贵州省荔波县人民法院民 事 判 决 书（2020）黔2722民初1850号原告:贵州绿宝石丝绸有限公司，住所地贵州省黔南布依族苗族自治州荔波县茂兰镇瑶庆工业园区，统一社会信用代码915227220856522420。法定代表人：覃祥永，系公司经理。委托诉讼代理人：覃生亮，贵州昌言律师事务所律师，代理权限为特别授权。被告：河池市东达丝绸有限公司，住所地河池市金城江区东环路2310号，统一社会信用代码91451200MA5L6YJH0E。法定代表人：韦翱翔，系公司执行董事。委托诉讼代理人：唐奇高，广西永泉律师事务所律师，代理权限为特别授权。被告：韦首府，男，1984年1月15日出生，壮族，住广西环江县。第三人：荔波富民农业产业投资有限公司，住所地贵州省黔南布依族苗族自治州荔波县玉屏街道办事处樟江西路13号，统一社会信用代码91522722MA6E3Q0080。法定代表人：陈禹模，系公司董事长。原告贵州绿宝石丝绸有限公司（以下简称绿宝石丝绸公司）与被告河池市东达丝绸有限公司（以下简称东达丝绸公司）、韦首府、第三人荔波富民农业产业投资有限公司（以下简称富民农业产业公司）买卖合同纠纷一案，本院于2020年8月17日立案后，依法适用简易程序公开开庭进行了审理。原告绿宝石丝绸公司的法定代表人覃祥永及其委托诉讼代理人覃生亮、被告韦首府、被告东达丝绸公司的委托诉讼代理人唐奇高、第三人富民农业产业公司的法定代表人陈禹模到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告绿宝石丝绸公司向本院提出诉讼请求：1、判令被告返还原告货款5,695,487.98元；2、判令被告支付资金占用费1,025,187.80元（以5,695,487.98元为基数，从2019年3月7日起按照月利率1%支付利息，直至还清货款为止，现从2019年3月7日暂计至2020年9月7日）；3、本案诉讼费由被告承担。事实与理由：2017年9月，原告为解决生产经营中的原料问题，经与被告口头协商后达成一致，约定由被告为原告提供干蚕茧。原告通过转账方式预先向被告账户汇入货款，被告收到货款后为原告提供干茧，双方定期通过货单对账，确认货款金额。截止2019年3月7日，被告仍占有原告5,695,487.98元货款。原告多次要求被告退还该款，但被告以未结算为由，拒不退还，被告行为已经严重侵害原告的合法权益。原、被告约定，货款如在被告账户上未用于货款时，应当按1%月息向原告支付资金占用利息，被告从2019年3月7日将上述资金存放于其名下账户中，应当支付资金占用利息。被告韦首府作为具体经办人，负责联系原告与被告河池市东达丝绸有限公司之间的业务往来，并使用个人账户对上述部分资金进行管理使用，应当承担连带退还货款的责任。综上，被告将原告货款占为己有的行为，已经严重侵害原告的利益，为维护原告的合法权益，特提起诉讼，请求人民法院判如所请。被告东达丝绸公司辩称：1、原告与被告公司之间不存在蚕茧供销的事实。覃祥永是原告公司的法人，同时也是被告公司的实际控制人。在2017年9月至2019年5月期间，覃祥永操控二公司的经济往来款项，其中有原告经被告公司账户的走账，也有为解决被告公司的资金短缺转给被告公司使用的款项，以及被告缓解后的还款款项，还有原告与被告之间的白厂丝供销款项；2、在（2019）黔2722民初1228号、（2019）黔2722民初1229号案件中，原告均明确主张与被告公司及第三人之间签订有《蚕茧购销合同》，但原告在本案中陈述蚕茧购销是口头协议，其互相矛盾，恰是证明被告公司与原告并无蚕茧购销的口头协议之事实；3、原告转给被告公司的账款共43,275,642.86元,而被告公司转给原告的账款是43,862,504.67元，因此，原告尚欠被告公司的款项586,861.81元，被告公司保留诉权。被告韦首府辩称：原告要求返还货款并支付利息，缺乏事实与法律依据。