宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民法院   刑事判决书   （2019）宁0303刑初5号   公诉机关宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民检察院。   被告人许志国，男，1955年12月26日出生于河北省清河县，公民身份号码：×××，汉族，小学文化，农民，住河北省清河县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年5月24日被执行逮捕。现羁押于宁夏回族自治区吴忠市看守所。   辩护人袁海燕，宁夏银达律师事务所律师。   宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民检察院以吴红检公诉刑诉（2019）7号起诉书指控被告人许志国犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，于2019年1月28日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，于2019年4月8日公开开庭审理了本案。宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民检察院指派检察员郭生鹏出庭支持公诉，被告人许志国及其辩护人袁海燕到庭参加诉讼。现已审理终结。   宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民检察院指控称，2011年3月份，被告人许志国与王建平、李旭峰商议（均已判决），由许志国与王建平共同出资成立宁夏国平羊绒制品有限公司（国平公司）。2011年3月1日，国平公司在工商部门注册成立，经营范围为羊绒收购、羊绒纱、羊绒服装加工销售，王建平、李旭峰对外为公司股东，李旭峰任公司法定代表人，王建平任公司监事。许志国负责出售增值税专用发票。2011年3月31日，经吴忠市红寺堡区国家税务局行政许可，国平公司成为增值税一般纳税人，可以领购增值税专用发票。   2011年3月至10月期间，被告人许志国伙同王建平、李旭峰，利用设立的宁夏国平羊绒制品有限公司的一般纳税人资格，在没有真实的购进业务情况下，利用许某甲、许某丙、王某甲、李某甲、袁某丙、姜某某的名义为本公司虚假开具农副产品收购发票346份，开具金额33902916元，并在开具后抵扣进项税金共计4443741.78元。同时，三人在没有真实的委托加工业务和运输业务的情况下，让某1公司、某2公司、某3公司、某4公司等四家企业为自己虚开委托加工业务的增值税专用发票7份，虚开发票金额495498.29元，税额84234.71元，已全部申报抵扣进项税额。在没有真实货运的情况下，让某5公司为自己虚开内河、公路货运统一发票8份，抵扣6份，计入企业经营费用24120.42元，申报抵扣税额1688.43元。   被告人许志国伙同王建平、李旭峰，在没有真实进行生产的情况下，给某6公司、某7公司、某8公司、某9公司、某10公司、某11公司、某12公司、某13公司等八家企业虚开增值税专用发票（销货）319份，虚开增值税专用发票金额30006212.16元，虚开销项税额5456842.66元。   为证实以上指控事实，公诉机关出示了书证，证人证言，被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人许志国为谋取非法利益，伙同他人违反发票管理制度，利用设立的一般纳税人资格，在没有真实货物购销的情况下，为他人虚开金额30006212.16元的增值税专用发票，虚开销项税额5456842.66元，虚开税款数额巨大。让他人为自己虚开金额495498.28元的增值税专用发票，申报抵扣税额84234.71元。让他人为自己虚开物流运输发票8份、抵扣6份，计入企业经营费用24120.42元，抵扣税额1688.43元。虚开数额较大。在没有真实的购进业务情况下，利用他人名义为本公司虚假开具金额33902916元的用于抵扣进项税款的农副产品收购发票，并在开具后抵扣进项税金4443741.78元，虚开抵扣税款发票数额巨大。其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条的规定，构成虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪。被告人许志国在共同犯罪中起主要作用，系主犯。建议对被告人许志国在有期徒刑七年至九年之间判处刑罚，并处罚金十五万元。   被告人许志国对起诉书指控的事实及罪名均无异议，未提出辩解意见。   辩护人的辩护要点是：被告人许志国有自首、认罪认罚、愿意主动缴纳罚金等从轻减轻处罚情节。   经审理查明，2011年3月份，被告人许志国经与王建平、李旭峰（均已判决）商议，由许志国和王建平出资成立宁夏国平羊绒制品有限公司（以下简称国平公司），由王建平、李旭峰负责筹办，许志国负责出卖增值税专用发票。2011年3月31日，经吴忠市红寺堡区国家税务局行政许可，国平公司成为增值税一般纳税人，可以领购增值税专用发票。2011年4月份至10月份期间，被告人许志国伙同王建平、李旭峰利用国平公司增值税一般纳税人的资格，向吴忠市红寺堡区国家税务局申请领购了增值税专用发票及通用机打发票进行违法活动。具体事实如下：   （一）2011年4月份，被告人许志国与王建平、李旭峰以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，伪造从王某甲处购进羊绒的入库单据及出库单据，并开具销货单位为王某甲、购货单位为国平公司、金额共计1070775元的宁夏国家税务局通用机打发票11份。同时向某9公司开具了金额共计373333.32元、税额共计63466.68元、价税共计436800元的宁夏增值税专用发票4份，向某8公司开具了金额共计483333.35元、税额为82166.65元、价税共计565500元的宁夏增值税专用发票5份。   2011年4月份，国平公司共开具了销售额为856666.67元、销项税额为145633.33元的增值税专用发票9份。2011年5月9日，国平公司向税务机关提供2011年4月份金额为1070775元、税款为139200.75元的11份发票申请抵扣，并已抵扣。   （二）2011年5月份，被告人许志国与王建平、李旭峰以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，伪造从许某丙、许某甲处购进羊绒的入库单据及出库单据，并开具销货单位为许某丙及许某甲、购货单位为国平公司、金额共计为3649955元的宁夏国家税务局通用机打发票37份。同时向某6公司开具了金额共计2983220.4元、税额共计507147.6元、价税金额共计3490368元的宁夏增值税专用发票32份。某5公司在没有真实运输业务的情况下，向国平公司开具金额为3840元、吴忠至深圳的运输发票1份。    2011年6月15日，国平公司向吴忠市红寺堡区国家税务局提供金额为3649955元、税款为474494.15元的37份发票申报抵扣，并已抵扣。   （三）2011年6月份，被告人许志国与王建平、李旭峰以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，伪造从许某甲、许某丙、姜某某处购进羊绒的入库单据及出库单据，并开具销货单位为许某甲、许某丙及姜某某、购货单位为国平公司、金额共计7600385元的宁夏国家税务局通用机打发票78份。同时向某6公司开具金额共计2965861.97元、税额共计504196.43元、价税金额共计3470058.4元的宁夏增值税专用发票33份，向某11公司开具金额共计1389435.96元、税额共计236204.04元、价税金额共计1625640元的宁夏增值税专用发票14份，向某10公司开具金额共计993846.2元、税额共计168953.8元、价税金额共计1162800元的宁夏增值税专用发票10份，向某12公司开具金额共计993846.2元、税额共计168953.8元、价税金额共计1162800元的宁夏增值税专用发票10份。某5公司在与国平公司没有真实运输业务的情况下，向国平公司开具了5份收货人分别为某6公司、某11公司、某12公司、某10公司的运输发票。在没有真实加工业务的情况下，某1公司向国平公司开具了金额共计136752.13元、税额共计23247.86元，价税共计159999.99元的纺纱加工费的增值税专用发票2份；某2公司向国平公司出具了1份金额为42735.04元、税额为7264.96元、价税共计50000元的羊绒纱加工费增值税专用发票。   2011年6月份，国平公司开具增值税专用发票67份，销售额为6342990.33元、销项税额为1078308.07元，提供85份进项金额为7839734.51元、进项税额1024743.47元的宁夏国家税务局通用机打发票78份、宁夏增值税专用发票3份、内蒙古增值税专用发票2份，运输费用为12500元、税额为875元的运输发票3份，申报抵扣，国平公司将某2公司出具的增值税专用发票已申请抵扣。   （四）2011年7月份，被告人许志国与王建平、李旭峰以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，伪造从李某甲、袁某丙处购进羊绒的入库单据及出库单据，并开具销货单位为李某甲及袁某丙、购货单位为国平公司金额共计6259886元的宁夏国家税务局通用机打发票64份。同时国平公司向某6公司开具了金额共计2632953.78元、税额共计798709.06元、价税金额共计3431661.84元的宁夏增值税专用发票32份，向某7公司开具了金额共计1598905.92元、税额共计271814.08元、价税金额共计1870720元的宁夏增值税专用发票16份，向某13公司开具了金额共计492923.1元、税额共计88476.9元、价税金额共计581400元的宁夏增值税专用发票5份。    2011年7月份，国平公司就其公司开具的金额为6259882元的通用机打发票64份、税款813784.66元及金额为4800元的公路运输发票申报抵扣，并已抵扣。   （五）2011年8月份，被告人许志国与王建平、李旭峰以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，伪造从李某甲、袁某丙处购进羊绒的入库单据及出库单据，并开具销货单位为李某某及袁某丙、购货单位为国平公司金额共计7967785元的宁夏国家税务局通用机打发票80份。同时国平公司向某6公司开具金额共计4022245.57元、税额共计683781.53元、价税金额共计4706027.1元的宁夏增值税专用发票43份，向某7公司开具金额共计2298427.26元、税额共计390732.74元、价税金额共计2689160元的宁夏增值税专用发票23份。某3公司在与国平公司没有真实加工业务的情况下，向国平公司开具金额共计177777.78元、税额共计为30222.22元、价税共计为208000元的增值税专用发票2份。某5公司在没有真实运输业务情况下，向国平公司开具了收货人分别为某6公司、某7公司的运输发票2份。   2011年8月份，国平公司开具销售额为6418447.45元、销项税额为1091135.95元的增值税专用发票67份，未开具发票的销售额为9507.42元、销项税额为6716.28元，提供进项金额为44444.43元、税额为7555.54元的增值税专用发票2份，提供金额为7965865元、税额为1035562.45元的农产品收购发票80份，提供金额为11620.42元、税额为813.43元的运输费用结算单据2份，申报抵扣税款，并已抵扣。   （六）2011年9月份，被告人许志国与王建平以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，伪造从李某甲、袁某丙处购进羊绒的入库单据及出库单据，并开具销货单位为李某甲及袁某丙、购货单位为国平公司金额共计7354130元宁夏国家税务局通用机打发票75份。