文书内容苏州市姑苏区人民法院民 事 判 决 书（2020）苏0508民初2824号原告：苏州市恒音电子有限公司，住所地江苏省苏州市相城区黄桥街道兴业路。法定代表人：汪建，该公司总经理。委托诉讼代理人：滕越，江苏惟新律师事务所律师。委托诉讼代理人：颜苏晨，江苏惟新律师事务所实习律师。被告：宋云龙，男，汉族，住江苏省苏州市。委托诉讼代理人：蒋莉，北京大成（南京）律师事务所律师。原告苏州市恒音电子有限公司（以下简称苏州恒音公司）与宋云龙民间借贷纠纷一案，本院于2020年6月22日立案后，依法适用简易程序，于2020年8月3日和11月13日对本案公开开庭进行了审理。原告苏州恒音公司的法定代表人汪建和该公司委托诉讼代理人滕越、颜苏晨，被告宋云龙的委托诉讼代理人蒋莉均到庭参加诉讼，被告宋云龙到庭参加第一次庭审。本案现已审理终结。原告苏州恒音公司向本院提出诉讼请求：1、判令被告偿还欠款667191元；2、本案诉讼费用由被告承担。事实与理由：原告苏州恒音公司法定代表人汪建与被告原系朋友。2012年，由汪建出资80万占80%股份、被告出资20万占20%股份共同成立了苏州恒音公司，汪建担任法定代表人。2016年10月，被告向原告提出退出公司经营，但直至2019年底，双方并未对被告退股达成合意，因在原告公司存续期间，被告作为股东并未与原告结清账目。原告在结算公司账目时计得2014年至2017年期间，原告陆续从账户中转出共计667191元至被告个人名下，其中547200元是从公司的账户转账给被告，在公司账户暂时无法暂支的情况下，另外的119991元是原告法定代表人汪建以个人转账给被告。原告认为，被告因资金需要为由暂支原告款项至今未归还，形成了被告对原告的欠款。原告现依据《民法通则》之相关规定，向法院提起诉讼，恳请法院支持原告全部诉讼请求，维护原告合法权益。被告宋云龙辩称，原被告双方并没有借贷的意思表示，被告曾经是苏州恒音公司的股东之一，原告的法定代表人汪建与被告之间进行过多场诉讼，有借贷纠纷，有股权转让纠纷，目前其他案件均已审理终结，汪建应该给付被告股权转让款，汪建为了不支付这笔款项才提起本案诉讼。案涉款项均是苏州恒音公司在经营过程中产生的经营支出，所有支出的项目只有苏州恒音公司的财务账才能看到。宋云龙诉苏州恒音公司知情权纠纷案胜诉，但苏州恒音公司掌握查清本案事实的关键性证据，也就是公司的财务账目等书证。综上，我方认为本案的基础法律关系并非借贷，请求法院依法驳回原告的诉请。当事人围绕诉讼请求依法提交了银行账户交易明细对账单、财务账册、支付宝转账电子回单、借条等证据，本院组织当事人对上述证据进行了证据交换和质证。根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：2012年3月9日，苏州恒音公司成立，注册资本100万元，法定代表人为汪建，认缴出资80万元、占公司80%股份，股东为宋云龙，认缴出资20万元、占公司20%股份。汪建主张苏州恒音公司尾号0426中国农业银行账户向宋云龙的以下转账（以下简称“表一”）均为宋云龙向苏州恒音公司的借款：            序号              时间（年/月/日）              金额（单位：元）              转账备注                  1              2014.2.11              1800              货款                  2              2014.4.30              2500              备用金                  3              2014.6.27              1900              货款                  4              2014.8.15              1900              备用金                  5              2014.9.11              1900              备用金                  6              2014.11.5              50000              备用金                  7              2014.11.7              80000              备用金                  8              2014.11.10              20000              备用金                  9              2014.12.5              7000              备用金                  10              2014.12.23              12000              备用金                  11              