广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤19刑初20号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位东莞市丰辰电子科技有限公司（以下简称丰辰公司）系成立于2015年3月25日的有限责任公司，法定代表人张平思，位于东莞市长安镇新安社区增田新村伟明路**西侧**，主要从事研发、产销电子产品、塑胶制品等业务。诉讼代表人张平思，男，系丰辰公司法定代表人。辩护人欧志龙，广东智捷律师事务所律师。被告单位东莞市双亿贸易有限公司（以下简称双亿公司）系成立于2005年11月14日的有限责任公司，法定代表人洪清海，，位于东莞市南城区莞太路与建设路交汇处福民大厦******主要从事销售五金、仪器等业务。诉讼代表人周洁，女，系双亿公司员工。被告人罗慧雄，男，1978年6月1日出生，汉族，文化程度大学本科，系被告单位丰辰公司、双亿公司实际负责人，住东莞市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年11月23日被东莞海关缉私分局刑事拘留，同年12月21日被取保候审，2018年7月16日被东莞市人民检察院取保候审，2019年1月28日被本院取保候审。辩护人祁胜举，广东大洲律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2019〕10号起诉书指控被告单位丰辰公司、双亿公司、被告人罗慧雄犯走私普通货物罪，于2019年1月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年3月6日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员赵方、梁渠出庭支持公诉，被告单位丰辰公司的诉讼代表人张平思及辩护人欧志龙、被告单位双亿公司的诉讼代表人周洁，被告人罗慧雄及辩护人祁胜举到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告人罗慧雄是被告单位双亿公司、丰辰公司的实际负责人，该两家公司的主要业务均为偏光片的裁切、加工和销售等。2012年6月至2016年11月期间，罗慧雄为降低经营成本，牟取非法利益，决定将在境外采购的偏光片以低报价格的方式委托谊众公司、黄某等通关团伙（均另案处理）代理走私进口入境。经查，2012年6月至2015年3月，罗慧雄在经营双亿公司期间以上述方式共走私进口偏光片126990.4千克，经海关关税部门核定，偷逃税款人民币765618.96元；2015年4月至2016年11月，罗慧雄在经营丰辰公司期间以上述方式共走私进口偏光片49374.18千克，经海关关税部门核定，偷逃税款人民币762569.39元。2017年11月23日，被告人罗慧雄在投案途中被侦查机关抓获。案发后，罗慧雄主动向侦查机关退缴违法所得人民币81万元。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书，进口货物报关单等书证，邮件等电子证据，刘某1等证人的证言，被告人罗慧雄的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位丰辰公司、双亿公司、被告人罗慧雄的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位丰辰公司、双亿公司、被告人罗慧雄自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。建议判处被告单位双亿公司罚金人民币40万元到50万元，丰辰公司罚金人民币40万元到50万元，罗慧雄有期徒刑二年至三年，同时宣告缓刑。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款之规定，提请本院依法判处。被告单位丰辰公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出：1、认定丰辰公司、双亿公司偷逃税款部分证据不足，事实不清，海关多计算了应缴关税，委托黄某进口偏光片，是黄没有依法缴纳税款，不能认定是丰辰公司、双亿公司偷逃税款；2、被告人归案后退缴了81万元，由此可见罗慧雄及丰辰公司、双亿公司悔罪态度好；3、二公司在走私活动中起次要作用，属于从犯；4、被告人罗慧雄构成自首，罗慧雄、二公司都是初犯，认罪认罚；5、丰辰公司案发后经营明显下滑，因此对于罗慧雄和二公司可以从轻处罚。综上，请求对丰辰公司、双亿公司、罗慧雄减轻并从轻处罚。被告单位双亿公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人罗慧雄对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出：1、本案为低报价格委托他人走私进口，还有部分高报，应当认定为逃税罪；2、被告人没有走私的故意，如果构成走私罪，则属于从犯，且被告人有自首情节，本案应认定为单位犯罪，被告人认罪认罚，社会危害性小，应从宽处理。被告单位丰辰公司、双亿公司、被告人罗慧雄及丰辰公司的辩护人没有向法庭提供任何证据，被告人罗慧雄的辩护人提供了票据复印件等。经审理查明，被告人罗慧雄是被告单位双亿公司、丰辰公司的实际负责人，该两家公司的主要业务均为偏光片的裁切、加工和销售等。2012年6月至2016年11月期间，罗慧雄为降低经营成本，牟取非法利益，决定将在境外采购的偏光片以低报价格的方式委托谊众公司、黄某等通关团伙（均另案处理）代理走私进口入境。经查，2012年6月至2015年3月，罗慧雄在经营双亿公司期间以上述方式共走私进口偏光片126990.4千克，经海关关税部门核定，偷逃税款人民币765618.96元；2015年4月至2016年11月，罗慧雄在经营丰辰公司期间以上述方式共走私进口偏光片49374.18千克，经海关关税部门核定，偷逃税款人民币762569.39元。2017年11月23日，被告人罗慧雄在投案途中被侦查机关抓获。案发后，罗慧雄主动向侦查机关退缴违法所得人民币81万元。以上事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据证实：1.海关核定证明书：经海关关税部门核定，本案涉嫌伪报价格走私进口偏光片案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币2963956.94元，核定偷逃税款共计人民币1528188.35元。2.立案决定书：证实侦查机关于2017年5月24日依法决定对丰辰公司涉嫌走私进口偏光片案立案侦查的情况。3.拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书、释放通知书、释放证明、取保候审决定书等：证实侦查机关依法对罗慧雄采取刑事强制措施的情况。罗慧雄因涉嫌走私普通货物罪，于2017年11月23日被东莞海关缉私分局刑事拘留，同年12月21日变更为取保候审。4.诉讼代表人委托资料：证实丰辰公司法定代表人张平思担任诉讼代表人参与本案诉讼事宜的情况。