸易有限公司银行流水、天津正光金属材料贸易有限公司银行开户资料，证明2014年2月24日、4月21日，天津市正光金属材料贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票10份，发票金额9779740.09元，税额1662555.81元。29、天津迪博商贸有限公司工商登记资料、国税登记资料、攸县桂成公司销往天津迪博商贸有限公司的增值税专用发票记账联、银行流水，证明2014年3月24日，天津市迪博商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票18份，发票金额17098991.41元，税额2906828.59元。30、天津春运来科技有限公司工商登记资料、国税资料、认证资料、攸县桂成公司销往天津春运来科技有限公司的增值税专用发票记账联、银行开户资料、银行流水，证明2014年5月16日，天津市春运来科技有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票17份，发票金额16587864.10元，税额2819936.90元。31、桥鸿金属制品（天津）有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、桥鸿公司国税、银行、货物购销合同、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往桥鸿金属制品公司的增值税专用发票记账联，证明2014年2月24日、4月21日，天津市桥鸿金属制品公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票11份，发票金额9837784.44元，税额1672423.36元。32、大连宝丽金源商贸有限公司工商登记资料、攸县桂成公司销往大连宝丽金源商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明大连宝丽金源商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票18份，发票金额16948671.8元，税额2881274.2元。33、厦门鑫鹭恒贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往厦门鑫鹭恒贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明厦门鑫鹭恒贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票5份，发票金额4273504.29元，税额726495.71元。34、新余兆亿工贸有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往新余兆亿工贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明新余兆亿工贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票10份，发票金额9400854.71元，税额1598145.3元。35、深圳市浩顺春贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往深圳市浩顺春贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明深圳市浩顺春贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票14份，发票金额12817412.8元，税额2178960.2元。36、珠海昱博贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往珠海昱博贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明珠海昱博贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票2份，发票金额1461440.17元，税额248444.83元。37、成都顾盛贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往成都顾盛贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明成都顾盛贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票6份，发票金额5636571.78元，税额958217.22元。38、成都雅展贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往成都雅展贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明成都雅展贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票7份，发票金额5562752.13元，税额945667.87元。39、西安建硕商贸有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往西安建硕商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明西安建硕商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票3份，发票金额2846193.16元，税额483852.84元。40、西安丰邦贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往西安丰邦贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明西安丰邦贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票3份，发票金额2846153.84元，税额483846.16元。