同时国平公司向某6公司开具金额共计3988290.55元、税额共计678009.29元、价税金额共计4666299.84元的宁夏增值税专用发票43份，向某7公司开具金额共计2298427.26元、税额共计390732.74元、价税金额共计2689160元的宁夏增值税专用发票23份。某4公司在与国平公司没有真实加工业务的情况下，向国平公司开具金额共计138233.33元、税额共计23499.67元、价税共计161733元的江苏增值税专用发票2份。某5公司在与国平公司没有真实运输业务的情况下，向国平公司开具了收货人分别为某6公司、某7公司的运输发票2份。   2011年9月份，国平公司开具增值税专用发票66份，销售额为6286717.81元、销项税额为1068742.03元，未开具发票销售额为25811.97元、销项税额为4388.03元，提供金额为317293.82元、税额为53939.82元的增值税专用发票5份，提供金额为7353510元、税额为955956.3元的农产品收购发票75份，提供金额为13692.6元、税额为958.48元的运输费用结算单据2份，申报抵扣。   （七）2011年10月份，被告人许志国与王建平以国平公司名义，在没有真实购销羊绒的情况下，向某6公司开具了金额共计为2491161.32元、税额共计423497.32元、价税共计2914658.64元的宁夏增值税专用发票26份。某4公司在与国平公司没有真实加工业务的情况下，向国平公司开具了1份江苏增值税专用发票。   以上事实，有经当庭举证、质证下列证据证实：   （一）综合证据：   1.接受刑事案件登记表、立案决定书， 证实2011年11月24日吴忠市公安局对本案立案侦查；   2.批准逮捕决定书、拘留证、逮捕证、在逃人员登记表、抓获经过等，证实被告人许志国被批捕后在逃；2018年5月24日，被告人许志国到吴忠市公安局投案；   3.吴忠市公安局冻结存款、汇款通知书，证实侦查机关冻结涉案款的情况；   4.情况说明，证实河北省清河县公安局在协助吴忠市公安局办理宁夏国平羊绒制品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票罪过程中，查找许某丙、许某甲、王某甲、姜某某四名证人取证时，四人通过关闭联系方式、离家等手段藏匿，造成无法直接对四人进行调查取证；   5.扣押、发还物品清单、现金缴款单、财政统一收据，证实公安机关扣押王建平现金5000元、居民身份证一张、营业执照副本1本、税务登记证副本1本、组织机构代码证2本、转账支票（农行）1本、现金支票（农行）1本、河北省清河县桥东区办事处便签1张、加盖有某6公司和国平公司印章的合同3份、农行分户账单5份、国平公司打印台账、国平公司明细1本、国平公司记账凭证6本、农副产品库存台账、工资表、农副产品送货人基本情况登记册、农副产品收购清单、农副产品领用台账、农副产品收购台账、农副产品销售台账、出库单5本、入库单1本、实物入库凭证1本、销货清单1本，扣押王建平K-TOUCH牌手机一部并发还其子王某戊，扣押清华同方牌电脑主机一台、增值税专用发票防伪系统、连接系统IC卡一张；   6.宁夏国平羊绒制品有限公司宁国平司发（2011）001号文件、股东会决议、投资协议、验资报告、企业名称预先核准通知书、场所证明、租房协议书、税务登记证、企业法人营业执照、组织机构代码证、企业设立登记档案、开户许可证、增值税一般纳税人申请认定表、低压动力用电申请书、低压供用电合同等，证实：（1）2011年3月4日，宁夏国平羊绒制品有限公司召开股东大会，会议决定通过公司章程，选举李旭峰为执行董事、法定代表人、经理，选举王建平为公司监事，投资协议中表明李旭峰出资60万元、王建平出资40万元；（2）2011年3月11日，宁夏国平羊绒制品有限公司注册成立，住所地为红寺堡区光明巷西侧，公司注册资本为100万元，法定代表人为李旭峰，经营范围为羊绒收购、羊绒纱、羊绒服装加工、销售，经宁夏兴盐会计师事务所验资，股东出资均到位；（3）经国平公司申请，该公司被红寺堡区国税局于2011年3月31日认定为增值税一般纳税人；（4）国平公司在中国农业银行股份有限公司红寺堡支行开立基本存款账户，账号为：×××；   7.领取增值税专用发票本，证实国平公司自2011年4月14日至2011年10月19日从红寺堡区国税局领取增值税专用发票的记录；   8.国平公司工资表，证实国平公司自2011年4月至10月向王建平、李旭峰等工作人员发放工资的记录；   9.红寺堡区国税局“关于宁夏国平羊绒制品有限公司的纳税评估报告”、责令限期改正通知书，证实：（1）2011年7月13日、14日，红寺堡区国税局工作人员对国平公司2011年4月至6月的纳税情况进行评估，评估期生产经营情况为该公司有梳绒机6台、生产工人8人、日梳绒能力为200-300公斤，该公司2011年4月至6月间共实现销售收入10182863.73元，确认销售成本为10622424.81元，发生期间费用为37512.27元，产生应交税金16305.33元，评估期利润总额为-493378.68元，购进原绒41924公斤；（2）评估人员发现，该公司存在未按要求设置供应业户基本情况，收购业务中存在入库单与收购发票数量、金额不符问题，导致多申报进项税额；   10.红国税函（2012）11号“关于宁夏国平公司涉嫌虚开增值税专用发票一案已查结的函”、“宁夏国平羊绒制品有限公司稽查报告”、税务行政处罚决定书，证实红寺堡区国税局认定国平公司在没有真实购进业务的情况下，涉嫌向他人虚开增值税专用发票、涉嫌取得他人虚开的增值税专用发票、涉嫌为本公司虚开用于抵扣税款的农产品发票，并对国平公司的违法行为处以1288210.17元的罚款，实际执行80万元；   11.运输合同，证实国平公司与吴忠市仁祥物流公司于2011年6月9日，达成货物运输合同；   12.支票兑付联、银行存取款明细，明细账、总账，证实国平公司、王某甲、许某甲、许某丙、姜某某、聂某某等人个人账户及资金往来情况；   13.上海市青浦区国家税务局第十税务所出具的抵扣证明，证实某6公司投资发展有限公司在该所申报抵扣2011年5月至10月期间收受国平公司开具的210份价税合计22794084.12元的增值税专用发票；   14.上海市青浦区公安分局接受刑事案件登记表、呈请不予立案报告书、不予立案通知书，证实上海市青浦区公安分局经侦支队经过初查，认为无证据证明某6公司虚开增值税专用发票，决定不予立案侦查；   15.企业法人营业执照、税务登记证、上海市增值税一般纳税人年检合格通知书、纳税申报表，证实某6公司投资发展有限公司的基本情况；   16.某6公司记账凭证、外汇汇款收账通知、结算业务申请书、业务委托书、电汇凭证、认证结果清单，证实：（1）某6公司自2011年5月31日起至2011年10月20日从BUSON(HK）TRADING CO., LIMITED ADD.FLAT（某14公司）收到多次外汇汇款；（2）某6公司将货款汇给国平公司，国平公司向某6公司出具的宁夏增值税专用发票通过认证；   17.吴忠市公安局物证鉴定所（吴）公（物）（笔迹）字[2018]023号文件检验鉴定书，经吴忠市公安局物证鉴定所鉴定，中国农业银行电子银行业务申请表（个人）客户签字处王某甲签名与样本1王某甲签名是同一人书写；中国农业银行开户客户或代理人签字处许某甲签名与样本2许某甲签名是同一人书写；   18.宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民法院（2012）吴红刑初字第102号刑事判决书，证实同案犯王建平犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，被宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民法院判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币十万元。李旭峰犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，被宁夏回族自治区吴忠市红寺堡区人民法院判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五万元；   19.户籍证明信，证实被告人许志国出生于1955年12月26日，犯罪时已达刑事责任年龄；   20.前科查询记录，证实被告人许志国未违法犯罪记录；   21.证人魏某某证言及辨认笔录，证实：（1）2011年3月份，国平公司在红寺堡注册成立，其在该公司兼职会计，负责做账、报税，公司法人是李旭峰，但实际老板是许志国、王建平，2011年8月份，公司法人变更为王某乙，公司并未实际生产；（2）2011年9月份前，其根据李旭峰提供的单据做账，之后根据许志国、王建平提供的单据做账；增值税专用发票、农产品专用发票由许志国、王建平、李旭峰从红寺堡国税局领购，2011年6月份前的税票是其开的，之后是其指导王某己开具的；主要开具的是农产品收购发票和销售用的增值税专用发票，开票依据三人提供的数据及售票方传真的合同；（3）经许志国、王建平授意，其向某6公司、某9公司、某8公司、某7公司、某11公司、某10公司、某12公司、某13公司开过票，一共开具过319张增值税专用发票，受票单位为上述企业；（4）许志国是国平公司的实际负责人；（5）魏某某经对12张同一年龄段不同男性免冠照片进行辨认，指出许志国就是宁夏国平公司实际负责人并向其提供开票信息；   22.证人王某丙证言，证实：（1）其于2011年4月23日到国平公司负责打绒工作，公司就其及刘某某、黑某某三名工人，公司原来法人代表是李旭峰，后来换成其弟弟王某乙了，公司实际负责人是许志国，王建平是二老板，公司的发票由魏会计开具，公司存放的粗羊绒堆放在库房内，没有拉来，也未拉走；（2）李旭峰、王建平安排其三人打开机子空转，并未实际加工；   23.证人黑某某证言，证实其于2011年4月份到国平公司上班，老板是许志国，二老板是王建平，公司就三名工人，平时机器都是空转，公司并未实际生产羊绒，也未对外销售过羊绒；   24.证人刘某某证言，证实其于2011年9月份到国平公司上班，经老板许志国、王建平授意，平时其三名工人打开机器空转，公司并未生产羊绒，也未对外销售羊绒，公司的电费由二老板王建平负责购买，大老板许志国和二老板王建平轮流进行管理；   25.证人王某乙证言，证实：（1）2011年9月中旬，因其妻子和姐姐均在国平公司打工，该公司老板王建平找到其，让其担任国平公司的法定代表人，每月给其800元，国平公司有王建平和一个姓许的，姓许的利用其身份证办理了网银；（2）公司就三名工人，其见过机器空转，其问王建平，王建平告诉其是为了耗电；   26.证人许某甲证言，证实：（1）国平公司是其丈夫王建平和许志国合伙开的，王建平和许志国在清河买了六台梳绒机，实际老板是许志国和王建平，王建平在宁夏待的时间较多，负责公司的机械和工人，其在国平公司逗留了十几天，未见公司有出货或进货；（2）王建平没有收购过粗羊绒，其见过许志国在清河县拉过两三次梳好的羊绒；（3）其未收购过羊绒、原绒或者羊毛，也未向国平公司销售过羊绒、原绒或者羊毛；王某甲家没有梳绒机；（4）许志国用其身份证办过一张银行卡，其从未见过卡，银行卡在许志国处；（5）其在2011年8月12日给河北省清河县国税局自述材料中陈述在宁夏收购原绒10吨卖给国平公司的内容是虚假的，是许志国吩咐其写的，王某甲、许某丙也在国税局作了证明；   27.证人王某甲证言，证实：（1）国平公司是其父亲王建平和许志国开的，许志国在清河收购过羊绒，其父亲王建平经常在宁夏；（2）其未帮王建平、许志国收购过羊绒；（3）其农行卡在许志国处，其未帮王建平、许志国转过款，不清楚羊绒进货单上有其名字的事实；   28.证人郭某某证言，证实其丈夫姜某某与人合开一家粮油店，其家中有一台梳绒机，姜某某收购一些粗绒加工成无毛绒后卖掉，但量不大；   29.证人袁某甲证言及辨认笔录，证实：（1）其给许志国介绍过一家上海的公司开具过增值税专用发票。许志国因为公司转账需要，其联系袁某乙、李某甲，让二人办理了一张银行卡和网银后借给袁某甲，由其交给许志国。