安徽省寿县人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖0422刑初438号公诉机关寿县人民检察院。被告人李安萍，女,汉族，1965年10月1日出生，安徽省寿县人，初中文化，户籍地寿县，住寿县，因涉嫌犯挪用资金罪于2019年1月17日被寿县公安局刑事拘留，因涉嫌犯职务侵占罪、挪用资金罪于2019年2月22日被寿县人民检察院批准逮捕,同日被寿县公安局执行逮捕，现羁押于淮南市看守所。辩护人陈洋洋，安徽云君积贤律师事务所律师。辩护人史军，安徽云君积贤律师事务所律师。被告人张汉卿，男，汉族，1962年7月3日出生，安徽省寿县人，初中文化，户籍地寿县，住寿县，因涉嫌犯挪用资金罪于2019年5月6日由寿县公安局决定对其取保候审。寿县人民检察院以寿检二部刑诉（2019）245号起诉书指控被告人李安萍犯职务侵占罪、被告人张汉卿犯挪用资金罪，于2019年11月13日向本院提起公诉。本案在审理过程中，因出现新型冠状病毒肺炎传染病疫情，因不能抗拒的原因致使案件无法继续审理，本院于2020年8月3日裁定中止审理，于同年8月25日裁定恢复审理。2020年10月21日公开开庭审理了本案。寿县人民检察院检察官李民、代少东出庭支持公诉，寿县宏达房地产开发有限公司诉讼代理人叶小娇、被告人李安萍及其辩护人陈洋洋、史军、被告人张汉卿到庭参加诉讼。期间，寿县人民检察院因需补充侦查需要,建议本案延期审理两次,本案现已审理终结。寿县人民检察院指控：被告人李安萍在2009年至2016年担任寿县宏达房地产开发公司（以下简称宏达公司）出纳会计期间，利用职务上的便利，多次私自挪用宏达公司的售房资金用于借贷获利等。2016年11月12日至13日宏达公司最后清算时，李安萍骗取公司法人代表李某1均对之前已付工程款票据再次审批，在公司账目上重复列支工程款7424354元冲抵售房收入，将冲抵的售房收入占为已有，并用于个人挥霍、借贷等。被告人张汉卿在2009年至2016年寿县宏达房地产开发公司工作期间，多次从李安萍处挪用资金共计33万元用于个人消费，在2015年4月23日和2016年5月26日从陈某1处索取陈某1代收的彭某3购房款、周多群购房款各5万元用于个人消费和借贷，以上张汉卿挪用的43万元宏达公司资金至今未还。为证实起诉书指控的事实，公诉机关向本院提供了户籍信息、抓获经过说明、银行卡交易明细、存取款凭证、资金平衡表、审计报告等书证、证人代某1、史某1等人证言、被告人李安萍、张汉卿供述与辩解、搜查笔录、扣押清单等证据。公诉机关认为，被告人李安萍利用职务之便，非法占有宏达公司资金7424354元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人张汉卿利用职务之便，挪用宏达公司资金43万元归个人使用或借贷给他人，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。庭审中被害单位宏达公司的诉讼代理人叶小娇对公诉机关指控被告人李安萍、张汉卿的犯罪事实不持异议。被告人李安萍辩称：起诉书指控的700多万元我不知道是从哪里来的，我没有重复列支。被告人李安萍的辩护人提出的辩护意见：资金平衡表和审计报告均不能证实李安萍的犯罪数额，李安萍花销是否巨大不是构成职务侵占罪的要件，公诉机关的指控证据不足，请人民法院判决被告人李安萍无罪。被告人张汉卿提出的辩解意见是：我在宏达公司干了七八年就为了那一个月千把块钱，我找李某1均要过补偿，他没给我，我就找李安萍算账之后将33万元钱拿走了。经审理查明：（一）关于被告人李安萍职务侵占的事实2009年至2016年间，被告人李安萍利用担任宏达公司出纳会计的职务上的便利，多次私自挪用宏达公司的售房资金用于借贷获利等。2016年11月12日至13日宏达公司最后清算时，李安萍骗取公司法人代表李某1均对之前已付工程款票据再次审批，在公司账目上重复列支工程款7424354元冲抵售房收入，将冲抵的售房收入占为已有，并用于个人挥霍、借贷等。（二）关于被告人张汉卿挪用资金的事实被告人张汉卿在2009年至2016年宏达公司工作期间，未经公司股东或公司法定代表人同意，多次从李安萍处挪用资金共计33万元用于个人消费，在2015年4月23日和2016年5月26日从陈某1处索取陈某1代收的彭某3购房款、周多群购房款各5万元用于个人消费和借贷，截止到案发张汉卿未将其挪用的43万元归还宏达公司。同时查明：寿县公安局民警于2019年1月16日在寿县保义镇开荒街道居民王群家中将李安萍抓获。（2）2019年1月22日张汉卿被传唤到案接受调查。上述事实，有经当庭举证、质证，依法确认的下列证据予以证实：1.宏达公司报案材料、受案登记表、立案决定书,证实：本案来源、受案及立案侦查情况。2、宏达公司营业执照复印件，证实：宏达公司成立于2004年7月7日，法定代表人李某1均，经营范围为房地产开发、销售。3.户籍信息、前科查询，证实：本案两被告人的身份情况及均已达应负刑事责任年龄，且均无违法犯罪前科记录。4．抓获经过说明,证实：（1）寿县公安局民警于2019年1月16日在寿县保义镇开荒街道居民王群家中将李安萍抓获。（2）2019年1月22日张汉卿被传唤到案接受调查。5．李安萍银行卡交易明细、取款凭证，证实：李安萍在担任苏王项目出纳会计期间经手收取大量购房款存入其个人银行卡内，期间，李安萍银行卡记录显示，经常有在柜台存取现金交易，向外借款，并有大量刷POS机消费记录。上述明细记录，被告人李安萍在询问笔录中予以认可。6．李安萍银行卡刷POS机大额消费记录，证实：李安萍农行卡自2012年2月27日-2016年11月9日间刷卡消费405546元，农商行卡刷卡消费46797.5元。上述刷卡记录，被告人李安萍在询问笔录中予以认可。7．户名王黎子（李安萍女儿）的大额现金存取款凭证，证实：2016年11月5日现金存款57万，2017年1月17日现金取款63万。8．寿县商品房网上备案确认书（预售），证实：以李某2名义购买阳光半岛房屋于2018年8月10日备案，合同总价1138684元。9．李安萍大额现金存取款凭证，证实：李安萍的银行卡多次出现大额现金存款的事实。10．陈某1存取款凭证，证实：陈某1的银行账户有多次大额现金取款情况，与陈某1的证言相吻合。11．李安萍现金转账凭证，证实：李安萍于2012年3月18日柜面存现金13万元到张建秋尾号为7917银行卡上。12.陈某1提供的部分购房户的收据，证实：陈某1经手收取购房款的事实，及李安萍后来给陈某1的收据中刘阳（冉宝合）、王程连（唐德军）的名字存在购房户名字错误及购房发票金额不符的情况。其中2015年4月23日由张汉卿签名，内容为“今收到彭德所购夏德中所建房2间93、94号现金5万元收款人张汉卿”的收条一张。2016年5月26日由张汉卿签名，内容为“今收到B区56号周多群购房现金5万元收款人张汉卿”的收条一张，两户共计10万元。13.股东史某1提供的收据、股东分房明细，证实：史某1提供的收据显示2009年以后收款人为李安萍，及股东分房和苏王街投资情况记录14.李某3提供的购买房地基转让协议，证实：2016年3月25日，宏达公司将A区1号房屋西边房地基以8.5万元价格转让给李某3，由李安萍出具收条。15.宏达公司账目，证实：苏王新街项目承建人梁某1工程量为6901758元，李某1胜为304800元，陈某2为204505元，张士山为254518元，赵秀梅为12万元，夏德中的总工程款为1327900元，朱某（李奎）的总工程款为638000元，以上，李安萍制作的财务报销封面记载的总工程款金额为9751481元。梁某1的工程款2012年底前支付的，有一笔20万元的是2013年4月19日支付；李某1胜304800元，只有10300元在2014年3月29日支付，其他工程款都是在2011年至2012年支付的；陈某2204505元，一笔26409元是后期支付的，其余都是在2010年至2011年间支付的；张士山的254578元，一笔4万元是2013年支付，一笔83318元是2016年支付，其余都是2009年至2012年支付；赵秀梅12万元是2011至2012年间支付；朱某638000元都是在2008年至2012年间支付；以上共800余万元都是在2012年底前支付。此时苏王工程主体工程基本完工，主要工程款已支付完毕。16.李安萍提供的资金平衡表，证实：2016年3月12日工程开支为822万多元。2016年12月19日工程费用达17341800元。而在2016年11月份公司扎账时，资金平衡表上出现总工程款支出金额为18925703.22元（工程费用17341800.28元，公共设施费用1583902.94元）。根据张某1陈述在2012年12月31日宏达公司做了一次账目小清算，其中资金平衡表上内部工程开支栏822万余元及公共设施费栏128万余元，支出包含有梁某1、陈某2、张士山、李奎（朱某）、赵秀梅等人的当时实际工程款支出。证实李安萍后期再次对梁某1等人工程款审批列支入账是虚列支出的职务侵占行为。17.宏达公司提供的工程款清单、销售清单、股金情况、工资表、专项审计报告，证实：梁某1等工程施工人的借支工程款的条据和领条、苏王工程A区、B区、C区房屋销售清单、李某1均、代某1投入股金单据、所交税收单据。工资表显示张汉卿、李安萍在宏达公司领取工资的事实。其中在第8卷第84页至第118页由宏达公司提供工程款支出明细账目及工程款支出领条附件证实，重复列支工程款7424354元。2016年11月12、13日寿县宏达公司最后清算期间，李安萍编造以完善财务手续为理由，欺骗公司法人及股东将之前实际己做账支付的工程款再次重复审批列支做账，以此方法进行侵占。2016年11月13日一次性做账支出工程款9113481元；梁某1名下支出工程款6901758元，其中含重复虚列支出（6341758元+36万）6701758元。李某1圣名下工程款304800元，其中重复列支工程款294500元。陈某2名下工程款204505元，重复列支178096元（公司提供陈某2领条缺少一份9040元条据，但有一份9040元结算清单，根据陈某2本人陈述，工程款是在2012年之前结算的，但最后一笔尾欠款26409元是后来结算的。李安萍供述这笔26409元工程款是公司最后算账时才出的账，所以把此笔未列入重复列支金额之中，条据笔迹为李安萍笔迹）。张士山名下工程款254518元，重复列支13万元。赵秀梅名下工程款12万元，重复列支12万元。夏德中1327900元工程款为正常支出。2016年11月12、13日扎账时911余万元工程款支出中，在2012年12月31日之前支出的工程款7424354元为重复列支工程款。重复列支数额认定时间节点为2012年12月31日。寿县靖淮会计师事务所出具的靖淮专审字（2016）第370号宏达公司专顼审计报告（8卷175-184）：2009年-2016年资金收入31931400元；2009年-2016年资金支出金额19806895.47元，收支相差12124504.53元。18.李安萍在2016年11月14日提现47万元记录，证实：公司结算次日李安萍将卡内资金全部取出。19.李安萍和王黎子购车单据，证实：单据记载2012年2月李安萍在合肥市购买丰田牌轿车一辆，价值225000元；2015年3月王黎子在合肥市购买轿车一辆，价值75700元。20．证人代某1证言,证实：2007年，宏达公司中标苏王新街开发街项目，股东有代某1、史某1、李某1均，主办会计是张某1、出纳会计前期是罗某，后期是李安萍，张汉卿负责工程施工及销售。苏王项目工程2007年下半年启动，2008年初开始正式施工，2009年开始进行的房屋预售，2010年年底之前首期主体工程完工，到2012年年底公司进行了首次清算。在清算之前，公司对于当初几名融资入股的股东投资款，变相以房产形式分到每个股东名下冲抵股东当初投入的投资款。2012年年底公司清算以后，李某1均讲公司还剩余1100余万元的未销售房产是公司的利润。