河北省曲阳县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0634刑初59号 公诉机关河北省曲阳县人民检察院。 被告人田志宏，男，1974年2月5日出生于河北省曲阳县，汉族，中专文化，无业，户籍所在地河北省保定市莲池区，住河北省保定市莲池区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月27日被曲阳县公安局刑事拘留，同年6月3日被执行逮捕。现押于曲阳县看守所。 辩护人申熙，河北泮林律师事务所律师。 辩护人刘营好，河北昂然律师事务所律师。 被告人田明元，男，1968年12月7日出生于河北省曲阳县，汉族，小学文化，无业，户籍所在地河北省曲阳县，住河北省曲阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月8日被曲阳县公安局刑事拘留，同年5月15日被执行逮捕。现押于曲阳县看守所。 辩护人韩勇进，河北达公律师事务所律师。 河北省曲阳县人民检察院以曲检公诉刑诉［2020］40号起诉书指控被告单位曲阳县鑫诺商贸有限公司、被告人田志宏、被告人田明元犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年2月28日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。本案审理过程中，因受新冠肺炎疫情影响，无法开庭，本案于2020年5月8日中止审理，2020年11月6日恢复审理。河北省曲阳县人民检察院指派检察员庞会鹏出庭支持公诉，被告单位曲阳县鑫诺商贸有限公司诉讼代表人田明元、被告人田志宏及其辩护人申熙、刘营好，被告人田明元及其辩护人韩勇进，证人崔某1、刘某1、陈某到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省曲阳县人民检察院指控，曲阳县鑫诺商贸有限公司成立于2009年5月，2014年10月认定为一般纳税人，2015年8月份，被告人田志宏、田明元将该公司买下，公司法定代表人变更为田明元，由被告人田志宏、田明元等人一起经营该公司。在经营期间，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与安顺市宝润凯贸易有限公司、安顺市高美多商贸有限公司等多家公司没有实际业务的情况下，接受该多家公司开具的增值税专用发票，并将接受的发票全部在曲阳县国家税务局进行认证抵扣；同时，曲阳县鑫诺商贸有限公司在没有实际业务的情况下给山东佳业煤炭销售有限公司等多家公司开具增值税专用发票，山东佳业煤炭销售有限公司等多家公司将接受曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票在当地国家税务局认证抵扣，其具体犯罪事实如下： 1、2016年6月23日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州省安顺市宝润凯贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受宝润凯贸易有限公司开具的增值税专用发票2份，价税合计233600元，税款33941.88元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 2、2016年6月份，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州省安顺市高美多商贸有限公司没有实际业务的情况下，多次接受高美多商贸有限公司开具的增值税专用发票83份，价税合计9691542元，税款1408172.93元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 3、2016年7月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州柏川诚贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受柏川诚贸易有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2827368元，税款410814.14元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 4、2016年7月26日、7月27日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州达青顺合贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受达青顺合贸易有限公司开具的增值税专用发票共计75份，价税合计8629087.5元，税款共计1253799元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 5、2016年5月26日、5月27日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州杨磊腾达商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受杨磊腾达商贸有限公司开具的增值税专用发票12份，价税合计1398150元，税款共计203150.04元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 2016年7月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州宇耀丰顺贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受宇耀丰顺贸易有限公司开具的增值税专用发票1份，价税合计43544.55元，税款6326.99元，并在曲阳县国家税务局认证抵扣。 7、2016年5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州鑫华程琴商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受鑫华程琴商贸有限公司开具的增值税专用发票5份，价税合计582562.5元，税款共计84645.85元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 8、2016年5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州鑫金宏商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受鑫金宏商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2912812.5元，税款共计423229.25元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 9、2016年5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州奥利森贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受奥利森贸易有限公司开具的增值税专用发票5份，价税合计582562.5元，税款共计84645.85元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 10、2016年4月21日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与西安颠离物资有限公司没有实际业务的情况下，接受颠离物资有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2809716.75元，税款共计408249.5元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 11、2016年5月25日、26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与西安如达商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受如达商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2847000元，税款413666.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 12、2016年1月19日、1月20日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京轨读商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受轨读商贸有限公司开具的增值税专用发票共计75份，价税合计8764590元，税款共计1273487.25元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 13、2016年6月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京万世腾飞商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受万世腾飞商贸有限公司开具的增值税专用发票8份，价税合计934560元，税款共计135790.8元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 14、2015年11月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京辉煌琪盛商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受辉煌琪盛商贸有限公司开具的增值税专用发票26份，价税合计2922892.5元，税款共计441681.5元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 15、2015年11月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京凯强共进商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受凯强共进商贸有限公司开具的增值税专用发票6份，价税合计699997.2元，税款共计101709元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 16、2015年11月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京四季鑫商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受四季鑫商贸有限公司开具的增值税专用发票24份，价税合计2799988.8元，税款共计406836元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 17、2015年11月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京国玉金学商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受国玉金学商贸有限公司开具的增值税专用发票21份，价税合计2455229.7元，税款共计356742.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 18、2015年12月25日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京世纪丰润商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受世纪丰润商贸有限公司开具的增值税专用发票10份，价税合计1169868元，税款共计169980.8元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 19、2015年12月25日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京创达科锐商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受创达科锐商贸有限公司开具的增值税专用发票49份，价税合计5693932.16元，税款共计827323.38元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 20、2015年12月30日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京尚琨伟业商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受尚琨伟业商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2701727.91元，税款共计392558.