5.鉴定意见通知书：证实侦查机关依法告知罗慧雄涉案偷逃税款鉴定结论的情况。6.扣押物品清单：证实罗慧雄主动向侦查机关退缴违法所得人民币81万元的情况。7.抓获经过：证实侦查机关于2017年11月23日10时在深圳市福田区香梅路香逸名园将罗慧雄抓获，并于同日采取刑事拘留强制措施的情况。8.调取证据通知书：证实侦查机关依法向网易公司、腾讯公司调取涉案邮箱注册信息、登录日志及邮箱内容的情况。9.协助冻结财产通知书（回执）：证实侦查机关依法查封、冻结罗慧雄名下交通银行存款的情况，其中6222603730001311098冻结金额为人民币650594.18元，6222623730001733800冻结金额为人民币295515.65元。10.冻结财产通知书（回执）：证实侦查机关依法查封、冻结罗慧雄名下交通银行存款的情况，其中6222603730001311098冻结金额为人民币3477183.88元，6222623730001733800冻结金额为人民币297520.79元。11.关于接待罗慧雄法律咨询的情况说明、委托代理合同等：证实罗慧雄因涉嫌走私普通货物罪在被抓获前委托北京市东卫（广州）律师事务所陪同前往办案单位自首的情况。12.名单：证实罗慧雄的身份信息情况。13.户籍证明、犯罪记录：证实罗慧雄已达刑事责任年龄，无违法犯罪记录等身份信息情况。14.丰辰公司工商登记资料：证实丰辰公司成立于2015年3月25日，法定代表人张平思，股东是罗慧雄、张平思，经营范围为研发、产销：电子产品、塑胶制品、五金制品、机械设备、塑胶保护膜；货物进出口；技术进出口。15.百茂公司工商登记资料：证实百茂公司成立于2007年3月16，于2012年2月13日核准注销，定代表人罗慧雄，经营范围为研发、产销：电子产品、塑胶制品、五金制品、机械设备、塑胶保护膜；货物进出口；技术进出口。16.税务登记证：证实双亿公司于2010年6月7日办理地方税务登记的情况，双亿公司的法定代表人为罗慧雄妻子周洁。17.罗慧雄社会保险明细：证实双亿公司在2010年9月至2015年9月给罗慧雄缴纳社会保险的情况。18.对比表、报关单证、情况说明：采购、申报价格对比表2页，是东莞海关缉私分局根据涉案报关单及罗慧雄向供应商采购货物的实际成交价格汇总，反映罗慧雄向供应商采购货物的实际成交价格高于其委托通关公司代理进口的申报价格情况。随附的报关单复印件共122页，复印件与原件相符，原件存于丰辰公司涉嫌伪报价格走私进口偏光片案（谊众公司部分）当中。19.丰辰公司支付晋宝公司、谊众公司代理费单证、情况说明：财务会计凭证共90页，由东莞海关缉私分局提供，与原件相符，原件存于丰辰公司走私案中。该凭证第1-30页反映晋宝公司代理丰辰公司进口偏光片后，收取代理费用的情况，对应报关单520520121052039244；该凭证第31-72公司代理丰辰公司进口偏光片后，收取代理费用的情况，对应报关单520520121052060842；该凭证第73-90页反映晋宝公司代理丰辰公司进口偏光片后，收取代理费用的情况，对应报关单520520121052067573。情况说明：复印件共6页与原件相符。其中1-3页是代理丰辰公司进口偏光片，521320161136079494、521320161136079497、521320161136080122、521320161136080140、521320161136081128、521320161136081140、521320161136081144，此7份报关单的代理费20680元。其中4-6页是代理丰辰公司进口偏光片。521320161136152002、521320161136152181、521320161136152564，此3份报关单的代理费为20391元。20.罗慧雄支付黄某包税银行流水、情况说明：此银行流水打印件共3页，其中有标记的交易流水为罗慧雄委托黄某走私进口偏光片后，向其支付包税费的交易记录。2013年4月27日向黄某支付RMB398185.00对应720320131033102056报关单；2013年9月15日向黄某支付RMB425600.00，对应720320131033105318报关单；2015年4月25日向黄某支付RMB26625.00元，对应报关单250250151055016266报关单。21.住化公司取证材料：证实罗慧雄向住化公司采购偏光片的情况。22.艾斯光电公司取证材料：证实罗慧雄向艾斯光电公司采购偏光片的情况。经翻阅公司存留的财务凭证，与双亿公司共发生两次交易：2012年10月，双亿公司向艾斯光电公司采购4656.4千克，对应报关单号为521720120672593325。艾斯光电公司的香港公司ＳＵＳＵＮＧＴＥＣＨ（ＨＫ）ＣＯ，ＬＩＭＩＴＥＤ代收货款后，于2012年12月6日向艾斯光电公司转账ＵＳＤ433187.95，其中包含该笔交易货款161762.25美元。（经核对原始邮件，香港公司实际收款为ＵＳＤ161762.4）（2（2）2013年6月，双亿公司向艾斯光电公司采购偏光片6184.83kg，对应报关单号521720130673313557、521720130673313558、521720130673313567、521720130673313568、521720130673313569、521720130673313570。于2013年4月23日、26日分别收取货款USD5500，USD131026.06，合计USD186026.06。23.刘某1确认的假发票、情况说明：资料共9页，是谊众公司代理双亿公司进口偏光片时，根据跟公司负责人罗慧雄提供的货物清单及口头告知货物单价制作的虚假发票。24.刘某1确认的报关单、情况说明：资料共101页，是谊众公司代理丰辰公司、双亿公司进口偏光片的报关单及附随单证。反映了谊众公司代理丰辰公司、双亿公司报关及进口货物实际缴款情况。25.谊众公司起诉书、判决书：证实罗慧雄委托谊众公司以低报价格的方式走私进口偏光片，谊众公司被法院以走私普通货物罪判处的情况。26.情况说明及邮件资料：经罗慧雄确认，证实罗慧雄具有走私的主观故意的情况。27.情况说明及邮件资料：邮件共1页，是在罗慧雄ｂａｉ×××＠163.ｃｏｍ邮箱中提取打印，反映罗慧雄曾向王某1要求，按每公斤10美元申报的情况。28.罗慧雄确认向供应商商谈采购偏光片的往来邮件：经罗慧雄确认，罗慧雄向供应商商谈采购偏光片的往来邮件，内容客观真实，反映了罗慧雄向供应商采购偏光片，支付货款，并委托通关公司报关的情况。（1）第1-20页反映罗慧雄向王岳峰购买偏光片5192kg,货款USD44132元，并委托晋宝公司报关的情况。（2）第21-32页反映罗慧雄向王岳峰购买偏光片3748kg,货款USD46762元，并委托晋宝公司报关的情况。（3）第33-71页反映罗慧雄向东莞艾斯光电公司购买偏光片4656.4kg，货款USD16176.4，并委托晋宝公司报关的情况。（4）第72-117页反映罗慧雄向无锡住化公司购买偏光片12852kg，货款USD101846.08，并委托弘信公司李小姐报关进口。（5）第118-150页反映罗慧雄向无锡住化公司购买偏光片27573kg，货款USD119174.5，并委托弘信公司李小姐报关的情况。