袁某丙、李某甲、袁某乙未向许志国提供货物；（2）袁某甲经对12张同一年龄段不同男性免冠照片进行辨认，指出许志国就是对外开具增值税专用发票的人；   30.证人田某某证言及辨认笔录，证实2011年4月20日，其与李旭峰签订了三年的租房合同，其将位于红寺堡区前进街新华书店东侧第四间营业房租赁给李旭峰开办梳绒厂，签订合同当天其见过王建平、许志国；田某某经对12张同一年龄段不同男性免冠照片进行辨认，指出王建平就是和其办理租房手续的人；   31.证人何某某证言，证实其所租门面房房东为王建平，王建平与其妻子许某甲一起住的事实；   32.证人袁某乙证言，证实：（1）其女儿袁某丙系在校学生，未收购或者出售过羊绒；（2）2011年7月份，一个叫袁某甲的朋友称需要在网上购物，借用其身份证，因其身份证丢失，其让袁某丙到银行办理了银行卡和网银交给了袁某甲；   33.证人李某甲证言，证实：（1）其不知道宁夏国平羊绒制品有限公司，也不认识许志国、王建平、李旭峰，也未收购或销售过原绒或粗羊绒；（2）2008年，一个叫袁某丁的朋友称需要用其身份证办张卡接受别人的汇款，其将身份证交于袁某丁办理了银行卡，2011年7月份，袁某丁的弟弟袁某甲向其借身份证在苏尼特右旗农行办理了银行卡；   34.证人铁某某证言，证实其于2007年底到某5公司担任出纳工作，2011年6月份，其代表某5公司与国平公司签订了运输合同，其未见国平公司的税号和货物信息，在公司安总授意下，向国平公司出具过运输发票；   35.证人安某某证言，证实2011年6月份，国平公司与某5公司签订过运输合同，国平公司一名李姓男子与其公司出纳铁某某签订了合同，其公司并未给国平公司拉过货，但为了挽留住客户，在国平公司支付税款的情况下，其授意铁某某向国平公司出具了10份运输发票；   36.证人陈某戊证言，证实2011年5月份，一个叫袁某甲的人与其联系，称有一批订单要出口，某6公司只做委托出口业务的单据，实际货物由袁某甲组织，出口也由袁某甲联系，某6公司从每1美元中收取8分人民币的费用，最终与国平公司签订了委托出口协议，具体货物其没见过，国平公司将货物直接送报关公司指定仓库，开船后，报关行通过袁某甲将开船证明传真给某6公司，国平公司将某6公司开具增值税专用发票，外商收到货后，将外汇汇入某6公司，某6公司再按照国平公司开具的增值税专用发票的金额汇给国平公司，一共做了21笔委托业务；国平公司开具了210份增值税专用发票，某6公司已对发票申报抵扣税款3311960.58元；国平公司在2011年5至7月份通过某6公司业务员陈某戊，在某6公司出口羊绒纱线，某6公司与某14公司签订外销合同，与国平公司签订供货合同，报关口岸为深圳，支付方式为收汇后付款，外汇由柏城公司支付，某6公司收到外汇后支付给国平公司；   37.证人聂某某证言，证实：（1）2011年4、5月份，其给某9公司垫付过羊绒款436800元；（2）其从河北省清河县的郝某某处收过国平公司的羊绒，郝书生称与国平公司是一起的，并给其看了国平公司的营业执照，法定代表人是李旭峰，其不认识李旭峰，其给国平公司的打款是打给个人了，后来，以王某甲的名义给其打款436800元，其不知道王某甲；（3）卡号为×××是其银行卡；   38.证人许某乙证言，证实因许志国在河北省邢台市第三人民医院住院治疗，许志国委托其到吴忠市公安机关表示自首的意思；   39.犯罪嫌疑人王建平供述及辨认笔录，述称（1）2010年6、7月份，其与李旭峰、一个曲姓男子在吴忠市郭桥乡，注册成立了吴忠纤丝羽羊绒制品公司，虚开增值税专用发票，后被吴忠市国税局发现罚款7万多元，公司被注销后，其找到许志国准备想办法挽回损失，经其与许志国、李旭峰商议，决定由其与许志国出资，由李旭峰担任法人处理公司行政事务，借公司名义对外卖增值税专用发票，后李旭峰嫌风险太大、工资太低，其就将公司法人换成了王某乙，王某乙不知道卖增值税专用发票的事；（2）2011年3月份，其便与许志国、李旭峰到红寺堡成立了国平公司，因李旭峰没钱，未给李旭峰算股，每月给李旭峰4600元，由李旭峰担任公司法人，公司有6台梳绒机、3名工人；（3）公司取得一般纳税人资格后，由其与李旭峰领取增值税专用发票，由许志国联系卖增值税专用发票，国平公司实际不生产，购进一些粗羊绒放在库房，购置的6台梳绒机平时不生产，让机子空转，以便消耗电费，给周围人生产的假象，有人检查时，再向梳绒机内加粗绒生产；（4）国平公司为解决开具增值税专用发票上税的问题，虚构购买粗绒的事实，从未向许某丙、许某甲、王某甲及姓姜的、内蒙的李某甲、袁某丙处购买过粗羊绒，许某甲是其妻子、王某甲是其女儿、许某丙是其妻弟，许某甲、许某丙、王某甲、姜某某、李某甲、袁某丙名下的银行卡均是由许志国办理的，目的是此六人作为农副产品供货人，开具农副产品发票用于抵扣税款；（5）国平公司与受票企业没有实物交易，由受票方按照票面金额将款通过银行支付到国平公司账户中，国平公司再将款转入许某甲、李某甲等六人账户，许志国将款取出后，扣除买票的3.1%，将剩余款再还给受票方；农副产品收购发票是由许志国进行虚假运作后，经许志国授意，由魏姓会计开具的；工资表和入库单是李旭峰开具的，2011年9月20日，李旭峰离开公司后，就再未开具过入库单；（6）从某5公司购买的货运发票均未有真实的货运业务；（7）许志国卖增值税发票净赚可能60多万元，其与许志国各分了七、八万元，剩余的用于还赊购梳绒机和置办公司的账，魏姓会计不知道卖增值税发票的事；（8）王建平经对12张同一年龄段不同男性免冠照片进行辨认，指出许志国就是与其一起开办宁夏国平羊绒制品有限公司并对外开具增值税专用发票和收购发票的人；   40.犯罪嫌疑人李旭峰供述及辨认笔录，述称：（1）2010年5、6月份，其与王建平、曲某某共同出资在吴忠开办纤丝羽公司，后因增值税发票出了问题被国税局处罚后就不开了，2011年3月份，王建平与许志国商议，为虚开增值税专用发票成立国平公司，许志国让其入股，但其没钱，其仅领取四千多元的工资，其在公司担任法定代表人，在公司负责看厂房、工人，填写出、入库单，国平公司并未进行生产，后因不能及时给其发工资，其离开了国平公司，公司法人就换了；（2）每次许志国将开票内容通过传真方式给魏会计，魏会计再出具增值税专用发票，再根据传真来的内容计算出、入库的数量，其再开具虚假的出、入库单；农副产品收购发票是由许志国通过传真或手机发信息传来内容，其再按内容开具的；（3）开具增值税专用发票均是由许志国联系需要开票的公司，受票公司将钱先转入国平公司账户，经许志国授意，会计开出票后，再将国平公司账上的钱转到虚假的原绒供货人账户内；（4）国平公司与某5公司的运输合同是其签订的，为证明国平公司有货物运输的事实，其与许志国、王建平都在某5公司开具过虚假的运输发票；（5）经李旭峰对12张同一年龄段不同男性免冠照片进行辨认，指出许志国就是成立宁夏国平羊绒制品有限公司对外开具增值税专用发票，并让其担任公司挂名法人的人；   41.被告人许志国供述及辨认笔录，证实其介绍王建平与袁某甲认识后，让王建平给袁某甲开具增值税专用发票；2011年过完春节后，其和王建平、李旭峰在红寺堡租用了一个院子当厂房。王建平给其说宁夏国平羊绒公司的机器设备是王建平和李旭峰从吴忠拉到红寺堡的；国平羊绒公司的工人工资支出和日常开销支出是由王建平负责的。是王建平提议通过注册登记宁夏国平羊绒公司虚开增值税专用发票。其通过袁某甲介绍，由国平公司对外开具增值税专用发票。但是没有提供过真实的货物。王建平给其提供过宁夏国平羊绒公司的公户网银和许某甲、王某甲、许某丙的个人账户网银；其将这些网银交给袁某甲操作过资金回流；通过其介绍给宁夏国平羊绒公司开具过增值税专用发票的有某6公司、某9公司等五家企业。经许志国对12张同一年龄段不同男性免冠照片进行辨认，指出袁某甲就是介绍国平羊绒制品有限公司对外开具增值税专用发票的人。   （二）2011年4月份，国平公司开具增值税专用发票、农产品发票的证据：   1.宁夏回族自治区征税/扣税单证汇总簿封面、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、申请、税收管理员实地核查报告、最高额开票限额申请表、纳税人票种核定表、宁夏国家税务局通用机打发票（票号63379671-63379684，抵扣联）、电费明细账，证实：（1）2011年4月6日，国平公司向红寺堡区国税局申请领购30份增值税专用发票，由国平公司提交经办人签名为李旭峰、盖有宁夏国平羊绒制品有限公司印章的申请表，向红寺堡区国税局申请最高开票限额为10万元的增值税专用发票，后取得许可，国平公司领购增值税专用发票10份、通用机打发票25份，纳税人票种核定表中注明发票经办人为李旭峰；（2）2011年4月份，国平公司开具销售额为856666.67元、销项税额为145633.33元的增值税专用发票9份；（3）2011年5月9日，国平公司向税务机关提供2011年4月份金额为1070775元、税款为139200.75元的11份发票申请抵扣，并已抵扣；（4）2011年4月份，国平公司用电量为672度；   2.国平公司入库单（票号为0223022-0223032）、出库单（票号为0006824、0006826）、宁夏增值税专用发票（票号为00101640-00101649，记账联）、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为63379671-63379681，记账联），证实：（1）2011年4月份，国平公司伪造每份数量为440公斤、单价225元、金额为99000元的入库单据11份，并开具销货单位为王某甲、购货单位为国平公司的净重359公斤、单价225元、金额为80775元的机打发票1份，每份内容为净重440公斤、单价225元、金额为99000元的机打发票10份，共计金额1070775元；（2）国平公司伪造数量为560公斤、金额为436800元的出库单，并开具开票日期为2011年4月19日、购货单位为某9公司、销货单位为宁夏国平羊绒制品有限公司、数量共计560公斤、单价为666.66666667元、金额共计373333.32元、税额共计63466.68元、价税共计436800元的宁夏增值税专用发票4份；（3）国平公司伪造数量为725公斤、金额为565500元的出库单，并开具开票日期为2011年4月19日、购货单位为某8公司、销货单位为宁夏国平羊绒制品有限公司、数量共计580公斤、单价为666.66666667元、金额共计483333.35元、税额为82166.65元、价税共计565500元的宁夏增值税专用发票5份；   3.农副产品收购清单、收购台账、领用台账、销售台账，证实：（1）国平公司伪造2011年4月5日、收购地点为红寺堡、从河北省清河县王某甲处收购4759公斤、金额为1070775元的原绒、收购人为李旭峰的事实；（2）同时伪造出库日期为2011年4月22日，数量为725公斤、560公斤，购货单位为某8公司、某9公司、备注已付40万元的销售台账；    4.应付、应收账款明细账、现金账、客户收款入账通知、支付王某甲货款40万元支票存根、电子银行交易回单，证实2011年4月30日，国平公司账目中记载应付王某甲1070775元，2011年8月5日，付王某甲436800元；应收某9公司账款436800元，应收某8公司165500元（已付40万元）；2011年5月13日，某8公司向国平公司汇入40万元；   5.企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、卢某某及陆青和身份证复印件、转账凭证、宁夏国平羊绒制品有限公司应付明细账、入库单（盖有某15公司印章）、付款凭证、认证结果清单、宁夏增值税专用发票抵扣联、增值税纳税申报表，证实：（1）某9公司系企业法人，经营范围是绒毛制品加工及销售、服装加工等，法定代表人为卢某某；2011年4月6日，宁夏李旭峰入聂某某羊绒1.32吨，交库人记载为李旭峰，主管徐某某；2011年8月5日，某9公司向国平公司的×××账号内电子转账436800元；（2）某8公司系企业法人，经营范围为羊绒衫、羊毛衫、针纺织品等，法定代表人为陆某某；2011年4月30日，某8公司记载采购原材料价款为483333.35元、应交税金为82166.65元、应付账款565000元；某8公司记载4月25日（凭证号数0057）收国平羊绒税票贷方金额565500元，5月13日（凭证号数0064）付国平羊绒款40万元，余额165500元，税款已申报抵扣；   6.