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 21、2016年3月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京通商鸣远商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受通商鸣远商贸有限公司开具的增值税专用发票2份，价税合计233200元，税款共计33883.76元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 22、2016年1月27日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京辉瀚华开元商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受瀚华开元商贸有限公司开具的增值税专用发票3份，价税合计262003元，税款共计38068.82元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 23、2016年6月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京钱多益商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受钱多益商贸有限公司开具的增值税专用发票3份，价税合计315440.4元，税款共计45833.22元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 24、2016年6月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京秀威商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受秀威商贸有限公司开具的增值税专用发票10份，价税合计1100060元，税款159837.78元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 25、2016年1月20日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京锯众商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受北京锯众商贸有限公司开具的增值税专用发票21份，价税合计2363356元，税款共计343393.57元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 26、2016年1月20日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京澳元世纪商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受北京澳元世纪商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2924054元，税款共计424862.5元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 27、2016年10月21日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与保定市绍光炭业有限公司没有实际业务的情况下，接受保定市绍光炭业有限公司开具的增值税专用发票32份，价税合计3627359.12元，税款共计527052.03元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 28、2015年12月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与山东佳业煤炭销售有限公司没有实际业务的情况下，为山东佳业煤炭销售有限公司开具增值税专用发票9份，价税合计1046238.3元，税款共计152017.53元，佳业煤炭销售有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 29、2015年11月16日、12月8日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与淄博市鲁宏燃料有限公司没有实际业务的情况下，为淄博市周村鲁宏燃料有限公司开具增值税专用发票12份，价税合计1146153.9元，税款共计194846.1元，周村鲁宏燃料有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 30、2016年4月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与寿光市嘉信生态科技有限公司没有实际业务的情况下，为寿光市嘉信生态科技有限公司开具增值税专用发票32份，价税合计3460309.48元，税款共计502780.01元，嘉信生态科技有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 31、2016年12月8日，曲阳县鑫诺商贸有限公司让曲阳县赢鑫煤炭销售有限公司为山东英利实业有限公司开具增值税专用发票11份，价税合计1016340.18元，税款172777.94元，英利实业有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 32、2016年7月21日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与淄博利豪经贸有限公司没有实际业务的情况下，为淄博利豪经贸有限公司开具增值税专用发票17份，价税合计1988959.2元，税款共计288994.05元，淄博利豪经贸有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 对于指控的上述事实，公诉机关提供了相应证据，认为被告单位曲阳县鑫诺商贸有限公司、被告人田志宏、田明元的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪,庭审过程中公诉人称被告人田志宏明确表示成立曲阳县鑫诺商贸有限公司目的就是为了虚开增值税专用发票，对单位犯罪不予认定。 被告人田志宏承认指控的犯罪事实与罪名。辩护人提出的主要辩护意见是公诉机关指控被告人的部分犯罪数额证据不足，共计涉及税款2974455.76元。 被告人田明元不供述犯罪事实，辩称是田志宏找的自己，自己未参与，不构成虚开增值税专用发票罪。辩护人提出的主要辩护意见是本案事实不清，无证据证明田明元参与了指控的32起犯罪，不应该追究田明元的责任。 经审理查明,曲阳县鑫诺商贸有限公司成立于2009年5月，2014年10月认定为一般纳税人，2015年8月份，被告人田志宏将该公司买下，公司法定代表人变更为田明元，由被告人田志宏、田明元等人一起经营该公司。在经营期间，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与安顺市宝润凯贸易有限公司、安顺市高美多商贸有限公司等多家公司没有实际业务的情况下，接受该多家公司开具的增值税专用发票，并将接受的发票全部在曲阳县国家税务局进行认证抵扣；同时，曲阳县鑫诺商贸有限公司在没有实际业务的情况下给山东佳业煤炭销售有限公司等多家公司开具增值税专用发票，山东佳业煤炭销售有限公司等多家公司将接受曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票在当地国家税务局认证抵扣。 1、2016年6月23日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州省安顺市宝润凯贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受宝润凯贸易有限公司开具的增值税专用发票2份，价税合计233600元，税款共计33941.88元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 2、2016年6月份，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州省安顺市高美多商贸有限公司没有实际业务的情况下，多次接受高美多商贸有限公司开具的增值税专用发票83份，价税合计9691542元，税款共计1408172.93元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 3、2016年7月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州柏川诚贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受柏川诚贸易有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2827368元，税款共计410814.14元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 4、2016年7月26日、7月27日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州达青顺合贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受达青顺合贸易有限公司开具的增值税专用发票75份，价税合计8629087.5元，税款共计1253799元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 5、2016年5月26日、5月27日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州杨磊腾达商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受杨磊腾达商贸有限公司开具的增值税专用发票12份，价税合计1398150元，税款共计203150.04元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 6、2016年7月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州宇耀丰顺贸易有限公司没有实际业务的情况下，接受宇耀丰顺贸易有限公司开具的增值税专用发票1份，价税合计43544.55元，税款共计6326.99元，并在曲阳县国家税务局认证抵扣。 7、2016年5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州鑫华程琴商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受鑫华程琴商贸有限公司开具的增值税专用发票5份，价税合计582562.5元，税款共计84645.85元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 8、2016年5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州鑫金宏商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受鑫金宏商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2912812.5元，税款共计423229.25元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 9、2016年5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与贵州奥利森贸易有限公司在没有实际业务的情况下，接受奥利森贸易有限公司开具的增值税专用发票5份，价税合计582562.5元，税款共计84645.85元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 10、2016年4月21日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与西安颠离物资有限公司没有实际业务的情况下，接受颠离物资有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2809716.75元，税款共计408249.5元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 11、2016年5月25日、5月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与西安如达商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受如达商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2847000元，税款共计413666.