（6）第151-216页反映罗慧雄向无锡住化公司购买偏光片22917.73kg，货款USD549960.27，并委托谊众（晋宝）公司报关的情况。（7）第217-245页反映罗慧雄向无锡住化公司购买偏光片13757.93kg，货款USD246178.97，并委托谊众（晋宝）公司报关的情况。（8）第246-278页反映罗慧雄向无锡住化公司购买偏光片，两个集装箱HAHU4012213、HAHU4015676，并委托黄某报关的情况。（9）第279-286页反映罗慧雄向深圳日东公司购买偏光片1608.7kg，货款USD9582.76，并委托黄某报关的情况。（10）第287-292页反映罗慧雄向深圳日东公司购买偏光片4947.5kg，货款USD24650.39元，并委托黄某报关的情况。29.罗慧雄确认向住化公司采购偏光片邮件、情况说明：资料共33页，是罗慧雄向供应商商谈采购偏光片的往来邮件，邮件内容客观真实，反映了罗慧雄以香港南杰公司名义向无锡住化公司购买偏光片3个集装箱、48个卡板、毛重32393kg,并支付货款USD246410.32的情况。30.罗慧雄确认向苏州日东公司采购偏光片邮件、情况说明：资料共25页，是罗慧雄向供应商商谈采购偏光片的往来邮件，邮件内容客观真实，反映了罗慧雄以华英行名义向苏州日东公司购买偏光片净重5571.8kg（毛重6200kg），共一个集装箱,并支付货款USD31759.26的情况。31.罗慧雄确认将货物交黄某进口邮件、情况说明：资料共27页，是罗慧雄与通关人黄某商谈货物通关的往来邮件，邮件内容客观真实，反映了罗慧雄将向无锡住化公司购买的偏光片（共3个集装箱）以及向苏州日东公司购买的偏光片（共1个集装箱），在香港交给黄某指定的物流公司，委托黄某包税走私进口。32.罗慧雄支付黄某包税费邮件、情况说明：邮件共7页，是罗慧雄委托黄某走私偏光片后向黄某支付包税费的邮件记录。其中，第1页至第3页对应720320131033105318报关单，第6、7页对应520520151055016266报关单。33.刘某1确认用于制作虚假发票的邮件、情况说明：资料共57页，是谊众公司代理丰辰公司进口偏光片过程中由公司人员王某1、高某根据丰辰公司罗慧雄提供的货物清单（不含价格资料）反映了谊众公司代理丰辰公司进口偏光片的情况，制作的虚假报关发票、合同、装箱单。34.刘新标确认材料、情况说明：邮件共10页，经刘新标辨认，是其与黄某合作，代理罗慧雄包税进口偏光片时双方往来的邮件，反映刘新标与黄某包税走私偏光片的具体情况。35.洪某确认材料、情况说明：邮件共33页，经洪某辨认，是黄某委托其制作偏光片报关用的虚假合同、发票、装箱单的往来邮件。其中1-14页是关于报关偏光片1608.72千克的往来邮件，15-33页是关于偏光片4947.46千克的往来邮件。虚假合同中的品名、数量、规格是根据黄某提供的清单确定、价格是黄某另行通知洪某，合同中的买卖合同双方由黄某提供，同意货物黄某有通知洪某将价格改低。36.刘某1：证实（1）谊众公司基本情况：公司主要是提供报关和物流服务，代理客户进出口。主要是代理客户进出口再生塑胶粒，另外也有代理丰辰公司进口偏光片。其是公司老板，负责公司的日常经营，主要是去找客户、接订单。主管是王某1，主要是负责公司财务，另外国外供应商与客户的采购合同是由王某1确认。出纳是李月芳，主要是负责公司现金收支、到银行付汇，到税局交报表。跟单文员是高某，主要负责跟报关行、码头联系报关等事情。正常的报关流程：在进口之前，客户会要求供应商将合同、发票通过电子邮件发送给王某1，王某1对格式进行审核，审核后交客户确认品名、单价、数量。确认无误后客户会要求供应商将合同、发票、提单通过快递将原件发送过来王某1再安排人员跟进报关的事情。（2）晋宝公司的情况：2008年其成立的海韶公司更名为晋宝公司继续经营。在2015年底，其又注册成立谊众公司，并将晋宝公司的业务逐步转移过去。晋宝公司目前尚未注销。（3）与罗慧雄合作业务情况：代理进口偏光片的事情具体是王某1去联系的，因为罗慧雄是王某1多年的朋友，罗慧雄这个客户也是王某1招揽回来的。2012年时，当时谊众公司还没有成立，其是用晋宝公司的名义开始代理丰辰公司进口偏光片。当时罗慧雄是用双亿公司向其公司委托的。2013年至2014年没有代理，2015年底又开始代理。具体代理的数量以李月芳整理的资料为准。具体操作：先是罗慧雄将货物资料发送过来，然后再口头告诉王某1货物的价格，王某1在根据海关规范申报的格式给他制作报关用的合同、发票，对方盖章后就交给其公司报关。罗慧雄在进口前不会将成交发票、装箱单、合同、提单、产地证（如需涉及）的原件寄给其公司。王某1跟其说罗慧雄进口的偏光片是B级和C级的，提供不了原厂发票。王某1负责制作相应的合同、发票等资料，在高某到公司之后，这个工作具体由王某1去安排自己或高某做。报关价格的确定：罗慧雄进口的偏光片基本上都是10美元／公斤左右，变化幅度不大，前期有11美元／公斤，后来有10、9美元的，具体情况是王某1与罗慧雄直接联系。其不能保证对方提供的单价是否真实。（4）主观认识：其公司平时代理进口的基本上是再生塑胶粒，单价大概是1.5美元／公斤，其公司是按照完税价格加税款的1%收取代理费，这样下来其平时一柜塑胶粒（按20吨计算）才2500元人民币。但是代理罗慧雄进口偏光片，一柜偏光片（还是按照20吨计算）的收入就有16000元。代理进口偏光片的收入比原料代理进口再生塑胶粒高出几倍，罗慧雄的代理费收入占公司总代理费收入50%以上，其想多赚点钱。其之前一直认为给罗慧雄制作发票、合同是一个违规行为，没有想过这么严重。王某1在其公司工作了很长时间，其对她很信任。王某1也多次跟其讲过说罗慧雄的单价是没有问题的，海关也没有对价格提出过有效的质疑，所以其对罗慧雄没有提供原厂发票的行为默许。其没有给罗慧雄定价，就算罗慧雄提供了虚假的价格偷逃税款也是对方的问题。（5）毁灭证据：在2012年时，王某1讲过对方没有原厂发票。其就跟她说可以帮他们制作，但做完之后一点要删除，不能存底。因为这些资料本来是供应商或者客户提供的，不应该由其公司制作，不然到时候海关部门来核查的时候，如果发现了就会很麻烦。（6）双亿公司与丰辰公司的关系：其以前一直以为双亿公司与丰辰公司都是罗慧雄的公司，但海关来查后才知道王某1在双亿公司有股份，而且王某1是罗慧雄的财务顾问。37.王某1：证实（1）谊众公司基本情况：公司是2015年年底成立的，前身是晋宝公司。公司主要的业务一是代理客户进出口，收取代理费；二是从事进口塑胶粒的贸易，从境外采购塑胶粒后在国内销售。文员高某负责报关工作，主要是负责制作报关资料、与客户对账以及跟单工作，出纳是李月芳，负责收款以及记账。其是财务主管，负责管理李月芳和高藏珍。与晋宝公司的关系：2008年刘某1成立的海韶公司更名为晋宝公司继续经营。在2015年底，刘某1又注册成立谊众公司，并将晋宝公司的业务逐步转移过去。晋宝公司目前并未注销。（2）双亿公司基本情况：这家公司是其和前夫洪清海在2005年12月份成立。2009年其跟洪清海离婚了，洪清海在那个时候也没有再管理过公司。后来是2010年的时候罗慧雄找到其，说想成立一家公司从事偏光片买卖，其刚好有一家双亿公司。他说他先拿去用，到时候再办理变更手续，但是后来洪清海一直不愿意将身份证拿出来，所以就没有办成。