江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0281刑初2312号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司，住所地江苏省江阴市周庄镇长寿长东新村68号，法定代表人陆建华。诉讼代表人宗凤霞，女，1966年6月23日生，户籍地江苏省江阴市。被告人蔡玉初，曾用名蔡阿初，男，1955年1月21日生，汉族，小学文化，江阴市协顺船用泵阀有限公司实际控制人，户籍地江苏省江阴市，现住江阴市周庄镇长寿长东新村68号。1994年8月因赌博被江阴市公安局罚款人民币二千元；2000年2月因赌博被江阴市公安局罚款人民币三千元；2000年3月因赌博被江阴市公安局罚款人民币二千元；2007年7月因赌博被江阴市公安局罚款人民币五百元。2020年6月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。被告人谢玉明，男，1954年7月23日生，汉族，小学文化，个体经商，户籍地江苏省江阴市，现住江阴市。2020年6月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉〔2020〕2142号起诉书指控被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司、被告人蔡玉初、谢玉明犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院受理后，经审查于2020年10月16日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，于同月29日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员徐敏出庭支持公诉，被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司诉讼代表人宗凤霞、被告人蔡玉初、谢玉明到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人蔡玉初于2017年6月，在担任被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司实际控制人期间，在没有真实货物交易的情况下，以支付票面金额9.5%的开票费的方式，通过被告人谢玉明从常州骏腾春金属贸易有限公司为被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计人民币1672616元，税额合计人民币243029.65元。上述15份增值税专用发票已由被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司向税务部门申报抵扣，导致国家税款被骗人民币243029.65元。被告人蔡玉初、谢玉明分别于2020年5月27日、5月29日，经电话通知到公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司已补缴偷逃的增值税款及相应滞纳金。公诉机关认为，被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人蔡玉初作为直接负责的主管人员，被告人谢玉明介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司、被告人蔡玉初、谢玉明系自首，自愿认罪认罚，建议判处被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司罚金人民币八万元，判处被告人蔡玉初有期徒刑一年三个月，可适用缓刑，判处被告人谢玉明有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元，可适用缓刑。公诉机关提交了营业执照、记账凭证、银行通存通兑回单、入库单、江苏增值税专用发票复印件、发票清单、国家税务总局江阴市税务局周庄税务分局出具的抵扣证明、税收完税证明、银行交易流水明细、银行本票、业务凭证、进账单、扣押决定书、扣押清单、资金流转一览表等书证，证人陆某、陆建华、蒋某的证言笔录，江阴市公安局制作的辨认笔录及照片，被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司工商登记资料及被告人蔡玉初、谢玉明的全国人口基本信息、行政处罚决定书，刑事案件侦破经过等证据证实。被告单位诉讼代表人宗凤霞、被告人蔡玉初、谢玉明对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦均无异议。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人谢玉明从中非法获利人民币3.3万元。案发后，被告人谢玉明已退出违法所得人民币3.3万元，现暂扣于江阴市公安局。本院认为，被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司在被告人蔡玉初担任实际控制人期间，违反增值税专用发票管理规定，让他人为被告单位虚开增值税专用发票并申报抵扣，致使国家税款被骗24万余元，被告人蔡玉初系被告单位直接负责的主管人员，被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司、被告人蔡玉初的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人谢玉明介绍他人虚开增值税专用发票，其行为确已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控成立。被告人蔡玉初经公安机关电话通知后自动到案，归案后如实供述自己的罪行，对被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司、被告人蔡玉初均可认定自首，结合本案税款已全额补缴，自愿认罪认罚，依法对被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司、被告人蔡玉初均予以从轻处罚。被告人谢玉明经公安机关电话通知后自动到案，归案后如实供述自己的罪行，系自首，自愿认罪认罚，已退出全部违法所得，依法予以从轻处罚。根据被告人蔡玉初、谢玉明的犯罪情节、悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，对二被告人均可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴市协顺船用泵阀有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。二、被告人蔡玉初犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人谢玉明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。四、扣押在案的被告人谢玉明的违法所得人民币3.3万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审判员  刘啸云二〇二〇年十一月四日书记员  任凤燕附：相关法律、司法解释条文1、《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。2、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》：第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者被告人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但被告人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。被告人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；被告人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于被告人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知被告人的亲友，或者亲友主动报案后，将被告人送去投案的，也应当视为自动投案。被告人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指被告人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的被告人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的被告人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。被告人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。3、《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。