河北省盐山县人民法院刑 事 判 决 书（2018）冀0925刑初192号公诉机关盐山县人民检察院。被告人范宜强，男，1969年2月2日出生，汉族，中共党员，农民，小学文化，户籍地河北省沧州市盐山县，住盐山县。2017年9月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被盐山县公安局取保候审，2018年1月15日被盐山县人民检察院取保候审，2018年12月4日被盐山县人民法院取保候审。盐山县人民检察院以盐检公诉刑诉[2018]181号起诉书指控被告人范宜强犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月3日向本院提起公诉。本院于次日审查受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盐山县人民检察院指派检察员贾秀云出庭支持公诉，被告人范宜强到庭参加了诉讼。现已审理终结。盐山县人民检察院指控：被告人范宜强为盐山县兴农粮食购销有限公司会计，2015年因公司增值税专用发票进项较多，被告人范宜强自己通过Q联系购买增值税专用发票的买家，双方达成虚开增值税专用发票的意向，因账目需要资金流转才能开票，被告人范宜强将公司U盾寄给买票方，由对方将资金通过网银转账后，被告人范宜强于2015年8月26日至9月1日在没有真实货物购销关系的情况下，按照对方的要求从盐山县兴农粮食购销有限公司为浙江舟山席某贸易有限公司虚开增值税（销项）专用发票135份，金额总计人民币13242628.05元，税款共计人民币1721541.95元，价税合计人民币14964170元，非法得款130000元。2017年9月30日被告人范宜强主动到盐山县公安局投案并供述了其给浙江席某贸易有限公司虚开13242628.05元增值税专用发票的事实，非法所得先已上缴。针对以上事实，公诉机关向法庭出示了被告人范宜强的供述、证人范某1、赵某1、赵某2、赵某3、范某2的证言、中国工商银行凭证、国家税务总局稽查局协查取证工作的通知、2017年12月15日延寿县公安局经侦大队出具的情况说明、协助查询财产通知书及查询记录、抓获经过、在逃人员登记撤销表、破案报告、2018年1月10日庆云派出所出具的证明、户籍证明信、安徽省马鞍山市人民检察院起诉书、舟山市公安局经济犯罪侦查大队出具的票款支出、收入比对明细表、舟山市公安局经济犯罪侦查大队出具附表三宋国强等提成、工资、支款、借款等利润对比统计表、银行交易流水明细、席琳利润总表、冠以盐山县兴农粮食购销有限公司涉嫌犯罪案件的调查报告、税务登记表、存款账户账号（银行）信息查询单、税务机关发票发售清单、已证实虚开专用发票通知单、舟山市国家税务局（稽查局）税收违法案件协查函、协查处理单、发票清单、税收违法案件原始信息清单、舟山11.24案件协查取证通知及简要案情、内账分析报告、盐山县兴农粮食购销有限公司营业执照复印件、盐山县兴农粮食购销有限公司内资企业登记基本情况表、范宜强的党员证明等证据足以证实，被告人范宜强违反国家专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告人范宜强被网上追逃后自动到案，到案后如实供述自己的犯罪事实，系自首，另鉴于其能退缴违法所得，可酌情对其从轻处罚。被告人范宜强对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实、罪名均没有意见，无证据向法庭提供。经审理查明：被告人范宜强为盐山县兴农粮食购销有限公司会计，2015年因公司增值税专用发票进项较多，被告人范宜强自己通过Q联系购买增值税专用发票的买家，双方达成虚开增值税专用发票的意向，因账目需要资金流转才能开票，被告人范宜强将公司U盾寄给买票方，由对方将资金通过网银转账后，被告人范宜强于2015年8月26日至9月1日在没有真实货物购销关系的情况下，按照对方的要求从盐山县兴农粮食购销有限公司为浙江舟山席某贸易有限公司虚开增值税（销项）专用发票135份，金额总计人民币13242628.05元，税款共计人民币1721541.95元，价税合计人民币14964170元，非法得款130000元。2017年9月30日被告人范宜强主动到盐山县公安局投案并供述了其给浙江席某贸易有限公司虚开13242628.05元增值税专用发票的事实，非法所得先已上缴。认定上述事实的证据如下：1、被告人范宜强的供述：其在2007年10月开始注册经营盐山县兴农粮食购销有限公司，任公司股东，兼会计，2013年公司开始赔钱，2016年公司无法正常经营。其先前在公司正常经营的时候，其加的有粮食Q群，里面有一姓刘的人说要买点增值税票，其就动心了，随后加了对方的Q号私聊了一阵。对方说按每吨13元的方式给其好处给浙江席某公司开增值税发票，这样其就答应了。对方说到时要在两方公司的账目上转账才能不出问题，其就让他过来，但是他不过来，其就把公司的U盾给寄过去了，让他们做账，然后让其给他们开票，这样其在公司开的增值税专用发票给对方寄过去。