其在双亿的股份也没有变更，但每年没参与分红，只拿3000元工资，且不入公司的账。双亿公司就是罗慧雄和他的妻子周洁在经营，主要的客户是深圳天马公司，其就负责帮他记账。罗慧雄大概用双亿公司进口偏光片四五次。（3）罗慧雄的情况：罗慧雄开办有双亿公司、丰辰公司、百茂公司。大概是2005年还是2006年时认识。其平时与罗是通过电话跟邮件联系。罗电话是186开头。罗的邮箱ｂａｉ×××＠163.ｃｏｍ，其的邮箱242×××＠ｑｑ.ｃｏｍ.因为其姐姐王俊与罗慧雄认识，因为这个关系其也认识了罗慧雄，后来他还找其兼职给他的双亿公司做账，每月支付其3000元工资。后来他知道其在贸易公司上班，就找到其代理进口偏光片。（4）代理一般客户进口报关流程：一般是客户事先跟他们的供应商谈好订单，供应商将订单发送到其公司核对，防止供应商在签订单的时候遗漏了什么东西，其再发回给客户确认。客户确认好，并盖好公章后交其转发供应商。供应商就会把合同、发票、装箱单的正本快递给其。其就可以拿这些资料直接交报关公司进行报关。（5）代理丰辰公司报关流程：罗慧雄跟大陆的上海日东、苏州住友这些供应商采购偏光片后，厂家会将偏光片运出香港。罗慧雄也会告诉其有货要进口了，同时他自己或者安排下面的文员（之前是一位叫陈某的文员，后来陈某离职后是一位叫张锦坤的文员）通过邮箱将装箱明细发送给其，同时也会电话告诉其货物的单价。其就根据装箱明细和价格，安排高某按照固定的格式制作报关合同、发票和装箱单，这些资料会发送给香港广锋船务（罗慧雄委托的香港船公司）用于发货和报关行用于报关。然后就安排货车把偏光片运输到罗慧雄在长安的公司。丰辰公司在进口前把清单发给其，罗会电话告知其价格，然后其安排高某根据清单和罗慧雄报的价格去制作报关用的合同、发票、装箱单，发送给报关行报关，同时也会发送给罗的物流公司香港广锋船务公司安排车辆发货。罗是不提供发票的，因罗香港的南杰公司没有人做上述资料，所以就找其帮忙做。其在接罗慧雄这个业务之前就告知过刘某1，刘某1知道这个情况，也没提出异议。其帮罗慧雄做好报关合同、发票、装箱单后，会通过邮件发送给罗，由罗打印、盖章后寄回谊众公司，再由谊众公司报关。其会让罗把邮件删除，因其做的其只是代理报关，这些文件应由外商向其提供，其不能自己制作，刘某1也是这样要求。（6）收代理费的情况：公司代理罗慧雄进口偏光片是每票结算的。先是由高某做好对账单（INVOICE）发送给罗慧雄和财务李月芳，李月芳在收款后也会给其进行核对。收费是分两部分，一部分是代垫费用，包括报关费、打单某、查货费，这部分是由罗慧雄的交通银行账户转到刘某1的工商银行账户收取，另一部分是代理费，就是完税价格加税款总额的1%,是由丰辰公司的浦东发展银行账户转到谊众的工商银行的基本账户收取。制作虚假合同、发票等资料，其和高某谁有空就谁做。（7）关于申报价格的情况：其不能确定罗慧雄口头告诉其的价钱是否是真实的成交价，如果罗没有告诉其价钱的话，其就按照上一次的价钱去申报，之前罗慧雄也是这么跟其讲的。（8）关于数量：具体要看报关单，也可以从公司财务李月芳那里查阅览凭证。（9）主观认识：其从2009年开始从事报关工作，知道向海关申报的要求是如实申报，包括货物的品名、数量、单价、规格等内容。其知道制作虚假单证通关的行为不对。其他客户都有合同、发票、装箱单，就罗慧雄的没有。罗慧雄申报的价格应该是低报，这样可以少缴税款。因罗是其朋友，向其支付兼职工资，并且说价钱是没有问题，而这样操作能提高公司收入、老板刘某1也同意，其就这样操作了。在2016年年度的时候，刘某1说过如果公司有收益，会给员工收益。其是利润的10%，李月芳和高某是利润的5%。因为其是主管，所以会高一点。（10）与罗慧雄之间的经济往来：其帮罗兼职做双亿公司的账开始于2009年底或者是2010年初，刚开始是每月2000元，后来罗找其公司代理进口偏光片，就开始支付3000元。都是通过银行转账给其的（其是用工商银行卡收的）,后来从2016年底开始，也有用微信转账给其。因罗希望其跟单跟得紧一点，合同、发票、装箱单等单证做的好一些，所以给其涨工资。关于在2013年7月19日，罗慧雄给其转账56000元，其称不记得是什么钱。38.高某：证实（1）公司基本情况：2013年至今受雇于老板刘某1，在晋宝公司任报关文员。2016年刘某1再开一家公司叫谊众公司，其也是报关文员。晋宝公司和谊众公司都是刘某1开办的公司，公司人员都是同样的人，目前都是存在的，只是现在只用谊众公司的名义做生意，不再用晋宝公司的名义，业务都是一样的。（2）公司代理进口偏光片的情况：公司代理进口的偏光片都是同一个客户，叫罗慧雄，业务大概是从2015年年中（具体日期忘记了）至今。罗慧雄是用“丰辰公司”的名义和其公司做生意，其一般是和他们公司的小张联系。小张的微信和QQ都是用“丰辰小张”的名字，但其有印象寄快递给他填写的名字是“张锦均”，小张之前是丰辰公司的陈小姐（全名不知）跟其联系过。其是通过微信、QQ邮箱、打电话和他们联系的，QQ号12×××04,微信号就是其的手机号137××××****,QQ邮箱是129×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，小张的微信号是×××,QQ号是61×××81,邮箱是他的QQ邮箱610×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，手机号158761665930,邮箱129×××＠ｑｑ.ｃｏｍ.（3）代理丰辰公司的流程：在进口前其公司的王某1会通知其，并发送一份清单给其。清单上列明货物的规格、数量、毛重、净重、箱数、卡板数等，然后其按照之前的模板制作报关用的合同、发票、装箱单，做好之后发送给广锋船务KENNY（不知道中文名字）制作司机纸，也会发送给报关员阿秋（全名想不起来）打单。广锋船务会将合同、发票、装箱单盖章，如果来得及的话广锋船务会将盖好章的正本快递给报关员，如果来不及就让司机直接带上来交给报关员报关。等税单出来后，其会通知丰辰公司的小张（以前是陈小姐）缴税，后续也会将报关单和税单快递给对方。完成申报后其会制作账单，账单上列明代理费和其他费用。代理费是按照完税价格加税款的l％收取，其他费用是其公司代垫的报关打单某等实报实销。账单做好后其会发送给财务李月芳。之后的事情其就不用处理了。货物以丰辰公司名义进口，都是偏光片，产地中国，从香港运输进口。每次进口的报关单、合同、发票、装箱单、税单，其都有保存，但资料不全。纸质账单其不保存，做好之后就给财务，但是电子版的账单其都有保存在其公司其使用的电脑上。有一个叫“日东”的牌子，其他牌子不清楚，规格每次有一些出入，没有型号的区别。其公司向丰辰公司收取的服务费是该次进口货物完税价格（货物价值加税款）的l％。（4）关于丰辰公司偏光片申报价格：丰辰公司发给其公司的装货清单：有货物件数、净重、毛重、卡板毛重、片数、长宽规格等内容，但是没有价格。其在最开始做申报资料的时候问过王某1，王某1告诉其是10美元／公斤，报了一段时间这个价钱后，王某1告诉其申报价改为9美元／公斤，其就用这个价钱一直到现在。至于这个价格来源，要问王某1，其不清楚。（5）主观认识：其之前在东莞东发塑胶有限公司当报关员，在那里工作了10年。后来在2013年来到晋宝（后来变成了谊众），也是从事报关方面的工作。