证人卢某某证言，证实2011年4月份，其与一个叫聂某某的朋友购买了国平公司的羊绒共计1300公斤，聂某某买了800公斤左右，其公司买了500公斤左右，资金通过网银转到国平公司的账上，国平公司出具了4张增值税专用发票（票号是00101642-00101645），合计金额为436800元。   （三）2011年5月份，国平公司开具增值税专用发票、农产品发票，从其他公司取得增值税专用发票的证据：   1.宁夏回族自治区征税/扣税单证汇总簿封面、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）利润表、申请、税收管理员实地核查报告、纳税人票种核定表、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为63379682-63379695、17209312-17209336，抵扣联）、电费明细账，证实：（1）2011年5月1日，国平公司向红寺堡区国税局申请领购30份增值税专用发票；2011年5月11日，红寺堡区国税局的实地核查报告中，盖有宁夏国平羊绒制品有限公司印章及签有李旭峰姓名，经红寺堡区国税局许可，国平公司被批准持票最高数量、每月购票最高数量、每次购票最高数量均为30份，纳税人票种核定表中注明发票经办人为魏某某，购票方式为验旧购新；（2）2011年5月份，国平公司开具增值税专用发票32份，销售额为2983206.73元、销项税额为507145.27元，提供37份进项金额为3649955元、进项税额474494.15元的通用机打发票，申报抵扣；（3）2011年6月15日，国平公司向红寺堡区国税局提供金额为3649955元、税款为474494.15元的37份发票申报抵扣，并已抵扣；（4）2011年5月份，国平公司用电量为672度；   2.国平公司记账凭证（00003号）、实物入库凭证（票号为0005846、0005848-0005850）、出库单（票号为0006901、0006903-0006905）、宁夏增值税专用发票（票号为00101992-00102000、00108001-00108023，记账联）、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为63379682-63379695、17209312-17209336，记账联）、开票资料，证实：（1）2011年5月份，国平公司伪造2011年5月2日入库原绒11913公斤、金额为3649955元（负责人注明“王”、保管注明“李”）、2011年5月2日入库原绒11030.56公斤、金额为3180047.8元（负责人注明“王”、保管注明“李”、交物人注明“许”）、2011年5月26日入库羊绒5532.61公斤、金额3189047.8元（负责人注明“王”、保管注明“李”）、2011年5月30日入库羊绒纱4800千克、金额为3450703.62元（负责人注明“王”、保管注明“李”），伪造2011年5月3日出库羊绒11913公斤、金额为3175460.85元（收货人注明“许”、保管员注明“李”）、2011年5月3日出库原绒11030.56公斤、金额为3180047.8元（收货人注明“许”、保管员注明“李”）、2011年5月16日出库原绒5689.42公斤、金额为3290703.63元（收货人注明“许”、保管员注明“李”）、2011年5月27日出库羊绒纱线4800公斤、金额为3490352元（收货人注明“许”、保管员注明“李”）；（2）国平公司于2011年5月30日、5月31日开具销货单位为许某丙及许某甲、购货单位为国平公司的机打发票37份，共计净重11913公斤、金额共计为3649955元；（3）国平公司开具开票日期为2011年5月25日、购货单位为某6公司、销货单位为宁夏国平羊绒制品有限公司、数量共计4800公斤、单价为621.5042735元、金额共计2983220.4元、税额共计507147.6元、价税金额共计3490368元、收款人郎某某、复核王建平或郎某某、开票人李旭峰的宁夏增值税专用发票32份；（4）2011年5月23日，国平公司收到开票资料注明公司名称为某6公司及其公司地址、电话、开户银行、账号、纳税人识别号、品名为羊绒纱线、数量总计为4800公斤、单价为727.16元、金额共计为3490368元、运输发票资料为宁夏至深圳、总件数192箱的传真；   3.农副产品收购清单、收购台账、领用台账、销售台账，证实：（1）国平公司伪造2011年5月、收购地点为红寺堡、许某丙及许某甲处收购原绒共计13631公斤、金额为4266095元的原绒、收购人为李旭峰的事实；（2）同时伪造出库日期为2011年5月25日、品名为纱线、数量为192箱、金额为2983206.73元、购货单位为某6公司、仓库保管员署名李旭峰、备注已付清的销售台账；   4.公路、内河货物运输业统一发票（票号为00004086，发票联），证实某5公司开具开票日期为2011年6月25日、收货人为某6公司、发货人为国平公司、承运人为某5公司、货物名称为羊绒纱线、数量为192箱、金额为3840元、吴忠至深圳的运输发票；   5.某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED销售合同、某6公司与国平公司供货合同、装货单、海关出口货物报关单、某6公司入库通知单（记载外销发票号为111241120、111241121）、出库通知单、宁夏增值税专用发票（票号为00101992-00102000、00108001-00108023，发票联）、某6公司销售明细账、库存往来明细、应付购货款明细、应收账款明细，证实：（1）2011年2月25日、3月1日，某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED分别签订销售1675千克、1650千克、1475千克，金额为164150美元、161700美元和144550美元的羊绒纱线的销售合同；（2）2011年3月4日、3月9日，某6公司与国平公司签订了交货期为2011年5月4日，数量为1675千克、1650千克、1475千克，金额为人民币1217993元、1199798元、1072561元的羊绒纱线外销合同；（3）2011年5月9日，货物从深圳盐田装船运往香港，由某6公司发货，最终目的国为俄罗斯联邦圣彼得堡，分别为67箱、66箱、59箱，毛重为1742千克、1716千克、1534千克；2011年5月30日，某6公司入库1975千克、1650千克、1475千克，总金额为1217993元、1199798元、1072561元，税额为176973.38元、174329.66元、155842.23元的羊绒纱线，并于当日出库；（4）2011年5月25日，国平公司向某6公司出具了增值税专用发票；（5）某6公司2011年5月库存往来、销售往来、资金往来情况。   （四）2011年6月份，国平公司开具增值税专用发票、农产品发票，从其他公司取得增值税专用发票的证据：   1.宁夏回族自治区征税/扣税单证汇总簿封面、营业税纳税申报表、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、利润表、申请、纳税人票种核定表、税收管理员实地核查报告、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为17209337-17209386、17209598-17209626，抵扣联）、宁夏增值税专用发票（票号00108279、00128856、00128857，抵扣联）、内蒙古增值税专用发票（票号00522035、00522036，抵扣联）、公路、内河货物运输业统一发票（发票代号00004085、00004086、00004093，抵扣联）、电费明细账，证实：（1）2011年5月24日，国平公司向红寺堡区国税局申请领购增值税专用发票52份，后经许可，国平公司被批准持票最高数量、每月购票最高数量、每次购票最高数量均为52份，纳税人票种核定表中注明发票经办人为李旭峰，购票方式为验旧购新；（2）2011年6月份，国平公司开具增值税专用发票67份，销售额为6342990.33元、销项税额为1078308.07元，提供85份进项金额为7839734.51元、进项税额1024743.47元的宁夏国家税务局通用机打发票、宁夏增值税专用发票3份、内蒙古增值税专用发票2份，运输费用为12500元、税额为875元的运输发票3份，申报抵扣，记载截至2011年6月，年度累计净利润为-493378.68元；（3）2011年6月份，国平公司用电量为1344度；   2.国平公司记账凭证（00006号-00016号）、实物入库凭证（票号为005851-0005853）、出库单（票号为0006906-0006909）、宁夏增值税专用发票（票号为00108027-00108043、00108318-00108367，记账联）、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为17209337-17209386、17209598-17209626，记账联）、公路、内河货物运输业统一发票（发票代号00004085、00004093，发票联；00033563、00033564、00033566，记账联），证实：（1）2011年6月份，国平公司伪造2011年6月1日入库原绒8911公斤、金额为2731240元（负责人注明“王”、保管注明“李”、交物人注明“许某甲”）、2011年6月10日入库原绒7712公斤、金额为2334470元（负责人注明“王”、保管注明“李”、交物人注明“许某丙”）、2011年6月6日入库原绒8629公斤、金额为2635030元（负责人注明“王”、保管注明“李”、交物人注明“姜某某”），伪造2011年6月26日出库羊绒纱线4500千克、金额为3354967.2元（收货人注明“某6公司”、保管员注明“李”）、2011年6月24日出库羊绒2139公斤、金额为1625640元（收货人注明“某11公司”、保管员注明“李”）、2011年6月24日出库羊绒1530公斤、金额为1162800元（收货人注明“某12”、保管员注明“李”）、2011年6月27日出库羊绒1530公斤、金额为1162800元（收货人注明“某10公司”、保管员注明“李”）；（2）国平公司开具开票日期2011年6月28日、销货单位为姜某某、购货单位为国平公司、净重共计8629公斤、金额共计2635030元的宁夏国家税务局通用机打发票27份，开具开票日期为2011年6月28日、销货单位为许某丙、购货单位为国平公司、净重共计7718公斤、金额共计2334635元的宁夏国家税务局通用机打发票24份，开具开票日期为2011年6月28日、销货单位为许某甲、购货单位为国平公司、净重共计8576公斤、金额共计2630720元的宁夏国家税务局通用机打发票27份；（3）国平公司开具开票日期为2011年6月16日、购货单位为某6公司、销货单位为国平公司、数量共计4660公斤、金额共计2965861.97元、税额共计504196.43元、价税金额共计3470058.4元的宁夏增值税专用发票33份，开具开票日期为2011年6月26日、购货单位为某11公司、销货单位为国平公司、数量共计2139公斤、金额共计1389435.96元、税额共计236204.04元、价税金额共计1625640元的宁夏增值税专用发票14份，开具开票日期为2011年6月26日、购货单位为某10公司、销货单位为国平公司、数量共计1530公斤、金额共计993846.2元、税额共计168953.8元、价税金额共计1162800元的宁夏增值税专用发票10份，开具开票日期为2011年6月26日、购货单位为某12公司、销货单位为国平公司、数量共计1530公斤、金额共计993846.2元、税额共计168953.8元、价税金额共计1162800元的宁夏增值税专用发票10份；（4）某5公司向国平公司开具了开票日期为2011年6月25日、收货人为某6公司、发货人为国平公司、货物名称为羊绒纱线、数量为197、金额为3860元、吴忠至深圳羊绒纱线配货197箱的运输发票1份，开具开票日期为2011年6月28日、收货人为某11公司、发货人为国平公司、货物名称为羊绒纱线、数量为5、金额为4800元、吴忠至东莞的运输发票1份，开具开票日期为2011年7月22日、收货人为某11公司、发货人为国平公司、货物名称为羊绒、数量为4、金额为3040元、备注5月26日运费的运输发票1份，开具开票日期为2011年7月22日、收货人为某12公司、发货人为国平公司、货物名称为羊绒、金额为2310.4元、备注5月27日运费的运输发票1份，开具开票日期为2011年7月22日、收货人为某12公司、发货人为国平公司、货物名称为羊绒、数量为1.53、金额为1162.8元、备注5月29日运费的运输发票1份；   3.