另外苏王街开发项目在A区B区北头当初还留了一部分空地因与他人扯皮未建设，大概在2014年经公司协调，又进行了后期新建房的建设，大概有20间，全部包工包料给夏德中进行建设。2015年也对外进行销售。在2012年12月底公司首次进行清算后，就留张汉卿与李安萍夫妻负责开发街的实际日常销售事务。2016年11月份公司进行最后清算决算，李安萍提出她手里有我们三个股东的欠条300余万元，从李某1均个人处借的400余万元借款本息未支付，李安萍把这两份欠条及未支付款都重新做回账目后，资金平了，苏王街开发项目没有亏损也没有赢利，该账目交给寿县靖淮会计师事务所进行了审计，结果是收入3000余万元，支出1900余万元，有1000佘万元不知去向。资金平衡表上，2012年的内部工程开支为822万余元，但在2016年工程费用支出栏为1734万元，期间突然增加了900余万元工程款支出，与实际不符。因为在2012年底清算时，苏王的主体工程建设基本完成，工程款实际已基本支付，只有少数人部分尾款未结清，之后新建的夏德中工程款只有132余万元，在次期间没有其他的新增工程支出项目。实际新增夏德中工程款加上以前尾款最多200万左右，苏王项目所有工程款累计总支出在1100万元左右。2012年财务费为241万余元，2016年财务费用达897万余元，新增了650余万元费用，这块也明显存在问题。苏王建设每个项目工程公司和施工负责人都有决算清单，公司凭决算清单支付工程款，所有工程款大约在1100万元左右。苏王开发项目是定税制，税务局事先对整个项目核定了一个数字，公司销售金额多少与缴税关系不大，只需要缴税务局核定的数字就行了。在2010年股东分房前，三股东共出资100万元还清了外债才进行分房的，就是通过分房的形式把股东的股本金抽出，分的这些房屋也算是2012年资金平衡表上的房屋销售金额。2016年资金平衡表上的现金栏代某1欠款134万元已经在2010年作为股东分房时冲抵股本金了。代某1在2016年12月回来算账时要求算清，否则报案，之后第二天李安萍主动找来要代某1放她一马，承认钱被她个人用掉大概700万元，当时李安萍口头承诺先还100多万现金到公司，剩下的钱慢慢还，随后代某1跟史某1、李某1均讲了，李某1均讲让代再找李安萍谈话，把她承认贪污700万元的事录音，随后代某1把李安萍、张某1、史某1约到莫丽宾馆601房间，当着他们几个人面问李安萍“你昨天主动找我谈，承认你贪污了700万，是否属实”李安萍当时看人多，没有用语言表达，只是低着头“嗯”了一声，这个谈话代录音了。公司没有承诺和同意给张汉卿好处费，也没人同意给张汉卿33万元。代某1证言证实了苏王工程款只有1100万元，李安萍私下找代承认贪污700万元公司资金的事实；没有同意过张汉卿借用公司33万资金的情况。21．证人李某1均证言，证实：我是宏达公司法定代表人。2007年，我公司取得苏王街开发项目，项目股东是我和代某1、史某1、把中利（2010年7月退股，名下股权转让给我和代某1），随后公司针对该项目进行了融资开发。2008年初项目开工建设，2009年底之前，该项目主体工程完工。2008年开始预售，2009年期间对外销售。房屋的销售都是以宏达公司名义进行的，给客户签订的购房协议、收据、销售发票等都盖有公司的公章，税收也是以宏达公司名义在迎河地税分局缴纳的。苏王街开发项目的日常事务由史某1负责，张某1是项目主办会计兼项目施工审核，项目前期出纳会计是罗某，2009年辞职后，经张汉卿介绍，由李安萍接任出纳会计至2016年11月份。项目绝大部分主体工程是包工包料给梁某1承建的，是以470元/㎡结算的。项目C区不到2000㎡的房屋是李某1胜承建的，李某1胜承建的房屋料子是我们公司自备的，我只支付他工钱。项目C区菜市场内的小平房是包工包料450元/㎡包给陈某2承建的，后期陈某2又做了便道、下水道等附属工程。项目主体工程是2010年完成的，2014年，之前的部分存在土地纠纷的地块协商解决后，我们将A区B区北头20多间房屋包工包料给夏德中承建的。水电安装由朱某及张士山承接，卷闸门由赵秀梅承接，外墙由张继玲承接，他们每人的工程款结算都由在现场负责的张汉卿、张某1代表公司与施工负责人共同实地审计后，制作决算清单，公司凭他们几方共同签字的工程结算清单确定的金额给予最终支付结算。我来公安机关之前，专门复印了李安萍制作的上述人员的工程款单据报销封面及附件，并提供一份给公安机关。根据财物清单记载可以看出承建人的总工程款数额，梁某1为6901758元，李某1胜为304800元，陈某2为204505元，张士山为254518元，赵秀梅为12万元，夏德中的总工程款为1327900元，朱某（李奎）的总工程款为638000元，以上，李安萍制作的财务报销封面记载的总工程款金额为9751481元。另外，承接外墙的张继玲的总工程款为172678.99元（合同及张汉卿、张某1签字的工程决算清单已提供给公安机关）。大概是2010年，街心道路工程是申恩宏承包的，我们只支付工钱，料子我们自备，自备材料的总金额为837480元，这个数字是在2010年10月31日，张某1、李安萍制作的资金平衡表上“自费材料费用”栏上的数额，837480元是我们公司苏王项目自购材料的总金额，属实。我们公司所有自备材料都在2010年10月31日之前完成的，此后的工程不存在自备材料问题。以上工程款总额10761640元不包括申恩宏的工钱，加上申恩宏工钱、零星开支，苏王项目工程款总共在1100万元左右。侦查人员向我出示的李安萍于2017年1月22日提供给公安机关的由李安萍制作的2010年10月31日、2012年12月31日、2014年10月26日、2016年3月12日、2016年11月12日6份宏达公司苏王项目资金平衡表。公司当初并没有要求张某1、李安萍制作资金平衡表，只是在2012年底要求他俩进行一次账目小清算，让几个股东了解一下苏王项目收支与盈余情况，还有就是2016年11月份，公司要求两个会计进行一次决算。2010年10月份在苏王项目部，张某1、李安萍他们主动制作了一份资金平衡表拿给我看，并且还把所有的原始票据也拿给我看，我当时就问他俩这个平衡表是什么意思，我看不懂，两个会计都对我解释是做账的一个程序，不是最终结算凭证，将来算账时还是要凭签字的原始发票为结算依据的。说实话，我听他们这样讲了，加之自己对账理不是多懂，只是着重看了平衡表上的内部工程开支、预售房款、土地出让金、股东投资等栏目，与我了解的实际数字大体没什么相差，我也就不再讲什么了，然后我就应张某1、李安萍的要求，在平衡表签了我的名字。对于2012年年底这份资金平衡表，我印象比较深，因为当时我们是小结算，我还问张某1内部工程开支822万余元是否是实际支出，张某1讲他是根据李安萍提供的票据整理汇总得来的，但我当时认为这个数字内应该包括有预借工程款。因为项目就几个人在施工，主体工程都是包工包料按平方计算工程款的，而且平方计算都是经过张某1、张汉卿审计的，对此，资金平衡表上的800多万元我予以认可。同时，我还问了张某1预售房款2400多万元是怎么回事，张某1讲是将股东分房这块按照成本价算为已销售列入到预售房款栏目的。2012年清算时，内部工程822万余元是实际已支付的工程款，预售房款2400多万包括股东的分房，张某1当时还讲2012年小清算以后，苏王项目基本没有什么大的外债了，还剩下1500万元左右公房没有销售。2016年清算时，我质问张某1，2012年底清算时所有的票据单据都在，清算过后都全部放在一个蛇皮袋里用透明胶布封头，由张某1带回家，2013年之后所有的开支票据都在李安萍手里，我自己从来没有烧过票据，并要报警。第二天张某1用蛇皮袋背了一部分原始票据来，但封口拆开了，经寿县靖淮会计事务所方群审计，收入在3000余万元，支出在1900多万，有1100余万元不知去向。当天听代某1讲李安萍主动找的代，让代放她一马，李安萍自己用了700多万元公司资金，代讲过后，李某1均让代录音，第二天代某1找了张某1、李安萍、张汉卿、史某1问李安萍，李安萍当场没有正面回答，但“嗯”了一下，当时有录音。在2016年11月决算时，李安萍拿她制作的梁某1等人工程结算报销封面，称是为了完备手续，让李某1均补签字完善后续，李某1均签字了，这些总共9113481元。随后把这些又列支到公司工程款支出，是重复做账虚列支出，是李安萍利用李某1均不懂账目，骗取签字重复列支。关于利息支出，2013年后李某1均借给公司400万元，实际支付利息大约只有几十万元，如果李安萍给李某1均大笔现金应当有条据，但李安萍拿不出李某1均的条据。股东欠条300余万元内不应该包含代某1的134万元条据，因为股东已经分房了。苏王项目是寿县地税局定税的，整个项目税收不是220万元就是240万元，我和公司没有允诺给张汉卿好处，而且2014年在A区1号房旁边空了一间地基给张汉卿，算是给他了，根本不存在允诺好处的事。所以根本不会同意张汉卿借款33万元的事，也没有让李安萍使用个人名下的银行卡为公司业务使用。证实李安萍虚报工程款发票，重复列支工程款；根本没有同意张汉卿借用公司33万元自己，是张汉卿自作主张。22．证人史某1证言，证实：大概在2006年底或2007年初，我们得到了安丰塘镇政府要对苏王老街道附近的一块地用于开发新街，并进行公开拍卖。我们就有意向参与这个项目，后来的竞拍中我们以宏达公司的名义取得了苏王新街开发项目。当时我、把中利、代某1作为项目股东，李某1均是公司法人，同时也是项目股东和总负责人。我作为项目股东，负责日常管理，代某1在上海有生意，基本上不参与日常事务，把中利偶尔到苏王项目看看，也不直接参与具体事务，公司还聘请了张某1为主办会计，同时负责安全、施工方面的事情，聘请了罗某出纳会计。一直到2009年宏达公司又聘请了张汉卿做销售，同时负责施工现场的一些事情。2009年下半年罗某辞职，公司又聘请了李安萍为出纳会计，李安萍是张汉卿介绍去的，他们自称是夫妻在一起生活。苏王项目从2008年就开始预售了，2009年前后正式销售。主体建设是在2009年全部完工。在2012年年底，苏王开发项目进行了首次清算，清算过后，公司只留张汉卿、李安萍具体负责销售，张某1作为公司留守的代账会计，一年做一次账目。清算以后，没有特殊原因我也就不经常往苏王项目部去了。宏达公司苏王项目在2016年年底做的扎账清算时，发现账目出现赤字，后来我们股东开会决定向公安机关报警。2008年年初，梁某1承包的苏王项目中主体工程，苏王项目中绝大部分房屋都是梁某1承建的，当时包工包料是400多元一平方，李某1胜也参与盖了一部分房子，陈某2盖的是C区菜市场的小平房、道路及下水道工程。水电工有朱某（平时叫他李奎）和张士山共同干的，卷闸门是淮南一个姓赵的女的做的，外墙漆是寿县一个姓尹的老头子做的。后期新建工程全部包工包料给夏德中干的。街心道路是我们自己备料，让一个姓申的人来施工的。苏王新街开发项目施工的人就是以上所讲的这些人。2008年开始预售的，正式销售是2009年开始的。刚开始时销售情况不是太好，到2010年年初完工以后都没销售什么房子。2010年7月份，把中利要求退股，我们按照把中利投资股本金给了他一部分房子。2010年10月份，因为房屋销售情况不乐观，我、李某1均、代某1，我们三个也把苏王新街的房子按照当初投资的股本金数额分了一部分房产到各自名下，冲抵当初投资的钱，各自负责销售。股东分房主要是以A区为主，李某1均在B区也分了一部分房产（分房清单已经提供）。在股东分房以后，我们公司在2012年年底进行了首次清算，清算以后，我们就委托张汉卿、李安萍对后期的房产进行销售，他们夫妻两个销售的房屋主要是以B区为主。你们出示给我看的李安萍提供的从2010年10月31日至2016年12月19日之间的六份《资金平衡表》，其中2010年、2012年两份平衡表上有我的签名，我看了，这6份资金平衡表都是公司主办会计张某1制作的，他制作的这些资金平衡表也都是根据出纳会计李安萍提供的票据制作的资金平衡表。