安徽省东至县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖1721刑初228号 公诉机关安徽省东至县人民检察院。 被告人关峰，男，1969年12月13日出生，汉族，初中文化，户籍所在地安徽省阜阳市界首市，住界首市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年8月17日被东至县公安局刑事拘留；于2020年9月7日被取保候审。 辩护人唐开发，安徽始信律师事务所律师。 东至县人民检察院以东检一部刑诉［2020］110号起诉书指控被告人关峰犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月2日向本院提起公诉。本院依法适用认罪认罚简易程序，独任审判，于2020年11月10日公开开庭审理了本案。东至县人民检察院指派检察员姚佩华出庭支持公诉，被告人关峰及其辩护人唐开发到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 东至县人民检察院指控：被告人关峰于2018年11月21日在东至县市场监管局注册成立东至县润达油脂有限公司，主要经营非食用植物油的生产和销售，关峰是该公司的实际控制人。关峰于2017年做生意时认识河南省开封市杞县的陈某。陈某的母亲王某是杞县方圆皮业有限公司的法定代表人，其妻子张某是杞县恒盛皮革有限公司的法定代表人。2019年9月24日，在无真实货物交易的情况下，关峰让代账会计莫某为杞县方圆皮业有限公司和杞县恒盛皮革有限公司分别开具增值税专用发票10份和6份，价税合计分别为999999.9元和520000元，税款分别为115044.2元和59823元。该税款均已认证抵扣（杞县方圆皮业有限公司和杞县恒盛皮革有限公司因涉嫌虚开增值税专用发票已于2019年12月5日被河南省杞县公安局立案侦查）。关峰获取开票费3万元。 因被举报业务不真实，关峰于2019年10月12日在东至县市场监管局注册成立东至县润福油脂有限责任公司，其为该公司的实际控制人。2019年12月份，关峰通过朋友介绍认识浙江省桐乡市达亿化工贸易有限公司法定代表人钟某（因涉嫌虚开增值税专用发票罪已于2020年8月30日被浙江省桐乡市公安局立案侦查）。2019年12月21日、2019年12月24日，在无真实货物交易的情况下，关峰让代账会计莫某为桐乡市达亿化工贸易有限公司开具增值税专用发票17份，价税合计1699839.95元，税款195556.75元，该税款均已认证抵扣。关峰获取开票费9万元。 案发后，关峰接民警电话通知后能够主动到案并如实供述自己的罪行，且退出违法所得款12万元。 公诉机关认为，被告人关峰的行为应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告人关峰有期徒刑一年至一年半，宣告缓刑，并处罚金。 被告人关峰对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 本案另有公诉机关当庭出示的东至县公安机关的受案登记表、立案决定书，国家税务总局池州市税务局涉嫌犯罪案件移送书、关于东至县润福油脂有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告、关于东至县润达油脂有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告，营业执照，违法犯罪经历查询记录，侦查人员出具的“关峰到案经过”、接受证据清单、安徽增值税专用发票复印件等书证；证人莫某、梅某、杨某等人的证言；被告人关峰的供述与辩解等证据材料证明指控的事实。 辩护人唐开发提出如下辩护意见：被告人关峰主动投案，并如实供述犯罪事实，应当认定为自首，可以从轻或减轻处罚；系初犯、偶犯，犯罪情节较轻，认罪认罚，退缴了违法所得，为尚未脱贫的扶贫户，均可从轻处罚。综上，请求在检察机关的量刑建议基础上对被告人关峰从轻判处罚金，适用缓刑。 本院认为，被告人关峰在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额共计人民币370423.95元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人关峰接电话通知后能主动到案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚；认罪认罚，依法可从宽处理；积极退出违法所得，依法可酌情从轻处罚。公诉机关提出的量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款及《最高人民法院〈关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释〉》第三条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下: 一、被告人关峰犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年，缓刑一年零六个月，并处罚金人民币四万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。） 二、公安机关扣押被告人关峰的违法所得款人民币十二万元，予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省池州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审判员  杜许群 二〇二〇年十一月十日 书记员  檀秀明 附件：本判决引用的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《最高人民法院〈关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释〉》 第三条虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。