其知道报关需要如实申报，其认为刘某1和王某1都知道这个价钱，其就认为这个价钱是真实的，其是根据王某1和刘某1提供的信息制作的。其认为这种现象不正常，也问过刘某1，为什么丰辰的货要其自己做合同、发票、装箱单，刘某1说罗在香港的公司没有人做单，让其帮忙做一下。其就没想那么多，按照老板的指示去做。其每月工资3400元，没有提成也没分红。39.李月芳：证实（1）公司基本情况：2011年9月到晋宝公司当财务至今，2015年底晋宝公司将业务转移到谊众公司，其也是在谊众当财务。晋宝公司的老板刘某1，法定代表人是他弟弟刘某2，一开始晋宝公司是在东莞南城第一国际百安居办公，后来搬迁到东莞大道汇业大厦，2015年11月又搬迁到东莞新世纪豪园博客公寓A栋808。公司主要代理客户进口再生塑胶粒。谊众公司是2015年11月成立，公司的法定代表人是刘某3，实际负责人是刘某1，公司的业务是跟晋宝公司一样的，主要是代理客户进口再生塑胶粒。晋宝公司和谊众公司其实就是一家公司。晋宝公司现在基本上没有业务了，对外都是以谊众名义开展业务的。晋宝公司的债权债务都转移到谊众公司上面去了，但账册是分开做的，不能体现。晋宝公司目前没有注销的原因：一是公司开的浙江物产公司的信用证用于购买塑胶粒，但货物还没有处理完；二是外商的欠款还没结清。（2）关于丰辰公司、双亿公司的情况：丰辰公司是其公司的一个客户，在长安。其公司是2015年开始代理丰辰进口偏光片的。其听王某1说丰辰公司的老板叫罗慧雄，是她的朋友，也是王某1招揽的。其公司是按完税价格加税款总额的1％收取代理费，其他代垫费是实报实销。其公司还有一家叫双亿公司的客户也是委托其公司进口偏光片，其听王某1说是同一个老板的，而且王某1也是代理双亿公司代理记账的。双亿公司的代理费其统计过大约是5万多元，其中2万是用公司账户收的，3万元是用刘某1的私人账户收了。在凭证上反映有3笔是用刘某1的私人账户收取的，其余是用公司账户收取的。财务凭证如果是双抬头（就是要其公司代付汇的）就有代理协议、合同、发票、装箱单、报关单、水单等，如果是纯代理的就只有代理协议。代理协议2015年之后的是高某做好交给其的，之前的因为由王某2负责整理资料（双亿的业务往来是2012年至2013年3月，当时王某2还在公司），其不清楚是谁做的。因为有合同、发票、装箱单的凭证都是之前王某2负责处理的，其不清楚具体谁做。2015年之后(2013年4月至2015年7月其公司与丰辰、双亿都没有业务往来）只是纯代理，凭证上是没有合同、发票、装箱单的，只有代理协议。协议都是长期的有效的，其记得2015年至2016年都是半年一签，2017年是一年一签。一般情况代理费是要出增值税发票的，所以用公司账户收取，代垫费是不需要开发票的，就用私人账户收。因为王某1跟丰辰公司老板熟悉，丰辰的水单直接发给王某1，让王某1通知客户尽快付款。其公司代理费较高的就是丰辰公司，从2015年开始，丰辰的代理费收入占其公司全部代理费收入的50%以上。40.张锦坤：证实（1）丰辰公司基本情况：丰辰公司成立于2015年，老板主要有两个，大老板是罗慧雄，小老板是张平思，平时在公司主要是张平思负责。公司主营偏光片的销售，人员大概有10个人。（2）购买偏光片的情况：公司常年和香港一家叫做南杰贸易有限公司的合作，从他们那里通过签合同买整柜的偏光片进口，和南杰的生意主要是罗慧雄负责联系，他联系好之后会告诉其大概什么时候会进一票货，一个合同会有多个货柜，通过多次分批用货柜进口。其公司和南杰主要通过电话和快递联系，快递来的合同由罗总处理。罗偶尔会将合同交给其核对盖章，其也就核对数量、单价和总金额是否相符，这种情况很少。价格是罗总和南杰谈，9美元每公斤，这个价格很少变，其记得以前有10美元的价格，近期都是用9美元的价格。这些偏光片买的时候就知道是次品来的，整批货可能都会有些瑕疵，但其公司分拣之后也能从里面挑出一些好的货。偏光片主要是日东和住友两种牌子，型号各种大小的都有。其公司拿着报关单、合同等相关文件，通过中国银行或工商银行用人民币购汇成美元后向香港汇款给南杰的美元货款。报关单上的也是9美元每公斤，其公司就是按报关单上的金额进行购汇再向香港汇款的。现在仓库里偏光片是各个时期进口的，进来之后没卖掉就堆在仓库里，大部分是进口的，也有国产。从日东公司（上海和深圳都有办公点）进的货，日东公司的货一般是统一规格的，不像香港进口的一批货有很多种规格。公司日常对外汇款：大陆的转账是用U盾通过网银来转的，以前是罗总在转，现在是其来转，但这种转账很少。如果是向香港南杰购汇付汇就由其去银行办理具体业务。其公司外发加工的工厂地址在宝安西乡一带，具体位置不清。（3）关于谊众公司的业务报关：9美元每公斤的价格包含货物本身的价格和从香港用车送到其厂的费用，但不包括报关的费用。其公司报关是通过一家叫谊众进出口代理有限公司的公司来代理进口的，其公司付给他们1%总货值的费用，这个费用是谊众的代理费用，报关所产生的关税和增值税由其司自己付，具体通关事宜由谊众公司负责，如果产生海关查验额外费用，谊众会通知其公司另外付款。其公司是罗总负责和谊众联系，其负责跟进口后续的对账和支付代理费用，其和谊众一位叫王某1的小姐联系。通过电话或微信，对账主要是微信，一般没保存，对完账就删了。报关所需的资料有时候是罗总，有时是其快递给谊众，资料主要包括合同和发票，是香港南杰提供的。合同和发票上的单价是罗总和南杰商量后确定的。谊众公司的报关费其公司向他们付人民币，通过美元总货值乘以1％再通过汇率折算成人民币之后汇给谊众公司，主要通过浦发银行或中国银行进行汇款。每个月向谊众汇的钱要看当月的进货数量，多的时候4万多人民币，少则几千。41.刘新标：证实（1）从事业务情况：其通过朋友聊天、微信群、上网等收集偏光片的国内进口需求，然后去找黄某，和黄某一起去找客户商谈，谈好了之后客户直接委托黄某进口，其还要帮黄某国内到货后看货点货。具体保管和运输的环节是黄某公司操作，其没有参与。其从黄某这赚钱中介费。其只做黄某这一个客户中介，除了偏光片没有中介其他货物。（2）黄某的情况：黄某是珠海久禧进出口贸易有限公司和珠海市航江进出口贸易有限公司两家公司的法人兼老板，专门代理进口业务，其介绍给黄某的都是偏光片进口业务。其是2011年5月份左右认识黄某，当时他经朋友介绍找到其，跟其说黄是东莞悦华物流公司的经理，想跟其合作。其去过悦华公司，看到黄在那里上班，附近的码头也有很多货柜，黄某说其中有很多是他代理客户进口的。见面之后其想黄某有很多客户，也有合适的平台，所以就答应合作。其和黄某合作就是以包税的方式代理客户进口货物，以偏光片为主，也有机器设备。客户有罗慧雄、马某、雷某、刘某4、文某、袁某、熊威、唐某赤、郑某、郭文安等。（3）与黄某合作代理进口偏光片的情况：最开始其公司主要是代理客户进口机器设备，后来黄某说有渠道可以进口偏光片，说利润比较高，让其主要找这方面的客户。另外也告诉其大概是10元／公斤的收费标准。那后来其就主要找这些客户，然后就代理他们进口。其负责在国内招揽客户，根据黄某给其的收费标准跟客户谈包税费，然后跟黄某确认报价是否合适、客户的货物能否代理，如果合适就把运输合同发给对方，让对方与黄某签订运费（包税费）、货物品名、数量。黄某负责通关环节，包括货物在香港交货、香港报关、大陆报关、缴税。货物通关后黄某会事先通知其，让其负责接货，其会核对柜号、封条、卡板数等，然后按照客户地址要求司机送货。