2017年9月至2019年5月，被告既是原告的股东和职员，也是被告东达丝绸公司的股东和职员，原告及东达丝绸公司所有的业务和资金活动在此期间均受上述两公司实际控制人覃祥永的安排和授权，被告属正当的履职行为。现被告已不是原告和东达丝绸公司的股东和职员，不具备相关公司管理职责，故不承担任何责任，恳请驳回原告的诉讼请求。第三人富民农业产业公司辩称：绿宝石丝绸公司向富民农业产业公司借款1500万元，但项目资金不能直接以现金方式出借，只能通过购买与项目相关的货物（桑蚕）借款，为了符合荔波县桑蚕全产业链项目用款路径，也根据绿宝石丝绸公司的要求，由覃祥永进行对接，第三人将500万元汇到众联合合作社账户，将1000万元汇到东达丝绸公司账户。绿宝石丝绸公司以货款占用的形式支付货款占用费给富民农业产业公司，所产生收益用于偿还项目贷款本息，因此，富民农业产业公司通过打款给第三方（众联合合作社和东达丝绸公司），并签订蚕茧产销合同，绿宝石丝绸公司确认欠富民农业产业公司货款并支付货款占用费。原告绿宝石丝绸公司为支持其诉讼主张，向法庭提供如下证据：1、资金明细表，用以证明在2017年9月5日至2017年12月14日期间，原告向东达丝绸公司转款的资金总额为13,915,115.34元；2、还款清单，用以证明东达丝绸公司在2017年9月6日至2017年12月25日期间退回原告的借款总额为12,300,000元；3、资金明细表，用以证明2018年1月31日至2018年12月6日期间，原告转款给东达丝绸公司的资金总额为24,500,000元；4、东达丝绸公司退回货款明细账，用以证明东达丝绸公司在2018年1月31日至2019年3月6日期间，退回原告的借款总额为19,873,382.55元；5、进账回单，用以证明东达丝绸公司在2018年2月12日至2019年3月4日期间，支付原告的资金占用利息1,416,961.39元；6、东达丝绸公司结算单，用以证明覃永祥与韦首府在2019年3月31日结算应收款为3,257,793.76元，白厂丝为2047.15公斤；7、专项审计报告，用以证明东达丝绸公司的欠款金额；8、过磅单，用以证明原告与东达公司之间买卖白厂丝的事实；19、银行存款的日记账，用以证明是原告已支付东达丝绸公司的货款。被告东达丝绸公司为支持其辩解，向法庭提供如下证据：1、（2019）黔2722民初1228号民事判决书、（2019）黔2722民初1229号民事调解书，用以证明原告与东达丝绸公司无蚕茧购销的事实；2、东达丝绸公司工资表和财务报销单，用以证明覃祥永在2017年6月至2019年3月份期间是原告和东达丝绸公司的实际控制人；3、2017年9月至2019年5月期间交易汇总及凭证明细，用以证明东达丝绸公司支出给原告的金额比原告和第三人富民农业产业公司转入东达丝绸公司的金额超出586,861.81元，原告的主张与事实不符。本院经审理认定事实如下：原告绿宝石丝绸公司向第三人富民农业产业公司借款1500万元，由于该资金不能以借款的方式出借，为实现贷款意图，原告与第三人以购买蚕茧送达指定仓库交货的方式实现借款目的，第三人于2017年10月20日与荔波县众联桑蚕发展专业合作社签订《蚕茧供销合同》、2017年12月26日与原告签订《蚕茧供销合同》、2017年12月27日与原告签订《蚕茧供销合同补充协议》，又于2018年1月29日与被告东达丝绸公司签订《蚕茧供销合同》。2017年10月30日，第三人以支付货款方式向荔波县众联桑蚕发展专业合作社转账500万元。2018年1月30日，第三人以支付货款方式向被告东达丝绸公司转账1000万元。2017年11月3日，荔波县众联桑蚕发展专业合作社分将上述500万元分两次汇入被告东达丝绸公司账户。经调查，2018年11月27日，韦首府将被告东达丝绸公司暂存于其个人账户上的200万元从个人账户上分三笔转入覃志干个人的账户，同日，覃志干将此款200万元缴入绿宝石丝绸有限公司账户。