2010年和2012年的资金平衡表都是我签的字，因为一直到2012年年底第一次小清算之前，我基本上都在负责该项目的日常工程，所以张某1让我签字我就签了。从2013年开始我就不在苏王项目部负责日常事务了，所以之后的资金平衡表我就不再签字了。2010年10月份的资金平衡表也就是首份资金平衡表是在项目部张某1拿给我签的，张某1跟我讲是根据李安萍提供的票据做的平衡表，让我签个字，我当时也没在意，我对账目也不懂，就象征性的签了个字，但是有一点向你们说明一下，我签字时在资金平衡表右下方没有“备注：以上票据，不用的烧掉，需要的留作税务查账，此表为单位账依据”这段话，另外李某1均也签的字，我记不清我们两个是谁先签的字了。2012年12月31日的资金平衡表是我们股东分房后的第一次资金平衡表，当时也算一次小清算，这次清算以后，项目部人员也就解散了。为了减少开支，只有李安萍、张汉卿在苏王项目部负责销售，张某1为代账会计。这份资金平衡表是在苏王项目部李安萍、张某1在一块做的，做好以后张某1拿给我签的字，当时张某1、李安萍都在场，我就问他们两个会计从资金平衡表上看还剩现金900多万元，能不能拿出来给我们股东分点钱。当时张某1跟我讲，会计手里没有900多万现金，资金平衡表表上的901万元的现金都是白条。这现金栏里面有你和代某1每人100多万元的欠条，另外还有当初你们股东每人名下160万元共计640万元的股东投入白条，因为预售房款栏里面2400余万元售房款含有你们股东分房，视为销售做进去了。苏王新街房屋开发项目每个股东名下160万元白条入账是股东前期的投入，2012年年底第一次小清算之前，我都在苏王项目部中负责日常工程，当时2012年底小清算后还有1000多万的利润，我对每项开支大致是有数的，当时实际工程款支出800多万元，是属实的，但在2016年11月份扎帐时，李安萍突然新增工程款900多万元，我认为是不可能有这么多的，实际支出应该在1100万元左右。张汉卿从宏达公司借款33万元的事情，我从来都不知道，我更不存在同意借款。张汉卿、李安萍在宏达公司分别任销售员、出纳会计期间，我个人从来没有允过他们分红或好处费。今年正月期间，把中利打我电话，讲张汉卿找他讲李安萍进去就是因为33万元张汉卿打借条的事情，张汉卿已经打算把33万元退掉，看我们股东能不能给他证明一下，就讲曾经允诺过他，等开发结束以后给他一部分辛苦费和报酬，这样33万元的借条性质就不一样了，李安萍很可能就没事了。我当时电话里就跟把中利讲，没有谁允张汉卿33万元事情，我也不知道情况，我个人从来没讲过这个话。把中利就在电话里讲，那不行就帮个忙并，且讲代某1也同意帮忙了。我后来问代某1了，代某1讲把中利也打他电话做他工作来，让帮忙证明一下。我上次也跟公安机关反映了，我给张汉卿在一个证明上签的字就是在这种背景下给他签的字，实际上不存在这个事情，我不应当在张汉卿写好的证明上给他签字。还有就是项目工程A区西头有一块地公司没有建房子，后来李某3找我讲他想买这块地，我电话问李某1均可能卖，李某1均同意卖，李某1均让张汉卿经手处理的，后来我问李某1均，李某1均讲地卖掉了，好像是8万元钱，钱给张汉卿了。所以公司账上到现在也没有这笔收入。23．证人把中利证言，证实：大概是2007年或2008年间，苏王新街开发项目刚有意向时，我跟史某1就一直在跟进这个项目。后来我和史某1取得了安丰塘镇政府的支持，但是我俩资金有限，所以我就找李某1均、代某1入股一起来经营。苏王这块地是经过招投标的，我们四股东（我、李某1均、代某1、史某1）以寿县宏达公司的名义拿下了苏王新街开发项目这块地。开始时张某1是我们的主办会计、一个叫小罗的女孩子担任出纳会计。后来张汉卿来了，小罗辞职了，张汉卿老婆李安萍就接任出纳会计了。张汉卿他们夫妻两个到苏王新街项目部以后，因为我和李某1均之间合作的不愉快，所以2010年我就退股了。我当初在苏王这个项目的股份，是我和我叔伯哥哥把中胜两个人算一股，我是面子上的股东。我们两个一共投资了359万元，后期又退了7万，所以该项目我们兄弟两个一共投入了352万元。后来我的股权全部转让给代某1了，因为没有现金退给我，就用苏王新街开发的房子来冲抵我前期投入的股本金。当时分房子时，我一共选了390万元的房子，多出的38万元，代某1从他股本金里扣除了，算是提前给我的分红。当初投入的352万元中。我记得有个160万元的入股票据是补摘牌前期的开支。其他的投资都是每次需要用钱时我们股东平均分到各自名下拿的入股钱。有入股票据的160万元入股款是平均摊牌到我们每个股东名下的，前期摘牌也就花掉640万元，这个640万元是我们四个股东实实在在花掉的钱。因为前期摘牌的时候花费比较大，这些钱也都是我们股东零零星星凑给李某1均的，由李某1均统一安排，并在我们四股东认可的情况下花掉的。后来我准备退股时，我跟李某1均等几个股东联系，把摘牌之前投资的640万元的票开掉，他们也都同意了，当时张某1是主办会计，我们几个股东让张某1把我们前期的投入平均分4份，每人名下开具了这个160万的票据，算成股金投入，这个160万的股金投入票据是什么时间开，我不记得了，开这个票据时是主办会计张某1开的，当时出纳会计小罗还没有辞职，开票之后她就辞职的，李安萍接的出纳会计。24．证人张某1证言，证实：2007年，宏达公司在苏王街道新街开发房屋工程期间，我是该公司主办会计（并负责监管工程施工），张汉卿是销售经理，李安萍是出纳会计，项目股东有李某1均、史某1、代某1、把中利（后退股）。直到2016年年底公司清算后就不在公司拿工资了。工程建设这块我经手负责到2012年底，当时A、B、C区大部分工程基本完工。2012年底，因为主题工程基本完工，公司股东要求清了一次账，算账过后，公司就留张汉卿、李安萍两口子作为留守销售，我作为留守主办会计，从2013年年初年初开始，就每月到苏王开发街与李安萍对一下账，帮忙做一下账,有时李安萍也两个月或三个月找我做一下账，后期因为发票支出少了，李安萍喊我做账的时间间隔就更长了。苏王工程的具体承建人和工程款金额，梁某16901758元，李某1胜304800元，陈某2204505元，张士山254518元，赵秀梅12万元，夏德中1327900元，朱某638000元，毕做外墙的30万元，宏达公司自备材料100万元，苏王街开发总支出金额1100万元，还有街心路工程20万元，总共1120万元左右。从2019年1月29日询问我时出示的六份资金平衡表看，2016年11月12日的资金平衡表与2016年12月19日的资金平衡表工程费用栏数字同时都增加到17341800.28元，形成的原因是，2016年11月12日制作资金平衡表时，李安萍跟我讲梁某1的600多万工程款这么多年没找老板签字做账，但票据在她手里，她找老板把所有的工程款票据统一签字入账。李安萍自己去找法人李某1均把这些工程款票据统一签字的。后来李安萍把有史某1、李某1均签字的票据都提供给我了，让我统一做到资金平衡表内的工程费用栏。我就把梁某1接近700万元的工程款都做到最后两次的资金平衡表里去了。根据2016年11月12日的资金平衡表工程费用为17341800.2元，减去之前资金平衡表上的内部工程开支栏8228327.28元，等于新增工程款9113473元。宏达公司报案时给公安机关提供的9113481元的做账清单上就有梁某1工程款是6901758元，李某1胜工程款304800元，陈某2工程款204505元，张士山工程款254518元，赵秀梅工程款12万元，夏德中工程款1327900元，对于这新增的这900余万元的工程款。之前，我年纪大了，没想那么多，做账时李安萍拿着老板签字的票据让我怎么做我就怎么做，今天，经过公安机关出示的相关票据逐笔对账，发现最后一次做账的工程款存在重复列支现象。比如说之前的800多万的工程款肯定含有梁某1的工程款，但在2016年最后算账时，李安萍又把梁某1的工程款全额列支进去了。我现在看出来了，工程款有部分重复列支现象。后期李安萍让我做的账，包括资金平衡表都是李安萍提供的票据给我，我按照她提供的票据做账。我只是代账会计，年纪大了，也不参与公司事务，李安萍提供什么样的票据我就做什么样的账（也都有老板签字），我也没去审核过，通过案发后侦查人员与我逐笔对账，我才发现后期的资金平衡表内工程开支存在部分工程款重复列支情况。还有对李安萍个人，我就知道李安萍平时喜欢赌钱，其他的不了解。从资金平衡表看，我确认资金平衡表上最后890多万元的财物费用支出（利息支出）中，有我们会计当初做的640万元的空收入在内。还有就是资金平衡表上工程款支出1700多万元，这里面有李安萍重复列支的情况。作为会计，我看这都不是事情，没钱有条子，没条子有钱，如果李安萍拿不出来条据，那钱就是她用掉了，她要是有条据，钱就是给李某1均了。25．证人罗某证言，证实：2008年4月到2009年9月我在苏王街项目部任出纳会计，2009年9月辞职，我临走时苏王项目主体工程已经完工。在我辞职之前，老板李某1均就安排李安萍来接替出纳会计工作，我和李安萍办理了会计移交手续，移交了两本收据，一本是股东投资款、缴纳土地出让金专用，另一本是购房款和购房定金，此外还有现金日记账本、银行日记账本、部分现金及一年多来我经手的原始票据，当时原始票据放在文件袋内没有装订，移交清单由张某1执笔，由李某1均监正，我和李安萍签字认可的。侦查人员向我出示的从李安萍住宅搜查出的一本现金日记账账本，该账本1-15页已脱落，其中第18页下方记载的“以上账目已交，罗某”，我看了，18页记录的罗某不是我本人笔迹，还有，账本启用及交接表首页机构名称栏，我写的是“宏达公司”四个字，但出示的这个账本该页面上是空白的，从账本内容看，都是模仿我的笔迹记录的。除此之外，我记账从来不用红色笔，所记账目誊写的调理清晰，不存在有涂改之处，而且账本没有脱落、粘贴和涂改情况发生。梁某1是苏王项目主体工程承建人，我离开时他所建工程虽已完工，但没有决算，所以我做账时记录的是梁某1总工程款借支3508847元。梁某1每次从公司预借工程款时，我都按实际发生支出的时间，把借支情况记录到现金日记账上。在侦查人员向我出示的从李安萍住宅搜查出的一本现金日记账账本上，没有发现我记录的梁某1借支工程款情况。26．证人陈某1（迎河镇建设所所长）证言，证实：苏王新街开发项目的建设工程规划许可证就是我们部门申报的，是宏达公司开发的，我经手办理的。苏王项目部就在我们建设所办公室办公，当时建设时大部分工程都是包工包料给承包出去的，承包价不是450元/㎡，就是460元/㎡。苏王新街开发项目工程建筑成本这块，我个人认为在1000万元左右，因为我就是做这块业务的，估计不会悬殊太大。苏王商业街是宏达公司于2007年开发的，当时宏达公司就在我们所办公室办公，该公司法定代表人是李某1均，股东有史某1、代某1。苏王项目一开始时工地实际负责人是史某1，主办会计是张某1，出纳会计是罗某。2009年张汉卿来到苏王项目部负责销售，同时他妻子李安萍也过来接任出纳会计。2008年宏达公司开发的房子开始预售，主体工程是2010年底完工的，前期施工代销售时，史某1、张汉卿、李安萍、张某1四人全天都在售楼部上班，大概到2010年时因房屋销售不景气，其中有一个股东退股了。到2012年年底公司小算账后，售楼部的人就搬走了，张某1也回去了，平时项目部就留张汉卿、李安萍负责销售，张汉卿、李安萍就委托我找人看门，我就介绍了我叔叔去看门。如果他俩外出，来不及回来，遇到有人来买房子，他们就委托我代为销售，代为签订购房合同、代为收取购房款，同时，张汉卿、李安萍还将盖有宏达公司苏王项目部印章的空白便签、空白合同交给我。但在实际操作时也有不要带有公司印章的收条，我就给购房人写白条。经我手收取购房款大概有400多万，期间李安萍给了我三次好处费，第一次是2015年期间，李安萍开车到苏王找我拿我经手的20万元购房款时，她从购房款中拿了1万元辛苦费给我，第二次也是2015年，当时天气还有点热，李安萍和她女儿王黎子开车，我给了她30多万元购房现金，她又从中抽出1.8万元给我，第三次是2015年下半年的一天，李安萍开车来找我，我当时给了她20万元左右的购房现金，李安萍从中拿出8000元算给我的辛苦费。