如果客户交货是整柜的话，其一般不换柜，货物通关后原柜交给客户，如果客户散货到香港，或者是集装箱里面的卡板比较少，其会安排拼柜，通关后就一家一家送货。送货都是用拖车送货的，没有在中途另外转运。但是如果客户没有支付运费的话，其会安排司机将货物存放在临时仓库（不固定的），等客户支付运费再发货，直接送到客户工厂。其跟黄某代理的货物有在太平口岸进口的，其他不清楚，由黄某确定交期。黄某跟客户确定好之后通知其，让其跟客户联系收款的事情，包税费都是用黄某的银行卡收的，大部分是交通银行账户。每次都是先收取运费再把货交给对方，其占三成，黄占七成。其有将2015年3月至2016年9月的核算表（代理客户进口后利润分成表），表上有记录其分得864400元，总利润是1720685.63元。黄某代理客户进口货物都是一般贸易的，黄某的客户是在香港把货物交给黄某的物流公司，然后黄某安排报关，物流公司负责将货物运输到大陆，其负责接货然后送给客户。黄某在香港有鸿达物流和聪沛物流，鸿达物流的联系人是梁小姐，聪沛物流的联系人是吴先生。具体都是黄某联系的，其只是听他说过。黄某根据每批偏光片的数量，给其0.2元人民币到0.5元人民币／公斤的中介费，用他的个人工商银行账号（其记不清）转到其的工商银行账号62×××91，每次大概几千块钱不等。（4）关于罗慧雄：罗慧雄是其介绍给黄某的最大的客户了。2012年，其在与朋友聊天的时候得知罗慧雄有偏光片需要进口，并拿到了罗慧雄的手机号码。其就把这个消息告诉黄某．然后和黄某一起到东莞市长安镇罗慧雄的百茂公司（公司全名忘记了）见面商谈。双方谈好了黄某以人民币10元／公斤的包税费，代理罗慧雄从香港进口偏光片到东莞的罗慧雄工厂全部费用，包含从香港提货、运输、通关、税费等所有费用。国内偏光片零售价，如果是A规（质量好原装没裁切的），大概要十几块美金／公斤；如果是B规（质量不好）的，大概要十几块到几十块人民币不等，主要看质量和宽度。罗慧雄进口的全部是B规的。（5）主观认识：其做过报关员，其知道偏光片的关税率是8%，增值税率是17%。其知道黄某代理罗慧雄进口偏光片收取的10元／公斤是不够交税费的，其从中作为中间人给黄某拉客户，协助了黄某偷逃税款，也是违法行为。辨认笔录：经辨认，刘新标辨认出罗慧雄。42.黄某：供述（1）与洪某合作的情况：2013年开始，其离开悦华，自己接了一些进口单，交给洪某报关，其会给他2000、3000元，当做是给他帮补家用，同时黄某也让洪某起稿报关用的合同、发票、装箱单、协议（外商协定后再由洪某定稿），还有具体向海关申报。黄某通过银行转账给洪某，3000元不是全包，在报关时产生的码头费、文件费等，洪某开信东报关行的收据给其，其另外转账给洪某。（2）洪某代理报关的情况：其接到客户需求后，会将清单发给洪某，他会帮其确定商品编码、税率，制作报关用的合同、发票等，做好之后会用邮件发送给其，其让外商盖章，盖完章后再快递给洪某报关。（3）黄某代理客户进口偏光片的情况：其要求客户提供资料，大概估算通关成本后，向客户报价，大概偏光片是按照10元每公斤收取通关费，这个费用是全包价。另外其有自己进口偏光片，然后在国内销售，开出增值税发票。客户将清单给其之后，其会转发给洪某，让他制造报关用的合同发票，其让外商盖章，盖完章后再快递给洪某报关。报关用的单价是其告诉洪某的，其也是根据外商向其提供的价钱去定的。有部分货物其在香港交货给蒲某、蒲国辉，并给他们货物清单，具体通关其不知道。（4）客户情况：其现在记得的客户有深圳华丽美公司的廖某、罗某1；深圳海盛光电的刘某4、刘某5；傅昌光电的袁某；深圳金淼公司的马仕勇；东莞的一个客户罗慧雄，其他的其暂时想不起来了。辨认笔录：经辨认，黄某辨认出洪某。43.洪某：供述（1）与黄某合作代理进口偏光片的情况：黄某会将货物的发票的清单给其，其按照他提供的资料制作合同、发票、装箱单草稿，做好之后通过邮件发送给对方，黄某盖好章会快递给其，其再拿去报关。（2）2016年3月14日的邮件中，黄某向其发送了11板偏光片的装箱单和发票，邮件的附件显示3639.69千克，发票价为105764.12美元。2016年3月15日，其向黄某发送11板偏光片的邮件，内容是其给黄某制作了报关用的合同、发票、装箱单，另外其把预录入后生成的报关单也发给了他。这两封邮件是同一批货物，但是价钱不一样，第一封邮件货值是105764.12美元，其制作的资料货值是12192美元。44.黎丽娟:证实（1）艾斯光电公司及其工作情况：其2008年1月到东莞艾斯光电科技有限公司工作，任物流部负责人。其负责公司的物流，主要是协调公司进出口货运。（2）公司进出口流程：出口前销售部的同事会通知其有货要出口，其会跟生产部和仓库确认货物的生产情况和出货时间，做物流运输的计划。出货前业务部会给其出货清单，出货清单会由销售、公司副总、总经理签名确认后，其会根据清单做好出货的发票、装箱单。发票和装箱单会发送给客户核对，同时也会发送给报关员申报。报关后再安排车辆运输到客户指定的香港仓库。公司的产品都是用加工贸易手册将货物出口至香港。（3）关于双亿公司：双亿是其公司之前的一个客户，跟其公司联系的是一个叫罗慧雄。双亿公司有向其公司采购偏光片。根据公司财务留存的单据和海关人员出示的邮件，其公司跟双亿公司分别在2012年10月和2013年6月有过一次交易。2012年10月双亿公司向其公司采购偏光片4656.4千克，发票金额是161762.4美元，报关出口的金额为161762.25美元；2013年6月双亿公司向其公司采购偏光片6184.83千克，发票金额186026.06美元，报关金额是186026.06美元。2012年4月的交易，发票金额与报关金额不一致，是因为四舍五入的缘故，最终是按照货物的发票收款。在发货前，其公司会要求对方（散客）全额付款，然后才会发货的。在给双亿公司发货前，罗慧雄在邮件上会把付款的情况告知其，其会跟财务核对是否到账，确认后才会出货。出货的具体情况：2012年10月出货净重4656.4千克，毛重5687千克，共17板，196箱；2013年6月出货净重6184.83千克，毛重8549.98千克，共22板，364箱。都是用吨车运输到罗慧雄指定的香港仓库。对应的报关单：2012年10月的交易对应报关单521720120672593325,2013年6月份的交易对应的报关单为521720130673313557、521720130673313558、521720130673313567、521720130673313568、521720130673313569、521720130673313570。需要说明的是因为2013年6月出货时，双亿公司的货与韩国第一毛织公司的货一起出货，在成交发票上可以区分，但是在报关单上无法区分。货款是香港公司收取，罗慧雄发送的银行水单上有反应，货物申报出口时是以实际价格申报的。除上述两次，罗慧雄没有向其公司采购其他偏光片。45.黎李华:证实（1）住化公司及其工作情况：住化公司是一家日资加工贸易企业，于2004年成立，位于，位于无锡市高新技术产业开发区新梅路**进口偏光膜，生产出口偏光片。其是2005年4月到住化公司工作的，一直是在总务科工作。2008年底任总务主管。主要业务就是生产销售偏光片。