2018年11月28日，韦首府再次将731,968元转入覃志干账户,覃志干又于当日将该款缴入绿宝石丝绸有限公司账户。2017年10月19日，被告代原告支付深圳市中农网有限公司预售监管费29,294.64元、广西大宗茧丝交易市场有限责任公司仓库管理服务费8400元、预售监管费9764.88元，代为支付款共计47,459.52元。经核对原告提交的证据，查明原告及第三人、荔波县众联桑蚕发展专业合作社汇入被告账户金额以及货物折算款金额合计43,754,009.10元。经核对被告提交的证据，查明被告汇入原告账户及货物折算款金额共计43,862,504.67元。2019年12月30日，贵州众勤力拓会计师事务所作出众勤力拓专审字（2019）第137号《贵州绿宝石丝绸有限公司资产、负债及所有者权益状况专项审计报告》，要求“贵公司的责任是提供真实、合法、准确和完整的审计资料，我们的责任是对被审计单位的财务状况发表意见。”审计结果为资产总额：34,835,401.22元，负债总额：31,593,429.18元，所有者权益：3,241,972.04元。审计事项说明资产类：1、审定的应收账款余额5,695,487.98元，系应收河池市东达丝绸有限公司往来款项，审计贵州绿宝石丝绸有限公司会计凭证、银行转账单据、往来凭证款项为依据。2、审定的固定资产原值32,403,686元，由于绿宝石公司尚未与施工单位进行工程决算，该原值金额以绿宝石公司账面数汇总。3、审定的无形资产原值1,385,000元，系绿宝石公司账面支付的土地出让款及土地赔偿款，该土地尚未取得土地使用权证，我们也无法对无形资产按土地使用年限进行摊销。本院认为，本案的争议焦点为《贵州绿宝石丝绸有限公司资产、负债及所有者权益状况专项审计报告》审定的应收款余额5,695,487.98元是否能作为本案的欠款依据。根据《贵州绿宝石丝绸有限公司资产、负债及所有者权益状况专项审计报告》所载，会计师事务所责任系要求原告提供真实、合法、准确和完整的审计资料，对被审计单位的财务状况发表意见，即审计报告依据是公司账簿及会计报表所载数据，审计报告并不对账簿及会计报表等有关资料本身真实性负责。对公司账簿及会计报表所记载数据真实性，既不属该报告的审计内容，亦不属该报告的审计结果，故仅依该审计报告并不能证明原告对被告享有债权。且本院将原、被告向法庭提交的证据（资金往来账）进行核对，原告及第三人、荔波县众联桑蚕发展专业合作社汇入被告账户金额以及货物折算款金额合计43,754,009.10元，被告汇入原告账户及货物折算款金额共计43,862,504.67元，双方的往来款差额也与审计报告的审定金额5,695,487.98元不相符，因此，《贵州绿宝石丝绸有限公司资产、负债及所有者权益状况专项审计报告》审定金额不能作为本案的欠款依据，故原告主张被告返还货款5,695,487.98元的事实不清，证据不足，应予驳回。当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。因此，原告要求被告支付资金占用费的请求亦不予支持。依照《最高人民法院关于适的解释》第九十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款规定，判决如下：驳回原告贵州绿宝石丝绸有限公司的诉讼请求。案件受理费58,844元，减半收取计29,422元，由原告贵州绿宝石丝绸有限公司负担。如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，预交上诉案件受理费，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于贵州省黔南布依族苗族自治州中级人民法院。逾期不提出上诉，本判决则发生法律效力。审判员  陈光琼二〇二〇年十一月十六日书记员  韦姜涛