在公司清算后，李安萍仍然有部分房屋在卖。另外，张汉卿分两次写白条从我手里拿了共计10万元。我经手收取的购房款大部分都交给李安萍了，而且大部分都是按照她的要求给的是现金，银行转账很少，张汉卿从我手里拿了10万元购房款，分别给我写有白条收据。购房收据中有一部分房主开的不是交来交购房款的人，而且还是事先开好的，票据时间和实际购买时间不对，开票时间在前，部分金额也不对。．．．李安萍后来给我的购房收据中王程连的名字也存在购房户名字错误及购房发票金额不符的情况，票据上只有房号是对的，其他的都不符。为此，我就感觉不对，就当面问李安萍你给我这么多购房户姓名不符的票据都是你提前开好的，这是怎么回事，怎么多次出现这种情况，李安萍跟解释讲她入了一点小股份，如果李安萍是小股东，这些户名不对的票据，可能就是李安萍名下股权分的房子，她自己提前做的销售。因为我知道他们股东有提前分房的情况，所以我当时也就没讲什么了。但我后来私下问过股东史某1李安萍是不是项目的小股东，史某1讲没听过。这时我心里就有点怀疑了，李安萍可能提前搞虚假销售，因为买苏王开发街的房子的人基本上我都知道，要么就是经我介绍，要么就是经我手买房子，李安萍开票据户名不符的房子我心里明白，这些房子之前根本没人找我买过。侦查人员向我出示的一个黑色笔记本记录的B区销售房屋情况，我刚看了，B区44号笔记本上记的是刘传富实际是张某11买的，B46号原购买人张军更改为唐德连的，B区55号记录的购房人是刘士宏，我了解这套房子还没卖，B区59号记录的购房人陈某4、B区60号记录的购房人王某5，我了解这两套房子也没卖。这些可能都是李安萍做的虚假销售。另外还有一个情况要反映一下，就是有一次在售楼部李安萍来找我拿购房款，我看到她有一个黑色封面的笔记本是做销售记录的，当时李安萍在那翻销售记录时，我无意中看到61号张士宝的购房款标注是20万元。我当时心里一愣，怎么会少了3万元钱，但我没问她，后来张世宝的房产证办掉了，但当初张士宝的购房收据李安萍开的是23万元，这张收据我交给张士宝的父亲张某2了，后来在售楼部张汉卿通知张士宝拿房产证的时候，把张某2手里的收据当场收回了。对于李安萍在购房款没有收齐的情况下，为什么要把陈某4的总购房发票开给我，过去我也没很在意，你们介入调查后，又加之最近找我问话核对有关材料，我感觉李安萍是在故意存提前虚假销售。比如上次我跟你们反映的冉宝合的购房户，原购房户票据上开具的是刘阳，唐德军的购房发票上开具的是王朝连（王程连），陈家坤的购房发票上开具的是叫张军的人，这些都是提前虚假销售行为。还有你们上次给我看的，李安萍，张某1记录销售的黑色的笔记本上发现，B区55号刘士宏，B区59号陈某4，B区60号王某5，据我了解，这3套房子至今还没有卖出，这就可以说明李安萍平时就存在提前做账虚假销售的行为。还有陈某4的房子李安萍让我提前写了7.2万的条子给她，我认为李安萍这样做主要是为了后期要钱更有保障，她个人找陈某4要钱，陈某4不一定给她。27．证人陈某2证言，证实：大概是2010年，我去苏王新街房屋开发工程承包时，主题工程都已经开工建设了。只有街心没做，我就承包了街心工程和菜市的小房子。根据侦查人员出示的条据，我的总工程款是204505元，2012年1月16日全部结结清。28．证人张某3证言，证实：我在苏王新街开发工程中承包水电工，一共是25万多元，工钱在2009年到2013年间陆续结算，2014到2015年宏达公司没给钱，2016年年底全部结清。29．证人朱某证言，证实：我做的苏王工程水电和门窗工程的总工程款是638000元，2015年就结算清楚了。期间曾经向李安萍借过几次钱，借款资金余额最高有40多万，是1分5的利息。30.证人梁某1证言，证实：2008年春天，我应宏达公司李某1均之邀，带人到寿县苏王街承建宏达公司在苏王街道开发的房地产工程，苏王开发项目A、B、C区绝大部分房屋的土建工程都是我承建的，按照合同约定包工包料是470元/㎡。2009年年底主题工程基本上完工，其他工程我没参与。我所承建的工程，按照合同约定，在工程决算前按照工程进度拨款，施工期间每次需要工程款时，都是以领条或借条的形式从宏达公司会计处预支。我所建的工程决算验收时，有宏达公司委派的人现场监督丈量建筑面积，丈量结束过后，由我和张某1等有关人员现场在决算单上签字认可，该决算单作为我与宏达公司结算依据。我所承建的工程大部分都是在2008年至2010年期间领取的。苏王开发街项目我共计领了6901758元工程款。31.证人王某1证言，证实：我和张汉卿是老朋友了，只要他回到炎刘，我们都经常在一起。张汉卿曾经讲过他在寿县跟他朋友一起搞开发，挣到钱了，张汉卿我们在一起时，张汉卿抽的都是软中华香烟，平时打牌输赢都是三四千元。我知道张汉卿在家不管钱，所有钱掌握在李安萍手里。2015年4月，我家里有事就找张汉卿借了20万元，钱是李安萍分两笔10万元转账给我的。2016年2月份，李安萍写电话对我讲她需要10万元钱，随后，我就按照她提供的她的银行账户转了10万元给她。2016年3月，在炎刘镇“雅厅宾馆”打牌时，张汉卿说他没钱了，我当时给了他5万元现金，目前，我还欠他们5万元。32.证人王某2证言，证实：2011年之前我在外打工，2011年之后回到炎刘在阳光半岛承建小工程，现在炎刘街道做生意。2014年的一天中午，我到张汉卿在寿县租用的办公室，找张汉卿转借10万元给我还贷款，当时我对他讲10天左右就还，饭后，不知道张汉卿安排谁向我的农行卡转了10万元钱，这笔钱我大概用了9天左右，我就打电话给张汉卿，张汉卿给我一个农村信用社的卡号，我就把10万元钱转给他了。第三次找张汉卿借钱是我在炎刘煤气公司做工程时，因急需2万元支付料钱，我又打电话找张汉卿，张汉卿转了2万元钱给我。目前，我还欠张汉卿5万元钱没还。张汉卿在炎刘时家里非常穷，自从到寿县跟他朋友一起搞开发以后，平时回家抽的都是软中华香烟，还买了一辆丰田锐志车子，该车平时都是李安萍开。33.证人李和东证言，证实：张汉卿以前在炎刘镇广岩街道任书记时我们就认识了。李安萍之前在窑场打工任会计时我就认识她了。2013年左右，我得知张汉卿和李安萍结婚了。2014年，我因为承包的土地多，需要购买农资产品，我找张汉卿、李安萍借了20万元钱，钱是李安萍转给我的。2014年11月底12月初，我就将20万元借款还给李安萍了，是转账给她的。张汉卿讲他在寿县苏王那边和朋友合伙开发的房屋，2015年5月份，我又找张汉卿、李安萍转了20万元，大概用了半年时间，我还给李安萍10万元现金，剩余10万元我是三万、二万的以现金方式分几笔还给他们的。截至2016年年底，我和张汉卿算账时，我俩互不欠账。34.证人吴某1证言，证实：2012年，因为办学投资大，想到之前李安萍跟我闲聊时讲过她和张汉卿在苏王搞房地产开发，他是公司会计，还有点小股份，我也去过她办公地点。我就问李安萍是否钱借给我周转用一下，她讲有。刚开始时从李安萍处10万元20万元的借钱，之后又陆续增加了借款，我记得最多的一笔是30万元。中间也还过钱。直到后期我把借款汇总形成了一笔30万的，一笔60万的，约定利息都是1分的。30万元的是每年的年底结算一次利息，60万元的是每年的中旬（大概6、7月份）结算一次利息。2019年的1月份，李安萍让我把30万的利息转到王黎子的卡上，我就按照她提供的卡号转的，今年这笔30万的利息结算清了，只有那笔60万的还没结算。后来不知道李安萍因为什么事情被公安局抓起来了。35.证人黄某证言，证实：侦查人员向我出示的内容为“今借到李安平私人现金叁拾万正￥300000元借款时间2017年11月22号息每百元1%元借款人黄某2017.11.22号”的张借条是我找李安萍借钱时写的。李安萍把钱转给我以后，过了几天，李安萍讲她回广岩了，让我把条子给她写一下。然后我在家把条子写好，李安萍到了以后打我电话，我给她送过去的。当时李安萍开车来的也没下车，直接拿着条子就走了。借条的时间我就是按照当时转账的时间写的。我讲的在2018年11月21日至2018年11月23日期间，从李安萍处借款30万元，估计是我写借条时写错了。我跟李安萍之间就这一笔2018年11月份的30万元借款。36.证人张某4（张汉卿女儿）证言，证实：我父亲张汉卿与我母亲离婚后与李安萍结婚，李安萍是我继母。我弟弟张建秋是2016年5月份结婚的，当时是我在炎刘镇为他操办的酒席，一共办了20桌左右，共计花了10万元，都是张汉卿支付的。后来我父亲张汉卿让我将我经手的179990元彩礼钱转给了李安萍。37.证人李某2证言，证实：李安萍是我三姐。2018年6、7月份，我在阳光半岛按揭购买了37号地19号楼1701的房子，总价110余万元，首付38万元左右，相关购房手续都是委托李安萍女儿的我外甥女王黎子办理的，是在合肥浦发银行办理的按揭，按揭期限20年，每月还款5000余元，我已经还了2个多月了。侦查人员向我出示的依法从李安萍住宅搜查出一份李某2名下恒大阳光半岛商品房购买手续，其中在2018年6月26日与安徽省阳光半岛文化发司签订的购房确认书，乙方签名“李某2”三个字，不是我本人笔迹，是王黎子签的。出示给我看的2018年6月26日安徽省阳光半岛文化发展有限公司出具的一份李某2名下348684元首付定金收据，该笔资金是从两张银行卡上刷的钱，其中从李某2名下尾号8977的农行卡上一笔刷卡338684元；从王黎子名下尾号4802的银行卡上一笔刷卡1万元，都是王黎子帮我经办的，我不知道怎么回事。实际上购房款我自己出资了10余万元，从王黎子处借了20余万元。李安萍称是她以我名义出资购买的，我不明白。38.证人史某2证言，证实：我在寿县苏王街道经营“海之蓝浴池”已有十个年头了，浴池就在苏王新街开发项目部附近。李安萍和张汉卿在项目部住了2、3年时间。我们之间熟悉之后，他俩经常下午过来打牌，打牌打的大。2010年时他俩来时，张汉卿还比较寒酸，后来就很讲究了，花钱大手大脚。张汉卿、李安萍是场面人，特别在吃喝这块，我们在一起吃饭时都是张汉卿、李安萍结账。39.证人李某3证言，证实：我现在苏王街道做家具制作和销售生意。宏达公司在苏王街道开发时，紧邻我家有一块三角形地基不够盖一间房子。2016年，我家准备翻盖房子时，张汉卿来找我，问我可要这块房地基。作为我来说，我心里就想要这块地基。现在他们主动来找我了，我就答应了。2016年3月25日，我从张汉卿手里买下这块地基，共8.5万元，《房地基转让合同》上，甲方是宏达公司，签字是张汉卿，并加盖有公司专用章。后来李安萍给我写了一张收条，收款人是李安萍，证明人张汉卿，收条上也加盖有公司专用章，时间是2016年3月25日。现在我家房子早已建好。协议和收条我带来了，可以复印提供给你们。40.证人王某3证言，证实：苏王新街开发后，我发现B区55号房子是空的，经打听还没卖出，我就把做生意用的一些材料搬到房里了，从2016年至今，也没人来找我要房子。41.证人彭某1证言，证实：经苏王街道陈某1介绍，我在苏王街上购买了B区51号房子，总价23.1万元。因为房产证还没有办，我交钱时张汉卿让我先付15万元，2016年6月16日我交给一个女会计15万元现金，她给我开有收据，因房子是为儿子彭德良买的，收据上写的是他的名字，并提供了购房收据,收据记载，客户名称彭德良，收款项目为购B区51号房，收据上加盖寿县宏达房地产开发有限公司苏王商业街专用章，收款人签名李安萍，时间为2016年6月16日。42.证人陈某3证言，证实：2016年7、8月从张汉卿处买的B区50号房屋，总价22.5万元，给了张汉卿15万元，当时陈某1也在场。并提供了购房收据。43.证人代某2证言，及其提供的《商品房预售合同》、收条、收据，证实：我到苏王售楼部买房子时，选好了B区75号单户型房子后，看门的老头让我去找陈某1。2014年10月24日看门的老头写电话对我讲陈某1来了，让我过去。