2014.12.23              800              备用金                  12              2015.1.6              1100              备用金                  13              2015.1.20              1300              备用金                  14              2015.3.7              6200              备用金                  15              2015.3.11              50000              备用金。转账金额10万元，汪建主张其中      5万元为借款，5万元为分红                  16              2015.3.18              1800              备用金                  17              2015.5.8              20000              备用金                  18              2015.6.10              100000              备用金                  19              2015.6.11              65000              备用金                  20              2015.8.7              1000              备用金                  21              2015.8.12              1000              备用金                  22              2015.9.22              5800              备用金                  23              2015.10.23              42000              备用金                  24              2015.10.27              300              备用金                  25              2015.10.28              900              备用金                  26              2015.12.24              400              备用金                  27              2016.4.20              4400              货款                  28              2016.4.27              1400              备用金      汪建主张其通过个人支付宝账户和其名下尾号3724中国工商银行账户向宋云龙的以下转账（以下简称“表二”）均为宋云龙向苏州恒音公司的借款：            序号              时间（年/月/日）              金额（单位：元）              转账方式                  1              2016.6.20              100              支付宝                  2              2016.6.20              5000              支付宝                  3              2016.6.21              4000              支付宝                  4              2016.6.22              1155              支付宝                  5              2016.6.27              1500              支付宝                  6              2016.7.4              2000              支付宝                  7              2016.7.7              100              支付宝                  8       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2017年5月31日，苏州市姑苏区人民法院立案受理宋云龙与汪建民间借贷纠纷一案，宋云龙诉请要求汪建归还借款46万元并支付相应利息。