国平公司记账凭证（00003 -00005）、电子银行交易回单、结算业务申请书（0185164977）、中国农业银行联行来账凭证、客户收款入账通知，证实：国平公司通过网上银行于2011年6月3日向许某丙的×××（中国农业银行山东支行临清市支行）的账户内转入100万元（交易用途为货款），于2011年6月22日、6月23日、6月24日向郭某乙的×××（中国农业银行山东省临清市支行）的账户内分别转入55万元、60万元、411855元（交易用途为货款），于2011年6月25日向郭某丙的×××（中国农业银行苏尼特右旗支行）的账户内转入158120元（交易用途为货款），于2011年6月27日向某2公司的×××的账户内转入5万元（交易用途为货款），于2011年6月22日、6月23日、6月24日、6月30日、7月25日、7月26日向姜某某的×××（中国农业银行山东省临清市支行）的账户内分别转入60万元、50万元、60万元、5万元、45万元、60万元、10万元、35万元、45万元、276000元、222300元、40万元、30万元、34万元、671000元（交易用途为货款），于2011年6月3日向某1公司的×××（交通银行股份有限公司包头营业部）的账户内转入15万元；2011年6月24日，某2公司向国平公司汇入5万元，6月27日，郭某丙向国平公司汇入5万元，2011年7月25日，某11公司向国平公司分别汇入45万元、10万元、45万元、35万元、275640元、671000元，2011年7月25日、7月26日，某10公司分别汇入60万元、34万元、222800元，2011年7月26日、7月27日、7月28日，某6公司向国平公司汇入1177600元、1111360元、1143331.84元，2011年7月26日，某12公司向国平公司分别汇入30万元、40万元；   4.国平公司记账凭证（0003号）、银行汇款凭证，证实某6公司向国平公司的29-×××的账户内，于2011年6月2日汇入1072561元、6月3日汇入110万元、6月8日汇入1317791元、6月22日汇入120万元、6月23日汇入115万元、6月24日汇入1120058.4元；   5.内蒙古增值税专用发票（票号00522035、00522036，发票联）等，证实某1公司向国平公司开具开票日期为2011年5月30日数量分别为2008.54公斤、1991.346公斤，金额分别为68671.93元、68080.2元，税额分别为11674.23元、11573.63元，价税合计分别为80346.16元、79653.83元的纺纱加工费的增值税专用发票；   6.农副产品收购清单、收购台账、领用台账、销售台账，证实：（1）国平公司伪造2011年6月收购地点为红寺堡，数量为许某丙7718公斤、姜某某8629公斤、许某甲8909公斤，金额2334635元、2635030元、2730620元，送货人签名处为许某丙、姜某某，收购人签字为李旭峰的事实；（2）同时伪造出库日期为2011年6月，品名为羊绒纱线，数量分别为4660公斤、2139公斤、1530公斤、1530公斤，金额分别为3470058.4元、1625640元、1162800元、1162800元，购货单位分别为某6公司、某11公司、某12公司、某10公司，仓库保管员署名李旭峰的销售台账；   7.企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、法定代表人身份证复印件，证实：（1）某10公司为企业法人，法定代表人为陈某乙，经营范围为生产、销售毛纺品、纺织品，该公司开户行为东莞农村商业银行股份有限公司寮步良边分理处、账号为×××；（2）某11公司为企业法人，法定代表人为吴某某，经营范围为产销、加工针织品、毛织品、纺织品，该公司开户行为东莞银行股份有限公司大朗长塘支行、账号为×××；（3）某12公司为企业法人，法定代表人为张某甲，经营范围为产销针织品、服装，开户行为中国银行股份有限公司东莞大朗复康路支行、账号为×××；（4）某2公司为企业法人，法定代表人为周某某，经营范围为毛纱、针织品、纺织原料加工、销售；（5）某1公司为台港澳法人独资，法定代表人为符宁，经营范围为生产、销售羊毛纱、纯毛及混纺制品，该公司开户行为交行包头分行、账号为×××；   8.某6公司发票（发票号111241106、111241107、111241113）、销售合同、合同、装货单、中华人民共和国海关出口货物报关单、某6公司入库单、出库单、宁夏增值税专用发票（票号为00108027-00108043、00108318-00108333，发票联）、某6公司销售明细账、库存往来明细、应付购货款明细、应收账款明细，证实：（1）2011年1月28日、2011年6月3日，某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED签订了四份销售数量分别为1018千克、1014千克、1020千克、1608千克，单价为98美元和108美元，金额分别为99764美元、99372美元、99960美元、173664美元的CASHMERE（羊绒）销售合同；（2）2011年1月28日、3月1日，某6公司与国平公司签订了四份交货期为2011年5月15日、6月10日，数量分别为1018千克、1014千克、1020千克、1608千克，单价为人民币719.32元、792.72元，金额分别为人民币732267.76元、729290.48元、733706.4元、1274693.76元的羊绒纱线合同；（3）2011年6月21日，某6公司开具了分别入库国平公司1018千克、1014千克、1020千克、1608千克的羊绒纱线，并于当日出库的入库、出库通知单；（4）2011年5月13日，某6公司分别就51纸箱（毛重1119千克、净重1018千克）、50纸箱（毛重1117千克、净重1014千克）、52纸箱（毛重1122千克、1020千克）、44纸箱（毛重1672千克、净重1608千克）运往阿联酋、意大利热那亚的羊绒纱线申报出口货物报关；（5）某6公司向BUSON（HK）公司出具了日期为2011年5月9日、2011年6月3日的四份数量分别为1018千克、1014千克、1020千克、1608千克，总值分别为99764美元、99372美元、99960美元、173664美元，从深圳到DUBAI UNITED ARAB EMIRATES（阿联酋）、GENOA（GENOVA）ITALY（意大利热那亚）的发票；（6）2011年6月16日，国平公司向某6公司出具了增值税专用发票；（7）某6公司2011年6月库存往来、销售往来、资金往来情况；   9.某2公司记账凭证（第13号）、江苏增值税专用发票（票号05822243第一联、发票联、抵扣联）、中国人民银行支付系统专用凭证（NO.000311468546）、加工合同、国平公司记账凭证（00012），证实：（1）国平公司与某2公司于2011年5月29日签订了加工合同，约定甲方国平公司在乙方某2公司定做生产羊绒纱线，投料重量为5125公斤，产品加工费为每公斤10元，结算方式为甲方付清加工费后，乙方发货，该毛纱于2011年6月底生产结束，甲方加盖国平公司合同章，并注明国平公司袁某甲，乙方某2公司加盖公司印章；（2）2011年6月27日，国平公司通过中国农业银行红寺堡支行向某2公司汇入5万元，某2公司向国平公司出具了1份5吨、单价8547.008547元、金额为42735.04元、税额为7264.96元、价税共计50000元的羊绒纱加工费增值税专用发票；（3）国平公司将某2公司出具的增值税专用发票已申请抵扣；   10.某10公司记账凭证（第0003、0025、0027、0029号）、购销合同、认证结果通知书、宁夏增值税专用发票（票号为00108335-00108344，发票联、抵扣联）、入库单（NO.151376）、银行存款明细表、应付账款明细、东莞农村商业银行网银付款回单、公路、内河货物运输发票（票号00033566，发票联），证实：（1）国平公司与某10公司签订了签订日期为2011年4月13日、交货日期为2011年6月5日、某10公司从国平公司购进1530公斤、1162800元的羊绒合同，合同加盖国平公司、某10公司印章，国平公司委托代理人处有署名李某乙的签名；（2）某10公司记载了2011年4月13日入库羊绒1530公斤、993846.2元的事项；（3）国平公司向某10公司开具了共计1530公斤、单价649.57264957元、金额共计993846.2元、税额共计168953.8元、价税合计1162800元的增值税专用发票10份；（4）某10公司于2011年7月25日、26日，向国平公司分别汇款60万元、34万元、222800元；（5）某5公司开具了开票日期为2011年7月22日、收货人为某10公司、发货人为国平公司、承运人为某5公司、货物名称为羊绒、数量为1.53、金额为1162.8元的运输发票；   11.某11公司记账凭证（第4、22、23、31、44号）、购销合同、银行存款日记账、数量金额明细账、应付账款明细账、认证结果通知书、宁夏增值税专用发票（票号为00108334、00108355-00108367，发票联、抵扣联）、公路、内河运输发票（票号00033563，发票联）、入仓单（NO.0005204）、中国农业银行电子银行交易回单，证实：（1）国平公司与某11公司签订了签订日期为2011年4月3日、交货日期为2011年6月30日、数量为4000公斤、单价为760元、金额为3040000元的购销羊绒合同，合同加盖国平公司合同专用章及某11公司合同专用章，国平公司委托代理人处有署名许志国的签名；（2）某11公司记载了2011年6月21日入货306公斤羊绒的事项；（3）2011年7月25日、28日，某11公司通过银行向国平公司分别付款45万元、45万元、10万元、275640元、671000元、35万元，共计付款2296640元；（4）国平公司向某11公司出具了价税共计1625640元增值税专用发票14份，税款某11公司已申报抵扣；   12.某12公司记账凭证（第1、2、3、13号）、原材料明细账、入仓单（NO.0005167、0006502、0006503）、应付账款明细、银行存款明细、中国银行跨系统业务回单、数量金额明细、专用发票认证结果清单、宁夏增值税专用发票（票号为00108345-00108354，发票联、抵扣联）、公路、内河运输发票（票号00033564，发票联、抵扣联），证实：（1）某12公司记载了2011年7月5日入库1530公斤羊绒，购入金额为993846.2元，应付国平公司1162800元的事项；（2）国平公司向某12公司开具了数量共计1530元、金额共计为993846.2元、税额共计为168953.8元、价税合计1162800元的增值税专用发票10份，税款某12公司已申报抵扣；（3）2011年7月26日，某12公司通过银行向国平公司分别付款40万元、30万元；   13.证人周某某证言，证实：其系某2公司法定代表人；2011年5月29日，其公司的肖某某与国平公司的袁某甲签订了一份加工合同，其公司在给袁某甲加工完羊绒后，国平公司将款汇至公司，公司出具了增值税专用发票交给了袁某甲，其并不知道国平公司与袁某甲存在什么关系；   14.