我和陈某1见面后他拿出一份甲方是张汉卿的已经签好名字的《商品房预售合同》让我签字，房价是17.6万元，我签字后先交给陈某17万元现金，他给我写了一张收条。2015年2月14日，售楼部的人D打电话给我，要我去交剩下的购房款，我将10.6万元现金交给张汉卿之后，他还让我再给5000元由公司协助办理房产证，我将钱全部交齐后他们给我出具了收据。44.证人代某3证言，证实：我于2016年3月在苏王街上买的78号房屋，交给李安萍15万元，还剩2.4万元，并提供了收据。45.证人丁某1证言，证实：我于2012年在苏王街上买的B区15号房屋，当时先交给张汉卿15万元现金。2014年给李安萍8.58万元，5800元是办证钱。并提供了收据。46.证人丁某2证言，证实：我在苏王街上买的B区从北边数第4间房子，共13.5万元，都给了张汉卿。并提供了购房合同和收据。47.证人徐某证言，证实：我在苏王街上买的B区房子，共13.5万元。并提供了购房合同和收据。48.证人张某5证言，证实：我在苏王街上买了四间房子，一间13.5万元，共54万元。并提供了购房合同和收据。49.证人杨某证言，证实：我和杨园园在苏王街上一共买了3套房子，共50.4万元，杨园园还有7.2万元购房款没给。并提供了购房合同。50.证人刘某证言，证实：在苏王街上的房子是我女儿买的，一共买了3套，购房款给的都是现金。并提供收据和购房合同。51.证人陶某均证言，证实：我在苏王街上买了两间房子，并提供了收据和购房合同。52.证人张某6证言，证实：在苏王街上的房子是我和妹妹张先德一起买的。并提供了购房合同和收据。53.证人周某1证言，证实：我在苏王街上买的B区100号房子，购房时交了13.5万现金。54.证人唐某证言，证实：我在苏王街上买的B区46号房子，已付房款15万元，还有7万元未付，提供了收据。55.证人杜某证言，证实：我亲戚李某4、张某7分别在苏王街上买的B区42号、41号房屋。并提供了购房收据、房产证等。56.证人陈某3证言，证实：我在苏王街上买的50号房子，43号房子是我借用的。57.证人李某5证言，证实：我在苏王街上借用的48号房子。58.证人彭某1、张某8证言，证实：在苏王街上的49号、8号房子是二人借用，房子到现在都没卖出。59.证人王某3证言，证实：苏王新街开发后，我发现B区55号房子是空的，经打听还没卖出，我就把做生意用的一些材料搬到房里了，从2016年至今，也没人来找我要房子。60.证人张某9、姚某、张某10、吴某2证言，证实：分别借的B区7号、19号、5号和6号、l号和2号房屋，房子都没卖掉。61．证人熊某、梁某2证言，证实：在苏王街上买的B区4号、9号、57号是二人借用，房子至今还没卖出。62.证人彭某2、丁某3、丁某4、宋某、张某11、彭某3、王某4、陈某4、张某12、张某7、李某4、陈某5、张某2、张某13、胡某、张某14、周某2、张某15、李某6、彭某4、王某5证言，证实：22位证人分别证实了自己在苏王街上买的购房情况，提供的收条收款收据均由李安萍签名，提供的《商品房预定合同》上甲方均由张汉卿签名。64．被告人李安萍供述与辩解：（1）1991年前后我在广岩乡政府瓦厂任会计。1994年左右在广岩乡政府组建的窑厂当会计，并出资十几万元（此款我个人只有几万元，另外从信用社贷款三四万元）入股参与承包。2000年左右退股，直到2004年退股的股本金才全部退给我。后我一直在家待业，也没有收入，平时就靠退回的股本金借给他人用，收点利息用于零花。2008年，我离婚后就和张汉卿在一起了。2009年张汉卿把我介绍到李某1均的宏达公司上班，担任出纳会计。到2016年最后一次和李某1均他们几个股东算账后，我至今都在家待着，也没找事情做。从2000年后不在窑厂干至今，我和张汉卿我俩没有任何生意。2009年,宏达公司在寿县苏王街道开发时我和张汉卿一起到苏王上班，他做销售，主办会计是张某1，公司法定代表人李某1均，史某1、代某1是公司股东。宏达公司售房与购房户签订合同及给购房户开具售房票据上基本上都有宏达公司公章。该项目是以宏达公司名义向税务部门交税的。有关工作人员发放工资的资金来源，我经手发放的是用收取的购房款发放的。我到苏王新街销售部时，公司开发的房屋已经销售了。2010年时做了一次账。2013年，公司就留下我和张汉卿在苏王销售部，张汉卿负责销售并清点钱款，清点好之后全部交给我，由我负责开票。当时销售部找了陈某1叔叔看门，我们平时要是不在苏王那边，张汉卿就委托老陈的侄子陈某1帮我们收取购房款，然后陈某1会在第一时间将收取的房钱交给我们，但大部分钱都是我们自己收的。2009年以后，我和张汉卿经手收取了苏王街道新街开发项目房屋销售款共计31812400元。2010年10月31日以后的发票都由我保管，公司几个老板都对我讲过公司有1000多万元对不上账，具体怎么少的我也不清楚，每次做账都是我把相关的凭证交给张某1，他做好之后账都是平衡的，然后他将平衡表和所有凭证都交给我，我拿去找李某1均审核，李某1均觉得没问题，就在资金平衡表上签字，签字之后他就会把凭证里面部分白条撕掉。对于公司委托股东代某1向公安机关报案称公司账目不清，亏损约1000余万元，我作为出纳会计，只是知道在2010年11月15日经李某1均、史某1同意，有部分发票被烧掉了。出示给我的2017年1月22日对我首次进行询问时，我提供的6份资金平衡表及欠条复印件15份。我看了，第一份资金平衡表是2010年10月31日张某1根据我提供的收支票据（含前任会计移交票据在内）制作的，张某1制作好之后交给我一份，给老板一份，张某1拿资金平衡表找公司法人李某1均和股东史某1签的字。第二份资金平衡表是2012年12月份制作的，当时公司老板讲两年没算账了，催着算账，然后我约张某1结账、对账，张某1根据我提供的这两年的票据收支情况，制作了一份资金平衡表，资金平衡表做好以后交给我，我核对无误后，找到公司法人李某1均及股东史某1在资金平衡表上签的字。公司法人和股东在审核资金平衡表时都要查看原始票据的，还要跟上一次资金平衡表衔接一下，看一下这期间的数字是否准确才会签字。第三份资金平衡表是在2014年10月份，李某1均要求我和张某1对账、算账，然后我将有关票据都提供给张某1，张某1根据我提供的票据在2014年10月26日制作了第三份资金平衡表，我核对无误后找到公司法人李某1均签的字，后我又去找股东史某1签字，史某1还讲有法人李某1均签字就不需要他签字了。第四份资金平衡表是2016年3月份，李某1均又催我们两个会计对账、算账，我就把2014年10月26日至2016年3月12日期间的有关票据提供给张某1，张某1便根据我提供的收支票据制作的资金平衡表，这份资金平衡表是我拿去找李某1均签的字，因为上次史某1不签字，这次我就没找他了。第五份是2016年11月12日在李某1均的办公室，根据李某1均及股东的要求，对多年来账目算了一次总账，也就是对公司账目进行总扎账。算账时有我和张某1、史某1，李某1均都在场，还有当天我提供的票据都是之前我陆续结算工程款时没有找法人签字的票据，在张某1制作资金平衡表之前，我就找李某1均、史某1，在李某1均办公室当场把我这么多年经手支付的工程款票据统一找他俩补签的字，然后提供给张某1当场做账的。张某1根据我提供的票据，当场制作了资金平衡表，这个资金平衡表的结果是赤字1687444.97元。另外当时算账时，股东欠款及公司欠李某1均个人借款本息都没有算进去。出现赤字以后，李某1均和史某1都不认可，他俩就不愿意在资金平衡表上签字了。后来李某1均讲公司还是等一个大股东代某1玉回来再算吧。2016年12月19日，我们又到寿县李某1均办公室，我当时提出把李某1均、代某1、史某1三股东写给我的欠条和部分购房户的购房资金尾款欠条做为现金余额，还有公司欠李某1均的个人资金（前期借款本息）作为应付款，计加入资金平衡表内，李某1均表示同意（我让李某1均的会计李多梅去请示的，代某1在场）。然后张某1就根据我提供的股东欠条作为现金余额列入资产类，把应付李某1均个人470余万元作为负债类，这样资金就平衡了，然后张某1又当场重新制作了一份资金平衡表。这份资金平衡表与2016年11月12日的资金平衡表区别就在于资产类添加了现金余额306.64871万元，负债类添加了应付款475.394万元，其他栏目金额都是之前根据票据算账得来的无法更改变动的。这306.64871万元的现金基本上都是股东写的欠条，475.394万元应付款都是公司应付给李某1均个人的钱，都是我以会计名义多次给李某1均写的借条，条子都在李某1均手里，这里也有我从李某1均手里拿的现金给公司应急用的，也有公司应付李某1均个人借款利息未付清的差额部分写的欠条等在一起475万多。对侦查人员讯问：从刚才给你看的这份自建工程材料费账页记录看，截止到2016年11月12日自建工程材料费支出余额为17341800.28元与2016年11月12日资金平衡表上工程费用栏金额完全相同。在此之前，2012年12月31日的资金平衡表显示的支付自建工程材料费累计数字为8228327.28元。通过我们上午出示给你看的梁某1、李某1胜、陈某2、张士山、赵秀梅、朱某工程款支付附件领条显示，此6人的工程款在2012年12月31日之前，你已实际支付约800万元，那么这800万元应该包含在2012年12月31日的资金平衡表中的内部工程开支8228327.28元之内，而我们刚才出示给你看的自建工程材料费（内部工程）账页记录显示在2016年11月12日又支付自建工程材料费9113481元，那么之前找你核对2016年11月12日支付的这911万余元工程款数字来源时，你告诉我们是夏德中、梁某1、李某1胜、陈某2、张士山、赵秀梅的总工程款支出，找老板统一审批再做账的。由此可见，梁某1、李某1胜、陈某2、张士山、赵秀梅的总工程款出现重复支出情况。同时，主办会计张某1向我们反应苏王街道开发项目参与工程建设的就是以上这几个人，他们名下的工程款再加上自备材料费支出在一起约在1100万元左右，从账理上看，在工程材料费支出这一块，存在重复支出700万元左右的工程费用。对此你可有什么说法？李安萍说我没有看法，我是根据老板签字的票据做好流水账以后，将票据提供给张某1做账的，至于张某1怎么做的，是否重复做账那是他的事。对侦查人员讯问：据我们调查显示，苏王街开发项目参与建设工程人员，也就是上述我们讲的这些人，我们找他们核实了，他们说领的工程款总额与你2016年11月12日做账到每人名下的总工程款支出金额是基本吻合的，再加上李某1胜承建的房子是和修街心道路，用的是宏达公司自备材料费用，及外墙漆费用支出，也就是讲苏王街开发项目所有的工程款支出总额在1100万元左右，与张某1向我们反应的金额基本相符，而在2016年11月12日宏达公司账目（含资金平衡表）显示苏王街开发项目总工程款支出在1700余万元，明显的存在的六七百万元工程款重复支出现象，现在对你予以告知，你听清楚了吗？李安萍说我想不通这件事情，我是公司出纳会计，账目不是我做的，是否重复，我不清楚，我没有责任。主办会计张某1怎么做的账那是他的事。就算是重复了也是老板签字才出现重复的。2012年年底宏达公司第一次清算之后，项目部大部分人员都解散了，只留张汉卿负责销售，我是出纳会计负责收售房款，张某1是代账主办会计，同时还聘请陈某1的叔叔陈庆山代为管理售楼部，如果有人来买房子让陈庆山通知我们。因为后来有时候我们忙，不能第一时间过来，张汉卿就委托陈某1代为接待办理有关手续，我和张汉卿也把陈某1提前接待售房的事情跟法人李某1均说了。陈某1收到购房款以后把现金交给我时我都给他打写有收款收据（有时也有白条收据），收据上都注明购房人姓名、房号、金额。收款时陈某1收的现金，就给我现金，存到卡上了他就转账给我。陈某1代为收取的购房款，其中有公司30多套公房，通过你们调取陈某1银行账户交易明细发现，转账给我的购房款只有70万元，其余都是现金支付，但陈某1陈述是我告知他要现金办理手续的，我认为陈某1经手收取的30多户售房款凡是我们两个有手续的我都承认，管他现金还是转账。