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 12、2016年1月19日、1月20日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京轨读商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受轨读商贸有限公司开具的增值税专用发票75份，价税合计8764590元，税款共计1273487.25元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 13、2016年6月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京万世腾飞商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受万世腾飞商贸有限公司开具的增值税专用发票8份，价税合计934560元，税款共计135790.8元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 14、2015年11月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京辉煌琪盛商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受辉煌琪盛商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2922892.5元，税款共计424693.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 15、2015年11月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京凯强共进商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受凯强共进商贸有限公司开具的增值税专用发票6份，价税合计699997.2元，税款共计101709元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 16、2015年11月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京四季鑫商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受四季鑫商贸有限公司开具的增值税专用发票24份，价税合计2799988.8元，税款共计406836元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 17、2015年11月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京国玉金学商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受国玉金学商贸有限公司开具的增值税专用发票21份，价税合计2455229.7元，税款共计356742.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 18、2015年12月25日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京世纪丰润商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受世纪丰润商贸有限公司开具的增值税专用发票10份，价税合计1169868元，税款共计169980.8元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 19、2015年12月25日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京创达科锐商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受创达科锐商贸有限公司开具的增值税专用发票49份，价税合计5693932.16元，税款共计827323.38元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 20、2015年12月30日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京尚琨伟业商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受尚琨伟业商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2701727.91元，税款共计392558.75元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 21、2016年3月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京通商鸣远商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受通商鸣远商贸有限公司开具的增值税专用发票2份，价税合计233200元，税款共计33883.76元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 22、2016年1月27日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京瀚华开元商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受瀚华开元商贸有限公司开具的增值税专用发票3份，价税合计262003元，税款共计38068.82元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 23、2016年6月28日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京钱多益商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受钱多益商贸有限公司开具的增值税专用发票3份，价税合计315440.4元，税款共计45833.22元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 24、2016年6月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京秀威商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受秀威商贸有限公司开具的增值税专用发票10份，价税合计1100060元，税款共计159837.78元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 25、2016年1月20日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京锯众商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受北京锯众商贸有限公司开具的增值税专用发票21份，价税合计2363356元，税款共计343393.57元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 26、2016年1月20日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与北京澳元世纪商贸有限公司没有实际业务的情况下，接受北京澳元世纪商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2924054元，税款共计424862.5元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 27、2016年10月21日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与保定市阳绍光炭业有限公司没有实际业务的情况下，接受保定市阳绍光炭业有限公司开具的增值税专用发票32份，价税合计3627359.12元，税款共计527052.03元，并全部在曲阳县国家税务局认证抵扣。 28、2015年12月29日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与山东佳业煤炭销售有限公司没有实际业务的情况下，为山东佳业煤炭销售有限公司开具增值税专用发票9份，价税合计1046238.3元，税款共计152017.53元，佳业煤炭销售有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 29、2015年11月16日、12月8日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与淄博市鲁宏燃料有限公司没有实际业务的情况下，为淄博市周村鲁宏燃料有限公司开具增值税专用发票12份，价税合计1341000元，税款共计194846.1元，周村鲁宏燃料有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 30、2016年4月26日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与寿光市嘉信生态科技有限公司没有实际业务的情况下，为寿光市嘉信生态科技有限公司开具增值税专用发票32份，价税合计3460309.48元，税款共计502780.01元，嘉信生态科技有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 31、2016年12月8日，曲阳县鑫诺商贸有限公司让曲阳县赢鑫煤炭销售有限公司为山东英利实业有限公司开具增值税专用发票11份，价税合计1016340.18元，税款共计172777.94元，英利实业有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 32、2016年7月21日，曲阳县鑫诺商贸有限公司在与淄博利豪经贸有限公司没有实际业务的情况下，为淄博利豪经贸有限公司开具增值税专用发票17份，价税合计1988959.2元，税款共计288994.05元，淄博利豪经贸有限公司全部在当地国家税务局认证抵扣。 另查明，曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年3月22日实缴税款390000元、5月19日实缴税款899981.5元、9月14日实缴税款413666.8元、10月18日实缴税款84990.4元，共计实缴税款1788638.7元。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明： 1、曲阳县鑫诺商贸有限公司登记信息，公司设立时法定代表人为韩某1，后变更为崔某2，2015年8月19日指定张某2办理公司变更手续，变更法定代表人崔某2为田明元，所登记移动电话１３５××××９９９９，注册地址曲阳县灵山镇崔古庄村，主管税务所曲阳县国家税务局灵山税务分局，另登记一联系电话135××××8016。 2、曲阳县公安局调取证据通知书、调取证据清单（附曲阳县鑫诺商贸有限公司内资企业登记基本情况表，从曲阳县工商局、曲阳县行政审批局调取的曲阳县鑫诺商贸有限公司工商登记、股东、企业变更信息等）,田明元为曲阳县鑫诺商贸有限公司的执行董事兼经理。张某2办理过该公司的变更。 3、曲阳县公安局调取证据通知书、调取证据清单（附曲阳县鑫诺商贸有限公司法人变更为田明元时中国农业银行对公账户业务凭证、变更银行结算账户申请书），曲阳县鑫诺商贸账号：50×××29，法人变更为田明元时银行所留凭证、户名为田明元，账号62×××19，短信通知变更为132××××2518。 4、曲阳县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书，曲阳县鑫诺商贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条和《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条有关规定，将该案移送曲阳县公安局。 5、曲阳县国家税务局税务稽查局关于曲阳县鑫诺商贸有限公司发票违法案件的调查报告（文书编号：2018-0003、案件编号：213063420170000011），该局于2017年12月31日起对曲阳县鑫诺商贸有限公司(纳税人识别号:130634688245363)的2016年1月1日至2016年12月31日涉税情况进行了查处。涉嫌犯罪的税收违法事实如下： 1、进项发票涉税违法事实 (1)取得安顺市宝润凯贸易有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年6月23日取得安顺市宝润凯贸易有限公司开具的增值税专用发票2份,发票代码5200153130，发票号码01381521-01381522,货物名称煤,金额199658.12元,税额33941.88元,合计233600元。 2016年7月27日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账安顺市宝润凯贸易有限公司233600元，同日安顺市宝润凯贸易有限公司银行转账王某233600元，同日王某银行转账田明元230000元。资金回流。 安国税(稽)协【2017】30号,协查编号:452040000170029的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实安顺市宝润凯贸易有限公司已走逃(失联),安顺市宝润凯贸易有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与安顺市宝润凯贸易有限公司交易为虚假交易。 (2)取得安顺市高美多商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实: 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年6月18日、20日、23日取得安顺市高美多商贸有限公司开具的增值税专用发票83份,发票代码5200153130，发票号码01377129-01377174、01382919-01382955,货物名称煤,金额8283369.07元,税额1408172.93元,合计9691542元。 2016年8月17日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账安顺市高美多商贸有限公司9691042元，同日安顺市宝润凯贸易有限公司银行转账甄某9690924元,同日甄某银行转账贾某4782260元,转账王某2919700元，同日贾某银行转账田明元2907900元,转账田志宏1700000元，田志宏银行转账曲阳县鑫诺商贸有限公司1700300元,王某转账田明元1944200元,以上资金合计6552400元。大部分资金回流。 安国税(稽)协【2017】32号,协查编号:452040000170032的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实安顺市高美多商贸有限公司已走逃(失联),安顺市高美多商贸有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与安顺市高美多商贸有限公司交易为虚假交易。 (3)取得贵州柏川诚贸易有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年7月26日取得贵州柏川诚贸易有限公司开具的增值税专用发票25份,发票代码5200153130，发票号码02008175-02008193、02008195－02008200,货物名称煤，金额2416553.86元，税额410814.14元,合计2827368元。 通过检查曲阳县鑫诺商贸有限公司账薄凭证,此笔业务资金未付,一直挂在应付账款上。经检查人员通过银行查询曲阳县鑫诺商贸有限公司账户（中国农业银行股份有限公司曲阳县支行50×××29）不存在资金来往,交易资金虚假。 筑国税(稽)协【2017】175号,协查编号:452010000170691的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实贵州柏川诚贸易有限公司已走逃(失联),贵州柏川诚贸易有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与贵州柏川诚贸易有限公司交易为虚假交易。 (4)取得贵州达青顺合贸易有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实: 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年7月26日取得贵州达青顺合贸易有限公司开具的增值税专用发票75份,发票代码5200153130，发票号码00955136-00955160、00964902－00964951,货物名称煤,金额7375288.5元,税额1253799元,合计8629087．5元。 通过检查曲阳县鑫诺商贸有限公司账薄凭证,此笔业务资金未付,一直挂在应付账款上。经检查人员通过银行查询曲阳县鑫诺商贸有限公司账户（中国农业银行股份有限公司曲阳县支行50×××29）不存在资金来往,交易资金虚假。 筑国税(稽)协【2017】335号,协查编号:452010000170340的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实贵州达青顺合贸易有限公司已走逃(失联),贵州达青顺合贸易有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与贵州达青顺合贸易有限公司交易为虚假交易。 (5)取得贵州杨磊腾达商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年5月27日取得贵州杨磊腾达商贸有限公司开具的增值税专用发票12份,发票代码5200143130，发票号码00705436-00705447,货物名称煤，金额1194999.96元,税额203150.04元,合计1398150元。通过检查曲阳县鑫诺商贸有限公司账薄凭证,此笔业务资金未付,一直挂在应付账款上。经检查人员通过银行查询曲阳县鑫诺商贸有限公司账户（中国农业银行股份有限公司曲阳县支行50×××29）不存在资金来往,交易资金虚假。 黔西南国税稽协【2017】23号，协查编号452230000170023的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实贵州杨磊腾达商贸有限公司已走逃(失联),贵州杨磊腾达商贸有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与贵州杨磊腾达商贸有限公司交易为虚假交易。 (6)取得贵州宇耀丰顺贸易有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年7月26日取得贵州宇耀丰顺贸易有限公司开具的增值税专用发票1份,发票代码5200153130，发票号码00957319，货物名称煤，金额37217.56元,税额6326.99元,合计43544.55元。 通过检查曲阳县鑫诺商贸有限公司账薄凭证,此笔业务资金未付,一直挂在应付账款上。经检查人员通过银行查询曲阳县鑫诺商贸有限公司账户（中国农业银行股份有限公司曲阳县支行50×××29）不存在资金来往,交易资金虚假。 筑国税(稽)协【2017】2018号,协查编号:452010000171925的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实贵州宇耀丰顺贸易有限公司已走逃(失联),贵州宇耀丰顺贸易有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与贵州宇耀丰顺贸易有限公司交易为虚假交易。 (7)取得鑫华程琴商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年5月26日取得鑫华程琴商贸有限公司虚开开具的增值税专用发票5份,发票代码5200153130，发票号码02799986-02799990,货物名称煤,金额497916.65元,税额84645.85元,合计582562.5元。 2016年7月8日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账贵州鑫华程琴商贸有限公司582562.5元，同日贵州鑫华程琴商贸有限公司银行转账天津明远煤炭销售有限公司582562.5元,同日天津明远煤炭销售有限公司银行转账王静朝582562.5元,同日王静朝银行转账田明元582562.5元,资金回流。 筑国税(稽)协【2017】2332号，协查编号:452010000170264的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实鑫华程琴商贸有限公司已走逃(失联),鑫华程琴商贸有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与鑫华程琴商贸有限公司交易为虚假交易。 (8)取得贵州鑫金宏商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年5月26日取得贵州鑫金宏商贸有限公司开具的增值税专用发票25份,发票代码5200143130，发票号码00710371-00710395,货物名称煤,金额2489583.25元,税额423229.25元，合计2912812．5元。2016年7月4日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账贵州鑫金宏商贸有限公司2912812.5元，同日贵州鑫金宏商贸有限公司银行转账天津明远煤炭销售有限公司2912812.5元,同日天津明远煤炭销售有限公司银行转账田明元2010000元,大部分资金回流。 黔西南国税稽协【2017】20号，协查编号452230000170020的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实贵州鑫金宏商贸有限公司已走逃(失联),贵州鑫金宏商贸有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与贵州鑫金宏商贸有限公司交易为虚假交易。 (9)取得贵州奥利森贸易有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实: 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年5月26日取得贵州奥利森贸易有限公司开具的增值税专用发票5份，发票代码5200151130，发票号码01602461-01602465,货物名称煤，金额497916.65元,税额84645.85元,合计582562.5元。 2016年6月15日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账贵州奥利森贸易有限公司582562.5元，同日贵州奥利森贸易有限公司银行转账天津明远煤炭销售有限公司582562.5元,同日天津明远煤炭销售有限公司银行转账王静朝582562.5元,同日王静朝银行转账贾某582562.5元,同日贾某银行转账田明元582562.5元,资金回流。 筑国税(稽)协【2017】160号,协查编号:452010000170443的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实贵州奥利森贸易有限公司已走逃(失联),贵州奥利森贸易有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与贵州奥利森贸易有限公司交易为虚假交易。 (10)取得西安颠离物资有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实: 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年4月21日取得西安颠离物资有限公司开具的增值税专用发票25份,发票代码6100153130，发票号码00399456-00399480,货物名称煤,金额2401467.25元,税额408249.5元,合计2809716.75元。2016年4月28日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账西安颠离物资有限公司2809716.75元，同日西安颠离物资有限公司银行转账王铁民2808300元,同日王铁民银行转账王某3616000元，同日王某银行转账田明元1750000元,大部分资金回流。 西国税稽二税(稽)协【2016】附40093号,协查编号661018900161971的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实西安颠离物资有限公司已走逃(失联),西安颠离物资有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与西安颠离物资有限公司交易为虚假交易。 (11)取得西安如达商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实: 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年5月26日取得西安如达商贸有限公司开具的增值税专用发票25份,发票代码6100161130，发票号码00161316-00161340,货物名称煤,金额2433333.25元,税额413666.75元,合计2847000元。2016年6月29日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账西安如达商贸有限公司2847000元，同日西安如达商贸有限公司银行转账王铁民2846600元,同日王铁民银行转账王某1850000元、转账贾某996500元，同日王某银行转账田志宏1440000元，同日田志宏银行转账曲阳县鑫诺商贸有限公司1440000元,贾某银行转账田明元950000元。大部分资金回流。 西国税稽二税(稽)协【2016】2778号,协查编号661018900161551的案件的已证实虚开函(附虚开通知单)，已核实西安如达商贸有限公司已走逃(失联),西安如达商贸有限公司开具增值税专用发票涉及交易判定为不真实。 曲阳县鑫诺商贸有限公司与西安如达商贸有限公司交易为虚假交易。 (12)取得北京轨读商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年1月19日、20日取得北京轨读商贸有限公司开具的增值税专用发票75份,发票代码1100153130，发票号码16923256-16923276、17066331-17066380、16923277-16923280,货物名称煤,金额7491102.75元,税额1273487.25元,合计8764590元。 