其在住化公司的日常工作，负责公司日常的后勤工作和公司废弃物的处理，废弃物处理就是指公司生产过程中产生的偏光片不良品的销售。公司在生产偏光片过程中会产生不良品，但是不良品也是有使用价值的。在年初的时候公司会向有需求的客户招标，列出各个规格的偏光片单价，他们竞价，并将竞标的最高价作为日后销售的单价。每次出货的时候根据实际出货的规格和数量确定成交价格，成交价格全部都是按美元计价的，收款也是按照美元收取。因为其公司是加工贸易企业，原料大部分是保税进口，所以出货的时候是用手册将不良品出口。其公司偏光片不良品的客户有香港南杰公司，联系人叫罗慧雄；香港绿源公司，联系人是王某3；香港永泓公司，联系人叫贺某。主要的销售对象是南杰公司和永泓公司。（2）关于客户南杰公司：其都是跟南杰公司的罗慧雄通过电子邮件联系的。每次要出货前其都会用邮件告诉罗慧雄，这次公司会出什么不良品，单价多少，总价多少看对方是否需要。罗慧雄如果需要的话就会在邮件上回复其，并且会根据其邮件上列明的总价付款。付款过后有时会将付款水单发给其，有时候直接在邮件上告诉其已经付款。其就会向公司财务核实收款情况。确认收款后就其就会将提单、发票、装箱单这些文件发给他，让他准备接货。货物一般都是通过货柜车运到上海，在上海出口的。物流方面其公司一般会选择江苏新运国际货物运输代理有限公司江阴分公司负责。货物出口到罗慧雄指定的物流公司，后面的事情其就不需要处理的。（3）关于邮件的情况：该邮件记录了其向南杰公司销售偏光片的数量、价钱等。邮件内容属实。罗慧雄联系电话是186××******,137××××****。46.周新：证实其是北京市东卫（广州）律师事务所的执行总监，主要是负责事务所的日常运营、专家咨询等。其认识罗慧雄。在2017年11月初的时候，一个自称罗慧雄的人给其办公室打电话，向其咨询其行为是否涉及走私犯罪，如果涉嫌走私犯罪，请求其律师事务所代理其案件并陪同他一起到办案单位自首。当时在电话里他告知其一些案件的信息，其经过判断之后认为他的行为可能涉嫌走私犯罪，他自己也向其提出向办案机关自首，其也很支持他的想法。但由于其之间没有签订正式的委托手续，其不能代理他跟进后续事务。在2017年11月15日的时候，罗慧雄在其妻子周洁的陪同下来到律师事务所，其和主办张毅律师共同接待了他们。当天他把详细的情况跟其介绍了，也签订了合同。在第一次联系和签订合同之前，罗慧雄跟其联系过，希望跟其签订合同、委托协议，并陪同他一起到办案单位自首。但由于当时其不在所里，并告知他可以直接找张毅律师，但罗慧雄还是觉得有其在会比较好一点，于是就在11月15号当天签订协议。其原来约定是在11月23日左右陪同罗慧雄到办案单位自首，但是在11月18日左右到重庆出差（具体以航班信息为准），23号其买了银川至广州的机票（下午2点到广州）。在其出差期间，罗慧雄的投案意愿很强烈，多次要求其陪同自首。但当时其最快也要到23号下午赶到东莞，其跟他说如果实在是着急的话他可以先去，其当天下午会赶到的。罗慧雄也同意了，其也跟他说让他回家收拾随身物品。但是在23号下飞机之后，其就接到张毅律师给其电话，说罗慧雄已经被办案单位抓获了。他每一次跟其联系都会提到自首，但是其感觉他内心还是很害怕，因为他一直不敢独自前往办案单位投案，而且在跟其见面谈的时候，说话也会发抖的。其律师事务所现在没有代理罗慧雄的案件，其听张毅律师告诉其，罗慧雄在今年6月底还是7月初的时候，罗慧雄已经解除委托了。这个事情张毅律师有跟罗慧雄确认过。解除委托后，罗慧雄及其亲朋好友或代理人等没有跟其律师事务所保持联系。47.被告人罗慧雄：供述（1）丰辰公司基本情况及人员构架：丰辰公司是2015年成立的，主要做偏光片的裁切、加工和销售。其是总经理，负责公司的整体运营，侧重于采购和销售策略。张平思是厂长，公司的法定代表人，负责工厂日常运作和销售的具体工作。业务部负责人是罗某2，负责跟客户沟通。财务部负责人是张锦坤（之前为陈某），主要负责发放工资、报销和销售收入登记。（2）百茂公司的基本情况：其是百茂公司的法定代表人和老板，从事偏光片的裁切、加工和销售业务。后因不能开出增值税发票，被其注销。（3）双亿公司的情况：双亿公司是其在注销百茂公司后，经其朋友王俊介绍认识的，为了能开出增值税发票，其本来想购买这家公司。但是在办理工商登记的时候发现要补交很多税费，其就打消了这个念头。双亿公司原来的法定代表人是洪青海，王某1是股东之一。其虽然没有最终购买这家公司，但其有用这家公司的名义跟供应商和客户开展业务。（4）采购偏光片供应商及采购情况：其的主要供应商是日东和住友，这两家公司都是大批量出货，而且是采取竞价方式购买。日东和住友公司每年都会定一次价，出一个定价的合同，每次购买也会签一个具体的合同。日东和住友公司会在出货前通过邮件将货物清单发送给其，同时告知其货物的品名、规格、数量（重量）、单价、总价，其会据此制作一份订购单，然后通过香港的南杰公司或者誉卓公司向供应商支付全款（美金），然后对方会将货物发送到香港，其再找通关公司进口。供应商出货前会将INVOICE和PACKLIST通过邮件发送给其。（5）委托通关公司的情况：其找刘新标（与黄某一起的）、中通公司（钟某）、李小姐（公司名字不记得了）、晋宝公司（王某1）代理通关进口，晋宝公司后来改名为谊众公司。（6）委托刘新标、黄某代理进口偏光片的情况：是刘新标主动找到其，向其介绍了他们代理客户进口偏光片的业务，也带其见了他的老板黄某。其也去了黄某在太平的办公室，当时黄某直接把其带进了在海关里面的保税仓，其就认为黄某有实力进口偏光片，就把偏光片交给他们进口了。当时大家商定，货到香港之前其就通过邮件将提货单和货物清单发送给黄某，刘新标就按9-11元每公斤的价钱代理进口，此费用包括货物从香港到其公司仓库的所有费用（关税、增值税、运费、提货费、码头费、报关费等）。货到公司仓库的时候，其会跟刘新标一起清点货物，核对无误后会通过其交通银行向黄某的银行账户付款。其不需要向刘新标提供发票。其知道这样做是违法的，在初期其也想自己找正规的报关公司进口，但经过咨询后得知要交很高的税，这时候也刚好认识黄某、刘新标，同行里说都是找他们进口的，费用低、效率高。既然同行都这样做，其不这样做的话成本就会上升，产品就没有竞争力。所以抱着侥幸的心理将货物交给黄某走私进口。虽然其不知道他们如何报关进口，但是在进口前其自己也会算过，对于价值很低的产品应该是没问题，但是价格有5美元以上的产品，包税费是不够正常通关所产生的费用的，再加上黄某他们还需要利润，除了走私就没别的办法了。但是经过这一次惨痛教训，其以后一定会严格遵守国家的各项法律，之前给国家造成的税款流失，其也会尽快补缴税款。（7）委托晋宝公司代理进口的情况：在委托晋宝公司和谊众公司进口过程中，其也没有将成交发票给对方，让对方按照其确定的单价申报，晋宝公司、谊众公司的王某1根据其提供的货物清单和其告诉她的单价，制作虚假的通关发票，并用于通关申报。报关的单价低于实际采购的单价。每次采购都是其自己去跟供应商谈的，其知道实际采购价格。其清楚委托晋宝公司申报的单价，在申报前其会告诉王某1，要求她按照其告诉她的单价去申报，她帮其制作报关用的发票。晋宝公司和谊众公司是按照其申报总价加上税款合计的1%收取代理费，其余的杂费如查验费等就实报实销，进口的税款其公司自行缴纳。其知道这样做是走私行为，会给国家造成税款流失。