证人陈某乙证言，证实：其系某10公司法定代表人；2011年4月份，其当地一名刘姓经销商提供了国平公司的购销合同，公司便与国平公司签订了单价760元（含税）、1530公斤、总额1162800元的购销合同，其不清楚姓刘的与国平公司什么关系，也不认识合同上的李某乙，合同是对方签好字、盖好章由姓刘的带过来的，姓刘的将羊绒通过物流发给其公司，其将全部货款通过银行转账至国平公司，姓刘的将国平公司开具的10份增值税专用发票及1份运输发票通过快递寄到公司，公司已将发票抵扣了税款；   15.证人彭某某证言，证实：其系某11公司总经理；其公司因加工生产服装需要，委托当地的刘某乙采购4000公斤价值3040000元的羊绒，公司与宁夏国平公司签订了购销合同，但不认识国平公司的人，由刘某乙联系供货，公司通过银行转账向国平公司转账2296640元，刘某乙提供了国平公司向其公司开具的14份增值税专用发票，因其中有979公斤的货质量不合格，被其公司退了回去，国平公司还欠公司的671000元的发票，发票公司已申报抵扣；   16.证人张某甲证言，证实：其系某12公司总经理；2011年5月份，其从一个叫刘某乙的当地经销商处购进羊绒1530公斤，单价每公斤760元（含税），其不知道刘某乙与国平公司什么关系，由刘某乙将羊绒通过物流发到其公司，公司将材料入库后，在取得增值税专用发票和运输发票后，价款共计1162800元，通过银行转账向国平公司付款70万元，其公司还扣一些货款未结清，发票公司已入账抵扣税款；   17.证人陈某丙证言，证实2011年4月底5月初左右，陈某戊介绍国平公司许志国到其公司加工羊绒，许志国雇车将羊绒原料拉到其公司，其没有见到许志国本人，许志国委托加工的这笔业务没有签订合同，其不确定该笔业务系许志国本人的还是国平公司委托加工的。加工完毕后，加工费从国平公司转入其公司账户，开票资料系许志国传真提供。其按照许志国提供的地址邮寄到宁夏国平公司，其公司向国平公司出具了两张增值税专用发票，一张票号为00522035，金额80346.16元，另一张票号为00522036，金额为79653.83元，国平公司向其公司转账160000元。   （五）2011年7月份，国平公司开具增值税专用发票、农产品发票，从其他公司取得增值税专用发票的证据：   1.宁夏回族自治区征税/扣税单证汇总簿封面、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为17209712-17209751、17209902-17209927，抵扣联）、申请、纳税人票种核定表、税收管理员实地核查报告、公路、内河货物运输业统一发票（发票代号00004104，抵扣联）、电费明细账，证实：（1）2011年7月18日，国平公司向红寺堡区国税局申请再增加领购增值税专用发票20份，后经许可，国平公司被批准持票最高数量、每月购票最高数量、每次购票最高数量均为60份，纳税人票种核定表中注明发票经办人为李旭峰，购票方式为验旧购新；（2）2011年7月份，国平公司就其公司开具的金额为6259882元的通用机打发票64份、税款813784.66元及金额为4800元的公路运输发票申报抵扣，并已抵扣；（3）2011年7月份，国平公司用电量为2016度；   2.国平公司记账凭证（第00003号、00010、00012、00016号）、实物入库凭证（票号为0005861、0005862）、出库单（票号为0006932、0006934、0006935）、宁夏增值税专用发票（票号为00108526-00108565、00108742-00108744、00108747-00108760，记账联）、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为17209712-17209751、17209902-17209927，记账联）、支票存根，证实：（1）国平公司2011年7月份伪造入库10976公斤、3327280元（负责人注明“王”、保管注明“李”、交物人注明“李某甲”）、9754公斤、2932602元（负责人注明“王”、保管注明“李”）、金额为3477690.34元（负责人注明“王”、保管注明“李”）羊绒的入库凭证；（2）国平公司伪造2011年7月份出库20730公斤、5446097.34元（收货人处注明“王”、保管员处注明“李”）、19693.5公斤、5451481.99元（收货人处注明“王”、保管员处注明“李”）、5038.67公斤、3477690.03元（保管员处注明“李”）的羊绒出库单；（3）国平公司开具了开票日期为2011年7月24日、销货单位为李某甲、购货单位为国平公司、共计净重10976公斤、金额共计3327280元的原绒通用机打发票34份，开具了开票日期为2011年7月24日、销货单位为袁某丙、购货单位国平公司、共计净重9754公斤、金额共计2932606元的原绒通用机打发票30份；（4）国平公司开具开票日期为2011年7月15日、购货单位为某6公司、销货单位为国平公司、共计净重4318千克、金额共计2632953.78元、税额共计798709.06元、价税金额共计3431661.84元的羊绒纱线宁夏增值税专用发票32份，开具开票日期为2011年7月21日、购货单位为某7公司、销货单位为国平公司、共计净重2368公斤、金额共计1598905.92元、税额共计271814.08元、价税金额共计1870720元的羊绒宁夏增值税专用发票16份，开具开票日期为2011年7月23日、购货单位为某13公司、销货单位为国平公司、共计净重765公斤、金额共计492923.1元、税额共计88476.9元、价税金额共计581400元的山羊绒宁夏增值税专用发票5份；（5）国平公司开具出票日期为2011年7月27日、收款人为袁某丙、金额为555680元、用途为原料款的支票，开具无出票日期、收款人为袁某丙、金额为60万元、用途为货款的支票，开具出票日期为2011年7月2日、收款人为李某甲、金额为51万元、用途为原料款的支票，开具出票日期为2011年7月27日、收款人为李某甲、金额为555680元、用途为原料款的支票，开具出票日期为2011年7月2日、收款人为袁某丙、金额为461731.84元、用途为原料款的支票，开具出票日期为2011年7月26日、收款人为李某甲、金额为577600元、用途为货款的支票；   3.农副产品收购清单、收购台账、领用台账、销售台账，证实：（1）国平公司伪造2011年7月收购地点为红寺堡，送货人为袁某丙、李某甲，送货人签字处签有袁某丙、李某甲，收购人处有李旭峰签名，收购原绒9754、10976，金额为2932602、3327280的收购台账，收购清单并注明钱已付；（2）同时伪造出库日期为2011年7月，品名为羊绒、羊绒纱，数量为2368、765、4318，金额为1870720、581400、3432291.84，购货单位为某7公司、某13公司、某6公司，仓库保管人处签有李旭峰的销售台账；   4.企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、某7公司注册登记材料、企业名称预先核准通知书、公司设立登记申请书，证实：（1）某13公司为私营企业，法定代表人张某乙，公司经营范围为羊绒制品加工、销售等；（2）某7公司2011年3月份向成都市工商行政管理局申请设立公司，公司法定代表人聂某某，经营范围为服装、服饰、羊绒制品等，工商部门预先核准企业名称，但在2011年9月16日前企业名称核准保留期内，企业名称不得用于经营活动；   5.某6公司发票（发票号111241132-111241135）、销售合同、合同、装货单、中华人民共和国海关出口货物报关单、某6公司入库单、出库单、宁夏增值税专用发票（票号为00108526-00108559，发票联）、某6公司销售明细账、库存往来明细、应付购货款明细、应收账款明细，证实：（1）2011年3月28日，某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED签订了四份销售数量分别为940千克、925千克、1200千克、1253千克，单价为108美元，金额分别为101520美元、99900美元、129600美元、135324美元的CASHMERE（羊绒）销售合同；（2）2011年4月21日，某6公司与国平公司签订了四份交货期为2011年6月16日，数量分别为940千克、925千克、1200千克、1253千克，单价为人民币794.88元，金额分别为人民币747187.2元、735264元、953856元、995984.64元的羊绒纱线合同；（3）2011年7月20日，某6公司开具了分别入库国平公司940千克、925千克、1200千克、1253千克的羊绒纱线，并于当日出库的入库、出库通知单；（4）2011年6月17日至19日，某6公司分别就940千克、925千克、1200千克、1253千克运往新加坡、美国、尼日利亚、多哥的羊绒纱线申报出口货物报关；（5）某6公司向BUSON（HK）公司出具了日期为2011年6月13日、2011年6月15日的四份数量分别为940千克、925千克、1200千克、1253千克，总值分别为101520美元、99900美元、129600美元、135324美元，从深圳到SINGAPORE（新加坡）、U.S.A（美国）、NIGERIA（尼日利亚）、TOGO（多哥）的发票；（6）2011年7月15日，国平公司向某6公司出具了增值税专用发票；（7）某6公司2011年7月库存往来、销售往来、资金往来情况；   6.某13公司记账凭证（00057、00063号）、银行承兑汇票、宁夏增值税专用发票（票号00108752、00108754-00108757，抵扣联），证实：（1）某13公司记载分两次将其公司的两张银行承兑汇票共计16万元交由国平公司承兑；（2）国平公司向某13公司开具的增值税专用发票已通过网上认证；   7.证人张某丙证言，证实：（1）票号为00108752、00108754-00108757的发票是其给某13公司供货出具的，因其不是一般纳税人，发票是从许志国处开出的；（2）其从许志国处收的羊绒是分几次收的，其要求许志国必须出具发票，但不确定羊绒是哪里的；   8.证人张某乙证言，证实：其公司未在国平公司买过羊绒，五张增值税专用发票是张某丙给公司供货时提供的；其不知道许志国、李旭峰、王建平；其公司给张某丙付款大多是支票和承兑汇票；   9.证人海某某证言，证实：其是某13公司会计；其公司未从国平公司购买过羊绒，国平公司出具的五张发票是与其公司长期合作的张某丙提供的，票面总额为581400元，公司通过承兑汇票给张某丙付了16万元。   （六）2011年8月份，国平公司开具增值税专用发票、农产品发票，从其他公司取得增值税专用发票的证据：   1.宁夏回族自治区征税/扣税单证汇总簿封面、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表、销售情况明细、利润表、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为17209751-17209800、17209928-17209941、17209983-17209998，抵扣联）、申请、纳税人票种核定表、税收管理员实地核查报告、公路、内河货物运输业统一发票（发票代号00033595、00033596，抵扣联）、电费明细账，证实：（1）2011年8月11日，国平公司向红寺堡区国税局申请再增加领购增值税专用发票10份，后经许可，国平公司被批准持票最高数量为70份、每月购票最高数量为40份、每次购票最高数量为40份，纳税人票种核定表中注明发票经办人为魏某某，购票方式为验旧购新；（2）2011年8月份，国平公司开具增值税专用发票67份，销售额为6418447.45元、销项税额为1091135.95元，未开具发票的销售额为9507.42元、销项税额为6716.28元，提供进项金额为44444.43元、税额为7555.54元的增值税专用发票2份，提供金额为7965865元、税额为1035562.45元的农产品收购发票80份，提供金额为11620.42元、税额为813.43元的运输费用结算单据2份（实际为6820元，另有1份7月份的票金额计算进去，但单证份数未计算在内），申报抵扣税款，并已抵扣；（3）记载截至2011年8月份年度净利润为-1064202.6元；（4）2011年8月份，国平公司用电量为2688度；   2.