曲阳县鑫诺商贸有限公司分别于2016年1月27日银行转账北京轨读商贸有限公司4590元、2016年1月28日银行转账北京轨读商贸有限公司4548000元、2016年1月29日银行转账北京轨读商贸有限公司4212000元,合计8764590元。以上款项北京轨读商贸有限公司银行转账阜新蒙古族自治县千昌矿产品有限公司(06656101040015458中国农业银行阜新新华支行)。北京西城区国税局已于2016年6月28日认定北京轨读商贸有限公司为非正常户。 京西国税(稽)协【2018】2018-0211号,协查编号611010200180123的案件的已证实虚开函(附虚开通知单),已核实清镇腾宇贸易有限公司已走逃(失联)。 因阜新蒙古族自治县千昌矿产品有限公司(06656101040015458中国农业银行阜新新华支行)的银行信息未查,无法确定曲阳县鑫诺商贸有限公司资金有无回流，无法确定曲阳县鑫诺商贸有限公司恶意接收北京轨读商贸有限公司虚开的增值税专用发票。 2、销项发票涉税违法事实： (1)曲阳县鑫诺商贸有限公司为山东佳业煤炭销售有限公司开具的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2015年12月29日开具给山东佳业煤炭销售有限公司增值税专用发票9份，发票代码1300154130，发票号码06324838-06324846,金额894220.77元,税额152017.53元，价税合计1046238.3元。 通过核查双方公司的银行账号及相关联人的银行账号的资金往来发现： 2016年1月山东佳业煤炭销售有限公司背书给曲阳县鑫诺商贸有限公司银行承兑汇票一张代码31300052，号码28508030，金额100万元,现金结算46238.3元。经核实此张银行承兑汇票未背书经过曲阳县鑫诺商贸有限公司,交易资金虚假。山东佳业煤炭销售有限公司已经注销。查看企业账目及防伪税控系统企业抵扣信息均无运费支出及抵扣信息。曲阳县鑫诺商贸有限公司与山东佳业煤炭销售有限公司交易为虚假交易。 (2)曲阳县鑫诺商贸有限公司为淄博市周村鲁宏燃料有限公司开具的增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司2015年11月16日、12月8日开具给淄博市周村鲁宏燃料有限公司增值税专用发票12份,发票代码1300152130，发票号码04046808-04046815、04046870-04046873,金额1146153.9元,税额194846.1元，价税合计1341000元。 通过核查双方公司的银行账号及相关联人的银行账号的资金往来发现： 2015年11月、2016年2月淄博市周村鲁宏燃料有限公司背书给曲阳县鑫诺商贸有限公司商业承兑汇票3张,代码00100063号码21979350金额332834.32元,代码00100063号码21979430金额339204.14元，代码00100063号码21979428金额357987.13元,以上三张商业承兑汇票金额合计1030025.59元。淄博市周村鲁宏燃料有限公司银行转账曲阳县鑫诺商贸有限公司（账号:90×××41山东周村农村商业银行股份有限公司周村支行）89012.87元,现金支付99985元,经核实此三张商业承兑汇票未背书经过曲阳县鑫诺商贸有限公司,交易资金信息不真实,淄博市周村鲁宏燃料有限公司无运费支出。查看企业账目及防伪税控系统企业抵扣信息均无运费支出及抵扣信息。曲阳县鑫诺商贸有限公司与淄博市鲁宏燃料有限公司交易为虚假交易。 (3)曲阳县鑫诺商贸有限公司为寿光市嘉信生态科技有限公司开具的增值税专用发票的违法事实： 2016年4月26日曲阳县鑫诺商贸有限公司开具给寿光市嘉信生态科技有限公司增值税专用发票32份,发票代码1300154130,发票号码06337751-0633775306337755-0633778206343946,金额2957529.47元,税额502780.01元,价税合计3460309.48元。2016年10月21日曲阳县鑫诺商贸有限公司开具给寿光市嘉信生态科技有限公司增值税专用发票23份,发票代码1300154130，发票号码06380739－06380761,金额2164813.03元,税额368018.23元,价税合计2532831．26元。 通过核查双方公司的银行账号及相关联人的银行账号的资金往来发现: 2016年7月曲阳县鑫诺商贸有限公司收到寿光市嘉信生态科技有限公司煤款1600000元,其中寿光市嘉信生态科技有限公司银行转账曲阳县鑫诺商贸有限公司（账号90×××86山东寿光农村商业银行股份有限公司圣地茶博分理处）1500000元,银行承兑汇票一张100000元。曲阳县鑫诺商贸有限公司还有应收账款4393140.74元,而寿光市嘉信生态科技有限公司已于2018年1月16日被当地税务机关认定为非正常户,交易资金信息不真实,查看企业账目及防伪税控系统企业抵扣信息双方均无运费支出及抵扣信息。曲阳县鑫诺商贸有限公司与寿光市嘉信生态科技有限公司交易为虚假交易。 (4)曲阳县鑫诺商贸有限公司让曲阳赢鑫煤炭销售有限公司为其代开增值税专用发票的违法事实： 曲阳县鑫诺商贸有限公司让曲阳赢鑫煤炭销售有限公司代开卖给山东英利实业有限公司煤，代开发票11份,发票代码1300161130，发票号码08256878-08256888,金额1016340.18元,税额172777.94元。 通过查看山东英利实业有限公司的账簿及有关资料 2016年12月8日曲阳县鑫诺商贸有限公司让曲阳赢鑫煤炭销售有限公司代开卖给山东英利实业有限公司煤，代开发票11份,金额1016340.18元,税额172777.94元。 6、曲阳县国家税务局税务稽查局关于曲阳县鑫诺商贸有限公司调查报告更正说明，更正情况如下：原内容：（2）取得安顺市高美多商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实:曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年6月18日、20日、23日取得安顺市高美多商贸有限公司开具的增值税专用发票83份,发票代码5200153130，发票号码01377129-01377174、01382919-01382955,货物名称煤,金额8283369.07元,税额1408172.93元,合计9691542元。2016年8月17日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账安顺市高美多商贸有限公司9691042元，同日安顺市宝润凯贸易有限公司银行转账甄某9690924元，同日甄某银行转账贾某4782260元,转账王某2919700元，同日贾某银行转账田明元2907900元,转账田志宏1700000元。田志宏银行转账曲阳县鑫诺商贸有限公司1700300元,王某转账田明元1944200元,以上资金合计6552400元。大部分资金回流。更正后内容为：（2）取得安顺市高美多商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实:曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年6月18日、20日、21日、23日取得安顺市高美多商贸有限公司开具的增值税专用发票83份,发票代码5200153130，发票号码01377129-01377174、01382919-01382955,货物名称煤,金额8283369.07元,税额1408172.93元,合计9691542元。2016年8月17日曲阳县鑫诺商贸有限公司银行转账安顺市高美多商贸有限公司9691042元，同日安顺市高美多商贸有限公司银行转账甄某9690927元,同日甄某银行转账贾某4782260元,转账王某2919700元，同日贾某银行转账田明元2907900元,转账田志宏1700000元。田志宏银行转账曲阳县鑫诺商贸有限公司1700300元,王某转账田明元1944200元,以上资金合计6552400元。大部分资金回流。原内容：（12）取得北京轨读商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实：京西国税（稽）协【2018】2018-0211号,协查编号611010200180123的案件的已证实虚开函（附虚开通知单）,已核实清镇腾宇贸易有限公司已走逃（失联）。更正后内容为：（12）取得北京轨读商贸有限公司虚开的增值税专用发票的违法事实：京西国税（稽）协【2018】2018-0211号,协查编号611010200180123的案件的已证实虚开函（附虚开通知单）,已核实北京轨读商贸有限公司已走逃（失联）。 7、曲阳县国家税务局税务稽查局曲国税处（2018）3号税务处理决定书、关于曲阳县鑫诺商贸有限公司税务处理决定书更正说明，曲阳县国家税务局税务稽查局对曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税情况进行检查后对其违法事实作出处理决定。 8、曲阳县国家税务局税务稽查局曲国税罚（2018）3号税务行政处罚决定书，曲阳县国家税务局税务稽查局对曲阳县鑫诺商贸有限公司部分进项、销项发票存在涉税违法事实情况做出行政处罚。 9、曲阳县鑫诺商贸有限公司涉税违法犯罪证据清单及相关证据材料，证实部分涉案公司均被当地税务机关确认虚开发票，请曲阳县税务局按有关规定处理，并附有虚开的发票清单、非正常户认定信息表等。 10、国家税务总局曲阳县税务局灵山税务分局情况说明，曲阳县鑫诺商贸有限公司成立于2009年5月11日,2014年10月认定为一般纳税人,税务登记证号码130634688245363,注册资金500万,注册经营地址河北省保定市曲阳县灵山镇崔古庄村,经营范围煤炭批发经营、铁粉销售,法人田明元,会计崔某1，公司银行账号中国农业银行股份有限公司曲阳县支行:50×××29。隶属国家税务总局曲阳县税务局灵山分局管辖,灵山分局按照上级规定执行分级分类管理,税务干部根据各自工作岗位进行税源管理。该企业主要经营期为2015年10月至2016年10月,经营期间法定代表人田明元、张某8及田志宏到分局办理过相关税收业务。 11、曲阳县公安局调取证据通知书、调取证据清单，证实从曲阳县税务局调取了曲阳县鑫诺商贸有限公司2015年凭证3本、2015年账本6本、2016年凭证18本、2016年账本6本、2015年抵扣联6本、2016年抵扣联4本。 12、曲阳县鑫诺商贸有限公司进项、销项明细，证实2015年至2016年间曲阳县鑫诺商贸有限公司与起诉书所涉公司间均存在开票情况。 13、曲阳县公安局调取证据通知书、清单（附调取的曲阳县鑫诺商贸有限公司税务登记材料、一般纳税人审批资料，接受贵州省安顺市高美多商贸有限公司、贵州省安顺市宝润凯贸易有限公司增值税专用发票及对应的抵扣税款信息），显示曲阳县鑫诺商贸有限公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号130634688245363，法定代表人田明元，电话135××××9999，办税人崔某1，发票认证后失控。 14、从曲阳县国家税务局调取的安顺市宝润凯商贸有限公司、安顺市高美多商贸有限公司、贵州柏川诚贸易有限公司、贵州达青顺合贸易有限公司、贵州杨磊腾达商贸有限公司、贵州宇耀丰顺贸易有限公司、贵州鑫华程琴商贸有限公司、贵州鑫金宏商贸有限公司、贵州奥利森贸易有限公司，西安颠离物资有限公司、西安如达商贸有限公司，北京轨读商贸有限公司、山东佳业煤炭销售有限公司，淄博市周村鲁宏燃料有限公司，寿光市佳信生态科技有限公司，山东英利实业有限公司等涉案企业虚开的证据材料（包括曲阳县鑫诺商贸有限公司接受涉案企业及虚开给涉案企业的凭证、当地国家税务局税收违法案件协查函、已证实虚开通知单、税收违法案件原始信息清单、抵扣的增值税专用发票、资金回流情况等），内容与曲阳县国家税务局税务稽查局调查报告一致。 15、从贵阳市市场监督管理局调取的贵州柏川诚贸易有限公司、贵州达青顺合贸易有限公司、贵州宇耀丰顺贸易有限公司资料，证实该三个公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 16、从贵阳高新技术产业开发区税务局调取的贵州柏川诚贸易有限公司、贵州达青顺合贸易有限公司、贵州宇耀丰顺贸易有限公司资料，证实该三个公司的税务登记信息、一般纳税人信息、企业状态及开到曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票信息，三个公司均为一般纳税人，且均已走逃失联并转为非正常户。 17、从贵阳市云岩区行政审服务局调取的贵州鑫华程琴商贸有限公司、贵州奥利森贸易有限公司资料，证实该两个公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 18、从贵阳云岩区税务局调取了贵州鑫华程琴商贸有限公司、贵州奥利森贸易有限公司资料，证实该两个公司的税务登记信息、一般纳税人信息、企业状态及开到曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票信息，两个公司均为一般纳税人，且均已走逃失联并转为非正常户。 19、从黔西南州义龙新区市场监督管理局调取的贵州杨磊腾达商贸有限公司、贵州鑫金宏商贸有限公司资料，证实该两个公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 20、从贵州顶效经济开发区税务局调取的贵州杨磊腾达商贸有限公司、贵州鑫金宏商贸有限公司资料，证实该两个公司的税务登记信息、一般纳税人信息、企业状态及开到曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票信息，两个公司均为一般纳税人，且均已走逃失联并转为非正常户。 