因为有时候偏光片采购成本压力比较大，为了节约成本，使产品更有竞争力，其就低报了价格。（8）王某1帮忙制作虚假单证的情况：王某1制作的合同、发票，货物的品名、数量与其采购的是一致的，但单价不一样。大部分的合同单价要高于其实际购买的价格，但是也有部分是低于其采购的价格。因为其也不懂报关这方面，单证怎么做都是王某1搞好的，其也对她非常信任。一方面是因为其跟王某1认识很多年，大家都非常信任，也相互帮忙；另外就是其买了王某1的双亿公司，王某1也帮其兼职对双亿公司做账，其也每月支付给她2000元工资；第三就是她在晋宝公司工作了好多年，可能也是想给公司增加点业绩。王某1做好合同、发票之后初期有给其确认，其收到之后只是转发给外商盖章，后来就由陈某或者张锦坤接手，其都不用看这些报关资料。其没有额外给她好处费，但是由于王某1之前就有给其兼职做财务记账，晋宝公司、谊众公司代理其公司进口偏光片后她又帮其跟进报关事宜，其也就出于好意将每月的工资从2000元增加至3000元。（9）到案情况：当时其知道海关缉私警察一直在找其，其的同行也有很多因为走私偏光片被抓了，心里很害怕，其自己的手机号码也没有再使用了。当时其在路边的小店买了好几张不记名的手机卡，轮换着使用，用完就连手机一起扔掉了。其给东莞海关打电话就是用不记名的手机卡打的。其印象中打过去的电话是2200****，这个号码其是在互联网上查的。除了电话咨询，其还有找北京东卫（广州）律师事务所咨询过其涉及的案件如何处理，后来也委托他们事务所代理其涉及的案件。事务所给其的建议是让其主动去自首，他们也会安排人员陪同其一起去，其自首之后他们就可以接手跟进其的案子。原计划是2017年11月13日就要去自首的（就在签委托合同书的两天前），后来事务所的律师让其先等一等（没告诉其具体原因），当月15日就让其先到他们公司签订代理合同（11月15日），合同书上有写明是代理“罗慧雄涉嫌走私普通货物一案”。当时律师事务所的律师（其不太确定是周新律师还是张毅律师跟其说了，原计划就是11月23日下午自首。其平时为了逃避侦查，一直都租住在东莞长安的一个出租房里，当时想着23号自首，于是就在22号当晚回家看望小孩。23号早上打算回长安看望父母，下午就可以去自首了。就是在23号当天早上，其在深圳住处的楼下停车场被黄埔海关缉私局的同志拦下来，让其回去配合调查。当时其还以为是律师事务所安排好的，所以没有反抗，心情也很坦然。但后来其发现不是这个情况，所以心情又紧张了。其知道自首有两个情节，除了主动投案还要如实供述。就是因为其本来自首，但后面发现自己原来是被抓的，所以其当时心情很复杂。到了看守所之后里面的环境也很恶劣，自己身体也不是很好，有些细节自己是没有想起来，后来慢慢适应之后，也反复看了你们出示的邮件，很多事情就想起来，害怕法律严厉打击的顾虑也消除了，就全部供认了。其妻子周洁不知道其行踪，只是后来其说要自首，让她陪其到律师事务所签订委托合同，自那时候其才敢和她见面。其取保候审之后就终止了跟东卫律师事务所的委托，另行委托广东粤通律师事务所代理其的案件。辨认笔录：经辨认，罗慧雄辨认出王某1。辨认笔录：经辨认，罗慧雄辨认出黄某。辨认笔录：经辨认，罗慧雄辨认出刘新标。被告单位丰辰公司的辩护人提出认定丰辰公司、双亿公司偷逃税款部分证据不足，事实不清，海关多计算了应缴关税的意见。经查，海关核定证明书，建立在被告人罗慧雄等人的供述、邮件内容、财务会计凭证、银行流水清单等上面，以此为依据进行核定，并无不当，应予以采信。辩护人所提该点意见，经查与事实不符，本院不予采纳。辩护人提出二被告单位在走私活动中起次要作用，属于从犯的意见。经查，二被告单位作为货主，促成该单位参与走私牟利，在共同犯罪中并非处于从属地位。辩护人提出二被告单位为从犯的意见。本院不予采纳。被告人罗慧雄的辩护人提出本案应认定为逃税罪，被告人罗慧雄属于从犯的意见。经查，罗慧雄作为双亿公司、丰辰公司的实际负责人，决定以低报价格的方式委托通关团伙代理走私进口入境，偷逃税款。罗慧雄构成走私普通货物罪，在共同犯罪中并非处于从属的地位。辩护人所提罗某3成逃税罪及罗为从犯的意见，本院不予采纳。辩护人提出被告人罗慧雄有自首情节，本案为单位犯罪，罗慧雄认罪认罚的意见，经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告单位东莞市丰辰电子科技有限公司、东莞市双亿贸易有限公司无视国法，为牟取非法利益，违反海关监管规定，以低报价格的方式委托他人走私进口货物，偷逃国家税款；被告人罗慧雄身为东莞市丰辰电子科技有限公司、东莞市双亿贸易有限公司的实际负责人，其决定该走私方式，系该公司走私犯罪直接负责的主管人员。被告单位东莞市丰辰电子科技有限公司、东莞市双亿贸易有限公司以及被告人罗慧雄的行为均已构成走私普通货物罪。被告人罗慧雄自动投案，如实供述犯罪事实，属于自首，依法予以减轻处罚。同时，由于被告人罗慧雄是东莞市丰辰电子科技有限公司、东莞市双亿贸易有限公司直接负责的主管人员，罗慧雄自首，因此应认定东莞市丰辰电子科技有限公司、东莞市双亿贸易有限公司构成自首，对东莞市丰辰电子科技有限公司、东莞市双亿贸易有限公司减轻处罚。鉴于被告人罗慧雄犯罪情节较轻，自愿代被告单位退缴部分违法所得、预缴部分罚金，有悔罪表现，符合缓刑的适用条件，依法对罗慧雄适用缓刑。公诉机关指控被告单位丰辰公司、双亿公司、被告人罗慧雄犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款、第三款，第三十条、第三十一条、第六十七条第一款，第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，第五十二条、第六十四条，判决如下：一、被告单位东莞市丰辰电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币45万元（限于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）。二、被告单位东莞市双亿贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币45万元（限于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）。三、被告人罗慧雄犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑的考验期限自判决确定之日起计算）。四、暂扣在东莞海关缉私分局的违法所得人民币81万元，予以没收，在本判决生效后直接由该分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审 判 长  叶 颖审 判 员  吕 萌人民陪审员  吴鹤巢二〇一九年四月十五日书 记 员  袁匡民相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑:（一）犯罪情节较轻;（二）有悔罪表现;（三）没有再犯罪的危险;（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚:（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。