翁牛特旗人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）内0426刑初170号 公诉机关内蒙古自治区翁牛特旗人民检察院。 被告人白某1，男，1992年4月12日出生于内蒙古自治区赤峰市，蒙古族，专科文化，无业，住内蒙古自治区赤峰市。无前科。2019年12月9日因涉嫌诈骗罪被翁牛特旗公安局刑事拘留；2020年1月13日因涉嫌诈骗罪经翁牛特旗人民检察院批准逮捕，同日由翁牛特旗公安局执行逮捕。现羁押于翁牛特旗看守所。 辩护人韩凤刚，内蒙古紫城律师事务所律师。 翁牛特旗人民检察院以翁检一部刑诉〔2020〕192号起诉书指控被告人白某1犯诈骗罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。翁牛特旗人民检察院指派检察官张英利、检察官助理张岩出庭支持公诉，被告人白某1及其辩护人韩凤刚到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 翁牛特旗人民检察院指控，2018年8月份至2019年6月份期间，被告人白某1利用自己在翁牛特旗不动产登记中心工作之机，以能够帮助他人代交契税为由，于2018年8月份诈骗徐某人民币13000元；2018年12月份诈骗周某人民币12000元；2019年6月份诈骗冯某人民币17000元；综上，被告人白某1共实施诈骗3起，合计人民币42000元。公诉机关认为，应当以诈骗罪追究被告人的刑事责任，建议判处被告人有期徒刑二年至二年六个月，并处罚金，提请本院依法判处。 被告人白某1辩称，对公诉机关指控的犯罪事实、认定的罪名及量刑建议均无异议，请求从轻处罚。 辩护人韩凤刚提出的辩护意见是，本案客户获取了真实的房屋所有权证，根本没有受骗，本案不属于诈骗犯罪。被告人在为客户办理房屋产权过户登记时利用的是伪造或变造的完税凭证而完成，其使用伪造或变造的“完税凭证”的行为所侵犯的是国家机关的正常管理活动，被告人白某1的行为符合“伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪”的犯罪构成。本案对全部案涉完税凭证中的完税数额是否存在真实缴纳数额未作仼何说明，对个案的数额认定未进行认真区分，有的当事人通过中介向其交纳的费用中既包括办理贷款费用，也包括税费，不能笼统的将所交钱款一并进行认定。被告人白某1主动投案，是认罪、悔罪的实际表现，本案应当参照自首的量刑确定基准刑，可以减少被告人20%的基准刑。被告人认罪态度好，系坦白，请求依法从轻处罚。被告人当庭自愿认罪，应当对被告人从轻处罚。被告人的近亲属当庭全部退赔涉案金额42000.00元，减轻了危害后果，可以减少基准刑的30%以下。被告人系初犯、偶犯，希望法庭从轻处罚。建议法庭对被告人宣告缓刑。 本院经审理查明的事实与公诉机关指控事实一致。 另查明，被告人已退还违法所得人民币42000.00元。 上述事实，被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审举证、质证，合议庭认证的下列证据予以证实： 1.书证： （1）受案登记表、立案决定书证实，本案受案、立案情况。 （2）常住人口信息表证实，被告人白某1身份、基本情况。 （3）到案经过证实，白某1于2019年12月9日9时主动到翁牛特旗公安局投案，但不如实供述自己的罪行。 （4）接收证据材料清单证实，白某1提交2份《税收完税证明》情况。 （5）说明证实，白某1于2017年3月来翁牛特旗自然资源局工作，于2019年8月末主动辞去工作。 （6）扣押清单证实，公安机关依法扣押韩玉英《税收完税证明》。 （7）税库联网缴税信息查询证实，公安机关依法调取朱新生、孙显东、乌兰缴税信息及缴税银行卡号情况。 （8）办案说明证实，公安机关依法从白某1的微信号中调取《微信支付交易明细证明》并打印的情况。 （9）调取证据清单证实，公安机关在国家税务总局翁牛特旗税务局调取的税收完税证开具核查证明、税收完税证开具情况说明及资料复印件。 （10）税收完税证明鉴定情况报告、税收完税证明开具清册证实，纳税人为李艳东、钟连彬、殷光辉、刘某、韩玉英的6张税收完税证明是伪造的，并非国家税务总局翁牛特旗税务局在金税三期系统中实际开具的税收完税证明。 （11）办案说明、微信支付交易明细证明证实，公安机关侦查员于2020年5月23日用刘永顺手机登录刘永顺的微信号调取支付交易明细并打印。 （12）协助查询财产通知书证实，公安机关调取邢亚轩、尹炜炜、滕晓丽、白某1财产情况。 2.证人证言： （1）证人李某的证言证实，在政府大厅办理房屋产权过户时认识白某1，白某1称可以走减免手续，后其通过白某1给张明伟、刘虎、周某、徐欣欣办理房屋产过户，共计给白某1现金44000元左右，没有见过《税收完税证明》。 （2）证人崔某的证言证实，卖给刘某房屋时找的金泓置业中介办理的过户，让张丽华帮忙垫付了17000元左右的税费，后把税钱还给张丽华。 （3）证人刘某的证言证实内容与被害人冯某陈述内容基本一致。 （4）证人郎某的证言证实，找白某1办理过冯某等人的房屋产权过户手续，白某1给了《税收完税证明》复印件，没有给原件，给白某1现金1.5万元，转账2万元。 （5）证人张某的证言证实，委托郎某办理过冯某和刘某的房屋过户手续，给了一部分现金和一张银行卡。 （6）证人白某2的证言证实，白某1要用钱，找他办过两张银行卡，都是白某1在用，他没有用这些卡交过契税。 （7）证人白某3的证言证实，听白某1说白某1在不动产的窗口工作的时候，一个姓李的和一个姓郎的中介找他办理二手房交易出现了假的税票，白某1前后拿了不到十万元。 （8）证人莫某的证言证实，受让人为李艳东、转让人为张春青，受让人为殷光辉、转让人为冯某的房屋产权交易档案中《不动产登记申请表》收件人签名处并非其本人签字，白某1有时把接收的材料让其帮忙签字，都是看税票原件和复印件是否一致，不去税务窗口核实，受理没有完全按照操作规范。 3.被害人陈述： （1）被害人周某的陈述证实，找过互诚信息中介的李某办理房屋过户手续，先后交给李某中介费4000.00元、税费12000.00元，完税证明上的“周某”不是本人所签，也未见过该票据。 （2）被害人徐某的陈述证实，找过互诚信息中介的李某办理房屋过户手续，先后交给李某中介费3000.00元、过户费13000.00元，与儿子徐欣欣没有亲自到大厅窗口交过税。 （3）被害人冯某的陈述证实，2018年卖给刘某房子的过户手续是金泓置业办理的，交给张丽华17000.00元左右的现金作为过户税费，但是中介公司什么手续、票据也没给。 4.被告人的供述与辩解证实，被告人诈骗被害人的过程。 5.鉴定意见（翁公司鉴手印字〔2020〕01、02、03、04、05号）手印鉴定书证实，在翁牛特旗不动产登记档案里中华人民共和国税收完税证明上刘永玲、殷光辉、刘某、刘虎名字上提取的捺印指纹与白某1右手食指捺印的指纹为同一人所留。 结合庭审查明的事实及本案证据，对辩护人提出的辩护意见，本院综合评判如下： 一、关于被告人白某1的行为是否构成“伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪”的辩护意见。本案中，被告人在诈骗他人财物的过程中，实施了伪造国家机关公文的行为，但该行为只是手段行为，系为了达到诈骗目的而为，服务于诈骗行为，伪造国家机关公文的行为与诈骗行为系牵连关系，应从一重罪诈骗罪论处，对辩护人的辩护意见，本院不予采纳。 二、关于对公诉机关指控的犯罪金额是否应全部认定未犯罪金额的辩护意见，被告人白某1利用自身职务之便，以能够为他人减免税款为由诈骗他人财物，所支付金额均为办理代交税款所用，被告人的主观目的是非法占有过户委托人支付的税款，被告人对所骗取的钱财如何使用，并不影响对被告人犯罪金额的认定，故公诉机关指控的犯罪金额正确，对辩护人的辩护意见，本院不予采纳。 三、关于是否可以对被告人适用缓刑的辩护意见，被告人两年内实施三次诈骗行为，不应认定为犯罪情节较轻，不符合适用缓刑的条件，对辩护人提出的辩护意见，本院不予采纳。 本院认为，被告人白某1利用自身职务的便利，在明知自己没有能力为他人办理减免税费优惠的情况下，虚构可以为他人办理减免税费优惠的事实，通过伪造完税证明为他人办理房产证件并隐瞒相关事实，被害人收到房产证件后产生错误认识，消极地处分了已经交付给被告人的财产，应认定被告人主观上具有非法占有他人财产的目的，数额较大，其行为已构成诈骗罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名准确，量刑建议适当，应予支持。被告人到案后如实供述自己罪行，系坦白，依法可以从轻处罚；被告人无前科，系初犯，当庭自愿认罪，主动退赔违法所得，主动缴纳罚金，本院视其确有悔罪表现，酌情从宽处理；对辩护人提出的被告人具有法定、酌定从轻处罚情节的辩护意见，本院酌予采纳。综上，为保护公民私人所有的财产，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，第六十七条第三款，第四十五条，第四十七条，第五十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 被告人白某1犯诈骗罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币一万元（罚金已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年12月9日起至2021年12月8日止）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区赤峰市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  张立鹏 审 判 员  马海波 人民陪审员  房志远 二〇二〇年十一月十日 书 记 员  王佳美 附本案适用法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。