然后他就其钱，将钱打在其女儿的卡上。其认可这个数字：共计135张，加税合计13242628.05元，税款为1721541.95元。其得了13万元好处。2、证人范某1的证言：其是盐山县兴农粮食购销公司的法人，公司主要资金来源是盐山农发行的贷款。关于公司的报税情况其不懂，都是范宜强直接处理，其不记得往席某商贸有限公司发过粮食。3、证人赵某1的证言：其是盐山县兴农商贸有限公司的股东，原来与其二哥赵某4负责公司业务，赵某4是主力，其二哥在2010年前后脑出血死亡，这样公司的业务都给了其，但是公司慢慢开始走下坡路。后来公司商议又盖了办公楼和粮仓，这些都是基于农发行的贷款。到了2015年银行贷款达到了2000万元。公司开不开票不是其说了算，其不知道其公司开往浙江舟山开具的浙江席某贸易有限公司开具增值税专用发票的事情。其不知道发票还能卖钱，因为带票不带票价格每吨就差十元钱。4、证人赵某2的证言：其曾是盐山县兴农商贸有限公司的股东，另外还有范宜强、赵某1、赵某4、赵某5。其干到2012年冬天就不想干了，后来春节后其就不去公司了。赵某4去世后，赵玉明顶了其叔的股份，他什么都不懂就是跑腿，那时候公司应该不能开增值税专用发票，其销售一般都不带发票。5、证人赵某3的证言：盐山县兴农粮食购销有限公司是2007年注册的，法人是赵某5，股东还有范宜强、赵某1、赵某2、还有其爸爸赵某4，赵某1是其亲叔。2009年其父亲死亡后，其就继承了公司的股份。其主要工作就是在公司负责装卸粮食，开铲车。其年级小，没有做生意的能力，有事也不顶用，后来有事也不与其商量。范宜强是公司会计，这些年其没有看过公司的账目，至于其公司涉嫌虚开增值税专用发票的事，其不知道。6、证人范某2的证言：其在石家庄河科技大学上学，其没有参与兴农粮食购销有限公司的经营。7、中国工商银行凭证：盐山县兴农商贸有限公司与浙江席某贸易有限公司虚开增值税票据过程中的账目往来情况。8、国家税务总局稽查局协查取证工作的通知：在案佐证。9、2017年12月15日延寿县公安局经侦大队出具的情况说明：李有于2017年3月8日前往韩国，至今没有回国记录。10、协助查询财产通知书及查询记录：李有有一笔13万元的支出。11、抓获经过、破案报告：本案的侦破过程、案件来源、基本案情及被告人范宜强主动投案的情况。12、在逃人员登记撤销表：被告人范宜强因涉嫌犯虚开增值税专用票罪，于2017年9月4日上网追逃。13、2018年1月10日庆云派出所出具的证明：被告人范宜强无前科劣迹。14、户籍证明信：被告人范宜强的身份、年龄、家庭住址等基本情况。15、安徽省马鞍山市人民检察院起诉书：有关席琳商贸有限公司犯罪行为已被安徽省马鞍山市人民检察院起诉。16、舟山市公安局经济犯罪侦查大队出具的票款支出、收入比对明细表、舟山市公安局经济犯罪侦查大队出具附表三宋国强等提成、工资、支款、借款等利润对比统计表、银行交易流水明细、席琳利润总表、冠以盐山县兴农粮食购销有限公司涉嫌犯罪案件的调查报告、税务登记表、存款账户账号（银行）信息查询单、税务机关发票发售清单、已证实虚开专用发票通知单、舟山市国家税务局（稽查局）税收违法案件协查函、协查处理单、发票清单、税收违法案件原始信息清单、舟山11.24案件协查取证通知及简要案情、内账分析报告：舟山11.24案件相关情况予以佐证本案。17、盐山县兴农粮食购销有限公司营业执照复印件、盐山县兴农粮食购销有限公司内资企业登记基本情况表：盐山县兴农商贸有限公司的基本情况。18、范宜强的党员证明：范宜强系中共党员，党组关系在庆云镇范堂村支部。上述各证均经当庭质证，来源合法有效，本院予以确认，足以证实被告人范宜强犯虚开增值税专用发票罪之事实属实。本院认为，被告人范宜强违反国家专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。鉴于被告人范宜强被网上追逃后自动到案，到案后如实供述自己的犯罪事实，系自首，另鉴于其能退缴违法所得，可酌情对其从轻处罚。对公诉机关量刑情节的建议，予以采纳。对被告人范宜强使用非监禁，对其所在社区没有重大不良影响，故对其宣告缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之规定，判决如下：被告人范宜强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑，罚金人民币。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年11月8日起至2021年5月7日止）。上述罚金限本判决生效后十日内一次性缴纳。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向沧州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 杨 静审判员 范 超审判员 朱振峰二〇一九年四月三十日书记员 李 杰