21、从安龙分局经侦大队调取的贵州杨磊腾达商贸有限公司、贵州鑫金宏商贸有限公司有关调查资料，证实公安机关已对贵州鑫金宏商贸有限公司、贵州杨磊腾达商贸有限公司立案，统一立为义龙新区韦丰薛宏商贸有限公司虚开增值税发票案，经调查涉案的贵州鑫金宏商贸有限公司、贵州杨磊腾达商贸有限公司实际控制人身份不明无法查清。 22、从安顺市西秀区人民法院调取的有关安顺市高美多商贸有限公司、安顺市宝润凯贸易有限公司资料，证实贵州省安顺市公安局西秀分局对西秀区“5.24”虚开增值税专用发票案立案侦查（包括安顺市高美多商贸有限公司、安顺市宝润凯贸易有限公司），安顺市高美多商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司83份、安顺市宝润凯贸易有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司2份；王如勤供述证实在2016年-2017年期间，其伙同张学虎在安顺市西秀区注册成立了10多家空壳虚开企业，用于虚开增值税专用发票，其中包括安顺市宝润凯贸易有限公司，安顺市高美多商贸有限公司。 23、从石景山市场监督管理局调取的北京锯众商贸有限公司资料，证实该公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 24、从曲阳县鑫诺商贸有限公司调取的有关北京锯众商贸有限公司的明细分类账、增值税专用发票21份,王铁民农行卡、曲阳县鑫诺商贸有限公司公户、北京锯众商贸公司、阜新蒙古自治县千昌矿产品有限公司、王某农行卡交易明细,证实曲阳县鑫诺商贸有限公司接受北京锯众商贸有限公司开具的增值税专用发票21份，价税合计2363356元，税款共计343393.57元，王某、王铁民、曲阳县鑫诺商贸有限公司、北京锯众商贸有限公司、阜新蒙古自治县千昌矿产品有限公司间有资金回流，能确定虚开。 25、从海淀工商分局调取的北京澳元世纪商贸有限公司资料，证实该公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 26、从曲阳县鑫诺商贸有限公司调取的有关北京澳元世纪商贸有限公司的明细分类账、增值税专用发票25份，曲阳县鑫诺商贸有限公司公户、北京澳元世纪商贸有限公司、阜新蒙古自治县千昌矿产品有限公司、王某农行卡交易明细、对手信息，证实曲阳县鑫诺商贸有限公司接受北京澳元世纪商贸有限公司开具的增值税专用发票25份，价税合计2924054元，税款共计424862.5元，曲阳县鑫诺商贸有限公司、北京澳元世纪商贸有限公司、阜新蒙古自治县千昌矿产品有限公司、王某间有资金回流，能确定虚开。 27、从竞秀区行政审批局调取的保定市阳绍光炭业有限公司资料，证实该公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 28、从曲阳县鑫诺商贸有限公司调取的有关保定市阳绍光炭业有限公司的明细分类账、企业网上认证结果单、企业网上认证结果通知书、增值税专用发票32份，曲阳县鑫诺商贸有限公司公户、保定市阳绍光炭业有限公司、段玉伟、齐某交易明细对手信息，证实曲阳县鑫诺商贸有限公司接受保定市阳绍光炭业有限公司开具的增值税专用发票32份，价税合计3627359.12元，税款共计527052.03元，全部认证，田明元、曲阳县鑫诺商贸有限公司、保定市阳绍光炭业有限公司、段玉伟、齐某间有资金回流，能确定虚开。 29、从淄川区行政审批服务局调取的淄博利豪经贸有限公司资料，证实该公司登记、人员及联系方式、变更情况等的相关信息。 30、从淄川区税务局调取的有关淄博利豪经贸有限公司税务登记证、一般纳税人资料、2016年5月份至9月份的税务申报表，证实自2016年5.6.7.8.9月份进项信息及公司名称，抵扣认证情况。 31、从曲阳县鑫诺商贸有限公司调取的有关淄博利豪经贸有限公司的明细分类账、记账凭证、出库单、增值税专用发票17份，曲阳县鑫诺商贸有限公司公户、淄博利豪经贸有限公司、安顺市高美多商贸有限公司对公账户、刘春燕（淄博利豪经贸有限公司法定代表人）、甄某、白某交易明细对手信息，证实曲阳县鑫诺商贸有限公司为淄博利豪经贸有限公司开具增值税专用发票17份，价税合计1988959.2元，税款共计288994.05元，淄博利豪经贸有限公司、曲阳县鑫诺商贸有限公司、安顺市高美多商贸有限公司、甄某、白某、刘春燕间有资金回流，能确定虚开。 32、从北京大兴区税务局调取的有关北京尚琨伟业商贸有限公司资料，证实北京尚琨伟业商贸有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票25份，价税合计2701727.91元，税款共计392558.75元，北京尚琨伟业商贸有限公司认定为非正常状态、走逃失联企业，同时其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司的25份增值税专用发票认定为失控发票。 33、从北京通州区税务局调取的有关北京四季鑫商贸有限公司资料，证实北京四季鑫商贸有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票24份，价税合计2799988.8元，税款共计406836元，北京四季鑫商贸有限公司为走逃失联企业，企业状态为非正常户，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司的24份增值税专用发票全部为失控发票。 34、从北京市密云区税务局调取的有关北京辉煌琪盛商贸有限公司、北京凯强共进商贸有限公司、北京国玉金学商贸有限公司资料，证实三公司的登记信息情况，北京辉煌琪盛商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票25份，价税合计2922892.5元，税款共计424693.75元，北京凯强共进商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票6份，价税合计699997.2元，税款共计101709元，北京国玉金学商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票21份，价税合计2455229.7元，税款共计356742.75元，北京辉煌琪盛商贸有限公司、北京凯强共进商贸有限公司、北京国玉金学商贸有限公司认定为走逃失联企业，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票为失控发票。 35、从北京市平谷区税务局调取的北京世纪丰润商贸有限公司资料，证实北京世纪丰润商贸有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票10份，价税合计1169868元，税款共计169980.8元，发票状态为正数作废发票。 36、从北京市西城区税务局调取的北京轨读商贸有限公司、北京锯众商贸有限公司资料，证实二公司的登记信息情况，北京轨读商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票75份，价税合计8764590元，税款共计1273487.25元，北京锯众商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票21份，价税合计2363356元，税款共计343393.57元，北京轨读商贸有限公司于2016年6月28日被认定非正常户注销，北京锯众商贸有限公司于2016年4页27日被认定非正常户注销。 37、从北京市东城区税务局调取的北京通商鸣远商贸有限公司、北京瀚华开元商贸有限公司资料、证实二公司的登记信息情况，北京通商鸣远商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票2份，价税合计233200元，税款共计33883.76元，北京瀚华开元商贸有限公司开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票3份，价税合计262003元，税款共计38068.82元，北京通商鸣远商贸有限公司、北京瀚华开元商贸有限公司纳税人状态为非正常，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票全部为失控发票。 38、从北京市昌平区税务局调取的北京万世腾飞商贸有限公司、北京钱多益商贸有限公司资料，证实二公司的登记信息情况，北京万世腾飞商贸有限公司、北京钱多益商贸有限公司经营范围有煤炭（不在北京地区开展实物煤的交易、储运活动），北京万世腾飞商贸有限公司、北京钱多益商贸有限公司因逾期未申报被认定为非正常户。北京万世腾飞商贸有限公司、北京钱多益商贸有限公司均分别开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票。 39、从石景山市场监督管理局调取的有关北京凯强共进贸易有限公司资料，证实北京凯强共进贸易有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票6份，价税合计699997.2元，税款共计101709元，北京凯强共进贸易有限公司经营范围有煤炭（不在北京地区开展实物煤的交易、储运活动）。 40、从石景山市场监督管理局调取的有关北京国玉金学商贸有限公司资料，证实北京国玉金学商贸有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票21份，价税合计2455229.7元，税款共计356742.75元，北京国玉金学商贸有限公司经营范围有煤炭（不在北京地区开展实物煤的交易、储运活动）。 41、从海淀工商分局调取的有关北京创达科锐商贸有限公司资料，证实北京创达科锐商贸有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票49份，价税合计5693932.16元，税款共计827323.38元，北京创达科锐商贸有限公司经营范围有煤炭（不在北京地区开展实物煤的交易、储运活动）。 42、从海淀工商分局调取的有关北京秀威商贸有限公司资料，证实北京秀威商贸有限公司登记信息情况，其开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票10份，价税合计1100060元，税款共计159837.78元，北京秀威商贸有限公司经营范围有煤炭（不在北京地区开展实物煤的交易、储运活动）。 43、从国家税务总局北京市海淀区税务局调取的北京创达科商贸有限公司、北京澳元世纪商贸有限公司、北京秀威商贸有限公司资料、证实三公司的登记信息及开具给曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税专用发票的有关情况。 44、曲阳县公安局协助查询财产通知书及阜新蒙古族自治县千昌矿产品有限公司的对公账户交易明细及贾某尾号为6411农行卡交易明细，证实曲阳县鑫诺商贸有限公司与北京轨读商贸有限公司的业务不真实。 45、曲阳县公安局经侦大队情况说明，曲阳县鑫诺商贸有限公司2015年11月16日开具给淄博市周村鲁宏燃料有限公司增值税专用发票8份，发票代码130××××1130，发票号码04046808--04046815，金额764102.6元，税额129897.4元。2015年12月8日开具给淄博市周村鲁宏燃料有限公司增值税专用发票4份，发票代码130××××1130，发票号04046870--04046873，金额382051.3元，税额64948.7元。开具发票合计金额1341000元。 46、复印于鑫诺公司账目的记账凭证,有关从凯强、四季、辉煌、国玉、世纪丰润、创达科锐、尚琨伟业、秀威、钱多益、腾飞、轨读、锯众、锯众、澳元、开元、通商购进煤的记账凭证，均显示应付账款，分别为699997.2元、2799988.8元、2922892.5元、2455229.7元、1169868元、5693932.16元、2701727.91元、439920元、315440.40元、934560元、8764590元、1473356元、890000元、2924054元、262003元、233200元。 47、从曲阳县税务局调取的安顺市宝润凯贸易有限公司交易对手查询报表7页，证实资金回流情况，同税务局调查报告。 48、曲阳县公安局经侦大队情况说明，曲阳县鑫诺商贸有限公司开具给山东佳业煤炭销售有限公司、寿光市嘉信生态科技有限公司的增值税专用发票均已认证相符；淄博市周村鲁宏燃料有限公司的记账凭证中已记载的进项税，经询问税务人员和会计能够证实山东佳业煤炭销售有限公司、寿光市嘉信生态科技有限公司、淄博市周村鲁宏燃料有限公司接受的曲阳县鑫诺商贸有限公司的增值税专用发票已抵扣。 49、手机号名址信息，135××××9999、135××××8888、135××××0000，用户名田志宏；139××××6288，用户名齐某；158××××8884，用户名王某；151××××8913，用户名贾某；159××××5162，用户名白立宾；151××××7888，用户名张某4；150××××2888，用户名杨某1。 50、曲阳县公安局调取证据通知书、清单（附借记卡产品资料查询、移动电话变更查询、曲阳县农行业务凭证），证实被告人田明元6228411269085642478账号农行卡2015年12月3日开卡，电话155××××8000，自2015年12月3日至2016年12月31日交易情况为该卡与王某、田志宏、田明元62×××19卡、齐某均存在现金交易情况。 