国平公司记账凭证（00004号、00014号、00015号）、实物入库凭证（票号为0005868、0005869）、出库单（票号为0006943、0006944）、宁夏增值税专用发票（票号为00108949-00108950、00108952-00108970、00108974-00109008、00109079-00109088，记账联）、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为17209751-17209800、17209928-17209941、17209983-17209998，记账联）、山东增值税专用发票（发票号码为08065961、08605962，发票联）、公路、内河运输发票（发票号为00033595、00033596，发票联），证实：（1）国平公司伪造2011年8月份入库9641公斤、2982680元（负责人注明“王”、保管注明“王”、交物人注明“袁”）和15766公斤、4983185元（负责人注明“王”、保管注明“李”、交物人注明“李”） 的羊绒入库凭证；（2）国平公司伪造2011年8月份出库5965公斤、4706027.1元（收货人处注明“王”、保管员处注明“李”）和3552公斤、2806080元（收货人处注明“王”、保管员处注明“李”） 的羊绒出库单；（3）国平公司开具了开票日期为2011年8月29日、30日、销货单位为李某甲、购货单位为国平公司、共计净重15766公斤、金额共计4983185元的原绒通用机打发票50份，开具了开票日期为2011年8月29日、30日、销货单位为袁某丙、购货单位国平公司、共计净重9641公斤、金额共计2984600元的原绒通用机打发票30份；（4）国平公司开具开票日期为2011年8月10日、购货单位为某6公司、销货单位为国平公司、共计净重5965千克、金额共计4022245.57元、税额共计683781.53元、价税金额共计4706027.1元的羊绒纱线宁夏增值税专用发票43份，开具开票日期为2011年8月12日、购货单位为某7公司、销货单位为国平公司、共计净重3404公斤、金额共计2298427.26元、税额共计390732.74元、价税共计2689160元的羊绒宁夏增值税专用发票23份；（5）某3向国平公司开具开票日期为2011年8月23日、每份单价为22.222222222元、数量为4000公斤、金额为88888.89元、税额为15111.11元、羊绒纱加工费价税合计为104000元的增值税专用发票2份；（6）某5公司向国平公司开具了开票日期为2011年8月16日、收货人分别为某6公司、某7公司、发货人为国平公司、货物名称分别为羊绒纱线和羊绒、数量（重量）分别为6.11、3.4040、单位运价分别为788.94、0.000、金额分别为4820.42、2000、收货人为某6公司的发票内备注有宁夏-深圳185箱的运输发票2份；   3.国平公司记账凭证（00001号、00002号）、支票存根、电子账单、电子银行交易回单，证实：（1）某6公司分别于2011年8月17日、8月23日、8月24日、8月25日向国平公司的账户内分别汇入1262304元、1259148.24元、1162108.62元、1136862.54元，共计4820423.4元；从账户为×××、发起行为成都农村商业银行股份有限公司彭州支行、付款人为某7公司的账户内分别于2011年8月4日（五笔）、8月22日（三笔）、8月23日、8月24日、8月29日向国平公司分别汇入120720元、51万元、35万元、48万元、41万元、38万元、40万元、30万元、39万元、50万元、50万元，共计4232720元；（2）国平公司出具了出票日期为2011年8月23日、收款人分别为袁某丙及李某甲、金额分别为559148元、55万元、用途为货款的支票；国平公司通过电子银行于2011年8月3日、8月4日（五笔）、8月17日（二笔）、8月22日（四笔）、8月24日（四笔）、8月25日（三笔），向收款方户名为袁某丙、李某甲、许某甲的账户内分别转账170050元、120035元、510050元、35万元、410050元、480050元、56万元、702304元、30万元、20万元、40万元、180050元、50万元、662108元、50万元、332000元、597637元、4万元、50万元，共计向袁某丙支付3808990元，向李某甲支付4314489元，向许某甲支付50万元；   4.某3公司个人独资企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证、王某丁及马某某身份证复印件、出、入库凭单、山东增值税专用发票（发票号为00033595、00033596，记账联）、中国银行汇兑来账通知单，证实：（1）某3公司的法人及企业基本情况；（2）2011年8月23日，该厂入库羊绒纱8000公斤，出库羊绒纱8000公斤，单价每公斤26元，金额为208000元；（3）某3公司向国平公司开具了山东增值税专用发票2份；（4）国平公司于2011年8月23日向某3公司付款208000元；   5.某6公司发票（发票号111241124、11241126、11241140、11241141）、销售合同、合同、装货单、中华人民共和国海关出口货物报关单、某6公司入库单、出库单、宁夏增值税专用发票（票号为00108949-00108950、00108952-00108970、00108974-00108994，发票联）、某6公司销售明细账、库存往来明细、应付购货款明细、应收账款明细，证实：（1）2011年3月17日、4月22日，某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED签订了四份销售数量分别为1600千克、1596千克、1441千克、1473千克，单价为108美元，金额分别为172800美元、172368美元、155628美元、159084美元的CASHMERE（羊绒）销售合同；（2）2011年3月19日、4月24日，某6公司与国平公司签订了四份交货期为2011年6月7日、7月12日，数量分别为1600千克、1596千克、1441千克、1473千克，单价为人民币788.94元，金额分别为人民币1262304元、1259148.24元、1136862.54元、1162108.62元的羊绒纱线合同；（3）2011年8月15日，某6公司开具了分别入库国平公司1600千克、1596千克、1441千克、1473千克的羊绒纱线，并于当日出库的入库、出库通知单；（4）2011年6月8日、7月13日，某6公司分别就1600千克、1596千克、1441千克、1473千克运往意大利的羊绒纱线申报出口货物报关；（5）某6公司向BUSON（HK）公司出具了日期为2011年6月3日、7月8日的四份数量分别为1600千克、1596千克、1441千克、1473千克，总值分别为172800美元、172368美元、155628美元、159084美元，从深圳到GENOA（GENOVA）ITALY（意大利）的发票；（6）2011年8月10日，国平公司向某6公司出具了增值税专用发票；（7）某6公司2011年8月库存往来、销售往来、资金往来情况；   6.证人王某丁证言，证实：（1）其系某3公司的负责人，厂子的法定代表人是其妻子；（2）2011年8月的一天，贺某某介绍袁某甲与其商谈加工羊绒业务，其让厂里会计向国平公司出具了20万元左右的增值税专用发票，是贺某某让其将受票单位开到国平公司的；   7.证人季某某证言，证实：（1）其系某3公司兼职会计；（2）老板王某丁让其向国平公司出具票面金额合计为208000元的增值税专用发票两张，金额国平公司通过汇兑方式给某3公司的，其不清楚某3公司是否给国平公司加工过羊绒；   8.证人贺某某证言，证实其帮助袁某甲联系与某3公司王某丁进行纱加工业务的事实，但其不确定这笔业务是袁某甲还是国平公司委托加工的。   （七）2011年9月份，国平公司开具增值税专用发票、农产品发票，从其他公司取得增值税专用发票的证据：   1.宁夏回族自治区征税/扣税单证汇总簿封面、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表、资产负债表、利润表、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为22829931-22830005，抵扣联）、江苏增值税专用发票（发票号码为25993599、25993600，抵扣联）、山东增值税专用发票（发票号码为08065961、08605962，抵扣联）、公路、内河货物运输业统一发票（发票代号00033838、00033839，抵扣联）、电费明细账，证实：（1）2011年9月份，国平公司开具增值税专用发票66份，销售额为6286717.81元、销项税额为1068742.03元，未开具发票销售额为25811.97元、销项税额为4388.03元，提供金额为317293.82元、税额为53939.82元的增值税专用发票5份，提供金额为7353510元、税额为955956.3元的农产品收购发票75份，提供金额为13692.6元、税额为958.48元的运输费用结算单据2份，申报抵扣；截至2011年9月份，国平公司营业收入为27982760.18元、营业成本为29614746.72元，利润总额为-1631986.54元；（7）2011年9月份，国平公司用电量为2016度；   2.国平公司记账凭证（第00005、00013、00014号）、入库单（票号为0223001、0223002）、出库单（票号为0006984、0006985、0006986）、宁夏增值税专用发票（票号为00109284-00109350，记账联）、宁夏国家税务局通用机打发票（发票号码为22829931-22830005，记账联）、江苏增值税专用发票（发票号码为25993599、25993600，发票联），证实：（1）国平公司伪造2011年9月1日入库羊绒10415公斤、3332800元（单位或者姓名处注明“袁某丙”、交货人处注明“袁”、保管员处注明“王”）、2011年9月11日入库羊绒12737公斤、4020710元（单位或者姓名处注明“李某甲”、交货人处注明“李某甲”、保管员处注明“王”）的入库单；（2）国平公司伪造2011年9月出库羊绒6591.6公斤、金额为4311433.73元（收货人处注明“王”、保管员处注明“刘”）、5976公斤、4666299.84元（收货人处注明“王”、保管员处注明“刘”）、3404公斤、金额为2689160元（收货人处注明“王”、保管员处注明“刘”）的出库单；（3）国平公司开具了开票日期为2011年9月27日、销货单位为李某甲、购货单位为国平公司、共计净重12737公斤、金额共计4021330元的原绒通用机打发票41份，开具了开票日期为2011年9月27日、销货单位为袁某丙、购货单位为国平公司、共计净重10415公斤、金额共计3332800元的原绒通用机打发票34份；（4）国平公司开具开票日期为2011年9月7日、购货单位为某6公司、销货单位为国平公司、共计净重5976千克、金额共计3988290.55元、税额共计678009.29元、价税金额共计4666299.84元的羊绒宁夏增值税专用发票43份，开具开票日期为2011年9月7日、购货单位为某7公司、销货单位为国平公司、共计净重3404公斤、金额共计2298427.26元、税额共计390732.74元、价税共计2689160元的羊绒宁夏增值税专用发票23份；（5）某4公司向国平公司开具开票日期为2011年9月19日、购货单位为国平公司、销货单位为某4公司、货物或应税劳务名称为毛纱加工费、数量分别为2000千克和4220.5千克、单价为22.222222222元、金额分别为44444.44元和93788.89元、税额分别为7555.56元和15944.11元、价税合计分别为52000元和109733元的江苏增值税专用发票；   3.