苏州市姑苏区人民法院于2017年11月17日作出（2017）苏0508民初3571号之一民事裁定，裁定认为宋云龙主张46万元系汪建向其的借款，但其提供的证据不足以证明双方存在借贷合意。本案所涉基础法律关系应为股权转让关系，本案应按照基础法律关系审理，并对股权转让事宜一并解决，故裁定驳回起诉。宋云龙在该案中自认汪建已归还的22万元，为2017年1月24日欠条载明的2016年10月已归还的15万元即2016年9月其指示汪建支付给陈星的15万元、2016年11月已归还的2万元以及欠条出具后汪建于2017年3月8日转账支付的5万元。汪建在该案庭审过程中陈述，2015年6月10日苏州恒音公司转账给宋云龙10万元，是通过宋云龙归还陈星10万元。此外，汪建在该案中主张苏州恒音公司通过其账户已将宋云龙哥哥的27万元投资款分5笔全部打给宋云龙，由宋云龙转交给他哥哥。另外公司分24笔向宋云龙支付20.58万元，有宋云龙向公司的借款，也有公司给宋云龙的分红，所以公司及汪建均已不再欠宋云龙的任何款项。汪建在该案中提交“打款明细”列明上述27万元的组成即为上述“表一”中的第7笔、第8笔、2015年3月11日转账10万元中的5万元、第17笔、第18笔，20.58万元的组成即为上述“表一”中的第1笔至第6笔、第9笔至第14笔、2015年3月11日转账10万元中的5万元、第16笔、第19笔至第28笔。宋云龙不服该一审民事裁定，提起上诉，苏州市中级人民法院于2018年1月30日作出（2018）苏05民终637号民事裁定，驳回上诉，维持原裁定。2019年5月16日，苏州市姑苏区人民法院立案受理汪建与陈星、第三人宋云龙民间借贷纠纷一案，汪建诉请要求陈星归还借款15万元。2019年8月15日，苏州市姑苏区人民法院作出（2019）苏0508民初4313号民事判决，判决陈星归还汪建借款15万元。陈星不服该民事判决，提起上诉，苏州市中级人民法院于2020年4月29日作出（2019）苏05民终9604号民事判决，撤销原判，驳回汪建的诉讼请求。汪建据以主张借款的凭证为2016年9月21日向陈星名下银行账户存入15万元的存款回单。2019年9月10日，苏州市姑苏区人民法院立案受理宋云龙与汪建股权转让纠纷一案，宋云龙诉请要求汪建支付股权转让款46万元及逾期付款利息。2020年5月20日，苏州市姑苏区人民法院作出（2019）民初7738号民事判决，判决汪建支付宋云龙股权转让款46万元及逾期付款利息（以46万元为基数，自2019年1月24日起按年利率5%计算至实际给付之日止）。该民事判决审理查明部分认定，2016年10月3日，宋云龙与汪建达成《回款协议》一份，主要内容为宋云龙在苏州恒音公司3年总计金额68万元整，先期已付15万元，其余金额回款如下：2017年1月15日13万元整，2016年11月10日2万元整，其余38万元在2017年—2018年付清（每月15日打款1.5万元—2万元），回款全部结束后退出恒音公司股份，并归还四川省遂宁市大英县隆音电子公司的经营权。2017年1月24日，汪建向宋云龙出具欠条一份，主要内容为今汪建欠宋云龙人民币68万元整，2016年10月已还欠款15万元整，2016年11月归还欠款2万元整。所余欠款51万元整分两年还清，每月15号归还欠款1.5万元至2万元，如未按期归还利息按百分之五计算。汪建与宋云龙在该案一审庭审中对于《回款协议》中“先期已付15万元”与欠条中“2016年10月已还欠款15万元整”是同一笔15万无异议，但宋云龙认为该笔15万元即为汪建于2016年9月21日向陈星（宋云龙的嫂子）支付的15万元，汪建认为该笔15万元为苏州恒音公司于2015年3月11日、2015年6月10日向宋云龙转账的5万、10万元。双方在该案一审庭审过程中对于欠条中“2016年11月归还欠款2万元整”的款项为2016年11月左右汪建通过支付宝转账给宋云龙2万元的事实无争议，但汪建认为该款是出借给宋云龙的款项。该案审理查明部分认为，股权款让款68万元扣除宋云龙认可的三笔付款，即汪建于2016年9月21日向陈星支付的15万元、2016年11月汪建通过支付宝向宋云龙转账的2万元、苏州恒音公司于2017年3月8日向宋云龙转账的5万元后，剩余未付的股权转让款为46万元。后汪建不服该一审判决，上诉至苏州市中级人民法院。苏州市中级人民法院于2020年7月30日作出（2020）苏05民终5832号民事判决，驳回上诉，维持原判。上述股权转让纠纷中的“2016年11月左右汪建通过支付宝转账给宋云龙2万元”即为本案中汪建名下3724中国工商银行账户于2016年11月16日向宋云龙转账的2万元。本案审理过程中，苏州恒音公司提交了17本财务账册，该财务账册记账凭证中对当月转账给宋云龙的款项记载的科目名称为“其他应付款”，且记载金额与苏州恒音公司本案中所主张的当月借款金额不能一一对应。宋云龙提交一份汪建于2016年2月3日向其出具的借条，借条内容为“借宋云龙壹拾肆万陆仟叁佰捌拾玖元整”，借条下方双方均在“2014.10月至2015.12月份分红196389元，2016分红先提5万。