51、曲阳县公安局调取证据通知书、清单（附调取的贵州省安顺市高美多商贸有限公司19810154700003724、贵州省安顺市宝润凯贸易有限公司19810154700003732交易流水，含交易对手信息），证实其与甄某、曲阳县鑫诺商贸有限公司、王某有多次交易流水。 52、曲阳县公安局调取证据通知书、清单（附调取的曲阳县鑫诺商贸有限公司账户50×××29交易明细、对端信息），证实自2016年1月1日至2017年11月28日的交易情况。 53、曲阳县公安局调取证据通知书、清单（附调取的甄某、贾某、王某、田志宏4个账户自2016年1月1日至2017年11月20日交易明细、对端信息），证实了各账户之间的交易情况。 54、曲阳县公安局调取证据通知书、清单，证实从农行保定分行调取田明元（账号62×××19）、白某（账号62×××69）、杨某1（账号62×××73）、孟芳冰（账号62×××78）、赵龙（621226380301334710）、齐某（62×××71）、刘春燕（6228450288063236977）开户信息、交易明细、对端信息，自2016年1月1日至2017年11月20日其之间有资金往来。 55、曲阳县公安局调取证据通知书、清单，证实从农行曲阳县支行营业室调取的田明元、田某1、田某2、田志宏的开卡信息（其中户名田明元8张、田某12张、田志宏9张、田某21张）、开卡日至2015年12月31日交易明细、田某162×××77卡号2016年1月1日至今交易明细；田某1卡与田明元6228411260127945119、王某62×××78银行卡有多次交易往来记录；田明元6228411260127945119卡、王某62×××78卡在2016年曾多次向田某1卡62×××77卡网银转账。 56、曲阳县公安局调取证据通知书、清单，证实从农行曲阳支行营业室调取了甄某、王某、贾某、田志宏、白某、杨某1、邢某1、杨某3、刘春燕、齐某、刘某2、曲阳县鑫诺商贸有限公司、田明元（账号62×××19）、田某1（账户62×××77）借记卡产品资料查询、移动电话变更查询及邢某162×××73卡2015年12月1日至2019年4月22日交易明细，其中曲阳县鑫诺商贸有限公司账号50×××29，短息135××××9999、预留电话135××××8106；田志宏账号62×××77，预留电话135××××9999、短息139××××6288；王某卡号62×××78，预留电话158××××8884、短息132××××2518；贾某账号62×××11，预留电话151××××8913、短息199××××0191；白某账号62×××69，预留电话1593375162、短息151××××7888；田明元账号62×××19，短息132××××2518、移动电话155××××8000；田明元账号62×××78，移动电话155××××8000；田某1账号62×××77，短信156××××8999、移动电话变更查询15×××55；田某1账号15×××55，移动电话15×××55。 57、接受崔某1提交的曲阳县鑫诺商贸有限公司工资表10页，证实2015年10月至2016年7月，在缺少2016年2月份的情况下，被告人田明元均支取了工资。 58、国家税务总局曲阳县国家税务局情况说明，2015年至2016年期间，曲阳县鑫诺商贸有限公司的相关人员田明元、田志宏办理的相关税收业务没有签字文书。 59、中国农业银行银行卡交易明细单（户名62×××19田明元），证实2016年1月1日至2016年11月30日该卡与贾某、杨某3、田志宏、王某、鑫诺公司、田某1等的交易情况。 60、曲阳县公安局调取证据通知书、清单，证实调取了田明元农村信用社卡、张某1农村信用社卡、田明元工行卡、户名贾某62×××11卡、王某62×××78卡，崔某2、崔某3、杨某3、邢某2、刘某2、庞金坡银行卡的交易明细、对手信息，部分卡之间资金往来频繁。 61、曲阳县公安局经侦大队情况说明，该队目前侦查的曲阳县鑫诺商贸有限公司的上游企业均为失联走逃的非正常企业，均未找到企业相关的人员；经询问农行曲阳支行管理人员，国家金库曲阳县支库为国库；所调取的电话号码名址全部到保定市移动公司调取；135××××9999与135××××8888为田志宏所使用电话，曲阳县鑫诺商贸有限公司公户550101040021529所留的短信通知电话为135××××9999；135××××0000与139××××6288为齐某所使用电话，齐某称139××××6288的电话田志宏曾经用着了；户名为田志宏卡号为62×××77的农行卡所留的开户预留电话为135××××9999，短信通知号码为139××××6288；135××××8884为王某所使用电话，户名为王某卡号为62×××78的农行卡，开户所预留的电话为158××××8884，短信通知电话为132××××2518，该短信通知电话田志宏使用，证明该农行卡为田志宏让王某所开；151××××8913为登记贾某身份开户电话，户名为贾某卡号为62×××11农行卡预留电话为151××××8913，短信通知电话为199××××0191，田志宏曾使用过199××××0191，证明田志宏曾使用贾某身份开的卡；159××××5162为白某使用电话，151××××78888为张某4使用电话。经查，159××××5162为白立宾身份所开卡，白立宾是白某儿子。户名为白某卡号为62×××69的农行卡开户所留电话为159××××5162，短信通知电话为151××××7888；150××××2888为杨某1身份开户电话，户名为杨某1卡号为62×××73的农行卡，短信通知号码为150××××8888。 62、从农行曲阳支行调取的张某562×××75开卡信息、短信通知电话、预留电话及2015年10月1日至2016年3月1日交易明细、对手信息，证实开卡时间2015年6月30日，预留电话158××××7206。交易明细证实田明元尾号8119银行卡于2015年11月10日、2015年12月7日给其转过110115元、89017元。 63、从农行曲阳支行、工行曲阳支行、曲阳县信用联社营业部、中国邮政银行曲阳县支行调取的资料信息，证实田明元、田某1、田某2开户信息及2015年9月1日至2016年11月30日交易明细及对手信息。 64、国家税务局曲阳县税务局情况说明，曲阳县税务局无鑫诺商贸有限公司的销项合同。 65、从曲阳县行政审批局调取的曲阳县盛明建材有限公司基本信息，证实曲阳县盛明建材销售有限公司经营范围，五金产品、建筑材料销售。成立时间2016年11月21日，变更前的法定代表人田明元，变更时间2018年7月6日，法定代表人韩冰。 66、曲阳县鑫诺商贸有限公司增值税入库明细（金三系统显示），证实曲阳县鑫诺商贸有限公司2016年3月22日实缴税款390000元、5月19日实缴税款89981.5元、9月14日实缴税款413666.8元、10月18日实缴税款84990.4元。 67、曲阳县公安局经济犯罪侦查大队接受证据材料清单（田某2交来录音光盘1张）、田某2提交录音说明，证实田明元之妻张某1、田明元之子田某1在田明元被抓后给田志宏打电话，张某1称不想让田明元干这个活，因为不合法，他不听；田志宏称都是自己的事和田明元没有关系。 68、企业基础信用报告，证实曲阳县芳华企业管理咨询有限公司的相关信息。 69、曲阳县公安局灵山派出所、保定市公安局莲池区分局五四路派出所证明，被告人田志宏、田明元在辖区居住期间，未发现违法犯罪记录。 70、抓获经过，2019年4月26日将被告人田志宏传唤至五四路派出所进行讯问，2019年4月27日0时被刑事拘留。2019年4月7日将被告人田明元抓获。 71、田志宏、田明元户籍证明信，证实被告人田志宏、田明元的身份情况。 72、证人崔某1证言，崔某1是曲阳县鑫诺商贸有限公司的会计，其是芳华会计公司的法人，兼职做着会计，公司还有一个股东是刘某1。曲阳县鑫诺商贸有限公司的账目是崔某1组建的，所需账本都是其购买的。曲阳县鑫诺商贸有限公司的法人是田明元，实际经营者是田志宏。2015年的时候，在曲阳县鑫诺商贸有限公司成立时，田志宏给崔某1打电话说弄了个公司，下来有个人找你去，后来田明元到百通鑫苑找的崔某1，他当时拿着资质复印件，资质复印件包括法人身份证、营业执照副本、银行的开户许可证。当时留下了田明元的联系电话，后来公司有了进项票田明元送过，其他人也捎过，其他人来了就说是鑫诺公司老田让捎过来的，老田是田明元。进项票过来后崔某1扫描认证发票，还负责做账、到国税局领票、开票等事项，负责报税。田明元的联系方式存着他两个电话，一个是156××××8999，另一个是187××××6000。公司一个月给2000元钱，到了发工资的时候就会联系田明元，田明元一般情况下就给现金。因为企业账目里边需要有管理人员工资一项，这是账目的一部分必须得有，每个月到了月底记账的时候会联系田明元要管理人员工资单，工资单上边都有田明元。公司的进项票大部分也是由田明元拿来，销项票也是田明元拿走的多，田明元给了谁就不知道了。每次开销项票之前大部分也是田明元给崔某1发短信或微信告诉受票方的资质（公司名称、税号、开户行、账号、地址、联系电话）、销售的货物名称、单价及含税金额，根据提供给的这些信息崔某1再算每张怎么开。入账不用合同。田志宏也是两个电话，分别是135××××9999和135××××8888。曲阳县鑫诺商贸有限公司一般正常的领票主动去领，到了增票的时候都是田明元通知去领票的时候才去的。崔某1有田明元的微信号，田明元有两个微信号，为了方便记忆改成了田明元，他其中一个微信昵称叫户外摄影，另一个微信昵称叫登山爱好者。王某卡号为62×××78银行卡给户名崔某162×××60农行卡转的钱是工资及使用别的税务服务公司的报税服务费，不知道王某是谁，一般就给田明元要工资，田明元说这次给转到银行卡上，给要的卡号，就告诉田明元银行卡号，后就给转过来了。曲阳县鑫诺商贸有限公司的货物或应税劳务是煤，该公司的上游企业主要是北京、贵州和陕西。从曲阳县税务局调取的有关曲阳县鑫诺商贸有限公司的账目上看，一直到2016年底一些公司都是应付账款-未付款，就是从账面上看曲阳县鑫诺商贸有限公司未付给这些上游公司货款。曲阳县鑫诺商贸公司交税的流程是次月十五日之前报税交税，都是崔某1算好后打电话或发短信告诉田明元交税的数额，他在三方协议账户上存好钱后再告诉崔某1，崔某1在报税系统里就扣掉了。从鑫诺公司账目中提取的寄件单位名称为曲阳县鑫诺、托寄物为发票的三张单据是田明元给崔某1的寄发票的顺丰回执单，田明元想着作为费用入账，崔某1觉得这是顺丰快递回执收据不是正规发票，所以没有入账，随手夹在鑫诺公司账本里了。曲阳县鑫诺商贸有限公司开始经营就是崔某1的会计，其跟着法人田明元办理的金税盘，金税盘是开具增值税专用发票必须有的工具。因为曲阳县鑫诺商贸有限公司的事去过曲阳县国税局灵山分局好多次，一般情况下就是曲阳县鑫诺商贸有限公司的进项发票出现失控发票等问题的时候，曲阳县国税局灵山分局的工作人员就会给崔某1联系到灵山分局，因为大部分都是需要补缴税款的情况，就会通知田明元，田明元再去处理。记得田明元说想开个建材公司找崔某1咨询过业务上的问题。关于曲阳县鑫诺商贸有限公司向下游企业开具增值税专用发票的信息大部分都是田明元通过短信或者微信告诉开票信息。 73、证人刘某1证言，刘某1和崔某1一块儿弄了个会计事务所，名字叫曲阳县芳华会计管理咨询有限公司。其会计公司给曲阳县鑫诺商贸有限公司代理记账，因为税务上注册会计只能一个，注册的崔某1，刘某1和崔某1都给这个公司记过账，崔某1记的多一点。其根据曲阳县鑫诺商贸有限公司的进项增值税专用发票和销项增值税专用发票记账。曲阳县鑫诺商贸有限公司的法人叫田明元，经营期间是2015年10月至2016年11月份，但到了2016年10月以后就没有什么业务了。曲阳县鑫诺商贸有限公司的一切事物，公司都是和田明元联系，刘某1也联系过田明元，但是崔某1联系的多一点。公司的一切事都是田明元处理，曲阳县鑫诺商贸有限公司的实际经营人是田志宏。鑫诺商贸有限公司的进项增值税发票一般的情况下都是田明元送过来的多。开具的销项增值税专用发票一般也是田明元提供开票的资质，即使田明元不过来别人过来的话也是田明元给打电话，根据对方提供的资质开好票后一般也是给田明元联系，田明元或者他再找别人拿走。刘某1没有见过田志宏，不认识。田明元为曲阳县鑫诺商贸有限公司的事务过来的多，和田明元比较熟识。 74、证人陈某证言，2015年9月至2016年11月，其任曲阳县国家税务局灵山分局的负责人。曲阳县鑫诺商贸有限公司的法人是田明元，会计是崔某1，该公司有了平台任务或者其它问题单位一般会直接给会计崔某1联系，如果崔某1处理不了，她会通知负责曲阳县鑫诺商贸有限公司事务的人过来处理。对企业的管理制度实施了改革后，只是对曲阳县鑫诺商贸有限公司出现的问题进行管理，没有具体的管理人员了，公司有了问题，会将任务分给工作人员。当时灵山分局的工作人员有郭某、吕某、韩某2、张同民、卢某、田某3、许某、张某3。 75、证人郭某证言，2015年9月至2016年11月其任曲阳县国家税务局灵山分局的副局长。曲阳县鑫诺商贸有限公司有过失控发票，做过进项转出。 76、证人齐某证言，齐某丈夫是田志宏，贾某是齐某的妹夫，其找贾某办过一张农行卡，办了后给了田志宏，通过田志宏认识的王某，卡号62×××71这张农行卡是齐某办的，这张卡及网银都给了田志宏。齐某认识田明元、田明元大儿子田某2，其和田某2从来没有经济来往。 77、证人张某1证言，张某1丈夫田明元、长子田某2、次子田某1。当时知道给田明元上网后，问他怎么回事，他说给一个公司当法人了，说是田志宏找的他当的法人。田某2向公安机关提交录音是张某1给田志宏录的音，录音是真实的，没有删减。 78、证人田某2证言，其在保定的房子记得是2011年或2012年买的，房子是分期付款买的，首付款是父母出的，到2015年房子才交钥匙，但是售楼部那里让把房款交情，要不不给钥匙，最后一次交了五万多才把房款还清，最后一次五万多都是其和妻子出的，手里当时只有一万多，剩下的都是从朋友那里借来的。