公路、内河运输发票（发票号为00033838、00033839，记账联），证实某5公司向国平公司开具开票日期为2011年9月22日、收货人分别为某6公司、某7公司、发货人为国平公司、货物名称为羊绒纱线、数量（重量）分别为4.66、3.5、单位运价分别为0.000、金额分别为4896和3800、分别备注有吴忠-深圳和吴忠-成都的运输发票2份；   4.国平公司记账凭证（00001号、00004号）、电子账单、电子银行交易回单，证实：（1）账号为×××、付款人为某7公司于2011年9月5日、9月9日（二笔）、向国平公司付款219160元、171万元、100万元，共计2929160元，某6公司于2011年9月13日、9月15日、9月16日向国平公司付款1590600元、1554450元、1521249.84元，共计3297199.84元；（2）国平公司通过电子银行于2011年9月5日、9月9日向许某甲分别付款185947元、50万元、86万元，共计1545947元，于2011年9月13日、9月15日、9月16日向袁某丙分别付款1020600元、54600元、1021249元，共计2096449元，于2011年9月13日、9月15日、9月16日向李某甲分别付款50万元、50万元、50万元，共计150万元，于2011年9月9日向姜某某分别付款50万元、85万元，共计135万元；   5.某4公司企业法人营业执照、税务登记证、开户许可证、组织机构代码证、企业法人身份证复印件，证实：某4公司为中外合资公司，经营范围为生产各种高档羊绒、羊毛色纺纱等；该公司开户银行为张家港市农村商业银行大新支行、账号为×××；   6.某4公司应交现金明细账、银行存款日记账、记账凭证、电子转账凭证、某16公司出库单（0000093）、江苏增值税专用发票（发票号码为25993599、25993600，记账联）、开票资料、毛纱加工合同，证实：（1）该公司与国平公司签订了加工1000公斤羊绒纱、单价为26元、金额为104000元、加盖了国平公司合同专用章、某4公司加盖该公司印章、法人代表处签有陈某丁的毛纱加工合同；（2）2011年9月19日，该公司出库6220.5千克、138233.33元的毛纱；该公司记载应收国平公司6220.5公斤毛纱加工费161733元；（3）2011年9月20日，国平公司向某4公司汇款161733元；（4）某4公司向国平公司开具了2份江苏增值税专用发票；（5）国平公司向某4公司传真了开票信息；   7.某6公司发票（发票号111241142-11241145）、销售合同、合同、装货单、中华人民共和国海关出口货物报关单、某6公司入库、出库单、宁夏增值税专用发票（票号为00109284-00109327，发票联）、某6公司销售明细账、库存往来明细、应付购货款明细、应收账款明细，证实：（1）2011年4月23日、5月4日，某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED签订了四份销售数量分别为1413千克、1520千克、1525千克、1518千克，单价为108美元，金额分别为152604美元、164160美元、164700美元、163944美元的CASHMERE（羊绒）销售合同；（2）2011年4月25日、5月6日，某6公司与国平公司签订了四份交货期为2011年7月11日、7月23日，数量分别为1413千克、1520千克、1525千克、1518千克，单价为人民币780.84元，金额分别为人民币1103326.92元、1186876.8元、1190781元、1185315.12元的羊绒纱线合同；（3）2011年9月13日，某6公司开具了分别入库国平公司1413千克、1520千克、1525千克、1518千克的羊绒纱线，并于当日出库的入库、出库通知单；（4）2011年7月13日、7月24日，某6公司分别就1413千克、1520千克、1525千克、1518千克运往意大利的羊绒纱线申报出口货物报关；（5）某6公司向BUSON（HK）公司出具了日期为2011年7月8日、7月21日的四份数量分别为1413千克、1520千克、1525千克、1518千克，总值分别为152604美元、164160美元、164700美元、163944美元，从深圳到GENOA（GENOVA）ITALY（意大利）的发票；（6）2011年9月7日，国平公司向某6司出具了增值税专用发票；（7）某6司2011年9月库存往来、销售往来、资金往来情况；   8.证人陈某丁证言，证实：（1）其系某4司法定代表人；（2）2011年2月份至10月份，其公司第一次是和许志国签订了加工羊绒合同，第二次国平公司是将合同寄到其公司，对方签字署名是李旭峰，但是否给国平公司加工的不清楚；   9.证人张某丙证言，证实：2011年6月份，其将某4司介绍给许志国，其与许志国将一车羊绒带到张某4司，具体事宜是许志国和公司姓陈的老板谈的；第二次许志国是通过物流发到某4司的。   （八）2011年10月份，国平公司开具增值税专用发票，从其他公司取得增值税专用发票的证据：   1.宁夏增值税专用发票（票号为00109676-00109712，记账联）、电费明细账，证实国平公司开具开票日期为2011年10月15日、购货单位为某6司、销货单位为国平公司、数量共计3702千克、金额共计为2491161.32元、税额共计423497.32元、价税共计2914658.64元的宁夏增值税专用发票26份；2011年10月份，国平公司用电量为2688度；   2.某4公司应交现金明细账、银行存款日记账、记账凭证、电子转账凭证、某16出库单（0000090）、江苏增值税专用发票（发票号码为25993612，记账联）、毛纱加工合同，证实：（1）该公司与国平公司签订了加工20000公斤羊绒纱、单价为26元、金额为520000元、加盖了国平公司合同专用章及法人代表处签有李旭峰姓名、某4司加盖该公司印章、法人代表处签有陈某丁的毛纱加工合同；（2）2011年10月19日，该公司出库4250.8千克、94462.22元的毛纱；该公司记载应收国平公司4250.8公斤毛纱加工费110520.8元；（3）2011年10月21日，国平公司向某4公司汇款110520.8元；（4）某4公司向国平公司开具了1份江苏增值税专用发票；   3.某6公司发票（发票号111241146-11241147）、销售合同、合同、装货单、中华人民共和国海关出口货物报关单、某6公司入库、出库单、宁夏增值税专用发票（票号为00109676-00109712，发票联）、某6公司销售明细账、库存往来明细、应付购货款明细、应收账款明细，证实：（1）2011年5月5日，某6公司与BUSON（HK）TRADING CO.,LIMITED签订了每份销售数量为1851千克、单价为108美元、金额分别为199908美元的CASHMERE（羊绒）销售合同2份；（2）2011年5月7日，某6公司与国平公司签订了交货期为2011年7月24日，每份数量为1851千克、单价为人民币787.32元、金额为人民币1457329.32元的羊绒纱线合同2份；（3）2011年10月18日，某6公司开具了入库国平公司1851千克羊绒纱线并于当日出库的入库、出库通知单2份；（4）2011年7月25日，某6公司就每份1851千克运往意大利的羊绒纱线申报出口货物报关；（5）某6公司向BUSON（HK）公司出具了日期为2011年7月21日、每份的数量为1851千克、总值为199908美元，从深圳到GENOA（GENOVA）ITALY（意大利）的发票；（6）2011年10月15日，国平公司向某6公司出具了增值税专用发票；（7）某6公司2011年10月库存往来、销售往来、资金往来情况。   上述证据，经当庭举证、质证，各证据来源合法，内容客观真实，能够相互印证，属有效证据，本院予以确认。   本院认为，被告人许志国伙同他人为牟取非法利益，以宁夏国平羊绒制品有限公司名义，在没有货物购销的情况下，为他人虚开金额为30006212.16元的增值税专用发票，虚开销项税额为5456842.66元，虚开税款数额巨大；让他人为自己虚开金额为495498.29元的增值税专用发票，申报抵扣税额84234.71元，让他人为自己虚开物流运输发票8份，其中6份抵扣税额1688.43元。在没有真实购进业务的情况下，虚开金额33902916元的能够抵扣进项税款的农副产品收购发票，并在开具后抵扣进项税额4443741.78元，虚开数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，且属共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立，应予支持。在共同犯罪中，被告人许志国负责联系企业虚开增值税专用发票，起主要作用，系主犯。案发后，被告人许志国主动投案，到案后如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚。辩护人关于被告人许志国有自首、认罪认罚、愿意主动缴纳罚金等从轻减轻处罚情节的辩护意见及公诉机关的量刑建议符合本案的客观事实和法律规定，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第六十七条第一款之规定，判决如下：   被告人许志国犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪，判处有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月24日起至2026年11月23日止。）   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向宁夏回族自治区吴忠市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本七份。                                                         审 判 长     陈昌宁                                                       人民陪审员     杨淑慧                                                       人民陪审员     张晓春   二0一九年四月二十六日   书 记 员     赵淑靖   附本案适用的法律条文：   《中华人民共和国刑法》   第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。   单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。   虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。   第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。   二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。   第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。   三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。   对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。   对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。   第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。  被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。   犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己的罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。