41、西安森悦贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往西安森悦贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明西安森悦贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票3份，发票金额2794846.15元，税额475123.85元。42、青海瑞滋商贸有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往青海瑞滋商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明青海瑞滋商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票5份，发票金额4615384.62元，税额784615.38元。43、宁夏蓝海兴达商贸有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往宁夏蓝海兴达商贸有限公司的增值税专用发票记账联，证明宁夏蓝海兴达商贸有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票5份，发票金额3931800.77元，税额668406.13元。44、宁夏固诚贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往宁夏固诚贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明宁夏固诚贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票18份，发票金额16419333.3元，税额2791286.7元。45、宁夏宝基商贸有限责任公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往宁夏宝基商贸有限责任公司的增值税专用发票记账联，证明宁夏宝基商贸有限责任公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票12份，发票金额11667071.8元，税额1983402.2元。46、宁夏汇诚聚贸易有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往宁夏汇诚聚贸易有限公司的增值税专用发票记账联，证明宁夏汇诚聚贸易有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票13份，发票金额12008564.1元，税额2041455.9元。47、乌鲁木齐立胜田源物资有限公司工商登记资料、国税登记、认证资料、银行流水、公司证件、纳税申报资料等、攸县桂成公司销往乌鲁木齐立胜田源物资有限公司的增值税专用发票记账联，证明乌鲁木齐立胜田源物资有限公司接受攸县桂成公司开具的增值税专用发票9份，发票金额8547064.09元，税额1453000.9元。48、攸县桂成公司工商登记资料，证明攸县桂成公司成立于2013年11月26日，为自然人独资公司，2014年1月5日变更为公司股东王某、符春华，法人代表王某，注册资本200万元。49、深圳市佩捷尔贸易有限公司工商登记资料、变更资料，证明深圳市佩捷尔贸易有限公司成立于2010年1月8日，注册资本10万元，公司股东：深圳市瑞信源进出口有限公司、深圳市深双达贸易有限公司，法定代表人冯某。50、深圳市翠绿金业有限公司营业执照、深圳市翠绿金业有限公司、攸县桂成公司的上海黄金交易所交易明细，证明上海黄金交易所开给攸县桂成公司的增值税专用发票，货物名称为黄金。深圳翠绿公司系上海黄金交易所会员公司，深圳翠绿公司以攸县桂成公司的名义从上海黄金交易所购进黄金。51、上海黄金交易所开户登记表，证明林某为桂成公司买卖执行人。52、攸县桂成公司开户信息及交易流水、深圳市佩捷尔公司银行交易流水、上海黄金交易所提供的相关资料，证明深圳翠绿公司以攸县桂成公司名义从上海黄金交易所购进黄金的情况。53、深圳翠绿公司提供的攸县桂成公司在其公司提取黄金的资料，证明2014年2月11日至6月11日，林某代表攸县桂成公司在其公司提取黄金132笔，共计2179.7kg。54、符春华QQ邮箱收件内容，证实符春华的邮箱接收了大量指使其虚开增值税专用发票的信息，包括受票公司基本信息，开票金额等。55、投案自首经过，证明被告人符勇华于2014年6月13日主动到攸县公安局经侦大队投案，如实供述了其伙同符桂成、符春华、廖剑良虚开增值税专用发票的犯罪事实。56、攸县公安局冻结财产通知书、协助解除冻结财产通知书、湖南省非税收入一般缴款书、湖南省非税收入专用收据，证明2014年6月11日，中国农业银行攸县支行协助攸县公安局冻结了桂成公司基本账上1000万元，2014年7月22日部分解冻后仍冻结6358901元，同日，该款由攸县公安局暂扣，划入攸县非税收入管理局汇缴户。2014年12月4日，符桂成、符春华、廖剑良三人上交攸县公安局10万元，詹渡江上交攸县公安局40万元，鄢某上交攸县公安局22万元。57、办案说明、缴款书，证明公安机关已扣押了符桂成、符春华、廖剑良的违法所得款12万元。58、辨认笔录，证明林某辨认出周创武。59、户籍证明，证明被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华的身份信息。上述证据经庭审质证，被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华均无异议，本院予以确认。二、被告人詹渡江、詹海东的犯罪事实：2012年，被告人詹渡江在东莞采购木材时结识了江西人鄢某（已判决）。2013年底，鄢某到深圳找詹渡江，称自己需要购买增值税专用发票，让詹渡江帮忙介绍，詹渡江表示同意，遂让老乡詹海东帮忙购买增值税专用发票。2014年5月，恰逢有人（身份未查实）上门推销增值税专用发票，并发了名片给被告人詹海东。被告人詹海东随即联系詹渡江，詹渡江告诉詹海东需开票面金额1099.9万元的增值税专用发票，同时将鄢某经营的“新余市兆亿工贸有限公司”的基本情况通过QQ邮箱发给詹海东，将兆亿公司的网银U盾邮寄给詹海东，詹海东收到后将上述资料、物品转发给上线，并和上线谈好按票面金额的5.2%购买增值税发票。被告人詹渡江收到10张发票并确认真实可抵扣的后，再寄给鄢某。