交房款都是现金。其认识田志宏，田志宏没有给交过房款。田明元被抓了后弟弟田某1和妈妈张某1就去找田志宏问情况，问田志宏的过程中给田志宏录下来了，后田某1把录音笔给了田某2。 79、证人田某1证言，其不认识田志宏，只是听说过田志宏是同村的，和田志宏没有业务往来。2015年12月28日从户名田明元62×××19卡转入到其农行卡内的350000元是田明元给的，消费的141900元在保定买了一辆高尔夫轿车，给邢某1转的162600元是借给他的。 80、证人崔某2证言，曲阳县鑫诺商贸有限公司以前的法人叫韩某1，在2012年的时候想弄个公司在村里开煤场，不弄个公司的话签合同没法签，通过朋友介绍找到了韩某1，就把曲阳县鑫诺商贸有限公司过户到崔某2名下，法人变更了，地址变更到崔古庄村，煤场一直没有开成，通过杨兴雷介绍田志宏从其手中买的曲阳县鑫诺商贸公司。公司卖给了田志宏，是田明元办理的过户手续，过户的法人是田明元。 81、证人张某2证言，其在曲阳县永宁中学旁边的金瑞复印店打工。指定代表或者共同委托代理人授权委托书上面的身份证复印件是张某2的，签字也是她签的。 82、证人王某证言，王某有一张卡号为62×××78的农行卡，之前一直是田志宏的朋友用着，问他干什么用，他说在里面打点钱，其没用过132××××2518这个号，不认识白某、贾某、田明元和孟芳冰。 83、证人贾某证言，贾某是齐某的妹夫，其有一张卡号为62×××11的农行卡，田志宏他们家里用着，办理这张卡所留的联系电话及短信电话没有留贾某的，不知道151××××8913和199××××0191的电话，没用过。不认识甄某、田明元、王某。 84、证人白某证言，白某有一张卡号为62×××69的中国农业银行卡，卡一直在白某手里，卡还开了网银，网银也一直拿着，当时开卡时短信通知电话留的是白某的电话，后来变成张某4的了，因为当时其和张某4合伙弄着投资公司，张某4为了掌握卡内的资金情况。不认识甄某、刘春燕，2016年8月17日和甄某、刘春燕之间的银行卡转账是田志宏给打的电话转的。田志宏和张某4是同学， 85、证人杨某1证言，其有一张卡号为62×××73的中国农业银行卡，这张卡一直使用着。不认识王某，2016年8月17日从杨某1农行卡转到王某卡号62×××78的银行卡上的80万是按田志宏提供的卡号转的。 86、证人韩某1证言，2009年的时候其给灵山村的焦争来打工，焦争来说想成立一个公司让韩某1当法人，不好意思拒绝就同意了，后来跟着焦争来办的相关手续。听说给公司当法人不行，怕有事就找焦争来把名字换掉，焦争来找一个叫兴雷的带韩某1办的。 87、证人杨某2证言，其认识韩某1，曲阳县鑫诺商贸有限公司是通过其介绍从韩某1手中转让给崔某2的，后来还是通过其介绍公司又从崔某2转让给田志宏。 88、证人李某证言，其有一张卡号为62×××70的农行卡，在2015年8月19日给户名为崔某262×××60农行卡转过194650元是李林和田志宏找的李某，李林说田志宏用。 89、证人杨某3证言，其不认识田明元、田志宏，没有听说过曲阳县鑫诺商贸有限公司，名下有一张卡号为95×××10的农行卡，还办了网银，网银是其儿子杨伟峰用着，转账也是他转。 90、证人邢某1证言，其父亲邢某3，2015年、2016年，其家开煤场，煤场是邢某3的，邢某1名下有一张卡号为62×××73的农行卡，这张卡邢某3拿着，没有听说过曲阳鑫诺公司，不认识田志宏，认识田明元，田明元和邢某3关系不错。对田明元尾号8119农行卡、田某1转给钱情况说不清。邢某2弄着个转账的摊，有时候也兑换现金，收取一些手续费，邢某3找邢某2转过账。 91、证人邢某2证言，其开着转款的摊，邢某1父亲邢某3转过钱。 92、证人刘某2证言，2015、2016年其在基金会上班，老板偶尔让帮着转个账，让给谁转就给谁。田志宏是刘某2的舅舅。 93、证人牛某证言，党城的张某7找的牛某说让其到一个地方签个字，他也没说签什么字，问有什么事不，他说没事，因为是关系不错的朋友也就同意了，后张某7就开车接的牛某，又到城建局道口往西走路南一个单位门口接了三个人到的牛某村南的那片地方，那片地方以前都租出去开煤场了，去的其中一个煤场，当时煤场里边已经没有煤了，那三个人看完后就写了个东西，张某7和牛某就在上边签了字。 94、证人吕某证言，2015年9月至2016年11月，其当时在曲阳县国家税局灵山分局上班，负责基础管理和综合业务岗，知道曲阳县鑫诺商贸有限公司，该公司的进项发票出过失控发票，做过转出。认识田志宏、田明元，他们都去过曲阳县税务局灵山分局。 95、证人韩某2证言，其以前在曲阳县税务局上班，2015年9月至2016年11月关系在国家税务局灵山分局，灵山分局分局长叫陈某、分局的副局长是郭某和吕某，工作人员有张同民、田某3、卢某、张某3、许某和韩某2。知道曲阳县鑫诺商贸有限公司，认识田明元，田明元和吕某是亲戚，田明元也常到灵山分局玩。 96、证人田某3证言，2015年9月至2016年11月，其在曲阳县国税局灵山分局上班，当时有陈某、吕某、郭某、许某、卢某、韩忠延、张某3。 97、证人许某证言，2015年9月至2016年11月其在曲阳县国税局灵山分局上班，当时分局长是陈某，副局长吕某、郭某、还有卢某、韩忠延、田某3、张某3。 98、证人张某3证言，其在曲阳县国家税务局灵山分局上班，主要是负责小规模纳税人税款的催报催缴工作。 99、证人卢某证言，2015年9月至2016年11月，其在曲阳县国税局灵山分局上班，负责企业的催报催缴工作，当时的分局长不是郭选民就是陈某，单位还有吕某、郭某、许某、田某3、韩忠延。 100、证人刘某3证言，6228481262609810010（从王某账号和贾某账号交易明细及对手信息中发现）农行卡就是刘某3名下的那张银行卡，这张卡一直是赵胜乔用着了，赵胜乔在村西弄了个煤场，刘某3去她煤场干活，干了有个两、三个月的时候，赵胜乔说让帮她办张银行卡，问她为什么自己不去办，她说自己出了信誉问题办不出来了，刘某3就把平时使用着的这张卡尾号为0010的农行卡给了她，后她说让开通网银，她就开车拉着刘某3到县城农行开通了网银，把网银也给了赵胜乔，煤场里就认识开铲车的甄某。 101、证人崔某3证言，其名下有一张卡号为62×××19的农行卡，认识崔某2，都是崔古庄村的。 102、证人甄某证言，其在赵胜桥的煤场里开过铲车，给赵胜桥办过银行卡和网银，办了后连卡带网银及身份证都给了赵胜桥。认识刘某3，不认识王某、贾某、白某，转账不知道怎么回事。甄某在赵胜桥煤场干活时，刘某3就在煤场里干活，在煤场里干活认识的刘某3。 103、证人张某4证言，其和白某合伙弄投资公司了，知道户名为白某卡号为62×××69的农行卡，以前和白某合伙弄投资公司的时候投资公司用过，为了掌握资金的情况和白某商量该卡的短信通知号码变更成张某4的电话号码了。投资公司主要帮别人转账、借款等从中挣点利息。认识田志宏，是同学，前些年田志宏给投资公司借过钱也转过账。 104、证人张某5证言，其名下有一张卡号为62×××75的农行卡，这张卡一直是自己用着。田明元卡号为62×××19的农行卡给张某5的卡转账应该是打给的煤款。 105、证人杨某4证言，其是中国农业银行曲阳支行的主任。2015年的时候公司到农行的开户流程是公司必须证照齐全，一种情况是法人必须携带身份证亲自到农行办理、照相、上传，好多程序必须亲自签字，再一种情况是法人委托办理，但法人必须亲自到农行来签字授权，写授权委托书。公司的公户短信通知号码的设定及更改必须法人亲自来农行办理，如果说授权别人办理，法人也必须到农行来写授权书。 106、证人张某6证言，其丈夫叫张某8，听张某8说过曲阳县鑫诺商贸有限公司是田志宏的，张某8还说是田志宏让他去签字承认公司是张某8的，张某8就按田志宏说的去签字了，后来张某8说被田志宏骗了。 107、证人张某7证言，张某8是其姐夫，张某7是党城乡寨里村的，其带曲阳县国税局的人去过现场一次，他们在那里看了现场，张某7也签字了。 108、证人张某8证言，别人都叫张某8老明，其妻子张某6，张某8知道曲阳县鑫诺商贸有限公司，这个公司的实际经营人是田志宏,在曲阳县吃饭认识的田明元，在那儿吃饭碰见过两三次。认识崔某1，她是个会计。在2018年8月份的时候田志宏给张某8打电话说让其去曲阳县国税局稽查局签个字，田志宏说曲阳县国税局稽查局正在核查曲阳县鑫诺商贸有限公司和曲阳县龙发煤炭销售有限公司，问他签字有事不，他说没事。去签字是因为山西阳城公安局对张某8上网追逃，田志宏答应帮张某8处理上网追逃的事。张某8安排其小舅子张某7领曲阳县国税局稽查局勘查过曲阳县鑫诺商贸有限公司的场地，没有给张某7安排具体看哪一个煤场。张贵僧是张某8亲大伯，办过一张带网银的农行卡，办好后给了田志宏。 109、证人王静朝明言，张贵僧找到王静朝让帮忙办过一张农行的银行卡，张贵僧说一个煤场里用。 110、被告人田志宏供述，曲阳县鑫诺商贸有限公司是别人成立的，田志宏从别人手里买的，其让田明元当的曲阳县鑫诺商贸有限公司法人，因为田志宏长时间在保定待着，让田明元当法人处理公司的事方便，公司的会计是崔某1。鑫诺商贸有限公司没有实际经营业务，成立鑫诺商贸有限公司的目的就是为了虚开发票。2015-2016年田志宏没有正当职业，用过王某、贾某的农行卡，公司账目往来用，这两张卡都进行过资金回流。对转入田明元次子田某1尾号0577农行卡上的钱说不清。经营业务期间一直在使用田明元的银行卡，和田明元及田明元家人没有经济往来。对起诉书指控的32起事实认可，对涉及的价税合计金额和税款金额及抵扣情况认可。听说过刘某1，不认识。 111、被告人田明元供述，田明元是曲阳县鑫诺商贸有限公司的法人，该公司是田志宏的，认识老明，老明大名叫张某8。田明元在当该公司法人的过程中，田明元提供的身份证，中国农业银行的银行卡及网银。田志宏平时在保定待着，曲阳县鑫诺商贸有限公司实际经营人是田志宏。田明元的农行卡号码记得尾数后三位是119。妻子张某1在老家务农，大儿子田某2在保定上班，二儿子田某1在老家灵山片开挖掘机，田志宏和他们没有来往。田志宏的联系电话是135××××9999，记得还有一个135××××8888。曲阳县鑫诺商贸有限公司的会计叫崔某1。户名为田某162×××77的农行卡是田明元使用着，短信留的也是其156××××8999的手机号，每进一笔钱每出一笔钱田明元都知道，这张卡的走账情况也是田明元转的。田明元的微信号名字是“户外摄影”，也用过另一个微信号是“登山爱好者”。其尾号2470农信卡田明元使用，尾号8119农行卡田志宏使用，田某1尾号0577农行卡田明元使用，这些卡卡之间有过转账。转入2470农村信用社银行卡上的6000元，田明元支取花了。田明元名下的62×××78农行卡是田志宏让办的，给了田志宏。田志宏和田明元家人没有经济往来。 112、检查笔录，对崔某1的手机微信进行检查，发现备注田明元的两个微信号；对曲阳县鑫诺商贸有限公司账目进行检查，在其中的一个账本中发现夹有三份顺丰速运的单据（寄件单位名称为曲阳县鑫诺、托寄物为发票），三份顺丰速运的单据显示寄件单位曲阳县鑫诺、寄件人田明元、电话135××××9999、收件单位山东淄博生物、山东成丰实业、山东省潍坊市临胸县。 113、辨认笔录，田明元辨认出张某8、田志宏；田志宏辨认出张某8；崔某1辨认出田志宏、田明元；杨某1辨认出田志宏；杨某2辨认出田志宏；崔某2辨认出田明元（就是办理曲阳县鑫诺公司过户手续的田明元）；刘某1辨认出田明元；甄某辨认出赵胜桥；张某8辨认出田志宏；王静朝辨认出张某8。 上述证据，能够互相印证，本院予以确认。 本院认为，被告人田志宏、田明元违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立。庭审过程中公诉人称被告人田志宏成立曲阳县鑫诺商贸有限公司的目的是为了虚开增值税专用发票，对单位犯罪不予认定，该意见符合有关法律规定，予以支持。被告人田志宏当庭自愿认罪，酌情从轻处罚。曲阳县鑫诺商贸有限公司曾补缴部分税款，酌情对二被告人从轻处罚。经查，曲阳县国家税务局税务稽查局调查报告及从曲阳县鑫诺商贸有限公司调取的明细分类账、增值税专用发票抵扣联等证据能够证明公诉机关所指控三十二起犯罪事实所涉税款、价税合计数额情况，故对被告人田志宏辩护人关于指控被告人部分犯罪数额证据不足的辩护意见不予采纳。经查，被告人田志宏购买曲阳县鑫诺商贸有限公司的目的就是为了虚开增值税专用发票，在此情况下，被告人田明元担任该公司法定代表人，且证人崔某1、刘某1、税务机关部分工作人员等的证人证言证实其也充分参与了曲阳县鑫诺商贸有限公司经营活动，另有证据证明其从中获得一定利益，故能够认定被告人田明元构成虚开增值税专用发票罪，对被告人田明元及其辩护人提出被告人田明元不构成虚开增值税专用发票罪的辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第五十五条第一款、第五十六条第一款、第六十一条的规定，判决如下： 一、被告人田志宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月27日起至2031年4月26日止）（罚金限判决生效后三十日内缴纳）。 二、被告人田明元犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，剥夺政治权利一年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月8日起至2029年4月7日止）（罚金限判决生效后三十日内缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省保定市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  靳跃勋 审 判 员  高玉贤 人民陪审员  刘金玲 二〇二〇年十一月二十五日 书 记 员  白若艺