你们出示给我看的陈某1名下尾号4514的农行卡交易明细（卡中钱款均为所收购房款），从交易明细看，2015年2月14日一笔提现17.9万元；2016年2月20日一笔提现15万元（代某2的购房款）；2016年11月28日一笔提现18万元（张某11的购房款）的记载。我认为，陈某1为何不转账给我，而是要冒着资金安全的风险提取大额现金给我，这个问题我不用回答。陈某1在代为协助收售房款期间我没有给过他好处费，陈某1卖房是宏达公司同意的，是帮他叔陈庆山忙的，陈庆山每个月从公司领取600元的工资。对于你们调查的购房户陈某4截止到目前只给10万元购房款，我为什么在做账用的收款收据（收据票号：NO.0019721）上体现B区74号陈某4户购房资金为17.2万，B区83号购房户陈某5截止到目前实付购房款15万元，而我2016年3月12日做账开具的收据（票据号：NO.5459918）B区83号的购房款为17万元的问题，我认为不管陈某4给多少钱，他一分钱不给我，我开票入账，那是我的事情。对于你们提出的陈某1向你们反应的B区77号购房户唐德军他经手只给了我15万元购房款，而我2016年3月12日给陈某1开具的票据上是B区77号房收据金额为15.6万的问题，对这样的问题我不回答你。对于你们出示给我看的我2016年11月12日开给宏达公司做账收款收据（票据号：0019733）显示，B区44号显示购房户为刘传富，购房金额18万，而之后，又在购房户名称栏添加张某11的姓名，而张某11转账给陈某1账户购房款的时间为2016年11月16日，购房款为18万元，是在我们扎账之后才购买的，也就是讲在我们扎帐时B区44号房为空户，那么我2016年11月12日的票据上刘传富的名字是怎么得来的。我看了，刘传富和张某11的名字都是陈某1报的，这个房号是陈某1以前报给我的。对侦查人员讯问：从陈某1账户交易明细看张某11的购房款是在公司扎账以后的2016年11月28日陈某1一笔提现金18万元送到寿县我的出租房处交给我的，这18万元资金弄到哪里去了？李安萍说我记得张某11的购房款肯定给我了，至于钱怎么搞的，时间长了，我记不清了。你们出示给我看的宏达公司的提供的一本收据存根联，该存根内从第NO.2655909-2655912号，四份收据存根上注明，交款单位分别为李某1均、代某1、把中利、史某1。人民币栏壹佰陆拾万元整。收款事由栏投入款（摘牌用的）或投资摘牌、投入摘牌，记账人张某1。同时还出示了给你了李某1均、代某1提供的他们名下160万元投入款收据复印件。我看了，票据是张某12008年12月开的，是后期张某1把票据给我入账了。张某1跟我讲过的，我有点印象，每人名下的160万元是经我手入的是现金日记账。你们出示给我看的从我在合肥的住宅处搜查的一本黑色封面的现金日记账账本，该账本1-15面装订已脱落，第18面下方有“以上账目已交罗某”的标注的账本。我看了，这个账本就是我和罗某两任出纳会计记录的苏王项目的现金流水账。你们出示给我看的该账本第48面，摘要栏分4笔分别记录，收代某1、李某1均、把中利、史某1投资款每人名下各160万元。我看了，这就是我讲的张某1给我的当初开具的股东投入票据每人名下160万元，我做的收入账，四个人一共做了640万的收入账。你们出示给我看的该账本的次面即第49面下方记录的“付业务费640万元”。我看了，这就是我做的对应支出，这640万元我做的是一笔支出，是做的业务费支出。之所以要写成业务费是不是张某1让我这么写的，我记不清了，这只是个名称问题。你们出示给我看的我记录的“现金日记账”，第31面记载付附助工程款（陈某2）324216元，而在该账本第70面记载付陈某2工程款204505元。我看了，我是支付了陈某2两笔工程款。你们出示给我看，宏达公司提供的陈某2名下财务报销单据封面，付工程款204505元，附件内有一份陈某2工程款总决算清单，该名单分别有张某1、张汉卿、李某1均签字。从该结算清单上看陈某2的总工程款就是204505元，你看看怎么回事。我看了，我不回答你们。你们出示给我看的李某1均提供的条据，其中2014年元月29日一份收据，内容为“欠李某1均现金20万，理由为付夏德中房款”；2016年4月9日一份收条，内容为“收李总现金97900元付夏德中工程款”，这两张条据共计297900元，两张条据的原件都在李某1均手中。另外我记录的现金日记账本第71面一笔做付夏德中工程款1327900元，那么这个1327900元里是否包含刚才我们出示给你看的这297900元两份条据在内。我看了，我从李某1均手里借钱付夏德中工程款与我做账付夏德中总工程款是两码事。侦查人员出示给我看的我名下尾号为3474的农行卡交易明细，2015年3月3日转账给张汉卿尾号为3373银行卡1.5万元；2015年5月26日我名下尾号为8778的邮政银行卡ATM转账给张汉卿尾号9004会员卡32320元；2012年8月16日张汉卿从我名下尾号5915银行卡在堰口农行提取现金1万元，同年8月29日张汉卿又从此卡上在堰口农行取现金3万元的记载。我看了，上述这些钱都是张汉卿用掉的，给他儿子张建秋了。侦查人员出示给我看的我名下农行尾号为5778卡交易明细，在2016年4月29日转账到张某4名下农行尾号为7079卡7万元，同年4月22日陈某1从农行迎河支行柜面现金存款5万元到张某4名下农行尾号7079卡上的记载。我看了，我转给张某4的7万元钱是张汉卿让我转的，是给他娶媳妇用的。至于陈某1给张某4转款我不知情，应该是张汉卿安排的。侦查人员出示给我看的，从农行炎刘支行调取的银行交易凭证显示，2012年3月18日柜面存现13万元到张建秋7917卡上，存款人签名为李安萍的记载。我看了，这13万元是张汉卿让我给张建秋在广州买房子付首付用的。侦查人员出示给我看的，我名下农行尾号为5778卡交易明细显示，2014年1月4日转账给张建秋尾号为7917卡10万元，在2016年4月9日又转账到张建秋尾号7917卡2万元的记载。我看了，2014年的10万是张汉卿让我转给他儿子张建秋在广州装潢房子用了。2016年4月9日转的2万元钱是张建秋结婚时用的。转给张汉卿（含女儿张某4、儿子张建秋）的40余万元，都是张汉卿安排我转给他们的。侦查人员向我出示的，我名下农行尾号2675卡交易明细显示，在2012年12月12日转给吴某1名下农行卡尾号0610卡9.5万元，2013年7月8日又向吴某1此卡转款1.6万元；我名下农行尾号3474卡在2015年6月28日转给吴某1尾号0873卡30万元，2014年3月31日从此卡柜面取现金30万元并于当日存入到寿县农商行30万元（账户号1002…00065），2014年4月20日转账给吴某1农商行尾号0024账户15万元，2014年6月28日转账给吴某1农商行尾号0049账号5万元，尾号5788的农行卡2015年10月10日转账到吴某1尾号0610的农行卡4万元，从以上银行交易明细看，我共计给吴某165.1万元的记载。我看了，银行交易明细全部属实。这60余万元有我借给吴某1的，有我之前拿吴某1的钱还她的。我借给吴某1的钱，我从来没收过利息。你们出示给我看的从中国农业银行寿县支行调取的有有关业务凭证，2015年2月3日吴某1向我名下尾号为3474的农行卡存入现金3.6万元的记载，我看过了，这笔钱是怎么回事我记不清了，我和吴某1之间互有往来。昨天你们讯问时已核对我多笔借款给吴某1的资金，吴某1给我的这个3.6万元是不是支付你的利息钱，我讲不清楚。当侦查员日讯问：从2015年6月28日转给吴某130万元交易明细看，在转款前陈某1于2015年6月21日向你尾号3474农行卡转入35万元，那么此35万元陈某1讲是给你的客户购房款，之后你将其中的30万元转给吴某1了（出示给交易明细），你讲讲陈某1转入这笔35万元的情况？陈某1在2014年3月9日分三笔向你名下尾号3474卡转入25万元，之后你在2014年3月31日一笔柜面现金提款30万元（中间只有一笔301元的银行自动结息交易），当日你将此30万元存入自己农商行账户，之后又分两笔转账给吴某1共计20万元，也就是讲从你名下农商行账户转给吴化转的钱，资金来源也是陈某1转给你的宏达公司售房款，是不是？从银行交易记录看，陈某1转给你的钱，你支取过后账户已没有多余资金，那么也就是说你转给吴某1的这两笔共计20万元的钱就是陈某1收的宏达公司售房款，不存在你个人的资金，你听清楚了吗？李安萍说我听清楚了，银行交易什么样就什么样。陈某1转给我35万元是宏达公司苏王项目中的售房款，他不存在私人转钱给我。你们播放的我被扣押的一部苹果手机中一段手机微信聊天语音，是我标注的一个微信名叫吴某1的人与我在2019年1月7日17时05分开始的语音通话内容。播放的录音我听了，是我与吴某1之间的真实聊天内容，也就是说到现在为止吴某1还欠借我的90万元的现金没还，一笔是30万的，一笔是60万的，30万的利息是12月底到期，共计是一年3.6万元利息，利息打入我女儿王黎子的农行卡上了，王黎子的卡号是我提供给吴某1的。另外还有一笔60万的借款一年利息是7.2万，之前已给过2.7万，剩下的4万多过几天给我。情况就是这样的。你们出示的我名下尾号为2675的农行卡交易明细显示，2015年3月11日转账给张明星尾号0277卡20万元；农行卡尾号3474在2015年1月31日转竖张明星尾号9116卡6万元；农行卡尾号5778卡在2016年7月3日通过ATM转账到张明星尾号9116卡2万元，2016年7月4日通过ATM转账到张明星尾号9116卡2万元。以上共计30余万元的记载。我看了，属实，我借款给张明星的30万元都是从我农行卡上转给他的。这30万元就是我被拘留之前才还清的，因为是亲戚关系没收他利息。王某1是炎刘人，他和张汉卿也是朋友，和我也认识。他在炎刘做小工程，我借了20万块钱给他。有次在雅庭宾馆王某1当着我和张汉卿的面说需要借钱，然后我就把钱借给他了。你们出示给我看的我名下农行卡尾号3474卡交易明细，在2015年4月21日、22日，分别向王某1名下尾号1571卡各转账10万元，共计20万元就我借给王某1的。王某1的20万全部还掉了，其中有10万元是2016年年初通过银行转账给我的，另外5万钱是在炎刘雅庭宾馆打牌时还的现金，剩下的5万也是还的现金。这个也没利息的。李和东是炎刘人，他借的次数比较多，有借有还。你们出示给我看的2012年1月9日我从中国农行寿县支行名下的一份定期存款中部提10万现金存入李和东名下尾号9515卡上（25万定期存款金来源与你名下农行尾号3474卡）；名下农行尾号3474卡交易明细，在2014年10月12日向李和东尾号9515卡转账20万元，2015年5月26日向李和东尾号9515转账18万元，2015年5月26日你名下农行卡卡5778卡向李和东尾号9515转账2万元。以上共计50万元的记载。我看来我总共借给李和东50万元。李和东的借款有打卡还的，也有现金还的。在2014年12月份向我的农行尾号3474卡上回款20万元。你们出示的从中国农行炎刘支行调取的银行凭证记载，在2017年1月23日李和东向王黎子农行卡上存入9万元，这个我不知道，我借款给李和东没有利息。朱某（李奎），他是做水电工程时我认识的。后来朱某在寿县君子街卖卫浴向我借的钱。你们出示给的我名下农行尾号5915卡，2013年2月28日向朱某尾号4812卡转账4万，2013年3月28日向尾号4812卡转账10万，2015年5月2日朱某转款到我名下农商行账户尾号5958卡（账号尾号0057）10.45了元，2016年1月20日朱某通过网络转账到我名下农商行账户尾号5958(账号尾号0057)9000元，2016年9月30日朱某转账到你名下农行卡5778卡分三笔共计转账12.7万元的记载。我看了，都全部属实，这些都是我们两个人之间的借贷还款情况，李奎的借款月息是1分5的。王某2从我手里借了10万元的现金是过桥用的，过桥以后很快就还给我了。