余款借与汪建146389元”的手写内容下方签字。汪建陈述，宋云龙在苏州恒音公司没有职务，只负责生产管理安排，我负责业务采购等。苏州恒音公司尾号0426银行账户由我掌握控制，在公司经营过程中公司账户上的款项支出从不需要办理支出手续。因宋云龙没有支出事项，所以公司经营过程中他也没有需要暂支和报销的款项。苏州恒音公司账户转账给宋云龙的款项是借款，但目前我公司仅主张了我能明确为借款的款项，其他转账金额暂未主张。转账备注为备用金或货款是因为对公账户没有借款选项。上述借款宋云龙均未出具借条，亦未约定还款期限和利息。转账款项中金额为1900元的均是宋云龙称需要归还车辆贷款向公司的借款。大额借款未出具借条是因为要等分红时抵扣，我与宋云龙有过分红，但没有抵掉借款，因为宋云龙说要先拿分红。宋云龙还以家中急用、还哥哥钱、做投资等理由从公司借款。2015年3月11日，苏州恒音公司转账给宋云龙10万元，其中5万元为分红，5万元为借款，该5万元和2015年6月10日的5万元即是陈星案件的15万元，宋云龙把钱存入陈星账户，然后将存款凭证给了我。汪建是委托我卖了他的车辆，但卖车款已交给了四川隆音公司的人。宋云龙向公司借款，因公司账户需要使用密保操作电脑才能转账，故我不在公司时会使用个人支付宝账户向宋云龙转账。小额的款项也是借款，因为宋云龙买烟都要向我借款。我把宋云龙当朋友，真心对待，出于信任没有让他出具借款凭证，2017年宋云龙起诉我民间借贷纠纷一案时我才统计了他向公司的借款，在此之前我没有向他要过，因为我没有统计过。之后因为一直打官司，也没顾得上向他催讨借款。宋云龙陈述，我与汪建合作开公司，公司对外的经营活动由汪建负责，我负责员工工资发放等内部管理。2013年左右公司以我名义购置了一辆汽车，所以这些1800元、1900元的转账都是用于归还车贷，2016年10月3日我与汪建达成回款协议后，车辆在四川交付给汪建了。因我负责工人工资发放，而工人工资均系以现金方式发放，所以汪建会转账给我，由我取现后发放工人工资。转账给我的款项中还有用于公司日常开销的。我和汪建成立公司时我的出资款是向陈星借的，因为陈星的款项来源于信用卡授信贷款，所以汪建会转账给我还给陈星归还贷款，然后再贷出来转账给我，有时汪建会拿我的卡取现。本院认为，根据法律规定，原告仅依据金融机构的转账凭证提起民间借贷诉讼，被告抗辩转账系偿还双方之前借款或其他债务，被告应当对其主张提供证据证明。被告提供相应证据证明其主张后，原告仍应就借贷关系的成立承担举证证明责任。本案中，苏州恒音公司与宋云龙之间就案涉款项并未形成借条、欠条等债权凭证，苏州恒音公司依据公司及法定代表人汪建账户向宋云龙的转账凭证主张双方存在民间借贷法律关系，宋云龙抗辩称案涉款项系公司经营过程中的款项往来，并结合苏州恒音公司提供的财务账册、银行账户交易明细中的备注等证据进行了抗辩。本院经审查证据材料并结合双方陈述认为，本案中，宋云龙原系苏州恒音公司股东之一，且与苏州恒音公司法定代表人汪建存在前案多起诉讼，苏州恒音公司现主张公司及法定代表人汪建账户向宋云龙的转账款项系宋云龙向公司的借款，但汪建就其中公司账户转账给宋云龙的部分款项在前案诉讼中存在款项性质系返还投资款的陈述，与本案陈述相矛盾，且苏州恒音公司所主张的借款发生于2014年2月至2017年1月期间，款项金额100元至10万元不等，银行转账备注为备用金或货款，财务账册记载为“其他应付款”，上述款项无论金额大小汪建均未要求宋云龙出具借条，亦未与宋云龙约定借款期限及利息标准，且汪建与宋云龙就退股、分红等事宜形成书面协议时，汪建亦未要求宋云龙将上述所谓借款进行抵扣，在宋云龙于2017年起诉汪建民间借贷纠纷后，汪建方才抗辩部分转账款项为宋云龙向公司的借款，汪建在本案中称在上述款项发生后至宋云龙起诉前其从未向宋云龙主张归还借款。此外，苏州恒音公司现主张为借款的2016年11月16日汪建向宋云龙转账的2万元在汪建与宋云龙股权转让纠纷案件中已认定款项性质。综合上述事实，苏州恒音公司在汪建提出合理抗辩的情况下，未能进一步举证证明借贷关系成立，应承担相应后果，其基于民间借贷关系要求汪建返还667191元，本院不予支持。依照《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（法释[2015]18号）第十七条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条和《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第九十条规定，判决如下：驳回原告苏州市恒音电子有限公司全部诉讼请求。案件受理费10472元，适用简易程序减半收取5236元，由原告苏州市恒音电子有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省苏州市中级人民法院。同时按照国务院《诉讼费用交纳办法》规定向江苏省苏州市中级人民法院预交上诉案件受理费。江苏省苏州市中级人民法院开户行：中国农业银行苏州苏福路支行；账号：10×××76。审判员  李婷婷二〇二〇年十一月二十一日书记员  任 萍