鄢某按票面金额的5.5%汇款60.5万元给詹渡江，詹渡江再将该款汇给詹海东，詹海东取现后将钱付给上线57.2万元，自己赚取33000元。鄢某拿到发票后，将上述全部发票在国税部门进行抵扣。经查，该10份发票全部系攸县桂成公司开出，开票金额9400854.71元，税额1598145.29元，价税合计10999000元。另查明，被告人詹海东于2016年11月7日主动到攸县公安局投案，如实供述了犯罪事实。2017年4月22日，被告人詹海东退缴了违法所得33000元。上述事实，有如下证据证明：1、被告人詹渡江的供述，证明其介绍鄢某通过詹海东购买增值税专用发票的事实。2、被告人詹海东的供述，证明被告人詹海东以票面金额5.2%的价格从张姓男子手中购进1100万元的增值税发票，以5.5%的价格通过詹渡江卖给江西鄢老板。3、证人鄢某的证言，证明鄢某通过被告人詹渡江的介绍从被告人詹海东处购买了10份增值税专用发票，抵扣税款了159.814529元。4、证人熊某的证言，证明其系新余兆亿工贸有限公司会计，湖南省攸县桂成公司开给新余兆亿公司的十张增值税发票金额共计10999000元，总税额1598145.29元，已经全部在国税局做了抵扣。新余兆亿工贸公司和湖南攸县桂成公司及深圳佩捷尔公司都没有真实的货物交易。5、QQ邮箱资料截图，证明被告人詹渡江介绍鄢某向被告人詹海东购买增值税专用发票，为此通过QQ邮箱将鄢某的新余兆亿工贸有限公司的组织机构代码证、税务登记证、企业法人营业执照、机构信用代码证、开户许可证、鄢某的身份证、新余兆亿工贸有限公司2014年2月份、5月份、6月份进项计划发给被告人詹海东。6、被告人詹海东、詹渡江的银行交易流水，证明被告人詹海东、詹渡江买卖增值税专用发票的银行转账情况。7、辨认笔录，证明被告人詹渡江、鄢某辨认出被告人詹海东；鄢某辨认出被告人詹渡江。8、抓获经过，证明2014年8月26日17时许，被告人詹渡江被深圳市公安局燕子岭派出所民警抓获归案。9、办案说明、缴款书，证明公安机关已暂扣詹渡江现金40万元。10、投案自首经过，证明被告人詹海东于2016年11月7日主动到攸县公安局投案，如实供述了犯罪事实。11、户籍证明，证明被告人詹渡江、詹海东的身份信息。上述证据经庭审质证，被告人詹渡江、詹海东没有异议，本院予以确认。本院认为，被告人符桂成作为攸县桂成贸易有限责任公司的实际控制人，在攸县桂成公司和桥鸿金属制品（天津）有限公司等37家公司无任何真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票；被告人符春华、廖剑良分别作为桂成公司的股东、会计，在明知攸县桂成公司和其他公司无真实货物交易的情况下，填写虚假的购销合同，实施虚开行为；被告人符勇华介绍符桂成虚开增值税专用发票，并和上线约定虚开增值税专用发票获得手续费，四被告人虚开的税款数额巨大，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人詹渡江、詹海东介绍鄢某购买虚开的增值税专用发票，数额较大，亦应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持，对被告人符桂成的辩护人提出的辩护意见，本院不予采信。本案系共同犯罪，被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华受唐汉民指使开票，系从犯，应当减轻处罚。被告人詹渡江、詹海东介绍他人虚开增值税专用发票，在犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人符桂成、符勇华、詹海东案发后能主动到案，如实供述犯罪事实，系自首，可从轻处罚。被告人符春华不具备到案的主动性，不能认定为自首，对其辩护人认为其有自首情节的辩护意见，本院不予采纳。被告人符春华、廖剑良、詹渡江能如实供述犯罪事实，可依法从轻处罚。根据被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华、詹渡江、詹海东的犯罪情节，经社区矫正社会调查评估，对其可以适用缓刑。综上所述，经本院审判委员会讨论决定，对被告人符桂成、符勇华、詹海东适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定；对被告人廖剑良、符春华适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定；对被告人詹渡江适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人符桂成犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民币五万元；被告人符春华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币三万元；被告人廖剑良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币三万元；被告人符勇华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民币五万元；被告人詹渡江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币三万元；被告人詹海东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，宣告缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；二、被告人符桂成、符春华、廖剑良、符勇华、詹海东的违法所得、攸县公安局扣押的攸县桂成贸易有限责任公司账户内人民币635.8901万元予以没收，上缴国库。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金及违法所得限在判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  何卫华审 判 员  王雅冰审 判 员  文亚苗人民陪审员  刘文全人民陪审员  刘利平人民陪审员  王志刚人民陪审员  陈冬娥二〇一九年四月二十二日法官助理胡曦书记员陈雨茜附相关法条：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。