你们出示给我看的2014年11月11日通过我名下农行卡5778卡转账到王某2尾号6472卡4万元的记载，我现在想起来了，有这个事，是张汉卿让我转的，后来这个钱也还了。出示给的我名下农行尾号5778卡在2014年4月16日李世春向此卡上转存4.6万元，2015年12月16日向此卡转存13.5万元的记载。我看了，这4.6万元是他还我的5万借款，之前给了我几千块钱现金，后来又加转款4.6万。另外我又陆续从李世春手里拿了部分现金，后来李世春又转款13.5万元给我，他跟我讲一共给我20万块钱。他之所以给我钱，这是我们两私人之间的事情。交易记录记载的2014年4月13日从我的农行尾号3474卡转款4.59万元给陈向阳，这个我没印象了，等我想起来再告诉你们。2018年11月份，我借给黄某30万元，是我让王黎子通过她的银行卡转给黄某儿子黄良勇银行卡上的。约定利息月息是1分的。我以前借给王永海10万块钱，这个大概有两三年时间了，直到2016年年底他才还给我。从你们出示的农行炎刘支行调取的凭证显示，在2015年4月10日尾号5778的农行卡存入2万元。这2万元钱是这笔10万元本金的利息。以上，我借给张明星、王某1、李和东、王黎民、王永海、黄某（王黎子卡）吴某1共计循环借款300万元。从银行卡转账交易明细看，借款时间大多集中在2013年至2016年间，其中2115年一年卡上转账借款给他人累计金额100余万元，另外借有回收的还有100余万元，是否属实的，这些交易明细都在，全部都属实。你们出示给我看的我名下农行尾号5915卡交易明细显示，2013年1月26日、2014年1月29日，2015年2月25、2016生2月24日、2017年2月3日分别转账支付给新华人寿保险股份有限公司每笔29570元，合计147850元的记载。我看了，这个是我个人买的人寿保险，共计连续买了5年。你们出示给我看的我农行名下尾号3474卡交易明细显示，2014年2月27日理财存入30万元，2014年9月30日返本付息309498.08元，之后这30万元中的20万元转给李和东名下尾号9515卡的记载。我看了，这30万元存款是我本人办理的理财存款，到期利息是9498.08元。出示给我看的我名下尾号3474的农行卡交易明细显示，2015年3月13日，邮政银行POS刷卡支出20万元，之后此款转入我名下邮政银行尾号7333卡购买一笔20万元的定期理财产品的记载。我看了，这是我自己办的。你们出示给我看的邮政银行我名下尾号8778卡交易明细显示，2013年10月21日现金开户10万元，同日将此10万元办理了定期存款。在2015年5月6日此笔存款本息返回此卡，其中转回利息3467.83元，之后这10万本金被取现金7万元，转账到张汉卿名下尾号9004卡两笔共计32320元（一笔32000元，一笔320元）的记载。我看了，情况是2013年10月21日我在邮政银行开户存入10万元就地办了定期款，之后在2015年5月26日本息全部回来了，自动转存到我的名下尾号8778卡上，我在5月26日当日三笔取现支取7万元，然后给张汉卿的卡转入32320元，本来是转32000元的，但我转账的时候少按两个零，所以后来又重新转的。给张汉卿的这个钱是让他去买人寿保险的。上述8笔存款理财业务共计137.4万元，是几年间形成的，有存有取。你们出示的我名下农行尾号5915卡、2657（2719）卡、3474卡、5778卡（3114）的交易明细，从2013年7月1日-2016年12月23日，分别向皖黎子尾号4371卡、1870卡、8677卡，共计转款55.13万元的记载。我看了，属实。你们出示给我看的我名下农行卡的POS刷卡明细显示，分别为尾号5915卡，对应账号为14×××00…2792；尾号9716(4510)卡，对应账号为14×××00…1024；尾号2675(2719)卡，对应账号为14×××00…6178；尾号3474卡，对应账号为14×××00…1563；尾号5778(3114)卡，对应账号为14×××00…9062，上述5个账号POS交易明细显示记载，从2010年到2016年期间POS刷卡总金额为403673元。那么从交易关联商户名称显示，分别为合肥安平丰田汽车销售公司、中石油铜陵北路加油站、安徽百大乐普生商厦、合肥百盛逍遥广场（百货）、合肥包河区万家圣会商务休闲会馆、合肥百货大楼、合肥庐阳区凤缘楼服饰商场一分店、庐阳区施朝祺服饰、安徽采蝶轩蛋糕集、丝荚兰（上海）化妆品销售、安徽金渤瀚餐饮娱乐有限公司、合肥市四海家电销售公司、安徽银秦商业有限责任公司、六安寿具寿春镇裁丝阁美发店、安徽省金寿州酒店的消费记载。我看了，这些卡都是我的银行卡，从我的卡出去的403673元肯定是我自己刷的，这些都是我的个人消费。我们出示给你看的从寿县农商行调取的我名下三个会员卡账号的POS刷卡明细，其中账号为10×××27…000057账户，对应寿县农商行你名下尾号为4958银行卡；账号10×××27…0049账户，对应寿县农商行你名下尾号为3480银行卡；账号为10×××79…0016账户，对应寿县农商行你名下尾号为…03921银行卡，此三个账号2011年至2014年期间，共计POS刷卡消费46797.5元，从交易关联商户名称显示分别为合肥百盛、合肥百货大楼、寿县苏果超市、合肥万豪圣会沐浴、丝芙兰（上海）化妆品、绫致时装天鹅湖万达销售部的消费记载。我看了，农商行三张银行卡都是我本人的，这46797.5元的POS消费都是我本人经手的。出示给我看的农商行三个账户POS消费，共计46797.5元，其中尾号0057的账户就是尾号5958银行卡POS消费金额为36498元，从尾号0057账户交易明细显示，该账户资金来源均为宏达公司的记载。我看来，我是宏达公司的会计，我的这张卡上的钱都是通过转账支票转到我个人的银行卡上的，为的是方便交税、为公司发工资等。上述核对的POS消费这一块，我农行卡共计消费403673元，寿县农农商行（信用社）卡共计消费46797.5元，两个银行合计POS消费450470.5元，这些都是我个人经手刷卡的个人消费。2016年11月12日至13日，我们会计在李某1均办公室对苏王街开发项目最后一次清算，2016年11月14日分别从我名下农行尾号5778卡分6笔取现金10万元，同日从我名下农行尾号3474卡分6笔取现6万元，同日从我名下寿县农商行尾号0057账户（尾号5958卡）2笔取现19万元，同日从我名下寿县邮政银行尾号为7333卡分3笔取现12万元。上述在2016年11月14日从我名下三个银行4张银行卡上共计取现47万元的交易明细及银行业务凭证，我看了，这47万元的现金取现是我取的，全部属实。2016年11月4日取款之后，我于2016年12月23日将我农行尾号3474卡最后余额6600元全部转到王黎子尾号0172卡，转账后我卡上余额为91.73元，之后该卡至今处于休眠状态（出示3474卡交易明细）。我看了，属实。出示给我看的2016年11月14日取款之后，我于2016年12月23日将我农行尾号5778卡最后余额13700元，全部转到王黎子尾号0172卡上，转账后5778卡余额51.16元，之后，直到2017年7月份该卡才接着使用。我看了，银行查出来的东西肯定是属实的。我农行尾号5778卡开户时间为2013年4月21日、农行尾号3474卡开户时间为2013年10月21日（均是在苏王任会计期间）。对于侦查员日提出的“你在2016年11月14日共计现金取款47万元，你讲讲为何要在公司算账后的次日，把你名下几张银行卡上的钱都取了？这些钱的性质及去向”的讯问。我拒绝回答。只要账户上有钱，我怎么取都行，我想怎么用就这么用，这是我自己的事情。你们出示给我看的王黎子名下尾号0172卡交易明细及凭证显示，在2016年11月15日12时许（我取现47万元的次日），存入现金57万元整的记载。我看了，王黎子存的这个钱就是我之前取的钱。我在2016年11月14日一共取了57万，我把这些钱都给王黎子了，让她把钱存上。我印象中邮政银行还有一笔10万的取款。之后，王黎子名下尾号0172卡在2017年1月17日一笔提现63万元，是我本打算在合肥买房子的，但是没买到。后来就用此款在阳光半岛买了一套房子给的首付，大约30多万元，房子是以我亲弟弟李某2的名义买的，因为我年纪大了办不了按揭，王黎子征信不够，所以只能用李某2的名义买。到目前为止，我借给吴某190万元、黄某的30万元，李和东还剩几万块钱，一共还有120多万元还没有收回来。当侦查人员讯问：你近几年POS刷卡消费45万余元、给你女儿王黎子55万元、借贷给他人至今还有120万余元未回收，2016年11月14日我取现57万元，你购买新华人寿保险约15万元，给张汉卿及其子女近40万元，上述共计330余万元，你讲讲这330万余元资金的来源？李安萍说我取现57万元其中后期借给黄某30万，剩下的钱在阳光半岛买房子。张汉卿的40万元他自己打的有33万的条子，剩下的270万余元都是属实的，至于我的资金来源，与本案无关，我拒绝回答。对侦查人员讯问：我们在侦查期间，以你的身份证为查询条件，从工、农、中、建、邮政、信用联社、招商等相关银行，查询了你的有关账户情况（合理财、存款），在2009年你到苏王开发项目任出纳会计9月之前，均未发现你在相关银行有过大额存款及大额交易记录，请你讲讲，你在哪家银行于2009年9月份之前有过大额交易及存款记录？李安萍说是银行存款款利息太低了，我的钱不一定就要在银行存，我不需要回答你们这个问题。侦查人员出示的从我住宅处依法搜查的我在任苏王街开发项目会计期间，开具的售房收据第二联（客户联）共64份，以及宏达公司提供的，我在任出纳会计期间开具的售房销售收据存根（含此64联），这些销售存根都是做账使用的，让我讲讲为什么会出现给客户联的64张票据不在客户手里，会在我的手里。我认为，以前都在苏王项目部办公时客户购房都是现场开票、现场办公。2013年之后客户购房，我先开收据给他们，后期我与张某1对账时，再把收客户的每户收款情况报给张某1，张某1再重新开收据。张某1重新开的收据才是做账用的。这64张客户联是有的我没联系上客户，没有把客户手里的票据换回来。当侦查人员讯问：我们在侦查期间找到购房人彭某3、张某12、李某4、唐德军等有关购房人，他们分别向我们反映了其购房情况，并向我们提供了购房收据、收条及银行转账凭证，我们发现，购房户提供的购房票据票号、金额有许多与宏达公司做账的票据票号、金额有明显出入，对此，我们整理了一份购房票据差异明细表（27人的），现出示给你看，通过整理的购房票据差异明细表发现，已查证购房户购房金额比你做账票据金额多出61.7万元（不含办证费），你讲讲怎么回事？李安萍说我听到了，你们把购房户提供的票据依据拿来给我看及张某1记录的一个黑色大笔记本。张某1黑色大笔记本都是根据销售发票来的，下午你们来的时候带过来，我现场对一下。你们出示给我看的从我住宅处搜查的一份“出纳会移交账目清单”，此清单是2009年9月7日你与前任出纳会计罗某的交接清单，我看了，属实。这就是我和罗某会计交接时的原始交接手续。对于清单看，在第一页记载有“梁某1借支3508847元”的记录，就是在2009年9月7日我接手出纳会计之前，经别人手已支付给梁某1350余万元的工程款，移交下来的。张某1手里的黑色笔记本与我手里的黑色笔记本，均记录苏王项目房屋销售内容，我们两个会计记录的内容，金额是一致的，但交易次数不一定一致。当侦查人员侦按照李安萍的要求，将购房户提供的相关凭证、张某1记录的销售情况的黑色笔记本及宏达公司提供的销售票据存根，并当面逐一核对了一下，做账用的销售票据与已查证购房人提供的购房票据差异情况（出示查证的27人的明细表、张某1记录的销售情况的黑色笔记本、）。李安萍说我看了，彭某3购房转账的农行回单两张，一张是10万元的转账。另一张是16.8万元的，全都是转账到陈某1名下尾号4514的农行卡上的，但是陈某1只给了我10万这笔，16.8万的这笔陈某1没给我，你们可以找陈某1核对。我拿陈某1的钱都打的条据给他，如果说陈某1有这16.8万元的条子那就算我贪了。张某12的做账用发票是10万，当事人讲给了20万的购房款，悬殊10万元。李某4的票据是5万元，但是张朝云的给了15万，你们看看可有张朝云的票，如果有票那就对的上了。周多群的购房款公司我们入账是10万，陈某1打的收条是15万，差额这5万块钱，只要陈某1拿的出来条子，这个钱就是我用了。唐德军的购房款我们公司入账是15.6万，但是陈某1打的收条是17.3万元。你们去找陈某1吧，只要陈某1能拿的出票据来，我都认了。当侦查人员向李安萍播放了从李安萍处依法扣押的苹果手机2018年11月9日18时12分的语音聊天内容“我在炎刘刚开机，有点个事情，苏王的事情他们现在又在重新查来，我找他们讲事情来。”“你办好了、搞好了给黎子联系就行了。”李某2说“他查不也查不到什么名堂门，我那个办好了给王黎子。”你说“那都事隔几年了，那也搞不清楚，又在重新查，也没人通知我去，反正查是查了。”“随他怎么搞，反正他原始凭证在我手里逮着，他们老板签的字在我手里逮着，如果真要是讲有事的话，几年了他还能查不出来，就想尽点子看可能从苏王所有买房子的户找出什么毛病，他们去，我问什么子，他们都打电话跟我讲的”后，李安萍说我听了，这没什么意思。你们出示给我看的从公安旅馆业系统查询的2013年至2018年期间你在寿住宿记录，共计101条，其中绝大部分是我在炎刘雅庭商务宾馆的登记记录。我觉得这个问题很奇怪，开宾馆住跟你们这个案件没有关系，我不需要回答。对侦查人员讯问：具调查，你有赌博恶习，王某1有一次偿还借款时，就是在雅庭宾馆你们打牌的时候还的。还有我们在搜查你的住宅时，扣押了你的一个棕色的小笔记本，该笔记本记载有“到寿县输3000元”、“住宿凤家打牌计5000元”、“元月23号在凤家打牌输1600元”、“元月24号在凤打牌输1000元”、“元月24号回广岩玩牌4500元输”、“元月25号玩牌输2000元”、“元月26号玩牌输8000元”、“9月18日记载到苏王推牌九输15000元”、“十一到炎刘输3000元”？李安萍说这些记录都是属实的，这些都是我自己记的流水账对侦查人员讯问：另外该笔记本上还记录，“元月17号付泡澡5040元”、“元月17号冲化妆品费3000元”、“元月30日去合肥花费：购羊绒衫1600，休闲服1200元，男士羊毛衫1100元，女士车毛衫1200元，女士羊毛衫750元，皮衣8000元，皮衣4000元，皮包1980元，金卡2000元，吃住1000元，合计22800元”、“2015年9月18日到合肥：汉买衣服2100元，萍买衣服5800元，车大保养5700元，上半年做美容8500元”。李安萍说我看了该笔记本，记录全部属实，都是我自己记录的，也有POS刷卡的。我之所以记录是跟张汉卿对账的，到时候张汉卿问我的时候我能有映像。你们出示给我看的从你的卧室内搜查到的一张银秦商行的销售发票，发票时间为2016年2月18日，品名为箱包（普拉达品牌），金额为17100元，刷卡POS小票为你名下5778卡的记载。我看了，POS刷卡记录都有，这是我本人购买的箱包。你们搜查时在我的卧室内发现有一个LV牌皮包，从我的POS刷卡明细看，我于2015年3月22日在路易威登（中国）合肥店即LV专卖店用我名下农行尾号3474卡一笔刷卡消费16050元。这个包就是我本人买的。对侦查人员出示的从李安萍住宅进行搜查出的一份2018年12月28日我名下合肥南站去苏州的高铁票，另外还发现2018年12月28日晚张学友苏州演唱会门票2张，每张票价1680元的票据后。李安萍说属实，我和王黎子一起去看的张学友演唱会。此外你们出示给我看的调取的公安出入境记录。我在2018年10月因私去香港、澳门等地的记载。我看了，我是出去玩的。（2）公安机关将我带到寿县公安局执法办案中心的主要是因为张汉卿经我手从宏达公司借款33万元的事情。当初张汉卿儿子张建秋结婚时急等用钱，张汉卿就临时从别人手里转的钱，后来人家找他还钱，张汉卿就从我手里借了33万元用来还账了。我手里的这33万元是宏达公司的售房款，也就是公司的钱。张汉卿当时从我手借这33万元时只是写了借条，没有和公司法人及其他股东们讲过。但之前几个股东都口头允诺过张汉卿“等宏达公司在苏王街道的开发销售结束后，给我们夫妻一部分好处费”，当时因为房子还没销售完，也不知道盈利如何，所以没有允诺具体给多少好处费。张汉卿从我手里借33万元钱时对我讲，以后几个股东如果继续允诺给我们好处费，就用借款冲抵，如果他们不同意给好处费了，我们两个再想办法把这个钱还掉，这也是我们两个的意思。现在觉得自己与张汉卿的做法都有欠缺，当初应当和公司法人和股东们当面说清这个事情，因为动用的钱毕竟是公司的售房款，应该办理正规的借款手续，有老板签字后才能出账拿钱。说句心里话，我们动这个钱是有私心的，因为之前几个老板口头允诺我们给我们一部分好处费，我们想趁现在我手里有钱先拿一部分，我们提前把钱拿到手。在宏达公司工作期间，我们夫妻两个都没有做其他事情，也没有做其他生意，也没有与其他人合伙经营过任何生意，也就是说我们夫妻两人每月的收入，就是宏达公司给的工资。我们刚开始去时，两个人每人每月是1200元，后来逐步增加的，最高峰张汉卿的工资每月达到2400元。后期我们两个工资都是每月1500元了。还有我们两口子不低于两百元的电话费是全部报销的，张汉卿的电话费应该还更多一点。另外我和张汉卿有辆小汽车，公司给我们解决加油费，在加油费报销方面，老板对我们两口子也有所关照，是变相补贴，因为公司当初造表发工资的员工比较多，老板不能把我们两口子明显和别人不一样，就以此来变相补贴我们一点，另外我和张汉卿在寿县因工租房的房租也是公司报销的。65．被告人张汉卿供述与辩解：侦查人员向我出示的33万借条，不是写借条那天一笔形成的，是从2009年至2016年间陆续形成的。2009年时，公司给我和李安萍每月发的工资比较低，只有1200元，讲实话这点钱只够我和李安萍的基本生活，我还有人情往户，买生活用品，有时缺钱了我就从李安萍处两千三千的要现金。后来我家儿子张建秋买房子没钱，我也让李安萍汇了13万元的首付款给他，儿子装潢我陆续地让李安萍给了七八万元，儿子结婚从李安萍手里拿了10万元。上述开支的这些钱我都没有逐笔记账，因为我当时和李安萍是夫妻关系，对她也信任。直到2016年11月份时，公司股东闹矛盾了，要求算账，李安萍找我讲这么多年我从他手里开支的花销她算了一下，累计有33万元，让我写一张总条子给她，她向公司有个交代，不然账目对不上。讲白了这33万元都是李安萍算的，但我对这个数字没有异议，我虽然说没有记账，但我心里有数，基本吻合。所以说我就按照李安萍的要求写了这张33万元的借条给她。李安萍经手给我的这33万元的资金来源，一个是她经手收取的售房款，还有就是我经手收取的客户的办证费用，我收的办证费也是李安萍统一保管的，讲白了这个钱属于客户的钱。2009年宏达公司法人李某1均邀我来的时候，曾口头允诺我等苏王街开发结束后，由他提议让每个股东给我十万或者八万的，算是辛苦费。因为之前我和李某1均个人关系比较好，对他讲的话也比较信任，所以说我就到苏王街道帮忙工作了。之后，因为我需要用钱，我就陆续从李安萍手里拿钱，直到2016年年底李安萍跟我讲累计有33万元了。我当初之所以从李安萍手里拿钱，就是介于之前李某1均的口头允诺，认为将来这个钱我还不了，就拿每个股东给我的好处费来冲抵。当时公司有4个股东，如果按照之前李某1均口头允诺的，每个股东给我8万元，正好能把这个账平掉。我从李安萍处拿钱也跟李安萍讲过这个事情。后来算账时，李安萍让我写了33万元的借条之后，公司股东及有关人员也没有人找我要过这个钱，我个人也没主动要求还过这个钱。李安萍让我写这个33万元借条时，我没有找过公司法人李某1均签字，但事后代某1和史某1在场我叙过这个事情的，要求公司把这33万元的借条给我解决掉。他们两个没有提出异议，但我没找过代某1和史某1在借条上签字。李安萍经手向我子女银行卡上存钱，不管是以什么方式，都是我安排李安萍去做的。但李安萍往我子女银行卡上所存的钱肯定都是公司的钱。另外李安萍给我个人的钱也是公司的钱，包括收取的办证费的钱也都是公司的钱。侦查人员出示给我看的陈某1提供的一份2015年4月23日由张汉卿签名，内容为“今收到彭德所购夏德中所建房2间93、94号现金5万元收款人张汉卿”的收条。我看了，这张收条是我写的，这5万元钱购房款被我个人用掉了，我承认。侦查人员出示给我看的陈某1提供的一份2016年5月26日由张汉卿签名的收条，内容为“今收到B区56号周多群购房现金5万元收款人张汉卿”。我看了，这张收条是我本人写的，这5万元购房款被我个人用掉了。侦查人员之前只是问我与李安萍之间的账目，我讲只有33万元。没有问我与购房户之间的账目，我写的条子就是我做的事情，我肯定承认。这个10万元没入账，被我个人花掉了。怎么花的我记不清了，我有个模糊印象，好像我一个朋友问我借钱，但是人家也还给我了，最终还是被我花掉了。你们再查出来我写的条子，我都认账。本院认为：被告人李安萍以非法占有为目的,利用职务便利,采取虚列工程款支出的方式，将本单位7424354元售房款非法占为己有,数额巨大,其行为已构成职务侵占罪。被告人张汉卿利用职务上的便利，挪用本单位资金43万元归个人使用，数额较大,其行为已构成挪用资金罪。公诉机关指控成立,应予支持。被告人李安萍及其辩护人、被告人张汉卿所提辩解、辩护意见与查明的案件事实不符，不予采纳。根据两被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十一条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第五条、第六条、第十一条的规定，判决如下：一、被告人李安萍犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月。（刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月17日起至2024年7月16日止）二、对被告人李安萍所得赃款7424354元继续追缴。三、被告人张汉卿犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。四、对被告人张汉卿所得赃款43万元继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省淮南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  李显中审 判 员  李 卫人民陪审员  王成玉二〇二〇年十一月六日书 记 员  胡建东附：本判决依据的相关法律一、《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金．一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。第五条挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百八十四条的规定以挪用公款罪追究刑事责任；数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：（一）挪用公款数额在一百万元以上的；（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在五十万元以上不满一百万元的；（三）挪用公款不退还，数额在五十万元以上不满一百万元的；（四）其他严重的情节。第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：（一）挪用公款数额在二百万元以上的；（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；（四）其他严重的情节。第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。